감사보고서 (2022.12) 2023-03-27 17:32:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230327000915
코오롱머티리얼 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
| 제 15 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
| 코오롱머티리얼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 코오롱머티리얼 주식회사(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 재무구조 악화 등으로 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이2,157백만원이며 2022년 12월 31일 현재 151,359백만원의 결손금을 기록하고 있습니다. 또한, 회사는 사업환경 및 사업실적의 지속적인 악화에 따라 2021년 8월 2일 이사회에서 원단 사업부문 영업정지를 결의하였고, 2022년 2월 25일 이사회 결의를 통해 2022년 4월 1일자로 IT소재사업부문을 코오롱인더스트리(주)에 양도하였습니다.
이러한 회계의 계속기업전제에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 회계의 계속기업전제에 대한 평가를 수행하지 않았으며, 이로 인해 우리는 회계의 계속기업전제의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할수 없었습니다.
기타사항
회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 2022년 3월 17일의 감사보고서에 계속기업으로서의 존속에 대한 불확실성을 이유로 의견거절을 표명하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2023년 3월 16일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 코오롱머티리얼 주식회사 |
| 제 15(당) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 14(전) 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코오롱머티리얼 주식회사 대표이사 나 영 일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 코오롱로11 코오롱타워 본관 4층 |
| (전 화) | 02-3677-3771 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 코오롱머티리얼 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15기 (당)기말 | 제 14기 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 49,439,738,587 | 48,169,136,417 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,10,35 | 26,980,851,994 | 24,133,444,231 | ||
| 매출채권및기타채권 | 8,10,34,35 | 142,058,654 | 6,222,265,488 | ||
| 단기금융상품 | 10,35 | - | 5,000,000,000 | ||
| 재고자산 | 11 | - | 1,829,684,479 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 43,772,149 | 213,329,947 | ||
| 당기법인세자산 | 86,389,790 | 23,159,140 | |||
| 매각예정자산 | 36 | 22,186,666,000 | 10,747,253,132 | ||
| II. 비유동자산 | 2,526,875,155 | 30,126,232,189 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 8,10,35 | 38,731,927 | 105,238,600 | ||
| 유형자산 | 13,15 | 65,000 | 1,976,581,332 | ||
| 투자부동산 | 14,15 | - | 21,992,016,000 | ||
| 사용권자산 | 38 | 29,531,831 | 897,986,232 | ||
| 무형자산 | 17 | 765,416,441 | 1,274,490,802 | ||
| 장기금융상품 | 7,10,35 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 기타투자자산 | 22 | 1,691,129,956 | 3,877,919,223 | ||
| 자 산 총 계 | 51,966,613,742 | 78,295,368,606 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 5,943,064,404 | 35,268,310,987 | |||
| 매입채무및기타채무 | 10,19,34,35 | 5,050,096,261 | 11,032,722,335 | ||
| 단기차입금 | 10,21,35,40 | - | 18,379,996,227 | ||
| 기타유동부채 | 18,20 | 246,836,481 | 1,526,805,881 | ||
| 리스부채 | 35,38,40 | 26,797,917 | 1,396,372,906 | ||
| 충당부채 | 24 | 619,333,745 | 2,932,413,638 | ||
| II. 비유동부채 | 14,969,026 | 168,477,332 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 10,19,35 | - | 5,000,000 | ||
| 장기리스부채 | 35,38,40 | 3,864,164 | 114,178,708 | ||
| 확정급여부채 | 22 | 11,104,862 | 49,298,624 | ||
| 부 채 총 계 | 5,958,033,430 | 35,436,788,319 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,25 | 68,658,635,000 | 68,658,635,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 128,212,837,013 | 128,212,837,013 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 495,925,323 | 495,925,323 | |||
| 결손금 | 26 | (151,358,817,024) | (154,508,817,049) | ||
| 자 본 총 계 | 46,008,580,312 | 42,858,580,287 | |||
| 부채와자본총계 | 51,966,613,742 | 78,295,368,606 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 코오롱머티리얼 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 27,28,34 | - | - | ||
| II. 매출원가 | 28,32,34 | - | - | ||
| III. 매출총이익(손실) | - | - | |||
| IV. 판매비및관리비 | 29,32 | 2,157,429,590 | 197,635,338 | ||
| V. 영업이익(손실) | (2,157,429,590) | (197,635,338) | |||
| VI. 영업외손익 | 2,224,431,915 | (43,566,273) | |||
| 기타수익 | 30 | 1,874,468,079 | 156,243,400 | ||
| 기타비용 | 30 | 103,249,590 | 137,957,677 | ||
| 금융수익 | 31 | 598,494,530 | 13,960,921 | ||
| 금융비용 | 31 | 145,281,104 | 75,812,917 | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | 67,002,325 | (241,201,611) | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 33 | 15,930,599 | (5,518,744) | ||
| IX. 계속영업당기순이익(손실) | 39 | 51,071,726 | (235,682,867) | ||
| 중단영업당기순이익(손실) | 37,39 | 3,155,409,515 | (14,982,095,073) | ||
| X. 당기순이익(손실) | 39 | 3,206,481,241 | (15,217,777,940) | ||
| XI. 기타포괄손익 | (56,481,216) | 695,614,638 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (56,481,216) | 540,858,603 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 10 | - | 154,756,035 | ||
| XII. 당기총포괄이익(손실) | 3,150,000,025 | (14,522,163,302) | |||
| XIII. 주당손익 | |||||
| 기본주당순손익 | |||||
| 계속영업기본주당손익 | 39 | 1 | (3) | ||
| 중단영업기본주당손익 | 39 | 46 | (218) | ||
| 희석주당순손익 | |||||
| 계속영업희석주당손익 | 39 | 1 | (3) | ||
| 중단영업희석주당손익 | 39 | 46 | (218) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 코오롱머티리얼 주식회사 | (단위:원) |
| 구 분 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 | 기타포괄손익 누계액 | 이 익 잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.1.1 (제14기 전기초) | 68,658,635,000 | 128,212,837,013 | 341,169,288 | (139,831,897,712) | 57,380,743,589 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (15,217,777,940) | (15,217,777,940) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | 154,756,035 | - | 154,756,035 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 540,858,603 | 540,858,603 |
| 2021.12.31 (제14기 전기말) | 68,658,635,000 | 128,212,837,013 | 495,925,323 | (154,508,817,049) | 42,858,580,287 |
| 2022.1.1 (제15기 당기초) | 68,658,635,000 | 128,212,837,013 | 495,925,323 | (154,508,817,049) | 42,858,580,287 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 3,206,481,241 | 3,206,481,241 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (56,481,216) | (56,481,216) |
| 2022.12.31 (제15기 당기말) | 68,658,635,000 | 128,212,837,013 | 495,925,323 | (151,358,817,024) | 46,008,580,312 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 코오롱머티리얼 주식회사 | (단위:원) |
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,211,301,335) | (3,634,041,522) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 3,206,481,241 | (15,217,777,940) | ||
| 2. 손익조정항목: | (5,394,250,123) | 846,665,117 | ||
| 퇴직급여 | (79,941,249) | 450,246,823 | ||
| 기타장기종업원급여 | (38,193,762) | (413,822,571) | ||
| 대손상각비 | (24,706,608) | (1,807,738,739) | ||
| 판매보증비 | - | 397,863,991 | ||
| 감가상각비 | 85,833,254 | 945,007,610 | ||
| 무형자산상각비 | 33,937,087 | 744,063,720 | ||
| 투자부동산감가상각비 | - | 119,365,165 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,929,398,953 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 1,844,758 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | 617,277 | ||
