출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231113000377

분 기 보 고 서

                                    (제 20 기 3분기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
	2023년 09월 30일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년      11월    13일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	주식회사 베셀
대   표    이   사 :	권 현 기
본  점  소  재  지 :	경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 281
	(전  화) 031-683-3953
	(홈페이지) http://vessel21.com
작  성  책  임  자 :	(직  책) 대표이사                 (성  명) 권 현 기
	(전  화) 031-8092-0611

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1) 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

당사의 명칭은 '주식회사 베셀'이라고 표기하며, 영문으로는  Vessel Co., Ltd.라 표기합니다.

2) 설립일자

당사의 설립일자는 2004년 6월 17일 입니다.

3) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

주      소 : 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 281 전화번호 : 031-683-3953 홈페이지 : http://www.vessel21.com

4) 주요 사업의 내용

당사는 국내외 시장을 대상으로 디스플레이 제조장비를 생산 및 공급하는 사업을 하고 있으며, 주요종속회사는 플라스틱필름제조(에스케이씨에스), 중국 현지 엔지니어링 서비스(Vessel Technology(Beijing))의 사업을 영위하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.

5) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장	1	-	-	1	1
비상장	1	-	-	1	0
합계	2	-	-	2	1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

5-1) 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	-	-
	-	-

6) 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	해당
중견기업 해당 여부		미해당

7) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
코스닥	2015년 06월 19일	코넥스기업의 코스닥시장 신속이전상장	코스닥시장 상장규정 제7조 제9항 제2호 나목

2. 회사의 연혁

1) 최근 5사업연도 중 주요연혁

구 분	내 용	비 고
2018.12	인천 항공선도기업 선정	인천광역시
2019.07 2019.12	코스닥 라이징스타 선정(3년연속) 물적분할로 인한 종속회사 설립	한국거래소 회사명 : 베셀에어로스페이스㈜
2020.01 2020.07 2020.09	인재육성형 중소기업 지정 국토교통업무 발전 공로상 수상 자랑스러운 중소기업인상 수상	중소벤처기업부장관 국토교통부장관 중소벤처기업부장관
2021.04 2021.12	주요종속회사 신규편입 주요종속회사 제외	신규회사명: ㈜에스케이씨에스 (KONEX) 제외회사명: 베셀에어로스페이스㈜ (비상장)
2023.02	최대주주변경 대표이사 변경	서기만 → 더이앤엠㈜ 서기만 → 권현기

2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
		신규	재선임
2021년 03월 29일	정기주총	감사 이기명	-	-
2021년 03월 29일	정기주총	사내이사 김주원	-	-
2021년 03월 29일	정기주총	사내이사 황순성	-	-
2021년 03월 29일	-	-	-	사내이사 김치붕
2021년 03월 29일	-	-	-	사내이사 김현훈
2022년 03월 29일	정기주총	기타비상무이사 민경중	-	-
2023년 02월 08일	임시주총	사내이사 권현기 사내이사 신환률 사내이사 김태규 감사 최성팔	-	사내이사 서기만 사내이사 김주원 사내이사 황순성 기타비상무이사 민경중 감사 이기명

3. 자본금 변동사항

1) 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당기말 (23년 3분기)	19기 (2022년말)	18기 (2021년말)
보통주	발행주식총수	13,370,919	12,393,794	11,630,420
	액면금액	500	500	500
	자본금	6,685,459,500	6,196,897,000	5,815,210,000
우선주	발행주식총수		-	-
	액면금액		-	-
	자본금		-	-
기타	발행주식총수		-	-
	액면금액		-	-
	자본금		-	-
합계	자본금	6,685,459,500	6,196,897,000	5,815,210,000

※	2023년 9월 15일 이사회 결의를 통해 주주우선공모를 통해 유무상증자를 결정하였습니다. 유무상증자 결정(10월 23일) 등 공시 참고.

4. 주식의 총수 등

1) 주식의 총수 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	우선주	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		98,000,000	2,000,000	100,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		13,370,919	1,030,494	14,401,413	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		-	1,030,494	1,030,494	-
	1. 감자	-	-	-	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	1,030,494	1,030,494	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		13,370,919	-	13,370,919	-
Ⅴ. 자기주식수		168,763	-	168,763	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		13,202,156	-	13,202,156	-

※	2023년 9월 15일 이사회 결의를 통해 주주우선공모를 통해 유무상증자를 결정하였습니다. 유무상증자 결정(10월 23일) 등 공시 참고.

2) 자기주식 취득 및 처분 현황

※	공시대상기간중 자기주식 취득, 처분한 사실이 없습니다.

3) 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

※	공시대상기간중 자기주식 취득, 처분한 사실이 없습니다.

4) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

※	공시대상기간중 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행한 사실이 없습니다.

5) 종류주식 발행현황

※	공시대상기간중 종류주식의 발행한 사실이 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

[디스플레이생산설비 부문]

1) 산업의 특성
디스플레이산업은 전형적인 시스템산업으로 전후방효과가 매우 큰 산업이며, 특히 LCD/OLED 산업은 TV나 PC용 모니터 뿐만 아니라 스마트폰, 게임기, 디지털카메라 등 다양한 산업분야에 걸쳐 있습니다. 고도의 집적기술과 투자가 소요되는 관계로 이러한 LCD, OLED 분야의 최종생산업체는 전 세계적으로도 소수기업에 불과합니다.

당사는 이러한 디스플레이 판넬의 최종생산업체들이 보다 효율적이며 높은 생산성을 담보할 수 있는 In-Line 시스템 설계제작 및 판넬생산장비 중 하나인 고온 Oven 등을 설계 제작공급하고 있는 바, 이러한 디스플레이 산업의 전방산업에 속해 있다고 볼 수 있습니다. 디스플레이 산업은 보다 선명하고 보다 자연스러운 화면 추구에 따라 향후 QLED, MicroLED 등으로 진화할 전망인 바 계속적인 성장이 예견됩니다.

[필름소재 개발, 생산 부문]

1) 산업의 특성
플라스틱필름은 인쇄가 가능한 광고용 필름시장에서부터 고기능성 데코레이션필름, IT소재로 사용되는 전도성 점착필름 및 보호필름과 최근에는 항균, 항바이러스기능의 차단필름까지 산업전반에 걸쳐 다양하게 사용되는 품목으로 그 기능과 성격에 따라 품목별 단가도 천차만별일 정도로 다양합니다.

국내 플라스틱필름 생산업체 중 저기능, 저부가가치 필름분야는 중국 등 저가시장의 공세에 밀려 대부분 도태되었으며, 고기능필름과 IT/BT용 필름 생산업체는 소수에 불과합니다. 또한 점차 강화되고 있는 환경문제로 인해 잉크젯미디어 시장에서는 강솔벤트가 아닌 에코솔벤트(Eco-Solvent) 품목의 증가가 이루어지고 있는 상황입니다.

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1) 주요 제품 등의 현황

(단위: 천원)

구분	매출유형	품   목	주요상표	매출액
				(2023년 3분기)
디스플레이	제품	LCD, OLED In-Line 장비 등	-	8,925,362
	기타	부품 및 개조등	-	726,424
필름소재	제품	PVC, PET 기반 기능성필름 등	-	11,568,269
	상품	플라스틱필름 등	-	117,440
	기타	용역 등	-	14,008
합     계				21,351,503

2) 주요 제품 등의 가격 변동 추이
당사 및 연결실체가 영위하는 사업은 고객사가 요구하는 기능과 수준에 따라 그 가격의 차이가 매우 크기에 가격변동추이를 산출하기 어렵습니다.

3. 원재료 및 생산설비

1) 원재료 매입액

(단위: 천원)

품목	2023년 3분기	2022년	2021년
디스플레이 부문	4,215,363	17,506,379	10,554,086
필름소재 부문	6,862,290	8,712,398	10,524,178
합계	11,077,653	26,218,777	22,055,452

2) 생산설비 현황
[디스플레이 생산 설비 부문]

(단위: 천원)

구분	소재지	기초	당기증감		재평가	계정대체	당기	기말	비 고
		가액	증가	감소	가액	가액	상각	가액
토지	수원시 권선구	13,001,606	-	-	-		-	13,001,606	-
건물	수원시 권선구	4,407,426	-	-	-	(396,524)	(246,344)	3,764,558	(*1)
비품	-	89,578	14,586	(15,248)	-		(19,340)	69,577	-
측정기구	-	13,069	-	-	-		(2,638)	10,431	-
시설장치	-	5,547	-	(3,387)	-		(634)	1,526	-
합 계		17,517,226	14,586	(18,635)	-	(396,524)	(268,956)	16,847,698	-

※	2분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 396,524천원이 대체되었습니다.

[필름소재 개발, 생산부문]

(단위: 천원)

자산별	소재지	기초	당기증감		재평가	계정대체	당기	기말	비 고
		가액	증가	감소	가액	가액	상각	가액
토지	광주,천안	6,876,360	-	-	-	-	-	6,876,360	-
건물	광주,천안	1,088,600	-	-	-	-	(75,386)	1,013,214	-
구축물	광주	27,288	-	-	-	-	(1,348)	25,940	-
기계장치	-	812,370	-	-	-	-	(215,142)	597,228	-
공구와기구	-	17,835	-	-	-	-	(5,405)	12,430	-
합 계		8,822,453	-	-	-	-	(297,281)	8,525,172	-

4. 매출 및 수주상황

1) 매출실적

(단위: 천원)

품목	구분	2023년	2022년	2021년
		(제20기 3분기)	(제19기)	(제18기)
디스플레이	내수	1,589,000	3,262,000	615,000
	수출	7,336,362	23,300,617	9,891,785
	기타	726,424	1,500,707	1,733,174
필름소재	내수	4,747,126	6,467,033	9,626,460
	수출	6,952,591	9,597,734	7,442,346
합  계		21,351,503	44,128,091	29,308,765

※	필름소재부문 사업을 영위하는 (주)에스케이씨에스는 21년 2분기부터 연결대상종속회사로 편입되었으나 본 표에서는 이해를 돕기 위해 2021사업연도 온기의 매출을 모두 기재하였습니다. 필름소재부문 매출의 21년 2분기부터를 포함하는 연결손익계산서상의 2021년 매출액은 24,634,416천원입니다.

2) 판매전략
(1)판매경로

(단위: 천원)

부 문	품 목	구 분	판매경로	판매 경로별 매출액
디스플레이	LCD/OLED 생산시스템	국내	B2B (고객사 직납)	1,589,000
		수출		7,336,362
		기타		726,424
필름소재	플라스틱필름	국내	B2B (대리점 및 최종수요처)	4,747,126
		수출		6,952,591
합  계				21,351,503

(2) 판매전략 및 판매조직

[디스플레이생산설비 부문]
LCD, OLED 등 디스플레이 생산업체는 세계적으로도 손에 꼽을 정도로  고객사는 제한적인 바, 당사의 영업부서는 고객사가 요구하는 생산시스템 설계역량이 필수적입니다. 당사는 다년간 쌓아올린 개발역량을 강점으로 국내외 고객사와의 밀접한 관계를 유지하고 있으며, 이를 통해 차세대 디스플레이 개발에 필요한 사항을 주기적으로 협력하고 있습니다.

[필름소재 개발, 생산 부문]
필름소재의 개발, 생산을 영위 중인 ㈜에스케이씨에스의 영업조직은 국내영업 및 해외영업으로 구성되어 있으며 생산된 제품은 기능성, 내구성, 안정성과 함께 이러한 제품품질의 균일성이 담보되어야만 합니다. 고객이 요구하는 새로운 기능(항균, 항바이러스, 점착성, 전도성 등)과 함께 날로 커지고 있는 친환경 제품개발을 통해 시장우위를 지속하고 또한 강화해 나가고 있습니다.

(3) 수주상황

(단위: 천원)

품목	수주일자	납기	수주총액		기납품액		수주잔고
			수량	금액	수량	금액	수량	금액
디스플레이	2021-12-01	2023-09-30	17	19,023,522	9	8,925,362	8	10,098,160
필름소재	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계			17	19,023,522	9	8,925,362	8	10,098,160

※	1)	당사가 영위하는 사업은 그 주요 거래(발주)처가 제한적으로, 기재시 경쟁사에 영업전략 등이 노출될 위험이 큰 바, 부득이 수주잔고가 남아있는 대상을 기준하여 보고서 작성기준일 현재까지의 수주상황을 부문별로 합산기재하였습니다. 이에 따라 상기 도표의 수주일자는 잔고가 남아있는 수주 건 중 가장 앞선 건의 일자를 기재하였습니다.
	2)	필름소재부문은 별도의 수발주계약없이 고객의 주문서에 따라 생산지시 또는 제품출고가 이루어집니다.

5. 위험관리 및 파생거래

당사 및 연결실체는 시장위험 사항 중 달러환율의 변동이 직접적으로 영업손익에 영향을 끼친다 볼 수 있습니다. 이에 Leading & Lagging 전략(단기 및 중장기적으로 예상되는 환율 추이에 따라 외화의 매수 및 매도를 늦추거나 앞당기는 전략)을 기본으로 시장상황에 따라 통화선물 등의 매입매도를 유동적으로 병행하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사 및 연결실체의 파생거래 현황은 다음과 같습니다.

사업부문	종류	외화구분		미결제계약금액 (USD)
		매입	매도	당기말	전기말
디스플레이	-	-	-	-	600,000
필름소재	-	-	-	-	-

6. 주요계약 및 연구개발활동

1) 연구개발비용

(단위: 천원)

분류	구분	2023년 3분기	2022년	2021년
디스플레이	연구개발비 계	1,531,170	1,892,077	1,181,957
	연구개발비/매출액비율(%)	15.9%	6.74%	10.37%
필름소재	연구개발비 계	547,091	975,084	512,770
	연구개발비/매출액비율(%)	4.7%	6.07%	3.00%

※	필름소재부문 사업을 영위하는 ㈜에스케이씨에스는 2021년 2분기부터 연결대상종속회사로 편입되었으나 본 표에서는 이해를 돕기 위해 2021년도 연구개발비 총액을 기재하였습니다.

2) 연구개발실적
각 사업부문별 연구개발의 결과로 등록 또는 출원중인 특허는 다음과 같습니다.

[디스플레이생산설비 부문]

번호	구분	내 용	권리자	출원일	등록일	적용제품	주무관청
1	특허	엘씨디 글라스 오븐 시스템 도어 및 그 개폐장치	㈜베셀	2005.09.09	2007.05.08	Oven	특허청
2	특허	엘시디글라스핫플레이트챔버의 교체형 보호내부커버장치	㈜베셀	2007.10.10	2009.09.25	Oven	특허청
3	특허	안전 도어락 장치 및 그 작동 방법	㈜베셀	2007.12.07	2009.09.25	Oven	특허청
4	특허	다중 격실 구조의 큐어 오븐	㈜베셀	2010.06.11	2011.01.26	Oven	특허청
5	특허	다중 격실 구조의 큐어 오븐	㈜베셀	2010.06.11	2010.11.24	Oven	특허청
6	특허	큐어 오븐	㈜베셀	2010.06.25	2010.12.29	Oven	특허청
7	특허	큐어 오븐	㈜베셀	2010.06.25	2011.01.26	Oven	특허청
8	특허	엘이디 인라인 자동화 시스템	㈜베셀	2010.07.08	2010.09.30	In-Line System	특허청
9	특허	보호필름 박리 시스템	㈜베셀	2012.05.31	2012.09.11	Grinder	특허청
10	특허	보호필름 가박리 장치	㈜베셀	2012.05.31	2012.09.20	Grinder	특허청
11	특허	보호필름 컷팅 장치	㈜베셀	2012.05.31	2012.11.21	Grinder	특허청
12	특허	와이어를 이용한 곡면 기판 제조용 오븐	㈜베셀	2013.02.26	2013.08.13	Oven	특허청
13	특허	패널 노치부 연마장치	㈜베셀	2013.03.08	2013.11.20	Grinder	특허청
14	특허	가열장치에 결합되는 배출관과 유입관의 열교환 장치	㈜베셀	2013.08.05	2014.04.24	Oven	특허청
15	특허	마그네틱 커플링을 이용한 컨베이어	㈜베셀	2014.12.19	2015.04.13	In-Line System	특허청
16	특허	선박 위난 사고발생시 선박 객실 탈출용 피난 로프가 설치된 선박 객실	㈜베셀	2014.07.29	2015.07.28	-	특허청
17	특허	디스플레이 패널 열처리 챔버 장치	㈜베셀	2019.09.09	2021.01.21	Oven	특허청
18	특허	디스플레이 패널 제조 설비의 컨베이어 라인용 베어링 결합구조	㈜베셀	2019.09.09	2021.05.25	In-Line System	특허청
19	특허	커브드 디스플레이용 라미네이션 점착장치	㈜베셀	2020.08.31	2022.06.10	Laminator	특허청

[필름소재 개발, 생산 부문]

번호	구분	내용	권리자	출원일	등록일	적용제품	주무관청
1	특허권	에코솔벤트 잉크용 필름	㈜에스케이씨에스	2007.07.19	2010.06.07	에코솔벤트 잉크용 필름	특허청
2	특허권	화이트 보드용 필름	㈜에스케이씨에스	2007.05.18	2010.05.09	보드필름	특허청
3	특허권	다층 점착테이프	㈜에스케이씨에스	2014.06.18	2016.05.10	터치스크린용 투명점착필름	특허청
4	특허권	수분방지 특성이 우수한 백시트 및 그의 제조방법	㈜에스케이씨에스	2015.12.08	2017.01.10	태양전지용 백시트	특허청
5	특허권	에코솔벤트 잉크용 인쇄 점착 필름 및 그 제조방법	㈜에스케이씨에스	2015.12.21	2017.11.17	에코솔벤트 잉크용 필름	특허청
6	특허권	강화글라스 접착용 양면테이프 및 그 제조방법	㈜에스케이씨에스	2015.04.14	2018.01.15	BLC film	특허청
7	특허권	이형지 및 그의 제조방법	㈜에스케이씨에스	2016.05.09	2018.07.12	에코솔벤트 잉크용 필름	특허청
8	특허권	인쇄가능한 비산방지 필름 및 그 제조방법	㈜에스케이씨에스	2016.08.29	2018.11.22	잉크젯필름	특허청
9	특허권	장식용 필름지	㈜에스케이씨에스	2018.10.05	2019.01.07	데코레이션필름	특허청
10	특허권	자동차유리 보호필름	㈜에스케이씨에스	2020.04.02	2021.12.29	비산방지필름	특허청
11	특허권	항균 필름	㈜에스케이씨에스	2020.07.13	2021.04.05	항바이러스필름	특허청
12	상표권	그린미디어	㈜에스케이씨에스	2009.04.20	2010.12.30	그린보드필름	특허청
13	상표권	아이뷰	㈜에스케이씨에스	2010.04.09	2011.10.20	화이트보드필름	특허청
14	상표권	아이스크린	㈜에스케이씨에스	2010.04.08	2011.11.10	화이트보드필름	특허청
15	상표권	뷰텍	㈜에스케이씨에스	2016.04.22	2017.02.09	잉크젯 미디어 필름	특허청
16	상표권	KPHC	㈜에스케이씨에스	2020.06.04	2021.10.25	항바이러스 필름	특허청

7. 기타 참고사항

[디스플레이생산설비 부문]

1) 영업의 개황
당사는 LCD, OLED, 터치패널용 In-line System 및 각종 장비를 생산하고 있으며,  빠르게 변화하는 전방 산업에 맞추어 다양한 제품을 개발하고 있습니다.

당사의 주요 제품은 아래와 같습니다.  

주요 제품명	주요 제품의 개요
LCD 장비	1) LCD In-Line System  - LCD 생산 Line을 구성하는 H/W&S/W  2) Bake Oven  - LCD 기판에 열을 가하는 장비 3) 기타  - Side Sealing, Gap Filing, Inspection, MA Checker 등
OLED 장비	1) OLED In-Line System  - OLED 생산 Line을 구성하는 H/W & S/W  2) OLED 용 Oven  - OLED 기판에 열을 가하는 장비 3) Edge Grinder  - OLED Panel의 Edge면을 연마하는 장비
TSP 장비	1) TSP In-Line System  - TSP 생산 Line을 구성하는 H/W & S/W 2) OGS Grinder  - Cover Glass를 연마하는 장비 3) Gap Filing 장비  - Panel과 Cover Glass사이에 완충을 위해 Resin을 도포하는 장비

2) 시장점유율
당사가 생산하는 장비는 고객사의 Needs에 따라 설계, 변용되는 장비인 바 그 시장규모와 점유율 등을 추정하기 어렵습니다.

3) 시장특성 및 당사의 경쟁력
디스플레이 생산사업자는 세계적으로도 손에 꼽힐 정도로 소수인 바, 생산설비시장에서 관련 경험(Reference)이 없는 사업자는 새롭게 진입조차 하기 어렵습니다. 당사는 국내 및 해외 고객사와의 다수의 프로젝트 수발주 및 수행경력, 기존 생산시스템의 유지보수 및 신규생산시스템의 설계 등에서 고객사와의 긴밀한 협력관계를 지속하고 있습니다.

특히 LCD 생산라인의 전체 Lay-Out 설계와 하드웨어 및 소프트웨어를 망라하는 토탈솔루션을 제공할 수 있는 독보적 기술이 있으며, Bake Oven 시장에서도 기존의 IR 가열방식 Oven 대비 30% 이상 비용절감이 가능한 제품의 자체개발에 성공하는 등 기술력을 입증한 바 있습니다. 현재는 LCD에서 OLED로 생산설비가 이전되느니 과도기적 상황으로 향후 OLED 양산라인의 투자가 본격화될 경우 당사가 1차적인 수혜를 입을 것으로 기대하고 있습니다.

