출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240319901030

정 정 신 고 (보고)

2024년 3월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 23일

3. 정정사유 : 단기금융상품 분류 정정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
독립된 감사인의 감사보고서-강조사항	-	(주1)
독립된 감사인의 감사보고서-기타사항	-	(주2)
독립된 감사인의 감사보고서-감사보고서일자	(주3)	(주3)
연결재무상태표	(주4)	(주4)
연결현금흐름표	(주5)	(주5)
주석	(주6)	(주6)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서-강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 현금및현금성자산과 단기금융상품의 계정재분류에 대한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 회계오류의 수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서-기타사항
우리는 2022년 12월 31로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 우리는 동일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 연결기업의 주주총회가 2023년 3월 31일자로 발행승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하는데 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결기업의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 23일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결기업의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 독립된 감사인의 감사보고서-감사보고서일자

정정전	정정후
2023년 3월 23일	2023년 3월 23일 (주석 31에 관한 사항 제외) 2024년 3월 19일 (주석 31에 기재된 수정사항에 한정하여 수행한 감사절차 종료일)

(주4) 연결재무상태표

(단위 : 원)

과목	제 16(당) 기말
	정정전	정정후
현금및현금성자산	8,299,609,629	27,899,609,629
단기금융상품	24,820,000,000	5,220,000,000

(주5) 연결현금흐름표

(단위 : 원)

과목	제 16(당) 기
	정정전	정정후
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(26,532,638,696)	(6,932,638,696)
2. 투자활동으로 인한 현금유출	(70,021,382,621)	(50,421,382,621)
단기금융상품의 증가	(60,440,000,000)	(40,840,000,000)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	1,556,698,970	21,156,698,970
VII. 기말의 현금및현금성자산	8,299,609,629	27,899,609,629

(주6) 주석
연결재무상태표와 연결현금흐름표의 정정사항으로 인하여 변동된 주석의 관련사항을 정정하고 주석 31번(연결재무제표 재작성)을 추가하였음.

에코캡 주식회사와 그 종속기업

                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 16(당) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

성현회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

에코캡 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에코캡 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니  다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 현금흐름창출단위 손상

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결기업은 보고기간 말마다 현금흐름창출단위에 대하여 손상징후가 있는지를 검토하며, 현금흐름창출단위의 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 현금흐름창출단위 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ연결기업이 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가
ㆍ미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 합리적으로 산정되었는지 평가
ㆍ미래현금흐름 추정 시 사용된 할인율 및 영구성장률 등 기타 가정의 합리성에 대한 검토
ㆍ경영진이 적용한 가치평가모델의 적합성을 평가

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 현금및현금성자산과 단기금융상품의 계정재분류에 대한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 회계오류의 수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

기타사항

에코캡 주식회사와 그 종속기업의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 29일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

우리는 2022년 12월 31로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 우리는 동일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 연결기업의 주주총회가 2023년 3월 31일자로 발행승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하는데 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결기업의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 23일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결기업의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니  다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김세언입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩)

성  현  회  계  법  인

대 표 이 사  윤 길 배

2023년 3월 23일

(주석 31에 관한 사항 제외)

2024년 3월 19일

(주석 31에 기재된 수정사항에 한정하여 수행한 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

에코캡 주식회사와 그 종속기업

제 16(당) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 15(전) 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에코캡 주식회사 대표이사 최영천

본점 소재지 :	(도로명주소)	울산광역시 울주군 언양읍 반천반송산업로 137-66
	(전   화)	052-264-1681

연결재무상태표
제 16(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 15(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
에코캡 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 16(당) 기말	제 15(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산		92,259,876,531	59,063,850,924
현금및현금성자산	3,4,5,27	27,899,609,629	6,861,259,315
단기금융상품	4,5,27	5,220,000,000	6,140,000,000
매출채권	4,6	23,600,800,825	17,460,296,553
기타수취채권	4,6,28	3,227,364,481	2,537,191,435
재고자산	7,10	29,356,353,252	23,312,734,805
기타자산	8,28	2,955,748,344	2,163,928,727
당기법인세자산		-	588,440,089
Ⅱ. 비유동자산		61,514,600,422	55,478,732,984
장기금융상품	4	-	51,147,393
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4	400,244,725	414,567,153
기타수취채권	4,6,28	613,542,868	562,084,420
유형자산	9,10,27	57,137,913,346	51,480,319,189
투자부동산	12,27	1,518,860,172	1,235,964,225
사용권자산	11,28	930,751,004	1,118,003,270
무형자산	13	557,750,368	601,739,642
기타자산	8	11,333,214	14,907,692
이연법인세자산	23	344,204,725	-
자산총계		153,774,476,953	114,542,583,908
부채
Ⅰ. 유동부채		50,530,437,990	50,744,878,231
매입채무	3,4,14	9,789,549,905	8,377,155,042
기타지급채무	3,4,14	11,343,524,580	7,286,993,830
리스부채	3,4,11,26,28	148,408,798	153,226,242
단기차입금	3,4,15,26	20,498,123,749	26,169,251,459
유동성장기차입금	3,4,15,26	6,156,996,668	7,947,156,668
기타부채	14,28	895,802,854	603,021,456
당기법인세부채		1,698,031,436	208,073,534
Ⅱ. 비유동부채		14,668,926,553	14,883,258,882
기타지급채무	3,4,14,26	153,300,000	153,400,000
장기차입금	3,4,15,26	12,955,443,509	13,092,824,027
리스부채	3,4,11,26,28	793,403,112	955,516,709
퇴직급여부채	16	766,779,932	681,518,146
부채총계		65,199,364,543	65,628,137,113
자본
Ⅰ. 지배기업소유주지분		88,575,112,410	48,914,446,795
자본금	1,17	2,669,046,000	1,455,880,000
자본잉여금	17	75,603,678,140	32,768,705,508
자본조정	17	(3,478,161,064)	(2,822,092,984)
기타포괄손익누계액	17	(879,378,080)	(359,409,893)
이익잉여금	17	14,659,927,414	17,871,364,164
Ⅱ. 비지배지분		-	-
자본총계		88,575,112,410	48,914,446,795
부채와 자본 총계		153,774,476,953	114,542,583,908

