출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230322900683

정 정 신 고 (보고)

2023년 3월 22일

1. 정정대상 공시서류 : 연결자본변동표

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 20일

3. 정정사유 : 금액 기재 오류

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
연결자본변동표 내 당기순이익	4,685,615,958	4,062,767,756
연결자본변동표 내 당기순이익 총계	4,686,354,630	4,063,506,428

                주식회사 팜스빌과 그 종속기업

                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 22 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                            대주회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 팜스빌
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 팜스빌과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

 

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 수준 3의 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가

우리는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 수준 3의 공정가치로 측정되는 금융상품금액의 규모(2022년 12월 31일 현재금융자산 : 3,362백만원)이 유의적이며, 회사의 금융상품 공정가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 관련 미래 사업에 대한  예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 해당 금융상품의 공정가치 평가에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 39에 표시되어 있습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
 - 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인
 - 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영수입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사  조  승  호

2023년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 팜스빌과 그 종속기업

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 22 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 팜스빌 대표이사 이 병 욱

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 37 팜스빌 B/D
	(전   화)	02-553-1323

연  결  재  무  상  태  표
제 23(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 팜스빌과 그 종속기업	(단위: 원)

과                 목	주석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
자                 산
I. 유동자산			47,798,455,871		48,681,577,417
현금및현금성자산	5,37,38	18,209,693,230		14,031,186,421
단기금융상품	6,37,38	3,000,000,000		22,204,250,766
매출채권및기타채권	7,35,37,38	2,104,040,456		2,485,499,380
당기손익-공정가치측정금융자산	8,37,39	21,624,867,471		5,499,279,990
기타유동자산	9	270,719,485		173,073,031
재고자산	10	2,587,659,089		4,287,213,589
당기법인세자산		1,476,140		1,074,240
II. 비유동자산			27,036,398,984		25,625,778,528
당기손익-공정가치측정금융자산	8,37,39	4,958,427,806		2,928,922,131
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,37,39	350,000,000		350,000,000
관계기업투자	12	63,310,153		95,402,072
유형자산	13,33	15,205,382,356		15,640,512,333
사용권자산	14	13,402,620		22,874,291
무형자산	15	447,388,735		443,918,335
투자부동산	16,33	4,805,252,260		4,891,369,812
매출채권및기타채권	7,37,38	142,316,560		143,316,560
이연법인세자산	30	1,050,918,494		1,109,462,994
자     산     총     계			74,834,854,855		74,307,355,945
부                     채
I. 유동부채			6,932,585,391		7,239,935,553
매입채무및기타채무	17,35,37,38	2,704,706,360		3,332,224,131
충당부채	19	159,659,367		179,832,713
유동성리스부채	14,36,37,38	6,480,437		9,411,004
당기법인세부채		425,459,227		1,051,747,705
유동성장기부채	18,33,34,36,37,38	3,636,280,000		2,666,720,000
II. 비유동부채			5,235,517,863		7,763,202,652
매입채무및기타채무	17,37,38	337,000,000		335,000,000
장기차입금	18,33,34,36,37,38	3,636,280,000		5,333,280,000
리스부채	14,37,38	7,119,644		13,600,081
순확정급여부채	20	1,255,118,219		2,081,322,571
부     채     총     계			12,168,103,254		15,003,138,205
자                     본
I. 지배기업소유주지분			62,561,906,286		59,200,311,093
자본금	21	3,964,669,000		3,964,669,000
기타자본	22	21,366,742,599		21,366,742,599
기타포괄손익누계액	23	(546,000,000)		(546,000,000)
이익잉여금	24	37,776,494,687		34,414,899,494
II. 비지배지분			104,845,315		103,906,647
자     본     총     계			62,666,751,601		59,304,217,740
부 채 및 자 본 총 계			74,834,854,855		74,307,355,945

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연  결  포  괄  손  익  계  산  서
제 23(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 팜스빌과 그 종속기업	(단위: 원)

과            목	주석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I. 매출액	25,35		26,113,221,456		39,027,506,833
II. 매출원가	27		10,270,254,001		13,245,515,091
III. 매출총이익			15,842,967,455		25,781,991,742
IV. 판매비와관리비	26,27		11,780,208,283		19,622,718,494
V. 영업이익			4,062,759,172		6,159,273,248
VI. 금융손익			272,761,398		(424,037,020)
금융수익	28,37	1,077,639,640		521,078,854
금융비용	28,37	804,878,242		945,115,874
VII. 기타손익			888,545,931		453,634,867
기타수익	29	1,114,683,295		715,334,397
기타비용	29	226,137,364		261,699,530
VIII. 관계기업투자손익	12		(32,091,919)		(24,597,928)
IX. 법인세비용차감전순이익			5,191,974,582		6,164,273,167
X. 법인세비용	30		1,128,468,154		1,167,845,484
XI. 연결당기순이익			4,063,506,428		4,996,427,683
지배기업소유주지분		4,062,767,756		4,999,957,351
비지배지분		738,672		(3,529,668)
XII. 연결기타포괄이익			83,670,433		(669,613,154)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소	20	83,670,433		(669,613,154)
XIII. 총포괄이익			4,147,176,861		4,326,814,529
지배기업소유주지분		4,146,238,193		4,329,978,314
비지배지분		938,668		(3,163,785)
XIV. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익	31
기본주당순이익			518		637
희석주당순이익			518		637

