출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231226900650

정 정 신 고 (보고)

2023년 12월 26일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 22일

3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 기타사항	(주1)	(주1)
독립된 감사인의 감사보고서 일자	2022년 3월 22일	2022년 3월 22일  (주석 37에 관한 사항을 제외함.) 2023년 12월 26일  (주석 37에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)
재무상태표	(주2)	(주2)
주석	(주3)	(주3)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 기타사항

<정정 전>

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 16일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

상기 기술된 사항 외에, 우리는 연결회사의 2020년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

<정정 후>

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 12월 26일자(연결재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2021년 3월 16일자) 연결재무제표에 대한 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

상기 기술된 사항 외에, 우리는 연결회사의 2020년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

우리는 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2023년 12월 21일에 수정 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무제표이며, 이는 2022년 3월 14일자 이사회 및 2022년 3월 31일자 연결회사의 정기주주총회에서 승인된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

(주2) 연결재무상태표

(단위:원)

구  분	전기말
	수정 전	수정 후
당기손익-공정가치측정 금융자산	10,854,560,000	13,598,620,500
유동자산 합계	81,175,441,223	83,919,501,723
당기손익-공정가치측정 금융자산	6,593,802,869	3,849,742,369
비유동자산 합계	48,045,687,616	45,301,627,116

(주3) 주석
상기 수정사항으로 인하여 변동이 된 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 주석(주석 8)사항에 대하여 정정하여 재공시하였으며 연결재무제표 재작성에 대한 주석(주석 37)이 수정되었습니다. 재무제표 확정예정일 및 승인기관에 대해서 주석(주석38)이 수정되었습니다.

               주식회사 에스텍파마와 그 종속기업

                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 23 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                         대 주 회 계 법 인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스텍파마
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기재하고 있는 바와 같이 금융상품 공정가치평가 오류 등으로 인하여, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표의 자산, 자본과 당기순이익이 각각 6,072백만원, 4,776백만원, 4,776백만원 과소계상 되었습니다.별첨된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

우리는 2021년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게되었습니다. 전기연결재무제표 수정이 요구되는 전기오류사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 아래와 같습니다.

- 연결회사의 연결전기재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 확인
- 연결회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책과 관련 세부자료를 검토하여 재작성 근거가 기준서에 부합하는지 검토

한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 비보존 주식에 대한 공정가치 평가를 수행함에 있어 현금흐름할인법을 바탕으로 한 가치평가기법을 활용하는 방법이 보다 합리적이라고 주장하여 해당 조정사항에 동의하지 않았습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

제품매출의 수익 기간 귀속

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나로 중요도가 매우 높은 계정과목입니다. 또한 연결회사는 국내뿐만 아니라 해외에도 제품을 판매하고 있으며 통제의 이전시점에 따라 매출인식 시점이 달라질 수 있기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 당 법인은 각 제품 매출 유형별 매출의 기간귀속 오류 가능성을 고려하여 제품 매출과 관련된 수익인식의 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 연결회사 제품의 매출유형 검토
- 연결회사의 매출 유형별 수익인식 회계정책이 기업회계기준서 내용에 적합한지 여부에 대한 검토
- 매출유형별 수행의무의 식별, 거래금액 측정, 거래가격의 배분 , 수익인식시기의 적정성 검토
- 보고기간말 전 후 발생한 매출거래에 대한 표본추출방식을 이용한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 세부 실증 절차 수행
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 12월 26일자(연결재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2021년 3월 16일자) 연결재무제표에 대한 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

상기 기술된 사항 외에, 우리는 연결회사의 2020년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

우리는 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2023년 12월 21일에 수정 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무제표이며, 이는 2022년 3월 14일자 이사회 및 2022년 3월 31일자 연결회사의 정기주주총회에서 승인된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권혁준입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대    주    회    계    법    인  대  표  이  사       조  승  호

2022년 3월 22일
(주석 37에 관한 사항을 제외함.)
2023년 12월 26일
(주석 37에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스텍파마와 그 종속기업

제 23 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

제 22 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스텍파마 대표이사 김재철

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 향남읍 발안공단로 25
	(전   화)	031-831-4800

연 결 재 무 상 태 표
제 23(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 22(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스텍파마와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 23(당)기말		제 22(전)기말
자산
Ⅰ.유동자산			84,163,821,533		83,919,501,723
현금및현금성자산	6,28,33	46,200,462,099		41,268,057,134
매출채권및기타채권	10,28,33	15,443,515,584		12,649,708,359
재고자산	11	17,346,890,378		15,988,859,667
기타유동자산	17	381,988,152		414,256,063
유동당기손익인식금융자산	8,28	4,790,965,320		13,598,620,500
Ⅱ.비유동자산			50,197,005,856		45,301,627,116
기타비유동금융자산	6,15,28,33	323,499,937		316,699,937
관계기업투자주식	9	6,018,414,527		3,656,357,975
비유동당기손익공정가치측정금융자산	8,28	3,949,029,782		3,849,742,369
비유동기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,28	6,708,129,996		3,583,439,356
유형자산	12,14	31,305,509,332		31,951,544,689
무형자산	13	1,892,422,282		1,937,400,240
기타비유동자산	17	-		6,442,550
자산 총계			134,360,827,389		129,221,128,839
부채
Ⅰ.유동부채			9,036,578,038		10,166,135,401
매입채무및기타채무	16,28,33	7,752,317,292		8,899,863,746
금융리스부채(유동)	14,28,33	213,752,814		240,580,604
기타유동부채	17	441,688,326		253,694,350
당기법인세부채		628,819,606		771,996,701
Ⅱ.비유동부채			2,025,458,611		2,886,036,962
퇴직급여부채	18	464,054,901		735,049,380
금융리스부채(비유동)	14,28,33	96,044,231		163,442,950
이연법인세부채	29	864,482,266		1,296,679,191
기타장기급여부채	18	600,877,213		690,865,441
부채 총계			11,062,036,649		13,052,172,363
자본
Ⅰ.자본금	19		5,949,131,500		5,949,131,500
Ⅱ. 자본잉여금	19		30,491,270,425		30,491,270,425
Ⅲ. 자본조정	20		(1,876,705,183)		(1,876,705,183)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	21		(172,405,472)		(1,614,238,774)
Ⅴ. 이익잉여금	22		88,907,499,470		83,219,498,508
지배기업 소유주지분 합계			123,298,790,740		116,168,956,476
비지배지분			-		-
자본 총계			123,298,790,740		116,168,956,476
부채와 자본 총계			134,360,827,389		129,221,128,839

별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 에스텍파마와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 23(당)기		제 22(전)기
Ⅰ. 매출액	5,23,35		60,400,509,532		61,323,524,052
Ⅱ.매출원가	23,27		(46,574,550,692)		(43,953,382,531)
Ⅲ.매출총이익			13,825,958,840		17,370,141,521
판매비와관리비	24,27	(9,620,581,940)		(9,349,695,777)
Ⅳ.영업이익			4,205,376,900		8,020,445,744
기타수익	25	1,594,949,849		1,565,136,608
기타비용	25	(422,996,964)		(2,866,855,340)
금융수익	26	2,121,181,843		12,527,440,301
금융원가	26	(2,087,545,968)		(11,195,918)
지분법손익	9	2,362,056,552		156,357,975
Ⅴ.법인세비용차감전순이익			7,773,022,212		19,391,329,370
법인세비용	29	(898,209,466)		(3,658,782,347)
Ⅵ. 당기순이익			6,874,812,746		15,732,547,023
Ⅶ. 기타포괄손익			1,423,022,118		(1,115,939,213)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			14,334,793		6,744,336
해외사업환산손익		14,334,793		6,744,336
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			1,408,687,325		(1,122,683,549)
확정급여채무의 재측정요소		(18,811,184)		(125,708,923)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가이익(손실)		1,427,498,509		(996,974,626)
Ⅷ.총포괄이익			8,297,834,864		14,616,607,810
Ⅸ.주당이익
기본주당이익	30		589		1,347
희석주당이익	30		589		1,347

별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 에스텍파마와 그 종속기업	(단위 : 원)

