주주총회소집공고 2024-02-27 17:05:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240227007063
| 2024년 2월 27일 | ||
| 회 사 명 : | 스틱인베스트먼트 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 곽 대 환 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 강남구 테헤란로78길 12(대치동) | |
| (전 화) 02-3404-7800 | ||
| (홈페이지)http://www.stic.co.kr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 본 부 장 | (성 명) 공 원 표 |
| (전 화) 02-3404-7800 | ||
| (제 42기 정기) |
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사 정관 제17조의 규정에 의거 42기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
－ 아 래 －
1. 일 시 : 2024년 3월 27일 (수요일) 오전 10시
2. 장 소 : The-K호텔 서울 애비뉴(별관) 1층 한강홀
(서울특별시 서초구 바우뫼로 12길 70)
※ 문의전화: 02-3404-7800
3. 회의 목적사항
(보고안건) : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고
(부의안건)
▶ 제1호 의안: 제42기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
▶ 제2호 의안 : 이사 선임의 건
- 제 2-1호 의안: 사내이사 곽동걸 선임의 건
- 제 2-2호 의안: 사내이사 강신우 선임의 건
▶ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하고 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 전자공시하오니 참조하시기 바랍니다.
5. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 금번 제42기 정기주주총회에서 활용하기로 하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
가. 전자투표 관리시스템
- 인터넷 주소:「https://evote.ksd.or.kr」
- 모바일 주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」
나. 전자투표 행사 기간
- 2024년 3월 17일 9시 ~ 2024년 3월 26일 17시 (기간 중 24시간 이용가능)
다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사
- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리
- 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
6. 주주총회 참석시 준비물
- 본인 직접행사 : 신분증(외국인의 경우 외국인등록증) 지참
- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서 지참), 대리인 신분증 지참
7. 기타사항
※ 주주총회 참석 주주님에 대한 기념품 지급이 없사오니 양해하여 주시기 바랍니다.
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 이사의 성명 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 도용환 사내이사 (출석률:100%) | 곽동걸 대표이사 (출석률:100%) | 곽대환 대표이사 (출석률:100%) | 박형건 사내이사 (출석률:50%) | 유영학 사외이사 (출석률:100%) | 허근녕 사외이사 (출석률:100%) | 한대우 사외이사 (출석률:100%) | 구승권 사외이사 (출석률:100%) | |||
| 찬 반 여 부 | ||||||||||
| 1 | 2023.02.24 | [ 결의사항 ] 2. 자본준비금의 이익잉여금 전입의 건 3. 제42기 사업계획 승인의 건 4. 제41기 정기 주주총회 소집의 건 5. 이사후보 선정의 건 6. 감사위원 후보 선정의 건 7. 정관 일부 변경의 건 8. 이사 보수한도 승인의 건 9. 보상규정가이드라인 변경의 건 10. 전자투표 채택의 건 1. 대표이사의 내부회계관리제도 운용실태 보고 2. 감사위원회의 내부회계관리제도 운용실태 평가 보고 3. 스틱얼터너티브자산운용㈜ 현황 보고 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 |
| 2 | 2023.03.28 | [ 결의사항 ] 1. 이사회 의장 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 3 | 2023.04.05 | [ 결의사항 ] 1. 스틱얼터너티브자산운용㈜ 자금대여의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 4 | 2023.05.25 | [ 결의사항 ] 의안 1. 스틱얼터너티브 블라인드 펀드 출자 참여의 건 [ 보고사항 ] 의안 1. 2023년 1분기 사업실적보고 의안 2. 내부회계관리제도 운영계획 수립 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 5 | 2023.08.25 | [ 결의사항 ] 1. 스틱얼터너티브자산운용㈜ 자금대여의 건 [ 보고사항 ] 1. 2023년 상반기 사업실적 보고 2. 2023년 연간 예상 실적 보고 3. 내부회계관리제도 현황관리 보고 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 6 | 2023.10.12 | 결의사항 의안1. 스틱얼터너티브자산운용(주) 펀드 출자의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
주)유영학 사외이사는 2023년 3월 임기가 종료 되었으며, 박형건 사내이사는 2023년 3월 사내이사직을 사임하였습니다.
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| 감사위원회 | 감사위원장 구승권 감사위원 유영학 감사위원 한대우 | 2023.02.22 | 내부회계관리제도의 감사위원회 평가보고의 건 | 전원참석/가결 |
| 사외이사후보추천위원회 | 구승권, 유영학 한대우 | 2023.02.22 | 사외이사 후보 3인 추천의 건 | 전원참석/가결 |
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 15,000 | 108 | 36 | - |
주)지급총액은 2023.01.01~2023.12.31까지의 금액 입니다.
주)주주총회승인금액은 2023년 3월 28일 정기주주총회에서 승인된 금액입니다.
| (단위 : 억원) |
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
가. 업계의 현황
(1) PEF와 VC
연기금 등 기관투자자와 금융기관 및 일반기업 등 여러 경제 주체로부터 자금을 위탁받아, 이를 벤처기업에서 대기업에 이르기까지 여러 종류의 기업들에 투자하고, 투자기업의 기업가치를 증대시킨 후, 투자를 회수하고 그 운용성과를 다시 투자자들에게 배분하는 것을 본업으로 하고있습니다.
이와 같은 펀드운용 활동을 통해 사모펀드와 벤처투자업은 투자자들의 자산을 증식시키고, 투자 기업의 경영 효율성과 기업가치를 증대 시키며, 신산업의 발굴ㆍ성장 및 기존 산업의 구조조정 지원 등을 통해 경제 전반의 효율성 제고와 성장에 기여하고 있습니다.
우리나라의 사모펀드 시장은 2004년 0.4조원 규모로 처음 시작하여 2022년에는 운용중인 펀드규모가 124조원으로 310배의 경이적인 성장을 기록하였으며, 벤처투자 시장 역시 2008년 신규조합 결성 금액이 1조원이던 것이 2022년에는 신규결성금액이10조원으로 크게 증가한 바 있습니다.
당사의 사모펀드 및 벤처투자업 역시 크게 성장해 왔는데, 1999년 벤처캐피탈로 출발한 당사의 벤처조합/펀드 누적약정액이 2023년 12월 말까지 1.8조원에 달하고, 2006년 역외 PEF설립으로 시작한 사모펀드의 누적약정액은 2023년 12월 말 8.6조원을 기록하는 등 두 부문에서 모두 큰 성장세를 시현하였습니다.