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
제 16(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
에코캡 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 16(당) 기	제 15(전) 기
Ⅰ. 매출액	18	121,663,336,913	85,383,961,430
Ⅱ. 매출원가	19	111,401,867,061	83,759,004,256
Ⅲ. 매출총이익		10,261,469,852	1,624,957,174
판매비와관리비	19,20	12,185,511,465	13,890,454,963
Ⅳ. 영업손실		(1,924,041,613)	(12,265,497,789)
금융수익	4,21	595,019,957	108,667,698
금융비용	4,21,28	2,459,566,910	1,053,293,665
기타수익	22	9,352,061,261	6,514,929,223
기타비용	22	5,406,408,921	1,732,619,448
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)		157,063,774	(8,427,813,981)
법인세비용	23	3,380,654,161	132,455,602
Ⅵ. 당기순손실		(3,223,590,387)	(8,560,269,583)
Ⅶ. 기타포괄손익		(507,814,550)	(129,024,323)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		12,153,637	337,731,178
확정급여제도의 재측정손익	24	12,153,637	337,731,178
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		(519,968,187)	(466,755,501)
해외사업환산손익	24	(519,968,187)	(466,755,501)
Ⅷ. 총포괄손익		(3,731,404,937)	(8,689,293,906)
Ⅸ. 당기순손실의 귀속:
지배기업의 소유주		(3,223,590,387)	(8,560,269,583)
비지배지분		-	-
Ⅹ. 총포괄손익의 귀속:
지배기업의 소유주		(3,731,404,937)	(8,689,293,906)
비지배지분		-	-
XI. 주당손익
지배기업 기본 및 희석주당손익	25	(139)	(473)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
제 16(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
에코캡 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	지배기업 소유주지분						비지배지분	총계
		자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄 손익누계	이익잉여금	합계
2021년 01월 01일(전기초)		1,455,880,000	31,753,962,998	(3,800,796,984)	107,345,608	26,093,902,569	55,610,294,191	-	55,610,294,191
총포괄이익
당기순손실		-	-	-	-	(8,560,269,583)	(8,560,269,583)	-	(8,560,269,583)
확정급여제도의 재측정요소	24	-	-	-	-	337,731,178	337,731,178	-	337,731,178
해외사업환산손익	24	-	-	-	(466,755,501)	-	(466,755,501)	-	(466,755,501)
총포괄이익 소계		-	-	-	(466,755,501)	(8,222,538,405)	(8,689,293,906)	-	(8,689,293,906)
자기주식처분	17	-	35,571,870	978,704,000	-	-	1,014,275,870	-	1,014,275,870
주주의 증여로 인한 증자	17	-	979,170,640	-	-	-	979,170,640	-	979,170,640
2021년 12월 31일(전기말)		1,455,880,000	32,768,705,508	(2,822,092,984)	(359,409,893)	17,871,364,164	48,914,446,795	-	48,914,446,795
2022년 01월 01일(당기초)		1,455,880,000	32,768,705,508	(2,822,092,984)	(359,409,893)	17,871,364,164	48,914,446,795	-	48,914,446,795
총포괄이익
당기순손실		-	-	-	-	(3,223,590,387)	(3,223,590,387)	-	(3,223,590,387)
해외사업환산손익	24	-	-	-	(519,968,187)	-	(519,968,187)	-	(519,968,187)
확정급여제도의 재측정요소	24	-	-	-	-	12,153,637	12,153,637	-	12,153,637
총포괄이익 소계		-	-	-	(519,968,187)	(3,211,436,750)	(3,731,404,937)	-	(3,731,404,937)
유상증자	17	625,703,000	43,441,637,792	-	-	-	44,067,340,792	-	44,067,340,792
무상증자	17	587,463,000	(606,665,160)	-	-	-	(19,202,160)	-	(19,202,160)
자기주식취득		-	-	(656,068,080)	-	-	(656,068,080)	-	(656,068,080)
2022년 12월 31일(당기말)		2,669,046,000	75,603,678,140	(3,478,161,064)	(879,378,080)	14,659,927,414	88,575,112,410	-	88,575,112,410

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
제 16(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
에코캡 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제 16(당) 기	제 15(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(6,470,229,984)	(5,105,641,217)
1. 영업으로부터 창출된 현금	(3,288,837,709)	(4,134,565,063)
당기순손실	(3,223,590,387)	(8,560,269,583)
비현금항목의 조정	9,424,379,550	4,725,950,458
퇴직급여	134,310,546	169,430,797
감가상각비	4,493,909,550	4,086,022,004
투자부동산상각비	115,775,951	23,993,064
감가상각비(사용권자산)	195,745,924	178,190,229
무형자산상각비	224,345,274	275,412,575
대손상각비	62,315,256	643,427,794
기타의대손상각비(환입)	(930,027,896)	125,398,845
외화환산손실	3,762,978,159	528,426,718
외화환산이익	(3,626,444,906)	(2,207,032,693)
유형자산처분손실	1,525,986	42,556
유형자산처분이익	(176,794,808)	(77,539,842)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	119,458,959	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(12,837,246)	(20,944,803)
이자비용	2,340,107,951	1,053,293,665
이자수익	(582,182,711)	(87,722,895)
법인세비용	3,380,654,161	132,455,602
기타비현금항목조정	(78,460,600)	(96,903,158)
운전자본조정	(9,489,626,872)	(300,245,938)
매출채권의 증가	(19,962,466,696)	(10,904,024,220)
미수금의 증가	(261,944,105)	(4,639,140,243)
재고자산의 증가	(5,504,467,580)	(4,760,329,972)
선급금의 감소(증가)	(498,374,740)	115,324,490
선급비용의 증가	(126,961,364)	(27,022,184)
부가세대급금의 감소	16,426,780	2,849,631,477
매입채무의 증가	12,570,643,830	16,798,862,503
미지급금의 증가	3,506,864,802	555,884,796
선수금의 증가(감소)	156,662,458	(141,783,639)
예수금의 증가(감소)	103,095,714	(35,275,386)
미지급비용의 증가(감소)	510,894,029	(112,373,560)
2. 이자의 수취	694,483,566	587,255,453
3. 이자의 지급	(2,308,836,870)	(1,089,705,202)
4. 법인세의 납부	(1,567,038,971)	(468,626,405)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(6,932,638,696)	(4,106,947,706)
1. 투자활동으로 인한 현금유입	43,488,743,925	13,415,592,819
단기금융상품의 감소	41,760,000,000	11,210,000,000
장기금융상품의 감소	-	644,717,840
단기대여금의 회수	848,347,982	4,000,000
기계장치의 처분	638,935,689	745,474,706
공구와기구의 처분	150,319,617	389,567,547
차량운반구의 처분	32,923,637	2,736,851
비품의 처분	2,000,000	15,631,845
임차보증금의 감소	-	111,500,000
정부보조금의 수취	-	291,964,030
기타보증금의 감소	56,217,000	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출	(50,421,382,621)	(17,522,540,525)
단기금융상품의 증가	(40,840,000,000)	(8,310,000,000)
장기금융상품의 증가	(18,599,052)	(42,895,681)
단기대여금의 증가	(386,000,000)	(463,989,828)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	(22,552,840)	(22,586,588)
건물의 취득	(101,552,852)	-
기계장치의 취득	(2,362,752,051)	(4,482,684,222)
공구와기구의 취득	(689,333,276)	(642,846,126)
차량운반구의 취득	(140,691,722)	(330,167,733)
비품의 취득	(114,656,894)	(420,930,657)
건설중인자산의 취득	(5,657,473,171)	(2,632,766,490)
소프트웨어의 취득	-	(131,649,000)
임차보증금의 증가	(16,132,428)	(1,628,200)
기타보증금의 증가	(71,638,335)	(40,396,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	34,559,567,650	7,052,484,150
1. 재무활동으로 인한 현금유입	103,088,327,223	34,683,409,177
단기차입금의 차입	55,538,663,006	29,048,053,307
장기차입금의 차입	2,844,465,917	4,577,680,000
자기주식의 처분	-	1,014,275,870
유상증자	44,703,998,300	-
임대보증금의 증가	1,200,000	43,400,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출	(68,528,759,573)	(27,630,925,027)
단기차입금의 상환	(61,587,406,985)	(25,262,029,843)
유동성장기차입금의 상환	(2,040,826,668)	(2,002,754,546)
장기차입금의 상환	(3,411,975,992)	(163,118,408)
리스부채의 지급	(175,322,180)	(203,022,230)
임대보증금의 감소	(1,300,000)	-
자기주식의 취득	(656,068,080)	-
신주발행비	(655,859,668)	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	21,156,698,970	(2,160,104,773)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(118,348,656)	218,495,061
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	6,861,259,315	8,802,869,027
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	27,899,609,629	6,861,259,315

