출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240308900673

정 정 신 고 (보고)

2024년 3월 8일

1. 정정대상 공시서류 : 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 13일

3. 정정사유 : 재발행 감사보고서상 오타 수정

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
감사보고서 핵심감사사항 문단	(주1)	(주1)

(주1)

(정정전)

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 한정의견근거 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(정정후)

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 20 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알파홀딩스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다.

(1) 재무제표 재작성
연결회사의 관계기업 중 (주)한송네오텍은 2022년 12월 31로 종료되는 보고기간에 대한 제표무제표를 재작성하고 2024년 1월 24일자로 감사보고서를 재발행하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석 42에 기술되어 있는 바와 같이, 2022년 감사 한정의견 후 연결회사는 재감사를 위한 회계처리 검토를 수행하였으며, 검토 결과 관계기업투자 및 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 연결재무제표를 수정하였습니다.

(2) 관계기업투자주식 상장적격성 실질심사 대상
이 보고서의 이용자는 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사의 주요 관계기업투자주식인 (주)한송네오텍(장부금액 7,155백만원, 지분율 18.84%) 및(주)휴먼엔(장부금액 745백만원, 지분율 10.44%)은 코스닥시장 상장회사로서, 상장폐지기준 해당 또는 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 한국거래소의 심사가 진행중인 이유로 매매거래가 정지되어 있습니다. 만약, 동 관계기업투자주식이 코스닥시장에서 상장폐지될 경우에는 연결회사의 재무상태 및 영업성과에 부정적 영향이 발생할 수도 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

당기손익-공정가치 금융자산의 측정

-핵심감사사항으로 결정된 이유

주석 8에서 기술된 바와 같이 연결회사의 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액은 15,191백만원으로 총 자산의 17.3%를 차지하고 있으며 주석 3에서 기술된 바와 같이 당기 중 평가이익 534백만원 및 평가손실 11,427백만원을 인식하였습니다.

연결회사는 매 보고기간 말마다 당기손익-공정가치 금융자산을 가치평가모형을 이용하여 측정하면서 평가손익을 인식합니다.

우리는 당기손익-공정가치 금융자산의 투자와 관련한 장부금액이 연결재무제표에서중요하고 평가를 위한 추정에 중요한 영향을 미치는 변수에 경영진의 판단이 개입되며,경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 당기손익-공정가치 금융자산의 측정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ회사 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 공정가치측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ회사가 활용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토

ㆍ공정가치평가에 대한 다음 절차를 수행

- 회사가 취득한 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가 방법론의 적절성을 평가

- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 합리적인 수준인지 평가

- 공정가치 계산의 정확성 확인

ㆍ외부평가값과 회계처리 내역 대사확인
ㆍ공정가치 측정시 사용된 발행정보와 계약서상 발행정보와 일치하는지 대사확인

기타사항

우리는 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 4월 13일자로 발행한 연결감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다. 우리가한정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 42에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표입니다.

별첨된 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 재작성된 것으로, 2024년 3월 6일에 이사회는 동 수정재무제표를 최종 승인하였습니다. 따라서 별첨된재무제표는 회사의 주주총회가 2023년 4월 20일에 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 회사의 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 회사의 2022년 재무제표가 재작성되었으므로 2022년 12월31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2023년 4월 13일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이학민 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 4월 13일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2024년 3월 6일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업

제 21 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 20 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알파홀딩스 대표이사 김종인, 최진규

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 판교역로 225-12, 2,3,4층
본점 소재지 :	(전 화)	031-608-0800

연 결 재 무 상 태 표
제21(당)기 2022년 12월 31일 현재
제20(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제21(당)기말		제20(전)기말
자 산
I. 유동자산			31,359,475,347		45,843,403,843
현금및현금성자산	3,5	3,668,244,354		3,177,207,968
매출채권및기타채권	3,6,37	11,818,168,903		13,769,002,316
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,8,38	1,470,953,749		9,410,655,479
기타유동금융자산	3,7,37,38	8,987,377,668		15,147,107,040
재고자산	9	3,565,967,580		2,000,961,539
기타유동자산	10	1,611,213,859		2,325,008,817
당기법인세자산		237,549,234		13,460,684
II. 매각예정자산	17		5,317,552,000		45,909,000,000
III. 비유동자산			51,200,210,706		56,648,916,404
관계기업 및 공동기업 투자	11,40	12,055,431,922		7,485,133,736
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,8,38	13,719,908,639		30,787,048,365
기타비유동금융자산	3,7,10	3,811,220,080		2,526,159,156
유형자산	13,15,16,38	13,585,274,442		7,271,797,189
무형자산	14	7,728,375,623		8,578,777,958
기타비유동자산		300,000,000		-
자 산 총 계			87,877,238,053		148,401,320,247
부 채
I. 유동부채			34,283,549,614		55,060,300,140
매입채무및기타채무	3,18,37,40	11,042,786,569		15,578,815,065
전환사채(유동)	3,19,36,38,40	9,896,151,240		24,262,293,426
기타유동금융부채	3,16,20,36,40	1,256,966,538		446,251,241
충당부채	22	56,613,029		3,174,638,314
당기법인세부채	33	2,901,390,162		-
기타유동부채	23	9,129,642,076		11,598,302,094
II. 비유동부채			2,968,994,181		11,208,342,184
전환사채(비유동)	3,19,36,38,40	-		5,153,353,457
이연법인세부채	33	-		4,661,787,830
기타비유동금융부채	3,16,20,36,40	2,928,139,854		1,328,960,243
충당부채	22	40,854,327		61,947,545
기타비유동부채	23	-		2,293,109
부 채 총 계			37,252,543,795		66,268,642,324
자 본
I. 지배기업 소유주 귀속지분			50,593,804,591		81,998,576,445
자본금	24	15,857,129,500		11,143,976,000
자본잉여금	24	89,704,290,872		73,093,647,700
기타자본항목	25	(7,556,503,093)		(7,556,933,197)
기타포괄손익누계액	13,26	464,336,449		23,802,575,831
이익잉여금(결손금)	27	(47,875,449,137)		(18,484,689,889)
II. 비지배지분			30,889,667		134,101,478
자 본 총 계			50,624,694,258		82,132,677,923
부 채 및 자 본 총 계			87,877,238,053		148,401,320,247

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제21(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제20(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제21(당)기		제20(전)기
I. 매출액	28,37,39		90,031,247,780		74,448,361,724
II. 매출원가	21,28,34		78,543,219,303		63,622,330,475
III. 매출총이익			11,488,028,477		10,826,031,249
판매비와관리비	3,6,21,29,34		14,577,500,697		15,830,268,330
대손상각비		98,208,378		(34,860,199)
기타판매비와관리비		14,479,292,319		15,865,128,529
IV. 영업이익(손실)			(3,089,472,220)		(5,004,237,081)
기타수익	16,30	4,432,161,984		4,718,058,693
기타비용	30,37	6,432,616,735		4,209,130,461
금융수익	3,4,7,31,37	3,780,887,613		9,447,986,651
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익		546,935,743		913,676,349
기타의금융수익		3,233,951,870		8,534,310,302
금융비용	3,4,7,31,37	16,161,612,954		20,755,595,207
기타의대손상각비		326,494,249		-
기타의금융비용		15,835,118,705		20,755,595,207
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자손익	11,32	(34,945,331,012)		(594,845,109)
V. 법인세비용차감전순이익(손실)			(52,415,983,324)		(16,397,762,514)
VI. 법인세비용(수익)	33		177,116,472		(2,544,018,754)
VII. 당기순이익(손실)			(52,593,099,796)		(13,853,743,760)
VIII. 기타포괄손익			(246,975,561)		9,364,929,641
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(246,975,561)		9,365,359,745
지분법자본변동	11	(246,975,561)		9,365,359,745
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			-		(430,104)
지분법자본변동	11	-		(430,104)
IX. 총포괄이익(손실)			(52,840,075,357)		(4,488,814,119)
X. 당기순이익(손실)귀속			(52,593,099,796)		(13,853,743,760)
지배기업소유주		(52,481,592,965)		(13,846,065,137)
비지배지분		(111,506,831)		(7,678,623)
XI. 총포괄이익(손실)귀속			(52,840,075,357)		(4,488,814,119)
지배기업소유주		(52,728,568,526)		(4,481,135,496)
비지배지분		(111,506,831)		(7,678,623)
XII.주당손익
기본주당순이익(손실)	35		(2,065)		(658)
희석주당순이익(손실)	35		(2,065)		(658)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제21(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제20(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	지배기업 소유주지분	비지배지분	총 계
2021.1.1(전기초)	10,406,795,000	64,987,845,681	(7,556,503,093)	14,437,216,086	(4,638,624,752)	77,636,728,922	7,038,174	77,643,767,096
당기순손실	-	-	-	-	(13,846,065,137)	(13,846,065,137)	(7,678,623)	(13,853,743,760)
기타포괄손익
유형자산 재평가	-	-	-	9,365,359,745	-	9,365,359,745	-	9,365,359,745
소유주와의거래등
전환사채의 발행	-	3,121,497,171	-	-	-	3,121,497,171	-	3,121,497,171
전환사채의 전환	737,181,000	4,984,304,848	-	-	-	5,721,485,848	-	5,721,485,848
전환사채의 상환	-	-	-	-	-	-	-	-
기타자본의 변동	-	-	(430,104)		-	(430,104)	-	(430,104)
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	134,741,927	134,741,927
2021.12.31(전기말)	11,143,976,000	73,093,647,700	(7,556,933,197)	23,802,575,831	(18,484,689,889)	81,998,576,445	134,101,478	82,132,677,923
2022.01.01(당기초)	11,143,976,000	73,093,647,700	(7,556,933,197)	23,802,575,831	(18,484,689,889)	81,998,576,445	134,101,478	82,132,677,923
당기순손실	-	-	-	-	(52,481,592,965)	(52,481,592,965)	(111,506,831)	(52,593,099,796)
기타포괄손익
재평가잉여금 대체	-	-	-	(23,090,833,717)	23,090,833,717	-	-	-
지분법자본변동	-	-	-	(246,975,561)	-	(246,975,561)	-	(246,975,561)
소유주와의거래등
유상증자	500,000,000	725,000,000	-	-	-	1,225,000,000	-	1,225,000,000
전환사채의 발행	-	1,516,352,346	-	-	-	1,516,352,346	-	1,516,352,346
전환사채의 전환	4,213,153,500	13,695,781,182	-	-	-	17,908,934,682	-	17,908,934,682
전환사채의 상환	-	681,804,694	-	-	-	681,804,694	-	681,804,694
기타	-	(8,295,050)	430,104	(430,104)	-	(8,295,050)	8,295,020	(30)
2022.12.31(당기말)	15,857,129,500	89,704,290,872	(7,556,503,093)	464,336,449	(47,875,449,137)	50,593,804,591	30,889,667	50,624,694,258

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제21(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제20(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제21(당)기	제20(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(1,540,179,065)	(2,283,911,747)
1. 영업에서 창출된 현금		(936,620,957)	(3,250,494,800)
가. 당기순이익(손실)		(52,593,099,796)	(13,853,743,760)
나. 당기순이익에 대한 조정	36	53,029,612,746	12,022,952,301
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	36	(1,373,133,907)	(1,419,703,341)
2. 이자 수취		1,915,330,930	1,127,276,615
3. 이자 지급		(2,285,352,261)	(467,682,761)
4. 배당금 수입		272,736,000	272,736,000
5. 법인세 환급액(납부액)		(506,272,777)	34,253,199
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		5,251,962,355	11,626,153,105
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		59,194,886,731	50,359,484,589
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		9,171,999,999	8,736,885,690
단기대여금의 감소		12,092,712,967	3,163,546,722
장기대여금의 감소		345,464,758	183,170,685
유형자산의 처분		181,745,659	15,055,963,635
투자부동산의 처분		-	1,441,153,333
매각예정자산의 처분		32,810,000,000	21,721,284,524
보증금의 감소		4,035,162,780	57,480,000
무형자산의 처분		200,000,000	-
종속기업처분으로인한순현금유입		357,800,568	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(53,942,924,376)	(38,733,331,484)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(1,482,164,645)	(21,935,224,649)
단기대여금의 증가		(8,625,525,436)	(1,466,004,704)
장기대여금의 증가		(582,868,346)	(287,672,602)
유형자산의 취득		(5,146,554,369)	(4,996,360,814)
무형자산의 취득		(9,354,120)	(58,891,123)
보증금의 증가		(4,225,113,980)	(515,912,000)
관계기업투자주식의 취득		(33,864,791,480)	(5,510,000,250)
매각예정자산의취득		(6,552,000)	-
종속기업투자주식의 취득		-	(3,963,265,342)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(3,209,082,610)	(10,090,427,814)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		23,779,000,000	17,644,000,000
단기차입금의 차입		300,000,000	3,024,000,000
전환사채의 발행		22,254,000,000	14,000,000,000
신주인수권부사채의 증가		-	500,000,000
유상증자		1,225,000,000	120,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(26,988,082,610)	(27,734,427,814)
단기차입금의 상환		(300,000,000)	(17,419,500,000)
장기차입금의 상환		-	(9,893,000,000)
임대보증금의 상환		(256,483,200)	-
전환사채의 상환		(25,392,708,501)	(135,000,000)
리스부채의 상환		(1,038,890,909)	(286,927,814)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(11,664,294)	(555,061)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)		491,036,386	(748,741,517)
Ⅵ. 기초현금및현금성자산		3,177,207,968	3,925,949,485
Ⅶ. 기말현금및현금성자산		3,668,244,354	3,177,207,968

