출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230515000381

분 기 보 고 서

                                    (제 50 기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
	2023년 03월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년      5월     15일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	아주아이비투자(주)
대   표    이   사 :	김 지 원 (인)
본  점  소  재  지 :	서울특별시 강남구 테헤란로 201, 아주빌딩 3,4,5층
	(전  화)02-3451-9200
	(홈페이지) http:///www.ajuib.co.kr
작  성  책  임  자 :	(직  책) 경영본부장   (성  명) 노 영 철
	(전  화)02-3451-9200

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

2. 회사의 연혁

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

3. 자본금 변동사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

4. 주식의 총수 등

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

5. 정관에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 벤처캐피탈(VC, Venture Capital) 투자 및 사모투자(PE, Private Equity) 등 투자업을 영위하고 있으며, ( (i) 여신전문금융업법에 의거 신기술사업금융업을 영위하는 신기술사업금융업자이자 (ii) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 자본시장법)에 의거 금융감독원에 등록된 기관전용사모펀드(이하 PEF(Private Equity Fund)) 운용회사입니다. 당사의 투자사업은 단일의 체계화된 시스템으로 관리 및 운영되고 있으며, 관련 법률에 따른 투자유형은 다음과 같습니다.

(1) 벤처캐피탈 투자

벤처캐피탈은 기술력 및 장래성이 있으나, 자본과 경영기반이 약하여 일반 금융기관이 융자하기 어려운 벤처 비즈니스에 대해 주식취득 등을 통하여 투자하는 기업(신기술사업금융회사, 창업투자회사) 또는 이와 같은 기업의 자본(신기술투자조합, 벤처투자조합 등)  그 자체를 의미합니다. 벤처캐피탈은 벤처기업의 기술성, 경영능력과 성장가능성을 검토하여 자본투자를 하고, 벤처기업에 자금과 경영서비스 등을 제공함으로써 기업가치를 증대시킨 후 상장(IPO), 인수·합병(M&A) 등을 통해 투자자금을 회수하는 금융자본입니다. 벤처캐피탈을 영위하는 회사는 국내 관련법에 의거하여 “신기술사업금융업자”와 “중소기업 창업투자회사”, “유한책임회사(LLC)”로 구분하고 있으며, 신기술사업금융회사는 여신전문금융업법, 중소기업창업투자회사 및 유한책임회사는 벤처투자 촉진에 관한 법률 의해 설립 및 운영되고 있습니다. 

 

(2) 사모투자(PE)

일반적으로 PEF는 특정 소수의 투자자로부터 자금을 모집하고, 기업의 지분 등에 협상의 과정을 거쳐 사적인 방식으로 투자한 이후, 적극적인 경영참여를 통하여 기업가치를 증대시킨 후 매각하여 자본이득을 얻는 펀드를 의미합니다. 현재 당사가 업무집행사원(GP)으로서 운영 중인 사모투자전문회사(PEF)는 경영권 참여, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등에 투자ㆍ운용하는 투자합자회사입니다.

 

(3)경쟁 현황

더벨에서 발표한 「thebell league table 2022」에 따르면 2022년 벤처캐피탈 운용자산 AUM 기준으로 볼 때, 회사는 운용자산 규모로 상위 5위에 해당합니다.

 

                                 [2022년 벤처캐피탈 운용자산 현황]

                                                                                                     (단위:억원)

NO	회사명	VC	PE	합계
1	IMM인베스트먼트	14,000	47,000	61,000
2	한국투자파트너스	31,931	5,507	37,438
3	프리미어파트너스	7,255	16,169	23,424
4	소프트뱅크벤처스	18,880	4,452	23,332
5	아주IB투자	13,587	9,295	22,882
6	KB인베스트먼트	18,072	3,090	21,162
7	인터베스트	12,455	2,400	14,855
8	SV인베스트먼트	9,901	4,902	14,803
9	다올인베스트먼트	13,918	400	14,318
10	신한벤처투자	9,653	4,300	13,953
11	미래에셋벤처투자	10,496	2,220	12,716
12	LB인베스트먼트	11,935	257	12,192
13	에이티넘인베스트먼트	12,030	-	12,030
14	SBI인베스트먼트	9,773	2,141	11,914
15	스마일게이트인베스트먼트	11,190	538	11,728
16	스톤브릿지캐피탈	7,827	3,182	11,009
17	포스코기술투자	6,705	3,634	10,339
18	DSC인베스트먼트	9,852	-	9,852
19	TS인베스트먼트	7,036	1,120	8,156
20	컴퍼니케이파트너스	7,845	-	7,845
20위 소계		244,341	110,607	354,948

(출처 : thebell  league table 2022)

2. 영업의 현황

가.영업의 개황

당사는 2001년 이후 본격적으로 투자조합 결성을 통한 신기술사업을 확대하기 시작하였으며, 총 53개의 VC투자조합(VCF)에 총 18,453.5억원 및 10개의 사모집합투자기구(PEF)에 13,759억원 등 합계 3조 2,212.5억원의 재원을 누적 결성함으로써 지속가능한 선순환적 구조를 달성하였습니다. 또한  IT융·복합, 바이오/헬스케어, 소비재 및 Secondary펀드 등 다양한 분야의 펀드결성을 통해서 탁월한 벤처캐피탈로서의 투자실적과 경쟁력을 인정받고 있습니다.
  

               [당사 운용 VC투자조합(VCF) 및 사모집합투자기구(PEF) 결성 현황]

(단위: 억원)

구분	조합명		약정총액	결성일	존속기한	펀드단계
VCF	1	AJUIB-Advanced Materials 전문투자조합	400	2010.08.03	2018.08.03	청산중
	2	아주초기사업화투자조합	250	2013.08.05	2021.08.05	청산중
	3	아주 Life Science 해외진출 Platform 펀드	600	2013.11.29	2021.11.29	청산중
	4	2014 KIF-아주 IT전문 투자조합	310	2014.09.04	2020.09.04	청산중
	5	아주 디지털콘텐츠 투자조합	260	2014.12.01	2022.12.01	청산중
	6	아주 중소벤처 해외진출 지원펀드	500	2015.08.31	2023.08.31	투자종료
	7	아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	320	2015.12.29	2024.04.07	투자종료
	8	아주 좋은 기술금융 펀드	520	2016.10.25	2024.10.25	투자종료
	9	아주 좋은 벤처펀드	1,000	2017.04.18	2025.04.18	투자종료
	10	아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	1,230	2018.06.14	2026.06.13	투자종료
	11	아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	100	2018.11.20	2025.11.19	투자종료
	12	아주 좋은 성장지원펀드	1,750	2018.12.31	2026.12.30	투자종료
	13	엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	200	2019.04.02	2027.04.02	투자종료
	14	엔에이치아주코스닥스케일업펀드	1,060	2019.04.12	2024.04.11	투자종료
	15	엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰 펀드	800	2020.12.28	2028.12.28	운용중
	16	아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	72	2021.01.15	2026.01.14	운용중
	17	아주 좋은 창업초기 펀드	145	2021.06.21	2029.06.20	운용중
	18	아주 좋은 벤처펀드 2.0	2,940	2021.09.10	2029.09.09	운용중
	19	아주-Solasta Life Science 4.0펀드	1,130	2022.05.12	2030.05.11	운용중
	20	아주 December Nox 펀드	247.5	2023.03.31	2028.03.30	운용중
	현재 운용중인 VC 펀드 소계		13,834.5
PEF	21	엔에이치아주아이비 중소중견  그로쓰 2013 사모투자전문회사	2,000	2014.06.20	2022.06.19	청산중
	22	아주 좋은 사모투자합자회사	2,500	2017.06.28	2023.06.28	투자종료
	23	아주 좋은 제이호 사모투자합자회사	1,700	2020.01.07	2030.01.06	투자종료
	24	원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	470	2021.04.27	2027.04.27	운용중
	25	아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	2,679	2023.01.26	2033.01.26	운용중
	현재 운용중인 PEF 소계		9,349
현재 운용중인 펀드 합계			23,183.5

주1) 2023.3.31 기준으로 작성

나. 영업의 종류

(1) 벤처캐피탈 투자

벤처캐피탈은 1) 투자재원확보, 2) 투자발굴 및 집행, 3) 회수 및 수익실현으로 이어지는 순환적 주기의 사업구조를 가지고 있습니다. 즉, 1) 정부의 정책자금, 연기금 등의 기관투자자, 민간/해외자금 등을 통해 재원을 조달하여 조합을 결성하고 2) 유망하고 성장성 높은 기업을 발굴하여 투자한 후 3) 기업의 성장에 따라 해당 기업의 상장(IPO), 인수·합병(M&A) 등을 통하여 매각함으로써 자본이득을 취하는 구조로 이루어집니다.
 

                                           [벤처캐피탈 사업구조도]

 

(2) 사모투자(PE)

사모집합투자기구 (PEF) 설립의 출자자인 조합원은 정책기관, 금융기관 등으로 구성되며, 설립 이후 투자전략에 따라 Growth capital 투자, Buyout, 메자닌(Mezzanine) 및 현금흐름에 문제가 있는 부실기업의 채권에 투자를 실행합니다. 투자자금 회수의 주요경로는 상장(IPO), 인수·합병(M&A), Secondary Market 등이 있습니다.

  

PEF 투자로부터 발생하는 수익 및 출자원금은 PEF 사원 총회의 결의에 따라 분배하게 되며, 사원에게 펀드운영비 및 업무집행사원에 대한 성과보수를 제외한 잔여재산을 사원 출자좌수에 비례하여 배분하게 됩니다.   

PEF 정관에 의거하여 PEF 설립 시 존속기간을 정하며, 존속기간이 만료가 되면 해산하게 됩니다. 또한 조합 규약에 정함에 따라 존속기간 전에도 해산이 가능합니다.

  

다. 자금조달 및 운용실적

(1) 자금조달 내역

(단위 : 백만원)

구 분		제50기 1분기		제49기		제48기
		금액	비중	금액	비중	금액	비중
조 달	부채
	[차입부채]	28,000	7.45%	28,000	7.50%	28,000	7.00%
	[기타부채]	41,918	11.15%	38,223	10.24%	61,104	15.27%
	[비지배지분]	55,842	14.85%	62,320	16.69%	58,213	14.55%
	부채총계	125,760	33.44%	129,853	34.79%	147,316	36.81%
	자본
	[자본금]	60,411	16.06%	60,411	16.18%	60,411	15.10%
	[자본잉여금]	18,524	4.93%	18,524	4.96%	18,524	4.63%
	[자본조정]	(3,614)	(0.96%)	(3,614)	(0.97%)	(3,627)	(0.91%)
	[기타포괄손익누계액]	168	0.04%	(26)	(0.01%)	(325)	(0.08%)
	[이익잉여금]	174,830	46.49%	168,141	45.04%	177,896	44.45%
	자본총계	250,318	66.56%	243,436	65.21%	252,879	63.19%
	부채 및 자본총계	376,078	100.00%	373,289	100.00%	400,195	100.00%

주) 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 적용 : 연결기준

(2) 자금운용 내역

(단위 : 백만원)

구 분		제50기 1분기		제49기		제48기
		금액	비중	금액	비중	금액	비중
운 용	[현금및예치금]	57,371	15.26%	45,035	12.06%	82,161	20.53%
	[금융자산]
	당기손익-공정가치측정 금융자산	133,424	35.48%	138,755	37.17%	138,852	34.70%
	관계기업및공동기업투자	148,777	39.56%	155,065	41.54%	145,032	36.24%
	대여금및수취채권	27,795	7.39%	25,179	6.75%	27,058	6.76%
	[기타]	8,711	2.32%	9,255	2.48%	7,093	1.77%
	자산총계	376,078	100.00%	373,289	100.00%	400,196	100.00%

주) 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 적용 : 연결기준

라. 영업 종류별 현황

당사의 수익구조는 1) 조합을 결성하고 운영하는 대가로 수취하는 관리보수, 2) 조합을 운영하여 기준수익률을 상회하는 투자수익에 대한 별도의 성과보수, 3) 조합 및 PEF 운영 수익에 대하여 당사의 출자비율에 따른 수익배분, 4) 조합이 아닌 회사의 자체적인 자본계정 관련 수익 등이 있습니다.

  

(단위: 백만원)

영 업 종 류	제50기 1분기	제49기	제48기
관리보수	4,211	16,620	14,014
성과보수	2,970	476	24,396
지분법이익	7,862	11,307	32,126
투자자산관련수익	8,093	26,294	61,412
기타영업수익	1,364	8,718	7,205
영업수익 합계(연결기준)	24,500	63,416	139,153

주1) 관리보수는 당사가 펀드의 업무집행조합원(사원)으로서 조합 및 PEF 운영에 따라 수령하는 보수입니다.
주2) 성과보수는 펀드 청산시 펀드의 내부수익률(IRR)이 기준수익률(Huddle)을 초과하는 경우 수령하는 보수입니다.
주3) 지분법 이익은 지분법 적용 대상 펀드의 당사 지분에 대한 이익입니다.
주4) 투자자산관련수익은 당사 및 당사가 운용하는 연결 대상 펀드가 보유한 투자자산의 평가와 처분으로 인해 발생한 수익입니다.
주5) 기타영업수익은 이자수익, 비지배지분금융수익 등으로 구성되어 있습니다.

3. 파생상품거래 현황

당사는 당기말 현재 해당사항 없습니다.

4. 영업설비

가. 지점 등 설치 현황

                                                                              

지 역	본점 및 지점	출 장 소	사 무 소	합 계
서울	1	-	-	1
미국	2	-	-	2
계	3	-	-	3

5. 재무건전성 등 기타 참고사항

가. 자본적정성 및 재무건전성

구분	제50기 1분기	제49기	제48기
영업수지율 (영업수익/영업비용)	274.18%	101.06%	241.24%
자기자본순이익률 (당기순이익/자본총계)	4.14%	-0.82%	21.07%
부채비율 (부채총계/자본총계)	28.01%	27.80%	37.23%
조정자기자본비율 (조정자기자본/조정총자산)	97.77%	92.56%	99.85%

주)한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 별도재무제표 기준

나. 산업의 현황

(1) 산업의 특성

① 위험관리와 수익성

기술력과 장래성은 있으나 자본 등이 취약한 벤처·중소기업의 특성상 이들에 투자하는 벤처캐피탈은 투자건별로 높은 위험에 노출되지만 벤처기업에 대한 자금, 경영지원 등 가치증대 활동을 통해 높은 수익률로 보상을 받습니다. 

  

② 인력 중심 및 투자성과 축적의 산업

  

벤처캐피탈은 투자대상인 벤처·중소기업의 경우 공개기업 등에 대비하여 정보가 제한되고 투자자와 피투자기업 사이에 정보 비대칭이 발생합니다. 때문에, 투자대상을 발굴, 평가하여 투자하고, 사후관리를 통한 수익실현과 투자금 회수를 위해서는 거시경제, 기반기술, 산업의 트렌드, 경영지식 등에 대한 높은 이해가 요구되며, 포괄적 경험 또한 투자를 실행하는 심사역의 직무수행에 있어서 매우 중요한 요소가 됩니다. 이로 인하여, 벤처캐피탈 산업은 이를 판단하는 인력의 역량에 의해 성과가 좌우되며, 인력에 대한 의존이 높은 산업입니다.

  

PE또한 여러 전문분야에서 다양한 경험을 쌓은 운용인력 구성으로 광범위하고 균형 있는 인적 네트워크를 확보하는 것이 필수적인 요소입니다. 이러한 네트워크를 기반으로 주요 투자자 및 기업들과의 긴밀한 관계를 유지합니다. 또한, 산업과 기업에 대한 높은 이해도와 전문성이 필요하며 경영실사, 재무실사, 법무실사 등 모든 분야의 기업 실사를 정확하고 효율적으로 진행할 수 있는 전문 역량을 갖춘 인력이 매우 중요한 요소가 됩니다.

  

③ 경기변동 산업

 

당사와 같은 투자회사는 경기변동 및 주식시장에 민감한 영향을 받으며, 1) 재원 확보의 측면에서는 금리 등 거시경제지표와 정부정책, 2) 투자 측면에서는 창업, 벤처생태계의 활성화, 3) 회수 측면에서는 자본시장의 성장과 상장에 따른 기업공개 활성화에 영향을 받습니다. 다만, 일반적인 산업과는 일부 반대의 영향을 받는 점에서 특수성이 있습니다.

 

(2) 시장규모 및 전망 

    

ⓛ 국내 시장 현황

  

-. 벤처캐피탈

  

정부는 벤처·중소기업을 육성하고 있으며, 한국벤처투자, 한국성장금융 등을 통하여 정책자금을 공급함으로써 벤처캐피탈을 지원하고 있으며, 민간 분야에서도 신사업의 발굴, 자본이득의 획득 등을 목적으로 벤처 투자가 증가하고 있습니다.

벤처캐피탈 산업이 성장하고 규모가 확대되면서 투자 분야별 역할 분담과 전문성이 점점 강화되고 있습니다. 이러한 현상은 산업 자체가 더욱 확대되는 단계에 따른 것으로, 투자가 이루어진 주요 업종은 ICT, 전기/기계/장비, 바이오/의료, 영상/공연/음반, 게임, 유통/서비스 등이며, 심사인력의 전문적인 지식과 능력 및 누적된 투자경험 등에 따라 점점 특화되는 양상을 보이고 있습니다.         

            

국내 벤처캐피탈 회수 시장은 미국 등과 달리 M&A 비중이 낮고 IPO의 비중이 높습니다. 이는 2014년 이후 IPO 기업 수의 증가에 기인한 것으로 볼 수 있습니다. 회수시장 활성화 정책의 일환으로 상장요건 완화 및 질적 심사 항목을 최소화하였고, 일반기업 상장뿐만 아니라, SPAC, 기술특례상장제도 등을 통해 상장한 기업수가 크게 증가하였기 때문입니다.

- . 사모투자(PE)

  

국내 PEF 시장의 주요 참여자는 전업GP, 신기술사업금융회사, 창업투자회사, 금융회사가 있습니다.

2015년 10월에 PEF 산업 활성화를 위한 제도개편이 있었으며, 제도개편에 따라 PEF 설립 및 운용 방법상 자율성이 크게 확대되었습니다.

 

                            [2021년 10월 PEF 제도개편 주요내용]

구 분	현 행	개 편
분류기준	- 운용목적	- 투자자 범위
분류	- 전문투자형 사모펀드(헷지펀드) - 경영참여형 사모펀드(PEF)	- 일반 사모펀드 - 기관전용 사모펀드
투자자 범위	- 전문투자형 사모펀드: 3억원 이상 + 전문투자자 - 경영참여형 사모펀드: 3억원 이상 + 전문투자자	- 일반 사모펀드: 3억원 이상 + 전문투자자 - 기관전용 사모펀드: 전문투자자 중 기관투자자만
투자자 수	- 전문투자형/경영참여형 사모펀드 모두 49인 이하	- 일반/기관전용 사모펀드 모두 100인 이하 (단, 일반투자자수는 49인 이하)

  

2021년 10월부터 시행된 개정 자본시장법에서는 투자자 보호장치는 강화하고 PEF의 운용규제는 일원화하여 PEF의 운용효율성을 제고하는 방향으로 규제체제를 개편한 바 있습니다. 앞으로도 각종 규제완화, 정책자금 공급 확대 등이 기대되어 PEF 산업의 성장세는 지속될 것으로 예상됩니다.

② 국내 시장 성장성 및 전망 

 

-. 벤처캐피탈

  

신규 결성조합 규모가 증가하면서 투자를 위한 풍부한 재원이 확보되고, 경제성장의 동력 확보와 일자리 창출을 위한 정부의 지속적인 벤처, 창업 생태계 지원정책 및 민간분야의 벤처캐피탈 투자 참여 확대로 벤처캐피탈 산업은 지속 성장할 것으로 전망됩니다. 