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

에코캡 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

1.1 지배기업의 개요

에코캡 주식회사(이하 '지배기업')는 2007년 8월 16일에 설립되었으며, 2018년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 울산광역시 울주군입니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,669,046천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
김 창 규	8,187,858	30.68
최 영 천	3,902,615	14.62
자기주식	699,046	2.62
엘에스이모빌리티솔루션 주식회사	657,030	2.46
일반주주 외	13,243,911	49.62
합계	26,690,460	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	업종
AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.	100%	중국	12월	제조업
WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD.	100%	중국	12월	도소매업
ECOCAB AMERICA CORPORATION	100%	미국	12월	도소매업
ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V(주1)	100%	멕시코	12월	제조업
ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED.	100%	베트남	12월	도소매업
ECOCAB POLAND(주2)	100%	폴란드	12월	도소매업

(주1)	당기말 현재 지배기업과 ECOCAB AMERICA CORPORATION의 합산된 지분율입니다.
(주2)	2021년 11월 중 설립되었으나, 납입된 자본금은 없습니다.

1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.	10,023,567	7,017,956	3,005,611	16,706,182	1,321,223	1,204,756
ECOCAB AMERICA CORPORATION	25,006,627	52,559,556	(27,552,929)	46,059,167	(7,356,110)	(8,528,454)
WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD.	5,013,315	4,835,401	177,914	8,100,721	(175,681)	(990)
ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V	20,056,881	15,783,458	4,273,423	15,702,080	(1,166,080)	(575,554)
ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED	121,711	-	121,711	-	-	3,626
ECOCAB POLAND (주1)	-	-	-	-	-	-

(주1)	무자본 설립 이후 사업이 개시되지 않아 재무현황이 존재하지 않습니다.

<전기>

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.	8,359,218	6,558,364	1,800,854	11,375,350	(429,385)	(217,446)
WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD.	4,594,657	4,415,753	178,904	7,281,771	(74,492)	(51,558)
ECOCAB AMERICA CORPORATION	20,798,526	39,823,001	(19,024,475)	24,482,043	(12,841,729)	(13,773,275)
ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V	18,240,399	13,391,422	4,848,977	13,409,101	1,691,517	1,938,063
ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED	118,085	-	118,085	-	(1,597)	9,826
ECOCAB POLAND (주1)	-	-	-	-	-	-

(주1)	무자본 설립 이후 사업이 개시되지 않아 재무현황이 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.24에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은      2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다.

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수있습니다.

이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

-	정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
-	주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
-	보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
-	현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

-	정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
-	주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
-	보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
-	보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

2.6.1 최초 인식

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2.6.2 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

-	상각후원가측정 금융자산(채무상품)
-	누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
-	제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
-	당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 상각후원가측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

-	현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
-	금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

2.6.3 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

-	금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸하거나,
-	연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through)계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2.6.4 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

-	유의적인 가정에 대한 공시
-	계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.7 금융부채

2.7.1 최초 인식

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2.7.2 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(2) 차입금

최초 인식 이후에 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
-	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.7.3 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.8 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.9 공정가치의 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

-	자산이나 부채의 주된 시장
-	자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1:	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2:	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3:	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 4에 설명되어 있습니다.

2.10 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 개별법을 적용하는 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.11 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 18 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수
건물	10년 ~ 40년
기계장치	10년
차량운반구	4년 ~ 5년
공구와기구	5년 ~ 7년
비품	3년 ~ 7년
시설장치	10년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.14 정부보조금  

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 차감으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.15 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.16 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

소프트웨어는 5년의 범위에서 결정된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 영업권의 경우 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.  

2.18 종업원급여

연결기업은 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여형퇴직급여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있으며 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

-	제도의 개정이나 축소가 발생할 때
-	관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(2) 용역의 제공

임가공용역으로부터 발생하는 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니 다.

(3) 변동대가(CR)

연결기업은 고객과 장기부품공급계약을 체결하고, 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 권리(CR: Cost Reduction)를 제공하고 있습니다. 이에 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.

2.21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다.

-	영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
-	자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
-	관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

-	자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
-	관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간동안인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.22 리스

연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결기업(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책이 있습니다(주석 3 참조).

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별추정치를 작성해야 합니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결기업은 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 리스부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 장ㆍ단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

3.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.

연결기업의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 288,939천원 및 279,079천원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 외환위험

연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR)와 중국위안화(CNY) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	56,657,657	18,485,099	45,854,437	11,757,208
EUR	64,385	416,260	28,486	560,019
CNY	11,936,712	1,277,034	12,951,664	957,037
JPY	-	-	-	48,421
MXN	182,505	1,680,672	42,544	975,359
합계	68,841,259	21,859,065	58,877,131	14,298,044

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	3,817,256	(3,817,256)	3,409,723	(3,409,723)
EUR	(35,187)	35,187	(53,153)	53,153
CNY	1,065,968	(1,065,968)	1,199,463	(1,199,463)
JPY	-	-	(4,842)	4,842
MXN	(149,817)	149,817	(93,281)	93,281
합계	4,698,220	(4,698,220)	4,457,910	(4,457,910)

3.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

한편, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

3.3 유동성위험

유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	장부금액	1년미만	5년미만	5년초과	계약상 현금흐름
매입채무	9,789,550	9,789,550	-	-	9,789,550
기타지급채무	11,496,825	11,343,525	153,300	-	11,496,825
차입금	39,610,564	26,655,120	12,955,444	-	39,610,564
리스부채	941,812	148,409	506,295	287,108	941,812
합계	61,838,751	47,936,604	13,615,039	287,108	61,838,751

<전기말>

(단위 : 천원)
구분	장부금액	1년미만	5년미만	5년초과	계약상 현금흐름
매입채무	8,377,155	8,377,155	-	-	8,377,155
기타지급채무	7,440,394	7,286,994	153,400	-	7,440,394
차입금	47,209,232	34,116,408	13,092,824	-	47,209,232
리스부채	1,108,743	153,226	742,454	213,063	1,108,743
합계	64,135,524	49,933,783	13,988,678	213,063	64,135,524

3.4 자본관리

연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
부채총계	65,199,365	65,628,137
자본총계	88,575,112	48,914,447
부채비율	73.6%	134.2%

4. 범주별 금융상품

4.1 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계
유동자산 :
현금및현금성자산	27,899,610	-	-	27,899,610
단기금융상품	5,220,000	-	-	5,220,000
매출채권	23,600,801	-	-	23,600,801
기타수취채권	3,227,364	-	-	3,227,364
비유동자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	400,245	-	400,245
기타수취채권	613,543	-	-	613,543
합계	60,561,318	400,245	-	60,961,563
유동부채 :
매입채무	-	-	9,789,550	9,789,550
기타지급채무	-	-	11,343,525	11,343,525
리스부채	-	-	148,409	148,409
단기차입금	-	-	20,498,124	20,498,124
유동성장기차입금	-	-	6,156,997	6,156,997
비유동부채 :
기타지급채무	-	-	153,300	153,300
장기차입금	-	-	12,955,444	12,955,444
리스부채	-	-	793,403	793,403
합계	-	-	61,838,752	61,838,752

