출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230331004015

                 주식회사 한화갤러리아타임월드

                        재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 44 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 43 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                             삼일회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한화갤러리아타임월드
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 한화갤러리아타임월드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과  2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼   일   회   계   법   인

대 표 이 사   윤   훈   수

2023년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한화갤러리아타임월드

제 44 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 43 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한화갤러리아타임월드 대표이사 김은수

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 서구 대덕대로 211(둔산동)
	(전   화)	042-480-5000

   재 무 상 태 표

제 44(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 한화갤러리아타임월드	(단위 : 원)

과                        목	제 44(당) 기말		제 43(전) 기말
자                        산
Ⅰ. 유동자산		49,575,433,033		89,555,001,978
현금및현금성자산(주석4,5,35,36)	23,684,869,469		63,214,050,972
기타유동금융자산(주석4,6,35,36)	4,411,249,280		4,282,269,016
매출채권및기타유동채권(주석4,7,36)	17,736,738,760		17,332,378,796
기타유동비금융자산(주석8)	127,020,677		1,934,315,017
재고자산(주석9,14)	3,615,554,847		2,791,988,177
Ⅱ. 비유동자산		283,738,299,757		285,862,180,456
기타포괄손익-공정가치측정금융자산   (주석4,10,35,36)	42,155,999,820		44,680,297,210
당기손익-공정가치측정금융자산   (주석4,10,35,36)	5,000,000,000		-
기타비유동금융자산(주석4,6,35,36)	10,146,324,085		12,030,862,935
투자부동산(주석12)	8,778,497,810		8,905,613,670
유형자산(주석13,14,15,39)	201,903,883,055		203,414,054,945
무형자산(주석16)	1,560,385,417		1,283,789,189
기타비유동비금융자산(주석8)	308,528,206		411,653,476
사용권자산(주석21)	691,013,079		440,205,392
이연법인세자산(주석11)	13,193,668,285		14,695,703,639
자      산      총      계		333,313,732,790		375,417,182,434
부                        채
Ⅰ. 유동부채		113,024,612,943		153,562,047,024
매입채무및기타채무(주석4,17,35,36)	94,937,768,012		92,364,019,635
차입금및사채(주석4,18,35,36,37)	-		40,000,000,000
기타유동금융부채(주석4,19,21,35)	7,427,429,437		6,811,645,402
기타유동비금융부채(주석20)	8,986,475,555		9,895,188,023
충당부채(주석24)	1,254,442,533		1,224,357,050
당기법인세부채(주석11)	418,497,406		3,266,836,914
Ⅱ. 비유동부채		30,753,352,903		38,227,770,393
기타비유동금융부채(주석4,19,21,35,36)	13,909,297,991		18,475,729,559
순확정급여부채(주석22)	10,552,280,221		11,956,425,964
기타장기종업원급여부채(주석23)	1,445,697,863		1,769,301,111
충당부채(주석24)	4,846,076,828		6,026,313,759
부      채      총      계		143,777,965,846		191,789,817,417
자                        본
Ⅰ. 자본금(주석25)		30,000,665,000		30,000,665,000
Ⅱ. 자본잉여금(주석26)		26,354,216,408		26,121,380,799
Ⅲ. 이익잉여금(주석27)		185,416,892,932		177,238,353,828
Ⅳ. 기타포괄손익누계액		(52,236,007,396)		(49,733,034,610)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산   평가손익(주석10)		(52,236,007,396)		(49,733,034,610)
자      본      총      계		189,535,766,944		183,627,365,017
부 채 와   자 본   총 계		333,313,732,790		375,417,182,434

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                포 괄 손 익 계 산 서

제 44(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한화갤러리아타임월드	(단위 : 원)

과               목	제 44(당) 기		제 43(전) 기
Ⅰ. 매출액(주석28)		137,105,251,969		140,431,531,611
Ⅱ. 매출원가(주석29,33)		21,112,745,146		22,363,340,062
Ⅲ. 매출총이익		115,992,506,823		118,068,191,549
Ⅳ. 판매비와관리비(주석30,33)		101,723,135,375		97,188,127,460
Ⅴ. 영업이익		14,269,371,448		20,880,064,089
Ⅵ. 영업외손익		(5,053,033,830)		35,495,198,569
1. 기타수익(주석31)	51,090,714		47,874,094,749
2. 기타비용(주석31)	(4,356,138,776)		(9,934,333,468)
3. 금융수익(주석32)	1,363,612,157		1,336,800,168
4. 금융원가(주석32)	(2,111,597,925)		(3,781,362,880)
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익		9,216,337,618		56,375,262,658
Ⅷ. 법인세비용(주석11)		2,130,651,373		13,509,255,833
IX. 당기순이익		7,085,686,245		42,866,006,825
X. 기타포괄손익		(1,410,119,927)		6,482,352,242
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		-		-
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(1,410,119,927)		6,482,352,242
1. 확정급여제도의 재측정요소	1,092,852,859		598,574,685
2. 기타포괄손익-공정가치측정     지분상품 평가이익(손실)	(2,502,972,786)		5,883,777,557
XI. 총포괄이익		5,675,566,318		49,348,359,067

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                  자 본 변 동 표

제 44(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한화갤러리아타임월드	(단위 : 원)

과     목	자 본 금	자 본 잉 여 금	기타포괄 손익누계액	이 익 잉 여 금	총   계
2021.1.1 (전기초)	30,000,665,000	26,121,380,799	(55,616,812,167)	133,773,772,318	134,279,005,950
당기순이익	-	-	-	42,866,006,825	42,866,006,825
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	598,574,685	598,574,685
기타포괄손익-공정가치측정  금융상품 평가손익	-	-	5,883,777,557	-	5,883,777,557
총포괄손익 소계	-	-	5,883,777,557	43,464,581,510	49,348,359,067
2021.12.31 (전기말)	30,000,665,000	26,121,380,799	(49,733,034,610)	177,238,353,828	183,627,365,017
2022.1.1 (당기초)	30,000,665,000	26,121,380,799	(49,733,034,610)	177,238,353,828	183,627,365,017
당기순이익	-	-	-	7,085,686,245	7,085,686,245
자기주식처분이익	-	232,835,609	-	-	232,835,609
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	1,092,852,859	1,092,852,859
기타포괄손익-공정가치측정  금융상품 평가손익	-	-	(2,502,972,786)	-	(2,502,972,786)
총포괄손익 소계	-	232,835,609	(2,502,972,786)	8,178,539,104	5,908,401,927
2022.12.31 (당기말)	30,000,665,000	26,354,216,408	(52,236,007,396)	185,416,892,932	189,535,766,944

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                  현 금 흐 름 표

제 44(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한화갤러리아타임월드	(단위 : 원)

과                        목	제 44(당) 기		제 43(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		19,776,624,846		33,530,070,501
1. 당기순이익	7,085,686,245		42,866,006,825
2. 비현금항목의 조정	18,883,348,515		(10,990,433,839)
법인세비용	2,130,651,373		13,509,255,833
퇴직급여	1,483,374,864		1,462,125,289
기타장기종업원급여	(136,642,798)		257,638,401
감가상각비	14,141,719,858		12,510,842,195
임차료	103,125,270		103,125,270
이자비용	2,111,597,925		3,781,362,879
유형자산처분손실	399,225,117		1,411,557,800
무형자산처분손실	18,260,000		17,600,000
기타충당부채전입액	-		5,080,916,369
이자수익	(1,362,212,157)		(879,275,188)
배당금수익	(1,400,000)		(457,524,980)
유형자산처분이익	(3,329,000)		(52,766,181)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-		(37,029,052,885)
사용권자산처분이익	(1,021,937)		(1,393,115,628)
사용권자산손상차손환입	-		(9,313,123,013)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,420,433,639)		2,297,806,322
매출채권의 증가	(178,591,241)		(1,841,659,565)
미수금의 증가	(225,768,723)		(3,234,881,764)
선급금의 감소	1,777,808,383		-
선급비용의 감소	26,822,357		51,805,732
재고자산의 증가	(823,566,670)		(33,997,899)
매입채무의 증가	1,327,790,158		105,816,359
미지급금의 증가	(388,264,759)		7,884,119,910
매출부가세의 증가(감소)	(778,196,302)		3,724,905
선수수익의 감소	(249,909,792)		(270,372,548)
선수금의 증가	(2,078,250)		2,078,250
예수금의 증가(감소)	120,144,021		(95,840,213)
확정급여채무의 감소	(1,594,127,095)		(773,406,483)
사외적립자산의 감소	84,720,077		67,814,074
기타장기종업원급여부채의 감소	(186,960,450)		(129,978,650)
환불자산의 감소(증가)	2,663,600		(176,464)
환불부채의 증가(감소)	(78,561,793)		14,369,673
계약부채의 증가	79,889,648		548,391,005
기타충당부채의 감소	(1,334,246,808)		-
4. 법인세납부	(3,771,976,275)		(643,308,807)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(13,050,372,887)		37,532,915,530
이자의 수취	684,409,905		243,231,118
리스채권의 수취	2,645,976,000		1,264,612,000
배당금의 수취	1,400,000		457,524,980
유형자산의 처분	3,542,000		480,283,334
임차보증금의 감소	88,320,000		607,419,023
임차보증금의 증가	(49,500,000)		(10,000,000)
단기금융상품의 감소(증가)	(364,890,000)		678,000,000
회원권의 처분	830,000,000		800,000,000
당기손익_공정가치측정금융자산 처분	-		63,640,952,390
유형자산의 취득	(10,867,630,792)		(22,212,421,395)
당기손익-공정가치측정 금융자산 취득	(5,000,000,000)		(8,412,129,440)
상표권의 취득	-		(4,556,480)
회원권의 취득	(1,022,000,000)		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(46,255,433,462)		(36,220,436,028)
단기차입금의 증감	(40,000,000,000)		19,000,000,000
임대보증금 증가	805,890,000		2,634,985,000
임대보증금 감소	(448,000,000)		-
신주인수권부사채의 상환	-		(50,755,150,000)
리스부채의 지급	(5,002,576,515)		(4,724,496,955)
자기주식매각	232,835,609		-
이자의 지급	(1,843,582,556)		(2,375,774,073)
Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(39,529,181,503)		34,842,550,003
Ⅴ. 기초의 현금		63,214,050,972		28,371,500,969
Ⅵ. 기말의 현금		23,684,869,469		63,214,050,972

