출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230228002892

정 정 신 고 (보고)

2022년 12월 14일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년3월16일

3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
감사의견	의견거절	적정
연결재무제표	(주)1	(주1)

(주1) 첨부된 연결재무제표의 주석 38 참조

                   주식회사 유테크와 그 종속회사

                    연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

제 14 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

                             우리회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유테크
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 유테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(1) 투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사의 대여금, 선급금의 자금거래를 포함한 연결회사의 거래와 관련하여 경영진의 통제 무력화에 따른 회계 부정 및 오류가 발생할 가능성이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

연결회사의 재무제표에 대한 주석 37에 기재된 바와 같이 특히 연결회사는 보고기간말 현재약 3,909백만원의 불법행위미수금을 인식하고 있으며,이에 대하여 3,909백만원의 손상을 인식하고 있습니다. 연결회사가 제시한 불법행위미수금은 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 회수가능성이 중요하며, 경영진의 통제 무력화로 인하여 회계 부정 및 오류가 발생한 계정잔액에 해당하므로 이에 대한 실재성 및 회수가능성에 따른 손상 여부를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성에 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.

ㆍ우리는 연결회사의 투자 및 자금 거래의 발생사실과 계정 잔액의 타당성을 확인하기 위하여 자금 거래 발생을 위한 내부 문서, 의사록 증빙 및 자금 이체 내역 등을 확인하였습니다.
ㆍ우리는 연결회사의 투자 및 자금 거래의 실재성 및 회수가능성을 확인하기 위하여 연결회사의 경영진 및 감사에게 해당 자금 거래에 대한 회계부정조사를 요청하였으며, 회계부정조사보고서를 통하여 해당 자금거래내역의 회수가능성 및 손상여부를 판단하였습니다.

(2) 특수관계자 범위 및 거래의 완전성과 정확성

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사가 제시한 특수관계자의 범위와 거래에 대한 완전성, 정확성 및 부외부채의 존재가능성과 관련하여 경영진의 통제 무력화로 인한 회계부정 및 오류가 발생할 가능성이 존재한다고 가정함에 따라 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

특수관계자 범위 및 거래의 완전성과 정확성에 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.

ㆍ우리는 의사록 등의 문서를 검토하여 연결회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인하였습니다.
ㆍ우리는 연결회사의 특수관계자 범위를 파악하기 위하여 특수관계자 아니면 발생하지 않을 것으로 예상되는 연결회사의 자금 거래와 관련하여 회계부정조사를 요청하였으며, 회계부정조사보고서를 통하여 해당 특수관계자의 범위 및 거래의 완전성 및 정확성을 판단하였습니다.
ㆍ특수관계자 등과의 거래 및 잔액에 대하여 검토하고, 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 절차및 추가 확인서 발송업무 절차를 수행하였습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 16일자로 발행한 감사보고서에서 의견을 표명하지 않았습니다. 별첨 연결재무제표는 연결회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 2022년 12월 8일에 이사회는 동 수정연결재무제표에 대해 승인하였습니다. 따라서 이는 2021년 2월 10일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2021년 3월 16일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2020년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(2) 당기 연결재무제표 재작성

주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 불법행위미수금과 이에 대한 대손상각비, 유형자산 손상차손, 재고자산평가손실, 보증금 및 매출채권 등 손상차손 등의 오류를 수정반영하여 별첨 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당기 연결재무상태표상 순자산은 8,636백만원 감소하여 수정 후 순자산은 20,710백만원이며, 연결포괄손익계산서상 연결당기순손실은 8,636백만원만큼 증가하여 수정후 연결당기순손실은 18,270백만원입니다.

(3) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

주석 35에 기술하고 있는 바와 같이, 지배회사는 2021년 3월 16일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절의 사유로 상장폐지 사유가 발생하여, 지배회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 지배회사는 2022년 4월 13일 상장폐지에 대한 이의신청을 한 결과, 2022년 5월 24일 기업심사위원회를 개최하여 동 사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 2022년 9월 27일 기업심사위원회에서 심의 의결을 통하여 2022년 11월 30일까지 개선기간을  부여받았으며, 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 동 기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.

(4) 회계부정조사결과

주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 지배회사는 2021년 4월 및 2022년 10월 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된 사실은 불법행위미수금, 대여금 및 선급금 등으로 인식되어 있습니다.
또한 관련 채권 등에 대한 회수가능성을 판단하여 손상을 인식하였으며, 관련 거래 상대방들이 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류하여 관련 거래 및 잔액을 공시하였습니다.

(5) 전 경영진의 횡령 및 배임 혐의와 불법행위미수금 관련 공소사실

주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 지배회사는 전 경영진에 대하여 보고기간종료일인 2020년 12월 31일 이후 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의의 사유로 서울지방경찰청 및 강남경찰서에 고소장을 제출하여 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다.

이에 지배회사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 전액 손상 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17

우리회계법인

대표이사 김병익

2022년 12월 14일

이 연결감사보고서는 연결감사보고서일(2022년 12월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 연결감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 연결감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 유테크와 그 종속기업

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

제 14 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유테크 대표이사 김민기

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 흥안대로 51
	(전   화)	031-444-0202

연 결 재 무 상 태 표
제15(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제14(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 유테크와 그 종속기업	(단위: 원)

과      목	주석	제 15(당) 기	제 14(전) 기
자산
유동자산		26,018,560,112	32,051,319,946
현금및현금성자산	4,5,6,7	3,534,684,586	2,797,899,984
매출채권및기타채권	4,5,6,8,37	5,848,113,002	8,895,432,048
당기법인세자산		43,380,390	18,502,988
기타금융자산	4,5,6,11	8,000,000,000	12,702,037,920
재고자산	10	6,009,592,791	4,564,212,083
기타유동자산	11	430,200,433	3,073,234,923
매각예정자산	36	2,152,588,910	-
비유동자산		3,494,063,960	9,911,670,889
매출채권및기타채권	4,5,6,8	479,432,930	1,036,042,952
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9	588,776,653	2,311,289,438
관계기업투자	12	-	-
유형자산	13,14	2,425,847,377	6,540,141,448
무형자산	15	7,000	24,197,051
자산총계		29,512,624,072	41,962,990,835
부채
유동부채		7,346,277,445	17,989,998,157
매입채무및기타채무	4,5,6,16	2,228,817,782	2,437,744,274
차입금및사채	4,5,6,18,19	3,481,371,175	10,950,798,626
기타금융부채	5,6,17	1,021,432,800	3,098,277,093
기타유동부채	17,20,23	171,171,669	1,503,178,164
매각예정부채	36	443,484,019	-
비유동부채		1,456,277,574	1,843,819,133
차입금및사채	4,5,6,18,19	34,388,887	86,849,009
순확정급여부채	21	289,770,082	232,720,027
기타금융부채	4,5,6,17	1,132,118,605	1,524,250,097
부채총계		8,802,555,019	19,833,817,290
자본
지배기업 주주지분		20,710,069,053	22,094,862,689
자본금	1,22	17,296,920,500	12,284,385,500
기타불입자본	22	61,218,700,541	49,654,215,712
이익잉여금(결손금)	22	(57,660,613,174)	(39,782,053,243)
기타자본구성요소	22	(144,938,814)	(61,685,280)
비지배지분	34	-	34,310,856
자본총계		20,710,069,053	22,129,173,545
부채와자본총계		29,512,624,072	41,962,990,835

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제15(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제14(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 유테크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과       목	주석	제 15(당) 기	제 14(전) 기
매출	22,23,33	35,061,212,739	33,339,703,753
매출원가	25,33	31,860,785,690	33,609,187,286
매출총이익(손실)		3,200,427,049	(269,483,533)
판매관리비	24,25	4,248,377,478	7,729,206,042
대손상각비		867,538,275	2,311,239,498
영업이익(손실)		(1,915,488,704)	(7,998,689,575)
기타수익	26	1,423,358,161	1,297,220,207
기타비용	26	4,534,985,409	1,310,085,086
불법행위미수금대손상각비	6,8,32,37	3,909,345,152	-
기타의대손상각비	6	2,669,691,074	93,737,929
금융수익	6,27	423,252,911	2,091,432,912
금융원가	6,27	2,197,234,478	3,911,160,296
관계기업투자손익	26	(3,094,682,352)	5,169,644,120
법인세비용차감전손실		(16,474,816,097)	(4,755,375,647)
법인세비용(수익)	28	(5,934,039)	(25,245,831)
계속사업손익		(16,468,882,058)	(4,730,129,816)
중단사업손익	36	(1,801,166,301)	(1,022,159,855)
당기순이익(손실)		(18,270,048,359)	(5,752,289,671)
지배기업 소유주지분		(18,269,688,601)	(2,741,130,612)
비지배지분		(359,758)	(3,011,159,059)
기타포괄이익(손실)		(62,214,667)	58,726,004
1. 후속적으로 당기손익으로    재분류되지 않는 항목		21,038,867	54,366,422
확정급여제도의 재측정요소	21	21,038,867	54,366,422
2. 후속적으로 당기손익으로    재분류될 수 있는 항목		(83,253,534)	4,359,582
지분법자본변동		-	11,405,792
해외사업환산손익		(83,253,534)	(7,046,210)
당기총포괄손실		(18,332,263,026)	(5,693,563,667)
지배기업 소유주지분		(18,331,903,268)	(2,679,093,752)
비지배지분		(359,758)	(3,014,469,915)
주당순이익(손실)	29
기본계속기업주당이익(손실)		(579)	(249)
희석계속기업주당이익(손실)		(579)	(249)
기본중단사업주당이익(손실)		(63)	(54)
희석중단사업주당이익(손실)		(63)	(54)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제15(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제14(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 유테크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과             목	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본구성요소	총   계	비지배지분	총   계
2019. 1. 1(전기초)	8,692,241,500	43,294,237,339	(37,076,847,285)	(66,044,862)	14,843,586,692	(4,296,223,035)	10,547,363,657
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	(2,741,130,612)	-	(2,741,130,612)	(3,011,159,059)	(5,752,289,671)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	35,924,654	-	35,924,654	18,441,768	54,366,422
지분법자본변동	-	-	-	11,405,792	11,405,792	-	11,405,792
해외사업장환산차이	-	-	-	(7,046,210)	(7,046,210)	-	(7,046,210)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
유상증자	1,409,048,500	2,585,523,250	-	-	3,994,571,750	-	3,994,571,750
전환사채의 전환	2,183,095,500	2,816,898,824	-	-	4,999,994,324	-	4,999,994,324
전환사채의 발행	-	1,334,865,194	-	-	1,334,865,194	-	1,334,865,194
전환사채의 상환	-	(377,308,895)	-	-	(377,308,895)	-	(377,308,895)
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	7,323,251,182	7,323,251,182
2019. 12. 31(전기말)	12,284,385,500	49,654,215,712	(39,782,053,243)	(61,685,280)	22,094,862,689	34,310,856	22,129,173,545
2020. 1. 1(당기초)	12,284,385,500	49,654,215,712	(39,782,053,243)	(61,685,280)	22,094,862,689	34,310,856	22,129,173,545
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	(18,469,688,601)	-	(18,269,688,601)	(359,758)	(18,270,048,359)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	21,038,867	-	21,038,867	-	21,038,867
해외사업장환산차이	-	-	-	(83,253,534)	(83,253,534)	-	(83,253,534)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
전환사채의 전환	5,012,535,000	11,381,822,502	-	-	16,394,357,502	-	16,394,357,502
전환사채의 발행	-	552,752,130	-	-	552,752,130	-	552,752,130
연결범위의 변동	-	(370,089,803)	370,089,803	-	-	(33,951,098)	(33,951,098)
2020. 12. 31(당기말)	17,296,920,500	61,218,700,541	(57,860,613,174)	(144,938,814)	20,710,069,053	-	20,710,069,053