<전기말>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계
유동자산 :
현금및현금성자산	6,861,259	-	-	6,861,259
단기금융상품	6,140,000	-	-	6,140,000
매출채권	17,460,297	-	-	17,460,297
기타수취채권	2,537,191	-	-	2,537,191
비유동자산 :
장기금융상품	51,147	-	-	51,147
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	414,567	-	414,567
기타수취채권	562,084	-	-	562,084
합계	33,611,978	414,567	-	34,026,545
유동부채 :
매입채무	-	-	8,377,155	8,377,155
기타지급채무	-	-	7,286,994	7,286,994
리스부채	-	-	153,226	153,226
단기차입금	-	-	26,169,251	26,169,251
유동성장기차입금	-	-	7,947,157	7,947,157
비유동부채 :
기타지급채무	-	-	153,400	153,400
장기차입금	-	-	13,092,824	13,092,824
리스부채	-	-	955,517	955,517
합계	-	-	64,135,524	64,135,524

4.2 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합  계
수익 :
이자수익	582,183	-	-	582,183
외환차익	3,957,754	-	-	3,957,754
외화환산이익	3,626,445	-	-	3,626,445
기타의대손상각비환입	930,028			930,028
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	12,837	-	12,837
합계	9,096,410	12,837	-	9,109,247
비용 :
이자비용	-	-	2,340,108	2,340,108
외환차손	-	-	1,188,405	1,188,405
외화환산손실	-	-	3,762,978	3,762,978
대손상각비	62,315	-	-	62,315
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	119,459	-	119,459
합계	62,315	119,459	7,291,491	7,473,265

<전기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합  계
수익 :
이자수익	87,723	-	-	87,723
외환차익	1,753,436	-	-	1,753,436
외화환산이익	2,207,033	-	-	2,207,033
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	20,945	-	20,945
합계	4,048,192	20,945	-	4,069,137
비용 :
이자비용	-	-	1,053,294	1,053,294
외환차손	-	-	388,153	388,153
외화환산손실	-	-	528,427	528,427
대손상각비	643,428	-	-	643,428
기타의대손상각비	125,399	-	-	125,399
합계	768,827	-	1,969,874	2,738,701

4.3 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)
유동자산 :
현금및현금성자산	27,899,610	27,899,610	6,861,259	6,861,259
단기금융상품	5,220,000	5,220,000	6,140,000	6,140,000
매출채권	23,600,801	23,600,801	17,460,297	17,460,297
기타수취채권	3,227,364	3,227,364	2,537,191	2,537,191
비유동자산 :
장기금융상품	-	-	51,147	51,147
당기손익-공정가치 측정 금융자산	400,245	400,245	414,567	414,567
기타수취채권	613,543	613,543	562,084	562,084
합계	60,961,563	60,961,563	34,026,545	34,026,545
유동부채 :
매입채무	9,789,550	9,789,550	8,377,155	8,377,155
기타지급채무	11,343,525	11,343,525	7,286,994	7,286,994
리스부채	148,409	148,409	153,226	153,226
단기차입금	20,498,124	20,498,124	26,169,251	26,169,251
유동성장기차입금	6,156,997	6,156,997	7,947,157	7,947,157
비유동부채 :
기타지급채무	153,300	153,300	153,400	153,400
장기차입금	12,955,444	12,955,444	13,092,824	13,092,824
리스부채	793,403	793,403	955,517	955,517
합계	61,838,752	61,838,752	64,135,524	64,135,524

(주1)	연결기업의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.4 공정가치 측정

연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분	합계	수준1	수준2	수준3
공정가치로 측정되는 자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산
변액보험	400,245	-	400,245	-

<전기말>

(단위: 천원)
구분	합계	수준1	수준2	수준3
공정가치로 측정되는 자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산
변액보험	414,567	-	414,567	-

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

5. 현금및현금성자산및 사용제한예금

5.1 보고기간종료일 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
보유현금	32,305	5,196
단기예금	27,867,305	6,856,063
합계	27,899,610	6,861,259

5.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	예치기관	당기말	전기말
단기금융상품	차입금 담보 및 질권	신한은행	3,000,000	3,000,000
단기금융상품	차입금 담보 및 질권	기업은행	2,220,000	5,828,000
합계			5,220,000	8,828,000

6. 매출채권 및 기타수취채권

6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
매출채권:
매출채권	24,595,915	18,751,524
손실충당금	(995,114)	(1,291,228)
소계	23,600,801	17,460,296
기타수취채권(유동):
미수금	3,252,750	3,017,122
손실충당금	(148,691)	(543,966)
단기대여금	-	51,700
손실충당금	-	(44,700)
미수수익	123,305	57,036
소계	3,227,364	2,537,192
기타수취채권(비유동):
보증금	527,543	476,085
장기대여금	196,000	279,320
손실충당금	(110,000)	(193,320)
소계	613,543	562,085
합계	27,441,708	20,559,573

6.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	2,073,214	1,464,027
대손상각비 설정	62,315	643,428
기타의대손상각비 설정(환입)	(930,028)	125,399
제각	(25,000)	(167,748)
기타(환산 차이 등)	73,304	8,108
기말	1,253,805	2,073,214

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

6.3 보고기간종료일 현재 집합평가 대상 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권			합계
		1개월 이하	1~2개월	3개월 초과
총장부금액	8,954,048	102,514	12,773	-	9,069,335
기대손실율	2.12%	63.22%	67.81%	100.00%
전체기간기대손실	190,160	64,814	8,661	-	263,635
순장부금액	8,763,888	37,700	4,112	-	8,805,700

당기말 현재 개별평가 매출채권 금액은 15,526,580천원(전기말 10,848,534천원)이며, 손실충당금 설정금액은 731,479천원(전기말 763,991천원) 입니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권			합계
		1개월 이하	1~2개월	3개월 초과
총장부금액	7,368,189	377,053	157,748	-	7,902,990
기대손실율	3.37%	46.21%	66.49%	100.00%
전체기간기대손실	248,093	174,252	104,892	-	527,237
순장부금액	7,120,096	202,801	52,856	-	7,375,753

6.4 보고기간종료일 현재 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 현재 매출채권 및 기타수취채권으로 계속 인식하고 있는 양도 또는 할인한 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	사유
매출채권(주1)	1,612,395	2,906,326	소구의무부담

(주1)	수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 16 참조).

7. 재고자산

7.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
원재료	20,994,283	17,251,588
원재료평가충당금	(1,140,057)	(403,697)
제품	10,631,932	7,317,576
제품평가충당금	(1,972,804)	(1,141,694)
미착품	842,998	288,961
합계	29,356,353	23,312,735

7.2 당기 중 연결기업은 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,567,470천원(전기: 814,550천원)을 연결포괄손익계산서의 '매출원가'로 인식하였습니  다.

