[첨부정정]감사보고서제출 (2021사업연도) 2022-12-09 13:14:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20221209900187
정 정 신 고 (보고)
| 2022년 12월 09일 |
1. 정정대상 공시서류 : 21기 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 21일
3. 정정사유 : 30. 특수관계자간의 거래 주석 정정, 34. 영업무문 10% 고객추가에 따른 감사보고서 의견문단 및 주석 수정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사보고서 강조사항 | 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석2는 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의연결재무제표에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 이 보고서의 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한주석 35에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이지배회사는 당기 중 합병당사회사간의 사업분야를정비하고 경영의 효율성을 증대시켜 회사의 이익과주주가치를 극대화하고자 특수관계자인 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 한편, 연결재무제표 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 영업다각화 및 신규사업 진출을 위해 F3, SF6 등 반도체소재를 개발, 공급하는 플루오린코리아(주)(구, 솔베이코리아(주))의 온산사업부의 지분을 100% 취득하였습니다. 또한, 연결재무제표 주석 36에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 2021년 12월 29일 이사회결의에 따라서 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC. 와 주식양도 계약을 체결하였으며, 2022년 중 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC.에게 AMERICAN KNW, INC. 에 대한 지배력을 양도하였습니다. 이에 따라 지배회사는 연결재무제표 작성시 제1105호 [매각예정비유동자산과 중단영업]을 적용하게 되었으며, 이에 따라 연결손익계산서에 중단사업에서 발생한 손익을 중단사업손익으로 구분하여 표시하였고 전기 연결손익계산서를 재작성하였습니다. | 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석2는 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 연결재무제표에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 이 보고서의 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 당기 중 합병당사회사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜 회사의 이익과 주주가치를 극대화하고자 특수관계자인 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 한편, 연결재무제표 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 영업다각화 및 신규사업 진출을 위해 F3, SF6 등 반도체소재를 개발, 공급하는 플루오린코리아(주)(구, 솔베이코리아(주))의 온산사업부의 지분을 100% 취득하였습니다. 또한, 연결재무제표 주석 36에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 2021년 12월 29일 이사회결의에 따라서 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC. 와 주식양도 계약을 체결하였으며, 2022년 중 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC.에게 AMERICAN KNW, INC. 에 대한 지배력을 양도하였습니다. 이에 따라 지배회사는 연결재무제표 작성시 제1105호 [매각예정비유동자산과 중단영업]을 적용하게 되었으며, 이에 따라 연결손익계산서에 중단사업에서 발생한 손익을 중단사업손익으로 구분하여 표시하였고 전기 연결손익계산서를 재작성하였습니다. 연결재무제표 주석 30(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 흡수합병으로 회사의 최대주주 등에게 부여한 회사의 보통주식 내역을 특수관계자 거래로 추가하였으며, 연결재무제표 주석 34(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용과 관련한 내역을 정정하였습니다. | ||||||||||||||||||||||||||||
| 감사보고서 일자 | 2022년 3월 18일 | 2022년 3월 18일 (상기 강조사항 중 [연결재무제표 주석 30(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 흡수합병으로 회사의 최대주주 등에게 부여한 회사의 보통주식 내역을 특수관계자 거래로 추가하였으며, 연결재무제표 주석 34(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용과 관련한 내역을 정정하였습니다] 내용 제외) 2022년 12월 8일 (상기 강조사항 중[연결재무제표 주석 30(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 흡수합병으로 회사의 최대주주 등에게 부여한 회사의 보통주식 내역을 특수관계자 거래로 추가하였으며, 연결재무제표 주석 34(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용과 관련한 내역을 정정하였습니다]에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 30. 특수관계자간의 거래 | (1) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없으며, 금융기관 차입금 원리금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. | (1) 당기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 지배회사는 당기 중 합병당사회사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜회사의 이익과 주주가치를 극대화하고자, 특수관계자인 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 흡수합병으로 지배회사의 최대주주 등에게 회사의 보통주식을 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.
| ||||||||||||||||||||||||||||
| 34. 영업부문 | (5) 연결회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다.
(*1) B사, C사의 매출은 당기 매출의 10% 미만입니다. | (5) 연결회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다.
(*1) B사의 매출은 당기 매출의 10% 미만입니다. |
주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 21 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이엔더블유 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석2는 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 연결재무제표에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
이 보고서의 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 당기 중 합병당사회사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜 회사의 이익과 주주가치를 극대화하고자 특수관계자인 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다.
한편, 연결재무제표 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 영업다각화 및 신규사업 진출을 위해 F3, SF6 등 반도체소재를 개발, 공급하는 플루오린코리아(주)(구, 솔베이코리아(주))의 온산사업부의 지분을 100% 취득하였습니다.
또한, 연결재무제표 주석 36에서 기술되어 있는 바와 같이 지배회사는 2021년 12월 29일 이사회결의에 따라서 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC. 와 주식양도 계약을 체결하였으며, 2022년 중 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC.에게 AMERICAN KNW, INC. 에 대한 지배력을 양도하였습니다. 이에 따라 지배회사는 연결재무제표 작성시 제1105호 [매각예정비유동자산과 중단영업]을 적용하게 되었으며, 이에 따라 연결손익계산서에 중단사업에서 발생한 손익을 중단사업손익으로 구분하여 표시하였고 전기 연결손익계산서를 재작성하였습니다.
연결재무제표 주석 30(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 흡수합병으로 회사의 최대주주 등에게 부여한 회사의 보통주식 내역을 특수관계자 거래로 추가하였으며, 연결재무제표 주석 34(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용과 관련한 내역을 정정하였습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위 손상검토
경영진은 매 보고기간 종료일마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2.20과 같이 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
핵심감사사항으로 결정된 이유
회사는 당기 중 영업환경의 악화로 모회사의 자동차부품소재의 영업손실(대손충당금환입 배제시의 영업손실) 2,074백만원이 발생하였고, 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상됨에 따라 자산손상의 징후가 발생하였습니다. 이러한 손상의 징후에 따라 회사는 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액 추정은 회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받고, 그로 인한 불확실성이 증가되기 때문에 현금창출단위의 손상검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
현금창출단위 손상검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 손상평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 평가방법론과 할인율 등 평가에 사용한 주요 가정에 대한 검토
- 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 중장기 사업계획의 비교 대사
- 손상차손 인식금액에 대한 재계산 검토
- 순공정가치 추정에 사용된 주요 예측치의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김칠규입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
2022년 3월 18일
(상기 강조사항 중 [연결재무제표 주석 30(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 흡수합병으로 회사의 최대주주 등에게 부여한 회사의 보통주식 내역을 특수관계자 거래로 추가하였으며, 연결재무제표 주석 34(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용과 관련한 내역을 정정하였습니다] 내용 제외)
2022년 12월 8일
(상기 강조사항 중[연결재무제표 주석 30(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 흡수합병으로 회사의 최대주주 등에게 부여한 회사의 보통주식 내역을 특수관계자 거래로 추가하였으며, 연결재무제표 주석 34(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용과 관련한 내역을 정정하였습니다]에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 본 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 본 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)연 결 재 무 제 표
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 |
| 제 21 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이엔더블유 대표이사 오원석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51 |
| (전 화) | 031-950-0200 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 21(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21(당)기 기말 | 제 20(전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 65,569,820,996 | 53,217,220,566 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,32,35 | 23,713,361,607 | 24,442,295,307 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,5,30,32 | 14,873,765,675 | 18,675,153,455 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,6,32 | 69,514,795 | - |
| 당기법인세자산 | 6,335,270 | 5,504,823 | |
| 기타유동자산 | 8 | 1,612,918,061 | 270,291,742 |
| 재고자산 | 10 | 7,223,997,742 | 9,823,975,239 |
| 매각예정비유동자산 | 36 | 18,069,927,846 | - |
| II. 비유동자산 | 89,865,830,822 | 22,903,501,869 | |
| 유형자산 | 11,17,35 | 68,693,000,837 | 21,476,651,370 |
| 무형자산 | 12,35 | 8,437,257,102 | 475,667,126 |
| 투자부동산 | 11 | 6,712,765,542 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 3,7,32 | 1,442,125,000 | - |
| 기타비유동금융자산 | 3,9,32 | 4,343,363,415 | 825,545,970 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 3,5,30,32 | 185,473,000 | 31,375,000 |
| 기타비유동자산 | 9 | 282,489 | 4,578,563 |
| 이연법인세자산 | 28 | 51,563,437 | 89,683,840 |
| 자 산 총 계 | 155,435,651,818 | 76,120,722,435 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 63,453,857,440 | 27,989,211,272 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,13,30,32 | 14,409,203,035 | 17,932,725,806 |
| 단기차입금 | 3,14,18,31,32 | 3,350,000,000 | 6,935,264,256 |
| 유동성장기부채 | 3,12,18,31,32 | 15,050,000,000 | 2,000,000,000 |
| 유동성전환상환우선주부채 | 3,15,31,32 | 10,372,504,919 | - |
| 기타금융부채 | 3,15,31,32 | 2,219,271,064 | - |
| 기타유동부채 | 16 | 361,623,586 | 142,132,083 |
| 유동성리스부채 | 3,31,32 | 560,077,953 | 665,869,159 |
| 당기법인세부채 | 28 | 348,321,773 | 313,219,968 |
| 매각예정비유동부채 | 36 | 16,782,855,110 | - |
| II. 비유동부채 | 34,123,643,447 | 4,539,968,024 | |
| 장기차입금 | 3,14,18,31,32 | 28,978,759,603 | 3,050,000,000 |
| 퇴직급여채무 | 13 | 480,404,198 | - |
| 비유동리스부채 | 3,31,32 | 931,148,832 | 1,477,274,457 |
| 기타비유동부채 | 16 | 562,748,700 | 12,693,567 |
| 이연법인세부채 | 28 | 3,170,582,114 | - |
| 부 채 총 계 | 97,577,500,887 | 32,529,179,296 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업지분 | 57,858,150,931 | 43,591,543,139 | |
| 자본금 | 1,19,35 | 6,067,691,000 | 5,130,673,500 |
| 자본잉여금 | 19 | 45,862,061,394 | 33,371,155,574 |
| 기타자본구성요소 | 20 | (1,006,317,710) | (859,202,550) |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (432,170,625) | (397,993,365) |
