출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230323000671

사 업 보 고 서

                                    (제 32기)

사업연도	2022년 01월 01일	부터
	2022년 12월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023 년   3 월  23 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	주식회사 엠피씨플러스
대   표    이   사 :	조성완
본  점  소  재  지 :	서울특별시 중구 소월로2길 30
	(전  화) 02-3401-4114
	(홈페이지) http://www.mpc.co.kr
작  성  책  임  자 :	(직  책) 이사                (성  명) 우철윤
	(전  화) 02-3401-4114

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장	-	-	-	-	-
비상장	2	-	-	2	-
합계	2	-	-	2	-

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	-	-
	-	-

중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		미해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		해당

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
등록	2005.12.12	해당사항 없음	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

1) 회사 본점 소재지
- 서울특별시 중구 소월로2길 30 (남산트라팰리스)

2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
		신규	재선임
2018.03.30	-	-	-	대표이사 김용빈 대표이사 김현겸 사내이사 이봉기 사내이사 김용석 사내이사 성상윤 사외이사 정진영 사외이사 김종호
2018.10.03	임시주총	사내이사 김용빈 사내이사 김현겸 사내이사 성상윤 사내이사 김동호 사내이사 정현준 사내이사 이재학 사외이사 박토마스상진 사외이사 안성혁 사외이사 전혜경	-	-
2019.03.29	정기주총	-	-	사내이사 김동호 사외이사 전혜경
2019.09.27	정기주총	대표이사 조성완	-	-
2020.03.31	정기주총	-	감사 문원호	-
2020.09.07	임시주총	사내이사 윤형식 사내이사 이종혁 사외이사 김효천 사외이사 노승권	-	사내이사 정현준
2021.09.23	임시주총	대표이사 성상윤	-	-
2022.09.27	임시주총	사내이사 김옥경	대표이사 조성완	-

3) 최대주주의 변동          

변 경 일 자	최 대 주 주 명
2018.03.26	(주)한국홀딩스 외 1
2020.03.25	(주)한국테크놀로지
2020.08.27	밸류플러스투자조합1호

※ 2018년 03월 26일, 정진영 사외이사가 임기만료되어 특수관계자 (주)한국테크놀로지만 남게 되었습니다.
※ 2020년 03월 25일, (주)한국테크놀로지가 최대주주로 변경되었습니다.
※ 2020년 08월 27일, 제3자배정 유상증자 납입을 통해 밸류플러스투자조합1호가
최대주주로 변경되었습니다.

4) 상호변경

변경 전	국문	주식회사 한국코퍼레이션	(주)한국코퍼레이션
	영문	HANKOOK Corporation Inc.	HANKOOK Corporation
변경 후	국문	주식회사 엠피씨플러스	(주)엠피씨플러스
	영문	MPC plus Inc.	MPC plus Inc

※ 2022년 9월 26일자 (주)한국코퍼레이션 임시주주총회에서 상호가 변경되었습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종  류	구  분	당기말	31기 (2021년말)	30기 (2020년말)
보통주	발행주식총수	5,118,559	5,118,559	50,785,593
	액면금액	500	500	500
	자본금	2,559,279,500	2,559,279,500	25,392,796,500
우선주	발행주식총수	-	-	-
		-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합  계	자본금	2,559,279,500	2,559,279,500	25,392,796,500

※ 2021년 10월 07일 감자 진행(기명식 보통주 10주를 1주로 병합)하였습니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	우선주	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		100,000,000	-	100,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		51,185,593	-	51,185,593	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		46,067,034	-	46,067,034	-
	1. 감자	46,067,034	-	46,067,034	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		5,118,559	-	5,118,559	-
Ⅴ. 자기주식수		-	-	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		5,118,559	-	5,118,559	-

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2022.09.26	임시주주총회	상호변경	기업 이미지 제고 및 브랜드 가치 향상을 위해 상호 변경

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1) 산업의 특성
당사가 사업을 영위하는 컨택센터 산업은 IT기술과 CRM(Customer Relationship Management)기법이 접합된 전문영역입니다. 컨택센터는 과거 단순 전화 상담업무에서 CRM의 개념이 도입되면서 업무 영역이 확장되어 왔으며, IT기술의 발전에 따라 전화뿐만 아니라 이메일, 인터넷, 모바일, 화상 등의 다양한 접근 채널을 수용하면서 첨단 테크놀로지가 접목된 멀티컨택센터(Multi Contact Center)로 변모하게 되었습니다. 오늘날 수많은 인력과 첨단 IT 기술이 집합된 거대 산업군으로 발전한 컨택센터 사업 시장은 다음과 같이 세분화할 수 있습니다. 

NO	구  분	내  용
1	컨택센터 구축	H/W와 S/W의 공급 및 개발을 통하여 컨택센터 시설과 시스템을 구축해 주는 서비스
2	컨택센터 운영 아웃소싱	컨택센터에서 이루어지는 업무와 인력의 관리 및 운영(상담사 파견업무는 제외)을 전문적으로 수행해 주는 서비스
3	컨택센터 ASP	컨택센터 시설 및 시스템의 전체 또는 일부분을 렌탈의 방식으로 제공하는 서비스
4	컨택센터 컨설팅	컨택센터의 운영ㆍ관리, 시스템 및 업무 프로세스 등에 대하여 역할 확대와 효율성 증진을 위한 컨설팅 서비스
5	컨택센터 교육	상담사, 운영관리자, 시스템관리자 등을 대상으로 컨택센터의 자율적인 운영을 위한 교육 서비스
6	QA, 모니터링 서비스	컨택센터의 상담품질 및 경쟁사 모니터링을 통한 서비스 수준 진단 및 전화 친절도 조사 서비스
7	컨택센터 유지보수	컨택센터의 특정 어플리케이션과 소프트웨어, 하드웨어 혹은 컨택센터 운영에 요구되는 시스템에 대한 유지보수 서비스

2) 산업의 성장성
컨택센터 서비스 시장은 BPO(Business Process Outsourcing)에 대한 인식 변화와 ASP(Application Service Provider), WFM(Work Force Management) 등 신규 시장의 확대로 지속적인 성장을 예상하고 있습니다. 과거 금융권 중심에서 제조, 유통, 건설 및 공공부문까지 컨택센터의 도입과 아웃소싱이 확대되고 있으며, 초기 투자비용 부담에 따른 중소규모 컨택센터의 아웃소싱도 증가하고 있습니다. 또한 고정자산에 대한 투자를 기피하는 외국계 기업을 중심으로 시설 및 시스템에 대한 컨택센터 ASP 수요가 증가하고 있으며, 대규모 컨택센터가 증가하고 업무가 복잡해짐에 따라 운영ㆍ관리를 위한 별도의 솔루션을 필요로 하게 되는 등 신규 시장도 확대되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성
컨택센터 산업의 특성상 경기의 호황시기에는 기업들의 투자 심리 확대로 인해 컨택센터 서비스 시장이 확대되고, 불황시기에는 기업들이 일부 아웃바운드 규모를 축소시킬수 있으나 비용 절감과 차별화된 고객관리로 수익률 향상을 도모하고자 하는 기업들로부터 컨택센터의 아웃소싱이 증가되기도 합니다. 고객접점으로서의 컨택센터 서비스 시장은 경기변동에 크게 민감하지 않으며 성장률은 낮을 수 있지만 지속적이고 안정적인 성장세를 보여주고 있습니다.

4) 경쟁요소
컨택센터는 기업의 고객에 대한 최일선의 창구로써 컨택센터에서의 작은 실수가 막대한 기업 이미지 실추와 금전적 손실을 야기할 수 있습니다. 이러한 이유로 컨택센터 산업은 운영ㆍ관리 노하우와 시스템의 안정을 보장하는 높은 기술수준이 요구되고 있습니다. 신생기업들이 시장진입으로 경쟁이 심화되고 있지만 이러한 인력관리능력이나 센터운영 노하우, 그리고 시스템의 안정성이 가장 큰 경쟁요소로 진입장벽이 존재하는 산업입니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1) CRM 서비스
컨택센터 운영서비스를 의미합니다. 당사가 보유하고 있는 컨택센터에서 수행하는 서비스와 고객사가 보유하고 있는 컨택센터 시설에서 수행하는 운영 아웃소싱 형태가 있습니다. 그밖에 통화품질 모니터링, 고객만족도 조사 및 코칭 등을 통하여, 상담품질을 향상시키고 전문인재를 육성하기 위한 CS교육 등을 진행합니다.

2) CRM 솔루션
컨택센터 솔루션 개발 사업입니다. 자사에서 직접 개발한 컨택센터 상담 어플리케이션인 TeleWeb4.0은 고객 응대 업무 프로세스가 가장 효율적으로 운영되도록 최적화해 놓은 컨택센터 기반의 CRM/CTI 솔루션으로 Web 기반에서 구현되는 솔루션입니다.

3) ASP 사업
ASP 사업은 컨택센터를 자체적으로 구축하기 어려운 기업들에게 연간 단위로 임대하는 서비스로 크게 Base infra, System infra, Application infra로 나눠지며, 컨택센터 가동에 필요한 모든 인프라 관련 서비스를 제공합니다. 최첨단 H/W, S/W 시스템과 신개념 사무공간 및 환경친화적 시설을 갖춘 컨택센터는사용자의 근무만족도를 향상시키고 시스템의 안정성과 유연성, 고객의 요구를 즉각 적용하는 신속성을 보장합니다.

4) 기타
외부계약에 따라 진행되는 QA, 고객만족도 조사 및 코칭, CS교육, 기타 임대와 관련된 매출을 의미합니다. 컨택센터 상담품질, 미스테리 콜, 만족도 조사 등의 계약 및 외부 CS교육 진행을 통해 매출이 발생하며 자사가 보유하고 있는 센터를 일부 임대하여 임대료 수익이 발생하고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

1) 원재료
당사가 영위하는 사업은 서비스업이므로 원재료가 발생하지 않습니다.

2) 생산능력, 생산실적, 가동률
당사는 서비스업을 영위하기 때문에 제조방식의 생산설비를 필요로 하지 않습니다. 따라서 별도의 생산능력, 생산실적 및 가동률의 기재는 생략합니다.

3) 생산설비의 현황
당사는 본사를 포함하여 총 5개의 컨택센터를 보유하고 있으며 보유 좌석은 1,600여석으로 서울 핵심 교통 요지별에 위치함으로써 상담사들의 편의를 위해 운영하고 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

1) 매출실적

(단위 : 천원)

구  분	제32기(당)	제31기(전)
CRM Service매출	55,113,601	74,737,089
CRM Solution매출	-	-
기타매출	894,863	1,214,119
합  계	56,008,464	75,951,208

2) 판매경로 및 판매방법 등
(1) 판매경로
CRM서비스 사업은 컨택센터 운영에 대해 당사와 고객사와 당사가 직접 계약을 체결하는 형태로 직접판매합니다. CRM솔루션 사업 및 ASP사업은 고객사와 직접 계약하는 직판영업, 대형 프로젝트나 관공서의 경우 대형 SI(System Integration)업체의 협력사로 SI업체를 경유하여 판매하는 SI업체와 컨소시엄 판매, 당사 솔루션 관련 업체들과 공동으로 판매하는 관련업체와의 컨소시엄 판매 등 크게 3가지 형태의 판매경로를 채택하고 있습니다.

(2) 판매방법 및 조건
CRM서비스 사업은 고객사와 협의된 서비스를 공급하고 이때 발생하는 인건비, 일반관리비 등의 서비스 공급의 대가는 매월 정산하고 대금을 회수하고 있습니다. CRM솔루션 사업은 계약에 따라 차이가 있으나 컨택센터 구축의 경우 일반적으로 선금, 중도금, 잔금의 형태로 진행되며, 컨택센터 유지보수와 ASP의 경우에는 매월 정산하는 방식을 취하고 있습니다.

3) 판매전략
(1) CRM서비스
컨택센터 아웃소싱 서비스는 고객사의 소중한 자산인 고객을 대상으로 하는 업무이므로 고객사들은 무엇보다 아웃소싱 업체의 인지도와 신뢰도에 많은 관심을 가지고 있습니다. 따라서 당사는 시장에서의 인지도 및 신뢰도 향상을 위해 많은 노력을 하고 있습니다. 당사에 대한 인지도 확대를 위해 당사 관련하여 활발한 홍보 활동 전개,미디어 광고를 게재하는 한편, 당사가 성공적으로 운영하고 있는 다양한 업종의 운영경험을 알림으로써 당사 서비스에 대한 고객사 신뢰도를 향상시키고 있습니다.

아웃소싱 서비스 특성상 1년 ~ 3년의 기간을 기준으로 계약체결하면서 안정적인 매출이 발생하며 운영 성과에 따라 재계약이 결정되기 때문에 기존 고객사와의 재계약을 지속시키는 것이 중요합니다. 따라서 기존 고객사를 대상으로 당사 서비스에 대한 만족도를 조사하고, 불만 요인을 사전 파악하여 장기 계약을 위한 관계 관리를 합니다.

신규 프로젝트 영업을 위해서는 가망 고객사에 대한 정보 수집을 통해 집중영업대상 고객사를 선별하게 됩니다. 아울러 가망 고객사와의 지속적인 관계 유지를 통해 아웃소싱에 대한 니즈를 촉진시키며 당사 서비스에 대한 신뢰를 갖게 합니다. 가망 고객사와는 주기적인 접촉을 통해 향후 매출로 이어지도록 노력하고 있습니다. 또한 CRM솔루션 사업과의 유기적인 협력을 통해 신규로 발생하는 컨택센터 아웃소싱 관련 정보를 놓치지 않고 영업활동으로 신속하게 진행할 수 있도록 하고 있습니다. 아울러 (사)한국컨택센터산업협회, 한국마케팅학회, 한국콜센터산업정보연구소, 관련 미디어, 동종업계 등 관계자와의 긴밀한 협력관계 유지를 통하여 폭넓은 영업 네트워크 구축에도 힘을 기울이고 있습니다.

(2) CRM솔루션 및 컨택센터ASP
① 기술력과 제품 세분화를 통한 경쟁력 강화
Total 컨택센터를 지향하는 당사는 컨택센터에 연관된 자체 제품의 기술력 강화를 위해 지속적인 연구와 투자로 제품의 업그레이드 및 신제품 개발로 시장을 선도해 나가고 있습니다. 이미 국내 최초로 컨택센터 상담 어플리케이션을 개발하였으며(TeleWeb), 외산 일색이던 운영ㆍ관리 솔루션을 자체 기술로 제품화(CenterMax)하는 등 당사의 운영 노하우와 구축 경험이 집약된 기술력을 바탕으로 시장 경쟁력을 강화하고 있습니다.

최근에는 불완전판매의 원인이 되는 키워드를 검출할 수 있는 IPT용 음성인식솔루션(V-Clip)을 개발하는 등 업계니즈에 맞춘 솔루션 개발 노력을 하고 있습니다. 또한 제품의 세분화(TeleWeb-light, CenterMax-light, VoiceNet)를 통해 컨택센터 규모와 요구 수준에 따라 탄력적인 가격 체계를 적용할 수 있도록 가격 경쟁력을 강화하고 있습니다.

② Semi 컨설팅 기반의 영업 전략
실질적인 영업개시 이전에 고객사의 전반적인 환경을 점검하고 개선점과 개발 적용할 최적의 상태를 파악한 후 당사의 강점인 Semi컨설팅을 기반으로 하여 영업을 전개함으로써 고객사에게 신뢰를 주며, 실제 시스템 구축 시에는 좀더 전문화되고 체계적인 컨택센터 컨설팅을 통해 Win-Win하는 영업 전략을 전개합니다.

③ 전략적 제휴를 통한 프로젝트 수주 전략
두 가지 방식의 전략적 제휴를 통한 프로젝트 수주 방식을 진행하는데, 첫째 대형 SI 업체와의 전략적 제휴는 대형 SI 업체가 가지고 있는 특성인 조직적이고 체계적인 사업 수주 전략을 공유할 수 있도록 하는 등 시장 접근이 용이하게 해 주는 이점이 있습니다. 둘째, 컨택센터 관련 업체와의 전략적 제휴로서 상호 각자의 고객사에게 협력 제휴사의 솔루션을 추가 제안 또는 공동 제안함으로써 대형 SI 업체와 경쟁하는 등 공동 영업 전략을 전개하며 이를 통해 상호 부족한 솔루션을 보완할 수 있고, 통합솔루션 확보를 통해 기술 및 가격 경쟁력에서 경쟁 업체에 비해 유리한 위치를 얻게 됩니다.

