출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230405000851

정 정 신 고 (보고)

2023년 2월 7일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 21일

3. 정정사유 : 회사의 연결재무제표 재작성

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
감사의견	의견거절	적정
연결재무제표	(주1)	(주1)

(주1) 첨부된 연결재무제표의 주석36 참조

   주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지와 그 종속회사

                          (구: (주)유씨아이와 그 종속회사)

                    연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 55 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                            한길회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지와 그 종속회사 (구: 주식회사 유씨아이)
주주 및 이사회 귀중	2023년 2월 7일

감사의견

우리는 주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(구:주식회사 유씨아이)와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 매출감소 및재무구조 악화 등으로 보고기간종료일 현재 유동부채는 유동자산을 초과하고 있으며누적결손금은 83,856백만원입니다. 또한, 영업손실 4,002백만원과 당기순손실 7,298백만원이 발생하였으며, 영업활동에서의 순현금흐름 유출액이 990백만원에 해당합니다. 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

또한 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 17과 35에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 다수의 계류중인 소송사건이 존재하며, 보고기간 말 현재 연결회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송의 결과에 대하여 현재로서는 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

한편, 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 10에서 기술하고 있는 바와 같이, 현금창출단위에 대하여 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 1,210백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(1) 투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사의 관계기업투자주식의 취득 및 처분, 매출채권, 대여금, 미수금, 보증금 등의 자금거래를 포함한 연결회사의 다수 거래와 관련하여 경영진의 통제 무력화에 따른 회계 부정 및 오류가 발생할 가능성이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 투자 및 자금 거래의 타당성과 회계처리의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에 기재된 바와 같이 특히 연결회사는 보고기간말 현재 약 17,283백만원의 불법행위미수금을 인식하고 있으며, 이에 대하여 16,283백만원의 손상을 인식하고 있습니다. 연결회사가 제시한 불법행위미수금은 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 회수가능성이 중요하며, 전 경영진의 통제 무력화로 인하여 회계 부정 및 오류가 발생한 계정잔액에 해당하므로 이에 대한 실재성 및 회수가능성에 따른 손상 여부를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성에 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.

ㆍ우리는 연결회사의 투자 및 자금 거래의 발생사실과 계정 잔액의 타당성을 확인하기 위하여 자금 거래 발생을 위한 내부 문서, 의사록 증빙 및 자금 이체 내역 등을 확인하였습니다.
ㆍ우리는 연결회사의 투자 및 자금 거래의 실재성 및 회수가능성을 확인하기 위하여 연결회사의 경영진 및 감사에게 해당 자금 거래에 대한 회계부정조사를 요청하였으며, 회계부정조사보고서 및 이에 대한 법률검토의견서를 통하여 해당 자금거래내역의 타당성과 회수가능성 및 손상여부를 판단하였습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다

(1) 당기 연결재무제표 재작성

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 불법행위미수금과 이에 대한 대손상각비, 관계기업에 대한 손상차손 등의 오류를 수정반영하여 별첨 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당기 연결재무상태표상 순자산은 14,072백만원 감소하여 수정후 순자산은 322백만원이며, 포괄손익계산서상 영업손실은 395백만원만큼 증가하고 당기순손실은 4,440백만원만큼 감소하여 수정후 영업손실은 4,002백만원, 수정후 당기순손실은 7,298백만원입니다.

(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

연결회사의 재무제표에 대한 주석 17에 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 3월 30일자 감사보고서 및 2021년 8월 17일자 반기감사보고서 의견 거절 사유로 인하여 상장폐지 사유가 발생하여, 연결회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 2021년 4월 8일부터 개선기간 종료후 상장폐지 여부 결정일까지약 1년간의 개선기간을 한국거래소로부터 부여받았습니다. 현재 연결회사는 제출된 개선계획서에 대해 코스닥시장본부 기업심사위원회에서 심의, 평가를 진행 중에 있으며, 2023년 1월 9일까지 심의속개결정을 받았습니다.

(3) 특수관계자와의 거래

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 26에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는연결회사의 종속기업 및 기타의 특수관계자와 다수의 자금 거래가 존재합니다.

(4) 중단사업

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 당기 중 연결회사는 식품유통부문과 의류유통부문 사업을 중단하였습니다. 이에 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성하였습니다. 이로 인한 변경효과로 중단사업관련 순자산은 당기 및 전기에 각각 64백만원, 906백만원이며, 중단사업손실은 당기 및 전기에 각각 217백만원 및 2,378백만원입니다.

(5) 회생절차

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는2022년 3월 30일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하여 2022년 4월 20일 개시결정을 받았습니다. 이후 회생인가전 M&A를 진행하여 2022년 9월 14일 회생계획을 인가 결정 받았습니다. 연결회사는 회생계획안 인가에 따른 제3자 배정 유상증자로 총 5,500백만원의 인수대금을 납입한 천지인엠파트너스 컨소시엄[천지인엠파트너스(주), (주)천지인산업개발, 나반홀딩스(유)]에 2022년 9월 20일자로 인수되었습니다. 또한, 연결회사는 회생인가후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제의무의 이행을 조기에 시작하여, 변제를 상당부분 완료함에 따라 2023년 1월 13일 회생법원으로부터 회생절차를 종결하였습니다.

(6) 전 경영진의 횡령 및 배임 혐의와 불법행위미수금 관련 공소사실

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사의전 경영진은 보고기간종료일인 2021년 12월 31일 이후 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 회사는 특정경제범죄 가중처벌 등에관한 법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하여 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다. 이에 연결회사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다.

(7) 회계부정조사결과

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는2022년 6월 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된 사실은 관계기업투자주식, 매출채권, 불법행위미수금, 대여금 및 보증금 등으로 인식되어 있습니다.

(8) 관계기업투자주식의 매각

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 보고기간종료일후 2022년 1월 25일 관계기업투자주식으로 분류되어 있는 주식회사 바이오엑스 주식 일부(1,803,290주)를 매각하는 주식매매계약을 체결하고 거래를 종료하였습니다. 총 매각대금은 5,500백만원으로 연결회사가 발행한 제27회 전환사채 5,500백만원을 지급받았으며,지급받은 제27회 전환사채는 이사회의 소각 결정으로 소멸등기 완료하였습니다. 또한 2023년 1월 19일 동일주식의 일부(1,600,000주)를 10억 8백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각거래 후 주식회사 바이오엑스에 대한 잔여 주식수 및 지분율은 5,770,634주 및 17.90%입니다.

(9) 유상증자

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 회생절차 종결일 후 2023년 1월 19일 이사회에서 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 10백만주에 액면가액 500원으로 결정하여 5,000백만원의 금액이 2023년 1월 31일에 납입되었습니다.

(10) 종속기업투자주식의 취득

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2022년 12월 30일과 2023년 1월 27일에 타법인 주식 취득을 통한 투자수익 창출 및 전략적 투자를 통한 신규사업 진출 모색을 목적으로 주식회사 아이티에스코의 최대주주인 박종곤과 주식양수도계약을 체결하여 시스템 소프트웨어개발 및 공급업을 영위중인 주식회사 아이티에스코의 기명식 보통주 1,539,812주(지분율 50.99%)를 4,085백만원에 취득하였습니다.

기타사항

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2022 년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 별첨 연결재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2021년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(2) 비교표시 재무제표

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 30일자 감사보고서에는 계속기업 관련 중요한 불확실성, 비정상적인 자금 거래 등 연결회사의 부정방지 관련 통제절차 운영 미비 및 감사범위의 제한의 사유로 의견거절이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 의견거절을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 36에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2020년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속 기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재 하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항 들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양효석입니다.

서울시 강남구 선릉로 514, 13층

한 길 회 계 법 인

대표이사 최 지 광

이 연결재무제표 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(구 유씨아이)와 그 종속기업

제 55 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

제 54 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지 대표이사 김택환

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 구로구 디지털로33길 48, 604호
	(전   화)	02-3438-6900

연 결 재 무 상 태 표
제 55 기 2021년 12월 31일 현재
제 54 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(구 유씨아이)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주석	제55(당)기말		제54(전)기말
자산
I.유동자산			4,663,896,619		6,259,108,129
1.현금및현금성자산	4,5,31	516,788,014		590,290,846
2.매출채권	6,31,32	895,672,286		1,089,721,306
3.단기금융자산	5,31	536,507,620		240,000,000
4.단기대여금	6,31,32	13,689,340		927,445,667
5.미수금	6,31,32	784,186,368		827,672,221
6.미수수익	6,31,32	2,092,315		11,877,997
7.선급금	6,32	99,261,463		239,287,270
8.선급비용		418,637,870		377,684,572
9.리스채권	6,11.31,32	244,799,871		303,588,558
10.당기법인세자산		36,705,121		104,310,306
11.재고자산	7	1,115,556,351		1,547,229,386
II.비유동자산			20,466,578,797		30,728,729,194
1.장기금융자산	5,31	2,000,000		2,000,000
2.당기손익-공정가치금융자산		-		506,709,995
3.기타포괄손익-공정가치금융자산	8,31	1,500,000,000		1,713,298,888
4.관계기업투자주식	9	7,493,924,226		13,417,257,189
5.유형자산	10,11	7,275,500,854		10,013,003,831
6.무형자산	12	270,407,060		983,498,756
7.장기대여금	6,31,32	719,495,084		956,325,708
8.리스채권	6,11.31,32	459,235,690		510,312,175
9.보증금	6,31,32	1,746,015,883		1,626,322,652
10.불법행위미수금	35	1,000,000,000		1,000,000,000
자산총계			25,130,475,416		36,987,837,323
부채
I.유동부채			20,529,937,791		26,080,965,363
1.매입채무	13,31,32	466,687,165		1,029,799,415
2.단기차입금	14,31,32	136,600,000		204,100,000
3.미지급금	13,31,32	2,964,420,014		2,447,240,824
4.미지급비용	13,31	581,066,718		667,358,787
5.선수금	13	2,231,092,117		559,419,111
6.선수수익	13	209,593,102		185,070,726
7.예수금	13	107,514,697		114,076,657
8.예수보증금	13,31	197,246,485		410,700,573
9. 리스부채	31,32	365,774,547		422,143,888
10.사채	15,31,32	11,990,426,082		15,242,043,645
11.파생상품부채	15,31,32	1,252,457,609		4,741,942,801
12.충당부채	13	27,059,255		57,068,936
II.비유동부채			4,278,384,078		3,866,373,874
1.장기미지급금	13,31	2,616,237,680		2,334,432,225
2.장기선수금	13	53,319,363		102,502,066
3.장기예수보증금	13,31	1,157,648,991		689,023,027
4.장기차입금	14,31,32	40,000,000		40,000,000
5.퇴직급여부채	16	271,172,445		323,261,077
6.리스부채	13,31,32	58,827,833		205,948,670
7.충당부채	13	81,177,766		171,206,809
부채총계			24,808,321,869		29,947,339,237
자본
Ⅰ.지배회사지분			122,077,448		6,726,784,261
1.자본금	18	6,282,894,500		18,748,683,500
2.자본잉여금	18	78,444,811,240		78,471,754,030
3.자본조정	18	(7,401,600)		(7,401,600)
4.기타포괄손익누계액	18	(741,830,087)		752,870,712
5.이익잉여금(결손금)	18	(83,856,396,605)		(91,239,122,381)
Ⅱ.비지배주주지분			200,076,099		313,713,825
자본총계			322,153,547		7,040,498,086
부채와자본총계			25,130,475,416		36,987,837,323

