주주총회소집공고 2023-03-10 14:18:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230310000441
| 2023년 3월 10일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 디오 | |
| 대 표 이 사 : | 김 진 백 | |
| 본 점 소 재 지 : | 부산광역시 해운대구 센텀서로66(우동, 디오본사) 본관 7층 대강당 | |
| (전 화)051-745-7777 | ||
| (홈페이지)http://www.dio.co.kr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책)부사장 | (성 명)조 갑 철 |
| (전 화)051-745-7777 | ||
| (제35기 정기) |
우리 회사는 정관 제22조에 의하여 제35기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제542조의4 및 정관4조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)
- 아 래 -
1. 일 시 : 2023년 3월 27일 (월요일) 오전 11시
2. 장 소 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(우동, 디오본사) 본관 7층 대강당
3. 회의목적사항
가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고
나. 부의사항
제1호 의안 : 제35기 2022년도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 승인의 건
※ 재무제표는 외부감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
제2호 의안 : 정관 변경의 건
제3호 의안 : 이사 선임의 건
3-1호 의안 : 한익재 사내이사 신규선임의 건
성명 (생년월일) | 약력 | 추천인 | 최대주주와의 관계 | 최근3년간 회사와의 거래 |
한익재 (1963.02) | U.C Berkeley 경영대학원 석사 前)삼성생명 해외사업담당 상근고문 前)삼성생명 SA사업부 사업부장 | 이사회 | - | - |
제4호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건
제5호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 의결권 행사에 관한 사항
예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.
| 2023년 03월 10일 |
| 주 식 회 사 디 오 |
| 대 표 이 사 김 진 백 (인) |
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |
|---|---|---|---|---|
| 탁동헌 (출석률: 100%) | 조현익 (출석률: 100%) | |||
| 찬 반 여 부 | ||||
| 1회차 | 2022.01.28 | 제34기 2021년도 감사전 재무제표 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 2회차 | 2022.02.28 | 제34기 2021년도 재무제표 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 3회차 | 2022.03.14 | 제34기 주주총회 소집의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 4회차 | 2022.06.09 | 제3자 배정 신주발행 관련 변경사항 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 5회차 | 2022.06.30 | 신규대출 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 6회차 | 2022.08.09 | 제35기 2022년도 반기 재무제표 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 7회차 | 2022.09.16 | 미국법인 자본금 증자 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 8회차 | 2022.09.16 | 자기주식취득 신탁계약 체결 승인의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 9회차 | 2022.11.10 | 제35기 2022년도 3분기 재무제표 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
| 10회차 | 2022.12.21 | 자기주식 취득 승인의 건 등 | 찬성 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| - | - | - | - | - |
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 (*1) | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 2 | 2,500 | 48 | 24 | (*1) |
(*1) 주총승인금액은 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명을 포함한 등기이사 총 5명의 보수한도 총액입니다
| (단위 : 억원) |
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
가. 업계의 현황
1) 산업의 특성
치과용 임플란트 산업은 환자 구강내의 외과적인 시술로, 수종의 부속품들의 결합에 의해 완성되는 것으로 매우 정밀한 가공, 처리 기술이 요구되며, 또한 소량 다품종 생산을 해야 하는 특징이 있습니다. 의료 기술의 발달에 맞춘 다양한 제품의 개발과 임상 검증이 중요한 요소입니다. 최근에는국민소득 증대 및 인구의 노령화로 심미성을 중요시하는 웰빙주의의 추구성향으로 나아가고 있으며, 여타 산업과 마찬가지로IT기술을 적용한 치과 제품이 출시되면서 치과시장 또한 디지털화로 변화되고 있습니다. 치과업계에서의 디지털화는 기술집약적인 치의학 및 치과임상의 특성상 피할 수 없는 흐름입니다. 이는 단순히 도구의 변화가 아닌 패러다임의 전환이고, 이를 누가 어떻게 먼저 선점해 나가느냐가 향후 치과 산업의 판도를 좌지우지 할 수 있습니다. 이는 단순히 특정 치료단계에서 아날로그 형식을 디지털로 바꾸는 형태에 머물러 있는 동종업계 타사와 확연히 구별되는 부분입니다.
2) 산업의 성장성
국내 업체들의 경우 치과용 임플란트를 제조. 판매하기 시작한 1990년대 후반 이후 꾸준한 기술력 및 품질 향상으로 외산 제품을 대체하여 성장하여 왔으나, 최근 몇 년 전부터 시작된 국내 제조업체들(제조업체 약40여개사)의 경쟁에 따른 치과용 임플란트의 공급 과잉으로 치과에서 시술하는 수가가 낮아짐으로써 국내시장에서의 임플란트 제조업체들의 수익성이 악화되는 결과를 초래하고 있습니다. 그러나 인구의 고령화와 임플란트 보험급여의 확대로 임플란트 산업은 지속적인 성장 추세이며, 전 세계적으로 임플란트 산업은 여전히 부가가치와 성장 잠재력이 높은 산업입니다.
근래에는 치과진료에 첨단기술이 접목되어 치아교정, 보철, 치주관리 등 치아를 복원하는 방향으로 시장이 변화됨에 따라 임플란트 시장 및 당사의 관련 디지털 솔루션 시장의 전망은 매우 밝습니다.
시장의 규모 면에서는 서유럽과 아메리카 지역이 지배적인 위치를 차지하는 가운데 아시아-태평양 지역과 중동 및 동유럽지역이 빠른 성장세를 나타내고 있습니다. 특히 중국 임플란트 시장은 전체 인구 대비 규모가 매우 작은 편이나, 잠재 소비자가 급격하게 늘어남에 따라 시장 성장이 매우 유망할 것으로 예상됩니다.
3) 경기변동의 특성
과거에는 치아 임플란트가 고가의 시술가격으로 이용자에게 부담스러웠으나, 최근에는 치아 임플란트 시술 가격이 낮아지고, 건강보험의 확대로 노인 임플란트 시술비용에 대한 본인 부담률이 인하되어 치아 임플란트 이용자의 경제적 부담이 더욱 줄어 들었습니다. 아울러 인구의 노령화와 심미성을 추구하는 웰빙주의의 확산으로 치아 임플란트 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다. 치아 임플란트 산업은 전반적인 경제상황에 크게 반응하지 않아 수요 변동성은 크지 않습니다.
4) 경쟁요소
임플란트 제품의 경쟁력은 품질, 기술력, 가격 그리고 사용 환경의 편리성에 의해 좌우됩니다. 현재 국내에 판매되고 있는 주요한 임플란트 제품의 경우2018년도 도입한 의료보험 수가에 의해서 표준 가격이 형성되고 있고, 고객에게 인도되는 최종 가격은 구매량에 의한 패키지 할인 가격으로 결정됩니다. 그리고 국내에 시판되는 국내외 메이저 회사들의 제품들은 일정한 수준의 품질을 확보하고 있기 때문에 가격이나 품질보다는 제품 기술력과 사용 환경의 편리성의 중요성이 갈수록 대두되고 있습니다. 단순한 임플란트 시술 성공률로 품질이나 기술의 경쟁력을 판단하던 시대에서 보다 정확하고 안전한 임플란트 시술과 치과 내에서 임플란트 시술 당일 임시 보철물 체결까지 완성하여 환자의 심미적인 니즈까지 충족할 수 있는 디지털 임플란트 솔루션의 완성도를 갖춘 회사가 경쟁 우위를 점하는 시장으로 빠르게 패러다임의 변화가 진행되고 있습니다. 이러한 추세에 맞춰 당사는 임플란트 생산 규모에서도 경쟁력을 보유하고 있을 뿐만 아니라, UV 임플란트, 디오나비 임플란트 시술 시스템을 중심으로 원데이 임플란트 보철을 완성할 수 있는A to Z솔루션 등 시술자와 환자의 니즈를 충족하고 시장을 선도하는 기술력을 갖추고 있습니다.
5) 자원조달상의 특성
주요 원재료는 티타늄(Titanium)과 스테인리스(Stainless)이며, 티타늄은 전량 수입에 의존하고 있으며, 스테인리스는 일부 품목을 수입하고 있습니다.
원재료의 수입으로 인해 가격변동에 민감할 수 있으나, 제조원가에서 원재료가 차지하는 비율이 상당히 낮은 수준(10% 정도)으로 원재료 조달에는 큰 지장이 없습니다.