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연  결  자  본  변  동  표
제 23(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 팜스빌과 그 종속기업	(단위: 원)

과      목	지배기업소유주지분				비지배지분	총   계
	자본금	기타자본	기타포괄손익 누계액	이익잉여금
2021.1.1(전기초)	3,964,669,000	21,366,742,599	(546,000,000)	30,869,564,180	107,070,432	55,762,046,211
총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	4,999,957,351	(3,529,668)	4,996,427,683
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(669,979,037)	365,883	(669,613,154)
소유주와의 거래:
현금배당	-	-	-	(784,643,000)	-	(784,643,000)
2021.12.31(전기말)	3,964,669,000	21,366,742,599	(546,000,000)	34,414,899,494	103,906,647	59,304,217,740
2022.01.01(당기초)	3,964,669,000	21,366,742,599	(546,000,000)	34,414,899,494	103,906,647	59,304,217,740
총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	4,062,767,756	738,672	4,063,506,428
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	83,470,437	199,996	83,670,433
소유주와의 거래:
현금배당	-	-	-	(784,643,000)	-	(784,643,000)
2022.12.31(당기말)	3,964,669,000	21,366,742,599	(546,000,000)	37,776,494,687	104,845,315	62,666,751,601

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연  결  현  금  흐  름  표
제 23(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 팜스빌과 그 종속기업	(단위: 원)

과            목	주석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			5,203,275,184		8,272,837,609
(1) 영업에서 창출된 현금흐름	36	6,320,287,375		8,277,693,219
(2) 이자의 수취		746,944,051		318,798,548
(3) 배당금의 수취		3,255,157		80,105,396
(4) 이자의 지급		(149,208,506)		(70,615,454)
(5) 법인세의 납부		(1,718,002,893)		(333,144,100)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			521,261,045		(2,599,703,612)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입		81,734,833,625		72,241,489,064
단기금융상품의 감소		60,204,250,766		10,016,403,850
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		21,485,764,677		62,075,085,214
유형자산의 처분		41,818,182		-
매출채권및기타채권의 감소		3,000,000		150,000,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출		(81,213,572,580)		(74,841,192,676)
단기금융상품의 증가		41,000,000,000		31,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		40,067,428,851		42,925,065,941
관계기업의 취득		-		120,000,000
유형자산의 취득		119,785,398		291,031,053
무형자산의 취득		24,358,331		34,095,682
매출채권및기타채권의 증가		2,000,000		121,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		-		350,000,000
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(1,519,494,004)		(1,214,984,429)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입		2,377,000,000		50,000,000
매입채무및기타채무의 증가		377,000,000		50,000,000
장기차입금의 차입		2,000,000,000		-
(2) 재무활동으로 인한 현금유출		(3,896,494,004)		(1,264,984,429)
유동성장기부채의 상환		2,727,440,000		416,620,000
유동성리스부채의 상환		9,411,004		12,349,250
매입채무및기타채무의 감소		375,000,000		51,372,179
배당금의 지급		784,643,000		784,643,000
Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(26,535,416)		15,671,878
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			4,178,506,809		4,473,821,446
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산			14,031,186,421		9,557,364,975
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			18,209,693,230		14,031,186,421

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 팜스빌과 그 종속기업

1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요

주식회사 팜스빌(이하 "지배기업")은 2000년 3월 15일에 설립되어 건강식품, 건강기능식품 및 식품의 개발, 제조 유통을 주업으로 하고 있으며, 2020년 3월 13일 서울특별시강서구 마곡중앙8로3길 37(마곡동, 팜스빌빌딩)로 본사를 이전하였습니다.

지배기업은 액면분할 및 주식배당 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 3,964,669,000원입니다. 지배기업은 2019년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주  주  명	소유주식수(주)	지  분  율
이병욱	4,757,085	59.99%
김선용	537,562	6.78%
정금아	122,975	1.55%
이중곤	69,735	0.88%
이소미	66,806	0.84%
이경현	12,300	0.16%
이병재	12,300	0.16%
조현철	12,300	0.16%
㈜팜스빌(자기주식)	82,908	1.05%
기타	2,255,367	28.44%
합       계	7,929,338	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

`(단위: 천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율
				당기말	전기말
(주)헬스코치생명공학	대한민국	건강기능식품 연구개발	12월	94.00%	94.00%
(주)팜스빌바이오랩	대한민국	건강기능식품 연구개발	12월	65.00%	65.00%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익
(주)헬스코치생명공학	223,918	26,422	197,496	203,998	2,214
(주)팜스빌바이오랩	267,836	2,134	265,702	10,029	1,731

(*) 내부거래를 제거하기 전의 재무정보입니다.