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 55 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 54 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(구 유씨아이)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주석	제55(당)기	제54(전)기
I. 매출액	19	10,076,951,606	11,797,239,681
II. 매출원가	19,21	8,406,406,619	8,954,388,010
III. 매출총이익	19	1,670,544,987	2,842,851,671
IV. 판매비와 관리비	20,21	5,672,516,479	10,646,593,055
V. 영업손실		(4,001,971,492)	(7,803,741,384)
VI. 영업외손익		(3,079,415,902)	(26,185,202,379)
기타수익	22	4,092,683,585	1,172,787,616
기타비용	22	(9,296,258,557)	(31,659,120,955)
금융수익	23	3,087,757,639	7,243,096,491
금융비용	23	(3,249,231,582)	(3,682,193,503)
지분법이익		2,285,633,013	740,227,972
VII. 법인세비용차감전손실		(7,081,387,394)	(33,988,943,763)
VII. 법인세비용	24	-	(348,186,872)
IX. 계속영업손실		(7,081,387,394)	(33,640,756,891)
X. 중단영업손실		(216,539,972)	(2,377,537,935)
XI. 당기순손실		(7,297,927,366)	(36,018,294,826)
XII.기타포괄손익		(708,163,770)	44,699,750
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(52,214,559)	(71,279,187)
보험수리적손익		91,084,329	48,285,883
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익		(143,298,888)	(119,565,070)
당기손익으로 재분류되는 항목		(655,949,211)	115,978,937
지분법자본변동		(655,949,211)	115,978,937
Ⅷ. 총포괄손실		(8,006,091,136)	(35,973,595,076)
계속영업손실의 귀속
지배기업의 소유주		(6,940,806,931)	(33,567,270,748)
비지배지분		(140,580,463)	(73,486,143)
당기순손실의 귀속
지배기업의 소유주		(7,157,346,903)	(35,897,743,250)
비지배지분		(140,580,463)	(120,551,576)
총포괄손실의 귀속
지배기업의 소유주		(7,865,510,620)	(35,853,286,694)
비지배지분		(140,580,516)	(120,308,382)
XII.주당손익
계속영업 주당손실
지배기업 소유주 기본주당계속영업손실	25	(204)	(974)
지배기업 소유주 희석주당계속영업손실	25	(204)	(974)
기본주당손실
지배기업 소유주 기본주당손실	25	(206)	(1,039)
지배기업 소유주 희석주당손실	25	(206)	(1,039)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표
제 55 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 54 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(구 유씨아이)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄 손익누계액	결손금	비지배주주지분	총계
2020.01.01 (전기초)	16,607,710,500	69,200,446,515	(7,401,600)	756,456,845	(49,792,758,941)	383,570,804	37,148,024,123
전기오류수정	-	138,731,597	-	-	(5,596,662,879)	50,451,403	(5,407,479,879)
당기총포괄손실
당기순손실	-	-	-	-	(35,897,743,250)	(120,551,576)	(36,018,294,826)
보험수리적손익	-	-	-	-	48,042,689	243,194	48,285,883
기타포괄손익-    공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(119,565,070)	-	-	(119,565,070)
지분법자본변동	-	-	-	115,978,937	-	-	115,978,937
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
유상증자	285,688,500	1,114,452,995	-	-	-	-	1,400,141,495
전환사채전환	1,855,284,500	8,018,122,923	-	-	-	-	9,873,407,423
2020.12.31 (전기말)	18,748,683,500	78,471,754,030	(7,401,600)	752,870,712	(91,239,122,381)	313,713,825	7,040,498,086
2021.01.01 (당기초)	18,748,683,500	78,471,754,030	(7,401,600)	752,870,712	(91,239,122,381)	313,713,825	7,040,498,086
당기총포괄손실
당기순손실	-	-	-	-	(7,157,346,903)	(140,580,463)	(7,297,927,366)
보험수리적손익	-	-	-	-	91,084,382	(53)	91,084,329
기타포괄손익-    공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(143,298,888)	-	-	(143,298,888)
기타포괄공정가치금융자산처분	-	-	-	130,000,000	(130,000,000)	-	-
지분법자본변동	-	-	-	(655,949,211)	-	-	(655,949,211)
무상감자	(12,465,789,000)	-	-	-	12,465,789,000	-	-
유형자산재평가이익	-	-	-	(825,452,700)	825,452,700	-	-
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연결실체 내 자본거래 등	-	(26,942,790)	-	-	1,287,746,597	26,942,790	1,287,746,597
2021.12.31 (당기말)	6,282,894,500	78,444,811,240	(7,401,600)	(741,830,087)	(83,856,396,605)	200,076,099	322,153,547

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표
제 55 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 54 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(구 유씨아이)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	제55(당)기		제54(전)기
I.영업활동현금흐름		(990,251,612)		(3,408,266,793)
1.계속영업손실	(7,081,387,394)		(33,640,756,891)
2.비현금조정	5,387,860,792		31,187,355,843
퇴직급여	196,744,055		221,102,985
재고자산평가손실	280,768,109		81,469,277
감가상각비	1,515,630,808		1,538,266,959
무형자산상각비	902,000		450,252,939
대손상각비	211,822,273		3,827,560,444
기타의대손상각비	2,799,755,457		11,696,866,186
외화환산손실	11,110,800		64,951,850
단기금융자산처분손실	-		702,517
당기손익인식금융자산평가손실	506,728,908		450,000,000
유형자산처분손실	6,180,075		204,693,881
유형자산손상차손	1,208,636,403		-
무형자산처분손실	-		283,943,519
무형자산손상차손	712,189,696		2,183,418,287
관계기업투자손상차손	4,291,023,045		15,938,949,720
리스해지손실	-		1,291,762
잡손실	155,124,468		-
이자비용	2,742,502,674		3,231,490,986
법인세비용	-		(348,186,872)
재고자산평가충당금환입	(262,548,894)		-
외화환산이익	(70,000,954)		(7,432,289)
유형자산처분이익	(30,163,938)		(6,520,925)
사용권자산처분이익	(87,074,062)		(1,947,030)
무형자산처분이익	-		(56,450,229)
당기손익인식금융자산평가이익	(18,913)		(6,709,995)
종속기업투자처분이익	(64,246,890)		(582,967,510)
관계기업투자처분이익	(3,090,081,248)		-
파생상품평가이익	(2,858,547,899)		(6,674,325,721)
잡이익	(16,217,348)		-
이자수익	(229,190,827)		(562,060,775)
대손충당금환입	(257,533,993)		-
리스해지이익	-		(776,151)
지분법이익	(2,285,633,013)		(740,227,972)
3.운전자본조정	307,207,962		1,257,182,563
매출채권의 증가	(3,885,817)		(35,913,838)
미수금의 감소(증가)	414,100,837		(470,395,849)
미수수익의 증가	-		(62,609,002)
선급금의 감소	53,930,465		82,348,794
선급비용의 증가(감소)	(40,965,908)		108,917,728
리스채권의 감소	359,709,633		214,500,830
재고자산의 감소	756,474,120		235,382,784
매입채무의 증가(감소)	(540,429,651)		36,966,453
미지급금의 증가(감소)	(718,423,348)		796,250,957
미지급비용의 감소	(83,495,035)		(40,266,363)
선수금의 증가	82,505,303		308,536,693
선수수익의 증가(감소)	26,177,072		(380,098,657)
계약부채의 감소	-		(41,501,092)
예수금의 증가(감소)	28,424,412		(28,581,937)
예수보증금의 감소	255,171,876		360,161,400
수선충당금의 증가(감소)	(120,038,724)		228,275,745
퇴직금의 지급	(162,047,273)		(54,792,083)
4.이자의 수취	111,911,709		202,526,366
5.이자의 지급	(427,417,184)		(609,318,126)
6.법인세 환급	28,442,654		8,249,803
7.중단사업영업활동현금흐름	683,129,849		(1,813,506,351)
II.투자활동현금흐름		1,452,274,108		1,901,643,109
단기금융상품의 감소	140,000,000		221,822,483
단기금융상품의 증가	(99,550,114)		(22,525,000)
장기금융상품의 감소	-		500,000
단기대여금의 감소	349,845,297		1,948,330,019
단기대여금의 증가	(752,467,783)		(128,408,700)
장기대여금의 감소	180,000,000		-
장기대여금의 증가	-		(11,000,000)
종속기업투자주식의 처분	102,000,000		20,000,000
관계기업투자주식의 처분	1,700,000,000		-
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	70,000,000		-
영업부문의 처분	-		670,000,000
보증금의 감소	104,011,000		237,789,000
보증금의 증가	-		(166,834,000)
유형자산의 처분	1,105,917,273		759,117,070
유형자산의 취득	(1,497,481,565)		(1,619,977,490)
무형자산의 취득	-		(3,187,000)
임대보증금의 증가	-		5,000,000
임대보증금의 감소	-		(5,000,000)
중단사업투자활동현금흐름	50,000,000		(3,983,273)
III.재무활동현금흐름		(534,270,820)		1,091,810,495
단기차입금의 차입	231,000,000		385,090,000
단기차입금의 상환	(298,500,000)		(205,290,000)
장기차입금의 차입	-		40,000,000
리스부채의 감소	(466,770,820)		(528,131,000)
유상증자	-		1,400,141,495
중단사업재무활동현금흐름	-		-
IV.현금및현금성자산의 감소<Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ>		(72,248,324)		(414,813,189)
V.기초의 현금및현금성자산		590,290,846		1,028,244,393
VI.연결범위의 변동		(1,254,508)		(23,140,358)
VII.기말의 현금및현금성자산		516,788,014		590,290,846

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 55 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 54 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(구 유씨아이)와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 현황

주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지(이하 '연결실체')는 1967년 4월 7일 설립되어 각종캐패시터 제조 및 판매업등의 사업을 영위하는 회사로서 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2001년 11월 22일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 등록하였습니다. 연결실체는 2017년 11월 30일 주식회사 리젠에서 주식회사 유씨아이로 사명을 변경하였으며, 2022년 12월 14일 주식회사 유씨아이에서 주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지로 사명을 변경하였습니다(주석35 참조). 보고기간말 현재 자본금은 6,282,895천원으로 주요주주는 (주)머큐리어드바이저 외 1인이며, 6.83%(2,554,684주)의 지분을 소유하고 있습니다.

지배기업의 본점소재지는 서울특별시 구로구 디지털로33길 48, 604호이며, 지배기업의 주요사업장은 다음과 같습니다.

구분	소재지	사업내용
본사	서울특별시 구로구 디지털로31길 38-21	-
포천공장	경기도 포천시 호병골길 33	캐패시터 등 제조
에이프릴어학원 외	경기도 안산시 단원구 광덕대로 145 외	교육서비스, 입시학원 등

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

① 당기말

회사명	발행주식수	보유주식수	지분율	업종	소재지
㈜평촌다수인학원	100,000	100,000	100.00%	교육사업	국내
㈜유씨아이오토렌탈	202,541	183,333	90.52%	자동차렌탈사업	국내
지스마트네트웍스㈜(*)	40,000	20,000	50.00%	제조업	국내

 (*) 2021년 12월 24일 (주)유씨아이에듀 합병으로 인해 종속기업으로 분류했습니다.

② 전기말

회사명	발행주식수	보유주식수	지분율	업종	소재지
㈜리젠글로벌	100,000	100,000	100.00%	제조업	국내
㈜평촌다수인학원	100,000	100,000	100.00%	교육사업	국내
㈜리젠리소스	1,300,000	1,300,000	100.00%	자원개발업	국내
㈜유씨아이크레아토	60,000	60,000	100.00%	교육사업	국내
㈜유씨아이에듀	100,000	100,000	100.00%	경영컨설팅	국내
㈜유씨아이오토렌탈	247,625	190,000	76.73%	자동차렌탈사업	국내
지스마트네트웍스㈜(*)	40,000	20,000	50.00%	제조업	국내

 (*) 종속기업 (주)유씨아이에듀의 자회사입니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	당기순이익
㈜평촌다수인학원	616,067	(117,054)	(321,841)
㈜유씨아이오토렌탈	6,944,104	852,817	(497,753)
지스마트네트웍스㈜	606,355	238,396	(41,530)

② 전 기

(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	당기순이익
㈜리젠글로벌	1,954	(25,315)	-
㈜평촌다수인학원	636,277	214,123	(96,192)
㈜리젠리소스	6,753	(308,929)	(380)
㈜유씨아이크레아토	56,413	51,893	(95,568)
㈜유씨아이에듀	2,393,131	361,368	(129,794)
㈜유씨아이오토렌탈	6,842,223	746,638	(315,783)
지스마트네트웍스㈜	808,010	279,926	(94,130)

(3) 연결범위의 변동

당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유
㈜리젠글로벌	제외	지분 매각
㈜리젠리소스	제외	지분 매각
㈜유씨아이크레아토	제외	지분 매각
㈜유씨아이에듀	제외	합병

 2021년 12월 24일 (주)유씨아이에듀 합병으로 인해 지스마트네트웍스㈜를 종속기업으로 분류했습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

(2) 추정과 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

7) COVID-19의 확산
COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(3) 회계정책의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

 

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 

 

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

 

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

 

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

 

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 

 

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

 

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

 

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 

 

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

 

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

 

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

 

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

 

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

 

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 

 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업

연결실체는 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

연결실체는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(4) 금융자산

1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(5) 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(상품은 선입선출법, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

한편, 연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	50년	차량운반구	5년
구축물	25년	공구와기구	5년
기계장치	10년	비품	5년
시설장치	25년	사업용자산	10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(7) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 정액법을적용하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한,내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

[리스이용자 회계처리]

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

[리스제공자 회계처리]
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(10) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 전환사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 자기주식

연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

5) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(18) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

(19) 법인세비용 및 이연법인세

1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세
연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	156	640
단기예금	516,632	589,651
합  계	516,788	590,291