[필름소재 개발, 생산 부문]

1) 영업의 개황
필름소재생산을 주도하고 있는 ㈜에스케이씨에스는 플라스틱필름의 표면에 점착가공 및 코팅가공을 하여 필름고유물성 이외의 특성을 부여하는 고기능성, 고부가가치성 필름을 생산합니다. 국내에서는 유일하게 최대 9층까지 동시에 코팅이 가능한 다층코팅설비 및 기술과 함께 필름점착가공의 기본요소기술인 점착제설계, 코팅, 필름구조설계와 함께 특정한 Embosiing pattern 형성을 통해 쉽고 균일한 부착이 가능한 Air Bleed 기술을 통해 대형그래픽점착필름 분야에서도 두각을 나타내고 있습니다.

2) 시장점유율
플라스틱필름 시장은 다양한 산업 전반에 걸쳐 광범위하게 사용되는 소재로 정확한 시장규모와 점유율을 추정하기 어렵습니다. 현재 당사의 주된 품목 중 하나인 솔벤트 잉크젯미디어가 속한 잉크젯 미디어 시장은 매년 약 7.4% 정도로 성장하여 2023 년 잉크젯 미디어 세계시장은 약 11.8조원으로 예상되며, 국내시장은 약 4,715 억원 정도로 예상 됩니다. 솔벤트 잉크젯 미디어가 전체시장의 57.5% 로 대다수를 차지하고 있습니다. 당사의 동 제품점유율은 10% 이하이나 사진보호필름, 보드필름 등 지속적인 신제품 출시를 통하여 높은 성장율을 보이고 있습니다.

3) 시장특성 및 당사의 경쟁력
저기능, 저부가가치 제품의 경쟁력이 중국 등 외산제품에 비해 열위가 나타나면서 난립하던 중소업체들은 대부분 도태되고 LX하우시스, Avery, ㈜에스케이씨에스 등 소수의 업체만이 고기능성 필름 시장을 주도하고 있습니다. 세계적으로는 3M의 시장점유율이 압도적입니다.

당사는 일본, 싱가폴을 비롯한 아시아태평양 지역에서 3M의 솔벤트 잉크젯미디어를 ODM생산하고 있으며, 특히 일본에서는 당사의 Air Bleed 기술 및 방염제품의 채택으로 일본시장 점유율 1위를 차지하고 있습니다. 국내에서도 한국3M, 한국후지필름의 제품을 ODM 생산, 공급하고 있으며 이러한 기술력을 바탕으로 일본, 카타르, 포르투갈 등지로 직수출을 하고 있습니다.

고객사가 요구하는 기능을 접목하는 맞춤형 제품생산역량으로 최근 KT&G에 편의점용 Screen 필름을 개발, 독점적으로 납품하는 등 성과를 보이고 있으며, Covid-19 시대에 발맞추어 항균항바이러스필름을 개발, 국내 최초로 ISO 인증을 획득하고 미국 EMA(환경관리청) 인증을 추진하는 등 고객과 시대가 요구하는 새로운 제품개발을 지속하여 성장을 이어나가고 있습니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망
기존 생산품목은 주로 광고인쇄용의 잉크젯미디어와 사진보호용필름 등이었으나 향후 IT제품에서의 블루라이트를 차단하는 AB필름, 항균항바이러스필름, 반도체공정테잎 등 IT/BT용 산업시장에서 활용될 수 있는 고기능성 필름 개발과 생산을 가속화하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

본 보고서 제출일 현재 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성시준에 따라 기재를 생략하였습니다.

2. 연결재무제표

                                               연결 재무상태표

제 20 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 19 기말          2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 20 기 3분기말	제 19 기말
자산
유동자산	22,712,271,465	32,109,752,994
현금및현금성자산	551,404,405	3,137,046,379
단기금융상품	1,168,093,280	3,373,713,976
매출채권	2,101,339,936	3,107,657,301
계약자산	5,976,233,956	7,541,760,988
기타채권	2,243,006,745	1,980,358,803
기타유동자산	309,098,787	416,595,639
유동성파생금융상품자산	235,563,052
당기법인세자산	25,258,680	16,854,710
재고자산	10,102,272,624	12,535,765,198
비유동자산	49,049,784,165	52,527,032,561
장기금융상품	2,000,000	2,000,000
비유동계약자산	9,224,046,297	9,078,110,047
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967,161	807,092,255
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000,000	50,000,000
관계기업투자주식	6,978,796,330	9,483,429,019
비유동성기타채권	138,024,071	141,884,320
투자부동산	6,031,054,906	5,765,953,983
유형자산	25,802,962,581	26,871,544,028
무형자산	231,779,976	289,353,959
기타비유동자산	20,152,843	37,664,950
자산총계	71,762,055,630	84,636,785,555
부채
유동부채	43,640,215,694	42,486,201,380
매입채무	4,165,296,534	4,370,986,075
기타채무	2,638,461,023	3,508,845,060
기타 유동부채	5,612,436,412	9,220,792,301
유동성파생금융상품부채	1,163,750,656	7,157,947
단기차입금	22,142,379,890	24,261,314,563
유동성충당부채	265,976,533	100,844,230
유동성전환사채	1,056,638,885
유동성장기부채	6,540,000,000	1,000,000,000
당기법인세부채	55,275,761	16,261,204
비유동부채	4,469,379,911	11,443,112,956
장기차입금	52,790,000	6,290,000,000
비유동성기타채무	249,348,470	228,601,012
확정급여부채	574,486,944	564,999,731
기타 비유동 부채	65,384,510	65,384,510
충당부채	159,744,750	397,478,459
이연법인세부채	3,367,625,237	3,896,649,244
부채총계	48,109,595,605	53,929,314,336
자본
지배기업소유주지분	24,485,600,397	31,345,647,434
자본금	6,685,459,500	6,196,897,000
자본잉여금	24,691,711,917	21,129,118,551
자본조정	(2,517,214,923)	(1,811,154,222)
기타포괄손익누계액	7,556,696,488	7,535,365,646
결손금	(11,931,052,585)	(1,704,579,541)
비지배지분	(833,140,372)	(638,176,215)
자본총계	23,652,460,025	30,707,471,219
자본과부채총계	71,762,055,630	84,636,785,555

                                                   연결 포괄손익계산서

제 20 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 19 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 20 기 3분기		제 19 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	5,207,783,107	21,351,503,136	10,917,697,760	32,127,316,055
매출원가	4,105,667,330	21,689,599,658	9,211,827,116	27,513,147,290
매출총이익	1,102,115,777	(338,096,522)	1,705,870,644	4,614,168,765
판매비와관리비	2,428,691,814	8,191,641,291	3,030,092,808	9,416,075,763
대손상각비(환입)	235,453,265	492,083,728	636,485,078	(261,008,564)
영업손실	(1,562,029,302)	(9,021,821,541)	(1,960,707,242)	(4,540,898,434)
금융수익	260,795,662	562,634,499	20,616,800	739,405,602
기타수익	598,455,916	1,710,618,284	2,695,699,204	5,025,901,509
금융비용	711,981,896	1,563,368,964	535,031,724	3,375,766,382
기타비용	54,650,793	282,376,199	216,065,974	563,512,405
관계기업투자손실	(403,126,970)	(2,512,207,628)	(1,220,512,723)	(3,081,764,891)
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,872,537,383)	(11,106,521,549)	(1,216,001,659)	(5,796,635,001)
법인세비용(수익)	(85,484,470)	(529,024,007)	(31,483)	(418,148,660)
분기순손실	(1,787,052,913)	(10,577,497,542)	(1,215,970,176)	(5,378,486,341)
기타포괄손익	17,966,345	21,330,842	72,390,875	7,808,165
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익	17,966,345	21,330,842	72,390,875	7,808,165
해외사업장환산외환차이	7,379,030	13,755,903	39,008,302	(66,803,370)
지분법자본변동	10,587,315	7,574,939	33,382,573	74,611,535
분기총포괄손실	(1,769,086,568)	(10,556,166,700)	(1,143,579,301)	(5,370,678,176)
분기순손실의 귀속
지배기업의 소유주 지분	(1,782,614,075)	(10,226,473,044)	(1,021,796,273)	(4,688,397,921)
비지배지분	(4,438,838)	(351,024,498)	(194,173,903)	(690,088,420)
포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주 지분	(1,764,647,730)	(10,205,142,202)	(949,405,398)	(4,680,589,756)
비지배지분	(4,438,838)	(351,024,498)	(194,173,903)	(690,088,420)
주당손익
기본주당순손실 (단위 : 원)	(137.0)	(793.0)	(84.0)	(393.0)
희석주당순손실 (단위 : 원)	(137.0)	(807.0)	(84.0)	(393.0)

                                                                                                  연결 자본변동표

제 20 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 19 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
2022.01.01 (전기초)	5,815,210,000	16,125,631,632	(1,811,154,222)	6,890,039,330	10,431,887,352	37,451,614,092	1,221,184,765	38,672,798,857
분기순손실					(4,688,397,921)	(4,688,397,921)	(690,088,420)	(5,378,486,341)
해외사업장환산차이				(66,803,370)		(66,803,370)		(66,803,370)
지분법자본변동				74,611,535		74,611,535		74,611,535
전환청구권행사	381,687,000	3,899,060,086				4,280,747,086		4,280,747,086
유상증자
비지배지분의 취득
2022.09.30 (기말자본)	6,196,897,000	20,024,691,718	(1,811,154,222)	6,897,847,495	5,743,489,431	37,051,771,422	531,096,345	37,582,867,767
2023.01.01 (전기초)	6,196,897,000	21,129,118,551	(1,811,154,222)	7,535,365,646	(1,704,579,541)	31,345,647,434	(638,176,215)	30,707,471,219
분기순손실					(10,226,473,044)	(10,226,473,044)	(351,024,498)	(10,577,497,542)
해외사업장환산차이				13,755,903		13,755,903		13,755,903
지분법자본변동				7,574,939		7,574,939		7,574,939
전환청구권행사	383,300,000	2,667,862,116				3,051,162,116		3,051,162,116
유상증자	105,262,500	894,731,250				999,993,750		999,993,750
비지배지분의 취득			(706,060,701)			(706,060,701)	156,060,341	(550,000,360)
2023.09.30 (기말자본)	6,685,459,500	24,691,711,917	(2,517,214,923)	7,556,696,488	(11,931,052,585)	24,485,600,397	(833,140,372)	23,652,460,025

                                               연결 현금흐름표

제 20 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 19 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 20 기 3분기	제 19 기 3분기
영업활동현금흐름	(7,233,462,850)	(6,612,246,750)
영업에서 창출된 현금흐름	(6,135,216,858)	(5,699,126,496)
이자의 수취	97,369,975	41,885,607
이자의 지급	(1,226,082,302)	(987,476,963)
법인세의 납부	30,466,335	32,471,102
투자활동현금흐름	1,788,212,233	(511,645,876)
단기금융상품의 감소	4,378,855,476	2,365,457,851
단기대여금의 감소	1,556,000,000	220,000,000
장기대여금의 감소	20,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	275,098,690	64,000,000
관계기업투자주식의 처분		500,000,000
보증금의 감소	187,249,856	72,551,756
차량운반구의 처분	37,300,000	56,363,636
비품의 처분	12,119,168	878,000
시설장치의 처분	1,980,832
회원권의 처분	191,818,181
단기금융상품의 증가	(1,846,725,760)	(2,418,648,522)
장기금융상품의 증가	(292,533,960)
단기대여금의 증가	(2,530,000,000)	(750,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(37,952,880)	(14,232,330)
보증금의 증가	(139,488,000)	(124,300,000)
구축물의 취득		(6,349,051)
기계장치의 취득		(88,198,000)
차량운반구의 취득	(3,492,446)
공구와기구의 취득		(14,950,000)
비품의 취득	(14,586,364)	(57,766,180)
측정기구의 취득		(5,500,000)
시설장치의 취득		(4,148,000)
건설중인자산의 취득	(58,725,150)	(77,000,000)
산업재산권의 취득		(2,169,800)
정부보조금의 수령	49,066,000
통화선물거래의 정산	2,228,590	(227,635,236)
재무활동현금흐름	2,853,739,171	198,748,089
단기차입금의 차입	34,624,217,940	14,715,804,833
장기차입금의 차입	52,790,000	3,540,000,000
전환사채의 발행	6,952,924,000
유상증자	999,993,750
단기차입금의 상환	(36,743,152,613)	(13,353,204,086)
유동성장기부채의 상환	(750,000,000)	(1,700,000,000)
유동성리스부채의 상환	(130,954,626)	(196,703,206)
유동성전환사채의 상환	(2,060,000,000)	(2,800,000,000)
사채발행비용	(87,720,000)
주식발행비용	(4,359,280)	(7,149,452)
외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과	5,869,472	37,089,971
현금및현금성자산의 증감	(2,585,641,974)	(6,888,054,566)
기초현금및현금성자산	3,137,046,379	7,420,558,014
분기말 현금및현금성자산	551,404,405	532,503,448

3. 연결재무제표 주석

제20(당)분기  2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

제19(전)분기  2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지

주식회사 베셀과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 베셀(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2004년 6월 17일에 LCD 및 반도체 관련 장비의 개발, 제작 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 수원시 권선구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설하는 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 6월 19일에 코스닥 시장에 이전상장하였습니다.  

지배기업의 설립시 자본금은 300백만원이며, 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,685,460천원입니다. 당분기 중 지배기업의 최대주주가 서기만에서 더이앤엠 주식회사로 변경되어 당분기말 현재 주요 주주는 더이앤엠 주식회사(12.44%)입니다.

1-2. 종속기업의 개요

(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율		업종
			당분기말	전기말
Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd.	중국	12월	100%	100%	엔지니어링 서비스
(주)에스케이씨에스	한국	12월	61.44%	52.68%	플라스틱 접착처리 제조업

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말			당분기
	총자산	총부채	자본	매출액	분기순손익
Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd.	935,438	230,993	704,445	1,336,693	(162,014)
(주)에스케이씨에스	12,203,343	14,547,234	(2,343,891)	11,699,718	(802,221)

<전기>

(단위: 천원)

종속기업명	전기말			전분기
	총자산	총부채	자본	매출액	분기순손익
Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd.	960,142	107,438	852,704	1,288,941	(122,369)
(주)에스케이씨에스	12,522,978	14,064,649	(1,541,671)	12,475,745	(1,458,405)

1-3. 연결대상 범위의 변동

보고기간 중 연결재무제표의 작성범위에서 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

1-4. 연결회사의 종속기업 소유지분 변동

<당분기>

(단위: 천원)

종속기업명	구분	연결회사 지분율(주1)		연결회사 투자지분
		변동전	변동후	변동전	변동후
(주)에스케이씨에스	지분율 변동	52.68%	61.44%	3,482,355	4,032,355

(주1) 유효지분율 기준입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2-2. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

 

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

 

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3-1. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리

4-1. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다.

① 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있습니다.

(단위: USD, JPY, EUR, CNY)

구   분	당분기말			전기말
	USD	JPY	CNY	USD	JPY	EUR	CNY
<자산>
현금및현금성자산	-	-	-	414,975	-	-	26,571
단기금융상품	868,600	-	-	1,083,969	-	-	-
장기금융상품	-	-	-	-	-	-	-
매출채권 및 계약자산	14,620,417	37,250,000	249,262	17,051,210	57,000,000	209,875	132,114
기타채권	100,000	-	20,000	-	-	-	-
비유동성기타채권	62,019	-	3,000	-	-	-	35,400
자산 합계	15,651,036	37,250,000	272,262	18,550,154	57,000,000	209,875	194,085
<부채>
매입채무	510,400	4,130,000	371,919	400,400	4,130,000	-	-
기타채무	450,478	-	1,121,800	626,238	-	-	511,026
부채 합계	960,878	4,130,000	1,493,719	1,026,638	4,130,000	-	511,026

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 차입금 및 예금으로인해 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
법인세차감전순이익	(129,964)	129,964	(150,143)	150,143

③ 가격위험

가격위험은 이자율 위험이나 외환위험이외의 시장가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 570,967천원(전기말: 807,092천원), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 50,000천원(전기말: 50,000천원)입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄-공정가치측정금융자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 전사차원에서 관리되고 있으며, 은행 및 금융기관 예치금의 경우, 우리은행 등 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	551,404	3,137,046
파생금융상품자산	235,563	-
단기금융상품	1,168,093	3,373,714
장기금융상품	2,000	2,000
매출채권및기타채권	4,344,347	5,088,016
계약자산	5,976,234	7,541,761
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	50,000
비유동성기타채권	138,024	141,884
비유동성계약자산	9,224,046	9,078,110
합   계	22,260,678	29,219,623

당분기말 현재 연결회사가 금융보증계약으로 인하여 신용위험에 최대 노출된 금액은3,373,472천원입니다(주석 30-8 참조).

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	매출채권 연체일수
	정상	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계
총 장부금액	16,600,518	1,375,272	374,848	256,877	3,180,706	21,788,221
기대 손실률	3.421%	45.309%	7.319%	47.680%	98.897%
손실충당금	567,945	623,126	27,437	122,479	3,145,614	4,486,601

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	매출채권 연체일수
	정상	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계
총 장부금액	18,996,728	226,972	188,549	1,528,564	2,781,234	23,722,047
기대 손실률	4.154%	0.003%	40.009%	27.956%	97.172%
손실충당금	789,177	8	75,437	427,326	2,702,570	3,994,518

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 경영기획실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 향후 지급되어야 할 이자상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말			전기말
	1년미만	1년~5년	합  계	1년미만	1년~5년	합  계
매입채무	4,165,297	-	4,165,297	4,370,986	-	4,370,986
기타채무(*1)	2,510,114	133,271	2,643,385	3,322,244	28,326	3,350,570
리스부채	118,309	122,057	240,366	200,606	206,846	407,452
금융보증부채(*2)	1,573,472	1,800,000	3,373,472	-	3,023,472	3,023,472
파생금융상품부채	-	-	-	7,158	-	7,158
단기차입금	22,783,941	-	22,783,941	24,737,179	-	24,737,179
장기차입금	6,807,730	54,057	6,861,787	1,386,954	6,473,294	7,860,248
전환사채	2,056,548	-	2,056,548	-	-	-
합   계	40,015,411	2,109,385	42,124,796	34,025,127	9,731,938	43,757,065

(*1) 기타채무 중 금융보증계약 및 리스부채가 제외된 금액입니다.
(*2) 금융보증계약은 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

4-2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
총부채(A)	48,109,596	53,929,314
총자본(B)	23,652,460	30,707,471
부채비율(A/B)	203.40%	175.62%

5. 공정가치 서열체계

5-1. 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	551,404	551,404	3,137,046	3,137,046
파생금융상품자산	235,563	235,563	-	-
단기금융상품	1,168,093	1,168,093	3,373,714	3,373,714
장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000
매출채권 및 기타채권	4,344,347	4,344,347	5,088,016	5,088,016
계약자산	5,976,234	5,976,234	7,541,761	7,541,761
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967	570,967	807,092	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	50,000	50,000	50,000
비유동성기타채권	138,024	138,024	141,884	141,884
비유동성계약자산	9,224,046	9,224,046	9,078,110	9,078,110
합   계	22,260,678	22,260,678	29,219,623	29,219,623
<금융부채>
매입채무 및 기타채무	6,803,758	6,803,758	7,879,831	7,879,831
파생금융상품부채	1,163,751	1,163,751	7,158	7,158
단기차입금	22,142,380	22,142,380	24,261,315	24,261,315
유동성전환사채	1,056,639	1,056,639	-	-
유동성장기부채	6,540,000	6,540,000	1,000,000	1,000,000
장기차입금	52,790	52,790	6,290,000	6,290,000
비유동성기타채무	249,348	249,348	228,601	228,601
합   계	38,008,666	38,008,666	39,666,905	39,666,905

연결회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5-2. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

구   분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(1) 공정가치로 후속측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	합계	수준1	수준2	수준3
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967	-	-	570,967
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	-	-	50,000
파생금융상품자산	235,563	-	-	235,563
합   계	856,530	-	-	856,530
<부채>
파생금융상품부채	1,163,751	-	-	1,163,751

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	합계	수준1	수준2	수준3
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	807,092	-	-	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	-	-	50,000
합   계	857,092	-	-	857,092
<부채>
파생금융상품부채	7,158	-	7,158	-

(2) 가치평가기법과 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	수준	종류	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	3	시장성 없는 지분상품	512,265	538,665	순자산가치법	순자산가치
	3	시장성 없는 채무상품	-	100,000	취득원가법(*1)	-
	3	저축성보험	58,702	168,427	- (*2)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3	시장성 없는 지분상품	50,000	50,000	취득원가법(*1)	-
파생금융상품부채	3	전환사채	235,563	-	이항모형	이자율 등
합   계			856,530	857,092
<부채>
파생금융상품부채	3	전환사채	1,163,751	-	이항모형	이자율 등
	2	통화선물	-	7,158	DCF	선도환율 등
합   계			1,163,751	7,158

(*1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 보고기간 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(*2) 저축성보험의 경우 해지환급금 기준으로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6-1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	551,404	-	-	551,404
파생금융상품자산	-	235,563	-	235,563
단기금융상품	1,168,093	-	-	1,168,093
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
매출채권 및 기타채권	4,344,347	-	-	4,344,347
계약자산	5,976,234	-	-	5,976,234
당기손익-공정가치측정금융자산	-	570,967	-	570,967
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,000	50,000
비유동성기타채권	138,024	-	-	138,024
비유동성계약자산	9,224,046	-	-	9,224,046
합   계	21,404,148	806,530	50,000	22,260,678

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	3,137,046	-	-	3,137,046
단기금융상품	3,373,714	-	-	3,373,714
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
매출채권 및 기타채권	5,088,016	-	-	5,088,016
계약자산	7,541,761	-	-	7,541,761
당기손익-공정가치측정금융자산	-	807,092	-	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,000	50,000
비유동성기타채권	141,884	-	-	141,884
비유동성계약자산	9,078,110	-	-	9,078,110
합   계	28,362,531	807,092	50,000	29,219,623

6-2. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	금융보증계약	합  계
매입채무 및 기타채무	6,798,288	-	5,470	6,803,758
유동성파생금융상품부채	-	1,163,751	-	1,163,751
단기차입금	22,142,380	-	-	22,142,380
유동성전환사채	1,056,639	-	-	1,056,639
유동성장기부채	6,540,000	-	-	6,540,000
장기차입금	52,790	-	-	52,790
비유동성기타채무	236,979	-	12,369	249,348
합   계	36,827,076	1,163,751	17,839	38,008,666

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	금융보증계약	합  계
매입채무 및 기타채무	7,879,831	-	-	7,879,831
유동성파생금융상품부채	-	7,158	-	7,158
단기차입금	24,261,315	-	-	24,261,315
유동성장기부채	1,000,000	-	-	1,000,000
장기차입금	6,290,000	-	-	6,290,000
비유동성기타채무	206,036	-	22,565	228,601
합   계	39,637,182	7,158	22,565	39,666,905

6-3. 보고기간 중 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	금융수익	금융비용
상각후원가측정금융자산	83,796	-
당기손익-공정가치측정금융자산	1,021	59,592
상각후원가측정금융부채	-	1,500,856
파생금융상품부채	477,817	2,921
합   계	562,634	1,563,369

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	금융수익	금융비용
상각후원가측정금융자산	44,321	-
당기손익-공정가치측정금융자산	2,806	8,007
상각후원가측정금융부채	692,279	1,200,937
파생금융상품부채	-	2,166,822
합   계	739,406	3,375,766

7. 매출채권, 계약자산 및 기타채권

7-1. 보고기간종료일 현재 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말			전기말
	채권액	손실충당금 및 현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금 및 현재가치할인차금	장부금액
<유동성>
매출채권	2,183,255	(81,915)	2,101,340	3,193,911	(86,253)	3,107,658
계약자산	10,354,924	(4,378,690)	5,976,234	11,270,623	(3,728,862)	7,541,761
기타채권	2,667,105	(424,098)	2,243,007	2,406,206	(425,848)	1,980,358
소   계	15,205,284	(4,884,703)	10,320,581	16,870,740	(4,240,963)	12,629,777
<비유동성>
계약자산	9,250,042	(25,996)	9,224,046	9,257,513	(179,403)	9,078,110
비유동성기타채권	138,024	-	138,024	141,884	-	141,884
소   계	9,388,066	(25,996)	9,362,070	9,399,397	(179,403)	9,219,994
합   계	24,593,350	(4,910,699)	19,682,651	26,270,137	(4,420,366)	21,849,771

7-2. 보고기간 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.   

