연결감사보고서 (2023.12) 2024-04-01 10:50:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240401000950
주식회사 엘아이에스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 17 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
다산회계법인
| 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거
(1) 감사범위의 제한
우리는 연결회사의 경영진으로부터 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 연결재무제표의 주석 등에 대한 감사절차 실시에 필요한 주요 자료를 제공받지 못하여 동 연결재무제표의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.
(2) 계속기업의 불확실성
연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사 제시 연결재무제표에 의하면, 당기말 현재 103,991백만원의 누적결손금이 발생하였고, 당기에 6,696백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 당기 매출액은 2,392백만원입니다. 한편, 연결회사는 2023년 12월 6일에 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다.
이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 사업의 정상화 및 자금 조달의 성공에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 회계의 계속기업 전제에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 연결회사의 경영진은 회계의 계속기업 전제에 대한 평가를 수행하지 않았으며, 이로 인해 우리는 연결회사의 계속기업 전제의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 상기사항에 대한 감사범위의 제한 때문에 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행할 수 없었습니다.
기타사항
(1) 비교표시 재무제표
비교표시 된 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 전기감사인이 감사한 연결재무제표와 다르며, 연결회사가 재작성한 것으로서 감사받지 아니한 재무제표입니다.
한편으로 비교표시되지 않은 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 동 감사인은 2023년 3월 31일자 감사보고서에 의견을 표명하지 아니 하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울시 강남구 역삼로 98길 23 | |
| 다 산 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 석 호 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 |
| 제 17 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 16 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엘아이에스 대표이사 이진석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 의왕시 맑은내길 67 |
| (전 화) | 031-427-8492 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제17(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제16(전)기 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17 기말 | 제 16기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I.유동자산 | 16,825,958,492 | 13,510,111,673 |
| 현금및현금성자산 | 12,375,927,217 | 1,823,292,015 |
| 매출채권및기타채권 | 2,615,907,706 | 6,383,742,079 |
| 단기금융자산 | 86,882,153 | 871,202,551 |
| 기타유동자산 | 625,167,851 | 142,555,285 |
| 당기법인세자산 | 6,404,752 | 7,182,342 |
| 재고자산 | 1,115,668,813 | 4,282,137,401 |
| II.비유동자산 | 65,484,929,408 | 58,565,049,427 |
| 장기매출채권및기타채권 | 46,880,845,885 | 46,740,371,035 |
| 유형자산 | 15,056,046,588 | 2,451,929,963 |
| 무형자산 | 145,395,809 | 179,401,305 |
| 관계기업투자 | 1,373,909,407 | 2,168,090,403 |
| 기타비유동자산 | 2,028,731,719 | 7,025,256,721 |
| 자 산 총 계 | 82,310,887,900 | 72,075,161,100 |
| 부 채 | ||
| I.유동부채 | 11,532,396,892 | 100,535,660,772 |
| 매입채무및기타채무 | 10,558,189,610 | 66,701,310,022 |
| 단기차입금 | 283,482,000 | 6,830,643,863 |
| 유동성장기부채 | - | 2,138,850,000 |
| 리스부채(유동) | 495,034,812 | 770,401,387 |
| 전환사채(유동) | - | 17,410,085,211 |
| 기타유동부채 | 167,772,601 | 2,626,252,377 |
| 충당부채(유동) | - | 3,436,251,176 |
| 당기법인세부채 | 27,917,869 | 621,866,736 |
| II.비유동부채 | 450,363,754 | 1,126,147,438 |
| 리스부채(비유동) | 192,343,577 | 984,289,455 |
| 확정급여채무 | 258,020,177 | 129,302,707 |
| 충당부채(비유동) | - | 12,555,276 |
| 부 채 총 계 | 11,982,760,646 | 101,661,808,210 |
| 자 본 | ||
| I.지배기업의 소유지분 | 70,878,761,154 | (29,264,545,778) |
| 자본금 | 33,540,153,000 | 11,634,130,000 |
| 자본잉여금 | 55,349,689,202 | 55,349,689,202 |
| 기타자본 | 84,858,102,222 | (265,251,302) |
| 기타포괄손익누계액 | 1,121,655,046 | 1,105,060,769 |
| 결손금 | (103,990,838,316) | (97,088,174,447) |
| II.비지배지분 | (550,633,900) | (322,101,332) |
| 자 본 총 계 | 70,328,127,254 | (29,586,647,110) |
| 부채 및 자본총계 | 82,310,887,900 | 72,075,161,100 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제17(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17 기 | 제 16 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 2,392,613,251 | 6,671,297,495 |
| Ⅱ.매출원가 | (4,890,810,198) | 22,643,737,868 |
| Ⅲ.매출총이익(손실) | 7,283,423,449 | (15,972,440,373) |
| 판매비와관리비 | 7,419,156,691 | 23,933,162,980 |
| IV. 영업이익(손실) | (135,733,242) | (39,905,603,353) |
| 기타수익 | 3,149,951,745 | 458,120,759 |
| 기타비용 | 9,900,321,913 | 105,085,106 |
| 금융수익 | 1,789,800,250 | 19,904,938,085 |
| 금융비용 | 788,902,992 | 5,066,722,098 |
| 지분법손실 | 809,995,407 | (3,341,149,434) |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,695,201,559) | (21,373,202,279) |
| VI. 법인세비용(수익) | (1,242,207) | (3,018,723,868) |
| VII. 당기순이익(손실) | (6,696,443,766) | (24,391,926,147) |
| VIII. 기타포괄이익 | (223,755,229) | 904,125,267 |
| 후속적으로 당기순이익으로 재분류될 수 없는 항목 | (240,349,508) | (139,115) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 16,594,279 | 904,264,382 |
| IX. 총포괄손실 | (6,920,198,995) | (23,487,800,880) |
| X. 분기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업 소유지분 | (6,467,911,198) | (24,261,142,350) |
| 비지배지분 | (228,532,568) | (130,783,797) |
| XI. 분기총포괄손실의 귀속 | ||
| 지배기업 소유지분 | (6,691,666,427) | (22,463,252,308) |
| 비지배지분 | (228,532,568) | (1,024,548,572) |
| XII. 주당손익 | ||
| 기본 주당손실 | (96) | (1,088) |
| 희석 주당손실 | (96) | (1,088) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제17(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 (결손금) | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 9,545,120,500 | 44,838,706,052 | 4,111,318,131 | 700,714,918 | (38,765,974,428) | (193,826,153) | 20,236,059,020 |
| [총포괄손익] | |||||||
| 전기순손실 | - | - | - | - | (61,467,247,255) | (128,275,179) | (61,595,522,434) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 397,599,857 | - | 397,599,857 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 388,854,804 | - | - | 388,854,804 |
| 해외사업환산 | - | - | - | 15,491,047 | - | - | 15,491,047 |
| [자본에 직접인식된 주주와의 거래] | |||||||