6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
치과용 임플란트의 제조 및 판매는 의료기기법에 의한 엄격한 규제 환경하에 있습니다.
즉, 한국식품의약품안전처(KFDA)의 허가 및 신고를 필히 득해야 하며, 품질적합심사(KGMP)절차 등에 있어서도 많은 규제가 있으며, 반복적으로 품질유지를 위한 테스트를 거쳐야합니다. 해외진출을 위해서도 각국의 의료관련 기관으로부터 허가(승인)를 얻어야 제조 및 판매가 가능합니다.
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사는 2005년 의료기기(치과용임플란트) 제조업에 신규 진출하여 현재 직영 영업팀으로 국내 26개의 영업지점을 구축하고 있습니다. 해외시장은 미국, 중국을 중심으로 미주권은 캐나다, 멕시코, 아시아는 호주, 일본, 대만, 인도, 태국, 베트남, 유럽은 포르투갈, 이탈리아, 터키, 러시아 등에 설립된 해외 현지법인을 포함하여 약 60여개국에 Business Partner(대리상)를 두고 있습니다. 유럽 주요 국가의 법인 설립을 통한 본격적인 유럽시장 공략에 이어 세계 최대 프리미엄 시장인 미국에서의 시장 확대를 위해 미국 유타주에 위치한 임플란트 전문 교육기관 'Whitecap Institute’ 인수를 통해 교육에 의한 유저 확대와 시장 개척에 박차를 가하고 있습니다.
① 임플란트
임플란트 시술에 있어서 가장 중요한 요소는 초기 결합력과 이후에 뼈 속의 피와 임플란트 표면 간의 화학적인 결합, 즉 골융합 성능입니다. 이에 따라, 당사는 다양한 골질과 임상 적응증에 뛰어난 초기 결합력을 보장하는 임플란트를 개발, 공급하고 있으며 2022년도에는 골질이 좋지 않는 케이스에도 뛰어난 초기 고정력을 제공하는 새로운 임플란트 개발하여 시장에 공급하고 있습니다. 이와 더불어 초기 결합력 못지 않게 중요한 골융합 성능 향상 및 기간 단축에 중요한 요소가 표면처리 기술입니다. 따라서 임플란트 회사는 골융합 효과를 극대화하기 위해서 다양한 표면처리기술을 개발하고 있는데 현재 세계적으로 가장 범용적이면서 품질적인 측면에서 안정적인 표면처리기술은 SLA입니다. 당사는 SLA 기술을 더욱 진화 시켜 골융합 촉직 효과 뿐만 아니라 임플란트 식립에 수반된 임플란트 주위염을 예방할 수 있는 HSA (Hybrid SLA) 표면처리를 상용화하였고, 2022년 HSA표면 처리 기반의 초기 결합력을 더 강화한 3세대 제품을 출시하여 임상가들의 호평을 받고 있습니다. 특히, 2018년에 기존 제품 대비 획기적으로 조사시간을 단축하여 치과에서의 사용효율을 크게 향상시킨 UV Activator와 UV Active를 출시하여 임플란트 매출성장이 더욱 가속화되고 있습니다.
② DIOnavi.(Full Digitalized Computer Guided Surgery System)
임플란트 및 의료기기 사업분야의 시장이 성장함에 따라 무분별한 임플란트 시술에 따른 부작용이 증가하고 있으며 환자들은 빠르고 통증이 적은 임플란트 시술에 대한 욕구가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이에 따라 임플란트 시술에 디지털 기술을 접목하여 술자가 정확하고 안전한 임플란트 시술을 가능케 하는 새로운 기술이 개발되고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 니즈와 기술 동향을 예측하고 세계 최초로 Full Digital Total Solution인 디오나비 (DIOnavi.) 시스템을 개발하여 전세계에 출시하여 판매하고 있습니다. 당사의 디오나비 시스템은 업계 최고의 정밀도를 확보하고 있고 무치악, 발치 후 즉시 식립, 상악동 거상술 등 광범위하게 적용할 수 있는 범용성을 갖추고 있습니다. 디오나비는 출시 4년만인 지난 2018년 누적식립 20만홀을 돌파했고, 2021년 50만홀 식립 돌파에 이어, 2022년 12월 현재까지 70만홀 이상의 누적 식립을 기록 하였습니다. 이로써 디오나비는 지난 2014년 출시후 국내에서 가장 많이 사용되는 대표적인 디지털 가이드 시스템으로 명성을 이어가고 있습니다.
③ Digital 교정
기존 아날로그 교정에서는 비슷한 케이스의 환자 사진을 보며 상담하고, 치과내의 석고모델을 보관하여 비용과 공간에 제약이 많았습니다. 그러나 Digital 교정은 치료를 앞둔 환자 본인의 스캔 파일을 컴퓨터에 저장하고 치료 후의 모습을 시뮬레이션하여 상담이 용이하고, 세계 최초로 환자 맞춤형 3D 프린팅 브라켓에 와이어를 이용해 각도조절은 물론 빠른 치아 이동으로 교정기간을 단축시켜 향후 소비자 만족도가 상승하여 디오의 수익 창출에 크게 기여할 것입니다. 특히, 지난해에는 디오가 축적해온 노하우와 첨단 기술을 바탕으로 기존의 투명교정 브랜드와는 차별화된 디지털 투명 교정장치 'DIO Ortho navi. Clear Aligner'를 런칭하여 디지털교정의 토탈 솔루션 라인업을 구축하는 등 치아교정 분야에서도 남다른 행보를 이어가고 있습니다.
④ 풀 디지털 무치악 솔루션
세계 최초로 디오나비 풀아치라는 풀 디지털 무치악 솔루션을 런칭했습니다. 이 새로운 솔루션을 통해 치과 의사들이 기존에 총의치를 사용 중이거나 또는 잔존치를 발치하고 전악 임플란트 시술을 해야 하는 환자들에게 진단, 구강 내 인상 채득, 임플란트 시술, 보철 제작까지의 전 과정을 디지털 프로세스를 통해 더욱 정확하고 신속하게 치료를 제공할 수 있게 되었습니다. 이는 기존의 아날로그와 디지털 방식을 혼재하여 사용했던 여타 시술법에 대한 패러다임을 바꿀 수 있는 획기적인 풀 디지털 시술법으로 글로벌의 많은 임상가로부터 찬사를 얻고 있습니다. 당사는 경쟁사들과의 디지털 경쟁에서 압도적인 우위를 차지하여 동 분야에서의 격차를 더욱 벌려 나가고 시장을 확대해 나갈 것 입니다.
⑤ UV Implant System
임플란트는 제작 직후 공기와 접촉하게 되면 표면에 공기 중의 유기물인 탄화수소가 침적되고 친수성 표면이 소수성으로 변환하는 노화현상이 발생합니다. 이에 노화된 임플란트 표면을 갓 제작한 상태로 유지하기 위한 다양한 방법을 사용하고 있는데, 그 중에서 당사는 임상적으로 가장 오랫동안 검증된 UV 광원을 통한 광기능화 방법을 채택하고 있습니다. 특히, 당사는 반도체 공정에 사용되는 200nm 이하의 고에너지의 Vacuum UV 광원을 조사하여 임플란트 표면의 탄화수소를 제거하고 막 생산된 임플란트와 동일하게 표면을 소수성으로 초친수성으로 개질시켜 골형성에 필수적인 단백질과 세포의 상호 작용을 촉진시켜 골생성 기간을 획기적으로 단축시킨 UV 임플란트 시스템을 개발하였습니다. 또한, 당사에서 개발한 석영 앰플을 활용하여 출고 포장을 제거하지 않고 그대로 UV 광조사를 실시하여 UV 처리 효과를 그대로 유지하면서 처리 기간에 발생할 수 있는 세균 감염을 원천적으로 예방하고 있습니다. 2018년 6월 UV Activator 1와 임플란트에 UV처리를 할 수 있는 석영 앰플에 대해 특허를 등록 후 국내 최초로 런칭하였고, 2019년 7월 세계 최초로 조사시간을 분 단위(15분)에서 초 단위(20초)로 줄인 혁신적 제품인 UV Activator 2를 국내 런칭 후 FDA, CE 등 해외 허가까지 득하여 판매량을 늘려 나가고 있습니다. 또한, 세계 최초로 임플란트 지대주에도 UV 처리를 할 수 있게 개발하였으며, 이로 인해 임플란트 주위 잇몸을 건강한 상태로 만들어 임플란트 생존율을 높이는데 크게 기여할 것입니다.