 

-. 사모투자(PE)

 
시장중심 기업구조조정 및 중소·벤처기업 투자 활성화 등을 위한 PEF 역할에 대해 시장의 기대가 높아지고 있음에 따라 2016년 말 자본시장법 개정을 통해 재무구조개선기업에 투자하는 PEF(기업재무안정 PEF)를 상시화하고, 창업·벤처기업에 투자하는 PEF(창업·벤처전문 PEF)를 신설하였습니다. 

  

이에 따라 향후 PEF의 활동 범위는 창업·벤처투자, 기업 구조조정 등으로 크게 확대될 것이며, 투자대상의 스펙트럼이 다각화되어 PEF를 통해 적재적소에 자금공급이 이루어질 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

다. 신규사업 

 

당사는 2013년부터 미국 바이오/헬스케어 산업을 시작으로 본격적인 해외 투자를 진행하고 성공적인 실적을 시현하고 있습니다. 진입 장벽은 높지만, 산업이 성숙되고 회수시장이 잘 형성되어 있는 미국 벤처캐피탈 시장에 주목하고, 특히 전 세계적인 화두인 ‘고령화’에 집중, 세계 최대 규모 바이오 클러스터인 보스턴 지역에 사무소를 개설하고 전문 인력을 확충하여 투자를 실행해 오고 있습니다.

2019년7월 미국 현지법인 Solasta Ventures, Inc. 를 설립하여 기존 보스턴 사무소를 법인으로 전환하였으며, 2019년8월 Silicon Valley 지점 설치를 완료하였습니다.
현재 보스턴 본사에서는 Medical Device 보다는 New drug에, 즉 생물학적 제재보다는 화합물 drug 기술을 보유한 업체를 중점적으로 발굴하고 있으며, 실리콘밸리 지점에서는 AI, 클라우드, 빅데이터, 로봇, 자율주행 등의 분야에 우수한 기술을 보유한 기업을 발굴하고 있습니다.

2023년 3월말 기준 미국 내 37개 업체에 대한 투자를 완료하였으며, 19개 업체가 나스닥에 상장되었습니다. 투자 실적에 대한 확신과 현지VC 네트워크 구축에 대한 긍정적인 평가는 재원 확대로 이어져 2018년 6월에는1,230억원의3호 바이오/헬스케어 펀드를 결성하였으며, 2022년 5월에는 1,130억원 규모의 해외투자전용펀드4호를 결성하였습니다.

 

라. 위험관리에 관한 사항

(1) 신용위험 

  

신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 손실이 발생할 수 있으며, 회사는 건별, 업체별로 투융자 한도 및 거래한도를 관리하고 있습니다. 회사는 리스크관리 기본방향 및 정책에 기초하여 리스크 현황을 점검하고 관리하고 있습니다. 

  

(2) 시장위험 

  

시장위험은 금리, 주가, 환율 등의 시장변수가 불리한 방향으로 변동하여 트레이딩 자산의 가치가 감소하여 손실이 발생할 수 있으며, 회사는 건별, 업체별로 투융자 한도 및 거래한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위하여 투자주식 매각위원회 등을 통하여 매각과 관련한 리스크 현황을 점검하고 관리하고 있습니다. 

  

(3) 유동성위험

  

유동성위험은 자산과 부채의 만기가 불일치하거나, 예상하지 못한 자금유출에 대응하지 못함에 따라 발생하는 리스크이며, 회사는 유동성 자산부채 만기 현황 관리 및 중장기 현금흐름 통제 등을 통하여 리스크 현황을 점검하고 관리하고 있습니다. 

  

(4) 재무위험 

  

① 재무안정성 관련 위험 

  

벤처캐피탈 및 PE 업체의 특성상 경제 및 산업환경과 주식시장에 민감하고 투자기업의 경영성과가 유동적이므로 매년 영업이익 및 순이익이 변할 가능성이 존재하며, 시장 상황의 악화에 따라 이러한 변동성이 더욱 확대될 경우 동사에 재무적 손실이 발생할 위험이 존재합니다.

  

② 재무수익성 관련 위험 

  

수익성은 고정적으로 발생하는 조합 및 PEF 관리보수 외에 투자자산의 성공적인 투자 및 회수에 따른 조합 수익배분, 그리고 초과 달성수익에 대한 성과보수, 자기자본 투자를 통한 수익에 좌우됩니다. 견고한 이익창출 능력에도 불구하고 운용하고 있는 조합 및 PEF를 통하여 성공적인 투자 및 회수가 원활하게 이루어지지 못하거나, 자기자본 투자에 손실이 발생할 경우 동사의 수익성은 악화될 수 있습니다.

  

③ 특수관계자와 관련 위험

  

계열사의 급격한 재무상태 악화 시 재무상태가 악화될 가능성이 일부 존재합니다.

(5) 영업위험 

  

① 벤처캐피탈 

  

벤처캐피탈은 대출 중심의 금융기관과는 달리 벤처기업의 현재 재무안정성보다 미래 성장잠재력에 근거하여 투자하기 때문에 투자 이후 벤처기업이 성장 및 발전을 이어갈 경우 높은 투자수익이 발생하기도 하지만 반대의 경우 투자원금 손실이 발생할 수 있는 위험 또한 존재합니다.

  

향후 신규 펀드 결성에 어려움이 발생하거나 운용 중인 펀드의 규모가 감소함으로 인해 관리보수수익이 감소하거나 투자 집행 또는 회수 실적이 과거 성과에 비해 상대적으로 미진함으로 인해 펀드 배당금수익 또는 투자자산관련수익이 감소할 경우 동사의 영업수익은 감소할 가능성이 존재하며 이로 인하여 재무상태 및 영업실적에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다.

  

② 사모투자(PE) 

  

PE 사업은 피투자기업들의 더딘 성장, 사업화 실패 또는 사업 효율화 실패로 인해 피투자기업들의 펀더멘털에 부정적 이슈가 발생하거나 거시경제 성장 둔화 또는 자본시장 냉각 등으로 인해 기업의 시장가치 변동성이 고조되는 경우 이로 인하여 동사의 재무상태 및 영업실적에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다.

  

향후 신규 펀드 결성에 어려움이 발생하거나 운용 중인 펀드의 규모가 감소함으로 인해 관리보수수익이 감소하거나 투자 집행 또는 회수 실적이 과거 성과에 비해 상대적으로 미진하여 펀드 배당금수익 또는 투자자산관련수익이 감소할 경우 동사의 영업수익은 감소할 가능성이 존재하며 이로 인하여 재무상태 및 영업실적에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다.

  

(6) 경영 위험 

  

벤처캐피탈 및 PE 산업은 소수의 전문화된 인력에 의하여 투자 및 자산의 운용이 이루어지고 있어, 전문인력의 확보 여부가 회사의 경쟁력을 좌우하게 됩니다. 최근 국내 벤처캐피탈 및 PE 산업의 규모가 커지고 전문화되면서 이에 비례하여 운용 역할을 수행하는 인력의 책임과 권한도 확대되었습니다. 동사 또한 동사의 핵심 내부 인력이 외부로 유출될 경우 동사 사업의 안정적인 영위에 위험이 있을 수 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위: 백만원)

구 분	제50기 1분기	제49기	제48 기
연결에 포함된 회사수	6	6	6
[현금및예치금]	57,371	45,035	82,161
[금융자산]	309,996	319,000	310,941
당기손익-공정가치측정 금융자산	133,424	138,755	138,852
관계기업및공동기업투자	148,777	155,065	145,032
대여금및수취채권	27,795	25,179	27,058
[기타]	8,711	9,255	7,093
자산총계	376,078	373,289	400,195
[차입부채]	28,000	28,000	28,000
[기타부채]	41,918	39,533	61,104
[비지배지분]	55,842	62,320	58,213
부채총계	125,760	129,853	147,316
[자본금]	60,411	60,411	60,411
[자본잉여금]	18,524	18,524	18,524
[자본조정]	(3,614)	(3,614)	(3,627)
[기타포괄손익누계액]	(168)	(26)	(325)
[이익잉여금]	174,830	168,141	177,896
자본총계	250,318	243,436	252,879
부채 및 자본총계	376,078	373,289	400,195
영업수익	24,500	63,416	139,153
영업이익	10,286	4,845	52,013
경상이익	10,186	4,525	52,171
당기순이익	9,048	2,039	39,334
포괄이익	9,241	2,339	39,525
주당순이익	77원	17원	339원
희석주당순이익	75원	3원	339원

나. 요약별도재무제표

(단위 : 백만원)

구 분	제50기 1분기	제49기	제48기
종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
[현금및예치금]	48,935	36,578	73,413
[금융자산]	185,847	189,139	189,686
당기손익-공정가치측정 금융자산	55,579	53,293	54,821
관계기업및공동기업투자	97,080	105,722	100,389
대여금및수취채권	33,187	30,125	34,476
[기타]	10,470	12,020	10,062
자산총계	245,252	237,738	273,161
[차입부채]	28,000	28,000	28,000
[기타부채]	25,662	23,717	46,114
부채총계	53,662	51,717	74,114
[자본금]	60,411	60,411	60,411
[자본잉여금]	18,524	18,524	18,524
[자본조정]	(3,614)	(3,614)	(3,627)
[기타포괄손익누계액]	(28)	(28)	(310)
[이익잉여금]	116,297	110,728	124,048
자본총계	191,590	186,021	199,047
부채 및 자본총계	245,252	237,738	273,161
영업수익	15,629	27,760	93,648
영업이익	9,929	292	54,829
경상이익	9,829	(28)	54,987
당기순이익	7,929	(1,527)	41,945
포괄이익	7,929	(1,245)	42,057
주당순이익	67원	(13)원	362원
희석주당순이익	66원	(27)원	362원

2. 연결재무제표

요 약 분 기 연 결 재 무 상 태 표
제50(당)기 1분기 2023년  3월 31일 현재
제49(전)기     　  2022년 12월 31일 현재
아주아이비투자주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과        목	주  석	제50(당)기 1분기말	제49(전)기말
자산
현금및현금성자산	3,4,5,28	36,571,259,690	15,995,009,529
예치금	3,4,6,28	20,799,613,330	29,039,613,330
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7,28	133,423,547,881	138,755,390,145
관계기업및공동기업투자	8	148,777,264,142	155,064,732,604
대여금및수취채권	3,4,9,26,28	27,795,024,441	25,179,439,179
유형자산	10	6,793,328,390	7,256,528,066
무형자산	11	987,811,219	992,034,119
기타금융자산	3,4,12,14,28	833,556,843	987,388,216
기타자산	12	96,413,060	19,184,490
자산총계		376,077,818,996	373,289,319,678
부채
차입금	3,4,13,28	28,000,000,000	28,000,000,000
전환사채	3,4,13,28	2,650,733,809	2,618,113,604
교환사채	3,4,13,28	2,650,733,809	2,618,113,604
파생금융부채	3,4,13,28	264,352,118	286,125,798
당기법인세부채		1,643,717,084	1,310,354,374
기타금융부채	3,4,15,28	18,825,128,065	17,272,612,618
퇴직급여부채	14	6,366,366	-
기타부채	15	2,349,439,882	2,143,594,727
이연법인세부채	22	13,527,093,719	13,284,820,743
비지배지분부채	3,4,28	55,842,085,369	62,319,697,110
부채총계		125,759,650,221	129,853,432,578
자본
자본금	16	60,411,478,000	60,411,478,000
연결자본잉여금	16	18,523,506,076	18,523,506,076
연결자본조정	16,17	(3,614,127,225)	(3,614,127,225)
연결기타포괄손익누계액	16	167,596,605	(25,615,191)
연결이익잉여금	16	174,829,715,319	168,140,645,440
자본총계		250,318,168,775	243,435,887,100
부채와자본총계		376,077,818,996	373,289,319,678

별첨 주석 참조

요 약 분 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제50(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제49(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
아주아이비투자 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과        목	주  석	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
Ⅰ.영업수익		24,499,967,079	20,688,556,258
이자수익	3,18	420,055,195	355,449,275
배당수익	3,18	61,070,000	67,165,000
수수료수익	18,26	7,180,850,630	3,841,905,585
당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	3,19	8,093,486,365	10,468,285,880
관계기업및공동기업투자관련이익	8,26	7,861,626,844	2,188,449,936
비지배지분금융수익	3	882,878,045	3,767,300,582
Ⅱ.영업비용		14,214,449,695	22,032,867,081
금융비용	3,18	381,061,697	221,573,979
수수료비용	26	110,825,000	110,825,000
당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	3,19	3,244,743,255	9,071,768,954
관계기업및공동기업투자관련손실	8	5,964,330,386	2,488,848,065
대손상각비(환입)	3,9	6,615,721	(34,463,038)
일반관리비	20	4,016,183,066	3,829,782,611
기타영업비용		174,724,266	47,655,946
비지배지분금융비용	3	315,966,304	6,296,875,564
Ⅲ.영업이익(손실)		10,285,517,384	(1,344,310,823)
Ⅳ.기타수익	21	10,000	10,000
Ⅴ.기타비용	21	100,000,010	312,751,380
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)		10,185,527,374	(1,657,052,203)
Ⅶ.법인세비용(수익)	22	1,137,647,295	(280,741,466)
Ⅷ. 분기순이익(손실)		9,047,880,079	(1,376,310,737)
Ⅸ. 기타포괄손익		193,211,796	5,175,557
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익		193,211,796	5,175,557
Ⅹ. 총포괄손익		9,241,091,875	(1,371,135,180)
(1) 분기순이익(손실) 귀속		9,047,880,079	(1,376,310,737)
1. 지배기업소유지분		9,047,880,079	(1,376,310,737)
2. 비지배지분		-	-
(2) 총포괄손익의 귀속		9,241,091,875	(1,371,135,180)
1. 지배기업소유지분		9,241,091,875	(1,371,135,180)
2. 비지배지분		-	-
XI. 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	23	77	(11)
희석주당이익(손실)	23	75	(11)

별첨 주석 참조

요 약 분 기 연 결 자 본 변 동 표
제50(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제49(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
아주아이비투자 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과     목	자본금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결이익잉여금	지배기업 소유지분합계	비지배지분	총계
2022년 1월 1일(전기초)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,626,526,492)	(325,257,299)	177,895,671,650	252,878,871,935	-	252,878,871,935
주식선택권 부여	-	-	5,658,945	-	-	5,658,945	-	5,658,945
연차배당	-	-	-	-	(11,794,051,000)	(11,794,051,000)	-	(11,794,051,000)
총포괄이익:
분기순이익(손실)	-	-	-	-	(1,376,310,737)	(1,376,310,737)	-	(1,376,310,737)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	5,175,557	-	5,175,557	-	5,175,557
2022년 3월 31일(전분기말)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,620,867,547)	(320,081,742)	164,725,309,913	239,719,344,700	-	239,719,344,700
2023년 1월 1일(당기초)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,614,127,225)	(25,615,191)	168,140,645,440	243,435,887,100	-	243,435,887,100
연차배당	-	-	-	-	(2,358,810,200)	(2,358,810,200)	-	(2,358,810,200)
총포괄이익:
분기순이익	-	-	-	-	9,047,880,079	9,047,880,079	-	9,047,880,079
해외사업장환산외환차이	-	-	-	193,211,796	-	193,211,796	-	193,211,796
2023년 3월 31일(당분기말)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,614,127,225)	167,596,605	174,829,715,319	250,318,168,775	-	250,318,168,775

별첨 주석 참조

요 약 분 기 연 결 현 금 흐 름 표
제50(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제49(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
아주아이비투자 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과        목	주  석	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		22,362,222,530	(4,084,153,037)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		20,494,100,901	1,037,472,070
가. 분기순이익(손실)		9,047,880,079	(1,376,310,737)
나. 조정	24	(5,634,551,898)	1,382,116,824
다. 순운전자본의 변동	24	17,080,772,720	1,031,665,983
2. 이자의 수취		344,076,739	401,993,551
3. 이자의 지급		(271,953,420)	(155,687,668)
4. 배당금의 수취		61,070,000	67,165,000
5. 조합이익분배금의 수취		2,296,939,920	947,700,000
6. 법인세의 납부		(562,011,610)	(6,382,795,990)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		4,564,680,424	(24,654,733)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		6,949,680,424	2,951,135,841
관계기업 및 공동기업의 배분	8	6,949,680,424	2,950,787,725
기타보증금의 감소		-	348,116
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(2,385,000,000)	(2,975,790,574)
관계기업 및 공동기업의 취득	8	2,385,000,000	2,975,000,000
기타보증금의 증가		-	790,574
III.재무활동으로 인한 현금흐름	24	(6,369,222,301)	(358,232,064)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(6,369,222,301)	(358,232,064)
리스부채의 감소	15	458,522,301	358,232,064
비지배지분부채의 감소		5,910,700,000	-
Ⅳ.현금 및 현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		20,557,680,653	(4,467,039,834)
Ⅴ.외화표시 현금의 환율변동효과		18,569,508	7,451,301
Ⅵ.기초의 현금 및 현금성자산		15,995,009,529	28,804,151,868
Ⅶ.기말의 현금 및 현금성자산		36,571,259,690	24,344,563,335

별첨 주석 참조

3. 연결재무제표 주석

제50(당)기 1분기 2023년   3월 31일 현재

제49(전)기     　  2022년 12월 31일 현재

아주아이비투자주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

아주아이비투자 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아주아이비투자 주식회사는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의거 1974년 9월에 설립된 신기술사업금융회사로서 신기술사업자에 대한 투자, 융자 및 투자조합의 결성, 운용 및 관리를 주요 업무로 하고 있습니다. 1997년 8월 28일자로 여신전문금융업법이 제정됨에 따라 동법에 의거하여 지배기업은 1998년 2월 2일자로 신기술사업금융업 및 시설대여업으로 등록하였습니다. 한편 지배기업은 2018년 11월 21일자로 코스닥 시장에 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 20백만원이며 수차의 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 60,411백만원입니다. 지배기업의 최대주주는 ㈜아주로 지분율은 60.53%입니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 연결대상 종속기업

연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
 

<제50(당)기 1분기>

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종	비고
AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	25.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주초기사업화투자조합	22.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주디지털 콘텐츠 투자조합	50.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주중소벤처 해외진출지원펀드	22.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	31.25	대한민국	12월	투자	(주1)
Solasta Ventures,Inc.	100.00	미국	12월	컨설팅

(주1) 소유지분율이 과반수 이하이나 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 힘을 보유하고 있고, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

<제49(전)기>

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종	비고
AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	25.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주초기사업화투자조합	22.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주디지털 콘텐츠 투자조합	50.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주중소벤처 해외진출지원펀드	22.00	대한민국	12월	투자	(주1)
아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	31.25	대한민국	12월	투자	(주1)
Solasta Ventures,Inc.	100.00	미국	12월	컨설팅

(주1) 소유지분율이 과반수 이하이나 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 힘을 보유하고 있고, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익
AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	5,314,431	-	5,314,431	412,330	412,330	412,330
아주초기사업화투자조합	6,192,712	-	6,192,712	1,055	22	22
아주디지털 콘텐츠 투자조합	7,121,677	-	7,121,677	14,178	13,404	13,404
아주중소벤처 해외진출지원펀드	44,935,036	8,403,548	36,531,488	1,572,820	(646,403)	(646,403)
아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	22,169,211	393,870	21,775,342	515,495	(550,812)	(550,812)
Solasta Ventures,Inc.	1,314,590	26,687	1,287,902	823,021	166,534	166,534

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익
AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	4,902,101	-	4,902,101	134	(896,563)	(896,563)
아주초기사업화투자조합	6,192,690	-	6,192,690	76,899	74,095	74,095
아주디지털 콘텐츠 투자조합	7,108,273	-	7,108,273	2,238,393	(2,163,780)	(2,163,780)
아주중소벤처 해외진출지원펀드	51,865,319	8,047,427	43,817,892	17,319,095	13,518,466	13,518,466
아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	23,712,378	322,224	23,390,154	1,922,469	(5,950,212)	(5,950,212)
Solasta Ventures,Inc.	1,122,691	30,873	1,091,818	3,293,875	717,378	717,378

3) 당분기 및 전분기 연결범위의 변동사항은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고  있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 한편, 피투자자의지분취득 및 유상증자시 풋과 콜옵션을 약정한 경우 지분취득으로 인식하고 있습니다.