④ 시스템 구축 완료 후 서비스 강화 전략
안정적인 구축 시스템의 운영을 위한 사후 관리 유지보수 서비스는 지속적이고 안정적인 매출 신장을 위해 필수적인 요소입니다. 당사는 특화된 전문 인력 및 기술을 보유한 별도의 팀을 구성하고 있으며, 기존 유지보수는 물론 한 단계 업그레이드된 SLA에 의해 사후 관리를 하고 있습니다. 이를 통해 기존 고객 시스템의 확장 및 신규 제품 판매를 유도하는 등 기존 고객사로부터 얻은 기업 이미지를 기반으로 신규 프로젝트 수주로의 기회를 얻게 됩니다

4) 수주상황
당사의 각 사업부분의 수주는 고객사의 운영계획 및 개발계획에 따라 투입인력 및 개발기간이 결정되는 유동적인 특성이 있으므로 계약시 총 계약금액이 확정되지 않은 형태가 대부분입니다. 공시를 통해 공개한 계약건 외의 수주상황은 각 부문의 매출액으로 갈음할 수 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

'Ⅲ. 재무에 관한 사항- 3. 연결재무제표 주석- 30. 위험관리'를 참조하여 주시기 바랍니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

- 해당사항 없습니다.

7. 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

1) 연결 재무제표
                                                                                                   (단위: 원)

구  분	제32(당)기	제31(전)기
[유동자산]	10,950,550,954	11,116,350,301
ㆍ현금및현금성자산	5,790,577,186	4,915,808,175
ㆍ매출채권및기타채권	4,139,433,111	4,488,117,010
ㆍ기타유동자산	1,020,540,657	1,712,425,116
[비유동자산]	18,284,373,831	24,477,810,129
ㆍ장기매출채권및기타채권	2,449,605,429	2,930,399,692
ㆍ유형자산	4,541,546,145	4,894,677,180
ㆍ무형자산	382,145,074	367,802,314
ㆍ사용권자산	5,441,827,398	7,096,252,711
ㆍ기타비유동자산	5,469,249,785	9,188,678,232
자산총계	29,234,924,785	35,594,160,430
[유동부채]	11,899,343,780	14,526,324,230
[비유동부채]	8,307,409,553	11,113,918,095
부채총계	20,206,753,333	25,640,242,325
[납입자본금]	2,559,279,500	2,559,279,500
[기타불입자본]	25,949,915,885	79,567,090,003
[기타자본구성요소]	(13,095,007,558)	(13,114,262,255)
[이익잉여금]	(5,360,727,998)	(58,062,107,749)
[비지배지분]	(1,025,288,377)	(996,081,394)
자본총계	9,028,171,452	9,953,918,105
구  분	2022.01.01 ~ 2022.12.31	2021.01.01 ~ 2021.12.31
매출액	56,476,959,687	75,951,207,560
영업이익(손실)	(1,668,917,268)	1,073,832,792
당기순이익(손실)	(980,789,717)	1,044,877,016
주당순이익(원)	(186)	223

2) 재무제표
                                                                                                  (단위: 원)

구  분	제32(당)기	제31(전)기
[유동자산]	10,755,781,936	10,975,160,816
ㆍ현금및현금성자산	5,682,037,664	4,820,127,121
ㆍ매출채권및기타채권	4,059,307,485	4,448,702,229
ㆍ기타유동자산	1,014,436,787	1,706,331,466
[비유동자산]	18,380,373,831	24,577,810,129
ㆍ장기매출채권및기타채권	2,449,605,429	2,930,399,692
ㆍ종속,관계기업투자	100,000,000	100,000,000
ㆍ유형자산	4,541,546,145	4,894,677,180
ㆍ무형자산	382,145,074	367,802,314
ㆍ사용권자산	5,441,827,398	7,096,252,711
ㆍ기타비유동자산	5,465,249,785	9,188,678,232
자산총계	29,136,155,767	35,552,970,945
[유동부채]	10,216,175,798	12,918,208,932
[비유동부채]	8,307,409,553	11,113,918,095
부채총계	18,523,585,351	24,032,127,027
[납입자본금]	2,559,279,500	2,559,279,500
[기타불입자본]	19,630,353,599	73,247,527,717
[기타자본구성요소]	(10,649,534,484)	(10,668,789,181)
[이익잉여금]	(927,528,199)	(53,617,174,118)
자본총계	10,612,570,416	11,520,843,918
구  분	2022.01.01 ~ 2022.12.31	2021.01.01 ~ 2021.12.31
매출액	56,008,464,480	75,951,207,560
영업이익(손실)	(1,681,756,098)	1,078,807,172
당기순이익(손실)	(963,316,566)	136,133,934
주당순이익(원)	(188)	27

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 32 기          2022.12.31 현재

제 31 기          2021.12.31 현재

제 30 기          2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 32 기	제 31 기	제 30 기
자산
유동자산	10,950,550,954	11,116,350,301	21,208,014,852
현금및현금성자산	5,790,577,186	4,915,808,175	6,335,510,996
단기금융상품			306,820,680
매출채권 및 기타채권	4,139,433,111	4,488,117,010	11,146,019,827
계약자산	758,884,763	1,423,557,537	2,369,186,591
당기법인세자산	18,418,270	22,536,530	70,010,490
기타유동자산	243,237,624	266,331,049	980,466,268
비유동자산	18,284,373,831	24,477,810,129	35,289,016,096
장기금융상품	4,701,155,926	7,498,197,875	5,788,559,218
장기매출채권 및 기타채권	2,449,605,429	2,930,399,692	6,078,276,648
기타포괄손익-공정가치금융자산	723,051,287	703,796,590	5,024,110,751
당기손익-공정가치측정금융자산		971,640,707	1,218,056,400
순확정급여자산	45,042,572	15,043,060	12,753,223
유형자산	4,541,546,145	4,894,677,180	6,041,051,969
무형자산	382,145,074	367,802,314	477,285,407
사용권자산	5,441,827,398	7,096,252,711	10,648,922,480
자산총계	29,234,924,785	35,594,160,430	56,497,030,948
부채
유동부채	11,899,343,780	14,526,324,230	36,363,018,245
매입채무 및 기타채무	7,123,609,729	8,818,267,576	16,264,281,357
계약부채	18,324,000	15,494,552
단기차입금	1,322,300,000	2,574,500,000	13,425,500,000
기타유동충당부채		385,406,828
유동리스부채	2,246,200,005	2,620,428,253	3,235,088,210
기타유동부채	1,188,910,046	112,227,021	3,438,148,678
비유동부채	8,307,409,553	11,113,918,095	11,331,565,982
장기차입금	5,300,000,000	5,300,000,000
복구충당부채	611,393,101	1,832,754,935	2,581,972,788
비유동금융보증부채			776,280
기타비유동부채	50,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
비유동리스부채	2,346,016,452	2,981,163,160	7,748,816,914
부채총계	20,206,753,333	25,640,242,325	47,694,584,227
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	10,053,459,829	10,949,999,499	9,925,667,177
자본금	2,559,279,500	2,559,279,500	25,392,796,500
기타불입자본	25,949,915,885	79,567,090,003	56,538,632,929
기타자본구성요소	(13,095,007,558)	(13,114,262,255)	(12,810,089,769)
이익잉여금(결손금)	(5,360,727,998)	(58,062,107,749)	(59,195,672,483)
비지배지분	(1,025,288,377)	(996,081,394)	(1,123,220,456)
자본총계	9,028,171,452	9,953,918,105	8,802,446,721
자본과부채총계	29,234,924,785	35,594,160,430	56,497,030,948

연결 포괄손익계산서

제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 32 기	제 31 기	제 30 기
매출액(매출액)	56,476,959,687	75,951,207,560	110,690,814,051
매출원가	51,368,750,917	68,039,044,657	99,829,902,433
매출총이익	5,108,208,770	7,912,162,903	10,860,911,618
판매비와관리비	6,777,126,038	6,838,330,111	11,526,103,899
영업이익(손실)	(1,668,917,268)	1,073,832,792	(665,192,281)
기타이익	1,408,579,986	1,263,430,733	1,072,527,983
기타손실	280,397,257	1,218,262,189	2,082,183,058
금융수익	274,383,100	410,611,139	1,586,609,762
금융원가	714,438,278	1,522,577,374	5,120,234,791
법인세비용차감전순이익(손실)	(980,789,717)	7,035,101	(5,208,472,385)
법인세비용		40,049,407
계속사업당기순이익	(980,789,717)	(33,014,306)	(5,208,472,385)
중단사업이익		1,077,891,322	751,570,326
당기순이익(손실)	(980,789,717)	1,044,877,016	(4,456,902,059)
기타포괄손익	55,043,064	(387,632,848)	(9,830,354,730)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	55,043,064	(387,632,848)	(9,830,354,730)
순확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	35,788,367	(4,592,367)	(27,030,697)
기타포괄-공정가치금융자산평가손익	19,254,697	(383,040,481)	(9,803,324,033)
총포괄손익	(925,746,653)	657,244,168	(14,287,256,789)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(951,582,734)	1,138,157,101	(3,954,814,527)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(29,206,983)	(93,280,085)	(502,087,532)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(896,539,670)	829,392,248	(12,999,079,950)
총 포괄손익, 비지배지분	(29,206,983)	(172,148,080)	(1,288,176,839)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(186)	223	(1,023)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(186)	223	(1,023)

연결 자본변동표

제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본  합계
	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본  합계
2020.01.01 (기초자본)	19,392,796,500	51,165,064,355	(3,792,855,043)	(55,213,827,259)	11,551,178,553	477,566,098	12,028,744,651
당기순이익(손실)				(3,954,814,527)	(3,954,814,527)	(502,087,532)	(4,456,902,059)
유상증자	6,000,000,000	(33,215,545)			5,966,784,455		5,966,784,455
확정급여채무의 재측정요소				(27,030,697)	(27,030,697)		(27,030,697)
기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익			(9,017,234,726)		(9,017,234,726)	(786,089,307)	(9,803,324,033)
전환사채 전환
주식선택권		94,107,405			94,107,405		94,107,405
자기주식 거래로 인한 증감
연결대상범위의 변동		5,312,676,714			5,312,676,714	(312,609,715)	5,000,066,999
무상감자
자본 증가(감소) 합계	6,000,000,000	5,373,568,574	(9,017,234,726)	(3,981,845,224)	(1,625,511,376)	(1,600,786,554)	(3,226,297,930)
2020.12.31 (기말자본)	25,392,796,500	56,538,632,929	(12,810,089,769)	(59,195,672,483)	9,925,667,177	(1,123,220,456)	8,802,446,721
2021.01.01 (기초자본)	25,392,796,500	56,538,632,929	(12,810,089,769)	(59,195,672,483)	9,925,667,177	(1,123,220,456)	8,802,446,721
당기순이익(손실)				1,138,157,101	1,138,157,101	(93,280,085)	1,044,877,016
유상증자
확정급여채무의 재측정요소				(4,592,367)	(4,592,367)		(4,592,367)
기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익			(304,172,486)		(304,172,486)	(78,867,995)	(383,040,481)
전환사채 전환	200,000,000				200,000,000		200,000,000
주식선택권
자기주식 거래로 인한 증감		(5,059,926)			(5,059,926)		(5,059,926)
연결대상범위의 변동						299,287,142	299,287,142
무상감자	(23,033,517,000)	23,033,517,000
자본 증가(감소) 합계	(22,833,517,000)	23,028,457,074	(304,172,486)	1,133,564,734	1,024,332,322	127,139,062	1,151,471,384
2021.12.31 (기말자본)	2,559,279,500	79,567,090,003	(13,114,262,255)	(58,062,107,749)	10,949,999,499	(996,081,394)	9,953,918,105
2022.01.01 (기초자본)	2,559,279,500	79,567,090,003	(13,114,262,255)	(58,062,107,749)	10,949,999,499	(996,081,394)	9,953,918,105
당기순이익(손실)				(951,582,734)	(951,582,734)	(29,206,983)	(980,789,717)
유상증자
확정급여채무의 재측정요소				35,788,367	35,788,367		35,788,367
기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익			19,254,697		19,254,697		19,254,697
전환사채 전환
주식선택권
자기주식 거래로 인한 증감
연결대상범위의 변동
무상감자		(53,617,174,118)		53,617,174,118
자본 증가(감소) 합계		(53,617,174,118)	19,254,697	52,701,379,751	(896,539,670)	(29,206,983)	(925,746,653)
2022.12.31 (기말자본)	2,559,279,500	25,949,915,885	(13,095,007,558)	(5,360,367,063)	10,053,459,829	(1,025,288,377)	9,028,171,452

연결 현금흐름표

제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 32 기	제 31 기	제 30 기
영업활동현금흐름	1,778,835,124	1,641,005,596	5,565,988,902
당기순이익(손실)	(980,789,717)	1,044,877,016	(4,456,902,059)
당기순이익조정을 위한 가감	2,917,309,859	3,342,633,395	7,841,456,251
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	56,953,128	(2,238,411,102)	4,025,191,635
이자수취(영업)	120,023,740	116,387,804	274,781,349
이자지급(영업)	(338,780,146)	(631,651,000)	(2,052,416,817)
법인세납부(환급)	4,118,260	7,169,483	(66,121,457)
투자활동현금흐름	3,753,385,881	2,658,727,026	6,724,833,688
단기금융상품의 증가			(215,000,000)
단기금융상품의 감소		306,820,680
장기금융상품의 증가	(2,728,970,026)	(5,720,546,737)	(4,216,861,683)
장기금융상품의 감소	5,526,011,975	4,010,908,080
유형자산의 취득	(354,407,604)	(175,553,009)	(758,838,308)
유형자산의 처분	2,365,636	14,110,500	20,000,000,000
무형자산의 처분		5,305,012	151,506,837
임차보증금의 증가	(180,000,000)		(334,181,000)
임차보증금의 감소	486,085,900	272,682,500	182,000,000
기타보증금의 증가			(5,610,000)
종속기업, 관계기업투자자산의 취득		(100,000,000)
종속기업,관계기업투자자산의 처분			1,316,383,043
당기손익-공정가치금융자산의 처분	1,000,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품의 처분		3,000,000,000	(6,497,567,476)
장기대여금및수취채권의 취득			3,000,000,000
단기대여금의 증가		(200,000,000)	(10,595,143,018)
단기대여금의 감소	2,300,000	1,245,000,000	4,698,145,293
재무활동현금흐름	(4,657,451,994)	(5,490,902,972)	(9,754,097,925)
단기차입금의 차입	500,000,000	500,000,000	15,610,000,000
단기차입금의 상환	(1,752,200,000)	(8,540,000,000)	(13,096,000,000)
장기차입금의 차입		5,300,000,000
장기차입금의 상환			(8,850,000,000)
유동성장기부채의 상환			(1,150,000,000)
리스부채의 상환	(2,655,251,994)	(3,045,843,046)	(2,855,918,362)
임대보증금의 증가	50,000,000
임대보증금의 감소	(800,000,000)		(3,100,000,000)
전환사채의 상환			(8,044,143,018)
전환사채의 발행		200,000,000
자기주식의 취득		(5,059,926)
유상증자		100,000,000	5,966,784,455
비지배지분의 증가			5,000,067,000
국고보조금의 증가			765,112,000
현금및현금성자산의순증가(감소)	874,769,011	(1,191,170,350)	2,536,724,665
기초현금및현금성자산	4,915,808,175	6,335,510,996	3,897,759,855
종속기업매각으로 인한 현금의 감소		(228,532,471)	(98,973,524)
기말현금및현금성자산	5,790,577,186	4,915,808,175	6,335,510,996