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 44기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한화갤러리아타임월드

1. 일반사항

주식회사 한화갤러리아타임월드(이하 "당사")는 1979년 5월 30일자에 백화점 및 대형할인점의 설치 및 운영, 부동산의 판매알선, 임대, 각종 물품제조 및 가공, 도ㆍ소매업 등을 주요 목적사업으로 하여 설립되었으며, 1986년 1월 22일에 상호를 국종산업사㈜에서 ㈜동양백화점으로 변경하였습니다. 이후, 대주주인 오경섭외 3인과 ㈜한화갤러리아 간에 체결된 주식양수도계약에 의해 2000년 1월 6일자로 당사의 경영권은 ㈜한화갤러리아로 이전되었습니다. 이에 따라 2000년 1월 11일자로 백화점영업상호는 동양백화점과 동양백화점 둔산점 타임월드에서 갤러리아동백점 및 갤러리아타임월드점으로 각각 변경되었으며, 본점소재지도 갤러리아동백점이 있는 대전 중구선화동 3-14에서 갤러리아타임월드점이 있는 대전 서구 둔산동 1036번지로 이전되었습니다. 또한, 2007년 1월 4일 임시주주총회를 통해 당사의 상호를 ㈜동양백화점에서 ㈜한화타임월드로 변경하였고, 2014년 6월 9일 임시주주총회를 통해 당사의 상호를 ㈜한화타임월드에서 ㈜한화갤러리아타임월드로 변경하였습니다.

당사는 당기말 현재 대전시 서구 둔산동에 연면적 131,278㎡인 갤러리아타임월드점을 운영하고 있습니다.

당사는 1996년 1월 30일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차의  유ㆍ무상증자와 전환사채의 주식 전환이 발생하였습니다. 또한 2020년 3월 3일 이루어진포괄적 주식교환에 따라 모회사의 완전자회사가 되었으며 유가증권 상장규정에 따라상장폐지 사유가 되어 2020년 4월 16일자로 상장폐지가 최종 확정되었습니다.

당기말 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 금액(원)	납입자본금(천원)
30,000,000주	6,000,133주	5,000	30,000,665

당사는 2015년 9월 15일 제20회 무보증 전환사채 500억원을 발행하였습니다. 2015년 9월 15일 납입 완료된 500억원의 전환사채 중 전환권행사(15백만원)로 보통주 131주가 발행되어 당사의 자본금이 변동되었으며, 잔여 전환사채는 2018년 9월 17일에 상환 완료하였습니다.

또한, 당사는 2018년 6월 22일 제23회 무보증 신주인수권부사채 500억원을 발행하였습니다. 2018년 6월 22일 납입 완료된 500억원의 신주인수권부사채 중 신주인수권행사(7.8만원)로 2020년 8월 27일 보통주 2주가 발행되어 당사의 자본금이 변동되었습니다. 

당사는 정관에 따라 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 발행주식총수의 100분의 3 범위내에서 이사회결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 그러나, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
한화솔루션㈜(주1)	6,000,131주	99.9%
기   타	2주	0.1%
합   계	6,000,133주	100.0%

(주1) 당사의 모회사인 ㈜한화갤러리아는 2021년 4월 1일자로 한화솔루션㈜에 흡수합병 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식
경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나
부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(주석 7참조)

2.7 재고자산

당사는 재고자산을 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 원가는 매출가격환원법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구   분	내용년수	상각방법
건물	50년	정액법
시설장치	5 ~ 25년	정액법
인테리어	5년	정액법
구축물	25년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공기구비품	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

 

당사의 무형자산은 시설이용권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수
건물	50년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공 받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시 되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1)  분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사는 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권부사채가 지분상품으로 전환되거나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
 

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는  확정급여제도로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 당사 사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 반품권, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

1) 반품권

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 이와 관련하여 재화를 회수할 기업의 권리에 대해 인식하는 자산은상품의 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감하여 인식합니다.

2) 고객에게 지급할 대가
고객에 지급할 대가는 기업이 고객에 지급하거나 지급할 것으로 예상되는 현금 금액을 포함합니다. 고객에 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다. 당사는 매출에누리를 수익에서 차감하여 회계처리합니다.

(2) 용역의 제공

당사는 임대용역 등을 고객에게 제공합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 당사는 용역의 제공에 대한 수익을기간에 걸쳐 인식합니다.

(3) 본인 대 대리인

당사는 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 당사를 본인으로 판단하고, 정해진 재화나 용역이 고객에게 이전되기 전이나 고객에게 통제가 이전된 후에 재고위험이 당사에 없다면 대리인으로 판단합니다.

(4) 수행의무의 식별 - 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권

당사는 재화나 용역을 구매한 고객에게 거래 실적에 따라 차등의 고객선택권을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이러한 고객선택권은 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.

거래가격은 재화나 용역 및 고객선택권의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배부되며고객이 고객선택권을 사용하거나 소멸될 때까지 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 고객보상점수를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식

합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사가 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

 

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세자산

 

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 11 참조) 

 

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

  

(3) 고객충성제도
 

당사가 고객에게 제공하는 할인, 포인트(이하 고객선택권) 등은 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래가격은 상품과 고객선택권에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 고객선택권 등의 개별 판매가격을 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

4. 범주별 금융상품 내역 및 손익

4.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구   분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기   타
현금및현금성자산	23,684,869,469	-	-	-	-
기타유동금융자산(주1)	4,411,249,280	-	-	-	-
매출채권및기타채권	17,736,738,760	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000,000	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	42,155,999,820	-	-
기타비유동금융자산	10,146,324,085	-	-	-	-
매입채무및기타채무(주2)	-	-	-	88,901,143,246	-
기타유동금융부채	-	-	-	2,120,390,067	5,307,039,370
기타비유동금융부채	-	-	-	2,781,424,393	11,127,873,598
합   계	55,979,181,594	5,000,000,000	42,155,999,820	93,802,957,706	16,434,912,968

(주1) 전대리스에 따른 리스채권 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입채무및기타채무에 포함된 특정상품매입과 관련된 부가가치세 6,036,624,766원은 제외되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 원)
구   분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기   타
현금및현금성자산	63,214,050,972	-	-	-
기타유동금융자산(주1)	4,282,269,016	-	-	-
매출채권및기타채권	17,332,378,796	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	44,680,297,210	-	-
기타비유동금융자산	12,030,862,935	-	-	-
매입채무및기타채무(주2)	-	-	87,105,665,081	-
차입금및사채	-	-	40,000,000,000	-
기타유동금융부채	-	-	1,820,987,711	4,990,657,691
기타비유동금융부채	-	-	2,639,016,740	15,836,712,819
합   계	96,859,561,719	44,680,297,210	131,565,669,532	20,827,370,510

(주1) 전대리스에 따른 리스채권 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입채무및기타채무에 포함된 특정상품매입과 관련된 부가가치세 5,258,354,554원은 제외되어 있습니다.

4.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)
구   분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기   타
이자수익	828,164,640	-	-	-	534,047,517
이자비용	-	-	-	(757,859,289)	(1,353,738,636)
배당금수익	-	-	1,400,000	-	-
합   계	828,164,640	-	1,400,000	(757,859,289)	(819,691,119)

<전기>

(단위 : 원)
구   분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기   타
이자수익	431,850,101	-	-	-	447,425,087
이자비용	-	-	-	(2,364,709,534)	(1,416,653,346)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	37,029,052,885	-	-	-
배당금수익	-	-	457,524,980	-	-
합   계	431,850,101	37,029,052,885	457,524,980	(2,364,709,534)	(969,228,259)

5. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
현금시재액	252,239,290	315,569,535
보통예금	632,630,179	698,481,437
기타현금성자산	22,800,000,000	62,200,000,000
합   계	23,684,869,469	63,214,050,972

6. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
유동:
단기금융상품(주1)	1,868,890,000	1,504,000,000
보증금	158,000,000	271,320,000
유동성장기보증금	-	290,000,000
미수수익	133,522,313	105,020,531
리스채권_유동	2,250,836,967	2,111,928,485
소   계	4,411,249,280	4,282,269,016
비유동:
장기금융상품(주2)	4,000,000	4,000,000
비유동성보증금(주3)	5,186,777,928	4,820,479,813
리스채권_비유동	4,955,546,157	7,206,383,122
소   계	10,146,324,085	12,030,862,935
합   계	14,557,573,365	16,313,131,951

(주1) 중소기업금융지원을 위한 정기예금으로 1년간 인출이 제한되는 단기금융상품입니다. 당기말 단기금융상품에는 63면세점 전대 보증금 반환 조건으로 질권설정된 정기예금이 포함되어 있습니다.