 

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

 

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

 

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 

 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 비지배지분

연결실체는 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 

풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.

(5) 사업결합

 

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 

 

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

 

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 

 
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여  자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

 

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

 

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

 

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

 

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 

 

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 

 

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

 

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

 

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 

 

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 

 

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

 
(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구        분	내  용  연  수	감가상각방법
비품	4년	정액법
차량운반구	4년	정액법
사용권자산	2~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구        분	내 용 연 수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법
회  원  권	비한정	-
기타의 무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 이자수익과 이자비용

상각후원가측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

2) 수수료 수익

연결실체는 투자조합 및 PEF의 결성 및 업무집행 등의 관리용역에 대한 보수를 수수료수익(관리보수)으로 인식하고 있습니다. 수수료수익(관리보수)은 투자조합 및 PEF의 규약 및 정관에 따라 인식하고 있습니다.

투자주식 등의 처분손익은 투자주식 등을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 있습니다. 

3) 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익

당기손익-공정가치측정금융자산 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실
(공정가치의 변동, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련된 이익과 손실

4) 배당수익

연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(19) 퇴직급여

1) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.  

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(23) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

3. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	36,571,260	36,571,260
예치금	-	20,799,613	20,799,613
당기손익-공정가치측정 금융자산	133,423,548	-	133,423,548
대여금및수취채권	-	27,795,024	27,795,024
기타금융자산	-	833,557	833,557
합계	133,423,548	85,999,454	219,423,002

<제49(전)기> 

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	15,995,010	15,995,010
예치금	-	29,039,613	29,039,613
당기손익-공정가치측정 금융자산	138,755,390	-	138,755,390
대여금및수취채권	-	25,179,439	25,179,439
기타금융자산	-	987,388	987,388
합계	138,755,390	71,201,450	209,956,840

(2) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
차입금	-	28,000,000	-	28,000,000
전환사채	-	2,650,734	-	2,650,734
교환사채	-	2,650,734	-	2,650,734
파생금융부채	264,352	-	-	264,352
기타금융부채	-	18,825,128	-	18,825,128
비지배지분부채	-	-	55,842,085	55,842,085
합계	264,352	52,126,596	55,842,085	108,233,033

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
차입금	-	28,000,000	-	28,000,000
전환사채	-	2,618,114	-	2,618,114
교환사채	-	2,618,114	-	2,618,114
파생금융부채	286,126	-	-	286,126
기타금융부채	-	17,272,613	-	17,272,613
비지배지분부채	-	-	62,319,697	62,319,697
합계	286,126	50,508,841	62,319,697	113,114,664

(3) 금융상품 범주별 순손익

<제50(당)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	이자수익	배당금수익	이자비용	비지배지분 금융손익	당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	대손상각비
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	3,134	61,070	-	-	8,071,713	(3,244,743)	-
상각후원가측정금융자산	416,921	-	-	-	-	-	(6,616)
소계	420,055	61,070	-	-	8,071,713	(3,244,743)	(6,616)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-		-	21,774	-	-
상각후원가측정금융부채	-	-	(381,062)	-	-	-	-
비지배지분부채	-	-	-	566,912	-	-	-
소계	-	-	(381,062)	566,912	21,774	-	-
합계	420,055	61,070	(381,062)	566,912	8,093,487	(3,244,743)	(6,616)

<제49(전)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	이자수익	배당금수익	이자비용	비지배지분 금융손익	당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	대손상각비
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	14,084	67,165	-	-	10,468,286	(8,981,047)	-
상각후원가측정금융자산	341,365	-	-	-	-	-	34,463
소계	355,449	67,165	-	-	10,468,286	(8,981,047)	34,463
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-		-	-	(90,722)	-
상각후원가측정금융부채	-	-	(221,574)	-	-	-	-
기타금융부채	-	-	-	(2,529,575)	-	-	-
소계	-	-	(221,574)	(2,529,575)	-	(90,722)	-
합계	355,449	67,165	(221,574)	(2,529,575)	10,468,286	(9,071,769)	34,463

4. 공정가치

(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치

연결실체의 공정가치 결정방법은 다음과 같습니다.

활성거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 활성거래시장에서 공시되는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

활성거래시장이 존재하지 않는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 평가기법을 통하여 결정되었습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법, 유사회사 비교법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면, 해당 평가기법을 사용하였습니다.

평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우, 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의하여 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하여 평가될 수도 있습니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품, 활성시장에서 거래되는 주식 및 파생상품 등
- 수준 2: 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 모든 중요 요소가 시장에서 관측되는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등
- 수준 3: 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치	공정가치 서열체계 수준
			수준 1	수준 2	수준 3
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융자산	133,423,548	133,423,548	30,879,414	-	102,544,134
당기손익-공정가치측정 금융부채	264,352	264,352	-	-	264,352
공정가치가 공시되는 금융자산(주1)
현금및현금성자산	36,571,260	36,571,260	-	36,571,260	-
예치금	20,799,613	20,799,613	-	20,799,613	-
대여금및수취채권	27,795,024	27,795,024	-	-	27,795,024
기타금융자산	833,557	833,557	-	-	833,557
합계	85,999,454	85,999,454	-	57,370,873	28,628,581
공정가치가 공시되는 금융부채(주1)
차입금	28,000,000	28,000,000	-	28,000,000	-
전환사채	2,650,734	2,650,734	-	-	2,650,734
교환사채	2,650,734	2,650,734	-	-	2,650,734
기타금융부채	18,825,128	18,825,128	-	-	18,825,128
비지배지분부채	55,842,085	55,842,085	-	-	55,842,085
합계	107,968,681	107,968,681	-	28,000,000	79,968,681

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하였습니다.

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치	공정가치 서열체계 수준
			수준 1	수준 2	수준 3
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융자산	138,755,390	138,755,390	31,534,010	-	107,221,380
당기손익-공정가치측정 금융부채	286,126	286,126	-	-	286,126
공정가치가 공시되는 금융자산(주1)
현금및현금성자산	15,995,010	15,995,010	-	15,995,010	-
예치금	29,039,613	29,039,613	-	29,039,613	-
대여금및수취채권	25,179,439	25,179,439	-	-	25,179,439
기타금융자산	987,388	987,388	-	-	987,388
합계	71,201,450	71,201,450	-	45,034,623	26,166,827
공정가치가 공시되는 금융부채(주1)
차입금	28,000,000	28,000,000	-	28,000,000	-
전환사채	2,618,114	2,618,114	-	-	2,618,114
교환사채	2,618,114	2,618,114	-	-	2,618,114
기타금융부채	17,272,613	17,272,613	-	-	17,272,613
비지배지분부채	62,319,697	62,319,697	-	-	62,319,697
합계	112,828,538	112,828,538	-	28,000,000	84,828,538

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	매입	매도	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	107,221,380	(412,378)	-	(4,264,868)	-	102,544,134
구분	기초	당기손익	발행	상환	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융부채	286,126	(21,773)	-	-	-	264,353

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	매입	매도	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	91,696,780	7,862,322	-	(562,781)	-	98,996,321
구분	기초	당기손익	발행	상환	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융부채	2,678,121	90,721	-	-	-	2,768,842

(5) 보고기간말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
비상장주식,전환사채, 신주인수권부사채 및 파생상품	현금흐름 할인모형	할인율	13.05%~20.02%	할인율이 감소한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
	이항모형	주가변동성	18.05%~29.46%	변동성이 증가한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
파생상품부채	이항모형	주가변동성	41.04%	변동성이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 증가할 것입니다.

<제49(전)기>

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
비상장주식,전환사채, 신주인수권부사채 및 파생상품	현금흐름 할인모형	할인율	13.67%~20.64%	할인율이 감소한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
	이항모형	주가변동성	21.83%~33.64%	변동성이 증가한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
파생상품부채	이항모형	주가변동성	38.64%	변동성이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 증가할 것입니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
보통예금(원화)	4,347,712	3,636,793
보통예금(외화)	663,313	194,626
MMDA	13,293,395	10,006,452
CMA	18,266,840	2,157,139
합  계	36,571,260	15,995,010

6. 예치금

(1) 보고기간말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
정기예금	20,799,613	29,039,613

예치금의 만기는 연결실체의 단기 현금수요를 고려하여 3개월 초과부터 12개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등은 없습니다. 

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제50(당)기 1분기	제49(전)기
지분증권	상장	30,879,414	31,534,010
	비상장	45,249,319	45,038,087
	소계	76,128,733	76,572,097
채무증권	상환전환우선주	48,427,992	49,016,892
	전환사채	1,992,189	4,222,690
	신주인수권부사채	367,480	355,666
	출자금	6,507,154	8,588,045
	소계	57,294,815	62,183,293
합계		133,423,548	138,755,390

8. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	제50(당)기 1분기		제49(전)기
	지분율	장부금액	지분율	장부금액
관계기업투자
아주LifeScience해외진출Platform펀드(주1)	10.00%	2,115,381	10.00%	2,116,417
2014 KIF-아주 IT전문투자조합(주1)	19.35%	1,427,353	19.35%	1,432,230
아주 좋은 기술금융 펀드(주1)	19.23%	11,993,787	19.23%	9,918,432
아주좋은 사모투자합자회사(주1)	9.00%	19,605,376	9.00%	21,912,574
아주좋은벤처펀드(주1)	15.00%	14,300,662	15.00%	15,652,273
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드(주1)	8.13%	12,539,626	8.13%	13,705,399
아주 좋은 성장지원 펀드(주1)	9.14%	16,398,080	9.14%	18,067,545
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합(주1)	19.00%	5,771,107	19.00%	4,724,191
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드(주1)	10.00%	4,596,901	10.00%	4,892,330
아주좋은 제이호 사모투자합자회사(주1)	17.65%	23,166,719	17.65%	27,314,370
아주 좋은 창업초기 펀드(주1)	13.79%	1,857,720	13.79%	1,866,267
아주 좋은 벤처펀드 2.0(주1)	9.01%	10,019,405	9.01%	7,671,088
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드(주1)	15.04%	3,921,520	15.04%	3,992,877
아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사(주1)(주2)	11.20%	-	-	-
아주 December Nox 펀드(주1)(주2)	1.41%	-	-	-
소계		127,713,637		133,265,993
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사(주1)	12.50%	746,700	12.50%	670,807
엔에이치아주코스닥스케일업펀드(주1)	15.09%	8,107,197	15.09%	8,927,045
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드(주1)	12.50%	7,220,338	12.50%	7,193,161
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	20.83%	1,346,335	20.83%	1,335,557
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사(주1)	5.11%	3,643,057	5.11%	3,672,170
소계		21,063,627		21,798,740
합계		148,777,264		155,064,733

(주1) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 펀드의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 및 공동기업에 포함하였습니다. (주2) 당분기중 신규 결성되었으나 출자금 납입이 되지 않았습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액
관계기업투자
아주LifeScience해외진출Platform펀드	-	2,115,381	2,115,381
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	-	1,427,353	1,427,353
아주 좋은 기술금융 펀드	2,173,000	11,994,125	11,993,787
아주좋은 사모투자합자회사	3,734,100	19,605,376	19,605,376
아주좋은벤처펀드	2,895,000	14,300,662	14,300,662
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	6,996,000	12,539,626	12,539,626
아주 좋은 성장지원 펀드	11,859,200	16,397,422	16,398,080
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	950,000	5,771,107	5,771,107
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	1,120,000	4,596,901	4,596,901
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	26,430,000	23,166,719	23,166,719
아주 좋은 창업초기 펀드	1,600,000	1,857,720	1,857,720
아주 좋은 벤처펀드 2.0	10,335,000	10,016,934	10,019,405
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	4,207,500	3,892,407	3,921,520
아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	-	(10,204)	-
아주 December Nox 펀드	-	-	-
소계	72,299,800	127,671,529	127,713,637
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	660,250	746,700	746,700
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	9,072,000	8,107,197	8,107,197
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	7,316,000	7,220,338	7,220,338
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	1,095,000	1,346,335	1,346,335
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	1,642,335	2,831,314	3,643,057
소계	19,785,585	20,251,884	21,063,627
합계	92,085,385	147,923,413	148,777,264

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액
관계기업투자
아주LifeScience해외진출Platform펀드	-	2,116,417	2,116,417
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	-	1,432,230	1,432,230
아주 좋은 기술금융 펀드	4,073,000	9,918,770	9,918,432
아주좋은 사모투자합자회사	4,349,700	21,912,574	21,912,574
아주좋은벤처펀드	2,895,000	15,652,273	15,652,273
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	7,996,000	13,705,399	13,705,399
아주 좋은 성장지원 펀드	11,859,200	18,066,887	18,067,545
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	1,751,800	4,217,651	4,724,191
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	1,720,000	4,892,330	4,892,330
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	29,280,000	27,314,371	27,314,370
아주 좋은 창업초기 펀드	1,600,000	1,866,267	1,866,267
아주 좋은 벤처펀드 2.0	7,950,000	7,668,617	7,671,088
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	4,207,500	3,952,949	3,992,877
소계	77,682,200	132,716,735	133,265,993
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	660,250	670,807	670,807
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	9,552,000	8,927,045	8,927,045
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	7,316,000	7,193,161	7,193,161
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	1,095,000	1,335,557	1,335,557
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	1,667,760	2,887,667	3,672,170
소계	20,291,010	21,014,237	21,798,740
합계	97,973,210	153,730,972	155,064,733

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(주1)	기말
관계기업투자
아주LifeScience해외진출 Platform펀드	2,116,417	-	(1,036)	-	2,115,381
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	1,432,230	-	(4,877)	-	1,427,353
아주 좋은 기술금융 펀드	9,918,432	-	3,975,355	(1,900,000)	11,993,787
아주좋은 사모투자합자회사	21,912,574	-	(1,013,795)	(1,293,403)	19,605,376
아주좋은벤처펀드	15,652,273	-	(1,351,611)	-	14,300,662
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	13,705,399	-	(165,773)	(1,000,000)	12,539,626
아주 좋은 성장지원 펀드	18,067,545	-	(1,669,465)	-	16,398,080
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	4,724,191	-	3,467,853	(2,420,937)	5,771,107
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	4,892,330	-	304,571	(600,000)	4,596,901
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	27,314,370	-	(1,297,651)	(2,850,000)	23,166,719
아주 좋은 창업초기 펀드	1,866,267	-	(8,547)	-	1,857,720
아주 좋은 벤처펀드 2.0	7,671,088	2,385,000	(36,683)	-	10,019,405
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	3,992,877	-	(71,357)	-	3,921,520
소계	133,265,993	2,385,000	2,126,984	(10,064,340)	127,713,637
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	670,807	-	75,893	-	746,700
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	8,927,045	-	(339,848)	(480,000)	8,107,197
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	7,193,161	-	27,177	-	7,220,338
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	1,335,557	-	10,778	-	1,346,335
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	3,672,170	-	(3,688)	(25,425)	3,643,057
소계	21,798,740	-	(229,688)	(505,425)	21,063,627
합계	155,064,733	2,385,000	1,897,296	(10,569,765)	148,777,264

(주1) 기타 증감은 출자금환수 및 배당금 수령으로 인한 증감입니다.

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(주1)	기말
관계기업투자
아주LifeScience해외진출 Platform펀드	2,026,787	-	489	-	2,027,276
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	2,700,115	-	87,934	(696,000)	2,092,049
아주 좋은 기술금융 펀드	11,461,166	-	65,635	-	11,526,801
아주좋은 사모투자합자회사	23,555,939	-	174,408	-	23,730,347
아주좋은벤처펀드	16,509,688	-	(495,373)	-	16,014,315
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	12,937,919	-	(1,412,843)	-	11,525,076
아주 좋은 성장지원 펀드	19,190,690	-	963,411	(480,000)	19,674,101
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	2,275,510	190,000	38,965	-	2,504,475
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	3,681,069	-	324,904	(160,000)	3,845,973
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	23,673,334	-	(95,547)	-	23,577,787
아주 좋은 창업초기 펀드	790,286	400,000	(10,019)	-	1,180,267
아주 좋은 벤처펀드 2.0	2,597,008	2,385,000	(62,837)	-	4,919,171
소계	121,399,511	2,975,000	(420,873)	(1,336,000)	122,617,638
공동기업투자
코에프씨대신아주아이비그로쓰챔프2010의7호사모투자전문회사	568,979	-	459,021	(1,028,000)	-
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	694,148	-	(3,642)	-	690,506
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	13,660,334	-	(401,376)	(640,000)	12,618,958
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	5,110,040	-	28,923	(434,000)	4,704,963
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	1,235,160	-	29,106	-	1,264,266
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	2,363,784	-	15,654	-	2,379,438
소계	23,632,445	-	127,686	(2,102,000)	21,658,131
합계	145,031,956	2,975,000	(293,187)	(3,438,000)	144,275,769

(주1) 기타 증감은 출자금환수 및 배당금 수령으로 인한 증감입니다.

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	영업수익	분기순손익	포괄손익
관계기업투자
아주LifeScience해외진출 Platform펀드	21,153,807	-	8	(10,358)	(10,358)
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	7,374,657	-	32	(25,195)	(25,195)
아주 좋은 기술금융 펀드	71,013,249	8,643,799	23,837,721	20,671,847	20,671,847
아주좋은 사모투자합자회사	225,244,680	7,407,174	4,393,081	(11,264,388)	(11,264,388)
아주좋은벤처펀드	101,410,235	6,072,488	1,268,854	(9,010,736)	(9,010,736)
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	156,076,140	1,838,738	5,804,600	(2,039,002)	(2,039,002)
아주 좋은 성장지원 펀드	186,304,184	6,957,381	3,236,307	(18,259,773)	(18,259,773)
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	30,374,247	-	18,394,922	18,251,854	18,251,854
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	46,078,473	109,460	14,281,287	3,045,712	3,045,712
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	131,827,835	549,763	3,265,987	(7,353,361)	(7,353,361)
아주 좋은 창업초기 펀드	13,540,971	72,500	19,827	(61,967)	(61,967)
아주 좋은 벤처펀드 2.0	111,880,969	749,700	348,858	(406,976)	(406,976)
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	26,911,891	777,491	291,930	(406,491)	(406,491)
아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	-	91,121	-	(91,121)	(91,121)
아주 December Nox 펀드	-	-	-	-	-
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	5,973,604	-	611,222	607,150	607,150
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	54,511,892	801,709	609,801	(2,251,489)	(2,251,489)
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	58,098,703	336,000	559,903	217,412	217,412
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	6,462,410	-	224,794	51,735	51,735
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	55,515,096	68,527	846	(72,224)	(72,224)

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순손익	포괄손익
관계기업투자
아주LifeScience해외진출 Platform펀드	21,164,165	-	1,470,122	1,119,496	1,119,496
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	7,399,853	-	1,845,106	(2,954,742)	(2,954,742)
아주 좋은 기술금융 펀드	58,748,235	7,170,632	22,380,669	6,017,784	6,017,784
아주좋은 사모투자합자회사	252,912,132	9,439,091	27,779,328	12,340,383	12,340,383
아주좋은벤처펀드	110,219,041	5,870,558	14,934,925	(5,716,103)	(5,716,103)
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	169,853,353	1,276,949	50,346,853	9,439,996	9,439,996
아주 좋은 성장지원 펀드	204,025,532	6,418,955	28,038,887	16,590,601	16,590,601
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	22,198,166	-	11,894,636	11,887,799	11,887,799
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	49,047,364	124,063	17,182,356	14,912,611	14,912,611
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	155,373,095	591,662	4,118,904	(6,992,462)	(6,992,462)
아주 좋은 창업초기 펀드	13,595,688	65,250	2,469,224	2,000,865	2,000,865
아주 좋은 벤처펀드 2.0	85,827,945	749,700	678,608	(2,506,425)	(2,506,425)
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	27,761,488	1,220,596	107,262	(1,709,108)	(1,709,108)
공동기업투자
코에프씨대신아주아이비그로쓰챔프2010의7호사모투자전문회사	-	-	1,414	(16,519)	(16,519)
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	5,366,454	-	1,461	(186,728)	(186,728)
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	59,745,512	603,841	57,485	(8,038,039)	(8,038,039)
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	57,945,290	400,000	2,011,171	136,970	136,970
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	6,423,278	12,603	535,049	481,906	481,906
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	56,620,312	70,169	40,463,782	39,962,253	39,962,253

(5) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업 및 공동기업은 없습니다. 