(2) 시장점유율
국내 치과용 임플란트 사업분야의 경우 경쟁기업간 정보파악의 어려움으로 업종 전반에 대한 시장점유율의 파악이 용이하지 않아 본 항의 작성은 생략합니다.
(3) 신규사업 등의 내용 및 전망
① 디지털보철 솔루션
디지털기술을 이용한 보철치료가 급속하게 대중화 되고 있는 가운데, 당사는 디지털 보철에 대한 끊임없는 연구로 3D 프린터와 3D 프린팅 신소재 기술을 강화 했습니다.
서울 마곡에 디오R&D센터를 설립하여 디지털 빅데이터와 인공지능(AI)를 융합한 'Auto Merging & Planning' 및 'ECO CAD' 시스템을 개발, 디지털 기술을 기반으로 한 디지털 치과 진료의 연결성을 강화하는 연구에 집중하고 있습니다. 특히, 디지털보철솔루션을 런칭, 새로운 비즈니스 모델을 선보이며 시장의 폭발적인 반응을 기대하고 있습니다. 디지털보철 솔루션은 환자의 구강 스캔파일을 보철 디자인 CAD 소프트웨어로 누구나 간단하게 보철을 디자인하고, 3D 프린터로 즉시 최종보철을 제작하는 In-Office 디지털보철 시스템으로 진정한 의미의 디지털보철 솔루션이라고 할 수 있습니다. 기존의 밀링 제작 방식의 시간적한계를 극복하고 다양한 적응증에 최적화되어 환자와 술자의 편의성을 더욱 높여줄 것 입니다.
② Screw-retained 보철용 Abutment
임플란트 식립 이후 환자에게 최종적으로 제공되는 것은 크라운, 즉 보철물입니다. 이 보철물을 환자 구강에서 수복하는 방법은 크게 시멘트로 접착하는 방법과 스크류로 고정하는 방법이 있습니다. 현재 사용상의 편의성으로 시멘트로 접착하는 방법의 사용 비율이 훨씬 높으나, 독성을 지닌 시멘트의 제거 작업의 번거로움과 시멘트의 치은내 침투에 따른 치주염 발생 등의 예후 문제로 스크류로 고정하는 방법에 대한 치과계의 니즈가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이에 당사는 대표적인 스크류 고정 방식에 사용하는 Multiunit Abutment의 개량과 새로운 ECO Abutment의 개발을 통해 Abutment와 상부 크라운을 중간 매체체를 사용하지 않고 직접 스크류로 체결하여 고정하는 방식의 새로운 Cementless 보철 시스템을 출시하였습니다. 이로서 전세계 Abutment 시장의 80%를 차지하고 있는 시멘트 보철용 Abutment를 대체할 수 있는 새로운 시장을 개척할 수 있는 토대를 구축하였습니다.
(5) 조직도
회사 조직도 |
□ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
(1) 연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 35 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 34 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 169,840,755,650 | 201,218,653,645 | |||
| (1)현금및현금성자산 | 3,30,31 | 16,520,318,988 | 30,887,541,229 | ||
| (2)기타금융자산 | 4,30,31 | 5,711,733,318 | 3,996,583,287 | ||
| (3)매출채권 및 기타채권 | 5,29,30,31 | 112,337,270,739 | 133,047,845,516 | ||
| (4)환불자산 | 16 | 4,021,819,705 | 4,151,398,607 | ||
| (5)재고자산 | 6 | 27,162,503,608 | 25,154,586,371 | ||
| (6)기타유동자산 | 7 | 4,026,998,985 | 3,980,698,635 | ||
| (7)당기법인세자산 | 18 | 60,110,307 | - | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 160,477,599,891 | 146,950,304,139 | |||
| (1)기타금융자산 | 4,30,31 | 545,994,900 | 489,634,886 | ||
| (2)장기매출채권 및 기타채권 | 5,29,30,31 | 17,390,745,522 | 4,390,184,759 | ||
| (3)관계기업투자주식 | 8 | - | 96,747,240 | ||
| (4)유형자산 | 9,11,35 | 121,457,696,870 | 121,386,024,872 | ||
| (5)무형자산 | 10,35 | 11,840,866,946 | 16,964,255,127 | ||
| (6)기타비유동자산 | 7 | 1,332,950,595 | 1,154,757,495 | ||
| (7)이연법인세자산 | 18 | 7,909,345,058 | 2,468,699,760 | ||
| 자산총계 | 330,318,355,541 | 348,168,957,784 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 150,211,263,680 | 140,520,805,932 | |||
| (1)매입채무 및 기타채무 | 12,30,31 | 11,888,754,270 | 12,941,657,529 | ||
| (2)단기차입금 | 15,30,31,34 | 92,314,563,031 | 82,938,674,758 | ||
| (3)유동성장기부채 | 15,30,31,34 | 13,732,839,444 | 7,817,315,024 | ||
| (4)유동성전환사채 | 15,30,31 | - | 2,337,606,118 | ||
| (5)유동성파생상품부채 | 30,32 | - | 726,342,000 | ||
| (6)유동성금융리스부채 | 11,30,31 | 1,330,301,819 | 1,091,553,697 | ||
| (7)기타유동금융부채 | 30,31 | - | - | ||
| (8)환불부채 | 16 | 14,782,080,885 | 14,814,829,378 | ||
| (9)기타유동부채 | 13 | 12,134,519,258 | 11,416,311,014 | ||
| (10)당기법인세부채 | 18 | 4,028,204,973 | 6,436,516,414 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 12,855,076,222 | 20,106,972,323 | |||
| (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 | 12,30,31 | 1,682,729,490 | 2,064,327,451 | ||
| (2)확정급여부채 | 17 | 2,044,954,741 | 3,476,162,419 | ||
| (3)장기차입금 | 14,30,31,34 | 7,343,687,931 | 12,831,334,058 | ||
| (4)비유동금융리스부채 | 11,30,31 | 1,253,594,740 | 1,166,159,072 | ||
| (5)이연법인세부채 | 18 | 530,109,320 | 568,989,323 | ||
| 부채총계 | 163,066,339,902 | 160,627,778,255 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 165,861,585,557 | 186,996,041,526 | |||
| (1)자본금 | 19 | 7,940,877,500 | 7,887,154,500 | ||
| (2)자본잉여금 | 19 | 104,542,939,578 | 101,109,886,417 | ||
| (3)기타자본구성요소 | 20 | (15,346,301,321) | (10,494,100,771) | ||
| (4)이익잉여금(결손금) | 21 | 68,724,069,800 | 88,493,101,380 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 36 | 1,390,430,082 | 545,138,003 | ||
| 자본총계 | 167,252,015,639 | 187,541,179,529 | |||
| 자본과부채총계 | 330,318,355,541 | 348,168,957,784 | |||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제35기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제34기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
| Ⅰ.매출액 | 22 | 131,306,346,755 | 150,037,237,084 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 28 | 41,757,035,765 | 42,218,239,827 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 89,549,310,990 | 107,818,997,257 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 23,28 | 93,954,699,576 | 73,018,873,907 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (4,405,388,586) | 34,800,123,350 | |||
| Ⅵ.기타수익 | 24,31 | 11,783,059,331 | 9,945,292,158 | ||
| Ⅶ.기타비용 | 25,31 | 23,877,727,032 | 7,800,637,156 | ||
| Ⅷ.금융수익 | 26,30 | 1,369,487,905 | 3,153,081,484 | ||
| Ⅸ.금융비용 | 28,30 | 5,840,110,669 | 5,797,562,631 | ||
| Ⅹ.종속기업및관계기업투자손익 | (105,152,181) | (489,182,494) | |||
| XI.법인세비용차감전순이익(손실) | (21,075,831,232) | 33,811,114,711 | |||
| XⅡ.법인세비용 | 18 | (968,117,645) | 5,689,959,080 | ||
| XⅢ.당기순이익(손실) | (20,107,713,587) | 28,121,155,631 | |||
| XIV.기타포괄손익 | 970,165,930 | (2,194,189,963) | |||
| 1.당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 688,593,024 | (557,606,849) | |||
| (1)확정급여부채의 재측정요소 | 688,593,024 | (557,606,849) | |||
| (2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | - | |||
| (3)자산재평가손익 | 9 | - | - | ||
| 2.당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 281,572,906 | (1,636,583,114) | |||
| (1)해외사업장환산손익 | 281,572,906 | (1,636,583,114) | |||
| XV.총포괄손익 | (19,137,547,657) | 25,926,965,668 | |||
| XVI.당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (20,457,624,604) | 28,254,786,094 | |||
| (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익 (손실) | 349,911,017 | (133,630,463) | |||
| XVII.총 포괄손익의 귀속 | |||||
| (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (19,558,356,002) | 25,900,923,594 | |||
| (2)총 포괄손익, 비지배지분 | 420,808,345 | 26,042,074 | |||
| XVIII.주당이익 | |||||
| (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 33 | (1,380) | 1,932 | ||
| (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 33 | (1,380) | 1,932 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | 비지배지분 | 자본 합계 |
| 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) | 7,761,801,000 | 90,638,490,709 | (22,837,956,910) | 23,540,646,611 | 61,257,159,509 | 160,360,140,919 | 1,505,967,210 | 161,866,108,129 |
| Ⅱ.당기순이익(손실) | - | - | - | - | 28,254,786,094 | 28,254,786,094 | (133,630,463) | 28,121,155,631 |
| Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (557,606,849) | (557,606,849) | - | (557,606,849) |
| Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 | 125,353,500 | 9,665,607,582 | - | - | - | 9,790,961,082 | - | 9,790,961,082 |
| Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 | - | 805,788,126 | (9,275,583,853) | - | - | (8,469,795,727) | - | (8,469,795,727) |
| Ⅵ.주식선택권 | - | - | 151,377,984 | - | - | 151,377,984 | - | 151,377,984 |
| Ⅶ.연결실체내자본거래 | - | - | - | (276,328,952) | (3,348,259) | (279,677,211) | (543,721,648) | (823,398,859) |
| Ⅷ.기타자본의 변동 | - | - | - | - | - | - | (3,216,955) | (3,216,955) |
