출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230329001261

정 정 신 고 (보고)

2023 년 03월 29일

1. 정정대상 공시서류 : 내부회계관리제도 운영보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023. 03. 22

3. 정정사유 : 그림파일 단순 오류 기입으로 인한 정정

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
3. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제5항의 규정에 의하여 감사가 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용	그림파일 오류로 인한 정정	그림파일 오류로 인한 정정

내부회계관리제도운영보고서

「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제7조의 규정에 따라 내부회계관리제도 운영보고서를 첨부합니다.
금융위원회 귀중		2023  년  3   월  22   일
회     사     명  :	주식회사 예스티
대  표   이  사  :	장 동 복	(인)
본 점  소 재 지 :	경기도 평택시 진위면 마산12로 27
(전  화)	031)612-3333
내부회계관리자 :	오재규
(전  화)	031)612-3333

1. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제1항의 규정에 의한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 인력에 관한 사항

(1) 내부회계관리규정

(1) 내부회계관리규정제1장 총 칙

제1조(목적)
이 규정은 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 '법'이라 한다) 제2조의 2 및 법시행령(이하 '영'이라 한다) 제2조의2, 제2조의3, 주식회사의 외부감사 및 회계 등에 관한 규정(이하 '외감규정'이라 한다) 제6조의2가 정하는 바에 따라 회사가 작성, 공시하는 회계정보(회계정보의 기초가 되는 거래에 관한 정보를 포함한다. 이하 같다)의 대내외적인 신뢰를 높이기 위하여 내부회계관리를 합리화하는 데 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위)
내부회계관리에 관한 사항은 법령 또는 정관에 정하여진 것 이외에는 이 규정이 정하는 바에 따른다.

제3조(용어의 정의)
이 규정에서 사용하고 있는 용어의 정의는 다음과 같다.
1. '내부회계관리'라 함은 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리, 통제함을 목적으로 수행되는 모든 절차와 과정을 말한다.
2. '내부회계관리제도'라 함은 내부회계관리의 목적을 달성하기 위하여 필요한 사항을 정한 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직을 말한다.
3. '내부회계관리자'라 함은 법 제2조의2 제3항 및 제4항의 내부회계관리자를 말한다.

제2장 회계정보의 관리

제4조(회계정보처리의 일반원칙)
회계정보의 식별, 측정, 기록 및 보고 등 회계처리에 관하여는 법 제13조 제1항에서 정하는 회계처리기준이 정하는 바에 따른다.

제5조(회계업무의 처리)
회계정보에 대한 식별, 측정, 분류, 보고 등 회계처리방법 및 회계기록에 관한 사항은다음 각호와 같은 요령으로 처리한다.
1. 회계처리방법
자산, 부채의 평가방법, 수익, 비용의 인식기준 등 구체적인 회계처리 방법과 절차를 정하여 이사회의 결의를 거쳐야 한다.
또한 각 부서의 회계담당자는 사용되는 회계처리 방법과 절차를 숙지하고 이에 따라야 하며, 만일 회계처리방법이 법 제13조 제1항이 정하는 회계처리기준이 정하는 바에 어긋난다고 판단되는 경우에는 지체없이 내부회계관리자에게 보고하여야 하며 내부회계관리자 역시 같은 판단을 한 경우에는 이를 이사회에 보고하고 그 결의에 따라시정하여야 한다.
2. 회계처리방법의 변경
자산, 부채의 평가방법, 수익, 비용의 인식기준 등 구체적인 회계처리 방법과 절차를 변경하고자 하는 경우에는 이사회의 결의를 거쳐야 하며, 이사회는 그 타당성에 관해감사와 감사인의 의견을 청취해야 한다.
3. 회계정보의 보고
회사의 회계시스템에 의해 산출되는 회계정보를 보고할 때에는 그 성격에 따라 보고서의 종류를 구분하고, 보고 의무자, 보고를 받는 자, 보고기한 등을 명확히 표시하여야 한다. 이 경우 보고의 형식이나 보고서 양식은 회사가 따로 정하는 바에 의한다.
4. 회계거래의 기록방법
모든 거래는 복식부기의 원리에 따라 정확하게 기록, 분류하여야 한다. 다만 전표의 작성, 회계장부 등의 기록방법과 절차에 관하여 세부적인 사항은 회계업무처리규정에서 정하는 바에 의하며, 전산시설을 이용하는 경우에는 전산프로그램의 명칭과 그 운용요령 등이 포함되어야 한다.
5. 회계정보의 공시
법령에 의하여 공시하여야 할 회사의 정보에 회계정보가 포함되어 있는 경우에는 공시담당자는 내부회계관리자에게 그 내용을 서면으로 문의하고 서면으로 확인하여야 한다. 이 서면에는 공시담당자 및 내부회계관리자가 각각 서명하여야 한다.
6. 회사의 대표자는 회계업무처리규정의 제정 책임자와 제1호 내지 제5호의 각 절차를 수행하는 책임자 및 담당자를 정하여야 한다.