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	구분	당기말	전기말	사용제한내역
단기금융상품	보통예금	385,827	-	가압류
단기금융상품	정기예금	150,681	240,000	기타담보
장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말				전기말
	채권금액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액	채권금액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액
<유동>
매출채권	1,840,354	(944,682)	-	895,672	1,803,124	(713,403)	-	1,089,721
단기대여금	4,775,713	(4,762,024)	-	13,689	4,829,870	(3,902,424)	-	927,446
미수수익	172,368	(170,275)	-	2,092	163,022	(151,144)	-	11,878
미수금	3,382,622	(2,598,436)	-	784,186	2,886,650	(2,058,977)	-	827,672
선급금	5,006,736	(4,907,475)	-	99,261	5,456,445	(5,217,158)	-	239,287
리스채권	244,800	-	-	244,800	303,589	-		303,589
소  계	15,422,593	(13,382,891)	-	2,039,702	15,442,700	(12,043,107)	-	3,399,593
<비유동>
장기대여금	3,121,691	(2,243,773)	(158,423)	719,495	3,301,691	(2,074,423)	(270,942)	956,326
리스채권	459,236	-	-	459,236	510,312	-	-	510,312
보증금	1,895,058	(70,000)	(79,042)	1,746,016	1,749,851	(70,000)	(53,529)	1,626,323
소  계	5,475,985	(2,313,773)	(237,465)	2,924,747	5,561,855	(2,144,423)	(324,471)	3,092,961
합  계	20,898,577	(15,696,664)	(237,465)	4,964,448	21,004,554	(14,187,530)	(324,471)	6,492,554

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	합계	3개월미만	3개월이상 6개월미만	6개월이상 1년미만	1년초과
당기말	1,840,354	778,652	67,876	38,639	955,186
전기말	1,803,124	932,764	125,608	116,645	628,106

(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	(713,403)	(860,585)
손상된 채권에 대한 대손상각비	(211,822)	(3,827,560)
기타증감	(19,456)	3,974,742
보고기간말 금액	(944,682)	(713,403)

7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말			전기말
	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액
상품	272,809	(258,559)	14,250	1,206,182	(521,006)	685,176
제품	325,468	(35,905)	289,562	343,640	(36,007)	307,633
원재료	760,817	(44,951)	715,865	581,051	(26,630)	554,421
미착품	47,565	-	47,565	-	-	-
중고차	48,314	-	48,314	-	-	-
합계	1,454,973	(339,415)	1,115,556	2,130,872	(583,643)	1,547,229

8. 공정가치금융자산

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위 : 천원)

구분	범주	당기말	전기말
채무증권	당기손익-공정가치금융자산	-	506,710
소 계		-	506,710
지분증권	기타포괄손익-공정가치금융자산	1,500,000	1,713,299
소 계		1,500,000	1,713,299
합 계		1,500,000	2,220,009

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	내역	당기말	전기말
채무증권	전환사채	-	506,710
합 계		-	506,710

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말				전기말
	지분율(%)	취득원가	장부금액	공정가치	지분율(%)	취득원가	장부금액	공정가치
㈜아쿠아테크	0.45%	20,000	-	-	0.45%	20,000	-	-
㈜텔트론	3.24%	30,000	-	-	3.24%	30,000	-	-
대해에코텍㈜	17.00%	200,000	-	-	17.00%	200,000	178,992	178,992
Electro-Active Technologies Inc	6.60%	1,500,000	1,500,000	1,500,000	6.60%	1,500,000	1,534,306	1,534,306
론트㈜	2.00%	4,000	-	-	2.00%	4,000	-	-
텍트론㈜	-	150,000	-	-	-	150,000	-	-
엑스트라클래스㈜	3.04%	70,000	-	-	3.04%	70,000	-	-
한국문구공업협동조합	5주	500	-	-	5주	500	-	-
한국전자공업협동조합	5주	500	-	-	5주	500	-	-
리딩아시아문화산업투자조합	2.63%	500,000	-	-	2.63%	500,000	-	-
합계		2,475,000	1,500,000	1,500,000		2,475,000	1,713,299	1,713,299

(4) 당기말 및 전기말 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	752,871	756,457
기타포괄손익-금융자산 평가손익	(143,299)	(119,565)
기타포괄손익-금융자산 처분	130,000	-
지분법자본변동	(655,949)	115,979
유형자산재평가이익	(825,453)	-
기말	(741,830)	752,871

9. 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율
(주)바이오엑스	관계기업	한국	의학 및 약학 연구개발업 외	33.00%
장춘동광대영유한공사	관계기업	중국	제조업	45.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말
(주)바이오엑스	33.00%	28,500,000	7,493,924	13,417,257
장춘동광대영유한공사(*)	45.00%	892,436	-	-

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	장춘동광대영유한공사(*)	㈜바이오엑스
자   산	-	33,064,563
부   채	-	4,976,056
자   본	-	28,088,507
매출액	-	-
당기순이익	-	6,926,161

(*) 당기 중 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	기 초	처 분	지분법손익	지분법자본변동	손상	기 말
장춘동광대영유한공사	-	-	-	-	-	-
㈜바이오엑스	13,417,257	(3,261,994)	2,285,633	(655,949)	(4,291,023)	7,493,924
합  계	13,417,257	(3,261,994)	2,285,633	(655,949)	(4,291,023)	7,493,924

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	손상	기 말
장춘동광대영유한공사	-	-	-	-	-	-
㈜바이오엑스	-	28,500,000	740,228	115,979	(15,938,950)	13,417,257
합  계	-	28,500,000	740,228	115,979	(15,938,950)	13,417,257

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위의 변동	취득	처분/대체	손상	상각	기말
취득원가:
토지	1,676,547	-	-	(1,502,661)	-	-	173,886
건물	2,437,649	-	-	-	-	-	2,437,649
구축물	143,616	-	-	-	-	-	143,616
시설장치	583,222	-	71,300	(24,000)	-	-	630,522
기계장치	1,117,956	-	32,179	-	-	-	1,150,135
차량운반구	415,554	-	62,529	(215,812)	-	-	262,271
공구와기구	546,759	-	-	-	-	-	546,759
비품	1,548,652	(4,489)	14,184	-	-	-	1,558,347
사용권자산	1,436,941	-	388,540	(93,324)	-	-	1,732,157
운용리스자산	6,162,292	-	2,626,994	(2,126,774)	-	-	6,662,512
소  계	16,069,188	(4,489)	3,195,726	(3,962,571)	-	-	15,297,855
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
토지	-	-	-	-	-	-	-
건물	(473,700)	-	-	-	(935,837)	(48,753)	(1,458,291)
구축물	(55,475)	-	-	-	(82,397)	(5,745)	(143,616)
시설장치	(568,563)	-	-	4,510	-	(22,322)	(586,375)
기계장치	(1,032,653)	-	-	-	(97,748)	(19,734)	(1,150,135)
차량운반구	(210,380)	-	-	146,791	(27,223)	(62,024)	(152,836)
공구와기구	(546,641)	-	-	-	(118)	-	(546,759)
비품	(1,247,558)	2,369	-	-	(65,314)	(101,180)	(1,411,683)
사용권자산	(754,804)	-	-	-	-	(499,825)	(1,254,629)
운용리스자산	(1,166,410)	-	-	604,745	-	(756,365)	(1,318,030)
소  계	(6,056,184)	2,369	-	756,046	(1,208,636)	(1,515,949)	(8,022,354)
장부금액:
토지	1,676,547	-	-	(1,502,661)	-	-	173,886
건물	1,963,948	-	-	-	(935,837)	(48,753)	979,358
구축물	88,141	-	-	-	(82,397)	(5,745)	-
시설장치	14,659	-	71,300	(19,490)	-	(22,322)	44,147
기계장치	85,303	-	32,179	-	(97,748)	(19,734)	-
차량운반구	205,174	-	62,529	(69,020)	(27,223)	(62,024)	109,435
공구와기구	118	-	-	-	(118)	-	-
비품	301,094	(2,120)	14,184	-	(65,314)	(101,180)	146,665
사용권자산	682,138	-	388,540	(93,324)	-	(499,825)	477,528
운용리스자산	4,995,882	-	2,626,994	(1,522,029)	-	(756,365)	5,344,483
합  계	10,013,004	(2,120)	3,195,726	(3,206,524)	(1,208,636)	(1,515,949)	7,275,501

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위의 변동	취득	처분/대체	손상	상각	기말
취득원가:
토지	1,672,200	-	4,347	-	-	-	1,676,547
건물	2,319,001	-	118,648	-	-	-	2,437,649
구축물	143,616	-	-	-	-	-	143,616
시설장치	583,222	-	-	-	-	-	583,222
기계장치	1,096,956	-	21,000	-	-	-	1,117,956
차량운반구	447,705	(15,752)	61,063	(77,462)	-	-	415,554
공구와기구	546,759	-	-	-	-	-	546,759
비품	2,078,149	(208,864)	274,234	(594,868)	-	-	1,548,652
사업용고정자산	1,500,000	-	-	(1,500,000)	-	-	-
사용권자산	929,574	-	733,854	(226,486)	-	-	1,436,941
운용리스자산	4,435,743	-	2,657,721	(931,171)	-	-	6,162,292
소  계	15,752,924	(224,616)	3,870,867	(3,329,988)	-	-	16,069,188
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
토지	-	-	-	-	-	-	-
건물	(424,750)	-	-	-	-	(48,951)	(473,700)
구축물	(49,730)	-	-	-	-	(5,745)	(55,475)
시설장치	(561,763)	-	-	-	-	(6,800)	(568,563)
기계장치	(1,016,000)	-	-	-	-	(16,652)	(1,032,653)
차량운반구	(197,520)	15,227	-	49,740	-	(77,827)	(210,380)
공구와기구	(546,641)	-	-	-	-	-	(546,641)
비품	(1,519,238)	175,767	-	275,142	-	(179,229)	(1,247,558)
사업용고정자산	(50,000)	-	-	50,000	-	-	-
사용권자산	(224,722)	-	-	-	-	(530,082)	(754,804)
운용리스자산	(467,809)	-	-	-	-	(698,601)	(1,166,410)
소  계	(5,058,173)	190,993	-	374,883	-	(1,563,887)	(6,056,184)
장부금액:
토지	1,672,200	-	4,347	-	-	-	1,676,547
건물	1,894,251	-	118,648	-	-	(48,951)	1,963,948
구축물	93,886	-	-	-	-	(5,745)	88,141
기계장치	80,955	-	-	-	-	(6,800)	74,155
시설장치	21,459	-	21,000	-	-	(16,652)	25,807
차량운반구	250,185	(525)	61,063	(27,722)	-	(77,827)	205,174
공구와기구	118	-	-	-	-	-	118
비품	558,911	(33,097)	274,234	(319,725)	-	(179,229)	301,094
사업용고정자산	1,450,000	-	-	(1,450,000)	-	-	-
사용권자산	704,852	-	733,854	(226,486)	-	(530,082)	682,138
운용리스자산	3,967,934	-	2,657,721	(931,171)	-	(698,601)	4,995,882
합  계	10,694,751	(33,622)	3,870,867	(2,955,105)	-	(1,563,887)	10,013,004

(2) 자산재평가

연결실체는 토지의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 재평가를 주기적으로 수행하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
원가	80,754	757,962

(3) 당기 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말
유형자산	공장부지	187,139	1,698,620
	기타회원권(대지)	2,447	2,195
합  계		189,587	1,700,815

(4) 콘덴서 사업부문의 손상
연결실체는 누적된 당기순손실로 인한 사업부문의 불확실성을 고려하여 콘덴서사업부문의 손상검사를 진행하였습니다. 당사는 매년 유무형 자산 및 현금창출단위에 대해 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 독립된 현금창출단위 중 콘덴서 사업부문의 영업손실 누적 및 사업환경변화등의 불확실성으로 인해 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 원칙적으로 다른 사업부문과의현금유입이 거의 독립적이며 식별할 수 있는 현금유입의 최저 수준으로 구분된다고 판단되는 사업부문을 현금창출단위로 정의하고 있으며, 독립된 현금창출단위의 회수가능액은 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어서 사용되는 할인율은 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다. (적용할인율 16.81%, 영구성장률 0%)

이에 따른 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 콘덴서 사업부문 관련 일부 전용설 및 개별자산 등에 대해 1,210백만원의 유무형자산 손상차손을 인식하였으며 기타비용으로 반영하였습니다.

(5) 판매 후 리스
회사는 유동성확보를 위하여 2021년 3월 26일 미래산업 주식회사에 공장용지를 1,600백만원에 매각하였으며, 매각 후 보증금 600백만원, 월임대료 5백만원의 임대차 계약을 체결하였습니다. 임대기간은 2년이며, 2021년 12월 31일까지 45백만원을 지급하였습니다.

11. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부동산	444,969	608,857
차량운반구	32,559	73,281
합  계	477,528	682,138

(2) 당기말 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	471,310	428,341
차량운반구	28,515	101,741
운용리스자산	756,365	698,601
합  계	1,256,190	1,228,683
리스채권에 대한 이자수익	100,063	80,362
현재가치할인차금에 대한 이자수익	20,823	74,500
렌탈 수입	1,729,775	1,461,993
리스부채에 대한 이자비용	34,761	32,111

당기 중 리스의 총 현금흐름은 (-)107,061천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액
부동산	608,857	362,841	(55,419)	(471,310)	444,969
차량	73,281	25,698	(37,905)	(28,515)	32,559
합  계	682,138	388,539	(93,324)	(499,825)	477,528

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액
부동산	556,573	669,671	(189,046)	(428,341)	608,857
차량	148,279	64,183	(37,440)	(101,741)	73,281
합  계	704,852	733,854	(226,486)	(530,082)	682,138

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	628,093	714,216
증가	293,277	630,113
감소	(64,758)	(220,216)
이자비용	34,761	32,111
리스료지급	(466,771)	(528,131)
기말금액	424,602	628,093

(5) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
3개월 미만	121,439	107,787
1년 미만	259,388	328,893
5년 미만	60,420	239,971
현금유출 합계	441,247	676,651

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	최소리스료	미경과이자	장부금액
유동금융리스채권	331,377	(86,577)	244,800
비유동금융리스채권	574,346	(115,110)	459,236
합  계	905,723	(201,687)	704,036

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	최소리스료	미경과이자	장부금액
유동금융리스채권	331,494	(27,905)	303,589
비유동금융리스채권	722,441	(212,129)	510,312
합  계	1,053,935	(240,034)	813,901

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분/대체	손상	상각	기말
영업권	979,968	-	-	-	(710,687)	-	269,281
산업재산권	926	-	-	-	(661)	(265)	-
소프트웨어	2,605	-	-	-	(842)	(637)	1,126
회원권	-	-	-	-	-	-	-
합  계	983,499	-	-	-	(712,190)	(902)	270,407

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분/대체	손상	상각	기말
영업권	3,551,652	77,444	-	(493,889)	(2,155,239)	-	979,968
고객관련무형자산	1,709,509	-	-	(9,931)	(1,221,200)	(478,378)	-
산업재산권	1,323	-	-	-	-	(397)	926
소프트웨어	1,885	-	3,187	-	-	(2,467)	2,605
회원권	122,995	-	-	(122,995)	-	-	-
합  계	5,387,364	77,444	3,187	(626,815)	(3,376,439)	(481,242)	983,499

13. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말
<유동>
매입채무	466,687	1,029,799
미지급금	2,964,420	2,447,241
미지급비용	581,067	667,359
선수금	2,231,092	559,419
선수수익	209,593	185,071
예수금	107,515	114,077
리스부채	365,775	422,144
파생상품부채	1,252,458	4,741,943
예수보증금	197,246	410,701
충당부채	27,059	57,069
소  계	8,402,912	10,634,822
<비유동>
장기미지급금	2,616,238	2,334,432
장기선수금	53,319	102,502
리스부채	58,828	205,949
장기예수보증금	1,157,649	689,023
충당부채	81,178	171,207
소  계	3,967,212	3,503,113
합  계	12,370,123	14,137,935

14. 장단기차입금

당기말 및 전기말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	내역	연이자율(%)	당기말	전기말
강희창	단기차입금	운영자금	-	50,000	50,000
이영주	단기차입금	운영자금	-	68,100	-
김현성	단기차입금	운영자금	-	10,000	-
한일퍼스트자산	단기차입금	운영자금	-	8,000	150,000
박종탁	단기차입금	운영자금	-	-	4,100
황윤성	단기차입금	운영자금	-	500	-
소  계				136,600	204,100
중소기업진흥공단	장기차입금	운영자금	-	40,000	40,000
소  계				40,000	40,000
합  계				176,600	244,100

15. 전환사채

(1) 연결실체의 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제27회차
사채의 종류	무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액	13,300,000
사채의 권면잔액	13,300,000
표면이자율	0.00%
만기보장수익률	2.00%
사채의 발행일	2020년 03월 03일
사채의 만기일	2023년 03월 03일
원금상환방법	만기일시상환 (발행 후 1년이 경과된 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날 조기상환 청구가능)
전환청구권 미행사잔액	13,300,000
전환가액(원)	1,566원
전환에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주
전환청구 시작일	2021년 03월 03일
전환청구 종료일	2023년 02월 03일

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
제27회차 사모 전환사채	11,990,426	15,242,044
파생금융부채(전환사채)	1,252,458	4,741,943
부채합계	13,242,884	19,983,986

전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초 현재 공정가치	4,741,943	9,834,525
발행	-	6,967,299
상환	(630,937)	-
전환	-	(5,385,556)
파생상품평가손실(이익)	(2,858,548)	(6,674,326)
파생상품거래손실(이익)	-	-
기말 현재 공정가치	1,252,458	4,741,943

16. 퇴직급여

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
확정급여부채의 변동:
기초금액	323,261	344,508
당기손익으로 인식하는 총비용	212,790	241,980
재측정요소	(89,119)	(48,286)
연결범위의변동	-	(131,617)
사업부매각에 따른 감소액	-	(22,296)
퇴직급여 지급액	(175,760)	(61,028)
기말금액	271,172	323,261
재무상태표상 구성항목:
-확정급여채무의 현재가치	553,566	628,700
-사외적립자산의 공정가치	(282,394)	(305,439)
합계	271,172	323,261

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	209,025	236,787
이자원가	3,765	5,193
합계	212,790	241,980

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	628,700	760,395
당기근무원가	209,025	237,535
이자원가	10,249	13,155
연결범위의 변동	-	(131,618)
사업부매각에 따른 감소액	-	(22,296)
퇴직급여 지급액	(205,076)	(179,195)
보험수리적손익	(89,332)	(49,276)
기말금액	553,566	628,700

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	305,439	415,887
이자수익	6,484	7,962
보험수리적이익(손실)	(213)	(990)
퇴직급여 지급액	(29,316)	(117,419)
기말금액	282,394	305,439

당기말 현재 퇴직금 총추계액의 51.01%에 상당하는 금액에 대하여 하나은행 등에 임직원 명의의 퇴직연금 등에 가입하고 있습니다.
한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기대임금상승율	3.00%	5.00%
할인율	2.51%	1.91%

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 1.0% 하락시	기준	가정의 1.0% 상승시
할인율	581,063	551,153	524,093
임금상승률	524,242	551,153	580,640

17. 우발사항 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

(단위 : 천원)

원고	피고	사건번호	소송 내용	소송가액	진행상황	충당부채	2023년 현재
지배기업이 원고인 사건
회사	글람주식회사	수원지법 평택지원 2021 타경 42611	부동산에 대한 강제경매	5,094,051	진행중	-	2022.03.03 취하서 제출 후 종결
회사	메디셀,김정현	남주지방법원 2021 가합104882 2021 머 50043	대여금청구의 소/ 조정회부	500,000	진행중	-	2022.10.14. 패소 2022.11.02. 항소장 제출 서울고등법원(2심) 계류중
회사	메디셀(이종성)	남부지방법원 2021 카단 201999	메디셀사무실 보증금에 대한 채권가압류	40,000	진행중	-	채권가압류 효력 유지중
회사	리젠코스메틱(3,000만원) 제닉(1,000만원)	중앙지방법원 (2020가합 585101)	손해배상	40,000	진행중	-	2022.08.12. 일부승, 항소포기종결
회사	박병두,권용기	중앙지방법원 (2020가단 5306399)	대여금청구의 소	100,000	진행중	-	기일 추정 중
회사	㈜아람홀딩스	남부지방법원 (2021카단 202672)	부당이득반환청구권	40,000	진행중	-	채권가압류 효력 유지중
회사	이노와이즈	대구지법 (2020 회합 121 2020 회확 1031 2021 회합 113	회생 회생채권조사확정재판 회생	879,889	진행중	-	2020회합121 > 2021.04.13. 폐지 2020회확1031 > 2021.06.24. 기타 2021회합113 > 2021.11.17. 각하
회사(고발)	김지환,이화종,윤강영,김정근	2020형제33732	자본시장법위반 등	-	진행중	-	이화종 구속 기소, 재판중
회사(고소)	김민종	2020형제97500	사기	-	진행중	-	김민종 불구속 기소, 재판중
회사(고소)	바이오엑스 김형기 외 6명		특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(사기,횡령,배임)		진행중	-	2021.07. 고소취하종결
지배기업이 피고인 사건
이큐셀	회사	의정부지방법원 (2021카단 201798)	부동산가압류	1,000,000	21.6.29 부동산가압류 결정문 수취	-	2022.10.05. 해제종결
주식회사 더바이오	회사	인천지법 2020가합63985 인천지법 2021머 13896	당사가 연대보증한 이행보증금 반환피소 및 조정회부	76,849	이의신청	-	2022.08.06. 소취하종결
상상인플러스저축은행	회사	대전지방법원 천안지원 (2021차전 3166)	사채원리금	5,124,458	이의신청	-	2022.03.25. 패소 확정 종결
기술보증기금 (소관:수원재기지원센터)	회사	수원지법 2020가합31244	바이오엑스 주식매매계약의 변경을 사해행위로 봄	790,000	진행중		1,2심 모두 승소 상대방 상고장 제출

* 당기말 현재 연결실체는 상기 소송 이외에 원고로 계류중인 소송사건은 렌탈차량 미납금액 및 위약금에 대한 소송등(총 21건, 소송가액 201백만원)이 있습니다.

* 연결실체의 경영진은 법률자문을 통하여 상기 소송에 대하여 승패가능성을 예측할 수 없어, 연결실체의 연결재무제표에 이와 관련된 우발채무를 반영하지 아니하였습니다.

(2) 약정사항

보고기간 종료일 현재 연결실체와 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	약정금액	담보 실행잔액	채권최고액	관련채무
IBK캐피탈	292,200	55,729	292,200	미지급금,장기미지급금
농협캐피탈	168,900	35,233	168,900	미지급금,장기미지급금
롯데오토리스	61,300	22,487	42,910	미지급금,장기미지급금
롯데캐피탈	182,900	46,919	182,900	미지급금,장기미지급금
메리츠캐피탈	314,600	56,492	157,300	미지급금,장기미지급금
삼성카드	217,622	87,507	238,799	미지급금,장기미지급금
오릭스캐피탈	305,100	162,424	305,100	미지급금,장기미지급금
하나캐피탈	334,072	187,805	334,072	미지급금,장기미지급금
현대캐피탈리스	1,476,965	926,846	1,336,140	미지급금,장기미지급금
도이치파이낸셜	249,248	168,803	249,248	미지급금,장기미지급금
폭스바겐파이낸셜	257,700	164,622	257,700	미지급금,장기미지급금
벤츠파이낸셜	93,826	49,120	93,826	미지급금,장기미지급금
신한카드	269,428	170,084	269,428	미지급금,장기미지급금
우리금융캐피탈	69,880	44,749	57,520	미지급금,장기미지급금
jb우리캐피탈	126,070	73,794	126,070	미지급금,장기미지급금
우리카드	203,800	164,043	203,800	미지급금,장기미지급금
키움저축	200,550	152,779	200,550	미지급금,장기미지급금
bnk캐피탈	219,300	152,794	219,300	미지급금,장기미지급금
현대커머셜	1,282,500	1,185,379	640,200	미지급금,장기미지급금
페퍼저축은행	304,800	283,029	304,800	미지급금,장기미지급금
합  계	6,630,761	4,190,638	5,680,763

연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 22,400천원, 학원사업가맹보증 10,000천원 및 공탁보증 71,000천원, 60,000천원 CMS계약이행보증보험과, 22,0000천원의 차량대여보증금의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 받을어음

당기말 현재 배서양도한 매출채권 중 만기 미도래분은 105,420천원입니다. 동 받을어음은해당 매출거래처의 부도가 발생할 경우 당사가 거래처 등에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 전액 관련 자산과 부채에 가산하였습니다.

