출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240308000041

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2024년  03월  08일
권 유 자:	성 명: 대원미디어 주식회사 주 소: 서울시 용산구 한강대로23길 55 아이파크몰 리빙파크 6층 1-1호 전화번호: 02-6373-3000
작 성 자:	성 명: 최정백 부서 및 직위: IR/PR팀 선임부장 전화번호: 02-6373-3031

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	대원미디어 주식회사	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2024.03.04	라. 주주총회일	2024.03.26
마. 권유 시작일	2024.03.15	바. 권유업무     위탁 여부	위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결정족수 확보하기 위해 직접 참석 없이도 의결권 행사가 가능한 전자투표와 의결권 대리행사제도를 도입
나. 전자위임장 여부	전자위임장 가능	(관리기관)	삼성증권
(인터넷 주소)	http://vote.samsungpop.com
다. 전자/서면투표 여부	전자투표 가능	(전자투표 관리기관)	삼성증권
(전자투표 인터넷 주소)	http://vote.samsungpop.com
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 이사의보수한도승인
□ 감사의보수한도승인
□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
대원미디어 주식회사	보통주	494,532	3.93	본인	자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
정   욱	최대주주본인	보통주	3,008,281	23.91	최대주주본인	-
안현동	특수관계인	보통주	41,319	0.32	-	-
안정교	특수관계인	보통주	760,146	6.04	-	-
정동훈	특수관계인	보통주	706,647	5.61	임원	-
(주)학산문화사	특수관계인	보통주	120,000	0.95	-	-
계		-	4,636,393	36.85	-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
최정백	보통주	4,000	직원	직원	-
이영진	보통주	1	직원	직원	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
-	해당사항없음	-	-	-	-	-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2024.03.04	2024.03.15	2024.03.25	2024.03.26

나. 피권유자의 범위

대원미디어 주식회사 제46기 정기주주총회(2024년 03월 26일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 의결권 있는 주식을 보유한 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결정족수 확보하기 위해 직접 참석 없이도 의결권 행사가 가능한 전자투표와 의결권 대리행사제도를 도입

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	전자위임장 가능
전자위임장 수여기간	2024년 03월 15일 09:00 ∼ 2024년 03월 25일 17:00
전자위임장 관리기관	삼성증권
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	http://vote.samsungpop.com
기타 추가 안내사항 등	- 행사기간 중 24시간 이용 가능 - 시스템에 인증서를 이용하여 시스템에 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 - 주주확인용 본인확인 수단의 종류 : 공동인증서(舊증권거래전용 공인인증서, 舊전자거래 범용 공인인증서), 휴대폰 인증(pass), 카카오페이 인증 - 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	X
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	X
전자우편으로 위임장 용지 송부	X
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : 대원미디어 주식회사 1) 주소 : 서울시 용산구 한강대로 23길 55 아이파크몰 리빙파크 6층 1-1호              (우편번호 : 04377) 2) 전화번호 : 02-6373-3031 3) 팩스번호 : 02-6373-3161 4) 우편 접수 여부 : 가능 5) 접수 기간 : 2024년 03월 15일 09:00 ∼ 2024년 03월 25일 17:00 - 대리인은 피권유자로부터 수여받은 위임장을 소지 및 주주총회에 참석하여 의결권을 대리행사 하실 수 있습니다 (주주총회 대리 참석시 준비물 : 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2024년 03월 26일 오전 11시
장 소	서울시 용산구 한강대로23길 55 아이파크몰 리빙파크 6층 팝콘D스퀘어 대원콘텐츠라이브

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	전자투표 가능
전자투표 기간	2024년 03월 15일 09:00 ∼ 2024년 03월 25일 17:00
전자투표 관리기관	삼성증권
인터넷 홈페이지 주소	http://vote.samsungpop.com
기타 추가 안내사항 등	- 행사기간 중 24시간 이용 가능 - 시스템에 인증서를 이용하여 시스템에 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 - 주주확인용 본인확인 수단의 종류 : 공동인증서(舊증권거래전용 공인인증서, 舊전자거래 범용 공인인증서), 휴대폰 인증(pass), 카카오페이 인증 - 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항 우리회사는 「상법」 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.   가. 전자투표ㆍ전자위임장 관리시스템                    :「https://vote.samsungpop.com/」(PC와 모바일로 이용가능) 나. 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간                    : 2024년 03월 15일 ～ 2024년 03월 25일                       기간 중 24시간 의결권 행사 가능                      (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 다. 행사방법 : 인증서를 이용하여 시스템에 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서(舊증권거래전용 공인인증서, 舊전자거래 범용 공인인증서), 휴대폰 인증(pass), 카카오페이 인증 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리  주주총회 개최 전, 불가피한 장소 변경이나 주주총회 개최일자 변경 등이 발생하는 경우 금융감독원 공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 재공시하여 안내드릴 예정입니다. □ 주총 집중일에 주총 개최 사유 : 해당사항 없음

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

  (가) 영업개황

당사는 애니메이션 및 캐릭터산업의 국내 선두기업으로서 세계 애니메이션 산업의 흐름에 맞춰 글로벌한 시스템으로 애니메이션 기획 및 제작을 하고 있으며, 자체 보유 캐릭터 및 수입 캐릭터의 국내외 라이선싱과 머천다이징 사업을 적극적으로 진행 하고 있습니다.

  (나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 당사외에 종속회사 및 관계회사를 통해 만화 및 애니메이션 콘텐츠와 관련한 종합 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 현재 애니메이션 창작기획 사업, 콘텐츠 사업, 캐릭터 사업, 트레이딩 카드게임 사업, 게임유통사업, 영화ㆍ전시이벤트 사업 및 완구유통사업 등을 영위하고 있으며 종속회사 및 관계회사를 통해 방송사업, 만화 출판사업 및 웹툰/웹소설 제작ㆍ유통, 아머드 사우루스 콘텐츠 기획 및 개발, 제작 사업을 전개하고 있습니다.

(2) 시장점유율

캐릭터 라이선스 시장은 최근 국내 창작캐릭터의 비중이 상당히 높아졌지만, 시장 점유율이 높은 캐릭터 라이선스 업체가 정확한 공개 정보를 꺼리고 있는 상황이기 때문에 공식적인 시장점유율의 추정이 어려운 상황입니다.

(3) 시장의 특성

국내 캐릭터 산업은 캐릭터의 다양화와 소비계층의 확대로 고성장을 지속하고 있습니다. 캐릭터의 소비 계층은 유아ㆍ아동을 넘어 밀레니얼 세대를 비롯한 전 연령과 계층으로 확대되고 있으며, 이러한 추세에 따라 캐릭터 상품 구성도 사무용품과 생활용품 등 다양한 형태로 확장됨과 동시에 국내외 브랜드와의 콜라보레이션을 통한 고급화를 달성하면서 캐릭터 산업은 성장하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

웹툰 제작 스튜디오 '스토리작'을 통해 웹툰 및 웹소설을 창작/제작하여 국내 및 글로벌 플랫폼으로 서비스하여 자체 IP를 발굴하고, 이를 그룹차원에서 활용하여 본격적인 미디어/콘텐츠 사업을 활성화하고자 합니다.

'아머드 사우루스'와 '무직타이거' 등 대원미디어 자체IP를 통한 OSMU(One Source Multi Use)사업을 국내 및 글로벌 사업 확대를 목표로 자체 콘텐츠 사업을 육성하고자 합니다.

완구 및 캐릭터 상품유통 사업을 이커머스 사업 중심으로 재편하여 관련 사업에서의 경쟁력을 강화하고자 합니다.

국내 및 글로벌 IP를 활용한 모바일 게임을 파트너십을 통해 한국과 중국, 일본을 중심으로 글로벌 서비스를 전개하는 게임개발사업을 본격적으로 전개하고자 합니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

(5) 조직도

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 재무제표 및 연결재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
※ 제46기, 제45기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의거 작성되었습니다.

연 결 재 무 상 태 표

제46(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제45(전)기말 2022년 12월 31일 현재
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과               목	주 석	제46(당)기말	제45(전)기말
자               산
Ⅰ. 유동자산		117,131,916,198	105,458,066,692
현금및현금성자산	4,6,28	21,365,496,924	14,650,668,743
단기금융상품	4,6,28	19,754,772,309	20,187,067,529
공정가치측정금융자산(유동)	6,9,28	2,704,428,854	4,268,914,397
매출채권	6,7,17,22,28	27,946,636,737	26,110,948,924
미수금	6,7,22,28	1,807,803,796	745,855,481
단기대여금	6,7,22,28	200,000,000	500,000,000
미수수익	6,7,28	266,318,844	139,479,015
재고자산	5	33,965,091,275	28,934,967,698
보증금	6,7,22,28	45,508,763	42,870,136
반품추정자산	26	3,294,491,977	3,030,041,472
기타유동자산	8,22	5,573,937,230	6,602,237,815
파생상품금융자산	6,24,28	-	194,368,774
당기법인세자산	26	207,429,489	50,646,708
Ⅱ. 비유동자산		95,977,350,987	86,868,088,331
장기금융상품	4,6,26,28	9,362,944,934	4,031,409,168
공정가치측정금융자산(비유동)	6,9,26,28	12,131,906,169	10,974,431,616
관계기업투자	10	1,687,907,763	4,959,595,133
투자부동산	11,12	5,030,752,469	7,624,637,761
유형자산	2,12,22	27,752,948,178	21,889,005,805
무형자산	13	27,548,593,799	29,776,666,852
이연법인세자산	26	5,872,805,610	3,903,086,780
보증금	6,7,28	1,474,412,899	1,282,636,612
기타비유동자산	8	4,875,724,666	1,993,531,444
퇴직연금운용자산	15	239,354,500	433,087,160
자   산   총   계		213,109,267,185	192,326,155,023
부               채
Ⅰ. 유동부채		70,261,864,664	60,268,227,432
매입채무	6,20,22,28	9,728,721,297	8,362,635,855
단기차입금	6,14,22,28	15,726,369,745	16,014,220,667
미지급금	6,20,28	5,058,803,369	4,629,000,596
선수금	17,22	2,333,440,160	1,820,007,530
예수금	22	1,111,260,646	954,625,983
투자예수금	6,28	1,449,453,583	1,467,615,868
부가세예수금		2,065,206,102	335,989,288
미지급비용	6,28	7,837,948,747	4,214,269,595
당기법인세부채	26	3,238,891,294	2,063,674,278
유동리스부채	6,12,14,22,28	2,470,758,340	1,429,270,951
수입보증금	6,28	2,923,620,528	2,796,490,528
기타유동부채	17	235,365,348	145,296,076
반품충당부채		3,968,901,486	3,211,831,113
파생상품금융부채	6,28	51,971,777	22,499,037
파생상품부채(전환권)	6,28	411,272,322	2,239,920,914
유동성상환전환우선주부채	6,28	11,615,014,364	10,102,312,517
복구충당부채	16	34,865,556	458,566,636
Ⅱ. 비유동부채		8,183,857,461	5,140,096,340
장기미지급금	28	300,062,913	224,350,043
이연법인세부채	26	1,178,475,844	1,664,846,850
수입보증금	6,28	100,000,000	100,000,000
비유동리스부채	6,12,14,22,28	5,551,641,099	2,723,496,602
복구충당부채	16	1,053,677,605	427,402,845
부   채   총   계	28	78,445,722,125	65,408,323,772
자               본
Ⅰ. 지배기업소유주지분		100,298,167,203	95,332,184,289
자본금	1,25	6,319,473,000	6,319,473,000
자본잉여금	25	50,026,376,180	50,401,040,519
기타자본	25	(4,203,284,403)	(4,203,284,403)
기타포괄손익누계액	25	3,083,699,293	3,108,483,727
이익잉여금	25	45,071,903,133	39,706,471,446
Ⅱ.  비지배지분		34,365,377,857	31,585,646,962
자   본   총   계	28	134,663,545,060	126,917,831,251
부채및자본총계		213,109,267,185	192,326,155,023

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과               목	주 석	제46(당)기	제45(전)기
Ⅰ. 매출액	17	316,197,044,400	303,453,855,521
Ⅱ. 매출원가	17,21	251,379,911,865	251,166,551,827
Ⅲ. 매출총이익		64,817,132,535	52,287,303,694
판매비와관리비	19,21	51,026,977,530	38,017,410,849
Ⅳ. 영업이익		13,790,155,005	14,269,892,845
금융수익	6,20	4,448,842,073	3,047,156,956
금융비용	6,20	3,412,205,020	1,704,491,363
투자손익	6,10,20	(1,963,044,522)	(3,814,319,674)
기타영업외수익	20	2,161,307,428	638,301,888
기타영업외비용	20	2,918,490,874	2,719,463,001
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		12,106,564,090	9,717,077,651
법인세비용	26	2,806,038,852	2,498,731,308
Ⅵ. 당기순이익		9,300,525,238	7,218,346,343
기타포괄손익		(88,870,029)	180,878,844
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여제도의 재측정요소	15	(49,442,728)	240,298,101
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	6,25	4,065,592	-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	26	10,333,530	(9,806,687)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
지분법자본변동	10,25	(53,826,423)	(49,612,570)
Ⅶ. 총포괄이익		9,211,655,209	7,399,225,187
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분	29	6,612,982,285	5,608,679,410
비지배지분		2,687,542,953	1,609,666,933
합 계		9,300,525,238	7,218,346,343
총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분		6,549,088,653	5,807,975,422
비지배지분		2,662,566,556	1,591,249,765
합 계		9,211,655,209	7,399,225,187
Ⅷ. 주당이익
지배기업소유주 기본주당이익	29	547	464

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과     목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	합 계
	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	소 계
2022.01.01 (전기초)	6,319,473,000	51,139,421,240	(4,203,284,403)	3,099,023,215	33,907,956,536	90,262,589,588	28,439,419,517	118,702,009,105
당기순이익	-	-	-	-	5,608,679,410	5,608,679,410	1,609,666,933	7,218,346,343
포괄손익:
보험수리적손익	-	-	-	-	189,835,500	189,835,500	-	189,835,500
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	40,655,914	-	40,655,914	-	40,655,914
지분법자본변동	-	-	-	(31,195,402)	-	(31,195,402)	(18,417,168)	(49,612,570)
종속기업지분의 취득	-	(99,000,568)	-	-	-	(99,000,568)	1,159,572,774	1,060,572,206
관계회사지분의 취득	-	(639,380,153)	-	-	-	(639,380,153)	652,904,906	13,524,753
현금배당	-	-	-	-	-	-	(257,500,000)	(257,500,000)
2022.12.31 (전기말)	6,319,473,000	50,401,040,519	(4,203,284,403)	3,108,483,727	39,706,471,446	95,332,184,289	31,585,646,962	126,917,831,251
2023.01.01 (당기초)	6,319,473,000	50,401,040,519	(4,203,284,403)	3,108,483,727	39,706,471,446	95,332,184,289	31,585,646,962	126,917,831,251
당기순이익	-	-	-	-	6,612,982,285	6,612,982,285	2,687,542,953	9,300,525,238
포괄손익:						-		-
보험수리적손익	-	-	-	-	(39,109,198)	(39,109,198)	-	(39,109,198)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	4,065,592	-	4,065,592	-	4,065,592
지분법자본변동	-	-	-	(28,850,026)	-	(28,850,026)	(24,976,397)	(53,826,423)
종속기업지분의 취득	-	(59,400,341)	-	-	-	(59,400,341)	59,400,341	-
관계회사지분의 취득	-	(315,263,998)	-	-	-	(315,263,998)	315,263,998	-
현금배당	-	-	-	-	(1,208,441,400)	(1,208,441,400)	(257,500,000)	(1,465,941,400)
2023.12.31 (당기말)	6,319,473,000	50,026,376,180	(4,203,284,403)	3,083,699,293	45,071,903,133	100,298,167,203	34,365,377,857	134,663,545,060

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과               목	주 석	제46(당)기		제45(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			28,525,848,603		13,120,098,523
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름		31,860,838,617		17,445,861,355
가. 당기순이익		9,300,525,238		7,218,346,343
나. 조정	27	27,996,209,354		25,211,228,950
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	27	(5,435,895,975)		(14,983,713,938)
2. 이자의 수취		1,942,118,290		1,761,011,129
3. 배당금의 수취		229,500,000		229,500,000
4. 이자의 지급		(1,287,579,259)		(1,392,167,447)
5. 법인세의 납부		(4,219,029,045)		(4,924,106,514)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			(17,480,765,323)		(25,238,969,615)
단기금융상품의 감소		28,973,514,794		7,972,935,879
단기금융상품의 증가		(26,939,335,414)		(17,911,161,278)
단기대여금의 감소		300,000,000		-
당기손익공정가치측정금융자산의 감소		3,923,023,261		5,343,525,245
당기손익공정가치측정금융자산의 증가		(2,945,850,000)		(1,560,000,000)
장기금융상품의 감소		2,028,574,370		791,615,291
장기금융상품의 증가		(8,367,370,620)		(3,003,850,000)
보증금의 감소		18,204,000		141,977,000
보증금의 증가		(289,880,000)		(372,609,000)
유형자산의 취득	12	(945,832,956)		(1,599,233,670)
유형자산의 처분		160,796,474		3,000,000
무형자산의 취득	13	(9,511,929,377)		(12,045,169,165)
사업결합으로 인한 현금흐름		(1,113,216,191)		-
관계기업투자주식의 취득		(788,160,000)		(2,999,999,917)
기타비유동자산의 증가		(1,983,303,664)		-
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(4,340,763,184)		16,910,371,955
수입보증금의 증가	6	65,000,000		120,950,000
수입보증금의 감소		(59,370,000)		(246,278,367)
투자예수금의 감소		(18,162,285)		(132,384,132)
배당금의 지급		(1,465,941,400)		(257,500,000)
유동성리스부채의 감소	14	(2,211,403,657)		(1,733,639,330)
유상증자	25	-		1,529,985,000
유동성상환우선주부채의 발행		-		12,000,000,000
단기차입금의 증가	6,14,28	32,215,520,022		47,024,207,865
단기차입금의 감소	6,14,28	(32,866,405,864)		(41,394,969,081)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			6,704,320,096		4,791,500,863
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			14,650,668,743		9,859,396,058
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			10,508,085		(228,178)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			21,365,496,924		14,650,668,743

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

대원미디어주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

지배기업인 대원미디어주식회사(이하 "당사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대원방송주식회사, 대원씨아이주식회사, 대원엔터테인먼트주식회사, 주식회사 스토리작, 유한회사 아머드사우루스문화산업전문회사, 주식회사스튜디오무직, 주식회사해담이엔티(이하 "종속기업"이라 함)에 대한 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

당사는 1977년 12월 6일 설립되었으며, 2007년 3월 23일자로 대원씨앤에이홀딩스주식회사에서 대원미디어주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 만화영화 제작 및 판매업, 캐릭터의 개발ㆍ라이선스 및 프랜차이즈업, 저작권 위탁관리업 및 출판업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울 용산구 한강대로 23길 55에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 2001년 7월 31일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 6,319백만원입니다.

당기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	보통주 주식수(주)	지분율
정욱 외 특수관계인3명	4,516,393	35.90%
㈜학산문화사	120,000	0.95%
자기주식	494,532	3.93%
기타주주	7,448,021	59.21%
합 계	12,578,946	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	업 종	당기말			전기말
		자본금	투자주식수	투자비율	자본금	투자주식수	투자비율
대원방송㈜	방송채널사용업	9,350,000	840,000	44.92%	9,350,000	840,000	44.92%
대원씨아이㈜	제조업	2,164,230	347,142	80.20%	2,164,230	347,142	80.20%
대원엔터테인먼트㈜(*1)	방송채널사용업	580,000	116,000	100.00%	580,000	116,000	100.00%
㈜스토리작	E-BOOK 및 웹소설, 웹툰소설 유통업	2,500,000	300,000	60.00%	2,500,000	300,000	60.00%
(유)아머드사우루스문화산업전문회사	TV방송용 특촬물 저작권의 관리, 운용 및 배급	10,000	1,000	100.00%	10,000	1,000	100.00%
㈜스튜디오무직(*2)	캐릭터 라이센싱업	75,000	45,000	30.00%	75,000	45,000	30.00%
㈜해담이엔티(*3)	출판업, 전자상거래	800,000	160,000	100.00%	500,000	100,000	100.00%

(*1) 대원엔터테인먼트㈜에 대한 투자비율은 종속기업인 대원방송㈜가 보유하고 있는 지분율입니다.
(*2) 의결권을 과반 미만으로 보유하고 있으나 동 종속기업에 대한 이사회 선임에 대한 권한을 가지고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.
(*3) ㈜해담이엔티에 대한 투자비율은 당사의 종속기업인 대원씨아이㈜가 보유하고 있는 지분율입니다.

