감사보고서 (2023.12) 2024-03-29 11:36:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240329000981
주식회사 맘스터치앤컴퍼니
재 무 제 표 에 대 한
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | |
감사의견
우리는 주식회사 맘스터치앤컴퍼니(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 28일
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 대표이사 김동전 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 삼일대로6길 5 |
| (전 화) | 02-418-8884 |
재무상태표
| 제 9 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9(당)기말 | 제 8(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 44,042,034,160 | 75,055,858,780 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 9,036,226,646 | 25,276,524,004 | ||
| 단기금융상품 | 6,7 | - | 25,022,736,154 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 6,607,351,137 | 6,969,325,174 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,8 | 14,490,198,306 | 3,712,966,982 | ||
| 재고자산 | 9 | 12,992,508,635 | 13,170,521,078 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 915,749,436 | 903,785,388 | ||
| 비유동자산 | 67,018,630,410 | 62,368,810,112 | |||
| 기타비유동금융자산 | 6,8 | 4,144,266,553 | 3,112,387,447 | ||
| 유형자산 | 11,29 | 51,994,528,709 | 40,483,771,501 | ||
| 무형자산 | 12 | 3,439,267,683 | 2,552,433,637 | ||
| 장기투자자산 | 6,13 | 3,950,718,452 | 3,880,435,185 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 14 | 927,835,000 | 10,040,289,000 | ||
| 순확정급여자산 | 18 | 250,013,709 | 659,040,067 | ||
| 이연법인세자산 | 19 | 2,312,000,304 | 1,640,453,275 | ||
| 자 산 총 계 | 111,060,664,570 | 137,424,668,892 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 53,026,643,790 | 40,389,957,111 | |||
매입채무 | 6,15 | 23,540,832,775 | 17,673,118,947 | ||
| 파생상품부채 | 6,16 | 12,929,955 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 6,15,30 | 12,776,473,240 | 9,343,267,570 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 8,050,694,630 | 7,606,851,539 | ||
| 당기법인세부채 | 8,645,713,190 | 5,766,719,055 | |||
| 비유동부채 | 11,300,827,546 | 5,123,800,035 | |||
| 기타비유동금융부채 | 6,15,30 | 8,975,691,157 | 3,231,923,257 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 992,170,389 | 1,134,396,778 | ||
| 충당부채 | 17 | 1,332,966,000 | 757,480,000 | ||
| 부 채 총 계 | 64,327,471,336 | 45,513,757,146 | |||
| 자본 | |||||
| 보통주자본금 | 20 | 4,147,270,000 | 10,181,753,000 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 13,782,639,122 | 13,782,639,122 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 41,773,613,627 | 66,029,143,087 | ||
| 기타자본항목 | 22 | (12,970,329,515) | 1,917,376,537 | ||
| 자 본 총 계 | 46,733,193,234 | 91,910,911,746 | |||
| 부채와자본총계 | 111,060,664,570 | 137,424,668,892 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
포괄손익계산서
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24 | 363,968,166,471 | 331,864,103,647 |
| 매출원가 | 24,26 | (245,675,431,936) | (227,889,100,842) |
| 매출총이익 | 118,292,734,535 | 103,975,002,805 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | (63,665,033,768) | (56,334,552,918) |
| 영업이익 | 54,627,700,767 | 47,640,449,887 | |
| 기타수익 | 27 | 1,058,504,143 | 799,566,707 |
| 기타비용 | 27 | (4,587,197,091) | (10,597,279,036) |
| 금융수익 | 28 | 2,538,132,338 | 1,255,128,978 |
| 금융비용 | 28 | (149,190,891) | (867,819,481) |
| 법인세비용차감전순이익 | 53,487,949,266 | 38,230,047,055 | |
| 법인세비용 | 19 | (11,592,360,481) | (9,511,022,917) |
| 당기순이익 | 41,895,588,785 | 28,719,024,138 | |
| 기타포괄손익 : | (119,829,937) | 1,497,822,024 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 | - | 547,565,338 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (199,877,725) | 526,172,389 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 80,047,788 | 424,084,297 | |
| 당기총포괄이익 | 41,775,758,848 | 30,216,846,162 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
자본변동표
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 10,181,753,100 | 13,782,639,122 | 116,967,197,055 | (55,774,368,273) | 85,157,221,004 | |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | 28,719,024,138 | - | 28,719,024,138 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | 526,172,389 | - | 526,172,389 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 13 | - | - | - | 424,084,297 | 424,084,297 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 | 13 | - | - | - | 547,565,338 | 547,565,338 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식병합 | 20 | (100) | - | - | - | (100) |
| 자기주식의 취득 | 20 | - | - | - | (23,463,155,320) | (23,463,155,320) |
| 자기주식의 소각 | 21 | - | - | (80,183,250,495) | 80,183,250,495 | - |
| 2022.12.31(전기말) | 10,181,753,000 | 13,782,639,122 | 66,029,143,087 | 1,917,376,537 | 91,910,911,746 | |
| 2023.1.1(당기초) | 10,181,753,000 | 13,782,639,122 | 66,029,143,087 | 1,917,376,537 | 91,910,911,746 | |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | 41,895,588,785 | - | 41,895,588,785 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | (199,877,725) | - | (199,877,725) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 13 | - | - | - | 80,047,788 | 80,047,788 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 중간배당 | 21 | - | - | (65,951,240,520) | - | (65,951,240,520) |
| 유상감자 | 22 | (6,034,483,000) | - | - | (14,967,753,840) | (21,002,236,840) |
| 2023.12.31(당기말) | 4,147,270,000 | 13,782,639,122 | 41,773,613,627 | (12,970,329,515) | 46,733,193,234 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
현금흐름표
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업으로 인한 현금흐름 | 58,419,937,417 | 32,133,120,637 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 29 | 67,827,995,393 | 39,972,705,776 |
| 법인세 납부 | (9,408,057,976) | (7,839,585,139) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,403,852,054 | (27,650,784,848) | |
| 단기금융상품의 증가 | (20,978,565,482) | (159,952,187,321) | |
| 단기금융상품의 감소 | 46,329,562,548 | 137,464,553,689 | |
| 기타유동금융자산의 증가 | (11,069,582,443) | (6,668,741,174) | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 1,782,889,864 | 5,840,949,125 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (3,048,541,250) | (3,344,267,380) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 185,100,000 | 902,318,330 | |
| 장기투자자산의 처분 | 1,129,824,417 | 2,038,392,583 | |
| 유형자산의 취득 | (5,902,076,930) | (5,890,653,689) | |
| 유형자산의 처분 | 225,266,723 | 3,683,760,251 | |
| 사용권자산의 취득 | (98,000,000) | (41,000,000) | |
| 사용권자산의 처분 | 10,000,000 | 189,733,185 | |
| 무형자산의 취득 | (1,536,964,870) | (1,141,797,107) | |
| 무형자산의 처분 | 151,400,000 | 1,800,000,000 | |
| 유형자산 원상복구지출 | - | (39,400,000) | |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 | (87,555,000) | (2,900,009,000) | |
| 종속기업의 유상감자 | 6,300,000,000 | - | |
| 이자의 수취 | 1,011,094,477 | 407,563,660 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (89,056,745,922) | (25,245,248,508) | |
| 임대보증금의 증가 | - | 45,000,000 | |
| 자기주식의 취득 | - | (23,463,155,320) | |
| 리스부채의 지급 | (1,998,687,693) | (1,738,042,700) | |
| 유상감자 | (21,002,236,840) | - | |
| 배당금의 지급 | (65,951,240,520) | - | |
| 주식병합에 따른 지급 | - | (100) | |
| 이자의 지급 | (104,580,869) | (89,050,388) | |
| 현금및현금성자산의 순감소 | (16,232,956,451) | (20,762,912,719) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 25,276,524,004 | 46,049,735,355 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (7,340,907) | (10,298,632) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 9,036,226,646 | 25,276,524,004 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 |
1. 일반 사항
주식회사 맘스터치앤컴퍼니(이하 "회사")는 2004년 2월 4일에 설립되어 가맹 유통사업 및 식자재 유통사업 등을 사업으로 영위하고 있으며, 본점소재지는 서울특별시 중구 삼일대로6길 5입니다.