| 외화환산손실 | - | 29,484,269 | ||
| 이자비용 | 136,913,913 | 749,866,985 | ||
| 리스료/이자비용 | 10,370,582 | 569,480,536 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 140,588,872 | 1,104,809,926 | ||
| 유형자산처분이익 | (27,765,298) | (2,539,807,172) | ||
| 유형자산처분손실 | 83,136,217 | 41,577,426 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 2,753,660,729 | ||
| 법인세비용(수익) | 15,930,599 | (196,199,000) | ||
| 이자수익 | (599,556,217) | (174,778,205) | ||
| 리스수익 | (596,311,029) | (1,452,134) | ||
| 외화환산이익 | - | (294,268,830) | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (3,121,340,033) | 2,342,028,127 | ||
| 매각예정자산처분이익 | (5,934,540,420) | - | ||
| 매각예정자산처분손실 | 4,116,207,341 | - | ||
| 투자부동산처분이익 | - | (6,130,886,704) | ||
| 리스손실 | 421,797 | 853,431 | ||
| 무형자산처분손실 | 299,238,671 | 15,400,000 | ||
| 투자자산손상차손 | - | 141,664,552 | ||
| 투자부동산처분손실 | - | 6,166,845 | ||
| 잡손실 | 103,681,402 | 64,062,107 | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | (937,142,663) | 10,725,357,451 | ||
| 매출채권의 감소 | 5,270,002,248 | 4,511,669,972 | ||
| 미수금의 감소 | 23,217,116 | 14,778,840 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 74,697,092 | (94,960) | ||
| 선급비용의 감소 | 134,926,917 | 25,507,214 | ||
| 예치보증금의 감소 | 150,000 | 4,389,941 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (234,716,211) | 231,232,848 | ||
| 재고자산의 감소 | 4,903,244,310 | 5,533,964,935 | ||
| 반품자산의 감소 | 47,780,202 | 41,718,347 | ||
| 매입채무의 감소 | (1,479,612,295) | (4,938,229,081) | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (123,997,393) | 19,548,003 | ||
| 판매보증충당부채의 감소 | (228,043,915) | (303,512,812) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (6,344,544,646) | 2,830,044,712 | ||
| 선수금의 감소 | (167,464,716) | (9,237,493) | ||
| 예수금의 감소 | (77,576,449) | (18,402,770) | ||
| 미지급비용의 감소 | (1,933,556,804) | (608,031,028) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,034,928,235) | 993,601,005 | ||
| 퇴직금의 지급 | (3,573,308,525) | (638,588,714) | ||
| 장기종업원급여의 지급 | - | (38,867,200) | ||
| 관계회사전출입액 | (1,317,191,980) | (146,794,947) | ||
| 국민연금전환금의 감소 | 650,900 | 2,482,100 | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 7,084,168,306 | 651,799,454 | ||
| 예수보증금의 감소 | - | (5,300,000) | ||
| 구조조정충당부채의 증가 | (1,961,038,585) | 2,571,679,085 | ||
| 4. 법인세의 환급 | (86,389,790) | 11,713,850 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 24,778,858,509 | 36,615,312,045 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 5,000,000,000 | 21,000,000,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (10,000,000,000) | ||
| 이자의수취 | 560,994,466 | 150,443,573 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,666,735 | 28,499,982 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (4,210,758) | (13,440,677) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 2,366,000 | 12,823,400 | ||
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 1,852,405,172 | ||
| 장기대여금의감소 | - | 18,833,570 | ||
| 유형자산의 취득 | - | (67,539,389) | ||
| 유형자산의 처분 | 1,736,711,947 | (190,220,300) | ||
| 무형자산의 처분 | 175,898,603 | 700,000,000 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 22,958,136,940 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 16,340,105,021 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 964,326,495 | 165,369,774 | ||
| 임차보증금의 증가 | - | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,720,149,411) | (12,998,562,017) | ||
| 이자의 지급 | (141,426,242) | (797,819,586) | ||
| 리스료의 지급 | (193,726,942) | (1,466,832,314) | ||
| 단기차입금의 순증감 | (18,379,996,227) | (10,641,910,117) | ||
| 임대보증금의 감소 | (5,000,000) | (92,000,000) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III) | 2,847,407,763 | 19,982,708,506 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 24,133,444,231 | 4,172,523,943 | ||
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | (21,788,218) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 26,980,851,994 | 24,133,444,231 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 코오롱머티리얼 주식회사 |
1. 회사의 개요
코오롱머티리얼 주식회사(이하 "당사")는 2008년 3월 3일을 분할기준일로 하여 주식회사 코오롱의 원사부문이 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 8월에 코오롱하이텍스 주식회사와 합병하였습니다. 당사는 경기도 과천시에 본사를 두고 있으며, 2012년4월에 유가증권시장에 상장하였습니다.
당사는 2017년 4월 28일에 액면가 5,000원 1주를 액면가 1,000원으로 1:5 액면분할 하였으며, 수권주식수는 100,000,000주로 증가하였습니다. 또한 2019년 중 제3자 배정유상증자를 통해 23,658,635주(액면가액 1,000원)를 신주 발행하였습니다.
당사는 2019년 3월 4일 이사회 결정에 따라 원사 사업부문의 영업을 중단하였고, 2021년 8월 2일 이사회 결정에 따라 원단 사업부문의 영업을 중단하였습니다. 또한, 2022년 2월 25일 이사회 결정에 따라 IT소재 사업부를 코오롱인더스트리(주)에 영업양도하였으며, 관련손익을 중단영업손익으로 인식하였습니다.
당사는 2021년 10월 20일 포괄적 주식교환을 통하여 코오롱인더스트리(주)의 완전자회사가 되었습니다. 이로 인하여 당사는 상장폐지가 되었습니다.
당기말 현재 당사의 보통주자본금은 68,658,635천원이며, 코오롱인더스트리(주)가 100%를 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 4~20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.9 무형자산
당사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산 권, 소프트웨어 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 등 | 5~10년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및'장단기차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.15 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.16 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 리스
회사는 건물, 자동차와 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기 등 사무용품으로 구성되어 있습니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.19 수익인식
당사는 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(1) 제품 및 상품매출
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
그러므로, 당사는 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.
환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 충당부채에 포함되어 있고 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 재고자산에 포함되어 있습니다(주석 11 참고). 당사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.
2.20 영업부문
회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석5'에 공시하였습니다.
2.21 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 충당부채
보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.
(5) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품 공정가치
4.1 금융상품 종류별 공정가치
현금및현금성자산, 기타금융자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
4.2 공정가치 서열체계
(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
5. 부문정보
당사는 사업환경 및 사업실적의 지속적인 악화에 따라2019년3월4일 및2021년8월2일 이사회에서 원사 및 원단 사업부문 영업정지를 결의하였고, 2022년2월25일 이사회에서IT소재 사업부문을 코오롱인더스트리(주)에 양도하는 것을 결의하였습니다. 원사, 원단 및IT소재 사업부문은 중단됨에 따라 보고기간말 현재 보고부문은 없으며,중단영업에 대한 자세한 사항은 주석37에서 설명하고있습니다.
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 275,281,489 | 927,228,648 |
| 정기예금 등(*) | 26,705,570,505 | 23,206,215,583 |
| 합 계 | 26,980,851,994 | 24,133,444,231 |
(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 입니다.
7. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 유동성: | ||||||
| 매출채권 | 1,495,774,940 | (1,495,774,940) | - | 9,803,054,645 | (4,557,759,005) | 5,245,295,640 |
| 미수금 | - | - | - | 57,976 | - | 57,976 |
| 미수수익 | 47,432,478 | - | 47,432,478 | 12,142,466 | - | 12,142,466 |
| 단기대여금 | - | - | - | 2,666,735 | - | 2,666,735 |
| 예치보증금 | - | - | - | 150,000 | - | 150,000 |
| 보증금 | 94,626,176 | - | 94,626,176 | 961,952,671 | - | 961,952,671 |
| 소 계 | 1,637,833,594 | (1,495,774,940) | 142,058,654 | 10,780,024,493 | (4,557,759,005) | 6,222,265,488 |
| 비유동성: | ||||||
| 장기보증금 | 38,731,927 | - | 38,731,927 | 105,238,600 | - | 105,238,600 |
| 소 계 | 38,731,927 | - | 38,731,927 | 105,238,600 | - | 105,238,600 |
| 합 계 | 1,676,565,521 | (1,495,774,940) | 180,790,581 | 10,885,263,093 | (4,557,759,005) | 6,327,504,088 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 정상 | 0~3개월 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 1년 초과 | 계 |
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | - | - | - | - | - | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | - | - | - | - | - | 1,495,774,940 | 1,495,774,940 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | 1,495,774,940 | 1,495,774,940 |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.03% | 0.34% | 7.12% | 20.59% | 70.62% | 95.79% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,530,708,403 | 1,512,807,398 | 8,665,670 | - | - | 4,750,873,174 | 9,803,054,645 |
| 대손충당금 | 1,105,227 | 5,170,808 | 616,796 | - | - | 4,550,866,174 | 4,557,759,005 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,557,759,005 | 6,279,556,551 |
| 중단영업 대손상각비 | (24,706,608) | (1,807,738,739) |
| 제각 | (136,475,089) | - |
| 환입 | - | 85,941,193 |
| 출자전환 | (2,900,802,368) | - |
| 기말금액 | 1,495,774,940 | 4,557,759,005 |
9. 공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 잔액은 없습니다.
(2) 당기 중 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | 1,654,000,000 |
| 취득(*) | - | - |
| 평가 | - | 198,405,172 |
| 처분 | - | (1,852,405,172) |
| 기말금액 | - | - |
(*) 당기 중 매출채권의 출자전환으로 ㈜젝시아인터내셔널의 주식 9,833주를 취득하였으며, 동 출자전환 주식의 공정가치는 "0"으로 산정하였습니다.
10. 범주별 금융상품
10.1 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 재무상태표상 자산 | ||
| 상각후원가 측정 | ||
| 현금및현금성자산 | 26,980,851,994 | 24,133,444,231 |
| 단기금융상품 | - | 5,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 142,058,654 | 6,222,265,488 |
| 장기매출채권및기타채권 | 38,731,927 | 105,238,600 |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 27,163,642,575 | 35,462,948,319 |
| 재무상태표상 부채 | ||
| 상각후원가 측정 | ||
| 매입채무및기타채무 | 5,050,096,261 | 11,032,722,335 |
| 단기차입금 | - | 18,379,996,227 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 5,050,096,261 | 29,417,718,562 |
10.2 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | - | 154,756,035 |
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||
| 중단영업대손상각비 | (24,706,608) | (1,807,738,739) |
| 이자수익 | 599,556,217 | 174,778,205 |
| 외환차손 | (176,082,772) | (259,646,005) |
| 외환차익 | 127,383,606 | 727,775,243 |
| 외화환산손실 | - | (26,810,952) |
| 외화환산이익 | - | 293,118,172 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (136,913,913) | (749,866,985) |
| 외환차손 | (5,161,410) | (158,509,734) |
| 외환차익 | 221,775 | 35,315,416 |
| 외화환산손실 | - | (2,673,317) |
| 외화환산이익 | - | 1,150,658 |
11. 재고자산
(1) 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 1,933,811,497 | (1,666,495,808) | 267,315,689 |
| 상품 | 140,695,273 | (140,695,273) | - |
| 재공품 | 15,842,613 | - | 15,842,613 |
| 수탁가공품 | 71,447,541 | (71,447,541) | - |
| 반제품 | 2,224,071,124 | (955,072,527) | 1,268,998,597 |
| 원재료 | 370,586,310 | (140,838,932) | 229,747,378 |
| 저장품 | 146,789,952 | (146,789,952) | - |
| 미착품 | - | - | - |
| 반품자산 | 47,780,202 | - | 47,780,202 |
| 합 계 | 4,951,024,512 | (3,121,340,033) | 1,829,684,479 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가(중단영업): | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (3,121,340,033) | 2,342,028,127 |
(3) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리
기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 전기말 재고자산에 포함된 반품자산은 47,780,202원입니다. 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품의 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.
12. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | - | 74,697,092 |
| 선급비용 | 3,705,938 | 138,632,855 |
| 원천세환급금 | 371,130 | - |
| 부가세환급금 | 39,695,081 | - |
| 합 계 | 43,772,149 | 213,329,947 |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 상세내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||||||
| 원가 또는 공정가치 | - | 2,873,559,265 | 756,605,412 | - | - | - | 2,901,983,000 | - | 6,532,147,677 |
| 감가상각누계액 | - | (462,304,001) | (158,551,562) | - | - | - | (2,080,026,295) | - | (2,700,881,858) |
| 손상누계액 | - | (2,411,227,264) | (598,040,850) | - | - | - | (821,932,705) | - | (3,831,200,819) |
| 국고보조금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | - | 28,000 | 13,000 | - | - | - | 24,000 | - | 65,000 |
| 전기말: | |||||||||
| 원가 또는 공정가치 | - | 3,007,459,265 | 824,791,102 | 2,929,165,000 | 224,683,587 | 486,054,803 | 3,913,078,415 | 103,681,402 | 11,488,913,574 |
| 감가상각누계액 | - | (476,809,834) | (170,773,662) | (1,385,719,142) | (209,160,544) | (318,396,057) | (2,932,396,118) | - | (5,493,255,357) |
| 손상누계액 | - | (2,411,227,264) | (598,040,850) | (18,637,408) | (15,498,043) | (4,754,977) | (955,886,015) | - | (4,004,044,557) |
| 국고보조금 | - | - | - | (14,000,363) | - | - | (1,031,965) | - | (15,032,328) |
| 순장부금액 | - | 119,422,167 | 55,976,590 | 1,510,808,087 | 25,000 | 162,903,769 | 23,764,317 | 103,681,402 | 1,976,581,332 |
(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기: | |||||||||
| 기초 순장부금액 | - | 119,422,167 | 55,976,590 | 1,510,808,087 | 25,000 | 162,903,769 | 23,764,317 | 103,681,402 | 1,976,581,332 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | (118,557,292) | (55,111,269) | (1,450,988,471) | (25,000) | (142,018,519) | (20,301,125) | (103,681,402) | (1,890,683,078) |
| 감가상각비 | - | (836,875) | (852,321) | (59,819,616) | - | (20,885,250) | (3,439,192) | - | (85,833,254) |
| 기말 순장부금액 | - | 28,000 | 13,000 | - | - | - | 24,000 | - | 65,000 |
| 전기: | |||||||||
| 기초 순장부금액 | 26,555,016,150 | 2,985,296,029 | 502,016,086 | 3,449,186,986 | 1,382,988 | 252,909,049 | 933,502,767 | 2,201,215,920 | 36,880,525,975 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | - | 46,939,389 | 46,939,389 |
| 처분 | - | - | (123,013,488) | (272,505,356) | (1,000) | (18,000) | (648,210) | (64,062,107) | (460,248,161) |
| 대체 | - | 1,133,580,800 | 64,435,000 | 875,346,000 | - | - | 7,050,000 | (2,080,411,800) | - |
| 감가상각비 | - | (120,273,260) | (47,380,970) | (647,195,283) | (623,462) | (85,055,224) | (44,479,411) | - | (945,007,610) |
| 손상차손 | - | (1,542,653,543) | (337,380,822) | - | (732,526) | (1,874,879) | (871,018,959) | - | (2,753,660,729) |
| 투자부동산 재분류 | (21,992,016,000) | - | - | - | - | - | - | - | (21,992,016,000) |
| 매각예정자산 대체 | (4,563,000,150) | (2,336,527,859) | (2,699,216) | (1,894,024,260) | (1,000) | (3,057,177) | (641,870) | - | (8,799,951,532) |
| 순장부금액 | - | 119,422,167 | 55,976,590 | 1,510,808,087 | 25,000 | 162,903,769 | 23,764,317 | 103,681,402 | 1,976,581,332 |
(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가(계속영업) | - | - |
| 매출원가(중단영업) | 83,544,532 | 845,765,941 |
| 판매비와관리비(계속영업) | 1,994,862 | 541,468 |
| 판매비와관리비(중단영업) | 293,860 | 98,700,201 |
| 합 계 | 85,833,254 | 945,007,610 |
14. 투자부동산
(1) 투자부동산의 상세내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 당기말 | |||
| 원가 또는 공정가치 | - | - | - |
| 순장부금액 | - | - | - |
| 전기말 | |||
| 원가 또는 공정가치 | 21,992,016,000 | - | 21,992,016,000 |
| 순장부금액 | 21,992,016,000 | - | 21,992,016,000 |
(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기: | |||
| 기초 순장부금액 | 21,992,016,000 | - | 21,992,016,000 |
| 매각예정자산으로 재분류 | (21,992,016,000) | (21,992,016,000) | |
| 기말 순장부금액 | - | - | - |
| 전기: | |||
| 기초 순장부금액 | 16,667,078,941 | 2,374,669,457 | 19,041,748,398 |
| 처분 | (14,719,779,341) | (2,113,637,740) | (16,833,417,081) |
| 감가상각비 | - | (119,365,165) | (119,365,165) |
| 손상차손 | - | (141,664,552) | (141,664,552) |
| 매각예정자산으로 재분류 | (1,947,299,600) | (2,000) | (1,947,301,600) |
| 투자부동산 재분류 | 21,992,016,000 | - | 21,992,016,000 |
| 기말 순장부금액 | 21,992,016,000 | - | 21,992,016,000 |
(3) 투자부동산 관련손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익(*) | 1,500,000 | 25,208,678 |
| 운영비용(*) | - | (13,762,572) |
| 합 계 | 1,500,000 | 11,446,106 |
(*) 중단영업손익으로 분류하였습니다.
15. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보험종류 | 자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| 재물종합보험 | 건물 | 28,000 | 53,637,178,000 | 삼성화재해상보험(주) |
| 구축물 | 13,000 | |||
| 비품 | 24,000 | |||
| 합계 | 65,000 | 53,637,178,000 | ||
16. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 상세내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발비(ERP) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 원가 | - | 73,978,187 | 765,409,369 | 5,639,407,390 | 6,478,794,946 |
| 상각 및 손상 누계액 | - | (73,978,187) | - | (5,639,400,318) | (5,713,378,505) |
| 순장부금액 | - | - | 765,409,369 | 7,072 | 765,416,441 |
| 전기말: | |||||
| 원가 | 4,675,164,768 | 73,978,187 | 765,409,369 | 5,639,407,390 | 11,153,959,714 |
| 상각 및 손상 누계액 | (4,166,092,335) | (73,978,187) | - | (5,639,398,390) | (9,879,468,912) |
| 순장부금액 | 509,072,433 | - | 765,409,369 | 9,000 | 1,274,490,802 |
(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발비(ERP) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기: | |||||
| 기초순장부금액 | 509,072,433 | - | 765,409,369 | 9,000 | 1,274,490,802 |
| 상각비 | (33,935,159) | - | - | (1,928) | (33,937,087) |
| 처분 | (475,137,274) | - | - | - | (475,137,274) |
| 기말순장부금액 | - | - | 765,409,369 | 7,072 | 765,416,441 |
| 전기: | |||||
| 기초순장부금액 | 719,958,088 | - | 1,480,809,369 | 2,462,586,018 | 4,663,353,475 |
| 손상차손 | (26,562,926) | - | - | (1,902,836,027) | (1,929,398,953) |
| 상각비 | (184,322,729) | - | - | (559,740,991) | (744,063,720) |
| 처분 | - | - | (715,400,000) | - | (715,400,000) |
| 기말순장부금액 | 509,072,433 | - | 765,409,369 | 9,000 | 1,274,490,802 |
(3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비(계속영업) | 1,483,075 | 20,497,011 |
| 판매비와관리비(중단영업) | 32,454,012 | 723,566,709 |
| 합 계 | 33,937,087 | 744,063,720 |
18. 정부보조금
당기말 현재 당사의 정부출연금액 및 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 시행부처 | 연구과제 | 협약기간 | 정부출연금액 | 정부보조금잔액(*) |
|---|---|---|---|---|
| 산업통상자원부 | 막가습기 | 2017년 06월~2020년 12월 | 305,000,000 | 60,739,133 |
| 합 계 | 305,000,000 | 60,739,133 | ||
(*) 상기 정부보조금 잔액은 당기말 현재 예수금으로 계상하고 있습니다.
19. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 매입채무 | - | 1,479,612,295 |
| 미지급금 | 2,663,049,065 | 9,007,593,711 |
| 미지급비용 | 2,387,047,196 | 545,516,329 |
| 임대보증금 | - | - |
| 소 계 | 5,050,096,261 | 11,032,722,335 |
| 비유동성: | ||
| 임대보증금 | - | 5,000,000 |
| 소 계 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 5,050,096,261 | 11,037,722,335 |
20. 기타유동부채
보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 150,000,000 | 317,464,716 |
| 예수원천세 | 21,733,710 | 1,056,661,945 |
| 예수금 | 75,102,771 | 152,679,220 |
| 소 계 | 246,836,481 | 1,526,805,881 |
21. 차입금
보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 내 역 | 만기 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 산업은행 | 운영자금대출 | - | - | - | 18,000,000,000 |
| 우리은행 | 매출채권의 양도 | - | - | - | 364,940,763 | |
| 하나은행 | 매출채권의 양도 | - | - | - | 15,055,464 | |
| 합 계 | - | 18,379,996,227 | ||||
22. 종업원급여
(1) 확정급여부채 산정내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 664,968,367 | 5,524,574,238 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,352,779,023) | (9,398,523,261) |
| 국민연금전환금 | (3,319,300) | (3,970,200) |
| 장기종업원급여부채 | 11,104,862 | 49,298,624 |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 11,104,862 | 49,298,624 |
| 재무상태표상 기타투자자산 | (1,691,129,956) | (3,877,919,223) |
(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 291,319,975 | 1,030,985,708 |
| 이자원가 | 100,930,802 | 229,711,558 |
| 축소,정산 손실(이익) | (320,828,192) | (598,126,735) |
| 사외적립자산의 기대수익 | (151,363,834) | (212,323,708) |
| 장기종업원급여 | (38,193,762) | (413,822,571) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | (118,135,011) | 36,424,252 |
(3) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 5,524,574,238 | 10,757,780,829 |
| 당기근무원가 | 291,319,975 | 1,030,985,708 |
| 이자원가 | 100,930,802 | 229,711,558 |
| 축소,정산 손실(이익) | (320,828,192) | (598,126,735) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (40,527,951) | (829,953,423) |
| 지급액 | (3,573,308,525) | (4,919,028,752) |
| 관계회사전(출)입액 | (1,317,191,980) | (146,794,947) |
| 기말금액 | 664,968,367 | 5,524,574,238 |
(4) 장기종업원급여부채의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 49,298,624 | 501,988,395 |
| 당기근무원가 | 3,035,515 | 49,297,854 |
| 이자원가 | 1,122,721 | 9,688,375 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (42,351,998) | (472,808,800) |
| 지급액 | - | (38,867,200) |
| 기말금액 | 11,104,862 | 49,298,624 |
(5) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 9,398,523,261 | 9,974,543,964 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 151,363,834 | 212,323,708 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (112,939,766) | (136,544,957) |
| 사용자기여금 | 800,000,000 | - |
| 지급액 | (6,566,976,326) | (651,799,454) |
| 관계회사전입액 | (1,317,191,980) | - |
| 기말금액 | 2,352,779,023 | 9,398,523,261 |
(6) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 정기예금 등 | 2,352,779,023 | 9,398,523,261 |
(7) 주요 보험수리적 가정
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.22% | 2.26% |
| 미래임금상승율 | 4.86% | 6.41% |
(8) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 할인율 | (23,295,182) | 25,041,547 |
| 미래임금상승율 | 25,590,227 | (24,243,701) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(9) 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | (40,527,951) | (829,953,423) |
| - 재무적 가정 | (205,200,662) | (5,427,655) |
| - 비재무적 가정(인구통계적 가정) | - | - |
| - 경험조정 | 164,672,711 | (824,525,768) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 112,939,766 | 136,544,957 |
| - 사외적립자산의 기대수익 | 112,939,766 | 136,544,957 |
