출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240307000885

주주총회소집공고

2024 년  03 월  07 일
회   사   명 :	남해화학 주식회사
대 표 이 사 :	하 형 수
본 점 소 재 지 :	서울특별시 강남구 테헤란로 113길 15 (삼성동)
	(전   화) 061 688 5354
	(홈페이지)http://www.nhchem.co.kr
작 성  책 임 자 :	(직  책) 경영기획팀장	(성  명) 김 병 관
	(전  화) 061 688 5354

주주총회 소집공고

(제50기 정기)

상법 제365조 및 회사 정관 제19조에 의거하여 제50기 정기주주총회를 다음과 같이
개최하오니 참석하여 주시길 바랍니다.

의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는
상법 제542조의 4, 정관 제21조에 의거 본 공고로 소집통지를 갈음합니다.

                                               -   아    래   -

1. 일 시 : 2024년 3월 22일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 서대문구 통일로81 NH농협생명빌딩(서관) 3층
남해화학 서울사무소 회의실

3. 회의의 목적사항

□ 보고사항
제1호 사항 : 제50기 감사보고
제2호 사항 : 제50기 영업보고
제3호 사항 : 내부회계관리제도 운영실태 보고

□ 부의안건
제1호 : 제50기 재무제표 승인의 건
※ 주당 배당금액 : 보통주 현금 60원

제2호 : 이사 선임의 건
2-1호 : 사내이사 후보자 김창수
2-2호 : 사내이사 후보자 강남경
2-3호 : 사내이사 후보자 임규수
2-4호 : 사내이사 후보자 기승호
2-5호 : 사외이사 후보자 강문규
2-6호 : 사외이사 후보자 정   승
2-7호 : 사외이사 후보자 이재열
2-8호 : 사외이사 후보자 양만승
2-9호 : 기타비상무이사 후보자 임규원


제3호 : 정관 일부 변경(안) 승인의 건

제4호 : 이사 보수 한도 승인의 건

4. 주주총회 참석 시 준비물
□ 직접 행사 : 신분증
□ 대리 행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증
※ 신분증 미지참 시 주주총회 입장이 불가하오니 이 점 유의하시길 바랍니다.

5. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표 제도를 금번 주주총회에 시행
하고 관리 업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

일정상 주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 행사해주시길 부탁드립니다.

주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다.

□ 전자투표  주소
- 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
- 모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

□전자투표 참여 기간 : 2024.03.13. ~ 2024.03.21.
- 기간 중 24시간 사용이 가능하나
- 단, 첫째 날은 9시부터 마지막 날은 오후 5시까지만 가능

□ 공인인증기관 또는 그 외의 본인확인기관을 통해 주주본인임을 시스템에서
인증하고 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 또는 전자위임장 수여
 -  주주확인용 인증서의 종류
    : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

□ 수정동의안의 처리
- 주주님께서는 전자투표를 한 경우에도 주주총회에 직접 참석하여 전자투표로
  행사한 의결권을 철회 또는 변경할 수 있습니다.
- 다만, 주주총회에 상정된 안건에 대하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는
  기권으로 처리됩니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
			조대권 (출석률: 100%)	이광수 (출석률: 100%)	조영조 (출석률: 100%)	정승 (출석률: 50%)	김종구 (출석률: 100%)	김세제 (출석률: 100%)	윤병철 (출석률: 50%)	이형권 (출석률: 100%)
			찬 반 여 부
제803차	2023.02.03.	제1호 의안 : 2022 회계연도 (연결)재무제표(안) 승인의 건 제2호 의안 : 2022 회계연도 영업보고서(안) 승인의 건 제3호 의안 : 폐비료포대 매각대금 미수금 대손상각(안) 승인의 건	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	불 참	찬 성
제804차	2023.02.24.	제1호 의안 : 제49기 정기주주총회 소집(안) 승인의 건 제2호 의안 : 이사 후보자 추천의 건 제3호 의안 : 감사위원회 위원 후보자 추천의 건 제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보자 추천의 건 제5호 의안 : 전자투표 실시(안) 승인의 건 제6호 의안 : 직제규정 개정(안) 승인의 건 제7호 의안 : 이사 보수한도(안) 승인의 건 제8호 의안 : 2022 회계연도 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건 제9호 의안 : 특정금전신탁 자사주 펀드 계약기간 연장(안) 승인의 건	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	불 참
제49기 정기주총에서 조대권, 조영조, 김종구, 이형권 사외이사 임기만료 박윤규, 심완성 사외이사 신규 선임			이광수 (출석률 : 100%)	박윤규 (출석률 : 100%)	정승 (출석률 : 50%)	김세제 (출석률 : 100%)	윤병철 (출석률 : 100%)	심완성 (출석률 : 100%)
제805차	2023.03.24.	제1호 의안 : 대표이사 사장, 부사장 및 상무이사 선임(안) 승인의 건 제2호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래한도 승인의 건	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성
제806차	2023.04.21.	제1호 의안 : 2023년 무기질비료 원료구입자금 차입(안) 승인의 건	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성
제49기 정기주총에서 조건부로 선임된 박관열 사외이사 4월 28일에 조건 달성으로 임기 개시			이광수 (출석률 : 88%)	박윤규 (출석률 : 100%)	박관열 (출석률 : 100%)	정승 (출석률 : 13%)	김세제 (출석률 : 100%)	윤병철 (출석률 : 100%)	심완성 (출석률 : 88%)
제807차	2023.05.18.	제1호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래 한도 승인의 건	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성
제808차	2023.06.16.	주요 현안 토의	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석
제809차	2023.07.21.	제1호 사항 : 대규모내부거래 중 금융거래 한도 승인의 건	불 참	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	불 참
제810차	2023.09.15.	주요 현안 토의	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석
제811차	2023.10.20.	제1호 사항 : 사업계획 변경(안) 승인의 건	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석
제812차	2023.11.17.	제1호 의안 : 직제규정 개정(안) 승인의 건 제2호 의안 : 한시명예퇴직(안) 승인의 건	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석
제813차	2023.12.22.	제1호 의안 : 2024년 사업계획 및 예산(안) 승인의 건 제2호 의안 : 제규정 개정(안) 승인의 건 제3호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래 한도 승인의 건 제4호 의안 : 사내근로복지기금 출연(안) 승인의 건	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
감사위원회	김세제 김종구 조영조	2023.02.03.	- 2022년 내부회계관리제도 운영실태 점검결과 보고 - 2022년 감사결과 보고	가 결
		2023.02.24.	- 정기주주총회 의안 및 서류에 대한 진술 - 정기주주총회 감사보고서의 작성, 제출 - 2023년 감사업무 계획(안) - 2022년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 및 내부감사장치의 가동현황에 대한 평가 의견 - 2022년 외부감사인(안진) 감사결과 보고 - 2022년 윤리, 준법 경영현황 보고	가 결
		2023.03.03.	- 국제윤리기준 개정에 따른 비감사업무 사전 승인 정책(안) 승인	가 결
	김세제 박윤규 심완성	2023.03.24.	- 감사위원장 선정 - 감사위원장 직무대행 순위 결정	가 결
	김세제 박윤규 박관열 심완성	2023.05.18.	- 세무조정 용역 계약 체결(안) 승인의 건	가 결
		2023.09.15.	- 2023년 재무제표 감사 계획 - 2023년 내부회계관리제도 운영실태 점검 계획 - 2023년 상반기 주요 감사 현황	가 결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	8	이사 보수 한도 1,379,000	262,480	32,810

※ 주총승인금액은 제49기 정기주주총회에서 승인된 전체 이사 보수 한도입니다.
※ 지급총액 및 1인당 평균 지급액은 사내이사를 제외하고 사외이사에게만 지급한 금액 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방 (회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
비료 제품 판매	농협경제지주 (최대주주)	2023.01.01.~2023.12.31.	3,942	24.8
유류 제품 판매	농협경제지주 (최대주주)	2023.01.01.~2023.12.31.	3,361	21.1

※ 상기 비율은 2023 회계연도 별도재무제표 매출액 대비로 외부 회계감사 및
  주주총회 결과에 따라 달라질 수 있습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방 (회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
농협경제지주 (최대주주 본인)	비료 및 유류제품 판매	2023.01.01.~2023.12.31.	7,303	45.9

※ 상기 비율은 2023 회계연도 별도재무제표 매출액 대비로 외부 회계감사 및
  주주총회 결과에 따라 달라질 수 있습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 비료화학사업부문

(산업의 특성)
비료 산업은 대규모 시설을 요하는 장치산업입니다. 비료의 원재료를 전량 수입하고 있기 때문에 원료의 저가 확보 및 운송이 중요한 경쟁 요소입니다.
화학 산업은 암모니아, 황산 등을 주요 화학회사의 중간원료로서 판매하고 있습니다. 따라서, 전방 산업의 경기 동향과 밀접한 관계가 있습니다.