<전기말>

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익
(주)헬스코치생명공학	205,696	13,007	192,689	111,468	(35,616)
(주)팜스빌바이오랩	265,213	1,369	263,844	1,729	(5,233)

(*) 내부거래를 제거하기 전의 재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

주식회사 팜스빌과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
(1) 회계정책의 변경
연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세 가지 범주중의하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 포괄손익계산서의 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구   분	추정내용연수	감가상각방법
기계장치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구   분	추정내용연수
특허권	5년
상표권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

 

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.  납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

 

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.  

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 지배기업소유주지분당기순이익에 대하여 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정). 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 - '중요성에 대한 판단' (개정)

- 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래,그밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4 단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) . 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 영업부문

(1) 영업부문의 식별
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 건강기능식품업 부문의 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도

당기 중 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 거래처는 3개사이며, 매출액은 18,579백만원입니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
보유현금	1,681	3,373
보통예금	18,208,012	14,027,813
합     계	18,209,693	14,031,186

6. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
단기금융상품	3,000,000	22,204,251

7. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말			전기말
	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
<유동>
매출채권	1,969,522	(27,621)	1,941,901	2,457,636	(27,621)	2,430,015
미수금	60,971	(11,775)	49,196	43,218	(11,775)	31,443
미수수익	112,943	-	112,943	24,041	-	24,041
합   계	2,143,436	(39,396)	2,104,040	2,524,895	(39,396)	2,485,499
<비유동>
보증금	142,317	-	142,317	143,317	-	143,317
합   계	142,317	-	142,317	143,317	-	143,317

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
<유동>
DLS 등	11,086,062	5,321,284
MMT 등	10,538,805	177,996
합   계	21,624,867	5,499,280
<비유동>
지분증권	918,991	693,176
채무증권	188,550	-
저축성보험	1,758,197	1,565,321
출자금	2,092,690	670,425
합   계	4,958,428	2,928,922

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
선급금	144,268	136,033
선급비용	122,162	25,501
반환재고회수권	4,289	11,539
합     계	270,719	173,073

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액
상품	-	-	-	28,761	(159)	28,602
원재료	613,717	(43,110)	570,607	969,690	(28,369)	941,321
제품	2,174,747	(157,695)	2,017,052	3,626,708	(309,417)	3,317,291
합     계	2,788,464	(200,805)	2,587,659	4,625,159	(337,945)	4,287,214

당기 중 인식한 재고자산평가손실충당금 환입액은 137,139천원이며, 전기에 인식한 재고자산평가손실충당금 환입액은 118,886천원입니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회 사 명	당기말					전기말
	구  분	취득원가	장부금액	평가손익	법인세효과	장부금액
(주)에스고인터내셔널	지분증권	350,000	350,000	-	-	350,000

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	당기말		전기말
			지분율	장부금액	지분율	장부금액
(주)인사이틴	대한민국	방송프로그램 제작, 공급	30.00%	63,310	30.00%	95,402

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타증감	기말
(주)인사이틴	95,402	-	-	(32,092)	-	63,310

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타증감	기말
(주)인사이틴	-	120,000	-	(24,598)	-	95,402

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액
토지	3,479,291	-	3,479,291	3,379,943	-	3,379,943
건물	11,805,229	(835,206)	10,970,023	11,805,229	(540,075)	11,265,154
기계장치	861,996	(375,383)	486,613	861,996	(202,984)	659,012
차량운반구	247,110	(54,616)	192,494	392,203	(161,908)	230,295
비품	229,408	(169,480)	59,928	221,883	(138,145)	83,738
시설장치	124,200	(107,167)	17,033	124,200	(101,830)	22,370
합     계	16,747,234	(1,541,852)	15,205,382	16,785,454	(1,144,942)	15,640,512

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
과   목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말
토지	3,379,943	99,348	-	-	-	3,479,291
건물	11,265,154	-	-	(295,131)	-	10,970,023
기계장치	659,012	-	-	(172,399)	-	486,613
차량운반구	230,295	12,912	-	(50,713)	-	192,494
비품	83,738	7,525	-	(31,335)	-	59,928
시설장치	22,370	-	-	(5,337)	-	17,033
합   계	15,640,512	119,785	-	(554,915)	-	15,205,382