② 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당 기					전 기
	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	자 산	부 채	자 본	매출액	전기순손익
대원방송㈜	53,328,315	6,353,087	46,975,229	28,161,744	4,621,805	49,148,645	6,308,552	42,840,093	27,348,331	2,230,866
대원씨아이㈜	41,144,607	13,781,299	27,363,309	62,760,327	5,034,580	34,733,564	12,404,835	22,328,728	48,002,453	3,047,320
대원엔터테인먼트㈜	4,990,634	1,361,922	3,628,711	5,723,183	1,116,455	3,342,027	829,771	2,512,256	4,408,933	409,290
㈜스토리작	10,456,551	12,609,112	(2,152,561)	560,262	(1,594,867)	12,086,569	12,644,263	(557,694)	294,764	(2,246,085)
(유)아머드사우루스문화산업전문회사	8,089,825	14,644,217	(6,554,392)	172,127	(4,142,566)	12,606,286	15,018,112	(2,411,826)	874,617	(2,421,826)
㈜스튜디오무직	3,790,115	191,465	3,598,650	2,294,190	237,732	3,608,243	247,325	3,360,918	2,414,617	330,948
㈜해담이엔티	1,113,508	203,930	909,577	1,596,938	232,986	548,098	171,506	376,591	135,537	(123,409)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

(2)  연결기준  

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

 

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

 

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

 

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

 

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

 

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

 

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

 

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

 

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(4) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 영업권
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

② 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

③ 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타의 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

④ 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

⑤ 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

⑥ 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

 

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

 

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

 

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 회계정책의 변경

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시  

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.  해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

 
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

 

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

 

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호  '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

 

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

 

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에  포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

 

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

 

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

 

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

 

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

 

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

 

-자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

 

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

 

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

 

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

 

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

 

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 외화환산

연결실체는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.

기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(6) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 재화의 판매
- 방송 및 광고용역의 제공
- 라이선스의 제공

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.  
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 방송 및 광고용역의 제공

연결실체는 방송채널 송출 및 방송광고용역을 제공하고 있으며, 기간 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

3) 라이선스의 제공

라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 접근권 또는 사용권으로 구분하고 있으며, 접근권에 해당하는 경우에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고, 사용권에 해당하는 경우에는 라이선스를 이전한 시점에 회계처리하고 있습니다. 한편, 라이선를 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.

① 후속 판매나 사용
② 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함

(8) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산
 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

 

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

 

1) 금융자산의 분류

 

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

 

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

 

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

 

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

 

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

 

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

 

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나  (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

 

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

 

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

 

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

 

이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

 

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

 

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

 

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

 

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

 

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

 

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 투자수익 항목으로 계상하고 있습니다. 

 

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다

 

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

 

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

 

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

 

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

 

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다. 

  

2) 금융자산의 손상

 

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한  투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

 

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

 

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

 

2-1) 신용위험의 유의적 증가

 

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

 

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

 

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

 

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

 

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

 

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

 

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

 

2-2) 신용이 손상된 금융자산

 

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

 

①   발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

②   채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③   차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④   차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤   재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

 

2-3) 제각정책

 

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

  

2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

 

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

 

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

 

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

 

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

 

3) 금융자산의 제거

 

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

 

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

 

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

 

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

 

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융비용의 이자비용으로 인식하고 있습니다.

 

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

 

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

 

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(11) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

1) 내재파생상품

1-1) 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

 
1-2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 맥락에서 위험회피지정은 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우에만 변경될 수 있습니다.
- 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정
- 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정
- 위험회피수단에 대한 기술을 수정

다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우에 위험회피수단에 대한 기술을 수정합니다.
- 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것이 아닌 다른 접근법을 사용하여 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 함
-  최초 위험회피수단이 제거되지 않음
- 선택된 접근법은 최초 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것과 경제적으로 동등함

이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.

이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다.

3) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

5) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호'환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(12) 재고자산

재고자산은 연중 계속기록법에 따라 수량을 계산하고 매 보고기간말에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 유형자산

연결실체의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구     분	추정내용연수
건     물	40 년
기타의 유형자산	5 년

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

 

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

 

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

 

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 

 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

 

3) 무형자산의 제거

 

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

4) 산업재산권

 

산업재산권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

5) 방송프로그램

방송을 위한 필름을 방송프로그램으로 계상하고, 계약기간이 있는 경우에는 계약기간에 걸쳐, 계약기간이 없는 경우에는 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구     분	추정내용연수
산업재산권	5 년
라이선스	계약기간 또는 수익이 실현되는 기간
방송프로그램	계약상 만기에 따라 상각 (3년~5년)
소프트웨어	5 ~10년
영업권, 회원권	비한정
기타의무형자산	계약상 만기에 따라 상각 (3년~5년)

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

 

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

 

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

 

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

 

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

 

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

 

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(18) 퇴직급여

① 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 직원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도
확정기여제도를 적용하는 직원 이외의 모든 임원에 대한 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(20) 자기주식

당사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

 

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

 

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.  

 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

 

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 및 전환권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내역	당기말	전기말
현금및현금성자산	현금	562	2,679
	보통예금	21,364,935	14,647,990
합 계		21,365,497	14,650,669
단기금융상품	정기예금	10,000,000	7,000,000
	수익증권	9,754,772	13,187,068
합 계		19,754,772	20,187,068
장기금융상품	수익증권	9,355,945	4,024,409
	당좌개설보증금	7,000	7,000
합 계		9,362,945	4,031,409

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기말	전기말	사용제한내역
단기금융상품	1,000,000	1,000,000	수입금융한도 담보
장기금융상품	7,000	7,000	당좌개설보증금
합 계	1,007,000	1,007,000

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상 품	20,823,594	(1,252,184)	19,571,410	18,941,362	(1,594,962)	17,346,400
제 품	23,667,952	(10,517,643)	13,150,309	20,052,362	(10,231,381)	9,820,981
미착품	987,366	-	987,366	1,397,769	-	1,397,769
재공품	129,586	-	129,586	200,257	-	200,257
원재료	126,419	-	126,419	169,561	-	169,561
합 계	45,734,917	(11,769,827)	33,965,090	40,761,311	(11,826,343)	28,934,968

당기 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평충당금환입 81,988천원(전기: 재고자산평가손실 322,532천원)을 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가치
현금성자산	21,364,935	-	-	21,364,935	(주1)
단기금융상품	19,754,772	-	-	19,754,772
공정가치금융자산(유동)	-	2,704,429	-	2,704,429
매출채권	27,946,637	-	-	27,946,637
미수금	1,807,804	-	-	1,807,804
단기대여금	200,000	-	-	200,000
미수수익	266,319	-	-	266,319
보증금(유동)	45,509	-	-	45,509
장기금융상품	9,362,945	-	-	9,362,945
공정가치금융자산(비유동)	-	7,597,603	4,534,304	12,131,907
보증금(비유동)	1,474,413	-	-	1,474,413
합 계	82,223,334	10,302,032	4,534,304	97,059,670

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	공정가치
매입채무	9,728,721	-	(주1)
단기차입금	15,726,370	-
미지급금	5,058,803	-
미지급비용	7,837,949
수입보증금(유동)	2,923,621	-
유동성파생상품금융부채	-	51,972
파생상품부채(상환권)	-	411,272
유동성상환전환우선주부채	11,615,014	-
투자예수금	1,449,454	-
유동리스부채	2,470,758	-
수입보증금(비유동)	100,000	-
비유동리스부채	5,551,641	-
합 계	62,462,331	463,244

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

<전기말>

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가치
현금성자산	14,647,990	-	-	14,647,990	(주1)
단기금융상품	20,187,068	-	-	20,187,068
공정가치금융자산(유동)	-	4,268,914	-	4,268,914
매출채권	26,110,949	-	-	26,110,949
미수금	745,855	-	-	745,855
단기대여금	500,000	-	-	500,000
미수수익	139,479	-	-	139,479
유동성파생상품금융자산	-	194,369	-	194,369
보증금(유동)	42,870	-	-	42,870
장기금융상품	4,031,409	-	-	4,031,409
공정가치금융자산(비유동)	-	6,440,128	4,534,304	10,974,432
보증금(비유동)	1,282,637	-	-	1,282,637
합 계	67,688,257	10,903,411	4,534,304	83,125,972

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	공정가치
매입채무	8,362,636	-	(주1)
단기차입금	16,014,221	-
미지급금	4,629,001	-
미지급비용	4,214,270	-
수입보증금(유동)	2,796,491	-
유동성파생상품금융부채	-	22,499
파생상품부채(전환권)	-	2,239,921
유동성상환전환우선주부채	10,102,313	-
투자예수금	1,467,616	-
유동리스부채	1,429,271	-
수입보증금(비유동)	100,000	-
비유동리스부채	2,723,497	-
합 계	51,839,316	2,262,420

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별순손익 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
<당 기>

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
이자수익	1,694,287	420,202				2,114,489
외환차익	54,821			195,084		249,905
외화환산이익	153			255,646		255,799
배당금수익			229,500			229,500
이자비용	105,237			(3,021,779)		(2,916,542)
외환차손	(363)			(247,821)		(248,184)
외화환산손실	(203)			(23,434)		(23,637)
대손상각비	(1,956,198)	-	-	-	-	(1,956,198)
기타의대손상각비	11,480	-	-	-	-	11,480
파생상품금융자산평가이익	-	-	-	-	1,828,649	1,828,649
파생상품금융자산평가손실	-	-	-	-	(223,842)	(223,842)
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	184,059	-	-	-	184,059
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(24,520)	-	-	-	(24,520)
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	46,314	-	-	-	46,314
합 계	(90,786)	626,055	229,500	(2,842,304)	1,604,807	(472,728)

<전 기>

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
이자수익	966,762	996,157	-	511	-	1,963,430
외환차익	44,314	-	-	474,594	-	518,908
외화환산이익	157	-	-	68,898	-	69,055
배당금수익	-	-	229,500	-	-	229,500
이자비용	-	-	-	(1,357,739)	-	(1,357,739)
외환차손	(41)	-	-	(319,721)	-	(319,762)
외화환산손실	(436)	-	-	(7,107)	-	(7,543)
투자수익배분	-	-	-	(41,105)	-	(41,105)
대손상각비	20,266	-	-	-	-	20,266
기타의대손상각비	(55,186)	-	-	-	-	(55,186)
파생상품금융자산평가이익	-	-	-	495,764	-	495,764
파생상품금융자산평가손실	-	-	-	-	(44,323)	(44,323)
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	72,598	-	-	-	72,598
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(244,408)	-	-	-	(244,408)
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	42,152	-	-	-	42,152
금융자산손상차손	(3,113,279)	-	-	-	-	(3,113,279)
합 계	(2,137,443)	866,499	229,500	(685,905)	(44,323)	(1,771,672)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	30,833,371	(2,886,735)	27,946,636	27,490,445	(1,379,496)	26,110,949
미수금	1,853,054	(45,250)	1,807,804	779,148	(33,293)	745,855
단기대여금	200,000	-	200,000	500,000	-	500,000
미수수익	266,319	-	266,319	139,479	-	139,479
보증금	1,519,922	-	1,519,922	1,325,507	-	1,325,507
합계	34,672,666	(2,931,985)	31,740,681	30,234,579	(1,412,789)	28,821,790

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기			전기
	채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률
6개월이하	26,316,077	(319,591)	1.2%	22,944,168	(204,433)	0.9%
6개월초과 12개월이하	1,229,982	(146,305)	11.9%	3,237,861	(205,706)	6.4%
12개월초과 36개월이하	3,143,958	(2,277,484)	72.4%	718,305	(379,246)	52.8%
36개월초과	143,355	(143,355)	100.0%	590,111	(590,111)	100.0%
합계	30,833,372	(2,886,735)	9.3%	27,490,445	(1,379,496)	5.0%

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		매출채권	미수금	합계
당기	기초 손실충당금	1,379,496	33,293	1,412,789
	손실충당금의 재측정	1,955,371	11,959	1,967,331
	제각	(448,961)	-	(448,961)
	손실충당금 환입	828	(2)	826
	기말 손실충당금	2,886,735	45,250	2,931,985
전기	기초 손실충당금	1,644,565	100,088	1,744,653
	손실충당금의 재측정	(20,268)	(55,184)	(75,452)
	제각	(244,801)	(11,611)	(256,412)
	기말 손실충당금	1,379,496	33,293	1,412,789

8. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같으며, 대손충당금은 전액 선급금에 대한 손상의 사실 및 향후 손상의 가능성을 고려하여 설정된 것입니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	5,249,917	5,392,632	6,227,056	2,282,404
선급비용	345,047	-	417,622	-
부가세대급금	912	-	1,568	-
평가전금액	5,595,876	5,392,632	6,646,246	2,282,404
손상차손누계액	(21,938)	(516,908)	(44,008)	(288,873)
장부금액	5,573,938	4,875,724	6,602,238	1,993,531

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

유동성분류	계정과목	구 분	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
유동자산	당기손익-공정가치금융자산	수익증권	2,776,879	2,704,429	4,662,934	4,268,914
비유동자산	당기손익-공정가치금융자산	수익증권	4,015,949	4,021,863	3,810,099	3,797,523
		저축성보험	2,130,000	2,170,740	1,950,000	1,907,605
		출자금	1,395,000	1,405,000	735,000	735,000
	기타포괄손익-공정가치금융자산	지분증권(비상장주식)	561,645	4,534,304	561,645	4,534,304
	소 계		8,102,594	12,131,907	7,056,744	10,974,432
합 계			10,879,473	14,836,336	11,719,678	15,243,346

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>

유동성분류	발행회사	취득원가	공정가치	장부금액
유동자산	DiscoveryMultiOppotrunit전사4A	371,206	144,673	144,673
	안다유럽메자닌전문투자형사모부동산투자신탁제5호	1,000,000	1,133,733	1,133,733
	흥국마스터즈일반사모투자신탁9호	500,000	506,340	506,340
	메테우스대체투자전문투자형사모투자신탁제38호	301,618	303,346	303,346
	트루ELS14110	109,005	120,352	120,352
	대신일반사모투자신탁제2302호	495,050	495,985	495,985
	소계	2,776,879	2,704,429	2,704,429
비유동자산	한국대안투자전문투자형사모부동산투자신탁제5호	1,000,000	982,990	982,990
	코레이트두산타워전문투자형사모부동산투자신탁[재간접형]	990,099	988,733	988,733
	엔이이치블루헬싱키제일차1CB	1,020,000	1,000,000	1,000,000
	기업은행조건부(상)2311이(신)영A-01(사)	1,005,850	1,050,140	1,050,140
	메트라이프	2,130,000	2,170,740	2,170,740
	(사)한국애니메이션제작자협회	25,000	25,000	25,000
	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	1,000,000	1,000,000	1,000,000
	한국콘텐츠진흥원	10,000	10,000	10,000
	이지기획	370,000	370,000	370,000
	소계	7,550,949	7,597,603	7,597,603
합 계		10,327,828	10,302,031	10,302,031

<전기말>

유동성분류	발행회사	취득원가	공정가치	장부금액
유동자산	벨기에코어오피스부동산(A)	260,155	50,431	50,431
	DiscoveryMultiOppotrunit전사4A	402,779	169,074	169,074
	대신Japan하임전문사모02호1종	1,000,000	990,099	990,099
	한국대안투자전문투자형사모부동산투자신탁제5호	1,000,000	1,007,510	1,007,510
	마일스톤전문투자형사모부동산투자신탁12호2종	1,000,000	1,008,800	1,008,800
	안다유럽메자닌전문투자형사모부동산투자신탁제5호	1,000,000	1,043,000	1,043,000
	소계	4,662,934	4,268,914	4,268,914
비유동자산	대신Japan하임전문사모06호1종	800,000	786,560	786,560
	코레이트두산타워전문투자형사모부동산투자신탁[재간접형]	990,099	988,703	988,703
	캡스톤US일반사모부동산13(적격)	1,000,000	1,022,260	1,022,260
	엔이이치블루헬싱키제일차1CB	1,020,000	1,000,000	1,000,000
	메트라이프	1,950,000	1,907,605	1,907,605
	(사)한국애니메이션제작자협회	25,000	25,000	25,000
	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	700,000	700,000	700,000
	한국콘텐츠진흥원	10,000	10,000	10,000
	소계	6,495,099	6,440,128	6,440,128
합 계		11,158,033	10,709,042	10,709,042

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>

유동성분류	피투자회사	발행주식수	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익
비유동자산	㈜학산문화사	31,508	3,140	9.97%	15,700	4,081,292	4,081,292	4,065,592
	㈜루트엔스튜디오	549,546	11,462	2.09%	200,012	200,012	200,012	-
	㈜보근	120,000	10,000	8.33%	100,000	100,000	100,000	-
	㈜디씨더블유	180,000	30,600	17.00%	153,000	153,000	153,000	-
합 계					468,712	4,534,304	4,534,304	4,065,592

<전기말>

유동성분류	피투자회사	발행주식수	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익
비유동자산	㈜학산문화사	31,508	3,140	9.97%	15,700	4,081,292	4,081,292	4,065,592
	㈜루트엔스튜디오	549,546	11,462	2.09%	200,012	200,012	200,012	-
	㈜보근	120,000	10,000	8.33%	100,000	100,000	100,000	-
	㈜디씨더블유	180,000	30,600	17.00%	153,000	153,000	153,000	-
합 계					468,712	4,534,304	4,534,304	4,065,592

10. 관계기업투자

(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

당기말 및 전기말 현재 피투자회사에 대한 지분율 및 순자산가액 등의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

회사명	주식수	지분율	당기말			전기말
			취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액
㈜챔프비전(*1)	-	-	-	-	-	2,500,000	4,447,586	1,389,812
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	-	45.00%	390,583	551,696	248,263	390,583	791,513	356,181
Sherpa studio Corp	3,000주	40.00%	1,642,224	1,299,451	519,780	854,064	938,576	375,430
㈜유피웍스	667주	25.01%	3,000,000	1,419,582	919,864	3,000,000	2,329,360	2,838,172
합 계			5,032,807	3,270,729	1,687,907	6,744,647	8,507,035	4,959,595

(*1) 당기 중 ㈜챔프비전의 잔여지분을 취득함에 따른 종속기업으로 편입되었으며,  ㈜챔프비전은 2023년 5월 10일자로 종속기업인 대원방송㈜에 합병되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전 기
기초 장부금액	4,959,595	2,818,383
취득	2,388,160	3,000,000
지분법자본변동	(61,449)	(57,905)
지분법손익	(1,276,635)	(800,883)
지분법손상차손	(1,682,382)	-
합병(감소)	(2,639,381)	-
기말 장부금액	1,687,908	4,959,595

(3) 피투자회사의 요약재무정보
당기 및 전기 중 피투자회사의 재무정보를 요약하면 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당 기				전 기
	자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	전기손익
㈜챔프비전	-	-	-	-	5,129,462	681,876	2,746,228	(668,412)
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	584,811	33,116	257,298	(242,021)	832,430	40,917	599,703	190,672
Sherpa studio Corp	1,553,437	253,987	992,737	(1,453,423)	1,055,524	116,948	198,755	(840,314)
㈜유피웍스	1,531,774	112,192	360,450	(909,608)	2,426,175	96,815	126,695	(647,069)
합 계	3,670,022	399,295	1,610,485	(2,605,052)	9,443,591	936,556	3,671,381	(1,965,123)

(4) 종목별 지분법 평가내역
당기 및 전기 중 피투자회사별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당 기>

회사명	기초	지분법손익	지분법손상차손	지분법자본변동	취득(처분)	합병소멸	기말
㈜챔프비전(*1)	1,389,812	(350,431)	-	-	1,600,000	(2,639,381)	-
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	356,181	(108,910)	-	992	-	-	248,263
Sherpa studio Corp	375,430	(581,369)	-	(62,441)	788,160	-	519,780
㈜유피웍스	2,838,172	(235,926)	(1,682,382)	-	-	-	919,864
합 계	4,959,595	(1,276,636)	(1,682,382)	(61,449)	2,388,160	(2,639,381)	1,687,907

