[첨부정정]감사보고서제출 2023-03-21 16:17:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230321801048
정 정 신 고 (보고)
| 2023년 03월 21일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 03월 20일
3. 정정사유 : 내부회계관리제도 감사의견 일자 기재정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 내부회계관리제도 감사의견 일자 기재정정 | 이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. | 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
씨제이씨지브이 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 씨제이씨지브이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 20일 |
감사의견
우리는 별첨된 씨제이씨지브이 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2023년3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
COVID-19 영향으로 인한 불확실성
주석 2.(4) 및 주석 31과 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사가 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사 시 사용한 가정과 이를 근거로 한 추정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 회사의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 현금창출단위의 손상평가
핵심감사사항으로 결정한 이유
주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 회사의 재무제표 전반에 미치는 영향에 대해 검토한 결과, 자산손상에 유의적인 위험이 있을 것으로 판단됩니다. 실제로 당기 중 사회적 거리두기의 여파로 회사는 12,368백만원의 영업손실을 기록하였습니다.
또한 당기말 재무제표상 유형자산, 사용권자산 및 무형자산의 장부금액은 각각 198,656백만원, 711,686백만원 및 34,433백만원으로 재무제표에 미치는 영향이 유의적이며, 현금창출단위별 회수가능가액 추정 시 미래 예상현금흐름 및 주요 가정(향후 사업계획, 할인율 등)에 대한 경영진의 유의적인 판단과 불확실성이 존재합니다. 그러므로 우리는 COVID-19으로 인한 자산손상을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
- 회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가
- 회사의 현금창출단위 식별 및 손상징후 검토내용에 대한 독립적인 검토
- 회사 측 외부 평가전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 확인 - 손상검사 시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토
- 감사인 측 내부 평가전문가 활용을 통해 경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산 시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정 및 방법론의 적정성 검토
(2) 파생상품계약의 공정가치 평가
핵심감사사항으로 결정한 이유
주석 18.(6)에서 공시한 바와 같이 회사는 전기 이전에 CGI HOLDINGS LIMITED의 지분 중 28.57%를 재무적 투자자인 ASIA CINEMA GROUP LTD.에 매도하였습니다. 재무적 투자자는 동반매도청구권(Drag Along Right) 등을 보유하고 있으며, 동반매도청구권 행사 시 매도가액의 일정 금액이 재무적 투자자에게 우선 배분됩니다. 회사는 동반매도청구권 행사 시 해당 지분에 대하여 Call Option을 행사할 수 있습니다또한, 주석 18.(8)에서 공시한 바와 같이 회사는 전기에 종속기업인 MARS CINEMA,TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT, INC.가 전기에 발행한 신종자본증권 1,000억원에 대하여 기초자산이 기준금액 이하로 매각이 될 경우 해당차액을 지급하기로 하는 차액결제약정을 체결하였습니다.
우리는 공정가치 수준 3으로 분류되는 파생상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 다음의 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
- 금융상품 가치평가기법 및 관측 불가능한 투입변수(기초자산의 변동성, 상관관계, 할인율 등)의 측정 및 관련 가정을 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
- 회사가 파생상품계약의 공정가치 평가를 위해 활용한 외부평가기관의 적격성과 독 립성을 평가
- 회사의 파생상품평가 관련 회계정책, 프로세스 및 내부통제에 대한 이해
- 회사가 공정가치 평가를 위해 사용한 평가방법의 적정성을 평가
- 공정가치 산정시 사용된 주요 가정의 합리성을 평가
- 평가 금액 계산의 정확성 검증을 통한 공정가치의 적정성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김원석입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)재 무 제 표
| 씨제이씨지브이 주식회사 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 씨제이씨지브이 주식회사 대표이사 허민회 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 한강대로23길 55 아이파크몰 6층 |
| (전 화) | 02-371-6660 |
재 무 상 태 표
| 제 24(당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 씨제이씨지브이 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제24(당)기 기말 | 제23(전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 563,407,289,986 | 447,740,375,525 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 292,157,990,040 | 224,418,828,627 |
| 매출채권 | 5,7,30 | 86,102,104,795 | 56,528,410,081 |
| 재고자산 | 8 | 4,450,964,550 | 3,957,720,815 |
| 기타의 유동금융자산 | 5,9,30 | 170,093,127,047 | 151,258,345,589 |
| 기타의 유동자산 | 10 | 8,068,917,760 | 11,053,116,793 |
| 미수법인세환급액 | 2,534,185,794 | 523,953,620 | |
| II. 비유동자산 | 1,429,245,140,136 | 1,571,781,417,127 | |
| 투자지분증권 | 11 | 214,361,336,816 | 343,950,051,759 |
| 유형자산 | 12 | 198,655,705,584 | 204,810,157,792 |
| 사용권자산 | 31 | 711,686,218,421 | 760,919,075,724 |
| 무형자산 | 13 | 34,433,168,016 | 28,987,377,176 |
| 이연법인세자산 | 28 | 207,916,925,735 | 192,489,104,156 |
| 기타의 비유동금융자산 | 5,9 | 60,266,145,974 | 38,603,899,527 |
| 기타의 비유동자산 | 10 | 1,925,639,590 | 2,021,750,993 |
| 자 산 총 계 | 1,992,652,430,122 | 2,019,521,792,652 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 618,777,983,171 | 326,148,561,136 | |
| 매입채무 | 5,30 | 52,267,099,617 | 32,547,076,224 |
| 미지급금 | 5,18,30 | 68,251,081,166 | 63,225,512,837 |
| 단기차입금 | 5,16 | - | 60,000,000,000 |
| 유동성 사채 | 5,16 | 348,918,123,166 | 19,993,058,829 |
| 유동성 장기차입금 | 5,16 | - | 33,194,000,000 |
| 기타의 유동금융부채 | 5,14,30 | 14,608,820,537 | 8,326,261,532 |
| 유동리스부채 | 5,14,31 | 65,139,656,304 | 61,454,879,056 |
| 기타의 유동부채 | 15 | 69,593,202,381 | 47,407,772,658 |
| II. 비유동부채 | 804,577,487,313 | 1,296,392,053,948 | |
| 사채 | 5,16 | - | 387,256,355,688 |
| 장기미지급금 | 5,18 | 20,555,719,735 | 17,227,570,192 |
| 종업원급여부채 | 17 | 4,372,985,278 | 2,334,549,911 |
| 기타의 비유동금융부채 | 5,14,30 | 46,447,847,297 | 90,012,293,457 |
| 비유동리스부채 | 5,14,31 | 723,775,547,865 | 793,672,501,781 |
| 기타의 비유동부채 | 15 | 9,425,387,138 | 5,888,782,919 |
| 부 채 총 계 | 1,423,355,470,484 | 1,622,540,615,084 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,19 | 23,860,889,000 | 20,403,356,000 |
| II. 자본잉여금 | 20 | 591,127,529,553 | 442,187,073,583 |
| III. 결손금 | 21 | (870,892,114,744) | (730,334,806,829) |
| IV. 기타의 자본항목 | 22,23 | 825,200,655,829 | 664,725,554,814 |
| 자 본 총 계 | 569,296,959,638 | 396,981,177,568 | |
| 부채및자본총계 | 1,992,652,430,122 | 2,019,521,792,652 |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 씨제이씨지브이 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 24,30 | 706,612,534,840 | 328,612,695,437 |
| II. 영업비용 | 25,30 | (718,980,162,680) | (492,180,989,773) |
| III. 영업손실 | (12,367,627,840) | (163,568,294,336) | |
| 금융수익 | 27 | 79,083,360,744 | 48,059,635,273 |
| 금융비용 | 27 | (84,869,392,659) | (71,382,437,312) |
| 기타영업외수익 | 26 | 46,638,094,368 | 86,850,191,518 |
| 기타영업외비용 | 26 | (164,497,400,905) | (173,528,993,378) |
| IV. 법인세비용차감전순손실 | (136,012,966,292) | (273,569,898,235) | |
| 법인세수익 | 28 | 15,206,550,479 | 12,516,351,461 |
| V. 당기순손실 | 21 | (120,806,415,813) | (261,053,546,774) |
| VI. 기타포괄손익 | 1,689,593,399 | (1,271,082,469) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 1,689,593,399 | (1,271,082,469) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | 2,135,470,918 | (837,707,083) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (445,877,519) | (433,375,386) | |
| VII. 총포괄손실 | (119,116,822,414) | (262,324,629,243) | |
| VIII. 주당손실 | 29 | ||
| 기본주당순손실 | 3,260 | 7,815 | |
| 희석주당순손실 | 3,260 | 7,815 |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
자 본 변 동 표
| 제 24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 씨제이씨지브이 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 결손금 | 기타의 자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.1.1(제23기 기초) | 17,550,000,000 | 300,800,350,233 | (445,465,581,978) | 416,636,743,180 | 289,521,511,435 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | (261,053,546,774) | - | (261,053,546,774) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (837,707,083) | - | (837,707,083) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (433,375,386) | (433,375,386) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | |||||
| 사업결합 | 1,426,124,500 | 66,885,239,050 | - | - | 68,311,363,550 |
| 신종자본증권 이자 | - | - | (22,977,970,994) | - | (22,977,970,994) |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | - | 472,322,731,038 | 472,322,731,038 |
| 신종자본증권의 상환 | - | - | - | (147,674,480,000) | (147,674,480,000) |
| 신종자본증권의 전환청구 | 1,427,231,500 | 74,501,484,300 | - | (76,126,064,018) | (197,348,218) |
| 2021.12.31(제23기 기말) | 20,403,356,000 | 442,187,073,583 | (730,334,806,829) | 664,725,554,814 | 396,981,177,568 |
| 2022.1.1(제24기 기초) | 20,403,356,000 | 442,187,073,583 | (730,334,806,829) | 664,725,554,814 | 396,981,177,568 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | (120,806,415,813) | - | (120,806,415,813) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 2,135,470,918 | - | 2,135,470,918 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (445,877,519) | (445,877,519) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 3,409,091,000 | 146,543,748,370 | - | - | 149,952,839,370 |
| 신종자본증권 이자 | - | - | (21,886,363,020) | - | (21,886,363,020) |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | - | 443,335,941,840 | 443,335,941,840 |
| 신종자본증권의 상환 | - | - | - | (280,000,000,000) | (280,000,000,000) |
| 신종자본증권의 전환청구 | 48,442,000 | 2,396,707,600 | - | (2,414,963,306) | 30,186,294 |
| 2022.12.31(제24기 기말) | 23,860,889,000 | 591,127,529,553 | (870,892,114,744) | 825,200,655,829 | 569,296,959,638 |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
현 금 흐 름 표
| 제 24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 씨제이씨지브이 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 98,819,859,668 | (99,474,012,861) |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 127,476,248,856 | (56,235,871,263) |
| (1) 당기순손실 | (120,806,415,813) | (261,053,546,774) |
| (2) 조정 | 242,477,614,574 | 232,387,629,679 |
| 법인세수익 | (15,206,550,479) | (12,516,351,461) |
| 대손충당금환입 | (415,371,152) | (95,745,609) |
| 기타의대손상각비환입 | - | (26,812,417) |
| 퇴직급여 | 5,944,392,742 | 6,362,584,368 |
| 감가상각비 | 43,805,915,207 | 45,425,054,483 |
| 감가상각비(사용권자산) | 75,176,184,975 | 75,681,499,618 |
| 무형자산상각비 | 7,876,668,995 | 4,229,664,787 |
| 외화환산손실 | 188,963,148 | 2,874,046,918 |
| 이자비용 | 23,316,968,343 | 22,097,632,177 |
| 리스부채상각비용 | 28,962,229,808 | 32,995,669,997 |
| 파생상품평가손실 | 18,371,738,608 | 7,283,725,851 |
| 파생상품거래손실 | 7,919,717,596 | 4,119,011,897 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 239,817,419 | 773,611,708 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 567,201 | 373,349 |
| 투자지분증권손상차손 | 154,168,915,623 | 122,859,673,046 |
| 투자지분증권처분손실 | 272,679,185 | - |
| 기타투자자산처분손실 | 214,432,202 | 3,580,900,778 |
| 재고자산평가손실 | 886,432,678 | 870,420,153 |
| 유형자산처분손실 | 1,819,261,992 | 628,934,383 |
| 유형자산손상차손 | 1,701,006,246 | 5,452,436,357 |
| 사용권자산처분손실 | 1,634,566,394 | - |
| 사용권자산손상차손 | 1,747,644,162 | 38,979,014,680 |
| 무형자산처분손실 | 162,712,557 | 55,026,992 |
| 무형자산손상차손 | 75,139,203 | 1,573,824,426 |
| 기타 현금의 유출이 없는 비용 등 | 2,345,785,239 | 520,713,672 |
| 이자수익 | (11,457,616,014) | (5,215,127,299) |
| 배당금수익 | (3,232,472,570) | (3,026,883,428) |
| 투자지분증권처분이익 | (8,869,540,872) | - |
| 파생상품평가이익 | (50,069,236,160) | (27,845,284,727) |
| 파생상품거래이익 | (2,293,866,541) | - |
| 외화환산이익 | (6,695,519,299) | (5,960,163,529) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (884,276,867) | (4,814,564,188) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,188,291,842) | (447,901,380) |
| 유형자산손상차손환입 | (3,366,142,118) | (6,737,280,952) |
| 무형자산손상차손환입 | (2,779,187) | (9,048,557) |
