출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230814000554

반 기 보 고 서

                                   (제 27 기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
	2023년 06월 30일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년      08월     14일

제출대상법인 유형 :	증권별 소유자수 500인 이상 외부감사대상법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	주식회사 피앤텔
대   표    이   사 :	이  진  환
본  점  소  재  지 :	서울특별시 영등포구 선유로 27, 1111호 (문래동 5가, 대륭빌딩)
	(전  화) 02-6671-3300
	(홈페이지) http://
작  성  책  임  자 :	(직  책) 상무이사                    (성  명) 이민환
	(전  화)

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장	-	-	-	-	-
비상장	2	-	-	2	2
합계	2	-	-	2	2

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	-	-
	-	-

중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
부	-	부	-

2. 회사의 연혁

1977. 07. 덕일플라스틱 설립 (소재지 : 서울시 영등포구 문래동5가 10-11)
1997. 07. 주식회사덕일산전으로 법인전환
2000. 01. 칠곡공장 준공 (소재지 : 경북 칠곡군 약목면 교리 514)
2001. 11. 부설중앙연구소설립 (소재지 : 경북 칠곡군 약목면 교리 514)
2002. 01. KOSDAQ시장 상장
2004.10. 본점 소재지 및 변경 (소재지 : 서울시 영등포구 문래동 5가 2번지)

2009. 11. 지식경제부 주관 품질경쟁력 우수기업 4년연속 선정

2010. 10. 지식경제부 주관 품질경쟁력 우수기업 5년연속 선정

2011.02. 베트남공장 준공 (소재지 : 베트남 하노이 옌퐁공단)
2011. 11. 지식경제부 주관 품질경쟁력 우수기업 6년연속 선정
2012. 10. 지식경제부 주관 품질경쟁력 우수기업 7년연속 선정
2013. 10. 지식경제부 주관 품질경쟁력 우수기업 8년연속 선정

2014. 12. 주식회사 엔알케이로 상호변경
2017. 01. 주식회사 피앤텔로 상호변경

2020. 05. 코스닥시장 상장폐지

경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
		신규	재선임
2022년 03월 30일	정기주총	-	3	임기만료

*제25기 정기주주총회에서 현 이사(사내이사2명, 사외이사1명)의 중임을 승인함.
*제25기 및 제26기 정기주주총회에서 현 감사의 중임은 정족수 미달로 부결됨.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당반기말	26기 (2022년말)	25기 (2021년말)
보통주	발행주식총수	4,983,419	4,983,419	4,983,419
	액면금액	500	500	500
	자본금	2,491,709,500	2,491,709,500	2,491,709,500
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	2,491,709,500	2,491,709,500	2,491,709,500

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	우선주	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		200,000,000	-	200,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		32,691,351	-	32,691,351	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		27,707,932	-	27,707,932	-
	1. 감자	27,707,932	-	27,707,932	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		4,983,419	-	4,983,419	-
Ⅴ. 자기주식수		460,361	-	460,361	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		4,523,058	-	4,523,058	-

자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	보통주	40,000	-	-	-	40,000	-
			-	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
			-	-	-	-	-	-	-
		공개매수	보통주	1,756	-	-	-	1,756	-
			-	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	보통주	41,756	-	-	-	41,756	-
			-	-	-	-	-	-	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-
			-	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-
			-	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	-	-	-	-	-	-	-
			-	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			보통주	418,605	-	-	-	418,605	-
			-	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	460,361	-	-	-	460,361	-
			-	-	-	-	-	-	-

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2019년 07월 24일	제23기임시주총	사업목적추가	신규사업

사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부
-	- 정보통신기기 제조 및 판매업 - 통신기계 기구의 제조 및 판매업 - 전자, 전기기계기구 및 동 부속품의 제조가공 및 판매업 - 프라스틱사출 성형업	영위
-	- 대체에너지 사업 - 청정에너지 사업 - 신재생에너지 사업	미영위

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 베트남 자회사를 통해 스마트폰 및 개인용 게임기기제품 ASS'Y(Assembly:조립)부문(플라스틱 사출성형 제품)의 제조사업을 영위하고 있습니다. 생산 제품군은 관련 시장 수요 변화에 크게 영향을 받으며, 제품 변화의 특성에 따라 생산 실적이 달라질 수 있습니다. 또한 특정업체의 의존적인 매출 구조를 갖는 경우 리스크가 크다고 볼 수 있습니다. 회사는 뛰어난 금형기술과 성형 설비를 갖추고 시장 변화에 대응하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

당사의 주요 생산제품은 휴대폰 케이스 등 IT제품군 및 개인용 게임기기 제품의 부품입니다. 플라스틱 성형사업의 특성상 주로 OEM 및 ODM 방식으로 제조하므로 생산실적은 특정업체에 크게 의존할 수 밖에 없으나 생산품목 및 매출처 다변화를 위해 노력하고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사 주요 생산제품의 원재료는 ABS수지 레진(RESIN)입니다. 원재료의 가격추이는 베트남 현지 구매 가격의 변동에 영향을 받습니다.

회사는 국내에 생산시설(칠곡), 해외에 1개의 생산시설(베트남 하노이 공장) 을 보유하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 국내 칠곡공장은 가동하고 있지 않습니다.

[사업장현황] 

지역	사업장	소재지
국내 (1개 사업장)	칠곡공장	경북 칠곡군 약목면 교리 514
해외 (1개 사업장)	베트남공장	베트남 하노이

생산실적 및 가동률
(1) 생산실적

(단위:천PCS)

사업부문	품 목	제27기반기 ('23.1.1~06.30)	제26기 ('22.1.1~12.31)	제25기 ('21.1.1~12.31)
휴대폰부품외	CASE외	29,730	36,997	82,669
합 계		29,730	36,997	82,669

(2) 당분기말 사업연도의 가동률 

(단위:시간,%)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
베트남 공장	204,600	102,301	50%

4. 매출 및 수주상황

2023년 반기 당사의 주요 경영실적은 연결기준으로 매출액  5,973백만원, 영업손실      1,099 백만원, 당기순손실 2,194백만원을 기록하였습니다. 

5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험 내용
당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조
의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리
에 만전을 기하고 있습니다. 특히, 당사의 매출은 대부분 베트남 자회사에서 발생함에 따라 환율변동에 따른 환차손 등 환리스크가 주요 관리 대상입니다.

나. 위험관리방식
당사는 환위험 노출등의 리스크 관리는 환차손 위험의 제거이며, 경영진은 환율의 변동추이와 자금상황을 고려하여 다각적인 헷지 방안을 검토하고 있습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

해당사항 없습니다.

7. 기타 참고사항

가. 사업부문별 현황

[ 휴대폰 부품 부문 ]

(산업의 특성 등)
휴대폰 시장은 스마트폰을 중심으로 급격하게 성장함에 따라 삼성전자, 애플 등 소수의 전문 업체들의 시장 영향력은 더욱 커지고 있으나 최근에는 화웨이, 오포 등 중국 제조업체들의 시장점유율이 높아지고 있습니다. 또한 스마트폰뿐만 아니라 무선이어폰, 스마트 워치 등 부속 제품군의 시장도 확대되며 메이져 업체간 경쟁이 더욱 치열해지고 있습니다.
당사는 단말기 부품 제조 산업 중에서도 기구 Ass'y(Assembly:조립) 군에 분류되며 기구 Ass'y 군은 이동통신 단말기중 외관 디자인과 밀접한 연관관계가 있으며, 단말기 제조 산업 및 나아가 이동통신서비스산업의 성장과 연계하여 발전해 나갑니다.

(산업의 성장성)
휴대폰 산업은 1980년대 초 1세대 아날로그 방식으로 시작하여 2세대 디지털 방식을거쳐, 현재 대용량 데이터의 초고속 전송이 가능한 5세대 이동통신 기술이 탑재된 스마트폰이 출시되고 있습니다.

( 경기변동의 특성)
휴대폰 부품산업은 휴대폰 산업의 변동과 매우 밀접한 관계에 있으며, 미국, 중국의 업체와 직접 경쟁하는 휴대폰 산업의 경우 환율 변동에 영향을 받으며 세계 경제의 경기변동에도 영향을 받을 수 있습니다. 또한, 휴대폰의 내수 판매 역시 국내 내수 경기의 호불황에 영향을 받을 수 있습니다. 하지만 최근 들어 휴대폰의 고급화, 필수 소비 재화 경향으로 인하여 경기 변동에 대한 탄력성이 낮아지는 추세입니다.

(경쟁요소)

휴대폰 시장은 다양한 소비자의 요구를 얼마나 잘 알고 대응하느냐에 따라 기업의 존폐 여부가 엇갈리고 있습니다. 최근에는 휴대폰의 경량화와 디자인의 중요성이 크게 부각되면서 소비자의 기호가 다양하게 변하고 있어 새로운 기술에 대한 요구는 더욱 가속화되고 있습니다.
당사는 중국 휴대폰 제조업체인 오포 등 고객사의 요구에 적절히 대응할 수 있는 기술, 가격, 품질, 납기에 대한 경쟁력을 확보하고자 영업조직과 품질관리 조직을 정비하고 신뢰성 장비를 구비하여, 차별화된 기술경쟁력을 확보해 나가고 있습니다.

[게임기제품 ASS'Y 부문]

(산업의 특성, 성장성, 경기변동 특성, 경쟁요소 등)

게임기제품 ASS'Y 부문은 유아용에서 성인용까지 다양한 계층에서 소비되는데 레고 등 조립제품군을 비롯해 닌텐도 게임기 등 개인용 전자기기 산업을 바탕으로 하는 분야도 포함하고 있습니다.

기존의 게임기기 산업은 분야에 따라 지역별로 현지의 강한 경쟁사가 존재하고 차별화도 쉽지 않으며, 이로 인해 경쟁사들도 마찬가지로 사업영역 다각화 및 신규 사업 진출을 통하여 성장을 도모하고 있어 경쟁이 더욱 치열한 산업 분야입니다.  

기존 게임기기 산업의 경우, 시장 성장률은 낮으나 사양산업으로 볼 수는 없으며 최근 모바일 컨버전스 시대의 도래와 함께 여전히 스마트 게임제품 등의 시장 확대 가능성 역시 존재하고 있는 상황입니다.

현재 당사는 베트남 법인을 통하여 게임기기제품 ASS'Y 부문 사업을 영위하고 있습니다. 베트남 법인은 닌텐도 등 고객사의 글로벌 제조전략에 발 맞추어 제품을 생산하고 있으며, 생산제품군 다변화에 주력하고 있습니다. 

