주주총회소집공고 2023-03-03 11:52:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230303000176
| 2023년 03월 03일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 메카로 | |
| 대 표 이 사 : | 이재정, 박영순 | |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 평택시 산단로121번길 89 | |
| (전 화) 031-663-4476 | ||
| (홈페이지)http://www.mecaro.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 부사장 | (성 명) 안재우 |
| (전 화) 031-663-4476 | ||
| (제23기 정기주주총회) |
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제365조 및 당사 정관 제20조에 의거 제23기(2022년) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 정관 22조에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. |
- 아 래 - |
1. 일 시 : 2023년 03월 29일(수요일) 오전 9시 00분
2. 장 소 : 경기도 평택시 산단로121번길 89, 주식회사 메카로 4층 강의실
3. 회의목적사항 가. 보고사항 (1) 감사의 감사보고 (3) 영업보고 나. 부의안건 제1호 의안 : 제23기(2022.01.01~2022.12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가. 직접행사 : 신분증 나. 대리행사 (위임장 보내실 곳 : 경기도 평택시 산단로121번길 89 (우편번호 17745),
메카로는 이번 주주총회에서 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의 4)를 도입하였습니다. 일정상 주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사 해주시기 부탁드립니다. 주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다. 가. 전자투표시스템 인터넷/모바일 주소: https://vote.samsungpop.com - 행사 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 이용 가능) - 본인인증방법 : 휴대폰 본인인증, 공동인증, 카카오페이
6. 경영참고사항 비치 상법 제542조의4제3항에 의거 경영참고사항을 당사 본점에 비치하였고, 금융위원회 또는 한국거래소에 전자공시를 하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다. |
2023년 03월 03일 |
주식회사 메카로 대표이사 이재정 (직인 생략) |
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |
|---|---|---|---|---|
| 강경희 (출석률: 100%) | 고정완 (출석률: 100%) | |||
| 찬 반 여 부 | ||||
| 2022-01 | 2022.01.28 | [의안제목] 지점폐지의 건 [주요내용] 목포 지점 폐지 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-02 | 2022.02.16 | [의안제목] 1. 제22기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 확정의 건 2. 제22기 정기주주총회 소집의 건 3. 전자투표 시스템 도입 승인의 건 4. 세라믹 공장 건축 증액의 건 [주요내용] 1. 내부결산 재무제표 확정 2. 2022년 3월 29일, 9시, 본사 강의실에서 정기주주총회 개최 소집 결의 3. 제22기 정기주주총회에서 전자투표 도입을 승인 4. 성본산업단지 세라믹공장 건측 증액 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-03 | 2022.03.29 | [의안제목] 1. 대표이사 선임의 건 2. 이해관계자간의 거래한도 승인의 건 3. 이해관계자간의 거래 사후추인 승인의 건 4. 제23기 개인별 이사보수한도 승인의 건 [주요내용] 1. 대표이사 이재정, 박영순 재선임 2. 특수관계자 거래한도 금액 설정, 상대방 : 메카로에너지, 메카로차이나 3. 특수관계자 거래에 대한 사후 추인, 상대방 : 메카로에너지, 메카로차이나 4. 등기이사 개인별 보수한도 확정 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-04 | 2022.03.31 | [의안제목] 임원 특별공로금 지급의 건 [주요내용] 사내이사 정태성 퇴직에 따른 위로금 지급 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-05 | 2022.04.13 | [의안제목] 세라믹공장 건축 2차 증액 및 추가 공사의 건 [주요내용] 성본 세라믹공자 건축비 증액 및 추가 공사 진행 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-06 | 2022.05.11 | [보고내용] 1. 지적자산촉진위원회 보고 2. 1분기 결산보고 | - | - |
| 2022-07 | 2022.06.10 | [의안제목] 2021년(제22기) 감사보고서 재발행에 따른 재무제표 확정의 건 [주요내용] 감사보고서상 일부내용 수정으로 재무제표 재확정 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-08 | 2022.06.23 | [의안제목] 반도체 신규 소재 개발을 위한 건축/장비 투자의 건 [주요내용] 성본산업단지 신규시설 투자 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-09 | 2022.07.13 | [의안제목] 세라믹 공장 건축 3차 증액의 건 [주요내용] 성본산업단지 세라믹공장 건축비 3차 증액 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-10 | 2022.07.14 | [의안제목] 중국법인 설립의 건 [주요내용] 중국시장 판매확장을 위한 법인 설립 진행 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-11 | 2022.08.10 | [보고내용] 1. 2분기 결산보고 2. 지적자산촉진위원회 보고 | - | - |
| 2022-12 | 2022.08.17 | [의안제목] 1. 분할계획서 승인의 건 2. 분할신설법인 지분매각 승인의 건 3. 임시주주총회 소집의 건 4. 임시주주총회 기준일 및 주주명부폐쇄기간 설정의 건 5. 전자투표 시스템 도입 승인의 건 [주요내용] 1. 메카로의 소재사업부문을 분할하여 신설법인를 설립, 단순물적분할 2. 소재사업부문 분할 후 신설법인을 버슘머트리얼즈 코리아에 매각 3. 2022년 9월 29일, 9시, 본사 강의실에서 임시주주총회 개최 소집 결의 4. 주주확정기준일 : 2022년 9월 1일, 주주명부폐쇄기간 : 2022.09.02~2022.09.08 5. 2022년 제1회 임시주주총회에서 전자투표 시스템 도입 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-13 | 2022.10.11 | [의안제목] 지점 설치의 건 [주요내용] 충청북도 음성군 대소면 성본산단2로 321에 지점설치 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-14 | 2022.10.25 | [의안제목] AlF 시설증설 투자의 건 [주요내용] 메탈 히터블럭 AlF CAPA 확대를 위한 시설증설 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-15 | 2022.11.10 | [보고내용] '22년 3분기 결산보고 | - | - |
| 2022-16 | 2022.11.21 | [의안제목] 1. 동일인 지배기업인 (주)메카로에너지 운전자금대출에 대한 연대보증의 건 2. 동일인 지배기업인 (주)메카로에너지 운전자금대출(수시로대출)에 대한 연대보증의 건 [주요내용] 1. 채권은행 : 중소기업은행 송탄지점, 보증금액 6억원 2. 채권은행 : 중소기업은행 송탄지점, 보증금액 1억 2천만원 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-17 | 2022.12.28 | [의안제목] 1. 에니켐텍 자금 대여의 건 2. 주식매수선택권 부여분 중 일부 취소의 건 3. 업무지원서비스계약(TRANSITIONAL SERVICES AGREEMENT) 체결의 건 [주요내용] 1. 대여 금액 2억 8천만원, 대여기간 93일, 이자율 4.6% 2. 4차부여분 9,500주, 6차부여분 14,700주 취소(행사기간 이전 퇴사) 3. 상대방 엠케미칼 주식회사, 인사 재무 IT 관련 업무지원서비스계약 체결 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-18 | 2022.12.30 | [의안제목] 엠케미칼 주식회사 지분매각금액 변경 승인의 건 [주요내용] 기존 양도대금에서 조정금액 추가 약76억원 | 찬성 | 찬성 |
| 2022-19 | 2022.12.30 | [의안제목] 임원 특별공로금 지급의 건 [주요내용] 임원 퇴직에 따른 공로금 지급 | 찬성 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| 지적자산촉진위원회 | 고정완, 강경희 | 2022.05.11 | 지적자산촉진위원회 1분기 보고 | - |
| 2022.08.10 | 지적자산촉진위원회 2분기 보고 | - | ||
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 2 | 4,000 | 111 | 55 | (주1) |
(주1) 인원수는 연평균 사외이사수이며, 주총승인금액은 사내이사 및 사외이사를 포함한 전체이사에 대한 보수한도 금액입니다.
| (단위 : 억원) |
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
가. 업계의 현황
1) 산업의 특성
반도체 산업은 반도체 소자 제조업, 소자 생산을 위한 반도체 장비 제조업, 소자 생산용 소재를 공급하는 재료 제조업 등을 포괄하는 산업으로서 이들 반도체 산업 각 부문은 상호 유기적인 연관하에 발전하는 특성이 있습니다. 소자, 장비, 재료(소재) 산업 각 부문은 첨단 산업으로서의 반도체 산업의 특성을 공유하는 한편 각 부문간 상이한 특징들도 있습니다. 산업 각 부문별 주요 특성은 다음과 같습니다.
구분 | 특성 | 주요 내용 |
|---|---|---|
반도체 산업 전반 | 기술집약적 산업 | 반도체 산업은 기술 자체에 대한 많은 연구개발이 요구되고 있어 매출액 대비 연구개발 투자가 타산업보다 현저히 높은 산업입니다. 또한 양산 단계로의 전환시 대규모 설비 투자가 요구되는 고위험부담 산업이기도 합니다. |
기술혁신 속도가 빠른 산업 | 반도체 산업은 제품의 라이프사이클이 매우 짧기 때문에 산업이 성숙화 되어감에 따라 기술혁신 속도가 더욱 가속화되고 있습니다. 이러한 특성으로 인해 반도체 산업은 제품의 개발에서 판매까지의 시장 진출단계에 있어서 각 부문 별 타산업보다 더욱 세밀하고 조직적인 경영 전략 및 긴밀한 협업이 요구되는 산업입니다. | |
고부가가치 산업 | 반도체 산업은 생산액당 자원 및 에너지 투입비용이 타산업 대비 매우 낮으며 고도의 기술력이 체화된 인적자본에 대한 의존도가 높은 고부가가치 산업입니다. | |
타산업으로의 파급효과가 큰 산업 | 반도체 산업은 소자의 고집적화 기술이 급속히 발달되면서 마이크로프로세서의 응용분야가 크게 확대되어 전산산업뿐 아니라 통신기기 등 전 제조업 제품에 사용되고 있으며, 전방 산업의 발전을 이끄는 핵심 부품 산업입니다. 한편으로는 전방 산업의 발전에 의해 반도체 산업의 생산규모가 결정되고 신규 시장이 창출되기도 하는 상호 보완적인 특성을 가지고 있습니다. | |
반도체 장비 및 소재 산업 전반 | 다품종 소량 생산 | 반도체 장비 및 소재 기업은 주로 소자 기업으로부터 주문생산방식 및 판매시장 수요에 대한 예측생산방식을 병행하고 있으며, 장비 사양 또는 소재 물질의 특성이 같아도 반도체 소자 업체별, 제조 공정별 최적화가 필요합니다. 이와 같이 장비 및 소재는 대규모 양산체제가 아닌 특성상 대형기업보다는 중견 중소기업에 적합한 산업이라고 볼 수 있습니다. |
반도체 소재 | 진입장벽이 높은 산업 | 반도체 산업은 기술집약적인 산업 특성상 전반적으로 진입장벽이 높은 특성이 있으나, 이중 특히 반도체 소재 및 전구체 산업은 신규업체가 진입하기에는 매우 까다로운 특성이 있습니다. 화학 소재는 안정적 공급을 위한 높은 수준의 합성 및 정제 기술뿐 아니라 소자 업체 공정 변경에 대한 신속한 대응력 및 사후 관리 능력이 필요하며, 특히 이중 전구체는 해당 공정에 필요한 다양한 조건이 요구되고 있습니다. 반면 일단 납품이 개시되면, 해당 반도체 소자업체 입장에서도 거래처 변경에 따른 생산 공정 차질 및 불량 발생 등 리스크가 크기 때문에 장기적으로 안정된 매출 흐름을 기대할 수 있는 특성을 지니고 있습니다. |
반도체 장비 | 경기순환에 민감한 산업 | 반도체 산업은 전반적으로 경기 변동에 따른 경영실적의 변동성이 있는 산업이나, 반도체 장비산업은 경기에 따른 변동성이 반도체 소자산업보다 더 큰 특징이 있습니다. 반도체 설비투자 사이클이 실리콘 사이클의 진폭보다도 오히려 더 크기 때문에 반도체 경기 호조시에는 장비기업의 매출액 증가폭이 소자기업보다 큰 반면 불경기시에는 그 타격이 더 심합니다. 불경기시 소자기업은 출하가격이 하락하고 재고가 늘어나는 손해를 입으나 장비기업은 생산량 자체가 격감하게 되는 특성이 있습니다. |
2) 시장 규모 및 전망
세계반도체무역통계기구(WSTS)와 시장조사업체 가트너 등은 2023년도 글로벌 반도체 시장은 전년(약$ 6,180억) 대비 최소 3% 이상 역성장할 것으로 전망하고 있습니다. 그 중 메모리 시장 규모는 17.0% 감소할 것으로 전망했습니다. 수요기업의 메모리반도체 재고수준이 높아, 상반기는 재고소진 등으로 수요가 둔화되나, 하반기부터 구매활동이 증가하며 수요가 회복될 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 가트너는 올초 챗GPT의 영향으로 AI 개발에 대한 관심도가 높아지며, AI 반도체 시장규모는 2026년까지 826억 달러 수준까지 성장할 것으로 전망하고 있습니다.
3) 경쟁현황
가) 히터블럭 경쟁현황
(1) 경쟁형태
반도체 공정용 히터블럭의 공급 업체는 반도체라는 제한적인 형태의 시장을 공유하고 있어 진입이 매우 치열한 상황이나 진입 후에는 안정적인 시장을 유지할 수 있습니다. 경쟁에서 가장 중요한 것은 제품기술과 품질 관리에 있습니다. 그리고 반도체 시장은 거래실적이 매우 중요하고 고객사와의 신뢰가 매우 중요하게 반영되는 사업으로 거래 실적이 없는 회사의 경우 해당 제품 평가가 매우 어려울 뿐만 아니라 기술력이 있다 하더라도 고객의 신뢰가 없으면 진입 자체가 어려운 사업입니다. 이처럼 높은 진입장벽을 갖고 있어 신규 업체들의 진출이 매우 어려운 사업으로 현재 국내 경쟁사는 보부하이테크 및 티티에스, 동원파츠 등이 있습니다. 당사가 제조하여 공급하고 있는 메탈 히터블럭의 경우는 국내점유율 측면에서는 1위를 유지 하고 있으며, 글로벌 경쟁력을 갖고 히터블럭 분야에서 최고의 자리를 구축하고 있습니다.
(2) 진입장벽
반도체 시장에 진입하기 위해 스펙을 확인하고 공정에 실제 적용하여 테스트를 완료한 후 판매를 할 수 있습니다. 약 1년에서 최대 3년의 시간이 소요 되고, 그 과정이 매우 길며 신규업체 변경에 따른 고객사 제품 품질 risk가 커져 신규 업체의 경우 제안을 통해 TEST가 진행 되고 납품이 되기까지의 과정이 매우 어렵습니다. 후발주자의 경우 Reference에 대한 확보가 어렵고, Reference 확보 후 양산 적용 시에도 400도 이상의 고온에 사용되는 만큼 품질을 1년에서 1년 6개월가량 지속 유지하여야 하는 등 기술적으로 상당한 Quality를 유지해야 합니다. 또한 많은 투자가 이루어져야 하는 점 등 경쟁력 확보를 어렵게 하는 진입장벽 요인이 작용하고 있습니다.
다) 비교우위 사항
(1) 기술력
(가) 히터블럭
당사는 국내 업체에서는 가장 먼저 히터블럭을 개발하고 양산화하였으며 약 20여년간 축적된 각 요소기술과 고객과의 문제해결 과정을 통해 터득된 경험치는 이후 신제품 개발이나 고객과의 신뢰유지를 위해 매우 중요한 요소이며 이러한 신뢰를 바탕으로 국내 점유율에 있어서 부동의 1위 자리를 유지하고 있습니다.
현재 국내에서 당사만 진행하고 있는 AlF막(불화알루미늄) 표면코팅 기술로 제작된 히터블럭은 알루미늄의 연한 표면을 AlF 박막의 세라믹으로 코팅을 해 줌으로써 알루미늄의 표면 부식을 억제하고 표면의 돌출물 등이 제어됨으로서 이물의 생성이 저감되고 AlF 막의 높은 열 방사도로 인한 표면 온도 균일도가 우수하여, 온도 조건이 민감한 공정이나 특정 디바이스에서는 당사 제품만이 적용되고 있으며 선폭이 미세화 됨에 따라 경쟁사 제품이 당사의 제품으로 교체되고 있는 추세입니다.
당사에서는 히터블럭의 설계단계부터 연분포 및 열응력 해석을 위한 시뮬레이션을 진행하고 있으며 시뮬레이션 결과와 그 동안 축적된 경험과 기술을 조합하여 제품을 개발하고 있기 때문에 적합성이 우수한 제품을 단기간에 개발할 수 있고 실패율도 낮은 장점을 가지고 있습니다. 이러한 장점의 바탕은 사업을 영위하면서 축적된 기술들의 데이터베이스이며, 이 또한 경쟁사 대비 뛰어난 장점이라 할 수 있습니다.
(2) 영업 네트워크
반도체 산업의 특성상 소수의 주요 고객과의 관계 및 신뢰는 사업 성장에 매우 중요한 요소가 됩니다. 당사의 히터블럭과 전구체는 반도체 제조 공정이 진행되는 챔버 내에서 사용되는 핵심 제품으로서 장기간에 걸쳐 기술력에 대한 신뢰도를 유지하고 있습니다.
당사는 공정기술을 기반으로 하여 소자업체에서 발생한 문제현상 등에 대해서도 문제요인의 도출과 해결방안을 제시하는 등의 분석지원을 꾸준히 진행해 왔으며 이는 고객사인 소자업체와의 신뢰를 바탕으로 한 탄탄한 네트워크를 다질 수 있었던 요인이기도 합니다.
4) 규제 환경
반도체 소재의 합성과 공정 기술은 화학 기술에 대한 의존도가 높습니다. 화학 기술을 기반으로 하는 소재 제품 생산은 최근 '화학물질관리법'과 '화학물질등록 및 평가' 등에 관한 법률에 의해 관할 지자체에 생산설비 및 공장 등에 대한 등록이 필요하며, 판매 허가를 취득해야 합니다. 또한 제품 생산 시 발생되는 부수물질 및 폐기물은 자체 처리시설을 갖추거나 위탁하여 처리 하여야 합니다. 제품의 해상운송을 위해서는 한국선급 또는 해상 위험물관리원, 항공운송을 위해서는 생활시험연구원에서 발행하는 UN 인증을 반드시 취득해야 합니다. 이와 같이 반도체 소재 산업은 제품의 생산 및 납품을 위해 필수적으로 받아야하는 인증과 규제가 많은 엄격한 시장으로 볼 수 있습니다.