이러한 성장을 이룩할 수 있었던 이유는 당사가 우수한 투자성과를 창출하기 위해 전사적으로 다방면에서 꾸준한 노력을 기울여 왔기 때문인 바, 우수한 인력들이 "투자보국" 이라는 가치를 공유하면서, 사회적 책임을 다하고 투자기업 가치를 극대화 하며 기업의 경영진과 상생을 도모하는 투자철학을 바탕으로, 투명하고 합리적인 투자의사결정체계 및 선진적인 투자관리시스템을 장기간에 걸쳐 지속적으로 발전시켜 온결과이기도 합니다.
(2) 자산운용
스틱얼터너티브자산운용은 2018년 6월 신규 설립 후 전문사모집합투자업 등록을 완료하고, 2019년부터 국내외 대체투자시장의 다양한 투자 기회를 발굴하여 국내 투자자들에게 소개하고 있으며, 현재까지는 주로 기관투자자 자금을 운용하고 있으나 기관투자자 외 일반기업 및 개인투자자 등 다양한 투자자 기반을 확대하기 위해, 투자자의 니즈에 맞는 다양한 상품 개발, 차별화된 투자전략, 투자자보호 강화 등으로 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다.
2019년 최초 펀드 설정 이후 2023년 9월말 기준 누적약정액 1조 2,200억원을 달성하였으며, 이는 스틱인베스트먼트와 스틱벤처스의 성공적 투자경험 및 네트워크를 기반으로 설립되어 투자자산의 종류(Asset Class), 투자대상지역 (Market), 위험수익특성(Risk-Return Profile)을 확대함으로써 투자자에게 보다 다양한 투자솔루션을 제공함에 따른 결과로 볼 수 있습니다.
나. 회사의 현황
당사는 지금까지 20년 이상 사모투자 및 벤처투자업을 영위하면서 펀딩 및 투자를 위한 다종다양한 경쟁을 성공적으로 통과함으로써 다수의 펀드를 설정하고 양호한 운용성과를 실현시킴으로써 운용규모(AUM)을 계속 증대시켜 왔으며, 2023년 9월 현재 국내 사모펀드 운용사들 중 펀드운용규모 기준 상위 3위에 올라 있습니다.
또한 자산운용사도 일천한 역사에도 불구하고 인프라, 부동산, 기업금융 등에서 총 11,337억원에 이르는 펀드설정에 성공하여 자산운용 업계에서 나름의 입지를 확보해 나가고 있습니다.
| [기관전용 사모집합투자기구(PEF) 순위] |
| (단위:억원) |
NO | 회사명 | 합계 |
|---|---|---|
1 | 한앤컴퍼니 | 141,281 |
2 | 엠비케이파트너스 | 133,051 |
3 | 스틱인베스트먼트 | 62,677 |
4 | 아이엠엠프라이빗에쿼티 | 60,900 |
5 | 아이엠엠인베스트먼트 | 53,099 |
6 | 연합자산관리 | 35,769 |
7 | 한국산업은행 | 32,757 |
8 | 유씨케이파트너스 | 25,409 |
9 | 스카이레이크에쿼티파트너스 | 25,246 |
10 | 한국투자프라이빗에쿼티 | 23,945 |
11 | 브이아이지파트너스 | 23,062 |
12 | 소프트뱅크벤처스 | 22,793 |
13 | 맥쿼리자산운용 | 22,736 |
14 | 제이케이엘파트너스 | 19,659 |
15 | 글랜우드프라이빗에쿼티 | 15,916 |
16 | 크레센도에쿼티파트너스 | 15,910 |
17 | 중소기업은행 | 15,652 |
18 | 이앤에프프라이빗에퀴티 | 14,822 |
19 | 센트로이드인베스트먼트파트너스 | 14,080 |
20 | 에스케이에스프라이빗에쿼티 | 14,048 |
20위 소계 | 772,811 | |
| (출처 : 금융감독원 2023년 9월말 기준 기관전용 사모집합투자기구(PEF) 현황) |
가. 사모펀드 및 벤처투자업, 일반사모투자신탁 운용 현황
(1) 사모펀드 운용 현황
현재 당사는 크게 세가지 성격의 펀드를 운용하고 있는 바,
i) 사업의 초기단계를 벗어나 본격적인 성장을 위한 자금을 필요로 하는 국내외 성장기업에 투자하는 Growth Capital 펀드와,
ii) 성숙기에 접어 든 기업들이 사업구조 재편이나 타 사업으로의 확장 또는 상속 등 지배구조 개편과 같은 여러 필요에 따라 발생하는 투자기회를 활용하는 Special Opportunity 펀드, 그리고
ⅲ) 중소·중견·대기업들의 지분투자가 아닌 여러 형태의 차입성 자금수요에 대응하는 Credit 펀드입니다.
이들 세 부문에서 운용하는 전체 펀드 규모는 73,682억원이며, 해당 내역은 하기와 같습니다.
| [당사 운용 사모펀드 현황] |
| (단위: 억원) |
| 펀드명 | 약정총액 | 결성일 | 존속기한 | 펀드단계 | |
1 | STIC Private Equity Fund III L.P. | 3,942 | 2013.02.07 | 2024.07.23 | 회수중 |
2 | STIC Shariah Private Equity Fund III L.P. | 736 | 2013.02.07 | 2024.07.23 | 회수중 |
3 | 스틱씨제이글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 | 5,000 | 2014.01.03 | 2024.01.02 | 청산중 |
4 | 2014스틱성장동력엠엔에이사모투자전문회사 | 2,210 | 2014.11.20 | 2024.11.19 | 회수중 |
5 | 스틱스페셜시츄에이션사모투자 합자회사 | 6,032 | 2016.04.15 | 2024.04.14 | 회수중 |
6 | 스틱성장동력엠앤에이빅토리사모투자 합자회사 | 370 | 2017.05.18 | 2024.05.17 | 청산중 |
7 | 스틱팬아시아4차산업그로쓰사모투자 합자회사 | 3,170 | 2018.05.09 | 2026.05.08 | 회수중 |
8 | 스틱프론티어제1호사모투자 합자회사 | 1,729 | 2018.12.19 | 2028.12.18 | 회수중 |
9 | 스틱스페셜시츄에이션제2호사모투자 합자회사 | 12,200 | 2019.08.23 | 2029.08.22 | 회수중 |
10 | 스틱스페셜시츄에이션에버그린제2호사모투자 합자회사 | 1,083 | 2021.04.14 | 2026.04.13 | 회수중 |
11 | 스틱스페셜시츄에이션에버그린제1호사모투자 합자회사 | 501 | 2021.04.16 | 2026.04.15 | 회수중 |
12 | 스틱글로벌혁신성장 사모투자합자회사 | 4,815 | 2021.05.21 | 2029.05.20 | 투자중 |
13 | 스틱스페셜시츄에이션윈사모투자 합자회사 | 5,596 | 2021.10.25 | 2029.08.23 | 회수중 |
| 14 | 스틱아시아인프라스트럭쳐이노베이션사모투자 합자회사 | 735 | 2022.01.03 | 2029.05.20 | 투자중 |
| 15 | 스틱오퍼튜니티제삼호사모투자 합자회사 | 17,200 | 2023.02.16 | 2033.02.15 | 투자중 |
| 16 | 스틱오퍼튜니티제삼호사이드카제일호사모투자 합자회사 | 2,001 | 2023.02.16 | 2033.02.15 | 투자중 |
| 17 | 스틱오퍼튜니티제삼호사이드카제이호사모투자 합자회사 | 1,001 | 2023.02.16 | 2033.02.15 | 투자중 |
| 18 | 스틱유진스타사모투자 합자회사 | 3,005 | 2023.03.27 | 2027.03.26 | 회수중 |
| 19 | 스틱케이그로쓰사모투자 합자회사 | 2,200 | 2023.12.28 | 2031.12.29 | 투자중 |
합 계 | 73,526 | ||||
주) 보고서 작성일 기준
(2) 벤처조합ㆍ펀드 운용 현황
스틱벤처스의 벤처투자조합ㆍ펀드는 우리 나라 경제의 새로운 성장동력이 되는 신산업에 대한 투자를 위주로 하여 왔으며, 동남아 성장지역의 유망기업에 대한 투자도 병행해 왔습니다. 현재 벤처투자조합ㆍ펀드 전체 규모는 6,785억원이며, 해당 내역은하기와 같습니다.
