출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230320000241

사 업 보 고 서

                                    (제 17 기)

사업연도	2022년 01월 01일	부터
	2022년 12월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023 년   03 월   20 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	린드먼아시아인베스트먼트(주)
대   표    이   사 :	김 진 하
본  점  소  재  지 :	서울특별시 강남구 테헤란로 234 4층
	(전  화) 070-7019-4021
	(홈페이지) http://www.laic.kr
작  성  책  임  자 :	(직  책) 부사장                 (성  명) 박춘상
	(전  화) 070-7019-4021

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장	-	-	-	-	-
비상장	2	-	1	1	1
합계	-	-	-	1	1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	린드먼(심천)자문유한공사	청산
	-	-

2. 회사의 법적/상업적 명칭
당사의 명칭은 "린드먼아시아인베스트먼트 주식회사" 라고 표기합니다. 영문으로는 "Lindeman Asia Investment Corporation" 로 표기합니다.

3. 설립일자 및 존속기간
당사는 2006년 07월 05일 설립되었으며, 별도의 존속기간을 정하고 있지 아니합니다.

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구분	내       용
주소	서울특별시 강남구 테헤란로234, 4층 (역삼동, 삼익라비돌빌딩)
전화번호	070-7019-4021
홈페이지	http://www.laic.kr

5. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률
당사는 1986년 제정된 '중소기업창업지원법'에 근거하여 설립되었으며, '벤처기업육성에 관한 특별조치법' 및 '벤처투자 촉진에 관한 법률'에 의거해 중소,벤처기업 등에 대한 투자를 하고 있습니다.

6. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

7. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처
해당사항이 없습니다.

8. 주요 사업의 내용

당사는 중소(벤처)기업 등에 대한 투자금융을 제공하는 벤처캐피탈(Venture Capital, VC)로 투자조합 및 경영참여형 사모집합투자기구 결성 및 운영을 주력 사업으로 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 상세한 사업의 내용은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

[정관에 기재된 목적사업] 

목 적 사 업

비 고

1. 창업자, 중소기업 및 벤처기업에 대한 투자 2. 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 3. 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 4. 국내외 조합 및 펀드의 결성, 운영 및 관리 5. 해외투자 6. 벤처기업 및 중소기업에 대한 경영 및 기술용역 사업 7. 벤처기업 및 중소기업에 대한 자금 및 사업의 알선 8. 창업보육센터의 설립, 운영 및 위탁운영 9. 경영참여형 사모집합투자기구에 대한 투자 및 업무집행사원으로서의 운용 10. 초기창업자 등의 선발 및 투자, 전문보육업무 11. 해외투자자본의 투자주선 12. 해외 벤처캐피탈과의 업무제휴 13. 기업 인수합병의 중개 14. 기업경영 자문 15. 기타 관계 법령 및 규정이 허용하는 사업 16. 추후 관계 법령 및 규정이 개정되어 허용되는 사업이 있을 경우 그 사업 17. 위 각호에 부대되는 사업

-

9. 신용평가에 관한 사항
해당사항이 없습니다.

10. 「상법」제290조에 따른 변태설립사항

해당사항이 없습니다.

11. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
코스닥시장	2018년 03월 14일	부	-

2. 회사의 연혁

1. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
		신규	재선임
2017년 03월 15일	정기주총	-	정재혁(사내이사) 김현주(감사)	-
2017년 04월 12일	임시주총	송창영(감사) 권성철(사외이사)	-	-
2017년 04월 12일	-	-	-	김현주(감사)
2017년 07월 05일	임시주총	류성곤(사외이사)	-	-
2018년 03월 30일	정기주총	이정승(사내이사)	김진하(사내이사) 박춘상(사내이사)	-
2018년 08월 20일	-	-	-	이정승(사내이사)
2020년 03월 26일	정기주총	-	정재혁(사내이사) 류성곤(사외이사)	-
2020년 04월 12일	-	-	-	권성철(사외이사)
2021년 03월 30일	정기주총	-	김진하(사내이사) 박춘상(사내이사) 송창영(감사)	-
2022년 03월 29일	정기주총	고정욱(감사)	-	송창영(감사)
2022년 06월 30일	-	-	-	정재혁(사내이사)
2023년 03월 28일	정기주총	채현주(사외이사)	-	류성곤(사외이사)

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 천주)

종류	구분	17기 (2022년)	16기 (2021년)	15기 (2020년)
보통주	발행주식총수	13,692,000	13,657,000	13,500,000
	액면금액	500	500	500
	자본금	6,846,000,000	6,828,500,000	6,750,000,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	6,846,000,000	6,828,500,000	6,750,000,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황
회사의 정관에 의해 발행할 주식수는 100,000,000주 (1주의 금액 : 500원)이며 보고서 작성기준일 현재 발행한 주식의 총수는 13,692,000주입니다. 회사는 보통주만을 발행하였으나, 발행주식 총수의 1/2범위 안에서 종류주식을 발행 할 수 있습니다.

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	우선주	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		100,000,000	-	100,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		17,692,000	-	17,692,000	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		4,000,000	-	4,000,000	-
	1. 감자	4,000,000	-	4,000,000	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		13,692,000	-	13,692,000	-
Ⅴ. 자기주식수		717,883	-	717,883	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		12,974,117	-	12,974,117	-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
		공개매수	보통주	-	-	-	-	-	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	보통주	-	-	-	-	-	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	보통주	-	-	-	-	-	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	보통주	409,733	308,150	-	-	717,883	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	보통주	409,733	308,150	-	-	717,883	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			보통주	-	-	-	-	-	-
			우선주	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	409,733	308,150	-	-	717,883	-
			우선주	-	-	-	-	-	-

주.	2021년 10월 신탁계약으로 취득한 자기주식의 경우 22년 8월 신탁계약해지로 취득 자기주식 전량(391,327주)이 당사로 반환됨에 따라, 현물 보유물량에 포함 기재하였습니다.

다. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %, 회)

구 분	계약기간		계약금액 (A)	취득금액 (B)	이행률 (B/A)	매매방향 변경		결과 보고일
	시작일	종료일				횟수	일자
신탁 체결	2020년 10월 15일	2020년 10월 14일	1,000	994	99.4	-	-	2021년 06월 15일
신탁 해지	2020년 10월 15일	2020년 10월 14일	1,000	994	99.4	-	-	2021년 06월 15일
신탁 체결	2021년 04월 30일	2021년 04월 29일	1,000	995	99.5	-	-	2021년 11월 11일
신탁 해지	2021년 04월 30일	2021년 04월 29일	1,000	995	99.5	-	-	2021년 11월 11일
신탁 체결	2021년 10월 26일	2022년 10월 25일	2,000	1,993	99.7	-	-	2022년 08월 16일
신탁 체결	2022년 11월 17일	2023년 11월 16일	2,000	-	0.0	-	-	-

라. 종류주식에 관한 사항
해당사항이 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

당사의 정관의 최근 개정일은 2021년 3월 30일이며, 공시대상기간 중 변경된 정관의이력은 다음과 같습니다

[정관 변경 이력]

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2020년 03월 26일	제14기 정기주주총회	1) 제 10조(신주인수권) : 회사의 재무구조 개선등 경영목적 달성을 위한 자금  조달시 신주발행 한도 조정 2) 부칙(10) : 시행일자 명시	경영목적상 긴급자급 조달 능력 확대 등
2021년 03월 30일	제15기 정기주주총회	1) 제 2조의 2(관계회사 관련사항) : 삭제 2) 제8조의 2(주식 등의 전자등록) : 단서조항 추가 3) 제12조(신주의 배당기산일) : 내용상의 문구 조정 4) 제20조(사채발행에 관한 준용규정) : 삭제된 참고조정 5) 제37조(대표이사 및 이사의 직무) : 대표이사 유고시 직무대체자 조정 6) 제45조(감사의 선임) : 감사 선임관련 개정법률 반영 7) 제51조(재무제표와 영업보고서의 작성비치 등) : 개정 법령 반영 8) 부칙 : 동 개정사항의 시행일 적용	개정법률 반영 및 정비

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 벤처캐피탈인 중소기업창업투자회사로 투자조합(VC) 및 경영참여형 사모집합투자기구(PEF)의 결성을 통해 업무집행조합원(사원)으로서 운영 및 관리를 담당하고 있으며 조합 및 펀드 자금의 투자집행을 통해 중소(벤처)기업 등의 투자를 주력으로 하고 있습니다.

린드먼아시아인베스트먼트(주) 사업의 개요

2. 영업의 현황

1. 영업의 현황

가. 영업의 개황   

현재 당사가 운영중인 투자조합 및 경영참여형 사모집합투자기구(PEF)는 총 8개로 운영자산 (AUM)기준 8,178억원을 기록하고 있습니다. 이 중 투자조합은 「벤처기업 육성에 관한 특별조치법」에 의거하여 설립한 한국벤처투자조합(KVF) 및 「벤처투자 촉진에 관한 법률」에 의한 벤처투자조합이며, 사모투자전문회사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따라 설립되었습니다.

당사가 운영하는 투자조합 및 PEF의 주요투자대상은 중소,벤처기업 중 해외진출기업 및 해외법인 또는 해외기업을 대상으로 하고 있습니다. 이중 당사는 일정단계 이상 성숙하여 확장단계에 있는 기업을 대상으로 투자를 집중하고 있으며, 국,내외에서 일정 매출성장률을 가지고 확실한 사업모델을 바탕으로 수익성이 확보된 기업에 투자를 하고 있습니다.

당사의 운영 조합의 포트폴리오는 창업초기 등에 투자하여 고위험(High risk)·고수익(High return)을 추구하기 보다는 확장단계에 있는 기업에 투자하여 해외진출 및 사업확장 목적의 투자를 통해 기업을 지원하는 역할을 하고 있어 안정적이고 지속적인 수익을 창출할 수 있는 포트폴리오를 운영하고 있습니다.

나 영업실적(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	2022년	2021년	2020년
1. 투자조합수익	3,978,480	7,236,917	4,550,062
조합관리보수 및 성과보수	2,581,093	6,122,435	2,481,184
조합지분법이익	1,197,640	930,942	1,945,455
조합출자금처분이익	199,747	183,540	-
종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	-	-	123,424
2. 사모투자전문회사수익	2,109,890	3,330,673	4,660,417
사모투자전문회사관리보수	2,050,440	3,155,903	3,693,119
사모투자전문회사지분법이익	59,450	174,770	967,299
3. 기타의 영업수익	3,689,928	5,625,256	2,340,866
이자수익	574,122	178,321	113,566
운용투자수익	34,128	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,831,079	2,582,583	2,227,300
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,214,941	2,864,352	-
종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	35,658	-	-
합 계	9,778,298	16,192,845	11,551,345

주1.	관리보수는 당사가 투자조합 및 사모집합투자기구의 업무집행조합원으로서 조합 및 PEF 운영에따라 수령하는 보수입니다. 일반적으로 설립일 이후 2~3년은 약정총액 기준으로, 이후부터는 평균투자잔액 기준으로 관리보수를 수령하게 되며, 관리보수는 각 조합 및 PEF의 규약 또는 정관에 의거 지급되게 됩니다.
주2.	지분법 이익은 각 조합에 출자한 당사 지분에 대한 평가이익으로 지분비율이 연결범위에 속하지 아니하나 회사가 업무집행 조합원으로서 조합 및 PEF에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법이적용됩니다.
주3.	지분법 이익, 평가/처분이익 등은 영업수익으로 구분되는 반면 지분법 손실, 평가/처분손실을 포함하여 일반 관리비는 영업비용으로 구성되어 있습니다. 최근 3개년 기준 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022년	2021년	2020년
1. 투자조합비용	673,008	1,772,466	1,183,651
조합지분법손실	673,008	1,772,466	1,183,651
2. 사모투자전문회사비용	679,400	1,259,270	521,890
사모투자전문회사지분법손실	679,400	1,259,270	521,890
3. 기타의 영업비용	1,555,315	2,490,498	508,477
비지배지분금융비용	1,153,106	1,815,061	508,477
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,209	675,436	-
4. 판매비와관리비	2,433,428	3,446,128	2,789,845
급여 등	2,433,428	3,446,128	2,789,845
합 계	5,341,151	8,968,363	5,003,863

다. 자금조달 및 운용실적

(1)자금조달실적

(단위: 백만원)

구분	조달항목	2022년		2021년		2020년
		잔액	구성비	잔액	구성비	잔액	구성비
조달	1. 자기자본	54,616	100.0%	53,139	100.0%	48,845	100.0%
	자본금	6,846	12.5%	6,829	12.9%	6,750	13.8%
	자본잉여금	21,087	38.5%	20,921	39.4%	20,172	41.3%
	기타자본항목	(3,981)	(7.3%)	(2,360)	(4.4%)	(268)	(0.5%)
	기타포괄손익누계액	50	0.1%	74	0.1%	(859)	(1.8%)
	이익잉여금	30,613	56.1%	27,677	52.1%	23,051	47.2%
	2. 타인자본	-	-	-	-	-	-
	장기차입금	-	-	-	-	-	-
합 계		54,616	100.0%	53,139	100.0%	48,845	100.0%

(2)자금운용실적

(단위: 백만원)

구분	운용항목	2022년		2021년		2020년
		잔액	구성비	잔액	구성비	잔액	구성비
운용	투자조합 및 사모투자전문회사 출자금	38,513	58.2%	30,165	47.0%	48,110	73.4%
	금융상품및자산	21,021	31.8%	23,778	37.0%	5,251	8.0%
	유·무형자산	1,164	1.8%	1,116	1.7%	1,012	1.5%
	현금및현금성자산	2,096	3.2%	2,960	4.6%	6,851	10.5%
	기타	3,354	5.1%	6,185	9.6%	4,334	6.6%
합 계		66,148	100.0%	64,205	100.0%	65,557	100.0%

2. 영업 종류별 현황

가. 투자조합

(단위 : 백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년
투자조합 수익	3,779	7,240	4,550
관리보수 및 성과보수 수익	3,978	6,122	2,481
지분법 이익	200	931	1,945
기타	-	184	123

주1.	기타는 조합분배금 및 관계기업출자금처분이익의 합계액 입니다.
주2.	상기 투자조합의 조합별 관리보수 및 성과보수 수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년
린드먼아시아투자조합10호	1,208	3,507	755
린드먼아시아투자조합12호	89	350	574
린드먼아시아투자조합14호	1,121	1,095	1,152
린드먼아시아투자조합16호	1,360	1,170	-
합계	3,779	6,122	2,481

주.	연결기준으로 작성함에 따라, 종속기업(펀드)의 보수는 기재가 생략되었습니다.

나. 사모투자전문회사

(단위 : 백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년
사모투자전문회사 수익	2,110	3,331	4,660
관리보수 수익	2,050	3,156	3,693
지분법 이익	59	175	967

주1.	각 시점별 장부금액으로, 지분법 평가가 반영된 금액 기준입니다.
주2.	상기 사모투자전문회사 펀드별 관리보수 수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	93	560	814
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	700	1,266	2,402
린드먼혁신성장사모투자합자회사	1,257	1,330	477
합계	2,050	3,156	3,693

다. 기타영업수익

(단위 : 백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년
1. 기타영업수익	3,690	5,625	2,341
이자수익	574	178	113
기타	3,116	5,447	2,227

3. 파생상품거래 현황

해당사항이 없습니다.

4. 영업설비

해당사항이 없습니다.

5. 재무건전성 등 기타 참고사항

1. 재무건전성 등

가. 재무위험 관리

당사(연결기준)는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험
환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다

(원화단위 : 원)

구분	당기말		전기말
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	800,000	1,013,840,000	198,184	234,947,488

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자  산
	10% 상승시	10% 하락시
USD	101,384,000	(101,384,000)

(나) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
상승 시	190,138,400	222,367,076
하락 시	(190,138,400)	(222,367,076)

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다. 당사(연결기준)의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2022년	2021년	2020년
현금및현금성자산	2,096,459,340	2,959,718,645	6,851,036,779
단기금융상품	20,007,250,934	23,778,313,795	5,250,753,700
상각후원가측정금융자산	1,013,840,000	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	17,608,773,922	6,479,589,300	28,427,300,000
기타유동채권	2,202,777,131	4,899,235,507	2,772,673,737
기타비유동채권	1,131,798,454	1,263,250,063	1,091,314,605
합   계	44,060,899,781	39,380,107,310	44,393,078,821

3) 유동성 위험
당사(연결기준)는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분		1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계
2022년	기타금융부채	65,482,648	-	-	-	65,482,648
	리스부채	16,964,736	16,964,736	5,654,912	-	39,584,384
	비지배지분부채	-	-	10,770,839,157	-	10,770,839,157
소계		82,447,384	16,964,736	10,776,494,069	-	10,875,906,189
2021년	기타금융부채	714,516,709	-	-	-	714,516,709
	비지배지분부채	-	-	-	7,787,733,107	7,787,733,107
소계		714,516,709	-	-	7,787,733,107	8,502,249,816
2020년	기타금융부채	98,368,318	-	-	-	98,368,318
	비지배지분부채	-	-	-	15,122,671,727	15,122,671,727
소계		98,368,318	-	-	15,122,671,727	15,221,040,045

나. 자본위험관리

당사(연결기준)의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 원)

구     분	2022년	2021년	2020년
부채총계(A)	11,532,200,243	11,065,858,651	16,712,509,382
자본총계(B)	54,615,513,076	53,139,327,633	48,844,919,816
부채비율(A/B)	21.12%	20.82%	34.22%

2. 기타 참고사항 등

가. 산업의 특성  

당사는 중소(벤처)기업 등에 대한 투자금융을 제공하는 벤처캐피탈(Venture Capital, VC)로 투자조합 및 경영참여형 사모집합투자기구 결성 및 운영을 주력 사업으로 영위하고 있습니다.

벤처캐피탈은 잠재적으로 기술력이 높지만 자본과 경영여건이 취약한 연구개발, 기업설립 초기단계에 있는 벤처기업에게 자금과 경영서비스 등을 제공하고 나중에 인수합병(M&A), 상장(IPO)등을 통해서 투자자금을 회수하는 금융자본이며 동시에 금융회사라고 할 수 있습니다. 특히, 벤처캐피탈은 은행과 같은 자금 대출이 아닌 지분투자방식의 대표적인 투자자로서 벤처기업의 혁신을 이끄는 중요한 기능을 수행합니다.

나. 산업의 성장성

① VC

세계각국의 벤처투자 확대는 투자수익 창출의 목적과 4차 산업이라고 불리는 신산업의 태동이 기반이 되었으나, 한편으로는 주요국 정부의벤처 육성 정책 기조 등이 주요 요인으로 작용했다고 할 수 있습니다. 특히, 해외 주요 국가에서는 정부주도하에 자금 조성을 통한 벤처기업을 지원하는 정부 벤처캐피탈(government venture capital) 프로그램이 활성화되고 있으며, 국내에서도 모태펀드 등 정부캐피탈 프로그램을 통해서 벤처기업 등의 자금 지원을 꾀하고 있습니다.