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	집합평가 (매출채권)	집합평가 (계약자산)	개별평가 (기타채권)	현재가치평가 (기타채권)	합  계
기초	86,253	3,908,265	424,098	1,750	4,420,366
상각(환입)	(4,338)	496,421	-	(383)	491,700
기타	-	-	-	(1,367)	(1,367)
당분기말	81,915	4,404,686	424,098	-	4,910,699

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	집합평가 (매출채권)	집합평가 (계약자산)	개별평가 (기타채권)	현재가치평가 (기타채권)	합  계
기초	123,841	4,764,573	424,098	4,707	5,317,219
상각(환입)	(780)	(260,229)	-	(2,388)	(263,397)
전분기말	123,061	4,504,344	424,098	2,319	5,053,822

7-3. 당분기말 현재 연결회사의 기타채권에는 단기대여금 1,574백만원(채권액: 1,874백만원, 대손충당금: 300백만원)이 포함되어 있습니다. 단기대여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	증가	감소	당분기말	대여기간	이자율/이자
(주)신웨이 (*1)	-	1,500,000	-	1,500,000	2023.06.16~2024.06.16	연 8%
(주)비플레이엔터 (*2)	-	1,000,000	1,000,000	-	2023.05.08~2023.05.09	3,000,000원
(주)에스케이씨에스 前 대표이사 (*3)	550,000	-	550,000	-	2022.11.26~2023.11.26	연 4.7%
임직원대여금	600,000	30,000	556,000	74,000	2022.04~2023.04 2022.05~2023.05 2023.04~2024.03 2023.06~2024.06	무이자 및 연 3~4.6%
(주)비엠씨	300,000	-	-	300,000	2016.7.4~2017.2.28	연 5%
소   계	1,450,000	2,530,000	2,106,000	1,874,000
대손충당금	300,000	-	-	300,000
합   계	1,150,000	2,530,000	2,106,000	1,574,000

(*1) 연결회사는 (주)신웨이가 소유한 부동산을 담보로 설정하였습니다. 당분기말 현재 동 부동산은 당사가 선순위 근저당권 설정 권리자이며 채권최고액 18억원 입니다. 당분기중 (주)신웨이의 약정이자 지급 불이행으로 인해 기한이익이 상실을 통지하였습니다.
(*2) (주)비플레이엔터의 주주 4명 중 1명이 당분기말 현재 지배기업의 최대주주인 더이앤엠(주)의 사내이사로 재직하고 있습니다.
(*3) (주)에스케이씨에스 前 대표이사는 2023년 3월 29일자로 (주)에스케이씨에스 대표이사 및 사내이사에서 사임하였습니다. 연결회사는 대여금 회수가 어려울 것으로 판단하여 2023년 3월 24일자 이사회 결의를 통하여 질권 설정하였던 (주)에스케이씨에스주식 302,198주의 질권을 해제한 후 해당 주식 명의를 지배기업으로 이전 받았습니다. 동 거래로 인하여 지배기업의 (주)에스케이씨에스 지분율은 52.68%에서 61.44%로 증가하였습니다.(주석 30 참조)

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
상품	3,538	576
부재료	61,760	70,172
원재료	484,133	457,580
재공품	11,648,651	11,546,183
제품	819,780	958,121
평가손실충당금(*1)	(2,915,589)	(496,867)
합   계	10,102,273	12,535,765

(*1) 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 2,418,722천원이며, 전분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 1,594,850천원으로 제품매출원가에 포함되어있습니다.

9. 관계기업투자

9-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)		재무제표결산일	업종
	당분기말	전기말
베셀에어로스페이스(주)	32.70%	33.98%	12월 31일	항공기 개발 제조

9-2. 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	불균등유상증자(*1)	당분기말
베셀에어로스페이스(주)	9,483,429	(2,889,739)	7,575	377,531	6,978,796

(*1) 당분기 중 관계기업투자주식처분이익 377,531천원을 인식하였습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분(*1)	불균등유상증자 (*1)	전분기말
베셀에어로스페이스(주)	11,677,190	(3,271,986)	74,612	(476,620)	166,841	8,170,037

(*1) 전분기 중 관계기업투자주식처분이익 190,221천원을 인식하였습니다.

9-3. 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

회사명	당분기말			당분기
	자산	부채	자본	매출	분기순손익	포괄손익
베셀에어로스페이스(주)(*1)	14,901,536	22,552,185	(7,650,649)	1,017,413	(7,965,398)	(7,941,891)

(*1) 연결재무제표상의 금액입니다.
 

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	전기말			전분기
	자산	부채	자본	매출	분기순손익	포괄손익
베셀에어로스페이스(주)(*1)	13,933,181	15,642,742	(1,709,561)	1,739,510	(7,196,143)	(7,019,149)

(*1) 연결재무제표상의 금액입니다.

9-4.  보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	평가차액	미실현손익	영업권	장부금액
베셀에어로스페이스(주)	3,927,654	(2,502,144)	5,282,888	(32,442)	4,230,494	6,978,796

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	평가차액	영업권	장부금액
베셀에어로스페이스(주)	3,927,654	(580,928)	5,668,787	4,395,570	9,483,429

10. 투자부동산

10-1. 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	감가상각비	대체(*1)	당분기말
토지	5,510,816	-	-	5,510,816
건물	255,138	(18,573)	283,674	520,239
합   계	5,765,954	(18,573)	283,674	6,031,055

(*1) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 283,674천원이 대체되었습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	감가상각비	전분기말
토지	5,510,816	-	5,510,816
건물	272,338	(12,900)	259,438
합   계	5,783,154	(12,900)	5,770,254

10-2. 당분기말 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29-2 참조).

11. 유형자산

11-1. 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	당분기말
토지	20,122,238	-	-	-	-	20,122,238
건물	5,496,026	-	-	(323,988)	(283,674)	4,888,364
구축물	27,288	-	-	(1,348)	-	25,940
기계장치	568,099	-	-	(215,143)	-	352,956
차량운반구	5,444	3,493	(34,754)	(1,710)	31,262	3,735
공구와기구	17,834	-	-	(5,405)	-	12,429
비품	145,982	14,586	(15,249)	(30,942)	-	114,377
측정기구	13,069	-	-	(2,638)	-	10,431
시설장치	87,335	-	(3,388)	(23,544)	-	60,403
사용권자산	348,821	-	(18,249)	(118,482)	-	212,090
건설중인자산	39,408	58,725	-	-	(98,133)	-
합   계	26,871,544	76,804	(71,640)	(723,200)	(350,545)	25,802,963

(*1) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 283,674천원, 무형자산으로 98,133천원이 대체되었습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전분기말
토지	20,122,238	-	-	-	-	20,122,238
건물	5,805,970	-	-	(325,013)	-	5,480,957
구축물	22,737	6,349	-	(1,348)	-	27,738
기계장치	3,344,008	88,198	-	(331,168)	60,000	3,161,038
차량운반구	28,606	-	(1)	(21,713)	-	6,892
공구와기구	10,368	14,950	-	(6,369)	-	18,949
비품	133,986	57,766	(87)	(37,848)	-	153,817
측정기구	3,037	5,500	-	(1,588)	-	6,949
시설장치	119,839	4,148	-	(29,209)	-	94,778
사용권자산	405,042	155,203	(34,066)	(191,517)	-	334,662
건설중인자산	69,500	77,000	-	-	(60,000)	86,500
합   계	30,065,331	409,114	(34,154)	(945,773)	-	29,494,518

11-2. 유형자산 담보제공 내역

당분기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29-2 참조).

12. 리스

12-1. 사용권자산

보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	처분	감가상각비	당분기말
토지및건물	58,457	(17,593)	(31,754)	9,110
차량운반구	290,364	(656)	(86,728)	202,980
합   계	348,821	(18,249)	(118,482)	212,090

당분기 중 단기리스에 따른 리스료 46,351천원, 소액자산리스에 따른 리스료 32,258천원을 인식하였습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말
토지및건물	160,859	61,855	(26,139)	(92,117)	104,458
차량운반구	244,183	93,348	(7,927)	(99,400)	230,204
합   계	405,042	155,203	(34,066)	(191,517)	334,662

전분기 중 단기리스에 따른 리스료  214,612천원, 소액자산리스에 따른 리스료 30,295천원을 인식하였습니다.

12-2. 리스부채

보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	감소	상환	이자비용	당분기말
리스부채	364,311	(17,590)	(130,955)	10,819	226,585

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	증가	감소	상환	이자비용	전분기말
리스부채	412,741	155,203	(8,430)	(196,703)	13,806	376,617

13. 무형자산

13-1. 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	정부보조금	처분	상각	대체	당분기말
산업재산권	6,939	-	-	(2,662)	2,525	6,802
소프트웨어	30,188	(49,066)	-	(10,606)	98,133	68,649
개발비	13,125	-	-	(3,275)	-	9,850
회원권	239,102	-	(92,623)	-	-	146,479
합   계	289,354	(49,066)	(92,623)	(16,543)	100,658	231,780

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	상각	전분기말
산업재산권	7,424	2,170	(1,971)	7,623
소프트웨어	46,884	-	(12,982)	33,902
개발비	34,478	-	(20,265)	14,213
회원권	239,102	-	-	239,102
합   계	327,888	2,170	(35,218)	294,840

13-2. 연결회사가 당분기 중 판매비와관리비로 계상한 경상연구개발비는 2,076,571천원(전분기: 1,961,589천원)입니다.

14. 보험가입자산

당분기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부금액(*1)	부보금액	보험회사
재산종합보험	건물	4,777,773	8,814,543	농협손해보험 등
	구축물	5,794	6,125
	기계장치	352,956	3,932,356
	차량운반구	7	100,000
	공구와기구 및 비품	114,512	687,758
	측정기구	10,431	10,000
	시설장치	47,959	888,336
	재고자산	10,102,273	3,100,145
합   계		15,411,705	17,539,263

(*1) 부보금액 중 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

한편, 상기 부보사항 이외에 연결회사는 차량보험, 화재보험 및 기타배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 차입금 및 전환사채

15-1. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분		당분기말	전기말
유동	단기차입금	22,142,380	24,261,315
	유동성전환사채	1,056,639	-
	유동성장기부채	6,540,000	1,000,000
	소   계	29,739,019	25,261,315
비유동	장기차입금	52,790	6,290,000
합   계		29,791,809	31,551,315

15-2. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말
우리은행	기업일반자금대출	3.83	855,000	2,455,000
	무역금융(*1)	금융지원대상대출 기준금리+2.84%	2,700,000	3,890,000
	구매자금대출(*2)	단기대출기준금리+3.15%	1,171,380	1,930,758
	B2B 플러스 대출	-	-	38,557
한국산업은행	산업운영대출	12.86	497,000	8,217,000
신한은행	일반자금대출	-	-	555,000
기업은행	운영자금대출	9.50	535,000	535,000
	중소기업자금대출	4.72~7.14	6,050,000	-
	중소기업자금대출(*3)	외부차입금리+0.636%	2,250,000	-
	시설자금대출	5.40~5.94	4,052,000	4,052,000
	할인어음	-	112,000	83,000
	무역금융	5.81	450,000	450,000
국민은행	기술창조기업우대대출(*4)	기준금리+2.08%	1,500,000	1,500,000
하나은행	운영자금대출	6.86	370,000	555,000
더이앤엠(주)		4.60	1,600,000	-
합   계			22,142,380	24,261,315

(*1) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 6.02~6.09% 입니다.
(*2) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 6.69~6.85% 입니다.
(*3) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 4.69% 입니다.
(*4) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 5.90% 입니다.

15-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말	이자지급 및 상환방법
국민은행	온렌딩대출(*1)	기준금리+1.79	1,000,000	1,750,000	원금균등 분할상환
	기술창조기업우대대출(*2)	기준금리+2.32	2,700,000	2,700,000	만기 일시상환
신한은행	원화온렌딩대출	2.95	2,000,000	2,000,000	만기 일시상환
KB손해보험	화재보험 대출	3.15	52,790	-
제6회 무보증사모사채	회사채(*3)	8.21	840,000	840,000	이자 3개월후급 원금 만기일시상환
합   계			6,592,790	7,290,000
차감: 유동성 대체			(6,540,000)	(1,000,000)
장기차입금			52,790	6,290,000

(*1) 당분기말 기준 장기차입금에 대한 적용금리는 5.88% 입니다.
(*2) 당분기말 기준 장기차입금에 대한 적용금리는 5.94% 입니다.
(*3) 연결회사가 전기에 발행한 제6회 무보증사모사채는 신보2022제14차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 또한 연결회사는 신보2022제14차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 중 21,160천원을 취득하였습니다.해당 채권 전액에 대하여 신보2022제14차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. (주석 29-2 참조)  한편, 연결회사는 발행한 사모사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액에 대하여 전기에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 20,160천원을 인식하였습니다.

15-4. 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	발행일	만기일	표면이자율 (%)	보장수익률 (%)	당분기말	전기말
제7회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1, 2)	2023-06-14	2026-06-14	4.0	4.0	2,000,000	-
차감: 전환권조정					(908,533)	-
차감: 전환사채할인발행차금					(34,828)	-
전환사채					1,056,639	-

(*1) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 매도청구권은 당분기말 현재 235,563천원이며, 당분기 중 발생한 공정가치평가손익 및 거래손익은 없습니다.
(*2) 당사는 2023.11.13 만기전 사채 취득(15억원권)을 결정하였습니다.

15-5. 보고기간 중 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권이 행사되어 보통주로의 전환 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	전환권의 행사
	보통주로 전환된 주식수	전환사채 액면금액
제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	766,600 주	3,150,000

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	전환권의 행사		조기상환청구권의 행사
	보통주 전환 주식수	전환사채 액면금액	전환사채 액면금액
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채	191,464주	608,291	-
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	243,364주	1,000,000	-
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	328,546주	1,350,000	2,800,000

15-6. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말	취득시
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	-	-	905,147
제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	-	-	2,848,870
제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	-	-	2,207,237
제7회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	799,444	-	1,599,768
합   계	799,444	-	7,561,022

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
법인세비용차감전순손실	(11,106,522)	(5,796,635)
평가손익	426,800	(4,951,361)
평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(11,533,322)	(845,274)

15-7. 당분기 중 연결회사의 전환사채 발행, 매입 및 재매각과 관련한 거래내역은 다음과같습니다.

(1) 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

연결회사는 2021년 4월 27일 제6차 무기명식 무보증 사모전환사채 4,500,000천원을 발행하였습니다. 연결회사는 이 중 350,000천원과 2,800,000천원을 각각 2021년12월 및 2022년 5월에 만기 전 취득하였습니다.  연결회사는 취득했던 전환사채(권면액 3,150,000천원)를 2023년 2월 17일 (주)제이에이치이앤엠에 재매각(매각가 3,307,924천원)하였습니다. (주)제이에이치이앤엠은 2023년 2월 22일 및 2월 23일에 전환권을 행사하여 전환사채를 지배기업의 주식 766,000주로 전환하였으며, 당분기말 현재 (주)제이에이치이앤엠은 지배기업의 주식을 보유하고 있지 않습니다. 지배기업의 이사회 구성원(사내이사) 2명은 과거에 (주)제이에이치이앤엠에서 근무한 이력이 있습니다.

(2) 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

연결회사는 2023년 6월 14일 제7차 무기명식 무보증 사모전환사채 3,500,000천원을 발행하였습니다. 연결회사는 보고기간종료일 이후인 2023년 7월 31일자 이사회결의를 통하여 제7차 무기명식 무보증 사모전환사채 중 2,000,000천원을 만기 전 취득하였으며, 취득한 전환사채 중 일부인 500,000천원을 제3자에게 재매각하였습니다.

16. 퇴직급여

16-1. 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제조원가	42,368	154,653	40,251	126,017
판매비와관리비	26,722	247,053	50,150	306,770
경상연구개발비	37,591	123,095	12,977	37,728
합   계	106,681	524,801	103,378	470,515

16-2. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	739,821	817,299
사외적립자산의 공정가치	(165,334)	(252,299)
순 퇴직급여부채	574,487	565,000

16-3. 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	817,299	810,343
당기근무원가	222,697	56,563
퇴직급여지급액	(300,175)	(93,053)
재측정요소
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-
재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-
기말	739,821	773,853

16-4. 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	252,299	203,625
회사 납입액	-	86,000
퇴직급여 지급액	(86,965)	(37,935)
재측정요소	-	-
기말	165,334	251,690

16-5. 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
판매관리비	32,012	49,975	26,722	34,738
제조원가	102,797	140,864	(9,048)	12,319
경상연구개발비	36,514	31,858	17,046	9,506
합   계	171,323	222,697	34,720	56,563

17. 자본금 및 자본잉여금

17-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구   분	당분기말	전기말
발행할 주식수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주당 금액	500 원	500 원
보통주 발행 주식수	13,370,919 주	12,393,794 주
보통주 자본금	6,685,459,500 원	6,196,897,000 원

17-2. 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	6,196,897	5,815,210
전환청구권 행사	383,300	381,687
유상증자	105,263	-
기말	6,685,460	6,196,897

17-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
주식발행초과금	24,683,756	21,121,163
기타자본잉여금	7,956	7,956
합   계	24,691,712	21,129,119

17-4. 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	21,129,119	16,125,632
전환청구권 행사	2,667,862	3,899,060
유상증자	894,731	-
기말	24,691,712	20,024,692

18. 자본조정

18-1. 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
자기주식	(897,012)	(897,012)
자기주식처분손실	(829,581)	(829,581)
기타자본조정	(790,622)	(84,561)
합   계	(2,517,215)	(1,811,154)

18-2. 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	(1,811,154)	(1,811,154)
연결실체 내 자본거래(*1)	(706,061)	-
기말	(2,517,215)	(1,811,154)

(*1) (주)에스케이씨에스 前 대표이사는 2023년 3월 29일자로 (주)에스케이씨에스 대표이사 및 사내이사에서 사임하였습니다. 연결회사는 대여금 회수가 어려울 것으로 판단하여 2023년 3월 24일자 이사회 결의를 통하여 질권 설정하였던 (주)에스케이씨에스주식 302,198주의 질권을 해제한 후 해당 주식 명의를 지배기업으로 이전 받았습니다. 동 거래로 인하여 지배기업의 (주)에스케이씨에스 지분율은 52.68%에서 61.44%로 증가하였으며, 해당 거래로 인해 지배력에 변동이 없어 연결실체 내 자본거래로 회계처리하였습니다. (주석 30 참조)

19. 기타포괄손익누계액

19-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
지분법자본변동	665,273	657,699
해외사업장환산외환차이	109,176	95,420
재평가이익	6,720,740	6,720,740
보험수리적이익	61,507	61,507
합   계	7,556,696	7,535,366

19-2. 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	7,535,366	6,890,039
지분법자본변동	7,575	74,612
해외사업장환산외환차이	13,755	(66,803)
기말	7,556,696	6,897,848

20. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
법정적립금	384,294	384,294
- 이익준비금(*1)	384,294	384,294
미처리결손금	(12,315,347)	(2,088,874)
합   계	(11,931,053)	(1,704,580)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.