| 이익잉여금 | 22 | 7,366,886,872 | 6,346,909,980 |
| II. 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 57,858,150,931 | 43,591,543,139 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 155,435,651,818 | 76,120,722,435 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,30,34 | 71,831,826,399 | 27,884,159,119 |
| II. 매출원가 | 23,25,30 | (49,896,229,575) | (27,590,094,021) |
| III. 매출총이익 | 21,935,596,824 | 294,065,098 | |
| 판매비와관리비 | 24,25 | (14,214,740,445) | (8,099,332,775) |
| IV. 영업손익 | 7,720,856,379 | (7,805,267,677) | |
| 기타이익 | 26 | 6,741,136,244 | 1,264,120,390 |
| 기타비용 | 26 | (1,472,908,299) | (678,483,176) |
| 금융수익 | 27 | 55,902,668 | 93,337,514 |
| 금융비용 | 27 | (4,365,349,536) | (355,038,038) |
| V. 법인세비용차감전순손익 | 8,679,637,456 | (7,481,330,987) | |
| 법인세비용 | 28 | 367,126,831 | 1,549,063 |
| VI. 계속영업이익(손실) | 8,312,510,625 | (7,482,880,050) | |
| 지배기업지분 | 8,312,510,625 | (7,482,880,050) | |
| 비지배주주지분 | - | - | |
| VII. 중단영업이익(손실) | 36 | (7,292,533,733) | (2,383,025,793) |
| 지배기업지분 | (7,292,533,733) | (2,383,025,793) | |
| 비지배주주지분 | - | - | |
| VIII. 당기순이익 | 1,019,976,892 | (9,865,905,843) | |
| 지배기업지분 | 1,019,976,892 | (9,865,905,843) | |
| 비지배주주지분 | - | - | |
| IX. 기타포괄손익 | (34,177,260) | (297,399,825) | |
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 28,130,547 | - | |
| 보험수리적손익 | 28,130,547 | - | |
| (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | (62,307,807) | (297,399,825) | |
| 해외사업환산손익 | (62,307,807) | (297,399,825) | |
| X. 총포괄손익 | 985,799,632 | (10,163,305,668) | |
| 지배기업지분 | 985,799,632 | (10,163,305,668) | |
| 비지배주주지분 | - | - | |
| 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당순손익 | 89 | (1,444) | |
| 희석주당순손익 | 89 | (1,444) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(보고금액) | 2,830,673,500 | 15,436,715,674 | (859,202,550) | (100,593,540) | 16,212,815,823 | - | 33,520,408,907 |
| 유상증자 | 2,300,000,000 | 17,934,439,900 | - | - | - | - | 20,234,439,900 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (297,399,825) | - | - | (297,399,825) |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (9,865,905,843) | - | (9,865,905,843) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 5,130,673,500 | 33,371,155,574 | (859,202,550) | (397,993,365) | 6,346,909,980 | - | 43,591,543,139 |
| 2021년 1월 1일(보고금액) | 5,130,673,500 | 33,371,155,574 | (859,202,550) | (397,993,365) | 6,346,909,980 | - | 43,591,543,139 |
| 흡수합병 | 937,017,500 | 12,490,905,820 | - | - | - | - | 13,427,923,320 |
| 자기주식거래 | - | - | (301,830,410) | - | - | - | (301,830,410) |
| 주식할인발행차금 | - | - | (132,510,000) | - | - | - | (132,510,000) |
| 주식매입선택권 | - | - | 287,225,250 | - | - | - | 287,225,250 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (62,307,807) | - | - | (62,307,807) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 28,130,547 | - | - | 28,130,547 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 1,019,976,892 | - | 1,019,976,892 |
| 2021년12월 31일 (당기말) | 6,067,691,000 | 45,862,061,394 | (1,006,317,710) | (432,170,625) | 7,366,886,872 | - | 57,858,150,931 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제21 (당)기 | 제20 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,848,516,584 | (1,783,474,729) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 17,006,009,154 | (1,198,270,166) | ||
| (1) 당기순손익 | 1,019,976,892 | (9,865,905,843) | ||
| (2) 조정 | 6,160,514,782 | 4,705,518,716 | ||
| 감가상각비 | 3,632,056,713 | 3,484,204,097 | ||
| 운휴자산상각비 | 375,615,084 | 50,440,868 | ||
| 경상연구개발비(감가상각비) | 147,608,455 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 82,024,912 | 72,762,196 | ||
| 유형자산손상차손 | 909,754,427 | - | ||
| 무형자산상각비 | 689,587,046 | 5,510,015 | ||
| 무형자산손상차손 | 18,939,056 | - | ||
| 퇴직급여 | 738,072,892 | - | ||
| 주식보상비용 | 287,225,250 | - | ||
| 대손상각비 | 158,606,970 | 1,223,801,500 | ||
| 기타의대손상각비 | 150,436 | 41,563,654 | ||
| 외화환산손실 | (39,902,441) | 55,001,915 | ||
| 장기금융자산평가손실 | (185,607) | - | ||
| 파생상품평가손실 | 2,093,575,185 | - | ||
| 건설중인자산의 비용대체 | 58,391,752 | - | ||
| 이자비용 | 2,271,959,958 | 472,294,203 | ||
| 법인세비용 | 367,126,831 | 259,338,464 | ||
| 유형자산처분이익 | (1,353,602,557) | (764,405,198) | ||
| 무형자산손상차손환입 | (31,633,200) | (100,000,000) | ||
| 외화환산이익 | (62,958,750) | - | ||
| 기타대손충당금환입 | (22,500,000) | - | ||
| 장기금융상품평가이익 | (4,037,923) | (37,448,228) | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | (388,558) | - | ||
| 염가매수차익 | (4,076,597,442) | - | ||
| 잡이익 | (19,330,346) | - | ||
| 이자수익 | (51,476,187) | (57,544,770) | ||
| 수입임대료 | (7,567,174) | - | ||
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 9,825,517,480 | 3,962,116,961 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 7,775,247,488 | 2,440,312,585 | ||
| 기타수취채권의 감소(증가) | 2,220,455,734 | 242,587,249 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (321,196,719) | 320,546,757 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 4,113,540,714 | 1,180,225,928 | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 4,296,074 | (239,796,743) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,120,719,284) | 1,002,229,482 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | (264,424,387) | (261,747,512) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (130,449,740) | (209,731,387) | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 1,558,004 | (5,237,473) | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,092,421,485) | - | ||
| 환율변동으로 인한 자산부채의 변동 | (360,368,919) | (507,271,925) | ||
| 2. 이자의 수취 | 42,207,887 | 50,401,000 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,722,003,678) | (473,420,251) | ||
| 4. 법인세의 환급(지급) | (477,696,779) | (162,185,312) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (67,591,710,649) | 4,140,787,778 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,982,952,608 | 5,633,578,353 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 | 157,700,000 | - | ||
| 기타금융자산의 감소 | 3,024,800,000 | 2,000,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 216,643,820 | 395,870,000 | ||
| 기타채권의 감소 | - | 21,037,496 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,583,808,788 | 3,216,670,857 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (73,574,663,257) | (1,492,790,575) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (69,126,237) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 | (1,599,825,000) | - | ||
| 기타금융자산의 증가 | (3,000,000,000) | - | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (3,316,633,542) | (132,015,050) | ||
| 기타채권의 증가 | - | (20,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (9,100,027,930) | (1,334,875,525) | ||
| 무형자산의 취득 | (2,624,546) | (5,900,000) | ||
| 사업결합 | (56,486,426,002) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 47,972,778,226 | 18,184,197,265 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 55,313,664,303 | 26,281,491,941 | ||
| 단기차입금의 차입 | 4,108,887,210 | 4,047,052,041 | ||
| 장기차입금의 차입 | 40,978,759,603 | 2,000,000,000 | ||
| 전환상환우선주부채의 증가 | 10,000,017,490 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 226,000,000 | - | ||
| 출자의 납입 | - | 20,234,439,900 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,340,886,077) | (8,097,294,676) | ||
| 단기차입금의 상환 | (4,501,802,070) | (4,689,259,785) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (2,000,000,000) | (1,350,000,000) | ||
| 리스부채의 감소 | (537,253,597) | (2,058,034,891) | ||
| 자기주식의 취득 | (301,830,410) | - | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | (4,770,415,839) | 20,541,510,314 | ||
| V.외화환산으로 인한 현금 증감 | 11,630,857 | (21,479,240) | ||
| VI. 연결실체의 변동으로 인한 현금 흐름 | 4,318,730,366 | - | ||
| VII.매각예정자산으로 분류 | (288,879,084) | - | ||
| VIII.기초의 현금및현금성자산 | 24,442,295,307 | 3,922,264,233 | ||
| VⅣ.기말의 현금및현금성자산 | 23,713,361,607 | 24,442,295,307 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.지배회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 지배회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 1,874,075주를 발행하였으며, 2021년 4월 16일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,067,691천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 주 주 | 보 통 주 | |
|---|---|---|
| 주 식 수 | 비 율 | |
| 오원석(대표이사) | 2,463,370 | 20.30% |
| 오범석 | 2,007,434 | 16.54% |
| 조춘지 | 505,484 | 4.17% |
| 조성일 | 119,256 | 0.98% |
| 홍권기 | 93,701 | 0.77% |
| 자기주식 | 189,625 | 1.56% |
| 기타 | 6,756,512 | 55.68% |
| 합 계 | 12,135,382 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
종속기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
당기말 | 전기말 | ||||
| 북경특가기지령부건유한공사 | 제조업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| KNW Vietnam Co., Ltd | 제조업 | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| AMERICAN KNW, INC.(*1) | 제조업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(*1)(*2) | 제조업 | 멕시코 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| 창주특가기차령부건유한공사(*3) | 제조업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| (주)케이엔더블유매터리얼스(*4) | 기타금융업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| 플루오린코리아㈜(*5) | 제조업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| 플루오린코리아정밀화학㈜(*6) | 제조업 | 한국 | - | - | 12월 |
(*1) 지배회사가 보유한 종속회사 AMERICAN KNW, INC.(AMERICAN KNW, INC.의 종속회사인 KNW Mexico S. de R.L. de C.V. 포함) 의 소유지분 100%에 대한 주식양도계약을 2021년 12월 29일 체결하였으며, 2022년 2월 23일 지분 양도를 완료하였습니다.