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제15(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제14(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 유테크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주석	제 15(당) 기	제 14(전) 기
I. 영업활동현금흐름		(5,489,938,022)	(11,799,083,433)
1. 영업에서 창출된 현금		(5,637,951,088)	(10,586,454,993)
당기순이익(손실)		(18,270,048,359)	(5,752,289,671)
수익비용의 조정	30	19,823,018,753	2,547,483,962
영업활동으로 인한 자산부채의 증감	30	(7,190,921,482)	(7,381,649,284)
2. 이자의 수취		357,665,119	180,254,960
3. 이자의 지급		(187,583,056)	(1,434,948,204)
4. 법인세의 납부(환급)		(22,068,997)	42,064,804
II. 투자활동현금흐름		148,419,572	7,827,024,907
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		13,090,279,420	32,791,119,198
단기금융상품의 처분		9,491,477,920	1,000,000
단기대여금의 회수		1,066,231,632	2,236,553,896
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		1,000,000,000	8,350,000,000
보증금의 회수		472,310,000	234,536,863
유형자산의 처분		1,060,259,868	21,869,028,439
종속기업의 처분		-	100,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(12,941,859,848)	(24,964,094,291)
단기금융상품의 증가		4,789,440,000	12,702,037,920
단기대여금의 증가		4,710,000	2,950,000,000
유형자산의 취득		2,631,464,696	1,604,224,655
불법행위미수금의 증가		3,909,345,152	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		310,000,000	3,950,000,000
보증금의 증가		1,296,900,000	742,753,308
종속기업처분으로 인한 현금유출액		-	15,078,408
종속기업투자주식의 취득		-	3,000,000,000
III. 재무활동현금흐름	30	6,093,309,065	4,357,851,669
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		9,972,921,668	27,572,956,057
차입금의 증가		2,822,872,786	3,063,819,497
사채의 발행		7,000,000,000	17,501,000,000
유상증자		-	7,008,136,560
종속기업 처분으로 인한 순현금유입액		150,048,882	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,879,612,603)	(23,215,104,388)
차입금의 상환		3,161,645,524	12,653,409,831
사채의 상환		21,960,417	9,890,384,163
임대보증금의 반환		112,651,268	272,000,000
리스부채의 상환		583,355,394	399,310,394
IV. 현금및현금성자산의 증가 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ]		751,790,615	385,793,143
V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과		(6,801,494)	(66,972)
VI. 기초의 현금및현금성자산		2,797,899,984	2,412,173,813
대체		(8,204,519)	-
VII. 기말의 현금및현금성자산		3,534,684,586	2,797,899,984

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제15기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제14기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 유테크와 그 종속기업

1. 일반 사항

 
1.1 지배기업의 개요 

주식회사 유테크(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2006년 8월 1일 설립되어, 정밀사출제품 제조ㆍ판매, 해외 명품의 병행수입 판매, 마스크 제조ㆍ판매 및 일반생활용품의판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인 바, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 17,296,920천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)
심춘택외 특수관계자	2,133,084	6.17
기타	32,460,757	93.83
계	34,593,841	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다. 

종속기업	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	연차 결산월	업종
U-TECH VINA	베트남	100%	100%	12월	제조업
EPS벤처투자제1호조합(*)	대한민국	-	98.98%	12월	투자업

(*)	당기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다.

1.3 연결대상 종속기업 주요 재무현황

당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

법인명	자산 총계	부채 총계	매출액	당기순이익
U-TECH VINA	3,712,817	2,675,551	12,223,700	909,817

1.4 연결대상 범위의 변동

당기 중 EPS벤처투자제1호조합을 처분함에 따라 연결재무제표의 작성대상에서 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책

 

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

 

2.1 재무제표 작성 기준

 

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

 

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의

 

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 이자율지표 개혁

 

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

 

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 : 이자율지표 개혁

 

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'  및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 : 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

 

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'  개정 : 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

 

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성 하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또 는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하 고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순 자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공 정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계 정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초 에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자 의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하 며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여 자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

 

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

 

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

 

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

 

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권 및 기타채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산/부채

비유동자산(부채)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산(부채)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
중단영업에 해당되는 처분자산집단의 경우 관련 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

 

과     목	추정 내용연수
건          물	20년~40년
기계장치(금융리스자산 포함)	3년~5년
차 량 운 반 구	3년~5년
비         품	3년~5년
공 구 와 기 구	3년~5년
시  설  장  치	3년~5년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금
 
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.13 무형자산
 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상
 
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

 

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1)  분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

 

(2)  제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품  
 
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결실체는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 충당부채
 
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.20 당기법인세 및 이연법인세  

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
 
(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

 

주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

 

2.22 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결실체는 LGP(Light Guide Plate, 도광판) 등 정밀사출제품 제조와 모바일기기 부품제조 및 생활용품 도매업을 영위하고 있습니다. 고객이 주문한 발주에 의하여 제품을 생산하여 고객에게 인도하는 거래 또는 유류상품과 기타생활용품을 인도하는 거래는 각각 단일의 수행의무로 식별됩니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

(2) 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

 

2.23 리스

(1) 리스제공자

 

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

(2) 리스이용자

 

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

 

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

 

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

 

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

 

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

 

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

 

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

 

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2.24 영업부문

영업부문 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이 회계부정조사결과의 반영 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2021년 2월 10일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정 연결재무제표는 2022년 12월 8일 이사회의 승인을 받았습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

 

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

 

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

 

사무실, 차량운반구, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 영업소와 사무실 및 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천JPY, 천VND)

구 분	당기말		전기말
	외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
USD	746	7	4,166	4
JPY	-	-	951	-
VND	25,001,401	25,321,178	33,061,525	83,824,223

(나) 연결실체의 위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 및 VND와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

(다) 민감도 분석

연결실체의 주요 환위험은 USD 및 VND환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 VND 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	80,503	(80,503)	416	(416)
JPY	-	-	95	(95)
VND	(148,611)	148,611	(253,813)	253,813

 

(2) 가격위험

연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 보유 금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다. 지분증권의 경우 전기 이전에 전액 손상을 인식하여 당기 중 노출된 가격위험은 없습니다.

(3) 이자율 위험

 

(가) 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

 

연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 차입금과 관련된이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	금액	비율	금액	비율
변동금리 차입금	540,064	55.6%	1,386,225	12.6%

 

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

 

(나) 연결실체의 위험

변동금리 차입금은 전체 차입금의 55.6%(전기 12.6%)의 비율을 차지하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 

(단위: 천원)

지수	세전 이익에 대한 영향
	당기	전기
100bp 상승 시	(5,401)	(13,862)
100bp 하락 시	5,401	13,862

4.1.2 신용 위험 

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

 

(1) 위험관리

연결실체는 신용위험을 고객 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처들과 거래합니다. 기업고객은 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

 

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법 및 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가를 적용합니다. 

 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

 

기대신용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로 연체율전이분석을 통해 경험손실율 평가방식으로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	15개월	15개월이후	계
당기말
기대 손실률	11%	3%	36%	48%	100%	-
총 장부금액 - 매출채권	5,674,982	2,764	82,745	117,509	198,504	-	6,076,504
손실충당금	610,074	74	29,532	55,997	198,504	-	894,181
당기초
기대 손실률	3%	83%	95%	99%	100%	100%
총 장부금액 - 매출채권	5,162,837	206,867	164,888	58,489	622,354	325,181	6,540,615
손실충당금	119,981	248,473	173,093	58,489	622,354	375,181	1,597,571

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분	매출채권
	당기	전기
기초	1,597,571	5,121,311
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(699,572)	985,149
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(3,039,809)
대체	(3,817)	(1,469,081)
기말	894,181	1,597,571

 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

 

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	관계사 대여금	기타 대여금	불법행위 미수금(*1)	기타 미수금 등	계
기초 손실충당금	2,300,000	2,702,092	-	420,278	5,422,370
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	300,000	-	-	300,000
회수로 인한 당기손익 반영	-	(354,392)	-	-	(354,392)
대체(*2)	(2,300,000)	2,871,725	3,909,345	-	4,481,070
기타	-	-	-	212,426	212,426
기말 손실충당금	-	5,519,425	3,909,345	632,704	10,061,474

(*1)	주석 37 참조
(*2)	특수관계자에서 제외되어 관계사대여금에서 기타대여금으로 계정대체 되었고 선급금 중 일부가 대여금 및 불법행위미수금으로 계정대체 되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	관계사 대여금	기타 대여금	기타 미수금 등	계
기초 손실충당금	-	2,989,092	426,840	3,415,932
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(150,000)	53,738	(96,262)
회수로 인한 당기손익 반영	-	(137,000)	(42,456)	(179,456)
연결범위변동	2,300,000	-	(17,844)	2,282,156
기말 손실충당금	2,300,000	2,702,092	420,278	5,422,370

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

 

연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 589백만원, 전기: 2,311백만원).