회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 케이티비기업인수목적3호 주식회사와 2015년 12월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이티비기업인수목적3호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 해마로푸드서비스주식회사(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후2016년 9월 21일 회사명을 해마로푸드서비스주식회사로 변경하였으며, 2016년 10월 6일 코스닥시장에 상장하였습니다. 이후 2021년 3월 29일 정기주주총회를 통해 회사명을 주식회사 맘스터치앤컴퍼니로 변경하였습니다.
회사는 2022년 2월 18일 임시주주총회에서 공개매수를 통한 자발적 상장폐지를 결정하였고, 2022년 5월 31일 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다. 회사는 2022년 7월 18일 이사회에서 한국에프앤비홀딩스(주)를 제외한 주주의 주식을 한국에프앤비홀딩스(주)에 이전하고 한국에프앤비홀딩스(주)는 그 대가로 주식교환대상 주주들에게 1주당 62,000원을 현금으로 교부하는 결의를 승인하였습니다. 회사는 2023년 8월 23일 주주총회 결의로 자본금 6,034백만원을 감액하고 발행주식총수를 8,102,118주에서 2,067,635주로 변경하였습니다.
보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 보유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 한국에프앤비홀딩스 주식회사 (구,한국에프앤비홀딩스 유한회사) | 2,067,635 | 100.00 | 8,102,118 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의
회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 표시통화로의 환산
회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
건물 | 40년 |
기계장치 | 10년 |
차량운반구 | 5년 |
비품 | 5년 |
시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타부채
매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타부채는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 부채는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여
회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 특정 기간 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며,근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 수익인식
(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 가맹사업 및 상품과 제품(식자재)을 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 가맹사업은 고객과의 가맹계약에 따라 '가맹점 오픈 및 교육 등 운영지원','가맹점에 필요한 상품의 고객 인도' 등이 구별되는 수행의무로 식별됩니다. 한편, 상품과 제품을 공급하는 사업은 고객과의 공급계약을 통해 상품과 제품(식자재)의 고객인도가 구별되는 수행의무로 식별됩니다.
(2) 수익의 인식시점
가맹점 개점지원비는 가맹계약에 따라 가맹점주가 가맹점을 개점하기 위하여 필요한장소지정지원, 개점인력지원, 최초교육, 가맹가입 등에 대한 대가로 수령하고 있습니다. 회사는 가맹점 개점지원비를 라이선스를 부여하는 약속과 개점지원용역이 구분되지 않는 단일 수행의무로서, 이에 따른 유의한 위험과 보상 및 고객의 자산인수 등 통제권이 가맹점주가 영업을 개시하는 시점에 이전된다고 판단되어 동 시점에 수익을 인식합니다.
한편, 가맹점에 필요한 상품 및 상품과 제품(식자재)의 고객인도는 상품과 제품의 공급이라는 단일 수행의무로서 통제이전시점인 고객 인도시점에 수익을 인식합니다. 또한, 회사는 해외업체와의 마스터프랜차이즈 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 반환의무가 없는 보증금을 수령하였습니다. 이는 고객에게 회사의 지적재산에 대한 접근을 제공하는 것으로 판단하여 계약기간동안 수익을 인식합니다.
2.20 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 재고자산
재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석 9 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상
종속기업 및 관계기업투자주식 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 14참조).
4. 재무위험 관리
(1) 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적으로 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 시장위험
1) 외환위험
회사는 외환 위험, 특히 일본 엔화 및 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 한편, 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: JPY, USD, 천원) |
구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 금융자산 | |||||
| 현금 | JPY | 415,320 | 3,790 | - | - |
| 보통예금 | USD | 253,476 | 326,831 | 95,715 | 121,300 |
| 매출채권 | USD | 222,754 | 287,220 | 27,749 | 35,166 |
| 기타유동금융자산 | USD | 1,441 | 1,858 | - | - |
| JPY | 120,000,000 | 1,095,192 | - | - | |
| 소계 | USD | 477,671 | 615,909 | 123,464 | 156,466 |
| JPY | 120,415,320 | 1,098,982 | - | - | |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 395,506 | 509,965 | 418,932 | 530,912 |
| 기타유동금융부채 | JPY | 2,275,315 | 20,766 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | USD | 7,000 | 9,026 | - | - |
| 소계 | USD | 402,506 | 518,991 | 418,932 | 530,912 |
| JPY | 2,275,315 | 20,766 | - | - | |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| USD (KRW/USD) | 상승 시 | 7,453 | (29,207) | 7,453 | (29,207) |
| 하락 시 | (7,453) | 29,207 | (7,453) | 29,207 | |
| JPY (KRW/JPY) | 상승 시 | 82,915 | - | 82,915 | - |
| 하락 시 | (82,915) | - | (82,915) | - | |
2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 변동이자율로 발행된 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있지 않습니다.
(3) 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 9,036,227 | 25,276,524 |
| 단기금융상품 | - | 25,022,736 |
| 매출채권 | 6,607,351 | 6,969,325 |
| 장기투자자산 | 3,950,718 | 3,880,435 |
| 기타금융자산 | 18,634,465 | 6,825,354 |
| 합계 | 38,228,761 | 67,974,374 |
(4) 유동성위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 | 계약상 현금흐름 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
매입채무 | 23,540,833 | - | - | 23,540,833 | 23,540,833 |
| 기타유동금융부채 | 9,633,636 | - | - | 9,633,636 | 9,633,636 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 1,488,026 | 1,488,026 | 1,488,026 |
| 유동리스부채 | 3,482,548 | - | - | 3,482,548 | 3,142,837 |
| 비유동리스부채 | - | 3,100,077 | 4,824,500 | 7,924,577 | 7,487,665 |
| 파생상품부채 | 12,930 | - | - | 12,930 | 12,930 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 | 계약상 현금흐름 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
매입채무 | 17,673,119 | - | - | 17,673,119 | 17,673,119 |
| 기타유동금융부채 | 7,655,409 | - | - | 7,655,409 | 7,655,409 |
| 기타비유동금융부채 | - | 163,000 | 1,403,000 | 1,566,000 | 1,566,000 |
| 유동리스부채 | 1,737,737 | - | - | 1,737,737 | 1,687,858 |
| 비유동리스부채 | - | 791,510 | 915,496 | 1,707,006 | 1,665,923 |
상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
(5) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계상합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 64,327,471 | 45,513,757 |
| 자본 | 46,733,193 | 91,910,912 |
| 부채비율(주1) | 137.65% | 49.52% |
(주1) 당기말 현재의 부채비율은 주로 유상감자 및 배당금 지급에 따라 다소 증가하였습니다.
5. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 9,036,227 | 9,036,227 | 25,276,524 | 25,276,524 | |
| 단기금융상품 | 단기사채 | - | - | 25,022,736 | 25,022,736 |
| 매출채권 | 6,607,351 | 6,607,351 | 6,969,325 | 6,969,325 | |
| 장기투자자산 | 수익증권 | 81,365 | 81,365 | 115,370 | 115,370 |
| 출자금 | 1,140,687 | 1,140,687 | 1,202,284 | 1,202,284 | |
| 비상장주식 | 2,728,667 | 2,728,667 | 2,562,781 | 2,562,781 | |
| 기타유동금융자산 | 14,490,198 | 14,490,198 | 3,712,967 | 3,712,967 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,144,267 | 4,144,267 | 3,112,387 | 3,112,387 | |
| 금융자산 합계 | 38,228,762 | 38,228,762 | 67,974,374 | 67,974,374 | |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | 23,540,833 | 23,540,833 | 17,673,119 | 17,673,119 | |
| 파생상품부채 | 12,930 | 12,930 | - | - | |
| 기타유동금융부채 | 12,776,473 | 12,776,473 | 9,343,268 | 9,343,268 | |
| 기타비유동금융부채 | 8,975,691 | 8,975,691 | 3,231,923 | 3,231,923 | |
| 금융부채 합계 | 45,305,927 | 45,305,927 | 30,248,310 | 30,248,310 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | - | 81,365 | - | 81,365 |
| 출자금 | - | - | 1,140,687 | 1,140,687 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 2,728,667 | 2,728,667 |
| 합계 | - | 81,365 | 3,869,354 | 3,950,719 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 통화선도 | - | 12,930 | - | 12,930 |
| 합계 | - | 12,930 | - | 12,930 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | - | 115,370 | - | 115,370 |
| 출자금 | - | - | 1,202,284 | 1,202,284 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 2,562,781 | 2,562,781 |
| 합계 | - | 115,370 | 3,765,065 | 3,880,435 |
(3) 공정가치의 측정
공정가치서열체계에서 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 81,365 | 시장접근법 | - | - |
| 출자금 | 1,140,687 | 시장접근법 | - | - |
| 합계 | 1,222,052 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 2,728,667 | 할인된 현금흐름 | - 예상 현금흐름 - 성장률: 0.00% - 할인율: 12.20% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 - 성장율이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 통화선도 | 12,930 | 현재가치기법 | - | - |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 115,370 | 시장접근법 | - | - |
| 출자금 | 1,202,284 | 시장접근법 | - | - |
| 합계 | 1,317,654 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 2,562,781 | 할인된 현금흐름 | - 예상 현금흐름 - 성장률: 0.00% - 할인율: 9.66% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 - 성장율이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
(4) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고 기간말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융상품 | 당기손익 - 공정가치 측정 금융상품 | 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,036,227 | - | - | 9,036,227 |
| 매출채권 | 6,607,351 | - | - | 6,607,351 |
| 장기투자자산 | - | 1,222,052 | 2,728,667 | 3,950,719 |
| 기타유동금융자산 | 14,490,198 | - | - | 14,490,198 |
| 기타비유동금융자산 | 4,144,267 | - | - | 4,144,267 |
| 합계 | 34,278,043 | 1,222,052 | 2,728,667 | 38,228,762 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융상품 | 당기손익 - 공정가치 측정 금융상품 | 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 25,276,524 | - | - | 25,276,524 |
| 단기금융상품 | 25,022,736 | - | - | 25,022,736 |
| 매출채권 | 6,969,325 | - | - | 6,969,325 |
| 장기투자자산 | - | 1,317,654 | 2,562,781 | 3,880,435 |
| 기타유동금융자산 | 3,712,967 | - | - | 3,712,967 |
| 기타비유동금융자산 | 3,112,387 | - | - | 3,112,387 |
| 합계 | 64,093,939 | 1,317,654 | 2,562,781 | 67,974,374 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융상품 | 당기손익 - 공정가치 측정 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 23,540,833 | - | 23,540,833 |
| 파생상품부채 | - | 12,930 | 12,930 |
| 기타유동금융부채 | 12,776,473 | - | 12,776,473 |
| 기타비유동금융부채 | 8,975,691 | - | 8,975,691 |
| 합계 | 45,292,997 | 12,930 | 45,305,927 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 17,673,119 | 17,673,119 |
| 기타유동금융부채 | 9,343,268 | 9,343,268 |
| 기타비유동금융부채 | 3,231,923 | 3,231,923 |
| 합계 | 30,248,310 | 30,248,310 |
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 장기투자자산처분이익 | 988,784 | 37,467 |
| 장기투자자산평가이익 | 66,953 | 411 |
| 장기투자자산평가손실 | (21,516) | (61,603) |
| 배당수익 | - | 33,464 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | - | 53,050 |
| 외화관련손익 | - | 70,140 |
| 장기투자자산처분손실 | - | (702,007) |
| 장기투자자산평가이익 | 165,886 | 514,688 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 대손상각비 | (30,444) | (24,647) |
| 기타의대손상각비 | (39,000) | (39,000) |
| 이자수익 | 1,414,761 | 1,010,518 |
| 외화관련손익 | 9,243 | (4,494) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (12,930) | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 외화관련손익 | 27,322 | (42,617) |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금 | 3,791 | - |
| 보통예금 | 9,032,436 | 25,276,524 |
| 소계 | 9,036,227 | 25,276,524 |
| 단기금융상품 | ||
| 단기사채 | - | 25,022,736 |
| 합계 | 9,036,227 | 50,299,260 |
8. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상금액 | 총액 | 손상금액 | |
| 매출채권 | 6,903,172 | (295,821) | 7,234,702 | (265,377) |
| 기타유동금융자산 | ||||
| 유가증권 | - | - | 300 | - |
| 단기대여금 | 13,367,025 | (1,300,000) | 3,402,000 | (1,300,000) |
| 미수금 | 1,428,035 | (88,888) | 1,471,931 | (88,888) |
| 보증금 | 1,037,393 | - | 125,928 | - |
| 유동리스채권 | 8,484 | - | 99,989 | - |
| 미수수익 | 206,748 | (168,600) | 131,307 | (129,600) |
| 소계 | 16,047,685 | (1,557,488) | 5,231,455 | (1,518,488) |
| 기타비유동금융자산 | ||||
| 장기대여금 | 243,833 | - | 645,000 | - |
| 리스채권 | - | - | 8,484 | - |
| 보증금 | 3,900,433 | - | 2,458,903 | - |
| 소계 | 4,144,266 | - | 3,112,387 | - |
| 합계 | 27,095,123 | (1,853,309) | 15,578,544 | (1,783,865) |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
당기말 | ||||||
기대손실률 | 0.04% | 0.46% | 9.95% | 68.33% | 100.00% | 4.29% |
총 장부금액 - 매출채권 | 6,287,979 | 224,224 | 94,089 | 44,030 | 252,850 | 6,903,172 |
손실충당금 | (2,490) | (1,034) | (9,364) | (30,083) | (252,850) | (295,821) |
전기말 | ||||||
기대손실률 | 0.03% | 0.13% | 14.58% | 100.00% | 100.00% | 3.67% |
총 장부금액 - 매출채권 | 6,882,026 | 12,900 | 89,681 | 18,716 | 231,379 | 7,234,702 |
손실충당금 | (2,187) | (17) | (13,078) | (18,716) | (231,379) | (265,377) |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 265,377 | 240,730 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 30,444 | 24,647 |
| 기말 금액 | 295,821 | 265,377 |
(4) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,518,488 | 1,479,488 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 39,000 | 39,000 |
| 기말 금액 | 1,557,488 | 1,518,488 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 원재료 | 2,380,441 | - | 2,380,441 | 2,097,362 | - | 2,097,362 |
| 부재료 | 238,112 | - | 238,112 | 280,725 | - | 280,725 |
| 상품 | 5,610,402 | (223,780) | 5,386,622 | 8,101,753 | (184,955) | 7,916,798 |
| 제품 | 1,333,944 | - | 1,333,944 | 1,256,476 | (838) | 1,255,638 |
| 저장품 | 79,163 | - | 79,163 | 75,185 | - | 75,185 |
| 미착품 | 3,574,228 | - | 3,574,228 | 1,544,813 | - | 1,544,813 |
| 합계 | 13,216,290 | (223,780) | 12,992,510 | 13,356,314 | (185,793) | 13,170,521 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 236,613백만원(전기: 221,181백만원)입니다.
