주주총회소집공고 2024-03-04 13:52:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240304000167
| 2024 년 03 월 04 일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 셀레믹스 | |
| 대 표 이 사 : | 김효기, 이용훈 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 131, 에이동 20층 2004호 외 | |
| (전 화) 02-6746-8067 | ||
| (홈페이지) http://www.celemics.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 경영지원팀장 | (성 명) 이 상 석 |
| (전 화) 02-6966-0127 | ||
| (제14기 정기주주총회) |
주주님의 건승과 가정의 평안하심을 기원합니다.
당사 정관 제20조에 의거 제14기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 일 시: 2024년 3월 29일(금), 오전 10시 30분
(서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131, BYC하이시티 C동 305호)
3. 회의의 목적사항
1) 보고사항
제14기(2023년) 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고
2) 의결사항
제1호 의안: 제14기(2023년) 재무제표 승인의 건
제2호 의안: 이상석 이사 선임의 건 - 임기만료에 따른 재선임
| 성명 | 생년월일 | 주요약력 | 추천인 | 회사와의 거래내역 | 최대주주와의 관계 |
| 이상석 | 81.01.20 | (현) ㈜셀레믹스 경영지원팀장 (전) ㈜피닉스다트 경영지원본부장 (전) 삼일회계법인/삼정회계법인 연세대학교 경영대학 학사 | 이사회 | 해당사항 없음 | 없음 |
제3호 의안: 이사보수 한도 승인의 건 - 10억 (기존과 동일 한도)
제4호 의안: 감사보수 한도 승인의 건 - 1억 (기존과 동일 한도)
4. 주주총회 참석 시 준비물
- 직접행사: 신분증
- 대리행사: 위임장(주주 개인 또는 법인 인감날인, 3개월 내 발급된 인감증명서 첨부), 대리인 신분증
5. 경영참고사항 비치
상법 제 542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.
6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.
7. 참고사항
상법 제542조의4 및 정관 20조에 의거하여 발행주식 총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 김효기 (출석률: 100%) | 이용훈 (출석률: 100%) | 이상석 (출석률: 100%) | 최정민 (출석률: 80%) | |||
| 찬 반 여 부 | ||||||
| 23-1 | 2023-01-04 | 미국지점 설립의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 23-2 | 2023-02-08 | 외부감사전 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 23-3 | 2023-03-13 | 정기주주총회 소집의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 23-4 | 2023-03-28 | 대표이사 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
| 23-5 | 2023-09-25 | 인도 해외법인 설립의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| - | - | - | - | - |
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 1 | 1,000,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
주) 상기 주총승인금액은 2023년 3월 개최된 정기주주총회에서 승인된 2023년 이사보수한도 총액임
| (단위 : 억원) |
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
가. 업계의 현황
단백질은 다양한 기관, 효소, 호르몬 등 신체를 이루는 주성분으로 생명체의 모든 생명 활동 기능을 담당하는데, DNA는 단백질을 만들기 위한 정보(청사진)을 담고 있습니다. 따라서 DNA를 잘 만들고 읽어내는 것은 생명공학이 적용되는 모든 산업에서 필수적으로 이용되며 기반이 되는 기술입니다. 분자 수준에서 생명의 형성과 조절을 연구하는 분자생물학(Molecular Biology)은 1953년 DNA의 구조가 밝혀지면서 본격적으로 발전되었으며 DNA-RNA-단백질로 연결되는 중심이론(Central Dogma)를 확립하여 현대 의료 및 생명공학 분야에서 매우 큰 비중을 차지하고 있습니다.
DNA의 변화는 단백질 기능의 변화를 가져옵니다. 암(Cancer)이 그 대표적인 예입니다. DNA의 돌연변이를 검사함으로써 질병을 진단할 수 있습니다. 또한 새로운 합성 DNA로 신약을 개발할 수 있고, 합성생물학에서는 새로운 단백질을 개발해 신물질을 개발할 수 있습니다. 동식물 육종에서는 DNA와 우수한 형질의 상황관계를 밝혀 우수한 종자 개발에 활용할 수 있고, 장내 존재하는 매우 다양한 미생물(마이크로바이옴)의 DNA 분석을 통해 의료에 적용할 수 있습니다.
DNA 염기서열 분석 기술과 분자클로닝 기술 응용분야 |
분자클로닝(Cloning)과 DNA 염기서열 분석(Sequencing)은 분자생물학에서 가장 기반이 되는 기술로서, 생물에 새로운 유전자를 도입하여 증식하는 기작을 통해 분자생물학이 산업적으로 이용되는 데 큰 기여를 하였습니다. 분자클로닝은 원하는 DNA 분자를 복제하여 복수의 같은 서열을 갖는 DNA 분자들을 만드는 기술이고, DNA 시퀀싱은 서열을 모르는 DNA 분자의 서열 정보를 알아내는 기술입니다.
DNA 염기서열 분석 기술은 2000년대 중반 차세대 염기서열 분석법(Next Generation Sequencing, 이하 NGS)이 개발됨에 따라 단위 염기 서열 당 분석 비용이 기하급수적으로 낮아지고 생산량(Throughput)이 기하급수적으로 증가하는 혁신이 있었던 데 반해, 분자 클로닝 기술은 1970년대 초반 개발된 이래 비용과 생산량 측면에서 큰 혁신이 없었습니다. 분자 클로닝을 활용하기 위해서는 그 클로닝 과정의 전과 후에서 DNA 분리(Separation), DNA 염기서열 분석(Sequencing), 클론 회수(Retrieval) 또는 DNA 합성(Synthesis) 과정이 필수적인데, 이 과정들이 각기 따로 존재한 채 통합되지 않아 큰 비용을 초래함은 물론이고 수작업에 의존함으로써 현대 의료 및 분자생물학 연구의 대량고속(High-throughput) 수요에 대응할 수 없었습니다.
이러한 현 산업의 한계를 극복하기 위하여 DNA 소재 및 시약 개발 기술, 광학 기기 및 자동화 장비 개발 기술, 미세유체 및 반도체 공정 기술, Bioinformatics 알고리즘 개발, 유전체 빅데이터 분석기술 등 원천기술 개발에 집중하여 BT-NT-IT를 아우르는 다학제간 기술융합을 통한 혁신을 이뤘습니다. 그중에서도 NGS라는 메가트렌드 플랫폼을 기반으로 DNA 분리, 증식, 분석, 회수를 통합한 혁신적 클로닝 기술을 개발했고 이를 MSSIC (Massively Separated and Sequence Identified Cloning)이라 명명하였으며, 이 혁신을 통해 분자클로닝의 ‘저비용, 대량고속 수요 대응’이라는 산업의 문제를 해결 하였습니다.
당사는 혁신적인 차세대 클로닝 기술인 MSSIC 기술뿐만 아니라 세 가지 제품화 기술을 개발하여 (1) Target Capture 키트, (2) 면역 레퍼토어 분석 솔루션, (3) 차세대 시퀀싱 솔루션 사업을 수행하고 있습니다. 당사의 제품은 병원, 수탁검사기관, 제약사, 종자회사, 연구소 등 바이오산업의 주요 기관들에 공급되어 진단, 신약개발, 종자개발, 합성생물학, 마이크로바이옴, 학술연구 등 폭넓은 곳에서 가치를 만들어 내는 데 필수적인 소재로 사용됩니다.
나. 회사의 현황
당사는 NGS(Next Generation Sequencing) 기반의 유전자분석 기술플랫폼기업으로, 핵심기술인 차세대 클로닝 기술 MSSIC(Massively Separated and Sequenc Identified Cloning)을 바탕으로, 차세대 유전자 포획기술을 활용한 Target Capture Kit 제품과 분자바코드 매개 전장 염기서열 분석기술을 활용한 차세대 시퀀싱 솔루션(BTSeq), 면역 레퍼토어 분석 기술을 활용한 항체서열 분석 제품을 생산.판매하고 있는 벤처기업입니다.
NGS 기술을 활용한 DNA 시퀀싱은 타겟의 범위에 따라 타겟 시퀀싱(targeted panel sequencing), 및 전장 유전체 시퀀싱(whole genome sequencing)으로 나뉠 수 있습니다. 그리고 타겟 시퀀싱은 타겟 영역의 크기에 따라 타겟 유전자 패널 시퀀싱과 엑솜 시퀀싱으로 나뉠 수 있습니다. 전체 염기서열에 대한 NGS 분석을 하여 모든 DNA의 데이터를 얻는 것을 전장게놈분석(whole genome sequencing, WGS)이라 하고, 원하는 유전자 부위만 보기 위해 DNA 혹은 RNA를 선별(Target Enrichment)하여 NGS 분석을 하는 것을 타겟유전자분석(targeted sequencing)이라고 합니다.
| [Taget DNA 범위에 따른 DNA 시퀀싱의 종류] |
|
| 자료: Next Generation Sequencing 기반 유전자 검사의 이해, 식풍의약품안전평가원 |
전장게놈분석(WGS)의 경우 약 30억개의 DNA를 분석해야하는 반면, Target Sequencing(타겟유전자, 엑솜시퀀싱)의 경우 그보다 더 적은 유전자를 유전자에 대해 분석합니다. 전장게놈분석(WGS)의 경우 유전체 내에서 질병 및 기타 생명현상과 관련성이 입증되지 않은 영역이 매우 많은 비중을 차지하기 때문에, 이 관련성이 확인된 영역만을 선별해서 분석하는 타겟유전자 분석기술(Targeted Sequencing)은 전장게놈분석(WGS) 비용/시간이 절감되는 반면 더 높은 정확성을 자랑하기에 NGS 기술 중 가장 다양한 분야에서 활용되고 있습니다.