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	1,235,207	-	693,184	-
손실충당금	(12,664)	-	(12,664)	-
정부보조금	(51,728)	-	(18,330)	-
선급비용	231,777	11,333	107,584	14,908
부가세대급금	1,553,156	-	1,394,155	-
합계	2,955,748	11,333	2,163,929	14,908

9. 유형자산

9.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액
토지	10,825,146	-	(886,366)	-	9,938,780
건물	24,296,904	(2,565,834)	-	-	21,731,070
기계장치	36,550,680	(18,242,859)	(431,788)	(2,285,208)	15,590,825
차량운반구	1,259,857	(761,284)	(7,725)	-	490,848
공구와기구	8,813,809	(5,033,694)	(246,159)	(1,300,760)	2,233,196
비품	2,154,335	(1,566,664)	(9,799)	(3,250)	574,622
시설장치	1,235,562	(629,031)	-	-	606,531
건설중인자산	6,493,777	-	(521,736)	-	5,972,041
합계	91,630,070	(28,799,366)	(2,103,573)	(3,589,218)	57,137,913

<전기말>

(단위: 천원)
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액
토지	9,661,266	-	(788,274)	-	8,872,992
건물	21,085,316	(1,998,046)	-	-	19,087,270
기계장치	32,679,487	(15,535,220)	(501,819)	(2,285,208)	14,357,240
차량운반구	1,159,555	(648,362)	(10,101)	-	501,092
공구와기구	8,005,186	(4,190,694)	(348,758)	(1,348,427)	2,117,307
비품	2,020,586	(1,318,815)	(18,042)	(3,250)	680,479
시설장치	927,502	(550,473)	-	-	377,029
건설중인자산	6,209,723	-	(722,813)	-	5,486,910
합계	81,748,621	(24,241,610)	(2,389,807)	(3,636,885)	51,480,319

한편, 연결기업의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

9.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	환율변동 등	기말
토지	8,872,992	-	-	-	1,065,788	-	9,938,780
건물	19,087,270	101,553	(12,367)	(533,048)	2,145,374	942,288	21,731,070
기계장치	14,357,240	2,362,752	(809,202)	(2,727,874)	1,613,501	794,408	15,590,825
차량운반구	501,092	140,692	(8,810)	(169,492)	-	27,366	490,848
공구와기구	2,117,307	689,333	(92,046)	(750,212)	192,180	76,634	2,233,196
비품	680,479	114,657	(2,411)	(234,726)	-	16,623	574,622
시설장치	377,029	-	-	(78,558)	308,060	-	606,531
건설중인자산	5,486,910	5,657,473	-	-	(5,825,471)	653,129	5,972,041
합계	51,480,319	9,066,460	(924,836)	(4,493,910)	(500,568)	2,510,448	57,137,913

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	대체(주2, 3)	환율변동 등	기말
토지	9,617,322	-	-	-	(788,274)	43,944	8,872,992
건물	19,142,878	-	-	(484,646)	-	429,038	19,087,270
기계장치	11,709,155	4,482,684	(754,507)	(2,541,081)	578,449	882,540	14,357,240
차량운반구	299,102	330,168	(3,732)	(130,931)	-	6,485	501,092
공구와기구	1,514,034	642,846	(298,356)	(620,496)	817,500	61,779	2,117,307
비품	638,962	420,931	(19,318)	(234,092)	-	(126,004)	680,479
시설장치	413,805	-	-	(74,776)	38,000	-	377,029
건설중인자산	5,758,007	2,340,802	-	-	(2,906,496)	294,597	5,486,910
합계	49,093,265	8,217,431	(1,075,913)	(4,086,022)	(2,260,821)	1,592,379	51,480,319

(주1)	취득에는 정부보조금 291,964천원이 제외되어 있습니다.
(주2)	무형자산으로 99,725천원, 기타채권 등 908,825천원이 대체되었습니다.
(주3)	전기 중 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V가 멕시코 DGO, Durango 주정부로부터 수령한 선수금이대체되었습니다.

10. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY, USD)
보험종류	부보자산	통화	당기말	전기말
화재보험	유형자산 및 재고자산	KRW	52,180,493	47,011,090
		CNY	27,333,351	28,186,392
		USD	12,100,000	13,000,000

보고기간종료일 현재 상기 부보금액 중 기업은행 등의 차입금과 관련하여 22,483,   205천원 (전기말 20,260,465천원)의 질권이 설정되어 있습니다.

11. 사용권자산과 리스부채

11.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
사용권자산
건물	1,553,945	1,571,036
감가상각누계액	(636,467)	(474,024)
차량운반구	23,227	43,529
감가상각누계액	(9,954)	(22,538)
합계	930,751	1,118,003
리스부채
유동	148,409	153,226
비유동	793,403	955,517
합계	941,812	1,108,743

11.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
과목	기초	취득	감소	감가상각비	환율변동효과	기말
건물	1,097,012	20,018	(1,502)	(188,027)	(10,023)	917,478
차량운반구	20,991	-	-	(7,718)	-	13,273
합계	1,118,003	20,018	(1,502)	(195,745)	(10,023)	930,751

<전기>

(단위: 천원)
과목	기초	취득	감가상각비	환율변동효과	기말
건물	1,194,469	(4,450)	(167,833)	74,826	1,097,012
차량운반구	8,121	23,227	(10,357)	-	20,991
합계	1,202,590	18,777	(178,190)	74,826	1,118,003

11.3 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역 및 만기분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	유동	비유동	유동	비유동
기초	153,226	955,517	145,156	1,008,536
증가	-	20,018	12,630	36,388
감소	(169,304)	(20,018)	(203,022)	-
이자비용	14,000	-	48,433	-
대체	152,591	(152,591)	147,198	(147,198)
환율변동효과	(2,104)	(9,523)	2,831	57,791
기말	148,409	793,403	153,226	955,517
1년 이내	148,409	-	153,226	-
1년 초과 ~ 5년 이내	-	506,295	-	742,454
5년 초과	-	287,108	-	213,063

11.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	188,027	167,833
차량운반구	7,718	10,357
합계	195,745	178,190
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,713	48,433
임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	10,616	12,815
단기 및 소액자산리스료(판매관리비에 포함)	217,756	150,821

11.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 407,078천원 및 323,995천원입니다.

12. 투자부동산

12.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
토지	398,672	576,590
건물	1,530,084	959,723
감가상각누계액	(409,896)	(300,348)
합계	1,518,860	1,235,965

12.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	감가상각	대체	기말
토지	576,590	-	(177,918)	398,672
건물	659,374	(115,776)	576,590	1,120,188
합계	1,235,964	(115,776)	398,672	1,518,860

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	감가상각	대체	기말
토지	576,590	-	-	576,590
건물	683,368	(23,993)	-	659,375
합계	1,259,958	(23,993)	-	1,235,965

12.3 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 109,150천원(전기 105,800천원)이며, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12.4 연결기업은 투자부동산을 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으 며, 취득원가는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
영업권	133,117	133,117
영업권손상차손누계액	(133,117)	(133,117)
소프트웨어	869,262	808,327
정부보조금(소프트웨어)	(311,512)	(206,587)
합계	557,750	601,740

13.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	정부보조금	상각	대체	기말
영업권	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	601,740	-	-	(224,345)	180,355	557,750
합계	601,740	-	-	(224,345)	180,355	557,750

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	정부보조금	상각	대체	기말
영업권	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	645,778	131,649	-	(275,413)	99,725	601,740
합계	645,778	131,649	-	(275,413)	99,725	601,740

14. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채

14.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
매입채무:
외상매입금	9,789,550	8,377,155
기타지급채무(유동):
미지급금	7,957,429	4,433,303
미지급비용	3,386,096	2,853,691
소계	11,343,525	7,286,994
기타지급채무(비유동):
임대보증금	153,300	153,400
합계	21,286,375	15,817,549

14.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
선수금	381,232	51,130
예수금	349,124	478,770
부가세예수금	165,447	73,121
합계	895,803	603,021

15. 차입금

15.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입종별	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반자금대출	기업은행 등	3.22~6.80	14,275,000	16,982,865
일반자금대출	기업은행(중국) 등	Libor3M+3.25	2,310,729	1,900,061
무역어음대출	국민은행	4.71	1,000,000	2,200,000
시설자금대출	국민은행	3.91	1,300,000	2,180,000
어음할인액	KEB하나은행 등	4.57~6.45	1,612,395	2,906,326
합계			20,498,124	26,169,251

15.2 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입종별	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
시설자금대출	기업은행 등	2.25~5.58	2,323,930	4,239,757
일반자금대출	기업은행 등	4.28~5+LIBOR	11,742,903	10,567,000
시설자금대출	신한은행(멕시코) 등	2.25+SOFR	5,045,607	6,233,223
합계			19,112,441	21,039,980
차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기차입금)			(6,156,997)	(7,947,157)
차감계(장기차입금)			12,955,444	13,092,824

16. 종업원급여

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다.