| 유상증자 | 2,089,009,500 | 10,510,983,150 | - | - | - | - | 12,599,992,650 |
| 전환사채 발행 | - | - | (4,913,862,603) | - | - | - | (4,913,862,603) |
| 전환사채 재매입 | - | - | 537,293,170 | - | - | - | 537,293,170 |
| 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 | - | - | - | - | 2,747,447,379 | - | 2,747,447,379 |
| 2022.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) | 11,634,130,000 | 55,349,689,202 | (265,251,302) | 1,105,060,769 | (97,088,174,447) | (322,101,332) | (29,586,647,110) |
| 2023.1.1(당기초) (감사받지 아니한 재무제표) | 11,634,130,000 | 55,349,689,202 | (265,251,302) | 1,105,060,769 | (97,088,174,447) | (322,101,332) | (29,586,647,110) |
| [총포괄손익] | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (6,467,911,198) | (228,532,568) | (6,696,443,766) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (240,349,508) | - | (240,349,508) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 15,814,410 | - | - | 15,814,410 |
| 해외사업환산 | - | - | - | 779,867 | - | - | 779,867 |
| [자본에 직접인식된 주주와의 거래] | |||||||
| 유상증자 | 103,371,433,529 | - | - | - | - | - | 103,371,433,529 |
| 무상감자 | (81,463,722,529) | - | 81,463,722,529 | - | - | - | - |
| 단주소각 | (1,688,000) | - | 1,688,000 | - | - | - | - |
| 출자전환채무 | - | - | 10,736,251,092 | - | - | - | 10,736,251,092 |
| 자기주식 | - | - | (7,078,308,097) | - | - | - | (7,078,308,097) |
| 오류수정에 따른 증가(감소) | - | - | - | - | (194,403,163) | - | (194,403,163) |
| 2023.12.31(당기말) | 33,540,153,000 | 55,349,689,202 | 84,858,102,222 | 1,121,655,046 | (103,990,838,316) | (550,633,900) | 70,328,127,254 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제17(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17 기 | 제 16 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (21,095,759,236) | (7,545,716,997) |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (21,094,992,481) | (7,333,384,609) |
| (1)당기순손실 | (6,696,443,766) | (24,391,926,147) |
| (2)현금의 유출입이 없는 수익과 비용의 조정 | 12,647,390,707 | 16,673,625,637 |
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (27,045,939,422) | 384,915,901 |
| 2. 이자의 수취 | 2,165,649 | 34,337 |
| 3. 이자의 지급 | - | (208,756,465) |
| 4. 법인세의 환급(지급) | (2,932,404) | (3,610,260) |
| II. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 4,569,139,430 | (1,694,969,581) |
| 단기금융상품의 감소 | 892,045,822 | 8,581,345,210 |
| 단기금융상품의 증가 | (108,858,088) | (8,728,547,700) |
| 단기대여금의 감소 | - | 200,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 640,000,000 |
| 기계장치의 처분 | - | 11,500,000 |
| 비품의 처분 | - | 5,990,474 |
| 시설장치의 취득 | - | 100,000,000 |
| 임차보증금의 증가 | (998,976,105) | (740,000,000) |
| 임차보증금의 감소 | - | 32,815,143 |
| 기타보증금의 증가 | - | 2,410,644,906 |
| 기타보증금의 감소 | 4,784,927,801 | 812,572,198 |
| III. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 27,079,344,000 | 2,639,380,065 |
| 단기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | 3,943,521,381 |
| 단기차입금의 감소 | (2,080,000,000) | (3,760,500,000) |
| 유동성장기부채의 상환 | 2,000,000,000 | 138,850,000 |
| 유상증자 | 30,000,000,000 | 7,500,001,500 |
| 리스료의 지급 | (840,656,000) | (564,792,816) |
| 전환사채의 상환 | - | (10,900,000,000) |
| 전환사채의 발행 | - | 8,000,000,000 |
| 사채의 상환 | - | (1,440,000,000) |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (88,992) | (14,844,501) |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 10,552,635,202 | (6,616,151,014) |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 1,823,292,015 | 6,693,799,912 |
| VII. 기말 현금및현금성자산(V+VI) | 12,375,927,217 | 77,648,898 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제17(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제16(전)기 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
주식회사 엘아이에스(이하 "지배회사")는 레이저장비 개발 및 제조, 판매를 영위할 목적으로 2003년 01월 01일에 설립되었으며, 2006년 12월 26일 법인전환을 하였으며, 경기도 의왕시 맑은내길 67에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자 등을 거쳤으며, 당기말 현재 자본금은 33,540백만원입니다.
지배회사는 2022년 6월 21일자로 회생절차 개시신청을 하였으며, 2022년 11월 30일 수원지방법원을 통해 회생절차 개시결정을 받았습니다. 또한 2023년 4월 18일자로 회생계획 인가 결정을 받았으며, 2023년 8월 9일자로 회생절차 종결 결정을 받았습니다.
당기말 현재 대표이사는 이진석이며, 당사의 최대주주는 신화디앤디(주)입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| 신화디앤디㈜ | 62,570,000 | 93.28% | 0 | 0 |
| ㈜야웨이정밀레이저코리아 | 0 | 0 | 3,500,000 | 15.04% |
| 티에스투자조합 | 0 | 0 | 1,965,650 | 8.45% |
| 기타 | 4,510,306 | 6.72% | 17,802,610 | 76.51% |
| 합 계 | 67,080,306 | 100.00% | 23,268,260 | 100.00% |
(1) 연결대상 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 사용 재무제표일 | 지분율 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| LIS CHINA CO.,Ltd | 반도체 장비판매 | 중국 | 12월31일 | 100.00% | 100.00% |
| (주)LIS머티리얼즈 | 전자부품 판매 | 한국 | 12월31일 | 100.00% | 100.00% |
| (주)비프리즘 | 화장품 판매 | 한국 | 12월31일 | 51.00% | 51.00% |
(2) 종속기업의 요약재무현황
당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| LIS CHINA CO.,Ltd | 299,649 | 910,714 | (611,065) | 0 | (258,180) | (257,401) |
| (주)LIS머티리얼즈 | 7,722,467 | 7,175,605 | 546,861 | 0 | (318,281) | (318,281) |
| (주)비프리즘 | 14,961 | 1,138,703 | (1,123,743) | 0 | (466,393) | (466,393) |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 전기순손실 | 총포괄손실 |
| LIS CHINA CO.,Ltd | 641,822 | 995,487 | (353,665) | 659,708 | (219,921) | (204,430) |
| (주)LIS머티리얼즈 | 13,107,398 | 12,215,491 | 891,907 | - | (177,020) | (177,020) |
| (주)비프리즘 | 529,471 | 1,186,821 | (657,350) | 504,741 | (261,786) | (261,786) |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 연결재무제표는 보고기간말인 당기말 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
4. 금융상품의 범주 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 유동자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 12,375,927 | 1,823,292 |
| 매출채권및기타채권 | 2,615,908 | 6,383,742 |
| 단기금융자산 | 86,882 | 871,203 |
| 소 계 | 15,446,379 | 9,078,237 |
| 비유동자산: | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 46,880,846 | 46,740,371 |
