주주총회소집공고 2023-03-13 17:41:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230313000897
| 2023년 03월 13일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 바이오로그디바이스 | |
| 대 표 이 사 : | 정 국 창 | |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 용인시 기흥구 기흥로 58-1, 제A동 1805호 (구갈동, 기흥ICT밸리SKV1) | |
| (전 화) 031-831-3696 | ||
| (홈페이지)http://www.biologdevice.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 부사장 | (성 명) 유종섭 |
| (전 화) 031-831-3696 | ||
| (제9기 정기) |
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사 제9기 정기주주총회를 정관 제 23조 규정에 의거하여 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라며, 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에게는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제25조에 의거 본 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.
= 아 래 =
1. 일 시 : 2023년 03월 28일(화) 오전9시
2. 장 소 : 경기도 용인시 기흥구 기흥로 58-1, 제A동 1805호, (구갈동, 기흥ICT밸리SK V1)
※ 코로나19에 따른 우발상황 대처를 위하여 주주총회 일시, 장소 등의 불가피한 변경사항 발생 시 변경승인 권한을 대표이사에게 위임하며, 변경 즉시 정정공시를 제출할 예정입니다.
3. 회의목적사항
[보고사항]
- 감사보고
- 영업보고
- 내부회계 관리제도 운영실태 보고
[부의안건]
제1호 의안 : 제9기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 사외이사 선임의 건
제2-1호 의안 : 사외이사 이범석 선임의 건
제2-2호 의안 : 사외이사 장영근 선임의 건
제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 우리회사의 본점, 금융위원회, 한국거래 소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
주주님께서는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.
6. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항
우리 회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.
가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 및 모바일 주소
: 「https://vote.samsungpop.com」
나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간
- 2023년 3월 18일 9시 ∼ 2023년 3월 27일 17시
- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주본인 확인 후, 의안별 전자투표 의결권 행사
[주주확인 인증서 종류 : 공인인증, 휴대폰 인증, 카카오페이 인증]
라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리.
7. 주주총회 참석시 준비물
가. 직접행사 : 신분증
나. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서), 대리인의 신분증
※ 회사에 위임할 시에는 첨부 위임장 사용
※ 주주총회 기념품과 주차비는 별도 지급하지 않습니다.
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| A (출석률: %) | B (출석률: %) | C (출석률: %) | |||
| 찬 반 여 부 | |||||
| 1 | 2022.01.06 | 필리핀법인 자금대여의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 2 | 2022.01.07 | 본사 매각의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 3 | 2022.01.13 | 사무실 임대차 계약의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 4 | 2022.01.25 | 타법인출자의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 5 | 2022.02.11 | 감사인선임위원회 위원 구성의 건 | - | 불참 | - |
| 6 | 2202.02.15 | 본점이전의 건 | - | 불참 | - |
| 7 | 2022.02.23 | 형통성장투자1호조합 출자의 건 | - | 불참 | - |
| 8 | 2022.02.25 | 지나인제약㈜ 보증채무 인수의 건 | - | 불참 | - |
| 9 | 2022.03.03 | ㈜하이빅스 자금대여의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 10 | 2022.03.08 | 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 2. 제8기 결산 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| - | |||||
| 11 | 2022.03.08 | 형통성장투자1호조합 출자금 회수의 건 | - | 불참 | - |
| 12 | 2022.03.14 | 1. 제8기 정기주주총회 소집의 건 2. 전자적 방법 의결권 행사의 건 (전자투표) 3. 서면투표제 미실시의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 13 | 2022.03.15 | 제4회 전환사채 담보변경의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 14 | 2022.03.23 | 사내이사 자금대여의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 15 | 2022.03.28 | 타법인출자의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 16 | 2022.04.08 | 한국산업은행 차입금 기한연장 및 대환의 건 | - | 불참 | - |
| 17 | 2022.04.12 | 1. ㈜세바바이오텍 제4회 전환사채 인수계약 체결의 건 2. 사채원리금 담보제공의 건 | - | 불참 | - |
| 18 | 2022.05.09 | 형통성장투자1호조합 출자의 건 | - | 불참 | - |
| 19 | 2022.05.09 | 임원성과급 지급의 건 | - | 불참 | - |
| 20 | 2022.05.10 | 타법인출자의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 21 | 2022.05.11 | 한국산업은행 차입금 대환의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 22 | 2022.05.23 | 사내이사 금전소비대차계약 연장의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 23 | 2022.06.03 | BLD VINA 대여금 회수 및 대여 재실행의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 24 | 2022.06.10 | BLD VINA 대출 및 당사 연대보증 연장의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 25 | 2022.06.10 | BLD VINA 대여금 회수 및 대여 재실행의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 26 | 2022.06.28 | 1. 임시주주총회 소집의 건 2. 전자적 방법 의결권 행사의 건 (전자투표) 3. 서면투표제 미실시의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 27 | 2022.07.01 | 한국산업은행 차입금 기한 연장의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 28 | 2022.07.05 | 한국산업은행 차입금 대환의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 29 | 2022.07.18 | 제5회차 무보증 사모 전환사채 발행의 건 | 찬성 | 불참 | - |
| 30 | 2022.08.02 | 유상증자(소액공모) 발행의 건(연회) | - | 불참 | - |
| 31 | 2022.08.03 | 유상증자(소액공모) 발행의 건(속개) | - | 불참 | - |
| 32 | 2022.09.02 | 임시 주주총회 의사록 | - | - | 찬성 |
| 33 | 2022.09.02 | 각자 대표이사 선임의 건 | - | - | 찬성 |
| 34 | 2022.09.07 | 제6회차 무보증 사모 전환사채 발행의 건 | - | - | 찬성 |
| 35 | 2022.11.04 | 제6회차 무보증 사모 전환사채 자금사용목적 및 납입일 변경의 건 | - | - | 찬성 |
| 36 | 2022.11.04 | BLD VINA 대여금 상환 및 신규 대여의 건 | - | - | 찬성 |
| 37 | 2022.11.17 | 제6회차 무보증 사모 전환사채 배정대상자 및 전환가격 변경의 건 | - | - | 찬성 |
| 38 | 2022.11.29 | 제 5회 전환사채 담보 변경의 건 | - | - | 찬성 |
| 39 | 2022.11.29 | 이행합의서 체결의 건 | - | - | 찬성 |
| 40 | 2022.11.29 | 제 5회 전환사채 담보 변경의 건 | - | - | 찬성 |
| 41 | 2022.12.07 | 에이팀 하모니 제1호 사모투자합자회사 출자지분 양도의 건 | - | - | 찬성 |
| 42 | 2022.12.14 | 제9기 정기주주총회 권리주주 확정을 위한 기준일 설정 | - | - | 찬성 |
| 43 | 2022.12.16 | 제6회차 무보증 사모 전환사채 납입일 변경의 건 | - | - | 찬성 |
| 44 | 2022.12.16 | 투자심의 위원회 운영관리 규정 신설의 건 | - | - | 찬성 |
- 사외이사 장세탁은 2022/03/30 사임하였습니다.
- 사외이사 김선규는 2022/10/06 사임하였습니다.
- 사외이사 정동은은 2022/09/02 취임하였습니다.
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| - | - | - | - | - |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 4 | 1,200,000 | 54,680 | 13,670 | - |
※ 주총승인금액은 사내이사를 포함하여 승인받은 한도 금액입니다.
※ 인원 수에는 사외이사 3명(정인철, 장세탁, 김선규와)과 신규 선임된 사외이사 정동은이 포함되어 있습니다.
| (단위 : 억원) |
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | HAESUNG VINA CO.,LTD | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 11,840 | 11.12% |
| 매출 | IM VINA CO.,LTD | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 19,724 | 18.52% |
| 매출 | ACTRO VINA CO.,LTD | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 36,806 | 34.56% |
| 매출 | ARP VINA CO., LTD | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 14,333 | 13.46% |
| 매입 | (주)에스티씨 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 22,877 | 33.22% |
| 매입 | (주)뉴프렉스 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 15,621 | 22.68% |
| 매입 | 삼성전기(주) | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 11,227 | 16.30% |
| 매입 | 티디케이전자한국(주) | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 6,922 | 10.05% |
※ 비율이 10% 넘는 거래만 기재하였습니다.
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| HAESUNG VINA CO.,LTD | 매출 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 11,840 | 11.12% |
| IM VINA CO.,LTD | 매출 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 19,724 | 18.52% |
| ACTRO VINA CO.,LTD | 매출 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 36,806 | 34.56% |
| ARP VINA CO., LTD | 매출 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 14,333 | 13.46% |
| (주)에스티씨 | 매입 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 22,877 | 33.22% |
| (주)뉴프렉스 | 매입 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 15,621 | 22.68% |
| 삼성전기(주) | 매입 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 11,227 | 16.30% |
| 티디케이전자한국(주) | 매입 | 2022/01/01 ~ 2022/12/31 | 6,922 | 10.05% |
※ 비율이 10% 넘는 거래만 기재하였습니다.
가. 업계의 현황
(1) 산업의 연혁 및 특성
휴대폰에 카메라 모듈이 탑재하기 시작한 2000년대에는 디지털 카메라의 성능 및 품질에 미치지 못한다는 평가를 받았으나 , 광학렌즈 및 이미지 센서 기술의 비약적 발전에 힘입어 화질이 획기적으로 개선 되었습니다. 또한, 언제 어디서든 사진을 촬영할 수 있다는 장점으로 인하여 휴대폰의 주요 기능으로 자리잡았으며, 디지털 카메라를 대체할 수 있는 수준으로 발전하고 있습니다.
휴대폰용 카메라 모듈 산업은 전방산업인 휴대폰 산업과의 연관성이 매우 큰 산업입니다. 휴대폰 산업이 하이엔드 스마트폰 중심으로 출시되고 스마트폰에서 카메라의 활용도가 증가하면서 스마트폰 카메라 수요가 증가하고 있습니다. 결과적으로, 스마트폰 시장 확대가 Main Camera 및 Sub Camera의 수요를 증가시켜 카메라 모듈 산업이 성장을 하고 있습니다.
(2) 휴대폰 카메라모듈 시장 전망
휴대폰 카메라모듈 시장 전망국내 증권사 리서치 자료에 의하면 카메라모듈 산업은 올해에도 성장을 지속할 것으로 전망하고 있습니다. 스마트폰에 멀티 카메라를 적용하였던 시기 (2017~2019년)에 시현하였던 수준의 성장을 전망하고 있습니다. 구조적인 스마트폰 시장의 성장보다는 글로벌 스마트폰 점유율 최상위 업체의 양적인 성장이 예상되고 있기 때문입니다.
증권사 리서치자료에 따르면 2021년 글로벌 스마트폰 판매량(Sell-through)은 6.6% 증가한 13억 8,700만대였습니다. 지역별 성장률은 미국 14.2%, 인도 12.2%에 비해 중국 -2.1%로 중국 시장의 침체가 장기화되고 있습니다. 중국은 내수 부진 이외에도 5G 교체수요 둔화, 부품 공급난 등이 부정적인 영향을 미치고 있습니다.
2022년 스마트폰의 글로벌판매량은 2021년 성장률과 비슷한 수준의 성장을 기대하고 있습니다. 이와는 다르게 폴더블 스마트폰 출하량은 2022년 약 1,800만대에서 2025년 1억대를 돌파할 것으로 전망되고 있습니다. 특히 S전자는 2021년 732만대에서 2022년 1,380만대, 2023년 2,420만대로 예상되는 등 초프리미엄 스마트폰 시장의 성장을 견인할 것으로 예상되고 있습니다.
현재, 스마트폰 제조사들은 카메라 차별화에 집중하고 있으며, 싱글카메라 및 광각.망원렌즈를 둘 다 탑재할 수 듀얼카메라에서 지금은 초광각 렌즈 및 ToF(Time of Flight, 비행시간 거리측정) 센서 등 3D 카메라와 같은 신기술이 적용된 트리플 카메라가 기본으로 자리 잡았습니다. 최근에 출시된 스마트폰은 1억800만 화소 메인 카메라, 초광각 카메라, 잠망경 렌즈가 적용된 5배 광학줌 망원 카메라, ToF 센서 등을 탑재하는등 쿼드러플 카메라 및 펜타(5개)까지 출시 되고 있습니다.
(3) 경쟁상황
휴대폰용 카메라 모듈 부품은 휴대폰 제조사가 3~4개의 주요 협력사와 지속적으로 거래관계를 유지해나가는 특성을 지니고 있으며, 해당 협력사는 부품별로 소수의 고객사와 지속적인 협력관계를 유지해가는 특성을 가지고 있어 신규업체의 시장진입이 어려운 편에 속합니다. 또한 소형 제품의 생산능력 및 제조기술 노하우를 바탕으로한 신규 생산능력 등이 뒷받침 되어야 하는 특징을 가지고 있으므로 진입장벽이 높은 사업 분야입니다.
당사의 경쟁우위 요소는 개발 및 제조 기술력을 바탕으로 한 품질과 가격경쟁력입니다. 회사는 기술력과 가격경쟁력을 갖추기 위해 부품 내재화를 진행하였고, 타기업 대비 우수한 품질의 제품을 경쟁력 있는 가격으로 공급함으로써 고객사 만족을 위해 노력하고 있습니다.
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사는 스마트폰 카메라용 Actuator에 탑재되는 FPCB Assy 및 SUB Assy제조, SMT 임가공 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.
회사의 주요제품 라인업은 휴대폰용 카메라의 Actuator에 탑재되는 AF/OIS FPCB Assy 제품을 생산하는 VCM 모듈 사업과 ISM 모듈 사업으로 구성되어 있습니다. AF와 OIS 기능은 현재 고사양의 휴대폰에 주로 탑재되어 있으나 최근에는 중저가 시장으로까지 확대 적용되고 있는 추세이며, 후면 카메라뿐만 아니라 전면 카메라에도 이러한 기능이 적용되어 범용화 될 것으로 예상되고 있습니다.
AF는 카메라 모듈을 구성하는 부품으로서 촬영시 피사체를 확대하거나 축소하여 선명하게 나오도록 렌즈의 위치를 최적 초점 위치에 이송시켜 주는 자동초점 구동장치입니다. 스마트폰의 고화소화가 진행될수록 AF 기능 탑재유무에 따라 이미지 품질의 차이가 크게 나타나므로 최근 스마트폰 카메라의 화소수나 기능이 디지털 카메라 수준으로 높아지고 있습니다.
OIS(Optical Image Stabilization, 광학식 손떨림 방지기능)는 센서에 감지된 사용자의 손떨림에 상응하는 만큼 렌즈나 이미지센서를 조절해 영상이 이미지센서에 흔들림 없게 입사되게 하는 기술입니다. 특히 어두운 실내나 밤과 같이 빛이 부족해 셔터 속도가 느려지는 환경에서 선명한 사진을 얻을 수 있는 장점을 가지며, 스마트폰의 슬림화 추세로 인해 카메라 렌즈가 소형화 됨에 따라 광량이 적어 저조도 환경이 불가피하고, 이에 따라 빛의 노출 시간을 늘리게 되면 손떨림에 의한 흐려짐 현상이 발생할 수 밖에 없는바, OIS가 저조도 환경에서의 화질의 열세를 만회할 대안이 되고 있습니다.OIS 기능이 스마트폰 업체 중 하이엔드 스마트폰 카메라에 처음으로 적용된 것은 2013년 8월 LG전자의 G2이고 그 후 애플과 국내 대기업이 비슷한 시기에 프리미엄 스마트폰을 공개하며 OIS 적용이 확대되고 있습니다. 애플은 기존 아이폰6 플러스에만 적용하던 OIS기능을 차기 모델에 전면 적용하고 있으며, 화웨이, 샤오미와 같은 중국업체들 또한 LTE 스마트폰 성장에 따라 고화소 카메라모듈에 OIS 기능을 기본적으로 적용하고 있습니다.국내 대기업과 애플 등의 휴대폰 제조사는 새로운 차별화를 위하여 신규 출시되는 휴대폰에 듀얼카메라를 채택하여 적용하고 있습니다. 듀얼카메라는 카메라 모듈이 2개로 이루어져 각각의 카메라가 각자 다른 부분을 촬영(한개의 모듈은 피사체 초점을 잡고 다른 한개의 모듈은 주변 배경을 찍는 방식)해 이를 하나의 이미지로 합성하기 때문에 기존 스마트폰 카메라로는 촬영할 수 없었던 사진을 촬영할 수 있게 되었으며, AF와 OIS 기술이 탑재되어 있어 안정적인 촬영이 가능합니다. 최근에는 트리플,쿼드 카메라가 탑재된 스마트폰이 출시 되는 등 멀티카메라 채택이 일반화 되고 있습니다. 카메라의 차별화가 멀티 카메라에서 줌 기능 강화로 전환되면서 카메라 튀어나온 문제 해결, 고배율 줌을 적용하기위해 폴디드(잠망경 구조의 망원렌즈 카메라 필요) 카메라의 중요성이 높아질 전망입니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사 및 당사의 종속회사가 영위하고 있는 사업은 휴대폰용 카메라 모듈 부품 사업으로 주요 제품으로는 Actuator용 FPCB Assy, Sub Assy등이 있습니다.
(2) 시장점유율
당사가 속해있는 카메라 모듈 부품 산업의 경우 외부 공신력 있는 기관의 조사 자료가 없고, 각 경쟁업체별로 납품하는 제품의 완성 단계가 상이하여 동등 비교를 통한 객관적인 시장점유율 산정이 어렵기 때문에 본 항목에 기재를 생략합니다.
(3) 시장의 특성
카메라 모듈 부품산업의 특성은 전방 산업인 휴대폰 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 휴대폰 산업의 전반적인 가치 시스템은 다양한 부품, 소재, S/W Platform을 공급하는 공급자, 단말기 제조업체 그리고 단말기를 주로 구매하여 소비자에게 서비스와 함께 판매하는 통신서비스 사업자 및 독립 유통 업체로 구성됩니다. 이러한 시스템에 최종 고객의 요구 다양화 및 기술 발전에 따라, 최종 제공되는 제품의 가치를 증가시킬 수 있는 새로운 시장 참여자들의 진입이 증가하고 있습니다.
