출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230314000016

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2023 년  3월  14일
권 유 자:	성 명: 주식회사 비츠로셀 주 소: 충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70 전화번호: 041-330-0011
작 성 자:	성 명: 강민희 부서 및 직위: 기획마케팅팀 / 과장 전화번호: 02-2024-3243

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	주식회사 비츠로셀	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2023년 03월 13일	라. 주주총회일	2023년 03월 28일
마. 권유 시작일	2023년 03월 17일	바. 권유업무     위탁 여부	위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	원활한 회의진행을 위한 필요 의사 정족수 확보
나. 전자위임장 여부	전자위임장 가능	(관리기관)	삼성증권(주)
(인터넷 주소)	https://vote.samsungpop.com
다. 전자/서면투표 여부	전자투표 가능	(전자투표 관리기관)	삼성증권(주)
(전자투표 인터넷 주소)	https://vote.samsungpop.com
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 정관의변경
□ 이사의선임
□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
주식회사 비츠로셀	보통주	359,600	1.67	본인	자사주

주1) 공시 제출일 기준 당사의 총발행주식수는 보통주 21,539,152주입니다. 이 중 당사가 소유하고 있는 자기주식은 보통주 359,600주이며, 자기주식은 의결권 없는 주식입니다.
주2) 소유비율은 발행주식 총수대비 자기주식 수 비율입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
주식회사 비츠로테크	특수관계인	보통주	7,561,218	35.10	최대주주	-
장순상	특수관계인	보통주	277,200	1.29	특수관계인	-
장승국	특수관계인	보통주	540,000	2.51	특수관계인	-
유병언	특수관계인	보통주	20,504	0.10	특수관계인	-
김길중	특수관계인	보통주	11,349	0.05	특수관계인	-
이정도	특수관계인	보통주	7,679	0.04	특수관계인	-
장범수	특수관계인	보통주	1,632	0.01	특수관계인	-
계		-	8,419,582	39.09	-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
조희준	보통주	1,200	직원	직원	-
강민희	보통주	1,000	직원	직원	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
-	해당사항없음	-	-	-	-	-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2023년 03월 13일	2023년 03월 17일	2023년 03월 27일	2023년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

제38기 정기주주총회를 위한 주주명부 기준일(2022년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재 되어 있는 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	전자위임장 가능
전자위임장 수여기간	2023년 3월 17일 ~ 2023년 3월 27일
전자위임장 관리기관	삼성증권(주)
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	https://vote.samsungpop.com
기타 추가 안내사항 등	주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표에 관한사항"을 안내하였습니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	O
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	O
전자우편으로 위임장 용지 송부	X
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭	인터넷 주소	비고
삼성증권㈜	https://vote.samsungpop.com	-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ㆍ주주총회 전 위임장 우편접수: 서울특별시 광진구 능동로25길 10                                             비츠로빌딩 3층 기획마케팅팀                                             (우편번호 04998) ㆍ주주총회 당일 개시전 위임장 접수처: 충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70                                                      비츠로셀 본사 1층 대회의실 앞 - 우편접수 여부: 가능 - 접수 기간: 2023년 3월 17일 ~ 3월 28일 제38기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2023년  3월  28일  오전  10시
장 소	충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70 본사 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	전자투표 가능
전자투표 기간	2023년 3월 17일 ~ 2023년 3월 27일
전자투표 관리기관	삼성증권(주)
인터넷 홈페이지 주소	https://vote.samsungpop.com
기타 추가 안내사항 등	기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다. 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크 착용해주시기를 '적극 권고' 드립니다. - 코로나 19로 인해 방역이 강화될 경우, 제38기 정기주주총회 소집과 관련하여 일시, 장소 등 세부 변경사항 승인권한을 대표이사에게 위임함을 알려드립니다. - 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사제도를 적극 활용해 주실 것을  당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안 : 제38기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

  당사의 제38기 매출액은 24.6% 증가한 1,411억 원, 영업이익은 65.1% 증가/감소한 288억 원, 당기순이익은 48.0% 증가/감소한 252억 원을 기록하여 창사 이래 최고 실적을 달성하였습니다. 

   22년 하반기부터 코로나 팬데믹 및 자재 수급 불안 해소로 인해 주요 전방산업의 영업활동이 개선되기 시작했고, 당진 스마트 캠퍼스의 생산효율 및 가동율 증가가 실적 달성에 기여했습니다. 또한 리튬 등 주요 자재의 원가 절감 및 환율 상승으로 인해 영업이익이 증가한 것도 주요 요인입니다. 

   당사는 지난 팬데믹 기간 부진했던 주요 전방산업의 회복 및 성장세를 이어가는 한편, 필름형전지, 특수목적용이차전지및이차전지소재등중심의성장사다리를준비하여리튬일차전지“World No.1”을넘어모바일 에너지 솔루션 시장을 선도하는"The Only One"의 기업으로 자리매김하도록 부단히 노력하겠습니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) ㆍ현금흐름표

※ 하기 재무제표는 감사전 재무제표로 감사 과정에서 변동될 수 있습니다.

1) 연결 재무제표
- 연결 재무상태표(연결 대차대조표)
                  

연 결 재 무 상 태 표

제38(당)기 2022년 12월 31일 현재
제37(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업	(단위 : 원)

과            목	제38(당)기		제37(전)기
자                        산
Ⅰ. 유  동  자  산		144,644,158,038		117,630,159,530
현금및현금성자산	46,550,174,557		18,407,437,442
단기금융상품	27,933,421,410		47,254,676,580
매출채권및기타채권	22,088,456,383		18,357,745,706
재고자산	43,656,541,502		31,253,020,982
기타유동자산	4,415,564,186		2,357,278,820
Ⅱ. 비유동자산		92,247,358,312		88,617,044,406
장기금융상품	3,000,000		3,000,000
매도가능금융자산	11,375,190,771
당기손익-공정가치측정금융자산	149,149,800		148,552,100
장기대여금	50,000,000
관계기업	522,865,931		701,283,907
매출채권및기타채권	41,913,050		30,166,250
유형자산	72,821,532,121		80,144,523,308
무형자산	4,610,122,463		4,922,465,810
이연법인세자산	2,673,584,176		2,667,053,031
자   산    총   계		236,891,516,350		206,247,203,936
부                채
Ⅰ. 유 동 부 채		47,252,129,040		35,514,054,461
매입채무및기타채무	19,075,494,111		9,930,440,574
단기차입금	534,783,720		529,663,973
유동성장기차입금	0		-
유동성장기리스부채	213,871,538		157,677,775
전환사채	19,460,053,199		18,249,818,868
당기법인세부채	4,674,201,263		3,167,069,644
기타유동부채	3,293,725,209		3,479,383,627
Ⅱ. 비유동부채		1,161,137,514		3,990,909,702
장기매입채무 및 기타채무			1,016,810,362
장기리스부채	191,797,024		132,317,364
전환사채	-		-
퇴직급여채무	549,908,235		2,452,940,427
장기종업원급여부채	419,432,255		388,841,549
부   채    총   계		48,413,266,554		39,504,964,163
자                본
Ⅰ. 지 배 지 분		188,478,249,796		166,742,239,773
자본금	10,769,576,000		10,769,576,000
자본잉여금	17,568,490,636		17,568,490,636
기타자본항목	(3,413,049,440)		(1,754,447,240)
기타포괄손익누계액	(278,784,707)		(350,793,251)
이익잉여금	163,832,017,307		140,509,413,628
Ⅱ. 비지배지분		-		-
자   본    총   계		188,478,249,796		166,742,239,773
부채와 자본총계		236,891,516,350		206,247,203,936

- 연결 손익계산서

           

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업	(단위 : 원)

과            목	제38(당)기		제37(전)기
Ⅰ. 매출액		141,131,452,240		113,249,924,593
Ⅱ. 매출원가		99,537,617,455		80,030,490,228
Ⅲ. 매출총이익		41,593,834,785		33,219,434,365
Ⅳ. 판매비와 관리비		12,826,796,631		15,797,095,161
Ⅴ. 영업이익		28,767,038,154		17,422,339,204
Ⅵ. 영업외수익(비용)		2,197,408,029		2,634,870,298
금융수익	4,245,481,040		1,669,507,219
금융비용	2,374,868,948		1,395,640,015
지분법손실	192,960,760		40,582,477
기타수익	4,694,642,775		5,796,737,378
기타비용	4,174,886,078		3,395,151,807
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익		30,964,446,183		20,057,209,502
Ⅷ. 법인세비용		5,765,496,345		3,035,736,365
Ⅸ. 당기순이익		25,198,949,838		17,021,473,137
지배지분당기순이익	25,198,949,838		17,021,473,137
비지배지분당기순이익	-		-
Ⅹ. 기타포괄이익(손실)		1,391,300,335		(4,327,157)
후속적으로 당기손익으로    재분류되는 손익	72,008,544		73,623,179
지분법자본변동	14,542,784		2,026,384
해외사업환산이익	57,465,760		71,596,795
후속적으로 당기손익으로    재분류되지 않는 손익	1,319,291,791		(77,950,336)
확정급여제도의 재측정요소	1,319,291,791		(77,950,336)
XI. 총포괄이익		26,590,250,173		17,017,145,980
지배지분총포괄이익	26,590,250,173		17,017,145,980
비지배지분총포괄이익	-		-
XII. 주당손익
기본주당순이익		1,187		796

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업	(단위 : 원)

 

과      목	자 본 금	자  본 잉여금	자 본 조 정	기타포괄 손익누계액	이  익 잉여금	합      계
2021.01.01 (전기초)	10,769,576,000	17,568,490,636	1,780,473,270	(424,416,430)	126,150,589,067	155,844,712,543
당기순이익	-	-	-	-	17,021,473,137	17,021,473,137
보험수리적손익	-	-	-	-	(77,950,336)	(77,950,336)
자기주식	-	-	(3,534,920,510)	-	-	(3,534,920,510)
현금배당	-	-	-	-	(2,584,698,240)	(2,584,698,240)
지분법자본변동	-	-	-	2,026,384	-	2,026,384
해외사업환산차이	-	-	-	71,596,795	-	71,596,795
2021.12.31 (전기말)	10,769,576,000	17,568,490,636	(1,754,447,240)	(350,793,251)	140,509,413,628	166,742,239,773
2022.01.01 (당기초)	10,769,576,000	17,568,490,636	(1,754,447,240)	(350,793,251)	140,509,413,628	166,742,239,773
당기순이익	-	-	-	-	25,198,949,838	25,198,949,838
보험수리적손익	-	-	-	-	1,319,291,791	1,319,291,791
자기주식	-	-	(1,569,553,319)	-	-	(1,569,553,319)
자기주시처분이익	-	-	(89,048,881)	-	-	(89,048,881)
현금배당	-	-	-	-	(3,195,637,950)	(3,195,637,950)
지분법자본변동	-	-	-	14,542,784	-	14,542,784
해외사업환산차이	-	-	-	57,465,760	-	57,465,760
2022.12.31 (당기말)	10,769,576,000	17,568,490,636	(3,413,049,440)	(278,784,707)	163,832,017,307	188,478,249,796

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업	(단위 : 원)