(*1) 당기말 현재 종속기업이 됨

<전 기>

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	취득(처분)	기말
㈜챔프비전	1,778,543	(388,731)	-	-	1,389,812
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	282,241	85,802	(11,862)	-	356,181
Sherpa studio Corp	757,599	(336,126)	(46,043)	-	375,430
㈜유피웍스	-	(161,828)	-	3,000,000	2,838,172
합 계	2,818,383	(800,882)	(57,905)	3,000,000	4,959,595

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

구분	기말 순자산(A)	연결실체  지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	투자차액 등	내부거래 효과제거	장부금액
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	551,696	45.00%	248,263	-	-	248,263
Sherpa studio Corp	1,299,451	40.00%	519,780	-	-	519,780
㈜유피웍스	1,419,582	25.01%	355,037	564,827	-	919,864

<전기말>

구분	기말 순자산(A)	연결실체  지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	투자차액 등	내부거래 효과제거	장부금액
㈜챔프비전	4,447,586	50.00%	2,223,793	-	(833,981)	1,389,812
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	791,513	45.00%	356,181	-	-	356,181
Sherpa studio Corp	938,576	40.00%	375,430	-	-	375,430
㈜유피웍스	2,329,360	25.01%	582,573	2,255,599	-	2,838,172

11. 투자부동산

(1) 연결실체는 연결실체가 직접 사용하지 않고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및건물을 투자부동산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 동 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기				전 기
	기 초	대체	감가상각비	기 말	기 초	감가상각비	기 말
토 지	6,147,801	(2,536,786)	-	3,611,015	6,147,801	-	6,147,801
건 물	1,476,837	(12,903)	(44,196)	1,419,738	1,523,765	(46,928)	1,476,837
합 계	7,624,638	(2,549,689)	(44,196)	5,030,752	7,671,566	(46,928)	7,624,638

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 주요 수익(비용)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
수입임대료	222,537	217,200
감가상각비	44,196	46,928

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말
	장부금액	공정가치(주1)
토지 및 건물	5,030,752	5,552,242

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역 부동산의 평가와 관련하여 공인된 전문자격과 경험을 가지고 있으며 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등에 근거하여 결정되었습니다. 연결실체는 평가일 이후 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말				전기말
	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
토지	16,783,354	-	-	16,783,354	14,246,568	-	-	14,246,568
건물	1,301,427	-	(1,022,956)	278,471	1,122,025	-	(825,675)	296,350
방송기계기구	981,741	(5)	(938,442)	43,294	977,091	(5)	(918,719)	58,367
차량운반구	123,392	-	(96,385)	27,007	116,283	-	(102,396)	13,887
비품	2,452,827	-	(1,690,682)	762,145	2,456,747	-	(1,348,769)	1,107,978
시설장치	8,392,591	-	(6,598,662)	1,793,929	7,702,891	-	(5,879,801)	1,823,090
방송시설물	310,689	-	(310,680)	9	310,689	-	(310,680)	9
사용권자산	12,153,868	-	(4,089,127)	8,064,741	9,366,266	-	(5,023,509)	4,342,757
합 계	42,499,889	(5)	(14,746,934)	27,752,950	36,298,560	(5)	(14,409,549)	21,889,006

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당 기>

구 분	당기초	취 득	처 분	기타	감가상각비	당기말
토지	14,246,568	-	-	2,536,786	-	16,783,354
건물	296,350	-	-	12,903	(30,783)	278,470
방송기계기구	58,366	4,650	-	-	(19,723)	43,293
차량운반구	13,887	18,625	(1)	-	(5,504)	27,007
비품	1,107,978	232,858	(180,637)	-	(398,053)	762,146
시설장치	1,823,092	689,700	-	-	(718,863)	1,793,929
방송시설물	9	-	-	-	-	9
사용권자산	4,342,757	6,397,629	602	5,231	(2,681,478)	8,064,741
합 계	21,889,007	7,343,462	(180,036)	2,554,920	(3,854,404)	27,752,949

<전 기>

구 분	전기초	취 득	처 분	기타	감가상각비	전기말
토지	14,246,568	-	-	-	-	14,246,568
건물	324,400	-	-	-	(28,050)	296,350
방송기계기구	70,810	7,926	-	-	(20,369)	58,367
차량운반구	17,442	-	(1)	-	(3,554)	13,887
비품	846,804	625,014	(12,044)	23,272	(375,068)	1,107,978
시설장치	2,154,652	966,294	(15,785)	-	(1,282,071)	1,823,090
방송시설물	9	-	-	-	-	9
금형	90	-	(8)	-	(82)	-
사용권자산	3,135,153	3,126,115	(49,812)	89,517	(1,958,216)	4,342,757
합 계	20,795,928	4,725,349	(77,650)	112,789	(3,667,410)	21,889,006

(3) 당기말 현재 소유 건물(유형자산 및 투자부동산)에 대하여 ㈜KB손해보험 및 한화손해보험㈜ 에 화재보험을 가입하고 있는 바 그 부보금액은 36,123,764천원입니다.또한 연결실체는 동화재보험 이외에 생산물책임보험과 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 의료보험에 가입하고 있습니다.

(4) 연결실체의 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다

가. 재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
건물	7,637,476	4,122,925
차량운반구	427,265	219,832
합계	8,064,741	4,342,757
리스부채
유동	2,470,758	1,429,271
비유동	5,551,641	2,723,497
합계	8,022,399	4,152,768

나. 손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
건물	2,517,917	1,789,392
차량운반구	163,561	168,824
합계	2,681,478	1,958,216
리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	599,032	176,929
합계	599,032	176,929
단기리스 관련 비용
건물	63,532	123,801
차량운반구		8,424
합계	63,532	132,225
소액기초자산 관련 비용
비품	64,300	52,564
합계	64,300	52,564
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용
건물	1,827,233	1,237,049
합계	1,827,233	1,237,049

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각  4,765,499천원 및 3,342,407천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	1,440,778	(1,108,773)	-	332,005	659,895	(366,979)	-	292,916
라이선스	62,139,115	(46,232,289)	(8,487,397)	7,419,429	19,474,862	(11,362,993)	(3,082,729)	5,029,140
방송프로그램	22,350,801	(15,524,867)	(739,764)	6,086,170	18,190,480	(11,922,188)	(303,906)	5,964,386
소프트웨어	2,946,027	(1,441,615)	(5)	1,504,407	2,340,463	(1,214,220)	-	1,126,243
회원권	1,778,274	-	(71,700)	1,706,574	1,778,274	-	(71,700)	1,706,574
영업권	3,390,068	-	-	3,390,068	3,005,130	-	-	3,005,130
기타의무형자산	36,519,564	(25,683,565)	(3,726,057)	7,109,942	20,443,812	(5,623,947)	(2,167,587)	12,652,278
합 계	130,564,627	(89,991,109)	(13,024,923)	27,548,595	65,892,916	(30,490,327)	(5,625,922)	29,776,667

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당 기>

구 분	당기초	연결범위변동	취 득	처분	대체	무형자산손상차손	무형자산상각비	당기말
산업재산권	292,917	-	33,227	-	110,415	-	(104,555)	332,004
라이선스	5,029,140	-	8,197,667	-	236,682	(409,027)	(5,635,033)	7,419,429
방송프로그램	5,964,386	1,482,450	4,162,025	-	-	(739,764)	(4,782,928)	6,086,169
소프트웨어	1,126,243	-	605,552	-	-	-	(227,388)	1,504,407
회원권	1,706,574	-	-	-	-	-	-	1,706,574
영업권	3,005,130	384,938	-	-	-	-	-	3,390,068
기타의무형자산	12,652,278	-	446,625	-	-	(377,469)	(5,611,492)	7,109,942
합 계	29,776,668	1,867,388	13,445,096	-	347,097	(1,526,260)	(16,361,396)	27,548,593

<전 기>

구 분	전기초	연결범위변동	취 득	처분	대체	무형자산손상차손	무형자산상각비	전기말
산업재산권	167,926	-	192,872	-	25,617	-	(93,499)	292,916
라이선스	-	-	4,484,000	-	7,599,973	(1,254,487)	(5,800,346)	5,029,140
방송프로그램	4,513,955	-	4,425,390	-	716,578	(303,906)	(3,387,631)	5,964,386
소프트웨어	319,862	-	988,706	(90)	-	-	(182,235)	1,126,243
회원권	1,694,574	-	-	-	-	12,000	-	1,706,574
영업권	1,959,676	1,045,454	-	-	-	-	-	3,005,130
기타의무형자산	16,338,548	621,966	121,373	(3)	-	(327,571)	(4,102,035)	12,652,278
합 계	24,994,541	1,667,420	10,212,341	(93)	8,342,168	(1,873,964)	(13,565,746)	29,776,667

14. 단기차입금, 리스부채 및 상환전환우선주부채

(1) 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	차입종류	당기말 연이자율	외화	당기말	전기말
기업은행	운전자금대출	5.19%~5.79%	-	3,500,000	3,500,000
국민은행		5.63%	-	1,000,000	1,000,000
농협은행		5.52%	-	2,000,000	3,341,986
하나은행		5.39%~6.42%	-	1,000,000	2,626,000
우리은행		4.69%	-	2,000,000	-
수협은행(*1)		4.95%~5.50%	USD 4,000,000	5,157,600	5,069,200
신한은행	수입금융	-	USD 454,704	586,295	204,729
		-	JPY 52,864,644	482,474	272,306
합 계				15,726,369	16,014,221

(*1) 동 차입금에 대해 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석24 참조).

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 표시하고 있습니다(단위:천원).

구    분	금액
1년 이내	2,991,223
1년 초과 2년 이내	2,209,930
2년 초과 3년 이내	1,960,198
3년 초과 4년 이내	1,657,685
4년 초과	449,181
합 계	9,268,217

(3) 상환전환우선주부채

연결회사가 발행한 상환전환우선주는 주계약과 보유자의 선택에 따라 상환청구되거나 지분상품으로 전환될 수 있는 내재파생상품으로 구성된 복합금융상품입니다. 주계약과 내재파생상품 중 상환권은 부채요소이며, 전환권 역시 자본요건을 충족하지 않으므로 금융부채로 분류하였습니다.

한편, 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품부채("이하 전환권")으로 인식하였으며, 조기상환청구권은 주계약과 밀접하게 관련되어 있으므로 주계약에서 분리하지 아니하였습니다. 최초인식시 주계약(조기상환청구권 포함)의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.

가. 당기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채(기타금융부채)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
상환전환우선주부채	11,615,014	-	10,102,313	-
파생상품부채(기타금융부채)	411,272	-	2,239,921	-
합계	12,026,286	-	12,342,233	-

나. 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

구분	보장수익율	당기말	전기말
상환전환우선주부채(상환할증금포함)	5.50%	20,497,734	20,497,734
현재가치할인차금		(8,882,719)	(10,395,421)
합계		11,615,014	10,102,313

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 상환전환우선주부채와 관련하여유효이자율에 따라 1,513백만원(전기: 838백만원)의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

다. 당기말 현재 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
<당 기>

구분	기초	발행	상각	전환 및 상환	기말
상환전환우선주부채	20,497,734	-	-	-	20,497,734
현재가치할인차금	(10,395,421)	-	1,512,702	-	(8,882,719)
합계	10,102,313	-	1,512,702	-	11,615,014

<전 기>

구분	기초	발행	상각	전환 및 상환	기말
상환전환우선주부채	-	20,497,734	-	-	20,497,734
현재가치할인차금	-	(11,233,418)	837,997	-	(10,395,421)
합계	-	9,264,315	837,997	-	10,102,313

라. 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채(기타금융부채)의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

구  분	파생상품부채(기타금융부채)
	전환권가치	소  계
발행일 현재 공정가치	2,239,921	2,239,921
파생상품평가손익	(1,828,649)	(1,828,649)
파생상품거래손익	-	-
전환권 청구 및 상환	-	-
당기말 현재 공정가치	411,272	411,272

마. 상환전환우선주에 관한 사항을 정리하면 다음과 같습니다. 

구  분		내  용
기본사항	주식의 종류	기명식 상환전환우선주
	발행회사	(주)스토리작
	인수자	코너스톤 제이엔엠 1호 신기술조합
	이해관계인	(주)대원미디어, (주)학산문화사
발행내역	발행가액	250,000주 (주당 48,000원, 총 발행가액: 12,000백만원)
	납입일	2022.05.19
	존속기간	10년 (존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 보통주로 자동전환)
의결권 및 이익배당	의결권	보통주와 동일하게 1개의 의결권
	이익배당	참가적, 누적적 우선주
투자자의 상환권(Put Option)	행사기간	납입기일 다음날로부터 3년 경과일 ~ 10년 이내
	상환금액	총발행가액 + 연 복리 5.5%의 지급이자 - 기지급된 배당금
전환권에 관한 사항	전환가능기간	납입기일의 다음날 ~ 존속기간 만료일 전일까지
	전환가격	48,000원
	전환가격의 조정	우선주 1주당 보통주 1주로 하되, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 또는 전환 가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정하는 등 소정의 사유 발생시 조정
기업공개의무	의무기한	회사와 이해관계인은 3년 이내에 소정의 조건을 충족하는 기업공개(이하 "적격상장")를 하도록 노력하여야 함.(단, 상장조건 미충족시 최대 2년 이내 연장가능)
	의무해태	적격상장이 가능함에도 회사 또는 이해관계인이 주간사 선정 등의 구체적인 조치를 취하지 아니하는 경우, 이해관계인은 적격상장 기한의 종결일로부터 6개월 이내에 투자원금에 연복리 15%를 가산한 금액으로 투자자가 보유한 주식 전체를 인수하여야 함
주식매수청구권	청구사유 및 청구금액	주주간 합의서에 의하여 투자자의 상환청구, 적격상장 기한 이내 기업공개되지 않는 경우 등의 사유에 대해서는 연복리 5.5%를, 투자계약서 및 합의서에서 정한 의무를 위반하거나 특별한 이유없이 기업공개를 미루는 사유에 대해서는 연복리 15%를 적용한 금액으로 회사 또는 이해관계인에 대하여 대상 주식의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음.

15. 종업원 급여

연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 함께 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
확정급여제도:
당기근무원가	166,284	190,163
이자비용	98,377	48,187
사외적립자산의 기대수익	(120,371)	(57,252)
소계	144,290	181,098
확정기여제도:
당기비용인식	2,154,493	1,768,537
합 계	2,298,783	1,949,635

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초금액	(433,087)	(315,815)
당기손익으로 인식하는 총비용	144,290	181,098
이자비용	-	-
보험수리적손익	49,443	(240,298)
지급액		(58,072)
기말잔액	(239,355)	(433,087)
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	2,435,057	2,147,643
사외적립자산공정가치	(2,674,412)	(2,580,730)
합 계	(239,355)	(433,087)

당기말 현재 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 239,355원(전기말: 433,087천원)은 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있으며 사외적립자산 공정가치의 구성은 전부 현금성 정기예금으로 되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		당 기	전 기
확정급여채무	기초금액	(433,087)	(315,815)
	당기근무원가	144,290	181,098
	이자비용	-	-
	보험수리적손익	49,443	(240,298)
	지급액	-	(58,073)
	기말잔액	(239,355)	(433,087)
확정기여채무	기초금액	-	-
	당기근무원가	2,154,493	1,768,537
	지급액	(2,149,807)	(1,780,928)
	기말잔액	2,427	(12,391)
차감잔액		(236,928)	(445,478)

(4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기대임금상승율	3.00%	3.00%
할인율	4.03%	5.08%

(5) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승률에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

구 분	당 기		전 기
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
할인율의 변동	(88,863)	96,827	(73,708)	80,185
미래임금상승률의 변동	96,913	(90,594)	81,125	(75,889)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 퇴직급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.869년 입니다.

(7) 연결실체는 장기종업원급여제도를 시행하고 있습니다. 연결실체가 당기말 현재 장기종업원급여부채로 계상한 금액은 300,062천원(전기말 : 224,350천원)입니다

16. 복구충당부채

연결실체는 당기말 현재 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 내용에 따라 변동되는 복구충당부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초	885,969	747,279
설정	629,576	16,586
전입	32,999	209,605
사용	(460,000)	(87,500)
기말	1,088,544	885,970
유동	34,866	458,567
비유동	1,053,678	427,403

17. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>

구분		라이선스/콘텐츠	유통	방송	출판	연결조정	합계
한 시점에 인식하는 수익	상품매출	4,647,303	175,609,484	-	-	(139,430)	180,117,357
	제품매출	-	17,750,668	-	40,828,583	(8,393,591)	50,185,660
	방송수익	19,359,554	-	128,796	-	-	19,488,350
	기타매출	-	242,511	-	-	-	242,511
기간에 걸쳐 인식하는 수익	제품매출(주1)	32,088,220	-	-	22,492,005	-	54,580,225
	방송수익	-	-	14,234,070	-	(2,758,122)	11,475,948
	기타매출	-	-	463,431	-	(356,438)	106,993
합계		56,095,077	193,602,663	14,826,297	63,320,588	(11,647,581)	316,197,044

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

<전기>

구분		라이선스/콘텐츠	유통	방송	출판	연결조정	합계
한 시점에 인식하는 수익	상품매출	3,034,294	190,835,923	-	-	(58,305)	193,811,912
	제품매출	-	19,193,550	-	23,972,051	(7,128,305)	36,037,296
	방송수익	20,241,275	-	-	-	-	20,241,275
	기타매출	-	349,165	-	-	-	349,165
기간에 걸쳐 인식하는 수익	제품매출(주1)	19,569,978	-	-	24,325,166	-	43,895,144
	방송수익	-	-	11,922,323	-	(2,867,106)	9,055,217
	기타매출	-	-	468,282	-	(404,435)	63,847
합계		42,845,547	210,378,638	12,390,605	48,297,217	(10,458,151)	303,453,856

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	155,179,518	172,134,307
제품매출원가	83,911,204	66,674,296
방송원가	12,104,140	12,060,205
기타매출원가	185,050	297,744
합 계	251,379,912	251,166,552

(3) 계약잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
수취채권(매출채권)	30,833,371	27,490,445
계약부채(선수금)	2,333,343	1,819,910
계약부채(선수수익)	235,365	145,296

(4) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,774,673
전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	해당사항없음

18. 부문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같이 라이선스/콘텐츠, 유통, 방송 및 출판 부문으로 구분하고 있으며 연결매출액의 90% 이상이 국내매출로 지역별 정보에 대한 분석자료는 별도로 공시하지 않습니다.

영업부문	주요사업
라이선스/콘텐츠	캐릭터 라이선스 상품화 사업, 애니메이션 창작기획 사업 등
유통	게임기, 게임소프트웨어, 완구, 카드게임 유통사업 등
방송	케이블방송, 위성방송, IPTV 등
출판	출판업

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>

구분	라이선스/콘텐츠	유통	방송	출판	조정	합계
매출	36,735,524	193,602,663	34,185,851	63,320,589	(11,647,582)	316,197,045
영업손익	1,964,101	6,778,762	519,125	5,408,590	(880,423)	13,790,155
감가상각비	770,459	2,659,109	203,637	645,433	(380,038)	3,898,600
이자수익	363,600	1,254,904	96,102	437,268	(37,385)	2,114,489
이자비용	290,910	1,004,027	76,889	1,649,952	(105,237)	2,916,541
자산	41,777,749	144,188,828	11,042,133	51,601,158	(35,500,601)	213,109,267
부채	15,199,520	52,458,571	4,017,333	26,390,410	(19,620,112)	78,445,722

<전기>

구분	라이선스/콘텐츠	유통	방송	출판	조정	합계
매출	22,604,272	210,378,638	32,631,881	48,297,217	(10,458,153)	303,453,856
영업손익	1,532,507	7,524,860	443,189	3,665,400	1,103,936	14,269,893
감가상각비	583,577	2,865,460	168,766	464,117	(367,583)	3,714,338
이자수익	306,702	1,505,955	88,696	96,503	(34,426)	1,963,429
이자비용	217,733	1,069,103	62,967	149,425	(125,259)	1,373,968
자산	30,835,408	151,406,892	8,917,365	34,733,564	(33,567,073)	192,326,155
부채	11,664,623	57,275,203	3,373,320	12,404,835	(19,309,657)	65,408,324

(3) 당기와 전기 중 연결매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다. 

19. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
급 여	16,189,947	12,760,257
퇴직급여	1,457,331	1,218,254
복리후생비	711,965	617,292
여비교통비	506,135	224,934
접대비	769,655	669,986
통신비	93,129	81,936
수도광열비	98,053	109,129
세금과공과	924,870	762,226
감가상각비	3,129,621	2,636,912
지급임차료	1,148,646	790,252
수선비	10,366	17,084
보험료	262,973	257,461
차량유지비	166,984	157,611
운반비	1,161,563	1,073,091
교육훈련비	65,778	100,961
도서인쇄비	16,647	16,287
사무용품비	17,456	35,150
소모품비	763,377	1,286,439
지급수수료	10,095,356	6,586,206
광고선전비	3,926,711	2,955,182
대손상각비	1,956,198	(20,266)
건물관리비	287,385	142,983
무형자산상각비	6,543,981	4,917,315
용역비	358,834	250,287
견본비	288,573	311,642
영업비	43,801	40,822
회의비	31,643	17,978
합 계	51,026,978	38,017,411

20. 금융수익(비용), 투자손익 및 기타수익(비용)

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분		당기	전기
금융수익	이자수익	2,114,489	1,963,429
	외환차익	249,905	518,908
	외화환산이익	255,800	69,056
	파생상품평가이익	1,828,649	495,764
합 계		4,448,843	3,047,157
금융비용	이자비용	2,916,542	1,373,968
	외환차손	248,185	319,762
	외화환산손실	23,637	7,543
	파생상품평가손실	223,842	44,323
	투자수익배분(*)	-	(41,105)
합 계		3,412,206	1,704,491

(*) 연결기업은 다른 투자자와 함께 아머드사우루스 에니메이션 제작에 투자하였고, (유)아머드사우루스문화산업전문회사가 결산손익을 산정하면 투자금에 비례하여 투자손익을 배분합니다. 전기 중 아머드사우루스문화산업전문회사에 결손금이 발생하여 당사는 투자배분손실을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분		당기	전기
투자손익	배당금수익	229,500	229,500
	지분법이익	-	85,802
	지분법주식처분이익	560,619	-
	지분법손실	(1,276,635)	(886,685)
	금융상품손상차손	-	(3,113,279)
	지분법손상차손	(1,682,382)	-
	당기손익-공정가치금융자산 평가이익	184,059	72,598
	당기손익-공정가치금융자산 처분이익	46,314	42,152
	당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(24,520)	(244,408)
합 계		(1,963,045)	(3,814,320)

(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분		당기	전기
기타수익	임대수익	207,204	202,607
	유형자산처분이익	1,532	-
	잡이익	1,952,571	269,853
	기타의대손상각비환입	-	153,842
	무형자산손상차손환입	-	12,000
합 계		2,161,307	638,302
기타비용	기부금	56,701	173,153
	기타대손상각비	254,732	11,075
	유형자산처분손실	21,374	24,838
	무형자산손상차손	1,526,176	1,885,964
	무형자산처분손실	-	93
	잡손실	1,059,508	624,340
합 계		2,918,491	2,719,463

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(4,482,164)	(7,806,284)
원재료 및 상품매입액	177,568,990	191,467,068
감가상각비	3,898,600	3,714,338
무형자산상각비	16,361,395	13,565,746
인건비	29,675,647	25,026,015
지급수수료	36,978,557	26,794,620
기타비용	42,405,865	36,422,460
매출원가와 판관비의 합계	302,406,890	289,183,963

22. 특수관계자와의 거래내역

(1) 특수관계 현황

구     분	당기말	전기말
관계기업	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, ㈜챔프비전(주1),Sherpa studio, ㈜유피웍스	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, ㈜챔프비전, Sherpa studio, ㈜유피웍스
기타 특수관계자	㈜학산문화사,㈜보근,㈜디씨더블유 ㈜케이티,㈜케이티스카이라이프 ㈜카카오엔터테인먼트, 무직타이거, ㈜에이치씨엔, 임직원	㈜학산문화사,㈜보근,㈜디씨더블유 ㈜케이티,㈜케이티스카이라이프 ㈜카카오엔터테인먼트, 무직타이거, ㈜에이치씨엔, 임직원

(주1) 당기 중 합병소멸됨

(2) 당기 및 전기 현재 특수관계인에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	특수관계인	특수관계구분	당기	전기
채 권	매출채권	㈜챔프비전	관계기업	-	529,412
		㈜케이티스카이라이프	기타특수관계자	62,953	247,854
		㈜케이티	기타특수관계자	204,175	102,548
		㈜에이치씨엔	기타특수관계자	15,816	7,317
		㈜학산문화사	기타특수관계자	15,703	15,194
		㈜카카오엔터테인먼트	기타특수관계자	139,681	141,941
		무직타이거	기타특수관계자	-	11,407
		㈜디씨더블유	기타특수관계자	1,683	2,871
	미수금	㈜학산문화사	기타특수관계자	75,235	4,621
	투자유가증권	㈜디씨더블유	기타특수관계자	153,000	153,000
	단기대여금	임직원	기타특수관계자	200,000	500,000
	채권합계			868,246	1,716,165
채 무	매입채무	㈜학산문화사	기타특수관계자	29,116	15,284
		㈜카카오엔터테인먼트	기타특수관계자	-	16,399
		㈜보근	기타특수관계자	848,990	939,484
	미지급금	㈜보근	기타특수관계자	9,411	259,437
		㈜학산문화사	기타특수관계자	32,492	-
		㈜챔프비전	관계기업	-	117,150
		㈜케이티스카이라이프	기타특수관계자	39,952	45,650
		㈜카카오엔터테인먼트	기타특수관계자	-	3,073
	예수금	㈜학산문화사	기타특수관계자	300	300
	선수금	㈜학산문화사	기타특수관계자	150,000	-
		㈜카카오엔터테인먼트	기타특수관계자	457,267	458,877
	채무합계			1,567,528	1,855,654

(3) 당기 및 전기 중 특수관계인과의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	특수관계인	특수관계구분	당 기	전 기
매출등	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd	관계기업	45,879	70,032
	Sherpa studio,	관계기업	85,868	-
	㈜챔프비전	관계기업	151,161	2,390,757
	㈜학산문화사	기타특수관계자	482,145	436,957
	(주)카카오엔터테인먼트	기타특수관계자	3,052,904	4,393,687
	㈜디씨더블유	기타특수관계자	1,786,251	1,271,390
	무직타이거	기타특수관계자	-	240,686
	㈜에이치씨엔	기타특수관계자	101,262	52,236
	(주)케이티	기타특수관계자	2,868,994	2,988,786
	(주)케이티스카이라이프	기타특수관계자	1,295,581	1,348,823
	합 계		9,870,045	13,193,354
광고선전비 등	㈜학산문화사	기타특수관계자	5,968	24,845
	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd	관계기업	120,335	70
	무직타이거	기타특수관계자	-	83,439
	㈜보근	기타특수관계자	-	42,174
	합 계		126,303	150,528
매입등	㈜학산문화사	기타특수관계자	230,426	119,910
	㈜챔프비전	관계기업	-	14,500
	㈜보근	기타특수관계자	6,775,078	6,362,885
	㈜카카오엔터테인먼트	기타특수관계자	21,885	23,164
	㈜케이티스카이라이프	기타특수관계자	420,008	331,788
	㈜에이치씨엔	기타특수관계자	5,844	5,844
	합 계		7,453,241	6,858,091
배당수익	㈜디씨더블유	기타특수관계자	229,500	229,500
유상증자	㈜학산문화사	기타특수관계자	-	1,499,985
자금의 차입	임직원	기타특수관계자	-	47,020
자금의 상환	임직원	기타특수관계자	-	47,020
자금의 회수	임직원	기타특수관계자	300,000	-
이자수익	임직원	기타특수관계자	-	23,000
	합 계		-	23,000
이자비용	㈜학산문화사	기타특수관계자	-	3,781

(4) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체의 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구  분	당 기	전 기
단기급여	4,869,971	4,475,736
퇴직급여	636,158	673,890
합 계	5,506,129	5,149,626

23. 공동영업

당기말 현재 연결실체가 공동약정의 당사자로 참여하고 있는 주요 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

공동약정 프로젝트명	소재지	지분율	주요 활동
애니메이트 홍대점	대한민국	50.0%	애니메이션 관련 캐릭터 상품, 서적 등 판매

연결실체는 자신의 지분인 50%에 해당하는 만큼 판매수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 다음과 같은 한도대출약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원,USD) 

금융기관	차입의 구분	한도금액	실행금액
하나은행	기업운영자금한도대출	2,500,000	-
	기업일반자금대출	1,500,000	1,000,000
	매출채권담보대출	500,000	-
국민은행	기업운영자금한도대출	1,000,000	1,000,000
	기업일반자금대출	1,000,000	-
기업은행	기업일반자금대출	3,500,000	3,500,000
농협은행	기업일반자금대출	2,000,000	2,000,000
	기업운영자금한도대출	2,000,000	-
우리은행	기업일반자금대출	2,000,000	2,000,000
신한은행	기업운영자금한도대출	2,700,000	-
	수입금융	USD 2,000,000	USD 828,889
수협은행	기업일반자금대출	USD 4,000,000	USD 4,000,000
합 계		18,700,000	9,500,000
		USD 6,000,000	USD 4,828,889

(2) 연결실체는 신한은행으로부터의 수입금융 한도대출 약정액 USD 2,000,000과 관련하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조).

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD)

보증내용	제공자명	보증금액
물품대금 및 지급보증	서울보증보험	2,637,000
개설된 신용장에 대한 보증	신한은행	1,100,000
대표이사의 연대보증	하나은행 외	19,000,000
	수협은행	$4,800,000.0

(4) 당기말 현재 연결실체는 외화변동금리차입금의 원금 및 이자상환시에 발생할 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하고자 수협은행과 통화스왑계약을 체결하였습니다. 통화스왑 계약과 관련하여 파생상품금융부채 51,972천원을 인식하고 있으며, 상기 통화스왑과 관련하여 파생상품평가손실 223,842천원을 당기손익에 반영하였습니다.

25. 자본

(1) 자본금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(액면가액:500원)이고 발행할 주식은 기명식 보통주식이며, 자본금은 6,319,473천원(12,578,946주)입니다. 다만, 당사는 2003년 3월 중 이익처분에 의한 주식소각에 대한 이사회 결의에 따라 60,000주 (344,986,300원)의 자기주식을 취득하여 전량 소각하였는 바, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않고 있습니다.

당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 5 범위 내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

(2) 자본잉여금(단위: 천원).

구  분	당기말	전기말
주식발행초과금	38,307,641	38,307,641
기타자본잉여금	11,718,735	12,093,399
합계	50,026,376	50,401,040

주식발행초과금은 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액으로 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 상법규정에 의하면 동 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타자본구성요소(단위: 천원).

구  분	당기말	전기말
자기주식	(3,731,951)	(3,731,951)
기타	(471,333)	(471,333)
합계	(4,203,284)	(4,203,284)

당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 전기 이전에 자기주식을 취득하였으며, 당기말 및 전기말 현재 3,731,951천원(494,532주)의 자기주식을 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원).

구  분	당기말	전기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	3,138,584	3,134,518
지분법자본변동	(54,884)	(26,034)
합계	3,083,699	3,108,484

(5) 이익잉여금(단위: 천원).

구  분	당기말	전기말
이익준비금(*)	454,381	383,537
미처분이익잉여금	44,617,522	39,322,935
합계	45,071,903	39,706,472

(*) 지배기업의 이익준비금은 전액 상법상의 규정에 따른 법정적립금으로서 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

26. 법인세비용

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	4,632,305	3,977,541
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,274,213)	(1,305,857)
세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(40,665)	(35,887)
세무상결손으로 인한 이연법인세 변동액	(1,133,589)	(656,164)
외국납부세액	607,802	517,637
기타포괄손익으로 반영된 법인세	14,399	1,461
법인세비용(이익)	2,806,039	2,498,731

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	12,106,564	9,717,078
적용세율에 따른 법인세	3,079,343	1,964,636
조정사항
- 비과세수익	(324,912)	(33,725)
- 비공제비용	751,049	125,669
- 세액공제	(88,452)	(333,612)
- 이월결손금	(42,906)	(12,387)
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과	(312,481)	-
- 자본에 직접 반영된 법인세비용	14,399	1,461
- 외국납부세액	210,472	318,893
- 기타(세율차이등)	(480,473)	467,796
법인세비용	2,806,039	2,498,731
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	23.18%	25.71%

(3) 이연법인세
당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 및 당기 및 전기의 이연법인세비용(이익)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연결재무상태표		연결손익계산서
	당기말	전기말	당 기	전 기
퇴직급여채무	508,927	451,005	(57,922)	40,479
대손충당금	640,940	288,160	(352,780)	465,198
제품평가충당금	2,200,709	2,148,590	(47,076)	(140,539)
무형자산손상차손	754,889	919,106	119,776	(626,367)
상품평가충당금	256,383	334,942	78,559	85,093
반품충당부채	829,500	674,485	(155,016)	(8,999)
리스채무	1,879,543	1,094,031	(760,146)	(74,971)
세무상결손금	1,789,753	656,164	(1,133,589)	(656,164)
이월세액공제	100,290	59,303	-	(35,887)
토지재평가차액	(3,289,279)	(3,305,017)	(15,738)	(157,382)
반품추정자산	(688,549)	(636,309)	52,240	51,813
기타포괄손익-공정가치금융자산	(849,709)	(853,774)	(4,066)	(40,656)
퇴직연금운용자산	(541,732)	(451,005)	90,727	(27,703)
사용권자산	(1,893,766)	(1,154,354)	712,789	63,239
기타	2,996,430	2,012,913	3,913,931	(935,062)
순이연법인세자산(부채)	4,694,330	2,238,240	-	-
이연법인세비용(이익)	-	-	2,441,691	(1,997,908)
재무상태표에 반영된 계정과목
이연법인세자산	5,872,806	3,903,087	-	-
이연법인세부채	(1,178,476)	(1,664,847)	-	-
순이연법인세자산(부채)	4,694,330	2,238,240	-	-

한편, 당기 및 전기 중 상기 순이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초 장부금액	2,238,240	377,164
당기손익으로 인식된 법인세이익(비용)	2,441,691	1,996,447
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	14,399	1,461
사업결합에 따른 변동	-	(136,832)
기말 장부금액	4,694,330	2,238,240

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
지분법 자본변동	-	11,268
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도 재측정요소	10,334	(50,463)
기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 평가손익	-	40,656
합계	10,334	1,461

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,986,725	3,294,519
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,106,648	5,103,625
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,090,243)	(5,725,640)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(308,800)	(434,264)
이연법인세자산(부채) 순액	4,694,330	2,238,240

27. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 비현금항목 조정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분	당 기	전 기
대손상각비	1,956,198	(20,266)
감가상각비	3,898,600	3,714,338
무형자산상각비	16,361,395	13,565,746
퇴직급여	144,290	181,098
이자비용	2,916,542	1,373,968
외화환산손실	23,637	7,543
당기손익-공정가치금융자산평가손실	24,520	244,408
재고자산평가손실	3,302,011	2,617,230
기타의대손상각비	254,732	11,075
지분법손실	1,276,635	886,685
지분법(관계회사투자)손상차손	1,682,382	-
유형자산처분손실	21,374	24,838
무형자산처분손실	-	93
무형자산손상차손	1,526,176	1,885,964
금융자산손상차손	-	3,113,279
법인세비용	2,806,039	2,498,731
파생상품평가손실	223,842	44,323
잡손실	-	31,854
재고평가충당금환입	-	(1,827,642)
외화환산이익	(255,800)	(69,056)
이자수익	(2,114,489)	(1,963,429)
잡이익	(3,335)	(17,633)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(46,314)	(42,152)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(184,059)	(72,598)
배당금수익	(229,500)	(229,500)
지분법이익	-	(85,802)
기타의대손상각비환입	-	(153,842)
유형자산처분이익	(1,532)	-
무형자산손상차손환입	-	(12,000)
파생상품평가이익	(1,828,649)	(495,764)
기타수익	(59,566)	(260)
재고자산폐기손실	113,982	-
기타비용	106,246
재고자산평가이익	(3,358,526)	-
지분법주식처분이익	(560,619)	-
합계	27,996,212	25,211,229

(2) 영업활동현금흐름 중 운전자본 조정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).             

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	(4,217,669)	(5,539,885)
미수금의 감소(증가)	(1,073,666)	5,418
미수수익의 감소(증가)	(225)	(257,690)
부가세대급금의 감소(증가)	1,724	(1,568)
기타유동자산의 감소(증가)	(1,509,496)	(950,096)
재고자산의 감소(증가)	(5,087,590)	(9,242,094)
매입채무의 증가(감소)	1,954,819	2,341,981
미지급금의 증가(감소)	(1,664,571)	(2,219,081)
선수금의 증가(감소)	533,433	(1,005,010)
예수금의 증가(감소)	144,970	(1,030,974)
부가세예수금의 증가(감소)	1,729,217	137,188
미지급비용의 증가(감소)	2,708,805	3,521,307
선수수익의 증가(감소)	90,069	(884,766)
장기금융부채의 증가(감소)	-	(27,267)
반품충당부채의 증가(감소)	757,070	186,896
기타유동부채의 증가(감소)	121,500	40,000
기타금융부채의 증가(감소)	75,713	-
퇴직금의 지급	-	(58,073)
합계	(5,435,897)	(14,983,714)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
사용권자산/리스부채의 계상	6,452,166	3,027,318
리스부채의 유동성대체	2,572,072	1,130,856
사용권자산/리스부채 기간만료 및 중도해지	32,857	49,812
유형자산의 투자부동산 대체	4,571,391	-
수입보증금의 유동성대체	-	88,124
장기금융상품의 유동성대체	1,312,373	1,197,430
FVPL의 유동성대체	1,426,023	4,099,840
FVPL의 비유동대체	1,007,510	-
무형자산 취득(미지급금)	959,179	466,970
선급금의 무형자산 대체	1,022,612	5,960,214
파생상품부채 인식	-	1,758,687
합계	19,356,183	17,779,251

(4) 연결실체의 당기 및 전기 중 단기차입금, 리스부채 및 상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

구 분	기초	재무활동 현금흐름		비현금거래		기말
		차 입	상 환	대 체	기 타
단기차입금	16,014,221	32,215,520	(32,866,406)	598,716	(235,681)	15,726,370
유동리스부채	1,429,271	-	(2,211,404)	2,266,767	986,124	2,470,758
비유동리스부채	2,723,497	-	-	(2,266,767)	5,094,912	5,551,642
상환전환우선주부채	10,102,312	-	-	-	1,512,702	11,615,014
합 계	30,269,301	32,215,520	(35,077,810)	598,716	7,358,057	35,363,784

<전 기>

구 분	기초	재무활동 현금흐름		비현금거래		기말
		차 입	상 환	대 체	기 타
단기차입금	10,318,667	47,024,208	(41,394,969)	114,868	(48,553)	16,014,221
유동리스부채	1,381,179	-	(1,910,569)	843,930	1,114,731	1,429,271
비유동리스부채	1,625,512	-	-	(843,930)	1,941,915	2,723,497
상환전환우선주부채	-	12,000,000	-	(2,735,685)	837,997	10,102,312
합 계	13,325,358	59,024,208	(43,305,538)	(2,620,817)	3,846,090	30,269,301

28. 재무위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.  

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험 

① 환율변동위험
연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위).