| 사용권자산손상차손환입 | (22,375,148,409) | (42,651,162,898) |
| 유형자산처분이익 | (14,140,000) | (20,900,040) |
| 사용권자산처분이익 | (4,592,125,470) | (73,342,006) |
| 기타투자자산처분이익 | (2,069,464,467) | (3,369,208,369) |
| 염가매수차익 | - | (21,643,570,775) |
| 기타 현금의 유입이 없는 수익 등 | (1,621,583,502) | (9,522,842,326) |
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 5,805,050,095 | (27,569,954,168) |
| 매출채권의 증가 | (29,320,932,401) | (288,666,634) |
| 기타의 유동금융자산의 감소(증가) | 1,334,200,035 | (8,801,272,505) |
| 기타의 유동자산의 감소(증가) | 3,487,302,868 | (14,279,778,262) |
| 재고자산의 증가 | (1,379,676,413) | (182,303,377) |
| 기타의 비유동자산의 증가 | (97,149,456) | (24,970,433) |
| 매입채무의 증가 | 19,720,023,393 | 22,666,098,701 |
| 미지급금의 감소 | (1,924,879,653) | (5,525,390,989) |
| 장기미지급금의 감소 | (8,930,942,567) | (5,282,318,602) |
| 기타의 유동금융부채의 감소 | (817,254,206) | (572,163,141) |
| 기타의 비유동금융부채의 감소 | (898,962,026) | (233,852,494) |
| 기타의 유동부채의 증가(감소) | 22,433,712,895 | (9,266,502,638) |
| 기타의 비유동부채의 증가(감소) | 3,288,321,047 | (3,233,897,736) |
| 퇴직금의 지급 | (1,088,713,421) | 1,110,078,868 |
| 종업원급여부채의 승계 | - | (55,014,926) |
| 사외적립자산의 납부 | - | (3,600,000,000) |
| 2. 이자의 수취 | 11,242,916,555 | 2,346,791,788 |
| 3. 배당금의 수취 | 3,731,489,009 | 2,726,883,427 |
| 4. 이자의 지급 | (42,870,102,014) | (48,142,172,607) |
| 5. 법인세의 납부 | (760,692,738) | (169,644,206) |
| II. 투자활동현금흐름 | (105,459,204,330) | (436,805,293,697) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 78,147,125,213 | 160,353,955,448 |
| 파생상품의 정산 | 2,114,000,000 | 7,175,829,864 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 4,988,463,319 | 2,605,315,745 |
| 종속기업투자주식의 처분 | 21,503,631,582 | - |
| 공동기업투자주식의 처분 | 1,329,020,135 | - |
| 금융상품의 처분 | 35,388,452,445 | 89,338,422,652 |
| 보증금의 감소 | 12,809,417,732 | 15,503,503,024 |
| 유형자산의 처분 | 14,140,000 | 1,422,870,645 |
| 합병으로 인한 현금유입액 | - | 44,308,013,518 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (183,606,329,543) | (597,159,249,145) |
| 파생상품의 정산 | 12,543,200,000 | 355,960,249,841 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 2,103,110,514 | 1,374,782,625 |
| 종속기업투자주식의 취득 | 40,181,900,000 | 62,067,825,218 |
| 금융상품의 취득 | 29,380,500,000 | 53,624,918,467 |
| 보증금의 증가 | 2,417,038,672 | 21,461,097,863 |
| 대여금의 증가 | 52,363,300,000 | 90,360,000,000 |
| 유형자산의 취득 | 30,329,554,901 | 10,091,371,099 |
| 무형자산의 취득 | 14,287,725,456 | 2,219,004,032 |
| III. 재무활동현금흐름 | 74,416,305,443 | 214,320,004,165 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 723,288,781,210 | 560,373,292,951 |
| 단기차입금의 차입 | 130,000,000,000 | 88,050,561,913 |
| 신종자본증권의 발행 | 443,335,941,840 | 472,322,731,038 |
| 유상증자 | 149,952,839,370 | - |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (648,872,475,767) | (346,053,288,786) |
| 사채의 상환 | 60,000,000,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | 190,000,000,000 | 58,050,561,913 |
| 유동성장기차입금의 상환 | 35,546,000,000 | 60,000,000,000 |
| 신종자본증권의 상환 | 280,000,000,000 | 147,674,480,000 |
| 신종자본증권 이자 | 22,027,448,340 | 23,968,552,340 |
| 리스부채 원금의 지급 | 61,299,027,427 | 56,359,694,533 |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 67,776,960,781 | (321,959,302,393) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 224,418,828,627 | 546,422,624,557 |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (37,799,368) | (44,493,537) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 292,157,990,040 | 224,418,828,627 |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
주석
| 당기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 씨제이씨지브이 주식회사 |
1. 회사의 개요
씨제이씨지브이 주식회사(이하 "당사")는 국내ㆍ외 멀티플렉스 극장 상영 및 운영을 영위할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2004년 12월 24일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 23,861백만원이며, 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| CJ(주) | 23,148,659 | 48.51 |
| 우리사주조합 | 752,820 | 1.58 |
| 기타 | 23,820,299 | 49.91 |
| 합 계 | 47,721,778 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31 : 손상검사 - 해당 산업의 미래 경향
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정
- 주석 5: 파생상품의 측정 - 파생상품의 공정가치 측정을 위한 주요 가정
- 주석 12, 31: 손상검사 - 유형자산 등 보유자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 18: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 위험관리
3. 회계정책의 변경
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 다음의 제ㆍ개정 기준서 및
해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.
이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 당사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.
4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하고 작성되었습니다.
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
가. 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 (주석 5.(1).5) 참고). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
나. 금융자산 : 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 위해 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
다. 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
라. 금융자산 : 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품
① 파생상품과 위험회피회계
당사는 외국환과 이자율 익스포저 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성 위험을 회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.
위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.
② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
③ 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 금융자산이 3년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하거나 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액을 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 대표추정내용연수 |
|---|---|
| 구축물 | 10 ~ 20년 |
| 공기구비품 및 차량운반구 | 4 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 대표추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 영화 등 판권의 경우 계약기간 혹은 수익이 실현되는 기간 동안 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 대표추정내용연수 |
|---|---|
| 기타무형자산 | 1 ~ 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.
또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(13) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타의 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
당사는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.
(19) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(20) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
- 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에서 발생하는 수수료 수익과 수수료 비용
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.
1) K-IFRS 1012 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.
사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.
이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.
당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다.
이 개정에 따라, 당사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다.
당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
2) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류
이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다
3) 다음의 제/개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
당사 수익의 대부분은 개인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액 및 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 291,256,245 | 223,675,690 |
| 매출채권 | 86,102,105 | 56,528,410 |
| 기타의 금융자산 | 215,973,616 | 174,826,375 |
| 파생상품자산 | 961,104 | - |
| 합 계 | 594,293,070 | 455,030,475 |
② 손상차손
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 가중평균손실률 | 채권잔액 | 손상금액 | 가중평균손실률 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| 만기일 미도래 | 0.0% | 283,309,291 | - | 0.0% | 213,382,492 | - |
| 6개월 이하 | 0.0% | 14,511,220 | - | 2.9% | 14,555,271 | 419,223 |
| 6개월 초과~1년 이하 | 4.2% | 1,813,165 | 76,000 | 0.0% | 2,279,702 | - |
| 1년 초과 | 41.1% | 4,278,450 | 1,760,406 | 77.3% | 6,871,397 | 5,314,854 |
| 합 계 | 303,912,126 | 1,836,406 | 237,088,862 | 5,734,077 | ||
당사는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
③ 보증
주석 30.(6) 및 30.(7)에서와 같이 당사는 종속기업 등에 대해서 금융기관 등과 보증계약을 체결하고 있으며, 당 보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 372,304백만원 및 399,891백만원입니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않으며 보증금액을 이른 기간에 배부하였습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 |
| 매입채무 | 52,267,100 | 52,267,100 | 52,267,100 | - | - |
| 미지급금 | 68,251,081 | 68,251,081 | 68,251,081 | - | - |
| 사채 | 348,918,123 | 359,836,825 | 359,836,825 | - | - |
| 장기미지급금 | 20,555,720 | 65,986,144 | - | 32,428,542 | 33,557,602 |
| 기타의 유동금융부채 | 14,608,821 | 344,478,769 | 344,478,769 | - | - |
| 기타의 비유동금융부채 | 46,447,847 | 46,429,535 | - | 45,469,535 | 960,000 |
| 유동리스부채 | 65,139,656 | 91,506,903 | 91,506,903 | - | - |
| 비유동리스부채 | 723,775,548 | 871,340,176 | - | 349,475,174 | 521,865,002 |
| 합 계 | 1,339,963,896 | 1,900,096,533 | 916,340,678 | 427,373,251 | 556,382,604 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 |
| 매입채무 | 32,547,076 | 32,547,076 | 32,547,076 | - | - |
| 미지급금 | 63,225,513 | 63,225,513 | 63,225,513 | - | - |
| 단기차입금 | 60,000,000 | 60,320,121 | 60,320,121 | - | - |
| 사채 | 407,249,415 | 433,046,675 | 32,853,750 | 400,192,925 | - |
| 장기차입금 | 33,194,000 | 33,648,591 | 33,648,591 | - | - |
| 장기미지급금 | 17,227,570 | 67,656,055 | - | 36,450,304 | 31,205,751 |
| 기타의 유동금융부채 | 8,326,262 | 359,891,676 | 359,891,676 | - | - |
| 기타의 비유동금융부채 | 90,012,293 | 90,012,293 | 78,148 | 89,934,145 | - |
| 유동리스부채 | 61,454,879 | 90,360,291 | 90,360,291 | - | - |
| 비유동리스부채 | 793,672,502 | 972,418,707 | - | 353,303,371 | 619,115,336 |
| 합 계 | 1,566,909,510 | 2,203,126,998 | 672,925,166 | 879,880,745 | 650,321,087 |
4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사는 차입금과 관련해서 통화선도 및 통화스왑 계약을 통해서 환위험 노출을 제한하고 있습니다.
① 환위험
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| USD | RMB | USD | RMB | VND | EUR | |
| 현금및현금성자산 | 4,484,602 | - | 67,451 | - | - | 25,268 |
| 기타의 금융자산 | 103,284,950 | - | 110,367,906 | - | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,824,803 | 1,524,163 | 3,784,430 | 1,763,152 | 306,220 | - |
| 매입채무 및 기타채무 | (442,971) | - | (399,204) | (17,632) | - | - |
| 리스부채 | (766,660) | - | (792,309) | - | - | - |
| 차입금 | - | - | (33,194,000) | - | - | - |
| 총노출액 | 113,384,724 | 1,524,163 | 79,834,274 | 1,745,520 | 306,220 | 25,268 |
| 통화선도 | (101,384,000) | - | (61,646,000) | - | - | - |
| 순노출액 | 12,000,724 | 1,524,163 | 18,188,274 | 1,745,520 | 306,220 | 25,268 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,291.95 | 1,144.42 | 1,267.30 | 1,185.50 |
| RMB | 191.57 | 177.43 | 181.44 | 186.26 |
| VND | 0.0551 | 0.0499 | 0.0537 | 0.0521 |
| EUR | 1,357.38 | 1,352.79 | 1,351.20 | 1,342.34 |
당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| USD | 총노출액 | 11,338,472 | (11,338,472) | 7,983,427 | (7,983,427) |
| 통화선도 | (10,138,400) | 10,138,400 | (6,164,600) | 6,164,600 | |
| 순노출액 | 1,200,072 | (1,200,072) | 1,818,827 | (1,818,827) | |
| RMB | 152,416 | (152,416) | 174,552 | (174,552) | |
| VND | - | - | 30,622 | (30,622) | |
| EUR | - | - | 2,527 | (2,527) | |
② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.