(산업의 성장성)
국내 시장의 매년 농지 면적은 감소하고 있습니다. 이에 따라 비료 시장 역시 정체되어 있는 상황입니다. 하지만 원예용 기능성 비료 시장이 점차 확대됨에 따라 해당 시장에서의 경쟁이 더욱 치열해지고 있습니다.

(경기변동의 특성)
비료는 농업생산에 필수적인 영농자재로써 경기와 수요에 비탄력적인 특성을 가지고있습니다. 국내 비료 시장은 농번기에 수요가 집중되는 계절적인 특성을 지니고 있으며, 해외 비료 시장은 수요국의 기후, 작황 등에 영향을 받습니다.
화학사업은 계절적 변동성은 없으나, 경기 변동 및 전방산업의 업황 등에 민감하게 영향을 받습니다.

(경쟁 요소)
대부분의 원료를 전량 수입에 의존하고 있기때문에 원재료의 저가 확보가 매우 중요한 경쟁요소입니다. 당사는 원재료 대량 구매자로서의 협상력과 임해지역에 위치한 지리적 특성으로 타사 대비 높은 원가 경쟁력을 가지고 있습니다.
또한, 대규모 장치산업이므로 관련 인프라도 중요합니다. 당사는 50년의 오랜 업력에 바탕을 둔 기술력과 국내 최대 비료 제조 인프라를 보유하고 있습니다.
이를 바탕으로 당사의 제품은 동남아 등 주요 수출국에서 프리미엄 제품으로 인정받고 있으며, 호주 검역시스템에서 1등급을 취득하였습니다.

(2) 유류사업부문

(산업의 특성)
유류제품 사업은 유류제품 유통사업(주유소 공급)과 유류저장탱크 임대 사업으로
나뉘며, 유류유통사업은 국내외 정유사로부터 구매한 유류제품을 당사 직영주유소   및 NH농협주유소 등에 판매하는 사업입니다. 유류유통사업은 매출확대 및 수익성 강화를 위해 규모의 경제가 필요하며, 국내 석유 소비량에 많은 영향을 받습니다.
유류저장탱크 임대사업은 당사가 보유한 대용량 유류저장탱크를 국내외 정유사에
임대를 함으로써 유류제품 사업의 수익에 기여하고 있습니다. 유류저장탱크 임대사  업의 경우, 당사의 매출액으로 인식하지 않고 기타수익으로 인식하고 있습니다.

(산업의 성장성)
국내 유류 수요는 국내 경제성장과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 최근 국내 경기 위축과 대체에너지로 사용 증가로 유류 수요가 정체되고 있으나, 여전히 수송용 및 에너지 사용량의 대부분은 유류이므로 유류 수요는 꾸준히 있을 것으로 예상됩니다.

(경기변동의 특성)
당사의 석유제품은 대부분 수송용으로 사용되고 있으며, 유류제품에 대한 수요 및 가격은 국내외 경기상황, 민간소비심리, 대체에너지에 대한 수요 등의 요인에 영향을 받습니다

(경쟁요소)
유류제품 유통사업의 경쟁요소는 정품, 정량의 유류제품을 경쟁력있는 가격에 공급하는 것입니다. 당사는 유류임대탱크를 이용하여 안정적으로 유류를 저장하고 있으며, 유류 공급 인프라 구축 및 판로 개척을 위해 많은 노력을 기울이고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황
2023년도는 경기침체 및 판매가격 하락 등 대외 경영여건 악화로 인해 매출액과 손익이 모두 감소하였습니다.
비료화학사업부문은 국제원재료 가격하락으로 판매가격이 인하되어 매출액이 감소하였습니다. 2022년에는 국제비료가격이 상승함에 따라 수출 비료에서 큰 수익을 낼수 있었습니다. 그러나, 2023년은 국제비료가격 하락함 등으로 영업이익이 전년 대비 76% 하락하였습니다.
유류사업부문은 국제유가하락으로 매출액은 전년대비 하락하였습니다. 그러나 국제유가변동성이 완화되고 거래처 다변화를 통한 수익성 개선으로 영업이익은 전년대비23% 증가하였습니다.

당사는 비료화학사업과 유류사업을 영위하고 있습니다.
- 비료화학사업부문 : 복합비료, 맞춤형비료, 암모니아, 황산 등
- 유류사업부문 : 휘발유, 경유, 등유

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(2) 내수비료시장점유율

구분	2023년	2022년	2021년	2020년	2019년
남해화학	42%	43%	46%	45%	49%
팜한농	11%	12%	12%	13%	10%
KG케미칼	6%	5%	5%	5%	5%
풍농	23%	25%	23%	23%	23%
조비	8%	8%	8%	8%	8%
협화	8%	5%	5%	5%	4%
기타	2%	1%	1%	1%	1%

(3) 시장의 특성

당사는 국내에 내수비료, 화학제품 및 유류제품을 공급하고 있습니다. 내수비료는 농협경제지주를 통해 국내 농가에 공급되고 있으며, 화학제품은 휴켐스를 비롯한 국내 화학회사에 공급되고 있습니다. 내수비료의 경우 경기 변동성이 적으나, 계절에 따라제품 판매량에 차이가 있습니다. 화학제품은 국내 화학회사의 경기 및 공장 가동률에따라 영향을 받습니다.
해외에는 주로 비료제품을 수출하고 있습니다. 주 수출국가는 동남아시아(태국, 베트남), 호주, 뉴질랜드입니다. 수출 판매량은 국제비료가격, 수요처의 기후, 농사 현황 등에 따라 변동됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 2023년도에 새롭게 추진한 신사업은 없습니다. 기 추진 중인 신사업으로는 반도체용 황산 합작사업이 있으며, 공장 준공이 완료되었으며, 현재 성능 테스트가 진행 중에 있습니다.

(5) 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 :
제50기(2023.01.01. ~ 2023.12.31.) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외감 전 기준입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2024년 3월 14일 전자공시시스템에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시길 바랍니다.

(1) 연결재무제표에 관한 사항

연 결 재 무 상 태 표
제50(당)기 2023년 12월 31일 현재
제49(전)기 2022년 12월 31일 현재
남해화학주식회사 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주석	제50(당)기		제49(전)기
자          산
Ⅰ. 비유동자산			331,836,964,147		284,487,661,182
유형자산	3,16,31	268,698,917,204		219,807,752,779
무형자산	4	6,330,797,244		5,841,616,640
투자부동산	5,31	12,322,951,454		12,381,747,677
관계및공동기업투자	6	8,979,556,074		9,447,012,377
상각후원가측정금융상품	12,13,30	466,904,755		482,316,470
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	7,13	1,629,050,972		1,259,872,864
기타비유동자산	8	39,519,017		9,418,267
장기기타금융자산	11,13	14,257,376,780		14,059,790,489
이연법인세자산	26	19,111,890,647		17,732,181,007
순확정급여자산	14	-		3,465,952,612
Ⅱ. 유동자산			500,201,093,982		618,408,758,708
상각후원가측정금융상품	12,13,16,30	-		5,360,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	7,13	7,660,000,000		4,432,547,872
기타유동자산	8	15,057,098,722		20,468,112,168
재고자산	9	240,375,935,856		386,216,091,482
파생상품자산	10,13,30	126,800,000		5,200,000
매출채권	11,13,28,30	197,644,373,545		180,603,112,586
기타금융자산	11,13,28,30	5,251,739,259		1,555,199,990
현금및현금성자산	12,13,28,29,30	34,046,636,910		25,063,772,500
당기법인세자산		38,509,690		59,362,110
자    산    총    계			832,038,058,129		902,896,419,890
자          본
Ⅰ. 지배기업의 소유지분			508,746,907,284		511,625,841,191
자본금	20	49,678,843,000		49,678,843,000
자본잉여금	20	45,169,979,888		45,169,979,888
기타자본항목	20	(7,572,906,769)		(7,572,906,769)
기타포괄손익누계액	20	1,065,074,413		781,176,448
이익잉여금	21	420,405,916,752		423,568,748,624
Ⅱ. 비지배지분			9,059,293,569		10,364,477,268
자    본    총    계			517,806,200,853		521,990,318,459
부          채
Ⅰ. 비유동부채			42,048,440,921		19,428,363,050
장기차입금	13,16,19,28,30	31,172,600,000		5,724,000,000
순확정급여부채	14	1,819,152,207		-
기타금융부채	13,17,29,30,31	3,464,891,123		2,579,971,034
비유동충당부채	15,16	5,591,797,591		11,124,392,016
Ⅱ. 유동부채			272,183,416,355		361,477,738,381
단기차입금	13,16,19,28,29,30	143,359,198,248		175,563,946,387
매입채무	13,28,30	74,088,113,182		81,862,995,878
기타금융부채	13,17,29,30,31	52,816,416,340		78,799,885,478
파생상품부채	10,13,30	290,100,000		2,186,200,000
기타유동부채	18	1,557,428,585		2,336,820,995
유동충당부채		72,160,000		-
당기법인세부채		-		20,727,889,643
부    채    총    계			314,231,857,276		380,906,101,431
자본 및 부채총계			832,038,058,129		902,896,419,890

