출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230526000438

정 정 신 고 (보고)

2023년 05월 26일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 2월 28일

3. 정정연혁

구분	정정사유	제출일자
최초제출	-	2023년 2월 28일
정정신고	감사보고서 본문 일부 수정	2023년 3월 3일
정정신고	감사보고서일자 수정	2023년 5월 26일

4. 정정사유 : 감사보고서일자 수정

5. 정정사항

항  목	정정전	정정후
독립된 감사인의 감사보고서 하단 감사보고서일	2022년 2월 28일	2023년 2월 28일

                           주식회사 안트로젠

                          재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

                               성현회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 안트로젠
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 안트로젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2023년 2월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 영업권 손상검토

핵심감사사항으로 결정한 이유
주석 34의 사업결합에서 언급된 바와 같이, 당기 중 회사와 피합병법인의 주당 평가액에 따른 합병비율 1: 0.4936857로 주식회사 씨에스케이를 흡수합병하였으며, 그 결과 영업권 5,736백만원을 계상하였습니다. 영업권은 현금흐름 할인법 등으로 산출된 취득 사업부 가치평가에 따라 손상여부가 결정되며, 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 영업권 손상검토에 경영진의 가정과 판단이 포함되며,재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 보고기간말 현재 회사의 영업권 금액에 대한 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
·경영진측 전문가의 적격성 및 객관성 확인
·외부평가기관의 평가보고서상 적용된 평가기법과 가정의 적정성을 확인
·회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에서 요구하는 공정가치 평가기법, 주요 가정 및 변수를 적절하게 공시하는지 확인

기타사항

주식회사 안트로젠의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 8일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

 

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조홍식입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)

성  현  회  계  법  인

대표이사     윤 길 배

2023년 2월 28일

이  감사보고서는 감사보고서일 현재로  유효한 것입니다. 따라서  감사보고서일 이후  이  보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여  이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

(주)안트로젠

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 22 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 안트로젠 대표이사 이성구, 김미형

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 금천구 디지털로 130, 405호[가산동,남성프라자]
	(전   화)	02-2104-0391

                                                    재 무 상 태 표

제 23 기 2022년 12월 31일 현재
제 22 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 안트로젠	(단위 : 원)

과                        목	주   석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
자                           산
I.유동자산			62,449,414,128		65,364,839,117
현금및현금성자산	2,3,4,5	3,902,716,523		6,968,326,097
상각후원가측정금융자산	2,3,4,5	37,000,000,000		2,015,845,148
당기손익-공정가치금융자산	2,3,4,8	15,065,373,894		50,025,009,873
매출채권 및 기타유동채권	2,3,4,6	3,185,423,313		4,213,044,782
재고자산	9	2,008,122,064		1,278,959,455
기타금융자산	7	635,000,000		365,500,000
기타유동자산	10	277,279,374		170,168,680
당기법인세자산	11	375,498,960		327,985,082
II.비유동자산			61,683,299,003		71,335,928,583
장기기타금융자산	7	450,163,500		270,163,500
기타포괄-공정가치금융자산	2,3,4,8	31,903,331,150		47,946,958,150
유형자산	2,3,12	23,088,402,874		22,428,562,899
무형자산	2,3,13,31,34	6,241,401,479		690,244,034
자       산       총       계			124,132,713,131		136,700,767,700
부                           채
I.유동부채			15,037,067,002		13,723,829,099
매입채무 및 기타채무	2,3,4,15	1,221,402,505		881,862,145
유동성전환사채	2,3,4,16	12,711,149,257		11,770,358,654
기타유동부채	17	23,750,240		19,608,300
당기손익-공정가치금융부채	2,3,4,8	1,080,765,000		1,052,000,000
II.비유동부채			2,304,261,246		6,110,342,824
확정급여채무	18	203,993,349		320,639,147
장기기타비유동부채		127,810,448		166,393,849
이연법인세부채	27	1,972,457,449		5,623,309,828
부       채       총       계			17,341,328,248		19,834,171,923
자                           본
I.자본금	1,19		4,865,686,500		4,710,922,500
II.자본잉여금	19		95,885,371,314		88,733,622,618
III.기타자본구성요소	20		11,259,458,844		23,942,977,458
IV.이익잉여금(결손금)	21		(5,219,131,775)		(520,926,799)
자       본       총       계			106,791,384,883		116,866,595,777
부  채  및  자  본  총  계			124,132,713,131		136,700,767,700

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                포 괄 손 익 계 산 서

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 안트로젠	(단위 : 원)

과                        목	주  석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I.매출액	22,23		6,591,010,796		8,121,552,704
II.매출원가	22,28		3,974,599,602		4,249,389,441
III.매출총이익			2,616,411,194		3,872,163,263
판매비와관리비	24,28	7,264,624,487		6,496,279,569
IV.영업이익(손실)			(4,648,213,293)		(2,624,116,306)
기타수익	25	431,006,008		582,317,112
기타비용	25	261,774,431		95,708,796
금융수익	26	2,331,022,588		6,305,220,766
금융비용	26	4,702,105,641		4,721,696,851
V.법인세비용차감전순이익(손실)			(6,850,064,769)		(553,984,075)
법인세비용	27	(12,967,220)
VII.당기순손실			(6,837,097,549)		(553,984,075)
VIII.기타포괄손익			(12,371,574,648)		23,840,297,898
1.후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목			(12,371,574,648)		23,840,297,898
확정급여제도의재측정요소		145,417,673		33,057,276
장기기타포괄공정가치금융자산평가이익		(12,516,992,321)		23,807,240,622
IX.총포괄이익			(19,208,672,197)		23,286,313,823
X.주당이익	29
기본주당순이익(손실)			(706)		(59)
희석주당순이익(손실)			(706)		(208)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                  자 본 변 동 표

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 안트로젠	(단위 : 원)