당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 상승 시 | 2,207,722 | 1,461,584 | 2,207,722 | 1,461,584 |
| 하락 시 | (2,207,722) | (1,461,584) | (2,207,722) | (1,461,584) |
③ 기타 시장가격 위험
당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 주가 연동 파생상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 당사는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
5) 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |
| 수준2 | 수준3 | ||
| 금융자산: | |||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 파생상품자산 | 961,104 | 961,104 | - |
| 출자금 및 채무증권 | 12,749,626 | - | 12,749,626 |
| 투자선급금 | 549,267 | - | 549,267 |
| 소 계 | 14,259,997 | 961,104 | 13,298,893 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 지분상품 | 125,660 | - | 125,660 |
| 합 계 | 14,385,657 | 961,104 | 13,424,553 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*) | |||
| 현금및현금성자산 | 292,157,990 | - | - |
| 매출채권 | 86,102,105 | - | - |
| 기타의 금융자산 | 215,973,616 | - | - |
| 합 계 | 594,233,711 | - | - |
| 금융자산 합계 | 608,619,368 | 961,104 | 13,424,553 |
| 금융부채: | |||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 파생상품 | 55,711,135 | 10,036,033 | 45,675,102 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | |||
| 매입채무 | 52,267,100 | - | - |
| 미지급금 | 68,251,081 | - | - |
| 사채 및 차입금 | 348,918,123 | - | - |
| 장기미지급금 | 20,555,720 | - | - |
| 리스부채 | 788,915,204 | - | - |
| 기타의 금융부채 | 5,345,533 | - | - |
| 합 계 | 1,284,252,761 | - | - |
| 금융부채 합계 | 1,339,963,896 | 10,036,033 | 45,675,102 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |
| 수준2 | 수준3 | ||
| 금융자산: | |||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 출자금 및 채무증권 | 13,347,197 | - | 13,347,197 |
| 투자선급금 | 974,784 | - | 974,784 |
| 소 계 | 14,321,981 | - | 14,321,981 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 지분상품 | 713,889 | - | 713,889 |
| 합 계 | 15,035,870 | - | 15,035,870 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | |||
| 현금및현금성자산 | 224,418,829 | - | - |
| 매출채권 | 56,528,410 | - | - |
| 기타의 금융자산 | 174,826,375 | - | - |
| 합 계 | 455,773,614 | - | - |
| 금융자산 합계 | 470,809,484 | - | 15,035,870 |
| 금융부채: | |||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 파생상품 | 91,383,699 | 7,283,726 | 84,099,973 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*) | |||
| 매입채무 | 32,547,076 | - | - |
| 미지급금 | 63,225,513 | - | - |
| 사채 및 차입금 | 500,443,415 | - | - |
| 장기미지급금 | 17,227,570 | - | - |
| 리스부채 | 855,127,381 | - | - |
| 기타의 금융부채 | 6,954,856 | - | - |
| 합 계 | 1,475,525,811 | - | - |
| 금융부채 합계 | 1,566,909,510 | 7,283,726 | 84,099,973 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.
③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
가. 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | 961,104 | 2 | 현금흐름할인모형 | 통화선도환율, 할인율 등 |
| 출자금 및 채무증권 | 12,749,626 | 3 | 순자산가치접근법 | - |
| 투자선급금 | 549,267 | 3 | 순자산가치접근법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분상품 | 125,660 | 3 | 순자산가치접근법 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 10,036,033 | 2 | 현금흐름할인모형 | 선도금리, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 11,003,950 | 3 | BDT모형 | 신용등급, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 34,671,152 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등 |
나. 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 출자금 및 채무증권 | 13,347,197 | 3 | 순자산가치접근법 | - |
| 투자선급금 | 974,784 | 3 | 순자산가치접근법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분상품 | 713,889 | 3 | 순자산가치접근법 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 7,283,726 | 2 | 현금흐름할인모형 | 통화선도환율, 선도금리, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 320,688 | 3 | 현금흐름할인모형 | 스왑이자율, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 83,779,285 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등 |
④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고하고 있습니다.
⑤ 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 각 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
⑥ 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역
가. 당기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 |
| 기초금액 | 15,035,870 | 84,099,973 |
| 총손익 | 86,311 | (49,108,133) |
| 당기손익인식액 | 674,540 | (49,108,133) |
| 기타포괄손익인식액 | (588,229) | - |
| 취득 | 2,103,111 | 11,003,950 |
| 처분 | (3,800,739) | (320,688) |
| 기말금액 | 13,424,553 | 45,675,102 |
나. 전기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 |
| 기초금액 | 11,903,253 | 465,143,004 |
| 총손익 | 3,232,023 | (27,845,285) |
| 당기손익인식액 | 3,803,758 | (27,845,285) |
| 기타포괄손익인식액 | (571,735) | - |
| 취득 | 1,374,783 | - |
| 처분 | (1,474,189) | (353,197,746) |
| 기말금액 | 15,035,870 | 84,099,973 |
⑦ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주석 18.(6)와 주석 18.(8)에 기술된 파생상품이 있습니다.
당기말 현재 파생상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 주가변동성 | 2,308,349 | 2,308,349 | (2,017,182) | (2,017,182) |
| 기초자산 주식가격 | 9,312,480 | 9,312,480 | (10,127,902) | (10,127,902) |
| 신용등급 | 4,759,000 | 4,759,000 | (1,963,875) | (1,963,875) |
상기 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주식가격 및 주가변동성을 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다(주석 18.(6) 참조). 또한, 주요 관측불가능한 투입변수인 신용등급을 각각 한 단계씩 상승 또는 하락시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다(주석 18.(8) 참조).
6) 금융자산의 양도
금융자산 제거조건을 충족하는 임차보증금의 재매입가격은 재매입시점의 공정가치이며, 재매입 대상 임차보증금의 미할인 금액 및 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 지속적 관여의 유형 | 지속적 관여의 잔여 계약만기 |
| 2년 이내 | |
| 매도풋옵션 | 180,000,000 |
(2) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 (a) | 1,423,355,470 | 1,622,540,615 |
| 자본총계 (b) | 569,296,960 | 396,981,178 |
| 현금및현금성자산 (c) | 292,157,990 | 224,418,829 |
| 장단기차입금 및 사채 (d) | 348,918,123 | 500,443,415 |
| 순차입금 (e)=(d)-(c) | 56,760,133 | 276,024,586 |
| 부채비율 (f)=(a)÷(b) | 250% | 409% |
| 순차입금비율 (g)=(e)÷(b) | 10% | 70% |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 745,699 | 663,494 |
| 요구불예금 | 291,256,245 | 223,675,690 |
| 기타 현금성자산 | 156,046 | 79,645 |
| 합 계 | 292,157,990 | 224,418,829 |
7. 매출채권
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 총장부금액 | 87,308,885 | 59,573,250 |
| 대손충당금 | (1,206,780) | (3,044,840) |
| 매출채권 순장부금액 | 86,102,105 | 56,528,410 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 3,044,840 | 441,905 |
| 대손충당금 환입 | (415,371) | (95,746) |
| 제각 | (1,422,689) | - |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 2,698,681 |
| 기말금액 | 1,206,780 | 3,044,840 |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 2,164,185 | 3,247,662 |
| 원재료 | 2,501,008 | 1,294,504 |
| 재고자산평가충당금 | (214,228) | (584,445) |
| 합 계 | 4,450,965 | 3,957,721 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 584,445 | 223,401 |
| 재고자산평가손실 | 886,433 | 870,420 |
| 재고자산 제각 | (1,256,650) | (509,376) |
| 기말금액 | 214,228 | 584,445 |
9. 기타의 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 금융기관예치금(*) | 31,014,510 | 47,500 | 37,010,106 | 10,000 |
| 대여금 | 118,284,950 | 35,440,000 | 94,840,000 | - |
| 미수금 | 13,013,721 | - | 14,498,718 | - |
| 미수수익 | 3,156,499 | - | 3,189,353 | - |
| 보증금 | 3,113,076 | 13,964,584 | 778,121 | 27,558,304 |
| 현재가치할인차금 | - | (2,061,224) | (32,736) | (3,025,491) |
| 공정가치측정금융자산 | 1,510,371 | 12,875,286 | 974,784 | 14,061,087 |
| 합 계 | 170,093,127 | 60,266,146 | 151,258,346 | 38,603,900 |
(*) 금융기관예치금(유동)에는 보고기간종료일 현재 대출한도보증 등과 관련해 사용이 제한된 예금 31,062백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 기타의 금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타의 금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 기타의 금융자산 총장부금액 | 170,372,752 | 60,616,146 | 153,597,582 | 38,953,900 |
| 대손충당금: | ||||
| 대여금 | - | (350,000) | - | (350,000) |
| 미수금 | (262,091) | - | (2,321,702) | - |
| 미수수익 | (17,534) | - | (17,534) | - |
| 대손충당금 합계 | (279,625) | (350,000) | (2,339,236) | (350,000) |
| 기타의 금융자산 순장부금액 | 170,093,127 | 60,266,146 | 151,258,346 | 38,603,900 |
(3) 당기와 전기 중 기타의 금융자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 2,339,236 | 350,000 | 2,188,468 | 967,146 |
| 손상차손 | (2,043) | - | 225,026 | - |
| 제각 | (2,057,568) | - | (74,258) | (617,146) |
| 기말금액 | 279,625 | 350,000 | 2,339,236 | 350,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율(%) | 명목가치 | 현재가치 | 현재가치할인차금 | |
| 보증금 | 당기말 | 1.52 ~ 3.59 | 17,077,660 | 15,016,436 | (2,061,224) |
| 전기말 | 1.08 ~ 2.00 | 28,336,425 | 25,278,198 | (3,058,227) | |
(5) 공정가치측정금융자산
① 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 12,272,175 | 13,298,893 | 15,158,095 | 14,321,982 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,463,793 | 125,660 | 9,463,793 | 713,889 |
| 합 계 | 21,735,968 | 13,424,553 | 24,621,888 | 15,035,871 |
(*) 출자금 및 채무증권과 투자선급금으로 구성되어 있으며, 파생상품자산이 제외된 금액입니다.
② 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초장부금액 | 15,035,870 | 12,604,622 |
| 취득 | 2,103,111 | 1,374,783 |
| 처분 | (3,800,739) | (2,157,788) |
| 평가손익(*) | 86,311 | 3,214,253 |
| 당기손익인식액 | 674,540 | 3,785,988 |
| 기타포괄손익인식액 | (588,229) | (571,735) |
| 기말장부금액 | 13,424,553 | 15,035,870 |
(*) 평가이익과 평가손실을 합산한 금액입니다.
10. 기타의 유동자산 및 기타의 비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타의 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 3,579,605 | 1,582,099 | 3,227,155 | 1,766,291 |
| 선급비용 | 4,489,313 | 343,541 | 7,825,962 | 255,460 |
| 합 계 | 8,068,918 | 1,925,640 | 11,053,117 | 2,021,751 |
11. 투자지분증권
(1) 당기말과 전기말 현재 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| <종속기업> | ||||||
| 씨제이포디플렉스 주식회사 | 국내 | 장비제조 및 판매업 | 90.48 | 71,807,062 | 90.48 | 71,807,062 |
| 보스포러스 인베스트먼트 주식회사 | 국내 | 해외투자업 | 100.00 | 209,948 | 100.00 | 295,640 |
| CGI HOLDINGS LIMITED | 홍콩 | 해외투자업 | 71.43 | 117,933,051 | 71.43 | 230,709,374 |
| CJ CGV AMERICA, INC. | 미국 | 해외투자업 | 100.00 | 7,181,900 | 100.00 | 8,306,900 |
| CROWN JADE COMPANY PTE. LTD. | 싱가폴 | 해외투자업 | 100.00 | 17,220,309 | 100.00 | 17,220,309 |
| 페블스톤CGV전문투자형 사모부동산투자신탁제1호 | 국내 | 부동산투자업 | - | - | 51.47 | 14,000,000 |
| 더하이스트제십구차 주식회사 (*) | 국내 | 기타금융업 | ||||
| 에이원에디터 주식회사 (*) | 국내 | 기타금융업 | ||||
| <공동기업> | ||||||
| WUHAN CJ XINGXING TIANDI CINEMA CO., LTD. | 중국 | 영화관운영업 | - | - | 49.00 | 1,601,700 |
| CGV EMPIRE SDN. BHD | 말레이시아 | 영화관운영업 | 25.00 | 9,067 | 25.00 | 9,067 |
| 합 계 | 214,361,337 | 343,950,052 | ||||
(*) 당사는 지분을 소유하고 있지 않으나, 피투자자의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있는 것으로 보아 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 투자지분증권의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 사 유 | 금액 변동 | 지분율 변동 |
| <종속기업> | |||
| 보스포러스 인베스트먼트 주식회사 (*1) | 손상차손 | (85,692) | - |
| CJ CGV AMERICA, INC.(*2) | 유상증자 | 7,181,900 | - |
| 손상차손 | (8,306,900) | - | |
| MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT INC. (*3) | 신종자본대출 | 33,000,000 | - |
| 손상차손 | (33,000,000) | - | |
| CGI HOLDINGS LIMITED(*4) | 손상차손 | (112,776,323) | - |
| 페블스톤CGV전문투자형 사모부동산투자신탁제1호(*5) | 청산 | (14,000,000) | (51.47%) |
| WUHAN CJ XINGXING TIANDI CINEMA CO., LTD.(*6) | 청산 | (1,601,700) | (49.00%) |
(*1) 당기 중 보스포러스 인베스트먼트 주식회사에 대하여 회수가능액인 210백만원과 장부금액 296백만원의 차이 86백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 CJ CGV AMERICA, INC.에 대하여 회수가능액인 7,182백만원과 장부금액 15,489백만원의 차이 8,307백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT INC.에 대하여 회수가능액이 없어 장부금액 33,000백만원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 CGI HOLDINGS LIMITED에 대하여 회수가능액인 117,933백만원과 장부금액 230,709백만원의 차이 112,776백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*5) 당기 중 페블스톤CGV전문투자형 사모부동산투자신탁제1호의 청산으로 인하여장부금액 14,000백만원이 감소하였으며 투자지분증권처분이익 8,870백만원을 인식하였습니다.