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결 재무상태표

(단위:원)

구 분	제27기 반기 (감사받은 재무제표)	제26기 (감사받은 재무제표)	제25기 (감사받은 재무제표)
[유동자산]	5,219,164,767	4,539,709,462	6,308,220,338
ㆍ현금및현금성자산	1,210,736,620	1,317,842,229	1,883,872,362
ㆍ단기금융상품	6,000,000	6,000,000	6,000,000
ㆍ매출채권및 기타채권	1,860,142,007	1,797,659,775	2,957,667,299
ㆍ재고자산	963,179,163	713,695,601	775,042,336
ㆍ기타유동자산	1,179,106,977	704,511,857	685,638,341
[비유동자산]	13,428,773,035	13,736,569,632	15,221,475,865
ㆍ유형자산	8,556,698,148	8,657,438,967	9,211,071,280
ㆍ무형자산	942,257	1,096,374	7,691,375
ㆍ기타	4,871,132,630	5,078,034,291	6,002,713,210
자산총계	18,647,937,802	18,276,279,094	21,529,696,203
[유동부채]	20,774,648,977	18,290,398,994	16,910,705,323
매입채무및기타채무	10,170,468,004	8,284,433,809	8,454,093,834
파생금융부채	1,323,599,835	1,376,116,925	1,376,116,925
전환사채	6,831,106,801	6,801,253,546	6,181,913,363
기타	2,449,474,337	1,828,594,714	898,581,201
[비유동부채]	960,758,506	839,705,445	659,102,517
매입채무및기타채무	928,444,311	807,391,250	613,337,080
기타	32,314,195	32,314,195	45,765,437
부채총계	21,735,407,483	19,130,104,439	17,569,807,840
[자본금]	2,491,709,500	2,491,709,500	2,491,709,500
[연결자본잉여금]	34,643,346,992	34,643,346,992	34,643,346,992
[연결기타자본항목]	(3,496,563,188)	(3,496,563,188)	(3,496,563,188)
[연결이익잉여금]	(39,685,968,936)	(37,493,271,978)	(31,946,136,613)
[지배기업의 소유지분]	(2,899,850,087)	(667,583,863)	4,141,963,197
[비지배주주지분]	(187,619,594)	(186,241,482)	(182,074,834)
자본총계	(3,087,469,681)	(853,825,345)	3,959,888,363
부채와자본총계	18,647,937,802	18,276,279,094	21,529,696,203
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법

※ 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성 되었습니다

나. 연결 요약손익계산서

(단위:원)

구 분	제27기 반기	제26기 반기	제25기 반기
	(2023.01.01~2023.06.30)	(2022.01.01~2022.06.30)	(2021.01.01~2021.06.30)
매출액	5,973,763,765	6,111,951,244	14,142,726,781
영업이익(손실)	(1,099,517,312)	(2,290,820,435)	(53,410,155)
연결총당기순이익(손실)	(2,194,027,354)	(2,995,736,050)	(2,012,212,537)
지배회사지분순이익(손실)	(2,192,696,958)	(2,993,408,576)	(2,011,735,252)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,330,396)	(2,327,474)	(477,285)
주당순이익(원)	(485)	(662)	(445)
연결에 포함된 회사수	2개	2개	2개

※ 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성 되었습니다.

1-2 요약별도재무정보(K-IFRS적용)

가. 요약 별도 재무상태표

(단위:원)

구 분	제27 반기 (감사받은 재무제표)	제26기 (감사받은 재무제표)	제25기 (감사받은 재무제표)
[유동자산]	7,082,992,474	8,079,907,434	11,787,613,566
ㆍ현금및현금성자산	1,434,067	3,477,788	3,224,746
ㆍ단기금융상품	6,000,000	6,000,000	6,000,000
ㆍ매출채권및 기타채권	7,037,703,028	8,038,217,600	11,763,915,576
ㆍ재고자산	-	-	-
ㆍ기타	37,855,379	32,212,046	14,473,244
[비유동자산]	2,873,391,107	2,934,670,395	3,062,573,329
ㆍ관계기업투자주식	-	-	-
ㆍ유형자산	15,062,476	28,677,626	56,853,140
ㆍ무형자산	-	-	-
ㆍ기타	2,858,328,631	2,905,992,769	3,005,720,189
자산총계	9,956,383,581	11,014,577,829	14,850,186,895
[유동부채]	16,109,309,799	15,262,000,244	13,569,156,880
[비유동부채]	44,314,195	44,314,195	57,765,437
부채총계	16,153,623,994	15,306,314,439	13,626,922,317
[자본금]	2,491,709,500	2,491,709,500	2,491,709,500
[자본잉여금]	34,698,962,878	34,698,962,878	34,698,962,878
[기타자본항목]	(3,496,563,188)	(3,496,563,188)	(3,496,563,188)
[이익잉여금]	(39,891,349,603)	(37,985,845,800)	(32,470,844,612)
자본총계	(6,197,240,413)	(4,291,736,610)	1,223,264,578
부채와자본총계	9,956,383,581	11,014,577,829	14,850,186,895

※상기 재무정보는 K-IFRS 작성기준에 따라 작성되었습니다.

나. 요약 별도 손익계산서

(단위:원)

구 분	제27기 반기	제26기 반기	제25기 반기
	(2023.01.01~2023.06.30)	(2022.01.01~2022.06.30)	(2021.01.01~2021.06.30)
매출액	-	-	-
영업이익(손실)	(256,954,857)	(349,592,199)	(291,499,399)
중단사업이익(손실)	-	-	-
당기순이익(손실)	(1,905,503,803)	(2,513,145,598)	(791,074,778)
주당순이익(원)	(421)	(556)	(175)

※상기 재무정보는 K-IFRS 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 27 기 반기말 2023.06.30 현재

제 26 기말        2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 27 기 반기말	제 26 기말
자산
유동자산	5,219,164,767	4,539,709,462
현금및현금성자산	1,210,736,620	1,317,842,229
단기금융상품	6,000,000	6,000,000
매출채권 및 기타유동채권	1,860,142,007	1,797,659,775
재고자산	963,179,163	713,695,601
당기법인세자산	64,449	64,449
기타유동금융자산	1,179,042,528	704,447,408
비유동자산	13,428,773,035	13,736,569,632
장기금융상품	2,000,000	2,000,000
비유동매도가능금융자산
투자부동산	2,827,114,631	2,874,778,769
장기매출채권 및 기타비유동채권	412,901,537	385,705,961
유형자산	8,556,698,148	8,657,438,967
영업권 이외의 무형자산	942,257	1,096,374
기타비유동자산	1,629,116,462	1,815,549,561
자산총계	18,647,937,802	18,276,279,094
부채
유동부채	20,774,648,977	18,290,398,994
매입채무 및 기타유동채무	10,170,468,004	8,284,433,809
단기차입금	2,073,042,810	1,409,457,187
유동리스부채	3,634,056	13,295,788
유동성전환사채	6,831,106,801	6,801,253,546
유동파생상품부채	1,323,599,835	1,376,116,925
기타유동부채	372,797,471	405,841,739
비유동부채	960,758,506	839,705,445
장기매입채무 및 기타비유동채무	928,444,311	807,391,250
퇴직급여부채	32,314,195	32,314,195
비유동리스부채
부채총계	21,735,407,483	19,130,104,439
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	(2,899,850,087)	(667,583,863)
자본금	2,491,709,500	2,491,709,500
자본잉여금	34,643,346,992	34,643,346,992
기타자본구성요소	(3,496,563,188)	(3,496,563,188)
기타포괄손익누계액	3,147,625,545	3,187,194,811
이익잉여금(결손금)	(39,685,968,936)	(37,493,271,978)
비지배지분	(187,619,594)	(186,241,482)
자본총계	(3,087,469,681)	(853,825,345)
자본과부채총계	18,647,937,802	18,276,279,094

연결 포괄손익계산서

제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)

	제 27 기 반기		제 26 기 반기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	3,324,633,827	5,973,763,765	2,494,228,748	6,111,951,244
매출원가	3,003,766,365	5,886,353,531	3,056,308,195	6,903,673,908
매출총이익	320,867,462	87,410,234	(562,079,447)	(791,722,664)
판매비와관리비	586,271,104	1,186,927,546	706,306,822	1,499,097,771
영업이익(손실)	(265,403,642)	(1,099,517,312)	(1,268,386,269)	(2,290,820,435)
기타이익	10,883,383	145,296,500	389,477,940	555,505,185
기타손실	256,172,992	526,440,352	354,799,372	600,139,152
금융수익	108,180	52,707,822	211,070	416,919
금융원가	403,994,341	766,074,012	333,496,180	660,698,567
법인세비용차감전순이익(손실)	(914,579,412)	(2,194,027,354)	(1,566,992,811)	(2,995,736,050)
당기순이익(손실)	(914,579,412)	(2,194,027,354)	(1,566,992,811)	(2,995,736,050)
기타포괄손익	(602,336,968)	(39,616,982)	699,600,718	1,001,771,693
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(602,336,968)	(39,616,982)	699,600,718	1,001,771,693
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(602,336,968)	(39,616,982)	699,600,718	1,001,771,693
총포괄손익	(1,516,916,380)	(2,233,644,336)	(867,392,093)	(1,993,964,357)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(914,101,629)	(2,192,696,958)	(1,565,768,125)	(2,993,408,576)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(477,783)	(1,330,396)	(1,224,686)	(2,327,474)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(1,516,441,060)	(2,232,266,224)	(866,264,030)	(1,991,788,713)
총 포괄손익, 비지배지분	(475,320)	(1,378,112)	(1,128,064)	(2,175,644)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(202)	(485)	(346)	(662)

연결 자본변동표

제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본  합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본  합계
2022.01.01 (기초자본)	2,491,709,500	34,643,346,992	(3,496,563,188)	2,449,606,506	(31,946,136,613)	4,141,963,197	(182,074,834)	3,959,888,363
당기순이익(손실)					(2,993,408,576)	(2,993,408,576)	(2,327,474)	(2,995,736,050)
해외사업환산손익				1,001,619,863		1,001,619,863	151,830	1,001,771,693
2022.06.30 (기말자본)	2,491,709,500	34,643,346,992	(3,496,563,188)	3,451,226,369	(34,939,545,189)	2,150,174,484	(184,250,478)	1,965,924,006
2023.01.01 (기초자본)	2,491,709,500	34,643,346,992	(3,496,563,188)	3,187,194,811	(37,493,271,978)	(667,583,863)	(186,241,482)	(853,825,345)
당기순이익(손실)					(2,192,696,958)	(2,192,696,958)	(1,330,396)	(2,194,027,354)
해외사업환산손익				(39,569,266)		(39,569,266)	(47,716)	(39,616,982)
2023.06.30 (기말자본)	2,491,709,500	34,643,346,992	(3,496,563,188)	3,147,625,545	(39,685,968,936)	(2,899,850,087)	(187,619,594)	(3,087,469,681)