구 분	계정과목	외화화폐단위	당기말		전기말
			외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
자 산	현금및현금성자산	JPY	500,000	4,563	500,333	4,769
	현금및현금성자산	CNY	-	-	131,158	23,928
	매출채권	JPY	2,850,752	26,018	246,871	2,353
	합 계			30,581		31,050
부 채	매입채무	USD	8,280	10,676	-	-
	매입채무	JPY	64,045,389	584,517	59,277,227	565,019
	매입채무	CNY	-	-	22,118	4,013
	미지급금	USD	234,486	302,346	168,275	213,255
	미지급금	JPY	4,161,214	37,978	9,527,432	90,814
	단기차입금	USD	4,454,704	5,743,895	4,161,547	5,273,929
	단기차입금	JPY	52,864,644	482,474	28,568,182	272,306
	합 계			7,161,886		6,419,336

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 CNY에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(302,846)	302,846	(274,359)	274,359
JPY	(53,719)	53,719	(46,051)	46,051
CNY	-	-	996	(996)
합 계	(356,565)	356,565	(319,414)	319,414

② 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등에 따라 상장지분증권에 투자할 수 있으나 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다.

③ 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 당기말 및 전기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
단기차입금	5,000,000	5,967,986

당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기		전기
	0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
순이익 증가(감소)	(25,000)	25,000	(29,840)	29,840

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실이며, 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 다만, 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았으며, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품	19,754,772	20,187,068
매출채권	27,946,637	26,110,949
미수금	1,807,804	745,855
보증금(유동)	45,509	42,870
단기대여금	200,000	500,000
미수수익	266,319	139,479
장기금융상품	9,362,945	4,031,409
보증금(비유동)	1,474,413	1,282,637
합 계	60,858,399	53,040,267

연결실체는 매출채권 및 미수금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(3) 유동성 위험 

유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분	당기말			전기말
	1년 미만	1년 이상	합 계	1년 미만	1년 이상	합 계
매입채무	9,728,721	-	9,728,721	8,362,636	-	8,362,636
단기차입금	15,973,791	-	15,973,791	16,185,279	-	16,185,279
미지급금	5,058,803	-	5,058,803	4,629,001	-	4,629,001
미지급비용	7,837,949	-	7,837,949	4,214,270	-	4,214,270
수입보증금(유동)	2,923,621	-	2,923,621	2,796,491	-	2,796,491
유동리스부채	3,069,716	-	3,069,716	1,644,287	-	1,644,287
유동파생상품부채	463,244	-	463,244	2,262,420	-	2,262,420
유동성상환전환우선주부채	11,615,014	-	11,615,014	10,102,313	-	10,102,313
투자예수금	1,449,454	-	1,449,454	1,467,616	-	1,467,616
수입보증금(비유동)	-	100,000	100,000	-	100,000	100,000
비유동리스부채	-	6,344,277	6,344,277	-	2,992,255	2,992,255
합 계	58,120,313	6,444,277	64,564,590	51,664,313	3,092,255	54,756,568

(4) 자본위험관리 

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

구 분		당기말	전기말
부채비율:	부채총계	78,445,722	65,408,324
	자본총계	134,663,545	126,917,831
	부채비율	58.25%	51.54%
순차입금비율:	현금및현금성자산	21,365,497	14,650,669
	단기금융상품	19,754,772	20,187,068
	장기금융상품	9,362,945	4,031,409
	차입금	15,726,370	16,014,221
	순차입금	(34,756,844)	(22,854,925)
	순차입금비율	(주1)	(주1)

(주1) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 아니함

(5) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
당기말:
금융자산
- 당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	2,704,429	2,704,429
- 당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	2,170,740	4,021,863	6,192,603
- 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	4,081,292	4,081,292
금융부채
- 파생상품금융부채	-	51,972	411,272	463,244
전기말:
금융자산
- 파생상품금융자산	-	194,369	-	194,369
- 당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	4,268,914	4,268,914
- 당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,907,605	3,797,523	5,705,128
- 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	4,081,292	4,081,292
금융부채
- 파생상품금융부채	-	22,499	2,239,921	2,262,420

한편, 다음 표는 상기 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성
파생상품금융자산/파생상품금융부채 (통화스왑)	수준2	시장접근법 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다.	시장에서 공시된 각 기간별 선도환율	선도환율이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
당기손익- 공정가치금융자산 (저축성상품)	수준2	운용사 고시기준가 운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 환급가능한금액에 근거하여 측정	공시이율	공시이율이 하락(상승)하면 공정가치는  증가(감소)할 것입니다.
파생상품금융부채(상환권), 유동성상환전환우선주부채	수준3	위험조정할인모형(B-D-T모형) 조기상환옵션(Put)의 공정가치는 풋옵션부채권의 공정가치와 주계약(일반채무상품)의 공정가치의 차이로 산출되며, 할인율은 위험이자율을 적용하여 측정합니다	기초자산가격: (㈜스토리작의 보통주 공정가치) 이자율변동성: (연 6.336%)위험수익율: (신용등급 BBB의 10년 만기 채권수익률)	이자율 변동성이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(깜소)될 것입니다.
당기손익- 공정가치금융자산 (수익증권)	수준 3	순자산가치법 수익증권의 공정가치는 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.	-	-
기타포괄손익- 공정가치금융자산 (비상장주식)	수준 3	할인된 현금흐름 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.	매출액 증가율 (15~18%) 영업이익률 (7~17%) 가중평균자본비용 (16.29%)	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산(유동)	당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	파생상품금융부채
기초	4,268,914	3,797,523	4,081,292	2,239,921
취득	1,405,673	2,005,850	-	-
처분	(3,056,840)	(1,808,820)	-	-
평가	86,682	27,310	-	(1,828,649)
기말	2,704,429	4,021,863	4,081,292	411,272

29. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익(지배기업소유주지분)	6,612,982,285원	5,608,679,410원
가중평균유통보통주식수(*)	12,084,414 주	12,084,414 주
지배기업소유주 기본주당순이익	547 원/주	464 원/주

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식적수	4,410,811,110	4,410,811,110
자기주식취득적수
유통보통주식적수	4,410,811,110	4,410,811,110
÷ 일수	365 일	365 일
가중평균유통보통주식수	12,084,414 주	12,084,414 주

(2) 희석주당순이익
당기말 및 전기말 현재 희석증권은 없으므로 당기말 및 전기말 현재 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 사업결합

(1) 종속기업인 ㈜스튜디오 무직을 2022년 1월 중에 신규 취득하였으며, 30.00%의 지분율로 연결대상에 편입되었습니다.

가. 피인수회사의 개요

구분	내용
피인수회사명	㈜스튜디오무직
본점소재지	경기도 성남시 분당구 황새울로 132번길 34
대표이사	송의섭
법인구분	비상장법인
인수후의 지배기업과의 관계	종속기업

나. 인수회계처리(단위: 천원)

구분	금액
1. 이전대가	1,499,985
2. 총 식별가능한 순자산	308,991
3. 배부전 영업권[차감잔액]	1,190,994
[차감잔액의 구성]
4. 고객관계	60,096
5. 브랜드가치	126,494
6. 이연법인세부채	(41,050)
7. 배부후 영업권	1,045,454

(2) 연결기업은 당기 중 합병당사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜회사의 이익과 주주가치를 극대화 하고자, 관계기업인 ㈜챔프비전의 잔여지분 50%를 추가 취득함에 따라 관계기업을 종속기업으로 편입하였습니다. 이후 종속기업인 대원방송㈜이 ㈜챔프비전을 흡수합병하였습니다.

가. 종속기업 편입

가-1. 당기 연결범위 변동으로 인하여 간주취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액
식별가능한 자산의 공정가치	2,933,856
현금및현금성자산	459,950
기타유동자산	231,575
기타비유동금융자산	744,339
무형자산	1,497,992
식별가능한 부채의 공정가치	118,794
금융부채	99,961
기타부채	18,833
식별가능한 순자산의 공정가치 합계	2,815,062

가-2. 당기 연결범위 변동에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액
이전대가	3,200,000
차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치	2,815,062
차감잔액	384,938
[차감잔액의 구성]
영업권	384,938
소계	384,938

나. 합병

나-1. 합병법인과 비합병법인의 개요

구분	합병법인	피합병법인
법인명	대원방송㈜	㈜챔프비전
대표이사	곽영빈	곽영빈
주소	서울시 마포구 월드컵북로 56길 19, 14층 에이호	서울시 마포구 월드컵북로 56길 19, 14층 에이호
연락처	02-2071-3100	02-2071-3100
설립연월	2001년 10월 26일	2005년 01월 04일

나-2. 합병신주발행
합병비율은 대원방송㈜:㈜챔프비전 = 1:0 이며, 합병법인이 합병비율에 따라 교부하게 될 총 주식수는 없습니다. 즉, 대원방송㈜가 ㈜챔프비전의 발행주식을 100%소유하고 있으므로 신주발행이 없는 무증자 합병입니다.

나-3. 지배력 취득 이후 합병으로 인하여 합병기준일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액
식별가능한 자산의 공정가치	2,933,856
현금및현금성자산	459,950
기타유동자산	231,575
기타비유동금융자산	744,339
무형자산	1,497,992
식별가능한 부채의 공정가치	118,794
금융부채	99,961
기타부채	18,833
식별가능한 순자산의 공정가치 합계	2,815,062

나-4. 당기 사업결합에서 발생한 영업권및기타자본은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액
이전대가	3,200,000
차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치	2,815,062
차감잔액	384,938
[차감잔액의 구성]
영업권	384,938
기타자본	19,170

31. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월  26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

32. 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

사건번호	원고	피고	내역	금액	예상결과
2022가단234771(*)	㈜해머엔터테인먼트	연결회사	공정거래법 위반 및 불법행위로 인한 손해배상금 지급요청	500,000	알 수 없음
2022형제50112	연결회사 외1개사	이광현 외 2명	특경법(사기,횡령)	-	조사중

(*) 보고기간 후 현재 최종 승소 확정 종결되었습니다

재 무 상 태 표

제46(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제45(전)기말 2022년 12월 31일 현재
대원미디어 주식회사	(단위 : 원)

과               목	주 석	제46(당)기말	제45(전)기말
자               산
Ⅰ. 유동자산		54,525,112,493	43,932,619,447
현금및현금성자산	4,6,31	7,667,253,536	2,048,137,552
단기금융상품	4,6,24,31	1,000,000,000	1,000,000,000
매출채권	6,7,22,31	18,165,311,251	16,914,786,854
미수금	6,7,22,31	1,775,959,878	360,246,136
미수수익	6,7,31	6,213,699	7,709,589
재고자산	5	24,904,648,631	21,110,485,371
파생상품금융자산	6,31	-	194,368,774
기타유동자산	8,22	1,005,725,498	2,296,885,171
Ⅱ. 비유동자산		71,171,201,745	65,887,178,521
장기금융상품	4,6,31	2,000,000	2,000,000
공정가치측정금융자산	6,9,31	15,318,180,581	16,331,199,109
종속기업 및 관계기업투자	10	13,928,202,199	13,928,202,199
투자부동산	11,12	17,481,227,097	21,943,669,927
유형자산	12	13,717,833,244	5,565,701,504
무형자산	13	8,168,080,600	6,497,088,496
보증금	6,7,31	1,055,834,882	886,433,037
기타비유동자산	8,22	1,260,488,642	299,797,089
퇴직연금운용자산	6,15,31	239,354,500	433,087,160
자   산   총   계		125,696,314,238	109,819,797,968
부               채
Ⅰ. 유동부채		41,807,854,166	33,338,895,414
매입채무	6,22,31	6,667,775,050	5,102,307,240
단기차입금	6,14.24,30,31	15,726,369,745	15,514,220,667
미지급금	6,22,31	3,318,634,377	2,349,718,123
선수금		567,487,040	391,504,649
예수금	22	212,246,366	198,959,069
부가세예수금	30	1,575,854,030	-
미지급비용	6,31	6,655,987,245	3,312,366,709
당기법인세부채	29	972,039,530	840,298,709
수입보증금(유동)	6,22,31	1,943,593,560	1,822,093,560
선수수익	17,22	76,461,486	339,009,416
유동리스부채	6,12,14,30,31	2,012,998,481	966,677,763
유동성파생상품부채	6,12,14,31	2,078,407,256	2,043,172,873
복구충당부채(유동)	16,29	-	458,566,636
Ⅱ. 비유동부채		7,112,948,890	3,754,721,604
장기미지급금		300,062,913	224,350,043
이연법인세부채	29	1,000,073,651	1,458,378,334
수입보증금	6,22,31	100,000,000	100,000,000
비유동리스부채	6,12,14,30,31	4,841,136,340	1,724,761,447
복구충당부채	16,29	871,675,986	247,231,780
부   채   총   계		48,920,803,056	37,093,617,018
자               본
Ⅰ. 자본금		6,319,473,000	6,319,473,000
보통주자본금	1,25	6,319,473,000	6,319,473,000
Ⅱ.자본잉여금		38,307,641,341	38,307,641,341
주식발행초과금	26	38,307,641,341	38,307,641,341
Ⅲ. 기타자본		(4,203,284,403)	(4,203,284,403)
자기주식	27	(3,731,951,123)	(3,731,951,123)
기타의자본조정		(471,333,280)	(471,333,280)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액		3,137,666,606	3,133,601,014
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	9	3,137,666,606	3,133,601,014
Ⅴ. 이익잉여금		33,214,014,638	29,168,749,998
법정적립금	28	454,381,225	333,537,085
미처분이익잉여금	33	32,759,633,413	28,835,212,913
자   본   총   계		76,775,511,182	72,726,180,950
부채와자본총계		125,696,314,238	109,819,797,968

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대원미디어 주식회사	(단위 : 원)

과               목	주 석	제46(당)기	제45(전)기
Ⅰ. 매출액	17,18,22	226,447,059,498	230,432,755,750
Ⅱ. 매출원가	17,21,22	190,008,500,758	201,727,613,180
Ⅲ. 매출총이익		36,438,558,740	28,705,142,570
판매비와관리비	19,21,22	28,596,125,359	19,853,093,268
Ⅳ. 영업이익		7,842,433,381	8,852,049,302
금융수익	20	541,228,985	610,592,785
금융비용	20	1,808,523,201	1,053,825,890
투자손익	20,22	(1,572,260,838)	(2,153,554,229)
기타영업외수익	20	2,471,070,759	799,130,716
기타영업외비용	20	1,070,407,561	2,303,788,772
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		6,403,541,525	4,750,603,912
법인세비용	29	1,110,726,287	965,232,065
Ⅵ. 당기순이익(손실)	33	5,292,815,238	3,785,371,847
기타포괄손익		(35,043,606)	230,491,414
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여제도의 재측정요소	15	(49,442,728)	240,298,101
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	6	4,065,592	-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	29	10,333,530	(9,806,687)
Ⅶ. 총포괄이익		5,257,771,632	4,015,863,261
Ⅷ. 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	32	438	313
희석주당이익(손실)	32	438	313

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대원미디어 주식회사	(단위 : 원)

과     목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총   계
2022.01.01 (전기초)	6,319,473,000	38,307,641,341	(4,203,284,403)	3,092,945,100	25,193,542,651	68,710,317,689
당기순이익	-	-	-	-	3,785,371,847	3,785,371,847
포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	40,655,914	-	40,655,914
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	189,835,500	189,835,500
2022.12.31 (전기말)	6,319,473,000	38,307,641,341	(4,203,284,403)	3,133,601,014	29,168,749,998	72,726,180,950
2023.01.01 (당기초)	6,319,473,000	38,307,641,341	(4,203,284,403)	3,133,601,014	29,168,749,998	72,726,180,950
당기순이익(손실)	-	-	-	-	5,292,815,238	5,292,815,238
포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	4,065,592	-	4,065,592
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(39,109,198)	(39,109,198)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
현금배당	-	-	-	-	(1,208,441,400)	(1,208,441,400)
2023.12.31 (당기말)	6,319,473,000	38,307,641,341	(4,203,284,403)	3,137,666,606	33,214,014,638	76,775,511,182

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대원미디어 주식회사	(단위 : 원)

과               목	주 석	제46(당)기		제45(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			16,628,310,291		4,652,916,421
1. 영업에서 창출된 현금흐름		19,005,139,523		6,915,864,719
가. 당기순이익		5,292,815,238		3,785,371,847
나. 조정	30	14,001,101,333		12,746,408,487
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	30	(288,777,048)		(9,615,915,615)
2. 이자의 수취		92,505,267		78,930,861
3. 배당금의 수취	20,22,30	210,000,000		210,000,000
4. 이자의 지급		(1,256,443,472)		(522,822,836)
5. 법인세의 납부		(1,422,891,027)		(2,029,056,323)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			(7,909,058,156)		(7,579,472,673)
1. 당기손익-공정가치금융자산의 처분		170,757,690		1,025,977,013
2. 임차보증금의 감소		300,000		136,977,000
3. 유형자산의 처분		153,159,201		-
4. 당기손익-공정가치금융자산의 취득		(940,000,000)		(540,000,000)
5. 종속기업 및 관계기업투자의 취득	10	-		(1,499,985,000)
6. 유형자산의 취득		(889,424,040)		(1,263,197,415)
7. 무형자산의 취득		(4,156,757,343)		(5,219,495,271)
8. 임차보증금의 증가		(263,790,000)		(219,749,000)
9. 기타비유동자산의 증가		(1,983,303,664)		-
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(3,100,136,151)		4,250,048,036
1. 단기차입금의 차입	30	32,215,520,022		46,977,187,440
2. 단기차입금의 상환	30	(32,366,405,864)		(41,347,948,656)
3. 리스부채의 상환	30	(1,740,808,909)		(1,379,190,748)
4. 배당금의 지급		(1,208,441,400)		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)			5,619,115,984		1,323,491,784
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			2,048,137,552		724,646,025
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			-		(257)
ⅥI. 기말의 현금및현금성자산			7,667,253,536		2,048,137,552

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

                           <이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)>

제 46 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 45 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 천원)

구 분	당 기 (처분예정일:2024년 3월 26일)		전 기 (처분확정일:2023년 3월 29일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금		32,759,633		28,835,213
1. 전기이월미처분이익잉여금	27,505,927		24,860,006
2. 보험수리적 손익	(39,109)		189,836
3. 당기순이익	5,292,815		3,785,372
Ⅱ. 이익잉여금처분액		1,329,286		1,329,286
1. 이익준비금	120,844		120,844
2. 배당금     당기 주당배당금: 100원     전기 주당배당금: 100원	1,208,441		1,208,441
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		31,430,347		27,505,927

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분	주당배당금	배당총액	액면배당율	비고
제46기	100	1,208,441,400	0.8	-
제45기	100	1,208,441,400	0.7	-

주석

제46(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제45(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

대원미디어 주식회사

1. 당사의 개요
 

대원미디어주식회사(이하 "당사"라 함)는 1977년 12월 6일 설립되었으며, 2007년 3월 23일자로 대원씨앤에이홀딩스주식회사에서 대원미디어주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 만화영화 제작 및 판매업, 캐릭터의 개발ㆍ라이선스 및 프랜차이즈업, 저작권 위탁관리업, 출판업 및 도ㆍ소매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 용산구 한강로 23길 55호에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 2001년 7월 31일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 6,319백만원입니다.

당기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	보통주 주식수(주)	지분율
정욱 외 특수관계인3명	4,516,393	35.90%
㈜학산문화사	120,000	0.95%
자기주식	494,532	3.93%
기타주주	7,448,021	59.21%
합 계	12,578,946	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준
당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

 

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(3) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타의 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 그 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

④ 법인세

당사는 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

⑤ 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

 

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

 

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 회계정책의 변경

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시  

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.  해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

 
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

 

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.

기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 재화의 판매
- 라이선스의 제공

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.  
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 라이선스의 제공

라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 접근권 또는 사용권으로 구분하고 있으며, 접근권에 해당하는 경우에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고, 사용권에 해당하는 경우에는 라이선스를 이전한 시점에 회계처리하고 있습니다. 한편, 라이선를 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.

① 후속 판매나 사용
② 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함

(4) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

 

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

 

1) 금융자산의 분류

 

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

 

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

 

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

 - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

 

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

 

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나  그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

 

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

 

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

 

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

 

이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다. 

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

 

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

 

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

 

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

 

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

 

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 투자손익 항목으로 계상하고 있습니다. 

 

당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

 

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

 

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

 

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

 

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

 

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.
 

2) 금융자산의 손상

 

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

 

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

 

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

 

2-1) 신용위험의 유의적 증가

 

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

 

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

 

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

 

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

 

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

 

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

 

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

  

2-2) 신용이 손상된 금융자산

 

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

 

①   발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

②   채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③  차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④   차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤   재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

 

2-3) 제각정책

 

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

  

2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

 

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

 

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

 

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

 

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

 

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

 

3) 금융자산의 제거

 

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

 

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

 

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

 

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융비용의 이자비용으로 인식하고 있습니다.