나. 회사의 현황
1) 영업개황 및 사업부문의 구분
가) 영업개황
주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 설립 된 반도체 부품 전문 기업입니다. 보고서 제출기준일 현재 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며, 경기도 평택, 충북 음성과 경기 군포에 사업장을 두고 있습니다..
히터블럭은 반도체 장비에서 진행되는 공정의 결과에 크게 영향을 미치는 부품이었기 때문에 그 당시 높은 단가에도 불구하고 국산화가 섣불리 진행되지 못하는 상황이었으나, 당사가 보유하고 있던 증착장비기술, 금속처리 기술과 소자업체의 기술지원을 기반으로 기존 제품의 국산화를 우선 진행하였으며 소재, 히터, 가공, 조립, 표면처리 분야에서 많은 시행착오를 통해 국내 기업으로 최초로 히터블럭의 양산화에 성공하였습니다.
나) 공시대상 사업부문의 구분
| 사업부문 | 사업의 내용 | 주요제품 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 반도체 부품 | 반도체 장비용 부품 | 히터블럭류 | - |
2) 시장점유율
가) 히터블럭
히터블럭의 시장점유율은 현재 국내 기준으로 당사가 90%, 타사가 10% 수준으로 추정되어 당사가 점유율 1위를 유지하고 있습니다.(삼성전자+SK하이닉스 판매수량 기준) 글로벌 점유율은 정확한 집계가 어려운 상황입니다.
3) 시장의 특성
반도체용 전구체 및 히터블럭 시장의 특성은 가. 업계의 현황에 기술되어 있습니다.
4) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사는 신규사업을 준비하기 위해 아래와 같은 기술을 개발하고 있습니다.
가) 질화알루미늄(AlN)등의 세라믹 소재를 이용한 세라믹 히터블럭 및 반도체,
디스플레이 분야에 사용되는 부품
나) 반도체, 디스플레이 및 태양전지 공정용 기화기
다) CVD방식의 CIGS 태양전지
- 당사가 신규사업으로 기술 개발을 하고 있었지만, 2019년 11월 1일 기준 CIG S 태양전지 사업부문은 단순물적분할 방식으로 분할되어 분할신설회사인 주 식회사 메카로에너지에서 계속하여 사업이 진행되고 있습니다.
5) 조직도
2023년 조직도 |
□ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참고하시기 바랍니다.
※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일 전 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| 아래 연결재무제표, 별도재무제표 및 이익잉여금처분계약서(안)는 외부감사인의 감사결과 및 정기 주주총회 결과에 따라 변경될 수있습니다. |
1) 연결 재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메카로와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 152,854,593,743 | 63,924,994,708 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 117,927,228,497 | 34,098,851,112 |
| 단기금융상품 | 5,6 | 4,880,000,000 | 3,014,149,220 |
| 유동성당기손익-공정가치측정금융자 산 | 6,32 | 12,709,309,475 | - |
| 매출채권 | 6,8 | 6,915,616,694 | 9,022,031,633 |
| 기타채권 | 6,8 | 852,782,430 | 1,286,807,814 |
| 선급금 | 208,311,312 | 385,859,249 | |
| 선급비용 | 221,148,130 | 91,776,331 | |
| 재고자산 | 9 | 9,140,197,205 | 16,025,519,349 |
| Ⅱ.비유동자산 | 65,327,220,730 | 99,163,549,143 | |
| 장기금융상품 | - | 880,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,10 | 1,750,000,000 | 1,900,000,000 |
| 유형자산 | 11 | 61,094,324,457 | 89,993,737,092 |
| 사용권자산 | 12 | 842,752,556 | 885,622,264 |
| 무형자산 | 13 | 1,334,557,399 | 2,489,200,043 |
| 장기기타채권 | 6 | 302,397,540 | 410,646,080 |
| 장기선급비용 | 3,188,778 | 59,108,996 | |
| 이연법인세자산 | 18 | - | 2,545,234,668 |
| 자산총계 | 218,181,814,473 | 163,088,543,851 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 23,276,290,051 | 10,801,878,622 | |
| 매입채무 | 5,6 | 1,100,726,288 | 2,926,794,083 |
| 기타채무 | 5,6,14 | 8,030,194,974 | 5,653,340,309 |
| 단기차입금 | 5,6,16 | 500,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 5,6,16,28 | 56,000,000 | 56,000,000 |
| 유동리스부채 | 12 | 390,027,848 | 448,598,095 |
| 기타유동부채 | 15,19 | 1,286,944,729 | 1,168,579,486 |
| 당기법인세부채 | 18 | 11,912,396,212 | 548,566,649 |
| Ⅱ.비유동부채 | 2,182,659,298 | 4,029,551,665 | |
| 장기차입금 | 5,6,16,28 | 112,000,000 | 168,000,000 |
| 비유동리스부채 | 12 | 467,543,506 | 449,047,540 |
| 순확정급여부채 | 17 | 641,819,184 | 2,690,541,401 |
| 장기기타채무 | 5,6,14,17 | 365,236,392 | 698,016,451 |
| 이연법인세부채 | 18 | 596,060,216 | 23,946,273 |
| 부채총계 | 25,458,949,349 | 14,831,430,287 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 192,258,127,853 | 148,050,613,283 | |
| 자본금 | 1 | 5,096,320,000 | 5,096,320,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 71,831,327,081 | 71,684,095,081 |
| 기타자본항목 | 20 | (2,186,922,921) | (2,932,144,029) |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (3,624,002) | 6,163,916 |
| 이익잉여금 | 22 | 117,521,027,695 | 74,196,178,315 |
| Ⅱ.비지배지분 | 464,737,271 | 206,500,281 | |
| 자본총계 | 192,722,865,124 | 148,257,113,564 | |
| 부채및자본총계 | 218,181,814,473 | 163,088,543,851 | |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메카로와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4 | 53,728,282,323 | 49,032,633,511 | 39,183,099,261 |
| Ⅱ.매출원가 | 26 | 31,667,486,121 | 28,850,643,227 | 24,004,150,754 |
| Ⅲ.매출총이익 | 22,060,796,202 | 20,181,990,284 | 15,178,948,507 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | 19,551,972,428 | 17,684,019,123 | 18,717,125,148 |
| Ⅳ.영업이익 | 2,508,823,774 | 2,497,971,161 | (3,538,176,641) | |
| 기타수익 | 25 | 1,253,153,420 | 3,255,837,224 | 1,154,474,764 |
| 기타비용 | 25 | 1,223,130,438 | 422,068,913 | 4,876,651,578 |
| 금융수익 | 26 | 522,631,580 | 331,149,081 | 496,013,471 |
| 금융비용 | 26 | 26,365,361 | 41,606,458 | 46,438,234 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | 3,035,112,975 | 5,621,282,095 | (6,810,778,218) | |
| Ⅵ.법인세비용(수익) | 18 | 1,348,027,398 | (1,280,434,418) | 23,442,344 |
| Ⅶ.계속영업손익 | 1,687,085,577 | 6,901,716,513 | (6,834,220,562) | |
| Ⅷ중단영업손익 | 42,511,426,947 | 822,672,385 | 3,355,355,137 | |
| Ⅸ.당기순손익 | 44,198,512,524 | 7,724,388,898 | (3,478,865,425) | |
| X.기타포괄손익 | 686,571,338 | 1,104,332,270 | 630,491,251 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | ||||
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 17 | 696,359,256 | 1,099,330,268 | 637,204,102 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | ||||
| 해외사업환산손익 | 21 | (9,787,918) | 5,002,002 | (6,712,851) |
| XI.총포괄손익 | 44,885,083,862 | 8,828,721,168 | (2,848,374,174) | |
| 당기순손익의 귀속: | ||||
| 지배기업 소유주지분 | 44,198,512,524 | 7,973,493,429 | (1,640,624,186) | |
| 계속영업손익 | 1,687,085,577 | 7,150,821,044 | (4,995,979,323) | |
| 중단영업손익 | 42,511,426,947 | 822,672,385 | 3,355,355,137 | |
| 비지배지분 | - | (249,104,531) | (1,838,241,239) | |
| 계속영업손익 | - | (249,104,531) | (1,838,241,239) | |
| 중단영업손익 | - | - | - | |
| 합계 | 44,198,512,524 | 7,724,388,898 | (3,478,865,425) | |
| 총포괄손익의 귀속: | ||||
| 지배기업 소유주지분 | 44,885,083,862 | 9,078,419,016 | (1,006,705,096) | |
| 비지배지분 | - | (249,697,848) | (1,841,669,078) | |
| 합계 | 44,885,083,862 | 8,828,721,168 | (2,848,374,174) | |
| XII.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | ||||
| 기본주당손익 | 27 | 4,504 | 816 | (168) |
| 계속영업 기본주당손익 | 172 | 732 | (511) | |
| 중단영업 기본주당손익 | 4,332 | 84 | 343 | |
| 희석주당손익 | 27 | 4,503 | 814 | (168) |
| 계속영업 희석주당손익 | 172 | 730 | (511) | |
| 중단영업 희석주당손익 | 4,331 | 84 | 343 | |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 과목 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| 2021.01.01(전기초) | 5,051,120,000 | 69,036,493,952 | (1,276,690,913) | 568,597 | 65,123,354,618 | 137,934,846,254 | 185,262,220 | 138,120,108,474 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 7,973,493,429 | 7,973,493,429 | (249,104,531) | 7,724,388,898 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,099,330,268 | 1,099,330,268 | - | 1,099,330,268 | |
| 해외사업환산 | - | - | - | 5,595,319 | - | 5,595,319 | (593,317) | 5,002,002 | |
| 총포괄손익 | - | - | - | 5,595,319 | 9,072,823,697 | 9,078,419,016 | (249,697,848) | 8,828,721,168 | |
| 연차배당 | 30 | - | - | - | - | - | - | (27,463,879) | (27,463,879) |
| 소멸된 주식선택권 계정대체 | - | 1,972,258,340 | (1,972,258,340) | - | - | - | - | - | |
| 주식선택권의 행사 | 20 | 45,200,000 | 675,342,789 | (309,649,789) | - | - | 410,893,000 | - | 410,893,000 |
| 주식선택권의 부여 | 20 | - | - | 626,455,013 | - | - | 626,455,013 | 206,500,281 | 832,955,294 |
| 종속기업의 청산 | - | - | - | - | - | - | (221,082,632) | (221,082,632) | |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | - | - | - | 312,982,139 | 312,982,139 | |
| 소유주와의 거래 총액 | 45,200,000 | 2,647,601,129 | (1,655,453,116) | - | - | 1,037,348,013 | 270,935,909 | 1,308,283,922 | |
| 2021.12.31(전기말) | 5,096,320,000 | 71,684,095,081 | (2,932,144,029) | 6,163,916 | 74,196,178,315 | 148,050,613,283 | 206,500,281 | 148,257,113,564 | |
| 2022.01.01(당기초) | 5,096,320,000 | 71,684,095,081 | (2,932,144,029) | 6,163,916 | 74,196,178,315 | 148,050,613,283 | 206,500,281 | 148,257,113,564 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 44,198,512,524 | 44,198,512,524 | - | 44,198,512,524 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 696,359,256 | 696,359,256 | - | 696,359,256 | |
| 해외사업환산 | - | - | - | (9,787,918) | - | (9,787,918) | - | (9,787,918) | |
| 총포괄손익 | - | - | - | (9,787,918) | 44,894,871,780 | 44,885,083,862 | - | 44,885,083,862 | |
| 소유주와의 거래: | |||||||||
| 연차배당 | 30 | - | - | - | - | (1,570,022,400) | (1,570,022,400) | - | (1,570,022,400) |
| 소멸된 주식선택권 계정대체 | - | 147,232,000 | (147,232,000) | - | - | - | - | - | |
| 주식선택권의 부여 | 20 | - | - | 892,453,108 | - | - | 892,453,108 | 258,236,990 | 1,150,690,098 |
| 소유주와의 거래 총액 | - | 147,232,000 | 745,221,108 | - | (1,570,022,400) | (677,569,292) | 258,236,990 | (419,332,302) | |
| 2022.12.31(당기말) | 5,096,320,000 | 71,831,327,081 | (2,186,922,921) | (3,624,002) | 117,521,027,695 | 192,258,127,853 | 464,737,271 | 192,722,865,124 | |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메카로와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 4,927,223,977 | 12,313,864,898 | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 31 | 5,131,568,410 | 12,516,430,438 |
| 이자수취 | 461,616,026 | 326,491,572 | |
| 이자지급 | (34,455,667) | (41,426,759) | |
| 법인세의 환급(납부) | (631,504,792) | (487,973,563) | |
| 배당수취 | - | 343,210 | |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | 31 | 80,787,454,619 | (19,849,805,976) |
| 단기금융상품의 처분 | 8,014,672,480 | 1,034,000,000 | |
| 단기금융상품의 취득 | (9,880,523,260) | (3,003,215,950) | |
| 장기금융상품의 처분 | 880,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 취득 | - | (880,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 151,686,144 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,920,000) | (200,000,000) | |
| 단기대여금의 회수 | - | 1,500,000,000 | |
| 단기대여금의 대여 | (280,000,000) | - | |
| 장기대여금의 회수 | - | 40,733,903 | |
| 종속기업투자의 처분 | 103,647,375,578 | 264,121,936 | |
| 유형자산의 처분 | 150,185,853 | 3,606,832,421 | |
| 유형자산의 취득 | (21,582,347,735) | (22,035,711,107) | |
| 무형자산의 처분 | - | 250,000,000 | |
| 무형자산의 취득 | (617,739,855) | (905,284,370) | |
| 장기기타채권의 감소 | 102,949,860 | 454,910,949 | |
| 장기기타채권의 증가 | (219,648,302) | (166,231,232) | |
| 정부보조금의 수령 | 422,763,856 | 190,037,474 | |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 31 | (1,814,422,339) | (1,592,049,247) |
| 단기차입금의 차입 | 500,000,000 | 1,200,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (2,172,374,998) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (56,000,000) | (28,000,000) | |
| 유동리스부채의 감소 | (648,399,939) | (723,455,693) | |
| 주식선택권 행사 | - | 410,893,000 | |
| 유상감자 | - | (251,647,677) | |
| 임대보증금의 감소 | (40,000,000) | - | |
| 배당금의 지급 | (1,570,022,400) | (27,463,879) | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (71,878,872) | 110,507,415 | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 83,828,377,385 | (9,017,482,910) | |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 34,098,851,112 | 43,116,334,022 | |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 117,927,228,497 | 34,098,851,112 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 주석 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메카로와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 메카로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당기말 현재의 자본금은 5,096,320천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 10,192,640주입니다.
당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율 | 주식수(주) | 지분율 | ||
| 보통주 | 이재정 | 2,850,800 | 27.97% | 2,850,800 | 27.97% |
| 이재홍 | 1,969,000 | 19.32% | 1,969,000 | 19.32% | |
| 장혁규 | 417,152 | 4.09% | 417,152 | 4.09% | |
| 기타 | 4,955,688 | 48.62% | 4,955,688 | 48.62% | |
| 합계 | 10,192,640 | 100.00% | 10,192,640 | 100.00% | |
(2) 종속기업의 개요
① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 재무제표일 | 지분율 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 주식회사 메카로에너지 | 대한민국 | 태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| MECARO CHINA CO. LTD(*) | 중국 | 반도체용 전구체, 히터블럭, 특수밸브 등 판매 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
(*) 2021년 7월 지배기업은 중국시장 판매 확장을 위해, MECARO CHINA CO. LTD를 출자설립하였습니다.
② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 주식회사 메카로에너지 | 1,008,740 | 1,347,700 | 794,651 | 175,408 | 46,326 | (4,093,848) | (4,068,554) | (3,988,084) |
| MECARO CHINA CO. LTD | 387,652 | 19,193 | 46,344 | 17,102 | 741,926 | 182 | 24,007 | 14,219 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 주식회사 메카로에너지 | 3,547,923 | 2,140,223 | 360,780 | 211,138 | - | (3,157,875) | (3,145,213) | (3,076,983) |
| MECARO CHINA CO. LTD | 367,612 | 23,162 | 61,593 | - | 494,438 | 287,698 | 268,855 | 275,019 |
③ 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 승인되었습니다.
연결실체의 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
·기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체
기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화(KRW)로 작성되어 보고되고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (주석 5 참조)
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 8년 |
| 시설장치 | 5년 ~ 8년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
2.11 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여
연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(3) 퇴직급여
연결실체의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 분류됩니다.