4.1.3 유동성 위험 

 

유동성 위험 분석에서는 연결실체의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

 

연결실체의 파생상품부채 555백만원(전기: 2,470백만원)은 전환사채의 상환권 가치(공정가치해당액)로 1년미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

<당기>

(단위: 천원)

당기말	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,579,708	-	-	-	1,579,708	1,579,708
미지급금	356,363	-	-	-	356,363	356,363
미지급비용	292,746	-	-	-	292,746	292,746
리스부채	728,249	620,492	811,995	-	2,160,737	1,598,896
차입금	971,364	-	-	-	971,364	971,364
전환사채	3,760,500	-	-	-	3,760,500	2,544,396
비파생상품 합계	7,688,931	620,492	829,034	-	9,121,419	7,343,474
파생상품	554,655	-	-	-	554,655	554,655

<전기>

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,640,717	-	-	-	1,640,717	1,640,717
미지급금	521,901	-	-	-	521,901	521,901
미지급비용	275,126	-	-	-	275,126	275,126
리스부채	654,452	524,870	1,240,961	-	2,420,283	2,152,077
차입금	1,462,604	34,793	63,786	-	1,561,183	1,498,876
전환사채	13,051,050	-	-	-	13,051,050	9,538,772
비파생상품 합계	17,605,850	559,662	1,304,747	-	19,470,260	15,627,469
파생상품	2,470,450	-	-	-	2,470,450	2,470,450

4.2 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
차입금총계	3,515,760	11,037,648
차감: 현금및현금성자산	(3,534,685)	(2,797,900)
순차입금	(18,925)	8,239,748
자본총계	20,710,069	22,129,174
자기자본부채비율(*)	-	37.2%

(*)	순차입금이 음수이므로 계산하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	3,534,685	3,534,685	2,797,900	2,797,900
매출채권및기타채권	6,327,546	6,327,546	9,931,475	9,931,475
당기손익-공정가치측정금융자산	588,777	588,777	2,311,289	2,311,289
기타금융자산	8,000,000	8,000,000	12,702,038	12,702,038
소계	18,451,008	18,451,008	27,742,702	27,742,702
금융부채
매입채무및기타채무	2,228,818	2,228,818	2,437,744	2,437,744
차입금및전환사채	3,515,760	3,515,760	11,037,648	11,037,648
기타금융부채	2,153,551	2,153,551	4,622,527	4,622,527
소계	7,898,129	7,898,129	18,097,919	18,097,919

5.2 공정가치 서열체계

 

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

 

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	588,777	588,777
파생상품부채	-	-	554,655	554,655

 

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 측정금융자산	642,000	-	1,669,289	2,311,289
파생금융부채	-	-	2,470,450	2,470,450

 

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준1의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	기초	당기손익인식액	처분	기말
당기손익-공정가치측정금융자산	642,000	(642,000)	-	-

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채
	당기손익-공정가치 측정금융자산	파생상품부채
기초	1,669,289	2,470,450
총손익
당기손익인식액	(80,512)	156,752
발행	-	39,786
청산	(1,000,000)	(2,112,334)
기말	588,777	554,655

 

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채
	당기손익-공정가치 측정금융자산	파생상품부채
기초	6,954,941	1,040,828
총손익
당기손익인식액	(285,652)	221,553
발행	-	1,208,069
처분	(5,000,000)	-
기말	1,669,289	2,470,450

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위
당기손익-공정가치 측정금융자산
전환상환우선주	83,677	3	현금흐름할인모형, 이항모형	할인율, 변동성	25.09%, 30.67%
전환사채	505,100	3	현금흐름할인모형, 이항모형	할인율, 변동성	25.09%, 30.67%
파생상품부채
조기상환옵션	554,655	3	이항모형	할인율, 변동성	16.90%, 11.26%

 

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위
당기손익-공정가치 측정금융자산
전환상환우선주	155,708	3	현금흐름할인모형, 이항모형	할인율, 변동성	15.21%, 18.59%
전환사채	1,513,581	3	현금흐름할인모형, 이항모형	할인율, 변동성	16.83%, 20.57%
파생상품부채
조기상환옵션	2,470,450	3	이항모형	할인율, 변동성	27.66%, 33.94%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는외부평가기관을 이용한 가치평가 금액을 검토하여 경영진에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 내부적으로 협의합니다. 

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권이 있습니다. 

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
전환상환우선주	-	-	15,608	(9,300)
전환사채	-	-	82,846	(112,712)
소 계	-	-	98,454	(122,012)
금융부채
조기상환옵션	267,426	(244,220)	74,905	(70,216)

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	588,777	2,311,289
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	3,534,685	2,797,900
매출채권및기타채권	6,327,546	9,931,475
기타금융자산	8,000,000	12,702,038
합     계	18,451,008	27,742,702

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가
매입채무및기타채무	2,228,818	2,437,744
차입금및사채	3,515,760	11,037,648
리스부채	1,598,896	2,152,077
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품	554,655	2,470,450
합     계	7,898,129	18,097,919

 

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
이자수익	83,194	75,729
평가이익(손실)	(722,513)	(96,162)
처분이익(손실)	-	(147,490)
상각후원가측정금융자산
이자수익	181,489	97,372
환손익	4,240	395,216
대손충당금환입(대손상각비)	1,590,387	(985,149)
기타의대손상각비	(300,000)	93,738
불법행위미수금대손상각비	(3,909,345)	-
기타의대손상각비환입	354,392	(328,200)
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손실	(156,752)	(221,553)
상각후원가측정금융부채
이자비용	(1,157,751)	(2,630,358)
환손익	(5,888)	(123,759)
사채상환손익	-	861,278
합     계	(4,038,547)	(3,009,338)

 

7. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	-	764
보통예금	3,534,685	2,797,136
합  계	3,534,685	2,797,900

 

8. 매출채권 및 기타채권

 

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
매출채권	6,076,504	6,540,615
손실충당금	(894,181)	(1,597,571)
매출채권(순액)	5,182,323	4,943,045

 

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
 

연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타채권 및 손실충당금 

<당기말>

(단위: 천원)

구분	유동			비유동
	채권가액	대손충당금	순장부가액	채권가액	대손충당금	순장부가액
미수금	1,207,960	(583,698)	624,261	-	-	-
단기대여금	5,524,135	(5,519,425)	4,710	-	-	-
불법행위미수금	3,909,345	(3,909,345)	-
미수수익	85,824	(49,005)	36,819	-	-	-
기타보증금	-	-	-	1,147,880	(979,447)	168,433
임차보증금	-	-	-	311,000	-	311,000
합 계	10,727,264	(10,061,473)	665,790	1,458,880	(979,447)	479,433

<전기말>

(단위: 천원)

구분	유동			비유동
	채권가액	대손충당금	순장부가액	채권가액	대손충당금	순장부가액
미수금	3,485,318	(371,298)	3,114,020	-	-	-
단기대여금	5,902,092	(5,002,092)	900,000	-	-	-
미수수익	(12,652)	(48,980)	(61,632)	-	-	-
기타보증금	-	-	-	271,293	-	271,293
임차보증금	-	-	-	764,750	-	764,750
합 계	9,374,758	(5,422,370)	3,952,388	1,036,043	-	1,036,043

(3) 손상

 

매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

(4) 대손충당금의 변동내역

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	불법행위 미수금	미수수익	기타보증금	계
기초잔액	1,597,571	371,298	5,002,092	-	48,980	-	7,019,941
대체	(3,817)	212,400	571,725	-	25	-	780,334
손상차손(환입)으로 인식된 금액	(699,572)	-	(54,392)	3,909,345	-	979,447	4,134,828
기말잔액	894,182	583,698	5,519,425	3,909,345	49,005	979,447	11,935,103

<전기>

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	계
기초잔액	5,121,311	416,431	2,989,092	10,409	8,537,243
손상차손(환입)으로 인식된 금액	985,149	6,376	(150,000)	47,362	888,887
제각된 금액	(3,039,809)	(42,456)	(137,000)	-	(3,219,265)
연결범위변동	(1,469,081)	(9,053)	2,300,000	(8,792)	813,074
기말잔액	1,597,570	371,298	5,002,092	48,979	7,019,939

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	투자처	소유주식수	당기말		전기말
			취득원가	장부가액
비유동항목
전환상환우선주	㈜우석엔프라	16,666주	500,000	83,677	155,708
전환사채	㈜아이엠티	-	-	505,100	1,513,581
지분증권	㈜지스마트글로벌	200,000주	1,000,000	-	642,000
합  계			3,301,794	588,777	2,311,289

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역

<당기>

(단위: 천원)

투자처	구 분	기초	취득	처분	평가	기말
㈜우석엔프라	시장성 없는 지분증권	155,708	-	-	(72,032)	83,677
㈜아이엠티	시장성 있는 지분증권(*1)	642,000	-	-	(642,000)	-
㈜지스마트글로벌	시장성 없는 채무증권(*2)	1,513,581	-	(1,000,000)	(8,481)	505,100
합  계		2,311,289	-	(1,000,000)	(722,513)	588,777

(*1)	보고기간말 이후 시장성을 상실하였습니다(주석35참조).
(*2)	보고기간말 이후 전액 상환되었습니다(주석35참조).

<전기>

(단위: 천원)

투자처	구 분	기초	취득	처분	평가	기말
㈜우석엔프라	시장성 없는 지분증권	119,448	-	-	36,260	155,708
㈜아이엠티	시장성 있는 지분증권	-	1,000,000	-	(358,000)	642,000
㈜지스마트글로벌	시장성 없는 채무증권	6,835,493	-	(5,000,000)	(321,912)	1,513,581
합  계		6,954,941	1,000,000	(5,000,000)	(643,652)	2,311,289

10. 재고자산

(단위: 천원)

구   분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	6,865,415	(1,682,762)	5,182,653	3,775,613	-	3,775,613
제품	1,183,591	(712,128)	471,463	849,907	(265,664)	584,243
원재료	362,411	(177,735)	184,676	243,553	(104,175)	139,378
재공품	188,011	(17,210)	170,801	23,426	(23,367)	59
미착품	-	-	-	64,919	-	64,919
합  계	8,599,428	(2,589,835)	6,009,593	4,957,418	(393,206)	4,564,212

(*)	당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 2,400,574천원 입니다.

11. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
단기금융상품	8,000,000	12,702,038

(2) 당기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역

(단위: 천원)

구분	유동			비유동
	채권가액	대손충당금	순장부가액	채권가액	대손충당금	순장부가액
선급금	4,347,082	(3,939,145)	407,937	4,655,440	(1,591,288)	3,064,152
선급비용	22,264	-	22,264	9,082	-	9,082
합 계	4,369,346	(3,939,145)	430,201	4,664,522	(1,591,288)	3,073,234

12. 관계기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용

(단위: 천원)

법  인  명	국가	주요영업활동	결산일	소유지분율	당기말		전기말
					취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
㈜비에프테크(*)	대한민국	반도체장비	12월31일	-	-	-	5,249,997	-
소주이양태전자과기유한공사	중국	LGP제조,판매	12월31일	25.01%	1,096,800	-	1,096,800	-
합 계					1,096,800	-	6,346,797	-

(*)	당기 중 법정관리 신청 후 회생불가 판정되어 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종목별 관계기업투자 평가내역

<당기>

(단위: 천원)

법 인 명	기초평가액	지분법손익	지분처분손익	지분법손상	지분법 자본변동	기말평가액
소주이양태전자과기유한공사(*)	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-

(*)	지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 당기 미반영지분변동액은 32,016천원이며, 누적미반영지분변동액은 454,684천원입니다.

<전기>

(단위: 천원)

법 인 명	기초평가액	지분법손익	지분처분손익	지분법손상	지분법 자본변동	기말평가액
(주)비에프테크(*1)	-	-	-	-	-	-
소주이양태전자과기유한공사(*2)	38,862	(60,180)	-	-	21,318	-
합 계	38,862	(60,180)	-	-	21,318	-

(*1)	지분법 적용의 중지로 인하여 전기 중 인식하지 못한 미반영손실은 해당 종속기업의 대여금 등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며, 이와 별도로 인식되지 못한 전기 미반영손실액은 2,060,081천원이며, 누적미반영손실액은 6,512,234천원입니다.
(*2)	지분법 적용의 중지로 인하여 전기 중 인식하지 못한 미반영지분변동액은 422,668천원이며, 전기말 현재 인식하지 못한 누적미반영지분변동액은 이와 동일합니다.