연결 현금흐름표

제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)

	제 27 기 반기	제 26 기 반기
영업활동현금흐름	(832,724,682)	(1,170,311,163)
영업활동으로 창출된 현금	(832,878,222)	(1,170,330,708)
이자지급(영업)
이자수취(영업)	153,540	19,545
법인세납부(환급)
투자활동현금흐름	(1,811,715)	(30,445,909)
임차보증금의 감소
기타보증금의 감소
유형자산의 취득		(30,445,909)
단기대여금의 증가	(1,811,715)
재무활동현금흐름	665,928,075	772,381,575
단기차입금의 증가	678,907,875	785,361,375
차입금의 상환	(3,000,000)	(3,000,000)
전환사채의 감소
자기주식의 취득
장기미지급금의 증가(감소)	(9,979,800)	(9,979,800)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(168,608,322)	(428,375,497)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	61,502,713	113,592,871
기초현금및현금성자산	1,317,842,229	1,883,872,362
기말현금및현금성자산	1,210,736,620	1,569,089,736

3. 연결재무제표 주석

주석

제27기 반기 : 2023년 06월 30일 현재

제27기 반기 : 2022년 06월 30일 현재

주식회사 피앤텔과 그 종속기업

1. 일반 사항 

 

주식회사 피앤텔(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여     "연결회사")은 무선정보통신기기 및 관련 부품제조와 판매, 일반 플라스틱 성형물 제조 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 국내 및 해외거점에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 베트남에서 제품을 생산, 판매하고 있습니다.

(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 및 관련 부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다.  

지배기업은 수차례의 증자를 통하여 당반기말 자본금은 2,492백만원이며, 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)
주식회사 로브	1,917,439	38.48
자기주식	460,361	9.24
백은석	269,508	5.41
기타	2,336,111	46.87
합계	4,983,419	100

(2) 종속회사의 현황
당반기 현재 연결회사의  종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
KDA M&C Co., Ltd.	베트남	99.9%	99.9%	12월	무선통신단말기부품 제조 및 판매
HK P&TEL Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	관계기업 등 투자 관리

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보
당반기 현재  연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

단위: 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
KDA M&C Co., Ltd.	15,710,011	17,799,964	(2,089,952)	5,973,763	(1,330,396)
HK P&TEL Limited	23,893,230	26,291,508	(2,398,277)	-	(100,604)

상기 종속기업에 대하여는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 종속기업의 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일
연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사(이하 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및 현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	당반기말	전기말
현금시재액	76,402	97,087
요구불예금	1,134,334	1,220,755
합  계	1,210,736	1,317,842

5. 장단기금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금융기관	내 역	당반기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	기업은행	정기예금	6,000	6,000	질권설정
장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금
합 계			8,000	8,000	-

6. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구  분	당반기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품
비상장주식	-	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주, 천원)
회사명	당기말					전기말
	주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
(주)매일방송	-	-	-	-	-	-
합 계			-	-	-	-

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)
구 분	당반기말			전기말
	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유  동:
매출채권	4,111,984	(2,370,459)	1,741,525	4,014,094	(2,318,250)	1,695,844
대여금	4,343,699	(4,343,699)	-	4,235,125	(4,235,125)	-
미수금	449,748	(337,138)	112,610	428,330	(326,715)	101,615
미수수익	6,007	-	6,007	200	-	200
소 계	8,911,438	(7,051,296)	1,860,142	8,677,749	(6,880,090)	1,797,659
비유동:
불법행위 미수금   (주석33 참고)	22,240,698	(22,240,698)	-	22,240,698	(22,240,698)	-
보증금	412,901	-	412,901	385,705	-	385,705
소  계	22,653,599	(22,240,698)	412,901	22,626,403	(22,240,698)	385,705
합  계	31,565,037	(29,291,994)	2,273,043	31,304,152	(29,120,788)	2,183,364

(2) 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	당반기	전기
기 초	29,120,788	28,836,226
대손상각비	171,206	284,562
기  말	29,291,994	29,120,788

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
① 당반기말

(단위: 천원)
구 분	매출채권	기타채권	합계
만기미경과채권	-	-	-
3개월 이하	1,120,515	16,607	1,137,122
6개월 초과	2,991,469	27,436,446	30,427,915
손상채권	(2,370,459)	(26,921,535)	(29,291,994)
합 계	1,741,525	531,518	2,273,043

당기말 현재 연결실채의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	매출채권	기타채권	합계
만기미경과채권	-	-	-
3개월 이하	1,695,844	12,678	1,708,522
6개월 초과	2,318,251	801,557	3,119,808
손상채권	(2,318,251)	(326,715)	(2,644,966)
합 계	1,695,844	487,520	2,183,364

전기말 현재 연결회사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

8. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	당반기말	전기말
제품	417,825	281,454
재공품	336,887	186,972
원재료	205,199	242,282
기타의 재고자산	3,268	2,987
합  계	963,179	713,695

9. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
유동
선급금	654,668	527,050
대손충당금	(50,000)	(50,000)
선급비용	90,894	34,833
부가세대급금	483,480	192,564
소 계	1,179,042	704,447
비유동
장기선급비용	1,629,116	1,815,549
소 계	1,629,116	1,815,549
합 계	2,808,158	2,519,996

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액
건 물	9,851,483	(2,951,712)	-	6,899,771	6,769,622
구축물	36,672	(6,108)	(30,564)	-	-
시설장치	583,138	(547,260)	(35,874)	4	7
기계장치(*1)	19,967,350	(17,522,599)	(793,245)	1,651,506	1,870,141
공구와기구	574,978	(574,212)	(766)	-	-
비 품	2,355,760	(1,937,075)	(417,484)	1,201	5,019
사용권자산(*2)	80,108	(75,892)	-	4,216	12,649
합 계	33,449,489	(23,614,858)	(1,277,933)	8,556,698	8,657,438

(*1) 기계장치는 전전기에 발행된 제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 차량운반구 금융리스자산이 사용권자산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

① 당반기말

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타	기말
건 물	6,769,622	-	-	(121,979)	252,128	6,899,771
기계장치	1,870,141	-	-	(287,876)	69,241	1,651,506
기타유형자산	17,675	-	-	(12,254)	-	5,421
합 계	8,657,438	-	-	(422,109)	321,369	8,556,698

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타	당기말
건 물	6,796,116	-	-	(235,211)	208,717	6,769,622
기계장치	2,367,482	30,389	(74,927)	(565,048)	112,245	1,870,141
기타유형자산	47,473	-	-	(30,073)	275	17,675
합 계	9,211,071	30,389	(74,927)	(830,332)	321,237	8,657,438

11. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)
구 분	기 초	상각	기타증감	반기말
기타의무형자산	1,096	(192)	38	942

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	상각	기타증감	당기말
기타의무형자산	7,692	(7,009)	413	1,096

12. 투자부동산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구 분	당반기말				전기말
	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액
토 지	687,062	-	-	687,062	687,062
건 물	5,723,584	(2,776,984)	(806,548)	2,140,052	2,187,716
합 계	6,410,646	(2,776,984)	(806,548)	2,827,114	2,874,778

(2) 투자부동산 담보제공 내역

1) 자기담보 제공 

- 당반기

(단위: 천원)
담보제공자산	소재지	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
토지	경상북도 칠곡군	687,062	6,300,000	전환사채	김철(5,000백만원) (주)로브(1,300백만원)
건물		2,140,052
합    계		2,827,114	6,300,000

(*) 토지와 건물은 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채 및  제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.

2) 타인담보 제공
당반기말 현재 타인담보 제공내역은 없습니다.

13. 매입채무및기타채무
당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
유동:
매입채무	3,232,963	2,852,508
미지급금(*)	2,519,570	2,178,722
미지급세금	49,032	46,305
미지급비용	4,368,901	3,206,899
소 계	10,170,466	8,284,434
비유동:
장기미지급비용	916,444	795,391
임대보증금	12,000	12,000
소 계	928,444	807,391
합 계	11,098,910	9,091,825

(*) 연결회사는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 전환사채를 미지급금으로 분류하였습니다.

14. 차입금

당반기말 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류	차 입 처	차입액	연 이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	케이디에이홀딩스	943,030	-	943,030	400,000
단기차입금	사내근로복지기금	174,000	-	174,000	177,000
단기차입금	주성완	200,000	-	200,000	200,000
단기차입금	이진환	100,000	-	100,000
단기차입금	Mr. Jung OhSik	656,012	-	656,012	632,457
합   계		2,073,042		2,073,042	1,409,457

15. 리스자산 및 부채

(1)  리스계약
연결회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년입니다.

(2) 당반기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	사용권자산
	차량운반구
취득금액	80,108
감가상각누계액	(75,892)
장부금액	4,216

한편, 당반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(3) 당반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	금    액
사용권자산 감가상각비	8,432
리스부채 이자비용	118
단기리스료	-
소액자산리스 관련 비용	-
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

(4) 당사가 당반기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	3,825	3,634
1년 초과 5년 이내	-	-
소     계	3,825	3,634

(6) 당반기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 9,979천원입니다.

(7) 당반기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	금    액
유동부채	3,634
비유동부채	-
합   계	3,634

16. 전환사채

(1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
-제4회 담보부사모전환사채

구 분	내 역
종 류	무기명식 담보부 전환사채(4회차)
액면가액	1,500,000,000
표면이자율	0.0%
만기보장수익율	4.5%
발행일	2018년 02월 05일
만기일	2021년 02월 05일
전환청구기간	2019년02월05일~2021년 01월05일
전환가액	2,525
조기상환권(Put Option)	2019년2월5일 부터 매3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구가능
담보물	칠곡소재 토지, 건물

(*) 제4회차 담보부사모전환사채는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 미지급금으로 분류하였습니다.