별첨 '주석'은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제50(당)기  2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제49(전)기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
남해화학주식회사 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과     목	주  석	제50(당)기		제49(전)기
Ⅰ. 매출액	22,25,28		1,588,078,324,797		2,169,565,870,526
Ⅱ. 매출원가	22,28		(1,480,999,239,756)		(1,995,401,142,471)
Ⅲ. 매출총이익			107,079,085,041		174,164,728,055
판매비와관리비	22,28	(95,431,965,541)		(111,574,618,876)
Ⅳ. 영업이익	25		11,647,119,500		62,590,109,179
기타수익	23,28	10,158,071,059		11,880,529,219
기타비용	23,28	(4,207,736,196)		(16,748,600,563)
금융수익	13,24	25,723,094,120		56,916,083,581
금융원가	13,24	(33,259,921,992)		(48,704,032,850)
Ⅴ. 지분법손익	6		357,886,181		(724,372,370)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익			10,418,512,672		65,209,716,196
VII. 법인세비용	26		(1,251,161,485)		(18,100,375,929)
VIII. 당기순이익			9,167,351,187		47,109,340,267
지배기업의 소유주지분		10,455,704,963		47,259,915,285
비지배지분		(1,288,353,776)		(150,575,018)
IX. 기타포괄손실			(8,556,599,293)		(140,069,805)
후속적으로 당기손익으로            재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	14,26	(8,840,497,258)		(252,712,123)
기타포괄손익-공정가치측정        금융자산평가이익	26	283,897,965		112,642,318
X. 총포괄이익			610,751,894		46,969,270,462
지배기업의 소유주지분		1,915,935,593		47,099,436,786
비지배지분		(1,305,183,699)		(130,166,324)
XI. 지배기업의 소유주지분에 대한    주당이익	27
기본및희석주당이익			218		986

별첨 '주석'은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제50(당)기  2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제49(전)기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
남해화학주식회사 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과   목	지배기업 소유주 귀속분						비지배지분	총 계
	자본금	자본잉여금	자기주식	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	합 계
2022.1.1.(전기초)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	668,534,130	379,458,875,856	467,403,326,105	4,198,963,592	471,602,289,697
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	47,259,915,285	47,259,915,285	(150,575,018)	47,109,340,267
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(273,120,817)	(273,120,817)	20,408,694	(252,712,123)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	-	112,642,318	-	112,642,318	-	112,642,318
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
유상증자	-	-	-	-	-	-	6,295,680,000	6,295,680,000
연차배당	-	-	-	-	(2,876,921,700)	(2,876,921,700)	-	(2,876,921,700)
소  계	-	-	-	-	(2,876,921,700)	(2,876,921,700)	6,295,680,000	3,418,758,300
2022.12.31.(전기말)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	781,176,448	423,568,748,624	511,625,841,191	10,364,477,268	521,990,318,459
2023. 1. 1.(당기초)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	781,176,448	423,568,748,624	511,625,841,191	10,364,477,268	521,990,318,459
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	10,455,704,963	10,455,704,963	(1,288,353,776)	9,167,351,187
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(8,823,667,335)	(8,823,667,335)	(16,829,923)	(8,840,497,258)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	-	283,897,965	-	283,897,965	-	283,897,965
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(4,794,869,500)	(4,794,869,500)	-	(4,794,869,500)
2023.12.31.(당기말)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	1,065,074,413	420,405,916,752	508,746,907,284	9,059,293,569	517,806,200,853

별첨 '주석'은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제50(당)기  2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제49(전)기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
남해화학주식회사 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과     목	제50(당)기		제49(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		102,078,451,712		(96,145,539,039)
1. 당기순이익	9,167,351,187		47,109,340,267
2. 비현금항목의 조정 :	(1,635,389,933)		75,071,072,373
감가상각비	19,746,733,382		16,342,855,252
무형자산상각비	984,336,951		108,531,786
투자부동산감가상각비	58,796,223		94,270,949
대손상각비	129,469		17,657,286
지분법손실	364,801,043		1,365,019,567
재고자산평가손실	922,448,805		32,337,903,574
재고자산평가충당금환입	(26,765,667,762)		(39,331,379)
기타의대손충당금환입	(47,607,876)		-
퇴직급여	2,881,370,636		3,702,066,507
파생상품평가손실	290,100,000		2,186,200,000
유형자산처분손실	57,900		64,600
잡손실(투자부동산처분손실)	-		8,000
유형자산손상차손	-		7,253,871,882
이자비용	11,488,491,758		9,083,020,014
금융리스부채이자비용	151,600,718		86,690,892
외화환산손실	1,739,510,611		509,332,178
법인세비용	1,251,161,485		18,100,375,929
잡손실	(525,813)		-
유형자산처분이익	(233,932,417)		(248,277,680)
지분법이익	(722,687,224)		(640,647,197)
파생상품평가이익	(126,800,000)		(5,200,000)
이자수익	(6,144,826,973)		(4,137,365,424)
금융리스채권 이자수익	(291,694,860)		(302,983,147)
배당금수익	(58,542,400)		(55,422,400)
외화환산이익	(3,760,730,209)		(10,687,568,816)
소송충당금환입	(3,222,593,736)		-
잡이익	(119,644)		-
기타	(139,200,000)		-
3. 자산ㆍ부채의 증감 :	121,463,195,476		(214,530,508,369)
매출채권	(17,079,853,733)		(70,297,202,351)
기타금융자산	(3,688,089,588)		588,211,368
기타유동자산	5,936,573,317		9,042,767,765
파생상품자산	5,200,000		67,750,000
재고자산	171,683,374,583		(146,736,899,729)
장기기타금융자산	-		(431,539,158)
기타비유동자산	(30,100,750)		(2,294,309)
매입채무	(7,527,067,130)		1,016,481,541
기타금융부채	(13,696,858,463)		11,152,666,367
기타유동부채	(779,392,410)		(4,711,230,257)
파생상품부채	(2,186,200,000)		(137,500,000)
기타충당부채	(2,084,058,264)		4,231,702,000
퇴직금지급액	(8,814,177,345)		(4,925,349,680)
사외적립자산 기여금납입	(276,154,741)		(13,365,525,738)
퇴직급여관계회사전출입	-		(22,546,188)
4. 이자수취	5,656,788,081		4,391,052,784
5. 이자지급	(12,687,758,503)		(2,635,254,654)
6. 배당금수취	883,884,884		579,166,179
7. 법인세의 납부	(20,769,619,480)		(6,130,407,619)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(81,606,125,551)		(25,072,641,292)
상각후원가 측정금융자산의 처분	36,648,754		585,000
당기손익 공정가치측정금융자산의 처분	6,264,137,091		65,858,706,987
유형자산의 처분	238,412,613		248,452,180
상각후원가 측정 금융상품의 취득	(3,554,376)		(426,803,754)
당기손익 공정가치측정금융자산의 취득	(9,491,589,219)		(30,342,670,971)
임차보증금의 증가	(1,591,354,833)		-
임차보증금의 감소	891,672,448		-
유형자산의 취득	(77,200,076,906)		(54,859,690,645)
무형자산의 취득	(1,473,517,555)		(5,297,233,374)
관계및공동기업투자의 취득	-		(674,100,000)
금융리스채권의 감소	723,096,432		420,113,285
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		(12,681,265,764)		97,226,791,780
단기차입금의 차입	746,472,874,476		1,095,803,463,262
단기차입금의 상환	(778,010,119,535)		(1,006,157,357,241)
장기차입금의 차입	25,448,600,000		5,724,000,000
배당금의 지급	(4,794,869,500)		(2,876,921,700)
리스부채의 지급	(1,797,751,205)		(1,562,072,541)
비지배지분의 증가	-		6,295,680,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		7,791,060,397		(23,991,388,551)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		1,191,804,013		(500,023,057)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산		25,063,772,500		49,555,184,108
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		34,046,636,910		25,063,772,500

별첨 '주석'은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제50(당)기  2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제49(전)기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

남해화학주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 남해화학주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 엔이에스머티리얼즈 주식회사(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다.

당기말 현재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고  있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.
 

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

주   주   명	당기말		전기말
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02
기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98
합  계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 20 참조).

1-2. 지배기업은 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여 2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스 머티리얼즈 주식회사의 합작투자 (지배기업: 70%, 이엔에프테크놀로지 20%, 삼성물산: 10%)를 결의하였으며, 2021년10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 지배기업은 종속기업에 대해 2021년 10월 98억을 출자하였고, 2022년 2월 중 147억을 추가 출자하여 총 245억원을 출자하였습니다. 당기말 현재 종속기업이 주주로부터 출자받은 총 납입금액은 350억원입니다.