(3) 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보

<당기>

(단위: 천원)

법 인 명	자 산 총 액	부 채 총 액	매   출   액	당기순이익(손실)
소주이양태전자과기유한공사	3,233,368	5,115,470	2,344,013	(128,034)

<전기>

(단위: 천원)

법 인 명	자 산 총 액	부 채 총 액	매   출   액	당기순이익(손실)
(주)비에프테크	6,510,733	20,315,349	6,571,283	(5,756,448)
소주이양태전자과기유한공사	3,312,415	5,087,934	3,412,720	(560,173)

13. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역  

(단위: 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
건물	2,820,615	(612,699)	(307,213)	1,900,702
기계장치	21,360,861	(17,605,093)	(3,432,835)	322,933
차량운반구	261,003	(56,375)	(25,049)	179,579
비품	289,392	(101,883)	(175,317)	12,192
공구와기구	1,570,205	(873,268)	(686,520)	10,418
시설장치	1,799,989	(838,856)	(961,108)	24
사용권자산	2,918,617	(479,260)	(2,439,356)	-
합 계	31,020,682	(20,567,434)	(8,027,398)	2,425,848

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
건물	3,072,306	(557,516)	(326,129)	2,188,662
기계장치	24,757,405	(22,611,712)	(1,702,522)	443,172
차량운반구	298,524	(122,118)	(26,591)	149,815
비품	297,397	(105,568)	(186,112)	5,717
공구와기구	1,614,466	(901,337)	(694,135)	18,995
시설장치	3,267,237	(974,048)	(686,141)	1,607,049
사용권자산(*)	2,483,203	(356,470)	-	2,126,733
합 계	35,790,538	(25,628,769)	(3,621,630)	6,540,143

(*)	전기말 현재 사용권자산 2,126,732천원은 건물 2,050,187원, 차량운반구 76,545천원으로구성되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	손상	대체	기타(*)	기말잔액
건물	2,188,662	-	-	(100,938)	-	(71,521)	(115,501)	1,900,702
기계장치	443,172	803,969	(16,603)	(367,413)	(1,886,982)	1,328,107	18,683	322,933
차량운반구	149,815	225,327	(90,751)	(60,710)	-	(20,900)	(23,202)	179,579
비품	5,717	9,379	-	(2,247)	-	-	(657)	12,192
공구와기구	18,995	-	(435)	(8,142)	-	-	-	10,418
시설장치	1,607,049	205,000	-	(417,440)	(402,544)	(992,041)	-	24
사용권자산	2,126,733	-	(84,104)	(639,071)	(1,898,599)	-	-	-
건설중인자산	-	1,387,791	-	-	-	(1,387,791)	-	-
합 계	6,540,143	2,631,466	(191,893)	(1,595,961)	(4,188,125)	(1,144,146)	(120,677)	2,425,848

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취 득	회계변경	처 분	상 각	손상	대체	연결범위 변동	기타(*)	기말잔액
토지	11,754,192	-	-	(9,037,125)	-	-	-	(2,717,067)	-	-
건물	10,244,333	155,790	-	(5,537,049)	(556,698)	-	17,496	(2,214,538)	79,328	2,188,662
기계장치	1,729,891	94,011	-	(19,818)	(1,241,670)	-	-	(118,989)	(253)	443,172
차량운반구	200,492	-	-	-	(47,388)	-	-	(3,289)	-	149,815
비품	144,770	-	-	(6,674)	(34,932)	-	-	(97,447)	-	5,717
공구와기구	21,647	13,750	-	(89,801)	(383,353)	(562,839)	1,020,412	(821)	-	18,995
시설장치	630,878	1,338,911	-	(12,497)	(307,389)	-	-	(42,854)	-	1,607,049
사용권자산	-	1,578,066	1,055,859	(43,770)	(427,129)	-	-	(36,293)	-	2,126,733
건설중인자산	17,496	-	-	-	-	-	(17,496)	-	-	-
합 계	24,743,699	3,180,528	1,055,859	(14,746,734)	(2,998,559)	(562,839)	1,020,412	(5,231,298)	79,075	6,540,143

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(3) 손상검사

연결실체의 독립된 사출제조, 명품유통, 구호품판매, 유류및일반판매 부문은 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었습니다. 사출제조, 명품유통 및 구호품판매 부문의 회수가능액은 사용가치, 유류및일반판매 부문의 회수가능액은순공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며 경영진은 연결실체의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 주요 부문에 대한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	사출제조	명품유통	구호품판매
할인율	16.74%	14.35%	14.35%
영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

당기의 손상검사 결과 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 총 4,188백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채

(1)  당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구   분	당기말			전기말
	부동산	차량운반구	계	부동산	차량운반구	계
취득금액	2,727,349	191,268	2,918,617	2,371,706	111,497	2,483,203
감가상각누계액	(451,635)	(27,625)	(479,260)	(321,519)	(34,951)	(356,470)
손상차손누계액	(2,275,714)	(163,643)	(2,439,357)	-	-	-
장부금액	-	-	-	2,050,187	76,546	2,126,733

(2) 당기 및 전기말 현재 리스부채

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
향후 리스료 총액	2,200,530	2,422,281
현재가치할인차금	(228,198)	(270,204)
리스부채	1,972,332	2,152,077
대체	(373,435)	-
유동성대체(유동성리스부채)	466,778	627,827
비유동성리스부채	1,132,119	1,524,250

(3) 당기와 전기중 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
감가상각비	529,117	206,184
이자비용	114,803	26,576
단기 및 소액자산 리스 관련 비용	34,503	18,077
계	678,423	250,838

(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	1년이내	1~5년	5년초과	계
상환액	728,249	1,432,487	-	2,160,736

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역 

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
	원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	원가	상각누계	손상차손누계	장부금액
소프트웨어	313,521	(303,516)	(9,998)	7	179,421	(155,224)	-	24,197
합 계	313,521	(303,516)	(9,998)	7	179,421	(155,224)	-	24,197

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	소프트웨어
	당기	전기
기초	24,197	66,586
상각비	(14,192)	(39,883)
손상차손	(9,998)	-
폐기	-	(2,506)
기말	7	24,197

16. 매입채무 및 기타금융부채 

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무(*)	1,579,708	-	1,640,717	-
미지급금(*)	356,363	-	521,901	-
미지급비용(*)	292,746	-	275,126	-
합 계	2,228,817	-	2,437,744	-

(*)	매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

17. 기타금융부채와 기타부채

(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
금융리스부채	466,778	1,132,119	627,827	1,524,250
파생상품부채	554,655	-	2,470,450	-
합 계	1,021,433	1,132,119	3,098,277	1,524,250

(2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
선수금	94,263	-	174,765	-
부가세예수금	-	-	335,540	-
예수금	14,092	-	34,863	-
예수보증금	-	-	600,000	-
환불부채(반품충당부채)	-	-	2,793	-
보증부채	62,816	-	355,216	-
합 계	171,171	-	1,503,177	-

18. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
단기차입금	936,975	-	1,386,225	-
장기차입금	-	34,389	25,802	86,849
합 계	936,975	34,389	1,412,027	86,849

(2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말
Vietcombank	3.7~7.5%	540,064	1,386,225
Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	10.5%	3,156	-
DST Vina Co.,Ltd	7.5%	393,756	-
합 계		936,976	1,386,225

(3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 내역

(단위: 천원)

종  류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
일반자금대출	메리츠캐피탈(주)	-	-	112,651
	TOYOTA Vietnam Finance Co., Ltd.	7.0%	19,223	-
	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	10.5%	15,166	-
소  계			34,389	112,651
차감) 유동성장기차입금			-	(25,802)
합  계			34,389	86,849

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위: 천원)

상환연도	장기차입금
2021	-
2022	34,389
2023	-
2024년 이후	-
합  계	34,389

 

19. 전환사채

(1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역

(단위: 천원)

종류	발 행 일	최종만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말
유동
제8회 무보증 사모 전환사채	2019.03.15	2022.03.15	-	-	3,973,249
제10회 무보증 사모 전환사채	2019.05.17	2022.05.17	-	-	1,900,975
제11회 무보증 사모 전환사채	2019.09.11	2022.09.11	-	-	2,205,746
제12회 무보증 사모 전환사채	2019.10.04	2022.10.04	1%	379,096	1,458,801
제13회 무보증 사모 전환사채	2020.10.30	2023.10.30	1%	2,165,300	-
합  계				2,544,396	9,538,771

(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	제12회 무보증 사모 전환사채	제13회 무보증 사모 전환사채
액면가액	2,500,000	3,000,000
발행가액	2,500,000	3,000,000
액면이자율	1%	1%
만기보장수익율	4%	4%
행사가액조정내역	매 1개월 단위	매 1개월 단위
행사가능기간	2020.10.04 ~ 2022.10.04	2021.10.30 ~ 2023.10.30
행사가액(원)	1,761	1,993
행사가능주식수(주)	255,536	1,505,268
원금조기상환청구기간	2020.10.04 부터 매3개월 마다	2021.10.30 부터 매3개월 마다
미전환사채의 액면가	450,000	3,000,000

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다.

(3) 당기 중 제8,10,11,12회 무보증 사모 전환사채가 전환되었으며, 총 전환금액은 16,051백만원, 발행한 보통주는 10,025,070주입니다.  

20. 환불부채

당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	2,793	60,945
사용액	-	(58,152)
환입	(2,793)	-
기말잔액	-	2,793

21. 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 관계당국의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역 

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	675,305	782,204
사외적립자산의 공정가치	(385,535)	(549,484)
순확정급여부채	289,770	232,720

 

(2) 확정급여채무의 변동 내역 

(단위: 천원)

당  기	확정급여채무현재가치	사외적립자산	계
기초잔액	782,204	(549,484)	232,720
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	218,430	-	218,430
과거근무원가	(95,608)	-	(95,608)
이자비용(이자수익)	18,251	(14,613)	3,638
소   계	141,073	(14,613)	126,460
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,927	9,927
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	(36,899)	-	(36,899)
소 계	(36,899)	9,927	(26,972)
기업이 납부한 기여금	-	-	-
제도에서 지급한 금액	(185,832)	168,508	(17,324)
대체	(25,240)	127	(25,113)
기말잔액	675,306	(385,535)	289,771

(단위: 천원)

전  기	확정급여채무현재가치	사외적립자산	계
기초잔액	1,352,670	(949,979)	402,691
연결범위변동	(491,924)	146,493	-
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	428,983	-	428,983
이자비용(이자수익)	27,822	(26,785)	1,037
소 계	456,805	(26,785)	430,020
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	(85,827)	-	(85,827)
소 계	(85,827)	16,127	(69,701)
기업이 납부한 기여금	-	-	-
제도에서 지급한 금액	(449,519)	264,660	(184,859)
기말잔액	782,204	(549,484)	578,152

(3) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	385,535	549,484

(4) 주요 보험수리적가정

구분	당 기	전 기
할인율	2.43%	2.45%
기대임금상승률	3.50%	4.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소
할인율의 100 basis point (bp) 변동	51,611	(44,675)
기대임금상승률의 1% 변동	(44,672)	50,553

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 210백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 5.71년입니다. 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상~10년미만	10년이상	합계
당기말 확정급여채무	221,290	42,889	74,584	117,968	243,814	700,545