-제6회 담보부사모전환사채

구 분	내 역
종 류	무기명식 담보부 전환사채(6회차)
액면가액	6,000,000,000
표면이자율	6%
만기보장수익율	10.0%
발행일	2019년 05월 31일
만기일	2024년 05월 31일
전환청구기간	2020년 05월 31일~2024년 04월 30일
전환가액	735(*1)
담보물	베트남 현지법인 KDA M&C Co., Ltd.에 대한 출자지분중 발행회사 소유지분  전부 베트남 현지법인 KDA M&C Co., Ltd.에 대한 출자지분중 HK P&TEL Limited 소유지분 전부

(*1) 전전기 중 전환가액 조정 산정표에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

-제7회 담보부사모전환사채

구 분	내 역
종 류	무기명식 담보부 전환사채(7회차)(*1)
액면가액	300,000,000
표면이자율	0%
만기보장수익율	2.0%
발행일	2019년 06월03일
만기일	2022년 06월03일
전환청구기간	2020년 06월03일~2022년 05월 03일
전환가액	735원(*2)
담보물	칠곡공장 토지, 건물 및 기계기구

(*1) 전전기 중 제7회 전환사채  700,000천원이 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 전전기 중 전환가액 조정 산정표에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말  현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당반기말	전기말
액면금액	6,000,000	6,300,000
상환할증금	1,519,667	1,538,027
전환권조정	(688,560)	(1,036,773)
파생상품부채(전환권)	1,323,599	1,376,116
장부금액	8,154,706	8,177,370

(3) 전환권
당반기말 파생금융부채로 인식한 금액과 당반기 및 전반기 중 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)
구 분	당반기말	전기말
기초가액	1,376,116	1,376,116
보통주 전환	-	-
상환청구	(52,517)	-
기말	1,323,599	1,376,116

17. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
예수금	276,303	292,809
기타예수금	11,922	10,826
선수금	84,572	102,206
합 계	372,797	405,841

18. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	32,314	32,314
사외적립자산의 공정가치	-	-
합 계	32,314	32,314

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
기초잔액	32,314	32,314
당기근무원가	-	-
이자원가	-	-
보험수리적손익	-	-
퇴직급여지급액	-	-
반기말	32,314	32,314

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 없습니다.

(4) 당반기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 없습니다.

(5) 당반기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 없습니다.


19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구 분	당반기말	전기말
수권주식수	200,000,000	200,000,000
주당금액	500원	500원
발행주식수	4,983,419	4,983,419
보통주자본금	2,491,709	2,491,709

(2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)
구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	4,983,419	2,491,709	28,430,594	30,922,303
전기말	4,983,419	2,491,709	28,430,594	30,922,303
당반기말	4,983,419	2,491,709	28,430,594	30,922,303

(3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
주식발행초과금	28,430,593	28,430,593
자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753
합 계	34,643,346	34,643,346

20. 기타자본항목

당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
자기주식(*)	(3,496,563)	(3,496,563)

(*) 연결회사는 당반기말 현재 460,361주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
법정적립금:
이익준비금	4,200,000	4,200,000
기업발전적립금	1,500,000	1,500,000
임의적립금:
기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000
미처분이익잉여금:
미처분이익잉여금	(46,882,968)	(44,690,271)
합 계	(39,685,968)	(37,493,271)

22. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
급여	387,560	558,177
퇴직급여	-	-
복리후생비	30,040	69,070
여비교통비	44,315	49,008
통신비	5,223	6,600
세금과공과	780	913
접대비	13,248	17,634
임차료	88,855	84,274
지급수수료	31,023	36,688
차량유지비	-	1,634
대손상각비	52,209	123,156
무형자산상각비	192	6,655
감가상각비	87,140	69,114
용역비	308,926	295,747
기타	137,416	180,427
합 계	1,186,927	1,499,097

한편, 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	당반기	전반기
재고자산변동	220,102	131,304
원재료 및 상품매입액	1,695,706	1,780,155
종업원급여	1,733,057	2,322,112
감가상각비및 무형자산상각비	462,274	446,463
전력비	435,253	444,466
지급수수료	60,076	64,617
대손상각비	52,209	123,156
외주가공비	933,118	330,824
기타	1,481,485	2,759,674
합계	7,073,280	8,402,771

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
외환차익	1,323	46,596
외화환산이익	143,344	496,904
잡이익	629	12,005
합 계	145,296	555,505

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
외환차손	97,475	181,569
외화환산손실	249,451	119,347
기타의대손상각비	118,996	250,142
잡손실	60,518	49,081
합 계	526,440	600,139

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
이자수익	190	416
사채상환이익	52,517	-
합 계	52,707	416

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
이자비용	766,074	660,698

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당반기 중 과세소득 및 법인세비용이 발생하지 않아 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. 한편, 당사는 당반기말과 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박할 것으로 판단하여 관련된 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당반기와 전반기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	당반기	전반기
지배기업지분당반기순이익(손실)	(2,194,027)	(2,995,736)
가중평균유통보통주식수	4,523,058	4,523,058
기본주당순손실(원)	(485)	(662)

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당반기

(단위: 주)
구 분	적용기간	수  량(누적)	가중치	적 수
기초 발행보통주식	2023.01.01~06.30	4,983,419	181	901,998,839
자기주식	2023.01.01~06.30	(460,361)	181	(83,325,341)
소 계				818,673,498
일 수				181
가중평균유통주식수				4,523,058

(*) 기초 발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.

② 전반기

(단위: 주)
구 분	적용기간	수  량(누적)	가중치	적 수
기초 발행보통주식	2022.01.01~06.30	4,983,419	181	901,998,839
자기주식	2022.01.01~06.30	(460,361)	181	(83,325,341)
소 계				818,673,498
일 수				181
가중평균유통주식수				4,523,058

(*) 기초 발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.

27. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당반기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합  계
금융자산:
현금및현금성자산	1,210,736	-	-	1,210,736
단기금융기관예치금	6,000	-	-	6,000
장기금융기관예치금	2,000	-	-	2,000
매출채권및기타채권	2,273,043	-	-	2,273,043
기타금융자산		-	-	-
금융자산 합계	3,491,779	-	-	3,491,779
금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	11,098,910	11,098,910
단기차입금	-	-	2,073,042	2,073,042
전환사채	-	-	6,831,106	6,831,106
파생금융부채	-	-	1,323,599	1,323,599
리스부채	-	-	3,634	3,634
금융부채 합계	-	-	21,330,291	21,330,291

② 전기말

(단위: 천원)
구  분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합  계
금융자산:
현금및현금성자산	1,317,842	-	-	1,317,842
단기금융상품	6,000	-	-	6,000
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
매출채권및기타채권	2,183,364	-	-	2,183,364
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
금융자산 합계	3,509,206	-	-	3,509,206
금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	9,091,825	9,091,825
전환사채	-	-	6,801,254	6,801,254
차입금	-	-	1,409,457	1,409,457
파생상품금융부채	-	-	1,376,116	1,376,116
리스부채	-	-	13,295	13,295
금융부채 합계	-	-	18,691,947	18,691,947

(2) 당반기와 전반기의 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당반기	전반기
기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산		-
상각후원가 금융자산
이자수익	190	416
환손익	(143,344)	(134,973)
상각후원가 금융부채
이자비용	766,074	660,698
환산손익	249,451	377,557

28. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기반말	전기
기 타	연결회사의 최대주주와경영진 및 그 특수관계자	연결회사의 최대주주와경영진 및 그 특수관계자
	(주)로브 및 그 종속기업	(주)로브 및 그 종속기업

(2) 당반기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당반기

(단위 : 천원)
구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입(상환)	자금 대여(회수)	출 자
대표이사	이진환	-	-	100,000	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당반기말

(단위: 천원)
구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권및 기타채권	대여금	매입채무및 기타채무	차입금
기 타	(주)로브	-	-	-	300,000
	주성완(최대주주의최대주주)	-	-	-	200,000
대표이사	이진환	-	-	-	100,000
합 계		-	-	-	600,000

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금
기 타	(주)로브	-	-	-	300,000
	주성완(최대주주의최대주주)	-	-	-	200,000
합 계		-	-	-	500,000

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	당반기	전반기
반기순이익(손실)	(2,194,027)	(2,995,736)
비현금항목의조정:
퇴직급여	-	-
감가상각비	464,640	471,494
대손상각비	52,209	123,156
무형자산상각비	193	6,656
외화환산손실	249,451	230,359
이자비용	766,074	660,699
기타의대손상각비	118,995	250,141
잡손실	-	-
외화환산이익	(143,344)	(496,904)
이자수익	(191)	(38)
사채상환이익	(52,517)	-
매출채권및기타채권의 감소(증가)	34,089	1,405,215
기타유동자산의 감소(증가)	(443,705)	11,932
재고자산의 감소(증가)	(220,101)	131,303
매입채무및기타채무의 증가(감소)	278,044	(1,531,505)
기타유동부채의 증가(감소)	3,041	565,072
순확정급여채무의 증가(감소)	-	-
당기법인세부채의 증가(감소)	3,413	(2,173)
기타비유동자산의 증감	-	-
당기손익인식금융자산의 증감	-	-
합 계	(1,083,736)	(1,170,329)

30. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 영업부문을 한국과 베트남, 중국으로 구분하며, 제품 측면으로는 핸드폰부품과 무선이어셋 그리고 기타 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.  
연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
제품매출	5,782,092	6,010,845
기타매출	191,671	101,106
합 계	5,973,763	6,111,951

(3) 당반기와 전반기 중 매출액의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
국 내	-	-
베트남	5,973,763	6,111,951
합 계	5,973,763	6,111,951

(4) 연결회사의 당반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "Almus" 전체 매출의 40.77%(전반기: 0.00%), "Chitwing" 전체 매출의 22.09%(전반기: 31.38%), "Seowon" 17.45%(전반기  13.90%)을 구성합니다.

31. 위험관리

(1) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
현금및현금성자산	1,210,736	1,317,842
장ㆍ단기금융상품	8,000	8,000
매출채권및기타채권	2,273,043	2,183,364
합 계	3,491,779	3,509,206

(2) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 차입금 수준을 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 항시 모니터링하고 있습니 다.

① 당반기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 전환사채는 조기상환권이 있는 경우 조기상환할 수 있는 가장 이른날에, 조기상환권이 없는 경우만기까지 보유를 가정하고 현금흐름을 추정하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과
매입채무및기타채무	11,098,910	11,098,910	3,536,009	376,078	7,186,823
전환사채 및 파생상품금융부채	8,154,706	8,154,106	-	-	8,154,706
리스부채	3,634	3,634	3,634	-	-
합 계	19,257,250	19,256,650	3,539,643	376,078	15,341,529

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과
매입채무및기타채무	9,067,429	9,067,429	3,273,975	41,712	5,751,742
전환사채 및 파생상품금융부채	7,558,030	7,558,030	-	-	7,558,030
리스부채	31,828	33,765	9,980	9,980	13,085
합 계	16,657,287	16,659,224	3,283,955	51,692	13,322,857

(3) 이자율위험
연결회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
부  채(A)	21,735,407	19,130,104
자  본(B)	(3,087,469)	(853,825)
부채비율(A/B)	-	-

32. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황
대법원	손해배상	당사	이강석 외	300,000(일부)	3심 계류
서울고등법원	매매대금반환	당사	김경용	450,000	3심 계류

(2) 당반기말 현재 연결회사의 계류 중인 가압류 및 경매사건중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	사건명	신청인	피신청인	청구금액	진행상황
서울남부지방법원	부동산가압류	정재훈	당사	31,248	인용
서울남부지방법원	부동산가압류	주식회사 팍스넷	당사	27,500	인용
서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	당사	326,500	인용

(3) 당반기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결회사의 리스부채에 반영되지 않은 미래 현금유출은 없습니다.