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 엠피씨플러스(舊. 한국코퍼레이션)과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엠피씨플러스(이하 "지배기업")는 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센타운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 2,559백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)
밸류플러스투자조합1호	1,000,000	19.54%
신정호	277,197	5.42%
주식회사에스투엘인베스트먼트	200,000	3.91%
(주)두레마을	193,430	3.78%
(주)이매진	157,929	3.09%
(주)한국테크놀로지	140,940	2.75%
황지연	75,119	1.47%
KIM KEVIN KI HONG(김기홍)	67,426	1.32%
전강집	55,617	1.09%
기타	2,950,901	57.65%
합  계	5,118,559	100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결회사 소유지분율		비지배지분 소유지분율		주요사업	결산일
		제 32(당) 기	제 31(전) 기	제 32(당) 기	제 31(전) 기
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	대한민국	68.22%	68.22%	31.78%	31.78%	바이오사업	12월 31일
㈜에이치씨아이대부중개	대한민국	100.00%	100.00%	-	-	대부중개 CRM 사업	12월 31일

2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

구  분	사  유	제 32(당) 기	제 31(전) 기
연결 포함	종속기업 취득	-	㈜에이치씨아이대부중개
연결 제외	지분율 감소로 지배력 상실	-	㈜중앙컴퍼니

3) 보고기간 종료일 현재 연결회사 내 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

① 제 32(당) 기    

(단위 : 천원)

회  사  명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계
(주)엠피씨플러스(舊.한국코퍼레이션)	10,755,782	18,380,374	29,136,156	10,216,176	8,307,410	18,523,585	10,612,570
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	42,225	-	42,225	3,268,431	-	3,268,431	(3,226,206)
㈜에이치씨아이대부중개	155,053	5,304,000	5,459,053	51,344	5,300,000	5,351,344	107,710

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

회  사  명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계
(주)엠피씨플러스(舊.한국코퍼레이션)	10,975,161	24,577,810	35,552,971	12,918,209	11,113,918	24,032,127	11,520,844
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	43,667	-	43,667	3,177,969	-	3,177,969	(3,134,302)
㈜에이치씨아이대부중개	97,628	5,300,000	5,397,628	1,873	5,300,000	5,301,873	95,755

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 연결회사 내 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

회  사  명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)엠피씨플러스(舊.한국코퍼레이션)	56,008,464	(1,681,756)	(963,317)	55,043	(908,274)
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	(9)	(91,904)	-	(91,904)
㈜에이치씨아이대부중개	468,495	12,848	11,955	-	11,955

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

회  사  명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)엠피씨플러스(舊.한국코퍼레이션)	75,951,208	1,078,807	136,133	10,078	146,211
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	(688)	(186,131)	-	(186,131)
㈜에이치씨아이대부중개	-	(4,287)	(4,245)	-	(4,245)

(*) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(*) (주)한국코퍼레이션은 당기 중 (주)엠피씨플러스로 상호를 변경하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

 

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

 

(2-1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

 

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ   제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ   제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ   제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

ㆍ   제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(2-2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 

 

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

 

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 종속기업

 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.  

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 재무제표 작성기준

(1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(4) 중요한 회계추정 및 판단
 
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정

매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

5) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 

 

(5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.  

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후 원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대 존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구  분	내  용  연  수	감가상각방법
건물	40년	정액법
기계장치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
기타의유형자산	5년	정액법
임차개량자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.  

(10) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며,  잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.  

(11) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다.

(12) 리스

1) 회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

 

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

 

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

 

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

 

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.9 참고)에설명되어 있습니다.

 

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

 

연결회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

 

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

 

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

 

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

 

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

 

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

연결회사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스 제공은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.  이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.  

 

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

 

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여,  과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.  

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

  

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 제 32(당) 기 

(단위 : 천원)

구  분	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	기타금융자산	합  계
현금및현금성자산	-	5,790,577	-	5,790,577
매출채권및기타채권	-	3,985,837	153,597	4,139,434
장기금융상품	-	4,701,156	-	4,701,156
장기매출채권및기타채권	-	2,449,605	-	2,449,605
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	723,051	-	-	723,051
합  계	723,051	16,927,175	153,597	17,803,823

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합  계
현금및현금성자산	-	-	4,915,808	4,915,808
매출채권및기타채권	-	-	4,488,117	4,488,117
장기금융상품	-	-	7,498,198	7,498,198
장기매출채권및기타채권	-	-	2,930,400	2,930,400
기타포괄-공정가치 금융자산	-	703,797	-	703,797
당기손익-공정가치금융자산	971,641	-	-	971,641
합  계	971,641	703,797	19,832,523	21,507,961

2) 금융부채

① 제 32(당)  기

(단위 : 천원)

구  분	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합  계
매입채무및기타채무	7,123,610	-	7,123,610
차입금	1,322,300	-	1,322,300
유동성리스부채	-	2,246,200	2,246,200
장기차입금	5,300,000	-	5,300,000
리스부채	-	2,346,016	2,346,016
합  계	13,745,910	4,592,216	18,338,126

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합  계
매입채무및기타채무	8,818,268	-	8,818,268
차입금	2,574,500	-	2,574,500
유동성리스부채	-	2,620,428	2,620,428
장기차입금	5,300,000	-	5,300,000
리스부채	-	2,981,163	2,981,163
합  계	16,692,768	5,601,591	22,294,359

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익
금융자산 :
당기손익-공정가치금융자산	-	-	28,359	-
상각후원가측정금융자산	76,452	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	19,255
기타금융자산	169,573	-	-	-
소  계	246,025	-	28,359	19,255
금융부채 :
상각후원가측정금융부채	-	348,037	-	-
기타금융부채	-	366,401	-	-
소  계	-	714,438	-	-
합  계	246,025	714,438	28,359	19,255

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 이자비용을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익
금융자산 :
당기손익-공정가치금융자산	-	-	(246,415)	-
상각후원가측정금융자산	261,974	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	(383,040)
기타금융자산	77,570	-	-	-
소 계	339,544	-	(246,415)	(383,040)
금융부채 :
상각후원가측정금융부채	-	659,920	-	-
기타금융부채	-	545,175	-	-
소 계	-	1,205,095	-	-
합 계	339,544	1,205,095	(246,415)	(383,040)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치

당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

종  류	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	5,790,577	(*1)
매출채권및기타채권	3,985,837	(*1,2)
장기금융상품	4,701,156	(*1)
장기매출채권및기타채권	2,449,605	(*1,2)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	723,051	723,051
합  계	17,650,226
금융부채 :
매입채무및기타채무	7,123,610	(*1)
차입금	1,322,300	(*1)
장기차입금	5,300,000	(*1)
합  계	13,745,910

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

종  류	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	4,915,808	(*1)
매출채권및기타채권	4,488,117	(*1,2)
장기금융상품	7,498,198	(*1)
장기매출채권및기타채권	2,930,400	(*1,2)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	703,797	703,797
당기손익-공정가치측정금융자산	971,641	971,641
합  계	21,507,961
금융부채 :
매입채무및기타채무	8,818,268	(*1)
차입금	2,574,500	(*1)
장기차입금	5,300,000	(*1)
합  계	16,692,768

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로  관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	수준1	수준2	수준3	합  계
금융자산 :
기타포괄-공정가치측정 지분상품	-	-	723,051	723,051

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	수준1	수준2	수준3	합  계
금융자산 :
당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	971,641	971,641
기타포괄-공정가치측정 지분상품	-	-	703,797	703,797

3) 공정가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 채무증권 (투자조합출자금, 비상장 전환사채)	-	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율
기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 (시장성없는지분증권)	723,051	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 채무증권 (투자조합출자금, 비상장 전환사채)	971,641	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율
기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 (시장성없는지분증권)	703,797	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품

(1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
보통예금	5,790,577	4,915,808

(2) 당기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구       분	제 32(당) 기	제 31(전) 기	사용제한내용
장기금융상품 :
정기예적금	4,701,156	7,498,198	질권설정(*1)
소  계	4,701,156	7,498,198
합  계	4,701,156	7,498,198

(*1) 당기말 현재 금융기관 정기예금 4,201,156천원은 서울보증보험 등에 질권설정되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기			제 31(전) 기
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	4,682,910	(780,408)	3,902,502	4,995,631	(675,149)	4,320,482
기타채권 :
단기대여금	1,896,791	(1,867,591)	29,200	1,899,091	(1,867,591)	31,500
미수금	2,008,403	(2,008,185)	218	3,177,290	(3,140,519)	36,771
금융리스채권	153,597	-	153,597	-	-	-
미수수익	318,608	(264,692)	53,916	364,056	(264,692)	99,364
소  계	9,060,309	(4,920,876)	4,139,433	10,436,068	(5,947,951)	4,488,117
장기기타채권 :
임차보증금	2,605,535	(185,123)	2,420,412	2,871,101	(185,123)	2,685,978
보증금	29,193	-	29,193	244,422	-	244,422
장기대여금	53,324	(53,324)	-	53,324	(53,324)	-
소  계	2,688,052	(238,447)	2,449,605	3,168,847	(238,447)	2,930,400
합  계	11,748,361	(5,159,323)	6,589,038	13,604,915	(6,186,398)	7,418,517

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	채권연령
	3개월이하	6개월이하	12개월이하	12개월초과	합  계
총장부금액	3,911,674	86	-	771,150	4,682,910
기대손실율	0.24%	7.04%	-	100.00%	-
전체기간기대손실	9,252	6	-	771,150	780,408
순장부금액	3,902,422	80	-	-	3,902,502

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	채권연령
	3개월이하	6개월이하	12개월이하	12개월초과	합  계
총장부금액	4,251,962	54,119	425,639	263,911	4,995,631
기대손실율	0.99%	18.79%	84.30%	100.00%	-
전체기간기대손실	42,257	10,167	358,814	263,911	675,149
순장부금액	4,209,705	43,952	66,825	-	4,320,482

(3) 당기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	설  정	환  입	기  말
매출채권	675,149	105,259	-	780,408
기타채권 :
단기대여금	1,867,591	-	-	1,867,591
미수금	3,140,519	140,980	(1,273,314)	2,008,185
미수수익	264,692	-	-	264,692
소  계	5,947,951	246,239	(1,273,314)	4,920,876
장기기타채권 :
임차보증금	185,122	-	-	185,122
장기대여금	53,324	-	-	53,324
소  계	238,446	-	-	238,446
합  계	6,186,397	246,239	(1,273,315)	5,159,322

② 제 31(전)기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	설  정	환  입	기  타	기  말
매출채권	831,582	-	(156,433)	-	675,149
기타채권 :
단기대여금	1,637,841	230,001	-	(251)	1,867,591
미수금	4,316,277	164,824	(1,340,582)	-	3,140,519
미수수익	275,773	9,491	(20,572)	-	264,692
소  계	7,061,473	404,316	(1,517,587)	(251)	5,947,951
장기기타채권 :
임차보증금	185,122	-	-	-	185,122
장기대여금	53,324	-	-	-	53,324
소  계	238,446	-	-	-	238,446
합  계	7,299,919	404,316	(1,517,587)	(251)	6,186,397

6. 기타유동자산

 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기타유동자산 :
선급금	90,197	70,609
선급비용	142,178	180,362
선급보험료	10,863	15,360
합  계	243,238	266,331

7. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
비유동항목
비상장기업 전환사채	-	971,641
합  계	-	971,641

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
비유동항목
시장성없는지분증권(*1)	723,051	703,797
합  계	723,051	703,797

(*1) 소프트웨어공제조합 출자금 718,676천원이 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8. 관계기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

기업명	지분율		주된사업장	보고기간종료일	측정방법
	제 32(당) 기	제 31(전) 기
㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	40.07%	40.07%	대한민국	2022.12.31.	지분법

(2) 관계기업인 (주)중앙컴퍼니에 대한 순자산 지분가액이 음수인 이유로 대체된 관계기업투자 장부금액은 "0"입니다.
해당 관계기업투자자산에 지분법 중지로 인하여 미반영된 손실은 793,861천원입니다.

(3) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	자  산	부  채	자  본	매  출	당기순이익	총포괄이익
㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	2,064,446	4,045,631	(1,981,185)	-	117,667	117,667

② 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	자  산	부  채	자  본	매  출	당기순이익	총포괄이익
㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	2,575,305	4,670,998	(2,095,693)	692,974	(1,702,556)	(1,702,556)

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,226,839	-	2,226,839
건물	2,557,434	(1,078,176)	1,479,258
기계장치	21,579,128	(21,464,289)	114,839
차량운반구	89,021	(41,430)	47,591
기타의유형자산	12,568,163	(11,895,144)	673,019
임차개량자산	658,453	(658,453)	-
합  계	39,679,038	(35,137,492)	4,541,546

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,226,839	-	2,226,839
건물	2,557,434	(1,014,549)	1,542,885
기계장치	21,678,734	(21,415,459)	263,275
차량운반구	60,572	(37,385)	23,187
기타의유형자산	12,424,810	(11,586,319)	838,491
임차개량자산	658,453	(658,453)	-
합  계	39,606,842	(34,712,165)	4,894,677

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	취  득	처  분	감가상각비	기  말
토지	2,226,839	-	-	-	2,226,839
건물	1,542,885	-	-	(63,627)	1,479,258
기계장치	263,275	11,220	(18,577)	(141,079)	114,839
차량운반구	23,187	40,023	(1)	(15,618)	47,591
기타의유형자산	838,492	234,165	(12,754)	(386,884)	673,019
합  계	4,894,678	285,408	(31,332)	(607,208)	4,541,546

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	취  득	처  분	연결범위의변동	감가상각비	대  체	기  말
토지	2,226,839	-	-	-	-	-	2,226,839
건물	1,606,511	-	-	59,105	(122,731)	-	1,542,885
기계장치	855,918	21,940	(20,214)	(359,568)	(265,501)	30,700	263,275
차량운반구	45,278	-	(12,625)	-	(9,466)	-	23,187
기타의유형자산	1,212,007	24,108	(4,466)	(26,040)	(524,618)	157,500	838,491
건설중인자산	94,500	93,700	-	-	-	(188,200)	-
합  계	6,041,053	139,748	(37,305)	(326,503)	(922,316)	-	4,894,677

(3) 연결회사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 연결회사의 차입금한도약정과 관련하여 코리아신탁(주)에 신탁되어 새마을금고에 담보 제공되었습니다. 또한 연결대상회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
취득원가 :
회원권(*1)	332,084	332,084
기타의 무형자산	4,042,866	3,973,866
소  계	4,374,950	4,305,950
무형자산상각누계액 :
기타의 무형자산	(3,528,026)	(3,482,369)
소  계	(3,528,026)	(3,482,369)
손상차손누계액 :
회원권	(58,834)	(49,834)
기타의 무형자산	(405,945)	(405,945)
소  계	(464,779)	(455,779)
합  계	382,145	367,802

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	증  가	무형자산상각비	손상차손	당기말
회원권	282,250	-	-	(9,000)	273,250
기타의무형자산	85,552	69,000	(45,657)	-	108,895
합  계	367,802	69,000	(45,657)	(9,000)	382,145

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	감  소	무형자산상각비	손상차손	연결범위의 변동	당기말
회원권	255,000	-	-	27,250	-	282,250
기타의무형자산	222,285	(1,642)	(90,883)	-	(44,208)	85,552
합  계	477,285	(1,642)	(90,883)	27,250	(44,208)	367,802

11. 리스

11.1 리스이용자
연결회사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및 임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다.

(1) 당기와 전기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
  

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	사용권자산	(유동)리스부채
당기초	7,096,253	5,601,591
신규	1,550,202	1,499,568
해지	(291,536)	(188,084)
감가상각	(2,913,092)	-
이자비용	-	334,393
지급	-	(2,655,252)
당기말	5,441,827	4,592,216

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	사용권자산	(유동)리스부채
전기초	9,004,613	9,609,538
신규	307,953	277,614
해지	(1,829,561)	(1,789,657)
감가상각	(2,979,875)	-
이자비용	-	509,430
지급	-	(3,005,334)
전대리스 해지	2,593,123	-
전기말	7,096,253	5,601,591

(2) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
사용권자산 :
차량운반구	28,603	11,267
부동산	5,413,224	7,084,986
합  계	5,441,827	7,096,253

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
리스부채 :
유동	2,246,200	2,620,428
비유동	2,346,016	2,981,163
합  계	4,592,216	5,601,591

(3) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
사용권자산감가상각비	2,913,092	2,979,875
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	334,393	509,430
리스료 - 단기 리스	74,696	68,754
리스료 - 소액 기초자산 리스	282,512	392,036
합  계	3,604,693	3,950,095

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,655,252천원입니다.