| NGS 기술 중 가장 큰 분야에 적용되는Target Sequencing(WGS vs Targeted sequencing) |
|
| 자료: NGS Method for Clinical Test |
타겟유전자 분석(Targeted Sequencing)에서 유전사 분석비용을 낮추는 핵심 기술제품이 Target Capture 키트입니다. Targeted Sequencing 공정은 크게 ① Sample Preparation, ② 시퀀싱(Targeted Capture Sequencing)과 ③ Bioinfomatics 로 분류됩니다. 이때 Sample Preparation 공정이 가장 많은 비용이 소요되며, 이 중 유전자를 선별(Target Enrichment)하는 Target Capture 키트가 가장 큰 비중을 차지합니다. 이를 통해 타겟유전자 분석(Targeted Sequencing)을 위한 가장 고가의 핵심 시약이 ‘Target Capture 키트’임을 알 수 있습니다. 당사는 Targeted Sequencing의 핵심 시약인 ① Target Capture 키트 제조와 ② Target Capture 키트를 활용한 타켓유전자 분석 서비스를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
조직도 |
□ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
상기 'Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요'를 참고하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 연결 재무상태표ㆍ연결 포괄손익계산서ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결 재무제표에 대한 주석과 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석
※ 아래의 재무제표는 감사전 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결재무제표
- 연결 재무상태표
| 연결재무상태표 | |||
| 제14(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |||
| 제13(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |||
| 주식회사 셀레믹스와 그 종속기업 | (단위: 원) | ||
| 과 목 | 제14(당)기말 | 제13(전)기말(개별) | ||
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 12,736,767,487 | 15,612,825,733 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,584,145,255 | 2,251,064,958 | ||
| 매출채권및기타채권 | 651,445,365 | 951,580,116 | ||
| 기타금융자산 | 8,221,945,802 | 10,689,376,368 | ||
| 재고자산 | 942,627,800 | 1,385,829,564 | ||
| 기타유동자산 | 245,425,778 | 230,890,017 | ||
| 당기법인세자산 | 91,177,487 | 104,084,710 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,356,890,556 | 6,598,603,082 | ||
| 기타금융자산 | 2,823,839,689 | 3,405,744,105 | ||
| 유형자산 | 1,577,477,862 | 1,805,086,184 | ||
| 무형자산 | 88,112,331 | 134,464,287 | ||
| 사용권자산 | 867,460,674 | 1,253,308,506 | ||
| 자 산 총 계 | 18,093,658,043 | 22,211,428,815 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,568,350,216 | 2,644,840,140 | ||
| 매입채무및기타채무 | 570,807,298 | 1,460,495,201 | ||
| 기타금융부채 | 271,848,018 | 368,360,109 | ||
| 기타유동부채 | 725,694,900 | 815,984,830 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 667,872,955 | 977,353,291 | ||
| 매입채무및기타채무 | 41,793,112 | 78,866,544 | ||
| 기타금융부채 | 594,604,796 | 868,128,461 | ||
| 기타비유동부채 | 31,475,047 | 30,358,286 | ||
| 부 채 총 계 | 2,236,223,171 | 3,622,193,431 | ||
| 자 본 | ||||
| 지배기업 소유지분 | 15,857,412,576 | 18,589,235,384 | ||
| Ⅰ. 자본금 | 4,082,074,000 | 4,082,074,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 64,218,685,306 | 64,218,685,306 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 37,818,554 | 37,818,554 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 65,788,213 | (1,102,973,749) | ||
| Ⅴ. 결손금 | (52,546,953,497) | (48,646,368,727) | ||
| 비지배지분 | 22,296 | - | ||
| 자 본 총 계 | 15,857,434,872 | 18,589,235,384 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 18,093,658,043 | 22,211,428,815 | ||
- 연결 손익계산서
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제14(당)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀레믹스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제14(당)기 | 제13(전)기(개별) | ||
| Ⅰ.매출액 | 6,577,578,379 | 8,728,940,013 | ||
| 상품매출 | 1,111,371,000 | 2,089,747,907 | ||
| 제품매출 | 3,250,755,271 | 3,532,307,624 | ||
| 분석서비스매출 | 2,187,782,608 | 3,063,084,482 | ||
| 기타매출 | 27,669,500 | 43,800,000 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 5,055,097,291 | 6,305,447,020 | ||
| 상품매출원가 | 1,055,587,119 | 1,981,001,898 | ||
| 제품매출원가 | 2,117,958,422 | 2,044,121,279 | ||
| 분석서비스매출원가 | 1,873,733,445 | 2,269,573,425 | ||
| 기타매출원가 | 7,818,305 | 10,750,418 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 1,522,481,088 | 2,423,492,993 | ||
| Ⅳ.판매비와일반관리비 | 7,264,199,254 | 8,157,395,319 | ||
| Ⅴ.영업손실 | (5,741,718,166) | (5,733,902,326) | ||
| Ⅵ.영업외손익 | 2,001,241,941 | 936,970,732 | ||
| 기타수익 | 53,718,364 | 297,417,903 | ||
| 기타비용 | 40,223,329 | 24,525,041 | ||
| 금융수익 | 1,867,468,749 | 717,935,996 | ||
| 금융비용 | 39,831,499 | 53,858,126 | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) | (3,900,585,881) | (4,796,931,594) | ||
| Ⅷ.법인세비용 | - | - | ||
| Ⅸ.당기순이익(손실) | (3,900,585,881) | (4,796,931,594) | ||
| 지배기업 소유지분 | (3,900,584,770) | - | ||
| 비지배지분 | (1,111) | - | ||
| Ⅹ.기타포괄이익(손실) | 1,168,761,819 | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 항목 | 1,168,904,578 | - | ||
| 1. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,168,904,578 | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (142,759) | - | ||
| 1. 해외사업장환산외화차이 | (142,759) | |||
| XI.당기총포괄이익(손실) | (2,731,824,062) | (4,796,931,594) | ||
| 지배기업 소유지분 | (2,731,822,808) | (4,796,931,594) | ||
| 비지배지분 | (1,254) | - | ||
| XII.주당손익 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (478) | (588) | ||
| 희석주당이익(손실) | (478) | (588) | ||
- 연결 자본변동표
| 연결자본변동표 | ||
| 제14(당)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 | ||
| 제13(전)기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지(개별) | ||
| 주식회사 셀레믹스와 그 종속기업 | (단위: 원) | |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 비지배지분 | 총 계 |
| 2022.01.01(기초) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | (1,102,973,749) | (43,849,437,133) | 23,386,166,978 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | (4,796,931,594) | (4,796,931,594) | |||||
| 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | ||||||
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | . | ||||||
| 종속기업 주식발행 | - | ||||||
| 2022.12.31(기말) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | (1,102,973,749) | (48,646,368,727) | - | 18,589,235,384 |
| 2023.01.01(기초) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | (1,102,973,749) | (48,646,368,727) | - | 18,589,235,384 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | (3,900,584,770) | (1,111) | (3,900,585,881) | ||||
| 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 평가손익 | 1,168,904,578 | 1,168,904,578 | |||||
| 해외사업장환산외화차이 | (142,616) | (143) | (142,759) | ||||
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 종속기업 주식발행 | 23,550 | 23,550 | |||||
| 2023.12.31(기말) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | 65,788,213 | (52,546,953,497) | 22,296 | 15,857,434,872 |
- 연결 현금흐름표
| 연결현금흐름표 | ||
| 제14(당)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 | ||
| 제13(전)기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지(개별) | ||
| 주식회사 셀레믹스와 그 종속기업 | (단위: 원) | |
| 과 목 | 제14(당)기 | 제13(전)기 |
| 영업활동현금흐름 | (4,533,540,862) | (4,149,533,633) |
| 당기순이익(손실) | (3,900,585,881) | (4,796,931,594) |
| 조정 | (1,037,777,680) | 216,753,008 |
| 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | (196,554,589) | (199,314,448) |
| 이자수취(영업) | 601,377,288 | 629,959,401 |
| 투자활동현금흐름 | 5,275,056,508 | 893,686,090 |
| 금융상품의 취득 | (5,000,000,000) | (17,362,675,343) |
| 금융상품의 처분 | 10,500,000,000 | 18,830,193,301 |
| 유형자산의 취득 | (219,254,513) | (544,869,468) |
| 유형자산의 처분 | 10,000,000 | - |
| 무형자산의 취득 | - | (6,000,000) |
| 대여금의 지급 | (80,000,000) | - |
| 대여금의 회수 | 58,729,321 | - |
| 보증금의 지급 | (14,789,300) | (84,702,400) |
| 보증금의 회수 | 20,371,000 | 61,740,000 |
| 재무활동현금흐름 | (406,500,340) | (475,716,865) |
| 종속기업 주식의 발행 | 23,550 | - |
| 리스부채의 상환 | (406,523,890) | (475,716,865) |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 335,015,306 | (3,731,564,408) |
| 기초현금 및 현금성자산 | 2,252,503,117 | 5,978,637,979 |
| 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,935,009) | 5,429,546 |
| 기말현금 및 현금성자산 | 2,585,583,414 | 2,252,503,117 |
- 연결 재무제표에 대한 주석
1. 회사의 개요
주식회사 셀레믹스(이하 "당사")와 그 종속기업은 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다.
당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 자본금은 4,082백만원입니다.
기존 최대주주인 방두희(특수관계인 3인)의 소유지분 868,784주 중 340,000주 매각으로 인해 당기 김효기로 최대주주가 변경되었습니다.
가. 종속기업의 현황
보고기간 종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
| CELEMICS INDIA PRIVATE LIMITED(*1) | 99.90% | 인도 | 12월 | 생명과학의학 |
(*1) 당기 중 출자 설립한 종속기업입니다.
나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 |
| CELEMICS INDIA PRIVATE LIMITED | 22,161 | 1 | - | (1,111) | (1,111) |
2. 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.1. 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.
(3) 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4. 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.5. 재고자산
재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.6. 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
1) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.7. 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.8. 금융상품 손상
ⓛ 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 9개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.9. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 10 년 | 정액법 |
| 비품 | 5 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 년 | 정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.11. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
2.12. 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.13. 리스
당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산및 기타비유동채권(보증금)과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융수익 및 원가는 각 기간의 리스부채 잔액에대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일을 합리적으로 추정하여 이에 상당한 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료로 구성된 원가로 측정합니다.
가. 변동리스료
보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다.
나. 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.14. 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15. 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.