21. 매출액

보고기간 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출	4,747,087	20,493,630	9,962,641	30,452,562
상품매출	44,288	117,440	40,943	124,651
기타매출	416,408	740,433	914,114	1,550,103
합   계	5,207,783	21,351,503	10,917,698	32,127,316

22. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
재고자산의 변동	(1,368,191)	2,433,493	88,308	(6,185,878)
재고자산 매입액	2,996,692	11,182,870	4,871,087	22,611,471
종업원 급여 및 퇴직급여	2,104,625	6,800,567	2,384,706	7,137,681
지급수수료	267,828	1,002,450	401,080	1,578,338
복리후생비	306,444	994,611	393,228	1,102,879
여비교통비	277,760	716,397	353,025	788,851
감가상각비	231,647	741,773	320,805	958,674
무형자산상각비	5,489	16,543	5,541	35,217
경상연구개발비	117,197	603,433	215,120	769,094
외주용역비	352,941	1,652,530	1,697,578	3,276,336
지급임차료	56,674	233,129	91,080	232,491
운반비	38,645	114,576	209,225	556,951
포장비	-	9,903	115,010	610,070
대손상각비(환입)	235,453	492,083	636,485	(261,009)
판매보증비	292,282	811,270	243,503	469,508
기타비용	854,326	2,567,697	852,624	2,987,540
합   계	6,769,812	30,373,325	12,878,405	36,668,214

23. 판매비와관리비 및 대손상각비

보고기간 중 판매비와관리비 및 대손상각비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	694,429	2,253,341	938,740	2,813,398
퇴직급여	43,905	297,028	64,047	341,508
복리후생비	181,766	604,914	245,926	670,913
여비교통비	82,008	289,672	85,974	268,601
접대비	24,933	127,787	102,875	272,283
통신비	4,214	16,386	5,072	17,980
세금과공과금	29,693	71,885	42,480	110,597
감가상각비	64,711	204,808	88,920	268,694
수선비	1,387	6,641	3,815	11,346
차량유지비	5,046	18,966	17,254	43,513
경상연구개발비	607,588	2,076,571	684,999	1,961,589
지급수수료	206,549	803,815	273,153	1,450,412
광고선전비	-	400	-	8,615
무형자산상각비	5,292	13,233	3,757	28,124
대손상각비(환입)	235,453	492,084	636,485	(261,009)
기타	477,171	1,406,194	473,081	1,148,503
합   계	2,664,145	8,683,725	3,666,578	9,155,067

24. 기타수익과 기타비용

24-1. 보고기간 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
수입임대료	21,868	71,194	25,421	84,069
외환차익	140,421	330,199	153,940	364,958
외화환산이익	389,561	1,101,537	2,398,599	4,214,801
유형자산처분이익	-	8,500	57,154	57,154
무형자산처분이익	-	99,196	-	-
리스자산해지이익	-	417	-	502
기타	46,606	99,575	60,585	304,418
합   계	598,456	1,710,618	2,695,699	5,025,902

24-2. 보고기간 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
외환차손	33,804	157,896	126,209	256,173
기부금	-	-	250	250
외화환산손실	18,865	91,762	40,488	245,706
유형자산처분손실	-	10,199	26,139	26,139
기타	1,982	22,519	22,980	35,244
합   계	54,651	282,376	216,066	563,512

25. 금융수익과 금융비용

25-1. 보고기간 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	59,890	83,796	19,667	44,321
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	165	308	950	2,806
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	712	-	-
통화선도거래이익	-	9,387	-	-
파생상품평가이익	200,741	468,431	-	-
사채상환이익	-	-	-	692,279
합   계	260,796	562,634	20,617	739,406

25-2. 보고기간 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	502,852	1,354,239	351,489	1,200,937
통화선물거래손실	-	-	68,188	150,789
통화선물평가손실	-	-	107,348	190,713
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	8,007	8,007
사채상환손실	146,617	146,617	-	-
파생상품평가손실	62,513	62,513	-	1,825,320
합   계	711,982	1,563,369	535,032	3,375,766

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

27-1. 기본주당손익

보고기간 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 소유주지분 분기순이익	(1,782,614,075)	(10,226,473,044)	(1,021,796,273)	(4,688,397,921)
가중평균유통보통주식수(*1)	12,987,627	12,901,103	12,225,031	11,928,273
기본주당이익	(137)	(793)	(84)	(393)

(*1) 보고기간 중 가중평균 유통보통주 산정내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 주)

구   분	3개월			누적
	주식수	가중치(일)	유통보통주식수	주식수	가중치(일)	유통보통주식수
기초 발행주식수	12,991,631	92	1,195,230,052	12,393,794	273	3,383,505,762
자기주식	(168,763)	92	(15,526,196)	(168,763)	273	(46,072,299)
전환권 행사	-	-	-	757,796	221	167,472,916
전환권 행사	-	-	-	8,804	220	1,936,880
유상증자	210,525	72	15,157,800	210,525	72	15,157,800
기말 유통보통주식수	13,033,393		1,194,861,656	13,202,156		3,522,001,059
/일수(일)			/92			/273
가중평균유통보통주식수			12,987,627			12,901,103

<전분기>

(단위: 주)

구   분	3개월			누적
	주식수	가중치(일)	유통보통주식수	주식수	가중치(일)	유통보통주식수
기초 발행주식수	12,393,794	92	1,140,229,048	11,630,420	273	3,175,104,660
자기주식	(168,763)	92	(15,526,196)	(168,763)	273	(46,072,299)
전환권 행사	-	-	-	176,266	222	39,131,052
전환권 행사	-	-	-	14,498	221	3,204,058
전환권 행사	-	-	-	700	220	154,000
전환권 행사	-	-	-	194,692	156	30,371,952
전환권 행사	-	-	-	164,273	155	25,462,315
전환권 행사	-	-	-	48,672	143	6,960,096
전환권 행사	-	-	-	82,745	141	11,667,045
전환권 행사	-	-	-	81,528	128	10,435,584
기말 유통보통주식수	12,225,031		1,124,702,852	12,225,031		3,256,418,463
/일수(일)			/92			/273
가중평균유통보통주식수			12,225,031			11,928,273

27-2. 희석주당손익

보고기간 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 소유주지분 분기순이익	(1,782,614,075)	(10,226,473,044)	(1,021,796,273)	(4,688,397,921)
전환가정효과	-	(199,649,985)	-	-
희석주당이익 산정을 위한 지배기업 소유주지분 분기순이익	(1,782,614,075)	(10,426,123,029)	(1,021,796,273)	(4,688,397,921)
희석유통보통주식수(*1)	12,987,627	12,922,328	12,225,031	11,928,273
희석주당순이익	(137)	(807)	(84)	(393)

전분기는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

(*1) 당분기 중 희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구   분	주식수
	3개월	누적
가중평균유통보통주식수	12,987,627	12,901,103
- 전환사채	-	21,225
희석유통보통주식수	12,987,627	12,922,328

27-3. 전분기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 없습니다.

28. 현금흐름 정보

28-1. 보고기간 중 영업활동으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
영업에서 창출된 현금흐름	(6,135,217)	(5,699,126)
1. 연결분기순손실	(10,577,498)	(5,378,486)
2. 현금의 유출입이 없는 비용 및 수익	6,579,318	821,801
재고자산평가손실(환입)	2,418,722	(1,594,849)
퇴직급여	222,697	56,563
대손상각비(환입)	492,084	(261,009)
감가상각비	741,773	958,674
무형자산상각비	16,543	35,217
판매보증비	811,270	469,508
외화환산손실	91,762	245,706
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	8,007
관계기업투자주식평가손실	2,889,739	3,271,986
이자비용	1,354,239	1,200,937
파생상품평가손실	62,513	1,825,320
사채상환손실	146,617	-
유형자산처분손실	10,199	26,139
통화선도거래손실	-	150,789
통화선물평가손실	-	190,713
외화환산이익	(1,101,537)	(4,214,801)
관계기업투자주식처분이익	(377,531)	(190,221)
이자수익	(83,796)	(44,321)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(308)	(2,806)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(712)	-
통화선도거래이익	(9,387)	-
파생상품평가이익	(468,431)	-
사채상환이익	-	(692,279)
유형자산처분이익	(8,500)	(57,154)
무형자산처분이익	(99,196)	-
리스자산해지이익	(417)	(502)
기타영업외이익	(1)	(141,667)
법인세수익	(529,024)	(418,149)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(2,137,037)	(1,142,441)
매출채권의 증감	1,026,731	1,409,819
계약자산의 증감	1,951,668	(792,311)
미수금의 증감	54,076	(539,779)
미수수익의 증감	5,604	10,994
선급금의 증감	93,476	(112,824)
선급비용의 증감	28,646	78,596
재고자산의 증감	14,770	(4,661,934)
매입채무의 증감	(236,569)	1,112,967
미지급금의 증감	42,895	190,773
예수금의 증감	(8,760)	(32,137)
선수금의 증감	(3,229,596)	2,122,629
미지급비용의 증감	(782,896)	688,580
선수수익의 증감	-	15,287
하자보수충당부채의 증감	(883,872)	(491,983)
퇴직급의 지급	(300,175)	(93,053)
퇴직연금운용자산의 변동	86,965	(48,065)

28-2. 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
건설중인자산의 본계정대체	98,133	60,000
계약자산의 유동성 대체	1,816,675	4,330,415
장기금융상품의 유동성 대체	292,534	-
미수금의 장기미수금 대체	75,125	-
차입금의 유동성 대체	6,290,000	750,000
유동성임대보증금의 만기연장	28,000	-
임대보증금의 유동성 대체	-	18,000
리스부채의 유동성 대체	74,002	122,807
장기선급금의 무형자산 대체	2,525	-
기타보증금의 유형자산 대체	31,262	-
유형자산의 투자부동산 대체	283,674	-
사용권자산의 인식	-	155,203
단기대여금의 종속기업투자주식 대체	550,000	-
선수금의 전환사채 대체	370,000	-
전환사채의 전환권 청구	3,055,521	4,287,896
금융보증부채의 유동성 대체	10,707	-
금융보증부채의 인식	39,602	16,500
합   계	13,017,760	9,740,821

28-3. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 세부 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	현금흐름	비현금거래					당분기말
			상각	전환	유동성대체	평가	기타
단기차입금	24,261,315	(2,118,935)	-	-	-	-	-	22,142,380
유동성장기부채	1,000,000	(750,000)	-	-	6,290,000	-	-	6,540,000
장기차입금	6,290,000	52,790	-	-	(6,290,000)	-	-	52,790
유동성전환사채	-	4,805,204	124,445	(1,061,271)	-	-	(2,811,739)	1,056,639
유동성파생금융상품부채	-	-	-	(1,994,250)	-	(465,510)	3,623,511	1,163,751
리스부채	364,311	(130,955)	10,819	-	-	-	(17,590)	226,585
자본금	6,196,897	105,263	-	383,300	-	-	-	6,685,460
주식발행초과금	21,121,162	890,372	-	2,672,221	-	-	-	24,683,755
합   계	59,233,685	2,853,739	135,264	-	-	(465,510)	794,182	62,551,360

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	현금흐름	비현금거래					전분기말
			상각	전환	유동성대체	평가	기타
단기차입금	22,431,900	1,362,601	-	-	-	-	-	23,794,501
유동성장기부채	1,950,000	(1,700,000)	-	-	750,000	-	-	1,000,000
장기차입금	3,750,000	3,540,000	-	-	(750,000)	-	-	6,540,000
유동성전환사채	4,458,642	(2,800,000)	220,820	(2,315,699)	-	-	436,237	-
유동성파생금융상품부채	1,274,893	-	-	(1,972,197)	-	1,825,320	(1,128,016)	-
리스부채	412,741	(196,703)	13,806	-	-	-	146,773	376,617
자본금	5,815,210	-	-	381,687	-	-	-	6,196,897
주식발행초과금	16,117,676	(7,149)	-	3,906,209	-	-	-	20,016,736
합   계	56,211,062	198,749	234,626	-	-	1,825,320	(545,006)	57,924,751

29. 우발채무와 약정사항

29-1. 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	내용	통화	한도액	실행액
우리은행	무역금융대출	KRW	2,700,000	2,700,000
	구매자금대출	KRW	1,200,000	1,171,380
	구매카드(B2B)	KRW	723,000	376,588
	한국쓰리엠(주)협력기업상생대출(운전)	KRW	855,000	855,000
산업은행	운영자금대출	KRW	497,000	497,000
신한은행	원화온렌딩대출	KRW	2,000,000	2,000,000
국민은행	기술창조기업 우대대출	KRW	4,200,000	4,200,000
	온렌딩대출	KRW	2,500,000	1,000,000
	구매카드(B2B)	KRW	7,500,000	262,031
기업은행	시설자금대출	KRW	4,052,000	4,052,000
	일반자금대출	KRW	535,000	535,000
	중소기업자금대출	KRW	8,300,000	8,300,000
	할인어음	KRW	200,000	112,000
	일람불수입신용장발행	USD	300,000	12,371
	무역금융대출	KRW	450,000	450,000
하나은행	일반자금대출	KRW	370,000	370,000
KB손해보험	보험계약대출	KRW	52,790	52,790
합   계		USD	300,000	12,371
		KRW	36,134,790	26,933,789

29-2. 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	제공받은 금융기관	차입금 등의 내역	통화	여신잔액	통화	채권최고액
토지, 건물, 투자부동산 및 단기금융상품	23,191,618	기업은행	일반자금대출	KRW	8,250,000	KRW	28,013,157
		국민은행	온렌딩대출	KRW	1,000,000
			기술창조기업 우대대출	KRW	4,200,000
		신한은행	원화온렌딩대출	KRW	2,000,000
		우리은행	무역금융대출	KRW	2,700,000
			구매자금대출	KRW	1,547,968
			수출계약이행보증	USD	1,401,100
토지 및 건물	7,889,575	기업은행	시설자금대출	KRW	4,052,000	KRW	6,000,000
			일반자금대출	KRW	535,000
		(주)신양테크	매입채무	KRW	271,218	KRW	400,000
단기금융상품	495,693	우리은행	수출계약이행보증	USD	20,000	USD	24,000
		국민은행	수출계약이행보증	USD	193,000	USD	231,600
		농협은행	수출계약이행보증	JPY	9,500,000	USD	90,000
당기손익-공정가치 측정금융자산	58,702	KB손해보험	보험계약대출	KRW	52,790	KRW	52,790
특허권	51	산업은행	운영자금대출	KRW	497,000	KRW	1,200,000
후순위사채	-	신용보증기금	회사채	KRW	840,000	KRW	20,160
합   계				KRW	25,945,976	KRW	35,686,107
				JPY	9,500,000	JPY	-
				USD	1,614,100	USD	345,600

29-3. 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

제공한 자	제공받은 자	보증내용	통화	보증금액
국민은행	(주)베셀	수출계약이행보증	USD	1,104,000
농협은행	(주)베셀	수출계약이행보증	JPY	9,500,000
서울보증보험	(주)베셀	이행(하자)보증 등	KRW	282,730
			USD	250,000
	(주)에스케이씨에스		KRW	49,066
신용보증기금	우리은행 등	차입금 지급보증	KRW	1,041,250
우리은행	(주)베셀	수출계약이행보증 등	USD	3,402,600
한국무역보험공사	국민은행 등	수출계약이행보증	USD	2,603,250
	기업은행	수출신용보증	KRW	405,000
합   계			KRW	1,778,046
			USD	7,359,850
			JPY	9,500,000

29-4. 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(주석30-8 참조)

(단위: 천원)

제공받은 자	보증처	보증내용	보증금액
베셀에어로스페이스(주)	산업은행	전환사채 연대보증	1,800,000
	서울보증보험	선급금 지급보증 등	1,573,472
합   계			3,373,472

30. 특수관계자 거래

30-1. 당분기말 현재 특수관계는 다음과 같습니다.

구   분	특수관계자명
최상위지배기업	더이앤엠(주)
관계기업	베셀에어로스페이스(주)
	강소베셀항공공업유한공사(*1)
	베셀에어로테크(주)(*1,2)
기타의 특수관계자	(주)아이씨엔터테인먼트
	(주)닛시인베스트먼트
	(주)씨엘엔컴퍼니
	(주)비플레이엔터
	임직원

(*1) 베셀에어로스페이스(주)의 종속기업입니다.
(*2) 전기 중 베셀에어로스페이스(주)가 베셀에어로테크(주)를 출자 설립하였습니다.

30-2. 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
단기급여	600,071	985,251
퇴직급여	44,317	261,310
합   계	644,388	1,246,561

30-3. 특수관계자와의 거래내역

보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	당분기	전분기
유의적인 영향력을행사하는 기업	더이앤엠(주)	이자비용	12,653	-
		지급수수료	35,000	-
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	기타매출	40,950	-
		수입임대료	45,000	45,000
		고정자산매각	221,409	-
		경상연구개발비	-	80,000
기타의 특수관계자	(주)비플레이엔터	이자수익	3,000	-
	임직원	이자수익	7,476	27,207

30-4. 특수관계자와의 채권, 채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	당분기말	전기말
유의적인 영향력을행사하는 기업	더이앤엠(주)	단기차입금	1,600,000	-
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	미수금	-	16,500
		매출채권	44,495	94,160
		임대보증금	10,000	10,000
기타의 특수관계자	임직원	장단기대여금	74,000	1,170,000
		미수수익	-	10,986

30-5. 특수관계자와의 지분거래 내역

보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	당분기	전분기
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	지분의 처분(*1)	-	500,000

(*1) 관계기업투자주식 처분과 관련하여 전분기 중 관계기업투자주식처분이익 23,380천원을 인식하였습니다.

한편, 2023년 2월 6일에 더이앤엠(주)가 지배기업의 보통주 1,663,536주(지분율 13.42%)를 13,651백만원에 취득하였습니다.

30-6. 특수관계자와의 자금거래 내역

보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	기초	대여	회수(*1)	당분기말
유의적인 영향력을 행사하는 기업	더이앤엠(주)	단기차입금	-	2,600,000	(1,000,000)	1,600,000
기타의 특수관계자	(주)비플레이엔터	단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-
	임직원	단기대여금	1,150,000	30,000	(1,106,000)	74,000
		장기대여금	20,000	-	(20,000)	-
합   계			1,170,000	3,630,000	(3,126,000)	1,674,000

(*1) 당분기 중 임직원에 대한 단기대여금 550,000천원이 종속기업투자주식으로 대체되어 (주)에스케이씨에스의 주식 302,198주를 취득하였습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	기초	대여	회수	전분기말
기타의 특수관계자	임직원(*1)	단기대여금	620,000	550,000	(20,000)	1,150,000
		장기대여금	20,000	-	-	20,000
합   계			640,000	550,000	(20,000)	1,170,000

(*1) 동 대여금과 관련하여  임직원이 보유하고 있는 (주)에스케이씨에스의 주식 440,010주를 질권설정하였습니다.

30-7. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구   분	특수관계자명	제공받은 자	제공받은 보증 내역	통화	금액
유의적 영향력을 행사하는 기업	더이앤엠(주)	사채권자	전환사채 연대보증	KRW	3,500,000
기타의 특수관계자	관계기업의 임직원	우리은행	외화지급보증 한도약정 연대보증	USD	984,000
			수출계약이행 연대보증	USD	237,780
	대표이사	국민은행	구매카드 연대보증	KRW	550,000
합   계				KRW	4,050,000
				USD	1,221,780

30-8. 특수관계자에게 제공한 지급보증

당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	특수관계자	보증처	보증내용	보증금액
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	산업은행	전환사채 연대보증	1,800,000
		서울보증보험	선급금 지급보증	1,573,472
합   계				3,373,472

31. 영업부문정보

31-1. 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 중국, 일본 등으로 구분하며, 제품 측면으로는 엔지니어링 서비스,플라스틱 접착처리 제조부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

연결회사는 영업부문의 성과를 영업부문별수익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문 간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

31-2. 보고기간 중 보고부문에 대한 정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	당분기			당분기말
	매출액	법인세차감전 부문순이익	보고부문 당기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액
엔지니어링 서비스	10,478,991	(10,383,670)	(10,383,670)	56,722,369	35,028,700
플라스틱 접착처리 제조	11,699,718	(802,221)	(802,221)	12,203,342	14,547,234
합   계	22,178,709	(11,185,891)	(11,185,891)	68,925,711	49,575,934

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	전분기			전기말
	매출액	법인세차감전 부문순이익	보고부문 당기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액
엔지니어링 서비스	20,641,173	(1,065,266)	(1,120,753)	68,560,449	40,548,022
플라스틱 접착처리 제조	12,475,745	(1,458,405)	(1,458,405)	12,522,978	14,064,649
합   계	33,116,918	(2,523,671)	(2,579,158)	81,083,427	54,612,671

한편, 보고기간 중 매출거래처의 지역별 분포 현황은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	국내	중국, 일본 등	내부거래	합계
제품매출액	6,218,678	14,274,952	-	20,493,630
상품매출액	115,629	1,811	-	117,440
기타매출액	943,653	623,986	(827,206)	740,433
총 매출액	7,277,960	14,900,749	(827,206)	21,351,503

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	국내	중국, 일본 등	내부거래	합계
제품매출액	6,642,379	23,810,183	-	30,452,562
상품매출액	123,673	978	-	124,651
기타매출액	1,430,515	1,109,190	(989,602)	1,550,103
총 매출액	8,196,567	24,920,351	(989,602)	32,127,316

한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	비율	매출액	비율	매출액
A 업체	34.36%	7,336,362	48.62%	15,619,675
B 업체	27.30%	5,829,673	17.07%	5,483,429

32. 계속기업가정의 불확실성

연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.  그러나 연결회사는 당분기에 영업손실 9,022백만원 및 분기순손실 10,577백만원이 발생하였고, 당분기말 현재로 유동부채가 유동자산을 20,928백만원 만큼 초과하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결회사는 유상증자 및 전환사채의 재매각을 통하여 추가 투자금으로 조달할 계획을 가지고 있습니다. 또한 2023년 중 만기 도래하는 금융기관 대출금의 만기연장 및 기존 전환사채의 보통주 전환을 계획하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 보고기간 후 사건

33-1. 지배기업은 2023년 09월 25일 이사회 결의에 의하여 완전자본잠식중인 (주)에스케이씨에스의 재무구조를 개선시키기 위한 목적으로 대여금 및 미수이자 전액을 출자전환하기로 결정하였습니다. 출자전환 대상 채권금액과 주식수는 1,983,501천원 및 보통주 2,121,391주로 출자전환은 2023년 10월 04일로 완료되었습니다.