과     목	자 본 금	자  본 잉여금	기타자본 구성요소	이  익 잉여금	총   계
2021.1.1(전기초)	4,546,767,000	92,734,733,898	237,512,836	(16,451,947,214)	81,067,066,520
당기순손실	-	-	-	(553,984,075)	(553,984,075)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	33,057,276	33,057,276
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	-	-	23,807,240,622	-	23,807,240,622
유상증자	-	-	-	-	-
주식발행초과금의 결손보전액	-	(16,451,947,214)	-	16,451,947,214	-
전환사채행사	164,155,500	12,450,835,934	(3,077,040,000)	-	9,537,951,434
전환사채 전환권대가	-	-	2,975,264,000	-	2,975,264,000
2021.12.31(전기말)	4,710,922,500	88,733,622,618	23,942,977,458	(520,926,799)	116,866,595,777
2022.1.1(당기초)	4,710,922,500	88,733,622,618	23,942,977,458	(520,926,799)	116,866,595,777
당기순이익(손실)	-	-	-	(6,837,097,549)	(6,837,097,549)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	145,417,673	145,417,673
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	-	-	(12,516,992,321)	-	(12,516,992,321)
기타이익잉여금	-	-	-	1,993,474,900	1,993,474,900
전환사채 조기상환	-	(181,086,939)	(185,954,000)	-	(367,040,939)
주식매입선택권	500,000	36,878,320	19,427,707	-	56,806,027
합병으로 인한 보통주 발행	154,264,000	7,295,957,315	-	-	7,450,221,315
2022.12.31(당기말)	4,865,686,500	95,885,371,314	11,259,458,844	(5,219,131,775)	106,791,384,883

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                       현 금 흐 름 표  

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 안트로젠	(단위 : 원)

과                        목	주  석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름			(1,975,372,510)		(3,045,351,656)
1.영업에서창출된현금		(1,018,261,030)		(3,361,124,944)
가.당기순이익	30	(6,837,097,549)		(553,984,075)
나.당기순이익에대한조정	30	5,093,070,711		(397,723,269)
다.영업활동자산ㆍ부채의증감		725,765,808		(2,409,417,600)
2.이자수취		(922,564,822)		310,708,714
3.이자지급		-		1,580,536
4.법인세납부		(34,546,658)		3,484,038
II.투자활동으로인한현금흐름			(4,904,970)		(14,366,169,858)
1.투자활동으로인한현금유입액		73,911,292,403		28,161,103,037
단기금융상품의 감소		(225,809,850)		-
당기손익-공정가치금융자산 감소		67,257,805,993		25,869,682,107
유형자산의 처분		61,823,545		68,363,635
무형자산의 처분		-		545,454,545
사업 인수합병		1,716,517,815		-
매도가능금융자산의 처분		4,365,454,900		-
대여금의 감소		715,500,000		1,613,342,750
임차보증금의 감소		20,000,000		64,260,000
2.투자활동으로인한현금유출액		(73,916,197,373)		(42,527,272,895)
단기금융상품의 증가		(225,809,850)		-
당기손익-공정가치금융자산 증가		69,000,000,000		(36,748,752,711)
대여금의증가		985,000,000		(1,973,700,000)
유형자산의취득		1,470,206,601		(3,334,767,932)
무형자산의취득		10,602,922		(204,852,252)
매도가능증권 취득		2,496,197,700		-
임차보증금의 증가		180,000,000		(265,200,000)
III.재무활동으로인한현금흐름			(1,011,822,485)		15,922,437,870
1.재무활동으로인한현금유입액		18,637,400		16,024,600,000
전환사채의 발행	17	-		16,000,000,000
임대보증금의 증가		11,180,000		24,600,000
주식선택권 행사		7,457,400		-
2.재무활동으로인한현금유출액		(1,030,459,885)		(102,162,130)
전환사채전환시 주식발행비용		-		(2,162,130)
전환사채의 상환	17	(1,000,000,000)		-
사업 인수합병		(729,885)		-
임대보증금의 감소		(29,730,000)		-
단기차입금의 감소		-		(100,000,000)
IV.현금및현금성자산의환율변동효과			(73,509,609)		(21,456,037)
V.현금및현금성자산의증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)			(3,065,609,574)		(1,510,539,681)
VI.기초의현금및현금성자산			6,968,326,097		8,478,865,778
VII.기말의현금및현금성자산			3,902,716,523		6,968,326,097

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 안트로젠

1. 일반사항

주식회사 안트로젠(이하 "당사")는 2000년 4월에 설립되어, 생체줄기세포를 이용한 세포치료제 및 희귀의약품을 전문적으로 연구 개발하는 바이오 벤처기업으로 서울특별시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다. 당사는 2016년 2월 15일  한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며 2022년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 4,865백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요주주내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                     (단위 : 주,%)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
이성구	1,217,168	12.51%	1,162,731	12.34%
㈜이엠텍	725,406	7.45%	700,722	7.44%
기타	7,788,799	80.04%	7,558,392	80.22%
합 계	9,731,373	100.00%	9,421,845	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2  측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정과 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 퇴직급여제도
- 법인세비용

2.4 회계정책의 변경과 공시

2.4.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'
개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
 
2.4.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
 
2.2 회계정책

당사는 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

  

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. 

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

가) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 공정가치로 측정됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

  

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(4) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	30년	정액법
구 축 물	15년	정액법
기 계 장 치	5년,10년	정액법
차 량 운 반 구	5년	정액법
공구기구비품	3년	정액법
비 품	5년	정액법

  

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분	내 용 연 수	상각방법
영업권	비한정	-
산업재산권	10년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
개 발 비	6~10년	정액법

4) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(8) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

- 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.

특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(9) 수익인식

당사는 희귀의약품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

2) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여채무로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여채무(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여채무(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여채무(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여채무인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

(11) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(13) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(14) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

4. 금융상품의 범주 및 금융상품 순손익

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,065,373,894	50,025,009,873
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	31,903,331,150	47,946,958,150
상각후원가 금융자산
매출채권 및 기타채권	3,185,423,313	4,213,044,782
기타금융자산,장기기타금융자산	1,085,163,500	635,663,500
단기금융상품	37,000,000,000	2,015,845,148
현금및현금성자산	3,902,716,523	6,968,326,097
합     계	92,142,008,380	111,804,847,550

 

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무 및 기타채무	1,221,402,505	881,862,145
기타금융부채,장기기타금융부채	127,810,448	166,393,849
전환사채	12,711,149,257	11,770,358,654
단기차입금
당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,080,765,000	1,052,000,000
합     계	15,141,127,210	13,870,614,648

 

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구     분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익	554,574,575	212,365,973
처분손익	212,975,000	88,983,901
평가손익	(2,217,520,012)	1,525,310,690
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	(16,167,844,700)	29,430,550,450
상각후원가 금융자산
이자수익	435,478,282	126,904,444
환손익	(56,219,858)	(17,947,538)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익	(94,515,000)	1,455,096,000
상각후원가 금융부채
이자비용	(1,694,505,538)	(1,241,313,093)
환손익	27,658,553	(238,403)
합     계	(18,999,918,698)	31,579,712,424

 

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.     

