아크솔루션스 (203690) 공시 :: 분기보고서 (2023.03)

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230515002838

(제 10 기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
사업연도	2023년 03월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 5월 15일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	주식회사 프로스테믹스

대 표 이 사 :	이 재 우, 최 병 진

본 점 소 재 지 :	서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호 (성수동1가, 서울숲포휴)
	(전 화) 02-2284-0220
	(홈페이지) http://www.prostemics.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 상무이사 (성 명) 정 재 영
	(전 화) 02-2284-0220

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인_1

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

회사의 개요는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
(반기/사업보고서에 기재 예정)

2. 회사의 연혁

회사의 연혁은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

3. 자본금 변동사항

자본금 변동사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

4. 주식의 총수 등

자본금 변동사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

* 2023. 4. 18. 주식병합 완료에 따라 당사의 발행주식총수가 45,905,096주에서 9,181,819주로 변경되었습니다.

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2023년 03월 31일	제9기 정기주주총회	- 제7조 (1주의 금액)	- 주식병합(100원→500원)
2022년 03월 30일	제8기 정기주주총회	- 제8조의 5(주식등의 전자등록) - 제9조(신주인수권) - 제16조(전환사채의발행) - 제17조(신주인수권부사채의 발행) - 제18조(교환사채의 발행) - 제23조(소집지) - 제39조(이사회의 구성과 소집)	- 명확화를 위한 문구 정비 - 명학화를 위한 문구 정비 - 사채발행한도 증액 - 사채발행한도 증액 - 사채발행한도 증액 - 명확화를 위한 문구 정비 - 명확화를 위한 문구 정비
2021년 03월 26일	제7기 정기주주총회	- 제2조(목적) - 제10조 (주식매수선택권) - 제14조(주주명부)	- 사업목적 추가 및 정비 - 상법 시행령 개정에 따른 코스닥협회 표준정관 반영 - 개정 상법 반영
2020년 05월 06일	제7기 임시주주총회	- 제2조(목적) - 제10조 (주식매수선택권) - 제14조(주주명부)	- 사업영역 확대 - 행사가능기간 변경 - 주식등의 전자등록에 따른 변경내용 반영
2019년 03월 22일	제6기 정기주주총회	- 제8조(주식의종류, 수 및 내용)② <삭제> - 제8조의5 (주식 등의 전자등록) - 제13조(명의개서대리인) - 제14조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) - 제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) - 제19조(사채발행에 관한 준용규정) - 제47조(감사의 임기와 보선) - 제53조(외부감사인의 선임)	- 전자증권법 시행에 따른 삭제 - 전자등록법 시행에 따른 추가 - 전자증권법 시행에 따른 주식 사무처리 변경 내용 반영 - 전자등록법 시행에 따른 불필요 조항 삭제 - 명확화를 위한 문구 정비 - 조항 삭제에 따른 문구 정비 - 단순 오탈자 수정 - 명확화를 위한 문구 정비

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

(1) 사업영역

가. 바이오 사업
당사는 마이크로바이옴 엑소좀을 이용한 염증성 장질환(Inflammatory Bowel Disease, IBD) 치료제와 장 건강 기능식품 및 항암 치료제 개발 등의 바이오 사업을 영위중에 있습니다. 염증성 장질환은 장관 내 비정상적인 만성 염증이 호전과 재발을 반복하는 원인 불명의 치료가 어려운 만성 장질환으로 위장관 전 부위를 침범할 수 있으며 장 이외 부위도 침범할 수 있는 질환입니다
당사는 근골격계질환, 탈모등 노화에 따른 질환에 대한 치료제 개발을 위한 줄기세포엑소좀 의약품 GMP센터 완공하였으며, 2023년내에 첨생법이 요구하는 첨단바이오의약품 제조업, 인체세포등 관리업 및 세포처리시설 3가지 허가를 목표로 하고 진행 중에 있습니다.
GMP센터 완공으로 줄기세포 엑소좀을 활용한 난치성 질환의 재생의료 치료제 개발 임상도 가속화 될 것으로 기대하고 있습니다.
당사는 글로벌 엑소좀 치료제 전문기업으로서, 엑소좀 분야의 대량 생산 및 품질에 관한 이슈를 의약품 GMP확보로 해결 함으로써, 엑소플랜트 플랫폼이 글로벌 엑소좀산업에서 각광 받을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 줄기세포 화장품 사업
당사는 피부과나 성형외과에서 시술되는 지방흡입 과정에서 사람의 지방 유래의 성체줄기세포를 수득하고, 여기서 지방유래 줄기세포를 분리한 후, 이에 배양액 양산 기술을 적용한 줄기세포배양액을 바탕으로 하는 단백질 추출물인 AAPE를 생산 및 판매하고 있습니다.

사업 방식으로는 ① 병원, 에스테틱, 소비자를 대상으로 한 AAPE 직접 판매, ② AAPE를 이용한 화장품 완제품의 OEM 생산 공급, ③ 일반 화장품 직접 개발 및 판매가 있습니다. 이렇게 수득이 용이하고 다른 세포로 분화되고 성장인자 단백질을 분비하는 지방 줄기세포를 이용하여 당사는 세계최초로 이를 화장품 원료로 미국 화장품 협회인 PCPC(Personal Care Product Council)에 등재하였습니다. 또한 AAPE라는 브랜드로 줄기세포 배양액으로부터 제조된 복합단백질을 피부에 적용 가능하도록 안정화하고 제품화 하여 당사의 대표 브랜드로 판매하고 있습니다.
당사는 시장 확대를 위해 당사의 know-how가 집약된 다양한 원천기술 등을 토대로 코스메슈티컬 제품을 개발함으로써 더 넓은 시장을 공략하고 있습니다. 개발된 제품은 H&B, 온라인 등 일반 화장품 유통 채널을 중심으로 판로를 넓혀가고 있습니다. 또한, 미용적 효능을 가지면서 화장품과 함께 사용 시, 화장품의 흡수도를 높혀주는 플라즈마 기반 미용기기를 개발하여 판매하고 있습니다.

다. 생활건강 사업

생활건강사업부의 주력사업은 물티슈 제조로 일상생활에서 사용하는 물티슈는 레이온, 면, 폴리에스테르, PET 등 섬유 재질로 만들어진 기능성 제품으로 질긴 섬유조직이 물로 적셔져 있으며, 용도에 따라 다른 성분이 포함되며, 세정 ,위생, 편리성이 더해져 육아 시 유아용 물티슈가 필수품으로 자리 잡았습니다. 유아용 물티슈외에도일상 생활에서 다목적으로 사용하며 중요 생활 필수품으로 자리 잡아가고 있으며, 청소용, 화장실용 등 기능성을 강조한 물티슈에 대한 소비자의 수요도 늘고 있습니다. 또한 COVID 19로 인해 일상생활 내 위생관리에 대한 관심 및 중요성이 크게 증가 중으로 향후 지속적인 성장이 예측되는 산업입니다.
당사는 물티슈 OEM 전문회사 중 엄격한 품질관리시스템을 통한 높은 품질의 물티슈를 생산하고 있으며, 향후 기존의 물티슈 제품뿐만 아니라 식약처 의약외품 인증을 통한 병의원용 소독용 티슈, 클렌징 티슈, 비데용 티슈 등 다양한 기능성제품을 신규 론칭하여 구매자인 판매업체에게 요구되는 품질을 완성하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품등의 현황
[단위 : 원,%]

구분	매출유형	품목		매출액	비율
바이오사업	제품	제품	수출	371,849,680	61.57%
			내수	232,128,565	38.43%
			합계	603,978,245	100%
	상품	상품	수출	47,971,970	27.25%
			내수	128,076,000	72.75%
			합계	176,047,970	100%
	기타	기타	수출	-	0.00%
			내수	32,303,989	100%
			합계	32,303,989	100%
생활건강사업	제품	제품	내수	9,019,878,714	100%
	제품	제품	합계	9,019,878,714	100%
	상품	상품	내수	-	0%
	상품	상품	합계	-	0%
	기타	기타	내수	53,287,626	100%
	기타	기타	합계	53,287,626	100%
합 계			수출	419,821,650	4.25%
			내수	9,465,674,894	95.75%
			합계	9,885,496,544	100%

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료등의 현황
(단위: 천원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비고
생활건강	원재료	원료	물티슈제조	252,819	3.67%	-
	부재료	원단		4,733,495	68.68%	-
	부재료	기타		1,905,294	27.65%	-
합 계				6,891,608	100%	-

나. 주요 원재료등의 가격변동 추이
당사는 제품 생산에 있어서 가장 핵심이 되는 줄기세포 배양액은 용인연구소에서 직접 생산하고 있으며 그외 화장품의 원자재 및 용기는 외부로부터 구입하고 있습니다.
주요 원재료의 가격변동추이는 다음과 같습니다.
(단위: 원)

품목		2023년 1분기	2022년	2021년	비고
앰플(화장품 원료)	내수	-	10,430	10,520	㎏당 가격
크림(화장품 원료)	내수	-	16,430	16,950	㎏당 가격
물티슈 원단	내수	3,280	3,295	3,145	㎏당 가격

다. 생산 및 설비
- 생산능력 및 생산능력의 산출근거
당기말 현재 당사의 생산능력은 앰플을 기준 생산능력 산출근거는 '동결건조기 월 가동횟수 × 회당 생산량 × 가동기간'으로 산정한 내역입니다.
생활건강사업부 물티슈 기준 생산능력 산출근거는 '멀티폴더, 인터, 휴대 월 가동횟수 × 회당 생산량 × 가동기간'으로 산정한 내역입니다.

라. 생산실적 및 가동률
(단위: Unit)

구 분	품 목		2023년 1분기	2022년	2021년
바이오	앰플	생산능력	-	64,800	64,800
		생산실적	-	14,882	19,035
		가동률	-	22.97%	29.38%
생활건강	생활용 티슈	생산능력	23,251,187	44,651,482	32,121,938
		생산실적	17,306,750	30,198,546	22,677,104
		가동률	74.4%	67.6%	71%

마. 생산 및 영업설비 현황
( 기준일: 2023년 3월 31일 ) (단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	손상차손	환율변동	당기말
토지	3,677,206,614	-	-	-	-	-	-	3,677,206,614
건물	12,170,018,933	-	-	-	(179,151,266)	-	12,001,999	12,002,869,666
기계장치	4,044,295,822	-	-	-	(130,217,000)	-	-	3,914,078,822
시설장치	841,157,252	-	-	-	(23,149,558)	-	-	818,007,694
차량운반구	24,605,513	-	-	-	(3,170,663)	-	-	21,434,850
공기구비품	17,520,067	-	-	-	(1,352,720)	-	64,975	16,232,322
건설중인자산(*2)	395,133,000	39,739,000	-	-	-	-	-	434,872,000
합 계	21,169,937,201	39,739,000	-	-	(337,041,207)	-	12,066,974	20,884,701,968

4. 매출 및 수주상황

가. 국내외 매출액 현황

[단위 : 원,%]

구분	매출유형	품목		매출액	비율
바이오사업	제품	제품	수출	371,849,680	61.57%
			내수	232,128,565	38.43%
			합계	603,978,245	100%
	상품	상품	수출	47,971,970	27.25%
			내수	128,076,000	72.75%
			합계	176,047,970	100%
	기타	기타	수출	-	0.00%
			내수	32,303,989	100%
			합계	32,303,989	100%
생활건강사업	제품	제품	내수	9,019,878,714	100%
	제품	제품	합계	9,019,878,714	100%
	상품	상품	내수	-	0%
	상품	상품	합계	-	0%
	기타	기타	내수	53,287,626	100%
	기타	기타	합계	53,287,626	100%
합 계			수출	419,821,650	4.25%
			내수	9,465,674,894	95.75%
			합계	9,885,496,544	100%

나. 판매방법 및 판매전략
(1) 신제품 출시 및 리뉴얼을 통한 시장 지배력 강화
유행에 민감하고 다원화된 소비자의 니즈를 맞추는 것은 화장품 업체의 가장 필수적인 능력입니다. 당사는 시장 내 화장품 판매 이후 지속적인 리뉴얼 작업을 통해 매출 증가를 시현하였습니다.

(2) 신규 거래처 확보
당사는 주요 고객사의 지속적인 성장으로 인하여 주요 고객사에 대한 매출비중이 높은 상황입니다. 이러한 매출구조의 다각화를 위하여 병원, 에스테틱, 쇼핑몰에 대한 매출 확대를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다.

(3) 해외 진출
당사는 해외시장을 신규로 공략하기 위해 글로벌 화장품 원료 전시회에 2006년부터 지속적으로 참가하여 제품 및 기술 홍보에 노력하고 있으며, 지역별 핵심고객을 상대로 세미나를 개최해왔습니다. 아울러 지역별 판매대행사(Agent)를 두고 화장품 원료의 판매를 강화하기 위해 일본, 중국, 중동에 독점판매대행사를 두고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

(1) 자본위험 관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
부채	40,401,129,669	41,652,766,057
자본	8,486,834,115	9,826,851,696
부채비율	476.04%	423.87%

(2) 금융위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

2) 유동성위험
연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계
매입채무및기타유동채무	5,915,591,740	-	-	5,915,591,740
장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000
단기차입금(*1)	9,090,333,512	-	-	9,090,333,512
유동성장기차입금(*1)	2,216,176,329	-	-	2,216,176,329
장기차입금(*1)	179,820,914	2,923,895,299	-	3,103,716,213
당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000
전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,876,712	416,000,000	-	21,736,876,712
리스부채(*4)	439,921,560	343,945,140	-	783,866,700
합 계	40,162,720,767	3,747,840,439	-	43,910,561,206

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.
(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.
(*3) 전환사채의 상환액(4회차, 5회차, 6회차)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

3) 이자율위험

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험
연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	1,402,929,820	1,402,929,820	3,036,623,353	3,036,623,353
매출채권및기타유동채권	4,715,196,578	4,715,196,578	3,808,579,800	3,808,579,800
기타유동금융자산	20,000,000	20,000,000	100,000,000	100,000,000
파생상품자산	124,975,000	124,975,000	71,301,535	71,301,535
장기매출채권및기타비유동채권	751,534,901	751,534,901	832,035,243	832,035,243
기타비유동금융자산	6,357,460,192	6,357,460,192	6,323,035,192	6,323,035,192
합 계	13,372,096,491	13,372,096,491	14,171,575,123	14,171,575,123
금융부채
매입채무및기타유동채무	5,915,591,740	5,915,591,740	5,504,141,163	5,504,141,163
단기차입금	8,900,000,000	8,900,000,000	9,200,000,000	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	991,165,000	991,165,000	989,909,931	989,909,931
유동성리스부채	427,001,269	427,001,269	415,386,214	415,386,214
전환사채	13,791,880,787	13,791,880,787	13,097,053,801	13,097,053,801
파생상품부채	4,374,089,000	4,374,089,000	6,051,486,101	6,051,486,101
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	64,000,000	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000
리스부채	318,310,867	318,310,867	373,325,160	373,325,160
합 계	39,702,038,663	39,702,038,663	40,615,302,370	40,615,302,370

(*) 상각후원가측정 금융자산(부채)로 분류되며, 해당 자산(부채)의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	517,905,000	-	-	517,905,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	991,165,000	991,165,000
파생상품자산	-	-	124,975,000	124,975,000
파생상품부채	-	-	4,374,089,000	4,374,089,000

- 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,480,000	-	-	483,480,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	989,909,931	989,909,931
파생상품자산	-	-	71,301,535	71,301,535
파생상품부채	-	-	6,051,486,101	6,051,486,101

파생상품자산, 당기손익-공정가치측정금융부채, 파생상품부채는 연결실체가 발행한전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 (내재)파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 16, 17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계
당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

나. 파생거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
전환사채(*)	991,165,000	989,909,931
신주인수권부사채(*)	-	-
합 계	991,165,000	989,909,931

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

한편, 보고기간 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당분기말	전기말
기초 장부금액	989,909,931	25,640,594,228
전환사채 제3자 지정 콜옵션 효과(*)	-	501,335,900
전환권 행사	-	(457,188,012)
상환	-	(23,591,237,488)
당기손익 평가손익 인식	1,255,069	(218,534,006)
기타포괄 평가손익 인식	-	(32,481,246)
전환권을 자본으로 대체	-	(852,579,445)
기말 장부금액	991,165,000	989,909,931

(*) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 당기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였습니다.

(단위: 원)

파생상품자산	당분기말	전기말
기초 장부금액	-	-
전환사채 제3자 지정 콜옵션 효과(*)	-	501,335,900
전환권 행사	-	(8,675,838)
상환	-	(237,549,110)
평가손익 인식	-	(255,110,952)
기말 장부금액	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1)(2)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	1,000,000,000	1,000,000,000
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1)(2)	2020.08.04	2025.08.04	전환권조정	-	-
제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채(*3)	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	-	-
제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채(*3)	2020.08.04	2023.02.04	신주인수권조정	-	-
합 계				1,000,000,000	1,000,000,000

(*1) 2022년 1월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.
(*2) 지배기업은 당기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 21,730백만원을 자기사채로 취득하였으며, 이중 8,850백만원을 소각하고, 9,730백만원을 자기사채로 보유 중에 있습니다.
(*3) 지배기업은 당기 중 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 4,000백만원을 자기사채로 취득하였으며, 4,000백만원 전액을 소각하였습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
- 전환사채(2회)

구 분	내 용
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식
전환가액	2,737원
전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요
당사는 줄기세포로부터 분비되는 성분들이 주변세포 및 조직의 성장, 분화 및 재생에 미치는 영향에 대해 연구개발을 진행하였고, 이를 기반으로 줄기세포 배양액을 원료로 한 다양한 제품을 개발하여 이를 제품화, 사업화 하였습니다.
조직 재생의 효능은 줄기세포로부터 분비되는 주요 성분들인 성장인자, 사이토카인 등의 soluble 단백질에 의한 ‘paracrine effect’ 와 나노 사이즈의 베지클인 엑소좀 (Exosome) 또는 세포외 소포 (Extracellular vesicle)에 의한 ‘cell to cell communication’의 시너지 효과임을 확인하였고, 당사는 이에 주목하여 ‘cell free therapy’ 관점에서 연구를 진행하고 있습니다
이를 기반으로 한 고도화된 기술력을 바탕으로 줄기세포, 식물, 동물, 미생물 등 다양한 소재의 엑소좀을 기반으로 한 화장품, 의약품, 식품 등의 제품화 및 사업화를 진행중에 있으며, 유산균 엑소좀을 이용한 염증성 장질환 치료제와 개별인정형 원료 개발을 통한 건강기능식품 사업, 줄기세포 엑소좀 및 엑소좀 유래 물질을 이용한 탈모, 난치성 질환, 폐암 및 흑색종 치료제를 개발 중에 있습니다.

나. 연구개발 담당조직
(1) 연구개발 조직 개요
당사는 줄기세포 배양액을 기반으로 한 고도화된 기술력을 바탕으로 줄기세포, 식물 및 미생물 (유산균) 등 다양한 소재의 엑소좀 연구를 통해 제품화 및 사업화 가능성을 확인하고 있습니다. 엑소좀 R&D 부문을 중심으로 기업부설연구소와 엑소좀 GMP로 구성되어 있으며, 기업부설 연구소는 다양한 소재의 엑소좀 및 엑소좀 유래 물질을 이용한 치료제 연구개발을 진행하며, 엑소좀 GMP는 엑소좀을 이용한 상용화, 첨단재생의료법 기반 임상연구를 위한 치료제 생산을 진행예정입니다. 또한 대학, 기업, 의료기관등 외부 기관과의 유기적인 공동 연구를 위한 네트워크도 확장해 나가고 있습니다.