(3) 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 38백만원(전기 (-)167백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 524,036 | 640,656 |
| 선급비용 | 391,714 | 263,129 |
| 합계 | 915,750 | 903,785 |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 8,370,332 | - | - | - | 8,370,332 | 8,370,332 | - | - | 8,370,332 |
| 건물 | 19,764,407 | (3,679,816) | - | - | 16,084,591 | 19,761,276 | (3,185,751) | - | 16,575,525 |
| 기계장치 | 10,936,830 | (7,540,370) | (270,229) | - | 3,126,231 | 10,621,458 | (6,714,844) | - | 3,906,614 |
| 차량운반구 | 86,903 | (1,448) | - | - | 85,455 | - | - | - | - |
| 비품 | 5,281,699 | (1,687,351) | - | (136,558) | 3,457,790 | 4,182,401 | (1,451,341) | (139,615) | 2,591,445 |
| 시설장치 | 12,317,473 | (3,558,728) | - | (212,773) | 8,545,972 | 9,243,707 | (3,702,543) | (265,106) | 5,276,058 |
| 사용권자산 | 17,724,404 | (5,632,804) | - | (359,192) | 11,732,408 | 8,154,044 | (4,343,730) | (359,192) | 3,451,122 |
| 건설중인자산 | 591,750 | - | - | - | 591,750 | 312,676 | - | - | 312,676 |
| 합계 | 75,073,798 | (22,100,517) | (270,229) | (708,523) | 51,994,529 | 60,645,894 | (19,398,209) | (763,913) | 40,483,772 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,370,332 | - | - | - | - | 8,370,332 |
| 건물 | 16,575,525 | 3,131 | - | (494,065) | - | 16,084,591 |
| 기계장치 | 3,906,614 | 368,896 | (90,504) | (1,058,775) | - | 3,126,231 |
| 차량운반구 | - | 86,903 | - | (1,448) | - | 85,455 |
| 비품 | 2,591,445 | 1,818,245 | (106,794) | (866,217) | 21,111 | 3,457,790 |
| 시설장치 | 5,276,058 | 4,951,555 | (93,694) | (1,879,512) | 291,565 | 8,545,972 |
| 사용권자산 | 3,451,122 | 10,675,149 | (148,001) | (2,245,862) | - | 11,732,408 |
| 건설중인자산 | 312,676 | 591,750 | - | - | (312,676) | 591,750 |
| 합계 | 40,483,772 | 18,495,629 | (438,993) | (6,545,879) | - | 51,994,529 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,243,044 | 154,530 | (1,027,242) | - | - | 8,370,332 |
| 건물 | 19,179,548 | - | (2,068,347) | (535,676) | - | 16,575,525 |
| 기계장치 | 4,946,405 | 14,800 | - | (1,054,591) | - | 3,906,614 |
| 비품 | 860,103 | 2,115,639 | (57,732) | (384,180) | 57,615 | 2,591,445 |
| 시설장치 | 1,832,876 | 4,242,749 | (96,077) | (850,040) | 146,550 | 5,276,058 |
| 사용권자산 | 5,590,167 | 384,851 | (583,242) | (1,940,654) | - | 3,451,122 |
| 건설중인자산 | 204,165 | 312,676 | - | - | (204,165) | 312,676 |
| 합계 | 41,856,308 | 7,225,245 | (3,832,640) | (4,765,141) | - | 40,483,772 |
(3) 감가상각비는 매출원가에 816백만원(전기: 826백만원), 판매비와관리비에 5,730백만원(전기: 3,939백만원)이 포함되어 있습니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | 182,500 | - | (182,500) | - | 182,500 | - | (182,500) | - |
| 산업재산권 | 193,170 | (97,099) | (22,746) | 73,325 | 180,719 | (88,065) | (22,746) | 69,908 |
| 소프트웨어 | 4,086,338 | (2,356,619) | - | 1,729,719 | 3,505,736 | (2,125,971) | (72,100) | 1,307,665 |
| 저작권 | 3,000 | (2,250) | - | 750 | 3,000 | (1,650) | - | 1,350 |
| 회원권 | 732,774 | - | (88,000) | 644,774 | 1,243,774 | - | (599,000) | 644,774 |
| 건설중인자산 | 990,700 | - | - | 990,700 | 528,737 | - | - | 528,737 |
| 합계 | 6,188,482 | (2,455,968) | (293,246) | 3,439,268 | 5,644,466 | (2,215,686) | (876,346) | 2,552,434 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 등(*) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 69,908 | 10,020 | (9,033) | - | 2,430 | 73,325 |
| 소프트웨어 | 1,307,665 | 598,000 | (457,946) | - | 282,000 | 1,729,719 |
| 저작권 | 1,350 | - | (600) | - | - | 750 |
| 회원권 | 644,774 | - | - | - | - | 644,774 |
| 건설중인자산 | 528,737 | 974,593 | - | (228,200) | (284,430) | 990,700 |
| 합계 | 2,552,434 | 1,582,613 | (467,579) | (228,200) | - | 3,439,268 |
(*) 처분 등에는 손상이 포함된 금액입니다. 당기 개발중인 소프트웨어 관련 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하여 관련 장부금액을 전액 감액하였으며, 무형자산손상차손은 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 인식하였습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 등(*) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 47,034 | 29,681 | (6,807) | - | - | 69,908 |
| 소프트웨어 | 1,119,157 | 695,309 | (461,839) | (116,667) | 71,705 | 1,307,665 |
| 저작권 | 1,950 | - | (600) | - | - | 1,350 |
| 회원권 | 2,484,374 | - | - | (1,839,600) | - | 644,774 |
| 건설중인자산 | 1,242,787 | 660,305 | - | (1,302,650) | (71,705) | 528,737 |
| 합계 | 4,895,302 | 1,385,295 | (469,246) | (3,258,917) | - | 2,552,434 |
(*) 처분 등에는 손상이 포함된 금액입니다. 전기 개발중인 소프트웨어 관련 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하여 관련 장부금액을 전액 감액하였으며, 무형자산손상차손은 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 인식하였습니다.
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 118백만원(전기: 128백만원)입니다.
13. 장기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 | ||
| 지분증권 | 2,728,667 | 2,562,781 |
| 당기손익-공정가치측정 | ||
| 수익증권 | 81,365 | 115,370 |
| 출자금 | 1,140,687 | 1,202,284 |
| 소계 | 1,222,052 | 1,317,654 |
| 합계 | 3,950,719 | 3,880,435 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | (주)대오 | 300,000 | 2,728,667 | 2,728,667 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | (주)대오 | 300,000 | 2,562,781 | 2,562,781 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 알펜루트 Fleet5 사모투자신탁 | 469,580 | 81,365 | 81,365 |
| 출자금 | 성장금융-KIF 서울 4차산업혁명 투자조합 | 1,455,030 | 1,140,687 | 1,140,687 |
| 합계 | 1,924,610 | 1,222,052 | 1,222,052 | |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 알펜루트 Fleet5 사모투자신탁 | 469,580 | 115,370 | 115,370 |
| 출자금 | 성장금융-KIF 서울 4차산업혁명 투자조합(*1) | 1,455,030 | 1,202,284 | 1,202,284 |
| 에이씨피씨피이제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 300,000 | - | - | |
| 합계 | 2,224,610 | 1,317,654 | 1,317,654 | |
(*1) 전기 중 손상차손 25백만원을 인식하였습니다.
14. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 종속기업 | ||||||
| (주)에이치이엔티(*1) | 대한민국 | 12월 | 100 | - | 100 | - |
| (주)맘스터치서비스 | 대한민국 | 12월 | 100 | 700,000 | 100 | 7,000,000 |
| (주)피자헤븐코리아 | 대한민국 | 12월 | 100 | - | 100 | 2,900,009 |
| (주)MOM'S TOUCH TOKYO | 일본 | 12월 | 100 | 87,555 | - | - |
| 소계 | 787,555 | 9,900,009 | ||||
| 관계기업 | ||||||
| (주)해마로 | 대한민국 | 12월 | 20 | 140,280 | 20 | 140,280 |
| MOM'S TOUCH TAIWAN CO.,LTD.(*2) | 대만 | 12월 | - | - | 40 | - |
| 소계 | 140,280 | 140,280 | ||||
| 합계 | 927,835 | 10,040,289 | ||||
(*1) 해산이 완료되었고, 청산을 진행하고 있습니다.