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금시재액	-	-
예적금 등(*)	3,902,716,523	6,968,326,097
단기금융상품
정기예금	37,000,000,000	2,015,845,148
합  계	40,902,716,523	8,984,171,245

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	2,748,268,255	(13,289,983)	2,734,978,272	4,189,352,702	(107,066,517)	4,082,286,185
미수수익	352,768,217		352,768,217	1,113,409	-	1,113,409
미수금(국고보조금)	24,806,694		24,806,694	101,038,355	-	101,038,355
미수금	72,870,130		72,870,130	28,606,833	-	28,606,833
합  계	3,198,713,296	(13,289,983)	3,185,423,313	4,320,111,299	(107,066,517)	4,213,044,782

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12월 이상	합계
매출채권	2,287,301,566	436,374,351	8,575,318	16,017,020	2,748,268,255
비율	83.23%	15.88%	0.31%	0.58%	100.00%
대손충당금	(5,284,405)	(1,581,620)	(998,744)	(5,425,214)	(13,289,983)
기대손실율	-0.23%	-0.36%	-11.65%	-33.87%	-

 

<전기말>

(단위 : 원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12월 이상	합계
매출채권	3,459,233,402	646,471,700	29,055,280	54,592,320	4,189,352,702
비율	82.57%	15.43%	0.70%	1.30%	100%
대손충당금	(14,595,900)	(16,380,781)	(21,497,516)	(54,592,320)	(107,066,517)
기대손실율	-0.42%	-2.53%	-73.99%	-100.00%	-

 

(3) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초	107,066,517	86,890,386
대손상각(환입)	(93,776,534)	19,890,131
회수(제각)	-	286,000
기말	13,289,983	107,066,517

7. 기타금융자산 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 (장기)기타금융자산 및 (장기)기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.  

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
기타금융자산
단기대여금	635,000,000	365,500,000
장기기타금융자산
임차보증금	450,163,500	270,163,500
합 계	1,085,163,500	635,663,500
기타금융부채
임대보증금	12,450,000	31,000,000
장기기타금융부채
장기미지급금	115,360,448	135,393,849
합 계	127,810,448	166,393,849

 

8. 당기손익공정가치금융자산 및 기타포괄공정가치금융자산

<당기말>

(단위 : 원)

구  분	종목명	취득원가	장부가액
당기손익-공정가치금융자산
MMF, MMW 등	증권계좌 등	15,724,258,833	15,065,373,894
파생상품자산	전환사채 콜옵션	76,784,000	-
소 계		15,801,042,833	15,065,373,894
기타포괄손익-공정가치금융자산	지분증권	22,509,983,765	31,903,331,150
합  계		38,311,026,598	46,968,705,044

 

<전기말>

(단위 : 원)

구  분	종목명	취득원가	장부가액
당기손익-공정가치금융자산
MMF, MMW 등	증권계좌 등	48,551,108,192	48,699,649,873
파생상품자산	전환사채 콜옵션	76,784,000	1,325,360,000
소 계		48,627,892,192	50,025,009,873
기타포괄손익-공정가치금융자산	지분증권	22,386,458,930	47,946,958,150
합  계		71,014,351,122	97,971,968,023

당기손익-공정가치금융자산은 보고기간종료일의 공정가치와 평가전 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄-공정가치금융자산은 공정가치와 평가전 장부가액과의 차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종목명	당기말				전기말
	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액
㈜이엠텍	1,480,433	8.64%	22,509,983,765	31,903,331,150	47,946,958,150

 

(3) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

 

<당기말>

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
당기손익-공정가치금융자산
MMF	2,171,750,437	-	2,171,750,437	-	2,171,750,437
MMW(*1)	12,893,623,457	12,893,623,457	-	-	12,893,623,457
파생상품자산(*2)	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산(*3)	31,903,331,150	31,903,331,150	-	-	31,903,331,150
<부채>
당기손익-공정가치금융부채
파생상품부채(*2)	1,080,765,000	-	-	1,080,765,000	1,080,765,000

(*1) 상장주식과 회사채로 구성되어 있으며, 구성자산을 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리하였습니다.
(*2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*3) 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다.            
                                                                      

<전기말>

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
당기손익-공정가치금융자산
MMF	41,050,986,577	-	41,050,986,577	-	41,050,986,577
MMW(*1)	7,648,663,296	7,648,663,296	-	-	7,648,663,296
파생상품자산(*2)	1,325,360,000	-	-	1,325,360,000	1,325,360,000
기타포괄손익-공정가치금융자산(*3)	47,946,958,150	47,946,958,150	-	-	47,946,958,150
<부채>
당기손익-공정가치금융부채
파생상품부채(*2)	1,052,000,000	-	-	1,052,000,000	1,052,000,000

 

(4) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 는 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
<자산>
당기손익-공정가치금융자산	2,171,750,437	2	시장접근법	-
파생상품자산	-	3	LSMC모형	할인율
<부채>
파생상품부채	1,080,765,000	3	LSMC모형	할인율

 

<전기말>

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
<자산>
당기손익-공정가치금융자산	41,050,986,577	2	시장접근법	-
파생상품자산	1,325,360,000	3	LSMC모형	할인율
<부채>
파생상품부채	1,052,000,000	3	LSMC모형	할인율

(4) 당기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	기  초	전환사채 조기상환	자본전환	평가손익	당기말
파생상품자산	1,325,360,000	(82,835,000)	-	(1,242,525,000)	-
파생상품부채	1,052,000,000	(65,750,000)	-	94,515,000	1,080,765,000

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부가액
제품	36,518,000	-	36,518,000
상품	1,262,051,040	-	1,262,051,040
재공품	459,633,603	-	459,633,603
원재료	252,169,341	(2,249,920)	249,919,421
합  계	2,010,371,984	(2,249,920)	2,008,122,064

 

<전기말>

(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부가액
제품	25,016,339	-	25,016,339
상품	626,494,299	-	626,494,299
재공품	368,954,627	-	368,954,627
원재료	260,744,110	(2,249,920)	258,494,190
합  계	1,281,209,375	(2,249,920)	1,278,959,455

  

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.  

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
선급금(*1)	233,712,307	161,435,763
선급비용	43,567,067	8,732,917
합  계	277,279,374	170,168,680

(*1) 선급금은 지적재산권 취득관련 국고보조금 855,000원을 차감한 금액입니다.