현재 휴대폰 산업은 스마트폰의 등장에 따라 과거 전통의 강자들이 몰락하고 중국업체가 약진을 하고 있는 상황이므로 더욱 더 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 따라 국내 휴대폰 제조사도 신제품을 출시할 때마다 경쟁업체와의 차별화와 마케팅 포인트의 하나로 카메라의 성능과 기능을 강조하고 있으며 카메라 모듈 부품 산업은 휴대폰 제조사의 판매전략과 요구에 따라 변화하며 성장 발전하고 있습니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
해당사항 없음.
(5) 조직도
주주총회 소집공고_조직도 |
□ 재무제표의 승인
제1호 의안:제9기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 별도 및 연결재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
1. 사업의 개요 중 "나. 회사의 현황" 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
[연결재무제표]
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 바이오로그디바이스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 기말 | 제 8 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 42,125,739,375 | 42,400,623,690 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,7,37 | 2,916,748,133 | 10,887,569,737 | ||
| 단기금융상품 | 7 | - | 57,575,430 | ||
| 매출채권 | 7,8,37 | 23,998,777,102 | 21,379,541,942 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,9 | 3,331,695,435 | 3,836,735,882 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 2,615,707,594 | 1,152,817,360 | ||
| 재고자산 | 11 | 5,110,998,693 | 5,054,990,679 | ||
| 당기법인세자산 | 274,484,163 | 31,392,660 | |||
| 매각예정자산 | 12 | 3,877,328,255 | - | ||
| 비유동자산 | 44,429,155,844 | 61,369,450,469 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,13,38 | 3,630,691,825 | 2,289,527,749 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 7,13,38 | - | - | ||
| 관계기업투자 | 14 | 690,291,476 | - | ||
| 유형자산 | 15,34 | 32,131,509,208 | 45,516,579,435 | ||
| 무형자산 | 16,35 | 5,805,007,186 | 6,267,007,266 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,9,34 | 1,763,124,955 | 5,330,206,303 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | 408,531,194 | 1,966,129,716 | ||
| 자 산 총 계 | 86,554,895,219 | 103,770,074,159 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 33,971,019,548 | 49,536,941,103 | |||
| 매입채무 | 7,37 | 14,428,282,598 | 11,909,029,048 | ||
| 기타유동금융부채 | 7,17,34,37 | 1,661,317,033 | 7,630,688,022 | ||
| 리스부채 | 7,24,32,37 | 1,023,500,640 | 1,034,753,623 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 135,023,994 | 70,641,639 | ||
| 충당부채 | 19 | 297,972,118 | 402,917,484 | ||
| 단기차입금 | 7,21,32,37 | 9,159,733,691 | 11,371,379,750 | ||
| 유동성장기차입금 | 7,21,32,37 | 507,787,200 | 2,398,523,992 | ||
| 전환사채 | 7,22,32,37 | 5,347,093,404 | 12,999,444,241 | ||
| 파생상품금융부채 | 7,32,37,38 | 998,506,008 | 1,719,563,304 | ||
| 당기법인세부채 | 261,229,292 | - | |||
| 매각예정부채 | 12 | 150,573,570 | - | ||
| 비유동부채 | 1,147,475,038 | 4,787,806,072 | |||
| 장기차입금 | 7,21,32,37 | - | 1,516,297,650 | ||
| 전환우선주부채 | 7,22,32,38 | 86,352,236 | 1,406,516,647 | ||
| 리스부채 | 7,24,32,37 | 233,639,093 | 1,156,057,374 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 827,483,709 | 708,934,401 | ||
| 부 채 총 계 | 35,118,494,586 | 54,324,747,175 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 51,448,634,187 | 49,519,432,538 | |||
| 자본금 | 25 | 4,225,445,700 | 4,143,141,200 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 36,926,178,983 | 35,748,783,819 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 251,118,412 | 285,184,735 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 27 | 1,219,318,337 | 862,168,613 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 8,826,572,755 | 8,480,154,171 | ||
| 비지배지분 | 36 | (12,233,554) | (74,105,554) | ||
| 자 본 총 계 | 51,436,400,633 | 49,445,326,984 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 86,554,895,219 | 103,770,074,159 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 바이오로그디바이스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,33 | 106,487,948,911 | 83,834,344,764 | ||
| 매출원가 | 28 | 97,428,492,367 | 80,524,640,716 | ||
| 매출총이익 | 9,059,456,544 | 3,309,704,048 | |||
| 판매비와관리비 | 28 | 8,732,037,461 | 9,997,717,954 | ||
| 영업이익(손실) | 327,419,083 | (6,688,013,906) | |||
| 금융수익 | 7,29 | 344,874,045 | 175,349,588 | ||
| 금융비용 | 7,29 | 1,998,616,777 | 2,054,471,884 | ||
| 기타수익 | 7,30 | 14,249,214,844 | 13,647,501,385 | ||
| 기타비용 | 7,30 | 6,624,686,117 | 10,155,580,415 | ||
| 지분법손실 | 14 | (278,059,979) | (4,108,736,361) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,020,145,099 | (9,183,951,593) | |||
| 법인세비용 | 23 | 2,953,542,274 | (1,280,508,434) | ||
| 계속사업순이익 | 3,066,602,825 | (7,903,443,159) | |||
| 중단영업손익 | (2,658,312,241) | 16,819,457 | |||
| 당기순손익 | 408,290,584 | (7,886,623,702) | |||
| 당기순손익의 귀속 | 408,290,584 | (7,886,623,702) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 346,418,584 | (7,213,716,133) | |||
| 계속사업당기순손실 | 3,004,730,825 | (7,230,535,590) | |||
| 중단영업손익 | (2,658,312,241) | 16,819,457 | |||
| 비지배지분 | 61,872,000 | (672,907,569) | |||
| 계속사업당기순손실 | 61,872,000 | (672,907,569) | |||
| 중단영업손익 | - | - | |||
| 기타포괄손익 | 357,149,724 | 879,047,781 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | 357,149,724 | 2,697,179,734 | |||
| 해외사업환산손익 | 357,149,724 | 2,765,456,534 | |||
| 지분법자본변동 | - | (68,276,800) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | - | (1,818,131,953) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | (1,818,131,953) | |||
| 당기총포괄이익(손실) | 765,440,308 | (7,007,575,921) | |||
| 당기총포괄손실의 귀속 | 765,440,308 | (7,007,575,921) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 703,568,308 | (6,334,668,352) | |||
| 비지배지분 | 61,872,000 | (672,907,569) | |||
| 기본및희석주당손실 | 31 | 8 | (190) | ||
| 계속사업 기본및희석주당순손익 | 72 | (190) | |||
| 중단사업 기본및희석주당순손익 | (64) | - | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 바이오로그디바이스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 2,887,035,700 | 17,922,435,263 | 1,164,836,899 | (5,004,700,721) | 20,681,691,857 | - | 37,651,298,998 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,213,716,133) | (672,907,569) | (7,886,623,702) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (1,818,131,953) | - | - | (1,818,131,953) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 | - | - | - | 4,987,821,553 | (4,987,821,553) | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 2,765,456,534 | - | - | 2,765,456,534 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (68,276,800) | - | - | (68,276,800) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 5,866,869,334 | (12,201,537,686) | (672,907,569) | (7,007,575,921) |
| 자기주식의 처분 | - | (57,080,370) | 275,090,698 | - | - | - | 218,010,328 |
| 전환사채의 행사 | 1,256,105,500 | 17,883,428,926 | (1,445,950,801) | - | - | - | 17,693,583,625 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 291,207,939 | - | - | - | 291,207,939 |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | - | - | 598,802,015 | 598,802,015 |
| 2021.12.31(전기말) | 4,143,141,200 | 35,748,783,819 | 285,184,735 | 862,168,613 | 8,480,154,171 | (74,105,554) | 49,445,326,984 |
| 2022.01.01(당기초) | 4,143,141,200 | 35,748,783,819 | 285,184,735 | 862,168,613 | 8,480,154,171 | (74,105,554) | 49,445,326,984 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 346,418,584 | 61,872,000 | 408,290,584 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 357,149,724 | - | - | 357,149,724 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 357,149,724 | 346,418,584 | 61,872,000 | 765,440,308 |
| 보통주 발행 | 82,304,500 | 886,187,225 | - | - | - | - | 968,491,725 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 257,141,616 | - | - | - | 257,141,616 |
| 전환사채의 상환 | - | 291,207,939 | (291,207,939) | - | - | - | - |
| 2022.12.31(당기말) | 4,225,445,700 | 36,926,178,983 | 251,118,412 | 1,219,318,337 | 8,826,572,755 | (12,233,554) | 51,436,400,633 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 바이오로그디바이스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 (당) 기 | 제 8 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,842,856,826 | (3,161,627,967) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 6,280,977,193 | (2,453,612,547) | |||
| 당기순이익(손실) | 408,290,584 | (7,886,623,702) | |||
| 비현금항목의 조정 | 32 | 8,584,297,904 | 11,375,088,920 | ||
| 운전자본의 변동 | 32 | (2,711,611,295) | (5,942,077,765) | ||
| 이자의 수취 | 288,317,214 | 254,116,553 | |||
| 이자의 지급 | (680,610,049) | (654,930,473) | |||
| 법인세의 납부 | (1,045,827,532) | (307,201,500) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 8,292,446,449 | 3,901,270,131 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 25,913,151,406 | 25,274,661,549 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 57,575,430 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 599,000,000 | 9,428,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 12,181,953,618 | 121,988,649 | |||
| 기타보증금의 감소 | 51,228,450 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 82,000,000 | 4,009,000 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 3,341,393,908 | 220,663,900 | |||
| 관계기업투자의 처분 | - | 15,500,000,000 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 9,600,000,000 | - | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (17,620,704,957) | (21,373,391,418) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 5,811,523,681 | 1,269,177,872 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | 57,575,430 | |||
| 단기대여금의 증가 | 336,340,000 | 11,300,000,000 | |||
| 당기손익공정가치 측정 금융자산의 취득 | 7,924,472,604 | 2,324,310,281 | |||
| 관계기업투자의 취득 | 900,000,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 1,959,250,223 | 2,561,860,569 | |||
| 무형자산의 취득 | 142,212,249 | 305,378,491 | |||
| 임차보증금의 증가 | 124,715,000 | 4,070,312 | |||
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | - | 3,550,694,113 | |||
| 기타보증금의 증가 | 417,191,200 | 324,350 | |||
| 임대보증금의 반환 | 5,000,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (20,996,487,666) | 5,454,440,215 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,831,015,931 | 25,802,967,051 | |||
| 단기차입금의 차입 | 3,324,079,360 | 10,156,731,066 | |||
| 유상증자 | 968,491,725 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 6,500,000,000 | 15,000,000,000 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 218,010,328 | |||
| 정부보조금의 수령 | 38,444,846 | 428,225,657 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (31,827,503,597) | (20,348,526,836) | |||
| 단기차입금의 상환 | 6,389,835,810 | 12,723,303,608 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 2,507,843,992 | 1,594,999,996 | |||
| 장기차입금의 상환 | 1,041,666,650 | 4,947,826,933 | |||
| 전환사채의 상환 | 15,513,876,499 | - | |||
| 리스부채의 상환 | 1,234,141,206 | 1,082,396,299 | |||
| 금융보증부채의 상환 | 5,140,139,440 | - | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 80,877,619 | 495,361,737 | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (7,780,306,772) | 6,689,444,116 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 10,887,569,737 | 4,198,125,621 | |||
| 매각예정자산으로 분류된 현금및현금성자산 | (190,514,832) | - | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 2,916,748,133 | 10,887,569,737 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 9 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 바이오로그디바이스와 그 종속회사 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.
당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜이엔플러스 | 4,200,000 | 9.94% |
| 기 타 | 38,054,457 | 90.06% |
| 합 계 | 42,254,457 | 100.00% |
(*) 주식 양수도 계약에 의하여 최대주주가 2022년 9월 1일 금성축산진흥(주)에서 ㈜이엔플러스로 변경되었습니다.
(2) 종속기업현황
1) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| BLD VINA TECH Co.,LTD (*1) | 당분기 중 인적분할 |
(*1) BLD VINA CO.,LTD.는 당분기 중 BLD VINA CO.,LTD.와 BLD VINA TECHCO.,LTD.로 인적분할 되었습니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종 목 | 국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 비지배지분 비율 | 지분율 | 비지배지분 비율 | ||
| TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. | 중국 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| BLD VINA CO., LTD. | 베트남 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| BLD VINA TECH Co.,LTD | 베트남 | 100.00% | - | - | - |
| (주)비엘디 | 한국 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| BLD ELECTRONICS PHILS. INC. | 필리핀 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| (주)하이빅스 | 한국 | 54.95% | 45.05% | - | - |
3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 (손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. | 3,068,742 | 404,948 | 2,663,794 | 4,212,066 | 475,047 | 391,115 |
| BLD VINA CO., LTD. | 21,948,403 | 13,063,566 | 8,884,836 | 30,769,553 | (2,147,160) | (2,176,433) |
| BLD VINA TECH CO., LTD. | 14,396,253 | 2,382,627 | 12,013,627 | 593,123 | (1,164,905) | (332,629) |
| (주)비엘디 | 407,500 | 5,408 | 402,092 | 51,448 | 39,613 | 39,613 |
| BLD ELECTRONICS PHILS. INC. | 4,517,329 | 3,098,133 | 1,419,195 | 4,372,955 | (1,139,468) | (1,150,477) |
| (주)하이빅스 | 2,317,898 | 8,504,402 | (6,186,504) | 2,205,186 | 404,047 | 404,047 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 (손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. | 2,878,495 | 605,816 | 2,272,679 | 4,271,811 | 699,362 | 940,671 |
| BLD VINA CO., LTD. | 42,546,824 | 19,139,299 | 23,407,525 | 28,384,535 | (4,221,011) | (1,737,758) |
| (주)비엘디 | 491,119 | 128,639 | 362,480 | 207,135 | 69,499 | 69,499 |
| BLD ELECTRONICS PHILS. INC. | 4,331,901 | 1,762,228 | 2,569,673 | 3,445,435 | (1,238,661) | (1,145,735) |
| (주)하이빅스(*) | 2,105,944 | 1,941,731 | 164,213 | 990,064 | (1,180,197) | (1,180,197) |
(*) 손익 관련 재무정보는 종속기업 취득 이후의 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산과 부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용
2.2.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 재무제표 확정일과 기관
연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 27일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.4 중요한 회계정책
(1) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(2) 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 공정가치 측정
연결회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(4) 외화환산
연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결회사내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
① 거래와 잔액
연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
② 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니 다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제 거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10년 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 10년 |
| 시설장치 | 4년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 3년 ~ 5년 |
(6) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(7) 재고자산
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
(8) 매각예정자산(또는 처분자산집단)
자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(9) 금융자산
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
4) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
(10) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(11) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(12) 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 3년 ~ 10년 |
| 특허권 | 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 개발비 | 3년 ~ 5년 |
| 기타무형자산 | 3년 ~ 13년 |
| 영업권 | 비한정 |
(13) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다.
- 무형자산
연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(14) 전환우선주
연결회사가 발행한 전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 복합금융상품입니다.
연결회사는 전환우선주의 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 이에 따라 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.
(15) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다.
(16) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(17) 수익인식
1) 수행의무의 식별
연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
2) 한시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 판매보증
연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
4) 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(18) 법인세비용
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.
또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
1) 리스이용자
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(20) 중단영업
연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
(1) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 영업부문
(1) 연결회사는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 지역에 대한 정보
당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 4,432,870 | 1,852,735 |
| 중 국 | 4,218,002 | 4,271,811 |
| 베트남 | 97,778,040 | 76,377,762 |
| 필리핀 | 54,464 | 1,332,037 |
| 일 본 | 4,573 | - |
| 합 계 | 106,487,949 | 83,834,345 |
(*) 중단사업 관련 매출이 제외된 금액입니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래처 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| HAESUNG VINA CO.,LTD | 11,840,798 | 35,365,484 |
| IM VINA CO.,LTD | 19,724,794 | 10,808,216 |
| ACTRO VINA CO.,LTD | 36,806,419 | 17,709,381 |
| ARP VINA CO., LTD | 14,333,862 | - |
| OPTRONTEC VINA CO.,LTD | - | 8,960,706 |
| 합 계 | 82,705,873 | 72,843,787 |
(*) 중단사업 관련 매출이 제외된 금액입니다.
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 2,916,748 | 10,887,570 |
6. 정부보조금
연결회사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다.
| 과제명 | 협약기관 | 비 고 |
|---|---|---|
| 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 | 한국산업기술평가관리원 | 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 |
| 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 | ||
| 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 | ||
| 4차년도 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | ||
| 수출기반활용사업-글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 | 한국산업기술진흥원 | 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 |
| 2차년도 2019.09.01 ~ 2020.08.31 | ||
| 3차년도 2020.09.01 ~ 2021.08.31 |
연결회사는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템") 을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 연결회사의 정부보조금은 RCMS와 수출바우처시스템을적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 428,226천원(전기 353,116천원)을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니 다.