과            목	제38(당)기		제37(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		26,304,683,436		25,156,496,971
1. 영업에서 창출된 현금흐름	30,824,097,256		25,906,746,106
(1) 당기순이익	25,198,949,838		17,021,473,137
(2) 조정	20,909,867,654		15,080,887,174
감가상각비	9,922,456,091		9,465,071,889
무형자산상각비	807,540,314		918,413,424
퇴직급여	1,657,924,875		1,375,882,691
재고자산평가손실	1,825,913,480
재고자산폐기손실	627,835,220		302,381
잡손실	182,092
유형자산처분손실	145,071,196
무형자산손상차손	-		519,470,896
지분법손실	192,960,760		40,582,477
당기손익-금융자산처분손실	1,007,629,998		123,851,170
당기손익-금융자산평가손실	-		-
이자비용	1,367,238,950		1,271,788,845
법인세비용	5,765,496,345		3,035,736,365
외화환산이익	2,031,281,997
유형자산처분이익	(196,182,624)
이자수익	(82,045,872)		(34,724,862)
잡이익	-		(705,745)
당기손익-금융자산처분이익	(4,745,513,640)		(1,345,171,879)
당기손익-금융자산평가이익	582,078,472		(289,610,478)
(3) 자산부채의 증감	(15,284,720,236)		(6,195,614,205)
매출채권의 감소(증가)	(5,667,582,860)		(4,499,820,177)
미수금의 감소(증가)	(223,780,448)		332,365,643
선급금의 감소(증가)	(248,789,983)		231,370,427
선급비용의 감소(증가)	(295,341,479)		(68,971,374)
선급부가세의 감소(증가)	(1,334,612,456)		(758,515,677)
재고자산의 감소(증가)	(14,857,269,220)		(4,483,535,903)
매입채무의 증가(감소)	7,622,756,251		1,649,365,051
미지급금의 증가(감소)	1,210,754,809		140,756,692
미지급비용의 증가(감소)	899,878,138		(548,337,743)
선수금의 증가(감소)	1,516,863,590		4,985,398
예수금의 증가(감소)	558,436,684		(71,947,150)
지급어음의 증가(감소)	-		(192,000,000)
임대보증금의 증가(감소)	6,000,000		(3,060,000)
하자보수충당부채의 증가(감소)	(2,260,958,692)		2,447,101,939
장기종업원급여부채의 증가(감소)	30,590,706		388,841,549
퇴직금의 지급	(480,547,850)		(764,212,880)
퇴직연금운용자산의감소(증가)	(1,761,117,426)		-
2. 이자의 수취	82,028,118		34,724,862
3. 이자의 지급	(157,004,619)		(90,519,170)
4. 법인세의 납부	(4,444,437,319)		(694,454,827)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		7,835,289,325		(38,542,992,222)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	24,802,460,491		360,783,969
단기금융상품의 감소	22,582,460,491		-
퇴직연금운용자산의 감소			329,460,022
보증금의 감소			3,000,000
토지의 처분	1,247,910,700		-
건물의 처분	965,946,591
구축물의 처분	6,142,709
합병에 따른 현금유입			28,323,947
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(16,967,171,166)		(38,903,776,191)
매도가능증권의 취득	(11,481,188,622)
당기금융상품의 증가			(25,939,575,837)
보증금의 증가	(11,746,800)		-
단기대여금의 증가			(192,000,000)
장기대여금의 증가	(50,000,000)
토지의 취득	(94,050,000)		(3,722,850,297)
구축물의 취득	(53,200,000)		(49,100,000)
기계장치의 취득	(1,217,500,000)		(3,092,053,970)
차량운반구의 취득	(12,400,000)		(29,000,000)
공구와기구의 취득	(874,837,381)		(508,253,153)
집기비품의 취득	(576,153,396)		(442,920,875)
시설장치의 취득	(746,096,000)		(325,200,000)
금형의 취득	(72,920,000)		(67,300,000)
건물의 취득	(620,562,000)
건설중인자산의 취득	(713,850,000)		(1,440,440,000)
컴퓨터소프트웨어의 취득	(412,757,000)		(27,900,000)
산업재산권의 취득	(29,909,967)		(17,342,059)
개발비의 증가			-
퇴직연금운용자산의 증가			(2,310,000,000)
관계회사주식의 취득			(739,840,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(6,054,701,406)		(6,144,503,951)
1.  재무활동으로 인한 현금유입액	(1,011,690,615)		323,079,309
전환사채의 증가	-		-
단기차입금의 증가	5,119,747		95,590,869
국고보조금의 증가	(1,016,810,362)		227,488,440
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(5,043,010,791)		(6,467,583,260)
유동성장기부채의 상환			(125,000,000)
유동성장기리스의 상환	(188,770,641)		(222,964,510)
배당금의 지급	(3,195,637,950)		(2,584,698,240)
단기차입금의 감소			-
자기주식의 취득	(1,658,602,200)		(3,534,920,510)
Ⅳ. 환율변동으로 인한 차이		57,465,760		71,596,795
Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		28,142,737,115		(19,459,402,407)
Ⅵ. 기초의 현금		18,407,437,442		37,866,839,849
VII. 기말의 현금		46,550,174,557		18,407,437,442

- 연결재무제표에 대한 주석

제 38(당) 기  2022년 12월 31일 현재

제 37(전) 기  2021년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업

1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 비츠로셀(이하 "지배기업")은 배터리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 28일에 주식을코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은  10,769백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주  주	주식수(주)	지분율(%)
㈜비츠로테크	7,561,218	35.1%
장순상	277,200	1.3%
기타주주	13,700,734	63.6%
합  계	21,539,152	100.0%

(2) 종속기업 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)		결산월
			당기말	전기말
Vitzrocell USA Inc.	고온전지 제조및판매	미국	100 %	100 %	12월

   

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

기업명	구분	자산	부채	매출액	당기순이익
Vitzrocell USA Inc.	당기	4,650,802	2,717,335	21,271,275	631,840
	전기	3,663,035	2,418,873	14,248,868	622,672

2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

연결회사의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습입니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

 

가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

 

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법 (전기에 조기도입한 경우 삭제)

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 -  제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

 -  제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

 -  제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

 -  제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(2) 측정기준 

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결회사 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.  

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

 

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

 

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

 

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

 

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 

 

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

 

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

 

(3)   외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

 

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

 

(4)   영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(5) 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

 

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 

 

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

 

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

 

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

 

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

 

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

 

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

 

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

 

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

 

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구  분	내용연수
건         물	20 ~ 40 년
구   축   물	8 ~ 40 년
기 계 장 치	8 ~ 10 년
시 설 장 치	6  ~  8 년
공구와기구	6  ~  8 년
차량운반구	5  ~  8 년
집 기 비 품	6  ~ 10 년
금         형	2  ~  8 년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

 

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. 

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구  분	내용연수
산 업 재 산 권	5 년
개 발 비	5 년
소 프 트 웨 어	5 년
기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①	무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
②	무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③	완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④	무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥	개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

 
(11) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 자산관련보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 상환의무가 없는 정부보조금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 처리하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.  매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.  손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

 

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

 

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

 

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

 
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 제품매출, 운송료매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

 

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

 

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

 

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

 

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

 

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

 

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

 

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

 

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(18) 환율변동효과
연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

 

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문정보
연결회사의 영업부문은 전지 사업부문만으로 구성되어 구성되어 있으며, 전략적인 영업단위를 지역으로 구분하여 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문별 정보와 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지역별정보

<당기>

(단위 : 천원)

구분	한국사업부문	미국사업부문	부문간제거등	합계
총 매출	139,048,658	21,271,275	(19,188,481)	141,131,452
당기순익	24,786,980	631,840	(219,871)	25,198,950
자산총액	235,052,273	4,650,802	(2,811,559)	236,891,516
부채총액	47,945,207	2,717,335	(2,249,275)	48,413,267

<전기>

(단위 : 천원)

구분	한국사업부문	미국사업부문	부문간제거등	합계
총 매출	111,662,407	14,248,868	(12,661,351)	113,249,925
당기순익	16,432,256	622,672	(33,454)	17,021,473
자산총액	205,142,075	3,663,035	(2,557,906)	206,247,204
부채총액	39,287,040	2,418,873	(2,200,950)	39,504,964

2) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기
고객 1	19,338,519	15,355,239
고객 2	18,464,102	12,037,065
합 계	37,802,621	27,392,304

5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	28,310	25,042
예금 등	46,521,865	18,382,396
합 계	46,550,175	18,407,437

6. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	외환은행 외	36,718	36,116	연구개발지원자금
장기금융상품	신한은행 외	3,000	3,000	당좌개설보증금
합 계		39,718	39,116

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말
유동자산	매출채권	23,057,078	20,402,920
	(손실충당금)	(1,266,413)	(2,119,168)
	매출채권소계	21,790,665	18,283,752
	미수금	297,774	73,993
	미수수익	18
	단기대여금	-	-
	기타채권소계	297,791	73,993
	유동합계	22,088,456	18,357,746
비유동자산	매출채권	587,522	587,522
	(손실충당금)	(587,522)	(587,522)
	매출채권소계	-	-
	보증금	41,913	30,166
	비유동합계	41,913	30,166
매출채권및기타채권 합계		22,130,369	18,387,912

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실				12개월  기대신용손실	합계
	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상
기초 손실충당금	-	2,119,168	-	587,522	-	2,706,690
상각(환입)	-	(852,755)	-	-	-	(852,755)
기말 손실충당금	-	1,266,413	-	587,522	-	1,853,935

 

<전 기>

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실				12개월  기대신용손실	합계
	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상
기초 손실충당금	-	1,233,043	-	587,522	-	1,820,565
상각(환입)	-	886,124	-	-	-	886,124
기말 손실충당금	-	2,119,168	-	587,522	-	2,706,690

 

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황				합계
	3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	12개월 초과
매출채권장부금액	20,628,087	203,749	244,988	1,980,254	23,057,078
충당금 설정률(*)	0.1%	0.5%	3.1%	62.9%	5.5%
손실충당금(유동)	12,664	1,000	7,665	1,245,084	1,266,413

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

 

<전기말>

(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황				합계
	3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	12개월 초과
매출채권장부금액	16,492,118	1,071,317	391,530	2,447,954	20,402,920
충당금 설정률(*)	0.1%	1.5%	5.8%	84.2%	10.4%
손실충당금(유동)	19,032	15,691	22,686	2,061,759	2,119,168

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
제품	12,826,560	8,476,741
재공품	13,099,587	11,085,682
(재공품평가충당금)	(1,825,913)	-
원재료	18,617,020	10,268,524
저장품	26,492	154,515
미착품	387,815	978,619
상품	524,980	288,940
합 계	43,656,542	31,253,021

9. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	828,344	579,554
선급비용	671,516	376,175
선급법인세	179,541	-
선급부가가치세	2,736,163	1,401,550
합계	4,415,564	2,357,279

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	종목	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
유동항목	지분상품	만기보유증권	28,372,622	27,895,944	46,929,520	47,218,561
비유동항목	지분상품	만기보유증권	11,488,700	11,375,191	-	-
비유동항목	지분상품	자본재공제조합	136,000	149,150	136,000	148,552

(*) 자본재공제조합 출자증권은 당기말 현재 연결회사가 자본재공제조합으로부터 이행보증 등을 받은 것에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 관계기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말		전기말
				소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
MakeSens, Inc.(*1)	캐나다	12월	인쇄형 센서, 리튬이차전지 소재개발	46.57%	522,866	46.57%	701,284
합 계				-	522,866	-	701,284

(*1) 2021년 6월 24일에 MakeSens, Inc.의 지분 46.57%를 취득하였습니다.

(2) 당기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말
MakeSens, Inc.	701,284	-	(192,961)	14,543	-	522.866

 

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	당기손익
MakeSens, Inc	당기	313,648	32,096	145,306	(403,245)

(*) 상기 요약 재무상태는 내부거래 등을 제거하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구     분	기  초	취  득	처분/ 폐기	감가상각비	대  체	기 말
<취득원가>
토     지	17,283,211	94,050	(1,051,728)	-	356,950	16,682,483
건     물	22,327,562	620,562	(1,157,653)	-	1,061,000	22,851,471
구 축 물	3,313,379	53,200	(77,945)	-	-	3,288,634
기계장치	43,574,025	1,229,600	(200,820)	-	427,800	45,030,605
차량운반구	353,800	24,800	(20,060)	-	-	358,540
공구와기구	8,586,994	1,515,481	(20,495)	-	65,676	10,147,656
집기비품	3,112,534	565,226	(79,209)	-	-	3,598,551
시설장치	14,747,830	725,996	(11,300)	-	20,100	15,482,626
금     형	1,116,511	72,920	(30,267)	-	-	1,159,164
리스사용권	709,441	317,635	(283,378)	-	-	743,698
건설중인자산	2,035,100	59,976	-	-	(1,931,526)	163,550
합      계	117,160,388	5,279,445	(2,932,855)	-	-	119,506,978
<감가상각누계액>
건     물	(2,676,670)	-	135,014	(553,771)	-	(3,095,427)
구 축 물	(1,701,680)	-	62,195	(398,394)	-	(2,037,879)
기계장치	(18,392,228)	-	162,789	(5,513,573)	-	(23,743,012)
차량운반구	(256,208)	-	20,060	(66,528)	-	(302,676)
공구와기구	(3,102,277)	-	13,639	(1,157,052)	-	(4,245,690)
집기비품	(1,539,056)	-	55,193	(361,156)	-	(1,845,019)
시설장치	(6,822,009)	-	7,728	(1,880,256)	-	(8,694,537)
금     형	(483,297)	-	23,972	(143,498)	-	(602,823)
리스사용권	(441,737)	-	280,178	(224,013)	-	(385,572)
합     계	(35,415,161)	-	760,768	(10,298,241)	-	(44,952,634)
<국고보조금>
구 축 물	(185,452)	-	-	57,062	-	(128,390)
기계장치	(71,193)	-	-	17,754	-	(53,439)
공구와기구	(593,403)	(497,719)	-	113,921	-	(977,201)
시설장치	-	-	-	-	-	-
금     형	(743,750)	-	-	175,000	-	(568,750)
합     계	(6,902)	-	-	1,874	-	(5,028)
	(1,600,701)	(497,719)	-	365,611	-	(1,732,809)
<순장부금액>
토     지	17,283,211	94,050	(1,051,728)	-	356,950	16,682,483
건     물	19,650,892	620,562	(1,022,639)	(553,771)	1,061,000	19,756,044
구 축 물	1,426,246	53,200	(15,750)	(341,332)	-	1,122,364
기계장치	25,110,604	1,229,600	(38,031)	(5,495,819)	427,800	21,234,154
차량운반구	97,592	24,800	-	(66,528)	-	55,864
공구와기구	4,891,314	1,017,762	(6,856)	(1,043,131)	65,676	4,924,765
집기비품	1,573,478	565,226	(24,016)	(361,156)	-	1,753,532
시설장치	7,182,071	725,996	(3,572)	(1,705,256)	20,100	6,219,339
금     형	626,311	72,920	(6,295)	(141,624)	-	551,312
리스사용권	267,704	317,635	(3,200)	(224,013)	-	358,126
건설중인자산	2,035,100	59,976	-	-	(1,931,526)	163,550
합     계	80,144,525	4,781,726	(2,172,087)	(9,932,630)	-	72,821,535