33. 불법행위미수금
2018년 중 발생한 불법행위로 인하여 연결회사에서 불법행위 미수금으로 계상한 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

대상	사유	금액	대응
			형사절차	현황	민사절차	현황
전 대표이사 등	횡령	450	고소/항고	1심 계류	반환청구소송	3심 계류
전 대표이사 등	횡령	9,000	고소/항고/재정신청	기각	주식체당금청구	승소 확정
					손해배상청구	3심 계류

4. 재무제표

재무상태표

제 27 기 반기말 2023.06.30 현재

제 26 기말        2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 27 기 반기말	제 26 기말
자산
유동자산	7,082,992,474	8,079,907,434
현금및현금성자산	1,434,067	3,477,788
단기금융상품	6,000,000	6,000,000
매출채권 및 기타유동채권	7,037,703,028	8,038,217,600
당기법인세자산	64,449	64,449
기타유동금융자산	37,790,930	32,147,597
비유동자산	2,873,391,107	2,934,670,395
장기금융상품	2,000,000	2,000,000
투자부동산	2,827,114,631	2,874,778,769
장기매출채권 및 기타비유동채권	29,214,000	29,214,000
유형자산	15,062,476	28,677,626
자산총계	9,956,383,581	11,014,577,829
부채
유동부채	16,109,309,799	15,262,000,244
매입채무 및 기타유동채무	6,920,366,434	6,170,590,053
유동성전환사채	8,154,706,636	8,177,370,471
기타유동부채	77,569,853	77,439,113
단기차입금	904,000,000	777,000,000
당기법인세부채	49,032,820	46,304,819
유동리스부채	3,634,056	13,295,788
비유동부채	44,314,195	44,314,195
기타채무	12,000,000	12,000,000
퇴직급여부채	32,314,195	32,314,195
비유동리스부채
부채총계	16,153,623,994	15,306,314,439
자본
자본금	2,491,709,500	2,491,709,500
자본잉여금	34,698,962,878	34,698,962,878
기타자본구성요소	(3,496,563,188)	(3,496,563,188)
이익잉여금(결손금)	(39,891,349,603)	(37,985,845,800)
자본총계	(6,197,240,413)	(4,291,736,610)
자본과부채총계	9,956,383,581	11,014,577,829

포괄손익계산서

제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)

	제 27 기 반기		제 26 기 반기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)
매출원가
매출총이익
판매비와관리비	102,297,579	256,954,857	193,916,255	349,592,199
영업이익(손실)	(102,297,579)	(256,954,857)	(193,916,255)	(349,592,199)
기타이익	224,944,416	1,137,586,418	2,062,887,390	2,694,784,599
기타손실	561,151,941	2,091,919,717	2,691,572,526	4,200,080,213
금융수익	19,161	52,555,265	19,265	38,243
금융원가	390,527,135	746,770,912	331,020,080	658,296,028
법인세비용차감전순이익(손실)	(829,013,078)	(1,905,503,803)	(1,153,602,206)	(2,513,145,598)
당기순이익(손실)	(829,013,078)	(1,905,503,803)	(1,153,602,206)	(2,513,145,598)
총포괄손익	(829,013,078)	(1,905,503,803)	(1,153,602,206)	(2,513,145,598)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(183)	(421)	(255)	(556)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(183)	(421)	(255)	(556)

자본변동표

제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본  합계
2022.01.01 (기초자본)	2,491,709,500	34,698,962,878	(3,496,563,188)		(32,470,844,612)	1,223,264,578
당기순이익(손실)					(2,513,145,598)	(2,513,145,598)
2022.06.30 (기말자본)	2,491,709,500	34,698,962,878	(3,496,563,188)		(34,983,990,210)	(1,289,881,020)
2023.01.01 (기초자본)	2,491,709,500	34,698,962,878	(3,496,563,188)		(37,985,845,800)	(4,291,736,610)
당기순이익(손실)					(1,905,503,803)	(1,905,503,803)
2023.06.30 (기말자본)	2,491,709,500	34,698,962,878	(3,496,563,188)		(39,891,349,603)	(6,197,240,413)

현금흐름표

제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)

	제 27 기 반기	제 26 기 반기
영업활동현금흐름	(117,252,671)	(137,510,638)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(117,253,654)	(137,530,183)
이자수취(영업)	983	19,545
투자활동현금흐름	(1,811,715)
단기대여금의 증가	(1,811,715)
재무활동현금흐름	117,020,200	137,020,200
단기차입금의 증가	130,000,000	150,000,000
단기차입금의 상환	(3,000,000)	(3,000,000)
자기주식의 취득
금융리스부채의 지급	(9,979,800)	(9,979,800)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(2,044,186)	(490,438)
기초현금및현금성자산	3,477,788	3,224,746
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	465	960
기말현금및현금성자산	1,434,067	2,735,268

5. 재무제표 주석

주석

제27기 반기 : 2023년 06월 30일 현재

제26기 반기 : 2022년 06월 30일 현재

주식회사 피앤텔

1. 일반 사항 

(1) 개요
주식회사 피앤텔(이하 '당사')은 1997년 7월 1일 설립되어 무선정보통신기기 관련부품 제조 및 판매 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 선유로 27에 본사를, 경상북도 칠곡군에 공장을, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일자로 코스닥 증권시장에 주권을 상장하였으나, 2020년 5월 21일 상장폐지 되었습니다. 분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)
주식회사 로브	1,917,439	38.48
자기주식	460,361	9.24
백은석	269,508	5.41
기타	2,336,111	46.87
합계	4,983,419	100

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용
동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서        제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	반기말	전기말
요구불예금	1,434	3,477
합  계	1,434	3,477

5. 장단기금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금융기관	내 역	당반기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	기업은행	정기예금	6,000	6,000	질권설정
장기금융상품	국민은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금
합 계			8,000	8,000

6. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품
비상장주식	-	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주, 천원)
회사명	당반기말					전기말
	주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
고흥군농축산물유통(주)	1,000	0.12%	10,000	-	-	-
합 계			110,005	-	-	-

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말			전기말
	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유  동:
매출채권	2,991,469	(2,370,459)	621,010	2,917,737	(2,318,251)	599,486
대여금	31,477,590	(25,061,135)	6,416,455	30,439,285	(23,021,364)	7,417,921
미수금	847,470	(825,817)	21,653	819,067	(798,458)	20,609
미수수익	237		237	201		201
소 계	35,316,766	(28,257,411)	7,059,355	34,176,290	(26,138,073)	8,038,217
비유동:
불법행위 미수금   (주석31 참고)	22,240,698	(22,240,698)	-	22,240,698	(22,240,698)	-
보증금	29,214	-	29,214	29,214	-	29,214
소  계	22,269,912	(22,240,698)	29,214	22,269,912	(22,240,698)	29,214
합  계	57,586,678	(50,498,109)	7,088,569	56,446,202	(48,378,771)	8,067,431

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당반기	전기말
기 초	48,378,771	42,633,534
대손상각비	2,119,338	5,745,237
기 말	50,498,109	48,378,771

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)
구 분	매출채권	기타채권	합계
만기미경과채권	-	-	-
3개월 이하	-	4,652	4,652
3개월초과 6개월이하	-	-	-
6개월초과	2,991,469	54,590,557	57,582,026
손상채권	(2,370,459)	(48,127,650)	(50,498,109)
합 계	621,010	6,467,559	7,088,569

당반기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	매출채권	기타채권	합계
만기미경과채권	-	-	-
3개월 이하	-	-	-
3개월초과 6개월이하	-	-	-
6개월초과	2,917,737	53,528,465	56,446,202
손상채권	(2,318,251)	(46,060,520)	(48,378,771)
합 계	599,486	7,467,945	8,067,431

당기말 현재 당사의 채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
선급금	56,514	79,658
대손충당금	(50,000)	(50,000)
선급비용	9,624	2,489
합 계	16,138	32,147

9. 종속기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	당반기말		전기말
			소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
KDA M&C Co., Ltd.	베트남	무선통신단말기부품 제조 및 판매	99.9%	-	99.9%	-
HK P&TEL LIMITED	홍 콩	관계기업 등에 대한 투자	100.00%	-	100.00%	-
합 계			-	-	-	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 장부금액 변동내역은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액
구축물	36,672	(6,108)	(30,564)	-	-
시설장치	583,138	(547,260)	(35,874)	4	7
기계장치	1,046,115	(243,228)	(793,246)	9,641	11,002
공구와기구	18,851	(18,085)	(766)	-	-
비 품	2,308,216	(1,889,532)	(417,484)	1,200	5,019
사용권자산	80,108	(75,891)	-	4,217	12,649
합 계	4,073,100	(2,780,104)	(1,277,934)	15,062	28,677

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

① 당반기

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말
기계장치	11,002	-	-	(1,361)	9,641
시설장치	7	-	-	(3)	4
비 품	5,019	-	-	(3,819)	1,200
기타유형자산	12,649	-	-	(8,432)	4,217
합 계	28,677	-	-	(13,615)	15,062

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말
기계장치	13,726	-	-	(2,724)	11,002
시설장치	12	-	-	(5)	7
비 품	13,602	-	-	(8,583)	5,019
기타유형자산	29,513	-	-	(16,864)	12,649
합 계	56,853	-	-	(28,176)	28,677

11. 투자부동산

(1) 당반기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구 분	당반기말				전기말
	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	장부금액
토 지	687,062	-	-	687,062	687,062
건 물	5,723,584	(2,776,984)	(806,548)	2,140,052	2,187,716
합 계	6,410,646	(2,776,984)	(806,548)	2,827,114	2,874,778

(2) 투자부동산 담보제공 내역

1) 자기담보 제공 

- 당반기

(단위: 천원)
담보제공자산	소재지	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
토지	경상북도 칠곡군	687,062	6,300,000	전환사채	김철(5,000백만원) (주)로브(1,300백만원)
건물		2,140,052
합    계		2,827,114	6,300,000

(*) 토지와 건물은 제4회 무기명식 담보부 사모 전환사채 및  제7회 무기명식 담보부 사모 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.