(*2) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 American KNW, Inc.의 종속회사이며, 투자비율은 American KNW, Inc.의 종속회사에 대한 투자비율입니다.
(*3) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속회사이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속회사에 대한 투자비율입니다.
(*4) (주)케이엔더블유매터리얼스가 발행한 전환상환우선주 500,251주가 현재 보통주로 전환 된다면 당사의 지분율은 88.89%가 됩니다.
(*5) 플루오린코리아(주)는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속회사이며, 투자비율은 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속회사에 대한 투자비율입니다.
(*6) 플루오린코리아(주)가 플루오린코리아정밀화학(주)을 2021년 9월 2일에 흡수합병 하였습니다.
2) 각 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 북경특가기지령부건유한공사 | 3,034,909 | 2,035,125 | 999,784 | 653,915 | (438,639) |
| KNW Vietnam Co., Ltd | 2,532,453 | 1,571,211 | 961,242 | 3,866,637 | (262,551) |
| AMERICAN KNW, INC. | 17,069,467 | 24,481,207 | (7,411,740) | 32,216,507 | (8,039,731) |
| KNW Mexico S. de R.L. de C.V. | 5,172,846 | 319,612 | 4,853,234 | 4,794,213 | 486,683 |
| 창주특가기차령부건유한공사 | 2,530,585 | 3,239,127 | (708,543) | 3,127,439 | (412,148) |
| (주)케이엔더블유매터리얼스 | 64,583,570 | 50,692,950 | 13,890,620 | - | (6,022,835) |
| 플루오린코리아(주) | 104,186,323 | 10,894,014 | 93,292,309 | 47,255,195 | 9,587,730 |
| 플루오린코리아정밀화학㈜ | - | - | - | 743,164 | 201,585 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 북경특가기차령부건유한공사 | 3,238,760 | 1,929,817 | 1,308,943 | 1,122,335 | (1,495,023) |
| KNW Vietnam Co., Ltd | 3,528,775 | 2,411,964 | 1,116,810 | 7,307,364 | (412,361) |
| American KNW, Inc. | 27,963,125 | 27,121,924 | 841,201 | 26,689,364 | (2,665,759) |
| KNW Mexico S. de R.L. de C.V. | 4,512,089 | 487,248 | 4,024,842 | 5,093,982 | 335,800 |
| 창주특가기차령부건유한공사 | 3,455,505 | 3,702,802 | (247,297) | 5,435,047 | (375,121) |
| ㈜케이엔더블유매터리얼스 | 9,724 | - | 9,724 | - | (276) |
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 재무제표 작성기준
(1) 회계기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성 됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.23에서 설명하고 있습니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.2 회계정책과 변경의 공시
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하도록 하고 있으나 조기적용이 허용되므로 연결회사는 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 연결기준
(1) 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업
관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
연결회사는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다.
관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 연결회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다.
관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
(1) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(2) 해외사업장의 환산
서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 | |
| (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 30년 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년~50년 | 정액법 |
| 구축물 | 5년~30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~10년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년~7년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 3년~15년 | 정액법 |
| 비품 | 5년~10년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법(※혹은 다음 방법 중 택일 ☞ 체감잔액법, 생산량비례법)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객관계 | 5년 9개월 | 정액법 |
| 영업권 | 비한정 | - |
| 회원권 | 비한정 | - |
무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 차입원가
연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.15 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 자기주식
연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.18 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.19 수익
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
연결회사는 디스플레이 및 자동차 부품소재 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게이전되며,구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.20 리스
[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
[기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]
연결회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.21 종업원급여
(1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(4) 해고급여
연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.
2.22 자산손상
재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.23 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.24 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.26 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치
(1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 기타포괄손익 -공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 23,713,362 | - | 23,713,362 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 14,873,766 | - | 14,873,766 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 185,473 | - | 185,473 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 69,515 | - | - | 69,515 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,442,125 | 1,442,125 |
| 기타비유동금융자산 | - | 4,343,363 | - | 4,343,363 |
| 합계 | 69,515 | 43,115,964 | 1,442,125 | 44,627,603 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 24,442,295 | 24,442,295 |
| 매출채권및기타채권 | - | 18,675,153 | 18,675,153 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 31,375 | 31,375 |
| 기타비유동금융자산 | - | 825,546 | 825,546 |
| 합계 | - | 43,974,369 | 43,974,369 |
(2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 14,409,203 | 14,409,203 |
| 단기차입금 | - | 3,350,000 | 3,350,000 |
| 유동성장기부채 | - | 15,050,000 | 15,050,000 |
| 유동성전환상환우선주부채 | - | 10,372,505 | 10,372,505 |
| 기타금융부채 | 2,219,271 | - | 2,219,271 |
| 장기차입금 | - | 28,978,760 | 28,978,760 |
| 유동성리스부채 | - | 560,078 | 560,078 |
| 비유동리스부채 | - | 931,149 | 931,149 |
| 합계 | 2,219,271 | 73,651,694 | 75,870,965 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 17,932,726 | 17,932,726 |
| 단기차입금 | - | 6,935,264 | 6,935,264 |
| 유동성장기부채 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 장기차입금 | - | 3,050,000 | 3,050,000 |
| 유동성리스부채 | - | 665,869 | 665,869 |
| 비유동리스부채 | - | 1,477,274 | 1,477,274 |
| 합계 | - | 32,061,133 | 32,061,133 |
(3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 평가손익 | 외환차이 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 160,694 | - | - | 51,476 | 3,852 | 105,365 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 389 | - | - | - | 389 | - |
| 합계 | 161,082 | - | - | 51,476 | 4,241 | 105,365 |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (2,271,960) | - | - | (2,271,960) | - | - |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | (2,093,575) | - | - | - | (2,093,575) | - |
| 합계 | (4,365,535) | - | - | (2,271,960) | (2,093,575) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 평가손익 | 외환차이 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 55,041 | - | - | 57,545 | - | (2,504) |
| 합계 | 55,041 | - | - | 57,545 | - | (2,504) |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (472,294) | - | - | (472,294) | - | - |
| 합계 | (472,294) | - | - | (472,294) | - | - |
(4) 금융상품 공정가치
1) 공정가치서열체계
연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
2) 수준별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | - | - | - | - |
| 금융부채 | - | - | - | - |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,442,125 | 1,442,125 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 69,515 | - | 69,515 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(기타금융부채) | - | - | 2,219,271 | 2,219,271 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
4. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,689 | 3,010 |
| 요구불예금 | 23,711,673 | 24,439,285 |
| 합 계 | 23,713,362 | 24,442,295 |
5. 매출채권 및 기타채권
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| 매출채권 | 15,006,423 | 668,016 | 19,106,207 | 609,403 |
| 대손충당금 | (408,358) | (668,016) | (689,683) | (609,403) |
| 대여금 | 548,334 | 185,473 | - | 31,375 |
| 대손충당금 | (483,726) | - | - | - |
| 미수금 | 210,067 | 218,265 | 258,663 | 218,265 |
| 대손충당금 | (184) | (218,265) | (34) | (218,265) |
| 미수수익 | 1,209 | - | - | - |
| 합계 | 14,873,766 | 185,473 | 18,675,153 | 31,375 |
6. 당기손익 - 공정가치 금융자산
(1) 보고기간말 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 69,515 | - | - | - |
| 합계 | 69,515 | - | - | - |
(2) 보고기간말 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상품 | 가입기관 | 취득원가 | 당기-공정가치 금융자산 손익 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | MMF | 기업은행 | 69,126 | 389 | 69,515 |