11. 당기법인세자산

당기말과 전기말 당기법인세 자산은 이자수익 원천징수분이며, 전기 이전에 인식한 라이센스-아웃 계약에 따라 부담한 외국납부세액 공제분 280백만원이 포함되어 있습니다

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
토지	6,149,704,703	-	-	6,149,704,703
건물	10,904,757,887	(962,396,085)	-	9,942,361,802
구축물	4,938,860,459	(238,271,387)		4,700,589,072
기계장치	4,163,375,254	(2,677,496,201)	-	1,485,879,053
차량운반구	274,526,606	(54,965,783)	-	219,560,823
공구와기구	404,386,358	(353,630,866)	-	50,755,492
비품	1,037,784,632	(600,232,703)	-	437,551,929
건설중인자산	102,000,000	-	-	102,000,000
합  계	27,975,395,899	(4,886,993,025)	-	23,088,402,874

 

<전기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
토지	6,161,013,703	-	-	6,161,013,703
건물	10,904,757,887	(778,323,533)	-	10,126,434,354
구축물	726,050,000	(189,868,054)	-	536,181,946
기계장치	3,457,473,754	(2,405,743,812)	-	1,051,729,942
차량운반구	237,186,494	(59,218,366)	-	177,968,128
공구와기구	369,256,503	(332,388,295)	-	36,868,208
비품	864,281,389	(460,475,230)	-	403,806,159
건설중인자산	3,934,560,459	-	-	3,934,560,459
합  계	26,654,580,189	(4,226,017,290)	-	22,428,562,899

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분/폐기	사업결합	대체(*)	감가상각	기말
토지	6,161,013,703	(11,309,000)					6,149,704,703
건물	10,126,434,354					(184,072,552)	9,942,361,802
구축물	536,181,946	5,250,000			4,212,810,459	(48,403,333)	4,700,589,072
기계장치	1,051,729,942	325,901,500			380,000,000	(271,752,389)	1,485,879,053
차량운반구	177,968,128	113,849,953	(22,952,953)			(49,304,305)	219,560,823
공구와 기구	36,868,208	35,129,855				(21,242,571)	50,755,492
비품	403,806,159	166,779,130	(2,070,000)	7,527,950		(138,491,310)	437,551,929
건설중인자산	3,934,560,459	819,500,000			(4,652,060,459)		102,000,000
합계	22,428,562,899	1,455,101,438	(25,022,953)	7,527,950	(64,500,000)	(713,266,460)	23,088,402,874

 (*) 당기중 건설중인자산 대체의 금액중 64,500,000원은 무형자산(소프트웨어)로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분/폐기	대체(*)	감가상각	기말
토지	5,361,182,622	738,654,194	-	61,176,887	-	6,161,013,703
건물	757,802,501	697,631,532	-	8,832,404,758	(161,404,437)	10,126,434,354
구축물	584,585,277	-	-	-	(48,403,331)	536,181,946
기계장치	782,642,797	483,987,000	-	153,000,000	(367,899,855)	1,051,729,942
차량운반구	122,053,457	160,676,653	(61,604,485)	-	(43,157,497)	177,968,128
공구와 기구	40,153,240	26,690,000	-	-	(29,975,032)	36,868,208
비품	196,917,689	326,182,744	(7,000)	-	(119,287,274)	403,806,159
건설중인자산	12,008,352,078	993,245,809	-	(9,067,037,428)	-	3,934,560,459
합계	19,853,689,661	3,427,067,932	(61,611,485)	(20,455,783)	(770,127,426)	22,428,562,899

(*) 감가상각비는 국고보조금을 차감한 금액입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액
영업권(사업결합)	5,715,673,487	-	-	-	5,715,673,487
산업재산권	397,637,209	(292,200,490)	-	(3,382,424)	102,054,295
소프트웨어	183,465,783	(91,835,783)	-	-	91,630,000
개발비	4,094,508,041	(1,577,853,300)	(2,184,611,044)	-	332,043,697
합  계	10,391,284,520	(1,961,889,573)	(2,184,611,044)	(3,382,424)	6,241,401,479

 

<전기말>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액
산업재산권	387,034,287	(266,836,241)	-	(4,539,450)	115,658,596
소프트웨어	118,965,783	(77,538,648)	-	-	41,427,135
개발비	4,094,508,041	(1,376,738,694)	(2,184,611,044)	-	533,158,303
합  계	4,600,508,111	(1,721,113,583)	(2,184,611,044)	(4,539,450)	690,244,034

 

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	영업권	합계
기초	115,658,596	41,427,135	533,158,303	-	690,244,034
취득	10,602,922	-	-		10,602,922
사업결합	-	-	-	5,715,673,487	5,715,673,487
대체(*1)	-	64,500,000	-	-	64,500,000
상각(*2)	(25,364,249)	(14,297,135)	(201,114,606)	-	(240,775,990)
정부보조금 상각비와 상계	1,157,026	-	-	-	1,157,026
기말	102,054,295	91,630,000	332,043,697	5,715,673,487	6,241,401,479

 (*1) 소프트웨어 중 64,500,000원은 건설중인자산에서 당기중 대체된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합계
기초	114,546,107	15,740,772	511,862,053	206,901,080	849,050,012
개별취득	31,852,252	40,000,000	190,000,000	(206,901,080)	54,951,172
상각(*2)	(31,896,789)	(14,313,637)	(182,114,606)	-	(226,894,251)
정부보조금 상각비와 상계	1,157,026	-	13,410,856	-	14,567,882
기말	115,658,596	41,427,135	533,158,303	-	690,244,034

 (*2) 상각비는 국고보조금을 상계한 순액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(주)	개별자산명	당기말	전기말	잔여상각기간
(*1)	크론성누공치료제(자가) 개발	161,043,697	343,158,303	1년
(*2)	기능성화장품(NEO SCM)개발	171,000,000	190,000,000	9년
합  계		332,043,697	533,158,303	-

(*1) 크론성 누공치료제(자가)는 2014년 판매 승인 후 현재 발매 중입니다.
(*2) NEO SCM은 당기말 개발 완료되어 일부 시제품의 매출이 발생하고 있습니다.

  

14. 국고보조금

당사는 2021년 09월 24일자로 국책연구과제인 ‘이영양성 수포성 표피박리증 치료제(ALLO-ASC-Sheet)의 유효성과 안전성을 평가하는 미국내 제 2상 임상시험’과 관련하여 범부처신약개발사업단과 개발협약을 체결하였으며, 개발기간은 2021.08.01부터 2023.12.31. 까지 입니다.

 

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	941,056,813	440,939,924
미지급금	255,516,738	388,383,769
미지급비용	24,828,954	52,538,452
합   계	1,221,402,505	881,862,145

16. 차입금 및 사채

(1) 차입금
- 당기 말 현재 차입금 내역은 없습니다.
 