(*6) 당기 중 WUHAN CJ XINGXING TIANDI CINEMA CO.,LTD.의 청산으로 인하여 장부금액 1,602백만원이 감소하였으며 투자지분증권처분손실 273백만원을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 사 유 | 금액 변동 | 지분율 변동 |
| <종속기업> | |||
| 보스포러스 인베스트먼트 주식회사 (*1) | 매입인수 | 274,755 | 47.77% |
| 손상차손 | (521,677) | - | |
| CJ CGV AMERICA, INC. (*2) | 유상증자 | 8,306,900 | - |
| 손상차손 | (27,046,448) | - | |
| CROWN JADE COMPANY PTE. LTD. | 유상증자 | 8,486,170 | - |
| MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT INC. (*3) | 신종자본대출 | 45,000,000 | - |
| 손상차손 | (45,000,000) | - | |
| CGI HOLDINGS LIMITED (*4) | 손상차손 | (50,291,548) | - |
| 더하이스트제십구차 주식회사 | 종속기업 편입 | - | - |
| 에이원에디터 주식회사 | 종속기업 편입 | - | - |
| 아이비케이(IBK)금융그룹 유니온콘텐츠투자조합 | 청산 | - | (25.00%) |
(*1) 전기 중 총수익스왑 정산으로 인해 보스포러스 인베스트먼트 주식회사 지분 275백만원이 증가하였습니다. 또한 회수가능액인 296백만원과 장부금액 818백만원의 차이 522백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 CJ CGV AMERICA, INC.에 대하여 회수가능액인 8,306백만원과 장부금액 35,352백만원의 차이 27,046백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT INC.에 대하여 회수가능액이 없어 장부금액 45,000백만원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 CGI HOLDINGS LIMITED에 대하여 회수가능액인 230,709백만원과 장부금액 281,001백만원의 차이 50,292백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
12. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구축물 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||
| 전기초 | 382,944,961 | 326,031,260 | 2,873,241 | 711,849,462 |
| 취득금액 | 296,366 | 6,208,939 | 6,465,481 | 12,970,786 |
| 처분금액 | (7,629,425) | (68,206,990) | (758,702) | (76,595,117) |
| 기타증(감)액 | 5,816,082 | 1,078,702 | (6,894,784) | - |
| 사업결합 | - | 7,656,418 | - | 7,656,418 |
| 전기말 | 381,427,984 | 272,768,329 | 1,685,236 | 655,881,549 |
| 취득금액 | 921,427 | 13,451,785 | 22,698,207 | 37,071,419 |
| 처분금액 | (13,837,962) | (18,797,304) | (194,550) | (32,829,816) |
| 기타증(감)액 | 10,126,319 | 8,297,343 | (17,535,553) | 888,109 |
| 당기말 | 378,637,768 | 275,720,153 | 6,653,340 | 661,011,261 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 전기초 | (189,376,961) | (275,065,682) | - | (464,442,643) |
| 감가상각비 | (22,275,000) | (23,210,355) | - | (45,485,355) |
| 처분금액 | 4,042,570 | 66,928,504 | - | 70,971,074 |
| 기타증(감)액 | 8,981 | (8,981) | - | - |
| 전기말 | (207,600,410) | (231,356,514) | - | (438,956,924) |
| 감가상각비 | (20,392,525) | (23,476,997) | - | (43,869,522) |
| 처분금액 | 12,467,468 | 18,435,810 | - | 30,903,278 |
| 기타증(감)액 | 3,023 | (154,302) | - | (151,279) |
| 당기말 | (215,522,444) | (236,552,003) | - | (452,074,447) |
| 손상차손누계액: | ||||
| 전기초 | (12,003,096) | (4,625,229) | - | (16,628,325) |
| 손상차손 | (2,959,578) | (2,492,859) | - | (5,452,437) |
| 환입 | 5,012,696 | 1,724,585 | - | 6,737,281 |
| 처분금액 | 742,635 | 2,850,504 | - | 3,593,139 |
| 기타증(감)액 | 4,706 | (4,706) | - | - |
| 전기말 | (9,202,637) | (2,547,705) | - | (11,750,342) |
| 손상차손 | (1,399,769) | (301,237) | - | (1,701,006) |
| 환입 | 2,998,263 | 367,879 | - | 3,366,142 |
| 처분금액 | 7,429 | 99,848 | - | 107,277 |
| 기타증(감)액 | - | (2,661) | - | (2,661) |
| 당기말 | (7,596,714) | (2,383,876) | - | (9,980,590) |
| 정부보조금: | ||||
| 전기초 | (410,000) | - | - | (410,000) |
| 취득금액 | - | (14,426) | - | (14,426) |
| 감가상각비상계액 | 60,000 | 301 | - | 60,301 |
| 전기말 | (350,000) | (14,125) | - | (364,125) |
| 취득금액 | - | - | - | - |
| 감가상각비상계액 | 60,000 | 3,607 | - | 63,607 |
| 당기말 | (290,000) | (10,518) | - | (300,518) |
| 장부금액: | ||||
| 전기초 | 181,154,904 | 46,340,349 | 2,873,241 | 230,368,494 |
| 전기말 | 164,274,937 | 38,849,985 | 1,685,236 | 204,810,158 |
| 당기말 | 155,228,610 | 36,773,756 | 6,653,340 | 198,655,706 |
13. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 회원권 | 건설중인자산 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||
| 전기초 | 4,794,899 | 683,222 | 2,375,900 | 1,581,376 | 111,907,577 | 121,342,974 |
| 취득금액 | - | - | - | 1,829,804 | 447,090 | 2,276,894 |
| 처분금액 | - | - | - | (44,128) | (38,274) | (82,402) |
| 기타증(감)액 | - | - | - | (966,779) | 966,779 | - |
| 사업결합 | - | - | 1,633,343 | 3,323,459 | 1,263,977 | 6,220,779 |
| 전기말 | 4,794,899 | 683,222 | 4,009,243 | 5,723,732 | 114,547,149 | 129,758,245 |
| 취득금액 | - | - | - | 14,426,883 | 374,489 | 14,801,372 |
| 처분금액 | - | (1,159) | - | (158,023) | (3,107,788) | (3,266,970) |
| 기타증(감)액 | - | 50,428 | - | (16,191,282) | 14,731,534 | (1,409,320) |
| 당기말 | 4,794,899 | 732,491 | 4,009,243 | 3,801,310 | 126,545,384 | 139,883,327 |
| 상각누계액: | ||||||
| 전기초 | - | - | - | - | (94,080,672) | (94,080,672) |
| 무형자산상각비 | - | - | - | - | (4,229,665) | (4,229,665) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 27,375 | 27,375 |
| 전기말 | - | - | - | - | (98,282,962) | (98,282,962) |
| 무형자산상각비 | - | - | - | - | (7,876,669) | (7,876,669) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 2,903,272 | 2,903,272 |
| 기타증(감)액 | - | - | - | - | 162,820 | 162,820 |
| 당기말 | - | - | - | - | (103,093,539) | (103,093,539) |
| 손상차손누계액: | ||||||
| 전기초 | (494,224) | - | - | - | (428,906) | (923,130) |
| 손상차손 | (1,567,804) | - | - | - | (6,020) | (1,573,824) |
| 환입 | - | - | - | - | 9,049 | 9,049 |
| 전기말 | (2,062,028) | - | - | - | (425,877) | (2,487,905) |
| 손상차손 | (74,894) | - | - | - | (245) | (75,139) |
| 환입 | - | - | - | - | 2,779 | 2,779 |
| 처분금액 | - | - | - | - | 200,985 | 200,985 |
| 기타증(감)액 | - | - | - | - | 2,660 | 2,660 |
| 당기말 | (2,136,922) | - | - | - | (219,698) | (2,356,620) |
| 장부금액: | ||||||
| 전기초 | 4,300,675 | 683,222 | 2,375,900 | 1,581,376 | 17,397,999 | 26,339,172 |
| 전기말 | 2,732,871 | 683,222 | 4,009,243 | 5,723,732 | 15,838,310 | 28,987,378 |
| 당기말 | 2,657,977 | 732,491 | 4,009,243 | 3,801,310 | 23,232,147 | 34,433,168 |
14. 기타의 금융부채 및 리스부채
당기말과 전기말 현재 기타의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 기타의 금융부채 | ||||
| 미지급비용 | 1,980,756 | 18,312 | 1,858,453 | 78,148 |
| 임대보증금 | 1,598,583 | 1,722,350 | 981,638 | 3,486,617 |
| 파생상품부채 | 11,003,950 | 44,707,185 | 4,936,170 | 86,447,528 |
| 기타금융부채 | 25,532 | - | 550,000 | - |
| 소 계 | 14,608,821 | 46,447,847 | 8,326,261 | 90,012,293 |
| 리수부채 | ||||
| 리스부채 | 65,139,656 | 723,775,548 | 61,454,879 | 793,672,502 |
| 합 계 | 79,748,477 | 770,223,395 | 69,781,140 | 883,684,795 |
15. 기타의 유동부채 및 기타의 비유동부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타의 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 예수금 | 5,300,501 | - | 4,254,958 | - |
| 부가세예수금 | 6,072,546 | - | 1,180,993 | - |
| 선수금 | 37,238,773 | - | 27,414,366 | - |
| 선수수익 | 457,876 | 285,108 | 365,525 | 236,808 |
| 종업원급여부채 | 16,000,267 | 2,214,128 | 9,065,945 | 1,280,397 |
| 계약부채 (*) | 4,523,238 | 6,926,152 | 5,125,986 | 4,371,578 |
| 합 계 | 69,593,201 | 9,425,388 | 47,407,773 | 5,888,783 |
(*) 이연수익 금액 1,754백만원(전기: 2,002백만원) 및 장기이연수익 금액 6,926백만원(전기: 4,372백만원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 9,497,564 | 10,215,931 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 4,071,588 |
| 증가 | 19,814,320 | 7,226,249 |
| 감소 | (17,862,494) | (12,016,204) |
| 기말금액 | 11,449,390 | 9,497,564 |
(3) 이연수익
당사는 극장영업활동의 매출증진을 위하여 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 고객이 영화관람 시 포인트를 제공하고 있으며, 동 포인트는 영화관람 등으로 교환되어 사용될 수 있습니다.
포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말과 전기말까지 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공하였거나 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 8,680백만원 및 6,374백만원의 수익을 이연하였습니다.
