출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240311000690

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2024년  3월  11일
권 유 자:	성 명: 콜마비앤에이치 주식회사 주 소: 세종특별자치시 전의면 산단길 22-15 전화번호: 02-2286-3289
작 성 자:	성 명: 김서영 부서 및 직위: 경영전략실 / 대리 전화번호: 02-2286-3289

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	콜마비앤에이치(주)	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2024년 03월 11일	라. 주주총회일	2024년 03월 26일
마. 권유 시작일	2024년 03월 16일	바. 권유업무     위탁 여부	미위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	주주총회의 원활한 진행을 위해 필요한 정족수 확보
나. 전자위임장 여부	전자위임장 가능	(관리기관)	삼성증권
(인터넷 주소)	https://vote.samsungpop.com
다. 전자/서면투표 여부	전자투표 가능	(전자투표 관리기관)	삼성증권
(전자투표 인터넷 주소)	https://vote.samsungpop.com
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 정관의변경
□ 이사의선임
□ 감사의선임
□ 이사의보수한도승인
□ 감사의보수한도승인
□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
콜마비앤에이치(주)	보통주	426,666	1.44	본인	자기주식

- 상기 권유자의 소유주식은 자기주식으로 의결권이 제한됩니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
한국콜마홀딩스(주)	최대주주	보통주	13,129,267	44.44	최대주주	-
윤여원	특수관계자	보통주	2,255,893	7.64	특수관계자	주1)
윤동한	특수관계자	보통주	217,671	0.74	특수관계자	주1)
이민석	특수관계자	보통주	2,000	0.01	특수관계자	-
이영석	특수관계자	보통주	2,000	0.01	특수관계자	-
계		-	15,606,831	52.84	-	-

주1) 2023.10.25일자 윤동환과 윤여원의 주식대차 계약으로 인해 윤여원은 콜마비앤에이치(주) 보통주 365,958주(1.24%)를 차입하여 2023.12.31 기준 보통주 2,255,893주(7.64%)를 소유하고 있습니다.  
주2) 상기 '소유비율'은 '%'입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
김서영	보통주	0	직원	-	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
-	해당사항없음	-	-	-	-	-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2024년 03월 11일	2024년 03월 16일	2024년 03월 25일	2024년 03월 26일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 진행을 위해 필요한 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	전자위임장 가능
전자위임장 수여기간	2024년 3월 16일 오전 9시 ~ 2024년 3월 25일 오후 5시
전자위임장 관리기관	삼성증권 주식회사
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	https://vote.samsungpop.com
기타 추가 안내사항 등	기간 중 24시간 이용가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	X
우편 또는 모사전송(FAX)	X
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	O
전자우편으로 위임장 용지 송부	X
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭	인터넷 주소	비고
콜마비앤에이치(주)	http://www.kolmarbnh.co.kr	PR/IR→공고사항

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

정기주주총회 전까지 우편으로 위임장 수여 가능하며, 아래 주소로 발송부탁드립니다. - 위임장 접수처 : 서울시 서초구 사임당로 18. 석오빌딩 13층                        콜마비앤에이치 경영전략실 주주총회 담당자 앞(우편번호 06652) - 접수기간 : 2024년 3월 25일(월)까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2024년 3 월 26  일  오전 9 시
장 소	세종특별자치시 전의면 산단길 22-15 콜마비앤에이치 주식회사 2층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	전자투표 가능
전자투표 기간	2024년 3월 16일 오전 9시 ~ 2024년 3월 25일 오후 5시
전자투표 관리기관	삼성증권 주식회사
인터넷 홈페이지 주소	https://vote.samsungpop.com
기타 추가 안내사항 등	기간 중 24시간 이용가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

▣ 전자투표에 관한 사항   주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고 의결권을 행사하실 수 있도록 당사는 이번 주주총회에서 전자투표제도(상법 제368조의 4 및 동법 시행령 제13조)와 전자위임장 권유제도(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호)를 활용하기로 결의하였습니다.   이에 따라 주주님들께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.  (1) 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 및 모바일 주소      :「https://vote.samsungpop.com」 (2) 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2024년 3월 16일 ~ 2024년 3월 25일       - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) (3) 행사 방법:  본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사  (4) 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항) ▣ 주주총회 집중일 개최사유     당사는 주주들의 원활한 주주총회 참석을 위해「주주총회 분산 자율준수프로그램」에 참여하고 있습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최사유 공시 의무가 없습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제10기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'III. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요' 중 '나. 회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결 ㆍ별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 18일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.kolmarbnh.co.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결 재무제표

- 연결 재무 상태표

연 결 재 무 상 태 표
제 10 (당) 기  2023년 12월 31일 현재
제 09 (전) 기  2022년 12월 31일 현재
콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	제 10 (당) 기		제 9 (전) 기
자  산
유동자산		226,666,332,736		240,302,052,932
현금및현금성자산	51,685,110,691		59,261,447,628
매출채권및기타채권	30,947,777,646		33,574,396,063
기타유동금융자산	36,183,641,356		40,502,294,675
파생금융자산	429,026,720		-
당기손익-공정가치측정금융자산	-		8,047,669,138
기타유동자산	16,885,555,833		11,010,512,965
반품권자산	33,802,574		145,210,969
재고자산	90,501,417,916		87,760,521,494
비유동자산		467,841,882,001		376,617,182,629
기타비유동금융자산	37,387,225,914		40,325,775,950
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,736,000		22,542,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,086,637,852		22,504,906,060
공동기업투자주식	1,939,683,104		2,565,284,416
유형자산	284,295,576,498		248,146,534,870
투자부동산	85,919,351,078		23,234,913,799
무형자산	20,810,530,760		21,741,125,115
생물자산	1,572,697,364		-
이연법인세자산	3,816,160,738		2,619,394,856
사용권자산	10,251,243,690		13,375,542,314
순확정급여자산	741,039,003		2,081,163,249
자산총계		694,508,214,737		616,919,235,561
부  채
유동부채		219,635,010,596		154,160,024,926
매입채무및기타채무	73,978,563,616		43,473,456,522
단기차입금	69,163,367,999		50,921,441,034
유동성장기부채	60,581,488,861		42,169,287,675
기타유동금융부채	5,079,353,316		3,330,354,645
기타유동부채	5,025,081,212		5,247,682,638
반품충당부채	902,514,648		819,106,548
유동리스부채	1,951,834,704		5,989,219,198
당기법인세부채	2,952,806,240		2,209,476,666
비유동부채		78,570,926,613		60,071,991,622
장기차입금	68,422,689,319		47,160,221,366
이연법인세부채	-		351,998,312
기타비유동금융부채	1,570,722,040		1,041,396,100
복구충당부채	574,455,831		553,288,309
비유동리스부채	8,003,059,423		10,965,087,535
순확정급여부채	-		-
부채총계		298,205,937,209		214,232,016,548
자  본
지배기업소유주지분		398,689,934,593		401,605,442,265
자본금	14,771,779,000		14,771,779,000
자본잉여금	8,730,932,458		9,038,105,039
기타자본항목	(10,193,054,110)		(150,984,140)
기타포괄손익누계액	1,421,673,033		1,274,609,185
이익잉여금	383,958,604,212		376,671,933,181
비지배주주지분		(2,387,657,065)		1,081,776,748
자본총계		396,302,277,528		402,687,219,013
자본과부채총계		694,467,474,391		616,919,235,561

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 09 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	제 10 (당) 기	제 9 (전) 기
매출액	579,551,538,026	575,902,994,059
매출원가	498,546,751,948	472,887,155,713
매출총이익	81,004,786,078	103,015,838,346
판매비와관리비	50,748,890,635	41,891,843,182
대손상각비(환입)	1,878,365,186	101,856,460
기타판매비와관리비	48,870,525,449	41,789,986,722
영업이익	30,255,895,443	61,123,995,164
기타수익	4,133,085,410	1,543,525,696
기타비용	3,440,979,584	2,133,707,718
금융수익	5,466,394,675	3,426,686,768
금융비용	9,800,138,704	7,344,368,348
공동기업투자손익	(628,046,287)	(779,031,493)
법인세비용차감전순이익	25,986,210,953	55,837,100,069
법인세비용	7,250,114,807	15,458,945,168
당기순이익	18,736,096,146	40,378,154,901
당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분	19,709,709,715	40,512,833,052
비지배지분	(973,613,569)	(134,678,151)
기타포괄손익	(3,187,388,925)	1,270,566,538
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익	(3,335,112,658)	896,140,815
순확정급여부채 재측정요소	(3,334,452,773)	900,904,428
기타포괄손익-공정가치 측정   금융자산평가손익	(659,885)	(4,763,613)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익	147,723,733	374,425,723
해외사업장환산외환차이	145,515,676	406,434,934
공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액	2,208,057	(32,009,211)
당기총포괄손익	15,548,707,221	41,648,721,439
당기총포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분	16,532,483,615	41,789,172,558
비지배지분	(983,776,394)	(140,451,119)
지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익
기본 및 희석주당이익	674	1,371

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표
제 10 (당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 09 (전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과     목	지배기업 소유주지분						비지배 지분	총   계
	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄 손익누계액	이익잉여금	소   계
2022년 01월 01일(전기초)	14,771,779,000	23,378,592,429	(150,984,140)	904,947,075	346,625,858,653	385,530,193,017	1,109,909,261	386,640,102,278
Ⅰ.당기총포괄손익
1. 당기순이익	-	-	-	-	40,512,833,052	40,512,833,052	(134,678,151)	40,378,154,901
2. 순확정급여부채의       재측정요소	-	-	-	-	906,677,396	906,677,396	(5,772,968)	900,904,428
3. 공동기업 기타포괄손익       지분해당액	-	-	-	(32,009,211)	-	(32,009,211)	-	(32,009,211)
4. 기타포괄손익-공정가치       측정 금융자산평가손익	-	-	-	(4,763,613)	-	(4,763,613)	-	(4,763,613)
5. 해외사업장환산외환차이	-	-	-	406,434,934	-	406,434,934	-	406,434,934
6. 연결실체내 자본거래	-	(14,340,487,390)	-	-	-	(14,340,487,390)	-	(14,340,487,390)
Ⅱ.소유주와의 거래
1. 연차배당	-	-	-	-	(11,373,435,920)	(11,373,435,920)	(125,000,000)	(11,498,435,920)
2. 연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	237,318,606	237,318,606
2022년 12월 31일(전기말)	14,771,779,000	9,038,105,039	(150,984,140)	1,274,609,185	376,671,933,181	401,605,442,265	1,081,776,748	402,687,219,013
2023년 01월 01일(당기초)	14,771,779,000	9,038,105,039	(150,984,140)	1,274,609,185	376,671,933,181	401,605,442,265	1,081,776,748	402,687,219,013
Ⅰ. 당기총포괄손익
1. 당기순이익	-	-	-	-	19,709,709,715	19,709,709,715	(973,613,569)	18,736,096,146
2. 순확정급여부채의       재측정요소	-	-	-	-	(3,324,289,948)	(3,324,289,948)	(10,162,825)	(3,334,452,773)
3. 공동기업 기타포괄손익       지분해당액	-	-	-	2,208,057	-	2,208,057	-	2,208,057
4. 기타포괄손익-공정가치   측정 금융자산평가손익	-	-	-	(659,885)	-	(659,885)	-	(659,885)
5. 해외사업장환산외환차이	-	-	-	145,515,676	-	145,515,676	-	145,515,676
6. 연결실체내 자본거래 등	-	(307,172,581)	-	-	-	(307,172,581)	-	(307,172,581)
Ⅱ. 소유주와의 거래
1. 연차배당	-	-	-	-	(9,098,748,736)	(9,098,748,736)	(125,000,000)	(9,223,748,736)
2. 자기주식의 취득	-	-	(10,042,069,970)	-	-	(10,042,069,970)	-	(10,042,069,970)
3. 연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	(2,360,657,419)	(2,360,657,419)
2023년 12월 31일(당기말)	14,771,779,000	8,730,932,458	(10,193,054,110)	1,421,673,033	383,958,604,212	398,689,934,593	(2,387,657,065)	396,302,277,528

-연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표
제 10 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 09 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제 10 (당) 기		제 9 (전) 기
영업활동현금흐름		56,282,493,362		5,325,746,301
영업으로부터 창출된 현금흐름(주석 37)	67,891,539,913		28,180,292,563
법인세납부	(10,955,861,492)		(22,586,109,235)
배당금수령	1,394,946,967		402,064,086
이자수취	4,579,571,021		2,691,945,345
이자지급	(6,627,703,047)		(3,362,446,458)
투자활동현금흐름		(96,905,603,576)		(72,609,676,351)
기타유동금융자산의 감소	39,806,246,682		131,644,151,166
기타유동금융자산의 증가	(32,700,000,000)		(103,507,250,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소	18,539,207,461		37,097,109,566
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	(11,335,200,000)		(25,000,000,000)
단기대여금의 증가	(1,500,000,000)		-
기타비유동금융자산의 감소	2,746,811,890		505,930,000
기타비유동금융자산의 증가	(2,308,387,000)		(39,760,242,636)
유형자산의 처분	345,024,000		1,092,988,922
유형자산의 취득	(91,831,982,529)		(49,237,598,000)
무형자산의 처분	1,033,045,455		-
무형자산의 취득	(131,638,522)		(409,137,604)
생물자산의 취득	(355,307,550)		-
투자부동산의 취득	(19,213,423,463)		(260,280,000)
종속기업투자의 취득	-		(25,155,440,400)
연결범위의 변동	-		380,092,635
재무활동현금흐름		32,847,564,849		34,278,412,159
단기차입금의 상환	(14,344,261,400)		(18,889,072,000)
단기차입금의 차입	32,704,328,365		41,473,573,303
유동성장기부채의 상환	(15,163,951,445)		(18,308,756,768)
리스부채의 상환	(2,677,920,391)		(3,097,096,713)
장기차입금의 차입	54,263,018,426		44,598,200,257
배당금 지급	(9,223,748,736)		(11,498,435,920)
자기주식의 취득	(10,042,069,970)		-
비지배주주지분의 증감	(2,667,830,000)		-
현금및현금성자산의 환율변동효과		199,208,428		412,324,229
현금및현금성자산의 증가(감소)		(7,576,336,937)		(32,593,193,662)
기초현금및현금성자산		59,261,447,628		91,854,641,290
기말현금및현금성자산		51,685,110,691		59,261,447,628

주석

제 10 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 09 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 콜마비앤에이치 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 (주)에치엔지 외 5개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
 

1-1. 지배기업의 개요

당사는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 세종특별자치시 전의면 산단길 22-15에 본사를 두고 있습니다.
당사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
한국콜마홀딩스(주)	13,129,267	44.44	13,129,267	44.44
한국원자력연구원	1,779,127	6.02	1,779,127	6.02
윤여원	2,255,893	7.64	1,879,935	6.36
윤동한	217,671	0.74	581,129	1.97
자기주식	426,666	1.44	2,166	0.01
기타	11,734,934	39.72	12,171,934	41.20
합계	29,543,558	100.00	29,543,558	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)		지배관계 근거
				당기말	전기말
농업회사법인 근오농림(주)	농작물 재배 및 도소매 판매업	대한민국	12월	90.00%	75.00%	50% 초과
(주)에치엔지	화장품 제조 및 도소매, 의약품 제조 및 판매업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	50% 초과
콜마생활건강(주)(주1)	화장품 및 일반식품 도소매	대한민국	12월	57.69%	60.00%	50% 초과
콜마스크(주)(주)(주2)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	97.85%	97.85%	50% 초과
JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	건강기능식품 제조 및 도소매	중국	12월	100.00%	100.00%	50% 초과
KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	건강기능식품 및 의약외품 도소매	호주	12월	100.00%	100.00%	50% 초과

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 연결회사는 콜마스크 주식회사의 지분 97.85%를 취득하여 종속기업으로 추가되었습니다.

1-3. 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
종속기업명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
농업회사법인 근오농림(주)	24,595,779	9,841,425	14,754,354	23,468,280	1,202,051	1,191,940
(주)에치엔지	88,165,219	30,261,609	57,903,610	91,509,570	4,104,688	3,786,450
콜마생활건강(주)(주1)	1,620,993	10,552,719	(8,931,726)	2,180,150	(2,932,534)	(2,932,534)
콜마스크(주)	45,865,031	38,072,056	7,792,975	41,645,778	(2,681,997)	(3,037,576)
JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	45,350,790	59,515,441	(14,164,651)	23,331,375	(7,587,266)	(7,441,642)
KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	2,339	6,781	(4,442)	60,874	(93)	(201)

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
종속기업명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
농업회사법인 근오농림(주)	24,043,345	9,980,932	14,062,414	28,987,890	2,005,491	1,984,693
(주)에치엔지	67,691,470	12,774,311	54,917,159	83,947,637	4,228,990	4,596,899
셀티브코리아(주)	2,147,004	8,246,196	(6,099,192)	2,042,622	(1,533,780)	(1,533,780)
콜마스크(주)	49,328,886	38,498,335	10,830,551	5,298,248	(195,016)	(221,721)
JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	38,460,185	45,183,194	(6,723,009)	7,485,716	(8,226,640)	(7,820,280)
KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	5,941	10,182	(4,241)	13,744	(21,464)	(21,388)

1-4. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액

당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금
농업회사법인 근오농림(주)	274,698	1,275,378	(125,000)
콜마생활건강(주)	(1,191,626)	(3,831,271)	-
콜마스크(주)	(56,686)	168,236	-
합계	(973,614)	(2,387,657)	(125,000)

1-5. 연결대상 종속기업의 유의적인 제약

당기말 현재 연결실체의 자산 사용과 부채 상환에 대한 유의적인 제약과 비지배지분에 대한 방어권은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

"회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다."

 

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.  

 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

 

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-3. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건물	30년~40년
구축물	20년~30년
기계장치	6년~15년
차량운반구	5년~6년
기타의유형자산	5년~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-10. 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-11. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산
영업권은 주석 2-3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
특허권	4년 ~ 10년
상표권	4년 ~ 10년
소프트웨어	4년 ~ 10년
기타의 무형자산	5년 ~ 6년

2-13. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-14. 생물자산

생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-15. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-16. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2-17. 금융부채

(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 관계회사 투자금액에 가산하여 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2-19. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다
.

2-20. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-21. 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

 

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-22. 수익인식

 

(1) 재화의 판매

연결회사는 건강기능식품 및 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나인수기한이 만료 또는 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

 

(2) 재화의 판매 : 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

 

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2-23. 리스

(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자
연결실체는 토지, 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2-24. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-25. 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2-26. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)

(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 34참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 39참조).

(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조).

(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
현금	1,154	5,966
요구불예금	23,465,143	23,032,776
기타현금성자산	28,218,814	36,222,706
합 계	51,685,111	59,261,448

4. 매출채권 및 기타채권

4-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	28,560,044	1,162,532	33,271,750	-
대손충당금	(156,166)	(1,162,532)	(1,114,690)	-
매출채권(순액)	28,403,878	-	32,157,061	-
미수금	1,044,250	841,548	1,130,815	-
대손충당금	(300,350)	(841,548)	(13,479)	-
미수금(순액)	743,900	-	1,117,335	-
대여금	1,800,000	-	300,000	-
합 계	30,947,778	-	33,574,396	-

4-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	1,128,169	600,764
연결범위의 변동	-	425,549
대손상각비	1,878,365	101,856
기타의대손상각비 환입	(5,000)	-
제각	(539,758)	-
기타(환율차이 등)	(1,180)	-
기말금액	2,460,596	1,128,169

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	29,157,737	30,520,873
소계	29,157,737	30,520,873
연체됐으나 손상되지 않은 채권(주1)
3개월 이하	1,803,453	2,951,532
3개월 초과 6개월 이하	78,575	107,574
6개월 초과 9개월 이하	623,371	264,112
소계	2,505,399	3,323,218
손상채권(주2)
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과 9개월 이하	-	-
9개월 초과	1,745,238	558,473
소계	1,745,238	558,473
합계	33,408,374	34,402,564

(주1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.
(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,745백만원(전기: 558백만원)입니다.