(10) 보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 3.82년(전기 2.51년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| 당기말 | 84,398,027 | 87,789,879 | 459,323,743 | 409,883,995 | 1,041,395,644 |
| 전기말 | 3,758,181,145 | 337,555,231 | 1,513,124,246 | 1,590,923,718 | 7,199,784,340 |
23. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:USD, 원) |
| 금융기관 | 약정내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| 산업은행 | 산업운영대출 | - | - | 19,900,000,000 | 18,000,000,000 |
| 우리은행 | 수출L/C BASE 매입 | - | - | - | 364,940,763 |
| B2B주계약(전자어음) | - | - | 512,000,000 | 38,754,222 | |
| 무역금융(L/C개설 포함) | - | - | 3,000,000,000 | - | |
| KEB 하나은행 | 포괄한도 | - | - | 3,500,000,000 | 15,055,464 |
| 신한은행 | 전자방식외담대 | - | - | 200,000,000 | - |
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 채권가압류 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 65,900,000원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
24. 충당부채
충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기 | 판매보증충당부채(*1) | 환불부채 | 구조조정충당부채(*2) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 234,209,098 | 126,525,455 | 2,571,679,085 | 2,932,413,638 |
| 증감: | - | |||
| 충당금전입 | - | - | - | - |
| 사용 | - | - | (1,961,038,585) | (1,961,038,585) |
| 환입 | (228,043,915) | (123,997,393) | - | (352,041,308) |
| 기말 | 6,165,183 | 2,528,062 | 610,640,500 | 619,333,745 |
(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 당기 중 원단 사업부문의 영업중단에 따라 원단 사업부문 공장 및 본사 지원부서에서 총 6명의 종업원이 감축될 예정입니다. 보고기간말 기준으로 발생할 것으로 추정되는 종업원 구조조정비용은 611백만원입니다. 보고기간말 계상된 611백만원의 충당부채는 2023년 중 전액 사용될 것으로 예상됩니다.
25. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수 | 68,658,635주 | 68,658,635주 |
| 보통주자본금 | 68,658,635,000 | 68,658,635,000 |
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 83,729,452,013 | 83,729,452,013 |
| 감자차익 | 44,483,385,000 | 44,483,385,000 |
| 합 계 | 128,212,837,013 | 128,212,837,013 |
26. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 360,000,000 | 360,000,000 |
| 미처리결손금(*) | (151,718,817,024) | (154,868,817,049) |
| 합 계 | (151,358,817,024) | (154,508,817,049) |
(*) 결손금 중 5,147,963천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 당사는 동 재평가차익을 미처리결손금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (154,508,817,049) | (139,831,897,712) |
| 당기순이익(손실) | 3,206,481,241 | (15,217,777,940) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (56,481,216) | 540,858,603 |
| 기말금액 | (151,358,817,024) | (154,508,817,049) |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 원단(*) | IT 소재(*) | 합계 | ||
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | ||
| 외부고객으로부터 수익 | 1,215,358,238 | 756,642,860 | 173,324,006 | 2,885,116,425 | 5,030,441,529 |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 1,214,271,938 | 756,642,860 | 171,824,006 | 2,885,116,425 | 5,027,855,229 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,086,300 | - | 1,500,000 | - | 2,586,300 |
(*) 원단, IT소재 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 원단(*) | IT 소재 | 원사(*) | 합계 | ||
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |||
| 외부고객으로부터 수익 | 34,521,534,946 | 29,281,830,505 | 328,252,028 | 3,246,273,338 | 25,208,678 | 67,403,099,495 |
| 수익인식 시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 34,507,534,946 | 29,281,830,505 | 322,252,028 | 3,246,273,338 | - | 67,357,890,817 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 14,000,000 | - | 6,000,000 | - | 25,208,678 | 45,208,678 |
(*) 원단, IT소재, 원사 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다.
28. 매출액과 매출원가
당기와 전기 중 발생한 매출액과 매출원가는 전액 중단영업으로 분류되었습니다.
29.판매관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,151,743,668 | 57,267,983 |
| 상여금 | 24,805,000 | 967,428 |
| 퇴직급여 | 51,681,970 | 5,174,488 |
| 해고급여 | (237,569,800) | 30,052,456 |
| 장기종업원급여 | (12,819,222) | 269,765 |
| 잡급 | - | - |
| 복리후생비 | 98,380,046 | 5,679,251 |
| 여비교통비 | 19,416,800 | 1,257,016 |
| 차량유지비 | 21,495,430 | 1,125,485 |
| 통신비 | 6,914,235 | 482,269 |
| 세금과공과 | 37,723,950 | 2,143,844 |
| 리스료 | 276,604,129 | 2,079,641 |
| 사용권자산감가상각비 | 91,928,374 | 32,200,963 |
| 감가상각비 | 1,994,862 | 541,468 |
| 무형자산상각비 | 1,483,075 | 20,497,011 |
| 보험료 | 122,336,881 | 5,602,910 |
| 교육훈련비 | 5,887,240 | 347,780 |
| 접대비 | 74,298,475 | 2,461,864 |
| 운반비 | 673,410 | 102,977 |
| 사무비 | 4,277,445 | 474,532 |
| 지급수수료 | 416,068,878 | 28,894,052 |
| 회의비 | 104,744 | 12,155 |
| 합 계 | 2,157,429,590 | 197,635,338 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 33,629,897 | 51,416,939 |
| 외화환산이익 | - | 2,994,921 |
| 유형자산처분이익 | 6,453,781 | - |
| 리스수익 | 590,291,692 | - |
| 잡이익 | 1,244,092,709 | 101,831,540 |
| 합 계 | 1,874,468,079 | 156,243,400 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 2,565,334 | 4,486,732 |
| 외화환산손실 | - | 1,896,855 |
| 유형자산처분손실 | 83,136,217 | 38,220 |
| 무형자산처분손실 | 16,216 | 796,186 |
| 유형자산손상차손 | - | 29,613,378 |
| 무형자산손상차손 | - | 99,551,740 |
| 리스손실 | - | 110,699 |
| 잡손실 | 17,531,823 | 1,463,867 |
| 합 계 | 103,249,590 | 137,957,677 |
31. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 598,494,530 | 13,960,921 |
| 합 계 | 598,494,530 | 13,960,921 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 136,446,572 | 38,357,636 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 1,844,758 | 31,913 |
| 리스부채 이자비용 | 6,989,774 | 37,423,368 |
| 합 계 | 145,281,104 | 75,812,917 |
32. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | - | - |
| 원재료, 상품 등 재고자산 매입액 | - | - |
| 종업원급여 | 977,841,616 | 93,732,120 |
| 감가상각비(*) | 95,406,311 | 53,239,443 |
| 지급임차료 | 276,604,129 | 2,079,641 |
| 지급수수료 | 416,068,878 | 28,894,052 |
| 보험료 | 122,336,881 | 5,602,910 |
| 세금과공과 | 37,723,950 | 2,143,844 |
| 기타 | 231,447,825 | 11,943,328 |
| 합 계 | 2,157,429,590 | 197,635,338 |