16.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,335,069	1,242,582
사외적립자산의 공정가치	(568,289)	(561,064)
연결재무상태표상 순확정급여부채	766,780	681,518

16.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
확정급여제도:
당기근무원가	112,783	145,276
이자비용	38,472	38,860
이자수익	(16,944)	(14,705)
확정급여제도 소계	134,311	169,431
확정기여제도	907,916	1,088,621
합계	1,042,227	1,258,052

한편, 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 확정기여제도와 관련하여 1,615,772천원(전기말 : 1,312,663천원)의 미지급비용을 계상하고 있습니다.

16.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초 금액	1,242,582	1,433,670
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	112,783	145,276
이자비용	38,472	38,860
소계	151,255	184,136
확정급여제도의 재측정요소
재무적가정의 변동	(246,366)	(265,819)
경험조정	224,494	(56,012)
소계	(21,872)	(321,831)
환율변동효과	(36,896)	(53,393)
기말 금액	1,335,069	1,242,582

16.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초 금액	561,064	558,509
당기손익으로 인식되는 금액
이자수익	16,944	14,705
기타포괄손익으로 인식되는 금액
확정급여제도의 재측정요소	(9,719)	(12,150)
기말 금액	568,289	561,064

16.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세 차감전 재측정요소	12,154	337,731
법인세효과	-	-
법인세 차감후 재측정요소	12,154	337,731

16.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.64%	3.24%
기대임금상승률	3.00%	3.00%

16.7 사외적립자산의 운용내역

보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
운용항목	당기말		전기말
	금액	비중	금액	비중
활성시장 공시가격이 없는 자산:
정기예금	568,289	100%	561,064	100%

16.8 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	1%p 증가시	1%p 감소시	1%p 증가시	1%p 감소시
할인율	(86,681)	95,714	(91,929)	102,663
미래임금상승률	100,433	(92,251)	105,158	(95,701)

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

17. 자본

17.1 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주
1주당금액	100원	100원
발행주식수	26,690,460주	14,558,800주
자본금	2,669,046,000원	1,455,880,000원

한편, 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	주식수	자본금	주식수	자본금
기초	14,558,800주	1,455,880	14,558,800주	1,455,880
유상증자	6,257,030주	625,703	-	-
무상증자	5,874,630주	587,463	-	-
기말	26,690,460주	2,669,046	14,558,800주	1,455,880

17.2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
주식발행초과금	70,926,416	28,091,443
기타자본잉여금	4,677,263	4,677,263
합계	75,603,679	32,768,706

한편, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계
기초	28,091,443	4,677,263	32,768,706	28,091,443	3,662,520	31,753,963
주주의 증여	-	-	-	-	979,171	979,171
자기주식처분	-	-	-	-	35,572	35,572
유상증자	43,441,638	-	43,441,638	-	-	-
무상증자	(606,665)	-	(606,665)	-	-	-
기말	70,926,416	4,677,263	75,603,679	28,091,443	4,677,263	32,768,706

17.3 자본조정

보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	주식수	장부금액	주식수	장부금액
자기주식	699,046주	3,478,161	576,700주	2,822,093

한편, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분	당기		전기(주1)
	주식수	장부금액	주식수	장부금액
기초	576,700주	2,822,093	776,700주	3,800,797
자기주식처분	-	-	(200,000)주	(978,704)
자기주식취득	122,346주	656,068	-	-
기말	699,046주	3,478,161	576,700주	2,822,093

(주1)	전기 중 자기주식 200,000주를 1,014,276천원에 처분함에 따라 자기주식처분이익 35,572천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.

17.4 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액은 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
해외사업환산손익	(879,378)	(359,410)

17.5 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	14,659,927	17,871,364

18. 부문정보

연결기업은 영업수익을 창출하는 재화의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한시점에 인식하는 인도기준을 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
유형별 :
제품매출	119,954,453	85,383,600
기타매출	1,708,884	361
합계	121,663,337	85,383,961
지리적시장 :
국내매출	46,426,868	37,438,956
아시아	22,988,523	19,076,507
아메리카	51,473,407	28,708,885
기타	774,539	159,613
합계	121,663,337	85,383,961
수익인식시기 :
한 시점에 인식	121,663,337	85,383,961

18.2 외부고객으로부터의 수익정보

당기 및 전기 중 연결기업 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	매출액	비율	매출액	비율
주요거래처 A	13,126,917	10.79%	9,293,083	10.88%

19. 비용의 성격별 분류 내역

당기 및 전기 중 연결기업의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
원재료 및 상품 매입액	68,191,395	50,113,234
재고자산의 변동	(3,041,761)	(1,549,560)
종업원급여	30,740,995	22,769,708
감가상각비(사용권자산상각비포함)	4,689,655	4,264,212
투자부동산감가상각비	115,776	23,993
무형자산상각비	224,345	275,413
외주가공비	9,622,329	3,978,347
지급수수료	2,154,558	3,452,519
기타 경비	10,890,087	14,321,594
합계	123,587,379	97,649,460

20. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여	5,403,407	5,392,241
퇴직급여	451,563	544,643
복리후생비	738,894	715,722
여비교통비	319,951	217,164
접대비	25,926	40,298
통신비	55,926	59,569
수도광열비	16,937	3,876
전력비	37,029	2,901
세금과공과금	327,991	331,365
감가상각비(사용권자산상각비 포함)	388,621	595,887
투자부동산감가상각비	115,776	23,993
무형고정자산상각	224,345	275,413
임차료	217,756	150,821
수선비	82,692	232,736
보험료	89,525	125,881
차량유지비	25,778	35,346
경상연구개발비	136,733	367,358
운반비	1,882,133	1,703,590
교육훈련비	1,323	2,677
도서인쇄비	37,469	3,055
사무용품비	11,865	28,574
소모품비	143,839	338,802
지급수수료	1,351,526	2,027,388
대손상각비	62,315	643,428
잡비	36,191	1,127
견본비	-	26,600
합계	12,185,511	13,890,455

21. 금융수익 및 금융비용

21.1 당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자수익	582,183	87,723
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	12,837	20,945
합계	595,020	108,668

21.2 당기 및 전기 중 연결기업의 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자비용	2,340,108	1,053,294
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	119,459	-
합계	2,459,567	1,053,294

22. 기타수익 및 기타비용

22.1 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
수입임대료	236,650	105,800
외환차익	3,957,754	1,753,435
외화환산이익	3,626,445	2,207,033
유형자산처분이익	176,795	77,540
기타의대손상각비환입	930,028	-
잡이익	408,906	1,911,409
수입수수료	15,483	149,913
리스해지이익	-	28
보험차익	-	309,771
합계	9,352,061	6,514,929