5. 기타금융자산

5-1.  당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
장ㆍ단기금융상품	35,099,462	34,964,105	70,063,567	39,706,152	38,238,926	77,945,078
미수수익	1,084,179	-	1,084,179	796,143	-	796,143
임차보증금	-	1,984,621	1,984,621	-	2,086,850	2,086,850
기타보증금	-	438,500	438,500	-	-	-
합 계	36,183,641	37,387,226	73,570,867	40,502,295	40,325,776	80,828,071

5-2. 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
단기금융상품
정기예금	18,100,000	30,000,000
정기부금	-	200,000
중소기업금융채권	12,500,000	5,000,000
회사채	2,499,462	4,506,152
발행어음	2,000,000	-
소 계	35,099,462	39,706,152
장기금융상품
회사채	34,320,105	37,594,926
기타채권	640,000	640,000
당좌개설보증금	4,000	4,000
소 계	34,964,105	38,238,926
합 계	70,063,567	77,945,078

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	종류	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	정기예금	8,000,000	5,000,000	질권설정
장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000	당좌개설보증금
합 계		8,004,000	5,004,000

7. 파생금융상품

7-1. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
유동자산	통화스왑	429,027	-

7-2. 당기 및  전기 중 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초장부금액	-	-
취득	-	-
평가이익(손실)	437,045	-
기타(환율변동차이)	(8,019)	-
기말장부금액	429,027	-

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
지분상품	-	21,086,138	21,086,138	-	22,504,406	22,504,406
채무상품	-	500	500	8,047,669	500	8,048,169
합 계	-	21,086,638	21,086,638	8,047,669	22,504,906	30,552,575

8-2. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액
비유동항목
여주시 산림조합	500	500	500	500	500	500
미래에셋파트너스제9호PEF	15,725,085	13,527,199	13,527,199	21,075,374	20,033,029	20,033,029
플랜티팜	3,000,201	850,624	850,624	3,000,201	2,111,283	2,111,283
퍼플랩스헬스케어	1,999,845	360,094	360,094	1,999,845	360,094	360,094
케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	2,400,000	2,400,000	2,400,000	-	-	-
아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	1,035,200	1,035,200	1,035,200	-	-	-
르네상스 바이오 플러스 일반 사모투자신탁	2,900,000	2,913,021	2,913,021	-	-	-
소계	27,060,831	21,086,638	21,086,638	26,075,920	22,504,906	22,504,906
유동항목
KB able Account-채권투자형	-	-	-	5,000,000	5,039,179	5,039,179
이지스전문투자형사모투자신탁437호	-	-	-	3,000,400	3,008,490	3,008,490
소계	-	-	-	8,000,400	8,047,669	8,047,669
합 계	27,060,831	21,086,638	21,086,638	34,076,320	30,552,575	30,552,575

8-3. 당기 및  전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
지분상품 관련 손익	(2,403,179)	(4,158,280)
채무상품 관련 손익	141,249	315,734
합 계	(2,261,930)	(3,842,546)

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명		당기말			전기말
		취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액
비유동항목
상장주식	농우바이오	62,613	21,736	21,736	62,613	22,542	22,542

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9-2. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	(30,774)	(26,011)
평가로 인한 증감	(806)	(5,928)
처분으로 인한 대체	-	-
법인세 효과	146	1,164
기말금액	(31,434)	(30,774)

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	9,738,138	9,132,171
선급비용	499,747	353,861
부가세대급금	6,638,941	1,519,307
선급법인세	8,730	5,174
합 계	16,885,556	11,010,513

11. 재고자산

11-1. 당기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	17,426,811	(210,292)	17,216,519	17,661,918	(518,187)	17,143,731
제품	23,687,901	(934,325)	22,753,576	21,550,651	(679,541)	20,871,110
반제품 및 재공품	8,394,561	(19,365)	8,375,196	7,250,358	(8,793)	7,241,565
원재료	32,518,120	(3,563,010)	28,955,110	32,847,834	(135,808)	32,712,026
부재료	12,244,684	(2,032,433)	10,212,251	9,755,223	(2,083,760)	7,671,463
미착품	2,988,765	-	2,988,765	2,120,626	-	2,120,626
합계	97,260,842	(6,759,425)	90,501,417	91,186,610	(3,426,089)	87,760,521

11-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
	기초금액	증(감)	기말금액	기초금액	연결범위의 변동	증(감)	기말금액
상품	518,187	(307,895)	210,292	753,573	6,710	(242,096)	518,187
제품	679,541	254,784	934,325	730,078	253,248	(303,785)	679,541
반제품 및 재공품	8,793	10,572	19,365	126,773	-	(117,980)	8,793
원재료	135,808	3,427,202	3,563,010	431,631	48,320	(344,143)	135,808
부재료	2,083,760	(51,327)	2,032,433	397,769	1,834,189	(148,198)	2,083,760
합계	3,426,089	3,333,336	6,759,425	2,439,824	2,142,467	(1,156,202)	3,426,089

연결실체가 인식한 재고자산평가손실 3,333백만원(전기 평가손실환입 1,156백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산

12-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	77,988,662	-	-	77,988,662
건물	126,402,052	(19,779,048)	(1,007,640)	105,615,364
구축물	3,527,546	(652,753)	-	2,874,793
기계장치	67,972,845	(30,406,795)	(1,188,994)	36,377,056
차량운반구	1,079,328	(932,569)	-	146,759
기타의유형자산	19,227,642	(10,635,192)	-	8,592,450
건설중인자산	52,700,492	-	-	52,700,492
합 계	348,898,567	(62,406,357)	(2,196,634)	284,295,576

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	51,561,464	-	-	51,561,464
건물	126,790,983	(16,300,292)	(1,071,948)	109,418,743
구축물	3,527,546	(530,929)	-	2,996,617
기계장치	63,844,615	(24,814,539)	(1,034,333)	37,995,743
차량운반구	1,159,745	(935,980)	-	223,765
기타의유형자산	18,395,927	(8,210,359)	-	10,185,568
건설중인자산	35,764,635	-	-	35,764,635
합 계	301,044,915	(50,792,099)	(2,106,281)	248,146,535

12-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	연결범위의 변동	기타 (환율차이 등)	기말
토지	51,561,464	11,108,738	15,412,567	(94,107)	-	-	-	77,988,662
건물	109,418,743	255,580	(422,113)	(104,048)	(3,475,907)	-	(56,891)	105,615,364
구축물	2,996,617	-	-	-	(121,824)	-	-	2,874,793
기계장치	37,995,743	1,993,363	2,605,993	(234,564)	(5,964,039)	-	(19,440)	36,377,056
차량운반구	223,765	7,200	-	(6)	(84,460)	-	260	146,759
기타의유형자산	10,185,568	1,194,254	(339,801)	(4)	(2,450,328)	-	2,761	8,592,450
건설중인자산	35,764,635	80,653,455	(63,717,194)	-	-	-	(404)	52,700,492
합 계	248,146,535	95,212,590	(46,460,548)	(432,729)	(12,096,558)	-	(73,714)	284,295,576

(주1) 기계장치 취득에는 국고보조금 수령 302백만원 포함되어있습니다.

(주2) 건설중인자산 중 728백만원은 무형자산으로 대체되었고 71백만원은 지급수수료로 47,023백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

투자부동산에서 토지로 3,807백만원 대체되었고 건물에서 투자부동산으로 836백만원 대체되었습니다. 

기타의유형자산 중 1,609백만원은 생물자산으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	연결범위의 변동	기타 (환율차이 등)	기말
토지	35,631,766	1,566,771	493,423	(465,371)	-	14,334,875	-	51,561,464
건물	94,009,987	2,484,466	1,470,743	-	(2,925,067)	14,926,647	(548,033)	109,418,743
구축물	2,353,897	637,500	-	-	(102,364)	107,584	-	2,996,617
기계장치	34,895,804	4,284,247	1,676,991	(84,873)	(4,857,971)	2,241,060	(159,515)	37,995,743
차량운반구	280,392	18,041	-	-	(92,056)	18,730	(1,342)	223,765
기타의유형자산	9,093,712	3,297,578	(378,485)	(15,833)	(1,988,636)	183,501	(6,269)	10,185,568
건설중인자산	1,169,350	37,760,605	(2,610,998)	(548,318)	-	-	(6,004)	35,764,635
합 계	177,434,908	50,049,208	651,674	(1,114,395)	(9,966,094)	31,812,397	(721,163)	248,146,535

(주1) 투자부동산 중1,480백만원은 건물로 대체되었으며, 건물 중257백만원은 투자 부동산으로 대체 되었습니다. 기타의 유형자산(생물자산) 중14백만원은 재고자산으로 대체되었고, 11백만원은 지급임차료로 대체 되었습니다. 건설중인자산 중7백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

12-3. 당기 및 전기 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
매출원가	11,152,254	9,068,475
판매비와 관리비	944,304	897,619
합 계	12,096,558	9,966,094

12-4. 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		채권최고액
담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말
한국산업은행	토지, 건물	64,000,000	64,000,000
신한은행	토지, 건물	4,680,000	4,680,000
한국산업은행	토지, 건물	33,600,000	33,600,000
중소기업은행	토지, 건물	18,000,000	-
합 계		120,280,000	102,280,000

12-5. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 720백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.70%입니다.

12-6. 당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류	부보자산	보험회사	부보금액
재산종합보험	건물 등	(주)케이비손해보험	419,854,405
화재보험	공장 및 기숙사	삼성화재해상보험 등	45,081,798
생산물책임보험	재고자산	DB손해보험주식회사 등	1,000,000
GL보험(시설소유관리자)	공장 화재배상 등	(주)케이비손해보험	1,000,000
승강기사고배상책임보험	승강기 사고	(주)케이비손해보험	630,000
가스사고배상책임보험	도시가스 및 냉동기	(주)케이비손해보험 등	1,520,000
외국인근로자 체불임금보증	외국인근로자 체불임금	서울보증보험	12,000
영업배상책임보험	영업배상책임	삼성화재해상보험	3,000,000
임원배상책임보험	임원배상책임	(주)케이비손해보험	10,000,000
환경책임보험	환경오염배상책임	DB손해보험주식회사	10,000,000
합 계			492,098,203

12-7. 당기 및 전기 중 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기타 증감누계액	기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액
건물	(1,225,591)	126,951	61,898	188,849	29,102	(1,007,640)
기계장치	(1,462,000)	125,667	147,340	273,006	-	(1,188,994)
기타의유형자산	(120,873)	117,516	3,352	120,868	5	-
합 계	(2,808,464)	370,134	212,590	582,723	29,107	(2,196,634)

2) 전기

(단위: 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기타 증감누계액	기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액
건물	(1,225,591)	62,583	64,368	126,951	26,692	(1,071,948)
기계장치	(1,160,000)	9,667	116,000	125,667	-	(1,034,333)
기타의유형자산	(120,873)	117,516	3,352	120,868	5	-
합 계	(2,506,464)	189,766	183,720	373,486	26,697	(2,106,281)

13. 투자부동산

13-1. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
토지	66,956,793	-	66,956,793	7,047,186	-	7,047,186
건물	19,594,325	(1,431,215)	18,163,110	16,935,714	(1,170,656)	15,765,058
구축물	1,333,429	(533,981)	799,448	611,089	(188,419)	422,670
합 계	87,884,547	(1,965,196)	85,919,351	24,593,989	(1,359,075)	23,234,914

13-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위의 변동	대체	기말
토지	7,047,186	19,095,603	-	-	-	40,814,004	66,956,793
건물	15,765,058	108,000	-	(503,409)	-	2,793,461	18,163,110
구축물	422,670	9,820	-	(77,959)	-	444,917	799,448
합 계	23,234,914	19,213,423	-	(581,368)	-	44,052,382	85,919,351

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위의 변동	대체	기말
토지	3,933,061	-	-	-	3,114,125	-	7,047,186
건물	15,002,719	260,280	-	(396,103)	2,368,905	(1,470,743)	15,765,058
구축물	453,225	-	-	(30,555)	-	-	422,670
합 계	19,389,005	260,280	-	(426,658)	5,483,030	(1,470,743)	23,234,914

13-3. 연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 투자부동산은 취득일 이후 동 투자부동산의 공정가치에는 중요한 변동이 없어 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

13-4. 당기 및 전기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출원가	550,814	396,103
판매비와관리비	30,554	30,555
합계	581,368	426,658

13-5. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
임대수익	2,137,071	1,732,631
운영/유지보수비	830,823	457,977

14. 무형자산

14-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액
특허권	872,376	(505,926)	(712)	365,738
상표권	552,063	(280,315)	-	271,748
디자인권	17,238	(9,023)	-	8,215
회원권	183,960	-	-	183,960
영업권	14,790,688	-	-	14,790,688
기타의 무형자산	9,151,421	(3,903,436)	(57,803)	5,190,182
합 계	25,567,746	(4,698,700)	(58,515)	20,810,531

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액
특허권	822,279	(437,055)	(822)	384,402
상표권	414,995	(204,724)	-	210,271
디자인권	16,885	(5,628)	-	11,257
회원권	563,675	-	-	563,675
영업권	14,790,688	-	-	14,790,688
기타의 무형자산	8,546,888	(2,675,431)	(90,625)	5,780,832
합 계	25,155,410	(3,322,838)	(91,447)	21,741,125

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

14-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	대체	처분	상각비	연결범위 변동	기타 (환율차이 등)	기말
특허권	384,402	9,820	42,586	-	(71,070)	-	-	365,738
상표권	210,271	12,822	123,947	(2,334)	(72,938)	-	(20)	271,748
디자인권	11,257	-	353	-	(3,395)	-	-	8,215
회원권	563,675	-	-	(379,715)	-	-	-	183,960
영업권	14,790,688	-	-	-	-	-	-	14,790,688
기타의 무형자산	5,780,832	20,811	561,545	(119)	(1,167,263)	-	(5,624)	5,190,182
합 계	21,741,125	43,453	728,431	(382,168)	(1,314,666)	-	(5,644)	20,810,531

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	대체	처분	상각비	연결범위 변동	기타 (환율차이 등)	기말
특허권	101,963	38,459	264,003	-	(20,023)	-	-	384,402
상표권	256,413	19,749	-	-	(69,812)	3,893	28	210,271
디자인권	14,634	-	-	-	(3,377)	-	-	11,257
회원권	379,715	183,960	-	-	-	-	-	563,675
영업권	14,790,688	-	-	-	-	-	-	14,790,688
기타의 무형자산	6,660,927	255,155	-	-	(1,098,916)	24,112	(60,446)	5,780,832
합 계	22,204,340	497,323	264,003	-	(1,192,128)	28,005	(60,418)	21,741,125

14-3. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
매출원가	93,739	67,592
판매비와관리비	1,220,927	1,124,536
합 계	1,314,666	1,192,128

14-4. 당기 및 전기 중 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기타 증감누계액	기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액
특허권	(1,096)	274	110	384	-	(712)
기타의무형자산	(154,839)	59,375	37,661	97,036	-	(57,803)
합 계	(155,935)	59,649	37,771	97,420	-	(58,515)

2) 전기

(단위: 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기타 증감누계액	기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액
특허권	(1,096)	164	110	274	-	(822)
기타의무형자산	(150,000)	21,875	37,500	59,375	-	(90,625)
합 계	(151,096)	22,039	37,610	59,649	-	(91,447)

14-5. 영업권의 손상검사
영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문에 배분된 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
(주) 에치엔지	14,790,688	14,790,688

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 회사가 속해있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율입니다.

영업권이 배부된 단일의 영업부문에 대한 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분	(주) 에치엔지
세전할인율	11.76%
영구성장률	0.00%
현금창출단위의 회수가능액	51,073,755

사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상검사 결과 당기에 인식한 손상차손은 없습니다.

15. 생물자산

15-1. 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
임목(주1)	725,898	-
작물(주2)	846,799	-
합 계	1,572,697	-

(주1) 임목의 공정가치는 해당 지역의 조림 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 조림평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니 다.
(주2) 재배중인 작물은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

15-2. 당기 및 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	-	-
증가	355,308	-
평가	(240,838)	-
대체(주1)	1,458,227	-
기말	1,572,697	-

(주1) 당기 중 기타의유형자산에서 생물자산으로 1,609백만원 대체되었으며, 생물자산 중 96백만원은 재고자산으로 대체되었으며, 55백만원은 지급수수료로 대체되었습니다.

16. 공동기업투자주식

16-1. 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자주식의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액
				당기말	전기말
공동기업투자주식	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(주1)	중국	49	1,939,683	2,565,284

(주1) Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.는 공동약정에 의해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다.

16-2. 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
회사명	기초 장부가액	지분법손익	기타포괄손익 누계액	기말 장부가액
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	2,565,284	(628,046)	2,445	1,939,683

2) 전기

(단위: 천원)
회사명	기초 장부가액	지분법손익	기타포괄손익 누계액	기말 장부가액
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	3,390,870	(779,031)	(46,554)	2,565,284

16-3. 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
회사명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	4,634,573	609,842	4,024,730	84,751	(1,215,534)	(1,210,544)

2) 전기

(단위: 천원)
회사명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	5,327,117	91,843	5,235,274	4,574	(1,589,860)	(1,684,868)

16-4. 당기 및 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
회사명	당기말 순자산(A)	연결회사 지분율(B)	순자산지분금액 (A×B)	내부거래	장부금액
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	4,024,730	49.00%	1,972,118	(32,435)	1,939,683

2) 전기

(단위: 천원)
회사명	당기말 순자산(A)	연결회사 지분율(B)	순자산지분금액 (A×B)	내부거래	장부금액
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	5,235,274	49.00%	2,565,284	-	2,565,284

17. 반품권자산과 반품충당부채

17-1. 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

17-2. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 반품권자산과 반품충당부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동계약자산
고객반품권리	33,803	145,211
유동반품충당부채
예상고객환불	902,515	819,107

상기 반품충당금(계약부채)을 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 연결회사의 권리에 대한 자산 금액은 33,803천원으로 반품권자산(혹은 계약자산)으로 계상하고 있으며 반품권자산에 별도계정으로 표시하고 있습니다.