2.16. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.17. 외화
당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.18. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19. 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.
2.20. 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 17.(3)에 기술되어있습니다.
2.21. 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.22. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.23. 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.24. 영업부문
당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 등
3.1. 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상
3.2. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
3.3. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은
추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 17: 수익인식 - 분석서비스매출의 수익인식시기
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 26: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 2,585,583 | 2,252,503 |
| 정부보조금 | (1,438) | (1,438) |
| 합계 | 2,584,145 | 2,251,065 |
5. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 매출채권 | 1,726,180 | (1,077,605) | 648,575 | 1,869,640 | (963,859) | 905,781 |
| 미수금 | 30,514 | (28,150) | 2,365 | 86,827 | (41,513) | 45,314 |
| 미수수익 | 505 | - | 505 | 485 | - | 485 |
| 합계 | 1,757,200 | (1,105,754) | 651,445 | 1,956,952 | (1,005,372) | 951,580 |
(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,005,372 | 854,841 |
| 설정액 | 133,192 | 152,104 |
| 제각 | (4,308) | (1,573) |
| 환입 | (28,502) | - |
| 기말금액 | 1,105,754 | 1,005,372 |
6. 기타금융자산 및 부채
(1) 당말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타금융자산: | ||||
| 정기예금(주1) | 20,000 | - | 20,000 | - |
| 장단기금융상품 | 8,090,675 | - | 10,579,376 | 3,016,508 |
| 주임종 단기채권 | 111,271 | - | 90,000 | - |
| 공정가치측정 금융자산 | - | 2,451,469 | - | 20,180 |
| 임차보증금 | - | 289,210 | - | 274,421 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | - | (23,698) | - | (32,594) |
| 기타보증금 | - | 106,858 | - | 127,229 |
| 합계 | 8,221,946 | 2,823,839 | 10,689,376 | 3,405,744 |
| 기타금융부채: | ||||
| 리스부채 | 271,848 | 594,605 | 368,360 | 868,128 |
| 합계 | 271,848 | 594,605 | 368,360 | 868,128 |
(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 지분상품 | 1,270,985 | 8,600 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 지분상품 | 1,180,484 | 11,580 |
| 합계 | 2,451,469 | 20,180 | |
(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | |
| 기초 | 8,600 | 11,580 | 8,600 | 11,580 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 평가 | 1,262,385 | 1,168,905 | - | - |
| 기말 | 1,270,985 | 1,180,484 | 8,600 | 11,580 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 당사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 상품명 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 보통주 | 974,875 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.92% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 지분증권 | 보통주 | 292,510 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 전환우선주 | 1,180,484 | 3 | 2023년 10월 Senda Biosciences와 Laronde의 합병에 따라 합병 후 Sail Biosciences의 전환우선주를 보유하게 되었고, 합병비율에 따른 USD18.3을 공정가치로 간주하였습니다. | ||
7. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 9,035 | - | 9,035 | 121,452 | - | 121,452 |
| 원재료 | 970,987 | (37,394) | 933,593 | 1,297,178 | (32,800) | 1,264,378 |
| 합계 | 980,022 | (37,394) | 942,628 | 1,418,630 | (32,800) | 1,385,830 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(이익) | 4,594 | - |
8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 50,956 | 76,311 |
| 선급비용 | 194,470 | 154,579 |
| 합계 | 245,426 | 230,890 |
9. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 1,424,929 | 204,090 | 176,067 | 1,805,086 |
| 취득 | 165,469 | 18,586 | 35,200 | 219,255 |
| 처분및폐기 | (20,202) | - | - | (20,202) |
| 감가상각비 | (304,667) | (65,715) | (56,279) | (426,661) |
| 기말 순장부금액 | 1,265,529 | 156,961 | 154,988 | 1,577,478 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 1,279,096 | 169,351 | 196,931 | 1,645,378 |
| 취득 | 425,480 | 90,789 | 28,600 | 544,869 |
| 감가상각비 | (279,647) | (56,050) | (49,464) | (385,161) |
| 기말 순장부금액 | 1,424,929 | 204,090 | 176,067 | 1,805,086 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
10. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 89,497 | 44,967 | 134,464 |
| 취득 | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (30,072) | (16,280) | (46,352) |
| 기말 순장부금액 | 59,425 | 28,687 | 88,112 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 123,741 | 55,352 | 179,093 |
| 취득 | - | 6,000 | 6,000 |
| 무형자산상각비 | (34,244) | (16,385) | (50,629) |
| 기말 순장부금액 | 89,497 | 44,967 | 134,464 |
11. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | 829,837 | 1,157,887 |
| 차량운반구 | 37,624 | 95,422 |
| 합계 | 867,461 | 1,253,309 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 리스부채 | 271,848 | 368,360 |
| 비유동 리스부채 | 594,605 | 868,128 |
| 합계 | 866,453 | 1,236,488 |
(3) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 331,842 | 402,268 |
| 차량운반구 | 52,025 | 56,169 |
| 합계 | 383,867 | 458,437 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 38,715 | 52,781 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 540 | 4,706 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 15,006 | 15,732 |
12. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 113,323 | - | 533,378 | - |
| 미지급금 | 379,454 | 41,793 | 785,269 | 78,867 |
| 미지급비용 | 78,030 | - | 141,848 | - |
| 합계 | 570,807 | 41,793 | 1,460,495 | 78,867 |
13. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 658,897 | - | 737,382 | - |
| 예수금 | 66,797 | - | 78,603 | - |
| 복구충당부채 | - | 31,475 | - | 30,358 |
| 합계 | 725,694 | 31,475 | 815,985 | 30,358 |
14. 종업원급여
당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 446,057천원 및 392,018천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.
15. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수 | 8,164,148주 | 8,164,148주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 4,082,074 | 4,082,074 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 64,218,685 | 64,218,685 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식매수선택권 | 37,819 | 37,819 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 공정가치측정 금융자산 평가손익 | 65,931 | (1,102,974) |
| 해외사업장 환산외화차이 | (143) | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | 52,546,953 | 48,646,369 |
(6) 당기와 전기 현재 결손금 처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 (처리예정일 : 2024년 3월 29일) | 전기 (처리확정일 : 2023년 3월 28일) | ||
| 미처리결손금 | 52,546,953 | 48,646,369 | ||
| 전기이월결손금 | 48,646,369 | 43,849,437 | ||
| 당기순손실 | 3,900,584 | 4,796,932 | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | 52,546,953 | 48,646,369 | ||
16. 주식기준보상
(1) 현재 지배기업이 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 권리일 | 2015.03.23 | 2016.03.31 | 2017.03.31 | 2018.03.30 | 2019.03.29 | 2021.03.25 |
| 결제방식 | 주식결제형 | 현금결제형 | ||||
| 당기말잔여수량 | - | 21,000 | 30,000 | 7,000 | 7,500 | 130,000 |
| 행사가격 | 1,667원 | 6,067원 | 6,067원 | 8,333원 | 8,333원 | 21,300원 |
| 가득일 | 2018.03.24 | 2019.04.01 | 2020.04.01 | 2020.03.31 | 2021.03.30 | (주2) |
| 만기일 | 2023.03.24 | 2024.04.01 | 2025.04.01 | 2025.03.31 | 2026.03.30 | 2028.03.24 |
(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(주2) 6차 부여분에 대한 재직기간별 행사가능수량은 다음과 같습니다.
| 재직기간(부여일로부터) | 행사가능수량(누적) |
|---|---|
| 2023년 3월 24일까지 재직(2년) | 부여한도의 25% |
| 2024년 3월 24일까지 재직(3년) | 부여한도의 50% |
| 2025년 3월 24일까지 재직(4년) | 부여한도의 75% |
| 2026년 3월 24일까지 재직(5년) | 부여한도의 100% |
(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 | 합계 |
| 당기초 | - | 21,000 | 30,000 | 7,000 | 7,500 | 130,000 | 195,500 |
| 권리부여 | - | - | - | - | - | - | - |
| 권리소멸 | - | - | - | - | - | - | - |
| 권리행사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 | - | 21,000 | 30,000 | 7,000 | 7,500 | 130,000 | 195,500 |
(3) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 |
| 무위험 이자율(국공채수익률) | 1.800% | 1.450% | 1.670% | 2.080% | 1.800% | 1.735% |
| 가득기간 | 부여일로부터 3년 | 부여일로부터 3년 | 부여일로부터 3년 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 |
| 기대만기 | 부여일로부터 8년 | 부여일로부터 8년 | 부여일로부터 8년 | 부여일로부터 7년 | 부여일로부터 7년 | 부여일로부터 7년 |
| 예상주가변동성 | 16.13% | 25.87% | 18.74% | 18.47% | 35.50% | 60.41% |
| 기초자산평가액(주1) | 1,660 | 1,384 | 1,838 | 4,631 | 11,832 | 21,400 |
| 주식선택권 개당 공정가치(주1) | 426 | 25 | 16 | 109 | 4,806 | 12,889 |
(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 (-)37,073천원과 (-)146,610천원입니다.
17. 수익
(1) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 상품판매 | 1,111,571 | 2,089,748 |
| 제품판매 | 3,250,755 | 3,532,308 | |
| 분석서비스매출 | 2,187,583 | 3,063,084 | |
| 기타 | 27,669 | 43,800 | |
| 합계 | 6,577,578 | 8,728,940 | |
(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수취채권(매출채권) | 1,719,644 | 1,869,640 |
| 계약자산(매출채권)(*1) | 6,536 | - |
| 계약부채(선수금)(*2) | 658,897 | 737,382 |
(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.
(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 12월 31일에 인식한 계약부채 잔액 중 549,600천원이 당반기에 수익으로 인식되었습니다.