별첨 주석 참조

주석

제 21(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 20(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사와 알파홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 알파홀딩스(이하 "지배기업")는 2002년 11월 22일에 반도체 설계 및 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 시스템반도체 설계 및 개발, 공급을 주요 영업으로 하고 있습니다.
지배기업은 2010년 9월 17일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 8월 9일 사명을 주식회사 알파칩스에서 주식회사 알파홀딩스로 변경하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명	당기		전기
주주명	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
알파에쿼티파트너스㈜ (구. 프리미어바이오㈜)	2,382,173	7.5	1,164,358	5.2
자기주식	615,429	2.0	615,429	2.8
기 타	28,716,657	90.5	20,508,165	92.0
합계	31,714,259	100.0	22,287,952	100.0

(*1) 당기말 현재 연결실체의 최대주주 알파에쿼티파트너스(주)(구. 프리미어바이오㈜)의 소유주식중 465,000주는 주식담보대출 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
(주)알파피앤아이(*1)	99.75	대한민국	2022.12.31	부동산업	의결권과반수보유
(주)알파에너웍스	100.00	대한민국	2022.12.31	태양광 발전 시스템 개발 사업	의결권과반수보유
㈜피플스파마코리아	97.38	대한민국	2022.12.31	의약용 물질 및 의약품제조	의결권과반수보유
팬아시아바이오1호펀드	98.00	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유

(*1) (주)알파머티리얼즈에서 (주)알파피앤아이로 사명 변경 되었습니다.

<전기>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
(주)알파바이오랩스	100.0	대한민국	2021.12.31	바이오센서의 개발, 제조 및 판매업	의결권과반수보유
(주)알파솔루션즈	100.0	대한민국	2021.12.31	반도체설계	의결권과반수보유
(주)알파피앤아이	99.6	대한민국	2021.12.31	방열소재의 개발	의결권과반수보유
(주)알파에너웍스	100.0	대한민국	2021.12.31	태양광 발전 시스템 개발 사업	의결권과반수보유
㈜피플스파마코리아	97.38	대한민국	2021.12.31	의약용 물질 및 의약품제조	의결권과반수보유
오션뉴웨이브신기술조합	99.95	대한민국	2021.12.31	투자조합	의결권과반수보유
팬아시아바이오1호펀드	98.0	대한민국	2021.12.31	투자조합	의결권과반수보유

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)알파바이오랩스	-	-	-	41,715	(2,158,142)	(2,158,142)
(주)알파솔루션즈	-	-	-	1,408,144	(224,592)	(224,592)
(주)알파피앤아이	3,485,424	580,445	2,904,979	48,233	(1,935,431)	(1,935,431)
(주)알파에너웍스	3,198,706	1,281,682	1,917,024	546,293	(4,462,799)	(4,462,799)
㈜피플스파마코리아	592,958	33,881	559,076	-	(3,798)	(3,798)
오션뉴웨이브신기술조합	-	-	-	-	(2)	(2)
팬아시아바이오1호펀드	449,238	-	449,238	-	(5,231,668)	(5,231,668)

<전기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)알파바이오랩스	21,075,340	7,327,880	13,747,460	114,398	(1,708,440)	(1,708,440)
(주)알파솔루션즈	717,119	335,850	381,269	1,291,062	(662,824)	(662,824)
(주)알파피앤아이	1,807,743	167,333	1,640,410	56,122	(370,497)	(370,497)
(주)알파에너웍스	5,308,093	3,916,239	1,391,854	697,910	(1,179,092)	(1,179,092)
(주)피플스파마코리아	655,818	92,944	562,874	-	-	-
오션뉴웨이브신기술조합	789,196	100	789,096	-	(3,799,414)	(3,799,414)
팬아시아바이오1호펀드	5,680,906	-	5,680,906	-	(319,094)	(319,094)

3) 연결범위의 변동

당기 연결범위의 다음과 같으며, 전기 연결범위의 변동내역은 없습니다.

<당기>

기업명	변동내용	사유
오션뉴웨이브신기술조합	연결범위 제외	조합해산
㈜알파바이오랩스	연결범위 제외	청산
㈜알파솔루션즈	연결범위 제외	매각

<전기>

기업명	변동내용	사유
㈜피플스파마코리아	신규포함	지분 매입
오션뉴웨이브신기술조합	신규포함	지분 매입
팬아시아바이오1호펀드	신규포함	지분 매입

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

연결실체는 동일지배하에 있는 종속기업과의 사업결합에 대해 종속기업의 자산, 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하며, 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 기타자본으로 반영합니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다..

(라) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2) 금융부채

(가) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
시설장치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
기 타	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
영 업 권	비한정	-
그 외의 무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(18) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 사업부는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객에게 반도체소자의 설계 용역을 제공하고 있으며, 제작을 통한 제품을 공급하고 있습니다. 해당 매출은 전체 수익중 대부분을 차지하고 있습니다. 회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객에게 반도체소제 설계와 관련된 설계용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(21) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(26) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 금융상품의 범주별 분류

(1) 금융자산의 범주

<당기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,668,244	3,668,244
매출채권및기타채권	-	11,818,169	11,818,169
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,470,953	-	1,470,953
기타유동금융자산	-	8,987,378	8,987,378
기타비유동금융자산	-	3,811,220	3,811,220
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	13,719,909	-	13,719,909
합계	15,190,862	28,285,011	43,475,873

<전기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,177,208	3,177,208
매출채권및기타채권	-	13,769,002	13,769,002
당기손익-공정가치금융자산(유동)	9,410,656	-	9,410,656
기타유동금융자산	-	15,147,107	15,147,107
기타비유동금융자산	-	2,526,159	2,526,159
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	30,787,048	-	30,787,048
합계	40,197,704	34,619,476	74,817,180

(2) 금융부채의 범주

<당기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	11,042,786
전환사채(유동)	9,896,151
기타유동금융부채	1,256,967
기타비유동금융부채	2,928,140
합계	25,124,044

<전기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	15,578,815
전환사채(유동)	24,262,293
기타유동금융부채	446,251
장기차입금	5,153,353
기타비유동금융부채	1,328,960
합계	46,769,672

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)

구 분	이자수익	배당수익	평가이익	처분이익	기타이익	합 계
금융자산
상각후원가측정금융자산	371,346	-	-	-	1,238,623	1,609,970
당기손익-공정가치측정 금융자산	175,589	-	534,358	828,150	-	1,538,098
소 계	546,936	-	534,358	828,150	1,238,623	3,148,067
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	-	-	449,303	183,518	632,820
합 계	546,936	-	534,358	1,277,453	1,422,141	3,780,888

구 분	대손상각비	이자비용	기타의 대손상각비	평가손실	처분손실	기타손실	합 계
금융자산
상각후원가측정금융자산	98,208	-	326,494	-	-	519,591	944,293
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	11,426,923	1,053,835	-	12,480,758
소 계	98,208	-	326,494	11,426,923	1,053,835	519,591	13,425,051
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	2,304,863	-	-	61,482	468,425	2,834,770
합 계	98,208	2,304,863	326,494	11,426,923	1,115,317	988,016	16,259,821

<전기>

(단위: 천원)

구 분	이자수익	배당수익	평가이익	처분이익	기타이익	합 계
금융자산
상각후원가측정금융자산	493,458	-	-	-	566,628	1,060,086
당기손익-공정가치측정 금융자산	420,218	-	5,845,044	551,606	-	6,816,868
소 계	913,676	-	5,845,044	551,606	566,628	7,876,954
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	36,365	36,365
합 계	913,676	-	5,845,044	551,606	602,993	7,913,319

구 분	대손상각비	이자비용	기타의 대손상각비	평가손실	처분손실	기타손실	합 계
금융자산
상각후원가측정금융자산	(34,860)	-	(1,534,667)	-	-	88,560	(1,480,968)
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	14,993,095	147,497	-	15,140,592
소 계	(34,860)	-	(1,534,667)	14,993,095	147,497	88,560	13,659,625
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	5,315,807	-	-	-	210,636	5,526,443
합 계	(34,860)	5,315,807	(1,534,667)	14,993,095	147,497	299,196	19,186,068

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 1) 리스부채와 2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	15,190,862	166,284	-	15,024,578	15,190,862

<전기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	40,197,704	8,401,083	610,496	31,186,125	40,197,704

(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목은 없으며, 전기말 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	610,496	옵션가격결정모형	기초자산의 주가 평가대상회사의 과거 주가변동성 환율 및 무위험 수익률

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위
당기손익-공정가치측정금융자산	15,024,578	현금흐름할인모형, 이항옵션모형,	성장율 할인율 변동성	영구성장율: 0.00% ~ 1.00% 할인율: 14.57%~28.92% 변동성: 50.19 ~ 56.39%

<전기>

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위
당기손익-공정가치측정금융자산	31,186,125	현금흐름할인모형, 이항옵션모형, 순자산가치평가방법	성장율 할인율 변동성	영구성장율: 0.00% ~ 1.00% 할인율: 10.81%~26.56% 변동성: 68.78%

(4) 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	31,186,124	16,598,805
취득	1,482,165	20,110,793
처분/상환	(9,580,985)	(7,192,918)
대체	(200,879)	2,279,718
당기손익	(7,861,847)	(610,273)
기말	15,024,578	31,186,125

(5) 당기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	공정가치	투입변수의 변동내역	유리한변동	불리한변동
당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권(*1)	9,314,792	할인율을 1%P 증감	652,804	(600,126)
채무증권	5,709,786	주가변동성을 5%P 증감	1,241	(733)
합 계	15,024,578		654,045	(600,858)

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 공정가치 평가가 어려운 일부 지분증권에 대하여 원가법으로 인식하였으므로 민감도 산출대상에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	공정가치	투입변수의 변동내역	유리한변동	불리한변동
당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권	13,953,848	할인율을 1%P 증감	956,746	(842,608)
채무증권	17,232,277	주가변동성을 5%P 증감	9,642	(9,813)
합 계	31,186,125		966,388	(852,421)

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
보통예금 등	3,668,244	3,177,208

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
구분	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	12,341,926	(595,389)	11,746,537	13,452,472	(517,627)	12,934,845
미수금	71,632	-	71,632	834,157	-	834,157
합계	12,413,558	(595,389)	11,818,169	14,286,629	(517,627)	13,769,002

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
구 분	미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
총장부금액	10,665,659	881,027	19,837	-	230,396	545,005	12,341,926
기대손실율	0.17%	0.00%	0.00%	-	13.79%	100.00%	4.82%
전체기간기대손실	(18,602)	-	-	-	(31,782)	(545,005)	(595,389)
순장부금액	10,647,057	881,027	19,837	-	198,614	-	11,746,537

<전기>

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
구 분	미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
총장부금액	11,468,412	1,370,712	104,969	-	-	508,380	13,452,473
기대손실율	0.08%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	3.85%
전체기간기대손실	(9,247)	-	-	-	-	(508,380)	(517,627)
순장부금액	11,459,165	1,370,712	104,969	-	-	-	12,934,846

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	기타	기말
매출채권	517,627	98,208	-	(20,447)	595,389

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	552,487	-	-	(34,860)	517,627

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	총장부금액	손실충당금	장부금액
기타유동금융자산 :
단기금융상품	20,000	-	20,000
단기대여금	8,179,236	(311,580)	7,867,656
미수수익	1,099,721	-	1,099,721
소 계	9,298,957	(311,580)	8,987,377
기타비유동금융자산 :
장기대여금	2,035,935	-	2,035,935
보증금	1,775,286	-	1,775,286
소 계	3,811,221	-	3,811,221
합계	13,110,178	(311,580)	12,798,598

<전기>

(단위: 천원)