11.2 리스제공자

① 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기초장부금액	-	3,124,235
신규전대리스	282,407	-
전대리스해지	-	(2,593,123)
이자수익	10,984	92,152
회수	(139,794)	(623,264)
기말장부금액	153,597	-

② 당기 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
유동	153,597	-
합  계	153,597	-

12. 매입채무 및 기타채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
매입채무	23,423	48,789
기타채무 :
미지급금	1,561,445	2,396,743
미지급비용	5,538,741	6,372,736
합  계	7,123,609	8,818,268

13. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
단기차입금	1,322,300	2,574,500
장기차입금	5,300,000	5,300,000
합  계	6,622,300	7,874,500

(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차입처	차입용도	금  액
			연이자율(%)	제 32(당) 기	연이자율(%)	제 31(전) 기
단기차입금	농협은행	운영자금	-	-	12.95	300,000
	기업은행(*1)	운영자금	-	-	13.00	950,000
	글로벌바이오투자조합	운영자금	4.60	1,322,300	4.60	1,324,500
소계				1,322,300		2,574,500
장기차입금	새마을금고(*2)	운영자금	5.76	5,300,000	4.60	5,300,000
소  계				5,300,000		5,300,000
합  계				6,622,300		7,874,500

(*1) 당기 중 기업은행 차입금 상환에 따라 연결회사의 T-타워 전세보증금 양도담보 제공 및 최대주주로부터의 연대보증은 해지되었습니다.
(*2) 연결회사 차입금 한도약정과 관련하여 지배기업의 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 대상 회사 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	장부금액	계약상 현금흐름
1년 미만	-	305,280
1년 초과 ~ 2년 미만	5,300,000	5,476,477
합  계	5,300,000	5,781,757

14. 기타부채

당기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당)기	제 31(전) 기
기타유동부채 :
예수금	131,351	112,227
소  계	131,351	112,227
기타비유동부채 :
임대보증금	50,000	1,000,000
소  계	50,000	1,000,000
합  계	181,351	1,112,227

15. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 당기 및 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
계약자산 (*1)	758,885	1,423,558
계약부채 (*1)	18,324	15,495

(*1) 당기말 현재 모든 계약자산은 CRM매출 미청구액, 계약부채는 CRM매출 선수금으로 구성되어 있습니다.

16. 순확정급여자산

(1) 당기와 전기말 현재 순확정급여자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	208,749	266,033
사외적립자산의 공정가치	(253,792)	(281,076)
순확정급여자산	45,043	15,043

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기초	266,033	454,856
근무원가	17,078	33,110
이자원가	8,802	12,980
확정급여채무의 재측정요소	(41,275)	(6,520)
퇴직급여지급액	(41,889)	(190,072)
DC형 전환	-	(38,321)
기말	208,749	266,033

(3) 사외적립자산

1) 당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기초	281,076	467,609
사외적립자산의 기대수익	9,318	13,356
확정급여채무의 재측정요소	(5,486)	(11,112)
기여금	-	39,616
퇴직급여지급액	(31,116)	(190,072)
DC형 전환	-	(38,321)
기말	253,791	281,076

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
원금보장형보험상품	253,791	281,076

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
당기근무원가	17,077	33,110
이자원가	8,802	12,980
사외적립자산의 기대수익	(9,318)	(13,356)
합  계	16,561	32,734

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
순확정급여채무의 재측정요소	35,788	(4,592)
법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	35,788	(4,592)

(6) 당기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
할인율	5.76%	3.43%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	확정급여채무에 미치는 영향
	가정의변경	증가	감소
할인율	1.00%	(14,908)	16,895
미래임금상승률	1.00%	17,214	(15,432)

17. 충당부채

(1) 복구충당부채

연결회사는 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기초잔액	1,832,755	2,244,426
충당부채 발생	86,074	51,644
충당부채 사용	(249,877)	(463,315)
기말잔액	1,668,952	1,832,755

(*) 유동성복구충당부채가 포함되어 있습니다.

(2) 연결회사는 전기 관계기업에 대한 이행보증 제공으로 인하여 1년이내 유출될 가능성이 높아짐에 따라 관련 현금유출예상액 385,406천원을 유동성기타충당부채로 인식하였으며, 당기중 전액 유출되었습니다.

18. 자본

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식수	5,118,559 주	5,118,559 주
보통주자본금	2,559,279,500 원	2,559,279,500 원

(2) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
주식발행초과금	18,616,787	49,200,445
자기주식	(5,060)	(5,060)
기타자본	7,338,189	30,371,706
합  계	25,949,916	79,567,091

(3) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
법정적립금(*)	169,298	169,298
임의적립금	275,274	275,273
미처분이익잉여금(결손금)	(4,735,075)	(57,400,666)
보험수리적손익(자본)	(1,070,225)	(1,106,013)
합  계	(5,360,728)	(58,062,108)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 기타자본구성요소

(1) 당기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기타포괄-공정가치지분상품평가손익(누적)	(13,255,964)	(13,275,218)
지분법자본변동	160,956	160,956
합  계	(13,095,008)	(13,114,262)

20. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 비용

(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
CRM Service매출	55,582,097	74,737,089
기타매출	894,863	1,214,119
합  계	56,476,960	75,951,208

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기간에 걸쳐 인식하는 수익	56,476,960	75,951,208

(3) 당기 및 전기 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

21. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
급여	2,384,664	2,753,807
퇴직급여	280,344	154,196
잡급	12,196	80,419
사무용품비	783	1,958
복리후생비	75,327	118,401
여비교통비	8,749	13,187
통신비	86,839	93,355
세금과공과	72,954	56,286
임차료	27,000	27,000
건물관리비	562,537	706,452
차량유지비	26,911	31,615
교육훈련비	1,809	5,097
보험료	11,177	9,554
접대비	63,359	22,941
광고선전비	10,855	4,390
소모품비	12,562	13,400
도서인쇄비	7,581	7,113
운반비	2,354	4,702
지급수수료	1,417,318	2,300,986
대손상각비	105,259	(156,433)
수선비	199,771	(173,398)
감가상각비	1,151,363	459,814
무형자산상각비	40,570	63,716
프로모션	-	250
4대보험	214,844	239,522
합  계	6,777,126	6,838,330

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
유형자산처분이익	2,363	1,499
잡이익	186,582	276,343
무형자산손상차손환입	-	28,750
사용권자산처분이익	128,614	-
기타대손충당금환입	1,091,021	1,361,152
합  계	1,408,580	1,667,744

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
무형자산손상차손	9,000	1,500
무형자산처분손실	-	1,642
유형자산처분손실	31,329	24,694
사용권자산처분손실	12,461	-
기부금	1,000	1,200
잡손실	85,628	803,820
기타의대손상각비	140,980	404,313
기타충당부채전입액	-	385,407
합  계	280,398	1,622,576

23. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
이자수익	246,024	339,544
당기손익-공정가치금융자산평가이익	28,359	71,067
합  계	274,383	410,611

(2) 당기와 전기 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
이자비용	714,438	1,205,095
당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	-	317,482
합  계	714,438	1,522,577

24. 비용의 성격별 분류

 당기와 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
소모품비	94,511	120,980
종업원급여	43,850,697	57,377,042
지급임차료	50,083	88,432
감가상각비	607,207	871,915
사용권자산감가상각비	2,913,092	2,919,717
무형자산상각비	45,657	90,883
운반보관비	5,935	30,186
지급수수료	1,981,557	3,132,821
연료및전력비	153,178	142,789
외주비	134,140	79,757
기타비용	8,309,820	10,022,853
합  계(*1)	58,145,877	74,877,375

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
법인세부담액	-	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	(47,038)
자본에 직접반영된 법인세	-	87,087
법인세비용	-	40,049

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
법인세비용차감전순손익	(980,790)	7,035
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(215,774)	1,548
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,388)	(1,010)
- 세무상 차감되지 않는 비용	71,849	1,267,559
- 이연법인세미인식효과	146,313	(1,228,047)
법인세비용(수익)	-	40,049

(*) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	일시적 차이			이연법인사자산(부채)
	기  초	증  감	기  말	기  초	기  말
감가상각비	11,001	(11,001)	-	2,420	-
기타포괄손익_공정가치측정금융자산	(46,181)	(19,255)	(65,436)	(10,160)	(13,742)
당기손익-공정가치측정금융자산	1,928,359	(28,359)	1,900,000	424,239	399,000
매도가능증권	6,524	-	6,524	1,435	1,370
지분법주식	63,482,780	-	63,482,780	13,966,212	13,331,384
회원권손상차손	49,834	9,000	58,834	10,963	12,355
금융리스채권	-	(153,597)	(153,597)	-	(32,255)
유형자산손상차손	23,832	(11,277)	12,555	5,243	2,637
현재가치할인차금	408,476	(40,521)	367,955	89,865	77,271
미수수익	(356,224)	44,087	(312,137)	(78,369)	(65,549)
퇴직급여충당부채	266,033	(57,284)	208,749	58,527	43,837
퇴직연금운용자산	(266,033)	57,284	(208,749)	(58,527)	(43,837)
DC퇴직급여미지급금	638,186	(30,826)	607,360	140,401	127,546
대손충당금	7,501,020	(1,011,844)	6,489,176	1,650,224	1,362,727
미지급비용(연차)	1,541,079	(91,939)	1,449,140	339,037	304,319
북구충당부채	1,832,755	(163,803)	1,668,952	403,206	350,480
기타충당부채	385,407	(385,407)	-	84,790	-
사용권자산	(7,096,253)	1,654,426	(5,441,827)	(1,561,176)	(1,142,784)
리스부채	5,601,591	(1,009,375)	4,592,216	1,232,350	964,365
일시적 차이 계	75,912,186	(1,249,691)	74,662,495	16,700,680	15,679,124
이월결손금	20,216,007	1,438,542	21,654,549	4,447,522	4,547,455
합 계				21,148,202	20,226,579
실현가능성 없는 이연법인세자산				(21,148,202)	(20,226,579)
이연법인세자산(부채)				-	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	금액	만기일
2015.12.31	682,615	2025.12.31
2016.12.31	1,077,944	2026.12.31
2019.12.31	6,792,911	2029.12.31
2020.12.31	8,798,585	2030.12.31
2021.12.31	2,405,215	2031.12.31
2022.12.31	1,897,279	2032.12.31

26. 지배기업소유주에 대한 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
계속영업 당기순이익(손실)	(951,582,734)	26,138,128
중단영업 당기순이익(손실)	-	1,112,018,973
합  계	(951,582,734)	1,138,157,101
가중평균유통보통주식수	5,118,559	5,098,614
계속영업 주당이익(손실)	(186)	5
중단영업 주당이익(손실)	-	218

한편, 당기 및 전기의 희석효과가 없으므로 희석증권의 주식수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

① 제 32(당) 기

(단위 : 주)

구  분	제 32(당) 기
	주식수	일  수	적  수
기초	5,118,559	365일	1,868,274,035
일수			365
가중평균유통보통주식수			5,118,559

② 제 31(전) 기

(단위 : 주)

구  분	제 31(전) 기
	주식수	일  수	적  수
기초	5,078,559	365일	1,853,674,035
전환	40,000	183일	7,320,000
합  계	5,118,559		1,860,994,035
일수			365
가중평균유통보통주식수			5,098,614

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
이자수익	(246,024)	(369,581)
이자비용	714,438	1,260,546
감가상각비	607,207	922,314
사용권자산상각비	2,913,092	2,979,875
무형자산상각비	45,657	90,883
무형자산손상차손	9,000	1,500
무형자산손상차손환입	-	(28,750)
무형자산처분손실	-	1,642
유형자산처분손실	31,329	24,694
유형자산처분이익	(2,363)	(1,499)
퇴직급여	16,562	32,734
당기손익공정가치금융자산평가이익	(28,359)	(71,067)
당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	-	317,482
기타의대손상각비	140,980	404,313
대손충당금환입	-	(156,433)
기타대손충당금환입	(1,273,315)	(1,361,153)
사용권자산처분이익	(116,153)	-
대손상각비	105,259	-
법인세비용	-	40,049
기타충당부채전입액	-	385,407
잡손실	-	79,615
관계,종속기업투자처분이익	-	(1,209,938)
합  계	2,917,310	3,342,633

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
매출채권의 감소(증가)	312,722	3,235,466
금융리스채권의 감소(증가)	254,011	623,264
미수금의 감소(증가)	968,887	1,266,909
미수수익의 감소(증가)	-	(8,459)
선급금의 감소(증가)	(19,588)	476,152
계약자산의 감소(증가)	664,673	945,629
보증금의 감소(증가)	215,229	978,239
선급비용의 감소(증가)	42,681	90,389
선급보험료의 감소(증가)	-	23,434
매입채무의 증가(감소)	(25,366)	(84,342)
미지급금의 증가(감소)	(835,296)	(1,581,537)
선수금의 증가(감소)	-	121,479
예수금의 증가(감소)	19,124	(214,333)
부가세예수금의 증가(감소)	-	(2,458,618)
계약부채의 증가(감소)	2,829	15,495
미지급비용의 증가(감소)	(841,377)	(5,166,288)
퇴직금의 지급	(41,889)	(228,394)
사외적립자산의 감소(증가)	31,116	188,778
기타유동충당부채의 증가(감소)	(385,407)	-
복구충당부채의 증가(감소)	(305,396)	(461,674)
합  계	56,953	(2,238,411)

28. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
유의적인 영향력을 행사하는 기업	밸류플러스투자조합1호	밸류플러스투자조합1호
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)
기타특수관계자	㈜한국홀딩스, ㈜성산홀딩스, ㈜한국이노베이션, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 연결회사 및 계열사 임직원	㈜한국홀딩스, ㈜성산홀딩스, ㈜한국이노베이션, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 연결회사 및 계열사 임직원

(2) 특수관계자와 당기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	매출 등		매입 등
		이자수익	기타수익	이자비용	기타비용
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	-	2,400	-	-
기타특수관계자	글로벌바이오투자조합	-	-	30,186	-
	대우조선해양건설㈜	-	727,273	-	-

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	매출 등		매입 등
		이자수익	기타수익	이자비용	기타비용
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	12,704	-	-	-
기타특수관계자	㈜한국이노베이션	9,124	-	-	-
	글로벌바이오투자조합	-	-	60,937	-
	㈜한국테크놀로지	-	436,972	-	-
	대우조선해양건설㈜	8,027	1,229,624	-	-

(3) 특수관계자와 당기 및 전기 중 차입 및 대여 자금거래는 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	자금대여거래				자금차입거래
		기  초	대  여	회  수	기  말	기  초	차  입	상  환	기  말
기타특수관계자	㈜한국이노베이션	200,000	-	-	200,000	-	-	-	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	-	710,918	1,324,500	-	2,200	1,322,300

② 제 31(전)기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	자금대여거래				자금차입거래
		기  초	대  여	회  수	기  말	기  초	차  입	상  환	기  말
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	1,120,000	-	1,120,000	-	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜한국이노베이션	-	200,000	-	200,000	-	-	-	-
	글로벌바이오투자조합	734,282	-	23,364	710,918	1,325,500	-	1,000	1,324,500
	대우조선해양건설㈜	-	700,000	700,000	-	-	-	-	-

(4) 특수관계자와 당기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	채권		채무
		대여금	기타채권	선수금 외	차입금
기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	638,646	-	-
	㈜한국이노베이션	200,000	22,052	-	-
	대우조선해양건설㈜	-	81,978	-	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	247,166	1,322,300

② 제 31(전)기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	채권		채무
		대여금	기타채권	선수금 외	차입금
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	-	103,409	-	-
기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	827,839	200,000	-
	㈜한국이노베이션	200,000	22,052	-	-
	대우조선해양건설㈜	-	-	800,000	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	216,980	1,324,500

29. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용

특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
서울보증보험	4,153,991	매출 거래처	2019.06.26~2025.05.24	계약이행보증 외
합  계	4,153,991

(2) 제공한 담보 및 지급보증내용

특수관계인을 제외한 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액	설정권자
MG새마을금고(*)	토지 및 건물	대출 담보	6,360,000	3,706,097	MG새마을금고
서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	4,197,156	4,197,156	서울보증보험
기업은행	장기금융상품	법인카드 한도담보	4,000	4,000	기업은행
합  계			10,561,156	7,907,253

(*) 담보물에 대한 화재보험증권에 대하여 질권을 추가로 설정하였습니다.
상기 내용 외에 신한카드에 48,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

30. 위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과
매입채무및기타채무	7,123,610	7,123,610	7,123,610	-	-	-
단기차입금	1,322,300	1,322,300	1,322,300	-	-	-
리스부채	4,592,216	5,403,229	2,315,463	718,580	1,194,388	1,174,798
장기차입금	5,300,000	5,781,757	305,280	5,476,477	-	-
합  계	18,338,126	19,630,896	11,066,653	6,195,057	1,194,388	1,174,798

② 제 31(전) 기 

(단위 : 천원)

구  분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과
매입채무및기타채무	8,818,268	8,818,268	8,818,268	-	-	-
단기차입금	2,574,500	2,670,899	2,670,899	-	-	-
리스부채	5,601,591	6,401,762	2,702,887	1,822,873	860,328	1,015,674
장기차입금	5,300,000	5,887,545	227,900	227,900	5,431,745	-
합  계	22,294,359	23,778,474	14,419,954	2,050,773	6,292,073	1,015,674

3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구    분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
차입금	5,300,000	5,300,000

(나) 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구   분	1% 상승시		1% 하락시
	손익	순자산	손익	순자산
제 32(당) 기	(53,000)	(53,000)	53,000	53,000
제 31(전) 기	(53,000)	(53,000)	53,000	53,000

4) 기타가격위험

연결회사는 기타포괄-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정금융상품은 723,051천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분 상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 72,305천원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는 금융상품은 당기 중 전액 회수되었습니다.