<연구개발 조직 구성>

연구소		주요 업무
엑소좀 R&D	기업부설연구소	줄기세포 엑소좀, 유산균 엑소좀 치료제, 흑색종, 폐암 항암제 개발
엑소좀 R&D	엑소좀 GMP	줄기세포 엑소좀 치료제 생산

<조직도>

조직도

다. 연구개발비용
당사의 최근 연구개발 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구분		2023년	2022년	2021년
연구개발비용 총계		75,519	1,213,439	1,214,979
(정부보조금)		-	-	-
연구개발비용 계		75,519	1,213,439	1,214,979
비용처리	경상연구개발비(비용)	75,519	1,213,439	1,214,979
비용처리	개발비(무형자산)	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비합계/당기매출액*100]		0.76%	4.56%	3.74%

라. 연구개발실적
당사의 주요 연구개발 실적은 아래와 같습니다.

<연구개발 진행/완료 총괄표>

구 분		품목명 또는 개발코드	적응증	연구시작 연도	현재 진행단계		비 고
구 분		품목명 또는 개발코드	적응증	연구시작 연도	단계(국가)	승인일	비 고
바이오 신약	유산균 유래 세포외 소포체	PSI-401	염증성 장질환	2018	비임상(한국)	-	-
	유산균 유래 세포외 소포체	PSI-101	염증성 피부질환	2020	비임상(한국)	-	-
	줄기세포 엑소좀	PSI-502	탈모	2019	비임상(한국)	-	-
화학 합성 신약	마이크로RNA	PSI-502	흑색종	2017	비임상(한국)	-	-
		PSI-503-x28	폐암	2017	비임상(한국)	-	-
		PSI-65X	탈모	2018	후보물질 탐색	-	-

(가) 품 목 : PSI-401

1. 구 분	바이오 신약
2. 적응증	염증성 장질환 (크론병, 궤양성 대장염, 과민성대장증후군 등)
3. 작용기전	항염 및 장 투과성이 완화된 기작을 통해 설사, 혈변, 복통, 장조직 회복등의 효과를 가짐
4. 제품의특성	- 유산균 유래 엑소좀을 이용한 천연 유래 신약으로, 스테로이드제 또는 면역치료제의 부작용을 극복이 가능함. 염증 억제 및 손상된 장벽 강화 기능이 탁월한 경구형 치료제로 개발중에 있음.
5. 진행경과	- 비임상 안전성 및 유효성 자료 확보 중, 양산공정개발 중
6. 향후계획	- 비임상시험 완료 후 한국 MFDS, 미국 FDA에 IND 신청 예정
7. 경쟁제품	- 염증성장질환 진단 후 처방되는 스테로이드 제제 (5-ASA, Prednisolone 등), 면역치료제 (Humira 등)
8. 관련논문등	- 논문 2건 - Therapeutic effects of kefir grain Lactobacillus-derived extracellular vesicles in mice with 2,4,6-trinitrobenzene sulfonic acid-induced inflammatory bowel disease. Journal of Dairy Science (2018) - Extracellular Vesicles Derived from Kefir Grain Lactobacillus Ameliorate Intestinal Inflammation via Regulation of Proinflammatory Pathway and Tight Junction Integrity. Biomedicines (2020) - 국내등록 3건: 출원번호 10-2017-0177443, 10-2018-0145374, 10-2020-0025168 - 미국 등록 1건: 16/420,792 - 국내출원 5건: 출원번호 10-2016-0158710, 10-2020-0060875, 10-2020-0147673, 10-2021-0018878, 10-2021-0018872 - 해외 출원 1건: PCT/KR2019/016141
9. 시장규모	- 세계 염증성 장질환 의약 관련 시장: USD 22.4 billion by 2026, exhibiting a CAGR of 4.4% from 2018 to 2026 (Grand View Research, Inc.)
10. 기타사항	- 해당 소재 활용을 통한 기능성원료 인체적용시험 진행 완료. 2021년 하반기 건강기능식품 개별인정형 원료 신청 예정

(나) 품목 : PSI-401

1. 구 분	바이오 신약
2. 적응증	염증성 피부질환 (주사)
3. 작용기전	항염, 항산화 효능을 바탕으로 진피 염증 또는 염증세포 억제, 피부장벽 강화
4. 제품의특성	유산균 유래 엑소좀을 이용한 천연 유래 신약으로, 기존 국소치료제와 경구치료제의 부작용 극복이 가능함. 피부 염증 억제 및 피부 장벽 강화 기능이 탁월한 국소, 경구 치료제로 개발중에 있음
5. 진행경과	비임상 안전성 및 유효성 자료 확보 중
6. 향후계획	비임상 완료 후 연구자 임상 예정, 기전연구
7. 경쟁제품	- 국소 치료제: 메트로니다졸 젤, 타크로리무스 등 - 경구치료제: 테트라사이클린, 독시사이클린 계열 항생제
8. 관련 논문 등	특허 - 국내출원 1건: 출원번호 10-2021-0018872
9. 시장규모	세계 주사 치료제 시장: USD 1680 million by 2024, CAGR of 3.3% 2019-2024 (Global Info Research).
10. 기타사항	-

(다) 품목 : PSI-101, PSI-65X

1. 구 분	바이오 신약 (PSI-101), 화학합성 신약 (PSI-65X)
2. 적응증	탈모
3. 작용기전	모발세포(모유두세포) 재생 촉진, 모발성장인자 증가, 모발 성장 관련 신호전달체계 활성화 (Wnt signaling)
4. 제품의특성	인체지방줄기세포 유래 엑소좀 및 엑소좀 마이크로 RNA를 이용한 탈모 치료제
5. 진행경과	비임상 안전성 및 유효성 자료 확보 중
6. 향후계획	비임상 완료, 양산공정 개발, 기전연구
7. 경쟁제품	FDA 승인 탈모치료제: 피나스테라이드, 미녹시딜
8. 관련 논문 등	특허 - 국내출원 2건: 출원번호 10-2020-0119988, 10-2018-0143259 - 국내 등록 1건: 출원번호 10-2018-0148282 논문 - Exosomes from Human Adipose?Derived Stem Cells Promote Proliferation and Migration of Skin Fibroblasts. Experimental Dermatology (2018)
9. 시장규모	- 탈모 치료제 글로벌 시장의 규모는 30억 달러로 추정 - 세계 엑소좀시장: 2030년까지 약 2조 6000억원, 2020-2026년 연평균 성장률(CAGR) 20% (Grand View Research, Market Insights Report)
10. 기타사항	GMP 시설 구축

(라) 품목 : PSI-502, PSI-503-x28

1. 구 분	화학합성 신약
2. 적응증	1. PSI-502 : 흑색종(melanoma)
2. 적응증	2. PSI-503-x28 : 비소세포폐암(non-small cell lung cancer)
3. 작용기전	암 줄기세포(CSC: cancer stem cell)의 줄기세포능(stemness) 억제
4. 제품의특성	- miRNA 기반 체외 유전자 치료제로서 단일 인자에 대한 차단이 아닌 흑색종과 관련된 다양한 발암 유전 인자들을 다각적으로 조절함.
	- 암 줄기세포만 특이적으로 억제함.
	- 유전자 수준에서 흑색종을 근본적으로 치료할 수 있는 신개념의 치료제임.
5. 진행경과	선도 물질 제제 개발 및 비임상 유효성 시험 진행중
6. 향후계획	비임상 유효성 자료 확보 및 기전 연구
7. 경쟁제품	1. PSI-502 : Plexxikon과 Genentech의 Vemurafenib 등
7. 경쟁제품	2. PSI-503-x28 : Zykadia의 Ceritinib 등
8. 관련논문등	- Cancer-derived exosomes as a delivery platform of CRISPR/Cas9 confer cancer cell tropism-dependent targeting. ELSEVIER (2017)
8. 관련논문등	- Stemness-attenuating miR-503-3p as a paracrine factor regulates cancer stem cell growth. Stem Cell International (2018)
9. 시장규모	1. 흑색종 : 2016년 기준 흑색종 치료제의 시장규모는 42억 달러로 추산됨
9. 시장규모	2. 비소세포폐암 : 2016년 기준 비소세포폐암 치료제의 시장규모는 62억 달러로 추산됨
10. 기타사항	-

(2) 연구개발 완료실적
- 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 정부출연과제 수행 및 기타 연구 실적

(가) 정부과제 수행 실적

참여 형태	사업명 (시행부처)	과 제 명	사 업 기 간	진행 결과
참여	지재권 연계 연구개발 전략지원 (한국특허전략개발원)	마이크로바이옴 유래 엑소좀 기반 염증성 장질환 신약 개발의 기술 가치 제고 및 제품화 전략	2021.03.31 ~ 2021.09.15	완료
참여	지재권 연계 연구개발 전략지원 (한국특허전략개발원)	유산균 엑소좀 기반 염증성장질환 신약의 지재권 및 허가 전략 확보	2020.04.13 ~ 2020.09.28	완료
위탁	첨단의료기술개발 (보건복지부)	면역조절 기능강화 유도만능줄기세포 분화 중간엽줄기세포 유래 소포체 실용화 기술 개발	2018.10.01 ~ 2020.11.29	완료
주관	2단계 중소기업 네트워크형 사업 (중소벤처기업부)	유산균 유래 나노베지클을 포함하는 배양액을 활용한 장건강 기능성 식품 소재 개발	2018.11.30 ~ 2021.02.28	완료
주관	이공학개인기초연구(교육부) (연구재단)	포스포디에스테레이스 조절을 통한 모낭형성 및 모발성장 조절기전 연구	2018.10.01 ~ 2019.10.31	완료
주관	기술혁신개발사업 (중소벤처기업부)	프로바이오틱스 기반 고령친화형 식품신소재 개발	2017.06.19 ~ 2019.06.18	완료
주관	구매조건부신제품개발사업(해외수요처) (중소벤처기업부)	이온발생 기술을 이용한 탈모방지용 스프레이 개발	2017.06.01 ~ 2019.05.31	완료
주관	1단계 중소기업 네트워크형 사업 (중소벤처기업부)	유산균 유래 나노베지클을 활용한 장건강 기능성 식품 소재 개발	2018.05.01 ~ 2018.10.31	완료
주관	이공학개인기초연구(미래부) (연구재단)	하이브리드형 대기압 바이오-플라즈마를 적용한 경피 흡수 개선 연구 및 장치 개발	2016.06.01 ~ 2018.05.01	완료
주관	기술혁신개발사업 (중소벤처기업부)	천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모 촉진 화장품 소재 개발	2015.09.17 ~ 2017.09.16	완료
주관	고부가가치식품기술개발사업 (농림수산식품기술기획평가원)	복합 발효유 유래 미세소포체를 이용한 과민성대장증후군 개선 식품바이오 신소재 개발	2015.10.23 ~ 2016.10.22	완료
주관	융복합기술개발사업 (중소벤처기업부)	아토피 피부염 치료를 위한 저온 플라즈마 모듈 개발	2014.06.17 ~ 2016.06.16	완료
주관	부품소재산업경쟁력향상 (지식경제부)	지방줄기세포 유래 단백질을 이용한 단백질 화장품 원료개발	2008.06.01 ~ 2011.05.31	완료
주관	기술혁신개발사업 (중소벤처기업부)	펩타이드 화장품 효능 향상을 위한 포토테라피 디바이스 개발	2007.07.01 ~ 2008.06.30	완료

(나) 기타 연구 실적
- 지방 줄기세포 유래 단백질 복합체를 이용한 화장품 원료 실용화

기술 특허

* 중간엽 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법

* 지방유래 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법

주요 연구 결과

지방 줄기세포의 배양 과정 특정 조건에 의해 생성 증대되어 배양액으로 분비된 단백질들의 복합체인 AAPE의 화장품 원료로서의 주요 기능성 지표들을 확인한 결과는 다음과 같습니다.

● 피부 재생 (주름 개선) 효과

광 노화나 주름등에 적용하였을 시 세포 외 기질(extracellular matrix)의 콜라겐 합성량을 높여주고, 섬유아세포, 각질세포의 증식력을 높여주며, 손상된 세포들을 복구 시켜주는 효과를 나타냅니다. AAPE 처리 전에는 육안으로도 확인이 되는 눈가 주름이 AAPE 처리 후 약 4주 뒤에 감소되는 것을 육안 및 3차원 영상 분석으로 확인할 수 있습니다.

● 미백 효과

AAPE는 기미, 주근깨 등의 원인이 되는 멜라닌 생성에 관여하는 효소인타이로시나아제의 활성을 저해하여 멜라닌 생성량을 감소시키므로, 멜라닌을 만들어내는 세포에서의 멜라닌 컨텐츠를 낮춰주는 것을 확인하였습니다. 이는 인체 시험에서도 AAPE 처리 후에 색소 침착이 감소되는 것을 확인할 수 있습니다.

● 함몰, 여드름 흔적 등에 대한 효과

AAPE는 피부 세포 복원력을 높여줌으로서 함몰, 기미, 잡티, 여드름 흔적 등의 피부 트러블을 완화시켜 주며, 인체 시험을 통해 피부 처짐을 완화시키고 피부 탄력을 증가시키는 것이 확인되었습니다.

- 지방 줄기세포 유래 단백질 복합체를 이용한 피부과용 제제 개발

기술 특허

* 중간엽 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법

* 지방유래 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법

주요 연구 결과

AAPE에는 다수의 성장 인자들이 포함되어 있고 그 중 HGF, VEGF, bFGF, PDGF, KGF 등은 발모에 중요한 역할을 담당하고 있으며, 특히 VEGF는 혈관 재생 능력이 뛰어나 탈모에 원인이 되는 영양 공급 차단의 메커니즘을 해결할 수 있습니다.

AAPE는 인체 유래 모유두 세포의 증식과 두피의 각질 세포의 증식을 증가 시키는 것을 세포 시험을 통해 확인하였고, 동물 시험 모델을 통해 피부에 도포를 하는 방법과 주사기로 주입하는 방법 모두 발모 촉진 효과가 있음을 확인하였으며, 이 효과는 미녹시딜과 동등하거나 그 이상인 것으로 확인되었습니다.

또한, 인체에 대해 AAPE의 발모 효과를 국내 및 일본에서 확인한 결과, 4~5회 처리 시부터 발모 효과가 현저히 나타남이 확인되었습니다.

- 줄기세포 함량이 증대된 지방줄기세포 분획 기술 개발

기술 특허

줄기세포 함량 증대된 분획 기술에 관한 특허 출원완료

출원번호 (10-2015-0087445)

주요 연구 결과

자가 지방조직 유래 줄기 세포 분획인 ASF는 다양한 종류의 세포들로 구성되어 있습니다. 즉, 지방 줄기세포, 조혈모세포, 전구세포, 내피세포, 섬유아세포, 림프구, 단핵구, 대식세포, 혈관주위세포 등으로 이루어져 있고10~50 um 크기의 원형과 라드형이 혼합된 세포로 이루어져 있으며, heterogenous 세포의 특징을 인식하는 세포표면항체를 붙여 유세포 분석기로 확인하는 방법을 통하여 높은 비율의 줄기세포와 전구세포가 함유되어 있음을 확인할 수 있었습니다.

- 저온 플라즈마 부품의 피부,미용 용도 발굴

연구 과제	저온 플라즈마 부품의 피부,미용 용도 발굴
기술 특허	저온 플라즈마 상용화 기술 및 피부, 미용 용도에 관한 특허 출원완료 출원번호(10-2014-0150540)
주요 연구 결과	플라즈마는 기체상태에 에너지를 가해서 생성되는 이온화된 기체로서, 제4의 상태로 불리는 물질입니다. 기존에 산업적으로 사용되는 플라즈마의 경우는 높은 열에너지 상태로서 인체에 적용 하는데 한계가 있었습니다. 인체에 적용할 수 있는 수준의 저온 플라즈마 기술을 개발하고 적용하여 의료기기로의 제품개발을 위한 연구를 진행 하고 있습니다. 저온 플라즈마를 적용하여 다양한 피부 특화된 용도를 찾고 이의 안전성 및 유효성 결과들을 확보하여 이미용 또는 치료용도의 의료기기 개발을 진행 중에 있습니다.

- 줄기세포유래 베지클의 조절기술 및 화장품원료 적용기술 개발

기술 특허

동식물의 줄기세포 유래 베지클 조절, 분리 방법 및 피부 개선 및 탈모 방지 용도에 관한 특허 출원 완료
(출원번호 10-2015-0113807, 10-2015-0113808, 10-2015-0144819, 10-2015-0136900, 10-2015-0136901)

주요 연구 결과

세포는 주변 세포들과의 상호 정보전달 및 영향을 주기 위하여 나노 사이즈의 베지클을 분비합니다. 최근 학계에서도 다양한 나노사이즈 베지클에 특징 및 기능에 관한 연구가 이루어지고 있으며 각광 받고 있습니다. 하지만 산업계에서의 적용은 아직 미비 합니다. 자사에서는 줄기세포 유래의 베지클을 용도에 맞게 조절 할 뿐 아니라, 피부개선 및 탈모예방에 활용 될 수 있도록 다양한 동식물 소재의 베지클을 탐색하여 화장품 원료 적용 기술 개발을 진행 중에 있습니다.

- 세포활성 외부 자극을 이용한 융복합 의료기기 적용 기술 개발

기술 특허

세포자극 및 활성을 유도하는 외부 자극들의 조합을 통한 모발재생 의료기기 적용 가능 기술의 특허 출원 완료 (출원번호 10-2016-0143693, 10-2016-0143694)

주요 연구 결과

다양한 외부 전기물리적인 자극들은 세포들이 존재하는 세포미세환경을 변화시켜 세포의 활성화를 유도 합니다. 외부자극의 조합을 통해 세포 및 동물 수준에서의 안전성 및 발모 관련 유효성을 확인하였으며. 이를 적용하여 인체에서 구현할 수 있는 핵심 장치구성을 확보 하였습니다. 이결과들을 기반으로 특허 출원을 완료 하였으며, 제품화를 위한 개발이 진행 중에 있습니다.

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 보유현황
당사는 영위하는 사업과 관련하여 보고서 작성기준일 현재 국내등록특허 43건, 해외등록특허 6건, 국내 특허출원 12건, 해외 출원 17건을 보유하고 있으며, 이 중 주요 특허권의 상세내용은 다음을 참고하시기 바랍니다.