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품매출 | 상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다. | 물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다. |
| 분석서비스매출 | 고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다. | 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다. |
(4) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| A사 | 785,239 | 590,227 |
| B사 | 856,718 | 1,318,782 |
(5) 당기와 전기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지역별수익: | ||
| 국내 | 4,965,592 | 7,045,938 |
| 유럽 | 557,433 | 632,793 |
| 기타 | 1,054,553 | 1,050,209 |
| 합계 | 6,577,578 | 8,728,940 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 4,389,995 | 5,665,856 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 2,187,583 | 3,063,084 |
| 합계 | 6,577,578 | 8,728,940 |
(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
18. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | 284,122 | - | 284,122 |
| 원재료 및 상품매입액 | 2,481,835 | 441,171 | 2,923,006 |
| 종업원급여 | 1,119,987 | 4,159,636 | 5,279,623 |
| 복리후생비 | 92,585 | 406,499 | 499,084 |
| 감가상각비 | 300,070 | 126,591 | 426,661 |
| 외주용역비 | 229,861 | - | 229,861 |
| 사용권자산상각 | 175,719 | 208,148 | 383,867 |
| 기타비용 | 370,918 | 1,922,154 | 2,293,072 |
| 합계 | 5,055,097 | 7,264,199 | 12,319,296 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | (706,351) | (706,351) | |
| 원재료 및 상품매입액 | 4,757,273 | 863,123 | 5,620,396 |
| 종업원급여 | 1,162,667 | 4,049,272 | 5,211,939 |
| 복리후생비 | 108,801 | 446,385 | 555,186 |
| 감가상각비 | 290,068 | 95,094 | 385,162 |
| 외주용역비 | 297,510 | 297,510 | |
| 사용권자산상각 | 174,123 | 284,314 | 458,437 |
| 기타비용 | 221,356 | 2,419,207 | 2,640,563 |
| 합계 | 6,305,447 | 8,157,395 | 14,462,842 |
19. 판매비와 일반관리비
당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,254,882 | 2,866,104 |
| 퇴직급여 | 281,223 | 225,298 |
| 복리후생비 | 356,541 | 367,336 |
| 여비교통비 | 260,423 | 139,890 |
| 통신비 | 24,425 | 30,665 |
| 세금과공과 | 29,509 | 22,270 |
| 감가상각비 | 126,591 | 95,094 |
| 지급임차료 | 89,122 | 21,291 |
| 보험료 | 45,268 | 45,078 |
| 경상연구개발비 | 1,278,960 | 2,211,349 |
| 운반비 | 72,775 | 57,858 |
| 지급수수료 | 695,301 | 1,226,439 |
| 광고선전비 | 127,363 | 248,996 |
| 대손상각비 | 133,192 | 152,104 |
| 건물관리비 | 76,811 | 61,928 |
| 무형자산상각비 | 46,352 | 50,629 |
| 사용권자산상각 | 153,758 | 229,609 |
| 견본품비 | 154,635 | 73,960 |
| 기타 | 57,068 | 31,497 |
| 합계 | 7,264,199 | 8,157,395 |
20. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 33,956 | 90,278 |
| 외환환산이익 | 3,715 | 20,578 |
| 리스자산처분이익 | 246 | - |
| 잡이익 | 15,801 | 186,562 |
| 합계 | 53,718 | 297,418 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 23,196 | 14,385 |
| 외환환산손실 | 5,128 | 9,478 |
| 유형자산처분손실 | 10,202 | - |
| 잡손실 | 1,698 | 662 |
| 합계 | 40,223 | 24,525 |
21. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 605,084 | 717,936 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 1,262,385 | - |
| 합계 | 1,867,469 | 717,936 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 39,831 | 53,858 |
| 합계 | 39,831 | 53,858 |
22. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
23. 주당이익(손실)
(1) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 당기순이익(손실) | (3,899,585) | (4,736,932) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,164,148 | 8,164,148 |
| 기본주당손실 (단위: 원) | (478) | (588) |
가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기간 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균 |
| 기초 발행보통주식수 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 8,164,148 | 365/365 | 8,164,148 |
| 합계 | 8,164,148 | 8,164,148 | ||
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기간 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균 |
| 기초 발행보통주식수 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 8,164,148 | 365/365 | 8,164,148 |
| 합계 | 8,164,148 | 8,164,148 | ||
(2) 희석주당손익
당기와 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
24. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 | |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,584,145 | - | - | 2,584,145 |
| 정기예금 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 단기금융상품 | 8,090,675 | - | - | 8,090,675 |
| 주임종 채권 | 111,271 | - | - | 111,271 |
| 매출채권및기타채권 | 651,445 | - | - | 651,445 |
| 소계 | 11,457,536 | - | - | 11,457,536 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | - | - | - |
| 공정가치측정 금융자산 | - | 1,180,484 | 1,270,985 | 2,451,469 |
| 임차보증금 | 265,513 | - | - | 265,513 |
| 기타보증금 | 106,858 | - | - | 106,858 |
| 소계 | 372,371 | 1,180,484 | 1,270,985 | 2,823,840 |
| 합계 | 11,829,907 | 1,180,484 | 1,270,985 | 14,281,376 |
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| 유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 570,807 | - | 570,807 |
| 리스부채 | 271,848 | - | 271,848 |
| 소계 | 842,655 | - | 842,655 |
| 비유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 41,793 | - | 41,793 |
| 리스부채 | 594,605 | - | 594,605 |
| 소계 | 636,398 | - | 636,398 |
| 합계 | 1,479,053 | - | 1,479,053 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 | |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,251,065 | - | - | 2,251,065 |
| 정기예금 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 단기금융상품 | 10,579,376 | - | - | 10,579,376 |
| 주임종 채권 | 90,000 | - | - | 90,000 |
| 매출채권및기타채권 | 951,580 | - | - | 951,580 |
| 소계 | 13,892,021 | - | - | 13,892,021 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | 3,016,508 | - | - | 3,016,508 |
| 공정가치측정 금융자산 | - | 11,580 | 8,600 | 20,180 |
| 임차보증금 | 241,827 | - | - | 241,827 |
| 기타보증금 | 127,229 | - | - | 127,229 |
| 소계 | 3,385,564 | 11,580 | 8,600 | 3,405,744 |
| 합계 | 17,277,585 | 11,580 | 8,600 | 17,297,765 |
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| 유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 1,460,495 | - | 1,460,495 |
| 리스부채 | 368,360 | - | 368,360 |
| 소계 | 1,828,855 | - | 1,828,855 |
| 비유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 78,867 | - | 78,867 |
| 리스부채 | 868,128 | - | 868,128 |
| 소계 | 946,995 | - | 946,995 |
| 합계 | 2,775,850 | 2,775,850 | |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 | 상각후 원가 측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 605,084 | - | - | - | 605,084 |
| 외환차익 | 22,706 | - | - | 11,251 | 33,956 |
| 외환환산이익 | 3,715 | - | - | 0 | 3,715 |
| 이자비용 | 0 | - | - | 38,715 | 38,715 |
| 외환차손 | 23,076 | - | - | 119 | 23,196 |
| 외환환산손실 | 4,969 | - | - | 160 | 5,128 |
| 합계 | 659,550 | - | - | 50,245 | 709,794 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 | 상각후 원가 측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 717,936 | - | - | - | 717,936 |
| 외환차익 | 51,876 | - | - | 38,402 | 90,278 |
| 외환환산이익 | 16,112 | - | - | 4,466 | 20,578 |
| 이자비용 | - | - | - | (53,858) | (53,858) |
| 외환차손 | (7,570) | - | - | (6,815) | (14,385) |
| 외환환산손실 | (9,478) | - | - | - | (9,478) |
| 합계 | 768,876 | - | - | (17,805) | 751,071 |
25. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 | 기타 비용 | 매출 | 기타 비용 | ||
| 기타특수관계자 | 최대주주 | - | - | 40,543 | - |
| 합계 | - | - | 40,543 | - | |
(3) 당기말과 전말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| 기타특수관계자 | 최대주주 | - | - | 450 | - |
| 합계 | - | - | 450 | - | |
(4) 당기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 594,795 | 564,001 |
| 퇴직급여 | 49,566 | 47,000 |
| 주식보상비용 | (37,073) | (146,610) |
| 합계 | 607,287 | 464,391 |
26. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
27. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리체계
당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
4) 시장위험
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 2,584,145 | 2,251,065 |
| 매출채권및기타채권 | 651,445 | 951,580 |
| 기타금융자산 | 11,045,786 | 14,095,120 |
| 합계 | 14,281,376 | 17,297,765 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기미도래 | 621,226 | 56,949 | 863,649 | 72,713 |
| 3개월 이하 | 124,148 | 46,643 | 200,986 | 63,922 |
| 3개월~6개월 이하 | 27,482 | 18,309 | 61,431 | 38,320 |
| 6개월~9개월 이하 | 39,278 | 39,273 | 27,133 | 27,128 |
| 9개월 초과 | 945,066 | 944,580 | 803,754 | 803,289 |
| 합계 | 1,757,200 | 1,105,754 | 1,956,952 | 1,005,372 |
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
분석서비스 매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당기말 현재 고객에게 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다.