| 기타비유동자산 | 2,028,732 | 7,025,257 |
| 소 계 | 48,909,578 | 53,765,628 |
| 합 계 | 64,355,957 | 62,843,865 |
(2) 당기말과 전기말 현재 보유중인 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| 유동부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 10,558,190 | 66,701,310 |
| 단기차입금 | 283,482 | 6,830,644 |
| 유동성장기부채 | 0 | 2,138,850 |
| 전환사채 | 0 | 17,410,085 |
| 리스부채 | 495,035 | 770,401 |
| 소 계 | 11,336,707 | 93,851,290 |
| 비유동부채: | ||
| 리스부채 | 192,344 | 984,289 |
| 소계 | 192,344 | 984,289 |
| 합계 | 11,529,051 | 94,835,579 |
(3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| 이자수익(비용) | 49,119 | (765,378) | (716,259) | 3,439 | (2,079,871) | (2,076,432) |
| 외환차익(차손) | 121,278 | (23,442) | 97,836 | 161,649 | (42,368) | 119,281 |
| 외화환산이익(손실) | 1,619,403 | (83) | 1,619,320 | 18,950,340 | (2,944,483) | 16,005,857 |
| 대손상각비 | (1,979,242) | 0 | (1,979,242) | (18,270,575) | 0 | (18,270,575) |
| 사채상환이익(손실) | 0 | 0 | 0 | 0 | 789,510 | 789,510 |
| 합 계 | (189,442) | (788,902) | (978,344) | 844,853 | (4,277,212) | (3,432,359) |
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 530,032 | 307 |
| 보통예금 | 11,838,643 | 1,821,432 |
| 외화예금 | 7,253 | 1,553 |
| 합 계 | 12,375,928 | 1,823,293 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권및기타채권: | ||||||
| 매출채권 | 16,499,599 | (14,668,778) | 1,830,822 | 20,019,577 | (14,017,859) | 6,001,719 |
| 미수금 | 849,213 | (64,127) | 785,086 | 444,546 | (64,127) | 380,419 |
| 미수수익 | 35,292 | (35,292) | - | 36,895 | (35,292) | 1,603 |
| 소 계 | 17,384,104 | (14,768,197) | 2,615,908 | 20,501,018 | (14,117,278) | 6,383,741 |
| 장기매출채권및기타채권: | ||||||
| 계약자산 | 92,034,708 | (45,153,862) | 46,880,846 | 91,291,114 | (44,550,743) | 46,740,371 |
| 합 계 | 109,418,812 | (59,922,059) | 49,496,754 | 111,792,132 | (58,668,021) | 53,124,112 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액(*1) | 채권잔액 | 손상된 금액(*1) | |
| 매출채권: | ||||
| 만기일 미도래 | 363,256 | (2,204) | 751,651 | (6,021) |
| 6개월 이내 | 17,397 | (5,129) | 427,294 | (4,410) |
| 6~12개월 | - | (50,696) | 1,126,859 | - |
| 1~3년 | 2,688,376 | (2,182,828) | 17,681,989 | (14,286,797) |
| 3년 이상 경과 | 13,430,570 | (12,434,525) | 31,784 | (31,784) |
| 합 계 | 16,499,599 | (14,675,381) | 20,019,577 | (14,329,015) |
| 계약자산: | ||||
| 만기일 미도래 | 5,280,485 | (6,997,842) | 46,627,343 | (15,048,500) |
| 6개월 이내 | 12,187,512 | (6,206,155) | 9,102,256 | (2,699,526) |
| 6~12개월 | 21,109,644 | (6,403,991) | 6,634,696 | (3,360,601) |
| 1~3년 | 44,338,761 | (23,264,815) | 25,251,786 | (19,767,081) |
| 3년 이상 경과 | 9,118,305 | (4,384,383) | 3,675,033 | (3,675,033) |
| 합 계 | 92,034,707 | (47,257,187) | 91,291,114 | (44,550,743) |
(*1) 손상된 금액은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 설정된 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
| 유동자산: | |||||
| 매출채권 | 14,017,859 | 650,919 | - | - | 14,668,778 |
| 미수금 | 64,127 | - | - | - | 64,127 |
| 미수수익 | 35,292 | - | - | - | 35,292 |
| 소 계 | 14,117,278 | 650,919 | - | - | 14,768,197 |
| 비유동자산: | |||||
| 계약자산 | 44,550,743 | 603,119 | - | - | 45,153,862 |
| 합 계 | 58,668,021 | 1,254,038 | - | - | 59,922,059 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
| 유동자산: | |||||
| 매출채권 | 13,773,224 | 244,635 | - | - | 14,017,859 |
| 미수금 | 64,127 | - | - | - | 64,127 |
| 미수수익 | 35,292 | - | - | - | 35,292 |
| 소 계 | 13,872,643 | 244,635 | - | - | 14,117,278 |
| 비유동자산: | |||||
| 계약자산 | 22,449,072 | 22,101,671 | - | - | 44,550,743 |
| 합 계 | 36,321,715 | 22,346,306 | - | - | 58,668,021 |
7. 장ㆍ단기금융자산 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 단기금융자산: | ||||||
| 단기금융상품 | 86,882 | - | 86,882 | 871,203 | - | 871,203 |
| 단기대여금 | 1,280,597 | (1,280,597) | - | 1,280,597 | (1,280,597) | - |
| 합 계 | 1,367,479 | (1,280,597) | 86,882 | 2,151,800 | (1,280,597) | 871,203 |
(2) 당기말과 전기말 현재 대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| 단기대여금 | 1,280,597 | - | - | - | 1,280,597 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| 단기대여금 | 1,280,597 | - | - | - | 1,280,597 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 담보제공처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 단기금융상품 | 하나은행 등 | 86,882 | 871,203 | 가압류 |
(4) 전기 이전에 손상차손으로 인식된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 주식수 | 취득원가 | 손상차손 | 장부금액 |
| 공정가치측정 금융자산(주1) | (주)카이노스 | 2,000 | 300,000 | 300,000 | - |
| (주)동양레저(주2) | 2,600 | 246,750 | 246,750 | - | |
| 합 계 | 546,750 | 546,750 | - | ||
(주1) 상기 지분증권 모두 향후 회수가능가액이 불확실하여 당기말 공정가치 금액을 "0"으로 인식하였습니다.
(주2) 동양레저는 출자전환으로 취득한 주식입니다.
(5) 당기손익-공정가치 금융자산
당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 타 | 손 상 | 기 말 |
| [비유동금융자산] | |||||||
| 뷰티베이커리 | 보통주 | - | - | - | - | - | - |
| 타임웍스인베스트먼트 | 보통주 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 타 | 손 상 | 기 말 |
| [비유동금융자산] | |||||||
| 뷰티베이커리 | 보통주 | 15,000 | - | - | - | (15,000) | - |
| 타임웍스인베스트먼트 | 보통주 | 82,500 | - | - | - | (82,500) | - |
| 합 계 | 97,500 | - | - | - | (97,500) | - | |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 원재료 | 3,978,875 | 4,330,289 |
| 평가충당금 | (2,863,206) | (2,886,003) |
| 재공품 | - | 3,520,772 |
| 평가충당금 | - | (2,342,920) |
| 제품 | - | 13,808,323 |
| 평가충당금 | - | (12,148,323) |
| 합 계 | 1,115,669 | 4,282,137 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 17,377,246 | 9,858,325 |
| 설정 | (14,514,040) | 7,518,921 |
| 기타 | - | - |
| 기말 | 2,863,206 | 17,377,246 |
9. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 278,706 | 161,834 |
| 대손충당금 | (30,325) | (30,325) |
| 소 계 | 625,167 | 142,555 |
| 기타비유동자산: | ||
| 임차보증금(비유동) | 915,598 | 1,097,465 |
| 대손충당금 | (482,661) | (482,661) |
| 기타보증금 | 1,595,794 | 6,410,452 |
| 소 계 | 2,028,731 | 7,025,256 |
| 합 계 | 2,653,898 | 7,167,811 |
(2) 당기 및 전기 중 임차보증금에 대한 대손충당금의 증감 내역은 없습니다.
10. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | 레이저 가공 장비 및 2차전지 | 중국 | 12월 | 38.5% | 6,223,608 | 1,373,909 | 38.5% | 6,223,608 | 2,168,090 |
| (주)웅바이오테크 | 공기청정기 | 한국 | 12월 | 25.0% | 21,000 | - | 25% | 21,000 | - |
| 합 계 | 6,244,608 | 1,373,909 | 6,244,608 | 2,168,090 | |||||
(2) 당기말과 전기말 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
| 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | 2,168,090 | - | (809,995) | 15,814 | 1,373,909 |
| (주)웅바이오테크(*1) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,168,090 | - | (809,995) | 15,814 | 1,373,909 |
(*1) 당기 중 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 금액은 536,172천원입니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기말 |
| 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | 5,869,300 | - | (4,090,065) | 388,855 | 2,168,090 |
| (주)웅바이오테크 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,869,300 | - | (4,090,065) | 388,855 | 2,168,090 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | (주)웅바이오테크 |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 14,194,691 | - |
| 연결실체 지분율(B) | 38.5% | - |
| 순자산 지분금액(AXB) | 5,464,956 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | 4,091,047 | - |
| (-) 지분법적용 중지 | - | - |
| 장부금액 | 1,373,909 | - |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | (주)웅바이오테크 |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 16,877,384 | (536,172) |
| 연결실체 지분율(B) | 39% | 25% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 6,497,793 | (134,043) |
| (-) 내부거래효과 제거 | 4,329,703 | - |
| (-) 지분법적용 중지 | - | (134,043) |
| 장부금액 | 2,168,090 | - |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 250,930 | (80,507) | - | 170,423 | 250,930 | (74,233) | - | 176,697 |
| 기계장치 | 5,317,457 | (5,108,827) | (87,063) | 121,567 | 5,317,457 | (4,951,827) | (87,063) | 278,567 |
| 차량운반구 | 178,474 | (162,924) | - | 15,550 | 178,474 | (143,833) | - | 34,642 |
| 공구와기구 | 49,550 | (49,544) | - | 6 | 49,550 | (49,544) | - | 6 |
| 집기비품 | 1,988,826 | (1,967,092) | - | 21,735 | 1,988,851 | (1,925,697) | - | 63,155 |
| 시설장치 | 100,000 | (38,333) | - | 61,667 | 100,000 | (18,333) | - | 81,666 |
| 사용권자산 | 798,212 | (49,888) | - | 748,323 | 2,542,565 | (725,369) | - | 1,817,196 |
| 건설중인자산 | 13,916,775 | 13,916,775 | ||||||
| 합 계 | 22,600,224 | (7,457,115) | (87,063) | 15,056,046 | 10,427,828 | (7,888,836) | (87,063) | 2,451,929 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| 건물 | 176,697 | - | - | (6,273) | 170,424 |
| 기계장치 | 280,334 | - | - | (158,768) | 121,566 |
| 차량운반구 | 34,641 | - | - | (19,091) | 15,550 |
| 공구와기구 | 6 | - | - | - | 6 |
| 집기비품 | 63,155 | - | - | (41,420) | 21,735 |
| 시설장치 | 81,667 | - | - | (19,999) | 61,668 |
| 사용권자산 | 1,817,196 | 300,540 | (691,865) | (677,547) | 748,324 |
| 건설중인자산 | 13,916,775 | - | 13,916,775 | ||
| 합 계 | 2,453,696 | 14,217,315 | (691,865) | (923,098) | 15,056,048 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
| 건물 | 182,970 | - | - | (6,273) | - | 176,697 |
| 구축물 | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 694,274 | - | (18,333) | (395,607) | - | 280,334 |
| 차량운반구 | 53,733 | - | - | (19,092) | - | 34,641 |
| 공구와기구 | 6 | - | - | - | - | 6 |
| 집기비품 | 135,129 | 6,579 | (22,336) | (56,240) | 24 | 63,155 |
| 시설장치 | (0) | 100,000 | - | (18,333) | - | 81,667 |
| 사용권자산 | 165,307 | 2,512,668 | (122,626) | (738,153) | - | 1,817,196 |
| 합 계 | 1,231,419 | 2,619,247 | (163,295) | (1,233,699) | 24 | 2,453,696 |
(3) 리스
1) 당기 및 전기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각액 | 기말 |
| 차량운반구 | 2,491 | - | - | (2,491) | - |
| 건물 | 1,814,705 | 300,540 | (691,865) | (675,056) | 748,324 |
| 합 계 | 1,817,196 | 300,540 | (691,865) | (677,547) | 748,324 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각액 | 기말 |
| 차량운반구 | 165,307 | - | (122,626) | (40,190) | 2,491 |
| 건물 | - | 2,512,668 | - | (697,963) | 1,814,705 |
| 합 계 | 165,307 | 2,512,668 | (122,626) | (738,153) | 1,817,196 |
2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 처분 | 기말 |
| 리스부채 | 1,754,691 | 1,184,899 | 87,474 | (840,656) | (1,499,030) | 687,378 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 처분 | 기말 |
| 리스부채 | 169,113 | 2,448,500 | 159,873 | (825,233) | (197,562) | 1,754,691 |
3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 최소리스료 | ||
| 1년 이내 | 541,218 | 893,058 |
| 1년초과 5년이내 | 146,160 | 1,038,800 |
| 합계 | 687,378 | 1,931,858 |
4) 당기말 현재 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 258,730천원입니다.