| 합 계 | 69,126 | 389 | 69,515 |
7. 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산
(1) 보고기간말 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 지분율 | 취득원가 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)스트라이커캐피탈매니지먼트 | 19.49% | 1,442,125 | - | 1,442,125 |
| 합 계 | 1,442,125 | - | 1,442,125 |
(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)스트라이커캐피탈매니지먼트 | - | 1,599,825 | (157,700) | - | 1,442,125 |
| 합 계 | - | 1,599,825 | (157,700) | - | 1,442,125 |
8. 기타유동자산 및 기타비유동자산
보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | [당기말] | [전기말] | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 1,491,900 | - | 228,802 | - |
| 선급비용 | 121,018 | 282 | 41,490 | 4,579 |
| 합계 | 1,612,918 | 282 | 270,292 | 4,579 |
9. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 금융상품(주1) | - | 662,425 | - | 292,184 |
| 보증금 | - | 3,680,938 | - | 533,362 |
| 합계 | - | 4,343,363 | - | 825,546 |
(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
10. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 971,863 | (105,072) | 866,791 | 11,697 | (1,272) | 10,426 |
| 제품 | 2,971,065 | (251,214) | 2,719,851 | 2,390,642 | (134,258) | 2,256,384 |
| 재공품 | 305,472 | - | 305,472 | 346,415 | - | 346,415 |
| 원재료 | 2,079,679 | (537,628) | 1,542,051 | 8,067,642 | (856,892) | 7,210,750 |
| 저장품 | 1,960,122 | (880,597) | 1,079,525 | - | - | - |
| 미착품 | 710,307 | - | 710,307 | - | - | - |
| 합계 | 8,998,508 | (1,774,511) | 7,223,998 | 10,816,396 | (992,421) | 9,823,975 |
11. 유형자산 및 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 38,030,649 | 6,992,412 |
| 건물 | 14,041,610 | 13,399,430 |
| 건물 감가상각누계액 | (6,405,304) | (6,126,682) |
| 건물 손상차손누계엑 | (59,812) | - |
| 구축물 | 5,014,720 | 558,761 |
| 구축물 감가상각누계액 | (743,234) | (395,859) |
| 구축물 손상차손누계액 | (9,237) | - |
| 기계장치 | 43,702,440 | 18,338,434 |
| 기계장치 감가상각누계액 | (38,510,914) | (14,326,489) |
| 기계장치 손상차손누계액 | (658,689) | - |
| 기계장치 정부보조금 | (2) | (2) |
| 시설장치 | 4,514,589 | 5,703,733 |
| 시설장치 감가상각누계액 | (4,116,608) | (5,087,641) |
| 시설장치 손상차손누계액 | (376,532) | - |
| 공구와기구 | 26,006,574 | - |
| 공구와기구 감가상각누계액 | (16,111,581) | - |
| 공구와기구 손상차손누계액 | - | - |
| 비품 | 2,501,667 | 2,872,113 |
| 비품 감가상각누계액 | (2,408,168) | (2,621,341) |
| 비품 손상차손누계액 | (26,418) | - |
| 비품 정부보조금 | (18,478) | (40,700) |
| 차량운반구 | 719,397 | 499,894 |
| 차량운반구 감가상각누계액 | (625,804) | (354,453) |
| 차량운반구 손상차손누계액 | (28,716) | - |
| 건설중인자산 | 3,138,941 | - |
| 사용권자산 | 1,393,180 | 2,065,042 |
| 사용권자산 손상차손누계액 | (271,269) | - |
| 합계 | 68,693,001 | 21,476,651 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타(*1) | 매각예정자산 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,992,412 | 339,353 | - | - | - | - | 31,507,653 | (808,768) | 38,030,649 |
| 건물 | 7,272,748 | - | - | (16,323) | (919,273) | - | 3,172,633 | (1,933,291) | 7,576,493 |
| 구축물 | 162,902 | - | 19,000 | (3) | (392,771) | (9,237) | 4,631,674 | (149,317) | 4,262,249 |
| 기계장치 | 4,011,945 | 59,885 | 1,939,711 | (279,494) | (1,332,351) | (197,583) | 3,022,492 | (2,691,767) | 4,532,837 |
| 기계장치 정부보조금 | (2) | - | - | - | - | - | - | - | (2) |
| 시설장치 | 616,092 | 44,500 | - | (82,891) | (206,119) | (376,532) | 26,400 | - | 21,450 |
| 공구와기구 | - | - | 3,819,413 | (931,416) | (1,266,151) | - | 8,273,147 | - | 9,894,992 |
| 비품 | 250,772 | 30,605 | - | (2,102) | (109,141) | (26,418) | 46,168 | (122,803) | 67,081 |
| 비품 정부보조금 | (40,700) | - | - | - | 22,222 | - | - | - | (18,478) |
| 차량운반구 | 145,441 | 29,662 | 7,767 | (1) | (61,776) | (28,716) | 21,608 | (49,108) | 64,877 |
| 건설중인자산 | - | 8,716,175 | (6,297,914) | - | - | - | 720,679 | - | 3,138,941 |
| 사용권자산 | 2,065,042 | - | - | (967,548) | (890,635) | (271,269) | 1,957,257 | (770,935) | 1,121,911 |
| 합계 | 21,476,651 | 9,220,180 | (512,023) | (2,279,779) | (5,155,995) | (909,754) | 53,379,710 | (6,525,989) | 68,693,001 |
(*) 당기 중 인식한 감가상각비는 중단영업손익 939,957천원이 포함된 금액입니다.
(*1) 기타에는 (주)지아이매터리얼스와의 흡수합병 및 플루오린코리아(주) 지분 인수시 취득한 유형자산이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,040,031 | - | - | - | - | (47,619) | 6,992,412 |
| 건물 | 8,059,836 | 5,539 | - | - | (651,751) | (140,876) | 7,272,748 |
| 구축물 | 194,602 | - | - | (4,200) | (18,489) | (9,011) | 162,902 |
| 기계장치 | 4,861,494 | 549,247 | 163,027 | (482,832) | (1,358,711) | 279,721 | 4,011,945 |
| 기계장치 정부보조금 | (2) | - | - | - | - | - | (2) |
| 시설장치 | 1,023,640 | 12,500 | 506,000 | (632,372) | (293,677) | - | 616,092 |
| 공구와기구 | - | - | - | - | - | - | - |
| 비품 | 637,597 | 169,011 | (88,027) | (248,634) | (200,889) | (18,287) | 250,772 |
| 비품 정부보조금 | (63,802) | - | - | - | 23,101 | - | (40,700) |
| 차량운반구 | 219,895 | 17,578 | - | (7,246) | (71,428) | (13,360) | 145,441 |
| 건설중인자산 | - | 581,000 | (581,000) | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 3,337,055 | 864,533 | - | (1,163,377) | (962,801) | (10,368) | 2,065,042 |
| 합계 | 25,310,347 | 2,199,408 | - | (2,538,659) | (3,534,645) | 40,200 | 21,476,651 |
(*) 전기 중 인식한 감가상각비는 중단영업손익 909,371천원이 포함된 금액입니다.
(3) 사용권자산 및 리스부채
① 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (사용권자산 | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 837,755 | 1,861,963 |
| 차량운반구 | 555,425 | 203,079 |
| 합계 | 1,393,180 | 2,065,042 |
| (리스부채) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 560,078 | 665,869 |
| 비유동 | 931,149 | 1,477,274 |
| 합계 | 1,491,227 | 2,143,144 |
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 673,017 | 797,197 |
| 차량운반구 | 217,619 | 165,604 |
| 합계 | 890,635 | 962,801 |
| 사용권자산 손상차손 | 271,269 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 95,695 | 87,210 |
| 보증금현재가치할인에 대한 이자수익 | 9,854 | 7,963 |
(*) 당기 및 전기중 손익계산서에 인식된 금액중 중단영업손익 당기 336,879천원 및 전기 348,062천원이 포함되어 있습니다.
(4) 투자부동산
당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타(*1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - | 6,605,327 | 6,605,327 |
| 건물 | - | - | - | (11,940) | 119,378 | 107,438 |
| 합계 | - | - | - | (11,940) | 6,724,706 | 6,712,766 |
(*1) 종속회사인 (주)케이엔더블유매터리얼스가 플루오린코리아(주) 온산사업부 인수시 유형자산 장부잔액과 매수가격배분(PPA) 평가에 따른 공정가치의 차이금액이 포함되어 있습니다.
(5) 자산손상
당기말 현재 연결회사는 전자부품소재사업부, 자동차부품소재사업부, 반도체소재사업부로 구분되어 있으며, 각 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있습니다. 독립된 현금창출단위중 전자부품소재사업부의 영업손실 누적으로 인해 손상검사를 수행하였으며, 동 현금창출단위의 회수가능액의 산정에 사용된 평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 추정근거 | 사용가치 |
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 |
| 주요가정 | 추정기간 매출액 성장율 : 3.94% ~ 5.04% 추정기간 영업이익율 : -34.02% ~ -38.07% 영구성장율 : 0.0% 할인율 : 15.2% |
이에 따른 전자부품소재사업부의 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 전자부품소재사업부 관련 전용설비 및 개별자산 등에 대해 909,754천원의 유형자산 손상차손을 인식하였으며, 토지, 건물의 경우에는 감정평가법인의 감정평가액을 통해 공정가치를 평가하였습니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 202,613 | 506 |
| 소프트웨어 | 387,905 | 4,896 |
| 토지사용권 | 86,485 | 80,265 |
| 영업권 | 3,243,557 | - |
| 고객관계 | 3,888,927 | - |
| 회원권 | 627,770 | 390,000 |
| 합계 | 8,437,257 | 475,667 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손환입 | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 506 | - | - | (34,339) | (246) | 236,693 | 202,613 |
| 소프트웨어 | 4,896 | 456,256 | - | (69,705) | (3,542) | - | 387,905 |
| 토지사용권 | 80,265 | - | - | (2,204) | - | 8,424 | 86,485 |
| 영업권(*1) | - | - | - | - | - | 3,243,557 | 3,243,557 |
| 고객관계(*2) | - | - | - | (583,339) | - | 4,472,265 | 3,888,927 |
| 회원권(*3) | 390,000 | - | - | - | 16,483 | 221,288 | 627,770 |
| 합계 | 475,667 | 456,256 | - | (689,587) | 12,694 | 8,182,227 | 8,437,257 |
(*1) 영업권은 당기중 (주)지아이매터리얼스 흡수합병시 매수가격배분(PPA) 평가에 따라 발생하였습니다.
(*2) 고객관계는 당기중 (주)지아이매터리얼스 흡수합병시 매수가격배분(PPA) 평가에 따라 발생하였습니다.
(*3) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손환입 | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 765 | - | - | (259) | - | - | 506 |
| 소프트웨어 | 2,003 | 5,900 | - | (3,007) | - | - | 4,896 |
| 토지사용권 | 87,416 | - | - | (2,244) | - | (4,907) | 80,265 |
| 회원권(*1) | 290,000 | - | - | - | 100,000 | - | 390,000 |
| 합계 | 380,184 | 5,900 | - | (5,510) | 100,000 | (4,907) | 475,667 |
(*1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.