31. 계류중인 소송사건

당기말 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

계류법원	소송금액	원고	피고	진행상황	내용
서울중앙지방법원(*1)	100,000	김자옥외38	한국코퍼레이션	1심진행중	신주발행무효
부산고등법원(*2)	100,000	최민수외	한국거래소,한국코퍼레이션	2심진행중	상장폐지결정 효력정지 가처분신청
서울남부지방법원	100,000	최민수외	한국거래소	1심진행중	상장폐지결정 무효확인
서울중앙지방법원	1,000,000	㈜화신테크	한국코퍼레이션	1심진행중	부당이득금반환 등 청구
서울중앙지방법원	30,038	윤민아	엠피씨플러스	1심진행중	위자료

(*1) 신주발행무효소송은 2023년 1월 12일 원고의 소취하로 종결되었습니다.
(*2) 상장폐지결정 효력정지 가처분신청사건은 부산지방법원 동부지원의 당기 중 이송결정에 대하여 원고가 즉시항고하였으나, 부산고등법원에서 2023년 1월 3일 기각결정이 이루어졌으며 이에 원고는 2023년 1월 16일 대법원에 재항고하였습니다.
(*) 당기 중 부당해고구제재심판정취소 소송은 당사의 승소로 종결처리되었으며, 회생 사건은 최종 기각 결정되었습니다.

32. 부문별 정보

(1) 당기 및 전기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	제 32(당) 기	제 31(전) 기
텔레마케팅 서비스	CRM Service 매출	55,582,097	74,737,089
	기타 매출	894,863	1,214,119
합  계		56,476,960	75,951,208

(2) 당기 및 전기 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

33. 보고기간 후 사건

연결회사의 지배기업은 2022년 12월 28일 이사회에서 총 50억원의 제3자배정 유상증자를결의하였으며, 이 중 20억원은 2023년 1월 9일 납입이 완료되었습니다.
이에따라 연결회사의 자본금은 당기말 대비 675백만원 증가, 주식발행초과금은 1,320백만원이 증가하게 됩니다.
연결회사의 최대주주 또한 밸류플러스투자조합1호에서 엘림 투자조합으로 변경되었습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 32 기          2022.12.31 현재

제 31 기          2021.12.31 현재

제 30 기          2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 32 기	제 31 기	제 30 기
자산
유동자산	10,755,781,936	10,975,160,816	19,891,584,347
현금및현금성자산	5,682,037,664	4,820,127,121	6,311,115,925
단기금융상품			106,820,680
매출채권 및 기타채권	4,059,307,485	4,448,702,229	10,091,652,475
계약자산	758,884,763	1,423,557,537	2,369,186,591
당기법인세자산	18,404,400	22,532,880	67,376,420
기타유동자산	237,147,624	260,241,049	945,432,256
비유동자산	18,380,373,831	24,577,810,129	28,613,460,414
장기금융상품	4,697,155,926	7,498,197,875	5,788,559,218
장기매출채권 및 기타채권	2,449,605,429	2,930,399,692	5,803,123,989
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	723,051,287	703,796,590	689,126,669
당기손익-공정가치측정금융자산		971,640,707	1,218,056,400
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산	100,000,000	100,000,000
순확정급여자산	45,042,572	15,043,060	12,753,223
유형자산	4,541,546,145	4,894,677,180	5,664,151,117
무형자산	382,145,074	367,802,314	433,077,073
사용권자산	5,441,827,398	7,096,252,711	9,004,612,725
자산총계	29,136,155,767	35,552,970,945	48,505,044,761
부채
유동부채	10,216,175,798	12,918,208,932	27,465,632,052
매입채무 및 기타채무	6,769,087,717	8,534,652,278	15,328,481,605
계약부채	18,324,000	15,494,552
단기차입금		1,250,000,000	6,350,000,000
기타유동충당부채		385,406,828
유동리스부채	2,246,200,005	2,620,428,253	2,995,020,045
기타유동부채	1,182,564,076	112,227,021	2,792,130,402
비유동부채	8,307,409,553	11,113,918,095	9,859,720,353
장기차입금	5,300,000,000	5,300,000,000
복구충당부채	611,393,101	1,832,754,935	2,244,425,961
비유동금융보증부채			776,280
비유동리스부채	2,346,016,452	2,981,163,160	6,614,518,112
기타비유동부채	50,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
부채총계	18,523,585,351	24,032,127,027	37,325,352,405
자본
자본금	2,559,279,500	2,559,279,500	25,392,796,500
기타불입자본	19,630,353,599	73,247,527,717	50,219,070,643
기타자본구성요소	(10,649,534,484)	(10,668,789,181)	(10,683,459,102)
이익잉여금(결손금)	(927,528,199)	(53,617,174,118)	(53,748,715,685)
자본총계	10,612,570,416	11,520,843,918	11,179,692,356
자본과부채총계	29,136,155,767	35,552,970,945	48,505,044,761

포괄손익계산서

제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 32 기	제 31 기	제 30 기
매출액(매출액)	56,008,464,480	75,951,207,560	110,690,814,051
매출원가	50,957,562,787	68,039,044,657	99,829,902,433
매출총이익	5,050,901,693	7,912,162,903	10,860,911,618
판매비와관리비	6,732,657,791	6,833,355,731	10,223,462,299
영업이익(손실)	(1,681,756,098)	1,078,807,172	637,449,319
기타이익	1,408,579,978	1,263,420,733	1,072,527,983
기타손실	279,397,257	1,218,131,519	5,959,307,050
종속,관계기업투자손익			6,014,425,477
금융수익	273,508,742	409,000,699	1,607,668,854
금융원가	684,251,931	1,396,963,151	5,081,528,626
법인세비용차감전순이익(손실)	(963,316,566)	136,133,934	(1,708,764,043)
법인세비용			744,055,058
당기순이익(손실)	(963,316,566)	136,133,934	(1,708,764,043)
기타포괄손익	55,043,064	10,077,554	(5,866,314,633)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	55,043,064	10,077,554	(5,866,314,633)
순확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	35,788,367	(4,592,367)	(27,030,697)
기타포괄손익_공정가치측정 지분상품 평가손익	19,254,697	14,669,921	(5,839,283,936)
총포괄손익	(908,273,502)	146,211,488	(7,575,078,676)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(188)	27	(392)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(188)	27	(392)

자본변동표

제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본  합계
2020.01.01 (기초자본)	19,392,796,500	50,158,178,783	(4,844,175,166)	(52,012,920,945)	12,693,879,172
당기순이익(손실)				(1,708,764,043)	(1,708,764,043)
유상증자	6,000,000,000	(33,215,545)			5,966,784,455
순확정급여채무의 재측정요소				(27,030,697)	(27,030,697)
기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익			(5,839,283,936)		(5,839,283,936)
전환사채 전환
자기주식 거래로 인한 증감
주식선택권		94,107,405			94,107,405
결손 보전
무상감자
자본 증가(감소) 합계	6,000,000,000	60,891,860	(5,839,283,936)	(1,735,794,740)	(1,514,186,816)
2020.12.31 (기말자본)	25,392,796,500	50,219,070,643	(10,683,459,102)	(53,748,715,685)	11,179,692,356
2021.01.01 (기초자본)	25,392,796,500	50,219,070,643	(10,683,459,102)	(53,748,715,685)	11,179,692,356
당기순이익(손실)				136,133,934	136,133,934
유상증자
순확정급여채무의 재측정요소				(4,592,367)	(4,592,367)
기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익			14,669,921		14,669,921
전환사채 전환	200,000,000				200,000,000
자기주식 거래로 인한 증감		(5,059,926)			(5,059,926)
주식선택권
결손 보전
무상감자	(23,033,517,000)	23,033,517,000
자본 증가(감소) 합계	(22,833,517,000)	23,028,457,074	14,669,921	131,541,567	341,151,562
2021.12.31 (기말자본)	2,559,279,500	73,247,527,717	(10,668,789,181)	(53,617,174,118)	11,520,843,918
2022.01.01 (기초자본)	2,559,279,500	73,247,527,717	(10,668,789,181)	(53,617,174,118)	11,520,843,918
당기순이익(손실)				(963,316,566)	(963,316,566)
유상증자
순확정급여채무의 재측정요소				35,788,367	35,788,367
기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익			19,254,697		19,254,697
전환사채 전환
자기주식 거래로 인한 증감
주식선택권
결손 보전		(53,617,174,118)		53,617,174,118
무상감자
자본 증가(감소) 합계	0	(53,617,174,118)	19,254,697	52,689,645,919	(908,273,502)
2022.12.31 (기말자본)	2,559,279,500	19,630,353,599	(10,649,534,484)	(927,528,199)	10,612,570,416

현금흐름표

제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 32 기	제 31 기	제 30 기
영업활동현금흐름	1,762,076,656	1,655,177,751	9,274,409,282
당기순이익(손실)	(963,316,566)	136,133,934	(1,708,764,043)
당기순이익조정을 위한 가감	2,887,997,870	4,252,548,874	11,917,159,179
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	52,130,293	(2,313,082,013)	644,586,438
이자수취(영업)	120,023,598	107,909,470	265,891,970
이자지급(영업)	(338,887,019)	(573,176,054)	(1,780,721,655)
법인세납부(환급)	4,128,480	44,843,540	(63,742,607)
투자활동현금흐름	3,755,085,881	(535,772,977)	14,687,298,867
단기금융상품의 증가			(15,000,000)
단기금융상품의 감소		106,820,680
장기금융상품의 감소	5,526,011,975	4,010,908,080
장기금융상품의 증가	(2,724,970,026)	(5,720,546,737)	(4,216,861,683)
유형자산의 취득	(354,407,604)	(139,748,000)	(727,338,308)
유형자산의 처분	2,365,636	14,110,500	20,000,000,000
무형자산의 처분			151,506,837
기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품의 처분			1,801,456,703
당기손익-공정가치금융자산의 처분	1,000,000,000
종속기업, 관계기업투자자산의 취득		(100,000,000)
종속기업, 관계기업투자자산의 처분			1,316,383,043
장기대여금의 감소			3,000,000,000
단기대여금의 증가		(200,000,000)	(14,058,993,018)
단기대여금의 감소		1,220,000,000	7,654,145,293
임차보증금의 증가	(180,000,000)		(300,000,000)
임차보증금의 감소	486,085,900	272,682,500	82,000,000
재무활동현금흐름	(4,655,251,994)	(2,610,393,578)	(21,180,886,103)
단기차입금의 차입	500,000,000	500,000,000	4,240,000,000
단기차입금의 상환	(1,750,000,000)	(5,600,000,000)	(7,650,000,000)
유동성장기부채의 상환			(1,150,000,000)
전환사채의 발행		200,000,000
전환사채의 상환			(8,044,143,018)
장기차입금의 차입		5,300,000,000
장기차입금의 상환			(8,850,000,000)
리스부채의 상환	(2,655,251,994)	(3,005,333,652)	(2,593,527,540)
임대보증금의 증가	50,000,000		(3,100,000,000)
임대보증금의 감소	(800,000,000)
유상증자			5,966,784,455
자기주식의 처분		(5,059,926)
기초현금및현금성자산	4,820,127,121	6,311,115,925	3,530,293,879
현금및현금성자산의순증가(감소)	861,910,543	(1,490,988,804)	2,780,822,046
기말현금및현금성자산	5,682,037,664	4,820,127,121	6,311,115,925

5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엠피씨플러스(舊.한국코퍼레이션(이하 '"당사"))는 1991년 7월 24일 콜센터 관련소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 2,559 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)
밸류플러스투자조합1호	1,000,000	19.54%
신정호	277,197	5.42%
주식회사에스투엘인베스트먼트	200,000	3.91%
(주)두레마을	193,430	3.78%
(주)이매진	157,929	3.09%
(주)한국테크놀로지	140,940	2.75%
황지연	75,119	1.47%
KIM KEVIN KI HONG(김기홍)	67,426	1.32%
전강집	55,617	1.09%
기타	2,950,901	57.65%
합  계	5,118,559	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

(1)   회사가 적용한 제 · 개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ   제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ   제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ   제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

ㆍ   제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

 

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 

 

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

2.3 재무제표 작성기준

(1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(4) 중요한 회계추정 및 판단
 
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정

매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 

 

(5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.  

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후 원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대 존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구  분	내  용  연  수	감가상각방법
건물	40년	정액법
기계장치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
기타의유형자산	5년	정액법
임차개량자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.  

(10) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며,  잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.  

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다.

(12) 리스

1) 회사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

 

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

 

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

 

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

 

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.9 참고)에설명되어 있습니다.

 

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 회사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

 

당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

 

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

 

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

 

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

 

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

 

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스 제공은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.  이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.  

 

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

 

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여,  과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.  