(*2) 당기 중 청산되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 관계기업 | 합계 | 종속기업 | 관계기업 | 합계 | |
| 기초 금액 | 9,900,009 | 140,280 | 10,040,289 | 7,000,000 | 140,280 | 7,140,280 |
| 출자(*1) | 87,555 | - | 87,555 | - | - | - |
| 취득(*2) | - | - | - | 2,900,009 | - | 2,900,009 |
| 손상차손(*3) | (2,900,009) | - | (2,900,009) | - | - | - |
| 유상감자(*4) | (6,300,000) | - | (6,300,000) | - | - | - |
| 기말 금액 | 787,555 | 140,280 | 927,835 | 9,900,009 | 140,280 | 10,040,289 |
(*1) 당기 중 종속기업인 (주)MOM'S TOUCH TOKYO에 신규 출자하였습니다.
(*2) 전기 중 종속기업인 (주)피자헤븐코리아의 지분을 100% 취득하였습니다.
(*3) 당기 중 회사는 종속기업인 (주)피자헤븐코리아의 손상징후가 발생함에 따라 전액 손상 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 종속기업인 (주)맘스터치서비스가 유상감자하였습니다.
15. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 23,540,833 | 17,673,119 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 9,069,545 | 7,002,728 |
| 미지급비용 | 401,091 | 652,682 |
| 유동리스부채 | 3,142,837 | 1,687,858 |
| 유동보증금 | 163,000 | - |
| 소계 | 12,776,473 | 9,343,268 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 9,026 | - |
| 보증금 | 1,479,000 | 1,566,000 |
| 비유동리스부채 | 7,487,665 | 1,665,923 |
| 소계 | 8,975,691 | 3,231,923 |
| 합계 | 45,292,997 | 30,248,310 |
16. 파생상품
회사는 재고자산 매입 관련 환위험 및 상품가격 위험과 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
당기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | |
| 통화선도 | - | 12,930 |
17. 기타부채 및 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 601,413 | 638,810 |
| 선수수익 | 32,894 | 20,000 |
| 예수금 | 2,383,011 | 2,255,096 |
| 종업원관련부채 | 5,033,377 | 4,692,945 |
| 소계 | 8,050,695 | 7,606,851 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기선수수익 | 214,226 | 130,000 |
| 종업원관련부채 | 777,944 | 1,004,397 |
| 소계 | 992,170 | 1,134,397 |
| 합계 | 9,042,865 | 8,741,248 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 757,480 | 719,726 |
| 추가 설정 (주1) | 743,186 | 98,654 |
| 사용액 | - | (39,400) |
| 환입액 | (167,700) | (21,500) |
| 기말 금액 | 1,332,966 | 757,480 |
(주1) 전액 사용권 자산 관련 복구충당부채 설정액입니다.
18. 퇴직급여부채
회사는 퇴직급여제도로서 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 확정급여제도
1) 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 3,731,903 | 3,464,460 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,981,917) | (4,123,500) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산)(주1) | (250,014) | (659,040) |
(주1) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.
3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여 부채(자산) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 3,464,460 | 3,596,579 | (4,123,500) | (4,370,478) | (659,040) | (773,899) |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 879,348 | 925,354 | - | - | 879,348 | 925,354 |
| 이자원가(수익) | 176,509 | 104,032 | (229,587) | (130,794) | (53,078) | (26,762) |
| 소계 | 1,055,857 | 1,029,386 | (229,587) | (130,794) | 826,270 | 898,592 |
| 재측정요소: | ||||||
| 재무적 가정 | (67,170) | (961,534) | 85,577 | 47,018 | 18,407 | (914,516) |
| 경험조정 | 244,163 | 248,475 | - | - | 244,163 | 248,475 |
| 소계 | 176,993 | (713,059) | 85,577 | 47,018 | 262,570 | (666,041) |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (600,000) | - | (600,000) | - |
| 급여 지급 | (965,407) | (545,054) | 885,593 | 330,754 | (79,814) | (214,300) |
| 기타 | - | 96,608 | - | - | - | 96,608 |
| 소계 | (965,407) | (448,446) | 285,593 | 330,754 | (679,814) | (117,692) |
| 기말 | 3,731,903 | 3,464,460 | (3,981,917) | (4,123,500) | (250,014) | (659,040) |
4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 3,981,917 | 4,123,500 |
5) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.52% | 5.33% |
| 임금상승률 | 5.00% | 6.00% |
6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% | 9.0% 감소 | 10.7% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 10.5% 증가 | 9.1% 감소 |
7) 회사의 확정급여채무 가중평균만기는 10.25년(전기: 10.38년)입니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정기여제도에 따라 인식한 퇴직급여 | 1,479 | 6,000 |
19. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 13,026,503 | 9,413,387 |
| 전기 법인세 조정사항 | (739,451) | 94,643 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (532,466) | (56,058) |
| 법인세율 변경효과 | (162,226) | 59,051 |
| 법인세비용 | 11,592,360 | 9,511,023 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 53,487,949 | 38,230,047 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 11,893,716 | 8,789,671 |
| 법인세 효과 | ||
| 전기 법인세 조정사항 | (739,451) | 94,643 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (72,246) | (33,922) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 316,162 | 451,686 |
| 세액공제 | (81,032) | (21,584) |
| 미환류소득 법인세 | 449,510 | - |
| 세율변경효과 | (162,225) | 59,051 |
| 기타 | (12,074) | 171,478 |
| 법인세비용 | 11,592,360 | 9,511,023 |
| 가중평균세율 | 21.67% | 22.99% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (262,571) | 62,693 | (199,878) | 666,040 | (139,869) | 526,171 |
| 장기투자자산평가손익 | 165,886 | (85,838) | 80,048 | 1,216,695 | (245,045) | 971,650 |
| 합계 | (96,685) | (23,145) | (119,830) | 1,882,735 | (384,914) | 1,497,821 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,271,622 | 1,281,883 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,265,072 | 1,383,872 |
| 소계 | 5,536,694 | 2,665,755 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,212,970) | (1,022,298) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (11,724) | (3,005) |
| 소계 | (3,224,694) | (1,025,303) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,312,000 | 1,640,452 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 순확정급여부채 | (20,395) | (62,693) | - | (83,088) |
| 장기투자자산 | (367,872) | (21,314) | (85,838) | (475,024) |
| 사용권자산 | (611,252) | (2,041,646) | - | (2,652,898) |
| 리스채권 | (22,779) | 20,819 | - | (1,960) |
| 미수수익 | (3,005) | (8,718) | - | (11,723) |
| 소계 | (1,025,303) | (2,113,552) | (85,838) | (3,224,693) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20,395 | - | 62,693 | 83,088 |
| 유급휴가부채 | 97,045 | 8,319 | - | 105,364 |
| 미지급금 | 374,069 | 66,611 | - | 440,680 |
| 대손상각비 | 350,559 | 55,502 | - | 406,061 |
| 재고자산평가충당금 | 39,017 | 12,676 | - | 51,693 |
| 종속기업투자주식 | 420,000 | 711,902 | - | 1,131,902 |
| 관계기업투자주식 | 71,683 | (71,683) | - | - |
| 유형자산 | 82,389 | (6,040) | - | 76,349 |
| 무형자산 | 164,654 | (70,983) | - | 93,671 |
| 보증금 | 11,744 | 88,428 | - | 100,172 |
| 리스부채 | 704,294 | 1,751,352 | - | 2,455,646 |
| 복구충당부채 | 159,071 | 148,844 | - | 307,915 |
| 선수수익 | 31,500 | 25,585 | - | 57,085 |
| 장기미지급금 | 121,137 | 15,211 | - | 136,348 |
| 미지급비용 | - | 69,300 | - | 69,300 |
| 파생상품 | - | 2,987 | - | 2,987 |
| 이월세액공제 | 18,199 | 234 | - | 18,433 |
| 소계 | 2,665,756 | 2,808,245 | 62,693 | 5,536,694 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,640,453 | 694,692 | (23,145) | 2,312,000 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 순확정급여부채 | (160,264) | 139,869 | - | (20,395) |
| 장기투자자산 | (45,222) | (77,605) | (245,045) | (367,872) |
| 사용권자산 | (1,110,949) | 499,697 | - | (611,252) |
| 리스채권 | (33,074) | 10,295 | - | (22,779) |
| 미수수익 | (19,178) | 16,173 | - | (3,005) |
| 소계 | (1,368,687) | 588,429 | (245,045) | (1,025,303) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 160,264 | - | (139,869) | 20,395 |
| 유급휴가부채 | 115,230 | (18,186) | - | 97,044 |
| 미지급금 | 442,688 | (68,619) | - | 374,069 |
| 대손상각비 | 64,557 | 286,002 | - | 350,559 |
| 재고자산평가충당금 | 77,574 | (38,557) | - | 39,017 |
| 종속기업투자주식 | 440,000 | (20,000) | - | 420,000 |
| 관계기업투자주식 | 75,097 | (3,414) | 71,683 | |
| 관계사채권 | 305,932 | (305,932) | - | - |
| 유형자산 | 102,039 | (19,650) | - | 82,389 |
| 무형자산 | 174,315 | (9,661) | - | 164,654 |
| 보증금 | 19,700 | (7,956) | - | 11,744 |
| 리스부채 | 1,091,463 | (387,169) | - | 704,294 |
| 복구충당부채 | 158,340 | 731 | - | 159,071 |
| 선수수익 | 37,400 | (5,900) | - | 31,500 |
| 지급보증 | 861 | (861) | - | - |
| 이월세액공제 | 1,827 | 16,372 | - | 18,199 |
| 장기미지급금 | 129,760 | (8,623) | - | 121,137 |
| 소계 | 3,397,047 | (591,423) | (139,869) | 2,665,755 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,028,360 | (2,994) | (384,914) | 1,640,452 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 주당 액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수(주1) | 2,067,635 | 8,102,118 |
| 자본금(주2) | 4,147,270 | 10,181,753 |
(주1) 회사는 2023년 8월 23일자로 주주총회 특별결의로 자본금을 10,181백만원에서 4,147백만원으로 유상감자하여, 발행주식수는 8,102,118주에서 2,067,635주로 감소하였으며, 유상감자 총 금액은 21,002백만원입니다.