당기 감가상각비는 판매관리비 상 감가상각비 88,786천원, 경상연구개발비 466,129천원으로 반영하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)
과   목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말
토지	3,379,943	-	-	-	-	3,379,943
건물	11,560,285	-	-	(295,131)	-	11,265,154
기계장치	805,896	25,100	-	(171,984)	-	659,012
차량운반구	-	234,198	-	(3,903)	-	230,295
비품	110,407	10,748	-	(37,417)	-	83,738
시설장치	5,195	20,984	-	(3,809)	-	22,370
합   계	15,861,726	291,030	-	(512,244)	-	15,640,512

전기 감가상각비는 판매관리비 상 감가상각비 81,959천원, 경상연구개발비 430,285천원으로 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액
화재보험	건물	한화손해보험(*1)	10,970,023	13,613,000
	기계장치	한화손해보험(*2)	486,613	707,600
	비품	한화손해보험	59,928	200,000
	시설장치	한화손해보험	17,033	99,000
	투자부동산	DB손해보험	46,872	270,000

(*1) 동 화재보험은 산업은행에 12,513,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

(*2) 동 화재보험은 산업은행에 707,600천원의 질권이 설정되어 있습니다.

14. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각 누계액	장부금액	취득금액	감가상각 누계액	장부금액
차량운반구	25,797	(12,394)	13,403	28,691	(5,817)	22,874

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	9,472	11,967
리스부채 이자비용	351	295
단기리스료	-	-
소액자산리스 관련 비용	5,272	4,224
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-	-
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	-

(3) 당기 및 전기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 15,034천원 및 16,573천원 입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구   분	당기말	전기말
리스부채
유동	6,480	9,411
비유동	7,120	13,600
합   계	13,600	23,011

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말				전기말
	취득원가	상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액
특허권	167,807	(161,028)	-	6,779	164,253	(155,868)	-	8,385
상표권	94,431	(45,498)	-	48,933	76,147	(29,938)	-	46,209
소프트웨어	2,520	(168)	-	2,352	-	-	-	-
회원권	389,324	-	-	389,324	389,324	-	-	389,324
영업권	76,535	-	(76,535)	-	76,535	-	(76,535)	-
합     계	730,617	(206,694)	(76,535)	447,388	706,259	(185,806)	(76,535)	443,918

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
과   목	기초	취득	처분	상각	기말
특허권	8,385	3,554	-	(5,160)	6,779
상표권	46,209	18,284	-	(15,560)	48,933
소프트웨어	-	2,520	-	(168)	2,352
회원권	389,324	-	-	-	389,324
합   계	443,918	24,358	-	(20,888)	447,388

② 전기

(단위: 천원)
과   목	기초	취득	처분	상각	기말
특허권	34,158	-	-	(25,773)	8,385
상표권	22,612	34,095	-	(10,498)	46,209
회원권	389,324	-	-	-	389,324
합   계	446,094	34,095	-	(36,271)	443,918

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,103,378천원과 1,189,468천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

16. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액
토지	2,074,993	-	2,074,993	2,074,993	-	2,074,993
건물	3,444,702	(714,443)	2,730,259	3,444,702	(628,325)	2,816,377
합     계	5,519,695	(714,443)	4,805,252	5,519,695	(628,325)	4,891,370

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
과   목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말
토지	2,074,993	-	-	-	-	2,074,993
건물	2,816,377	-	-	(86,118)	-	2,730,259
합   계	4,891,370	-	-	(86,118)	-	4,805,252

② 전기

(단위: 천원)
과   목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말
토지	2,074,993	-	-	-	-	2,074,993
건물	2,902,494	-	-	(86,117)	-	2,816,377
합   계	4,977,487	-	-	(86,117)	-	4,891,370

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
임대수익	335,760	349,698

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지 및 건물	4,805,252	8,340,236	4,891,370	8,190,741

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	1,337,187	-	2,174,882	-
미지급금	5,747	-	5,747	-
미지급비용	1,220,571	-	1,034,721	-
예수금	23,968	-	41,947	-
부가세예수금	-	-	28	-
선수금	117,233	-	74,899	-
임대보증금	-	337,000	-	335,000
합     계	2,704,706	337,000	3,332,224	335,000

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	차입처	연이자율	당기말	전기말
시설자금대출	한국산업은행	1.64% ~ 4.89%	7,272,560	8,000,000
유동성장기차입금			(3,636,280)	(2,666,720)
합   계			3,636,280	5,333,280

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	금   액
2023년	3,636,280
2024년	3,636,280
합   계	7,272,560

19. 충당부채
(1) 마일리지충당부채
연결회사는 고객등에게 제공한 마일리지 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 사용가능기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 반품충당부채
연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
구   분	마일리지충당부채	반품충당부채	합   계
기   초	137,556	42,277	179,833
증   가	38,335	-	38,335
감   소	(24,320)	(34,189)	(58,509)
기   말	151,571	8,088	159,659