| Ⅸ.해외사업환산손익 | - | - | - | (1,796,255,651) | - | (1,796,255,651) | 159,672,537 | (1,636,583,114) |
| Ⅹ.배당금지급 | - | - | - | - | (457,889,115) | (457,889,115) | (439,932,678) | (897,821,793) |
| XI.자본 증가(감소) 합계 | 125,353,500 | 10,471,395,708 | (9,124,205,869) | (2,072,584,603) | 27,235,941,871 | 26,635,900,607 | (960,829,207) | 25,675,071,400 |
| 2021.12.31 (XⅡ.기말자본) | 7,887,154,500 | 101,109,886,417 | (31,962,162,779) | 21,468,062,008 | 88,493,101,380 | 186,996,041,526 | 545,138,003 | 187,541,179,529 |
| 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) | 7,887,154,500 | 101,109,886,417 | (31,962,162,779) | 21,468,062,008 | 88,493,101,380 | 186,996,041,526 | 545,138,003 | 187,541,179,529 |
| Ⅱ.당기순이익(손실) | - | - | - | - | (20,457,624,604) | (20,457,624,604) | 349,911,017 | (20,107,713,587) |
| Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 688,593,024 | 688,593,024 | - | 688,593,024 |
| Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 | 53,723,000 | 3,136,933,064 | - | - | - | 3,190,656,064 | - | 3,190,656,064 |
| Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 | - | 296,120,097 | (3,227,362,150) | - | - | (2,931,242,053) | - | (2,931,242,053) |
| Ⅵ.주식선택권 | - | - | 29,031,394 | - | - | 29,031,394 | - | 29,031,394 |
| Ⅶ.연결실체내자본거래 | - | - | - | (1,864,545,372) | - | (1,864,545,372) | 424,483,734 | (1,440,061,638) |
| Ⅷ.기타자본의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Ⅸ.해외사업환산손익 | - | - | - | 210,675,578 | - | 210,675,578 | 70,897,328 | 281,572,906 |
| Ⅹ.배당금지급 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| XI.자본 증가(감소) 합계 | 53,723,000 | 3,433,053,161 | (3,198,330,756) | (1,653,869,794) | (19,769,031,580) | (21,134,455,969) | 845,292,079 | (20,289,163,890) |
| 2022.12.31 (XⅡ.기말자본) | 7,940,877,500 | 104,542,939,578 | (35,160,493,535) | 19,814,192,214 | 68,724,069,800 | 165,861,585,557 | 1,390,430,082 | 167,252,015,639 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | (1,025,971,494) | 6,252,772,527 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 11,020,031,074 | 13,064,743,779 | ||
| 가.당기순이익(손실) | (20,107,713,587) | 28,121,155,631 | ||
| 나.당기순이익조정을 위한 가감 | 49,152,554,768 | 31,960,898,787 | ||
| (1)퇴직급여 | 2,271,157,593 | 2,214,792,749 | ||
| (2)감가상각비 | 10,952,321,631 | 9,446,342,646 | ||
| (3)대손상각비 | 13,169,355,164 | 6,986,096,266 | ||
| (4)매출채권처분손실 | 3,750,174,697 | 3,458,403,213 | ||
| (5)무형자산상각비 | 2,217,486,441 | 1,970,306,977 | ||
| (6)복리후생비 | 638,035,650 | 1,736,192,700 | ||
| (7)주식보상비용(환입) | 29,031,394 | 151,377,984 | ||
| (8)종속회사및관계기업투자처분손실 | 105,152,181 | 489,182,494 | ||
| (9)이자비용 | 4,996,080,827 | 3,968,939,292 | ||
| (10)파생상품평가손실 | 25,833,000 | 1,603,906,000 | ||
| (11)법인세비용 | (968,117,645) | 5,689,959,080 | ||
| (12)외화환산손실 | 9,575,878,767 | 1,595,345,261 | ||
| (13)기타의 대손상각비 | 2,110,613,769 | 347,143,096 | ||
| (14)재고자산평가손실(이익) | 311,585,564 | (358,274,673) | ||
| (15)이자수익 | (149,336,769) | (80,566,256) | ||
| (16)금융보증수익 | - | (79,445,868) | ||
| (17)파생금융자산평가이익 | - | (1,311,672,000) | ||
| (18)환불부채의 전입(환입) | 36,356,430 | 1,817,373,453 | ||
| (19)외화환산이익 | (5,557,694,253) | (8,587,242,854) | ||
| (20)유형자산처분이익 | (483,412,161) | (199,726,972) | ||
| (21)유형자산처분손실 | 823,080,605 | 178,646,203 | ||
| (22)무형자산처분손실 | 24,636,506 | - | ||
| (23)무형자산손상차손 | 5,421,955,684 | 981,396,917 | ||
| (24)잡손실 | 842,282,216 | (25,596,720) | ||
| (25)잡이익 | (989,902,523) | (31,980,201) | ||
| 다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (18,024,810,107) | (47,017,310,639) | ||
| (1)매출채권의 감소(증가) | (9,375,817,938) | (41,013,584,569) | ||
| (2)미수금의 감소(증가) | 971,100,062 | (148,807,045) | ||
| (3)선급금의 감소(증가) | 216,876,766 | (1,414,168,703) | ||
| (4)선급비용의 감소(증가) | 28,798,893 | 202,982,597 | ||
| (5)재고자산의 감소(증가) | (2,035,932,448) | (2,055,273,809) | ||
| (6)기타유동자산의 감소(증가) | (504,995,231) | (773,053,882) | ||
| (7)기타비유동자산의감소(증가) | (237,726,968) | (52,077,777) | ||
| (8)매입채무의 증가(감소) | (4,451,473,061) | 1,106,681,401 | ||
| (9)미지급금의 증가(감소) | 74,626,892 | 1,188,710,311 | ||
| (10)미지급비용의 증가(감소) | 611,464,652 | - | ||
| (11)장기미지급금의 증가(감소) | (397,292,785) | (645,904,040) | ||
| (12)선수금의 증가(감소) | 621,266,680 | 504,914,102 | ||
| (13)계약부채의 증가(감소) | - | - | ||
| (14)예수금의 증가(감소) | (911,083,171) | (559,837,095) | ||
| (15)퇴직금의 지급 | (1,439,106,111) | (1,560,602,362) | ||
| (16)퇴직연금운용자산의 증가 | (1,490,477,426) | (1,834,665,274) | ||
| (17)기타유동부채의 증가(감소) | 294,961,087 | 37,375,506 | ||
| 2.이자수취 | 70,930,704 | 69,361,235 | ||
| 3.이자지급 | (4,831,028,433) | (3,446,305,182) | ||
| 4.법인세납부액 | (7,285,904,839) | (3,435,027,305) | ||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (16,633,376,551) | (12,455,269,169) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 21,547,431,092 | 43,589,645,218 | ||
| (1)단기금융상품의 처분 | 18,652,844,981 | 38,761,102,126 | ||
| (2)단기대여금및수취채권의 처분 | 608,463,869 | 863,678,697 | ||
| (3)장기금융상품의 처분 | 1,819,993 | 1,075,252,854 | ||
| (4)장기대여금및수취채권의 처분 | 1,029,656,552 | 1,049,130,714 | ||
| (5)매도가능금융자산의 처분 | - | - | ||
| (6)유형자산의 처분 | 889,811,211 | 1,708,713,376 | ||
| (7)무형자산의 처분 | 167,320,784 | - | ||
| (8)임차보증금의 감소 | 68,618,861 | 131,767,451 | ||
| (9)정부보조금의 수취 | 127,751,520 | - | ||
| (10)연결범위변동으로 인한 현금증가 | 1,143,321 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (38,180,807,643) | (56,044,914,387) | ||
| (1)단기금융상품의 취득 | (20,365,858,194) | (32,237,780,525) | ||
| (2)단기대여금및수취채권의 취득 | (830,987,490) | (812,105,048) | ||
| (3)종속기업에 대한 투자자산 취득 | - | - | ||
| (4)장기금융자산의 취득 | (58,180,007) | - | ||
| (5)장기대여금및수취채권의 취득 | (4,268,576,044) | (1,194,912,108) | ||
| (6)유형자산의 취득 | (10,748,006,928) | (19,148,422,177) | ||
| (7)무형자산의 취득 | (1,778,135,625) | (2,402,709,894) | ||
| (8)임차보증금의 증가 | (131,063,355) | (248,984,635) | ||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 5,098,913,753 | (12,644,915,967) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 39,930,220,750 | 9,907,102,856 | ||
| (1)단기차입금의 증가 | 32,857,299,588 | 6,782,650,066 | ||
| (2)장기차입금의 증가 | 7,072,906,252 | 3,036,685,362 | ||
| (3)국고보조금의 수령 | 14,910 | 87,767,428 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (34,831,306,997) | (22,552,018,823) | ||
| (1)단기차입금의 상환 | (24,706,191,163) | (6,017,203,480) | ||
| (2)유동성장기부채의 상환 | (4,808,320,000) | (3,591,700,000) | ||
| (3)유동성금융리스부채의 상환 | (1,594,421,034) | (1,151,189,253) | ||
| (4)장기차입금의 상환 | (234,436,769) | - | ||
| (5)전환사채의 상환 | (234) | (9,853) | ||
| (6)국고보조금의 사용 | (2,181,147) | (95,328,991) | ||
| (7)자기주식의 취득 | (3,485,756,650) | (9,978,714,853) | ||
| (8)비지배지분의 감소 | - | (820,050,600) | ||
| (9)배당금 지급 | - | (897,821,793) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,808,954,186) | 1,263,554,826 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) | (14,369,388,478) | (17,583,857,783) | ||
| Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 30,889,707,466 | 48,473,565,249 | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 16,520,318,988 | 30,889,707,466 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주 석
| 제 35 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 34 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 디오와 그 종속기업 |
1. 연결대상 기업의 개요
(1) 지배기업
주식회사 디오(이하 "지배기업"이라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다.
