출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230118900415

정 정 신 고 (보고)

2023년 1월 18일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 16일

3. 정정사유 : 주석 22번 교환사채 주석 정정, 주석 35번 영업부문 주석 정정, 주석 37번 특수관계자와의 거래 주석 정정

4. 정정사항

<정정 전>

22. 교환사채

당기 중 액면가액 2,980,000천원의 교환사채가 지배기업의 보통주식 298,000주로 교환됨에 따라 당기말 현재 연결기업이 발행한 교환사채는 없습니다.

35. 영업부문

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
A사	-	39,610,782
B사	49,171,635	24,004,024
C사	22,951,178	1,510,860

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자구분
NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	관계기업

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분	이자수익	배당금
NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	-	52,083
주요 경영진(주1)	5,326	-

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분	이자수익
주요 경영진(주1)	2,215

(주1) 전기 중 사임한 임원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자구분	채권
	대여금	기타채권 등
주요 경영진	15,100	521

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분	대여	회수
주요 경영진(주1)	7,030,000	7,030,000
기타특수관계자	150,000	150,000

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분	대여	회수
주요 경영진(주1)	1,003,674	82,574

(주1) 전기 중 사임한 임원이 포함되어 있습니다.

(5) 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
급여	7,013,249	2,447,975
퇴직급여	254,797	84,235
주식보상비용	-	87,929
주식매수선택권 행사이익	879,572	-
합   계	8,147,617	2,620,139

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

<정정 후>

22. 교환사채

연결기업은 전기에 액면가액 14,393,100천원의 교환사채를 발행하였으며, 일부 교환권이 행사되어 전기말 액면가액 2,980,000천원의 교환사채가 존재하였습니다.

연결기업은 2021년 1월 29일 이사회에서 원활한 교환권 행사와 주가변동성 최소화를 위해 액면가액 2,780,000천원의 교환사채에 대한 제3자 지정 콜옵션(Call option)을 대표이사와 그의 친족에게 부여하였습니다. 부여당시 제3자 지정 콜옵션(Call option)의 공정가치는 6,661,952천원입니다. 당기에 교환사채는 전부 지배기업의 보통주식 298,000주로 교환됨에 따라 당기말 현재 연결기업이 발행한 교환사채는 없습니다.

35. 영업부문

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
A사	52,410,296	41,121,642
B사	27,278,790	24,004,024

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자구분
NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	관계기업
하조개발(주), 대표이사 및 친족, 주요경영진	기타특수관계자

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	이자수익	배당금	판매비와 관리비
관계기업	NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	-	52,083	5,208
기타특수관계자	하조개발(주)	555	-	-
	대표이사 및 친족	5,143	-	-
	주요경영진	182	-	-

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	이자수익
기타특수관계자	대표이사 및 친족	1,840
	주요경영진(주1)	375

(주1) 전기 중 사임한 임원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권
		대여금	기타채권 등
기타특수관계자	대표이사 및 친족	-	64
	주요경영진	15,100	457

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	회수
기타특수관계자	하조개발(주)	4,400,000	4,400,000
	대표이사 및 친족	7,180,000	7,180,000
	주요경영진	-	6,000

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	회수
기타특수관계자	대표이사 및 친족	900,000	900,000
	주요경영진	103,674	82,574

(주1) 전기 중 사임한 임원이 포함되어 있습니다.

(5) 연결기업은 전기에 액면가액 14,393,100천원의 교환사채를 발행하였으며, 일부 교환권이 행사되어 전기말 액면가액 2,980,000천원의 교환사채가 존재하였습니다. 연결기업은 2021년 1월 29일 이사회에서 원활한 교환권 행사와 주가변동성 최소화를 위해 액면가액 2,780,000천원의 교환사채에 대한 제3자 지정 콜옵션(Call option)을 대표이사와 그의 친족에게 부여하였습니다. 부여당시 제3자 지정 콜옵션(Call option)의 공정가치는 6,661,952천원입니다.

(6) 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
급여	7,013,249	2,447,975
퇴직급여	254,797	84,235
주식보상비용	-	87,929
주식매수선택권 행사이익	879,572	-
합   계	8,147,617	2,620,139

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

                주식회사 노바텍과 그 종속회사

                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 15 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

제 14 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

                            이촌회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노바텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 노바텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 연결매출액 산정을 위한 내부매출제거 회계처리

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사는 당기 중 90,500,181천원의 매출을 계상하고 있으며, 이 금액은 연결회사내부매출 39,770,715천원이 차감된 금액입니다. 연결회사의 매출에는 종속기업이 생산한 중간제품을 주식회사 노바텍이 판매 및 무역을 대행하여 다른 종속기업으로 공급하는 거래가 포함되어 있습니다. 연결회사의 내부매출 규모가 연결회사의 총 매출액에서 차지하는 비중이 높고, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 연결매출액 산정을 위한 내부매출제거 회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

연결매출액 산정을 위한 내부매출제거 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ별도재무제표에서 제거된 판매대행 순액 조정액이 내부매출제거 시 적절히 반영되었는지에 대한 검증
ㆍ연결매출액 산정 시 제거된 내부매출액이 실제 발생한 거래와 일치하는 지에 대하여 부문감사인의 감사결과와 우리의 감사결과를 비교
ㆍ지배기업 및 각 종속기업의 별도재무제표상 계상된 외부매출의 합계와 연결재무제표 상 계상된 연결매출액과의 비교대사
ㆍ연결회사의 Global 생산 프로세스에 대한 이해
ㆍ전기에 내부매출액으로 집계된 거래의 유형 중 당기에는 내부매출액으로 집계되지 않은 거래가 있는 지 분석적검토 실시

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.

중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승현입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이     촌     회     계     법     인

대 표 이 사   김  명  진

2022년 3월 16일
(주석 22, 35, 37에 관한 사항 제외)
2023년 1월 18일
(주석 22, 35, 37에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 노바텍과 그 종속기업

제 15 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

제 14 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노바텍 대표이사 오춘택

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 흥덕중앙로 120
	(전   화)	031-627-5290

연 결 재 무 상 태 표
제 15 기 기말:    2021년 12월 31일 현재
제 14 기 기말:    2020년 12월 31일 현재
주식회사 노바텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과                     목	주석	제15기 당기말		제14기 전기말
자                     산
I. 유동자산			115,110,249,112		86,593,479,898
현금및현금성자산	4,5,6,7	43,789,956,901		41,765,499,544
기타금융자산	4,5,6,8,10	-		3,494,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,9	39,586,528,359		28,560,525,474
매출채권	4,5,6,10	7,374,392,716		3,120,016,298
기타수취채권	4,5,6,10	2,080,468,085		1,175,019,939
재고자산	12	12,867,193,809		7,369,517,855
기타자산	11	9,386,133,916		1,101,889,808
당기법인세자산		25,575,326		7,010,980
II. 비유동자산			24,372,613,054		16,677,117,868
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,9	-		4,579,481,899
관계기업투자	13,36	2,787,379,106		1,534,376,463
유형자산	14	15,301,074,411		7,764,657,119
사용권자산	16	1,263,661,824		1,137,593,707
무형자산	15	2,386,319,832		1,586,177,970
투자자산	17	2,489,214,258		-
기타수취채권	4,5,6,10	88,658,271		68,140,350
기타자산	11	56,305,352		6,690,360
자     산     총     계			139,482,862,166		103,270,597,766
부                     채
I. 유동부채			9,639,192,227		13,977,637,271
매입채무	4,5,6,19	6,254,657,933		2,535,550,788
기타금융부채	4,5,6,19	182,266,571		283,542,833
기타부채	20	1,488,239,447		1,574,096,428
당기법인세부채	23	1,629,202,047		6,110,605,901
리스부채	4,5,6,18	84,826,229		82,534,329
교환사채	22	-		2,157,584,172
파생상품부채	5	-		1,233,722,820
II. 비유동부채			5,347,041,178		4,940,771,852
순확정급여부채	21	3,872,803,531		1,227,359,552
이연법인세부채	22	1,328,382,663		3,618,401,120
리스부채	4,5,6,18,36	145,854,984		95,011,180
부     채     총     계			14,986,233,405		18,918,409,123
자                     본
지배기업의 소유지분			117,561,965,883		71,160,007,999
Ⅰ.자본금	24	5,040,872,000		2,510,669,000
Ⅱ.자본잉여금	25	34,435,746,534		28,599,112,682
Ⅲ.기타자본	26	(3,698,467,801)		(4,493,686,710)
Ⅳ.이익잉여금	27	81,783,815,150		44,543,913,027
비지배지분			6,934,662,878		13,192,180,644
자     본     총     계			124,496,628,761		84,352,188,643
부 채 및 자 본 총 계			139,482,862,166		103,270,597,766