과          목	자 본 금	연결 자본잉여금	연결 자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결 이익잉여금	지배기업 소유주지분	비지배지분	총     계
2020년 1월 1일(전기초)	5,949,131,500	30,491,270,425	(1,876,705,183)	(624,008,484)	68,780,661,008	102,720,349,266	-	102,720,349,266
당기순이익	-	-	-	-	15,732,547,023	15,732,547,023	-	15,732,547,023
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익	-	-	-	(996,974,626)	-	(996,974,626)	-	(996,974,626)
해외사업장환산손익	-	-	-	6,744,336	-	6,744,336	-	6,744,336
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	(125,708,923)	(125,708,923)	-	(125,708,923)
총포괄이익	-	-	-	(990,230,290)	15,606,838,100	14,616,607,810	-	14,616,607,810
연차배당	-	-	-	-	(1,168,000,600)	(1,168,000,600)		(1,168,000,600)
2020년 12월 31일(전기말)	5,949,131,500	30,491,270,425	(1,876,705,183)	(1,614,238,774)	83,219,498,508	116,168,956,476	-	116,168,956,476
2021년 1월 1일(당기초)	5,949,131,500	30,491,270,425	(1,876,705,183)	(1,614,238,774)	83,219,498,508	116,168,956,476	-	116,168,956,476
당기순이익	-	-	-	-	6,874,812,746	6,874,812,746	-	6,874,812,746
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익	-	-	-	1,427,498,509	-	1,427,498,509	-	1,427,498,509
해외사업장환산손익	-	-	-	14,334,793	-	14,334,793	-	14,334,793
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	(18,811,184)	(18,811,184)	-	(18,811,184)
총포괄이익	-	-	-	1,441,833,302	6,856,001,562	8,297,834,864	-	8,297,834,864
연차배당	-	-	-	-	(1,168,000,600)	(1,168,000,600)	-	(1,168,000,600)
2021년 12월 31일(당기말)	5,949,131,500	30,491,270,425	(1,876,705,183)	(172,405,472)	88,907,499,470	123,298,790,740	-	123,298,790,740

별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 에스텍파마와 그 종속기업	(단위 : 원)

과          목	주석	제 23(당)기		제 22(전)기
I. 영업활동현금흐름			603,415,263		4,708,662,304
1. 당기순이익		6,874,812,746		15,732,547,023
2. 비현금조정	34	2,839,674,676		(5,394,153,756)
3. 운전자본의 변동	34	(7,245,489,547)		(806,133,805)
4. 법인세의 납부		(1,865,582,612)		(4,823,597,158)
Ⅱ. 투자활동현금흐름			5,650,468,172		(922,797,259)
1. 투자활동으로인한 현금유입액		9,066,207,065		10,880,966,480
이자의 수취		328,612,009		429,249,431
기타유동금융자산의 감소		-		1,254,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		8,478,424,050		9,166,717,050
유형자산의 처분		140,036,006		30,999,999
정부보조금의 수취		119,135,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(3,415,738,893)		(11,803,763,739)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(58,753,000)		(4,868,748,249)
기타비유동금융자산의 증가		-		(500,000)
관계기업투자주식의 취득		-		(3,500,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		(1,299,936,370)		(1,149,311,004)
유형자산의 취득		(1,998,164,592)		(2,198,553,311)
무형자산의 취득		(52,084,931)		(86,651,175)
보증금의 증가		(6,800,000)		-
Ⅲ. 재무활동현금흐름			(1,415,308,398)		(1,425,294,040)
1. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,415,308,398)		(1,425,294,040)
배당금의 지급		(1,168,000,600)		(1,168,000,600)
금융리스부채의 지급		(247,307,798)		(257,293,440)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			4,838,575,037		2,360,571,005
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			41,268,057,134		39,069,748,460
Ⅵ. 환율변동효과			93,829,928		(162,262,331)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			46,200,462,099		41,268,057,134

별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 에스텍파마와 그 종속기업

1. 회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스텍파마(이하 "지배기업")는 1996년 6월 에스텍 케미칼이라는 상호로 설립되어 1998년 12월 주식회사 에스텍으로 법인전환하여 2001년 1월 주식회사 에스텍파마로 상호를 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2004년 2월에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 RBM, PLK등 원료의약품의 제조ㆍ판매 등을 영업목적으로하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 5,949백만원입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
김재철	1,914,196	16.09
배선희	1,040,923	8.75
자사주	218,257	1.83
기   타	8,724,887	73.33
합   계	11,898,263	100.00

1.2 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)		결산월	소재지	업종
	당기말	전기말
에스텍과기(북경)유한공사	100.00	100.00	12월	중국	연구개발 및 무역업

1.3 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜에스텍파마	131,756,931	10,506,589	121,250,342	60,290,903	5,146,048	6,554,735
에스텍과기(북경)유한공사	124,500	2,981	121,519	857,046	(29,540)	(15,206)

<전기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익
㈜에스텍파마	128,872,918	13,009,310	115,863,608	61,102,371	15,715,906	14,593,223
에스텍과기(북경)유한공사	230,872	94,147	136,725	408,715	(191,002)	(184,258)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는     현존 권리)
ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용      하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리  
ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.  

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

ㆍ 비지배지분의 장부금액 제거

ㆍ 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

ㆍ 수령한 대가의 공정가치의 인식

ㆍ 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

ㆍ 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

ㆍ 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이     해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금      으로 재분류

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합  및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
 
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.  

영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과를 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.  
 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소      비할 의도가 있다.  
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.  
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.  
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기    간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.  

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.  
 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.  

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.  
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.  
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.  
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고       있지 않다.  

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치측정

연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 같은 금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.  
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
   
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.  
 

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공                  시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는                 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않                 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.  
 

2.3.5 외화환산  

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.6 고객과의 계약에서 생기는 수익  

연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 가지고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결기업은 원료의약품의 제조ㆍ판매를 주된 사업을 하고 있으며, 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인채권회수기간은 인도 후 60일에서 120일이내 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

(2) 용역의 제공

연결기업은 연구 샘플 및 위수탁시험의 용역을 제공하고  있으며, 일반적으로 용역에 대한 제공이 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권회수기간은 용역의 제공 후 60일에서 120일이내 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

2.3.7 법인세  

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.  

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시       회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가        발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로     서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이      가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회    계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발       생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로     서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적       차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고, 관련원가가 없는 경우에는 이연수익으로 인식하여 영업외수익으로 인식합니다.

2.3.9 종업원급여

(1) 단기종업원급여

연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정기여제도를 제외한 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.  

2.3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업의 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채    무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정     금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

가. 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

 ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자     산을 보유하고,
 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로     구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형    하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐     름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug     h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무     가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을      이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하      지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.

특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

나. 차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.11 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고  있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업의 재고자산은 평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.12 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구  분	내용연수
건    물	30년
구 축 물	15년
기계장치	10년
공구와기구ㆍ시설장치	6년
차량운반구ㆍ비품	4년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.  

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산 중 소프트웨어에 대하여는 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.  

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.3.15 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.16 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.17 충당부채  

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.18 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.19 지배기업의 소유주에 대한 현금배당

지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.20 매각예정 비유동자산

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.3.21 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구   분	내용연수
건      물	30년
구  축  물	15년
기계장치	10년
공구와기구ㆍ시설장치	6년
차량운반구ㆍ비품	4년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.3.15 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 창고, 기타장비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

 

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 

2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.  

3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

 

3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

3.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

3.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

 

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

 

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

 
3.6 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로  재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33), 민감도 분석(주석 18, 주석 28, 주석 33)이 있습니다.

4.1 회계적 판단

4.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

4.2 추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4.2.1 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)개별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어,미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 33에 공시됩니다.

4.2.3 퇴직급여제도

연결기업은 확정급여퇴직연금제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

연결기업의 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을 통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다.

연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

종업원 급여에 대한 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.