① 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립
② 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업
③ 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66
④ 대표자의 성명 : 김진백
⑤ 주요주주 현황
| 성 명 | 소 유 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 디오홀딩스(유) 외 4인 | 4,708,680 | 29.6 |
| 우리사주조합 | 917,774 | 5.8 |
| 자기주식 | 1,121,804 | 7.1 |
| 기타 | 9,133,497 | 57.5 |
| 합계 | 15,881,755 | 100.0 |
⑥ 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.
⑦ 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.
(2) 연결대상 종속기업
당기말과 전기말 현재 종속기업은 다음과 같습니다.
| 소재지 | 종속기업명 | 업종 | 결산월 | 지분율 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 미국 | DIO USA | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 중국 | BEIJING DIO CO., LTD | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 대만 | DIO IMPLANT Taiwan Corporation | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 홍콩 | DIO Asia Pacific | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 멕시코 | DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 호주 | DIO AUSTRALIA PTY LTD | 도매 및 상품 중개업 | 6월 | 100% | 100% |
| 인도네시아 | DIO IMPLANT INDONESIA. PT | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 브라질 | DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 일본 | DIO Digital Corporation(JAPAN) | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 인도 | DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 도매 및 상품 중개업 | 3월 | 100% | 100% |
| 중국 | SHENZHEN DIO.,LTD (China) | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 중국 (*1) | SICHUAN DIO CO., LTD.(China) | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 캐나다 | DIO IMPLANT CANADA CORPORATION | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 포르투갈 | CPM PHARMA, LDA (Portugal) | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 51% | 51% |
| 미국 (*2) | WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 80% |
| 베트남 | DIO VINA CO., LTD | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 터키 | DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 스페인 | DIO IMPLANT SPAIN S.L. | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 이탈리아 | DIO ITALIA SRL | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 태국 | DIO Implant Thailand | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 영국 | DIO Digital Implant Ltd | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 포르투갈 | VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 러시아 | (DIO)DIO RUS LLC | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | 100% |
| 태국(*3) | DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED | 도매 및 상품 중개업 | 12월 | 100% | - |
(*1) 종속기업인 BEIJING DIO CO., LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49.0% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100.0% 연결종속법인으로 포함하였습니다.
(3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 지역 | 종속기업명 | 사유 | 지분율 |
| 태국 | DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED | 신규취득 | 100% |
(4) 종속기업 관련 재무정보 요약 (내부거래 제거 전)
연결대상 종속회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 연결회사의 보고기간과 동일한 보고기간의재무제표를 이용하였습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 회 사 명 | 구 분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 당기순이익 |
| DIO USA | 종속기업 | 46,960,622 | 52,116,010 | (5,155,389) | 4,040,986 | (11,255,725) |
| BEIJING DIO CO.,LTD | 종속기업 | 46,697,446 | 46,767,607 | (70,161) | 20,049,206 | (12,890,492) |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation | 종속기업 | 2,983,374 | 5,556,256 | (2,572,882) | 2,553,947 | (888,237) |
| DIO Asia Pacific | 종속기업 | - | 372,182 | (372,182) | - | 69 |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV | 종속기업 | 8,190,005 | 14,065,287 | (5,875,282) | 7,658,717 | (2,486,524) |
| DIO AUSTRALIA PTY LTD | 종속기업 | 2,672,791 | 4,324,477 | (1,651,685) | 5,046,173 | 87,525 |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT | 종속기업 | - | 26,379 | (26,379) | - | (2,531) |
| DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA | 종속기업 | - | 290,621 | (290,621) | - | 16,363 |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) | 종속기업 | 1,504,662 | 4,943,845 | (3,439,183) | 1,709,562 | (1,237,766) |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED | 종속기업 | 6,858,447 | 10,690,831 | (3,832,384) | 1,908,428 | (2,392,250) |
| SICHUAN DIO CO., LTD.(China) | 손자기업 | 2,582,679 | 3,788,820 | (1,206,141) | 1,935,002 | (1,078,237) |
| SHENZHEN DIO.,LTD (China) | 종속기업 | 179,098 | 593,818 | (414,720) | - | (83,846) |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION | 종속기업 | 2,256,497 | 2,904,439 | (647,942) | 286,707 | (1,782,009) |
| CPM PHARMA, LDA (Portugal) | 종속기업 | 8,911,304 | 6,073,691 | 2,837,612 | 8,871,948 | 724,377 |
| WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) | 손자기업 | 7,700,913 | 10,424,370 | (2,723,456) | 8,909,867 | (6,384,256) |
| DIO VINA CO., LTD | 종속기업 | 2,656,868 | 3,245,157 | (588,289) | 1,322,223 | (611,748) |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI | 종속기업 | 4,377,416 | 5,879,497 | (1,502,080) | 4,039,276 | (3,203,378) |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. | 종속기업 | 17,421 | 136,145 | (118,723) | (36,501) | (135,506) |
| DIO ITALIA SRL | 종속기업 | 1,377,492 | 1,170,166 | 207,326 | 14,397 | (826,923) |
| DIO Implant Thailand | 종속기업 | 384,125 | 211,504 | 172,621 | - | (42,672) |
| DIO Digital Implant Ltd | 종속기업 | 33,329 | 30,194 | 3,135 | (570,010) | (566,310) |
| VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA (DIO PORTUGAL)_PT | 종속기업 | 2,438,139 | 2,848,088 | (409,949) | 1,123,186 | (711,421) |
| DIO RUS LLC | 종속기업 | 1,709,176 | 1,487,056 | 222,120 | 3,516,426 | (74,404) |
| DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED | 손자기업 | 478,686 | 545,824 | (67,138) | 122,521 | (202,831) |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 회사명 | 구 분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 당기순이익 |
| DIO USA | 종속기업 | 47,050,909 | 50,741,474 | (3,690,565) | 12,932,292 | (2,631,685) |
| BEIJING DIO CO.,LTD | 종속기업 | 50,031,102 | 41,351,734 | 8,679,367 | 33,951,418 | 4,794,071 |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation | 종속기업 | 3,873,940 | 5,666,711 | (1,792,771) | 2,888,958 | (50,967) |
| DIO Asia Pacific | 종속기업 | - | 348,159 | (348,159) | - | (37,775) |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV | 종속기업 | 8,864,091 | 11,848,583 | (2,984,492) | 6,011,847 | (1,895,951) |
| DIO AUSTRALIA PTY | 종속기업 | 3,355,825 | 5,092,275 | (1,736,450) | 4,182,574 | 193,555 |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT | 종속기업 | - | 24,676 | (24,676) | - | (37,135) |
| DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA | 종속기업 | - | 271,862 | (271,862) | - | 17,290 |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) | 종속기업 | 2,009,579 | 4,430,208 | (2,420,628) | 2,003,062 | (999,605) |
| Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) | 종속기업 | - | - | - | 2,197,745 | (28,060) |
| DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India) | 종속기업 | 4,150,434 | 5,819,741 | (1,669,307) | 2,799,638 | (62,625) |
| SICHUAN DIO CO., LTD.(China) | 손자기업 | 2,469,201 | 2,659,029 | (189,828) | 1,166,130 | (1,089,858) |