① 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
② 확정급여제도
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결실체 내 종속기업의 종업원에게 지배기업의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
(3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
(4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
(5) 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 한편, 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.20 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 다양한 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 이러한 이자율이 쉽게 관측되지 않는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 한국은행경제통계 신규취급액기준의 기업대출 시설자금대출 이자율을 기준으로 산정합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.21 영업부문
연결실체는 단일영업부문으로 구성되어 있으며 해당 영업정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권 등 비금융자산의 손상검사
연결실체는 매 보고기간말에 재고자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 그리고 자산손상 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 자산손상 징후가 있을 때 비금융자산의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 추정하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 하는바, 비금융자산의 손상검사 결과에는 불확실성이 존재합니다.(주석11, 주석13 참조)
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 18 참조)
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조)
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조)
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조)
4. 영업부문
(1) 연결실체는 반도체 장비 관련 부품 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| 제품 및 상품의 판매 | 53,186,861 | 98.99% | 48,295,464 | 98.50% |
| 기타 | 541,421 | 1.01% | 737,170 | 1.50% |
| 합계 | 53,728,282 | 100.00% | 49,032,634 | 100.00% |
(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| 국내 | 32,563,120 | 60.61% | 34,788,572 | 70.95% |
| 중국 | 16,241,848 | 30.23% | 9,732,293 | 19.85% |
| 기타 | 4,923,314 | 9.16% | 4,511,767 | 9.20% |
| 합계 | 53,728,282 | 100.00% | 49,032,632 | 100.00% |
(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| 고객 1 | 11,918,409 | 22.18% | 12,348,898 | 25.19% |
| 고객 2 | 5,862,494 | 10.91% | 6,560,572 | 13.38% |
| 고객 3 | 5,558,780 | 10.35% | 6,672,455 | 13.61% |
(5) 당기와 전기의 매출액 합계에서 연결실체 전체의 매출액으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 매출액 | |
| 전체 매출액 | 81,033,254 | 83,748,923 |
| 내부 매출액 제거 | (366,153) | (360,904) |
| 중단영업 매출액 제거 | (26,938,819) | (34,355,385) |
| 매출액 합계 | 53,728,282 | 49,032,634 |
5. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험
① 외환 위험
연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| USD | 369,767 | (369,767) |
| JPY | 30,582 | (30,582) |
| 합계 | 400,349 | (400,349) |
② 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
2) 신용 위험
신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.
3) 유동성 위험
연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 117,927,228천원과 34,098,851천원을 보유하고 있습니다.
연결실체의 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 | |||
| 당기말: | ||||||
| 매입채무 | 1,100,726 | 1,100,726 | 1,072,896 | 27,830 | - | - |
| 기타채무 | 8,086,852 | 8,086,852 | 7,006,816 | 1,023,379 | 56,657 | - |
| 리스부채 | 857,571 | 977,885 | 173,584 | 386,784 | 221,436 | 196,081 |
| 차입금 | 668,000 | 680,297 | 522,153 | 43,830 | 57,664 | 56,650 |
| 금융보증부채(*) | - | 720,000 | 600,000 | 120,000 | - | - |
| 합계 | 10,713,149 | 11,565,760 | 9,375,449 | 1,601,823 | 335,757 | 252,731 |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무 | 2,926,794 | 2,926,794 | 2,926,794 | - | - | - |
| 기타채무 | 6,351,356 | 6,351,356 | 3,399,580 | 2,291,043 | 660,733 | - |
| 리스부채 | 897,646 | 930,585 | 90,510 | 377,468 | 236,188 | 226,419 |
| 차입금 | 224,000 | 228,981 | 28,837 | 85,830 | 57,664 | 56,650 |
| 합계 | 10,399,796 | 10,437,716 | 6,445,721 | 2,754,341 | 954,585 | 283,069 |
(*) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 당기 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다. (주석 28 참조)
(2) 자본 위험
연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 연결재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 25,458,949 | 14,831,430 |
| 총자본 | 192,722,865 | 148,257,114 |
| 부채비율 | 13.21% | 10.00% |
6. 범주별 금융상품 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산: | ||
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| - 현금및현금성자산 | 117,927,228 | 34,098,851 |
| - 단기금융상품 | 4,880,000 | 3,014,149 |
| - 매출채권 | 6,915,617 | 9,022,032 |
| - 기타채권 | 852,782 | 1,286,808 |
| - 장기금융상품(*) | - | 880,000 |
| - 장기기타채권 | 302,398 | 410,646 |
| 소계 | 130,878,025 | 48,712,486 |
| 공정가치측정금융자산 | ||
| - 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,709,309 | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,750,000 | 1,900,000 |
| 소계 | 14,459,309 | 1,900,000 |
| 금융자산 합계 | 145,337,334 | 50,612,486 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| - 매입채무 | 1,100,726 | 2,926,794 |
| - 기타채무 | 8,030,195 | 5,653,340 |
| - 단기차입금 | 500,000 | - |
| - 유동성장기부채 | 56,000 | 56,000 |
| - 장기차입금 | 112,000 | 168,000 |
| - 장기기타채무 | - | 165,340 |
| 금융부채 합계 | 9,798,921 | 8,969,474 |
(2) 공정가치
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 유동성당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | - | - | 12,709,309 | 12,709,309 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | - | 1,750,000 | 1,750,000 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | - | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 합계 | - | - | 1,900,000 | 1,900,000 |
(*1)연결실체가 수준3으로 분류한 유동성당기손익-공정가치측정금융자산은 조건부대가 금액으로 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용. 주가, 금리 등의 미래 금융확률변수를 정규화된 난수를 통해 추정하여 옵션내재가치를 산출, 현재가치로 할인하는 과정을 백만회 이상의 시뮬레이션하여 평균값을
취하는 방식으로 공정가치를 산출하였습니다.
(*2)연결실체가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자조합 출자금으로, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.
당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,900,000 | 1,700,000 |
| 취득 | 12,709,309 | 200,000 |
| 처분 | 150,000 | - |
| 기말 | 14,459,309 | 1,900,000 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산: | ||||
| - 이자수익 | 522,632 | 2,808 | 330,806 | - |
| - 외화환산이익 | 43,023 | 13,529 | 150,421 | 3,713 |
| - 외화환산손실 | (314,420) | (127,603) | (22,092) | (1,758) |
| 소계 | 251,235 | (111,266) | 459,135 | 1,955 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| - 이자비용 | (26,365) | (8,673) | (41,606) | (8,032) |
| 합계 | 224,870 | (119,939) | 417,529 | (6,077) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 은행예금 및 보유현금 | 113,927,228 | 14,898,851 |
| 기타현금성자산(*) | 4,000,000 | 19,200,000 |
| 합계 | 117,927,228 | 34,098,851 |
(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 7,498,089 | 9,621,400 |
| 손실충당금 | (582,472) | (599,368) |
| 합계 | 6,915,617 | 9,022,032 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타채권: | ||
| - 미수금 | 493,076 | 1,270,925 |
| - 미수수익 | 79,707 | 15,883 |
| - 단기대여금 | 280,000 | - |
| 합계 | 852,783 | 1,286,808 |
| 장기기타채권: | ||
| - 임차보증금 | 249,566 | 261,490 |
| - 기타보증금 | 52,832 | 149,156 |
| 합계 | 302,398 | 410,646 |
(3) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | ||
| 실무적간편법 적용대상 | 보고기간말에 신용이 손상된 채권 | 합계 | |
| 매출채권 | 57,390 | 525,082 | 582,472 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | ||
| 실무적간편법 적용대상 | 보고기간말에 신용이 손상된 채권 | 합계 | |
| 매출채권 | 342,179 | 257,189 | 599,368 |
| 합계 | 342,179 | 257,189 | 599,368 |
연결실체의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 599,368 | 474,616 |
| 연결실체의 변동 | - | - |
| 대손상각비 | 230,304 | 295,511 |
| 환입 | - | (149,850) |
| 제각 | (247,200) | (20,909) |
| 기말 | 582,472 | 599,368 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액(*) | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 584,343 | (102,633) | 481,710 | 635,076 | (60,799) | 574,277 |
| 제품 | 3,988,381 | (721,597) | 3,266,784 | 5,309,848 | (582,508) | 4,727,340 |
| 원재료 | 2,152,110 | (51,582) | 2,100,528 | 3,633,944 | (134,129) | 3,499,815 |
| 재공품 | 3,404,658 | (113,483) | 3,291,175 | 7,680,011 | (455,924) | 7,224,087 |
| 합계 | 10,129,492 | (989,295) | 9,140,197 | 17,258,879 | (1,233,360) | 16,025,519 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 매출원가: | ||||
| 재고자산평가손실 | 432,287 | 76,076 | 523,319 | 361,402 |
| 재고자산평가손실환입액 | (36,376) | - | (160,311) | - |
| 합계 | 395,911 | 76,076 | 363,008 | 361,402 |
10. 당기손익-공정가치금융자산
당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,900,000 | 1,735,890 |
| 취득 | 12,711,229 | 200,000 |
| 처분 | (151,920) | - |
| 평가 | - | 1,520 |
| 연결실체의 변동 | - | (37,410) |
| 기말 | 14,459,309 | 1,900,000 |
| 연결재무상태표: | ||
| 유동 | 12,709,309 | - |
| 비유동 | 1,750,000 | 1,900,000 |
| 합계 | 14,459,309 | 1,900,000 |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 17,953,135 | - | - | 17,953,135 | 21,980,462 | - | - | 21,980,462 |
| 건물 | 32,637,165 | (3,269,435) | - | 29,367,730 | 41,395,565 | (6,641,229) | - | 34,754,336 |
| 구축물 | 95,148 | (14,402) | - | 80,746 | 511,878 | (107,574) | - | 404,304 |
| 기계장치 | 17,971,076 | (11,395,291) | (80,987) | 6,494,798 | 19,144,822 | (11,884,414) | (37,156) | 7,223,252 |
| 차량운반구 | 60,140 | (29,719) | - | 30,421 | 182,398 | (153,467) | - | 28,931 |
| 공구와기구 | 3,670,596 | (2,514,465) | (127) | 1,156,004 | 9,319,412 | (5,441,018) | (22,815) | 3,855,579 |
| 비품 | 2,271,963 | (1,283,278) | (3,467) | 985,218 | 4,031,140 | (2,024,549) | - | 2,006,591 |
| 시설장치 | 6,102,851 | (3,386,219) | - | 2,716,633 | 23,557,068 | (9,491,835) | (89,631) | 13,975,602 |
| 건설중인자산 | 2,379,637 | - | (69,997) | 2,309,641 | 5,820,167 | - | (55,487) | 5,764,680 |
| 합 계 | 83,141,711 | (21,892,809) | (154,578) | 61,094,324 | 125,942,912 | (35,744,086) | (205,089) | 89,993,737 |
(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 연결실체의 변동 | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 21,980,462 | 223,085 | - | - | (4,250,413) | - | 17,953,135 |
| 건물 | 34,754,336 | 11,674,660 | - | (2,029,967) | (16,904,925) | 1,873,627 | 29,367,730 |
| 구축물 | 404,304 | 22,871 | (2,688) | (20,711) | (323,030) | - | 80,746 |
| 기계장치 | 7,223,252 | 1,695,880 | (182,459) | (2,498,037) | (1,016,051) | 1,272,212 | 6,494,798 |
| 차량운반구 | 28,931 | 20,440 | (7,971) | (9,629) | (1,351) | - | 30,421 |
| 공구와기구 | 3,855,579 | 762,026 | (105,494) | (1,137,960) | (2,225,562) | 7,415 | 1,156,004 |
| 비품 | 2,006,591 | 625,011 | (29,721) | (636,279) | (1,078,767) | 98,384 | 985,218 |
| 시설장치 | 13,975,602 | 3,548,329 | (110,435) | (2,603,045) | (14,215,338) | 2,121,520 | 2,716,633 |
| 건설중인자산 | 5,764,680 | 2,790,649 | - | - | (879,000) | (5,366,688) | 2,309,641 |
| 합 계 | 88,359,415 | 21,362,949 | (438,767) | (8,935,628) | (39,260,115) | 6,470 | 61,094,324 |
(*1) 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 55,031천원 증가하였으며, 199,251천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 당기 기타증감은 매각예정자산, 무형자산으로의 대체, 프로젝트 중단에 따른 비용인식 및 순외환차이 등을 포함하고 있습니다.
(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 사업결합 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 14,211,056 | (126,365) | 8,993,549 | (2,064,578) | - | 966,800 | 21,980,462 |
| 건물 | 36,187,635 | (92,855) | 1,384,562 | (651,170) | (2,073,836) | - | 34,754,336 |
| 구축물 | 419,338 | - | 10,337 | - | (25,371) | - | 404,304 |
| 기계장치 | 6,314,077 | - | 2,628,176 | (2,950) | (2,027,631) | 311,580 | 7,223,252 |
| 차량운반구 | 42,557 | - | - | - | (13,626) | - | 28,931 |
| 공구와기구 | 3,575,202 | - | 1,554,159 | (14,387) | (1,259,395) | - | 3,855,579 |
| 비품 | 2,393,817 | - | 317,999 | (20,456) | (693,394) | 8,625 | 2,006,591 |
| 시설장치 | 14,857,896 | - | 2,076,103 | (698,241) | (2,927,511) | 667,355 | 13,975,602 |
| 건설중인자산 | 3,383,253 | (1,368) | 4,848,958 | (229,480) | - | (2,236,683) | 5,764,680 |
| 합 계 | 81,384,831 | (220,588) | 21,813,843 | (3,681,262) | (9,020,764) | (282,323) | 89,993,737 |
(*1) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 51,831천원 감소하였으며, 170,037천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 전기 기타증감은 무형자산으로의 대체 및 순외환차이 등을 포함하고 있습니다.
12. 리스
연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 연결재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| - 부동산 | 216,553 | 176,923 |
| - 차량운반구 | 626,200 | 708,700 |
| 합계 | 842,753 | 885,623 |
| 리스부채 | ||
| - 유동 | 390,028 | 448,598 |
| - 비유동 | 467,544 | 449,048 |
| 합계 | 857,572 | 897,646 |
당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,010,344천원과 762,824천원입니다.
② 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||||
| - 부동산 | 280,998 | 99,184 | 171,152 | 83,883 |
| - 차량운반구 | 255,134 | 90,867 | 220,975 | 111,940 |
| 합계 | 536,132 | 190,051 | 392,127 | 195,823 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 18,536 | 8,673 | 21,197 | 8,032 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 26,319 | 18,454 | 22,427 | 16,541 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 723,510천원과 780,484천원입니다.
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가강각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가강각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 특허권 | 101,853 | (41,810) | - | 60,043 | 205,637 | (87,507) | - | 118,130 |
| 상표권 | - | - | - | - | 10,791 | (10,791) | - | - |
| 회원권 | 665,028 | - | - | 665,028 | 880,430 | (215,402) | - | 665,028 |
| 소프트웨어 | 2,341,370 | (1,466,834) | (265,050) | 609,486 | 2,774,472 | (1,341,564) | (96,000) | 1,336,908 |
| 영업권 | 369,134 | (369,134) | - | - | 1,559,206 | (1,190,072) | - | 369,134 |
| 합계 | 3,477,385 | (1,877,778) | (265,050) | 1,334,557 | 5,430,536 | (2,845,336) | (96,000) | 2,489,200 |
(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 연결실체의 변동 | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 특허권 | 118,131 | 11,302 | (7,070) | (15,352) | (50,817) | 3,849 | 60,043 |
| 회원권 | 665,028 | - | - | - | - | - | 665,028 |
| 소프트웨어 | 1,336,908 | 333,938 | - | (437,722) | (627,685) | 4,047 | 609,486 |
| 영업권 | 369,134 | - | - | - | - | (369,134) | - |
| 합계 | 2,489,201 | 345,240 | (7,070) | (453,074) | (678,502) | (361,238) | 1,334,557 |
(*1) 당기 중 무형자산 취득과 관련하여 279,000천원 정부보조금을 수령하였습니다
(*2) 당기 기타증감은 손상차손 및 유형자산으로부터의 대체를 포함하고 있습니다.
(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 특허권 | 94,686 | 41,053 | - | (17,609) | - | 118,131 |
| 상표권 | 540 | - | - | (540) | - | - |
| 회원권 | 575,919 | 339,109 | (250,000) | - | - | 665,028 |
| 소프트웨어 | 1,051,425 | 467,622 | (710) | (473,467) | 292,038 | 1,336,908 |
| 영업권 | 369,134 | - | - | - | - | 369,134 |
| 합계 | 2,091,704 | 847,784 | (250,710) | (491,616) | 292,038 | 2,489,200 |
(*1) 전기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 37,500천원 감소하였으며, 20,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 전기 기타증감은 유형자산으로부터의 대체 및 순외환차이 등을 포함하고 있습니다.
(4) 경상연구개발비는 전액 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,440,802천원과 3,219,481천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 취득원가 | 취득원가 | 손상차손누계액 | |
| 기초금액 | 369,134 | 3,172,020 | (2,802,886) |
| 종속기업 매각에 따른 제거 | - | (2,802,886) | 2,802,886 |
| 손상 | (369,134) | - | - |
| 기말금액 | - | 369,134 | - |
연결실체는 2020년 11월 2일 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하였으며, 인수할 당시 연결재무제표 상에서 인식한 영업권은 369,134천원이었습니다.
한편, 상기 영업권의 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 예상하여 당기에 369,134천원의 손상차손을 인식하였습니다.
14. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타채무 | ||
| - 미지급금 | 538,645 | 476,208 |
| - 미지급비용 | 7,491,550 | 5,177,133 |
| 합계 | 8,030,195 | 5,653,341 |
| 장기기타채무 | ||
| - 장기미지급비용(*) | 365,236 | 658,016 |
| - 임대보증금 | - | 40,000 |
| 합계 | 365,236 | 698,016 |
(*) 기타장기종업원급여부채를 포함하고 있습니다. (주석17 참조)
15. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 162,664 | 172,755 |
| 선수금 | 265,590 | 4,734 |
| 판매보증충당부채 | 858,691 | 991,090 |
| 합계 | 1,286,945 | 1,168,579 |
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | 중소기업은행 | 5.45% | 500,000 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금(*) | 신한은행 | 2.05% | 168,000 | 224,000 |
| 합계 | 168,000 | 224,000 | ||
| 재무상태표 : | ||||
| - 유동 | 56,000 | 56,000 | ||
| - 비유동 | 112,000 | 168,000 | ||
| 합계 | 168,000 | 224,000 | ||
(*) 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상환금액 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 56,000 |
| 2024.01.01~2024.12.31 | 56,000 |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 56,000 |
| 합계 | 168,000 |
17. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 순확정급여부채 | 641,819 | 2,690,541 |
| 기타장기종업원급여부채(*) | 365,236 | 532,676 |
| 합계 | 1,007,055 | 3,223,217 |
(*) 기타장기종업원급여부채는 연결재무상태표 상 장기기타채무에 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 2,690,541 | 3,599,785 |
| 근무원가 | 1,541,229 | 1,762,654 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 79,950 | 101,810 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | (844,596) | (1,390,153) |
| 연결실체의 변동 | (520,104) | - |
| 납부한 기여금 | (1,485,645) | (1,040,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (819,556) | (343,555) |
| 기말금액 | 641,819 | 2,690,541 |
| 재무상태표: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,853,307 | 9,215,925 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,211,488) | (6,525,384) |
| 합계 | 641,819 | 2,690,541 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 9,215,925 | 9,784,145 |
| 당기근무원가 | 1,541,229 | 1,762,654 |
| 이자비용 | 293,370 | 262,128 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (974,789) | (1,500,073) |
| 연결실체의 변동 | (1,572,699) | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,649,729) | (1,092,929) |
| 기말금액 | 5,853,307 | 9,215,925 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 6,525,384 | 6,184,361 |
| 이자수익 | 213,420 | 160,315 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (130,193) | (109,920) |
| 납부한 기여금 | 1,485,645 | 1,040,000 |
| 연결실체의 변동 | (1,052,595) | - |
| 제도에서의 지급 | (1,830,173) | (749,372) |
| 기말금액 | 5,211,488 | 6,525,384 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 80,503천원과 50,397천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| 재무적 가정 변동 | 1,134,512 | 1,008,799 |
| 경험조정 | (159,723) | 491,274 |
| 소계 | 974,789 | 1,500,073 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | (130,193) | (109,920) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 844,596 | 1,390,153 |
| 법인세효과 | (177,365) | (305,834) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | 667,231 | 1,084,319 |
(6) 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 5,211,488 | 6,525,384 |
(7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.75~5.83 | 3.37~3.54 |
| 임금상승률 | 3.9~4.03 | 4.01~4.15 |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 4.90~6.90년과 6.30~9.23년입니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 할인율 | (222,015) | 252,904 | (672,315) | 790,254 |
| 임금상승률 | 260,399 | (231,967) | 781,582 | (678,062) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 880,666 | 2,531,680 | 1,003,655 | 3,993,333 | 8,409,334 |
(10) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 확정급여제도: | ||||
| 매출원가 | 411,308 | 248,707 | 487,256 | 312,586 |
| 판매비와관리비(*) | 764,744 | 196,419 | 771,058 | 293,565 |
| 합계 | 1,176,052 | 445,126 | 1,258,314 | 606,151 |
| 확정기여제도: | ||||
| 매출원가 | 48,719 | 6,777 | 34,583 | 4,854 |
| 판매비와관리비(*) | 39,485 | 4,629 | 61,697 | 3,276 |
| 합계 | 88,204 | 11,406 | 96,280 | 8,130 |
(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.
당기와 전기 중 197,618천원과 40,912천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.
18. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 11,912,505 | 607,120 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 | 80,586 | (883,320) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | 2,321,468 | (770,761) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (152,058) | (268,806) |
| 법인세비용 | 14,162,501 | (1,315,767) |
| 포괄손익계산서 | ||
| 계속영업 | 1,348,028 | (1,280,435) |
| 중단영업 | 12,814,473 | (35,332) |
| 합계 | 14,162,501 | (1,315,767) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식매수선택권 행사이익특례 | (3,822) | 22,017 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (148,236) | (290,823) |
| 합계 | (152,058) | (268,806) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상 이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 53,355,787 | 6,408,622 |
| 적용세율 | 24.20% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 12,912,100 | 1,409,897 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익(비용) | 291,687 | 101,443 |
| 세액공제 | (443,557) | (1,189,916) |
| 당기이전 법인세의 조정사항 | 250,210 | (863,403) |
| 일시적차이 등에 대한 미인식액 변동 등 | 1,152,061 | (773,788) |
| 법인세비용 | 14,162,501 | (1,315,767) |
| 유효세율(%) | 26.5% | |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 당기손익반영 | 당기손익 이외 반영 | 연결범위 변동 | 당기말 |
| 순확정급여부채 | 535,946 | (167,391) | (148,235) | (109,222) | 111,098 |
| 대손충당금 | 107,026 | (105,728) | - | - | 1,298 |
| 재고자산평가충당금 | 271,339 | (1,160) | - | (62,427) | 207,752 |
| 자산감액손실 | 47,388 | (2,154) | - | - | 45,234 |
| 대손상각비 | 24,166 | (24,166) | - | - | - |
| 장기종업원급여부채 | 108,986 | (41,867) | - | (2,317) | 64,802 |
| 판매보증충당부채 | 218,040 | (37,715) | - | - | 180,325 |
| 감가상각누계액 | 287,968 | 191,955 | - | (117,014) | 362,909 |
| 지분법투자주식 | (36,669) | 1,317 | - | - | (35,352) |
| 기타 | 562,148 | (1,788,959) | - | (410,122) | (1,636,933) |
| 주식선택권 행사이익특례 | - | 3,823 | (3,823) | - | - |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | 394,950 | (197,365) | - | (94,778) | 102,807 |
| 순액 | 2,521,288 | (2,169,410) | (152,058) | (795,880) | (596,060) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 당기손익반영 | 당기손익 이외 반영 | 당기말 |
| 순확정급여부채 | 733,168 | 93,601 | (290,823) | 535,946 |
| 대손충당금 | 83,468 | 23,558 | - | 107,026 |
| 재고자산평가충당금 | 199,638 | 71,701 | - | 271,339 |
| 자산감액손실 | 52,387 | (4,999) | - | 47,388 |
| 대손상각비 | 24,166 | - | 24,166 | |
| 장기종업원급여부채 | 117,723 | (8,737) | - | 108,986 |
| 판매보증충당부채 | 120,392 | 97,648 | - | 218,040 |
| 감가상각누계액 | 149,960 | 138,008 | - | 287,968 |
| 지분법투자주식 | (47,211) | 10,542 | - | (36,669) |
| 기타 | 294,372 | 267,776 | - | 562,148 |
| 주식선택권 행사이익특례 | - | (22,017) | 22,017 | - |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | 22,466 | 372,484 | - | 394,950 |
| 합계 | 1,750,529 | 1,039,565 | (268,806) | 2,521,288 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,922,528 | 2,757,853 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,497,376 | 1,488,566 |
| 소 계 | 3,419,904 | 4,246,419 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,330,271) | (1,719,049) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,685,693) | (6,082) |
| 소 계 | (4,015,964) | (1,725,131) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (596,060) | 2,521,288 |
19. 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 991,090 | 547,237 |
| 순전입액 | 33,935 | 506,463 |
| 사용액 | (166,335) | (62,610) |
| 기말 | 858,690 | 991,090 |
연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다.
20. 자본잉여금 및 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 69,673,682 | 69,673,682 |
| 기타자본잉여금 | 2,157,645 | 2,010,413 |
| 합계 | 71,831,327 | 71,684,095 |
(2) 당기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (4,797,642) | (4,797,642) |
| 주식선택권 | 2,610,719 | 1,865,498 |
| 합계 | (2,186,923) | (2,932,144) |
20-1. 주식선택권
(1) 연결실체는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 행사가능기간 | 총부여수량 | 행사가격 | 행사가능조건 | 부여방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 메카로 | ||||||
| 1차 | 2012.3.29 | 2015.3.29~2019.3.28 | 200,000주 | 2,000원 | 행사일 현재 당사에 재직 중 | 주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정 |
| 2차 | 2016.3.30 | 2019.3.30~2023.3.29 | 165,800주 | 4,050원 | ||
| 3차 | 2017.3.29 | 2021.3.29~2024.3.28 | 87,300주 | 4,800원 | ||
| 4차 | 2018.3.23 | 2021.3.23~2025.3.22 | 201,500주 | 36,620원 | ||
| 5차 | 2019.3.15 | 2022.3.15~2026.3.14 | 30,000주 | 18,600원 | ||
| 6차 | 2020.3.26 | 2023.3.26~2027.3.25 | 150,000주 | 9,950원 | ||
| 7차 | 2021.9.30 | 2024.9.30~2028.9.29 | 350,000주 | 12,000원 | ||
| 주식회사 메카로에너지 | ||||||
| 1차 | 2021.3.30 | 2024.3.30~2028.3.29 | 91,800주 | 9,950원 | 상동 | 상동 |
(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
① 주식회사 메카로
| 구분 | 기초자산의 현재가격(*1) | 행사가격 | 기대주가 변동성(*2) | 무위험 이자율(*3) | 최초 부여주식수 | 총 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2,244원 | 2,000원 | 49.08% | 3.72% | 200,000주 | 260,243,600원 |
| 2차 | 7,094원 | 4,050원 | 41.86% | 1.55% | 165,800주 | 718,294,511원 |
| 3차 | 5,759원 | 4,800원 | 42.62% | 1.84% | 87,300주 | 259,704,370원 |
| 4차 | 37,650원 | 36,620원 | 47.27% | 2.48% | 201,500주 | 3,708,406,000원 |
| 5차 | 19,500원 | 18,600원 | 47.72% | 1.85% | 30,000주 | 284,580,000원 |
| 6차 | 8,530원 | 9,950원 | 48.99% | 1.41% | 150,000주 | 562,200,000원 |
| 7차 | 11,550원 | 12,000원 | 46.77% | 1.93% | 350,000주 | 1,859,200,000원 |
| 구 분 | 1차~3차 주식선택권 | 4차~7차 주식선택권 |
|---|---|---|
| (*1) 기초자산의 현재가격 | 유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다. | 평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다. |
| (*2) 기대주가변동성 | 평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다. | 당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다. |
| (*3) 무위험이자율 | 평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다. | |
② 주식회사 메카로에너지
| 구분 | 기초자산의 현재가격(*1) | 행사가격 | 기대주가 변동성(*2) | 무위험 이자율(*3) | 최초 부여주식수 | 총 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 10,981원 | 2,700원 | 63.66% | 1.16% | 91,800주 | 847,718,838원 |
| 구 분 | 1차 주식선택권 |
|---|---|
| (*1) 기초자산의 현재가격 | 평가대상 회사가 발행한 보통주를 2021년 3월 31일 기준으로 현금흐름할인법을 적용하여 평가한 결과를 적용하였습니다 |
| (*2) 기대주가변동성 | 평가대상 회사와 유사한 업종의 상장사의 평가기준일 현재 과거 3년간의 종가기준 일간수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다. |
| (*3) 무위험이자율 | 평가기준일 현재 3년만기 국고채 수익률을 적용하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 주식회사 메카로
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 557,700 | 14,839 | 430,900 | 20,104 |
| 부여 | - | - | 350,000 | 12,000 |
| 소멸 | (20,700) | 20,257 | (132,800) | 31,443 |
| 행사 | - | - | (90,400) | 4,551 |
| 기말 | 537,000 | 14,630 | 557,700 | 14,839 |
| 기말현재 행사가능분 | 87,600 | 30,449 | 65,600 | 36,620 |
② 주식회사 메카로에너지
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 88,800 | 2,700 | - | - |
| 부여 | - | - | 91,800 | 2,700 |
| 소멸 | (2,750) | - | (3,000) | - |
| 기말 | 86,050 | 2,700 | 88,800 | 2,700 |
| 기말현재 행사가능분 | - | - | - | - |
(4) 당기 행사된 주식선택권은 없으며, 전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균 주가는 11,158원입니다.
(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 1,154,513천원과 810,939천원입니다.
20-2. 자기주식
연결실체는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하여 당기말과 전기말 현재 자기주식 380,000주(4,797,642천원)를 보유하고 있습니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.
21. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 1,485,681 | 1,328,678 |
| 미처분이익잉여금 | 116,035,347 | 72,867,500 |
| 합계 | 117,521,028 | 74,196,178 |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
23. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 급여 | 6,541,527 | 1,834,971 | 6,627,425 | 1,545,748 |
| 퇴직급여 | 889,363 | 121,010 | 764,763 | 178,795 |
| 복리후생비 | 543,231 | 229,931 | 414,282 | 188,828 |
| 여비교통비 | 170,049 | 116,914 | 170,661 | 94,390 |
| 접대비 | 305,724 | 80,317 | 281,889 | 67,239 |
| 통신비 | 44,195 | 20,581 | 44,478 | 16,093 |
| 수도광열비 | 61,032 | 82,845 | 25,835 | 43,143 |
| 전력비 | 834,307 | 396,118 | 626,668 | 408,607 |
| 세금과공과금 | 426,330 | 133,264 | 386,063 | 122,752 |
| 감가상각비 | 1,408,251 | 163,231 | 713,264 | 184,261 |
| 사용권자산감가상각비 | 432,394 | 152,243 | 389,852 | 165,394 |
| 지급임차료 | - | - | 1,400 | - |
| 수선비 | 161,718 | 152,418 | 104,795 | 164,525 |
| 보험료 | 184,870 | 62,290 | 165,859 | 31,685 |
| 경상연구개발비 | 3,440,802 | 2,224,270 | 3,219,481 | 2,703,438 |
| 운반비 | 35,248 | 317,725 | 36,182 | 264,596 |
| 소모품비 | 390,110 | 145,083 | 192,446 | 132,957 |
| 지급수수료 | 1,474,449 | 4,834,938 | 1,404,155 | 1,588,385 |
| 광고선전비 | 94,004 | 15,227 | 14,955 | 2,430 |
| 대손상각비 | 230,304 | - | 295,511 | - |
| 수출제비용 | 462,651 | 278,601 | 351,317 | 320,517 |
| 무형자산상각비 | 329,823 | 121,841 | 338,174 | 153,441 |
| 기타 | 1,091,590 | 12,882 | 1,114,564 | 22,976 |
| 합 계 | 19,551,972 | 11,496,700 | 17,684,019 | 8,400,200 |
24. 비용의성격별분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 제품 및 재공품의 변동 | (212,913) | 6,124,723 | (1,545,264) | (459,282) |
| 원재료 사용 및 상품 매입액 등 | 10,114,776 | 5,438,900 | 9,848,467 | 15,681,957 |
| 종업원급여 | 13,332,413 | 5,401,897 | 13,080,994 | 5,226,782 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 4,985,114 | 3,999,266 | 5,713,588 | 4,345,470 |
| 외주가공비 | 9,010,504 | 359,711 | 7,510,330 | 161,125 |
| 경상연구개발비 | 3,440,802 | 2,224,270 | 3,219,481 | 2,703,438 |
| 지급수수료 | 1,594,747 | 5,034,345 | 1,291,425 | 1,714,981 |
| 기타 | 8,954,016 | 4,242,714 | 6,850,473 | 3,629,372 |
| 합계 | 51,219,459 | 32,825,826 | 45,969,494 | 33,003,843 |
25. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 유형자산처분이익 | 59,268 | 79 | 906,174 | 1,906 |
| 무형자산처분이익 | - | - | - | - |
| 수입임대료 | - | 114,750 | - | 146,550 |
| 무형자산손상차손환입 | - | - | - | - |
| 외환차익 | 1,025,346 | 368,597 | 557,612 | 229,911 |
| 외화환산이익 | 43,023 | 13,529 | 150,421 | 3,713 |
| 대손충당금환입 | - | - | 149,850 | - |
| 투자자산평가이익 | - | - | 1,520 | - |
| 투자자산처분이익 | - | 61,342,347 | 711,843 | - |
| 정부보조금수익 | - | - | 28,264 | - |
| 수수료수익 | 63,600 | 47,559 | - | - |
| 잡이익 | 61,916 | 815 | 750,153 | 8,472 |
| 합계 | 1,253,153 | 61,887,676 | 3,255,837 | 390,552 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 운휴자산감가상각비 | - | - | 41,273 | - |
| 유형자산처분손실 | 183,966 | 163,962 | 314,276 | 668,233 |
| 무형자산처분손실 | 6,983 | 87 | 677 | - |
| 투자부동산감가상각비 | - | 121,197 | - | 158,923 |
| 무형자산손상차손 | 369,134 | - | - | - |
| 투자자산처분손실 | 234 | - | - | - |
| 외환차손 | 292,377 | 254,118 | 25,486 | 116,193 |
| 외화환산손실 | 314,420 | 127,603 | 22,092 | 1,758 |
| 기부금 | 50,000 | - | 7,000 | - |
| 잡손실 | 6,016 | 1,937 | 11,265 | 1,616 |
| 합계 | 1,223,130 | 668,904 | 422,069 | 946,723 |
26. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자수익 | 522,632 | 2,808 | 330,806 | - |
| 배당금수익 | - | - | 343 | - |
| 합계 | 522,632 | 2,808 | 331,149 | - |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자비용 | 26,365 | 8,673 | 41,606 | 8,032 |
27. 주당이익
(1) 기본주당손익
① 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 보통주당기순손익 | 44,198,512,524 | 7,973,493,429 |
| 계속영업손익 | 1,687,085,577 | 7,150,821,044 |
| 중단영업손익 | 42,511,426,947 | 822,672,385 |
| 가중평균유통보통주식수(기본) | 9,812,640 | 9,770,881 |
| 기본주당순손익 | 4,504 | 816 |
| 계속영업손익 | 172 | 732 |
| 중단영업손익 | 4,332 | 84 |
② 가중평균유통보통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초발행주식수 | 9,812,640 | 9,722,240 |
| 주식선택권 행사효과(*1) | - | 48,641 |
| 기본주당순손익 | 9,812,640 | 9,770,881 |
(*1) 2021년 4월, 8월 및 2020년 5월 중 주식선택권의 행사로 각각 44,400주, 46,000주 및 1,100주의 보통주가 발행되었습니다.
(2) 희석주당손익
① 당기와 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 보통주당기순손익 | 44,198,512,524 | 7,973,493,429 |
| 희석주당손익 산정을 위한 순손익 | 44,198,512,524 | 7,973,493,429 |
| 계속영업손익 | 1,687,085,577 | 7,150,821,044 |
| 중단영업손익 | 42,511,426,947 | 822,672,385 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 9,815,290 | 9,798,115 |
| 희석주당순손익 | 4,503 | 814 |
| 계속영업손익 | 172 | 730 |
| 중단영업손익 | 4,331 | 84 |
② 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균유통보통주식수(기본) | 9,812,640 | 9,770,881 |
| 주식선택권 효과 | 2,650 | 27,234 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 9,815,290 | 9,798,115 |
연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
28. 우발부채 및 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 종류 | 보증수익자 | 보증금액 |
| 서울보증보험주식회사 | 공탁 및 이행보증 등 | 충청북도 음성군 외 4 | 748,355 |
(2) 당기말 현재 연결실체간 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공받는자 | 피보증처 | 내용 | 보증금액 |
| 주식회사 메카로 | 주식회사 메카로에너지 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | 720,000 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련채무 | 차입금액 | 설정금액 |
| 토지,건물 | 409,298 | 신한은행 | 장기차입금 | 168,000 | 474,000 |
| 장기금융상품(*) | - | 음성군청 | - | - | |
| 합계 | 409,298 | 168,000 | 474,000 | ||
(4) 당기말 현재 체결된 약정사항은 다음과 같습니다.