22. 자본

(1) 연결실체의 수권주식수는 100,000,000주이며, 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	발행주식수		자본금
		당기말	전기말	당기말	전기말
보통주	500	34,593,841주	24,568,771주	17,296,921	12,284,386

(2) 당기 중 자본금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금
기초	24,568,771주	12,284,386
전환청구권 행사(*)	10,025,070주	5,012,535
기말	34,593,841주	17,296,921

(*)	당기 중 제8회, 제10회, 제11회, 제12회 무보증전환사채가 총 14회에 걸쳐 전환되었으며, 제6회와 제7회 무보증전환사채는 납입 후 즉시 전환되었습니다. 총 전환금액은 16,051백만원 입니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	60,756,659	48,691,708
기타자본조정	(72,698)	(402,609)
주식선택권	12,816	12,816
전환권대가	521,924	1,352,300
합  계	61,218,701	49,654,215

(4) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	60,000	60,000
지분법잉여금변동	(2,566,931)	(2,566,931)
미처분이익잉여금	(55,153,682)	(37,275,122)
합  계	(57,660,613)	(39,782,053)

(5) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	67,275	31,350
당기변동	21,039	35,925
기말금액	88,314	67,275

(6) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	76,978	76,978
해외사업환산손실	(221,917)	(138,664)
합  계	(144,939)	(61,686)

 

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	34,936,544	32,249,918
기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	124,669	1,089,786
총 수익	35,061,213	33,339,704

 

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	제조		상품도소매		기타		합계
	국내	국외	국내	국외	국내	국외
매출액	1,488	12,223,700	15,782,572	6,928,784	-	-	34,936,544
수익인식 시점
한 시점에 인식	1,488	12,223,700	15,782,572	6,928,784	-	-	34,936,544

<전기>

(단위: 천원)

구분	제조		상품도소매		기타		합계
	국내	국외	국내	국외	국내	국외
매출액	6,254,637	23,481,199	857,406	1,085,786	181,180	389,709	32,249,917
수익인식 시점
한 시점에 인식	6,254,637	22,182,569	857,406	1,085,786	181,180	389,709	30,951,287
기간에 걸친 인식	-	1,298,630	-	-	-	-	1,298,630

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채  

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
계약부채	선수금	94,263	174,765

 
24. 판매관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	1,402,738	1,971,056
퇴직급여	67,052	184,961
복리후생비	313,751	276,484
여비교통비	30,392	38,778
접대비	42,973	101,441
전력비	100,783	178,581
세금과공과금	12,204	126,976
감가상각비	437,231	451,058
지급임차료	40,982	40,388
경상연구개발비	2,700	83,447
운반비	83,861	187,227
소모품비	90,698	41,312
지급수수료	1,425,917	1,326,102
건물관리비	28,548	19,256
무형자산상각비	10,192	42,434
수선비	3,120	24,936
기타	155,236	323,530
판매관리비의 합계	4,248,378	5,417,967

 

25. 비용의 성격별 분류 

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
제품, 재공품, 상품의 변동	18,017,619	1,426,610
원재료, 상품사용	6,927,079	18,150,592
임직원보상	4,917,643	8,076,764
외주가공비	1,231,558	2,299,818
도급수수료	200,423	896,427
지급임차료	531,669	663,203
지급수수료	1,556,938	1,825,493
감가상각비	1,138,284	2,715,516
운반비	87,915	440,115
포장비	114,612	170,522
여비교통비	32,129	51,824
접대비	43,043	103,610
수도광열비	2,697	120,612
전력비	612,518	911,914
세금과공과	12,440	175,908
수선비	3,180	58,521
소모품비	148,261	720,778
경상연구개발비	2,700	352,963
무형자산상각비	14,192	82,317
기타	514,263	(216,353)
매출원가 및 판매비와관리비 합계	36,109,163	39,027,154

26. 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	856,075	685,614
사용권자산처분이익	1,824	780
기타의대손상각비환입	394,392	328,200
반품충당부채환입	2,793	-
보증비용환입	80,000	167,154
잡이익	88,274	115,472
합  계	1,423,358	1,297,220

 

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	-	73,044
유형자산손상차손	2,289,526	562,839
유형자산폐기손실	3,219	54,339
사용권자산손상차손	1,548,581	-
무형자산손상차손	9,998	-
무형자산폐기손실	-	2,506
보증비용	-	62,816
기부금	545,961	-
잡손실	137,700	554,541
계	4,534,985	1,310,085

(3) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
관계기업투자처분이익	-	-
지분법손실	-	(60,180)
지분법손상차손	-	-
종속기업투자처분이익	-	5,229,824
종속기업투자자산처분손실	(3,094,682)	-
합  계	(3,094,682)	5,169,644

 

27. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	264,683	173,101
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	261,838
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	400,000
외환차익	147,777	257,318
외화환산이익	10,793	137,898
사채상환이익	-	861,278
합  계	423,253	2,091,433

(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산	1,927	17,886
장단기금융상품	115,090	12,691
당기손익-공정가치측정금융자산	83,194	75,729
대여금	64,057	66,795
기타	415	-
합  계	264,683	173,101

(3)  당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,157,752	2,630,359
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	722,513	358,000
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	547,490
외환차손	92,428	112,133
외화환산손실	67,790	11,625
파생상품평가손실	156,752	221,553
금융자산손상차손	-	30,000
합  계	2,197,235	3,911,160

(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
차입금 및 전환사채 이자	1,079,422	2,614,581
리스부채	78,330	15,778
합  계	1,157,752	2,630,359

 

28. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세비용(효익)
당기법인세부담액	-	-
이연법인세비용
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-
자본에 반영된 이연법인세
확정급여제도의 재측정요소	(5,934)	(15,334)
지분법자본변동	-	(9,912)
계속영업과 관련된 법인세효익	(5,934)	(25,246)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당 기	전 기
계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(16,474,816)	(4,755,376)
중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(1,801,166)	(1,022,160)
계	(18,275,982)	(5,777,536)
적용세율(22%)에 따른 세부담액	(4,020,716)	(1,271,058)
조정사항 :
비과세수익 및 비공제비용	117,370	-
미인식된 이연법인세 효과	2,420,397	1,245,812
이연법인세가 인식되지 않은 유보변동	1,477,015	-
법인세비용(수익)	(5,934)	(25,246)

 

(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역

<당 기>

(단위: 천원)

구  분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
대손충당금	6,905,078	9,490,610	16,395,688	1,519,117	2,087,934	3,607,051
퇴직급여	232,720	82,163	314,883	51,198	18,076	69,274
반품충당부채	2,793	(2,793)	-	615	(615)	-
지분법적용투자주식	15,949,414	(6,016,294)	9,933,120	3,508,871	(1,323,585)	2,185,286
미수수익	(87,847)	(4,130)	(91,976)	(19,326)	(909)	(20,235)
재고자산평가충당금	116,075	2,305,273	2,421,348	25,536	507,160	532,697
전환사채(상환할증금)	750,060	(439,560)	310,500	165,013	(96,703)	68,310
전환권 조정	(3,712,288)	2,496,184	(1,216,104)	(816,703)	549,160	(267,543)
파생상품부채	2,470,450	(1,915,795)	554,655	543,499	(421,475)	122,024
당기손익-공정가치금융자산	4,308,707	722,513	5,031,219	947,915	158,953	1,106,868
유형자산	657,744	2,624,591	3,282,335	144,704	577,410	722,114
대손금	1,476,240	-	1,476,240	324,773	-	324,773
보증충당부채	355,216	(292,400)	62,816	78,148	(64,328)	13,820
미지급비용	44,045	4,454	48,499	9,690	980	10,670
사용권자산	(2,126,733)	2,126,733	-	(467,881)	467,881	-
운용리스부채	2,152,077	(179,745)	1,972,332	473,457	(39,544)	433,913
이월결손금	-	28,803,459	28,803,459	-	6,336,761	6,336,761
합  계	29,493,751	39,805,263	69,299,014	6,488,626	8,757,156	15,245,783
인식하지 아니한 이연법인세자산						(15,245,783)
이연법인세 자산(부채)						-

<전 기>

(단위: 천원)

구  분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
대손충당금	15,866,288	(8,961,210)	6,905,078	3,490,583	(1,971,466)	1,519,117
퇴직급여	66,050	166,670	232,720	14,531	36,667	51,198
반품충당부채	60,945	(58,152)	2,793	13,408	(12,793)	615
지분법적용투자주식	16,634,641	(685,227)	15,949,414	3,659,621	(150,750)	3,508,871
미수수익	(122,819)	34,972	(87,847)	(27,020)	7,694	(19,326)
재고자산평가충당금	298,770	(182,695)	116,075	65,729	(40,193)	25,536
전환사채(상환할증금)	424,114	325,946	750,060	93,305	71,708	165,013
전환권 조정	(977,464)	(2,734,824)	(3,712,288)	(215,042)	(601,661)	(816,703)
파생상품부채	1,040,828	1,429,622	2,470,450	228,982	314,517	543,499
당기손익-공정가치금융자산	665,059	3,643,648	4,308,707	146,313	801,602	947,915
유형자산	308,595	349,149	657,744	67,891	76,813	144,704
대손금	1,424,353	51,887	1,476,240	313,358	11,415	324,773
보증충당부채	429,000	(73,784)	355,216	94,380	(16,233)	78,147
미지급비용	-	44,045	44,045	-	9,690	9,690
사용권자산	-	(2,126,733)	(2,126,733)	-	(467,881)	(467,881)
운용리스부채	-	2,152,077	2,152,077	-	473,457	473,457
합  계	36,118,360	(6,624,609)	29,493,751	7,946,039	(1,457,414)	6,488,625
인식하지 아니한 이연법인세자산						(6,488,625)
이연법인세 자산(부채)						-

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세
확정급여제도의 재측정요소	(5,934)	(15,333)
지분법자본변동	-	(9,912)
합  계	(5,934)	(25,245)

(5) 연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다. 당기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
미사용결손금(*)	5,018,458
기타	10,227,325
합  계	15,245,783

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
2026	3,358,050
2027	2,210,434
2028	5,543,737
2029	11,830,337
2035	5,860,901
합  계	28,803,459

29. 주당순손익

기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 주당순손익 

(단위 : 천원)

구     분	당기	전기
계속사업순이익(손실)	(16,468,882)	(4,730,130)
중단사업순이익(손실)	(1,801,166)	(1,022,160)
가중평균유통보통주식수	28,431,679	18,980,258주
계속사업기본주당순이익	(-) 579 원/주	(-)249 원/주
중단사업기본주당순이익	(-) 63 원/주	(-)54 원/주

주당순손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

① 당기

구  분	보통주식수	가중평균보통주식수
1월 1일 발행보통주식수	24,568,771	3,415,059,169
전환사채 행사	601,891	75,511,986
전환사채 행사	42,992	50,427,308
전환사채 행사	429,922	1,102,673,768
전환사채 행사	4,327,619	269,740,755
전환사채 행사	343,938	1,546,071,783
전환사채 행사	257,953	183,438,516
전환사채 행사	725,475	31,298,561
전환사채 행사	417,013	1,173,476,238
전환사채 행사	257,953	127,894,108
전환사채 행사	1,276,099	99,748,878
전환사채 행사	174,012	33,423,638
전환사채 행사	454,287	101,633,775
전환사채 행사	113,571	373,906,456
전환사채 행사	290,023	617,067,342
전환사채 행사	312,322	1,176,190,594
합 계	34,593,841	10,377,562,875
12월 31일 가중평균유통보통주식수		28,431,679

② 전기

구  분	보통주식수	가중평균보통주식수
1월 1일 발행보통주식수	17,384,483	6,345,336,295
전환사채 행사	602,928	87,424,560
전환사채 행사	689,061	99,913,845
유상증자	370,370	46,296,250
전환사채 행사	344,827	40,344,759
전환사채 행사	86,206	10,086,102
유상증자	68,493	7,260,258
유상증자	273,972	29,041,032
전환사채 행사	616,740	38,237,880
전환사채 행사	704,845	43,700,390
전환사채 행사	440,528	27,312,736
전환사채 행사	440,528	23,788,512
전환사채 행사	440,528	23,788,512
유상증자	1,403,508	70,175,400
유상증자	701,754	35,087,700
합 계	24,568,771	6,927,794,231
12월 31일 가중평균유통보통주식수		18,980,258

(2) 희석주당순손익

당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을  산정하지 아니하였습니다.  