4.2.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

4.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당 기	전  기
재화 또는 용역의 유형
제품매출액	56,548,118	56,336,219
상품매출액	3,610,965	4,592,725
기타매출액	241,426	394,580
합  계	60,400,509	61,323,524
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화	60,400,509	61,323,524

(2) 연결기업은 보고기간종료일 현재 인식한 계약자산 및 부채는 없으며 당기말 매출채권 15,006,525천원(전기말: 12,007,490천원)은 전액 수취채권으로 구성되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	6,605	4,312
당좌예금	1,167,722	957,658
외화예금	4,600,973	13,681,368
제예금	40,425,161	26,624,720
합계	46,200,461	41,268,058

(2) 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	당기말	전기말	제한내용
장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지분증권 - 비상장주식	6,708,130	3,583,439

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
펩진	112,250	4.10%	1,000,000	-	-
㈜코어파마	1,250,000	15.57%	1,000,000	500,000	500,000
(주)더웨이브톡	8,715	2.62%	499,979	719,197	719,197
㈜빌릭스	7,431	4.50%	1,999,883	2,986,630	2,986,630
㈜피에이치파마	9,122	0.10%	149,993	149,993	149,993
㈜쿼드메디슨	733	2.11%	999,318	1,052,447	1,052,447
(주)큐로젠(주1)	7,078	1.80%	999,937	999,937	999,937
(주)오믹스맵(주2)	4,167	4.00%	299,999	299,999	299,999
합계			6,949,109	6,708,130	6,708,130

(주1)	연결기업은 당기 중 ㈜큐로젠에 출자하여 보통주 7,078주를 취득하였습니다.

(주2)	연결기업은 당기 중 ㈜오믹스맵에 출자하여 보통주 4,167주를 취득하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
펩진	112,250	4.10	1,000,000	-	-
㈜코어파마	1,250,000	15.57	1,000,000	501,250	501,250
(주)더웨이브톡	8,715	2.75	499,979	284,370	284,370
㈜빌릭스	7,431	4.64	1,999,883	1,648,508	1,648,508
㈜피에이치파마(주1)	9,122	0.10	149,993	149,993	149,993
㈜쿼드메디슨(주2)	733	2.14	999,318	999,318	999,318
합계			5,649,173	3,583,439	3,583,439

(주1)	연결기업은 전기 중 ㈜피에이치파마에 출자하여 보통주 9,122주를 취득하였습니다.

(주2)	연결기업은 전기 중 ㈜쿼드메디슨에 출자하여 보통주 733주를 취득하였습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
지분증권-상장주식	-	-	2,744,061	-
지분증권-비상장주식	4,790,965	3,949,029	10,854,560	3,849,743
합계	4,790,965	3,949,029	13,598,621	3,849,743

(2)  전기말 현재 시장성 있는 유동 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
(주)인트론바이오테크놀로지(주1)	98,530	0.30%	995,003	2,744,061	2,744,061

(주1)	연결기업은 전기 중 ㈜인트론바이오테크놀로지 보통주 98,530주를 취득하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 유동 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
㈜비보존(주1)	445,257	1.53%	2,513,082	4,790,965	4,790,965

(주1)	연결기업은 당기 중 270,743주를 처분하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
㈜비보존(주1)	716,000	2.48%	4,041,187	10,854,560	10,854,560

(주1)	연결기업은 전기 중 399,392주를 처분하였으며, 수준2로 재분류하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 비유동 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
㈜빌릭스	4,911	2.98%	2,500,485	2,540,637	2,540,637
㈜휴런	82,964	0.74%	499,962	681,232	681,232
㈜피에이치파마	14,899	0.16%	349,978	244,865	244,865
㈜쿼드메디슨	293	0.84%	499,318	482,295	482,295
합계			3,849,743	3,949,029	3,949,029

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
㈜빌릭스(주1)	4,911	3.07%	2,500,485	2,500,485	2,500,485
㈜휴런(주2)	2,963	0.83%	499,962	499,962	499,962
㈜피에이치파마(주3)	14,899	0.16%	349,978	349,978	349,978
㈜쿼드메디슨(주4)	293	0.87%	499,318	499,318	499,318
합계			3,849,743	3,849,743	3,849,743

(주1)	연결기업은 전기 중 ㈜빌릭스에 출자하여 상환전환우선주 4,911주를 취득하였습니다.

(주2)	연결기업은 전기 중 (주)휴런에 출자하여 상환전환우선주 2,963주를 취득하였으며, 무상증자로 인해 82,964주를 보유하고 있습니다.

(주3)	연결기업은 전기 중 ㈜피에이치파마에 출자하여 상환전환우선주 14,899주를 취득하였습니다.

(주4)	연결기업은 전기 중 ㈜쿼드메디슨에 출자하여 상환전환우선주 293주를 취득하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
기초장부가액	3,656,358	-
취득	-	3,500,000
지분법손익	2,362,057	156,358
기말장부가액	6,018,415	3,656,358

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

<당기말 및 전기말>

(단위: 천원)

기업명	취득원가	지분율(%)	소재국가	결산월
아르케브로스 바이오스타  신기술투자조합 1호	500,000	43.48	한국	12월
아르케브로스 바이오스타  신기술투자조합 2호	1,000,000	34.31	한국	12월
스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호(주1)	2,000,000	80.00	한국	12월

(주1)	당기 중 유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호에서 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호로 신탁명이 변경되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말			전기말
	취득원가	순자산가액 (주1)	장부가액	취득원가	순자산가액 (주1)	장부가액
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호	500,000	969,411	969,411	500,000	495,431	495,431
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호	1,000,000	1,014,590	1,014,590	1,000,000	993,004	993,004
스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호(주2)	2,000,000	4,034,414	4,034,414	2,000,000	2,167,923	2,167,923
합계	3,500,000	6,018,415	6,018,415	3,500,000	3,656,358	3,656,358

(주1)	순자산가액은 지분해당액 기준입니다.

(주2)	당기 중 유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호에서 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호로 신탁명이 변경되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 관계기업 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명	기초평가액	지분법손익	기말평가액
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호	495,431	473,979	969,411
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호	993,004	21,586	1,014,590
스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호(주1)	2,167,923	1,866,491	4,034,414
합계	3,656,358	2,362,056	6,018,415

(주1)	당기 중 유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호에서 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호로 신탁명이 변경되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

기업명	취득액	지분법손익	기말평가액
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호	500,000	(4,569)	495,431
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호	1,000,000	(6,996)	993,004
유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호	2,000,000	167,923	2,167,923
합  계	3,500,000	156,358	3,656,358

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기(말)>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호	2,375,109	145,465	-	1,090,152
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호	2,957,529	-	-	62,923
스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호(주1)	5,524,340	481,756	-	2,331,838
합계	10,856,978	627,221	-	3,484,913

(주1)	당기 중 유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호에서 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호로 신탁명이 변경되었습니다.

<전기(말)>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호	1,140,322	829	89	(10,508)
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호	2,895,208	603	285	(20,394)
유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호	2,722,141	11,395	-	209,886
합계	6,757,671	12,827	374	178,984

10. 매출채권및기타채권  

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	15,036,282	12,040,871
대손충당금	(29,758)	(33,381)
미수금	436,991	642,219
합계	15,443,515	12,649,709

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60일에서 120일이내 입니다.

(2) 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계
기초	33,381	-	33,381
설정	-	-	-
환입	(3,623)	-	(3,623)
기말	29,758	-	29,758

<전기>

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계
기초	35,578	-	35,578
설정	11,792	-	11,792
환입	(13,989)	-	(13,989)
기말	33,381	-	33,381

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액
제   품	11,850,431	(620,218)	11,230,213	9,703,228	(690,690)	9,012,538
재공품	1,405,590	-	1,405,590	1,352,618	(3,957)	1,348,661
원재료	4,798,652	(846,842)	3,951,810	5,650,107	(134,122)	5,515,985
미착품	759,278	-	759,278	111,676	-	111,676
합   계	18,813,951	(1,467,060)	17,346,891	16,817,629	(828,769)	15,988,860

재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여, 당기 중 인식한 재고자산 평가충당금 설정액은 638,291천원이며, 전기 중 인식한 재고자산 평가충당금 환입액은   853,050천원입니다.