(2) 전환사채

1) 당기말과 전기말  현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구   분	당기말	전기말
제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	12,711,149,257	11,770,358,654
합   계	12,711,149,257	11,770,358,654

전환사채의 계약조건에 부여된 사채권자의 조기상환청구권에 따라, 조기상환 청구가능한 금액을 유동성전환사채로 분류하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구          분	발행일	만기일	당기말	전기말
제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021-03-08	2024-03-08	15,000,000,000	16,000,000,000
차감:전환권조정			(2,288,850,743)	(4,229,641,346)
합   계			12,711,149,257	11,770,358,654

주) 당기중 전환사채 발행총액(16,000백만원)중 조기상환청구권행사로 1,000백만원이 조기상환되었습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구   분		5회 전환사채
발행조건	발행일	2021-03-08
	만기일	2024-03-08
	발행가액(*1)	15,000,000,000원
	액면이자율	0.0%
	보장수익율	0.0%
전환조건	전환가격(*2)	45,380원
	전환주식수	330,542 주
	전환가능기간	2022.03.08-2024.02.08
	전환가격조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 또는 행사가격은 조정될 수 있음.
사채권자의 조기상환청구권 (*4)	상환수익률	0.0%
	행사기간	2022.03.08 ~ 2024.02.24
	행사율	100.00%
발행회사의 매도청구권 (*3,4)	상환수익률	0.00%
	행사기간	2021.04.08 ~ 2024.02.29
	행사율	50.00%

 (*1) 당기중 전환사채 발행총액(16,000백만원)중 조기상환청구권행사로 1,000백만원이 조기상환되었습니다.
(*2) 제5회차 전환사채의 리픽싱 조항에 따라 3월 8일 이후 전환가액이 45,380원으로 변경되었습니다.
(*3) 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여할 수 있습니다.
(*4) 회사는 상기 제 5회 전환사채의 조기상환청구권 및 발행회사의 매도청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다.

(4) 당사는 상기의 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다(주석 8 참조).

(5) 당기와 전기의 파생상품자산/부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구  분	기  초	전환사채 조기상환	주식전환	평가이익	평가손실	기  말
파생상품자산	1,325,360,000	(82,835,000)	-	-	1,242,525,000	-
파생상품부채	1,052,000,000	(65,750,000)	-	(254,925,000)	349,440,000	1,080,765,000

 

<전기>

(단위 : 원)

구  분	기  초	전환사채발행	주식전환	평가이익	평가손실	기  말
파생상품자산	2,302,884,000	76,784,000	(1,719,060,000)	3,451,316,000	2,786,564,000	1,325,360,000
파생상품부채	1,363,872,000	2,633,888,000	(1,490,664,000)	1,864,920,000	409,824,000	1,052,000,000

 

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
예수금	23,750,240	19,608,300

 
18. 확정급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	1,304,029,855	1,416,681,726
사외적립자산 공정가치	(1,100,036,506)	(1,096,042,579)
합  계	203,993,349	320,639,147

                   
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	1,416,681,726	1,280,442,803
근무원가	196,814,316	161,127,400
이자원가	11,769,864	45,200,544
재측정요소:	-	-
재무적가정 변동 보험수리적손익	(52,501,836)	(16,851,963)
기타사항에 의한 효과	(105,387,675)	(12,139,251)
급여지급액	(163,346,540)	(41,097,807)
기말	1,304,029,855	1,416,681,726

(3) 사외적립자산

1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	1,096,042,579	14,745,925
이자수익	44,181,288	520,008
재측정요소:	(12,471,838)	4,066,062
사외적립자산의 수익	(12,471,838)	4,066,062
사용자의 기여금	-	1,076,710,584
급여지급액	(27,715,523)	-
기말	1,100,036,506	1,096,042,579

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*1)	1,100,036,506	1,096,042,579

(*1) 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

(4) 총비용

1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	196,814,316	161,127,400
순이자손익	(32,411,424)	44,680,536
합  계	164,402,892	205,807,936

 
2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
매출원가	70,037,784	60,001,296
판매비와관리비	41,359,980	43,516,276
경상연구개발비	53,005,128	102,290,364
합  계	164,402,892	205,807,936

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
법인세차감전 재측정요소	(145,417,673)	(33,057,276)
법인세효과(*)	-	-
법인세차감후 재측정요소	(145,417,673)	(33,057,276)

(*) 재측정요소관련 법인세 효과는 금액적 중요성이 낮아 인식하지 아니하였습니다

6) 보험수리적가정

1) 당기말과 전기말의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
할인율	6.37%	4.08%
미래임금상승률	2.00%	2.00%

2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 담음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
<할인율>
1%증가	1,286,577,552	1,387,744,546
1%감소	1,324,501,485	1,451,336,202
<임금상승률>
1%증가	1,325,260,582	1,451,777,161
1%감소	1,285,699,961	1,386,907,828

 

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 보통주식수	9,731,373주	9,421,845주
보통주자본금	4,865,686,500	4,710,922,500

 

2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	전환권재매입손실
<당기>
기초	9,421,845	4,710,922,500	88,594,971,076	138,651,542	-
결손금의보전	-	-	-	-	-
전환사채 조기상환	-	-	-	-	(181,086,939)
인수합병	308,528	154,264,000	7,295,957,315	-	-
주식선택권행사	1,000	500,000	34,799,400	-	-
주식선택권소멸	-	-	-	2,078,920	-
당기말	9,731,373	4,865,686,500	95,925,727,791	140,730,462	(181,086,939)
<전기>
기초	9,093,534	4,546,767,000	92,596,082,356	138,651,542	-
결손금의보전	-	-	(16,451,947,214)	-	-
전환사채의 전환	328,311	164,155,500	12,450,835,934	-	-
전기말	9,421,845	4,710,922,500	88,594,971,076	138,651,542	-

 

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.    

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	95,925,727,791	88,594,971,076
기타자본잉여금	140,730,462	138,651,542
전환권재매입손실	(181,086,939)	-
합  계	95,885,371,314	88,733,622,618

  

20. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	1,049,951,773	1,030,524,066
전환권대가	2,789,310,000	2,975,264,000
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	7,420,197,071	19,937,189,392
합   계	11,259,458,844	23,942,977,458

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기타 (*2)	기말
주식선택권	1,030,524,066	75,943,696	(56,515,989)	-	1,049,951,773
전환권대가	2,975,264,000		(185,954,000)	-	2,789,310,000
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (*1)	19,937,189,392	2,652,318,545	(15,263,237,411)	93,926,545	7,420,197,071
합   계	23,942,977,458	2,728,262,241	(15,505,707,400)	93,926,545	11,259,458,844

(*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익의 증가액은 자본에 부가하는 법인세 효과(1,972백만원)를 제외한 순액입니다.
(*2) 당기 법령 변화에 따른 법인세 인하 누적효과는 기타(*)로 일괄 반영하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	1,030,524,066	-	-	1,030,524,066
전환권대가	3,077,040,000	2,975,264,000	(3,077,040,000)	2,975,264,000
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(3,870,051,230)	23,807,240,622	-	19,937,189,392
합   계	237,512,836	26,782,504,622	(3,077,040,000)	23,942,977,458