(*) 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 증감 | 15,930,599 | (196,199,000) |
| 법인세비용(수익) | 15,930,599 | (196,199,000) |
| 중단영업 법인세비용(수익) | - | (190,680,256) |
| 계속영업 법인세비용(수익) | 15,930,599 | (5,518,744) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,222,411,840 | (15,413,976,940) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 708,930,605 | (3,391,074,927) |
| 조정항목: | (693,000,006) | 3,194,875,927 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 | 11,042,463 | 771,750,381 |
| - 이연법인세 미인식 결손금 발생 | 2,723,617,945 | 5,480,923,544 |
| - 이연법인세 미인식 일시적차이 변동 | (3,694,598,250) | (3,057,797,998) |
| - 기타 | 266,937,836 | - |
| 법인세비용(수익) | 15,930,599 | (196,199,000) |
| 중단영업 법인세비용(수익) | - | (190,680,256) |
| 계속영업 법인세비용(수익) | 15,930,599 | (5,518,744) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| 금융상품평가손익 | - | - | - | 198,405,172 | (43,649,138) | 154,756,034 |
| 보험수리적손익 | (72,411,815) | 15,930,599 | (56,481,216) | 693,408,466 | (152,549,861) | 540,858,605 |
| 합 계 | (72,411,815) | 15,930,599 | (56,481,216) | 891,813,638 | (196,198,999) | 695,614,639 |
(4) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 159,032,529 | 1,468,004,073 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | - | - |
| 소계 | 159,032,529 | 1,468,004,073 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (159,032,529) | (1,468,004,073) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 소계 | (159,032,529) | (1,468,004,073) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
(7) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기 | 당기초 | 당기 손익 | 기타포괄손익/자본 | 당기말 |
| 퇴직연금 | (1,215,406,332) | 1,050,916,227 | 24,846,748 | (139,643,357) |
| 리스사용권자산 | (197,556,971) | 191,355,286 | - | (6,201,685) |
| 재평가잉여금 | (41,857,783) | 38,631,116 | - | (3,226,667) |
| 반품자산 | (10,511,644) | 10,511,644 | - | - |
| 재평가차액(승계) | - | - | - | - |
| 미수수익 | (2,671,343) | (7,289,477) | - | (9,960,820) |
| 금융상품평가 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | (1,468,004,073) | 1,284,124,796 | 24,846,748 | (159,032,529) |
| 정부보조금 | 18,694,483 | (5,939,265) | - | 12,755,218 |
| 수선유지비(구축물) | 10,730,676 | (1,205,002) | - | 9,525,674 |
| 환불부채 | 27,835,600 | (27,304,707) | - | 530,893 |
| 장기종업원충당금 | 10,845,697 | (8,513,676) | - | 2,332,021 |
| 재고충당금 | 686,694,807 | (686,694,807) | - | - |
| 임차보증금 | 6,708,532 | (6,708,532) | - | - |
| 미지급비용 | 108,696,991 | (100,183,020) | - | 8,513,971 |
| 수선유지비(기계장치) | 173,166,587 | (84,232,369) | - | 88,934,218 |
| 리스부채 | 332,321,355 | (325,882,318) | - | 6,439,037 |
| 매출채권 | 1,095,612,909 | (21,321,715) | - | 1,074,291,194 |
| 대손충당금 | 970,184,004 | (669,955,306) | - | 300,228,698 |
| 퇴직급여충당금 | 1,215,406,332 | (1,066,846,826) | (8,916,149) | 139,643,357 |
| 무형자산손상차손(영업권) | 2,584,308,285 | (117,468,559) | - | 2,466,839,726 |
| 감가상각비한도초과 | 2,909,795,181 | (2,019,686,469) | - | 890,108,712 |
| 판매보증충당금 | 51,526,002 | (50,231,314) | - | 1,294,688 |
| 미지급비용(철거비) | - | 634,972,800 | - | 634,972,800 |
| 구조조정충당부채 | 565,769,399 | (437,534,894) | - | 128,234,505 |
| 이월기부금 | 2,090,000 | - | - | 2,090,000 |
| 이월결손금 | 37,835,428,009 | 1,601,189,930 | - | 39,436,617,939 |
| 이월세액공제 | 175,230,691 | - | - | 175,230,691 |
| 이연법인세자산 | 48,781,045,540 | (3,393,546,049) | (8,916,149) | 45,378,583,342 |
| 이연법인세자산(부채) | 47,313,041,467 | (2,109,421,253) | 15,930,599 | 45,219,550,813 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (47,313,041,467) | 2,093,490,654 | - | (45,219,550,813) |
| 합계 | - | (15,930,599) | 15,930,599 | - |
| (단위: 원) |
| 전기 | 전기초 | 당기손익 | 기타포괄손익/자본 | 전기말 |
| 퇴직연금 | (2,159,398,065) | 913,951,841 | 30,039,892 | (1,215,406,332) |
| 리스사용권자산 | (1,446,949,033) | 1,249,392,062 | - | (197,556,971) |
| 재평가잉여금 | (835,490,021) | 793,632,238 | - | (41,857,783) |
| 반품자산 | (19,689,681) | 9,178,037 | - | (10,511,644) |
| 재평가차액(승계) | (26,008,400) | 26,008,400 | - | - |
| 미수수익 | (4,544,597) | 1,873,254 | - | (2,671,343) |
| 금융상품평가 | (96,227,235) | 139,876,373 | (43,649,138) | - |
| 이연법인세부채 | (4,588,307,032) | 3,133,912,205 | (13,609,246) | (1,468,004,073) |
| 정부보조금 | 645,118 | 18,049,365 | - | 18,694,483 |
| 수선유지비(구축물) | 11,482,075 | (751,399) | - | 10,730,676 |
| 환불부채 | 23,535,039 | 4,300,561 | - | 27,835,600 |
| 장기종업원충당금 | 110,437,447 | (99,591,750) | - | 10,845,697 |
| 재고충당금 | 285,662,437 | 401,032,370 | - | 686,694,807 |
| 임차보증금 | 61,209,143 | (54,500,611) | - | 6,708,532 |
| 미지급비용 | 131,798,044 | (23,101,053) | - | 108,696,991 |
| 수선유지비(기계장치) | 253,163,992 | (79,997,405) | - | 173,166,587 |
| 리스부채 | 1,488,930,602 | (1,156,609,247) | - | 332,321,355 |
| 매출채권 | 1,114,519,971 | (18,907,062) | - | 1,095,612,909 |
| 대손충당금 | 1,339,655,087 | (369,471,083) | - | 970,184,004 |
| 퇴직급여충당금 | 2,159,398,064 | (761,401,980) | (182,589,752) | 1,215,406,332 |
| 무형자산손상차손(영업권) | 2,584,308,285 | - | - | 2,584,308,285 |
| 감가상각비한도초과 | 6,672,263,807 | (3,762,468,626) | - | 2,909,795,181 |
| 판매보증충당금 | 30,768,742 | 20,757,260 | - | 51,526,002 |
| 미지급비용(철거비) | 678,619,942 | (678,619,942) | - | - |
| 구조조정충당부채 | - | 565,769,399 | - | 565,769,399 |
| 이월기부금 | - | 2,090,000 | - | 2,090,000 |
| 이월결손금 | 32,356,594,462 | 5,478,833,545 | - | 37,835,428,007 |
| 이월세액공제 | 205,617,351 | (30,386,660) | - | 175,230,691 |
| 이연법인세자산 | 49,508,609,608 | (544,974,318) | (182,589,752) | 48,781,045,538 |
| 이연법인세자산(부채) | 44,920,302,576 | 2,588,937,887 | (196,198,999) | 47,313,041,465 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (44,920,302,576) | (2,392,738,888) | - | (47,313,041,465) |
| 합계 | - | 196,198,999 | (196,198,999) | - |
(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 차감할 일시적차이 | 27,450,689,111 | 42,274,058,030 |
| 이월결손금 | 187,793,418,755 | 171,979,218,213 |