<전기>

(단위 : 천원)

구     분	기  초	취  득	처분/ 폐기	감가상각비	대  체	합병증가	기 말
<취득원가>
토     지	13,560,361	3,722,850	-	-	-	-	17,283,211
건     물	22,327,562	-	-	-		-	22,327,562
구 축 물	3,264,279	49,100	-	-		-	3,313,379
기계장치	40,178,710	3,107,904		-	179,051	108,361	43,574,025
차량운반구	324,800	29,000		-	-	-	353,800
공구와기구	7,779,445	796,049		-		11,500	8,586,994
집기비품	2,668,012	442,092		-		2,430	3,112,534
시설장치	14,438,730	309,100		-		-	14,747,830
금     형	1,046,341	67,300		-	-	2,870	1,116,511
리스사용권	724,132	70,164	(84,855)	-	-	-	709,441
건설중인자산	185,851	2,028,300	-	-	(179,051)	-	2,035,100
합      계	106,498,222	10,621,860	(84,855)	-	-	125,160	117,160,388
<감가상각누계액>
건     물	(2,118,481)	-	-	(558,189)	-	-	(2,676,670)
구 축 물	(1,289,996)	-	-	(411,684)	-	-	(1,701,680)
기계장치	(13,091,650)	-		(5,238,401)	-	(62,177)	(18,392,228)
차량운반구	(189,943)	-		(66,265)	-	-	(256,208)
공구와기구	(2,091,918)	-		(1,010,239)	-	(120)	(3,102,277)
집기비품	(1,207,456)	-		(329,779)	-	(1,822)	(1,539,056)
시설장치	(5,006,887)	-		(1,815,121)	-	-	(6,822,009)
금     형	(348,798)	-		(134,212)	-	(286)	(483,297)
리스사용권	(279,573)	-	61,947	(224,112)	-	-	(441,737)
합     계	(25,624,702)	-	61,947	(9,788,002)	-	(64,405)	(35,415,161)
<국고보조금>
구 축 물	(242,515)	-	-	57,063	-	-	(185,452)
기계장치	(88,946)	-	-	17,753	-	-	(71,193)
공구와기구	(376,848)	(287,796)	-	71,240	-	-	(593,403)
시설장치	(918,750)	-	-	175,000	-	-	(743,750)
금     형	(8,776)	-	-	1,873	-	-	(6,902)
합     계	(1,635,834)	(287,796)	-	322,930	-		(1,600,701)
<순장부금액>
토     지	13,560,361	3,722,850	-	-	-	-	17,283,211
건     물	20,209,081	-	-	(558,189)	-	-	19,650,892
구 축 물	1,731,768	49,100	-	(354,621)	-	-	1,426,246
기계장치	26,998,114	3,107,904	-	(5,220,648)	179,051	46,184	25,110,604
차량운반구	134,857	29,000	-	(66,265)	-	-	97,592
공구와기구	5,310,679	508,253	-	(938,999)	-	11,380	4,891,314
집기비품	1,460,556	442,092	-	(329,779)	-	608	1,573,478
시설장치	8,513,092	309,100	-	(1,640,121)	-	-	7,182,071
금     형	688,766	67,300	-	(132,339)	-	2,584	626,311
리스사용권	444,559	70,164	(22,908)	(224,112)	-	-	267,704
건설중인자산	185,851	2,028,300	-	-	(179,051)	-	2,035,100
합     계	79,237,686	10,334,064	(22,908)	(9,465,072)	-	60,755	80,144,525

(2) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	9,575,460	9,119,286
판매비와관리비	268,297	278,104
기타개발비 대체	88,873	67,682
합계	9,932,630	9,465,072

  

(3) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	장부금액		공시지가
		당기	전기	당기	전기
유형자산	서울특별시 광진구 군자동 27-16 외	2,405,776	2,405,776	1,710,816	1,554,048
유형자산	충청남도 당진시 합덕읍  대전리 674 외	14,276,707	14,877,435	9,278,324	9,982,388
합 계		16,682,483	17,283,211	10,989,140	11,536,436

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구  분	기  초	취  득	손상차손	상각비	합병증가	기  말
산업재산권	135,762	33,540	-	(45,777)		123,525
(국고보조금)	(26,118)	(3,631)	-	6,338		(23,411)
개발비	2,169,931	-	-	(584,658)		1,585,273
(국고보조금)	(1,083,416)	-	-	291,276		(792,140)
소프트웨어	1,021,946	564,463	-	(359,484)		1,226,925
(국고보조금)	(0)	(99,176)	-	4,959		(94,217)
기타의무형자산	480,780	-	-	(120,195)		360,585
영업권(*2)	2,193,582	-	-	-		2,193,582
회원권(*1)	30,000			-		30,000
합  계	4,922,465	495,196	-	(807,541)	-	4,610,120

(*1) 회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 당기말까지 인식한 총 손상차손누계액은  329,496천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,494,007천원과 4,485,511천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 제조원가에 인식하였습니다.

구  분	기  초	취  득	손상차손	상각비	합병증가	기  말
산업재산권	146,028	20,328	-	(42,832)	12,239	135,762
(국고보조금)	(28,767)	(2,986)	-	5,634	-	(26,118)
개발비	2,905,886	-	-	(735,956)	-	2,169,931
(국고보조금)	(1,387,486)	-	-	304,070	-	(1,083,416)
소프트웨어	1,327,537	25,300	(333)	(330,892)	333	1,021,946
(국고보조금)	(1,758)	-	-	1,757	-	-
기타의무형자산	-	600,975	-	(120,195)	-	480,780
회원권(*1)	30,000	-	-	-	-	30,000
영업권(*2)	2,193,582	-	(519,138)	-	519,138	2,193,582
합  계	5,185,023	643,617	(519,471)	(918,413)	531,710	4,922,465

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말
유동부채	매입채무	12,076,537	4,582,615
	미지급금	1,772,241	1,026,433
	미지급비용	5,143,616	4,244,292
	임대보증금	83,100	77,100
	지급어음	-	-
합계		19,075,494	9,930,441

(*1) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.

15. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말
유동부채	단기차입금(*)	534,784	529,664
	유동성장기부채	-	-
	유동성장기리스부채	213,872	157,678
	전환사채	19,460,053	18,249,819
비유동부채	전환사채	-	-
	장기리스부채	191,797	132,317
합계		20,400,505	19,069,478

(*) 연결회사는 KEB하나은행과의 수출환어음 할인 약정 등에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	차입처	당기말		전기말
		연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액
원화장기차입금	-	-	-	-	-
유동성대체		-	-	-	-
장기차입금 계		-	-	-	-

(3) 전환사채
1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당기말	전기말
전환사채 액면금액	2020.12.04	2025.12.04	20,000,000	20,000,000
사채상환할증금			512,050	512,050
사채할인발행차금			(27,376)	(94,716)
전환권조정			(1,024,621)	(2,167,515)
전환사채			19,460,053	18,249,819

2) 2020년 12월 03일 이사회 결의에 따라 2020년 12월 04일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.
<제1회차>

구분	내용
사채의 종류 및 명칭	제 1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합 외
액면총액	일백억(10,000,000,000)원
발행일	2020년 12월 04일
만기일	2025년 12월 04일
표면이자율	0%
만기보장수익율	0%
이자지급기일	-
상환방법	만기일시상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 666,533주
전환기간	발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 2022년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지
전환가격	15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)
전환가격의 조정	본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
채권자의 조기상환청구권	2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월
발행자의 매도상환권	2021년 12월 04일 ~ 2023년 12월 04월
옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 36개월이 되는 날(2023년 12월 04일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정 나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정 다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%) 라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보 마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자 바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익: ① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.08%에서 최대 1.20%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능 ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

<제2회차>

구분	내용
사채의 종류 및 명칭	제 2회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	시몬느자산운용 외
액면총액	일백억(10,000,000,000)원
발행일	2020년 12월 04일
만기일	2025년 12월 04일
표면이자율	0%
만기보장수익율	1.00%
이자지급기일	-
상환방법	만기일시상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 666,533주
전환기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2021년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지
전환가격	15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)
전환가격의 조정	본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
채권자의 조기상환청구권	2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월
발행자의 매도상환권	2021년 12월 04일 ~ 2024년 12월 04월
옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 48개월이 되는 날(2024년 12월 04일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정 나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정 다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%) 라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보 마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자 바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익: ① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.06%에서 최대 1.17%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능 ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

16. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말
자산
1. 사용권자산	건물	116,736	128,263
	차량운반구	241,390	139,441
사용권자산 합계		358,126	267,704
부채
1. 유동성장기리스부채	리스부채	213,871	157,678
2. 장기리스부채	리스부채	191,797	132,317
리스부채 합계		405,669	289,995

  

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1개월 이하	19,199	17,290
1개월 초과~3개월 이하	38,687	34,837
3개월 초과~1년 이하	169,840	110,735
1년 초과~5년 이하	179,349	132,995
합계	407,075	295,856

 

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 206,318천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 12,216천원으로 총 현금유출액은 218,534천원입니다.

  

(3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기	전기
비용	사용권자산의 감가상각비
	건물	93,491	85,188
	차량운반구	120,349	128,045
	감가상각비 소계	213,840	213,233
	리스부채에 대한 이자비용	12,216	14,526
비용 합계		226,056	227,759

17. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	2,004,032	487,169
예수금	767,839	209,403
하자보수충당금	521,854	2,782,812
합계	3,293,725	3,479,384

(2) 당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	사용액	전입액(환입액)	기말
당기	2,782,812	1,416,786	(844,172)	521,854
전기	335,710	-	2,447,102	2,782,812

18. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

 

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	11,575,485	11,717,400
사외적립자산의 공정가치	(11,025,577)	(9,264,459)
순확정급여부채(자산)	549,908	2,452,940

 

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	11,717,399	10,875,295
당기근무원가	1,357,292	1,269,823
이자원가	386,344	306,230
보험수리적손익	(1,405,003)	30,264
퇴직금지급액	(480,548)	(764,213)
기말	11,575,484	11,717,399

   

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	9,264,203	7,153,421
기대수익	304,553	200,170
보험수리적손익	(85,711)	(69,672)
사외적립자산 납입액	2,008,707	2,310,000
퇴직급지급액	(466,175)	(329,460)
기말	11,025,577	9,264,459

 

(4) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
한화생명 퇴직연금	4,148,525	5,951,865
신한은행 퇴직연금	315,970	295,337
하나은행 퇴직연금	2,310,081	1,011,752
하나금융투자 퇴직연금	3,245,940	2,000,189
NH투자증권	1,000,000	-
국민연금전환금	5,060	5,316
합계	11,025,576	9,264,459

 

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와 관리비	446,497	313,634
제조원가	1,297,139	1,262,419
합계	1,743,636	1,576,053

  

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
할인율	5.79%	3.45%
미래임금인상률	4.76%	4.84%

 

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무 변동
		가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00 %	10,930,949	12,311,981
미래임금상승율	1.00 %	12,330,266	10,904,910

19. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류	구분	당기말	전기말
보통주	발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주
	1주당 액면금액	500 원	500 원
	발행한 주식의 수	21,539,152 주	21,539,152 주
	자본금	10,769,576 천원	10,769,576 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,489,560	13,489,560
감자차익	1,849,400	1,849,400
전환권대가	2,229,530	2,229,530
합계	17,568,491	17,568,491

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식처분이익	(5,104,474)	(3,534,921)
자기주식	1,691,424	1,780,473
합 계	(3,413,050)	(1,754,448)

20.기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(401,880)	(401,880)
지분법자본변동	16,569	2,026
해외사업환산차	106,526	49,060
합 계	(278,785)	(350,794)