| SHENZHEN DIO.,LTD (China) | 종속기업 | 20,166 | 364,381 | (344,216) | - | (92,475) |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION | 손자기업 | 2,358,177 | 1,608,927 | 749,250 | 1,576,290 | 120,887 |
| CPM PHARMA, LDA (Portugal) | 종속기업 | 7,935,181 | 5,832,061 | 2,103,119 | 7,640,250 | 450,998 |
| WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) | 손자기업 | 10,711,651 | 7,401,091 | 3,310,560 | 5,905,405 | (2,045,975) |
| DIO VINA CO., LTD | 종속기업 | 2,495,305 | 2,487,462 | 7,843 | 725,796 | (68,268) |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI | 종속기업 | 3,814,158 | 3,910,016 | (95,858) | 2,974,145 | (341,584) |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. | 종속기업 | 430,099 | 414,039 | 16,060 | 120,145 | (349,082) |
| DIO ITALIA SRL | 종속기업 | 1,208,954 | 856,396 | 352,557 | 832,084 | 8,988 |
| DIO Implant Thailand | 종속기업 | 126,249 | 60,032 | 66,217 | - | (148,244) |
| DIO Digital Implant Ltd | 종속기업 | 979,000 | 406,589 | 572,411 | 581,899 | 237,582 |
| VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA (DIO PORTUGAL)_PT | 종속기업 | 439,870 | 143,592 | 296,278 | - | (242,532) |
| DIO RUS LLC_RU | 종속기업 | 100,636 | - | 100,636 | - | (17,233) |
2. 연결재무제표 작성기준
지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사의 연결재무제표는 결산 이사회에서 승인 후 제 35기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 연결재무제표의 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(4) 영업부문
연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(5) 기능통화
연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의
통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산
연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.
(7) 금융자산
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.
토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.
과 목 | 내 용 연 수 |
건 물 | 40 년 |
기 계 장 치 | 10 년, 15년 |
차 량 운 반 구 | 4 년 |
기타의 유형자산 | 4 ~ 8 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
(10) 정부보조금
연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.
(11) 무형자산
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
과 목 | 내 용 연 수 |
산 업 재 산 권 | 10 년 |
개 발 비 | 5 년 |
기 타 의 무 형 자 산 | 4 년 |
| 고 객 관 계 | 10년, 22년 |
(12) 리스
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
(13) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.
(14) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
(17) 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(18) 수익인식
(가) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,당사가 의무를수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(나) 환불부채와 환불자산
연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
(19) 종업원급여
연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.
(22) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
※ 상세한 주석사항은 2023년 3월 9일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시한 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(2) 별도 재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 35 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 34 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 139,379,003,393 | 174,034,052,616 | |||
| (1)현금및현금성자산 | 3,31,32 | 12,890,304,894 | 25,637,285,496 | ||
| (2)기타금융자산 | 4,31,32 | 5,711,733,318 | 3,996,583,287 | ||
| (3)매출채권 및 기타채권 | 5,23,30,31,32 | 98,260,945,288 | 122,708,929,129 | ||
| (4)환불자산 | 17 | 2,222,089,549 | 2,042,594,935 | ||
| (5)재고자산 | 6 | 19,215,372,171 | 18,149,245,819 | ||
| (6)기타유동자산 | 7 | 1,078,558,173 | 1,499,413,950 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 135,332,017,971 | 122,834,071,085 | |||
| (1)기타금융자산 | 4,31,32 | 545,994,900 | 489,634,886 | ||
| (2)장기매출채권 및 기타채권 | 5,23,30,31,32 | 18,736,296,552 | 4,390,184,759 | ||
| (3)종속기업및관계기업투자주식 | 8 | 2,237,888,844 | 8,988,482,910 | ||
| (4)유형자산 | 9,11 | 96,898,909,018 | 96,629,389,902 | ||
| (5)무형자산 | 10 | 8,635,872,339 | 9,401,127,608 | ||
| (6)기타비유동자산 | 7 | 367,711,260 | 466,551,260 | ||
| (7)이연법인세자산 | 19 | 7,909,345,058 | 2,468,699,760 | ||
| 자산총계 | 274,711,021,364 | 296,868,123,701 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 108,297,538,253 | 102,537,363,882 | |||
| (1)매입채무 및 기타채무 | 12,31,32 | 6,130,693,837 | 9,667,800,354 | ||
| (2)단기차입금 | 15,31,32,35 | 70,273,607,193 | 62,268,761,542 | ||
| (3)유동성장기부채 | 15,31,32,35 | 13,608,320,000 | 7,383,320,000 | ||
| (4)유동성전환사채 | 16,31,32 | - | 2,337,606,118 | ||
| (5)유동성파생상품부채 | 31,32,33 | - | 726,342,000 | ||
| (6)유동성금융리스부채 | 11,31,32 | 147,052,228 | 183,244,938 | ||
| (7)기타금융부채 | 14,31,32 | 425,490,801 | 307,605,381 | ||
| (8)환불부채 | 17 | 8,028,803,487 | 8,193,587,181 | ||
| (9)기타유동부채 | 13 | 5,961,175,621 | 5,157,001,294 | ||
| (10)당기법인세부채 | 19 | 3,722,395,086 | 6,312,095,074 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 6,592,951,266 | 13,478,584,690 | |||
| (1)확정급여부채 | 18 | 2,044,954,741 | 3,476,162,419 | ||
| (2)장기차입금 | 15,31,32,35 | 3,929,160,000 | 9,112,480,000 | ||
| (3)비유동금융리스부채 | 11,31,32 | 92,998,437 | 154,027,456 | ||
| (4)기타금융부채 | 14,31,32 | 63,006,354 | 182,738,281 | ||
| (5)장기매입채무 및 기타비유동채무 | 12,31,32 | 462,831,734 | 553,176,534 | ||
| 부채총계 | 114,890,489,519 | 116,015,948,572 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 20 | 7,940,877,500 | 7,887,154,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 20 | 104,542,939,578 | 101,109,886,417 | ||
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 21 | (10,625,963,475) | (7,427,632,719) | ||
| Ⅳ.이익잉여금(결손금) | 22 | 57,962,678,242 | 79,282,766,931 | ||
| 자본총계 | 159,820,531,845 | 180,852,175,129 | |||
| 자본과부채총계 | 274,711,021,364 | 296,868,123,701 | |||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 35 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 34 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 23,30 | 102,495,943,672 | 102,663,557,238 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 29 | 28,142,160,034 | 28,161,219,837 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 74,353,783,638 | 74,502,337,401 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 24,29 | 66,796,515,976 | 47,306,113,395 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 7,557,267,662 | 27,196,224,006 | |||
| Ⅵ.기타수익 | 25,32 | 9,656,855,035 | 7,990,590,992 | ||
| Ⅶ.기타비용 | 26,32 | 13,108,974,716 | 3,133,524,960 | ||
| Ⅷ.금융수익 | 27,31 | 1,841,646,919 | 3,662,538,494 | ||
| Ⅸ.금융비용 | 28,31,32 | 4,962,034,003 | 5,544,603,264 | ||
| Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실) | (24,219,831,566) | 502,718,041 | |||
| XI.법인세비용차감전순이익(손실) | (23,235,070,669) | 30,673,943,309 | |||
| XⅡ.법인세비용 | 19 | (1,226,388,956) | 5,657,861,893 | ||
| XⅢ.당기순이익(손실) | (22,008,681,713) | 25,016,081,416 | |||
| XIV.기타포괄손익 | |||||
| (1)확정급여부채의 재측정요소 | 18 | 688,593,024 | (557,606,849) | ||
| (2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 33 | - | - | ||
| (3)자산재평가손익 | - | - | |||
| XV.총포괄손익 | (21,320,088,689) | 24,458,474,567 | |||
| XVI.주당이익 | 34 | ||||
| (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,485) | 1,710 | |||
| (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,485) | 1,710 | |||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 35 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 34 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) | 7,761,801,000 | 90,638,490,709 | (22,837,956,910) | 24,534,530,060 | 54,824,292,364 | 154,921,157,223 |