(주2) 회사는 2022년 7월 25일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 2,079,635주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 80,183,250천원입니다.
(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 8,102,118 | 101,817,531 |
| 유상감자 | (6,034,483) | - |
| 자기주식 소각 | - | (2,079,635) |
| 주식병합 | - | (91,635,778) |
| 기말 발행주식수 | 2,067,635 | 8,102,118 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,225,153 | 12,225,153 |
| 기타자본잉여금 | 1,557,486 | 1,557,486 |
| 합계 | 13,782,639 | 13,782,639 |
21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 8,400,804 | 1,805,680 |
| 미처분이익잉여금 | 33,372,810 | 64,223,463 |
| 합계 | 41,773,614 | 66,029,143 |
(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일 : 2023년 3월 31일)
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 33,372,809,656 | 64,223,463,168 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 64,223,463,168 | 115,161,517,136 | ||
| 중간배당금 | (72,546,364,572) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (199,877,725) | 526,172,389 | ||
| 당기순이익 | 41,895,588,785 | 28,719,024,138 | ||
| 자기주식의 이익소각 | - | (80,183,250,495) | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 33,372,809,656 | 64,223,463,168 | ||
22. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차손 | (14,967,754) | - |
| 기타포괄손익누계액(주석 13 참조) | 1,997,424 | 1,917,377 |
| 합계 | (12,970,330) | 1,917,377 |
(2) 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
구분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,917,377 | 165,886 | (85,839) | 1,997,424 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
구분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 945,728 | 1,062,253 | (90,604) | 1,917,377 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 13 참조). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.
23. 주식기준보상
(1) 회사는 직원, 주요경영진에게 주식선택권을 부여하였습니다. 각 부여일별 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일자 | 대상자 | 부여 수량 | 가득조건 | 약정기간 | 행사가격 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차액보상형 주식선택권 | 2020년 10월 16일 | 주요 경영진 | 15,952주 | 2년간 근무 | 7년 | 130,263원 |
| 2021년 03월 29일 | 주요 경영진 | 9,860주 | 2년간 근무 | 6년 | 130,263원 | |
| 2021년 10월 19일 | 주요 경영진 | 5,800주 | 2년간 근무 | 6년 | 161,526원 |
매 회계연도말 기준 EBITDA금액이 회사가 별도로 정한 '목표 EBITDA 금액(KPI)'의 달성도에 따라 4회로 나누어 행사수량이 결정됩니다.
회사는 당기 중 이사회 결의에 따라 자기주식을 유상감자하였고, 유상감자로 발행주식총수가 감소하여 발행주식총수의 감소비율과 같은 비율로 부여 수량이 감소했습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 2020년 10월 16일 | 2021년 03월 29일 | 2021년 10월 19일 |
|---|---|---|---|
| 최초부여수량 | 15,952 | 9,860 | 5,800 |
| 기초 | 5,800 | 9,860 | 5,800 |
| 행사수량 | (1,450) | (1,015) | - |
| 소멸수량 | (4,350) | (3,045) | - |
| 당기말 | - | 5,800 | 5,800 |
| 당기말 행사가능수량 | - | 1,450 | 1,450 |
(3) 당기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.
| 구분 | 2021년 03월 29일 | 2021년 10월 19일 |
|---|---|---|
가중평균 공정가치 | 110,506원 | 96,674원 |
가중평균 주가 | 202,277원 | 202,277원 |
주가변동성 | 47.32% | 47.32% |
배당수익률 | 0.00% | 0.00% |
기대만기 | 4.00년 | 4.00년 |
무위험수익률 | 3.20% | 3.20% |
(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 미지급금 | 851,021 | 996,998 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기미지급금 | 187,692 | 427,555 |
| 합계 | 1,038,713 | 1,424,553 |
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)246백만원과 676백만원이며, 전액 현금결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
24. 매출 및 매출원가
(1) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 가맹사업부 | 식자재 유통사업부 등 | 합 계 | 가맹사업부 | 식자재 유통사업부 등 | 합 계 | |
| 매출 범주 | ||||||
| 상품매출 | 308,408,032 | 6,240,048 | 314,648,080 | 283,336,904 | 7,020,789 | 290,357,693 |
| 제품매출 | 13,800,455 | 28,184,068 | 41,984,523 | 13,462,008 | 21,408,905 | 34,870,913 |
| 기타매출 | 7,335,564 | - | 7,335,564 | 6,635,498 | - | 6,635,498 |
| 합계 | 329,544,051 | 34,424,116 | 363,968,167 | 303,434,410 | 28,429,694 | 331,864,104 |
| 수익 인식 시기 | ||||||
| 한 시점에 이행 | 329,512,231 | 34,424,116 | 363,936,347 | 303,414,410 | 28,429,694 | 331,844,104 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 31,820 | - | 31,820 | 20,000 | - | 20,000 |
| 합계 | 329,544,051 | 34,424,116 | 363,968,167 | 303,434,410 | 28,429,694 | 331,864,104 |
(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 6,903,173 | 7,234,703 |
| 계약부채 | 848,533 | 788,810 |
당기말과 전기말에 인식된 계약자산은 없으며, 전기말에 인식한 계약부채 중 130,000천원을 제외하고 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.