| [당사 운용 벤처투자펀드 현황] |
| (단위: 억원) |
| 펀드명 | 약정총액 | 결성일 | 존속기한 | 펀드단계 | |
1 | 스틱 해외진출 플랫폼 펀드 | 800 | 2014.12.12 | 2022.12.11 | 청산중 |
2 | 스틱4차산업혁명펀드 | 1,083 | 2017.12.27 | 2025.12.26 | 회수중 |
3 | 스틱청년일자리펀드 | 880 | 2019.10.04 | 2027.10.03 | 회수중 |
4 | 스틱4차산업혁명Jump-up펀드 | 1,025 | 2020.07.31 | 2028.07.30 | 투자중 |
5 | 아이비케이-스틱 파이어니어펀드 | 220 | 2020.10.13 | 2028.10.12 | 회수중 |
6 | 스틱헬스케어아이사모투자 합자회사 | 42 | 2021.10.07 | 2026.10.26 | 회수중 |
| 7 | 스틱이노베이션펀드 | 2,570 | 2022.03.29 | 2030.04.28 | 투자중 |
| 8 | 2022 KIF-스틱 뉴 프런티어 펀드 | 165 | 2022.12.29 | 2030.12.28 | 투자중 |
합 계 | 6,785 | ||||
주) 보고서 작성일 기준
(3) 일반사모투자신탁 운용 현황
스틱얼터너티브자산운용은 일반사모집합투자기구의 집합투자재산의 운용을 통해, 국내외 인프라와 부동산 관련 자산 및 기업에 투자하고 있으며, 국내외 중소/중견기업에 대한 크레딧, 메자닌, 구조화 주식 등의 투자 또한 추진 중에 있습니다. 이와 더불어 글로벌 Top-tier 운용사와의 선별적 파트너십을 통해 해외 재간접 펀드를 조성하는 등 적극적으로 투자자산 다변화를 추구하고 있습니다.
| [당사 운용 벤처투자펀드 현황] |
| (단위: 억원) |
펀드명 | 약정총액 | 결성일 | 존속기한 | 펀드단계 | |
|---|---|---|---|---|---|
1 | 스틱북미미드스트림일반사모투자신탁 제1호(전문) | 1,946 | 2019.03.28 | 2026.03.30 | 운용중 |
2 | 스틱 칼라일인프라 일반 사모투자신탁 제1호 (전문) | 686($51m) | 2019.07.24 | 2032.01.26 | 운용중 |
3 | 스틱유럽Income일반사모부동산신탁 1호(전문) | 592 | 2019.08.08 | 2024.08.08 | 운용중 |
4 | 스틱 글로벌도로인프라 일반 사모특별자산 투자신탁 1호(전문) | 704 | 2019.09.16 | 2048.09.16 | 운용중 |
5 | 스틱글로벌Pre-IPO일반사모투자신탁 제1호(적격) | 55 | 2020.07.29 | 2025.07.28 | 운용중 |
6 | 케이디비씨 스틱에이엘티 글로벌제1호 사모투자합자회사 | 580 | 2021.02.03 | 2026.02.02 | 운용중 |
7 | 스틱 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호(적격) | 67 | 2021.04.21 | 9999.12.31 | 운용중 |
8 | 스틱 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(적격) | 75 | 2021.04.21 | 9999.12.31 | 운용중 |
9 | 스틱글로벌크레딧일반사모투자신탁 제2호(전문) | 771 | 2021.06.07 | 2026.12.06 | 운용중 |
10 | 스틱일반사모부동산투자신탁 제2호(전문) | 500 | 2021.06.29 | 2032.02.28 | 운용중 |
11 | 스틱 칼라일인프라 일반 사모투자신탁 제3호 (전문) | 403($30m) | 2021.07.22 | 2031.07.21 | 운용중 |
12 | 스틱 공모주 일반사모투자신탁 제1호(적격) | 14 | 2021.09.27 | 9999.12.31 | 운용중 |
13 | 스틱로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호(적격) | 703 | 2021.09.29 | 2024.10.04 | 운용중 |
14 | 스틱에이엘티글로벌제2호사모투자 합자회사 | 460 | 2022.02.15 | 2027.02.14 | 운용중 |
15 | 스틱인수금융일반사모투자신탁제1호(전문) | 300 | 2022.04.18 | 2027.04.19 | 운용중 |
16 | 스틱부동산대출일반사모투자신탁제1호(전문) | 135 | 2022.04.18 | 2026.04.17 | 운용중 |
17 | STIC Debt-Platform 일반사모부동산투자신탁제1호(전문) | 200 | 2022.05.09 | 2026.05.08 | 운용중 |
18 | 스틱맥쿼리APAC인프라일반사모투자신탁 제1호(전문) | 538($40m) | 2022.05.27 | 2032.11.26 | 운용중 |
19 | 스틱웰컴 업사이클링 신기술투자조합 제1호 | 159 | 2022.08.08 | 2027.08.07 | 운용중 |
20 | 스틱플레이스제1호일반부동산사모투자회사 | 620 | 2022.10.14 | 2026.10.21 | 운용중 |
21 | 스틱플레이스제2호일반사모부동산투자신탁 | 500 | 2023.04.28 | 2027.06.27 | 운용중 |
22 | 스틱 글로벌도로인프라 일반 사모특별자산 투자신탁 2호(전문) | 990 | 2023.05.31 | 2030.11.30 | 운용중 |
23 | 스틱 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제2호(전문) | 69 | 2023.07.14 | 9999.12.31 | 운용중 |
24 | 스틱로지스틱스일반사모투자신탁제4호(전문) | 270 | 2023.09.22 | 2039.03.21 | 운용중 |
합 계 | 11,337 |
|
|
| |
주) 2023.09.30 현재 운용중인 펀드 기준으로 작성, $기준 약정액은 2023.09.30. 매매기준율 1,344.80적용
(4) 운용인력과 지원 체제
당사는 보고서 작성일 현재 총 70명의 임직원이 펀드투자, 사후관리, 리스크관리 및 경영지원 등의 담당 업무를 수행하고 있습니다. 상무 이상 임원급 인력이 총 34명, 수석 이하 직원 인력이 총 36명이며, 이 중 투자 심사인력은 총 47명 입니다.