1-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	결산일	지분율(%)
엔이에스머리티리얼즈㈜	반도체용 황산 제조 및 판매	대한민국	12월 31일	70%

1-4. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	구 분	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익
엔이에스머리티리얼즈㈜	당   기	73,646,039	43,429,512	30,197,645	(4,294,513)	(4,350,612)
	전   기	43,567,548	9,019,291	34,548,258	(501,917)	(433,888)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책

2.2.1  연결재무제표 작성기준

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은   2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초적용누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용으로 요약연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 이후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 요약연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 관계기업 및 공동기업투자
 

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의  비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 

 

연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.  

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '기타비용’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 

 

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

 

2.2.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
   소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
   기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고      있지 않다.
 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
 

2.2.4 공정가치 측정

연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
 

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

 

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

 

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
 

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,13
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 13
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 13
 

2.2.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

 

2.2.6 유형자산
 

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다.

또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

 

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구              분	내용연수(연)	구              분	내용연수(연)
건              물	15 ~ 45	차 량  운 반 구	5 ~ 8
구     축      물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8
기  계    장  치	6 ~ 10	비              품	3 ~ 5

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

연결회사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 

2.2.7 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
 

리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
 

(1) 사용권자산
리스는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
 

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석 13-2 참조).

(3) 소액 기초리스자산 리스
연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

 

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

 

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

 

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

 

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

 

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 

 

2.2.9 투자부동산
 

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

 

감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
 

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 

2.2.10 무형자산
 

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
 

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
 

구              분	내용연수(년)
소프트웨어	5
기타무형자산	5
특허권	8~14

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.2.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

 

2.2.12 비금융자산의 손상
 

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.  

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

 

2.2.13 현금및현금성자산

 

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

 

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

 

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

 

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

 

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

 

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며,당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

 

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

 

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

 

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

 

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

 

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우, 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

 

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

 

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실경험에기초한 충당금 설정률을 사용하여 추정하며 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
 

(3) 금융부채
 

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

 

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

 

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한  차입과 파생상품부채를 포함합니다.

 

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

 

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

 

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사가 당기손익-공정가치항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

 

② 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

 

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

 

이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 13, 19 참고).

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.15 파생금융상품
 

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
 

2.2.17 현금배당

연결회사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

 

2.2.18 종업원급여
 

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출
연결회사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결회사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 수입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
 

(1) 수행의무의 식별
연결회사의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 연결회사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다.

2.2.21 법인세
 

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
 

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

 

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

 

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

 

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
 

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430
건물	93,711,249,587	(53,399,903,944)	40,311,345,643
구축물	108,849,063,515	(68,988,991,022)	39,860,072,493
기계장치	373,154,012,306	(280,682,943,477)	92,471,068,829
차량운반구	9,383,004,225	(5,968,823,917)	3,414,180,308
공구와기구	9,114,044,820	(5,257,426,021)	3,856,618,799
비품	5,787,021,087	(4,732,004,873)	1,055,016,214
건설중인자산	23,300,865,186	-	23,300,865,186
사용권자산	9,395,879,889	(4,459,824,587)	4,936,055,302
합  계	692,188,835,045	(423,489,917,841)	268,698,917,204

(전기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430
건물	78,846,448,313	(51,375,927,718)	27,470,520,595
구축물	88,662,074,787	(64,054,795,822)	24,607,278,965
기계장치	321,842,032,030	(273,367,467,893)	48,474,564,137
차량운반구	7,342,826,891	(5,528,587,310)	1,814,239,581
공구와기구	6,466,379,777	(4,695,257,403)	1,771,122,374
비품	5,463,626,212	(4,368,456,602)	1,095,169,610
건설중인자산	51,454,295,676	-	51,454,295,676
사용권자산	7,272,924,667	(3,646,057,256)	3,626,867,411
합  계	626,844,302,783	(407,036,550,004)	219,807,752,779

3-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	당기말
토지(*1)	59,493,694,430	-	-	-	-	-	59,493,694,430
건물	27,470,520,595	-	14,864,801,274	-	(2,023,976,226)	-	40,311,345,643
구축물	24,607,278,965	-	20,186,988,728	-	(4,579,646,805)	(354,548,395)	39,860,072,493
기계장치	48,474,564,137	1,549,924,000	52,331,335,238	(68,000)	(9,884,686,546)	-	92,471,068,829
차량운반구	1,814,239,581	267,227,615	1,830,147,795	(3,768,283)	(493,666,400)	-	3,414,180,308
공구와기구	1,771,122,374	63,560,000	2,661,831,094	(23,000)	(639,871,669)	-	3,856,618,799
비품	1,095,169,610	42,476,636	363,954,468	(153,000)	(446,431,500)	-	1,055,016,214
건설중인자산	51,454,295,676	64,085,628,107	(92,239,058,597)	-	-	-	23,300,865,186
사용권자산	3,626,867,411	2,988,167,940	-	(525,813)	(1,678,454,236)	-	4,936,055,302
합  계	219,807,752,779	68,996,984,298	-	(4,538,096)	(19,746,733,382)	(354,548,395)	268,698,917,204

(*1) 당기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.
(*2) 유형자산손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

(전기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	당기말
토지(*1)	59,494,328,007	-	(633,577)	-	-	-	59,493,694,430
건물	24,463,818,259	-	5,560,212,632	-	(1,590,238,631)	(963,271,665)	27,470,520,595
구축물	17,061,160,168	5,501,226,391	5,853,605,677	-	(3,808,713,271)	-	24,607,278,965
기계장치	50,175,128,019	-	12,783,506,816	(32,100)	(8,193,438,381)	(6,290,600,217)	48,474,564,137
차량운반구	1,406,664,504	28,657,841	710,259,979	(4,000)	(331,338,743)	-	1,814,239,581
공구와기구	2,209,086,639	87,202,000	-	(33,000)	(525,133,265)	-	1,771,122,374
비품	837,551,747	477,276,033	189,768,729	(170,000)	(409,256,899)	-	1,095,169,610
건설중인자산	4,880,866,390	71,611,216,614	(25,037,787,328)	-	-	-	51,454,295,676
사용권자산	4,657,464,713	523,925,265	-	-	(1,554,522,567)	-	3,626,867,411
합  계	165,186,068,446	78,229,504,144	58,932,928	(239,100)	(16,412,641,757)	(7,253,871,882)	219,807,752,779

(*1) 당기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.
(*2) 유형자산손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

3-3. 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산(건설중인자산)에 대해 자본화된 특정차입금 차입원가는 각각 927,592천원 및 14,610천원입니다.

4. 무형자산

연결회사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	기초	대체	취득	상각액	당기말
소프트웨어	117,458,204	-	6,737,917,100	(943,266,683)	5,912,108,621
개발중인무형자산	5,264,399,545	1,473,517,555	(6,737,917,100)	-	-
기타무형자산	226,000,943	-	-	-	226,000,943
특허권	233,757,948	-	-	(41,070,268)	192,687,680
합 계	5,841,616,640	1,473,517,555	-	(984,336,951)	6,330,797,244

(전기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	상각액	당기말
소프트웨어	152,175,705	32,833,829	(67,551,330)	117,458,204
개발중인무형자산	-	5,264,399,545	-	5,264,399,545
기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943
특허권	274,738,404	-	(40,980,456)	233,757,948
합 계	652,915,052	5,297,233,374	(108,531,786)	5,841,616,640

5. 투자부동산

연결회사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,598,622,771	-	11,598,622,771
건물	1,190,760,388	(550,824,315)	639,936,073	1,190,760,388	(511,626,408)	679,133,980
구축물	721,963,735	(668,903,882)	53,059,853	721,963,735	(662,000,115)	59,963,620
기계장치	197,699,495	(166,366,738)	31,332,757	197,699,495	(153,672,189)	44,027,306
합  계	13,709,046,389	(1,386,094,935)	12,322,951,454	13,709,046,389	(1,327,298,712)	12,381,747,677

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

과  목	기초	대체	처분	감가상각	당기말
토지	11,598,622,771	-	-	-	11,598,622,771
건물	679,133,980	-	-	(39,197,907)	639,936,073
구축물	59,963,620	-	-	(6,903,767)	53,059,853
기계장치	44,027,306	-	-	(12,694,549)	31,332,757
합  계	12,381,747,677	-	-	(58,796,223)	12,322,951,454

(전기)

(단위:원)

과  목	기초	대체	처분	감가상각	당기말
토지(*1)	11,597,989,194	633,577	-	-	11,598,622,771
건물	718,317,460	-	-	(39,183,480)	679,133,980
구축물	99,001,995	3,883,600	-	(42,921,975)	59,963,620
기계장치	49,864,400	6,336,400	(8,000)	(12,165,494)	44,027,306
합  계	12,465,173,049	10,853,577	(8,000)	(94,270,949)	12,381,747,677

(*1) 상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기	전기
임대 및 주차장 운영수익	389,597,131	298,709,535
감가상각비	(58,796,223)	(94,270,949)
운영비 등	(1,139,633,853)	(1,209,124,303)
합  계	(808,832,945)	(1,004,685,717)

5-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
면적	11,070㎡	11,070㎡
공시지가	46,758,247,600	49,061,124,500
장부가액	11,598,622,771	11,598,622,771

6. 관계 및 공동기업 투자

연결회사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh SilicaCorporation(지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업예산소요계획에 따라 2020년 881백만원(지분율 33%), 2021년 4월에 778백만원을 출자하였습니다. 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.  