구분	총장부금액	손실충당금	장부금액
기타유동금융자산
단기금융상품	70,000	-	70,000
단기대여금	12,847,019	(352,499)	12,494,520
미수수익	2,589,683	(7,096)	2,582,587
소계	15,506,702	(359,595)	15,147,107
기타비유동금융자산
장기대여금	1,064,848	-	1,064,848
보증금	1,461,311	-	1,461,311
소계	2,526,159	-	2,526,159
합계	18,032,861	(359,595)	17,673,266

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입	기타	기말
단기대여금	352,499	326,494	-	(367,413)	311,580
미수수익	7,096	-	-	(7,096)	-
합계	359,595	326,494	-	(374,509)	311,580

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입	기타	기말
단기대여금	1,887,167	-	(1,534,668)	-	352,499
미수수익	7,096	-	-	-	7,096
합계	1,894,263	-	(1,534,668)	-	359,595

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동]
시장성 있는 지분증권	166,284	1,955,506
시장성 있는 전환사채	463,617	-
시장성 없는 지분증권	-	1,455,150
시장성 없는 전환사채	-	6,000,000
파생금융자산	841,052	-
소계	1,470,953	9,410,656
[비유동]
시장성 있는 지분증권	-	6,445,577
시장성 없는 지분증권	9,148,508	12,498,698
시장성 없는 채무증권	130,000	-
시장성 없는 전환사채	-	6,921,132
시장성 없는 신주인수권부사채	4,441,401	4,311,145
파생금융자산	-	610,496
소계	13,719,909	30,787,048
합계	15,190,862	40,197,704

2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 종목별 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액	공정가치
시장성 있는 지분증권
Oncosec Medical Inc.	3,931,466	166,284	166,284
시장성 없는 채무증권
인슈어테크르네상스펀드제1호	130,000	130,000	130,000
시장성 없는 지분증권
(주)프로톡스	5,250,228	1,128,056	1,128,056
Viral Gene, Inc	4,725,323	6,989,395	6,989,395
PDC line Pharma co.,Ltd	1,031,056	1,031,056	1,031,056
엠텍비전(주)	6,412	-	-
시장성 있는 전환사채
(주)초록뱀이앤엠	483,500	463,617	463,617
시장성 없는 전환사채
㈜엠엠알글로벌	5,000,000	-	-
시장성 없는 신주인수권부사채
지노바아시아(주)	4,109,257	4,441,401	4,441,401
파생금융자산
제9회차 전환사채	137,514	256,699	256,699
제12회차 전환사채	180,252	584,354	584,354
합계	24,985,008	15,190,862	15,190,862

<전기>

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액	공정가치
시장성 있는 지분증권
Oncosec Medical Inc.	3,931,466	1,955,506	1,955,506
(주)한송네오텍	4,999,999	6,445,577	6,445,577
시장성 없는 지분증권
(주)휴먼엔(*1)	5,559,113	1,059,862	1,059,862
요즈마글로벌AI사모펀드 1호수익증권	975,000	555,150	555,150
(주)더스카이팜	300,200	300,200	300,200
(주)프로톡스	5,250,228	2,915,288	2,915,288
Viral Gene, Inc	4,725,323	7,192,292	7,192,292
PDC line Pharma co.,Ltd	1,031,056	1,031,056	1,031,056
엠텍비전(주)	6,412	-	-
에버그린1호투자조합	900,000	900,000	900,000
시장성 없는 전환사채
시너웍스㈜	6,000,000	6,921,132	6,921,132
(주)휴먼엔	1,000,000	1,000,000	1,000,000
㈜엠엠알글로벌	5,000,000	5,000,000	5,000,000
시장성 없는 신주인수권부사채
지노바아시아(주)	4,109,257	4,311,145	4,311,145
파생금융자산
제9회차 전환사채	825,082	460,429	460,429
제10회차 전환사채	150,067	150,067	150,067
합계	44,763,203	40,197,704	40,197,704

(*1) 전기 보고기간 후 상장폐지사유(감사의견거절) 발생한 점 고려하여, 시장성 없는지분증권으로 표시하고 순자산가치로 평가하였습니다.

9. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
구분	평가전금액	순실현가능가치	당기(손익)	당기누계
제품	3,780,496	3,378,208	(89,483)	(402,288)
원재료	187,697	187,697	-	-
미착품	62	62	-	-
합계	3,968,255	3,565,968	(89,483)	(402,288)

<전기>

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가 능가치	평가충당금
구분	평가전금액	순실현가 능가치	전기(손익)	전기누계
제품	2,094,347	1,781,543	(92,088)	(312,805)
상품	33,279	33,279	-	-
원재료	185,085	185,085	-	-
부재료	1,055	1,055	-	-
합계	2,313,766	2,000,962	(92,088)	(312,805)

10. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타유동자산
선급금	495,477	1,180,999
선급비용	1,115,737	1,144,010
소계	1,611,214	2,325,009
기타비유동자산
장기선급금	300,000	-
합계	1,911,214	2,325,009

11. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 현황

관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	사업내용	측정방법
<관계기업>
㈜에이티에스	34.09	대한민국	2022.12.31	반도체 및 전자부품 제조	지분법
㈜웰그램	21.63	대한민국	2022.12.31	인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발	지분법
㈜휴먼엔(*1)	10.44	대한민국	2022.12.31	철스크랩유통사업	지분법
㈜한송네오텍(*2)	18.84	대한민국	2022.12.31	반도체 장비제조 및 판매	지분법
<공동기업>
㈜에어포트씨티	50.00	대한민국	2022.12.31	부동산업	지분법
㈜에이피오(*3)	50.00	대한민국	2022.12.31	부동산업	지분법
제이와이파트너스펀드 3호	50.00	대한민국	2022.12.31	투자조합	지분법
매그나플러스펀드	50.00	대한민국	2022.12.31	투자조합	지분법

(*1) 당기 중 당사의 임원이 ㈜휴먼엔 이사로 선임되는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 당사의 임원이 ㈜한송네오텍 이사로 선임되는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 ㈜에이피오의 지분 획득을 통해 공동지배력을 확보하여 공동기업으로 분류하였습니다.

<전기>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	사업내용	측정방법
<관계기업>
㈜웰그램	21.63	대한민국	2021.12.31	인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발	지분법
㈜에이티에스	34.09	대한민국	2021.12.31	반도체 및 전자부품 제조	지분법
<공동기업>
㈜에어포트씨티	50.00	대한민국	2021.12.31	부동산업	지분법
제이와이파트너스펀드 3호	50.00	대한민국	2021.12.31	투자조합	지분법
매그나플러스펀드	50.00	대한민국	2021.12.31	투자조합	지분법

(2) 투자내용

관계기업 및 공동기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기			전기
기업명	취득원가	순자산 지분가액	장부금액	취득원가	순자산 지분가액	장부금액
<관계기업>
㈜에이티에스	1,880,602	2,045,657	1,959,746	1,880,602	2,172,503	2,110,395
㈜웰그램	800,040	133,016	366,525	800,040	346,525	616,551
㈜휴먼엔	1,306,636	2,641,724	745,389	-	-	-
㈜한송네오텍	39,063,872	4,043,678	7,155,469	-	-	-
<공동기업>
㈜에어포트씨티	1,500,000	(2,432,941)	-	1,500,000	1,318,122	1,318,122
㈜에이피오	5,000	(1,050)	-	-	-	-
제이와이파트너스펀드 3호	2,500,000	932,986	932,986	2,500,000	1,751,891	1,751,891
매그나플러스펀드	1,510,000	895,318	895,318	1,510,000	1,688,176	1,688,176
합계	48,566,150	8,258,388	12,055,433	8,190,643	7,277,216	7,485,134

(3) 지분법 평가내용

관계기업 및 공동기업 투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	대체	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	배당금	기말
<관계기업>
㈜에이티에스	2,110,395	-	-	122,087	-	-	(272,736)	1,959,746
㈜웰그램	616,551	-	-	(250,026)	-	-	-	366,525
㈜휴먼엔(*1)	-	-	1,306,636	1,312,284	1,822	(1,875,353)	-	745,389
㈜한송네오텍(1)(2)	-	33,859,791	5,204,082	(1,890,643)	(248,798)	(29,768,963)	-	7,155,468
<공동기업>
㈜에어포트씨티	1,318,122	-	-	(1,318,122)	-	-	-	-
㈜에이피오	-	5,000	-	(5,000)	-	-	-	-
제이와이파트너스펀드 3호	1,751,891	-	-	(818,905)	-	-	-	932,986
매그나플러스펀드	1,688,176	-	-	(792,858)	-	-	-	895,318
합계	7,485,134	33,864,791	6,510,718	(3,641,183)	(246,976)	(31,644,316)	(272,736)	12,055,431

(*1) 당기중 관계기업 손상검토를 수행하여 손상차손을 인식하였습니다..
(*2) 당기중 특수관계자인 시너웍스(주)로부터 (주)한송네오텍 지분 33,859,791천원을 취득하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당금	기말
<관계기업>
㈜에이티에스	2,043,105	-	340,026	-	(272,736)	2,110,395
㈜웰그램	800,040	-	(183,059)	(430)	-	616,551
소계	2,843,145	-	156,967	430	272,736	2,726,946
<공동기업>
㈜에어포트씨티	-	1,500,000	(181,879)	-	-	1,318,121
제이와이파트너스펀드 3호	-	2,500,000	(748,109)	-	-	1,751,891
매그나플러스펀드	-	1,510,000	178,176	-	-	1,688,176
소계	-	5,510,000	(751,812)	-	-	4,758,188
합계	2,843,145	5,510,000	(594,845)	(430)	(272,736)	7,485,134

(4) 요약재무정보

연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	㈜에이티에스	㈜웰그램	㈜에어포트씨티	㈜에이피오	제이와이파트너스펀드 3호	매그나 플러스펀드	㈜휴먼엔	㈜한송네오텍
유동자산	3,765,769	378,528	75,693,603	306,520	39	19,995	11,065,522	13,045,831
비유동자산	2,526,678	4,931,740	658,634	-	1,865,933	1,770,640	17,268,802	41,223,652
유동부채	291,854	3,890,074	2,218,119	308,620	-	-	2,841,364	18,039,101
비유동부채	-	805,110	79,000,000	-	-	-	181,172	13,482,681
수익	2,805,842	3,108	142,467	-	-	-	62,566,412	27,680,229
계속영업손익	511,144	(987,288)	(7,502,126)	(12,100)	(1,637,810)	(1,585,716)	(4,628,677)	(21,107,551)
총포괄손익	511,144	(987,288)	(7,502,126)	(12,100)	(1,637,810)	(1,585,716)	(4,628,677)	(21,771,052)
수령한 배당금	(272,736)	-	-	-	-	-	-	-

<전기>

(단위: 천원)

구분	㈜에이티에스	㈜웰그램	㈜에어포트씨티	제이와이파트너스펀드 3호	매그나플러스펀드
유동자산	3,868,947	8,676	5,848,062	39	19,981
비유동자산	2,796,208	2,678,589	7,278	3,503,743	3,356,371
유동부채	292,480	489,401	3,219,097	-	-
비유동부채	-	595,492	-	-	-
수익	3,469,131	415,678	-	-	-
계속영업손익	1,028,008	(677,627)	(364,449)	(1,496,218)	356,351
총포괄손익	1,028,008	(677,627)	(364,449)	(1,496,218)	356,351
수령한 배당금	-	(272,736)	-	-	-

(5) 요약재무정보 조정내용

요약재무정보 금액을 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	㈜에이티에스	㈜웰그램	㈜에어포트씨티	㈜에이피오	제이와이파트너스펀드 3호	매그나플러스 펀드	㈜휴먼엔	㈜한송네오텍
당기말 순자산	6,000,593	615,084	(4,865,882)	(2,100)	1,865,972	1,790,635	25,311,787	21,466,973
당기말 순자산지분가액	2,045,657	133,016	(2,432,941)	(1,050)	932,986	895,318	2,641,724	4,043,678
미실현손익	(85,911)	-	-	-	-	-	-	-
영업권	-	123,957	-	-	-	-	-	32,880,754
공정가치조정	-	109,552	-	-	-	-	(20,982)	-
기타	-	-	2,432,941	1,050	-	-	-	-
손상누계액	-	-	-	-	-	-	(1,875,353)	(29,768,963)
당기말 장부금액	1,959,746	366,525	-	-	932,986	895,318	745,389	7,155,469

<전기>

(단위: 천원)

구분	㈜에이티에스	㈜웰그램	㈜에어포트씨티	제이와이파트너스펀드 3호	매그나플러스 펀드
전기말 순자산	6,372,676	1,602,371	2,636,243	3,503,782	3,376,351
전기말 순자산지분가액	2,172,503	346,525	1,318,121	1,751,891	1,688,176
미실현손익	(62,108)	-	-	-	-
영업권	-	123,957	-	-	-
공정가치조정	-	146,069	-	-	-
전기말 장부금액	2,110,395	616,551	1,318,121	1,751,891	1,688,176

12. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 내역은 없으며, 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계
기초	6,458,160	15,958,877	22,417,037
증가
대체증가	-	-	-
감소
처분	(1,147,160)	(638,622)	(1,785,782)
매각예정자산대체	(5,311,000)	(15,053,681)	(20,364,681)
감가상각	-	(266,574)	(266,574)
기말	-	-	-

(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	-	5,150

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
기계장치	1,546,522	(716,612)	(300,693)	(21)	529,196
차량운반구	77,349	(8,246)	-	-	69,103
비품	3,318,028	(2,648,306)	-	(2,120)	667,602
공구와기구	8,310	(8,308)	-	-	2
시설장치	19,857	(993)	-	-	18,864
임차자산개량권	891,567	(330,278)	-	-	561,289
건설중인자산	8,351,895	-	(630,000)	-	7,721,895
사용권자산	4,998,065	(980,742)	-	-	4,017,323
합계	19,211,592	(4,693,485)	(930,693)	(2,141)	13,585,273

<전기>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
기계장치	2,262,734	(1,259,319)	(68,118)	(285)	935,012
차량운반구	116,112	(46,611)	-	-	69,501
비품	4,571,807	(3,834,711)	(828)	(58,480)	677,788
공구와기구	26,131	(15,572)	-	-	10,559
시설장치	1,313,413	(1,312,107)	-	-	1,306
임차자산개량권	642,410	(287,633)	-	-	354,777
건설중인자산	3,823,086	-	-	-	3,823,086
사용권자산	1,872,132	(472,365)	-	-	1,399,767
합계	14,627,825	(7,228,318)	(68,946)	(58,765)	7,271,796

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	사용권자산	합계
기초	935,013	69,501	677,788	10,558	1,307	354,777	3,823,086	1,399,767	7,271,797
증가				-
취득	40,200	66,784	247,472	-	19,857	134,299	4,637,942	-	5,146,554
대체	130,000	49,470	5,576	-	-	204,339	-	-	389,385
기타	-	-	-	-	-	-	561,740	4,358,190	4,919,930
감소
처분	(65,287)	(95,356)	(16,224)	(8,042)	(982)	-	-	-	(185,891)
감가상각	(177,004)	(21,296)	(214,569)	(2,514)	(1,316)	(132,126)	-	(1,006,549)	(1,555,374)
손상	(300,693)	-	-	-	-	-	(630,000)	-	(930,693)
대체	-	-	-	-	-	-	(669,825)	-	(669,825)
기타	(33,033)	-	(32,441)	-	(2)	-	(1,048)	(734,085)	(800,609)
기말	529,197	69,102	667,603	2	18,865	561,288	7,721,895	4,017,323	13,585,275

<전기>

(단위: 천원)

구분	토 지	건물	기계장치	차량운반구	비품
기초	17,739,921	19,687,541	236,604	75,556	537,508
증가
취득	-	-	211,548	50,709	171,851
재평가	3,277,200	8,729,671	-	-	-
기타	-	-	678,661	-	191,672
감소
처분	(10,337,721)	(2,919,279)	(18,863)	(43,645)	(8,262)
매각예정자산	(10,679,400)	(24,918,600)	-	-	-
감가상각	-	(579,333)	(172,938)	(13,119)	(214,981)
기타	-	-	-	-	-
기말	-	-	935,012	69,501	677,788

구분	공구와기구	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	사용권자산	합계
기초	6,760	2,880	181,494	412,763	347,417	39,228,444
증가
취득	6,857	-	280,930	4,274,466	-	4,996,361
재평가	-	-	-	-	-	12,006,871
기타	-	-	-	-	1,453,648	2,323,981
감소
처분	-	-	-	-	-	(13,327,770)
매각예정자산	-	-	-	-	-	(35,598,000)
감가상각	(3,058)	(1,574)	(107,647)	-	(378,550)	(1,471,200)
기타	-	-	-	(864,143)	(22,748)	(886,891)
기말	10,559	1,306	354,777	3,823,086	1,399,767	7,271,796

(3) 유형자산의 재평가

연결실체는 유형자산 중 토지와 건물에 대해 후속측정을 통해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 인식하고 있습니다.

토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

1) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	법인세효과	기말
토지(*1)	6,335,230	-	-	(6,335,230)	-	-
건물(*1)	16,755,603	-	-	(16,755,603)	-	-
투자부동산	711,742	-	-	-	-	711,742
합계	23,802,576	-	-	(23,090,834)	-	711,742

(*1) 당기 중 매각으로 인해 이익잉여금으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	법인세효과	기말
토지(*1)	3,779,015	3,277,200	-	-	(720,984)	6,335,231
건물(*1)	9,946,459	8,729,671	-	-	(1,920,527)	16,755,603
투자부동산	711,742	-	-	-	-	711,742
합계	14,437,216	12,006,871	-	-	(2,641,511)	23,802,576

(*1) 전기 중 자산재평가 후 매각예정자산으로 대체되었습니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
회원권	449,782	-	-	-	449,782
특허권	2,178,695	(754,928)	(1,406,868)	-	16,899
소프트웨어	536,522	(482,948)	-	-	53,574
상표권	4,290	(1,979)	-	-	2,311
영업권	9,094,491	-	(1,888,681)	-	7,205,810
합계	12,263,780	(1,239,855)	(3,295,549)	-	7,728,376

<전기>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
회원권	639,782	-	-	-	639,782
개발비	989,486	-	(966,375)	(23,111)	-
특허권(*1)	2,243,089	(606,295)	(971,000)	-	665,794
소프트웨어	558,060	(489,516)	-	(1,154)	67,390
상표권	2,230	(2,228)	-	-	2
영업권(*2)	17,359,958	-	(10,154,148)	-	7,205,810
기타의무형자산	1,383,489	-	(1,383,489)	-	-
합계	23,176,094	(1,098,039)	(13,475,012)	(24,265)	8,578,778

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	회원권	특허권	소프트웨어	상표권	영업권	합계
기초	639,782	665,794	67,390	2	7,205,810	8,578,778
증가
개별취득	-	-	9,354	-	-	9,354
기타	-	-	277,750	2,692	-	280,442
감소
처분	(190,000)	(2)	(2,637)	-	-	(192,639)
상각	-	(194,487)	(19,587)	(382)	-	(214,456)
손상	-	(435,868)	(277,750)	-	-	(713,618)
기타	-	(18,538)	(946)	(1)	-	(19,485)
기말	449,782	16,899	53,574	2,311	7,205,810	7,728,376

<전기>

(단위: 천원)

구분	회원권	특허권	소프트웨어	상표권	영업권	합계
기초	639,782	752,471	62,630	2	7,205,810	8,660,695
증가
개별취득	-	31,241	27,650	-	-	58,891
기타	-	-	-	-	-	-
감소
처분	-	-	-	-	-	-
상각	-	(117,918)	(22,890)	-	-	(140,808)
손상	-	-	-	-	-	-
기말	639,782	665,794	67,390	2	7,205,810	8,578,778

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
구분	장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간
영업권	7,205,810	비한정	7,205,810	비한정

(4) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
영업권
부문	펩리스부문(청주지점)	펩리스부문(청주지점)
장부금액	7,205,810	7,205,810
회수가능액결정근거	사용가치	사용가치
주요가정	매출액 성장율, 할인율	매출액 성장율, 할인율
주요가정치 결정방식	연평균성장율,WACC	연평균성장율,WACC
성장률	0%	0%
할인율	16.39%	17.45%

15. 차입원가

당기 차입원가의 내용은 다음과 같으며, 전기 차입원가 내용은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
적격자산	유형자산
자본화된 차입원가	561,740
자본화이자율	11.78%

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
부동산	3,761,839	1,162,324
차량운반구	255,484	237,443
합계	4,017,323	1,399,767

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	865,418	207,143
차량운반구	141,131	136,662
기타	-	4,450
합계	1,006,549	348,255
리스부채에 대한 이자비용	126,189	25,469

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	1,408,878	1,256,967	455,005	446,251
1년 초과 5년 이내	3,081,660	2,928,140	1,128,353	1,072,477
합계	4,490,538	4,185,107	1,583,358	1,518,728

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유동	1,256,967	446,251
비유동	2,928,140	1,072,477
합계	4,185,107	1,518,728

(5) 판매후리스

연결실체는 전기에 회사가 소유 및 운영하고 있는 서울시 강남구 선릉로 소재 건물을매각 후 임대하여 사용중이며, 이를 판매후리스로 인식하였습니다.

판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
거래방식	판매후리스
거래상대	(주)한송네오텍
거래금액	15,000,000
거래목적물	서울시 강남구 선릉로 119 소재 토지 및 건물

연결실체가 전기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내용은 다음과 같습니다.
- 사용권자산 : 715,711천원 증가
- 리스부채 : 809,811천원 증가
- 유형자산 : 13,257,000천원 감소
- 유형자산처분이익 : 94,100천원 감소

17. 매각예정자산

(1) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액
동탄사옥(토지)	5,317,552	10,000,000	5,317,552

(*1) 보고기간 이후 매각이 완료 되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액
글로스퍼 얼라이언스 펀드1호(*1)	5,000,000	6,000,000	5,000,000
동탄사옥(토지)	5,311,000	10,141,750	5,311,000
판교사옥(토지.건물)(*2)	35,598,000	35,598,000	35,598,000
합계	45,909,000	51,739,750	45,909,000

(2) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 관련 손익 및 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<당기손익>
매각예정자산처분손실	(4,698,000)	-
매각예정자산처분이익	1,100,000	2,410,603

(3) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매각(예정)가액	처분관련손익
동탄사옥(토지)	10,000,000	4,682,448

18. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매입채무	9,004,702	11,297,210
미지급금	576,560	2,638,653
미지급비용	1,461,525	1,642,953
합계	11,042,787	15,578,816

19. 차입금

(1) 사채

1) 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방법
제4회 무보증사채(*1)	2018-09-04	2022-09-04	0.0%	-	14,000,000	만기상환
제7회 무보증사채(*1)	2019-04-26	2022-04-26	1.0%	-	500,000	만기상환
제8회 무보증사채(*1)	2019-05-29	2022-05-30	2.0%	-	500,000	만기상환
제9회 무보증사채(*1)	2021-01-29	2024-01-29	1.0%	3,950,000	6,000,000	만기상환
제10회 무보증사채(*1)	2021-02-01	2024-02-01	1.0%	-	3,000,000	만기상환
제11회 무보증사채(*1)	2021-04-28	2024-04-28	1.0%	-	5,000,000	만기상환
제12회 무보증사채(*1)	2022-03-02	2025-03-02	2.0%	6,000,000	-	만기상환
합계				9,950,000	29,000,000
사채상환할증금				434,629	1,082,274
전환권조정				(488,478)	(609,092)
사채할인발행차금				-	(57,536)
유동전환사채 장부가액(*1)				9,896,151	24,262,293
비유동전환사채 장부가액				-	5,153,354

(*1) 해당 사채의 보유자에게 조기상환권이 부여되어 있으므로, 만기일에도 불구하고 유동성으로 분류하고 있습니다.

2) 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	29,415,647	19,609,348
신규발행(*1)	19,600,419	11,186,280
조기상환	(27,571,097)	(139,845)
상각	2,551,279	4,499,708
전환청구	(14,100,096)	(5,739,844)
기말	9,896,151	29,415,647

(*1) 사채액면금액에 발행시점의 전환권조정 및 사채할인발행차금을 가감한 순액으로 표시하였습니다.

3) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면가액	3,950,000,000원
액면이자율/보장수익률	1% / 3%
사채만기일	2024년 01월 29일
전환사채 행사가액	(*1)주당 5,030원. 단, 다음의 경우 전환가격이 조정됨.
	1) 본 사채 사채권자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.
	조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가
	다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 본항 및 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 이론 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합 주식 액면 변경 등의 직전에 행사청구권이 행사되어 전액 주식으로 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 행사청구권자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.
	3) 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단 자본의 감소 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 산정가액)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우 (전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 자본의 감소 및 주식병합 등이 없었다면 얻을 수 있었던 가치와 동등한 가치를 반영 할 수 있도록 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상을 조정한다.
	4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 1)목 내지 3)목과는 별도로 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가액조정을 하기로 한다. 본 사채는 아래와 같이 발행일로부터 매 1개월마다 전환사채 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 산술평가액{(1개월 가중산술 평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3}과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 근거하여 액면가까지로 한다(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).
	5) 위 1)목 내지 4)목에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 전환사채의 행사로 인하여 발행할 주식의 전환가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
	6) 본 호에 의한 조정 후 행사가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상한다.
권리행사 기간	2022년 9월 29일 ~ 2023년 12월 29일
조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 01월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지아니한다.
매도청구권(Call Option)	가. 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날 전날까지, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 대상사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 대상사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 전자등록총액의 40%를 한도로 하여 매도청구권을 행사할 수 있다. 나. 매도청구권 행사기간 및 행사방법: 발행회사는 매매일로부터 10영업일 전까지 사채권자에게 매수인명, 매수대상 사채의 수량, 매매대금 지급기일 및 매매가격을 기재한 서면통지의 방법으로 매도청구를 하여야 한다. 대상사채에대한 매매계약은 발행회사의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 단, 위 가 항의 매도청구권 행사 기한을 초과하여 매도청구를 할 경우, 당해 매도청구권은 자연 소멸된다. 다. 의무보유: 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 매도청구권 행사기간 종료일(본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날) 또는 매매일 중 늦은 일자까지 대상사채 전자등록총액의 40%에 해당하는 사채를 보유하여야 한다. 라. 매매대금: 매매일까지 매도청구 대상사채의 전자등록금액에 연 3%의 금리로 일할 계산하여 산출한 매도청구권 프리미엄을 매도청구 대상사채의 전자등록금액을 더한 금액을 매도청구권 매매금액으로 한다. 마. 매매대금 지급기일: 매수인은 사채권자에게 매매일로부터 15 영업일 이내 위 라항의 매매대금을 완불하여야 한다. 바. 대상사채의 양도: 사채권자는 위 라항의 매매대금을 지급 받음과 동시에 매도청구를 받은 대상사채를 양도한다. 사. 매도청구권 행사일에 매도청구권과 본 사채 인수계약 제3조 11항의 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 매수인이 사채권자의 본 사채 인수계약 제3조 11항의 조기상환청구권 행사보다 앞서 매도청구권을 행사할 경우, 사채권자는 이에 반드시 응해야 한다.

(*1) 9회차 전환사채는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따라 전환가액 조정하여 조정 후 전환가액은 당기말 현재 1,045원 입니다.

구 분

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액

6,000,000,000원

액면이자율/보장수익률

2% / 3%

사채만기일

2025년 03월 02일

전환사채 행사가액

(*1)주당 3,285원. 단, 다음의 경우 전환가격이 조정됨.

1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 조정하며, 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가액으로 조정한다. 또한 전환사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수,
B: 신발행주식수,
C: 1주당 발행가격,
D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합 주식 액면 변경 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 본 사채의 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.

3) 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단 자본의 감소 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제‘다.’호는 제외한다)한 가액(이하 산정가액)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우 (전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 자본의 감소 및 주식병합 등이 없었다면 얻을 수 있었던 가치와 동등한 가치를 반영할 수 있도록 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상을 조정한다.

4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 1)목 내지 3)목과는 별도로 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가액 조정을 하기로 한다. 본 사채는 아래와 같이 발행일로부터 매 1개월마다 전환사채 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 산술평가액{(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 근거하여 액면가까지로 한다(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).

5) 위 1)목 내지 4)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 전환가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상한다.

권리행사 기간

2023년 3월 2일 ~ 2025년 2월 2일

조기상환청구권(Put Option)

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 03월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 03월 02일)부터 18개월이 되는 날(2023년 09월 02일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본항 제1호의 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 전자등록총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 행사일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
1. 콜옵션(Call Option) 행사금액:
2023년 03월 02일: 전자등록금액의 103.0415%
2023년 04월 02일: 전자등록금액의 103.2991%
2023년 05월 02일: 전자등록금액의 103.5574%
2023년 06월 02일: 전자등록금액의 103.8163%
2023년 07월 02일: 전자등록금액의 103.0758%
2023년 08월 02일: 전자등록금액의 103.3360%
2023년 09월 02일: 전자등록금액의 103.5969%

2. 콜옵션 청구대금 지급장소: 향후 협의하여 지정
3. 콜옵션 청구기간 및 절차: 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 콜옵션을 행사하고자 하는 경우 콜옵션 행사청구인은 각 행사일로부터 30일전부터 10일전까지 사이에 사채권자에게 콜옵션 행사청구인명, 콜옵션 행사대상 사채의 수량 및 행사가격을 기재한 서면통지의 방법으로 행사청구를 하여야 한다. 단, 콜옵션 청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. 위 콜옵션 행사 통지가 도달한 경우, 콜옵션 행사일에 콜옵션 대상 사채에 대하여 매매계약이 체결된 것으로 본다.

구분	콜옵션 청구기간		콜옵션 행사일	원금상환율
구분	FROM	TO	콜옵션 행사일	원금상환율
1차	23년1월31일	23년2월20일	23년3월2일	103.0415%
2차	23년3월3일	23년3월23일	23년4월2일	103.2991%
3차	23년4월2일	23년4월24일	23년5월2일	103.5574%
4차	23년5월3일	23년5월23일	23년6월2일	103.8163%
5차	23년6월2일	23년6월22일	23년7월2일	103.0758%
6차	23년7월3일	23년7월24일	23년8월2일	103.3360%
7차	23년8월3일	23년8월23일	23년9월2일	103.5969%

4. 콜옵션 행사청구인은 콜옵션 행사일에 사채권자에게 사채권자가 지정하는 방식으로 본 협약 제(3)호의 콜옵션 행사금액을 지급하고, 사채권자는 위 금액을 지급받음과 동시에 콜옵션 행사청구인에게 콜옵션 대상 사채를 계좌대체의 방식으로 인도한다. 단, 콜옵션 행사일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 위 지급 및 인도를 이행하며 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
5.콜옵션 행사청구인이 콜옵션 행사일에 콜옵션 행사금액을 지급하지 않을 경우, 콜옵션 행사 청구인은 콜옵션 행사금액에 대하여 콜옵션 행사일 다음 날부터 콜옵션 행사금액을 실제로 지급하는 날까지 연복리 10%의 이율로 계산한 연체이자률 가산하여 지급하기로 한다. 연체이자는 1년을 365(윤년의 경우 366일)로 하여 1일 단위로 계산하다.
6. 본 사채의 각 사채권자는 본 협약상 콜옵션의 행사를 보장하기 위하여, 콜옵션 행사기간이 종료되는 시점(2023년 09월 02일)까지 각 사채권자 별로 보유하고 있는 최초 전자등록총액의 40%에 해당하는 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 또한, 제3자에게 본 사채를 양도하는 경우에도 콜옵션 대상 사채에 대하여 콜옵션 행사기간 만료 시까지 전환권을 행사하지 않고 전환사채로 보유할 의무를 부담하도록 함으로써 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 본 항 콜옵션 행사를 보장하여야 하고, 양도 후 5영업일 이내에 발행회사에게 양도에 관한 사항에 대하여 통지하여야 한다. 단, 본 인수계약 제3조 제23항 발행회사의 기한 이익상실의 경우에는 본 사채의 사채권자는 콜옵션 행사를 보장하지 않는다.

7. 발행회사가 사채권자의 조기상환청구권 행사보다 앞서 콜옵션을 행사할 경우 사채권자는 해당 회차의 발행회사의 콜옵션에 행사에 반드시 응해야 한다.
8. 인수인이 본 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 제3자에게 양도한 경우, 본 협약상 인수인의 의무(발행회사 등의 콜옵션 행상에 응할 의무를 포함하며 이에 한하지 않는다)는 소멸한 것으로 본다.

(*1) 12회차 전환사채는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따라 전환가액 조정하여 조정 후 전환가액은 당기말 현재 1,040원 입니다.

20. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타유동금융부채
리스부채	1,256,966	446,251
기타비유동금융부채
임대보증금	-	256,483
리스부채	2,928,140	1,072,477
소 계	2,928,140	1,328,960
합 계	4,185,106	1,775,211

21. 퇴직급여부채

(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	414,539	364,069
판매비와관리비	374,283	399,475
경상연구개발비	204,358	224,727
합계	993,180	988,271

22. 충당부채

충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
구분	기타충당부채	보상충당부채	장기종업원급여 충당부채	기타충당부채	보상충당부채	장기종업원급여 충당부채
기초	3,166,992	7,646	61,948	-	77,127	64,807
설정	49,634	-	-	3,166,992	-	-
환입	(3,166,992)	(667)	(14,758)	-	(69,481)	(2,859)
기타	-	-	(6,336)	-	-	-
기말	49,634	6,979	40,854	3,166,992	7,646	61,948
유동성	49,634	6,979	-	3,166,992	7,646	-
비유동성	-	-	40,854	-	-	61,948

23. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타유동부채
선수금	8,583,798	11,412,108
선수수익	314,200	-
예수금	231,644	186,194
소계	9,129,642	11,598,302
기타비유동부채
기타장기미지급금	-	2,293
합계	9,129,642	11,600,595

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	31,714,259	22,287,952
보통주자본금	15,857,129,500	11,143,976,000

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	자본금	주식발행초과금
<전기>
전기초		20,813,590	10,406,795	61,152,573
전환청구	2021년	1,474,362	737,181	5,739,666
전기말		22,287,952	11,143,976	66,892,239
<당기>
당기초		22,287,952	11,143,976	66,892,239
전환청구	2022년	8,426,307	4,213,154	14,714,526
유상증자	2022년	1,000,000	500,000	725,000
당기말		31,714,259	15,857,130	82,331,765

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	82,331,765	66,892,239
전환권대가(*1)	1,613,994	6,048,953
기타자본잉여금	5,758,532	152,456
합 계	89,704,291	73,093,648

(*1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	66,892,239	15,439,526	-	82,331,765
전환권대가	6,048,953	1,516,352	(5,951,311)	1,613,994
기타자본잉여금	152,456	5,606,076	-	5,758,532
합계	73,093,648	22,561,954	(5,951,311)	89,704,291

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	61,152,573	5,739,666	-	66,892,239
전환권대가	3,682,817	3,121,497	(755,361)	6,048,953
기타자본잉여금	152,456	-	-	152,456
합계	64,987,846	8,861,163	(755,361)	73,093,648

25. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
자기주식	(6,620,609)	(6,620,609)
기타자본조정	(935,894)	(935,894)
지분법자본변동	-	(430)
합계	(7,556,503)	(7,556,933)

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기타	기말
자기주식	(6,620,609)	-	-	-	(6,620,609)
기타자본조정	(935,894)	-	-	-	(935,894)
지분법자본변동	(430)	-	-	430	-
합계	(7,556,933)	-	-	430	(7,556,503)

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(6,620,609)	-	-	(6,620,609)
기타자본조정	(935,894)	-	-	(935,894)
지분법자본변동	-	(430)	-	(430)
합계	(7,556,503)	(430)	-	(7,556,933)

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산재평가	711,742	23,802,576
지분법자본변동	(247,406)	-
합계	464,336	23,802,576

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	재분류조정	감소	기말
유형자산재평가	23,802,576	-	(23,090,834)	-	711,742
지분법자본변동	-	-	-	(247,406)	(247,406)
합계	23,802,576	-	(23,090,834)	(247,406)	464,336

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	재분류조정	법인세효과	기말
유형자산재평가	14,437,216	12,006,871	-	(2,641,511)	23,802,576

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법정적립금
이익준비금(*1)	1,282,838	1,282,838
임의적립금
기업합리화적립금	942,600	942,600
미처분이익잉여금(결손금)	(50,100,887)	(20,710,128)
합 계	(47,875,449)	(18,484,690)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 지배기업의 결손금처리계산서(안)

제21기	2022년 1월 1일	부터	제20기	2021년 1월 1일	부터
제21기	2022년 12월 31일	까지	제20기	2021년 12월 31일	까지
처리확정일	2023년 4월 20일		처리확정일	2022년 3월 31일

주식회사 알파홀딩스

(단위 : 천원)

과 목	제 21(당) 기		제 20(전) 기
미처리결손금		48,216,283		17,465,703
전기이월미처리결손금	17,465,702		8,625,738
당기순손실	53,841,414		8,839,965
유형자산재평가손익 미처리결손금전입	(23,090,834)		-
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		48,216,283		17,465,703

상기 결손금처리계산서는 재작성된 것으로서, 2024년 3월 6일에 이사회에서 동 재작성된 결손금처리계산서를 최종 승인하였습니다. 따라서 결손금처리계산서는 회사의 주주총회가 2023년 4월 20일에 승인한 금액과 차이가 있습니다.

28. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출액	81,506,018	68,420,728
용역매출액	6,568,640	4,024,575
상품매출액	43,965	114,398
기타매출액	1,912,625	1,888,661
합계	90,031,248	74,448,362

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<제품매출원가>
기초제품	1,781,543	1,990,771
당기제품제조원가	74,172,427	59,918,761
기말제품	3,378,208	1,781,543
타계정대체	2,430	3,575
제품매출원가	72,573,331	60,124,414
<용역매출원가>
용역매출원가	5,937,142	3,459,577
<상품매출원가>
기초상품	33,279	88,137
당기상품매입원가	9,883	13,363
기말상품	-	33,279
타계정출고	10,416	29,882
상품매출원가	32,746	38,339
합계	78,543,219	63,622,330

29. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	4,396,287	4,464,516
퇴직급여	374,283	399,475
복리후생비	748,666	776,013
여비교통비	81,832	55,006
차량유지비	68,612	77,822
보험료	27,696	27,526
세금과공과	119,570	328,634
접대비	624,056	539,809
소모품비	77,150	83,280
통신비	27,540	31,322
경상개발비	3,767,689	3,767,055
지급임차료	290,887	35,690
감가상각비	633,055	1,056,976
무형자산상각비	214,457	140,808
지급수수료	2,774,177	3,410,583
회의비	5,874	21,957
대손상각비(환입)	98,208	(34,860)
건물관리비	41,242	47,511
기타	206,220	601,145
합계	14,577,501	15,830,268

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
잡이익	3,283,859	555,822
유형자산처분이익	38,303	7,681
무형자산처분이익	10,000	-
매각예정자산처분이익	1,100,000	2,410,603
염가매수차익	-	1,034,349
투자부동산처분이익	-	200,143
기타대손충당금환입액	-	509,461
합계	4,432,162	4,718,059

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	23,665	22,487
무형자산처분손실	2,639	-
유형자산손상차손	930,693	-
무형자산손상차손	713,618	-
투자부동산처분손실	-	544,771
매각예정자산처분손실	4,698,000	-
잡손실	64,002	3,641,872
합계	6,432,617	4,209,130

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	546,936	913,676
외환차익	1,361,004	537,389
외화환산이익	61,137	47,173
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	534,358	5,845,044
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	828,150	551,606
사채상환이익	449,303	18,432
기타의대손충당금환입액	-	1,534,667
합계	3,780,888	9,447,987

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	2,304,863	5,315,807
외환차손	867,583	296,623
외화환산손실	120,433	2,573
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,426,923	14,993,095
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,053,835	147,497
기타의대손상각비	326,494	-
사채상환손실	61,482	-
합계	16,161,613	20,755,595

32. 관계기업 및 종속기업투자손익

관계기업 및 종속기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<관계기업투자손익>
지분법이익	1,434,371	518,202
지분법손실	(5,075,553)	(1,113,047)
관계기업손상차손	(31,644,316)	-
소계	(35,285,498)	(594,845)
<종속기업투자손익>
종속기업처분이익	340,167	-
합계	(34,945,331)	(594,845)

33. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세 비용
- 당기 법인세	3,533,884	-
- 전기 법인세 조정액	54,134	-
이연법인세
- 일시적차이의 증감	(4,661,788)	764,865
- 자본에 직접 부과되는 법인세	1,250,886	(3,308,883)
법인세비용(수익)	177,116	(2,544,019)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
전환권대가	1,250,886	(667,372)
재평가차익	-	(2,641,512)
합 계	1,250,886	(3,308,883)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전손실	(52,415,983)	(16,397,763)
적용세율에 따른 법인세	(13,146,668)	(3,607,508)
법인세 효과
- 세무상 차감되지 않는 비용	8,503,242	1,350,247
- 세액공제 효과	(1,764,058)	-
- 이연법인세 미인식 변동효과	6,950,123	276,348
- 법인세추납액	54,134	-
- 기타	(419,657)	(563,105)
법인세비용(수익)	177,116	(2,544,019)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
금융자산평가	1,396,028	(1,396,028)	-	-
기타충당부채	696,738	(696,738)	-	-
대손충당금	78,245	(78,245)	-	-
리스부채	213,940	(213,940)	-	-
무형자산손상차손	3,228	(3,228)	-	-
미수수익	(763,883)	763,883	-	-
사용권자산	(188,452)	188,452	-	-
연차추정	73,447	(73,447)	-	-
외화환산손실	566	(566)	-	-
외화환산이익	(10,378)	10,378	-	-
유형자산재평가	(6,400,543)	6,400,543	-	-
장기종업원급여	9,602	(9,602)	-	-
재고자산평가충당금	20,259	(20,259)	-	-
토지	5	(5)	-	-
퇴직연금운용자산	117,967	(117,967)	-	-
전환사채	91,442	(1,342,328)	1,250,886	-
합계	(4,661,788)	3,410,902	1,250,886	-

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
국고보조금	(2,032)	(1,339)	-	(3,371)
외화환산손실	21,059	(20,493)	-	566
충당부채(장기성종업원급여)	-	9,602	-	9,602
기타충당부채	-	696,738	-	696,738
대손충당금	565,420	(487,175)	-	78,245
당기손익인식금융자산	356,025	(796,926)	-	(440,901)
토지	5	-	-	5
회원권감액손실	3,228	-	-	3,228
미수수익	(693,047)	(70,836)	-	(763,883)
일시상각충당금	2,033	1,339	-	3,372
외화환산이익	(6,474)	(3,903)	-	(10,377)
퇴직연금운용자산	476,449	(138,749)	-	337,700
파생상품평가손실	-	80,224	-	80,224
전환권조정	(696,391)	878,403	(667,372)	(485,360)
재평가차익(매각예정자산)	(3,925,850)	57	(2,641,511)	(6,567,304)
기타	2,652	2,397,076	-	2,399,728
합계	(3,896,923)	2,544,018	(3,308,883)	(4,661,788)

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할수 있는 연결실체의 능력,전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 의해 달려 있으며, 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품, 상품 및 재공품의 변동	(1,665,716)	138,541
종업원급여	9,842,827	9,890,424
복리후생비	1,552,749	1,578,920
감가상각비 및 무형자산상각비	1,769,831	1,878,584
세금과공과	140,315	347,387
지급수수료	3,533,189	4,226,532
지급임차료	658,598	442,793
외주비	62,673,051	47,658,428
기타	14,615,876	13,290,990
합계(주1)	93,120,720	79,452,599

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)

1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구분	당기	전기
지배회사보통주순손실	(52,481,592,965)	(13,846,065,137)
가중평균유통보통주식수	25,420,838	21,030,602
기본주당순손실	(2,065)	(658)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기
발행주식수(*1)	7,910,470,895	7,372,328,765
가산 : 전환권 행사(*2)	1,296,134,974	303,840,786
유상증자(*3)	72,000,000	-
합계	9,278,605,869	7,676,169,551
일수	365	365
가중평균유통보통주식수	25,420,838	21,030,602

(*1) 발행주식수는 자기주식을 제외한 가중평균유통보통주식수 입니다.
(*2) 전환권 행사는 수차례 분할 취득 되었으며 가중치는 별도 기재하지 아니하였습니다.
(*3) 2022년 10월 21일 1,000,000주 유상증자 적수를 반영 하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 당기 중보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기 및 전기에는 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수
9회차 전환사채	2023.01.29~2023.12.29	3,779,904
12회차 전환사채	2023.03.02~2025.02.02	5,769,230

(3) 보고기간 후 사건

1) 연결실체는 2023년 1월 11일 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 500,000천원을 재매각 하였습니다.
2) 연결실체는 2023년 1월 17일 제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 1,000,000천원을 재매각 하였습니다.
3) 연결실체는 2023년 1월 18일 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 400,000천원을 재매각 하였습니다.
4) 연결실체는 2023년 1월 18일 제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 700,000천원을 재매각 하였습니다.
5) 연결실체는 2023년 1월 18일 제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 200,000천원을 재매각 하였습니다.
6) 연결실체는 2023년 2월 22일 제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 300,000천원을 재매각 하였습니다.
7) 연결실체는 2023년 3월 15일 제12회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 1,000,000천원을 조기상환 하였습니다.
8) 연결실체의 제9회차 전환사채 875,000천원이 보고기간 후 전환청구 되었습니다.
9) 연결실체의 제10회차 전환사채 700,000천원이 보고기간 후 전환청구 되었습니다.
10) 연결실체의 제11회차 전환사채 1,200,000천원이 보고기간 후 전환청구 되었습니다.

36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	993,180	988,270
감가상각비	1,555,374	1,737,774
무형자산상각비	214,457	140,808
대손상각비(환입)	98,208	(34,860)
재고자산평가손실	89,483	92,088
기타의대손상각비(환입)	326,494	-
외화환산손실(금융)	120,433	2,573
유형자산처분손실	23,665	22,487
무형자산처분손실	2,639	-
무형자산처분이익	(10,000)	-
유형자산손상차손	930,693	-
무형자산손상차손	713,618	-
투자부동산처분손실	-	544,771
매각예정자산처분손실	4,698,000	-
반품충당부채전입액	-	(69,480)
기타충당부채의설정	49,634	3,166,992
장기종업원급여충당부채(환입)	(14,758)	(2,860)
사채상환손실	61,482	-
이자비용	2,304,863	5,315,807
지분법손실	5,075,553	1,113,047
법인세비용	177,116	(2,544,019)
당기손익인식금융자산평가손실	11,426,923	14,628,443
당기손익인식금융자산처분손실	1,053,835	147,497
파생금융자산평가손실	-	364,652
종속기업처분이익	(340,167)	-
관계기업손상차손	31,644,316	-
외화환산차익(금융)	(61,137)	(47,173)
기타대손상각비환입액	-	(2,044,129)
유형자산처분이익	(38,303)	(7,681)
당기손익인식금융자산평가이익	(534,358)	(5,845,044)
당기손익인식금융자산처분이익	(828,150)	(551,606)
기타충당부채의환입	(3,166,992)	-
투자부동산처분이익	-	(200,143)
반품충당부채환입액	(667)	-
매각예정자산처분이익	(1,100,000)	(2,410,603)
잡이익	(5,211)	-
이자수익	(546,936)	(913,676)
지분법이익	(1,434,371)	(518,202)
사채상환이익	(449,303)	(18,432)
염가매수차익	-	(1,034,349)
합계	53,029,613	12,022,952

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 증감	1,002,129	(4,196,866)
미수금의 증감	32,843	(188,412)
선급금의 증감	379,452	282,269
선급비용의 증감	(20,110)	255,225
재고자산의 증감	(1,654,489)	54,565
매입채무의 증감	(2,255,271)	4,662,437
미지급금의 증감	(1,290,502)	876,159
선수금의 증감	1,228,791	1,119,501
예수금의 증감	(344,851)	(178,370)
받을어음의 증감	-	(58,410)
단기금융상품의 증감	50,000	55,300
미지급비용의 증감	750,242	(3,390,748)
임대보증금의 증감	-	(494,000)
미수수익의 증감	434,432	(104,674)
선수수익의 증감	314,200	(113,679)
합계	(1,373,134)	(1,419,703)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기대여금의 관계기업투자 출자전환	-	3,480,000
전환사채의 전환	16,550,000	5,700,000
투자부동산의 매각예정자산 대체	-	20,364,681
유형자산의 매각예정자산 대체	-	35,598,000
재평가차익의 발생	-	12,006,871
재평가차익의 결손금 전입	23,090,834	-
전환사채 조기상환을 타회차 전환사채로 변제	2,500,000	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동		기말
구분	기초	현금흐름	취득	기타	기말
전환사채	29,415,647	(3,138,709)	-	(16,380,787)	9,896,151
리스부채	1,518,728	(1,038,891)	-	3,705,269	4,185,106
임대보증금	256,483	(256,483)	-	-	-
합계	31,190,858	(4,434,083)	-	(12,675,518)	14,081,257

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동		기말
구분	기초	현금흐름	취득	기타	기말
단기차입금	14,840,000	(14,395,500)	-	(444,500)	-
장기차입금	9,893,000	(9,893,000)	-	-	-
전환사채	19,751,906	13,865,000	-	(4,143,724)	29,473,182
사채할인발행차금	(142,558)	-	-	85,022	(57,536)
신주인수권부사채	-	500,000		(500,000)	-
리스부채	357,144	(286,928)	-	1,448,512	1,518,728
합계	44,699,492	(10,210,428)	-	(3,554,690)	30,934,374

(6) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
현금및현금성자산으로 지급한 대가	-	(4,000,000)
차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	-	36,735
합계	-	(3,963,265)

37. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계	기업명		비고
관계	당기	전기	비고
<연결실체에 영향력을 행사하는 기업>			-
최상위지배기업	넥스에너지글로벌(주)	넥스에너지글로벌(주)	-
직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)(*1)	알파에쿼티파트너스(주)	-
<연결실체가 영향력을 행사하는 기업>			-
관계기업	(주)에이티에스	(주)에이티에스	-
	(주)웰그램	(주)웰그램	-
	㈜휴먼엔(*2)	-	-
	㈜한송네오텍(*3)	-	-
공동기업	㈜에어포트시티	㈜에어포트시티	-
	제이와이파트너스펀드3호	제이와이파트너스펀드3호	-
	매그나플러스펀드	매그나플러스펀드	-
	(주)에이피오(*4)	-	-
<기타특수관계자>(*6)	-	프리미어바이오홀딩스(주)(*5)	직상위지배기업의 종속기업
	프리미어바이오파트너스(주)	프리미어바이오파트너스(주)	직상위지배기업의 종속기업
	시너웍스㈜	시너웍스㈜	-
	-	㈜한송네오텍	-
	-	㈜휴먼엔	-
	엔에스네오텍㈜	엔에스네오텍㈜	-
	㈜신화아이티	-	-
	-	(주)글로스퍼홀딩스	-
	-	글로스퍼 얼라이언스 펀드1호	-
	-	에버그린1호투자조합	-
	지노바아시아(주)	-	-

(*1) 당기 중 사명이 프리미어바이오(주)에서 알파에쿼티파트너스(주)로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 지배기업의 임원이 ㈜휴먼엔 이사로 선임되는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 지배기업의 임원이 ㈜한송네오텍 이사로 선임되는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 ㈜에이피오의 지분 획득을 통해 공동지배력을 확보하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 알파에쿼티파트너스에 흡수합병 되었습니다.
(*6) 법적형식상 연결실체에 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사는 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자	관계	매출	금융수익	고정자산 매각	금융자산 회수	금융비용	기타비용
넥스에너지글로벌(주)	최상위지배기업	-	26,351	-	-	-	-
알파에쿼티파트너스(주)	직상위지배기업	-	15,780	-	-	17,340	-
프리미어바이오홀딩스(주)	직상위지배기업의 종속기업	-	16,342	-	-	-	-
(주)에이티에스	관계기업	-	272,736	-	-	-	2,155,711
㈜에어포트씨티	공동기업	-	11,997	-	-	-	-
㈜에이피오	공동기업	-	7,360	-	-	-	-
㈜휴먼엔	관계기업	-	60,109	-	-	30,000	41,027
㈜한송네오텍	관계기업	-	45,874	-	-	17,500	324,506
㈜웰그램	관계기업	-	59,936	-	-	-	-
시너웍스㈜(*1)	기타특수관계자	-	60,493	-	6,000,000	-	-
임직원	기타특수관계자	-	11,970	-	-	-	-
합계		-	588,948	-	6,000,000	64,840	2,521,244

(*1) 당기중 특수관계자인 시너웍스(주) 전환사채 6,000,000천원에 대하여 발행자 또는 보유자 조기상환청구권 행사로 전액 회수되었습니다.

<전기>

(단위:천원)

특수관계자	관계	매출	금융수익	고정자산 매각	금융자산 매각	금융비용	기타비용
넥스에너지글로벌(주)	최상위지배기업	-	187,645	-	-	-	-
알파에쿼티파트너스(주)	직상위지배기업	-	111,505	-	-	13,750	-
프리미어바이오홀딩스(주)	직상위지배기업의 종속기업	-	121,990	-	-	-	-
(주)에이티에스	관계기업	-	272,736	-	-	-	2,502,649
시너웍스㈜	기타특수관계자	2,400	302,425	-	-	-	-
㈜한송네오텍	기타특수관계자	51,700	-	15,009,000	-	45,000	58,730
엔에스네오텍㈜	관계기업	52,900	-	-	1,100,000	8,750	-
웰그램	관계기업	-	1,870	-	-	-	-
㈜에어포트시티	공동기업	600	22,606	-	-	-	-
임직원	기타특수관계자	-	11,552	-	-	-	-
합계		107,600	1,032,329	15,009,000	1,100,000	67,500	2,561,379

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자	관계	자금대여거래		자금차입거래		기타거래
특수관계자	관계	대여	회수	차입	상환	투자(증자등)	자금조달
넥스에너지글로벌(주)	최상위지배기업	-	5,284,586	-	-	-	-
알파에쿼티파트너스(주)	직상위지배기업	1,000,000	3,185,801	300,000	300,000	-	1,225,000
프리미어바이오홀딩스(주)	직상위지배기업의 종속기업	-	3,277,280	-	-	-	-
㈜에어포트시티	공동기업	210,000	1,000	-	-	-	-
(주)에이피오	공동기업	250,000	100,000	-	-	5,000	-
㈜웰그램	관계기업	3,100,000	-	-	-	-	-
㈜한송네오텍	관계기업	3,000,000	-	-	1,000,000	-	-
㈜휴먼엔	관계기업	-	-	1,000,000	2,500,000	-	-
시너웍스㈜(*1)	기타특수관계자	-	-	-	-	33,859,791	-
임직원	기타특수관계자	480,000	326,827	-	-	-	-
합계		8,040,000	12,175,494	1,300,000	3,800,000	33,864,791	1,225,000

(*1) 당기중 특수관계자인 시너웍스(주)로부터 (주)한송네오텍 지분 33,859,791천원을 취득하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

특수관계자	관계	자금대여거래		자금차입거래		기타거래
특수관계자	관계	대여	회수	차입	상환	투자(증자등)	자금조달
넥스에너지글로벌(주)	최상위지배기업	-	500,000	-	-	-	-
프리미어바이오홀딩스(주)	직상위지배기업의 종속기업	-	1,722,720	-	-	-	-
㈜에어포트시티	공동기업	2,000,000	1,897,420	-	-	-	-
㈜웰그램	관계기업	300,000	-	-	-	-	-
㈜한송네오텍	기타특수관계자	-	-	-	-	5,000,000	6,000,000
㈜휴먼엔	기타특수관계자	-	-	-	-	400,000	5,000,000
임직원	기타특수관계자	123,000	201,379	-	-	-	-
합계		2,423,000	4,321,519	-	-	5,400,000	11,000,000

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자	관계	채권			채무
특수관계자	관계	대여금	미수수익	기타채권	매입채무	차입금등	기타채무
알파에쿼티파트너스(주)	직상위지배기업	1,000,000	6,856	-	-	-	1,000,000
(주)에이티에스	관계기업	-	-	-	144,435	-	-
㈜에어포트씨티	공동기업	311,580	12,023	-	-	-	-
㈜에이피오	공동기업	150,000	6,049	-	-	-	-
㈜휴먼엔	관계기업	-	320	-	-	-	-
㈜한송네오텍	기타특수관계자	3,000,000	1,134	300,000	-	-	-
㈜웰그램	관계기업	3,400,000	61,806	-	-		-
임직원	기타특수관계자	1,275,266	1,126	-	-	-	-
합계		9,136,846	89,314	300,000	144,435	-	1,000,000

(*1) 연결실체와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 3.5%~4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위:천원)

특수관계자	관계	채권			채무
특수관계자	관계	대여금	미수수익	기타채권	매입채무	차입금등	기타채무
넥스에너지글로벌(주)	최상위지배기업	5,284,586	573,694	-	-	-	-
알파에쿼티파트너스(주)	직상위지배기업	3,185,801	295,630	-	-	500,000	-
프리미어바이오홀딩스(주)	직상위지배기업의 종속기업	3,277,280	95,692	-	-	-	-
(주)에이티에스	관계기업	-	-	-	230,851	-	-
글로스퍼 얼라이언스 펀드1호	기타특수관계자	-	-	5,000,000	-	-	4,190,000
에버그린1호투자조합	기타특수관계자	-	-	900,000	-	-	-
시너웍스㈜	기타특수관계자	-	326,671	6,000,000	-	-	-
㈜한송네오텍	기타특수관계자	-	-	450,000	-	6,000,000	12,343
㈜휴먼엔	기타특수관계자	-	-	-	-	5,000,000	-
웰그램	관계기업	300,000	1,870	-	-	-	-
㈜에어포트시티	공동기업	102,580	26	-	-	-	6,209
임직원	기타특수관계자	1,201,670	139	-	-	-	-
합계		13,351,917	1,293,722	12,350,000	230,851	11,500,000	4,208,552

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	관계	담보자산	장부금액	설정금액
<제공받은 내용>
알파에쿼티파트너스(주)(*1)	직상위지배기업	채무증권	1,006,856	1,000,000
(주)한송네오텍	관계기업	지분증권	3,001,134	932,967
		지분증권		893,725
		부동산		1,000,000
합계			4,007,990	3,826,692

(*1) 알파에쿼티파트너스(주) 채권금액 1,007백만원은 결산 기준일 이후 모두 회수 하였으며, 이에 따른 담보를 해지하였습니다.

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

특수관계자	관계	지급보증금액		설정금액
㈜한송네오텍	수출신용보증	KRW	900,000	한국무역보험공사
	수출신용보증	KRW	120,000	기업은행
	외화지급보증	USD	2,190	기업은행
	차입금지급보증	KRW	600,000	우리은행

(6) 주요경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	1,157,578	1,446,125
퇴직급여	85,780	105,579
합계	1,243,358	1,551,704

38. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기금융상품	-	50,000
공정가치측정금융자산	-	6,603,318
합계	-	6,653,318

(2) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	보증금액	보증처	보증기간	내용
한국과학기술원	9,075	서울보증보험	2023-08-15 까지	인허가보증보험
한국과학기술원	4,961	서울보증보험	2023-08-15 까지	이행(하자)보증보험
한국과학기술원	94,987	서울보증보험	2023-10-14 까지	이행(하자)보증보험
한국과학기술원	51,926	서울보증보험	2023-10-14 까지	이행(계약)보증보험
한국과학기술원	10,570	서울보증보험	2023-07-31 까지	이행(선금급)보증보험
한국과학기술원	5,800	서울보증보험	2023-08-02 까지	이행(계약)보증보험
한국과학기술원	5,913	서울보증보험	2023-08-31 까지	이행(선금급)보증보험
한국과학기술원	5,913	서울보증보험	2023-08-31 까지	이행(계약)보증보험
한국과학기술원	61,937	서울보증보험	2023-10-30 까지	이행(계약)보증보험
한국과학기술원	61,937	서울보증보험	2023-10-30 까지	이행(지급)보증보험
합계	313,019

(3) 보험가입내용

(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자
화재보험	건물	7,487,129	연결실체

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위: USD)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액
내국신용장발행약정	KEB하나은행	USD 900,000	USD 700,161

39. 영업부문

(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
반도체	반도체 디자인서비스 및 팹리스
BIO	바이오센서의 개발, 제조 및 판매
방열소재	방열소재 개발, 제조 및 판매
태양광건축외장재	태양광 건축외장재 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	반도체	HDMI 솔루션(*1)	BIO	방열소재	태양광건축외장재	연결제거분개	연결장부가액
매출액	87,956,935	1,408,144	139,718	48,233	546,293	(68,076)	90,031,248
매출총이익	11,919,597	304,067	107,852	(88,135)	(734,249)	(21,103)	11,488,028
판매비와관리비	6,378,903	520,154	5,724,138	1,012,095	960,454	(18,244)	14,577,501
영업이익(손실)	5,540,694	(216,087)	(5,616,286)	(1,100,230)	(1,694,704)	(2,860)	(3,089,472)
법인세비용차감전순이익(손실)	5,171,459	(224,592)	(66,229,366)	(1,935,431)	(4,462,799)	15,264,746	(52,415,983)
당기순이익(손실)	5,171,459	(224,592)	(66,406,482)	(1,935,431)	(4,462,799)	15,264,746	(52,593,100)

(*1) 당기중 매각되었습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분	반도체	HDMI 솔루션	BIO	방열소재	태양광건축외장재	연결제거분개	연결장부가액
매출액	72,316,625	1,291,062	326,714	56,122	697,910	(240,072)	74,448,362
매출총이익	11,324,696	(49,102)	288,375	42,771	(614,507)	(166,201)	10,826,031
판매비와관리비	5,905,899	627,064	7,562,976	980,884	912,999	(159,554)	15,830,268
영업이익(손실)	5,418,797	(676,166)	(7,274,601)	(938,113)	(1,527,507)	(6,647)	(5,004,237)
법인세비용차감전순이익(손실)	1,058,175	(662,824)	(14,469,693)	(370,497)	(1,179,092)	(773,832)	(16,397,763)
당기순이익(손실)	3,602,194	(662,824)	(14,469,693)	(370,497)	(1,179,092)	(773,832)	(13,853,744)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	반도체	HDMI 솔루션	BIO	방열소재	태양광건축외장재	연결제거분개	연결장부가액
총자산	28,828,934	-	59,042,020	3,485,424	3,198,706	(6,677,847)	87,877,238
총부채	15,758,322	-	20,100,570	580,445	1,281,682	(468,475)	37,252,544