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 15 기  2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 14 기  2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 노바텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과        목	주석	제 15 기 당기		제 14 기 전기
I. 매출액	34		90,500,181,369		67,855,056,004
II. 매출원가	30		39,947,128,398		26,986,897,883
III. 매출총이익			50,553,052,971		40,868,158,121
IV. 판매비와관리비	30,31		17,603,651,399		11,532,865,938
V. 영업이익			32,949,401,572		29,335,282,183
기타수익	6,9,32	5,420,093,658		6,801,620,529
기타비용	6,9,32	2,785,344,477		2,241,502,542
이자수익	6,33	309,966,106		95,055,623
금융비용	6,17,33	1,787,131,674		3,227,325,941
지분법손익		1,077,870,596		509,446,814
VI. 법인세비용차감전순이익			35,184,855,781		31,272,586,666
법인세비용	23	490,848,728		4,151,610,065
VII. 당기순이익			34,694,007,053		27,120,976,601
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주 귀속 당기순이익		40,550,724,819		21,967,400,817
비지배지분 귀속 당기순이익		(5,856,717,766)		5,153,575,784
VIII. 기타포괄손익			3,254,525,585		(2,281,544,549)
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(1,850,621,296)		(94,059,801)
순확정급여부채의 재측정요소		(1,850,621,296)		(94,059,801)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		5,105,146,881		(2,187,484,748)
해외사업환산손익		4,877,931,834		(2,183,372,700)
부의지분법자본변동		227,215,047		(4,112,048)
IX. 당기총포괄손익			37,948,532,638		24,839,432,052
총포괄손익의 귀속:
지배주주지분		43,805,250,404		19,685,856,268
비지배지분		(5,856,717,766)		5,153,575,784
X. 지배기업 지분에 대한 주당손익
기본주당이익	29		4,060		2,497
희석주당이익	29		4,060		2,488

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 15 기  2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 14 기  2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 노바텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과  목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	지배기업 소유지분 소계	비지배지분	자본총계
2020년 1월 1일 (전기초)		2,508,169,000	15,091,130,403	(12,915,794,700)	23,783,626,889	28,467,131,592	4,898,477,479	33,365,609,071
총 포괄손익:
당기순이익		-	-	-	21,967,400,817	21,967,400,817	5,153,575,784	27,120,976,601
기타포괄손익
해외사업환산손익		-	-	(2,183,372,700)	-	(2,183,372,700)	-	(2,183,372,700)
부의지분법자본변동		-	-	(4,112,048)	-	(4,112,048)	-	(4,112,048)
순확정급여부채의     재측정요소		-	-	-	(94,059,801)	(94,059,801)	-	(94,059,801)
총 포괄손익		-	-	(2,187,484,748)	21,873,341,016	19,685,856,268	5,153,575,784	24,839,432,052
소유주와의 거래:
자기주식 취득		-	-	(2,172,761,782)	-	(2,172,761,782)	-	(2,172,761,782)
자기주식 취득		-	13,409,315,506	12,753,072,388	-	26,162,386,894	2,249,230,357	28,411,617,251
종속기업의 처분		-	18,527,405	-	-	18,527,405	555,160,781	573,688,186
종속기업의 유상증자		-	-	-	-	-	248,442,643	248,442,643
주식보상비용		-	-	87,928,500	-	87,928,500	-	87,928,500
주식매수선택권의 행사		2,500,000	80,140,368	(58,646,368)	-	23,994,000	-	23,994,000
현금배당		-	-	-	(1,113,054,878)	(1,113,054,878)	87,293,600	(1,025,761,278)
소유주와의 거래 총액		2,500,000	13,507,982,279	10,609,592,738	(1,113,054,878)	23,007,020,139	3,140,127,381	26,147,147,520
2020년 12월 31일 (전기말)		2,510,669,000	28,599,112,682	(4,493,686,710)	44,543,913,027	71,160,007,999	13,192,180,644	84,352,188,643
2021년 1월 1일 (당기초)		2,510,669,000	28,599,112,682	(4,493,686,710)	44,543,913,027	71,160,007,999	13,192,180,644	84,352,188,643
총 포괄손익:
당기순이익		-	-	-	40,550,724,819	40,550,724,819	(5,856,717,766)	34,694,007,053
기타포괄손익
해외사업환산손익		-	-	4,877,931,834	-	4,877,931,834	-	4,877,931,834
부의지분법자본변동		-	-	227,215,047	-	227,215,047	-	227,215,047
순확정급여부채의     재측정요소		-	-	-	(1,850,621,296)	(1,850,621,296)	-	(1,850,621,296)
총 포괄손익		-	-	5,105,146,881	38,700,103,523	43,805,250,404	(5,856,717,766)	37,948,532,638
소유주와의 거래:
유상증자	24,25	19,534,000	304,952,852	(229,119,632)	-	95,367,220	-	95,367,220
무상증자		2,510,669,000	(2,510,669,000)	-	-	-	-	-
자기주식 취득		-	-	(6,621,258,340)	-	(6,621,258,340)	-	(6,621,258,340)
자기주식 처분		-	8,042,350,000	2,540,450,000	-	10,582,800,000	-	10,582,800,000
현금배당		-	-	-	(1,460,201,400)	(1,460,201,400)	(400,800,000)	(1,861,001,400)
소유주와의 거래 총액		2,530,203,000	5,836,633,852	(4,309,927,972)	(1,460,201,400)	2,596,707,480	(400,800,000)	2,195,907,480
2021년 12월 31일 (당기말)		5,040,872,000	34,435,746,534	(3,698,467,801)	81,783,815,150	117,561,965,883	6,934,662,878	124,496,628,761