6-1. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	구분	소재국가	결산월	지분율	당기말		전기말
					취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	8,979,556,074	8,160,000,000	9,082,211,334
토소남해실리카(주)	관계기업	대한민국	12월	33%	2,333,150,000	-	2,333,150,000	364,801,043
합  계					10,493,150,000	8,979,556,074	10,493,150,000	9,447,012,377

6-2. 당기와 전기 중 관계 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	당기말
닛소남해아그로(주)	9,082,211,334	-	722,687,224	(825,342,484)	8,979,556,074
토소남해실리카(주)	364,801,043	-	(364,801,043)	-	-
합  계	9,447,012,377	-	357,886,181	(825,342,484)	8,979,556,074

(전기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	당기말
닛소남해아그로(주)	8,965,307,916	-	640,647,197	(523,743,779)	9,082,211,334
토소남해실리카(주)	1,055,720,610	674,100,000	(1,365,019,567)	-	364,801,043
합  계	10,021,028,526	674,100,000	(724,372,370)	(523,743,779)	9,447,012,377

6-3. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)

(단위:원)

기업명	당기말			당기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
닛소남해아그로(주)	39,404,064,909	3,485,840,614	35,918,224,295	36,009,438,252	2,991,590,891
토소남해실리카(주)	22,023,077,562	17,469,350,826	4,553,726,736	4,139,473,046	(2,477,796,918)

(전기말 및 전기)

(단위:원)

기업명	당기말			당기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
닛소남해아그로(주)	40,630,964,774	4,302,119,442	36,328,845,332	39,785,420,027	2,283,406,380
토소남해실리카(주)	15,891,316,125	14,785,858,420	1,105,457,705	-	(4,127,943,570)

7. 공정가치측정 금융상품

7-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,629,050,972	1,259,872,864

7-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	보유 주식수(주)	지분율(%)	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,590,098,752	39,000,000	1,204,771,414
제주비료(주)	34,655	1.69	164,957,800	38,952,220	164,957,800	55,101,450
합  계			203,957,800	1,629,050,972	203,957,800	1,259,872,864

7-3. 보고기간종료일 현재  당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말	비   고
MMF	7,660,000,000	4,432,547,872	농협은행(주)

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
선급비용	39,519,017	1,549,829,058	9,418,267	1,328,831,094
선급금	-	13,507,269,664	-	19,139,281,074
합  계	39,519,017	15,057,098,722	9,418,267	20,468,112,168

9. 재고자산

9-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	31,397,980,440	-	31,397,980,440
제품	47,442,070,425	(7,219,499,848)	40,222,570,577
반제품(*1)	31,274,808,046	(1,386,697,037)	29,888,111,009
원재료(*1)	59,571,875,248	(512,395,038)	59,059,480,210
저장품	17,901,807,971	(3,489,686,588)	14,412,121,383
미착품	65,395,672,237	-	65,395,672,237
합  계	252,984,214,367	(12,608,278,511)	240,375,935,856

(*1) 연결회사는 재무제표에 재고자산의 투입 공정과 그 사용목적, 관리행태 등의 실질에 맞추어 반영하기 위해 일부 품목의 항목간 재분류를 수행하였습니다. 그에 따라반제품 중 일부 항목을 원재료로 재분류 하였으며, 당기말 금액적효과는 XXX백만원 입니다.

(전기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	29,210,143,693	(2,677,434)	29,207,466,259
제품	83,083,581,579	(16,816,608,441)	66,266,973,138
반제품	176,283,262,783	(18,267,653,196)	158,015,609,587
원재료	59,441,173,119	-	59,441,173,119
저장품	12,106,405,852	(3,364,558,397)	8,741,847,455
미착품	64,543,021,924	-	64,543,021,924
합  계	424,667,588,950	(38,451,497,468)	386,216,091,482

9-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	38,451,497,468	6,152,925,273
재고자산평가손실(*1)	922,448,805	32,337,903,574
재고자산평가충당금환입(*1)	(26,765,667,762)	(39,331,379)
기말	12,608,278,511	38,451,497,468

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

10. 파생상품자산 및 부채

10-1. 연결회사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

<파생상품자산>

구  분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2023.11.17~2023.12.28	2024.02.15~2024.05.16	26,000,000	126,800,000
전기말	농협은행(주)	2022.12.27	2023.04.21	2,000,000	5,200,000

<파생상품부채>

구  분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2023.11.10~2023.12.26	2024.02.15~2024.04.30	32,000,000	290,100,000
전기말	농협은행(주)	2022.11.30~2022.12.26	2023.01.03~2023.04.21	61,000,000	2,186,200,000

10-2. 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
파생상품평가이익	126,800,000	5,200,000
파생상품평가손실	290,100,000	2,186,200,000

11. 매출채권 및 기타금융자산

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	197,644,373,545	-	197,644,373,545
기타금융자산 :	5,251,868,728	(129,469)	5,251,739,259
보증금	53,000,000	-	53,000,000
미수금	4,072,007,219	(129,469)	4,071,877,750
미수수익	414,055,437	-	414,055,437
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	202,896,242,273	(129,469)	202,896,112,804
비유동성 :
기타금융자산 :	14,257,376,780	-	14,257,376,780
보증금	4,215,831,780	-	4,215,831,780
금융리스채권	10,041,545,000	-	10,041,545,000
합 계	217,153,619,053	(129,469)	217,153,489,584

(전기말)

(단위:원)

구  분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	180,650,720,462	(47,607,876)	180,603,112,586
기타금융자산 :	1,555,199,990	-	1,555,199,990
미수금	742,568,832	-	742,568,832
미수수익	99,825,086	-	99,825,086
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	182,205,920,452	(47,607,876)	182,158,312,576
비유동성 :
기타금융자산 :	14,059,790,489	-	14,059,790,489
보증금	3,586,843,917	-	3,586,843,917
금융리스채권	10,472,946,572	-	10,472,946,572
합 계	196,265,710,941	(47,607,876)	196,218,103,065

11-2. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당 기		전 기
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
기초	47,607,876	-	29,950,590	12,076,852
제각	-	-	-	(12,076,852)
대손상각비	-	-	17,657,286	-
기타의대손상각비	-	129,469	-	-
기타의대손충당금환입	(47,607,876)	-	-	-
기말	-	129,469	47,607,876	-

11-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말		전기말
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
6개월 이하	197,575,906,148	4,421,395,509	180,650,720,462	794,135,014
6개월 초과~1년 이하	68,467,397	830,473,219	-	761,064,976
1년 초과~3년 이하	-	5,585,976,937	-	13,354,628,700
3년 초과	-	8,671,399,843	-	705,161,789
합 계	197,644,373,545	19,509,245,508	180,650,720,462	15,614,990,479

12. 현금및현금성자산과 상각후원가측정 금융상품

12-1. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
예금	34,046,636,910	25,063,772,500

12-2. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동	비   고
국공채	-	435,877,039	농협은행(주) 등
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합  계	-	466,904,755

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(전기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동	비   고
국공채	5,360,000	451,288,754	농협은행(주) 등
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합  계	5,360,000	482,316,470

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

13. 금융상품

13-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합  계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	466,904,755	-	-	466,904,755
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,629,050,972	1,629,050,972
장기기타금융자산	14,257,376,780	-	-	14,257,376,780
소  계	14,724,281,535	-	1,629,050,972	16,353,332,507
유동자산 :
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	7,660,000,000	-	7,660,000,000
매출채권	197,644,373,545	-	-	197,644,373,545
기타금융자산	5,251,739,259	-	-	5,251,739,259
현금및현금성자산	34,046,636,910	-	-	34,046,636,910
파생상품자산	-	126,800,000	-	126,800,000
소  계	236,942,749,714	7,786,800,000	-	244,729,549,714
합  계	251,667,031,249	7,786,800,000	1,629,050,972	261,082,882,221

(전기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합  계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	482,316,470	-	-	482,316,470
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
장기기타금융자산	14,059,790,489	-	-	14,059,790,489
소  계	14,542,106,959	-	1,259,872,864	15,801,979,823
유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	5,360,000	-	-	5,360,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	4,432,547,872	-	4,432,547,872
매출채권	180,603,112,586	-	-	180,603,112,586
기타금융자산	1,555,199,990	-	-	1,555,199,990
현금및현금성자산	25,063,772,500	-	-	25,063,772,500
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
소  계	207,227,445,076	4,437,747,872	-	211,665,192,948
합  계	221,769,552,035	4,437,747,872	1,259,872,864	227,467,172,771