당사는 각 업무 분야에서 우수 인력을 유지 확충하기 위하여 국내 동종업계 대비 경쟁력 있는 보상제도를 마련하여 장기근속과 탁월한 운용성과 창출을 위한 동기 부여를 강화해 왔으며, 이들 인력의 능력 계발과 네트워크 확장을 위한 각종 교육 프로그램을 적극 지원하고 있습니다.
또한, 효율적인 투자 및 리스크관리 업무 수행과 LP들에 대한 질 높은 서비스를 위해자체 전산시스템을 개발하여 운용하고 있으며, 해외 투자의 활성화를 위해 싱가폴에 해외 현지법인을 설립하였고 호치민에 사무소를 운영하고 있습니다.
조직도 |
□ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
당사는 연결기준으로 매출액은 938억원으로 전기대비 55.1% 증가하였으며, 영업이익은 220.0% 증가한 331억원이며, 당기순이익은 74.0% 증가한 276억원입니다.
그리고 별도기준은 매출액 784억원, 영업이익 273억원, 당기순이익 209억원입니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기총회일1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서와 당사의 홈페이지(http://www.stic.co.kr)에 게재 예정인 사업보고서 및 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1. 연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 42 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기말 | 제 41(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 89,542,270,185 | 74,239,561,850 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,8 | 60,798,740,826 | 38,195,178,787 | ||
| 단기금융상품 | 6 | 2,000,000,000 | 23,000,176,439 | ||
| 미수금 | 6,9 | 2,605,421,409 | 153,777,968 | ||
| 미수수익 | 6,9 | 23,969,673,421 | 12,843,603,566 | ||
| 선급금 | 16,530,000 | - | |||
| 선급비용 | 151,904,529 | 46,825,090 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 195,314,848,613 | 179,709,776,571 | |||
| 유형자산 | 12 | 7,994,680,201 | 9,912,765,690 | ||
| 무형자산 | 14 | 8,288,610,740 | 7,893,362,183 | ||
| 임차보증금 | 6 | 2,728,393,959 | 570,578,664 | ||
| 장기미수금 | 6,9 | 6,556,567,420 | 4,484,354,410 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 5,6,10 | 39,372,438,007 | 43,457,156,614 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 129,443,167,953 | 113,391,559,010 | ||
| 이연법인세자산 | 17 | 930,990,333 | - | ||
| 자산총계 | 284,857,118,798 | 253,949,338,421 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 27,892,301,762 | 13,748,659,871 | |||
| 유동성장기차입금 | 4,6,15 | - | 240,000,000 | ||
| 미지급금 | 4,6 | 12,773,332,088 | 2,601,758,345 | ||
| 미지급비용 | 4,6 | 1,935,145,958 | 154,532,546 | ||
| 선수금 | - | - | |||
| 예수금 | 2,522,213,963 | 1,120,949,781 | |||
| 미지급법인세 | 8,888,574,630 | 8,432,005,051 | |||
| 유동리스부채 | 4,13 | 1,773,035,123 | 1,199,414,148 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,182,806,401 | 7,898,522,216 | |||
| 장기차입금 | 4,6,15 | - | 80,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 4,13 | 2,177,795,313 | 3,725,966,806 | ||
| 복구충당부채 | 131,728,268 | 54,167,853 | |||
| 이연법인세부채 | 17 | 1,873,282,820 | 4,038,387,557 | ||
| 부채총계 | 32,075,108,163 | 21,647,182,087 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 252,643,928,433 | 232,114,348,510 | |||
| Ⅰ. 납입자본 | 59,675,164,743 | 59,675,164,743 | |||
| 보통주자본금 | 1 | 20,839,087,500 | 20,839,087,500 | ||
| 주식발행초과금 | 38,836,077,243 | 38,836,077,243 | |||
| Ⅱ. 이익잉여금 | 21 | 201,590,591,146 | 181,321,094,325 | ||
| 이익준비금 | 6,810,000,000 | 6,078,000,000 | |||
| 기타적립금 | 5,052,190,722 | 5,052,190,722 | |||
| 미처분이익잉여금 | 189,728,400,424 | 170,190,903,603 | |||
| Ⅲ. 기타의자본구성요소 | (8,621,827,456) | (8,881,910,558) | |||
| 기타자본잉여금 | 401,756,083 | 401,756,083 | |||
| 주식선택권 | 22 | 762,664,781 | 496,307,182 | ||
| 자기주식 | 21 | (18,918,134,495) | (18,918,134,495) | ||
| 자기주식처분이익 | 7,717,349,271 | 7,717,349,271 | |||
| 기타의자본조정 | 804,266,337 | 804,266,337 | |||
| 관계기업투자자본변동 | 11 | 760,125,342 | 700,673,369 | ||
| 부의관계기업투자자본변동 | 11 | (218,743,798) | (102,401,338) | ||
| 해외사업환산손익 | 68,889,023 | 18,273,033 | |||
| 비지배지분 | 138,082,202 | 187,807,824 | |||
| 자본총계 | 252,782,010,635 | 232,302,156,334 | |||
| 부채와자본총계 | 284,857,118,798 | 253,949,338,421 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 42 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 7,23 | 93,760,178,861 | 60,448,538,379 | ||
| 관리보수 | 54,355,365,935 | 32,777,376,558 | |||
| 성과보수 | 25,851,723,933 | 9,861,560,114 | |||
| 투자수익 | 10,471,361,456 | 13,360,483,867 | |||
| 경영자문수수료 | - | 1,770,567,954 | |||
| 이자수익 | 3,081,727,537 | 2,678,549,886 | |||
| II. 영업비용 | 60,661,979,410 | 50,105,666,863 | |||
| 투자비용 | 6,401,963,119 | 12,661,677,958 | |||
| 이자비용 | 303,526,326 | 189,037,639 | |||
| 판매비와관리비 | 24 | 53,956,489,965 | 37,254,951,266 | ||
| III. 영업이익 | 33,098,199,451 | 10,342,871,516 | |||
| IV. 기타수익 | 2,024,542,866 | 140,735,302 | |||
| 무형자산처분이익 | - | 27,651,238 | |||
| 관계기업투자처분이익 | 1,998,140,726 | - | |||
| 잡이익 | 26,402,140 | 113,084,064 | |||
| V. 기타비용 | 92,716,514 | 77,509,693 | |||
| 기부금 | 23,558,422 | 77,509,693 | |||
| 잡손실 | 69,158,092 | 77,509,693 | |||
| VI. 금융수익 | 95,937,834 | 182,883,965 | |||
| 외환차익 | 49,543,765 | 81,050,059 | |||
| 외화환산이익 | 46,394,069 | 101,833,906 | |||
| VII. 금융비용 | 40,120,601 | 92,575,275 | |||
| 외환차손 | 16,948,968 | 50,315,900 | |||
| 외화환산손실 | 23,171,633 | 42,259,375 | |||
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 35,085,843,036 | 10,496,405,815 | |||
| IX. 법인세비용 | 18 | 7,491,068,329 | 3,950,898,931 | ||
| X. 계속영업이익 | 27,594,774,707 | 6,545,506,884 | |||
| XI. 중단영업이익 | - | 9,310,213,650 | |||
| XII. 당기순이익 | 27,594,774,707 | 15,855,720,534 | |||
| 연결순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 27,583,973,355 | 15,841,075,719 | |||
| 계속영업이익 | 27,583,973,355 | 6,530,862,069 | |||
| 중단영업이익 | - | 9,310,213,650 | |||
| 비지배지분 | 10,801,352 | 14,644,815 | |||
| 계속영업이익(손실) | 10,801,352 | 14,644,815 | |||
| 중단영업이익 | - | - | |||
| XIII. 기타포괄손익 | (6,274,497) | 1,041,746,379 | |||
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | (6,274,497) | 1,041,746,379 | |||
| 지분법자본변동 | (56,890,487) | 472,745,206 | |||
| 해외사업환산손익 | 50,615,990 | 569,001,173 | |||
| XIV. 총포괄이익 | 27,588,500,210 | 16,897,466,913 | |||