 

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

 

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

 

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(7) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

1) 내재파생상품

1-1) 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

 
1-2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

당사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 맥락에서 위험회피지정은 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우에만 변경될 수 있습니다.
- 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정
- 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정
- 위험회피수단에 대한 기술을 수정

다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우에 위험회피수단에 대한 기술을 수정합니다.
- 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것이 아닌 다른 접근법을 사용하여 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 함
-  최초 위험회피수단이 제거되지 않음
- 선택된 접근법은 최초 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것과 경제적으로 동등함

이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.

이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 당사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

당사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다.

3) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

5) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호'환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 재고자산

재고자산은 연중 계속기록법에 따라 수량을 계산하고 매 보고기간말에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

당사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구     분	추정내용연수
건     물	40 년
차량운반구 / 비품 / 시설장치 / 금형	5 년

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

 

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

 

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 또는 내부 프로젝트의 개발단계에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

 

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 

 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

 

3) 무형자산의 제거

 

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

4) 무형자산의 상각

 

무형자산(비한정내용연수 무형자산 제외)은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구     분	추정내용연수
산업재산권	5 년
라이선스	계약기간 또는 수익이 실현되는 기간
소프트웨어	5 ~ 10년
회원권	비한정
기타의무형자산	계약상 만기에 따라 상각 (3 ~ 5년)

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

 

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

 

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

 

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

 

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

 

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

 

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

 

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(15) 퇴직급여

① 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 직원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도
확정기여제도를 적용하는 직원 이외의 모든 임원에 대한 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(17) 자기주식

당사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

 

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

 

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.  

 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

 

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 및 전환권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 

 

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. 

 

·자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 

·자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 

·공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 

·공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 

·자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 

 

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 

 

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 

 

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. 

4. 현금및현금성자산과 장단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내역	당기말	전기말
현금및현금성자산	현금시재	-	-
	보통예금	7,667,254	2,048,138
현금및현금성자산 합계		7,667,254	2,048,138
단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000
장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내역
단기금융상품	1,000,000	1,000,000	수입금융 담보
장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금
합 계	1,002,000	1,002,000

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
상품	20,688,175	18,912,282
상품_평가손실충당금	(1,226,712)	(1,594,962)
제품	5,848,369	4,274,041
제품_평가손실충당금	(1,392,551)	(1,878,646)
미착품	987,366	1,397,770
합계	24,904,647	21,110,485

당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 854,345천원(전기 평가환입:  321,656천원)을 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가치
현금성자산	7,667,254	-	-	7,667,254	(주1)
단기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000
매출채권	18,165,311	-	-	18,165,311
미수금	1,775,960	-	-	1,775,960
미수수익	6,214	-	-	6,214
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
공정가치측정금융자산	-	10,936,877	4,381,304	15,318,181
보증금	1,055,835	-	-	1,055,835
합 계	29,672,574	10,936,877	4,381,304	44,990,755

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	공정가치
매입채무	6,667,775	-	6,667,775	(주1)
단기차입금	15,726,370	-	15,726,370
미지급금	3,318,634	-	3,318,634
미지급비용	6,655,987	-	6,655,987
수입보증금(유동)	1,943,594	-	1,943,594
파생상품금융부채	-	2,078,407	2,078,407
유동리스부채	2,012,998	-	2,012,998
수입보증금(비유동)	100,000	-	100,000
비유동리스부채	4,841,136	-	4,841,136
합 계	41,266,494	2,078,407	43,344,901

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

<전기말>

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가치
현금성자산	2,048,138	-	-	2,048,138	(주1)
단기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000
매출채권	16,914,787	-	-	16,914,787
미수금	360,246	-	-	360,246
미수수익	7,710	-	-	7,710
유동성파생상품금융자산	-	194,369	-	194,369
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
공정가치측정금융자산	-	11,949,896	4,381,304	16,331,200
보증금	886,433	-	-	886,433
합 계	21,219,314	12,144,265	4,381,304	37,744,883

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	공정가치
매입채무	5,102,307	-	5,102,307	(주1)
단기차입금	15,514,221	-	15,514,221
미지급금	2,349,718	-	2,349,718
미지급비용	3,312,367	-	3,312,367
수입보증금(유동)	1,822,094	-	1,822,094
파생상품금융부채	-	2,043,173	2,043,173
유동리스부채	966,678	-	966,678
수입보증금(비유동)	100,000	-	100,000
비유동리스부채	1,724,761	-	1,724,761
합 계	30,892,146	2,043,173	32,935,319

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당 기>

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계
이자수익	126,739	-	-	-	126,739
외환차익	-	-	166,353	-	166,353
외화환산이익	153	-	247,983	-	248,136
대손상각비	(2,032,878)	-	-	-	(2,032,878)
당기손익측정금융자산 평가이익	-	23,135	-	-	23,135
당기손익측정금융자산 평가손실	-	(1,805,395)	-	-	(1,805,395)
이자비용	-	-	(1,326,727)	-	(1,326,727)
외환차손	-	-	(229,983)	-	(229,983)
외화환산손실	-	-	(22,211)	-	(22,211)
파생상품평가손실	-	-	-	(229,603)	(229,603)
합 계	(1,905,986)	(1,782,260)	(1,164,585)	(229,603)	(5,082,434)

<전 기>

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계
이자수익	98,216	-	-	-	98,216
외환차익	-	-	447,050	-	447,050
외화환산이익	-	-	65,326	-	65,326
대손상각비	(94,661)	-	-	-	(94,661)
기타의대손상각비	(4,620)	-	-	-	(4,620)
당기손익측정금융자산 평가이익	-	22,067	-	-	22,067
당기손익측정금융자산 평가손실	-	(2,066,733)	-	-	(2,066,733)
투자배분손실	-	(318,889)	-	-	(318,889)
이자비용	-	-	(456,159)	-	(456,159)
외환차손	-	-	(288,729)	-	(288,729)
외화환산손실	(51)	-	(2,577)	-	(2,628)
파생상품평가손실	-	-	-	(306,311)	(306,311)
합 계	(1,116)	(2,363,555)	(235,089)	(306,311)	(2,906,071)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기			전기
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	20,513,894	(2,348,582)	18,165,312	17,676,453	(761,666)	16,914,787
미수금	1,793,485	(17,525)	1,775,960	377,771	(17,525)	360,246
미수수익	6,214	-	6,214	7,710	-	7,710
보증금	1,055,835	-	1,055,835	886,433	-	886,433
합계	23,369,428	(2,366,107)	21,003,321	18,948,367	(779,191)	18,169,176

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기			전기
	채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률
6개월이하	17,246,063	(177,854)	1.0%	14,384,754	(37,849)	0.3%
6개월초과 12개월이하	430,574	(54,311)	12.6%	2,585,671	(127,167)	4.9%
12개월초과 36개월이하	2,756,203	(2,035,363)	73.8%	183,882	(74,504)	40.5%
36개월초과	81,054	(81,054)	100.0%	522,146	(522,146)	100.0%
합계	20,513,894	(2,348,582)	11.4%	17,676,453	(761,666)	4.3%

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		매출채권	미수금	대손상각비
당기	기초 손실충당금	761,666	17,525	-
	제각	(445,961)	-	-
	손실충당금의 재측정	2,032,877	-	2,032,878
	기말 손실충당금	2,348,582	17,525	-
전기	기초 손실충당금	755,894	15,516	-
	제각	(88,889)	(2,611)	-
	손실충당금의 재측정	94,661	4,620	99,281
	기말 손실충당금	761,666	17,525	-

8. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같으며, 대손충당금은 선급금에 대한 손상의 사실 및 향후 손상의 가능성을 고려하여 설정된 것입니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	667,336	1,260,489	1,935,565	299,797
선급비용	338,390	-	398,128	-
평가전금액	1,005,726	1,260,489	2,333,693	299,797
손상차손누계액	-	-	(36,808)	-
장부금액	1,005,726	1,260,489	2,296,885	299,797

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	구분	지분율	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
메트라이프	저축성보험	-	2,130,000	2,170,740	1,950,000	1,907,605
(사)한국애니메이션제작자협회	출자금	-	25,000	25,000	25,000	25,000
한국콘텐츠진흥원	출자금	-	10,000	10,000	10,000	10,000
베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	출자금	2.88%	1,000,000	1,000,000	700,000	700,000
(유)아머드사우루스문화산업전문회사	기타채무상품	-	11,374,023	7,361,137	11,374,023	9,307,290
이지기획	기타채무상품		370,000	370,000	-	-
합 계			14,909,023	10,936,877	14,059,023	11,949,895

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
비상장주식	408,645	4,381,304	408,645	4,381,304

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>

피투자회사	발행주식수	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
㈜학산문화사	31,508	3,140	9.97%	15,700	4,081,292	4,081,292
㈜보근	120,000	10,000	8.33%	100,000	100,000	100,000
㈜루트엔스튜디오	549,546	11,462	2.09%	200,012	200,012	200,012
합 계				315,712	4,381,304	4,381,304

<전기말>

피투자회사	발행주식수	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
㈜학산문화사	31,508	3,140	9.97%	15,700	4,081,292	4,081,292
㈜보근	120,000	10,000	8.33%	100,000	100,000	100,000
㈜루트엔스튜디오	549,546	11,462	2.09%	200,012	200,012	200,012
합 계				315,712	4,381,304	4,381,304

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사	구 분	주식수	지분율	당기말		전기말
				취득원가	장부금액	장부금액
대원방송㈜	종속기업	840,000주	44.92%	6,763,950	6,763,950	6,763,950
대원씨아이㈜	종속기업	347,142주	80.20%	2,004,997	2,004,997	2,004,997
주식회사 스토리작(*1)	종속기업	300,000주	60.00%	3,258,687	3,258,687	3,258,687
(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	종속기업	1,000주	100.00%	10,000	10,000	10,000
㈜스튜디오무직(*2)	종속기업	45,000주	30.00%	1,499,985	1,499,985	1,499,985
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd	관계기업	-	45.00%	390,583	390,583	390,583
합 계				13,928,202	13,928,202	13,928,202

(*1) 전기 중 당사는 종속기업이 발행한 상환전환우선주식의 FI투자자에 대하여 우선주 전부 또는 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였으며, 이와 관련한 파생상품부채를 인식하였습니다. 파생계약의 대가로서 해당 부채만큼 종속기업투자주식을 취득한 것으로 판단하였습니다.
(*2) 의결권을 과반 미만으로 보유하고 있으나 동 종속기업 이사의 과반수를 선임할 권한을 가지고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전 기
기초 장부금액	13,928,202	10,669,530
취 득	-	3,258,672
기말 장부금액	13,928,202	13,928,202

(3) 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익
대원방송㈜	53,344,773	6,353,087	28,161,744	4,638,263
대원씨아이㈜	41,144,291	13,781,299	62,760,327	5,034,264
주식회사 스토리작	10,456,551	12,620,801	560,262	(1,606,557)
(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	8,089,825	14,644,217	172,127	(4,142,566)
㈜스튜디오무직	3,790,115	191,465	2,294,190	237,732
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd	584,811	33,116	257,298	(242,021)

<전기>

회사명	자 산	부 채	매출액	전기순손익
대원방송㈜	49,148,645	6,308,552	27,348,331	2,230,866
대원씨아이㈜	34,733,564	12,404,835	48,002,453	3,047,320
주식회사 스토리작	12,086,569	12,644,263	294,764	(2,246,085)
(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	12,606,286	15,018,112	874,617	(2,421,826)
㈜스튜디오무직	3,608,243	247,325	2,414,617	330,948
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd	832,430	40,917	599,703	190,672

11. 투자부동산

(1) 당사는 당사가 직접 사용하지 않고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및 건물을 투자부동산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 동 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기				전기
	당기초	기타(대체)	감가상각비	당기말	전기초	감가상각비	전기말
토지	20,394,369	(4,382,600)	-	16,011,769	20,394,369	-	20,394,369
건물	1,549,301	(22,292)	(57,551)	1,469,458	1,611,571	(62,270)	1,549,301
합계	21,943,670	(4,404,892)	(57,551)	17,481,227	22,005,940	(62,270)	21,943,670

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 주요 수익(비용)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
수입임대료	629,097	609,240
감가상각비	(57,551)	(62,270)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말
	장부금액	공정가치(주1)
토지 및 건물	17,481,227	25,870,360

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역 부동산의 평가와 관련하여 공인된 전문자격과 경험을 가지고 있으며 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등에 근거하여 결정되었습니다. 당사는 평가일 이후 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	4,382,600	-	4,382,600	-	-	-
건물	697,112	(468,363)	228,749	508,322	(284,436)	223,886
비품	1,650,025	(1,118,928)	531,097	1,673,628	(883,140)	790,488
시설장치	8,240,247	(6,559,884)	1,680,363	7,553,297	(5,869,370)	1,683,927
사용권자산	9,377,025	(2,482,001)	6,895,024	6,727,485	(3,860,084)	2,867,401
합계	24,347,009	(10,629,176)	13,717,833	16,462,732	(10,897,030)	5,565,702

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구 분	당기초	취 득	처 분	기타	감가상각비	당기말
토지	-	-	-	4,382,600	-	4,382,600
건물	223,886	-	-	22,292	(17,428)	228,750
비품	790,488	202,474	(171,439)	-	(290,427)	531,096
시설장치	1,683,927	686,950	-	-	(690,515)	1,680,363
사용권자산	2,867,401	6,171,316	14,781	-	(2,158,473)	6,895,024
합계	5,565,702	7,060,740	(156,658)	4,404,892	(3,156,843)	13,717,833

<전기>

구 분	전기초	취 득	처 분	감가상각비	전기말
건물	236,594	-	-	(12,708)	223,886
차량운반구	1	-	(1)	-	-
비품	621,269	446,497	(32)	(277,246)	790,488
시설장치	2,135,271	816,700	(136)	(1,267,908)	1,683,927
금형	90	-	(8)	(82)	-
사용권자산	1,801,091	2,660,556	(46,340)	(1,547,906)	2,867,401
합계	4,794,316	3,923,753	(46,517)	(3,105,850)	5,565,702

(3) 당기말 현재 소유 건물(유형자산 및 투자부동산)에 대하여 ㈜KB손해보험 및 한화손해보험㈜ 에 화재보험을 가입하고 있는며, 부보금액은 35,013,664천원입니다. 또한 당사는 동 화재보험 이외에 생산물책임보험과 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 의료보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당사의 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구분		당기말	전기말
사용권자산	건물	6,681,587	2,807,404
	차량운반구	213,437	59,997
합계		6,895,024	2,867,401
리스부채	유동	2,012,998	966,678
	비유동	4,841,136	1,724,761
합계		6,854,134	2,691,439

나. 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
건물	2,080,833	1,482,727
차량운반구	77,640	65,179
합계	2,158,473	1,547,906
리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	544,412	125,137
합계	544,412	125,137
단기리스 관련 비용
건물	63,532	123,801
차량운반구	-	8,424
합계	63,532	132,225
소액기초자산 관련 비용
비품	29,474	21,459
합계	29,474	21,459
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용
건물	1,827,233	1,237,049
합계	1,827,233	1,237,049

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 4,205,460천원 및  2,895,062천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	995,839	(873,859)	-	121,980	970,908	(813,123)	-	157,785
라이선스	55,704,935	(42,446,919)	(8,280,451)	4,977,565	49,571,298	(38,076,999)	(7,939,746)	3,554,553
소프트웨어	2,450,154	(1,077,677)	(5)	1,372,472	1,924,602	(907,183)	(5)	1,017,414
회원권	1,198,931	-	(71,700)	1,127,231	1,198,931	-	(71,700)	1,127,231
기타의무형자산	19,582,097	(15,287,209)	(3,726,057)	568,831	19,135,472	(15,146,778)	(3,348,588)	640,106
합계	79,931,956	(59,685,664)	(12,078,213)	8,168,079	72,801,211	(54,944,083)	(11,360,039)	6,497,089

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당 기>

구 분	당기초	취 득	처  분	대체	손상차손	무형자산상각비	당기말
산업재산권	157,784	24,931	-	-	-	(60,736)	121,979
라이선스	3,554,553	6,133,637	-	-	(340,705)	(4,369,920)	4,977,565
소프트웨어	1,017,414	525,552	-	-	-	(170,493)	1,372,473
회원권	1,127,231	-	-	-	-	-	1,127,231
기타의무형자산	640,106	446,625	-	-	(377,469)	(140,431)	568,831
합 계	6,497,088	7,130,745	-	-	(718,174)	(4,741,580)	8,168,079

<전 기>

구 분	전기초	취 득	처  분	대체	손상차손	무형자산상각비	전기말
산업재산권	158,419	59,041	-	-	-	(59,676)	157,784
라이선스	-	4,093,599	-	4,679,767	(1,247,039)	(3,971,774)	3,554,553
소프트웨어	139,662	978,630	(90)	-	-	(100,788)	1,017,414
회원권	1,115,231	-	-	-	12,000	-	1,127,231
기타의무형자산	1,062,256	88,225	(3)	-	(327,572)	(182,800)	640,106
합 계	2,475,568	5,219,495	(93)	4,679,767	(1,562,611)	(4,315,038)	6,497,088

14. 단기차입금 및 리스부채

(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	차입종류	연이자율	외화	당기말	전기말
기업은행	운전자금대출	5.19% ~ 5.79%	-	3,500,000	3,500,000
국민은행		5.63%	-	1,000,000	1,000,000
농협은행		5.52%	-	2,000,000	3,341,986
하나은행		5.39% ~ 6.42%	-	1,000,000	2,126,000
우리은행		4.69%		2,000,000
수협은행(*1)		4.95% ~ 5.50%	USD 4,000,000	5,157,600	5,069,200
신한은행		5.77%	-	-	-
신한은행	수입금융	-	JPY52,864,644	482,474	272,306
			USD 454,704	586,295	204,729
합계				15,726,369	15,514,221

(*1) 동 차입금에 대해 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석24 참조).

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 표시하고 있습니다(단위:천원).

구    분	금액
1년 이내	2,494,786
1년 초과 2년 이내	1,818,139
2년 초과 3년 이내	1,676,637
3년 초과 4년 이내	1,589,052
4년 초과	449,181
합 계	8,027,795

15. 종업원 급여

당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 함께 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
확정급여제도:
당기근무원가	166,284	190,163
이자비용	98,377	48,187
사외적립자산의 기대수익	(120,371)	(57,252)
소 계	144,290	181,098
확정기여제도:
당기비용인식	723,966	601,794
합 계	868,256	782,892

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초금액	(433,087)	(373,887)
당기손익으로 인식하는 총비용	144,290	181,098
보험수리적손익	49,443	(240,298)
기말잔액	(239,355)	(433,087)
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	2,435,057	2,147,643
사외적립자산의 공정가치	(2,674,412)	(2,580,730)
합 계	(239,355)	(433,087)

당기말 현재 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 239.355천원(전기말: 433,087천원)은 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있으며, 사외적립자산 공정가치의 구성은 전부 현금성 정기예금으로 되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		당 기	전 기
확정급여채무	기초금액	(433,087)	(373,887)
	총근무원가	144,290	181,098
	보험수리적손익	49,443	(240,298)
	기말잔액	(239,355)	(433,087)
확정기여채무	기초금액	-	-
	당기근무원가	723,966	601,794
	지급액	(721,539)	(614,185)
	기말잔액	2,427	(12,391)
차감잔액		(236,928)	(445,478)

(4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
기대임금상승율	3.00%	3.00%
할인율	4.03%	5.08%

(5) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승률에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기		전 기
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
할인율의 변동	(88,863)	96,827	(73,708)	80,185
미래임금상승률의 변동	96,913	(90,594)	81,125	(75,889)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 퇴직급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	1년 이하	1~2년 이하	2~5년 이하	5년 초과	합 계
급여 지급액	450,816	395,494	1,504,778	2,219,602	4,570,690

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.869년 입니다.