(1) 국내특허 등

No.	특허명	출원/등록번호	일자	상태	법적근거	인력	비고
1	줄기세포 배양액을 이용한 암세포 성장 저해 방법	10-0874613	2008.12.11	등록	특허법	발명자 2인	-
2	지방 줄기세포의 조직 재생 능력을 최적화한 조건 배지를 함유한 조직 재생용 주사제 첨가제	10-0883565	2009.02.06	등록	특허법	발명자 2인	-
3	세포 전달 시스템용 다공성 히아루론산 스펀지의 제조방법	10-0891373	2009.03.25	등록	특허법	발명자 7인	한국/미국
4	중간엽 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법	10-0899329	2009.05.19	등록	특허법	발명자 2인	-
5	아토피성 피부염의 예방 또는 치료용 조성물	10-0925341	2009.10.30	등록	특허법	발명자 3인	-
6	지방유래 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법	10-0955212	2010.04.21	등록	특허법	발명자 3인	한국/미국/중국/유럽
7	친수성 분리막을 이용하여 아데노바이러스 DNA-말단 단백질 복합체를 분리하는 방법	10-1416600	2014.07.02	등록	특허법	발명자 3인	-
8	성체 줄기세포의 배양물 또는 그의 분획물을 포함하는 암예방 또는 치료용 약학 조성물	10-1454840	2014.10.20	등록	특허법	발명자 3인	-
9	상처 치료 또는 상처 치료 촉진용 약학 조성물	10-1592864	2016.02.02	등록	특허법	발명자 2인	-
10	고출력 프락셔날 레이저 및 고압의 온도를 높인 식염수 분사방식을 이용한 발모 촉진 방법 및 장치	10-1620840	2016.05.09	등록	특허법	발명자 2인	-
11	나노구조체 및 이의 제조방법	10-1631110	2016.06.10	등록	특허법	발명자 4인	-
12	면역 억제 및 항염증성 조성물	10-1686064	2016.12.07	등록	특허법	발명자 4인	-
13	골질환 또는 연골질환의 예방 또는 치료용 약학 조성물	10-1695140	2017.01.05	등록	특허법	발명자 5인	-
14	양모 효과를 가지는 인간 지방유래 줄기세포의 조건 배지 및 이의 용도	10-1749218	2017.06.14	등록	특허법	발명자 3인	PCT
15	피부 미용기 및 이의 용도	10-1752286	2017.06.23	등록	특허법	발명자 9인	광운대 공동
16	줄기세포의 분화 촉진 및 세포의 증식 촉진용 조성물과 그 제조방법	10-1753630	2017.06.28	등록	특허법	발명자 4인	-
17	지방 조직으로부터 지방유래 줄기세포와 엑소좀을 분리하는 방법	10-1762833	2017.07.24	등록	특허법	발명자 5인	-
18	가스 공급형 비열 플라즈마 피부염 치료기 및 이의 용도	10-1773846	2017.08.28	등록	특허법	발명자 7인	광운대 공동
19	가스 공급형 비열 플라즈마 피부 미용기 및 이의 용도	10-1773847	2017.08.28	등록	특허법	발명자 7인	광운대 공동
20	관절염의 예방 또는 치료용 약학적 조성물	10-1784673	2017.09.28	등록	특허법	발명자 5인	-
21	성체 줄기세포와 분화된 세포의 혼합 배양액 및 이의 용도	10-1793899-00-00	2017-10-31	등록	특허법	발명자 4인	-
22	피부재생 또는 주름개선 효과를 가지는 인간 지방유래 줄기세포의 배양 농축액 및 이의 용도	10-1806115	2017.12.01	등록	특허법	발명자 2인	PCT
23	가스 공급형 비열 플라즈마 경피 흡수 촉진기 및 이의 용도	10-1817076	2018.01.04	등록	특허법	발명자 2인	광운대 공동
24	저온 화상 모델의 제조 장치	10-1870611	2018.06.19	등록	특허법	발명자 4인	-
25	녹용 줄기세포 배양액을 포함하는 피부 재생용 기능성 조성물	10-1885501	2018.07.31	등록	특허법	발명자 4인	-
26	녹용 줄기세포 배양액을 포함하는 탈모 치료용 기능성 조성물	10-1894229	2018.08.28	등록	특허법	발명자 4인	-
27	탈모의 예방 또는 치료용 조성물	10-1897451	2018.09.05	등록	특허법	발명자 7인	-
28	플라즈마 발생 장치	10-1915267	2018.10.30	등록	특허법	발명자 4인	-
29	골다공증의 예방 또는 치료용 약학 조성물	10-1947983	2019.02.08	등록	특허법	발명자 5인	-
30	플라즈마를 이용한 마스크팩용 바이오렐룰로오스의 살균방법	10-1961619	2019.03.19	등록	특허법	발명자 6인	리더스코스메틱 공동
31	발모 촉진장치	10-2002825	2019.07.17	등록	특허법	발명자 5인	-
32	생체 피부용 플라즈마 발생기	10-2026076	2019.09.23	등록	특허법	발명자 3인	-
33	케피어 그레인 유래 미세소포체의 용도	10-2089938	2020.03.11	등록	특허법	발명자 3인	-
34	암의 예방 또는 치료용 약학적 조성물	10-2110103	2020.05.07	등록	특허법	발명자 4인	-
35	이중 가닥의 올리고뉴클레오티드 및 그 제조 방법	10-2138495	2020.07.22	등록	특허법	발병자 4인	인터셀라 공동
36	올리고뉴클레오티드 및 이를 포함하는 암의 예방 또는 치료용 약학적 조성물	10-2145176	2020.08.11	등록	특허법	발명자 3인	인터셀라 공동
37	miRNA를 포함하는 상처 치료 또는 피부 개선용 조성물	10-2189991	2020.12.07	등록	특허법	발명자 5인	-
38	miRNA를 포함하는 탈모 방지 또는 발모 촉진용 조성물	10-2189987	2020.12.07	등록	특허법	발명자 5인	-
39	식물 유래 세포 외 소포체를 포함하는 조성물	10-2207364	2021.01.20	등록	특허법	발명자 4인	-
40	엑소좀 및 이의 다양한 용도	10-2233530	2021.03.24	등록	특허법	발명자 2인	-
41	케피어 그레인 유래 미세소포체의 용도	10-2247772	2021.04.28	등록	특허법	발명자 4인	-
42	줄기세포 유래 엑소좀을 포함하는 상처 치료, 피부 개선 및 탈모 방지 또는 치료용 조성물 및 그 제조방법(탈모)	10-2311832	2021.10.06	등록	특허법	발명자 5인	-
43	줄기세포 유래 엑소좀을 포함하는 상처 치료, 피부 개선 및 탈모 방지 또는 치료용 조성물 및 그 제조방법(피부)	10-2311835	2021.10.06	등록	특허법	발명자 5인	-

(2) 해외특허

No.	특허명	출원/등록번호	일자	상태	법적근거	인력	비고
1	지방유래 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법	9,109,045	2015.08.18	등록	특허법	발명자 2인	미국
2	지방유래 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법	ZL200680051716.8	2013.01.23	등록	특허법	발명자 2인	중국
3	지방유래 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법	1974022	2015.12.23	등록	특허법	발명자 2인	프랑스
4	지방유래 줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법	1974022	2015.12.23	등록	특허법	발명자 2인	영국
5	Method for ameliorating or treating a bowel disease (장 질환의 개선 및 치료 방법)	16/420,792	2020.03.23	등록	특허법	발명자 5인	미국
6	식물 착즙물 유래 세포 외 소포체를 포함하는 피부 개선 및 탈모 방지용 조성물	6939836	2021.09.13	등록	특허법	발명자 7인	일본

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 소규모 기업에 해당되어 요약재무정보를 생략하였으며, 하기의 2. 연결재무제표 및 4. 재무제표를 참조해주시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 10 기 1분기말 2023.03.31 현재

제 9 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 10 기 1분기말	제 9 기말
자산
유동자산	11,016,209,881	13,244,387,523
현금및현금성자산	1,402,929,820	3,036,623,353
매출채권 및 기타유동채권	5,219,403,863	4,333,713,871
재고자산	4,223,527,578	5,677,431,614
기타유동금융자산	20,000,000	100,000,000
파생상품자산	124,975,000	71,301,535
당기법인세자산	25,373,620	25,317,150
비유동자산	37,871,753,903	38,235,230,230
장기매출채권 및 기타비유동채권	751,534,901	832,035,243
기타비유동금융자산	6,357,460,192	6,323,035,192
유형자산	20,884,701,968	21,169,937,201
투자부동산	5,837,079,276	5,871,151,484
사용권자산	136,412,751	94,087,857
영업권	1,657,418,915	1,657,418,915
영업권외무형자산	2,247,145,900	2,287,564,338
자산총계	48,887,963,784	51,479,617,753
부채
유동부채	36,756,871,132	37,943,072,006
매입채무 및 기타유동채무	6,072,735,076	5,989,235,959
단기차입금	8,900,000,000	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000
유동성리스부채	427,001,269	415,386,214
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채	991,165,000	989,909,931
파생상품부채	4,374,089,000	6,051,486,101
전환사채	13,791,880,787	13,097,053,801
비유동부채	3,644,258,537	3,709,694,051
장기매입채무 및 기타비유동채무	64,000,000	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000
퇴직급여채무	278,393,755	289,836,940
장기종업원급여부채	50,122,686	49,952,046
복구충당부채	63,165,773	62,314,449
리스부채	318,310,867	373,325,160
이연법인세부채	150,265,456	150,265,456
부채총계	40,401,129,669	41,652,766,057
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	8,486,834,115	9,826,851,696
자본금	4,590,509,600	4,590,509,600
주식발행초과금	9,713,766,495	9,713,766,495
이익잉여금	(3,848,608,378)	(2,463,479,011)
기타자본구성요소	(1,968,833,602)	(2,013,945,388)
자본총계	8,486,834,115	9,826,851,696
자본과부채총계	48,887,963,784	51,479,617,753

연결 포괄손익계산서

제 10 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 10 기 1분기		제 9 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	9,885,496,544	9,885,496,544	7,020,257,331	7,020,257,331
매출원가	10,665,588,713	10,665,588,713	7,010,519,821	7,010,519,821
매출총이익	(780,092,169)	(780,092,169)	9,737,510	9,737,510
판매비와관리비	1,658,450,152	1,658,450,152	2,219,155,839	2,219,155,839
영업이익	(2,438,542,321)	(2,438,542,321)	(2,209,418,329)	(2,209,418,329)
기타이익	337,674,430	337,674,430	(7,981,880)	(7,981,880)
기타손실	12,272,707	12,272,707	5,913,912	5,913,912
금융수익	1,747,381,309	1,747,381,309	1,338,599,399	1,338,599,399
금융원가	1,026,564,903	1,026,564,903	47,822,697	47,822,697
관계기업의당기순손익에대한지분	0	0	338,365	338,365
법인세비용차감전순이익	(1,392,324,192)	(1,392,324,192)	(932,199,054)	(932,199,054)
법인세비용	(7,194,825)	(7,194,825)	26,086,500	26,086,500
당기순이익	(1,385,129,367)	(1,385,129,367)	(958,285,554)	(958,285,554)
기타포괄손익	45,111,786	45,111,786	(79,062,890)	(79,062,890)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	27,230,175	27,230,175	(92,488,500)	(92,488,500)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	17,881,611	17,881,611	13,425,610	13,425,610
총포괄손익	(1,340,017,581)	(1,340,017,581)	(1,037,348,444)	(1,037,348,444)
주당이익
기본주당이익 (단위 : 원)	(31)	(31)	(21)	(21)
희석주당이익 (단위 : 원)	(31)	(31)	(21)	(21)

연결 자본변동표

제 10 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	비지배지분	자본 합계
2022.01.01 (기초자본)	4,575,694,800	9,281,159,541	(2,847,035,041)	2,919,177,233	13,928,996,533		13,928,996,533
당기순이익				(958,285,554)	(958,285,554)		(958,285,554)
보험수리적손익
해외사업환산손익			13,425,610		13,425,610		13,425,610
매도가능증권평가손익			(92,488,500)		(92,488,500)		(92,488,500)
당기손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익(신용위험변동)
총포괄손익			(79,062,890)	(958,285,554)	(1,037,348,444)		(1,037,348,444)
전환사채의 전환	14,814,800	432,606,953			447,421,753		447,421,753
2022.03.31 (기말자본)	4,590,509,600	9,713,766,494	(2,926,097,931)	1,960,891,679	13,339,069,842		13,339,069,842
2023.01.01 (기초자본)	4,590,509,600	9,713,766,495	(2,013,945,388)	(2,463,479,011)	9,826,851,696		9,826,851,696
당기순이익				(1,385,129,367)	(1,385,129,367)		(1,385,129,367)
보험수리적손익
해외사업환산손익
매도가능증권평가손익			17,881,611		17,881,611		17,881,611
당기손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익(신용위험변동)			27,230,175		27,230,175		27,230,175
총포괄손익			45,111,786	(1,385,129,367)	(1,340,017,581)		(1,340,017,581)
전환사채의 전환
2023.03.31 (기말자본)	4,590,509,600	9,713,766,495	(1,968,833,602)	(3,848,608,378)	8,486,834,115		8,486,834,115

연결 현금흐름표

제 10 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 10 기 1분기	제 9 기 1분기
영업활동현금흐름	(1,468,304,648)	(1,184,212,887)
당기순이익	(1,385,129,367)	(958,285,554)
조정 및 운전자본 변동	246,019,814	(308,659,370)
이자지급	(329,631,524)	(29,283,230)
이자수취	492,899	129,894,517
법인세납부	(56,470)	(17,879,250)
투자활동현금흐름	289,361,000	2,117,140,845
단기금융상품의 감소	0	3,701,811,513
단기대여금의 감소	100,000,000	0
유동성보증금의 감소	8,000,000	128,000,000
장기대여금의 감소	0	2,499,999
기계장치의 처분	200,000,000	20,000,000
차량운반구의 처분	26,100,000	0
무형자산의 처분	15,000,000	0
단기대여금의 증가	(20,000,000)	0
건물의 취득	0	(466,090,909)
기계장치의 취득	0	(640,440,565)
공기구비품의 취득	0	(50,456,000)
시설장치의 취득	0	(529,609,593)
건설중인자산의 취득	(39,739,000)	(48,573,600)
재무활동현금흐름	(469,010,975)	(172,665,147)
단기차입금의 상환	(300,000,000)	0
리스부채의 상환	(109,010,975)	(171,574,727)
신주발행비용	0	(1,090,420)
사채발행비용	(60,000,000)	0
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	10,817,065	269,197
해외사업환산손익	3,444,025	5,691,813
현금및현금성자산의순증감	(1,633,693,533)	766,223,821
기초현금및현금성자산	3,036,623,353	1,375,909,998
기말현금및현금성자산	1,402,929,820	2,142,133,819

3. 연결재무제표 주석

주석

제 10 기 1분기 2023년 3월 31일 현재

제 9 기 1분기 2022년 3월 31일 현재

주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, 서울숲포휴)입니다. 지배기업은 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.

당기말 현재 자본금은 4,591백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)
(주)리더스코스메틱	8,700,000	18.95%
허미나	1,946,179	4.24%
(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.15%
박병순	1,517,500	3.31%
김진구	636,952	1.39%
자기주식	821,912	1.79%
기타	30,379,742	66.17%
합계	45,905,096	100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)
종속기업	소재지	업종	당분기말	전기말
한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100
(주)더마베이비(*1)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100
(주)인터셀라(*2)	한국	화장품 도ㆍ소매	-	-

(*1) 당기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.
(*2) 전기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
한산취국제무역북경유한책임공사	471,235,252	32,535,166	-	(1,733,161)	16,148,450
(주)더마베이비	4,914,484	625,453,958	-	-	-

- 전기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
한산취국제무역북경유한책임공사	453,763,926	31,212,290	251,843,359	(241,145,601)	(245,686,639)
(주)더마베이비	4,914,484	625,453,958	1,365,581,557	(377,765,250)	(377,765,250)

2. 재무제표 작성기준

주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4 : 재무위험관리
- 주석 13 : 무형자산
- 주석 17 : 당기손익-공정가치측정금융부채
- 주석 18 : 종업원급여
- 주석 26 : 법인세

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4 : 재무위험관리
- 주석 21 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 (20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과
지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔
여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수
건물	20년
기계장치	5년 ~ 10년
시설장치	5년
차량운반구	5년
공기품비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권은 주석 13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수
고객관계자산	17년
상표권, 특허권	5년
소프트웨어	5년
개발비	5년

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 리스

1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익

연결실체는 원재료, 제품 및 기타 상품을 공급합니다. 제품 및 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품 및 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 및 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2022년 1월 1일부터 새로 적용되는 기준서 및 해석서는 아래와 같으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
부채	40,401,129,669	41,652,766,057
자본	8,486,834,115	9,826,851,696
부채비율	476.04%	423.87%

(2) 금융위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	1,402,929,820	3,036,623,353
매출채권및기타유동채권	4,715,196,578	3,808,579,800
기타유동금융자산	20,000,000	100,000,000
장기매출채권및기타비유동채권	751,534,901	832,035,243
기타비유동금융자산	-	-
합 계	6,889,661,299	7,777,238,396

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계
매입채무및기타유동채무	5,915,591,740	-	-	5,915,591,740
장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000
단기차입금(*1)	9,090,333,512	-	-	9,090,333,512
유동성장기차입금(*1)	2,216,176,329	-	-	2,216,176,329
장기차입금(*1)	179,820,914	2,923,895,299	-	3,103,716,213
당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000
전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,876,712	416,000,000	-	21,736,876,712
리스부채(*4)	439,921,560	343,945,140	-	783,866,700
합 계	40,162,720,767	3,747,840,439	-	43,910,561,206

- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계
매입채무및기타유동채무	5,504,141,163	-	-	5,504,141,163
장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000
단기차입금(*1)	9,414,323,101	-	-	9,414,323,101
유동성장기차입금(*1)	2,226,428,932	-	-	2,226,428,932
장기차입금(*1)	106,352,000	2,867,435,923	-	2,973,787,923
당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000
전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,000,000	495,780,821	-	21,815,780,821
리스부채(*4)	426,247,560	405,973,530	-	832,221,090
합 계	39,997,492,756	3,833,190,274	-	43,830,683,030

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험
연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	1,402,929,820	1,402,929,820	3,036,623,353	3,036,623,353
매출채권및기타유동채권	4,715,196,578	4,715,196,578	3,808,579,800	3,808,579,800
기타유동금융자산	20,000,000	20,000,000	100,000,000	100,000,000
파생상품자산	124,975,000	124,975,000	71,301,535	71,301,535
장기매출채권및기타비유동채권	751,534,901	751,534,901	832,035,243	832,035,243
기타비유동금융자산	6,357,460,192	6,357,460,192	6,323,035,192	6,323,035,192
합 계	13,372,096,491	13,372,096,491	14,171,575,123	14,171,575,123
금융부채
매입채무및기타유동채무	5,915,591,740	5,915,591,740	5,504,141,163	5,504,141,163
단기차입금	8,900,000,000	8,900,000,000	9,200,000,000	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	991,165,000	991,165,000	989,909,931	989,909,931
유동성리스부채	427,001,269	427,001,269	415,386,214	415,386,214
전환사채	13,791,880,787	13,791,880,787	13,097,053,801	13,097,053,801
파생상품부채	4,374,089,000	4,374,089,000	6,051,486,101	6,051,486,101
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	64,000,000	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000
리스부채	318,310,867	318,310,867	373,325,160	373,325,160
합 계	39,702,038,663	39,702,038,663	40,615,302,370	40,615,302,370

(*) 상각후원가측정 금융자산(부채)로 분류되며, 해당 자산(부채)의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.
- 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	517,905,000	-	-	517,905,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	991,165,000	991,165,000
파생상품자산	-	-	124,975,000	124,975,000
파생상품부채	-	-	4,374,089,000	4,374,089,000

- 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,480,000	-	-	483,480,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	989,909,931	989,909,931
파생상품자산	-	-	71,301,535	71,301,535
파생상품부채	-	-	6,051,486,101	6,051,486,101

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계
당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 생활건강사업부문과 엑소좀사업부문(줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기			전분기
구분	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계
매출액	9,073,166,340	812,330,204	9,885,496,544	5,438,879,870	1,581,377,461	7,020,257,331
매출원가	9,965,081,499	700,507,214	10,665,588,713	6,256,020,327	754,499,494	7,010,519,821
영업손실	(1,278,749,296)	(1,159,793,025)	(2,438,542,321)	(1,203,148,743)	(1,006,269,586)	(2,209,418,329)
감가상각비 및 무형자산상각비	332,645,833	102,172,863	434,818,696	1,115,808,119	(356,163,004)	759,645,115

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말			전기말
구분	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계
상품	-	32,916,300	32,916,300	-	32,916,300	32,916,300
제품	1,066,829,122	94,237,437	1,161,066,559	2,151,089,713	327,635,198	2,478,724,911
원재료	67,620,668	-	67,620,668	60,523,327	201,550,738	262,074,065
부재료	2,961,924,051	-	2,961,924,051	2,903,716,338	-	2,903,716,338
합계	4,096,373,841	127,153,737	4,223,527,578	5,115,329,378	562,102,236	5,677,431,614

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말			전기말
구분	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계
자산	28,570,143,730	20,317,820,054	48,887,963,784	29,690,642,549	21,788,975,204	51,479,617,753
부채	5,411,106,387	34,990,023,282	40,401,129,669	5,114,996,166	36,537,769,891	41,652,766,057
유형자산	16,611,886,316	4,272,815,652	20,884,701,968	16,850,058,524	4,319,878,677	21,169,937,201
사용권자산	3,451,113	132,961,638	136,412,751	13,804,467	80,283,390	94,087,857
투자부동산	-	5,837,079,276	5,837,079,276	-	5,871,151,484	5,871,151,484

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

구 분	당기
구 분	국내	일본	멕시코	기타	합 계
제품매출	9,252,007,279	302,872,500	-	68,977,180	9,623,856,959
상품매출	128,076,000	1,537,750	-	46,434,220	176,047,970
기타매출	85,591,615	-	-	-	85,591,615
합계	9,465,674,894	304,410,250	0	115,411,400	9,885,496,544

- 전분기

(단위: 원)

구 분	전기
구 분	국내	일본	기타	합계
제품매출	5,942,515,385	377,491,092	153,438,511	6,473,444,988
상품매출	410,442,680	-	13,129,600	423,572,280
기타매출	123,240,063	-	-	123,240,063
합계	6,476,198,128	377,491,092	166,568,111	7,020,257,331

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 연결실체의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기				전분기
구 분	제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계
수익인식시점
한 시점에 인식	9,623,856,959	176,047,970	73,591,615	9,873,496,544	6,473,444,988	423,572,280	108,240,063	7,005,257,331
기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	12,000,000	12,000,000	-	-	15,000,000	15,000,000
합계	9,623,856,959	176,047,970	85,591,615	9,885,496,544	6,473,444,988	423,572,280	123,240,063	7,020,257,331

(2) 전기말에 인식된 계약부채(선수금) 중 당기에 230백만원이 매출액으로 인식되었습니다.