4. 재무제표

                                                   재무상태표

제 20 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 19 기말          2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 20 기 3분기말	제 19 기말
자산
유동자산	18,621,998,965	29,943,470,820
현금및현금성자산	205,753,252	2,596,949,456
단기금융상품	1,168,093,280	3,373,713,976
매출채권	183,753,709	1,653,442,134
계약자산	5,976,233,956	7,541,760,988
기타채권	1,856,868,914	3,488,808,824
기타유동자산	76,589,461	111,529,051
유동성파생금융상품자산	235,563,052
당기법인세자산	23,779,200	16,805,420
재고자산	8,895,364,141	11,160,460,971
비유동자산	37,164,931,644	37,656,836,666
비유동계약자산	9,224,046,297	9,078,110,047
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967,161	807,092,255
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000,000	50,000,000
관계기업투자주식	3,927,654,367	3,927,654,367
종속기업투자주식	101,687,181	101,687,181
비유동성기타채권	92,746,071	48,874,320
투자부동산	6,141,646,802	5,765,953,983
유형자산	16,872,866,711	17,581,506,612
무형자산	170,947,596	273,392,900
기타비유동자산	12,369,458	22,565,001
자산총계	55,786,930,609	67,600,307,486
부채
유동부채	32,705,754,674	32,806,377,771
매입채무	1,639,277,570	2,533,477,201
기타채무	2,109,271,318	2,797,709,762
기타 유동부채	5,514,129,418	9,167,543,664
유동성파생금융상품부채	1,163,750,656	7,157,947
단기차입금	15,271,379,890	17,214,314,563
유동성충당부채	251,306,937	86,174,634
유동성전환사채	1,056,638,885
유동성장기부채	5,700,000,000	1,000,000,000
비유동부채	2,091,951,844	7,634,206,284
장기차입금	52,790,000	5,450,000,000
비유동성기타채무	164,837,899	72,148,630
기타 비유동 부채	65,384,510	65,384,510
충당부채	159,744,750	397,478,459
이연법인세부채	1,649,194,685	1,649,194,685
부채총계	34,797,706,518	40,440,584,055
자본
자본금	6,685,459,500	6,196,897,000
자본잉여금	24,691,711,917	21,129,118,551
자본조정	(1,726,593,212)	(1,726,593,212)
기타포괄손익누계액	6,204,113,339	6,204,113,339
결손금	(14,865,467,453)	(4,643,812,247)
자본총계	20,989,224,091	27,159,723,431
자본과부채총계	55,786,930,609	67,600,307,486

                                            포괄손익계산서

제 20 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 19 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 20 기 3분기		제 19 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	857,538,557	9,142,297,519	7,425,653,719	19,352,231,442
매출원가	777,578,188	11,726,221,761	6,678,963,396	17,026,076,237
매출총이익(손실)	79,960,369	(2,583,924,242)	746,690,323	2,326,155,205
판매비와관리비	1,605,733,832	5,360,185,343	1,878,992,135	5,912,013,893
대손상각비(환입)	235,453,265	496,421,025	636,485,078	(260,228,564)
영업손실	(1,761,226,728)	(8,440,530,610)	(1,768,786,890)	(3,325,630,124)
금융수익	282,935,255	626,652,866	37,123,527	776,702,667
기타수익	532,674,243	1,573,801,636	2,664,821,270	5,151,402,341
금융비용	581,419,793	1,189,457,587	422,538,074	3,056,419,966
기타비용	33,461,125	750,051,254	171,056,280	485,596,741
기타의대손상각비	7,828,751	2,042,070,257
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,568,326,899)	(10,221,655,206)	339,563,553	(939,541,823)
법인세비용(수익)				58,842,352
분기순손실	(1,568,326,899)	(10,221,655,206)	339,563,553	(998,384,175)
기타포괄손익
분기총포괄손실	(1,568,326,899)	(10,221,655,206)	339,563,553	(998,384,175)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(121.0)	(792.0)	28.0	(84.0)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(121.0)	(806.0)	28.0	(84.0)

                                                                                      자본변동표

제 20 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 19 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	자본 합계
2022.01.01 (전기초)	5,815,210,000	16,125,631,632	(1,726,593,212)	6,125,580,259	4,750,487,094	31,090,315,773
분기순손실					(998,384,175)	(998,384,175)
전환청구권 행사	381,687,000	3,899,060,086				4,280,747,086
유상증자
2022.09.30 (기말자본)	6,196,897,000	20,024,691,718	(1,726,593,212)	6,125,580,259	3,752,102,919	34,372,678,684
2023.01.01 (전기초)	6,196,897,000	21,129,118,551	(1,726,593,212)	6,204,113,339	(4,643,812,247)	27,159,723,431
분기순손실					(10,221,655,206)	(10,221,655,206)
전환청구권 행사	383,300,000	2,667,862,116				3,051,162,116
유상증자	105,262,500	894,731,250				999,993,750
2023.09.30 (기말자본)	6,685,459,500	24,691,711,917	(1,726,593,212)	6,204,113,339	(14,865,467,453)	20,989,224,091

                                                    현금흐름표

제 20 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 19 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 20 기 3분기	제 19 기 3분기
영업활동현금흐름	(7,179,608,527)	(5,924,395,335)
영업에서 창출된 현금흐름	(6,460,943,170)	(5,317,096,494)
이자의 수취	109,568,344	50,376,598
이자의 지급	(821,259,921)	(665,176,959)
법인세의 납부	(6,973,780)	7,501,520
투자활동현금흐름	1,651,930,292	(1,313,388,825)
단기금융상품의 감소	4,378,855,476	2,365,457,851
단기대여금의 감소	1,556,000,000	200,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	275,098,690	64,000,000
관계기업투자주식의 처분		500,000,000
보증금의 감소	155,249,856	54,551,756
차량운반구의 처분	29,090,909	56,363,636
비품의 처분	12,119,168	878,000
시설장치의 처분	1,980,832
회원권의 처분	191,818,181
단기금융상품의 증가	(1,846,725,760)	(2,418,648,522)
장기금융상품의 증가	(292,533,960)
단기대여금의 증가	(2,620,000,000)	(1,730,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(37,952,880)	(14,232,330)
보증금의 증가	(135,220,000)	(107,300,000)
차량운반구의 취득	(3,492,446)
비품의 취득	(14,586,364)	(45,006,180)
측정기구의 취득		(5,500,000)
시설장치의 취득		(4,148,000)
산업재산권의 취득		(2,169,800)
통화선물거래의 정산	2,228,590	(227,635,236)
재무활동현금흐름	3,136,482,031	640,033,219
단기차입금의 차입	34,383,929,930	14,415,804,833
장기차입금의 차입	52,790,000	2,700,000,000
전환사채의 발행	6,952,924,000
유상증자	999,993,750
단기차입금의 상환	(36,326,864,603)	(13,108,204,086)
유동성장기부채의 상환	(750,000,000)	(500,000,000)
유동성리스부채의 상환	(24,211,766)	(60,418,076)
유동성전환사채의 상환	(2,060,000,000)	(2,800,000,000)
사채발행비용	(87,720,000)
주식발행비용	(4,359,280)	(7,149,452)
외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과		(9,772)
현금및현금성자산의 증감	(2,391,196,204)	(6,597,760,713)
기초현금및현금성자산	2,596,949,456	6,647,361,858
분기말 현금및현금성자산	205,753,252	49,601,145

5. 재무제표 주석

제20(당)분기  2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

제19(전)분기  2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지

주식회사 베셀

1. 일반사항

주식회사 베셀(이하 "당사")은 2004년 6월 17일에 LCD 및 반도체 관련 장비의 개발, 제작 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 수원시 권선구에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설하는 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 6월 19일에 코스닥 시장에 이전상장하였습니다.  
 
당사의 설립시 자본금은 300백만원이며, 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금은 6,685,460천원입니다. 당분기 중 회사의 최대주주가 서기만에서더이앤엠 주식회사로 변경되어 당분기말 현재 주요 주주는 더이앤엠 주식회사(12.44%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2-2. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

 

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

 

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3-1. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리요소

4-1. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 

① 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위: USD, JPY, CNY)

구   분	당분기말			전기말
	USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY
<자산>
현금및현금성자산	-	-	-	414,975	-	26,571
단기금융상품	868,600	-	-	1,083,969	-	-
매출채권 및 계약자산	14,392,443	37,250,000	249,262	16,832,608	57,000,000	132,114
기타채권	100,000	-	20,000	-	-	-
비유동성기타채권	62,019	-	3,000	-	-	35,400
자산 합계	15,423,062	37,250,000	272,262	18,331,552	57,000,000	194,085
<부채>
매입채무	510,400	4,130,000	371,919	400,400	4,130,000	-
기타채무	450,478	-	1,121,800	626,238	-	511,026
부채 합계	960,878	4,130,000	1,493,719	1,026,638	4,130,000	511,026

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 차입금으로 인해 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
법인세차감전순이익	(113,214)	113,214	(131,543)	131,543

③ 가격위험

가격위험은 이자율 위험이나 외환위험이외의 시장가격변동으로 인하여 금융상품의공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 570,967원(전기말: 807,092천원), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 50,000천원(전기말: 50,000천원)입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄-공정가치측정금융자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 전사차원에서 관리되고 있으며, 은행 및 금융기관 예치금의 경우, 우리은행 등 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	205,753	2,596,949
파생금융상품자산	235,563	-
단기금융상품	1,168,093	3,373,714
매출채권 및 기타채권	2,040,623	5,142,251
계약자산	5,976,234	7,541,761
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	50,000
비유동성기타채권	92,746	48,874
비유동성계약자산	9,224,046	9,078,110
합   계	19,564,025	28,638,751

당분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 신용위험에 최대 노출된 금액은 4,559,222천원 및 USD 360,000입니다(주석 31-8 참조).

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	매출채권 연체일수
	정상	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계
총 장부금액	14,794,009	1,342,960	359,546	228,482	3,063,723	19,788,720
기대 손실률	3.839%	46.399%	7.629%	53.605%	100.000%
손실충당금	567,938	623,118	27,430	122,477	3,063,723	4,404,686

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	매출채권 연체일수
	정상	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계
총 장부금액	17,923,831	-	123,182	1,518,225	2,616,341	22,181,579
기대 손실률	4.403%	-	61.235%	28.146%	100.000%
손실충당금	789,170	-	75,430	427,324	2,616,341	3,908,265

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 경영기획실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 향후 지급되어야 할 이자상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말			전기말
	1년미만	1년~5년	합계	1년미만	1년~5년	합계
매입채무	1,639,278	-	1,639,278	2,533,477	-	2,533,477
기타채무(*1)	2,069,386	143,271	2,212,657	2,754,410	28,326	2,782,736
리스부채	18,270	9,382	27,652	45,227	22,035	67,262
금융보증부채(*2)	3,231,830	1,800,000	5,031,830	-	3,023,472	3,023,472
파생금융상품부채	-	-	-	7,158	-	7,158
단기차입금	15,686,028	-	15,686,028	17,502,427	-	17,502,427
장기차입금	5,916,514	54,057	5,970,571	1,317,973	5,599,465	6,917,438
전환사채	2,056,548	-	2,056,548	-	-	-
합   계	30,617,854	2,006,710	32,624,564	24,160,672	8,673,298	32,833,970

(*1) 기타채무 중 금융보증계약 및 리스부채가 제외된 금액입니다.
(*2) 금융보증계약은 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

4-2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기말	전기말
총부채(A)	34,797,707	40,440,584
총자본(B)	20,989,224	27,159,723
부채비율(A/B)	165.79%	148.90%

5. 공정가치

5-1. 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	205,753	205,753	2,596,949	2,596,949
파생금융상품자산	235,563	235,563	-	-
단기금융상품	1,168,093	1,168,093	3,373,714	3,373,714
매출채권 및 기타채권	2,040,623	2,040,623	5,142,251	5,142,251
계약자산	5,976,234	5,976,234	7,541,761	7,541,761
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967	570,967	807,092	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	50,000	50,000	50,000
비유동성기타채권	92,746	92,746	48,874	48,874
비유동성계약자산	9,224,046	9,224,046	9,078,110	9,078,110
합   계	19,564,025	19,564,025	28,638,751	28,638,751
<금융부채>
매입채무 및 기타채무	3,748,549	3,748,549	5,331,187	5,331,187
파생금융상품부채	1,163,751	1,163,751	7,158	7,158
단기차입금	15,271,380	15,271,380	17,214,315	17,214,315
유동성전환사채	1,056,639	1,056,639	-	-
유동성장기부채	5,700,000	5,700,000	1,000,000	1,000,000
장기차입금	52,790	52,790	5,450,000	5,450,000
비유동성기타채무	164,838	164,838	72,149	72,149
합   계	27,157,947	27,157,947	29,074,809	29,074,809

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 

5-2. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 

 

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

구   분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(1) 공정가치로 후속측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 공정가치로 후속 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	합  계	수준 1	수준 2	수준 3
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	570,967	-	-	570,967
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	-	-	50,000
파생금융상품자산	235,563	-	-	235,563
합   계	856,530	-	-	856,530
<부채>
파생금융상품부채	1,163,751	-	-	1,163,751

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	합  계	수준 1	수준 2	수준 3
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	807,092	-	-	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	-	-	50,000
합   계	857,092	-	-	857,092
<부채>
파생금융상품부채	7,158	-	7,158	-

(2) 가치평가기법과 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	수준	종류	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	3	시장성 없는 지분상품	512,265	538,665	순자산가치법	순자산가치
	3	시장성 없는 채무상품	-	100,000	취득원가법(*1)	-
	3	저축성보험	58,702	168,427	-(*2)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3	시장성 없는 지분상품	50,000	50,000	취득원가법(*1)	-
파생금융상품자산	3	전환사채	235,563	-	이항모형	이자율 등
합   계			856,530	857,092
<부채>
파생금융상품부채	3	전환사채	1,163,751	-	이항모형	이자율 등
	2	통화선물	-	7,158	DCF	선도환율 등
합   계			1,163,751	7,158

(*1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 보고기간 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(*2) 저축성보험의 경우 해지환급금 기준으로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄- 공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	205,753	-	-	205,753
파생금융상품자산	-	235,563	-	235,563
단기금융상품	1,168,093	-	-	1,168,093
매출채권 및 기타채권	2,040,623	-	-	2,040,623
계약자산	5,976,234	-	-	5,976,234
당기손익-공정가치측정금융자산	-	570,967	-	570,967
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,000	50,000
비유동성기타채권	92,746	-	-	92,746
비유동성계약자산	9,224,046	-	-	9,224,046
합   계	18,707,495	806,530	50,000	19,564,025

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄- 공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	2,596,949	-	-	2,596,949
단기금융상품	3,373,714	-	-	3,373,714
매출채권 및 기타채권	5,142,251	-	-	5,142,251
계약자산	7,541,761	-	-	7,541,761
당기손익-공정가치측정금융자산	-	807,092	-	807,092
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,000	50,000
비유동성기타채권	48,874	-	-	48,874
비유동성계약자산	9,078,110	-	-	9,078,110
합   계	27,781,659	807,092	50,000	28,638,751

6-2. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	금융보증계약	합  계
매입채무 및 기타채무	3,726,036	-	22,513	3,748,549
유동성파생금융상품부채	-	1,163,751	-	1,163,751
단기차입금	15,271,380	-	-	15,271,380
유동성전환사채	1,056,639	-	-	1,056,639
유동성장기부채	5,700,000	-	-	5,700,000
장기차입금	52,790	-	-	52,790
비유동성기타채무	152,469	-	12,369	164,838
합   계	25,959,314	1,163,751	34,882	27,157,947

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	금융보증계약	합  계
매입채무 및 기타채무	5,331,187	-	-	5,331,187
유동성파생금융상품부채	-	7,158	-	7,158
단기차입금	17,214,315	-	-	17,214,315
유동성장기부채	1,000,000	-	-	1,000,000
장기차입금	5,450,000	-	-	5,450,000
비유동성기타채무	49,584	-	22,565	72,149
합   계	29,045,086	7,158	22,565	29,074,809

6-3. 보고기간 중 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	금융수익	금융비용
상각후원가측정금융자산	147,815	-
당기손익-공정가치측정금융자산	1,021	59,592
상각후원가측정금융부채	-	1,126,945
파생금융상품부채	477,817	2,921
합   계	626,653	1,189,458

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	금융수익	금융비용
상각후원가측정금융자산	81,618	-
당기손익-공정가치측정금융자산	2,806	8,007
상각후원가측정금융부채	692,279	881,591
파생금융상품부채	-	2,166,822
합   계	776,703	3,056,420

7. 매출채권, 계약자산 및 기타채권

7-1. 보고기간종료일 현재 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말			전기말
	채권액	손실충당금 및 현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금 및 현재가치할인차금	장부금액
<유동성>
매출채권	183,754	-	183,754	1,653,442	-	1,653,442
계약자산	10,354,924	(4,378,690)	5,976,234	11,270,623	(3,728,862)	7,541,761
기타채권	4,198,939	(2,342,070)	1,856,869	3,790,559	(301,750)	3,488,809
소   계	14,737,617	(6,720,760)	8,016,857	16,714,624	(4,030,612)	12,684,012
<비유동성>
계약자산	9,250,042	(25,996)	9,224,046	9,257,513	(179,403)	9,078,110
비유동성기타채권	92,746	-	92,746	48,874	-	48,874
소   계	9,342,788	(25,996)	9,316,792	9,306,387	(179,403)	9,126,984
합   계	24,080,405	(6,746,756)	17,333,649	26,021,011	(4,210,015)	21,810,996

7-2. 보고기간 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 손실충당금 및 현재가치할인차금의 증감내역은 다음과 같습니다. 

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	집합평가 (매출채권)	집합평가 (계약자산)	개별평가 (기타채권)	현재가치평가 (기타채권)	합계
기초	-	3,908,265	300,000	1,750	4,210,015
상각	-	496,421	2,042,070	(383)	2,538,108
기타	-	-	-	(1,367)	(1,367)
기말	-	4,404,686	2,342,070	-	6,746,756

<전분기>

(단위: 천원)

구  분	집합평가 (매출채권)	집합평가 (계약자산)	개별평가 (기타채권)	현재가치평가 (기타채권)	합계
기초	-	4,764,573	300,000	4,707	5,069,280
상각(환입)	-	(260,229)	-	(2,388)	(262,617)
기말	-	4,504,344	300,000	2,319	4,806,663

7-3. 당분기말 현재 당사의 기타채권에는 단기대여금 1,500백만원(채권액: 3,710백만원, 대손충당금: 2,210백만원)이 포함되어 있습니다. 단기대여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	증가	감소	당분기말	대여기간	이자율/이자
(주)에스케이씨에스(*1)	790,000	-	-	790,000	2019.09.06~2024.04.14	연 4.6%
	500,000	-	-	500,000	2022.05.10~2024.04.14
	500,000	-	-	500,000	2022.09.07~2024.04.14
	-	120,000	-	120,000	2023.04.14~2024.04.14
(주)신웨이 (*2)	-	1,500,000	-	1,500,000	2023.06.16~2024.06.16	연 8%
(주)비플레이엔터 (*3)	-	1,000,000	1,000,000	-	2023.05.08~2023.05.09	3,000,000원
(주)에스케이씨에스 前 대표이사 (*4)	550,000	-	550,000	-	2022.11.26~2023.11.26	연 4.7%
임직원대여금	556,000	-	556,000	-	2022.04~2023.04 2022.05~2023.05	연 3~4.6%
(주)비엠씨	300,000	-	-	300,000	2016.7.4~2017.2.28	연 5%
소   계	3,196,000	2,620,000	2,106,000	3,710,000	-
대손충당금	300,000	1,910,000	-	2,210,000
합   계	2,896,000	710,000	2,106,000	1,500,000

(*1) 당사는 2023.09.25 완전자본잠식중인 (주)에스케이씨에스의 재무구조를 개선시키기 위한 목적으로 대여금 전액을 출자전환하기로 결정하였습니다.(주석 33 참조)
(*2) 당사는 (주)신웨이가 소유한 부동산을 담보로 설정하였습니다. 당분기말 현재 동 부동산은 당사가 선순위 근저당권 설정 권리자이며 채권최고액 18억원 입니다. 당분기중 (주)신웨이의 약정이자 지급 불이행으로 인해 기한이익이 상실을 통지하였습니다.
(*3) (주)비플레이엔터의 주주 4명 중 1명이 당분기말 현재 당사의 최대주주인 더이앤엠(주)의 사내이사로 재직하고 있습니다.
(*4) (주)에스케이씨에스 前 대표이사는 2023년 3월 29일자로 (주)에스케이씨에스 대표이사 및 사내이사에서 사임하였습니다. 당사는 대여금 회수가 어려울 것으로 판단하여 2023년 3월 24일자 이사회 결의를 통하여 질권 설정하였던 (주)에스케이씨에스주식 302,198주의 질권을 해제한 후 해당 주식 명의를 당사로 이전 받았습니다. 동 거래로 인하여 당사의 (주)에스케이씨에스 지분율은 52.68%에서 61.44%로 증가하였습니다. 당사는 당분기 중 취득한 (주)에스케이씨에스 투자주식에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. (주석 10 및 주석 31 참조)

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
재공품	11,526,945	11,360,097
평가손실충당금(*1)	(2,631,581)	(199,636)
합   계	8,895,364	11,160,461

(*1) 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 2,431,945천원이며, 전분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 1,594,850천원으로 제품매출원가에 포함되어있습니다.