(3) 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 가맹사업부 | 식자재유통 사업부 등 | 합 계 | 가맹사업부 | 식자재유통 사업부 등 | 합 계 | |
| 상품매출원가 | 211,398,161 | 4,989,257 | 216,387,418 | 196,155,093 | 5,738,548 | 201,893,641 |
| 제품매출원가 | 8,054,824 | 21,233,190 | 29,288,014 | 8,270,068 | 17,725,392 | 25,995,460 |
| 합계 | 219,452,985 | 26,222,447 | 245,675,432 | 204,425,161 | 23,463,940 | 227,889,101 |
25. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,713,498 | 13,962,960 |
| 퇴직급여 | 789,539 | 842,241 |
| 복리후생비 | 2,089,682 | 2,059,164 |
| 여비교통비 | 804,142 | 660,203 |
| 수도광열비 | 620,262 | 552,294 |
| 세금과공과 | 373,417 | 317,976 |
| 감가상각비 | 5,730,177 | 3,939,006 |
| 지급임차료 | 1,334,169 | 1,156,716 |
| 대손상각비 | 30,444 | 24,647 |
| 경상연구개발비 | 117,906 | 127,942 |
| 운반비 | 12,764,050 | 8,666,462 |
| 소모품비 | 329,783 | 311,003 |
| 지급수수료 | 18,561,315 | 16,951,898 |
| 광고선전비 | 2,679,461 | 3,377,031 |
| 판매촉진비 | 239,611 | 217,671 |
| 무형자산상각비 | 467,579 | 469,246 |
| 주식보상비용 | (245,939) | 676,352 |
| 기타 | 2,265,938 | 2,021,741 |
| 합계 | 63,665,034 | 56,334,553 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,451,870 | (2,453,659) |
| 상품의 매입 | 215,942,397 | 208,172,188 |
| 원재료 및 소모품사용 | 19,783,570 | 15,462,870 |
| 급여 | 15,189,719 | 15,392,989 |
| 퇴직급여 | 827,750 | 904,593 |
| 복리후생비 | 2,370,933 | 2,351,444 |
| 세금과공과 | 396,180 | 332,389 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 7,013,458 | 5,234,387 |
| 지급임차료 | 1,341,667 | 1,174,355 |
| 운반비 | 12,764,049 | 8,666,480 |
| 지급수수료 | 18,961,293 | 17,308,734 |
| 광고선전비 | 2,679,461 | 3,377,031 |
| 수도광열비 | 1,343,862 | 1,076,662 |
| 외주비 | 5,429,607 | 4,753,705 |
| 기타 | 2,844,650 | 2,469,486 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 309,340,466 | 284,223,654 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입수수료 | 1,706 | 27,328 |
| 수입임대료 | 11,788 | 1,495 |
| 외환차익 | 61,816 | 82,612 |
| 외화환산이익 | 5,845 | 7,700 |
| 유형자산처분이익 | 26,261 | 491,462 |
| 사용권자산처분이익 | 162,541 | 16,401 |
| 무형자산손상차손환입 | 151,400 | - |
| 잡이익 | 637,147 | 172,569 |
| 합계 | 1,058,504 | 799,567 |
(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 36,567 | 134,467 |
| 외화환산손실 | 1,848 | 678 |
| 기부금 | 1,027,123 | 1,028,177 |
| 유형자산폐기손실 | 75,800 | 13,257 |
| 무형자산손상차손 | 223,000 | 1,419,317 |
| 무형자산처분손실 | - | 39,600 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,900,009 | - |
| 유형자산처분손실 | 16,186 | 43,845 |
| 사용권자산처분손실 | 32 | 231,666 |
| 기타의대손상각비 | 39,000 | 39,000 |
| 잡손실 | 267,633 | 7,647,272 |
| 합계 | 4,587,198 | 10,597,279 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,464,912 | 1,100,764 |
| 배당수익 | - | 33,464 |
| 외환차익 | 17,380 | 83,023 |
| 외화환산이익 | 103 | - |
| 장기투자자산평가이익 | 66,953 | 411 |
| 장기투자자산처분이익 | 988,784 | 37,467 |
| 합계 | 2,538,132 | 1,255,129 |
(2) 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 104,581 | 89,050 |
| 외환차손 | 884 | 4,861 |
| 외화환산손실 | 9,280 | 10,298 |
| 장기투자자산평가손실 | 21,516 | 61,603 |
| 장기투자자산처분손실 | - | 702,007 |
| 파생상품평가손실 | 12,930 | - |
| 합계 | 149,191 | 867,819 |
29. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 53,487,949 | 38,230,047 |
| 조정 | ||
| 대손상각비 | 30,444 | 24,647 |
| 기타의대손상각비 | 39,000 | 39,000 |
| 감가상각비 | 6,545,879 | 4,765,141 |
| 무형자산상각비 | 467,579 | 469,246 |
| 퇴직급여 | 826,271 | 898,593 |
| 외화환산손실 | 11,128 | 10,977 |
| 외화환산이익 | (5,948) | (7,699) |
| 이자수익 | (1,464,912) | (1,100,764) |
| 이자비용 | 104,581 | 89,050 |
| 잡손실 | - | 568,000 |
| 잡이익 | (268,000) | - |
| 장기투자자산평가이익 | (66,953) | (411) |
| 장기투자자산평가손실 | 21,516 | 61,603 |
| 장기투자자산처분손실 | - | 702,007 |
| 장기투자자산처분이익 | (988,784) | (37,467) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,900,009 | - |
| 유형자산처분이익 | (26,261) | (491,462) |
| 사용권자산처분이익 | (162,541) | (16,401) |
| 유형자산처분손실 | 16,186 | 43,845 |
| 사용권자산처분손실 | 32 | 231,666 |
| 유형자산폐기손실 | 75,800 | 13,257 |
| 무형자산처분손실 | - | 39,600 |
| 무형자산손상차손 | 223,000 | 1,419,317 |
| 무형자산손상차손환입 | (151,400) | - |
| 배당수익 | - | (33,464) |
| 주식보상비용 | (245,939) | 676,352 |
| 파생자산평가손실 | 12,930 | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | 331,107 | (4,078,130) |
| 재고자산 | 178,012 | (3,651,327) |
| 기타유동자산 | (6,764) | (329,454) |
| 매입채무 | 5,871,808 | 176,933 |
| 기타유동금융부채 | 119,175 | 1,982,479 |
| 기타비유동금융부채 | 76,000 | 71,000 |
| 기타유동부채 | 426,377 | (642,808) |
| 기타비유동부채 | 130,530 | (32,975) |
| 순확정급여부채 | (679,816) | (117,692) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 67,827,995 | 39,972,706 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 1,918,403 | 949,740 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 45,648 | 243,498 |
| 건설중인유형자산의 본계정 대체 | 312,676 | 204,165 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 284,430 | 71,705 |
| 장기대여금 유동성 대체 | 409,167 | 2,000,000 |
| 임차보증금 유동성 대체 | 1,036,193 | 107,000 |
| 임대보증금 유동성 대체 | 163,000 | - |
| 선수수익 유동성 대체 | 32,894 | - |
| 보증금 계정재분류 | 9,352 | - |
| 주식보상비용 유동성대체 | 267,919 | - |
| 리스채권 유동성 대체 | 8,484 | 86,608 |
| 리스계약에 따른 사용권자산의 인식 | 10,446,149 | 270,485 |
| 사용권자산의 복구충당부채 설정 | 131,000 | 77,153 |
| 리스부채 유동성 분류 | 2,127,378 | 1,774,254 |
| 장기투자자산 처분에 따른 평가손익 대체 | - | 547,565 |
| 장기투자자산 평가에 따른 평가손익 인식 | 80,048 | 514,688 |
| 자기주식 소각 | - | 80,183,250 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스계약 | 리스계약해지 | 유동성 대체 | ||||
| 유동리스부채 | 1,687,858 | (1,998,688) | 1,326,289 | - | 2,127,378 | 3,142,837 |
| 리스부채 | 1,665,923 | - | 8,078,953 | (129,833) | (2,127,378) | 7,487,665 |
| 합계 | 3,353,781 | (1,998,688) | 9,405,242 | (129,833) | - | 10,630,502 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스계약 | 리스계약해지 | 유동성 대체 | ||||
| 유동리스부채 | 1,691,438 | (1,738,043) | 111,744 | (151,536) | 1,774,255 | 1,687,858 |
| 리스부채 | 3,269,755 | - | 170,423 | - | (1,774,255) | 1,665,923 |
| 합계 | 4,961,193 | (1,738,043) | 282,167 | (151,536) | - | 3,353,781 |
30. 리스
(1) 리스이용자
1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기 및 전기 중 사용권자산의 유형별 증감 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,723,813 | 10,539,848 | (119,505) | (1,868,276) | 11,275,880 |
| 차량운반구 | 727,309 | 135,301 | (28,496) | (377,586) | 456,528 |
| 합계 | 3,451,122 | 10,675,149 | (148,001) | (2,245,862) | 11,732,408 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 4,556,781 | 268,083 | (581,450) | (1,519,601) | 2,723,813 |
| 차량운반구 | 1,033,386 | 116,768 | (1,792) | (421,053) | 727,309 |
| 합계 | 5,590,167 | 384,851 | (583,242) | (1,940,654) | 3,451,122 |
2) 리스부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 3,142,837 | 1,687,858 |
| 비유동 | 7,487,665 | 1,665,923 |
| 합계 | 10,630,502 | 3,353,781 |
당기 중 증가된 사용권자산은 10,675백만원(전기 : 385백만원)입니다.