7. 범주별 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	1,402,929,820	-	-	1,402,929,820
매출채권및기타유동채권	4,715,196,578	-	-	4,715,196,578
기타유동금융자산	20,000,000	-	-	20,000,000
파생상품자산	-	124,975,000	-	124,975,000
소 계	6,138,126,398	124,975,000	0	6,263,101,398
비유동자산
장기매출채권및기타비유동채권	796,841,552	-	-	796,841,552
차감: 현재가치할인차금	(45,306,651)	-	-	(45,306,651)
기타비유동금융자산	-	5,839,555,192	517,905,000	6,357,460,192
소 계	751,534,901	5,839,555,192	517,905,000	7,108,995,093
합 계	6,889,661,299	5,964,530,192	517,905,000	13,372,096,491

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
유동부채
매입채무및기타채무	5,915,591,740	-	5,915,591,740
단기차입금	8,900,000,000	-	8,900,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	991,165,000	991,165,000
파생상품부채	-	4,374,089,000	4,374,089,000
사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000
전환권조정	(9,055,076,213)	-	(9,055,076,213)
사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000
유동성리스부채	427,001,269	-	427,001,269
소 계	31,234,473,796	5,365,254,000	36,599,727,796
비유동부채
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000
리스부채	318,310,867	-	318,310,867
소 계	3,102,310,867	0	3,102,310,867
합 계	34,336,784,663	5,365,254,000	39,702,038,663

- 전기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	3,036,623,353	-	-	3,036,623,353
매출채권및기타유동채권	3,808,579,800	-	-	3,808,579,800
기타유동금융자산	100,000,000	-	-	100,000,000
파생상품자산	-	71,301,535	-	71,301,535
소 계	6,945,203,153	71,301,535	-	7,016,504,688
비유동자산
장기매출채권및기타비유동채권	883,470,077	-	-	883,470,077
차감: 현재가치할인차금	(51,434,834)	-	-	(51,434,834)
기타비유동금융자산	-	5,839,555,192	483,480,000	6,323,035,192
소 계	832,035,243	5,839,555,192	483,480,000	7,155,070,435
합 계	7,777,238,396	5,910,856,727	483,480,000	14,171,575,123

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
유동부채
매입채무및기타채무	5,504,141,163	-	5,504,141,163
단기차입금	9,200,000,000	-	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	989,909,931	989,909,931
파생상품부채	-	6,051,486,101	6,051,486,101
사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000
전환권조정	(9,749,903,199)	-	(9,749,903,199)
사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000
유동성리스부채	415,386,214	-	415,386,214
소 계	30,416,581,178	7,041,396,032	37,457,977,210
비유동부채
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000
리스부채	373,325,160	-	373,325,160
소 계	3,157,325,160	-	3,157,325,160
합 계	33,573,906,338	7,041,396,032	40,615,302,370

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위: 원)

구 분	당분기
구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계
이자수익(비용)	16,310,743	-	-	(1,024,458,510)	-	(1,008,147,767)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	0
당기손익-공정가치 측정금융상품 거래손익	-	-	-	-	-	0
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익		-	-	-	(1,255,069)	(1,255,069)
기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)		-	27,230,175	-	-	27,230,175
파생상품평가손익		-	-	-	1,731,070,566	1,731,070,566

-전분기

(단위: 원)

구 분	전분기
구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계
이자수익(비용)	73,401,384	-	-	-	(47,016,349)	26,385,035
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	0
당기손익-공정가치 측정금융상품 거래손익	-	-	-	-	-	0
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	1,265,198,015	1,265,198,015
기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(92,488,500)	-	-	-92,488,500
파생상품평가손익	-	-	-	-	-	0

8. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유
보통예금	1,438,534	1,439,739	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	채권 상각	당분기말
매출채권	2,356,506,019	303,156,763	-	2,659,662,782
미수금	90,910	82,565	-	173,475
단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000
장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386
합 계	2,812,231,315	303,239,328	-	3,115,470,643

- 전기

(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	채권 상각	전기말
매출채권	2,338,066,649	289,475,282	(271,035,912)	2,356,506,019
미수금	90,910	-	-	90,910
단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000
장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386
합 계	2,793,791,945	289,475,282	(271,035,912)	2,812,231,315

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
연체되지 않은 채권	5,443,548,134	4,120,498,216
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	11,591,934	295,740,596
6개월 초과	148,549,654	628,600,909
소 계	160,141,588	924,341,505
손상채권(*2)	3,043,819,051	2,559,646,665
합 계	8,647,508,773	7,604,486,386

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 71,652천원 및 252,585천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 3,043,819천원 및 2,559,646천천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다

10. 재고자산
당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 각각 -222,949천원 및 355,284천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	3,677,206,614	-	-	3,677,206,614
건물	14,603,153,079	(2,327,731,777)	(272,551,636)	12,002,869,666
기계장치	10,280,678,059	(4,372,306,653)	(1,994,292,584)	3,914,078,822
시설장치	2,792,390,696	(997,945,576)	(976,437,426)	818,007,694
차량운반구	146,119,385	(117,785,426)	(6,899,109)	21,434,850
공기구비품	357,316,617	(241,763,041)	(99,321,254)	16,232,322
의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-
건설중인자산	434,872,000	-	-	434,872,000
합 계	32,766,281,904	(8,057,532,473)	(3,349,502,009)	20,884,701,968

- 전기말

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	3,677,206,614	-	-	3,677,206,614
건물	14,587,233,544	(2,144,662,975)	(272,551,636)	12,170,018,933
기계장치	10,280,678,059	(4,242,089,653)	(1,994,292,584)	4,044,295,822
시설장치	2,792,390,696	(974,796,018)	(976,437,426)	841,157,252
차량운반구	225,653,748	(194,149,126)	(6,899,109)	24,605,513
공기구비품	356,940,982	(240,099,661)	(99,321,254)	17,520,067
의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-
건설중인자산	395,133,000	-	-	395,133,000
합 계	32,789,782,097	(8,270,342,887)	(3,349,502,009)	21,169,937,201

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	환율변동	기말
토지	3,677,206,614	-	-	-	-	-	-	3,677,206,614
건물	12,170,018,933	-	-	-	(179,151,266)	-	12,001,999	12,002,869,666
기계장치	4,044,295,822	-	-	-	(130,217,000)	-	-	3,914,078,822
시설장치	841,157,252	-	-	-	(23,149,558)	-	-	818,007,694
차량운반구	24,605,513	-	-	-	(3,170,663)	-	-	21,434,850
공기구비품	17,520,067	-	-	-	(1,352,720)	-	64,975	16,232,322
건설중인자산	395,133,000	39,739,000	-	-	-	-	-	434,872,000
합 계	21,169,937,201	39,739,000	-	-	(337,041,207)	-	12,066,974	20,884,701,968

- 전기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	환율변동	기말
토지	4,819,461,876	2,030,000,000	(979,765,844)	(2,192,489,418)	-	-	-	3,677,206,614
건물	14,684,494,111	1,026,119,292	(821,697,819)	(1,567,298,076)	(872,049,859)	(272,551,636)	(6,997,080)	12,170,018,933
기계장치	5,043,711,500	289,976,483	(144,343,913)	1,705,458,567	(915,252,478)	(1,935,254,337)	-	4,044,295,822
시설장치	1,561,581,740	102,864,584	(121,415,330)	542,617,736	(269,272,563)	(975,218,915)	-	841,157,252
차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(21,909,294)	-	-	24,605,513
공기구비품	210,882,914	12,096,910	(53,899,855)	-	(58,068,171)	(93,479,618)	(12,113)	17,520,067
건설중인자산	3,393,464,443	250,237,600	(131,448,750)	(3,117,120,293)	-	-	-	395,133,000
합 계	29,802,361,003	3,711,294,869	(2,294,821,123)	(4,628,831,484)	(2,136,552,365)	(3,276,504,506)	(7,009,193)	21,169,937,201

(*1) 전기 중 토지 2,192,489천원 및 건물 2,348,725천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.
(*2) 전기말 현재 엑소좀 사업부의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 3,276,505천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액
화재보험 등	용인 공장 등	ACE손해보험(주) 등	3,100,000,000
화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험(주) 등	17,646,000,000

(4) 보고기간 중 연결실체 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	대체(*)	감가상각비	기말
토지	3,524,809,418	-	-	3,524,809,418
건물	2,725,776,479	(413,506,621)	-	2,312,269,858
합 계	6,250,585,897	(413,506,621)	-	5,837,079,276

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 원)

과 목	기초	대체(*)	감가상각비	기말
토지	1,332,320,000	2,192,489,418	-	3,524,809,418
건물	-	2,348,725,334	(2,383,268)	2,346,342,066
합 계	1,332,320,000	4,541,214,752	(2,383,268)	5,871,151,484

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 연결실체가 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 연결실체의 토지 및 건물은 차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 29 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	설정	해지	감가상각비	당분기말
부동산	13,804,467	-	-	(10,353,354)	3,451,113
차량운반구	80,283,390	65,611,737	-	(12,933,489)	132,961,638
합 계	94,087,857	65,611,737	-	(23,286,843)	136,412,751

- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	설정	해지	감가상각비	전기말
부동산	1,149,108,091	41,413,411	(886,983,955)	(289,733,080)	13,804,467
차량운반구	-	89,590,147	-	(9,306,757)	80,283,390
합 계	1,149,108,091	131,003,558	(886,983,955)	(299,039,837)	94,087,857

(3) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	설정	재측정	이자비용	지급	당분기말
리스부채	788,711,374	65,611,737	-	10,884,915	(119,895,890)	745,312,136
복구충당부채	62,314,449	-	-	851,324	-	63,165,773

- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	설정	재측정	이자비용	지급	전기말
리스부채	1,153,749,043	130,191,165	(10,290,487)	52,448,069	(537,386,416)	788,711,374
복구충당부채	59,022,356	-	-	3,292,093	-	62,314,449

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	-	1,657,418,915
고객관계자산	2,600,000,000	(404,469,434)	-	-	2,195,530,566
상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-	0
특허권	165,001,031	(153,163,476)	(11,837,555)	-	0
소프트웨어	303,673,591	(224,636,530)	(42,521,727)	-	36,515,334
개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-	0
회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000
합 계	11,261,172,816	(4,026,495,878)	(3,330,112,123)	-	3,904,564,815

- 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	-	1,657,418,915
고객관계자산	2,600,000,000	(366,608,996)	-	-	2,233,391,004
상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-	-
특허권	191,067,868	(156,460,976)	(34,606,892)	-	-
소프트웨어	305,253,591	(223,658,530)	(42,521,727)	-	39,073,334
개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-	-
회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000
합 계	11,288,819,653	(3,990,954,940)	(3,352,881,460)	-	3,944,983,253

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득및대체	상각	처분	당분기말
영업권	1,657,418,915	-	-	-	1,657,418,915
고객관계자산	2,233,391,004	-	(37,860,438)	-	2,195,530,566
소프트웨어	39,073,334	-	(2,558,000)	-	36,515,334
회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000
합 계	3,944,983,253	-	(40,418,438)	-	3,904,564,815

- 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득및대체	상각	처분	전기말
영업권	1,657,418,915	-	-	-	1,657,418,915
고객관계자산	2,384,832,757	-	(151,441,753)	-	2,233,391,004
소프트웨어	24,067,334	27,000,000	(6,854,000)	(5,140,000)	39,073,334
회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000
합 계	4,081,419,006	27,000,000	(158,295,753)	(5,140,000)	3,944,983,253

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 75,519천원 및 605,170천원입니다.

(4) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 영업권

① 발생배경
2020년 8월, 지배기업이 (주)오티케이씨앤티의 지분 100%를 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 영업권 4,483,945천원이 발생하였고, 이는 전액 생활건강사업부문에 배분되었습니다.

② 회수가능액의 산정
현금창출단위인 생활건강사업부문의 회수가능액은 독립적인 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
미래현금흐름 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년
성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장율 적용
할인율	12.3%(가중평균자본비용)

당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 6,178백만원 초과하고 있으며, 지배기업의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 할인율이 2.3% 증가할 경우 회수가능액이 장부금액과 일치하게 될 수도 있습니다.

전기말 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액에 2,827백만원 미달하고 있으며, 지배기업의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상검사 수행결과
당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.

14. 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)		당분기말		전기말
회사명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
(주)리딩프로스(*)	화장품 도ㆍ소매	한국	-	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 불균등 증자로 인해 연결실체 보유 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실하게 되었고, 이에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말
(주)리딩프로스	-	-	-	-

- 전기말

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말
(주)리딩프로스	6,437,384	-	(6,437,384)	-

15. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말					전기말
내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
(주)리딩프로스(*)	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-
(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	6.22	1,000,000,000	2,456,401,703	2,456,401,703	2,456,401,703
아르케바이오스타제1호	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000
(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	3,183,153,489	3,183,153,489	3,183,153,489
(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-
합 계			9,400,000,000	5,839,555,192	5,839,555,192	5,839,555,192

(*) 당기 중 불균등 증자로 인해 연결실체 보유 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실하게 되었고, 이에 따라 관계기업투자에서 금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말					전기말
내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-
(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	517,905,000	517,905,000	483,480,000
합 계			1,355,691,000	517,905,000	517,905,000	483,480,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
장기대여금및수취채권	-	-

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말
단기차입금	운영자금대출	(주)하나은행	2,400,000,000	2,700,000,000
	운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	2,500,000,000
	운영자금대출	중소기업은행	4,000,000,000	4,000,000,000
	합 계		8,900,000,000	9,200,000,000
장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000
	시설자금대출	중소기업은행	2,720,000,000	2,720,000,000
	소 계		4,920,000,000	4,920,000,000
	차감 : 유동성대체		(2,200,000,000)	(2,200,000,000)
	합 계		2,720,000,000	2,720,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	10,000,000,000	10,000,000,000
			사채상환할증금	951,180,000	951,180,000
			전환권조정	(3,548,024,395)	(3,880,180,572)
			소 계	7,403,155,605	7,070,999,428
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	5,000,000,000	5,000,000,000
			사채상환할증금	317,065,000	317,065,000
			전환권조정	(2,054,334,336)	(2,208,488,092)
			소 계	3,262,730,664	3,108,576,908
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.10.17	2025.10.17	액면금액	6,000,000,000	6,000,000,000
			사채상환할증금	578,712,000	578,712,000
			전환권조정	(3,452,717,482)	(3,661,234,535)
			소 계	3,125,994,518	2,917,477,465
합 계				13,791,880,787	13,097,053,801

(4) 보고기간 중 연결실체의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기
기초 장부금액	13,097,053,801	-
증가	-	11,892,476,485
이자비용	694,826,986	1,204,577,316
기말 장부금액	13,791,880,787	13,097,053,801

(5) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
- 전환사채(4회)

구 분	내 용
표면이자율	1%
만기보장수익률	4%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식
전환가액	1,871원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 2,672원 이내로 한다.)
전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	자배기업은 2023년 4월 12일부터 2023년 8월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30% 해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용
표면이자율	2%
만기보장수익률	4%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식
전환가액	1,323원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 1,890원 이내로 한다.)
전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	지배기업은 2022년 8월 24일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%를 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

- 전환사채(6회)

구 분	내 용
표면이자율	2%
만기보장수익률	5%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식
전환가액	1,119원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)
전환청구기간	2023.10.17 ~ 2025.10.17
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	지배기업은 2023년 10월 17일부터 2024년 2월 17일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 50% 해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.
제3자 콜옵션	지배기업은 콜옵션 행사권자들에게 2024년 2월 17일까지 권면총액 30억원의 전환사채(6회)를 매수할 수 있는 권리를 부여하고 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권 등은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 연결실체의 파생상품부채 및 파생상품자산의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당분기말	전기말
기초 장부금액	6,051,486,101	-
증가	-	9,029,500,280
평가손익 인식	(1,677,397,101)	(2,978,014,179)
기말 장부금액	4,374,089,000	6,051,486,101

(단위: 원)

파생상품자산	당분기말	전기말
기초 장부금액	71,301,535	-
증가	-	356,145,523
평가손익 인식	53,673,465	(284,843,988)
기말 장부금액	124,975,000	71,301,535

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
전환사채(*)	991,165,000	989,909,931
신주인수권부사채(*)	-	-
합 계	991,165,000	989,909,931

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당분기말	전기말
기초 장부금액	989,909,931	25,640,594,228
전환사채 제3자 지정 콜옵션 효과(*)	-	501,335,900
전환권 행사	-	(457,188,012)
상환	-	(23,591,237,488)
당기손익 평가손익 인식	1,255,069	(218,534,006)
기타포괄 평가손익 인식	-	(32,481,246)
전환권을 자본으로 대체	-	(852,579,445)
기말 장부금액	991,165,000	989,909,931

(*) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 당기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였습니다.

(단위: 원)

파생상품자산	당분기말	전기말
기초 장부금액	-	-
전환사채 제3자 지정 콜옵션 효과(*)	-	501,335,900
전환권 행사	-	(8,675,838)
상환	-	(237,549,110)
평가손익 인식	-	(255,110,952)
기말 장부금액	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1)(2)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	1,000,000,000	1,000,000,000
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1)(2)	2020.08.04	2025.08.04	전환권조정	-	-
제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채(*3)	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	-	-
제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채(*3)	2020.08.04	2023.02.04	신주인수권조정	-	-
합 계				1,000,000,000	1,000,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
- 전환사채(2회)

구 분	내 용
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식
전환가액	2,737원
전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

18. 종업원급여
연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	5.83%	3.48%~3.61%
미래임금상승률	2.00%	2.00%~4.00%

(2) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
기초금액	619,552,819	1,018,853,221
당기근무원가	112,225,711	371,678,658
이자원가	-	21,204,290
재측정요소	-	(190,224,844)
급여지급액	(177,182,313)	(601,958,506)
기말금액	554,596,217	619,552,819

(3) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
기초금액	329,715,879	419,751,972
이자수익	-	16,761,514
재측정요소	-	(12,233,343)
급여지급액	(142,656,850)	(257,848,503)
기여금 납부액	89,143,433	163,284,239
기말금액	276,202,462	329,715,879

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
당기근무원가	112,225,711	108,011,426
순이자원가	-	-
합 계	112,225,711	108,011,426

19. 납입자본

(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 45,905,096주입니다.