| Ⅱ.당기순이익(손실) | - | - | - | - | 25,016,081,416 | 25,016,081,416 |
| Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (557,606,849) | (557,606,849) |
| Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 | 125,353,500 | 9,665,607,582 | - | - | - | 9,790,961,082 |
| Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 | - | 805,788,126 | (9,275,583,853) | - | - | (8,469,795,727) |
| Ⅵ.주식선택권 | - | - | 151,377,984 | - | - | 151,377,984 |
| Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 | 125,353,500 | 10,471,395,708 | (9,124,205,869) | - | 24,458,474,567 | 25,931,017,906 |
| 2021.12.31 (Ⅷ.기말자본) | 7,887,154,500 | 101,109,886,417 | (31,962,162,779) | 24,534,530,060 | 79,282,766,931 | 180,852,175,129 |
| 2022.01.01 (Ⅰ.기초) | 7,887,154,500 | 101,109,886,417 | (31,962,162,779) | 24,534,530,060 | 79,282,766,931 | 180,852,175,129 |
| Ⅱ.당기순이익(손실) | - | - | - | - | (22,008,681,713) | (22,008,681,713) |
| Ⅲ.자기주식 거래로 인한 증감 | - | 296,120,097 | (3,227,362,150) | - | - | (2,931,242,053) |
| Ⅳ.주식선택권 | - | - | 29,031,394 | - | - | 29,031,394 |
| Ⅴ.전환사채의 보통주 전환 | 53,723,000 | 3,136,933,064 | - | - | - | 3,190,656,064 |
| Ⅵ.보험수리적손익 | - | - | - | - | 688,593,024 | 688,593,024 |
| Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 | 53,723,000 | 3,433,053,161 | (3,198,330,756) | - | (21,320,088,689) | (21,031,643,284) |
| 2022.12.31 (Ⅷ. 기말자본) | 7,940,877,500 | 104,542,939,578 | (35,160,493,535) | 24,534,530,060 | 57,962,678,242 | 159,820,531,845 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 35 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 34 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 14,277,901,693 | 5,257,110,848 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 24,765,264,692 | 11,304,979,971 | ||
| 가.당기순이익(손실) | (22,008,681,713) | 25,016,081,416 | ||
| 나.당기순이익조정을 위한 가감 | 72,091,387,324 | 26,604,679,927 | ||
| (1)퇴직급여 | 2,067,196,328 | 1,877,277,397 | ||
| (2)감가상각비 | 5,316,870,263 | 5,479,264,449 | ||
| (3)대손상각비 | 27,374,551,649 | 13,783,333,078 | ||
| (4)매출채권처분손실 | 2,570,397,085 | 1,388,207,003 | ||
| (5)무형자산상각비 | 2,036,218,394 | 1,790,081,055 | ||
| (6)복리후생비 | 638,035,650 | 1,736,192,700 | ||
| (7)주식보상비용(환입) | 29,031,394 | 151,377,984 | ||
| (8)이자비용 | 3,635,624,994 | 3,115,047,810 | ||
| (9)금융보증비용 | 482,379,167 | 604,832,777 | ||
| (10)파생상품평가손실 | 25,833,000 | 1,603,906,000 | ||
| (11)법인세비용 | (1,226,388,956) | 5,657,861,893 | ||
| (12)외화환산손실 | 1,205,193,427 | 166,535,864 | ||
| (13)기타의 대손상각비 | 8,025,927,962 | 465,594,320 | ||
| (14)종속회사투자손실 | 24,219,831,566 | (502,718,041) | ||
| (15)재고자산평가손실 | 327,843,760 | (429,839,373) | ||
| (16)유형자산처분손실 | 732,663,872 | 13,146,408 | ||
| (17)무형자산처분손실 | 24,425,873 | - | ||
| (18)무형자산손상차손 | 681,714,414 | 387,439,504 | ||
| (19)잡손실 | - | 9 | ||
| (20)이자수익 | (137,270,109) | (69,267,380) | ||
| (21)금융보증수익 | (484,225,674) | (600,201,754) | ||
| (22)파생상품평가이익 | - | (1,311,672,000) | ||
| (23)환불부채의 전입(이입) | (344,278,308) | (712,293,267) | ||
| (24)외화환산이익 | (4,561,942,462) | (7,760,578,129) | ||
| (25)유형자산처분이익 | (401,190,899) | (196,868,188) | ||
| (26)잡이익 | (147,055,066) | (31,980,192) | ||
| 다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (25,317,440,919) | (40,315,781,372) | ||
| (1)매출채권의 감소(증가) | (19,115,089,187) | (38,527,487,977) | ||
| (2)미수금의 감소(증가) | 482,763,951 | (756,815,389) | ||
| (3)선급금의 감소(증가) | 222,977,914 | (935,498,070) | ||
| (4)선급비용의 감소(증가) | (214,087) | 2,698,239 | ||
| (5)재고자산의 감소(증가) | (1,418,356,846) | (751,612,974) | ||
| (6)매입채무의 증가(감소) | (1,867,531,577) | 3,025,039,885 | ||
| (7)미지급금의 증가(감소) | (1,630,130,965) | 464,607,426 | ||
| (8)선수금의 증가(감소) | (25,564,098) | 134,352,413 | ||
| (9)예수금의 증가(감소) | 147,860,240 | 86,687,359 | ||
| (10)미지급비용의 증가 | 611,464,652 | - | ||
| (11)퇴직금의지급 | (1,235,143,490) | (1,223,087,010) | ||
| (12)사외적립자산의공정가치의감소(증가) | (1,490,477,426) | (1,834,665,274) | ||
| 2.이자수취(영업) | 58,669,210 | 57,882,268 | ||
| 3.이자지급(영업) | (3,464,336,281) | (2,616,350,733) | ||
| 4.법인세납부(환급) | (7,081,695,928) | (3,489,400,658) | ||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (31,843,195,956) | (5,284,574,547) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 22,172,429,299 | 42,930,112,283 | ||
| (1)단기금융상품의 처분 | 18,652,844,981 | 38,761,102,126 | ||
| (2)단기대여금및수취채권의 처분 | 1,094,983,262 | 398,966,662 | ||
| (3)장기금융상품의 처분 | 1,819,993 | 1,075,252,854 | ||
| (4)장기대여금및수취채권의 처분 | 1,029,656,552 | 1,049,130,714 | ||
| (5)유형자산의 처분 | 1,197,851,784 | 1,569,459,927 | ||
| (6)무형자산의 처분 | 167,272,727 | - | ||
| (7)임차보증금의 감소 | 28,000,000 | 76,200,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (54,015,625,255) | (48,214,686,830) | ||
| (1)단기금융상품의 취득 | (20,365,858,194) | (32,237,780,525) | ||
| (2)단기대여금및수취채권의 취득 | (2,763,575,872) | (734,177,093) | ||
| (3)장기금융자산의 취득 | (58,180,007) | - | ||
| (4)종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (17,469,237,500) | (5,008,392,656) | ||
| (5)장기대여금및수취채권의 취득 | (4,268,576,044) | (1,194,912,108) | ||
| (6)유형자산의 취득 | (7,312,369,695) | (6,519,605,717) | ||
| (7)무형자산의 취득 | (1,759,827,943) | (2,398,173,731) | ||
| (8)임차보증금의 증가 | (18,000,000) | (121,645,000) | ||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 5,417,671,633 | (14,187,800,900) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 24,156,812,509 | 4,220,339,068 | ||
| (1)단기차입금의 증가 | 18,306,797,599 | 4,132,571,640 | ||
| (2)장기차입금의 증가 | 5,850,000,000 | - | ||
| (3)국고보조금의 수령 | 14,910 | 87,767,428 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (18,739,140,876) | (18,408,139,968) | ||
| (1)단기차입금의 상환 | (10,247,009,175) | (4,536,761,550) | ||
| (2)유동성장기부채의 상환 | (4,808,320,000) | (3,591,700,000) | ||
| (3)유동성금융리스부채의상환 | (195,873,670) | (205,624,721) | ||
| (4)전환사채의 상환 | (234) | (9,853) | ||
| (5)국고보조금의 사용 | (2,181,147) | (95,328,991) | ||
| (6)자기주식의 취득 | (3,485,756,650) | (9,978,714,853) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (601,524,209) | 758,623,560 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) | (12,749,146,839) | (13,456,641,039) | ||
| Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 25,639,451,733 | 39,096,092,772 | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 12,890,304,894 | 25,639,451,733 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 이익잉여금처분계산서(안) | |
| 제 35 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 처분예정일 : 2023년 3월 27일 | |
| 제 34 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 처분확정일 : 2022년 3월 29일 | |
| 주식회사 디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 56,309,311,218 | 77,629,399,907 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 77,629,399,907 | 53,170,925,340 | ||
| 2. 당기순이익 | (22,008,681,713) | 25,016,081,416 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 688,593,024 | (557,606,849) | ||
| 4. 회계정책의 변경효과 | - | - | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금의 처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 56,309,311,218 | 77,629,399,907 | ||
주 석
| 제 35 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 34 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 디오 |
1. 당사의 일반적인 사항
주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다.