① 차입 약정사항
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도약정액 | 실행액 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 168,000 | 168,000 |
② 당기말 현재 연결실체는 지유과학기술일자리창출투자조합에 100,000천원의 출자약정을 제공하고 있으며, 2023년 2월 24일 납입예정입니다.
29. 특수관계자거래
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 내역 | 당기 | 전기 |
| 주요경영진 | 배당금 지급 | 487,791 | - |
(2) 당기말 현재 연결실체간 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공받는자 | 피보증처 | 내용 | 보증금액 |
| 주식회사 메카로 | 주식회사 메카로에너지 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | 720,000 |
(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 등 | 3,291,340 | 2,849,460 |
| 퇴직급여 | 421,983 | 445,071 |
| 주식보상비용 | 845,605 | 343,456 |
| 합계 | 4,558,928 | 3,637,987 |
30. 배당금
2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
한편, 전기 중 청산된 MS Tech CO. LTD의 청산배당금 27,464천원이 지급되었습니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(당) 기 |
| 당기순이익(손실) | 44,198,513 | 7,724,389 |
| 조정 | ||
| 퇴직급여 | 1,720,788 | 1,968,875 |
| 유형자산감가상각비 | 8,935,628 | 8,979,492 |
| 사용권자산감가상각비 | 620,314 | 587,950 |
| 대손상각비(환입) | 230,304 | 295,511 |
| 무형자산상각비 | 453,074 | 491,616 |
| 주식보상비용(환입) | 1,154,513 | 810,939 |
| 판매보증비 | 33,935 | 506,463 |
| 이자비용 | 35,038 | 49,638 |
| 운휴자산감가상각비 | - | 41,273 |
| 유형자산처분손실 | 347,928 | 982,509 |
| 무형자산처분손실 | 7,070 | 677 |
| 무형자산손상차손 | 369,134 | - |
| 투자자산처분손실 | 234 | - |
| 외화환산손실 | 438,654 | 23,850 |
| 법인세비용(수익) | 14,162,501 | (1,315,767) |
| 재고자산평가손실 | 471,986 | 724,410 |
| 잡손실 | 4,120 | 800 |
| 이자수익 | (525,440) | (330,806) |
| 배당금수익 | - | (343) |
| 유형자산처분이익 | (59,347) | (908,080) |
| 외화환산이익 | (43,023) | (154,134) |
| 대손충당금환입 | - | (149,850) |
| 투자자산평가이익 | - | (1,520) |
| 종속기업투자처분이익 | (61,342,347) | (711,843) |
| 잡이익 | (1,566) | (478,584) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (225,407) | (2,338,134) |
| 기타채권의 감소(증가) | 383,651 | (640,037) |
| 선급금의 감소(증가) | 164,244 | (266,141) |
| 선급비용의 감소(증가) | (134,418) | 71,623 |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,132,051) | (3,292,350) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,530,759) | (137,295) |
| 기타채무의 증가(감소) | 2,680,733 | 1,535,335 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 121,154 | (163,896) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | 138,579 | 122,244 |
| 퇴직금의 지급 | (1,015,206) | (363,345) |
| 사외적립자산의 증가 | (1,485,645) | (1,040,000) |
| 장기종업원급여의 지급 | (45,318) | (109,039) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,131,568 | 12,516,430 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 55,031 | (51,831) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | - | (37,500) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,377,433 | 2,245,952 |
| 사용권자산의 인식 | 1,011,290 | 867,490 |
| 퇴직금 지급 관련 미지급비용의 증가 | (40,980) | 52,813 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 당기말 |
| 단기차입금 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 장기차입금 | 224,000 | - | (56,000) | 168,000 |
| 합계 | 224,000 | 500,000 | (56,000) | 668,000 |
32. 중단영업
2022년 11월 01일 물적분할하여 엠케미칼 주식회사를 신설하였고, 2022년 12월 30일 신설회사의 지분 100%를 버슘머트리얼즈코리아 주식회사에 처분하였습니다.
이로 인하여 엠케미칼과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.
비교표시된 포괄손익계산서도 이에 따라 재작성됐습니다.
32-1. 재무상태 변동
(1) ) 물적분할 및 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 유동자산 | 17,292,814 |
| 비유동자산 | 43,026,144 |
| 유동부채 | (1,722,169) |
| 비유동부채 | (1,066,108) |
| 순자산감소 | 57,530,681 |
| 조건부대가(*) | 12,709,309 |
| 처분대가 | 106,679,616 |
| 처분비용 | (515,898) |
| 처분이익 | 61,342,346 |
(*)매수인과 체결한 약정의 실현 가능성 등을 고려해서 12,709,310천원을 조건부대가의 공정가치로 하여 이전대가에 가산하였습니다.
32-2. 중단영업
(1) 중단영업 손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수익 | 88,829,303 | 34,745,937 |
| 비용 | (33,503,403) | (33,958,597) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 55,325,900 | 787,340 |
| 법인세비용(수익) | 12,814,473 | (35,332) |
| 중단영업손익 | 42,511,427 | 822,672 |
(2) 중단영업 현금흐름
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (3,585,579) | 5,627,892 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (5,223,727) | (6,444,639) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (235,685) | (113,886) |
2) 별도재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메카로 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 151,483,724,941 | 60,161,440,157 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 117,213,686,581 | 30,427,715,638 |
| 단기금융상품 | 5,6 | 4,880,000,000 | 3,014,149,220 |
| 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,34 | 12,709,309,475 | - |
| 매출채권 | 6,8 | 6,649,274,745 | 9,021,843,543 |
| 기타채권 | 6,8 | 798,645,954 | 1,271,445,237 |
| 선급금 | 48,811,161 | 318,466,927 | |
| 선급비용 | 43,799,820 | 82,300,243 | |
| 재고자산 | 9 | 9,140,197,205 | 16,025,519,349 |
| Ⅱ.비유동자산 | 65,225,370,888 | 102,327,990,428 | |
| 종속기업투자 | 10 | 1,265,043,153 | 5,239,098,966 |
| 장기금융상품 | 5,6 | - | 880,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,11 | 1,750,000,000 | 1,900,000,000 |
| 투자부동산 | 15 | - | 1,727,027,132 |
| 유형자산 | 12 | 59,864,193,177 | 86,278,062,182 |
| 사용권자산 | 13 | 796,574,919 | 850,662,852 |
| 무형자산 | 14 | 1,284,538,861 | 2,439,639,632 |
| 장기기타채권 | 6,8 | 261,832,000 | 409,156,000 |
| 장기선급비용 | 3,188,778 | 59,108,996 | |
| 이연법인세자산 | 20 | - | 2,545,234,668 |
| 자산총계 | 216,709,095,829 | 162,489,430,585 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 22,460,818,612 | 10,620,403,854 | |
| 매입채무 | 5,6 | 1,100,726,288 | 2,926,794,083 |
| 기타채무 | 5,6,16 | 7,760,415,072 | 5,560,794,002 |
| 유동성장기차입금 | 5,6,18,30 | 56,000,000 | 56,000,000 |
| 유동리스부채 | 5,13 | 368,785,566 | 419,884,960 |
| 기타유동부채 | 17,21 | 1,266,490,756 | 1,125,884,781 |
| 법인세부채 | 11,908,400,930 | 531,046,028 | |
| Ⅱ.비유동부채 | 1,990,149,364 | 3,818,413,448 | |
| 장기차입금 | 5,6,18,30 | 112,000,000 | 168,000,000 |
| 비유동리스부채 | 5,13 | 444,470,441 | 444,714,862 |
| 순확정급여부채 | 19 | 529,038,975 | 2,544,965,830 |
| 장기기타채무 | 5,6,15,19 | 308,579,732 | 660,732,756 |
| 이연법인세부채 | 596,060,216 | - | |
| 부채총계 | 24,450,967,976 | 14,438,817,302 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1 | 5,096,320,000 | 5,096,320,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 71,831,018,623 | 71,683,786,623 |
| 기타자본항목 | 22 | (2,186,922,921) | (2,932,144,029) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (3,624,002) | 6,163,916 |
| 이익잉여금 | 24 | 117,521,336,153 | 74,196,486,773 |
| 자본총계 | 192,258,127,853 | 148,050,613,283 | |
| 부채및자본총계 | 216,709,095,829 | 162,489,430,585 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메카로 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4 | 53,306,183,552 | 47,355,909,626 |
| Ⅱ.매출원가 | 26 | 31,667,486,121 | 27,763,853,397 |
| Ⅲ.매출총이익 | 21,638,697,431 | 19,592,056,229 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 15,060,574,532 | 12,865,325,309 |
| Ⅳ.영업이익 | 6,578,122,899 | 6,726,730,920 | |
| 기타수익 | 27 | 1,230,905,650 | 1,989,278,856 |
| 기타비용 | 27 | 1,207,116,639 | 161,247,096 |
| 금융수익 | 28 | 493,447,945 | 310,642,957 |
| 금융비용 | 28 | 22,545,600 | 18,456,717 |
| 지분법이익 | 10 | 24,006,760 | 402,050,012 |
| 지분법손실 | 10 | 4,068,745,101 | 3,968,091,796 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | 3,028,075,914 | 5,280,907,136 | |
| Ⅵ.법인세비용(수익) | 20 | 1,340,990,337 | (1,303,225,934) |
| Ⅶ.계속영업손익 | 1,687,085,577 | 6,584,133,070 | |
| Ⅷ중단영업손익 | 34 | 42,511,426,947 | 822,672,385 |
| Ⅸ.당기순손익 | 44,198,512,524 | 7,406,805,455 | |
| X.기타포괄손익 | 686,571,338 | 1,104,925,587 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 19 | 615,888,810 | 1,031,099,900 |
| 종속기업 재측정요소의 지분해당 | 10 | 80,470,446 | 68,230,368 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | |||
| 지분법자본변동 | 10 | (9,787,918) | 5,595,319 |
| XI.총포괄손익 | 44,885,083,862 | 8,511,731,042 | |
| XII.주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 29 | 4,504 | 758 |
| 계속영업 기본주당손익 | 172 | 674 | |
| 중단영업 기본주당손익 | 4,332 | 84 | |
| 희석주당손익 | 29 | 4,503 | 756 |
| 계속영업 희석주당손익 | 172 | 672 | |
| 중단영업 희석주당손익 | 4,331 | 84 | |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메카로 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 5,051,120,000 | 69,036,185,494 | (1,276,690,913) | 568,597 | 65,690,351,050 | 138,501,534,228 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 7,406,805,455 | 7,406,805,455 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,031,099,900 | 1,031,099,900 | |
| 종속기업 재측정요소의 지분해당액 | - | - | - | - | 68,230,368 | 68,230,368 | |
| 지분법자본변동 | 10 | - | - | - | 5,595,319 | - | 5,595,319 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 5,595,319 | 8,506,135,723 | 8,511,731,042 | |
| 소멸된 주식선택권 계정대체 | - | 1,972,258,340 | (1,972,258,340) | - | - | - | |
| 주식선택권의 행사 | 22 | 45,200,000 | 675,342,789 | (309,649,789) | - | - | 410,893,000 |
| 주식선택권의 부여 | 22 | - | - | 626,455,013 | - | - | 626,455,013 |
| 소유주와의 거래 총액 | 45,200,000 | 2,647,601,129 | (1,655,453,116) | - | - | 1,037,348,013 | |
| 2021.12.31(전기말) | 5,096,320,000 | 71,683,786,623 | (2,932,144,029) | 6,163,916 | 74,196,486,773 | 148,050,613,283 | |
| 2022.01.01(당기초) | 5,096,320,000 | 71,683,786,623 | (2,932,144,029) | 6,163,916 | 74,196,486,773 | 148,050,613,283 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 44,198,512,524 | 44,198,512,524 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 615,888,810 | 615,888,810 | |
| 종속기업 재측정요소의 지분해당액 | - | - | - | - | 80,470,446 | 80,470,446 | |
| 지분법자본변동 | 10 | - | - | - | (9,787,918) | - | (9,787,918) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (9,787,918) | 44,894,871,780 | 44,885,083,862 | |
| 연차배당 | 32 | - | - | - | - | (1,570,022,400) | (1,570,022,400) |
| 소멸된 주식선택권 계정대체 | - | 147,232,000 | (147,232,000) | - | - | - | |
| 주식선택권의 부여 | 22 | - | - | 892,453,108 | - | - | 892,453,108 |
| 소유주와의 거래 총액 | - | 147,232,000 | 745,221,108 | - | (1,570,022,400) | (677,569,292) | |
| 2022.12.31(당기말) | 5,096,320,000 | 71,831,018,623 | (2,186,922,921) | (3,624,002) | 117,521,336,153 | 192,258,127,853 | |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메카로 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 8,147,714,763 | 15,387,665,516 | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | 8,358,903,962 | 15,552,035,994 |
| 이자수취 | 426,994,807 | 304,863,466 | |
| 이자지급 | (29,484,712) | (27,586,389) | |
| 법인세의 환급(납부) | (608,699,294) | (467,971,141) | |
| 배당수취 | - | 26,323,586 | |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | 33 | 80,878,437,319 | (23,850,111,814) |
| 단기금융상품의 처분 | 8,014,672,480 | 10,000,000 | |
| 단기금융상품의 취득 | (9,880,523,260) | (3,001,347,460) | |
| 장기금융상품의 처분 | 880,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 취득 | - | (880,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 150,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (200,000,000) | |
| 단기대여금의 회수 | - | 1,500,000,000 | |
| 단기대여금의 대여 | (280,000,000) | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 107,131,203,909 | 518,162,323 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (5,500,000,000) | (4,054,145,208) | |
| 유형자산의 처분 | 150,185,853 | 3,606,247,400 | |
| 유형자산의 취득 | (19,665,707,979) | (20,852,767,038) | |
| 무형자산의 처분 | - | 250,000,000 | |
| 무형자산의 취득 | (440,217,400) | (890,474,205) | |
| 장기기타채권의 감소 | 76,559,860 | 38,560,000 | |
| 장기기타채권의 증가 | (180,500,000) | (118,500,000) | |
| 정부보조금의 수령 | 422,763,856 | 190,037,474 | |
| 사업결합 유입 | - | 34,114,900 | |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 33 | (2,230,431,419) | (1,701,051,641) |
| 단기차입금의 상환 | - | (1,600,000,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (56,000,000) | (28,000,000) | |
| 유동리스부채의 감소 | (564,409,019) | (483,944,641) | |
| 주식선택권 행사 | - | 410,893,000 | |
| 임대보증금의 감소 | (40,000,000) | - | |
| 배당금의 지급 | (1,570,022,400) | - | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (9,749,720) | 95,196,411 | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 86,785,970,943 | (10,068,301,528) | |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 30,427,715,638 | 40,496,017,166 | |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 117,213,686,581 | 30,427,715,638 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 주석 |
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메카로 |
1. 회사의 개요
주식회사 메카로(이하 '당사')는 2000년 10월 6일 반도체 장비 관련 부품 및 화학제품의 개발ㆍ제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자와 2016년 5월 3일 액면분할을 통해 당기말 현재의 자본금은 5,096,320천원입니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이며 발행주식수는 보통주 10,192,640주입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율 | 주식수(주) | 지분율 | ||
| 보통주 | 이재정 | 2,850,800 | 27.97% | 2,850,800 | 27.97% |
| 이재홍 | 1,969,000 | 19.32% | 1,969,000 | 19.32% | |
| 장혁규 | 417,152 | 4.09% | 417,152 | 4.09% | |
| 기타 | 4,955,688 | 48.62% | 4,955,688 | 48.62% | |
| 합계 | 10,192,640 | 100.00% | 10,192,640 | 100.00% | |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2023년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| ㆍ | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| ㆍ | 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 |
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체
기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화(KRW)로 작성되어 보고되고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| ㆍ | 상각후원가측정금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (주석 5 참조)
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 8년 |
| 시설장치 | 5년 ~ 8년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.9 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
2.10 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(3) 퇴직급여
당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 분류됩니다.
① 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
② 확정급여제도
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
(3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
(4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
(5) 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 한편, 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| ㆍ | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| ㆍ | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 이러한 이자율이 쉽게 관측되지 않는 경우, 당사는 증분차입이자율을 한국은행경제통계 신규취급액기준의 기업대출 시설자금대출 이자율을 기준으로 산정합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| ㆍ | 리스부채의 최초 측정금액 |
| ㆍ | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| ㆍ | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| ㆍ | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.20 영업부문
당사는 단일영업부문으로 구성되어 있으며 해당 영업정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 종속기업투자 및 영업권 등 비금융자산의 손상검사
당사는 매 보고기간말에 재고자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 그리고 자산손상 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 종속기업투자 등 기타 비금융자산에 대해서는 자산손상 징후가 있을 때 비금융자산의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 추정하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 하는바, 비금융자산의 손상검사 결과에는 불확실성이 존재합니다.(주석10, 주석14 참조)
(2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조)
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조)
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조)
4. 영업부문
(1) 당사는 반도체 장비 관련 부품 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| 제품 및 상품의 판매 | 53,186,861 | 99.78% | 47,234,831 | 99.74% |
| 기타 | 119,322 | 0.22% | 121,079 | 0.26% |
| 합 계 | 53,306,183 | 100.00% | 47,355,910 | 100.00% |
(3) 지역별(고객사 소재지 기준) 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| 국내 | 32,526,095 | 61.02% | 33,727,939 | 71.22% |
| 중국 | 15,866,075 | 29.76% | 9,116,203 | 19.25% |
| 기타 | 4,914,013 | 9.22% | 4,511,768 | 9.53% |
| 합계 | 53,306,183 | 100.00% | 47,355,910 | 100.00% |
(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| 고객 1 | 11,918,409 | 22.36% | 12,348,898 | 26.08% |
| 고객 2 | 5,862,494 | 11.00% | 6,560,572 | 13.85% |
| 고객 3 | 5,558,780 | 10.43% | 6,672,455 | 14.09% |
(5) 당기와 전기의 매출액 합계에서 전체의 매출액으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 매출액 | |
| 전체 매출액 | 76,919,708 | 81,711,295 |
| 중단영업 매출액 제거 | (23,613,523) | (34,355,385) |
| 매출액 합계 | 53,306,185 | 47,355,910 |
5. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험
① 외환 위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.
