출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240403001366

정 정 신 고 (보고)

2024년 04월 03일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 첨부서류상 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 21일

3. 정정사유 : 사업보고서에 전기 연결감사보고서 첨부

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
연결감사보고서	전기(2022년) 연결감사보고서	당기(2023년) 연결감사보고서

.

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업

                    연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 25(당) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 24(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

대주회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

디와이피엔에프 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 

우리는 디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

  

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

  

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

  

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

1. 투입법에 따른 수익인식
연결재무제표에 대한 주석 3에 기술되어 있는 바와 같이, 총계약수익은 설계변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

이러한 수주계약 결과의 신뢰성 있는 추정의 불확실성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

투입법에 따른 수익인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트
ㆍ주요 계약의 계약금액 및 계약조건을 확인하기 위한 계약서 검토
ㆍ연결회사의 적절한 승인권자에 의하여 승인된 총계약원가 확인
ㆍ진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증
ㆍ원가의 발생과 귀속시기 및 프로젝트별 원가귀속의 적정성 테스트

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

  

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

 

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

 

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 

  

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

  

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신동천입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사  조 승 호

2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업

제 25(당) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 24(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

디와이피엔에프 주식회사 대표이사 신승대

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강서구 마곡중앙8로7길 39
	(전   화)	02-2106-8000

연 결 재 무 상 태 표
제 25(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 2022년 12월 31일 현재
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과         목	주 석	제 25(당) 기		제 24(전) 기
자               산
Ⅰ. 유동자산			145,636,845,027		74,179,809,613
현금및현금성자산	4,6,7	57,390,424,145		17,752,388,061
단기금융자산	4,7,33	14,190,385,076		7,074,491,018
매출채권	4,7,25,32	16,007,112,170		24,931,237,121
미청구공사	4,25,	16,008,982,712		16,156,990,189
기타채권	4,7,32	240,750,888		300,533,834
파생상품자산	4,7,8,33	922,777,710		1,300,010,104
기타유동자산	9,32	11,814,683,971		3,416,174,038
재고자산	10	29,061,728,355		3,247,985,248
Ⅱ. 비유동자산			145,621,117,450		136,086,010,076
장기금융자산	4,7	1,706,703,668		1,216,821,799
장기기타채권	4,7,32	2,445,863,556		3,175,931,880
당기손익-공정가치측정지분증권	7,11,33	1,973,738,000		1,960,467,600
기타포괄-공정가치측정지분증권	7,12	-		500,001,290
관계기업투자	13	1,076,941,205		1,780,289,473
투자부동산	14,33	8,205,960,200		9,297,912,394
유형자산	15,32,33	126,572,494,939		115,635,959,543
무형자산	16	2,085,069,000		2,085,069,000
기타비유동자산	9	501,519,921		433,557,097
이연법인세자산	30	1,052,826,961		-
자   산   총   계			291,257,962,477		210,265,819,689
부               채
Ⅰ. 유동부채			140,198,190,652		61,382,049,529
매입채무	4,7,32	24,892,483,261		23,097,225,499
기타채무	4,7,20,32,34	3,430,253,081		4,070,817,602
단기금융부채	4,7,17,33,34	28,976,455,248		14,571,737,272
파생상품부채	4,7,8,33	145,638,001		78,608,554
당기법인세부채	30	889,215,824		-
초과청구공사	25	57,602,278,478		18,949,828,194
기타유동부채	18,25,32	24,261,866,759		613,832,408
Ⅱ. 비유동부채			39,116,086,327		42,009,508,503
장기금융부채	4,7,17,32,33,34	34,824,774,614		37,883,483,628
충당부채	19	1,205,195,959		2,176,705,782
이연법인세부채	30	3,086,115,754		1,949,319,093
부   채   총   계			179,314,276,979		103,391,558,032
자               본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			111,943,685,498		106,874,261,657
1. 자본금	1,4,21	5,356,812,500		5,356,812,500
2. 자본잉여금	4,21	20,987,480,918		20,987,480,918
3. 기타자본	4,20,22	(4,696,170,770)		(5,436,664,269)
4. 기타포괄손익누계액	4,12,15,23	22,026,184,593		22,431,793,470
5. 이익잉여금	4,24	68,269,378,257		63,534,839,038
Ⅱ. 비지배지분			-		-
자   본   총   계			111,943,685,498		106,874,261,657
부채및자본총계			291,257,962,477		210,265,819,689

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주석	제 25(당) 기		제 24(전) 기
Ⅰ. 매출액	5,25,32		144,055,577,245		113,114,608,120
Ⅱ. 매출원가	25,27,32		120,051,101,642		110,580,022,127
Ⅲ. 매출총이익			24,004,475,603		2,534,585,993
Ⅳ. 판매비와관리비	26,27,32		15,679,436,070		14,319,168,496
대손상각비	4	288,735,808		81,283,544
일반관리비 및 판매비		15,390,700,262		14,237,884,952
Ⅴ. 영업이익(손실)			8,325,039,533		(11,784,582,503)
Ⅵ. 금융손익	7,8,28		(2,017,013,029)		(143,140,876)
1. 금융수익	32	2,746,602,071		2,851,250,968
2. 금융비용		(4,763,615,100)		(2,994,391,844)
Ⅶ. 기타영업외손익	14,29,32		612,174,247		(2,179,346,649)
1. 기타영업외수익		700,852,348		602,481,755
2. 기타영업외비용		(88,678,101)		(2,781,828,404)
Ⅷ. 지분법손익	13		(268,589,018)		29,785,131
지분법이익(손실)		(268,589,018)		29,785,131
Ⅸ.  법인세비용차감전순이익(손실)			6,651,611,733		(14,077,284,897)
Ⅹ. 법인세비용(수익)	30		950,470,314		(2,875,959,142)
XI. 당기순이익(손실)			5,701,141,419		(11,201,325,755)
XII. 기타포괄손익			(405,608,877)		22,406,427,115
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익			9,556,981		2,774,318
해외사업환산이익(손실)		9,556,981		2,774,318
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익			(415,165,858)		22,403,652,797
기타포괄-공정가치측정지분증권 평가손실		(395,501,020)		-
지분법자본변동	13	(19,664,838)		(41,520,898)
자산재평가이익	15	-		22,445,173,695
XIII.  총포괄손익			5,295,532,542		11,205,101,360
XIV. 당기순이익의 귀속			5,701,141,419		(11,201,325,755)
1. 지배기업의 소유주지분		5,701,141,419		(11,201,325,755)
2. 비지배지분		-		-
XV. 총포괄이익의 귀속			5,295,532,542		11,205,101,360
1. 지배기업의 소유주지분		5,295,532,542		11,205,101,360
2. 비지배지분		-		-
XVI. 주당손익	31
기본주당이익(손실)			590		(1,159)
희석주당이익(손실)			590		(1,159)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과   목	지배기업 소유주지분						비지배지분	합   계
	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄 손익누계액	이익잉여금	소   계
2022.1.1(전기초)	5,356,812,500	21,083,880,802	(5,998,627,829)	25,366,355	75,606,367,109	96,073,798,937	-	96,073,798,937
연결당기순이익(손실)	-	-	-	-	(11,201,325,755)	(11,201,325,755)	-	(11,201,325,755)
재평가잉여금	-	-	-	22,445,173,695	-	22,445,173,695	-	22,445,173,695
해외사업환산손익	-	-	-	2,774,318	-	2,774,318	-	2,774,318
지분법자본변동	-	-	-	(41,520,898)	-	(41,520,898)	-	(41,520,898)
주식기준보상거래	-	-	561,963,560	-	-	561,963,560	-	561,963,560
현금배당	-	-	-	-	(966,602,200)	(966,602,200)	-	(966,602,200)
기타	-	(96,399,884)	-	-	96,399,884	-	-	-
2022.12.31(전기말)	5,356,812,500	20,987,480,918	(5,436,664,269)	22,431,793,470	63,534,839,038	106,874,261,657	-	106,874,261,657
2023.1.1(당기초)	5,356,812,500	20,987,480,918	(5,436,664,269)	22,431,793,470	63,534,839,038	106,874,261,657	-	106,874,261,657
연결당기순이익	-	-	-		5,701,141,419	5,701,141,419	-	5,701,141,419
기타포괄-공정가치        측정지분증권 평가손실	-	-	-	(395,501,020)	-	(395,501,020)	-	(395,501,020)
해외사업환산손익	-	-	-	9,556,981	-	9,556,981	-	9,556,981
지분법자본변동				(19,664,838)		(19,664,838)	-	(19,664,838)
주식기준보상거래	-	-	740,493,499	-	-	740,493,499	-	740,493,499
현금배당	-	-	-	-	(966,602,200)	(966,602,200)	-	(966,602,200)
2023.12.31(당기말)	5,356,812,500	20,987,480,918	(4,696,170,770)	22,026,184,593	68,269,378,257	111,943,685,498	-	111,943,685,498