9. 대여금및수취채권

(1) 보고기간말 현재 대여금및수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
단기대여금	261,988	261,988
(손실충당금)	(1,310)	(1,310)
미수금(주1)	17,488,642	15,964,031
(손실충당금)	(357,598)	(350,983)
미수수익	10,403,302	9,305,713
합계	27,795,024	25,179,439

(주1) 미수금에는 각 펀드에서 출자금 반환 또는 이익 분배를 결의 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라 회사가 반환받지 못하고 펀드에 예치되어 있는 금액 16,995,851천원(전기말: 15,632,706천원)을 각각 포함하고 있습니다.(주석 25 참조)

(2) 대여금및수취채권에 대한 손실충당금 관련 내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용이 손상된 금융자산	합계
기초	79,473	-	272,819	352,292
Stage간 분류 이동
- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
제각	-	-	-	-
환입	-	-	-	-
전입	6,616	-	-	6,616
기말	86,089	-	272,819	358,908

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용이 손상된 금융자산	합계
기초	100,632	-	272,819	373,451
Stage간 분류 이동
- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
제각	-	-	-	-
환입	(34,463)	-	-	(34,463)
전입	-	-	-	-
기말	66,169	-	272,819	338,988

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
비품	1,205,650	1,205,650
감가상각누계액	(587,864)	(531,897)
사용권자산	7,795,429	7,795,428
감가상각누계액	(1,619,887)	(1,212,653)
합계	6,793,328	7,256,528

(2) 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말
비품	1,205,650	-	-	1,205,650
감가상각누계액	(531,897)	-	(55,967)	(587,864)
사용권자산	7,795,429	-	-	7,795,429
감가상각누계액	(1,212,653)	-	(407,234)	(1,619,887)
합계	7,256,529	-	(463,201)	6,793,328

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타감소	감가상각비	기말
비품	560,231	-	-	-	560,231
감가상각누계액	(402,523)	-	-	(17,670)	(420,193)
사용권자산	6,015,123	-	-	-	6,015,123
감가상각누계액	(755,425)	-	13,026	(323,512)	(1,065,911)
합계	5,417,406	-	13,026	(341,182)	5,089,250

(3) 보고기간말 현재 소유권이 제한되거나 부채의 담보로 제공된 유형자산 및 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
회원권	951,484	951,484
소프트웨어	29,590	32,465
기타의무형자산	6,737	8,085
합계	987,811	992,034

(2) 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	기말
회원권	951,484	-	-	951,484
소프트웨어	32,465	-	(2,875)	29,590
기타의무형자산	8,085	-	(1,348)	6,737
합계	992,034	-	(4,223)	987,811

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	기말
회원권	951,484	-	-	951,484
소프트웨어	43,967	-	(2,875)	41,092
기타의무형자산	13,475	-	(1,348)	12,127
합계	1,008,926	-	(4,223)	1,004,703

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권 및 출자금에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 기타금융자산 및 기타자산

보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제50(당)기 1분기	제49(전)기
기타금융자산	보증금	833,557	826,977
	퇴직급여자산(주석14)	-	160,411
	소계	833,557	987,388
기타자산	선급금 등	96,413	19,184
합계		929,970	1,006,572

13. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	제50(당)기 1분기	제49(전)기
일반차입금	산업은행	3.49% ~ 4.80%	28,000,000	28,000,000

(2) 전환사채

1) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	전환사채
사채의 액면금액	5,000,000,000원
발행일	2020년 11월 05일
만기일	2023년 11월 05일
표면이자율	0%
만기보장수익률	연복리3%
전환권 행사로 인해 발행할 주식수	1,856,665주
전환가액(주1)	2,536원
전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월이 되는 날까지
조기상환청구권 (Put-Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 11월 5일 이후 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

(주1)당사는 2022년 11월 5일자로 2,693원에서 2,536원으로 전환가액을 조정하였습니다.

2) 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일
발행가액	2,500,000	2,500,000	5,000,000
상환할증금	231,818	231,818	463,635
전환권조정	(81,084)	(113,704)	(764,111)
전환사채의 장부금액	2,650,734	2,618,114	4,699,524
지분전환권(파생금융부채)	132,176	143,063	300,476

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권으로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 유효이자율법에 따라 상각후원가로 측정합니다. 

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.

(3) 교환사채

1) 교환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	교환사채
사채의 액면금액	5,000,000,000원
발행일	2020년 11월 05일
만기일	2023년 11월 05일
표면이자율	0%
만기보장수익률	연복리3%
교환권 행사로 인해 발행할 주식수	1,856,665주
교환가액(주1)	2,536원
교환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월이 되는 날까지
조기상환청구권 (Put-Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 11월 5일 이후 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

(주1)당사는 2022년 11월 5일자로 2,693원에서 2,536원으로 교환가액을 조정하였습니다.

2) 교환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일
발행가액	2,500,000	2,500,000	5,000,000
상환할증금	231,818	231,818	463,635
교환권조정	(81,084)	(113,704)	(764,111)
교환사채의 장부금액	2,650,734	2,618,114	4,699,524
지분교환권(파생금융부채)	132,176	143,063	300,476

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 유효이자율법에 따라 상각후원가로 측정합니다.

교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분교환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.

14. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
재무상태표상 구성항목:
―확정급여채무의 현재가치	1,271,259	1,186,542
―사외적립자산의 공정가치	(1,264,892)	(1,346,953)
합계	6,367	(160,411)

(주1) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 그 초과금을 기타금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
당기근무원가	75,794	98,642
퇴직급여부채의 순이자	90,983	7,257
합계	166,777	105,899

(9) 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
퇴직급여	55,731	54,148

15. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제50(당)기 1분기	제49(전)기
기타금융부채	미지급금	779,076	442,508
	미지급비용	9,346,275	10,074,484
	미지급배당금	2,441,672	82,862
	리스부채	6,258,105	6,672,759
	소계	18,825,128	17,272,613
기타부채	선수금	2,183,282	1,982,191
	미지급비용	166,158	161,404
	소계	2,349,440	2,143,595
합계		21,174,568	19,416,208

(2) 리스부채

1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
총현금유출	458,522	365,927
이자비용	43,868	4,462

2) 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
1개월 이하	138,842	137,907
1개월 초과 ~ 3개월 이하	275,169	276,747
3개월 초과 ~ 1년 이하	1,256,871	1,263,799
1년 초과 ~ 5년 이하	4,587,223	4,994,306
합계	6,258,105	6,672,759

3) 단기리스 및 소액리스 관련  비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
단기리스	2,209	1,135
소액리스	16,663	14,775
합계	18,872	15,910

16. 자본금과 잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	120,822,956주	120,822,956주
자본금(단위 : 천원)	60,411,478	60,411,478

(2) 연결자본잉여금 

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
주식발행초과금	16,009,805	16,009,805
자기주식처분이익	2,513,701	2,513,701
합계	18,523,506	18,523,506

(3) 자본금과 연결자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익
<전분기>
기초	2022-01-01	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701
전분기말	2022-03-31	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701
<당분기>
기초	2023-01-01	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701
당분기말	2023-03-31	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701

(4) 연결자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
자기주식	(3,751,336)	(3,751,336)
주식선택권	137,209	137,209
합계	(3,614,127)	(3,614,127)

(5) 자기주식

주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 취득하였습니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기		제49(전)기 1분기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	2,882,445	3,751,336	2,882,445	3,751,336
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
소각	-	-	-	-
기말	2,882,445	3,751,336	2,882,445	3,751,336

(6) 연결기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
보험수리적손익	(27,901)	(27,901)
해외사업장환산차이	195,498	2,286
합계	167,597	(25,615)

(7) 연결이익잉여금 

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기	비고
이익준비금(주1)	5,272,122	5,036,241	법정적립금
미처분이익잉여금	169,557,593	163,104,404
합계	174,829,715	168,140,645

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(8) 지배기업의 전기 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	제49(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (처분 확정일: 2023년 3월 30일)
I. 미처분이익잉여금		105,691,323,761
전기이월미처분이익잉여금	107,217,900,204
당기순이익(손실)	(1,526,576,443)
II. 이익잉여금처분액		(2,594,691,220)
연차배당	(2,358,810,200)
이익준비금의 적립	(235,881,020)
III. 차기이월미처분이익잉여금		103,096,632,541

17. 주식보상비용

(1) 지배기업은 다음과 같이 주식선택권 약정을 보유하고 있습니다.

구분	1차	2차
부여일	2018-07-31	2019-03-28
부여대상자	임직원	임직원
부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 1,755,950주	기명식보통주 44,900주
가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2~4년 이상 임직원으로 재직한 자	부여일 이후 2~3년 이상 임직원으로 재직한 자
부여방법	신주 교부	신주 교부
행사가격	1,150원/주당	1,430원/주당
행사가능기간	부여일 이후 2~4년이 경과한 날로부터 3~5년 내	부여일 이후 2년~3년이 경과한 날로부터 4~5년 내

(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
부여된 주식선택권의 공정가치	420원 ~ 425원	203원 ~ 206원
부여일의 주가	1,500원	1,400원
주가변동성	14.97%	15.82%
배당수익률	1.66%	1.66%
기대만기	4.5 ~ 5.5년	4.5 ~ 5.0년
무위험수익률	2.30~2.42%	1.74%

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

구분	1차		2차
	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)
기초	380,000	1,150	22,450	1,430
기중 부여수량	-	-	-	-
기중 행사분	-	-	-	-
기중 소멸/취소분	-	-	-	-
기말	380,000	1,150	22,450	1,430
기말현재 행사가능	380,000	1,150	22,450	1,430

<제49(전)기 1분기>

구분	1차		2차
	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)
기초	380,000	1,150	22,450	1,430
기중 부여수량	-	-	-	-
기중 행사분	-	-	-	-
기중 소멸/취소분	-	-	-	-
기말	380,000	1,150	22,450	1,430
기말현재 행사가능	180,000	1,150	22,450	1,430

(4) 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 전분기에 6백만원입니다.

18. 이자, 배당, 수수료수익 및 금융비용

(1) 이자 및 배당수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
이자수익
현금 및 예치금이자수익	409,799	334,629
채무증권(당기손익-공정가치금융자산) 이자수익	3,134	14,084
기타이자수익	7,122	6,736
소계	420,055	355,449
배당수익
기타수입배당금	61,070	67,165
합계	481,125	422,614

(2) 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
일반관리보수수익	4,211,170	3,841,906
성과관리보수수익	2,969,681	-
합계	7,180,851	3,841,906

(3) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
차입금이자	337,194	217,112
리스부채이자	43,868	4,462
합계	381,062	221,574

19. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

(1) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
지분상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,303,487	2,470,026
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	793,649	110,666
소계	7,097,136	2,580,692
채무상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	282,910	7,884,228
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	691,666	-
소계	974,576	7,884,228
파생상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,366
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	21,774	-
소계	21,774	3,366
합계	8,093,486	10,468,286

(2) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
지분상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,222,311	8,581,742
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	115,913	377,389
소계	2,338,224	8,959,131
채무상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	906,519	21,916
소계	906,519	21,916
파생상품
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	90,722
합계	3,244,743	9,071,769

20. 일반관리비

일반관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
급여	1,958,117	2,088,798
주식보상비용	-	5,659
퇴직급여	222,508	160,047
복리후생비	296,037	259,189
여비교통비	27,359	9,432
소모품비	51,308	43,830
차량비	22,174	16,609
통신비	19,863	19,892
도서인쇄비	4,147	8,776
제세공과금	140,999	232,041
수선비	231	22
보험료	11,116	12,730
업무추진비	39,278	26,257
감가상각비	463,200	341,182
무형자산상각비	4,223	4,223
지급수수료	392,734	365,446
임차료	70,764	49,646
리스료	28,231	19,878
교육훈련비	52,217	14,471
광고선전비	23,383	6,908
외주용역비	4,519	4,612
투자조합관리비	183,775	140,135
합계	4,016,183	3,829,783

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
잡이익	10	10

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
기부금	100,000	300,000
잡손실	-	12,751
합계	100,000	312,751

22. 법인세

법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
법인세부담액	895,374	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	242,273	(280,741)
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	1,137,647	(280,741)

23. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
당기순손익	9,047,880,079	(1,376,310,737)
가중평균유통보통주식수	117,940,510주	117,940,510주
기본주당손익	77	(12)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 원)

구분	제50(당)기 1분기		제49(전)기 1분기
	주식수	적수	주식수	적수
기초	117,940,510	10,614,645,900	117,940,510	10,614,645,900
일수		90		90
가중평균유통보통주식수		117,940,510		117,940,510

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위 : 원)

구분	제50(당)기 1분기
희석보통주당기순이익	9,082,218,796
희석가중평균유통보통주식수	120,314,568주
희석주당순이익	75

(주1) 전분기는 희석효과가 없어 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

2) 희석보통주분기순이익

(단위 : 원,주)

구분	제50(당)기 1분기
보통주분기순이익	9,047,880,079
조정 : 이자비용	51,539,924
파생상품평가이익	(17,201,207)
희석보통주분기순이익	9,082,218,796

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 원,주)

구분	제50(당)기 1분기
	주식수	적수
가중평균유통보통주식수	117,940,510	10,614,645,900
희석성잠재적보통주 :
전환사채 전환효과	985,804	88,722,360
교환사채 교환효과	985,804	88,722,360
주식선택권 행사효과	402,450	36,220,500
소계	120,314,568	10,828,311,120
일수		90
희석가중평균유통보통주식수		120,314,568

24. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
분기순이익(손실)	9,047,880	(1,376,311)
조정:
법인세비용(수익)	1,137,647	(280,741)
이자비용	381,062	221,574
이자수익	(420,055)	(355,449)
배당금수익	(61,069)	(67,165)
퇴직급여	166,777	105,899
감가상각비	463,200	341,182
무형자산상각비	4,223	4,223
대손상각비(환입)	6,616	(34,463)
주식보상비용	-	5,659
관계기업및공동기업투자관련손실	5,964,330	2,488,848
관계기업및공동기업투자관련이익	(7,861,627)	(2,188,450)
비지배지분금융비용	315,966	6,296,876
비지배지분금융수익	(882,878)	(3,767,301)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,128,830	8,603,658
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,586,398)	(10,357,620)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	115,913	377,389
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,485,315)	(110,666)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	90,722
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(21,774)	-
잡손실	-	7,942
소계	(5,634,552)	1,382,117
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
예치금의 감소(증가)	8,240,000	2,017,434
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	10,158,812	2,181,777
단기대여금의 감소(증가)	-	19,608
미수금의 감소(증가)	(28,149)	6,010,178
미수수익의 감소(증가)	(1,026,866)	(910,288)
선급비용의 감소(증가)	(77,229)	(69,324)
미지급금의 증가(감소)	375,902	(383,798)
선수금의 증가(감소)	201,091	35,820
예수금의 증가(감소)	(39,334)	117,965
기타미지급비용의 증가(감소)	(723,454)	(7,987,706)
소계	17,080,773	1,031,666
합계	20,494,101	1,037,472

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련자산의 조정내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말
리스부채	6,672,759	(458,522)	43,868	6,258,105
미지급배당금	82,862	-	2,358,810	2,441,672
비지배지분부채	62,319,697	(5,910,700)	(566,912)	55,842,085
합계	69,075,318	(6,369,222)	1,835,766	64,541,862

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말
리스부채	5,234,743	(358,232)	25,430	4,901,941
미지급배당금	84,213	-	11,794,051	11,878,264
비지배지분부채	58,212,583	-	2,529,575	60,742,158
합계	63,531,539	(358,232)	14,349,056	77,522,363

(주1) 주식선택권행사에 따른 변동입니다.

25. 업무집행조합원 또는 사원(회사)의 우선손실분담규정

각 펀드 규약(정관)상 펀드 청산시 손실이 발생하는 경우, 업무집행조합원 또는 사원(회사)은 출자총액의 범위 내에서 일정 부분 손실을 우선 분담하고, 기준수익률을 초과할 시에는 성과보수를 지급받도록 규정하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 미수금에는 각 펀드에서 출자금 반환 또는 이익 분배 결의를 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라 펀드에 예치되어 있는 금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	약정내용	제50(당)기 1분기	제49(전)기
아주좋은벤처펀드	규약에 따라 출자금 총액 중 50억 범위 내	4,965,709	4,965,709
아주 좋은 기술금융 펀드	규약에 따라 출자금 총액 중 79억 범위 내	7,849,342	6,526,197
아주 좋은 성장지원 펀드	규약에 따라 출자금 총액 중 50억 범위 내	4,140,800	4,140,800
합계		16,955,851	15,632,706

26. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명
지배기업(주1)	㈜아주
관계기업 및 공동기업	아주LifeScience해외진출Platform펀드, 2014 KIF-아주IT전문투자조합,아주 좋은 기술금융 펀드, 아주 좋은 사모투자합자회사, 아주좋은벤처펀드, 아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드, 아주 좋은 성장지원 펀드, 아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합, 엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드, 아주좋은 제이호 사모투자합자회사, 아주 좋은 창업초기 펀드, 아주-Solasta Life Science 4.0 펀드, 아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사, 아주 December Nox 펀드, 엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰2013 사모투자전문회사, 엔에이치아주코스닥스케일업펀드, 원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사, 엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드, 아주 좋은 벤처펀드 2.0, 아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호
기타의 특수관계자	㈜아주호텔제주, ㈜아주호텔서교, 아주큐엠에스㈜, ㈜아주모터스

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 등과의 거래

(단위 : 천원)

구분	회사명	제50(당)기 1분기		제49(전)기 1분기
		기타의 비용	배당금지급	기타의 비용	배당금지급
지배기업	㈜아주	402,993	1,462,800	415,669	7,314,000
기타의 특수관계자	㈜아주호텔서교	11,403	-	18,715	-
	아주큐엠에스㈜	71,964	-	71,207	-
	㈜아주모터스	20,883	-	16,293	-
합계		507,243	1,462,800	521,884	7,314,000

2) 투자조합과의 거래

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	조합명	출자	원금분배	배당수익(주1)	수수료수익
관계기업	아주 좋은 기술금융 펀드	-	1,900,000	-	100,202
	아주좋은 사모투자합자회사	-	615,600	677,803	3,070,183
	아주좋은벤처펀드	-	-	-	207,629
	아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	-	1,000,000	-	561,788
	아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	-	801,800	1,619,137	140,828
	아주 좋은 성장지원 펀드	-	-	-	498,948
	엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	-	600,000	-	109,460
	아주좋은 제이호 사모투자합자회사	-	2,850,000	-	549,763
	아주 좋은 창업초기 펀드	-	-	-	72,500
	아주 좋은 벤처펀드 2.0	2,385,000	-	-	749,700
	아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	-	-	-	696,575
	아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	-	-	-	91,121
	소계	2,385,000	7,767,400	2,296,940	6,848,697
공동기업	엔에이치아주코스닥스케일업펀드	-	480,000	-	98,934
	엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	-	-	-	200,000
	아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	-	-	-	6,164
	원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	-	25,425	-	27,055
	소계	-	505,425	-	332,153
합계		2,385,000	8,272,825	2,296,940	7,180,850

(주1) 배당결의 되었으나 지급받지 않은 금액은 현금흐름표에 반영되지 않았습니다.