16. 사채 및 차입금
당기말과 전기말 현재 당사의 상각후원가로 측정되는 이자부차입금에 대한 계약정보는 다음과 같습니다. 당사의 이자율, 환율 및 유동성 위험에 관한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채: | ||
| 사채 | 348,918,123 | 19,993,059 |
| 단기차입금 | - | 60,000,000 |
| 외화장기차입금 | - | 33,194,000 |
| 합 계 | 348,918,123 | 113,187,059 |
| 비유동부채: | ||
| 사채 | - | 387,256,356 |
| 합 계 | - | 387,256,356 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 주관사 |
| 무기명식 이권부 무보증사채 | 2022.10.20 | - | - | 20,000,000 | 케이비증권㈜ |
| 2023.01.31(*) | - | - | 40,000,000 | 대신증권㈜ | |
| 2023.05.28 | 2.23 | 65,000,000 | 65,000,000 | 신한금융투자㈜ | |
| 2023.06.25 | 2.00 | 20,000,000 | 20,000,000 | 신한금융투자㈜ | |
| 2023.10.28 | 2.05 | 15,000,000 | 15,000,000 | 신한금융투자㈜ | |
| 2023.11.26 | 2.01 | 50,000,000 | 50,000,000 | 교보증권㈜ | |
| 2023.12.15 | 3.80 | 200,000,000 | 200,000,000 | KDB산업은행 외 | |
| 소 계 | 350,000,000 | 410,000,000 | - | ||
| 사채할인발행차금 | (1,081,877) | (2,750,585) | - | ||
| 유동성대체 | (348,918,123) | (19,993,059) | - | ||
| 합 계 | - | 387,256,356 | - | ||
(*) 당기 중 당사자간 합의를 통하여 만기 이전에 조기상환되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기업유동성지원기구 | 기업어음 | 2022.02.04 | - | - | 60,000,000 |
| 합 계 | - | 60,000,000 | |||
(4) 당기말과 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 만기일 | 이자율(%) | 상환방법 | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 시설자금대출(*) | 2022.05.23 | - | 만기 일시상환 | - | 33,194,000 (USD 28,000,000) |
| 유동성대체 | - | (33,194,000) (USD 28,000,000) | ||||
| 합 계 | - | - | ||||
(*) 당사는 해당 차입금에 대하여 원금상환과 관련된 현금흐름이 환율변동에 따라 변동하는 위험을 관리하기 위하여 환위험 관리정책에 따라 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 통화스왑계약은 위험회피 파생상품거래로 분류되지 않으며, 당기말 현재 정산되어 파생상품거래이익 2,294백만원을 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부채 | |||
| 단기차입금 | 장기차입금 | 사채 | 리스부채 | |
| 당기초 | 60,000,000 | 33,194,000 | 407,249,415 | 855,127,381 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | ||||
| 차입금의 차입 | 130,000,000 | - | - | - |
| 차입금의 상환 | (190,000,000) | (35,546,000) | - | - |
| 사채의 상환 | - | - | (60,000,000) | - |
| 리스부채의 상환(*) | - | - | - | (62,920,611) |
| 소 계 | (60,000,000) | (35,546,000) | (60,000,000) | (62,920,611) |
| 그 밖의 변동 | ||||
| 이자비용 | - | - | 1,668,708 | 28,962,230 |
| 이자의 지급 | - | - | - | (28,962,230) |
| 환율변동효과 | - | 2,352,000 | - | 31,090 |
| 리스부채의 증감 | - | - | - | (3,322,656) |
| 소 계 | - | 2,352,000 | 1,668,708 | (3,291,566) |
| 합 계 | - | - | 348,918,123 | 788,915,204 |
(*) 개정사항에 따라 임차료 할인에 실무적 간편법을 적용하여 2022년 6월 30일까지당기 손익으로 인식한 금액 1,622백만원은 제외되었습니다.
17. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 95,437,431 | 71,824,680 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 5,944,393 | 6,362,585 |
| 해고급여 | 835,966 | 2,868,839 |
| 합 계 | 102,217,790 | 81,056,104 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 | 56,327,543 | 60,161,779 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (51,954,558) | (57,827,229) |
| 종업원급여부채 | 4,372,985 | 2,334,550 |
당사는 우리은행, 삼성화재해상보험 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2%의 수익이 발생하고 있습니다.
확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산의 공정가치 | 종업원급여부채 | |||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초 잔액 | 60,161,779 | 58,399,396 | (57,827,229) | (61,336,591) | 2,334,550 | (2,937,195) |
| 당기 비용으로 인식 : | ||||||
| 당기근무원가 | 5,903,493 | 6,464,345 | - | - | 5,903,493 | 6,464,345 |
| 이자원가(수익) | 1,746,547 | 1,451,928 | (1,705,648) | (1,553,688) | 40,899 | (101,760) |
| 소 계 | 7,650,040 | 7,916,273 | (1,705,648) | (1,553,688) | 5,944,392 | 6,362,585 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손익 | ||||||
| (인구통계학적 가정) | - | - | - | - | - | - |
| (재무적 가정) | (5,440,313) | (2,059,173) | - | - | (5,440,313) | (2,059,173) |
| (경험조정) | 1,346,545 | 959,264 | - | - | 1,346,545 | 959,264 |
| - 사외적립자산 손익 | - | - | 1,276,524 | 2,205,064 | 1,276,524 | 2,205,064 |
| 소 계 | (4,093,768) | (1,099,909) | 1,276,524 | 2,205,064 | (2,817,244) | 1,105,155 |
| 기타 : | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | - | (3,600,000) | - | (3,600,000) |
| 급여 지급 | (6,589,616) | (7,705,903) | 5,500,903 | 8,815,981 | (1,088,713) | 1,110,078 |
| 관계사 승계 | (800,892) | (669,976) | 800,892 | 614,961 | - | (55,015) |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | 3,321,898 | - | (2,972,956) | - | 348,942 |
| 소 계 | (7,390,508) | (5,053,981) | 6,301,795 | 2,857,986 | (1,088,713) | (2,195,995) |
| 기말 잔액 | 56,327,543 | 60,161,779 | (51,954,558) | (57,827,229) | 4,372,985 | 2,334,550 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 퇴직연금 채권 | 51,953,061 | 57,825,732 |
| 국민연금전환금 | 1,497 | 1,497 |
| 합 계 | 51,954,558 | 57,827,229 |
(5) 보험수리적가정
① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.75% | 3.26% |
| 임금상승률 | 4.70% | 6.32% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.45년입니다.
② 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 할인율 | 1% 증가 | (2,168,610) |
| 1% 감소 | 2,360,124 | |
| 임금인상률 | 1% 증가 | 2,450,248 |
| 1% 감소 | (2,281,265) | |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
18. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인을 위해 보증을 제공한 내역은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공기관 | 보증금액 | 지급보증내역 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 서울보증보험 | 15,769,720 | 617,006 | 이행지급보증 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 약정사항 | 당기말 | 전기말 |
| 당좌차월약정 | 7,500,000 | 10,000,000 |
| 어음할인약정 | 30,000,000 | 90,000,000 |
| 일반대출약정 | - | 68,759,000 |
상기 약정 이외에 당사는 우리은행 외 1개 금융기관과 기업구매카드약정 등에 대한 한도 7,200백만원(전기말: 8,400백만원)을 맺고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 7건으로서 소송가액은 6,911백만원(전기말: 7,698백만원)이고, 피고로 계류 중인 소송사건은 9건으로서 57,893백만원(전기말: 60,780백만원)입니다. 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 당사는 전기에 JB CULTUREPLEX 전문투자형 사모특별자산투자신탁24호와 임차보증금 이체약정을 체결하고 임차보증금 180,000백만원을 양도하였으며, 임차보증금 이체약정에 따라 양도한 임차보증금을 2024년 8월 28일에 공정가치로 매입하는 약정을 체결하였습니다. 재매입시 임차보증금 공정가치변동 위험을 회피하기 위하여 금리선도 거래를 체결하였으며, 당기말 현재 미결제된 금리선도 관련 평가손실 7,368백만원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 관련된 파생상품부채 10,036백만원을 당기말 현재 기타의 비유동금융부채로 분류하였습니다.
당기말 현재 임차보증금 양도 이후 임차건물사용과 관련하여 향후 지급할 수수료 해당액 8,956백만원 및 20,556백만원을 미지급금 및 장기미지급금으로 인식하였습니다.
(6) 당사는 전기 이전에 CGI HOLDINGS LIMITED의 지분 중 28.57%를 재무적 투자자인 ASIA CINEMA GROUP LTD.에 매도하였습니다. 재무적 투자자는 동반매도청구권(Drag Along Right) 등을 보유하고 있으며, 동반매도청구권 행사 시 매도가액의 일정 금액이 재무적 투자자에게 우선 배분됩니다. 당사는 동반매도청구권 행사 시해당 지분에 대하여 Call Option을 행사할 수 있습니다. 당사는 해당 약정을 공정가치로 평가하여 당기 중 평가이익 49,108백만원을 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하였으며, 당기말 현재 관련된 파생상품부채 34,671백만원을 기타의 비유동금융부채로 분류하였습니다.
(7) 당사는 전기에 당사의 종속기업인 씨제이포디플렉스(주)의 신종자본증권 발행과 관련하여 대주인 더하이스트제십구차(주)와 에이원에디터(주)와 자금보충약정을 체결하였습니다. 씨제이포디플렉스(주)가 채무를 불이행하는 등 자금보충사유 발생시 당사는 대주에게 대여의 형태로 자금을 보충해야 하며, 자금보충금에 대한 회수는 신종자본증권 관련 대주의 모든 채무가 상환된 뒤 가장 후순위로 되는 조건입니다.
(8) 당사는 종속기업인 MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT, INC.가 전기에 발행한 신종자본증권 1,000억원에 대하여 기초자산이 기준금액 이하로 매각이 될 경우 해당 차액을 지급하기로 하는 차액결제약정을 체결하였습니다. 당사는 해당 약정을 공정가치로 평가하여 당기 중 평가손실 11,004백만원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하였으며, 당기말 현재 관련된 파생상품부채 11,004백만원을 기타의 유동금융부채로 분류하였습니다.
19. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수(*) | 47,721,778 | 40,806,712 |
| 자본금 | 23,860,889,000 | 20,403,356,000 |
(*) 당기 중 유상증자로 6,818,182주를 발행하였으며, 신종자본증권의 전환권 행사로 96,884주를 발행함에 따라 발행주식수 및 자본금이 증가하였습니다.
20. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 569,121,030 | 420,180,574 |
| 자기주식처분이익 | 22,006,500 | 22,006,500 |
| 합 계 | 591,127,530 | 442,187,074 |
21. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 12,352,653 | 12,352,653 |
| 미처리결손금 | (883,244,768) | (742,687,460) |
| 합 계 | (870,892,115) | (730,334,807) |
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 당사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | (730,334,807) | (445,465,582) |
| 당기순손실 | (120,806,416) | (261,053,547) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,135,471 | (837,707) |
| 신종자본증권의 이자 | (21,886,363) | (22,977,971) |
| 기말금액 | (870,892,115) | (730,334,807) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2023년 3월 28일 | 처리확정일: 2022년 3월 29일 | |||
| I. 미처리결손금 | (883,244,768) | (742,687,460) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (742,687,460) | (457,818,235) | ||
| 당기순손실 | (120,806,416) | (261,053,547) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,135,471 | (837,707) | ||
| 신종자본증권의 이자 | (21,886,363) | (22,977,971) | ||
| II. 임의적립금 등의 이입 | - | - | ||
| 임의적립금 | - | - | ||
| III. 결손금처리액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처리결손금 | (883,244,768) | (742,687,460) | ||
22. 기타의 자본항목
당기말과 전기말 현재 기타의 자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타의자본잉여금 | 58,744 | 58,744 |
| 자본조정 | 832,686,065 | 671,765,086 |
| 기타포괄손익누계액 | (7,544,153) | (7,098,275) |
| 합 계 | 825,200,656 | 664,725,555 |
23. 신종자본증권
당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 (*1) | 권면총액 | 이자율 | 만기일 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 무기명식 이권부 무보증 선순위사채 | - | 80,000,000 | - | 2050년 10월 30일 |
| 무기명식 이권부 무보증 사채 | - | 200,000,000 | - | 2050년 12월 29일 |
| 무기명식 이권부 무보증 후순위 전환사채(*2) | 300,000,000 | 300,000,000 | 1.00% | 2051년 06월 08일 |
| 무기명식 이권부 무보증 선순위사채 | 160,000,000 | 160,000,000 | 5.50% | 2051년 12월 08일 |
| 무기명식 이권부 무보증 선순위사채 | 20,000,000 | 20,000,000 | 5.50% | 2051년 12월 23일 |
| 무기명식 이권부 무보증 후순위 전환사채 (*3) | 400,000,000 | - | 0.50% | 2052년 07월 21일 |
| 무기명식 이권부 무보증 사채 | 50,000,000 | - | 8.50% | 2052년 12월 30일 |
(*1) 당사는 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 신종자본증권 일부가 전환되었습니다. 당기말 기준 전환되지 않은 신종자본증권 금액은 222,051백만원 입니다.
(*3) 당기 중 신종자본증권 일부가 전환되었습니다. 당기말 기준 전환되지 않은 신종자본증권 금액은 399,367백만원 입니다.
24. 수익
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 주요 수익은 영화상영에 따른 입장료수입, 컨세션수입, 광고용역 및 상영관 임대용역입니다.
당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
구 분 | 당기 | 전기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 706,612,535 | 328,612,695 |
당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부거래처는 없습니다.
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 11,449,390 | 9,497,563 |
당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 9,497,563 | 10,215,931 |
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 광고계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 미사용된 고객충성제도 포인트는 고객에 의해 사용되는 시점에 수익으로 인식되며 향후 포인트의 유효기간인 2년간 발생할 것으로 예상됩니다.