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 15 기  2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 14 기  2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 노바텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과     목	주석	제 15 기 당기		제 14 기 전기
I. 영업활동 현금흐름			22,268,617,292		28,945,346,562
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	334	28,736,287,993		29,261,042,040
2. 이자의 수취		326,790,883		91,032,008
3. 이자의 지급		(8,992,164)		(4,084,303)
4. 법인세의 납부		(6,923,422,027)		(432,506,863)
5. 배당금의 수취		137,952,607		29,863,680
II. 투자활동 현금흐름			(20,941,309,593)		(19,256,126,774)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		56,673,965,009		23,273,001,863
기타유동금융자산의 처분		7,320,000,000		-
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		43,223,873,792		21,889,279,742
단기대여금의 회수		5,888,016,220		939,300,000
보증금의 감소		203,036,000		250,100,000
임대보증금의 증가		-		5,000,000
장기대여금의 회수		6,000,000		82,573,680
유형자산의 처분		33,038,997		106,748,441
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(77,615,274,602)		(42,529,128,637)
기타유동금융자산의 취득		(3,826,000,000)		(3,494,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(46,986,532,997)		(35,203,277,338)
단기대여금의 대여		(7,314,730,850)		(900,000,000)
장기대여금의 대여		-		(103,673,680)
유형자산의 취득	14	(7,719,270,195)		(2,265,693,772)
건설중인자산의 취득	14	(146,942,800)
무형자산의 취득	15	(75,782,145)		(555,483,847)
투자부동산의 취득	17	(2,392,910,724)
사업결합으로 인한 현금유출		(9,182,066,971)		-
보증금의 증가		28,962,080		(7,000,000)
III. 재무활동 현금흐름			(1,587,686,908)		26,997,128,880
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		7,223,985,220		30,453,391,007
주식발행		7,192,567,220		23,994,000
교환사채의 증가		-		14,393,100,000
종속기업의 처분		-		573,688,186
종속기업의 유상증자		-		246,892,500
자기주식의 처분		-		15,215,716,321
정부보조금의 수령		31,418,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(8,811,672,128)		(3,456,262,127)
자기주식의 매입		(6,621,258,340)		(2,172,761,782)
배당금의 지급		(1,861,001,400)		(1,025,761,278)
리스부채의 원금상환		(329,412,388)		(257,739,067)
IV. 현금및현금성자산의 증가			(260,379,209)		36,686,348,668
V. 기초의 현금및현금성자산			41,765,499,544		6,333,543,999
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			2,284,836,566		(1,254,393,123)
VII. 기말의 현금및현금성자산			43,789,956,901		41,765,499,544

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 15기 당기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 14기 전기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 노바텍과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 회사의 개요

기업회계기준서 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 노바텍(이하 '지배기업')은

NOVATECH VINA Co.,Ltd. 등 4개 종속기업(이하 주식회사 노바텍과 그 종속기업을 일괄하여 '연결기업')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 2007년 2월 23일에 설립되었으며, 통신기기용 금석자석재료의 제작 및 판매, 수출을 주사업으로 하여 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로120(영덕동)에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 5,041백만원이며, 2018년 11월 2일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 주주총회 결의를 통하여 2018년 3월 23일로 사명을 주식회사 엠플러스에서 주식회사 노바텍으로 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주
	주식수	지분율
오춘택	5,366,638	53.23%
주식회사 노바랩스	10,000	0.10%
기타	4,705,106	46.67%
합   계	10,081,744	100.00%

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요활동	소재지	지분율	연차결산월	지배관계 근거
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY Co.,Ltd.	원재료매입	중국	100.00%	12월	의결권의 과반수 보유
NOVATECH VINA Co.,Ltd.	제품생산	베트남	100.00%	12월	의결권의 과반수 보유
주식회사 노바랩스(주1)	원자재판매	한국	49.90%	12월	사실상 지배력(주3)
NOVACOS VINA Co.,Ltd(주2).	제품생산	베트남	100.00%	12월	의결권의 과반수 보유

(주1) 당기 중 강원자석기술(주)는 주식회사 노바랩스로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 JHCOS VINA  Co.,Ltd를 인수하였으며, 당기 중 NOVACOS VINA Co.,Ltd로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 지분율이 50%를 초과하지 아니하나 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산 정도를 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동
 

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	주요활동
NOVACOS VINA Co.,Ltd	Bookcover 완제품 확보를 통한 글로벌 경쟁력 강화

1.4 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD.	15,489,511	3,831,522	11,657,990	25,621,708	1,731,896	1,731,896
NOVATECH VINA CO.,LTD	74,100,483	9,266,807	64,833,676	81,928,030	31,833,986	31,833,986
주식회사 노바랩스	15,177,914	1,207,899	13,970,015	197,621	(6,890,119)	(6,909,380)
NOVACOS VINA Co.,Ltd(주1)	2,721,374	1,084,307	1,637,067	5,167,058	190,465	190,465

(주1) 사업결합 이후의 손익을 기재하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD.	4,273,007	2,131,100	2,141,907	17,377,696	1,054,224	1,054,224
NOVATECH VINA CO.,LTD	32,399,771	3,835,847	28,563,924	58,773,599	25,946,124	25,946,124
주식회사 노바랩스	30,921,557	9,242,162	21,679,395	300,488	10,295,900	10,295,900

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
 

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결 및 종속기업

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.  

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결기업이 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건물	15년 ~ 40년
기계장치	5년 ~ 10년
시설장치	5년
비품	5년
공구와기구	5년
차량운반구	5년 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산
 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
산업재산권	5년
개발비	5년
소프트웨어	5년
고객가치	5년

2.9 비금융자산의 손상  

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채)로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채)로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세  

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여
 
(1) 퇴직급여
 
연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.13 수익인식
 
연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결기업은 통신기기용 금석자석재료를 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 판매"의 단일수행의무를 식별하였습니다. 내수 판매의 경우 모두 도착지(하차도)조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다.또한 수출 판매의 경우 모두 FOB 조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 고객이 지정한 선박까지 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다.

따라서 배분된 거래가격은 제품 운송이 완료된 시점에 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

연결기업은 단일 수행의무를 식별하였음에 따라 거래가격의 배분은 불필요합니다.

2.14 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.15 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결기업의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.16 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 60일 이내에지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 재무제표 승인

연결기업의 재무제표는 2022년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
   
(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 20참조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1.2 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 19 참조)

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소
 
연결기업은 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(외환위험)

보고기간말 현재  외환 위험에 노출되어 있는 연결기업의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	통화	당기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
<외화자산>
현금및 현금성자산	USD	USD 23,023,199	27,193,213	USD 8,667,962	9,394,661
	CNH	CNH 10,575	1,970	CNH 2,116,587	353,385
매출채권	USD	USD 2,756,692	3,281,081	USD 694,424	751,883
<외화부채>
매입채무	USD	USD  1,329,429.52	1,568,836	USD 603,281.92	658,052

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	2,895,661	(2,886,361)	1,009,473	(1,009,473)
CNH	197	(197)	35,339	(35,339)

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타수취채권, 장기기타수취채권 등에서도 발생합니다.

(1) 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(2) 매출채권

연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.  

보고기간 종료일 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

< 당기말 >

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내 및 정상	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 12개월 이내	1년 초과	계
기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	7,374,393	-	-	-	-	7,374,393
손실충당금	-	-	-	-	-	-

< 전기말 >

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내 및 정상	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 12개월 이내	1년 초과	계
기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
매출채권	3,120,016	-	-	-	-	3,120,016
손실충당금	-	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 상각후원가 기타수취채권

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익,보증금이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
매출채권
- 매출채권의 손실충당금 변동	17,755	-
기타 금융자산에서 발생한 기타의대손상각비	6,750	-
총 대손상각비	24,505	-

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 39,586,528천원, 전기말: 33,140,007천원).