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주석	제 25(당) 기		제 24(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			47,242,796,879		13,279,291,635
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름		49,312,838,215		14,758,849,805
가. 당기순이익(손실)		5,701,141,419		(11,201,325,755)
나. 조정	34	6,776,981,641		4,939,030,072
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	34	36,834,715,155		21,021,145,488
2. 이자의 수취		440,385,366		278,940,266
3. 이자의 지급		(2,923,386,630)		(1,593,566,608)
4. 배당금의 수취		4,800,000		8,800,000
5. 법인세의 환급(납부)		408,159,928		(173,731,828)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(17,831,175,211)		(12,336,930,394)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		18,833,064,816		3,033,669,668
단기금융상품의 감소		17,244,927,689		2,447,418,424
단기대여금의 감소		1,437,100,012		54,133,352
장기대여금의 감소		36,266,656		28,000,000
유형자산의 처분		1,090,123		-
국고보조금의 수취		-		423,547,892
장기금융상품의 감소		93,469,336		-
보증금의 감소		20,211,000		80,570,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(36,664,240,027)		(15,370,600,062)
단기금융상품의 증가		24,298,354,155		7,000,000,000
장기금융상품의 증가		346,016,202		149,985,319
장기대여금의 증가		58,430,640		111,374,770
유형자산의 취득		11,527,551,756		7,530,142,825
무형자산의 취득		-		548,357,720
보증금의 증가		433,887,274		30,739,428
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	34		10,301,781,405		628,017,167
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		19,071,396,516		3,150,000,000
단기차입금의 차입		16,666,396,516		-
장기차입금의 차입		2,400,000,000		2,700,000,000
임대보증금의 증가		5,000,000		450,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(8,769,615,111)		(2,521,982,833)
단기차입금의 상환		6,000,000,000		-
배당금의 지급		966,466,400		966,466,400
유동성장기차입금의 상환		1,683,920,000		1,224,960,000
리스부채의 감소		119,228,711		160,556,433
임대보증금의 감소		-		170,000,000
Ⅳ. 환율변동으로 인한 효과			7,552,354		(27,558,777)
Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(82,919,343)		(169,826,491)
Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가			39,638,036,084		1,372,993,140
Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산			17,752,388,061		16,379,394,921
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산			57,390,424,145		17,752,388,061

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
디와이피엔에프 주식회사(이하 "지배기업")는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 지배기업은 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 디와이피엔에프 주식회사로 상호 변경 하였습니다.

당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주     주     명	주식수(주)	지분율(%)
조좌진 및 특수관계자	5,060,072	47.23
자  기  주  식	1,047,603	9.78
기           타	4,605,950	42.99
합           계	10,713,625	100.00

(2) 종속기업의 현황

회사명	업종	소재지	결산월	지분율(%)
				제 25(당) 기	제 24(전) 기
[종속기업]
DY P&F USA Corp	미국현지영업 외	미국	12월	100%	100%
동양가복북경분체수송설비유한공사	기계설비	중국	12월	100%	100%
(주)창우엠앤디	부동산개발 및 건설	대한민국	12월	100%	100%

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위 : 천원)
회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
[종속기업]
DY P&F USA Corp	20,337	-	20,337	99,836	(10,018)	(9,377)
동양가복북경분체수송설비유한공사(*)	23,948,507	24,736,914	(788,407)	-	(417,485)	(408,569)
(주)창우엠앤디	11,881,806	16,669,293	(4,787,487)	-	(1,855,741)	(1,855,741)

(*) 회계기준 차이 조정 반영 후 재무정보입니다.

2) 제 24(전) 기

(단위 : 천원)
회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
[종속기업]
DY P&F USA Corp	29,714	-	29,714	76,347	441	2,323
동양가복북경분체수송설비유한공사(*)	1,749,478	2,129,316	(379,838)	2,567,115	331,829	332,722
(주)창우엠앤디	12,628,545	15,560,291	(2,931,746)	-	(2,129,734)	(2,129,734)

(*) 회계기준 차이 조정 반영 후 재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1  연결재무제표 작성기준

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 연결재무제표 승인
연결재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.

2.3 회계정책의 변경
(1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 

  

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) -  회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

  

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 

  

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

  

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'  (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 

 
⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) -  국제조세개혁-필라2 모범규칙
동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.
 

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
 

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 
②  기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)  - 판매후리스에서 생기는 부채
동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고  '(수정)리스료' 를 산정합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'  - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 주석 5에서 기술한 바와 같이 최고의사결정자에게 단일부문으로 보고하고 있습니다.

(2) 연결
1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'와 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

6) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화
1) 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(4) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성 자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거 하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금
융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	후속측정
당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 부채의 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 

 

진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을  추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

구      분	경제적내용연수	구      분	경제적내용연수
건      물	40년	공구와기구	5 년 ~ 10년
기계장치	5년 ~ 10년	비      품	5년
차량운반구	5년	시설장치	5년 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 회원가입권으로, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 리스

기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

  

1)  연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

  

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는  '장ㆍ단기금융부채'로 표시합니다. 

리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계액대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 결정하고 있습니다. 연결실체는 리스를 분류하기 위하여 리스계약이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 판단합니다. 기초자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스계약을금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 이러한 판단을 위해 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 검토하고 있습니다.

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 계상한 퇴직연금 기여금은 각각 1,278,369천원과 963,687천원입니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.  화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본(자기주식)의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 계약에서 정한 대가에 기초하여 수익을 인식하고 있으며, 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 연결실체 수익의  주요 원천인 가. 이송설비, 나. 환경플랜트시스템은 고객에게 특화된 설계에 따라100% 고객주문 제작방식이므로 대체적인 용도로 사용할 수 없습니다. 따라서 계약상 지급청구권의 유무를 판단하여 '진행률로 수익을 인식(진행기준)' 또는 '수행의무 이행시점에 수익을 인식(인도기준)'합니다.

(21) 금융수익과 비용
금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 설계변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완성시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 설계변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 충당부채
연결실체는 보고기간말 현재 건설형 공사계약 등과 관련하여 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
 

4. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 내부감사는 연결실체의 영업에 관한 사항을 보고 받으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별검토를 수행하고 필요한 경우 주주총회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

1) 매출채권, 미청구공사  및 기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 매출채권, 미청구공사 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
현금성자산	57,389,243	17,752,388
단기금융자산	14,190,385	7,074,491
매출채권	16,007,112	24,931,237
미청구공사	16,008,983	16,156,990
기타채권	240,751	300,534
파생상품자산	922,778	1,300,010
장기금융자산	1,706,704	1,216,822
장기기타채권	2,445,864	3,175,932
합     계	108,911,820	71,908,404

3) 금융자산 및 미청구공사의 손상
① 당기와 전기 중 금융자산 및 미청구공사의 손실충당금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
기초금액	2,858,276	1,155,009
손실충당금설정	1,007,052	1,718,679
환입	(1,300,000)	(15,412)
기말잔액	2,565,328	2,858,276

② 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미청구공사, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구   분	제 25(당) 기			제 24(전) 기
	채권잔액	손상된금액	합   계	채권잔액	손상된금액	합   계
만기일미도래	31,308,230	(1,530,929)	29,777,301	43,162,962	(223,726)	42,939,236
1개월이내	2,227,956	(23)	2,227,933	1,500,000	(1,400,000)	100,000
1개월초과 ~ 3개월이내	1,000,995	(28)	1,000,967	-	-	-
3개월초과 ~ 12개월이내	1,791,142	(100,429)	1,690,713	1,536,409	(10,952)	1,525,457
12개월초과	939,714	(933,919)	5,795	1,223,598	(1,223,598)	-
합   계	37,268,037	(2,565,328)	34,702,709	47,422,969	(2,858,276)	44,564,693

(3) 유동성위험 

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구   분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년
파생상품부채	145,638	145,638	55,281	-	90,357	-
매입채무	24,892,482	24,892,482	23,052,288	1,840,194	-	-
기타채무	3,430,253	3,430,253	1,815,428	735,903	878,922	-
단기금융부채	28,976,453	28,976,453	6,264,548	3,000,457	19,711,448	-
장기금융부채	34,824,775	34,824,775	-	-	605,000	34,219,775
합    계	92,269,601	92,269,601	31,187,545	5,576,554	21,285,727	34,219,775

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구   분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년
파생상품부채	78,609	78,609	-	-	78,609	-
매입채무	23,097,225	23,097,225	21,450,293	1,646,932	-	-
기타채무	4,070,818	4,070,818	2,073,508	339,668	1,646,801	10,841
단기금융부채	14,571,736	14,571,736	13,241	332,359	14,226,136	-
장기금융부채	37,883,484	37,883,484	-	-	-	37,883,484
합    계	79,701,872	79,701,872	23,537,042	2,318,959	15,951,546	37,894,325

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY, JPY,    IDR 입니다. 연결실체는 중요한 외화 계약건에 대해서는 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, CNY, JPY, IDR)
구    분	EUR	USD	CNY	JPY	IDR	원화환산액
현금및현금성자산	14,671,896	4,157,462	616,662	-	361,715,320	26,433,169
매출채권	1,499,861	3,853,829	-	-	-	7,108,813
미청구공사	276,105	3,708,671	-	-	384,753,368	5,208,015
매입채무	(4,322,665)	(263,814)	(3,453,729)	(3,500,000)	-	(7,163,348)
총(순) 노 출	12,125,197	11,456,148	(2,837,067)	(3,500,000)	746,468,688	31,586,649