제6조(회계업무처리의 점검)
① 내부회계관리자는 회계정보의 유형별로 또는 회계정보를 산출하는 부서별로 시기를 정하여 매3개월에 1회 다음 각호의 사항을 조사하고 이상의 유무를 대표자와 이사회에 보고하여야 한다.
1. 회계처리방법이 법 제13조 제1항이 정하는 회계처리기준 및 이 규정을 준수하는지 여부
2. 전표, 회계보조부, 회계장부, 기타 보고서가 정확한지 여부 및 적절한 보고 및 승인절차를 따랐는지 여부
3. 최종보고서가 기초 회계정보를 정확히 반영하고 있는지 여부
4. 회계담당자가 상급자로부터 법령 및 이 규정에 어긋나는 회계처리를 하도록 지시받은 사실의 유무
② 제1항의 조사를 한 결과 기업회계기준 및 이 규정을 준수하지 않은 사항이 있거나오류가 있을 경우에는 즉시 시정하고, 그 원인과 관련자에 관해 대표자와 이사회에 보고하여야 한다.

제7조(회계기록의 관리, 보존)
① 전표, 회계보조부, 회계장부 등 모든 회계정보는 컴퓨터에 입력하여야 한다. 대표자는 회계기록이 재난이나 도난 등에 의해 손상되지 않도록 회사 내의 컴퓨터와 장소를 달리하는 컴퓨터에 동시에 기록을 보존하여야 한다.
② 회계기록의 담당자가 회계정보를 컴퓨터에 입력할 때에는 동시에 같은 내용을 내부회계관리자가 관리하는 컴퓨터에 전송하여야 한다. 회계기록의 담당자가 종전의 회계기록을 변경할 경우에는 내부회계관리자에게 그 이유를 설명하고 동의를 얻어야한다.
③ 회계기록의 담당자는 회계기록이 수록된 전자문서에 암호를 부여하여 기록을 관리하고 타인이 접속할 수 없도록 하여야 한다. 회계담당자가 회계기록을 상급자에게 보고할 때에는 서면으로 출력하여 보고하거나, 기록을 복사해 전송하는 방식으로 보고하여야 한다.

제3장 내부회계관리제도의 관리 및 운영

제8조(내부회계관리제도의 관리, 운영책임자)
회사 내부회계관리제도의 관리, 운영책임자는 회사의 대표자로 하며, 회사의 대표자는 내부회계관리제도가 원활히 관리, 운영되도록 관련 임직원을 교육하고, 필요한 설비를 지원하여야 한다.

제9조(내부회계관리자)
① 회사의 대표자는 내부회계관리제도의 관리, 운영을 책임지며, 담당하는 상근이사(담당하는 이사가 없는 경우에는 해당 이사의 업무를 집행하는 자를 말한다) 1명을 내부회계관리자로 지정한다.
② 내부회계관리자는 사업연도마다 이사회 및 감사(감사위원회를 포함한다. 이하 같다)에게 내부회계관리제도의 운영실태를 보고하여야 한다.
③ 내부회계관리자는 이 규정 제2장에 규정된 업무를 수행하며, 이사회 또는 감사가 법 제2조의2 제4항 및 제5항의 직무를 수행하기 위하여 자료의 제출을 요구하는 경우에는 이에 성실히 따라야 한다.

제10조(회계정보 관련 업무분장)
회사 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 임직원의 업무는 별표와 같이 분장한다.

제11조(내부회계관리규정 위반의 지시 등)
① 회사의 대표자 기타 임직원이 회계정보담당자에게 이 규정을 위반하는 내용의 회계정보를 작성하게 하거나 공시할 것을 지시하는 경우에는 해당 회계정보담당 임직원은 이를 내부회계관리자 및 감사에게 즉시 보고하여야 한다.
② 내부회계관리자는 제1항의 보고를 받은 후 해당 지시가 위법, 부당하다고 인정되는 경우에는 지체없이 이사회의 소집을 청구하여 이사회에 보고하여야 한다.
③ 제1항에 의해 보고받은 내부회계관리자는 보고자의 신분 등에 관한 비밀을 유지하여야 한다.

제12조(감사의 보고의무)
감사는 이 규정 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 사업연도마다 보고하고 그 평가보고서를 회사의 본점에 5년간 비치하여야 한다. 이 경우 내부회계관리제도의 관리, 운영에대하여 시정 의견이 있으면 이를 포함하여 보고하여야 한다.