5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 495,035 | 770,401 |
| 비유동 | 192,344 | 984,290 |
| 합 계 | 687,378 | 1,754,691 |
(4) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 631,557 | 920,488 |
| 판매비와관리비 | 291,541 | 306,416 |
| 합 계 | 923,098 | 1,226,904 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | |
| 회원권 | 124,307 | - | 124,307 | 124,307 | - | 124,307 |
| 산업재산권 | 22,004 | (13,891) | 8,113 | 22,004 | (11,819) | 10,185 |
| 기타의무형자산 | 1,163,805 | (1,150,829) | 12,976 | 1,163,805 | (1,118,896) | 44,909 |
| 합 계 | 1,310,116 | (1,164,720) | 145,396 | 1,310,116 | (1,130,715) | 179,400 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 무형자산상각비 | 기 말 |
| 회원권 | 124,307 | - | 124,307 |
| 산업재산권 | 10,184 | (2,071) | 8,113 |
| 기타의무형자산 | 44,910 | (31,934) | 12,976 |
| 합 계 | 179,401 | (34,005) | 145,396 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 무형자산상각비 | 기 말 |
| 회원권 | 124,307 | - | 124,307 |
| 산업재산권 | 12,256 | (2,072) | 10,184 |
| 기타의무형자산 | 80,559 | (35,649) | 44,910 |
| 합 계 | 217,122 | (37,721) | 179,401 |
13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 9,305,718 | 41,860,205 |
| 미지급금 | 956,737 | 19,799,384 |
| 지급보증채무 | - | 553,689 |
| 미지급비용 | 295,734 | 4,488,032 |
| 합 계 | 10,558,189 | 66,701,310 |
14. 차입금 및 사채
(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 내 역 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 9.83% | - | 6,551 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 9.71% | - | 9,000 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 9.71% | - | 50,000 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 9.84% | - | 78,990 |
| 단기차입금 | 수인코스메틱 | 4.60% | - | 2,532,279 |
| 단기차입금 | 비앤비인베스트먼트 | 4.60% | - | 80,000 |
| 운영자금 | 기술보증기금 | 8.00% | - | 1,874,025 |
| 운영자금 | 한국무역보험공사 | 11.00% | - | 1,816,112 |
| 운영자금 | 양저우 야웨이 지능제조투자유한공사 | 4.50% | 52,505 | 52,618 |
| 운영자금 | 유태성 | 4.60% | - | 100,000 |
| 단기차입금 | 주,임,종 차입금 | 0.0%~4.6% | 35,000 | 35,000 |
| 단기차입금 | 수인코스메틱 | 4.60% | 195,978 | 196,069 |
| 단기차입금 | 신화다앤디 | 4.60% | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 2,283,482 | 6,830,643 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반자금대출 | 대구은행 | 15.00% | - | 138,850 |
| 일반자금대출 | (주)힌즈(*1) | 4.60% | - | 2,000,000 |
| 합 계 | - | 2,138,850 | ||
(*1) 연결실체는 만기일 이전 2023년 2월 6일 2,000백만원을 전액 조기상환하였습니다.
15. 전환사채
(1) 당기 중 회생계획 인가 결정에 따라 전환사채는 출자전환 및 회생채권 상환으로 소멸하였습니다. 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 21회차 | 24회차 | 27회차 | 30회차 | 합 계 |
| 전환사채 | - | - | - | - | - |
| 전환사채권자 | 아너스자산운용 | 제이씨자산운용등 | 에이치비저축은행 | 프라임르호봇 | |
| 진철컨설팅 | 류요호 | ||||
| 위즈솔루션 | |||||
| 전환사채 장부가액 | - | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 21회차 | 24회차 | 27회차 | 30회차 | 합 계 |
| 전환사채 | 350,000 | 400,000 | 15,000,000 | 1,000,000 | 16,750,000 |
| 상환할증금 | 27,449 | 31,370 | 1,411,661 | 63,050 | 1,533,530 |
| 전환권조정 | (3,372) | (7,570) | (818,557) | (43,947) | (873,446) |
| 전환사채 장부가액 | 374,077 | 423,800 | 15,593,104 | 1,019,103 | 17,410,084 |
| 유동성대체액 | 374,077 | 423,800 | 15,593,104 | 1,019,103 | 17,410,084 |
| 비유동성잔액 | - | - | - | - | - |
16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | - | 1,854,521 |
| 선수금 | 491 | 535,084 |
| 예수금 | 68,402 | 236,647 |
| 회생채무 | 98,880 | - |
| 합 계 | 167,773 | 2,626,252 |
17. 확정급여채무
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 385,459 | 271,169 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (127,439) | (141,867) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 258,020 | 129,302 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초장부가액 | 271,168 | 2,691,515 |
| 당기근무원가 | 119,491 | 518,939 |
| 이자비용 | 10,914 | 80,604 |
| 재측정요소 | 235,945 | (512,278) |
| 급여의 지급 | (252,058) | (2,507,611) |
| 기말장부가액 | 385,460 | 271,168 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부가액 | 141,867 | 160,723 |
| 기대수익 | 9,774 | 5,265 |
| 재측정요소 | (5,646) | (2,534) |
| 사용자의 기여금 | - | 288,737 |
| 급여지급액 | (18,555) | (310,323) |
| 기말장부가액 | 127,439 | 141,867 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| 정기예금 | 127,439 | 100.00% | 141,867 | 100.00% |
(5) 확정급여부채 측정 시 적용된 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.63% | 5.82% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 3.50% | 3.50% |
| 미래임금상승률 | 승급률+3.5% | 승급률+3.5% |
18. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 계상한 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| 소송충당부채 | 2,977,566 | - | 2,977,566 | 2,841,853 | - | 2,841,853 |
| 하자보수충당부채 | - | - | - | 594,398 | 12,555 | 606,953 |
| 합 계 | 2,977,566 | - | 2,977,566 | 3,436,251 | 12,555 | 3,448,806 |
(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
| 소송충당부채 | 하자보수충당부채 | 소송충당부채 | 하자보수충당부채 | |
| 기 초 | 2,977,566 | 606,953 | - | 717,108 |
| 증 가 | - | 818,119 | 2,841,853 | 243,199 |
| 감 소 | (2,977,566) | (1,425,072) | - | (353,354) |
| 기 말 | - | - | 2,841,853 | 606,953 |
19. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할주식의 총수 | 500,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식수 | 67,080,306 주 | 23,268,260 주 |
| 보통주자본금 | 33,540,153,000 원 | 11,634,130,000 원 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 주식수 | 23,268,260 | 19,090,241 |
| 출자전환 | 146,742,866 | - |
| 유상감자 | (162,927,444) | - |
| 단주소각 | (3,376) | - |
| 유상증자 | 60,000,000 | 4,178,019 |
| 기말 주식수 | 67,080,306 | 23,268,260 |
20. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 55,349,689 | 55,349,689 |
(2) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 장부금액 | 55,349,689 | 44,838,706 |
| 유상증자 | - | 10,510,983 |
| 기말 장부금액 | 55,349,689 | 55,349,689 |
21. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권대가(*1) | - | 739,535 |
| 전환권재매입손익 | 375,155 | 375,155 |
| 기타자본잉여금 | (456,758) | (1,196,293) |
| 감자차익 | 81,465,411 | - |
| 자기주식 | (7,078,308) | - |
| 출자전환채무 | 10,736,251 | - |
| 자기주식처분손실 | (183,648) | (183,648) |
| 합 계 | 84,858,102 | (265,251) |
(*1) 자본에 직접 가감된 이연법인세효과를 반영한 금액입니다.