(1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립
(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업
(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66
(4) 대표자의 성명 : 김진백
(5) 주요주주 현황
| 성 명 | 소 유 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
| 디오홀딩스(유) 외 4인 | 4,708,680 | 29.6% |
| 우리사주조합 | 917,774 | 5.8% |
| 자기주식 | 1,121,804 | 7.% |
| 기타 | 9,133,497 | 57.5% |
| 합계 | 15,881,755 | 100.0% |
(6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.
(7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2023년 2월 22일 결산 이사회 승인 후 2023년 3월 27일 제35기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ (제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시’를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금"”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 재무제표의 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(4) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.
(5) 기능통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를
최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.
(7) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 관계기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.
(10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.
토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.
과 목 | 내 용 연 수 |
건 물 | 40 년 |
기 계 장 치 | 10, 15 년 |
차 량 운 반 구 | 4 년 |
기타의 유형자산 | 4 ~ 8 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
(11) 정부보조금
당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.
(12) 무형자산
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
과 목 | 내 용 연 수 |
산 업 재 산 권 | 10 년 |
개 발 비 | 5 년 |
기 타 의 무 형 자 산 | 4 년 |
| 고 객 관 계 | 10년, 22년 |
(13) 리스
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
(14) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.
(15) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
(18) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(19) 수익인식
(가) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(나) 환불부채와 환불자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(20) 종업원급여
당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.
(23) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
※ 상세한 주석사항은 2023년 3월 9일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시한 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
(1) 배당정책 및 정관상 배당에 관한 사항
당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할 수 있습니다.
배당가능이익 범위 내에서 회사의 재무 안정성, 지속적 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 검토할 예정입니다.
단, 대외변수들로 인하여 회사의 배당재원이 감소할 경우, 회사의 미래투자 및 재무안정성을 고려하고 지속적인 회사성장을 위하여 현금보유전략을 시행할 수 있습니다.
제 58 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게
제 59 조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일 (이하 “분기 ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 1. 직전 결산기의 자본의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, |
(2) 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제35기 | 제34기 | 제33기 | ||
| 주당액면가액(원) | 500 | 500 | 500 | |
| (연결)당기순이익(백만원) | (20,912) | 28,255 | 11,402 | |
| (별도)당기순이익(백만원) | (22,009) | 25,016 | 9,804 | |
| (연결)주당순이익(원) | (1,411) | 1,932 | 759 | |
| 현금배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| 주식배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| (연결)현금배당성향(%) | - | - | - | |
| 현금배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주식배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 현금배당금(원) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 주식배당(주) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
(*1) (연결)당기순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 귀속된 분기순이익(손실)을 기재하였습니다.
(*2) (연결)주당순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익(손실) 입니다.
(*3) 당기중 배당 실시내역은 없습니다.
(3) 과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
| - | - | - | - |
(*) 당사는 최근 5개년간 배당을 지급하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 아니 하였습니다.
□ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
제 2 조 (목적) 1. 의료기기 제조 및 수입 판매업 2. 의약외품 제조 및 판매업 3. 통신판매업 4. 정밀기계 및 부품제조 판매업 5. 전기전자제품의 제조 및 판매업 6. 수출, 수입업 7. 부동산 개발사업 8. 교육서비스업 9. 부동산 임대업 10. 의료기기, 전기전자제품 등의 렌탈업 11. 전 각호에 부대되는 사업 | 제 2 조 (목적) 1. 의료기기 제조 및 수입 판매업 2. 의약외품 제조 및 판매업 3. 통신판매업 4. 정밀기계 및 부품제조 판매업 5. 전기전자제품의 제조 및 판매업 6. 수출, 수입업 7. 부동산 개발사업 8. 교육서비스업 9. 부동산 임대업 10. 의료기기, 전기전자제품 등의 렌탈업 11. 실내건축공사업 12. 응용소프트웨어 개발 및 판매업 13. 전 각호에 부대되는 사업 | 사업 범위 확장을 위한 사업목적 추가 |
| 부칙 신설 | 이 정관은 2023년 3월 27일부터 시행한다. (제17조의 경과조치) 제17조 제1항에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일 이전에 제17조 제1항 각호와 같은 방식으로 기 발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다. | 소진된 전환사채 발행한도 초기화 관련 부칙 개정 |
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한익재 | 1963-02 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 한익재 | 경영 및 고문 | 2020~2021 2013~2019 2011~2012 2009~2010 | U.C Berkeley 경영대학원 석사 삼성생명 해외사업담당 상근고문 삼성생명 태국사업 총괄 삼성생명 경인지역사업부장 삼성생명 S.A사업부장 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 한익재 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당사항 없음 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 본 후보자는 경영전반 및 산업에 대한 폭넓은 지식과 경험을 바탕으로 향후 시장의 변동성 속에서도 회사의 지속적인 성장 및 기업가치 제고에 기여할 것으로 기대됨. 또한 이사회 운영에 있어 의사결정의 전문성을 제고할 적임자로 판단하였기에 추천함. |
확인서
확인서_한익재 |
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 6(2) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2,500백만원 |
※ 이사의 수는 제35기 정기주주총회를 통해 신규선임 예정인 사내이사 포함된 숫자입니다.
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5(2) |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,284백만원 |
| 최고한도액 | 2,500백만원 |
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 50백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 36백만원 |
| 최고한도액 | 50백만원 |
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2023년 03월 17일 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
※ 감사보고서는 2023년 3월 9일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였습니다.
- 당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제2항에 의거하여 2023년 3월 9일 감사보고서를
금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였습니다.
사업보고서는 2023년 3월 17일 공시 및 당사 홈페이지 (http://www.dio.co.kr, IR자료)에 게재할
예정이니 참고하시기 바랍니다.
- 사업보고서는 주주총회 결과에 따라 변경된 사항 등을 반영하여 수정될 수 있으며, 수정된
사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정입니다.
□ 주총 집중일 주총 개최 사유 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230310000441