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 당기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 제 32(당) 기 

(단위 : 천원)

구  분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 금융자산	기타 금융자산	합  계
현금및현금성자산	-	5,682,038	-	5,682,038
매출채권및기타채권	-	3,905,710	153,597	4,059,307
장기금융상품	-	4,697,156	-	4,697,156
장기매출채권및기타채권	-	2,449,605	-	2,449,605
기타포괄-공정가치 금융자산	723,051	-	-	723,051
합  계	723,051	16,734,509	153,597	17,611,157

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합  계
현금및현금성자산	-	-	4,820,127	4,820,127
매출채권및기타채권	-	-	4,448,702	4,448,702
장기금융상품	-	-	7,498,198	7,498,198
장기매출채권및기타채권	-	-	2,930,400	2,930,400
기타포괄-공정가치 금융자산	-	703,797	-	703,797
당기손익-공정가치금융자산	971,641	-	-	971,641
합  계	971,641	703,797	19,697,427	21,372,865

2) 금융부채

① 제 32(당)  기

(단위 : 천원)

구  분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계
매입채무및기타채무	6,769,088	-	6,769,088
유동성리스부채	-	2,246,200	2,246,200
장기차입금	5,300,000	-	5,300,000
리스부채	-	2,346,016	2,346,016
합  계	12,069,088	4,592,216	16,661,304

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합  계
매입채무및기타채무	8,534,652	-	8,534,652
차입금	1,250,000	-	1,250,000
유동성리스부채	-	2,620,428	2,620,428
장기차입금	5,300,000	-	5,300,000
리스부채	-	2,981,163	2,981,163
합  계	15,084,652	5,601,591	20,686,243

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익
금융자산 :
당기손익-공정가치금융자산	-	-	28,359	-
상각후원가측정금융자산	75,576	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	19,255
기타금융자산	169,573	-	-	-
소  계	245,149	-	28,359	19,255
금융부채 :
상각후원가측정금융부채	-	317,851	-	-
기타금융부채	-	366,401	-	-
소  계	-	684,252	-	-
합  계	245,149	684,252	28,359	19,255

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익
금융자산 :
당기손익-공정가치금융자산	-	-	(246,416)	-
상각후원가측정금융자산	264,504	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	14,670
기타금융자산	73,430	-	-	-
소  계	337,934	-	(246,416)	14,670
금융부채 :
상각후원가측정금융부채	-	534,306	-	-
기타금융부채	-	545,175	-	-
소 계	-	1,079,481	-	-
합 계	337,934	1,079,481	(246,416)	14,670

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치

당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

종  류	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	5,682,038	(*1)
매출채권및기타채권	3,905,710	(*1,2)
장기금융상품	4,697,156	(*1)
장기매출채권및기타채권	2,449,605	(*1,2)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	723,051	723,051
합  계	17,457,560
금융부채 :
매입채무및기타채무	6,769,088	(*1)
장기차입금	5,300,000	(*1)
합  계	12,069,088

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

종  류	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	4,820,127	(*1)
매출채권및기타채권	4,448,702	(*1)
장기금융상품	7,498,198	(*1)
장기매출채권및기타채권	2,930,400	(*1)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	703,797	703,797
당기손익-공정가치측정금융자산	971,641	971,641
합  계	21,372,865
금융부채 :
매입채무및기타채무	8,534,652	(*1)
차입금	1,250,000	(*1)
장기차입금	5,300,000	(*1)
합  계	15,084,652

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구  분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로  관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	수준1	수준2	수준3	합  계
금융자산 :
기타포괄-공정가치측정 지분상품	-	-	723,051	723,051

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	수준1	수준2	수준3	합  계
금융자산 :
당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	971,641	971,641
기타포괄-공정가치측정 지분상품	-	-	703,797	703,797

3) 공정가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 채무증권 (투자조합출자금, 비상장 전환사채)	-	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율
기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 (시장성없는지분증권)	723,051	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 채무증권 (투자조합출자금, 비상장 전환사채)	971,641	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율
기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 (시장성없는지분증권)	703,797	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품

(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
보통예금	5,682,038	4,820,127

(2) 당기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기	사용제한내용
장기금융상품 :
정기예적금	4,697,156	7,498,198	질권설정(*1)
합  계	4,697,156	7,498,198

(*1) 당기말 현재 금융기관 정기예금 4,197,156천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기			제 31(전) 기
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	4,638,816	(780,408)	3,858,408	4,995,631	(675,149)	4,320,482
기타채권 :
단기대여금	3,263,941	(3,263,941)	-	3,263,941	(3,263,941)	-
미수금	2,008,404	(2,008,185)	219	3,177,208	(3,140,520)	36,688
금융리스채권	153,597	-	153,597	-	-	-
미수수익	311,776	(264,692)	47,084	356,224	(264,692)	91,532
소  계	10,376,534	(6,317,226)	4,059,308	11,793,004	(7,344,302)	4,448,702
장기기타채권 :
임차보증금	2,605,535	(185,123)	2,420,412	2,871,101	(185,123)	2,685,978
보증금	29,193	-	29,193	244,422	-	244,422
장기대여금	53,324	(53,324)	-	53,324	(53,324)	-
소  계	2,688,052	(238,447)	2,449,605	3,168,847	(238,447)	2,930,400
합  계	13,064,586	(6,555,673)	6,508,913	14,961,851	(7,582,749)	7,379,102

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	채권연령
	3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	합  계
총장부금액	3,867,581	85	-	771,150	4,638,816
기대손실율	0.2%	7.0%	-	100.0%	-
전체기간기대손실	9,252	6	-	771,150	780,408
순장부금액	3,858,329	79	-	-	3,858,408

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	채권연령
	3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	합  계
총장부금액	4,251,962	54,119	425,639	263,911	4,995,631
기대손실율	1.0%	18.8%	84.3%	100.0%	-
전체기간기대손실	42,257	10,167	358,814	263,911	675,149
순장부금액	4,209,705	43,952	66,825	-	4,320,482

(3) 당기 및 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	설  정	환  입	기  말
매출채권	675,149	105,259	-	780,408
기타채권 :
단기대여금	3,263,941	-	-	3,263,941
미수수익	264,692	-	-	264,692
미수금	3,140,520	140,980	(1,273,315)	2,008,185
소  계	7,344,302	246,239	(1,273,315)	6,317,226
장기기타채권 :
임차보증금	185,123	-	-	185,123
장기대여금	53,324	-	-	53,324
소  계	238,447	-	-	238,447
합  계	7,582,749	246,239	(1,273,315)	6,555,673

② 제 31(전)기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	설  정	환  입	기  말
매출채권	831,582	-	(156,433)	675,149
기타채권 :
단기대여금	3,033,941	230,000	-	3,263,941
미수수익	275,774	9,490	(20,572)	264,692
미수금	4,316,277	164,824	(1,340,581)	3,140,520
소  계	8,457,574	404,314	(1,517,586)	7,344,302
장기기타채권 :
임차보증금	185,123	-	-	185,123
장기대여금	53,323	-	-	53,323
소  계	238,446	-	-	238,446
합  계	8,696,020	404,314	(1,517,586)	7,582,748

6. 기타유동자산

당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기타유동자산 :
선급금	84,107	64,519
선급비용	142,178	180,362
선급보험료	10,863	15,360
합  계	237,148	260,241

7. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
비유동항목
비상장기업 전환사채	-	971,641
합  계	-	971,641

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
비유동항목
시장성없는지분증권(*1)	723,051	703,797
합  계	723,051	703,797

(*1) 소프트웨어공제조합 출자금 718,676천원이 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

기업명	지분율		주된사업장	보고기간종료일	측정방법
	제 32(당) 기	제 31(전) 기
관계기업 :
㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	40.07%	40.07%	대한민국	2022.12.31	원가법
종속기업 :
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	68.22%	68.22%	대한민국	2022.12.31	원가법
㈜에이치씨아이대부중개	100.00%	100.00%	대한민국	2022.12.31	원가법

(2) 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	손상차손	기말
종속기업 :
㈜에이치씨아이대부중개	100,000	-	-	100,000
합  계	100,000	-	-	100,000

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	기  초	취  득	손상차손	기  말
종속기업 :
㈜에이치씨아이대부중개	-	100,000	-	100,000
합  계	-	100,000	-	100,000

(3) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	자  산	부  채	자  본	매  출	당기순이익	총포괄이익
종속기업 :
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	42,225	3,268,431	(3,226,206)	-	(91,904)	(91,904)
㈜에이치씨아이대부중개	5,459,053	5,351,344	107,709	468,495	11,955	11,955
관계기업 :
㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	2,064,446	4,045,631	(1,981,185)	-	117,667	117,667

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	자  산	부  채	자  본	매  출	당기순이익	총포괄이익
종속기업 :
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	43,667	3,177,969	(3,134,303)	-	(186,131)	(186,131)
㈜에이치씨아이대부중개	5,397,628	5,301,873	95,755	-	(4,245)	(4,245)
관계기업 :
㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	2,575,305	4,670,998	(2,095,693)	692,974	(1,702,556)	(1,702,556)

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,226,839	-	2,226,839
건물	2,557,434	(1,078,176)	1,479,258
기계장치	21,579,128	(21,464,289)	114,839
차량운반구	89,021	(41,430)	47,591
기타의유형자산	12,568,163	(11,895,144)	673,019
임차개량자산	658,453	(658,453)	-
합  계	39,679,038	(35,137,492)	4,541,546

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,226,839	-	2,226,839
건물	2,557,434	(1,014,549)	1,542,885
기계장치	21,678,734	(21,415,459)	263,275
차량운반구	60,572	(37,385)	23,187
기타의유형자산	12,424,811	(11,586,319)	838,492
임차개량자산	658,453	(658,453)	-
합  계	39,606,841	(34,712,164)	4,894,677

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	취  득	처  분	감가상각비	기  말
토지	2,226,839	-	-	-	2,226,839
건물	1,542,885	-	-	(63,627)	1,479,258
기계장치	263,275	11,220	(18,577)	(141,079)	114,839
차량운반구	23,187	40,023	(1)	(15,618)	47,591
기타의유형자산	838,492	234,165	(12,754)	(386,884)	673,019
합  계	4,894,678	285,408	(31,332)	(607,208)	4,541,546

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	취  득	처  분	감가상각비	대  체	기  말
토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839
건물	1,606,511	-	-	(63,626)	-	1,542,885
기계장치	496,350	21,940	(20,214)	(265,501)	30,700	263,275
차량운반구	45,278	-	(12,625)	(9,465)	-	23,188
기타의유형자산	1,194,674	24,108	(4,466)	(533,325)	157,500	838,491
건설중인자산	94,500	93,700	-	-	(188,200)	-
합  계	5,664,152	139,748	(37,305)	(871,917)	-	4,894,678

(3) 당사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 종속회사의 차입금한도약정과 관련하여 코리아신탁(주)에 신탁되어 새마을금고에 담보 제공되었습니다.

10. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
취득원가 :
회원권(*1)	332,084	332,084
기타의 무형자산	4,042,866	3,973,866
소  계	4,374,950	4,305,950
무형자산상각누계액 :
기타의 무형자산	(3,528,026)	(3,482,369)
소  계	(3,528,026)	(3,482,369)
손상차손누계액 :
회원권	(58,834)	(49,834)
기타의 무형자산	(405,945)	(405,945)
소  계	(464,779)	(455,779)
합  계	382,145	367,802

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	기  초	증  가	무형자산상각비	손상차손	당기말
회원권	282,250	-	-	(9,000)	273,250
기타의무형자산	85,552	69,000	(45,657)	-	108,895
합  계	367,802	69,000	(45,657)	(9,000)	382,145

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	기초	감소	무형자산상각비	손상차손	당기말
회원권	255,000	-	-	27,250	282,250
기타의무형자산	178,077	(1,642)	(90,883)	-	85,552
합  계	433,077	(1,642)	(90,883)	27,250	367,802

11. 리스

11.1 리스이용자
당사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및 임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다.

(1) 당기와 전기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	사용권자산	(유동)리스부채
당기초	7,096,253	5,601,591
신규	1,550,202	1,499,568
해지	(291,536)	(188,084)
감가상각	(2,913,092)	-
이자비용	-	334,393
지급	-	(2,655,252)
당기말	5,441,827	4,592,216

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	사용권자산	(유동)리스부채
전기초	9,004,613	9,609,538
신규	307,953	277,614
해지	(1,889,719)	(1,789,657)
감가상각	(2,919,717)	-
이자비용	-	509,430
지급	-	(3,005,334)
전대리스 해지	2,593,123	-
전기말	7,096,253	5,601,591

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
사용권자산 :
차량운반구	28,603	11,267
부동산	5,413,224	7,084,986
합  계	5,441,827	7,096,253

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
리스부채 :
유동	2,246,200	2,620,428
비유동	2,346,016	2,981,163
합  계	4,592,216	5,601,591

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
사용권자산감가상각비	2,913,092	2,919,717
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	334,393	509,430
리스료 - 단기 리스	74,696	68,754
리스료 - 소액 기초자산 리스	282,512	392,036
합  계	3,604,693	3,889,937

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,655,252천원입니다.

11.2 리스제공자

① 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기초장부금액	-	3,124,235
신규전대리스	282,407	-
전대리스해지	-	(2,593,123)
이자수익	10,984	92,152
회수	(139,794)	(623,264)
기말장부금액	153,597	-

② 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
유동	153,597	-
합  계	153,597	-

12. 매입채무 및 기타채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
매입채무	23,423	48,789
기타채무 :
미지급금	1,548,509	2,396,671
미지급비용	5,197,155	6,089,193
합  계	6,769,088	8,534,652

13. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
단기차입금	-	1,250,000
장기차입금	5,300,000	5,300,000
합  계	5,300,000	6,550,000

(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차입처	차입용도	금  액
			연이자율(%)	제 32(당) 기	연이자율(%)	제 31(전) 기
단기차입금	농협은행	운영자금	-	-	12.95	300,000
	기업은행(*1)	운영자금	-	-	13.00	950,000
소  계				-		1,250,000
장기차입금	(주)에이치씨아이대부중개(*2)	운영자금	5.76	5,300,000	4.30	5,300,000
소  계				5,300,000		5,300,000
합  계				5,300,000		6,550,000

(*1) 당기 중 기업은행 차입금 상환에 따라 당사의 T-타워 전세보증금 양도담보 제공 및 최대주주로부터의 연대보증은 해지되었습니다.
(*2) 종속회사 차입금 한도약정과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	장부금액	계약상 현금흐름
1년 미만	-	305,280
1년 초과 ~ 2년 미만	5,300,000	5,476,477
합  계	5,300,000	5,781,757

14. 기타부채

당기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기타유동부채 :
예수금	125,005	112,227
소  계	125,005	112,227
기타비유동부채 :
임대보증금	50,000	1,000,000
소  계	50,000	1,000,000
합  계	175,005	1,112,227

15. 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 당기 및 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
계약자산(*1)	758,885	1,423,558
계약부채(*1)	18,324	15,495

(*1) 당기말 현재 모든 계약자산은 CRM매출 미청구액, 계약부채는 CRM매출 선수금으로 구성되어 있습니다.

16. 순확정급여자산

(1) 당기와 전기말 현재 순확정급여자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	208,749	266,033
사외적립자산의 공정가치	(253,792)	(281,076)
순확정급여자산	45,043	15,043

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기  초	266,033	454,856
근무원가	17,078	33,110
이자원가	8,802	12,980
확정급여채무의 재측정요소	(41,275)	(6,520)
퇴직급여지급액	(41,889)	(190,072)
DC형 전환	-	(38,321)
기  말	208,749	266,033

(3) 사외적립자산

1) 당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기  초	281,075	467,609
사외적립자산의 기대수익	9,318	13,356
확정급여채무의 재측정요소	(5,486)	(11,112)
기여금	-	39,616
급여지급액	(31,116)	(190,072)
DC형 전환	-	(38,321)
기  말	253,791	281,076

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
원금보장형보험상품	253,792	281,076

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
당기근무원가	17,078	33,110
이자원가	8,802	12,980
사외적립자산의 기대수익	(9,318)	(13,356)
합  계	16,562	32,734

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
순확정급여채무의 재측정요소	35,789	(4,592)
법인세효과	-	-
법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	35,788	(4,592)

(6) 당기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
할인율	5.76%	3.43%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	확정급여채무에 미치는 영향
	가정의변경	증가	감소
할인율	1.00%	(14,908)	16,895
미래임금상승률	1.00%	17,214	(15,432)

17. 충당부채

(1) 복구충당부채

당사는 당사가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기초잔액	1,832,755	2,244,426
충당부채 발생	86,074	51,644
충당부채 사용	(249,877)	(463,315)
기말잔액	1,668,952	1,832,755

(*) 유동성복구충당부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당사는 전기 관계기업에 대한 이행보증 제공으로 인하여 1년이내 현금이 유출될 가능성이 높아짐에 따라 관련 현금유출예상액 385,406천원을 유동성기타충당부채로 인식하였으며, 당기 중 전액 유출되었습니다.