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, CNY, JPY, IDR)
구    분	EUR	USD	CNY	JPY	IDR	원화환산액
현금및현금성자산	6,208,469	1,796,813	4,897,140	133,721	1,000,000	11,555,877
매출채권	-	1,339,532	4,117,778	-	-	2,444,719
미청구공사	1,606,810	6,443,123	-	-	-	10,336,492
매입채무	-	-	(9,965,458)	-	-	(1,808,133)
총(순) 노 출	7,815,279	9,579,468	(950,540)	133,721	1,000,000	22,528,955

③ 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5%와 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
	5% 상승시	10% 상승시	5% 상승시	10% 상승시
EUR	864,884	1,729,768	528,000	1,056,000
USD	738,578	1,477,156	607,003	1,214,006
CNY	(25,653)	(51,306)	(8,623)	(17,246)
JPY	(1,597)	(3,194)	64	128
IDR	3,120	6,240	4	8
합   계	1,579,332	3,158,664	1,126,448	2,252,896

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
[고정이자율]
금융자산
현금성자산	57,389,243	17,752,388
기타채권	60,167	163,350
장기기타채권	2,445,864	3,175,932
단기금융자산	14,109,298	7,055,684
장기금융자산	1,667,107	1,144,530
금융부채
단기금융부채	5,365,555	10,887,817
장기금융부채	60,995	13,804
[변동이자율]
단기금융부채	23,610,900	3,683,920
장기금융부채	34,158,780	37,269,680

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
연결실체의 이자율위험은 주로 변동금리 조건 차입금에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기와 전기에 대한 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
변동이자율 금융상품	(577,697)	577,697	(409,536)	409,536

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 적용하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
차입금 총계	63,092,659	51,753,600
차감 : 현금및현금성자산	(57,390,424)	(17,752,388)
순차입금	5,702,235	34,001,212
자본총계	111,943,685	106,874,262
총자본차입금비율	5.09%	31.81%

5. 영업부문

연결실체는 경영진의 의사결정을 위하여 단일수준으로 보고하고 있습니다.

(1) 연결실체는 분체이송설비의 제조, 판매(용역매출) 및 부품판매(제품매출)를 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
국   내	108,499,261	75,926,368
미   국	5,006,531	9,708,916
중   동	4,183,177	1,690,513
동남아시아	17,374,418	10,757,962
유  럽	6,855,223	11,845,201
기   타	2,136,967	3,185,648
합     계	144,055,577	113,114,608

(3) 주요 고객
연결실체의 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터 발생한 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회 사 명	제 25(당) 기	제 24(전) 기
두산에너빌리티(주)	16,179,404	24,232,772
코스모화학(주)	27,595,220	12,082,905
롯데건설(주)	25,116,195	-
DLE&C	-	1,818,011

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
현금	1,181	-
외화예금	26,433,169	11,555,877
원화예금 등	30,956,074	6,196,511
합     계	57,390,424	17,752,388

7. 금융상품
(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 연결실체의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기 

(단위: 천원)
구     분		상각후원가	당기손익-공정가치	합   계
유동성	현금및현금성자산	57,390,424	-	57,390,424
	매출채권	16,007,112	-	16,007,112
	단기금융자산	14,190,131	254	14,190,385
	기타채권	240,751	-	240,751
	파생상품자산	-	922,778	922,778
	소계	87,828,418	923,032	88,751,450
비유동성	장기금융자산	388,207	1,318,497	1,706,704
	장기기타채권	2,445,864	-	2,445,864
	당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,973,738	1,973,738
	소계	2,834,071	3,292,235	6,126,306
합  계		90,662,489	4,215,267	94,877,756

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구     분		상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합   계
유동성	현금및현금성자산	17,752,388	-	-	17,752,388
	매출채권	24,931,237	-	-	24,931,237
	단기금융자산	7,066,307	8,184	-	7,074,491
	기타채권	300,534	-	-	300,534
	파생상품자산	-	1,300,010	-	1,300,010
	소계	50,050,466	1,308,194	-	51,358,660
비유동성	장기금융자산	72,292	1,144,530	-	1,216,822
	장기기타채권	3,175,932	-	-	3,175,932
	당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,960,468	-	1,960,468
	기타포괄-공정가치측정 지분증권	-	-	500,001	500,001
	소계	3,248,224	3,104,998	500,001	6,853,223
합  계		53,298,690	4,413,192	500,001	58,211,883

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구     분		상각후원가	당기손익-공정가치	기타금융부채(*1)	장부금액
유동	매입채무	24,892,483	-	-	24,892,483
	기타채무	3,430,253	-	-	3,430,253
	단기금융부채	28,933,879	-	42,576	28,976,455
	파생상품부채	-	145,638	-	145,638
	소  계	57,256,615	145,638	42,576	57,444,829
비유동	장기금융부채	34,763,780	-	60,995	34,824,775
합     계		92,020,395	145,638	103,571	92,269,604

(*1) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구     분		상각후원가	당기손익-공정가치	기타금융부채(*1)	장부금액
유동	매입채무	23,097,225	-	-	23,097,225
	기타채무	4,070,818	-	-	4,070,818
	단기금융부채	14,483,920	-	87,817	14,571,737
	파생상품부채	-	78,609	-	78,609
	소  계	41,651,963	78,609	87,817	41,818,389
비유동	장기금융부채	37,869,680	-	13,804	37,883,484
합     계		79,521,643	78,609	101,621	79,701,873

(*1) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구   분	금융자산		금융부채
	상각후원가	당기손익- 공정가치	상각후원가	당기손익- 공정가치	리스부채
이자수익(비용)	492,165	-	(2,085,450)	-	(10,589)
외환차익(차손)	666,998	-	172,268	-	-
외화환산이익(손실)	(206,685)	-	(37,436)	-	-
금융자산평가/처분이익(손실)	-	(65,122)	-	-	-
파생상품이익(손실)	-	(457,952)	-	(704,897)	-
배당금수익	-	4,800	-	-	-
합     계	952,478	(518,274)	(1,950,618)	(704,897)	(10,589)

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구   분	금융자산		금융부채
	상각후원가	당기손익- 공정가치	상각후원가	당기손익- 공정가치	리스부채
이자수익(비용)	190,912	-	(1,102,670)	-	(9,739)
외환차익(차손)	150,470	-	110,525	-	-
외화환산이익(손실)	(78,600)	-		-	-
금융자산평가/처분이익(손실)	-	16,813	-	-	-
파생상품이익(손실)	-	201,588	-	(84,545)	-
배당금수익	-	8,800	-	-	-
합     계	262,782	227,201	(992,145)	(84,545)	(9,739)

(4) 공정가치

1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[공정가치로 인식된 자산]
파생상품자산	922,778	922,778	1,300,010	1,300,010
단기금융자산	254	254	8,184	8,184
당기손익-공정가치측정 지분증권	1,973,738	1,973,738	1,960,468	1,960,468
기타포괄-공정가치측정 지분증권	-	-	500,001	500,001
장기금융자산	1,318,497	1,318,497	1,144,530	1,144,530
소   계	4,215,267	4,215,267	4,913,193	4,913,193
[상각후원가로 인식된 자산]
현금및현금성자산	57,390,424	57,390,424	17,752,388	17,752,388
단기금융자산	14,190,131	14,190,131	7,066,307	7,066,307
매출채권	16,007,112	16,007,112	24,931,237	24,931,237
기타채권	240,751	240,751	300,534	300,534
장기금융자산	388,207	388,207	72,292	72,292
장기기타채권	2,445,864	2,445,864	3,175,932	3,175,932
소   계	90,662,489	90,662,489	53,298,690	53,298,690
합   계	94,877,756	94,877,756	58,211,883	58,211,883

② 금융부채

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[공정가치로 인식된 부채]
파생상품부채	145,638	145,638	78,609	78,609
소   계	145,638	145,638	78,609	78,609
[상각후원가로 인식된 부채](*)]
매입채무	24,892,483	24,892,483	23,097,225	23,097,225
기타채무	3,430,253	3,430,253	4,070,818	4,070,818
단기금융부채	28,976,455	28,976,455	14,571,737	14,571,737
장기금융부채	34,824,775	34,824,775	37,883,484	37,883,484
소   계	92,123,966	92,123,966	79,623,264	79,623,264
합   계	92,269,604	92,269,604	79,701,873	79,701,873

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 25(당) 기

(단위 : 천원)
구    분	수준1	수준2	수준3	합    계
[금융자산]
파생상품자산	-	922,778	-	922,778
단기금융자산	-	254	-	254
장기금융자산	-	1,318,497	-	1,318,497
당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,937,738	-	1,937,738
[금융부채]
파생상품부채	-	145,638	-	145,638

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)
구    분	수준1	수준2	수준3	합    계
[금융자산]
파생상품자산	-	1,300,010	-	1,300,010
단기금융자산	-	8,184	-	8,184
장기금융자산	-	1,144,530	-	1,144,530
당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,960,468	-	1,960,468
기타포괄-공정가치측정 지분증권	-	500,001	-	500,001
[재평가되는 유형자산]
토지	-	-	74,841,306	74,841,306
[금융부채]
파생상품부채	-	78,609	-	78,609