17-3. 당기 및 전기 중 연결회사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	819,107	1,226,170
사용	(226,724)	(798,375)
추가전입	310,132	391,312
기말	902,515	819,107

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말	전기말
매입채무	59,885,230	34,764,349
미지급금	14,093,334	8,709,108
합계	73,978,564	43,473,457

19. 차입금

19-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	과목	당기말	전기말
유동부채	단기차입금	69,163,368	50,921,441
	유동성장기부채	60,581,489	42,169,288
	소계	129,744,857	93,090,729
비유동부채	장기차입금	68,422,689	47,160,221
합계		198,167,546	140,250,950

19-2. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	만기일자	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말
단기차입금	한국씨티은행	2023-11-14	4.71%	-	600,000
	한국씨티은행	2023-11-14	4.71%	-	300,000
	한국씨티은행	2023-11-14	4.53%	-	600,000
	한국씨티은행	2023-11-14	4.53%	-	300,000
	한국씨티은행	2023-11-14	4.43%	-	5,559,000
	한국씨티은행	2024-10-31	5.32%	5,200,000	-
	한국씨티은행	2024-10-31	5.33%	1,800,000	-
	중소기업은행	2024-02-06	3.55%	5,000,000	4,836,905
	중소기업은행	2024-12-22	3.55%	2,314,221	-
	우리은행상해오중로지점	2024-07-05	3.68%	1,989,240	2,122,848
	우리은행상해오중로지점	2024-03-15	3.85%	6,871,920	7,257,600
	우리은행상해오중로지점	2024-11-29	3.60%	2,314,752	2,449,440
	우리은행상해오중로지점	2024-07-10	3.85%	2,893,440	-
	우리은행상해오중로지점	2024-09-06	3.85%	692,741	-
	국민은행소주지점	2024-04-12	3.35%	-	13,245,120
	국민은행소주지점	2024-11-01	3.25%	3,212,623	3,392,928
	국민은행소주지점	2024-11-01	3.25%	361,680	-
	기업은행소주지점	2024-04-07	3.65%	7,233,600	7,257,600
	하나은행상해지점	2024-01-04	3.40%	9,042,000	-
	대구은행상해지점	2024-10-15	3.00%	737,151	-
	중소기업은행	2024-07-03	5.11%	3,000,000	3,000,000
	중소기업은행	2024-01-09	4.43%	1,500,000	-
	중소기업은행	2024-06-28	4.18%	15,000,000	-
소계				69,163,368	50,921,441
유동성 장기부채(주1)	우리은행상해오중로지점	2024-12-13	3.20%	48,562	4,003,848
	우리은행상해오중로지점	2024-03-18	3.75%	1,627,560	181,440
	국민은행소주지점	2024-03-11	3.44%	976,536	-
	DBS BANK LTD	2024-12-05	3.40%	13,931,914	-
	DBS BANK LTD	2024-12-05	3.40%	596,917	-
	한국산업은행	2023-12-15	4.73%	-	9,384,000
	한국산업은행	2024-10-15	4.29%	5,500,000	-
	한국산업은행	2024-10-15	4.29%	8,300,000	-
	한국산업은행	2024-12-30	4.86%	1,250,000	-
	한국산업은행	2024-12-30	4.85%	1,250,000	-
	신한은행	2024-06-23	4.71%	3,400,000	3,400,000
	한국산업은행	2024-08-22	5.20%	23,700,000	25,200,000
소계				60,581,489	42,169,288
장기차입금	국민은행	2024-03-11	3.44%	-	627,261
	우리은행상해오중로지점	2024-03-18	3.75%	-	1,632,960
	우리은행상해오중로지점	2025-09-08	3.20%	922,689	-
	한국산업은행	2024-10-15	4.21%	-	13,800,000
	한국산업은행	2025-05-31	4.32%	16,100,000	16,100,000
	한국산업은행	2027-09-30	4.86%	13,750,000	15,000,000
	한국산업은행	2025-05-31	4.30%	23,900,000	-
	한국산업은행	2027-09-30	4.85%	13,750,000	-
소계				68,422,689	47,160,221
합계				198,167,546	140,250,950

(주1) 분할 상환되는 장기차입금 중 1년 이내 만기도래분 입니다.
(주2) 차입금에 대해 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)

19-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	상환금액
~ 2024년(1년 이내)	60,581,489
~2025년(1년 초과 2년 이내)	40,922,689
2025년 이후(2년 초과)	27,500,000
합계	129,004,178

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
미지급비용	4,311,747	449,325	4,761,072	3,229,628	-	3,229,628
임대보증금	767,606	1,121,397	1,889,003	100,727	1,041,396	1,142,123
합 계	5,079,353	1,570,722	6,650,075	3,330,355	1,041,396	4,371,751

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
선수금	3,558,204	4,109,505
예수금	1,016,296	730,964
부가세예수금	450,582	407,214
합 계	5,025,082	5,247,683

22. 순확정급여부채(자산)

22-1. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	21,153,213	16,145,313
사외적립자산의 공정가치	(21,894,252)	(18,226,476)
순확정급여부채(자산)	(741,039)	(2,081,163)

22-2. 당기 및 전기 중 순확정급여부채 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	(2,081,163)	443,227
연결범위의 변동	-	409,756
당기손익으로 인식하는 총비용	4,326,935	3,809,050
확정급여부채의 재측정요소	4,217,401	(1,161,001)
사외적립자산 납입액	(6,106,601)	(5,076,101)
환입액(지급액)	(1,097,611)	(506,094)
관계사전출입으로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(9,590)	1,881,156
관계사전출입으로 인한 사외적립자산 감소(증가)	9,590	(1,881,156)
기말금액	(741,039)	(2,081,163)

22-3. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	4,455,040	3,859,005
순이자원가	(128,105)	(49,955)
합계	4,326,935	3,809,050

22-4. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	16,145,313	13,293,745
연결범위의 변동	-	1,291,476
당기근무원가	4,455,040	3,859,005
이자원가	699,637	253,484
지급	(4,351,361)	(3,229,247)
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동	35,417	(402,052)
- 재무적가정의 변동	1,415,788	(1,137,878)
- 경험적조정	2,762,969	335,624
계열사 전입(전출)	(9,590)	1,881,156
기말금액	21,153,213	16,145,313

22-5. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	18,226,476	12,850,519
연결범위의 변동	-	881,719
사외적립자산의 기대수익	827,742	303,439
재측정요소	(3,227)	(43,305)
기여금 납입액	6,106,601	5,076,101
퇴직급여 지급액	(3,253,750)	(2,723,153)
계열사 전입(전출)	(9,590)	1,881,156
기말금액	21,894,252	18,226,476

22-6. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
원리금보장형	21,894,252	18,226,476

22-7. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.12%~4.35%	5.12%~5.20%
임금상승률	5.00%~6.72%	5.00%~6.00%

22-8. 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시
할인율	(1,627,676)	643,097	(743,385)	833,577
기대임금상승률	(3,147,581)	(4,986,023)	823,680	(748,588)

22-9. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,061백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.01년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
확정급여채무	4,172,838	4,610,044	10,537,498	61,013,932	80,334,312

23. 리스

23-1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액
건물	11,485,461	(2,083,081)	9,402,380	15,928,864	(3,238,779)	12,690,085
토지	-	-	-	1,062,136	(980,433)	81,703
차량운반구	1,634,344	(785,480)	848,864	1,457,396	(853,642)	603,754
합계	13,119,805	(2,868,561)	10,251,244	18,448,396	(5,072,854)	13,375,542

23-2. 당기 및 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	1,981,719	1,481,712
토지	81,703	980,433
차량운반구	454,375	470,108
합계	2,517,797	2,932,253
리스부채에대한 이자비용 (금융원가에 포함)	411,585	333,337
복구충당부채에대한 이자비용	21,168	8,588
단기리스료 및 소액자산 리스료  (매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	338,655	219,671
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (판매비와관리비에 포함)	387,879	469,231
합계	1,159,287	1,030,827

23-3. 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,404백만원(전기 : 3,786백만원)입니다. 해당 현금유출금액은 단기소액리스 및 변동리스료가 포함된 금액입니다.

23-4. 보고기간말 현재 연결회사의 할인되지 않은 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)
구분	1년이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계
리스부채	2,306,265	7,629,388	1,107,853	11,043,506

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	1년이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계
리스부채	2,566,238	8,437,709	3,612,672	14,616,619

23-5. 당기 및 전기 중 계정과목별 사용권자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매출원가	1,662,176	1,039,457
판매비와관리비	855,621	1,892,796
합 계	2,517,797	2,932,253

23-6. 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	당기취득	당기감소	감가상각비	기타 (환율차이 등)	기말잔액
건물	12,690,085	3,931,594	(5,238,615)	(1,981,719)	1,035	9,402,380
토지	81,703	-	-	(81,703)	-	-
차량운반구	603,754	826,114	(127,176)	(454,375)	547	848,864
합계	13,375,542	4,757,708	(5,365,791)	(2,517,797)	1,582	10,251,244

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	당기취득	당기감소	감가상각비	기타 (환율차이 등)	기말잔액
건물	7,861,849	6,885,280	(576,569)	(1,481,712)	1,237	12,690,085
토지	-	1,062,136	-	(980,433)	-	81,703
차량운반구	846,722	408,381	(181,708)	(470,108)	467	603,754
합계	8,708,571	8,355,797	(758,277)	(2,932,253)	1,704	13,375,542

24. 복구충당부채

24-1. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 복구충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기		전기
	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채(주1)	-	574,456	-	553,288

(주1) 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채입니다.

24-2. 당기 및 전기의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
기초	553,288	-
최초인식	-	544,700
증가	21,168	8,588
감소	-	-
기말	574,456	553,288

25. 자본금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
발행한 주식의 총수	29,543,558주	29,543,558주
1주의 금액	500원	500원
납입자본금	14,771,779,000원	14,771,779,000원

26. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	30,910,505,072	30,910,505,072
감자차익	100	100
기타자본잉여금(주1)	(22,179,572,714)	(21,872,400,133)
합계	8,730,932,458	9,038,105,039

(주1) 당기중 종속회사 농업회사법인 근오농림 주식회사 지분 추가취득하였고 취득가액과 취득시점 순자산 지분변동비율차이를 기타의 자본잉여금으로 분류하였습니다. 또한 콜마생활건강(주)의 제3자배정유상증자로 인해 지배주주지분율이 감소하였으며, 해당 유상증자금액과 지분변동비율 차이를 기타의 자본잉여금으로 분류하였습니다.
전기중 동일지배하의 사업결합을 통해 인수한 콜마스크 주식회사의 장부금액과 인수대가와의 차이를 기타의 자본잉여금으로 분류하였습니다.

27. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
자기주식(주1)	(10,193,054)	(150,984)

(주1) 당기말 현재 지배회사는 주주가치 제고를 위해 자기주식 취득 신탁계약(계약기간: 2023년 1월 27일~2023년 7월 27일) 체결하였으며, 당기말 신탁계약으로 취득한 자기주식 424,500주와 2015년 8월 11일 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.

28. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	(31,434)	(30,774)
지분법자본변동	254,013	251,805
해외사업환산손익	1,199,094	1,053,579
합계	1,421,673	1,274,610

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

29. 이익잉여금

당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	5,694,452	4,734,577
임의적립금	330,810,000	327,010,000
미처분이익잉여금	47,454,152	44,927,356
합계	383,958,604	376,671,933

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

30. 영업이익

30-1. 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
제품매출	411,347,154	401,604,178
상품매출	162,143,108	168,508,985
임대매출	3,082,316	2,525,884
수수료수익	2,132,523	2,143,096
기타매출	846,436	1,120,851
합 계	579,551,537	575,902,994

30-2. 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
제품매출원가	350,014,349	318,261,171
상품매출원가	146,068,374	152,655,052
임대매출원가	2,464,030	1,970,933
합 계	498,546,753	472,887,156

30-3. 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
급여 등	21,727,695	17,536,459
퇴직급여	1,998,211	1,828,990
복리후생비	3,040,932	2,542,625
세금과공과	863,714	753,764
지급임차료	646,481	614,123
감가상각비	1,830,479	2,820,968
무형자산상각비	1,220,927	1,124,536
광고선전비	2,808,253	705,440
운반보관료	1,626,261	1,728,093
경상연구개발비	443,191	25,130
지급수수료	9,637,372	9,978,406
대손상각비(환입)	1,878,365	101,856
기타	3,027,010	2,131,453
합계	50,748,891	41,891,843

30-4. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(2,740,896)	(19,331,348)
재고자산매입액	382,883,348	402,835,364
급여 등	52,396,858	48,544,318
퇴직급여	4,326,935	3,809,050
감가상각비와 무형자산상각비	13,992,592	11,584,880
사용권자산상각비	2,517,797	2,932,253
외주가공비	63,605,159	35,421,818
기타의 경비	32,313,850	28,982,664
합계	549,295,643	514,778,999

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
기타수익
배당금수익	1,394,947	402,064
외환차익	390,168	393,268
외화환산이익	297,524	253,712
사용권자산처분이익	345,171	34,951
기타의 대손상각비 환입	5,000	-
유형자산처분이익	71,458	28,856
무형자산처분이익	650,997	-
생물자산평가이익	62,664	-
잡이익	915,158	430,674
합 계	4,133,087	1,543,525
기타비용
외환차손	476,820	406,528
외화환산손실	861,642	247,659
기부금	527,771	995,275
잡손실	1,108,752	456,483
기타의 대손상각비	3,211	-
유형자산처분손실	159,163	27,762
무형자산처분손실	119	-
생물자산평가손실	303,502	-
합계	3,440,980	2,133,707

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
금융수익
이자수익	4,875,079	3,110,953
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	73,234	115,010
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	81,036	200,724
파생금융상품평가이익	437,045	-
합계	5,466,394	3,426,687
금융비용
이자비용	7,383,938	3,186,088
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	500,610
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	2,416,200	3,657,670
합계	9,800,138	7,344,368

33. 공동기업투자손익

당기 및 전기 중 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
공동기업투자손익
지분법이익(손실)	(628,046)	(779,031)

34. 법인세

34-1. 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세
- 당기손익에 대한 당기법인세	8,224,141	15,901,416
- 전기법인세 추납액(환급액)	(308,120)	1,161,393
- 전기감면분 추가납부세액	-	140,621
총당기법인세	7,916,021	17,203,430
이연법인세
- 일시적차이의 증감	(1,548,764)	(1,500,096)
- 자본에 직접 가감된 이연법인세	(91)	15,709
- 자본에 직접 가감된 법인세부담액	882,949	(260,097)
총이연법인세	(665,906)	(1,744,484)
법인세비용	7,250,115	15,458,946

34-2. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	25,986,211	55,837,100
적용세율에 따른 법인세	8,011,210	13,634,599
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(599,264)	(326,769)
- 세무상 차감되지 않는 비용	187,199	166,646
- 법인세 추납(환급)	(298,143)	1,161,393
- 세액공제	(368,757)	(723,885)
- 미환류소득에 대한 법인세	-	128,916
- 기타	317,870	1,418,046
법인세비용	7,250,115	15,458,946
유효세율	27.90%	27.69%

34-3. 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	일시적차이	법인세 효과	일시적차이	법인세 효과
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(806)	146	(5,928)	1,164
지분법자본변동	2,445	(237)	(46,554)	14,545
합계	1,639	(91)	(52,482)	15,709

34-4. 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
	반영전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(4,217,401)	882,949	(3,334,452)	1,161,001	(260,097)	900,904

34-5. 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기			전기
	기초잔액	증가(감소)	기말금액	기초잔액	증가(감소)	기말금액
(1) 이연법인세 전체
미지급비용	319,590	309,481	629,071	154,251	165,338	319,589
확정급여충당부채	2,168,924	1,245,662	3,414,586	2,296,963	(128,039)	2,168,924
퇴직연금운용자산	(2,016,610)	(1,412,810)	(3,429,420)	(2,275,429)	258,819	(2,016,610)
재고자산	191,384	836,674	1,028,058	446,607	(255,223)	191,384
감가상각비	313,679	82,862	396,541	170,425	143,253	313,678
정부보조금	233,787	36,674	270,461	282,292	(48,504)	233,788
반품충당부채	190,033	18,448	208,481	296,733	(106,700)	190,033
반품권자산	(33,689)	25,881	(7,808)	(57,004)	23,315	(33,689)
사용권자산	(3,035,990)	974,562	(2,061,428)	(2,049,264)	(986,725)	(3,035,989)
리스부채	3,019,559	(1,023,047)	1,996,512	2,155,479	864,081	3,019,560
종속기업 및 관계기업 투자	1,263,436	(193,005)	1,070,431	(843,453)	2,106,889	1,263,436
금융보증부채	114,973	11,325	126,298	164,087	(49,115)	114,972
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,297	146	9,443	8,263	1,034	9,297
종속기업의 일시적차이	3,211,644	-	3,211,644	3,211,644	-	3,211,644
공동기업의 일시적차이	85,961	-	85,961	85,961	-	85,961
기타	1,091,628	442,906	1,534,534	(63,544)	1,155,171	1,091,627
소계	7,127,606	1,355,759	8,483,365	3,984,011	3,143,594	7,127,605
(2) 미인식 이연법인세
종속기업 및 관계기업 투자	1,263,436	1,643,498	2,906,934	(380,062)	1,643,498	1,263,436
종속기업의 일시적차이	3,510,812	-	3,510,812	3,510,812	-	3,510,812
공동기업의 일시적차이	85,961	-	85,961	85,961	-	85,961
소계	4,860,209	1,643,498	6,503,707	3,216,711	1,643,498	4,860,209
(3) 인식한 이연법인세
확정급여채무등	2,267,397	1,500,096	3,767,493	767,300	1,500,096	2,267,396

34-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

34-7. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,859,828	7,097,422
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,893,637	722,332
소계	9,753,465	7,819,754
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,728,588)	(2,315,778)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,208,716)	(3,236,580)
소계	(5,937,304)	(5,552,358)
이연법인세자산(부채) 순액	3,816,161	2,267,396

35. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

35-1. 당기 및 전기의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

구     분	당기	전기
지배주주 당기순이익(단위: 원)	19,709,709,715	40,512,833,052
가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(주2)	29,221,698	29,541,392
계속영업 보통주 주당이익(손실)	674	1,371

(주1) 당기 중 신탁계약을 통해 자기주식 424,500주를 취득하여 자기주식 426,666주를 보유하고 있으며, 당기말 가중평균한 자기주식는 321,860주입니다.

(주2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(주식단위: 주)

구분	발행주식수		적수
	당기말	전기말	당기말	전기말
기초	29,543,558	29,543,558	10,783,398,670	10,783,398,670
자기주식	(426,666)	(2,166)	(117,478,900)	(790,590)
적수합계			10,665,919,770	10,782,608,080
일수			365	365
가중평균 유통보통주식수			29,221,698	29,541,392

35-2. 당기 및 전기의 희석주당이익은 보통주당이익과 동일합니다.