2) 타인담보 제공
당반기말 현재 타인담보 제공내역은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
유동:
매입채무	93,858	99,858
미지급금	2,172,937	1,837,389
미지급비용	4,233,431	3,823,631
장기외상매입금	300,897	290,470
장기미지급금	119,242	119,242
미지급세금	49,032	46,304
소 계	6,969,397	6,216,894
비유동:
임대보증금	12,000	12,000
소 계	12,000	12,000
합 계	6,981,397	6,228,894

13. 차입금

당반기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류	차 입 처	차입액	이자율(%)	당반기말	전기말
단기차입금	케이디에이홀딩스	430,000	-	430,000	400,000
	사내근로복지기금	174,000	-	174,000	177,000
	주성완	200,000	-	200,000	200,000
	이진환	100,000	-	100,000	-
합   계		904,000		904,000	777,000

14. 리스자산 및 리스부채

(1)  리스계약
당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년입니다.

(2) 당반기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	사용권자산
	차량운반구
취득금액	80,108
감가상각누계액	(75,892)
장부금액	4,216

한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(3) 당반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	금    액
사용권자산 감가상각비	8,432
리스부채 이자비용	118

(4) 당사가 당반기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	3,825	3,634
1년 초과 5년 이내	-	-
소     계	3,825	3,634

(6) 당반기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 9,979천원입니다.

(7) 당반기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	금    액
유동부채	3,634
비유동부채	-
합   계	3,634

15. 전환사채

(1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 

-제4회 담보부사모전환사채

구 분	내 역
종 류	무기명식 담보부 전환사채(4회차)
액면가액	1,500,000,000
표면이자율	0.0%
만기보장수익율	4.5%
발행일	2018년 02월 05일
만기일	2021년 02월 05일
전환청구기간	2019년02월05일~2021년 01월05일
전환가액	2,525
조기상환권(Put Option)	2019년2월5일 부터 매3개월 단위로 사채권면금액에 조기상환수익률6%를 가산하여 전부 또는 일부의 조기상환 청구가능
담보물	칠곡소재 토지, 건물

(*) 제4회차 담보부사모전환사채는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 미지급금으로 분류하였습니다.

-제6회 담보부사모전환사채

구 분	내 역
종 류	무기명식 담보부 전환사채(6회차)
액면가액	6,000,000,000
표면이자율	6%
만기보장수익율	10.0%
발행일	2019년 05월 31일
만기일	2024년 05월 31일
전환청구기간	2020년 05월 31일~2024년 04월 30일
전환가액	735(*1)
담보물	베트남 현지법인 KDA M&C Co., Ltd.에 대한 출자지분중 발행회사 소유지분  전부 베트남 현지법인 KDA M&C Co., Ltd.에 대한 출자지분중 HK P&TEL Limited 소유지분 전부

(*1) 전전기 중 전환가액 조정 산정표에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

-제7회 담보부사모전환사채

구 분	내 역
종 류	무기명식 담보부 전환사채(7회차)(*1)
액면가액	300,000,000
표면이자율	0%
만기보장수익율	2.0%
발행일	2019년 06월03일
만기일	2022년 06월03일
전환청구기간	2020년 06월03일~2022년 05월 03일
전환가액	735원(*2)
담보물	칠곡공장 토지, 건물 및 기계기구

(*1) 전기 이전에 제7회 전환사채  700,000천원이 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 전기 이전에 전환가액 조정 산정표에 따라 전환가액이 조정되었습니다.
(*) 제7회차 담보부사모전환사채는 전환사채권자의 조기상환청구권의 행사로 인하여 미지급금으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말  현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당반기말	전기말
액면금액	6,000,000	6,300,000
상환할증금	1,519,667	1,538,027
전환권조정	(688,560)	(1,036,773)
파생상품부채(전환권)	1,323,599	1,376,116
장부금액	8,154,706	8,177,370

(3) 전환권

당반기말 파생금융부채로 인식한 금액과 당반기 및 전반기 중 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
기초가액	1,376,116	1,376,116
보통주 전환	-	-
상환청구	(52,517)	-
기말	1,323,599	1,376,116

16. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
예수금	24,315	24,184
선수금	53,255	53,255
합 계	77,570	77,439

17. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	32,314	32,314
사외적립자산의 공정가치	-	-
합 계	32,314	32,314

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기	전기
기초잔액	32,314	32,314
당기근무원가	-	-
이자원가	-	-
보험수리적손익	-	-
퇴직급여지급액	-	-
기말	32,314	32,314

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 없습니다.

(4) 당반기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 없습니다.

(5) 당반기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 없습니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구 분	당반기말	전기말
수권주식수	200,000,000	200,000,000
주당금액	500원	500원
발행주식수	4,983,419	4,983,419
보통주자본금	2,491,709	2,491,709

(2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)
구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	4,983,419	2,491,709	28,486,209	30,977,918
전기말	4,983,419	2,491,709	28,486,209	30,977,918
당반기말	4,983,419	2,491,709	28,486,209	30,977,918

(3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
주식발행초과금	28,486,209	28,486,209
자기주식처분이익	6,212,753	6,212,753
합 계	34,698,962	34,698,962

19. 기타자본항목
당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
자기주식(*)	(3,496,563)	(3,496,563)

(*) 당사는 당반기말 현재 460,361주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

20. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당반기말	전기말
법정적립금:
이익준비금	4,200,000	4,200,000
기업발전적립금	1,500,000	1,500,000
임의적립금:
기업합리화적립금	1,497,000	1,497,000
미처분이익잉여금:
미처분이익잉여금	(47,088,349)	(45,182,845)
합 계	(39,891,349)	(37,985,845)

21. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기		전반기
	3개월	누 적	3개월	누 적
급여	44,750	92,500	44,750	92,500
복리후생비	3,127	6,553	6,267	12,257
여비교통비	-	-	689	1,272
세금과공과	4	615	-	752
접대비	100	100	357	1,124
지급수수료	7,549	30,984	7,870	36,688
차량유지비	-	-	1,145	1,634
대손상각비	10,267	52,209	94,225	123,156
감가상각비	30,639	61,279	31,977	64,423
기 타	5,861	12,714	6,636	15,786
합 계	102,297	256,954	193,916	349,592

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기		전반기
	3개월	누 적	3개월	누 적
외화환산이익	224,944	1,137,586	2,050,887	2,682,783
잡이익	-	-	12,000	12,001
합 계	224,944	1,137,586	2,062,887	2,694,784

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기		전반기
	3개월	누 적	3개월	누 적
기타의대손상각비	583,967	2,067,131	2,672,687	4,175,348
외화환산손실	2,062	10,427	18,815	24,612
잡손실	(24,878)	14,361	70	120
합 계	561,151	2,091,919	2,691,572	4,200,080

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기		전반기
	3개월	누 적	3개월	누 적
이자수익	19	38	19	38
사채상환이익	-	52,517
합 계	19	52,555	19	38

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기		전반기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	390,527	746,770	331,020	658,296

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당반기 중 과세소득 및 법인세비용이 발생하지 않아 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. 한편, 당사는 당반기말과 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박할 것으로 판단하여 관련된 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

(1) 당반기와 전반기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	당반기	전반기
반기순이익	(1,905,503)	(2,513,145)
가중평균유통보통주식수	4,523,058	4,523,058
기본주당순손실(원)	(421)	(556)

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 주)
구 분	적용기간	수  량(누적)	가중치	적 수
기초 발행보통주식	2023.01.01~06.30	4,983,419	181	901,998,839
자기주식	2023.01.01~06.30	(460,361)	181	(83,325,341)
소 계				818,673,498
일 수				181
가중평균유통주식수				4,523,058

(*) 기초 발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.

② 전반기

(단위: 주)
구 분	적용기간	수  량(누적)	가중치	적 수
기초 발행보통주식	2022.01.01~06.30	4,983,419	181	901,998,839
자기주식	2022.01.01~06.30	(460,361)	181	(83,325,341)
소 계				818,673,498
일 수				181
가중평균유통주식수				4,523,058

(*) 기초 발행보통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.

26. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)
구  분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합  계
금융자산:
현금및현금성자산	1,434	-	-	1,434
단기금융상품	6,000	-	-	6,000
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
매출채권및기타채권	7,088,569	-	-	7,088,569
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1	-	1
금융자산 합계	7,098,003	1	-	7,098,004
금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	6,981,397	6,981,397
단기차입금	-	-	904,000	904,000
전환사채	-	-	6,831,107	6,831,107
파생상품금융부채	-	-	1,323,599	1,323,599
리스부채	-	-	3,634	3,634
금융부채 합계	-	-	16,043,737	16,043,737

② 전기말

(단위: 천원)
구  분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합  계
금융자산:
현금및현금성자산	3,477	-	-	3,477
단기금융상품	6,000	-	-	6,000
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
매출채권및기타채권	8,067,431	-	-	8,067,431
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
금융자산 합계	8,078,908	-	-	8,078,908
금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	6,228,894	6,228,894
전환사채	-	-	6,801,254	6,801,254
파생상품금융부채	-	-	1,376,116	1,376,116
리스부채	-	-	13,295	13,295
금융부채 합계	-	-	14,419,559	14,419,559

(2) 당반기 및 전반기 당사의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기		전반기
	금융수익	금융비용	금융수익	금융비용
금융자산 :
대여금및수취채권	38	-	38	-
소  계	38	-	38	-
금융부채 :
당기손익인식금융부채	-	746,770	-	657,351
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	945
소  계	-	746,770	-	658,296
합  계	38	746,770	38	658,296

27. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말
종속기업	KDA M&C Co., Ltd.	KDA M&C Co., Ltd.
	HK P&TEL Limited	HK P&TEL Limited
기 타	당사의 최대주주 및 그 특수관계자	당사의 최대주주 및 그 특수관계자
	(주)로브 및 그 종속기업	(주)로브 및 그 종속기업

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)
구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여	출 자
종속기업	HK P&TEL Limited	-	-	-	1,811	-
대표이사	이진환			100,000	-	-
합  계		-	-	100,000	1,811	-

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분	회사명	영업수익	영업비용	자금 차입	자금 대여	출 자
종속기업	HK P&TEL Limited	-	-	-	24,123	-
기 타	주성완(최대주주의최대주주)	-	-	200,000	-	-
합  계		-	-	200,000	24,123	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)
구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금
종속기업	KDA M&C Co., Ltd.	1,109,688	859,202	-	-
	HK P&TEL Limited	-	26,287,712	-	-
기 타	(주)로브	-	-	-	300,000
	주성완(최대주주의최대주주)	-	-	-	200,000
대표이사	이진환	-	-	-	100,000
합 계		1,109,688	27,146,914	-	600,000

당반기말 현재 특수관계자 채권에 대해  대손충당금  21,219,139천원을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권및기타채권	대여금	매입채무및기타채무	차입금
종속기업	KDA M&C Co., Ltd.	1,071,228	829,423	-	-
	HK P&TEL Limited	-	25,374,735	-
기 타	(주)로브	-	-	-	300,000
	주성완(최대주주의최대주주)	-	-	-	200,000
합 계		1,071,228	26,204,158	-	500,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자등과의 주요 대여거래는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)
구 분	회사명	자금대여 거래
		기 초	대 여	회 수	기 타(*1)	기말
종속기업	KDA M&C Co., Ltd.	829,423	-	-	29,779	859,202
종속기업	HK P&TEL Limited	25,374,735	1,811	-	911,166	26,287,712
합 계		26,204,158	1,811	-	940,945	27,146,914

(*1) 환율변동에 따른 대여금의  변동분입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분	회사명	자금대여 거래
		기 초	대 여	회 수	기 타(*1)	기말
종속기업	KDA M&C Co., Ltd.	775,887	-	-	53,536	829,423
종속기업	HK P&TEL Limited	23,714,519	24,123	-	1,636,093	25,374,735
합 계		24,490,406	24,123	-	1,689,629	26,204,158

(*1) 환율변동에 따른 대여금의  변동분입니다.