9. 관계기업투자

9-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말		전기말		업  종
	지분율	장부금액	지분율	장부금액
베셀에어로스페이스(주)	32.70%	3,927,654	33.98%	3,927,654	항공기 개발 제조업

9-2. 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없으며, 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	처분	전분기말
베셀에어로스페이스(주)	4,094,789	(167,135)	3,927,654

10. 종속기업투자

10-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말		전기말
	지분율	장부금액	지분율	장부금액
Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd	100%	101,687	100%	101,687
(주)에스케이씨에스	61.44%	-	52.68%	-
합   계		101,687		101,687

10-2. 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없으며, 당분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	손상	당분기말
Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd	101,687	-	-	101,687
(주)에스케이씨에스(*1)	-	550,000	(550,000)	-
합   계	101,687	550,000	(550,000)	101,687

(*1) 종속기업의 임직원에 대한 단기대여금이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

11. 투자부동산

11-1. 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	감가상각비	대체(*1)	당분기말
토지	5,510,816	-	-	5,510,816
건물	255,138	(20,831)	396,524	630,831
합   계	5,765,954	(20,831)	396,524	6,141,647

(*1) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 396,524천원이 대체되었습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	감가상각비	전분기말
토지	5,510,816	-	5,510,816
건물	272,338	(12,900)	259,438
합   계	5,783,154	(12,900)	5,770,254

11-2. 당분기말 현재 투자부동산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 30-2 참조).

12. 유형자산

12-1. 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	당분기말
토지	13,001,606	-	-	-	-	13,001,606
건물	4,407,425	-	-	(246,343)	(396,524)	3,764,558
차량운반구	7	3,492	(34,754)	-	31,262	7
비품	89,578	14,587	(15,248)	(19,340)	-	69,577
측정기구	13,069	-	-	(2,638)	-	10,431
시설장치	5,548	-	(3,388)	(634)	-	1,526
사용권자산	64,273	-	(16,186)	(22,925)	-	25,162
합   계	17,581,506	18,079	(69,576)	(291,880)	(365,262)	16,872,867

(*1) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 396,524천원이 대체되었습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말
토지	13,001,606	-	-	-	13,001,606
건물	4,746,459	-	-	(254,275)	4,492,184
차량운반구	17,454	-	(1)	(17,426)	27
비품	72,836	45,006	(87)	(25,046)	92,709
측정기구	3,037	5,500	-	(1,588)	6,949
시설장치	1,755	4,148	-	(1,603)	4,300
사용권자산	135,653	14,108	(7,927)	(58,895)	82,939
합   계	17,978,800	68,762	(8,015)	(358,833)	17,680,714

12-2. 유형자산 담보제공 내역

당분기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 30-2 참조).

13. 리스

13-1. 사용권자산

보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	처분	감가상각비	당분기말
토지및건물	19,967	(15,530)	(4,437)	-
차량운반구	44,306	(656)	(18,488)	25,162
합   계	64,273	(16,186)	(22,925)	25,162

당분기 중 단기리스에 따른 리스료 46,351천원, 소액자산리스에 따른 리스료 24,357천원을 인식하였습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	증가	처분	감가상각비	전분기말
토지및건물	46,590	-	-	(19,967)	26,623
차량운반구	89,063	14,108	(7,927)	(38,928)	56,316
합   계	135,653	14,108	(7,927)	(58,895)	82,939

전분기 중 단기리스에 따른 리스료 98,947천원, 소액자산리스에 따른 리스료 26,376천원을 인식하였습니다.

13-2. 리스부채

보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	감소	상환	이자비용	당분기말
리스부채	64,558	(15,236)	(24,212)	1,460	26,570

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	증가	감소	상환	이자비용	전분기말
리스부채	134,415	14,108	(8,429)	(60,418)	3,337	83,013

14. 무형자산

14-1. 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	처분	상각	당분기말
산업재산권	4,103	-	(852)	3,251
소프트웨어	30,188	-	(8,971)	21,217
회원권	239,102	(92,622)	-	146,480
합   계	273,393	(92,622)	(9,823)	170,948

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	상각	전분기말
산업재산권	2,919	2,170	(694)	4,395
소프트웨어	46,849	-	(12,948)	33,901
개발비	16,999	-	(16,999)	-
회원권	239,102	-	-	239,102
합   계	305,869	2,170	(30,641)	277,398

14-2. 당사가 당분기 중 판매비와관리비로 계상한 경상연구개발비는 1,531,170천원
(전분기:  1,221,353천원)입니다.

15. 보험가입자산

당분기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액(*1)	보험회사
재산종합보험	건물	3,764,558	7,727,393	농협손해보험 등
	차량운반구	7	100,000
	비품	69,577	540,000
	측정기구	10,431	10,000
	시설장치	6	450,000
	재고자산	8,895,364	2,200,000
합   계		12,739,943	11,027,393

(*1) 부보금액 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

한편, 상기 부보사항 이외에 당사는 차량보험, 화재보험 및 기타배상책임보험등에 가입하고 있습니다.

16. 차입금 및 전환사채

16-1. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분		당분기말	전기말
유동	단기차입금	15,271,380	17,214,315
	유동성전환사채	1,056,639	-
	유동성장기부채	5,700,000	1,000,000
	소   계	22,028,019	18,214,315
비유동	장기차입금	52,790	5,450,000
합   계		22,080,809	23,664,315

16-2. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말
우리은행	기업일반자금대출	-	-	1,600,000
	무역금융대출(*1)	금융지원대상대출 기준금리+2.84%	2,700,000	3,890,000
	구매자금대출(*2)	단기대출기준금리+3.15%	1,171,380	1,930,758
	B2B 플러스 대출	-	-	38,557
한국산업은행	산업운영대출	-	-	7,700,000
신한은행	일반자금대출	-	-	555,000
기업은행	중소기업자금대출	4.72~7.14	6,050,000	-
	중소기업자금대출(*3)	외부차입금리+0.636%	2,250,000	-
국민은행	기술창조기업우대대출(*4)	기준금리+2.08%	1,500,000	1,500,000
더이앤엠(주)	-	4.60	1,600,000	-
합   계			15,271,380	17,214,315

(*1) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 6.02~6.09% 입니다.
(*2) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 6.69~6.85% 입니다.
(*3) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 4.69% 입니다.
(*4) 당분기말 기준 단기차입금에 대한 적용금리는 5.90% 입니다.

16-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말	이자지급 및 상환방법
국민은행	온렌딩대출(*1)	기준금리+1.79	1,000,000	1,750,000	원금균등 분할상환
	기술창조기업우대대출(*2)	기준금리+2.32	2,700,000	2,700,000	만기 일시상환
신한은행	원화온렌딩대출	2.95	2,000,000	2,000,000	만기 일시상환
KB손해보험	화재보험 대출	3.15	52,790	-
합   계			5,752,790	6,450,000
차감: 유동성 대체			(5,700,000)	(1,000,000)
장기차입금			52,790	5,450,000

(*1) 당분기말 기준 장기차입금에 대한 적용금리는 5.88% 입니다.
(*2) 당분기말 기준 장기차입금에 대한 적용금리는 5.94% 입니다.

16-4. 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	발행일	만기일	표면이자율 (%)	보장수익률 (%)	당분기말	전기말
제7회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1, 2)	2023-06-14	2026-06-14	4.0	4.0	2,000,000	-
차감: 전환권조정					(908,533)	-
차감: 전환사채할인발행차금					(34,828)	-
전환사채					1,056,639	-

(*1) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 매도청구권은 당분기말 현재 235,563천원이며, 당분기 중 발생한 공정가치평가손익 및 거래손익은 없습니다.
(*2) 당사는 2023.11.13 만기전 사채 취득(15억원권)을 결정하였습니다.

16-5. 보고기간 중 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권이 행사되어 보통주로의 전환 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	전환권의 행사
	보통주로 전환된 주식수	전환사채 액면금액
제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	766,600 주	3,150,000

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	전환권의 행사		조기상환청구권의 행사
	보통주 전환 주식수	전환사채 액면금액	전환사채 액면금액
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채	191,464주	608,291	-
제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	243,364주	1,000,000	-
제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	328,546주	1,350,000	2,800,000

16-6. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말	취득시
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	-	-	905,147
제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	-	-	2,848,870
제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	-	-	2,207,237
제7회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	799,444	-	1,599,768
합   계	799,444	-	7,561,022

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
법인세비용차감전순손실	(10,221,655)	(939,542)
평가손익	426,800	(4,951,361)
평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(10,648,455)	4,011,819

16-7. 당분기 중 당사의 전환사채 발행, 매입 및 재매각과 관련한 거래내역은 다음과같습니다.

(1) 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

당사는 2021년 4월 27일 제6차 무기명식 무보증 사모전환사채 4,500,000천원을 발행하였습니다. 당사는 이 중 350,000천원과 2,800,000천원을 각각 2021년 12월 및 2022년 5월에 만기 전 취득하였습니다.  당사는 취득했던 전환사채(권면액 3,150,000천원)를 2023년 2월 17일 (주)제이에이치이앤엠에 재매각(매각가 3,307,924천원)하였습니다. (주)제이에이치이앤엠은 2023년 2월 22일 및 2월 23일에 전환권을 행사하여 전환사채를 당사 주식 766,000주로 전환하였으며, 당분기말 현재 (주)제이에이치이앤엠은 당사 주식을 보유하고 있지 않습니다. 당사의 이사회 구성원(사내이사) 2명은 과거에 (주)제이에이치이앤엠에서 근무한 이력이 있습니다.

(2) 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

당사는 2023년 6월 14일 제7차 무기명식 무보증 사모전환사채 3,500,000천원을 발행하였습니다. 당사는 2023년 7월 31일자 이사회결의를 통하여 제7차 무기명식 무보증 사모전환사채 중 2,000,000천원을 만기 전 취득하였으며, 취득한 전환사채 중 일부인 500,000천원을 제3자에게 재매각하였습니다.

17. 퇴직급여

당사는 전 임직원이 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제조원가	42,368	154,653	40,251	126,017
판매비와관리비	26,722	247,053	50,150	306,770
경상연구개발비	37,591	123,095	12,977	37,728
합   계	106,681	524,801	103,378	470,515

18. 자본금, 자본잉여금

18-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구   분	당분기말	전기말
발행할 주식수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주당 금액	500 원	500 원
보통주 발행 주식수	13,370,919 주	12,393,794 주
보통주 자본금	6,685,459,500 원	6,196,897,000 원

18-2. 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	6,196,897	5,815,210
전환청구권 행사	383,300	381,687
유상증자	105,263	-
기말	6,685,460	6,196,897

18-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
주식발행초과금	24,683,756	21,121,163
기타자본잉여금	7,956	7,956
합   계	24,691,712	21,129,119

18-4. 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초	21,129,119	16,125,632
전환청구권 행사	2,667,862	3,899,060
유상증자	894,731	-
기말	24,691,712	20,024,692

19. 자본조정

19-1. 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
자기주식	(897,012)	(897,012)
자기주식처분손실	(829,581)	(829,581)
합   계	(1,726,593)	(1,726,593)

19-2. 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 없습니다.

20. 기타포괄손익누계액

20-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
재평가잉여금	6,204,113	6,204,113

20-2. 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

21. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
법정적립금	384,294	384,294
- 이익준비금(*1)	384,294	384,294
미처리결손금	(15,249,761)	(5,028,106)
합   계	(14,865,467)	(4,643,812)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 매출액

보고기간 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출	820,000	8,925,362	6,727,837	18,231,090
기타매출	37,539	216,936	697,816	1,121,141
합   계	857,539	9,142,298	7,425,653	19,352,231

23. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
재고자산의 변동	(1,354,683)	2,265,097	230,964	(6,047,551)
재고자산 매입액	623,940	4,040,117	2,931,418	14,652,932
종업원 급여 및 퇴직급여	1,342,985	4,316,518	1,441,569	4,501,364
지급수수료	219,096	759,952	261,905	1,174,542
복리후생비	132,065	430,712	164,603	487,308
여비교통비	242,172	592,573	313,962	679,662
감가상각비	101,007	312,711	121,517	371,733
무형자산상각비	2,360	9,823	4,027	30,641
경상연구개발비	78,938	465,289	112,839	383,413
외주용역비	457,879	2,397,287	2,073,086	4,186,568
지급임차료	21,440	72,426	41,483	126,687
운반비	16,206	42,907	184,785	477,169
포장비	-	9,903	115,010	610,070
대손상각비(환입)	235,453	496,421	636,485	(260,229)
판매보증비	292,282	811,270	243,503	469,508
기타비용	207,625	559,822	317,285	834,045
합   계	2,618,765	17,582,828	9,194,441	22,677,862

24. 판매비와관리비 및 대손상각비

보고기간 중 판매비와관리비 및 대손상각비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	377,168	1,204,720	492,924	1,557,987
퇴직급여	26,722	247,053	50,149	306,770
복리후생비	55,990	187,087	76,290	230,359
여비교통비	47,118	169,265	48,291	163,256
접대비	20,216	101,217	73,010	216,727
통신비	3,406	12,677	3,924	14,001
세금과공과금	29,626	67,233	42,360	108,395
감가상각비	50,921	160,250	68,979	213,031
수선비	1,387	6,641	3,815	11,346
차량유지비	1,529	3,775	6,730	17,236
경상연구개발비	440,025	1,531,170	432,987	1,221,353
지급수수료	187,970	652,382	261,905	1,174,542
광고선전비	-	-	-	6,000
무형자산상각비	2,162	6,513	2,243	23,547
대손상각비(환입)	235,453	496,421	636,485	(260,229)
기타	361,494	1,010,202	315,385	647,464
합   계	1,841,187	5,856,606	2,515,477	5,651,785

25. 기타수익과 기타비용

25-1. 보고기간 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
수입임대료	26,368	86,494	31,721	102,969
외환차익	120,845	272,756	140,622	338,624
외화환산이익	384,443	1,090,851	2,392,609	4,208,522
유형자산처분이익	-	-	57,153	57,153
무형자산처분이익	-	99,196	-	-
관계기업투자주식처분이익	-	-	-	332,866
리스자산해지이익	-	417	-	502
기타	1,018	24,088	42,716	110,766
합   계	532,674	1,573,802	2,664,821	5,151,402

25-2. 보고기간 중 기타비용 및 기타의대손상각비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
외환차손	14,590	95,832	115,200	223,871
기부금	-	-	250	250
외화환산손실	18,871	91,762	40,466	245,684
유형자산처분손실	-	10,199	-	-
종속기업투자주식손상차손	-	550,000	-	-
기타의대손상각비	7,829	2,042,070	-	-
기타	-	2,259	15,140	15,792
합   계	41,290	2,792,122	171,056	485,597

26. 금융수익과 금융비용

26-1. 보고기간 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	82,029	147,815	36,174	81,618
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	165	308	950	2,806
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	712	-	-
통화선도거래이익	-	9,387	-	-
파생상품평가이익	200,741	468,431	-	-
사채상환이익	-	-	-	692,279
합   계	282,935	626,653	37,124	776,703

26-2. 보고기간 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	372,290	980,328	238,996	881,591
통화선도거래손실	-	-	68,187	150,789
통화선물평가손실	-	-	107,348	190,713
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	8,007	8,007
사채상환손실	146,617	146,617	-	-
파생상품평가손실	62,513	62,513	-	1,825,320
합   계	581,420	1,189,458	422,538	3,056,420

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

28. 주당손익

28-1. 보고기간 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주분기순손실	(1,568,326,899)	(10,221,655,206)	339,563,553	(998,384,175)
가중평균유통보통주식수(*1)	12,987,627	12,901,103	12,225,031	11,928,273
기본주당순손실	(121)	(792)	28	(84)

(*1) 보고기간 중 유통보통주 산정내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 주)

구   분	3개월			누적
	주식수	가중치(일)	유통보통주식수	주식수	가중치(일)	유통보통주식수
기초 발행주식수	12,991,631	92	1,195,230,052	12,393,794	273	3,383,505,762
자기주식	(168,763)	92	(15,526,196)	(168,763)	273	(46,072,299)
전환권 행사	-	-	-	757,796	221	167,472,916
전환권 행사	-	-	-	8,804	220	1,936,880
유상증자	210,525	72	15,157,800	210,525	72	15,157,800
기말 유통보통주식수	13,033,393		1,194,861,656	13,202,156		3,522,001,059
/일수(일)			/92			/273
가중평균유통보통주식수			12,987,627			12,901,103

<전분기>

(단위: 주)

구   분	3개월			누적
	주식수	가중치(일)	유통보통주식수	주식수	가중치(일)	유통보통주식수
기초 발행주식수	12,393,794	92	1,140,229,048	11,630,420	273	3,175,104,660
자기주식	(168,763)	92	(15,526,196)	(168,763)	273	(46,072,299)
전환권 행사	-	-	-	176,266	222	39,131,052
전환권 행사	-	-	-	14,498	221	3,204,058
전환권 행사	-	-	-	700	220	154,000
전환권 행사	-	-	-	194,692	156	30,371,952
전환권 행사	-	-	-	164,273	155	25,462,315
전환권 행사	-	-	-	48,672	143	6,960,096
전환권 행사	-	-	-	82,745	141	11,667,045
전환권 행사	-	-	-	81,528	128	10,435,584
기말 유통보통주식수	12,225,031		1,124,702,852	12,225,031		3,256,418,463
/일수(일)			/92			/273
가중평균유통보통주식수			12,225,031			11,928,273

28-2. 희석주당손익

보고기간 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주순이익	(1,568,326,899)	(10,221,655,206)	339,563,553	(998,384,175)
전환가정효과	-	(199,649,985)	-	-
희석분기순이익	(1,568,326,899)	(10,421,305,191)	339,563,553	(998,384,175)
희석유통보통주식수(*1)	12,987,627	12,922,328	12,225,031	11,928,273
희석주당손익	(121)	(806)	28	(84)

(*1) 당분기 중 희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구   분	주식수
	3개월	누적
가중평균유통보통주식수	12,987,627	12,901,103
- 전환사채	-	21,225
희석유통보통주식수	12,987,627	12,922,328

28-3. 전분기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 없습니다.

29. 현금흐름 정보

29-1. 보고기간 중 영업활동으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
영업에서 창출된 현금흐름	(6,460,943)	(5,317,096)
1. 분기순손실	(10,221,655)	(998,384)
2. 현금의 유출입이 없는 비용 및 수익	6,128,541	(2,997,997)
재고자산평가손실(환입)	2,431,945	(1,594,850)
대손상각비(환입)	496,421	(260,229)
기타의대손상각비	2,042,070	-
감가상각비	312,711	371,733
무형자산상각비	9,823	30,641
판매보증비	811,270	469,508
외화환산손실	91,762	245,684
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	8,007
종속기업투자주식손상차손	550,000	-
이자비용	980,328	881,591
파생상품평가손실	62,513	1,825,320
사채상환손실	146,617	-
유형자산처분손실	10,199	-
통화선도거래손실	-	150,789
통화선물평가손실	-	190,713
외화환산이익	(1,090,851)	(4,208,522)
관계기업투자주식처분이익	-	(332,866)
이자수익	(147,815)	(81,618)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(308)	(2,806)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(712)	-
통화선도거래이익	(9,387)	-
파생상품평가이익	(468,431)	-
사채상환이익	-	(692,279)
유형자산처분이익	-	(57,153)
무형자산처분이익	(99,196)	-
리스자산해지이익	(417)	(502)
기타영업외수익	(1)	-
법인세비용	-	58,842
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(2,367,829)	(1,320,715)
매출채권의 증감	1,473,598	421,614
계약자산의 증감	1,951,668	(792,311)
미수금의 증감	51,027	(394,680)
미수수익의 증감	(383)	4,634
선급금의 증감	15,255	256,171
선급비용의 증감	42,197	80,550
재고자산의 증감	(166,849)	(4,452,701)
매입채무의 증감	(925,290)	1,212,702
미지급금의 증감	90,559	25,217
예수금의 증감	4,317	(42,240)
선수금의 증감	(3,287,731)	2,219,086
미지급비용의 증감	(732,325)	617,939
선수수익의 증감	-	15,287
하자보수충당부채의 증감	(883,872)	(491,983)

29-2. 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
계약자산의 유동성 대체	1,816,675	4,330,415
장기금융상품의 유동성 대체	292,534	-
미수금의 장기미수금 대체	75,125	-
차입금의 유동성 대체	5,450,000	750,000
유동성임대보증금의 만기연장	28,000	-
보증금의 유동성 대체	-	18,000
리스부채의 유동성 대체	12,060	33,315
기타보증금의 유형자산 대체	31,262	-
유형자산의 투자부동산 대체	396,524	-
사용권자산의 인식	-	14,108
단기대여금의 종속기업투자주식 대체	550,000	-
선수금의 전환사채 대체	370,000	-
전환사채의 전환권 청구	3,055,522	4,287,896
금융보증부채의 유동성 대체	10,707	-
금융보증부채의 인식	39,602	16,500
합   계	12,128,011	9,450,234

29-3. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 세부 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	현금흐름	비현금거래					당분기말
			상각	전환	대체	평가	기타
단기차입금	17,214,315	(1,942,935)	-	-	-	-	-	15,271,380
유동성장기부채	1,000,000	(750,000)	-	-	5,450,000	-	-	5,700,000
장기차입금	5,450,000	52,790	-	-	(5,450,000)	-	-	52,790
유동성전환사채	-	4,805,204	124,445	(1,061,271)	-	-	(2,811,739)	1,056,639
유동성파생금융상품부채	-	-	-	(1,994,251)	-	(465,510)	3,623,512	1,163,751
리스부채	64,558	(24,212)	1,460	-	-	-	(15,236)	26,570
자본금	6,196,897	105,263	-	383,300	-	-	-	6,685,460
주식발행초과금	21,121,162	890,372	-	2,672,222	-	-	-	24,683,756
합   계	51,046,932	3,136,482	125,905	-	-	(465,510)	796,537	54,640,346