(3) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| 1년이내 | 1~2년 | 2 ~ 5년 | 5년이상 | |||
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 612,600 | 612,600 | 570,807 | 41,793 | - | - |
| 리스부채 | 866,453 | 906,685 | 378,119 | 528,566 | - | - |
| 합계 | 1,479,053 | 1,519,285 | 948,926 | 570,359 | - | - |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 1,539,362 | 1,539,362 | 1,460,495 | 78,867 | - | - |
| 리스부채 | 1,236,489 | 1,315,092 | 406,918 | 381,460 | 526,714 | - |
| 합계 | 2,775,851 | 2,854,454 | 1,867,413 | 460,327 | 526,714 | - |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험
1) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 당기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화: 천원, 외화:USD, EUR, INR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 706,102.77 | 910,449 | 740,521.87 | 938,463 |
| EUR | 19,591.04 | 27,948 | 17,523.43 | 23,678 | |
| INR | INR 1,428,109.00 | 22,136 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 219,319.95 | 282,791 | 402,273.31 | 509,801 |
| 외화자산 합계 | 1,2343,324 | 1,471,942 | |||
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | USD | 7,224.00 | 9,315 | 133,333.16 | 168,973 |
| 외화부채 합계 | 9,315 | 168,973 | |||
② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 세전순이익 증가(감소) | 1,234,010 | (1,234,010) | 130,297 | (130,297) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
당기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,584,145 | 2,584,145 | 2,251,065 | 2,251,065 |
| 매출채권및기타채권 | 651,445 | 651,445 | 951,580 | 951,580 |
| 기타금융자산 | 8,594,316 | 8,594,316 | 14,074,941 | 14,074,941 |
| 공정가치로 인식된 자산: | ||||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 | 1,270,985 | 1,270,985 | 8,600 | 8,600 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 1,180,484 | 1,180,484 | 11,580 | 11,580 |
| 금융자산 합계 | 14,281,375 | 14,281,375 | 17,297,766 | 17,297,766 |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 612,600 | 612,600 | 1,539,362 | 1,539,362 |
| 기타금융부채 | 866,453 | 866,453 | 1,236,488 | 1,236,488 |
| 금융부채 합계 | 1,479,053 | 1,479,053 | 2,775,850 | 2,775,850 |
② 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,270,985 | 1,270,985 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,180,484 | 1,180,484 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 8,600 | 8,600 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 11,580 | 11,580 |
"수준3"에 해당하는 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 기타금융자산 | |
| 당기 | 전기 | |
| 기초잔액 | 20,180 | 20,180 |
| 증가 | - | - |
| 평가(*) | 2,431,289 | - |
| 감소 | - | - |
| 기말잔액 | 2,451,469 | 20,180 |
③ 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 당사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 상품명 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 보통주 | 974,875 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.92% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 지분증권 | 보통주 | 292,510 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 전환우선주 | 1,180,484 | 3 | 2023년 10월 Senda Biosciences와 Laronde의 합병에 따라 합병 후 Sail Biosciences의 전환우선주를 보유하게 되었고, 합병비율에 따른 USD18.3을 공정가치로 간주하였습니다. | ||
(6) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총액 | 2,236,222 | 3,622,193 |
| 차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품 | (10,694,820) | (15,866,949) |
| 순부채 | - | - |
| 자기자본 | - | - |
| 부채비율(*) | - | - |
(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
28. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 당기순이익 조정을 위한 가감 및 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기순이익 조정을 위한 가감
| 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비 | 133,192 | 152,104 |
| 감가상각비 | 426,661 | 385,162 |
| 무형자산상각비 | 46,352 | 50,629 |
| 사용권자산상각비 | 383,867 | 458,437 |
| 재고자산평가손실 | (37,073) | (146,610) |
| 유형자산처분손실 | 4,594 | - |
| 외화환산손실 | 10,202 | - |
| 이자비용 | 5,128 | 9,478 |
| 주식보상비용 | 39,831 | 53,858 |
| 대손충당금 환입 | (28,502) | - |
| 외화환산이익 | (3,715) | (20,578) |
| 리스자산처분이익 | (246) | - |
| 이자수익 | (605,084) | (717,936) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (1,262,385) | - |
| 정부보조금의 사용 | (150,600) | (7,790) |
| 계 | (1,037,778) | 216,753 |
② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 139,691 | (7,376) |
| 미수금의 감소(증가) | 56,312 | (53,012) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 12,907 | (37,696) |
| 선급금의 감소(증가) | 25,354 | (66,480) |
| 선급비용의 감소(증가) | (39,890) | (91,678) |
| 재고자산의 감소(증가) | 438,608 | (706,351) |
| 매입채무의 증가(감소) | (420,214) | 170,957 |
| 선수금의 증가(감소) | (78,484) | 127,373 |
| 미지급금의 증가(감소) | (405,816) | 442,580 |
| 예수금의 증가(감소) | (11,806) | 7,279 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (63,818) | 7,298 |
| 정부보조금의 수령 | 165,659 | 22,277 |
| 정부보조금의 반환 | (15,060) | (14,486) |
| 계 | (196,557) | (199,314) |
(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전반기말 |
| 요구불예금 | 2,585,583 | 2,252,503 |
| 현금흐름표상 현금및현금성 자산 | 2,585,583 | 2,252,503 |
| (정부보조금) | (1,438) | (1,438) |
| 재무상태표상 현금및현금성 자산 | 2,584,145 | 2,251,065 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 공정가치측정 금융자산평가손익 | 1,262,385 | - |
(4) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채(*) | 리스부채 | |
| 기초 | 1,236,488 | 1,650,647 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||
| 리스부채의 상환 | (406,524) | (475,717) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: | ||
| 리스부채 이자비용 | 38,715 | 52,781 |
| 리스계약의 인식 | 3,793 | 8,777 |
| 리스부채의 변동 | (6,019) | - |
| 기말 | 866,453 | 1,236,488 |
(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.
- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류
- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류
- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류
2) 별도재무제표
- 재무상태표
| 재무상태표 | |||||
| 제14(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |||||
| 제13(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |||||
| 주식회사 셀레믹스 | (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 제14(당) 기말 | 제13(전) 기말 | ||
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 12,714,606,330 | 15,612,825,733 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,562,009,565 | 2,251,064,958 | ||
| 매출채권및기타채권 | 651,445,365 | 951,580,116 | ||
| 기타금융자산 | 8,221,945,802 | 10,689,376,368 | ||
| 재고자산 | 942,627,800 | 1,385,829,564 | ||
| 기타유동자산 | 245,425,778 | 230,890,017 | ||
| 당기법인세자산 | 91,152,020 | 104,084,710 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,380,281,559 | 6,598,603,082 | ||
| 기타금융자산 | 2,823,839,689 | 3,405,744,105 | ||
| 종속기업투자 | 23,391,003 | - | ||
| 유형자산 | 1,577,477,862 | 1,805,086,184 | ||
| 무형자산 | 88,112,331 | 134,464,287 | ||
| 사용권자산 | 867,460,674 | 1,253,308,506 | ||
| 자 산 총 계 | 18,094,887,889 | 22,211,428,815 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,568,349,379 | 2,644,840,140 | ||
| 매입채무및기타채무 | 570,807,298 | 1,460,495,201 | ||
| 기타금융부채 | 271,848,018 | 368,360,109 | ||
| 기타유동부채 | 725,694,063 | 815,984,830 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 667,872,955 | 977,353,291 | ||
| 매입채무및기타채무 | 41,793,112 | 78,866,544 | ||
| 기타금융부채 | 594,604,796 | 868,128,461 | ||
| 기타비유동부채 | 31,475,047 | 30,358,286 | ||
| 부 채 총 계 | 2,236,222,334 | 3,622,193,431 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 4,082,074,000 | 4,082,074,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 64,218,685,306 | 64,218,685,306 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 37,818,554 | 37,818,554 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 65,930,829 | (1,102,973,749) | ||
| Ⅴ. 결손금 | (52,545,843,134) | (48,646,368,727) | ||
| 자 본 총 계 | 15,858,665,555 | 18,589,235,384 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 18,094,887,889 | 22,211,428,815 | ||
- 포괄손익계산서
| 포괄손익계산서 | |||
| 제14(당)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |||
| 제13(전)기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |||
| 주식회사 셀레믹스 | (단위: 원) | ||
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기 | 제13(전)기 | ||
| Ⅰ.매출액 | 6,577,578,379 | 8,728,940,013 | |||
| 상품매출 | 1,111,371,000 | 2,089,747,907 | |||
| 제품매출 | 3,250,755,271 | 3,532,307,624 | |||
| 분석서비스매출 | 2,187,782,608 | 3,063,084,482 | |||
| 기타매출 | 27,669,500 | 43,800,000 | |||
| Ⅱ.매출원가 | 5,055,097,291 | 6,305,447,020 | |||
| 상품매출원가 | 1,055,587,119 | 1,981,001,898 | |||
| 제품매출원가 | 2,117,958,422 | 2,044,121,279 | |||
| 분석서비스매출원가 | 1,873,733,445 | 2,269,573,425 | |||
| 기타매출원가 | 7,818,305 | 10,750,418 | |||
| Ⅲ.매출총이익 | 1,522,481,088 | 2,423,492,993 | |||
| Ⅳ.판매비와일반관리비 | 7,263,061,804 | 8,157,395,319 | |||
| Ⅴ.영업손실 | (5,740,580,716) | (5,733,902,326) | |||
| Ⅵ.영업외손익 | 1,841,106,309 | 936,970,732 | |||
| 기타수익 | 53,692,388 | 297,417,903 | |||
| 기타비용 | (40,223,329) | (24,525,041) | |||
| 금융수익 | 1,867,468,749 | 717,935,996 | |||
| 금융비용 | (39,831,499) | (53,858,126) | |||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) | (3,899,474,407) | (4,796,931,594) | |||
| Ⅷ.법인세비용 | - | - | |||
| Ⅸ.당기순이익(손실) | (3,899,474,407) | (4,796,931,594) | |||
| Ⅹ.기타포괄이익(손실) | 1,168,904,578 | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 손익 | 1,168,904,578 | - | |||
| 1. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,168,904,578 | - | |||
| XI.당기총포괄이익(손실) | (2,730,569,829) | (4,796,931,594) | |||
| XII.주당손익 | |||||
| 기본주당이익(손실) | (478) | (588) | |||
| 희석주당이익(손실) | (478) | (588) | |||
- 자본변동표
| 자본변동표 | |||
| 제14(당)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |||
| 제13(전)기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |||
| 주식회사 셀레믹스 | (단위: 원) | ||
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
| 2022.01.01(전기초) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | (1,102,973,749) | (43,849,437,133) | 23,386,166,978 |
| 총포괄손익: | - | |||||
| 당기순이익(손실) | (4,796,931,594) | (4,796,931,594) | ||||
| 2022.12.31(전기말) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | (1,102,973,749) | (48,646,368,727) | 18,589,235,384 |
| 2023.01.01(당기초) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | (1,102,973,749) | (48,646,368,727) | 18,589,235,384 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | (3,899,474,407) | (3,899,474,407) | ||||
| 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 평가손익 | 1,168,904,578 | 1,168,904,578 | ||||
| 2023.12.31(당기말) | 4,082,074,000 | 64,218,685,306 | 37,818,554 | 65,930,829 | (52,545,843,134) | 15,858,665,555 |
- 현금흐름표
| 현금흐름표 | |||
| 제14(당)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |||
| 제13(전)기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |||
| 주식회사 셀레믹스 | (단위: 원) | ||
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기 | 제13(전)기 |
| 영업활동현금흐름 | (4,532,404,758) | (4,149,533,633) | |
| 당기순이익(손실) | (3,899,474,407) | (4,796,931,594) | |
| 조정 | (1,037,777,680) | 216,753,008 | |
| 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | (196,529,959) | (199,314,448) | |
| 이자수취(영업) | 601,377,288 | 629,959,401 | |
| 투자활동현금흐름 | 5,251,665,505 | 893,686,090 | |
| 금융상품의 취득 | (5,000,000,000) | (17,362,675,343) | |
| 금융상품의 처분 | 10,500,000,000 | 18,830,193,301 | |
| 종속기업의 설립 | (23,391,003) | - | |
| 유형자산의 취득 | (219,254,513) | (544,869,468) | |
| 유형자산의 처분 | 10,000,000 | - | |
| 무형자산의 취득 | - | (6,000,000) | |
| 대여금의 지급 | (80,000,000) | - | |
| 대여금의 회수 | 58,729,321 | - | |
| 보증금의 지급 | (14,789,300) | (84,702,400) | |
| 보증금의 회수 | 20,371,000 | 61,740,000 | |
| 재무활동현금흐름 | (406,523,890) | (475,716,865) | |
| 리스부채의 상환 | (406,523,890) | (475,716,865) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 312,736,857 | (3,731,564,408) | |
| 기초현금 및 현금성자산 | 2,252,503,117 | 5,978,637,979 | |
| 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,792,250) | 5,429,546 | |
| 기말현금 및 현금성자산 | 2,563,447,724 | 2,252,503,117 |
- 결손금처리계산서(안)
| 이익잉여금처분계산서(안) / 결손금처리계산서(안) |
| 제14(당)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 제13(전)기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| (단위 : 천원 ) |
| 구분 | 제14(당)기 (처리예정일 : 2024년 3월 29일) | 제13(전)전기 (처리확정일 : 2023년 3월 28일) | ||
| 미처리결손금 | 52,545,843 | 48,646,369 | ||
| 전기이월결손금 | 48,646,369 | 43,849,437 | ||
| 당기순손실 | 3,899,474 | 4,796,932 | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | 52,545,843 | 48,646,369 | ||
- 재무제표에 대한 주석
1. 회사의 개요
주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다.