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역

(단위 : 천원)

구     분	당기	전기
감가상각비	1,595,961	3,200,278
대손상각비	869,792	2,311,239
무형자산상각비	14,192	82,317
재고자산평가손실	2,400,574	-
퇴직급여	174,500	430,020
기타의대손상각비	2,669,691	93,738
불법행위미수금대손상각비	3,909,345	-
지분법손실	-	60,180
종속기업투자처분손실	3,094,682	-
당기손익-공정가치자산평가손실	722,513	358,000
당기손익-공정가치자산처분손실	-	547,490
매각예정자산손상차손	370,871	-
상각후원가측정자산손상차손	-	30,000
유형자산처분손실	5,750	73,044
유형자산손상차손	2,289,526	562,839
유형자산폐기손실	3,219	54,339
사용권자산손상차손	1,898,599	-
무형자산폐기손실	-	2,506
무형자산손상차손	9,998	-
보증비용	-	(73,784)
이자비용	1,196,183	2,685,982
외화환산손실	67,790	11,625
파생상품평가손실	156,752	221,553
법인세비용	(8,742)	(25,246)
사업부매각이익	-	(5,229,824)
기타의대손상각비환입	(394,392)	(328,200)
유형자산처분이익	(856,075)	(685,614)
사용권자산처분이익	(8,797)	(780)
이자수익	(265,328)	(173,205)
당기손익-공정가치자산평가이익	-	(261,838)
당기손익-공정가치자산처분이익	-	(400,000)
보증비용환입	(80,000)	-
보증손실환입	(2,793)	-
사채상환이익	-	(861,278)
외화환산이익	(10,793)	(137,898)
잡이익	1	-
합 계	19,823,019	2,547,483

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	(463,536)	1,969,880
기타채권의 감소(증가)	(466,894)	(2,932,640)
재고자산의 감소(증가)	(3,922,955)	(3,586,293)
기타자산의 감소(증가)	(673,445)	(1,960,700)
매입채무의 증가(감소)	(14,641)	(1,678,296)
기타채무의 증가(감소)	(558,314)	(928,505)
기타부채의 증가(감소)	(1,025,771)	1,919,764
순확정급여부채의 증가(감소)	(65,365)	(184,859)
합  계	(7,190,921)	(7,381,649)

(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 유형자산 대체	-	1,020,413
대여금의 종속기업투자 대체	238,160	-
건설중인자산의 기계장치 대체	1,387,791	-
선급금의 단기대여금 대체	1,420,000	-
장기차입금의 유동성대체	20,910	23,738
리스부채의 유동성대체	412,465	616,914
전환사채의 자본전환	14,904,547	4,999,994

 

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>

(단위: 천원)

구  분	기 초	현금흐름		비현금활동			기 말
		차입	상환	상각	자본대체	대체
단기차입금	1,386,225	2,763,822	(3,161,646)	-	-	(51,426)	936,975
유동성장기차입금	25,802	-	(46,712)	-	-	20,910	-
유동전환사채	9,538,772	7,000,000	-	910,171	(14,904,547)	-	2,544,396
장기차입금	86,849	59,051	(87,899)	-	-	(23,612)	34,389
유동리스부채	627,827	-	(583,355)	-	-	422,306	466,778
리스부채	1,524,250	-	-	-	-	(392,131)	1,132,119
계	13,189,725	9,822,873	(3,879,612)	910,171	(14,904,547)	(23,953)	5,114,657

<전기>

(단위: 천원)

구  분	기 초	현금흐름		회계정책의 변경	연결범위 변동	비현금활동			기 말
		차입	상환			상각	자본대체	대체
단기차입금	5,371,159	3,063,819	(2,637,163)	-	(2,790,346)	-	(1,621,245)	-	1,386,224
유동성장기차입금	3,309,064	-	(3,216,247)	-	(3,354,600)	-	-	3,287,586	25,803
유동전환사채	8,946,651	17,501,000	(9,588,333)	-	-	723,787	(4,999,994)	(3,044,339)	9,538,772
신주인수권부사채	2,500,000	-	(302,052)	-	(2,197,948)	-	-	-	-
장기차입금	10,377,384	-	(6,800,000)	-	(202,950)	-	-	(3,287,586)	86,848
유동리스부채	-	-	(399,310)	415,644	(20,373)	-	-	631,866	627,827
유동성사채	-	-	-	-	(1,000,000)	-	-	1,000,000	-
사채	1,000,000	-	-	-	-	-	-	(1,000,000)	-
리스부채	-	-	-	640,215	(17,300)	-	-	901,334	1,524,249
임대보증금	272,000	-	(272,000)	-	-	-	-	-	-
계	31,776,258	20,564,819	(23,215,105)	1,055,859	(9,583,517)	723,787	(6,621,239)	(1,511,139)	13,189,723

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건 및 소송가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	기타
시에스코리아	연결실체	93,500	거래대금 반환소송(*)
연결실체	엠에스원디지털	73,150	거래대금 반환소송(*)
연결실체	우영실업	75,900	거래대금 반환소송(*)

(*)	보고기간 후 승소함

(2) 제공받은 담보내역 및 약정사항

보증내역	담보제공자	제공한 보증 및 담보내역
유가증권가치하락에 따른 보상(*)	전 대표이사	거래보증 및 유가증권양수 약정
인허가보증 등	서울보증보험	공탁보증보험(부보금액: 283백만원)

(*)	연결실체가 취득한 지스마트글로벌㈜ 보통주의 주가하락에 따른 위험에 대하여 상기 담보제공자가 보증하였습니다. 주가 하락시 투자원금인 10억원으로 인수하는 약정입니다.

(3) 담보제공 내역

(단위: 천VND)

담보제공자산	담보설정액	차입금종류	담보권자
사용권자산(토지사용권)	35,000,000	운영자금대출	Vietcombank
차량운반구	653,000	유형자산담보대출	TOYOTA Vietnam Finance Co., Ltd.

32. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭
	당 기	전 기
최대주주	심춘택 외 특수관계자	심춘택 외 특수관계자
관계기업	소주이양태전자과기유한공사,	소주이양태전자과기유한공사, ㈜비에프테크(*1)
기타의 특수관계자	에이블서비스㈜(*2), 지스마트글로벌㈜(*2) ㈜우석엔프라(*3), ㈜대현에스티(*4), DST Vina Co.,Ltd(*4), ㈜엠피에스파트너스(*2),㈜마켓글로벌(*6), ㈜국제시장(*6), ㈜이제이(*6), SWGT(*6)	에이블서비스㈜(*2), 지스마트글로벌㈜(*2), ㈜레몬페이스(*2,7), ㈜우석엔프라(*3), ㈜대현에스티(*4), ㈜인투씨앤씨(*5)

(*1)	㈜비에프테크는 당기 중 법정관리를 진행하였으며, 회생인가 승인을 받지 못하여 청산되었습니다.
(*2)	연결실체의 임원이 영향력을 행사하는 회사입니다.
(*3)	연결실체가 보유하고 있는 보통주 전환권을 행사하는 경우 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.
(*4)	연결실체의 최대주주가 영향력을 행사하는 회사입니다.
(*5)	관계기업(전기 종속기업)의 임원이 영향력을 행사하는 회사이며, 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*6)	기업회계기준서 제1024호 특수관계자 공시 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있어 거래의 실질을 파악하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.
(*7)	전기 중 임원이 영향력을 행사하는 회사였으나, 임원이 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

<당기>

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	이자수익	비용 등
기타의 특수관계자	에이블서비스㈜	-	-	336,300
	㈜대현에스티	-	-	513,259
	㈜레몬페이스	-	16,570	-
	㈜인투씨앤씨(*)	178,605	-	-
	㈜엠피에스파트너스	-	27,478	1,363,600
	㈜마켓글로벌	-	-	-
	㈜국제시장	-	-	-
	㈜이제이	1,049,332	-	2,130,000
	SWGT	-	-	1,662,662
	DST Vina Co.,Ltd	-	-	728
합 계		1,227,937	44,048	6,006,549

(*)	당반기까지 특수관계자에 해당되며, 당반기까지 거래 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	이자수익	비용 등
기타의 특수관계자	에이블서비스㈜	-	-	492,108
	㈜대현에스티	-	-	157,709
	㈜레몬페이스	-	16,553	-
	㈜인투씨앤씨	872,118	-	-
합 계		872,118	16,553	649,817

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

<당기>

(단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	기타채권	불법행위미수금	기타자산	차입금	전환사채	기타채무
관계기업	소주이양태전자과기유한공사	766	-	-	-	-	-	-
기타의 특수관계자	㈜인투씨앤씨(*1)	816,317	932	-	-	-	-	5,608
	지스마트글로벌㈜(*2)	-	-	-	1,000,000	-	-	-
	㈜대현에스티	-	-	-	-	-	450,000	1,576
	㈜엠피에스파트너스(*3)	-		1,440,000	27,478	-	-	-
	㈜마켓글로벌(*3)			302,030	-	-	-	-
	㈜국제시장(*3)			117,315	-	-	-	-
	㈜이제이(*3)			950,000	-	-	-	-
	SWGT(*3)			1,100,000	-	-	-	-
	DST Vina Co.,Ltd	-	-	-	-	393,756	-	-
합 계		817,083	932	3,909,345	1,027,478	393,756	450,000	7,184

(*1)	상기 채권잔액은 특수관계자거래 종료시점의 금액으로 당기말 현재 회수되었습니다.
(*2)	전기 중 유상증자에 참여하였으며, 당기말 현재 평가손실 누적액 874백만원을 인식하였습니다.
(*3)	당기중 불법행위미수금은 전액대손충당금으로 설정되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	기타자산	전환사채	기타채무
관계기업	소주이양태전자과기유한공사	815	-	-	-	-	-
	㈜비에프테크(*1)	-	2,300,000	292,400	-	-	-
기타의 특수관계자	㈜인투씨앤씨(*2)	915,480	354,392	932	-	-	-
	에이블서비스㈜	-	-	-	-	5,001,000	6,595
	지스마트글로벌㈜(*3)	-	-	-	1,000,000	-	-
	㈜대현에스티	-	-	-	-	5,000,000	6,431
	㈜레몬페이스(*4)	-	900,000	-	-	-	-
합 계		916,295	1,254,392	932	1,000,000	10,001,000	13,026