(5) 가치평가기법 및 투입변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'로 분류되는 지분증권 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다

구    분	공정가치	가치평가법	수준 3 투입변수
기타포괄-공정가치측정 지분증권
(주)스마트올리브(*1)	-	현금흐름할인법	영구성장률	1.0%
			할인율	12.4%

(*1)당기 중 연결실체는 500,001천원을 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다

8. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, EUR)
거래목적	계약종류	제 25(당) 기				제 24(전) 기
		계약 단위	계약금액	공정가치		계약 단위	계약금액	공정가치
				자산	부채			자산	부채
매매목적	통화선도	USD	10,440,000	278,618	122,402	USD	16,900,102	755,703	78,609
매매목적	통화선도	CNY	50,000,000	644,159	-	CNY	50,000,000	544,307	-
매매목적	통화선도	EUR	2,668,000	-	23,236	EUR	-	-	-
			합계	922,777	145,638		합계	1,300,010	78,609

만기시에 외화를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
파생상품평가이익	474,611	1,300,010
파생상품평가손실	(1,490,640)	(84,545)
파생상품거래이익	15,821	-
파생상품거래손실	(162,641)	(1,098,422)
합 계	(1,162,849)	117,043

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
[기타유동자산]
선급금	9,660,979	2,230,031
선급비용	1,203,595	360,042
부가세대급금	924,162	544,620
당기법인세자산	25,948	281,480
소    계	11,814,684	3,416,173
[기타비유동자산]
장기선급비용	501,520	433,557
합    계	12,316,204	3,849,730

10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
원 재 료	3,306,618	173,042
재 공 품	25,755,110	3,074,943
합   계	29,061,728	3,247,985

당기와 전기 중 연결실체가 재고자산 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 32,057천원과 (-)57,950천원입니다.

11. 당기손익-공정가치측정 지분증권

당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
자본재공제조합	1,164,000	1,297,098	1,164,000	1,290,188
건설공제조합	560,839	619,680	560,839	613,520
(주)더이한에스티이(*1)	878,692	-	878,692	-
(주)한원레저	36,000	36,000	36,000	36,000
소방산업공제조합 서울지점	20,240	20,960	20,240	20,760
합 계	2,659,771	1,973,738	2,659,771	1,960,468

(*1) 2019년에 해당 법인의 주식 장부금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권
당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
주식회사 스마트올리브(*1)	500,001	-	500,001	500,001
합 계	500,001	-	500,001	500,001

(*1) 당기 중 연결실체는 500,001천원을 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 25(당) 기		제 24(전) 기
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
(주)더이한에스티이	대한민국	12월	기계설비	28	-	28	-
디와이피엔(주)(*1)(*2)	대한민국	12월	제조,도소매	4	1,076,941	4	1,780,289
합     계					1,076,941		1,780,289

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(*2) 당기 중 연결실체는 관계기업투자주식 장부금액 415,095천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
회사명	기   초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기   말
디와이피엔(주)	1,780,289	(268,589)	(19,664)	(415,095)	1,076,941

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
회사명	기   초	지분법이익	지분법자본변동	기   말
디와이피엔(주)	1,792,025	29,785	(41,521)	1,780,289

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
디와이피엔(주)	28,283,169	15,124,801	13,158,368	20,859,766	(6,156,646)	(19,173,436)

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기			제 24(전) 기
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토   지	3,968,612	-	3,968,612	4,752,310	-	4,752,310
건   물	5,815,572	(1,578,224)	4,237,348	6,092,181	(1,546,579)	4,545,602
합   계	9,784,184	(1,578,224)	8,205,960	10,844,491	(1,546,579)	9,297,912

연결실체의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있습니다. 연결실체는 당기에 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관을 통해 감정평가를 진행하였으며, 감정평가 결과 투자부동산의 공정가치 금액은 15,568,934천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	상   각	대   체	기   말
토   지	4,752,310	-	-	(783,698)	3,968,612
건   물	4,545,602	-	(150,539)	(157,715)	4,237,348
합   계	9,297,912	-	(150,539)	(941,413)	8,205,960

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	상   각	대   체	기   말
토   지	4,564,909	-	-	187,401	4,752,310
건   물	5,063,264	-	(166,158)	(351,504)	4,545,602
합   계	9,628,173	-	(166,158)	(164,103)	9,297,912

(3) 투자부동산운영손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
운영수익(임대수익)	375,980	370,600
운영비용(감가상각비)	(150,539)	(166,158)
합     계	225,441	204,442

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기				제 24(전) 기
	취득원가	정부보조금(*1)	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금(*1)	감가상각누계액	장부금액
토       지	76,192,099	-	-	76,192,099	74,841,306	-	-	74,841,306
건       물	51,183,039	(1,075,559)	(3,266,360)	46,841,120	35,150,345	(1,111,361)	(2,172,539)	31,866,445
구 축 물	106,364	-	(23,932)	82,432	106,364	-	(18,614)	87,750
시설장치	2,003,819	-	(1,371,109)	632,710	1,939,183	-	(1,126,537)	812,646
기계장치	4,352,667	-	(3,229,085)	1,123,582	4,197,962	-	(2,575,428)	1,622,534
차량운반구	798,952	-	(407,686)	391,266	712,242	-	(400,162)	312,080
공구와기구	599,281	-	(500,713)	98,568	574,181	-	(397,753)	176,428
비       품	2,777,455	(14,521)	(1,896,893)	866,041	2,612,209	(20,016)	(1,607,011)	985,182
건설중인자산	210,116	-	-	210,116	4,840,396	-	-	4,840,396
사용권자산	306,433		(171,872)	134,561	553,465	-	(462,273)	91,192
합   계	138,530,225	(1,090,080)	(10,867,650)	126,572,495	125,527,653	(1,131,377)	(8,760,317)	115,635,959

(*1) 경주 공장 취득과 마곡사옥 직장어린이집 설치 관련 정부보조금을 자산의 장부금액에 차감 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구       분	기     초	취     득	처    분	상      각	대      체	기      타	기     말
토       지	74,841,306	533,588	-	-	817,205	-	76,192,099
건       물	31,866,445	48,000	-	(939,125)	15,865,800	-	46,841,120
구  축  물	87,750	-	-	(5,318)	-	-	82,432
시설장치	812,646	64,636	-	(244,572)	-	-	632,710
기계장치	1,622,534	38,205	-	(653,657)	116,500	-	1,123,582
차량운반구	312,080	182,440	(1)	(103,253)	-		391,266
공구와기구	176,428	25,100	-	(102,960)	-		98,568
비       품	985,182	144,397	(614)	(284,873)	21,960	(11)	866,041
건설중인자산	4,840,396	11,250,116	-	-	(15,880,396)	-	210,116
사용권자산	91,192	179,885	(1,199)	(135,317)	-	-	134,561
합       계	115,635,959	12,466,367	(1,814)	(2,469,075)	941,069	(11)	126,572,495

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구       분	기     초	취     득	처    분	상      각	재  평  가	대      체	기      타	기     말
토       지	36,230,075	775,359	-	-	27,678,372	10,157,500	-	74,841,306
건       물	31,710,164	344,285	-	(829,566)	-	1,041,562	(400,000)	31,866,445
구  축  물	93,068	-	-	(5,318)	-	-	-	87,750
시설장치	706,270	277,475	-	(257,199)	-	86,100	-	812,646
기계장치	2,197,413	63,207	-	(638,086)	-	-	-	1,622,534
차량운반구	174,287	202,447	-	(64,654)	-	-		312,080
공구와기구	245,696	32,400	-	(101,668)	-	-		176,428
비       품	806,020	432,414	-	(229,801)	-	-	(23,451)	985,182
건설중인자산	2,118,084	3,253,451	-	-	-	(531,139)		4,840,396
사용권자산	271,149	9,805	(32,337)	(157,425)	-	-		91,192
합       계	74,552,226	5,390,843	(32,337)	(2,283,717)	27,678,372	10,754,023	(423,451)	115,635,959

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다.

연결실체는 전기에 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.

당기말 현재 토지의 장부금액은 76,192,099천원(원가모형으로 평가하는 경우 장부금액: 48,552,730천원)이며, 전기에 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익(기타포괄이익)은 22,445,173천원(법인세효과 반영후)이며, 재평가손실은 736,325천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
차량운반구 :
취득금액	208,020	492,690
감가상각누계액	(112,359)	(430,123)
장부금액	95,661	62,567
건물 :
취득금액	98,413	60,775
감가상각누계액	(59,512)	(32,150)
장부금액	38,901	28,625
합  계	134,562	91,192

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 842,534천원(전기:   384,487천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.75%(전기: 4.03%)입니다.