(5) 당반기말 현재 특수관계자등과의 주요 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		기 초	차 입	상 환	당반기말
기타	(주)로브	300,000	-	-	300,000
	주성완(최대주주의최대주주)	200,000	-	-	200,000
대표이사	이진환	-	100,000	-	100,000
합계		500,000	100,000	-	600,000

(6) 주요경영진에 대한 보상
당사의 주요경영진은 영업 및 재무와 관련한 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 등기임원으로 구성되며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당반기	전반기
급 여	62,000	62,000
퇴직급여	-	-
합 계	62,000	62,000

28. 영업활동 및 재무활동 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당반기	전반기
반기순손익	(1,905,504)	(2,513,146)
비현금항목의조정:
이자비용	746,771	658,296
대손상각비(환입)	52,209	123,156
기타의대손상각비(환입)	2,067,131	4,175,348
감가상각비	61,279	64,424
외화환산손실	10,427	24,613
외화환산이익	(1,137,586)	(2,682,784)
이자수익	(38)	(38)
사채상환이익	(52,517)	-
운전자본의변동:		-
매출채권및기타채권 감소(증가)	-	(3,778)
기타유동자산의 감소(증가)	14,966	22,089
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(6,000)	(1,536)
기타유동부채의 증가(감소)	31,608	(4,174)
합 계	(117,254)	(137,530)

29. 위험관리

(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당반기말	전기말
현금및현금성자산	1,434	3,477
장ㆍ단기금융상품	8,000	8,000
매출채권및기타채권	7,088,569	8,067,431
합 계	7,098,003	8,078,908

(2) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입금 수준을 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 항시 모니터링하고 있습니다.

① 당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 전환사채는 조기상환권이 있는 경우 조기상환할 수 있는 가장 이른날에, 조기상환권이 없는 경우 만기까지 보유를 가정하고 현금흐름을 추정하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과
매입채무및기타채무	6,981,397	6,981,397	706,242	376,078	5,899,077
전환사채 및 파생상품금융부채	8,154,106	8,154,106	-	-	8,154,706
리스부채	3,634	3,634	3,634	-	-
합 계	15,139,137	15,139,137	709,876	376,078	14,053,783

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 이내	1년 초과
매입채무및기타채무	6,228,894	6,228,894	406,301	387,340	5,435,253
전환사채 및 파생상품금융부채	8,177,370	8,177,370	-	-	8,177,370
리스부채	13,295	13,805	9,979	3,825	-
합 계	14,419,559	14,420,069	416,280	391,165	13,612,623

(3) 이자율위험
당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한  변동효과는 유의적이지 않습니다.

(4) 자본위험
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을  모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부  채(A)	16,153,623	15,306,314
자  본(B)	(6,197,240)	(4,291,737)
부채비율(A/B)(*)	-	-

(*)당사의 총자본이 (-)인 관계로 부채비율은 계산하지 아니하였습니다.

30. 우발상황과 약정사항
(1) 당반기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황
대법원	손해배상	당사	이강석 외	300,000(일부)	3심 계류
서울고등법원	매매대금반환	당사	김경용	450,000	3심 계류

(2) 당반기말 현재 당사의 계류 중인 가압류 및 경매사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	사건명	신청인	피신청인	청구금액	진행상황
서울남부지방법원	부동산가압류	정재훈	당사	31,248	인용
서울남부지방법원	부동산가압류	주식회사 팍스넷	당사	27,500	인용
서울서부지방법원	부동산가압류	이진우	당사	326,500	인용

(3) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사의 리스부채에 반영되지 않은 미래 현금유출은 없습니다.

31. 불법행위미수금

2018년 중 발생한 불법행위로 인하여 당사에서 불법행위 미수금으로 계상한 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

대상	사유	금액	대응
			형사절차	현황	민사절차	현황
전 대표이사 등	횡령	450	고소/항고	1심 계류	반환청구소송	3심 계류
전 대표이사 등	횡령	9,000	고소/항고/재정신청	기각	주식체당금청구	승소 확정
					손해배상청구	3심 계류

6. 배당에 관한 사항

주요배당지표

구   분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제27기	제26기	제25기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-2,194	-1,428	-2,573
(별도)당기순이익(백만원)		-1,905	-1,359	-2,793
(연결)주당순이익(원)		-485	-316	-569
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
	-	-	-	-
	-	-	-	-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2016년 10월 27일	유상증자(일반공모)	보통주	766,100	500	1,305	-
2016년 10월 27일	유상증자(제3자배정)	보통주	4,508,198	500	1,220	-
2016년 11월 16일	신주인수권행사	보통주	2,510,460	500	1,195	-
2018년 01월 19일	유상증자(주주배정)	보통주	443,458	500	2,255	-
2018년 02월 13일	유상증자(제3자배정)	보통주	4,186,050	500	2,150	-
2018년 04월 09일	전환권행사	보통주	314,465	500	1,590	-
2018년 04월 11일	전환권행사	보통주	251,572	500	1,590	-
2018년 04월 17일	전환권행사	보통주	377,358	500	1,590	-
2018년 04월 23일	전환권행사	보통주	314,465	500	1,590	-
2018년 04월 30일	전환권행사	보통주	314,465	500	1,590	-
2019년 03월 29일	무상감자	보통주	27,707,932	500	-	-
2019년 06월 03일	유상증자(제3자배정)	보통주	952,380	500	1,050	-
2020년 12월 16일	전환권행사	보통주	952,380	500	735	-

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
무기명식 이권부 사모 전환사채	제6회	2019년 05월 31일	2024년 05월 31일	6,000	사모전환사채	2020년05월31일~2024년 04월30일	100	735	6,000	5,714,285	-
무기명식 이권부 사모 전환사채	제7회	2019년 06월 03일	2022년 06월 03일	300	사모전환사채	2020년06월03일~2022년05월03일	100	735	300	408,163	-
합 계	-	-	-	6,300	-	-	-	-	6,300	6,122,448	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합  계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무정보 이용상의 유의점
연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석을 참조하시기 바랍니다.

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)
가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제27기	매출채권	4,111	(2,370)	57.65%
	단기대여금	4,343	(4,343)	100%
	미수금	449	(337)	75.05%
	선급금	654	(50)	7.64%
	합 계	9,557	(7,100)	74.29%
제26기	매출채권	4,014	(2,318)	57.74%
	단기대여금	4,235	(4,235)	100%
	미수금	428	(326)	76.16%
	선급금	527	(50)	9.48
	합 계	9,204	(6,929)	75.28%
제25기	매출채권	5,089	(2,224)	43.70%
	단기대여금	4,063	(4,063)	100.00%
	미수금	400	(307)	76.75%
	선급금	421	(50)	11.87%
	합 계	9,973	(6,644)	66.61%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제27기	제26기	제25기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	29,120	28,836	28,679
2. 순대손처리액(①－②±③)			-
① 대손처리액(상각채권액)			-
② 상각채권회수액			-
③ 기타증감액			-
3. 대손상각비 계상(환입)액	171	284	157
4. 기말 대손충당금 잔액합계	29,291	29,120	28,836

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침
(1) 매출채권및기타채권의 공정가치
보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 초치를 취하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 손상차손누계액은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	0~3개월	3~6개월	6개월~1년	1년 초과	계
금액	1,120	-	-	621	1,741
구성비율(%)	64.33%	-	-	35.67%	100.00%

8-3. 재고자산 현황 등

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제27기	제26기	제25기	비고
합 계	제 품	417	172	420	-
	재공품	336	154	291	-
	원재료	205	410	325	-
	저장품	-	-	-	-
	기   타	3	4	8	-
	합 계	961	740	1,044	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]		5.16%	3.60%	4.36%	-
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		3.51회	1.66회	6.34회	-

주) 위 금액은 연결 기준임

마. 매출채권관련 대손충당금 설정방침
(1) 매출채권및기타채권의 공정가치
보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 초치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 손상차손을설정하고 있습니다. 이 손상차손은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 손상차손은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당사는 매출채권에 대하여 거래처별로 개별분석방법에 의해 과거의 대손경험과 장래의 대손 추정액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

 
작성지침에 따라 반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재예정)