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득(주1)	처분/폐기	감가상각비	대체(주2)	환율차이	합계
<취득원가>
토        지	12,408,741	-	-	-	9,255	-	12,417,996
건        물	22,516,822	-	-	-	254,513	-	22,771,335
구   축   물	313,461	-	-	-	23,800	-	337,261
기 계 장 치	23,373,485	189,500	(264,662)	-	620,500	-	23,918,823
차량운반구	765,972	91,742	(399,294)	-	-	-	458,420
공구와기구	3,220,773	115,850	(33,875)	-	-	-	3,302,748
비        품	1,698,195	73,740	(308,913)	-	50,000	26,223	1,539,245
시 설 장 치	4,910,719	121,300	-	-	14,080	-	5,046,099
사용권자산	873,380	142,603	(268,081)	-	-	27,778	775,680
건설중인자산	160,500	1,413,333	-	-	(1,013,648)	-	560,185
합계	70,242,048	2,148,068	(1,274,825)	-	(41,500)	54,001	71,127,792
<감가상각누계액>
건        물	8,223,320	-	-	768,370	-	-	8,991,690
구   축   물	85,500	-	-	21,867	-	-	107,367
기 계 장 치	21,075,059	-	(264,397)	861,619	-	-	21,672,281
차량운반구	552,754	-	(361,624)	94,958	-	-	286,088
공구와기구	1,984,828	-	(23,357)	318,385	-	-	2,279,856
비        품	1,487,125	-	(283,615)	70,184	-	13,405	1,287,099
시 설 장 치	4,390,294	-	-	197,670	-	-	4,587,964
사용권자산	486,165	-	(255,372)	245,362	-	10,637	486,792
합계	38,285,045	-	(1,188,365)	2,578,415	-	24,042	39,699,137
<정부보조금>
시 설 장 치	5,457	-	-	(1,446)	-	-	4,011
건설중인자산	-	119,135	-	-	-	-	119,135
합계	5,457	119,135	-	(1,446)	-	-	123,146
<순장부금액>
토        지	12,408,741	-	-	-	9,255	-	12,417,996
건        물	14,293,502	-	-	(768,370)	254,513	-	13,779,645
구   축   물	227,961	-	-	(21,867)	23,800	-	229,894
기 계 장 치	2,298,426	189,500	(265)	(861,619)	620,500	-	2,246,542
차량운반구	213,218	91,742	(37,670)	(94,958)	-	-	172,332
공구와기구	1,235,945	115,850	(10,518)	(318,385)	-	-	1,022,892
비        품	211,070	73,740	(25,298)	(70,184)	50,000	12,818	252,146
시 설 장 치	514,968	121,300	-	(196,224)	14,080	-	454,124
사용권자산	387,215	142,603	(12,709)	(245,362)	-	17,141	288,888
건설중인자산	160,500	1,294,198	-	-	(1,013,648)	-	441,050
합계	31,951,546	2,028,933	(86,460)	(2,576,969)	(41,500)	29,959	31,305,509

(주1)	당기말 현재 유형자산 취득금액 중 미지급된 금액은 11,000천원(전기말: 45,200천원)입니다.
(주2)	건설중인자산 중 41,500천원은 소프트웨어로 대체되었습니다. (주석13 참조)

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체(주1)	환율차이	합계
<취득원가>
토        지	12,408,741	-	-	-	-	-	12,408,741
건        물	22,516,823	-	-	-	-	-	22,516,823
구   축   물	116,961	196,500	-	-	-	-	313,461
기 계 장 치	23,042,237	372,400	(41,152)	-	-	-	23,373,485
차량운반구	667,067	193,837	(94,932)	-	-	-	765,972
공구와기구	2,648,882	834,130	(262,239)	-	-	-	3,220,773
비        품	1,665,414	124,292	(93,155)	-	-	1,645	1,698,196
시 설 장 치	4,718,419	195,700	(3,400)	-	-	-	4,910,719
사용권자산	871,624	-	-	-	-	1,756	873,380
건설중인자산	288,810	196,894	(13,200)	-	(312,004)	-	160,500
합계	68,944,978	2,113,753	(508,078)	-	(312,004)	3,401	70,242,050
<감가상각누계액>
건        물	7,456,393	-	-	766,928	-	-	8,223,321
구   축   물	71,725	-	-	13,775	-	-	85,500
기 계 장 치	20,212,961	-	(41,146)	903,245	-	-	21,075,060
차량운반구	563,216	-	(94,929)	84,467	-	-	552,754
공구와기구	1,999,468	-	(262,224)	247,585	-	-	1,984,829
비        품	1,523,774	-	(93,094)	54,887	-	1,558	1,487,125
시 설 장 치	4,154,362	-	(3,399)	239,331	-	-	4,390,294
사용권자산	242,463	-	-	245,074	-	(1,372)	486,165
합계	36,224,362	-	(494,792)	2,555,292	-	186	38,285,048
<정부보조금>
시 설 장 치	6,903	-	-	(1,446)	-	-	5,457
건설중인자산	150,000	-	-	-	(150,000)	-	-
합계	156,903	-	-	(1,446)	(150,000)	-	5,457
<순장부금액>
토        지	12,408,741	-	-	-	-	-	12,408,741
건        물	15,060,430	-	-	(766,928)	-	-	14,293,502
구   축   물	45,236	196,500	-	(13,775)	-	-	227,961
기 계 장 치	2,829,276	372,400	(6)	(903,245)	-	-	2,298,425
차량운반구	103,851	193,837	(3)	(84,467)	-	-	213,218
공구와기구	649,414	834,130	(15)	(247,585)	-	-	1,235,944
비        품	141,640	124,292	(61)	(54,887)	-	87	211,071
시 설 장 치	557,154	195,700	(1)	(237,885)	-	-	514,968
사용권자산	629,161	-	-	(245,074)	-	3,128	387,215
건설중인자산	138,810	196,894	(13,200)	-	(162,004)	-	160,500
합계	32,563,713	2,113,753	(13,286)	(2,553,846)	(162,004)	3,215	31,951,545

(주1)	전기 중 건설중인자산 중 162,004천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
산업재산권	131,612	143,606
소프트웨어	195,142	228,125
회원권	565,669	565,669
전용실시권	1,000,000	1,000,000
합계	1,892,422	1,937,400

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가		감소			기말
		개별취득	대체	기타	상각	손상차손
산업재산권	143,606	9,485	-	-	(21,479)	-	131,612
소프트웨어	228,125	1,100	41,500	-	(75,584)	-	195,141
회원권	565,669	-	-	-	-		565,669
전용실시권	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000
합계	1,937,400	10,585	41,500	-	(97,063)	-	1,892,422

(주1)	건설중인자산 중 41,500천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소			기말
		개별취득	기타	상각	손상차손
산업재산권	144,949	20,305	-	(21,648)	-	143,606
소프트웨어	105,903	59,400	162,004	(99,182)	-	228,125
회원권	565,669	-	-	-	-	565,669
기타의무형자산	1,254,000	-	(1,254,000)	-	-	-
전용실시권	2,020,000	-	-	-	(1,020,000)	1,000,000
합계	4,090,521	79,705	(1,091,996)	(120,830)	(1,020,000)	1,937,400

(3) 연결기업이 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 3,194,221천원과 3,301,373천원이며, 전액 판매비와관리비 중 경상연구개발비로 인식되었습니다.


14. 리스

14.1 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 영업에 사용되는 건물, 비품 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 4년이며, 반면에 비품 및 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년 이내입니다.

연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

14.2 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계
취득원가
기초잔액	873,380	-	873,380
취득	16,053	126,550	142,603
처분	(268,081)	-	(268,081)
환율효과	27,778	-	27,778
당기말잔액	649,131	126,550	775,681
상각누계액
기초잔액	(486,165)	-	(486,165)
상각비	(241,405)	(3,957)	(245,362)
처분	255,372	-	255,372
환율효과	(10,637)	-	(10,637)
당기말잔액	(482,835)	(3,957)	(486,792)
장부금액	166,296	122,593	288,889

<전기>

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계
취득원가
기초잔액	871,623	-	871,623
취득	-	-	-
처분	-		-
환율효과	1,757	-	1,757
당기말잔액	873,380	-	873,380
상각누계액
기초잔액	(242,462)	-	(242,462)
상각비	(245,074)	-	(245,074)
처분	-	-	-
환율효과	1,371	-	1,371
당기말잔액	(486,165)	-	(486,165)
장부금액	387,215	-	387,215

14.3 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	404,024	646,935
취득	142,603	-
이자비용	6,279	11,196
지급리스료	(247,308)	(257,293)
환율변동효과	4,199	3,186
당기말	309,797	404,024

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동리스부채	213,753	240,581
비유동리스부채	96,044	163,443
총 리스부채	309,797	404,024
1년 이내	213,753	240,581
1년 초과 5년 미만	96,044	163,443

14.4 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한  비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
소모품비 등 기타영업비용
단기리스	30,423	6,000
소액리스	10,920	10,240
변동리스료	19,367	17,085
감가상각비 및 손상차손
사용권자산의 상각	245,362	245,074
순금융원가
리스부채 이자비용	6,279	11,196

연결기업은 리스에 대하여 당기 및 전기 중  308,017천원과 290,618천원의 현금유출이 있었습니다. 아직 발생하지 않은 리스관련 미래 현금유출은 주석 33에 공시되었습니다.

15. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
장기금융상품(주1)	-	2,000	-	2,000
보증금	-	321,500	-	314,700
합계	-	323,500	-	316,700

(주1)	보고기간종료일 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금으로 제공된 2,000천원은 사용이 제한되어 있습니다 (주석6 참조).

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	4,137,337	5,253,835
미지급금	462,675	649,558
미지급비용	3,152,305	2,996,471
합계	7,752,317	8,899,864

17. 기타자산 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.    

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	151,507	10,000	27,102	16,443
대손충당금	(3,512)	(10,000)	(3,512)	(10,000)
순장부가액:선급금	147,995	-	23,590	6,443
선급비용	233,993	-	254,508	-
부가세대급금	-	-	136,158	-
합  계	381,988	-	414,256	6,443

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	22,168	12,764
예수금	253,688	240,931
부가세예수금	165,832	-
합  계	441,688	253,695

18. 종업원급여

(1) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 기여금은 5,099천원이며, 전기는 없습니다.

(2) 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	7,371,549	7,110,693
차감: 사외적립자산의 공정가치	(6,907,494)	(6,375,643)
순확정급여부채	464,055	735,050
기타장기종업원급여부채	600,877	690,865

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	7,110,693	6,340,520
당기근무원가	1,157,386	754,776
이자원가	207,120	180,679
보험수리적손실	(88,199)	87,173
급여지급액	(1,015,451)	(252,455)
기말	7,371,549	7,110,693

당기말 현재 퇴직급여 지급과 관련해 미지급금액은 410,915천원이며, 전기말 미지급금금액은 59,215천원입니다.

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	6,375,644	5,549,777
사외적립자산의 기대수익	185,161	160,501
부담금 납부액	1,000,000	1,000,000
보험수리적손실	(112,267)	(73,536)
급여지급액	(541,044)	(261,099)
기말	6,907,494	6,375,643

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 72,894천원(전기:86,965천원)입니다.

라. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,157,387	754,776
퇴직급여부채의 순이자	21,960	20,178
합  계	1,179,347	774,954
매출원가 반영분	487,866	445,433
판매비와관리비 반영분	691,479	329,521

마. 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	690,865	607,439
당기근무원가	88,472	86,752
이자원가	14,057	13,641
당기손익 반영 재측정요소	(156,018)	8,033
급여지급액	(36,500)	(25,000)
기말	600,876	690,865

바. 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.48%	2.99%
예정임금상승률	3.50%	3.50%

사. 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
임금상승률 변화에 따른 민감도	467,185	(407,088)	492,416	(425,542)
할인률 변화에 따른 민감도	(390,514)	454,731	(410,087)	481,725

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주
발행주식의 총수	11,898,263주	11,898,263주
1주당 금액	500원	500원
자본금	5,949,132	5,949,132

(2) 당기와 전기 중의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.  

구분	당기	전기
기초	11,898,263주	11,898,263주
기말	11,898,263주	11,898,263주

(3) 보고기간종료일 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	28,922,272	28,922,272
기타자본잉여금	1,363,661	1,363,661
자기주식처분이익	205,337	205,337
합계	30,491,270	30,491,270

20. 자본조정

보고기간종료일 현재 연결자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(1,876,705)	(1,876,705)

21. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	해외사업장 환산손익	합계
2020.01.01(전기초)	(618,871)	(5,137)	(624,008)
기타자본구성요소의 당기변동액	(1,272,309)	6,744	(1,265,565)
법인세효과	275,334	-	275,334
2020.12.31(전기말)	(1,615,846)	1,607	(1,614,239)
2021.01.01(당기초)	(1,615,846)	1,607	(1,614,239)
기타자본구성요소의 당기변동액	1,824,755	14,335	1,839,090
법인세효과	(397,256)	-	(397,256)
2021.12.31(당기말)	(188,347)	15,942	(172,405)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	959,140	842,140
임의적립금	116,683	116,683
미처분이익잉여금	87,831,676	82,260,676
합계	88,907,499	83,219,499

(주1)	연결기업의 법정적립금은 이익준비금으로 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금

당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급안 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
보통주 배당금
최종배당금 : 주당 100원 (전기 : 주당 100원)	1,168,001	1,168,001

(3) 배당성향

당기 및 전기 중 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
배당액	1,168,001	1,168,001
당기순이익	6,874,813	15,732,547
배당성향	16.99%	7.42%

23. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<매출액>
상품매출	3,610,965	4,592,725
제품매출	56,548,118	56,336,219
기타매출	241,426	394,580
합계	60,400,509	61,323,524
<매출원가>
상품매출원가	2,913,776	3,958,075
제품매출원가	43,660,775	39,995,308
합계	46,574,551	43,953,383

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	3,495,086	3,547,995
퇴직급여	589,341	213,723
복리후생비	423,121	368,997
여비교통비	26,886	24,673
통신비	20,683	15,426
세금과공과	176,469	170,643
지급임차료	24,432	-
경상연구개발비	3,194,221	3,301,373
감가상각비	276,253	297,625
무형자산상각비	46,821	60,789
수선비	49	-
보험료	15,721	13,572
접대비	220,917	205,365
광고선전비	76,000	84,840
지급수수료	941,260	923,754
운반비	742	2,096
차량유지비	42,404	37,128
소모품비	19,288	32,704
교육훈련비	27,642	37,686
도서인쇄비	6,451	6,067
해외시장개척비	418	7,436
대손상각비(환입)	(3,623)	(2,196)
합계	9,620,582	9,349,696

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<기타수익>
외환차익	1,140,389	1,113,077
외화환산이익	11,228	28,417
유형자산처분이익	72,722	30,990
정부보조금수익	168,751	25,644
기타의대손상각비 환입	-	213,092
잡이익	201,860	153,916
합계	1,594,950	1,565,136
<기타비용>
외환차손	374,380	1,551,551
외화환산손실	3,905	181,081
유형자산처분손실	19,145	13,276
무형자산손상차손	-	1,020,000
기부금	15,000	95,000
잡손실	10,566	5,948
합계	422,996	2,866,856

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<금융수익>
이자수익	328,612	429,249
당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	221,423	12,098,191
당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	1,571,147	-
합  계	2,121,182	12,527,440
<금융원가>
이자비용	6,279	11,196
당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	2,081,267	-
합  계	2,087,546	11,196

27. 성격별 비용

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품의 판매	2,913,776	3,958,075
제품과 재공품의 변동	(2,274,604)	(2,847,940)
원재료사용액	33,237,153	33,067,501
종업원급여	12,032,643	11,663,284
감가상각비	2,576,968	2,553,846
무형자산상각비	97,063	120,830
경상연구개발비	1,802,727	1,731,405
기타비용	5,809,406	3,056,077
총비용	56,195,133	53,303,078

28. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
공정가치로 측정된 자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,708,130	6,708,130	3,583,439	3,583,439
당기손익-공정가치측정 금융자산	8,739,995	8,739,995	17,448,363	17,448,363
소 계	15,448,125	15,448,125	21,031,802	21,031,802
상각후원가로 측정된 자산
현금및현금성자산	46,200,462	(*)	41,268,057	(*)
매출채권및기타채권	15,443,516	(*)	12,649,708	(*)
기타비유동금융자산	323,500	(*)	316,700	(*)
소 계	61,967,478	(*)	54,234,465	(*)
금융자산 합계	77,415,603		75,266,267
금융부채 :
상각후원가로 측정된 부채
매입채무및기타채무	7,752,317	(*)	8,899,864	(*)
유동리스부채	213,753	(*2)	240,581	(*2)
비유동리스부채	96,044	(*2)	163,443	(*2)
금융부채 합계	8,062,114		9,303,888

(*)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.