4.1.3 유동성위험

연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
구     분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합  계
매입채무	6,254,658	-	-	-	6,254,658
기타금융부채	182,267	-	-	-	182,267
리스부채	95,572	35,512	22,119	235,938	389,141
합  계	6,532,496	35,512	22,119	235,938	6,826,065

<전기말>

(단위 : 천원)
구     분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합  계
매입채무	2,535,551	-	-	-	2,535,551
기타금융부채	283,543	-	-	-	283,543
리스부채	88,225	5,796	17,388	191,270	302,679
합  계	2,097,319	5,796	17,388	191,270	3,121,773

4.2 자본위험 관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구     분	당기말	전기말
부채	14,986,233	18,918,409
자본	124,496,629	84,352,189
부채비율(%)	12.04%	22.43%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
<금융자산>
현금및현금성자산	43,789,957	-	41,765,500	-
기타유동금융자산	-	-	3,494,000	-
당기손익- 공정가치      측정 금융자산(유동)	39,586,528	39,586,528	28,560,525	28,560,525
매출채권	7,374,393	-	3,120,016	-
기타수취채권	2,080,468	-	1,175,020	-
당기손익- 공정가치      측정 금융자산(비유동)	-	-	4,579,482	4,579,482
장기기타수취채권	88,658	-	68,140	-
금융자산 합계	92,920,004	-	83,762,683	-
<금융부채>
매입채무	6,254,658	-	2,535,551	-
기타금융부채	182,267	-	283,543	-
교환사채	-	-	2,157,584
리스부채(유동)	84,826	-	82,534	-
파생상품부채	-	-	1,233,723	1,233,723
리스부채(비유동)	145,855	-	95,011	-
금융부채 합계	6,667,606	-	6,387,946	-

(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말:
금융상품
당기손익-공정가치      측정 금융자산(유동)	11,431,753	28,154,776	-	39,586,528
전기말:
금융상품
당기손익-공정가치      측정 금융자산(유동)	4,169,590	24,390,935	-	28,560,525
당기손익-공정가치      측정 금융자산(비유동)	3,544,788	-	1,034,694	4,579,482
금융부채
파생상품부채	-	-	1,233,723	1,233,723

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동)
수익증권	28,154,776	24,390,935	수준 2	순자산가치	기초자산 가격
신종자본증권	-	-	수준 3	Hull and White 모형	금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등
당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동)
신종자본증권	-	1,034,694	수준 3	Hull and White 모형	금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등
파생상품부채
파생상품부채	-	1,233,723	수준 3	이항모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 종료일 현재  금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	39,586,528	33,140,007
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	43,789,957	41,765,500
기타유동금융자산	-	3,494,000
매출채권	7,374,393	3,120,016
기타수취채권	2,080,468	1,175,020
장기기타수취채권	88,658	68,140
합   계	92,920,004	82,762,683

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가
매입채무	6,254,658	2,535,551
기타금융부채	182,267	283,543
교환사채	-	2,157,584
리스부채	230,681	177,545
파생상품부채	-	1,233,723
합   계	6,667,606	6,387,946

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구  분	이자수익(비용)	외환차이	평가손익	처분손익
금융자산
당기손익-공정가치   측정 금융자산	-	-	580,023	1,664,827
상각후원가 금융자산	309,966	834,941	-	-
합계	309,966	834,941	580,023	1,664,827
금융부채
상각후원가 금융부채	(52,068)	(591,952)	-	-
파생상품부채	-	-	(1,735,063)	-
합계	(52,068)	(591,952)	(1,735,063)	-

② 전기

(단위: 천원)

구  분	이자수익(비용)	외환차이	평가손익	처분손익
금융자산
당기손익-공정가치   측정 금융자산	-	-	3,027,815	2,046,475
상각후원가 금융자산	95,056	(101,790)	-	-
합계	95,056	(101,790)	3,027,815	2,046,475
금융부채
상각후원가 금융부채	(942,354)	(208,384)	-	-
파생상품부채	-	-	(2,284,972)	-
합계	(942,354)	(208,384)	(2,284,972)	-

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
현금	-	3,084
보통예금 등	16,594,774	32,014,370
외화보통예금	27,195,183	9,748,046
합  계	43,789,957	41,765,500

8. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
유동항목
상장주식	11,403,897	4,169,590
수익증권	28,182,632	24,390,935
비유동항목
국공채	-	3544,788
신종자본증권	-	1034,694
합     계	39,586,528	33,140,007

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	732,301	1,751,181
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,591,664	3,323,109
합     계	2,323,965	5,074,290

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)
구     분	당기말	전기말
매출채권	7,374,393	3,120,016
손실충당금	-	-
매출채권(순액)	7,374,393	3,120,016

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결기업은 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결기업의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

한편 연결기업이 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구   분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
미수금	516,269	-	516,269	924,525	-	924,525
미수수익	24,617	-	24,617	31,995	-	31,995
대여금	1,503,717	9,100	1,512,817	6,000	15,100	21,100
보증금	35,866	79,558	115,424	212,500	53,040	265,540
차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-
합   계	2,080,469	88,658	2,169,127	1,175,020	68,140	1,243,160

11. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	8,578,565	-	895,639	-
선급비용	105,320	56,305	102,554	6,690
부가세대급금	702,249	-	99,450	-
관세환급금	-	-	4,247	-
합   계	9,386,134	56,305	1,101,890	6,690

12. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
제품	5,261,119	(480,209)	4,780,910	3,266,160	(164,676)	3,101,484
원재료	8,383,674	(299,619)	8,084,054	4,237,913	-	4,237,913
상품	2,230	-	2,230	30,120	-	30,120
합   계	13,647,022	(779,828)	12,867,194	7,534,193	(164,676)	7,369,517

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입) 및 매출원가에 포함된 재고자산 원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	584,551	(228,558)
매출원가에 포함된 재고자산 원가	22,817,332	20,204,098

13. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부가액
NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	20.00%	1,050,094	2,787,379	2,787,379

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	금 액
기초	1,534,376
지분법손익	1,077,871
부의지분법자본변동	227,215
배당급지급	(52,083)
당기말	2,787,379

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익
NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	28,549,862	14,612,966	13,936,896	42,761,329	5,402,842

14. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구   분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	공구와기구	건설중인자산	합계
2021년 1월 1일
취득원가	30,764	4,602,825	2,923,840	759,454	488,912	39,314	36,008	-	8,881,117
감가상각누계액	-	(163,335)	(427,770)	(221,215)	(263,860)	(20,770)	(19,510)	-	(1,116,460)
기초순장부금액	30,764	4,439,490	2,496,070	538,239	225,052	18,544	16,498	-	7,764,657
기중변동
취득	1,735,990	4,319,280	1,136,291	381,778	29,198	114,660	2,074	146,943	7,866,213
처분	-	-	(93,444)	(11,898)	-	-	-	-	(105,342)
감가상각	-	(198,158)	(657,390)	(158,163)	(127,331)	(14,962)	(9,690)	-	(1,165,693)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(31,418)	(31,418)
사업결합	-	24,853	148,298	-	4,082	-	-	-	177,233
외환차이	-	496,255	249,347	40,613	7,928	-	1,122	158	795,424
기말순장부금액	1,766,754	9,081,720	3,279,174	790,569	138,929	118,242	10,004	115,683	15,301,075
2021년 12월 31일
취득원가	1,766,754	9,735,843	5,204,954	1,077,633	790,799	153,973	41,794	147,101	18,918,851
감가상각누계액	-	(654,123)	(1,925,780)	(287,065)	(651,870)	(35,731)	(31,790)	-	(3,586,358)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(31,418)	(31,418)

<전기>

(단위:천원)

구   분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	공구와기구	합계
2020년 1월 1일
취득원가	30,764	4,313,139	2,298,053	355,573	376,135	74,859	31,874	7,480,397
감가상각누계액	-	(48,269)	(292,813)	(155,551)	(175,751)	(32,832)	(10,625)	(715,841)
기초순장부금액	30,764	4,264,870	2,005,240	200,022	200,384	42,027	21,249	6,764,556
기중변동
취득	-	533,216	1,132,680	430,398	151,901	13,585	3,900	2,265,680
처분	-	-	(170,803)	(5,473)	(8)	(28,663)	-	(204,947)
감가상각	-	(126,483)	(393,545)	(81,902)	(128,759)	(8,404)	(8,996)	(748,089)
외환차이	-	(232,112)	(77,503)	(4,805)	1,532	-	344	(312,543)
기말순장부금액	30,764	4,439,491	2,496,069	538,240	225,050	18,545	16,497	7,764,657
2020년 12월 31일
취득원가	30,764	4,602,825	2,923,840	774,503	488,911	39,314	36,008	8,896,165
감가상각누계액	-	(163,336)	(427,770)	(236,264)	(263,860)	(20,770)	(19,510)	(1,131,510)