13-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합  계
비유동부채 :
장기차입금	31,172,600,000	-	31,172,600,000
기타금융부채	3,464,891,123	-	3,464,891,123
소  계	34,637,491,123	-	34,637,491,123
유동부채 :
단기차입금	143,359,198,248	-	143,359,198,248
매입채무	74,088,113,182	-	74,088,113,182
기타금융부채	52,816,416,340	-	52,816,416,340
파생상품부채	-	290,100,000	290,100,000
소  계	270,263,727,770	290,100,000	270,553,827,770
합  계	304,901,218,893	290,100,000	305,191,318,893

(전기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합  계
비유동부채 :
장기차입금	5,724,000,000	-	5,724,000,000
기타금융부채	2,579,971,034	-	2,579,971,034
소  계	8,303,971,034	-	8,303,971,034
유동부채 :
단기차입금	175,563,946,387	-	175,563,946,387
매입채무	81,862,995,878	-	81,862,995,878
기타금융부채	78,799,885,478	-	78,799,885,478
파생상품부채	-	2,186,200,000	2,186,200,000
소  계	336,226,827,743	2,186,200,000	338,413,027,743
합  계	344,539,102,613	2,186,200,000	346,725,302,613

13-3. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	금융자산			금융부채		합  계
	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정  금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채
이자수익	5,527,567,520	908,954,313	-	-	-	6,436,521,833
배당금수익	-	-	58,542,400	-	-	58,542,400
대손상각비	(129,469)	-	-	-	-	(129,469)
기타의대손충당금환입	47,607,876	-	-	-	-	47,607,876
이자비용	-	-	-	(11,640,092,476)	-	(11,640,092,476)
외환거래관련 손익	2,618,463,459	-	-	(8,874,663,088)	-	(6,256,199,629)
파생상품관련 손익	-	4,578,600,000	-	-	(714,200,000)	3,864,400,000
지분증권관련 손익	-	-	369,178,108	-	-	369,178,108
합 계	8,193,509,386	5,487,554,313	427,720,508	(20,514,755,564)	(714,200,000)	(7,120,171,357)

(전기)

(단위:원)

구  분	금융자산			금융부채		합  계
	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정  금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채
이자수익	1,638,583,588	2,801,764,983	-	-	-	4,440,348,571
배당금수익	-	-	55,422,400	-	-	55,422,400
대손상각비	(17,657,286)	-	-	-	-	(17,657,286)
이자비용	-	-	-	(9,169,710,906)	-	(9,169,710,906)
외환거래관련 손익	11,082,202,904	-	-	(4,657,112,238)	-	6,425,090,666
파생상품관련 손익	-	13,782,800,000	-	-	(7,321,900,000)	6,460,900,000
지분증권관련 손익	-	-	148,604,641	-	-	148,604,641
합 계	12,703,129,206	16,584,564,983	204,027,041	(13,826,823,144)	(7,321,900,000)	8,342,998,086

13-4. 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,660,000,000	-	7,660,000,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,629,050,972	1,629,050,972
파생상품자산	-	126,800,000	-	126,800,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	290,100,000	-	290,100,000

(전기)

(단위:원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,432,547,872	-	4,432,547,872
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	2,186,200,000	-	2,186,200,000

당기 및 전기 중, 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	1,259,872,864	369,178,108	1,629,050,972

(전기말)

(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	1,111,268,223	148,604,641	1,259,872,864

14. 퇴직급여제도

연결회사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행 운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

14-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	36,229,098,697	32,275,861,672
사외적립자산의 공정가치	(34,409,946,490)	(35,741,814,284)
기말 순확정급여부채(자산)(*1)	1,819,152,207	(3,465,952,612)

(*1) 당기말 현재 순확정급여부채 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 7,432천원이 포함되어 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각  1,441,513 천원 및 762,111천원입니다.

14-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	32,275,861,672	35,779,035,117
당기근무원가	3,039,299,733	3,400,576,944
이자원가	1,590,751,095	1,237,467,799
재측정요소	11,155,145,352	(465,397,502)
인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	28,907,968	-
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,070,970,087	(5,738,153,941)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	9,055,267,297	5,272,756,439
관계회사 전출입액	(54,603,784)	(188,369,060)
퇴직금지급액	(11,779,613,171)	(7,487,451,626)
국민연금전환금의 대체	2,257,800	-
기말	36,229,098,697	32,275,861,672

14-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	35,741,814,284	24,970,770,160
사외적립자산 적립금	276,154,741	13,365,525,738
사외적립자산 기대수익	1,750,937,992	935,978,236
사외적립자산의 재측정요소	(338,920,917)	(802,535,032)
관계회사 전출입액	(54,603,784)	(165,822,872)
퇴직금지급액	(2,965,435,826)	(2,562,101,946)
기말	34,409,946,490	35,741,814,284

14-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
예적금	34,409,946,490	35,741,814,284

14-5. 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 

(단위:%)

구  분	당기말	전기말
할인율	4.38 ~ 4.47	5.3 ~ 5.32
기대임금상승율	2.00	2.00

14-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	확정급여채무에 미치는 영향
	가정의 변경(%)	상승시	하락시
할인율	1.00%P	(2,178,667,985)	2,500,815,357
기대임금상승율	1.00%P	2,560,901,599	(2,267,837,210)

15. 충당부채

15-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동
소송충당부채(*1)	-	72,160,000	5,378,812,000
기타충당부채(*2)	5,591,797,591	-	5,745,580,016
합  계	5,591,797,591	72,160,000	11,124,392,016

(*1) 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다(주석 16 참조).
(*2) 복구충당과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.

15-2. 온실가스배출부채

(1) 연결회사의 3차 계획기간 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구  분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합  계
무상할당 배출권	67,752	67,752	67,752	67,118	67,118	337,492

(2) 연결회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원, 톤)

구  분	2021년도분		2022년도분		2023~2025년도분		합  계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
기초	6,589	-	67,752	-	201,988	-	276,329	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	-	-	5,100	-	-	-	-	-
차입/이월	(6,589)	-	6,533	-	56	-	-	-
정부제출	-	-	(79,385)	-	-	-	(79,385)	-
당기말	-	-	-	-	202,044	-	202,044	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.

(전기말)

(단위:원, 톤)

구  분	2021년도분		2022년도분		2023~2025년도분		합  계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
기초	75,497	-	67,752	-	201,988	-	345,237	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	(3,295)	-	-	-	-	-	(3,295)	-
차입/이월	-	-	-	-	-	-	-	-
정부제출	(65,657)	-	-	-	-	-	(65,657)	-
당기말	6,545	-	67,752	-	201,988	-	276,285	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.

(3) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 67,497톤(tCO2-eq) 입니다. 한편 당기말 현재 충당부채 인식 및 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

16. 우발부채와 약정사항

16-1. 진행중인 소송사건
당기말 현재 지배기업이 피고로 계류된 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구  분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황(*1)
지배기업이 피고인 사건(*2)	김진영 외	연결회사	임금청구소송	1,290,000,000	1심 진행중
	서남용 외	연결회사	근로자지위확인	200,000,000	3심 진행중
	박정근 외	연결회사	근로자지위확인	800,000,000	1심 진행중
	장근호 외	연결회사	근로자지위확인	500,000,000	1심 진행중
	㈜여수탱크터미널	연결회사 외 3명	사정재판 이의	341,485,786	1심 진행중
합  계				3,131,485,786

(*1) 당기말 현재 상기 소송사건들의 최종결과를 예측할 수 없으나, 지배기업의 경영진은 동 소송사건들의 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(*2) 당기 중 지배기업 외 12개 비료사를 피고로 진행된 손해배상청구소송이 종결됨에 따라 연결회사는 재판부의 판결에 따른 소송가액 2,156,218천원을 지급하였습니다.(주석 15참조)

16-2. 약정사항
당기말 현재 연결회사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구  분	금 융 기 관	금  액
당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000
무역금융	농협은행(주)	95,000,000,000
수입자금대출	한국수출입은행	100,000,000,000
시설자금대출	농협은행(주)	41,000,000,000
원화 소계		286,000,000,000
USANCE 등 수입금융	농협은행(주) 외 2개사	USD 450,000,000
파생상품 손실약정	농협은행(주)	USD 4,000,000
외화 소계		USD 454,000,000

16-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없으며, 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액:  XXXX 천원)을 제공받고 있습니다.