16. 무형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
회원가입권	2,698,585	2,085,069	2,698,585	2,085,069

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구       분	기     초	취     득	손     상	기      말
회원가입권	2,085,069	-	-	2,085,069

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구       분	기     초	취     득	손     상	기      말
회원가입권	1,585,009	548,358	(48,298)	2,085,069

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발활동으로 지출한 총액은 각각 1,176,349천원 및 1,144,937천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

17. 장ㆍ단기금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분		제 25(당) 기	제 24(전) 기
유동	단기차입금	23,422,979	12,800,000
	유동성장기차입금	5,510,900	1,683,920
	단기리스부채	42,576	87,817
	소  계	28,976,455	14,571,737
비유동	장기차입금	34,158,780	37,269,680
	장기리스부채	60,995	13,804
	임대보증금	605,000	600,000
	소  계	34,824,775	37,883,484
합     계		63,801,230	52,455,221

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)
차입처	차입일	만기일	당기말 이자율(%)	제 25(당) 기	제 24(전) 기
한국수출입은행	2023.06.29	2024.07.01	4.74	5,000,000	5,000,000
한국산업은행	2023.06.18	2024.06.18	5.13	2,000,000	2,000,000
한국산업은행	2023.06.30	2024.06.30	5.23	3,000,000	-
NH농협은행	2023.05.26	2024.04.15	5.29	5,300,000	-
광주은행	2023.01.25	2024.01.25	7.31	5,800,000	5,800,000
하나은행	2023.10.25	2024.10.24	3.80	2,322,979	-
합        계				23,422,979	12,800,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금   액
한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.34	1,684,430
	2018.10.29	2026.08.28	4.59	1,684,210
	2020.06.30	2035.06.30	3.82	8,616,510
	2020.06.30	2035.06.30	4.99	4,797,760
	2020.06.30	2035.06.30	5.20	8,126,770
NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	4.73	10,000,000
	2021.04.19	2031.03.15	4.17	4,730,000
	2021.04.19	2024.04.15	5.29	30,000
합        계				39,669,680
차감 : 유동성 대체				(5,510,900)
잔액				34,158,780

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금   액
한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.10	2,296,950
	2018.10.29	2026.08.28	5.24	2,296,650
	2020.06.30	2035.06.30	3.36	8,800,000
	2021.07.15	2035.06.30	4.75	4,900,000
	2021.10.15	2035.06.30	5.48	8,300,000
NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	5.88	10,000,000
	2021.04.19	2031.03.15	3.15	2,330,000
	2021.04.19	2024.04.15	5.14	30,000
합        계				38,953,600
차감 : 유동성 대체				(1,683,920)
잔액				37,269,680

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
사용권자산 감가상각비	135,317	157,425
리스부채 이자비용	10,589	9,739

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당)기

(단위 : 천원)
구  분	기초	증가	감소	기말
리스부채	101,621	122,378	(120,428)	103,571

2) 제 24(전)기

(단위 : 천원)
구  분	기초	증가	감소	기말
리스부채	284,719	9,611	(192,709)	101,621

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
1) 제 25(당)기

(단위 : 천원)
구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계
리스의 총 현금유출	48,851	66,495	115,346
리스의 총 현금유출의 현재가치	42,576	60,995	103,571

2) 제 24(전)기

(단위 : 천원)
구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계
리스의 총 현금유출	88,790	13,954	102,744
리스의 총 현금유출의 현재가치	87,817	13,804	101,621

(7) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구  분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
리스부채에서 발생한 현금유출	129,818	170,311
단기리스 관련 비용	305,759	14,090
소액자산 리스 관련 비용	49,991	41,476
총 현금유출액	485,568	225,877

18. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
선수금	22,946,246	239,472
예수금	1,314,100	372,976
미지급배당금	1,521	1,385
합     계	24,261,867	613,833

19. 충당부채
당기와 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구     분	기     초	설    정	사     용	기     말
하자보수충당부채(*1)	602,718	190,805	(102,433)	691,090
공사손실충당부채	1,573,988	(1,059,882)	-	514,106
합  계	2,176,706	(869,077)	(102,433)	1,205,196

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

(2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구     분	기     초	설    정	사     용	기     말
하자보수충당부채(*1)	109,854	1,078,441	(585,577)	602,718
공사손실충당부채	222,994	1,350,994	-	1,573,988
합  계	332,848	2,429,435	(585,577)	2,176,706

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

20. 주식기준보상

(1) 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
부여일	기초수량	당기 부여	당기 상실	기말수량	부여방법	가득조건	행사가능기간
2022.03.29	107,000	-	-	107,000	주식결제형	부여일로부터 2년간 근무	2024.03.29~ 2027.03.28

(2) 당기말 현재 이항모형으로 평가한 주식선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구   분	내용
부여일자	2022년 03월 29일
당기말 현재 공정가치	13,841원
당기말 현재 주가	22,950원
행사가격	37,020원
기대주가변동성	43.97%
기대존속기간	3.24년
무위험이자율	2.875%

(3) 당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 기타자본은 1,302,457천원입니다.

21. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
주식발행초과금	17,211,800	17,211,800
자기주식처분이익	3,550,767	3,550,767
기타자본잉여금	224,914	224,914
합   계	20,987,481	20,987,481

22. 기타자본

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
자기주식	(5,998,628)	(5,998,628)
주식선택권	1,302,457	561,964
합     계	(4,696,171)	(5,436,664)

23. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
해외사업환산손익	(59,291)	(68,848)
지분법자본변동	35,803	55,468
재평가잉여금	22,445,174	22,445,174
기타포괄-공정가치측정지분증권 평가손익	(395,501)	-
합     계	22,026,185	22,431,794

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구        분	기초잔액	평    가	기말잔액
해외사업환산손익	(68,848)	9,557	(59,291)
지분법자본변동	55,468	(19,665)	35,803
재평가잉여금	22,445,174	-	22,445,174
기타포괄-공정가치측정지분증권	-	(395,501)	(395,501)
합     계	22,431,794	(405,609)	22,026,185

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구        분	기초잔액	평    가	기말잔액
해외사업환산손익	(71,623)	2,775	(68,848)
지분법자본변동	96,989	(41,521)	55,468
재평가잉여금	-	22,445,174	22,445,174
합     계	25,366	22,406,428	22,431,794

24. 연결이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
법정적립금	1,793,368	1,696,707
임의적립금	8,011	8,011
연결미처분이익잉여금	66,467,999	61,830,121
합    계	68,269,378	63,534,839

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
기초금액	63,534,839	75,606,367
당기순이익(손실)	5,701,141	(11,201,326)
현금배당	(966,602)	(966,602)
기타거래	-	96,400
기말금액	68,269,378	63,534,839

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분	제 25(당) 기		제 24(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		70,135,443		62,736,937
전기이월미처분이익잉여금	61,673,675		75,295,375
당기순이익(손실)	8,461,768		(12,558,438)
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-	-
Ⅲ. 이익잉여금처분액		(2,126,524)		(1,063,262)
이익준비금	193,320		96,660
현금배당    주당배당금(률): 당기 200원(40%)                           전기 100원(20%)	1,933,204		966,602
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		68,008,919		61,673,675

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었으며,당기의 이익잉여금 처분예정일은 2024년 3월 29일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2023년 3월 29일입니다.

25. 매출액

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
공사매출	142,958,614	109,873,309
재화및용역매출	1,096,964	3,241,299
합     계	144,055,578	113,114,608

(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구   분	공사매출	재화 및 용역매출	합계
Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	140,652,314	-	140,652,314
Ⅱ. 한 시점에 이행	2,306,300	1,096,964	3,403,264
합  계(Ⅰ+Ⅱ)	142,958,614	1,096,964	144,055,578

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구   분	공사매출	재화 및 용역매출	합계
Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	100,160,599	-	100,160,599
Ⅱ. 한 시점에 이행	9,712,710	3,241,299	12,954,009
합  계(Ⅰ+Ⅱ)	109,873,309	3,241,299	113,114,608

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구   분	수취채권	계약자산	계약부채
	매출채권	미청구공사	선수금	초과청구공사
금액	16,081,387	16,599,516	22,941,891	57,602,278
손실충당금	(74,275)	(590,534)	-	-
순액	16,007,112	16,008,982	22,941,891	57,602,278

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구   분	수취채권	계약자산	계약부채
	매출채권	미청구공사	선수금	초과청구공사
금액	24,943,032	16,521,268	239,472	18,949,828
손실충당금	(11,795)	(364,278)	-	-
순액	24,931,237	16,156,990	239,472	18,949,828

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형 공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 당기말 과 전기말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
자산으로 인식한 계약체결증분원가	702,862	-
매출원가로 인식한 상각액	137,548	-
합     계	840,410	-

당기말과 전기말 현재 연결실체는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고있습니다.