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	조합명	출자	원금분배	배당수익	수수료수익
관계기업	2014 KIF-아주 IT전문투자조합	-	-	696,000	-
	아주 좋은 기술금융 펀드	-	-	-	162,181
	아주좋은 사모투자합자회사	-	-	-	334,363
	아주좋은벤처펀드	-	-	-	212,041
	아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	-	-	-	667,233
	아주 좋은 성장지원 펀드	-	480,000	-	563,978
	아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	190,000	-	-	-
	엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	-	160,000	-	124,062
	아주좋은 제이호 사모투자합자회사	-	-	-	498,282
	아주 좋은 창업초기 펀드	400,000	-	-	72,500
	아주 좋은 벤처펀드 2.0	2,385,000	-	-	749,700
	소계	2,975,000	640,000	696,000	3,384,340
공동기업	코에프씨 대신-아주아이비 그로쓰 챔프 2010의 7호 사모투자전문회사	-	1,028,000	-	-
	엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	-	-	-	10,356
	엔에이치아주코스닥스케일업펀드	-	640,000	-	172,250
	엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	-	434,000	-	200,000
	아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	-	-	-	6,164
	원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	-	-	-	68,795
	소계	-	2,102,000	-	457,565
합계		2,975,000	2,742,000	696,000	3,841,905

(3)  특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래내용	제50(당)기 1분기		제49(전)기
			채권	채무	채권	채무
지배기업	㈜아주	임차보증금	786,145	-	780,890	-
		미지급배당금	-	1,462,800
		기타(주1)	6,057,845	6,135,705	6,428,733	6,513,387
관계기업	아주 좋은 기술금융 펀드	미수수익	621,164	-	520,962	-
		미수분배금	7,849,342	-	6,526,197	-
	아주좋은 사모투자합자회사	미수수익	241,330	-	273,415	-
	아주좋은벤처펀드	미수수익	1,063,063	-	855,434	-
		미수분배금	4,965,709	-	4,965,709	-
	아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	미수수익	1,838,738	-	1,276,949	-
	아주 좋은 성장지원 펀드	미수수익	2,699,199	-	2,200,251	-
		미수분배금	4,140,800	-	4,140,800	-
	엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	미수수익	109,460	-	124,063	-
	아주좋은 제이호 사모투자합자회사	미수수익	549,763	-	591,662	-
	아주 좋은 창업초기 펀드	미수수익	72,500	-	65,250	-
	아주 좋은 벤처펀드 2.0	미수수익	749,700	-	749,700	-
	아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	미수수익	439,409	-	1,139,681	-
	아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	미수수익	91,121	-	-	-
공동기업	엔에이치아주코스닥스케일업펀드	미수수익	400,855	-	301,920	-
	엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	미수수익	200,000	-	200,000	-
	아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	미수수익	-	-	6,301	-
	원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	미수수익	27,055	-	28,068	-
기타의 특수관계자	아주모터스	기타(주1)	105,380	107,669	127,080	129,892
합계			33,008,578	7,706,174	31,303,065	6,643,279

(주1) 특수관계자와의 사용권자산 및 리스부채 관련 내역입니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
단기급여	559,700	689,780
퇴직급여	55,254	40,105
주식보상비용	-	5,055
합      계	614,954	734,940

27. 우발사항

(1) 계류중인 중요한 소송사건

연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 1,000백만원 입니다. 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

28. 위험관리

(1) 금융위험 관리

1) 위험관리 목적

연결실체가 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결실체의 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종위험을 효율적으로 관리함으로서 경영의 안정성과 자산건전성을 도모하고 주주가치의 극대화하는데 그 목적이 있습니다.

2) 위험관리 정책
연결실체에서 발생하는 모든 리스크는 업무 사안에 따른 관리 부서를 두어 점검되고 있으며, 리스크관리업무 최고 심의기구를 두어 이를 정해진 규정에 따라 운영되고 있습니다. 개별 리스크는 객관적이고 독립적으로 측정하여 연결실체가 부담하고 있는 리스크의 규모가 자기자본 대비 적정한지를 지속적으로 평가하고 리스크별 허용한도수준을 점검하고 있습니다. 리스크한도는 연결실체의 전략과 다양한 시장 변동사항을 고려하여 관리될 수 있도록 리스크관리정책을 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체는 경영전반에 걸친 리스크를 종합적으로 파악하고 효율적으로 관리하여 건전성 확보 및 수익의 극대화를 위한 효율적인 리스크 관리 체제의 구축을 목적으로 리스크관리규정을 제정 운영하고 있습니다.

3) 위험관리 절차
연결실체의 위험관리 절차는 리스크의 인식, 측정 및 평가, 통제, 모니터링 및 보고절차로 구분될 수 있으며, 각 구체적 절차는 다음과 같습니다.

(가) 리스크 인식
연결실체의 경영활동과 관련하여 발생 가능한 모든 리스크 소재를 식별하고 분석한다.

(나) 리스크 측정 및 평가
리스크 유형별로 리스크 크기를 측정하고, 규모의 적정성 여부를 평가한다.

(다) 리스크 통제
적정 리스크를 유지하기 위하여 부문별로 리스크 한도를 설정하고 리스크 규모가 그 이내로 유지되도록 하고 정해진 절차나 방법에 따라 업무가 이루어지도록 한다.

(라) 리스크 모니터링 및 보고
리스크와 관련된 모든 정보에 대한 지속적인 모니터링과 보고로 리스크에 대한 적절한 대응이 이루어지도록 한다.

(마) 위험관리 조직 및 활동
연결실체는 위험관리를 위해 경영진은 이사회 또는 상임이사회에서 승인된 리스크관리 전략을 실행하고 리스크를 인식, 측정, 모니터링 및 통제를 위한 정책 및 절차를 수립할 책임이 있습니다. 리스크관리 업무의 주관은 리스크관리실로 하며, 리스크관련 주관부서장은 연결실체의 모든 리스크를 총괄하여 관리 하도록 하고 있습니다.

(2) 금융위험 질적공시

1) 신용위험

(가) 신용위험의 정의 및 관리대상
신용위험은 거래 상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정 금융자산 등 투자활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

(나) 신용위험의 관리방법
연결실체는 독립적이고 지속적인 투자포트폴리오 리뷰(portfolio review)를 통하여 리스크의 발생을 최소화 시켜야 하며, 신용 익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 합니다. 또한 투자 실행 절차가 적절히 관리되도록 부실 투자를 관리하기 위한 시스템을 갖추고, 신용리스크 소관부서장은 리스크허용한도와 손실발생액 및 손실예상액을 비교분석하여 대책을 수립, 시행하여야 합니다.

2) 유동성위험

(가) 유동성위험의 정의 및 관리대상
유동성위험이란 지급불능 위험, 비정상적인 보유자산의 처분이나 자금차입을 하게 될 위험 또는 유효한 투자기회를 상실하게 될 위험을 의미합니다. 유동성 위험관리대상은 부외거래를 포함한 자산 및 부채의 모든 자금거래를 대상으로 하며 자금거래가 수반될 수 있는 우발채무를 포함합니다.

(나) 유동성위험의 관리방법
유동성위험에 대하여 유동성 GAP을 파악하고 장단기 자금 수급계획, 자산/부채의 기간별, 금액별 구성 규모, 단기 유동성 자산의 보유수준을 고려하여 유동성을 관리합니다. 또한 유동성리스크 소관부서장은 이자율에 민감한 자금의 조달, 운용상황을 정기적으로 분석하고 유동성 부족 등의 위기상황에 대비하여 위기단계별 비상계획을수립, 운영하도록 하고 있습니다.

3) 시장위험

(가) 시장위험의 정의 및 관리대상
연결실체의 시장위험은 주로 가격리스크입니다. 가격리스크는 금리, 주가 등의 변동에 따라 시장성 자산의 가치가 감소될 위험을 의미합니다. 연결실체의 투자상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다.

(나) 시장위험의 관리방법
연결실체는 시장 상황을 상시 모니터링하여 시장위험을 관리하고 있습니다. 투자 포트폴리오에 대해서는 조합원들에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다.

(다) 지분상품 가격변동위험
연결실체의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 중요한 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(라) 이자율위험
이자율위험은 이자율이 금리민감 자산/부채 등에 불리하게 변동시에 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산 부채의 만기구조와 금리개정주기의 불일치로 인해 발생합니다. 연결실체는 가격리스크 관리대상을 제외한 모든 자산, 부채 및 거래를 대상으로 이자율위험관리를 합니다. 이자율위험에 대한 평가는 중요한 금리포지션이 포함되어야 하며, 금리재조정 및 만기와 관련한 자료를 포함하여 이익적 관점과 경제가치적 관점에서 고려되어야 합니다.

4) 운영위험

운영리스크는 경영 내부의 업무 수행과정 중 발생 가능한 오류 및 비효율성으로 인하여 발생하는 위험으로서 연결실체는 경영 및 영업활동 전반에서 발생합니다. 운영위험에 대한 관리는 위험을 적절하게 인식, 측정 및 평가, 통제, 모니터링 및 보고에 의하여 연결실체는 손실을 최소화하고, 동일한 위험의 발생을 예방함으로써 연결실체의 안전과 건전성을 유지하기 위함이며, 경영리스크 중의 하나로서 경영리스크는 운영리스크, 책임소재의 불명확 또는 권한의 집중부여에 따른 남용으로 인한 권한부여리스크 및 연결실체 내부구성원의 부정행위로 인해 발생하는 부정리스크로 구성됩니다.

5) 자본관리

연결실체는 내부자본을 관리하고 있으며, 내부자본은 각종 리스크를 안고 지속적으로 영업을 영위할 수 있도록 뒷받침해주는 자본으로서, 특정한 확률 가정 하에 미래예상 손실을 충당하는데 필요한 자본의 규모로 정의할 수 있습니다. 연결실체가 자본을 관리하는 목적은 내부자본규모와 실제 사용가능한 자본(가용자본)규모를 비교함으로써 재무건전성의 척도로 활용할 수 있으며, 리스크를 감안한 성과측정의 기반을 제공하고자 함입니다.

(3) 금융위험 양적공시

1) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.  연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

(가) 신용위험에 대한 노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
현금및현금성자산	36,571,260	15,995,010
예치금	20,799,613	29,039,613
당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	57,294,815	62,183,293
대여금및수취채권	27,795,024	25,179,439
기타금융자산	833,557	987,388
합계	143,294,269	133,384,743

(주1) 채무증권 장부금액의 합계입니다.

2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	6개월이내	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과	합계
차입금	28,149,658	-	-	-	-	28,149,658
기타금융부채	13,862,337	788,082	1,625,262	1,593,034	2,146,580	20,015,295
전환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
교환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
비지배지분부채	40,871,538	14,970,547	-	-	-	55,842,085
합계	82,883,533	21,222,265	1,625,262	1,593,034	2,146,580	109,470,674

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

구분	6개월이내	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과	합계
차입금	20,226,786	8,193,578	-	-	-	28,420,364
기타금융부채	11,296,182	788,082	1,625,262	1,593,034	2,146,580	17,449,140
전환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
교환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
비지배지분부채	12,061,011	50,258,686	-	-	-	62,319,697
합계	43,583,979	64,703,982	1,625,262	1,593,034	2,146,580	113,652,837

3) 시장위험

(가) 가격위험
연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 지분증권의 주가가 약 10% 상승 및 하락할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기		제49(전)기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
당기손익-공정가치측정금융자산	5,274,572	(5,274,572)	3,804,827	(3,804,827)

(나) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 변동금리차입금은 없습니다.

4) 자본위험 관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

또한, 연결실체는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 제8조에 의한 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 금융위원회는 여신전문금융회사의 건전한 경영을 지도하고 금융사고를 예방하기위하여 자본의 적정성에 관한 사항을 정하고 있습니다. 이에 따라 여신전문금융회사는 감독법규에서 정하는 경영지도비율에 따라 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 100분의 7이상으로 유지하여야 하며, 분기별로 조정자기자본비율을 산출하여 감독기구인 금융감독원에 보고하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
조정자기자본(A)	190,167,703	183,586,465
조정총자산(B)	194,510,583	198,348,371
조정자기자본비율(A/B)	97.77%	92.56%

(주1) 조정자기자본비율은 금융감독원에 보고하는 별도재무제표기준으로 작성된 수치입니다.

5) 대손준비금

연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권에 대하여 여신전문금융업감독규정 제11조에 의하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 대손충당금이 자산건전성별로 최소적립율을 반영하여 산출한 가액보다 미달할 경우 그 미달 금액을 대손준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 연결실체가 대손준비금으로 추가 적립할 금액은 없습니다.

29. 영업부문

(1) 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사 전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

4. 재무제표

요  약  분  기  재  무  상  태  표
제50(당)기 1분기 2023년  3월 31일 현재
제49(전)기     　  2022년 12월 31일 현재
아주아이비투자 주식회사	(단위 : 원)

과        목	주  석	제50(당)기 1분기말	제49(전)기말
자산
현금및현금성자산	3,4,5,28	33,935,458,523	12,578,396,731
예치금	3,4,6,28	15,000,000,000	24,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7,28	55,579,050,821	53,293,095,349
종속기업,관계기업및공동기업투자	8	97,080,375,000	105,721,500,000
대여금및수취채권	3,4,9,26,28	33,187,349,030	30,124,618,379
유형자산	10	6,793,328,390	7,256,528,066
무형자산	11	987,811,219	992,034,119
기타금융자산	3,4,12,14,28	786,255,305	941,410,889
기타자산	12	96,413,060	19,184,490
이연법인세자산	22	1,806,201,851	2,810,995,117
자산총계		245,252,243,199	237,737,763,140
부채
차입금	3,4,13,28	28,000,000,000	28,000,000,000
전환사채	3,4,13,28	2,650,733,809	2,618,113,604
교환사채	3,4,13,28	2,650,733,809	2,618,113,604
파생금융부채	3,4,13,28	264,352,118	286,125,798
당기법인세부채		1,643,717,084	1,310,354,374
기타금융부채	3,4,15,28	16,984,307,728	15,427,606,816
퇴직급여부채	14	6,366,366	-
기타부채	15	1,461,683,117	1,456,928,547
부채총계		53,661,894,031	51,717,242,743
자본
자본금	16	60,411,478,000	60,411,478,000
자본잉여금	16	18,523,506,076	18,523,506,076
자본조정	16,17	(3,614,127,225)	(3,614,127,225)
기타포괄손익누계액	16	(27,901,062)	(27,901,062)
이익잉여금	16	116,297,393,379	110,727,564,608
자본총계		191,590,349,168	186,020,520,397
부채와자본총계		245,252,243,199	237,737,763,140

별첨 주석 참조

요  약  분  기  포  괄  손  익  계  산  서
제50(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제49(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
아주아이비투자 주식회사	(단위 : 원)

과        목	주  석	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
Ⅰ.영업수익		15,629,009,388	6,843,285,220
이자수익	3,18	396,037,057	337,962,420
배당수익	3,18	61,070,000	33,842,000
수수료수익	18,26	7,273,334,698	4,105,633,222
당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	3,19	5,601,627,713	1,669,847,578
종속기업,관계기업및공동기업투자관련이익	8,25	2,296,939,920	696,000,000
Ⅱ. 영업비용		5,700,212,821	7,456,175,600
금융비용	3,18	381,061,697	221,573,979
수수료비용	26	110,825,000	110,825,000
당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	3,19	404,346,334	3,358,976,228
종속기업,관계기업및공동기업투자관련손실	8,26	960,000,000	7,212,275
대손상각비(환입)	3,9	6,615,722	(34,463,037)
일반관리비	20	3,662,639,802	3,791,047,409
기타영업비용		174,724,266	1,003,746
Ⅲ. 영업이익(손실)		9,928,796,567	(612,890,380)
Ⅳ. 기타수익	3,21	10,000	10,000
Ⅴ. 기타비용	3,21	100,000,010	312,751,380
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)		9,828,806,557	(925,631,760)
Ⅶ. 법인세비용(수익)	22	1,900,167,586	(168,820,724)
Ⅷ. 분기순이익(손실)		7,928,638,971	(756,811,036)
Ⅸ. 기타포괄손익		-	-
Ⅹ. 총포괄손익		7,928,638,971	(756,811,036)
XI. 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	23	67	(6)
희석주당이익(손실)	23	66	(6)

별첨 주석 참조

요  약  분  기  자  본  변  동  표
제50(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제49(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
아주아이비투자 주식회사	(단위 : 원)

과     목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	총   계
2022년 1월 1일(전기초)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,626,526,492)	(309,516,566)	124,048,192,051	199,047,133,069
주식선택권 부여	-	-	5,658,945	-	-	5,658,945
연차배당	-	-	-	-	(11,794,051,000)	(11,794,051,000)
총포괄이익 :
분기순이익(손실)	-	-	-	-	(756,811,036)	(756,811,036)
2022년 3월 31일(전분기말)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,620,867,547)	(309,516,566)	111,497,330,015	186,501,929,978
2023년 1월 1일(당기초)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,614,127,225)	(27,901,062)	110,727,564,608	186,020,520,397
연차배당	-	-	-	-	(2,358,810,200)	(2,358,810,200)
총포괄이익:
분기순이익(손실)	-	-	-	-	7,928,638,971	7,928,638,971
2023년 3월 31일(당분기말)	60,411,478,000	18,523,506,076	(3,614,127,225)	(27,901,062)	116,297,393,379	191,590,349,168

별첨 주석 참조

요  약  분  기  현  금  흐  름  표
제50(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제49(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
아주아이비투자 주식회사	(단위 : 원)

과        목	주  석	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		15,457,603,669	(4,012,277,377)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		13,605,801,378	456,188,269
가. 분기순이익(손실)		7,928,638,971	(756,811,036)
나. 조정	24	(4,069,283,460)	1,111,732,158
다. 순운전자본의 변동	24	9,746,445,867	101,267,147
2. 이자의 수취		327,757,401	392,476,012
3. 이자의 지급		(271,953,420)	(155,687,668)
4. 배당금의 수취		61,070,000	33,842,000
5. 조합이익분배금의 수취		2,296,939,920	1,643,700,000
6. 법인세의 납부		(562,011,610)	(6,382,795,990)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		6,357,980,424	(719,864,159)
1.투자활동으로 인한 현금유입액		8,742,980,424	2,255,135,841
종속기업,관계기업 및 공동기업의 배분	8	8,742,980,424	2,254,787,725
기타보증금의 감소		-	348,116
2.투자활동으로 인한 현금유출액		(2,385,000,000)	(2,975,000,000)
종속기업,관계기업 및 공동기업의 취득	8	2,385,000,000	2,975,000,000
III.재무활동으로 인한 현금흐름	24	(458,522,301)	(358,232,064)
1.재무활동으로 인한 현금유입액		-	-
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(458,522,301)	(358,232,064)
리스부채의 감소	15	458,522,301	358,232,064
Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		21,357,061,792	(5,090,373,600)
Ⅴ.외화표시 현금의 환율변동효과		-	-
Ⅵ.기초의 현금 및 현금성자산		12,578,396,731	26,395,481,921
Ⅶ.기말의 현금 및 현금성자산		33,935,458,523	21,305,108,321

별첨 주석 참조

5. 재무제표 주석

제50(당)기 1분기 2023년   3월 31일 현재

제49(전)기     　  2022년 12월 31일 현재

아주아이비투자 주식회사

1. 일반사항

아주아이비투자 주식회사(이하 "회사")는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의거   1974년 9월에 설립된 신기술사업금융회사로서 신기술사업자에 대한 투자, 융자 및 투자조합의 결성, 운용 및 관리를 주요 업무로 하고 있습니다. 1997년 8월 28일자로 여신전문금융업법이 제정됨에 따라 동법에 의거하여 회사는 1998년 2월 2일자로 신기술사업금융업 및 시설대여업으로 등록하였습니다. 한편 회사는 2018년 11월 21일자로 코스닥 시장에 상장하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 20백만원이며 수차의 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 60,411백만원입니다. 회사의 최대주주는 ㈜아주로 지분율은 60.53%입니다.

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

 

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

 
(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구        분	내  용  연  수	감가상각방법
비품	4년	정액법
차량운반구	4년	정액법
사용권자산	2~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구        분	내 용 연 수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법
회  원  권	비한정	-
기타의 무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(11) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(12) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(15) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 이자수익과 이자비용

상각후원가측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

2) 수수료 수익 등

회사는 투자조합 및 PEF의 결성 및 업무집행 등의 관리용역에 대한 보수를 수수료수익(관리보수)으로 인식하고 있습니다. 수수료수익(관리보수)은 투자조합 및 PEF의 규약 및 정관에 따라 인식하고 있습니다.