3) 당기 및 전기 중 회사가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 2,245,862 | 1,940,654 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 104,581 | 89,050 |
| 보증금 현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익 | (50,115) | (33,980) |
| 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용 | 162,393 | 327,267 |
| 합계 | 2,462,721 | 2,322,991 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,260백만원(전기: 2,154백만원)입니다.
(2) 리스제공자
금융리스와 관련하여 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인되지 않은 총 리스료 | 8,508 | 110,587 |
| 1년 이내 | 8,508 | 102,079 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | - | 8,508 |
| 미실현 금융수익 | (24) | (2,113) |
| 리스순투자 | 8,484 | 108,474 |
| 리스채권 장부금액 | 8,484 | 108,474 |
31. 우발채무와 약정사항
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) |
| 구분 | 보증금액 | 보증내용 등 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 233,826 | 외상물품대금 지급보증 등 16건 |
(2) 회사는 2018년 중 과세당국으로부터 고용창출투자세액공제에 대하여 경정처분을 받았습니다. 이와 관련하여 회사는 법인세 부과처분 취소소송을 진행 중입니다. 한편, 해당 결과와 관련하여 사업연도 이후에 미치는 영향과 관련하여 불확실성이 존재하고 있으며, 현재로서는 이러한 상황이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.
(3) 당기말 현재 피소된 소송사건은 총 4건(소송금액 : 5,288백만원)이며 당사가 원고인 사건은 고용창출투자세액관련 총 1건(소송금액 : 851백만원)입니다. 한편 당기말 현재 동 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 최대주주인 한국에프앤비홀딩스 주식회사가 보유한 주식 2,067,635주는 신한은행 등에 최대주주 변경을 수반하는 주식담보 제공 계약이 체결되어 있습니다.
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | 케이엘해마로사모투자합자회사 | 케이엘해마로사모투자합자회사 |
| 지배기업 | 한국에프앤비홀딩스 주식회사 (구, 한국에프앤비홀딩스 유한회사) | 한국에프앤비홀딩스 주식회사 (구, 한국에프앤비홀딩스 유한회사) |
| 종속기업 | (주)에이치이엔티(*1) | (주)에이치이엔티(*1) |
| (주)맘스터치서비스 | (주)맘스터치서비스 | |
| (주)피자헤븐코리아 | (주)피자헤븐코리아 | |
| (주)MOM'S TOUCH TOKYO(*2) | - | |
| 관계기업 | (주)해마로 | (주)해마로 |
| - | MOM'S TOUCH TAIWAN CO.,LTD.(*3) |
(*1) 해산이 완료되었고, 청산을 진행하고 있습니다.
(*2) 당기 중 출자를 통해 설립되었습니다.
(*3) 당기 중 청산되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 및 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 매입 및 기타비용 | ||
| 지배기업 | 한국에프앤비홀딩스 주식회사 (구, 한국에프앤비홀딩스 유한회사) | - | 35,288 | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주)맘스터치서비스 | 1,487 | 5,720 | 8,556,218 | 89 | 15,501 | 9,149,821 |
| (주)피자헤븐코리아 | 676,864 | - | - | 1,074,412 | - | 42,645 | |
| (주)MOM'S TOUCH TOKYO | - | 1,794 | 9,127 | - | - | - | |
| 합계 | 678,351 | 42,802 | 8,565,345 | 1,074,501 | 15,501 | 9,192,466 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타자산 | 기타채무 | 매출채권 | 기타자산 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | 한국에프앤비홀딩스 주식회사 (구, 한국에프앤비홀딩스 유한회사) | - | 10,000,000 | 35,288 | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주)맘스터치서비스 | - | - | 39,823 | 1,614,904 | - | 25,226 | 846,500 |
| (주)피자헤븐코리아 | 46,058 | - | 170,588 | - | 141,782 | 160,088 | - | |
| (주)MOM'S TOUCH TOKYO | - | 1,095,192 | 14,213 | 9,127 | - | - | - | |
| 합계 | 46,058 | 11,095,192 | 259,912 | 1,624,031 | 141,782 | 185,314 | 846,500 | |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 출자 | 유상감자 | 자금대여 | 배당금 지급 | 출자 | ||
| 지배기업 | 한국에프앤비홀딩스 주식회사 (구, 한국에프앤비홀딩스 유한회사) | - | 21,002,237 | 10,000,000 | 65,951,241 | - |
| 종속기업 | (주)피자헤븐코리아 | - | - | - | - | 2,900,009 |
| (주)맘스터치서비스 | - | 6,300,000 | - | - | - | |
| (주)MOM'S TOUCH TOKYO | 87,555 | - | 1,095,192 | - | - | |
(5) 회사는 종속기업인 (주)맘스터치서비스와 2023년 7월 1일부터 2024년 6월 30일까지 가맹지역본부계약을 체결하고 있습니다.
(6) 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나, 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 53,387 | 120,467 |
| 퇴직급여 | 1,479 | 6,000 |
| 합계 | 54,866 | 126,467 |
주식회사 맘스터치앤컴퍼니
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | |
우리는 첨부된 주식회사 맘스터치앤컴퍼니의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 맘스터치앤컴퍼니의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 28일
| 이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이검토보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
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운영실태보고서_fy23 |
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 맘스터치앤컴퍼니 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 2023년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 7 | 5 | 1 | 1 | 7 | 12 | 2 | 3 | 2 | 2 | - | - | 19 | 23 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | - | 10 | - | 13 | - | 345 | - | 68 | - | - | - | - | - | 436 |
| 감사 | 44 | 23 | 47 | 52 | 920 | 1,030 | 187 | 402 | 3 | 9 | - | - | 1,201 | 1,516 | |
| 합계 | 44 | 33 | 47 | 65 | 920 | 1,375 | 187 | 470 | 3 | 9 | - | - | 1,201 | 1,952 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2023.09.25~2023.09.27 | 3 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2023.11.27~ 2023.12.01 | 5 | 일 | 4 | 명 | 11 | 명 | 내부통제절차 이해 및 평가 및 조기입증감사 | ||
| 2024.02.19~ 2024.02.23 | 5 | 일 | 5 | 명 | 8 | 명 | 조회확인 및 입증감사절차, 중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차 및 입증감사 | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2024-01-04 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 진천물류센터 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 원재료, 상품, 제품 등 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | - | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | 타처보관재고자산조회 | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2023-12-29, 2024-3-27 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023년 12월 29일 | 회사측: 감사 및 재무담당이사 2인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 | 서면회의 | 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 전반감사계획, 감사인의 독립성 등 |
| 2 | 2024년 03월 27일 | 회사측: 감사 및 재무담당이사 2인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 | 서면회의 | 감사결과, 내부회계관리제도 검토 결과, 감사인의 독립성 등 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240329000981