(3) 주식기준보상제도

1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주)

내용	8차	9차	10차	11차
부여일	2014.03.07	2016.03.18	2017.4.18	2022.06.29
부여주식의 총수	16,000	50,000	6,200	25,700
철회 및 소멸수량	(15,000)	-	(6,200)	(9,000)
행사수량	(1,000)	-	-	-
당기말 수량	-	50,000	-	16,700
행사가격(단위:원)	8,000	35,960	20,300	23,680
행사가능기간	2016.03.07~ 2023.03.07	2020.03.18~ 2027.03.17	2020.01.01~ 2024.12.31	2024.06.29~ 2029.06.28
기대존속기간	2019.09.06	2023.09.16	2022.06.30	2026.12.27
만기	2023.03.07	2027.03.17	2024.12.31	2029.06.28
가득조건	용역제공조건:2년	용역제공조건:2년	용역제공조건:2년8개월	용역제공조건:2년

 

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.   

(단위 : 주, 원)

구분	당기		전기
	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기초	51,400	35,294	51,400	35,294
부여	25,700	23,680	-	-
상실	(9,400)	-	-	-
행사	(1,000)	-	-	-
만기소멸	-	-	-	-
기말	66,700	32,885	51,400	35,294
기말행사가능	50,000	35,294	51,400	35,294

 

3) 당사는 주식결제형 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	8차	9차	10차	11차
가중평균주가	32,686	34,000	20,300	23,680
행사가격	8,000	35,960	20,300	23,680
기대주가변동성	63.30%	62.75%	16.90%	81.19%
옵션만기	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년
기대배당금	-	-	-	-
무위험이자율(*1)	3.45%	1.76%	2.12%	3.66%
공정가치	27,842	20,012	5,197	16,508

(*1) 무위험이자율은 5, 10년 만기 국공채이자율을 이용하였습니다. 

 

4) 당기와 전기의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비(연구비)	49,348,627	-

 

21. 결손금

당기와 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.          

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	5,219,131,775	520,926,799

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상품매출액	5,934,112,687	5,832,269,686
제품매출액	656,898,109	2,289,283,018
합계	6,591,010,796	8,121,552,704

 

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	3,633,115,646	3,600,131,748
제품매출원가	341,483,956	649,257,693
합계	3,974,599,602	4,249,389,441

23. 영업부문

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 정보와  부문별 정보는 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
국내	6,591,010,796	7,032,720,704
국외	-	1,088,832,000
합계	6,591,010,796	8,121,552,704

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들과의 거래는 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기		전기
	금액	비율(%)	금액	비율(%)
고객A	1,856,251,380	28%	1,207,243,556	15%
고객B	1,471,716,200	22%	879,799,791	11%
고객C	983,803,629	15%	987,532,319	12%
고객D	859,621,381	13%	1,027,228,258	13%
고객E	279,912,584	4%	595,231,685	7%

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.        

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	881,342,133	905,233,501
상여금	1,500,000	-
잡급	7,200,000	9,100,000
퇴직급여	41,359,980	76,673,528
복리후생비	72,094,363	116,662,833
여비교통비	35,364,616	32,291,200
접대비	15,335,550	25,459,590
통신비	9,220,196	20,017,720
수도광열비	114,608,208	15,364,452
전력비	289,020,954	73,891,050
세금과공과	80,524,906	46,358,939
감가상각비	226,994,786	222,429,072
지급임차료	520,000	1,186,161
수선비	18,115,454	21,169,637
보험료	11,977,274	3,061,417
차량유지비	9,368,273	5,480,669
연구비	4,658,232,551	4,194,427,487
운반비	6,342,816	18,757,583
교육훈련비	1,711,092	1,376,000
도서인쇄비	4,351,600	6,687,100
사무용품비	-	6,795,065
소모품비	45,593,936	42,936,639
지급수수료	265,377,774	395,388,833
광고선전비	21,388,468	12,780,000
대손상각비	(93,776,534)	19,890,131
건물관리비	-	5,983,269
무형자산상각비	239,575,329	213,712,513
반품비	281,308,750	-
견본비	19,607,012	3,163,180
잡비	365,000	2,000
합  계	7,264,624,487	6,496,279,569

 

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.   

(단위 : 원)

구분	당기	전기
외환차익	97,421,546	56,709,219
외화환산이익	23,135,970	4,284,180
무형자산처분이익	-	338,553,465
유형자산처분이익	25,491,592	6,759,150
기타의영업외수익	284,956,900	176,011,098
합  계	431,006,008	582,317,112

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
외환차손	78,744,642	32,802,308
기부금	-	-
외화환산손실	51,697,275	22,470,121
재고자산감액손실	85,486,213	8,838,162
기타의영업외비용	45,846,301	31,598,205
합  계	261,774,431	95,708,796

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자수익	990,052,857	339,270,417
배당금수익	328,853,886	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	212,975,000	88,983,901
당기손익-공정가치금융자산평가이익	695,565,091	5,876,966,448
사채상환이익	103,575,754
합  계	2,331,022,588	6,305,220,766

 

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자비용	1,694,505,538	1,241,313,093
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,007,600,103	3,480,383,758
합  계	4,702,105,641	4,721,696,851

 