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산 | 2,916,748 | 10,887,570 | - | - |
| 단기금융상품 | - | 57,575 | - | - |
| 매출채권 | 23,998,777 | 21,379,542 | - | - |
| 기타금융자산 | 5,094,820 | 9,166,942 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,630,692 | 2,289,528 |
| 합 계 | 32,010,345 | 41,491,629 | 3,630,692 | 2,289,528 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 지정 금융부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 매입채무 | 14,428,283 | 11,909,029 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 1,661,317 | 7,630,688 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 9,159,734 | 11,371,380 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 507,787 | 2,398,524 | - | - | - | - |
| 유동성전환사채 | 5,347,093 | 12,999,444 | - | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | 998,506 | 1,719,563 | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,023,501 | 1,034,754 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 1,516,298 | - | - | - | - |
| 전환우선주부채 | - | - | - | - | 86,352 | 1,406,517 |
| 비유동성리스부채 | 233,639 | 1,156,057 | - | - | - | - |
| 합 계 | 32,361,354 | 50,016,174 | 998,506 | 1,719,563 | 86,352 | 1,406,517 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 지정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 344,874 | - | - | - | - | - | 344,874 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,998,617) | - | - | (1,998,617) |
| 외화환산이익 | 548,065 | - | - | 897,898 | - | - | 1,445,963 |
| 외화환산손실 | (1,668,505) | - | - | (96,760) | - | - | (1,765,265) |
| 외환차익 | 5,173,408 | - | - | - | - | - | 5,173,408 |
| 외환차손 | (3,030,770) | - | - | - | - | - | (3,030,770) |
| 대손상각비 | (273,044) | - | - | - | - | - | (273,044) |
| 기타의대손상각비환입 | 132,208 | - | - | - | - | - | 132,208 |
| 금융보증부채전입액 | - | - | - | - | (140,139) | - | (140,139) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | - | (277,606) | - | - | - | - | (277,606) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | - | 120,428 | - | - | - | - | 120,428 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | (584,737) | - | - | - | - | (584,737) |
| 파생상품금융부채평가손실환입 | - | - | - | - | 74,760 | - | 74,760 |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | - | - | - | (44,714) | - | (44,714) |
| 전환우선주부채평가이익 | - | - | - | - | - | 1,320,164 | 1,320,164 |
| 사채상환손실 | - | - | - | 513,876 | - | - | 513,876 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | (277,606) | - | - | - | (277,606) |
(*) 중단사업 관련 손익이 제외된 금액입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 지정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 175,350 | - | - | - | - | - | 175,350 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,054,472) | - | - | (2,054,472) |
| 외화환산이익 | 570,444 | - | - | 209,892 | - | - | 780,336 |
| 외화환산손실 | (23,125) | - | - | (15,702) | - | - | (38,827) |
| 외환차익 | 2,183,229 | - | - | - | - | - | 2,183,229 |
| 외환차손 | (1,003,448) | - | - | - | - | - | (1,003,448) |
| 대손상각비환입 | 46,712 | - | - | - | - | - | 46,712 |
| 기타의대손상각비 | (3,120,000) | - | - | - | - | - | (3,120,000) |
| 금융보증부채전입액 | - | - | - | - | (5,000,000) | - | (5,000,000) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 | - | 200,664 | - | - | - | - | 200,664 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | (83,192) | - | - | - | - | (83,192) |
| 파생상품금융부채평가손실환입 | - | - | - | - | 574,150 | - | 574,150 |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | - | - | - | (112,951) | - | (112,951) |
| 전환우선주부채평가손실 | - | - | - | - | - | (198,284) | (198,284) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | - | (1,818,132) | - | - | - | (1,818,132) |
(*) 중단사업 관련 손익이 제외된 금액입니다.
8. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 27,512,062 | 24,447,024 |
| 대손충당금 | (3,513,285) | (3,067,482) |
| 장부가액 | 23,998,777 | 21,379,542 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 23,089,507 | 21,298,066 |
| 6개월 초과 1년 이내 | 1,214,053 | 217,683 |
| 1년 초과 | 3,208,502 | 2,931,275 |
| 합 계 | 27,512,062 | 24,447,024 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,067,482 | 3,113,274 |
| 대손상각비 | 273,044 | (46,712) |
| 환율차이 | 172,759 | 920 |
| 기말 | 3,513,285 | 3,067,482 |
9. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 2,550,000 | 2,550,000 |
| 손실충당금 | (2,550,000) | (2,550,000) |
| 미수수익 | (20,395) | 4,649 |
| 미수금(*1) | 3,849,928 | 4,462,132 |
| 손실충당금 | (497,837) | (630,045) |
| 소 계 | 3,331,696 | 3,836,736 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 896,272 | 950,600 |
| 기타보증금 | 366,853 | 91,130 |
| 금융기관예치금(*1) | 500,000 | 4,288,476 |
| 소 계 | 1,763,125 | 5,330,206 |
| 합 계 | 5,094,821 | 9,166,942 |
(*1) 연결회사가 발행한 제5회 전환사채의 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조).
(2) 당기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기 초 | 3,180,045 |
| 기타의대손상각비 | (132,208) |
| 기 말 | 3,047,837 |
10. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 2,141,010 | - | 843,859 | - |
| 선급비용 | 469,624 | - | 249,027 | - |
| 부가세대급금 | 3,480 | - | 762 | - |
| 기타유동자산 | 1,594 | - | 59,169 | - |
| 합 계 | 2,615,708 | - | 1,152,817 | - |
11. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 292,085 | 385,182 |
| 제품평가충당금 | (116,568) | (5,596) |
| 상품 | 52,590 | - |
| 상품평가충당금 | - | - |
| 미착품 | 43,003 | 9,640 |
| 재공품 | - | 588 |
| 재공품평가충당금 | - | - |
| 원재료 | 5,872,631 | 5,262,302 |
| 원재료평가충당금 | (1,033,132) | (611,978) |
| 부재료 | 808 | 14,853 |
| 부재료평가충당금 | (418) | - |
| 합 계 | 5,110,999 | 5,054,991 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 989,287천원
(전기 : 292,932천원)입니다. 중단사업 관련 원가는 제외된 금액입니다.
12. 매각예정자산과 중단영업
2022년 12월 회사는 종속회사인 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.를 매각하기로 결정하였습니다. 이로 인해 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하였으며, 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.
(1) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 처분자산집단 | |
| 현금및현금성자산 | 190,515 |
| 매출채권 | 127,405 |
| 기타유동자산 | 78,129 |
| 기타유동금융자산 | 1,460 |
| 재고자산 | 151,588 |
| 유형자산 | 3,297,432 |
| 무형자산 | 405 |
| 기타비유동금융자산 | 30,394 |
| 합 계 | 3,877,328 |
| 처분자산집단 내 부채 | |
| 매입채무 | 99,961 |
| 기타유동금융부채 | 47,893 |
| 기타유동부채 | 2,720 |
| 단기차입금 | - |
| 합 계 | 150,574 |
(2) 중단영업의 손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | 1,565,724 | 3,626,277 |
| 비용 | 4,224,036 | 3,609,457 |
| 세전 중단영업손익 | (2,658,312) | 16,820 |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 | (2,658,312) | 16,820 |
(3) 중단영업의 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | 394,650 | 327,051 |
| 투자현금흐름 | (737,896) | (209,954) |
| 재무현금흐름 | 11,253 | 1,277 |
| 총현금흐름 | (331,993) | 118,374 |
13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 | 3,687 | 3,249 |
| 상장주식 | 1,478,998 | 229,005 |
| 비상장주식 | 38,274 | 57,274 |
| 투자전환사채(*1) | 2,109,733 | 2,000,000 |
| 합 계 | 3,630,692 | 2,289,528 |
(*1) 당기 중 (주)바이오메디팜의 전환사채를 인수하였으며 (주)바이오메디팜의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.
14. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| ㈜넥스트바이오셀뱅크 | 세포재생 물질 PDRN 대량 확보 기술기발 및 PDRN제고 | 36.73% | 690,291 | 0.00% | - |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넥스트바이오셀뱅크 | - | 900,000 | (278,060) | - | 68,351 | 690,291 |
(*1) 당기 중 지분율 60%를 취득하였으나 불균등유상증자로 지분율 36.73%로 하락하였으며, 지분율 하락에 따른 지분변동금액 68,351천원을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 처분(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지나인제약㈜ (구,(주)코렌) | 11,259,080 | - | (4,108,736) | (68,277) | (7,082,067) | - |
(*1) 연결회사는 전기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 주식 14,433,012주를 처분하였습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넥스트바이오셀뱅크 | 1,717,772 | 21,777 | 1,695,995 | 133,260 | 641,883 | 641,883 |
(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분율 | 영업권 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)넥스트바이오셀뱅크 | 1,695,995 | 36.7% | 622,939 | 67,352 | 690,291 |
15. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - |
| 건물 | 8,264,004 | (2,611,701) | - | 5,652,303 |
| 기계장치 | 44,988,385 | (23,580,351) | - | 21,408,034 |
| 공구와기구 | 2,981,622 | (1,735,879) | - | 1,245,743 |
| 비품 | 11,280,138 | (11,467,694) | - | (187,556) |
| 시설장치 | 162,299 | (54,636) | - | 107,663 |
| 차량운반구 | 354,824 | (232,386) | - | 122,438 |
| 사용권자산 | 8,049,684 | (4,266,798) | - | 3,782,886 |
| 합 계 | 76,080,956 | (43,949,445) | - | 32,131,511 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,699,371 | - | - | 2,699,371 |
| 건물 | 15,740,997 | (2,700,542) | - | 13,040,455 |
| 기계장치 | 45,615,019 | (22,965,976) | (49,521) | 22,599,522 |
| 공구와기구 | 4,306,995 | (3,184,198) | (231) | 1,122,566 |
| 비품 | 11,217,800 | (10,511,929) | - | 705,871 |
| 시설장치 | 470,367 | (185,832) | (44,546) | 239,989 |
| 차량운반구 | 503,984 | (289,837) | - | 214,147 |
| 사용권자산 | 7,880,041 | (2,985,383) | - | 4,894,658 |
| 합 계 | 88,434,574 | (42,823,697) | (94,298) | 45,516,579 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 매각예정자산으로 분류 | 처분 | 감가상각 | 기타증감 | 환율차이 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,699,371 | - | - | (2,699,371) | - | - | - | - |
| 건물 | 13,040,455 | 4,575 | (1,940,846) | (3,127,771) | (727,206) | (1,856,211) | 259,308 | 5,652,303 |
| 기계장치 | 22,599,522 | 1,003,140 | (929,516) | 192,035 | (3,957,288) | 1,856,211 | 643,929 | 21,408,034 |
| 공구와기구 | 1,122,566 | 69,741 | (9,987) | - | (156,750) | - | 220,172 | 1,245,743 |
| 비품 | 705,871 | 199,939 | (35,831) | (16,080) | (1,102,280) | - | 60,825 | (187,556) |
| 시설장치 | 239,989 | 122,399 | (900) | (217,317) | (35,205) | - | (1,302) | 107,663 |
| 차량운반구 | 214,147 | - | (21,620) | - | (63,171) | - | (6,918) | 122,438 |
| 사용권자산 | 4,894,659 | 379,590 | (358,732) | (160,156) | (1,171,665) | - | 199,190 | 3,782,886 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 45,516,580 | 1,779,384 | (3,297,432) | (6,028,660) | (7,213,565) | - | 1,375,204 | 32,131,511 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 연결대상 범위의 변동 | 처분 | 감가상각 | 대 체 | 환율차이 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,699,371 | - | - | - | - | - | - | 2,699,371 |
| 건물 | 12,943,856 | 78,793 | - | - | (819,867) | - | 837,673 | 13,040,455 |
| 기계장치 | 22,365,398 | 1,301,654 | - | (39,555) | (4,172,885) | 831,957 | 2,312,953 | 22,599,522 |
| 공구와기구 | 848,363 | 427,968 | - | (5,609) | (171,198) | - | 23,042 | 1,122,566 |
| 비품 | 1,103,725 | 692,015 | 2,559 | (345) | (1,244,992) | - | 152,909 | 705,871 |
| 시설장치 | 283,779 | - | 7,507 | - | (52,451) | - | 1,154 | 239,989 |
| 차량운반구 | 234,639 | 60,962 | - | (8,067) | (62,972) | - | (10,415) | 214,147 |
| 사용권자산 | 5,196,291 | 117,589 | 111,144 | - | (1,010,080) | - | 479,714 | 4,894,658 |
| 건설중인자산 | 785,274 | - | 1,234 | - | - | (831,957) | 45,449 | - |
| 합 계 | 46,460,696 | 2,678,981 | 122,444 | (53,576) | (7,534,445) | - | 3,842,479 | 45,516,579 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 6,146,483 | 6,441,893 |
| 경상연구개발비 | 58,623 | 9,937 |
| 판매비와관리비 | 353,838 | 424,879 |
| 중단영업손익 | 656,780 | 657,736 |
| 합 계 | 7,215,724 | 7,534,445 |
(4) 당기말 연결회사가 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보권자 | 구분 |
|---|---|---|---|
| 유형자산(기계장치 외) | 13,445,095 | 신한은행-하노이 | 차입금 |
(4) 보험가입내역
당기말 현재 연결회사의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 21,865,666천원입니다.
16. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 연결대상 범위의 변동 | 상각 | 손상 | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 145,650 | - | - | - | - | (1,337) | 144,313 |
| 소프트웨어 | 380,227 | 142,212 | (405) | (210,113) | - | 8,374 | 320,295 |
| 특허권 | 637 | - | - | (196) | - | - | 441 |
| 기타의무형자산 | 4,103,225 | 107,076 | - | (355,949) | - | - | 3,854,352 |
| 영업권 | 1,637,268 | - | - | - | (151,662) | - | 1,485,606 |
| 합 계 | 6,267,007 | 249,288 | - | (566,258) | (151,662) | 7,037 | 5,805,007 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 연결대상 범위의 변동 | 상각 | 손상 | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 213,409 | 305,379 | - | (165,486) | - | 26,925 | 380,227 |
| 소프트웨어 | 140,298 | - | - | - | - | 5,352 | 145,650 |
| 특허권 | 833 | 219 | 5,077 | (196) | (5,296) | - | 637 |
| 기타의무형자산 | - | - | 4,302,687 | (199,462) | - | - | 4,103,225 |
| 영업권 | - | - | 1,637,268 | - | - | - | 1,637,268 |
| 합 계 | 354,540 | 305,598 | 5,945,032 | (365,144) | (5,296) | 32,277 | 6,267,007 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 194,299 | 147,961 |
| 경상연구개발비 | 12,554 | 14,184 |
| 판매비와관리비 | 357,394 | 200,883 |
| 중단영업손익 | 2,010 | 2,116 |
| 합 계 | 566,257 | 365,144 |
(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가
연결회사는 매년 영업권에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 종속기업투자주식에 대한 손상평가 수행결과 ㈜하이빅스에 대해 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 영업권을 회수가능가액으로 측정하고 151,662천원의 손상차손을 인식하였습니다. 영업권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어, 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 현금흐름추정치를 사용하였습니다.
손상평가 시 회사는 영업이익률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는가중평균 성장률입니다. 평가에 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용(WACC)입니다.
당기 종속기업투자주식(영업권)의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% |
| 가중평균자본비용 | 15.70% |
한편, 사용가치의 계산에 사용된 가중평균할인율이 0.5% 감소 및 증가할 경우, 사용가치는 각각 116백만원 증가 및 113백만원 감소합니다.
17. 기타유동금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,157,438 | 1,788,553 |
| 미지급비용 | 299,901 | 537,326 |
| 기타 | 203,978 | 304,809 |
| 금융보증부채 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 1,661,317 | 7,630,688 |
18. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 29,903 | 69,996 |
| 부가세예수금 | - | 605 |
| 선수금 | 105,121 | 41 |
| 합 계 | 135,024 | 70,642 |
19. 충당부채
당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 품질보증 | 소송 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 402,917 | - | 402,917 |
| 전입액(환입액) | (305,239) | 200,294 | (104,945) |
| 기말 | 97,678 | 200,294 | 297,972 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 품질보증 | 소송 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 435,465 | - | 435,465 |
| 전입액(환입액) | (32,548) | - | (32,548) |
| 기말 | 402,917 | - | 402,917 |
20. 종업원급여
연결회사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 353,916천원 및 988,480천원입니다. 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.
21. 차입금
(1) 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 산업운영자금 | 산업은행 | 2.53 ~ 2.70 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2.2%+Term sofr 3m | 3,159,734 | 2,984,679 | |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 1.1%+libor 3m | - | 2,386,701 | |
| 합 계 | 9,159,734 | 11,371,380 | |||
(2) 장기차입금
당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| dlfqks자금대출 | 신한은행 | 2.32 | 507,787 | 2,373,155 |
| 신한은행 | 2.91 | - | 1,541,667 | |
| 1년 이내 만기도래분 | (507,787) | (2,398,524) | ||
| 합 계 | - | 1,516,298 | ||
22. 전환사채와 전환우선주부채
(1) 전환사채
(1-1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 6,500,000 | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (1,765,050) | (3,306,462) |
| 상환할증금 | 635,759 | 1,446,780 |
| 할인발행차금 | (23,615) | (140,874) |
| 합 계 | 5,347,094 | 12,999,444 |
(1-2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 | 제5회 무보증 전환사채(*3) |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2022-07-20 |
| 만기일 | 2025-07-20 |
| 발행금액 | 6,500,000,000원 |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 보장이자율 | 6.00% |
| 전환청구기간 | 2023년 07월 20일 ~ 2025년 07월 20일 |
| 전환비율 | 사채 권면 금액의 100% |
| 전환가격(*1) | 1주당 1,143원 (1주당 액면금액 100원 기준) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 발행가능 주식수(*2) | 5,686,789주 |
(*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.
(*2) 발행가능 주식수는 현재 제5회 무보증 전환사채 65억원에 대한 주식수입니다.
(*3) 제5회 무보증 전환사채의 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 있습니다.