(4) 유형자산 가압류

당기말 현재 연결실체가 보유한 유형자산에 대한 가압류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주소	건물/토지 내역	가압류일자	권리자	금액
건물	경기도 포천시 신읍동 309-2외 3필지 가동	일반철골구조 판넬지붕 2층 공장 1층 286.5㎡(식당) / 2층 286.5㎡(기숙사)	2021. 04. 13.	㈜상상인플러스저축은행	5,000,000
			2021. 06. 10.	㈜이큐셀	1,000,000
			2021. 11. 16.	㈜화신테크	215,000
	경기도 포천시 신읍동 309-2외 3필지 나동	일반철골구조 판넬지붕 3층 공장 1층 891㎡ / 2층 874.5㎡ / 3층 150㎡(사무실)	2021. 04. 13.	㈜상상인플러스저축은행	5,000,000
			2021. 06. 10.	㈜이큐셀	1,000,000
			2021. 11. 16.	㈜화신테크	215,000
	경기도 포천시 신읍동 309-2외 3필지 다동	일반철골구조 판넬지붕 2층 공장 1층 330㎡ / 2층 330㎡	2021. 04. 13.	㈜상상인플러스저축은행	5,000,000
			2021. 06. 10.	㈜이큐셀	1,000,000
			2021. 11. 16.	㈜화신테크	215,000
토지	경기도 포천시 신읍동 299-1	도로 56㎡	2021. 04. 13.	㈜상상인플러스저축은행	5,000,000
	경기도 포천시 신읍동 300-10	도로 7㎡	2021. 04. 13.	㈜상상인플러스저축은행	5,000,000
	경기도 포천시 신읍동 322-2	임야 991㎡	2021. 04. 13.	㈜상상인플러스저축은행	5,000,000
			2021. 11. 16.	㈜화신테크	215,000

(5) 관리종목지정
연결실체는 2020년 8월 14일자 반기검토보고서 의견거절 사유로 인해 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다.

(6) 상장폐지 사유 발생
연결실체는 2021년 3월 30일자 감사보고서 의견거절 사유로 인해 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 따라 상장폐지 사유가 발생했습니다.

(7) 주권매매거래정지 및 경영개선기간 부여
연결실체는 2021년 3월 30일자로 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조의 규정에 의거, "상장폐지사유 발생' 사유로 인하여 주권의 매매거래가 정지되었습니다.

한편, 연결실체는 2021년 4월 8일부터 개선기간 종료(차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10영업일(2022년 4월 14일)) 후 상장폐지 여부 결정일까지 약1년간의 개선기간을 한국거래소로부터 부여받았습니다.

현재 연결실체는 제출된 개선계획서에 대해 코스닥시장본부 기업심사위원회에서 심의, 평가를 진행 중에 있으며, 2023년 1월 9일까지 심의속개결정을 받고 심의가 진행 중에 있습니다.

18. 자본

1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	자본금
전기말	37,397,367주	18,748,684
당기말	12,465,789주	6,282,895

한편, 연결실체는 2003년도 중 이익소각의 방법으로 보통주 100,000주를 이익소각하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 연결실체의 발행주식수의 액면총액과 자본금은 일치하지 아니합니다.

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	주식수	자본금	주식수	자본금
기초	37,397,367주	18,748,684	37,397,367주	18,748,684
유상증자	-	-	571,377주	285,689
전환사채의 전환	-	-	3710,569주	1,825,285
무상감자(*)	(24,931,578)주	-12,465,789	-	-
기말	12,465,789주	6,282,895	37,397,367주	18,748,684

(*)당기 중 임시주주총회(2021년 11월 22일)를 통하여 액면가액 500원의 기명식 보통주식 3주를 동일액면금액의 보통주식 1주의 비율로 무상 병합하는 무상균등감자를 실시하였습니다. 그 결과로 감소한 보통주자본금 12,465,789천원을 감자차익으로 인식하였습니다.

(2) 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	73,552,741	73,552,741
기타자본잉여금	4,892,070	4,919,013
합  계	78,444,811	78,471,754

(3) 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(7,402)	(7,402)

(4) 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유형자산재평가이익	93,132	918,585
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액	(775,000)	(761,701)
지분법자본변동	(59,962)	595,987
합  계	(741,830)	752,871

(5) 결손금

당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금:
이익준비금	286,148	286,148
임의적립금:
기업합리화적립금	223,804	223,804
사업손실준비금	830,000	830,000
미처리결손금(*)	(83,856,396)	(91,239,122)
합  계	(82,516,444)	(89,899,170)

(*) 당기 중 무상감자로 인한 감자차익 12,465,789천원을 인식하였으며 동 금액을 결손금보전했습니다.

19.매출 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
I.매출액	10,076,952	11,797,240
1.상품매출	-	302,303
2.제품매출	3,395,186	2,870,076
3.수강료매출	3,975,768	6,521,354
4.컨텐츠매출	-	85,038
5.렌탈매출	1,718,214	1,459,339
6.용역매출	24,048	-
7.기타매출	963,736	559,130
II.매출원가	8,406,407	8,954,388
1.상품매출원가	-	347,400
가.기초상품재고액	-	5,046,724
나.당기상품매입액	-	(4,020,576)
다.타계정대체	-	(7,822)
라.기말상품재고액	-	(670,926)
2.제품매출원가	3,119,813	2,511,047
가.기초제품재고액	307,633	320,579
나.당기제품제조원가	3,118,904	2,530,956
다.관세환급금	(17,161)	(32,856)
라.기말제품재고액	(289,563)	(307,633)
3.강사료	2,920,165	4,325,873
4.렌탈원가	1,345,678	1,207,781
5.기타매출원가	1,020,750	562,287
III.매출총이익	1,670,545	2,842,852

20.판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
직원급여	1,500,110	1,796,063
잡급	3,630	2,679
퇴직급여	151,258	113,583
복리후생비	158,055	213,461
여비교통비	89,910	87,714
접대비	140,492	97,441
통신비	17,375	27,307
수도광열비	20,440	31,041
전력비	684	5,597
세금과공과금	28,283	47,055
감가상각비	612,456	802,065
지급임차료	209,379	300,364
보험료	124,462	136,708
운반비	2,478	8,382
교육훈련비	2,418	669
도서인쇄비	69,839	104,707
소모품비	38,406	54,669
지급수수료	1,956,043	1,943,186
광고선전비	27,459	77,600
판매촉진비	-	23,921
대손상각비	211,822	3,827,560
건물관리비	115,821	202,401
수출제비용	59,388	42,648
무형자산상각비	902	456,925
수선비	(105,885)	4,816
차량유지비	28,200	49,483
사무용품비	21,625	24,234
판매수수료	-	161,718
잡비	1,672	2,595
영업수수료	185,794	-
합  계	5,672,516	10,646,593

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산변동	(159,804)	5,127,875
원재료및상품매입액	1,825,191	(2,826,211)
인건비	5,151,358	6,770,559
감가상각,무형자산상각	2,810,866	1,327,843
기타비용	4,451,312	9,200,916
매출원가 및 판매비와관리비 합계	14,078,923	19,600,981

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
외환차익	32,090	35,367
외화환산이익	70,001	7,454
대손충당금환입	257,534	-
유형자산처분이익	30,164	6,521
사용권자산처분이익	87,074	1,947
무형자산처분이익	-	56,450
잡이익	461,493	481,304
종속기업투자주식처분이익	64,247	582,968
리스해지이익	-	776
관계기업투자주식처분이익	3,090,081	-
합  계	4,092,684	1,172,788

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
외환차손	29,087	34,617
기타의대손상각비	2,811,038	11,730,299
외화환산손실	11,212	64,952
유형자산처분손실	6,306	204,694
잡손실	226,766	23,935
관계기업투자손상차손	4,291,023	15,938,950
유형자산손상차손	1,208,636	-
무형자산손상차손	712,190	3,376,439
무형자산처분손실	-	283,944
리스해지손실	-	1,292
합  계	9,296,259	31,659,121

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	229,191	562,061
당기손익공정가치금융자산평가이익	19	6,710
파생상품평가이익	2,858,548	6,674,326
합  계	3,087,758	7,243,096

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	2,742,503	3,231,491
당기손익공정가치금융상품평가손실	506,729	450,000
금융상품처분손실	-	703
합  계	3,249,232	3,682,194

24. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(348,187)
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용(이익)	-	(348,187)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이연법인세
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-
보험수리적손익	-	-

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
계속사업으로 인한 세전순이익(손실)	(7,081,387)	(33,640,757)
중단사업으로 인한 세전순이익(손실)	(216,540)	(2,377,538)
적용세율에 따른 법인세	-	-
조정사항
- 비과세수익	-	-
- 비공제비용	-	-
- 기타(세율차이 등)	-	(348,187)
법인세비용(이익)	-	(348,187)
유효세율	-	-

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	조정	조정후	감소	증가	기말
퇴직급여충당부채	612,911	-	612,911	173,371	114,027	553,566
대손충당금	28,507,334	-	28,507,334	28,507,334	29,449,796	29,449,796
대손금부인액	1,153,999	-	1,153,999	-	-	1,153,999
대손금부인액(미수수익)	237,737	-	237,737	-	-	237,737
재고자산평가손실	583,643	-	583,643	583,643	339,415	339,415
투자자산손상차손	4,297,249	-	4,297,249	-	-	4,297,249
영업권	397,141	-	397,141	79,428	-	317,713
관계기업투자주식	15,975,178	-	15,975,178	3,638,006	3,669,339	16,006,512
종속기업투자주식	5,071,782	-	5,071,782	1,360,000	2,580,271	6,292,053
기타포괄손익공정가치금융자산	761,701	-	761,701	-	213,299	975,000
리스부채	628,093	-	628,093	211,732	-	416,360
현재가치할인차금	79,392	-	79,392	350	-	79,042
이월결손금	41,118,381	-	41,118,381	-	3,790,942	44,909,323
퇴직연금운용자산	(298,939)	-	(298,939)	(29,316)	(12,770)	(282,394)
유형자산재평가이익	(1,177,673)	-	(1,177,673)	(1,177,673)	-	-
당기손익공정가치금융자산	800,000	-	800,000	-	500,000	1,300,000
파생상품부채	4,741,943	-	4,741,943	3,489,485	-	1,252,458
감가상각비	8,808		8,808	8,808	5,878	5,878
감가상각비(업무용승용차)	3,667		3,667	3,972	639	334
연차부채	-	-	-	-	4,222	4,222
유형자산손상차손	-	-	-	-	1,208,636	1,208,636
무형자산손상차손	-	-	-	-	1,503	1,503
합계	103,502,346	-	103,502,346	36,849,142	41,865,197	108,518,402
이연법인세효과 제외	(103,502,346)	-	(103,502,346)	(36,849,142)	(41,865,197)	(108,518,402)
차감계						-
세율						22%
이연법인세자산(부채)						-

* 이연법인세자산은 실현가능성이 없어 계상하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	조정	조정후	감소	증가	기말
퇴직급여충당부채	652,175	-	652,175	158,793	119,528	612,911
대손충당금	14,615,511	(10,569)	14,604,941	14,604,941	28,507,334	28,507,334
대손금부인액	1,153,999	-	1,153,999	-	-	1,153,999
대손금부인액(미수수익)	237,737	-	237,737	-	-	237,737
재고자산평가손실	218,631	-	218,631	218,631	583,643	583,643
투자자산손상차손	4,676,689	(379,440)	4,297,249	-	-	4,297,249
상표권	160,000	-	160,000	160,000	-	-
매도가능금융자산	74,000	(74,000)	-	-	-	-
충당부채	350,000	(350,000)	-	-	-	-
비품	10,333	-	10,333	10,333	-	-
영업권	1,025,082	-	1,025,082	1,025,082	397,141	397,141
영업권(기타)	41,240	-	41,240	41,240	-	-
관계기업투자주식	892,436	-	892,436	-	15,082,743	15,975,178
종속기업투자주식	3,291,541	-	3,291,541	160,759	1,941,000	5,071,782
기타포괄손익공정가치금융자산	188,696	453,440	642,136	-	119,565	761,701
리스부채	702,549	-	702,549	702,549	628,093	628,093
현재가치할인차금	42,095	-	42,095	-	37,297	79,392
이월결손금	34,358,251	10,569	34,368,820	-	6,749,561	41,118,381
퇴직연금운용자산	(415,887)	-	(415,887)	(126,463)	(9,515)	(298,939)
전환권조정	(920,170)	-	(920,170)	(920,170)	-	-
유형자산재평가이익	(1,177,673)	-	(1,177,673)	-	-	(1,177,673)
금융리스채권	(37,111)	-	(37,111)	(37,111)	-	-
리스사용권자산	(692,931)	-	(692,931)	(692,931)	-	-
당기손익공정가치금융자산	(100,000)	350,000	250,000	-	550,000	800,000
파생상품부채	-	-	-	-	4,741,943	4,741,943
감가상각비	12,649	-	12,649	3,840	-	8,808
감가상각비(업무용승용차)	-	-	-	-	3,667	3,667
합계	59,359,842	-	59,359,842	15,309,495	59,451,999	103,502,346
이연법인세효과 제외	(59,359,842)	-	(59,359,842)	(15,309,495)	(59,451,999)	(103,502,346)
차감계						-
세율						22%
이연법인세자산(부채)						-

* 이연법인세자산은 실현가능성이 없어 계상하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기
계속사업손실	(7,081,387,394)	(33,640,756,891)
당기순손실	(7,157,346,903)	(35,897,743,250)
가중평균유통보통주식수	34,665,139	34,542,321
기본주당계속사업손실	(204)	(974)
기본주당순손실	(206)	(1,039)

(2) 당기말 현재 유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수	일수	적수
기초유통보통주식수	37,397,367	365	13,650,038,955
무상감자	(24,931,578)	40	(997,263,120)
합계	12,465,789	365	12,652,775,835
가중평균유통보통주식수			34,665,139

(3) 희석주당손익

연결실체는 신주인수권 및 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인해 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행될 희석주식수는 8,492,976주(전기말 : 8,492,976주)입니다.

26. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요 기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	회사와의 관계
㈜머큐리어드바이저	-	최대주주
㈜바이오엑스	33.00%	관계기업
장춘동광대영유한공사	45.00%	관계기업
Regen Energy Inc	-	기타특수관계자
㈜메디클라우드	-	기타특수관계자
㈜코리아네트웍스	-	기타특수관계자
지스마트네트웍스㈜	-	기타특수관계자
이윤희	-	기타특수관계자
글람(주)	-	기타특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 매출거래 등

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자	이자수익	기타수익	합계
㈜메디클라우드	27,669	-	27,669
㈜코리아네트웍스	-	26,834	26,834
임직원 등	33,977	-	33,977
합  계	61,646	26,834	88,480

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자	이자수익	기타수익	합계
임직원	-	53,658	53,658
(주)코리아네트웍스	-	1,599	1,599
메디클라이드	-	170	170
(주)머큐리어드바이저	3,500	-	3,500
합  계	3,500	55,428	58,928

2) 매입거래 등

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자	기타비용	이자비용	합계
㈜ 코리아네트웍스	-	5,483	5,483
장춘동광대영유한공사	1,738	-	1,738
임직원	788	697	1,485
합  계	2,526	6,180	8,706

② 전기 

(단위 : 천원)

특수관계자	기타비용	이자비용	합계
㈜ 코리아네트웍스	-	5,405	5,405
임직원 등	6,501	-	6,501
합  계	6,501	5,405	11,906

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자간 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자	채권
	불법행위미수금	불법행위미수금 대손충당금	매출채권	매출채권 대손충당금	단기대여금	단기대여금 대손충당금	미수수익	미수수익 대손충당금	미수금	미수금 대손충당금
글람㈜(*)	5,192,577	(5,192,577)	-		-	-	-	-	-	-
㈜ 코리아네트웍스	6,182,000	(6,182,000)	27,335	(5,401)	-	-	1,599	(1,599)	26,947	(6,733)
㈜ 메디클라우드(**)	770,270	(770,270)	-		-	-	-	-	-	-
이윤희	-	-	6,000	(2,000)	-	-	-	-	-	-
임직원	-	-	-		633,691	(246,773)	-	-	163,895	(107,077)
합  계	12,144,847	(12,144,847)	33,335	(7,401)	633,691	(246,773)	1,599	(1,599)	190,842	(113,810)

(*)회사는 외상매출금 2,192,577천원, 기타보증금 3,000,000천원을 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액으로 불법행위미수금 분류하였습니다.
(**)회사는 단기대여금 750,000천원, 미수수익 20,270천원을 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액으로 불법행위미수금 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	채무
	매입채무	미지급금	단기차입금	선수금	합계
장춘동관대영유한공사	21,134	-	-	-	21,134
바이오엑스	-	-	-	1,000,000	1,000,000
이윤희	-	136	-	-	136
임직원	-	512	76,000	-	76,512
합  계	21,134	648	76,000	1,000,000	1,097,782

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자	채권
	불법행위미수금	불법행위미수금 대손충당금	단기대여금	단기대여금 대손충당금	미수수익	미수수익 대손충당금	미수금	선급금	보증금
루시드	-	-	-	-	-	-	-	-	20,000
㈜코리아네트웍스(*)	6,182,000	(6,182,000)	10,000	(10,000)	1,599	(1,599)	17,000	-	-
㈜메디클라우드(**)	20,170	(20,170)	-	-	-	-	-	-	-
임직원 등	-	-	1,198,114	(371,386)	17,130	(15,012)	-	8,000	-
합  계	6,202,170	(6,202,170)	1,208,114	(381,386)	18,729	(16,611)	17,000	8,000	20,000

(*)당사는 상품 4,682,000천원, 사업용고정자산 1,500,000천원을 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액으로 불법행위미수금 분류하였습니다.
(**)당사는 단기대여금 20,000천원, 미수수익 170천원을 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액으로 불법행위미수금 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	채무
	매입채무	단기차임금	미지급금	합계
장춘동관대영유한공사	19,396		-	19,396
루시드	-		144	144
㈜코리아네트웍스	-		32,671	32,671
임직원 등		50,000		50,000
합  계	19,396	50,000	32,815	102,211

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래내역 및 중요거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자	대여	회수	차입	상환
㈜ 코리아네트웍스	-	10,000	-	-
㈜ 메디클라우드	955,000	225,000	-	-
임직원 외	159,562	185,845	167,000	157,000
합  계	1,114,562	420,845	167,000	157,000

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자	대여	회수	차입	상환
㈜코리아네트웍스	-	28,000	-	-
㈜메디클라우드	20,000	-	-	-
임직원 등	280,500	309,587	240,000	270,000
합  계	300,500	337,587	240,000	270,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	계약기간
단기급여 등	459,907	757,032	20.06.28~22.06.28

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	금융기관	제공받은 보증금액	비고
(주)글람	현대캐피탈	403,398	미지급금,장기미지급금
	메리츠캐피탈	377,520	미지급금,장기미지급금
	IBK캐피탈	349,009	미지급금,장기미지급금
	롯데캐피탈	70,720	미지급금,장기미지급금
(주)코리아네트웍스	현대캐피탈	403,398	미지급금,장기미지급금
	오릭스캐피탈	305,100	미지급금,장기미지급금
	하나캐피탈	56,550	미지급금,장기미지급금
	메리츠캐피탈	377,520	미지급금,장기미지급금
	IBK캐피탈	361,799	미지급금,장기미지급금
	롯데오토리스	61,300	미지급금,장기미지급금
	롯데캐피탈	167,050	미지급금,장기미지급금

* 렌탈관련자산인 렌탈차량은 전부 IBK캐피탈 등 금융기관에 담보제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	담보제공처	내역	보증금액
임직원	KEB하나은행	단기금융상품담보	100,681

(8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	담보제공처	내역	보증금액
임직원	KEB하나은행	연대보증	100,681

(9) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 비경상적인거래로 공시가 필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 바이오엑스 지분 취득 거래

연결실체는 2019년 12월 바이오엑스의 대표이사인 이호준으로부터 바이오엑스 지분 12.87%(274,486주)를 주당 주당 30,967원에 취득하는 대가로 현금 85억을 지급하였으며, 2020년 3월 3일 회사 주요 재무적투자자의 특수관계자 등으로부터 바이오엑스 지분 30.74%(655,742주)를 주당 30,499원에 취득하는 대가로 연결실체 27회차 전환사채 200억을 지급하였습니다. 그 결과 총 43.61%의 지분을 취득하였으며, 의결권 위임으로 타 주주가 50% 초과 의결권을 보유하게 되어 실질지배력이 없어 관계기업으로 분류하였습니다. 바이오엑스 지분 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	인수일	대금지급방식	금액	주식수
이호준	2019-12-06	2020-02-28	현금 지급	8,500,000	274,486
태평양 인베스트 조합	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	5,200,000	170,492
아이비인베스트조합	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	4,800,000	157,378
주식회사 바이오랜드	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	2,000,000	65,574
임진영	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	2,000,000	65,574
고영일	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	2,000,000	65,574
김용우	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	2,000,000	65,574
엘앤케이인베스트먼트	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	1,600,000	52,460
김영필	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	200,000	6,558
김성호	2020-03-03	2020-03-03	27회 CB 대납	200,000	6,558
합계				28,500,000	930,228

한편, 현재까지 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	계약일	처분일	결제방법	주식수	주당가치(*1)
바이오엑스	200,000	2021-08-05	2021-08-05	현금 지급	65,574	3,050
바이오엑스	6,700,000	2021-08-05	2021-08-05	27회 CB 상계	2,196,736	3,050
바이오엑스	1,000,000	2022-01-13	2022-01-15	이행보증금 상계(*2)	322,924	3,097
바이오엑스	5,500,000	2022-01-25	2022-01-25	27회 CB 상계	1,803,290	3,050
합  계	13,400,000				4,388,524

(*1) 바이오엑스는 2021년 5월 11일 10:1로 주식 분할하였습니다.
(*2) 연결실체는 2021년 8월 5일 바이오엑스와 바이오엑스 주식 양수도 계약을 체결하고, 이행보증금 10억을 수령하였으며, 2022년 1월 13일 동 이행보증금을 주식 처분 대금과 상계하기로 합의하였습니다.

27. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.               

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액
종합보험	건물, 기계장치, 재고자산 등	메리츠화재해상보험㈜	4,189,000
종합보험	리스용 자동차	메리츠화재해상보험㈜	2,016,860
종합보험	리스용 자동차	삼성화재	183,420
생산물배상책임보험	재고자산	메리츠화재해상보험㈜	1,185,500
	수입 식음료	메리츠화재해상보험㈜	100,000
합  계			7,674,780

한편, 연결실체의 차량운반구는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있으며 종업원은 산재보험에 가입되어 있습니다.

28. 제공받은 지급보증

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	22,400	이행지급보증
서울보증보험	10,000	학원사업가맹보증
서울보증보험	71,000	공탁보증

(2) 당기말 현재 타인에게 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역
더바이오	500,000	연대보증

29. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비고
서울보증보험	단기금융상품	50,000	이행지급보증 등 담보설정
KEB하나은행	단기금융상품	100,681	직원차입금 담보설정
신한은행	단기금융상품	2,000	당좌거래 보증금
합  계		152,681

* 렌탈관련자산인 렌탈차량은 전부 IBK캐피탈 등 금융기관에 담보제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 등에 대하여 연결실체가 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	채권종류	금액	담보내역
수원데우스	단기대여금	175,387	수원데우스 보유 유씨아이 주식 41,456주 소유권 담보 / 아람홀딩스 가압류 (159,603천원)
부천데우스	단기대여금	71,077	부천데우스 보유 유씨아이 주식 62,745주 소유권 담보 / 아람홀딩스 가압류 (257,157천원)
이하정	단기대여금	123,525	금촌2어학원의 소유권 담보 / 아람홀딩스 가압류 (210,880천원)
㈜ 메디셀	단기대여금	500,000	김정현 소유 메디셀 발행주식 500,000주 질권설정
김형섭	단기대여금	130,000	제주시 용담일동 162-2 (토지) 채권최고액 1.8억
㈜모자이크홀딩스	단기대여금	1,250,000	㈜웰크론강원 제3회 CB (15억) 소유권 담보(만기 : 21.06.14)
ST아일랜드	단기대여금	-	ST아일랜드 보유 유씨아이 주식 34,173주 소유권 담보
바른미트	단기대여금	5,000	경기도 광주 고산3지구 공동주택 PJT 부동산 개발 시행권 담보 (경기도 광주시 오포읍 고산리 254-2)
메디클라우드	단기대여금	750,000	메디클라우드가 보유하고 있는 기계기구 38식(감정평가액 983,360,000원)
이순연	공탁금	13,888	이순연 보유 유씨아이 주식 78,201주 소유권 담보

(3) 당기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	금융기관	제공받은 보증금액	비고
(주)글람	현대캐피탈	403,398	미지급금,장기미지급금
	메리츠캐피탈	377,520	미지급금,장기미지급금
	IBK캐피탈	349,009	미지급금,장기미지급금
	롯데캐피탈	70,720	미지급금,장기미지급금
(주)코리아네트웍스	현대캐피탈	403,398	미지급금,장기미지급금
	오릭스캐피탈	305,100	미지급금,장기미지급금
	하나캐피탈	56,550	미지급금,장기미지급금
	메리츠캐피탈	377,520	미지급금,장기미지급금
	IBK캐피탈	361,799	미지급금,장기미지급금
	롯데오토리스	61,300	미지급금,장기미지급금
	롯데캐피탈	167,050	미지급금,장기미지급금

30. 부문별보고

(1) 연결실체는 캐패시터 등의 제조부문과 교육사업부문 및 유통사업부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	제조	교육	유통	기타	합계
매출액	3,395,186	3,975,768	-	2,705,997	10,076,952
영업손실	(1,967,755)	(1,383,161)	(313,882)	(337,174)	(4,001,971)
총 자산	11,539,069	6,826,384	39,180	6,725,842	25,130,475
총 부채	10,976,434	7,539,186	884,786	5,407,916	24,808,322

<전기>

(단위 : 천원)

구분	제조	교육	유통	기타	합계
매출액	2,870,076	4,770,358	1,879,455	2,277,352	11,797,240
영업손실	(635,573)	(1,163,809)	(4,854,010)	(1,150,349)	(7,803,741)
총자산	9,390,462	14,303,051	9,395,644	3,898,680	36,987,837
총부채	7,051,388	10,758,473	5,396,241	6,741,237	29,947,339

(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객은 없습니다.