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	1,491,628	1,172,065
임의적립금	2,770,000	2,770,000
미처분이익잉여금	159,570,389	136,567,349
합 계	163,832,017	140,509,414

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	(2,577,740)	(2,499,789)
당기변동	1,319,292	(99,936)
법인세 효과	-	21,986
기말금액	(1,258,448)	(2,577,740)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	매출	매출원가	매출	매출원가
한시점에 이전되는 재화
상품매출	5,118,985	4,378,671	4,739,134	4,184,098
제품매출	133,819,971	92,944,407	106,630,730	74,182,619
운송매출	1,534,697	1,538,433	1,152,233	1,153,698
기타매출	32,183	-	178,184	-
기간에 걸쳐 이전되는 용역
기타매출	625,616	676,106	549,644	510,075
합계	141,131,452	99,537,617	113,249,925	80,030,490

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	4,490,382	3,676,768
퇴직급여	158,778	244,140
복리후생비	509,822	520,627
임차료	69,427	87,817
운반비	290,551	235,703
감가상각비	260,464	263,919
무형자산상각비	514,158	486,528
대손상각비	(852,755)	886,124
여비교통비	578,361	188,631
통신비	37,602	35,590
세금과공과	232,859	192,028
수선비	5,220	35,273
보험료	254,889	235,595
접대비	20,924	17,624
광고선전비	368,338	219,449
애프터서비스비	(679,663)	3,283,000
지급수수료	2,546,167	2,076,447
판매수수료	5,278	2,883
소모품비	26,334	35,160
해외시장개척비	147,823	159,358
도서인쇄비	38,208	40,996
수출제비용	3,128,170	2,331,565
폐기물처리비	374,493	346,066
교육훈련비	28,432	10,157
수도광열비	18,715	17,854
시험검사비	253,819	167,794
합 계	12,826,797	15,797,095

24. 성격별 비용

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품원가	4,378,671	4,184,098
원재료와 저장품 사용	58,594,583	39,712,132
제품과 재공품 변동	(3,936,886)	(2,170,271)
종업원급여	19,220,158	16,454,570
외주가공비	6,683,428	5,283,838
임차료	145,931	156,942
운반비	324,808	272,106
경상연구개발비	5,494,007	4,485,511
감가상각비	9,835,924	9,383,205
무형자산상각비	514,158	486,528
대손상각비	(852,755)	886,124
기타	11,962,386	16,692,803
합계(*1)	112,364,414	95,827,585

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
금융수익	이자수익	82,046	34,725
	당기손익-금융자산 처분이익	4,745,514	1,345,172
	당기손익-금융자산 평가이익	(582,078)	289,610
	합계	4,245,481	1,669,507
금융비용	이자비용	1,367,239	1,271,789
	당기손익-금융자산 처분손실	1,007,630	123,851
	당기손익-금융자산 평가손실	-	-
	합계	2,374,869	1,395,640

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
기타수익	외환차익	4,038,044	5,185,194
	외화환산이익	233,231	328,520
	유형자산처분이익	196,183	-
	잡이익	227,185	283,024
	합계	4,694,643	5,796,737
기타비용	외환차손	1,670,049	2,056,799
	외화환산손실	2,264,513	138,580
	재고자산폐기손실	-	302
	기부금	69,221	486,700
	유형자산처분손실	145,071	-
	무형자산손상차손	-	519,471
	잡손실	26,032	193,300
	합계	4,174,886	3,395,152

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세 부담액(법인세추납액 포함)	5,147,852	3,394,941
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,531)	(381,191)
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	21,986
법인세 비용	5,141,321	3,035,736

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
보험수리적손익	1,319,292	-	1,319,292	(99,936)	21,986	(77,950)
전환권대가	-	-	-	-	-	-
합 계	1,319,292	-	1,319,292	(99,936)	21,986	(77,950)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기		전기
법인세비용차감전순손익		30,547,887		20,057,210
적용세율에 따른 법인세		6,307,065		4,260,958
조정사항		(1,165,744)		(1,225,222)
- 비과세수익	-		-
- 비과세비용	-		(100,208)
- 세액공제	(1,165,744)		(1,017,151)
- 기  타	-		(107,863)
법인세비용		5,141,321		3,035,736
유효법인세율		16.83%		15.14%

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				기말이연법인세 자산(부채)
	기  초	증  가	감  소	기  말
퇴직급여충당부채	11,717,400	1,657,925	480,548	12,894,777	2,836,851
대손충당금	2,501,706	1,628,257	1,648,950	2,481,012	545,823
감가상각비	32,950	-	32,950	-	-
기타장기충당부채	388,842	-	-	388,842	85,545
국고보조금	3,629,670	3,313,813	3,006,864	3,936,619	866,056
자산손상차손	1,800,469		161,480	1,638,989	360,578
영업권손상차손	415,310		103,827	311,483	68,526
재고자산	-	1,825,913	-	1,825,913	401,701
퇴직연금	(9,259,143)	(2,260,959)	(466,175)	(11,020,517)	(2,424,513)
미지급비용	627,380	17,576		644,957	141,890
기타의무형자산	(480,780)		(120,195)	(360,585)	(79,329)
하자보수충당부채	2,782,812	(2,260,959)		521,853	114,807
사채할인발행차금	(94,716)		(67,329)	(27,386)	(6,025)
매도가능증권	-
당기손익- 금융자산 평가	(289,610)	(582,676)	(282,099)	(590,188)	(129,841)
리스부채	6,146	19,457	6,146	19,457	4,281
사채상환할증금	512,050			512,050	112,651
전환권조정	(2,167,516)		(1,142,894)	(1,024,621)	(225,417)
합  계	12,122,971	3,358,347	3,362,073	12,152,655	2,673,584

<전 기>

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				기말이연법인세 자산(부채)
	기  초	증  가	감  소	기  말
퇴직급여충당부채	11,177,297	1,606,317	1,066,215	11,717,400	2,577,828
대손충당금	1,832,002	2,501,705	1,832,001	2,501,706	550,375
감가상각비	164,659	-	131,709	32,950	7,249
기타장기충당부채	-	388,842	-	388,842	85,545
국고보조금	3,412,415	2,371,734	2,154,479	3,629,670	798,527
자산손상차손	2,156,370	-	355,901	1,800,469	396,103
영업권손상차손	-	519,138	103,828	415,310	91,368
재고자산	15,095	-	15,095	-	-
퇴직연금	(7,145,739)	(2,440,498)	(327,094)	(9,259,143)	(2,037,012)
미지급비용	607,905	19,476	-	627,380	138,024
기타의무형자산	-	(600,975)	(120,195)	(480,780)	(105,772)
하자보수충당부채	335,710	2,447,102	-	2,782,812	612,219
사채할인발행차금	-	(155,547)	(60,832)	(94,716)	(20,837)
매도가능증권	515,230	-	515,230	-	-
당기손익- 금융자산 평가	413,695	(289,610)	413,694	(289,610)	(63,714)
리스부채	(147,056)	6,146	(147,056)	6,146	1,352
사채상환할증금	512,050	-	-	512,050	112,651
전환권조정	(3,287,953)	-	(1,120,438)	(2,167,516)	(476,853)
합  계	10,561,679	6,373,828	4,812,537	12,122,971	2,667,054

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 이연법인세자산(부채)	2,667,053	2,418,077
합병으로 인한 변동	-	(132,215)
당기손익으로 인식된 법인세비용	6,531	359,205
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	21,986
기말 이연법인세자산(부채)	2,673,584	2,667,053

28. 주당이익

(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
 

1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구     분	당기	전기
당기순이익	25,198,949,838 원	17,021,473,137 원
가중평균유통보통주식수	21,216,983 주	21,373,244 주
기본주당이익	1,187 원	796 원

 

2) 가중평균 유통보통주식수

구분	발행주식수		일수		적수
	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초	21,539,152	21,539,152	365	365	7,861,790,480	7,861,790,480
자기주식	(359,600)	(234,899)	327	258	(117,591,535)	(60,556,289)
합계	21,179,552	21,304,253			7,744,198,945	7,801,234,191
일수					365	365
가중평균유통보통주식수					21,216,983	21,373,244

(2) 희석주당순이익
연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 및 전기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 배당금과 배당성향-당기는 배당이 아직 확정되지 않은 상태입니다.
(1) 당기 및 전기의 지배회사 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %, 주)

구분	당기	전기
배당금총액	-	3,195,638
배당대상주식수	-	21,304,253
1주당배당금	-	150
배당률	-	30%

 
(2) 당기 및 전기의 지배회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기	전기
배당금총액	-	3,195,638
당기순이익(*)	-	16,432,256
배당성향	-	19.4%

* 위 당기순이익은 별도재무제표기준입니다.

30. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	부보금액
화재보험	건물,구축물,기계장치 등	MG손해보험	120,881,916
PL보험	제품 등	MG손해보험	USD10,000,000

또한, 연결회사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 연결회사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

31. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며 제공하고 있는 지급보증은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석33 참조).

(단위: 천원)

제공자	보증일	보증금액	보증내용
서울보증보험	18.09.21~25.12.31	6,924,660	방위사업청등 계약

  

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석33 참조).

(단위: 천원)

종류	대출(보증)기한	금융기관	종류	잔액	채권최고액
양도담보-재고자산	22.10.18	한국수출입은행	수출성장기대출(중기)	-	26,000,000

  

32. 우발상황 및 약정사항
(1) 매출채권의 양도 및 할인 등
당기 중 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 534,784천원(외화금액 USD 421,986.68)으로 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있으며, 보고기간종료일 이후에 상환의무가 발생할 수도 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건
당사는 2021년 3월 7일 대한민국 정부로부터 군 창고 화재사건과 관련하여 총 26,489백만원의 손해배상 청구소송을 제기 당하였으며, 감사보고서일 현재 서울중앙지방법원 1심에 계류중입니다. 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(3) 약정사항

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	약정한도액	실행금액
KEB하나은행	매입외환	-	USD 421,986.68

33. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
지배기업	㈜비츠로테크	㈜비츠로테크	-
관계기업	MakeSens Inc.	-	-
동일지배하의 기업	㈜비츠로이엠	㈜비츠로이엠	㈜비츠로테크의 종속기업
	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로테크의 종속기업
	㈜비츠로밀텍	㈜비츠로밀텍	㈜비츠로테크의 종속기업
	㈜비츠로이에스	-	㈜비츠로테크의 종속기업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	지급수수료	자산매입
지배기업	㈜비츠로테크	-	-	1,965,589	-
동일지배하의 기업	㈜비츠로밀텍	138,000	1,741,960	-	-
합계		138,000	1,741,960	1,965,589	-

 

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	지급수수료	자산매입
지배기업	㈜비츠로테크	-	-	1,767,480	-
동일지배하의 기업	㈜비츠로밀텍	48,650	573,681	-	-
합계		48,650	573,681	1,767,480	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말		전기말
		매출채권	매입채무	매출채권	매입채무
지배기업	㈜비츠로테크	-	179,838	-	161,686
동일지배하의 기업	㈜비츠로밀텍	9,900	-	4,125	382,425
합계		9,900	179,838	4,125	544,111

(4) 거래와 관련된 추가정보
연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자조건입니다.