(2) 당기와 전기에 발생한 감가상각비를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
제조원가	821,263	552,806
판매비와관리비	341,523	194,535
경상연구개발비	2,907	748
합   계	1,165,693	748,089

15. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구   분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계무형자산	영업권	합계
2021년 1월 1일
취득원가	2,115,919	498,750	112,320	551,030	-	-	3,278,020
상각누계액	(1,298,981)	(173,355)	(1,872)	-	-	-	(1,474,208)
손상차손누계액	-	(217,635)	-	-	-	-	(217,635)
기초순장부금액	816,938	107,760	110,448	551,030	-	-	1,586,177
기중변동
취득	65,819	-	9,965	-	-	-	75,784
사업결합	-	-	-	-	609,337	686,094	1,295,431
상각	(429,577)	(56,222)	(24,338)	-	(60,934)	-	(571,071)
기말순장부금액	453,180	51,538	96,075	551,030	548,403	686,094	2,386,320
2021년 12월 31일
취득원가	2,181,737	498,750	122,284	551,030	609,337	686,094	4,649,232
감가상각누계액	(1,728,557)	(229,577)	(26,209)	-	(60,934)	-	(2,045,277)
손상차손누계액	-	(217,635)	-	-	-	-	(217,635)

<전기>

(단위:천원)

구   분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계
2020년 1월 1일
취득원가	2,108,308	430,565	-	183,664	2,722,537
상각누계액	(877,164)	(117,132)	-	-	(994,296)
기초순장부금액	1,231,143	313,433	-	183,664	1,728,240
기중변동
취득	7,613	68,186	112,320	367,366	555,485
손상차손	-	(217,635)	-	-	(217,635)
상각	(421,817)	(56,223)	(1,872)	-	(479,912)
기말순장부금액	816,939	107,760	110,448	551,030	1,586,177
2020년 12월 31일
취득원가	2,115,920	498,750	112,320	551,030	3,278,020
감가상각누계액	(1,298,981)	(173,355)	(1,872)	-	(1,474,208)
손상차손누계액	-	(217,635)	-	-	(217,635)

(2) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 전부 판매비와관리비 입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
판매비와관리비	3,535,750	2,863,357

16. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	1,538,108	1,309,973
차량	61,158	38,410
소 계	1,599,266	1,348,383
사용권자산 감가상각누계액	(335,605)	(210,789)
합 계	1,263,662	1,137,594

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	사업결합	외환차이	당기말
사용권자산
부동산	1,309,973	123,308	(257,874)	227,646	135,055	1,538,108
차량	38,410	61,159	(42,488)	-	4,077	61,158
소 계	1,348,383	184,467	(300,362)	227,646	139,132	1,599,266
사용권자산 감가상각누계액	(210,789)	(398,433)	289,777	-	(16,159)	(335,605)
합 계	1,137,594	(213,967)	(10,585)	227,646	122,973	1,263,662

<전기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	외환차이	당기말
사용권자산
부동산	1,420,583	201,684	(244,055)	(68,239)	1,309,973
차량	15,436	61,456	(37,587)	(895)	38,410
소 계	1,436,019	263,140	(281,642)	(69,134)	1,348,383
사용권자산 감가상각누계액	(210,980)	(281,363)	276,309	5,245	(210,789)
합 계	1,225,039	(18,223)	(5,333)	(63,889)	1,137,594

(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	379,330	235,719
차량	19,104	45,644
소 계	398,433	281,363
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,055	11,238
단기리스료	107,853	22,492
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,049	65,643

17. 투자부동산

(1) 투자부동산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.      

<당기>

(단위:천원)

구   분	건물
2021년 1월 1일
취득원가	-
감가상각누계액	-
기초순장부금액	-
기중변동
취득	2,498,410
처분	-
감가상각	(8,807)
연결범위변동	-
외환차이	(388)
기말순장부금액	2,489,214
2021년 12월 31일
취득원가	2,489,214
감가상각누계액	(9,196)

(2) 당기에 발생한 투자부동산 감가상각비는 전부 판매비와관리비 입니다.

18. 리스부채

(1) 연결기업은 사무실 및 차량을 리스하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.75% ~ 5.50%입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사무실	172,946	162,205
차량	57,735	15,340
소 계	230,681	177,545
1년 이내 만기 도래분	84,826	82,534
1년 초과 만기 도래분	145,855	95,012

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	177,546	176,260
신규	391,080	301,469
이자비용	14,055	11,238
중도 상환 및 해지	(185,207)	-
리스료	224,780	(309,220)
연결범위변동	(413,612)	-
환산차이	22,039	(2,200)
기말	230,681	177,546

(4) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	95,572	88,225
1년~5년	57,631	23,184
5년초과	235,938	191,270
소 계	389,141	302,679
현재가치할인차금	(158,460)	(125,133)
차감 후 잔액	230,681	177,546
유동성대체	(84,826)	(82,534)
합 계	145,855	95,012

19. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
매입채무	6,254,658	2,535,551
미지급금	177,267	278,543
임대보증금	5,000	5,000
합   계	6,436,925	2,819,094

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

20. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채는 전액 유동항목으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
미지급비용	1,084,936	477,207
예수금	360,394	1,024,246
부가세예수금	42,910	-
선수금	-	72,643
합   계	1,488,239	1,574,096

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,872,804	1,227,359
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표상 순확정급여부채	3,872,804	1,227,359

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
기초	1,227,359	933,892
당기근무원가	344,358	289,770
이자비용	11,825	6,535
과거근무원가	83,858	-
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(24,354)	(2,484)
- 인구통계적가정변경효과	-	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,396,946	123,073
급여지급액	(167,188)	(123,427)
당기말	3,872,804	1,227,359

(3) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
당기근무원가	344,358	289,770
과거근무원가	83,858	-
이자비용	11,825	6,535
종업원 급여에 포함된 총 비용	440,041	296,305

(4) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
제조원가	10,082	11,358
판매비와관리비	338,036	193,973
경상연구개발비	91,923	90,974
합   계	440,041	296,305

(5) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구  분	당기	전기
할인률	2.80%~2.92%	2.20%~2.45%
임금상승률	3.40%	3.00%~3.40%

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1%p 상승시	1%p 하락시
임금상승률의 변동	305,067	(276,196)
할인율의 변동	(275,981)	306,074

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만(*)	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합  계
급여지급액	109,279	267,289	441,318	1,031,470	3,391,147	5,240,503

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.14년입니다.

22. 교환사채

연결기업은 전기에 액면가액 14,393,100천원의 교환사채를 발행하였으며, 일부 교환권이 행사되어 전기말 액면가액 2,980,000천원의 교환사채가 존재하였습니다.

연결기업은 2021년 1월 29일 이사회에서 원활한 교환권 행사와 주가변동성 최소화를 위해  액면가액 2,780,000천원의 교환사채에 대한 제3자 지정 콜옵션(Call option)을 대표이사와 그의 친족에게 부여하였습니다. 부여당시 제3자 지정 콜옵션(Call option)의 공정가치는 6,661,952천원입니다. 당기에 교환사채는 전부 지배기업의 보통주식 298,000주로 교환됨에 따라 당기말 현재 연결기업이 발행한 교환사채는 없습니다.

23. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	2,061,639	3,095,719
이연법인세		-
일시적차이의 증감	(1,570,790)	1,055,891
법인세비용	490,849	4,151,610

(2) 연결기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결기업 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	35,184,856	31,272,587
적용세율에 따른 법인세	7,125,398	6,359,422
조정사항
- 종속기업투자순손익	1,127,927	660,497
- 세무상 가산되지 않는 수익	(13,977)	(5,151)
- 세무상 차감되지 않는 비용	(294,524)	2,310
- 세액공제효과	(7,163,940)	(5,915,489)
- 연결조정효과	(379,654)	3,196,554
- 기타	89,619	(146,533)
법인세비용	490,849	4,151,610
유효세율	1.40%	13.28%

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구  분	당기말			전기말
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
보험수리적손실	2,372,591	(521,970)	1,850,621	319,941	(70,387)	249,554

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	867,685	380,242
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	54,600	401,036
소  계	922,285	781,278
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(111,291)	(2,810,779)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,139,377)	(1,588,900)
소  계	(2,250,668)	(4,399,679)
이연법인세자산(부채)순액	(1,328,383)	(3,618,401)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.  