(3) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 영 업 권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - |
| 취 득 | 3,243,557 | - |
| 손상차손 | - | - |
| 기말장부가액 | 3,243,557 | - |
(5) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 각각 31,633천원과 100,000천원의 손상차손환입을 인식하였으며, 손상차손은 당기에 15,151천원 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
13. 매입채무 및 기타채무, 확정급여채무
(1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,783,329 | 16,520,213 |
| 미지급금 | 4,191,314 | 814,175 |
| 미지급비용 | 3,434,561 | 598,337 |
| 합 계 | 14,409,203 | 17,932,726 |
(2) 보고기간말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
가. 보고기간말 현재 순확정급여채무(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 6,985,146 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | - |
| 소 계 | 6,985,146 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,504,742) |
| 국민연금전환금 | - |
| 순확정급여채무(자산) 계 | 480,404 |
나. 당기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 당기근무원가 | 540,569 |
| 순이자원가(수익) | 152,476 |
| 계 | 693,045 |
다. 당기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 매출원가 | 569,203 |
| 판매관리비 | 123,842 |
| 계 | 693,045 |
당기중 퇴직시 직접 퇴직금을 지급한 금액은 5,652천원이며, 확정기여형 퇴직연금 당기 불입액은 38,970천원입니다.
라. 당기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 8,598,112 |
| 당기근무원가 | 540,569 |
| 이자원가 | 152,476 |
| 확정급여채무의 재측정요소: | |
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | (27,834) |
| - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | (202,124) |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) | 218,304 |
| 급여지급액 | (2,294,358) |
| 기말 | 6,985,146 |
마. 당기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초 | 7,882,296 |
| 이자수익 | 197,598 |
| 사외적립자산의 재측정요소: | (378) |
| 사용자의 기여금 | 1,093,494 |
| 급여지급액 | (2,538,055) |
| 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 | (130,590) |
| 기말 | 6,504,364 |
한편, 확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 838,721 천원입니다.
바. 보고기간말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 정기예금 | 6,504,742 |
사. 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 할인율 | 2.87% |
| 임금상승률(Base-up) | 3.5% |
아. 보고기간종료일 현재 주요가정 변동시 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 할인율 : | |
| 1%p 증가 | (484,980) |
| 1%p 감소 | 554,030 |
| 임금상승률 : | |
| 1%p 증가 | 545,274 |
| 1%p 감소 | (486,942) |
자. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.71년 입니다.
14. 차입금
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동성 차입금> | ||
| 단기차입금 | 3,350,000 | 6,935,264 |
| 유동성장기부채 | 15,050,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 18,400,000 | 8,935,264 |
| <비유동성 차입금> | ||
| 장기차입금 | 28,978,760 | 3,050,000 |
| 합 계 | 47,378,760 | 11,985,264 |
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 종 류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 2.047% ~ 2.767% | 3,350,000 | 1,350,000 |
| 원화해외온렌딩운전자금대출 | - | - | 3,000,000 | |
| 시설자금대출 | LIBOR 3M+2.00% | 2,608,100 | 2,585,264 | |
| INTERCAM 외 | 운전자금대출 | 4.6%~33% | 2,315,925 | - |
| 소계 | 8,274,025 | 6,935,264 | ||
| 매각예정비유동부채 대체 | (4,924,025) | - | ||
| 합계 | 3,350,000 | 6,935,264 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 종 류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 2.758% | 50,000 | 50,000 |
| 기업은행 | 원화해외온렌딩운전자금대출 | 2.400% ~ 3.401% | 6,000,000 | 5,000,000 |
| 기업은행 | 인수금융자금대출 | 4.68% | 3,000,000 | - |
| 기업은행 | 인수금융자금대출 | 4.86% | 978,760 | - |
| (주)에큐온캐피탈 | 인수금융자금대출 | 4.68% | 5,000,000 | - |
| (주)에큐온저축은행 | 인수금융자금대출 | 4.68% | 5,000,000 | - |
| 산은캐피탈㈜ | 인수금융자금대출 | 4.68% | 5,000,000 | - |
| 제이비우리캐피탈㈜ | 인수금융자금대출 | 4.68% | 5,000,000 | - |
| (주)유진저축은행 | 인수금융자금대출 | 4.68% | 5,000,000 | - |
| ㈜DGB캐피탈 | 인수금융자금대출 | 4.68% | 9,000,000 | - |
| 소계 | 44,028,760 | 5,050,000 | ||
| 차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채) | (15,050,000) | (2,000,000) | ||
| 장기차입금 | 28,978,760 | 3,050,000 | ||
15. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.
(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채(기타금융부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환상환우선주부채 | 10,372,505 | - | - | - |
| 파생상품부채 (기타금융부채) | 2,219,271 | - | - | - |
| 합계 | 12,591,776 | - | - | - |
(2) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 액민이자율 | 보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 1.0% | 5.5% | 13,069,623 | - |
| 현재가치할인차금 | (2,697,118) | - | ||
| 합계 | 10,372,505 | - |
부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여유효이자율에 따라 498백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
(3) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 발 행 | 상 각 | 전환 및 상환 | 기 말 | 유동성대체액 | 비유동성 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | - | 13,069,623 | - | - | 13,069,623 | (13,069,623) | - |
| 현재가치할인차금 | - | (3,195,301) | 498,183 | - | (2,697,118) | 2,697,118 | - |
| 합 계 | - | 9,874,322 | 498,183 | - | 10,372,505 | (10,372,505) | - |
(4) 보고기간말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채
(기타금융부채)의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 파생상품부채(기타금융부채) | |
| 전환권가치 | 소 계 | |
| 발행일 현재 공정가치 | 125,696 | 125,696 |
| 파생상품평가이익(손실) | (2,093,575) | (2,093,575) |
| 파생상품거래이익(손실) | - | - |
| 전환권 청구 및 상환 | - | - |
| 당기말 현재 공정가치 | 2,219,271 | 2,219,271 |
(5) 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 사채의명칭 | 전환상환우선주 |
| 발행일 | 2021.02.23 |
| 만기일 | 2026.02.23 |
| 우선주배당율 | 연간 1% |
| 상환시 보장수익률 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 5.5% |
| 조기상환권 | 인수자: 발행일로부터 36개월이 되는 날로부터 우선주 존속기간의 만료일 전일까지 |
| 전환권 대상자산 | (주)케이엔더블유매터리얼스 발행 보통주 |
| 전환권 행사가격 | 19,990원 |
| 전환권 행사기간 | 발행일 익일부터 우선주 존속기간 만료일 전일까지 |
16. 기타유동(비유동)부채
보고기간말 현재 기타유동(비유동)부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 322,467 | - | 84,136 | - |
| 선수금 | 39,156 | - | 57,996 | - |
| 장기미지급비용 | - | 367,944 | - | 12,694 |
| 임대보증금 | - | 194,805 | - | - |
| 합계 | 361,624 | 562,749 | 142,132 | 12,694 |
17. 담보 및 지급보증
보고기간말 현재 연결회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 자산 | 담보금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 24,326,000 | 기업은행 | 차입금 담보 |
| 플루오린코리아㈜ 주식 | 54,333,330 | 기업은행 | 차입금 담보 |
| (주)에큐온캐피탈 | 차입금 담보 | ||
| (주)에큐온저축은행 | 차입금 담보 | ||
| 산은캐피탈㈜ | 차입금 담보 | ||
| 제이비우리캐피탈㈜ | 차입금 담보 | ||
| (주)유진저축은행 | 차입금 담보 | ||
| ㈜DGB캐피탈 | 차입금 담보 | ||
| 합계 | 78,659,330 |
18. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다..
| (원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 내용 | 약정금액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 3,450,000 | 3,400,000 |
| 원화해외온렌딩운전자금 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 매출채권담보대출 | 1,000,000 | - | |
| 기타지급보증(USD) | USD 2,200,000 | USD 2,200,000 | |
| 선순위 한도대출 | 3,000,000 | 978,760 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 1,000,000 | - |
(2) 연결회사는 금융기관 약정사항과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 기술신용보증기금과 대표이사로부터 원리금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 지배회사는 특수관계자인 American KNW, Inc. 의 금융기관 차입금과 관련하여 USD 2,200,000의 지급보증을 기업은행에 제공하고 있습니다.
(4) 보고기간말 현재 지배회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 17,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.
19. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식 총수 | 300,000,000주 | 30,000,000주 |
| 발행주식수 | 12,135,382주 | 10,261,347주 |
| 1주당금액(원) | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 6,067,691 | 5,130,674 |
(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초자본금 | 5,130,674 | 2,830,674 |
| 유상증자 | - | 2,300,000 |
| 합병신주발행 | 937,018 | - |
| 기말자본금 | 6,067,691 | 5,130,674 |
(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 45,538,899 | 33,047,994 |
| 자기주식처분이익 | 323,162 | 323,162 |
| 합계 | 45,862,061 | 33,371,156 |
20. 기타자본
(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (132,510) | - |
| 자기주식 | (1,161,033) | (859,203) |
| 주식매입선택권 | 287,225 | - |
| 합 계 | (1,006,318) | (859,203) |
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 취득금액 | 향후처리계획 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | 189,625 | 1,161,033 | 특정계획없음 |
(3) 주식선택권
가. 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 종속회사 1차(*1) | 종속회사 2차(*1) | 종속회사 3차(*1) | 종속회사 4차(*1) | 종속회사 5차(*1) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2021.01.11 | 2021.05.17 | 2021.09.01 | 2021.10.01 | 2021.11.22 | 2021.11.30 |
| 행사가격 | 7,419원 | 10,583원 | 10,654원 | 10,654원 | 12,500원 | 13,000원 |
| 부여주식수 | 50,000주 | 89,340주 | 292,600주 | 40,000주 | 33,000주 | 34,060주 |
| 취소주식수(*2) | 50,000주 | - | - | - | - | - |
| 행사주식수 | - | - | - | - | - | - |
| 잔여주식수 | - | 89,340주 | 292,600주 | 40,000주 | 33,000주 | 34,060주 |
(*1) 종속회사인 플루오린코리아(주)가 종업원에게 지급한 주식선택권입니다.