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	분류	당기	전기
직원 대여금 등	-	단기대여금	-	250,000
직원 대여금 등	-	장기대여금	50,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원 급여	2,259,014	1,592,579
장기종업원 급여	2,683	2,467
퇴직급여	186,050	160,819
합계	2,447,747	1,755,865

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 토지대체	356,950	-
건설중인자산의 건물대체	1,061,000	-
건설중인자산의 기계장치대체	427,800	179,051
건설중인자산의 금형대체	20,100	-
건설중인자산의 비품대체	65,676	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		기초	현금흐름	비현금거래 (유동성대체 포함)	기말
당기	단기차입금	529,664	5,120		534,784
	유동성장기차입금	-			-
	유동성장기리스부채	157,678	(188,771)	244,965	213,872
	장기차입금	-			-
	장기리스부채	132,317		59,480	191,797
	전환사채	18,249,819	-	1,210,234	19,460,053
전기	단기차입금	434,073	95,591	-	529,664
	유동성장기차입금	125,000	(125,000)	-	-
	유동성장기리스부채	204,224	(222,965)	176,418	157,678
	장기차입금	-	-	-	-
	장기리스부채	262,185		(129,868)	132,317
	전환사채	17,068,549	-	1,181,270	18,249,819

35. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	계
유동자산	현금및현금성자산	46,550,175	-	46,550,175
	단기금융상품	36,718	27,896,703	27,933,421
	매출채권및기타채권	22,088,456	-	22,088,456
	소계	68,675,349	27,896,703	96,572,052
비유동자산	장기금융상품	3,000	-	3,000
	매출채권및기타채권	41,913	-	41,913
	장기대여금	50,000	-	50,000
	당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,524,341	11,524,341
	소계	94,913	11,524,341	11,619,254
합계		68,770,262	39,421,044	108,191,306

<전 기>

(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	계
유동자산	현금및현금성자산	18,407,437	-	18,407,437
	단기금융상품	36,116	47,218,561	47,254,677
	매출채권및기타채권	18,357,746	-	18,357,746
	소계	36,801,299	47,218,561	84,019,860
비유동자산	장기금융상품	3,000	-	3,000
	매출채권및기타채권	30,166	-	30,166
	당기손익-공정가치측정금융자산	-	148,552	148,552
	소계	33,166	148,552	181,718
합계		36,834,465	47,367,113	84,201,578

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	계
유동부채	매입채무및기타채무	19,075,494	-	19,075,494
	단기차입금	534,784	-	534,784
	유동성장기리스부채	213,872	-	213,872
	전환사채	19,460,053		19,460,053
	소계	39,284,203	-	39,284,203
비유동부채	장기리스부채	191,797	-	191,797
	소계	191,797	-	191,797
합계		39,476,000	-	39,476,000

<전 기>

(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	계
유동부채	매입채무및기타채무	9,930,441	-	9,930,441
	단기차입금	529,664	-	529,664
	유동성장기리스부채	157,678	-	157,678
	전환사채	18,249,819	-	18,249,819
	소계	28,867,602	-	28,867,602
비유동부채	장기리스부채	132,317	-	132,317
	소계	132,317	-	132,317
합계		28,999,919	-	28,999,919

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합계
이자수익	82,046	-	-	-	82,046
금융자산처분이익	-	4,745,514	-	-	4,745,514
금융자산평가이익		(582,078)	-		(582,078)
수익합계	82,046	4,163,435	-	-	4,245,482
이자비용	-	-	(1,367,239)	-	(1,367,239)
금융자산처분손실	-	-	-	(1,007,630)	(1,007,630)
손실합계	-	-	(1,367,239)	(1,007,630)	(2,374,869)

<전기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합계
이자수익	34,725	-	-	-	34,725
금융자산처분이익	-	1,345,172	-	-	1,345,172
금융자산평가이익	-	289,610	-	-	289,610
수익합계	34,725	1,634,782	-	-	1,669,507
이자비용	-	-	(1,271,789)	-	(1,271,789)
금융자산처분손실	-	-	-	(123,851)	(123,851)
금융자산평가손실	-	-	-	-	-
손실합계	-	-	(1,271,789)	(123,851)	(1,395,640)

36. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

 

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외화단위	당기말		전기말
		외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
현금및현금성자산	USD	35,246,470.15	44,667,852	12,714,224.36	15,072,713
	EUR	573,435.35	774,826	284,727.98	382,202
	JPY	530,707.00	5,058	6,428.00	66
	CNY	-	-	79,280.49	14,767
매출채권	USD	13,336,614.81	16,901,492	11,400,644.11	13,515,464
	EUR	890,001.00	1,202,569	1,819,232.00	2,442,028
	CNY	2,190,672.00	397,475	79,420.00	14,793
자산합계(원화)			63,949,272		31,442,032
매입채무	USD	8,128,473.58	10,301,214	1,699,947.23	2,015,287
미지급비용	USD	50,001.54	66,630	13,020.99	15,436
부채합계(원화)			10,367,845		2,030,724

(2) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

 

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 이상	합계
매입채무및기타채무	19,075,494	-	19,075,494
차입금	534,784	-	534,784
리스부채	213,872	191,797	405,669
전환사채(*1)	-	19,460,053	19,460,053
합계	19,824,149	19,651,850	39,476,000

 (*1) 전환사채의 계약상만기는 2025년 9월 4일이지만 조기상환권이 2022년 12월 4일부터 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 재무제표에는 직접적으로 반영되지 않았지만 당기말 현재 연결회사가 제공한 보증 등의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증의 내용	1년 이내	1년 이상	보증제공액
차입금연대보증	-	-	-

(3) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기법인세비용차감전 순이익은 변동이 없습니다.

 

(5) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

 

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	46,550,175	18,407,437
단기금융상품	27,933,421	47,254,677
매출채권및기타채권	22,088,456	18,357,746
장기금융상품	3,000	3,000
장기대여금	50,000	-
장기매출채권및기타채권	41,913	30,166
합계	96,666,965	84,053,026

연결회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

 

(6) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

 

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장단기차입금 및 리스부채	940,452	819,659
(현금및현금성자산)	(46,550,175)	(18,404,883)
순차입금(A)	(45,609,722)	(17,585,224)
자본총계(B)	188,478,250	166,742,240
총자본(C= A + B)	142,868,528	149,154,461
순부채비율(A / C)	(주1)	(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.

37. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	149,150	149,150

<전 기>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	148,552	148,552

2) 별도 재무제표

- 별도 재무상태표(별도 대차대조표)

재 무 상 태 표

제38(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제37(당) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 비츠로셀	(단위 : 원)

과            목	제38(당)기		제37(전)기
자                산
Ⅰ. 유  동  자  산		142,449,105,243		116,374,656,906
현금및현금성자산	46,073,892,714		17,825,704,792
단기금융상품	27,933,421,410		47,254,676,580
매출채권및기타채권	20,713,818,004		17,791,741,643
재고자산	43,631,265,876		31,208,677,032
기타유동자산	4,096,707,239		2,293,856,859
Ⅱ. 비유동자산		93,231,772,581		88,767,417,717
장기금융상품	3,000,000		3,000,000
매도가능금융자산	11,375,190,771		-
당기손익-공정가치측정금융자산	149,149,800		148,552,100
장기대여금	50,000,000		-
종속기업및관계기업	3,233,872,266		3,233,872,266
매출채권및기타채권	41,913,050		30,166,250
유형자산	72,659,680,351		79,955,890,384
무형자산	2,416,540,339		2,728,883,686
이연법인세자산	3,302,426,004		2,667,053,031
자   산    총   계		235,680,877,824		205,142,074,623
부                채
Ⅰ. 유 동 부 채		46,807,657,750		35,366,315,842
매입채무및기타채무	19,006,286,533		9,912,567,433
단기차입금	534,783,720		529,663,973
유동성장기리스부채	146,105,206		97,903,680
전환사채	19,460,053,199		18,249,818,868
당기법인세부채	4,368,503,449		3,096,978,261
기타유동부채	3,291,925,643		3,479,383,627
Ⅱ. 비유동부채		1,137,550,260		3,920,724,546
장기기타채무	-		1,016,810,362
장기리스부채	168,208,770		62,132,208
순확정급여부채	549,909,235		2,452,940,427
장기종업원급여부채	419,432,255		388,841,549
부   채    총   계		47,945,208,010		39,287,040,388
자                본
자본금		10,769,576,000		10,769,576,000
자본잉여금		18,197,332,464		17,568,490,636
기타자본항목		(3,413,049,440)		(1,754,447,240)
기타포괄손익누계액		(401,879,587)		(401,879,587)
이익잉여금		162,583,690,377		139,673,294,426
자   본   총   계		187,735,669,814		165,855,034,235
부채및자본총계		235,680,877,824		205,142,074,623

- 별도 손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀	(단위 : 원)

과            목	제38(당)기		제37(전)기
Ⅰ. 매출액		139,048,658,201		111,662,407,362
Ⅱ. 매출원가		99,487,667,406		80,031,789,578
Ⅲ. 매출총이익		39,560,990,795		31,630,617,784
Ⅳ. 판매비와 관리비		11,408,374,908		14,841,629,989
Ⅴ. 영업이익		28,152,615,887		16,788,987,795
Ⅵ. 영업외수익(비용)		2,399,623,568		2,679,004,366
금융수익	4,245,481,040		1,669,507,219
금융비용	2,368,963,445		1,387,498,612
기타수익	4,689,830,184		5,783,034,608
기타비용	4,166,724,211		3,386,038,849
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익		30,552,239,455		19,467,992,161
Ⅷ. 법인세비용		5,765,496,345		3,035,736,365
Ⅸ. 당기순이익		24,786,743,110		16,432,255,796
Ⅹ. 기타포괄이익(손실)		1,319,290,791		(77,950,336)
후속적으로 당기손익으로    재분류되는 손익	-		-
후속적으로 당기손익으로    재분류되지 않는 손익	1,319,290,791		(77,950,336)
확정급여제도의 재측정요소	1,319,290,791		(77,950,336)
XI. 총포괄이익		26,106,033,901		16,354,305,460
XII. 주당손익
기본주당순이익		1,168		769

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀	(단위 : 원)

과      목	자 본 금	자  본 잉여금	자 본 조 정	기타포괄 손익누계액	이  익 잉여금	총      계
2021.01.01 (전기초)	10,769,576,000	17,568,490,636	1,780,473,270	(401,879,587)	125,903,687,206	155,620,347,525
당기순이익	-	-	-	-	16,432,255,796	16,432,255,796
보험수리적손익	-	-	-	-	(77,950,336)	(77,950,336)
자기주식	-	-	(3,534,920,510)	-	-	(3,534,920,510)
현금배당	-	-	-	-	(2,584,698,240)	(2,584,698,240)
2021.12.31 (전기말)	10,769,576,000	17,568,490,636	(1,754,447,240)	(401,879,587)	139,673,294,426	165,855,034,235
2022.01.01 (당기초)	10,769,576,000	17,568,490,636	(1,754,447,240)	(401,879,587)	139,673,294,426	165,855,034,235
당기순이익	-	-	-	-	24,786,743,110	24,786,743,110
보험수리적손익	-	-	-	-	1,319,290,791	1,319,290,791
전환권대가	-	628,841,828	-	-	-	628,841,828
자기주식	-	-	(1,569,553,319)	-	-	(3,534,920,510)
자기주식처분이익	-	-	(89,048,881)	-	-	-
현금배당	-	-	-	-	(3,195,637,950)	(3,195,637,950)
2022.12.31 (당기말)	10,769,576,000	18,197,332,464	(3,413,049,440)	(401,879,587)	162,583,690,377	187,735,669,814

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제38(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제37(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀	(단위 : 원)