(2) 당분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금
기초	45,905,096주	4,590,509,600	9,713,766,495
전환사채의 전환	-	-	-
분기말	45,905,096주	4,590,509,600	9,713,766,495

20. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
미처분이익잉여금	(3,848,608,378)	(2,463,479,011)

21. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분
권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10
최초부여인원(명)	6	23	2
최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000
잔존부여인원(명)	-	6	1
잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000
행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09
행사방법	신주교부	신주교부	신주교부
행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직
행사가격	1,119원	2,610원	6,530원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당기말
466,209	-	-	-	466,209

- 전기

(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말
466,209	-	-	-	466,209

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분
당사가 산정한 총보상원가		24,150,066	854,888,162	145,115,170
보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170
	당기 인식한 보상비용	-	-	-
	당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-
	합 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 블랙-숄즈모형을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분
무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%
예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%
산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170

21. 판매비와 관리비

보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
급여	404,497,080	707,429,419
퇴직급여	55,240,888	59,433,784
복리후생비	49,883,721	40,851,166
여비교통비	4,888,507	7,318,655
접대비	14,321,170	24,052,645
통신비	810,550	2,025,643
수도광열비	-	2,664,153
세금과공과금	25,213,251	19,284,580
감가상각비	65,969,342	203,686,965
보험료	9,098,118	12,549,888
차량유지비	7,357,235	8,747,890
경상연구개발비	75,518,504	605,170,117
운반비	207,417,459	104,061,067
교육훈련비	4,596,780	-
도서인쇄비	2,706,177	801,060
소모품비	5,899,082	11,070,126
지급임차료	7,517,404	(77,366,566)
지급수수료	335,870,762	310,745,917
광고선전비	20,691,811	40,029,009
건물관리비	8,707,270	44,382,054
수출제비용	2,339,840	42,650
판매수수료	-	95,017,480
무형고정자산상각	40,418,438	39,404,438
대손상각비	303,156,763	(57,446,429)
견본비	-	8,670,128
회의비	6,330,000	6,530,000
합 계	1,658,450,152	2,219,155,839

22. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분이익	226,100,000	20,000,000
무형자산처분이익	15,000,000	-
임대료수익	-	(97,876,800)
외환차익	507,645	13,629,947
외화환산이익	49,423,316	54,621,222
수입수수료	37,397,301	-
잡이익	9,246,168	1,643,751
합 계	337,674,430	(7,981,880)

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
외환차손	12,185,567	1,169,400
외화환산손실	-	2,063,371
기타의대손상각비	82,565	-
리스해지손실	4,575	2,681,141
합 계	12,272,707	5,913,912

23. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
재고자산의 변동	1,320,083,475	388,702,587
상품의 매입	176,238,530	441,942
원재료 및 소모품 사용	7,194,169,381	4,693,721,778
급여	1,302,931,174	1,492,211,894
퇴직급여	112,225,711	108,011,426
복리후생비	130,953,945	97,159,921
임차료	22,104,904	108,828,616
지급수수료	402,251,780	394,143,814
감가상각비 및 무형자산상각비	434,818,696	759,645,115
광고선전비	20,691,811	40,029,009
운반비	222,886,311	117,033,067
외주가공비	-	15,600,000
판매수수료	-	95,017,480
기타비용	984,683,147	919,129,011
영업비용의 합계(*)	12,324,038,865	9,229,675,660

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
단기은행예치금에 대한 이자수익	451,161	64,106,002
대여금에 대한 이자수익	41,738	2,149,875
리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	15,817,844	7,145,507
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	1,265,198,015
파생상품평가이익	1,731,070,566	-
합 계	1,747,381,309	1,338,599,399

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
은행차입금에 대한 이자비용	318,746,609	31,179,943
사채에 대한 이자비용	694,826,986	-
복구충당부채 이자비용	851,324	806,348
리스부채 등에 대한 이자비용	10,884,915	15,836,406
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,255,069	-
파생상품평가손실	-	-
합 계	1,026,564,903	47,822,697

25. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당기 및 전기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기
지배기업소유주지분 보통주당기순이익(손실)(원)	(1,385,129,367)	(958,285,554)
가중평균 유통보통주식수(주)	45,083,184	45,222,631
기본주당이익(손실)(원)	(31)	(21)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기
기초 발행보통주식수	45,756,948	45,756,948
자기주식효과	(821,912)	(821,912)
전환효과	-	139,447
가중평균유통보통주식수	44,935,036	45,074,483

(2) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,876,848,638	1,285,027,492
이자비용	1,025,309,834	47,822,697
법인세비용	-	26,086,500
감가상각비	394,400,258	720,240,677
무형자산상각비	40,418,438	39,404,438
퇴직급여	112,225,711	108,011,426
대손상각비	303,156,763	(57,446,429)
기타의대손상각비	82,565	-
재고자산평가손실	-	398,844,812
외화환산손실	-	2,063,371
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,255,069	-
지급수수료	-	-
지분법손실	-	-
II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(2,268,048,807)	(1,457,119,985)
법인세수익	(7,194,825)	-
이자수익	(16,310,743)	(73,401,384)
외화환산이익	(49,423,316)	(54,621,222)
재고자산평가손실환입	(222,949,357)	(43,560,999)
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(1,265,198,015)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	-	-
유형자산처분이익	(226,100,000)	(20,000,000)
무형자산처분이익	(15,000,000)	-
지분법이익	-	(338,365)
파생상품평가이익	(1,731,070,566)	-
리스해지이익	-	-
III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	637,219,983	(136,566,877)
매출채권의 감소	(277,169,448)	1,228,546,414
미수금의 감소	(149,369,090)	(22,133,928)
선급비용의 감소	(453,971,714)	50,278,358
선급금의 감소(증가)	474,898,500	17,553,543
재고자산의 감소(증가)	1,682,620,218	(866,384,998)
장기미수금의 감소	-	47,666,670
금융리스채권의 감소	96,000,000	-
매입채무의 증가	229,560,335	465,369,188
미지급금의 증가(감소)	(513,342,510)	(909,778,967)
선수금의 증가	(310,929,700)	(163,873,724)
예수금의 증가(감소)	(17,452,400)	11,858,600
미지급비용의 증가(감소)	(125,952)	4,522,288
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	53,513,417	51,026,704
퇴직금의 지급	(177,182,313)	(56,171,078)
장기종업원급여부채의 감소	170,640	4,954,053
보증비용충당부채의 감소	-	-
임대보증금의 감소	-	-
합계(I+II+III)	246,019,814	(308,659,370)

28. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 238백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보제공자산	담보설정금액
(주)신한은행	장단기차입금	4,700,000,000	4,700,000,000	토지 및 건물	5,640,000,000
(주)하나은행	단기차입금	2,700,000,000	2,700,000,000	토지 및 건물	3,600,000,000
중소기업은행	장단기차입금	6,720,000,000	6,720,000,000	토지 및 건물	8,064,000,000
(주)하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-
미호조합	제5회차 전환사채 근저당설정	-	5,000,000,000	토지 및 건물	5,500,000,000
상상인저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	8,000,000,000	토지 및 건물	20,800,000,000
상상인플러스저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	8,000,000,000	토지 및 건물	20,800,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액
당사가 피고인 사건:
서울중앙지방법원	이은화	용역비 청구소송	진행 중	22,000,000

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말
기타 특수관계자	(주)리딩프로스	(주)리딩프로스(*1)
	(주)이그니스	(주)이그니스
	(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱
	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사
	LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC
	(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)
	㈜ 더마코리아(*2)	㈜ 더마코리아(*2)
	㈜미호홀딩스(*2)	㈜미호홀딩스(*2)
	지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

(*1) 당기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당합니다.
(*2) 연결실체와 경영진의 상호교류, 자금조달 및 자금운용 과정 등에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	거래내용	당분기	전분기
(주)리더스코스메틱	매출 등	81,659,650	-
(주)셀파크글로벌(*)	매출 등	51,000,000	-
셀파크피부과의원(*)	매출 등	51,000,000	12,608,854
셀파크피부과의원(*)	매입 등	30,704,000	-
(주)씨케이엑소젠	매입 등	40,000,000	-
(주)더마코리아	매출 등	17,384,000	-
(주)미호홀딩스	매출 등	6,336,000	-
(주)미호홀딩스	매입 등	17,368,421	-

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	당분기말	전기말
(주)리더스코스메틱	매입채무	46,432,375	-
(주)셀파크글로벌	미수금	1,100,000	-
셀파크피부과의원	미수금	1,652,170	-
(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	3,183,153,489	3,183,153,489
(주)씨케이엑소젠	미지급금	-	22,000,000
(주)더마코리아	매출채권	24,362,470	5,240,070
(주)미호홀딩스	매출채권	369,600	5,319,800
	단기대여금	-	100,000,000
	미수금	11,000,000	4,400,000
	선급금	-	450,000,000
	선급비용	432,631,579	-
	미지급금	-	593,590
지예온조합	선수금	-	72,000,000

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당분기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분
(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-
(주)씨케이엑소젠	단기대여금	-	-
(주)미호홀딩스	단기대여금	-	100,000,000

- 전기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분
(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000,000
(주)씨케이엑소젠	단기대여금	500,000,000	500,000,000
(주)미호홀딩스	단기대여금	1,300,000,000	1,200,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
단기급여	90,000,000	156,854,830
퇴직급여	7,164,993	13,600,095
주식보상비용(환입)	-	-
합 계	97,164,993	170,454,925

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

30. 보고기간후 사건
(1) 지배회사는 2023년 3월 16일 이사회에서 보통주의 1주당 가액을 100원에서 500원으로 변경하는 액면병합을 결의하였고, 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 결정되었습니다. 이에 2023년 4월 18일 주식 액면병합이 완료되어 2023년 5월 12일부터거래가 재개되었습니다.

(2) 2023년 4월 17일, 지배회사가 발행한 제6회 전환사채의 전환가액이 857원으로 조정되었습니다. (조정전 전환가액: 1,119원)

(3) 2023년 4월 18일, 주식 액면병합으로 인하여 지배회사가 발행한 제2회 전환사채의 전환가액은 13,685원(조정전 전환가액: 2,737원), 제4회 전환사채의 전환가액은 9,355원(조정전 전환가액: 1,871원), 제5회 전환사채의 전환가액은 6,615원(조정전 전환가액: 1,323원), 제6회 전환사채의 전환가액은 4,285원(조정전 전환가액: 857원)으로 조정되었습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 10 기 1분기말 2023.03.31 현재

제 9 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 10 기 1분기말	제 9 기말
자산
유동자산	10,831,838,890	13,069,821,198
현금및현금성자산	1,317,140,704	2,954,278,262
매출채권 및 기타유동채권	5,215,073,885	4,329,404,864
재고자산	4,129,290,141	5,589,533,847
기타유동금융자산	20,000,000	100,000,000
파생상품자산	124,975,000	71,301,535
당기법인세자산	25,359,160	25,302,690
비유동자산	37,998,612,247	38,372,422,387
장기매출채권 및 기타비유동채권	751,534,901	832,035,243
기타비유동금융자산	6,357,460,192	6,323,035,192
종속기업과관계기업에대한투자자산	150,000,000	150,000,000
유형자산	20,861,560,312	21,157,129,358
투자부동산	5,837,079,276	5,871,151,484
사용권자산	136,412,751	94,087,857
영업권	1,657,418,915	1,657,418,915
영업권외무형자산	2,247,145,900	2,287,564,338
자산총계	48,830,451,137	51,442,243,585
부채
유동부채	36,805,579,168	38,040,872,226
매입채무 및 기타유동채무	6,121,443,112	6,087,036,179
단기차입금	8,900,000,000	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000
유동성리스부채	427,001,269	415,386,214
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채	991,165,000	989,909,931
파생상품부채	4,374,089,000	6,051,486,101
전환사채	13,791,880,787	13,097,053,801
비유동부채	3,644,258,537	3,709,694,051
장기매입채무 및 기타비유동채무	64,000,000	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000
퇴직급여채무	278,393,755	289,836,940
장기종업원급여부채	50,122,686	49,952,046
복구충당부채	63,165,773	62,314,449
리스부채	318,310,867	373,325,160
이연법인세부채	150,265,456	150,265,456
부채총계	40,449,837,705	41,750,566,277
자본
자본금	4,590,509,600	4,590,509,600
주식발행초과금	9,713,766,495	9,713,766,495
기타자본구성요소	(2,264,231,851)	(2,291,462,026)
이익잉여금	(3,659,430,812)	(2,321,136,761)
자본총계	8,380,613,432	9,691,677,308
자본과부채총계	48,830,451,137	51,442,243,585

포괄손익계산서

제 10 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 10 기 1분기		제 9 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	9,885,496,544	9,885,496,544	6,868,079,760	6,868,079,760
매출원가	10,666,161,558	10,666,161,558	6,958,357,571	6,958,357,571
매출총이익	(780,665,014)	(780,665,014)	(90,277,811)	(90,277,811)
판매비와관리비	1,611,041,991	1,611,041,991	1,663,358,357	1,663,358,357
영업이익	(2,391,707,005)	(2,391,707,005)	(1,753,636,168)	(1,753,636,168)
기타이익	337,674,430	337,674,430	87,570,230	87,570,230
기타손실	12,272,707	12,272,707	(64,013,057)	(64,013,057)
금융수익	1,747,381,309	1,747,381,309	1,352,418,007	1,352,418,007
금융원가	1,026,564,903	1,026,564,903	47,822,697	47,822,697
법인세비용차감전순이익	(1,345,488,876)	(1,345,488,876)	(297,457,571)	(297,457,571)
법인세비용	7,194,825	7,194,825	26,086,500	26,086,500
당기순이익	(1,338,294,051)	(1,338,294,051)	(323,544,071)	(323,544,071)
기타포괄손익	27,230,175	27,230,175	(92,488,500)	(92,488,500)
총포괄손익	(1,311,063,876)	(1,311,063,876)	(416,032,571)	(416,032,571)
주당이익
기본주당이익 (단위 : 원)	(30)	(30)	(7)	(7)
희석주당이익 (단위 : 원)	(30)	(30)	(7)	(7)

자본변동표

제 10 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2022.01.01 (기초자본)	4,575,694,800	9,281,159,541	(3,129,092,717)	2,160,580,086	12,888,341,710
당기순이익				(323,544,071)	(323,544,071)
보험수리적손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금			(92,488,500)		(92,488,500)
총포괄손익			(92,488,500)	(323,544,071)	(416,032,571)
전환사채의 전환	14,814,800	432,606,953			447,421,753
2022.03.31 (기말자본)	4,590,509,600	9,713,766,494	(3,221,581,217)	1,837,036,015	12,919,730,892
2023.01.01 (기초자본)	4,590,509,600	9,713,766,495	(2,291,462,026)	(2,321,136,761)	9,691,677,308
당기순이익				(1,338,294,051)	(1,338,294,051)
보험수리적손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금			27,230,175		27,230,175
총포괄손익			27,230,175	(1,338,294,051)	(1,311,063,876)
전환사채의 전환
2023.03.31 (기말자본)	4,590,509,600	9,713,766,495	(2,264,231,851)	(3,659,430,812)	8,380,613,432

현금흐름표

제 10 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 10 기 1분기	제 9 기 1분기
영업활동현금흐름	(1,468,304,648)	(912,642,511)
당기순이익	(1,338,294,051)	(323,544,071)
조정 및 운전자본 변동	199,184,498	(669,869,069)
이자지급	(329,631,524)	(31,179,943)
이자수취	492,899	129,825,082
법인세납부	(56,470)	(17,874,510)
투자활동현금흐름	289,361,000	2,067,140,845
단기금융상품의 감소	0	3,701,811,513
단기대여금의 감소	100,000,000	0
유동성보증금의 감소	8,000,000	128,000,000
장기대여금의 감소	0	2,499,999
기계장치의 처분	200,000,000	20,000,000
차량운반구의 처분	26,100,000	0
무형자산의 처분	15,000,000	0
단기대여금의 증가	(20,000,000)	(50,000,000)
건물의 취득	0	(466,090,909)
기계장치의 취득	0	(640,440,565)
공기구비품의 취득	0	(50,456,000)
시설장치의 취득	0	(529,609,593)
건설중인자산의 취득	(39,739,000)	(48,573,600)
재무활동현금흐름	(469,010,975)	(172,665,147)
단기차입금의 상환	(300,000,000)	0
리스부채의 상환	(109,010,975)	(171,574,727)
신주발행비용	0	(1,090,420)
사채발행비용	(60,000,000)	0
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	10,817,065	(1,174,957)
현금및현금성자산의순증감	(1,637,137,558)	980,658,230
기초현금및현금성자산	2,954,278,262	721,194,198
기말현금및현금성자산	1,317,140,704	1,701,852,428

5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 1분기 2023년 3월 31일 현재

제 9 기 1분기 2022년 3월 31일 현재

회사명 : 주식회사 프로스테믹스

1. 일반사항

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, 서울숲포휴)입니다. 당사는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 자본금은 4,591백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)
(주)리더스코스메틱	8,700,000	18.95%
허미나	1,946,179	4.24%
(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.15%
박병순	1,517,500	3.31%
김진구	636,952	1.39%
자기주식	821,912	1.79%
기타	30,379,742	66.17%
합계	45,905,096	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4 : 재무위험관리
- 주석 13 : 무형자산
- 주석 17 : 당기손익-공정가치측정금융부채
- 주석 18 : 종업원급여
- 주석 26 : 법인세

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4 : 재무위험관리
- 주석 21 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 (20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

5) 금융상품의 상계

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수
건물	20년
기계장치	5년~10년
시설장치	5년
차량운반구	5년
공기구비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권은 주석 13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수
고객관계자산	17년
상표권, 특허권	5년
소프트웨어	5년
개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 리스

1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(11) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

3) 금융보증부채

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익

당사는 원재료, 제품 및 기타 상품을 공급합니다. 제품 및 상품이 고객에게 인도되고,
고객이 그 제품 및 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 및 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2022년 1월 1일부터 새로 적용되는 기준서 및 해석서는 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
부채	40,449,837,705	41,750,566,277
자본	8,380,613,432	9,691,677,308
부채비율	482.66%	430.79%

(2) 금융위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	1,317,140,704	2,954,278,262
매출채권및기타유동채권	4,710,866,600	3,804,270,793
기타유동금융자산	20,000,000	100,000,000
장기매출채권및기타비유동채권	751,534,901	832,035,243
기타비유동금융자산	-	-
합 계	6,799,542,205	7,690,584,298

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계
매입채무및기타유동채무	5,974,891,056	-	-	5,974,891,056
장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000
단기차입금(*1)	9,090,333,512	-	-	9,090,333,512
유동성장기차입금(*1)	2,216,176,329	-	-	2,216,176,329
장기차입금(*1)	179,820,914	2,923,895,299	-	3,103,716,213
당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000
전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,876,712	416,000,000	-	21,736,876,712
리스부채(*4)	439,921,560	343,945,140	-	783,866,700
합 계	40,222,020,083	3,747,840,439	-	43,969,860,522

- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계
매입채무및기타유동채무	5,612,102,023	-	-	5,612,102,023
장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000
단기차입금(*1)	9,414,323,101	-	-	9,414,323,101
유동성장기차입금(*1)	2,226,428,932	-	-	2,226,428,932
장기차입금(*1)	106,352,000	2,867,435,923	-	2,973,787,923
당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000
전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,000,000	495,780,821	-	21,815,780,821
리스부채(*4)	426,247,560	405,973,530	-	832,221,090
합 계	40,105,453,616	3,833,190,274	-	43,938,643,890

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험
당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	1,317,140,704	1,317,140,704	2,954,278,262	2,954,278,262
매출채권및기타유동채권	4,710,866,600	4,710,866,600	3,804,270,793	3,804,270,793
기타유동금융자산	20,000,000	20,000,000	100,000,000	100,000,000
파생상품자산	124,975,000	124,975,000	71,301,535	71,301,535
장기매출채권및기타비유동채권	751,534,901	751,534,901	832,035,243	832,035,243
기타비유동금융자산	6,357,460,192	6,357,460,192	6,323,035,192	6,323,035,192
합 계	13,281,977,397	13,281,977,397	14,084,921,025	14,084,921,025
금융부채
매입채무및기타유동채무	5,974,891,056	5,974,891,056	5,612,102,023	5,612,102,023
단기차입금	8,900,000,000	8,900,000,000	9,200,000,000	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	991,165,000	991,165,000	989,909,931	989,909,931
유동성리스부채	427,001,269	427,001,269	415,386,214	415,386,214
전환사채	13,791,880,787	13,791,880,787	13,097,053,801	13,097,053,801
파생상품부채	4,374,089,000	4,374,089,000	6,051,486,101	6,051,486,101
장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	64,000,000	64,000,000
리스부채	318,310,867	318,310,867	373,325,160	373,325,160
합 계	39,761,337,979	39,761,337,979	40,723,263,230	40,723,263,230

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
- 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	517,905,000	-	-	517,905,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	991,165,000	991,165,000
파생상품자산	-	-	124,975,000	124,975,000
파생상품부채	-	-	4,374,089,000	4,374,089,000

- 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,480,000	-	-	483,480,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	989,909,931	989,909,931
파생상품자산	-	-	71,301,535	71,301,535
파생상품부채	-	-	6,051,486,101	6,051,486,101

파생상품자산, 당기손익-공정가치측정금융부채, 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 (내재)파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 16, 17 참조).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계
당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
파생상품자산(부채)	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 생활건강사업부문과 엑소좀사업부문으로 구성됩니다.