31. 범주별 금융상품                                           
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가	당기손익 공정가치금융자산	기타포괄손익 공정가치금융자산	합계
현금및현금성자산	516,788	-	-	516,788
단기금융상품	536,508	-	-	536,508
단기대여금	13,689	-	-	13,689
매출채권	895,672	-	-	895,672
미수금	784,186	-	-	784,186
미수수익	2,092	-	-	2,092
리스채권(유동)	244,800	-	-	244,800
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000
장기대여금	719,495	-	-	719,495
보증금	1,746,016	-	-	1,746,016
리스채권(비유동)	459,236	-	-	459,236
합  계	5,920,482	-	1,500,000	7,420,482

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계
매입채무	-	466,687	466,687
단기차입금	-	136,600	136,600
미지급금	-	2,964,420	2,964,420
미지급비용	-	581,067	581,067
리스부채(유동)	-	365,775	365,775
전환사채	-	11,990,426	11,990,426
예수보증금(유동)	-	197,246	197,246
파생상품부채	1,252,458	-	1,252,458
예수보증금(비유동)	-	1,157,649	1,157,649
미지급금(비유동)	-	2,616,238	2,616,238
리스부채(비유동)	-	58,828	58,828
장기차입금	-	40,000	40,000
합  계	1,252,458	20,574,936	21,827,394

<전기>

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가	당기손익 공정가치금융자산	기타포괄손익 공정가치금융자산	합계
현금및현금성자산	590,291	-	-	590,291
단기금융상품	240,000	-	-	240,000
매출채권	1,089,721	-	-	1,089,721
단기대여금	927,446	-	-	927,446
미수금	827,672	-	-	827,672
미수수익	11,878	-	-	11,878
리스채권(유동)	303,589	-	-	303,589
장기금융상품	2,000	-	-	2,000
당기손익공정가치금융자산	-	506,710	-	506,710
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,713,299	1,713,299
리스채권(비유동)	510,312	-	-	510,312
장기대여금	956,326	-	-	956,326
보증금	1,626,323	-	-	1,626,323
합  계	7,085,557	506,710	1,713,299	9,305,566

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계
매입채무	-	1,029,799	1,029,799
단기차입금	-	204,100	204,100
미지급금	-	2,447,241	2,447,241
미지급비용	-	667,359	667,359
리스부채(유동)	-	422,144	422,144
예수보증금(유동)	-	410,701	410,701
전환사채	-	15,242,044	15,242,044
파생상품부채	4,741,943	-	4,741,943
장기미지급금	-	2,334,432	2,334,432
리스부채(비유동)	-	205,949	205,949
예수보증금(비유동)	-	689,023	689,023
장기차입금	-	40,000	40,000
합  계	4,741,943	23,692,791	28,434,735

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익 공정가치 금융자산	기타포괄손익 공정가치 금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
금융수익 :
이자수익	229,191	-	-	-	-	229,191
당기손익인식공정가치금융자산평가이익		19				19
파생상품평가이익	-	-	-	2,858,548	-	2,858,548
금융수익 계	229,191	19	-	2,858,548	-	3,087,758
금융비용 :
이자비용	-	-	-	-	2,742,503	2,742,503
당기손익인식공정가치금융자산평가손실	-	506,729	-	-	-	506,729
금융비용 계	-	506,729	-	-	2,742,503	3,249,232

<전기>

(단위 : 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익 공정가치 금융자산	기타포괄손익 공정가치 금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
금융수익 :
이자수익	562,097	-	-	-	-	562,097
당기손익인식공정가치금융자산평가이익	6,710	-	-	-	-	6,710
파생상품평가이익				6,674,326		6,674,326
금융수익 계	568,807	-	-	6,674,326	-	7,243,133
금융비용 :
이자비용	-	-	-	-	3,231,491	3,231,491
당기손익인식공정가치금융자산평가손실	450,000	-	-	-	-	450,000
금융상품처분손실	703	-	-	-	-	703
금융비용 계	450,703	-	-	-	3,231,491	3,682,194

(3) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치 서열체계별 측정금액

<당기>

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산:
당기손익공정가치금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000
금융부채:
파생상품부채	-	-	1,252,458	1,252,458

<전기>

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산:
당기손익공정가치금융자산	-	506,710	-	506,710
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,713,299	1,713,299
금융부채:
파생상품부채	-	-	4,741,942	4,741,942

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 매입채무, 차입금, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 미수금, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 외화단기차입금과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	931,653	155,570	927,150	120,108
JPY	6,829,199	-	102,485	-
EUR	-	73,508	-	73,283
MMK	508	-	571	-
합계	7,761,360	229,078	1,030,206	193,391

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당기		전기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	38,804	(38,804)	40,352	(40,352)
JPY	341,460	(341,460)	5,124	(5,124)
EUR	(3,675)	3,675	(3,664)	3,664
MMK	25	(25)	28	(28)
합  계	376,614	(376,614)	41,840	(41,840)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체는 보고기간종료일 현재 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않아 기타 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권, 단기대여금, 미수금, 선급금 등
연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	895,672	1,089,721
단기대여금	13,689	927,446
미수수익	2,092	11,878
미수금	784,186	827,672
선급금	99,261	239,287
리스채권	244,800	303,589
장기대여금	719,495	956,326
장기리스채권	459,236	510,312
보증금	1,746,016	1,626,323
합  계	4,964,448	6,492,554

연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산
현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단ㆍ장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년 초과	합계
매입채무	466,687	-	-	466,687
단기차입금	136,600	-	-	136,600
미지급금	2,964,420	-	2,616,238	5,580,658
리스부채(유동)	121,439	259,388	-	380,827
전환사채	11,990,426	-	-	11,990,426
리스부채(비유동)	-	-	58,828	58,828
파생상품부채	-	1,252,458	-	1,252,458
장기차입금	-	-	40,000	40,000
합  계	15,679,572	1,511,846	2,715,066	19,906,484

② 전기

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년 초과	합계
매입채무	1,029,799	-	-	1,029,799
단기차입금	-	204,100	-	204,100
미지급금	2,447,241	-	2,334,432	4,781,673
리스부채(유동)	107,787	328,893	-	436,680
전환사채	-	15,242,044	-	15,242,044
리스부채(비유동)	-	-	239,971	239,971
파생상품부채	-	4,741,943	-	4,741,943
장기차입금	-	-	40,000	40,000
합   계	3,584,827	20,516,980	2,614,403	26,716,210

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

자본위험관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무, 차입금, 미지급금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	466,687	1,029,799
차입금	136,600	204,100
장기차입금	40,000	40,000
미지급금	5,580,658	4,781,673
사채	11,990,426	15,242,044
차감: 현금및현금성자산	(516,788)	(590,291)
순부채(A)	17,697,583	20,707,325
자기자본(B)	322,154	7,040,498
순부채 및 자기자본(C=(A)+(B))	18,019,737	27,707,823
부채비율(D=(A)/(C))	98.21%	74.73%

33. 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
전환사채 발행을 통한 관계기업투자주식 취득	-	20,000,000
선급금의 본계정대체	-	8,500,000
관계기업투자주식 처분을 통한 전환사채 취득	6,352,075	-
유형자산재평가차익 잉여금 대체	825,453	-
전환사채의 전환	-	9,873,407
토지 판매후리스	600,000	-
무상감자	12,465,789	-
불법행위미수금으로 계정대체	750,100	11,577,626

34. 중단사업

당기 중 연결실체는 식품유통부문과 의류유통부문 사업을 중단하였으며, 2020년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.  

(1) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
<중단영업이익>
매출	262,599	3,959,441
매출원가	(298,631)	(2,241,708)
판매비와관리비	(112,096)	(2,865,530)
영업외수익	5,886	13,877
영업외비용	(74,298)	(1,243,618)
중단영업 세전영업순이익(손실)	(216,540)	(2,377,538)
법인세비용	-	-
소계	(216,540)	(2,377,538)
순공정가치 평가이익(손실)	-	-
중단영업 매각이익(손실)	-	-
법인세비용	-	-
소계	-	-
중단영업이익	(216,540)	(2,377,538)
중단영업 기본주당순이익	(2)	(69)
중단영업 희석주당순이익	(2)	(69)
<중단영업순현금흐름>
영업활동현금흐름	683,130	(1,813,506)
투자활동현금흐름	50,000	(3,983)
재무활동현금흐름	-	-
중단영업순현금흐름	733,130	(1,817,489)

(2) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
<자산>
유동자산	106,902	1,061,184
당좌자산	133,102	416,458
재고자산	(26,200)	644,726
비유동자산	890	6,073
유형자산	890	1,981
무형자산	-	926
기타비유동자산	-	3,166
소  계	107,792	1,067,257
<부채>
유동부채	13,494	125,988
비유동부채	30,154	35,519
소  계	43,648	161,507
차감계	64,143	905,750

35. 보고기간후 사건

(1) 연결실체는 보고기간종료일 후 주식회사 바이오엑스 주식 일부(1,803,290주)를 매각하는 주식매매계약서를 체결하고 거래를 종료하였습니다. 총 매각대금은 55억원으로 연결실체가 발행한 제27회 전환사채 55억 지급받았으며, 지급받은 제27회 전환사채는 이사회의 소각 결정으로 소멸등기 완료하였습니다. 또한 2023년 01월 19일 주식일부(1,600,000주)를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각거래 후 주식회사 바이오엑스에 대한 잔여 주식수 및 지분율은 5,770,634주 및 17.90%입니다.

(2) 회생절차개시 신청 및 회생계획안 인가

연결실체는 재무유동성 확보 부족으로 인해 2022년 3월 30일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 2022년 4월 20일 회생절차 개시결정을 받았습니다. 연결실체는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M&A 추진 허가신청을 하였고, 2022년 5월 16일 인가전 M&A 추진 허가를 받았으며, 이후 공개경쟁 입찰을 통해 M&A를 추진하여 M&A 계획이 포함된 회생계획안이 2022년 9월 14일자로 서울회생법원으로부터 인가되었습니다. 

연결실체는 회생계획안 인가에 따른 제3자 배정 유상증자로 총 5,500백만원의 인수대금을납입한 천지인엠파트너스 컨소시엄(천지인엠파트너스(주), (주)천지인산업개발, 나반홀딩스(유))에 2022년 9월 20일자로 인수되었습니다.

1) 연결실체의 회생계획안 상 투자계약에 따라 천지인엠파트너스 컨소시엄이 인수한 신주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	금  액	발행조건
신주 발행	5,500,000	1주의 액면금액: 500원 1주당 발행가액: 500원 기명식 보통주: 11,000,000주

2) 연결실체의 회생계획안에 따른 회생채무의 권리변경과 변제방법은 다음과 같습니다.