| 이월세액공제 | 175,230,691 | 175,230,691 |
| 이월기부금 | 9,500,000 | 9,500,000 |
34. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | 코오롱인더스트리(주) |
| 기타 특수관계자 | (주)코오롱, 코오롱글로텍(주), 코오롱플라스틱(주), 코오롱글로벌(주), (주)엠오디, 그린나래(주), 코오롱베니트(주), 스위트밀(주), 코오롱티슈진(주), (주)테크비전, 코오롱엘에스아이(주), 코오롱생명과학(주), zhangjiagang glotech, 코오롱데크컴퍼지트(주), 코오롱아우토(주), 코오롱환경에너지(주), 네이처브리지(주), 코오롱바스프이노폼(주), 코오롱오토모티브(주), (주)아르텍스튜디오 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기 | 매입 등 | 기타매입 |
|---|---|---|
| 코오롱인더스트리(주) | - | 2,930,000 |
| (주)코오롱 | - | 396,047,698 |
| (주)엠오디 | - | 8,818,180 |
| 코오롱베니트(주) | 7,139,000 | 304,045,364 |
| 스위트밀(주) | - | 1,140,829 |
| 코오롱엘에스아이(주) | 24,510,282 | 7,981,071 |
| 합 계 | 31,649,282 | 720,963,142 |
| (단위: 원) |
| 전기 | 매출 | 기타매출 | 유무형자산 처분 | 주식 매각 | 매입 등 | 기타매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 코오롱인더스트리(주) | 386,886,999 | 134,091 | 25,191,526,940 | 1,852,405,172 | 11,031,500 | 11,392,527 |
| (주)코오롱 | 1,000,000 | - | - | - | - | 1,493,704,302 |
| 코오롱글로텍(주) | 28,386,109 | - | - | - | 5,349,000 | 2,000,000 |
| 코오롱플라스틱(주) | 1,520,000 | - | 206,337,000 | - | - | - |
| 코오롱글로벌(주) | - | - | - | - | - | 28,878,032 |
| 코오롱티슈진㈜ | - | - | - | - | 103,500 | - |
| (주)엠오디 | - | - | 700,000,000 | - | 5,636,367 | 13,090,905 |
| 코오롱베니트(주) | - | - | - | - | 87,956,791 | 1,298,070,635 |
| 스위트밀(주) | - | - | - | - | - | 4,233,150 |
| 코오롱엘에스아이(주) | - | - | 189,887,874 | 11,535,631 | ||
| 코오롱데크컴퍼지트(주) | 11,383,234 | - | - | - | - | - |
| (주)아르텍스튜디오 | - | - | - | - | - | 405,000 |
| 합 계 | 429,176,342 | 134,091 | 26,097,863,940 | 1,852,405,172 | 299,965,032 | 2,863,310,182 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기말 | 기타채권 | 기타채무 |
| (주)코오롱 | 89,626,176 | 180,400 |
| 코오롱글로벌(주) | 38,489,927 | - |
| (주)엠오디 | 737,000,000 | - |
| 코오롱베니트(주) | - | 25,394,895 |
| 코오롱엘에스아이주식회사 | - | 179,000 |
| 합 계 | 865,116,103 | 25,754,295 |
| (단위: 원) |
| 전기말 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| 코오롱인더스트리(주) | 42,400 | 9,000 | - | 11,000,000 |
| (주)코오롱 | 1,100,000 | 596,952,671 | - | 5,554,496 |
| 코오롱글로벌(주) | - | 38,489,927 | - | 1,518,000 |
| (주)엠오디 | - | 737,000,000 | - | 2,900,000 |
| 코오롱베니트(주) | - | - | 2,507,112 | 118,227,253 |
| 스위트밀(주) | - | - | - | 665,263 |
| 코오롱엘에스아이(주) | - | - | - | 12,092,760 |
| 합 계 | 1,142,400 | 1,372,451,598 | 2,507,112 | 151,957,772 |
(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 379,632,600 | 522,798,900 |
| 퇴직급여 | 116,545,519 | 113,446,911 |
| 합 계 | 496,178,119 | 636,245,811 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.
35. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 26,980,851,994 | 24,133,444,231 |
| 매출채권및기타채권 | 142,058,654 | 6,222,265,488 |
| 단기금융상품 | - | 5,000,000,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 38,731,927 | 105,238,600 |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 27,163,642,575 | 35,462,948,319 |
② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월이내 | 3-6개월 | 6-12개월 | 1-2년 |
| 매출채권및기타채권 | 142,058,654 | 142,058,654 | - | - | - |
전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월이내 | 3-6개월 | 6-12개월 | 1-2년 |
| 매출채권및기타채권 | 1,715,692,464 | 1,507,636,590 | 8,048,874 | - | 200,007,000 |
2) 유동성위험
보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 10년 | |||
| 당기말: | |||||
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 5,050,096,261 | 5,050,096,261 | 5,050,096,261 | - | - |
| 리스부채(*) | 30,662,081 | 31,435,600 | 11,295,600 | 16,057,800 | 4,082,200 |
| 합 계 | 5,080,758,342 | 5,081,531,861 | 5,061,391,861 | 16,057,800 | 4,082,200 |
| 전기말: | |||||
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 11,032,722,335 | 11,032,722,335 | 11,032,722,335 | - | - |
| 단기차입금(*) | 18,379,996,227 | 18,928,996,227 | 379,996,227 | 18,549,000,000 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 리스부채(*) | 1,510,551,614 | 1,741,033,087 | 558,270,709 | 1,067,350,978 | 115,411,400 |
| 합 계 | 30,928,270,176 | 31,707,751,649 | 11,970,989,271 | 19,616,350,978 | 120,411,400 |
(*) 이자지급액이 포함된 금액입니다.
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화: 원, 외화 : 각 외화) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | |||
| 외화자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | USD | - | 1,267.30 | - | USD | 584,202 | 1,185.50 | 692,571,068 |
| 매출채권 | USD | - | 1,267.30 | - | USD | 4,843,830 | 1,185.50 | 5,742,360,915 |
| JPY | - | 953.18 | - | JPY | 1,461,355 | 10.30 | 15,055,464 | |
| 외화자산합계 | USD | - | 1,267.30 | - | USD | 5,428,032 | 1,185.50 | 6,449,987,447 |
| JPY | - | 953.18 | JPY | 1,461,355 | 10.30 | |||
| 외화부채: | ||||||||
| 매입채무 | USD | - | 1,267.30 | - | USD | 25,293 | 1,185.50 | 29,985,219 |
| 미지급금 | USD | - | 1,267.30 | - | USD | 4,000 | 1,185.50 | 4,742,000 |
| 단기차입금 | USD | - | 1,267.30 | - | USD | 307,837 | 1,185.50 | 364,940,764 |
| JPY | - | 953.18 | - | JPY | 1,461,355 | 10.30 | 15,055,464 | |
| 외화부채합계 | USD | - | 1,267.30 | - | USD | 337,130 | 1,185.50 | 414,723,446 |
| JPY | - | 953.18 | JPY | 1,461,355 | 10.30 | |||
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| JPY | 9.83 | 10.41 | 9.53 | 10.30 |
| USD | 1,291.95 | 1,144.42 | 1,267.30 | 1,185.50 |
② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | - | - | 603,526,400 | (603,526,400) |
| 합 계 | - | - | 603,526,400 | (603,526,400) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
4) 이자율위험
① 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | - | (18,379,996,227) |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 26,980,851,994 | 29,133,444,231 |
| 차감 계 | 26,980,851,994 | 10,753,448,004 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융상품의 이자율이 100베이시스 포인트 변동한다면, 세전이익은 전기 183,799,962원 증가 또는 감소하였을 것입니다.