연결회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권은 파생상품금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(2)전환우선주부채
(2-1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채 | 86,352 | 1,406,517 |
(2-2) 당기말 현재 전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기명식 전환우선주 | 기명식 전환우선주 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2017-04-20 | 2018-01-08 |
| 발행주식수 | 653 | 1,566 |
| 주당 발행가액 | 765,000 | 765,000 |
| 주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행금액 | 499,545,000 | 1,197,990,000 |
| 배당에 관한 사항 | 누적적,참가적 | 누적적,참가적 |
| 우선배당율 | 액면금액의 1% | 액면금액의 1% |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 |
| 전환비율(*) | 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환우선주발행계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음 | 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환우선주발행계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음 |
| 전환가격(*) | 436,000 | 436,000 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 존속기간이내 | 발행일로부터 존속기간이내 |
(*) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수는 <조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식 × 조정 전 본건 우선주식의 전환가액 / IPO 공모단가의 70%>에 해당되는 금액으로 조정됩니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 1,307,057 | (263,861) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 38,691 | (428,630) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,676,148 | (588,032) |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 | (68,354) | 15 |
| 법인세비용 | 2,953,542 | (1,280,508) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | 6,020,145 | (9,167,132) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,324,432 | (2,016,769) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용(비과세수익) | 1,045,828 | 30,414 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 | 1,225,293 | - |
| 세액공제 및 감면 | - | - |
| 기타(세율차이 등) | (6,662,156) | 705,847 |
| 법인세비용 | 2,953,542 | (1,280,508) |
| 유효세율(*1) | 49.06% | - |
(*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | - | - | (1,818,132) | - | (1,818,132) |
| 전환사채 발행 및 전환 | (325,496) | 68,354 | (257,142) | (68) | 15 | (53) |
| 자기주식처분이익(손실) | - | - | - | (57,080) | - | (57,080) |
| 합 계 | (325,496) | 68,354 | (257,142) | (1,875,280) | 15 | (1,875,265) |
(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 대손상각비 | 5,778,811 | 71,541 | 5,850,352 | 1,271,338 | (42,764) | 1,228,574 |
| 감가상각비 | 849,730 | (772,168) | 77,562 | 210,936 | (194,648) | 16,288 |
| 미확정비용 | 49,872 | (23,002) | 26,870 | 10,972 | (5,329) | 5,643 |
| 재고자산평가충당금 | 611,506 | 538,612 | 1,150,118 | 134,531 | 106,994 | 241,525 |
| 전환권조정 | (1,895,719) | 759,036 | (1,136,683) | (417,058) | 178,355 | (238,703) |
| 지급보증 | 300,945 | 49,551 | 350,496 | 66,208 | 7,396 | 73,604 |
| 업무용승용차 | 4,415 | 3,117 | 7,532 | 971 | 611 | 1,582 |
| 공정가치측정금융자산 | 232,678 | (3,322,782) | (3,090,104) | 51,189 | (700,111) | (648,922) |
| 종속기업투자 | (17,132,935) | - | (17,132,935) | (3,769,246) | 171,330 | (3,597,916) |
| 관계기업투자 | - | 2,367,675 | 2,367,675 | - | 497,212 | 497,212 |
| 미지급금 | 236,373 | 36,574 | 272,947 | 52,002 | 5,317 | 57,319 |
| 사용권자산 | (25,628) | (110,816) | (136,444) | (3,893) | (24,760) | (28,653) |
| 현재가치할인차금 | - | 108,579 | 108,579 | - | 22,802 | 22,802 |
| 리스부채(유동) | 18,681 | 79,580 | 98,261 | 4,110 | 16,525 | 20,635 |
| 리스부채(비유동) | 64,209 | (34,964) | 29,245 | 14,126 | (7,985) | 6,141 |
| 품질보증충당부채 | 402,917 | (305,239) | 97,678 | 88,642 | (68,130) | 20,512 |
| 장기선급비용 | (33,019) | - | (33,019) | (8,255) | 1,321 | (6,934) |
| 파생상품금융부채 | 1,719,563 | (721,057) | 998,506 | 378,304 | (168,618) | 209,686 |
| 기계장치 | 2,953,922 | - | 2,953,922 | 649,863 | (29,539) | 620,324 |
| 금융보증부채 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | 1,100,000 | (1,100,000) | - |
| 기타의무형자산 | (4,103,225) | 4,010,163 | (93,062) | (902,710) | 883,167 | (19,543) |
| 소 계 | (4,966,904) | (2,265,600) | (7,232,504) | (1,067,970) | (450,854) | (1,518,824) |
| 미인식이연법인세자산(부채) | (10,568,926) | 5,331,445 | (5,237,481) | (2,325,164) | 1,225,293 | (1,099,871) |
| 합 계 | 5,602,022 | (7,597,045) | (1,995,023) | 1,257,194 | (1,676,147) | (418,953) |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 대손상각비 | 2,839,884 | 2,938,927 | 5,778,811 | 624,775 | 646,563 | 1,271,338 |
| 감가상각비 | 1,061,698 | (211,968) | 849,730 | 262,826 | (51,890) | 210,936 |
| 미확정비용 | 68,125 | (18,253) | 49,872 | 14,988 | (4,016) | 10,972 |
| 재고자산평가충당금 | 549,741 | 61,765 | 611,506 | 120,943 | 13,588 | 134,531 |
| 전환권조정 | (4,315,022) | 2,419,303 | (1,895,719) | (949,305) | 532,247 | (417,058) |
| 지급보증 | 274,184 | 26,761 | 300,945 | 60,321 | 5,887 | 66,208 |
| 업무용승용차 | 18,976 | (14,561) | 4,415 | 4,175 | (3,204) | 971 |
| 공정가치측정금융자산 | 3,947,805 | (3,715,127) | 232,678 | 868,517 | (817,328) | 51,189 |
| 종속기업투자 | (23,609,007) | 6,476,072 | (17,132,935) | (5,133,838) | 1,364,592 | (3,769,246) |
| 관계기업투자 | 9,718,148 | (9,718,148) | - | 2,137,993 | (2,137,993) | - |
| 미지급금 | 5,834 | 230,539 | 236,373 | 1,282 | 50,720 | 52,002 |
| 사용권자산 | 64,112 | (89,740) | (25,628) | 16,028 | (19,921) | (3,893) |
| 리스부채(유동) | - | 18,681 | 18,681 | - | 4,110 | 4,110 |
| 리스부채(비유동) | - | 64,209 | 64,209 | - | 14,126 | 14,126 |
| 품질보증충당부채 | 435,465 | (32,548) | 402,917 | 95,802 | (7,160) | 88,642 |
| 장기선급비용 | (29,598) | (3,421) | (33,019) | (7,399) | (856) | (8,255) |
| 파생상품금융부채 | 3,563,824 | (1,844,261) | 1,719,563 | 784,041 | (405,737) | 378,304 |
| 기계장치 | 2,139,235 | 814,687 | 2,953,922 | 470,632 | 179,231 | 649,863 |
| 금융보증부채 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 기타의무형자산 | - | (4,103,225) | (4,103,225) | - | (902,710) | (902,710) |
| 소 계 | (3,266,596) | (1,700,308) | (4,966,904) | (628,219) | (439,751) | (1,067,970) |
| 미인식이연법인세자산(부채) | (9,668,870) | (900,056) | (10,568,926) | (2,067,007) | (258,157) | (2,325,164) |
| 합 계 | 6,402,274 | (800,252) | 5,602,022 | 1,438,788 | (181,593) | 1,257,195 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | (17,132,935) | (17,132,936) |
| 관계기업투자 | 2,367,675 | - |
| 차감할 일시적차이 등 | 9,527,779 | 6,564,010 |
| 세무상결손금 | 3,717,809 | 3,717,809 |
| 미사용세액공제 | 1,061,456 | 1,061,456 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 3년 초과 | 3,717,809 | 1,061,456 | 3,717,809 | 1,061,456 |
24. 리스
(1) 연결회사는 당기말 현재 건물 등에 대하여 임대차계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채를 계상하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 8,049,684 | 7,880,041 |
| 감가상각누계액 | (4,266,798) | (2,985,383) |
| 합 계 | 3,782,886 | 4,894,658 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,130,754 | 1,002,085 |
| 리스부채 이자비용 | 99,888 | 140,902 |
| 단기리스 관련 비용 | 15,195 | 13,974 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 114,950 | 53,934 |
| 중단영업손익 | 8,612 | 7,995 |
| 합 계 | 114,724 | 27,900 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,331,501천원 및 1,087,353천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 1,075,385 | 1,115,484 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 246,978 | 1,201,429 |
| 합 계 | 1,322,363 | 2,316,913 |
(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 1,023,501 | 1,034,754 |
| 비유동 | 233,639 | 1,156,057 |
| 합 계 | 1,257,140 | 2,190,811 |
25. 자본금과 잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 42,254,457 | 41,431,412 |
| 자본금 | 4,225,445,700 | 4,143,141,200 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| 기 초 | 41,431,412 | 4,143,141,200 | 28,870,357 | 2,887,035,700 |
| 일반공모 유상증자 | 823,045 | 82,304,500 | 12,561,055 | 1,256,105,500 |
| 기 말 | 42,254,457 | 4,225,445,700 | 41,431,412 | 4,143,141,200 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | 55,406 | 55,406 |
| 주식발행초과금 | 33,356,398 | 32,470,211 |
| 자기주식처분이익 | 103,207 | 103,207 |
| 기타 | 3,411,167 | 3,119,960 |
| 합 계 | 36,926,178 | 35,748,784 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 2,000 | 2,000 |
| 미처분이익잉여금 | 8,824,573 | 8,478,154 |
| 합 계 | 8,826,573 | 8,480,154 |
26. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (6,023) | (6,023) |
| 전환권대가(*) | 257,142 | 291,208 |
| 합 계 | 251,119 | 285,185 |
(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다.
27. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 1,219,318 | 862,169 |
| 합 계 | 1,219,318 | 862,169 |
28. 비용의 분류
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | 42,833 | (154,625) |
| 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 | 66,657,591 | 49,223,554 |
| 종업원급여 | 14,697,074 | 16,991,787 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 7,759,597 | 7,848,745 |
| 운반비 | 622,172 | 325,751 |
| 외주가공비 | 10,234,567 | 779,070 |
| 지급수수료 | 1,553,086 | 1,944,925 |
| 기타비용 | 4,593,610 | 13,563,152 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 106,160,530 | 90,522,359 |
(*) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,815,536 | 3,125,457 |
| 퇴직급여 | 211,220 | 828,003 |
| 복리후생비 | 729,409 | 564,683 |
| 여비교통비 | 86,756 | 38,010 |
| 접대비 | 196,350 | 131,748 |
| 통신비 | 37,052 | 40,877 |
| 세금과공과 | 135,579 | 216,460 |
| 감가상각비 | 410,303 | 424,879 |
| 지급임차료 | 47,346 | 22,755 |
| 수선비 | 742 | 975 |
| 보험료 | 160,316 | 133,440 |
| 차량유지비 | 40,122 | 29,620 |
| 수도광열비 | 6,564 | 24,024 |
| 운반비 | 545,939 | 264,474 |
| 교육훈련비 | 758 | 480 |
| 도서인쇄비 | 2,568 | 2,185 |
| 사무용품비 | 101,897 | 331,473 |
| 소모품비 | 112,928 | 379,346 |
| 지급수수료 | 1,504,530 | 1,922,537 |
| 대손상각비(환입) | 273,044 | (46,712) |
| 무형자산상각비 | 359,404 | 200,883 |
| 협회비 | - | 41,450 |
| 노동조합비 | 29,370 | 22,148 |
| 잡비 | 58,532 | 58,725 |
| 전력비 | 8,655 | 12,002 |
| 경상연구개발비 | 145,404 | 1,257,463 |
| 광고선전비 | 16,952 | 2,880 |
| 품질보증충당부채전입액 | (305,239) | (32,548) |
| 합 계 | 8,732,037 | 9,997,717 |
(*) 중단사업 관련 판매비와 관리비가 제외된 금액입니다.
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 344,874 | 175,350 |
(*) 중단사업 관련 수익이 제외된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,998,617 | 2,054,472 |
(*) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 5,173,408 | 2,183,229 |
| 외화환산이익 | 1,445,963 | 780,336 |
| 유형자산처분이익 | 5,902,399 | 9,908 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | 200,664 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 120,428 | - |
| 사용권자산처분이익 | 698 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 68,351 | 8,417,933 |
| 전환우선주평가이익 | 1,320,164 | - |
| 파생상품금융부채평가이익 | 74,760 | 574,150 |
| 수입임대료 | 800 | 129,740 |
| 잡이익 | 142,243 | 1,351,542 |
| 합 계 | 14,249,214 | 13,647,502 |
(*) 중단사업 관련 수익이 제외된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 3,030,770 | 1,003,448 |
| 외화환산손실 | 1,765,265 | 38,827 |
| 유형자산처분손실 | 1,237 | - |
| 유형자산손상차손 | 18,703 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 5,296 |
| 영업권손상차손 | 151,662 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 584,737 | 83,192 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실 | 277,606 | - |
| 금융보증부채전입액 | 140,139 | 5,000,000 |
| 전환우선주부채평가손실 | - | 198,284 |
| 기타의대손상각비 | (132,208) | 3,120,000 |
| 사채상환손실 | 513,876 | - |
| 소송충당부채전입액 | 200,294 | - |
| 파생상품금융부채평가손실 | 44,714 | 112,951 |
| 잡손실 | 27,891 | 593,583 |
| 합 계 | 6,624,686 | 10,155,581 |
(*) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.
30. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 346,418,584 | (7,213,716,133) |
| 지배기업주주에게 귀속되는 계속사업당기순이익(손실) | 3,004,730,825 | (7,230,535,590) |
| 지배기업주주에게 귀속되는 중단영업이익(손실) | (2,658,312,241) | 16,819,457 |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,708,767 | 38,129,732 |
| 기본주당손익 | 8 | (190) |
| 계속영업 기본주당손익 | 72 | (190) |
| 중단영업 기본주당손익 | (64) | - |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 보통주 | 2022-01-01 | 41,431,412 | - | 41,431,412 | 242 | 10,026,401,704 |
| 유상증자 | 2022-08-31 | 42,254,457 | - | 42,254,457 | 123 | 5,197,298,211 |
| 합 계 | 15,223,699,915 | |||||
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 41,708,767 | |||||
<전 기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 보통주 | 2021-01-01 | 28,870,357 | 137,119 | 28,733,238 | 49 | 1,407,928,662 |
| 자기주식처분 | 2021-02-19 | 28,870,357 | - | 28,870,357 | 12 | 346,444,284 |
| 전환사채 행사 | 2021-03-03 | 29,358,842 | - | 29,358,842 | 29 | 851,406,418 |
| 전환사채 행사 | 2021-04-01 | 29,707,760 | - | 29,707,760 | 7 | 207,954,320 |
| 전환사채 행사 | 2021-04-08 | 41,431,412 | - | 41,431,412 | 268 | 11,103,618,416 |
| 합 계 | 13,917,352,100 | |||||
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 38,129,732 | |||||
(3) 희석주당순이익
① 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.
② 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사금액 | 청구기간 | 발행가능 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채(5회차) | 1,143원 | 2023.07.20 ~ 2025.07.20 | 5,686,789주 |
32. 현금흐름표
(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의 조정: | ||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 17,967,908 | 21,630,879 |
| 법인세비용(수익) | 2,953,542 | (1,280,508) |
| 이자비용 | 1,999,973 | 2,052,934 |
| 대손상각비(환입) | 273,044 | (46,712) |
| 기타의대손상각비 | (132,208) | 3,120,000 |
| 감가상각비 | 7,215,724 | 7,534,445 |
| 무형자산상각비 | 566,258 | 365,144 |
| 유형자산손상차손 | 18,703 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,237 | 883 |
| 무형자산손상차손 | - | 5,296 |
| 영업권손상차손 | 151,662 | - |
| 외화환산손실 | 2,100,443 | 139,182 |
| 지분법손실 | 278,060 | 4,108,736 |
| 사채상환손실 | 513,876 | - |
| 기타비용 | - | (15,147) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 584,737 | 83,192 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 277,606 | - |
| 파생상품금융부채평가손실 | 44,714 | 112,951 |
| 금융보증부채전입액 | 140,139 | 5,000,000 |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,085,343 | 284,747 |
| 품질보증충당부채전입액(환입액) | (305,239) | (32,548) |
| 소송충당부채전입액 | 200,294 | - |
| 전환우선주부채평가손실 | - | 198,284 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (9,383,611) | (10,255,790) |
| 이자수익 | 344,981 | 175,615 |
| 외화환산이익 | 1,550,089 | 841,341 |
| 유형자산처분이익 | 5,902,715 | 46,087 |
| 사용권자산처분이익 | 698 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 120,428 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 200,664 |
| 파생상품금융부채평가이익 | 74,760 | 574,150 |
| 전환우선주평가이익 | 1,320,164 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 68,351 | 8,417,933 |
| 잡이익 | 1,425 | - |
| 비현금항목의 조정 합계 | 8,584,297 | 11,375,089 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (6,795,657) | 3,654,609 |
| 미수수익의 감소 | (108,272) | 72,832 |
| 선급금의 감소 | (1,315,871) | 420,000 |
| 미수금의 증가 | 2,852,851 | (2,367,195) |
| 선급비용의 감소(증가) | (309,534) | (124,079) |
| 부가세대급금의 감소 | (2,704) | 22,351 |
| 재고자산의 증가 | (1,293,681) | (401,270) |
| 기타유동자산의 증가(감소) | 1,136 | (23,077) |
| 매입채무의 증가(감소) | 5,858,109 | (5,165,789) |
| 미지급금의 증가(감소) | (675,171) | (402,263) |
| 예수금의 감소 | (35,705) | (25,038) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (2,273) | (27,655) |
| 선수금의 증가(감소) | 105,081 | (497,163) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (826,249) | (622,846) |
| 임대보증금의 증가(감소) | - | (124,146) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (85,940) | 96,877 |
| 당기법인세부채의 감소 | (39,286) | - |
| 정부보조금의 감소 | (38,445) | (428,226) |
| 운전자본의 변동 합계 | (2,711,611) | (5,942,078) |
(2) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(3) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채의 증감 | 358,266 | 117,589 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 831,957 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 521,026 | 2,389,524 |
| 전환사채의 전환 | 1,843,659 | 18,034,584 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 금융기관예치금 대체 | - | 3,019,298 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 | - | 4,987,822 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) | 평가 | 상각 | ||||
| 단기차입금 | 11,371,380 | (3,065,756) | 854,110 | - | - | 9,159,734 |
| 유동성장기차입금 | 2,398,524 | (2,507,844) | 617,107 | - | - | 507,787 |
| 리스부채 | 2,190,811 | (1,234,141) | 192,194 | - | 108,276 | 1,257,140 |
| 장기차입금 | 1,516,298 | (1,041,667) | (474,631) | - | - | - |
| 전환사채 | 12,999,444 | (9,013,876) | 879,391 | - | 482,134 | 5,347,093 |
| 전환우선주부채 | 1,406,517 | - | - | (1,320,165) | - | 86,352 |
| 파생상품금융부채 | 1,719,563 | - | (691,011) | (30,046) | - | 998,506 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 33,602,537 | (16,863,284) | 1,377,160 | (1,350,211) | 590,410 | 17,356,612 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) | 평가 | 상각 | ||||
| 단기차입금 | 13,272,212 | (2,566,573) | - | 683,194 | (17,453) | - |
| 유동성장기차입금 | 3,743,214 | (1,595,000) | - | 250,310 | - | - |
| 리스부채 | 2,644,211 | (1,019,445) | 129,521 | 436,524 | - | - |
| 장기차입금 | 6,419,643 | (4,947,827) | - | 44,482 | - | - |
| 전환사채 | 13,683,754 | 15,000,000 | - | (16,796,871) | - | 1,112,561 |
| 전환우선주부채 | - | - | 1,208,233 | - | 198,284 | - |
| 파생상품금융부채 | 3,563,824 | - | - | (1,383,062) | (461,199) | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 43,326,858 | 4,871,155 | 1,337,754 | (16,765,423) | (280,368) | 1,112,561 |
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최대주주 | 이엔플러스 |
| 관계기업 | (주)넥스트바이오셀뱅크 |
| 기타특수관계자 | 금성축산진흥(주)(*1) |
| (주)아이엠(*2) | |
| IM VINA CO.,LTD.(*2) | |
| (주)바이오임팩트 등 |
(*1) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.