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제27기(당반기)	동아송강회계법인	의견거절	계속기업 가정불확실성	(1) 계속기업가정의 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 2023년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 매출 및 법인세비용차감전순손실은 각각 5,974백만원 및 2,194백만원이 발생하였으며 당반기말 현재 미처리결손금은 39,686백만원이며, 유동부채에 포함된 전환사채는 액면금액이 6,000백만원에 달하고 있습니다. 또한, 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전 대표이사의 횡령, 배임 등으로인하여 재무구조상의 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 소송사건의 결과, 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다. (2)일부 재무제표 항목에 대한 감사증거 미확보 우리는 연결회사의 연결재무제표에 인식된 전환사채(장부금액 '6,831백만원')에 대한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 전환사채 공정가치 평가액을 회사로부터 제시 받지 못하였습니다. 이로 인해 부외부채의 존재가능성에 대해 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.
제26기(전기)	대주회계법인	의견거절	계속기업 가정불확실성	(1) 계속기업가정의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 의견거절근거 문단 (2)에서 기술하고 있는 바와 같이 종속기업 KDA M&C Co.,Ltd에 대한 지배력을 행사할 수 없어 연결재무제표상 연결범위에서 제외되는 경우 회사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 매출 및 법인세비용차감전순손실은 각각 0원 및 5,551백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 미처리결손금은 37,493백만원이며, 유동부채에 포함된 전환사채는 액면금액이 6,300백만원에 달하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 소송사건의 결과, 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다. (2) 연결대상 종속기업에 대한 지배력 연결회사가 2019년 5월 31일자로 제6회 무기명식 담보부 전환사채를 (주)케이디에이홀딩스에 발행하며 제공된 담보물은, (주)피앤텔(지배기업)이 보유하는 종속기업  KDA M&C Co.,Ltd에 대한 출자지분과 종속기업인 HK P&TEL Limited가 보유하고 있는 KDA M&C Co.,Ltd 에 대한 출자지분 전부이며, 담보제공형태는 양도담보로서양도담보권의 설정과 동시에 지분권자의 권리 일체를 사채권자에게 이전 하였습니다. 한편,연결회사가 사채권자에 대해 원리금을 연체하거나 기한이익 상실사유가 발생하는 경우 관련 담보물의 소유권은 사채권자에게 이전되어 연결회사의 범위에서 KDA M&CCo.,Ltd가 제외될 수 있는 상황입니다. 우리는 연결대상에 포함된 KDA M&C Co.,Ltd에 대해 (주)피앤텔(지배기업)의 지배력이 있는지의 여부를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다. (3) 일부 재무제표 항목에 대한 감사증거 미확보 우리는 회사의 재무제표에 인식된 전환사채(장부금액 '8,177백만원')에 대한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 종속기업투자 회수가능액 및 전환사채 공정가치 평가액을 회사로부터 제시 받지 못하였습니다. 이로 인해 자산금액의 적정성과 부외부채의 존재가능성에 대해 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.
제25기(전전기)	대주회계법인	의견거절	계속기업 가정불확실성	(1) 계속기업가정의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 의견거절근거 문단 (2)에서 기술하고 있는 바와 같이 종속기업 KDA M&C Co.,Ltd에 대한 지배력을 행사할 수 없어 연결재무제표상 연결범위에서 제외되는 경우 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 매출 및 법인세비용차감전순손실은 각각 0원 및 2,793백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 미처리결손금은 31,946백만원이며, 유동부채에 포함된 전환사채는 액면금액이 6,300백만원에 달하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 소송사건의 결과, 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다. (2) 연결대상 종속기업에 대한 지배력 연결회사가 2019년 5월 31일자로 제6회 무기명식 담보부 전환사채를 (주)케이디에이홀딩스에 발행하며 제공된 담보물은, (주)피앤텔(지배기업)이 보유하는 종속기업  KDA M&C Co.,Ltd에 대한 출자지분과 종속기업인 HK P&TEL Limited가 보유하고 있는 KDA M&C Co.,Ltd 에 대한 출자지분 전부이며, 담보제공형태는 양도담보로서양도담보권의 설정과 동시에 지분권자의 권리 일체를 사채권자에게 이전 하였습니다. 한편,연결회사가 사채권자에 대해 원리금을 연체하거나 기한이익 상실사유가 발생하는 경우 관련 담보물의 소유권은 사채권자에게 이전되어 연결회사의 범위에서 KDA M&CCo.,Ltd가 제외될 수 있는 상황입니다. 우리는 연결대상에 포함된 KDA M&C Co.,Ltd에 대해 (주)피앤텔(지배기업)의 지배력이 있는지의 여부를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다. (3) 일부 재무제표 항목에 대한 감사증거 미확보 우리는 회사의 재무제표에 인식된 전환사채(장부금액 '7,558백만원')에 대한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 종속기업투자 회수가능액 및 전환사채 공정가치 평가액을 회사로부터 제시 받지 못하였습니다. 이로 인해 자산금액의 적정성과 부외부채의 존재가능성에 대해 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제27기(당기)	동아송강회계법인	반기검토 1회, 연말감사 1회, 연결재무제표 검토	18,000	150	-	-
제26기(전기)	대주회계법인	반기검토 1회, 연말감사 1회, 연결재무제표 검토	20,000	165	20,000	131
제25기(전전기)	대주회계법인	반기검토 1회, 연말감사 1회, 연결재무제표 검토	20,000	165	20,000	209

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제27기(당반기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제26기(전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제25기(전전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 08월 10일	회사 : 감사 회계법인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	반기검토 결과

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제
당사는 비상근 감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.

나. 내부회계관리제도
당사는 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 2022년 회계연도 중 감사는 내부감시장치 가동의 적정성에 대한 감사결과, 미흡한 점이 있다고 평가하고, 2023년 3월 23일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요
보고서 작성기준일(2023년 06월 30일) 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 사외이사등 3인의 이사로 구성되어 있습니다.
이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 있으며, 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인되고 있습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 1.임원 및 직원의 현황』을 참조하시기 바랍니다.

나. 이사회의 중요의결사항 등
(1) 이사회 개최내역 

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사외이사의 성명
				서 구 (출석률: 0.0%)
				찬반여부
1	2023.02.21	제26기 정기주주총회 소집의 건(2023년03월31일)	가결	사외이사 서구 불참
2	2023.03.23	2022년도(제26기)재무제표 내부결산 승인의 건	가결	사외이사 서구  불참

다. 사외이의 전문성
(1) 사외이사 지원조직
당사는 상시 사외이사 지원조직이 구성되어 있지 아니하나, 유관부서의 인원이 사외이사의 업무를 보조하여 지원하고 있습니다.

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
3	1	-	-	-

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	개인사정

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회

당사는 공시서류작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사에 관한 사항

감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

(1) 감사의 인적사항

성명 : 정광일
경력 : 래안 법무법인 변호사

(2) 감사의 독립성

당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주 총회 전 감사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 당사는 감사 산하에 감사 담당을 두어 일상감사 등 감사 업무를 보좌하고 있습니다. 또한 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출하도록 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

(3) 주요활동내용

감사는 이사회에 참석하여 의안에 대한 의견을 개진하나, 의결권은 없습니다.

감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시	개인사정

감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
경영본부	1	4	감사업무 지원

3. 주주총회 등에 관한 사항

투표제도 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	도입
실시여부	-	-	부

의결권 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 주)

구     분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	4,983,419	-
	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	460,361	-
	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	4,523,058	-
	우선주	-	-

VII. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
(주)로브	최대주주	보통주	1,917,439	38.5	1,917,439	38.5	-
계		보통주	1,917,439	38.5	1,917,439	38.5	-
		-	-	-	-	-	-

최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)로브	2	주성완	93.5	-	-	주성완	93.5
		-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	주식회사 로브
자산총계	8,746
부채총계	4,704
자본총계	4,042
매출액	-
영업이익	-136
당기순이익	713

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

해당사항 없음

최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

주식 소유현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	(주)로브	1,917,439	38.5	최대주주
	(주)피앤텔	460,361	9.2	자사주
	백은석	269,508	5.4	-
우리사주조합		-	-	-

소액주주현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)
소액주주	3,580	3,583	99	2,336,111	4,983,419	46.87	-

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
이진환	남	1972년 01월	대표이사	사내이사	상근	총괄	(주)에코솔루션 대표이사 역임	-	-	없음	48개월	2025년 07월 24일
이민환	남	1970년 07월	상무이사	사내이사	상근	관리	㈜대우증권 근무	-	-	없음	48개월	2025년 07월 24일
서  구	남	1946년 11월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	금호아시아나그룹상임고문 역임 금호종합금융(주) 대표이사 역임	-	-	없음	48개월	2025년 07월 24일
정광일	남	1976년 08월	감사	감사	비상근	내부감사	래안법률사무소 (변호사)	-	-	없음	48개월	2022년 07월 24일

직원 등 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
관리직	남	1	-	-	-	1	1	30	30	-	-	-	-
-	여	-	-	-	-	-	-	-	-				-
합 계		1	-	-	-	1	1	30	30				-

미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	-	-	-	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	3	500,000,000	-
감사	1	100,000,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
4	62,000,000	15,500,000	-

2-2. 유형별

(단위 : 원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	2	62,000,000	31,000,000	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	1	-	-	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	-	-	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계
(주)피앤텔	-	2	2

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 백만원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
					취득 (처분)	평가 손익
경영참여	-	2	2	10,470	-	-	10,470
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	-	2	2	10,470	-	-	10,470

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2023년06월30일 )

(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 전전전기(제24기)에 아래 표와 같이 기관제재를 받았습니다.

제재기관	금융감독원	금융감독원
조치일자	2020년 07월 17일	2020년 10월 21일
조치대상	(주)피앤텔	(주)피앤텔
조치내용	증권발행제한 3월	경고
조치원인	정기보고서 지연제출 (2019년 반기보고서 6영업일 지연제출)	1. 소액공모공시서류 지연제출 (2017년 소액공모 공시서류 1영업일 지연제출) 2. 청약증거금 관리계약 미체결 3. 소액공모실적보고서 지연제출(2017년 소액공모실적보고서 2영업일 지연제출)
근거법령	'자본시장과 금융투자업에 관한 법률'제160조, 제164조 제2항 제1호, 동법 시행령 제175조 제1호	'자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제130조 제1항, 동법 시행령 제137조 제1항, '자본시장조사 업무규정' 제26조, [별표 제2호의2] 과태료 부과기준 5.나
회사의 이행현황	조치내용 이행	-
재발방지를 위한 회사의 대책	담당자 교육 실시	담당자 교육 실시

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

해당사항 없음

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
HK P&TEL LIMITED	2010.02	Room 2102 21/F Tung Sun Commercial Centre, 194-200 Lockhart Road , Wan Chai, Hong Kong	제조	23,893	지분률 100%	여
KDA M&C Co., Ltd	2010.03	Yen Phong Industrial Zone, Dong Phong Commune, Yen Phong district, Bac Ninh province, Vietnam	제조	15,710	지분률 99.9%	여

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	-	-	-
		-	-
비상장	2	HK P&TEL LIMITED	홍콩법인
		KDA M&C Co., Ltd.	베트남법인

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 백만원, 천주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
								수량	금액
KDA M&C Co., Ltd.	비상장	2012년 12월 18일	경영참여	536	10,470	99.9	-	-	-	-	10,470	99.9	-	15,710	-1,330
HK P&TEL LIMITED	비상장	2010년 03월 15일	경영참여	4	-	100.00	-	-	-	-	-	100.00	-	23,893	-100
합 계					10,470	-	-	-	-	-	10,470	-	-	39,603	-1,430

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230814000554