(주2) 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한된 예금입니다.
(주3) 갤러리아 63 면세점의 임차보증금 및 콘도회원권이 포함된 금액입니다.

7. 매출채권 및 기타채권

7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
매출채권	12,745,981,435	12,567,692,194
대손충당금	(78,002,989)	(78,304,989)
매출채권 소계	12,667,978,446	12,489,387,205
미수금	5,068,760,314	4,842,991,591
미수금 소계	5,068,760,314	4,842,991,591
합   계	17,736,738,760	17,332,378,796

7.2 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
기초잔액	(78,304,989)	(239,741,859)
제각	302,000	161,436,870
기말잔액	(78,002,989)	(78,304,989)

7.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말		전기말
	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
미도래	17,814,741,749	78,002,989	17,410,381,785	78,002,989
만기경과~1년이하	-	-	-	-
1년초과~	-	-	302,000	302,000
합   계	17,814,741,749	78,002,989	17,410,683,785	78,304,989

8. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
유동:
선급금	-	1,777,808,383
선급비용	120,532,770	147,355,127
환불자산(주1)	6,487,907	9,151,507
소   계	127,020,677	1,934,315,017
비유동:
장기선급비용(주2)	308,528,206	411,653,476
합   계	435,548,883	2,345,968,493

(주1) 환불자산은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 환불자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정되고 있습니다.
(주2) 63빌딩 임차보증금을 현재가치로 평가함에 따라 현재가치할인차금 및 장기선급비용을 계상하였습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
상   품	3,615,554,847	2,791,988,177

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 매입장려금을 제외한 재고자산의 원가는 21,112,745,146원(전기 22,394,948,964원)입니다.

10. 공정가치측정금융자산

10.1 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
기초장부금액	-	18,199,770,065
취득(주1)	5,000,000,000	8,412,129,440
평가손익	-	-
처분(주2)	-	(26,611,899,505)
기말금액	5,000,000,000	-
재무상태표:
비유동	5,000,000,000	-

(주1) 당기 녹턴벤처스 에이아이모빌리티 투자조합 2호 조합원 출자에 따라 신규로 취득 하였으며, 전기에 ㈜한화갤러리아로부터 한화투자증권㈜ 주식 3,033,836주를 주당 2,773원에 취득하였습니다.
(주2) 전기에 한화투자증권㈜ 주식 11,325,303주를 한화자산운용㈜에 주당 5,640원 전량 매도하였습니다.

10.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
기초장부금액	44,680,297,210	37,152,065,040
평가손익	(2,524,297,390)	7,528,232,170
처분	-	-
기말금액	42,155,999,820	44,680,297,210
재무상태표:
비유동	42,155,999,820	44,680,297,210

10.3 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 지분상품
<당기>

(단위 : 원)
구   분	주식수 (주)	지분율 (%)	취득원가	장부금액	기타포괄손익 평가손익계	당기손익- 평가손익계
시장성 있는 지분증권
한화생명보험㈜	15,204,166	1.75	108,057,528,170	42,115,539,820	(65,941,988,350)	-
미래에셋생명보험㈜	14,000	0.01	70,000,000	40,460,000	(29,540,000)	-
소   계			108,127,528,170	42,155,999,820	(65,971,528,350)	-
시장성 없는 지분증권
㈜한화이글스	30,000	10.00	150,000,000	-	(150,000,000)	-
녹턴벤처스 에이아이모빌리 티 투자조합 2호	50	6.49	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-
소   계			5,150,000,000	5,000,000,000	(150,000,000)	-
합   계			113,277,528,170	47,155,999,820	(66,121,528,350)	-

<전기>

(단위 : 원)
구   분	주식수 (주)	지분율 (%)	취득원가	장부금액	기타포괄손익 평가손익계	당기손익- 평가손익계
시장성 있는 지분증권
한화생명보험㈜	15,204,166	1.75	108,057,528,170	44,624,227,210	(63,433,300,960)	-
미래에셋생명보험㈜	14,000	0.01	70,000,000	56,070,000	(13,930,000)	-
소   계			108,127,528,170	44,680,297,210	(63,447,230,960)	-
시장성 없는 지분증권
㈜한화이글스	30,000	10.00	150,000,000	-	(150,000,000)	-
소   계			150,000,000	-	(150,000,000)	-
합   계			108,277,528,170	44,680,297,210	(63,597,230,960)	-

11. 법인세비용

11.1 당기말과 전기말 현재 당사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	28,216,416,627	30,948,447,308
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,369,468,502	2,329,668,485
소   계	30,585,885,129	33,278,115,793
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(17,362,814,698)	(18,557,522,650)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(29,402,146)	(24,889,504)
소   계	(17,392,216,844)	(18,582,412,154)
이연법인세자산	13,193,668,285	14,695,703,639

11.2 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	892,676,840	3,594,916,710
전기법인세의 조정사항	(124,682)	34,830,038
총당기법인세	892,552,158	3,629,746,748
이연법인세
일시적차이의 증감	2,084,676,469	11,690,829,787
자본에 직접 반영된 당기기타포괄손      익 및 재측정요소	(263,936,126)	(1,811,320,702)
법인세율 변경효과	(582,641,128)	-
총 이연법인세	1,238,099,215	9,879,509,085
법인세비용	2,130,651,373	13,509,255,833

11.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
이연법인세:
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산 평가손익	21,324,604	(1,644,454,613)
확정급여제도의 재측정요소	(285,260,730)	(166,866,089)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(263,936,126)	(1,811,320,702)

11.4 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	9,216,337,618	56,375,262,658
적용세율에 따른 세부담액	2,005,594,275	13,180,813,563
조정사항:
- 세무상 과세되지 않은 수익과 비용	148,562,993	(140,028,285)
- 토지양도에 따른 양도소득세(주1)	-	1,603,125
- 미래 세율변경으로 인한 이연법인세변동	(470,876,464)	324,780,676
- 법인세 추납액 및 조정사항 등	447,370,569	142,086,754
법인세비용	2,130,651,373	13,509,255,833
평균유효세율	23.12%	23.96%

(주1) 사택 매각에 따른 양도소득세입니다.

11.5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> 

(단위 : 원)
구   분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
	기초	손익변동	자본변동	기말	기초	기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	63,377,230,960	-	2,524,297,390	65,901,528,350	13,816,236,349	13,885,520,954
퇴직급여부채	12,814,696,139	(82,260,260)	(1,395,343,091)	11,337,092,788	2,793,603,758	2,380,789,485
사외적립자산	(858,270,175)	56,228,106	17,229,502	(784,812,567)	(187,102,898)	(164,810,639)
재평가적립금	(6,587,010,589)	-	-	(6,587,010,589)	(1,594,056,563)	(1,528,186,457)
재평가잉여금	(43,755,510,010)	-	-	(43,755,510,010)	(10,588,833,422)	(10,151,278,322)
마일리지선수수익	1,429,457,398	(249,909,792)	-	1,179,547,606	311,621,713	247,704,997
성과급(연월차수당)	2,542,822,505	(600,485,261)	-	1,942,337,244	554,335,306	407,890,821
환불부채	249,206,908	(78,561,793)	-	170,645,115	54,327,106	35,835,474
환불자산	(9,151,507)	2,663,600	-	(6,487,907)	(1,995,029)	(1,362,460)
계약부채	6,465,065,873	79,889,648	-	6,544,955,521	1,409,384,360	1,374,440,659
사용권자산	(16,612,135,916)	(250,807,687)	-	(16,862,943,603)	(3,621,445,630)	(3,541,218,157)
리스부채	20,827,370,510	(4,392,457,542)	-	16,434,912,968	4,540,366,771	3,451,331,723
사용권자산손상차손	16,171,930,524	-	-	16,171,930,524	3,525,480,854	3,396,105,410
시설장치 감가상각비	245,610,803	111,610,980	-	357,221,783	53,543,155	75,016,574
유형자산손상차손	16,366,685,739	(1,314,543,333)	-	15,052,142,406	3,567,937,491	3,160,949,905
리스채권(전대)	(9,318,311,607)	2,111,928,483	-	(7,206,383,124)	(2,031,391,930)	(1,513,340,456)
충당부채(63관리비)	5,080,916,367	(1,224,357,050)	-	3,856,559,317	1,107,639,768	809,877,457
감가상각비(63시설장치)	2,240,388,643	-	-	2,240,388,643	488,404,724	470,481,615
기타	2,282,787,872	(167,932,146)	-	2,114,855,726	497,647,756	397,919,702
이월기부금	3,783,302,594	646,139,999	-	4,429,442,593	824,759,965	930,182,945
소   계	76,737,083,031	(5,352,854,048)	1,146,183,801	72,530,412,784	15,520,463,604	14,123,851,230
실현가능성없는 이연법인세 자산	(3,783,302,594)	(646,139,999)	-	(4,429,442,593)	(824,759,965)	(930,182,945)
합   계	72,953,780,437	(5,998,994,047)	1,146,183,801	68,100,970,191	14,695,703,639	13,193,668,285