(*2) 2022년 1월 19일 (주)아이엠의 최대주주변경으로 인하여 특수관계자에서 해소 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 유형자산 매각 등 | 유형자산 매입 등 | |
| IM VINA CO.,LTD (*) | 1,372,045 | - | - | - |
| 임직원 | - | 3,545 | 12,570 | - |
| 합 계 | 1,372,045 | 3,545 | 12,570 | - |
(*) 당기 1월 중 특수관계자에서 해소되어 1월 매출을 기재하였습니다.
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 유형자산 매각 등 | 유형자산 매입 등 | |
| HAESUNG VINA CO., LTD.(*1) | 9,238,684 | - | - | - |
| 에이오스(주)(*1) | - | - | - | 1,635 |
| TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD.(*1) | 8,494 | - | - | - |
| 해성옵틱스(주)(*1) | - | - | 37,761 | - |
| 지나인제약(주)(구,(주)코렌)(*3) | 159,686 | 492 | 11,839 | - |
| KOLEN VINA CO.,LTD(*1) | 12,128 | - | - | - |
| IM VINA CO.,LTD(*2) | 7,461,231 | - | - | - |
| 금성축산진흥(주) | - | 51,079 | - | - |
| 이재선(*1) | - | 4,763 | - | - |
| 대표이사 | - | 28,186 | - | - |
| 임직원 | - | 1,575 | - | - |
| 합 계 | 16,880,223 | 86,095 | 49,600 | 1,635 |
(*1) 전기 중 주요경영진 겸직 해소로 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.
(*2) 전기 중 특수관계자에 포함되었으며 포함 이후의 거래 내역입니다.
(*3) 전기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 주식 14,433,012주를 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.
(3) 당기말은 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액이 없으며 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(*) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| IM VINA CO.,LTD | 5,069,884 | - | - | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 임직원 | - | 290,000 | 290,000 | - |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | (주)에셀티(*) | 50 | - | 50 | - |
| 지나인제약(주)(구,(주)코렌)(*) | - | 3,400,000 | 3,400,000 | - | |
| 금성축산진흥(주) | - | 4,000,000 | 4,000,000 | - | |
| 이재선(*) | 420,000 | - | 420,000 | - | |
| 대표이사 | - | 3,350,000 | 3,350,000 | - | |
| 임직원 | - | 100,000 | 100,000 | - | |
| 합 계 | 420,050 | 10,850,000 | 11,270,050 | - | |
(*) 전기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 관련 채권채무는 전기 중 감소로 분류하여 당기말 현재 특수관계자 채권채무에서는 제외하였습니다.
(5) 연결회사는 당기 중 (주)넥스트바이오셀뱅크의 유상증자에 참여하여 1,800,000주(지분율 36.%)를 취득하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 14 참조).
(6) 당기말 현재 연결회사의 최대주주인 이엔플러스가 보유한 지배기업의 주식 총 4,200,000주가 (주)상상인플러스저축은행 및 (주)상상인저축은행에 담보로 제공되어 있습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 특수관계자명 | 금융기관 등 | 제공한 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 이엔플러스 | 상상인플러스저축은행, 상상저축은행 | 6,500,000 | - |
(8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 약정내용 | 금융기관 | 지급보증금액 | 연대 보증인 |
|---|---|---|---|
| 차입금 연대보증 | 산업은행 | 7,200,000 | 금성축산진흥(주) |
| 기업은행 | 2,400,000 | ||
| 전환사채 연대보증 | 상상인플러스저축은행, 상상저축은행 | 9,600,000 | 이엔플러스 |
| 합 계 | 9,600,000 | ||
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 약정내용 | 금융기관 | 지급보증금액 | 연대 보증인 |
|---|---|---|---|
| 차입금 보증 | 기업은행 | 2,400,000 | 금성축산진흥(주) |
| 산업은행 | 7,200,000 | ||
| 합 계 | 9,600,000 | ||
(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,883,372 | 1,414,966 |
| 퇴직급여 | 179,334 | 639,820 |
| 합 계 | 2,062,706 | 2,054,786 |
(*) 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다.
(10) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같으며 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 지분 출자 | 에이팀하모니제1호 사모투자합자회사 | 현금 | 100,000 |
34. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 500,000 | 4,288,476 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 전환사채 및 차입금과 관련하여 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 담보제공자산 | 제공내역 | 담보설정액 (채권최고액) | 제공받는자 |
|---|---|---|---|
| 금융기관예치금(*1) | 500,000 | 8,450,000 | (주)상상인플러스저축은행 상상인저축은행 |
| 종속기업투자(*1)(*2) | 6,105주 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*3) | 4,182주 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*4) | 1,515,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*5) | 2,000,000 | ||
| 유형자산(*6) | 기계장치 외 | 13,445,095 | ㈜신한은행-하노이 |
(*1) 연결회사는 당기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채와 관련하여 (주)상상인플러스저축은행과 (주)상상인저축은행에 공동 근질권 및 담보를 제공하였습니다.
(*2) 연결회사는 (주)하이빅스의 보통주 주식을 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) 연결회사는 (주)하이빅스의 상환전환우선주 4,182주를 담보로 제공하고 있습니다.
(*4) 연결회사는 (주)하이빅스의 신주인수권부사채를 담보로 제공하고 있습니다.
(*5) 연결회사는 바이오메디팜 어업회사법인 주식회사의 기명식 사모 전환사채를 담보로 제공하고 있습니다.
(*6) 연결회사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 ㈜신한은행-하노이에 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결회사가 제공한 타인에 대한 지급보증 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 보증보험 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 금 액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 등 | 558,965 |
(5) 당기말 현재 차입금 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업구매카드 | 중소기업은행 | 2,000,000 | - |
| 산업운영자금대출 | 한국산업은행 | 6,000,000 | 6,000,000 |
(6) 당기말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소송가액 | 사건내용 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 민사소송 | 30,000천원 | 손해배상청구 | (원고) 前임직원 최○ |
| 행정소송 | - | 요양급여결정처분취소 청구 | (피고) 근로복지공단 |
| 민사소송 | 114,125천원 | 퇴직금청구 | (원고) 前임직원 윤○ |
| 민사소송 | - | 회생 | (피고) 지나인제약 |
연결회사는 보고기간말 현재 소송 초기 단계로 결과를 예측할 수 없으나, 소송에 대한 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
35. 사업결합
(1) 연결회사는 전기 중 (주)하이빅스의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득한 지분율(%)(*1) | 이전대가(*2) | 영업권 |
|---|---|---|---|
| (주)하이빅스 | 54.95 | 2,367,675 | 1,637,268 |
(*1) 의결권이 있는 보통주에 대한 명목상 지분율입니다.
(*2) (주)하이빅스가 발행한 보통주에 대한 이전대가이며 상환전환우선주에 대한 취득금액 2,117,350천원은 포함되어 있지 아니합니다.
(2) 전기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금및현금성자산 | 2,367,675 |
| 합 계 | 2,367,675 |
| 승계한 자산 및 부채 | |
| 현금및현금성자산 | 934,331 |
| 매출채권 | 277,051 |
| 선급금 | 669,532 |
| 기타유동자산 | 23,953 |
| 유형자산 | 122,444 |
| 무형자산 | 4,307,764 |
| 기타비유동자산 | 69,594 |
| 매입채무및기타채무 | (673,765) |
| 유동성리스부채 | (71,950) |
| 비유동성리스부채 | (57,571) |
| 전환우선주부채 | (1,208,233) |
| 상환전환우선주부채 | (2,117,350) |
| 이연법인세부채 | (946,591) |
| 식별가능순자산 | 1,329,209 |
| 비지배지분 | 598,802 |
| 영업권 | 1,637,268 |
36.비지배지분에 대한 정보
(1) 누적지배지분의 변동
연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 비지배지분율(%) | 기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|
| (주)하이빅스 | 45.05% | (74,106) | 61,872 | (12,234) |
(2) 종속기업의 요약 재무정보
비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
가. 요약 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 2,242,235 | 1,848,369 |
| 비유동자산 | 75,663 | 257,575 |
| 유동부채 | 2,488,985 | 1,898,760 |
| 비유동부채 | 6,015,417 | 42,971 |
| 자본 | (6,186,504) | 164,213 |
나. 요약 손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 매출 | 2,205,186 | 990,064 |
| 당기순손익 | 404,047 | (1,180,197) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 404,047 | (1,180,197) |
(*) 간주취득일(2021.06.01) 이후의 손익만 반영하였습니다.
다. 요약 손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,659 | (1,294,658) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (30,708) | (118,215) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 475 | 1,452,048 |
| 외화표시 현금의환율변동효과 | 1,162 | 9,315 |
| 현금및현금성자산의 증가 | (12,412) | 48,490 |
| 기초 현금및현금성자산 | 20,804 | 934,331 |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,393 | 982,821 |
(*) 간주취득일(2021.06.01) 이후의 현금흐름만 반영하였습니다.
37. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 발생합니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 53,714천원(전기: 60,038천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다..
② 환율위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 24,594,225 | 15,842,431 | 30,042,545 | 13,904,699 |
연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 875,179 | (875,179) | 1,613,785 | (1,613,785) |
③ 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
① 매출채권
연결회사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 27,512,062 | 21,379,542 |
연결회사는 상기 매출채권에 대해 매 당기말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 기타의 자산
연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,428,283 | - | - | 14,428,283 |
| 단기차입금(*1) | 9,159,734 | - | - | 9,159,734 |
| 유동성장기차입금(*1) | 507,787 | - | - | 507,787 |
| 유동리스부채 | 1,075,385 | - | - | 1,075,385 |
| 비유동리스부채 | - | 112,250 | 134,728 | 246,978 |
| 기타유동금융부채 | 1,661,317 | - | - | 1,661,317 |
| 전환사채(*1) | 6,699,427 | - | - | 6,699,427 |
| 합 계 | 33,531,933 | 112,250 | 134,728 | 33,778,911 |
(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 11,909,029 | - | - | 11,909,029 |
| 단기차입금(*1) | 11,371,380 | - | - | 11,371,380 |
| 유동성장기차입금(*1) | 2,398,524 | - | - | 2,398,524 |
| 유동리스부채 | 1,115,484 | - | - | 1,115,484 |
| 비유동리스부채 | - | 1,010,679 | 190,750 | 1,201,429 |
| 기타유동금융부채 | 7,630,688 | - | - | 7,630,688 |
| 장기차입금 | - | 974,631 | 541,667 | 1,516,298 |
| 전환사채(*1) | 16,719,563 | - | - | 16,719,563 |
| 금융보증계약(*2) | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 56,144,668 | 1,985,310 | 732,417 | 58,862,395 |
(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.
(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결회사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(*) | 16,366,948 | 28,285,646 |
| 차감:현금및현금성자산 | 2,916,748 | 10,887,570 |
| 순부채 | 13,450,200 | 17,398,076 |
| 자본 | 51,436,401 | 49,445,327 |
| 부채비율 | 26.15% | 35.19% |
(*) 해당 차입금 금액은 장ㆍ단기차입금, 전환사채, 유동성장기부채로 구성되어 있습니다
.
38. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정
① 공정가치 서열체계 및 측정방법
연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)
② 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,478,998 | - | 2,151,694 | 3,630,692 |
| 파생상품부채 : | ||||
| 전환우선주부채 | - | - | 86,352 | 86,352 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 998,506 | 998,506 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 229,005 | - | 2,060,523 | 2,289,528 |
| 파생상품부채 : | ||||
| 전환우선주부채 | - | - | 1,406,517 | 1,406,517 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 1,719,563 | 1,719,563 |
③ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.
④ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 파생상품부채 | 금융자산 | 파생상품부채 | |||
| 기초잔액 | 2,060,523 | 1,406,517 | 1,719,563 | 68,409 | - | 3,563,824 |
| 취득 및 발행 | 6,102,080 | - | 1,073,266 | 1,999,420 | - | 2,293,713 |
| 처분 및 전환 | (6,119,000) | - | (1,764,277) | - | - | (3,676,775) |
| 연결범위 변동 | - | - | 1,208,233 | - | ||
| 당기손익에 인식된 손익 | 108,091 | (1,320,164) | (30,046) | (7,306) | 198,284 | (461,199) |
| 기말잔액 | 2,151,694 | 86,353 | 998,506 | 2,060,523 | 1,406,517 | 1,719,563 |
⑤ 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 | |
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 투자전환사채 | 2,109,733 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 31.70% |
| 무위험이자율 | 3.79% | ||||
| 신용위험할인율 | 16.12% | ||||
| 수익증권 등 (*1) | 41,961 | 3 | 원가법 | - | - |
| 파생상품부채 : | |||||
| 전환우선주부채 | 86,352 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 34.91% |
| 무위험이자율 | 3.74 ~ 3.78% | ||||
| 신용위험할인율 | 22.26~22.77% | ||||
| 파생상품금융부채 | 998,506 | 3 | BDT모형 | 주가변동성 | 30.51% |
| 무위험이자율 | 3.26% | ||||
(*1) 연결회사는 수준3으로 측정되는 아래 비상장주식에 대해서는 취득이후 유의적인 변동이 식별되지 아니하여 취득시 인식한 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 기말 | 제 8 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 45,431,646,323 | 42,980,983,879 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,34 | 249,155,239 | 7,283,730,205 | ||
| 매출채권 | 6,7,32,34 | 24,932,153,553 | 20,034,985,159 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,8,32,33 | 12,224,681,935 | 10,800,772,883 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 50,003,963 | 91,316,127 | ||
| 재고자산 | 10 | 4,933,475,946 | 4,740,489,715 | ||
| 당기법인세자산 | 23 | 274,342,263 | 29,689,790 | ||
| 매각예정자산 | 14 | 2,767,833,424 | |||
| 비유동자산 | 20,009,233,641 | 29,611,967,326 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,11,33,35 | 11,047,657,063 | 5,921,877,749 | ||
| 종속 및 관계기업투자 | 12,13,33 | 7,244,830,762 | 11,480,339,186 | ||
| 유형자산 | 15,24 | 339,740,619 | 6,486,764,415 | ||
| 무형자산 | 16 | 208,947,732 | 95,632,511 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,8,33 | 926,132,474 | 4,323,566,319 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | 241,924,991 | 1,303,787,146 | ||
| 자 산 총 계 | 65,440,879,964 | 72,592,951,205 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 28,192,718,312 | 39,763,956,782 | |||
| 매입채무 | 6,32,34 | 14,325,648,742 | 12,327,417,289 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,17,32,34 | 939,160,517 | 5,748,511,184 | ||
| 리스부채 | 6,24,34 | 98,261,283 | 18,680,984 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 130,064,874 | 47,422,304 | ||
| 충당부채 | 19 | 97,678,223 | 402,917,484 | ||
| 단기차입금 | 6,21,33,34 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 6,21,34 | - | 499,999,992 | ||
| 전환사채 | 6,22,33,34 | 5,347,093,404 | 12,999,444,241 | ||
| 파생상품금융부채 | 6,22,33,34,35 | 998,506,008 | 1,719,563,304 | ||
| 당기법인세부채 | 23 | 256,305,261 | - | ||
| 비유동부채 | 40,504,081 | 1,105,875,715 | |||
| 장기차입금 | 6,21,33,34 | - | 1,041,666,650 | ||
| 리스부채 | 6,24,34 | 40,504,081 | 64,209,065 | ||
| 부 채 총 계 | 28,233,222,393 | 40,869,832,497 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 25 | 4,225,445,700 | 4,143,141,200 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 36,870,773,362 | 35,693,378,198 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 251,118,412 | 285,184,735 | ||
| 이익잉여금 | 25 | (4,139,679,903) | (8,398,585,425) | ||
| 자 본 총 계 | 37,207,657,571 | 31,723,118,708 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 65,440,879,964 | 72,592,951,205 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 기 | 제 8 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 32 | 100,264,953,464 | 75,962,829,127 | ||
| 매출원가 | 27,32 | 97,019,278,427 | 71,881,603,714 | ||
| 매출총이익 | 3,245,675,037 | 4,081,225,413 | |||
| 판매비와관리비 | 27 | 3,844,575,852 | 5,651,409,762 | ||
| 영업이익(손실) | (598,900,815) | (1,570,184,349) | |||
| 금융수익 | 6,28,32 | 457,677,789 | 765,690,954 | ||
| 금융비용 | 6,28,32 | 1,527,205,706 | 1,743,930,945 | ||
| 기타수익 | 6,29 | 16,020,634,634 | 5,621,284,489 | ||
| 기타비용 | 6,29 | 7,782,611,376 | 9,773,289,085 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,569,594,526 | (6,700,428,936) | |||
| 법인세비용(수익) | 23 | 2,310,689,004 | (1,171,197,457) | ||
| 당기순이익(손실) | 4,258,905,522 | (5,529,231,479) | |||
| 기타포괄손익 | - | (1,818,131,953) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | |||
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산평가손익 | - | (1,818,131,953) | |||
| 총포괄이익(손실) | 4,258,905,522 | (7,347,363,432) | |||
| 주당손실 | 30 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | 102 | (145) | |||
| 희석주당순이익(손실) | 100 | (145) | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 2,887,035,700 | 17,867,029,642 | 1,164,836,899 | (3,169,689,600) | 2,118,467,607 | 20,867,680,248 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 전기순손실 | - | - | - | - | (5,529,231,479) | (5,529,231,479) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (1,818,131,953) | - | (1,818,131,953) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 | - | - | - | 4,987,821,553 | (4,987,821,553) | - |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 3,169,689,600 | (10,517,053,032) | (7,347,363,432) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 자기주식의 처분 | - | (57,080,370) | 275,090,698 | - | - | 218,010,328 |
| 전환사채의 행사 | 1,256,105,500 | 17,883,428,926 | (1,445,950,801) | - | - | 17,693,583,625 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 291,207,939 | - | - | 291,207,939 |
| 2021.12.31(전기말) | 4,143,141,200 | 35,693,378,198 | 285,184,735 | - | (8,398,585,425) | 31,723,118,708 |
| 2022.01.01(당기초) | 4,143,141,200 | 35,693,378,198 | 285,184,735 | - | (8,398,585,425) | 31,723,118,708 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,258,905,522 | 4,258,905,522 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 전환사채의 발행 | - | - | 257,141,616 | - | - | 257,141,616 |
| 전환사채의 상환 | - | 291,207,939 | (291,207,939) | - | - | - |
| 보통주의 발행 | 82,304,500 | 886,187,225 | - | - | 968,491,725 | |
| 2022.12.31(당기말) | 4,225,445,700 | 36,870,773,362 | 251,118,412 | - | (4,139,679,903) | 37,207,657,571 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9 기 | 제 8 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (889,748,490) | (3,607,325,663) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 17,465,502 | (3,519,462,405) | |||
| 당기순이익(손실) | 4,258,905,522 | (5,529,231,479) | |||
| 비현금항목의 조정 | 31 | (1,430,741,381) | 6,761,028,553 | ||
| 운전자본의 변동 | 31 | (2,810,698,639) | (4,751,259,479) | ||
| 이자의 수취 | 574,302,654 | 207,028,240 | |||
| 배당금의 수취 | - | 481,182,000 | |||
| 이자의 지급 | (459,926,848) | (512,602,476) | |||
| 법인세의 납부 | (1,021,589,798) | (263,471,022) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 8,240,532,633 | (586,758,052) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 33,014,042,171 | 29,152,794,664 | |||
| 단기대여금의 감소 | 7,956,079,163 | 13,426,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 3,341,393,908 | 199,999,500 | |||
| 관계기업투자의 처분 | - | 15,500,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 12,081,679,100 | 26,795,164 | |||
| 임차보증금의 감소 | 20,000,000 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 14,890,000 | - | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 9,600,000,000 | ||||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (24,773,509,538) | (29,739,552,716) | |||
| 단기대여금의 증가 | 9,436,000,000 | 20,104,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 7,924,472,604 | 5,956,660,281 | |||
| 관계기업투자의 취득 | 900,000,000 | - | |||
| 종속기업투자의 취득 | - | 2,377,275,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 146,898,253 | 22,439,563 | |||
| 무형자산의 취득 | 24,900,000 | ||||
| 기타보증금의 증가 | 400,000,000 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | 124,715,000 | 10,000,000 | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 5,811,523,681 | 1,269,177,872 | |||
| 임대보증금의 반환 | 5,000,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,768,303,705) | 9,681,389,337 | |||
| 재무활동으로인한 현금유입액 | 7,506,936,571 | 27,474,316,897 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 11,828,080,912 | |||
| 유상증자 | 968,491,725 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 38,444,846 | 428,225,657 | |||
| 전환사채의 발행 | 6,500,000,000 | 15,000,000,000 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 218,010,328 | |||
| 재무활동으로인한 현금유출액 | (22,275,240,276) | (17,792,927,560) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 13,096,456,031 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 499,999,992 | 1,997,499,988 | |||
| 금융보증부채의 상환 | 5,140,139,440 | - | |||
| 전환사채의 상환 | 15,513,876,499 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | 1,041,666,650 | 2,695,833,341 | |||
| 리스부채의 상환 | 79,557,695 | 3,138,200 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 382,944,596 | 234,980,136 | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (7,034,574,966) | 5,722,285,758 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 7,283,730,205 | 1,561,444,447 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 249,155,239 | 7,283,730,205 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 바이오로그디바이스 |
1. 회사의 개요
주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜이엔플러스 | 4,200,000 | 9.94% |
| 기 타 | 38,054,457 | 90.06% |
| 합 계 | 42,254,457 | 100.00% |
(*) 주식 양수도 계약에 의하여 최대주주가 2022년 9월 1일 금성축산진흥㈜에서 ㈜이엔플러스로 변경되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 재무제표 확정일과 기관
당사의 재무제표는 2023년 3월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.4 중요한 회계정책
(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 공정가치 측정
당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(4) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 시설장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 3년 |
(6) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(7) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
(8) 금융자산
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
4) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
(9) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(10) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(11) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 특허권 | 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
(12) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(13) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(14) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(15) 수익인식
1) 수행의무의 식별
당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을
별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
2) 한시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 판매보증
당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
4) 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(16) 법인세비용
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
1) 리스이용자
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
(1) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업 투자자산
회사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 249,155 | 7,283,730 |
5. 정부보조금
당사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다.
| 과제명 | 협약기관 | 비 고 |
|---|---|---|
| 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 | 한국산업기술평가관리원 | 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 |
| 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 | ||
| 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 | ||
| 4차년도 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | ||
| 5차년도 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | ||
| 수출기반활용사업-글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 | 한국산업기술진흥원 | 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 |
| 2차년도 2019.09.01 ~ 2020.08.31 | ||
| 3차년도 2020.09.01 ~ 2021.08.31 |
당사는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템") 을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 당사의 정부보조금은 RCMS와 수출바우처시스템을적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 38,445천원(전기 292,932천원)을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산 | 249,155 | 7,283,730 | - | - |
| 매출채권 | 24,932,154 | 20,034,985 | - | - |
| 기타금융자산 | 13,150,814 | 15,124,339 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 11,047,657 | 5,921,878 |
| 합 계 | 38,332,123 | 42,443,054 | 11,047,657 | 5,921,878 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 매입채무 | 14,325,649 | 12,327,418 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 939,161 | 5,748,511 | - | - |
| 유동성리스부채 | 98,261 | 18,681 | - | - |
| 단기차입금 | 6,000,000 | 6,000,000 | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | 500,000 | - | - |
| 유동성전환사채 | 5,347,093 | 12,999,444 | - | - |
| 장기차입금 | - | 1,041,667 | - | - |
| 비유동성리스부채 | 40,504 | 64,209 | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | 998,506 | 1,719,563 |
| 합 계 | 26,750,668 | 38,699,930 | 998,506 | 1,719,563 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 457,678 | - | - | - | 457,678 |
| 이자비용 | - | (1,527,206) | - | - | (1,527,206) |
| 외화환산이익 | 68,300 | - | 897,898 | - | 966,198 |
| 외화환산손실 | (1,668,505) | - | - | - | (1,668,505) |
| 기타의대손상각비환입 | 130,000 | - | - | - | 130,000 |
| 금융보증부채전입액 | - | - | (140,139) | - | (140,139) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 | - | 3,905,044 | - | - | 3,905,044 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실 | - | (277,606) | - | - | (277,606) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | - | (584,737) | - | - | (584,737) |
| 사채상환손실 | - | - | (513,876) | - | (513,876) |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | - | 74,760 | 74,760 |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | - | - | (44,714) | (44,714) |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 284,509 | - | - | - | - | 284,509 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,743,931) | - | 1,743,931 |
| 외화환산이익 | 564,574 | - | - | 1,995 | - | 566,569 |
| 외화환산손실 | (17,016) | - | - | (15,701) | - | 32,717 |
| 외환차익 | 1,921,284 | - | - | - | - | 1,921,284 |
| 외환차손 | (860,872) | - | - | - | - | 860,872 |
| 대손상각비 | (82,651) | - | - | - | - | (82,651) |
| 기타의대손상각비 | (3,120,000) | - | - | - | - | 3,120,000 |
| 금융보증부채전입액 | - | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익 | - | 200,000 | - | - | - | 200,000 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | - | (83,192) | - | - | - | (83,192) |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | - | - | 574,150 | 574,150 |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | - | - | - | (112,951) | (112,951) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | - | (1,818,132) | - | - | (1,818,132) |
7. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 28,140,656 | 22,966,259 |
| 손실충당금 | (3,208,502) | (2,931,274) |
| 장부가액 | 24,932,154 | 20,034,985 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 23,718,101 | 19,859,070 |
| 6개월 초과 1년 이내 | 1,214,053 | 175,915 |
| 1년 초과 | 3,208,502 | 2,931,274 |
| 합 계 | 28,140,656 | 22,966,259 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 당기말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 2,931,274 | 3,013,925 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | - | (82,651) |
| 외화환산손실 | 277,228 | - |
| 기 말 | 3,208,502 | 2,931,274 |
8. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 10,950,721 | 9,613,000 |
| 손실충당금 | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 미수수익 | 138,698 | 116,625 |
| 미수금 | 4,125,264 | 4,191,148 |
| 손실충당금 | (490,000) | (620,000) |
| 소 계 | 12,224,683 | 10,800,773 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 118,994 | 20,000 |
| 기타보증금 | 307,138 | 15,090 |
| 금융기관예치금(*1) | 500,000 | 4,288,476 |
| 소 계 | 926,132 | 4,323,566 |
| 합 계 | 13,150,815 | 15,124,339 |
(*1) 당사가 발행한 제5회 전환사채의 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).
(2) 당기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 3,120,000 | - |
| 기타의대손상각비 | (130,000) | 3,120,000 |
| 기 말 | 2,990,000 | 3,120,000 |
9. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 49,053 | 88,924 |
| 선급비용 | 951 | 2,392 |
| 합 계 | 50,004 | 91,316 |
10. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 52,590 | - |
| 제품 | 292,085 | 334,319 |
| 제품평가충당금 | (116,568) | - |
| 원재료 | 5,738,111 | 5,016,870 |
| 원재료평가충당금 | (1,033,132) | (611,506) |
| 부재료 | 808 | 807 |
| 부재료평가충당금 | (418) | - |
| 합 계 | 4,933,476 | 4,740,490 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가충당금전입(환입)은 989,287천원 (전기 : 292,932천원)입니다.
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 | 3,687 | 3,249 |
| 상장주식 | 1,478,998 | 229,005 |
| 비상장주식 | 38,274 | 57,274 |
| 상환전환우선주(*1) | 5,912,661 | 2,117,350 |
| 투자전환사채(*2) | 2,109,733 | 2,000,000 |
| 투자신주인수권부사채(*1) | 1,504,304 | 1,515,000 |
| 합 계 | 11,047,657 | 5,921,878 |
(*1) 당기 중 종속기업에 포함된 (주)하이빅스의 상환전환우선주 및 신주인수권부사채이며 당사가 발행한 제 5회 전환사채의 담보로 제공되고 있습니다(주석 33 참조).
(*2) 당기 중 (주)바이오메디팜의 전환사채를 인수하였으며 (주)바이오메디팜의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.
12. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 목 | 국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. | 중국 | 100.00% | 1,843,151 | 100.00% | 1,843,151 |
| BLD VINA CO., LTD.(*1) | 베트남 | 100.00% | 2,823,710 | 100.00% | 4,482,079 |
| BLD VINA TECH CO., LTD.(*1) | 베트남 | 100.00% | 1,658,369 | 0.00% | - |
| (주)비엘디 | 한국 | 100.00% | 19,600 | 100.00% | 19,600 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*2) | 필리핀 | 100.00% | - | 100.00% | 2,767,834 |
| (주)하이빅스(*3) | 한국 | 54.95% | - | 54.95% | 2,367,675 |
| 합 계 | 6,344,830 | 11,480,339 | |||
(*1) BLD VINA CO.,LTD.는 당기 중 BLD VINA CO.,LTD.와 BLD VINA TECHCO.,LTD.로 인적분할 되었습니다.
(*2) 당기 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조).
(*3) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,480,339 | 9,103,064 |
| 취득 | - | 2,377,275 |
| 손상(*1) | (2,367,675) | - |
| 대체(*2) | (2,767,833) | - |
| 기말금액 | 6,344,831 | 11,480,339 |
(*1) ㈜하이빅스에 대하여 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*2) BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 관련 종속기업투자주식이 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조).
(3) 종속기업투자주식의 손상평가
회사는 매년 종속기업투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 종속기업투자주식에 대한 손상평가 수행결과 ㈜하이빅스에 대해 장부가액이회수가능가액을 초과하여 투자주식을 회수가능가액으로 측정하고 2,367,675천원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어, 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 현금흐름추정치를 사용하였습니다.
손상평가 시 회사는 영업이익률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는가중평균 성장률입니다. 평가에 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용(WACC)입니다.
당기 종속기업투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% |
| 가중평균자본비용 | 15.70% |
한편, 사용가치의 계산에 사용된 가중평균할인율이 0.5% 감소 및 증가할 경우, 사용가치는 각각 116백만원 증가 및 113백만원 감소합니다.
13. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| (주)넥스트바이오셀뱅크 | 국내 | 세포재생 물질 PDRN 대량 확보기술 개발 및 PDRN 제조 | 36.73% | 900,000 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 14,505,177 |
| 취득 | 900,000 | - |
| 처분(*1) | - | 14,505,177 |
| 기말금액 | 900,000 | - |
(*1) 당사는 전기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 주식 14,433,012주를 처분하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.
14. 매각예정자산
2022년 12월 회사는 종속회사인 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 관련된 투자주식 장부금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류된 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 2,767,833 | - |
15. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 163,868 | (148,917) | 14,951 |
| 공구와기구 | 27,280 | (22,492) | 4,788 |
| 비품 | 269,904 | (222,354) | 47,550 |
| 시설장치 | 122,399 | (15,108) | 107,291 |
| 차량운반구 | 105,347 | (76,629) | 28,718 |
| 사용권자산 | 206,082 | (69,638) | 136,444 |
| 합 계 | 894,880 | (555,138) | 339,742 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,699,371 | - | 2,699,371 |
| 건물 | 3,314,195 | (165,710) | 3,148,485 |
| 기계장치 | 482,487 | (291,990) | 190,497 |
| 공구와기구 | 28,780 | (22,197) | 6,583 |
| 비품 | 293,193 | (205,104) | 88,089 |
| 시설장치 | 323,800 | (93,700) | 230,100 |
| 차량운반구 | 158,854 | (119,020) | 39,834 |
| 사용권자산 | 85,225 | (1,420) | 83,805 |
| 합 계 | 7,385,905 | (899,141) | 6,486,764 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,699,371 | - | (2,699,371) | - | - |
| 건물 | 3,148,485 | - | (3,127,771) | (20,714) | - |
| 기계장치 | 190,498 | (146,256) | (29,291) | 14,951 | |
| 공구와기구 | 6,583 | - | - | (1,795) | 4,788 |
| 비품 | 88,089 | 24,500 | (18,703) | (46,336) | 47,550 |
| 시설장치 | 230,100 | 122,399 | (217,317) | (27,891) | 107,291 |
| 차량운반구 | 39,834 | - | - | (11,117) | 28,717 |
| 사용권자산 | 83,805 | 206,082 | (69,600) | (83,842) | 136,445 |
| 합 계 | 6,486,765 | 352,981 | (6,279,018) | (220,986) | 339,742 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,699,371 | - | - | - | 2,699,371 |
| 건물 | 3,231,340 | - | - | (82,855) | 3,148,485 |
| 기계장치 | 291,196 | - | (23,953) | (76,746) | 190,497 |
| 공구와기구 | 8,442 | - | - | (1,859) | 6,583 |
| 비품 | 118,690 | 22,440 | - | (53,041) | 88,089 |
| 시설장치 | 281,233 | - | - | (51,133) | 230,100 |
| 차량운반구 | 50,951 | - | - | (11,117) | 39,834 |
| 사용권자산 | - | 85,225 | - | (1,420) | 83,805 |
| 합 계 | 6,681,223 | 107,665 | (23,953) | (278,171) | 6,486,764 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 34,620 | 82,526 |
| 경상연구개발비 | 2,159 | 9,089 |
| 판매비와관리비 | 184,208 | 186,556 |
| 합 계 | 220,987 | 278,171 |
16. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 995 | 24,900 | (4,450) | 21,445 |
| 회원권 | 94,000 | - | - | 94,000 |
| 특허권 | 637 | - | (196) | 441 |
| 기타의무형자산 | - | 107,076 | (14,014) | 93,062 |
| 합 계 | 95,632 | 131,976 | (18,660) | 208,948 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 7,223 | - | (6,227) | 996 |
| 회원권 | 94,000 | - | - | 94,000 |
| 특허권 | 833 | - | (196) | 637 |
| 합 계 | 102,056 | - | (6,423) | 95,633 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 196 | 196 |
| 경상연구개발비 | 995 | 6,227 |
| 판매비와관리비 | 17,469 | - |
| 합 계 | 18,660 | 6,423 |
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 226,819 | - | 371,861 | - |
| 미지급금 | 712,342 | - | 364,796 | - |
| 임대보증금 | - | - | 11,854 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 939,161 | - | 5,748,511 | - |
18. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 24,944 | 47,382 |
| 선수금 | 105,121 | 40 |
| 합 계 | 130,065 | 47,422 |
19. 충당부채
당사는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 402,917 | 435,465 |
| 전입액(환입액) | (305,239) | (32,548) |
| 사용액 | - | - |
| 기말 | 97,678 | 402,917 |
20. 종업원급여
당사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 263,797천원 및 739,894천원입니다.