<당기>

(단위 : 천원)
구 분	이연법인세자산(부채)
	기초금액	손익계산서	기타 포괄손익	기말금액
외화환산이익	(856)	(6,615)	-	(7,471)
외화환산손실	22,311	(17,234)	-	5,077
퇴직급여충당부채	270,019	60,028	521,970	852,017
업무용승용차	9,214	6,454	-	15,668
미지급비용(연차)	7,940	10,959	-	18,899
재고자산평가충당금	19,761	(7,634)	-	12,127
당기손익-공정가치 금융자산  평가손실(유동)	-	(138,582)	-	(138,582)
당기손익-공정가치 금융자산  평가손실(비유동)	100,998	(100,998)	-	-
당기손익-공정가치 금융자산  평가이익(유동)	(567,842)	480,335	-	(87,507)
당기손익-공정가치 금융자산  평가이익(비유동)	(2,796,477)	2,703,637	-	(92,840)
미수수익	(1,936)	588	-	(1,348)
사용권자산	(14,303)	(4,148)	-	(18,451)
리스부채	18,813	(316)	-	18,497
감가상각비	11	(11)	-	-
교환권조정	(241,723)	241,723	-	-
파생금융부채	60,792	(60,792)	-	-
교환사채 상환할증금	271,419	(271,419)	-	-
종속기업투자	(776,542)	(1,127,670)	-	(1,904,212)
순   액	(3,618,401)	1,768,048	521,970	(1,328,383)

<전기>

(단위 : 천원)
구 분	이연법인세자산(부채)
	기초금액	손익계산서	기타 포괄손익	기말금액
외화환산이익	(6,632)	5,776	-	(856)
외화환산손실	16,752	5,559	-	22,311
퇴직급여충당부채	205,456	38,033	26,530	270,019
업무용승용차	5,332	3,882	-	9,214
미지급비용(연차)	5,820	2,120	-	7,940
재고자산평가충당금	154,329	(134,568)	-	19,761
당기손익-공정가치 금융자산  평가손실(유동)	8,147	(8,147)	-	-
당기손익-공정가치 금융자산  평가손실(비유동)	38,109	62,889	-	100,998
당기손익-공정가치 금융자산  평가이익(유동)	(31,450)	(536,392)	-	(567,842)
당기손익-공정가치 금융자산  평가이익(비유동)	(2,865,571)	69,094	-	2,796,477
미수수익	(3,432)	1,496	-	(1,936)
사용권자산	(15,216)	913	-	(14,303)
리스부채	15,361	3,452	-	18,813
감가상각비	-	11	-	11
교환권조정	-	(241,723)	-	(241,723)
파생금융부채	-	271,419	-	271,419
교환사채 상환할증금	-	60,792	-	60,792
종속기업투자	(116,045)	(660,497)	-	(776,542)
순   액	(2,589,040)	(1,055,891)	2,630	(3,618,401)

(6) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 없습니다.  

24. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수(보통주)	50,000,000주	50,000,000주
발행주식수(보통주)	10,081,744주	5,021,338주
액면금액	500원	500원
자본금	5,040,872	2,510,669

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기
기초	5,021,338	5,016,338
무상증자(주1)	5,021,338
주식매수선택권의 행사(주2)	39,068	5,000
기말	10,081,744	5,021,338

(주1) 전기 중 2021년 1월 1일을 신주배정기준일로하여 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.
(주2) 당기 중 주식매수선택권 행사에 따른 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	2,510,669	2,508,169
무상증자	2,501,669	-
주식매수선택권의 행사	19,534	2,500
기말	5,040,872	2,510,669

25. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	13,933,803	16,139,519
자기주식처분이익	21,451,665	13,409,315
기타자본잉여금	(949,721)	(949,721)
합계	34,435,747	28,599,113

26. 기타자본

보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기말	전기말
주식매수선택권(주석 28 참고)	-	229,120
자기주식	(6,721,258)	(2,640,450)
해외사업환산손익	2,822,218	(2,055,714)
부의지분법자본변동	200,572	(26,643)
합   계	(3,698,468)	(4,493,687)

27. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분	당기말	전기말
순확정급여부채의 재측정요소	(2,100,175)	(249,554)
이익준비금	270,640	170,000
미처분이익잉여금	83,613,350	44,623,467
합계	81,783,815	44,543,913

28. 주식보상비용

(1) 당기와 전기에 주식기준보상제도를 통해 발생한 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목(주1)	당기	전기
주식매수선택권	제조원가	-	-
	판매비와관리비	-	48,850
	경상연구개발비	-	39,079
합   계		-	87,929

(주1) 연결기업은 상기 발생한 주식보상비용을 급여 항목으로 처리하였습니다.

(2)  연결기업이 전기 이전 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구   분	부여일	행사가능기간(주2)	부여수량	행사가격	결제방식
주식매수선택권 1차(주1)	2017.11.30	2019.11.30 ~ 2022.11.30	49,068	2,490	주식결제형
주식매수선택권 2차(주1)	2017.11.30	2020.11.30 ~ 2023.11.30	49,068	2,490	주식결제형

(주1) 상기 부여수량 주식수 및 행사가격은 2018년 2월 2일과 2021년 1월 1일의 무상증자효과가 반영되어 있습니다.
(주2) 주식매수선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.

(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초 잔여주(주1)	39,068	24,534
행사	(39,068)	(5,000)
기말 잔여주	-	19,534
기말 행사가능한주식수	-	19,534

(주1) 상기 수량에는 2018년 2월 2일과 2021년 1월 1일의 무상증자효과가 반영되어 있습니다.

29. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 연결기업의 지배주주 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 가중평균유통보통주식수

(단위: 주, 일, 원)
구  분	주식수	변동일	일수	적  수
당기초	9,734,676	2021-01-01	27	262,836,252
신주발행	9,746,484	2021-01-28	1	9,746,484
자기주식처분	9,766,484	2021-01-29	3	29,299,452
자기주식처분	10,044,484	2021-02-01	31	311,379,004
신주발행	10,071,744	2021-03-04	173	1,742,411,712
자기주식취득	10,061,744	2021-08-24	1	10,061,744
자기주식취득	10,056,744	2021-08-25	6	60,340,464
자기주식취득	10,051,744	2021-08-31	1	10,051,744
자기주식취득	10,046,744	2021-09-01	1	10,046,744
자기주식취득	10,041,744	2021-09-02	1	10,041,744
자기주식취득	10,036,744	2021-09-03	3	30,110,232
자기주식취득	10,031,744	2021-09-06	1	10,031,744
자기주식취득	10,021,744	2021-09-07	1	10,021,744
자기주식취득	10,011,744	2021-09-08	1	10,011,744
자기주식취득	10,001,744	2021-09-09	3	30,005,232
자기주식취득	9,991,744	2021-09-12	1	9,991,744
자기주식취득	9,981,744	2021-09-13	1	9,981,744
자기주식취득	9,971,744	2021-09-14	14	139,604,416
자기주식취득	9,961,744	2021-09-28	1	9,961,744
자기주식취득	9,958,935	2021-09-29	1	9,958,935
자기주식취득	9,958,935	2021-09-30	1	9,958,935
자기주식취득	9,948,935	2021-10-01	4	39,795,740
자기주식취득	9,943,935	2021-10-05	1	9,943,935
자기주식취득	9,939,435	2021-10-06	1	9,939,435
자기주식취득	9,934,056	2021-10-07	1	9,934,056
자기주식취득	9,930,056	2021-10-08	4	39,720,224
자기주식취득	9,922,056	2021-10-12	1	9,922,056
자기주식취득	9,917,508	2021-10-13	1	9,917,508
자기주식취득	9,912,508	2021-10-14	1	9,912,508
자기주식취득	9,907,515	2021-10-15	3	29,722,545
자기주식취득	9,902,515	2021-10-18	1	9,902,515
자기주식취득	9,897,515	2021-10-19	1	9,897,515
자기주식취득	9,896,082	2021-10-20	1	9,896,082
자기주식취득	9,895,067	2021-10-21	1	9,895,067
자기주식취득	9,890,067	2021-10-22	3	29,670,201
자기주식취득	9,886,635	2021-10-25	1	9,886,635
자기주식취득	9,886,635	2021-10-26	1	9,886,635
자기주식취득	9,881,635	2021-10-27	1	9,881,635
자기주식취득	9,877,544	2021-10-28	1	9,877,544
자기주식취득	9,874,544	2021-10-29	3	29,623,632
자기주식취득	9,871,744	2021-11-01	61	602,176,384
합계			365	3,645,255,410
가중평균유통보통주식수				9,987,001