국내는 정책적으로 벤처캐피탈 산업을 새로운 일자리 창출과 잠재성장률 제고를 통한 경제 활성화 차원에서 중요한 산업으로 인지하고 적극적인 지원 정책을 추진하고 있습니다. 벤처캐피탈 산업은 신성장산업에 투자함으로써 대기업과 제조업에 편중된산업구조를 재편하고 균형성장을 촉진시킬 산업으로 각광받고 있습니다.

벤처캐피탈 시장은 크게 재원조달, 투자, 회수의 시장으로 구분할 수 있습니다. 우선,재원조달 시장은 활발한 신규조합 결성으로 2022년 총투자재원은 약 62조원을 기록하고 있습니다. 정부의 지속적인 벤처투자 활성화 및 창업지원 정책과 모태펀드의 출자사업이 계속될 것으로 전망되고 이외에도 다양한 LP로 이루어진 매칭출자를 통한 1,000억원 이상의 대형 투자조합이 증가하는 등 국내 벤처캐피탈 투자재원 및 신규조합 결성은 지속적으로 늘어날 것으로 전망됩니다.

[연도별 투자재원 현황]	[연도별 신규조합 결성 및 금액 현황]
연도별 투자재원현황 및 신규조합 결성, 금액 현황 (출처: 한국벤처캐피탈협회)

2022년 기준 신규투자액은 2,474개사, 약 6조 7천원이 투자되어, 전년 동기(21년 : 2,438개사, 약 7조 7천억원) 대비 약 11.9% 감소하였습니다. 

[신규투자금액]	[연도별 회수금액]
신규투자금액 및 연도별 회수금액 (출처 : 한국벤처캐피탈협회)

벤처 투자 시장은 정책적인 지원 등에 힘입어 지속적인 성장을 보일 것으로 예상되고있습니다.

 ② PEF

2021년말 국내 기관전용 사모집합투자기구(PEF) 1,060개, 출자약정액 116.1조원, 출자 이행액 87.4조원으로 지속적인 성장이 이어지고 있습니다.

[국내 기관전용 사모집합투자기구(PEF) 주요 현황]
국내 PEF주요 현황 (출처 : 금융감독원)

2021년 중 기관전용 사모집합투자기구(PEF)의 투자집행규모는 27.3조원으로 전년 대비 9.2조원이 증갛였습니다. 투자 대상의 경우 2021년 기준 85.3%가 국내기업 투자로서 국내 투자 편중도가 높은 편이며, 투자금액 기준으로는 국내 투자가 12.9조원, 해외 투자가 4.4조원을 투자하였습니다.

[기관전용 사모집합 투자기구(PEF) 연도별 투자 및 회수현황]
PEF연도별 투자 및 회수현황 (출처 : 금융감독원)

투자회수액은 2021년 16.1조원으로 전년(17.7조원)대비 1.6조원이 감소하였습니다. 또한,해산된 기관전용 사모집합투자기구(PEF)수는 107개로 전년(91)개 대비 16개 증가하였습니다.

다. 경기변동의 특성

벤처캐피탈 사업구조는 투자자금을 조달하여 투자조합 및 PEF를 결성하고 이를 기반으로 투자를 집행하며, 피투자기업의 관리와 기업가치 증대를 통해 투자 자금의 회수 및 출자자에 대한 분배라는 일련의 과정으로 구성되어 있습니다. 따라서 투자자금조달에서 투자 및 최종 회수 단계별로 금융 시장 뿐만 아니라 전반적인 경기 변동에 영향을 받게 되어있는 사업입니다.

라. 경쟁현황

당사가 영위하고 있는 창업투자회사는 완전경쟁시장이나, 업종의 특성상 특정업체의점유율이 높지 않습니다. 2022년 기준 창업투자회사는 총 231개사가 등록되어 이들이 경쟁을 하는 구조를 취하고 있습니다.
다만, 개별 벤처캐피탈 마다 모태펀드 등의 출자 및 조합 등의 결성에 있어 특정 분야에 집중하는 경향이 있으며, 이에 따라 각 회사별로 투자 분야(ICT, 바이오, 게임, 해외진출 등),투자기업의 업력(초기, 중기, 후기) 등 회사별 전문 투자 분야의 차이라는 차별화 요인이 존재하고 있습니다.

마. 자원조달의 특성

벤처캐피탈의 주요 투자대상인 벤처기업은 일반적으로 기술력은 우수하나 낮은 수준의 자본력과 담보력을 가지고 있어 투자자금 회수에 대한 불확실성이 존재합니다. 또한 투자 이후 최종 회수까지 장기간이 소요되는 것이 일반적으로 이러한 특성으로 인해 투자재원 조달에도 어려움을 겪을 가능성이 상존합니다. 따라서 대부분의 투자조합 등의 결성은 정책 자금의 출자를 중심으로 민간 투자자의 자금을 매칭시켜 진행됩니다.

바. 관계법령 또는 정부의 규제 등

당사는 투자조합 및 경영참여형 사모집합투자기구 결성 및 운영을 주력 사업으로 하고있는 중소기업창업투자회사로「중소기업창업지원법」및「벤처투자 촉진에 관한법률」」에 의거하여 등록된 상법상의 주식회사입니다.
당사가 운용하고 있는 1)투자조합의 경우「중소기업창업지원법, 벤처기업육성에 관한 특별조치법, 벤처투자 촉진에 관한법률」, 2)경영참여형 사모집합투자기구의 경우「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 의거하여 운영하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

기업공시서식 작성기준에 따라 소규모기업에 해당되어 보고서의 본 항목  연결 및 별도 요약재무정보 기재를 생략합니다. (소규모기업 : 자산총액 1천억 미만 or 매출액 500억원 미만)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 17 기          2022.12.31 현재

제 16 기          2021.12.31 현재

제 15 기          2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 17 기	제 16 기	제 15 기
자산
유동자산	25,339,549,932	31,660,209,057	15,344,124,039
현금및현금성자산	2,096,459,340	2,959,718,645	6,851,036,779
단기금융상품	20,007,250,934	23,778,313,795	5,250,753,700
상각후원가측정금융자산	1,013,840,000
기타유동채권	2,202,777,131	4,899,235,507	2,772,673,737
기타자산	19,222,527	22,941,110	469,659,823
창업투자자산	27,431,124,445	25,149,625,558	43,614,803,938
관계기업조합출자금	6,923,541,451	10,109,045,114	14,187,503,938
당기손익-공정가치측정금융자산	20,507,582,994	15,040,580,444	29,427,300,000
사모투자자산	11,081,409,969	5,015,858,684	4,494,792,892
관계기업사모투자자산	11,081,409,969	5,015,858,684	4,494,792,892
비유동자산	2,295,628,973	2,379,492,985	2,103,708,329
유형자산	348,709,589	281,512,872	149,457,210
무형자산	815,120,930	834,730,050	862,936,514
기타비유동채권	1,131,798,454	1,263,250,063	1,091,314,605
자산총계	66,147,713,319	64,205,186,284	65,557,429,198
부채
유동부채	158,646,299	2,508,169,699	713,223,210
기타부채	65,482,648	714,516,709	98,368,318
기타유동채무	24,183,940	53,686,780	86,418,582
당기법인세부채	55,098,790	1,739,966,210	528,436,310
리스부채	13,880,921
비유동부채	11,373,553,944	8,557,688,952	15,999,286,172
이연법인세부채	581,650,581	769,955,845	876,614,445
리스부채	21,064,206
비지배지분부채	10,770,839,157	7,787,733,107	15,122,671,727
부채총계	11,532,200,243	11,065,858,651	16,712,509,382
자본
지배기업소유주지분	54,615,513,076	53,139,327,633	48,844,919,816
자본금	6,846,000,000	6,828,500,000	6,750,000,000
자본잉여금	21,087,028,740	20,920,530,290	20,171,576,000
기타자본항목	(3,980,554,270)	(2,360,435,220)	(268,235,140)
기타포괄손익누계액	50,446,565	74,127,862	(859,137,668)
이익잉여금	30,612,592,041	27,676,604,701	23,050,716,624
비지배지분
자본총계	54,615,513,076	53,139,327,633	48,844,919,816
자본과부채총계	66,147,713,319	64,205,186,284	65,557,429,198

연결 포괄손익계산서

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 17 기	제 16 기	제 15 기
영업수익	9,778,298,115	16,192,845,199	11,551,344,557
투자조합수익	3,978,480,224	7,236,916,881	4,550,062,173
사모투자전문회사수익	2,109,890,268	3,330,672,511	4,660,416,840
기타의영업수익	3,689,927,623	5,625,255,807	2,340,865,544
영업비용	5,341,151,055	8,968,362,885	5,003,862,869
투자조합비용	673,007,817	1,772,466,459	1,183,650,991
사모투자전문회사비용	679,400,090	1,259,270,350	521,889,957
판매비와관리비	2,433,428,470	3,446,128,496	2,789,845,293
기타의영업비용	1,555,314,678	2,490,497,580	508,476,628
영업이익(손실)	4,437,147,060	7,224,482,314	6,547,481,688
기타수익	63,997,398	22,113,345	24,651,534
기타비용	137,124,242	3,648,515	12,512,401
법인세비용차감전순이익(손실)	4,364,020,216	7,242,947,144	6,559,620,821
법인세비용	869,194,937	1,953,170,306	1,481,412,726
당기순이익(손실)	3,494,825,279	5,289,776,838	5,078,208,095
당기순이익의 귀속	3,494,825,279	5,289,776,838	5,078,208,095
지배기업소유지분	3,494,825,279	5,289,776,838	5,078,208,095
비지배지분
기타포괄손익	(26,134,022)	775,598,557	(54,445,768)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목	(2,452,725)	(157,666,973)	23,431,686
지분법이익잉여금의변동	(2,452,725)	(157,666,973)	23,431,686
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	(23,681,297)	933,265,530	(77,877,454)
해외사업환산차대	(24,319,859)	20,116,639	1,539,577
지분법자본변동	638,562	913,148,891	(79,417,031)
당기총포괄이익	3,468,691,257	6,065,375,395	5,023,762,327
당기총포괄이익의 귀속	3,468,691,257	6,065,375,395	5,023,762,327
지배기업소유지분	3,468,691,257	6,065,375,395	5,023,762,327
비지배지분
주당이익
기본주당이익 (단위 : 원)	267	398	377
희석주당이익 (단위 : 원)	267	395	377

연결 자본변동표

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업 소유주지분						비지배지분	자본  합계
		자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업 소유주지분 합계
2020.01.01 (기초자본)		6,750,000,000	20,171,576,000	593,739,879	(781,260,214)	18,570,576,843	45,304,632,508		45,304,632,508
총포괄손익	당기순이익					5,078,208,095	5,078,208,095		5,078,208,095
	지분법이익잉여금					23,431,686	23,431,686		23,431,686
	지분법자본변동				(79,417,031)		(79,417,031)		(79,417,031)
	해외사업환산차대				1,539,577		1,539,577		1,539,577
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	연차배당					(621,500,000)	(621,500,000)		(621,500,000)
	주식선택권행사
	자기주식취득			(994,046,980)			(994,046,980)		(994,046,980)
	주식보상비용			132,071,961			132,071,961		132,071,961
2020.12.31 (기말자본)		6,750,000,000	20,171,576,000	(268,235,140)	(859,137,668)	23,050,716,624	48,844,919,816		48,844,919,816
2021.01.01 (기초자본)		6,750,000,000	20,171,576,000	(268,235,140)	(859,137,668)	23,050,716,624	48,844,919,816		48,844,919,816
총포괄손익	당기순이익					5,289,776,838	5,289,776,838		5,289,776,838
	지분법이익잉여금					(157,666,973)	(157,666,973)		(157,666,973)
	지분법자본변동				913,148,891		913,148,891		913,148,891
	해외사업환산차대				20,116,639		20,116,639		20,116,639
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	연차배당					(506,221,788)	(506,221,788)		(506,221,788)
	주식선택권행사	78,500,000	748,954,290	(593,502,390)			233,951,900		233,951,900
	자기주식취득			(1,498,697,690)			(1,498,697,690)		(1,498,697,690)
	주식보상비용
2021.12.31 (기말자본)		6,828,500,000	20,920,530,290	(2,360,435,220)	74,127,862	27,676,604,701	53,139,327,633		53,139,327,633
2022.01.01 (기초자본)		6,828,500,000	20,920,530,290	(2,360,435,220)	74,127,862	27,676,604,701	53,139,327,633		53,139,327,633
총포괄손익	당기순이익					3,494,825,279	3,494,825,279		3,494,825,279
	지분법이익잉여금					(2,452,725)	(2,452,725)		(2,452,725)
	지분법자본변동				638,562		638,562		638,562
	해외사업환산차대				(24,319,859)		(24,319,859)		(24,319,859)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	연차배당					(556,385,214)	(556,385,214)		(556,385,214)
	주식선택권행사	17,500,000	166,498,450	(132,309,450)			51,689,000		51,689,000
	자기주식취득			(1,487,809,600)			(1,487,809,600)		(1,487,809,600)
	주식보상비용
2022.12.31 (기말자본)		6,846,000,000	21,087,028,740	(3,980,554,270)	50,446,565	30,612,592,041	54,615,513,076		54,615,513,076

연결 현금흐름표

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 17 기	제 16 기	제 15 기
영업활동현금흐름	(919,189,611)	7,432,649,444	(3,666,291,110)
영업으로부터 창출된 현금흐름	1,333,473,996	8,359,780,102	(2,762,657,727)
이자수취	487,360,992	139,975,427	203,527,144
이자의 지급	(3,248,279)	(48,515)
법인세납부	(2,736,776,320)	(1,067,057,570)	(1,107,160,527)
투자활동현금흐름	274,615,194	(403,000,000)	71,299,054
투자활동으로인한 현금유입액	275,718,944		72,989,054
유형자산의 처분	29,772,726
무형자산의 처분			70,000,000
단기금융상품 감소			2,989,054
종속기업의 처분	245,946,218
투자활동으로인한 현금유출액	(1,103,750)	(403,000,000)	(1,690,000)
단기금융상품의 증가
유형자산의 취득	(1,103,750)	(203,000,000)
보증금의 증가		(200,000,000)
재무활동현금흐름	(213,458,973)	(10,920,967,578)	6,943,686,920
재무활동으로 인한 현금 유입액	3,711,689,000	5,113,951,900	8,540,000,000
주식선택권의 행사	51,689,000	233,951,900
비지배지분부채의 증가	3,660,000,000	4,880,000,000	8,540,000,000
재무활동으로 인한 현금 유출액	(3,925,147,973)	(16,034,919,478)	(1,596,313,080)
리스부채의 상환	(8,084,119)		(1,995,000)
출자금의 분배
비지배지분부채의 감소	(1,830,000,000)	(14,030,000,000)
자기주식의 취득	(1,530,678,640)	(1,498,697,690)	(972,818,080)
연차배당	(556,385,214)	(506,221,788)	(621,500,000)
현금및현금성자산의순증가	(858,033,390)	(3,891,318,134)	3,348,694,864
기초현금및현금성자산	2,959,718,645	6,851,036,779	4,504,465,449
연결범위의 변동	(5,225,915)		(1,002,123,534)
기말현금및현금성자산	2,096,459,340	2,959,718,645	6,851,036,779

3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 (이하 "지배기업")가 종속기업인 린드먼-우리 기술금융투자조합제13호 (이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있으며, 지배기업은 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2018년 3월 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 13,692,000주 및 6,846,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
김진하	8,350,000	61.0
이인숙	1,650,000	12.1
자기주식	717,883	5.2
기타주주	2,974,117	21.7
합 계	13,692,000	100.0

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산월	업종
린드먼-우리기술금융투자조합제13호(*1)(*2)	대한민국	49.25%	12월	투자조합

(*1) 해당 종속기업은 존속기간이 정해져 있어 지배기업이 종속기업의 청산을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분을 금융부채로 분류하였습니다.
(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보 

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순손익
린드먼-우리기술금융투자조합제13호	21,570,617,147	346,766,875	3,047,852,677	2,272,186,019

(3) 연결범위의 변동

당기 중 연결에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사   유
린드먼(심천)자문유한공사	당기 중 종속기업의 청산으로 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

마. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

바. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

 

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

 

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 

 

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 

 

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

사. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

 

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

 

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
-	연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
-	계약상 약정에서 발생하는 권리
-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

가) 종속기업
종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

나) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

다) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

라) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(4) 외화환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

1) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
 

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(8) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당자자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(9) 관계기업투자

연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 

연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간 종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 

연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과     목	추정 내용연수
차량운반구	5년
비        품	5년
시 설 장 치	5년
사용권자산	기대리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

과     목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
특허권	5년
상표권	5년

3) 무형자산의 제거

 

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(14) 비금융자산의 손상  

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 종업원 급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결실체는 중소벤처기업에 대한 투자, 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 연결실체는 ① 중소벤처기업 등에 대한 투자계약에서 별도의 수행의무를 식별할 수 있으며 ② 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성으로 인한 관리용역을 제공하기로 하는 계약을 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 결정되었습니 다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 사원 및 조합원들과 조합에 대한 관리계약(정관 또는 규약)을 체결하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 관리용역의 경우 사원 및 조합원은 조합을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 사원 및 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 사원및 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 사원 및 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세  

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 영업부문

영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험  

(가) 외환위험  

환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 연결실체는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과     목	통화	당기		전기
		외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
상각후원가측정금융자산	USD	800,000	1,013,840,000	-	-
단기금융상품	USD	-	-	198,184	234,947,488

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자  산
	10% 상승시	10% 하락시
USD	101,384,000	(101,384,000)

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상승 시	190,138,400	222,367,076
하락 시	(190,138,400)	(222,367,076)

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	2,096,459,340	2,959,718,645
단기금융상품	20,007,250,934	23,778,313,795
상각후원가측정금융자산	1,013,840,000	-
기타채권	2,202,777,131	4,899,235,507
당기손익-공정가치측정금융자산	17,608,773,922	6,479,589,300
기타비유동채권	1,131,798,454	1,263,250,063
합   계	44,060,899,781	39,380,107,310

(3) 유동성 위험  

유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합   계
기타부채	65,482,648	-	-	-	65,482,648
리스부채	16,964,736	16,964,736	5,654,912	-	39,584,384
비지배지분부채	-	-	10,770,839,157	-	10,770,839,157
합   계	82,447,384	16,964,736	10,776,494,069	-	10,875,906,189