21. 차입금
(1) 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업운영자금 | 산업은행 | 5.72~5.85 | 6,000,000 | 6,000,000 |
(2) 장기차입금
당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 신한은행 | 2.91 | - | 1,541,667 |
| 1년 이내 만기도래분 | - | (500,000) | ||
| 합 계 | - | 1,041,667 | ||
22. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 6,500,000 | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (1,765,050) | (3,306,462) |
| 상환할증금 | 635,759 | 1,446,780 |
| 할인발행차금 | (23,615) | (140,874) |
| 합 계 | 5,347,094 | 12,999,444 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 | 제5회 무보증 전환사채(*3) |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2022-07-20 |
| 만기일 | 2025-07-20 |
| 발행금액 | 6,500,000,000원 |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 보장이자율 | 6.00% |
| 전환청구기간 | 2023년 07월 20일 ~ 2025년 07월 20일 |
| 전환비율 | 사채 권면 금액의 100% |
| 전환가격(*1) | 1주당 1,143원 (1주당 액면금액 100원 기준) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 발행가능 주식수(*2) | 5,686,789주 |
(*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.
(*2) 발행가능 주식수는 현재 제5회 무보증 전환사채 65억원에 대한 주식수입니다.
(*3) 제5회 무보증 전환사채의 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 있습니다.
당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권은 파생상품금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 1,277,895 | (154,550) |
| 과거기간의 법인세 조정사항 | 39,286 | (428,630) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,061,862 | (588,032) |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 | (68,354) | 15 |
| 법인세비용 | 2,310,689 | (1,171,197) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | 6,569,595 | (6,700,429) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,445,311 | (1,474,094) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 1,021,590 | 30,414 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 | (220,305) | (90,689) |
| 세액공제 | - | - |
| 기타(세율차이 등) | 64,093 | 363,172 |
| 법인세비용 | 2,310,689 | (1,171,197) |
| 유효세율(*1) | 35.2% | - |
(*1) 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | - | - | (1,818,132) | - | (1,818,132) |
| 전환사채 발행 및 전환 | (325,496) | 68,354 | (257,142) | (68) | 15 | (53) |
| 자기주식처분손실 | - | - | - | (57,080) | - | (57,080) |
| 합 계 | (325,496) | 68,354 | (257,142) | (1,875,280) | 15 | (1,875,265) |
(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 대손충당금 | 5,778,811 | 71,541 | 5,850,352 | 1,271,338 | (42,764) | 1,228,574 |
| 감가상각비 | 49,868 | 27,694 | 77,562 | 10,971 | 5,317 | 16,288 |
| 미확정비용 | 49,872 | (23,002) | 26,870 | 10,972 | (5,329) | 5,643 |
| 재고자산평가충당금 | 611,506 | 538,612 | 1,150,118 | 134,531 | 106,994 | 241,525 |
| 전환권조정 | (1,895,719) | 759,036 | (1,136,683) | (417,058) | 178,355 | (238,703) |
| 지급보증 | 300,945 | 49,551 | 350,496 | 66,208 | 7,396 | 73,604 |
| 업무용승용차 | 4,415 | 3,117 | 7,532 | 971 | 611 | 1,582 |
| 공정가치측정금융자산 | 232,678 | (3,322,782) | (3,090,104) | 51,189 | (700,111) | (648,922) |
| 관계기업투자 | - | 2,367,675 | 2,367,675 | - | 497,212 | 497,212 |
| 미지급금 | 236,373 | 36,574 | 272,947 | 52,002 | 5,317 | 57,319 |
| 사용권자산 | (83,805) | (52,639) | (136,444) | (18,437) | (10,216) | (28,653) |
| 현재가치할인차금 | 108,579 | 108,579 | - | 22,802 | 22,802 | |
| 리스부채(유동) | 18,681 | 79,580 | 98,261 | 4,110 | 16,525 | 20,635 |
| 리스부채(비유동) | 64,209 | (34,964) | 29,245 | 14,126 | (7,985) | 6,141 |
| 기타무형자산 | (93,062) | (93,062) | - | (19,543) | (19,543) | |
| 품질보증충당부채 | 402,918 | (305,240) | 97,678 | 88,642 | (68,130) | 20,512 |
| 파생상품금융부채 | 1,719,563 | (721,057) | 998,506 | 378,304 | (168,618) | 209,686 |
| 금융보증부채 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | 1,100,000 | (1,100,000) | - |
| 소 계 | 12,490,315 | (5,510,787) | 6,979,528 | 2,747,869 | (1,282,167) | 1,465,702 |
| 미인식이연법인세자산 | 6,564,010 | (736,500) | 5,827,510 | 1,444,082 | (220,305) | 1,223,777 |
| 합 계 | 5,926,305 | (4,774,287) | 1,152,018 | 1,303,787 | (1,061,862) | 241,925 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 대손충당금 | 2,839,884 | 2,938,927 | 5,778,811 | 624,775 | 646,563 | 1,271,338 |
| 감가상각비 | 86,605 | (36,737) | 49,868 | 19,053 | (8,082) | 10,971 |
| 미확정비용 | 68,125 | (18,253) | 49,872 | 14,988 | (4,016) | 10,972 |
| 재고자산평가충당금 | 549,741 | 61,765 | 611,506 | 120,943 | 13,588 | 134,531 |
| 전환권조정 | (4,315,022) | 2,419,303 | (1,895,719) | (949,305) | 532,247 | (417,058) |
| 지급보증 | 274,184 | 26,761 | 300,945 | 60,320 | 5,888 | 66,208 |
| 업무용승용차 | 18,976 | (14,561) | 4,415 | 4,176 | (3,205) | 971 |
| 공정가치측정금융자산 | 3,947,805 | (3,715,127) | 232,678 | 868,517 | (817,328) | 51,189 |
| 관계기업투자 | 6,472,051 | (6,472,051) | - | 1,423,851 | (1,423,851) | - |
| 미지급금 | 5,832 | 230,541 | 236,373 | 1,283 | 50,719 | 52,002 |
| 사용권자산 | - | (83,805) | (83,805) | - | (18,437) | (18,437) |
| 리스부채(유동) | - | 18,681 | 18,681 | - | 4,110 | 4,110 |
| 리스부채(비유동) | - | 64,209 | 64,209 | - | 14,126 | 14,126 |
| 품질보증충당부채 | 435,466 | (32,548) | 402,918 | 95,802 | (7,160) | 88,642 |
| 파생상품금융부채 | 3,563,824 | (1,844,261) | 1,719,563 | 784,041 | (405,737) | 378,304 |
| 금융보증부채 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 소 계 | 13,947,471 | (1,457,156) | 12,490,315 | 3,068,444 | (320,575) | 2,747,869 |
| 미인식이연법인세자산 | 10,694,040 | (4,130,030) | 6,564,010 | 2,352,689 | (908,607) | 1,444,082 |
| 합 계 | 3,253,431 | 2,672,874 | 5,926,305 | 715,755 | 588,032 | 1,303,787 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 5,827,510 | 6,564,010 |
| 세무상결손금 | 3,717,809 | 3,717,809 |
| 미사용세액공제 | 1,061,456 | 1,061,456 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 3년 초과 | 3,717,809 | 1,061,456 | 3,717,809 | 1,061,456 |
24. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 및 차량 | 건물 및 차량 | |
| 취득금액 | 206,082 | 85,225 |
| 감가상각누계액 | (69,638) | (1,420) |
| 합 계 | 136,444 | 83,805 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 83,842 | 1,420 |
| 리스부채 이자비용 | 8,047 | 803 |
| 단기리스 관련 비용 | 15,195 | 13,974 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 7,640 | 11,703 |
| 합 계 | 114,724 | 27,900 |
(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 102,393천원 및 20,815천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 101,995 | 19,147 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 42,184 | 75,036 |
| 합 계 | 144,179 | 94,183 |
(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 98,261 | 18,681 |
| 비유동 | 40,504 | 64,209 |
| 합 계 | 138,765 | 82,890 |
25. 자본금과 잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 250,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 42,254,457 | 41,431,412 |
| 자본금 | 4,225,445,700 | 4,143,141,200 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| 기 초 | 41,431,412 | 4,143,141,200 | 28,870,357 | 2,887,035,700 |
| 전환권 행사 | - | - | 12,561,055 | 1,256,105,500 |
| 일반공모 유상증자 | 823,045 | 82,304,500 | - | - |
| 기 말 | 42,254,457 | 4,225,445,700 | 41,431,412 | 4,143,141,200 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,356,398 | 32,470,211 |
| 자기주식처분이익 | 103,207 | 103,207 |
| 기 타 | 3,411,167 | 3,119,960 |
| 합 계 | 36,870,772 | 35,693,378 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 2,000 | 2,000 |
| 미처분이익잉여금 | (4,141,680) | (8,400,585) |
| 합 계 | (4,139,680) | (8,398,585) |
(5) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
당기 결손금처리계산서는 2023년 3월 28일에 확정될 예정입니다. (전기 이익잉여금 처분 확정일: 2022년 3월 30일)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | (4,139,679,903) | (8,398,585,425) |
| 전기이월이익잉여금 | (8,398,585,425) | 2,118,467,607 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 이익잉여금 대체 | - | (4,987,821,553) |
| 당기순이익(손실) | 4,258,905,522 | (5,529,231,479) |
| Ⅱ. 이익잉여금(결손금) 처분액(처리액) | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) | (4,139,679,903) | (8,398,585,425) |
26. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (6,023) | (6,023) |
| 전환권대가(*) | 257,142 | 291,208 |
| 합 계 | 251,119 | 285,185 |
(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다.
27. 비용의 분류
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | 42,233 | (166,994) |
| 원재료, 부재료의 사용 | 67,627,587 | 46,651,461 |
| 종업원급여 | 2,377,919 | 3,245,235 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 239,647 | 284,594 |
| 운반비 | 176,974 | 247,623 |
| 외주가공비 | 29,445,829 | 24,696,522 |
| 지급수수료 | 1,299,520 | 1,798,466 |
| 기타비용 | (345,855) | 776,106 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 100,863,854 | 77,533,013 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,715,741 | 1,579,914 |
| 퇴직급여 | 185,277 | 557,600 |
| 복리후생비 | 156,343 | 134,128 |
| 여비교통비 | 78,024 | 32,737 |
| 접대비 | 132,845 | 78,056 |
| 통신비 | 7,349 | 7,605 |
| 세금과공과 | 49,001 | 139,316 |
| 감가상각비 | 184,208 | 186,556 |
| 지급임차료 | 7,640 | 10,263 |
| 수선비 | 742 | 975 |
| 보험료 | 25,224 | 23,453 |
| 차량유지비 | 21,059 | 12,034 |
| 수도광열비 | 2,610 | 4,382 |
| 운반비 | 176,914 | 247,563 |
| 교육훈련비 | 758 | 480 |
| 도서인쇄비 | 2,251 | 1,936 |
| 소모품비 | 13,048 | 7,789 |
| 지급수수료 | 1,293,187 | 1,784,004 |
| 대손상각비(대손충당금 환입) | - | (82,651) |
| 무형자산상각비 | 17,469 | - |
| 협회비 | - | 41,450 |
| 전력비 | 8,655 | 12,002 |
| 경상연구개발비 | 54,520 | 901,487 |
| 광고선전비 | 16,950 | 2,879 |
| 품질보증충당부채전입액(환입액) | (305,239) | (32,548) |
| 합 계 | 3,844,576 | 5,651,410 |
28. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 457,678 | 284,509 |
| 배당금수익 | - | 481,182 |
| 합 계 | 457,678 | 765,691 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,527,206 | 1,743,931 |
29. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 4,699,237 | 1,921,284 |
| 외화환산이익 | 1,349,142 | 566,569 |
| 유형자산처분이익 | 5,892,201 | 2,842 |
| 사용권자산처분이익 | 698 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | 200,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 3,905,044 | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | 994,823 |
| 파생상품금융부채평가손실환입 | 74,760 | 574,150 |
| 잡이익 | 98,752 | 1,227,076 |
| 수입임대료 | 800 | 134,540 |
| 합 계 | 16,020,634 | 5,621,284 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,269,707 | 860,872 |
| 외화환산손실 | 1,668,505 | 32,717 |
| 유형자산처분손실 | 1,237 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (130,000) | 3,120,000 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,367,675 | - |
| 유형자산손상차손 | 18,703 | - |
| 잡손실 | 25,713 | 563,557 |
| 금융보증부채전입액 | 140,139 | 5,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 584,737 | 83,192 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 277,606 | - |
| 사채상환손실 | 513,876 | - |
| 파생상품금융부채평가손실 | 44,714 | 112,951 |
| 합 계 | 7,782,612 | 9,773,289 |
30. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | 4,258,905,522 | (5,529,231,479) |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,708,767 | 38,129,732 |
| 기본주당순이익(손실) | 102 | (145) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 보통주 | 2022-01-01 | 41,431,412 | - | 41,431,412 | 242 | 10,026,401,704 |
| 유상증자 | 2022-08-31 | 42,254,457 | - | 42,254,457 | 123 | 5,197,298,211 |
| 합 계 | 15,223,699,915 | |||||
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 41,708,767 | |||||
<전 기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 보통주 | 2021-01-01 | 28,870,357 | 137,119 | 28,733,238 | 49 | 1,407,928,662 |
| 자기주식처분 | 2021-02-19 | 28,870,357 | - | 28,870,357 | 12 | 346,444,284 |
| 전환사채 행사 | 2021-03-03 | 29,358,842 | - | 29,358,842 | 29 | 851,406,418 |
| 전환사채 행사 | 2021-04-01 | 29,707,760 | - | 29,707,760 | 7 | 207,954,320 |
| 전환사채 행사 | 2021-04-08 | 41,431,412 | - | 41,431,412 | 268 | 11,103,618,416 |
| 합 계 | 13,917,352,100 | |||||
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 38,129,732 | |||||
(3) 희석주당순이익
<당기>
1) 희석주당순이익
| (단위: 주,원) |
| 내 역 | 당기 |
|---|---|
| 희석당기순이익 | 4,414,291,217 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 44,279,507 |
| 희석주당순이익 | 100 |
2) 희석보통주 순이익
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당기 |
|---|---|
| 당기순이익 | 4,258,905,522 |
| 전환사채이자(21%세효과 차감후) | 214,446,188 |
| 전환권(파생상품)평가손익(21%세효과 차감후) | (59,060,493) |
| 희석당기순이익 | 4,414,291,217 |
3) 희석성잠재적보통주식수 산정
| (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초보통주 | 2022-01-01 | 41,431,412 | 41,431,412 | 242 | 10,026,401,704 |
| 유상증자 | 2022-08-31 | 42,254,457 | 42,254,457 | 123 | 5,197,298,211 |
| 전환사채 전환(5CB) | 2022-07-20 | 5,686,788 | 5,686,788 | 165 | 938,320,020 |
| 일 수 | 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 44,279,507 | ||||
전기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사금액 | 청구기간 | 발행가능 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채(4회차) | 3,086원 | 2022.05.06 ~ 2024.04.06 | 4,860,661주 |
31. 현금흐름표
(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의 조정: | ||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 10,248,781 | 9,383,921 |
| 법인세비용(수익) | 2,310,689 | (1,171,197) |
| 이자비용 | 1,527,206 | 1,743,931 |
| 감가상각비 | 220,987 | 278,171 |
| 무형자산상각비 | 18,660 | 6,423 |
| 대손상각비(대손충당금 환입) | - | (82,651) |
| 기타의대손상각비(환입) | (130,000) | 3,120,000 |
| 유형자산처분손실 | 1,237 | - |
| 유형자산손상차손 | 18,703 | - |
| 외화환산손실 | 1,668,505 | 32,717 |
| 사채상환손실 | 513,876 | - |
| 재고자산평가손실 | 989,287 | 292,932 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,367,675 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 277,606 | 83,192 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 584,737 | 83,192 |
| 품질보증충당부채전입액(환입액) | (305,239) | (32,548) |
| 금융보증부채전입액 | 140,139 | 5,000,000 |
| 파생상품금융부채평가손실 | 44,714 | 112,951 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (11,679,523) | (2,622,892) |
| 이자수익 | 457,678 | 284,508 |
| 외화환산이익 | 1,349,142 | 566,569 |
| 유형자산처분이익 | 5,892,201 | 2,842 |
| 기타수익 | 698 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | 200,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 3,905,044 | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | 994,823 |
| 파생상품금융부채평가이익 | 74,760 | 574,150 |
| 비현금항목의 조정 합계 | (1,430,741) | 6,761,029 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (6,341,512) | 123,888 |
| 선급금의 감소 | 39,871 | 386,391 |
| 미수금의 감소 | 2,307,570 | (2,849,074) |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,441 | (1,166) |
| 재고자산의 증가 | (1,182,273) | (721,936) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,893,849 | (435,965) |
| 미지급금의 증가 | 342,972 | 26,134 |
| 예수금의 감소 | (22,438) | (19,717) |
| 선수금의 증가(감소) | 105,081 | (490,296) |
| 미지급비용의 감소 | (722,141) | (222,146) |
| 정부보조금의 증가 | (38,445) | (428,226) |
| 임대보증금의 증가(감소) | - | (119,146) |
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (39,286) | - |
| 운전자본의 변동 합계 | (2,810,699) | (4,751,259) |
(2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 1,843,659 | 18,034,584 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증감 | 135,433 | 85,225 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 금융기관예치금 대체 | - | 3,019,298 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 | - | 4,987,822 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) | 평가 | 상각 | ||||
| 단기차입금 | 6,000,000 | - | - | - | - | 6,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 500,000 | (500,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 82,890 | (79,558) | 127,386 | - | 8,047 | 138,765 |