당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 자본금은 4,082백만원입니다.
기존 최대주주인 방두희(특수관계인 3인)의 소유지분 868,784주 중 340,000주 매각으로 인해 당기 김효기로 최대주주가 변경되었습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1. 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업의 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4. 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.5. 재고자산
재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.6. 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
1) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.7. 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.8. 금융상품 손상
ⓛ 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 9개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.9. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 10 년 | 정액법 |
| 비품 | 5 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 년 | 정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.11. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
2.12. 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.13. 리스
당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산및 기타비유동채권(보증금)과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융수익 및 원가는 각 기간의 리스부채 잔액에대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일을 합리적으로 추정하여 이에 상당한 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료로 구성된 원가로 측정합니다.
가. 변동리스료
보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다.
나. 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.14. 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15. 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.
2.16. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.17. 외화
당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.18. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19. 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.
2.20. 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 17.(3)에 기술되어있습니다.
2.21. 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.22. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.23. 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.24. 영업부문
당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 등
3.1. 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상
3.2. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
3.3. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은
추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 17: 수익인식 - 분석서비스매출의 수익인식시기
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 26: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 2,563,448 | 2,252,503 |
| 정부보조금 | (1,438) | (1,438) |
| 합계 | 2,562,010 | 2,251,065 |
5. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 매출채권 | 1,726,180 | (1,077,605) | 648,575 | 1,869,640 | (963,859) | 905,781 |
| 미수금 | 30,514 | (28,150) | 2,365 | 86,827 | (41,513) | 45,314 |
| 미수수익 | 505 | - | 505 | 485 | - | 485 |
| 합계 | 1,757,200 | (1,105,754) | 651,445 | 1,956,952 | (1,005,372) | 951,580 |
(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,005,372 | 854,841 |
| 설정액 | 133,192 | 152,104 |
| 제각 | (4,308) | (1,573) |
| 환입 | (28,502) | - |
| 기말금액 | 1,105,754 | 1,005,372 |
6. 기타금융자산 및 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타금융자산: | ||||
| 정기예금(주1) | 20,000 | - | 20,000 | - |
| 장단기금융상품 | 8,090,675 | - | 10,579,376 | 3,016,508 |
| 주임종 단기채권 | 111,271 | - | 90,000 | - |
| 공정가치측정 금융자산 | - | 2,451,469 | - | 20,180 |
| 임차보증금 | - | 289,210 | - | 274,421 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | - | (23,698) | - | (32,594) |
| 기타보증금 | - | 106,858 | - | 127,229 |
| 합계 | 8,221,946 | 2,823,839 | 10,689,376 | 3,405,744 |
| 기타금융부채: | ||||
| 리스부채 | 271,848 | 594,605 | 368,360 | 868,128 |
| 합계 | 271,848 | 594,605 | 368,360 | 868,128 |
(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 지분상품 | 1,270,985 | 8,600 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 지분상품 | 1,180,484 | 11,580 |
| 합계 | 2,451,469 | 20,180 | |
(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | |
| 기초 | 8,600 | 11,580 | 8,600 | 11,580 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 평가 | 1,262,385 | 1,168,905 | - | - |
| 기말 | 1,270,985 | 1,180,484 | 8,600 | 11,580 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 당사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 상품명 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 보통주 | 974,875 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.92% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 지분증권 | 보통주 | 292,510 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 전환우선주 | 1,180,484 | 3 | 2023년 10월 Senda Biosciences와 Laronde의 합병에 따라 합병 후 Sail Biosciences의 전환우선주를 보유하게 되었고, 합병비율에 따른 USD18.3을 공정가치로 간주하였습니다. | ||
7. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 9,035 | - | 9,035 | 121,452 | - | 121,452 |
| 원재료 | 970,987 | (37,394) | 933,593 | 1,297,178 | (32,800) | 1,264,378 |
| 합계 | 980,022 | (37,394) | 942,628 | 1,418,630 | (32,800) | 1,385,830 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(이익) | 4,594 | - |
8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 50,956 | 76,311 |
| 선급비용 | 194,470 | 154,579 |
| 합계 | 245,426 | 230,890 |
9. 종속기업 투자
(1)당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 종속기업 | CELEMICS INDIA PRIVATE LIMITED(*1) | 인도 | 99.9% | 23,391 | - | - |
(*1) 당기 중 출자 설립한 종속기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업의 투자와 관련한 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | - |
| 취득(처분) | 23,391 | - |
| 환입(손상) | - | - |
| 기타 | - | - |
| 기말 | 23,391 | - |
10. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 1,424,929 | 204,090 | 176,067 | 1,805,086 |
| 취득 | 165,469 | 18,586 | 35,200 | 219,255 |
| 처분및폐기 | (20,202) | - | - | (20,202) |
| 감가상각비 | (304,667) | (65,715) | (56,279) | (426,661) |
| 기말 순장부금액 | 1,265,529 | 156,961 | 154,988 | 1,577,478 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 1,279,096 | 169,351 | 196,931 | 1,645,378 |
| 취득 | 425,480 | 90,789 | 28,600 | 544,869 |
| 감가상각비 | (279,647) | (56,050) | (49,464) | (385,161) |
| 기말 순장부금액 | 1,424,929 | 204,090 | 176,067 | 1,805,086 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
11. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 89,497 | 44,967 | 134,464 |
| 취득 | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (30,072) | (16,280) | (46,352) |
| 기말 순장부금액 | 59,425 | 28,687 | 88,112 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 123,741 | 55,352 | 179,093 |
| 취득 | - | 6,000 | 6,000 |
| 무형자산상각비 | (34,244) | (16,385) | (50,629) |
| 기말 순장부금액 | 89,497 | 44,967 | 134,464 |
12. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | 829,837 | 1,157,887 |
| 차량운반구 | 37,624 | 95,422 |
| 합계 | 867,461 | 1,253,309 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 리스부채 | 271,848 | 368,360 |
| 비유동 리스부채 | 594,605 | 868,128 |
| 합계 | 866,453 | 1,236,488 |
(3) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 331,842 | 402,268 |
| 차량운반구 | 52,025 | 56,169 |
| 합계 | 383,867 | 458,437 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 38,715 | 52,781 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 540 | 4,706 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 15,006 | 15,732 |
13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 113,323 | - | 533,378 | - |
| 미지급금 | 379,454 | 41,793 | 785,269 | 78,867 |
| 미지급비용 | 78,030 | - | 141,848 | - |
| 합계 | 570,807 | 41,793 | 1,460,495 | 78,867 |
14. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 658,897 | - | 737,382 | - |
| 예수금 | 66,797 | - | 78,603 | - |
| 복구충당부채 | - | 31,475 | - | 30,358 |
| 합계 | 725,694 | 31,475 | 815,985 | 30,358 |
15. 종업원급여
당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 446,057천원 및 392,018천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.
16. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수 | 8,164,148주 | 8,164,148주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 4,082,074 | 4,082,074 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 64,218,685 | 64,218,685 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식매수선택권 | 37,819 | 37,819 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 공정가치측정 금융자산 평가손익 | 65,931 | (1,102,974) |
(5) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | 52,545,843 | 48,646,369 |
(6) 당기와 전기 현재 결손금 처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 (처리예정일 : 2024년 3월 29일) | 전기 (처리확정일 : 2023년 3월 28일) | ||
| 미처리결손금 | 52,545,843 | 48,646,369 | ||
| 전기이월결손금 | 48,646,369 | 43,849,437 | ||
| 당기순손실 | 3,899,474 | 4,796,932 | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | 52,545,843 | 48,646,369 | ||
17. 주식기준보상
(1) 당사가 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 권리일 | 2015.03.23 | 2016.03.31 | 2017.03.31 | 2018.03.30 | 2019.03.29 | 2021.03.25 |
| 결제방식 | 주식결제형 | 현금결제형 | ||||
| 당기말잔여수량 | - | 21,000 | 30,000 | 7,000 | 7,500 | 130,000 |
| 행사가격 | 1,667원 | 6,067원 | 6,067원 | 8,333원 | 8,333원 | 21,300원 |
| 가득일 | 2018.03.24 | 2019.04.01 | 2020.04.01 | 2020.03.31 | 2021.03.30 | (주2) |
| 만기일 | 2023.03.24 | 2024.04.01 | 2025.04.01 | 2025.03.31 | 2026.03.30 | 2028.03.24 |
(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(주2) 6차 부여분에 대한 재직기간별 행사가능수량은 다음과 같습니다.
| 재직기간(부여일로부터) | 행사가능수량(누적) |
|---|---|
| 2023년 3월 24일까지 재직(2년) | 부여한도의 25% |
| 2024년 3월 24일까지 재직(3년) | 부여한도의 50% |
| 2025년 3월 24일까지 재직(4년) | 부여한도의 75% |
| 2026년 3월 24일까지 재직(5년) | 부여한도의 100% |
(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 | 합계 |
| 당기초 | - | 21,000 | 30,000 | 7,000 | 7,500 | 130,000 | 195,500 |
| 권리부여 | - | - | - | - | - | - | - |
| 권리소멸 | - | - | - | - | - | - | - |
| 권리행사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 | - | 21,000 | 30,000 | 7,000 | 7,500 | 130,000 | 195,500 |
(3) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 |
| 무위험 이자율(국공채수익률) | 1.800% | 1.450% | 1.670% | 2.080% | 1.800% | 1.735% |
| 가득기간 | 부여일로부터 3년 | 부여일로부터 3년 | 부여일로부터 3년 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 |
| 기대만기 | 부여일로부터 8년 | 부여일로부터 8년 | 부여일로부터 8년 | 부여일로부터 7년 | 부여일로부터 7년 | 부여일로부터 7년 |
| 예상주가변동성 | 16.13% | 25.87% | 18.74% | 18.47% | 35.50% | 60.41% |
| 기초자산평가액(주1) | 1,660 | 1,384 | 1,838 | 4,631 | 11,832 | 21,400 |
| 주식선택권 개당 공정가치(주1) | 426 | 25 | 16 | 109 | 4,806 | 12,889 |
(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 (-)37,073천원과 (-)146,610천원입니다.
18. 수익
(1) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 상품판매 | 1,111,571 | 2,089,748 |
| 제품판매 | 3,250,755 | 3,532,308 | |
| 분석서비스매출 | 2,187,583 | 3,063,084 | |
| 기타 | 27,669 | 43,800 | |
| 합계 | 6,577,578 | 8,728,940 | |
(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수취채권(매출채권) | 1,719,644 | 1,869,640 |
| 계약자산(매출채권)(*1) | 6,536 | - |
| 계약부채(선수금)(*2) | 658,897 | 737,382 |
(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.
(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 12월 31일에 인식한 계약부채 잔액 중 549,600천원이 당반기에 수익으로 인식되었습니다.
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품매출 | 상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다. | 물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다. |
| 분석서비스매출 | 고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다. | 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다. |
(4) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| A사 | 785,239 | 590,227 |
| B사 | 856,718 | 1,318,782 |
(5) 당기와 전기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지역별수익: | ||
| 국내 | 4,965,592 | 7,045,938 |
| 유럽 | 557,433 | 632,793 |
| 기타 | 1,054,553 | 1,050,209 |
| 합계 | 6,577,578 | 8,728,940 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 4,389,995 | 5,665,856 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 2,187,583 | 3,063,084 |
| 합계 | 6,577,578 | 8,728,940 |
(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
19. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | 284,122 | - | 284,122 |
| 원재료 및 상품매입액 | 2,481,835 | 441,171 | 2,923,006 |
| 종업원급여 | 1,119,987 | 4,159,636 | 5,279,623 |
| 복리후생비 | 92,585 | 406,499 | 499,084 |
| 감가상각비 | 300,070 | 126,591 | 426,661 |
| 외주용역비 | 229,861 | - | 229,861 |
| 사용권자산상각 | 175,719 | 208,148 | 383,867 |
| 기타비용 | 370,918 | 1,921,017 | 2,291,935 |
| 합계 | 5,055,097 | 7,263,062 | 12,318,159 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | (706,351) | (706,351) | |
| 원재료 및 상품매입액 | 4,757,273 | 863,123 | 5,620,396 |
| 종업원급여 | 1,162,667 | 4,049,272 | 5,211,939 |
| 복리후생비 | 108,801 | 446,385 | 555,186 |
| 감가상각비 | 290,068 | 95,094 | 385,162 |
| 외주용역비 | 297,510 | 297,510 | |
| 사용권자산상각 | 174,123 | 284,314 | 458,437 |
| 기타비용 | 221,356 | 2,419,207 | 2,640,563 |
| 합계 | 6,305,447 | 8,157,395 | 14,462,842 |
20. 판매비와 일반관리비
당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,254,882 | 2,866,104 |
| 퇴직급여 | 281,223 | 225,298 |
| 복리후생비 | 356,541 | 367,336 |
| 여비교통비 | 260,423 | 139,890 |
| 통신비 | 24,425 | 30,665 |
| 세금과공과 | 29,509 | 22,270 |
| 감가상각비 | 126,591 | 95,094 |
| 지급임차료 | 88,737 | 21,291 |
| 보험료 | 45,268 | 45,078 |
| 경상연구개발비 | 1,278,960 | 2,211,349 |
| 운반비 | 72,775 | 57,858 |
| 지급수수료 | 694,548 | 1,226,439 |
| 광고선전비 | 127,363 | 248,996 |
| 대손상각비 | 133,192 | 152,104 |
| 건물관리비 | 76,811 | 61,928 |
| 무형자산상각비 | 46,352 | 50,629 |
| 사용권자산상각 | 153,758 | 229,609 |
| 견본품비 | 154,635 | 73,960 |
| 기타 | 57,069 | 31,497 |
| 합계 | 7,263,062 | 8,157,395 |
21. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 33,956 | 90,278 |
| 외환환산이익 | 3,715 | 20,578 |
| 리스자산처분이익 | 246 | - |
| 잡이익 | 15,775 | 186,562 |
| 합계 | 53,692 | 297,418 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 23,196 | 14,385 |
| 외환환산손실 | 5,128 | 9,478 |
| 유형자산처분손실 | 10,202 | - |
| 잡손실 | 1,698 | 662 |
| 합계 | 40,223 | 24,525 |
22. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 605,084 | 717,936 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 1,262,385 | - |
| 합계 | 1,867,469 | 717,936 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 39,831 | 53,858 |
| 합계 | 39,831 | 53,858 |
23. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
24. 주당이익(손실)
(1) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (3,899,474) | (4,736,932) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,164,148 | 8,164,148 |
| 기본주당손실 (단위: 원) | (478) | (588) |
가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기간 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균 |
| 기초 발행보통주식수 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 8,164,148 | 365/365 | 8,164,148 |
| 합계 | 8,164,148 | 8,164,148 | ||
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기간 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균 |
| 기초 발행보통주식수 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 8,164,148 | 365/365 | 8,164,148 |
| 합계 | 8,164,148 | 8,164,148 | ||
(2) 희석주당손익
당기와 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
25. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 | |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,562,010 | - | - | 2,562,010 |
| 정기예금 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 단기금융상품 | 8,090,675 | - | - | 8,090,675 |
| 주임종 채권 | 111,271 | - | - | 111,271 |
| 매출채권및기타채권 | 651,445 | - | - | 651,445 |
| 소계 | 11,435,401 | - | - | 11,435,401 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | - | - | - |
| 공정가치측정 금융자산 | - | 1,180,484 | 1,270,985 | 2,451,469 |
| 임차보증금 | 265,512 | - | - | 265,512 |
| 기타보증금 | 106,858 | - | - | 106,858 |
| 소계 | 372,370 | 1,180,484 | 1,270,985 | 2,823,840 |
| 합계 | 11,807,771 | 1,180,484 | 1,270,985 | 14,259,240 |
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| 유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 570,807 | - | 570,807 |
| 리스부채 | 271,848 | - | 271,848 |
| 소계 | 842,655 | - | 842,655 |
| 비유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 41,793 | - | 41,793 |
| 리스부채 | 594,605 | - | 594,605 |
| 소계 | 636,398 | - | 636,398 |
| 합계 | 1,479,053 | - | 1,479,053 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 | |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,251,065 | - | - | 2,251,065 |
| 정기예금 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 단기금융상품 | 10,579,376 | - | - | 10,579,376 |
| 주임종 채권 | 90,000 | - | - | 90,000 |
| 매출채권및기타채권 | 951,580 | - | - | 951,580 |
| 소계 | 13,892,021 | - | - | 13,892,021 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | 3,016,508 | - | - | 3,016,508 |
| 공정가치측정 금융자산 | - | 11,580 | 8,600 | 20,180 |
| 임차보증금 | 241,827 | - | - | 241,827 |
| 기타보증금 | 127,229 | - | - | 127,229 |
| 소계 | 3,385,564 | 11,580 | 8,600 | 3,405,744 |
| 합계 | 17,277,585 | 11,580 | 8,600 | 17,297,765 |
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| 유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 1,460,495 | - | 1,460,495 |
| 리스부채 | 368,360 | - | 368,360 |
| 소계 | 1,828,855 | - | 1,828,855 |
| 비유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 78,867 | - | 78,867 |
| 리스부채 | 868,128 | - | 868,128 |
| 소계 | 946,995 | - | 946,995 |
| 합계 | 2,775,850 | 2,775,850 | |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 | 상각후 원가 측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 605,084 | - | - | - | 605,084 |
| 외환차익 | 22,706 | - | - | 11,251 | 33,956 |
| 외환환산이익 | 3,715 | - | - | 0 | 3,715 |
| 이자비용 | 0 | - | - | 38,715 | 38,715 |
| 외환차손 | 23,076 | - | - | 119 | 23,196 |
| 외환환산손실 | 4,969 | - | - | 160 | 5,128 |
| 합계 | 659,550 | - | - | 50,245 | 709,794 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 | 상각후 원가 측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 717,936 | - | - | - | 717,936 |
| 외환차익 | 51,876 | - | - | 38,402 | 90,278 |
| 외환환산이익 | 16,112 | - | - | 4,466 | 20,578 |
| 이자비용 | - | - | - | (53,858) | (53,858) |
| 외환차손 | (7,570) | - | - | (6,815) | (14,385) |
| 외환환산손실 | (9,478) | - | - | - | (9,478) |
| 합계 | 768,876 | - | - | (17,805) | 751,071 |
26. 특수관계자
(1) 당기말 현재 특수관계인으로는 종속기업 및 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 | 기타 비용 | 매출 | 기타 비용 | ||
| 종속기업 | CELEMICS INDIA PRIVATE LIMITED | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 최대주주 | - | - | 40,543 | - |
| 합계 | - | - | 40,543 | - | |
(3) 당기말과 전말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| 종속기업 | CELEMICS INDIA PRIVATE LIMITED | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 최대주주 | - | - | 450 | - |
| 합계 | - | - | 450 | - | |
(4) 당기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 594,795 | 564,001 |
| 퇴직급여 | 49,566 | 47,000 |
| 주식보상비용 | (37,073) | (146,610) |
| 합계 | 607,287 | 464,391 |
27. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
28. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리체계
당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
4) 시장위험
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 2,562,010 | 2,251,065 |
| 매출채권및기타채권 | 651,445 | 951,580 |
| 기타금융자산 | 11,045,785 | 14,095,120 |
| 합계 | 14,259,240 | 17,297,765 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기미도래 | 621,226 | 56,949 | 863,649 | 72,713 |
| 3개월 이하 | 124,148 | 46,643 | 200,986 | 63,922 |
| 3개월~6개월 이하 | 27,482 | 18,309 | 61,431 | 38,320 |
| 6개월~9개월 이하 | 39,278 | 39,273 | 27,133 | 27,128 |
| 9개월 초과 | 945,066 | 944,580 | 803,754 | 803,289 |
| 합계 | 1,757,200 | 1,105,754 | 1,956,952 | 1,005,372 |
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
분석서비스 매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당기말 현재 고객에게 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다.