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전되거나 용역에 대한 수행의무 이행을 완료할 때 수익을 인식합니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 상영수익 | 당사는 영화관에서 영화를 상영하는 시점에수행의무 이행을 완료합니다. | 당사는 고객과 약속한 장소에서 약속한 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하였습니다. |
| 제품수익 | 매점에서 제조되는 식품, 음료 등의 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전됩니다. | 당사는 고객에게 재화를 제공하고 위험과 보상이 이전되는 시점에 수익을 인식하였습니다. |
| 광고수익 | 당사는 계약기간 동안 상영관의 스크린과 영화관 내부 장소 및 기타 옥외광고매체에 광고를 게재함에 따라 수행의무를 이행합니다. | 당사는 고객에게 용역을 제공하는 기간동안 광고 대가에 대하여 월별로 정산하고 있으며 정산시점에 수익을 인식하였습니다. |
| 임대수익 | 당사는 계약기간 동안 상영관을 고객에게 임대함에 따라 수행의무를 이행합니다. | 당사는 고객에게 상영관 임대용역을 제공하고,제공 대가에 대하여 월별로 정산하고 있으며 정산시점에 수익을 인식하였습니다. |
| 포인트 | 영화예매 및 제품매입 등으로 지급하는 포인트 와 이벤트에 따라 적립해주는 포인트는 모두 영화예매 및 제품매입에 사용이 가능합니다. 고객이 해당 포인트를 사용하는 경우, 당사는 고객에게 재화 및 용역을 제공할 의무가 발생합니다. | 포인트는 "고객에게 지급할 대가"로 판단하여 모든 포인트와 관련하여 지급시점에 수익을 차감하고, 사용시점에 수익을 인식하고 관련 부채를 차감합니다. |
25. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품 등 변동액 | 28,851,305 | 11,513,347 |
| 상영부금 | 200,815,961 | 107,471,327 |
| 급여 | 95,437,431 | 71,824,680 |
| 퇴직급여 | 5,944,393 | 6,362,585 |
| 해고급여 | 835,966 | 2,868,839 |
| 복리후생비 | 12,056,721 | 9,539,954 |
| 소모품비 | 5,780,132 | 3,448,349 |
| 임차료 | 53,070,281 | 1,162,398 |
| 감가상각비 | 43,805,915 | 45,425,054 |
| 감가상각비(사용권자산) | 75,176,185 | 75,681,500 |
| 무형자산상각비 | 7,876,669 | 4,229,665 |
| 건물관리비 | 71,017,766 | 63,607,979 |
| 지급수수료 | 94,036,224 | 59,228,905 |
| 기타 | 24,275,214 | 29,816,408 |
| 합 계 | 718,980,163 | 492,180,990 |
26. 기타영업외손익
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타투자자산처분이익 | 2,069,464 | 3,369,208 |
| 투자지분증권처분이익 | 8,869,541 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 3,366,142 | 6,737,281 |
| 무형자산손상차손환입 | 2,779 | 9,049 |
| 사용권자산손상차손환입 | 22,375,148 | 42,651,163 |
| 유형자산처분이익 | 14,140 | 20,900 |
| 사용권자산처분이익 | 4,592,125 | 73,342 |
| 수수료수익 | 2,261,417 | 2,565,731 |
| 임대료수익 | 548 | 786 |
| 잡이익 | 3,086,790 | 9,752,348 |
| 염가매수차익 | - | 21,643,571 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 26,812 |
| 합 계 | 46,638,094 | 86,850,191 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분손실 | 1,819,262 | 628,934 |
| 무형자산처분손실 | 162,713 | 55,027 |
| 기타투자자산처분손실 | 214,432 | 3,580,901 |
| 투자지분증권처분손실 | 272,679 | - |
| 사용권자산처분손실 | 1,634,566 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,701,006 | 5,452,436 |
| 사용권자산손상차손 | 1,747,644 | 38,979,015 |
| 무형자산손상차손 | 75,139 | 1,573,824 |
| 투자지분증권손상차손 | 154,168,916 | 122,859,673 |
| 기부금 | 286,539 | 159,487 |
| 잡손실 | 2,414,505 | 239,696 |
| 합 계 | 164,497,401 | 173,528,993 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 11,457,616 | 5,215,127 |
| 현금및현금성자산 | 11,209,481 | 4,993,870 |
| 대여금 및 수취채권 | 248,135 | 221,257 |
| 외환차익 | 3,262,081 | 749,711 |
| 현금및현금성자산 | 2,592,661 | 503,334 |
| 대여금 및 수취채권 | 177,880 | 144,499 |
| 상각후원가측정금융부채 | 491,540 | 101,878 |
| 외화환산이익 | 6,695,519 | 5,960,164 |
| 현금및현금성자산 | - | 723 |
| 대여금 및 수취채권 | 6,695,519 | 5,959,441 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 884,277 | 4,814,564 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,188,292 | 447,901 |
| 배당금수익 | 3,232,473 | 3,026,883 |
| 파생상품평가이익 | 50,069,236 | 27,845,285 |
| 파생상품거래이익 | 2,293,867 | - |
| 합 계 | 79,083,361 | 48,059,635 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 23,316,968 | 22,097,632 |
| 상각후원가측정금융부채 | 23,316,968 | 22,097,632 |
| 외환차손 | 4,619,345 | 192,012 |
| 현금및현금성자산 | 1,511,313 | 58,000 |
| 대여금 및 수취채권 | 2,377,396 | 22,012 |
| 상각후원가측정금융부채 | 730,636 | 112,000 |
| 외화환산손실 | 188,963 | 2,874,047 |
| 현금및현금성자산 | 37,799 | 45,217 |
| 대여금 및 수취채권 | 71,298 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 79,866 | 2,828,830 |
| 리스부채상각비용 | 28,962,230 | 32,995,670 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 239,817 | 773,612 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 567 | 373 |
| 파생상품평가손실 | 18,371,739 | 7,283,726 |
| 파생상품거래손실 | 7,919,718 | 4,119,012 |
| 지급보증료 | 1,250,046 | 1,046,354 |
| 합 계 | 84,869,393 | 71,382,438 |
28. 법인세수익
(1) 당기와 전기의 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 법인세추납액 | 760,693 | 317,919 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (15,967,243) | (12,834,270) |
| 법인세수익 | (15,206,550) | (12,516,351) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,817,244 | (681,773) | 2,135,471 | (1,105,154) | 267,447 | (837,707) |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (588,229) | 142,351 | (445,878) | (571,735) | 138,360 | (433,375) |
(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (136,012,966) | (273,569,898) |
| 적용세율 | 25.41% | 24.28% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (34,567,335) | (66,412,196) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 2,208,794 | 1,462,543 |
| 비과세수익 | (7,520,225) | (18,532,251) |
| 이연법인세 미인식액 | 13,913,488 | 66,966,021 |
| 법인세추납액 | 760,693 | 317,919 |
| 사업결합으로 인한 변동액 | - | 3,505,408 |
| 기타 | 9,998,035 | 176,205 |
| 법인세수익 | (15,206,550) | (12,516,351) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말잔액 | |
| 대손충당금 | 5,024,122 | (5,024,122) | - | 1,215,837 | (1,215,837) | - | - |
| 무형자산상각비 | (2,337,175) | (56,145) | (2,393,320) | (565,596) | 10,346 | - | (555,250) |
| 미수수익 | (834,723) | 169,770 | (664,953) | (202,003) | 47,734 | - | (154,269) |
| 영업권 | (808,615) | 74,894 | (733,721) | (195,685) | 25,462 | - | (170,223) |
| 유형자산손상차손 | 11,750,342 | (1,769,752) | 9,980,590 | 2,843,583 | (528,086) | - | 2,315,497 |
| 무형자산손상차손 | 177,868 | 41,830 | 219,698 | 43,044 | 7,926 | - | 50,970 |
| 이연수익 | 6,373,643 | 2,306,291 | 8,679,934 | 1,542,422 | 471,323 | - | 2,013,745 |
| 투자지분증권손상차손 | 485,359,548 | 157,510,537 | 642,870,085 | 117,411,036 | 31,734,824 | - | 149,145,860 |
| 선급비용 | (39,225) | 17,909 | (21,316) | (9,492) | 4,547 | - | (4,945) |
| 미지급금 | 26,327,288 | 3,184,715 | 29,512,003 | 6,371,204 | 475,581 | - | 6,846,785 |
| 금리선도평가손익 | 2,668,243 | 7,367,790 | 10,036,033 | 645,715 | 1,682,645 | - | 2,328,360 |
| 총수익스왑평가손익 | - | 11,003,950 | 11,003,950 | - | 2,552,916 | - | 2,552,916 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 8,974,083 | 574,323 | 9,548,405 | 2,171,728 | (98,849) | 142,351 | 2,215,230 |
| 장기종업원급여부채 | 1,123,450 | 1,090,677 | 2,214,128 | 271,875 | 241,803 | - | 513,678 |
| 퇴직급여충당금 | 59,270,056 | (2,942,513) | 56,327,543 | 14,343,353 | (284,671) | (990,692) | 13,067,990 |
| 퇴직보험충당금 | (57,825,613) | 5,872,552 | (51,953,061) | (13,993,798) | 1,631,769 | 308,919 | (12,053,110) |
| 투자손상차손 | 1,160,253 | (30,081) | 1,130,172 | 280,781 | (18,581) | - | 262,200 |
| 미확정부채 | 6,511,355 | 1,218,032 | 7,729,387 | 1,575,748 | 217,470 | - | 1,793,218 |
| 재고자산평가 | 584,445 | (370,217) | 214,228 | 141,436 | (91,735) | - | 49,701 |
| 리스 | 94,080,794 | (16,966,161) | 77,114,633 | 22,767,552 | (4,876,957) | - | 17,890,595 |
| 내재파생상품평가손실 | 83,779,285 | (49,108,132) | 34,671,153 | 20,274,587 | (12,230,880) | - | 8,043,707 |
| 미지급비용 | 1,571,283 | (1,571,283) | - | 380,250 | (380,250) | - | - |
| 기타 | 6,340,388 | 7,426,204 | 13,766,592 | 1,534,373 | 1,659,476 | - | 3,193,849 |
| 이월결손금 | 814,476,898 | 25,502,061 | 839,978,959 | 194,074,452 | 811,900 | - | 194,886,352 |
| 소 계 | 1,553,707,993 | 145,523,129 | 1,699,231,122 | 372,922,402 | 21,849,876 | (539,422) | 394,232,856 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*) | (180,433,298) | (5,740,279) | (142,351) | (186,315,928) | |||
| 합 계 | 192,489,104 | 16,109,597 | (681,773) | 207,916,928 | |||
(*) 당사는 영업권 및 종속기업투자주식 등에서 발생하는 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 거의 확실한 일시적차이에서 발생하는 이연법인세부채 666백만원 및 이연법인세자산 186,982백만원은 인식하지 아니하였습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| 기초잔액 | 사업결합으로 인한 증감 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말잔액 | |
| 대손충당금 | 3,334,735 | 2,267,923 | (578,536) | 5,024,122 | 807,006 | 408,831 | - | 1,215,837 |
| 무형자산상각비 | (2,301,314) | - | (35,861) | (2,337,175) | (556,918) | (8,678) | - | (565,596) |
| 미수수익 | (432,041) | - | (402,682) | (834,723) | (104,554) | (97,449) | - | (202,003) |
| 영업권 | (2,376,419) | (10,012,065) | 11,579,869 | (808,615) | (575,094) | 379,409 | - | (195,685) |
| 유형자산손상차손 | 15,247,631 | - | (3,497,289) | 11,750,342 | 3,689,927 | (846,344) | - | 2,843,583 |
| 무형자산손상차손 | 23,023 | - | 154,845 | 177,868 | 5,572 | 37,472 | - | 43,044 |
| 이연수익 | 10,215,931 | - | (3,842,288) | 6,373,643 | 2,472,255 | (929,833) | - | 1,542,422 |
| 투자지분증권손상차손 | 360,730,561 | - | 124,628,987 | 485,359,548 | 87,250,821 | 30,160,215 | - | 117,411,036 |
| 선급비용 | (1,008,564) | 11,672,873 | (10,703,534) | (39,225) | (244,073) | 234,581 | - | (9,492) |
| 미지급금 | 38,990,345 | - | (12,663,057) | 26,327,288 | 9,435,664 | (3,064,460) | - | 6,371,204 |
| 금리선도평가손익 | (8,147,909) | - | 10,816,152 | 2,668,243 | (1,971,794) | 2,617,509 | - | 645,715 |
| 총수익스왑평가손익 | 353,197,746 | - | (353,197,746) | - | 85,473,855 | (85,473,855) | - | - |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 12,819,202 | - | (3,845,119) | 8,974,083 | 3,102,247 | (1,068,879) | 138,360 | 2,171,728 |
| 장기종업원급여부채 | 742,802 | - | 380,648 | 1,123,450 | 179,758 | 92,117 | - | 271,875 |
| 퇴직급여충당금 | 57,134,827 | 3,024,768 | (889,539) | 59,270,056 | 13,826,628 | 782,903 | (266,178) | 14,343,353 |
| 퇴직보험충당금 | (57,134,827) | (3,024,187) | 2,333,401 | (57,825,613) | (13,826,628) | (700,795) | 533,625 | (13,993,798) |
| 투자손상차손 | 905,289 | - | 254,964 | 1,160,253 | 219,080 | 61,701 | - | 280,781 |
| 미확정부채 | 8,569,173 | - | (2,057,818) | 6,511,355 | 2,073,738 | (497,990) | - | 1,575,748 |
| 재고자산평가 | 223,401 | - | 361,044 | 584,445 | 54,063 | 87,373 | - | 141,436 |
| 리스 | 89,462,789 | (771,674) | 5,389,679 | 94,080,794 | 21,649,995 | 1,117,557 | - | 22,767,552 |
| 내재파생상품평가손실 | 108,395,971 | - | (24,616,686) | 83,779,285 | 26,231,825 | (5,957,238) | - | 20,274,587 |
| 미지급비용 | - | 1,315,455 | 255,828 | 1,571,283 | - | 380,250 | - | 380,250 |
| 기타 | (1,623,314) | - | 7,963,702 | 6,340,388 | (392,841) | 1,927,214 | - | 1,534,373 |
| 이월결손금 | 218,319,354 | - | 596,157,544 | 814,476,898 | 52,833,284 | 141,241,168 | - | 194,074,452 |
| 소 계 | 1,205,288,392 | 4,473,093 | 343,946,508 | 1,553,707,993 | 291,633,816 | 80,882,779 | 405,807 | 372,922,402 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*) | (115,890,197) | (64,404,741) | (138,360) | (180,433,298) | ||||
| 합 계 | 175,743,619 | 16,478,038 | 267,447 | 192,489,104 | ||||
(*) 당사는 영업권 및 종속기업투자주식 등에서 발생하는 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 거의 확실한 일시적차이에서 발생하는 이연법인세부채 196백만원 및 이연법인세자산 180,629백만원은 인식하지 아니하였습니다.