36. 배당금

36-1. 당기 및 전기 중 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	보통주
	당기	전기
배당을 받을 주식수(주)	29,116,892	29,541,392
액면금액	500	500
1주당 배당금	308	308
배당률(%)	61.60%	61.60%
배당(예정)액(현금배당)	8,968,002,736	9,098,748,736

36-2. 당기 및 전기 중 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	보통주
	당기	전기
주당배당액	308	308
결산일종가	17,940	28,300
배당수익률(%)	1.72	1.09

37. 영업으로부터 창출된 현금

37-1. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기순이익	18,736,096	40,378,155
조정:
1. 감가상각비	15,195,723	13,325,004
2. 무형자산상각비	1,314,666	1,192,128
3. 대손상각비	1,878,365	101,856
4. 퇴직급여	4,326,935	3,809,050
5 .재고자산평가손실	3,333,336	(1,156,202)
6. 잡손실(잡이익)	-	(5)
7. 지급수수료	125,734	-
8. 지급임차료	-	10,500
9. 기타의대손상각비	3,211	-
10. 기타의대손상각비환입	(5,000)	-
11. 사용권자산처분이익	(345,171)	(34,951)
12. 이자수익	(4,875,079)	(3,110,953)
13. 이자비용	7,383,938	3,186,088
14. 외화환산이익	(297,524)	(253,712)
15. 외화환산손실	861,642	247,659
16. 유형자산처분이익	(71,458)	(28,856)
17. 유형자산처분손실	159,163	27,762
18. 무형자산처분이익	(650,997)	-
19. 무형자산처분손실	119	-
20. 생물자산평가이익	(62,664)	-
21. 생물자산평가손실	303,502	-
22. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(81,036)	(115,010)
23. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,416,200	4,158,280
24. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(73,234)	(200,724)
25. 파생금융상품평가이익	(437,045)	-
26. 배당금수익	(1,394,947)	(402,064)
27. 공동기업투자손실	628,046	779,031
28. 법인세비용	7,250,115	15,458,945
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
1. 매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,179,057	(9,021,376)
2. 기타유동자산의 감소(증가)	(5,880,865)	(1,414,299)
3. 반품권자산의 감소(증가)	111,408	90,344
4. 재고자산의 증가	(5,978,458)	(11,150,089)
5. 매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	27,212,685	(23,286,450)
6. 기타유동부채의 증가(감소)	(222,600)	(98,071)
7. 기타유동금융부채의 증가(감소)	772,276	1,396,092
8. 기타비유동금융부채의 증가(감소)	1,196,205	281,418
9.  반품충당부채의 감소	83,408	(407,063)
10. 순확정급여부채의 감소	(7,204,212)	(5,582,195)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	67,891,540	12,721,347

37-2. 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	63,717,194	2,610,998
유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	(3,380,608)	(811,610)
무형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	88,185	(88,185)
사용권자산의 취득	4,757,708	8,348,635
장기차입금의 유동성대체	32,993,076	13,484,544
투자부동산의 유형자산 대체	2,970,403	1,223,281

37-3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)
구분	기초	재무현금흐름	연결범위의 변동	비현금거래					기말
				증가	감소	대체	상각	기타(환율차이)
단기차입금	50,921,440	18,360,067	-	-	-	-	-	(118,140)	69,163,367
유동성장기부채	42,169,287	(15,163,951)	-	-	-	32,993,076	-	583,076	60,581,488
장기차입금	47,160,222	54,263,018	-	-	-	(32,993,076)	-	(7,474)	68,422,690
리스부채	13,174,564	(2,677,920)	-	4,757,708	(5,710,962)	-	411,585	(81)	9,954,894
합계	153,425,513	54,781,214	-	4,757,708	(5,710,962)	-	411,585	457,381	208,122,439

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	재무현금흐름	연결범위의 변동	비현금거래					기말
				증가	감소	대체	상각	기타(환율차이)
단기차입금	25,651,101	22,584,501	3,000,000	-	-	-	-	(314,162)	50,921,440
유동성장기부채	18,882,128	(18,308,757)	28,600,000	-	-	13,484,544	-	(488,628)	42,169,287
장기차입금	16,132,263	44,598,200	-	-	-	(13,484,544)	-	(85,697)	47,160,222
리스부채	8,922,796	(3,097,097)	7,559	7,803,942	(793,229)	-	333,337	(2,744)	13,174,564
합계	69,588,288	45,776,847	31,607,559	7,803,942	(793,229)	-	333,337	(891,231)	153,425,513

38. 범주별 금융상품

38-1. 당기말 및 전기말 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	21,086,638	30,552,575
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,736	22,542
파생금융자산	429,027	-
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	51,685,111	59,261,448
단기금융상품	35,099,462	39,706,152
매출채권 및 기타채권	30,947,778	33,574,396
미수수익	1,084,179	796,143
임차보증금	1,984,621	2,086,850
기타보증금	438,500	-
장기금융상품	34,964,105	38,238,926
합 계	177,741,157	204,239,032

38-2. 당기말 및 전기말 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
상각후원가
매입채무및기타채무	73,978,564	43,473,457
차입금	198,167,546	140,250,950
리스부채	9,954,894	13,174,564
기타금융부채	6,650,075	4,371,751
합 계	288,751,079	201,270,722

38-3. 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익	(2,261,930)	(3,842,546)
배당손익	1,344,591	401,544
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익(기타포괄손익)(주1)	(660)	(4,764)
배당수익	520	520
상각후원가측정금융자산
대손상각비	(1,878,365)	(101,856)
이자수익	4,875,079	3,110,953
외환손익	(650,771)	(7,208)
배당수익	49,836	-
파생금융자산
파생금융상품평가이익	437,045	-
상각후원가측정금융부채
이자비용	(7,383,938)	(3,186,088)
합 계	(5,468,593)	(3,629,445)

(주1) 세후 금액으로 작성하였습니다.

39. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

39-1. 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	51,685,111	51,685,111	59,261,448	59,261,448
매출채권및기타채권	30,947,778	30,947,778	33,574,396	33,574,396
기타금융자산	73,570,867	73,570,867	80,828,071	80,828,071
당기손익-공정가치측정금융자산	21,086,638	21,086,638	30,552,575	30,552,575
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,736	21,736	22,542	22,542
파생금융자산	429,027	429,027	-	-
소 계	177,741,157	177,741,157	204,239,032	204,239,032
금융부채
매입채무및기타채무	73,978,564	73,978,564	43,473,457	43,473,457
차입금	198,167,546	198,167,546	140,250,950	140,250,950
리스부채	9,954,894	9,954,894	13,174,564	13,174,564
기타금융부채	6,650,075	6,650,075	4,371,751	4,371,751
소 계	288,751,079	288,751,079	201,270,722	201,270,722

39-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,913,521	18,173,117	21,086,638
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,736	-	-	21,736
파생금융자산		429,027		429,027
합 계	21,736	3,342,548	18,173,117	21,537,401

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	8,048,169	22,504,406	30,552,575
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,542	-	-	22,542
합 계	22,542	8,048,169	22,504,406	30,575,117

39-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역

당기 중 수준1과 수준2간의 이동내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	22,504,406	28,478,769
증가	3,435,200	-
감소	(5,350,289)	(2,673,677)
평가	(2,416,200)	(3,300,686)
기말	18,173,117	22,504,406

39-4. 가치평가기법 및 투입변수
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
미래에셋파트너스제9호 사모투자합자회사	13,527,200	3	이항모형	기준일 주가	22,185원
			현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57%~15.84%
				영구성장률	1.00%
농업회사법인 플랜티팜(주) 상환우선주	850,623		현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.92%
				영구성장률	1.00%
(주)퍼플랩스헬스케어 상환전환우선주	360,094		현금흐름할인모형	가중평균자본비용	15.16%
				영구성장률	0.00%
케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드(주1)	2,400,000		원가법
아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합(주1)	1,035,200		원가법
합계	18,173,117

(주1) 당기말 현재 활성시장에 공시되는 시장가격이 없고 투자기간이 1년 미만으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액은 3,435백만원입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
미래에셋파트너스제9호 사모투자합자회사	20,033,029	3	이항모형	기준일 주가	19,339원
			현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57%~15.84%
				영구성장률	1.00%
농업회사법인 플랜티팜(주) 상환우선주	2,111,283	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	11.99%
				영구성장률	1.00%
(주)퍼플랩스헬스케어 상환전환우선주	360,094	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	15.16%
				영구성장률	0.00%
합계	22,504,406

40. 영업부문

40-1. 연결회사는 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 제품과 용역의 유형을 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.
매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 구분하였으며, 당기말 현재 영업부문은 식품, 화장품기타로 구성되어 있습니다.
당기 및 전기의 보고부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래 조정을 반영하여 작성하였으며, 영업부문별 자산과 부채는 별도로 보고하고 있지 않아 제외하였습니다.

40-2. 당기 및 전기 중 부분별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	식품	화장품	생활용품	기타	합계
매출액	313,049,197	250,103,100	12,470,489	3,928,752	579,551,538
영업이익	17,641,609	8,949,549	1,997,489	1,667,248	30,255,895

2) 전기

(단위: 천원)
구분	식품	화장품	생활용품	기타	합계
매출액	348,762,495	209,745,054	13,762,453	3,632,992	575,902,994
영업이익	42,827,984	13,483,158	2,117,960	2,694,893	61,123,995

40-3. 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	매출액		관련보고부문
	당기	전기
고객 1	357,819,025	400,860,248	콜마비앤에이치

40-4. 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
내수	374,316,670	375,387,889
중국	79,309,098	69,094,774
미국	14,791,019	23,437,578
러시아	31,220,997	20,398,195
말레이시아	11,597,592	37,781,821
대만	9,438,584	16,562,808
싱가포르	3,893,757	863,660
기타	54,983,821	32,376,269
합계	579,551,538	575,902,994

41. 특수관계자와의 거래

41-1. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당기말
공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.
기타의 특수관계자	(주)플래닛147, 콜마글로벌(주), HK Innovers USA, Inc., 콜마유엑스(주))(주1), (주)레슬리, (주)라우드랩스(주2), Hankol Healthcare Vina Co., Ltd., HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTD., Kolmar Healthcare Philippines Inc.(주3), 한국콜마(주), Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd., (주) 연우, YONWOO CHINA(HOUZOH) CO.,LTD, (주)에이치케이케미스토리(주4), HK Kolmar Laboratories, LLC., HK Kolmar USA, Inc., HK Kolmar Canada, Inc., Seokoh Canada, Inc., (주)엠오디머티어리얼즈, 코웨이비앤에이치 주식회사, (주)모노랩스, (주)넥스트앤바이오, 에스에이치와이컴퍼니㈜

(주1) 당기 중 (주)내츄럴스토리에서 콜마유엑스(주)로 사명이 변경되었습니다.
(주2) 당기 중 지분 매입으로 (주)플래닛147의 종속기업에 추가되었습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립으로 콜마글로벌(주)의 종속기업에 추가되었습니다.
(주4) 당기 중 신규 설립으로 한국콜마(주)의 종속기업에 추가되었습니다.

41-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	매출 등		매입 등
	매출(주1)	기타(주2)	매입	기타(주3)
<지배기업>
한국콜마홀딩스(주)	6,100	19,896	-	30,448,558
<공동기업>
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	748,983	-	-	-
<기타의특수관계자>
한국콜마(주)	81,425,427	88,685	170,030,850	650,765
콜마유엑스(주)(주4)	1,800	-	1,841,770	491,190
에이치케이이노엔(주)	672,898	196,068	-	2,784
Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	180,159	-	4,676,407	584,199
(주)모노랩스	841,669	147,584	-	-
주식회사 연우(주5)	18,087	-	2,613,717	470
콜마글로벌 주식회사	904,137	1,600	-	-
㈜엠오디머티어리얼즈	-	-	18,139	-
기타 개인	-	43,782	-	18,000
합계	84,799,260	497,615	179,180,883	32,195,966

(주1) 특수관계자와의 주요 거래 내역은 모두 총액거래입니다.
(주2) 유형자산의 매각 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 유형자산 취득, 지급수수료, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.
(주4) 당기 중 (주) 내츄럴스토리에서 콜마유엑스(주)로 사명이 변경되었습니다.
(주5) 전기 중 기타의 특수관계자로 편입되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	매출 등		매입 등
	매출(주1)	기타	매입	기타(주2)
<지배기업>
한국콜마홀딩스(주)(주3)	84,230	-	-	29,181,837
<공동기업>
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	2,337	-	-	-
<기타의특수관계자>
한국콜마(주)	34,846,039	3,204	129,103,632	456,059
콜마스크(주)	5,000	-	79,326	-
(주)내츄럴스토리	-	-	339,844	110
에이치케이이노엔(주)	1,102,176	-	-	588
Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	182,585	-	4,721,267	-
Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	611	-	-	-
(주)모노랩스	714,700	-	-	-
주식회사 연우(주4)	1,135	-	564,426	-
기타개인	-	-	-	700,833
합계	36,938,813	3,204	134,808,495	30,339,427

(주1) 특수관계자와의 주요 거래 내역은 모두 총액거래입니다.
(주2) 유형자산 취득, 지급수수료, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 중 지배기업과 체결한 연구소 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 90백만원 입니다.
(주4) 전기 중 지분을 취득하여 당사의 계열회사에 추가되었습니다.

41-3. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명	당기말				전기말
	매출채권및 기타채권	리스채권	매입채무및 기타채무	리스부채	매출채권및 기타채권	리스채권	매입채무및 기타채무	리스부채
<지배기업>
한국콜마홀딩스(주)	975,870	-	1,155,250	8,468,423	770	-	782,916	10,470,937
<공동기업>
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-
<기타의특수관계자>
한국콜마(주)	5,656,842	-	17,195,598	9,789	6,770,422	-	16,798,606	-
콜마유엑스(주)	-	-	345,445	-	-	-	353,678	-
Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	6,262	-
Kolmar Cosmetics (Wuxi)Co.,Ltd.	5,826	-	643,759	-	23	-	1,047,609	-
HK Kolmar Canada, Inc.	-	-	6,186	-	69,361	-	6,186	-
에이치케이이노엔(주)	16,317	-	200,000	-	72,390	-	-	-
(주)모노랩스	342,560	-	-	-	233,824	-	-	-
주식회사 연우	-	-	427,530	-	-	-	486,812	-
콜마글로벌 주식회사	458,787	-	-	-	-	-	-	-
기타개인	1,829,982	-	-	-	300,000	-	-	-
합계	9,286,184	-	19,973,768	8,478,212	7,446,790	-	19,482,069	10,470,937

41-4. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	당기		전기
		배당(지급)	자금대여	배당(지급)
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	4,043,814	-	5,054,768
기타의 특수관계자	기타개인	884,240	-	949,050
기타의 특수관계자	임직원	-	1,800,000	-
합계		4,928,054	1,800,000	6,003,818

41-5. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	기초	증가	감소	기말
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	10,470,937	3,865,183	(5,867,697)	8,468,423
기타의 특수관계자	한국콜마(주)	-	11,265	(1,476)	9,789
합계		10,470,937	3,876,448	(5,869,173)	8,478,212

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	기초	증가	감소	기말
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	4,979,918	7,654,998	(2,163,979)	10,470,937

41-6. 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
단기급여	4,366,261	2,097,481
퇴직급여	2,739,311	413,943
기타장기급여	616	-
합계	7,106,188	2,511,424

42. 우발채무 및 약정사항

42-1. 당기말 현재 연결회사 원고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 182백만원이며, 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향은 현재로서 예측할 수 없습니다.

42-2. 연결회사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습니다.

42-3.당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 지방투자촉진보조금 수령과 공장 건설에 따른 3,119백만원의 인허가 및 이행지급 보증을 제공받고 있으며, 외국인 체불임금보증 12백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

42-4. 당기말 현재 발생하지 않은 유/무형자산의 취득을 위한 약정액은 3,798백만원입니다.

42-5. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도금액은 다음과 같습니다.

약정처	금융거래약정내용	한도금액(천원)	한도금액(천CNY)	한도금액(천JPY)
한국산업은행	시설자금차입	103,800,000	-	-
한국씨티은행	시설자금차입	5,200,000	-	-
한국씨티은행	운전자금차입	1,800,000	-	-
중소기업은행	운전자금차입	8,000,000	-	-
한국산업은행	시설자금차입	28,000,000	-	-
신한은행	시설자금차입	3,400,000	-	-
중소기업은행	운전자금차입	3,000,000	-	-
중소기업은행	시설자금차입	1,500,000	-	-
중소기업은행	운전자금차입	18,000,000	-	-
기업은행(중국)	운영자금차입	-	40,000	-
우리은행(중국)	건설자금차입	-	20,000	-
우리은행(중국)	건설자금차입	-	10,000	-
우리은행(중국)	운영자금차입	-	38,000	-
우리은행(중국)	운영자금차입	-	12,800	-
우리은행(중국)	운영자금차입	-	13,000	-
우리은행(중국)	운영자금차입	-	16,000	-
우리은행(중국)	운영자금차입	-	10,000	-
하나은행(중국)	운영자금차입	-	50,000	-
대구은행(중국)	운영자금차입	-	10,000	-
국민은행(중국)	건설자금차입	-	6,000	-
국민은행(중국)	운영자금차입	-	2,000	-
국민은행(중국)	운영자금차입	-	17,765	-
DBS(싱가포르)	대여금상환전용차입	-	-	1,600,000
합계		172,700,000	245,565	1,600,000

42-6. 연결회사는 2023년 3월 KB인베스트먼트 주식회사가 업무집행조합원으로 운용하고있는 케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드에 10,000백만원 출자 약정하였습니다.

42-7. 연결회사는 주식회사 아이비케이캐피탈 및 마이다스프라이빗에쿼티 주식회사가 업무집행조합원으로 운용하고있는 아이비케이씨-마이다스 벨류크리에이션 신기술사업투자조합에 4,000백만원 출자 약정하였습니다.

42-8. 연결회사는 2021년 7월 중 농업회사법인 플랜티팜(주)이 발행한 전환우선주 23,300주를 취득하였으며, 연결회사와 기존 주요주주(이하 "이해관계인")간에 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
동반매도요구권 (Drag-along right)	이해관계인이 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우 연결회사가 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할수 있는 권리를 보유함.
동반매각청구권 (Tag-along right)	연결회사가 플랜티팜(주) 지분을 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 이해관계인은 연결회사와 동일한 조건으로 이해관계인이 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분을 함께 매각할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함.
우선매수권 (Right of First Refusal)	이해관계인이 플랜티팜(주)에 대한 보유지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 양도에 관한 주요 조건을 서면으로 통지하고 매수의사 여부를 우선 확인해야 함.

42-9. 연결회사는 2021년 12월 중 퍼플랩스헬스케어(주)이 발행한 전환우선주 11,472주를 취득하였으며, 연결회사와 기존 주요주주(이하 "이해관계인")간에 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다

구 분	내 용
동반매도요구권 (Drag-along right)	이해관계인이 보유하고 있는 퍼플랩스헬스케어(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우 연결회사가 보유하고 있는 퍼플랩스헬스케어(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함.
우선매수권 (Right of First Refusal)	이해관계인이 퍼플랩스헬스케어(주)에 대한 보유지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 양도에 관한 주요 조건을 서면으로 통지하고 매수의사 여부를 우선 확인해야 함.

43. 재무위험관리

43-1. 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션
	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
		신용등급	채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 회사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

연결회사의 경영진은 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 사항에 대해 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지를 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인정책입니다.

43-2. 시장위험관리
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.
연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사는 대부분 변동 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 이자율이 1% 변동시 세후 손익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
이자비용	(1,842,609)	1,842,609	(1,477,067)	1,477,067

2) 환율변동위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기말 현재 환율변동위험에 노출된 연결회사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 현지통화단위, 천원)
통화	자산		부채
	현지통화	원화환산	현지통화	원화환산
USD	1,706,799	2,200,747	36,000	46,418
JPY	100	1	-	-
CNY	4,464,937	807,439	-	-
EUR	8,992	12,827	650,000	572,052
AUD	2,496	3,561	-	-
CAD	51,921	50,604	-	-
합계		3,075,179		618,470

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
USD	165,668	(165,668)	261,382	(261,382)
JPY	-	-	-	-
CNY	62,092	(62,092)	33,756	(33,756)
EUR	(70,322)	70,322	-	-
AUD	169	(169)	(273)	273
CAD	3,891	(3,891)	-	-
합계	161,498	(161,498)	294,865	(294,865)

3) 가격위험
연결회사는 재무상태표의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어있습니다.
연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,086,638	30,552,575
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,736	22,542
합계	21,108,374	30,575,117

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
법인세차감전	2,174	(2,174)	2,254	(2,254)
법인세효과	(502)	(502)	(546)	546
법인세차감후	1,671	(2,676)	1,709	(1,709)

43-3. 신용위험관리
연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(주1)	51,683,957	59,255,481
매출채권및기타채권	30,947,778	33,574,396
단기금융상품	35,099,462	39,706,152
기타유동금융자산	1,084,179	796,143
장기금융상품	34,964,105	38,238,926
기타비유동금융자산	2,423,121	2,086,850
합계	156,202,602	173,657,948

(주1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액이 차감되어있습니다.

43-4. 유동성위험
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.  

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
매입채무및기타채무	73,978,564	-	-	73,978,564
차입금	129,744,857	68,422,689	-	198,167,546
기타유동금융부채	1,306,778	-	-	1,306,778
기타비유동금융부채	-	1,121,397	-	1,121,397
금융부채이자(주1)	6,211,186	4,411,581	-	10,622,767
리스부채	2,306,265	7,629,388	1,107,853	11,043,506
합계	213,547,650	81,585,055	1,107,853	296,240,558

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
매입채무및기타채무	43,473,457	-	-	43,473,457
차입금	93,090,729	47,160,221	-	140,250,950
기타유동금융부채	301,623	-	-	301,623
기타비유동금융부채	-	1,041,396	-	1,041,396
금융부채이자(주1)	4,447,091	4,334,082	-	8,781,173
리스부채	2,566,238	8,437,709	3,612,672	14,616,619
합계	143,879,138	60,973,408	3,612,672	208,465,218

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

43-5. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
부채(A)	298,165,197	214,232,017
자본(B)	396,302,278	402,687,219
현금및현금성자산과 단기금융상품(C)	86,784,573	98,967,600
차입금(D)(주1)	208,122,440	153,425,514
부채비율(A/B)	75.24%	53.20%
순차입금비율(D-C)/B	30.62%	13.52%

(주1) 차입금에 리스부채가 포함되어 있습니다.