<전기>

(단위 : 원)
구   분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
	기초	손익변동	자본변동	기말	기초	기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	70,905,463,130	-	(7,528,232,170)	63,377,230,960	15,457,390,963	13,816,236,349
매도가능금융자산처분손실	12,048,447,475	(12,048,447,475)	-	-	2,626,561,548	-
지분법이익	(19,180,117,631)	19,180,117,631	-	-	(4,181,265,644)	-
퇴직급여부채	12,888,018,231	714,459,931	(787,782,023)	12,814,696,139	2,809,587,974	2,793,603,758
사외적립자산	(922,684,373)	42,072,949	22,341,249	(858,270,175)	(201,145,193)	(187,102,898)
재평가적립금	(6,587,010,589)	-	-	(6,587,010,589)	(1,435,968,308)	(1,594,056,563)
재평가잉여금	(43,755,510,010)	-	-	(43,755,510,010)	(9,538,701,182)	(10,588,833,422)
마일리지선수수익	1,699,829,946	(270,372,548)	-	1,429,457,398	370,562,928	311,621,713
성과급(연월차수당)	1,500,462,523	1,042,359,982	-	2,542,822,505	327,100,830	554,335,306
이월결손금	11,645,322,065	(11,645,322,065)	-	-	2,538,680,210	-
신주인수권 상환할증금	755,150,000	(755,150,000)	-	-	164,622,700	-
신주인수권조정	(1,247,132,277)	1,247,132,277	-	-	(271,874,836)	-
환불부채	234,837,235	14,369,673	-	249,206,908	51,194,517	54,327,106
환불자산	(8,975,043)	(176,464)	-	(9,151,507)	(1,956,559)	(1,995,029)
계약부채	5,916,674,868	548,391,005	-	6,465,065,873	1,289,835,121	1,409,384,360
사용권자산	(26,186,284,529)	9,574,148,613	-	(16,612,135,916)	(5,708,610,027)	(3,621,445,630)
리스부채	25,445,960,575	(4,618,590,065)	-	20,827,370,510	5,547,219,405	4,540,366,771
사용권자산손상차손	25,485,053,537	(9,313,123,013)	-	16,171,930,524	5,555,741,671	3,525,480,854
시설장치 감가상각비	133,999,825	111,610,978	-	245,610,803	29,211,962	53,543,155
유형자산손상차손	19,660,471,865	(3,293,786,126)	-	16,366,685,739	4,285,982,867	3,567,937,491
관계기업투자자산처분손실	29,948,443,072	(29,948,443,072)	-	-	6,528,760,590	-
리스채권(전대)	-	(9,318,311,607)	-	(9,318,311,607)	-	(2,031,391,930)
충당부채(63관리비)	-	5,080,916,367	-	5,080,916,367	-	1,107,639,768
감가상각비(63시설장치)	-	2,240,388,643	-	2,240,388,643	-	488,404,724
기타	658,724,249	1,639,201,238	(15,137,615)	2,282,787,872	143,601,886	497,647,756
이월기부금	4,850,149,539	(1,066,846,945)	-	3,783,302,594	1,057,332,600	824,759,965
소   계	125,889,293,683	(40,843,400,093)	(8,308,810,559)	76,737,083,031	27,443,866,023	15,520,463,604
실현가능성없는 이연법인세 자산	(4,850,149,539)	1,066,846,945	-	(3,783,302,594)	(1,057,332,600)	(824,759,965)
합   계	121,039,144,144	(39,776,553,148)	(8,308,810,559)	72,953,780,437	26,386,533,423	14,695,703,639

 

11.6 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상평균세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 5개년의 예상평균세율을 추정하여 21.0%(전기 21.8%)를 적용하여 산정하였습니다.

11.7 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

11.8 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
이월기부금	4,429,442,593	3,783,302,594

11.9 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월기부금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구     분	당기말	전기말
2027-12-31	85,513,181	547,408,182
2028-12-31	383,444,692	383,444,692
2029-12-31	999,349,720	999,349,720
2030-12-31	819,100,000	819,100,000
2031-12-31	1,034,000,000	1,034,000,000
2032-12-31	1,108,035,000	-

12. 투자부동산

12.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
토   지	3,585,557,276	3,585,557,276
건   물	6,355,793,012	6,355,793,012
감가상각누계액	(1,162,852,478)	(1,035,736,618)
합   계	8,778,497,810	8,905,613,670

12.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)
구    분	토지	건물	합   계
기초 장부금액	3,585,557,276	5,320,056,394	8,905,613,670
감가상각비	-	(127,115,860)	(127,115,860)
기말 장부금액	3,585,557,276	5,192,940,534	8,778,497,810

<전기>

(단위 : 원)
구    분	토지	건물	합   계
기초 장부금액	3,585,557,276	5,447,172,254	9,032,729,530
감가상각비	-	(127,115,860)	(127,115,860)
기말 장부금액	3,585,557,276	5,320,056,394	8,905,613,670

12.3 투자부동산 관련손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구    분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	610,200,000	610,200,000
임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	127,115,860	127,115,860

12.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,343백만원입니다.

12.5 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
1년 이내	50,850,000	610,200,000
1년 초과 2년 이내	-	50,850,000
합   계	50,850,000	661,050,000

2023년 1월에 2년 연장계약을 체결하였습니다.

13. 유형자산

13.1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
토   지	72,922,326,429	72,922,981,249
건   물	145,215,688,215	145,215,688,215
(감가상각누계액)	(64,259,602,397)	(61,356,008,771)
시설장치	37,835,409,340	34,675,566,240
(감가상각누계액)	(11,741,671,919)	(11,093,790,805)
(시설장치_손상차손누계액)	(7,522,878,213)	(7,522,878,213)
(정부보조금)	(28,705,040)	(31,159,600)
인테리어	94,663,825,901	94,053,771,232
(감가상각누계액)	(61,684,357,472)	(58,122,747,655)
(인테리어_손상차손누계액)	(7,529,264,191)	(8,843,807,524)
구축물	1,348,433,621	1,348,433,621
(감가상각누계액)	(391,126,511)	(337,190,151)
차량운반구	116,999,497	116,999,497
(감가상각누계액)	(91,649,606)	(68,249,706)
공기구비품	8,251,503,298	8,567,740,056
(감가상각누계액)	(6,945,807,897)	(6,861,262,740)
건설중인자산	1,744,760,000	749,970,000
합   계	201,903,883,055	203,414,054,945

13.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)
구   분	기초 장부금액	취   득	처   분	감가상각비	대체증감	기말 장부금액
토   지	72,922,981,249	-	(654,820)	-	-	72,922,326,429
건   물	83,859,679,444	-	-	(2,903,593,626)	-	80,956,085,818
구축물	1,011,243,470	-	-	(53,936,360)	-	957,307,110
시설장치	16,058,897,222	570,023,100	(134,966,482)	(1,095,994,632)	3,172,900,000	18,570,859,208
정부보조금	(31,159,600)	-	-	2,454,560	-	(28,705,040)
차량운반구	48,749,791	-	-	(23,399,900)	-	25,349,891
공기구비품	1,706,477,316	287,615,092	(47,255,594)	(663,206,714)	22,065,301	1,305,695,401
인테리어	27,087,216,053	6,094,820,200	(216,561,221)	(8,905,995,493)	1,390,724,699	25,450,204,238
건설중인자산	749,970,000	5,580,480,000	-	-	(4,585,690,000)	1,744,760,000
합   계	203,414,054,945	12,532,938,392	(399,438,117)	(13,643,672,165)	-	201,903,883,055

<전기>

(단위 : 원)
구   분	기초 장부금액	취   득	처   분	감가상각비	대체증감(주1)	기말 장부금액
토   지	72,944,013,179	-	(21,031,930)	-	-	72,922,981,249
건   물	72,792,732,776	1,194,480	(532,718,152)	(2,886,366,893)	14,484,837,233	83,859,679,444
구축물	57,818,120	-	(19,889,892)	(63,478,379)	1,036,793,621	1,011,243,470
시설장치	14,866,745,310	652,173,180	(366,458,155)	(976,563,113)	1,883,000,000	16,058,897,222
정부보조금	(74,933,198)	-	41,102,708	2,670,890	-	(31,159,600)
차량운반구	72,149,690	-	-	(23,399,899)	-	48,749,791
공기구비품	1,997,772,702	192,390,628	(3,643,199)	(666,322,815)	186,280,000	1,706,477,316
인테리어	19,674,170,588	3,782,015,389	(936,436,333)	(7,399,708,343)	11,967,174,752	27,087,216,053
건설중인자산	12,955,204,106	17,702,804,218	-	-	(29,908,038,324)	749,970,000
합   계	195,285,673,273	22,330,577,895	(1,839,074,953)	(12,013,168,552)	(349,952,718)	203,414,054,945

(주1) 건설중인자산 중 무형자산으로 349,952,718원을 대체하였습니다.

13.3 당기 유형자산 담보제공 내역은 주석 39에 있습니다.

14. 보험가입자산

당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 당기말 349,826,356천원(전기말 314,417,356천원), 재고자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은
53,966,219천원(전기말  59,631,894천원)입니다.

당사는 상기 보험 이외에 가스사고 배상책임보험, 임직원배상책임보험, 종업원에 대한 산재보험 및 차량운반구에 대한 자동차종합보험, 승강기에 대한 승강기사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 정부보조금

15.1 당사는 2007년 12월, 2014년 7월에 고효율 인버터 및 태양광설비 등 취득과 관련하여 정부보조금을 지원 받았습니다. 동 취득과 관련하여 238,292천원을 수령하여 시설장치를 구입하였으며, 정부보조금을 시설장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

15.2 당기말과 전기말 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
자  산:
계정과목	시설장치	시설장치
취득가액	343,810,000	843,810,000
감가상각누계액	(295,253,857)	(291,319,334)
처분가액(주1)	-	(500,000,000)
관련 정부보조금:
자산 취득에 사용된 정부보조금 총액	238,292,000	304,071,000
기초상계누계액	(207,132,400)	(229,137,802)
처분가액	-	(41,102,708)
상계액	(2,454,560)	(2,670,890)
기말상계누계액	(209,586,960)	(272,911,400)
정부보조금 기말잔액	28,705,040	31,159,600

(주1) 전기 중 정부보조금을 지원 받아 취득한 옥탑 네온간판은 폐기 하였습니다.