(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기				전분기
구 분	제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계
수익인식시점
한 시점에 인식	9,623,856,959	176,047,970	73,591,615	9,873,496,544	6,784,882,825	13,129,600	53,190,535	6,851,202,960
기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	12,000,000	12,000,000	-	-	16,876,800	16,876,800
합계	9,623,856,959	176,047,970	85,591,615	9,885,496,544	6,784,882,825	13,129,600	70,067,335	6,868,079,760

7. 범주별 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	1,317,140,704	-	-	1,317,140,704
매출채권및기타유동채권	4,710,866,600	-	-	4,710,866,600
기타유동금융자산	20,000,000	-	-	20,000,000
파생상품자산	-	124,975,000	-	124,975,000
소 계	6,048,007,304	124,975,000	-	6,172,982,304
비유동자산
장기매출채권및기타비유동채권	796,841,552	-	-	796,841,552
차감: 현재가치할인차금	(45,306,651)	-	-	(45,306,651)
기타비유동금융자산	-	5,839,555,192	517,905,000	6,357,460,192
소 계	751,534,901	5,839,555,192	517,905,000	7,108,995,093
합 계	6,799,542,205	5,964,530,192	517,905,000	13,281,977,397

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
유동부채
매입채무및기타채무	5,974,891,056	-	5,974,891,056
단기차입금	8,900,000,000	-	8,900,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	991,165,000	991,165,000
파생상품부채		4,374,089,000	4,374,089,000
사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000
전환권조정	(9,055,076,213)	-	(9,055,076,213)
사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000
유동성리스부채	427,001,269	-	427,001,269
소 계	31,293,773,112	5,365,254,000	36,659,027,112
비유동부채
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000
리스부채	318,310,867	-	318,310,867
소 계	3,102,310,867	0	3,102,310,867
합 계	34,396,083,979	5,365,254,000	39,761,337,979

- 전기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	2,954,278,262	-	-	2,954,278,262
매출채권및기타유동채권	3,804,270,793	-	-	3,804,270,793
기타유동금융자산	100,000,000	-	-	100,000,000
파생상품자산	-	71,301,535	-	71,301,535
소 계	6,858,549,055	71,301,535	-	6,929,850,590
비유동자산
장기매출채권및기타비유동채권	883,470,077	-	-	883,470,077
차감: 현재가치할인차금	(51,434,834)	-	-	(51,434,834)
기타비유동금융자산	-	5,839,555,192	483,480,000	6,323,035,192
소 계	832,035,243	5,839,555,192	483,480,000	7,155,070,435
합 계	7,690,584,298	5,910,856,727	483,480,000	14,084,921,025

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
유동부채
매입채무및기타채무	5,612,102,023	-	5,612,102,023
단기차입금	9,200,000,000	-	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	989,909,931	989,909,931
파생상품부채	-	6,051,486,101	6,051,486,101
사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000
전환권조정	(9,749,903,199)	-	(9,749,903,199)
사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000
유동성리스부채	415,386,214	-	415,386,214
소 계	30,524,542,038	7,041,396,032	37,565,938,070
비유동부채
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000
리스부채	373,325,160	-	373,325,160
소 계	3,157,325,160	-	3,157,325,160
합 계	33,681,867,198	7,041,396,032	40,723,263,230

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계
이자수익(비용)	16,310,743	-	-	(1,024,458,510)	-	(1,008,147,767)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품 거래손익	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	(1,255,069)	(1,255,069)
기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	27,230,175	-	-	27,230,175
파생상품평가손익	-	-	-	-	1,731,070,566	1,731,070,566

- 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계
이자수익(비용)	87,219,992	-	-	(47,016,349)	-	40,203,643
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품 거래손익	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	1,265,198,015	1,265,198,015
기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(92,488,500)	-	-	(92,488,500)
파생상품평가손익	-	-	-	-	-	-

8. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유
보통예금	1,438,534	1,439,739	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	설정	제각	당분기말
매출채권	3,108,878,179	257,481,763	-	3,366,359,942
미수금	90,910	82,565	-	173,475
단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000
미수수익	-	-	-	-
장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386
금융리스채권	-	-	-	-
합 계	3,564,603,475	257,564,328	-	3,822,167,803

- 전기

(단위: 원)

구 분	당기초	설정	제각	전기말
매출채권	3,019,250,442	360,663,649	(271,035,912)	3,108,878,179
미수금	90,910	-	-	90,910
단기대여금	160,000,000	174,350,000	(324,350,000)	10,000,000
미수수익	-	3,894,949	(3,894,949)	-
장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386
금융리스채권	581,069,459	(581,069,459)	-	-
합 계	4,206,045,197	(42,160,861)	(599,280,861)	3,564,603,475

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
연체되지 않은 채권	5,439,218,156	4,116,189,209
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	11,591,934	295,740,596
6개월 초과	148,549,654	628,600,909
소 계	160,141,588	924,341,505
손상채권(*2)	3,750,516,211	3,312,018,825
합 계	9,349,875,955	8,352,549,539

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 71,651천원 및 252,585천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 3,750,516천원 및 3,312,018천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

10. 재고자산
당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 각각 -222,949천원 및 355,284천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	3,677,206,614	-	-	3,677,206,614
건물	14,211,623,623	(2,230,439,877)	-	11,981,183,746
기계장치	10,280,678,059	(4,372,306,653)	(1,994,292,584)	3,914,078,822
시설장치	2,792,390,696	(997,945,576)	(976,437,426)	818,007,694
차량운반구	146,119,385	(117,785,426)	(6,899,109)	21,434,850
공기구비품	348,078,146	(233,980,306)	(99,321,254)	14,776,586
의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	0
건설중인자산	434,872,000	-	-	434,872,000
합 계	32,365,513,977	-8,427,003,292	-3,076,950,373	20,861,560,312

- 전기말

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	3,677,206,614	-	-	3,677,206,614
건물	14,211,623,623	(2,052,794,580)	-	12,158,829,043
기계장치	10,280,678,059	(4,242,089,653)	(1,994,292,584)	4,044,295,822
시설장치	2,792,390,696	(974,796,018)	(976,437,426)	841,157,252
차량운반구	225,653,748	(194,149,126)	(6,899,109)	24,605,513
공기구비품	348,078,146	(232,854,778)	(99,321,254)	15,902,114
의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-
건설중인자산	395,133,000	-	-	395,133,000
합 계	32,405,309,340	(8,171,229,609)	(3,076,950,373)	21,157,129,358

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	당분기말
토지	3,677,206,614	-	-	-	-	-	3,677,206,614
건물	12,158,829,043	-	-	-	(177,645,297)	-	11,981,183,746
기계장치	4,044,295,822	-	-	-	(130,217,000)	-	3,914,078,822
시설장치	841,157,252	-	-	-	(23,149,558)	-	818,007,694
차량운반구	24,605,513	-	-	-	(3,170,663)	-	21,434,850
공기구비품	15,902,114	-	-	-	(1,125,528)	-	14,776,586
건설중인자산	395,133,000	39,739,000	-	-	-	-	434,872,000
합 계	21,157,129,358	39,739,000	0	0	(335,308,046)	0	20,861,560,312

- 전기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	전기말
토지	4,342,290,328	2,030,000,000	(979,765,844)	(1,715,317,870)	-	-	3,677,206,614
건물	13,964,330,442	1,026,119,292	(821,697,819)	(1,178,825,242)	(831,097,630)	-	12,158,829,043
기계장치	4,878,189,270	282,976,483	(5,370,833)	1,705,458,567	(881,703,328)	(1,935,254,337)	4,044,295,822
시설장치	1,561,581,740	102,864,584	(135,885,330)	542,617,736	(254,802,563)	(975,218,915)	841,157,252
차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(21,909,294)		24,605,513
공기구비품	128,127,954	12,096,910	(1,906,802)	-	(28,936,330)	(93,479,618)	15,902,114
건설중인자산	3,393,464,443	250,237,600	(131,448,750)	(3,117,120,293)	-	-	395,133,000
합 계	28,356,748,596	3,704,294,869	(2,118,324,990)	(3,763,187,102)	(2,018,449,145)	(3,003,952,870)	21,157,129,358

(*1) 전기 중 토지 1,715,318천원 및 건물 1,957,869천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.
(*2) 전기말 현재 엑소좀 사업부의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 3,003,953천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 감가상각비 중 318백만원(전기: 1,758백만원)은 매출원가, 51백만원(전분기: 36백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액
화재보험 등	용인 공장 등	ACE손해보험(주) 등	3,100,000,000
화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험(주) 등	17,646,000,000

(5) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	대체(*)	감가상각비	당분기말
토지	3,524,809,418	-	-	3,524,809,418
건물	2,725,776,479	-	(413,506,621)	2,312,269,858
합 계	6,250,585,897	-	(413,506,621)	5,837,079,276

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 원)

과 목	기초	대체(*)	감가상각비	전기말
토지	1,809,491,548	1,715,317,870	-	3,524,809,418
건물	409,922,255	1,957,869,232	(21,449,421)	2,346,342,066
합 계	2,219,413,803	3,673,187,102	(21,449,421)	5,871,151,484

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(6) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
임대수익	6,000,000	35,953,600
운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(34,072,208)	(21,449,421)

(7) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물은차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 29 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	설정	해지	감가상각비	당분기말
부동산	13,804,467	-	-	(10,353,354)	3,451,113
차량운반구	80,283,390	65,611,737	-	(12,933,489)	132,961,638
합 계	94,087,857	65,611,737	-	(23,286,843)	136,412,751

- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	설정	해지	감가상각비	전기말
부동산	235,542,208	41,413,411	(125,679,053)	(137,472,099)	13,804,467
차량운반구	-	89,590,147	-	(9,306,757)	80,283,390
합 계	235,542,208	131,003,558	(125,679,053)	(146,778,856)	94,087,857

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	설정	해지	이자비용	지급	당분기말
리스부채	788,711,374	65,611,737	-	10,884,915	(119,895,890)	745,312,136
복구충당부채(*)	62,314,449	-	-	851,324	-	63,165,773

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당분기말 현재 63,166천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	설정	해지	이자비용	지급	전기말
리스부채	1,153,749,043	130,191,165	(10,290,487)	52,448,069	(537,386,416)	788,711,374
복구충당부채(*)	59,022,356	-	-	3,292,093	-	62,314,449

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 전기말 현재 62,314천원을 충당부채로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915
고객관계자산	2,600,000,000	(404,469,434)	-	2,195,530,566
상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-
특허권	165,001,031	(153,163,476)	(11,837,555)	-
소프트웨어	303,673,591	(224,636,530)	(42,521,727)	36,515,334
개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-
회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	15,100,000
합 계	11,261,172,816	(4,026,495,878)	(3,330,112,123)	3,904,564,815

- 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915
고객관계자산	2,600,000,000	(366,608,996)	-	2,233,391,004
상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-
특허권	187,770,368	(153,163,476)	(34,606,892)	-
소프트웨어	303,673,591	(222,078,530)	(42,521,727)	39,073,334
개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-
회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	15,100,000
합 계	11,283,942,153	(3,986,077,440)	(3,352,881,460)	3,944,983,253

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	상각	당분기말
영업권	1,657,418,915		1,657,418,915
고객관계자산	2,233,391,004	(37,860,438)	2,195,530,566
소프트웨어	39,073,334	(2,558,000)	36,515,334
회원권	15,100,000	-	15,100,000
합 계	3,944,983,253	(40,418,438)	3,904,564,815

- 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득및대체	상각	전기말
영업권	1,657,418,915	-	-	1,657,418,915
고객관계자산	2,384,832,757	-	(151,441,753)	2,233,391,004
소프트웨어	18,255,334	27,000,000	(6,182,000)	39,073,334
회원권	15,100,000	-	-	15,100,000
합 계	4,075,607,006	27,000,000	(157,623,753)	3,944,983,253

(*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 90,871천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 75,519천원 및 605,044천원입니다.

(4) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 영업권

① 발생배경
2020년 10월, 당사가 종속기업인 (주)오티케이씨앤티를 흡수합병함에 따라 영업권
4,483,945천원이 발생하였고, 이는 전액 생활건강사업부문에 배분되었습니다.

② 회수가능액의 산정
현금창출단위인 생활건강사업부문의 회수가능액은 독립적인 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
미래현금흐름 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년
성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장율 적용
할인율	12.3%(가중평균자본비용)

당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 6,178백만원 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 할인율이 2.3% 증가할 경우 회수가능액이 장부금액과 일치하게 될 수도 있습니다.

전기말 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액에 2,827백만원 미달하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상검사 수행결과
당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명		유효 지분율(%)		당분기말		전기말
회사명		당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	100	100	2,150,209,000	150,000,000	2,150,209,000	150,000,000
	(주)더마베이비(*1)	100	100	-	-	-	-
	(주)인터셀라(*2)	100	100	-	-	-	-
	소 계			2,150,209,000	150,000,000	2,150,209,000	150,000,000
관계기업	(주)리딩프로스(*3)	20	20	-	-	-	-
합 계				2,150,209,000	150,000,000	2,150,209,000	150,000,000

(*1) 당기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.
(*2) 전기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*3) 전기 중 불균등 증자로 인해 당사 보유 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실하게 되었고, 이에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

15. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말					전기말
내 역	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
(주)리딩프로스(*)	2,000 주	4.17	200,000,000	-	-	-
(주)이그니스 전환상환우선주	12,500 주	6.22	1,000,000,000	2,456,401,703	2,456,401,703	2,456,401,703
아르케바이오스타제1호 출자금	20,000 주	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000
(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	3,183,153,489	3,183,153,489	3,183,153,489
(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-
합 계			9,400,000,000	5,839,555,192	5,839,555,192	5,839,555,192

(*) 전기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 대체되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말					전기말
내 역	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-
(주)리더스코스메틱	153,000 주	0.80	1,355,580,000	483,480,000	483,480,000	483,480,000
합 계			1,355,691,000	483,480,000	483,480,000	483,480,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
장기대여금및수취채권	-	-

16. 차입금 및 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말
단기차입금	운영자금대출	(주)하나은행	2,400,000,000	2,700,000,000
	운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	2,500,000,000
	운영자금대출	중소기업은행	4,000,000,000	4,000,000,000
	합 계		8,900,000,000	9,200,000,000
장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000
	시설자금대출	중소기업은행	2,720,000,000	2,720,000,000
	소 계		4,920,000,000	4,920,000,000
	차감 : 유동성대체		(2,200,000,000)	(2,200,000,000)
	합 계		2,720,000,000	2,720,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	10,000,000,000	10,000,000,000
			사채상환할증금	951,180,000	951,180,000
			전환권조정	(3,548,024,395)	(3,880,180,572)
			소 계	7,403,155,605	7,070,999,428
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	5,000,000,000	5,000,000,000
			사채상환할증금	317,065,000	317,065,000
			전환권조정	(2,054,334,336)	(2,208,488,092)
			소 계	3,262,730,664	3,108,576,908
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.10.17	2025.10.17	액면금액	6,000,000,000	6,000,000,000
			사채상환할증금	578,712,000	578,712,000
			전환권조정	(3,452,717,482)	(3,661,234,535)
			소 계	3,125,994,518	2,917,477,465
합 계				13,791,880,787	13,097,053,801

(4) 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기
기초 장부금액	13,097,053,801	-
증가	-	11,892,476,485
이자비용	694,826,986	1,204,577,316
기말 장부금액	13,791,880,787	13,097,053,801

(5) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
- 전환사채(4회)

구 분	내 용
표면이자율	1%
만기보장수익률	4%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식
전환가액	1,871원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 2,672원 이내로 한다.)
전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	당사는 2023년 4월 12일부터 2023년 8월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30% 해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용
표면이자율	2%
만기보장수익률	4%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식
전환가액	1,323원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 1,890원 이내로 한다.)
전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	당사는 2022년 8월 24일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%를 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

- 전환사채(6회)

구 분	내 용
표면이자율	2%
만기보장수익률	5%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식
전환가액	1,119원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)
전환청구기간	2023.10.17 ~ 2025.10.17
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	당사는 2023년 10월 17일부터 2024년 2월 17일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 50% 해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.
제3자 콜옵션	당사는 콜옵션 행사권자들에게 2024년 2월 17일까지 권면총액 30억원의 전환사채(6회)를 매수할 수 있는 권리를 부여하고 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권 등은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당분기말	전기말
기초 장부금액	6,051,486,101	-
증가	-	9,029,500,280
평가손익 인식	(1,677,397,101)	(2,978,014,179)
기말 장부금액	4,374,089,000	6,051,486,101

(단위: 원)

파생상품자산	당분기말	전기말
기초 장부금액	71,301,535	-
증가	-	356,145,523
평가손익 인식	53,673,465	(284,843,988)
기말 장부금액	124,975,000	71,301,535

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
전환사채(*)	991,165,000	989,909,931
신주인수권부사채(*)	-	-
합 계	991,165,000	989,909,931

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

한편, 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당분기말	전기말
기초 장부금액	989,909,931	25,640,594,228
전환사채 제3자 지정 콜옵션 효과(*)	-	501,335,900
전환권 행사	-	(457,188,012)
상환	-	(23,591,237,488)
당기손익 평가손익 인식	1,255,069	(218,534,006)
기타포괄 평가손익 인식	-	(32,481,246)
전환권을 자본으로 대체	-	(852,579,445)
기말 장부금액	991,165,000	989,909,931

(*) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 당기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였습니다.

(단위: 원)

파생상품자산	당분기말	전기말
기초 장부금액	-	-
전환사채 제3자 지정 콜옵션 효과	-	501,335,900
전환권 행사	-	(8,675,838)
상환	-	(237,549,110)
평가손익 인식	-	(255,110,952)
기말 장부금액	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1)(2)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	1,000,000,000	1,000,000,000
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1)(2)	2020.08.04	2025.08.04	전환권조정	-	-
제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채(*3)	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	-	-
제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채(*3)	2020.08.04	2023.02.04	신주인수권조정	-	-
합 계				1,000,000,000	1,000,000,000

(*1) 2022년 1월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.
(*2) 회사는 전기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 21,730백만원을 자기사채로 취득하였으며, 이중 8,850백만원을 소각하고, 9,730백만원을 자기사채로 보유 중에 있습니다.
(*3) 회사는 전기 중 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 4,000백만원을 자기사채로 취득하였으며, 4,000백만원 전액을 소각하였습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
- 전환사채(2회)

구 분	내 용
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식
전환가액	2,737원
전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04
조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
할인율	5.83%	5.83%
미래임금상승률	2.00%	2.00%

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기
기초금액	619,552,819	973,621,534
당기근무원가	112,225,711	380,363,712
이자원가	-	21,204,290
재측정요소	-	(190,224,844)
급여지급액	(177,182,313)	(565,411,873)
기말금액	554,596,217	619,552,819

(3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기
기초금액	329,715,879	419,751,972
이자수익	-	16,761,514
재측정요소	-	(12,233,343)
급여지급액	(142,656,850)	(257,848,503)
기여금 납부액	89,143,433	163,284,239
기말금액	276,202,462	329,715,879

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
당기근무원가	112,225,711	96,201,636
순이자원가	-	-
합 계	112,225,711	96,201,636

19. 납입자본

(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 45,905,096주 입니다.