27. 법인세비용

(1) 당사는 2018년 이래 지속적인 결손을 시현하였으며 당기말 현재 세무상 누적결손금은 18,508백만원(전기말 17,199백만원)이며 미래 과세소득 발생 가능성이 불확실하다고 판단하여 일시적 차이의 변동에 따른 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 일시적 차이에 따른 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차감할(가산할) 일시적 차이			이연법인세자산(부채)
	기초금액	증(감)	기말금액	기초금액	기말금액
개발비	9,154,545	-	9,154,545	2,014,000	1,922,454
국고보조금	15,527,625	(11,290,201)	4,237,424	3,416,078	889,859
국고보조금(미지급금)	2,377,173	28,984,344	31,361,517	522,978	6,585,919
대손충당금	65,172,990	(65,172,990)	-	14,338,058	-
미지급비용	52,538,452	(27,709,498)	24,828,954	11,558,459	5,214,080
업무용승용차	30,413,346	659,019	31,072,365	6,690,936	6,525,197
퇴직급여부채	1,416,681,726	(112,651,871)	1,304,029,855	311,669,980	273,846,270
퇴직연금운용자산	(1,096,042,579)	(3,993,927)	(1,100,036,506)	(241,129,367)	(231,007,666)
미수수익	(1,113,409)	(351,654,808)	(352,768,217)	(244,950)	(74,081,326)
무형자산	1,353,884	-	1,353,884	297,854	284,316
기타단기금융상품	(1,230,091,567)	974,995,012	(255,096,555)	(270,620,145)	(53,570,277)
전환권조정(유동)	(4,229,641,346)	1,940,790,603	(2,288,850,743)	(930,521,096)	(480,658,656)
파생상품부채	1,052,000,000	28,765,000	1,080,765,000	231,440,000	226,960,650
파생상품자산	(1,325,360,000)	1,325,360,000	-	(291,579,200)	-
업무용승용차(신고조정)	(2,142,800)	-	(2,142,800)	(471,416)	(449,988)
영업권  (*1)	-	(5,715,673,487)	(5,715,673,487)	-	-
일시적차이 소계	(5,239,171,960)	(1,988,592,804)	(7,227,764,764)	(1,152,617,831)	(317,539,168)
이월결손금	17,199,465,587	1,308,577,575	18,508,043,162	3,783,882,429	3,886,689,064
세액공제	2,383,046,991	272,867,152	2,655,914,143	2,383,046,991	2,655,914,143
이연법인세자산 대상금액				5,014,311,589	6,225,064,039
자산성이 없어 인식하지 아니하는 이연법인세자산  (*2)				5,014,311,589	6,225,064,039

(*1) 가산할 일시적 차이인 영업권에 대해서는 이연법인세부채를 계산하지 않았습니다.
(*2) 미래의 과세소득이 불확실하여 이연법인세자산에 대한 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 부가된 가산할 일시적 차이에 따른 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	전기말	증(감)	당기말
이연법인세부채	5,623,309,828	(3,650,852,379)	1,972,457,449

기타포괄-공정가치금융자산 평가이익 관련 가산할 일시적차이는 소멸이 예상되는 시기에 대한 합리적 증거를입수하지 못한 결과 이연법인세부채를 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.     

(단위 : 원)

구분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	(837,254,126)	(178,981,489)
상품, 원재료의 매입, 사용액	3,773,440,527	3,675,483,725
종업원 급여	1,673,302,372	1,455,888,807
감가상각비	763,083,057	724,147,012
경상연구개발비	4,658,232,551	4,194,427,487
대손상각비	(93,776,534)	19,890,131
기타	1,302,196,242	854,813,337
합계(*1)	11,239,224,089	10,745,669,010

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

 

29. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(1)  기본주당순이익

1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.        

(단위 : 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(6,837,097,549)	(553,984,075)
가중평균유통보통주식수	9,685,970	9,318,405
기본주당순이익(손실)	(706)	(59)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.    

<당기>	(단위: 주, 일)

구    분	일자	유통보통주식수 (주)	가중치(일)	적수
기초	2022-01-01	9,421,845	365	3,438,973,425
합병 보통주식	2022-02-23	308,528	312	96,260,736
주식매수선택권 행사	2022-08-09	1,000	145	145,000
합    계		9,731,373		3,535,379,161
				÷365
기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수				9,685,970

<전기>	(단위: 주, 일)

구    분	일자	유통보통주식수 (주)	가중치(일)	적수
기초	2021-01-01	9,093,534	365	3,319,139,910
4회 전환사채 전환	2021-04-26	328,311	250	82,077,750
합    계		9,421,845		3,401,217,660
				÷365
기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수				9,318,405

(2) 희석주당이익

당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채입니다. 희석주당순이익은 주식선택권과 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구     분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(6,837,097,549)	(553,984,075)
조정사항 :
세후전환사채이자비용	-	770,535,906
세후파생상품평가손실	-	609,198,720
세후파생상품평가이익	-	(2,816,960,640)
보통주희석당기순이익(손실)	(6,837,097,549)	(1,991,210,089)
÷가중평균유통보통주식수와	9,685,970	9,563,950
잠재적보통주의 합산주식수
희석주당순이익(손실)	(706)	(208)

 
2) 당기와 전기의 희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구     분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	9,685,970	9,318,405
전환사채 전환 효과	-	245,545
주식선택권 행사효과	-	-
희석유통보통주식수	9,685,970	9,563,950

3) 당기말과 전기말 현재 반희석 효과로 희석주당순이익의 계산에서 제외되었으나,보통주로 전환될 경우 희석효과를 가질수도 있는 잠재적 희석성유통보통주식수의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기
주식선택권 행사효과	395	22,707
전환사채전환효과	334,587	-
합 계	334,982	22,707

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.   

(단위 : 원)

구분	당기	전기
주식보상비용	49,348,627	-
퇴직급여	133,052,450	103,517,572
감가상각비	523,507,728	613,528,193
무형자산상각비	239,586,488	213,712,513
대손상각비	(93,776,534)	19,890,131
외화환산이익	(23,144,150)	(4,284,180)
외화환산손실	73,517,789	22,470,121
사채상환이익	(103,575,754)	-
재고자산감모손실	85,486,213	8,838,162
유형자산처분이익	(25,491,592)	(6,759,150)
당분기손익-공정가치금융상품평가이익	(695,565,091)	(5,876,966,448)
당분기손익-공정가치금융상품평가손실	3,007,600,103	3,480,383,758
당분기손익-공정가치금융상품처분이익	-	(88,983,901)
이자비용	1,694,410,418	1,241,313,093
경상연구개발비(*)	241,081,236	541,683,628
무형자산처분이익	-	(338,553,465)
이자수익	-	(339,130,917)
기타비용	-	20,455,783
법인세비용	(12,967,220)	-
합 계	5,093,070,711	(388,885,107)

(*) 경상연구개발비에는 감가상각비에서 대체된 189백만원과 퇴직급여에서 대체된
53백만원 등이 포함되어 있습니다.