② 전기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합   계
기타부채	714,516,709	-	-	-	714,516,709
비지배지분부채	-	-	-	7,787,733,107	7,787,733,107
합  계	714,516,709	-	-	7,787,733,107	8,502,249,816

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구     분	당기말	전기말
부채총계(A)	11,532,200,243	11,065,858,651
자본총계(B)	54,615,513,076	53,139,327,633
부채비율(A/B)	21.12%	20.82%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산 (창업투자자산)	-	-	20,507,582,994	20,507,582,994

(3) 수준 3의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	평가	기말
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	15,040,580,444	6,500,047,159	(2,461,914,699)	1,428,870,090	20,507,582,994

(4) 가치평가기법 및 투입 변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채, 상환전환우선주 등)	11,815,640,763	3	옵션가치결정모형	무위험수익률 할인율 변동성	2.75%~4.21% 5.91%~21.92% 3.13%~48.89%
당기손익-공정가치측정금융자산(보통주)	2,191,895,072	3	시장접근법
당기손익-공정가치측정금융자산(상환전환우선주, 전환사채 등)	6,500,047,159	3	당기 취득한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취득원가로 인식
당기손익-공정가치측정금융자산 (비상장주식)	-	3	평가불능으로 전액 손실 인식

6. 범주별 금융상품

 

(1) 금융상품 범주별 장부금액

 
가. 재무상태표상 자산

① 당기말

(단위 : 원)

과목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	합   계
현금및현금성자산	2,096,459,340	-	-	2,096,459,340
단기금융상품	20,007,250,934	-	-	20,007,250,934
상각후원가측정금융자산	1,013,840,000	-	-	1,013,840,000
당기손익-공정가치측정금융자산 (창업투자자산)	-	20,507,582,994	-	20,507,582,994
기타채권	2,202,777,131	-	-	2,202,777,131
기타비유동채권	1,131,798,454	-	-	1,131,798,454
합   계	26,452,125,859	20,507,582,994	-	46,959,708,853

② 전기말

(단위 : 원)

과  목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	합   계
현금및현금성자산	2,959,718,645	-	-	2,959,718,645
단기금융상품	23,778,313,795	-	-	23,778,313,795
당기손익-공정가치측정금융자산 (창업투자자산)	-	15,040,580,444	-	15,040,580,444
기타채권	4,899,235,507	-	-	4,899,235,507
기타비유동채권	1,263,250,063	-	-	1,263,250,063
합   계	32,900,518,010	15,040,580,444	-	47,941,098,454

나. 재무상태표상 부채

① 당기말

(단위 : 원)

과  목	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합  계
기타부채(*)	-	27,261,972	27,261,972
리스부채	-	34,945,127	34,945,127
비지배지분부채	10,770,839,157	-	10,770,839,157
합   계	10,770,839,157	62,207,099	10,833,046,256

(*) 기타부채 중 38,220,676원은 종업원급여 관련 부채 및 부가세예수금으로 금융부채에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

과  목	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합  계
기타부채(*)	-	665,478,172	665,478,172
비지배지분부채	7,787,733,107	-	7,787,733,107
합   계	7,787,733,107	665,478,172	8,453,211,279

(*) 기타부채 중 49,038,537원은 종업원급여 관련 부채로 금융부채에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구  분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	합  계
이자수익	608,348,573	-	-	-	608,348,573
운용투자수익	34,128,000	-	-	-	34,128,000
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,214,941,301	-	-	1,214,941,301
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,831,078,718	-	-	1,831,078,718
소   계	642,476,573	3,046,020,019	-	-	3,688,496,592
이자비용	-	-	-	3,248,279	3,248,279
외화환산손실	118,560,000	-	-	-	118,560,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	402,208,628	-	-	402,208,628
비지배지분금융비용	-	-	1,153,106,050	-	1,153,106,050
소   계	118,560,000	402,208,628	1,153,106,050	3,248,279	1,677,122,957
합   계	523,916,573	2,643,811,391	(1,153,106,050)	(3,248,279)	2,011,373,635

② 전기

(단위 : 원)

구  분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	합  계
이자수익	197,246,890	-	-	-	197,246,890
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,582,582,811	-	-	2,582,582,811
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	2,864,352,185	-	-	2,864,352,185
소   계	197,246,890	5,446,934,996	-	-	5,644,181,886
이자비용	-	-	-	48,515	48,515
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	675,436,200	-	-	675,436,200
비지배지분금융비용	-	-	1,815,061,380	-	1,815,061,380
소   계	-	675,436,200	1,815,061,380	48,515	2,490,546,095
합   계	197,246,890	4,771,498,796	(1,815,061,380)	(48,515)	3,153,635,791

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
보통예금	2,096,459,340	2,959,718,645
합   계	2,096,459,340	2,959,718,645

8. 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
	유동	유동
정기예금	18,000,000,000	22,236,707,649
자사주신탁	2,007,250,934	1,541,606,146
합   계	20,007,250,934	23,778,313,795

9. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	당기말	전기말
	유동	유동
채무증권	1,013,840,000	-
합   계	1,013,840,000	-

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	당기	전기
기초	-	-
취득	1,132,400,000	-
처분	-	-
평가	(118,560,000)	-
기말	1,013,840,000	-

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
	비유동	비유동
보통주	2,898,809,072	8,560,991,144
전환사채	7,034,620,311	3,824,600,000
신주인수권부사채	-	954,991,800
상환전환우선주	10,574,153,611	1,699,997,500
합   계	20,507,582,994	15,040,580,444

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	15,040,580,444	29,427,300,000
취득	6,500,047,159	9,499,293,924
처분	(2,461,914,699)	(25,793,160,091)
평가	1,428,870,090	1,907,146,611
기말	20,507,582,994	15,040,580,444

11. 매출채권 및 기타채권

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
기타유동채권:
미수금	2,172,890	1,612,840
미수수익	2,200,604,241	4,897,622,667
소   계	2,202,777,131	4,899,235,507
기타비유동채권:
임차보증금	1,131,373,454	1,262,825,063
기타보증금	425,000	425,000
소   계	1,131,798,454	1,263,250,063
합   계	3,334,575,585	6,162,485,570

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
선급금	-	3,960,000
선급비용	19,222,527	18,981,110
합   계	19,222,527	22,941,110

13. 창업투자자산 및 사모투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산 의 내용은 다음과 같습니다
① 당기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산 지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간 종료일	관계의 성격
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	-	6.50%	-	177,887,537	177,887,537	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합10호	19	5.01%	19,000,000	51,589,966	51,589,966	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합12호	-	37.50%	-	111,977,434	111,977,434	한국	2022.12.31	-
린드먼아시아투자조합14호	4,840	24.15%	4,840,000,000	5,097,431,376	5,097,431,375	한국	2022.12.31	-
린드먼아시아투자조합16호	1,963	18.85%	1,963,000,000	1,484,655,139	1,484,655,139	한국	2022.12.31	(*1)
합   계			6,822,000,000	6,923,541,452	6,923,541,451
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	38,841,967	38,841,967	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	441,000,000	3.00%	441,000,000	1,395,792,901	1,395,792,901	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼혁신성장사모투자합자회사	10,280,000,000	26.67%	10,280,000,000	9,646,775,101	9,646,775,101	한국	2022.12.31	-
합   계			11,185,380,000	11,081,409,969	11,081,409,969

(*1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20% 미만이나,연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산 지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간 종료일	관계의 성격
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	52	6.50%	52,000,000	359,681,369	359,681,369	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합10호	152	5.01%	152,000,000	312,081,313	312,081,313	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합12호	4,440	37.50%	4,440,000,000	5,190,816,404	5,456,692,714	한국	2021.12.31	-
린드먼아시아투자조합14호	3,872	24.15%	3,872,000,000	3,975,428,252	3,975,428,252	한국	2021.12.31	-
린드먼아시아투자조합16호	227	18.85%	226,500,000	5,161,466	5,161,466	한국	2021.12.31	(*1)(*2)
합   계			8,742,500,000	9,843,168,804	10,109,045,114
사모투자자산-관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	33,811,958	33,811,958	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	954,952,488	3.00%	954,952,488	1,855,837,604	1,855,837,604	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼혁신성장사모투자합자회사	3,080,000,000	26.67%	3,080,000,000	3,126,209,122	3,126,209,122	한국	2021.12.31	-
합   계			4,499,332,488	5,015,858,684	5,015,858,684

(*1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 지분양도등으로 인하여 지분율이 감소하였으며, 동 거래와 관련하여 지분법투자주식처분이익 183,540천원을 인식하였습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익 증감	기타증감(*)	기말
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	359,681,369	-	(52,000,000)	-	(129,793,832)	-	-	177,887,537
린드먼아시아투자조합10호	312,081,313	-	(133,000,000)	(107,160,000)	(20,331,347)	-	-	51,589,966
린드먼아시아투자조합12호	5,456,692,714	-	(4,440,000,000)	(684,582,946)	45,743,977	-	(265,876,311)	111,977,434
린드먼아시아투자조합14호	3,975,428,252	1,815,000,000	(847,000,000)	-	154,003,123	-	-	5,097,431,375
린드먼아시아투자조합16호	5,161,466	1,736,500,000	-	-	(257,006,327)	-	-	1,484,655,139
합   계	10,109,045,114	3,551,500,000	(5,472,000,000)	(791,742,946)	(207,384,406)	-	(265,876,311)	6,923,541,451
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	33,811,958	-	-	-	5,084,461	-	(54,452)	38,841,967
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,855,837,604	-	(513,952,488)	-	54,365,418	-	(457,633)	1,395,792,901
린드먼혁신성장사모투자합자회사	3,126,209,122	7,760,000,000	(560,000,000)	-	(679,400,090)	-	(33,931)	9,646,775,101
합   계	5,015,858,684	7,760,000,000	(1,073,952,488)	-	(619,950,211)	-	(546,016)	11,081,409,969

(*) 당기 중 린드먼아시아투자조합12호의 2022년 12월 해산결의에 따라 회수가능금액을 초과하는 금액에 대하여 조합출자금손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익 증감	기타증감	기말
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	1,720,478,060	-	(143,000,000)	-	(1,217,796,691)	-	-	359,681,369
린드먼아시아투자조합10호	2,240,847,014	-	(285,000,000)	(1,492,157,549)	(151,608,152)	-	-	312,081,313
린드먼아시아투자조합12호	6,645,854,662	3,750,000,000	(5,475,000,000)	-	535,838,052	-	-	5,456,692,714
린드먼아시아투자조합14호	3,580,324,202	-	-	-	395,104,050	-	-	3,975,428,252
린드먼아시아투자조합16호	-	450,000,000	(51,085,171)	(1,816,823)	(403,061,615)	-	11,125,075	5,161,466
합   계	14,187,503,938	4,200,000,000	(5,954,085,171)	(1,493,974,372)	(841,524,356)	-	11,125,075	10,109,045,114
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,044,224,225	-	(124,600,000)	-	(885,795,476)	-	(16,791)	33,811,958
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	3,450,568,667	-	(2,318,400,000)	-	(373,474,873)	1,170,703,704	(73,559,894)	1,855,837,604
린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	4,400,000,000	(1,320,000,000)	-	174,769,584	-	(128,560,462)	3,126,209,122
합   계	4,494,792,892	4,400,000,000	(3,763,000,000)	-	(1,084,500,765)	1,170,703,704	(202,137,147)	5,015,858,684

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	2,755,138,354	18,407,010	182,055,619	(1,996,828,180)	-	(1,996,828,180)
린드먼아시아투자조합10호	1,039,520,249	10,436,189	817,609,603	(405,556,863)	-	(405,556,863)
린드먼아시아투자조합12호	388,332,486	89,725,995	588,015,897	121,983,939	-	121,983,939
린드먼아시아투자조합14호	21,371,003,346	265,109,797	1,796,271,995	637,648,501	-	637,648,501
린드먼아시아투자조합16호	8,222,067,984	346,513,240	5,582,771	(1,363,324,957)	-	(1,363,324,957)
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장 사모투자전문회사	2,018,597,978	270,709,451	332,423,607	228,800,639	-	228,800,639
린드먼아시아글로벌파이오니어 사모투자합자회사	46,834,908,425	308,478,397	4,826,903,304	1,812,180,596	-	1,812,180,596
린드먼혁신성장사모투자합자회사	37,064,085,467	888,678,837	610,968,177	(2,547,750,340)	-	(2,547,750,340)

② 전기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	5,552,159,379	18,599,855	2,321,873,526	(18,735,333,703)	-	(18,735,333,703)
린드먼아시아투자조합10호	8,846,449,865	2,621,248,942	3,929,072,140	(3,024,183,660)	-	(3,024,183,660)
린드먼아시아투자조합12호	14,201,097,949	358,920,872	2,517,867,696	1,428,901,472	-	1,428,901,472
린드먼아시아투자조합14호	16,467,092,069	6,847,021	3,226,529,663	1,635,927,487	-	1,635,927,487
린드먼아시아투자조합16호	1,200,783,658	1,173,403,957	5,308,072	(1,169,578,242)	-	(1,169,578,242)
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장 사모투자전문회사	1,699,161,876	177,623,668	343,072,709	(39,860,796,445)	-	(39,860,796,445)
린드먼아시아글로벌파이오니어 사모투자합자회사	62,137,959,629	276,706,177	7,430,226,869	(12,449,162,447)	36,609,353,678	24,160,191,231
린드먼혁신성장사모투자합자회사	12,074,509,442	351,225,232	1,996,586,543	655,385,941	-	655,385,941

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
차량운반구	310,535,309	(159,407,066)	151,128,243	538,474,859	(332,989,984)	205,484,875
비품	107,407,614	(103,145,512)	4,262,102	106,303,864	(94,753,564)	11,550,300
시설장치	214,582,500	(210,351,085)	4,231,415	214,582,500	(187,217,249)	27,365,251
사용권자산	370,540,560	(181,452,731)	189,087,829	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446
합   계	1,003,065,983	(654,356,394)	348,709,589	905,431,844	(623,918,972)	281,512,872

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액
차량운반구	205,484,875	-	(54,354,632)	(2,000)	-	151,128,243
비품	11,550,300	1,103,750	(8,391,948)	-	-	4,262,102
시설장치	27,365,251	-	(23,133,836)	-	-	4,231,415
사용권자산	37,112,446	-	(45,376,089)	-	197,351,472	189,087,829
합   계	281,512,872	1,103,750	(131,256,505)	(2,000)	197,351,472	348,709,589

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액
차량운반구	43,850,047	203,000,000	(41,365,172)	-	-	205,484,875
비품	25,468,618	-	(13,918,318)	-	-	11,550,300
시설장치	70,281,751	-	(42,916,500)	-	-	27,365,251
사용권자산	9,856,794	-	(18,814,969)	-	46,070,621	37,112,446
합   계	149,457,210	203,000,000	(117,014,959)	-	46,070,621	281,512,872

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건  물	327,511,314	(170,695,418)	156,815,896	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446
차량운반구	43,029,246	(10,757,313)	32,271,933	-	-	-
합  계	370,540,560	(181,452,731)	189,087,829	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기			전기
	건물	차량운반구	합   계	건물
기  초	37,112,446	-	37,112,446	9,856,794
증  가	-	43,029,246	43,029,246	46,070,621
감가상각비	(34,618,776)	(10,757,313)	(45,376,089)	(18,814,969)
감  소	-	-	-	-
기  타	154,322,226	-	154,322,226	-
기  말	156,815,896	32,271,933	189,087,829	37,112,446

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
할인전 리스부채	39,584,384	-
할인후 리스부채	34,945,127	-
유동	13,880,921	-
비유동	21,064,206	-

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비 :
건물	34,618,776	18,814,969
차량운반구	10,757,313	-
리스부채 이자비용	3,225,705	-
소액자산리스 관련 비용	7,480,050	10,247,480

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 11,309,824원입니다

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
소프트웨어	143,879,077	(124,449,337)	19,429,740	143,879,077	(104,840,217)	39,038,860
회원권	795,691,190	-	795,691,190	795,691,190	-	795,691,190
합   계	939,570,267	(124,449,337)	815,120,930	939,570,267	(104,840,217)	834,730,050

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액
소프트웨어	39,038,860	-	(19,609,120)	-	-	19,429,740
회원권	795,691,190	-	-	-	-	795,691,190
합   계	834,730,050	-	(19,609,120)	-	-	815,120,930

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액
소프트웨어	67,245,324	-	(28,206,464)	-	-	39,038,860
회원권	795,691,190	-	-	-	-	795,691,190
합계	862,936,514	-	(28,206,464)	-	-	834,730,050

17. 퇴직급여제도

연결실체는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체는 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 99,421,049원 및 137,254,266원입니다.