(2) 당분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금
기초	45,905,096주	4,590,509,600	9,713,766,495
전환사채의 전환	-	-	-
분기말	45,905,096주	4,590,509,600	9,713,766,495

20. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분
권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10
최초부여인원(명)	6	23	2
최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000
잔존부여인원(명)	-	6	1
잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000
행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09
행사방법	신주교부	신주교부	신주교부
행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직
행사가격	1,119원	2,610원	6,530원

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당분기말
466,209	-	-	-	466,209

- 전기

(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말
466,209	-	-	-	466,209

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분
당사가 산정한 총보상원가		24,150,066	854,888,162	145,115,170
보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170
	당기 인식한 보상비용	-	-	-
	당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-
	합 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170

21. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
급여	404,497,080	517,903,209
퇴직급여	55,240,888	47,623,994
복리후생비	49,883,721	30,279,933
여비교통비	4,888,507	5,142,165
접대비	14,321,170	22,858,450
통신비	810,550	1,318,762
수도광열비	-	22,453
세금과공과금	25,213,251	13,469,120
감가상각비	64,236,181	90,828,690
보험료	9,098,118	3,307,051
차량유지비	7,357,235	8,747,890
경상연구개발비	75,518,504	605,044,175
운반비	207,417,459	103,415,253
교육훈련비	4,596,780	-
도서인쇄비	2,706,177	707,400
소모품비	5,899,082	4,408,876
지급임차료	7,517,404	2,027,624
지급수수료	335,870,762	261,706,481
광고선전비	20,691,811	29,065,374
건물관리비	8,707,270	39,119,918
수출제비용	2,339,840	42,650
판매수수료	-	95,017,480
무형고정자산상각	40,418,438	39,068,438
대손상각비	257,481,763	(264,297,029)
회의비	6,330,000	6,530,000
합 계	1,611,041,991	1,663,358,357

22. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분이익	226,100,000	20,000,000
무형자산처분이익	15,000,000	-
수입수수료	37,397,301	-
외화환산이익	49,423,316	52,481,404
외환차익	507,645	13,629,947
잡이익	9,246,168	1,458,879
합 계	337,674,430	87,570,230

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
기타의대손상각비	82,565	(69,231,298)
외화환산손실	-	1,367,707
외환차손	12,185,567	1,169,400
잡손실	4,575	2,681,134
합 계	12,272,707	-64,013,057

23. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
재고자산의 변동	1,323,998,022	332,174,853
상품의 매입	-	-
원부재료 및 소모품 사용	7,194,169,381	4,525,047,195
급여	1,302,931,174	1,302,685,684
퇴직급여	112,225,711	96,201,636
복리후생비	130,953,945	86,588,688
임차료	22,104,904	25,322,806
지급수수료	402,251,780	341,149,833
감가상각비 및 무형자산상각비	433,085,535	646,450,840
광고선전비	20,691,811	29,065,374
운반비	222,886,311	116,387,253
외주가공비	-	15,600,000
판매수수료	-	95,017,480
기타비용	1,111,904,975	1,010,024,286
영업비용의 합계(*)	12,277,203,549	8,621,715,928

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
단기은행예치금에 대한 이자수익	451,161	66,065,608
대여금에 대한 이자수익	41,738	2,149,875
리스보증금에 대한 이자수익	15,817,844	19,004,509
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	1,265,198,015
파생상품평가이익	1,731,070,566	-
합 계	1,747,381,309	1,352,418,007

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
은행차입금에 대한 이자비용	318,746,609	31,179,943
사채에 대한 이자비용	694,826,986	-
복구충당부채 이자비용	851,324	806,348
리스부채 등에 대한 이자비용	10,884,915	15,836,406
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,255,069	-
파생상품평가손실	-	-
합 계	1,026,564,903	47,822,697

25. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당기 및 전기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기
보통주당기순이익(손실)(원)	(1,338,294,051)	(323,544,071)
가중평균 유통보통주식수(주)	45,083,184	45,074,483
기본주당이익(손실)(원)	(30)	(7)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기
기초 발행보통주식수	45,905,096	45,756,948
자기주식 효과	(821,912)	(821,912)
전환 효과	-	139,447
가중평균유통보통주식수	45,083,184	45,074,483

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기
보통주당기순이익(손실)	(1,771,018,722)	(323,544,071)
전환가정효과	-	-
신주인수가정효과	-	-
희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(1,771,018,722)	(323,544,071)
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	45,083,184	45,074,483
희석주당순이익(손실)(*)	(39)	(7)

(*) 회사가 당기에 보유하고있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석 효과가 발생하므로 회사의 당기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기
기초 발행보통주식수	45,083,184	45,074,483
주식선택권	-	-
전환사채	-	-
신주인수권부사채	-	-
조정된 가중평균유통보통주식수	45,083,184	45,074,483

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,829,440,477	883,245,865
이자비용	1,025,309,834	47,822,697
법인세비용	-	26,086,500
감가상각비	392,667,097	607,382,402
무형자산상각비	40,418,438	39,068,438
퇴직급여	112,225,711	96,201,636
대손상각비	257,481,763	(264,297,029)
기타의대손상각비	82,565	(69,231,298)
재고자산평가손실	-	398,844,812
유형자산처분손실	-	-
외화환산손실	-	1,367,707
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,255,069	-
II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(2,268,048,807)	(1,468,460,410)
법인세수익	(7,194,825)	-
이자수익	(16,310,743)	(87,219,992)
외화환산이익	(49,423,316)	(52,481,404)
재고자산평가손실환입	(222,949,357)	(43,560,999)
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(1,265,198,015)
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	-	-
유형자산처분이익	(226,100,000)	(20,000,000)
무형자산처분이익	(15,000,000)	-
파생상품평가이익	(1,731,070,566)	-
III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	637,792,828	(84,654,524)
매출채권의 감소	(983,866,608)	418,951,219
미수금의 감소(증가)	(149,369,090)	(78,130,474)
선급비용의 감소	(453,971,714)	50,278,358
선급금의 감소(증가)	474,898,500	17,313,616
재고자산의 감소(증가)	1,683,193,063	(920,974,540)
장기미수금의 감소	-	47,666,670
금융리스채권의 감소	96,000,000	81,000,000
매입채무의 증가	229,560,335	593,260,580
미지급금의 증가(감소)	193,354,650	(172,542,114)
미지급비용의 증가(감소)	(125,952)	6,248,242
선수금의 증가	(310,929,700)	(139,119,140)
예수금의 증가	(17,452,400)	11,583,380
퇴직연금운용자산의 감소	53,513,417	51,026,704
퇴직금의 지급	(177,182,313)	(56,171,078)
기타장기종업원급여의 증가	170,640	4,954,053
보증비용충당부채의 감소	-	-
임대보증금의 증가	-	-
합계(I+II+III)	199,184,498	(669,869,069)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(27,230,175)	92,488,500
건설중인자산의 본계정 대체	-	1,874,620,293
유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감	-	(1,315,300,000)
금융리스채권의 유동성대체	86,628,525	69,231,298
리스부채 유동성대체	55,014,293	83,449,895

28. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 238백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보제공자산	담보설정금액
(주)신한은행	장단기차입금	4,700,000,000	4,700,000,000	토지 및 건물	5,640,000,000
(주)하나은행	단기차입금	2,700,000,000	2,700,000,000	토지 및 건물	3,600,000,000
중소기업은행	장단기차입금	6,720,000,000	6,720,000,000	토지 및 건물	8,064,000,000
(주)하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-
미호조합	제5회차 전환사채 근저당설정	-	5,000,000,000	토지 및 건물	5,500,000,000
상상인저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	8,000,000,000	토지 및 건물	20,800,000,000
상상인플러스저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	8,000,000,000	토지 및 건물	20,800,000,000

(3) 당분기말 현재 당사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액
당사가 피고인 사건:
서울중앙지방법원	이은화	용역비 청구소송	진행 중	22,000,000

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말
종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	한산취국제무역북경유한책임공사
종속기업	(주)더마베이비	(주)더마베이비
기타 특수관계자	(주)리딩프로스	(주)리딩프로스(*1)
	(주)이그니스	(주)이그니스
	(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱
	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사
	LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC
	(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)
	㈜ 더마코리아(*2)	㈜ 더마코리아(*2)
	㈜미호홀딩스(*2)	㈜미호홀딩스(*2)
	지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

(*1) 전기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당합니다.
(*2) 당사와 경영진의 상호교류, 자금조달 및 자금운용 과정 등에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	거래내용	당분기	전분기
(주)리더스코스메틱	매입 등	81,659,650	-
(주)더마베이비	매출 등	-	17,445,019
(주)더마베이비	금융리스채권의 회수	-	-
(주)인터셀라	매출 등	-	8,481,818
	매입 등	-	50,000,000
	자금대여	-	4,527,273
(주)셀파크글로벌	매출 등	51,000,000	-
셀파크피부과의원	매출 등	51,000,000	3,330
셀파크피부과의원	매입 등	30,704,000	-
(주)씨케이엑소젠	매입 등	40,000,000	-
(주)더마코리아	매출 등	17,384,000	-
(주)미호홀딩스	매출 등	6,336,000	-
(주)미호홀딩스	매입 등	17,368,421	-

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	당분기말	전기말
한산취국제무역북경유한책임공사	매입채무	46,432,375	-
(주)더마베이비	매출채권(*)	706,697,160	752,372,160
(주)셀파크글로벌	장단기미수금	1,100,000	-
셀파크피부과의원	장단기미수금	1,652,170	-
(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	3,183,153,489	3,183,153,489
(주)씨케이엑소젠	미지급금	-	22,000,000
(주)더마코리아	매출채권	24,362,470	5,240,070
(주)미호홀딩스	매출채권	369,600	5,319,800
	단기대여금	-	100,000,000
	미수금	11,000,000	4,400,000
	선급금	-	450,000,000
	선급비용	432,631,579	-
	미지급금	-	593,590
지예온조합	선수금	-	72,000,000

(*) 당분기말과 전기말 현재 해당 채권에 대한 대손충당금 설정액은 각각 706,697천원 및 752,372천원 입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
단기급여	90,000,000	156,854,830
퇴직급여	7,164,993	13,600,095
주식보상비용	-	-
합 계	97,164,993	170,454,925

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

30. 보고기간후 사건
(1) 당사는 2023년 3월 16일 이사회에서 보통주의 1주당 가액을 100원에서 500원으로 변경하는 액면병합을 결의하였고, 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 결정되었습니다. 이에 2023년 4월 18일 주식 액면병합이 완료되어 2023년 5월 12일부터거래가 재개되었습니다.

(2) 2023년 4월 17일, 당사가 발행한 제6회 전환사채의 전환가액이 857원으로 조정되었습니다. (조정전 전환가액: 1,119원)

(3) 2023년 4월 18일, 주식 액면병합으로 인하여 당사가 발행한 제2회 전환사채의 전환가액은 13,685원(조정전 전환가액: 2,737원), 제4회 전환사채의 전환가액은 9,355원(조정전 전환가액: 1,871원), 제5회 전환사채의 전환가액은 6,615원(조정전 전환가액: 1,323원), 제6회 전환사채의 전환가액은 4,285원(조정전 전환가액: 857원)으로 조정되었습니다.

6. 배당에 관한 사항

당 분기에 변동된 사항이 없으며 관련 내용은 2023.03.23에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2018년 02월 19일	주식매수선택권행사	보통주	209,187	100	1,119
2019년 06월 14일	주식매수선택권행사	보통주	53,638	100	1,119
2019년 06월 24일	주식매수선택권행사	보통주	248,045	100	2,610
2020년 05월 12일	주식매수선택권행사	보통주	56,314	100	2,610
2022년 01월 06일	전환권행사	보통주	105,820	100	2,835	CB전환
2022년 01월 07일	전환권행사	보통주	42,328	100	2,835	CB전환

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수	비고
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2	2020.08.04	2025.08.04	20,000	보통주	2021.08.04 ~ 2025.07.04	100	2,737	10,730	3,920,350	(주2)
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	4	2022.04.27	2025.04.27	10,000	보통주	2023.04.27 ~ 2025.03.27	100	1,871	10,000	5,344,735	(주2)
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5	2022.08.25	2025.08.25	5,000	보통주	2023.08.25 ~ 2025.07.25	100	1,323	5,000	3,779,289	(주2)
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6	2022.10.17	2025.10.17	6,000	보통주	2023.10.17 ~2025.09.17	100	1,119	6,000	5,361,930	(주1) (주2)
합 계	-	-	-	41,000	-	-	-	-	31,730	18,406,304	-

(주1) 본 보고서 제출일 현재 상기 제6회 전환사채는 2023년 4월 17일 시가하락에 따라 전환가액이 857원으로 조정되었습니다. 현재 남아 잇는 전환사채 권면총액은 6,000,000,000원이며 전환가능주식수는 7,001,166주입니다.

(주1) 본 보고서 제출일 현재 상기 제2회, 제4회, 제5회, 제6회 전환사채는 2023년 4월18일 주식병합완료에 따른 다음과 같이 조정되었습니다.
- 다 음 -

사채의 종류	조정전 전환가액	조종후 전환가액	조정전 전환가능주식수	조정후 전환가능주식수
제2회 전환사채	2,737	13,685	3,920,350	784,070
제4회 전환사채	1,871	9,355	5,344,735	1,068,947
제5회 전환사채	1,323	6,615	3,779,289	755,857
제6회 전환사채	857	4,285	7,001,166	1,400,233

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)프로스테믹스	회사채	사모	2020.08.04	20,000	-	-	2025.08.04	일부상환	한양증권
(주)프로스테믹스	회사채	사모	2022.04.27	10,000	1	-	2025.04.27	-	-
(주)프로스테믹스	회사채	사모	2022.08.25	5,000	2	-	2025.08.25	-	-
(주)프로스테믹스	회사채	사모	2022.10.17	6,000	2	-	2025.10.17	-	-
합 계	-	-	-	41,000	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	31,730	-	-	-	-	31,730
	합계	-	-	31,730	-	-	-	-	31,730

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
전환사채	2	2022.08.04	타법인증권취득 R&D비용운영자금	20,000	타법인증권취득 R&D비용운영자금	20,000	-
신주인수권부사채	3	2022.08.04	타법인증권취득 R&D비용운영자금	4,000	타법인증권취득 R&D비용운영자금	4,000	-
전환사채	4	2022.04.27	타법인증권취득 운영자금	10,000	타법인증권취득 운영자금	10,000	-
전환사채	5	2022.08.25	운영자금 채무상환자금	5,000	운영자금 채무상환자금	5,000	-
전환사채	6	2022.10.17	운영자금 채무상환자금	6,000	운영자금	6,000	-

(주1) 상기 2회차 전환사채는 한양증권에서 주관하여 발행한 전환사채로서 타법인 증권 취득 및 R&D비용 및 원재료 구매 등 운영자금으로 발행한 사모자금입니다.
(주2) 주식회사 프로스테믹스는 주식회사 오티케이씨앤티와 2020년 08월 06일 주식매매계약을 체결하였고, 2020년 10월 14일 합병등기를 완료하였습니다.
(주3) 상기 3회차 신주인수권부사채는 R&D비용 및 원재료 구매 등 운영자금으로 발행한 사모자금입니다.
(주4) 상기 4회차 전환사채는 타법인 증권취득 및 운영자금으로 발행한 사모자금입니다.
(주5) 상기 5회차 전환사채는 운영자금 및 채무상환자금으로 발행한 사모자금입니다

(주6) 상기 6회차 전환사채는 운영자금 및 채무상환자금으로 발행한 사모자금입니다

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회사가 채택한 회계기준의 적용
당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제10기1분기	매출채권	6,612,601,591	2,659,662,782	40.22%
	미수금	741,642,057	445,807,861	60.11%
	대여금	30,000,000	10,000,000	33.33%
	합 계	7,384,243,648	3,115,470,643	42.19%
제9기	매출채권	5,544,453,732	2,356,506,019	42.50%
	미수금	592,251,996	445,634,386	75.26%
	대여금	110,000,000	10,000,000	9.09%
	합 계	6,246,705,728	2,812,140,405	45.02%
제8기	매출채권	6,760,356,770	2,338,066,649	34.58%
	미수금	710,065,236	445,725,296	62.77%
	대여금	35,300,002	10,000,000	28.33%
	합 계	7,505,732,008	2,793,791,945	37.22%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황
(단위 : 원)

구 분	제10기 1분기	제9기	제8기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,812,231,315	2,793,791,945	1,569,303,653
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(271,035,912)	90,910
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 제각 등	-	(271,035,912)	-
③ 기타증감액	-	-	90,910
3. 대손상각비 계상(환입)액	303,239,328	289,475,282	1,224,397,382
4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,115,470,643	2,812,231,315	2,793,791,945

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
(단위 : 원,%)

구 분	미연체금액	4~6개월 이내	7~9개월 이내	10~12개월 이내	개별평가	계
금액	-	265,193	-	71,303,834	2,588,093,755	2,659,662,782
설정율	0.00%	0.01%	0.00%	2.68%	97.31%	100.00%

4) 경과기간별 매출채권잔액 현황
(단위 ; 원, %)

구 분		미연체금액	4~6개월 이내	7~9개월 이내	10~12개월 이내	개별평가	계
금액	일 반	3,867,118,418	8,839,764	-	148,549,654	2,588,093,755	6,612,601,591
	특수관계인	-	-	-	-	-	-
	계	3,867,118,418	8,839,764	-	148,549,654	2,588,093,755	6,612,601,591
구성비율		58.48%	0.13%	0.00%	2.25%	39.14%	100%

다. 재고자산의 현황

1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황
(단위 ; 원, %)

사업부문	계정과목	제10기 1분기	제9기	제8기
바이오 사업부	상 품	32,916,300	32,916,300	16,152,392
	제 품	94,237,437	333,540,688	187,495,205
	원재료	-	201,550,738	256,072,743
	소 계	127,153,737	568,007,726	459,720,340
생활건강 사업부	제 품	1,066,829,122	2,145,184,223	1,411,549,290
	원재료	67,620,668	60,523,327	82,160,491
	부재료	2,961,924,051	2,903,716,338	1,797,374,520
	소 계	4,096,373,841	5,109,423,888	3,291,084,301
합 계		4,223,527,578	5,677,431,614	3,750,804,641
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		8.63%	11.03%	7.06%
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		2.1회	5.5회	6.3회

2) 재고자산의 실사내용

가) 실사일자
동백공장 : 2023년 03월 31일
진천공장 : 2023년 03월 31일

실사일 현재 재고자산의 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표 현재의 재고자산은 재무상태표일 이후의 입고 및 불출을 가감하여 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.