43-6. 금융위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결회사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험관리
연결회사는 외화 금융상품에 대한 투자 및 외화 영업손익 발생으로 인하여 해당 통화환율의 변동 위험에 노출되어 있습니다. 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험관리
연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.

③ 가격위험관리
연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

나. 유동성위험
연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

다. 신용위험관리
연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

44. 비지배지분

보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 연결회사에게 중요한 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.

44-1. 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	비지배 지분율 (%)	당기초누적 비지배지분	연결범위의 변동	취득	처분	비지배지분에배분된 당기순이익	비지배지분에배분된 배당금	기타	당기말 누적 비지배지분
농업회사법인 근오농림(주)	10.00%	3,341,360	-	-	(2,213,153)	274,699	(125,000)	(2,528)	1,275,378
콜마생활건강(주)(주1)	42.31%	(2,492,141)	-	(147,504)	-	(1,191,626)	-	-	(3,831,271)
콜마스크(주)	2.10%	232,558	-	-	-	(56,686)	-	(7,636)	168,236
합계		1,081,777	-	(147,504)	(2,213,153)	(973,613)	(125,000)	(10,164)	(2,387,657)

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구분	비지배 지분율 (%)	당기초누적 비지배지분	연결범위의 변동	취득	처분	비지배지분에배분된 당기순이익	비지배지분에배분된 배당금	기타	당기말 누적 비지배지분
농업회사법인 근오농림(주)	25.00%	2,988,538	-	-	-	483,022	(125,000)	(5,200)	3,341,360
셀티브코리아(주)	40.00%	(1,878,629)	-	-	-	(613,512)	-	-	(2,492,141)
콜마스크(주)	2.10%	-	237,319	-	-	(4,188)	-	(573)	232,558
합계		1,109,909	237,319	-	-	(134,678)	(125,000)	(5,773)	1,081,777

44-2. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보

(1) 요약 연결재무상태표

1) 당기말

(단위 : 천원)
구분	농업회사법인 근오농림(주)	콜마생활건강(주)(주1)	콜마스크(주)
유동자산	8,332,692	1,218,794	9,144,069
비유동자산	16,263,088	402,199	36,720,962
유동부채	9,782,811	10,552,719	37,769,729
비유동부채	58,615	-	302,327
자본	14,754,354	(8,931,726)	7,792,975
지배기업 소유주지분	13,478,976	(5,100,455)	7,624,738
비지배지분	1,275,378	(3,831,271)	168,237

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)
구분	농업회사법인 근오농림(주)	셀티브코리아(주)	콜마스크(주)
유동자산	8,252,673	1,618,898	12,099,028
비유동자산	15,790,673	528,106	37,229,858
유동부채	9,887,164	8,246,196	38,498,335
비유동부채	93,768	-	-
자본	14,062,414	(6,099,192)	10,830,551
지배기업 소유주지분	10,721,054	(3,607,051)	10,597,993
비지배지분	3,341,360	(2,492,141)	232,558

(2) 요약 연결포괄손익계산서

1) 당기

(단위 : 천원)
구분	농업회사법인 근오농림(주)	콜마생활건강(주)(주1)	콜마스크(주)
매출	23,468,280	2,180,150	41,645,778
당기순이익	1,202,051	(2,932,534)	(2,681,997)
총포괄손익	1,191,940	(1,533,780)	(3,037,576)
지배기업 소유주지분	919,769	(342,154)	(2,973,255)
비지배지분	272,171	(1,191,626)	(64,321)

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	농업회사법인 근오농림(주)	셀티브코리아(주)	콜마스크(주)
매출	28,987,890	2,042,622	5,298,248
당기순이익	2,005,491	(1,533,780)	(195,016)
총포괄손익	1,984,693	(1,533,780)	(221,721)
지배기업 소유주지분	1,488,519	(920,268)	(216,960)
비지배지분	496,173	(613,512)	(4,761)

(3) 요약 연결현금흐름표

1) 당기

(단위 : 천원)
구분	농업회사법인 근오농림(주)	콜마생활건강(주)(주1)	콜마스크(주)
영업활동 현금흐름	3,168,525	(2,647,291)	740,872
투자활동 현금흐름	(1,144,112)	(47,532)	(457,265)
재무활동 현금흐름	(1,050,391)	2,477,316	(21,829)
외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	4,760
현금및현금성자산의 증가(감소)	974,021	(217,507)	266,538
기초의 현금및현금성자산	1,508,744	253,833	1,801,969
기말의 현금및현금성자산	2,482,766	36,326	2,068,506

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	농업회사법인 근오농림(주)	셀티브코리아(주)	콜마스크(주)
영업활동 현금흐름	810,830	(246,312)	749,020
투자활동 현금흐름	(496,361)	(700)	689,544
재무활동 현금흐름	(713,828)	-	(827)
외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	(15,860)
현금및현금성자산의 증가(감소)	(399,359)	(247,012)	1,421,876
기초의 현금및현금성자산	1,908,103	500,845	380,093
기말의 현금및현금성자산	1,508,744	253,833	1,801,969

(2) 별도 재무제표

- 별도 재무상태표

재 무 상 태 표
제 10 (당) 기  2023년 12월 31일 현재
제 09 (전) 기  2022년 12월 31일 현재
콜마비앤에이치 주식회사	(단위 : 원)

과                        목	제 10 (당) 기		제 9 (당) 기
자  산
유동자산		172,161,083,872		175,505,486,620
현금및현금성자산	33,436,893,435		44,226,166,778
매출채권 및 기타채권	20,333,930,176		24,658,367,073
기타유동금융자산	32,029,824,234		23,154,382,515
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-		3,008,490,000
기타유동자산	14,973,394,209		9,153,944,377
반품권자산	33,802,574		145,210,969
재고자산	71,353,239,244		71,158,924,908
비유동자산		375,832,852,404		313,929,773,514
장기매출채권 및 기타채권	-		27,943,949
기타비유동금융자산	37,108,416,907		40,284,172,188
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,736,000		22,542,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,784,790,852		22,504,406,060
관계기업 및 공동기업투자	3,746,080,772		3,746,080,772
종속기업투자주식	67,749,246,409		63,879,694,283
유형자산	178,046,086,450		147,393,370,187
투자부동산	49,848,698,405		14,877,407,389
무형자산	3,273,996,547		3,928,433,715
이연법인세자산	3,343,901,830		2,550,681,479
사용권자산	9,920,512,390		13,173,049,816
순확정급여자산	1,989,385,842		1,541,991,676
자  산  총  계		547,993,936,276		489,435,260,134
부  채
유동부채		79,255,041,815		46,785,685,804
매입채무 및 기타채무	51,875,709,486		24,193,211,297
단기차입금	-		-
유동성장기부채	16,300,000,000		9,384,000,000
기타유동금융부채	2,759,890,668		2,357,755,806
기타유동부채	2,850,694,197		1,943,242,242
반품충당부채	902,514,648		819,106,548
유동금융보증부채	514,778,275		476,747,765
유동리스부채	1,840,159,932		2,129,860,167
당기법인세부채	2,211,294,609		5,481,761,979
비유동부채		77,286,236,456		57,473,688,277
장기차입금	67,500,000,000		44,900,000,000
비유동금융보증부채	31,962,603		18,824,103
기타비유동금융부채	1,376,731,850		1,041,396,100
복구충당부채	574,455,831		553,288,309
비유동리스부채	7,803,086,172		10,960,179,765
순확정급여부채	-		-
부 채 총 계		156,541,278,271		104,259,374,081
자  본
자본금	14,771,779,000		14,771,779,000
자본잉여금	30,910,505,172		30,910,505,172
기타자본항목	(10,193,054,110)		(150,984,140)
기타포괄손익누계액	(31,434,067)		(30,774,182)
이익잉여금	355,994,862,010		339,675,360,203
자 본 총 계		391,452,658,005		385,175,886,053
자본과 부채 총계		547,993,936,276		489,435,260,134

- 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서
제 10 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 09 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
콜마비앤에이치 주식회사	(단위 : 원)

과          목	제 10 (당) 기	제 9 (당) 기
매출액	445,683,936,341	505,860,299,407
매출원가	382,347,379,922	414,153,981,757
매출총이익	63,336,556,419	91,706,317,650
판매비와관리비	32,022,550,747	31,606,585,408
대손상각비(환입)	1,235,097,410	147,936,020
기타판매비와관리비	30,787,453,337	31,458,649,388
영업이익	31,314,005,672	60,099,732,242
기타수익	4,709,948,051	2,592,466,358
기타비용	1,589,878,143	1,641,153,446
금융수익	5,540,071,097	4,218,221,798
금융비용	5,611,941,441	4,860,018,565
종속기업투자주식손상차손	-	9,563,695,425
법인세차감전순이익	34,362,205,236	50,845,552,962
법인세비용	6,293,428,998	13,239,874,503
당기순이익	28,068,776,238	37,605,678,459
기타포괄손익	(2,651,185,580)	575,735,086
후속적으로 당기손익으로  재분류되지 않는 포괄손익	(2,651,185,580)	575,735,086
순확정급여부채의 재측정요소	(2,650,525,695)	580,498,699
기타포괄손익-공정가치 측정   금융자산평가이익(손실)	(659,885)	(4,763,613)
당기총포괄손익	25,417,590,658	38,181,413,545
주당이익
기본 및 희석주당이익	961	1,273

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표
제 10 (당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 09 (전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
콜마비앤에이치 주식회사	(단위 : 원)

과     목	자 본 금	자  본 잉여금	자 본 조 정	기타포괄 손익누계액	이  익 잉여금	총   계
2022.01.01(전기초)	14,771,779,000	30,910,505,172	(150,984,140)	(26,010,569)	312,862,618,965	358,367,908,428
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	37,605,678,459	37,605,678,459
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	-	-	-	(4,763,613)	-	(4,763,613)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	580,498,699	580,498,699
소유주와의 거래
연차배당	-	-	-	-	(11,373,435,920)	(11,373,435,920)
2022.12.31(전기말)	14,771,779,000	30,910,505,172	(150,984,140)	(30,774,182)	339,675,360,203	385,175,886,053
2023.01.01(당기초)	14,771,779,000	30,910,505,172	(150,984,140)	(30,774,182)	339,675,360,203	385,175,886,053
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	28,068,776,238	28,068,776,238
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	-	-	-	(659,885)	-	(659,885)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(2,650,525,695)	(2,650,525,695)
소유주와의 거래
연차배당	-	-	-	-	(9,098,748,736)	(9,098,748,736)
자기주식취득	-	-	(10,042,069,970)	-	-	(10,042,069,970)
2023.12.31(당기말)	14,771,779,000	30,910,505,172	(10,193,054,110)	(31,434,067)	355,994,862,010	391,452,658,005

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표
제 10 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 09 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
콜마비앤에이치 주식회사	(단위 : 원)

과                        목	제 10 (당) 기		제 9 (당) 기
영업활동현금흐름		56,913,861,975		3,506,322,073
영업으로부터 창출된 현금흐름(주석 35)	62,465,758,765		19,346,409,376
법인세납부	(9,560,778,880)		(19,214,674,250)
배당금수령	2,569,946,967		1,577,064,086
이자수취	3,963,302,143		2,623,442,083
이자지급	(2,524,367,020)		(825,919,222)
투자활동현금흐름		(75,648,521,797)		(63,558,014,150)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소	8,426,793,952		17,478,675,255
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	(6,035,200,000)		(5,000,000,000)
기타유동금융자산의 감소	22,506,246,682		116,948,958,905
기타유동금융자산의 증가	(28,500,000,000)		(74,507,250,000)
임차보증금의 감소	228,171,500		300,000,000
임차보증금의 증가	(127,237,000)		(1,518,204,500)
기타보증금의 증가	(200,000,000)		-
종속기업투자주식의 취득	(2,767,830,000)		(25,173,801,076)
유형자산의 취득	(51,983,002,674)		(53,429,146,146)
유형자산의 처분	283,523,000		70,950,000
무형자산의 취득	(102,193,182)		(392,116,813)
무형자산의 처분	774,545,455		-
투자부동산의 취득	(19,095,603,463)		(260,280,000)
기타비유동금융자산의 감소	2,507,663,933		-
기타비유동금융자산의 증가	(1,732,400,000)		(38,243,799,775)
리스채권의 감소	168,000,000		168,000,000
재무활동현금흐름		7,831,165,404		25,782,351,214
배당금 지급	(9,098,748,736)		(11,373,435,920)
리스부채의 상환	(2,544,015,890)		(3,019,569,866)
자기주식의 취득	(10,042,069,970)		-
단기차입금의 상환	-		(1,288,000,000)
유동성장기부채의 상환	(9,384,000,000)		-
장기차입금의 증가	38,900,000,000		41,463,357,000
현금및현금성자산의 환율변동효과		114,221,075		107,368,407
현금및현금성자산의 증가(감소)		(10,789,273,343)		(34,161,972,456)
기초현금및현금성자산		44,226,166,778		78,388,139,234
기말현금및현금성자산		33,436,893,435		44,226,166,778

주석

제 10 (당) 기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 09 (전) 기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

콜마비앤에이치 주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용

콜마비앤에이치 주식회사(이하 '당사')는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 세종특별자치시전의면 산단길 22-15에 본사를 두고 있습니다. 

당사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

 

당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

 

당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
한국콜마홀딩스(주)	13,129,267	44.44	13,129,267	44.44
한국원자력연구원	1,779,127	6.02	1,779,127	6.02
윤여원	2,255,893	7.64	1,879,935	6.36
윤동한	217,671	0.74	581,129	1.97
자기주식	426,666	1.44	2,166	0.01
기타	11,734,934	39.72	12,171,934	41.20
합계	29,543,558	100.00	29,543,558	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

 

2-1. 재무제표 작성기준

 

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

 

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

 

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과    투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2-25에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

 

2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

"회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다."

 

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.  

 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

 

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

 

2-3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업

 

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

2-4. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

 

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

 

2-5. 현금 및 현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.   

 

2-6. 금융자산

 

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

 

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

 

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

 

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

 

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

 

(3) 손상 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

 

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 

(5) 금융상품의 상계

 

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

 

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

 

2-8. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

 

2-9. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20 ~ 40년
기계장치	10년
차량운반구	6년
기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

 

2-10. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

 

2-11. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

 

2-12. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
특허권	7년 ~ 10년
상표권	5년
소프트웨어	5년
디자인권	5년
기타의 무형자산	5년

2-13. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

 

2-14. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

 

2-15. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

 

2-16. 금융부채

 

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

 

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

 

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

 

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

 

2-17. 금융보증계약

 

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

 

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

 

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.  

 

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

 

당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 관계회사 투자금액에 가산 하여계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2-18. 충당부채

 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-19. 당기법인세 및 이연법인세 

 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

 

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

 

2-20. 종업원급여

 

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

 

(2) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

 

2-21. 수익인식

 

(1) 재화의 판매

당사는 건강기능식품 및 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

 

(2) 재화의 판매 : 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

 

(3) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

 

2-22. 리스

 

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

 

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

 

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

 

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

 

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2-23. 영업부문

 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 

2-24. 재무제표 승인

 

당사의 재무제표는 2024년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

 

2-25. 중요한 회계추정 및 가정

 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

 

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

 

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 32 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

 

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37 참조).

 

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

 

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

 

(5) 수익인식 

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

 

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금	-	-
요구불예금	5,218,080	8,228,770
기타현금성자산	28,218,813	35,997,397
합 계	33,436,893	44,226,167

4. 매출채권 및 기타채권

4-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
매출채권	20,220,128	1,895,519	22,115,647	26,080,332	-	26,080,332
대손충당금	(357,613)	(1,895,519)	(2,253,132)	(1,857,792)	-	(1,857,792)
매출채권(순액)	19,862,515	-	19,862,515	24,222,540	-	24,222,540
미수금	743,471	-	743,471	269,722	-	269,722
대손충당금	(300,000)	-	(300,000)	-	-	-
미수금(순액)	443,471	-	443,471	269,722	-	269,722
리스채권	27,944	-	27,944	166,105	27,944	194,049
합 계	20,333,930	-	20,333,930	24,658,367	27,944	24,686,311

4-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	1,857,792	1,709,856
대손상각비	1,235,097	147,936
제각	(539,758)	-
기말금액	2,553,132	1,857,792

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	19,300,263	21,523,223
연체됐으나 손상되지 않은 채권(주1)
3개월 이하	768,528	2,800,114
3개월 초과 6개월 이하	279,750	336,494
6개월 초과 9개월 이하	143,002	201,057
소 계	1,191,280	3,337,665
손상채권(주2)
9개월 초과	2,395,519	1,683,215
소 계	2,395,519	1,683,215
합계	22,887,062	26,544,103

(주1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,196백만원(전기: 1,683백만원) 입니다.