투자주식 등의 처분손익은 투자주식 등을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 있습니다. 

3) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익

당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 당기손익-공정가치측정 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

4) 배당수익

회사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여

1) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.  

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(20) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	33,935,459	33,935,459
예치금	-	15,000,000	15,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	55,579,051	-	55,579,051
대여금및수취채권	-	33,187,349	33,187,349
기타금융자산	-	786,255	786,255
합계	55,579,051	82,909,063	138,488,114

<제49(전)기> 

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	12,578,397	12,578,397
예치금	-	24,000,000	24,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	53,293,095	-	53,293,095
대여금및수취채권	-	30,124,618	30,124,618
기타금융자산	-	941,411	941,411
합계	53,293,095	67,644,426	120,937,521

(2) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
차입금	-	28,000,000	28,000,000
전환사채	-	2,650,734	2,650,734
교환사채	-	2,650,734	2,650,734
파생금융부채	264,352	-	264,352
기타금융부채	-	16,984,308	16,984,308
합계	264,352	50,285,776	50,550,128

<제49(전)기> 

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
차입금	-	28,000,000	28,000,000
전환사채	-	2,618,114	2,618,114
교환사채	-	2,618,114	2,618,114
파생금융부채	286,126	-	286,126
기타금융부채	-	15,427,607	15,427,607
합계	286,126	48,663,835	48,949,961

(3) 금융상품 범주별 순손익

<제50(당)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	이자수익	배당금수익	이자비용	당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	대손상각비
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	61,070	-	5,579,854	(404,346)	-
상각후원가측정금융자산	396,037	-	-	-	-	(6,616)
소계	396,037	61,070	-	5,579,854	(404,346)	(6,616)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	21,774	-	-
상각후원가측정금융부채	-	-	(381,062)	-	-	-
소계	-	-	(381,062)	21,774	-	-
합계	396,037	61,070	(381,062)	5,601,628	(404,346)	(6,616)

<제49(전)기 1분기> 

(단위 : 천원)

구분	이자수익	배당금수익	이자비용	당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	대손상각비
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	33,842	-	1,669,848	(3,268,254)	-
상각후원가측정금융자산	337,962	-	-	-	-	34,463
소계	337,962	33,842	-	1,669,848	(3,268,254)	34,463
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(90,722)	-
상각후원가측정금융부채	-	-	(221,574)	-	-	-
소계	-	-	(221,574)	-	(90,722)	-
합계	337,962	33,842	(221,574)	1,669,848	(3,358,976)	34,463

4. 공정가치

(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치

회사의 공정가치 결정방법은 다음과 같습니다.

활성거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 활성거래시장에서 공시되는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

활성거래시장이 존재하지 않는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 평가기법을 통하여 결정되었습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법, 유사회사 비교법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면, 해당 평가기법을 사용하였습니다.

평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우, 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의하여 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하여 평가될 수도 있습니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품, 활성시장에서 거래되는 주식 및 파생상품 등
- 수준 2: 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 모든 중요 요소가 시장에서 관측되는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등
- 수준 3: 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등

(3) 보고기간말 현재 회사의 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치	공정가치 서열체계 수준
			수준 1	수준 2	수준 3
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융자산	55,579,051	55,579,051	20,511,041	-	35,068,010
당기손익-공정가치측정 금융부채	264,352	264,352	-	-	264,352
공정가치가 공시되는 금융자산(주1)
현금및현금성자산	33,935,459	33,935,459	-	33,935,459	-
예치금	15,000,000	15,000,000	-	15,000,000	-
대여금및수취채권	33,187,349	33,187,349	-	-	33,187,349
기타금융자산	786,255	786,255	-	-	786,255
합계	82,909,063	82,909,063	-	48,935,459	33,973,604
공정가치가 공시되는 금융부채(주1)
차입금	28,000,000	28,000,000	-	28,000,000	-
전환사채	2,650,734	2,650,734	-	-	2,650,734
교환사채	2,650,734	2,650,734	-	-	2,650,734
기타금융부채	16,984,308	16,984,308	-	-	16,984,308
합계	50,285,776	50,285,776	-	28,000,000	22,285,776

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하였습니다.

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치	공정가치 서열체계 수준
			수준 1	수준 2	수준 3
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융자산	53,293,095	53,293,095	16,241,564	-	37,051,531
당기손익-공정가치측정 금융부채	286,126	286,126	-	-	286,126
공정가치가 공시되는 금융자산(주1)
현금및현금성자산	12,578,397	12,578,397	-	12,578,397	-
예치금	24,000,000	24,000,000	-	24,000,000	-
대여금및수취채권	30,124,618	30,124,618	-	-	30,124,618
기타금융자산	941,411	941,411	-	-	941,411
합계	67,644,426	67,644,426	-	36,578,397	31,066,029
공정가치가 공시되는 금융부채(주1)
차입금	28,000,000	28,000,000	-	28,000,000	-
전환사채	2,618,114	2,618,114	-	-	2,618,114
교환사채	2,618,114	2,618,114	-	-	2,618,114
기타금융부채	15,427,607	15,427,607	-	-	15,427,607
합계	48,663,835	48,663,835	-	28,000,000	20,663,835

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	매입	매도	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	37,051,531	22,039	-	(2,005,560)	-	35,068,010
구분	기초	당기손익	발행	상환	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융부채	286,126	(21,774)	-	-	-	264,352

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	매입	매도	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	33,526,996	(219,169)	-	-	-	33,307,827
구분	기초	당기손익	발행	상환	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정 금융부채	2,678,121	90,721	-	-	-	2,768,842

(5) 보고기간말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
비상장주식, 전환사채및 파생상품	현금흐름 할인모형	할인율	20.02%	할인율이 감소한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
	이항모형	주가변동성	21.91%	변동성이 증가한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
파생상품부채	이항모형	주가변동성	41.04%	변동성이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 증가할 것입니다.

<제49(전)기>

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
비상장주식, 전환사채및 파생상품	현금흐름 할인모형	할인율	20.64%	할인율이 감소한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
	이항모형	주가변동성	25.40%	변동성이 증가한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다.
파생상품부채	이항모형	주가변동성	38.64%	변동성이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 증가할 것입니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
보통예금(원화)	4,347,712	3,636,793
MMDA	11,320,906	6,784,464
CMA	18,266,841	2,157,140
합  계	33,935,459	12,578,397

6. 예치금

(1) 보고기간말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
정기예금	15,000,000	24,000,000

예치금의 만기는 회사의 단기 현금수요를 고려하여 3개월 초과부터 6개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등은 없습니다. 

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제50(당)기 1분기	제49(전)기
지분증권	상장	20,511,041	16,241,564
	비상장	21,904,038	21,806,703
	소계	42,415,079	38,048,267
채무증권	상환전환우선주	6,161,817	6,161,783
	전환사채	495,000	495,000
	출자금	6,507,155	8,588,045
	소계	13,163,972	15,244,828
합계		55,579,051	53,293,095

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	제50(당)기 1분기		제49(전)기
	지분율	장부금액	지분율	장부금액
종속기업
AJUIB-Advanced Materials전문투자조합(주1)	25.00%	-	25.00%	-
아주초기사업화투자조합(주1)	22.00%	902,000	22.00%	902,000
아주디지털 콘텐츠 투자조합(주1)	50.00%	884,000	50.00%	884,000
아주중소벤처 해외진출지원펀드(주1)	22.00%	3,137,200	22.00%	4,598,000
아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드(주1)	31.25%	913,750	31.25%	1,246,250
Solasta Ventures,Inc.	100.00%	118,040	100.00%	118,040
소계		5,954,990		7,748,290
관계기업투자
아주LifeScience해외진출Platform펀드(주2)	10.00%	-	10.00%	-
2014 KIF-아주 IT전문투자조합(주2)	19.35%	-	19.35%	-
아주 좋은 기술금융 펀드(주2)	19.23%	2,173,000	19.23%	4,073,000
아주좋은 사모투자합자회사(주2)	9.00%	3,734,100	9.00%	4,349,700
아주좋은벤처펀드(주2)	15.00%	2,895,000	15.00%	2,895,000
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드(주2)	8.13%	6,996,000	8.13%	7,996,000
아주 좋은 성장지원 펀드(주2)	9.14%	11,859,200	9.14%	11,859,200
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합(주2)	19.00%	950,000	19.00%	1,751,800
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드(주2)	10.00%	1,120,000	10.00%	1,720,000
아주좋은 제이호 사모투자합자회사(주2)	17.65%	26,430,000	17.65%	29,280,000
아주 좋은 창업초기 펀드(주2)	13.79%	1,600,000	13.79%	1,600,000
아주 좋은 벤처펀드 2.0(주2)	9.01%	10,335,000	9.01%	7,950,000
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드(주2)	14.89%	4,207,500	14.89%	4,207,500
아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사(주2)(주3)	11.20%	-	-	-
아주 December Nox 펀드(주2)(주3)	1.41%	-	-	-
소계		72,299,800		77,682,200
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사(주2)	12.50%	660,250	12.50%	660,250
엔에이치아주코스닥스케일업펀드(주2)	15.09%	8,112,000	15.09%	9,552,000
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드(주2)	12.50%	7,316,000	12.50%	7,316,000
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	20.83%	1,095,000	20.83%	1,095,000
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사(주2)	5.11%	1,642,335	5.11%	1,667,760
소계		18,825,585		20,291,010
합계		97,080,375		105,721,500

(주1) 소유지분율이 과반수 이하이나, 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 힘을 보유하고 있고, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로, 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (주2) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 펀드의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 및 공동기업에 포함하였습니다. (주3) 당분기중 신규 결성되었으나 출자금 납입이 되지 않았습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계
종속기업
AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	-	1,328,608	-	-
아주초기사업화투자조합	902,000	1,362,397	902,000	-
아주디지털 콘텐츠 투자조합	884,000	3,560,839	884,000	-
아주중소벤처 해외진출지원펀드	3,137,200	8,036,927	3,137,200	-
아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	913,750	6,804,794	913,750	-
Solasta Ventures,Inc.	118,040	1,287,902	118,040	-
소계	5,954,990	22,381,467	5,954,990	-
관계기업투자
아주LifeScience해외진출Platform펀드	-	2,115,381	-	-
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	-	1,427,353	-	-
아주 좋은 기술금융 펀드	2,173,000	11,994,125	2,173,000	-
아주좋은 사모투자합자회사	3,734,100	19,605,376	3,734,100	-
아주좋은벤처펀드	2,895,000	14,300,662	2,895,000	-
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	6,996,000	12,539,626	6,996,000	-
아주 좋은 성장지원 펀드	11,859,200	16,397,422	11,859,200	-
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	950,000	5,771,107	950,000	-
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	1,120,000	4,596,901	1,120,000	-
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	26,430,000	23,166,719	26,430,000	-
아주 좋은 창업초기 펀드	1,600,000	1,857,720	1,600,000	-
아주 좋은 벤처펀드 2.0	10,335,000	10,016,934	10,335,000	-
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	4,207,500	3,892,407	4,207,500	-
아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	-	(10,204)	-	-
아주 December Nox 펀드	-	-	-	-
소계	72,299,800	127,671,529	72,299,800	-
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	660,250	746,700	660,250	-
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	9,072,000	8,107,197	8,112,000	(960,000)
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	7,316,000	7,220,338	7,316,000	-
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	1,095,000	1,346,335	1,095,000	-
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	1,642,335	2,831,314	1,642,335	-
소계	19,785,585	20,251,884	18,825,585	(960,000)
합계	98,040,375	170,304,880	97,080,375	(960,000)

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계
종속기업
AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	-	1,225,525	-	-
아주초기사업화투자조합	902,000	1,362,392	902,000	-
아주디지털 콘텐츠 투자조합	884,000	3,554,136	884,000	-
아주중소벤처 해외진출지원펀드	4,598,000	9,639,936	4,598,000	-
아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	1,246,250	7,309,423	1,246,250	-
Solasta Ventures,Inc.	118,040	1,091,818	118,040	-
소계	7,748,290	24,183,230	7,748,290	-
관계기업투자
아주LifeScience해외진출Platform펀드	-	2,116,417	-	-
2014 KIF-아주 IT전문투자조합	-	1,432,230	-	-
아주 좋은 기술금융 펀드	4,073,000	9,918,770	4,073,000	-
아주좋은 사모투자합자회사	4,349,700	21,912,574	4,349,700	-
아주좋은벤처펀드	2,895,000	15,652,273	2,895,000	-
아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	7,996,000	13,705,399	7,996,000	-
아주 좋은 성장지원 펀드	11,859,200	18,066,887	11,859,200	-
아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	1,751,800	4,217,651	1,751,800	-
엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	1,720,000	4,892,330	1,720,000	-
아주좋은 제이호 사모투자합자회사	29,280,000	27,314,371	29,280,000	-
아주 좋은 창업초기 펀드	1,600,000	1,866,267	1,600,000	-
아주 좋은 벤처펀드 2.0	7,950,000	7,668,617	7,950,000	-
아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	4,207,500	3,952,949	4,207,500	-
소계	77,682,200	132,716,735	77,682,200	-
공동기업투자
엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	660,250	670,807	660,250	-
엔에이치아주코스닥스케일업펀드	9,552,000	8,927,045	9,552,000	-
엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	7,316,000	7,193,161	7,316,000	-
아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	1,095,000	1,335,557	1,095,000	-
원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	1,667,760	2,887,667	1,667,760	-
소계	20,291,010	21,014,237	20,291,010	-
합계	105,721,500	177,914,202	105,721,500	-

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
기초	105,721,500	100,388,840
취득	2,385,000	2,975,000
처분	(10,066,125)	(2,742,000)
손상차손	(960,000)	-
손상차손환입	-	-
기말	97,080,375	100,621,840

종속기업,관계기업 및 공동기업투자 관련 손익에는 조합이익분배금이 당분기와 전분기 각각 2,296,940천원과 696,000천원이 포함되어 있습니다. 

9. 대여금및수취채권

(1) 보고기간말 현재 대여금및수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
단기대여금	261,988	261,988
(손실충당금)	(1,310)	(1,310)
미수금(주1)	22,204,351	20,835,032
(손실충당금)	(382,246)	(375,630)
미수수익	11,104,566	9,404,538
합계	33,187,349	30,124,618

(주1) 미수금에는 각 펀드에서 출자금 반환 또는 이익 분배를 결의 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라 회사가 반환받지 못하고 펀드에 예치되어 있는 금액 21,885,358천원(전기말: 20,562,214천원)을 포함하고 있습니다.(주석 25참조)

(2) 대여금및수취채권에 대한 손실충당금 관련 내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용이 손상된 금융자산	합계
기초	104,121	-	272,819	376,940
Stage간 분류 이동
- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
제각	-	-	-	-
환입	-	-	-	-
전입	6,616	-	-	6,616
기말	110,737	-	272,819	383,556

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용이 손상된 금융자산	합계
기초	131,780	-	272,819	404,599
Stage간 분류 이동
- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
제각	-	-	-	-
환입	(34,463)	-	-	(34,463)
전입	-	-	-	-
기말	97,317	-	272,819	370,136

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
비품	1,205,650	1,205,650
감가상각누계액	(587,864)	(531,897)
사용권자산	7,795,429	7,795,428
감가상각누계액	(1,619,887)	(1,212,653)
합계	6,793,328	7,256,528

(2) 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말
비품	1,205,650	-	-	1,205,650
감가상각누계액	(531,897)	-	(55,967)	(587,864)
사용권자산	7,795,429	-	-	7,795,429
감가상각누계액	(1,212,653)	-	(407,234)	(1,619,887)
합계	7,256,529	-	(463,201)	6,793,328

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타감소	감가상각비	기말
비품	560,231	-	-	-	560,231
감가상각누계액	(402,523)	-	-	(17,670)	(420,193)
사용권자산	6,015,123	-	-	-	6,015,123
감가상각누계액	(755,425)	-	13,026	(323,512)	(1,065,911)
합계	5,417,406	-	13,026	(341,182)	5,089,250

(3) 보고기간말 현재 소유권이 제한되거나 부채의 담보로 제공된 유형자산 및 유형자산의취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은없습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
회원권	951,484	951,484
소프트웨어	29,590	32,465
기타의무형자산	6,737	8,085
합계	987,811	992,034

(2) 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	기말
회원권	951,484	-	951,484
소프트웨어	32,465	(2,875)	29,590
기타의무형자산	8,085	(1,348)	6,737
합계	992,034	(4,223)	987,811

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	기말
회원권	951,484	-	951,484
소프트웨어	43,967	(2,875)	41,092
기타의무형자산	13,475	(1,348)	12,127
합계	1,008,926	(4,223)	1,004,703

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 기타금융자산 및 기타자산

보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제50(당)기 1분기	제49(전)기
기타금융자산	보증금	786,255	781,000
	퇴직급여자산	-	160,411
	소계	786,255	941,411
기타자산	선급금 등	96,413	19,184
합계		882,668	960,595

13. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	제50(당)기 1분기	제49(전)기
일반차입금	산업은행	3.49% ~ 4.80%	28,000,000	28,000,000

(2) 전환사채

1) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	전환사채
사채의 액면금액	5,000,000,000원
발행일	2020년 11월 05일
만기일	2023년 11월 05일
표면이자율	0%
만기보장수익률	연복리3%
전환권 행사로 인해 발행할 주식수	1,856,665주
전환가액(주1)	2,536원
전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월 전일까지
조기상환청구권 (Put-Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 11월 5일 이후 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

(주1)당사는 2022년 11월 5일자로 2,693원에서 2,536원으로 전환가액을 조정하였습니다.

2) 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일
발행가액	2,500,000	2,500,000	5,000,000
상환할증금	231,818	231,818	463,635
전환권조정	(81,084)	(113,704)	(764,111)
전환사채의 장부금액	2,650,734	2,618,114	4,699,524
지분전환권(파생금융부채)	132,176	143,063	300,476

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권으로 구분 됩니다.

주계약인 부채요소는 유효이자율법에 따라 상각후원가로 측정합니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.

(3) 교환사채

1) 교환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	교환사채
사채의 액면금액	5,000,000,000원
발행일	2020년 11월 05일
만기일	2023년 11월 05일
표면이자율	0%
만기보장수익률	연복리3%
교환권 행사로 인해 발행할 주식수	1,856,665주
교환가액(주1)	2,536원
교환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월 전일까지
조기상환청구권 (Put-Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 11월 5일 이후 및 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

(주1)당사는 2022년 11월 5일자로 2,693원에서 2,536원으로 교환가액을 조정하였습니다.

2) 교환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일
발행가액	2,500,000	2,500,000	5,000,000
상환할증금	231,818	231,818	463,635
교환권조정	(81,084)	(113,704)	(764,111)
교환사채의 장부금액	2,650,734	2,618,114	4,699,524
지분교환권(파생금융부채)	132,176	143,063	300,476

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 됩니다.

주계약인 부채요소는 유효이자율법에 따라 상각후원가로 측정합니다.

교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분교환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.

14. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
재무상태표상 구성항목:
―확정급여채무의 현재가치	1,271,259	1,186,542
―사외적립자산의 공정가치	(1,264,892)	(1,346,953)
합계	6,367	(160,411)

(주1) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 그 초과금을 기타금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
당기근무원가	75,794	98,642
퇴직급여부채의 순이자	90,983	7,257
합계	166,777	105,899

(3) 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
퇴직급여	55,731	54,148

15. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제50(당)기 1분기	제49(전)기
기타금융부채	미지급금	752,389	411,635
	미지급비용	7,532,142	8,260,351
	미지급배당금	2,441,672	82,862
	리스부채	6,258,105	6,672,759
	소계	16,984,308	15,427,607
기타부채	선수금	1,295,525	1,295,525
	미지급비용	166,158	161,404
	소계	1,461,683	1,456,929
합계		18,445,991	16,884,536

(2) 리스부채

1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
총현금유출	458,522	365,927
이자비용	43,868	4,462

2) 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
1개월 이하	138,842	137,907
1개월 초과 ~ 3개월 이하	275,169	276,747
3개월 초과 ~ 1년 이하	1,256,871	1,263,799
1년 초과 ~ 5년 이하	4,587,223	4,994,306
합계	6,258,105	6,672,759

3) 단기리스 및 소액리스 관련  비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
단기리스	2,209	1,135
소액리스	16,663	14,775
합계	18,872	15,910

16. 자본금과 잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	120,822,956주	120,822,956주
자본금(단위 : 천원)	60,411,478	60,411,478

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
주식발행초과금	16,009,805	16,009,805
자기주식처분이익	2,513,701	2,513,701
합계	18,523,506	18,523,506

(3) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익
<전분기>
기초	2022-01-01	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701
전분기말	2022-03-31	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701
<당분기>
기초	2023-01-01	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701
당분기말	2023-03-31	-	-	60,411,478	16,009,805	2,513,701

(4) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
자기주식	(3,751,336)	(3,751,336)
주식선택권	137,209	137,209
합계	(3,614,127)	(3,614,127)

(5) 자기주식

주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 취득하였습니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기		제49(전)기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	2,882,445	3,751,336	2,882,445	3,751,336
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
소각	-	-	-	-
기말	2,882,445	3,751,336	2,882,445	3,751,336

(6) 기타포괄손익누계액은 전액 확정급여제도의 재측정요소입니다.

(7) 이익잉여금 

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기	비고
이익준비금(주1)	5,272,122	5,036,241	법정적립금
미처분이익잉여금	111,025,271	105,691,324
합계	116,297,393	110,727,565

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(8) 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	제49(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (처분 확정일: 2023년 3월 30일)
I. 미처분이익잉여금		105,691,323,761
전기이월미처분이익잉여금	107,217,900,204
당기순이익(손실)	(1,526,576,443)
II. 이익잉여금처분액		(2,594,691,220)
연차배당	(2,358,810,200)
이익준비금의 적립	(235,881,020)
III. 차기이월미처분이익잉여금		103,096,632,541

17. 주식보상비용

(1) 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
부여일	2018-07-31	2019-03-28
부여대상자	임직원	임직원
부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 1,755,950주	기명식보통주 44,900주
가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2~4년 이상 임직원으로 재직한 자	부여일 이후 2~3년 이상 임직원으로 재직한 자
부여방법	신주 교부	신주 교부
행사가격	1,150원/주당	1,430원/주당
행사가능기간	부여일 이후 2~4년이 경과한 날로부터 3~5년 내	부여일 이후 2년~3년이 경과한 날로부터 4~5년 내

(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
부여된 주식선택권의 공정가치	420원 ~ 425원	203원 ~ 206원
부여일의 주가	1,500원	1,400원
주가변동성	14.97%	15.82%
배당수익률	1.66%	1.66%
기대만기	4.5 ~ 5.5년	4.5 ~ 5.0년
무위험수익률	2.30~2.42%	1.74%

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

구분	1차		2차
	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)
기초	380,000	1,150	22,450	1,430
기중 부여수량	-	-	-	-
기중 행사분	-	-	-	-
기중 소멸/취소분	-	-	-	-
기말	380,000	1,150	22,450	1,430
기말현재 행사가능	380,000	1,150	22,450	1,430

<제49(전)기 1분기>

구분	1차		2차
	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)
기초	380,000	1,150	22,450	1,430
기중 부여수량	-	-	-	-
기중 행사분	-	-	-	-
기중 소멸/취소분	-	-	-	-
기말	380,000	1,150	22,450	1,430
기말현재 행사가능	180,000	1,150	22,450	1,430

(4) 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 전분기에 6백만원입니다.

18. 이자, 배당, 수수료수익 및 금융비용

(1) 이자 및 배당수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
이자수익
현금 및 예치금이자	388,915	331,226
기타이자수익	7,122	6,736
소계	396,037	337,962
배당수익
기타수입배당금	61,070	33,842
합계	457,107	371,804

(2) 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
일반관리보수수익	4,037,654	4,105,633
성과관리보수수익	3,235,681	-
합계	7,273,335	4,105,633

(3) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
차입금이자	337,194	217,112
리스부채이자	43,868	4,462
합계	381,062	221,574

19. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

(1) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
지분상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,875,678	1,547,680
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	584,428	88,268
소계	5,460,106	1,635,948
채무상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	103,233	33,900
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	16,515	-
소계	119,748	33,900
파생상품
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	21,774	-
합계	5,601,628	1,669,848

(2) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
지분상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	225,816	2,890,865
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	377,389
소계	225,816	3,268,254
채무상품
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	178,530	-
파생상품
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	90,722
합계	404,346	3,358,976

20. 일반관리비

일반관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
급여	1,542,589	1,713,467
주식보상비용	-	5,659
퇴직급여	222,508	160,047
복리후생비	274,360	231,538
여비교통비	18,588	7,591
소모품비	12,848	10,621
차량비	19,611	14,627
통신비	18,514	18,701
도서인쇄비	4,147	8,776
제세공과금	107,959	201,822
수선비	231	22
보험료	6,282	9,468
업무추진비	24,707	15,830
감가상각비	463,200	341,182
무형자산상각비	4,223	4,223
지급수수료	658,784	862,639
임차료	5,867	4,792
리스료	16,663	14,775
교육훈련비	52,216	14,471
광고선전비	21,049	6,049
외주용역비	4,519	4,612
투자조합관리비	183,775	140,135
합계	3,662,640	3,791,047

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
잡이익	10	10

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
기부금	100,000	300,000
잡손실	-	12,751
합계	100,000	312,751

22. 법인세

법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
법인세부담액	895,374	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	1,004,794	(168,821)
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	1,900,168	(168,821)

23. 주당이익

(1) 기본주당순이익(손실)

1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
분기순손익	7,928,638,971	(756,811,036)
가중평균유통보통주식수	117,940,510주	117,940,510주
기본주당손익	67	(6)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 원,주)

구분	제50(당)기 1분기		제49(전)기 1분기
	주식수	적수	주식수	적수
기초	117,940,510	10,614,645,900	117,940,510	10,614,645,900
일수		90		90
가중평균유통보통주식수		117,940,510		117,940,510

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위 : 원)

구분	제50(당)기 1분기
희석보통주분기순이익	7,962,977,688
희석가중평균유통보통주식수	120,314,568주
희석주당손익	66

(주1) 전기는 희석효과가 없어 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

2) 희석보통주분기순이익

(단위 : 원,주)

구분	제50(당)기 1분기
보통주분기순이익	7,928,638,971
조정 : 이자비용	51,539,924
파생상품평가이익	(17,201,207)
희석보통주분기순이익	7,962,977,688

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 원,주)

구분	제50(당)기 1분기
	주식수	적수
가중평균유통보통주식수	117,940,510	10,614,645,900
희석성잠재적보통주 :
전환사채 전환효과	985,804	88,722,360
교환사채 교환효과	985,804	88,722,360
주식선택권 행사효과	402,450	36,220,500
소계	120,314,568	10,828,311,120
일수		90
희석가중평균유통보통주식수		120,314,568

24. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
분기순이익(손실)	7,928,639	(756,811)
조정:
법인세비용(수익)	1,900,168	(168,821)
이자비용	381,062	221,574
이자수익	(396,037)	(337,962)
배당금수익	(61,070)	(33,842)
퇴직급여	166,777	105,899
감가상각비	463,200	341,182
무형자산상각비	4,223	4,223
대손상각비(환입)	6,616	(34,463)
주식보상비용	-	5,659
종속기업,관계기업및공동기업투자관련손실	960,000	7,212
종속기업,관계기업및공동기업투자관련이익	(2,296,940)	(696,000)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	404,346	2,890,866
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,978,911)	(1,581,579)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	377,389
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(600,943)	(88,268)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	90,722
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(21,774)	-
잡손실	-	7,942
소계	(4,069,283)	1,111,733
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
예치금의 감소(증가)	9,000,000	2,017,434
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	2,889,552	1,596,598
단기대여금의 감소(증가)	-	19,608
미수금의 감소(증가)	(46,174)	6,045,758
미수수익의 감소(증가)	(1,637,003)	(1,174,016)
선급비용의 감소(증가)	(77,229)	(69,304)
선수금의 증가(감소)	-	(28,239)
미지급금의 증가(감소)	380,087	(389,649)
예수금의 증가(감소)	(39,334)	117,965
기타미지급비용의 증가(감소)	(723,454)	(8,034,889)
소계	9,746,445	101,266
합계	13,605,801	456,188

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련자산의 조정내용은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말
리스부채	6,672,759	(458,522)	43,868	6,258,105
미지급배당금	82,862	-	2,358,810	2,441,672
합계	6,755,621	(458,522)	2,402,678	8,699,777

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말
리스부채	5,234,743	(358,232)	25,430	4,901,941
미지급배당금	84,213	-	11,794,051	11,878,264
합계	5,318,956	(358,232)	11,819,481	16,780,205

25. 업무집행조합원(당사)의 우선손실분담규정

각 조합규약상 투자조합에서 청산시 손실이 발생하는 경우, 업무집행조합원(회사)은 업무집행조합원 출자총액의 범위 내에서 일정 부분 손실을 우선분담하고, 기준수익률을 초과할 시에는 성과보수를 지급받도록 규정하고 있습니다.
 

(1) 보고기간말 현재 미수금에는 각 펀드에서 출자금 반환 또는 이익 분배 결의를 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라 펀드에 예치되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정내용	제50(당)기 1분기	제49(전)기
아주좋은벤처펀드	규약에 따라 출자금 총액 중 50억 범위 내	4,965,709	4,965,709
아주중소벤처 해외진출지원펀드	규약에 따라 출자금 총액 중 10% 범위 내	4,929,508	4,929,508
아주 좋은 기술금융 펀드	규약에 따라 출자금 총액 중 79억 범위 내	7,849,342	6,526,197
아주 좋은 성장지원 펀드	규약에 따라 출자금 총액 중 50억 범위 내	4,140,800	4,140,800
합계		21,885,359	20,562,214

26. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명
지배기업(주1)	㈜아주
종속기업	AJUIB-Advanced Materials전문투자조합, 아주초기사업화투자조합, 아주디지털 콘텐츠 투자조합, 아주중소벤처 해외진출지원펀드, 아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드, Solasta Ventures,Inc.
관계기업 및 공동기업	아주LifeScience해외진출Platform펀드, 2014 KIF-아주IT전문투자조합,아주 좋은 기술금융 펀드, 아주 좋은 사모투자합자회사, 아주좋은벤처펀드, 아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드, 아주 좋은 성장지원 펀드, 아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합, 엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드, 아주좋은 제이호 사모투자합자회사, 아주 좋은 창업초기 펀드, 아주 좋은 벤처펀드 2.0, 엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드, 아주-Solasta Life Science 4.0 펀드, 아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사, 아주 December Nox 펀드, 엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰2013 사모투자전문회사, 엔에이치아주코스닥스케일업펀드, 원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사, 아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호
기타의 특수관계자	㈜아주호텔제주, ㈜아주호텔서교, 아주큐엠에스㈜, ㈜아주모터스

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 등과의 거래

(단위 : 천원)

구분	회사명	제50(당)기 1분기		제49(전)기 1분기
		기타비용	배당금지급	기타비용	배당금지급
지배기업	㈜아주	402,993	1,462,800	415,669	7,314,000
종속기업	Solasta Ventures,Inc.	308,501	-	549,680	-
기타의 특수관계자	㈜아주호텔서교	11,403	-	18,715	-
	아주큐엠에스㈜	71,964	-	71,207	-
	㈜아주모터스	20,883	-	16,293	-
합계		815,744	1,462,800	1,071,564	7,314,000

2) 투자조합과의 거래

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	조합명	출자	원금분배	배당수익(주1)	수수료수익
종속기업	아주중소벤처 해외진출지원펀드	-	1,460,800	-	103,339
	아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	-	332,500	-	337,433
	소계	-	1,793,300	-	440,772
관계기업	아주 좋은 기술금융 펀드	-	1,900,000	-	100,202
	아주좋은 사모투자합자회사	-	615,600	677,803	3,070,183
	아주좋은벤처펀드	-	-	-	207,629
	아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	-	1,000,000	-	561,788
	아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	-	801,800	1,619,137	140,828
	아주 좋은 성장지원 펀드	-	-	-	498,948
	엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	-	600,000	-	109,460
	아주좋은 제이호 사모투자합자회사	-	2,850,000	-	549,763
	아주 좋은 창업초기 펀드	-	-	-	72,500
	아주 좋은 벤처펀드 2.0	2,385,000	-	-	749,700
	아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	-	-	-	348,288
	아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	-	-	-	91,121
	소계	2,385,000	7,767,400	2,296,940	6,500,410
공동기업	엔에이치아주코스닥스케일업펀드	-	480,000	-	98,934
	엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	-	-	-	200,000
	아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	-	-	-	6,164
	원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	-	25,425	-	27,055
	소계	-	505,425	-	332,153
합계		2,385,000	10,066,125	2,296,940	7,273,335

(주1) 배당결의 되었으나 지급받지 않은 금액은 현금흐름표에 반영되지 않았습니다.

<제49(전)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	조합명	출자	원금분배	배당수익	수수료수익
종속기업	아주디지털 콘텐츠 투자조합	-	-	-	57,342
	아주중소벤처 해외진출지원펀드	-	-	-	134,463
	아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	-	-	-	71,923
	소계	-	-	-	263,728
관계기업	2014 KIF-아주 IT전문투자조합	-	-	696,000	-
	아주 좋은 기술금융 펀드	-	-	-	162,181
	아주좋은 사모투자합자회사	-	-	-	334,363
	아주좋은벤처펀드	-	-	-	212,041
	아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	-	-	-	667,233
	아주 좋은 성장지원 펀드	-	480,000	-	563,978
	아주 좋은 그로쓰 2호 투자조합	190,000	-	-	-
	엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	-	160,000	-	124,062
	아주좋은 제이호 사모투자합자회사	-	-	-	498,282
	아주 좋은 창업초기 펀드	400,000	-	-	72,500
	아주 좋은 벤처펀드 2.0	2,385,000	-	-	749,700
	소계	2,975,000	640,000	696,000	3,384,340
공동기업	코에프씨 대신-아주아이비 그로쓰 챔프 2010의 7호 사모투자전문회사	-	1,028,000	-	-
	엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	-	-	-	10,356
	엔에이치아주코스닥스케일업펀드	-	640,000	-	172,250
	엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	-	434,000	-	200,000
	아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	-	-	-	6,164
	원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	-	-	-	68,795
	소계	-	2,102,000	-	457,565
합계		2,975,000	2,742,000	696,000	4,105,633

(3)  특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래내용	제50(당)기 1분기		제49(전)기
			채권	채무	채권	채무
지배기업	㈜아주	임차보증금	786,145	-	780,890	-
		미지급배당금	-	1,462,800
		기타(주1)	6,057,845	6,135,705	6,428,733	6,513,387
종속기업	아주중소벤처 해외진출지원펀드	미수수익	634,099	-	530,760	-
		미수분배금	4,929,508	-	4,929,508	-
	아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	미수수익	358,775	-	287,342	-
관계기업	아주 좋은 기술금융 펀드	미수수익	621,164	-	520,962	-
		미수분배금	7,849,342	-	6,526,197	-
	아주좋은 사모투자합자회사	미수수익	241,330	-	273,415	-
	아주좋은벤처펀드	미수수익	1,063,063	-	855,434	-
		미수분배금	4,965,709	-	4,965,709	-
	아주 좋은 Life Science 3.0 벤처 펀드	미수수익	1,838,738	-	1,276,949	-
	아주 좋은 성장지원 펀드	미수수익	2,699,199	-	2,200,251	-
		미수분배금	4,140,800	-	4,140,800	-
	엔에이치-아주 디지털 혁신 펀드	미수수익	109,460	-	124,063	-
	아주좋은 제이호 사모투자합자회사	미수수익	549,763	-	591,662	-
	아주 좋은 창업초기 펀드	미수수익	72,500	-	65,250	-
	아주 좋은 벤처펀드 2.0	미수수익	749,700	-	749,700	-
	아주-Solasta Life Science 4.0 펀드	미수수익	348,288	-	356,027	-
	아주 좋은 제삼호 사모투자합자회사	미수수익	91,121	-	-	-
공동기업	엔에이치 아주아이비 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사	미수수익	-	-	-	-
	엔에이치아주코스닥스케일업펀드	미수수익	400,855	-	28,068	-
	엔에이치벤처-아주아이비뉴그로쓰펀드	미수수익	200,000	-	200,000	-
	아이비케이씨-아주 아이비 IDiscovery 펀드 1호	미수수익	-	-	6,301	-
	원익-아주 턴어라운드 1호 사모투자합자회사	미수수익	27,055	-	28,129	-
기타의 특수관계자	아주모터스	기타(주1)	105,380	107,669	127,080	129,892
합계			38,839,839	7,706,174	35,993,230	6,643,279

(주1) 특수관계자와의 사용권자산 및 리스부채 관련 내역입니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기 1분기
단기급여	559,700	689,780
퇴직급여	55,254	40,105
주식보상비용	-	5,055
합      계	614,954	734,940

27. 우발사항

(1) 계류중인 중요한 소송사건

회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 1,000백만원 입니다. 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

28. 위험관리

(1) 금융위험 관리

1) 위험관리 목적

회사가 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등과 같은 위험에노출되어 있습니다. 위험관리는 회사의 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 위험을 효율적으로 관리함으로서 경영의 안정성과 자산건전성을 도모하고 주주가치의 극대화하는데 그 목적이 있습니다.

2) 위험관리 정책
회사에서 발생하는 모든 리스크는 업무 사안에 따른 관리 부서를 두어 점검되고 있으며, 리스크관리업무 최고 심의기구를 두어 이를 정해진 규정에 따라 운영되고 있습니다. 개별 리스크는 객관적이고 독립적으로 측정하여 회사가 부담하고 있는 리스크의 규모가 자기자본 대비 적정한지를 지속적으로 평가하고 리스크별 허용한도수준을 점검하고 있습니다. 리스크한도는 회사의 전략과 다양한 시장 변동사항을 고려하여 관리될 수 있도록 리스크관리정책을 수행하고 있습니다. 또한, 회사는 경영전반에 걸친리스크를 종합적으로 파악하고 효율적으로 관리하여 건전성 확보 및 수익의 극대화를 위한 효율적인 리스크 관리 체제의 구축을 목적으로 리스크관리규정을 제정 운영하고 있습니다.

3) 위험관리 절차
회사의 위험관리 절차는 리스크의 인식, 측정 및 평가, 통제, 모니터링 및 보고절차로구분될 수 있으며, 각 구체적 절차는 다음과 같습니다.

(가) 리스크 인식
회사의 경영활동과 관련하여 발생 가능한 모든 리스크 소재를 식별하고 분석한다.

(나) 리스크 측정 및 평가
리스크 유형별로 리스크 크기를 측정하고, 규모의 적정성 여부를 평가한다.

(다) 리스크 통제
적정 리스크를 유지하기 위하여 부문별로 리스크 한도를 설정하고 리스크 규모가 그 이내로 유지되도록 하고 정해진 절차나 방법에 따라 업무가 이루어지도록 한다.

(라) 리스크 모니터링 및 보고
리스크와 관련된 모든 정보에 대한 지속적인 모니터링과 보고로 리스크에 대한 적절한 대응이 이루어지도록 한다.

(마) 위험관리 조직 및 활동
회사는 위험관리를 위해 경영진은 이사회 또는 상임이사회에서 승인된 리스크관리 전략을 실행하고 리스크를 인식, 측정, 모니터링 및 통제를 위한 정책 및 절차를 수립할 책임이 있습니다. 리스크관리 업무의 주관은 리스크관리실로 하며, 리스크관련 주관부서장은 회사의 모든 리스크를 총괄하여 관리 하도록 하고 있습니다.