(*2)	리스부채는 분류편의상 상각후 원가 측정 금융부채로 분류하였으며, 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치로 측정되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

구  분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.  

보고기간종료일 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,790,965	3,949,030	8,739,995
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,708,130	6,708,130
합  계	-	4,790,965	10,657,160	15,448,125

<전기말>

(단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	2,744,061	10,854,560	3,849,742	17,448,363
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,583,439	3,583,439
합  계	2,744,061	10,854,560	7,433,181	21,031,802

(주1)	연결기업은 전기 ㈜비보존의 서열을 수준2로 재분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수
가. 연결기업은 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 공정가치측정에 대하여 K-OTC의 기말 종가의 20% 할인금액으로 측정하여 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
(주)비보존(주1)	2	K-OTC 기말종가의 20% 할인금액	4,790,965	10,854,560

(주1)	연결기업은 전기 ㈜비보존의 보통주의 서열을 수준2로 재분류하였습니다.

나. 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위  (가중평균)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
펩진	-	3	순자산가치법	-	-
㈜코어파마	500,000	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)
				가중평균자본비용	13.22%~15.22%(14.22%)
(주)더웨이브톡	719,197	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)
				가중평균자본비용	12.00%~14.00%(13.00%)
㈜빌릭스	2,986,630	3	현금흐름할인법	영구성장률	-
				가중평균자본비용	16.41%~18.41%(17.41%)
㈜피에이치파마	149,920	3	현금흐름할인법	영구성장률	-
				가중평균자본비용	16.02%~18.02%(17.02%)
㈜쿼드메디슨	1,052,447	3	현금흐름할인법	영구성장률	-
				가중평균자본비용	13.21%~15.21%(14.21%)
㈜큐로젠(주1)	999,937	3	원가법	-	-
㈜오믹스맵(주2)	299,999	3	원가법	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산
㈜빌릭스	2,540,637	3	T-F and Hull 모형	기초자산의 가격	401,915원
				주가변동성	45.02%
㈜휴런	681,232	3	T-F and Hull 모형	기초자산의 가격	8,000원
				주가변동성	38.05%
㈜피에이치파마	244,865	3	현금흐름할인법	영구성장률	-
				가중평균자본비용	16.02%~18.02%(17.02%)
㈜쿼드메디슨	482,295	3	T-F and Hull 모형	기초자산의 가격	1,435,807원
				주가변동성	39.31%

(주1)	연결기업은 (주)큐로젠의 보통주를 당기 중 취득함에 따라, 취득원가와 공정가치 간 유의적인 차이가 없다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(주2)	연결기업은 ㈜오믹스맵의 보통주를 당기 중 취득함에 따라, 취득원가와 공정가치 간 유의적인 차이가 없다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
펩진	-	3	순자산가치법	-	-
㈜코어파마	501,250	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00% (0%)
				가중평균자본비용	15.35~17.35% (16.35%)
(주)더웨이브톡	284,370	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00% (0%)
				가중평균자본비용	14.61%~16.61% (15.61%)
㈜빌릭스(주1)	1,648,508	3	T-F and Hull 모형	기초자산의 가격	221,842원
				주가변동성	83.90%
㈜피에이치파마(주3)	149,993	3	원가법	-	-
㈜쿼드메디슨(주4)	999,318	3	원가법	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산
㈜빌릭스(주1)	2,500,485	3	원가법	-	-
㈜휴런(주2)	499,962	3	원가법	-	-
㈜피에이치파마(주3)	349,978	3	원가법	-	-
㈜쿼드메디슨(주4)	499,318	3	원가법	-	-

(주1)	연결기업은 (주)빌릭스의 상환전환우선주를 전기 중 취득함에 따라, 상환전환우선주의 취득원가와 공정가치 간 유의적인 차이가 없다고 판단하여 상환전환우선주를 취득원가로 측정하였습니다. T-F and Hull 모형을 사용하여 상환전환우선주 공정가치를 바탕으로 보통주의 공정가치를 측정하였습니다.

(주2)	연결기업은 (주)휴런의 상환전환우선주를 전기 중 취득함에 따라, 취득원가와 공정가치 간 유의적인 차이가 없다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(주3)	연결기업은 (주)피에이치파마의 보통주 및 상환전환우선주를 전기 중 취득함에 따라, 취득원가와 공정가치 간 유의적인 차이가 없다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(주4)	연결기업은 ㈜쿼드메디슨의 보통주 및 상환전환우선주를 전기 중 취득함에 따라, 취득원가와 공정가치 간 유의적인 차이가 없다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수인 성장률과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과(법인세 효과 반영 전)는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	유리한 변동		불리한 변동
	당기손익	자본	당기손익	자본
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산		810,343		(676,322)
당기손익-공정가치 측정금융자산	24,971	24,971	(22,393)	(22,393)

<전기말>

(단위: 천원)

구분	유리한 변동		불리한 변동
	당기손익	자본	당기손익	자본
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	105,766	-	(40,358)

(5) 당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구     분	당기손익- 공정가치 측정	기타포괄손익- 공정가치 측정	상각후원가 측정	합  계
<당기손익>
이자수익	-	-	328,612	328,612
외환차익	-	-	1,140,388	1,140,388
외화환산이익	-	-	11,227	11,227
대손충당금환입	-	-	3,623	3,623
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	221,423	-	-	221,423
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,571,147	-	-	1,571,147
이자비용	-	-	(6,279)	(6,279)
외환차손	-	-	(374,380)	(374,380)
외화환산손실	-	-	(3,905)	(3,905)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(2,081,267)	-	-	(2,081,267)
<기타포괄손익>
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	1,427,499	-	1,427,499

<전기>

(단위: 천원)

구     분	당기손익- 공정가치 측정	기타포괄손익- 공정가치 측정	상각후원가 측정	합  계
<당기손익>
이자수익	-	-	429,249	429,249
외환차익	-	-	1,113,077	1,113,077
외화환산이익	-	-	28,417	28,417
대손충당금환입	-	-	2,196	2,196
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	12,098,191	-	-	12,098,191
이자비용	-	-	(11,196)	(11,196)
외환차손	-	-	(1,551,551)	(1,551,551)
외화환산손실	-	-	(181,081)	(181,081)
<기타포괄손익>
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(996,975)	-	(996,975)

29. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세:
법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,722,406	2,432,315
이연법인세:
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(432,197)	916,133
자본에 반영된 법인세비용	(391,999)	310,335
법인세비용	898,210	3,658,783

(2) 당기 및 전기 중 자본에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	(397,256)	275,335
순확정급여부채의 재측정요소	5,257	35,000
합    계	(391,999)	310,335

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	7,773,022	19,391,329
적용세율에 따른 법인세	1,688,065	4,223,160
조정사항
비공제비용	76,798	66,555
발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과	25,495	-
세액공제	(898,558)	(667,316)
기타(세율차이 등)	6,409	36,382
법인세비용	898,209	3,658,781
유효세율	11.56%	18.87%