16. 무형자산

16.1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
시설이용권 및 콘도이용권	1,557,044,003	1,279,536,477
상표권	3,341,414	4,252,712
합   계	1,560,385,417	1,283,789,189

16.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)
구   분	기초장부금액	취득	처분	상각비	대체	기말장부금액
시설이용권 및 콘도이용권	1,279,536,477	1,022,000,000	(848,260,000)	(9,687,312)	113,454,838	1,557,044,003
상표권	4,252,712	-	-	(911,298)	-	3,341,414
합   계	1,283,789,189	1,022,000,000	(848,260,000)	(10,598,610)	113,454,838	1,560,385,417

<전기>

(단위 : 원)
구   분	기초장부금액	취득	처분	상각비	대체	기말장부금액
시설이용권 및 콘도이용권(주1)	1,747,620,000	466,200,419	(817,600,000)	(3,229,104)	(113,454,838)	1,279,536,477
상표권	-	4,556,480	-	(303,768)	-	4,252,712
합   계	1,747,620,000	470,756,899	(817,600,000)	(3,532,872)	(113,454,838)	1,283,789,189

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 349,952,718원을 대체하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
매입채무	54,880,779,471	53,552,989,313
미지급금	40,056,988,541	38,811,030,322
합   계	94,937,768,012	92,364,019,635

18. 차입금 및 사채

18.1 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
유동:
단기차입금(주1)	-	40,000,000,000
합   계	-	40,000,000,000

(주1) 단기차입금은 2022년 6월에 전액 상환하였습니다.

18.2 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	차입처	당기말	전기말
담보자금대출	KDB산업은행(주1)	-	10,000,000,000
	KDB산업은행(주1)	-	20,000,000,000
	우리은행	-	10,000,000,000
합   계		-	40,000,000,000

(주1) 당사 WEST동 토지와 건물을 KDB산업은행에 담보로 제공하였습니다.(담보설정액 160억, 주석 39 참조)

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
유동:
임대보증금	2,120,390,000	1,792,500,000
미지급비용	67	28,487,711
리스부채_유동	5,307,039,370	4,990,657,691
소   계	7,427,429,437	6,811,645,402
비유동:
임대보증금	2,781,424,393	2,639,016,740
리스부채_비유동	11,127,873,598	15,836,712,819
소   계	13,909,297,991	18,475,729,559
합   계	21,336,727,428	25,287,374,961

20. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
유동:
선수금	-	2,078,250
예수금	249,812,999	129,668,978
부가세예수금	841,514,314	1,619,710,616
선수수익(주1)	1,179,547,606	1,429,457,398
환불부채(주2)	170,645,115	249,206,908
계약부채(주3)	6,544,955,521	6,465,065,873
합   계	8,986,475,555	9,895,188,023

(주1) 당사는 고객이 백화점카드를 사용하여 구매하는 경우 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 이연수익으로 계상하고 매출에서 차감하고 있습니다.
(주2) 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하였습니다.
(주3) 당사는 고객선택권에 대하여 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치를 고객선택권과 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 고객선택권에 배분된 대가는 이연하여 고객선택권이 회수되고 당사가 재화 및 용역을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다.  당사가 당기에 인식한 수익액은 6,465,065,873원 입니다.

21. 리스

당사는 63빌딩 지하1층~3층 임차 및 다수의 차량 등에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다.

21.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말			전기말
	차량	건물	기타	차량	건물(주2)	기타
기초 장부금액	22,529,988	-	417,675,404	39,492,920	-	661,738,092
증가(주1)	89,011,015	-	577,960,420	14,497,733	-	96,334,151
감가상각비	(22,088,711)	-	(338,244,512)	(26,628,072)	-	(340,396,839)
손상환입(주2)	-	-	-	-	9,313,123,013	-
감소	(55,830,525)	-	-	(4,832,593)	-	-
대체	-	-	-	-	(9,313,123,013)	-
기말 장부금액	33,621,767	-	657,391,312	22,529,988	-	417,675,404

(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 666,971,435원 입니다.
(주2) 2019년에 손상처리한 63면세점 사용권자산을 전기 중에 전대차 계약을 체결하고, 그 면적만큼 손상환입 처리하였습니다.

21.2 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말(주1)	전기말(주1)
유동부채	5,307,039,370	4,990,657,691
비유동부채	11,127,873,598	15,836,712,819
합   계	16,434,912,968	20,827,370,510

(주1) 상기 금액은 리스부채의 만기금액에 대하여 당사의 증분차입이자율로 할인한  금액입니다.

21.3 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	(360,333,223)	(367,024,911)
사용권자산 손상차손환입	-	9,313,123,013
사용권자산 처분이익	1,021,937	1,393,115,629
리스 이자 비용	(1,353,738,636)	(1,416,653,345)
단기리스 관련 비용	(25,252,600)	(72,003,080)
소액자산리스 관련 비용	(44,912,632)	(17,541,584)

당기 중 리스의 총 현금유출(단기 및 소액리스금액 포함)은 6,204,182,972원(전기 6,230,694,964원)입니다.

21.4 당기말 현재 리스제공자로서 리스채권 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구   분	최초리스료	미경과이자	리스순투자	장부금액
유동리스채권	2,645,976,000	(395,139,033)	2,250,836,967	2,250,836,967
비유동리스채권	5,291,952,000	(336,405,845)	4,955,546,155	4,955,546,155
합   계	7,937,928,000	(731,544,878)	7,206,383,122	7,206,383,122

<전기>

(단위 : 원)
구   분	최초리스료	미경과이자	리스순투자	장부금액
유동리스채권	2,645,976,000	(534,047,517)	2,111,928,485	2,111,928,485
비유동리스채권	7,937,928,000	(731,544,878)	7,206,383,122	7,206,383,122
합   계	10,583,904,000	(1,265,592,395)	9,318,311,607	9,318,311,607

21.5 당기말 현재 리스제공자로서 리스채권의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
기   간	당기말	전기말
1년 이내	2,645,976,000	2,645,976,000
1년 초과 5년 이내	5,291,952,000	7,937,928,000
할인되지 않은 총 리스료	7,937,928,000	10,583,904,000
미실현 금융수익	(731,544,878)	(1,265,592,393)
합   계	7,206,383,122	9,318,311,607

당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 534,047,517원을 인식 하였습니다.

21.6 당기말 현재 리스제공자로서의 운용리스

당사는 당사의 영업점 내에 있는 사무실과 한화이글스 서산구장 등에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다. 이 리스들의 기간은 1년에서 2년 사이입니다. 모든 리스들은 현재 시장 상황에 따라 연간 기준으로 임대료를 상향 조정할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 당기 중 당사가 인식한 임대수익은 3,203백만원 (전기: 2,463백만원)입니다.

당기말 및 전기말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
1년 이내	1,613,154,292	1,267,232,292
1년 초과 5년 이하	276,940,000	868,150,000
합   계	1,890,094,292	2,135,382,292

22. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되며 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	11,339,470,288	12,817,286,939
사외적립자산의 공정가치(주1)	(787,190,067)	(860,860,975)
합   계	10,552,280,221	11,956,425,964

(주1) 사외적립자산 공정가치에 국민연금전환금 2,377,500원(전기 2,590,800원)이 포함되어 있습니다.

22.2 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
당기근무원가	1,089,879,836	1,127,767,310
순이자원가	393,495,028	334,357,979
합   계	1,483,374,864	1,462,125,289

22.3 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
기초잔액	11,956,425,964	11,965,333,858
급여비용(당기손익)	1,483,374,864	1,462,125,289
퇴직급여 지급액	(1,245,881,689)	(954,604,575)
확정급여제도의 재측정 요소	(1,378,113,589)	(765,440,774)
전입(전출액)	(263,525,329)	249,012,166
기말잔액	10,552,280,221	11,956,425,964

22.4 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
기초금액	12,817,286,939	12,891,438,831
급여비용(당기손익):
당기근무원가	1,089,879,836	1,127,767,310
이자원가	421,773,699	360,099,104
소계	1,511,653,535	1,487,866,414
확정급여제도의 재측정요소:
인구통계학적가정의 변동에서 발생하는  보험수리적손익	-	-
가정과 실제 발생한 결과의 차이(경험조정)에   의한 보험수리적손익	28,566,018	33,959,012
재무적가정의 변동에서 발생하는  보험수리적손익	(1,423,909,109)	(821,741,035)
소계	(1,395,343,091)	(787,782,023)
퇴직급여 지급액	(1,330,601,766)	(1,023,248,449)
전입액(전출액)	(263,525,329)	249,012,166
기말금액	11,339,470,288	12,817,286,939

22.5 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
기초잔액	860,860,975	926,104,973
급여비용(당기손익):
사외적립자산의 기대수익	28,278,671	25,741,125
확정급여제도의 재측정요소:
사외적립자산의 수익	(17,229,502)	(22,341,249)
퇴직급여 지급액	(84,720,077)	(68,643,874)
기말잔액	787,190,067	860,860,975

22.6 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
예금상품	784,812,567	858,270,175
기타	2,377,500	2,590,800
합   계	787,190,067	860,860,975

22.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구   분	당기말	전기말
할인율	5.91%	3.42%
기대임금상승률	2.98%	2.85%

22.8 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
할인율	(589,663,721)	649,860,631	(728,524,307)	808,331,932
미래 임금인상률	671,391,736	(618,726,897)	816,354,318	(748,848,901)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합   계
급여지급액	1,055,427,779	1,751,583,666	5,315,359,706	17,995,758,009	26,118,129,160

확정급여채무의 가중평균만기는 5.78년입니다.