| 장기차입금 | 1,041,667 | (1,041,667) | - | - | - | - |
| 전환사채 | 12,999,444 | (9,013,876) | 1,843,659 | - | (482,134) | 5,347,093 |
| 파생상품금융부채 | 1,719,563 | - | (691,011) | (30,046) | - | 998,506 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 22,343,564 | (10,635,101) | 1,280,034 | (30,046) | (474,087) | 12,484,364 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) | 평가 | 상각 | ||||
| 단기차입금 | 7,268,375 | (1,268,375) | - | - | - | 6,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,997,500 | (1,595,000) | 97,500 | - | - | 500,000 |
| 리스부채 | - | (3,138) | 85,225 | - | 803 | 82,890 |
| 장기차입금 | 4,237,500 | (3,098,333) | (97,500) | - | - | 1,041,667 |
| 전환사채 | 13,683,754 | 15,000,000 | (16,796,871) | - | 1,112,561 | 12,999,444 |
| 파생상품금융부채 | 3,563,824 | - | (1,383,062) | (461,199) | - | 1,719,563 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 30,750,953 | 9,035,154 | (18,094,708) | (461,199) | 1,113,364 | 22,343,564 |
32. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. |
| BLD VINA CO., LTD. | |
| (주)비엘디 | |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. | |
| (주)하이빅스 | |
| 기타특수관계자 | 금성축산진흥(주)(*1) |
| (주)아이엠(*1) | |
| IM VINA CO.,LTD(*1) | |
| (주)바이오임팩트 등 |
(*1) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 유형자산 매각 등 | 매입액 | 유형자산 매입 등 | |
| HAESUNG VINA CO., LTD. | 29,366,503 | - | 225,256 | - | 4,555,054 |
| 에이오스(주) | - | - | 8,000 | - | 10,853 |
| 해성옵틱스(주) | - | - | 32,572 | - | 6,000 |
| (주)코렌 | 24,112 | - | 4,472 | - | - |
| KOLEN VINA CO.,LTD | 512,145 | - | - | - | - |
| 옥타코주식회사 | 38,482 | - | - | - | 70,675 |
| 이재선 | - | 15,025 | - | - | - |
| 합 계 | 29,941,242 | 15,025 | 270,300 | - | 4,642,582 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 유형자산 매각 등 | 매입액 | 유형자산 매입 등 | |
| BLD VINA CO., LTD. | 251,885 | 109,964 | 367,136 | 24,648,121 | 4,101 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. | 992,715 | 36,107 | 87,123 | 2,921 | 1,367 |
| HAESUNG VINA CO., LTD. | 8,498,851 | - | - | - | - |
| 에이오스(주) | - | - | - | 1,635 | - |
| 해성옵틱스(주) | - | - | 37,761 | - | - |
| (주)비엘디 | 83,918 | 10,082 | 25,862 | - | 170 |
| (주)하이빅스 | - | 12,286 | - | - | - |
| IM VINA CO.,LTD | 6,351,101 | - | - | - | - |
| 금성축산진흥(주) | - | 51,079 | - | - | - |
| 지나인제약(주)(구,(주)코렌) | - | 492 | 11,839 | - | - |
| 이재선 | - | 2,268 | - | - | - |
| 대표이사 | - | 24,059 | - | - | - |
| 임직원 | - | 1,966 | - | - | - |
| 합 계 | 16,178,470 | 248,303 | 529,721 | 24,652,677 | 5,638 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(*) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| BLD VINA CO., LTD. | - | 6,336,500 | 103,793 | 1,455,974 | - |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. | 1,317,256 | 1,267,300 | 470,254 | 716,818 | - |
| 비엘디(주) | - | - | - | - | - |
| IM VINA CO.,LTD | 2,238,058 | - | 39,681 | - | - |
| (주)하이빅스 | - | 846,921 | 4,732 | - | - |
| 합 계 | 3,555 | 8,451 | 618 | 2,173 | - |
(*) 연 3.0 ~ 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(*) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| BLD VINA CO., LTD. | 14,623 | 5,927,500 | 231,350 | 2,742,644 | - |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. | 398,399 | 1,185,500 | 42,673 | - | - |
| 비엘디(주) | 92,310 | - | 23,168 | - | 5,000 |
| IM VINA CO.,LTD | 4,503,159 | - | - | - | - |
| (주)하이빅스 | - | - | 4,649 | - | - |
| 합 계 | 5,008,491 | 7,113,000 | 301,840 | 2,742,644 | 5,000 |
(*) 연 3.0 ~ 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | BLD VINA CO., LTD. | 5,927,500 | 6,336,500 | 5,927,500 | 6,336,500 |
| BLDELECTRONICS PHILS.INC. | 1,185,500 | 1,267,300 | 1,185,500 | 1,267,300 | |
| 하이빅스 | - | 1,400,000 | 553,079 | 846,921 | |
| 임직원 | - | 290,000 | 290,000 | ||
| 합 계 | 7,113,000 | 9,293,800 | 7,956,079 | 8,450,72 | |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | BLD VINA CO., LTD. | 1,088,000 | 5,927,500 | 1,088,000 | 5,927,500 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. | 1,088,000 | 1,185,500 | 1,088,000 | 1,185,500 | |
| 지나인제약(주)(구,(주)코렌) | - | 3,200,000 | 3,200,000 | - | |
| 비엘디(주) | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - | |
| 금성축산진흥(주) | - | 3,900,000 | 3,900,000 | - | |
| 이재선 | 200,000 | - | 200,000 | - | |
| 대표이사 | - | 1,800,000 | 1,800,000 | - | |
| 임직원 | - | 200,000 | 200,000 | - | |
| 합 계 | 1,357,800 | 1,178,000 | 159,800 | 2,376,000 | |
| 차입금 | 비엘디(주) | - | 50,000 | 50,000 | - |
(5) 전기 중 하이빅스가 발행한 신주인수권부사채를 전량 취득하였습니다(주석 11 참조).
(6) 전기말 현재 당사의 최대주주인 금성축산진흥(주)가 보유한 당사의 주식 총 4,20 0,000주가 (주)상상인저축은행에 담보로 제공되어 있습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 특수관계자명 | 금융기관 등 | 제공한 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| BLD VINA CO.,LTD | 기업은행 | USD 2,000,000 | USD 3,000,000 |
| 신한은행 | USD 6,000,000 | USD 6,000,000 | |
| 이엔플러스 | 상상인플러스저축은행, 상상저축은행 | 6,500,000 | - |
(8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 약정내용 | 금융기관 | 지급보증금액 | 연대 보증인 |
|---|---|---|---|
| 차입금 연대보증 | 산업은행 | 7,200,000 | 금성축산진흥(주) |
| 기업은행 | 2,400,000 | ||
| 합 계 | 9,600,000 | ||
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 약정내용 | 금융기관 | 지급보증금액 | 연대 보증인 |
|---|---|---|---|
| 차입금 보증 | 기업은행 | 7,200,000 | 금성축산진흥(주) |
| 우리은행 | 2,400,000 | ||
| 합 계 | 9,600,000 | ||
(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,291,024 | 1,223,556 |
| 퇴직급여 | 155,872 | 540,499 |
| 합 계 | 1,446,896 | 1,764,055 |
(*) 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다.
(10) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
33. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 500,000 | 4,288,476 |
(2) 당기말 현재 당사의 전환사채 및 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 담보제공자산 | 제공내역 | 담보설정액 (채권최고액) | 제공받는자 |
|---|---|---|---|
| 금융기관예치금(*1) | 500,000 | 8,450,000 | (주)상상인플러스저축은행 |
| 종속기업투자(*1)(*2) | 6,105주 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*3) | 4,182주 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*4) | 1,515,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*5) | 2,000,000 |
(*1) 당사는 당기말 현재 제4회 무보증 사모 전환사채와 관련하여 (주)상상인플러스저축은행과 (주)상상인저축은행에 공동 근질권 및 담보를 제공하였습니다.
(*2) (주)하이빅스의 보통주 주식을 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) (주)하이빅스의 상환전환우선주 4,182주를 담보로 제공하고 있습니다.
(*4) (주)하이빅스의 신주인수권부사채를 담보로 제공하고 있습니다.
(*5) 바이오메디팜 어업회사법인 주식회사의 기명식 사모 전환사채를 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 타인에 대한 지급보증 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 보증보험 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 금 액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 등 | 558,965 |
(5) 당기말 현재 차입금 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업구매카드 | 중소기업은행 | 2,000,000 | - |
| 산업운영자금대출 | 한국산업은행 | 6,000,000 | 6,000,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소송가액 | 사건내용 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 민사소송 | 30,000천원 | 손해배상청구 | (원고) 前임직원 최○ |
| 행정소송 | - | 요양급여결정처분취소 청구 | (피고) 근로복지공단 |
| 민사소송 | 114,125천원 | 퇴직금청구 | (원고) 前임직원 윤○ |
| 민사소송 | - | 회생 | (피고) 지나인제약 |
(*) 해당 미수금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.
당사는 보고기간말 현재 소송 초기 단계로 결과를 예측할 수 없으나, 소송에 대한 결과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
34. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자부 차입금을 보유하고있지 않습니다. 따라서 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 없습니다.
② 환율위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 33,376,355 | 13,845,056 | 29,777,190 | 10,588,106 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 1,953,130 | (1,953,130) | 1,918,908 | (1,918,908) |
③ 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
① 매출채권
당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 28,140,656 | 22,966,259 |
당사는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 기타의 자산
당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,325,649 | - | - | 14,325,649 |
| 단기차입금(*1) | 6,000,000 | - | - | 6,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 939,161 | - | - | 939,161 |
| 유동리스부채 | 101,995 | - | - | 101,995 |
| 비유동리스부채 | - | 24,593 | 17,591 | 42,184 |
| 전환사채(*1) | 6,699,427 | - | - | 6,699,427 |
| 합 계 | 28,066,232 | 24,593 | 17,591 | 28,108,416 |
(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 12,327,417 | - | - | 12,327,417 |
| 단기차입금(*1) | 6,000,000 | - | - | 6,000,000 |
| 유동성장기차입금(*1) | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 기타유동금융부채 | 5,748,511 | - | - | 5,748,511 |
| 유동리스부채 | 19,147 | - | - | 19,147 |
| 비유동리스부채 | - | 19,147 | 55,889 | 75,036 |
| 장기차입금(*1) | - | 500,000 | 541,667 | 1,041,667 |
| 전환사채(*1) | 16,719,563 | - | - | 16,719,563 |
| 금융보증계약(*2) | 15,669,500 | - | - | 15,669,500 |
| 합 계 | 56,984,138 | 519,147 | 597,556 | 58,100,841 |
(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.
(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(*) | 11,347,093 | 20,541,111 |
| 차감:현금및현금성자산 | 249,155 | 7,283,730 |
| 순부채 | 11,097,938 | 13,257,381 |
| 자본총계 | 37,207,658 | 31,723,119 |
| 부채비율 | 29.83% | 41.79% |
(*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 전환사채, 유동성장기부채로 구성되어 있습니다
.
35. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정
① 공정가치 서열체계 및 측정방법
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)
② 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,478,998 | - | 9,568,659 | 11,047,657 |
| 파생상품부채 : | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 998,506 | 998,506 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 229,005 | - | 5,692,873 | 5,921,878 |
| 파생상품부채 : | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 1,719,563 | 1,719,563 |
③ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.
④ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 파생상품부채 | 금융자산 | 파생상품부채 | |
| 기초잔액 | 5,692,873 | 1,719,563 | 48,409 | 3,563,824 |
| 취득 및 발행 | 6,102,080 | 1,073,266 | 5,651,770 | 2,293,713 |
| 처분 및 전환 | (6,119,000) | (1,764,277) | - | (3,676,775) |
| 당기손익에 인식된 손익 | 3,892,706 | (30,046) | (7,306) | (461,199) |
| 기말잔액 | 9,568,659 | 998,506 | 5,692,873 | 1,719,563 |
⑤ 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 | |
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 상환전환우선주 | 5,912,661 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 34.91% |
| 무위험이자율 | 3.77 ~ 3.78% | ||||
| 신용위험할인율 | 19.87~22.27% | ||||
| 투자전환사채 | 2,109,733 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 31.70% |
| 무위험이자율 | 3.79% | ||||
| 신용위험할인율 | 16.12% | ||||
| 투자신주인수권부사채 | 1,504,304 | 3 | 이항모형, BDT모형 | 주가변동성 | 34.91% |
| 무위험이자율 | 3.77% | ||||
| 신용위험할인율 | 20.88% | ||||
| 수익증권 등 (*1) | 41,961 | 3 | 원가법 | - | - |
| 파생상품부채 : | |||||
| 파생상품금융부채 | 998,506 | 3 | BDT모형 | 주가변동성 | 30.51% |
| 무위험이자율 | 3.26% | ||||
(*1) 당사는 수준3으로 측정되는 아래 비상장주식에 대해서는 취득이후 유의적인 변동이 식별되지 아니하여 취득시 인식한 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음.
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
이범석 | 1976년 05월 01일 | 해당 | 해당사항없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
장영근 | 1974년 05월 23일 | 해당 | 해당사항없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
이범석 | 회계사 | 2006년 10월 ~ 2012년 10월 2012년 11월 ~ 현재 | 전 삼일회계법인 현 이촌회계법인 | 해당사항 없음 |
장영근 | 변호사 | 2012년 2월 ~ 2012년 12월 2012년 12월 ~ 2015년 8월 2015년 9월 ~ 2019년 7월 2019년 8월 ~ 현재 | 전 법무법인 한양 전 법무법인 씨에스 전 법무법인 선화 현 법무법인 미성 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
이범석 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
장영근 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
[이범석 사외이사 후보자] 이러한 후보자의 전문성을 바탕으로 당사는 회계 및 재무분야의 각종 리스크 관리 및 투명하고 올바른 의사결정에 기여할 것으로 판단됩니다.
2. 독립성 : 본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조제3항 및 제542조의8제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.
3. 이사의 기능 : 본 후보자는 사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다. 가. 회사의 경영전략 및 업무 진행에 관련된 중요한 사항 나. 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독 다. 기타 법령 및 정관, 이사회 운영 규정에서 정하는 사항
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수: 본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.
이러한 후보자의 전문성을 바탕으로 당사는 경영 활동의 각종 법률 자문과 관리감독, 리스크 관리 및 투명하고 올바른 의사결정에 기여할 것으로 판단됩니다.
2. 독립성 : 본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조제3항 및 제542조의8제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.
3. 이사의 기능 : 본 후보자는 사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다. 가. 회사의 경영전략 및 업무 진행에 관련된 중요한 사항 나. 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독 다. 기타 법령 및 정관, 이사회 운영 규정에서 정하는 사항
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수: 본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[이범석 사외이사 후보자] 이범석 회계사는 이촌회계법인 회계사로 활동하면서 회계 및 재무에 대한 풍부한 실무경험 및 교육과 학회 활동 등 전문역량을 보유하고 있는 회계전문가 입니다. 이러한 후보자의 전문성을 바탕으로 당사는 회계 및 재무분야의 각종 리스크 관리 및 투명하고 올바른 의사결정에 기여할 것으로 판단됩니다.
이범석 후보자의 선임 과정은 공정하고 투명한 절차로 진행이 되었으며, 최대주주, 회사 등과의 어떠한 이해관계가 없는 독립적인 위치에서 회사 경영의 중요사항 심의 결정 참여, 이사의 직무집행 감독 등의 직무를 공정하게 수행할 것으로 기대됩니다.
장영근 후보자는 법무법인 미성의 대표변호사로 활동하면서 기업 법률, 노사, 중대재해, 산업안전 및 자본시장 관련 분야 등에서 다양한 경험과 지식을 보유한 법률 전문가입니다. 이러한 후보자의 전문성을 바탕으로 당사 경영활동의 각종 법률 자문과 관리감독, 리스크 관리 및 투명하고 올바른 의사결정에 기여할 것으로 판단됩니다.
장영근 후보자의 선임 과정은 공정하고 투명한 절차로 진행이 되었으며, 최대주주, 회사 등과의 어떠한 이해관계가 없는 독립적인 위치에서 회사 경영의 중요사항 심의 결정 참여, 이사의 직무집행 감독 등의 직무를 공정하게 수행할 것으로 기대됩니다. |
확인서
이범석_확인서 |
장영근_ 확인서 |
※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음.
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 6 ( 2 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1,200,000,000원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 11 ( 3 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 731,802,755 |
| 최고한도액 | 1,200,000,000원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 2 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100,000,000원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 2 |
| 실제 지급된 보수총액 | 39,100,000 |
| 최고한도액 | 100,000,000원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2023년 03월 20일 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
1) 당사는 2023년 03월 20일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템에 공시 하고 회사 홈페이지에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.
2) 향후 사업보고서는 정정공시를 통하여 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
* 전자공시시스템 : http://dart.fss.or.kr
* 회사 홈페이지 : http://www.biologdevice.com
3) 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 (http://dart.fss.or.kr) 사업보고서를 활용하여야 합니다.
▶ 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항 가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 및 모바일 주소 : 「https://vote.samsungpop.com」 나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 - 2023년 3월 18일 9시 ∼ 2023년 3월 27일 17시 - 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주본인 확인 후, 의안별 전자투표 의결권 행사 [주주확인 인증서 종류 : 공인인증, 휴대폰 인증, 카카오페이 인증] 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리.
▷ 코로나 바이러스 관련 안내사항 (1) 코로나 바이러스의 감염 및 전파 예방을 위해 반드시 마스크를 착용하시고 (3) 주주총회 당일 고열 증상이 감지된 주주분께서는 주주총회장 입장이 불가합니다. 회의장 내 확진자 발생으로 건물 임시 폐쇄가 불가피한 경우, 주주총회 행사장이 변경될 수 있습니다. 행사장 변경 시, 회사 홈페이지 및 금융감독원에 즉시 공지될 예정이오니 총회당일 반드시 확인해 주시기 바랍니다. |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230313000897