| 연결총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 27,577,698,858 | 16,882,822,098 | |||
| 계속영업이익 | 27,577,698,858 | 7,572,608,448 | |||
| 중단영업이익 | - | 9,310,213,650 | |||
| 비지배지분 | 10,801,352 | 14,644,815 | |||
| 계속영업이익 | 10,801,352 | 14,644,815 | |||
| 중단영업이익 | - | - | |||
| XV. 주당손익 | 19 | ||||
| 기본주당이익 | 754 | 427 | |||
| 계속영업기본주당이익 | 754 | 176 | |||
| 중단영업기본주당이익 | - | 251 | |||
| 희석주당이익 | 754 | 427 | |||
| 계속영업희석주당이익 | 754 | 176 | |||
| 중단영업희석주당이익 | - | 251 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 42 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 계 | |||
| 2022.01.01(전기초) | 59,675,164,743 | 171,138,872,406 | (277,736,002) | 230,536,301,147 | 1,699,275,103 | 232,235,576,250 |
| 총 포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | 15,841,075,719 | - | 15,841,075,719 | 14,644,815 | 15,855,720,534 |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | 472,745,206 | 472,745,206 | - | 472,745,206 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 569,001,173 | 569,001,173 | - | 569,001,173 |
| 총 포괄손익 계 | - | 15,841,075,719 | 1,041,746,379 | 16,882,822,098 | 14,644,815 | 16,897,466,913 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | - | (5,658,853,800) | - | (5,658,853,800) | (14,476,031) | (5,673,329,831) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (9,911,488,730) | (9,911,488,730) | - | (9,911,488,730) |
| 주식선택권 | - | - | 265,567,795 | 265,567,795 | - | 265,567,795 |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | 187,639,040 | 187,639,040 |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | - | (1,699,275,103) | (1,699,275,103) |
| 소유주와의 거래 계 | - | (5,658,853,800) | (9,645,920,935) | (15,304,774,735) | (1,526,112,094) | (16,830,886,829) |
| 2022.12.31(전기말) | 59,675,164,743 | 181,321,094,325 | (8,881,910,558) | 232,114,348,510 | 187,807,824 | 232,302,156,334 |
| 2023.01.01(당기초) | 59,675,164,743 | 181,321,094,325 | (8,881,910,558) | 232,114,348,510 | 187,807,824 | 232,302,156,334 |
| 총 포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | 27,583,973,355 | - | 27,583,973,355 | 10,801,352 | 27,594,774,707 |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | (56,890,487) | (56,890,487) | - | (56,890,487) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 50,615,990 | 50,615,990 | - | 50,615,990 |
| 총 포괄손익 계 | - | 27,583,973,355 | (6,274,497) | 27,577,698,858 | 10,801,352 | 27,588,500,210 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | - | (7,314,476,534) | - | (7,314,476,534) | (9,590,632) | (7,324,067,166) |
| 주식선택권 | - | - | 266,357,599 | 266,357,599 | - | 266,357,599 |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | 1,832,512 | 1,832,512 |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | - | (52,768,854) | (52,768,854) |
| 소유주와의 거래 계 | - | (7,314,476,534) | 266,357,599 | (7,048,118,935) | (60,526,974) | (7,108,645,909) |
| 2023. 12. 31(당기말) | 59,675,164,743 | 201,590,591,146 | (8,621,827,456) | 252,643,928,433 | 138,082,202 | 252,782,010,635 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 42 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 32,127,525,110 | (25,905,194,096) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 39,719,890,236 | (15,175,811,428) | |||
| 1) 당기순이익 | 27,594,774,707 | 15,855,720,534 | |||
| 2) 조정 | 25 | 1,588,624,692 | (2,764,855,161) | ||
| 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 25 | 10,536,490,837 | (28,266,676,801) | ||
| 2. 이자의 수취 | 2,821,223,156 | 2,719,732,773 | |||
| 3. 이자의 지급 | (302,079,436) | (402,570,495) | |||
| 4. 법인세 부담액 | (10,111,508,846) | (13,046,544,946) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (333,312,599) | 55,238,249,715 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 3,000,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 12 | (61,688,570) | (4,553,673,368) | ||
| 유형자산의 처분 | - | 10,128,468 | |||
| 투자부동산의 취득 | - | (221,150,880) | |||
| 무형자산의 취득 | (293,811,000) | (671,282,100) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 327,272,728 | |||
| 단기대여금의 감소 | 85,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 862,230 | |||
| 장기대여금의 증가 | (2,000,000,000) | - | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 79,615,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | (2,007,462,035) | (235,815,164) | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (13,000,000) | |||
| 연결범위의 변동 | - | 57,327,653,761 | |||
| 사업결합으로 인한 증가 | 3,944,649,006 | 187,639,040 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 25 | (9,237,326,852) | (15,299,652,303) | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 1,701,813,733 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (309,153,373) | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 500,000,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (320,000,000) | (180,000,000) | |||
| 배당금의 지급 | (7,376,836,020) | (5,673,329,831) | |||
| 유동리스부채의 감소 | (1,542,323,344) | (1,427,494,102) | |||
| 종속기업의 유상증자 | 1,832,512 | - | |||
| 자기주식의 취득 | - | (9,911,488,730) | |||
| IV. 외화환산으로 인한 차이 | 34,749,252 | 105,142,113 | |||
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 11,927,128 | 114,548,680 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 22,603,562,039 | 14,253,094,109 | |||
| VII. 기초의 현금및현금성자산 | 38,195,178,787 | 23,942,084,678 | |||
| VIII. 기말의 현금및현금성자산 | 60,798,740,826 | 38,195,178,787 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제 42 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 41 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 스틱인베스트먼트주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
스틱인베스트먼트주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다.