② 전기

(단위: 천원)
구   분	마일리지충당부채	반품충당부채	합   계
기   초	131,857	72,422	204,279
증   가	40,804	-	40,804
감   소	(35,105)	(30,145)	(65,250)
기   말	137,556	42,277	179,833

20. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,255,118	2,081,323
사외적립자산의 공정가치	-	-
순확정급여부채	1,255,118	2,081,323

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
기초	2,081,323	1,117,077
당기근무원가	139,175	80,640
이자비용	53,105	23,440
과거근무원가	(149,055)	-
퇴직금지급액	(764,370)	-
재측정요소	(105,060)	860,166
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(262,507)	(62,985)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	157,447	923,151
기말	1,255,118	2,081,323

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
당기근무원가	139,175	80,640
이자원가	53,105	23,440
과거근무원가	(149,055)	-
합   계	43,225	104,080

당기 중 확정급여제도 관련 비용은 판매관리비 상 퇴직급여 128,307천원, 경상연구개발비 (-)85,082천원으로 반영하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	(105,060)	860,166
법인세효과	21,389	(190,553)
법인세차감후 재측정요소	(83,671)	669,613

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당기	전기
할인율	5.16%~5.33%	2.45%~2.97%
미래임금상승률	0.41%~3.00%	0.41%~3.00%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	1% 증가	1% 감소
할인율 변화에 따른 민감도	(44,268)	47,469
미래임금상승률 변화에 따른 민감도	48,152	(45,689)

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 3.84년입니다.

(단위: 천원)
구     분	1년 미만	1년~2년	3년~5년	5년 이후	합   계
급여지급액	273,098	252,673	603,036	931,559	2,060,366

(8) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 58,962천원 및 68,713천원이며 매월 말 대신증권 퇴직연금 계좌에 확정기여형 퇴직급여 상당액을 불입하고 있습니다.

21. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행한 주식의 수	7,929,338주	7,929,338주
자본금	3,964,669	3,964,669

22. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당기말	전기말
주식발행초과금	22,364,836	22,364,836
자기주식	(998,093)	(998,093)
합     계	21,366,743	21,366,743

23. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당기말	전기말
기 초	(546,000)	(546,000)
증 감(세후)	-	-
기 말	(546,000)	(546,000)

24. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당기말	전기말
이익준비금(*)	416,092	337,628
미처분이익잉여금	37,360,403	34,077,271
합   계	37,776,495	34,414,899

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
상품매출	317,067	108,197
제품매출	25,796,154	38,919,310
합   계	26,113,221	39,027,507

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
급여	1,590,808	1,582,120
퇴직급여	142,996	125,898
복리후생비	137,310	130,555
여비교통비	19,073	6,476
접대비	67,983	40,284
통신비	8,237	6,635
수도광열비	29,648	28,215
전력비	53,619	49,314
세금과공과금	169,113	108,100
감가상각비	98,258	93,927
지급임차료	10,949	10,386
수선비	550	-
보험료	112,327	102,820
차량유지비	19,100	20,026
경상연구개발비	1,661,204	1,189,468
운반비	596,490	566,244
교육훈련비	1,427	44,280
도서인쇄비	2,993	1,255
소모품비	115,089	169,068
지급수수료	1,351,257	1,312,522
광고선전비	817,157	3,223,229
판매촉진비	25,861	7,051
대손상각비	-	27,621
판매수수료	4,611,465	10,703,791
무형자산상각비	20,888	36,271
외주용역비	97,606	34,582
협회비	18,800	-
영업비	-	2,580
합   계	11,780,208	19,622,718

27. 성격별 비용
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
재고자산의 변동	1,560,074	611,401
원재료의 매입액 등	142,414	398,552
종업원급여	2,124,187	2,043,943
감가상각비	564,387	524,212
무형자산상각비	20,888	36,271
외주가공비	8,513,510	12,180,880
경상연구개발비	804,692	423,258
운반비	599,732	566,244
지급수수료	1,362,155	1,314,256
광고선전비	817,157	3,223,229
판매수수료	4,611,465	10,703,791
기타	929,799	842,197
합   계(*)	22,050,462	32,868,234

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
이자수익	835,846	333,029
배당금수익	3,255	80,105
외환차익	41,845	-
외화환산이익	-	15,672
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	835	386
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	195,859	91,887
합   계	1,077,640	521,079

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
이자비용	152,861	74,180
외환차손	799	-
외화환산손실	27,952	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	52,712
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	623,266	818,224
합   계	804,878	945,116

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
임대료수입	335,760	349,698
지원금수익	717,250	303,637
유형자산처분이익	41,818	-
잡이익	19,855	61,999
합   계	1,114,683	715,334

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
기타의대손상각비	-	11,775
투자부동산감가상각비	86,118	86,118
기부금	121,146	101,780
잡손실	18,873	62,027
합   계	226,137	261,700