18. 자본

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식수	5,118,559 주	5,118,559 주
보통주자본금	2,559,279,500 원	2,559,279,500 원

(2) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
주식발행초과금	18,616,787	49,200,445
감자차익	-	23,033,517
기타자본	1,013,566	1,013,566
합  계	19,630,353	73,247,528

(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
법정적립금(*)	169,298	169,298
임의적립금	275,274	275,273
미처분이익잉여금(결손금)	(301,514)	(52,955,732)
보험수리적손익(자본)	(1,070,225)	(1,106,013)
합  계	(927,167)	(53,617,174)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(4) 결손금처분계산서

(단위 : 천원)

구  분 처리예정일(확정일)	제 32(당) 기 (2023년 3월 31일)		제 31(전) 기 (2022년 3월 31일)
미처분결손금		927,528		53,617,174
전기이월미처분결손금	-		53,748,716
당기순손실(이익)	963,316		(136,134)
순확정급여채무의 재측정요소	(35,788)		4,592
결손금처분액		(927,528)		(53,617,174)
감자차익이입액	-		(23,033,517)
주식발행초과금이입액	(927,528)		(30,583,657)
차기이월미처분결손금(이익잉여금)		-		-

19. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(10,649,534)	(10,668,789)

20. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 비용

(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
CRM Service매출	55,113,601	74,737,089
기타매출	894,863	1,214,119
합  계	56,008,464	75,951,208

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
기간에 걸쳐 인식하는 수익	56,008,464	75,951,208

(3) 당기 및 전기 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

21. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
급여	2,384,664	2,753,807
퇴직급여	280,344	154,196
잡급	12,196	80,419
사무용품비	783	1,958
복리후생비	75,327	118,401
여비교통비	8,749	13,187
통신비	86,839	93,355
세금과공과	72,954	54,120
임차료	27,000	27,000
건물관리비	562,537	706,452
차량유지비	26,911	31,615
교육훈련비	1,809	4,797
보험료	11,177	9,554
접대비	63,359	22,941
광고선전비	10,855	4,390
소모품비	12,562	13,400
도서인쇄비	7,581	7,113
운반비	2,354	4,702
지급수수료	1,372,851	2,298,479
대손상각비	105,259	(156,433)
수선비	199,771	(173,398)
감가상각비	1,151,363	459,814
무형자산상각비	40,570	63,716
프로모션	-	250
4대보험	214,844	239,522
합  계	6,732,658	6,833,356

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
유형자산처분이익	2,363	1,499
잡이익	186,582	276,333
무형자산손상차손환입	-	28,750
사용권자산처분이익	128,614	-
기타대손충당금환입	1,091,021	1,361,152
합  계	1,408,580	1,667,734

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
무형자산손상차손	9,000	1,500
무형자산처분손실	-	1,642
유형자산처분손실	31,329	24,694
사용권자산처분손실	12,461	-
기부금	-	1,200
잡손실	85,628	803,689
기타의대손상각비	140,980	404,313
기타충당부채전입액	-	385,407
합  계	279,398	1,622,445

23. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
이자수익	245,149	337,934
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	28,359	71,067
합  계	273,508	409,001

(2) 당기 및 전기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
이자비용	684,252	1,079,481
당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	317,482
합  계	684,252	1,396,963

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
소모품비	94,212	120,980
종업원급여	43,480,542	57,377,042
지급임차료	50,083	88,432
감가상각비	607,207	871,915
사용권자산감가상각비	2,913,092	2,919,717
무형자산상각비	45,657	90,883
운반보관비	5,899	30,186
지급수수료	1,936,489	3,130,313
연료및전력비	153,178	142,789
외주비	134,140	79,757
기타비용	8,269,722	10,020,386
합  계(*)	57,690,221	74,872,400

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
법인세부담액	-	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

(3)  회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
법인세비용차감전순손익	(963,317)	136,134
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(211,930)	29,949
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,388)	(1,010)
- 세무상 차감되지 않는 비용	71,849	1,267,559
- 이연법인세미인식효과	142,469	(1,296,498)
법인세비용(수익)	-	-

(*) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	기말
감가상각비	11,001	(11,001)	-	2,420	-
기타포괄손익_공정가치측정금융자산	(46,181)	(19,255)	(65,436)	(10,160)	(13,742)
당기손익-공정가치측정금융자산	1,928,359	(28,359)	1,900,000	424,239	399,000
매도가능증권	6,524	-	6,524	1,435	1,370
지분법주식	63,482,780	-	63,482,780	13,966,212	13,331,384
회원권손상차손	49,834	9,000	58,834	10,963	12,355
금융리스채권	-	(153,597)	(153,597)	-	(32,255)
유형자산손상차손	23,832	(11,277)	12,555	5,243	2,637
현재가치할인차금	408,476	(40,521)	367,955	89,865	77,271
미수수익	(356,224)	44,087	(312,137)	(78,369)	(65,549)
퇴직급여충당부채	266,033	(57,284)	208,749	58,527	43,837
퇴직연금운용자산	(266,033)	57,284	(208,749)	(58,527)	(43,837)
DC퇴직급여미지급금	638,186	(30,826)	607,360	140,401	127,546
대손충당금	7,501,020	(1,011,844)	6,489,176	1,650,224	1,362,727
미지급비용(연차)	1,541,079	(91,939)	1,449,140	339,037	304,319
북구충당부채	1,832,755	(163,803)	1,668,952	403,206	350,480
기타충당부채	385,407	(385,407)	-	84,790	-
사용권자산	(7,096,253)	1,654,426	(5,441,827)	(1,561,176)	(1,142,784)
리스부채	5,601,591	(1,009,375)	4,592,216	1,232,350	964,365
일시적 차이 계	75,912,186	(1,249,691)	74,662,495	16,700,680	15,679,124
이월결손금	20,216,007	1,438,542	21,654,549	4,447,522	4,547,455
합  계				21,148,202	20,226,579
실현가능성 없는 이연법인세자산				(21,148,202)	(20,226,579)
이연법인세자산(부채)				-	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	금  액	이월결손금 만기
2015.12.31	682,615	2025.12.31
2016.12.31	1,077,944	2026.12.31
2019.12.31	6,792,911	2029.12.31
2020.12.31	8,798,585	2030.12.31
2021.12.31	2,405,215	2031.12.31
2022.12.31	1,897,279	2032.12.31

26. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
당기순이익(손실)	(963,316,566)	136,133,934
가중평균유통보통주식수	5,118,559	5,098,614
기본주당순이익(손실)	(188)	27

한편, 당기 및 전기의 희석효과가 없으므로 희석 증권의 주식 수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석 주당 손익은 기본주당손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

① 제 32(당) 기

(단위 : 주)

구  분	제 32(당) 기
	주식수	일수	적수
기초	5,118,559	365일	1,868,274,035
일수			365일
가중평균유통보통주식수			5,118,559

② 제 31(전) 기

(단위 : 주)

구  분	제 31(전) 기
	주식수	일수	적수
기초	5,078,559	365일	1,853,674,035
전환	40,000	183일	7,320,000
합계	5,118,559		1,860,994,035
일수			365일
가중평균유통보통주식수			5,098,614

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
이자수익	(245,149)	(337,934)
이자비용	684,252	1,079,481
감가상각비	607,207	871,916
사용권자산상각비	2,913,092	2,919,717
무형자산상각비	45,657	90,883
무형자산손상차손	9,000	1,500
무형자산손상차손환입	-	(28,750)
무형자산처분손실	-	1,642
유형자산처분손실	31,329	24,694
유형자산처분이익	(2,363)	(1,499)
퇴직급여	16,562	32,734
당기손익공정가치금융자산평가이익	(28,359)	(71,067)
당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	-	317,482
대손상각비	105,259	-
기타의대손상각비	140,980	404,313
대손충당금환입	-	(156,433)
기타대손충당금환입	(1,273,316)	(1,361,153)
사용권자산처분이익	(116,153)	-
기타충당부채전입액	-	385,407
잡손실	-	79,616
합  계	2,887,998	4,252,549

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
매출채권의 감소(증가)	356,815	3,093,026
금융리스채권의 감소(증가)	254,011	623,264
미수금의 감소(증가)	968,805	1,290,513
선급금의 감소(증가)	(19,588)	570,592
계약자산의 감소(증가)	664,673	945,629
보증금의 감소(증가)	215,229	972,369
선급비용의 감소(증가)	42,681	113,823
매입채무의 증가(감소)	(25,366)	(84,342)
미지급금의 증가(감소)	(848,160)	(1,504,328)
선수금의 증가(감소)	-	(2,021)
예수금의 증가(감소)	12,778	(219,265)
부가세예수금의 증가(감소)	-	(2,458,618)
계약부채의 증가(감소)	2,829	15,495
미지급비용의 증가(감소)	(871,001)	(5,166,288)
퇴직금의 지급	(41,889)	(228,394)
사외적립자산의 감소(증가)	31,116	188,778
기타유동충당부채의 증가(감소)	(385,407)	-
복구충당부채의 증가(감소)	(305,396)	(463,315)
합  계	52,130	(2,313,082)

28. 특수관계자거래

(1) 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
유의적인 영향력을 행사하는 기업	밸류플러스투자조합1호	밸류플러스투자조합1호
종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 ㈜에이치씨아이대부중개	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 ㈜에이치씨아이대부중개
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)
기타특수관계자	㈜한국홀딩스, ㈜성산홀딩스, ㈜한국이노베이션, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 당사 및 계열사 임직원	㈜한국홀딩스, ㈜성산홀딩스, ㈜한국이노베이션, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 당사 및 계열사 임직원

(2) 특수관계자와 당기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	매출 등		매입 등
		이자수익	기타수입	이자비용	기타비용
종속기업	㈜에이치씨아이대부중개	-	39,000	260,972	-
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	-	2,400	-	-
기타특수관계자	대우조선해양건설㈜	-	727,273	-	-

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	매출 등		매입 등
		이자수익	기타수입	이자비용	기타비용
종속기업	㈜에이치씨아이대부중개	-	-	95,531	-
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	12,704	-	-	-
기타특수관계자	㈜한국이노베이션	9,124	-	-	-
	㈜한국테크놀로지	-	436,972	-	-
	대우조선해양건설㈜	8,027	1,229,624	-	-

(3) 특수관계자와 당기 및 전기 중 차입 및 대여 자금거래는 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	자금대여거래				자금차입거래
		기  초	대  여	회  수	기  말	기  초	차  입	상  환	기  말
종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	1,399,850	-	-	1,399,850	-	-	-	-
	㈜에이치씨아이대부중개	-	-	-	-	5,300,000	-	-	5,300,000
기타특수관계자	㈜한국이노베이션	200,000	-	-	200,000	-	-	-	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	-	710,918	-	-	-	-

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	자금대여거래				자금차입거래
		기  초	대  여	회  수	기  말	기  초	차  입	상  환	기  말
종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	1,399,850	-	-	1,399,850	-	-	-	-
	㈜에이치씨아이대부중개	-	-	-	-	-	5,300,000	-	5,300,000
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	1,120,000	-	1,120,000	-	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜한국이노베이션	-	200,000	-	200,000	-	-	-	-
	글로벌바이오투자조합	734,282	-	23,364	710,918	-	-	-	-
	대우조선해양건설㈜	-	700,000	700,000	-	-	-	-	-

(4) 특수관계자와 당기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	채권		채무
		대여금	기타채권	선수금 외	차입금
종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	1,399,850	-	-	-
	㈜에이치씨아이대부중개	-	-	2,509	5,300,000
기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	638,646	-	-
	㈜한국이노베이션	200,000	22,052	-	-
	대우조선해양건설㈜	-	81,978	-	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	-	-

② 제 31(전)기

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	채권		채무
		대여금	기타채권	선수금 외	차입금
종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	1,399,850	-	-	-
	㈜에이치씨아이대부중개	-	-	-	5,300,000
관계기업	㈜중앙컴퍼니(舊. 중부코퍼레이션)	-	103,409	-	-
기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	827,839	200,000	-
	㈜한국이노베이션	200,000	22,052	-	-
	대우조선해양건설㈜	-	-	800,000	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	-	-

(5) 특수관계인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보 제공받은 자	담보물	종류	설정금액	장부금액	관련차입금 (종속기업)	설정권자
㈜에이치씨아이대부중개	토지 및 건물	종속기업차입금 대출담보	6,360,000	3,706,097	5,300,000	MG새마을금고

(*) 담보물에 대한 화재보험증권에 대하여 질권을 추가로 설정하였습니다. 

29. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 보증

특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
서울보증보험	4,101,000	매출 거래처	2019.06.26~2025.05.24	계약이행보증 외
합  계	4,101,000

(2) 제공한 담보 및 지급보증

특수관계인을 제외한 타인에게 제공한 담보 및 보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액	설정권자
서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	4,197,156	4,197,156	서울보증보험
합  계			10,557,156	7,903,253

(*) 상기 내용 외에 신한카드에 48,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

30. 위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 기

(단위 : 천원)

구  분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과
매입채무및기타채무	6,769,088	6,769,088	6,769,088	-	-	-
리스부채	4,592,216	5,403,229	2,315,463	718,580	1,194,388	1,174,798
장기차입금	5,300,000	5,781,757	305,280	5,476,477	-	-
합  계	16,661,304	17,954,074	9,389,831	6,195,057	1,194,388	1,174,798

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구  분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과
매입채무및기타채무	8,534,652	8,534,652	8,534,652	-	-	-
단기차입금	1,250,000	1,314,183	1,314,183	-	-	-
리스부채	5,601,591	6,401,762	2,702,887	1,822,873	860,328	1,015,674
장기차입금	5,300,000	5,887,545	227,900	227,900	5,431,745	-
합  계	20,686,243	22,138,142	12,779,622	2,050,773	6,292,073	1,015,674

3) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 이자율위험관리

변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전)기
차입금	5,300,000	5,300,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	1% 상승 시		1% 하락 시
	손익	순자산	손익	순자산
제 32(당) 기	(53,000)	(53,000)	53,000	53,000
제 31(전) 기	(53,000)	(53,000)	53,000	53,000

4) 기타가격위험

당사는 기타포괄-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정금융상품은 723,051천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분 상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 72,305천원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는 금융상품은 당기 중 전액 회수되었습니다.

31. 계류중인 소송사건

당기말 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

계류법원	소송금액	원고/신청인	피고/채무자	진행상황	내용
서울중앙지방법원(*1)	100,000	김자옥외38	한국코퍼레이션	1심진행중	신주발행무효
부산고등법원(*2)	100,000	최민수외	한국거래소 한국코퍼레이션	2심진행중	상장폐지결정 효력정지 가처분신청
서울남부지방법원	100,000	최민수외	한국거래소	1심진행중	상장폐지결정 무효확인
서울중앙지방법원	1,000,000	㈜화신테크	한국코퍼레이션	1심진행중	부당이득금반환 등 청구
서울중앙지방법원	30,038	윤민아	엠피씨플러스	1심진행중	위자료

(*1) 신주발행무효소송은 2023년 1월 12일 원고의 소취하로 종결되었습니다.
(*2) 상장폐지결정 효력정지 가처분신청사건은 부산지방법원 동부지원의 당기 중 이송결정에 대하여 원고가 즉시항고하였으나, 부산고등법원에서 2023년 1월 3일 기각결정이 이루어졌으며, 이에 원고는 2023년 1월 16일 대법원에 재항고하였습니다.
(*) 당기 중 부당해고구제재심판정취소 소송은 당사의 승소로 종결처리되었으며, 회생 사건은 최종 기각 결정되었습니다.

32. 보고기간 후 사건

당사는 2022년 12월 28일 이사회에서 총 50억원의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 이 중 20억원은 2023년 1월 9일 납입이 완료되었습니다.
이에따라 당사의 자본금은 당기말 대비 675백만원 증가, 주식발행초과금은 1,320백만원이 증가하게 됩니다.
당사의 최대주주 또한 밸류플러스투자조합1호에서 엘림 투자조합으로 변경되었습니다.