(*2) 당기 중 (주)케이엔더블유의 주식선택권을 부여받은 임직원의 퇴사로 인하여 부여주식수 50,000주가 취소 되었습니다.
나. 당기 중 포괄손익계산서에 반영된 보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3차 | 종속회사 1차 | 종속회사 2차 | 종속회사 3차 | 종속회사 4차 | 종속회사 5차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ①주식선택권의 평가액 | - | 289,989 | 907,258 | 122,494 | 145,138 | 143,355 |
| ②당기 보상비용 | - | 96,663 | 151,210 | 15,312 | 12,095 | 11,946 |
| ③당기 누계 보상비용 | - | 96,663 | 151,210 | 15,312 | 12,095 | 11,946 |
| ④추가로 인식할 보상비용(①-③) | - | 193,326 | 756,048 | 107,183 | 133,044 | 131,408 |
다. 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 종속회사 1차 | 종속회사 2차 | 종속회사 3차 | 종속회사 4차 | 종속회사 5차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율(주1) | - | 1.61% | 1.66% | 1.94% | 2.22% | 1.97% |
| 기대행사기간 | - | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | - | 31.87% | 29.62% | 28.50% | 29.49% | 30.32% |
| 기대배당수익률 | - | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 연간기대권리소멸률 | - | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
(주1) 평가기준일 현재의 국채수익율을 적용하였습니다.
21. 기타포괄손익누계액
보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (460,301) | (397,993) |
| 보험수리적손익 | 28,131 | - |
| 합계 | (432,171) | (397,993) |
22. 이익잉여금
(1)보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 96,884 | 96,884 |
| 미처분이익잉여금 | 7,270,003 | 6,250,026 |
| 합 계 | 7,366,887 | 6,346,910 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,250,026 | 16,115,932 |
| 당기순손익 | 1,019,977 | (9,865,906) |
| 기말금액 | 7,270,003 | 6,250,026 |
23. 매출액 및 매출원가
당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| 제품매출 | 61,590,025 | 43,817,289 | 25,497,955 | 27,135,679 |
| 상품매출 | 6,102,938 | 5,357,021 | 2,024,089 | 425,920 |
| 기타매출 | 4,138,864 | 721,920 | 362,114 | 28,496 |
| 합계 | 71,831,826 | 49,896,230 | 27,884,159 | 27,590,094 |
24. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,785,542 | 2,584,279 |
| 퇴직급여 | 378,403 | 220,055 |
| 주식보상비용 | 287,225 | - |
| 복리후생비 | 657,581 | 326,457 |
| 여비교통비 | 129,216 | 68,963 |
| 접대비 | 195,550 | 93,843 |
| 통신비 | 53,300 | 39,530 |
| 수도광열비 | 146,825 | 9,214 |
| 세금과공과금 | 696,458 | 183,242 |
| 감가상각비 | 483,177 | 121,540 |
| 임차료 | 81,839 | 74,150 |
| 수선비 | 115,393 | 27,351 |
| 보험료 | 106,698 | 108,797 |
| 차량유지비 | 120,234 | 58,329 |
| 경상개발비 | 862,942 | 1,191,705 |
| 운반비 | 802,933 | 361,098 |
| 교육훈련비 | 1,784 | 1,195 |
| 도서인쇄비 | 4,555 | 6,000 |
| 사무용품비 | 61,443 | 24,476 |
| 소모품비 | 21,714 | 2,765 |
| 지급수수료 | 2,907,830 | 1,418,964 |
| 광고선전비 | 320 | - |
| 대손상각비 | 158,607 | 774,188 |
| 건물관리비 | 61,720 | 92,052 |
| 수출제비용 | 71,850 | 25,599 |
| 무형자산상각비 | 689,587 | 5,510 |
| 견본비 | 14,619 | 8,590 |
| 사용권자산상각비 | 317,396 | 271,439 |
| 합 계 | 14,214,740 | 8,099,333 |
25. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의변동 | (1,278,889) | 1,967,672 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 19,095,182 | 18,554,503 |
| 상품의 매입 | 4,736,358 | 323,785 |
| 종업원급여 | 14,164,643 | 5,254,961 |
| 감가상각비 | 3,618,306 | 1,290,827 |
| 수선비 | 2,414,170 | 95,406 |
| 운반비 | 848,787 | 428,838 |
| 지급수수료 | 5,231,858 | 2,452,707 |
| 전력비 | 2,493,351 | 647,452 |
| 외주가공비 | 3,157,983 | 216,100 |
| 기타 | 9,629,222 | 4,457,177 |
| 합 계 | 64,110,970 | 35,689,427 |
(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,855,040 | 4,935,022 |
| 퇴직급여 | 1,022,377 | 319,939 |
| 주식보상비용 | 287,225 | - |
| 합 계 | 14,164,643 | 5,254,961 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 824,135 | 196,452 |
| 외화환산이익 | 62,959 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,353,603 | 764,405 |
| 무형자산손상차손환입 | 31,633 | 100,000 |
| 기타대손충당금환입 | 22,500 | - |
| 염가매수차익 | 4,076,597 | - |
| 잡이익 | 362,142 | 203,263 |
| 수입임대료 | 7,567 | - |
| 합계 | 6,741,136 | 1,264,120 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 113,468 | 54,879 |
| 외화환산손실 | (39,902) | 55,002 |
| 기부금 | 8,900 | 3,600 |
| 기타대손상각비 | 150 | 41,564 |
| 무형자산손상차손 | 18,939 | - |
| 유형자산처분손실 | 82,025 | 72,762 |
| 운휴자산상각비 | 375,615 | 50,441 |
| 재고자산감모손실 | 223 | - |
| 잡손실 | 3,736 | 400,236 |
| 유형자산손상차손 | 909,754 | - |
| 합계 | 1,472,908 | 678,483 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 51,476 | 55,889 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | 389 | - |
| 장기금융상품평가이익 | 4,038 | 37,448 |
| 합계 | 55,903 | 93,338 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,271,960 | 355,038 |
| 파생상품평가손실 | 2,093,575 | - |
| 장기금융상품평가손실 | (186) | - |
| 합계 | 4,365,350 | 355,038 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 602,298 | 260,665 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (67,465) | (1,327) |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 534,834 | 259,338 |
| 계속영업 법인세비용 | 367,127 | 1,549 |
| 중단영업 법인세비용 | 167,707 | 257,789 |
(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,554,810 | (9,606,567) |
| 계속영업 법인세차감전순이익 | 8,679,637 | (7,481,331) |
| 중단영업 법인세차감전순이익 | (7,124,827) | (2,125,236) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 320,058 | 259,332 |
| 조정사항: | 214,775 | 6 |
| 비공제비용 | 1,508,961 | 8,311 |
| 이연법인세 미인식 효과 | (1,208,128) | - |
| 공제감면세액 | - | (33,881) |
| 기타차이 | (86,058) | 25,575 |
| 법인세비용(수익) | 534,834 | 259,338 |
| 유효세율 | 34% | (*1) |
(*1)당기 순손실로 인하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말(*1) | |
| 감가상각비 | 89,684 | (38,120) | 51,563 |
| 감가상각비(판교지사) | - | (1,656) | (1,656) |
| 이연법인세자산(판교지사) | - | (14,043) | (14,043) |
| 리스부채(판교지사) | - | 36,774 | 36,774 |
| 사용권자산(판교지사) | - | (37,341) | (37,341) |
| 대손충당금(판교지사) | - | 148,824 | 148,824 |
| 대손상각비(상각부인액)(판교지사) | - | 23,800 | 23,800 |
| 외화환산이익(판교지사) | - | (2,637) | (2,637) |
| 외화환산손실(판교지사) | - | 243 | 243 |
| 장기금융상품평가손실(판교지사) | - | (589) | (589) |
| 미지급비용(연차수당)(판교지사) | - | 2,589 | 2,589 |
| 리스보증금현할차(판교지사) | - | 1,254 | 1,254 |
| 합계 | 89,684 | 119,097 | 208,781 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | |
| 감가상각비 | 88,356 | 1,327 | 89,684 |
29. 주당손익
(1) 기본주당이익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주 순손익 | 1,019,976,892 | (9,865,905,843) |
| 지배기업주주 계속영업이익(손실) | 8,312,510,625 | (7,482,880,050) |
| 지배기업주주 중단영업이익(손실) | (7,292,533,733) | (2,383,025,793) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,490,074 | 6,831,902 |
| 계속영업주당손익 | 723 | (1,095) |
| 중단영업주당손익 | (635) | (349) |
| 기본주당이익 | 89 | (1,444) |
(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초보통주 발행주식수 | 10,261,347 | 5,661,347 |
| 가중평균 자기주식수 | (149,117) | (149,117) |
| 가중평균 합병주식수 | 1,377,844 | - |
| 가중평균 발행주식수 | - | 1,319,672 |
| 기말 가중평균 유통 보통주식수 | 11,490,074 | 6,831,902 |
(2) 당기 및 전기중 종료되는 회계기간의 연결회사의 희석주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주 순손익 | 1,019,976,892 | (9,865,905,843) |
| 희석화효과이익 | - | - |
| 희석 당기순이익 | 1,019,976,892 | (9,865,905,843) |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 11,490,074 | 6,831,902 |
| 희석주당이익 | 89 | (1,444) |
(3) 보통주 청구가능증권
보고기간말 현재 보통주식으로 전환가능한 희석화증권은 없습니다.