(8) 당사는 장기종업원급여제도를 시행하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 장기종업원급여부채로 계상한 금액은 300,063천원(전기말 :  224,350천원)입니다

16. 복구충당부채

당기말 현재 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 내용에 따라 변동되는 복구충당부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
기초	705,798	574,695
설정	597,993	205,989
전입	27,884	12,614
사용	(460,000)	(87,500)
기말	871,675	705,798
유동	-	458,567
비유동	871,675	247,232

17. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구분		라이선스/콘텐츠	유통	합계
한 시점에 인식하는 수익	상품매출	4,647,303	174,176,968	178,824,271
	제품매출	-	15,757,487	15,757,487
	기타매출	-	242,511	242,511
기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1)	제품매출	31,622,790	-	31,622,790
합계		36,270,093	190,176,966	226,447,059

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(전기)

구분		라이선스/콘텐츠	유통	합계
한 시점에 인식하는 수익	상품매출	3,034,294	190,700,386	193,734,680
	제품매출	-	17,342,140	17,342,140
	기타매출	-	349,165	349,165
기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1)	제품매출	19,006,771	-	19,006,771
합계		22,041,065	208,391,691	230,432,756

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	154,709,306	172,155,405
제품매출원가	35,114,144	29,274,464
기타매출원가	185,050	297,744
합 계	190,008,500	201,727,613

(3) 계약잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
수취채권(매출채권)	20,513,894	17,676,453
계약부채(선수금)	567,390	391,407
계약부채(선수수익)	76,461	339,009

(4) 계약잔액
보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	550,376

18. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은  다음과 같이 라이선스/콘텐츠, 유통 부문으로 구분하고 있으며 당사 매출액의 90% 이상이 국내매출로 지역별 정보에 대한 분석자료는 별도로 공시하지 않습니다.

영업부문	주요사업
라이선스/콘텐츠	캐릭터 라이선스 상품화 사업, 애니메이션 창작기획 사업 등
유통	게임기, 게임소프트웨어, 완구, 카드게임 유통사업 등

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기			전기
	라이선스/콘텐츠	유통	합계	라이선스/콘텐츠	유통	합계
매출	36,270,093	190,176,966	226,447,059	22,041,065	208,391,691	230,432,756
영업손익	3,451,094	4,391,339	7,842,433	1,833,793	7,018,257	8,852,050
감가상각비	514,850	2,699,543	3,214,393	303,033	2,865,088	3,168,121
이자수익	20,300	106,439	126,739	9,394	88,822	98,216
이자비용	212,502	1,114,225	1,326,727	43,632	412,527	456,159
자산	20,132,816	105,563,498	125,696,314	10,504,346	99,315,452	109,819,798
부채	7,835,660	41,085,143	48,920,803	3,548,032	33,545,585	37,093,617

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
A회사	23,279,301	(주1)

(주1) 전기는 10% 미만에 해당합니다.

19. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
급 여	7,645,580	5,953,624
퇴직급여	637,317	529,274
복리후생비	195,298	165,144
여비교통비	246,425	126,594
접대비	159,256	127,131
통신비	37,458	31,658
수도광열비	70,928	39,144
세금과공과	677,267	533,551
감가상각비	3,032,158	2,600,916
지급임차료	1,139,848	789,697
보험료	150,180	177,859
차량유지비	35,653	35,535
운반비	863,111	782,185
교육훈련비	49,271	92,749
도서인쇄비	4,736	3,015
사무용품비	17,456	13,666
소모품비	637,584	392,635
지급수수료	6,755,736	4,068,197
광고선전비	2,656,409	2,087,014
대손상각비	2,032,878	94,661
건물관리비	179,968	42,197
무형자산상각비	1,012,775	916,361
용역비	358,834	250,287
합 계	28,596,126	19,853,094

20. 금융수익(비용), 투자손익 및 기타수익(비용)

(1) 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		당 기	전 기
금융수익	이자수익	126,739	98,216
	외환차익	166,353	447,050
	외화환산이익	248,137	65,326
	합 계	541,229	610,592
금융비용	이자비용	1,326,727	456,159
	외환차손	229,983	288,729
	외화환산손실	22,211	2,628
	파생상품평가손실	229,603	306,311
	합 계	1,808,524	1,053,827

(2) 투자손익
당기 및 전기 중 투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		당 기	전 기
투자손익	배당수익	210,000	210,000
	당기손익측정금융상품평가이익	23,135	22,067
	당기손익측정금융상품평가손실	(1,805,395)	(2,066,733)
	투자배분손익	-	(318,889)
합 계		(1,572,260	(2,153,555)

(*) 당사는 다른 투자자들과 함께 아머드사우루스 에니메이션 제작에 투자하였고,    (유)아머드사우루스문화산업전문회사가 결산손익을 산정하면 투자금에 비례하여 투자손익을 배분받습니다. 전기 중 아머드사우루스문화산업전문회사에 결손금이 발생하여 당사는 투자배분손실을 인식하였습니다.

(3) 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		당 기	전 기
기타수익	임대수익	629,097	609,240
	무형자산처분이익	1	-
	무형자산손상차손환입	-	12,000
	잡이익	1,841,973	177,891
	합 계	2,471,071	799,131
기타비용	기부금	10,520	113,314
	유형자산처분손실	18,281	177
	무형자산처분손실	-	93
	무형자산손상차손	718,174	1,574,611
	기타대손상각비	-	4,620
	잡손실	323,433	610,974
	합계	1,070,408	2,303,789

21. 영업비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(3,794,163)	(6,884,380)
원재료 및 상품매입액	172,697,078	190,976,176
감가상각비	3,214,393	3,168,121
무형자산상각비	4,741,580	4,315,039
인건비	11,916,347	10,417,013
지급수수료	23,939,483	14,513,720
기타비용	5,889,909	5,075,017
매출원가와 판관비의 합계	218,604,627	221,580,706

22. 특수관계인과의 거래

(1) 특수관계 현황

구     분	당기말	전기말
종속기업	대원방송㈜, 대원씨아이㈜, 대원엔터테인먼트㈜(*1) ㈜스토리작 ㈜스튜디오무직, (유)아머드사우루스문화산업전문회사, ㈜해담이엔티(*1)	대원방송㈜, 대원씨아이㈜, 대원엔터테인먼트㈜(*1) ㈜스토리작 ㈜스튜디오무직, (유)아머드사우루스문화산업전문회사, ㈜해담이엔티(*1)
관계기업	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, ㈜챔프비전(*3), Sherpa studio Corp(*2), ㈜유피웍스(*2)	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, ㈜챔프비전(*2), Sherpa studio Corp(*2), ㈜유피웍스(*2)
기타 특수관계자	㈜학산문화사, ㈜보근, 임직원	㈜학산문화사, ㈜보근, 임직원

(*1) 종속기업의 종속기업입니다.
(*2) 종속기업의 관계기업입니다.
(*3) 종속기업의 종속기업으로 23년 5월 중 합병 소멸하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계인에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	특수관계인	특수관계구분	당기말	전기말
채 권	매출채권	대원방송㈜	종속기업	1,869,578	1,387,257
		대원씨아이㈜	종속기업	2,609	3,765
		(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	종속기업	146,739	339,313
		㈜스튜디오무직,	종속기업	13,834	-
		㈜학산문화사	기타 특수관계자	15,703	15,194
	미수금	대원방송㈜	종속기업	70,497	-
		대원엔터테인먼트㈜	종속기업	1,819	-
		대원씨아이㈜	종속기업	69,181	39,910
		㈜스토리작,	종속기업	7	-
		㈜학산문화사	기타 특수관계자	75,235	4,621
	기타유동자산	대원씨아이㈜	종속기업	-	20,000
	공정가치측정 금융자산	(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	종속기업	7,326,250	9,307,290
	합 계			9,591,452	11,117,350
채 무	매입채무	대원씨아이㈜	종속기업	11,812	20,326
		㈜학산문화사	기타 특수관계자	29,116	15,284
		㈜보근	기타 특수관계자	848,990	939,484
	미지급금	대원방송㈜	종속기업	34,308	91,300
		대원씨아이㈜	종속기업	43,096	-
		㈜학산문화사	기타특수관계자	22,140	-
		㈜보근	기타특수관계자	9,411	259,437
	미지급비용	대원방송㈜	종속기업	-	1
		㈜스튜디오무직	종속기업	117,190	66,606
		(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	종속기업	-	3,518
	수입보증금	대원씨아이㈜	종속기업	605,000	605,000
	선수수익	대원방송㈜	종속기업	-	279,305
	예수금	㈜학산문화사	기타 특수관계자	300	300
	합 계			1,721,363	2,280,561

(3) 당기 및 전기 중 특수관계인과의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	특수관계인	특수관계구분	당 기	전 기
매 출	대원방송㈜	종속기업	7,347,477	6,008,350
	대원엔터테인먼트㈜	종속기업	6,613	-
	대원씨아이㈜	종속기업	127,534	32,383
	(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	종속기업	62,260	398,355
	㈜스튜디오무직	종속기업	72,998	27,000
	㈜스토리작,	종속기업	1,735	-
	Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd	관계기업	27,911	70,032
	㈜학산문화사	기타 특수관계자	476,605	402,542
	합 계		8,123,133	6,938,662
광고선전비 등	대원방송㈜	종속기업	356,271	556,193
	대원씨아이㈜	종속기업	(42,555)	53,973
	(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	종속기업	25,428	58,085
	㈜스튜디오무직	종속기업	447,586	522,686
	㈜스토리작,	종속기업	28	-
	Jiasheng Culture IndustryDevelopment Co., Ltd	관계기업	119,294	4,034
	챔프비전㈜	관계기업	-	-
	㈜학산문화사	기타 특수관계자	5,025	40,766
	㈜보근	기타 특수관계자	114,959	42,174
	합 계		1,026,036	1,277,911
배당수익	대원방송㈜	종속기업	210,000	210,000
임대수익	대원씨아이㈜	종속기업	406,560	392,040
투자배분손익	(유)아머드사우루스 문화산업전문회사	종속기업	-	(318,889)
매 입	대원씨아이㈜	종속기업	32,688	36,816
	㈜스튜디오무직	종속기업	5,447	63,463
	㈜학산문화사	기타특수관계자	226,807	119,910
	㈜보근	기타특수관계자	6,775,078	6,362,885
	합 계		7,040,020	6,583,074

(4) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보고기간 중 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구  분	당 기	전 기
단기급여	883,667	857,758
퇴직급여	144,290	181,098
합 계	1,027,957	1,038,856

23. 공동영업

당기말 현재 당사가 공동약정의 당사자로 참여하고 있는 주요 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

공동약정 프로젝트명	소재지	지분율	주요 활동
애니메이트 홍대점	대한민국	50.0%	애니메이션 관련 캐릭터 상품, 서적 등 판매

당사는 자신의 지분인 50%에 해당하는 만큼 판매수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 금융기관과 다음과 같은 한도대출약정을 체결하고 있습니다(단위:천원, USD).

금융기관	차입의 구분	한도금액	실행금액
하나은행	기업운영자금한도대출	3,500,000	1,000,000
	매출채권담보대출	500,000	-
국민은행	기업운영자금한도대출	1,000,000	1,000,000
	기업일반자금대출	1,000,000	-
기업은행	기업일반자금대출	3,500,000	3,500,000
농협은행	기업일반자금대출	2,000,000	2,000,000
	기업운영자금한도대출	2,000,000	-
우리은행	기업일반자금대출	2,000,000	2,000,000
신한은행	기업운영자금한도대출	2,700,000	-
	수입금융	USD 2,000,000	USD 828,889
수협은행	기업일반자금대출	USD 4,000,000	USD 4,000,000
합 계		18,200,000	9,500,000
		USD 6,000,000	USD 4,828,889

(2) 당사는 신한은행으로부터의 수입금융 한도대출 약정액 USD 2,000,000과 관련하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조).

(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위:USD).

보증내용	제공자명	보증금액
물품대금 및 지급보증	서울보증보험	2,464,500
개설된 신용장에 대한 보증	신한은행	1,100,000
대표이사의 연대보증	하나은행 외	18,400,000
	수협은행	USD 4,800,000

(4) 당기말 현재 당사는 외화변동금리차입금의 원금 및 이자상환시에 발생할 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하고자 수협은행과 체결한 통화스왑 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원, USD)

거래처	계약체결일	계약만기일	매입금액	매도금액	평가금액
수협은행	2023-02-20	2024-02-18	USD 3,000,000	3,893,100	(25,274)
수협은행	2023-06-30	2024-06-30	USD 1,000,000	1,321,000	(26,697)

통화스왑 계약과 관련하여 파생상품금융부채 51,971천원을 인식하고 있으며, 상기 통화스왑과 관련하여 파생상품평가손실 223,842천원 (전기 : 파생상품평가손실 44,323천원) 을 당기손익에 반영하였습니다.

(5) 종속기업인 ㈜스토리작은 2022년 5월 19일에 상환전환우선주 25,000주(발행금액 12,000백만원)를 발행하였으며, 투자자의 풋옵션에 의한 상환청구가 있거나  3년 이내 소정의 조건을 충족하는 기업공개(이하 "적격상장")가 되지 않는 등(단, 상장조건 미충족시 협의하여 최대 2년 연장 가능)의 사유가 발생할 경우 당사와 (주)학산문화사에게 연 복리 5.5%를 적용하여 동 상환전환우선주식 전부 또는 일부의 매수를 청구할수 있는 권리가 있다는 조건부 주식매수청구권 약정을 하였습니다. 당기말 현재 해당 약정 관련하여 당사가 인식한 파생상품부채는 2,026,435천원이며, 상기약정과 관련하여 파생상품평가손실 5,761천원(전기: 파생상품평가손실 261,987천원)을 당기손익에 반영하였습니다.
또한, 투자계약서 및 합의서에서 정한 의무를 위반하거나 적격상장이 가능함에도 구체적인 조치를 취하지 아니하는 경우에는 투자자는 투자원금에 연복리 15%를 가산한 금액으로 보유 주식 전체를 당사에게 매수하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.

25. 자본금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(액면가액:500원)이고 발행할 주식은 기명식 보통주식이며, 자본금은 6,319,473천원(12,578,946주)입니다. 다만, 당사는 2003년 3월 중 이익처분에 의한 주식소각에 대한 이사회 결의에 따라 60,000주(344,986천원)의 자기주식을 취득하여 전량 소각하였는 바, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않고 있습니다.

당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 5 범위 내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

26. 주식발행초과금

주식발행초과금은 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액으로 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

27. 자기주식

당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 자기주식을 취득하였고, 당기말  및 전기말 현재 3,731,951천원(494,532주)의 자기주식을 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

28. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	454,381	333,537
미처분이익잉여금	32,759,633	28,835,213
합계	33,214,014	29,168,750

(*1) 당사의 이익준비금은 전액 상법상의 규정에 따른 법정적립금으로서 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 (처분예정일:2024년 3월 26일)		전 기 (처분확정일:2023년 3월 29일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금		32,759,633		28,835,213
1. 전기이월미처분이익잉여금	27,505,927		24,860,006
2. 보험수리적 손익	(39,109)		189,836
3. 당기순이익	5,292,815		3,785,372
Ⅱ. 이익잉여금처분액		1,329,286		1,329,286
1. 이익준비금	120,844		120,844
2. 배당금     당기 주당배당금: 100원     전기 주당배당금: 100원	1,208,441		1,208,441
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		31,430,347		27,505,927

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	1,439,061	1,900,244
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(458,305)	(1,101,248)
세무상결손으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
외국납부세액	115,570	176,043
확정급여채무(보험수리적손익)	10,334	(50,463)
기타포괄손익으로 반영된 법인세	4,066	40,656
법인세비용(이익)	1,110,726	965,232

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	6,403,542	4,750,604
적용세율에 따른 법인세	1,316,340	1,023,133
조정사항
- 비과세수익	(43,736)	(15,733)
- 비공제비용	165,132	17,988
- 자본에 직접 반영된 법인세비용	14,399	(9,807)
- 외국납부세액	115,570	176,043
- 기타(세율차이 등)	(456,979)	(226,392)
법인세비용(이익)	1,110,726	965,232
유효세율	17.35%	20.32%

(3) 일시적차이 누적액의 주요내역
법인세 이연효과를 발생시키는 기업회계상이익(손실)과 과세소득간의 일시적 차이 누적액의 당기 및 전기 중 주요 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)

구 분			당기초	증 가	감 소	당기말
일시적 차이	차감할일시적 차이 및 세무상 결손금	퇴직급여채무	2,147,643	287,414	-	2,435,057
		대손충당금	616,451	2,159,311	616,451	2,159,311
		제품평가충당금	1,878,646	1,392,551	1,878,646	1,392,551
		기타의무형자산	1,722,014	332,008	542,286	1,511,736
		회원권	71,700	-	-	71,700
		무형자산손상차손	4,165,071	1,430,818	1,983,980	3,611,909
		건물감가상각누계액	235,450	-	-	235,450
		상품평가충당금	1,594,962	1,226,712	1,594,962	1,226,712
		리스채무(유동)	966,678	2,012,998	966,678	2,012,998
		리스채무(비유동)	1,724,761	4,841,136	1,724,761	4,841,136
		복구충당부채(유동)	458,567	-	458,567	-
		복구충당부채(비유동)	247,232	871,676	247,232	871,676
		파생상품금융부채	2,043,173	35,234	-	2,078,407
		현재가치할인차금	57,316	151,404	57,316	151,404
		연차수당	374,182	427,470	374,182	427,470
		장기종업원급여	224,350	300,063	224,350	300,063
		업무용승용차	146,404	36,775	24,820	158,360
		당기손익측정금융자산평가손실	2,109,127	1,805,395	23,135	3,891,388
		상여	1,000,000	842,149	1,000,000	842,149
		소 계	21,783,726	18,153,115	11,717,364	28,219,477
	가산할 일시적 차이	미수수익	(7,710)	(6,214)	(7,710)	(6,214)
		기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	(4,065,592)	-	-	(4,065,592)
		토지압축기장충당금	(1,947,658)	-	-	(1,947,658)
		토지재평가차액	(15,738,175)	-	-	(15,738,175)
		퇴직연금운용자산	(2,147,643)	(444,375)	-	(2,592,019)
		유형자산	(1,150)	-	-	(1,150)
		사용권자산	(2,867,401)	(6,895,024)	(2,867,401)	(6,895,024)
		파생상품금융자산	(194,369)	-	(194,369)	-
		종속기업 및 관계기업투자	(1,758,687)	-	-	(1,758,687)
		소 계	(28,728,384)	(7,345,613)	(3,069,479)	(33,004,518)
	합 계		(6,944,659)	10,807,502	8,647,885	(4,785,041)

(전기)

구 분			전기초	증 가	감 소	전기말
일시적 차이	차감할일시적 차이 및 세무상 결손금	퇴직급여채무	2,175,944	(28,301)	-	2,147,643
		대손충당금	2,227,985	616,451	2,227,985	616,451
		제품평가충당금	1,886,012	1,878,646	1,886,012	1,878,646
		기타의무형자산	1,840,016	16,536	134,539	1,722,014
		회원권	83,700	-	12,000	71,700
		무형자산손상차손	935,665	5,114,356	1,884,950	4,165,071
		건물감가상각누계액	235,450	-	-	235,450
		상품평가충당금	1,909,251	1,594,962	1,909,251	1,594,962
		리스채무(유동)	1,089,081	966,678	1,089,081	966,678
		리스채무(비유동)	620,162	1,724,761	620,162	1,724,761
		복구충당부채(유동)	87,235	458,567	87,235	458,567
		복구충당부채(비유동)	487,460	247,232	487,460	247,232
		파생상품금융부채	-	2,043,173	-	2,043,173
		현재가치할인차금	28,210	57,316	28,210	57,316
		연차수당	257,883	374,182	257,883	374,182
		장기종업원급여	251,617	224,350	251,617	224,350
		업무용승용차	133,690	28,714	16,000	146,404
		당기손익측정금융자산평가손실	64,462	2,044,665	-	2,109,127
		상여	-	1,000,000	-	1,000,000
		소 계	14,313,823	18,362,286	10,892,384	21,783,726
	가산할 일시적 차이	미수수익	(2,683)	(7,710)	(2,683)	(7,710)
		기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	(4,065,592)	-	-	(4,065,592)
		토지압축기장충당금	(1,947,658)	-	-	(1,947,658)
		토지재평가차액	(15,738,175)	-	-	(15,738,175)
		퇴직연금운용자산	(2,175,944)	28,301	-	(2,147,643)
		유형자산	(1,150)	-	-	(1,150)
		사용권자산	(1,801,091)	(2,867,401)	(1,801,091)	(2,867,401)
		파생상품금융자산	(216,193)	(194,369)	(216,193)	(194,369)
		종속기업 및 관계기업투자	-	(1,758,687)	-	(1,758,687)
		소 계	(25,948,487)	(4,799,865)	(2,019,967)	(28,728,384)
	합 계		(11,634,664)	13,562,422	8,872,417	(6,944,659)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)