(3) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| 1년이내 | 1~2년 | 2 ~ 5년 | 5년이상 | |||
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 612,600 | 612,600 | 570,807 | 41,793 | - | - |
| 리스부채 | 866,453 | 906,685 | 378,119 | 528,566 | - | - |
| 합계 | 1,479,053 | 1,519,285 | 948,926 | 570,359 | - | - |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 1,539,362 | 1,539,362 | 1,460,495 | 78,867 | - | - |
| 리스부채 | 1,236,489 | 1,315,092 | 406,918 | 381,460 | 526,714 | - |
| 합계 | 2,775,851 | 2,854,454 | 1,867,413 | 460,327 | 526,714 | - |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험
1) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 당기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화: 천원, 외화:USD, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 706,102.77 | 910,449 | 740,521.87 | 938,463 |
| EUR | 19,591.04 | 27,948 | 17,523.43 | 23,678 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 219,319.95 | 282,791 | 402,273.31 | 509,801 |
| 외화자산 합계 | 1,221,188 | 1,471,942 | |||
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | USD | 7,224.00 | 9,315 | 133,333.16 | 168,973 |
| 외화부채 합계 | 9,315 | 168,973 | |||
② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 세전순이익 증가(감소) | 121,187 | (121,187) | 130,297 | (130,297) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
당기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,562,010 | 2,562,010 | 2,251,065 | 2,251,065 |
| 매출채권및기타채권 | 651,445 | 651,445 | 951,580 | 951,580 |
| 기타금융자산 | 8,594,316 | 8,594,316 | 14,074,941 | 14,074,941 |
| 공정가치로 인식된 자산: | ||||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 | 1,270,985 | 1,270,985 | 8,600 | 8,600 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 1,180,484 | 1,180,484 | 11,580 | 11,580 |
| 금융자산 합계 | 14,259,240 | 14,259,240 | 17,297,766 | 17,297,766 |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 612,600 | 612,600 | 1,539,362 | 1,539,362 |
| 기타금융부채 | 866,453 | 866,453 | 1,236,488 | 1,236,488 |
| 금융부채 합계 | 1,479,053 | 1,479,053 | 2,775,850 | 2,775,850 |
② 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,270,985 | 1,270,985 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,180,484 | 1,180,484 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 8,600 | 8,600 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 11,580 | 11,580 |
"수준3"에 해당하는 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 기타금융자산 | |
| 당기 | 전기 | |
| 기초잔액 | 20,180 | 20,180 |
| 증가 | - | - |
| 평가(*) | 2,431,289 | - |
| 감소 | - | - |
| 기말잔액 | 2,451,469 | 20,180 |
③ 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 당사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 상품명 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 보통주 | 974,875 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.92% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 지분증권 | 보통주 | 292,510 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 13.93% |
| 영구성장률 | 1% | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 전환우선주 | 1,180,484 | 3 | 2023년 10월 Senda Biosciences와 Laronde의 합병에 따라 합병 후 Sail Biosciences의 전환우선주를 보유하게 되었고, 합병비율에 따른 USD18.3을 공정가치로 간주하였습니다. | ||
(6) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총액 | 2,236,222 | 3,622,193 |
| 차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품 | (10,672,685) | (15,866,949) |
| 순부채 | - | - |
| 자기자본 | - | - |
| 부채비율(*) | - | - |
(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
29. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 당기순이익 조정을 위한 가감 및 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기순이익 조정을 위한 가감
| 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비 | 133,192 | 152,104 |
| 감가상각비 | 426,661 | 385,162 |
| 무형자산상각비 | 46,352 | 50,629 |
| 사용권자산상각비 | 383,867 | 458,437 |
| 재고자산평가손실 | (37,073) | (146,610) |
| 유형자산처분손실 | 4,594 | - |
| 외화환산손실 | 10,202 | - |
| 이자비용 | 5,128 | 9,478 |
| 주식보상비용 | 39,831 | 53,858 |
| 대손충당금 환입 | (28,502) | - |
| 외화환산이익 | (3,715) | (20,578) |
| 리스자산처분이익 | (246) | - |
| 이자수익 | (605,084) | (717,936) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (1,262,385) | - |
| 정부보조금의 사용 | (150,600) | (7,790) |
| 계 | (1,037,778) | 216,753 |
② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 139,691 | (7,376) |
| 미수금의 감소(증가) | 56,312 | (53,012) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 12,933 | (37,696) |
| 선급금의 감소(증가) | 25,354 | (66,480) |
| 선급비용의 감소(증가) | (39,890) | (91,678) |
| 재고자산의 감소(증가) | 438,608 | (706,351) |
| 매입채무의 증가(감소) | (420,214) | 170,957 |
| 선수금의 증가(감소) | (78,485) | 127,373 |
| 미지급금의 증가(감소) | (405,816) | 442,580 |
| 예수금의 증가(감소) | (11,806) | 7,279 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (63,818) | 7,298 |
| 정부보조금의 수령 | 165,659 | 22,277 |
| 정부보조금의 반환 | (15,060) | (14,486) |
| 계 | (196,530) | (199,314) |
(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 요구불예금 | 2,563,448 | 2,252,503 |
| 현금흐름표상 현금및현금성 자산 | 2,563,448 | 2,252,503 |
| (정부보조금) | (1,438) | (1,438) |
| 재무상태표상 현금및현금성 자산 | 2,562,010 | 2,251,065 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 공정가치측정 금융자산평가손익 | 1,262,385 | - |
(4) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채(*) | 리스부채 | |
| 기초 | 1,236,488 | 1,650,647 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||
| 리스부채의 상환 | (406,524) | (475,717) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: | ||
| 리스부채 이자비용 | 38,715 | 52,781 |
| 리스계약의 인식 | 3,793 | 8,777 |
| 리스부채의 변동 | (6,019) | - |
| 기말 | 866,453 | 1,236,488 |
(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.
- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류
- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류
- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없음.
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이상석 | 81.01.20 | 부 | 부 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 이상석 | (주) 셀레믹스 경영지원팀장(CFO) | 2020~ 2019~2020 2018~2019 2015~2018 2012~2015 2008~2012 | (주)셀레믹스 경영지원팀장(CFO) (주)피닉스다트 경영지원본부장(CFO) (주)크리에이티브엑스 재무실장 (주)바디텍메드 경영기획본부 삼정회계법인 삼일회계법인 연세대학교 경영대학 학사 한국공인회계사(KICPA) | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이상석 | 부 | 부 | 부 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당사항 없음 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 후보자는 한국공인회계사로 풍부한 경험과 전문지식을 보유하고 현재 당사의 경영지원팀장으로 사업포트폴리오 조정 및 핵심역량 강화 등 기업가치 증대에 기여하고 있어 사내이사 적임자로 판단합니다. |
확인서
확인서 |
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 10억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 5.9억원 |
| 최고한도액 | 10억원 |
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1억원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 600만원 |
| 최고한도액 | 1억원 |
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2024년 03월 21일 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
(1) 상법 제542조의4 및 상법시행령 제31조에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주전까지 회사 홈페이지에 게재 및 금융감독원 전자공시시스템(DART)에 공시 예정입니다.
※ 당사 홈페이지 주소 : http://www.celemics.com (세부경로: 투자정보 - 공시)
(2) 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서로, 주주총회 이후 변경된 사항 및 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 변경된 사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템(DART)에 공시 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인 부탁드립니다.
가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 (기간 중 24시간 이용 가능. 단, 시작일은 09시부터 마지막 날은 17시까지 가능)
|
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240304000167