23. 기타장기종업원급여부채

23.1 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	1,445,697,863	1,769,301,111

23.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
기초잔액	1,769,301,111	1,641,641,360
기타장기종업원급여(당기손익)	(136,642,798)	257,638,401
지급액	(186,960,450)	(129,978,650)
기말잔액	1,445,697,863	1,769,301,111

23.3 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
할인율	5.53%	2.88%
금 1돈의 가격	320,000	261,120

23.4 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
할인율	(65,710,026)	70,940,821	(93,252,975)	101,637,911

24. 충당부채

24.1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
복구충당부채(주1)	2,243,960,042	2,169,754,440
기타충당부채(주2)	3,856,559,319	5,080,916,369
합   계	6,100,519,361	7,250,670,809

(주1) 당사는 갤러리아면세점 63점의 개점을 위하여 한화생명보험㈜ 소유의 63빌딩의 일부 면적을 임차하였으며, 임차기간 종료 후에 원상복구 의무가 있으므로 임차기간 종료 후 발생할 복구비용에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다.

(주2) 당사는 갤러리아면세점 63점의 임차 계약기간 동안 지불되는 관리비에 대해 충당부채를 인식하였습니다.

24.2 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
기초잔액	7,250,670,809	2,108,400,000
환입액	(1,334,246,808)	-
설정액	184,095,360	5,142,270,809
기말잔액	6,100,519,361	7,250,670,809
재무상태표:
유동	1,254,442,533	1,224,357,050
비유동	4,846,076,828	6,026,313,759

25. 자본금

당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구   분	당기말	전기말
수권주식수	30,000,000주	30,000,000주
주당금액	5,000원	5,000원
발행주식수	6,000,133주	6,000,133주
보통주자본금	30,000,665,000원	30,000,665,000원

26. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
주식발행초과금	9,757,673,023	9,757,673,023
재평가적립금	7,349,392,982	7,349,392,982
기타자본잉여금(주1)	9,247,150,403	9,014,314,794
합   계	26,354,216,408	26,121,380,799

(주1) 당기 중 자기주식처분이익 232,835,609원이 발생하였습니다.

27. 이익잉여금

27.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
이익준비금	5,378,081,630	5,378,081,630
임의적립금	176,000,000,000	176,000,000,000
미처리이익잉여금(결손금)	4,038,811,302	(4,139,727,802)
합   계	185,416,892,932	177,238,353,828

27.2 당기와 전기의 이익영여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말(안)		전기말
	처분예정일 : 2023년 3월 29일		처리확정일 : 2022년 3월 24일
I. 미처리이익잉여금(결손금)		4,038,811,302		(4,139,727,802)
전기이월	(4,139,727,802)		(47,604,309,312)
당기순이익	7,085,686,245		42,866,006,825
확정급여제도의 재측정요소	1,092,852,859		598,574,685
II. 잉여금처분액(결손금처리액)		-		-
이익준비금	-		-
배당금	-		-
III. 차기이월이익잉여금  (차기이월미처리결손금)		4,038,811,302		(4,139,727,802)

27.3 이익준비금
당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

27.4 재무구조개선적립금

당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한    재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의   보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

28. 매출액

28.1 당기와 전기 중 매출액의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
총매출액	429,142,158,736	433,136,734,680
상품 및 상품관련 매출	422,159,019,752	429,047,937,519
기타매출액	6,983,138,984	4,088,797,161
차감	(292,647,106,767)	(293,315,403,069)
특정매입차감	(275,301,390,749)	(279,998,531,228)
환불부채 및 이연매출	(17,345,716,018)	(13,316,871,841)
고객과의 계약에서 생기는 수익 소계	136,495,051,969	139,821,331,611
이외 수익 :
투자부동산 임대수익	610,200,000	610,200,000
매출액 합계	137,105,251,969	140,431,531,611

28.2 당기와 전기 중 당사의 수익은 국내에서 전액 발생하고 있으며, 당기 및 전기 중고객과의 계약에서 생기는 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
수익인식 시기:
한 시점에 이행	131,125,268,198	136,407,247,381
기간에 걸쳐 이행	5,369,783,771	3,414,084,230
합   계	136,495,051,969	139,821,331,611

28.3 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채등의 내역은 다음 주석에 기재되어 있습니다.
- 주석 8 : 환불자산
- 주석 20 : 선수수익, 환불부채, 계약부채

28.4 당기 및 전기에 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았으며, 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
선수수익	1,179,547,606	1,429,457,398
계약부채	6,544,955,521	6,465,065,873
합   계	7,724,503,127	7,894,523,271

29. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
상품매출원가:
기초상품재고	2,791,988,177	2,757,990,278
당기상품매입	21,947,300,711	22,429,123,327
타계정대체	(13,652,495)	(31,608,902)
환불자산 증감	2,663,600	(176,464)
기말상품재고	(3,615,554,847)	(2,791,988,177)
상품매출원가 합계	21,112,745,146	22,363,340,062

30. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
급여	13,096,677,924	14,611,911,327
퇴직급여	2,118,536,257	1,636,197,737
기타장기종업원급여	(136,642,798)	257,638,401
복리후생비	2,625,003,306	2,635,505,943
접대비	65,143,720	80,489,110
임차료	1,701,007,342	2,918,764,007
감가상각비	14,141,719,858	12,510,842,195
세금과공과	2,453,469,358	2,084,824,804
광고선전비	6,000,732,471	4,088,767,953
여비교통비	14,701,737	11,815,709
회의비	11,574,384	12,096,035
통신비	61,726,272	64,596,694
소모품비	451,809,225	429,293,671
도서인쇄비	16,795,277	21,590,042
운반비	2,646,260,782	2,394,066,490
포장비	293,144,760	297,194,950
수도광열비	3,497,564,786	3,117,362,868
수선비	725,167,468	637,676,344
보험료	327,644,988	340,781,072
지급수수료	50,502,113,474	48,081,531,594
교육훈련비	23,469,544	20,587,688
잡비	1,011,188,172	861,014,489
차량유지비	74,327,068	73,578,337
합     계	101,723,135,375	97,188,127,460

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
기타수익:
유형자산처분이익	3,329,000	52,766,181
잡이익	46,739,777	86,037,041
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	37,029,052,885
사용권자산처분이익	1,021,937	1,393,115,629
사용권자산손상차손환입	-	9,313,123,013
기타수익 합계	51,090,714	47,874,094,749
기타비용:
유형자산처분손실	(399,225,117)	(1,411,557,800)
카드할부수수료	(2,767,749,580)	(2,278,733,098)
기부금	(1,117,635,000)	(1,034,000,000)
잡손실	(53,269,079)	(111,526,201)
무형자산처분손실	(18,260,000)	(17,600,000)
기타충당부채전입액	-	(5,080,916,369)
기타비용 합계	(4,356,138,776)	(9,934,333,468)

32. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
금융수익:
이자수익	1,362,212,157	879,275,188
배당금수익	1,400,000	457,524,980
금융수익 합계	1,363,612,157	1,336,800,168
금융원가:
이자비용	(2,111,597,925)	(3,781,362,880)
금융원가 합계	(2,111,597,925)	(3,781,362,880)

33. 성격별 비용

33.1 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
재고자산의 변동	(823,566,670)	(33,997,899)
상품매입액	21,930,984,616	22,397,337,961
종업원급여	15,078,571,383	16,505,747,465
복리후생비	2,625,003,306	2,635,505,943
감가상각비	14,141,719,858	12,510,842,195
지급수수료	50,502,113,474	48,081,531,594
임차료	1,701,007,342	2,918,764,007
세금과공과	2,453,469,358	2,084,824,804
기타비용	15,226,577,854	12,450,911,452
합     계	122,835,880,521	119,551,467,522

33.2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
급여	13,096,677,924	14,611,911,327
퇴직급여	2,118,536,257	1,636,197,737
기타장기종업원급여	(136,642,798)	257,638,401
합     계	15,078,571,383	16,505,747,465

34. 현금흐름표

34.1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	4,585,690,000	29,908,038,324
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	1,665,307,600	118,156,500
복구충당부채 인식	74,205,602	61,354,440
사용권자산 및 리스부채 계상	666,971,435	110,831,884
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 손익	2,524,297,390	(7,528,232,170)
사용권자산의 리스채권 대체	-	10,706,146,220

34.2 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)
구   분	기   초	재무활동현금흐름	비현금거래	기   말
단기차입금	40,000,000,000	(40,000,000,000)	-	-
리스부채	20,827,370,510	(5,002,576,515)	610,118,973	16,434,912,968
유동임대보증금	1,792,500,000	357,890,000	(30,000,000)	2,120,390,000
비유동임대보증금	2,639,016,740	-	142,407,653	2,781,424,393

<전기>

(단위 : 원)
구   분	기   초	재무활동현금흐름	비현금거래	기   말
단기차입금	21,000,000,000	19,000,000,000	-	40,000,000,000
신주인수권부사채	49,508,017,723	(50,755,150,000)	1,247,132,277	-
리스부채	25,445,960,575	(6,141,150,300)	1,522,560,235	20,827,370,510
비유동임대보증금	500,000,000	2,634,985,000	(495,968,260)	2,639,016,740

35. 위험관리

35.1 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

35.2 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

당사는 유통업 사업 특성상 영업채권이 불특정다수 소비자와의 거래에서 발생하고 있으며, 이렇게 발생한 채권의 상당부분이 신용카드회사를 통해 결제되고 있습니다. 따라서 당사는 신용카드회사의 거래승인 이후에는 고객의 신용위험을 부담하지 아니합니다. 다만, 당사는 신용카드회사의 결제불이행에 따른 신용위험에 제한적으로 노출되어 있는 바, 신용카드회사와의 결제대금 입금시기를 지속적으로 관리하여 발생 채권의 연체 또는 미입금 등의 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 특수관계자를 포함한 일반기업과의 거래에 있어서는 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보나 지급보증을 통해 신용을 보강하고 있습니다. 당사는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 및 회수대책을 보고하고, 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

35.3 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
유동자산총계(A)	49,575,433,033	89,555,001,978
유동부채총계(B)	113,024,612,943	153,562,047,024
유동비율(A/B)	43.86%	58.32%

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
1년 내 만기 도래(원화)	38,000,000,000	44,500,000,000

한도대는 신용등급이 유지되는 전제하에 항시 사용이 가능하고, 1년 주기로 갱신하고 있습니다.