과            목	제38(당)기		제37(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		28,676,960,747		22,944,842,258
1. 영업에서 창출된 현금흐름	33,210,064,356		23,736,174,687
(1) 당기순이익	24,786,743,110		16,432,255,796
(2) 조정	19,706,727,993		14,951,373,821
감가상각비	9,835,674,733		9,384,282,416
무형자산상각비	734,194,806		918,413,424
퇴직급여	1,657,924,875		1,375,882,691
대손충당금	(852,754,844)		-
재고자산평가손실	1,825,913,480		-
재고자산폐기손실	630,133,277		302,381
무형자산손상차손	-		519,470,896
잡손실	6,492,347		-
유형자산처분손실	145,071,196		-
당기손익-금융자산처분손실	1,007,629,998		123,851,170
당기손익-금융자산평가손실	-		-
이자비용	1,361,333,447		1,263,647,442
법인세비용	5,765,496,345		3,035,736,365
외화환산이익	2,031,281,997
유형자산처분이익	(196,182,624)
이자수익	(82,045,872)		(34,724,862)
잡이익	-		(705,745)
당기손익-금융자산처분이익	(4,745,513,640)		(1,345,171,879)
당기손익-금융자산평가이익	582,078,472		(289,610,478)
(3) 자산부채의 증감	(11,283,406,747)		(7,647,454,930)
매출채권의 감소(증가)	(1,816,710,227)		(4,196,078,502)
미수금의 감소(증가)	(19,362,430)		546,703,678
선급금의 감소(증가)	(248,552,861)		231,370,427
선급비용의 감소(증가)	(40,143,615)		(36,152,415)
선급부가세의 감소(증가)	(1,334,612,456)		(758,515,677)
재고자산의 감소(증가)	(14,878,635,601)		(4,512,331,830)
매입채무의 증가(감소)	7,450,650,459		1,646,928,292
미지급금의 증가(감소)	1,105,231,433		140,756,692
미지급비용의 증가(감소)	891,261,105		(539,304,473)
선수금의 증가(감소)	1,515,064,024		4,985,398
예수금의 증가(감소)	558,436,684		(71,947,150)
임대보증금의 증가(감소)	6,000,000		(3,060,000)
퇴직연금운용자산의감소(증가)	466,431,291		329,460,022
퇴직연금운용자산의증가	(2,227,548,717)		(2,310,000,000)
지급어음의 증가(감소)	-		(192,000,000)
미지급배당금의 증가(감소)	-		-
장기종업원급여부채의 증가(감소)	30,590,706		388,841,549
하자보수충당부채의 증가(감소)	(2,260,958,692)		2,447,101,939
퇴직금의 지급	(480,547,850)		(764,212,880)
2. 이자의 수취	82,028,118		34,724,862
3. 이자의 지급	477,742,712		(82,377,767)
4. 법인세의 납부	(5,092,874,439)		(743,679,524)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		5,584,645,090		(36,511,886,159)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	76,764,020,614		31,323,947
단기금융상품의감소	74,544,020,614		-
장기대여금의 회수	-		-
회원권의 처분	-		-
보증금의 감소	-		3,000,000
토지의 처분	1,247,910,700		-
건물의 처분	965,946,591		-
구축물의 처분	6,142,709		-
합병에 따른 현금유입	-		28,323,947
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(71,179,375,524)		(36,543,210,106)
단기금융상품의 증가	(54,442,084,365)		(25,939,575,837)
보증금의 증가	(11,746,800)		-
단기대여금의 증가	-		(192,000,000)
토지의 취득	(94,050,000)		(3,722,850,297)
건물의취득	(620,562,000)	-	-
구축물의 취득	(40,000,000)		(49,100,000)
기계장치의 취득	(1,229,600,000)		(3,092,053,970)
차량운반구의 취득	(24,800,000)		(29,000,000)
공구와기구의 취득	(1,073,734,005)		(508,253,153)
집기비품의 취득	(520,192,273)		(392,354,790)
시설장치의 취득	(725,996,000)		(325,200,000)
금형의 취득	(72,920,000)		(67,300,000)
건설중인자산의 취득	(381,650,000)		(1,440,440,000)
컴퓨터소프트웨어의 취득	(454,287,000)		(27,900,000)
산업재산권의 취득	(29,909,967)		(17,342,059)
개발비의 증가	73,345,508		-
매도가능증권의증가	(11,481,188,622)
장기대여금의증가	(50,000,000)	-
관계회사주식의 취득			(739,840,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(6,013,417,915)		(6,081,724,411)
1.  재무활동으로 인한 현금유입액	(1,011,690,615)		323,079,309
국고보조금의 증가	(1,016,810,362)		227,488,440
단기차입금의 증가	5,119,747		95,590,869
전환사채의 증가	-		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(5,001,727,300)		(6,404,803,720)
유동성장기부채의 상환	-		(125,000,000)
유동성장기리스의 상환	(147,487,150)		(160,184,970)
자기주식의 취득	(1,658,602,200)		(3,534,920,510)
배당금의 지급	(3,195,637,950)		(2,584,698,240)
단기차입금의 감소	-		-
Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		28,248,187,922		(19,648,768,312)
Ⅴ. 기초의 현금		17,825,704,792		37,474,473,104
Ⅵ. 기말의 현금		46,073,892,714		17,825,704,792

- 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제38(당)기	2022년 01월 01일	부터	제37(전)기	2021년 01월 01일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년 03월 28일		처분확정일	2022년 03월 28일

구분	제38(당)기		제37(전)기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		161,837,263,652		135,731,229,751
전기이월미처분이익잉여금	138,308,969,482		119,376,924,291
당기순이익	24,786,743,110		16,432,255,796
보험수리적손익	(1,258,448,940)		(77,950,336)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		3,515,201,745
이익준비금	-		319,563,795
현금배당금     주당배당금(률) 당기: 원(%)                          전기: 150원(30%)	-		3,195,637,950
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		161,837,263,652		132,216,028,006

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회(2023년 3월 28일)에서 확정될 예정입니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

  상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 38(당) 기  2022년 12월 31일 현재

제 37(전) 기  2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 비츠로셀

1. 일반사항
주식회사 비츠로셀(이하 "당사")은 배터리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2009년 10월 28일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 10,769백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주  주	주식수 (주)	지분율 (%)
㈜비츠로테크	7,561,218	35.1%
장순상	277,200	1.3%
기타주주	13,700,734	63.6%
합  계	21,539,152	100.0%

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

 

가.   당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법 (전기에 조기도입한 경우 삭제)

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 

나.   당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 -  제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

 -  제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

 -  제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

 -  제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

 

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

 

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

 

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

 

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

 

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

 

5) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책
(1) 별도재무제표
당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

  

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.  

 

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

 

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

당사를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결회사를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결회사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다. 

 

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

  

(4) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다.

 

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

 

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

 

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
 

(7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

 

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

 

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고있습니다.

 

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

 

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

 

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

 

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

 

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

 

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

 

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법
건 물	20 ~ 40 년	정액법
구 축 물	8 ~ 40 년	정액법
기 계 장 치	8 ~ 10 년	정액법
시 설 장 치	6  ~  8 년	정액법
공구와기구	6  ~  8 년	정액법
차량운반구	5  ~  8 년	정액법
집 기 비 품	6  ~ 10 년	정액법
금 형	2  ~  8 년	정액법

 

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

 

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

  

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수
산 업 재 산 권	5 년
개 발 비	5 년
소 프 트 웨 어	5 년

 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

 

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

 

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
 

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.  매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

  

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

 

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

 

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

  

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

 

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

 

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

 

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

  

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

 

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

  

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대료수입, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

 

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

 

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

 

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

 

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

 

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

 

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
 

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

 

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

 

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

 

(18) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

(19)  법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

 

(20)  주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 주요 고액에 대한 의존도

당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기	비고
고객 1	19,338,519	15,355,239	-
고객 2	18,464,102	12,037,065	-
고객 3	14,451,681	12,631,703	-

5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	521,685	25,042
예금 등	45,552,208	17,798,109
합 계	46,073,893	17,823,151

6. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	거래처	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	하나은행 외	37,478	36,116	연구개발지원자금
장기금융상품	신한은행 외	3,000	3,000	당좌개설보증금
합 계		40,478	39,116

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말
유동자산	매출채권	21,888,332	19,838,390
	(손실충당금)	(1,266,413)	(2,119,168)
	매출채권소계	20,621,919	17,719,223
	미수금	91,881	72,519
	미수수익	18	-
	기타채권소계	91899	72,519
	유동합계	20,713,818	17,791,742
비유동자산	매출채권	587,522	587,522
	(손실충당금)	(587,522)	(587,522)
	매출채권소계	-	-
	보증금	41,913	30,166
	비유동합계	41,913	30,166
매출채권및기타채권 합계		20,755,731	17,821,908

  

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실				12개월  기대신용손실	합계
	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상
기초 손실충당금	-	2,119,168	-	-	-	2,119,168
상각(환입)	-	(852,755)	-	-	-	(852,755)
제거	-	-	-	-	-	-
기말 손실충당금	-	(1,266,413)	-	-	-	(1,266,413)

<전 기>

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실				12개월  기대신용손실	합계
	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상
기초 손실충당금	-	1,233,043	-	-	-	1,233,043
상각(환입)	-	886,124	-	-	-	886,124
제거	-	-	-	-	-	-
기말 손실충당금	-	2,119,168	-	-	-	2,119,168

 

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황				합계
	3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	12개월 초과
매출채권장부금액	19,459,341	203,749	244,988	1,980,254	21,888,332
충당금 설정률(*)	0.1%	0.5%	3.1%	62.8%	5.8%
손실충당금(유동)	12,664	1,000	7,665	1,245,084	1,266,413

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

 

<전기말>

(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황				합계
	3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	12개월 초과
매출채권장부금액	15,927,588	1,071,317	391,530	2,447,954	19,838,390
충당금 설정률(*)	0.1%	1.5%	5.8%	84.2%	10.7%
손실충당금(유동)	19,032	15,691	22,686	2,061,759	2,119,168

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
제품	12,801,284	8,432,397
재공품	13,099,587	11,085,682
(재공품평가충당금)	(1,825,913)
원재료	18,617,020	10,268,524
저장품	26,492	154,515
상품	524,980	288,940
미착품	387,815	978,619
합  계	43,631,266	31,208,677

9. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	828,107	579,554
선급비용	352,896	312,753
선급법인세	179,541
선급부가가치세	2,736,163	1,401,550
합 계	4,096,707	2,293,857

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	종목	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
비유동항목	지분상품	자본재공제조합	136,000	149,150	136,000	148,552

(*) 자본재공제조합 출자증권은 당기말 현재 당사가 자본재공제조합으로부터 이행보증 등을 받은 것에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	종목	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
비유동항목	지분상품	㈜페타리	515,231	-	515,231	-

12. 종속기업 및 관계기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말		전기말
				소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
Vitzrocell USA Inc.	미국	12월	고온전지생산판매	100%	2,494,032	100%	2,494,032
㈜플렉스파워 (*1)	대한민국	12월	인쇄전지생산판매	-	-	-	-
MakeSens, Inc.(*2)	캐나다	1월	인쇄형 센서, 리튬이차전지 소재개발	46.57%	739,840	46.57%	739,840
합 계					3,233,872		3,233,872

(*1) 당사는 2020년 12월 31일에 ㈜플렉스파워의 지분 100%를 취득하였으며, 전기 중 2021년 8월 2일을 합병기일로 하여  ㈜플렉스파워를 흡수합병하였습니다.
(*2) 2021년 6월 24일에 MakeSens, Inc.의 지분 46.57%를 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	당기손익
Vitzrocell USA Inc.	당3분기	6,422,081	4,071,497	15,182,928	747,107
	전기	3,663,035	2,418,873	14,248,868	622,672
MakeSens, Inc	당3분기	387,491	40,028	34,633	(371,913)
	전기	718,006	53,336	61,401	(86,388)

(*) 상기 요약 재무상태는 내부거래 등을 제거하기 전의 금액입니다.
(*) 각 종속기업은 현재 결산 진행 중이며, 연결재무제표 제출시까지 결산을 완료할 예정입니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구     분	기  초	취  득	처분/ 폐기	감가상각비	대  체	합병증가	기 말
<취득원가>
토     지	17,283,211	94,050	(1,051,728)	-	356,950		16,682,483
건     물	22,327,562	620,562	(1,157,653)		1,061,000	-	22,851,471
구 축 물	3,313,379	53,200	(77,945)	-			3,288,634
기계장치	43,574,025	1,229,600	(200,820)	-	427,800		45,030,605
차량운반구	353,800	24,800	(20,060)			-	358,540
공구와기구	8,586,994	1,515,481	(20,495)		65,676		10,147,656
집기비품	2,982,229	514,214	(79,209)				3,417,234
시설장치	14,747,830	725,996	(11,300)		20,100		15,482,626
금     형	1,116,512	72,920	(30,267)				1,159,165
리스사용권	431,745	298,473	(283,378)			-	446,840
건설중인자산	2,035,100	59,976	-		(1,931,526)		163,550
합      계	116,752,386	5,209,273	(2,932,855)				119,028,804
<감가상각누계액>
건     물	(2,676,669)	-	135,014	(553,771)			(3,095,426)
구 축 물	(1,701,679)	-	62,195	(398,394)		-	(2,037,878)
기계장치	(18,392,228)	-	162,789	(5,513,573)	-	-	(23,743,012)
차량운반구	(256,208)	-	20,060	(66,528)			(302,676)
공구와기구	(3,102,277)	-	13,639	(1,157,052)			(4,245,690)
집기비품	(1,483,570)	-	55,193	(333,906)	-		(1,762,283)
시설장치	(6,822,009)	-	7,728	(1,880,256)			(8,694,537)
금     형	(483,296)	-	23,972	(143,498)			(602,822)
리스사용권	(277,855)	-	280,178	(154,306)			(151,983)
합     계	(35,195,792)	-	760,768	(10,201,283)			(44,636,308)
<국고보조금>
구 축 물	(185,452)	-	-	57,062			(128,390)
기계장치	(71,193)	-	-	17,754			(53,439)
공구와기구	(593,404)	(497,719)	-	113,921			(977,202)
잡기비품		-	-	-
시설장치	(743,750)	-	-	175,000			(568,750)
금     형	(6,903)	-	-	1,874			(5,029)
합     계	(1,600,702)	(497,719)	-	365,609			(1,732,810)
<순장부금액>
토     지	17,283,211	94,050	(1,051,728)	-	356,950		16,682,483
건     물	19,650,893	620,562	(1,022,639)	(553,771)	1,061,000		19,756,045
구 축 물	1,426,248	53,200	(15,750)	(341,332)			1,122,365
기계장치	25,110,604	1,229,600	(38,031)	(5,495,819)	427,800		21,234,154
차량운반구	97,592	24,800	-	(66,528)			55,864
공구와기구	4,891,313	1,017,762	(6,856)	(1,043,131)	65,676	-	4,924,765
집기비품	1,498,659	514,214	(24,016)	(333,906)			1,654,951
시설장치	7,182,071	725,996	(3,572)	(1,705,256)	20,100	-	6,219,339
금     형	626,313	72,920	(6,295)	(141,624)			551,313
리스사용권	153,890	298,473	(3,200)	(154,306)			294,858
건설중인자산	2,035,100	59,976	-		(1,931,526)		163,550
합     계	79,955,894	4,711,553	(2,172,087)	(9,835,673)			72,659,686

<전기>

(단위 : 천원)

(2) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	9,575,460	9,119,286
판매비와관리비	171,342	197,314
기타개발비 대체	88,873	67,682
합계	9,835,675	9,384,282

(3) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	장부금액		공시지가
		당기	전기	당기	전기
유형자산	서울특별시 광진구 군자동 27-16 외	4,683,720	4,683,720	3,550,113	3,550,113
유형자산	충청남도 당진시 합덕읍  대전리 674 외	12,599,491	12,599,491	7,986,323	7,986,323
합 계		17,283,211	17,283,211	11,536,436	11,536,436

14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구  분	기  초	취  득	손상차손	상각비	합병증가	기  말
산업재산권	135,762	33,540	-	(45,777)	-	123,525
(국고보조금)	(26,119)	(3,631)	-	6,338	-	(23,412)
개발비	2,169,931	-	-	(584,658)	-	1,585,273
(국고보조금)	(1,083,416)	-	-	291,276	-	(792,140)
소프트웨어	1,021,946	564,463	-	(359,484)	-	1,226,925
(국고보조금)	(0)	(99,176)	-	4,959	-	(94,217)
회원권	30,000	-	-	-	-	30,000
영업권	480,780	-	-	(120,195)	-	360,585
합  계	-	-	-	-	-	-
	2,728,883	495,196	-	(807,541)	-	2,416,538

<전기>

(단위 : 천원)

회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 당기말까지 인식한 총 손상차손누계액은  329,496천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,494,007천원과 4,485,511천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 제조원가에 인식하였습니다.