22.2 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
외환차손	1,188,405	388,153
외화환산손실	3,762,978	528,427
기부금	3,600	3,600
기타의대손상각비	-	125,399
유형자산처분손실	1,526	43
잡손실	449,899	686,997
합계	5,406,408	1,732,619

23. 법인세

23.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세부담액	3,724,859	53,282
일시적차이로 인한 법인세변동액	(344,205)	79,174
총 법인세비용	3,380,654	132,456
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
합계	3,380,654	132,456

23.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	157,064	(8,427,814)
적용세율에 따른 법인세	34,554	(1,854,119)
조정사항
비과세수익	(2,138)	(68,922)
비공제비용	371,985	319,710
세액공제 등	(631,132)	(688,666)
이연법인세 미인식(결손금 등)	2,240,315	2,343,394
법인세추납액	1,507,187	56,955
기타(세율차이 등)	(140,117)	24,104
법인세비용	3,380,654	132,456
유효세율(주1)	2,152%	-

(주1)	전기는 법인세차감전전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

23.3 이연법인세 내역

당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	연결재무상태표		연결포괄손익계산서
	당기말	전기말	당기	전기
확정급여채무	550,125	538,282	11,843	(67,400)
미수수익	(27,127)	(12,548)	(14,579)	(3,074)
매출채권	68,366	133,963	(65,597)	35,622
손실충당금	6,082,432	4,335,659	1,746,772	3,967,842
재고자산	430,095	148,283	281,812	80,788
유형자산	(805,208)	(975,713)	170,505	175,951
미지급비용	68,205	71,325	(3,120)	(7,971)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(26,861)	(26,861)	-	(4,608)
염가매수차익	(22,901)	(22,901)	-	-
급여	99,086	99,086	-	-
사용권자산 등	6,045	5,287	758	1,314
손상차손	842,370	829,400	12,970	(1,150)
지급수수료	50,219	50,219	-	-
미지급금	44,000	44,000	-	-
기타	344,205	-	344,205	-
인식제외: 차감할일시적차이	(7,358,846)	(5,217,481)	(2,141,364)	(4,177,314)
법인세비용(수익)			(344,205)	79,174
이연법인세자산(부채)	344,205	-

<전기>

(단위: 천원)
구분	연결재무상태표		연결포괄손익계산서
	당기말	전기말	당기	전기
확정급여채무	538,282	605,682	(67,400)	(27,930)
미수수익	(12,548)	(9,474)	(3,074)	6,262
매출채권	133,963	98,341	35,622	43,095
손실충당금	4,335,659	367,817	3,967,842	318,355
재고자산	148,283	67,495	80,788	(11,016)
유형자산	(975,713)	(1,151,663)	175,951	(131,668)
미지급비용	71,325	79,296	(7,971)	20,955
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(26,861)	(22,254)	(4,608)	(12,440)
염가매수차익	(22,901)	(22,900)	-	-
급여	99,086	99,086	-	-
사용권자산 등	5,287	3,973	1,314	2,078
손상차손	829,400	830,550	(1,150)	830,550
지급수수료	50,219	50,219	-	50,219
미지급금	44,000	44,000	-	44,000
기타	-	79,174	-	79,174
인식제외: 차감할일시적차이	(5,217,481)	(1,040,168)	(4,177,314)	(1,040,168)
법인세비용(수익)			79,174	171,466
이연법인세자산(부채)	-	79,174

23.4 보고기간종료일 현재 중 인식하지 않은 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
미사용 이월결손금(주1)	26,314,460	18,828,778
일시적차이(주1)	38,666,738	24,358,908
합계	64,981,198	43,187,686

(주1)	차기 이후 발생할 예상산출세액과 상계가 불가능할 것으로 판단되어, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23.5 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산:
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,235,388	637,882
12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	666,186	1,208,896
상계 전 이연법인세자산	1,901,574	1,846,778
이연법인세부채:
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(141,029)	(156,894)
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,416,340)	(1,689,884)
상계 전 이연법인세부채	(1,557,369)	(1,846,778)
상계 후 이연법인세자산(부채)	344,205	-

24. 기타포괄손익

당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 연결기업의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
세전금액
확정급여제도의 재측정요소	12,154	337,731
해외사업환산손익	(519,968)	(466,756)
세전금액 소계	(507,814)	(129,024)
법인세효과
확정급여제도의 재측정요소	-	-
해외사업환산손익	-	-
법인세효과 소계	-	-
세후금액
확정급여제도의 재측정요소	12,154	337,731
해외사업환산손익	(519,968)	(466,756)
세후금액 소계	(507,814)	(129,024)

25. 주당순손익

기본주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기(주1)
지배기업 소유주지분 순손익	(3,223,590,387)	(8,560,269,583)
가중평균유통보통주식수(*)	23,229,337	18,080,566
기본및희석주당손익	(139)	(473)

(주1)	당기 중 무상증자로 인하여 전기 가중평균유통보통주식수 산정시 무상증자 효과를 반영하여 기본주당손익을 재계산하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주, 일)
구분	일자	주식수	가중치	적수
기초주식수	2022-01-01	14,558,800	365	5,313,962,000
자기주식	2022-01-01	(576,700)	365	(210,495,500)
유상증자	2022-06-15	5,600,000	200	1,120,000,000
무상증자	2022-01-01	5,874,630	365	2,144,239,950
유상증자	2022-07-06	657,030	179	117,608,370
자기주식취득	2022-11-08	(122,346)	54	(6,606,684)
적수 합계				8,478,708,136
일수				365
가중평균유통보통주식수				23,229,337

<전기>

(단위: 주, 일)
구분	일자	주식수	가중치	적수
기초	2021-01-01	14,558,800	365	5,313,962,000
자기주식	2021-01-01	(776,700)	365	(283,495,500)
무상증자 효과	2021-01-01	4,134,630	365	1,509,139,950
자기주식 매각	2021-03-08	200,000	299	59,800,000
적수 합계				6,599,406,450
일수				365
가중평균유통보통주식수				18,080,566

26. 연결현금흐름표

26.1 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	5,723,575	2,342,774
건설중인자산의 무형자산 대체	180,356	99,725
유형자산의 투자부동산 대체	398,672	-
장기차입금의 유동성 대체	250,667	7,546,775
리스부채의 유동성 대체	135,267	147,198
무상증자	587,463	-
주주증여금액 확정으로 자본잉여금 대체	-	979,171

26.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	증가	상각	대체 등	환율변동 등	기말
단기차입금	26,169,251	(6,048,744)	-	-	-	377,617	20,498,124
유동성장기차입금	7,947,157	(2,040,827)	-	-	250,667	-	6,156,997
장기차입금	13,092,824	(567,510)	-	-	(250,667)	680,797	12,955,444
유동성리스부채	153,226	(155,304)	-	-	152,591	(2,104)	148,409
리스부채	955,517	(20,018)	20,018	-	(152,591)	(9,523)	793,403
임대보증금	153,400	(100)	-	-	-	-	153,300
합계	48,471,375	(8,832,503)	20,018	-	-	1,046,787	40,705,677

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	증가	상각	대체 등	환율변동 등	기말
단기차입금	22,542,260	3,786,023	-	-	-	(159,032)	26,169,251
유동성장기차입금	2,403,136	(2,002,755)	-	-	7,546,775	-	7,947,156
장기차입금	15,339,685	4,414,562	-	-	(7,546,775)	885,353	13,092,825
유동성리스부채	145,156	(203,022)	12,630	48,433	147,198	2,831	153,226
리스부채	1,008,536	-	36,388	-	(147,198)	57,791	955,517
임대보증금	110,000	43,400	-	-	-	-	153,400
합계	41,548,773	6,038,208	49,018	48,433	-	786,943	48,471,375

27. 우발상황 및 약정사항

27.1 담보제공자산

당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	담보제공자산	채권최고액
기업은행	단기금융상품	2,220,000
	유형자산 및 투자부동산	12,036,800
신한은행	현금및현금성자산	3,000,000
국민은행	유형자산 및 투자부동산	11,220,000
	수출보증서	900,000
산업은행	유형자산	13,800,000
보험사	부보금액	22,483,205
합계		65,660,005

27.2 금융약정

당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다.