(2) 만기분석

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 원)
구    분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 10년
비파생금융부채:
매입채무및기타채무(주1)	88,901,143,246	88,901,143,246	88,901,143,246	-
기타유동금융부채	7,427,429,370	8,271,825,296	8,271,825,296	-
기타비유동금융부채	13,909,297,991	15,002,995,600	-	15,002,995,600
합     계	110,237,870,607	112,175,964,142	97,172,968,542	15,002,995,600

(주1) 매입채무및기타유동채무에 포함된 특정상품매입과 관련된 부가가치세 6,036,624,766원은 제외되어 있습니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

<전기말>

(단위 : 원)
구   분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 10년
비파생금융부채:
매입채무및기타유동채무(주1)	87,105,665,081	87,105,665,081	87,105,665,081	-
기타유동금융부채	6,811,645,402	7,942,427,851	7,942,427,851	-
기타비유동금융부채	18,475,729,559	20,504,945,740	-	20,504,945,740
차입금및사채	40,000,000,000	40,551,687,671	40,551,687,671	-
합     계	152,393,040,042	156,104,726,343	135,599,780,603	20,504,945,740

(주1) 매입채무및기타유동채무에 포함된 특정상품매입과 관련된 부가가치세 5,258,354,554원은 제외되어 있습니다.

35.4 이자율위험

(1) 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	차입처	당기말	전기말
단기차입금	KDB산업은행 및 우리은행	-	40,000,000,000
합     계		-	40,000,000,000

(2) 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기		전기
	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
변동	-	-	(400,000,000)	400,000,000

35.5 가격위험

(1) 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	42,155,999,820	44,680,297,210
합   계	42,155,999,820	44,680,297,210

(2) 당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
	당기	전기	당기	전기
10% 상승시	-	-	3,296,599,186	3,493,999,242
10% 하락시	-	-	(3,296,599,186)	(3,493,999,242)

35.6 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.

이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말	전기말
부채총계(A)	143,777,965,846	191,789,817,417
자본총계(B)	189,535,766,944	183,627,365,017
부채비율(A/B)	75.86%	104.45%

36. 금융상품의 공정가치

36.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구   분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	42,155,999,820	42,155,999,820	44,680,297,210	44,680,297,210
현금및현금성자산	23,684,869,469	23,684,869,469	63,214,050,972	63,214,050,972
매출채권	12,667,978,446	12,667,978,446	12,489,387,205	12,489,387,205
미수금	5,068,760,314	5,068,760,314	4,842,991,591	4,842,991,591
단기금융상품	1,868,890,000	1,868,890,000	1,504,000,000	1,504,000,000
미수수익	133,522,313	133,522,313	105,020,531	105,020,531
보증금	158,000,000	158,000,000	271,320,000	271,320,000
유동성장기보증금	-	-	290,000,000	290,000,000
리스채권_유동	2,250,836,967	2,250,836,967	2,111,928,485	2,111,928,485
장기금융상품	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000
비유동성보증금	5,186,777,928	5,186,777,928	4,820,479,813	4,820,479,813
리스채권_비유동	4,955,546,157	4,955,546,157	7,206,383,122	7,206,383,122
합     계	103,135,181,414	103,135,181,414	141,539,858,929	141,539,858,929
금융부채:
매입채무	54,880,779,471	54,880,779,471	53,552,989,313	53,552,989,313
미지급금(주3)	34,020,363,775	34,020,363,775	33,552,675,768	33,552,675,768
단기차입금	-	-	40,000,000,000	40,000,000,000
임대보증금	2,120,390,000	2,120,390,000	1,792,500,000	1,792,500,000
미지급비용	67	67	28,487,711	28,487,711
비유동성임대보증금	2,781,424,393	2,781,424,393	2,639,016,740	2,639,016,740
합     계	93,802,957,706	93,802,957,706	131,565,669,532	131,565,669,532

상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.
(주1) 당기 녹턴벤처스 에이아이모빌리티 투자조합 2호 조합원 출자에 따라 신규로 취득하였습니다.
(주2) 시장성 있는 지분증권의 장부금액 및 공정가치입니다.

(주3) 매입채무및기타유동채무에 포함된 특정상품매입과 관련된 부가가치세 6,036,624,766원(전기 5,258,354,554원)은 제외되어 있습니다.

36.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구   분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

36.3 금융상품의 수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 원)
구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합   계
자산
공정가치로 측정되는 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	42,155,999,820	-	-	42,155,999,820

<전기말>

(단위 : 원)
구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합   계
자산
공정가치로 측정되는 자산:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	44,680,297,210	-	-	44,680,297,210

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다.

37. 우발채무 및 약정사항

37.1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 구매론 및 한도대출 약정한도내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
은행명	구   분	통  화	한  도
KEB하나은행	구매론	KRW	5,000,000,000
KDB산업은행	한도대출	KRW	30,000,000,000
우리은행	한도대출	KRW	3,000,000,000

37.2 당사는 한화솔루션㈜과 상품권 제휴 및 경영자문 등의 경영지원 계약을 맺고 있습니다.

37.3 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 상품대보증 등과 관련하여 20백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

37.4 당사의 임차 및 전대계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구    분	기    간	보증금	임대료	관리비
임차계약	2015년 12월 ~ 2025년 12월	4,798,575,250	479,857,525	208,183,400
전대계약	2021년 04월 ~ 2025년 12월	3,010,875,000	301,087,000	170,227,000

37.5 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
은행명	당기말	전기말	사용제한내용
우리은행	1,868,890,000	1,504,000,000	상생협력기금등
우리은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금
KEB하나은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

37.6 계류 중인 소송사건 등

구  분	사건번호	사건명	관할	신청인(원고)	소송가액(단위:천원)	진행상황
1	2021라159(주1)	주식매수가액 산정 결정	대전고등법원 제3민사부	강정희외 60	-	항고심 진행중

(주1) 사건번호 2021라161건과 병합하여 진행 중에 있습니다. 2020.12.30 화해권고결정(주당 23,256원)에 원고측 불복했으며, 이후 2021.02.16 주당 20,559원으로 주식매수가격 결정에도 불복하여 항고심 진행중에 있습니다.

37.7 당사와 한화자산운용(주)간에 체결된 주식매각약정에 따라 매각대상회사가 진행중인 소송에서 패소할 경우 손해배상액의 일정금액을 지분가치에 비례하여 보전하는 약정을 체결하고 있으며, 매각대상회사가 진행중인 소송과 관련하여 2021.10.15일자 1심 판결에서 기각 되었습니다. 2023.01.13일자 2심 판결(사건번호 2021나 2046187)에 따라 한화투자증권(주)는 248.5억원을 원고에게 지급하여야 하나, 주식양도 계약서 제 9.5조 특별면책 조항에 따라 손해배상액의 지분가치비례 상당액이 200억원을 초과하지 않아 당사에 미치는 영향은 없습니다.

38. 특수관계자

38.1 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구   분	특수관계자명
최상위지배기업(주1)	㈜한화
직상위지배기업(주2)	한화솔루션㈜
기타특수관계자(주3)	㈜한화의 종속기업 등

(주1) 최상위지배기업은 ㈜한화로서, 외부공표용 연결 재무제표를 작성하는 지배기업 중 가장 상위의 지배기업입니다.