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
법인세부담액	1,091,313	1,321,805
일시적차이로 인한 법인세변동액	58,545	(344,513)
자본에 직접 반영된 법인세	(21,389)	190,553
법인세비용	1,128,469	1,167,845

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
보험수리적손익	(21,389)	190,553

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	5,191,975	6,164,273
적용세율에 따른 법인세부담액	1,120,234	1,334,140
조정사항:
비공제비용	346	78
세액공제 및 감면	(135,049)	(216,745)
기타	142,936	50,372
법인세비용	1,128,468	1,167,845
평균유효세율	21.73%	18.95%

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
구   분	일시적차이의 변동				이연법인세 자산(부채)
	기초	증가	감소	기말
차량운반구	56,559	19,323	8,000	67,882	14,187
퇴직급여충당금	2,072,559	189,281	1,015,764	1,246,076	260,430
매도가능증권	700,000	-	-	700,000	146,300
미수수익	(21,726)	(112,171)	(21,726)	(112,171)	(23,444)
미지급비용	-	557,826	-	557,826	116,586
마일리지충당부채	137,555	14,016	-	151,571	31,678
연차수당	43,165	32,189	43,165	32,189	6,728
공정가치평가이익	(417,388)	(189,604)	-	(606,992)	(126,861)
대손상각비	14,499	-	-	14,499	3,030
지분법손실	24,598	32,092	-	56,690	11,848
차입원가(건설자금)	(278,616)	-	-	(278,616)	(58,231)
반품재고회수권	(11,538)	-	(7,250)	(4,288)	(896)
반품충당금	42,276	-	34,189	8,087	1,690
공정가치평가손실	2,371,495	623,266	-	2,994,761	625,905
원재료평가충당금	-	43,110	-	43,110	9,010
상품평가충당금	159	-	159	-	-
제품평가충당금	309,417	-	151,722	157,695	32,958
합   계	5,043,014	1,209,328	1,224,023	5,028,319	1,050,918

② 전기

(단위: 천원)
구   분	일시적차이의 변동				이연법인세 자산(부채)
	기초	증가	감소	기말
차량운반구	64,559	-	8,000	56,559	12,443
퇴직급여충당금	1,108,828	963,731	-	2,072,559	455,963
매도가능증권	700,000	-	-	700,000	154,000
미수수익	(7,496)	(21,726)	(7,496)	(21,726)	(4,780)
마일리지충당부채	131,857	5,698	-	137,555	30,262
연차수당	36,166	43,165	36,166	43,165	9,495
공정가치평가이익	(340,142)	(77,246)	-	(417,388)	(91,825)
대손상각비	-	14,499	-	14,499	3,190
지분법손실	-	24,598	-	24,598	5,412
차입원가(건설자금)	(278,616)	-	-	(278,616)	(61,296)
반품재고회수권	(20,632)	-	(9,094)	(11,538)	(2,538)
반품충당금	72,421	-	30,145	42,276	9,301
공정가치평가손실	1,553,271	818,224	-	2,371,495	521,729
상품평가충당금	11	148	-	159	35
제품평가충당금	456,820	-	147,403	309,417	68,072
합   계	3,477,047	1,771,091	205,124	5,043,014	1,109,463

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
기초 이연법인세자산	1,109,463	764,950
당기손익으로 인식된 법인세비용	(79,934)	535,066
자본에 직접 반영된 법인세비용	21,389	(190,553)
기말 이연법인세자산	1,050,918	1,109,463

31. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구   분	당기	전기
지배기업소유주지분당기순이익	4,062,767,756	4,999,957,351
가중평균유통보통주식수	7,846,430주	7,846,430주
기본주당이익	518	637

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구   분	당기	전기
기초유통보통주식수	7,929,338	7,929,338
자기주식	(82,908)	(82,908)
가중평균유통보통주식수	7,846,430	7,846,430

(2) 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 희석화 증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다


32. 배당금과 배당성향

(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구   분	당기	전기
배당금총액	784,643,000	784,643,000
배당대상주식수	7,846,430주	7,846,430주
1주당 배당금	100	100
배당률	20.00%	20.00%

(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구   분	당기	전기
배당금총액	784,643,000	784,643,000
지배기업소유주지분당기순이익	4,062,767,756	4,999,957,351
배당성향	19.31%	15.69%

33. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	보증금액	보증내용
㈜서울보증보험	1,674,232	이행계약 지급보증

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	차입금 종류	금액	담보설정액	담보권자
건물 화재보험 부보액	시설자금대출	7,272,560	12,000,000	한국산업은행

34. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 계류 중인 소송사건은 연결회사가 원고로 제소한 1건(소송가액 523,942천원)이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	약정종류	약정금액	실행금액
하나은행	팩토링대출	40,000	-
한국산업은행	시설자금대출	10,000,000	7,272,560