3) 재고자산 현황
(단위 : 원)

구분	당분기말			전기말
구분	생활건강사업부	바이오사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계
상품	-	32,916,300	32,916,300	-	32,916,300	32,916,300
제품	1,066,829,122	94,237,437	1,161,066,559	2,151,089,713	327,635,198	2,478,724,911
원재료	67,620,668	-	67,620,668	60,523,327	201,550,738	262,074,065
부재료	2,961,924,051	-	2,961,924,051	2,903,716,338	-	2,903,716,338
합계	4,096,373,841	127,153,737	4,223,527,578	5,115,329,378	562,102,236	5,677,431,614

라. 수주계약 현황
- 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	1,402,929,820	1,402,929,820	3,036,623,353	3,036,623,353
매출채권및기타유동채권	4,715,196,578	4,715,196,578	3,808,579,800	3,808,579,800
기타유동금융자산	20,000,000	20,000,000	100,000,000	100,000,000
파생상품자산	124,975,000	124,975,000	71,301,535	71,301,535
장기매출채권및기타비유동채권	751,534,901	751,534,901	832,035,243	832,035,243
기타비유동금융자산	6,357,460,192	6,357,460,192	6,323,035,192	6,323,035,192
합 계	13,372,096,491	13,372,096,491	14,171,575,123	14,171,575,123
금융부채
매입채무및기타유동채무	5,915,591,740	5,915,591,740	5,504,141,163	5,504,141,163
단기차입금	8,900,000,000	8,900,000,000	9,200,000,000	9,200,000,000
유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채	991,165,000	991,165,000	989,909,931	989,909,931
유동성리스부채	427,001,269	427,001,269	415,386,214	415,386,214
전환사채	13,791,880,787	13,791,880,787	13,097,053,801	13,097,053,801
파생상품부채	4,374,089,000	4,374,089,000	6,051,486,101	6,051,486,101
장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	64,000,000	64,000,000
장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000
리스부채	318,310,867	318,310,867	373,325,160	373,325,160
합 계	39,702,038,663	39,702,038,663	40,615,302,370	40,615,302,370

(*) 상각후원가측정 금융자산(부채)로 분류되며, 해당 자산(부채)의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.
- 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	517,905,000	-	-	517,905,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	991,165,000	991,165,000
파생상품자산	-	-	124,975,000	124,975,000
파생상품부채	-	-	4,374,089,000	4,374,089,000

- 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,480,000	-	-	483,480,000
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	989,909,931	989,909,931
파생상품자산	-	-	71,301,535	71,301,535
파생상품부채	-	-	6,051,486,101	6,051,486,101

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계
당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)에 의거하여 본 항목의 기재를 생략합니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2023년 3월 23일에 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

2. 내부통제에 관한 사항

내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

2. 감사제도에 관한 사항

감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

3. 주주총회 등에 관한 사항

주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
(주)리더스코스메틱	최대주주	보통주	8,700,000	18.95	8,700,000	18.95	-
(유)제이앤더블유에스	특수관계인	보통주	1,902,811	4.15	1,902,811	4.15	-
김진구	특수관계인	보통주	636,952	1.39	636,952	1.39	-
김세연	특수관계인	보통주	20,000	0.04	20,000	0.04	-
김다인	특수관계인	보통주	19,000	0.04	19,000	0.04	-
김해인	특수관계인	보통주	19,000	0.04	19,000	0.04	-
김정숙	특수관계인	보통주	15,000	0.03	15,000	0.03	-
박태정	사외이사	보통주	130,980	0.29	130,980	0.29	-
계		보통주	11,443,743	24.93	11,443,743	24.93	-
계		우선주	-	-	-	-	-

(주1) 2023년 4월 18일 주식병합 완료에 따라 다음과 같이 최대주주 및 특수관계인인의 주식소유현황이 변경되었습니다.

- 다 음 -
(단위 : 주, %)

성 명	변경전 주식수	변경전 지분율	변경후 주식수	변경후 지분율
(주)리더스코스메틱	8,700,000	18.95	1,740,000	18.95
(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.15	380,562	4.15
김진구	636,952	1.39	127,390	1.39
김세연	20,000	0.04	4,000	0.04
김다인	19,000	0.04	3,800	0.04
김해인	19,000	0.04	3,800	0.04
김정숙	15,000	0.03	3,000	0.03
박태정	130,980	0.29	26,196	0.29
합 계	11,443,743	24.93	2,288,748	24.93

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)리더스코스메틱	-	김진구	13.60	-	-	김진구	13.60
		김진상	9.26	-	-	김진상	9.26
		-	-	-	-	김진석	5.05

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	(주)리더스코스메틱
자산총계	79,525
부채총계	36,189
자본총계	43,336
매출액	86,658
영업이익	505
당기순이익	-759

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항이 없습니다.

(4) 최대주주 변동내역

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2015년 09월 17일	(주)리더스코스메틱	11,200,000	24.48	합병신주교부	(주1) (주2)
2021년 01월 07일	(주)리더스코스메틱	8,700,000	19.01	지분변동(매도)	(주3)

(주1) 주식회사 프로스테믹스는 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 03월 02일 합병계약을 체결하였고 2015년 09월 17일 합병등기를 완료하였으며 2015년 10월 01일 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 방법은 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 1:2.6819048 비율로 흡수합병하였습니다. 이에 따라 프로스테믹스의 최대주주인 (주)산성앨엔에스의 주식수는 5,099,250주에서, 합병신주 8,576,453주를 교부받아 13,675,703주가 되었으며, 2020년 12월말일 기준 리더스코스메틱의 당사 소유주식수는 11,200,000주입니다.
(주2) 상기 최대주주인 (주)산성앨엔에스는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 (주)리더스코스메틱과 (주)산성피앤씨로 분할되었으며, 당사의 지분을 존속해서 보유중인 (주)리더스코스메틱이 보고서 제출일 현재 최대주주 입니다.
(주3) 2021년 1월 7일 당사의 최대주주인 (주)리더스코스메틱이 전환사채 상환 등을 목적으로 250만주를 시간외 매매를 통하여 매도하였습니다.

(5) 주식 소유현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	(주)리더스코스메틱	8,700,000	18.95	-
5% 이상 주주	-	-	-	-
우리사주조합		-	-	-

(6) 소액주주현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	17,568	17,577	99.95	28,701,110	45,905,096	62.52	-

(주1) 상기 주주수는 2022년 12월 31일 기준 주주 상세표에 따른 보유 주식수입니다.
(주2) 소액주주는 자사주 및 특수관계인을 제외하고 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다.

다. 주식사무

구 분	내 용
결산기	12월 31일
정기주주총회	매 영업연도 종료 후 3개월 이내
주주명부폐쇄시기	매년 1월 1일부터 1월 15일까지
명의개서대리인	국민은행 증권대행부
공고게재	회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.prostemics.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다.
주주의 특전	없음
정관상 신주인수권의 내용	제9조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 재무구조개선, 기술도입, 사업제휴, 신규사업추진 및 긴급한 자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 전문투자자 및 기타이사회에서 정한 제3자에게 신주를 발행하는경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

라. 주가 및 주식거래 실적
(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 원, 주)

종 류			'22년 10월	'22년 11월	'22년 12월	'23년 1월	'23년 2월	'23년 3월
보통주 (코스닥)	주 가	최고	1,300	1,305	1,240	1,150	1,150	1,063
	주 가	최저	996	1,105	988	1,055	1,070	792
	월간거래량		5,832,007	1,619,676	2,024,553	3,211,673	1,665,469	4,279,085

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
이재우	남	1970년 07월	대표 이사	사내이사	상근	경영 총괄	·(주)아이지 전무이사 ·(주)프로스테믹스 부사장 ·現(주) 프로스테믹스 대표이사	-	-	-	10개월	2025년 06월 29일
최병진	남	1970년 09월	대표 이사	사내이사	상근	경영 총괄	·법률사무소 우송 변호사 ·법무법인 선담 변호사 ·現(주) 프로스테믹스 대표이사	-	-	-	10개월	2025년 06월 29일
김재영	남	1974년 05월	상무 이사	사내이사	비상근	연구 총괄	·전남대학교 의학사 ·아주대학교 의학박사 ·아주대학교병원 자문교수	-	-	-	1년1개월	2025년 03월 29일
박태정	남	1966년 06월	사외 이사	사외이사	비상근	사외 이사	·현대모비스(주) 상무이사	130,980	-	-	10개월	2025년 06월 29일
이용규	남	1971년 01월	사외 이사	사외이사	비상근	사외 이사	·삼화회계법인 이사	-	-	-	10개월	2025년 06월 29일
조승용	남	1976년 10월	감사	감사	비상근	감사	·(주)미호홀딩스 이사	-	-	-	10개월	2025년 06월 29일

나. 직원 등 현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
전체	남	28	1	-	-	29	2년	576,557	19,881	-	-	-	-
전체	여	25	-	-	-	25	2년	284,163	11,367				-
합 계		53	1	-	-	54	2년	880,720	15,939				-

다. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	5	85,499	17,100	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사(사외이사 포함)	5	1,000,000	-
감사	1	100,000	-

나. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
6	121,500	20,250	-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	3	108,000	36,000	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	2	9,000	4,500	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	4,500	4,500	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

다. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

라. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황

가. 이사 감사에게 부여한 주식매수선택권 현황

(단위 : 천원)

구 분	부여받은 인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	-	-	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	-	-	-
업무집행지시자 등	-	-	-
계	-	-	-

나. 임직원에게 부여한 주식매수선택권 현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 원, 주)

부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량		총변동수량		기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	행사	취소	행사	취소	기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
직원22명	직원	2015년 02월 27일	신주교부	보통주	1,609,139	-	-	272,179	1,111,665	225,295	2018.03.01 ~ 2025.02.27	2,610	X	-
직원2명	직원	2016년 03월 10일	신주교부	보통주	160,000	-	-	-	80,000	80,000	2019.03.10 ~ 2026.03.09	6,530	X	-

(주1) 당기 중 행사수량은 없으며, 본 보고서 제출일 현재 잔여 (미행사수량)은 총 305,295주입니다.
(주2) 상기 기재된 '관계'는 부여당시의 관계입니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기/사업보고서에 기재 예정)

X. 대주주 등과의 거래내용

가. 대주주등에 대한 신용공여등

- 본 공시서류작성기준일 현재, 대주주등에 대한 신용공여 등의 사실이 없습니다.

나. 대주주와의 자산양수도
2015년 09월 22일 회사는 생산시설 확장/이전을 위하여 특수관계인 최대주주로부터부동산을 3,701백만원에 매입하였습니다.

거래 상대방	거래종류	거래일자	거래대상물	거래목적	거래금액(백만원)
(주)리더스코스메틱 (舊 산성앨엔에스) (최대주주)	자산양수도 (부동산)	2015.09.22	경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-25 대우프론티어밸리1 701호, 702호, 703호,704호, 716호, 717호, 718호, 719호, 720호, 721호, 722호, 723호	줄기세포 배양 및 응용제품 생산능력 확대	3,701

(주1) 당사는 2015.09.22 상기 안건에 대한 이사회를 개최하였으며, 승인 가결되었습니다.
(주2) 최대주주인 (주)산성앨엔에스는 2016년 04월 01일을 분할기일로 하여 (주)리더스코스메틱과 (주)산성피앤씨로 분할되었으며, 당사의 지분을 존속해서 보유중인 (주)리더스코스메틱이 본 보고서 제출일 현재 최대주주입니다.

다. 대주주와의 영업거래
- 본 공시서류작성기준일 현재, 대주주와의 영업거래 사실이 없습니다.

라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말
기타 특수관계자	(주)리딩프로스	(주)리딩프로스(*1)
	(주)이그니스	(주)이그니스
	(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱
	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사
	LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC
	(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)
	㈜ 더마코리아(*2)	㈜ 더마코리아(*2)
	㈜미호홀딩스(*2)	㈜미호홀딩스(*2)
	지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	거래내용	당분기	전분기
(주)리더스코스메틱	매출 등	81,659,650	-
(주)셀파크글로벌(*)	매출 등	51,000,000	-
셀파크피부과의원(*)	매출 등	51,000,000	12,608,854
셀파크피부과의원(*)	매입 등	30,704,000	-
(주)씨케이엑소젠	매입 등	40,000,000	-
(주)더마코리아	매출 등	17,384,000	-
(주)미호홀딩스	매출 등	6,336,000	-
(주)미호홀딩스	매입 등	17,368,421	-

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	당분기말	전기말
(주)리더스코스메틱	매입채무	46,432,375	-
(주)셀파크글로벌	미수금	1,100,000	-
셀파크피부과의원	미수금	1,652,170	-
(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	3,183,153,489	3,183,153,489
(주)씨케이엑소젠	미지급금	-	22,000,000
(주)더마코리아	매출채권	24,362,470	5,240,070
(주)미호홀딩스	매출채권	369,600	5,319,800
	단기대여금	-	100,000,000
	미수금	11,000,000	4,400,000
	선급금	-	450,000,000
	선급비용	432,631,579	-
	미지급금	-	593,590
지예온조합	선수금	-	72,000,000

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당분기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분
(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-
(주)씨케이엑소젠	단기대여금	-	-
(주)미호홀딩스	단기대여금	-	100,000,000

- 전기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분
(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000,000
(주)씨케이엑소젠	단기대여금	500,000,000	500,000,000
(주)미호홀딩스	단기대여금	1,300,000,000	1,200,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
단기급여	90,000,000	156,854,830
퇴직급여	7,164,993	13,600,095
주식보상비용(환입)	-	-
합 계	97,164,993	170,454,925

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

가. 당사는 보고서 제출일 현재 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 사실이 없습니다.

나. 주주총회의사록 (최근 3년간)

개최일자	의안내용	가결여부
2023.03.31 정기주주총회	제1호 의안 : 제9기 별도 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건	가결 가결 가결 가결
2022.06.30 임시주주총회	제1호 의안 : 이사선임의 건 제1-1호 의안 : 사내이사후보자 이재우 선임의 건 제1-2호 의안 : 사내이사후보자 최병진 선임의 건 제1-3호 의안 : 사외이사후보자 박태정 선임의 건 제1-4호 의안 : 사외이사후보자 이용규 선임의 건 제2호 의안 : 감사선임의 건 제2-1호 의안 : 감사 조승용 선임의 건	가결 가결 가결 가결 가결
2022.03.30 정기주주총회	제1호 의안 : 제8기 별도 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사후보자 김재영 선임의 건 제3-2호 의안 : 사외이사후보자 김동화 선임의 건 제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건	가결 가결 가결 가결 가결 가결
2021.03.26 정기주주총회	제1호 의안: 제7기 별도 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 박병순 재선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 최은욱 재선임의 건 제4호 의안: 감사 김동주 신규 선임의 건 제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건	가결 가결 가결 가결 가결 가결 가결

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건
- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
당사는 공시서류작성기준일 현재 당해 회사 또는 타인을 위하여 제공된 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표의 현황은 없습니다.

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : )

(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행
금융기관(은행제외)
법 인
기타(개인)

다. 채무보증 현황
- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 채무인수약정 현황
- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 그 밖의 우발채무 등
보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가안정화를 위하여 다음과 같이 주식병합을 하였으며, 2023년 5월 12일 주권매매거래가 재개 되었습니다.

- 다 음 -
1 . 주식병합내용

	병합전	병합후
1주당가액(원)	100	500
발행주식수	45,905,096	9,181,019

2. 주주총회 승인일 : 2023년 3월 31일
3. 신주의 효력발생일 : 2023년 4월 18일
4. 매매거래정지예정기간 : 2023년 4월 14일 ~ 2023년 5월 11일
5. 신주의 상장예정일 : 2023년 5월 12일

나. 시가하락으로 인해 당사가 발행한 제6회 전환사채의 전환가액 다음과 같이 조정되었습니다.

사채의 명칭	조정일	조정사유	조정전 전환가액	조정후 전환가액	조정전 전환가능 주식수	조정후 전환가능 주식수
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.04.17	시가하락	1,119	857	5,361,930	7,001,166

다. 2023년 4월18일 주식병합완료에 따라 기발행된 전환사채의 전환가액이 다음과 같이 조정되었습니다.
- 아 래 -

사채의 종류	조정전 전환가액	조종후 전환가액	조정전 전환가능주식수	조정후 전환가능주식수
제2회 전환사채	2,737	13,685	3,920,350	784,070
제4회 전환사채	1,871	9,355	5,344,735	1,068,947
제5회 전환사채	1,323	6,615	3,779,289	755,857
제6회 전환사채	857	4,285	7,001,166	1,400,233

라. 중소기업확인서

2023중소기업확인서_1

마. 합병등의 사후정보

1. 유형자산 취득 결정 [주요사항보고서(유형자산취득결정)]
(1) 시기 및 대상회사(거래상대방)
1) 시기 : 2020년 8월 3일
2) 거래상대방 : 주식회사 케이컴퍼니

(2) 주요내용
연결실체는 2020년 8월 3일 서울시 성동구 성수동2가 280-15에 위치한 에이스성수 타워1 701호~704호(이하 "취득목적물")를 3,400,000,000원에 양수하는 매매계약을 체결하였습니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향
본 자산양수도 가액은 전기 자산총액 대비 10.68%, 전기 자기자본 대비 11.99%에 해 당됩니다.

(4) 관련 공시서류 제출일자
2020년 8월 3일 주요사항보고서(유형자산취득결정)

2. 자산양수도 [주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권양수결정)]
(1) 시기 및 대상회사 (거래상대방)
1) 시기 : 2020년 8월 6일
2) 대상회사 : (주)오티케이씨앤티
3) 거래상대방

거래상대방	양수도주식수(주)	양수도대금(백만원)
(주)아이큐어	90,000	15,300
강석호	10,000	1,700
합계	100,000	17,000

(2) 주요내용
1) 자산양수도 목적 : 의약외품 생산역량 및 신규제품개발 진행
의료시장 매출확대 및 재무안정화 추구
2) 자산양수도 내역
- 목적물 : (주)오티케이씨앤티 보통주 100,000주
- 총양수도금액 : 17,000,000,000원 (1주당 170,000원)
- 양도후 소유주식수 및 지분비율 : 100,000주(100%)
- 양수도대금 지급 : 2020년 8월 7일 전액지급 (17,000,000,000)

(3) 재무제표에 미치는 영향
당사는 신규제품개발, 의료시장 매출확대를 위하여 (주)오티케이씨앤티 지분을 취득하였으며, 양수금액은 전기 자산총액 대비 53.39%, 자기자본 대비 56.96%에 해당됩니다

(4) 관련 공시서류 제출일자
2020년 8월 6일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)

3. 회사합병 결정[주요사항보고서(회사합병결정)]
(1) 합병의 목적 : 합병을 통하여 경영효율화 및 재무 안정성 추구
(2) 합병의 방법
1) (주)프로스테믹스가 (주)오티케이씨앤티를 흡수합병
2) 존속회사 : (주)프로스테믹스
3) 소멸회사 : (주)오티케이씨앤티
* 합병 후 존속회사 상호: 주식회사 프로스테믹스
(3) 합병형태 : 소규모합병
(4) 합병비율 : (주)프로스테믹스 : (주)오티케이씨앤티 = 1.0000000 : 0.0000000
(5) 합병의 중요영향 및 효과
1) 회사의 경영에 미치는 효과
본 주요사항보고서 제출일 현재 (주)프로스테믹스는 (주)오티케이씨앤티의 지분 을 100% 소유하고 있으며, 합병법인인 (주)프로스테믹스는 본 합병을 함에 있어 을주를 발행하지 않습니다.
2) 회사의 재무 및 영업에 미치는 효과
본 합병을 통해 인적, 물적자원을 효율적으로 활용하여 경영효율화를 통한 기업 가치 향상을 이룰 것으로 예상됩니다.
본 합병을 통하여 시장점유율 확대 및 시너지 창출로 영업에 긍정적인 영향을 미 칠 것으로 예상됩니다.

(6) 합병 일정

구 분		(주)프로스테믹스 (합병법인)	(주)오티케이씨앤티 (피합병법인)
이사회 결의일		2020년 8월 10일	2020년 8월 10일
합병 계약일		2020년 8월 12일	2020년 8월 12일
권리주주 확정기준일		2020년 8월 25일	2020년 8월 25일
소규모합병 공고일		2020년 8월 25일	-
합병반대의사표시 접수기간	시작일	2020년 8월 25일	-
합병반대의사표시 접수기간	종료일	2020년 9월 9일	-
합병승인을 위한 주주총회에 갈음하는 이사회 결의일		2020년 9월 10일	2020년 9월 10일
채권자 이의제출 공고일		2020년 9월 11일	2020년 9월 11일
채권자 이의제출기간	시작일	2020년 9월 11일	2020년 9월 11일
채권자 이의제출기간	종료일	2020년 10월 12일	2020년 10월 12일
합병기일		2020년 10월 13일	2020년 10월 13일
합병종료보고총회에 갈음하는 이사회 결의일		2020년 10월 14일	2020년 10월 14일
합병종료보고 공고일		2020년 10월 14일	-
합병(해산) 등기예정일		2020년 10월 15일	2020년 10월 15일

(7) 관련 공시서류 제출일자
1) 2020년 8월 10일 주요사항보고서(회사합병결정)
2) 2020년 9월 10일 기타경영사항(자율공시)(소규모합병 승인 이사회 결의
(주주총회 갈음)결과보고)
3) 2020년 10월 14일 합병등 종료보고서

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : )

(단위 : 백만원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후 금액
매출액						( )
내부 매출액	( )	( )	( )	( )	( )		-
순 매출액						-
영업손익						( )
계속사업손익						( )
당기순손익						( )
자산총액						( )
현금및현금성자산
유동자산
단기금융상품
부채총액						( )
자기자본						( )
자본금						( )
감사인						-
감사ㆍ검토 의견						-
비 고