(주2) 직상위지배기업 중 한화솔루션㈜는 ㈜한화갤러리아를 2021년 4월 1일 임시주주총회를 거쳐 흡수 합병하였습니다.
(주3) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

38.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기> 

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자명	매출(주1)	재고자산의 매입	유형자산 처분	기타 비용 등
지배기업	㈜한화	-	-	-	472,739,129
	한화솔루션㈜(주2)	5,246,241,324	2,424,275,174	-	30,987,204,586
기타	한화호텔앤드리조트㈜	-	355,669,740	-	1,108,879,910
	㈜한화이글스	610,200,000	-	-	56,430,000
	한화생명보험㈜(주3)	-	-	-	8,622,546,587
	㈜서울역북부역세권개발	3,554,100	-	-	-
	캐롯손해보험㈜	2,112,705	-	-	79,051,761
	한화손해보험㈜	3,427,145	-	-	231,248,549
	㈜한화비앤비	34,165,612	-	-	81,931,993
	한화시스템㈜	-	-	-	2,025,913,086
	한화건설(주)	19,556,818	-	-	-
합     계		5,919,257,704	2,779,944,914	-	43,665,945,601

(주1) 매출 거래금액은 포괄손익계산서에 계상된 매출액 기준입니다.
(주2) 특수관계자와의 전대리스 관련 거래가 포함되어 있습니다.(주석 38.4 참조)
(주3) 특수관계자로부터의 리스 관련 거래가 포함되어 있습니다.(주석 38.4 참조)

<전기>

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자명	매출(주1)	재고자산의 매입	유형자산 처분	기타 비용 등
지배기업	㈜한화	2,780,000	-	-	45,477,544
	한화솔루션㈜	687,222,095	1,740,270,561	-	21,605,762,340
기타	㈜한화갤러리아(주2)	233,796,745	405,155,499	-	7,124,160,767
	한화호텔앤드리조트㈜	438,410,635	339,325,665	460,000,000	608,532,000
	㈜한화에스테이트(주3)	-	-	-	532,208,000
	㈜한화이글스	4,981,818	2,646,575	-	51,312,636
	한화생명보험㈜(주4)	-	-	-	8,499,155,920
	㈜서울역북부역세권개발	1,881,082	-	-	-
	캐롯손해보험㈜	9,926,694	-	-	96,211,315
	한화손해보험㈜	1,251,000	-	-	237,299,777
	㈜한화비앤비	33,653,123	-	-	58,105,536
	한화시스템㈜	-	-	-	2,142,546,976
	한화테크윈㈜	-	-	-	40,500,000
	㈜한화63시티	-	-	-	418,240
합     계		1,413,903,192	2,487,398,300	460,000,000	41,041,691,051

(주1) 매출 거래금액은 포괄손익계산서에 계상된 매출액 기준입니다.
(주2) 전기 중 한화솔루션(주)에서 (주)한화갤러리아를 흡수합병하여 한화솔루션(주)갤러리아부문으로 변경 되었습니다. 전기 거래내역상에는 특수관계자와의 전대리스 관련 거래가 포함되어 있습니다.(주석 38.4 참조)
(주3) 전기중 (주)한화에스테이트와 한화호텔앤드리조트㈜가 합병되었으며 (주)한화에스테이트 거래내역은 합병전까지 거래내역입니다.
(주4) 특수관계자로부터의 리스 관련 거래가 포함되어 있습니다.(주석 38.4 참조)

38.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자명	채   권			채   무
		매출채권	미수금	기타	매입채무	미지급금	기타
지배기업	㈜한화	-	-	-	-	5,479,213	-
	한화솔루션㈜(주1)	9,887,259,081	4,006,158,494	7,206,383,124	322,921,636	2,011,032,475	2,204,985,000
기타	한화호텔앤드리조트㈜	-	-	1,156,487,542	36,523,260	100,681,700	-
	㈜한화비앤비	-	-	-	-	55,283,801	-
	㈜한화이글스	-	7,296,300	-	-	-	-
	한화생명보험㈜(주2)	-	-	4,798,575,250	-	-	15,742,670,660
	한화시스템㈜	-	-	-	-	148,276,291	-
	임직원	-	-	-	-	-	5,000,000
합     계		9,887,259,081	4,013,454,794	13,161,445,916	359,444,896	2,320,753,480	17,952,655,660

(주1) 매출채권 중 소비자매출에 대한 채권금액이 포함되어 있습니다.

(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 리스부채 15,742,670,660원을 인식하였습니다.

<전기말>

(단위 : 원)
특수관계 구분	특수관계자명	채   권			채   무
		매출채권	미수금	기타	매입채무	미지급금	기타
지배기업	㈜한화	-	-	-	-	2,700,606	-
	한화솔루션㈜(주1)	10,550,896,102	3,850,910,063	9,318,311,607	342,411,132	2,112,965,168	2,204,985,000
기타	한화호텔앤드리조트㈜	-	-	1,204,276,513	41,704,110	98,463,900	-
	㈜한화비앤비	-	-	-	-	26,943,482	428,000,000
	㈜한화이글스	-	17,776,000	-	-	-	-
	한화생명보험㈜(주2)	-	-	4,798,575,250	-	-	20,380,324,410
	한화시스템㈜	-	-	-	-	194,965,389	-
	임직원	-	-	-	-	-	5,000,000
합     계		10,550,896,102	3,868,686,063	15,321,163,370	384,115,242	2,436,038,545	23,018,309,410

(주1) 매출채권 중 소비자매출에 대한 채권금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 리스부채 20,380,324,410원을 인식하였습니다.

38.4  당기 중 특수관계자에 대한 리스부채 및 리스채권 변동은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:원)
특수관계구분	특수관계자명	구분	기초	증가	감소	기말
지배기업	한화솔루션㈜	리스채권(주1)	9,318,311,605	534,047,517	(2,645,975,998)	7,206,383,124
기타특수관계자	한화생명보험㈜	리스부채(주2)	20,380,324,410	1,120,636,550	(5,758,290,300)	15,742,670,660

(주1) 전기 체결한 63빌딩 전대리스 계약관련하여 이자수익 534,048천원 인식 및 리스료 2,645,976천원을 수령하였습니다.
(주2) 2015년 한화생명보험㈜와 체결한 63빌딩 리스계약으로, 당기 중 이자비용 1,120,637천원을 인식하였고 리스료 5,758,290천원을 지급하였습니다.

<전기말>

(단위:원)
특수관계구분	특수관계자명	구분	기초	증가	감소	기말
지배기업	한화솔루션㈜	리스채권(주1)	-	10,582,923,605	(1,264,612,000)	9,318,311,605
기타특수관계자	한화생명보험㈜	리스부채(주2)	24,742,865,348	1,395,749,362	(5,758,290,300)	20,380,324,410

(주1) 전기 중 63빌딩 전대리스 계약을 체결하여 최초 리스채권 10,135,498천원을 인식하고, 이후 이자수익 447,425천원 인식 및 리스료 1,264,612천원을 수령하였습니다.
(주2) 2015년 한화생명보험㈜와 체결한 63빌딩 리스계약으로, 전기 중 이자비용
1,395,749천원을 인식하였고 리스료 5,758,290천원 지급하였습니다.

38.5  당기와 전기중 특수관계자로부터 수령한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
분    류	당기	전기
한화생명보험㈜	-	456,124,980

38.6 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
분    류	당기	전기
급      여	526,380,000	541,600,000
퇴직급여	47,380,572	41,200,547

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 집행 임원, 감사를 포함하고 있습니다.

38.7 특수관계자에 투자한 주식내역
당사는 당기말 현재 한화생명보험㈜의 보통주 15,204,166주, ㈜한화이글스의 보통주 30,000주를 보유하고 있습니다.

38.8 당사는 전기에 갤러리아로부터 한화투자증권㈜ 주식 3,033,836주를 주당 2,770원에 매수하였고, 한화자산운용㈜에 한화투자증권㈜ 주식 전량인 11,325,303주를주당 5,640원에 매각하였습니다.

38.9 당사는 한화생명보험㈜ 63빌딩에 면세사업을 목적으로 임차하였으나, 2019년면세사업 철수(특허 반납)으로 전기 중 한화솔루션㈜_갤러리아사업부문과 전대 계약을 체결하였습니다.

39. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정금액	관련채무	담보권자
대전시 서구 West동	토지,건물(유형자산)	21,144,598,617	16,000,000,000	-	-
대전시 서구 East동	토지,건물(유형자산)	16,188,914,712	500,000,000	임대보증금	㈜파리크라상
합   계		37,333,513,329	16,500,000,000

40. 영업부문

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

구   분	주요 사업의 내용	지역	주요고객
백화점	명품 패션잡화 등 판매 식당가 및 별관 임대	대전	일반소비자

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 한화갤러리아타임월드

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한화갤러리아타임월드의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
          2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

              독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 한화갤러리아타임월드

대표이사 귀하                                                                            2023년 3월 15일

우리는 첨부된 주식회사 한화갤러리아타임월드의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 한화갤러리아타임월드의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를실시하였습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼   일   회   계   법   인

대 표 이 사   윤   훈   수

이 검토보고서는 검토보고서일(2023년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

   회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 한화갤러리아타임월드
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		5	9	1	1	11	7	5	6	3	2	-	-	25	25
투입시간	분ㆍ반기검토	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	감사	18	29	35	50	825	724	273	409	13	3	-	-	1,164	1,215
	합계	18	29	35	50	825	724	273	409	13	3	-	-	1,164	1,215

(*) 집계된 당기의 감사 투입시간에는 임의 반기감사 시간이 포함되어 있습니다.

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.05.10 ~ 2022.11.7					17	일
	주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.12.05~2022.12.09	5	일	4	명	2	명	내부통제 이해평가 및 조기입증감사
	2023.01.30~2023.02.03	5	일	5	명	4	명	계정잔액, 거래내역 및 공시사항에 대한 입증절차
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.02					1	일
	실사(입회)장소	한화갤러리아타임월드점
	실사(입회)대상	상품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.02					1	일
	실사(입회)장소	한화갤러리아타임월드점 사무실
	실사(입회)대상	현금, 회원권 등
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2022.12.09, 2023.03.14
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 12월 09일	감사1인 및 외부감사인2인	서면회의	감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 기타법규 준수 등
2	2023년 03월 14일	감사1인 및 외부감사인2인	서면회의	독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 종결단계 협의사항 등

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230331004015