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	현금흐름	비현금거래					전분기말
			상각	전환	대체	평가	기타
단기차입금	15,464,900	1,307,601	-	-	-	-	-	16,772,501
유동성장기부채	750,000	(500,000)	-	-	750,000	-	-	1,000,000
장기차입금	3,750,000	2,700,000	-	-	(750,000)	-	-	5,700,000
유동성전환사채	4,458,642	(2,800,000)	220,820	(2,315,699)	-	-	436,237	-
유동성파생금융상품부채	1,274,893	-	-	(1,972,197)	-	1,825,320	(1,128,016)	-
리스부채	134,415	(60,418)	3,337	-	-	-	5,679	83,013
자본금	5,815,210	-	-	381,687	-	-	-	6,196,897
주식발행초과금	16,117,676	(7,149)	-	3,906,209	-	-	-	20,016,736
합   계	47,765,736	640,034	224,157	-	-	1,825,320	(686,100)	49,769,147

30. 우발채무와 약정사항

30-1. 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내용	한도액	실행액
우리은행	무역금융대출	2,700,000	2,700,000
	구매자금대출	1,200,000	1,171,380
	구매카드(B2B)	723,000	376,588
기업은행	중소기업자금대출	8,300,000	8,300,000
신한은행	원화온렌딩대출	2,000,000	2,000,000
국민은행	기술창조기업 우대대출	4,200,000	4,200,000
	온렌딩대출	2,500,000	1,000,000
	구매카드(B2B)	7,500,000	262,031
KB손해보험	보험계약대출	52,790	52,790
합   계		29,175,790	20,062,789

30-2. 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	제공받은 금융기관	차입금 등의 내역	통화	여신잔액	통화	채권최고액
토지, 건물, 투자부동산 및 단기금융상품	23,191,618	기업은행	중소기업자금대출	KRW	8,250,000	KRW	28,013,157
		국민은행	온렌딩대출	KRW	1,000,000
			기술창조기업 우대대출	KRW	4,200,000
		신한은행	원화온렌딩대출	KRW	2,000,000
		우리은행	무역금융대출	KRW	2,700,000
			구매자금대출	KRW	1,171,380
			수출계약이행보증	USD	1,401,100
단기금융상품	495,693	우리은행	수출계약이행보증	USD	20,000	USD	24,000
		국민은행	수출계약이행보증	USD	193,000	USD	231,600
		농협은행	수출계약이행보증	JPY	9,500,000	USD	90,000
당기손익-공정가치 측정금융자산	58,702	KB손해보험	보험계약대출	KRW	52,790	KRW	52,790
합   계				KRW	19,374,170	KRW	28,065,947
				JPY	9,500,000	JPY	-
				USD	1,614,100	USD	345,600

30-3. 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

제공한 자	제공받은자	보증내용	통화	보증금액
국민은행	(주)베셀	수출계약이행보증	USD	1,104,000
농협은행	(주)베셀	수출계약이행보증	JPY	9,500,000
서울보증보험	(주)베셀	이행(하자)보증보험 등	KRW	282,730
			USD	250,000
우리은행	(주)베셀	수출계약이행보증 등	USD	3,402,600
한국무역보험공사	국민은행 등	수출계약이행보증	USD	2,603,250
합   계			KRW	282,730
			USD	7,359,850
			JPY	9,500,000

30-4. 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(주석31-8 참조)

(단위: 천원, USD)

제공받은 자	보증처	보증내용	통화	보증금액
(주)에스케이씨에스	기업은행	일람불수입신용장발행한도 연대보증	USD	360,000
		무역금융대출 연대보증 등	KRW	780,750
	한국무역보험공사	수출계약이행보증서 연대보증	KRW	405,000
베셀에어로스페이스(주)	산업은행	전환사채 연대보증	KRW	1,800,000
	서울보증보험	선급금 지급보증 등	KRW	1,573,472
합   계			USD	360,000
			KRW	4,559,222

31. 특수관계자 거래

31-1. 당분기말 현재 특수관계는 다음과 같습니다.

구  분	특수관계자명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	더이앤엠(주)
종속기업	Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd.
	(주)에스케이씨에스
관계기업	베셀에어로스페이스(주)
	강소베셀항공공업유한공사(*1)
	베셀에어로테크(주)(*1,2)
기타의 특수관계자	(주)아이씨엔터테인먼트
	(주)닛시인베스트먼트
	(주)씨엘엔컴퍼니
	(주)비플레이엔터
	임직원

(*1) 베셀에어로스페이스(주)의 종속기업입니다.
(*2) 전기 중 베셀에어로스페이스(주)가 베셀에어로테크(주)를 출자 설립하였습니다.

31-2. 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
단기급여	528,570	793,250
퇴직급여	40,212	245,354
합   계	568,782	1,038,604

31-3. 특수관계자와의 거래내역

보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	당분기	전분기
유의적인 영향력을 행사하는 기업	더이앤엠(주)	이자비용	12,653	-
		지급수수료	35,000	-
종속기업	Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd.	매출	46,985	19,908
		매입	225,872	263,746
		여비교통비	9,437	-
		외주용역비	1,337,034	1,915,489
	(주)에스케이씨에스	이자수익	64,157	37,817
		수입임대료	15,300	18,900
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	기타매출	40,950	-
		수입임대료	45,000	45,000
		고정자산매각	221,409	-
기타의 특수관계자	(주)비플레이엔터	이자수익	3,000	-
	임직원	이자수익	1,598	7,873
	종속기업의 임직원	이자수익	5,878	19,334

31-4. 특수관계자와의 채권, 채무내역

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	당분기말	전기말
유의적인 영향력을 행사하는 기업	더이앤엠(주)	단기차입금	1,600,000	-
종속기업	Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd.	매출채권	46,985	6,450
		매입채무	31,305	-
		미지급비용	3,458	-
	(주)에스케이씨에스	단기대여금(*1)	1,910,000	1,790,000
		미수수익(*1)	101,380	49,560
		미수금(*1)	30,690	20,790
		임대보증금	10,000	10,000
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	미수금	-	16,500
		매출채권	44,495	94,160
		임대보증금	10,000	10,000
기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	-	556,000
		미수수익	-	10,986
	종속기업의 임직원	단기대여금	-	550,000

(*1) 당분기말 현재 종속기업의 단기대여금, 미수수익, 미수금에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 2,042,070천원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.

31-5. 특수관계자와의 지분거래 내역

보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	당분기	전분기
종속기업	(주)에스케이씨에스	지분의 취득(*1)	550,000	-
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	지분의 처분(*2)	-	500,000

(*1) 종속기업의 임직원에 대한 단기대여금이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.
(*2) 관계기업투자주식 처분과 관련하여 전분기 중 관계기업투자주식처분이익 332,866천원을 인식하였습니다.

한편, 2023년 2월 6일에 더이앤엠(주)가 당사의 보통주 1,663,536주(지분율 13.42%)를 13,651백만원에 취득하였습니다.

31-6. 특수관계자와의 자금거래 내역

보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	기초	대여	회수	당분기말
유의적인 영향력을 행사하는 기업	더이앤엠(주)	단기차입금	-	2,600,000	(1,000,000)	1,600,000
종속기업	(주)에스케이씨에스(*1)	단기대여금	1,790,000	120,000	-	1,910,000
기타의 특수관계자	(주)비플레이엔터	단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-
	임직원	단기대여금	556,000	-	(556,000)	-
	종속기업의 임직원(*2)	단기대여금	550,000	-	(550,000)	-
합   계			2,896,000	3,720,000	(3,106,000)	3,510,000

(*1) 당분기말 현재 종속기업의 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 1,910,000천원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 종속기업의 임직원에 대한 단기대여금 550,000천원이 종속기업투자주식으로 대체되어 (주)에스케이씨에스의 주식 302,198주를 취득하였습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	특수관계자명	내역	기초	대여	회수	전분기말
종속기업	(주)에스케이씨에스	단기대여금	790,000	1,200,000	(200,000)	1,790,000
기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	26,000	530,000	-	556,000
	종속기업의 임직원(*1)	단기대여금	550,000	-	-	550,000
합   계			1,366,000	1,730,000	(200,000)	2,896,000

(*1) 동 대여금과 관련하여 종속기업의 임직원이 보유하고 있는 (주)에스케이씨에스의 주식 440,010주를 질권설정하였습니다.

31-7. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구   분	특수관계자명	제공받은 자	제공받은 보증 내역	통화	금액
유의적인 영향력을 행사하는 기업	더이앤엠(주)	사채권자	전환사채 연대보증	KRW	3,500,000
기타의 특수관계자	관계기업의 임직원	우리은행	외화지급보증 한도약정 연대보증	USD	984,000
			수출계약이행 연대보증	USD	237,780
	대표이사	국민은행	구매카드 연대보증	KRW	550,000
합   계				KRW	4,050,000
				USD	1,221,780

31-8. 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구   분	특수관계자명	보증처	보증내용	통화	보증금액
종속기업	(주)에스케이씨에스	기업은행	일람불수입신용장발행한도 연대보증	USD	360,000
			무역금융대출 연대보증 등	KRW	780,750
		한국무역보험공사	수출계약이행보증서 연대보증	KRW	405,000
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	산업은행	전환사채 연대보증	KRW	1,800,000
		서울보증보험	선급금 지급보증 등	KRW	1,573,472
합   계				USD	360,000
				KRW	4,559,222

32. 계속기업가정의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.  그러나 당사는 당분기에 영업손실 8,441백만원 및 분기순손실 10,222백만원이 발생하였고, 당분기말 현재로 유동부채가 유동자산을 14,084백만원 만큼 초과하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 유상증자 및 전환사채의 재매각을 통하여 추가 투자금으로 조달할 계획을 가지고 있습니다. 또한 2023년 중 만기 도래하는 금융기관 대출금의 만기연장 및 기존 전환사채의 보통주 전환을 계획하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 보고기간 후 사건

33-1. 당사는 2023년 09월 25일 이사회 결의에 의하여 완전자본잠식중인 (주)에스케이씨에스의 재무구조를 개선시키기 위한 목적으로 대여금 및 미수이자 전액을 출자전환하기로 결정하였습니다. 출자전환 대상 채권금액과 주식수는 1,983,501천원 및 보통주 2,121,391주로 출자전환은 2023년 10월 04일로 완료되었습니다.

6. 배당에 관한 사항

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1) 증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2022.02.21	전환권행사	보통주	176,266	500	3,177	전환사채의 보통주 전환
2022.02.22	전환권행사	보통주	14,498	500	3,177	전환사채의 보통주 전환
2022.02.23	전환권행사	보통주	700	500	3,177	전환사채의 보통주 전환
2022.04.28	전환권행사	보통주	194,692	500	4,109	전환사채의 보통주 전환
2022.04.29	전환권행사	보통주	164,273	500	4,109	전환사채의 보통주 전환
2022.05.11	전환권행사	보통주	48,672	500	4,109	전환사채의 보통주 전환
2022.05.13	전환권행사	보통주	82,745	500	4,109	전환사채의 보통주 전환
2022.05.26	전환권행사	보통주	81,528	500	4,109	전환사채의 보통주 전환
2023.02.22	전환권행사	보통주	757,796	500	4,109	전환사채의 보통주 전환
2023.02.23	전환권행사	보통주	8,804	500	4,109	전환사채의 보통주 전환
2023.07.21	유상증자(제3자배정)	보통주	210,525	500	4,750	소액공모에 의한 증자

※	2023.09.15 이사회 결의를 통해 운영자금 및 채무상환 자금 마련 목적으로 주주우선공모 방식으로 유무상증자를 결정하였습니다.  유무상증자 결정(10월 23일) 등 공시 참고.

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
무기명식 무보증 사모 전환사채	7	2023.06.14	2026.06.14	3,500,000,000	보통주	2024.0614~ 2026.05.14	100	4,750	3,500,000,000	707,784	-
합 계	-	-	-	3,500,000,000	-	-	-	-	3,500,000,000	-	-

※	2023.07.31 제7회 전환사채 일부(20억원)를 만기전 취득하고, 그 중 일부(5억원)를 재매각하였습니다.
	2023.07.04 발행결정한 제8회, 제9회 전환사채는 이사회결의를 통해 철회하였습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
㈜에스케이씨에스	회사채	사모	2022.06.27	840	8.21%	-	2024.06.26	미상환	하이투자증권
㈜베셀	회사채	사모	2023.06.14	3,500	4.00%	-	2026.06.14	미상환	-
합  계	-	-	-	4,340	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	840	-	3,500	-	-	-	-	4,340
	합계	840	-	3,500	-	-	-	-	4,340

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

- 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액
전환사채	2	2018.07.06	시설자금 (5,000) 운영자금 (1,500) 타법인증권취득(2,000)	8,500	원재료 매입 등 (4,200) 타법인증권 취득 (2,000) 시설자금(2,300)	8,500	-
전환사채	3	2020.08.06	2회차 전환사채 상환	2,000	2회차 전환사채 상환	2,000	-
교환사채	4	2020.08.06	2회차 전환사채 상환	2,000	2회차 전환사채 상환	2,000	-
전환사채	5	2021.04.28	운영자금 (3,000) 채무상환자금 (900) 기타자금 (2,100)	6,000	운영자금 (3,000) 채무상환자금 (900) 기타자금 (2,100)	6,000	-
전환사채	6	2021.04.28	채무상환자금	4,500	채무상환자금	4,500	-
전환사채	7	2023.06.14	운영자금	3,500	운영자금	3,500	-
유상증자	14	2023.07.21	운영자금	999	운영자금	999	-

8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성

- 해당사항 없음

(2) 최근 3사업년도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항 없음

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없음

2) 대손충당금 설정현황

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

3) 재고자산 현황 등 

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

4) 수주계약 현황  

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다. 또는 (II. 사업의 내용 4. 매출 및 수주상황 참고)

5) 공정가치평가 내역 

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제20기(당기)	삼정회계법인	-	-	-
제19기(전기)	대주회계법인	적정	-	매출채권 및 계약자산 대손충당금 인식
제18기(전전기)	대주회계법인	적정	-	관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 손상 - 주)

※	제18기 재무제표에 대한 주석 15에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무상태표상 관계기업투자주식의 장부금액은 11,677백만원입니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제20기(당기)	삼정회계법인	2023년 감사	284백만원	1,900	-	-
제19기(전기)	대주회계법인	2022년 감사	89백만원	1,056	97백만원	1,216
제18기(전전기)	대주회계법인	2021년 감사	70백만원	1,042	100백만원	1,447

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제20기(당기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제19기(전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제18기(전전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2021년 11월 23일	회사측: 감사위원회 감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사	서면회의	감사계획 보고, 유의적 위험 및 핵심감사사항 선정, 그룹 감사 계획 및 독립성 등
2	2022년 02월 16일	회사측: 감사위원회 감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사	서면회의	감사 종결 보고, 유의적 위험 및 핵심감사사항 결과, 주요 감사결과, 그룹감사관련 사항, 감사인의 독립성 등
3	2022년 11월 25일	회사측: 재무담당이사 및 2인 감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 3인	서면회의	감사계획 보고, 유의적 위험 및 핵심감사사항 선정, 그룹 감사 계획 및 독립성 등
4	2023년 02월 17일	회사측: 재무담당이사 및 2인 감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 4인	서면회의	감사 종결 보고, 유의적 위험 및 핵심감사사항결과, 주요 감사결과, 그룹감사관련 사항, 감사인의 독립성 등

5) 회계감사인의 변경

당사는 감사인지정 사유 발생으로 인해 기존 대주회계법인에서 제20기 2023년도부터 신규 삼정회계법인으로 변경하였습니다. 지정기간은 3년간입니다.

2. 내부통제에 관한 사항

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
-	-	-	-	-

2) 이사회 구성원

구분	성명	추천인	선임배경	최대주주등과의 이해관계	회사와의 거래	임기	비고
사내이사 (대표이사)	서기만	이사회	이사회 의장, 경영 전반 총괄	변경 전 최대주주	-	3년	사임 (2023.02.08)
사내이사	김주원	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	-	-	3년	사임 (2023.02.08)
사내이사	황순성	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	-	-	3년	사임 (2023.02.08)
기타비상무이사	민경중	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	-	-	3년	사임 (2023.02.08)
사내이사 (대표이사)	권현기	이사회	업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함	변경 후 최대주주의 임원	-	3년	신규선임 (2023.02.08)
사내이사	신환률	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	변경 후 최대주주의 대표이사	-	3년	신규선임 (2023.02.08)
사내이사	김태규	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	변경 후 최대주주의 직원	-	3년	신규선임 (2023.02.08)

※	1)	2023년 2월 6일 최대주주 변경을 수반하는 주식 양수도 계약의 완료에 따라 최대주주가 변경되었습니다. (서기만 → 더이앤엠 주식회사)
	2)	2023년 2월 8일 제20기 임시주주총회에서 신환률, 권현기, 김태규 사내이사가 신규 선임되었습니다.
	3)	2023년 2월 8일 기준으로 서기만 사내이사, 민경중 기타비상무이사는 퇴직, 김주원, 황순성 사내이사는 등기직에서 사임하였습니다.

3) 이사회 주요 의결사항

회차	개최일자	의안내용	참석자
			서기만	김주원	황순성
			대표이사	사내이사	사내이사
			(참석률: 100%)	(참석률: 100%)	(참석률: 100%)
제1회	2023-01-19	제1호 의안: 임시주주총회 안건 확정의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 전자투표 도입 승인의 건
제2회	2023-02-03	제1호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 보고	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 내부회계관리제도 운영평가 보고
제3회	2023-02-06	제1호 의안: 제6회 전환사채 매각 일부변경의 건	찬성	찬성	찬성
회차	개최일자	의안내용	권현기	신환률	김태규
			대표이사	사내이사	사내이사
			(참석률: 100%)	(참석률: 100%)	(참석률: 100%)
2023.02.08 신규 선임
제4회	2023-02-08	제1호 의안: 대표이사 변경의 건	찬성	찬성	찬성
제5회	2023-02-13	제1호 의안: 제19기 재무상태표, 손익계산서 승인의 건	찬성	찬성	찬성
제6회	2023-02-13	제1호 의안: 제6회 전환사채매각 일부변경의 건	찬성	찬성	찬성
제7회	2023-02-15	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건
제8회	2023-02-16	제1호 의안: 제6회 전환사채 매각 일부변경의 건	찬성	찬성	찬성
제9회	2023-02-17	제1호 의안: 제6회 전환사채 매각 일부변경의 건	찬성	찬성	찬성
제10회	2023-02-24	제1호 의안: 제6회 전환사채 사채매매 및 소각 결정의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 의결권 위임 업체 계약 체결의 건
제11회	2023-02-28	제1호 의안: 산업은행 차입 연장의 건	찬성	찬성	찬성
제12회	2023-03-02	제1호 의안: 제19기 정기주주총회 소집의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 전자투표 도입 승인의 건
제13회	2023-03-24	제1호 의안: 타법인주식 매매의 건	찬성	찬성	찬성
제14회	2023-03-31	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
제15회	2023-04-07	제1호 의안: 산업은행 차입 연장의 건	찬성	찬성	찬성
제16회	2023-04-14	제1호 의안: 자회사 대여 결정의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 자회사 연대보증의 건	찬성	찬성	찬성
제17회	2023-04-17	제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건	찬성	찬성	찬성
제18회	2023-04-21	제1호 의안: 타법인 지급 보증의 건	찬성	찬성	찬성
제19회	2023-04-28	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
제20회	2023-05-08	제1호 의안: 타법인 대여 결정의 건	찬성	찬성	찬성
제21회	2023-05-19	제1호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
제22회	2023-05-31	제1호 의안: 대출 대환 및 추가 차입 결정의 건	찬성	찬성	찬성
제23회	2023-06-12	제1호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
제24회	2023-06-15	제1호 의안: 금전소비대차 계약의 건	찬성	찬성	찬성
제25회	2023-07-03	제1호 의안: 제20기 임시주주총회 소집의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 주주총회 전자투표 도입의 건
제26회	2023-07-03	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
제27회	2023-07-03	제1호 의안: 제8회 전환사채 발행의 건	찬성	찬성	찬성
제28회	2023-07-03	제1호 의안: 제9회 전환사채 발행의 건	찬성	찬성	찬성
제29회	2023-07-05	제1호 의안: 수출계약이행보증 담보물 연장의 건	찬성	찬성	찬성
제30회	2023-07-13	제1호 의안: 제3자배정 유상증자(소액공모)의 건	찬성	찬성	찬성
제31회	2023-07-13	제1호 의안: 만기전 사채 취득 및 처분의 건	찬성	찬성	찬성
제32회	2023-07-31	제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 금전소비대차 계약 일부 변경의 건
제33회	2023-08-04	제1호 의안: 의결권 위임 업체 계약 체결의 건	찬성	찬성	찬성
제34회	2023-08-04	제1호 의안: 제20기 임시주주총회 소집의 건	찬성	찬성	찬성
제35회	2023-08-14	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	찬성	찬성	찬성
제36회	2023-08-16	제1호 의안: 단기 차입금 기한 연장의 건	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안: 단기 차입금 추가 차입의 건
제37회	2023-09-05	제1호 의안: 단기 차입금 추가 및 담보 변경의 건	찬성	찬성	찬성
제38회	2023-09-06	제1호 의안: 자회사 대여금 만기 연장의 건	찬성	찬성	찬성
제39회	2023-09-15	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 및 전환사채(8, 9th) 철회의 건	찬성	찬성	찬성
제40회	2023-09-15	제1호 의안: 유무상증자의 건	찬성	찬성	찬성
제41회	2023-09-18	제1호 의안: 단기 차입금 추가 및 변경 등의 건	찬성	찬성	찬성
제42회	2023-09-25	제1호 의안: 타법인(자회사) 주식 취득의 건	찬성	찬성	찬성

3) 이사의 독립성

이사는 주요경력, 전문성 등을 고려하여 이사회가 후보자를 선정하여 주주총회에서 최종적으로 선임하고 있으며, 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족여부를 확인하고 있으며 당사 보고서 제출일 기준 이사회 구성원은 아래와 같습니다.