계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(5) 당기와 전기 기간에 걸쳐 이행하는 수주계약 현황은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구      분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액
국내공사	70,113,936	384,361,375	(102,523,650)	351,951,661
해외공사	221,963,743	34,968,611	(38,128,664)	218,803,690
합     계	292,077,679	419,329,986	(140,652,314)	570,755,351

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과, 회계기준변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구      분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액
국내공사	56,362,437	78,875,936	(65,124,437)	70,113,936
해외공사	33,622,770	223,377,135	(35,036,162)	221,963,743
합     계	89,985,207	302,253,071	(100,160,599)	292,077,679

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구      분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금		초과청구공사
				청구분	미청구분
국내공사	145,812,628	139,476,248	6,336,380	6,064,209	9,167,363	28,681,698
해외공사	68,093,716	52,075,445	16,018,271	4,705,228	5,728,917	28,920,581
합     계	213,906,344	191,551,693	22,354,651	10,769,437	14,896,280	57,602,279

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구      분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금		초과청구공사
				청구분	미청구분
국내공사	151,675,734	152,113,173	(437,439)	14,429,588	5,821,398	7,579,757
해외공사	62,736,455	53,431,784	9,304,671	305,736	10,336,492	11,370,071
합     계	214,412,189	205,544,957	8,867,232	14,735,324	16,157,890	18,949,828

(7) 당기말과 전기말 현재 공사계약 중 전기 매출액의 5%이상인 중요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구      분	계약일	완성기한(*)	진행률	미청구공사		매출채권
				총액	손실충당금	총액	손실충당금
Polimery Police PDH/PP PJT	2019-12-24	2023-04-14	100.00%	-	-	-	-
삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2024-04-30	95.22%	-	-	2,732,103	26
SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)	2020-07-17	2024-12-31	12.08%	224,585	224,585	-	-
SOPC Coke Handling System Package	2020-09-04	2024-02-29	54.28%	1,806,329	1,236	-	-
미국 ABS Project [Compounding System]	2021-11-04	2024-05-31	92.37%	-	-	1,655,723	399
N-Project 건설공사	2021-12-15	2024-02-29	98.91%	-	-	314,600	3
삼척 Biomass handling System	2020-07-27	2023-06-30	100.00%	-	-	-	-
H2T Project	2021-10-30	2024-03-31	94.55%	22,283	12	-	-
대산 POE 100천톤 증설 Project [PCS]	2022-03-16	2023-12-15	100.00%	970,000	173	725,510	-
BALTIC GAS CHEMICAL COMPLEX PROJECT	2022-01-20	2025-06-15	6.79%	-	-	-	-
Boysun M25 - Sulfur Blockage & Storage Package	2022-03-31	2024-03-31	63.29%	890,760	84	-	-
전구체 온산공장 건물/기계설비 설치공사	2022-06-06	2023-07-03	100.00%	-	-	-	-
N Project/Hoppers, Silos & Blending Silos	2022-02-07	2023-09-13	100.00%	337,693	260	2,139,686	20
Line Project	2022-07-07	2024-06-30	97.10%	2,384,796	246	2,885,924	27
N-Project 건설공사 Phase 2	2022-10-26	2024-02-29	96.83%	-	-	800,000	7
롯데케미칼 ES중 자동화창고 구축공사	2022-11-23	2024-01-31	89.59%	631,568	57	-	-
여수 HEC Automatic Warehouse	2022-11-24	2024-02-29	85.72%	-	-	270,506	3
G1-C3 Project [BPA Transfer & Sifter Package]	2022-12-26	2024-09-30	50.18%	12,995	2	-	-
G1-C3 Project [BPA Prill Fan PKG]	2023-01-04	2024-03-30	74.96%	1,930,066	18	-	-
N-Project 건설공사 Phase 3	2023-05-10	2024-02-29	88.98%	-	-	-	-
LG CHEM E-PROJECT	2023-03-21	2024-02-28	52.67%	1,677,848	16	-	-
SHAHEEN Project [PCS & SILO]	2023-06-30	2025-01-31	15.30%	2,969,027	28	-	-
IASPC HDPE PCS Project	2023-07-17	2024-12-31	0.24%	56,196	4	-	-
Evergreen Project [PCS&Silo]	2023-08-29	2025-08-31	9.28%	-	-	1,947,000	18
태안화력5,6호기 환경설비 성능개선용 기자재 설치조건부 구매	2023-08-31	2025-08-31	2.13%	1,923,576	28	-	-
영흥 석탄회 저장 및 이송설비 설치조건부 제작구매	2023-07-24	2025-03-31	5.63%	-	-	-	-
STEP-1 프로젝트	2023-12-13	2026-06-04	0.26%	-	-	-	-
Saudi Kayan BPA Bucket Conveyor	2023-10-19	2024-02-22	34.90%	366,251	3	-	-
합     계				16,203,973	226,752	13,471,052	503

(*) 프로젝트별 계약상 완성기한 또는 예정 완성기한입니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구      분	계약일	완성기한(*)	진행률	미청구공사		매출채권
				총액	손실충당금	총액	손실충당금
회처리 및 회정제 설비	2017-05-15	2022-10-31	100.00%	-	-	779,384	36
Ulsan PP Project Pneumatic Conveying System	2019-02-26	2022-11-31	100.00%	-	-	-	-
Polimery Police PDH/PP PJT	2019-12-24	2023-06-30	92.69%	-	-	-	-
HMC PP4 PCS	2020-02-07	2022-10-30	100.00%	-	-	-	-
삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2023-04-30	82.98%	1,047,262	48	1,796,869	83
SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)	2020-07-17	2023-07-31	11.28%	307,394	14	-	-
SOPC Coke Handling System Package	2020-09-04	2023-04-14	42.56%	667,669	31	-	-
미국 ABS Project [Compounding System]	2021-11-04	2023-01-27	62.72%	3,872,913	179	-	-
N-Project 건설공사	2021-12-15	2023-03-31	39.89%	-	-	617,248	28
삼척 Biomass handling System	2020-07-27	2023-03-01	84.21%	3,827,430	176	-	-
H2T Project	2021-10-30	2023-06-30	93.52%	-	-	-	-
대산 POE 100천톤 증설 Project [PCS]	2022-03-16	2023-02-28	54.06%	393,823	18	2,134,000	98
HMC PP4 Silo	2020-01-31	2022-06-30	100.00%	-	-	-	-
BALTIC GAS CHEMICAL COMPLEX PROJECT	2022-01-20	2023-12-19	3.68%	-	-	-	-
Boysun M25 - Sulfur Blockage & Storage Package	2022-03-31	2023-01-30	14.95%	-	-	-	-
전구체 온산공장 건물/기계설비 설치공사	2022-06-06	2023-02-28	61.41%	-	-	-	-
N Project/Hoppers, Silos & Blending Silos	2022-02-07	2023-03-30	86.70%	2,171,122	100	-	-
Line Project	2022-07-07	2026-06-30	34.59%		-	225,693	10
N-Project 건설공사 Phase 2	2022-10-26	2023-04-30	40.46%		-	5,625,850	259
롯데케미칼 ES중 자동화창고 구축공사	2022-11-23	2023-10-31	0.00%		-	-	-
여수 HEC Automatic Warehouse	2022-11-24	2023-10-30	0.00%		-	-	-
G1-C3 Project [BPA Transfer & Sifter Package]	2022-12-26	2024-09-30	0.26%	18,911	-	-	-
합     계				12,306,524	566	11,179,044	514

(*) 프로젝트별 계약상 완성기한 또는 예정 완성기한입니다.

(8) 추정총계약원가의 변동
당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향(*1)	미래 손익에 미치는 영향(*1)	미청구공사에 미치는 영향
국내공사	(12,165,598)	(2,632,411)	1,760,516	(11,293,704)	1,760,516
해외공사	11,461,367	11,577,199	1,698,849	(1,814,681)	1,698,849
합     계	(704,231)	8,944,788	3,459,365	(13,108,385)	3,459,365

(*1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
급여	5,481,687	5,050,854
퇴직급여	725,942	464,080
복리후생비	1,025,471	1,142,037
여비교통비	90,039	44,235
접대비	667,082	677,939
통신비	29,675	29,867
세금과공과	525,569	517,318
감가상각비	1,503,911	1,299,676
지급임차료	79,755	72,804
보험료	81,286	220,752
차량유지비	155,249	144,735
경상연구개발비	1,176,349	1,144,937
지급수수료	1,806,737	1,822,834
대손상각비	288,736	81,284
건물관리비	617,482	583,745
해외출장비	208,988	142,846
주식보상비용	740,493	561,964
기타	474,985	317,262
합     계	15,679,436	14,319,169

27. 비용의 성격별 분류
연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구         분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
원재료 사용액	79,135,023	69,627,062
종업원급여 및 복리후생비	14,962,083	13,331,513
감가상각비	2,284,430	2,115,317
여비교통비	155,477	90,461
세금과공과	1,087,370	959,788
접대비	865,053	815,920
운반비	1,297,136	918,266
보험료	1,020,007	737,863
지급수수료	2,617,062	4,832,953
경상개발비	1,176,349	1,144,937
외주비	15,700,691	15,779,551
해외출장비	923,835	283,094
전력비및수도료	164,336	105,617
하자보수비	190,805	1,078,441
포장비	691,209	248,795
주식보상비	740,493	561,964
대손상각비	288,736	81,285
지급임차료	2,321,537	2,428,264
소모품비	1,442,773	1,061,622
현장인건비	7,916,271	6,097,899
기타	749,862	2,598,579
합        계	135,730,538	124,899,191

28. 금융손익
당기와 전기 중 연결실체의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구       분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
[금융수익]
이자수익	492,165	190,912
배당금수익	4,800	8,800
외환차익	1,648,728	1,059,172
외화환산이익	74,456	263,099
파생상품거래이익	15,821	-
파생상품평가이익	474,611	1,300,010
당기손익인식 금융자산평가이익	33,021	29,258
당기손익인식 금융자산처분이익	3,000	-
합       계	2,746,602	2,851,251
[금융원가]
이자비용	2,096,039	1,112,409
외환차손	605,756	483,610
외화환산손실	307,396	202,960
파생상품거래손실	162,641	1,098,422
파생상품평가손실	1,490,640	84,545
당기손익인식 금융자산평가손실	101,077	12,446
당기손익인식 금융자산처분손실	66	-
합       계	4,763,615	2,994,392