당기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| USD | 369,767 | (369,767) |
| JPY | 30,582 | (30,582) |
| 합계 | 400,349 | (400,349) |
② 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.
2) 신용 위험
신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.
3) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기와 전기 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 117,213,687천원과 30,427,716천원을 보유하고 있습니다.
당사의 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||||
| 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 | 5년 초과 | |||
| 당기: | |||||||
| 매입채무 | 1,100,726 | 1,100,726 | 1,072,896 | 27,830 | - | - | - |
| 기타채무 | 7,760,415 | 7,760,415 | 6,763,197 | 997,218 | - | - | - |
| 리스부채 | 813,256 | 848,982 | 110,650 | 280,125 | 268,270 | 189,937 | - |
| 차입금 | 168,000 | 172,981 | 14,837 | 43,830 | 57,664 | 56,650 | - |
| 금융보증부채(*) | - | 720,000 | 600,000 | 120,000 | - | - | - |
| 합 계 | 9,842,397 | 10,603,104 | 8,561,580 | 1,469,003 | 325,934 | 246,587 | - |
| 전기: | |||||||
| 매입채무 | 2,926,794 | 2,926,794 | 2,926,794 | - | - | - | - |
| 기타채무 | 6,221,527 | 6,221,527 | 3,352,241 | 2,208,553 | 660,733 | - | - |
| 리스부채 | 864,600 | 895,860 | 140,805 | 296,809 | 231,827 | 226,419 | - |
| 차입금 | 168,000 | 172,981 | 14,837 | 43,830 | 57,664 | 56,650 | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 10,180,921 | 10,217,162 | 6,434,677 | 2,549,192 | 950,224 | 283,069 | - |
(*) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 당기 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다. (주석 30 참조)
(2) 자본 위험
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표 상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 24,450,968 | 14,438,817 |
| 총자본 | 192,258,128 | 148,050,613 |
| 부채비율 | 12.72% | 9.75% |
6. 범주별 금융상품 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산: | ||
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| - 현금및현금성자산 | 117,213,687 | 30,427,716 |
| - 단기금융상품 | 4,880,000 | 3,014,149 |
| - 매출채권 | 6,649,275 | 9,021,844 |
| - 기타채권 | 798,646 | 1,271,445 |
| - 장기금융상품 | - | 880,000 |
| - 장기기타채권 | 261,832 | 409,156 |
| 소계 | 129,803,440 | 45,024,310 |
| 공정가치측정금융자산 | ||
| - 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,709,309 | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,750,000 | 1,900,000 |
| 소계 | 14,459,309 | 1,900,000 |
| 금융자산 합계 | 144,262,749 | 46,924,310 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| - 매입채무 | 1,100,726 | 2,926,794 |
| - 기타채무 | 7,760,415 | 5,560,794 |
| - 유동성장기차입금 | 56,000 | 56,000 |
| - 장기차입금 | 112,000 | 168,000 |
| - 장기기타채무 | - | 165,340 |
| 금융부채 합계 | 9,029,141 | 8,876,928 |
(2) 공정가치
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 유동성당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | - | - | 12,709,309 | 12,709,309 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | - | 1,750,000 | 1,750,000 |
| 소계 | - | - | 14,459,309 | 14,459,309 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,900,000 | 1,900,000 |
"(*1)당사가 수준3으로 분류한 유동성당기손익-공정가치측정금융자산은 조건부대가 금액으로 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용. 주가, 금리 등의 미래 금융확률변수를 정규화된 난수를 통해 추정하여 옵션내재가치를 산출, 현재가치로 할인하는 과정을 백만회 이상의 시뮬레이션하여 평균값을
취하는 방식으로 공정가치를 산출하였습니다."
(*2)당사가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자조합 출자금으로, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.
당기말과 전기말 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 1,900,000 | 1,700,000 |
| 취득 | 12,554,233 | 200,000 |
| 평가 | 155,076 | - |
| 처분 | 150,000 | - |
| 기말 | 14,459,309 | 1,900,000 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산: | ||||
| - 이자수익 | 493,448 | - | 310,643 | - |
| - 외화환산이익 | 3,113 | - | 133,298 | 3,713 |
| - 외화환산손실 | (301,270) | - | 5,058 | 1,758 |
| 소계 | 195,291 | - | 448,999 | 5,471 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| - 이자비용 | (26,555) | (6,925) | (25,140) | (8,032) |
| 합계 | 168,736 | (6,925) | 423,859 | (2,561) |
7. 현금및현금성자산
당기와 전기 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 은행예금 및 보유현금 | 113,213,687 | 13,927,716 |
| 기타현금성자산(*) | 4,000,000 | 16,500,000 |
| 합계 | 117,213,687 | 30,427,716 |
(*) 기타현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말와 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 6,732,587 | 9,621,212 |
| 손실충당금 | (83,312) | (599,368) |
| 합계 | 6,649,275 | 9,021,844 |
(2) 당기말와 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타채권: | ||
| - 미수금 | 438,939 | 1,258,192 |
| - 미수수익 | 79,707 | 13,254 |
| - 단기대여금 | 280,000 | - |
| 합계 | 798,646 | 1,271,446 |
| 장기기타채권: | ||
| - 임차보증금 | 246,500 | 260,000 |
| - 기타보증금 | 15,332 | 149,156 |
| 합계 | 261,832 | 409,156 |
(3) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
| 실무적간편법 적용대상 | 보고기간말에 신용이 손상된 채권 | ||
| 매출채권 | 57,390 | 25,922 | 83,312 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
| 실무적간편법 적용대상 | 보고기간말에 신용이 손상된 채권 | ||
| 매출채권 | 342,179 | 257,189 | 599,368 |
| 합계 | 342,179 | 257,189 | 599,368 |
당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 599,368 | 460,190 |
| 대손상각비 | 42,421 | 277,446 |
| 환입 | (311,277) | (149,850) |
| 제각 | (247,200) | (20,909) |
| 사업결합 | - | 32,491 |
| 기말 | 83,312 | 599,368 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 584,343 | (102,633) | 481,710 | 635,076 | (60,799) | 574,277 |
| 제품 | 3,988,381 | (721,597) | 3,266,784 | 5,309,848 | (582,508) | 4,727,340 |
| 원재료 | 2,152,110 | (51,582) | 2,100,528 | 3,633,944 | (134,129) | 3,499,815 |
| 재공품 | 3,404,658 | (113,483) | 3,291,175 | 7,680,011 | (455,924) | 7,224,087 |
| 합계 | 10,129,492 | (989,295) | 9,140,197 | 17,258,879 | (1,233,360) | 16,025,519 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 매출원가: | ||||
| 재고자산평가손실 | 432,286 | (221,195) | 474,637 | 361,402 |
| 재고자산평가손실환입액 | (36,376) | - | (160,311) | - |
| 합계 | 395,910 | (221,195) | 314,326 | 361,402 |
10. 종속기업 투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 주식회사 메카로에너지 | 대한민국 | 태양광패널 및 모듈 등의 개발, 제조 및 판매업 | 100.00 | 921,645 | 100.00 | 4,909,919 |
| MECARO CHINA CO. LTD(*) | 중국 | 반도체용 전구체, 히터블럭, 특수밸브 상품무역 등 판매 | 100.00 | 343,398 | 100.00 | 329,180 |
| 합계 | - | 1,265,043 | - | 5,239,099 | ||
(*) 2021년 7월 당사는 중국시장 판매 확장을 위해, MECARO CHINA CO. LTD를 출자설립하였습니다.
(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기초 | 취득 및 증자 | 배당 | 당기손익 지분액 | 지분법자본변동(*) | 기타증감(*2) | 당분기말 |
| 주식회사 메카로에너지 | 4,909,919 | - | - | (4,068,745) | 80,470 | - | 921,644 |
| MECARO CHINA CO. LTD | 329,180 | - | - | 24,007 | (9,788) | - | 343,399 |
| 합계 | 5,239,099 | - | - | (4,044,738) | 70,682 | - | 1,265,043 |
(*) 종속기업의 기타포괄손익누계액, 이익잉여금, 기타자본항목 등의 변동에 대한 지분액을 포함하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 전기초 | 취득 및 증자 | 배당 | 당기손익 지분액 | 지분법자본변동(*1) | 기타증감(*5) | 전분기말 |
| MS Tech CO. LTD(*2) | 595,245 | - | (26,324) | (330,881) | 17,390 | (255,430) | - |
| 케이에프알엔디 주식회사(*3) | - | 133,195 | - | 133,195 | - | (266,390) | - |
| 주식회사 메카로에너지 | 3,978,288 | 3,999,984 | - | (3,151,592) | 83,239 | - | 4,909,919 |
| 주식회사 케이브이티에스 | 1,128,627 | - | - | (485,619) | - | (643,008) | - |
| MECARO CHINA CO. LTD(*4) | - | 54,161 | - | 268,855 | 6,164 | - | 329,180 |
| 합계 | 5,702,160 | 4,187,340 | (26,324) | (3,566,042) | 106,793 | (1,164,828) | 5,239,099 |
(*1) 종속기업의 기타포괄손익누계액, 이익잉여금, 기타자본항목 등의 변동에 대한 지분액을 포함하고 있습니다.
(*2) MS Tech CO. LTD.는 2021년 11월 청산 완료되었습니다. 한편, 전기말 현재 당사는 MS Tech CO. LTD.의 동사회구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 당사는 2021년 5월 말 케이에프알엔디 주식회사 지분 전량을 매각하고, 투자자산처분이익 143,805천원을 인식하였습니다.
(*4) 당사는 중국시장 판매 확장을 위해 2021년 7월 중국에 100%지분으로 Mecaro China를 설립했습니다.
(*5) 케이에프알엔디 주식회사의 처분으로 인한 감소 및 주식회사 케이브이티에스 흡수합병으로 인한 감소를 표시하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 주식회사 메카로에너지 | 1,008,740 | 1,347,700 | 794,651 | 175,408 | 46,326 | (4,093,848) | (4,068,554) | (3,988,084) |
| MECARO CHINA CO. LTD | 387,652 | 19,193 | 46,344 | 17,102 | 741,926 | 182 | 24,007 | 14,219 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 주식회사 메카로에너지 | 3,547,923 | 2,140,223 | 360,780 | 211,138 | - | (3,157,875) | (3,145,213) | (3,076,983) |
| MECARO CHINA CO. LTD | 367,612 | 23,162 | 61,593 | - | 494,438 | 287,698 | 268,855 | 275,019 |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기말 순자산 | 조정 | 조정 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 내부거래(*) | 장부금액 | |
| 영업권 | 주식선택권 | (a) | (b) | (a×b) | 주식선택권 | |||
| 주식회사 메카로에너지 | 1,386,381 | - | (562,419) | 823,962 | 100.00 | 823,961 | 97,683 | 921,644 |
| MECARO CHINA CO. LTD | 343,398 | - | - | 343,398 | 100.00 | 343,399 | - | 343,399 |
| 합계 | 1,729,779 | - | (562,419) | 1,167,360 | 1,167,360 | 97,683 | 1,265,043 | |
(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권 조정효과를 포함하고 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기말 순자산 | 조정 | 조정 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 내부거래(*) | 장부금액 | ||
| 영업권 | 주식선택권 | (a) | (b) | (a×b) | 주식선택권 | 미실현부채 | |||
| 주식회사 메카로에너지 | 5,116,228 | - | (304,183) | 4,812,045 | 100.00 | 4,812,045 | 97,683 | 191 | 4,909,919 |
| MECARO CHINA CO. LTD | 329,180 | - | - | 329,180 | 100.00 | 329,180 | - | - | 329,180 |
| 합계 | 5,445,408 | - | (304,183) | 5,141,225 | 5,141,225 | 97,683 | 191 | 5,239,099 | |
(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권과 기타 내부거래 미실현손익 조정효과를 포함하고 있습니다.
11. 당기손익-공정가치금융자산
당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유동 | ||
| 기초장부금액 | - | - |
| 취득 | 12,554,233 | - |
| 평가 | 155,076 | - |
| 기말장부금액 | 12,709,309 | - |
| 비유동 | ||
| 기초장부금액 | 1,900,000 | 1,700,000 |
| 취득 | - | 200,000 |
| 처분 | 150,000 | - |
| 기말장부금액 | 1,750,000 | 1,900,000 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 17,953,135 | - | - | 17,953,135 | 21,980,462 | - | - | 21,980,462 |
| 건물 | 32,637,165 | (3,269,435) | - | 29,367,730 | 38,217,105 | (5,189,796) | - | 33,027,309 |
| 구축물 | 95,148 | (14,402) | - | 80,746 | 511,878 | (107,574) | - | 404,304 |
| 기계장치 | 11,740,668 | (5,833,203) | (75,973) | 5,831,492 | 12,936,414 | (6,920,543) | - | 6,015,871 |
| 차량운반구 | 60,140 | (29,719) | - | 30,421 | 182,399 | (153,468) | - | 28,931 |
| 공구와기구 | 2,014,713 | (1,264,283) | - | 750,430 | 7,713,758 | (4,381,576) | (21,924) | 3,310,258 |
| 비품 | 2,116,977 | (1,146,793) | (3,467) | 966,717 | 3,879,095 | (1,913,462) | - | 1,965,633 |
| 시설장치 | 4,012,158 | (1,392,427) | - | 2,619,731 | 21,466,375 | (7,588,715) | (89,631) | 13,788,029 |
| 건설중인자산 | 2,333,787 | - | (69,996) | 2,263,791 | 5,812,752 | - | (55,487) | 5,757,265 |
| 합 계 | 72,963,889 | (12,950,259) | (149,437) | 59,864,193 | 112,700,238 | (26,255,134) | (167,042) | 86,278,062 |
(2) 당기말 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 물적분할금액 | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 21,980,462 | 36,165 | - | - | (4,063,492) | - | 17,953,135 |
| 건물 | 33,027,309 | 11,045,169 | - | 1,920,362 | (16,468,394) | (156,716) | 29,367,730 |
| 구축물 | 404,304 | 8,500 | (2,688) | 92,860 | (312,404) | (109,826) | 80,746 |
| 기계장치 | 6,015,871 | 1,673,880 | (182,459) | (1,003,166) | (1,059,404) | 386,770 | 5,831,492 |
| 차량운반구 | 28,931 | 20,441 | (7,971) | 85,380 | (2,250) | (94,110) | 30,421 |
| 공구와기구 | 3,310,258 | 715,711 | (105,494) | 2,645,514 | (1,153,338) | (4,662,221) | 750,430 |
| 비품 | 1,965,633 | 616,796 | (28,805) | 667,246 | (2,417,355) | 163,202 | 966,717 |
| 시설장치 | 13,788,029 | 3,539,028 | (110,435) | 5,710,437 | (14,834,390) | (5,472,938) | 2,619,731 |
| 건설중인자산 | 5,757,265 | 1,865,799 | - | - | - | (5,359,273) | 2,263,791 |
| 합 계 | 86,278,062 | 19,521,489 | (437,852) | 10,118,633 | (40,311,027) | (15,305,112) | 59,864,193 |
(*1) 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 55,031천원 증가하였으며, 143,764천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 당기 기타증감은 매각예정자산, 무형자산으로의 대체 및 프로젝트 중단에 따른 비용인식 등을 포함하고 있습니다.
(3) 전기말 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 사업결합 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 14,110,960 | 100,097 | 8,867,183 | (2,064,578) | - | 966,800 | 21,980,462 |
| 건물 | 35,837,660 | 338,083 | 1,290,927 | (651,170) | (1,902,241) | (1,885,950) | 33,027,309 |
| 구축물 | 419,338 | - | 10,337 | - | (25,371) | - | 404,304 |
| 기계장치 | 5,071,585 | 81,040 | 2,115,157 | (2,950) | (1,515,541) | 266,580 | 6,015,871 |
| 차량운반구 | 41,840 | 159 | - | - | (13,068) | - | 28,931 |
| 공구와기구 | 3,118,134 | - | 1,291,758 | (10,373) | (1,089,261) | - | 3,310,258 |
| 비품 | 2,318,701 | 9,220 | 311,403 | (19,138) | (662,953) | 8,400 | 1,965,633 |
| 시설장치 | 14,562,790 | 160,482 | 1,952,153 | (698,241) | (2,815,110) | 625,955 | 13,788,029 |
| 건설중인자산 | 3,122,976 | - | 4,793,841 | - | - | (2,159,552) | 5,757,265 |
| 합 계 | 78,603,984 | 689,081 | 20,632,759 | (3,446,450) | (8,023,545) | (2,177,767) | 86,278,062 |
(*1) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 49,971천원 감소하였으며, 170,037천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 전기 기타증감은 투자부동산 및 무형자산으로의 대체를 포함하고 있습니다.
13. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| - 부동산 | 204,155 | 95,071 |
| - 차량운반구 | 592,420 | 490,685 |
| 합계 | 796,575 | 585,756 |
| 리스부채 | ||
| - 유동 | 368,786 | 283,128 |
| - 비유동 | 444,470 | 312,943 |
| 합계 | 813,256 | 596,071 |
당기말과 전기말 중 증가된 사용권자산은 각각 359,365천원과 551,415천원입니다.