5. 기타금융자산

 

5-1. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
장ㆍ단기금융상품	30,999,462	34,960,105	65,959,567	22,506,152	38,234,926	60,741,078
미수수익	1,030,362	-	1,030,362	648,231	-	648,231
임차보증금	-	1,948,012	1,948,012	-	2,048,947	2,048,947
기타보증금	-	200,300	200,300	-	300	300
합 계	32,029,824	37,108,417	69,138,241	23,154,382	40,284,173	63,438,555

5-2. 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
단기금융상품
정기예금	18,000,000	18,000,000
중소기업금융채권	10,500,000	-
회사채	2,499,462	4,506,152
소 계	30,999,462	22,506,152
장기금융상품
회사채	34,320,105	37,594,926
기타채권	640,000	640,000
소 계	34,960,105	38,234,926
합 계	65,959,567	60,741,078

6. 사용이 제한된 금융상품

 

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금융기관	종류	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	중소기업은행	정기예금	8,000,000	5,000,000	질권설정

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

 

7-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
지분상품	-	20,784,791	20,784,791	-	22,504,406	22,504,406
채무상품	-	-	-	3,008,490	-	3,008,490
합 계	-	20,784,791	20,784,791	3,008,490	22,504,406	25,512,896

7-2. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액
<시장성 없는 주식>
미래에셋파트너스제9호PEF	15,725,085	13,527,199	13,527,199	21,075,374	20,033,029	20,033,029
플랜티팜	3,000,201	850,623	850,623	3,000,201	2,111,283	2,111,283
퍼플랩스헬스케어	1,999,845	360,095	360,095	1,999,845	360,094	360,094
케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	2,400,000	2,400,000	2,400,000	-	-	-
아이비케이씨-마이다스  밸류크리에이션 신기술사업투자조합	1,035,200	1,035,200	1,035,200	-	-	-
르네상스 바이오 플러스 일반 사모투   자신탁	2,600,000	2,611,674	2,611,674	-	-	-
소계	26,760,331	20,784,791	20,784,791	26,075,420	22,504,406	22,504,406
유동항목
이지스전문투자형사모투자신탁437호	-	-	-	3,000,400	3,008,490	3,008,490
소계	-	-	-	3,000,400	3,008,490	3,008,490
합 계	26,760,331	20,784,791	20,784,791	29,075,820	25,512,896	25,512,896

7-3. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
지분상품 관련 손익	(2,404,526)	(3,657,670)
채무상품 관련 손익	68,015	161,093
합계	(2,336,511)	(3,496,577)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

 

8-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
회사명		당기말			전기말
		취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액
비유동항목
상장주식	농우바이오	62,613	21,736	21,736	62,613	22,542	22,542

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8-2. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	(30,774)	(26,011)
평가로 인한 증감	(806)	(5,928)
처분으로 인한 대체	-	-
법인세 효과	146	1,164
기말금액	(31,434)	(30,774)

9. 기타유동자산

 

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	8,365,729	7,583,997
선급비용	252,514	152,317
부가세대급금	6,355,151	1,417,629
합 계	14,973,394	9,153,943

10. 재고자산

10-1. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	10,851,566	(210,292)	10,641,274	10,093,621	(512,288)	9,581,333
제품	22,333,421	(871,649)	21,461,772	20,387,613	(380,973)	20,006,640
반제품 및 재공품	7,546,298	(19,365)	7,526,933	7,119,561	(8,794)	7,110,767
원재료	29,864,016	(3,468,201)	26,395,815	31,556,587	(54,491)	31,502,096
부재료	2,406,638	(67,461)	2,339,177	1,743,026	(25,242)	1,717,784
미착품	2,988,268	-	2,988,268	1,240,306	-	1,240,306
합계	75,990,207	(4,636,968)	71,353,239	72,140,714	(981,788)	71,158,926

10-2. 당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
	기초금액	증(감)	기말금액	기초금액	증(감)	기말금액
상품	512,288	(301,997)	210,291	753,573	(241,284)	512,288
제품	380,973	490,677	871,650	530,483	(149,509)	380,973
반제품 및 재공품	8,794	10,571	19,365	126,773	(117,980)	8,794
원재료	54,491	3,413,710	3,468,201	423,723	(369,231)	54,491
부재료	25,242	42,219	67,461	10,931	14,311	25,242
합계	981,788	3,655,180	4,636,968	1,845,483	(863,693)	981,788

당사가 인식한 재고자산평가손실 3,655백만원(전기 환입 864백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 유형자산

 

11-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	41,674,520	-	-	41,674,520
건물	64,465,486	(9,480,988)	-	54,984,498
구축물	3,258,195	(549,689)	-	2,708,506
기계장치	41,191,219	(18,343,899)	(1,188,994)	21,658,326
차량운반구	233,618	(195,313)	-	38,305
기타의유형자산	12,451,984	(6,320,208)	-	6,131,776
건설중인자산	50,850,155	-	-	50,850,155
합 계	214,125,177	(34,890,097)	(1,188,994)	178,046,086

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	22,709,601	-	-	22,709,601
건물	64,161,045	(7,836,789)	-	56,324,256
구축물	3,258,195	(443,363)	-	2,814,832
기계장치	39,568,732	(14,665,203)	(1,034,333)	23,869,196
차량운반구	262,272	(202,156)	-	60,116
기타의유형자산	11,273,434	(4,838,878)	-	6,434,556
건설중인자산	35,180,813	-	-	35,180,813
합 계	176,414,092	(27,986,389)	(1,034,333)	147,393,370

11-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득(주1)	대체(주2)	처분	감가상각비	기말
토지	22,709,601	10,293,430	8,765,596	(94,107)	-	41,674,520
건물	56,324,256	245,580	173,400	(104,049)	(1,654,689)	54,984,498
구축물	2,814,832	-	-	-	(106,326)	2,708,506
기계장치(주1)	23,869,196	1,043,020	721,300	(219,029)	(3,756,161)	21,658,326
차량운반구	60,116	-	-	(1)	(21,810)	38,305
기타의유형자산	6,434,556	619,860	577,980	(4)	(1,500,616)	6,131,776
건설중인자산	35,180,813	42,922,448	(27,253,106)	-	-	50,850,155
합 계	147,393,370	55,124,338	(17,014,830)	(417,190)	(7,039,602)	178,046,086

(주1) 기계장치 취득에는 국고보조금 수령 302백만원 포함되어있습니다.

(주2) 건설중인 자산 중 16,261백만원은 투자부동산으로  683백만원은 무형자산으로대체되었으며, 71백만원은 지급수수료로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	기말
토지	13,637,295	9,034,356	37,950	-	-	22,709,601
건물	55,437,850	2,484,466	-	-	(1,598,060)	56,324,256
구축물	2,271,873	637,499	-	-	(94,540)	2,814,832
기계장치	23,101,002	4,201,202	149,000	(72,412)	(3,509,596)	23,869,196
차량운반구	81,927	-	-	-	(21,811)	60,116
기타의유형자산	4,961,360	2,664,585	10,000	(131)	(1,201,258)	6,434,556
건설중인자산	600,436	35,041,330	(460,953)	-	-	35,180,813
합 계	100,091,743	54,063,438	(264,003)	(72,543)	(6,425,265)	147,393,370

(주1) 건설중인 자산 중 264백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

11-3. 당기 및 전기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
매출원가	6,289,428	5,733,309
판매비와 관리비	750,174	691,956
합 계	7,039,602	6,425,265

11-4. 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		채권최고액
담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말
한국산업은행	토지, 건물	64,000,000	64,000,000

11-5. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 720백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.70%입니다.

 

11-6. 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류	부보자산	보험회사	부보금액
재산종합보험	건물 등	(주)케이비손해보험 등	280,780,827
생산물책임보험	재고자산	DB손해보험주식회사 등	900,000
영업배상책임보험	영업배상	삼성화재해상보험 등	3,000,000
화재보험	기숙사	삼성화재해상보험 등	8,382,612
임원배상책임보험	임원배상책임	(주)케이비손해보험	10,000,000
환경책임보험	환경	DB손해보험주식회사	10,000,000
합계			313,063,439

11-7. 당기 및 전기 중 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	기중 상각액	기말 상각누계액
기계장치	(1,462,000)	125,667	147,339	273,006	(1,188,994)
공구와기구	(118,233)	118,233	-	118,233	-
합계	(1,580,233)	243,900	147,339	391,239	(1,188,994)

2) 전기

(단위: 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	기중 상각액	기말 상각누계액
기계장치	(1,160,000)	9,667	116,000	125,667	(1,034,333)
공구와기구	(118,233)	115,012	3,221	118,233	-
합계	(1,278,233)	124,679	119,221	243,900	(1,034,333)

12. 투자부동산

12-1. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각 누계액	장부금액	취득금액	감가상각 누계액	장부금액
토지	35,356,883	-	35,356,883	-	-	-
건물	15,420,922	(929,107)	14,491,815	15,420,922	(543,515)	14,877,407
합계	50,777,805	(929,107)	49,848,698	15,420,922	(543,515)	14,877,407

12-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말
토지	-	19,095,604	-	-	16,261,279	35,356,883
건물	14,877,407	-	-	(385,592)	-	14,491,815
합계	14,877,407	19,095,604	-	(385,592)	16,261,279	49,848,698

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말
토지	-	-	-	-	-	-
건물	15,002,719	260,280	-	(385,592)	-	14,877,407
합계	15,002,719	260,280	-	(385,592)	-	14,877,407

12-3. 당사가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 투자부동산은 취득일 이후 동 투자부동산의 공정가치에는 중요한 변동이 없어 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

12-4. 당기 및 전기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출원가	385,592	385,592
판매비와관리비	-	-
합 계	385,592	385,592

12-5. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
임대수익	1,784,656	1,713,117
운영/유지보수비	379,284	408,300

13. 무형자산

 

13-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액
특허권	872,377	(505,925)	(712)	365,740
상표권	223,223	(84,199)	-	139,024
디자인권	17,238	(9,023)	-	8,215
회원권	183,960	-	-	183,960
기타의무형자산	5,360,552	(2,778,815)	(4,678)	2,577,059
합 계	6,657,350	(3,377,962)	(5,390)	3,273,997

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액
특허권	819,970	(434,746)	(822)	384,402
상표권	92,639	(68,564)	-	24,075
디자인권	16,885	(5,628)	-	11,257
회원권	594,081	(30,406)	-	563,675
기타의무형자산	4,841,006	(1,895,981)	-	2,945,025
합 계	6,364,581	(2,435,325)	(822)	3,928,434

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
 

13-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	대체	상각비	처분	기말
특허권	384,402	9,820	42,588	(71,070)	-	365,740
상표권	24,075	10,380	120,202	(15,633)	-	139,024
디자인권	11,257	-	353	(3,395)	-	8,215
회원권	563,675	-	-	-	(379,715)	183,960
기타의무형자산	2,945,025	(4,839)	519,545	(882,672)	-	2,577,059
합 계	3,928,434	15,361	682,688	(972,770)	(379,715)	3,273,998

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	대체	상각비	처분	기말
특허권	101,963	38,459	264,004	(20,024)	-	384,402
상표권	36,882	2,728	-	(15,535)	-	24,075
디자인권	14,634	-	-	(3,377)	-	11,257
회원권	379,715	183,960	-	-	-	563,675
기타의무형자산	3,514,657	255,155	-	(824,787)	-	2,945,025
합 계	4,047,851	480,302	264,004	(863,723)	-	3,928,434

13-3. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
매출원가	90,572	66,192
판매비와관리비	882,198	797,531
합 계	972,770	863,723

13-4. 당기 및 전기 중 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	기중상각액	기말상각누계액
특허권	(1,096)	274	110	384	(712)
기타의무형자산	(4,839)	-	161	161	(4,678)
합계	(5,935)	274	271	545	(5,390)

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액			기말 정부보조금 잔액
		기초 상각누계액	기중상각액	기말상각누계액
특허권	(1,096)	164	110	274	(822)
합계	(1,096)	164	110	274	(822)

14. 종속기업 및 공동기업투자주식

 

14-1. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자주식의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액
				당기말	전기말
종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	한국	90.00	7,847,143	5,079,313
	(주)에치엔지	한국	100.00	27,361,582	27,361,582
	콜마생활건강(주)(주1)	한국	57.69	409,200	409,200
	콜마스크(주)	한국	97.85	25,155,440	25,155,440
	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	중국	100.00	6,861,723	5,760,000
	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD.	호주	100.00	114,159	114,159
	소 계			67,749,247	63,879,694
공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(주2)	중국	49.00	3,746,081	3,746,081
합 계				71,495,328	67,625,775

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명을 변경하였습니다.

(주2) Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.는 공동약정에 의해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다.

 

14-2. 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)
구분	회사명	기초 장부가액	증가	감소	손상	기말 장부가액
종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	5,079,313	2,767,830	-	-	7,847,143
	(주)에치엔지	27,361,582	-	-	-	27,361,582
	콜마생활건강(주)	409,200	-	-	-	409,200
	콜마스크(주)	25,155,440	-	-	-	25,155,440
	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	5,760,000	1,101,723	-	-	6,861,723
	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	114,159	-	-	-	114,159
공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	3,746,081	-	-	-	3,746,081
합계		67,625,775	3,869,553	-	-	71,495,328

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	회사명	기초 장부가액	증가	감소	손상	기말 장부가액
종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	5,079,313	-	-	-	5,079,313
	(주)에치엔지	27,361,582	-	-	-	27,361,582
	콜마생활건강(주)	1,500,000	-	-	(1,090,800)	409,200
	콜마스크(주)	-	25,155,440	-	-	25,155,440
	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	13,365,757	867,139	-	(8,472,895)	5,760,000
	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	95,798	18,361	-	-	114,159
공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	3,746,081	-	-	-	3,746,081
합계		51,148,531	26,040,940	-	(9,563,695)	67,625,775

15. 반품권자산과 반품충당부채

 

15-1. 당사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

 

15-2. 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 반품권자산과 반품충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동계약자산
고객반품권리	33,803	145,211
유동반품충당부채
예상고객환불	902,515	819,107

상기 반품충당금(계약부채)을 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산 금액은 33,803천원으로 반품권자산(혹은 계약자산)으로 계상하고 있으며 반품권자산에 별도계정으로 표시하고 있습니다.

 

15-3. 당기 및 전기 중 당사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	819,107	1,226,170
사용	(226,724)	(798,375)
추가전입	310,132	391,312
기말	902,515	819,107

16. 매입채무및기타채무

 

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
매입채무	42,387,374	19,139,327
미지급금	9,488,335	5,053,884
합계	51,875,709	24,193,211

17. 차입금

 

17-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	과목	당기말	전기말
유동부채	단기차입금	-	-
	유동성장기부채	16,300,000	9,384,000
비유동부채	장기차입금	67,500,000	44,900,000
합계		83,800,000	54,284,000

17-2. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	만기일자	이자율(%)	당기말	전기말
유동성장기부채(주1)	한국산업은행	2023-12-15	4.76%	-	685,000
	한국산업은행	2023-12-15	4.82%	-	657,000
	한국산업은행	2023-12-15	4.83%	-	1,232,100
	한국산업은행	2023-12-15	4.83%	-	1,086,000
	한국산업은행	2023-12-15	4.69%	-	1,840,050
	한국산업은행	2023-12-15	4.82%	-	1,820,493
	한국산업은행	2023-12-15	4.83%	-	2,063,357
	한국산업은행	2024-10-15	4.29%	5,500,000	-
	한국산업은행	2024-10-15	4.29%	8,300,000	-
	한국산업은행	2024-12-30	4.86%	1,250,000	-
	한국산업은행	2024-12-30	4.85%	1,250,000	-
소계				16,300,000	9,384,000
장기차입금	한국산업은행	2024-10-15	4.21%	-	5,500,000
	한국산업은행	2024-10-15	4.21%	-	8,300,000
	한국산업은행	2025-05-31	4.32%	16,100,000	16,100,000
	한국산업은행	2025-05-31	4.30%	23,900,000	-
	한국산업은행	2027-09-30	4.86%	13,750,000	15,000,000
	한국산업은행	2027-09-30	4.85%	13,750,000	-
소계				67,500,000	44,900,000
합계(주2)				83,800,000	54,284,000

(주1) 분할 상환되는 장기차입금 중 1년 이내 만기도래분 입니다.

(주2) 차입금에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 참조)

18. 기타금융부채 및 금융보증부채

 

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
미지급비용	2,677,433	255,335	2,932,768	2,189,690	-	2,189,690
임대보증금	82,458	1,121,397	1,203,855	168,065	1,041,396	1,209,461
소 계	2,759,891	1,376,732	4,136,623	2,357,755	1,041,396	3,399,151
금융보증부채	514,778	31,963	546,741	476,748	18,824	495,572
합 계	3,274,669	1,408,695	4,683,364	2,834,503	1,060,220	3,894,723

19. 기타유동부채

 

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
선수금	2,125,018	1,473,097
예수금	725,677	470,145
합 계	2,850,694	1,943,242

20. 순확정급여부채(자산)

 

20-1. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	14,424,353	10,870,770
사외적립자산의 공정가치	(16,413,739)	(12,412,762)
순확정급여부채(자산)	(1,989,386)	(1,541,992)

20-2. 당기 및 전기 중 순확정급여부채 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	(1,541,992)	487,686
당기손익으로 인식하는 총비용	2,693,055	2,635,392
확정급여부채의 재측정요소	3,446,717	(755,858)
사외적립자산 납입액	(5,500,000)	(3,500,000)
환입액(지급액)	(1,087,166)	(409,212)
관계사전출입으로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(82,901)	1,881,156
관계사전출입으로 인한 사외적립자산 감소(증가)	82,901	(1,881,156)
기말금액	(1,989,386)	(1,541,992)

20-3. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	2,753,568	2,602,997
순이자원가	(78,949)	12,701
제도운영수수료	18,436	19,694
합계	2,693,055	2,635,392

20-4. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	10,870,771	9,890,284
당기근무원가	2,753,568	2,602,997
이자원가	483,022	245,004
지급	(3,035,237)	(2,961,589)
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동	(589)	(402,053)
- 재무적가정의 변동	1,093,299	(489,021)
- 경험적조정	2,342,420	103,992
계열사 전입(전출)	(82,901)	1,881,156
기말금액	14,424,353	10,870,770

 

20-5. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	12,412,763	9,402,597
사외적립자산의 기대수익	543,534	212,609
재측정요소	-	-
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(11,587)	(31,224)
기여금 납입액	5,500,000	3,500,000
퇴직급여 지급액	(1,948,070)	(2,552,376)
계열사 전입(전출)	(82,901)	1,881,156
기말금액	16,413,739	12,412,762

20-6. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
원리금보장형	16,413,739	12,412,762

20-7. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.12%	5.12%
임금상승률	6.72%	6.00%

20-8. 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	확정급여채무에 대한 영향
	당기말		전기말
	1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시
할인율	(659,379)	730,095	(459,927)	507,159
기대임금상승률	706,931	(651,872)	499,546	(461,819)

20-9. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,241백만원입니다.

 

확정급여채무의 가중평균만기는 5.00년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
확정급여채무	3,347,122	2,781,387	8,516,264	31,698,688	46,343,462

21. 리스

21-1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액
건물(주1)	11,267,689	(1,938,809)	9,328,880	15,642,056	(2,968,997)	12,673,059
토지	-	-	-	1,062,136	(980,433)	81,703
차량운반구	1,258,619	(666,987)	591,532	1,179,347	(761,059)	418,288
합계	12,526,308	(2,605,796)	9,920,512	17,883,539	(4,710,489)	13,173,050

(주1)  당사는 건물 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 해당 계약은 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하고 있어 금융리스로 분류하였으며, 사용권자산에 포함되지 않습니다.

21-2. 당기 및 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	1,857,482	1,351,043
토지	81,703	980,433
차량운반구	352,611	412,049
합계	2,291,796	2,743,526
리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	401,635	341,372
복구충당부채에 대한 이자비용	21,168	8,588
단기리스료 및 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	223,567	147,837
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (판매비와관리비에 포함)	1,213,782	1,377,368
리스채권에대한 이자수익	(1,895)	(4,537)
합계	1,858,257	1,870,628

21-3.  당기 중 리스의 총 현금유출은 3,981백만원(전기 : 4,545백만원)입니다. 해당 현금유출금액은 단기소액리스 및 변동리스가 포함된 금액입니다.

21-4. 당기말 및 전기말 현재 당사의 할인되지 않은 리스의 만기구조는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)
구분	1년이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계
리스부채	2,184,747	7,429,964	1,089,493	10,704,204
리스채권	28,000	-	-	28,000

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	1년이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계
리스부채	2,519,920	8,394,391	3,618,372	14,532,683
리스채권	168,000	28,000	-	196,000

21-5. 당기 및 전기 중 계정과목별 사용권자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매출원가	1,638,865	1,039,457
판매비와관리비	652,931	1,704,069
합계	2,291,796	2,743,526

21-6. 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	감소	감가상각비	기말잔액
건물	12,673,059	3,719,524	(5,206,221)	(1,857,482)	9,328,880
토지	81,703	-	-	(81,703)	-
차량운반구	418,288	653,131	(127,176)	(352,611)	591,632
합계	13,173,050	4,372,656	(5,333,397)	(2,291,796)	9,920,512

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	감소	감가상각비	기말잔액
건물	7,710,452	6,886,978	(573,328)	(1,351,043)	12,673,059
토지	-	1,062,136	-	(980,433)	81,703
차량운반구	757,581	153,397	(80,640)	(412,050)	418,288
합계	8,468,033	8,102,511	(653,968)	(2,743,526)	13,173,050

22. 복구충당부채

22-1. 당기말 및 전기말 현재 당사의 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채(주1)	-	574,456	-	553,288

(주1) 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채입니다.

22-2. 당기 및 전기 중 복구충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
기초	553,288	-
최초인식	-	544,700
증가	21,168	8,588
감소	-	-
기말	574,456	553,288

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
발행한 주식의 총수	29,543,558주	29,543,558주
1주의 금액	500원	500원
납입자본금	14,771,779,000원	14,771,779,000원

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	30,910,505,072	30,910,505,072
감자차익	100	100
합계	30,910,505,172	30,910,505,172

25. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
자기주식(주1)	(10,193,054)	(150,984)

(주1) 당기 중 당사는 주주가치 제고를 위해 자기주식 취득 신탁계약(계약기간: 2023년 1월 27일~2023년 7월 27일)을 체결하였으며, 당기말 현재 신탁계약으로 취득한 자기주식 424,500주와 2015년 8월 11일 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 보유하고 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	(31,434)	(30,774)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

27. 이익잉여금

27-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	5,538,552	4,628,677
임의적립금	289,400,000	289,400,000
미처분이익잉여금	61,056,309	45,646,683
합계	355,994,861	339,675,360

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 의해 그 초과금액을 감액할 수 있습니다.