(2) 금융위험 질적공시

1) 신용위험

(가) 신용위험의 정의 및 관리대상
신용위험은 거래 상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산 등 투자활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

(나) 신용위험의 관리방법
회사는 독립적이고 지속적인 투자포트폴리오 리뷰(portfolio review)를 통하여 리스크의 발생을 최소화 시켜야 하며, 신용 익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 합니다. 또한 투자 실행 절차가 적절히 관리되도록 부실 투자를 관리하기 위한 시스템을 갖추고, 신용리스크 소관부서장은 리스크허용한도와 손실발생액 및 손실예상액을 비교분석하여 대책을 수립, 시행하여야 합니다.

2) 유동성위험

(가) 유동성위험의 정의 및 관리대상
유동성위험이란 지급불능 위험, 비정상적인 보유자산의 처분이나 자금차입을 하게 될 위험 또는 유효한 투자기회를 상실하게 될 위험을 의미합니다. 유동성 위험관리대상은 부외거래를 포함한 자산 및 부채의 모든 자금거래를 대상으로 하며 자금거래가 수반될 수 있는 우발채무를 포함합니다.

(나) 유동성위험의 관리방법
유동성위험에 대하여 유동성 GAP을 파악하고 장단기 자금 수급계획, 자산/부채의 기간별, 금액별 구성 규모, 단기 유동성 자산의 보유수준을 고려하여 유동성을 관리합니다. 또한 유동성리스크 소관부서장은 이자율에 민감한 자금의 조달, 운용상황을 정기적으로 분석하고 유동성 부족 등의 위기상황에 대비하여 위기단계별 비상계획을수립, 운영하도록 하고 있습니다.

3) 시장위험

(가) 시장위험의 정의 및 관리대상
회사의 시장위험은 주로 가격리스크입니다. 가격리스크는 금리, 주가 등의 변동에 따라 시장성 자산의 가치가 감소될 위험을 의미합니다. 회사의 투자상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다.

(나) 시장위험의 관리방법
회사는 시장 상황을 상시 모니터링하여 시장위험을 관리하고 있습니다. 투자 포트폴리오에 대해서는 조합원들에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다.

(다) 지분상품 가격변동위험
회사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 회사의 이사회는 중요한 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(라) 이자율위험
이자율위험은 이자율이 금리민감 자산/부채 등에 불리하게 변동시에 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산 부채의 만기구조와 금리개정주기의 불일치로 인해 발생합니다. 회사는 가격리스크 관리대상을 제외한 모든 자산, 부채 및 거래를 대상으로 이자율위험관리를 합니다. 이자율위험에 대한 평가는 중요한 금리포지션이 포함되어야 하며, 금리재조정 및 만기와 관련한 자료를 포함하여 이익적 관점과 경제가치적 관점에서 고려되어야 합니다.

4) 운영위험

운영리스크는 경영 내부의 업무 수행과정 중 발생 가능한 오류 및 비효율성으로 인하여 발생하는 위험으로서 회사는 경영 및 영업활동 전반에서 발생합니다. 운영위험에 대한 관리는 위험을 적절하게 인식, 측정 및 평가, 통제, 모니터링 및 보고에 의하여 회사는 손실을 최소화하고, 동일한 위험의 발생을 예방함으로써 회사의 안전과 건전성을 유지하기 위함이며, 경영리스크 중의 하나로서 경영리스크는 운영리스크, 책임소재의 불명확 또는 권한의 집중부여에 따른 남용으로 인한 권한부여리스크 및 회사 내부구성원의 부정행위로 인해 발생하는 부정리스크로 구성됩니다.

5) 자본관리

회사는 내부자본을 관리하고 있으며, 내부자본은 각종 리스크를 안고 지속적으로 영업을 영위할 수 있도록 뒷받침해주는 자본으로서, 특정한 확률 가정 하에 미래예상 손실을 충당하는데 필요한 자본의 규모로 정의할 수 있습니다. 회사가 자본을 관리하는 목적은 내부자본규모와 실제 사용가능한 자본(가용자본)규모를 비교함으로써 재무건전성의 척도로 활용할 수 있으며, 리스크를 감안한 성과측정의 기반을 제공하고자 함입니다.

(3) 금융위험 양적공시

1) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.  회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

(가) 신용위험에 대한 노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
현금및현금성자산	33,935,459	12,578,397
예치금	15,000,000	24,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	13,163,971	15,244,828
대여금및수취채권	33,187,349	30,124,618
기타금융자산	786,255	941,411
합계	96,073,034	82,889,254

(주1) 채무증권 장부금액의 합계입니다.

2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

<제50(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구분	6개월이내	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과	합계
차입금	28,149,658	-	-	-	-	28,149,658
기타금융부채	12,199,449	788,082	1,625,262	1,593,034	2,146,580	18,352,407
전환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
교환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
합계	40,349,107	6,251,718	1,625,262	1,593,034	2,146,580	51,965,701

<제49(전)기>

(단위 : 천원)

구분	6개월이내	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과	합계
차입금	20,226,786	8,193,578	-	-	-	28,420,364
기타금융부채	9,668,442	788,082	1,625,262	1,593,034	2,146,580	15,821,400
전환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
교환사채	-	2,731,818	-	-	-	2,731,818
합계	29,895,228	14,445,296	1,625,262	1,593,034	2,146,580	49,705,400

3) 시장위험

(가) 가격위험
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 지분증권의 주가가 약 10% 상승 및 하락할 경우 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기		제49(전)기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
당기손익-공정가치측정금융자산	5,771,873	(5,771,873)	3,804,827	(3,804,827)

(나) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 변동금리차입금은 없습니다.

4) 자본위험 관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

또한, 회사는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 제8조에 의한 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 금융위원회는 여신전문금융회사의 건전한 경영을 지도하고 금융사고를 예방하기위하여 자본의 적정성에 관한 사항을 정하고 있습니다. 이에 따라 여신전문금융회사는 감독법규에서 정하는 경영지도비율에 따라 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 100분의 7이상으로 유지하여야 하며, 분기별로 조정자기자본비율을 산출하여 감독기구인 금융감독원에 보고하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제50(당)기 1분기	제49(전)기
조정자기자본(A)	190,167,703	183,586,465
조정총자산(B)	194,510,583	198,348,371
조정자기자본비율(A/B)	97.77%	92.56%

5) 대손준비금

회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권에 대하여 여신전문금융업감독규정 제11조에 의하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 대손충당금이 자산건전성별로 최소적립율을 반영하여 산출한 가액보다 미달할 경우 그 미달 금액을 대손준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 회사가 대손준비금으로 추가 적립할 금액은 없습니다.

29. 영업부문

(1) 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사 전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

6. 배당에 관한 사항

당기 중 중요한 변동사항 없어 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하며 관련 내용은 2023.03.22 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2018년 08월 17일	유상증자(제3자배정)	보통주	103,005	5,000	11,500	-
2018년 11월 17일	유상증자(일반공모)	보통주	9,760,000	500	1,500	-
2020년 08월 14일	주식매수선택권행사	보통주	231,450	500	1,150	-
2020년 11월 16일	주식매수선택권행사	보통주	69,625	500	1,150	-
2021년 01월 12일	주식매수선택권행사	보통주	158,700	500	1,150	-
2021년 04월 06일	주식매수선택권행사	보통주	76,400	500	1,150	-
2021년 08월 12일	주식매수선택권행사	보통주	541,950	500	1,150	-
2021년 08월 12일	주식매수선택권행사	보통주	22,450	500	1,430	-
2021년 11월 05일	전환권행사	보통주	371,333	500	2,693	-
2021년 11월 08일	주식매수선택권행사	보통주	80,000	500	1,150	-
2021년 11월 09일	전환권행사	보통주	92,833	500	2,693	-
2021년 11월 10일	전환권행사	보통주	185,666	500	2,693	-
2021년 11월 16일	전환권행사	보통주	278,499	500	2,693	-

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	16	2020년 11월 05일	2023년 11월 05일	5,000,000,000	보통주	2021.11.05 ~2023.10.05	100	2,536	2,500,000,000	985,804	-
합 계	-	-	-	5,000,000,000	보통주	-	100	2,536	2,500,000,000	985,804	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합  계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액
전환사채	16	2020년 11월 05일	운영자금	5,000	운영자금 (관리업무비)	5,000	-
교환사채	17	2020년 11월 05일	운영자금	5,000	운영자금 (펀드출자 등)	5,000	-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성
- 해당사항이 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항
- 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항
- 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

당기 중 중요한 변동사항 없어 기업공시서식 작성기준에 따라 생략하며 관련 내용은 2023.03.22 제출된 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

다. 공정가치 평가 내역

당사 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 『III. 재무에 관한 사항』-『3. 연결재무제표 주석』과『5. 재무제표 주석』부분을 참조하시기 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

기업공시서식 작성기준에 따라 분·반기보고서의 경우 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제50기 1분기(당기)	삼덕회계법인	-	-	투자자산에 대한 공정가치 평가
제49기 (전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항 없음	투자자산에 대한 공정가치 평가
제48기(전전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항 없음	투자자산에 대한 공정가치 평가

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제50기 1분기(당기)	삼덕회계법인	분기검토, 반기검토 및 기말결산감사	210,000	2,105	210,000	385
제49기 (전기)	삼덕회계법인	분기검토, 반기검토 및 기말결산감사	200,000	2,000	200,000	2,017
제48기(전전기)	삼덕회계법인	분기검토, 반기검토 및 기말결산감사	145,000	1,640	145,000	1,603

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제50기 1분기(당기)	-	-	-	-	-
제49기 (전기)	-	-	-	-	-
제48기 (전전기)	-	-	-	-	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 02월 06일	감사위원회 위원 담당임원 책임회계사	대면보고	- 중점 감리항목 설명 - 핵심감사사항 확정 - 주요 결산내용 설명 - 내부회계관리제도 감사결과 설명

2. 내부통제에 관한 사항

회사는 내부회계관리제도를 모범규준에 따라 구축, 운영 중에 있으며, 제49기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 평가 결과 중요한 미비점은 발견되지 않았습니다. 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하며, 제49기 평가결과를주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 2023년 2월 6일 및 2월 10일 감사위원회 및 이사회에 보고 하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

2. 감사제도에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 백만주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
㈜아주	최대주주	의결권있는 주식	73,140,000	60.53	73,140,000	60.53	-
김지원	발행회사임원	의결권있는 주식	81,755	0.07	81,755	0.07	-
신동욱	계열회사임원	의결권있는 주식	900	0.00	0	0.00	-
박영석	계열회사임원	의결권있는 주식	1,500	0.00	5,000	0.00	-
문승만	계열회사임원	의결권있는 주식	81	0.00	181	0.00	-
강학동	계열회사임원	의결권있는 주식	350	0.00	350	0.00	-
계		의결권있는 주식	73,224,586	60.60	73,227,286	60.61	-
		기타	-	-	-	-	-

나. 최대주주에 관한 사항  

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)아주	7	유재형	-	유재형	-	문규영	95.48
		-	-	-	-	-	-

주) 출자자수에는 (주)아주 자기주식을 포함하였습니다.

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	(주)아주
자산총계	716,128
부채총계	83,169
자본총계	632,959
매출액	15,943
영업이익	9,224
당기순이익	9,872

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사의 최대주주인 ㈜아주는 지주 및 투자업등을 영위하고 있으며, 최대주주의 주요 연혁은 다음과 같습니다.

년 월

주요 내용

1975.12 2007. 02       06 2008. 02       05 2010. 04 2011. 03       07 2012. 08 2013. 05 2013. 08 2014. 08 2015. 07 2015. 10 2016. 09 2017. 01 2018. 02 2022. 12

회사설립 계열분리 : 아주오토렌탈, 아주렌탈, 아주L&F 제41회 납세자의 날 석탑산업훈장 수상 레미콘업계 최초 친환경 "레미콘 믹서 드럼" 사용 아주프론티어(주) 설립투자 베트남 건자재 시장 진출 "아주VINA" 설립투자 아주아이비투자 (구,기보캐피탈) 인수 파주채석단지 생산 개시 캄보디아 전신주 공장 준공 아주지오텍(주) 인수 아주산업 베트남 공장 파일 브라질 수출 계열분리: ㈜신아주, ㈜아주디앤엠, ㈜아우토플라츠, ㈜아데나 현대제철-충남EIP사업단 생태산업단지 조성협약 아주산업 초고강도 PHC 파일 개발 (특허등록) 아주산업 아산공장 대구경파일 준공 아주산업 국가표준화대상 산업통상자원부장관 표창 (주)공영해운 인수(평택 모래부두) 미얀마 신규 법인 투자 AJU Myanmar Co.,Ltd 공장 준공 인적분할 : ㈜아주, 아주산업㈜ 상호변경 : 아주산업 주식회사 → 주식회사 아주

※ 최대주주에 대한 보다 자세한 사항은 전자공시시스템(DART)에 공시되는
(주)아주의 2023년 분기보고서를 참조하시기 바랍니다.

2. 주식의 분포

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

3. 주가 및 주식거래실적

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2023년 03월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
김지원	남	1967년 11월	대표이사	사내이사	상근	경영 총괄	- 연세대학교 경영학과 학사 - 국민리스 (91-99) - 아주아이비투자(99-현재)	81,755	-	해당 없음	10년 11개월	2025년 03월 30일
최용진	남	1971년 01월	사내이사	사내이사	상근	PE투자부문	- 성균관대학교 전자공학과 학사 - KTB네트워크 (96-99) - 아주기술투자 (99-09) - 아주산업 (10-12) - 아주아이비투자 (12-현재)	-	-	해당 없음	14년 8개월	2025년 03월 30일
문규영	남	1951년 11월	기타비상무이사	기타비상무이사	비상근	이사회 의장	- 고려대학교 학사 - 아주 그룹 회장 (04-현재)	-	-	특수관계인	14년 8개월	2024년 03월 29일
황규민	남	1960년 05월	기타비상무이사	기타비상무이사	비상근	경영 전반	- 서울대학교 법학과 학사 - 법무법인 원 (09-14) - 법무법인 한결 (14-현재)	-	-	해당 없음	5년 10개월	2025년 03월 30일
유재형	남	1960년 09월	기타비상무이사	기타비상무이사	비상근	경영 전반	- 연세대학교 응용통계학과 학사 - 아주 미래전략실 실장(16-19) - 아주그룹지주부문 대표(20-22) -(주)아주 대표이사(현재)	-	-	특수관계인	5년 3개월	2025년 03월 30일
최세학	남	1965년 10월	사외이사	사외이사	비상근	감사위원	- 연세대학교 법학과 학사 - 연세대학교 대학원 법학과 행정법 석사 - 유비즈 법률사무소 (01-06) - 법무법인 유비즈 (06-현재)	-	-	해당 없음	4년 5개월	2024년 03월 29일
염규옥	남	1971년 10월	사외이사	사외이사	비상근	감사위원	- 고려대학교 경영학과 학사 - KPMG산동회계법인 (95-99) - 도원회계법인 (00-현재)	-	-	해당 없음	4년 5개월	2024년 03월 29일
한창수	남	1968년 05월	사외이사	사외이사	비상근	감사위원	- 고려대학교 의학 학사 - 고려대학교 대학원 정신건강의학 석사 - 고려대학교 대학원 정신약물학 박사 - 듀크대학교 대학원 보건과학 석사 - 고려대학교 의과대학 부교수(07~12) - 고려대학교 의과대학 교수(12~현재)	-	-	해당 없음	2년 10개월	2024년 03월 29일
양광선	남	1964년 04월	전무이사	미등기	상근	벤처투자부문	- 연세대학교 대학원 전자공학과 공학박사 - LG반도체 (93-98) - 기술보증기금(98-00) - 아주아이비투자 (00-현재)	74,575	-	해당 없음	-	-
박계훈	남	1968년 11월	상무이사	미등기	상근	벤처부문실	- 스탠포드대학교 항공공학과 석사 - 삼성항공 (96-99) - 동양인베스트먼트 (99-11) - 아주아이비투자 (12-현재)	5,000	-	해당 없음	-	-
정대석	남	1972년 11월	상무이사	미등기	상근	투자전략본부	- 고려대학교 경영학과 학사 - 고려대학교 대학원 경영학 석사 - 아주아이비투자 (01-현재)	19,650	-	해당 없음	-	-
윤창수	남	1973년 04월	상무이사	미등기	상근	벤처투자1본부	- 경희대학교 기계공학과 학사 - 아주아이비투자(99-현재)	3,075	-	해당 없음	-	-
허병두	남	1975년 08월	상무이사	미등기	상근	리스크관리본부	- 고려대학교 경영학과 학사 - 삼일회계법인 회계사(01-10) - 아주아이비투자(11-현재)	17,275	-	해당 없음	-	-
노영철	남	1976년 11월	상무이사	미등기	상근	경영본부	- 부산대학교 경영학 학사 - 한국외대 경영대학원 국제금융학과 석사 -아주IB투자(15-현재)	-	-	해당없음	-	-

나. 회사의 임원으로 타회사의 임원 겸직현황

당기말 현재 당사의 임원 중 타회사의 임원 겸직 현황은 아래와 같습니다.

겸직자	겸직 사항
	회사명	직책	당사와의 관계
최용진	포시즌	기타비상무이사	피투자회사
	우당기술산업	기타비상무이사	피투자회사
	넥스틸홀딩스	이사	피투자회사
양광선	블루사이드	사외이사	피투자회사
	에스피씨아이	사외이사	피투자회사
박계훈	트리플	기타비상무이사	피투자회사
	다우	기타비상무이사	관계 없음
	큐렉소	기타비상무이사	피투자회사
	엠엑스티바이오텍	기타비상무이사	피투자회사
문규영	아주	사내이사	계열사
	아주산업	사내이사	계열사
	아주자산개발	사내이사	계열사
	브이샘	사내이사	계열사
	아주모터스	사내이사	계열사
	아주큐엠에스	사내이사	계열사
	청남자원개발	사내이사	계열사
	광주레미콘	사내이사	관계 없음
	아주에프앤엘	사내이사	계열사
유재형	아주글로벌	대표이사	계열사
	아주	대표이사	계열사
	아주산업	기타비상무이사	계열사
	아주모터스	사내이사	계열사
	아주프라퍼티즈	대표이사	계열사
	아주네트웍스	기타비상무이사	계열사
	아주오토리움	기타비상무이사	계열사
	아주호텔서교	기타비상무이사	계열사
	아주컨티뉴엄	기타비상무이사	계열사
	코그넷나인	사내이사	계열사
최세학	법무법인 유비즈	대표변호사	관계 없음
염규옥	도원회계법인	이사	관계없음
윤창수	오에스피	기타비상무이사	피투자회사
	올릭스	기타비상무이사	피투자회사
	엔아이디에스	기타비상무이사	피투자회사
	인텔렉추얼디스커버리	기타비상무이사	피투자회사

다. 직원 등 현황

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

  

라. 미등기임원 보수 현황

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

2. 임원의 보수 등

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주와의 영업거래

-제50기 검토보고서 주석25 참조

2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

당사가 특수관계자 및  운영중인 투자조합, PEF와 관련하여 관리보수 수령 등의 영업 거래가 발생하였습니다. 세부내역은 제50기 검토보고서 주석 25를 참조 바랍니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

당사는 당사가 결성한 투자조합 및 PEF의 업무집행조합원(사원)으로서의 제한적 손실보전의무 등이 있습니다. 이는 투자조합 및 PEF가 청산하는 때에 손실이 발생하는경우 조합 및 PEF에 대한 당사의 출자금 총액의 일정 비율에 상당하는 금액을 한도로 손실을 우선 변제할 의무가 있습니다.

따라서 회사는 투자조합 및 PEF가 청산할 때에 추가적인 손실 및 자금부담이 발생할수도 있으므로, 매 결산기에 그 금액을 신뢰성 있게 추정하여 부채로 인식하고 있으며 당기말 현재 부채로 인식한 금액은 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

일 자	제재기관	처벌 또는 조치대상자	처벌 또는 조치내용	금전적 제재금액	사유 및 근거법령
2020.06.03	금융위원회	기관	과징금	300,000원	대량보유 보고의무 위반 (자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제147조 제1항 및 제429조 제4항 제1호)

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

- 해당사항이 없습니다.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

2. 계열회사 현황(상세)

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

3. 타법인출자 현황(상세)

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230515000381