29. 기타영업외손익
당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
[기타영업외수익]
투자부동산운영수익	375,980	370,600
유형자산처분이익	475	-
잡이익	324,397	231,133
리스자산처분이익	-	749
합        계	700,852	602,482
[기타영업외비용]
기부금	94,150	163,190
기타의대손상각비	(581,684)	1,621,983
유형자산처분손실	-	60
관계기업투자주식손상차손	415,094	-
유형자산재평가손실	-	736,325
잡손실	10,579	45,814
투자부동산운영비용	150,539	166,158
무형자산손상차손	-	48,298
합        계	88,678	2,781,828

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
당기 법인세부담액	1,099,574	19,600
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(337,574)	(17,078)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	83,970	3,052,039
자본에 직접 반영된 법인세비용	104,500	(5,930,520)
법인세비용(수익)	950,470	(2,875,959)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
법인세차감전순이익(손실)	6,651,612	(14,077,285)
적용세율에 따른 세부담액	1,368,187	(3,075,003)
조정사항
비일시적차이의 법인세효과	337,624	328,880
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기  조정액	(337,574)	(17,079)
세액공제	(135,439)	24,500
기타	(282,328)	(137,257)
법인세비용(수익)	950,470	(2,875,959)
유효세율	14.72%	-

(3) 당기와 전기에 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
재평가잉여금	-	(5,930,520)
기타포괄 공정가치 지분증권 평가손익	104,500	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
구    분	기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채
대손충당금	1,152,697	146,907	1,299,604	1,299,604	-
하자보수충당부채	125,968	18,470	144,438	144,438	-
토지	(6,020,598)	-	(6,020,598)	-	(6,020,598)
미지급비용	53,870	3,809	57,679	57,679	-
미수수익	(10,260)	(6,202)	(16,462)	-	(16,462)
투자주식손상차손	453,399	133,067	586,466	586,466	-
공사손실충당부채	328,964	(221,516)	107,448	107,448	-
현재가치할인차금	63,285	(17,210)	46,075	46,075	-
회원권	116,521	-	116,521	116,521	-
매도가능증권평가손익	146,154	101,727	247,881	247,881	-
재고자산평가충당금	35,409	6,701	42,110	42,110	-
정보보조금	236,458	(8,631)	227,827	227,827	-
일시상각충당금	(236,458)	8,631	(227,827)	-	(227,827)
단기리스부채	18,354	(9,456)	8,898	8,898	-
장기리스부채	2,885	9,863	12,748	12,748	-
이월결손금	1,402,450	(1,402,450)	-	-	-
기타	181,583	1,152,320	1,333,903	1,397,948	(64,045)
합     계	(1,949,319)	(83,970)	(2,033,289)	4,295,643	(6,328,932)

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
구    분	기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채
대손충당금	158,700	993,997	1,152,697	1,152,697	-
하자보수충당부채	24,168	101,800	125,968	125,968	-
토지	(103,400)	(5,917,198)	(6,020,598)	-	(6,020,598)
미지급비용	59,855	(5,985)	53,870	53,870	-
미수수익	(3,003)	(7,257)	(10,260)	-	(10,260)
투자주식손상차손	411,262	42,137	453,399	453,399	-
공사손실충당부채	49,059	279,905	328,964	328,964	-
현재가치할인차금	45,155	18,130	63,285	63,285	-
회원권	112,028	4,493	116,521	116,521	-
매도가능증권평가손익	149,604	(3,450)	146,154	146,154	-
재고자산평가충당금	50,022	(14,613)	35,409	35,409	-
정보보조금	162,543	73,915	236,458	236,458	-
일시상각충당금	(162,543)	(73,915)	(236,458)	-	(236,458)
단기리스부채	36,841	(18,487)	18,354	18,354	-
장기리스부채	25,798	(22,913)	2,885	2,885	-
이월결손금	-	1,402,450	1,402,450	1,402,450	-
기타	86,631	94,952	181,583	181,583	-
합     계	1,102,720	(3,052,039)	(1,949,319)	4,317,997	(6,267,316)

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
차감할 일시적차이	3,084,549	5,199,892
이연법인세자산	644,671	1,086,778

31. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구   분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	5,701,141,419	(11,201,325,755)
가중평균유통보통주식수(*1)	9,666,022 주	9,666,022 주
기본주당이익(손실)	590	(1,159)

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구   분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
발행주식수	10,713,625	10,713,625
가중평균자기주식수	(1,047,603)	(1,047,603)
가중평균유통보통주식수	9,666,022	9,666,022

(2) 희석주당순손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

주식기준보상에서 희석효과가 발생하지 않아, 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구  분	특수관계자명
관계기업	디와이피엔(주)
기      타	디와이피엔씨(주)
	최대주주 및 임직원

(2) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
회 사 명	매출 등			매입 등
	매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계
[관계기업]
디와이피엔(주)	1,430,965	127,910	1,558,875	9,756,817	-	9,756,817
[기      타]
디와이피엔씨(주)	-	6,689	6,689	2,581,079	25,450	2,606,529
최대주주 및 임직원	-	4,928	4,928	-	-	-
소     계	-	11,617	11,617	2,581,079	25,450	2,606,529
합     계	1,430,965	139,527	1,570,492	12,337,896	25,450	12,363,346

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
회 사 명	매출 등			매입 등
	매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계
[관계기업]
디와이피엔(주)	5,158,588	127,837	5,286,425	6,046,428	-	6,046,428
[기      타]
디와이피엔씨(주)	-	22,203	22,203	4,654,422	-	4,654,422
최대주주 및 임직원	-	4,392	4,392	-	221,983	221,983
소     계	-	26,595	26,595	4,654,422	221,983	4,876,405
합     계	5,158,588	154,432	5,313,020	10,700,850	221,983	10,922,833

(3) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
회 사 명	기초	대여	회수	기말
[기      타]
임직원	3,461,266	58,431	(73,367)	3,446,330
합     계	3,461,266	58,431	(73,367)	3,446,330

2) 제 24(전) 기 

(단위: 천원)
회 사 명	기초	대여	회수	기말
[기      타]
임직원	3,432,024	111,375	(82,133)	3,461,266
합     계	3,432,024	111,375	(82,133)	3,461,266

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(단위: 천원)
회 사 명	채     권				채     무
	매출채권	미청구공사	대여금(*1)	기타(*2)	매입채무	기타(*2)
[관계기업]
디와이피엔(주)	2,319,686	337,693	-	56,100	-	530,355
[기      타]
디와이피엔씨(주)	-	-	-	16,290	31,435	5,000
임직원	-	-	3,446,330	-	-	-
소     계	-	-	3,446,330	16,290	31,435	5,000
합     계	2,139,686	337,693	3,446,330	72,390	31,435	535,355

(*1) 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 손실충당금 940,299천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 718,316천원입니다.
(*2) 기타채권에는 미수금이 기타채무에는 선수금, 공사미지급금, 임대보증금이 포함되어 있습니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)
회 사 명	채     권			채     무
	미청구공사	대여금(*1)	기타(*2)	매입채무
[관계기업]
디와이피엔(주)	2,171,122	-	97,772	1,238,380
[기      타]
디와이피엔씨(주)	-	-	41,882	1,144,443
임직원	-	3,461,266	-	-
소     계	-	3,461,266	41,882	1,144,443
합     계	2,171,122	3,461,266	139,654	2,382,823

(*1) 전기 중 특수관계자에 대한 대여금에 설정한 손실충당금은 234,983천원입니다.
(*2) 기타채권에는 미수금, 선급금이 포함되어 있습니다.