(3) 영업활동 자산,부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	1,464,220,417	(2,436,681,047)
미수금의 감소	35,700,695	142,498,000
선급금의 감소(증가)	(72,276,544)	60,089,601
선급비용의 감소(증가)	(34,761,450)	24,450,541
재고자산의 감소(증가)	(814,648,822)	921,381,836
매입채무의 증가(감소)	500,116,889	306,907,231
예수금의 증가(감소)	250,260	3,995,300
미지급금의 감소	(137,752,271)	(186,118,105)
미지급비용의 증가	(27,709,498)	10,297,272
선수금의 감소	-	(66,000)
장기미지급금의 증가(감소)	(20,033,401)	(46,163,645)
퇴직급여충당부채의 증가(감소)	(163,346,540)	(41,097,807)
퇴직연금운용자산의 증가	(3,993,927)	(1,076,710,584)
선수수익(국고보조금)의 증가	-	(101,038,355)
합  계	725,765,808	(2,418,255,762)

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
확정급여부채의 재측정요소	145,417,673	33,057,276
건설중인 자산의 토지건물 대체금액	-	9,046,581,645
건설중인 자산의 구축물,기계장치 대체금액	4,587,560,459	-
건설중인 자산의 소프트웨어 대체금액	64,500,000	-
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(14,333,908,700)	29,430,550,450
미처리결손금 자본잉여금대체	-	16,451,947,214

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

구분	당기	전기
기타특수관계자 (*1)	씨에스케이(주)	씨에스케이(주)
기타	임직원	임직원

(*1) 해당 법인은 당사의 대표이사가 대표이사를 겸직하고 있으므로 기타 특수관계자로 분류하였으며, 당사는 2021년 12월 17일 이사회 결의를 거쳐 2022년 2월 23일 해당 법인을 소규모 흡수합병하였습니다(주석 34 참조).

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위 : 원)

구분	거래내역	당기	전기
씨에스케이(주)	기타수익	105,000	540,000
임직원	이자수익	16,870,590	4,690,581

(3) 회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위 : 원)

구분	거래내역	당기	전기
씨에스케이(주)	임대보증금	-	20,000,000
임직원	단기대여금	635,000,000	365,500,000

(4) 주요경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	859,564,080	894,699,994
퇴직급여	12,427,397	41,097,807
합  계	871,991,477	935,797,801

 

32. 약정사항

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.     

(단위 : 원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자
재산종합보험	건물	1,918,860,204	㈜안트로젠

상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.
이 외에 재산종합보험을 2023년 1월 27일 재가입(8,649백만원)하였습니다.

 

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해  노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.  

(단위 : 원)

구분	당기		전기
	장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액
현금및현금성자산	3,902,716,523	3,902,716,523	6,968,326,097	6,968,326,097
상각후원가측정금융자산	37,000,000,000	37,000,000,000	2,015,845,148	2,015,845,148
당기손익-공정가치금융자산	15,065,373,894	15,065,373,894	50,025,009,873	50,025,009,873
매출채권및기타채권	3,185,423,313	3,185,423,313	4,213,044,782	4,213,044,782
기타금융자산	1,085,163,500	1,085,163,500	635,663,500	635,663,500
기타포괄손익-공정가치금융자산	31,903,331,150	31,903,331,150	47,946,958,150	47,946,958,150
합 계	92,142,008,380	92,142,008,380	111,804,847,550	111,804,847,550

 

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
매입채무 및 기타채무	1,221,402,505	-	1,221,402,505	-	-	-

 

<전기말>

(단위 : 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
매입채무 및 기타채무	881,862,145	-	881,862,145	-	-	-

3) 시장위험
당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

 (가) 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 외화)

구분	화폐 단위	당기말		전기말
		외    화	원화환산액	외    화	원화환산액
현금및현금성자산	USD	10.5	13,251	2,043	2,422,321
	JPY	80,201,737	771,926,240	89,358,037	920,602,240
매출채권	USD			240,000	284,520,000
미수금	USD	14,915.79	18,823,726
자산합계			790,763,217		1,207,544,561

(나) 외환위험관리

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

구분	당기		전기
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	1,883,698	(1,883,698)	28,694,232	(28,694,232)
JPY	77,192,624	(77,192,624)	92,060,224	(92,060,224)

 

(다) 가격위험
회사는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에노출되어 있습니다. 당기말 현재  공,정가치로 평가하는 지분증권의 총액은 31,903백만원입니다.

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

(단위: 원)

구분	당기	전기
부채총계	17,435,254,793	19,834,171,923
차감: 현금및현금성자산 등	3,902,716,523	6,968,326,097
순부채  (*1)	13,532,538,270	12,865,845,826
자본총계	106,697,458,338	116,866,595,777
부채비율  (*1)	12.65%	11.01%

 
34. 사업결합

(1) 당사는 기타특수관계자인 씨에스케이(주)를 흡수합병하였습니다. 합병기일은 2022년 02월 21일이며, 당사와 피합병법인의 주당평가액에 따른 합병비율은 1: 0.4936857 입니다. 당사는 합병의 대가로 액면가 500원의 보통주식 308,528주의 신주를 발행하여 피합병법인의 주주에게 교부하였으며, 이외에 지급한 이전대가 및 조건부대가는 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 경영효율성이 증대, 상호간의 시너지를 창출하여 궁극적으로 기업가치 및 주주가치가 제고될 것으로 예상됩니다.

(2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
이전대가
- 신주발행	7,450,950
소계	7,450,950
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
- 현금 및 현금성자산	1,716,518
- 미수금	3,732
- 선급비용	72
- 비품	3,732
- 미지급금	(4,885)
- 예수금	(3,892)
소계	1,715,277
영업권	5,735,673

 

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 안트로젠

내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 안트로젠의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
　　   2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

      독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 안트로젠
주주 및 이사회 귀중

                                                                                             
내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2022년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 주식회사 안트로젠(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 2월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

 

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

  

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

 

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

 

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

 

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조홍식 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)

성  현  회  계  법  인

대표이사     윤 길 배

2023년 2월 28일

이  감사보고서는 감사보고서일 현재로  유효한 것입니다. 따라서  감사보고서일 이후  이  보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여  이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 안트로젠
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	2	5	2	-	1	-	-	-	7	7
투입시간	분ㆍ반기검토	1	3	24	30	80	118	144	-	-	-	-	-	249	151
	감사	29	5	184	200	106	362	240	-	1	-	-	-	560	567
	합계	30	8	208	230	186	480	384	-	1	-	-	-	809	718

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.6.13~2022.6.14					2	일
	주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.7.21~2022.7.25	3	일	3	명	-	명	반기검토
	2022.10.5~2022.10.7 2022.11.17~2022.11.18 2022.12.27~2022.12.28	6	일	3	명	-	명	내부회계관리제도 감사
	2023.2.1~2023.2.3	3	일	3	명	1	명	기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차 등
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.27					1	일
	실사(입회)장소	본사 창고
	실사(입회)대상	원재료,상품,제품,재공품 등
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.27					1	일
	실사(입회)장소	본사 사무실
	실사(입회)대상	현금 실사
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2022.12.30, 2023.2.20
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 12월 30일	업무수행이사 및 감사	대면회의	핵심감사사항 감사계획 보고, 외부감사 수행 계획
2	2023년 02월 20일	업무수행이사 및 감사	서면보고	재무제표 감사 결과 보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230526000438