(*1)	상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 2,592백만원입니다.
(*2)	상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 948백만원입니다.
(*3)	전기 중 유상증자에 참여하였으며, 전기말 현재 평가손실 358백만원을 인식하였습니다.
(*4)	대여금에 대하여 대표이사 및 특수관계자가 보증 및 담보를 제공하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

<당기>

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래
		대여	회수	차입	상환
기타의 특수관계자	㈜인투씨앤씨(*)	-	354,392	-	-
	㈜레몬페이스	-	900,000	-	-
	㈜엠피에스파트너스	1,440,000	-	-	-
	㈜마켓글로벌	302,030
	㈜국제시장	117,315
	㈜이제이	950,000
	SWGT	1,100,000
	DST Vina Co.,Ltd	-	-	393,756	-
합 계		3,909,345	1,254,392	393,756	-

(*)	당반기까지 특수관계자에 해당되며, 당반기까지 거래 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래				출자
		대여	회수	차입	상환
기타의 특수관계자	지스마트글로벌㈜	-	-	-	-	1,000,000
	㈜레몬페이스	1,850,000	950,000	-	-
합 계		1,850,000	950,000	-	-	1,000,000

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	226,324	223,450
퇴직급여	-	-
합 계	226,324	223,450

33. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 제조부문과 에코에너지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 

구  분	주요사업내용
제조부문	정밀 사출 제품 및 명품 등의 판매
에코에너지 부문	유류 도소매 및 폐유 정제 판매

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기			전 기
	제조 부문	에코에너지 부문	합계	제조 부문	에코에너지 부문	합계
매출액	35,061,213	5,864,772	40,925,985	33,339,704	10,051,553	43,391,257
외부매출액	35,071,745	5,864,772	40,936,517	33,342,790	10,051,553	43,394,343
부문간 내부매출액	(10,532)	-	(10,532)	(3,086)	-	(3,086)
매출총이익(손실)	3,200,427	79,460	3,279,887	(269,484)	377,420	107,936
영업이익(손실)	(1,915,489)	(1,083,695)	(2,999,184)	(7,998,690)	(1,008,623)	(9,007,313)

 

(3) 부문 자산 및 부채

(단위 : 천원)

구  분	당기말			전기말
	제조 부문	에코에너지 부문	합계	제조 부문	에코에너지 부문	합계
보고부문 자산	27,360,035	2,152,589	29,512,624	35,387,506	6,575,485	41,962,991
유형자산	2,425,847	773,275	3,199,122	4,350,417	2,189,725	6,540,142
재고자산	6,009,593	72,083	6,081,676	3,764,039	800,173	4,564,212
보고부문 부채	8,359,071	443,484	8,802,555	18,967,271	866,546	19,833,817

 

(4) 당기 및 전기 중 부문별 매출내역

(단위 : 천원)

보고부문	주요 매출	당 기	전 기
㈜유테크	제품매출	13,454,266	31,248,169
	상품매출	24,986,299	10,901,771
	기타매출	2,485,419	828,411
	임대매출	-	412,906
계		40,925,984	43,391,257

(5) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	21,648,831	21,903,438
아시아	19,277,153	21,487,819
총계	40,925,984	43,391,257

(6) 주요 고객에 대한 정보
연결실체의 제조부문에서 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당기와 전기 각각 11,983백만원 및 3,320백만원 입니다.

34. 비지배지분

(1) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

종속기업명	비지배지분율 (%)	기초 누적 비지배지분	연결범위변동	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분
EPS벤처투자제1호조합	-	34,311	(33,951)	(360)	-	-
합 계		34,311	(33,951)	(360)	-	-

<전기>

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분율 (%)	기초 누적 비지배지분	연결범위변동	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분
㈜비에프테크	47.2%	(4,296,223)	7,292,251	(3,014,470)	18,442	-
EPS벤처투자제1호조합	99.0%	-	31,000	3,311	-	34,311
합 계		(4,296,223)	7,323,251	(3,011,159)	18,442	34,311

(2) 종속기업의 요약 재무정보 

비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

 

- 요약 재무상태표

<전기말>

(단위 : 천원)

구  분	EPS벤처투자제1호조합
유동자산	3,365,129
비유동자산	-
유동부채	1,320
비유동부채	-
자본	3,363,809

- 요약 포괄손익계산서

<당기>

(단위 : 천원)

구  분	EPS벤처투자제1호조합
매출	-
당기순손익	(35,175)
기타포괄손익	-
총포괄손익	(35,175)

<전기>

(단위 : 천원)

구  분	EPS벤처투자제1호조합
매출	-
당기순손익	332,809
기타포괄손익	-
총포괄손익	332,809

- 요약 현금흐름표

<당기>

(단위 : 천원)

구  분	EPS벤처투자제1호조합
영업활동으로 인한 현금흐름	(35,175)
투자활동으로 인한 현금흐름	(310,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	-
현금및현금성자산의 증가(감소)	(345,175)
기초 현금및현금성자산	395,126
외화표시 현금의 환율변동효과	-
처분시점의 현금및현금성자산	49,951

<전기>

(단위 : 천원)

구  분	EPS벤처투자제1호조합
영업활동으로 인한 현금흐름	(2,985,874)
투자활동으로 인한 현금흐름	350,000
재무활동으로 인한 현금흐름	3,031,000
현금및현금성자산의 증가(감소)	395,126
기초 현금및현금성자산	-
외화표시 현금의 환율변동효과	-
당기말의 현금및현금성자산	395,126

35. 보고기간 후 사건

(1) 당기손익공정가치자산

지배기업은 2021년 2월 중 당기손익공정가치자산 중 시장성없는 채무증권을 매각하였습니다. 매각한 채무증권의 장부금액은 505백만원(액면: 500백만원)이며, 당기말 현재 평가금액과 매각금액은 유의적인 차이가 없습니다. 또한 시장성 있는 지분상품으로 분류한 지스마트글로벌(주)는 2021년 3월 15일 현재 주권매매가 정지되었고, 2022년 2월 23일에 상장폐지되었습니다.

(2) 에코에너지 사업부 매각

지배기업은 매각예정으로 분류한 에코에너지사업부를 2022년 8월 29일로 매각계약을 체결하였으며, 보고기간 후 해당 계약의 대금을 모두 수령하였습니다.

(3) 횡령ㆍ배임혐의에 대한 고소ㆍ고발

지배기업은 퇴임한 전임 대표이사와 과거 거래관계가 있던 거래처들의 대표이사를 상대로 2022년 6월 29일에 서울중앙지방검찰청에 특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률위반 혐의(횡령 및 배임) 등으로 고소장을 최초로 제출하였고, 이후 2022년 8월 1일에 서울 강남경찰서에 특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률위반 혐의(사기 및 배임)로 고소장을 변경하여 제출하였습니다(주석 37참조).

(4) 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영

지배기업은 2021년 3월 및 2022년 10월에 걸쳐 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및  횡령ㆍ배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된 사실로 인하여 재무제표에 다음과 같이 반영하였습니다.

1)	일부 거래의 경우 경영진의 횡령 등 불법행위와 관련되어 있어 관련 거래 및 잔액을 불법행위와 관련된 거래 및 잔액으로 분류하였습니다(주석 8).
2)	일부 거래는 거래의 실질에 따라 일반 상거래가 아닌 자금거래로 인식하였습니다(주석 37).
3)	관련 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다(주석 8, 37).
4)	관련 거래상대방은 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류하였으며 관련 거래 및 잔액을 공시하였습니다(주석32).

(5) 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생

지배기업은 2021년 3월 16일 외부감사인의 감사의견거절로 인하여 당사의 주권매매거래가 정지되었습니다. 상기 감사의견거절은 코스닥시장 상장규정에 따른 상장폐지사유에 해당하며 이에 당사는 2022년 4월 13일 상장폐지에 대한 이의신청을 한 결과, 2022년 5월 24일 기업심사위원회를 개최하여 동 사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 추후 2022년 9월 27일 기업심사위원회에서 심의 의결을 통하여 2022년 11월 30일까지 개선기간을 부여받았으며, 개선계획 이행내역등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 동 기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.

관련 규정에 따르면 당사와 같이 감사의견거절로 인하여 상장폐지사유가 발생한 법인이 이의신청 등으로 인하여 해당 감사보고서의 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 상장폐지사유를 해소한 경우에는 해당 내용에 대한 검토를 통하여 상장적격성 실질심사대상으로 선정될 수 있습니다.

또한 당사는 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시함에 따라 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.

36. 매각예정자산 및 중단영업

연결실체는 2020년 11월 24일자 이사회결의에 따라 에코에너지사업부를 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 회사는 에코에너지사업부에서 유류일반도소매만 수행하기로 하였으며, 에코에너지사업부에서 사용중인 유류정제시설 및 주유시설을 매각하는 계획을 수립하였습니다.  

에코에너지사업부는 당기말 현재 중단영업 또는 매각예정으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업손익

당기와 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
매출액	5,864,772	10,051,553
매출원가	5,785,311	9,674,133
매출총이익	79,460	377,420
판매비와관리비	1,163,155	1,386,042
영업이익(손실)	(1,083,695)	(1,008,623)
기타수익	51,493	47,348
기타비용(*)	731,178	5,367
금융수익	645	104
금융원가	38,431	55,623
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,801,166)	(1,022,160)
법인세비용	-	-
중단사업당기순이익(손실)	(1,801,166)	(1,022,160)

(*)	중단영업 관련 유형자산 중 매각이 확정되지 않은 유형자산에 대하여는 손상징후가 있다고 판단되어, 사용권자산에대한 손상차손 350백만원 및 매각예정자산손상차손 371백만원을 인식하였습니다.

(2) 매각예정자산과 매각예정부채

에코에너지사업부의 유류정제 및 유류도매시설을 매각할 예정에 있어 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 매각예정자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	금 액
유동자산	977,561
유형자산	773,275
기타자산	401,753
매각예정자산 계	2,152,589
유동부채	196,617
비유동부채	246,867
매각예정부채 계	443,484

(3) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
영업활동으로 인한 순현금흐름	1,935,290	(3,331,567)
투자활동으로 인한 순현금흐름	288,500	(1,104,341)
재무활동으로 인한 순현금흐름	(2,253,864)	4,341,556
중단영업으로 인한 순현금흐름	(30,074)	(94,352)

37. 불법행위미수금

지배기업은 보고기간 종료일 현재 대표이사의 친인척인 안상현과 관련된 거래에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(사기 등) 등의 사유로 서울강남경찰서에 고소장을 제출하였으며, 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태입니다.

지배기업이 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다. 