(5) 주요 경영진 보상
당기와 전기 중 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
단기급여	1,478,317	1,441,031
퇴직급여	118,465	128,580
주식보상비용	740,493	561,964
합      계	2,337,275	2,131,575

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 25(당) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)
제공받은 내용			관련 차입금 등
특수관계구분	내   용	금   액	종   류	금   액	지급보증처
최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행
		1,528,800	일반자금대출	5,000,000	한국산업은행
		569,000	시설자금대출	3,368,640	한국산업은행
		4,200,000	기업구매약정	683,840	우리은행
		USD 7,200,000	공사이행지급보증	USD 783,160	NH농협은행
				EUR 1,334,784
		USD 5,760,000	파생상품 선물환	USD 722,147	NH농협은행
		USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 980,386	기업은행
		EUR 24,561,586	공사이행지급보증	EUR 24,561,586	서울보증보험
임직원	지급보증	12,000	한도거래	627	광주은행
합   계		12,309,800	합   계	14,053,107
		EUR 24,561,586		EUR 25,896,370
		USD 16,560,000		USD 2,485,693

2) 제 24(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)
제공받은 내용			관련 차입금 등
특수관계구분	내   용	금   액	종   류	금   액	지급보증처
최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행
		669,600	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행
		569,000	시설자금대출	4,593,600	한국산업은행
		4,200,000	B2B지급어음	3,063,661	우리은행
		USD  7,200,000	입찰보증	USD  100,000	NH농협은행
		USD  3,600,000	파생상품 선물환	USD  1,104,866	기업은행
		EUR  24,561,586	공사이행지급보증	EUR  24,561,586	서울보증보험
임직원	지급보증	12,000	한도거래	747	광주은행
합   계		11,450,600	합   계	14,658,008
		EUR  24,561,586		EUR  24,561,586
		USD 10,800,000		USD  1,204,866

33. 담보제공자산, 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무, 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은  다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)
구        분	담보제공자산	담보설정금액	종     류	실행금액	담보권자
당기손익-공정가치측정 지분증권	619,680	619,680	질권설정	-	건설공제조합
토지, 건물	8,146,994	5,217,408	공사이행지급보증	USD 170,000	KEB하나은행
		CNY 67,680,000		CNY 19,800,000
투자부동산	4,997,025
투자부동산	1,818,204	4,800,000	근저당권설정	26,541,040	한국산업은행
토지, 건물	28,176,755	35,300,000	근저당권설정	27,909,680	한국산업은행
토지	9,492,828	6,960,000	근저당권설정	5,800,000	광주은행
토지	16,067,731	27,300,000	할부금융	10,000,000	NH농협은행
단기금융상품	4,061,544	4,000,000	외화지급보증	USD 2,534,186	한국씨티은행
합     계	73,380,761	84,197,088	합      계	70,250,720
		CNY 67,680,000		USD 2,704,186
				CNY 19,800,000

(2) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)
금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액
NH농협은행	파생상품약정(*1)	USD 3,840,000	USD 722,147
기업은행		USD 3,000,000	USD 980,386
우리은행	기업구매약정	3,500,000	683,840
우리은행	B2B운전대출	2,840,000	-
한국산업은행	대출약정	31,909,680	29,909,680
한국수출입은행	대출약정	5,000,000	5,000,000
NH농협은행	대출약정	22,700,000	20,060,000
광주은행	대출약정	5,800,000	5,800,000
하나은행	대출약정	CNY 18,000,000	CNY 12,845,492
건설공제조합	대출약정	508,000	-
합      계		USD 6,840,000	USD 1,702,533
		CNY 18,000,000	CNY 12,845,492
		72,257,680	61,453,520

(*1) 파생상품약정의 한도금액과 실행금액은 각각 파생상품 거래 관련 손실한도금액 및 손실한도 소진금액입니다.

(3) 진행중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 원고로 진행 중인 소송은 법인세부과처분취소소송 1건(소송가액 152,267천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 공사계약이행 등과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)
구     분	통화	한도약정금액	실행금액	비     고
서울보증보험	KRW	143,147,000	106,924,808	포괄계약
자본재공제조합	KRW	77,825,880	34,197,742	포괄계약
건설공제조합	KRW	32,325,000	-	포괄계약
KEB하나은행	USD	170,000	170,000	계약이행보증
	CNY	19,800,000	19,800,000	공사이행지급보증
NH농협은행	USD	6,000,000	783,160	입찰보증, 계약이행보증
	EUR	-	1,334,784
한국씨티은행	USD	2,534,186	2,534,186	계약이행,선수금 환급보증
합      계	KRW	253,297,880	141,122,550
	USD	8,704,186	3,487,346
	EUR	-	1,334,784
	CNY	19,800,000	19,800,000

34. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
투자부동산감가상각비	150,539	166,158
감가상각비	2,469,075	2,283,717
이자비용	2,096,039	1,112,410
파생상품평가손실	1,490,640	84,545
하자보수비	190,805	1,078,441
공사손실충당부채전입액(환입)	(1,059,882)	1,350,993
대손상각비	288,736	81,284
기타의 대손상각비(환입)	(581,684)	1,621,983
당기손익인식금융자산처분손실	66	-
당기손익인식 금융자산처분이익	(3,000)	-
당기손익인식금융자산평가손실	101,077	12,446
지급수수료	-	360,690
재고자산평가손실(환입)	32,057	(57,950)
주식보상비용	740,493	561,964
관계기업투자주식손상차손	415,094	-
유형자산처분이익	(475)	-
유형자산처분손실	-	60
유형자산재평가손실	-	736,325
무형자산손상차손	-	48,298
당기손익인식금융자산평가이익	(33,021)	(29,258)
잡손실	-	26,612
이자수익	(492,165)	(190,912)
파생상품평가이익	(474,611)	(1,300,010)
외화환산이익	(74,457)	(263,099)
외화환산손실	307,396	202,959
법인세비용(수익)	950,470	(2,875,959)
배당금수익	(4,800)	(8,800)
리스자산처분이익	-	(749)
지분법이익	-	(29,786)
지분법손실	268,589	-
보험료	-	(33,332)
합      계	6,776,981	4,939,030

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
매출채권의 감소(증가)	8,737,887	(2,797,500)
미청구공사의 감소(증가)	(67,066)	(14,292,621)
미수금의 감소(증가)	(13,724)	2,408,700
파생상품자산의 감소(증가)	94,591	40,740
선급금의 감소(증가)	(7,443,429)	131,391
선급비용의 감소(증가)	(843,308)	(118,920)
선납세금의 감소(증가)	(25,889)	-
부가세대급금의 감소(증가)	(389,645)	(470,754)
재고자산의 감소(증가)	(26,250,269)	(2,785,956)
장기선급비용의 감소(증가)	(67,963)	-
매입채무의 증가(감소)	1,807,772	13,397,871
미지급금의 증가(감소)	19,900	(315,364)
미지급비용의 증가(감소)	463,932	61,812
파생상품부채의 증가(감소)	(666,358)	-
초과청구공사의 증가(감소)	38,652,450	5,141,428
선수금의 증가(감소)	22,987,942	21,355,231
부가세예수금의 증가(감소)	1,037,470	(383,589)
공사미지급금의 증가(감소)	(1,000,817)	1,685,137
하자보수충당부채의 증가(감소)	(102,432)	(585,577)
예수금의 증가(감소)	(96,329)	(1,568,783)
당기법인세자산의 감소(증가)	-	(566)
선급공사원가의 감소(증가)	-	118,465
합      계	36,834,715	21,021,145

(3) 당기에 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기

(단위 : 천원)
구   분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	장ㆍ단기 리스부채	미지급배당금	임대보증금
2023년 1월 1일	12,800,000	1,683,920	37,269,680	101,621	1,385	600,000
재무현금흐름에서 생기는 변동	10,622,979	(1,683,920)	2,400,000	(119,229)	(966,466)	5,000
유동성 대체 등	-	5,510,900	(5,510,900)	121,180	966,602	-
2023년 12월 31일	23,422,979	5,510,900	34,158,780	103,572	1,521	605,000

2) 제 24(전) 기

(단위 : 천원)
구   분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	장ㆍ단기 리스부채	미지급배당금
2022년 1월 1일	12,800,000	1,224,960	36,253,600	284,719	1,249
재무현금흐름에서 생기는 변동	-	(1,224,960)	2,700,000	(192,709)	(966,466)
유동성 대체 등	-	1,683,920	(1,683,920)	9,611	966,602
2022년 12월 31일	12,800,000	1,683,920	37,269,680	101,621	1,385

(4) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	제 25(당) 기	제 24(전) 기
사용권자산 취득에 따른 리스부채의 증가	122,378	31,404
건설중인자산의 본계정 대체	15,880,397	767,359
토지재평가	-	27,678,372
장기차입금의 유동성 대체	5,510,900	1,683,920

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	디와이피엔에프 주식회사
감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	4	4	-	-	-	-	-	-	6	6
투입시간	분ㆍ반기검토	4	4	40	42	438	456	-	-	-	-	-	-	482	502
	감사	16	14	98	138	1,060	1,008	-	-	-	-	-	-	1,174	1,160
	합계	20	18	138	180	1,498	1,464	-	-	-	-	-	-	1,656	1,662

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2023년 4월 7일					1	일
	주요내용	회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2023년 6월 12일~ 6월 15일	4	일	5	명	-	명	내부회계관리제도 감사
	2023년 7월 24일~ 7월 25일, 8월 4일	3	일	5	명	-	명	반기검토
	2023년 11월 27일~ 12월 1일	5	일	5	명	-	명	중간감사 및 내부회계관리제도 감사
	2024년 2월 5일~ 2월 8일, 2월 15일	5	일	5	명	-	명	기말감사 및 내부회계관리제도 감사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024년 1월 3일					1	일
	실사(입회)장소	김포공장, 경주공장
	실사(입회)대상	원재료
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4		회
	수행시기	2023년 7월 25일, 2023년 12월 25일, 2024년 2월 8일, 2024년 3월 18일
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 07월 25일	감사, 외부감사인, 회사	서면	감사계획
2	2023년 12월 15일	감사, 외부감사인, 회사	서면	핵심감사사항
3	2024년 02월 08일	감사, 외부감사인, 회사	대면	감사진행 현황
4	2024년 03월 18일	감사, 외부감사인, 회사	서면	종결단계 감사결과보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240403001366