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

관련계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세 자산(부채)
<차감할 일시적차이>
퇴직급여부채	7,110,693	1,276,308	1,015,451	7,371,549	1,610,015
정부보조금	469,013	119,135	364,934	223,214	48,752
대손금	307,671	-	-	307,671	67,198
재고자산평가손실	828,769	1,467,060	828,769	1,467,060	320,420
무형자산손상차손	378,116	-	199,629	178,487	38,983
종속기업투자주식	450,084	-	-	450,084	98,303
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,065,734	(1,824,754)	-	240,980	52,632
리스부채	337,065	142,603	169,871	309,797	67,663
미지급성과급	1,394,211	1,207,349	1,394,211	1,207,349	263,696
미지급연차수당	398,000	361,581	398,000	361,581	78,973
기타장기종업원급여부채	690,865	600,877	690,865	600,877	131,237
무형자산감액손실	1,020,000	-	-	1,020,000	222,777
기타	147,942	11,459	150,075	9,326	2,037
소  계	15,598,164	3,361,618	5,211,807	13,747,975	3,002,685
<가산할 일시적차이>
사외적립자산	(6,375,643)	(1,072,895)	(541,044)	(6,907,494)	(1,508,661)
감가상각비	(2,642,864)	16,434	(60,019)	(2,566,411)	(560,528)
토지(재평가차액)	(3,036,594)	-	-	(3,036,594)	(663,220)
미수수익	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	(8,562,431)	1,859,843	(4,325,417)	(2,377,171)	(519,196)
사용권자산	(316,539)	(142,603)	(170,253)	(288,888)	(63,096)
관계기업투자주식	(167,923)	(2,361,577)	-	(2,529,500)	(552,466)
소  계	(21,101,994)	(1,700,797)	(5,096,732)	(17,706,059)	(3,867,168)
<인식한 이연법인세자산(부채)>
이연법인세자산	3,299,040			3,002,685	3,002,685
이연법인세부채	(4,595,719)			(3,867,168)	(3,867,168)
합   계	(1,296,679)			(864,483)	(864,483)

<전기>

(단위: 천원)

관련계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세 자산(부채)
<차감할 일시적차이>
퇴직급여부채	6,340,520	1,022,628	252,456	7,110,692	1,548,610
정부보조금	833,947	150,000	514,934	469,013	102,144
대손금	307,671	-	-	307,671	67,006
대손충당금	145,091	-	145,091	-	-
재고자산평가손실	1,681,819	828,769	1,681,819	828,769	180,494
무형자산손상차손	634,461	-	256,345	378,116	82,348
종속기업투자주식	450,084	-	-	450,084	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	793,425	1,272,309	-	2,065,734	449,888
리스부채	481,951	-	144,886	337,065	73,408
미지급성과급	1,039,648	1,394,211	1,039,648	1,394,211	303,640
미지급연차수당	330,512	398,000	330,512	398,000	86,679
기타장기종업원급여부채	607,439	690,865	607,439	690,865	150,461
무형자산감액손실	-	1,020,000	-	1,020,000	222,142
기타	109,380	38,562	-	147,942	32,220
소  계	13,755,948	6,815,344	4,973,130	15,598,162	3,299,040
<가산할 일시적차이>
사외적립자산	(5,549,777)	(1,086,965)	(261,099)	(6,375,643)	(1,388,526)
감가상각비	(2,621,702)	(35,175)	(14,013)	(2,642,864)	(575,579)
토지(재평가차액)	(3,036,594)	-	-	(3,036,594)	(661,328)
당기손익-공정가치측정금융자산	(3,352,740)	(6,410,218)	(1,200,526)	(8,562,431)	(1,864,778)
사용권자산	(474,808)	-	(158,269)	(316,539)	(68,938)
관계기업투자주식	-	(156,357)	-	(156,357)	(36,571)
소  계	(15,035,621)	(7,688,715)	(1,633,908)	(21,090,428)	(4,595,719)
<인식한 이연법인세자산(부채)>
이연법인세자산	2,927,290			3,299,040	3,299,040
이연법인세부채	(3,307,837)			(4,595,719)	(4,595,719)
합   계	(380,547)			(1,296,679)	(1,296,679)

30. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	6,874,812,746	15,732,547,023
가중평균유통보통주식수(주1)	11,680,006	11,680,006
기본주당이익	589	1,347

(주1)	가중평균유통보통주식수의 계산

(주식단위: 주)

구분	당기	전기
기초유통보통주식수	11,898,263	11,898,263
자기주식수	(218,257)	(218,257)
가중평균유통보통주식수	11,680,006	11,680,006

(2) 연결기업은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 종류	당기말	전기말
관계기업	아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호	아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호
	아르케브로스 바이오스타  신기술투자조합 2호	아르케브로스 바이오스타  신기술투자조합 2호
	스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호(주1)	유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호

(주1)	당기 중 유레카헬스케어 전문투자형 사모투자신탁 제2호에서 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호로 신탁명이 변경되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래 및 채권채무 잔액은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역

당기말 현재 연결기업의 차입금한도약정 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 USD 360,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.  

(5) 주요경영진보상

연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기급여	2,548,657	2,457,156
기타장기급여	634,735	14,125
퇴직급여	(31,698)	157,894
합계	3.151.694	2,629,175

32. 우발채무와 주요 약정사항  

(1) 대출 한도약정

당기말 현재 연결기업의 금융기관과 대출 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	내용	한도금액	실행액
기업은행(주1)	일람불수입신용장 발행	300,000	-

(주1)	상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 USD360,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 및 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달을 위해 발생하였습니다.  또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채	11,062,037	13,052,172
자본	123,298,791	116,168,956
부채비율	8.97%	11.24%

(2) 금융위험관리

(가) 외환위험

연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화 자산(소액 현금제외) 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채
USD	6,518,964	2,015,077	15,278,471	2,809,484
EUR	48,621	-	711	-
JPY	616	-	630	-
CNY	119,857	-	131,286	-
기타	635	-	595

연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 순자산에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	450,389	(450,389)	1,246,899	(1,246,899)
EUR	4,862	(4,862)	71	(71)
JPY	62	(62)	63	(63)
CNY	11,986	(11,986)	13,129	(13,129)
기타	64	(64)	60	(60)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 외화(소액 현금제외)로 표시된 화폐성자산및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구                 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	46,200,462	41,268,057
매출채권및기타채권	15,443,516	12,649,708
기타비유동금융자산	323,500	316,700
합 계	61,967,478	54,234,465

연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	연체일수
	3개월 이하	3개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과	합계
기대신용손실률	0.20%	0.00%	0.00%
장부금액	15,036,282	-	-	15,036,282
기대신용손실	29,758	-	-	29,758

<전기말>

(단위: 천원)

구분	연체일수
	3개월 이하	3개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과	합계
기대신용손실률	0.23%	1.38%	0.00%
장부금액	11,528,730	512,140	-	12,040,870
기대신용손실	26,313	7,068	-	33,381

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있습니다.

(다) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 이자부 차입금이 없음에 따라 시장이자율의 변동위험은 없습니다.

(라) 유동성 위험

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거한 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	3개월이내	1년이내	1년초과 ~ 5년이내
매입채무및기타채무	7,752,317	7,752,317	-	-
리스부채	313,409	50,985	153,195	109,229
합계	8,065,726	7,803,302	153,195	109,229

<전기말>

(단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	3개월이내	1년이내	1년초과 ~ 5년이내
매입채무및기타채무	8,899,864	8,899,864	-	-
리스부채	413,450	64,323	169,987	179,140
합계	9,313,314	8,964,187	169,987	179,140

(마) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 상장 등으로 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 동 노출의 최대 한도액은 장부금액입니다.

연결기업의 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진 또는 이사회에서 승인하고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용	898,209	3,658,782
감가상각비	2,576,968	2,553,846
무형자산상각비	97,063	120,830
기타장기종업원급여	(89,988)	83,426
퇴직급여	1,179,345	774,954
대손상각비(환입)	(3,623)	(2,196)
기타의대손상각비(환입)	-	(213,092)
재고자산평가손실	638,291	(853,049)
유형자산처분손실	19,145	13,276
무형자산손상차손	-	1,020,000
외화환산손실	3,905	181,081
유형자산처분이익	(72,722)	(30,990)
당기손익인식금융자산평가이익	(221,423)	(12,098,191)
당기손익인식금융자산처분이익	(1,571,147)	-
당기손익인식금융자산평가손실	2,081,267	-
지분법이익	(2,362,057)	(156,358)
외화환산이익	(11,228)	(28,417)
이자비용	6,279	11,196
이자수익	(328,612)	(429,249)
합계	2,839,672	(5,394,151)