6. 배당에 관한 사항

1) 주요배당지표

구   분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제32기	제31기	제30기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-981	1,044	-4,456
(별도)당기순이익(백만원)		-963	136	-1,708
(연결)주당순이익(원)		-186	223	-1,023
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
	-	-	-	-

2) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

※ 당사는 최근 5년간 배당을 하지 않았습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2018.12.27	유상증자(제3자배정)	보통주	1,805,870	500	2,215	-
2019.01.11	유상증자(제3자배정)	보통주	357,142	500	2,800	-
2019.01.17	유상증자(제3자배정)	보통주	4,780,115	500	2,615	-
2019.01.18	유상증자(제3자배정)	보통주	5,529,625	500	2,785	-
2020.08.31	유상증자(제3자배정)	보통주	12,000,000	500	500	-
2021.07.02	전환권행사	보통주	400,000	500	500	-
2021.10.07	무상감자	보통주	46,067,034	500	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합  계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액
제3자배정 유상증자	-	2018.12.27	타법인증권취득자금	999,997,600	타법인증권 취득자금	999,997,600	-
제3자배정 유상증자	-	2018.12.27	타법인증권 취득자금	12,500,000,725	타법인증권 취득자금	12,500,000,725	-
제3자배정 유상증자	-	2018.12.28	운영자금	15,400,005,625	운영자금	15,400,005,625	-
사모 전환사채	8	2018.12.26	차입금상환 및 운영자금	3,000,000,000	차입금상환 및 운영자금	3,000,000,000	-
사모 전환사채	9	2019.03.26	운영자금	7,500,000,000	운영자금	7,500,000,000	-
사모 전환사채	10	2019.11.08	운영자금	8,500,000,000	운영자금	8,500,000,000	-
제3자배정 유상증자	-	2020.08.07	운영자금	6,000,000,000	운영자금	6,000,000,000	-

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항
- 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황
(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용
                                                                                                    (단위: 천원) 

구  분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제32기	매출채권	4,638,816	780,408	16.82%
	미수수익	312,137	264,692	84.80%
	미수금	2,008,402	2,008,185	99.99%
	단기대여	3,263,941	3,263,941	100.00%
	장기대여금	53,324	53,324	100.00%
	임차보증금	2,973,490	185,123	6.23%
	합  계	13,250,110	6,555,673	49.48%
제31기	매출채권	4,995,631	675,149	13.51%
	미수수익	356,224	264,692	74.30%
	미수금	3,177,208	3,140,519	98.85%
	단기대여금	3,263,941	3,263,941	100.00%
	장기대여금	53,324	53,324	100.00%
	임차보증금	3,279,576	185,123	5.64%
	합  계	15,125,904	7,582,748	50.13%
제30기	매출채권	8,091,650	831,582	10.28%
	미수수익	383,934	275,774	71.83%
	미수금	4,461,329	4,316,277	96.75%
	단기대여금	4,425,928	3,175,928	71.76%
	장기대여금	53,324	53,324	100.00%
	임차보증금	2,885,535	185,123	6.42%
	합  계	20,301,700	8,838,008	43.53%

(2) 대손충당금 변동현황
                                                                                                     (단위: 천원)

구  분	제32기	제31기	제30기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,582,748	8,838,008	3,994,398
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(164,149)
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	164,149
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,027,075)	(1,255,260)	5,007,759
4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,555,673	7,582,748	8,838,008

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
 - 당사는 매출채권에 대해 전이율을 반영하여 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역
                                                                                (단위 : 천원)

구  분	제 32(당) 기	제 31(전) 기
3개월 이하	3,858,329	4,209,705
3 ~ 6개월	79	43,952
6 ~ 12개월	-	66,825
12개월 초과	-	-
합  계	3,858,408	4,320,482

3. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황
                                                                                                  (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제32기	제31기	제30기
단일부문	상품	-	-	-
	재공품	-	-	-
	소계	-	-	-
합  계	상품	-	-	-
	재공품	-	-	-
	합계	-	-	-
총자산대비 재고자산 구성비율		-	-	-
(재고자산합계/기말자산총계*100)
재고자산회전율		-	-	-
(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)

(2) 재고자산의 실사내용

가. 재고실사
당사는 매월말 자체 재고실사를 실시하며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시하는 것은 매년 말 1회 진행함.

나. 조사방법
전수조사를 기본으로 실지 재고실사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.

다. 장기체화재고 등 현황
장기체화재고를 2012년 손상인식하여 재고자산평가손실 충당부채로 100% 설정하였으며, 재무제표 제출일 현재 회사는 재고자산평가손실을 계상할 내역이 없음. 향후 재고발생시 위와 같은 방법으로 재고실사를 진행할 예정임.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1.  예측정보에 대한 주의사항

당사가 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는
예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 주요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.

당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.
결론적으로, 동 보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

당사는 1991년 설립 후 '컨택센터 기반의 CRM 전문기업'을 표방하여 국내 컨택센터시장과 함께 성장해왔습니다. 또한 전문업체로는 유일하게 CRM서비스(컨택센터 운영대행 사업)과 CRM 솔루션(솔루션 구축사업)을 동시에 영위하는 컨택센터 종합서비스 전문기업입니다.

당사는 2021년 고객의 신뢰 및 임직원의 노력으로 영업이익이 흑자로 전환되었으나, 상장폐지 절차가 장기간 미종결 상태로 진행되면서 고객 이탈이 발생하여 2022년도 실적은 적자로 전환되었습니다. 그러나, 2023년은 최대주주 변경 및 유상증자를 바탕으로 더욱 엄격한 회계처리 관리, 투명한 경영 실현, 영업 강화를 통하여 CRM사업에 더욱 정진 할 계획입니다.

3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준)

가. 재무상태                                                                                        (단위: 원)

과  목	제32기	제31기	증감액
[유동자산]	10,950,550,954	11,116,350,301	-165,799,347
[비유동자산]	18,284,373,831	24,477,810,129	-6,193,436,298
자산총계	29,234,924,785	35,594,160,430	-6,359,235,645
[유동부채]	11,899,343,780	14,526,324,230	-2,626,980,450
[비유동부채]	8,307,409,553	11,113,918,095	-2,806,508,542
부채총계	20,206,753,333	25,640,242,325	-5,433,488,992
[자본금]	2,559,279,500	2,559,279,500	-
[자본잉여금]	-13,095,007,558	-13,114,262,255	19,254,697
[기타불입자본]	25,949,915,885	70,567,090,003	-44,617,174,118
[이익잉여금(결손금)]	-5,360,727,998	-58,062,107,749	52,701,379,751
[비지배지분]	-1,025,288,377	-996,081,394	-29,206,983
자본총계	9,028,171,452	9,953,918,105	-925,746,653
부채및자본총계	29,234,924,785	35,594,160,430	-6,359,235,645

나. 영업실적                                                                                        (단위: 원)

과  목	제32기	제31기	증감액
매출액	56,476,959,687	75,951,207,860	-19,474,248,173
영업이익(손실)	-1,668,917,268	1,073,832,792	-2,742,750,060
법인세비용차감전순이익(손실)	-980,789,717	7,035,101	-987,824,818
당기순이익(손실)	-980,789,717	1,044,877,016	-2,025,666,733

다. 유동성 및 자금조달과 지출

(1) 유동성                                                                               (단위: 원)  

과  목	제32기	제31기
[기초의 현금및현금성자산]	4,915,808,175	6,335,510,996
영업활동으로 인한 현금흐름	1,778,835,124	1,641,005,596
투자활동으로 인한 현금흐름	3,753,385,881	2,658,727,026
재무활동으로 인한 현금흐름	-4,657,451,994	-5,490,902,972
외화표시현금및현금성자산의환율변동효과	-	-
[기말의 현금및현금성자산]	5,790,577,186	4,915,808,175

(2) 자금조달과 지출
- 해당사항 없습니다.

(3) 우발사항와 약정사항
- 동 공시서류의 첨부서류인 별도 및 연결감사보고서의 "주석_29. 우발사항와 약정사항"과 재무제표 주석을 참고 하시기 바랍니다. 

라. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 '재무제표 주석 2. 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.  

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제32기(당기)	한울회계법인	의견거절	-	-
제31기(전기)	대주회계법인	의견거절	-	-
제30기(전전기)	태성회계법인	의견거절	-	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위 : 천원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제32기(당기)	한울회계법인	반기감사, 기말감사	240,000	1,518	240,000	1,518
제31기(전기)	대주회계법인	반기감사, 기말감사	300,000	2,000	300,000	2,000
제30기(전전기)	태성회계법인	반기검토, 기말감사	170,000	1,278	170,000	1,278

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제32기(당기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제31기(전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제30기(전전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-

2. 내부통제에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.
    

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
4	1	-	-	-

※ 사내이사 윤형식은 2022.09.27.자로 사임하였습니다.
※ 사내이사 김옥경은 2022.09.27.자로 선임되었습니다.

2) 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 사외이사에게 충분히 관련 내용을 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 사외이사가 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다.

2. 감사제도에 관한 사항

1) 감사위원 현황

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
			해당 여부	전문가 유형	관련 경력
문원호	-	(현) 한국테크놀로지 감사 (현) 엠피씨플러스 감사	-	-	-

2) 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시	감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 공시대상기간에는 교육을 실시하지 않았으나, 당사의 이사회 의안 및 경영현황에 대하여 감사위원회에 정기적으로 보고하고 있으며, 개정된 외부감사에 관한 법률 및 거래소 시장 규정등을 내부교육을 통해 보고하고 있습니다.

3) 감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
-	-	-	-

4) 준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
-	-	-	-

3. 주주총회 등에 관한 사항

1) 투표제도 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	-	-	-

2) 의결권 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구     분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	5,118,559	-
	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	1,794	자기주식
	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	5,116,765	-
	우선주	-	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
밸류플러스투자조합1호	최대주주	보통주	10,000,000	19.54	1,000,000	19.54	-
계		보통주	10,000,000	19.54	1,000,000	19.54	-
		우선주	-	-	-	-	-

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
밸류플러스투자조합1호	2	대우조선해양건설(주)	99.98	-	-	대우조선해양건설(주)	99.98
		-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	밸류플러스투자조합1호
자산총계	5,001
부채총계	1
자본총계	5,000
매출액	-
영업이익	-
당기순이익	-

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없습니다.

(4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황

설립근거 법률	재산총액	주요출자자(10% 이상)		비고
		성명	지분(%)
민법	5,001	대우조선해양건설(주)	99.98	-

(5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력

성명	회사명	상장 여부	상장 폐지일	임원	선임일	퇴임일	비고
신용구	(주)한국테크놀로지	코스닥	-	대표이사	2022.03.31	-	-

(6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력

성명	회사명	상장 여부	상장 폐지일	최대주주	시작일	종료일	비고
신용구	-	-	-	-	-	-	-

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
대우조선해양건설(주)	1	신용구	99.98	-	-	(주)한국테크놀로지	99.42
		-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	대우조선해양건설(주)
자산총계	215,983
부채총계	172,413
자본총계	43,570
매출액	340,445
영업이익	18,410
당기순이익	-298

※ 최근결산일 :   2021.12.31 연결감사보고서 기준

최대주주 변동내역

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2022.01.27	대우조선해양건설(주)	50,000	99.98	2022.01.27 체결한 주식양수도 계약으로 최대주주가 (주)성산홀딩스에서 (주)대우조선해양건설으로 변경됨	-

주식 소유현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	밸류플러스투자조합1호	1,000,000	19.54	-
	신정호	277,197	5.42	-
우리사주조합		-	-	-

소액주주현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)
소액주주	4,126	4,135	99.78	2,950,901	5,118,559	57.65	-

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
성상윤	남	1972.12	대표이사	사내이사	상근	대표이사	맥쿼리증권(주) 엠피씨플러스 대표이사	-	-	-	2017.03.03 ~ 현재	2024.09.23
조성완	남	1960.12	대표이사	사내이사	상근	대표이사	메타넷엠씨씨 대표이사 엠피씨플러스 대표이사	-	-	-	2019.05.01 ~ 현재	2025.09.27
김옥경	여	1971.01	상무	사내이사	상근	본부장	엠피씨플러스 TS운영본부장	500	-	-	2008.10.23 ~ 현재	2025.09.27
노승권	남	1965.04	이사	사외이사	비상근	자문	대구지방검찰청 검사장 법무법인 제현 변호사	-	-	-	2020.09.07 ~ 현재	2023.09.07
문원호	남	1967.06	감사	감사	비상근	감사	한국테크놀로지 감사 한국코퍼레이션 감사	-	-	-	2017.03.30 ~ 현재	2023.03.31

※ 사내이사 윤형식은 2022.09.27.자로 사임하였습니다.
※ 대표이사 조성완은 2022.09.27.자로 재선임되었습니다.
※ 사내이사 김옥경은 2022.09.27.자로 선임되었습니다.

직원 등 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
전체사업	남	253	-	2	2	255	3,71	5,057,972	19,835	-	-	-	-
전체사업	여	1,077	-	12	12	1,089	3.55	18,030,623	16,557				-
합 계		1,330	-	14	14	1,334	3.66	23,088,595	17,179				-

미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	1	32,666,840	32,666,840	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	4	2,000,000	-
감사	1	300,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
5	513,001,400	102,600,280	-

2-2. 유형별

(단위 : 원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	3	441,001,400	110,250,350	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	1	36,000,000	36,000,000	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	36,000,000	36,000,000	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원)

구 분	부여받은 인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	-	-	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	1	-	-
업무집행지시자 등	-	-	-
계	1	-	-

<표2>

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원, 주)

부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량		총변동수량		기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
						행사	취소	행사	취소
감사	등기임원	2017.06.05	신주교부	보통주	138,889	-	-	-	-	138,889	2019.06.06. ~2023.06.06	2,880	X	-
직원	직원	2017.06.05	신주교부	보통주	649,305	-	-	-	298,611	350,694	2019.06.06. ~2023.06.06	2,880	X	-

※ 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 822원

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계
-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 천원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
					취득 (처분)	평가 손익
경영참여	-	3	3	100,000	-	-	100,000
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	-	3	3	100,000	-	-	100,000

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등
 - 해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등
 - 해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래
 - 해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

 1) 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	자금대여거래				자금차입거래
		기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말
기타특수관계자	(주)한국이노베이션	200,000	-	-	200,000	-	-	-	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	-	710,918	1,324,500	-	2,200	1,322,300
	대우조선해양건설(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자	채권		채무
		대여금	기타채권	선수금 외	차입금
기타특수관계자	(주)한국테크놀로지	-	638,646	-	-
	(주)한국이노베이션	200,000	22,052	-	-
	대우조선해양건설(주)	-	81,978	-	-
	글로벌바이오투자조합	710,918	-	247,166	1,322,300

3) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
서울보증보험	4,101,000	매출 거래처	2019.06.26~2025.05.24	계약이행보증 외
합  계	4,101,000	-	-	-

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1) 진행중인 소송사건

(단위 : 천원)

계류법원	소송금액	원고	피고	진행상황	내용
서울중앙지방법원(*1)	100,000	김자옥외38	한국코퍼레이션	1심진행중	신주발행무효
부산고등법원(*2)	100,000	최민수외	한국거래소,한국코퍼레이션	2심진행중	상장폐지결정 효력정지 가처분신청
서울남부지방법원	100,000	최민수외	한국거래소	1심진행중	상장폐지결정 무효확인
서울중앙지방법원	1,000,00	㈜화신테크	한국코퍼레이션	1심진행중	부당이득금반환 등 청구
서울중앙지방법원	30,038	윤민아	엠피씨플러스	1심진행중	위자료

2) 채무보증 현황

Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용 4 내용을 참고하시기 바랍니다

3. 제재 등과 관련된 사항

 - 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1) 작성기준일 이후 발생한 주요사항
- 당사는 2022년 12월 28일 이사회에서 총50억원의 제3자배정 유상증자를 결의하였     으며, 이중 20억은 2023년 1월 9일 납입이 완료되었습니다. 이에 따라 당사의 자본    금은 당기말 대비 675백만원 증가, 주식발행초과금은 1,320백만원이 증가하게 됩      니다.
 - 당사의 최대주주 또한 밸류플러스투자조합1호에서 엘림 투자조합으로 변경되었
   습니다.


2) 합병등의 사후정보
- 해당사항 없습니다.

3) 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항
  (1) 가족친화기업 인증
   당사는 2022년 12월 01일 여성가족부로부터 <가족친화사회환경 조성 촉진 등에
   관한 법률 제15조 제1항>에 따라 우수한 가족친화경영 운영체제를 구축하고 가족    친화제도를 모범적으로 운영함을 진정받아 가족친화기업으로 재인증받았습니다.
   (유효기간 : 2022.12.01~2025.11.30) 

4) 보호예수 현황

(기준일 :

2023.01.09

)

(단위 : 천주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	1,349	2023.01.26	2024.01.26	2023.01.26-2024.01.25	모집(전매제한)	6,468

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	2018.04.05	서울 강남구 도산대로	바이오사업	42	지분50%초과 소유	미해당
㈜에이치씨아이대부중개	2021.07.16	서울 중구 소월로2길	대부중개 CRM서비스	5,459	지분50%초과 소유	미해당

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	1	㈜엠피씨플러스	110111-0793657
		-	-
비상장	2	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	110111-6708957
		㈜에이치씨아이대부중개	110111-7959567

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 천원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
								수량	금액
㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	비상장	2019.01.04	사업 다각화	21,100,000	152,606	68.22	-	-	-	-	152,606	68.22	-	42,225	-91,904
㈜에이치씨아이대부중개	비상장	2021.07.16	사업 다각화	100,000	200,000	100.00	100,000	-	-	-	200,000	100.00	100,000	5,459,053	11,955
㈜중앙컴퍼니	비상장	2019.11.11	사업 다각화	4,400,000	1,892,000	40.07	-	-	-	-	1,892,000	40.07	-	2,064,446	117,667
합 계					2,244,606	-	100,000	-	-	-	2,244,606	-	100,000	7,565,724	37,718

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없습니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230323000671