<전기>

(단위: 주, 일, 원)
구  분	주식수	변동일	일수	적  수
기초	4,236,683	2020-01-01	78	330,461,274
자기주식취득	4,216,683	2020-03-19	1	4,216,683
자기주식취득	4,196,683	2020-03-20	3	12,590,049
자기주식취득	4,176,683	2020-03-23	1	4,176,683
자기주식취득	4,162,896	2020-03-24	1	4,162,896
자기주식취득	4,142,896	2020-03-25	1	4,142,896
자기주식취득	4,135,277	2020-03-26	1	4,135,277
자기주식취득	4,116,562	2020-03-27	4	16,466,248
자기주식취득	4,106,054	2020-03-31	1	4,106,054
자기주식취득	4,103,978	2020-04-01	15	61,559,670
자기주식취득	4,098,978	2020-04-16	5	20,494,890
자기주식취득	4,090,978	2020-04-21	1	4,090,978
자기주식취득	4,082,978	2020-04-22	1	4,082,978
자기주식취득	4,080,978	2020-04-23	1	4,080,978
자기주식취득	4,072,978	2020-04-24	3	12,218,934
자기주식취득	4,070,978	2020-04-27	1	4,070,978
자기주식취득	4,064,978	2020-04-28	1	4,064,978
자기주식취득	4,056,978	2020-04-29	5	20,284,890
자기주식취득	4,049,978	2020-05-04	2	8,099,956
자기주식취득	4,043,733	2020-05-06	1	4,043,733
자기주식취득	4,039,733	2020-05-07	1	4,039,733
자기주식취득	4,036,683	2020-05-08	19	76,696,977
자기주식처분	4,131,683	2020-05-27	1	4,131,683
자기주식처분	4,404,338	2020-05-28	1	4,404,338
자기주식처분	4,444,338	2020-05-29	6	26,666,028
자기주식취득	4,439,338	2020-06-04	53	235,284,914
자기주식처분	4,502,338	2020-07-27	17	76,539,746
자기주식처분	4,512,338	2020-08-13	1	4,512,338
자기주식처분	4,524,338	2020-08-14	32	144,778,816
자기주식처분	4,532,338	2020-09-15	1	4,532,338
자기주식처분	4,572,338	2020-09-16	9	41,151,042
자기주식처분	4,582,338	2020-09-25	42	192,458,196
자기주식처분	4,602,338	2020-11-06	34	156,479,492
자기주식처분	4,832,338	2020-12-10	4	19,329,352
신주발행	4,837,338	2020-12-14	1	4,837,338
자기주식처분	4,867,338	2020-12-15	17	82,744,746
합계			366	1,610,138,100
가중평균유통보통주식수				4,399,284

(*) 당사는 2021년 1월 1일을 신주배정기준일로하여 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

나. 기본주당이익

(단위:원)

구   분	당기	전기
지배주주 보통주당기순이익	40,550,724,819	21,967,400,817
가중평균유통보통주식수	9,987,001	8,798,568주
기본주당순이익	4,060	2,497

(주) 당사는 2021년 1월 무상증자를 실시하였음에 따라 비교표시된 기간의 유통보통주식수도 소급적용 하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위:원)

구   분	당기	전기
지배주주 보통주당기순이익	40,550,724,819	21,967,400,817
가중평균유통보통주식수(주1)	9,987,001주	8,798,568주
주식선택권 관련 조정 주식수	- 주	31,726주
조정후 가중평균유통보통주식수	9,987,001주	8,830,294주
희석주당순이익(주2)	4,060	2,488

(주1) 당사는 2021년 1월 무상증자를 실시하였음에 따라 비교표시된 기간의 유통보통주식수도 소급적용 하였습니다.
(주2) 당기에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	1,994,959	1,316,440
원재료의 사용	20,813,565	18,887,658
종업원급여	15,701,356	8,252,451
복리후생비	1,737,531	1,540,991
감가상각비	1,174,501	748,090
사용권자산상각비	398,433	281,364
경상연구개발비	1,178,705	957,333
소모품비	1,753,950	1,842,486
무형자산상각비	571,071	479,912
외주가공비	2,021,166	585,084
지급수수료	1,661,354	2,857,729
기타	8,544,189	770,226
매출원가 및 판매비와관리비 합계	57,550,780	38,519,764

(2) 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	15,261,316	7,956,146
퇴직급여	440,041	296,305
합  계	15,701,356	8,252,451

31. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
급여	9,054,452	4,447,130
퇴직급여	338,036	193,972
복리후생비	982,465	1,268,273
여비교통비	25,047	19,647
접대비	285,160	246,190
통신비	10,305	7,249
세금과공과금	562,258	101,836
감가상각비	364,263	194,535
사용권자산상각비	138,763	173,634
지급임차료	26,386	52,577
보험료	59,104	24,199
차량유지비	35,115	29,181
경상연구개발비	3,535,750	2,863,357
운반비	602,636	492,988
교육훈련비	3,392	1,200
도서인쇄비	3,218	2,341
소모품비	148,979	81,937
지급수수료	675,298	764,312
대손상각비	17,755	-
판매촉진비	44,565	21,517
광고선전비	21,081	5,000
건물관리비	98,555	61,879
무형자산상각비	571,071	479,912
합   계	17,603,651	11,532,866

32. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
당기손익-공정가치   금융자산평가이익	1,027,677	3,528,907
당기손익-공정가치   금융자산처분이익	3,174,507	2,434,888
수입임대료	21,800	4,500
유형자산처분이익	7,134	1,861
배당금수익	85,870	29,864
외환차익	999,325	724,676
외화환산이익	53,811	54,563
잡이익	49,970	22,362
기타수익 합계	5,420,094	6,801,621
기타비용
당기손익-공정가치   금융자산평가손실	447,654	501,092
당기손익-공정가치   금융자산처분손실	1,509,679	388,414
유형자산처분손실	2,879	1,617
외환차손	678,648	883,113
외화환산손실	131,499	206,300
기타의대손상각비	6,750	-
유형자산폐기손실	-	29,54
기부금	7,080	2,360
무형자산처분손실	-	217,635
잡손실	1,155	11,433
기타비용 합계	2,785,344	2,241,503

33. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
금융수익
이자수익	309,966	95,056
금융수익 합계	309,966	95,056
금융비용
이자비용	52,068	942,354
파생상품평가손실	1,735,063	2,284,972
금융비용 합계	1,787,132	3,227,326