(2) 당기말과 전기말 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 전환권대가 | 739,535 | - | (739,535) | - |
| 전환권재매입손실 | 375,156 | - | - | 375,155 |
| 기타자본잉여금 | (1,196,294) | 739,535 | - | (456,759) |
| 감자차익 | - | 81,465,412 | - | 81,465,412 |
| 자기주식 | - | (7,078,308) | (7,078,308) | |
| 출자전환채무 | - | 10,736,251 | - | 10,736,251 |
| 자기주식처분손실 | (183,648) | - | - | (183,648) |
| 합 계 | (265,251) | 92,941,198 | (7,817,843) | 84,858,103 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 전환권대가 | 4,913,863 | 783,445 | (4,957,773) | 739,535 |
| 전환권재매입손실 | 577,398 | - | (202,242) | 375,156 |
| 기타자본잉여금 | (1,196,294) | - | - | (1,196,294) |
| 자기주식처분손실 | (183,648) | - | - | (183,648) |
| 합 계 | 4,111,319 | 783,445 | (5,160,015) | (265,251) |
22. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법자본변동 | 1,267,703 | 1,251,889 |
| 해외사업환산손실 | (146,048) | (146,828) |
| 합 계 | 1,121,655 | 1,105,061 |
23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (103,990,838) | (97,088,174) |
(2) 당기말과 전기말 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 결손금 | (97,088,175) | (38,765,974) |
| 기타 | (194,402) | 2,747,447 |
| 지배지분 당기순이익(손실) | (6,467,911) | (61,467,247) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (240,350) | 509,743 |
| 법인세효과 | - | (112,144) |
| 기말 결손금 | (103,990,838) | (97,088,175) |
24. 매출액
(1) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||||
| 제품매출 | 1,905,585 | 2,392,613 | 1,739,559 | 5,692,244 |
| 상품매출 | - | - | - | 979,052 |
| 합 계 | 1,905,585 | 2,392,613 | 1,739,560 | 6,671,297 |
(2) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 1,830,822 | 6,001,748 |
| 계약자산(*1) | 46,880,846 | 46,740,371 |
| 계약부채(*2) | 490 | 1,854,521 |
(*1) 계약자산은 주문제작 장비의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며 재무상태표 상 비유동자산의 매출채권및기타채권으로 분류되어 있습니다.
(*2) 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채이며 재무상태표상 기타유동부채로 분류되어 있습니다.
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 통제가 이전된 이후 설치용역을 제공하지만 연결실체의 설치용역은 재화를 유의적으로 고객맞춤화하며 상호관련성이 매우 높기 때문에 구별되는 수행의무로 식별하지 않았습니다. 또한 한 시점에 이행되는 수행의무는 고객에게 통제가 이전될 때 수익을인식하여야 하며 연결실체는 제품의 설치가 완료되는 시점에 매출을 인식하고 있습니다.
25. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 기초상품재고액 | - | - | - | 287,889 |
| 당기상품매입액 | - | - | - | 410,191 |
| 기말상품재고액 | - | - | - | - |
| 상품매출원가 | - | - | - | 698,080 |
| 기초제품재고액 | 13,808,323 | 13,808,323 | - | 13,808,323 |
| 당기제품제조원가 | 6,924,842 | 9,600,433 | 4,824,284 | 21,945,659 |
| 타계정대체 | (13,808,323) | (13,808,323) | - | - |
| 재고평가환입 | (14,491,242) | (14,491,242) | - | - |
| 기말제품재고액 | - | - | - | (13,808,323) |
| 제품매출원가 | (7,566,400) | (4,890,810) | 4,824,284 | 21,945,659 |
| 매출원가 | (7,566,400) | (4,890,810) | 4,824,283 | 22,643,738 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 급여 | 426,247 | 1,691,859 | 489,547 | 4,550,206 |
| 퇴직급여 | 3,772 | 40,616 | 44,015 | 245,674 |
| 복리후생비 | 46,425 | 152,939 | 17,554 | 364,016 |
| 여비교통비 | 50,871 | 113,394 | 1,298 | 218,163 |
| 접대비 | 13,362 | 33,444 | 2 | 152,742 |
| 통신비 | 782 | 5,779 | 183 | 11,024 |
| 수도광열비 | 25 | 25 | - | 15,920 |
| 전력비 | 7,270 | 21,813 | 1,733 | 94,136 |
| 세금과공과 | 25,510 | 75,834 | 11,512 | 905,060 |
| 감가상각비 | 52,631 | 291,541 | 94,734 | 121,885 |
| 지급임차료 | 273,007 | 318,145 | 3,600 | 481,086 |
| 건물관리비 | 24,949 | 75,444 | 15,056 | 39,375 |
| 보험료 | 1,219 | 5,632 | 4,091 | 28,407 |
| 차량유지비 | 964 | 11,253 | 230 | 77,317 |
| 경상연구개발비 | 63,367 | 177,279 | 19,627 | 1,702,153 |
| 운반비 | 80,665 | 239,343 | 1,522 | 1,621,319 |
| 교육훈련비 | 1,640 | 3,474 | 200 | 180 |
| 도서인쇄비 | - | 48 | - | - |
| 소모품비 | 17,583 | 28,521 | 182 | 1,124,735 |
| 지급수수료 | 276,356 | 2,119,006 | 34,749 | 6,066,576 |
| 수선비 | 518 | 518 | - | - |
| 대손상각비 | (1,642,261) | 1,979,242 | 10,382,202 | 6,074,714 |
| 무형자산상각비 | 8,293 | 34,005 | 9,620 | 38,475 |
| 합 계 | (266,805) | 7,419,156 | 11,131,657 | 23,933,163 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 유형자산처분이익 | 28,106 | 40,032 | - | 74 |
| 채무면제이익 | 257,311 | 2,413,529 | - | - |
| 잡이익 | 9,158 | 696,391 | 134,646 | 458,047 |
| 합 계 | 294,574 | 3,149,952 | 134,646 | 458,121 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 유형자산처분손실 | - | - | - | 24,502 |
| 소송충당부채전입액 | 9,129,311 | 9,129,311 | - | - |
| 잡손실 | 25,986 | 771,011 | 1,041 | 80,583 |
| 합 계 | 9,155,297 | 9,900,322 | 1,041 | 105,085 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 이자수익 | (33,851) | 49,119 | 415 | 3,439 |
| 외환차익 | 36,327 | 121,278 | 2,368 | 161,649 |
| 외화환산이익 | (4,113,692) | 1,619,404 | 10,830,681 | 18,950,341 |
| 기타 | - | - | - | 789,509 |
| 합 계 | (4,111,216) | 1,789,800 | 10,833,464 | 19,904,938 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 이자비용 | 32,378 | 765,379 | 401,129 | 2,079,871 |
| 외환차손 | 11,266 | 23,441 | 5 | 42,367 |
| 외화환산손실 | 83 | 83 | 1,676,409 | 2,944,484 |
| 합 계 | 43,727 | 788,903 | 2,077,543 | 5,066,722 |
29. 법인세비용
당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 3,029,860 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,242 | (11,136) |
| 법인세비용 | 1,242 | 3,018,724 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 제품과 재공품등의 변동 | (14,773,282) | (11,101,227) | (5,723,692) | (748,215) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 2,578,564 | 2,812,630 | 6,323,494 | 10,669,960 |
| 종업원급여 | 1,555,087 | 2,627,538 | 753,641 | 4,115,475 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 411,123 | 954,628 | 303,869 | 909,903 |
| 운반비 | 246,110 | 265,173 | 1,572 | 322,797 |
| 지급수수료 | 749,454 | 2,262,325 | 36,737 | 1,905,442 |
| 일반관리비 | 1,399,740 | 4,707,281 | 14,260,320 | 29,401,539 |
| 합 계(*) | (7,833,204) | 2,528,346 | 15,955,941 | 46,576,901 |
(*) 연결포괄손익계산서 매출원가와 판매비와 관리비 합계금액입니다.
31. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당순이익
| (단위 : 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 지배기업소유주지분 보통주분기순이익(손실) | (3,048,080,105) | (6,467,911,198) | (4,579,821,710) | (24,261,142,350) |
| 가중평균유통보통주식수 | 842,617 | 67,080,306 | 23,268,260 | 22,280,289 |
| 지배기업소유주지분 기본주당이익(손실) | (3,617) | (96) | (196) | (1,088) |
2) 가중평균보통주식수
| (단위 : 주) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| 기 초 | - | 23,268,260 | 19,090,241 | 19,090,241 |
| 유상증자 | - | 127,411,646 | 1,595,745 | 1,449,615 |
| 자본감소 | - | (89,111,323) | ||
| 출자전환 | - | 112,099,358 | 2,582,274 | 1,740,433 |
| 무상감자 | - | (107,428,644) | - | - |
| 출자전환및무상감자 | 27,915 | 27,915 | - | - |
| 출자전환및무상감자 | 785,371 | 785,371 | ||
| 출자전환및무상감자 | 26,434 | 26,434 | ||
| 출자전환및무상감자 | 2,897 | 2,897 | ||
| 단주소각 | - | (1,608) | - | - |
| 합 계 | 842,617 | 67,080,306 | 23,268,260 | 22,280,289 |
(2) 희석주당순이익
당기와 전기 중 전환사채 옵션에 대하여 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 영업활동현금흐름 중 현금의 유출입이 없는 수익과 비용항목의 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 765,379 | 2,079,870 |
| 외화환산손실 | 83 | 2,944,483 |
| 퇴직급여 | 120,629 | 279,929 |
| 감가상각비 | 921,354 | 923,713 |
| 무형고정자산상각 | 34,005 | 28,861 |
| 대손상각비 | 1,721,706 | 18,270,575 |
| 유형자산처분손실 | - | 24,502 |
| 지분법손실 | 809,995 | (3,341,149) |
| 재고자산평가손실 | - | 11,991,003 |
| 하자보수충당부채전입액 | 818,119 | 196,477 |
| 소송충당부채전입액 | 9,129,311 | - |
| 법인세비용 | 1,242 | 3,018,724 |
| 이자수익 | (48,292) | (3,440) |
| 외화환산이익 | (1,619,404) | (18,950,341) |
| 유형자산처분이익 | (40,032) | (74) |
| 사채상환이익 | - | (789,510) |
| 잡이익 | (553,689) | - |
| 잡손실 | 586,985 | - |
| 합 계 | 12,647,391 | 16,673,626 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | (18,773,350) | (3,565,319) |
| 계약자산의 감소(증가) | 828,814 | 2,332,583 |
| 미수금의 감소(증가) | (372,126) | 621,732 |
| 선급금의 감소(증가) | (141,589) | 509,939 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,922 | 145,401 |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,166,283 | (1,886,752) |
| 매입채무의 증가(감소) | 17,591,878 | 1,913,353 |
| 계약부채의 증가(감소) | (2,633,721) | 815,830 |
| 미지급금의 증가(감소) | (17,864,985) | (7,284) |
| 예수금의 증가(감소) | (168,245) | (7,986) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (4,865,498) | 1,906,671 |
| 소송충당부채의 증가(감소) | (3,009,491) | - |
| 미수수익의 감소(증가) | 24,551 | 13,533 |
| 퇴직금의 지급 | (252,058) | (2,396,365) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 18,555 | (10,420) |
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (596,881) | - |
| 합 계 | (27,045,939) | 384,916 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 |
| 단기차입금 | 6,828,131 | (80,000) | (6,464,649) | 283,482 |
| 유동성장기부채 | 2,138,850 | (2,000,000) | (138,850) | - |
| 전환사채 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 1,754,691 | (840,656) | (226,657) | 687,378 |
| 합 계 | 10,721,672 | (2,920,656) | (6,830,156) | 970,861 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 |
| 단기차입금 | 7,693,348 | (65,217) | (800,000) | 6,828,131 |
| 유동성장기부채 | 277,700 | (138,850) | 2,000,000 | 2,138,850 |
| 전환사채 | 29,036,355 | (2,900) | (29,033,455) | 0 |
| 리스부채 | 169,113 | (825,233) | 2,410,811 | 1,754,691 |
| 합 계 | 37,176,516 | (1,032,200) | (25,422,644) | 10,721,672 |
(4) 당기와 전기 중 현금의 유,출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | 202,449,162 | 2,391,069 |
| 출자전환 | 73,371,434 | - |
| 무상감자 | 74,555,662 | - |
| 단주소각 | 1,688 | - |
| 외상매입금의 출자전환채무 대체 | 7,067,111 | 5,099,991 |
| 재고자산의 하자보수비 대체 | - | 271,347 |
| 장기선급금의 관계기업투자 취득 대체 | - | 15,200,000 |
33. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 신화디앤디(주) | (주)야웨이정밀레이저코리아 |
| 주요주주 | - | (주)수인코스메틱 |
| 관계기업 | 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 |
| ㈜웅바이오테크 | ㈜웅바이오테크 | |
| 기타특수관계자 | 기타임원 | 기타임원 |
| 주요경영진 | 주요경영진 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자 매출 또는 매입거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||||||
| 재화의 판매 | 재화의 구매 | 기타 거래수익 | 기타 거래비용 | 재화의 판매 | 재화의 구매 | 기타 거래수익 | 기타 거래비용 | |
| 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | - | - | - | - | 4,568,013 | - | - | 1,056,456 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 특수관계자에 대한 채권 채무잔액은 다음과 같습니다. (자금거래내역 및 지분거래 제외)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||||||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| 신화디앤디㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜수인코스메틱 | - | - | - | - | - | - | - | 499,733 |
| (주)해피데이 | - | - | - | - | - | - | 23,107 | 483,856 |
| 장쑤야웨이LIS격광과기유한공사 | 908,514 | - | - | - | 892,943 | 4,598 | 6,220,357 | 557,312 |
| 합 계 | 908,514 | - | - | - | 892,943 | 4,598 | 6,243,465 | 1,540,901 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입금 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 계정과목 | 기 초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| (주)수인코스메틱 | 단기차입금 | 2,532,279 | - | (2,532,279) | - |
| 신화디앤디(주) | 단기차입금 | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - |
| 합 계 | 2,532,279 | 2,000,000 | (4,532,279) | - | |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 계정과목 | 기 초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| (주)수인코스메틱(*1) | 단기차입금 | 2,532,279 | - | - | 2,532,279 |
(*) 전기 중 ㈜수인코스메틱 차입금에 대해 발생한 이자비용은 2,763천원입니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 573,246 | 464,476 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용
당기말 현재 타인으로부터 회사의 채무에 대하여 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 금 액 | 제공처 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 508,400 | BOE 외 |
(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 사 건 명 | 원 고 | 청 구 금 액 | 진 행 사 항 |
| 기타(금전) | 김신우 | 154,635 | 1심 계류 중 |
| 인센티브지급청구 | 박상현 | 663,763 | 1심 계류 중 |
| 용역비 | 주식회사 엠디케이씨앤씨 | 528,000 | 1심 계류 중 |
| 전부금 | 예스에이피엠 상가활성화추진위원회 | 2,851,353 | 1심 계류 중 |
| 손해배상 | 주식회사 코리아네트웍스 | 11,307,748 | 1심 계류 중 |
| 물품대금 | 한신지알에스중부 주식회사 | 39,241 | 1심 계류 중 |
| 회생채권조사확정재판 | 예스에이피엠 상가활성화추진위원회 | 6,050,722 | 1심 계류 중 |
| 회생채권조사확정재판 | 한승엽 | 179,961 | 1심 계류 중 |
| 회생채권조사확정재판 | 장수야웨이-엘아이에스레이저테크놀러지 | 6,657,500 | 심문 진행 중 |
(3) 우발부채
당사는 2023년 4월 18일 회생계획 인가 결정에 따라 확정된 계류중인 소송사건 및 조사확정 재판에 따른 현실화 예상액 중 현금변제액(9.4%) 2,978백만원을 당기말 소송충당부채로 계상하였습니다.