27-2. 이익잉여금 처분계산서
당기의 이익잉여금은 2024년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2023년 3월 28일)

(단위 : 천원)
과목	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		61,056,309		45,646,683
전기이월이익잉여금	35,638,059		7,460,506
당기순이익	28,068,776		37,605,678
순확정급여부채의 재측정요소	(2,650,526)		580,499
Ⅱ. 이익잉여금 처분액		9,864,803		10,008,624
이익준비금	896,800		909,875
임의적립금	-		-
배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 308원(62%)             전기 308원(62%)	8,968,003		9,098,749
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		51,191,506		35,638,059

28. 영업이익

28-1. 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
제품매출	289,084,746	340,627,023
상품매출	151,995,540	160,090,228
임대매출	2,106,078	2,060,111
수수료수익	2,132,523	2,160,036
기타매출	365,049	922,901
합계	445,683,936	505,860,299

28-2. 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
제품매출원가	242,663,766	267,536,009
상품매출원가	138,562,560	145,504,696
임대매출원가	1,121,054	1,113,276
합계	382,347,380	414,153,981

28-3. 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여 등	13,554,979	11,989,475
퇴직급여	841,336	1,133,391
복리후생비	2,018,749	1,995,428
세금과공과	257,560	287,299
지급임차료	1,355,126	1,449,890
감가상각비	1,403,105	2,396,024
무형자산상각비	882,198	797,531
광고선전비	56,894	165,980
운반보관료	1,274,161	1,414,151
지급수수료	7,304,645	8,221,983
대손상각비	1,235,097	147,936
기타	1,838,701	1,607,497
합계	32,022,551	31,606,585

28-4. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
재고자산의 변동	(194,314)	(13,877,686)
재고자산매입액	310,682,613	347,605,643
급여 등	31,430,928	34,455,539
퇴직급여	2,693,055	2,635,392
감가상각비와 무형자산상각비	8,397,964	7,674,579
사용권자산상각비	2,291,796	2,743,526
외주가공비	40,310,595	48,790,165
기타의 경비	18,757,294	15,733,408
합계	414,369,931	445,760,566

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타수익
배당금수익	2,569,946	1,577,064
외환차익	375,912	392,956
외화환산이익	254,788	241,323
유형자산처분이익	25,496	10,147
무형자산처분이익	394,831	-
사용권자산처분이익	343,671	33,952
잡이익	745,304	337,024
합계	4,709,948	2,592,466
기타비용
외환차손	471,195	401,544
외화환산손실	216,053	202,534
기부금	425,531	958,113
잡손실	317,936	67,222
유형자산처분손실	159,163	11,740
합계	1,589,878	1,641,153

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
금융수익
이자수익	4,347,329	2,900,889
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	79,689	161,093
금융보증수익	1,113,053	1,156,240
합계	5,540,071	4,218,222
금융비용
이자비용	3,195,741	1,202,348
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	2,416,200	3,657,670
합계	5,611,941	4,860,018

31. 종속기업투자손익

31-1. 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
종속기업투자손상차손	-	9,563,695

31-2. 당기 중 손상징후가 식별되는 종속기업투자와 관련하여 손상평가를 수행하였나, 회수가능금액이 장부가액보다 상위하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

32. 법인세

32-1. 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세
- 당기손익에 대한 당기법인세	6,598,431	13,954,120
- 전기법인세 추납액(환급액)	(308,120)	803,542
- 전기감면분 추가납부세액	-	140,620
총당기법인세	6,290,312	14,898,282
이연법인세
- 일시적차이의 증감	(793,220)	(1,484,213)
- 자본에 직접 가감된 이연법인세	146	1,164
- 자본에 직접 가감된 법인세부담액	796,192	(175,359)
총이연법인세	3,117	(1,658,408)
법인세비용	6,293,429	13,239,874

32-2. 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
법인세비용차감전순손익		34,362,205		50,845,553
적용세율에 따른 법인세		7,475,669		11,842,624
법인세 효과:		(1,182,240)		1,397,250
- 세무상 과세되지 않는 수익	(517,332)		(316,082)
- 세무상 차감되지 않는 비용	117,157		99,798
- 법인세 환급(추납)	(308,120)		803,542
- 세액공제	(293,080)		(673,607)
- 미인식이연법인세 효과	(193,005)		1,643,498
- 미환류소득에 대한 법인세	-		-
- 전기 이연법인세 변동액	20,471		(309,798)
- 기타(주1)	(8,331)		149,899
법인세비용		6,293,429		13,239,874
유효세율		18.31%		26.04%

(주1) 법인세추납액과 환급액이 포함되어 있습니다.

32-3. 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	일시적차이	법인세 효과	일시적차이	법인세 효과
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(806)	146	(5,928)	1,164

32-4. 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
	당기			전기
구분	반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(3,446,717)	796,192	(2,650,526)	755,858	(175,359)	580,499

32-5. 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기			전기
	기초잔액	증가(감소)	기말금액	기초잔액	증가(감소)	기말금액
(1) 이연법인세 전체
미지급비용	323,462	199,787	523,249	154,251	169,211	323,462
퇴직급여충당부채	2,088,029	1,063,013	3,151,042	2,296,963	(208,934)	2,088,029
퇴직연금운용자산	(1,943,247)	(1,397,900)	(3,341,147)	(2,275,429)	332,181	(1,943,247)
재고자산	227,775	843,365	1,071,140	446,607	(218,832)	227,775
감가상각비	296,815	68,969	365,783	170,425	126,389	296,814
정부보조금	241,441	43,047	284,488	282,292	(40,851)	241,441
반품충당부채	190,033	18,448	208,481	296,733	(106,700)	190,033
반품권자산	(33,689)	25,881	(7,808)	(57,004)	23,315	(33,689)
사용권자산	(3,056,148)	764,509	(2,291,638)	(2,049,264)	(1,006,883)	(3,056,147)
리스부채	3,036,889	(809,299)	2,227,590	2,155,479	881,411	3,036,890
종속기업 및 관계기업 투자	1,263,436	(193,005)	1,070,432	(843,453)	2,106,889	1,263,436
금융보증부채	114,973	11,324	126,297	164,087	(49,115)	114,973
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,296	146	9,442	8,262	1,034	9,297
기타	1,055,052	(38,069)	1,016,983	(63,544)	1,118,595	1,055,051
소계	3,814,118	600,216	4,414,333	686,405	3,127,710	3,814,117
(2) 미인식 이연법인세
종속기업 및 관계기업 투자	1,263,436	(193,005)	1,070,432	(380,062)	1,643,498	1,263,436
금융보증부채	-	-	-	-	-	-
소계	1,263,436	(193,005)	1,070,432	(380,062)	1,643,498	1,263,436
(3) 인식한 이연법인세
미지급비용 등	2,550,681	793,220	3,343,902	1,066,469	1,484,213	2,550,681

32-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

32-7. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,270,792	1,372,570
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,854,614	6,350,201
소계	9,125,406	7,722,771
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(266,715)	(279,331)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,514,789)	(4,892,759)
소계	(5,781,504)	(5,172,090)
이연법인세자산(부채) 순액	3,343,902	2,550,681

33. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

33-1. 당기 및 전기 중 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

구     분	당기	전기
당기순이익(단위: 원)	28,087,976,238	37,605,678,459
가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(주2)	29,221,698	29,541,392
계속영업 보통주 주당이익(손실)(단위: 원)	961	1,273

(주1) 당기 중 신탁계약을 통해 자기주식 424,500주를 취득하여 자기주식 426,666주를 보유하고 있으며, 당기말 현재 가중평균한 자기주식는 321,860주입니다.

(주2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구분	발행주식수		적수
	당기말	전기말	당기	전기
발행주식수	29,543,558	29,543,558	10,783,398,670	10,783,398,670
자기주식	(426,666)	(2,166)	(117,478,900)	(790,590)
적수합계			10,665,919,770	10,782,608,080
일수			365	365
가중평균 유통보통주식수			29,221,698	29,541,392

33-2. 당기 및 전기 중 희석주당이익은 보통주당이익과 동일합니다.

34. 배당금

34-1. 당기 및 전기 중 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	보통주
	당기	전기
발행주식수(단위: 주)	29,543,558	29,543,558
배당을 받을 주식수(단위: 주)	29,116,892	29,541,392
액면금액	500	500
1주당 배당금	308	308
배당률(%)	61.60%	61.60%
배당(예정)액(현금배당)	8,968,002,736	9,098,748,736

34-2. 당기 및 전기 중 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	보통주
	당기	전기
배당금총액	8,968,003	9,098,749
당기순이익	28,068,776	37,605,678
배당성향	31.95%	24.20%

34-3. 당기 및 전기 중 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	보통주
	당기	전기
주당배당액	308	308
결산일종가	17,940	28,300
배당수익률	1.72%	1.09%

35. 영업으로부터 창출된 현금

35-1. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기순이익	28,068,776	37,605,678
조정:
1. 감가상각비	9,716,990	9,554,382
2. 무형자산상각비	972,770	863,723
3. 대손상각비	1,235,097	147,936
4. 퇴직급여	2,693,055	2,635,392
5. 재고자산평가손실(환입)	3,655,181	(863,693)
6. 지급수수료	70,866	-
7. 잡손실(잡이익)	-	-
8. 유형자산처분손실	159,163	11,740
9. 유형자산처분이익	(25,496)	(10,147)
10. 무형자산처분이익	(394,831)	-
11. 이자비용	3,195,741	1,202,348
12. 외화환산이익	(254,788)	(241,323)
13. 외화환산손실	216,053	202,534
14. 당기손익_공정가치 측정 금융자산평가손실	2,416,200	3,657,671
15. 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(79,689)	(161,093)
16. 관계기업투자주식손상차손(환입)	-	9,563,695
17. 배당금수익	(2,569,946)	(1,577,064)
18. 이자수익	(4,347,329)	(2,900,889)
19. 금융보증수익	(1,113,053)	(1,156,240)
20. 사용권자산처분이익	(343,671)	(33,952)
21. 법인세비용	6,293,429	13,239,874
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1. 매출채권 및 기타채권의 증감	2,938,192	(6,587,683)
2. 기타유동자산의 증감	(5,819,450)	(2,981,934)
3. 반품권자산의 증감	111,408	90,344
4. 재고자산의 증감	(3,849,495)	(13,013,992)
5. 기타유동금융자산의 증감	-	21,572
6. 기타비유동자산의 증감	-	(1,659,572)
7. 매입채무 및 기타채무의 증감	24,627,993	(26,322,960)
8. 기타유동부채의 증감	907,452	(371,328)
9. 기타유동금융부채의 증감	153,563	2,456,247
10. 기타비유동금융부채의 증감	335,336	291,418
11. 반품충당부채의 증감	83,408	(407,063)
12. 순확정급여부채의 증감	(6,587,166)	(3,909,212)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	62,471,365	19,346,409

35-2. 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	27,253,107	460,954
유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	3,141,337	634,292
무형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	(86,832)	88,185
종속기업투자에 대한 금융보증부채 발생	1,039,058	973,765
사용권자산의 취득	4,372,656	8,182,314

35-3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)
구분	기초	재무 현금흐름	비현금거래				기말
			증가	감소	대체	상각
유동성장기부채	9,384,000	(9,384,000)	-	-	16,300,000	-	16,300,000
장기차입금	44,900,000	38,900,000	-	-	(16,300,000)	-	67,500,000
리스부채(유동)	2,129,860	(87,614)	1,013,779	(951,881)	(265,500)	1,517	1,840,161
리스부채(비유동)	10,960,179	(2,456,402)	3,358,877	(4,725,187)	265,500	400,118	7,803,085
합계	67,374,039	26,971,984	4,372,656	(5,677,068)	-	401,635	93,443,246

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	재무 현금흐름	비현금거래				기말
			증가	감소	대체	상각
단기차입금	1,288,000	(1,288,000)	-	-	-	-	-
유동성장기부채	-	-	-	-	9,384,000	-	9,384,000
장기차입금	12,820,643	41,463,357	-	-	(9,384,000)	-	44,900,000
리스부채(유동)	1,350,649	-	2,536,105	(133,853)	(1,623,041)	-	2,129,860
리스부채(비유동)	7,556,287	(3,019,570)	5,101,509	(633,872)	1,623,041	332,784	10,960,179
합계	23,015,579	37,155,787	7,637,614	(767,725)	-	332,784	67,374,039

36. 범주별 금융상품

36-1. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	20,784,791	25,512,896
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,736	22,542
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	33,436,893	44,226,167
단기금융상품	30,999,462	22,506,151
매출채권 및 기타채권	20,333,930	24,686,311
미수수익	1,030,362	648,231
임차보증금	1,948,012	2,048,947
기타보증금	200,300	300
장기금융상품	34,960,105	38,234,926
소 계	122,909,064	132,351,033
합 계	143,715,591	157,886,471

36-2. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	51,875,709	24,193,211
차입금	83,800,000	54,284,000
리스부채	9,643,246	13,090,040
기타금융부채	4,136,623	3,399,152
소 계	149,455,578	94,966,403
금융보증부채	546,741	495,572
합 계	150,002,319	95,461,975

36-3. 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익(당기손익)	(2,336,511)	(3,496,577)
배당손익(당기손익)	1,344,591	401,544
소 계	(991,920)	(3,095,033)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익(기타포괄손익)(주1)	(660)	(4,764)
배당수익	520	520
소 계	(140)	(4,244)
상각후원가측정금융자산
대손상각비	(1,235,097)	(147,936)
이자수익	4,347,329	2,900,889
외환손익	(56,548)	30,201
소 계	3,055,684	2,783,154
상각후원가측정금융부채
이자비용	(3,195,741)	(1,202,348)
소 계	(3,195,741)	(1,202,348)
금융보증부채
금융보증수익	1,113,053	1,156,240
소 계	1,113,053	1,156,240
합 계	(19,064)	(362,231)

(주1) 세후 금액으로 작성하였습니다.

37. 공정가치

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

37-1. 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	33,436,893	33,436,893	44,226,167	44,226,167
매출채권및기타채권	20,333,930	20,333,930	24,686,311	24,686,311
기타금융자산	69,138,241	69,138,241	63,438,555	63,438,555
당기손익-공정가치측정금융자산	20,784,791	20,784,791	25,512,896	25,512,896
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,736	21,736	22,542	22,542
합 계	143,715,591	143,715,591	157,886,471	157,886,471
금융부채
매입채무및기타채무	51,875,709	51,875,709	24,193,211	24,193,211
차입금	83,800,000	83,800,000	54,284,000	54,284,000
리스부채	9,643,246	9,643,246	13,090,040	13,090,040
기타금융부채	4,136,623	4,136,623	3,399,152	3,399,152
소 계	149,455,578	149,455,578	94,966,403	94,966,403
금융보증부채	546,741	546,741	495,572	495,572
합 계	150,002,319	150,002,319	95,461,975	95,461,975

37-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,611,674	18,173,117	20,784,791
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,736	-	-	21,736
합 계	21,736	2,611,674	18,173,117	20,806,527

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,008,490	22,504,406	25,512,896
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,542	-	-	22,542
합 계	22,542	3,008,490	22,504,406	25,535,438

37-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역

당기 중 수준1과 수준2간의 이동내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	22,504,406	28,478,769
증가	3,435,200	-
감소	(5,350,289)	(2,673,677)
당기손익인식	(2,416,200)	(3,300,686)
기말	18,173,117	22,504,406

37-4. 가치평가기법 및 투입변수

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
미래에셋파트너스제9호 사모투자합자회사	13,527,200	3	이항모형	기준일 주가	22,185원
			현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57%~15.84%
				영구성장률	1.00%
농업회사법인 플랜티팜 주식회사	850,623		현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.92%
				영구성장률	1.00%
주식회사 퍼플랩스헬스케어	360,094		현금흐름할인모형	가중평균자본비용	15.16%
				영구성장률	0.00%
케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	2,400,000		원가법
아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	1,035,200		원가법
합계	18,173,117

당기말 현재 결산일에 임박하여 취득하여 거래가액이 공정가치로 판단되어 원가로 측정한 금액은 3,435백만원입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
미래에셋파트너스제9호 사모투자합자회사	20,033,029	3	이항모형	기준일 주가	19,339원
			현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57%~15.84%
				영구성장률	1.00%
농업회사법인 플랜티팜 주식회사	2,111,283	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	11.99%
				영구성장률	1.00%
주식회사 퍼플랩스헬스케어	360,094	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	15.16%
				영구성장률	0.00%
합계	22,504,406

38. 영업부문

38-1. 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
내수	264,193,298	334,310,768
중국	56,203,137	66,756,930
미국	14,340,734	15,588,183
러시아	31,220,997	22,161,327
말레이시아	11,597,593	14,926,055
대만	9,438,584	11,696,551
싱가포르	3,893,757	4,616,151
기타	54,795,836	35,804,334
합계	445,683,936	505,860,299

38-2. 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
고객1	357,819,025	400,860,248

39. 특수관계자와의 거래

39-1. 당기말 및 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과같습니다.

당사와의 관계	당기말	지분율(%)
		당기말	전기말
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	44.44	44.44
종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	90.00	75.00
	(주)에치엔지	100.00	100.00
	콜마생활건강(주)(주1)	57.69	60.00
	콜마스크(주)(주2)	97.85	97.85
	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	100.00	100.00
	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	100.00	100.00

(주1) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 기타의 특수관계자인 콜마스크의 지분을 인수하여 종속기업으로 편입되었습니다.

39-2. 당기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당기말
공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.
기타의 특수관계자	(주)플래닛147, 콜마글로벌(주), HK Innovers USA, Inc., 콜마유엑스(주))(주1), (주)레슬리, (주)라우드랩스(주2), Hankol Healthcare Vina Co., Ltd., HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTD., Kolmar Healthcare Philippines Inc.(주3), 한국콜마(주), Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd., (주) 연우, YONWOO CHINA(HOUZOH) CO.,LTD, (주)에이치케이케미스토리(주4), HK Kolmar Laboratories, LLC., HK Kolmar USA, Inc., HK Kolmar Canada, Inc., Seokoh Canada, Inc.,에이치케이이노엔(주), (주)엠오디머티어리얼즈, 코웨이비앤에이치 주식회사, (주)모노랩스, (주)넥스트앤바이오, 에스에이치와이컴퍼니㈜

(주1) 당기 중 (주)내츄럴스토리에서 콜마유엑스(주)로 사명이 변경되었습니다.
(주2) 당기 중 지분 매입으로 (주)플래닛147의 종속기업에 추가되었습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립으로 콜마글로벌(주)의 종속기업에 추가되었습니다.
(주4) 당기 중 신규 설립으로 한국콜마(주)의 종속기업에 추가되었습니다.