② 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||||
| - 부동산 | 149,728 | 65,754 | 102,134 | 83,883 |
| - 차량운반구 | 235,435 | 62,628 | 184,987 | 111,940 |
| 합계 | 385,163 | 128,382 | 287,121 | 195,823 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 18,536 | 6,925 | 11,773 | 8,032 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 26,319 | 14,774 | 22,427 | 16,541 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 630,963천원과 542,718천원입니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 특허권 | 30,319 | (13,935) | - | 16,384 | 140,871 | (65,591) | - | 75,280 |
| 상표권 | - | - | - | - | 10,791 | (10,791) | - | - |
| 회원권 | 665,028 | - | - | 665,028 | 880,429 | (215,401) | - | 665,028 |
| 소프트웨어 | 2,327,794 | (1,459,617) | (265,050) | 603,127 | 2,762,982 | (1,336,785) | (96,000) | 1,330,197 |
| 영업권 | 369,134 | (369,134) | - | - | 369,133 | - | - | 369,134 |
| 합계 | 3,392,275 | (1,842,686) | (265,050) | 1,284,539 | 4,164,206 | (1,628,568) | (96,000) | 2,439,639 |
(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 사업결합 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 물적분할금액 | 기타증감(*2) | 장부금액 |
| 특허권 | 75,280 | - | 8,382 | (7,069) | (7,702) | (52,507) | - | 16,384 |
| 회원권 | 665,028 | - | - | - | - | - | - | 665,028 |
| 소프트웨어 | 1,330,199 | - | 152,835 | - | (405,156) | (560,906) | 86,155 | 603,127 |
| 영업권 | 369,134 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 2,439,641 | - | 161,217 | (7,070) | (412,857) | (560,906) | 33,648 | 1,284,539 |
(*1) 당기 중 무형자산 취득과 관련하여 279,000천원 정부보조금을 수령하였습니다
(*2) 당기 기타증감은 유형자산으로부터의 대체를 포함하고 있습니다.
(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 사업결합(*3) | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 장부금액 |
| 특허권 | 114,628 | - | 26,243 | - | (65,591) | 75,280 |
| 상표권 | 21,051 | - | - | (10,259) | (10,792) | - |
| 회원권 | 814,042 | - | 339,109 | (272,722) | (215,401) | 665,028 |
| 소프트웨어 | 1,883,544 | - | 879,438 | - | (1,432,785) | 1,330,197 |
| 영업권 | - | 369,134 | - | - | - | 369,134 |
| 합계 | 2,833,265 | 369,134 | 1,244,790 | (282,981) | (1,724,569) | 2,439,639 |
(*1) 전기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 37,500천원 감소하였으며, 20,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.
(*2) 전기 기타증감은 유형자산으로부터의 대체를 포함하고 있습니다.
(*3) 전기 중 당사는 주식회사 케이브이티에스의 흡수합병과 관련하여 369,134천원의 영업권을 인식하였습니다.
(4) 경상연구개발비는 전액 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,060,291천원과 899,409천원입니다.
(5) 당기말과 전기말 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | |
| 기초금액 | 369,134 | - | - | - |
| 사업결합으로 인한 추가 인식액 | - | - | 369,134 | - |
| 손상 | - | (369,134) | - | - |
| 기말금액 | 369,134 | (369,134) | 369,134 | - |
당사는 2020년 11월 2일 주식회사 케이브이티에스의 지분 100%를 인수하였으며, 2021년 5월 31일자 이사회 결의에 따라 2021년 8월 3일을 합병기일로 하여 해당 종속회사를 흡수합병하였습니다.
본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 당사는 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.
동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인바, 종속기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 지배기업인 당사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며,
2020년 11월 2일 당사가 주식회사 케이브이티에스를 인수할 당시 연결재무제표 상에서 인식한 영업권은 369,134천원이었습니다.
한편, 당사는 상기 영업권의 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 예상하여 당기에 369,134천원의 손상차손을 인식하였습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
| 기초순장부금액 | 1,727,027 | - |
| 감가상각 | (92,705) | (158,923) |
| 대체(*) | (1,634,322) | 1,885,950 |
| 기말순장부금액 | - | 1,727,027 |
| 취득원가 | 3,178,459 | 3,178,459 |
| 감가상각누계액 | (1,544,137) | (1,451,432) |
| 대체(*) | (1,634,322) | - |
| 기말순장부금액 | - | 1,727,027 |
(*) 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 물적분할 후 처분되었습니다.
16. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동기타채무 | ||
| - 미지급금 | 538,645 | 476,208 |
| - 미지급비용 | 7,221,770 | 5,084,586 |
| - 미지급배당금 | - | - |
| 합계 | 7,760,415 | 5,560,794 |
| 비유동기타채무 | ||
| - 장기미지급비용(*) | 308,580 | 620,733 |
| - 임대보증금 | - | 40,000 |
| 합계 | 308,580 | 660,733 |
17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 142,210 | 130,061 |
| 선수금 | 265,590 | 4,734 |
| 판매보증충당부채 | 858,691 | 991,090 |
| 합계 | 1,266,491 | 1,125,885 |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금(*) | 신한은행 | 2.05% | 168,000 | 224,000 |
| 재무상태표 : | ||||
| - 유동 | 56,000 | 56,000 | ||
| - 비유동 | 112,000 | 168,000 | ||
| 합계 | 168,000 | 224,000 | ||
(*) 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상환금액 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 56,000 |
| 2024.01.01~2024.12.31 | 56,000 |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 56,000 |
| 합계 | 168,000 |
19. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 순확정급여부채 | 529,038 | 2,544,966 |
| 기타장기종업원급여부채(*) | 308,580 | 495,393 |
| 합계 | 837,618 | 3,040,359 |
(*) 기타장기종업원급여부채는 재무상태표 상 장기기타채무에 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 2,544,966 | 3,441,429 |
| 근무원가 | 1,352,669 | 1,650,930 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 77,526 | 96,907 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | (788,072) | (1,321,923) |
| 사업의 분리 | (435,386) | - |
| 납부한 기여금 | (1,426,645) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (796,020) | (322,377) |
| 기말금액 | 529,038 | 2,544,966 |
| 재무상태표: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,543,045 | 8,913,230 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,014,007) | (6,368,264) |
| 합계 | 529,038 | 2,544,966 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 8,913,230 | 9,484,916 |
| 당기근무원가 | 1,352,669 | 1,650,930 |
| 이자비용 | 283,292 | 253,320 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (916,458) | (1,430,023) |
| 사업의 분리 | (1,485,256) | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,604,432) | (1,045,913) |
| 기말금액 | 5,543,045 | 8,913,230 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 6,368,264 | 6,043,487 |
| 이자수익 | 205,767 | 156,413 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (128,386) | (108,100) |
| 납부한 기여금 | 1,426,645 | 1,000,000 |
| 사업의 분리 | (1,049,871) | - |
| 제도에서의 지급 | (1,808,412) | (723,536) |
| 기말금액 | 5,014,007 | 6,368,264 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 77,380천원과 48,313천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| 재무적 가정 변동 | 1,080,104 | 964,541 |
| 경험조정 | (163,646) | 465,482 |
| 소계 | 916,458 | 1,430,023 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | (128,386) | (108,100) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 788,072 | 1,321,923 |
| 법인세효과 | (172,183) | (290,823) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | 615,889 | 1,031,100 |
(6) 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 5,014,007 | 6,368,264 |
(7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.75 | 3.37 |
| 임금상승률 | 4.03 | 4.01 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 4.90년과 6.30년입니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 할인율 | (240,789) | 274,773 | (505,281) | 587,539 |
| 임금상승률 | 282,945 | (251,590) | 590,365 | (516,647) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 841,483 | 2,495,605 | 871,328 | 3,689,577 | 7,897,993 |
(10) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 확정급여제도: | ||||
| 매출원가 | 411,308 | 204,540 | 487,256 | 312,586 |
| 판매비와관리비(*) | 658,479 | 155,868 | 654,430 | 293,565 |
| 합계 | 1,069,787 | 360,408 | 1,141,686 | 606,151 |
| 확정기여제도: | ||||
| 매출원가 | 48,719 | 5,658 | 25,659 | 4,854 |
| 판매비와관리비(*) | 36,593 | 3,870 | 13,247 | 3,276 |
| 합계 | 85,312 | 9,528 | 38,906 | 8,130 |
(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.
당기와 전기 중 197,618천원과 26,595천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 11,905,468 | 587,495 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 | 80,586 | (883,320) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | 3,045,510 | (773,927) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (176,005) | (268,806) |
| 법인세비용 | 14,855,559 | (1,338,558) |
| 계속영업 | 1,340,990 | (1,303,226) |
| 중단영업 | 13,514,569 | (35,332) |
| 합계 | 14,855,559 | (1,338,558) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식매수선택권 행사이익특례 | (3,823) | 22,017 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (172,184) | (290,823) |
| 합계 | (176,007) | (268,806) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상 이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 59,054,071 | 6,068,247 |
| 적용세율 | 24.20% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 14,291,085 | 1,335,014 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익(비용) | 288,349 | 101,443 |
| 세액공제 | (443,557) | (1,189,916) |
| 당기이전 법인세의 조정사항 | 250,210 | (863,402) |
| 일시적차이 등에 대한 미인식액 변동 등 | 469,472 | (721,697) |
| 법인세비용 | 14,855,559 | (1,338,558) |
| 유효세율(%) | 25.2% | |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 물적분할 | 당기손익반영 | 당기손익 이외 반영 | 당기말 |
| 순확정급여부채 | 559,892 | (95,784) | (180,828) | (172,182) | 111,098 |
| 대손충당금 | 107,026 | - | (105,728) | - | 1,297 |
| 재고평가충당금 | 271,339 | - | (63,587) | - | 207,752 |
| 자산감액손실 | 47,388 | - | (2,154) | - | 45,234 |
| 대손상각비 | 24,166 | - | (24,166) | - | - |
| 장기종업원충당부채 | 108,986 | - | (44,184) | - | 64,802 |
| 판매보증충당부채 | 218,040 | - | (37,715) | - | 180,325 |
| 감가상각누계액 | 287,968 | - | 74,941 | - | 362,909 |
| 지분법투자주식 | (36,669) | - | 1,317 | - | (35,352) |
| 기타 | 562,149 | - | (2,199,081) | - | (1,636,932) |
| 주식선택권 행사이익특례 | - | - | 3,823 | (3,823) | - |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | 394,950 | - | (292,143) | - | 102,807 |
| 순액 | 2,545,235 | (95,784) | (2,869,505) | (176,005) | (596,060) |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 사업결합 | 당기손익반영 | 당기손익 이외 반영 | 당기말 |
| 순확정급여부채 | 757,114 | - | 93,601 | (290,823) | 559,892 |
| 대손충당금 | 81,271 | 5,683 | 20,072 | - | 107,026 |
| 재고자산평가충당금 | 199,638 | 10,710 | 60,991 | - | 271,339 |
| 자산감액손실 | 52,387 | - | (4,999) | - | 47,388 |
| 대손상각비 | 24,166 | - | - | - | 24,166 |
| 장기종업원급여부채 | 117,723 | - | (8,737) | - | 108,986 |
| 판매보증충당부채 | 120,392 | - | 97,648 | - | 218,040 |
| 감가상각누계액 | 148,578 | 1,665 | 137,725 | - | 287,968 |
| 지분법투자주식 | (47,211) | - | 10,542 | - | (36,669) |
| 기타 | 255,844 | 20,882 | 285,423 | - | 562,149 |
| 주식선택권 행사이익특례 | - | - | (22,017) | 22,017 | - |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | - | 22,466 | 372,484 | - | 394,950 |
| 합계 | 1,709,902 | 61,406 | 1,042,733 | (268,806) | 2,545,235 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,922,528 | 2,757,853 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,497,376 | 1,488,566 |
| 소 계 | 3,419,904 | 4,246,419 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,330,271) | (1,698,268) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,685,693) | (2,916) |
| 소 계 | (4,015,964) | (1,701,184) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (596,060) | 2,545,235 |
21. 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 991,090 | 547,237 |
| 순전입액 | 33,935 | 506,463 |
| 사용액 | (166,335) | (62,610) |
| 기말 | 858,690 | 991,090 |
당사는 출고한 제품에 대한 품질보증에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로설정하고 있습니다.
22. 자본잉여금 및 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 69,673,682 | 69,673,682 |
| 기타자본잉여금 | 2,157,337 | 2,010,105 |
| 합계 | 71,831,019 | 71,683,787 |
(2) 당기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (4,797,642) | (4,797,642) |
| 주식선택권 | 2,610,719 | 1,865,498 |
| 지분법자본조정 | - | - |
| 합계 | (2,186,923) | (2,932,144) |
22-1. 주식선택권
(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 행사가능기간 | 총부여수량 | 행사가격 | 행사가능조건 | 부여방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2012.3.29 | 2015.3.29~2019.3.28 | 200,000주 | 2,000원 | 행사일 현재 당사에 재직 중 | 주식결제형 및 현금결제형 중 주식선택권 행사시 이사회가 결정 |
| 2차 | 2016.3.30 | 2019.3.30~2023.3.29 | 165,800주 | 4,050원 | ||
| 3차 | 2017.3.29 | 2021.3.29~2024.3.28 | 87,300주 | 4,800원 | ||
| 4차 | 2018.3.23 | 2021.3.23~2025.3.22 | 201,500주 | 36,620원 | ||
| 5차 | 2019.3.15 | 2022.3.15~2026.3.14 | 30,000주 | 18,600원 | ||
| 6차 | 2020.3.26 | 2023.3.26~2027.3.25 | 150,000주 | 9,950원 | ||
| 7차 | 2021.9.30 | 2024.9.30~2028.9.29 | 350,000주 | 12,000원 |
(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 기초자산의 현재가격(*1) | 행사가격 | 기대주가 변동성(*2) | 무위험 이자율(*3) | 최초 부여주식수 | 총 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2,244원 | 2,000원 | 49.08% | 3.72% | 200,000주 | 260,243,600원 |
| 2차 | 7,094원 | 4,050원 | 41.86% | 1.55% | 165,800주 | 718,294,511원 |
| 3차 | 5,759원 | 4,800원 | 42.62% | 1.84% | 87,300주 | 259,704,370원 |
| 4차 | 37,650원 | 36,620원 | 47.27% | 2.48% | 201,500주 | 3,708,406,000원 |
| 5차 | 19,500원 | 18,600원 | 47.72% | 1.85% | 30,000주 | 284,580,000원 |
| 6차 | 8,530원 | 9,950원 | 48.99% | 1.41% | 150,000주 | 562,200,000원 |
| 7차 | 11,550원 | 12,000원 | 46.77% | 1.93% | 350,000주 | 1,859,200,000원 |
| 구 분 | 1차~3차 주식선택권 | 4차~7차 주식선택권 |
|---|---|---|
| (*1) 기초자산의 현재가격 | 유사기업비교법에 따른 비상장주식평가 결과를 적용하였습니다. | 평가대상의 권리 부여일 전일 당사의 주식의 종가로 적용하였습니다. |
| (*2) 기대주가변동성 | 평가대상법인과 유사한 업종의 상장기업의 평가기준일 현재 과거 3년간 주가변동성을 평균하여 산정하였습니다. | 당사의 상장일로부터 평가기준일까지의 기간에 대한 종가기준 일간 수익률의 변동성을 연환산하여 적용하였습니다. |
| (*3) 무위험이자율 | 평가기준일 현재 5년 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다. | |
(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 557,700 | 14,839 | 430,900 | 20,104 |
| 부여 | - | - | 350,000 | 12,000 |
| 소멸 | (20,700) | 20,257 | (132,800) | 31,443 |
| 행사 | - | - | (90,400) | 4,551 |
| 기말 | 537,000 | 14,630 | 557,700 | 14,839 |
| 기말현재 행사가능분 | 87,600 | 30,449 | 65,600 | 36,620 |
(4) 당기 행사된 주식선택권은 없으며, 전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균 주가는 11,158원입니다.
(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 896,276천원과 587,089천원입니다.
22-2. 자기주식
당사는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하여 당기말과 전기말 현재 자기주식 380,000주(4,797,642천원)를 보유하고 있습니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.
23. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법자본변동 | (3,624) | 6,164 |
24. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 1,485,681 | 1,328,678 |
| 미처분이익잉여금 | 116,035,656 | 72,867,808 |
| 합계 | 117,521,337 | 74,196,486 |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처분예정일 : 2023년 3월 29일 | 처분확정일 : 2022년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 116,035,656 | 72,867,808 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 71,140,784 | 64,361,673 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 615,889 | 1,031,100 | ||
| 지분법잉여금 | 80,470 | 68,230 | ||
| 당기순이익(손실) | 44,198,513 | 7,406,805 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | (1,727,024) | ||
| 이익준비금 | - | 157,002 | ||
| 배당금(액면배당률) 주당배당금 : 당기 -원(00%) 전기 160원(32%) | - | 1,570,022 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 116,035,656 | 71,140,784 | ||
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 급여 | 5,638,957 | 1,540,827 | 5,052,365 | 1,545,748 |
| 퇴직급여 | 838,495 | 92,702 | 674,579 | 178,795 |
| 복리후생비 | 456,940 | 194,151 | 322,248 | 188,828 |
| 여비교통비 | 146,888 | 90,224 | 132,465 | 94,390 |
| 접대비 | 235,685 | 71,837 | 170,272 | 67,239 |
| 통신비 | 40,077 | 17,373 | 34,205 | 16,093 |
| 수도광열비 | 14,217 | 63,585 | 6,793 | 43,143 |
| 전력비 | 454,812 | 316,404 | 301,352 | 408,607 |
| 세금과공과금 | 415,509 | 115,225 | 356,521 | 122,752 |
| 감가상각비 | 1,406,512 | 114,346 | 708,339 | 184,261 |
| 사용권자산감가상각비 | 279,292 | 104,193 | 210,424 | 165,394 |
| 수선비 | 161,718 | 138,579 | 99,056 | 164,525 |
| 보험료 | 169,448 | 45,457 | 129,870 | 31,685 |
| 경상연구개발비 | 1,060,291 | 1,886,822 | 899,409 | 2,703,438 |
| 운반비 | 32,174 | 268,172 | 21,976 | 264,596 |
| 소모품비 | 383,554 | 129,963 | 183,864 | 132,957 |
| 지급수수료 | 1,784,233 | 4,592,962 | 1,623,768 | 1,588,385 |
| 광고선전비 | 64,136 | 15,227 | 14,707 | 2,430 |
| 대손상각비 | (268,856) | - | 277,445 | - |
| 수출제비용 | 462,651 | 257,949 | 346,605 | 320,517 |
| 무형자산상각비 | 321,418 | 90,925 | 327,443 | 153,441 |
| 기타 | 962,424 | 11,532 | 971,619 | 22,976 |
| 합 계 | 15,060,575 | 10,158,455 | 12,865,325 | 8,400,200 |
26. 비용의성격별분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 제품 및 재공품의 변동 | (212,913) | 5,860,466 | (1,542,807) | (459,282) |
| 원재료 사용 및 상품 매입액 등 | 10,114,776 | 4,171,320 | 9,158,796 | 15,681,957 |
| 종업원급여 | 12,378,975 | 4,563,864 | 11,274,809 | 5,226,782 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 4,821,868 | 3,077,142 | 3,867,254 | 4,345,470 |
| 외주가공비 | 9,010,504 | 337,027 | 7,487,604 | 161,125 |
| 경상연구개발비 | 1,060,291 | 1,886,822 | 899,409 | 2,703,438 |
| 지급수수료 | 1,904,531 | 4,764,511 | 2,120,711 | 1,714,981 |
| 기타 | 7,650,029 | 3,539,352 | 7,363,403 | 3,629,372 |
| 합 계 | 46,728,061 | 28,200,504 | 40,629,179 | 33,003,843 |
27. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 유형자산처분이익 | 59,268 | 79 | 906,174 | 1,906 |
| 수입임대료 | - | 96,750 | - | 146,550 |
| 외환차익 | 1,048,757 | 379,810 | 563,922 | 229,911 |
| 외화환산이익 | 3,113 | - | 133,298 | 3,713 |
| 대손충당금환입 | - | - | 149,850 | - |
| 투자자산평가이익 | - | 155,077 | - | - |
| 투자자산처분이익 | - | 60,226,592 | 145,155 | - |
| 정부보조금수익 | - | - | 28,264 | - |
| 수수료수익 | 63,600 | 47,559 | - | - |
| 잡이익 | 56,168 | 802 | 62,616 | 8,472 |
| 합계 | 1,230,906 | 60,906,669 | 1,989,279 | 390,552 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 운휴자산감가상각비 | - | - | 41,273 | - |
| 유형자산처분손실 | 183,966 | 163,046 | 80,049 | 668,233 |
| 무형자산처분손실 | 6,983 | 87 | - | - |
| 투자부동산감가상각비 | - | 92,705 | - | 158,923 |
| 무형자산손상차손 | 369,134 | - | - | - |
| 외환차손 | 289,747 | 30,921 | 20,421 | 116,193 |
| 외화환산손실 | 301,270 | - | 5,058 | 1,758 |
| 기부금 | 50,000 | - | 7,000 | - |
| 잡손실 | 6,017 | 10 | 7,446 | 1,616 |
| 합계 | 1,207,117 | 286,769 | 161,247 | 946,723 |
28. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자수익 | 493,448 | - | 310,643 | - |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자비용 | 22,545 | 6,925 | 18,456 | 8,032 |
29. 주당손익
(1) 기본주당손익
① 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손익 | 44,198,512,524 | 7,406,805,455 |
| 계속영업손익 | 1,687,085,577 | 6,584,133,070 |
| 중단영업손익 | 42,511,426,947 | 822,672,385 |
| 가중평균유통보통주식수(기본) | 9,812,640 | 9,770,881 |
| 기본주당순손익 | 4,504 | 758 |
| 계속영업손익 | 172 | 674 |
| 중단영업손익 | 4,332 | 84 |
② 가중평균유통보통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초발행주식수 | 9,812,640 | 9,722,240 |
| 자기주식 취득효과 | - | - |
| 주식선택권 행사효과(*1) | - | 48,641 |
| 기본주당순손익 | 9,812,640 | 9,770,881 |
(*1) 2021년 4월, 8월 주식선택권의 행사로 각각 44,400주 및 46,000주의 보통주가 발행되었습니다.
(2) 희석주당손익
① 당기와 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손익 | 44,198,512,524 | 7,406,805,455 |
| 희석주당손익 산정을 위한 순손익 | 44,198,512,524 | 7,406,805,455 |
| 계속영업손익 | 1,687,085,577 | 6,584,133,070 |
| 중단영업손익 | 42,511,426,947 | 822,672,385 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 9,815,290 | 9,798,115 |
| 희석주당순손익 | 4,503 | 756 |
| 계속영업손익 | 172 | 672 |
| 중단영업손익 | 4,331 | 84 |
② 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균유통보통주식수(기본) | 9,812,640 | 9,770,881 |
| 주식선택권 효과 | 2,650 | 27,234 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 9,815,290 | 9,798,115 |
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
30. 우발부채 및 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 종류 | 보증수익자 | 보증금액 |
| 서울보증보험주식회사 | 공탁 및 이행보증 등 | 충청북도 음성군 외 4 | 748,355 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 피보증처 | 내용 | 보증금액 |
| 주식회사 메카로에너지 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | 720,000 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련채무 | 차입금액 | 설정금액 |
| 토지,건물 | 409,298 | (주)신한은행 | 장기차입금 | 168,000 | 474,000 |
(4) 당기말 현재 체결된 약정사항은 다음과 같습니다.
① 차입 약정사항
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도약정액 | 실행액 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 168,000 | 168,000 |
② 당기말 현재 당사는 지유과학기술일자리창출투자조합에 100,000천원의 출자약정을 제공하고 있으며, 2023년 2월 24일 납입예정입니다.
31. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 주식회사 메카로에너지 | 주식회사 메카로에너지 |
| MECARO CHINA CO. LTD | MECARO CHINA CO. LTD |
당사는 중국시장 판매 확장을 위해 2021년 7월 중국에 MECARO CHINA CO. LTD를 출자 설립했습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| MS Tech CO. LTD.(*1) | - | - | - | 503,422 |
| 주식회사 메카로에너지 | 90,000 | - | 108,000 | - |
| 주식회사 케이브이티에스(*2) | - | - | - | 1,180 |
| MECARO CHINA CO. LTD | - | 729,525 | - | 499,674 |
(*1) MS Tech CO. LTD는 2021년 11월 청산되었습니다.
(*2) 2021년 8월 주식회사 케이브이티에스는 당사에 흡수합병되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| 주식회사 메카로에너지 | 533 | - | 42,564 | - |
| MECARO CHINA CO. LTD | - | 24,991 | - | 109,417 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 내역 | 당기 | 전기 |
| 주요경영진 | 배당금 지급 | 487,791 | - |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 피보증처 | 내용 | 보증금액 |
| 주식회사 메카로에너지 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | 720,000 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 등 | 3,291,340 | 2,849,460 |
| 퇴직급여 | 421,983 | 445,071 |
| 주식보상비용 | 845,605 | 343,456 |
| 합계 | 4,558,928 | 3,637,987 |
32. 배당금
2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,570,022천원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 0원).
2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 당기순이익(손실) | 44,198,513 | 7,406,805 |
| 조정 | ||
| 퇴직급여 | 1,525,036 | 1,794,873 |
| 유형자산감가상각비 | 6,972,608 | 7,982,272 |
| 사용권자산감가상각비 | 513,544 | 482,943 |
| 대손상각비(환입) | (268,856) | 277,445 |
| 무형자산상각비 | 412,857 | 480,885 |
| 주식보상비용(환입) | 896,276 | 587,089 |
| 판매보증비 | 33,935 | 506,463 |
| 이자비용 | 29,470 | 26,488 |
| 운휴자산감가상각비 | - | 41,273 |
| 유형자산처분손실 | 347,011 | 748,283 |
| 무형자산처분손실 | 7,070 | - |
| 지분법손실 | 4,068,745 | 3,968,092 |
| 무형자산손상차손 | 369,134 | - |
| 투자부동산감가상각비 | 92,705 | 158,923 |
| 외화환산손실 | 301,270 | 6,816 |
| 법인세비용(수익) | 14,855,559 | (1,338,558) |
| 재고자산평가손실 | 174,715 | 675,727 |
| 잡손실 | 2,195 | 562 |
| 이자수익 | (493,448) | (310,643) |
| 유형자산처분이익 | (59,347) | (908,080) |
| 지분법이익 | (24,007) | (402,050) |
| 외화환산이익 | (3,113) | (137,011) |
| 대손충당금환입 | - | (149,850) |
| 투자자산평가이익 | (155,077) | - |
| 투자자산처분이익 | (60,226,592) | (145,155) |
| 잡이익 | (1,220) | (896) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (55,650) | (2,244,092) |
| 기타채권의 감소(증가) | (553,126) | (672,928) |
| 선급금의 감소(증가) | 255,102 | (233,674) |
| 선급비용의 감소(증가) | 43,389 | 58,360 |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,590,160) | (3,315,264) |
| 매입채무의 증가(감소) | (218,281) | (178,271) |
| 기타채무의 증가(감소) | 3,096,353 | 1,679,944 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 178,514 | (37,207) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | 83,835 | 120,623 |
| 퇴직금의 지급 | (991,670) | (290,571) |
| 사외적립자산의 증가 | (1,426,645) | (1,000,000) |
| 장기종업원급여의 지급 | (31,740) | (87,580) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 8,358,904 | 15,552,036 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 엠케미칼 분할(*) | 52,991,359 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 55,031 | (49,971) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | - | (37,500) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,370,018 | 2,159,552 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 | - | 1,885,950 |
| 사용권자산의 인식 | 910,781 | 701,094 |
| 퇴직금 지급 관련 미지급비용의 증가(감소) | (40,980) | 47,036 |
(*) 주석 34 참조
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 차입 | 상환 | 대체 | 당반기말 |
| 장기차입금 | 224,000 | - | - | (56,000) | - | 168,000 |
34. 중단영업
2022년 08월 17일 당사는 소재부문을 매각하기로 결정하였으며, 2022년 11월 01일 물적분할하여 엠케미칼 주식회사를 신설하였고, 2022년 12월 30일 신설회사의 지분 100%를 버슘머트리얼즈코리아 주식회사에 처분하였습니다.
이로 인하여 소재부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.
비교표시된 포괄손익계산서도 이에 따라 재작성됐습니다.
34-1. 재무상태 변동
(1) ) 물적분할 및 처분으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 유동자산 | 21,666,896 |
| 비유동자산 | 41,463,400 |
| 유동부채 | (3,668,054) |
| 비유동부채 | (970,883) |
| 순자산감소 | 58,491,359 |
| 조건부대가(*) | 12,709,309 |
| 처분대가 | 106,679,616 |
| 처분비용 | (515,898) |
| 처분이익 | 60,381,668 |
(*)매수인과 체결한 약정의 실현 가능성 등을 고려해서 12,709,310천원을 조건부대가의 공정가치로 하여 이전대가에 가산하였습니다.
34-2. 중단영업
(1) 중단영업 손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수익 | 84,520,193 | 34,745,937 |
| 비용 | (28,494,198) | (33,958,597) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 56,025,995 | 787,340 |
| 법인세비용(수익) | 13,514,569 | (35,332) |
| 중단영업손익 | 42,511,426 | 822,672 |
(2) 중단영업 현금흐름
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (3,627,715) | 5,627,892 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (3,274,875) | (6,444,639) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (196,484) | (113,886) |
3) 이익잉여금처분계산서(안)
| 구 분 | 제 23 (당)기 (처분예정일 : 2023년 3월 29일) | 제 22 (전)기 (처분확정일 : 2022년 3월 29일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 116,035,655,583 | 72,867,808,443 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 71,140,783,803 | 64,361,672,720 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 615,888,810 | 1,031,099,900 | ||
| 3. 종속기업 재측정요소의 지분해당액 | 80,470,446 | 68,230,368 | ||
| 4. 당기순이익 | 44,198,512,524 | 7,406,805,455 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (4,911,226,320) | (1,727,024,640) | ||
| 1. 이익준비금 | 446,475,120 | 157,002,240 | ||
| 2. 배당금(액면배당률) (주당배당금 : 당기 455원(91%) 전기 160원(32%)) | 4,464,751,200 | 1,570,022,400 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 111,124,429,263 | 71,140,783,803 | ||
4) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.
□ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제2조(목적) 1. 반도체 및 엘씨디장비 부품기술개발사업 2. 반도체 및 엘씨디장비 부품기술관련사업에 따른 제조, 판매사업 3~23. (생략) | 제2조(목적) 1. 반도체 및 디스플레이 장비 및 부품 기술개발사업 2. 반도체 및 디스플레이 장비 및 부품 기술관련사업에 따른 제조, 판매사업 3~23. (좌동) | [본문개정] 사업목적의 명확화 |
| 제37조(이사의 보수와 퇴직금) ① (생략). ② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. | 제18조(이사의 보수와 퇴직금) ① (좌동) ② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회의 결의를 거친 임원보수규정에 의한다. | [본문개정] 임원퇴직급지급규정이 임원보수규정으로 통합되어 정관 개정 진행 |
| 부칙 제1조 (시행일) 1~7 (생략) 8. (신설) | 부칙 제1조 (시행일) 1~7 (생략) 8. 이 정관은 주주총회에서 승인한 2023년 3월 29일부터 개정 시행한다. | [부칙신설] |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(2) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 4,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(2) |
| 실제 지급된 보수총액 | 3,284백만원 |
| 최고한도액 | 4,000백만원 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 500백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 71백만원 |
| 최고한도액 | 500백만원 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음.
□ 주식매수선택권의 부여
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
- 우수인력 확보를 통하여 경영혁신 및 기술 향상을 도모하기 위함
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 박영순 | 부회장 | 대표이사 | 보통주 | 100,000 |
| 김승희 | 사장 | 영업본부장 | 보통주 | 50,000 |
| 총( 2 )명 | - | - | 보통주 | 총(150,000)주 |
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 신주발행, 자사주 교부, 차액 현금지급 중 행사시 이사회 결의로 결정 | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | 보통주 150,000주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 | 1) 행사가격 : 정기주주총회 의결일 당시 주식시장의 최종시세가액 (종가) ※ 행사가격 선정 근거 - 상법 제340조의2에 따라 행사가격은 주식의 실질가액과 권면액 중 높은 금액 이상으로 결정해야 함. - 주식의 실질가액은 법인세법 시행력 제89조의1을 준용하여 부여일의 최종시세가액(종가)로 함. 2) 행사기간 : 부여일로부터 3년이 경과한 날부터 행사하되, 총 행사 가능기간은 7년 이내로 함. | - |
| 기타 조건의 개요 | - 주식매수선택권 부여일 이후 행사가격을 하회하는 발행가액에 의한 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사, 액면분할, 액면병합 또는 합병 등의 경우에 행사가격 및 부여주식수 등을 조정 - 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름. | - |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행 주식수 | 부여가능 주식의 범위 | 부여가능 주식의 종류 | 부여가능 주식수 | 잔여 주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 10,192,640 | 발행주식 총수의 15% | 기명식 보통주 | 1,528,896 | 991,896 |
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의 종류 | 부여 주식수 | 행사 주식수 | 실효 주식수 | 잔여 주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 | 2020.03.26 | 228 | 기명식 보통주 | 150,000 | - | 50,600 | 99,400 |
| 2022년 | 2018.03.23 | 217 | 기명식 보통주 | 201,500 | - | 143,900 | 57,600 |
| 2021년 | 2021.09.30 | 4 | 기명식 보통주 | 350,000 | - | - | 350,000 |
| 2021년 | 2017.03.29 | 170 | 기명식 보통주 | 87,300 | 60,400 | 26,900 | - |
| 2021년 | 2016.03.30 | 113 | 기명식 보통주 | 165,800 | 141,100 | 24,700 | - |
| 2019년 | 2019.03.15 | 1 | 기명식 보통주 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 계 | 총( 733 )명 | 총( 984,600 )주 | 총( 201,500 )주 | 총( 246,100 )주 | 총( 537,000 )주 |
※ 기타 참고사항
주1) 2016.03.30 최초부여분 16,580주(액면가액 : 5,000원) 2017.03.29일 액면분할(액면가액 : 500원)으로 액면 분할 후 부여주식 수 165,800주
□ 기타 주주총회의 목적사항
가. 의안 제목
- 임원보수규정 신설 승인의 건
나. 의안의 요지
- 임원퇴직금 지급규정을 임원보수규정으로 통폐합하고 임원보수규정을 통해 임원 보수에 관한 기본적인 사항을 규정함
| 임원퇴직금 지급규정 | 임원보수규정 | 변경의 목적 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
제 1 조(목적)
| 제1장 총칙
3. 특별상여금의 지급시기는 회사의 연도별 성과측정이 완료되는 시기로 한다. 단, 성과평가의 결과가 합리적으로 판단되는 시기가 연도별 성과측정시기와 다를 경우 판단되는 시기에 지급한다.
| 임원퇴직금 지급규정을 임원보수규정으로 통폐합 |
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2023년 03월 21일 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전 전자공시시스템에 공시하고, 당사 홈페이지에 게재 예정입니다. 향후 이 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 전자공시시스템에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다.
전자공시시스템, 당사의 홈페이지 및 게재 예정 문서의 세부위치는 아래와 같습니다.
(1) 전자공시시스템 : https://dart.fss.or.kr
(1) 홈페이지 주소 : www.mecaro.com
(2) 게재 예정 문서의 게재 위치 : 홈페이지→게시판→공지사항
▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방 조치 가. 전자투표시스템 인터넷/모바일 주소: https://vote.samsungpop.com - 행사 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 이용 가능) - 본인인증방법 : 휴대폰 본인인증, 공동인증, 카카오페이 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230303000176