(2) 자본위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순차입금을 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본 대비 순부채 비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | - | 18,379,996,227 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 26,980,851,994 | 24,133,444,231 |
| 순차입금(A) | (26,980,851,994) | (5,753,448,004) |
| 자본총계(B) | 46,008,580,312 | 42,858,580,287 |
| 총자본(A+B) | 19,027,728,318 | 37,105,132,283 |
| 자본조달비율 (A/(A+B)) | (*) | (*) |
(*) 순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.
36. 매각예정자산
당사는 2022년 10월 28일에 이사회 결정에 따라 대구광역시 북구 침산동 1217 토지를 매각하기로 결정하였으며 해당 토지를 매각예정자산로 분류하였습니다.
(1) 매각예정자산
당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매각예정자산 | ||
| 유형자산 | - | 8,799,951,532 |
| 투자부동산 | 22,186,666,000 | 1,947,301,600 |
| 합 계 | 22,186,666,000 | 10,747,253,132 |
(2) 기타포괄손익으로 인식된 누적손익
당기말 현재 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 없습니다.
37. 중단영업
(1) 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 원사 사업부문 | 원단 사업부문 | IT 소재 사업부문 |
|---|---|---|---|
| 주요 영업활동 | 나일론, 폴리에스테르 | 우븐, 니트 | 멤브레인, 벤트 |
| 이사회결의일 | 2019-03-04 | 2021-08-02 | 2022-02-25 |
| 영업정지일자 | 2019-06-30 | 2021-12-31 | 2022-04-01 |
| 영업중단사유 | 사업환경 및 사업실적의 지속적인 악화 | 사업환경 및 사업실적의 지속적인 악화 | 현금유동성 확보에 따른 재무구조 개선을 위한 영업 양도 |
(2) 당기와 전기에 발생한 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 5,030,441,529 | 67,403,099,495 |
| 매출원가 | 3,608,746,896 | 71,693,849,608 |
| 매출총이익 | 1,421,694,633 | (4,290,750,113) |
| 판매비와관리비 | 933,547,468 | 15,963,177,111 |
| 영업이익(손실) | 488,147,165 | (20,253,927,224) |
| 영업외손익 | 2,667,262,350 | 5,081,151,895 |
| 중단영업매각손익 | 2,407,045,968 | 8,614,550,856 |
| 세전손익 | 3,155,409,515 | (15,172,775,329) |
| 법인세비용(수익) | - | 190,680,256 |
| 중단영업이익(손실) | 3,155,409,515 | (14,982,095,073) |
(3) 당기와 전기에 발생한 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동 순현금흐름 | (5,657,655,027) | (3,460,178,738) |
| 투자활동 순현금흐름 | 17,700,773,997 | 23,594,247,007 |
| 재무활동 순현금흐름 | (577,062,687) | (2,280,870,896) |
| 순현금흐름 | 11,466,056,283 | 17,853,197,373 |
38. 리스
(1) 사용권자산
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합계 | |
| 기초 | 714,984,900 | 141,986,761 | 41,014,571 | 897,986,232 | 6,393,075,996 | 177,970,715 | 5,994,347 | 6,577,041,058 |
| 감가상각비 | (80,280,410) | (53,551,849) | (6,756,613) | (140,588,872) | (967,234,787) | (116,235,731) | (21,339,408) | (1,104,809,926) |
| 사용권자산 추가 | - | 13,793,429 | 1,744,519 | 15,537,948 | 172,381,600 | 116,849,009 | 56,359,632 | 345,590,241 |
| 사용권자산 제거 | (634,704,490) | (75,619,710) | (33,079,277) | (743,403,477) | (4,883,237,909) | (36,597,232) | - | (4,919,835,141) |
| 기말 | - | 26,608,631 | 2,923,200 | 29,531,831 | 714,984,900 | 141,986,761 | 41,014,571 | 897,986,232 |
(2) 리스부채
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 1,510,551,614 | 6,767,866,372 |
| 증가 | 15,537,948 | 289,716,098 |
| 감소 | (1,505,798,063) | (6,116,511,392) |
| 이자비용 | 10,370,582 | 569,480,536 |
| 매각예정 | - | - |
| 기말금액 | 30,662,081 | 1,510,551,614 |
(3) 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 10,370,582 | 569,480,536 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 93,052,441 | 102,508,375 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | - | 25,802,947 |
(4) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출 | 193,726,942 | 1,466,832,314 |
39. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기순이익(손실) | 3,206,481,241 | (15,217,777,940) |
| 계속영업당기순이익(손실) | 51,071,726 | (235,682,867) |
| 중단영업당기순이익(손실) | 3,155,409,515 | (14,982,095,073) |
| 가중평균유통보통주식수 | 68,658,635 | 68,658,635 |
| 계속영업기본주당이익(손실) | 1 | (3) |
| 중단영업기본주당이익(손실) | 46 | (218) |
(2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.
40. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 2,080,411,800 |
| 투자부동산의 매각예정자산 대체 | 21,992,016,000 | - |
| 유형자산 취득액 중 미지급분 | - | - |
| 매출채권 제각 | 136,475,089 | - |
| 매출채권 출자전환 | 2,900,802,368 | - |
| 퇴직급여충당부채 미지급분 | - | 4,280,440,038 |
| 합계 | 25,029,293,457 | 6,360,851,838 |
(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 차입재무활동 현금흐름 | 증가 | 감소(*) | 상각 | 환율변동효과 | 기말 |
| 단기차입금 | 18,379,996,227 | (18,379,996,227) | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 1,510,551,614 | (193,726,942) | 15,537,948 | (1,312,071,121) | 10,370,582 | - | 30,662,081 |
(*) 리스 재측정 등으로 인한 순감소액입니다.
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 차입재무활동 현금흐름 | 증가 | 감소(*) | 상각 | 환율변동효과 | 기말 |
| 단기차입금 | 29,020,179,067 | (10,641,910,117) | - | - | - | 1,727,277 | 18,379,996,227 |
| 리스부채 | 6,767,866,372 | (1,466,832,314) | 289,716,098 | (4,649,679,078) | 569,480,536 | - | 1,510,551,614 |
(*) 리스 재측정 등으로 인한 순감소액입니다.
41. 계속기업에 대한 가정
당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 재무구조 악화 등으로2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 2,157백만원이며 당기말 현재 151,359백만원의 결손금을 기록하고 있습니다. 또한, 당사는 사업환경 및 사업실적의 지속적인 악화에따라 2021년 8월 2일 이사회에서 원단 사업부문 영업정지를 결의하였고, 2022년 2월 25일 이사회 결의를 통해 2022년 4월 1일자로 IT소재사업부문을 코오롱인더스트리(주)에 양도하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
만일 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 코오롱머티리얼 주식회사 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 3 | 5 | 1 | 1 | 4 | 8 | 2 | 2 | 3 | 1 | - | - | 13 | 17 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | - | 7 | - | 16 | - | 157 | - | 52 | - | - | - | - | - | 232 |
| 감사 | 13 | 19 | 58 | 57 | 372 | 593 | 200 | 357 | 48 | 3 | - | - | 691 | 1,029 | |
| 합계 | 13 | 26 | 58 | 73 | 372 | 750 | 200 | 409 | 48 | 3 | - | - | 691 | 1,261 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022.09.01~09.30 | 5 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2022.09.26~09.30 | 5 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 내부통제테스트 및 조기입증감사 수행 | ||
| 2023.01.16~01.19 | 4 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검 | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 실사대상 재고자산 없음 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2023.01.19 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 코오롱타워본관 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 회원권 등 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | - | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2022.12.19, 2023.03.14 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 12월 19일 | ㆍ회사측: 감사 ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 | 서면회의 | 회계감사 수행계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 |
| 2 | 2023년 03월 14일 | ㆍ회사측: 감사 ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 | 서면회의 | 회계감사 결과, 감사인의 독립성 등 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230327000915