(1) 연결회사의 개요
스틱인베스트먼트주식회사(이하 '회사")는 산업용 고압변성기의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1982년 6월 24일에 설립되어 1997년 11월 25일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였고, 설립후 합병ㆍ분할 등을 거쳐 현재 중소기업 창업자에 대한 투자 유치와 경영기술지도ㆍ창업 관련 상담 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 보통주자본금은 20,839백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소 유 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 도용환 및 특수관계자 | 8,441,326 | 20.3 |
| 자기주식 | 5,106,766 | 12.3 |
| 기타 | 28,130,083 | 67.4 |
| 합계 | 41,678,175 | 100.0 |
회사는 2021년 12월 17일자로 종속기업인 스틱인베스트먼트(주)를 흡수합병하였으며, 상호를 스틱인베스트먼트주식회사로 변경하고 본점을 경기도 안산시 단원구에서서울특별시 강남구로 이전하였습니다. 한편, 주석 28에서 기술한 바와 같이 회사의 제조부문이 전기 중 물적분할을 통하여 매각되었으며 관련 손익과 비교표시된 손익은 기업회계기준서 1105호에 따라 중단영업손익으로 전액 분류되었습니다.
(2) 회사의 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 결산월 | 지 분 율(%) 2022년 12월 31일 현재 |
|---|---|---|---|
| 스틱벤처스(주) | 대한민국 | 12월 | 100.0 |
| STIC Investments SG Pte. Ltd | 싱가포르 | 12월 | 100.0 |
| STIC Debt-Platform 일반사모부동산투자신탁제1호 | 대한민국 | 12월 | 98.5 |
| 스틱얼터너티브자산운용㈜ | 대한민국 | 12월 | 100.0 |
(3) 연결대상범위의 변동
연결재무제표의 작성대상에서 변동된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 사유 |
|---|---|---|
| 연결 포함 | 스틱얼터너티브자산운용㈜ | 추가 지분 취득으로 인한 연결범위 포함 |
(4) 종속기업 관련 재무정보 요약
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 스틱벤처스(주) | 44,991,312 | 3,844,662 | 41,146,650 | 12,095,836 | 3,893,417 |
| STIC Investments SG Pte. Ltd | 1,887,114 | 601,005 | 1,286,109 | 2,871,477 | 286,181 |
| STIC Debt-Platform 일반사모부동산투자신탁제1호 | 9,543,724 | 200,161 | 9,343,562 | 811,701 | 730,891 |
| 스틱얼터너티브자산운용㈜ | 16,298,292 | 6,712,985 | 9,585,307 | 3,055,309 | 771,444 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 스틱벤처스(주) | 41,218,588 | 3,993,893 | 37,224,694 | 11,807,877 | 3,045,039 |
| STIC Investments SG Pte. Ltd | 1,821,156 | 871,844 | 949,312 | - | (1,117,161) |
| STIC Debt-Platform 일반사모부동산투자신탁제1호 | 12,779,340 | 71,010 | 12,708,329 | 1,069,398 | 990,966 |
2. 중요한 회계처리방침
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2. 1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2. 2 회계정책과 공시의 변경
2. 2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수있어 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등을 통하여 간접적으로 보유하는 관계기업에 대하여 공정가치로 평가 후 당기손익에 반영합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이 또한 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2. 5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하며, 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다(주석 4 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2. 6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2. 7 매출채권 및 미수수익
매출채권 및 미수수익은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권 및 미수수익은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 및 미수수익 회계처리에 대한추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).
2. 8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년~40년 |
| 기계장치 | 5~25년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 비품 | 1~8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2. 9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2. 10 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기타 무형자산 | 5년 |
2. 11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2. 12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2. 13 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로 부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '영업비용'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2. 14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2. 15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계 합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2. 16 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측
정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는
지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초
추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한
순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2. 17 수익인식
(1) 용역의 제공
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 사모투자회사 정관에 따라 연평균 출자총액 또는 투자잔액에 일정 비율을 곱한 금액을 관리보수로 인식하며, 기준수익률을 초과하는 경우 해당 부분의 일정 비율을 성과보수로 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.
(3) 배당금 수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2. 18 리스
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스
를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.
내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서
비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데
필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사
용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조건을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준
에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월
이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니
다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2. 19 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.20 주당이익
기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 지배주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
2.21 재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).