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.
(6) 당기말 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않은 이월결손금의 발생시기 및 소멸기한은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 발생시기 | 금액 | 소멸기한 |
| 2021년 | 116,729,974 | 2036년 |
(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 429,078,642 | 428,248,129 |
| 이연법인세부채 | (221,161,716) | (235,759,025) |
(8) 법인세처리의 불확실성
당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.
29. 주당손실
(1) 기본주당손실
① 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주 당기순손실 | 120,806,415,813 | 261,053,546,774 |
| 신종자본증권이자 | 21,886,363,020 | 22,977,970,994 |
| 가중평균유통보통주식수 | 43,773,775 | 36,343,326 |
| 기본주당손실 | 3,260 | 7,815 |
② 당기와 전기의 보통주 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.
- 당기
| (단위:주,일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 주식수 | 유통주식수 | 누적일자 | 적수 |
| 기초주식 | 40,806,712 | 40,806,712 | 365 | 14,894,449,880 |
| 전환권 행사 (*) | 96,884 | 96,884 | 200 | 19,341,432 |
| 유상증자 | 6,818,182 | 6,818,182 | 156 | 1,063,636,392 |
| 합 계 | 47,721,778 | 15,977,427,704 | ||
| 가중평균유통주식수 | 43,773,775 | |||
(*) 당기 중 전환권 행사로 인하여 발행된 가중평균주식수에 대한 일수를 적용하였습니다.
- 전기
| (단위:주,일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 주식수 | 유통주식수 | 누적일자 | 적수 |
| 기초주식 | 35,100,000 | 35,100,000 | 365 | 12,811,500,000 |
| 전환권 행사 (*) | 2,854,463 | 2,854,463 | 148 | 422,439,102 |
| 사업결합으로 인한 신주발행 | 2,852,249 | 2,852,249 | 11 | 31,374,739 |
| 합 계 | 40,806,712 | 13,265,313,841 | ||
| 가중평균유통주식수 | 36,343,326 | |||
(*) 2021년 7월 8일부터 2021년 12월 31일까지 전환권 행사로 인하여 발행된 가중평
균주식수에 대한 일수를 적용하였습니다.
(2) 희석주당손실
당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
30. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속기업
당사의 최상위지배기업은 CJ(주)이며, 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 투자회사 | 종속기업 | 소재지 |
|---|---|---|
| 씨제이씨지브이(주) | 씨제이포디플렉스(주) | 대한민국 |
| CJ CGV AMERICA, INC. | 미국 | |
| CGI HOLDINGS LIMITED | 홍콩 | |
| CROWN JADE COMPANY PTE. LTD. | 싱가폴 | |
| 보스포러스 인베스트먼트(주) | 대한민국 | |
| 페블스톤CGV전문투자형 사모부동산투자신탁제1호(*) | 대한민국 | |
| 더하이스트제십구차(주) | 대한민국 | |
| 에이원에디터(주) | 대한민국 | |
| 보스포러스 인베스트먼트(주) | MARS ENTERTAINMENT GROUP INC. | 터키 |
| MARS ENTERTAINMENT GROUP INC. | MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT, INC. | 터키 |
| CJ CGV AMERICA, INC. | CJ CGV AMERICA LA, LLC. | 미국 |
| CGI HOLDINGS LIMITED | UVD ENTERPRISE LIMITED | 홍콩 |
| CJ CGV(SHANGHAI) ENTERPRISE MANAGEMENT CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV VIETNAM HOLDINGS CO., LTD. | 영국령 버진제도 | |
| PT GRAHA LAYAR PRIMA TBK. | 인도네시아 | |
| UVD ENTERPRISE LIMITED | CJ CGV (SHEN YANG) FILM INTERNATIONAL CINEPLEX CO., LTD. | 중국 |
| PANJIN CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV (SHANG HAI) FILM INTERNATIONAL CINEPLEX CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV (HARBIN) INTERNATIONAL CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (CHANGSHA) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| YANTAI CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (BEIJING) INTERNATIONAL CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| ZIBO CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV ORSUN (WUHAN) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| WUHU CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (TANGSHAN) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| LIAONING CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (HUAIAN) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (TIANJIN) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (CHENGDU) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (CHONGQING) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| YUYAO CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV TIANHE (WUHAN) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| JIANGMEN CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| JIANGSU CGV CINEMA INVESTMENT CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (CHANGZHOU) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| HENAN CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (QINGDAO) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| NEIMENGGU CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| DALIAN CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV (HUBEI) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (XIAN) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| GANZHOU CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| YANJI CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV (SICHUAN) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| YUNNAN CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| FUZHOU CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| ZUNYI CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| GUANGZHOU CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV(HAIKOU) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (SHANGHAI) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (SUZHOU) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CGV (NANCHANG) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| GUANGXI CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| SHANGHAI CJ CGV YONGTAI ROAD CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV JINGYAO SHANGHAI CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV JIUTING (SHANGHAI) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| SHANGHAI CJ CGV BEICAI CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV TONG (SHANGHAI) CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| CJ CGV MACAU CO., LTD. | 중국 | |
| SHANGHAI CJ CGV NANXIANG CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| SHANGHAI SONGJIANG CJ CGV CINEMA CO., LTD. | 중국 | |
| SHANGHAI CGV KAKA CULTURE MEDIA CO., LTD. | 중국 | |
| SHANGHAI QINGPU CJ CGV CINEMA CO.,LTD. | 중국 | |
| CJ CGV(SHANGHAI) ENTERPRISE MANAGEMENT CO., LTD. | SHANGHAI C MEDIA CO., LTD. | 중국 |
| CJ CGV VIETNAM HOLDINGS CO., LTD. | CJ CGV VIETNAM CO., LTD. | 베트남 |
| CJ CGV VIETNAM CO., LTD. | V PICTURES COMPANY LIMITED | 베트남 |
| 씨제이포디플렉스(주) | CJ 4DX (BEIJING) CINEMA TECHNOLOGY CO., LTD. | 중국 |
| CJ 4DPLEX AMERICA, INC. | 미국 | |
| CJ 4DPLEX AMERICA, INC. | CJ 4DPLEX AMERICAS, LLC. | 미국 |
| PT GRAHA LAYAR PRIMA, TBK. | PT GRAHA LAYAR MITRA | 인도네시아 |
(*) 당기 중 청산하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 수익 등(*1) | 비용 등 | 수익 등(*1) | 비용 등 | 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| 지배기업 | CJ(주) | 29,263 | 703,934 | 22,894 | 1,170,944 | 6,857 | 701,388 | 3,640 | 182,663 |
| 종속기업 및 공동기업 | 씨제이포디플렉스(주) | 1,595,222 | 15,329,672 | 697,449 | 5,266,607 | 50,664,072 | 4,490,692 | 65,483 | 1,461,584 |
| CJ 4DPLEX AMERICA, INC. | 43,855 | - | 36,920 | - | 118,659 | - | 49,531 | - | |
| CJ CGV(SHANGHAI) ENTERPRISE MANAGEMENT CO., LTD. | - | - | 1,812,583 | - | 1,489,349 | 17,750 | 1,763,152 | 18,596 | |
| CJ CGV VIETNAM CO., LTD. | 2,875,007 | - | 1,068,443 | - | 2,601,202 | - | 529,355 | - | |
| CJ CGV AMERICA, INC. | 216,833 | - | 199,038 | - | 2,555,202 | - | 289,139 | - | |
| CGI HOLDINGS LIMITED | 5,895,007 | - | 3,193,576 | - | 106,652,025 | - | 98,772,603 | - | |
| MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT INC. | 155,070 | - | 677,734 | - | 1,137,616 | - | 702,062 | - | |
| PT GRAHA LAYAR PRIMA TBK. | 567,830 | - | 632,109 | - | 32,630 | - | 1,107,824 | - | |
| 페블스톤CGV전문투자형 사모부동산투자신탁제1호(*2) | 2,747 | 3,404,636 | 660,669 | 5,841,569 | - | - | 4,277,701 | 517,527 | |
| 기타 | 69,940 | - | 53,576 | - | 40,061 | - | 14,841 | - | |
| 소 계 | 11,421,511 | 18,734,308 | 9,032,097 | 11,108,176 | 165,290,816 | 4,508,442 | 107,571,691 | 1,997,707 | |
| 기타특수관계 기업 | 씨제이제일제당(주) | 1,623,644 | 2,304,483 | 709,521 | 2,027,084 | 761,615 | 917,207 | 735,379 | 559,685 |
| 씨제이프레시웨이(주) | 63,222 | 17,986,564 | 48,715 | 4,406,718 | 135,361 | 5,313,119 | 48,706 | 1,760,981 | |
| 씨제이푸드빌(주) | 1,270,805 | 82,183 | 364,030 | 40,054 | 309,685 | 175,615 | 336,260 | 135,181 | |
| (주)씨제이이엔엠 | 8,274,986 | 25,743,490 | 1,253,418 | 9,783,678 | 5,819,848 | 4,113,705 | 2,092,955 | 1,441,268 | |
| (주)씨제이텔레닉스 | 134,581 | 1,005,595 | 7,246 | 852,062 | 69,081 | 118,740 | 17,698 | 83,393 | |
| 씨제이대한통운(주) | 187,791 | 2,027,889 | 135,801 | 796,037 | 3,633,211 | 251,145 | 3,563,855 | 187,775 | |
| 씨제이파워캐스트(주)(*3) | - | - | 6,176,242 | 2,905,665 | - | - | - | - | |
| (주)아트서비스 | - | - | 904 | - | - | - | 191,358 | - | |
| (주)메조미디어 | 1,888 | 111,027 | 41,739 | 284,927 | 511,522 | 77,406 | 359,025 | 421,220 | |
| 씨제이올리브네트웍스(주) | 356,396 | 32,989,114 | 5,170,781 | 19,531,905 | 18,025,775 | 5,334,351 | 10,893,529 | 5,292,331 | |
| 씨제이올리브영(주) | 208,918 | 63,941 | 151,148 | - | 622,160 | 1,112,080 | 492,453 | 328,084 | |
| (주)티빙 | 3,092,026 | - | 251,707 | 7,685 | 980,724 | 15,651 | 316,387 | 13,032 | |
| (주)다다엠앤씨 | 532,879 | - | 490,778 | 5,000 | 50,367 | 100,000 | 59,670 | - | |
| (주)지티스트 | 103,123 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 118,121 | 50,092 | 42,304 | 76,620 | 112,943 | 1,041 | 37,455 | 743 | |
| 소 계 | 15,968,380 | 82,364,378 | 14,844,334 | 40,717,435 | 31,032,292 | 17,530,060 | 19,144,730 | 10,223,693 | |
| 합 계 | 27,419,154 | 101,802,620 | 23,899,325 | 52,996,555 | 196,329,965 | 22,739,890 | 126,720,061 | 12,404,063 | |
(*1) 배당금수익은 제외된 금액입니다.