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동:
미지급금	356,918	43,783,754
미지급비용	62,825,340	670,732,955
부가세예수금	2,300,390	-
합   계	65,482,648	714,516,709

19. 기타유동채무

당기말 및 전기말 현재 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동:
예수금	24,183,940	53,686,780
합   계	24,183,940	53,686,780

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000
1주당금액	500	500
발행한 주식의 총수	13,692,000	13,657,000
보통주자본금	6,846,000,000	6,828,500,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내      역	보통주자본금		주식발행초과금
	주식수(주)	금     액
당기초	13,657,000	6,828,500,000	20,920,530,290
주식선택권 행사	35,000	17,500,000	166,498,450
당기말	13,692,000	6,846,000,000	21,087,028,740

21. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	21,087,028,740	20,920,530,290

22. 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	-	132,309,450
자기주식	(3,980,554,270)	(2,492,744,670)
합   계	(3,980,554,270)	(2,360,435,220)

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초금액	132,309,450	725,811,840
주식선택권 행사	(132,309,450)	(593,502,390)
기말금액	-	132,309,450

(3) 자기주식
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	417,631	2,492,744,670	182,450	994,046,980
취득	300,252	1,487,809,600	235,181	1,498,697,690
기말	717,883	3,980,554,270	417,631	2,492,744,670

23. 주식기준보상

(1) 지배기업은 이사회결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

주식선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)
당기초	35,000	1,500
기중 행사분	(35,000)	1,500
당기말	-	1,500

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
해외사업환산손익	-	24,319,859
지분법자본변동	50,446,565	49,808,003
합   계	50,446,565	74,127,862

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말
해외사업환산차대	24,319,859	(31,179,307)	6,859,448	-
지분법자본변동	49,808,003	-	638,562	50,446,565
합   계	74,127,862	(31,179,307)	7,498,010	50,446,565

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말
해외사업환산차대	4,203,220	25,790,563	(5,673,924)	24,319,859
지분법자본변동	(863,340,888)	1,170,703,704	(257,554,813)	49,808,003
합   계	(859,137,668)	1,196,494,267	(263,228,737)	74,127,862

25. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	312,370,699	256,732,178
미처분이익잉여금	30,300,221,342	27,419,872,523
합   계	30,612,592,041	27,676,604,701

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26. 영업수익 및 영업비용

(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
(1) 투자조합수익	3,978,480,224	7,236,916,881
조합관리보수	2,581,093,124	2,876,151,243
조합성과보수	1,197,640,000	3,246,283,631
조합지분법이익	199,747,100	930,942,102
조합출자금처분이익	-	183,539,905
(2) 사모투자전문회사수익	2,109,890,268	3,330,672,511
사모투자전문회사관리보수	2,050,440,389	3,155,902,927
사모투자전문회사지분법이익	59,449,879	174,769,584
(3) 기타의영업수익	3,689,927,623	5,625,255,807
이자수익	574,121,993	178,320,811
운용투자수익	34,128,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산자산평가이익	1,831,078,718	2,582,582,811
당기손익-공정가치측정금융자산자산처분이익	1,214,941,301	2,864,352,185
종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	35,657,611	-
합   계	9,778,298,115	16,192,845,199

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
(1) 투자조합비용	673,007,817	1,772,466,459
조합지분법손실	407,131,506	1,772,466,459
조합출자금손상차손	265,876,311	-
(2) 사모투자전문회사비용	679,400,090	1,259,270,350
사모투자전문회사지분법손실	679,400,090	1,259,270,350
(3) 판매비와관리비	2,433,428,470	3,446,128,496
(4) 기타의 영업비용	1,555,314,678	2,490,497,580
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,208,628	675,436,200
비지배지분금융비용	1,153,106,050	1,815,061,380
합   계	5,341,151,055	8,968,362,885

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	1,366,567,570	2,442,023,467
퇴직급여	99,421,049	137,254,266
복리후생비	54,604,575	46,402,900
여비교통비	10,835,934	8,924,850
접대비	64,545,988	41,552,230
통신비	5,122,595	5,759,868
세금과공과금	17,870,646	14,679,620
감가상각비	131,256,505	117,014,959
보험료	223,907,763	152,195,823
차량유지비	19,359,191	16,919,442
운반비	1,690,100	2,887,940
교육훈련비	1,051,000	1,800,000
도서인쇄비	2,863,200	3,828,990
사무용품비	3,177,050	3,251,150
소모품비	2,743,710	1,924,710
지급수수료	325,955,774	351,398,533
광고선전비	-	2,580,000
건물관리비	54,120,000	55,440,000
무형자산상각비	19,609,120	28,206,464
협회비	26,930,000	10,550,000
기타	1,796,700	1,533,284
합   계	2,433,428,470	3,446,128,496

(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	당기	전기
조합관리보수	2,581,093,124	2,876,151,243
조합성과보수	1,197,640,000	3,246,283,631
사모투자전문회사관리보수	2,050,440,389	3,155,902,927
합   계	5,829,173,513	9,278,337,801

(4) 당기 중 고객과의 계약으로 인한 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	조합관리보수	조합성과보수	사모투자전문회사 관리보수	합계
주요 지리적 시장
한국	2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	5,829,173,513
수익인식 시기
기간에 걸쳐 이행	2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	5,829,173,513
한 시점에 이행	-	-	-	-
합   계	2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	5,829,173,513

(5) 당기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

거래처	영업수익
린드먼아시아투자조합16호	1,360,081,203
린드먼혁신성장사모투자합자회사	1,257,196,347
린드먼아시아투자조합10호	1,208,076,187
린드먼아시아투자조합14호	1,121,122,327
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	699,667,337

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자수익	34,226,580	18,926,079
유형자산처분이익	29,770,726	-
잡이익	92	3,187,266
합   계	63,997,398	22,113,345

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기부금	-	3,600,000
이자비용	3,248,279	48,515
외화환산손실	118,560,000	-
잡손실	15,315,963	-
합   계	137,124,242	3,648,515

28. 법인세비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
당기법인세비용	1,066,390,961	1,893,949,658
전기이전 법인세부담액	(14,482,064)	384,637,814
이연법인세비용:
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(188,305,264)	(106,658,600)
자본에 직접 반영한 법인세비용	5,591,304	(218,758,566)
법인세비용	869,194,937	1,953,170,306

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	4,364,020,216	7,242,947,144
적용세율로 계산된 법인세비용	938,084,448	1,571,448,372
조정사항
- 비공제비용	4,826,295	-
- 세율변경(22%에서21%로)에 따른 이연법인세변동효과(시행일: 2023년 1월 1일)	(34,997,993)	-
- 기타(전기이전 법인세 등)	(38,717,813)	381,721,934
법인세비용	869,194,937	1,953,170,306
유효법인세율	20.01%	26.97%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	58,939,368
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	7,543,260
합   계	66,482,628
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	618,170,776
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	29,962,433
합   계	648,133,209
이연법인세자산(부채) 순액	(581,650,581)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구   분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말
미수수익	(12,323,805)	(17,638,628)	-	-	(29,962,433)
미지급비용	10,788,478	(3,245,218)	-	-	7,543,260
차량운반구	10,279,769	5,907,211	-	-	16,186,980
임차보증금	8,178,486	27,233,089	-	-	35,411,575
사용권자산	(8,164,738)	(31,543,706)	-	-	(39,708,444)
리스부채	-	7,338,476	-	-	7,338,476
당기손익-공정가치측정금융자산	2,448	(111)	-	-	2,337
관계기업투자	(414,275,689)	416,692,399	-	(1,906,708)	510,002
투자주식	(364,440,794)	(222,029,552)	7,498,012	-	(578,972,334)
합  계	(769,955,845)	182,713,960	7,498,012	(1,906,708)	(581,650,581)

② 전기

(단위 : 원)

구   분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말
미수수익	(3,891,107)	(8,432,698)	-	-	(12,323,805)
미지급비용	11,030,120	(241,642)	-	-	10,788,478
차량운반구	3,525,177	6,754,592	-	-	10,279,769
임차보증금	2,206,687	5,971,799	-	-	8,178,486
사용권자산	(2,168,495)	(5,996,243)	-	-	(8,164,738)
당기손익-공정가치측정금융자산	2,448	-	-	-	2,448
관계기업투자	(977,380,831)	776,189,784	(257,554,814)	44,470,172	(414,275,689)
투자주식	90,061,556	(448,828,426)	(5,673,924)	-	(364,440,794)
합  계	(876,614,445)	325,417,166	(263,228,738)	44,470,172	(769,955,845)

(5) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후
지분법이익잉여금	(546,016)	(1,906,709)	(2,452,725)
지분법자본변동	-	638,562	638,562
해외사업환산차대	(31,179,307)	6,859,448	(24,319,859)

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
조합지분법손실	407,131,506	1,772,466,459
조합출자금손상차손	265,876,311	-
사모투자전문회사지분법손실	679,400,090	1,259,270,350
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,208,628	675,436,200
급여	1,366,567,570	2,442,023,467
퇴직급여	99,421,049	137,254,266
복리후생비	54,604,575	46,402,900
여비교통비	10,835,934	8,924,850
접대비	64,545,988	41,552,230
세금과공과금	17,870,646	14,679,620
감가상각비	131,256,505	117,014,959
보험료	223,907,763	152,195,823
차량유지비	19,359,191	16,919,442
소모품비	2,743,710	1,924,710
지급수수료	325,955,774	351,398,533
광고선전비	-	2,580,000
건물관리비	54,120,000	55,440,000
무형자산상각비	19,609,120	28,206,464
협회비	26,930,000	10,550,000
비지배지분금융비용	1,153,106,050	1,815,061,380
기타	15,700,645	19,061,232
합   계	5,341,151,055	8,968,362,885

30. 지배기업소유지분에 대한 주당이익

(1) 지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익

1) 지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
지배기업소유지분 순이익	3,494,825,279	5,289,776,838
가중평균유통보통주식수	13,073,497	13,280,375
지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익	267	398

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
기초	13,657,000	13,500,000
주식선택권의 행사	33,274	61,844
자기주식	(616,777)	(281,469)
기말	13,073,497	13,280,375

(2) 지배기업소유지분에 대한 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

1) 당기 중 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구     분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수
주식선택권	3년	1,500원	35,000주

2) 당기 중 주당순이익 희석효과는 다음과 같습니다. 

(단위 : 원,주)

구     분	당기	전기
지배기업소유지분 순이익	3,494,825,279	5,289,776,838
보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	-	-
보통주 기본주당이익계산에 사용된  가중평균유통보통주식수	13,073,497	13,280,375
희석효과로 인해 증가된 주식수(*)	1,272	98,745
합  계	13,074,768	13,379,120
지배기업소유지분에 대한 희석주당순이익	267	395

(*) 당기 희석효과로 인해 증가된 주식수를 계산할 때 사용한 회계기간 평균 시장가격은 5,697원입니다. (*) 전기 희석효과로 인해 증가된 주식수를 계산할 때 사용한 회계기간 평균 시장가격은 6,216원입니다.

31. 현금흐름표

(1) 연결실체의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기		전기
1. 당기순이익		3,494,825,279		5,289,776,838
2. 조정사항		181,374,530		824,495,422
조합지분법손실	407,131,506		1,772,466,459
조합출자금손상차손	265,876,311		-
사모투자전문회사지분법손실	679,400,090		1,259,270,350
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,208,628		675,436,200
퇴직급여	99,421,049		137,254,266
감가상각비	131,256,505		117,014,959
무형자산상각비	19,609,120		28,206,464
이자비용	3,248,279		48,515
외화환산손실	118,560,000		-
비지배지분금융비용	1,153,106,050		1,815,061,380
잡손실	11,355,963		-
법인세비용	869,194,937		1,953,170,306
조합지분법이익	(199,747,100)		(930,942,102)
사모투자전문회사지분법이익	(59,449,879)		(174,769,584)
조합출자금처분이익	-		(183,539,905)
종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	(35,657,611)		-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,831,078,718)		(2,582,582,811)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,214,941,301)		(2,864,352,185)
이자수익	(608,348,573)		(197,246,890)
유형자산처분이익	(29,770,726)		-
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		(2,342,725,813)		2,245,507,842
기타유동채권의 감소(증가)	2,783,219,377		(2,022,338,325)
기타자산의 감소(증가)	3,718,583		(3,281,287)
단기금융자산의 감소	57,546,991,660		14,500,633,567
단기금융자산의 증가	(54,012,636,448)		(33,002,403,099)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	(6,500,047,159)		(699,997,500)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	3,676,856,000		19,858,215,852
조합출자금의 감소	6,263,742,946		7,620,474,372
조합출자금의 증가	(3,551,500,000)		(3,750,000,000)
사모투자자산의 감소	1,073,952,488		3,763,000,000
사모투자자산의 증가	(7,760,000,000)		(4,400,000,000)
상각후원가측정금융자산의 증가	(1,132,400,000)		-
기타비유동채권의 감소	-		920,000
기타부채의 증가(감소)	(605,699,371)		550,270,330
기타유동채무의 감소	(29,502,840)		(32,731,802)
퇴직금의 지급	(99,421,049)		(137,254,266)
영업으로부터 창출된 현금흐름		1,333,473,996		8,359,780,102

(2) 당기 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 없으며, 전기의 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 조합출자금 관련한 선급금의 감소액 450,000,000원입니다.

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구    분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액
유동리스부채	-	(11,309,824)	25,190,745	13,880,921
비유동리스부채	-	-	21,064,206	21,064,206
합    계	-	(11,309,824)	46,254,951	34,945,127

32. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	린드먼팬아시아신성장투자조합
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	린드먼아시아투자조합10호
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	린드먼아시아투자조합12호
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	린드먼아시아투자조합14호
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	린드먼아시아투자조합16호
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	린드먼혁신성장사모투자합자회사
기타특수관계	린드먼파트너스(주)	린드먼파트너스(주)

(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익			출자금의 납입	배당 등
		조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사 관리보수		이익배분	출자금 배분
관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	-	52,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	10,436,187	1,197,640,000	-	-	107,160,000	133,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	89,453,407	-	-	-	684,582,946	4,440,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	1,121,122,327	-	-	1,815,000,000	-	847,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,360,081,203	-	-	1,736,500,000	-	-
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	-	93,576,705	-	-	-
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	699,667,337	-	-	513,952,488
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	1,257,196,347	7,760,000,000	-	560,000,000
합계		2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	11,311,500,000	791,742,946	6,545,952,488

② 전기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익			출자금의 납입	배당 등
		조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사 관리보수		이익배분	출자금 배분
관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	-	143,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	260,976,029	3,246,283,631	-	-	1,492,157,549	285,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	349,996,077	-	-	3,750,000,000	-	5,475,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	1,094,685,000	-	-	-	-	-
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,170,494,137	-	-	450,000,000	1,816,823	51,085,171
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	-	559,662,544	-	-	124,600,000
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	1,266,180,798	-	-	2,318,400,000
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	1,330,059,585	4,400,000,000	-	1,320,000,000
합계		2,876,151,243	3,246,283,631	3,155,902,927	8,600,000,000	1,493,974,372	9,717,085,171

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과  같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권
		미수수익
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	10,436,187
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	89,453,407
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	256,897,327
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	343,096,986
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	220,539,682
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	261,116,451
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	876,237,446
합계		2,057,777,486

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권
		미수수익
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	2,618,356,029
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	349,996,077
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,170,494,137
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	126,962,977
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	233,054,000
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	342,693,693
합계		4,841,556,913

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구     분	당기	전기
급여	439,380,468	1,304,914,358
퇴직급여	33,009,817	41,374,199
합     계	472,390,285	1,346,288,557

33. 우발사항과 약정사항의 내용

(1) 연결실체는 삼성생명화재보험에 임직원배상책임보험(부보금액 50억원)에 가입하고 있습니다.

(2) 연결실체가 운용하는 조합 및 합자회사에 납입하여야 하는 미이행약정금액은  152억원 (2년이내)입니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 17 기          2022.12.31 현재

제 16 기          2021.12.31 현재

제 15 기          2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 17 기	제 16 기	제 15 기
자산
유동자산	24,617,543,547	31,108,613,251	14,736,148,662
현금및현금성자산	1,033,573,690	2,410,257,008	6,165,790,523
단기금융상품	20,007,250,934	23,541,606,146	5,027,558,099
상각후원가측정금융자산	1,013,840,000
기타유동채권	2,543,656,396	5,133,808,987	3,073,140,217
기타자산	19,222,527	22,941,110	469,659,823
창업투자자산	17,376,552,566	17,666,976,260	28,863,932,893
관계기업조합출자금	6,923,541,451	10,109,045,114	14,187,503,938
종속기업조합출자금	10,453,011,115	7,557,931,146	14,676,428,955
사모투자자산	11,081,409,969	5,015,858,684	4,494,792,892
관계기업사모투자자산	11,081,409,969	5,015,858,684	4,494,792,892
비유동자산	2,295,628,973	2,620,960,899	2,332,434,462
종속및관계기업투자		241,467,914	228,726,133
유형자산	348,709,589	281,512,872	149,457,210
무형자산	815,120,930	834,730,050	862,936,514
기타비유동채권	1,131,798,454	1,263,250,063	1,091,314,605
자산총계	55,371,135,055	56,412,409,094	50,427,308,909
부채
유동부채	152,907,192	2,503,125,616	705,774,648
기타부채	59,743,541	709,472,626	90,919,756
기타유동채무	24,183,940	53,686,780	86,418,582
당기법인세부채	55,098,790	1,739,966,210	528,436,310
리스부채	13,880,921
비유동부채	602,714,787	769,955,845	876,614,445
이연법인세부채	581,650,581	769,955,845	876,614,445
리스부채	21,064,206
부채총계	755,621,979	3,273,081,461	1,582,389,093
자본
자본금	6,846,000,000	6,828,500,000	6,750,000,000
자본잉여금	21,087,028,740	20,920,530,290	20,171,576,000
기타자본항목	(3,980,554,270)	(2,360,435,220)	(268,235,140)
기타포괄손익누계액	50,446,565	74,127,862	(859,137,668)
이익잉여금	30,612,592,041	27,676,604,701	23,050,716,624
자본총계	54,615,513,076	53,139,327,633	48,844,919,816
자본과부채총계	55,371,135,055	56,412,409,094	50,427,308,909

포괄손익계산서

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 17 기	제 16 기	제 15 기
영업수익	8,190,553,175	13,639,016,386	11,011,808,509
투자조합수익	5,438,587,961	10,134,541,011	6,245,534,573
사모투자전문회사수익	2,109,890,268	3,330,672,511	4,660,416,840
기타의영업수익	642,074,946	173,802,864	105,857,096
영업비용	3,753,406,115	6,414,534,072	4,476,667,072
투자조합비용	673,007,817	1,772,466,459	1,183,650,991
사모투자전문회사비용	679,400,090	1,259,270,350	521,889,957
판매비와관리비	2,400,998,208	3,369,748,481	2,761,070,053
기타의 영업비용		13,048,782	10,056,071
영업이익(손실)	4,437,147,060	7,224,482,314	6,535,141,437
기타수익	63,997,398	22,113,345	24,651,534
기타비용	137,124,242	3,648,515	869,027
법인세비용차감전순이익(손실)	4,364,020,216	7,242,947,144	6,558,923,944
법인세비용	869,194,937	1,953,170,306	1,480,715,849
당기순이익(손실)	3,494,825,279	5,289,776,838	5,078,208,095
기타포괄손익	(26,134,022)	775,598,557	(54,445,768)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목	(2,452,725)	(157,666,973)	23,431,686
지분법이익잉여금의변동	(2,452,725)	(157,666,973)	23,431,686
지분법자본변동
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	(23,681,297)	933,265,530	(77,877,454)
지분법자본변동	(23,681,297)	933,265,530	(77,877,454)
당기총포괄이익	3,468,691,257	6,065,375,395	5,023,762,327
주당이익
기본주당이익 (단위 : 원)	267	398	377
희석주당이익 (단위 : 원)	267	395	377