16-4. 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	담보제공자산	담보설정액	제공처
전기감리업 예치금	정기예금	26,527,716	서울보증보험(주)
장기차입금	토지	49,200,000,000	농협은행㈜
합 계		49,226,527,716

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동
미지급금	31,139,576,005	-
미지급비용	20,309,480,861	-
예수보증금	468,891,967	-
리스부채	898,467,507	3,464,891,123
합  계	52,816,416,340	3,464,891,123

(전기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동
미지급금	59,525,611,927	-
미지급비용	18,108,258,294	-
예수보증금	572,518,583	-
리스부채	593,496,674	2,579,971,034
합  계	78,799,885,478	2,579,971,034

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
선수금	1,250,097,890	1,629,587,237
선수수익	159,178,275	152,724,400
예수금	148,152,420	554,509,358
합  계	1,557,428,585	2,336,820,995

19. 차입금

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	차  입  처	연이자율	금  액
			당기말	전기말
USANCE	농협은행(주) 외	5.92%	77,359,198,248	152,363,946,387
단기차입금기타	농협은행㈜	4.96% / MOR(3개월)+2.14%	66,000,000,000	23,200,000,000
합  계			143,359,198,248	175,563,946,387

19-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구  분	차  입  처	연이자율	금  액
			당기말	전기말
장기차입금	농협은행㈜	MOR(3개월) + 3.09%	31,172,600,000	5,724,000,000

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

20-1. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
발행주식수	49,678,843주	49,678,843주
주당금액	1,000원	1,000원
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000

20-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,010,382,855	34,010,382,855
자기주식처분이익	144,213,631	144,213,631
지분법적용투자주식처분이익	11,015,383,402	11,015,383,402
합  계	45,169,979,888	45,169,979,888

20-3. 보고기간종료일 현재 자기주식은 지배기업이 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
자기주식	7,572,906,769	7,572,906,769
주식수	1,730,148주	1,730,148주
평균취득가	4,377	4,377

20-4. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
관계 및 공동기업 기타포괄손익 지분해당액	(39,168,000)	(39,168,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	1,104,242,413	820,344,448
합  계	1,065,074,413	781,176,448

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	35,484,887,500	35,484,887,500
재평가잉여금(*2)	82,529,940,131	82,529,940,131
임의적립금	300,759,051,493	258,567,126,525
미처분이익잉여금	1,632,037,628	46,986,794,468
합 계	420,405,916,752	423,568,748,624

(*1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동 초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다.
(*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

22. 영업이익

22-1. 매출액

당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
제품및반제품매출액	1,061,037,993,191	1,524,342,772,149
상품매출액	527,040,331,606	645,223,098,377
합 계	1,588,078,324,797	2,169,565,870,526

22-2. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
제품및반제품매출원가	964,848,522,552	1,359,828,046,401
상품매출원가	516,150,717,204	635,573,096,070
합 계	1,480,999,239,756	1,995,401,142,471

22-3. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
급여	10,829,614,822	13,558,721,621
퇴직급여	1,321,046,600	1,662,060,963
복리후생비	4,837,856,910	4,661,764,013
지급임차료	446,649,455	201,880,450
감가상각비	2,641,683,544	2,564,828,600
무형자산상각비	946,681,721	108,531,786
지급수수료	2,796,197,149	2,351,659,811
광고선전비	449,749,018	621,514,357
판매수수료	11,003,932,457	10,239,425,136
운반보관비	50,184,415,218	65,001,752,281
대손상각비	-	17,657,286
기타판매비와관리비	9,974,138,647	10,584,822,572
합 계	95,431,965,541	111,574,618,876

22-4. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	355,460,115,318	-	358,880,638,745
원재료와소모품의사용액	500,343,210,544	-	500,343,210,544
상품매출원가	516,150,717,204	-	516,150,717,204
급여	27,151,008,682	10,829,614,822	37,980,623,504
퇴직급여	3,005,579,553	1,321,046,600	4,326,626,153
복리후생비	10,039,753,399	4,837,856,910	14,877,610,309
감가상각비	17,084,059,658	2,641,683,544	19,725,743,202
무형자산상각비	37,655,230	946,681,721	984,336,951
지급수수료	24,916,635,051	2,796,197,149	27,712,832,200
운반보관비	-	50,184,415,218	50,184,415,218
기타	26,810,505,117	21,874,469,577	48,684,974,694
합 계	1,480,999,239,756	95,431,965,541	1,579,851,728,724

(전기)

(단위:원)

구  분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	(118,099,111,917)	-	(118,099,111,917)
원재료와소모품의사용액	1,359,299,639,688	-	1,359,299,639,688
상품매출원가	635,573,096,070	-	635,573,096,070
급여	28,826,348,188	13,558,721,621	42,385,069,809
퇴직급여	2,711,119,519	1,662,060,963	4,373,180,482
복리후생비	10,137,180,936	4,661,764,013	14,798,944,949
감가상각비	13,778,026,652	2,564,828,600	16,342,855,252
무형자산상각비	-	108,531,786	108,531,786
지급수수료	27,217,245,475	2,351,659,811	29,568,905,286
운반보관비	-	65,001,752,281	65,001,752,281
기타	35,957,597,860	21,665,299,801	57,622,897,661
합 계	1,995,401,142,471	111,574,618,876	2,106,975,761,347

23. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
기타수익 :
수입수수료	2,051,502,887	1,944,037,864
수입임대료	1,737,591,123	2,469,923,402
유형자산처분이익	233,932,417	248,277,680
수입위약배상금	157,505,375	31,013,510
폐품매각수익	126,169,360	90,741,810
기타의대손충당금환입	47,607,876	-
잡이익	5,803,762,021	7,096,534,953
합  계	10,158,071,059	11,880,529,219
기타비용 :
기부금	78,550,000	129,845,240
농업지원사업비	3,648,930,886	3,439,781,865
유형자산처분손실	57,900	64,600
기타의대손상각비	129,469
잡손실	480,067,941	5,925,036,976
유형자산손상차손	-	7,253,871,882
합  계	4,207,736,196	16,748,600,563

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	6,144,826,973	4,137,365,424
금융리스채권이자수익	291,694,860	302,983,147
배당금수익	58,542,400	55,422,400
외환차익	10,888,699,678	27,949,943,794
외화환산이익	3,760,730,209	10,687,568,816
파생상품거래이익	4,451,800,000	13,777,600,000
파생상품평가이익	126,800,000	5,200,000
합  계	25,723,094,120	56,916,083,581
금융비용 :
이자비용	11,640,092,476	9,169,710,906
외환차손	19,166,118,905	31,703,089,766
외화환산손실	1,739,510,611	509,332,178
파생상품거래손실	424,100,000	5,135,700,000
파생상품평가손실	290,100,000	2,186,200,000
합  계	33,259,921,992	48,704,032,850

25. 부문별 사업정보

25-1. 연결회사의 주요 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.

(1) 비료ㆍ화학사업 부문
비료 제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료이고, 주요 고객으로는 특수관계자인 농협경제지주(주) 입니다. 화학제품은 암모니아, 황산, 인산 등으로 주요 고객으로는 휴켐스(주) 입니다.

(2) 유류사업부문
연결회사는 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

(3) 반도체용 황산 사업부문
연결회사는 2021 회계연도부터 신성장 동력 확보를 위하여 합작투자를 통해 반도체용 황산 제조 사업을 시작하였습니다. 

25-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 주요 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)

(단위:원)

부  문	당기		당기말
	매출액	영업이익	자산총액
비료화학사업부문
유류사업부문
반도체황산사업부문
합 계

(전기말 및 전기)

(단위:원)

부  문	전기		전기말
	매출액	영업이익	자산총액
비료화학사업부문	1,535,878,316,875	61,669,427,170	775,723,202,559
유류사업부문	633,687,553,651	2,031,654,281	83,555,334,527
반도체황산사업부문	-	(1,110,972,272)	43,617,882,804
합 계	2,169,565,870,526	62,590,109,179	902,896,419,890

25-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
국내		1,703,670,271,045
아시아		443,256,195,894
오세아니아		22,639,403,587
합  계		2,169,565,870,526

25-4. 당기 및 전기 중 개별 고객사별로 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 농협경제지주(주) 백만원, 휴켐스(주) 백만원 및 농협경제지주(주) 899,103백만원, 휴켐스(주) 446,465백만원 입니다.입니다.

26. 법인세비용

26-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.    