구분	구분	해당기관	진행상황
안상현 (주)MPS파트너스 대표이사)	형사고발	서울강남경찰서	수사 진행중
박권 ((주)마켓글로벌,(주)국제시장 대표이사)	형사고발	서울강남경찰서	수사 진행중
(주)이제이	형사고발, 민사소송	서울강남경찰서	무혐의 송치 후 재수사 요청
SWGT	형사고발	서울강남경찰서	형사 고발하였으나 회수 등으로 고소 실익이 없어 고소 취하

상기 고소ㆍ고발 등과 관련하여 지배기업이 계상한 불법행위미수금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구     분	당기
	불법행위미수금	대손충당금
기초	-	-
증가	3,909,345	(3,909,345)
감소	-	-
기말	3,909,345	(3,909,345)

38. 재무제표 재작성

(1) 연결실체는 당기 중 연결재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.

(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	수정내역	당기말
		수정전	수정금액	수정후
자산
유동자산		30,944,366	(4,925,806)	26,018,560
현금및현금성자산		3,534,685	-	3,534,685
매출채권및기타채권	(*1)	6,438,285	(590,172)	5,848,113
당기법인세자산		43,380	-	43,380
기타금융자산		8,000,000	-	8,000,000
재고자산	(*2)	7,807,323	(1,797,730)	6,009,593
기타유동자산	(*3)	2,618,086	(2,187,886)	430,200
매각예정자산	(*4)	2,502,607	(350,018)	2,152,589
비유동자산		7,204,309	(3,710,245)	3,494,064
매출채권및기타채권	(*5)	1,458,880	(979,447)	479,433
당기손익-공정가치측정금융자산	(*6)	574,347	14,430	588,777
종속기업및관계기업투자자산		-	-	-
유형자산	(*7)	5,171,074	(2,745,227)	2,425,847
무형자산		7	-	7
자산총계		38,148,675	(8,636,051)	29,512,624
부채
유동부채		7,346,777		7,346,277
매입채무및기타채무	(*8)	2,226,524	2,294	2,228,818
차입금및사채		3,481,371	-	3,481,371
기타금융부채		1,021,433	-	1,021,433
기타유동부채	(*9)	173,965	(2,793)	171,172
매각예정부채		443,484	-	443,484
비유동부채		1,456,278	-	1,456,278
매입채무및기타채무		-	-	-
차입금및사채		34,389	-	34,389
순확정급여부채		289,770	-	289,770
기타금융부채		1,132,119	-	1,132,119
부채총계		8,803,054		8,802,555
자본
지배기업 주주지분		29,345,621		20,710,069
자본금		17,296,921	-	17,296,921
기타불입자본		61,218,701	-	61,218,701
이익잉여금		(49,025,062)	(8,635,551)	(57,660,613)
기타자본구성요소		(144,939)	-	(144,939)
비지배지분		-	-	-
자본총계		29,345,621	(8,635,552)	20,710,069

(*1)	개별채권 분석을 통해 매출채권에 대한 추가 손상 반영
(*2)	재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 추가 손상 반영
(*3)	회수가능성을 고려하여 선급금에 대한 추가 손상반영
(*4)	매각예정자산집단에 회수가능가액을 고려하여 추가 손상반영
(*5)	회수가능성을 고려하여 보증금에 대한 추가 손상 반영
(*6)	당기손익공정가치자산에 대한 평가손익 반영
(*7)	현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하여 추가 손상 반영
(*8)	미지급비용의 기간 귀속 오류에 대한 수정 반영
(*9)	환불부채의 환입 연차충당부채의 추가 인식

(3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2020년 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 주당순손실 제외(천원), 주당순손실(원))

계정과목	수정내역	당  기
		수정전	수정금액	수정후
매출	(*1)	36,531,829	(1,470,616)	35,061,213
매출원가	(*1), (*2)	31,533,671	327,115	31,860,786
매출총이익		4,998,158	(1,797,731)	3,200,427
판매관리비	(*3)	4,246,056	2,321	4,248,377
대손상각비	(*4)	(1,291,999)	2,159,537	867,538
영업손익		2,044,101		(1,915,488)
기타수익	(*5)	1,420,565	2,793	1,423,358
기타비용	(*6)	4,884,441	(349,456)	4,534,985
불법행위미수금대손상각비	(*7)	-	3,909,345	3,909,345
기타의대손상각비	(*8)	4,981,096	(2,311,405)	2,669,691
금융수익		423,253	-	423,253
금융원가	(*9)	2,211,664	(14,430)	2,197,234
종속기업및관계기업투자손익	(*10)	-	(3,094,682)	(3,094,682)
법인세비용차감전계속사업순손실		(8,189,282)	(8,285,532)	(16,474,815)
법인세비용(효익)		(5,934)		(5,934)
계속사업순손실		(8,183,348)	(8,285,534)	(16,468,882)
중단사업순손실	(*11)	(1,451,149)	(350,017)	(1,801,166)
당기순손실		(9,634,497)	(8,635,551)	(18,270,048)
기타포괄손실		(62,215)		(62,215)
당기총포괄손실		(9,696,712)	(8,635,551)	(18,332,263)
기본주당손실		(288)		(579)
희석주당손실		(288)		(579)
기본중단사업주당손실		(51)		(63)
희석중단사업주당손실		(51)		(63)

(*1)	매출 중 총액인식요건을 충족하지 않은 매출에 대한 순액 조정 반영
(*2)	매출원가 중 총액인식요건을 충족하지 않은 원가에 대한 순액 조정 반영 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 추가 손상 반영
(*3)	미지급비용, 연차충당부채에 대한 기간인식 오류에 대한 비용 반영
(*4)	개별채권 분석을 통해 매출채권에 대한 추가 손상 반영 회수가능성을 고려하여 선급금에 대한 추가 손상 반영 대손상각비를 별도로 표시
(*5)	환불부채의 환입 반영
(*6)	손상검사를 통한 유형자산에 대한 추가 손상 인식 손상검사를 통한 사용권자산에 대한 추가 손상 인식 매각예정자산 손상차손, 매각예정자산처분손실을 종속기업투자자산 처분손실로 반영
(*7)	불법행위미수금에 대한 대손상각비 인식
(*8)	기타의대손상각비 중 불법행위미수금에 대한 대손상각비 재분류 회수가능성을 검토하여 보증금, 선급금에 대한 대손 추가 인식
(*9)	당기손익공정가치자산에 대한 손익
(*10)	매각예정자산 손상차손, 매각예정자산처분손실을 종속기업투자자산 처분손실로 반영
(*11)	매각예정자산집단 손상검사에 대한 추가 손상 인식

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 유테크
감사대상 사업연도	2020년 01월 01일	부터	2020년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	2	1	1	3	4	-	-	-	-	-	-	5	7
투입시간	분ㆍ반기검토	5	9	32	31	182	494	-	-	-	-	-	-	219	534
	감사	29	13	520	74	1,786	867	-	-	-	-	-	-	2,335	954
	합계	34	22	552	105	1,968	1361	-	-	-	-	-	-	2,554	1,488

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2020-06-07~10 2022-05-06					5	일
	주요내용	회사의 사업 및 법규에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립 재감사를 위한 회사의 사업 및 법류등의 이해 및 감사 위험 평가
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2020.07.27~31	5	일	4	명	-	명	반기검토
	2020.09.16~18	3	일	4	명	-	명	중간감사 내부통제 이해 및 평가
	2020.11.30~12.4	5	일	4	명	-	명	중간감사 입증감사 성격 범위 시기
	2021.2.15~19	5	일	4	명	-	명	기말감사 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
	2022.11.28~29	2	일	4	명	-	명	기말감사(재감사) 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
	2022.12.3~7	5	일	4	명	-	명	기말감사(재감사) 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04					1	일
	실사(입회)장소	동탄,파주,인천창고
	실사(입회)대상	원재료 및 제품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04					1	일
	실사(입회)장소	동탄
	실사(입회)대상	현금
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	21		회
	수행시기	2020-09-15,2020-12-04,2021-02-19,2021-03-08,16 2021-04-27,2021-05-07,2021-06-08,2021-07-08,2021-08-27, 2021-09-23,2021-10-19,2022-04-28,2022-06-30,2022-08-24, 2022-09-16,2022-10-17,2022-11-07,2022-11-25,2022-12-07, 2022-12-12
외부전문가 활용	감사 활용 내용	포렌식조사업무 조사검토자를 감사업무에 활용
	수행시기	2021년4월19일~2022년12월8일					30	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2020년 09월 15일	회사측: 경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	중간감사에서의 유의적 발견사항
2	2020년 12월 04일	회사측: 경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	중간감사에서의 유의적 발견사항
3	2021년 02월 19일	회사측: 경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	기말감사에서의 유의적 발견사항
4	2021년 03월 08일	회사측: 감사 감사인측: 감사수행팀일원	공문발송	회계부정의심사실의통지 공문발송
5	2021년 03월 16일	회사측: 감사,경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	감사의견 변형의 근거 및 향후일정에 대한 논의
6	2021년 04월 27일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	대면회의	외부조사자에 의한 조사보고서 일정 논의
7	2021년 05월 07일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	대면회의	조사업무에 주요 발견사항 보고
8	2021년 06월 08일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	대면회의	조사업무 중간 보고
9	2021년 07월 08일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	대면회의	조사업무 2차 보고
10	2021년 08월 27일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	대면회의	조사업무 최종 보고
11	2021년 09월 23일	회사측: 감사,경영진 감사인측: 감사수행팀일원	공문발송	조사결과에 대한 감사팀 공문 발송
12	2021년 10월 19일	회사측: 감사,경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	향후 일정방안 논의
13	2022년 04월 28일	회사측: 감사,경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	향후 일정방안 논의
14	2022년 06월 30일	회사측: 감사,경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	배임 횡령 공시 관련 논의
15	2022년 08월 24일	회사측: 감사,경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	추가 조사업무 논의
16	2022년 09월 16일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	화상회의	추가 조사업무 논의
17	2022년 10월 17일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	대면회의	조사보고서 추가 조사 수정보고
18	2022년 11월 07일	회사측: 감사,경영진,조사자 감사인측: 감사수행팀일원,조사검토자	대면회의	조사보고서 추가 조사 최종보고
19	2022년 11월 25일	회사측: 감사,경영진 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	향후 일정방안 논의
20	2022년 12월 07일	회사측: 감사 감사인측: 감사수행팀일원	대면회의	FY2020 외부감사(재감사) 수행절차 및 수행결과, 감사발견 사항 공유
21	2022년 12월 12일	회사측: 감사, 경영진 감사인측: 감사수행팀일원	서면회의	핵심감사사항, 강조사항, 내부통제유의적 미비점 논의

5. 감사인의 중요성 금액

※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	판단근거
재무제표 전체 중요성	278,090	N/A	회사의 사업환경을 고려하여 전문가적 판단으로 총자산+매출액 평균의 1% 적용
수행 중요성	208,568	N/A	회사의 내부통제 현황, 과거기간 왜곡표시 발생여부 및 재무제표의 추정및 판단 항목의 불확실성 등을 고려하여 전문가적 판단으로 재무제표 전체 중요성의 75% 적용
특정 거래유형과 계정잔액 및 공시에 대한 중요성	N/A	N/A	N/A

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230228002892