자본변동표

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본  합계
2020.01.01 (기초자본)		6,750,000,000	20,171,576,000	593,739,879	(781,260,214)	18,570,576,843	45,304,632,508
총포괄손익	당기순이익					5,078,208,095	5,078,208,095
	지분법이익잉여금					23,431,686	23,431,686
	지분법자본변동				(77,877,454)		(77,877,454)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	배당금지급					(621,500,000)	(621,500,000)
	주식선택권행사
	주식보상비용			132,071,961			132,071,961
	자기주식취득			(994,046,980)			(994,046,980)
2020.12.31 (기말자본)		6,750,000,000	20,171,576,000	(268,235,140)	(859,137,668)	23,050,716,624	48,844,919,816
2021.01.01 (기초자본)		6,750,000,000	20,171,576,000	(268,235,140)	(859,137,668)	23,050,716,624	48,844,919,816
총포괄손익	당기순이익					5,289,776,838	5,289,776,838
	지분법이익잉여금					(157,666,973)	(157,666,973)
	지분법자본변동				933,265,530		933,265,530
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	배당금지급					(506,221,788)	(506,221,788)
	주식선택권행사	78,500,000	748,954,290	(593,502,390)			233,951,900
	주식보상비용
	자기주식취득			(1,498,697,690)			(1,498,697,690)
2021.12.31 (기말자본)		6,828,500,000	20,920,530,290	(2,360,435,220)	74,127,862	27,676,604,701	53,139,327,633
2022.01.01 (기초자본)		6,828,500,000	20,920,530,290	(2,360,435,220)	74,127,862	27,676,604,701	53,139,327,633
총포괄손익	당기순이익					3,494,825,279	3,494,825,279
	지분법이익잉여금					(2,452,725)	(2,452,725)
	지분법자본변동				(23,681,297)		(23,681,297)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	배당금지급					(556,385,214)	(556,385,214)
	주식선택권행사	17,500,000	166,498,450	(132,309,450)			51,689,000
	주식보상비용
	자기주식취득			(1,487,809,600)			(1,487,809,600)
2022.12.31 (기말자본)		6,846,000,000	21,087,028,740	(3,980,554,270)	50,446,565	30,612,592,041	54,615,513,076

현금흐름표

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 17 기	제 16 기	제 15 기
영업활동현금흐름	392,160,461	(1,581,565,937)	6,464,713,067
영업으로부터 창출된 현금흐름	2,646,556,682	(649,932,271)	7,375,400,324
이자수취	485,628,378	135,472,419	195,776,393
이자의 지급	(3,248,279)	(48,515)
법인세납부	(2,736,776,320)	(1,067,057,570)	(1,106,463,650)
투자활동현금흐름	274,615,194	(403,000,000)	68,310,000
투자활동으로인한 현금유입액	275,718,944		70,000,000
유형자산의 처분	29,772,726
무형자산의 처분			70,000,000
종속기업의 처분	245,946,218
투자활동으로인한 현금유출액	(1,103,750)	(403,000,000)	(1,690,000)
유형자산의 취득	(1,103,750)	(203,000,000)	(1,690,000)
보증금의 증가		(200,000,000)
재무활동현금흐름	(2,043,458,973)	(1,770,967,578)	(1,596,313,080)
재무활동으로 인한 현금유입액	51,689,000	233,951,900
주식선택권의 행사	51,689,000	233,951,900
재무활동으로 인한 현금유출액	(2,095,147,973)	(2,004,919,478)	(1,596,313,080)
리스부채의 상환	(8,084,119)		(1,995,000)
자기주식의 취득	(1,530,678,640)	(1,498,697,690)	(972,818,080)
연차배당	(556,385,214)	(506,221,788)	(621,500,000)
현금및현금성자산의순증가	(1,376,683,318)	(3,755,533,515)	4,936,709,987
기초현금및현금성자산	2,410,257,008	6,165,790,523	1,229,080,536
기말현금및현금성자산	1,033,573,690	2,410,257,008	6,165,790,523

5. 재무제표 주석

제 17 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

린드먼아시아인베스트먼트 주식회사

1. 회사의 개요

린드먼아시아인베스트먼트주식회사(이하 '당사')는 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있으며, 당사는 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 13,692,000주 및 6,846,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
김진하	8,350,000	61.0
이인숙	1,650,000	12.1
자기주식	717,883	5.2
기타주주	2,974,117	21.7
합 계	13,692,000	100.0

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

마. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

바. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

 

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

 

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 

 

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 

 

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

사. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

 

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

 

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화
당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(3) 외화환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

1) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
 

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 

(7) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(8) 종속기업 및 관계기업투자

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고있습니다.

지분법은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 

당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 

관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

당사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과     목	추정 내용연수
차량운반구	5년
비        품	5년
시 설 장 치	5년
사용권자산	기대리스기간

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.  

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

 

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

과     목	추정 내용연수
소프트웨어	5년

3) 무형자산의 제거

 

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(13) 비금융자산의 손상  

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 종업원 급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

 

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

 

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
당사는 중소벤처기업에 대한 투자, 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 당사는 ① 중소벤처기업 등에 대한 투자계약에서 별도의 수행의무를 식별할 수 있으며 ② 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성으로 인한 관리용역을 제공하기로 하는 계약을 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정되었습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 사원 및 조합원들과 조합에 대한 관리계약(정관 또는 규약)을 체결하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 관리용역의 경우 사원 및 조합원은 조합을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 사원 및 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 사원 및 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 사원 및 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세  

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(19) 영업부문

영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(21) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험  

(1) 외환위험  

환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과     목	통화	당기		전기
		외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
상각후원가측정금융자산	USD	800,000	1,013,840,000	-	-

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자  산
	10% 상승시	10% 하락시
USD	101,384,000	(101,384,000)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상승 시	190,138,400	220,000,000
하락 시	(190,138,400)	(220,000,000)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분	총장부금액	손실충당금	순장부금액
현금및현금성자산	1,033,573,690	-	1,033,573,690
단기금융상품	20,007,250,934	-	20,007,250,934
상각후원가측정금융자산	1,013,840,000	-	1,013,840,000
기타유동채권	2,543,656,396	-	2,543,656,396
기타비유동채권	1,131,798,454	-	1,131,798,454
합   계	25,730,119,474	-	25,730,119,474

② 전기말

(단위 : 원)

구분	총장부금액	손실충당금	순장부금액
현금및현금성자산	2,410,257,008	-	2,410,257,008
단기금융상품	23,541,606,146	-	23,541,606,146
기타유동채권	5,133,808,987	-	5,133,808,987
기타비유동채권	1,263,250,063	-	1,263,250,063
합   계	32,348,922,204	-	32,348,922,204

4.1.3 유동성 위험  

유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합   계
기타부채	59,743,541	-	-	-	59,743,541
리스부채	16,964,736	16,964,736	5,654,912	-	39,584,384
합  계	76,708,277	16,964,736	5,654,912	-	99,327,925

② 전기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합   계
기타부채	709,472,626	-	-	-	709,472,626

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구     분	당기말	전기말
부채총계(A)	755,621,979	3,273,081,461
자본총계(B)	54,615,513,076	53,139,327,633
부채비율(A/B)	1.38%	6.16%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산 (비상장주식)	-	-	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여
다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산 (비상장주식)	-	3	평가불능으로 전액 손실 인식

6. 범주별 금융상품

 

(1) 금융상품 범주별 장부금액

 
가. 재무상태표상 자산

① 당기말

(단위 : 원)

과목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합   계
현금및현금성자산	1,033,573,690	-	-	1,033,573,690
단기금융상품	20,007,250,934	-	-	20,007,250,934
상각후원가측정금융자산	1,013,840,000	-	-	1,013,840,000
기타유동채권	2,543,656,396	-	-	2,543,656,396
기타비유동채권	1,131,798,454	-	-	1,131,798,454
합   계	25,730,119,474	-	-	25,730,119,474

② 전기말

(단위 : 원)

과목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	합   계
현금및현금성자산	2,410,257,008	-	-	2,410,257,008
단기금융상품	23,541,606,146	-	-	23,541,606,146
기타유동채권	5,133,808,987	-	-	5,133,808,987
기타비유동채권	1,263,250,063	-	-	1,263,250,063
합   계	32,348,922,204	-	-	32,348,922,204

나. 재무상태표상 부채

① 당기말

(단위 : 원)

과목	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합   계
기타부채(*)	-	21,522,865	21,522,865
리스부채	-	34,945,127	34,945,127
합   계	-	56,467,992	56,467,992

(*) 기타부채 중 38,220,676원은 종업원급여 관련 부채 및 부가세예수금으로 금융부채에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

과목	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합   계
기타부채(*)	-	660,434,089	660,434,089

(*) 기타부채 중 49,038,537원은 종업원급여 관련 부채로 금융부채에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합   계
이자수익	606,515,915	-	-	606,515,915
운용투자수익	34,128,000	-	-	34,128,000
소   계	640,643,915	-	-	640,643,915
이자비용	-	-	3,248,279	3,248,279
외화환산손실	118,560,000	-	-	118,560,000
소   계	118,560,000	-	3,248,279	121,808,279
금융손익 계	522,083,915	-	(3,248,279)	518,835,636

② 전기

(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합   계
이자수익	192,728,943	-	-	192,728,943
소   계	192,728,943	-	-	192,728,943
이자비용	-	-	48,515	48,515
소   계	-	-	48,515	48,515
금융손익 계	192,728,943	-	(48,515)	192,680,428

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
보통예금	1,033,573,690	2,410,257,008
합   계	1,033,573,690	2,410,257,008

8. 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
	유동	유동
정기예금	18,000,000,000	22,000,000,000
자사주신탁	2,007,250,934	1,541,606,146
합   계	20,007,250,934	23,541,606,146

9. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	당기말	전기말
	유동	유동
채무증권	1,013,840,000	-
합   계	1,013,840,000	-

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	당기	전기
기초	-	-
취득	1,132,400,000	-
처분	-	-
평가	(118,560,000)	-
기말	1,013,840,000	-

10. 매출채권 및 기타채권

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
기타유동채권:
미수금	2,172,890	1,612,840
미수수익	2,541,483,506	5,132,196,147
소   계	2,543,656,396	5,133,808,987
기타비유동채권:
임차보증금	1,131,373,454	1,262,825,063
기타보증금	425,000	425,000
소   계	1,131,798,454	1,263,250,063
합   계	3,675,454,850	6,397,059,050

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
선급금	-	3,960,000
선급비용	19,222,527	18,981,110
합   계	19,222,527	22,941,110

12. 창업투자자산 및 사모투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산의 내용은 다음과 같습니다

① 당기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산 지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간 종료일	관계의 성격
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	-	6.50%	-	177,887,537	177,887,537	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합10호	19	5.01%	19,000,000	51,589,966	51,589,966	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합12호	-	37.50%	-	111,977,434	111,977,434	한국	2022.12.31	-
린드먼아시아투자조합14호	4,840	24.15%	4,840,000,000	5,097,431,376	5,097,431,375	한국	2022.12.31	-
린드먼아시아투자조합16호	1,963	18.85%	1,963,000,000	1,484,655,139	1,484,655,139	한국	2022.12.31	(*1)
합   계			6,822,000,000	6,923,541,452	6,923,541,451
창업투자자산 - 종속기업조합출자금
린드먼-우리기술금융투자조합제13호	7,696	49.25%	7,696,000,000	10,453,011,116	10,453,011,115	한국	2022.12.31	-
합   계			7,696,000,000	10,453,011,116	10,453,011,115
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	38,841,967	38,841,967	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	441,000,000	3.00%	441,000,000	1,395,792,901	1,395,792,901	한국	2022.12.31	(*1)
린드먼혁신성장사모투자합자회사	10,280,000,000	26.67%	10,280,000,000	9,646,775,101	9,646,775,101	한국	2022.12.31	-
합   계			11,185,380,000	11,081,409,969	11,081,409,969

(*1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산 지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간 종료일	관계의 성격
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	52	6.50%	52,000,000	359,681,369	359,681,369	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합10호	152	5.01%	152,000,000	312,081,313	312,081,313	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼아시아투자조합12호	4,440	37.50%	4,440,000,000	5,190,816,404	5,456,692,714	한국	2021.12.31	(*2)
린드먼아시아투자조합14호	3,872	24.15%	3,872,000,000	3,975,428,252	3,975,428,252	한국	2021.12.31	-
린드먼아시아투자조합16호	227	18.85%	226,500,000	5,161,466	5,161,466	한국	2021.12.31	(*1)(*3)
합   계			8,742,500,000	9,843,168,804	10,109,045,114
창업투자자산 - 종속기업조합출자금
린드먼-우리기술금융투자조합제13호	5,920	49.25%	5,920,000,000	7,557,931,146	7,557,931,146	한국	2021.12.31
합   계			5,920,000,000	7,557,931,146	7,557,931,146
사모투자자산-관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	33,811,958	33,811,958	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	954,952,488	3.00%	954,952,488	1,855,837,604	1,855,837,604	한국	2021.12.31	(*1)
린드먼혁신성장사모투자합자회사	3,080,000,000	26.67%	3,080,000,000	3,126,209,122	3,126,209,122	한국	2021.12.31
합   계			4,499,332,488	5,015,858,684	5,015,858,684

(*1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

(*2) 전기말 현재 당사가 인식한 투자차액 누계액은 265,876,310원입니다.
(*3) 전기 중 지분양도등으로 인하여 지분율이 감소하였으며, 동 거래와 관련하여 지분법투자주식처분이익 183,540천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄 손익증감	기타증감(*)	기말
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	359,681,369	-	(52,000,000)	-	(129,793,832)	-	-	177,887,537
린드먼아시아투자조합10호	312,081,313	-	(133,000,000)	(107,160,000)	(20,331,347)	-	-	51,589,966
린드먼아시아투자조합12호	5,456,692,714	-	(4,440,000,000)	(684,582,946)	45,743,977	-	(265,876,311)	111,977,434
린드먼아시아투자조합14호	3,975,428,252	1,815,000,000	(847,000,000)	-	154,003,123	-	-	5,097,431,375
린드먼아시아투자조합16호	5,161,466	1,736,500,000	-	-	(257,006,327)	-	-	1,484,655,139
합   계	10,109,045,114	3,551,500,000	(5,472,000,000)	(791,742,946)	(207,384,406)	-	(265,876,311)	6,923,541,451
창업투자자산 - 종속기업조합출자금
린드먼-우리기술금융투자조합제13호	7,557,931,146	3,552,000,000	(1,776,000,000)	-	1,119,079,969	-	-	10,453,011,115
합   계	7,557,931,146	3,552,000,000	(1,776,000,000)	-	1,119,079,969	-	-	10,453,011,115
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장 사모투자전문회사	33,811,958	-	-	-	5,084,461	-	(54,452)	38,841,967
린드먼아시아글로벌파이오니어 사모투자합자회사	1,855,837,604	-	(513,952,488)	-	54,365,418	-	(457,633)	1,395,792,901
린드먼혁신성장 사모투자합자회사	3,126,209,122	7,760,000,000	(560,000,000)	-	(679,400,090)	-	(33,931)	9,646,775,101
합   계	5,015,858,684	7,760,000,000	(1,073,952,488)	-	(619,950,211)	-	(546,016)	11,081,409,969

(*) 당기 중 린드먼아시아투자조합12호의 2022년 12월 해산결의에 따라 회수가능금액을 초과하는 금액에 대하여 조합출자금손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄 손익증감	기타증감	기말
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	1,720,478,060	-	(143,000,000)	-	(1,217,796,691)	-	-	359,681,369
린드먼아시아투자조합10호	2,240,847,014	-	(285,000,000)	(1,492,157,549)	(151,608,152)	-	-	312,081,313
린드먼아시아투자조합12호	6,645,854,662	3,750,000,000	(5,475,000,000)	-	535,838,052	-	-	5,456,692,714
린드먼아시아투자조합14호	3,580,324,202	-	-	-	395,104,050	-	-	3,975,428,252
린드먼아시아투자조합16호	-	450,000,000	(51,085,171)	(1,816,823)	(403,061,615)	-	11,125,075	5,161,466
합   계	14,187,503,938	4,200,000,000	(5,954,085,171)	(1,493,974,372)	(841,524,356)	-	11,125,075	10,109,045,114
창업투자자산 - 종속기업조합출자금
린드먼-우리기술금융투자조합제13호	14,676,428,955	4,736,000,000	(13,616,000,000)	-	1,761,502,191	-	-	7,557,931,146
합   계	14,676,428,955	4,736,000,000	(13,616,000,000)	-	1,761,502,191	-	-	7,557,931,146
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장 사모투자전문회사	1,044,224,225	-	(124,600,000)	-	(885,795,476)	-	(16,791)	33,811,958
린드먼아시아글로벌파이오니어 사모투자합자회사	3,450,568,667	-	(2,318,400,000)	-	(373,474,873)	1,170,703,704	(73,559,894)	1,855,837,604
린드먼혁신성장 사모투자합자회사	-	4,400,000,000	(1,320,000,000)	-	174,769,584	-	(128,560,462)	3,126,209,122
합   계	4,494,792,892	4,400,000,000	(3,763,000,000)	-	(1,084,500,765)	1,170,703,704	(202,137,147)	5,015,858,684

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	2,755,138,354	18,407,010	182,055,619	(1,996,828,180)	-	(1,996,828,180)
린드먼아시아투자조합10호	1,039,520,249	10,436,189	817,609,603	(405,556,863)	-	(405,556,863)
린드먼아시아투자조합12호	388,332,486	89,725,995	588,015,897	121,983,939	-	121,983,939
린드먼아시아투자조합14호	21,371,003,346	265,109,797	1,796,271,995	637,648,501	-	637,648,501
린드먼아시아투자조합16호	8,222,067,984	346,513,240	5,582,771	(1,363,324,957)	-	(1,363,324,957)
창업투자자산 - 종속기업조합출자금
린드먼-우리기술금융투자조합제13호	21,570,617,147	346,766,875	3,047,852,677	2,272,186,019	-	2,272,186,019
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장 사모투자전문회사	2,018,597,978	270,709,451	332,423,607	228,800,639	-	228,800,639
린드먼아시아글로벌파이오니어 사모투자합자회사	46,834,908,425	308,478,397	4,826,903,304	1,812,180,596	-	1,812,180,596
린드먼혁신성장사모투자합자회사	37,064,085,467	888,678,837	610,968,177	(2,547,750,340)	-	(2,547,750,340)

② 전기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합	5,552,159,379	18,599,855	2,321,873,526	(18,735,333,703)	-	(18,735,333,703)
린드먼아시아투자조합10호	8,846,449,865	2,621,248,942	3,929,072,140	(3,024,183,660)	-	(3,024,183,660)
린드먼아시아투자조합12호	14,201,097,949	358,920,872	2,517,867,696	1,428,901,472	-	1,428,901,472
린드먼아시아투자조합14호	16,467,092,069	6,847,021	3,226,529,663	1,635,927,487	-	1,635,927,487
린드먼아시아투자조합16호	1,200,783,658	1,173,403,957	5,308,072	(1,169,578,242)	-	(1,169,578,242)
창업투자자산 - 종속기업조합출자금
린드먼-우리기술금융투자조합제13호	15,584,864,625	239,200,372	5,451,452,943	3,576,563,571	-	3,576,563,571
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장 사모투자전문회사	1,699,161,876	177,623,668	343,072,709	(39,860,796,445)	-	(39,860,796,445)
린드먼아시아글로벌파이오니어 사모투자합자회사	62,137,959,629	276,706,177	7,430,226,869	(12,449,162,447)	36,609,353,678	24,160,191,231
린드먼혁신성장사모투자합자회사	12,074,509,442	351,225,232	1,996,586,543	655,385,941	-	655,385,941

13. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구분	회사명	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일
종속기업	린드먼(심천)자문유한공사	-	-	-	-	중국	-

② 전기말

(단위 : 원)

구분	회사명	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일
종속기업	린드먼(심천)자문유한공사	100%	222,850,000	241,467,914	241,467,914	중국	2021.12.31

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말
린드먼(심천)자문유한공사	241,467,914	-	(210,288,607)	-	(31,179,307)	-

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말
린드먼(심천)자문유한공사	228,726,133	-	-	(13,048,782)	25,790,563	241,467,914

(3) 당기 및 전기의 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금
린드먼(심천)자문유한공사	-	-	-	-	-	-	-

② 전기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금
린드먼(심천)자문유한공사	241,933,564	465,650	-	(13,048,782)	25,790,563	12,741,781	-

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
차량운반구	310,535,309	(159,407,066)	151,128,243	538,474,859	(332,989,984)	205,484,875
비품	107,407,614	(103,145,512)	4,262,102	106,303,864	(94,753,564)	11,550,300
시설장치	214,582,500	(210,351,085)	4,231,415	214,582,500	(187,217,249)	27,365,251
사용권자산	370,540,560	(181,452,731)	189,087,829	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446
합   계	1,003,065,983	(654,356,394)	348,709,589	905,431,844	(623,918,972)	281,512,872

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액
차량운반구	205,484,875	-	(54,354,632)	(2,000)	-	151,128,243
비품	11,550,300	1,103,750	(8,391,948)	-	-	4,262,102
시설장치	27,365,251	-	(23,133,836)	-	-	4,231,415
사용권자산	37,112,446	-	(45,376,089)	-	197,351,472	189,087,829
합   계	281,512,872	1,103,750	(131,256,505)	(2,000)	197,351,472	348,709,589

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액
차량운반구	43,850,047	203,000,000	(41,365,172)	-	-	205,484,875
비품	25,468,618	-	(13,918,318)	-	-	11,550,300
시설장치	70,281,751	-	(42,916,500)	-	-	27,365,251
사용권자산	9,856,794	-	(18,814,969)	-	46,070,621	37,112,446
합   계	149,457,210	203,000,000	(117,014,959)	-	46,070,621	281,512,872

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	327,511,314	(170,695,418)	156,815,896	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446
차량운반구	43,029,246	(10,757,313)	32,271,933	-	-	-
합  계	370,540,560	(181,452,731)	189,087,829	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기			전기
	건물	차량운반구	합   계	건물
기  초	37,112,446	-	37,112,446	9,856,794
증  가	-	43,029,246	43,029,246	46,070,621
감가상각비	(34,618,776)	(10,757,313)	(45,376,089)	(18,814,969)
감  소	-	-	-	-
기  타	154,322,226	-	154,322,226	-
기  말	156,815,896	32,271,933	189,087,829	37,112,446

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
할인전 리스부채	39,584,384	-
할인후 리스부채	34,945,127	-
유동	13,880,921	-
비유동	21,064,206	-

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비 :
건물	34,618,776	18,814,969
차량운반구	10,757,313	-
리스부채 이자비용	3,225,705	-
소액자산리스 관련 비용	7,480,050	10,247,480

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은  11,309,824원입니다

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
소프트웨어	143,879,077	(124,449,337)	19,429,740	143,879,077	(104,840,217)	39,038,860
회원권	795,691,190	-	795,691,190	795,691,190	-	795,691,190
합   계	939,570,267	(124,449,337)	815,120,930	939,570,267	(104,840,217)	834,730,050

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액
소프트웨어	39,038,860	-	(19,609,120)	-	-	19,429,740
회원권	795,691,190	-	-	-	-	795,691,190
합   계	834,730,050	-	(19,609,120)	-	-	815,120,930

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액
소프트웨어	67,245,324	-	(28,206,464)	-	-	39,038,860
회원권	795,691,190	-	-	-	-	795,691,190
합   계	862,936,514	-	(28,206,464)	-	-	834,730,050

17. 퇴직급여제도

당사는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사는 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 99,421,049원 및 137,254,266원입니다.

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동:
미지급금	356,918	43,318,104
부가세예수금	2,300,390	-
미지급비용	57,086,233	666,154,522
합   계	59,743,541	709,472,626

19. 기타유동채무

당기말 및 전기말 현재 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동:
예수금	24,183,940	53,686,780
합   계	24,183,940	53,686,780

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000
1주당금액	500	500
발행한 주식의 총수	13,692,000	13,657,000
보통주자본금	6,846,000,000	6,828,500,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내      역	보통주자본금		주식발행초과금
	주식수(주)	금     액
당기초	13,657,000	6,828,500,000	20,920,530,290
주식선택권 행사	35,000	17,500,000	166,498,450
당기말	13,692,000	6,846,000,000	21,087,028,740

21. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	21,087,028,740	20,920,530,290

22. 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	-	132,309,450
자기주식	(3,980,554,270)	(2,492,744,670)
합   계	(3,980,554,270)	(2,360,435,220)

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초금액	132,309,450	725,811,840
주식선택권의 행사	(132,309,450)	(593,502,390)
기말금액	-	132,309,450

(3) 자기주식
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	417,631	2,492,744,670	182,450	994,046,980
취득	300,252	1,487,809,600	235,181	1,498,697,690
처분	-	-	-	-
소각	-	-	-	-
기말	717,883	3,980,554,270	417,631	2,492,744,670

23. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)
당기초	35,000	1,500
기중 행사분	(35,000)	1,500
당기말	-	1,500

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
지분법자본변동	50,446,565	74,127,862

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기말
지분법자본변동	74,127,862	(31,179,307)	7,498,010	50,446,565

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기말
지분법자본변동	(859,137,668)	1,196,494,267	(263,228,737)	74,127,862

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	312,370,699	256,732,178
미처분이익잉여금	30,300,221,342	27,419,872,523
합   계	30,612,592,041	27,676,604,701

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과    목	당기		전기
	처분예정일 : 2023년 3월 28일		처분확정일 : 2022년 3월 29일
Ⅰ. 미처분이익잉여금		30,300,221,342		27,419,872,523
1. 전기이월미처분이익잉여금	26,807,848,788		22,287,762,658
2. 지분법이익잉여금	(2,452,725)		(157,666,973)
3. 당기순이익	3,494,825,279		5,289,776,838
Ⅱ. 이익잉여금처분액		399,602,804		612,023,735
1. 이익준비금	36,327,528		55,638,521
2. 배당금	363,275,276		556,385,214
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		29,900,618,538		26,807,848,788

26. 영업수익 및 영업비용

(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
(1) 투자조합수익	5,438,587,961	10,134,541,011
조합관리보수	2,922,120,892	4,012,273,182
조합성과보수	1,197,640,000	3,246,283,631
조합출자금처분이익	-	183,539,905
조합지분법이익	1,318,827,069	2,692,444,293
(2) 사모투자전문회사수익	2,109,890,268	3,330,672,511
사모투자전문회사관리보수	2,050,440,389	3,155,902,927
사모투자전문회사지분법이익	59,449,879	174,769,584
(3) 기타의영업수익	642,074,946	173,802,864
종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	35,657,611	-
운용투자수익	34,128,000	-
이자수익	572,289,335	173,802,864
합   계	8,190,553,175	13,639,016,386

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
(1) 투자조합비용	673,007,817	1,772,466,459
조합지분법손실	407,131,506	1,772,466,459
조합출자금손상차손	265,876,311	-
(2) 사모투자전문회사비용	679,400,090	1,259,270,350
사모투자전문회사지분법손실	679,400,090	1,259,270,350
(3) 판매비와관리비	2,400,998,208	3,369,748,481
(4) 기타의영업비용	-	13,048,782
종속기업투자지분법손실	-	13,048,782
합   계	3,753,406,115	6,414,534,072

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	1,366,567,570	2,442,023,467
퇴직급여	99,421,049	137,254,266
복리후생비	54,604,575	46,402,900
여비교통비	10,835,934	8,924,850
접대비	64,545,988	41,552,230
통신비	5,122,595	5,759,868
세금과공과금	15,520,536	14,679,620
감가상각비	131,256,505	117,014,959
보험료	223,907,763	152,195,823
차량유지비	19,359,191	16,919,442
운반비	1,690,100	2,887,940
교육훈련비	1,051,000	1,800,000
도서인쇄비	2,863,200	3,828,990
사무용품비	3,177,050	3,251,150
소모품비	2,743,710	1,924,710
지급수수료	295,875,622	275,018,518
광고선전비	-	2,580,000
건물관리비	54,120,000	55,440,000
무형자산상각비	19,609,120	28,206,464
협회비	26,930,000	10,550,000
기타	1,796,700	1,533,284
합   계	2,400,998,208	3,369,748,481

(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	당기	전기
조합관리보수	2,922,120,892	4,012,273,182
조합성과보수	1,197,640,000	3,246,283,631
사모투자전문회사관리보수	2,050,440,389	3,155,902,927
합   계	6,170,201,281	10,414,459,740

(4) 당기 중 고객과의 계약으로 인한 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	조합관리보수	조합성과보수	사모투자전문회사 관리보수	합   계
주요 지리적 시장
한국	2,922,120,892	1,197,640,000	2,050,440,389	6,170,201,281
수익인식 시기
기간에 걸쳐 이행	2,922,120,892	1,197,640,000	2,050,440,389	6,170,201,281

(5) 당기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

거래처	영업수익
린드먼아시아투자조합16호	1,360,081,203
린드먼혁신성장사모투자합자회사	1,257,196,347
린드먼아시아투자조합10호	1,208,076,187
린드먼아시아투자조합14호	1,121,122,327
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	699,667,337

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자수익	34,226,580	18,926,079
유형자산처분이익	29,770,726	-
잡이익	92	3,187,266
합   계	63,997,398	22,113,345

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자비용	3,248,279	48,515
외화환산손실	118,560,000	-
기부금	-	3,600,000
잡손실	15,315,963	-
합   계	137,124,242	3,648,515

28. 법인세비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
당기법인세비용	1,066,390,961	1,893,949,658
전기이전 법인세부담액	(14,482,064)	384,637,814
이연법인세비용:
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(188,305,264)	(106,658,600)
자본에 직접 반영한 법인세비용	5,591,304	(218,758,566)
법인세비용	869,194,937	1,953,170,306

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	4,364,020,216	7,242,947,144
적용세율로 계산된 법인세비용	938,084,448	1,571,448,372
조정사항
- 비공제비용	4,826,295	-
- 세율변경(22%에서21%로)에 따른 이연법인세변동효과(시행일: 2023년 1월 1일)	(34,997,993)	-
- 기타(전기이전 법인세 등)	(38,717,813)	381,721,934
법인세비용	869,194,937	1,953,170,306
유효법인세율	20.01%	26.97%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	58,939,368
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	7,543,260
합   계	66,482,628
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	618,170,776
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	29,962,433
합   계	648,133,209
이연법인세자산(부채) 순액	(581,650,581)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구   분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말
미수수익	(12,323,805)	(17,638,628)	-	-	(29,962,433)
미지급비용	10,788,478	(3,245,218)	-	-	7,543,260
차량운반구	10,279,769	5,907,211	-	-	16,186,980
임차보증금	8,178,486	27,233,089	-	-	35,411,575
사용권자산	(8,164,738)	(31,543,706)	-	-	(39,708,444)
리스부채	-	7,338,476	-	-	7,338,476
당기손익-공정가치측정금융자산	2,448	(111)	-	-	2,337
관계기업투자	(414,275,689)	416,692,399	-	(1,906,708)	510,002
종속기업투자	(364,440,794)	(222,029,552)	7,498,012	-	(578,972,334)
합  계	(769,955,845)	182,713,960	7,498,012	(1,906,708)	(581,650,581)

② 전기

(단위 : 원)

구   분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말
미수수익	(3,891,107)	(8,432,698)	-	-	(12,323,805)
미지급비용	11,030,120	(241,642)	-	-	10,788,478
차량운반구	3,525,177	6,754,592	-	-	10,279,769
임차보증금	2,206,687	5,971,799	-	-	8,178,486
사용권자산	(2,168,495)	(5,996,243)	-	-	(8,164,738)
당기손익-공정가치측정금융자산	2,448	-	-	-	2,448
관계기업투자	(977,380,831)	776,189,784	(257,554,814)	44,470,172	(414,275,689)
종속기업투자	90,061,556	(448,828,426)	(5,673,924)	-	(364,440,794)
합  계	(876,614,445)	325,417,166	(263,228,738)	44,470,172	(769,955,845)

(5) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후
지분법이익잉여금	(546,016)	(1,906,708)	(2,452,724)
지분법자본변동	(31,179,307)	7,498,012	(23,681,295)

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
조합지분법손실	407,131,506	1,772,466,459
조합출자금손상차손	265,876,311	-
종속기업투자지분법손실	-	13,048,782
사모투자전문회사지분법손실	679,400,090	1,259,270,350
급여	1,366,567,570	2,442,023,467
퇴직급여	99,421,049	137,254,266
복리후생비	54,604,575	46,402,900
여비교통비	10,835,934	8,924,850
접대비	64,545,988	41,552,230
세금과공과금	15,520,536	14,679,620
감가상각비	131,256,505	117,014,959
보험료	223,907,763	152,195,823
차량유지비	19,359,191	16,919,442
소모품비	2,743,710	1,924,710
지급수수료	295,875,622	275,018,518
광고선전비	-	2,580,000
건물관리비	54,120,000	55,440,000
무형자산상각비	19,609,120	28,206,464
협회비	26,930,000	10,550,000
기타	15,700,645	19,061,232
합   계	3,753,406,115	6,414,534,072

30. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
보통주 당기순이익	3,494,825,279	5,289,776,838
가중평균유통보통주식수	13,073,497	13,280,375
기본주당순이익	267	398

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
전기이월	13,657,000	13,500,000
주식선택권 행사	33,274	61,844
차감: 자기주식취득	(616,777)	(281,469)
기말	13,073,497	13,280,375

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

1) 당기 중 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구     분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수
주식선택권	3년	1,500원	35,000주

2) 당기 중 주당순이익 희석효과는 다음과 같습니다. 

(단위 : 원,주)

구     분	당기	전기
	누적	누적
보통주 당기순이익	3,494,825,279	5,289,776,838
보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	-	-
보통주 기본주당이익계산에 사용된  가중평균유통보통주식수	13,073,497	13,280,375
희석효과로 인해 증가된 주식수(*)	1,272	98,745
합  계	13,074,768	13,379,120
보통주 희석주당이익	267	395

(*) 당기 희석효과로 인해 증가된 주식수를 계산할 때 사용한 회계기간 평균 시장가격은 5,697원입니다. (*) 전기 희석효과로 인해 증가된 주식수를 계산할 때 사용한 회계기간 평균 시장가격은 6,216원입니다.

31. 현금흐름표

(1) 당사의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기		전기
1. 당기순이익		3,494,825,279		5,289,776,838
2. 조정사항		554,832,560		2,036,997,376
조합지분법손실	407,131,506		1,772,466,459
조합출자금손상차손	265,876,311		-
종속기업,공동기업및관계기업투자지분법손실	-		13,048,782
사모투자전문회사지분법손실	679,400,090		1,259,270,350
퇴직급여	99,421,049		137,254,266
감가상각비	131,256,505		117,014,959
무형자산상각비	19,609,120		28,206,464
이자비용	3,248,279		48,515
외화환산손실	118,560,000		-
잡손실	11,355,963		-
법인세비용	869,194,937		1,953,170,306
조합지분법이익	(1,318,827,069)		(2,692,444,293)
조합출자금처분이익	-		(183,539,905)
사모투자전문회사지분법이익	(59,449,879)		(174,769,584)
종속기업,공동기업및관계기업투자지분법이익	-		-
종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	(35,657,611)		-
유형자산처분이익	(29,770,726)		-
이자수익	(606,515,915)		(192,728,943)
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		(1,403,101,157)		(7,976,706,485)
기타유동채권의 감소(증가)	2,676,813,548		(2,022,338,325)
기타자산의 감소(증가)	3,718,583		(3,281,287)
단기금융자산의 감소	57,546,991,660		14,488,355,052
단기금융자산의 증가	(54,012,636,448)		(33,002,403,099)
투자실적자산의 감소	8,039,742,946		21,236,474,372
투자실적자산의 증가	(7,103,500,000)		(8,486,000,000)
사모투자자산의 감소	1,073,952,488		3,763,000,000
사모투자자산의 증가	(7,760,000,000)		(4,400,000,000)
상각후원가측정금융자산의 증가	(1,132,400,000)		-
기타비유동자산의 감소	-		920,000
기타부채의 증가(감소)	(606,860,045)		618,552,870
기타유동채무의 감소	(29,502,840)		(32,731,802)
퇴직금의 지급	(99,421,049)		(137,254,266)
영업으로부터 창출된 현금흐름		2,646,556,682		(649,932,271)

(2) 당기 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 없으며, 전기의 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 조합출자금 관련한 선급금의 감소액 450,000,000원입니다.

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구    분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액
유동리스부채	-	(11,309,824)	25,190,745	13,880,921
비유동리스부채	-	-	21,064,206	21,064,206
합    계	-	(11,309,824)	46,254,951	34,945,127

32. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	린드먼-우리기술금융투자조합제13호
종속기업	-	린드먼(심천)자문유한공사
관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	린드먼팬아시아신성장투자조합
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	린드먼아시아투자조합10호
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	린드먼아시아투자조합12호
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	린드먼아시아투자조합14호
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	린드먼아시아투자조합16호
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	린드먼혁신성장사모투자합자회사
기타특수관계	린드먼파트너스(주)	린드먼파트너스(주)

(2) 당사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익			출자금의 납입	배당 등
		조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사 관리보수		이익배분	출자금 배분
종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	341,027,768	-	-	3,552,000,000	-	1,776,000,000
관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	-	52,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	10,436,187	1,197,640,000	-	-	107,160,000	133,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	89,453,407	-	-	-	684,582,946	4,440,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	1,121,122,327	-	-	1,815,000,000	-	847,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,360,081,203	-	-	1,736,500,000	-	-
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	-	93,576,705	-	-	-
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	699,667,337	-	-	513,952,488
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	1,257,196,347	7,760,000,000	-	560,000,000
합   계		2,922,120,892	1,197,640,000	2,050,440,389	14,863,500,000	791,742,946	8,321,952,488

(주) 당기 중 린드먼(심천)자문유한공사이 청산되었으며, 청산시 보유중이던 분배금 246백만원을 분배받았습니다.