관련계정과목	당기말 현재 일시적 차이	법인세 절감효과	이연법인세자산 (부채)
퇴직급여채무	2,435,057	508,927	508,927
대손충당금	2,159,311	451,296	451,296
제품평가충당금	1,392,551	291,043	291,043
기타의무형자산	1,511,736	315,953	315,953
회원권	71,700	14,985	14,985
무형자산손상차손	3,611,909	754,889	754,889
건물감가상각누계액	235,450	49,209	49,209
상품평가충당금	1,226,712	256,383	256,383
리스채무(유동)	2,012,998	420,717	420,717
리스채무(비유동)	4,841,136	1,011,797	1,011,797
복구충당부채(유동)	-	-	-
복구충당부채(비유동)	871,676	182,180	182,180
파생상품금융부채	2,078,407	434,387	434,387
현재가치할인차금	151,404	31,643	31,643
연차수당	427,470	89,341	89,341
장기종업원급여	300,063	62,713	62,713
업무용승용차	158,360	33,097	33,097
당기손익측정금융자산평가손실	3,891,388	813,300	813,300
상여	842,149	176,009	176,009
차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금	28,219,477	5,897,871	5,897,871
미수수익	(6,214)	(1,299)	(1,299)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(4,065,592)	(849,709)	(849,709)
토지압축기장충당금	(1,947,658)	(407,061)	(407,061)
토지재평가차액	(15,738,175)	(3,289,279)	(3,289,279)
퇴직연금운용자산	(2,592,019)	(541,732)	(541,732)
유형자산	(1,150)	(240)	(240)
사용권자산	(6,895,024)	(1,441,060)	(1,441,060)
파생상품금융자산	-	-	-
종속기업 및 관계기업투자	(1,758,687)	(367,566)	(367,566)
가산할 일시적 차이	(33,004,518)	(6,897,944)	(6,897,944)
상계후 이연법인세자산(부채)	(4,785,041)	(1,000,074)	(1,000,074)

(전기말)

관련계정과목	전기말 현재 일시적 차이	법인세 절감효과	이연법인세자산 (부채)
퇴직급여채무	2,147,643	451,005	451,005
대손충당금	616,451	129,455	129,455
제품평가충당금	1,878,646	394,516	394,516
기타의무형자산	1,722,014	361,623	361,623
회원권	71,700	15,057	15,057
무형자산손상차손	4,165,071	874,665	874,665
건물감가상각누계액	235,450	49,444	49,444
상품평가충당금	1,594,962	334,942	334,942
리스채무(유동)	966,678	203,002	203,002
리스채무(비유동)	1,724,761	362,200	362,200
복구충당부채(유동)	458,567	96,299	96,299
복구충당부채(비유동)	247,232	51,919	51,919
파생상품금융부채	2,043,173	429,066	429,066
현재가치할인차금	57,316	12,036	12,036
연차수당	374,182	78,578	78,578
장기종업원급여	224,350	47,114	47,114
업무용승용차	146,404	30,745	30,745
당기손익측정금융자산평가손실	2,109,127	442,917	442,917
상여	1,000,000	210,000	210,000
차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금	21,783,726	4,574,582	4,574,582
미수수익	(7,710)	(1,619)	(1,619)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(4,065,592)	(853,774)	(853,774)
토지압축기장충당금	(1,947,658)	(409,008)	(409,008)
토지재평가차액	(15,738,175)	(3,305,017)	(3,305,017)
퇴직연금운용자산	(2,147,643)	(451,005)	(451,005)
유형자산	(1,150)	(242)	(242)
사용권자산	(2,867,401)	(602,154)	(602,154)
파생상품금융자산	(194,369)	(40,817)	(40,817)
종속기업 및 관계기업투자	(1,758,687)	(369,324)	(369,324)
가산할 일시적 차이	(28,728,384)	(6,032,961)	(6,032,961)
상계후 이연법인세자산(부채)	(6,944,659)	(1,458,378)	(1,458,378)

(5) 당기 및 전기 중 상계 후 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
기초 장부금액	(1,458,378)	(2,559,626)
당기손익으로 인식된 법인세이익(비용)	443,906	1,111,054
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	14,399	(9,807)
기말 장부금액	(1,000,074)	(1,458,378)

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
이연법인세
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도 재측정요소	10,334	(50,463)
기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 평가손익	4,066	40,656
기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 처분손익
합계	14,399	(9,807)

(7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,965,394	2,255,808
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,932,476	1,949,451
소 계	5,897,871	4,205,258
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,896,646)	(5,621,200)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,299)	(42,436)
소 계	(6,897,944)	(5,663,636)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,000,074)	(1,458,378)

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 순현금흐름 중 비현금항목 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
대손상각비	2,032,878	94,661
기타대손상각비	-	4,620
재고자산평가손실	2,504,181	1,505,986
당기손익측정금융자산평가손실	1,805,395	2,066,733
파생상품평가손실	229,603	306,311
감가상각비	3,214,393	3,168,121
무형자산상각비	4,741,580	4,315,039
유형자산처분손실	18,281	177
무형자산처분손실	-	93
무형자산손상차손	718,174	1,574,611
퇴직급여	144,290	181,098
이자비용	1,326,727	456,159
외화환산손실	22,211	2,628
투자배분손실	-	318,889
법인세비용	1,110,726	965,232
기타비용	-	21,301
재고자산평가이익	(3,358,526)	(1,827,642)
이자수익	(126,739)	(98,216)
외화환산이익	(248,137)	(65,326)
배당금수익	(210,000)	(210,000)
당기손익측정금융자산평가이익	(23,135)	(22,067)
무형자산손상차손환입	-	(12,000)
기타수익	(14,781)	-
재고자산폐기손실	113,982	-
유형자산처분이익	(1)	-
합계	14,001,102	12,746,408

(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 순현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	(3,283,249)	(5,642,594)
미수금의 감소(증가)	(1,415,714)	6,865
기타유동자산의 증가	1,291,160	2,587,784
재고자산의 감소(증가)	(3,053,800)	(6,562,724)
매입채무의 증가(감소)	2,154,202	1,151,079
미지급금의 증가(감소)	(982,386)	(1,556,314)
선수금의 증가(감소)	175,982	(1,296,490)
예수금의 증가(감소)	13,287	(658,558)
미지급비용의 증가	3,301,221	3,038,874
선수수익의 증가(감소)	(262,548)	(696,571)
부가세예수금의 증가(감소)	1,575,854	-
장기기타금융부채의 증가(감소)	197,213	12,733
합 계	(288,778)	(9,615,916)

(4) 당사의 당기 및 전기 중 단기차입금 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)

구분	기초	재무활동		비현금흐름		기말
		차입	상환	대체	기타
단기차입금	15,514,221	32,215,520	(32,366,406)	598,716	(235,681)	15,726,370
유동리스부채	966,678	-	(1,740,809)	1,828,904	958,225	2,012,998
비유동리스부채	1,724,761	-	-	(1,828,904)	4,945,279	4,841,136
합계	18,205,660	32,215,520	(34,107,215)	598,716	5,667,824	22,580,505

(전기)

구분	기초	재무활동		비현금흐름		기말
		차입	상환	대체	기타
단기차입금	9,818,667	46,977,187	(41,347,948)	114,868	(48,553)	15,514,221
유동리스부채	1,089,081	-	(1,504,328)	425,557	956,368	966,678
비유동리스부채	620,162	-	-	(425,557)	1,530,156	1,724,761
합계	11,527,910	46,977,187	(42,852,276)	114,868	2,437,971	18,205,660

(5) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
사용권자산/리스부채의 계상	6,171,316	2,660,556
리스부채의 유동성대체	1,828,904	425,557
사용권자산/리스부채 기간만료 및 중도해지	-	46,340
유형자산의 투자부동산 대체	4,571,391	-
선급금의 무형자산 대체	1,022,612	4,979,563
파생상품부채 인식	-	1,758,687
합 계	13,594,223	9,870,703

31. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.  

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 

(1) 시장위험 

① 환율변동위험
당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:USD,JPY,CNY).

계정과목	외화화폐단위	당기말		전기말
		외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
<외화자산>
현금및현금성자산	JPY	-	-	333	3
매출채권	JPY	2,723,361.50	24,855	246,871	2,353
합계			24,855		2,356
<외화부채>
매입채무	USD	8,280.00	10,676	-	-
매입채무	JPY	64,045,389.00	584,517	59,277,226	565,019
매입채무	CNY	-	-	22,118	4,013
미지급금	USD	48,060.00	61,969	91,000	115,324
미지급금	JPY	4,161,214.00	37,978	9,527,432	90,814
단기차입금	USD	4,454,703.96	5,743,895	4,161,547	5,273,929
단기차입금	JPY	52,864,644.00	482,474	28,568,181	272,306
합계			6,921,509		6,321,405

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 및 JPY에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
순손익변동	(344,833)	344,833	(315,952)	315,952

② 주가변동 위험
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장지분증권에 투자할 수 있으나 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다.

③ 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 당기말 현재 변동이자부 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
단기차입금	5,000,000	5,467,986

당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
	0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
순이익 증가(감소)	(25,000)	25,000	(27,340)	27,340

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
단기금융상품	1,000,000	1,000,000
매출채권	18,165,311	16,914,787
미수금	1,775,960	360,246
미수수익	6,214	7,710
장기금융상품	2,000	2,000
보증금	1,055,835	886,433
합 계	22,005,320	19,171,176

당사는 매출채권 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(3) 유동성 위험 

유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원)..

구 분	당기말			전기말
	1년 미만	1년 이상	합 계	1년 미만	1년 이상	합 계
매입채무	6,667,775	-	6,667,775	5,102,307	-	5,102,307
단기차입금	15,973,791	-	15,973,791	15,685,525	-	15,685,525
미지급금	3,318,634	-	3,318,634	2,349,718	-	2,349,718
미지급비용	6,655,987	-	6,655,987	3,312,367	-	3,312,367
수입보증금(유동)	1,943,594	-	1,943,594	1,822,094	-	1,822,094
유동리스부채	2,494,786	-	2,494,786	1,127,597	-	1,127,597
파생상품부채(*1)(*2)	2,078,407	-	2,078,407	2,043,173	-	2,043,173
수입보증금(비유동)	-	100,000	100,000	-	100,000	100,000
비유동리스부채	-	5,533,009	5,533,009	-	1,941,018	1,941,018
합계	39,132,974	5,633,009	44,765,983	31,442,781	2,041,018	33,483,799

(*1) 당사는 외화변동금리차입금의 원금 및 이자상환시에 발생할 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며 만기시의 교환되는 계약상 금액이 포함되어 있습니다(주석 24 참조).
(*2) ㈜스토리작이 발행한 상환전환우선주식의 투자자는 투자 후 3년이 경과한 날로부터 10년 이내에 상환청구권을 행사할 수 있습니다. 상환청구권 행사 시 회사가 상환하여야 할 금액은 최초 발행금액에 보장수익을 가산한 금액입니다(주석 24 참조).

(4) 자본위험관리 

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원)

구 분		당기말	전기말
부채비율:	부채총계	48,920,803	37,093,617
	자본총계	76,775,511	72,726,181
	부채비율	63.72%	51.00%
순차입금비율:	현금및현금성자산	7,667,254	2,048,138
	단기금융상품	1,000,000	1,000,000
	장기금융상품	2,000	2,000
	차입금	15,726,370	15,514,221
	순차입금	7,057,116	12,464,083
	순차입금비율	9.19%	17.14%

(5) 금융상품의 공정가치
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
당기말:
금융자산
- 당기손익-공정가치금융자산(*)	-	2,170,740	7,361,137	9,531,877
- 기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	-		4,081,292	4,081,292
금융부채
- 파생상품금융부채	-	51,972	2,026,435	2,078,407
전기말:
금융자산
- 파생상품금융자산	-	194,369	-	194,369
- 당기손익-공정가치금융자산(*)	-	1,907,605	9,307,290	11,214,896
- 기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	-	-	4,081,292	4,081,292
금융부채
- 파생상품금융부채	-	22,499	2,020,674	2,043,173

(*) 원가법으로 평가되는 자산은 제외되었습니다.

전기말 대비 당기 중 수준3에서 수준2으로 간의 유의적인 이동은 없습니다.

한편, 다음 표는 상기 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
파생상품금융자산/파생상품금융부채 (통화스왑)	수준2	시장접근법 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다.	시장에서 공시된 각 기간별 선도환율	선도환율이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
당기손익- 공정가치금융자산 (기타채무상품)	수준2	운용사 고시기준가 운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 환급가능한금액에 근거하여 측정	공시이율	공시이율이 하락(상승)하면 공정가치는  증가(감소)할 것입니다.
파생상품금융상품 (조기상환옵션)	수준3	위험조정할인모형(B-D-T모형) 조기상환옵션(Put)의 공정가치는 풋옵션부채권의 공정가치와 주계약(일반채무상품)의 공정가치의 차이로 산출되며, 할인율은 위험이자율을 적용하여 측정합니다	기초자산가격: (㈜스토리작의 보통주 공정가치) 이자율변동성: (연 6.336%)위험수익율: (신용등급 BBB의 10년 만기 채권수익률)	이자율 변동성이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(깜소)될 것입니다.
당기손익- 공정가치금융자산 (기타채무상품)	수준 3	할인된 현금흐름 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.	매출액 증가율: ((-)86% ~ 23,073%) 영업이익률: ((-)16,964% ~ 70%) 가중평균자본비용: (14.17%)	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
기타포괄손익- 공정가치금융자산 (비상장주식)	수준 3	할인된 현금흐름 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.	매출액 증가율: (15~18%) 영업이익률: (7~17%) 가중평균자본비용:(16.29%)	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	파생상품금융부채
당기초	9,307,290	4,081,292	2,020,674
취득	-	-	-
처분	(140,758)	-	-
평가	(1,805,395)	-	5,762
당기말	7,361,137	4,081,292	2,026,436

32. 주당이익

(1) 기본주당손익

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익 (원)	5,292,815,238	3,785,371,847
가중평균유통보통주식수 (주)	12,084,414	12,084,414
기본주당이익 (원/주)	438	313

(*) 상기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 일)

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식적수	4,410,811,110	4,410,811,110
자기주식취득적수	-	-
유통보통주식적수	4,410,811,110	4,410,811,110
÷ 일수	365	365
가중평균유통보통주식수	12,084,414	12,084,414

(2) 희석주당순이익
당기말 및 전기말 현재 희석증권은 없으므로 당기말 및 전기말 현재 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

34. 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

사건번호	원 고	피 고	내 역	금 액	예상결과
2022가단234771	(주)해머엔터테인먼트	회사	공정거래법 위반 및 불법행위로인한 손해배상금 지급요청	500,000	알 수 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	4( 1 )
보수총액 또는 최고한도액	2,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	4( 1 )
실제 지급된 보수총액	932,882,051원
최고한도액	2,000,000,000원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	100,000,000원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	33,000,000원
최고한도액	100,000,000원

※ 기타 참고사항
-해당사항 없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

임원퇴직금 지급규정 일부 변경의 건

나. 의안의 요지

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제1조(목적) 이 규정은 임원퇴직급여 지급에 관한 사항을 정함을 목적으로 한다.     제2조(용어의 정의) 이 규정에서 임원이라 함은 회사에서 상근하는 등기임원과 비등기임원으로 구분한다.    제3조(적용범위) 이 규정은 임원으로 선임되어 회사에 12개월 이상 상근한 자에 한하여 적용한다.    제4조(퇴직급여) ① 등기임원퇴직급여는 연말에 회사가 가입한 금융회사의 DB형(확정급여형)퇴직연금으로 지급한다. ② 등기임원 퇴직연금은 월보수액(상여금 제외)에 대하여 다음 표에 의한 개월 수 분을 적용하여 지급한다. 구 분 퇴 직 금 대표이사 회장 대표이사 사장 부사장ㆍ전무 상무 이사 사외이사ㆍ감사 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 3개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 3개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 2.5개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 2개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 1.5개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 1개월분 ③ 비등기임원 퇴직급여는 연말에 회사가 가입한 금융회사의 DC형(확정기여형)퇴직연금으로 지급한다. ④ 이 규정에 해당되지 않는 부분은 당사 퇴직연금 규약에 따른다.    제5조(재임기간의 산정) 등기임원이 중임 되었을 경우에는 이를 계속근무 한 것으로 간주하며, 직위가 변경되었을 경우에는 최종직위를 기준으로 산정하고 재임기간은 통산한다.    제6조(퇴직급여의 계산) 등기임원의 퇴직급여는 최종직위 급여로 계산한다.    제7조(지급제한) 다음에 규정된 사항에 대하여는 이 규정에 의한 퇴직급여 지급을 제한할 수 있다. 1. 본인의 귀책사유로 인하여 주주총회의 해임결의 또는 법원의 판결에 의하여 퇴직하는 경우 2. 본인의 근무태만이나 부주의로 인하여 회사에 재산적 손해를 입혔을 경우 3. 고의, 과실을 불문하고 회사의 명예를 현저하게 손상시켰을 경우 4. 회사의 경영상 또는 직무상 기밀을 공공연하게 누설하였을 경우    제8조(특별위로금) 회사에 특별한 공로가 있는 등기임원이 퇴임할 경우에는 이사회의 결의를 얻어 퇴직급여와는 별도로 퇴직급여의 50% 범위 내에서 특별위로금을 지급할 수 있다.	제1조(목적) 이 규정은 임원퇴직급여 지급에 관한 사항을 정함을 목적으로 한다.     제2조(용어의 정의) 이 규정에서 임원이라 함은 회사에서 상근하는 등기임원과 비등기임원으로 구분한다.    제3조(적용범위) 이 규정은 임원으로 선임되어 회사에 12개월 이상 상근한 자에 한하여 적용한다.    제4조(퇴직급여) ① 등기임원퇴직급여는 연말에 회사가 가입한 금융회사의 DB형(확정급여형)퇴직연금으로 지급한다. ② 등기임원 퇴직연금은 월보수액(상여금 제외)에 대하여 다음 표에 의한 개월 수 분을 적용하여 지급한다. 구 분 퇴 직 금 대표이사 회장 대표이사 사장 부사장ㆍ전무 상무 이사 사외이사ㆍ감사 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 3개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 3개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 2.5개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 2개월분 재임 매 1년에 대하여 월 급여액의 1.5개월분 별도 지급하지 아니한다. ③ 비등기임원 퇴직급여는 연말에 회사가 가입한 금융회사의 DC형(확정기여형)퇴직연금으로 지급한다. ④ 이 규정에 해당되지 않는 부분은 당사 퇴직연금 규약에 따른다.    제5조(재임기간의 산정) 등기임원이 중임 되었을 경우에는 이를 계속근무 한 것으로 간주하며, 직위가 변경되었을 경우에는 최종직위를 기준으로 산정하고 재임기간은 통산한다.    제6조(퇴직급여의 계산) 등기임원의 퇴직급여는 최종직위 급여로 계산한다.    제7조(지급제한) 다음에 규정된 사항에 대하여는 이 규정에 의한 퇴직급여 지급을 제한할 수 있다. 1. 본인의 귀책사유로 인하여 주주총회의 해임결의 또는 법원의 판결에 의하여 퇴직하는 경우 2. 본인의 근무태만이나 부주의로 인하여 회사에 재산적 손해를 입혔을 경우 3. 고의, 과실을 불문하고 회사의 명예를 현저하게 손상시켰을 경우 4. 회사의 경영상 또는 직무상 기밀을 공공연하게 누설하였을 경우    제8조(특별위로금) 회사에 특별한 공로가 있는 등기임원이 퇴임할 경우에는 이사회의 결의를 얻어 퇴직급여와는 별도로 퇴직급여의 50% 범위 내에서 특별위로금을 지급할 수 있다.	임원퇴직금 지급규정의 현실화

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240308000041