30. 특수관계자간의 거래
(1) 당기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 지배회사는당기 중 합병당사회사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜회사의 이익과 주주가치를 극대화하고자, 특수관계자인 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 흡수합병으로 지배회사의 최대주주 등에게 회사의 보통주식을 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 특수관계자 성격 | 발행주식수 | 발행금액 |
|---|---|---|---|
| 오원석 | 최대주주 | 511,100 | 3,664,587 |
| 오범석 | 최대주주의 친인척 | 1,005,164 | 7,207,026 |
| 조성일 | 최대주주의 친인척 | 119,256 | 855,066 |
| 홍권기 | 회사의 임원 | 93,701 | 671,836 |
| 합계 | 1,729,221 | 12,398,515 |
(2) 연결회사는 금융기관 차입금 원리금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,173,048 | 1,199,374 |
| 퇴직급여 | 136,666 | 139,603 |
| 합계 | 1,309,714 | 1,338,977 |
31. 연결현금흐름표
(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 변동 | 비현금 활동 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 6,935,264 | (392,915) | - | (3,192,349) | 3,350,000 |
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | (2,000,000) | 15,050,000 | - | 15,050,000 |
| 유동성리스부채 | 665,869 | (537,254) | 976,969 | (545,507) | 560,078 |
| 장기차입금 | 3,050,000 | 40,978,760 | (15,050,000) | - | 28,978,760 |
| 유동성전환상환우선주부채 | - | 10,000,017 | 372,487 | - | 10,372,505 |
| 기타금융부채 | - | - | 2,219,271 | - | 2,219,271 |
| 비유동리스부채 | 1,477,274 | - | (976,969) | 430,844 | 931,149 |
| 기타비유동부채 | 12,694 | 226,000 | (31,195) | 355,250 | 562,749 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 14,141,101 | 48,274,609 | 2,560,564 | (2,951,763) | 62,024,511 |
(*1) 기타는 당기에 연결회사에서 발생한 사업결합(흡수합병 및 지분인수) 및 매각예정비유동부채 대체에 대한 재무정보가 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 변동 | 비현금 활동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 7,742,828 | (807,564) | - | 6,935,264 |
| 유동성장기부채 | 1,350,000 | (1,350,000) | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성리스부채 | 959,148 | (1,320,455) | 1,027,175 | 665,869 |
| 비유동리스부채 | 2,407,481 | (737,580) | (192,626) | 1,477,274 |
| 장기차입금 | 3,050,000 | 2,000,000 | (2,000,000) | 3,050,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 15,509,457 | (2,215,599) | 834,549 | 14,128,408 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 15,050,000 | 2,000,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 976,969 | 834,549 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,754,169 | - |
32. 위험관리
(1) 위험관리의 개요
연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.
(2) 위험관리 개념체계
연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 신용위험관리
연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,713,362 | 24,442,295 |
| 매출채권및기타유동채권 | 14,873,766 | 18,675,153 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 69,515 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 185,473 | 31,375 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,442,125 | - |
| 기타비유동금융자산 | 4,343,363 | 825,546 |
| 합 계 | 44,627,603 | 43,974,370 |
한편, 연결회사는 기업, 외환은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금 | 장부가액 | 채권잔액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
| 6개월 이내 | 14,012,077 | (251,089) | 13,760,988 | 19,090,431 | (688,475) | 18,401,956 |
| 6개월 초과 1년 이내 | 615,098 | (21,024) | 594,075 | 11,964 | (870) | 11,094 |
| 1년 초과 3년 이내 | 306,442 | (63,440) | 243,002 | 474,914 | (484,655) | (9,741) |
| 3년 초과 | 740,821 | (740,821) | - | 138,300 | (125,086) | 13,215 |
| 합계 | 15,674,439 | (1,076,374) | 14,598,065 | 19,715,610 | (1,299,086) | 18,416,524 |
(4) 유동성위험관리
연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 2년이내 | 3년이내 | 4년이내 | 5년이내 | 5년 이상~ | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 14,409,203 | - | - | - | - | - | 14,409,203 |
| 단기차입금 | 3,350,000 | - | - | - | - | - | 3,350,000 |
| 유동성장기부채 | 15,050,000 | - | - | - | - | - | 15,050,000 |
| 유동성리스부채 | 560,078 | - | - | - | - | - | 560,078 |
| 장기차입금 | - | 13,000,000 | 15,978,760 | - | - | - | 28,978,760 |
| 유동성전환상환우선주부채 | 10,372,505 | - | - | - | - | - | 10,372,505 |
| 기타금융부채 | 2,219,271 | - | - | - | - | - | 2,219,271 |
| 비유동리스부채 | - | 370,907 | 274,348 | 203,046 | 82,848 | - | 931,149 |
| 합 계 | 45,961,057 | 13,370,907 | 16,253,108 | 203,046 | 82,848 | - | 75,870,965 |
(5) 시장위험관리
① 이자율위험관리
연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 보고기간말 현재 연결회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,350,000 | 6,935,264 |
| 유동성장기부채 | 15,050,000 | 2,000,000 |
| 장기차입금 | 28,978,760 | 3,050,000 |
| 합계 | 47,378,760 | 11,985,264 |
당기와 전기 중 이자율이 100 basis point 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 순이익 증가(감소) | (473,788) | 473,788 | (119,853) | 119,853 |
② 환위험관리
회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 지배회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 3,087,675 | 3,660,438 | 640,480 | 696,842 |
| EUR | 355,224 | 476,831 | - | - | |
| CNY | 674,101 | 125,558 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 4,291,004 | 5,222,447 | 509,994 | 554,873 |
| JPY | 2,291,134 | 23,604 | - | - | |
| EUR | 6,966 | 9,351 | - | - | |
| CNY | 283,822 | 52,865 | - | - | |
| 매입채무 | USD | 1,355,369 | 1,606,790 | - | - |
| EUR | 454,403 | 609,963 | - | - | |
| 미지급금 | USD | 14,717 | 17,447 | - | - |
| EUR | 56,124 | 75,337 | - | - | |
보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을때, 원화기준 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 외화금융자산 | 957,109 | (957,109) | 128,524 | (128,524) |
| 외화금융부채 | (230,954) | 230,954 | - | - |
③ 가격위험관리
가격위험은 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사는 그와같은 위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(6) 자본위험관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 57,751,265 | 11,985,264 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (23,713,362) | (24,442,323) |
| 순차입금(A) | 34,037,903 | (12,457,059) |
| 자본총계(B) | 57,858,151 | 43,591,543 |
| 총자본차입금비율(A/B) | 58.8% | (주1) |
(주1) 순차입금이 부의 금액(즉, 현금및현금성자산이 차입금을 초과)이므로 차입금비율을 산정하지 아니합니다.
33. 계류중인 소송사건
보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건번호 | 원고 | 피고 | 내역 | 금액 | 예상결과 |
| 2020나56322 | 하드램 | 회사 | 물품대금 | 160,000 | 알 수 없음 |
| 합계 | 160,000 |
34. 영업부문
(1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 전자부품소재, 자동차부품소재, 반도체소재로 구분하고 있습니다.
| 지역 | 영업부문 | 주요사업 |
|---|---|---|
| 한국 | 전자부품소재 | 보호용필름, DOF, Back Sheet, Bead Coating, Blanket 등 |
| 한국 | 자동차부품소재 | 자동차부품소재 |
| 한국 | 반도체소재 | F2, SF6 |
| 중국 | 자동차부품소재 | 자동차부품소재 |
| 베트남 | 자동차부품소재 | 자동차부품소재 |
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전자부품소재 | 자동차부품소재(*1) | 반도체소재 | SPC | 연결조정 | 합계 |
| 매출액 | 5,995,469 | 19,950,121 | 47,583,783 | - | (1,697,546) | 71,831,826 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 4,272,295 | 19,926,753 | 47,583,783 | - | - | 71,782,830 |
| 부문간 수익 | 1,723,174 | 23,368 | - | - | (1,697,546) | 48,996 |
| 영업손익 | (1,741,946) | 2,577,594 | 8,640,340 | (1,989,412) | 234,280 | 7,720,856 |
| 법인세비용차감전순손익 | (1,500,508) | 3,427,993 | 9,895,786 | (6,022,835) | 2,879,202 | 8,679,637 |
(*1) 연결회사는 당기에 종속회사인 AMERICAN KNW, INC. 의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 당기 및 비교표시 되는 전기의 해당 사업부문의 경영성과는 중단영업으로 분류하여 제외 하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전자부품소재 | 자동차부품소재(*1) | 반도체소재 | SPC | 연결조정 | 합계 |
| 매출액 | 17,975,193 | 13,435,973 | - | - | (3,527,006) | 27,884,159 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 13,559,625 | 13,411,978 | - | - | - | 26,971,603 |
| 부문간 수익 | 4,415,568 | 23,995 | - | - | (3,527,006) | 912,557 |
| 영업손익 | (10,752,935) | (2,748,972) | - | - | 5,696,639 | (7,805,268) |
| 법인세비용차감전순손익 | (13,577,990) | (3,151,239) | - | - | 9,247,898 | (7,481,331) |
(*1) 연결회사는 당기에 종속회사인 AMERICAN KNW, INC. 의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 당기 및 비교표시 되는 전기의 해당 사업부문의 경영성과는 중단영업으로 분류하여 제외 하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전자부품소재 | 자동차부품소재 | 반도체소재 | SPC | 연결조정 | 합계 |
| 자산 | 42,428,217 | 44,132,751 | 104,186,323 | 64,583,570 | (99,895,209) | 155,435,652 |
| 부채 | 11,033,333 | 32,835,143 | 10,894,014 | 50,692,950 | (7,877,939) | 97,577,501 |
(4) 연결회사의 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 51,205,812 | 13,497,651 |
| 미주 | 1,701,572 | 945,742 |
| 유럽 | 210,207 | - |
| 아시아 | 18,678,213 | 13,440,765 |
| 기타 | 36,023 | - |
| 합계 | 71,831,826 | 27,884,159 |
(*) 연결회사는 당기에 종속회사인 AMERICAN KNW, INC. 의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 당기 및 비교표시 되는 전기의 해당 사업부문의 경영성과는 중단영업으로 분류하여 제외 하였습니다.