2. 별도재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 42(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 41(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제42(당) 기말 | 제41(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 76,991,515,243 | 67,094,645,941 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,8 | 54,978,306,310 | 35,610,032,471 | ||
| 단기금융상품 | 6 | 2,000,000,000 | 23,000,176,439 | ||
| 단기대여금 | 4,6,9 | 500,000,000 | - | ||
| 미수금 | 6,9 | 83,703,338 | 83,333,338 | ||
| 미수수익 | 6,9 | 19,346,727,797 | 8,388,802,405 | ||
| 선급비용 | 82,777,798 | 12,301,288 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 165,898,060,241 | 156,292,635,682 | |||
| 종속기업및관계기업투자 | 11 | 122,266,353,835 | 117,508,299,874 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 5,6,10 | 20,512,395,775 | 20,771,160,891 | ||
| 유형자산 | 12,13 | 6,556,339,852 | 8,228,865,606 | ||
| 무형자산 | 14 | 7,466,541,401 | 7,262,941,401 | ||
| 장기대여금 | 6,9 | 4,000,000,000 | - | ||
| 장기미수금 | 6,9 | 4,156,567,420 | 2,084,354,410 | ||
| 보증금 | 6 | 437,013,500 | 437,013,500 | ||
| 이연법인세자산 | 6 | 502,848,458 | - | ||
| 자산총계 | 242,889,575,484 | 223,387,281,623 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 23,458,679,608 | 11,978,291,982 | |||
| 미지급금 | 4,6,15 | 12,098,939,240 | 2,088,970,982 | ||
| 미지급비용 | 4,6,15 | 51,321,247 | 37,285,634 | ||
| 예수금 | 2,097,214,828 | 795,413,751 | |||
| 유동리스부채 | 4,13 | 1,141,793,945 | 1,042,863,266 | ||
| 미지급법인세 | 8,069,410,348 | 8,013,758,349 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,757,615,323 | 5,363,974,661 | |||
| 비유동리스부채 | 4,13 | 1,757,615,323 | 2,679,011,016 | ||
| 이연법인세부채 | 16 | - | 2,684,963,645 | ||
| 부채총계 | 25,216,294,931 | 17,342,266,643 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 납입자본 | 59,675,164,743 | 59,675,164,743 | |||
| 보통주자본금 | 1,20 | 20,839,087,500 | 20,839,087,500 | ||
| 주식발행초과금 | 38,836,077,243 | 38,836,077,243 | |||
| Ⅱ. 기타자본구성요소 | (9,836,312,022) | 93,436,497,354 | |||
| 기타자본잉여금 | 20 | - | 103,453,738,122 | ||
| 주식선택권 | 678,277,028 | 440,457,795 | |||
| 자기주식처분이익 | 7,862,163,901 | 7,862,163,901 | |||
| 자기주식 | 20 | (18,918,134,495) | (18,918,134,495) | ||
| 지분법자본변동 | 760,125,342 | 700,673,369 | |||
| 부의지분법자본변동 | (218,743,798) | (102,401,338) | |||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 20 | 167,834,427,832 | 52,933,352,883 | ||
| 이익준비금 | 6,810,000,000 | 6,078,000,000 | |||
| 기타적립금 | 5,052,190,722 | 5,052,190,722 | |||
| 미처분이익잉여금 | 155,972,237,110 | 41,803,162,161 | |||
| 자본총계 | 217,673,280,553 | 206,045,014,980 | |||
| 부채와자본총계 | 242,889,575,484 | 223,387,281,623 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 42(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 7,17 | 76,258,428,656 | 48,837,039,749 | ||
| 관리보수 | 44,049,183,435 | 24,387,473,598 | |||
| 성과보수 | 25,204,874,879 | 9,511,144,579 | |||
| 투자수익 | 4,251,861,798 | 10,129,511,626 | |||
| 경영관리수수료 | 117,207,243 | 2,071,276,133 | |||
| 이자수익 | 1,996,120,358 | 1,772,565,107 | |||
| 배당수익 | 639,180,943 | 965,068,706 | |||
| II. 영업비용 | 51,139,138,027 | 40,886,229,043 | |||
| 투자비용 | 4,427,508,636 | 10,449,443,212 | |||
| 이자비용 | 157,028,888 | 134,625,725 | |||
| 판매비와관리비 | 26 | 46,554,600,503 | 30,302,160,106 | ||
| III. 영업이익 | 25,119,290,629 | 7,950,810,706 | |||
| IV. 기타수익 | 1,729,584 | 109,393,533 | |||
| 무형자산처분이익 | - | 27,651,238 | |||
| 잡이익 | 1,729,584 | 81,742,295 | |||
| V. 기타비용 | 75,963,422 | 65,409,692 | |||
| 기부금 | 62,405,000 | 64,435,000 | |||
| 잡손실 | 13,558,422 | 974,692 | |||
| VI. 금융수익 | 95,937,834 | 182,883,965 | |||
| 외환차익 | 49,543,765 | 81,050,059 | |||
| 외화환산이익 | 46,394,069 | 101,833,906 | |||
| VII. 금융비용 | 38,129,856 | 92,122,632 | |||
| 외환차손 | 16,343,400 | 49,863,257 | |||
| 외화환산손실 | 21,786,456 | 42,259,375 | |||
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 25,102,864,769 | 8,085,555,880 | |||
| IX. 법인세비용 | 21 | 6,341,246,142 | 3,493,823,861 | ||
| X. 계속엽업이익 | 18,761,618,627 | 4,591,732,019 | |||
| XI. 중단영업이익 | 31 | - | 21,410,061,586 | ||
| XII. 당기순이익 | 18,761,618,627 | 26,001,793,605 | |||
| XIII. 기타포괄손익 | (56,890,487) | 573,039,651 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (56,890,487) | 573,039,651 | |||
| 관계기업의 순자산변동에 대한 지분 | (56,890,487) | 573,039,651 | |||
| XIV. 총포괄손익 | 18,704,728,140 | 26,574,833,256 | |||
| XV. 주당이익 | 23 | ||||
| 기본주당이익 | 513 | 702 | |||
| 계속영업기본주당이익 | 513 | 124 | |||
| 중단영업기본주당이익 | - | 578 | |||
| 희석주당이익 | 506 | 701 | |||
| 계속영업희석주당이익 | 506 | 124 | |||
| 중단영업희석주당이익 | - | 578 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 42(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 59,675,164,743 | 102,537,917,004 | 32,590,413,078 | 194,803,494,825 |
| 총 포괄손익 | ||||
| 당기순이익 | - | - | 26,001,793,605 | 26,001,793,605 |
| 지분법자본변동 | - | 573,039,651 | - | 573,039,651 |
| 소유주와의 거래 | ||||
| 배당금 지급 | - | - | (5,658,853,800) | (5,658,853,800) |
| 주식기준보상거래 | - | 237,029,429 | - | 237,029,429 |
| 자기주식의 취득 | - | (9,911,488,730) | - | (9,911,488,730) |
| 2022.12.31 (전기말) | 59,675,164,743 | 93,436,497,354 | 52,933,352,883 | 206,045,014,980 |
| 2023.01.01 (당기초) | 59,675,164,743 | 93,436,497,354 | 52,933,352,883 | 206,045,014,980 |
| 총 포괄손익 | ||||
| 당기순이익 | - | - | 18,761,618,627 | 18,761,618,627 |
| 지분법자본변동 | - | (56,890,487) | - | (56,890,487) |
| 소유주와의 거래 | ||||
| 배당금 지급 | - | - | (7,314,281,800) | (7,314,281,800) |
| 주식기준보상거래 | - | 237,819,233 | - | 237,819,233 |
| 기타자본잉여금 전입 | - | (103,453,738,122) | 103,453,738,122 | - |
| 2023.12.31 (당기말) | 59,675,164,743 | (9,836,312,022) | 167,834,427,832 | 217,673,280,553 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 42(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 30,116,556,494 | (21,409,558,087) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 37,223,015,870 | (10,672,153,707) | |||
| 1) 당기순이익(손실) | 18,761,618,626 | 26,001,793,605 | |||
| 2) 조정 | 23 | 6,241,442,069 | (16,722,634,973) | ||
| 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 23 | 12,219,955,175 | (19,951,312,339) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,868,805,665 | 1,772,280,211 | |||
| 3. 이자의 지급 | (157,028,888) | (134,625,725) | |||
| 4. 법인세 납부 | (9,457,417,096) | (13,340,127,572) | |||
| 5. 배당의 수취 | 639,180,943 | 965,068,706 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,417,577,424) | 58,691,706,078 | |||
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | 11 | (1,122,167,488) | (2,048,200,000) | ||
| 종속기업및관계기업투자의 처분 | 11 | 3,517,923,334 | 70,715,926,900 | ||
| 물적분할로 인한 유출 | 26 | - | (6,048,192,567) | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (124,550,000) | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 20,275,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (6,500,000) | |||