35. 특수관계자

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구   분	회사명
관계기업	㈜인사이틴

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	회사명	계정과목	당기	전기
관계기업	㈜인사이틴	매출	1,763	174

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	회사명	계정과목	당기말	전기말
관계기업	㈜인사이틴	매출채권	1,988	49

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
구   분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		증자 (출자)
		대여	회수	차입	상환
관계기업	㈜인사이틴	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)
구   분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		증자 (출자)
		대여	회수	차입	상환
관계기업	㈜인사이틴	-	-	-	-	120,000

(5) 지급보증 및 담보

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
급여	587,976	582,889
퇴직급여	40,226	97,582
합   계	628,202	680,471

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
1. 당기순이익	4,063,506	4,996,428
2. 조정항목:
퇴직급여	128,307	57,185
감가상각비	98,258	93,927
판매촉진비	14,016	5,698
대손상각비	-	27,621
무형자산상각비	20,888	36,271
경상연구개발비	381,046	477,179
재고자산평가손실	(137,139)	(118,886)
이자비용	152,861	74,181
외화환산손실	27,952	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	623,266	818,224
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	52,712
기타의대손상각비	-	11,775
투자부동산감가상각비	86,118	86,118
지분법손실	32,092	24,598
잡손실	-	44,223
법인세비용	1,128,468	1,167,845
이자수익	(835,846)	(333,029)
배당금수익	(3,255)	(80,105)
외화환산이익	-	(15,672)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(195,859)	(91,887)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(835)	(386)
유형자산처분이익	(41,818)	-
잡이익	-	(4)
소     계	1,478,520	2,337,588
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	486,696	(523,800)
미수금의 감소(증가)	(17,752)	40,041
선급금의 감소(증가)	(8,237)	74,728
선급비용의 감소(증가)	(96,660)	329,639
부가세대급금의 감소(증가)	-	1
반환재고회수권의 감소(증가)	7,250	9,094
재고자산의 감소(증가)	1,836,693	847,710
매입채무의 증가(감소)	(837,696)	(316,466)
미지급금의 증가(감소)	-	(68)
미지급비용의 증가(감소)	(375,628)	431,986
선수금의 증가(감소)	42,335	39,912
예수금의 증가(감소)	(17,979)	41,017
부가세예수금의 증가(감소)	(28)	28
반품충당부채의 증가(감소)	(34,189)	(30,145)
퇴직금의 지급	(206,544)	-
소     계	1,336,087	943,677
4. 합   계 (1+2+3)	6,320,287	8,277,693

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	3,697,000	2,666,720
리스부채의 유동성 대체	6,480	18,319

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
구   분	기초	현금유입	현금유출	비현금거래		기말
				대체	기타
유동성장기부채	2,666,720	-	(2,727,440)	3,697,000	-	3,636,280
장기차입금	5,333,280	2,000,000	-	(3,697,000)	-	3,636,280
유동성리스부채	9,411	-	(9,762)	6,480	351	6,480
리스부채	13,600	-	-	(6,480)	-	7,120
임대보증금	335,000	377,000	(375,000)	-	-	337,000
자기주식	(998,093)	-	-	-	-	(998,093)
합   계	7,359,918	2,377,000	(3,112,202)	-	351	6,625,067

② 전기

(단위: 천원)
구   분	기초	현금유입	현금유출	비현금거래		기말
				대체	기타
유동성장기부채	416,620	-	(416,620)	2,666,720	-	2,666,720
장기차입금	8,000,000	-	-	(2,666,720)	-	5,333,280
유동성리스부채	5,492	-	(12,349)	15,978	290	9,411
리스부채	-	-	-	(18,637)	32,237	13,600
임대보증금	336,372	50,000	(51,372)	-	-	335,000
자기주식	(998,093)	-	-	-	-	(998,093)
합   계	7,760,391	50,000	(480,341)	(2,659)	32,527	7,359,918

37. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)
구   분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금및현금성자산	18,209,693	-	-
단기금융상품	3,000,000	-	-
매출채권및기타채권(비유동포함)	2,246,357	-	-
저축성보험 등(비유동포함)	-	23,383,064	-
지분증권	-	918,991	350,000
채무증권	-	188,550	-
출자금	-	2,092,690	-
합   계	23,456,050	26,583,295	350,000

② 전기말

(단위: 천원)
구   분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금및현금성자산	14,031,186	-	-
단기금융상품	22,204,251	-	-
매출채권및기타채권(비유동포함)	2,628,816	-	-
저축성보험 등(비유동포함)	-	7,064,601	-
지분증권	-	693,176	350,000
출자금	-	670,425	-
합   계	38,864,253	8,428,202	350,000

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)
구   분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채
매입채무및기타채무(비유동포함)	3,041,706	-
유동성장기부채	3,636,280	-
장기차입금	3,636,280	-
리스부채	13,600	-
합   계	10,327,866	-