39-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	매출 등		매입 등
	매출(주1)	기타(주2)	매입	기타(주3)
<지배기업>
한국콜마홀딩스(주)(주4)	-	-	-	30,190,549
<공동기업>
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	748,983	-	-	-
<종속기업>
농업회사법인 근오농림(주)(주5)	168,000	152,490	22,982,099	-
(주)에치엔지(주6)	76,035	2,598	22,243,524	912,903
콜마생활건강㈜(주7)	827,457	4,734	-	145,843
콜마스크(주)	-	-	-	43,000
JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	16,625	1,014,279	279,278	-
KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	-	60,874
<기타의특수관계자>
한국콜마(주)	5,222,265	79,761	161,521,357	463,887
에이치케이이노엔(주)(주9)	643,906	189,525	-	-
(주)모노랩스	841,669	147,584	-	-
콜마글로벌 주식회사	904,137	1,600	-	-
콜마유엑스 주식회사(주8)	1,800	-	-	-
합계	9,450,877	1,525,484	207,026,258	31,817,056

(주1) 특수관계자와의 주요거래 내역은 모두 총액기준입니다.
(주2) 유형자산 매각 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 유형자산 취득, 지급수수료, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.
(주4) 당기 중 지배기업과 체결한 연구소 및 토지 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 355백만원입니다.
(주5) 당기 중 종속기업과 체결한 창고 리스계약에 따라 인식한 이자수익은 2백만원이며, 금전소비대차계약에 따라 인식한 이자수익은 44백만원입니다.
(주6) 당기 중 종속기업과 체결한 창고 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 6백만원입니다.
(주7) 당기 중 셀티브코리아(주)에서 콜마생활건강(주)로 사명이 변경되었습니다.
(주8) 당기 중 (주) 내츄럴스토리에서 콜마유엑스(주)로 사명이 변경되었습니다.
(주9) 당사는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사를 통하여 기타의 특수관계자인 에이치케이이노엔(주)에 투자하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	매출 등		매입 등
	매출	기타(주2)	매입(주1)	기타(주3)
<지배기업>
한국콜마홀딩스(주)(주4)	300,000	-	-	29,881,638
<공동기업>
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	2,337	-	-	-
<종속기업>
농업회사법인 근오농림㈜(주5)	-	194,341	28,415,088	-
(주)에치엔지(주6)	148,872	-	26,088,630	9,761,871
셀티브코리아(주)	709,875	-	-	458,331
콜마스크(주)	5,000	-	-	-
JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	56,738	1,029,781	-	-
KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	-	13,375
<기타의특수관계자>
한국콜마(주)	4,897,467	-	164,114,461	481,429
에이치케이이노엔(주)(주7)	1,810,360	-	-	-
(주)모노랩스	819,428	-	-	-
기타 개인	-	-	-	349,726
합계	8,750,077	1,224,122	218,618,179	40,946,370

(주1) 특수관계자와의 주요거래 내역은 모두 총액기준입니다.
(주2) 금융보증수익, 이자수익 등이 포함되어있습니다.
(주3) 유형자산 취득, 지급수수료, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.
(주4) 전기 중 지배기업과 체결한 연구소 및 토지 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 266백만원입니다.
(주5) 전기 중 종속기업과 체결한 창고 리스계약에 따라 인식한 이자수익은 5백만원이며, 선급금(대여금)으로 인식한 이자수익은 68백만원입니다.
(주6) 전기 중 종속기업과 체결한 창고 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 7백만원입니다.
(주7) 당사는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사를 통하여 기타의 특수관계자인 에이치케이이노엔(주)에 투자하고 있습니다.

39-4. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명	당기말				전기말
	매출채권 및 기타채권	리스채권	매입채무 및 기타채무	리스부채	매출채권 및 기타채권	리스채권	매입채무 및 기타채무	리스부채
<지배기업>
한국콜마홀딩스(주)	940,775	-	941,984	8,437,622	987,905	-	1,221,131	10,387,363
<공동기업>
Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-
<종속기업>
농업회사법인 근오농림(주)	89,681	27,944	-	-	61,700	194,049	-	-
(주)에치엔지	2,090	-	2,716,268	119,338	763	-	456,709	153,840
콜마생활건강(주)	2,623,618	-	56,866	-	1,867,925	-	35,305	-
콜마스크(주)	-	-	-	-	-	-	-	-
JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	497	-	-	-	442,240	-	-	-
KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	1,619	-	-	-	-	-
<기타의특수관계자>
한국콜마(주)	549,359	-	15,630,576	-	422,724	-	1,905,887	-
에이치케이이노엔(주)	-	-	-	-	800,424	-	-	-
(주)모노랩스	342,560	-	-	-	70,211	-	-	-
콜마글로벌 주식회사	458,787	-	-	-	-	-	-	-
콜마유엑스 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	5,007,367	27,944	19,347,313	8,556,960	4,653,892	194,049	3,619,032	10,541,203

39-5. 당기말 현재 당사는 종속기업인 농업회사법인 근오농림(주)의 차입금과 관련하여 각각 8,400백만원(전기말: 8,831백만원) JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.의 차입금과 관련하여 270백만CNY(전기말: 270백만CNY), 1,600백만JPY, 3백만USD의 지급보증을 제공하고 있으며, 종속기업인 콜마생활건강(주)의 차입금 관련하여 8,000백만원(전기말: 5,000백만원)의 예금담보를 제공하고 있습니다. 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

39-6. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	배당		지분투자
		지급	수령	현금출자
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	4,043,814	-	-
종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	-	375,000	2,767,830
	(주)에치엔지	-	800,000	-
기타의 특수관계자	기타개인	759,240	-	-
합 계		4,803,054	1,175,000	2,767,830

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	배당		지분투자
		지급	수령	현금출자
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	5,054,768	-	-
종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	-	375,000	-
	(주)에치엔지		800,000
	콜마스크(주)	-	-	25,155,440
	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	18,361
기타의 특수관계자	기타개인	949,050	-	-
합 계		6,003,818	1,175,000	25,173,801

39-7. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	기초	증가	감소	기말
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	10,470,937	3,829,738	(5,863,053)	8,437,622
종속기업	(주)에치엔지	153,840	5,818	(40,320)	119,338

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	기초	증가	감소	기말
지배기업	한국콜마홀딩스(주)	4,979,918	7,654,998	(2,163,979)	10,470,937
종속기업	(주)에치엔지	186,922	7,238	(40,320)	153,840

39-8. 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
단기급여	2,127,512	1,604,991
퇴직급여	546,960	541,893
기타장기급여	616	-
합계	2,675,088	2,146,884

40. 우발채무 및 약정사항

40-1. 당기말 현재 원고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 182백만원이며, 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향은 현재로서 예측할 수 없습니다.

40-2. 당사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습니다.

40-3. 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 지방투자촉진보조금 수령과 공장 건설에 따른 3,119백만원의 인허가 및 이행지급 보증을 제공받고 있습니다.

40-4. 당기말 현재 발생하지 않은 유/무형자산의 취득을 위한 약정액은 2,397백만원입니다.

40-5. 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
약정처	금융거래약정내용	한도금액
한국산업은행	시설자금대출	103,800,000

40-6. 당기말 현재 당사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당사와의 관계	제공 받은 자	제공한 담보의 내용	담보제공자산	채권최고액	담보제공처
종속기업	콜마생활건강(주)	차입금 관련 담보제공	단기금융상품	8,800,000	중소기업은행

40-7. 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	보증처	지급보증금액				보증기간	비고
		원화(천원)	외화(천CNY)	외화(천JPY)	외화(천USD)
농업회사법인 근오농림(주)	한국씨티은행	6,240,000	-	-	-	2018.07.16 ~ 2024.10.31	운영자금차입
	한국씨티은행	2,160,000	-	-	-	2023.11.14 ~2024.10.31	운영자금차입
JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	우리은행(중국)	-	12,000	-	-	2022.03.18 ~ 2024.03.18	운영자금차입
	국민은행(중국)	-	6,000	-	-	2022.03.29 ~ 2024.03.11	운전자금차입
	하나은행(중국)	-	50,500	-	-	2023.01.30 ~ 2024.01.25	운영자금차입
	우리은행(중국)	-	45,600	-	-	2023.03.17 ~ 2024.03.15	운영자금차입
	기업은행(중국)	-	48,000	-	-	2023.04.07 ~ 2024.04.04	운영자금차입
	우리은행(중국)	-	13,200	-	-	2023.07.07 ~ 2024.07.05	운영자금차입
	우리은행(중국)	-	19,200	-	-	2023.07.10 ~ 2024.07.10	시설자금차입
	우리은행(중국)	-	10,000	-	-	2023.09.14 ~ 2024.09.06	운영자금차입
	우리은행(중국)	-	20,000	-	-	2023.09.14 ~ 2025.09.08	시설자금차입
	대구은행(중국)	-	10,000	-	-	2023.10.16 ~ 2024.10.15	운전자금차입
	DBS BANK(중국)	-	-	1,600,000	-	2023.11.14 ~ 2024.12.05	시설자금차입
	DBS BANK(중국)	-	-	-	2,700	2023.10.20 ~ 2024.12.20	시설자금차입
	국민은행(중국)		17,765	-	-	2023.11.16 ~ 2024.11.16	시설자금차입
	국민은행(중국)		2,000	-	-	2023.11.16 ~ 2024.11.16	시설자금차입
	우리은행(중국)	-	15,360	-	-	2023.11.30 ~ 2024.11.29	시설자금차입
합계		8,400,000	269,625	1,600,000	2,700

40-8. 당사는 2023년 3월 중 KB인베스트먼트 주식회사가 업무집행조합원으로 운용하고있는 케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드에 10,000백만원 출자 약정하였습니다.

40-9. 당사는 주식회사 아이비케이캐피탈 및 마이다스프라이빗에쿼티 주식회사가 업무집행조합원으로 운용하고있는 아이비케이씨-마이다스 벨류크리에이션 신기술사업투자조합에 4,000백만원 출자 약정하였습니다.

40-10. 당사는 2021년 7월 중 농업회사법인 플랜티팜(주)이 발행한 전환우선주 23,300주를 취득하였으며, 당사와 기존 주요주주(이하 "이해관계인")간에 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
동반매도요구권 (Drag-along right)	이해관계인이 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우 당사가 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할수 있는 권리를 보유함.
동반매각청구권 (Tag-along right)	당사가 플랜티팜(주) 지분을 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 이해관계인은 당사와 동일한 조건으로 이해관계인이 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분을 함께 매각할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함.
우선매수권 (Right of First Refusal)	이해관계인이 플랜티팜(주)에 대한 보유지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 양도에 관한 주요 조건을 서면으로 통지하고 매수의사 여부를 우선 확인해야 함.

40-11. 당사는 2021년 12월 중 퍼플랩스헬스케어(주)이 발행한 전환상환우선주 11,472주를 취득하였으며, 당사와 기존 주요주주(이하 "이해관계인")간에 체결하고 있는주요 약정사항은 다음과 같습니다

구 분	내 용
동반매도요구권 (Drag-along right)	이해관계인이 보유하고 있는 퍼플랩스헬스케어(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우 당사가 보유하고 있는 퍼플랩스헬스케어(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함.
우선매수권 (Right of First Refusal)	이해관계인이 퍼플랩스헬스케어(주)에 대한 보유지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 양도에 관한 주요 조건을 서면으로 통지하고 매수의사 여부를 우선 확인해야 함.

41. 재무위험관리

41-1. 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션
	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
		신용등급	채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 당사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 당사의 경영진은 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 사항에 대해 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지를 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

41-2. 시장위험관리
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 이자율이 1% 변동시 세후 이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
이자비용	(1,332,123)	1,332,123	(1,090,490)	1,090,490

2) 환율변동위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말 현재 환율변동위험에 노출된 당사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 현지통화단위, 천원)
통화	자산		부채
	현지통화	원화환산	현지통화	원화환산
USD	1,590,890	2,051,293	36,000	46,418
JPY	100	1	-	-
CNY	4,457,409	806,078	-	-
EUR	8,992	12,827	650,000	927,284
합계		2,870,199		973,702

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
USD	154,175	(154,175)	231,564	(231,564)
JPY	-	-	-	-
CNY	61,987	(61,987)	33,652	(33,652)
AUD	-	-	(273)	273
EUR	71,308	(71,308)	-	-
합계	287,470	(287,470)	264,943	(264,943)

3) 가격위험

당사는 재무상태표의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,784,791	25,512,896
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,736	22,542
합계	20,806,527	25,535,438

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
법인세차감전	2,174	(2,174)	2,254	(2,254)
법인세효과	(502)	502	(546)	546
법인세차감후	1,671	(1,671)	1,709	(1,709)

41-3. 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
금융보증계약(주1)	83,825,917	57,913,690

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(주1)	33,436,893	44,226,167
매출채권및기타채권	20,333,930	24,686,311
단기금융상품	30,999,462	22,506,152
기타유동자산	1,030,362	648,231
장기금융상품	34,960,105	38,234,926
기타금융자산	2,148,312	2,049,247
합계	122,909,064	132,351,034

(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금시재액이 차감되어있습니다.

41-4. 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.  

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
매입채무및기타채무	51,875,709	-	-	51,875,709
차입금	16,300,000	67,500,000	-	83,800,000
기타유동금융부채(주1)	378,468	-	-	378,468
기타비유동금융부채(주2)	-	1,121,397	-	1,121,397
리스부채	2,184,747	7,429,964	1,089,493	10,704,204
금융부채이자(주3)	3,648,470	4,390,123	-	8,038,593
금융보증계약(주4)	80,209,117	3,616,800	-	83,825,917
합계	154,596,511	84,058,284	1,089,493	239,744,288

(주1) 상기 기타유동금융부채 중 미지급비용은 당기말 현재 이자비용에 대한 금액입니다.
(주2) 상기 기타비유동금융부채 중 미지급비용은 제외하였습니다.
(주3) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.
(주4) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
매입채무및기타채무	24,193,211	-	-	24,193,211
차입금	9,384,000	44,900,000	-	54,284,000
기타유동금융부채(주1)	215,503	-	-	215,503
기타비유동금융부채	-	1,041,396	-	1,041,396
리스부채	2,519,920	8,394,391	3,618,372	14,532,683
금융부채이자(주1)	2,493,443	4,316,798	-	6,810,241
금융보증계약(주2)	54,865,498	3,048,192	-	57,913,690
합계	93,671,575	61,700,777	3,618,372	158,990,724

(주1) 상기 기타유동부채 중 미지급비용은 당기말 현재 이자비용에 대한 금액입니다.
(주2) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.
(주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

41-5. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 산업 내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
부채(A)	156,541,278	104,259,374
자본(B)	391,452,658	385,175,886
현금및현금성자산과 단기금융상품(C)	64,436,355	66,732,318
차입금(D)(주1)	93,443,246	67,374,040
부채비율(A/B)	39.99%	27.07%
순차입금비율(D-C)/B	7.41%	0.17%

(주1) 차입금에 리스부채가 포함되어 있습니다.

42. 보고기한 후 사건

당사는 2023년 12월 27일 이사회를 통해 자기주식을 소각하기로 결의하였으며, 2024년 1월 3일 보유하고 있던 자기주식 426,666주 중 128,000주를 소각하였습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안)

(단위 : 천원)
과목	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		61,056,309		45,646,683
전기이월이익잉여금	35,638,059		7,460,506
당기순이익	28,068,776		37,605,678
순확정급여부채의 재측정요소	(2,650,526)		580,499
Ⅱ. 이익잉여금 처분액		9,864,803		10,008,624
이익준비금	896,800		909,875
임의적립금	-		-
배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 308원(62%)             전기 308원(62%)	8,968,003		9,098,749
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		51,191,506		35,638,059

주) 당기의 이익잉여금은 2024년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2023년 3월 28일)

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(2) 별도 재무제표 중 이익잉여금처분계산서(안) 참조

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제40조의2(위원회) ① 본 회사는 이사회 내에 다음 위원회를 둔다. 1. 사외이사후보추천위원회 2. 기타 회사 경영상 필요한 위원회 ② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다. ③ 위원회에 대해서는 제 40조, 제 41조, 제 42조의 규정을 준용한다.	제40조의2(위원회) ① (좌 동) 1. (좌 동)  2. ESG위원회 3. 기타 회사 경영상 필요한 위원회 ② (좌 동) ③ (좌 동)	이사회 내 위원회 추가 신설
부칙 제3조(시행) (신 설)	부칙 제3조(시행) 이 정관은 2024년 3월 26일부터 시행한다.	시행일 추가

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건
 제3-1호 의안 : 사내이사 윤여원 선임의 건
제3-2호 의안 : 사내이사 최영훈 선임의 건
제3-3호 의안 : 기타비상무이사 김현준에이치 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사 후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
윤여원	1976,10,05	사내이사	해당사항 없음	계열회사 임원	이사회
최영훈	1970.11.28	사내이사	해당사항 없음	계열회사 임원	이사회
김현준에이치	1971.07.24	기타 비상무이사	해당사항 없음	임원	이사회
총 (  3  ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
윤여원	콜마비앤에이치(주) 대표이사	2020 ~ 현재	콜마비앤에이치(주) 대표이사	-
		2009 ~ 2020	(주)에치앤지 대표이사
최영훈	콜마비앤에이치(주) 전무이사	2023 ~ 현재	콜마비앤에이치 영업마케팅총괄	-
		1998 ~ 2023	CJ제일제당(주) 상무
김현준에이치	퀸테사인베스트먼트 대표이사	-	서던캐피탈그룹 대표이사	-
		-	퀸테사인베스트먼트 대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
윤여원	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
최영훈	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
김현준에이치	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[윤여원 사내이사 후보자]

[윤여원 사내이사 후보자] 후보자는 (주)에치엔지 대표이사, 콜마비앤에이치(주)의 대표이사를 역임한 기업 경영 전문가로서 회사 경영전반을 총괄하고 있으며, 회사 운영에 다양한 경험을 바탕으로 사내이사 취임 후 계속적인 성장을 이루었습니다.  업계 환경 변화에 적극 대응할 수 있는 통합적인 전략을 수립하고 회사 가치 제고에 기여할 수 있을것으로 판단하여 사내이사 후보자로 추천하였습니다. [최영훈 사내이사 후보자] 후보자는 콜마비앤에이치(주)의 영업 및 마케팅 총괄이사로 재직중에 있으며, CJ제일제당에서 약 25년간 제약, 바이오 사업부문에서 영업전략 및 신규사업 업무를 추진하였습니다. 당사에서 해외사업전문가로서 신사업 및 글로벌시장에서 회사 입지를 넓히는데 기여할 것으로 판단하여 사내이사 후보자로 추천하였습니다. [김현준에이치 기타비상무이사 후보자] 현 퀸테사인베스트먼트의 대표이사이며 헬스케어 산업 전문성과 실질적 기업가치 개선의 노하우를 갖춘 전문가로서 경영에는 깊이 관여하지 않으면서 아웃라인 성격의 전략 수립에 기여할 수 있는 역할을 할 것으로 판단하여 사외이사 후보자로 추천하였습니다.

확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 선임

제4호 의안 : 상근감사 홍진수 선임의 건

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
홍진수	1961.06.09	-	이사회
총 (  1  ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
홍진수	한국콜마(주) 상근감사	2018 ~ 2024	한국콜마(주) 상근감사	-
		2015 ~ 2017	한화종합화학 대표이사
		2009 ~ 2014	삼성석유화학 CFO

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
홍진수	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[홍진수 상근감사 후보자] 후보자는 30년 이상의 기업 실무 및 운영 경험을 보유한 회계, 재무, 경영관리 분야의 전문가로 당사와 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없고 독립적으로 감사활동을 수행하여 주주 등 이해관계자의 권익 보호에 기여할 수 있을것으로 판단하여 감사 후보자로 추천하였습니다.

확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	6 ( 2 )
보수총액 또는 최고한도액	4,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	6 ( 2 )
실제 지급된 보수총액	2,078백만원
최고한도액	3,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제6호 의안 : 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	2
보수총액 또는 최고한도액	300백만원

(전 기)

감사의 수	2
실제 지급된 보수총액	123백만원
최고한도액	300백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다. 

□ 기타 주주총회의 목적사항

제7호 의안 : 자본준비금의 이익잉여금 전입의 건 

가. 자본준비금의 이익잉여금 전입의 건

나. 의안의 요지

상법 제461조의 2(준비금의 감소)에 의거하여, 당사의 자본준비금 100억원을 감액하고 이를 이익잉여금으로 전입하여 배당 가능이익을 확보함으로써, 향후 자기주식의 취득, 이익 배당 등 주주환원정책의 재원을 마련하고자 합니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240311000690