15. 국고보조금
당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
기초잔액	24,175	24,175
수령액	3,313,813	2,371,734
반납액	-	-
미지급금설정	(324,381)	(237,173)
자산취득액	(571,350)	(287,796)
기타비용상계액	(2,418,082)	(1,846,765)
기말잔액	24,175	24,175

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말
유동부채	매입채무	12,030,829	4,580,178
	미지급금	1,772,241	1,026,433
	미지급비용	5,120,117	4,308,856
	미지급배당금	-	-
	임대보증금	83,100	77,100
합계		19,006,287	9,912,567

(*) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말
유동부채	단기차입금(*1)	534,784	529,664
	유동성장기차입금	-	-
	유동성장기리스부채	146,105	97,904
비유동부채	장기차입금	-
	장기리스부채	168,209	62,132
합계		849,098	689,700

(*1) 당사는 KEB하나은행과의 수출환어음 할인 약정 등에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 당회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당기말(전기말) 현재, 양도한 자산의 장부금액과 관련 차입금의 장부금액은 534,784천원(529,664천원)으로 동일합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	차입처	당기말		전기말
		연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액
원화장기차입금	신한은행	-	-	-	-
유동성대체			-		-
장기차입금 계			-		-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	1년 ~ 3년 이내	3년 이상
장기차입금 계	-	-	-	-	-

(4) 전환사채
1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당기말	전기말
전환사채 액면금액	2020.12.04	2025.12.04	20,000,000	20,000,000
사채상환할증금			512,050	512,050
사채할인발행차금			(27,376)	(94,716)
전환권조정			(1,024,621)	(2,167,515)
전환사채			19,460,053	18,249,819

2) 2020년 12월 03일 이사회 결의에 따라 2020년 12월 04일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.
<제1회차>

구분	내용
사채의 종류 및 명칭	제 1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합 외
액면총액	일백억(10,000,000,000)원
발행일	2020년 12월 04일
만기일	2025년 12월 04일
표면이자율	0%
만기보장수익율	0%
이자지급기일	-
상환방법	만기일시상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 599,880주
전환기간	발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 2022년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지
전환가격	15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)
전환가격의 조정	본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
채권자의 조기상환청구권	2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월
발행자의 매도상환권	2021년 12월 04일 ~ 2023년 12월 04월
옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 36개월이 되는 날(2023년 12월 04일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정 나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정 다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%) 라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보 마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자 바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익: ① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.08%에서 최대 1.20%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능 ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

<제2회차>

구분	내용
사채의 종류 및 명칭	제 2회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	시몬느자산운용 외
액면총액	일백억(10,000,000,000)원
발행일	2020년 12월 04일
만기일	2025년 12월 04일
표면이자율	0%
만기보장수익율	1.00%
이자지급기일	-
상환방법	만기일시상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 599,880주
전환기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2021년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지
전환가격	15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)
전환가격의 조정	본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
채권자의 조기상환청구권	2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월
발행자의 매도상환권	2021년 12월 04일 ~ 2024년 12월 04월
옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. 2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 48개월이 되는 날(2024년 12월 04일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정 나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정 다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%) 라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보 마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자 바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익: ① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.06%에서 최대 1.17%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능 ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

18. 리스

(1) 재무상태표에 인시식된 자산부채

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말
자산
1. 사용권자산	건물	53,466	14,449
	차량운반구	241,390	139,441
사용권자산 합계		294,856	153,890
부채
1. 유동성장기부채	리스부채	146,105	97,904
2. 장기차입금	리스부채	168,209	62,132
리스부채 합계		314,314	160,036

  

(2) 당기말 현재 리스계약에의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다 

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1개월 이하	13,266	12,163
1개월 초과~3개월 이하	26,532	24,326
3개월 초과~1년 이하	115,144	63,438
1년 초과~5년 이하	173,272	63,139
5년 초과	-	-
합계	328,214	163,067

 

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 141,177천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 6,310천원으로 총 현금유출액은 147,487천원입니다.

  

(3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기	전기
비용	사용권자산의 감가상각비
	건물	33,958	32,454
	차량운반구	120,349	128,045
	감가상각비 소계	154,307	160,498
	리스부채에 대한 이자비용	6,310	6,384
비용 합계		160,617	166,883

 

19. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	2,002,233	487,169
예수금	767,839	209,403
하자보수충당금	521,854	2,782,812
합계	3,291,926	3,479,384

(2) 당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	사용액	전입액(환입액)	기말
당기	2,782,812	1,416,786	(844,172)	521,854
전기	335,710	-	2,447,102	2,782,812

20. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

 

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	11,575,484	11,717,400
사외적립자산의 공정가치	(11,020,517)	(9,264,459)
순확정급여부채(자산)	549,908	2,452,940

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	11,717,400	10,875,295
당기근무원가	1,357,292	1,269,823
이자원가	386,344	306,230
보험수리적손익	(1,453,162)	30,264
퇴직금지급액	(432,388)	(764,213)
기말	1,575,485	11,717,399

   

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	9,259,143	7,153,421
기대수익	304,553	200,170
보험수리적손익	(85,711)	(69,672)
사외적립자산 납입액	2,008,707	2,310,000
퇴직급지급액	(466,175)	(329,460)
기말	11,020,517	9,264,459

 

(4) 당사는 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
한화생명 퇴직연금	4,148,525	5,951,865
신한은행 퇴직연금	315,970	295,337
하나은행 퇴직연금	2,310,081	1,011,752
하나금융투자 퇴직연금	3,245,940	2,000,189
NH투자증권	1,000,000	-
국민연금전환금	5,316	5,316
합계	11,025,832	9,264,459

 

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	제조원가	판관비(*)	합계	제조원가	판관비(*)	합계
당기근무원가	1,040,088	317,204	1,357,292	935,049	334,774	1,269,823
순이자	257,051	129,293	386,344	68,827	37,233	106,060
합계	1,297,139	446,497	1,743,635	1,003,876	372,006	1,375,883

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

 

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
할인율	5.793%	3.42%
미래임금인상률	4.76%	4.20%

 

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무 변동
		가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00 %	10,930,949	12,311,981
미래임금상승율	1.00 %	12,330,266	10,904,910

 

21. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류	구분	당기말	전기말
보통주	발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주
	1주당 액면금액	500 원	500 원
	발행한 주식의 수	21,539,152 주	21,539,152 주
	자본금	10,769,576 천원	10,769,576 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,489,560	13,489,560
감자차익	1,849,400	1,849,400
전환권대가	2,858,372	2,229,530
합계	18,197,332	17,568,491

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식처분이익	(5,104,474)	1,780,473
자기주식	1,691,424	(3,534,921)
합계	(3,413,049)	(1,754,448)

22.기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재기타포괄손익누계액의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(401,879)	(401,879)

 

23. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	1,491,628	1,172,065
임의적립금	2,770,000	2,770,000
미처분이익잉여금	159,580,511	138,308,969
합 계	163,842,139	142,251,033

   

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	(2,577,740)	(2,499,789)
당기변동	1,319,291	(99,936)
법인세 효과	(290,244)	21,986
기말금액	(1,548,693)	(2,577,740)

    

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 38(당) 기	2022년 01월 01일	부터	제 37(전) 기	2021년 01월 01일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년 03월 28일		처분확정일	2022년 03월 28일

구분	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		161,837,263,652		135,731,229,751
전기이월미처분이익잉여금	138,308,969,482		119,376,924,291
당기순이익	24,786,743,110		16,432,255,796
보험수리적손익	(1,258,448,940)		(77,950,336)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		3,515,201,745
이익준비금	-		319,563,795
현금배당금     주당배당금(률) 당기: 원(%)                          전기: 150원(30%)	-		3,195,637,950
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		161,837,263,652		132,216,028,006

  

24. 매출 및 매출원가

당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
상품매출	5,118,985	4,739,134
제품매출	131,737,177	105,043,213
운송매출	1,534,697	1,152,233
기타매출	657,799	727,828
합계	139,048,658	111,662,407
상품매출원가	4,378,671	4,184,098
제품매출원가	92,894,457	74,183,919
운송매출원가	1,538,433	1,153,698
기타매출원가	676,106	510,075
합계	99,487,667	80,031,790

 
25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	4,061,555	3,338,684
퇴직급여	158,778	244,140
복리후생비	473,328	503,585
임차료	21,787	55,498
운반비	195,593	180,812
감가상각비	171,342	197,314
무형자산상각비	514,158	486,299
대손상각비	(852,755)	886,124
여비교통비	505,476	181,195
통신비	22,775	24,706
세금과공과	47,602	39,795
수선비	5,220	35,273
보험료	233,955	220,307
접대비	20,924	17,624
광고선전비	311,556	196,625
애프터서비스비	(679,663)	3,283,000
지급수수료	2,454,378	2,119,896
판매수수료	5,278	2,883
소모품비	1,779	2,504
해외시장개척비	147,823	159,358
도서인쇄비	37,624	40,544
수출제비용	3,128,170	2,331,565
폐기물처리비	121,694	178,456
교육훈련비	27,464	9,568
수도광열비	18,715	17,854
시험검사비	253,819	167,794
합 계	11,408,375	14,921,401

 

26. 성격별 비용

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품원가	4,378,671	4,184,098
원재료와 저장품 사용	58,594,583	39,712,132
제품과 재공품 변동	(3,926,746)	(2,206,196)
종업원급여	18,791,331	16,116,486
외주가공비	6,683,428	5,283,838
임차료	98,291	124,622
운반비	229,850	217,215
경상연구개발비	5,494,007	4,485,511
감가상각비	9,746,802	9,316,600
무형자산상각비	514,158	486,299
대손상각비	(852,755)	886,124
기타	11,144,422	16,346,461
합계(주1)	110,896,042	94,953,191

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
금융수익	이자수익	82,046	34,725
	당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	4,745,514	1,345,172
	당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(582,078)	245,610
	합계	4,245,481	1,625,507
금융비용	이자비용	1,361,333	1,263,647
	당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,007,630	123,851
	당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-
	합계	2,368,963	1,387,499

 

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

,

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
기타수익	외환차익	4,038,044	5,185,194
	외화환산이익	233,231	328,520
	유형자산처분이익	196,183	-
	투자자산처분이익	-	-
	잡이익	222,372	266,767
	합계	4,689,830	5,780,480
기타비용	외환차손	1,668,314	2,049,946
	외화환산손실	2,264,513	138,580
	재고자산폐기손실	-	302
	유형자산처분손실	-	-
	기부금	68,270	486,700
	무형자산손상차손	145,071	333
	잡손실	20,556	191,040
	합계	4,166,724	2,866,901

  

29. 법인세비용
* 당기법인세 추정비용은 5,765,496,345원입니다.