② 전기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익			출자금의 납입	배당 등
		조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사 관리보수		이익배분	출자금 배분
종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	1,136,121,939	-	-	4,736,000,000	-	13,616,000,000
관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	-	143,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	260,976,029	3,246,283,631	-	-	1,492,157,549	285,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	349,996,077	-	-	3,750,000,000	-	5,475,000,000
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	1,094,685,000	-	-	-	-	-
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,170,494,137	-	-	450,000,000	1,816,823	51,085,171
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	-	559,662,544	-	-	124,600,000
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	1,266,180,798	-	-	2,318,400,000
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	1,330,059,585	4,400,000,000	-	1,320,000,000
합   계		4,012,273,182	3,246,283,631	3,155,902,927	13,336,000,000	1,493,974,372	23,333,085,171

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권
		미수수익
종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	341,027,768
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	10,436,187
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	89,453,407
관계기업	린드먼아시아투자조합14호	256,897,327
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	343,096,986
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	220,539,682
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	261,116,451
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	876,237,446
합   계		2,398,805,254

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권
		미수수익
종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	234,621,939
관계기업	린드먼아시아투자조합10호	2,618,356,029
관계기업	린드먼아시아투자조합12호	349,996,077
관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,170,494,137
관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	126,962,977
관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	233,054,000
관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	342,693,693
합   계		5,076,178,852

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구     분	당기	전기
급     여	439,380,468	1,304,914,358
퇴직급여	33,009,817	41,374,199
합     계	472,390,285	1,346,288,557

33. 우발사항과 약정사항의 내용

(1) 당사는 삼성생명화재보험에 임직원배상책임보험(부보금액 50억원)에 가입하고 있습니다.

(2) 당사가 운용하는 조합 및 합자회사에 납입하여야 하는 미이행약정금액은 152억원 (2년이내)입니다.

6. 배당에 관한 사항

1) 배당에 관한 사항
당사는 주주가치제고와 주주환원확대를 위하여 배당가능이익 및 당해년도 이익을 고려하여 배당수준을 결정하고 있습니다. 당사의 "배당 여부" 및 "배당 규모"는 결산기 종료후 개최하는 이사회에서 결정한 후 정기주주총회에서 최종승인을 받아, 1개월이내에 주주에게 지급합니다.
당사의 배당정책으로 인하여 2018년 상장이후 매년 배당을 진행한바 있으며, 2022년의(2023년 지급) 경우 총 363억원의 배당을 예정하고 있습니다.

당사 정관에서 정하는 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 

12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.    ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의       결의로 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.    ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게      지급한다. 제55조(분기배당)    ① 이 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분  기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조  의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.   ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.   ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한  액을 한도로 한다.       1. 직전결산기의 자본금의 액       2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액       3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액       4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해      적립한 임의준비금       5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익       6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액   ④ 사업연도개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본  전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한  경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도말에 발행된  것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당  기준일 직후에 발행된 것으로 본다.   ⑤ 제9조의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

2) 주요배당지표

구   분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제17기	제16기	제15기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		3,494	5,290	5,078
(별도)당기순이익(백만원)		3,494	5,290	5,078
(연결)주당순이익(원)		267	398	377
현금배당금총액(백만원)		363	556	506
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		10.4	10.5	10.0
현금배당수익률(%)	보통주	0.6	0.8	0.7
	종류주	-	-	-
주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-
	종류주	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	28	42	38
	종류주	-	-	-
주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-
	종류주	-	-	-

2) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	5	0.72	1.15

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1) 최근 5년간 증자(감자)현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2017년 09월 30일	주식분할	보통주	9,000,000	500	-	액면분할 (5,000원→500원)
2018년 03월 09일	유상증자(일반공모)	보통주	3,500,000	500	6,500	신주발행
2021년 07월 15일	주식매수선택권행사	보통주	37,000	500	1,500	신주발행
2021년 08월 17일	주식매수선택권행사	보통주	120,000	500	1,500	신주발행
2022년 01월 19일	주식매수선택권행사	보통주	35,000	500	1,500	신주발행

2) 전환사채 등 발행현황
해당사항이 없습니다.

3) 신주인수권부사채등 발행현황
해당사항이 없습니다.

4) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황
해당사항이 없습니다  

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

1) 채무증권 발행실적
해당사항이 없습니다.

채무증권 발행실적

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합  계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액
해당사항이 없습니다.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 단기사채 미상환 잔액
해당사항이 없습니다

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액
해당사항이 없습니다

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 신종자본증권 미상환 잔액
해당사항이 없습니다.

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액
해당사항이 없습니다.

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

해당사항이 없습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황
해당사항이 없습니다. 

나. 재고자산 현황 등
해당사항이 없습니다.

다. 공정가치 평가내역
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산 (창업투자자산)	-	-	20,507,582,994	20,507,582,994

3) 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	평가	기말
금융자산	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	15,040,580,444	6,500,047,159	(2,461,914,699)	1,428,870,090	20,507,582,994

(4) 가치평가기법 및 투입 변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채,상환전환우선주,전환사채 등)	11,815,640,763	3	옵션가치결정모형	무위험수익률 할인율 변동성	2.75%~4.21% 5.91%~21.92% 3.13%~48.89%
당기손익-공정가치측정금융자산(보통주)	2,191,895,072	3	시장접근법
당기손익-공정가치측정금융자산(상환전환우선주, 전환사채 등)	6,500,047,159	3	당기 취득한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취득원가로 인식
당기손익-공정가치측정금융자산 (비상장주식)	-	3	평가불능으로 전액 손실 인식

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

이사의 경영진단 의견은 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.

동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.  

당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.  결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.

동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 회사의 개요

당사는 2006년 07월 05일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법 및 벤처투자 촉진에 관한 법률에 의한 벤처기업에 대한 투자등의 사업을 주업무로 하고 있습니다.

3. 재무상태 및 영업실적

가. 영업실적

1) 영업실적 (손익계산서)

(단위 : 백만원,%)

과        목	제17기	제16기	증감율(%)
Ⅰ.영업수익	9,778	16,193	(39.61)
Ⅱ.영업비용	5,341	8,968	(40.44)
Ⅲ.영업이익	4,437	7,224	(38.58)
Ⅳ.법인세차감전이익	4,364	7,243	(39.75)
Ⅴ.당기순이익	3,495	5,290	(33.93)
Ⅵ.기타포괄손익	(26)	776	(103.37)
Ⅶ.당기총포괄이익	3,469	6,065	(42.81)

주) 제17기 재무자료는 주주총회 승인 전 연결재무제표 입니다.
   향후 정기주주총회에서 재무제표 승인과정에서 안건이 부결되거나 변경(수정)
   등이 발생되는 경우 정정보고를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.

2) 영업실적의 주요 변동 원인
회사의 2022년 연결 영업수익(매출액)은 9,778백만원으로 전기대비 약 39.6%가 감소되었으며, 이에 따른 영업이익은 4,703백만원, 당기순이익은 3,495백만원을 기록하였습니다.
이러한 영업실적의 감소는 펀드 성과보수의 감소 및 연결대상 종속기업의 실적 감소에 따른 지분법 이익의 축소에 기인합니다.
다만, 이는 직전년도의 성과보수등 특별이익의 확대로 인한 비교치의 감소인 것으로 현재 회사의 운용중 펀드규모등을 고려시 금번 실적의 경우 회사의 정상적 영업실적 수준으로 판단 됩니다. 그럼에도 불구하고당사는 실적의 향상 및 영업의 유지등을 위하여 당사의 주요 영업활동인 펀드(VC 및 PEF)의 추가 결성을 노력하고 있으며, 진행 될 경우 당사는 GP로서 현재대비 관리보수수익에 대한 증가가 기대될수 있습니다.

나. 재무상태

1) 재무상태(재무상태표)  

(단위 : 백만원,%)

과        목	제17기	제16기	증감율(%)
I. 유동자산	25,340	31,660	(19.96)
II. 창업투자자산	27,431	25,150	9.07
III. 사모투자자산	11,081	5,016	120.93
IV. 비유동자산	2,296	2,379	(3.52)
자산총계	66,148	64,205	3.03
I. 유동부채	159	2,508	(93.67)
II. 비유동부채	11,373	8,558	32.90
부채총계	11,532	11,066	4.21
I. 자본금	6,846	6,829	0.26
II. 자본잉여금	21,087	20,921	0.80
III. 기타자본항목	(3,981)	(2,360)	68.64
IV. 기타포괄손익누계액	50	74	(31.95)
IIV. 이익잉여금	30,612	27,677	10.61
자본총계	54,616	53,139	2.78

주) 제17기 재무자료는 주주총회 승인 전 연결재무제표 입니다.
   향후 정기주주총회에서 재무제표 승인과정에서 안건이 부결되거나 변경(수정)
   등이 발생되는 경우 정정보고를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.

2) 재무상태의 주요 변동 원인
회사의 총자산은 전기 대비 약19억원(3.03%)증가 하였습니다. 운용중 펀드에 대한 출자금 납입에 기인합니다.
2022년 펀드 출자금 납입으로 인하여 유동자산은 전기대비 약 19.96% 감소하였으며, 이익확대등에 따라 자기자본은 약 15억원(2.8%)증가하였습니다.
이러한 재무상태의 주요 변동은 펀드 출자금 납입 및 회수, VC 및 PEF의 운용에 따른 꾸준한 관리보수 유입 및 이익수령이 큰 변동 요인입니다.

다. 신규사업에 관한사항
해당사항 없습니다.

라. 사업 중단에 관한사항
해당사항 없습니다.

마. 조직의 변경 등에 관한 사항
해당사항 없습니다.

바. 환율 변등에 관한 사항

사. 자산손상 또는 감액에 관한 사항
해당사항 없습니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출

가. 주요 안정성 지표
당사 연결기준 부채비율은 전년 20.82% 에서 당기말 21.14%로 비슷한 수준을 유지하여으며, 유동비율의 경우 당기법인세부채의 감소 인하여 전기 1,262.28%에서 15,972.35%로 증가하였습니다.

(단위 : 백만원,%)

구 분	제17기	제16기
자본총계	54,616	53,139
부채총계	11,532	11,066
부채비율(%)	21.12	20.82
유동자산	25,340	31,660
유동부채	159	2,508
유동비율(%)	15,972.35	1,262.28

나. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원,%)

구분	당기말	전기말
단기차입금	-	-
장기차입금	-	-
합계	-	-

5. 부외거래에 관한 사항

해당사항 없습니다.

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항
중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항의 재무제표 주석"을 참조하여주시기 바랍니다. 

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항
창업투자회사 사업구조는 투자자금을 조달하여 투자조합 및 PEF를 결성하고 이를 기반으로 투자를 집행하며, 피투자기업의 관리와 기업가치 증대를 통해 투자 자금의 회수 및 출자자에 대한 분배라는 일련의 과정으로 구성되어 있습니다. 따라서 투자자금조달에서 투자 및 최종 회수 단계별로 금융 시장 뿐만 아니라 전반적인 경기 변동에 영향을 받게 되어있는 사업입니다.
더불어, 당사 펀드를 운용함에 있어 핵심운용인력 구성이 주요경쟁력을 작용할 수 있는 있음에 따라, 핵심 인력 창출 및 인재확보에 다양한 노력을 기하고 있으며, 혹시 발생될 인력유출을 대비하여 모든 업무에 대하여 정,부 체계에 의하여 운용되고 있습니다.
당사의 인력부분에 대하여는 당 보고서VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

마. 법규상의 규제에 관한 사항
당사는 투자조합 및 경영참여형 사모집합투자기구 결성 및 운영을 주력 사업으로 하고있는 중소기업창업투자회사로「중소기업창업지원법」및「벤처투자촉진에관한법률」에 의거하여 등록된 상법상의 주식회사입니다.
당사가 운용하고 있는 1)투자조합의 경우「중소기업창업지원법, 벤처기업육성에 관한 특별조치법, 벤처투자 촉진에 관한법률」, 2)경영참여형 사모집합투자기구의 경우「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 의거하여 운영 및 규제를 받고 있습니다.

바. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 감사의견 등

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제17기(당기)	예일회계법인	적정	해당사항 없음	조합 및 사모투자회사 관리보수 수익인식
제16기 (전기)	이정회계법인	적정	해당사항 없음	조합 및 사모투자회사 관리보수 수익인식
제15기(전전기)	이정회계법인	적정	해당사항 없음	조합 및 사모투자회사 관리보수 수익인식

2) 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제17기(당기)	예일회계법인	회계검토 및 감사	102,000	770	102,000	926
제16기 (전기)	이정회계법인	회계검토 및 감사	50,000	550	50,000	569
제15기(전전기)	이정회계법인	회계검토 및 감사	40,000	555	40,000	511

3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제17기(당기)	-	-	-	-	-
제16기 (전기)	2021.12.31	세무조정 업무	2021.01.01~2021.12.31	4,000	-
제15기(전전기)	2020.12.31	세무조정 업무	2020.01.01~2020.12.31	3,000	-

2. 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제17기(당기)	예일회계법인	적정(K-IFRS)	해당사항 없음	조합 및 사모투자회사 관리보수 수익인식
제16기(전기)	이정회계법인	적정(K-IFRS)	해당사항 없음	조합 및 사모투자회사 관리보수 수익인식
제15기(전전기)	이정회계법인	적정(K-IFRS)	해당사항 없음	조합 및 사모투자회사 관리보수 수익인식

3. 회계감사인의 변경
당사는 기업공개를 위해 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 금융감독원에 감사인 지정을 신청하여 2017년 5월 외부감사인으로 한울회계법인을 지정받아 2017년 수검을 받았으며, 2018년는 부터 회계감사인을 이정회계법인으로 변경하여 수검을 받았습니다.
2022년 이후 부터는 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 예일회계법인으로부터 향후 3년간 외부감사를 받고 있습니다.

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2019년 06월 25일	감사, 이사	서면	감사계획
2	2020년 03월 03일	감사, 이사	서면	감사수행 및 종료단계 보고
3	2020년 05월 29일	감사, 이사	서면	감사계획
4	2020년 07월 31일	감사, 이사	서면	감사계획 및 핵심감사사항 선정계획
5	2021년 03월 09일	감사, 이사	서면	감사수행 및 종료단계 보고
6	2021년 07월 19일	감사, 이사	서면	감사계획
7	2022년 02월 23일	감사, 이사	서면	감사수행 및 종료단계 보고
8	2022년 08월 29일	감사, 이사	대면	1) 2022년 연간 회계감사 수행계획 2) 기타 협의사항 논의
9	2023년 03월 10일	감사, 이사	서면	1) 2022년 감사 결과 논의 2) 기타 협의사항 논의

5. 조정협의회 주요 협의내용 등

구 분		내 용
개최 일자		2022년 11월 02일
참 석 자	회사	린드먼아시아인베스트먼트(주)
	전기 감사인	이정회계법인
	당기 감사인	예일회계법인
협의대상		조합(린드먼아시아투자조합12호)의 연결인식 필요 여부
주요 협의내용 및 의견 불합치 이유		[전기 및 당기 감사인의 의견 불일치 내용] - 의견 불일치 : 린드먼아시아투자조합12호의 연결인식 필요 여부 - 전기 감사인 의견 : 연결인식 불필요 - 당기 감사인 의견 : 연결인식 필요 [결과] 당사는 동 조정협의회 내용, 당사의 회계정책, 회계인식 일관성 및 효과성등을 고려하여 린드먼아시아투자조합12호의 연결인식 제외(기존 정책유지)를 결정하였습니다. ※ 회사는 재무제표 2022년 반기 검토보고서 제출시점(22.08.16 반기보고서)에 재무제표 불일치가 발생 되었으나, 이후 조정협의회를 통하여 재무제표를 조정하여 일치(22.12.20 정정보고서 제출) 시켰습니다. 이에, 동 보고서 작성시점 기준 불일치 사항은 없습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부통제에 대한 감사의 의견

사업연도	내용	지적사항
제17기(당기)	본 감사의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 내부감시 기능은 효과적으로 가동되고 있으며,  내부감시 장치 운영에 중요하다고 판단되는 취약점은 발견되지 아니하였습니다.	-
제16기 (전기)	본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 내부감시 기능은 효과적으로 가동되고 있으며,  내부감시 장치 운영에 중요하다고 판단되는 취약점은 발견되지 아니하였습니다.	-
제15기(전전기)	본 감사의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 내부감시 기능은 효과적으로 가동되고 있으며,  내부감시 장치 운영에 중요하다고 판단되는 취약점은 발견되지 아니하였습니다.	-

2. 내부회계관리제도에 관한 외부감사인의 의견

사업연도	내용	지적사항
제17기(당기)	경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-
제16기 (전기)	경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장  '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.	-
제15기(전전기)	경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장  '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.	-

3. 내부통제구조의 평가
해당사항이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

1) 이사회 개요
당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 3명(사내이사 2명, 사외이사 1명)의 이사로 구성되어있습니다.

2) 이사회 의장에 관한 사항

이사회 의장	대표이사 겸직여부	선임사유
김진하	여	회사의 전반적인 사항에 대하여 지식과 경험으로 회사의 주요 경영사항에 대하여 이사회에 보고가 가능

3) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
3	1	-	-	-

주) 2023년 3월 28일 예정인 제 17기 정기주주총회에서 현재 사외이사 1인의 임기만료에 따라 신임 사외이사 1인을 선임 예정임.

4) 주요 이사회 운영규정
당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	내용
구성	제4조 【구 성】 ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상으로 한다.
소집	제8조 【종 류】 ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. ② 이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제9조 【소집권자】 ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제10조 【소집절차】 ① 이사회를 소집함에는 대표이사 또는 대표이사가 지명하는 이사가 회일을 정하고 늦어도 회일의 24시간 전에 문서, 전자문서 또는 구두로써 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 제1항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ③ 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다.
권한과 의무	제12조 【부의사항】 ①  이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타     이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면미달발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 주식배당 결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사,감사의 보수 (16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항  (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (12) 지점, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지 (13) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (14) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 출자 및 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 교환사채의 발행 (12) 중요금액 이상의 대규모 금액의 자금도입 및 채무보증을 포함한 보증행위 (13) 중요금액 이상의 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 4. 이사에 관한 사항  (1) 이사와 회사간 거래의 승인 5. 기 타  (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가   필요 하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 제13조 【권한의 위임】 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항을 제외하고는 이사회 결의로써 일정한 범위를 정하여 대표이사에게 그 결정을 위임할 수 있다. 제14조 【이사에 대한 직무집행감독권】 ① 이사회는 이사의 청구가 있거나 필요하다고 판단한 경우 해당이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요청할 수 있다. ② 제 1 항에 의하여 감독권을 행사한 이사회는 그 결과에 대하여 적절한 조치를 취하여야 한다
결의 방법	제10조 【결의방법】 1. 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. 2. 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의출석과 출석이사의 과반수로 한다.  3. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 4. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 5. 이사회의 의결권은 대리하지 못한다.