<전기>

(단위:천원)

구분	반도체	HDMI 솔루션	BIO	방열소재	태양광건축외장재	연결제거분개	연결장부가액
총자산	124,679,535	717,119	54,468,974	1,807,743	5,308,094	(38,580,145)	148,401,320
총부채	35,482,366	335,850	32,907,068	167,333	3,916,239	(6,540,214)	66,268,642

3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	금액	영업부문
주요거래처(A)	37,906,174	반도체

<전기>

(단위:천원)

구분	금액	영업부문
주요거래처(A)	30,691,110	반도체

4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	반도체	HDMI 솔루션	BIO	방열소재	태양광건축외장재	합계
주요 제품/상품/용역 계열
제품 및 상품매출	80,913,742	-	41,715	-	-	80,955,457
반도체설계용역	6,568,640	1,408,144	-	-	-	7,976,784
임대료	406,477	-	98,003	-	-	504,480
기타	-	-	-	48,233	546,293	594,526
합계	87,888,859	1,408,144	139,718	48,233	546,293	90,031,247
수익 인식시기
한 시점에 인식	81,320,219	-	139,718	48,233	546,293	82,054,463
기간에 걸쳐 인식	6,568,640	1,408,144	-	-	-	7,976,784
합계	87,888,859	1,408,144	139,718	48,233	546,293	90,031,247

<전기>

(단위:천원)

구분	반도체	HDMI 솔루션	BIO	방열소재	태양광건축외장재	합계
주요 제품/상품/용역 계열
제품 및 상품매출	67,395,019	-	114,398	-	-	67,509,417
반도체설계용역	4,098,445	1,291,062	-	-	-	5,389,507
임대료	663,089	-	132,316	-	-	795,405
기타	-	-	-	56,122	697,910	754,032
합계	72,156,553	1,291,062	246,714	56,122	697,910	74,448,361
수익 인식시기	-	-	-	-	-	-
한 시점에 인식	68,058,108	-	246,714	56,122	697,910	69,058,854
기간에 걸쳐 인식	4,098,445	1,291,062	-	-	-	5,389,507
합계	72,156,553	1,291,062	246,714	56,122	697,910	74,448,361

40. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

상각후원가금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부가액과 유사합니다.

2) 유동성위험관리

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	계	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년
매입채무및기타채무	11,042,787	-	11,042,787	-	-
전환사채(*1)	10,688,087	-	66,859	92,641	10,528,588
기타유동금융부채	1,408,878	117,126	234,253	1,057,499	-
기타비유동금융부채	3,081,660	-	-	-	3,081,660
합계	26,221,412	117,126	11,343,899	1,150,140	13,610,248

(*1) 조기상환청구권이 행사되지 않고 계약상의 만기에 상환되는 것으로 가정함

<전기>

(단위:천원)

구분	계	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년
매입채무및기타채무	15,578,815	-	15,578,815	-	-
전환사채(*1)	32,082,991	-	689,553	16,353,838	15,039,600
기타유동금융부채	494,760	54,948	86,930	352,882	-
기타비유동금융부채	1,384,836	-	-	-	1,384,836
합계	49,541,402	54,948	16,355,298	16,706,720	16,424,436

(*1) 조기상환청구권이 행사되지 않고 계약상의 만기에 상환되는 것으로 가정함

3) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
구분	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	257,058	(257,058)	458,521	(458,521)
RMB	27	(27)	1,829	(1,829)

(나) 기타가격위험요소

연결실체는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 지분증권은 보고기간말 현재 각각 166,284천원 및8,401,083원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간말 현재 각각 16,628천원 및 840,108천원입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
부채총계	37,252,544	66,268,642
차감: 현금및현금성자산	3,668,244	3,177,208
순부채	33,584,299	63,091,434
자본총계	50,624,694	82,132,678
순부채비율	66.34%	76.82%

41. 코스닥상장사인 관계기업투자주식의 거래정지

연결실체의 주요 관계기업투자주식인 (주)한송네오텍(장부금액 7,155,469천원, 지분율 18.84%) 및 (주)휴먼엔(장부금액 745,389천원, 지분율 10.44%)은 코스닥시장 상장회사로서, 감사보고서일 현재 상장폐지기준 해당 또는 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 한국거래소의 심사가 진행중인 이유로 매매거래가 정지되어 있습니다. 만약, 동 관계기업투자주식이 코스닥시장에서 상장폐지될 경우에는 연결실체의 재무상태 및 영업성과에 부정적 영향이 발생할 수도 있습니다.

42. 재무제표 재작성

회사는 2022년 12월 31일 회계연도의 2023년 4월 20일자 회사의 정기주주총회에서승인된 재무제표에 대하여 관계기업에 대한 투자주식 손상과 관련한 회계처리 수정사항을 반영하였으며 재작성한 재무제표와의 차이는 다음과 같습니다. 동 재적상된 재무제표는 2024년 3월 6일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 회계처리 수정내역

계정과목	내용
관계기업투자	관계기업손상차손 수정
당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 수정

(2) 당기말 재무상태표

(단위: 원)

과 목	수정전	조정금액	수정후
I. 유동자산	33,258,910,383	(1,899,435,036)	31,359,475,347
당기손익-공정가치측정 금융자산	3,370,388,785	(1,899,435,036)	1,470,953,749
II. 매각예정자산	5,317,552,000	-	5,317,552,000
III. 비유동자산	61,886,653,086	(10,686,442,380)	51,200,210,706
종속기업및관계기업투자	22,741,874,302	(10,686,442,380)	12,055,431,922
자산총계	100,463,115,469	(12,585,877,416)	87,877,238,053
I. 유동부채	34,283,549,614	-	34,283,549,614
II. 비유동부채	2,968,994,181	-	2,968,994,181
부채총계	37,252,543,795	-	37,252,543,795
I. 지배기업 소유주 귀속지분	63,140,060,682	(12,546,256,092)	50,593,804,590
자본금	15,857,129,500	-	15,857,129,500
자본잉여금	89,704,943,921	(653,050)	89,704,290,871
기타자본항목	(7,556,503,093)	-	(7,556,503,093)
기타포괄손익누계액	466,566,947	(2,230,498)	464,336,449
이익잉여금(결손금)	(35,332,076,593)	(12,543,372,544)	(47,875,449,137)
II. 비지배지분	70,510,992	(39,621,324)	30,889,668
자본총계	63,210,571,674	(12,585,877,416)	50,624,694,258
부채및자본총계	100,463,115,469	(12,585,877,416)	87,877,238,053

(3) 당기 포괄손익계산서

(단위: 원)

과 목	수정전	조정금액	수정후
I. 매출액	90,031,247,780	-	90,031,247,780
II. 매출원가	78,543,219,303	-	78,543,219,303
III. 매출총이익	11,488,028,477	-	11,488,028,477
판매비와관리비	14,577,500,697	-	14,577,500,697
대손상각비	98,208,378	-	98,208,378
기타의판매비와관리비	14,479,292,319	-	14,479,292,319
IV. 영업이익(손실)	(3,089,472,220)	-	(3,089,472,220)
기타수익	4,432,161,984	-	4,432,161,984
기타비용	6,432,616,735	-	6,432,616,735
금융수익	3,780,887,613	-	3,780,887,613
유효이자율법에 의한 이자수익	546,935,743	-	546,935,743
기타의금융수익	3,233,951,870	-	3,233,951,870
금융비용	14,262,177,918	1,899,435,036	16,161,612,954
기타의 대손상각비	326,494,249	-	326,494,249
기타의 금융비용	13,935,683,669	1,899,435,036	15,835,118,705
종속기업및관계기업투자 관련 손익	(24,261,119,130)	(10,684,211,882)	(34,945,331,012)
V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(39,832,336,406)	(12,583,646,918)	(52,415,983,324)
VI. 법인세비용	177,116,472	-	177,116,472
VII. 당기순이익(손실)	(40,009,452,878)	(12,583,646,918)	(52,593,099,796)
VIII. 기타포괄손익	(244,745,063)	(2,230,498)	(246,975,561)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(244,745,063)	(2,230,498)	(246,975,561)
지분법자본변동	(244,745,063)	(2,230,498)	(246,975,561)
2. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	-	-	-
IX. 총포괄이익	(41,255,536,950)	(12,585,877,416)	(52,840,075,357)
X. 당기순손익귀속	(40,009,452,878)	(12,583,646,918)	(52,593,099,796)
지배기업소유주	(39,938,220,421)	(12,543,372,544)	(52,481,592,965)
비지배지분	(71,232,457)	(40,274,374)	(111,506,831)
XI. 총포괄손익귀속	(40,254,197,941)	(12,585,877,416)	(52,840,075,357)
지배기업소유주	(40,182,965,484)	(12,545,603,042)	(52,728,568,526)
비지배지분	(71,232,457)	(40,274,374)	(111,506,831)
XII.주당이익(손실)		-	-
기본주당순이익(손실)	(1,571)	(494)	(2,065)
희석주당순이익(손실)	(1,571)	(494)	(2,065)

(4) 당기 자본변동표

(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익 누계액	이익잉여금 (결손금)	지배기업 소유주지분	비지배지분	총 계
2022.12.31(수정전)	15,857,129,500	89,704,943,921	(7,556,503,093)	466,566,947	(35,332,076,593)	63,140,060,682	70,510,992	63,210,571,674
당기순이익(손실)	-	(653,049)	-	(2,230,498)	(12,543,372,544)	(12,546,256,091)	(39,621,325)	(12,585,877,416)
2022.12.31(수정후)	15,857,129,500	89,704,290,872	(7,556,503,093)	464,336,449	(47,875,449,137)	50,593,804,591	30,889,667	50,624,694,258

(5) 당기 현금흐름표

(단위: 원)

과 목	수정전	조정금액	수정후
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,540,179,065)	-	(1,540,179,065)
1. 영업에서 창출된 현금	(936,620,957)	-	(936,620,957)
가. 당기순이익(손실)	(40,009,452,878)	(12,583,646,918)	(52,593,099,796)
나. 당기순이익에 대한 조정	40,445,965,828	12,583,646,918	53,029,612,746
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	(1,373,133,907)	-	(1,373,133,907)
2. 이자 수취	1,915,330,930	-	1,915,330,930
3. 이자 지급	(2,285,352,261)	-	(2,285,352,261)
4. 배당금 수입	272,736,000	-	272,736,000
5. 법인세 환급액(납부액)	(506,272,777)	-	(506,272,777)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	5,251,962,355	-	5,251,962,355
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	59,194,886,731	-	59,194,886,731
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(53,942,924,376)	-	(53,942,924,376)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(3,209,082,610)	-	(3,209,082,610)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	23,779,000,000	-	23,779,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(26,988,082,610)	-	(26,988,082,610)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(11,664,294)	-	(11,664,294)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)	491,036,386	-	491,036,386
Ⅵ. 기초현금및현금성자산	3,177,207,968	-	3,177,207,968
Ⅶ. 기말현금및현금성자산	3,668,244,354	-	3,668,244,354

(6) 주석

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 알파홀딩스와 그 종속회사
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
		품질관리 검토자 (심리실 등)		담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사		전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	3	1	1	11	6	-	1	2	-	-	-	15	11
투입시간	분ㆍ반기검토	11	5	112	130	357	254	-	130	-	-	-	-	480	519
	감사	28	19	380	304	1,048	630	-	90	40	-	-	-	1,496	1,043
	합계	39	24	492	434	1,405	884	-	220	40	-	-	-	1,976	1,562

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.05.09~05.10					2	일
	주요내용	회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말 감사 업무수행계획 수립
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.07.22~07.26	3	일	7	명	-	명	반기검토
	2022.11.15~11.18	4	일	6	명	-	명	중간감사
	2023.01.25~01.30	4	일	8	명	-	명	기말감사
	2024.02.17~02.18	2	일	5	명	-	명	주요 쟁점사항에 대한 재감사 수행
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.28					1	일
	실사(입회)장소	청주공장
	실사(입회)대상	회사 보유 재고자산
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.04					1	일
	실사(입회)장소	서울사무소
	실사(입회)대상	유가증권
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3		회
	수행시기	2022.08.10, 2022.11.15, 2023.04.04,2024.03.04
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 08월 10일	회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 3인	대면보고	감사계획, 핵심감사항목, 반기 검토 결과 협의 등
2	2022년 11월 15일	회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 3인	서면보고	중간 감사 결과 협의,내부회계 설계평가,핵심감사항목선정 등
3	2023년 04월 04일	회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 3인	서면보고	외부 감사 수행 결과 보고,감사인의 독립성, 핵심감사사항 등
4	2024년 03월 04일	회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 3인	서면보고	재감사 결과 보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240308900673

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