제13조(내부회계관리제도의 공시)
① 회사는 내부회계관리제도에 관한 사항을 공시해야 하며, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조에 따라 제출하는 사업보고서에 다음 각 호의 사항을 기재한 서류(이하 '내부회계관리제도 운영보고서'라 한다)를 첨부하여야 한다.
1. 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직에 관한 사항
2. 내부회계관리자가 이사회 및 감사에게 보고한 내부회계관리제도 운용실태
3. 감사가 내부회계관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용
4. 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견
5. 내부회계관리제도의 공시와 관련하여 기타 필요한 사항
② 제1항의 규정에 의한 내부회계관리제도운영보고서는 외감규정 제6조의2 및 같은 규정 시행세칙 제6조에서 정한 서식에 의한다.

제4장 보칙

제14조(징계 등)
이 규정을 위반한 임직원의 징계에 관하여는 인사규정 등 관련 규정에서 정하는 바에따른다. 다만, 다음 각 호의 요건을 충족하는 신고자 및 고지자(이하 '신고자 등'이라 한다)에 대하여는 징계를 감면할 수 있다.
1. 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위의 주도적 역할을 하지 아니하였고, 다른 관련자들에 대하여 이를 강요한 사실이 없을 것
2. 증권선물위원회, 감사인(법 제3조의 감사인을 말하여 소속공인회계사를 포함한다) 및 감사가 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위에 관한 정보를 입수하지 아니하였거나 정보를 입수하고 있어도 충분한 증거를 확보하지 아니한 상황에서 신고 또는 고지하였을 것
3. 위반행위를 신고 또는 고지하였으며, 그 위반행위를 입증하는 데에 필요한 증거를제공하고 조사가 완료될 때까지 협조하였을 것

제15조(규정의 개정)
이 규정을 개정하고자 하는 경우에는 이사회의 결의를 거쳐야 한다.

부 칙

제1조(시행일)
이 규정은 2014년 11월 14일부터 시행한다.

(2) 당해 사업연도중 내부회계관리규정의 주요 개선내용

개선일자	개선전	개선후	비고(개선이유등)
-	-	-	-

(3) 관리ㆍ운영조직의 책임자 현황

소속기관 또는 부서	책임자 성명	직 책	담당업무		전화번호
			내부회계관리제도 관련	기타
감사(위원회)	손경식	감사	내부회계관리제도 운영실태에 대한 감사	감사	031)612-3333
이사회	장동복	내부회계 관리자	내부회계관리제도 총괄 업무	경영총괄	031)612-3333
회계처리부서	오재규	담당	회계업무 총괄	회계, 세무	031)612-3333
전산운영부서	이한성	차장	전산업무 총괄	전산	031)612-3333
자금운영부서	박주혁	담당	자금, IR업무 총괄	자금, 공시, IR	031)612-3333
기타관련부서	-	-	-	-	-

(4) 내부회계관리ㆍ운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관 또는 부서	총 원	내부회계담당 인력의 공인회계사 자격증 보유비율			내부회계담당 인력의 평균경력월수*
		내부회계 담당인력수 (A)	공인회계사 자격증 소지자수(B)	비율 (B/A×100)
감사(위원회)	1	1	-	-	204
이사회	3	2	-	-	326
회계처리부서	2	2	-	-	224
전산운영부서	1	1	-	-	96
자금운영부서	2	2	-	-	182
기타관련부서	-	-	-	-	-

*

내부회계담당인력의 평균경력월수

＝

A의 단순합산 내부회계관리업무경력월수(입사전 포함) ───────────────────────── 내부회계담당인력수(A)

(5) 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책 (직위)	성명	전화 번호	회계담당자 등록여부	경력		교육실적
				근무 연수	회계관련 경력	당기	누적
내부회계 관리자	오재규	031)612-3333	등록	11년	28년	8	214
회계담당임원	오재규	031)612-3333	등록	11년	28년	8	214
회계담당직원	김현중	031)612-3333	등록	3년	21년	8	174

2. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조제4항의 규정에 의하여 대표자가 보고한 내부회계관리제도 운영실태보고서

보고일자	보고자	보고내용	보고대상	비 고
2023.02.14	내부회계관리자	본 내부회계관리자는 2022년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다. 본 내부회계관리자는 회사의 내부회관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.	이사회 및 감사	-

3. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제5항의 규정에 의하여 감사가 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용

보고일자	보고자	보고내용	비 고
2023.02.14	감사	본 감사는 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 취약점이 발견되지 아니하였습니다.	-

4. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조제6항에 따른 감사인의 검토의견 또는 감사의견

(감사인명 :  삼일회계법인             )

구 분	의견내용	회사의 개선여부	개선계획	비 고
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 제6항의 종합의견	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	-	-	-
기타 내부회계 제도관련 의견	-	-	-	-

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230329001261