나. 이사회의 주요활동내역

회차	개최일자	의 안 내 용	가결 여부	이사 활동내역
				김진하 (출석률:100%)	박춘상 (출석률:100%)	류성곤 (출석률: 100%)
1	2022.02.11	[결의사항] - 제16기(2021.01.01~2021.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 - 현금배당 결의의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 및 부의안건 상정의 건 - 전자투표제도 시행의 건 [보고사항] - 2021년 감사의 감사보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 제16기 영업보고 - 신용정보관리보호인의 이행 내역 보고	가결	찬성	찬성	찬성
2	2022.03.25	[결의사항] - 법인차량 장기 렌트 계약 진행의 건	가결	찬성	찬성	찬성
3	2022.05.12	[보고사항] - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 2022년 1분기 재무제표 보고의 건	-	-	-	-
4	2022.08.16	[결의사항] - 자기주식취득 신탁계약 해지의 건 [보고사항] - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 2022년 2분기 재무제표 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성
5	2022.10.18	[결의사항] 해외기업 채무증권 투자의 건	가결	찬성	찬성	찬성
6	2022.11.11	[보고사항] - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 2022년 3분기 재무제표 보고의 건	-	-	-	-
7	2022.11.17	[결의사항] 자기주식 취득을 위한 특정금전신탁계약 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성

주) 2022년 6월 30일 사임한 정재혁 사내이사의 의결내용은 포함되어 있지 아니합니다. (의결내용 : 상기 1회차 및 2회차에 참석하여 결의 진행(찬성))

다. 이사회내 위원회 구성현황과 그 활동내역
당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 구성하고 있지 않습니다.

라. 이사의 독립성
당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 상법 제363조 제2항 및 당사 정관 제23조 제3항에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력, 추천인 등 상법 시행령이 정하는 후보자에 관한 사항을 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 통지를 발송하거나 각 주주의 동의를 받아 전자문서로 공고하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 구성된 이사회구성원 중 주주제안권에 의해 추천된 이사는 없습니다.  

[이사회 구성원] 

구분		최초선임일	연임횟수	임기만료일	최대주주와의 관계	회사와의 거래관계
김진하	사내이사	2006.07.05	5	2024.03.30	본인	-
박춘상	사내이사	2006.07.05	5	2024.03.30	-	-
류성곤	사외이사	2017.07.05	1	2023.03.26	-	-

주) 2023년 3월 28일 예정인 제 17기 정기주주총회에서 현재 류성곤 사외이사 1인의 임기만료에 따라 신임 채현주 사외이사 1인을 선임 예정임.

회사의 이사회 구성원은 별도의 추천을 받지 아니하였으며(사외이사 등 이사추천위원회등이 설치되어있지 아니함) 회사 경영상 주요 의사결정에 대한 판단을 요할수 있는 경력 및 경험등을 고려하여 주주총회에서 선임하였습니다. 현재 이사는 회사 주요사항에 대하여 이사회내에서 충실히 의견을 개진하고 있습니다.

마. 사외이사의 전문성
회사 내 관리부서는 사외이사가 이사회 내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 

바. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	경험과 지식이 확보되어 있어 별도의 교육을 시행하지 아니하였으나, 필요시 교육을 실시 할 예정입니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명	주요 경력	결격요건 여부	비고
고정욱 (77.10.03)	- 서울대학교 기계항공공학부 학사 - 법무법인 세한 변호사 (13.07~현재) - 린드먼아시아인베스트먼트㈜ 감사 (22.03~현재)	상법 제542조의10 에 의한 결격요건에 해당사항 없음	비상근

다. 감사의 독립성
당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 감사는 변호사 자격증을 소지하고 있는인원으로 회사를 감사함에 있어 법령등에 비추어 적절한 수행이 기대됨에 따라 당사 주주총회에서 선임(별도 추천 없음)되었으며 회사의 최대주주 또는 회사와의 관계는 전혀 없습니다.
당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같

은 규정을 두고 있습니다.

조항	내용	비고
제 47조 (감사의 직무등)	제47조 (감사의 직무 등)  ① 감사는 본 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를   요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 제38조 제3항의 규정을 준용한다. ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.	-
제48조 (감사록)	감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.	-

라. 감사의 주요 활동내역
당사의 감사인 고정욱 감사는 2022년 03월 29일 정기주주총회 결의를 통해 감사로 선임된 이후 충실히 활동해오고 있습니다. 당사 감사의 이사회 참여활동 내역은 다음과 같습니다.

회차	개최일자	의안 내용	가결여부
1	2022.02.11	[결의사항] - 제16기(2021.01.01~2021.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 - 현금배당 결의의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 및 부의안건 상정의 건 - 전자투표제도 시행의 건 [보고사항] - 2021년 감사의 감사보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 제16기 영업보고 - 신용정보관리보호인의 이행 내역 보고	가결
2	2022.03.25	[결의사항] - 법인차량 장기 렌트 계약 진행의 건	가결
3	2022.05.12	[보고사항] - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 2022년 1분기 재무제표 보고의 건	-
4	2022.08.16	[결의사항] - 자기주식취득 신탁계약 해지의 건 [보고사항] - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 2022년 2분기 재무제표 보고의 건	가결
5	2022.10.18	[결의사항] 해외기업 채무증권 투자의 건	가결
6	2022.11.11	[보고사항] - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 2022년 3분기 재무제표 보고의 건	-
7	2022.11.17	[결의사항] 자기주식 취득을 위한 특정금전신탁계약 체결의 건	가결

마. 준법지원인 등
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

바. 감사위원회 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시	경험과 지식이 확보되어 있어 별도의 교육을 시행하지 아니하였으나, 필요시 교육을 실시 할 예정입니다.

사. 감사 지원조직에 대한 사항
당사는 기업의 규모상 감사에 대한 지원조직을 운영하고 있지는 않으나 감사에 필요한 자료, 주요 현안 및 사항에 대하여는 당사의 관리부서에서 정보를 제공하고 있습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1) 투표제도 현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 집중투표제 및 서면투자표제를 채택하지 아니하고 있습니다. 전자투표제는2020년 정기주주총회(21년 3월 30일 개최), 2021년 정기주주총회((22년 3월 29일 계최)에서 시행한바 있으나, 2022년 정기주주총회(23년 3월 28일 예정)에서는 시행계획이 없습니다. 

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	부	부	제15기(2020년) 정기주주총회 : 도입 제16기(2021년) 정기주주총회 : 도입 제17기(2022년) 정기주주총회 : 미도입

나. 소수주주권 행사여부
당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다.

다. 경영권 경쟁여부
당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 경영권과 관련하여 분쟁이 발생한 사실이 없습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구     분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	13,657,000	-
	종류주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	717,883	자기주식
	종류주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
	종류주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
	종류주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
	종류주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	12,939,117	-
	종류주	-	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
김진하	본인	보통주	8,350,000	61.14	8,350,000	60.98	-
이인숙	배우자	보통주	1,650,000	12.08	1,650,000	12.05	-
정재혁	사내이사	보통주	50,000	0.37	0	0.00	퇴임
계		보통주	10,050,000	73.59	10,000,000	73.03	-
		우선주	-	-	-	-	-

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

성명	직책명	약 력	비고
김진하	대표이사 (상근/등기)	- 서울대학교 중어중문학 학사/석사 - CEIBS EMBA 석사 - 유안타증권 상해 수석대표 - 린드먼아시아인베스트먼트㈜ 대표이사	-

2. 최대주주 변동 현황
당사의 최대주주는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 변동사항이 없습니다.

3. 주식 소유현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	김진하	8,350,000	60.98	-
	이인숙	1,650,000	12.05	-
우리사주조합		10,000,000	73.03	-

4. 소액주주현황

소액주주현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)
소액주주	5,391	5,394	99.96	2,974,117	13,692,000	21.73	-

5. 주가 및 주식거래실적

(국내증권시장)

(단위 : 백만원/주)

종 류		2022년 07월	2022년 08월	2022년 09월	2022년 10월	2022년 11월	2022년 12월
보통주	최 고	5,160	5,170	4,640	3,700	4,020	4,545
	최 저	4,270	4,540	3,415	3,410	3,435	3,740
월간거래량		4,850,551	486,508	575,884	1,754,455	721,650	4,748,000

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1) 임원 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
김진하	남	1966년 09월	대표 이사	사내이사	상근	총괄	- 서울대학교 중어중문학 학사/석사 - CEIBS EMBA 석사 - 유안타증권 상해 수석대표 - 린드먼아시아인베스트먼트㈜ 대표이사	8,350,000	-	본인	2006.07 ~현재	2024년 03월 30일
박춘상	남	1965년 11월	부사장	사내이사	상근	투자심사	- 숭실대학교 벤처경영학과 석사 - 기술보증기금  - 린드먼아시아인베스트먼트㈜ 부사장	-	-	-	2006.07 ~현재	2024년 03월 30일
류성곤	남	1961년 12월	사외 이사	사외이사	비상근	경영감시	- 고려대학교 법학과 학사 - 한국거래소 본부장보 - 린드먼아시아인베스트먼트㈜ 사외이사	-	-	-	2017.07 ~현재	2023년 03월 26일
고정욱	남	1977년 10월	감사	감사	비상근	감사	- 서울대학교 기계항공공학부 학사 - 법무법인 주원 변호사/변리사 - 법무법인 세한 파트너 변호사/변리사 - 린드먼아시아인베스트먼트㈜ 감사	-	-	-	2022.03 ~현재	2025년 03월 29일
김현주	여	1970년 07월	전무	미등기	상근	자금관리	- 방송통신대학교 중어중문학과 학사 - 유안타증권  - 린드먼아시아인베스트먼트㈜ 전무	-	-	-	2006.08 ~현재	-
이상열	남	1981년 07월	전무	미등기	상근	투자심사	- KAIST경영대학 MBA 석사 - 한국테크놀로지그룹(주) - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 상무	-	-	-	2020.11 ~현재	-
최수진	여	1973년 01월	상무	미등기	상근	투자심사	- 한국외국어대학교 한-중과 석사 - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 상무	-	-	-	2006.07 ~현재	-
안성제	남	1983년 08월	상무	미등기	상근	투자심사	- 연세대학교 전기전자공학 석사 - 현대/기아자동차 CVC - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 이사	-	-	-	2022.06 ~현재	-
류경곤	남	1984년 05월	상무	미등기	상근	펀드관리	- 한남대학교 회계학 학사 - (주)실리콘웍스 - 린드먼아시아인베스트먼트(주) 상무	-	-	-	2018.02 ~현재	-

2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

구분	성명	성별	출생년월	사외이사 후보자 해당여부	주요경력	선ㆍ해임 예정일	최대주주와의 관계
선임	채현주	여	1969년 08월	여	現. 법무법인(유) 율촌 고문 現. 한국금융학회 이사 前. 한국거래소 상무	2023년 03월 28일	-

주) 상기 사외이사 선임 후보자는 기존 류성곤 사외이사가 임기만료로 퇴임하게됨에 따라 신규선임 하고자 함.

3) 직원 등 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
투자 및 관리본부	남	5	-	-	-	5	6.3	494	97	-	-	-	-
투자 및 관리본부	여	5	-	-	-	5	1.9	417	85				-
합 계		10	-	-	-	10	4.1	911	91				-

4) 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	5	634	119	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	3(1)	5,000	-
감사	1	100	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
4	589	147	-

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	2	545	272	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	1	21	21	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	24	24	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

주)  5억원 이상에 해당사항 없으므로 기재하지 않습니다.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

주)  5억원 이상에 해당사항 없으므로 기재하지 않습니다.

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 백만원)

구 분	부여받은 인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	-	-	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	-	-	-
업무집행지시자 등	-	-	-
계	-	-	-

<표2>

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량		총변동수량		기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
						행사	취소	행사	취소
정재혁	등기임원	2017년 10월 11일	신주교부	기명식 보통주	120,000	-	-	120,000	-	-	-	1,500	X	-
박춘상	등기임원	2017년 10월 11일	신주교부	기명식 보통주	35,000	35,000	-	35,000	-	-	-	1,500	X	-
김현주	미등기임원	2017년 10월 11일	신주교부	기명식 보통주	37,000	-	-	37,000	-	-	-	1,500	X	-
최영수	-	2017년 10월 11일	신주교부	기명식 보통주	18,000	-	-	-	18,000	-	-	1,500	X	-
정민영	-	2017년 11월 15일	신주교부	기명식 보통주	20,000	-	-	-	20,000	-	-	1,500	X	-
이정승	-	2017년 10월 11일	신주교부	기명식 보통주	40,000	-	-	-	40,000	-	-	1,500	X	-
최수진	미등기임원	2017년 10월 11일	신주교부	기명식 보통주	35,000	-	-	-	35,000	-	-	1,500	X	-
직원2인	-	2017년 10월 11일	신주교부	기명식 보통주	40,000	-	-	-	40,000	-	-	1,500	X	-

주) 주식매수선택권은 모두 행사되어 잔여 수량은 없습니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)
당사는 보고서 작성기준일 현재 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 정하는 대규모 기업집단에 해당하지 않습니다.

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계
-	-	1	1

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 계열회사 현황   

구분	회사의 명칭	사업자등록 번호	사업의 내용	비고
벤처투자조합 (비상장)	린드먼-우리 기술금융 투자조합제13호	310-80-18127	투자조합	-

3. 계열회사간 출자현황

피출자회사 출자회사	린드먼-우리 기술금융투자조합제13호
린드먼아시아인베스트먼트(주)	49.3%

4. 계열회사간 임원의 겸직현황

회사명	겸직임원		겸직회사
	성명	직위	회사명	직위
린드먼아시아 인베스트먼트(주)	김진하	대표이사	린드먼-우리 기술금융 투자조합제13호	핵심운용인력
린드먼아시아 인베스트먼트(주)	박춘상	부사장	린드먼-우리 기술금융 투자조합제13호	핵심운용인력

주) 상기 내용은 등기임원에 한하여 기재함.

5. 타법인출자 현황
당사는 한국벤처투자조합 및 사모투자전문회사의 업무집행조합원(사원)으로 참여하하고 있습니다. 다만, 기업공시서식 작성기준에 따라 소규모기업에 해당되어 보고서의 본 항목 기재를 생략합니다.
(소규모기업 : 자산총액 1천억 미만 or 매출액 500억원 미만)

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
					취득 (처분)	평가 손익
경영참여	-	-	-	-	-	-	-
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	-	-	-	-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등과의 거래내용
당사는 대주주등에 대한 신용공여, 자산양수도, 영업거래 에 관한 사항이 없습니다. 

2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
1) 투자조합 및 PEF 

대주주 이외의 이해관계자와의 거래는 당사가 운영중인 투자조합 및 PEF 관련하여 관리보수 수령 등의 영업 수익 거래가 발생하였고 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년
린드먼아시아투자조합10호	1,208	3,507	755
린드먼아시아투자조합12호	89	350	574
린드먼-우리 기술금융투자조합제13호	341	1,136	1,202
린드먼아시아투자조합14호	1,121	1,095	1,152
린드먼아시아투자조합16호	1,360	1,170	-
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	95	560	814
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	699	1,266	2,402
린드먼혁신성장사모투자합자회사	1,257	1,330	477
합 계	6,170	10,414	7,376

주) 별도기준 영업에 대한 수익거래만 기재하였으며, 펀드의 출자 납입 및 분배등에 대한 사항은 III.재무에 관한 사항의 주석에서 확인 가능합니다.

2) 관계회사 (운용 조합 및 PEF 제외)

해당사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제목	신고내용	신고사항의 진행사항
2019.12.20	타법인 주식 및 출자증권 취득결정	1) 린드먼아시아투자조합14호(VC)의 지분 취득 - 취득액 : 12,100,000,000 - 취득좌수 : 12,100 2) 취득예정일 - 2023.12.19	조합 운용에 따른 출자금 납입(취득) 정상 진행중 ※ 2019.12.20 : 출자약정지분 일부 양도에 따른 공시정정 진행
2020.08.27 / 2021.02.10	타법인 주식 및 출자증권 취득결정	1) 린드먼혁신성장사모투자합자회사(PEF)의 지분 취득 - 취득액 : 20,000,000,000 - 취득좌수 : 20,000,000,000 2) 취득예정일 - 2024.08.28	펀드 운용에 따른 출자금 납입(취득) 정상 진행중
2020.12.30	타법인 주식 및 출자증권 취득결정	1) 린드먼아시아투자조합16호(VC)의 지분 취득 - 취득액 : 15,100,000,000 - 취득좌수 : 15,100 2) 취득예정일 - 2025.01.03	조합 운용에 따른 출자금 납입(취득) 정상 진행중 ※ 2021.10.26 : 출자약정지분 일부 양도에 따른 공시정정 진행

2. 우발부채 등에 관한 사항

1) 우발부채 등에 관한 사항
당사는 "중요한 소송사건, 견질 또는 담보용어음 및 수표 발행, 채무보증, 채무인수약정"에 관한 사항이 없습니다.

2) 그 밖의 우발채무 등

(1) 연결실체는 삼성생명화재보험에 임직원배상책임보험(부보금액 50억원)에 가입하고 있습니다.
(2) 연결실체가 운용하는 조합 및 합자회사에 납입하여야 하는 미이행약정금액은  152억원 (2년이내)입니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 제재사항 및 단기매매차익 발생 등에 관한 사항이 없습니다. 

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1) 작성기준일 이후 발생한 주요사항
해당사항 없음.

2) 중소기업기준 검토표
중소기업기본법상 업종별 규모기준 및 독립성 기준을 충족하고 있어 중소기업에 해당합니다.

중소기업기준검토표(1) 중소기업기준검토표(2)

3) 기타 주요 사항
당사는 금융회사의 예금자보호, 합병등 사후정보, 보호예수 등에 관한사항이 없습니다.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
린드먼-우리 기술금융 투자조합제13호	2018.12.05	서울특별시 강남구 테헤란로234, 4층	투자조합	21,402	기업회계기준서 1110호	해당

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	-	-	-
		-	-
비상장	1	린드먼-우리 기술금융 투자조합제13호	-
		-	-

3. 타법인출자 현황(상세)

당사는 한국벤처투자조합 및 사모투자전문회사의 업무집행조합원(사원)으로 참여하하고 있습니다. 다만, 기업공시서식 작성기준에 따라 소규모기업에 해당되어 보고서의 본 항목 기재를 생략합니다.
(소규모기업 : 자산총액 1천억 미만 or 매출액 500억원 미만) 

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(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
								수량	금액
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계					-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230320000241