② 전기말

(단위: 천원)
구   분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채
매입채무및기타채무(비유동포함)	3,667,224	-
유동성장기부채	2,666,720	-
장기차입금	5,333,280	-
리스부채	23,011	-
합   계	11,690,235	-

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기			전기
	금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익
상각후원가측정금융자산	880,945	-	-	428,806	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	196,695	623,266	-	92,273	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-
상각후원가측정금융부채	-	181,612	-	-	74,181	-
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	870,935	-
합   계	1,077,640	804,878	-	521,079	945,116	-

38. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	202,222	-	190,020	-
SGD	32,009	-	716	-
MYR	3,788	-	-	-
TWD	845	-	-	-
합   계	238,864	-	190,736	-

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기		전기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	10,111	(10,111)	9,501	(9,501)
SGD	1,600	(1,600)	36	(36)
MYR	189	(189)	-	-
TWD	42	(42)	-	-
합   계	11,942	(11,942)	9,537	(9,537)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험  

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)
구   분	1년 이내	1년~5년	합   계
매입채무및기타채무(비유동포함)	2,704,706	337,000	3,041,706
장기차입금(유동성포함)	3,636,280	3,636,280	7,272,560
리스부채(유동성포함)	6,480	7,120	13,600
합   계	6,347,466	3,980,400	10,327,866

(3) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
장기차입금(유동성포함)	7,272,560	8,000,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
손익	(56,726)	56,726	(62,400)	62,400
순자산	(56,726)	56,726	(62,400)	62,400

(4) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	18,208,012	14,027,814
단기금융상품	3,000,000	22,204,251
매출채권및기타채권(비유동포함)	2,285,754	2,668,213
합   계	23,493,766	38,900,278

(*) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
부채	12,168,103	15,003,138
자본	62,666,752	59,304,218
부채비율(%)	19.42%	25.30%

39. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구   분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)
구   분	수준1	수준2	수준3
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,571,614	3,011,681
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	350,000
합   계	-	23,571,614	3,361,681

② 전기말

(단위: 천원)
구   분	수준1	수준2	수준3
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,064,601	1,363,601
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	350,000
합   계	-	7,064,601	1,713,601

(3) 당기와 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구       분	당기	전기
기초	1,713,601	1,511,400
취득	2,187,578	1,020,425
처분	-	-
공정가치평가-기타포괄손익	-	-
공정가치평가-당기손익	(539,498)	(818,224)
기말	3,361,681	1,713,601

(4) 당기말 현재 '수준 2'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	23,571,614	시장가치법 등	이자율 등

(5) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지  않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
(주)플라이강원 RCPS	418,991	현금흐름할인모형 및 옵션가치평가모형	할인율
			주가변동성
(주)사랑과선행	500,000	거래원가	-
에스아이지 스마트코리아 그린뉴딜 투자조합(삼호그린)	614,884	자산접근법	순자산가액
에스아이지 스마트코리아 그린뉴딜 투자조합(디티앤인베스트먼트)	577,878	자산접근법	순자산가액
케이디비씨에이비즈엠엔에이 사모투자합자회사	370,601	자산접근법	순자산가액
에이비즈-브이에스 제1호 신기술사업투자조합	209,629	자산접근법	순자산가액
노틱인베스트먼트	319,698	자산접근법	순자산가액

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	관측가능하지 않은 투입변수에 따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동		불리한 변동
		당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
당기손익-공정가치 측정금융자산	할인율 1% 증가 및 감소	195,862	-	(161,715)	-
	변동성 10% 증가 및 감소	-	-	-	-

40. 연결재무제표의 승인
당사의 연결재무제표는 2023년 2월 6일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 팜스빌
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	3	3	-	-	-	-	-	-	5	5
투입시간	분ㆍ반기검토	4	3	54	58	205	176	-	-	-	-	-	-	263	237
	감사	8	7	115	140	417	504	-	-	-	-	-	-	540	651
	합계	12	10	169	198	622	680	-	-	-	-	-	-	803	888

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.08.10 ~ 08.12					3	일
	주요내용	전반감사계획수립
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.11.16 ~ 11.18	3	일	4	명	-	명	통제활동의 이해 및 평가
	2023.02.06 ~ 02.07, 02.11	3	일	4	명	-	명	계정과목별 입증절차
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.02					1	일
	실사(입회)장소	마장면 억만리로 DPL창고
	실사(입회)대상	상품,제품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.02					1	일
	실사(입회)장소	본사 사무실
	실사(입회)대상	현금 시재 등
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	타처보관 재고자산
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2022.11.18, 2023.2.11
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 11월 18일	담당수행이사, 감사	서면보고	감사계획보고
2	2023년 02월 11일	담당수행이사, 감사	서면보고	감사결과보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230322900683