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권및기타채권	(2,789,818)	(1,028,581)
재고자산	(1,996,322)	(1,504,462)
기타유동자산	32,268	277,212
기타비유동자산	6,443	30,301
매입채무및기타채무	(1,563,345)	2,497,791
기타유동부채	187,994	(55,751)
사외적립자산	(1,000,000)	(1,000,000)
퇴직금의지급	(122,708)	(22,645)
합계	(7,245,488)	(806,135)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이익준비금의 설정	117,000	117,000
건설중인자산 본계정 대체	(399,685)	(298,994)
사용권자산의 증가	142,603	-
유형자산 미지급금의 증가(감소)	(34,200)	(80,060)
퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	351,699	(70,122)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름		영업활동 현금흐름	비현금거래 (대체)	외환차이	기말금액
		현금증가	현금감소
유동성리스부채	240,581	-	(247,308)	6,279	210,002	4,199	213,753
비유동성리스부채	163,443	-	-	-	(67,399)	-	96,044
합계	404,024	-	(247,308)	6,279	142,603	4,199	309,797

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름		영업활동 현금흐름	비현금거래 (대체)	외환차이	기말금액
		현금증가	현금감소
유동성리스부채	279,322	-	(257,293)	11,196	205,542	1,814	240,581
비유동성리스부채	367,613	-	-	-	(205,542)	1,372	163,443
합계	646,935	-	(257,293)	11,196	-	3,186	404,024

35. 부문별 정보

(1) 영업부문별 정보

연결기업은 경영관리 목적으로 원료의약품의 제조ㆍ판매라는 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 지역별 매출액 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	41,603,396	34,184,878
해외	18,797,113	27,138,646
합계	60,400,509	61,323,524

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
A사	8,262,478	20,261,176
B사	13,832,622	6,933,070
합계	22,095,100	27,194,246

36. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성 (주석10 및 주석33 참조), 유ㆍ무형자산의 손상(주석12 및 주석13참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.


37. 연결재무제표 재작성

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가와 관련된 오류를 수정하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표

<전기말>

(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	차 이
유동자산	77,814,170	83,919,502	6,105,332
유동당기손익공정가치측정금융자산	7,493,289	13,598,621	6,105,332
비유동자산	45,334,603	45,301,627	(32,977)
비유동당기손익공정가치측정금융자산	3,849,742	3,849,742	-
이연법인세자산	32,977	-	(32,977)
자산총계	123,148,774	129,221,129	6,072,355
비유동부채	1,589,358	2,886,037	1,296,679
이연법인세부채	-	1,296,679	1,296,679
부채총계	11,755,493	13,052,172	1,296,679
이익잉여금	78,443,822	83,219,499	4,775,677
자본총계	111,393,280	116,168,956	4,775,676
부채와자본총계	123,148,774	129,221,129	6,072,355

(2) 연결포괄손익계산서

<전기>

(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	차 이
금융수익	6,422,108	12,527,440	6,105,332
법인세비용차감전순이익	13,285,997	19,391,329	6,105,332
법인세비용	2,329,126	3,658,782	1,329,656
당기순이익	10,956,871	15,732,547	4,775,676
총포괄이익	9,840,932	14,616,608	4,775,676
주당이익
기본주당이익(단위:원)	938	1,347	409
희석주당이익(단위:원)	938	1,347	409

(3) 연결자본변동표

<전기>

(단위: 천원)

과목	수정전		수정후		차이
	이익잉여금	자본합계	이익잉여금	자본합계	이익잉여금	자본합계
당기순이익	10,956,871	10,956,871	15,732,547	15,732,547	4,775,676	4,775,676
2020.12.31(당기말)	78,443,822	111,393,280	83,219,499	116,168,956	4,775,676	4,775,676

(4) 연결현금흐름표

<전기>

(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	차 이
당기순이익	10,956,871	15,732,547	4,775,676
비현금조정	(618,478)	(5,394,154)	(4,775,676)
법인세비용	2,329,126	3,658,782	1,329,656
당기손익인식금융자산평가이익	(5,992,859)	(12,098,191)	(6,105,332)

(5) 주석

상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

38. 재무제표 확정예정일과 승인기관

연결기업의 당기 연결재무제표는 2022년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인되었습니다. 다만, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 연결기업의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2023년 12월 21일에 수정 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무제표이며, 이는 2022년 3월 14일자 이사회 및 2022년 3월 31일자 연결기업의 정기주주총회에서 승인된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무제표와 상이합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	(주)에스텍파마
감사대상 사업연도	2021년 01월 01일	부터	2021년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	4	1	1	3	4	-	2	-	11	-	-	5	22
투입시간	분ㆍ반기검토	3	8	41	24	459	200	-	88	-	8	-	-	503	328
	감사	14	46	113	24	580	507	-	61	-	108	-	-	707	746
	합계	17	54	154	48	1,039	707	-	149	-	116	-	-	1,210	1,074

(주) 전기 감사시간은 전기감사보고서에 기재된 전기감사인의 감사시간입니다.

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2021.06.14~2021.06-18					5	일
	주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2021.06.14~2021.06.18	5	일	3	명	1	명	기초 재무제표에 대한 분석적 절차, 계정잔액에 대한 검토절차 수행
	2021.07.21~2021.07.23	3	일	3	명	1	명	중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차등 검토절차 수행
	2021.10.25~2021.10.29	3	일	3	명	1	명	중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획
	2022.02.19~2022.02.20, 2022.02.23	3	일	4	명	0	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토
	2023.12.22~2023.12.25	4	일	0	명	2	명	재감사 실사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04					1	일
	실사(입회)장소	화성공장
	실사(입회)대상	원재료, 재공품, 제품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04					1	일
	실사(입회)장소	서울사무소, 화성공장
	실사(입회)대상	현금, 전도금, 회원권
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	-
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	13		회
	수행시기	2021.07.01, 2021.09.28, 2021.11.03, 2021.11.25, 2021.11.30, 2021.12.13, 2021.12.20, 2022.01.26, 2022.02.07, 2022.03.02, 2022.03.17, 2023.12.26
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2021년 07월 01일	회사측: 감사 및 이사 등 감사인측: 업무수행이사 등	서면	감사계획 및 감사 risk 논의
2	2021년 09월 28일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 감사인측 : 업무수행이사 등	대면	금융상품 공정가치 평가 관련 전기 재무제표 재작성과 관련된 논의
3	2021년 11월 03일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 당기감사인측 : 업무수행이사 등 전기감사인측 : 업무수행이사 등	대면	전기 재무제표 오류와 관련한 전기감사인, 당기감사인, 회사간 제 3자 커뮤니케이션
4	2021년 11월 25일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 감사인측 : 업무수행이사 등	서면	전기오류수정협의회 관련 당기감사인 의견서 제출
5	2021년 11월 30일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 당기감사인측 : 업무수행이사 등 전기감사인측 : 업무수행이사 등	대면	전기 재무제표 오류와 관련한 전기감사인, 당기감사인, 회사간 제 3자 커뮤니케이션
6	2021년 12월 13일	전기감사인측 : 한영 품질관리이사 당기감사인측 : 대주 품질관리이사	유선	전기 재무제표 재작성 관련 대주 품질관리실장과 한영 품질관리실장간 커뮤니케이션
7	2021년 12월 20일	회사측: 감사 및 이사 등 감사인측: 업무수행이사 등	서면	중간감사로 발견한 감사 유의 사항 토의, 핵심감사사항 등 논의
8	2022년 01월 26일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 당기감사인측 : 업무수행이사 등 전기감사인측 : 업무수행이사 등	화상회의	전기 재무제표 오류와 관련된 전/당기 협희회 진행
9	2022년 02월 07일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 감사인측 : 업무수행이사 등	서면	전당기 협의회 결과 후 전기재무제표 재작성 관련 공문 발송
10	2022년 02월 07일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 감사인측 : 업무수행이사 등	대면	금융상품 공정가치평가와 관련된 사항 논의
11	2022년 03월 02일	당기감사인측 : 업무수행이사 등 전기감사인측 : 업무수행이사 등	서면	전기재무제표에 영향을 미치는 잠재적 왜곡표시 발견의 건에 대한 전기감사인의 의견과 관련된 공문발송
12	2022년 03월 17일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 감사인측 : 업무수행이사 등	서면	감사독립성, 감사결과 및 차년도 감사시 유의사항, 핵심감사사항 등 논의
13	2023년 12월 26일	회사측 : 재무담당이사, 회계팀 등 감사인측 : 업무수행이사 등	서면	재감사결과 보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231226900650