(5) 연결회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| A사 | 12,801,649 | - |
| B사(*1) | - | 8,052,741 |
| C사 | 7,650,287 | 9,778,190 |
(*1) B사의 매출은 당기 매출의 10% 미만입니다.
35. 사업결합
35-1 합병
연결회사는 당기 중 합병당사회사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜 연결회사의 이익과 주주가치를 극대화 하고자, 특수관계자인 (주) 지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다.
(1) 합병의 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 법인명 | (주)케이엔더블유 | (주)지아이매터리얼스 |
| 대표이사 | 오원석 | 홍권기 |
| 주소 | 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51 | 경기도 성남시 분당구 판교로 253 판교이노밸리 |
| 연락처 | 031-950-0200 | 031-8022-6041 |
| 설립연월 | 2001년 1월 12일 | 2016년 1월 |
| 주권상장일 | 2009년 9월 29일 | 해당사항없음 |
(2) 합병신주발행
합병비율은 (주)케이엔더블유:(주)지아이매터리얼스 = 1:8.5183430 이며, 합병법인이 합병비율에 따라 교부하게 될 총 주식수는 1,874,035주이며 이는 합병신주발행으로 교부하였으며, 1년간 전매제한조치를 취하였습니다.
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 9,900,793 |
| 현금및현금성자산 | 3,516,519 |
| 기타유동자산 | 5,231,757 |
| 기타비유동금융자산 | 222,818 |
| 유형자산 | 460,376 |
| 무형자산 | 236,693 |
| 기타비유동자산 | 232,629 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 3,195,886 |
| 금융부채 | 607,460 |
| 기타부채 | 2,588,426 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치합계 | 6,704,906 |
(4) 당기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | 13,436,831 |
| 차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치 | 6,704,906 |
| 차감잔액 | 6,731,924 |
| [차감잔액의 구성] | |
| 고객관계 | 4,472,265 |
| 이연법인세부채 | (983,898) |
| 영업권 | 3,243,557 |
| 소계 | 6,731,924 |
(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 현금유출은 없으며, 합병승계로 인하여 3,516,519천원의 순현금 유입이 있습니다.
35- 2 종속회사 주식취득
(1) 지배회사는 2020년 11월 3일 (주)케이엔더블유매터리얼스의 이사회 결의에 의거2021년 3월 5일 영업 다각화 및 신규사업 진출을 위해 F2, SF6 등 반도체소재를 개발, 공급하는 플루오린코리아(주)(구,솔베이코리아(주)) 온산사업부의 지분을 100% 취득하였습니다.
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 62,179,602 |
| 현금및현금성자산 | 802,211 |
| 유동금융자산 | 74,332 |
| 기타유동자산 | 14,060,694 |
| 기타비유동금융자산 | 391,248 |
| 유형자산 | 44,151,792 |
| 투자부동산 | 2,426,474 |
| 무형자산 | 221,288 |
| 기타비유동자산 | 51,563 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 9,918,029 |
| 금융부채 | 1,148,817 |
| 기타부채 | 8,769,212 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치합계 | 52,261,572 |
(3) 당기 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | 56,486,426 |
| 차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치 | 60,563,023 |
| 염가매수차익 | 4,076,597 |
35-3. 자회사와 손자회사의 합병
종속회사(자회사)인 플루오린코리아(주)는 당기 중 100% 손자회사인 플루오린코리아정밀화학(주)와 경영의 합리성과 효율성을 증대시키고 연결회사의 이익과 주주가치를 극대화 하고자, 특수관계자인 플루오린코리아정밀화학(주)를 흡수합병하였습니다.
(1) 합병의 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 법인명 | 플루오린코리아(주) | 플루오린코리아정밀화학(주) |
| 대표이사 | 오범석 | 오범석 |
| 주소 | 울산광역시 울주군 온산읍 이진로100 | 울산광역시 울주군 온산읍 이진로100 |
| 연락처 | 052-231-0000 | 052-231-0016 |
| 설립연월 | 2005년 7월 12일 | 1988년 1월 21일 |
| 주권상장일 | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
(2) 합병신주발행
합병비율은 플루오린코리아(주):플루오린코리아정밀화학㈜ = 1:0 이며, 본 합병으로 신주를 발행하지 않았으므로 발행주식 수 및 자본금의 변동은 없습니다.
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 41,257,046 |
| 현금및현금성자산 | 800,178 |
| 기타유동자산 | 431,401 |
| 기타비유동금융자산 | - |
| 투자자산 | 6,717,542 |
| 유형자산 | 33,254,362 |
| 무형자산 | 2,000 |
| 기타비유동자산 | 51,563 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 640,267 |
| 금융부채 | 562,120 |
| 기타부채 | 78,147 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치합계 | 40,616,778 |
(4) 당기 사업결합에서 발생한 자본잉여금 등은 다음과 같습니다.
당기 중 발생한 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합회계처리가 적용되어 연결재무제표상 장부가액을 승계하였으며, 승계한 순자산금액과 종속기업투자 장부금액의 차이를 자본잉여금에서 조정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 종속기업투자 장부금액 | (40,483,993) |
| 순자산장부금액 | 40,616,778 |
| 기타자본잉여금 | 132,785 |
(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 현금유출은 없으며, 합병승계로 인하여 800,178천원의 순현금 유입이 있습니다.
36. 중단사업 및 매각예정비유동자산
(1) 지배회사는 2021년 12월 29일 이사회의 승인에 의거 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC. 와 주식양도 계약을 체결하였으며, 2022년 중 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC.에게 AMERICAN KNW, INC. 에 대한 지배력을 양도할 예정입니다. 이에 따라 연결회사의 연결재무제표는 AMERICAN KNW, INC. 와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하는 조정사항을 반영하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 288,879 |
| 매출채권및기타유동채권 | 5,638,815 |
| 재고자산 | 5,369,396 |
| 기타유동자산 | 14,571 |
| 유형자산 | 6,525,989 |
| 기타비유동자산 | 232,277 |
| 매각예정자산 합계 | 18,069,928 |
| 매입채무및기타채무 | 10,751,726 |
| 단기차입금 | 4,924,025 |
| 유동성리스부채 | 322,195 |
| 기타유동부채 | 314,909 |
| 비유동리스부채 | 470,000 |
| 매각예정부채 합계 | 16,782,855 |
(*)당기말 매각예정처분집단과 관련하여 순공정가치는 관련자산과 부채의 총장부금액을 초과할 것으로 예상되어 손상차손은 인식하지 않았습니다.
(3) 상기에서 설명하고 있는 바와 같이 자동차부품을 제조 판매하고 있는 종속회사 AMERICAN KNW, INC. 에 대한 사업의 자산, 부채에 대하여 당기말 매각예정자산 및부채로 재분류 하였습니다. 해당 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 당기말과 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 조정사항을 반영하여 작성되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 32,221,094 | 26,696,694 |
| 매출원가 | 32,783,040 | 24,573,260 |
| 판매비와관리비 | 6,320,619 | 4,057,665 |
| 영업손실 | (6,882,566) | (1,934,232) |
| 영업외손익 | (242,261) | (191,005) |
| 법인세차감전순이익 | (7,124,827) | (2,125,236) |
| 법인세비용 | 167,707 | 257,789 |
| 중단영업이익(손실) | (7,292,534) | (2,383,026) |
| - 지배주주지분순이익 | (7,292,534) | (2,383,026) |
| - 비지배주주지분순이익 | - | - |
(5) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (1,343,874) | 584,444 |
| 투자활동현금흐름 | (115,420) | (472,649) |
| 재무활동현금흐름 | 1,704,576 | (324,624) |
| 중단사업으로 인한 순현금흐름 | 245,283 | (212,829) |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 2 | 2 | 1 | 1 | 3 | 2 | - | 2 | - | - | - | - | 6 | 7 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 5 | 3 | 104 | 90 | 263 | 146 | - | - | - | - | - | - | 372 | 239 |
| 감사 | 18 | 20 | 201 | 166 | 547 | 502 | - | 88 | - | - | - | - | 766 | 776 | |
| 합계 | 23 | 23 | 305 | 256 | 810 | 648 | - | 88 | - | - | - | - | 1,138 | 1,015 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2021.5 | 3 | 일 | |||||
| 주요내용 | 과거 감사경험 및 회사에 대한 사전 이해를 근거로 감사범위 결정 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2021.7.30 ~ 8.3 | 3 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 반기검토(질문 및 분석적 검토) | ||
| 2021.12.1 ~ 12.3 | 3 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 중간감사(내부통제 검토) | ||
| 2022.2.23 ~ 25 | 3 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 기말감사(계정별 입증감사) | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021.12.30 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 본사 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 제품 등 보유 재고자산 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021.12.30 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 본사 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 현금성자산 등 보유 금융자산 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | 타처보관 재고자산 조회 | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 3 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2021.8.3, 2021.12.3, 2022.2.25 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2021년 08월 03일 | 회사: 감사 1명,재무담당임원 등 3명 감사인: 3명 | 대면회의 | 검토업무수행기간 중 유의적 발견사항 없음 등 반기검토 결과에 대한 설명 |
| 2 | 2021년 12월 03일 | 회사: 감사 1명,재무담당임원 등 3명 감사인: 3명 | 대면회의 | 1.당기 또는 차기 적용 제개정기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향 분석에 관한 회사의 진행상황 점검 2.중간감사 결과에 대한 설명 3.입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명 |
| 3 | 2022년 02월 25일 | 회사: 감사 1명,재무담당임원 등 3명 감사인: 3명 | 대면회의 | 1.감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술 2.감사업무수행기간 중 유의적 발견사항 없음 등 기말감사 결과에 대한 설명 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20221209900187