30. 주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

 

1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구     분	당기	전기
당기순이익	24,786,743,110 원	16,439,924,088 원
가중평균유통보통주식수	21,216,983 주	21,373,244 주
기본주당이익	1,168 원	769 원

 

2) 가중평균 유통보통주식수

구분	발행주식수		일수		적수
	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초	21,539,152	21,539,152	365	366	7,861,790,480	7,861,790,480
자기주식	(359,600)	(234,899)	365	366	(117,591,535)	(60,556,289)
합계	21,3179,5520	21,539,152			7,744,198,545	7,801,234,191
일수					365	365
가중평균유통보통주식수					21,218,983	21,373,244

31. 배당금과 배당성향
(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %, 주)

구분	당기	전기
배당금총액	-	3,195,638
배당대상주식수	-	21,304,253
1주당배당금	-	150
배당률	-	30%

 
(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기	전기
배당금총액	-	3,195,638
당기순이익	-	16,432,256
배당성향	-	19.4%

32. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	부보금액
화재보험	건물,구축물,기계장치 등	MG손해보험	120,881,916
PL보험	제품 등	MG손해보험	USD10,000,000

또한, 당사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 당사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

33. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석35 참조).

(단위: 천원)

제공자	보증일	보증금액	보증내용
서울보증보험	18.09.21~25.12.31	6,924,660	방위사업청등 계약

  

34. 매출채권의 양도 및 할인 등
당사는 KEB하나은행과 수출환어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 534,784천원(외화금액 USD 421,986.68)으로 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
지배기업	㈜비츠로테크	㈜비츠로테크	-
종속기업	Vitzrocell USA,Inc.	Vitzrocell USA,Inc.	-
관계기업	MakeSens Inc.	-	-
동일지배하의 기업	㈜비츠로이엠	㈜비츠로이엠	㈜비츠로테크의 종속기업
	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로테크의 종속기업
	㈜비츠로밀텍	㈜비츠로밀텍	㈜비츠로테크의 종속기업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	지급수수료	자산매입
지배기업	㈜비츠로테크	-	-	1,965,589	-
종속기업	Vitzrocell USA,Inc.	19,338,993	-	-	-
동일지배하의 기업	㈜비츠로밀텍	138,000,	1,741,960	-	-
합계		19,476,993	233,715	1,767,480	-

 

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	지급수수료	자산매입
지배기업	㈜비츠로테크	-	-	1,767,480	-
종속기업	Vitzrocell USA,Inc.	12,631,703	42,459	-	-
동일지배하의 기업	㈜비츠로밀텍	42,400	191,256	-	-
합계		12,674,103	233,715	1,767,480	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말		전기말
		채권	채무	채권	채무
		매출채권	매입채무	매출채권	매입채무
지배기업	㈜비츠로테크	-	179,838	-	161,686
종속기업	Vitzrocell USA,Inc.	2,249,275	-	2,200,950	-
동일지배하의 기업	㈜비츠로밀텍	9,900	-	4,125	382,425
합계		2,259,175	179,838	2,205,075	544,111

(4) 거래와 관련된 추가정보
당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금결제될 것입니다.

당기(전기)말 현재 당기말(전기말) 현재 비츠로밀텍에 대해 470백만원(1,096백만원)의 금융보증계약(한도 3,400백만원)이 있습니다.

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	분류	당기	전기
직원 대여금 등	-	단기대여금	50.000	-
	-	장기대여금	-	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원 급여	2,259,014	1,592,579
퇴직급여	186,050	160,819
합계	2,445,064	1,753,398

 

36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

  

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 토지대체	356,950	-
건설중인자산의 건물대체	1,061,000
건설중인자산의 기계장치대체	427,800	179,051
건설중인자산의 공구와기구대체	65,676	-
건설중인자산의 구축물대체	-	-
건설중인자산의 시설장치대체	20,100	-
건설중인자산의 비품대체	-	-

 

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		기초	현금흐름	비현금거래 (유동성대체)	기말
당기	단기차입금	529,664	5,120	-	534,784
	유동성장기차입금	-	-	-
	유동성장기리스부채	97,904	(147,487)	195,689	146,105
	장기차입금	-	-	-	-
	장기리스부채	62,132	-	106,077	168,209
	전환사채	18,249,819	-	1,210,234	19,460,053
전기	단기차입금	434,073	95,591	-	529,664
	유동성장기차입금	125,000	(125,000)	-	-
	유동성장기리스부채	153,595	(160,185)	104,494	97,904
	장기차입금	-	-	-	-
	장기리스부채	142,914	-	(80,782)	62,132
	전환사채	17,068,549	-	1,181,270	18,249,819

  

37. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구분	과목(*1)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산
유동자산	현금및현금성자산	46,073,893	-	-
	단기금융상품	27,933,421	-	27,933,421
	매출채권및기타채권	20,713,818	-	-
	소계	94,721,132	-	27,933,421
비유동자산	장기금융상품	3,000	-	-
	매출채권및기타채권	41,913	-	-
	당기손익-공정가치측정금융자산	11,524,340	-	11,524,340
	소계	11,569,254	-	11,524,340
합계		106,290,386	-	39,457,761

<전 기>

(단위: 천원)

구분	과목(*1)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산
유동자산	현금및현금성자산	17,823,151	-	-
	단기금융상품	36,116	-	47,174,560
	매출채권및기타채권	17,791,742	-	-
	소계	35,651,008	-	47,174,560
비유동자산	장기금융상품	3,000	-	-
	매출채권및기타채권	30,166	-	-
	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	148,552
	소계	33,166	-	148,552
합계		35,684,174	-	47,323,112

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구분	과목(*1)	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채
유동부채	매입채무및기타채무	19,006,287	-
	단기차입금	534,784	-
	유동성장기차입금	-	-
	유동성장기리스부채	146,105	-
	소계	19,687,176	-
비유동부채	장기차입금	-	-
	장기리스부채	168,209	-
	전환사채	19,460,053	-
	소계	19,628,262	-
합계		39,315,438	-

<전 기>

(단위: 천원)

구분	과목(*1)	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채
유동부채	매입채무및기타채무	11,398,219	-
	단기차입금	529,664	-
	유동성장기차입금	-	-
	유동성장기리스부채	97,904	-
	소계	12,025,787	-
비유동부채	장기차입금	-	-
	장기리스부채	62,132	-
	전환사채	18,249,819
	소계	18,311,951	-
합계		30,337,738	-

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합계
이자수익	82,046	-	-	-	-	82,046
처분이익	-	-	4,745,514	-	-	4,745,514
평가이익	-	-	(582,078)	-	-	(582,078)
수익합계	82,046	-	4,163,435	-	-	4,245,481
이자비용	-	-	-	(1,361,333)	-	(1,361,333)
처분손실	-	-	-	-	(1,007,630)	(1,007,630)
평가손실	-	-	-	-	-	-
손실합계	-	-	-	(1,361,333)	(1,007,630)	(2,368,963)

<전 기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합계
이자수익	34,725	-	-	-	-	34,725
처분이익	-	-	1,345,172	-	-	1,345,172
평가이익	-	-	245,610	-	-	245,610
수익합계	34,725		1,590,782	-	-	1,625,507
이자비용	-	-	-	(1,263,647)	-	(1,263,647)
처분손실	-	-	-	-	(123,851)	(123,851)
평가손실	-	-	-	-	-	-
손실합계	-	-	-	(1,263,647)	(123,851)	(1,387,499)

38. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.  

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외화단위	당기말		전기말
		외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
현금및현금성자산	USD	34,870,646.08	44,191,570	12,223,517.78	14,490,980
	EUR	573,435.35	774,826	284,727.98	382,202
	JPY	530,707	5,058	6,428.00	66
	CNY	-	-	79,280.49	14,767
매출채권	USD	12,414,381.72	15,732,746	10,923,205.00	12,949,460
	EUR	890,001	1,202,569	1,819,232.00	2,442,028
	CNY	2,190,672	397,475	79,420.00	14,793
자산합계(원화)			19,628,262		30,294,295
매입채무	USD	6,317,550.21	8,006,231	1,697,891.76	2,012,851
미지급비용	USD	31,458.65	43,131	-	-
	EUR	-	-	-	-
부채합계(원화)			8,049,362		2,012,851

 

 

(2) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

 

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 이상	합계
매입채무및기타채무	19,006,287	-	19,006,287
차입금	534,784	-	534,784
리스부채	146,105	168,209	314,314
전환사채	-	19,460,053	19,460,053
합계	19,687,175	19,628,262	39,315,437

한편, 재무제표에는 직접적으로 반영되지 않았지만 당기말 현재 당사가 제공한 보증 등의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증의 내용	1년 이내	1년 이상	보증제공액
차입금연대보증	469,500	-	469,500

(3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

 

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기법인세비용차감전 순이익은 변동이 없습니다.

 

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

 

당기말 및 전기말 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	46,073,893	17,823,151
단기금융상품	27,933,421	47,210,676
매출채권및기타채권	20,713,818	17,791,742
장기금융상품	3,000	3,000
장기대여금	50,000	-
장기매출채권및기타채권	41,913	30,166
합계	94,816,045	82,858,734

당사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참조), 이외의금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

 

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

 

당사의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장단기차입금	849,098	689,700
(현금및현금성자산)	(46,073,893)	(17,823,151)
순차입금(A)	(45,224,795)	(17,133,451)
자본총계(B)	187,735,670	165,862,703
총자본(C= A + B)	142,510,875	148,729,252
순부채비율(A / C)	(주1)	(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.

39. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

 

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	148,552	148,552

<전 기>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	147,982	147,982

40. 계류중인 소송사건
당사는 2021년 3월 7일 대한민국 정부로부터 군 창고 화재사건과 관련하여 총 26,509백만원의 손해배상 청구소송을 제기 당하였으며, 감사보고서일 현재 서울중앙지방법원에 계류중입니다. 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

41.재무제표의 승인

재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

  상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제 2호 의안 : 정관일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제8조의2(주식등의 전자등록)	제8조(주식등의 전자등록)	조문 배열 정비
제9조의1(주식의 종류, 수 및 내용)	제9조(주식의 종류, 수 및 내용)	조문 배열 정비
(신설)	제17조(주주명부의 작성?비치) ① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성 비치하여야 한다.     ② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을요청할 수 있다.     ③ 회사의 주주명부는 「상법」제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.	-전자증권법 제37조제6항의 규정 내용을 반영함. -전자증권법 시행령 제31조제4항제3호가목에 의거하여 회사의 소유자명세 작성요청이 가능하도록 근거 규정을 마련함.
제18조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.    ② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.    ③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.	제18조(기준일)     ① 삭제             ① 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.    ② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다	코스닥시장 상장주식의 경우 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록기관의 전자등록계좌부에 전자등록하여야 하며, 이에 따라 주주명부 폐쇄기간을 설정하지 않더라도 기준일 현재의 권리행사주주를 확정할 수 있는 점을 고려하여 개정
제21조의2(사채 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)	제22조의2(사채 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)	조문 배열 정비
제21조의3(사채 발행의 위임)	제22조의3(사채 발행의 위임)	조문 배열 정비
제36조의2(감사위원의 구성)	제43조(감사위원의 구성)	조문 배열 정비
제36조의3(감사위원의 분리선임·해임)	제43조2(감사위원의 분리선임·해임)	조문 배열 정비
제43조(감사위원회의 직무)	제43조3조(감사위원회의 직무)	조문 배열 정비
제45조의1(위원회)	제49조의2(위원회)	조문 배열 정비
제54조(이익배당) ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.	제54조(이익배당) ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.	배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당시마다 결정하고, 이를 공고하도록 함.
부 칙 제1조(시행일) 이 정관은 2022년 3월 28일부터 시행한다.	부 칙 제1조(시행일)  이 정관은 2023년 3월 28일부터 시행한다.	부칙 정비

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 장승국 선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사 후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
장승국	1962.03.05	-	-	-	이사회
총 (   1   ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
장승국	㈜비츠로셀 대표이사	1987 ~ 2000	대우그룹 공채 입사	-
		1994 ~ 2000	대우전자, 베네룩스 판매법인 대표
		2001 ~ 2002	한단 브로드컴 해외영업부장
		2003 ~ 2005	이레전자 해외영업본부장, 부사장
		2006 ~ 2007	㈜비츠로셀 전무이사
		2008 ~ 현재	㈜비츠로셀 대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
장승국	-	-	-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

경영전반총괄(CEO)로서 뛰어난 글로벌 역량과 경영에 대한 폭넓은 경험을 보유하고 있으며, 동 역량을 기반으로 리튬 일차전지시장을 선도하는 “The Only One”의 기업으로의 변모에 기여할 수 있는 최적임자로 판단

확인서

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	6 ( 3 )
보수총액 또는 최고한도액	2,000백만 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	6 ( 3 )
실제 지급된 보수총액	1,311백만 원
최고한도액	2,000백만 원

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230314000016