| 유형자산의 취득 | 12 | (49,172,770) | (3,473,043,883) | ||
| 무형자산의 취득 | 14 | (264,160,500) | (671,282,100) | ||
| 무형자산의 처분 | 14 | - | 327,272,728 | ||
| 단기대여금의 증가 | (3,000,000,000) | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 2,500,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | (4,000,000,000) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 21 | (8,342,632,359) | (16,480,066,183) | ||
| 배당금의 지급 | (7,314,281,800) | (5,658,853,800) | |||
| 자기주식의 처분 | 0 | (9,911,488,730) | |||
| 유동리스부채의 감소 | (1,028,350,559) | (909,723,653) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 11,927,128 | 53,726,788 | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 19,368,273,839 | 20,855,808,596 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 35,610,032,471 | 14,754,223,875 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 54,978,306,310 | 35,610,032,471 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 이익잉여금처분계산서 | |
| 제 42(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 스틱인베스트먼트주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 155,972,237,110 | 41,803,162,161 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 137,210,618,483 | 15,801,368,556 |
| 2. 순확정급여부채 재측정요소 | - | - |
| 3. 당기순이익 | 18,761,618,627 | 26,001,793,605 |
| Ⅱ. 이익잉여금 전입액 | - | 103,453,738,122 |
| 1. 기타자본잉여금 | - | 103,453,738,122 |
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 | 6,224,853,800 | 8,046,281,800 |
| 1. 이익준비금 | 915,000,000 | 732,000,000 |
| 2. 현금배당금 주당배당금(배당률) (당기: 250원(50%) 전기: 200원(40%) | 9,142,852,250 | 7,314,281,800 |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 149,747,383,310 | 137,210,618,483 |
주석
| 제 42 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 41 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 스틱인베스트먼트주식회사 |
1. 일반 사항
스틱인베스트먼트주식회사(이하 '회사")는 산업용 고압변성기의제조 및 판매를 영위할 목적으로 1982년 6월 24일에 설립되어 1997년 11월 25일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 설립후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 보통주자본금은 20,839백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소 유 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 도용환 및 특수관계자 | 8,441,326 | 20.3 |
| 자기주식 | 5,106,766 | 12.3 |
| 기타 | 28,130,083 | 67.4 |
| 합계 | 41,678,175 | 100.0 |
회사는 2021년 12월 17일자로 종속기업인 스틱인베스트먼트(주)를 흡수합병하였으며, 상호를 스틱인베스트먼트주식회사로 변경하고 본점을 경기도 안산시 단원구에서서울특별시 강남구로 이전하였습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2. 1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2. 2 회계정책과 공시의 변경
2. 2. 1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 2. 2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법으로 측정하고 있습니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리 합니다.
2. 4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2. 5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석4 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2. 6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2. 7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 2~8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2. 8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2. 9 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기타 무형자산 | 5년 |
2. 10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2. 11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 이후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.
2. 12 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로 부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' , '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2. 13 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2. 14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계 합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2. 15 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2. 16 수익인식
(1) 용역의 제공
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 사모투자회사 정관에 따라 연평균 출자총액 또는 투자잔액에 일정 비율을 곱한 금액을 관리보수로 인식하며, 기준수익률을 초과하는 경우 해당 부분의 일정 비율을 성과보수로 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.
(3) 배당금 수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2. 17 리스
(1) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를
종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.
내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서
비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데
필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사
용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조건을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준
에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월
이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니
다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2. 18 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.19 주당이익
기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은지배주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.20 동일지배 하의 사업결합
동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다(주석30 참조).
2.21 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 23일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
: 이익잉여금처분계산서 참조
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 곽동걸 | 590705 | 사내이사 | 해당없음 | 없음 | 이사회 |
| 강신우 | 601225 | 사내이사 | 해당없음 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 당해법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 곽동걸 | 스틱인베스트먼트(주) 대표이사 | 2003 ~ 현재 | 스틱인베스트먼트(주) 대표이사 | 해당없음 |
| 1999 ~ 2003 | 스틱투자자문(주) 대표이사 | |||
| 강신우 | 스틱인베스트먼트(주) 총괄대표 | 2020 ~ 현재 | 스틱인베스트먼트(주) 총괄대표 | 해당없음 |
2016 ~ 2019 | 한국투자공사 최고투자책임자 | |||
2011 ~ 2016 | 한화자산운용(주) 대표이사 | |||
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 곽동걸 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
| 강신우 | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당사항 없음 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| [곽동걸] 본 후보자는 스틱인베스트먼트 주식회사의 창립 멤버로서 회사의 발전에 크게 이바지 하였고, 다양한 투자경험과 검증된 경영능력을 바탕으로 지속적인 당사 발전을 위해 최고의 적임자로 생각되어 추천함. [강신우] 본 후보자는 한화자산운용(주) 및 한국투자공사에서 대표이사 및 최고투자책임자를 역임하는 등 다양한 투자경험 및 관리경험을 바탕으로 스틱인베스트먼트주식회사의 총괄대표로서 기업이 성장하는데 크게 공헌하였고, 지속적으로 당사 발전을 위해 최고의 적임자로 생각되어 추천함. |
확인서
확인서_강신우 |
확인서_곽동걸 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7( 3 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 15,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7( 3 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 2,931백만원 |
| 최고한도액 | 15,000백만원 |
*전기 중 사임한 사내/사외이사를 포함
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2024년 03월 19일 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
당사는 2024년 3월 19일 사업보고서 및 연결ㆍ별도 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.stic.co.kr)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
○ 전자투표에 관한 사항 다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240227007063