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
법인세차감전순이익	35,184,856	31,272,587
조정항목 :
퇴직급여	440,041	296,305
인정상여	5,418,900	-
감가상각비	1,174,501	748,090
재고자산평가손실	584,551	(228,558)
무형자산상각비	571,071	479,912
대손상각비	24,505	-
주식보상비용	-	87,929
자기주식지급상여	-	2,127,000
외화환산손실	131,499	193,500
유형자산처분손실	2,879	1,617
유형자산폐기손실	-	29,541
무형자산손상차손	-	217,635
당기손익-공정가치금융자산평가손실	447,654	501,092
이자비용	52,068	942,354
파생상품평가손실	1,735,063	2,284,972
당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,509,679	388,414
사용권자산상각비	398,433	281,364
이자수익	(309,966)	(95,056)
외화환산이익	(53,811)	(54,563)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,027,677)	(3,528,907)
유형자산처분이익	(7,134)	(1,861)
리스정산이익	-	(152)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(3,174,507)	(2,434,888)
지분법이익	(1,077,871)	(509,447)
배당금수익	(85,870)	(29,864)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(2,991,719)	496,326
기타수취채권의 감소(증가)	365,116	(670,983)
기타유동자산의 감소(증가)	(7,674,791)	(320,685)
재고자산의 증가	(5,227,362)	(5,007,860)
기타비유동자산의 감소(증가)	43,829	5,130
매입채무의 증가	2,853,654	875,240
기타금융부채의 증가(감소)	75,295	(250,700)
기타유동부채의 증가	(458,432)	1,288,985
퇴직금의 지급	(167,188)	(123,427)
영업에서 창출된 현금	28,736,288	29,261,042

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	128,226	20,979
사용권자산과 리스부채의 증감	115,895	-
금융보증부채의 증감	87,332	-

35. 영업부문

(1) 부문별 정보

연결기업의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결기업을 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

(2) 지역별 정보

당기 및 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. 다만, 지역별 정보 중 지역별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

<당기>

(단위:천원)

구   분	한국	베트남	중국	내부거래	조정 후 금액
매출액	17,554,101	87,095,087	25,621,708	(39,770,715)	90,500,181
감가상각비 및 무형자산상각비	1,060,231	1,013,523	31,668	38,582	2,144,004
영업이익(손실)(*1)	235,803	31,805,181	2,298,444	(1,390,027)	32,949,401

<전기>

(단위:천원)

구   분	한국	베트남	중국	내부거래	조정 후 금액
매출액	19,217,048	58,773,599	17,377,696	(27,513,287)	67,855,056
감가상각비 및 무형자산상각비	901,733	612,395	25,039	(29,802)	1,509,365
영업이익(손실)(*1)	2,977,232	25,914,504	1,373,692	(930,136)	29,335,292

(*1) 영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익 항목은 최고영업의사결정자가 부문 별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
A사	52,410,296	41,121,642
B사	27,278,790	24,004,024

   

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 2016년 특허관련 등록무효소송에 피소되었으며, 당기말 현재 그 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

(2) 2021년 4월 29일에 당사가 승소한 '2020당1503호 권리범위확인(실)'에 대하여 주식회사 디아이씨가 불복하여 특별법원에 항소하였습니다. 당기말 현재 상기 특허심판의 결과와 이로 인하여 당사의 재무에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자구분
NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	관계기업
하조개발(주), 대표이사 및 친족, 주요경영진	기타특수관계자

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	이자수익	배당금	판매비와 관리비
관계기업	NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD	-	52,083	5,208
기타특수관계자	하조개발(주)	555	-	-
	대표이사 및 친족	5,143	-	-
	주요경영진	182	-	-

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	이자수익
기타특수관계자	대표이사 및 친족	1,840
	주요경영진(주1)	375

(주1) 전기 중 사임한 임원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권
		대여금	기타채권 등
기타특수관계자	대표이사 및 친족	-	64
	주요경영진	15,100	457

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권
		대여금	기타채권 등
기타특수관계자	주요경영진	21,100	274

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	회수
기타특수관계자	하조개발(주)	4,400,000	4,400,000
	대표이사 및 친족	7,180,000	7,180,000
	주요경영진	-	6,000

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	회수
기타특수관계자	대표이사 및 친족	900,000	900,000
	주요경영진	103,674	82,574

(주1) 전기 중 사임한 임원이 포함되어 있습니다.

(5) 연결기업은 전기에 액면가액 14,393,100천원의 교환사채를 발행하였으며, 일부 교환권이 행사되어 전기말 액면가액 2,980,000천원의 교환사채가 존재하였습니다. 연결기업은 2021년 1월 29일 이사회에서 원활한 교환권 행사와 주가변동성 최소화를 위해 액면가액 2,780,000천원의 교환사채에 대한 제3자 지정 콜옵션(Call option)을 대표이사와 그의 친족에게 부여하였습니다. 부여당시 제3자 지정 콜옵션(Call option)의 공정가치는 6,661,952천원입니다.

(6) 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
급여	7,013,249	2,447,975
퇴직급여	254,797	84,235
주식보상비용	-	87,929
주식매수선택권 행사이익	879,572	-
합   계	8,147,617	2,620,139

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 사업결합

연결기업은 2021년 4월 22일에 NOVACOS VINA Co.,Ltd.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(1) 피인수회사의 개요

구분	내용
피인수회사명	NOVACOS VINA Co.,Ltd.(주1)
본점소재지	Vietnam, Bac Ninh
대표이사	이응창
업종	북커버 및 모바일액세서리 커버 외주가공업

(주1) 당기 중 JHCOS VINA Co.,Ltd.에서 NOVACOS VINA Co.,Ltd.로 법인명이 변경되었습니다.

(2) 사업결합 회계처리

(단위: 천원)

구     분	금액
I. 이전대가		2,500,000
II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액		1,813,906
현금및현금성자산	767,933
유형자산	123,579
사용권자산	227,646
기타자산	969,337
리스부채	(224,780)
기타부채	(525,092)
고객관계무형자산	609,337
이연법인세부채	(134,054)
III. 영업권 (I - II)(주1)		686,094

(주1) 연결기업은 이전대가와 취득일의 공정가치로 측정한 순자산가액의 차이를 영업권으로 인식하였습니다. 사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 연결기업이 새롭게 입수한 정보가 있는 경우에는 피인수회사의 공정가치 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 사업결합일에 인식한 공정가치 금액이 변동될 수 있습니다.

연결대상으로의 편입 이후 NOVACOS VINA Co.,Ltd.에서 발생한 순이익은 190,465천원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	(주)노바텍
감사대상 사업연도	2021년 01월 01일	부터	2021년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		2	2	1	1	7	3	-	1	-	-	-	-	10	7
투입시간	분ㆍ반기검토	4	3	16	16	248	221	-	-	-	-	-	-	268	240
	감사	18	20	78	82	579	508	-	24	-	-	-	-	675	634
	합계	22	23	94	98	827	729	-	24	-	-	-	-	943	874

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2021.12.09 ~ 2021.12.10					2	일
	주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을  결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2021.12.13 ~ 2021.12.15	3	일	3	명	1	명	영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가
	2022.02.21 ~ 2022.03.03	8	일	4	명	1	명	재무제표 주요 계정과목별 감사(질문, 분석절절차, 문서검증,  재계산 등)
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.01.03					1	일
	실사(입회)장소	용인 본사 창고
	실사(입회)대상	제품, 상품, 원재료
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	감사계획단계: 2021년 12월 감사종료단계: 2022년 3월
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2021년 12월 10일	내부감사	서면회의	1. 2021년 회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항 2. 입증감사 시기, 방법 등 감사계획
2	2022년 03월 08일	내부감사	서면회의	1. 재무제표에 대한 외부감사인의 책임과 경영진 또는 감사의 책임 2. 감사종결단계의 보고사항

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230118900415