(*2) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었으며, 제외되기 전까지의 거래내역입니다.
(*3) 전기 중 씨제이올리브네트웍스(주)에 흡수합병되었으며, 합병기일 전까지의 거래내역입니다.
(3) 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||||||
| 배당수입 등 | 대여 | 유상증자 | 신종자본증권 취득 | 신종자본증권 발행 | 신종자본증권 상환 | 배당수입 등 | 대여 | 신종자본증권 취득 | ||
| 지배기업 | CJ(주) | - | - | 150,000,004 | - | 50,000,000 | (200,000,000) | - | - | - |
| 종속기업 | CGI HOLDINGS LIMITED.(*) | - | - | - | - | - | - | - | 90,400,000 | - |
| 페블스톤CGV전문투자형 사모부동산투자신탁제1호 | 734,016 | - | - | - | - | - | 1,174,000 | - | - | |
| 씨제이포디플렉스 주식회사 | - | 50,000,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT INC. | 2,551,973 | - | - | 33,000,000 | - | - | - | - | 45,000,000 | |
| 관계기업 | 아이비케이(IBK)금융그룹 유니온콘텐츠투자조합 | - | - | - | - | - | - | 293,294 | - | - |
| 합 계 | 3,285,989 | 50,000,000 | 150,000,004 | 33,000,000 | 50,000,000 | (200,000,000) | 1,467,294 | 90,400,000 | 45,000,000 | |
(*) 당사는 해당 대여금에 대하여 원금상환과 관련된 현금흐름이 환율변동에 따라 변동하는 위험을 관리하기 위하여 환위험 관리정책에 따라 통화선도계약을 체결하고있습니다. 통화선도계약은 위험회피 파생상품거래로 분류되지 않으며, 당기말 현재 미결제된 통화선도계약 평가이익 961백만원을 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하고 있습니다.
(4) 특수관계자와의 리스거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
구 분 | 회사명 | 리스의 총 현금유출 | 리스부채 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 종속기업 | 페블스톤CGV전문투자형 사모부동산투자신탁제1호 | 2,631,178 | - | 59,914,823 |
| 기타특수관계기업 | 케이브이엠 유한회사 | 9,472,464 | 73,319,802 | 80,221,319 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 2,305,181 | 1,129,704 |
| 퇴직급여 | 134,391 | 193,266 |
| 장기급여 | 762,363 | 340,054 |
| 합 계 | 3,201,935 | 1,663,024 |
당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증 | 여신금융기관 | 여신금액 | 보증금액 | 보증기간 | 비고 | |
| 특수관계자 구분 | 제공받은회사 | |||||
| 종속기업 | CGI HOLDINGS LIMITED (*1) | 우리은행 홍콩지점 외 4곳 | 172,736,170 | 199,197,394 | 2022.02.09 ~ 2023.10.27 | 대출한도보증 |
| CJ CGV VIETNAM CO., LTD. | 신한은행 베트남지점 외 2곳 | 37,027,224 | 67,150,868 | 2018.02.09 ~ 2023.12.29 | ||
| CJ CGV AMERICA, INC. | KEB하나은행 외 1곳 | 11,912,620 | 12,673,000 | 2022.05.11 ~ 2023.05.18 | ||
| CJ 4DX (BEIJING) CINEMA TECHN OLOGY CO., LTD. | 한국산업은행 외 1곳 | 5,714,756 | 8,320,590 | 2022.06.10 ~ 2023.06.23 | ||
| CJ 4DPLEX AMERICA, INC. | 신한은행 미국지점 | 5,069,200 | 5,069,200 | 2022.10.18 ~ 2023.10.18 | ||
| PT GRAHA LAYAR PRIMA TBK. | 한국수출입은행 외 2곳 | 36,168,300 | 37,543,600 | 2021.11.19 ~ 2024.11.19 | ||
| 공동기업 | MYANMAR CINEPLEX CO., LTD. | 신한은행 양곤지점 | 342,171 | 1,267,300 | 2022.01.05 ~ 2023.01.15 | |
| 임직원 | 임직원 (*2) | 한국증권금융 | 11,082,485 | 11,082,485 | 2022.07.20 ~ 2023.07.20 | 임직원대출보증 |
(*1) 당사가 보유중인 정기예금 29,343백만원은 대출한도보증과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 기타의 유동금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 당사가 보유중인 정기예금 1,622백만원은 임직원대출보증과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 기타의 유동금융자산으로 분류하였습니다.
(7) 당사는 종속기업인 씨제이포디플렉스(주)가 2021년 6월에 발행한 신종자본증권 300억원의 원리금 상환 자금부족 시 부족자금을 대여하는 자금보충약정을 체결하였습니다.
(8) 당사는 종속기업인 MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT, INC.가 2021년 10월에 발행한 신종자본증권 1,000억원에 대하여기초자산이 기준금액 이하로 매각이 될 경우 해당 차액을 지급하기로 하는 차액결제약정을 체결하였습니다.
31. 리스
(1) 리스이용자
당사는 사무실, 영화관, 차량운반구 및 공기구비품을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 최소 1년에서 최대 33년간 지속되고, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.
당사는 2020년에 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 전대리스는 2023년에 만료됩니다.
당사는 IT장비 및 사무기기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액 기초자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 사용권자산
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 광고매체 | 합계 |
| 2021년 1월 1일 잔액 | 936,374,198 | 121,340 | 1,002,427 | - | 937,497,965 |
| 감가상각비 | (74,523,073) | (81,992) | (310,381) | (766,054) | (75,681,500) |
| 손상차손 | (38,979,015) | - | - | - | (38,979,015) |
| 손상차손 환입 | 42,651,163 | - | - | - | 42,651,163 |
| 사용권자산 추가 | 38,095,382 | - | - | - | 38,095,382 |
| 사용권자산 감소 | (143,427,814) | (18,389) | (27,248) | - | (143,473,451) |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | 36,368 | - | 772,164 | 808,532 |
| 2021년 12월 31일 잔액 | 760,190,841 | 57,327 | 664,798 | 6,110 | 760,919,076 |
| 2022년 1월 1일 잔액 | 760,190,841 | 57,327 | 664,798 | 6,110 | 760,919,076 |
| 감가상각비 | (71,669,363) | (68,252) | (253,225) | (3,185,345) | (75,176,185) |
| 손상차손 | (1,747,644) | - | - | - | (1,747,644) |
| 손상차손 환입 | 22,375,148 | - | - | - | 22,375,148 |
| 사용권자산 추가 | 45,853,416 | 352,789 | 240,734 | 9,541,370 | 55,988,309 |
| 사용권자산 감소 | (53,980,199) | - | - | - | (53,980,199) |
| 조건변경 | 3,307,713 | - | - | - | 3,307,713 |
| 2022년 12월 31일 잔액 | 704,329,912 | 341,864 | 652,307 | 6,362,135 | 711,686,218 |
2) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스부채상각비용 | 28,962,230 | 32,995,670 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익) | 1,549,928 | 2,982,908 |
| 단기리스 | 6,085,428 | - |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 680,316 | 605,578 |
| 변동리스료 | 33,249,614 | 8,614,500 |
3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출 | 130,276,615 | 98,575,443 |
4) 임차료 할인
당사는 COVID-19 대유행의 영향으로 인해 대부분의 영화관 리스에 대하여 임대인과 임차료 할인을 협의하였습니다. 당사는 영화관 리스료의 할인은 개정사항에 따라 일관되게 실무적 간편법을 적용하였습니다.
개정사항에 따라 임차료 할인에 실무적 간편법을 적용하여 2022년 6월 30일까지 당기 손익으로 인식한 금액은 1,622백만원(전기 9,523백만원)입니다.
(2) 리스제공자
당사는 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 1,550백만원(전기: 2,983백만원) 입니다.
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 운용리스 | 당 기 | 전 기 |
| 1년 이내 | 1,665,277 | 2,554,891 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | - | 1,507,255 |
| 합 계 | 1,665,277 | 4,062,146 |
(3) 손상평가
영화관을 운영하는 당사는 COVID-19의 대유행과 이를 억제하기 위한 조치등으로 인하여 운영에 심각한 영향을 받았습니다. 개봉 영화의 감소와 영화상영 제한등의 조치는 당기 재무제표에 손상평가로 이어지는 계기가 되는 사건이었습니다.
당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 현금창출단위별로 장부금액과 회수가능액의 차이인 3,524백만원을 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 대한 손상차손으로 인식하였으며, 25,744백만원을 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 대한 손상차손환입으로 인식하였습니다. 동 금액은 각각 포괄손익계산서상 기타영업외비용 및 기타영업외수익으로 인식하였습니다.
사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| 할인율 | 10.35 |
| 영구성장율 | 1.00 |
할인율은 동종산업 가중평균자본비용을 고려하여 산출하였습니다.
현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2022년 이후 5년의 추정기간동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다. 한편, COVID-19 대유행이 당사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 높은 수준의 불확실성으로 인하여 매우 어렵다고 판단됩니다.
32. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 보고기간 종료일 이후 MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS
FACILITIES MANAGEMENT, INC.에게 채무상환자금 목적으로 45,000백만원을 금전대여하였습니다.
(2) 당사는 보고기간 종료일 이후 CGI HOLDINGS LIMITED.의 차입금과 관련하여 KEB HANA BANK HONGKONG BRANCH에 29,343백만원의 지급보증을 결정하였습니다.
33. COVID-19으로 인한 영향
(1) 당사가 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사 시 사용한 가정과 이를 근거로 한 추정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등은 예측이 상당히 불확실하므로, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없습니다. 따라서 이러한 불확실성으로 발생할 가능성이 있는 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
(2) 재무제표에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 120,806백만원이 발생하였습니다. 당사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으며, 당사는 COVID-19의 회복상태를 고려하여 당해년도 말계속기업 가정에 대한 중대한 불확실성은 존재하지 않는다고 판단하였습니다.
그러나 COVID-19사태는 향후 지속기간, 심각성 등의 매우 높은 불확실성으로 내포하고 있으며 그 불확실성으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 그러므로 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은당사의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 이러한 불확실성이 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으므로 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 씨제이씨지브이 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 씨제이씨지브이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 20일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 씨제이씨지브이 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1)회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김원석입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
내부회계관리제도 운영실태보고서
| 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg |
2022 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 씨제이씨지브이 주식회사 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 5 | 5 | 2 | 1 | 13 | 8 | 4 | 4 | 16 | 19 | - | - | 40 | 37 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 20 | 20 | 32 | 63 | 1,634 | 1,612 | 425 | 538 | - | - | - | - | 2,111 | 2,233 |
| 감사 | 83 | 83 | 253 | 229 | 2,827 | 2,236 | 1,266 | 1,194 | 610 | 1,013 | - | - | 5,039 | 4,755 | |
| 합계 | 103 | 103 | 285 | 292 | 4,461 | 3,848 | 1,691 | 1,732 | 610 | 1,013 | - | - | 7,150 | 6,988 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022년 7월 12일 | 1 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 1분기 검토 | 10 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 1분기 검토 | ||
| 반기 검토 | 10 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 반기 검토 | ||
| 3분기 검토 | 10 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 3분기 검토 | ||
| 중간감사 | 10 | 일 | 6 | 명 | 2 | 명 | 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 | ||
| 기말감사 | 10 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 재무제표에 대한 감사 (실증감사 절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등) | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022년 12월 31일 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 씨제이씨지브이(주) 영화관 Site | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 재고자산 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2023년 1월 6일 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 씨제이씨지브이(주) 본사 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 현금, 유가증권 및 회원권 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | 보증금조회 | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 4 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2022년 5월 11일 2022년 8월 4일 2022년 11월 7일 2023년 2월 8일 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 05월 11일 | 업무수행이사, 감사위원회 | 대면 | 감사계획 및 1분기 검토결과 핵심감사사항 논의 |
| 2 | 2022년 08월 04일 | 업무수행이사, 감사위원회 | 대면 | 2분기 검토결과 |
| 3 | 2022년 11월 07일 | 업무수행이사. 감사위원회 | 대면 | 3분기 검토결과 |
| 4 | 2023년 02월 08일 | 업무수행이사, 감사위원회 | 대면 | 감사결과 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230321801048