35. 영업부문
(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 연결실체의 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사업의 내용 |
| 장비/설비 사업 부문 | 장비/설비의 제조 및 판매 |
| 화장품사업 부문 | 화장품 등 판매 |
(2) 연결실체의 보고대상 영업부문별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장비/설비 사업 부문 | 2,392,613 | 6,171,269 |
| 화장품사업 부문 | - | 504,741 |
| 조정 및 제거 | - | (4,713) |
| 합 계 | 2,392,613 | 6,671,297 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 2,374,546 | 1,211,508 |
| 해외 | 18,067 | 5,459,789 |
| 합 계 | 2,392,613 | 6,671,297 |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체의 매출액을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 구성비(%) | 매출액 | 구성비(%) | |
| A사 | 2,281,421 | 95.4% | 4,568,013 | 68.5% |
| B사 | - | - | 574,770 | 8.6% |
| C사 | - | - | 300,507 | 4.5% |
36. 위험 관리
(1) 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본 관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.
연결실체는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) | 11,845,895 | 1,822,985 |
| 매출채권및기타채권 | 2,615,908 | 6,383,742 |
| 단기금융자산 | 86,882 | 871,203 |
| 계약자산 | 46,880,846 | 46,740,371 |
| 기타비유동자산(*2) | 2,028,732 | 7,025,257 |
| 합 계 | 63,825,925 | 62,843,558 |
(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 선급금, 선급비용, 장기선급비용 금액은 제외하였습니다.
2) 유동성위험관리
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 |
| 매입채무및기타채무 | 10,558,190 | 10,558,190 | 10,558,190 | - |
| 단기차입금 | 283,482 | 2,388,522 | 2,388,522 | - |
| 리스부채 | 687,378 | 1,548,536 | 1,177,536 | 371,000 |
| 합 계 | 11,529,050 | 14,495,247 | 14,124,248 | 371,000 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 |
| 매입채무및기타채무 | 66,701,310 | 66,701,310 | 66,701,310 | - |
| 단기차입금 | 6,830,644 | 7,339,833 | 7,339,833 | - |
| 유동성장기부채 | 2,138,850 | 2,251,678 | 2,251,678 | - |
| 전환사채 | 17,410,085 | 17,683,241 | 17,683,241 | - |
| 리스부채 | 1,754,691 | 1,931,858 | 893,058 | 1,038,800 |
| 합 계 | 94,835,580 | 95,907,919 | 94,869,119 | 1,038,800 |
3) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원, 외화 각 1단위) | ||||
| 통 화 | 자 산 | 부 채 | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| USD | 74,251,876 | 99,791,833 | - | - |
| CNY | 1,117,845 | 205,985 | 5,027,471 | 926,412 |
| 합 계 | - | 99,997,818 | - | 926,412 |
(*) 당분기 외화환율에 대한 원화환율 10% 상승(하락)시 당분기의 법인세차감전순이익은 9,907백만원 증가(감소) 합니다.
② 전기말
| (단위 : 천원, 외화 각 1단위) | ||||
| 통 화 | 자 산 | 부 채 | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| USD | 76,671,408 | 97,165,676 | 11,811,049 | 14,968,143 |
| CNY | 1,599,795 | 290,267 | 5,544,880 | 1,006,063 |
| 합 계 | - | 97,455,943 | - | 15,974,206 |
(*) 전기 외화환율에 대한 원화환율 10% 상승(하락)시 전기의 법인세차감전순이익은 8,148백만원 증가(감소)합니다.
(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 주석 16에 기술되어 있습니다.
당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100베이시스포인트(bp) 상승(하락)할 경우, 증가(감소)한 변동이자부 장단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 "-"백만원(전기:3백만원) 만큼 감소(증가)합니다.
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익 극대화를 위한 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 이러한 목적을 달성하기 위하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부 채(A) | 11,982,761 | 101,661,808 |
| 자 본(B) | 70,328,127 | (29,586,647) |
| 부채비율(A/B) | 17.04% | (343.61%) |
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 엘아이에스와 그 종속기업 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 2023년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 4 | 2 | 1 | 1 | 6 | 3 | - | - | - | 1 | - | - | 11 | 7 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 12 | 4 | 36 | 86 | 96 | 180 | - | - | - | - | - | - | 144 | 270 |
| 감사 | 24 | 24 | 238 | 1,228 | 533 | 636 | - | - | - | 80 | - | - | 795 | 1,968 | |
| 합계 | 36 | 28 | 274 | 1,314 | 629 | 816 | - | - | - | 80 | - | - | 939 | 2,238 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2023.04.15~2023.04.16 | 2 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사위험 식별 및 감사전략수립 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2023.07.06 ~ 14 | 7 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 기초잔액 감사 | ||
| 2023.07.17 ~ 19 | 3 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 기초잔액 감사 | ||
| 2023.08.07 ~ 10 | 3 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 반기검토 | ||
| 2023.12.04 ~ 06 | 3 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 중간감사 | ||
| 2024.03.11 ~ 12 | 2 | 일 | 2 | 명 | 1 | 명 | 기말감사 | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | - | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | - | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | X | 채권채무조회 | X | 변호사조회 | X | |||
| 기타조회 | - | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 10 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2023.07.14, 2023.07.19, 2023.08.10, 2023.09.13, 2023.10.10 2023.10.19, 2023.10.30, 2023.11.10, 2023.12.06, 2024.03.11 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023년 07월 14일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 기초잔액 감사시 발견된 사항에 대한 커뮤니케이션 |
| 2 | 2023년 07월 19일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 기초잔액 감사시 발견된 사항에 대한 커뮤니케이션 |
| 3 | 2023년 08월 10일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 반기검토 결과보고 |
| 4 | 2023년 09월 13일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 기초잔액 감사 및 반기검토시 발견된 사항에 대한 커뮤니케이션 |
| 5 | 2023년 10월 10일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 기초잔액 감사 및 반기검토시 발견된 사항에 대한 커뮤니케이션 |
| 6 | 2023년 10월 19일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 기초잔액 감사 및 반기검토시 발견된 사항에 대한 커뮤니케이션 |
| 7 | 2023년 10월 30일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 기초잔액 감사 및 반기검토시 발견된 사항에 대한 커뮤니케이션 |
| 8 | 2023년 11월 10일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 기초잔액 감사 및 반기검토시 발견된 사항에 대한 커뮤니케이션 |
| 9 | 2023년 12월 06일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 대면회의 | 중간감사 관련 결과보고 및 기말감사 관련 일정 논의 |
| 10 | 2024년 03월 11일 | 회사 : CFO, 회계팀장 감사인 : 담당이사, 책임회계사 | 서면보고 | 기말감사 관련 결과보고 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240401000950