(단위: 천원, USD)
구   분	금융기관	약정한도	실행금액
일반자금대출	기업은행	11,000,000	11,000,000
	국민은행	7,075,000	7,075,000
	산업은행	1,000,000	1,000,000
	수출입은행	2,000,000	200,000
	수출입은행	USD 3,200,000	USD 3,200,000
	Banco Base	USD 2,000,000	USD 1,830,000
	기업은행(중국)	USD 1,600,000	USD 1,600,000
시설자금대출	기업은행	217,730	217,730
	산업은행	3,802,600	2,106,200
	국민은행	1,300,000	1,300,000
	신한은행(멕시코)	USD 4,000,000	USD 4,000,000
무역금융	국민은행	1,000,000	1,000,000
Bankers Usance 인수	기업은행	USD 2,000,000	USD   641,044
외상매출채권담보대출	KEB하나은행	840,000	800,000
	기업은행	1,000,000	-

27.3 제공받고 있는 지급보증

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
제공자	보증처	보증금액	보증내용
최대주주	기업은행	7,178,359	차입금 등 지급보증
		USD 2,400,000
	신한은행	USD 2,261,861
	KEB하나은행	960,000
	국민은행	3,848,740
	산업은행	4,997,120
수출신용보증	국민은행	900,000
합   계		17,884,219
		USD 4,661,861

한편, 연결기업은 서울보증보험으로부터 16,500천원(전기 220,233천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

27.4 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
원고	피고	소송금액	진행상황	내용
에코캡㈜	기업	6,303,609	1심 진행중	손해배상청구 민사소송
에코캡㈜	기업	-	1심 진행중	특허 무효 심판
에코캡㈜	기업	-	1심 진행중	디자인등록무효 심판
에코캡㈜	기업	100,000	2023.2.15 각하	권리범위확인
에코캡㈜ 외	기업	1,292,180	2심 진행중	분양대금반환청구
기업	에코캡㈜	109,010	1심 진행중	물품대지급소송 (주1)
개인	에코캡㈜	11,550	1심 진행중	물품대지급소송
형사사건	에코캡㈜	-	2023.1.20 항소 기각	보조금 관리에 관한 법률위반

(주1)	신규 취득 기계장치 대금 지급 지연으로 지배기업의 토지 및 건물에 가압류 109,010천원이 설정되었습니다.상기 가압류는 신규 취득 기계장치의 하자로 잔금지급을 유예하여 발생되었습니다.

한편, 연결기업은 상기 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

28. 특수관계자

28.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배기업과의 관계
김창규	최대주주

28.2 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	내역	당기	전기
최대주주	김창규	리스부채상환	60,996	59,171
		이자비용	13,404	15,229

28.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	통화	대여금
			기초	증가	감소	기말
기타	임직원	KRW	331,020	386,000	521,020	196,000

<전기>

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	통화	대여금
			기초	증가	감소	기말
기타	임직원	KRW	331,020	4,000	4,000	331,020

28.4 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	내역	당기말	전기말
최대주주	김창규	임차보증금	420,000	420,000
		사용권자산	450,502	525,585
		단기리스부채	62,877	60,996
		장기리스부채	344,694	407,570
		선수금	40,889	50,036
임직원	기타	선급금	5,974	5,974
		미수금	33,479	427,308
		단기대여금	-	51,700
		장기대여금	196,000	279,320

28.5 주요 경영진에 대한 급여

연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
단기급여	426,241	511,155
퇴직급여	95,263	115,073
합계	521,504	626,228

29. 보고기간이후 사건

1) 종속기업 ECOCAB POLAND(폴란드법인) 자본금 납입
연결기업은 2021년 11월 29일 ECOCAB POLAND를 설립하였으나 당시 자본금은 납입되지 않았습니다. 2023년 1월 26일 자본금 PLN 9,000 납입을 완료하였습니다.

30. 연결재무제표의 사실상 확정 및 승인기관

지배기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 3월 2일 이사회에서 사실상 확정하였으며, 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

31. 연결재무제표 재작성

연결기업은 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에서 단기금융상품 계정분류의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 해당 오류사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료하는보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결기업의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 전기 오류의 성격

구분	내용
① 오류 계정과목	단기금융상품, 현금및현금성자산
② 발생 경위	취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하지 아니함.
③ 오류의 내용	- (연결재무상태표) 제16기 현금및현금성자산 19,600백만원 과소계상                            제16기 단기금융상품 19,600백만원 과대계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 문단7

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표
2-1) 연결재무상태표

(단위 : 천원)
과목	관련 주석	제 16(당) 기말
		이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
자산
I. 유동자산		92,259,877	-	92,259,877
현금및현금성자산	4,5	8,299,610	19,600,000	27,899,610
단기금융상품	4,5	24,820,000	(19,600,000)	5,220,000

2-2) 연결현금흐름표

(단위 : 천원)
과목	제 16(당) 기
	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(26,532,639)	19,600,000	(6,932,639)
2. 투자활동으로 인한 현금유출	(70,021,383)	19,600,000	(50,421,383)
단기금융상품의 증가	(60,440,000)	19,600,000	(40,840,000)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	1,556,699	19,600,000	21,156,699
VII. 기말의 현금및현금성자산	8,299,610	19,600,000	27,899,610

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	에코캡 주식회사
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	5	5	2	-	2	-	-	-	11	7
투입시간	분ㆍ반기검토	3	3	92	40	100	326	50	-	-	-	-	-	245	369
	감사	34	10	190	61	760	798	342	-	28	-	-	-	1,354	869
	합계	37	13	282	101	860	1,124	392	-	28	-	-	-	1,599	1,238

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.7.25~2022.7.26					2	일
	주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기, 주요 계정과 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정 등을 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.12.5~2022.12.9	5	일	4	명	1	명	중간감사 및 내부회계관리제도 검토
	2023.2.20~2023.2.24	5	일	4	명	1	명	입증감사절차 및 감사종결절차 수행
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.30					1	일
	실사(입회)장소	울산 본사, 아산 물류창고
	실사(입회)대상	원재료, 제품 등 재고자산
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.30					1	일
	실사(입회)장소	울산 본사
	실사(입회)대상	현금
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	타처보관재고조회
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3		회
	수행시기	2022.08.05, 2022.12.09, 2023.03.23
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 08월 05일	-회사측: 감사위원회 -감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	감사계획 및 감사 위험 요소 토의, 핵심감사사항
2	2022년 12월 09일	-회사측: 감사위원회 -감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	감사 독립성 검토, 감사 시 발견한 주요 사항 토의, 핵심감사사항
3	2023년 03월 23일	-회사측: 감사위원회 -감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	감사 결론 보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240319901030