구  분		내  용
회생담보채무	보증채무	1. 원금 및 개시전이자 : 원금 및 개시전이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 채무는 전액 변제기일에 변제 2. 개시후이자 : 원금 및 개시전 이자에 대하여 개시결정일부터 변제기일까지 연 3.5%를 적용하여 변제기일에 현금으로 변제
	미발생구상채무	1. 원금 및 개시전이자 : 보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 채무는 대위변제일로부터 20 영업일 이내에 현금 변제 2. 개시후이자 : 원금 및 개시전 이자에 대하여 개시결정일부터 변제기일까지 연 3.5%를 적용하여 변제기일에 현금으로 변제
회생채무	대여금채무, 전환사채채무, 상거래채무	1. 원금 및 개시전이자 : 시인된 원금 및 개시전이자의 43.0845%는 출자전환하고 56.9155%는 현금변제하되, 현금 변제할 채무는 전액 변제기일에 변제 2. 개시후이자 : 면제
	미발생구상채무	1. 원금 및 개시전이자 : 보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 43.0845%는 출자전환하고 56.9155%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 채무는 대위변제일로부터 20 영업일 이내에 현금 변제 2. 개시후이자 : 면제
	조세등채무	회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채무의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제기일에 변제

3) 회생채무의 권리변경 및 변제방법에 따른 출자전환 채무와 변제할 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분		조정후 시인채무	출자전환 채무	변제할 채무
회생담보 채무	보증채무	16,616	-	16,876
	미발생구상채무	50,749	미정	미정
회생채무	대여금채무	1,955	842	1,113
	미발생구상채무	352,651	미정	미정
	전환사채채무	8,258,157	3,557,985	4,700,172
	상거래채무	652,550	281,148	371,402
	조세등채무	63,385	-	63,385
합  계		9,396,062	3,839,975	5,152,947

 
4) 회생계획안에 따른 회생채무의 출자전환 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구  분		출자전환대상채무	발행주식수	자본금
회생채무	대여금채무	842	1,684	842
	전환사채채무	3,557,985	7,115,967	3,557,984
	상거래채무	281,148	562,209	281,105
합  계		3,839,975	7,679,860	3,839,930

5) 연결실체는 회생계획안에 따라 기존주주의 주식과 출자전환된 주식을 무상감자하였으며, 천지인엠파트너스(주) 등이 유상신주를 인수한 결과 주식보유 내역이 변동되었습니다. 출자전환, 무상감자 및 유상증자에 따른 주식보유 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구  분		무상감자 전 주식수	무상감자	유상증자	변동후 주식수	변동후 지분율
기존주주		12,465,789	(11,691,464)	-	774,325	6.08%
출자전환주주		7,679,860	(6,719,959)	-	959,901	7.54%
신주인수주주	천지인엠파트너스(주)	-	-	7,000,000	7,000,000	54.97%
	(주)천지인산업개발	-	-	2,000,000	2,000,000	15.71%
	나반홀딩스(유)	-	-	2,000,000	2,000,000	15.71%
합  계		20,145,649	(18,411,423)	11,000,000	12,734,226	100.00%

6) 연결실체는 2022년 12월 13일 회생법원에 허가를 받아 주식회사 유씨아이에서 주식회사 무궁화인포메이션테크놀로지로 사명을 변경하였습니다.

7) 한편, 연결실체는 2022년 9월 14일 회생계획 인가 후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제의무의 이행을 조기에 시작하여, 변제를 상당부분 완료함에 따라 2023년 01월 17일 회생법원으로부터 회생절차 종결 결정문을 받았습니다(종결일 : 2023년 01월 13일). 다만, 사건번호 2022회기 100016 회생절차 내 부인권 행사 소송을 위하여 분할신설회사(주식회사 유씨아이)를 설립 후 회생절차내에서 소송을 진행중에 있습니다.

(3) 불법행위미수금

보고기간종료일인 2021년 12월 31일 이후 연결실체는 2022년 6월 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된 사실은 관계기업투자주식, 매출채권, 불법행위미수금, 대여금 및 보증금 등으로 인식되어 있습니다.

당사의 전 대표이사는 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 이외에도 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다.

이에 당사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다.

당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
기초	15,848,734	(14,848,734)	1,000,000	-	-	-
증가	1,434,614	(1,434,614)	-	15,848,734	(14,848,734)	1,000,000
감소	-	-	-	-	-	-
기말	17,283,348	(16,283,348)	1,000,000	15,848,734	(14,848,734)	1,000,000

현재 진행 중인 전 경영진의 횡령 및 배임으로 인한 소송 등 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	사건번호	소송 내용	소송가액	진행상황	충당부채
회사	미래산업	2022회기100016	회생절차 내 부인권 행사 소송	1,600,000	진행중
회사	김병양, 선종업(미래산업 대표이사)	2022형제38544	포천 공장용지 매각 관련 배임/배임미수 고소	3,300,000	진행중
회사	김병양, 김형기(글람 및 관계사 사주)	2022형제38545	글람 및 글람 관계사들과의 재화/용역 및 투자거래 관련 배임 고소	19,836,200	진행중
회사	김병양	2022형제38542	메디클라우드 등 관계사에 대한 대여 관련 횡령/배임 고소	7,810,000	진행중

(4) 유상증자

연결실체는 2023년 1월 19일 이사회에서 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

신주의 종류와 수	보통주식 (주)	10,000,000
1주당 액면가액 (원)		500
자금조달의 목적	운영자금 (원)	5,000,000,000
증자방식		제3자배정증자
납입일		2023년 01월 31일

(5) 종속기업투자주식 취득

연결실체는 2022년 12월 30일과 2023년 1월 27일에 타법인 주식 취득을 통한 투자수익 창출 및 전략적 투자를 통한 신규사업 진출 모색을 목적으로 주식회사 아이티에스코의 최대주주인 박종곤과 주식양수도계약을 체결하여 시스템 소프트웨어개발 및 공급업을 영위중인 주식회사 아이티에스코의 기명식 보통주 1,539,812주(지분율 50.99%)를 4,085백만원에 취득하였습니다.

36. 재무제표의 재작성

당사는 당기와 전기의 회계처리 오류가 발생하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와차이가 있습니다. 오류수정에 따른 영향으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 수정전 금액은 2022년 3월 30일자 및 2021년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고금액입니다.).

(1) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말			전기말
	수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후
유동자산	5,303,589	(639,692)	4,663,897	7,347,924	(1,088,816)	6,259,108
매각예정자산	21,940,000	(21,940,000)	-	29,451,929	(29,451,929)	-
비유동자산	12,230,618	8,235,961	20,466,579	19,400,260	11,328,469	30,728,729
자산총계	39,474,206	(14,343,731)	25,130,475	56,200,113	(19,212,276)	36,987,837
유동부채	20,853,353	(323,415)	20,529,938	25,561,503	519,463	26,080,965
비유동부채	4,226,244	52,140	4,278,384	3,826,374	40,000	3,866,374
부채총계	25,079,597	(271,275)	24,808,322	29,387,877	559,463	29,947,339
자본총계	14,394,610	(14,072,456)	322,154	26,812,237	(19,771,739)	7,040,498

(2) 당기와 전기 오류수정의 영향으로 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기			전기
	수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후
매출액	8,341,527	1,735,424	10,076,952	10,992,659	804,580	11,797,240
매출원가	7,012,448	1,393,959	8,406,407	13,481,233	(4,526,845)	8,954,388
매출총이익	1,329,079	341,466	1,670,545	(2,488,574)	5,331,426	2,842,852
판매비와관리비	4,936,269	736,247	5,672,516	10,624,108	22,486	10,646,593
영업이익(손실)	(3,607,190)	(394,781)	(4,001,971)	(13,112,681)	5,308,940	(7,803,741)
기타수익	824,374	3,268,310	4,092,684	1,166,594	6,194	1,172,788
기타비용	6,650,902	2,645,357	9,296,259	6,835,970	24,823,151	31,659,121
금융수익	2,465,343	622,415	3,087,758	7,129,338	113,759	7,243,096
금융비용	4,205,355	(956,123)	3,249,232	3,914,359	(232,165)	3,682,194
지분법이익	-	2,285,633	2,285,633	-	740,228	740,228
법인세비용차감전순이익(손실)	(11,173,731)	4,092,343	(7,081,387)	(15,567,078)	(18,421,865)	(33,988,944)
법인세비용	-	-	-	(348,187)	-	(348,187)
계속영업이익(손실)	(11,173,731)	4,092,343	(7,081,387)	(15,218,891)	(18,421,865)	(33,640,757)
중단영업이익(손실)	(563,993)	347,453	(216,540)	(1,878,621)	(498,917)	(2,377,538)
당기순손실	(11,737,724)	4,439,797	(7,297,927)	(17,097,512)	(18,920,783)	(36,018,295)
기타포괄손익	(679,903)	(28,261)	(708,164)	(71,279)	115,979	44,700
총포괄손실	(12,417,627)	4,411,536	(8,006,091)	(17,168,791)	(18,804,804)	(35,973,595)

(3) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말			전기말
	수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후
자본금	6,282,895	-	6,282,895	18,748,684	-	18,748,684
기타자본요소	78,159,783	277,626	78,437,410	78,186,726	277,626	78,464,352
기타포괄손익누계액	(967,803)	225,973	(741,830)	636,892	115,979	752,871
결손금	(69,287,105)	(14,569,291)	(83,856,397)	(71,071,899)	(20,167,224)	(91,239,122)
비지배지분	206,841	(6,764)	200,076	311,834	1,880	313,714
자본총계	14,394,610	(14,072,456)	322,154	26,812,237	(19,771,739)	7,040,498

(4) 당기와 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기말			전기말
	수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후
기본주당손익	(322)	118	(204)	(431)	(543)	(974)
희석주당손익	(322)	116	(206)	(484)	(555)	(1,039)

(5) 당기와 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 당사의 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말			전기말
	수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후
영업활동현금흐름	(1,087,504)	97,252	(990,252)	(1,081,205)	(2,327,062)	(3,408,267)
투자활동현금흐름	2,188,030	(735,756)	1,452,274	474,714	1,426,929	1,901,643
재무활동현금흐름	(576,557)	42,286	(534,271)	187,685	904,126	1,091,810
기타	(210,993)	210,993	-	(22,332)	22,332	-
현금및현금성자산의순증가(감소)	312,976	(386,479)	(73,503)	(441,138)	3,184	(437,954)

37. 계속기업가정

연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나상환될 수 있다는 가정하에 회계처리가 되었습니다. 

그러나 연결실체는 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 4,002백만원 영업손실과 7,298백만원 당기순손실이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산을 15,866백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적인 의문을 초래합니다.

연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채 상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과안정적인 경상이익 달성을 위한 재무구조개선 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결실체는 다양한 매출처 확보, 원가절감계획 및 신규사업 진출, 유상증자를 통한 자금조달 등을 계획 또는 진행하고 있습니다.
이러한 계획의 일환으로 서울회생법원으로부터 회생절차 개시결정을 받아 회생인가 前 M&A 방식으로 5,500백만원 유상증자를 통해 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제를 완료하고, 회생절차 종결 결정문을 받았습니다. 또한 비영업자산의 매각 및 회수 등을 통해 자구계획을 성실히 이행했으며, 금융 IT 솔루션 서비스 회사인 ㈜아이티에스코의 최대주주와 주식매매 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 유동성 확보를 위하여 2023년 1월 31일 유상증자 5,000백만원을 하였고, 추가로 전환사채 발행 1,000백만원 등 자금 조달을 계획하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결실체의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	(주)무궁화인포메이션테크놀로지 (구: (주)유씨아이)
감사대상 사업연도	2021년 01월 01일	부터	2021년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		4	2	1	1	3	3	-	-	1	-	-	-	9	6
투입시간	분ㆍ반기검토	14	6	184	101	616	320	-	-	68	-	-	-	882	427
	감사	133	12	599	123	1,100	817	-	-	24	-	-	-	1856	952
	합계	147	18	783	224	1,716	1,137	-	-	92	-	-	-	2,738	1,379

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2021.05.07, 2022.11.23~12.20					12	일
	주요내용	전반감사계획수립 및 감사팀원간 Communication 재감사를 위한 회사의 사업 및 법규 등의 이해, 감사 위험 평가 및 감사계획 수립
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	중간감사 (2021.05.20~05.26)	5	일	3	명	-	명	내부통제절차 이행 및 평가
	반기검토 (2021.07.26~07.30)	5	일	3	명	1	명	반기검토 업무
	중간감사 (2021.12.06~12.10)	5	일	3	명	-	명	내부통제절차 이행 및 평가
	기말감사 (2022.02.09~02.15)	5	일	4	명	-	명	기말 입증감사 업무
	기말감사(재감사) (2022.12.21~2023.1.27)	23	일	3	명	4	명	기말감사(재감사) 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 및 핵심감사 사항에 대한 감사절차 수행
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.12.31					1	일
	실사(입회)장소	포천공장,평택창고
	실사(입회)대상	제품,원재료,상품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.01.04					1	일
	실사(입회)장소	서울사무소
	실사(입회)대상	금융자산
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	7		회
	수행시기	2021년 5월 26일, 2021년 7월30일, 2021년 12월 10일, 2022년 2월 15일, 2022년 12월 19일, 2023년 1월 20일, 2023년 1월 27일
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2021년 05월 26일	회사측 2인, 감사인측 2인	서면	감사계획 관련 논의 및 중간감사결과 논의
2	2021년 07월 30일	회사측 2인, 감사인측 2인	서면	반기검토결과 발견사항 논의
3	2021년 12월 10일	회사측 2인, 감사인측 2인	서면	중간감사결과 및 핵심감사사항 의
4	2022년 02월 15일	회사측 2인, 감사인측 2인	서면	기말감사결과 발견사항 논의
5	2022년 12월 19일	회사측 2인, 감사인측 2인	서면	재감사 감사계획 및 수행계획 논의
6	2023년 01월 20일	회사측 2인, 감사인측 2인	서면	재감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 공유
7	2023년 01월 27일	회사측 2인, 감사인측 2인	서면	재감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 및 감사 의견 공유

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230405000851