구분	성명	추천인	선임배경	최대주주등과의 이해관계	회사와의 거래	임기	비고
사내이사 (대표이사)	서기만	이사회	이사회 의장, 경영 전반 총괄	변경 전 최대주주	-	3년	사임 (2023.02.08)
사내이사	김주원	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	-	-	3년	사임 (2023.02.08)
사내이사	황순성	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	-	-	3년	사임 (2023.02.08)
기타비상무이사	민경중	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	-	-	3년	사임 (2023.02.08)
사내이사 (대표이사)	권현기	이사회	업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함	변경 후 최대주주의 임원	-	3년	신규선임 (2023.02.08)
사내이사	신환률	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	변경 후 최대주주의 대표이사	-	3년	신규선임 (2023.02.08)
사내이사	김태규	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정	변경 후 최대주주의 직원	-	3년	신규선임 (2023.02.08)

2. 감사제도에 관한 사항

1) 감사기구 관련 사항
당사는 보고서 제출일 현재 1인의 감사를 두고 있습니다.

- 감사의 인적사항

구분	성 명	주요 경력	비  고
변경 전 감사	이기명	現 경기벤처기업협회 사무국장 現 도경제단체상생협의체 실무위원 現 하남첨단산업육성위원회 위원 現 경기도인적자원개발위원회 위원	2023년 02월 08일 사임
변경 후 감사	최성팔	前 삼일회계법인 근무 前 현진소재 주식회사 이사 前 성산회계법인 이사 現 태양회계법인 이사	2023년 02월 08일 선임

2) 감사의 독립성

선임된 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 제출을 해당 부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 종속회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

3) 감사의 주요활동 내용

회차	개최일자	의안내용	가결여부	이기명
				감사
				출석률(-)
제1회	2023-01-19	제1호 의안: 임시주주총회 안건 확정의 건	가결	-
		제2호 의안: 전자투표 도입 승인의 건
제2회	2023-02-03	제1호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 보고	가결	-
		제2호 의안: 내부회계관리제도 운영평가 보고
제3회	2023-02-06	제1호 의안: 제6회 전환사채 매각 일부변경의 건	가결	-
회차	개최일자	의안내용	가결여부	최성팔
				감사
				출석률(94.8%)
2023.02.08 신규 선임
제4회	2023-02-08	제1호 의안: 대표이사 변경의 건	가결	-
제5회	2023-02-13	제1호 의안: 제19기 재무상태표, 손익계산서 승인의 건	가결	찬성
제6회	2023-02-13	제1호 의안: 제6회 전환사채매각 일부변경의 건	가결	찬성
제7회	2023-02-15	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건
제8회	2023-02-16	제1호 의안: 제6회 전환사채 매각 일부변경의 건	가결	찬성
제9회	2023-02-17	제1호 의안: 제6회 전환사채 매각 일부변경의 건	가결	찬성
제10회	2023-02-24	제1호 의안: 제6회 전환사채 사채매매 및 소각 결정의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 의결권 위임 업체 계약 체결의 건
제11회	2023-02-28	제1호 의안: 산업은행 차입 연장의 건	가결	찬성
제12회	2023-03-02	제1호 의안: 제19기 정기주주총회 소집의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 전자투표 도입 승인의 건	가결
제13회	2023-03-24	제1호 의안: 타법인주식 매매의 건	가결	찬성
제14회	2023-03-31	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건
제15회	2023-04-07	제1호 의안: 산업은행 차입 연장의 건	가결	찬성
제16회	2023-04-14	제1호 의안: 자회사 대여 결정의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 자회사 연대보증의 건
제17회	2023-04-17	제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건	가결	찬성
제18회	2023-04-21	제1호 의안: 타법인 지급 보증의 건	가결	찬성
제19회	2023-04-28	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건
제20회	2023-05-08	제1호 의안: 타법인 대여 결정의 건	가결	찬성
제21회	2023-05-19	제1호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건	가결	찬성
제22회	2023-05-31	제1호 의안: 대출 대환 및 추가 차입 결정의 건	가결	찬성
제23회	2023-06-12	제1호 의안: 제7회 전환사채 발행 일부정정의 건	가결	-
제24회	2023-06-15	제1호 의안: 금전소비대차 계약의 건	가결	찬성
제25회	2023-07-03	제1호 의안: 제20기 임시주주총회 소집의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 주주총회 전자투표 도입의 건
제26회	2023-07-03	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	가결	찬성
제27회	2023-07-03	제1호 의안: 제8회 전환사채 발행 일부정정의 건	가결	찬성
제28회	2023-07-03	제1호 의안: 제9회 전환사채 발행 일부정정의 건	가결	찬성
제29회	2023-07-05	제1호 의안: 수출계약이행보증 담보물 연장의 건	가결	찬성
제30회	2023-07-13	제1호 의안: 제3자배정 유상증자(소액공모)의 건	가결	찬성
제31회	2023-07-13	제1호 의안: 만기전 사채 취득 및 처분의 건	가결	찬성
제32회	2023-07-31	제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 금전소비대차 계약 일부 변경의 건
제33회	2023-08-04	제1호 의안: 의결권 위임 업체 계약 체결의 건	가결	찬성
제34회	2023-08-04	제1호 의안: 제20기 임시주주총회 소집의 건	가결	찬성
제35회	2023-08-14	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건	가결	찬성
제36회	2023-08-16	제1호 의안: 단기 차입금 기한 연장의 건	가결	찬성
		제2호 의안: 단기 차입금 추가 차입의 건
제37회	2023-09-05	제1호 의안: 단기 차입금 추가 및 담보 변경의 건	가결	찬성
제38회	2023-09-06	제1호 의안: 자회사 대여금 만기 연장의 건	가결	찬성
제39회	2023-09-15	제1호 의안: 제3자배정 유상증자 및 전환사채(8, 9th) 철회의 건	가결	찬성
제40회	2023-09-15	제1호 의안: 유무상증자의 건
제41회	2023-09-18	제1호 의안: 단기 차입금 추가 및 변경 등의 건	가결	찬성
제42회	2023-09-25	제1호 의안: 타법인 주식 취득의 건	가결	찬성

4) 감사 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	주요 교육내용
-	경영기획실	(상시) 이사회에서 회사의 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명 및 제공하고 질의응답 진행함..

5) 감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
경영기획실	2	실장, 과장(평균 2년)	재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행 지원
경영지원본부	2	부장, 과장(평균5년)	재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행 지원

3. 주주총회 등에 관한 사항

1) 주주총회 의사록 요약

구분	주총일자	안 건	결 의 내 용
제20기	임시주주총회 (2023.08.21)	제1호 의안: 정관 변경의 건 제2호 의안: 이사 선임의 건 제2-1호 의안: 어영훈 사내이사 선임의 건 제2-2호 의안: 오채현 사내이사 선임의 건 제2-3호 의안: 김명호 사내이사 선임의 건 제2-4호 의안: 박영국 사내이사 선임의 건 제2-5호 의안: 박진성 사외이사 선임의 건 제2-6호 의안: 이규상 사외이사 선임의 건 제3호 의안: 감사 선임의 건 제3-1호 의안: 백혜원 감사 선임의 건	의결정족수 미달로 부결
제20기	임시주주총회 (2023.02.08)	제1호 의안: 이사 선임의 건 제1-1호 의안: 신환률 사내이사 선임의 건 제1-2호 의안: 권현기 사내이사 선임의 건 제1-3호 의안: 김태규 사내이사 선임의 건 제2호 의안: 감사 선임의 건 제2-1호 의안: 최성팔 감사 선임의 건	원안대로 승인
제19기	정기주주총회 (2023.03.31)	제1호의안: 제19기 재무제표, 연결 재무제표 및 이익 잉여금 처분계산서(안)승인의 건 제2호의안: 정관 일부 변경의 건 제2-1호 의안:제2조(목적) 제2-2호 의안:제38조(이사회의 구성과 소집) 제2-3호 의안: 제57조(무)PCA가디안(증권번호:6015610025) 보험약관 수익자 변경 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
더이앤엠주식회사	최대주주	보통주	0	0	1,663,536	12.44	-
황순성	미등기임원	보통주	4,100	0.04	0	0	-
서기만	대표이사	보통주	3,275,356	28.16	0	0	-
김주원	미등기임원	보통주	7,280	0.06	0	0	-
이명환	미등기임원	보통주	10,523	0.09	0	0	-
계		보통주	3,297,259	28.35	1,667,636	12.44	-
		-	-	-	-	-	-

2. 최대주주의 개요

1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
더이앤엠 주식회사	13,792	김대권	0.26	-	-	나비스피델리스 5호 조합	7.71
		-	-	-	-	-	-

2) 최대주주 변동내역

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2023.02.06	더이앤엠 주식회사	1,663,536	12.44	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결	-

3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	더이앤엠 주식회사
자산총계	107,281
부채총계	56,370
자본총계	50,910
매출액	13,953
영업이익	-5,372
당기순이익	-17,208

3. 주식 소유현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	더이앤엠 주식회사	1,663,536	12.44	-
	-	-	-	-
우리사주조합		-	-	-

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1) 임원 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
권현기	남	1981.12	대표이사	사내이사	상근	경영총괄	前 현진소재㈜ 재무팀장 現 더이앤엠㈜ 재경관리실 이사 現 ㈜베셀 대표이사	-	-	사내이사	7개월	2026.02.08
신환률	남	1984.12	사내이사	사내이사	상근	사내이사	前 ㈜세원 대표이사 現 더이앤엠㈜ 각자대표이사 現 ㈜베셀 사내이사	-	-	대표이사	7개월	2026.02.08
김태규	남	1984.07	사내이사	사내이사	상근	사내이사	現 더이앤엠㈜ 전략기획팀장 現 ㈜베셀 사내이사	-	-	팀장	7개월	2026.02.08
이명환	남	1970.07	상무	미등기	상근	관리총괄	前 ㈜한국비엔씨 이사 前 ㈜엑트로 상무 現 ㈜베셀 경영지원본부 상무	-	-	-	2년	-
김주원	남	1972.11	상무	미등기	상근	제조총괄	現 ㈜베셀 제조본부 상무	-	-	-	15년	-
황순성	남	1973.06	상무	미등기	상근	영업총괄	現 ㈜베셀 영업본부 상무	-	-	-	3년	-
고석	남	1974.04	상무	미등기	상근	반도체 총괄	現 ㈜베셀 반도체사업부 상무	-	-	-	2년	-
최성팔	남	1974.02	감사	감사	상근	감사	前 삼일회계법인 근무 前 현진소재 주식회사 이사 前 성산회계법인 이사 現 태양회계법인 이사	-	-	-	7개월	2026.02.08

※	2023년 2월 8일 임시주주총회에서 사내이사 권현기, 신환률, 김태규, 감사 최성팔 신규 선임 되었습니다. (＊베셀 2023.02.08 임시주주총회 결과 공시 참고)

2) 직원 등 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
베셀	남	84	-	1	-	85	4년 9개월	3,233	38	0	0	0
베셀	여	8	-	1	-	9	3년 1개월	236	26
합 계		92	-	2	-	94	4년 8개월	3,470	32

3) 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	4	289	72	-

2. 임원의 보수 등

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.03.23.에 제출된 '2022년 사업보고서' 및 2023.08.11에 제출된 '반기보고서'를 참고하시기 바랍니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1) 계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계
베셀	1	1	2

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2) 타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
					취득 (처분)	평가 손익
경영참여	1	1	2	-	-	-	-
일반투자	-	1	1	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	1	2	3	-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

※	당사는 자산총액 1천억원 미만 소규모기업에 해당하는 바 타법인 출자의 세부사항은 생략하였습니다.

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등
- 해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등
- 해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래
- 해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
- 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관  계	특수관계자명	구분	당기말	전기말
유의적 영향력 행사기업	더이앤엠(주)	이자비용	12,653	-
		지급수수료	35,000	-
종속기업	Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd.	매출	46,985	19,908
		재고매입	225,872	263,746
		여비교통비	9,437	-
		외주용역비	1,337,034	1,915,489
	(주)에스케이씨에스	이자수익	64,157	37,817
		수입임대료	15,300	18,900
관계기업	베셀에어로스페이스(주)	기타매출	40,950	-
		수입임대료	45,000	45,000
		고정자산매각	221,409	-
기타의 특수관계자	(주)비플레이엔터	이자수익	3,000	-
	임직원	이자수익	1,598	7,873
	종속기업의 임직원	이자수익	5,878	19,334

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고 일자	제목	신고 내용	신고사항의 진행사항
2023.10.23	유무상증자결정 ㈜베셀-DART공시 참고	- 주주우선공모 - 신주의 종류와 수: 기명식 보통주 13,370,919주 - 신주배정기준일: 2023년 10월 25일 - 청약일:    1) 구주주: 2023년 11월 29일~2023년 11월 30일    2) 일반공모: 2023년 12월 4일~2023년 12월 5일 - 납입일: 2023년 12월 7일	발행조건 확정 ㈜베셀-DART공시 참고

2. 우발부채 등에 관한 사항

1) 중요한 소송 사건
- 해당사항 없습니다.

2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
- 해당 사항 없습니다.

3) 채무보증 현황

(기준일: 2023년 9월 30일)

(단위: USD, 천원)

구   분	특수관계자명	보증처	내역	통화	보증금액
종속기업	㈜에스케이씨에스	기업은행	일람불수입신용장발행	USD	360,000
			무역금융대출 연대보증 등	KRW	780,750
		한국무역보험공사	수출계약이행보증서 연대보증	KRW	405,000
관계기업	베셀에어로스페이스㈜	산업은행	전환사채 연대보증	KRW	1,800,000
		서울보증보험	선급금 지급보증	KRW	1,573,472
합   계				USD	360,000
				KRW	4,559,222

4) 채무인수약정 현황
- 해당 사항 없습니다.

5) 그밖의 우발채무 등
- 그 밖의 우발채무 등에 대한 상세한 내용은 첨부된 재무에 관한 사항의 주석사항 『우발채무와 약정사항』을 참고하시기 바랍니다.

6) 자본으로 인정되는 채무증권의 발행
- 해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

구분	내용
지정감사인	당사는 2022년 10월 14일 금융감독원으로 부터 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조  및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거 감사인이 지정되는 사항을 사전 통지받았습니다. 지정감당사는 2022년 10월 14일 금융감독원으로 부터 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조  및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거 감사인이 지정되는 사항을 사전 통지받았습니다. 지정감사인 삼정회계법인이며, 지정기간은 2023년부터 3년간입니다.
불성실공시법인 유예	당사는 2023년 7월 11일에 최초 2022년 12월 28일 제7회 사모 전환사채 발행결정한 금액(130억원)의 100분의 50 이상 변경된 35억원을 발행하여 코스닥시장공시규정 제29조 및 제32조에 따라 공시변경 사유가 발생되어 불성실법인지정예고를 받았습니다만, 2023년 8월 3일 동사의 부과벌점은 0.5점이나, 6개월간 불성실공시법인으로 지정예고되지 않을 조건으로 불성실공시법인 지정을 유예받았습니다.
불성실공시법인 지정	당사는 현 최대주주가 제3자에게 당사 주식 및 경영권을 양도하는 계약을 진행하는 과정에서 거래상대방의 계약 미이행에 따라 계약이 해지되면서 아래와 같이 공시 철회 및 변경하게 되어 최종적으로 불성실법인 지정받았습니다. - 2023년 8월 14일 제3자배정 유상증자결정 납입일 6개월 이상 변경에 따른 공시변경 - 2023년 8월 21일 최대주주변경을 수반하는 주식 양수도 계약 해제에 따른 공시번복 - 2023년 9월 15일 전환사채권 발행결정 철회 2건 이에, 지난 2023년 10월 26일 한국거래소 공시위원회에 참석하여 해당 사유에 대하여 상세히 소명하였고, 동일 한국거래소 측에「코스닥상장 공시 규정」제28조 공시번복(3건), 제29조 공시변경(1건)에 근거하여 벌점 9점, 공시위반 제재금 3800만원을 부과받았습니다. 8점 이상 부과받아 지난 10월 27일 1일간 매매거래가 정지되었습니다. 세부사항은 아래 표와 같습니다.  구분 세부내용  1. 불성실공시 내용  1) 공시변경 1건: 유상증자 결정 납입일 6개월 이상 변경  2) 공시번복 3건: 최대주주 변경을 수반하는 주식 양수도 계약 해제·취소 1건                           전환사채 발행 결정 철회 2건  2. 최초 공시일  1) 유상증자 결정 납입일 6개월 이상 변경: 2022년 12월 28일  2) 최대주주 변경을 수반하는 주식 양수도 계약: 2023년 7월 3일  3) 제8, 9회차 전환사채권 발행 결정: 2023년 7월 3일  3. 지정일  - 2023.10.27  4. 부과 벌점 / 누적 벌점  - 9.0점 / 9.0점  5. 공시위반제재금  1) 대체부과 2백만원 (0.5점 * 4백만원)  2) 추가부과 36백만원(9.0점 *4백만원)  6. 주권매매거래정지   - 1일 (2023년 10월 27일)  7. 공시책임자 등에 대한 교체 요구  - 해당없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1) 주요 공시사항

기준일	주요사항명	비고
2023.10.26	불성실공시법인지정 (공시변경 1건, 공시번복 3건)	㈜베셀 - DART공시 참고
2023.10.23	투자설명서	㈜베셀 - DART공시 참고
2023.10.23	[발행조건확정]증권신고서(지분증권)	㈜베셀 - DART공시 참고
2023.10.23	[기재정정]주요사항보고서(유무상증자결정)	㈜베셀 - DART공시 참고

2) 금전소비대차계약 기한익상실에 따른 법적 대응
당사는 지난 2023년 6월 16일 주식회사 신웨이 측과 대차금액 금 일십오억원의 금액을 부동산 선순위 담보 설정과 연 8.0% 이자를 적용하는 금전소비대차계약을 체결(2023년 6월 15일 이사회결의)하고, 매월 말일 이자를 지급받기로 했습니다. 계약 이후 지난 8월분부터 이자지급이 연체 및 미지급되었고, 해당 기업은 공문을 통해 10월 31일 전까지 미지급된 이자 전액을 지급하겠다고 통지하였으나, 이를 이행하지 않았습니다.

이에 따라 당사는 지난 11월 1일에 내용증명을 통해 금전소비대차계약 제4조(기한이익의 상실)에 의거하여 기한이익상실에 대하여 통지하고, 원리금을 11월 6일까지 상환할 것을 최고하였으나, 재차 이행되지 않았습니다.

최종적으로, 당사는 채권추심의 목적으로 지난 11월 7일에 민사소송법 제462조 및 제463조에 따라 금전, 그 밖에 대체물(代替物)이나 유가증권의 일정한 수량의 지급을 목적으로 하는 지급명령을 관할 법원에 신청했습니다. 지급명령절차는 서면 심리 이후 지급명령이 결정되고, 채무자에게 송달된 후 채무자의 이의신청여부에 따라 강제집행 또는 민사소송이 진행될 수 있습니다. 당사는 원리금을 회수할 수 있도록 상시 체크하고 성실히 관리할 예정입니다.

3) 만기전 사채 취득 결정(제7회 사모 전환사채)
당사는 본 보고서작성기준일 이후인 2023년 10월 19일에  제7회 전환사채의 사채권자 중 1인(최승식)이 지난 2023년 7월 3일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약의 체결과 관련하여 전환사채 인수계약상 사채권자에 대한 사전 통지의무 미이행에 따른 기한이익상실로 상환 요청의사를 통보해왔습니다.

이에 법률 검토 및 해당 사채권자와 협의한 결과 권면금액 15억원에 해당하는 전환사채권을 당사가 취득하는 매매 계약을 2023년 11월 13일에 체결하고, 매매대금은 원금 및 가산이자(1.3억원)를 오는 12월 12일에 지급되도록 합의하였습니다. 관련 공시인 전환사채 발행후 만기전 사채 취득도 동일 진행되며, 향후 처리방법은 추후 이사회를 통해 결정할 예정입니다.

4) 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

관리종목 지정요건	요건별 회사 현황			관리종목 지정요건 해당여부	관리종목지정유예
	항목	사업연도	금액/비율		해당 여부	종료 시점
최근 사업연도말 매출액 30억원 미만	최근 사업연도말 매출액(별도)	2022	27,739	미해당	미해당	-
최근 4사업연도 연속 영업손실 발생	최근 4사업연도 각 영업손익 (별도)	2022	-4,863	미해당	미해당	-
		2021	-7,544
		2020	3,626
		2019	-7,404
자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생	최근 3사업연도 각 자기자본 대비 법인세차감전 계속사업손익 비율(연결)	2022	-43.8	미해당	미해당	-
		2021	-18.1
		2020	18.5

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
Vessel Technology (Beijing) Co., Ltd.	2011.02.15	북경시 조양구 박대로	엔지니어링서비스	960,142	기업 의결권의 과반수 소유(회계기준서 1027호 13)	X
㈜에스케이씨에스	2004.08.06	경기도 광주시 초월읍 산수로	플라스틱 필름제조	12,522,978	기업 의결권의 과반수 소유(회계기준서 1027호 13)	○

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	1	㈜에스케이씨에스 (코넥스)	134811-0097792
		-	-
비상장	1	Vessel Technology (Beijing) Co., Ltd.	- (중국 유한공사)
		-	-

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
								수량	금액
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계					-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※	당사는 자산총액 1천억원 미만 소규모기업에 해당하는 바 출자현황 기재를 생략하였습니다. 관련사항은 재무제표 주석을 참조하여 주시기 바랍니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

 - 해당사항 없음.

2. 전문가와의 이해관계

 - 해당사항 없음.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231113000377