(단위:원)

구  분	당기	전기
당기법인세부담액
당기법인세		23,514,374,551
일시적차이의 변동		(5,462,461,706)
자본에 가감하는 법인세		48,463,084
총법인세비용		18,100,375,929

26-2.  당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
법인세비용차감전순이익		65,209,716,196
적용세율에 따른 세부담액		16,326,244,519
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익		(131,316,052)
세무상 차감되지 않는 비용		823,707,810
세액공제 등		(509,358,183)
법인세 추가납부액		710,467,790
미실현 이연법인세자산의 변동		-
기타		880,630,045
소 계		1,774,131,410
법인세비용		18,100,375,929
유효세율		27.76%

26-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여
종속기업, 관계 및 공동 기업투자
외화평가조정
재고자산
감가상각비누계액
충당부채 및 미지급비용 등
운휴자산
매도가능증권평가손익
지분법평가손익
감액손실
유류탱크 감가상각비 부인
정기세무조사(21년)
기타
소  계
세무상 결손금
세액공제이월액
합  계

(전기)

(단위:원)

구  분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	10,808,264,957	(9,054,510,237)	1,753,754,720	2,377,818,290	(2,009,529,799)	368,288,491
종속기업, 관계 및 공동 기업투자	(805,307,916)	(116,903,418)	(922,211,334)	(124,017,419)	23,864,134	(100,153,285)
외화평가조정	(861,261,583)	(7,135,975,055)	(7,997,236,638)	(189,477,548)	(1,489,942,146)	(1,679,419,694)
재고자산	6,152,925,273	32,298,572,195	38,451,497,468	1,353,643,560	6,721,170,908	8,074,814,468
감가상각비누계액	3,888,543,472	(430,696,458)	3,457,847,014	855,479,562	(129,334,049)	726,145,513
충당부채 및 미지급비용 등	21,723,962,656	3,694,005,605	25,417,968,261	4,779,271,783	558,308,054	5,337,579,837
운휴자산	14,118,946,548	-	14,118,946,548	3,106,168,237	(141,189,465)	2,964,978,772
매도가능증권평가손익	(907,310,423)	(148,604,641)	(1,055,915,064)	(199,608,293)	(22,133,870)	(221,742,163)
지분법평가손익	603,329,390	2,684,232,474	3,287,561,864	-	211,136,411	211,136,411
감액손실	-	7,253,871,882	7,253,871,882	-	1,523,313,095	1,523,313,095
유류탱크 감가상각비 부인	-	460,081,226	460,081,226	-	96,617,057	96,617,057
정기세무조사(21년)	-	259,235,442	259,235,442	-	(54,439,443)	(54,439,443)
기타	(431,881,103)	19,991,590	(411,889,513)	(95,013,842)	8,590,716	(86,423,126)
소  계	54,290,211,271	29,783,300,605	84,073,511,876	11,864,264,330	5,296,431,603	17,160,695,933
세무상 결손금(*1)	4,429,095	389,060,256	393,489,351	974,401	81,264,873	82,239,274
세액공제이월액	404,480,570	84,765,230	489,245,800	404,480,570	84,765,230	489,245,800
합  계				12,269,719,301	5,462,461,706	17,732,181,007

(*1) 종속회사로 부터 발생한 세무상 결손금입니다.

26-4. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 XXX 천원입니다.

26-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:원)

구    분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
합 계

(전기)

(단위:원)

구    분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(337,137,529)	84,425,406	(252,712,123)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	148,604,641	(35,962,323)	112,642,318
합 계	(188,532,888)	48,463,083	(140,069,805)

27. 기본 및 희석주당순이익

기본주당순이익은 당기와 전기 순이익을 해당기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
지배기업소유주지분 당기순이익(A)	10,455,704,963	47,259,915,285
가중평균유통보통주식수(B=C-D)	47,948,695주	47,948,695주
발행보통주식수(C)	49,678,843주	49,678,843주
자기주식(D)	(1,730,148주)	(1,730,148주)
지배기업소유주지분 기본주당순이익(A/B)	218	986

한편, 지배기업이 발행한 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

28. 특수관계자 거래

28-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭
최상위지배기업	농업협동조합중앙회
지배기업	농협경제지주(주)
관계기업	토소남해실리카(주)
공동기업	닛소남해아그로(주)
기타 특수관계자	농협금융지주(주),농협은행(주) (주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주) NH선물(주), 엔에이치농협캐피탈(주), 농협식품, (주)농협물류 (주)농협사료, (주)농협목우촌, (주)농협홍삼, (주)농협유통 (주)NH농협무역, (주)농협케미컬, (주)농협에코아그로, (주)농우바이오 (주)농협하나로유통, 농협양곡(주), (주)농협네트웍스 (주)농협파트너스, 농업협동조합자산관리(주) (주)농협정보시스템, 농협TMR(주), 엔에이치아문디자산운용(주) 엔에이치농협리츠운용(주), (주)햇살유통, 지엔엠홀딩스(주) 그랑몬스터(주), (주)더블트리인터랙티브, (주)그랑플레이스 (주)에이마케팅, 엔에이치헤지자산운용(주), (주)공영홈쇼핑 농업회사법인 오리온농협(주), 엔에이치공동투자사모투자합자회사 엔에이치나우농식품1호사모투자 합자회사 엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사, 엔에이치벤처투자(주) 엔에이치아주아이비중소중견그로쓰2013 사모투자전문회사 엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제일호사모투자 합자회사 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 이니어스엔에이치사모투자합자회사 코에프씨우리그로쓰챔프 2010의3호 사모투자전문회사 ㈜지엔앰퍼포먼스, 엔에이치김해아이앤디(주) 알지에이치브이엘사모해외자원개발특별자산투자회사일호 엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사 티에스대성에이치전문투자형사모1호 투자회사

28-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	수익		비용
		매출	기타수익
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회
지배기업	농협경제지주(주)
관계기업	토소남해실리카(주)
공동기업	닛소남해아그로(주)
기타특수관계자	농협은행(주)
	(주)NH투자증권
	(주)농협손해보험
	(주)농협물류
	(주)농협사료
	(주)농협홍삼
	(주)농협충북유통
	(주)농협유통
	(주)농협목우촌
	(주)농협파트너스
	(주)농협네트웍스
	(주)NH무역
	(주)농협정보시스템
	(주)농협하나로유통
	(주)농협아그로
	(주)농우바이오
합  계

(전기)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	수익		비용
		매출	기타수익
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	3,469,188,865
지배기업	농협경제지주(주)	899,102,668,685	-	1,768,825,610
관계기업	토소남해실리카(주)	214,558,110	686,803,502	674,100,000
공동기업	닛소남해아그로(주)	3,917,296,551	1,611,005,157	-
기타특수관계자	농협은행(주)	127,707,196	3,511,584,331	5,576,514,705
	(주)NH투자증권	-	-	460,863
	(주)농협손해보험	-	-	4,021,328,205
	(주)농협물류	286,914,290	1,215,845,435	24,353,406,154
	(주)농협사료	3,780,917,700	-	37,824,300
	(주)농협홍삼	-	-	-
	(주)농협충북유통	-	-	-
	(주)농협유통	-	-	3,622,350
	(주)농협목우촌	-	-	38,794,638
	(주)농협파트너스	-	-	840,676,641
	(주)농협네트웍스	-	-	367,327,134
	(주)NH무역	354,108,400	-	-
	(주)농협정보시스템	-	-	143,480
	(주)농협하나로유통	-	-	74,709,766
	(주)농협아그로	-	-	180,972,456
	(주)농우바이오	325,400,000	-	-
합  계		908,109,570,932	7,025,238,425	41,407,895,167

28-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	채권			채무
		매출채권	기타채권(*1)	금융상품	기타채무	차입금
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회
지배기업	농협경제지주(주)
관계기업	토소남해실리카㈜
공동기업	닛소남해아그로㈜
기타특수관계자	농협은행(주)
	(주)NH투자증권
	(주)농협손해보험
	(주)농협물류
	(주)농협사료
	(주)농협파트너스
	(주)농협네트웍스
	(주)농협에코아그로(*2)
	(주)농우바이오
합  계

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기에 (주)농협아그로와 (주)농협흙사랑, (주)상림농업회사가 합병하여 (주)농협에코아그로로 상호명이 변경되었습니다.

(전기말)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	채권			채무
		매출채권	기타채권(*)	금융상품	기타채무	차입금
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	-	-
지배기업	농협경제지주(주)	111,479,135,647	-	-	7,243,591,578	-
관계기업	토소남해실리카㈜	30,173,844	60,470,904	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로㈜	518,810,851	183,297,106	-	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	43,314,721,053	29,509,961,222	10,522,450,763	121,909,866,916
	(주)NH투자증권	-	-	-	-	-
	(주)농협손해보험	-	-	-	197,766,630	-
	(주)농협물류	-	-	-	4,817,625,508	-
	(주)농협사료	376,856,271	-	-	-	-
	(주)농협파트너스	-	-	-	59,135,850	-
	(주)농협네트웍스	-	-	-	-	-
	(주)농협아그로	-	-	-	-	-
	(주)농우바이오	201,300,000	-	-	-	-
합  계		112,606,276,613	43,558,489,063	29,509,961,222	22,840,570,329	121,909,866,916

(*) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.

28-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	회사명	당기			전기
		단기차입금		출자금	단기차입금		출자금
		차입	상환		차입	상환
관계기업	토소남해실리카(주)				-	-	674,100,000
기타특수관계자	농협은행(주)				609,384,091,189	565,480,409,173	-

28-5. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보, 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보, 지급보증은 없습니다. 당사는 주석 16-2에 기재된 바와 같이 농협은행(주)과 당좌차월 및 파생상품 약정을 체결하고 있습니다.

28-6. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계	회사명	과   목	당기	전기
지배기업	농협경제지주(주)	배당금	2,782,014,900	1,669,208,940

28-7. 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
단기급여	944,371,722	1,300,064,783
퇴직급여	79,485,058	76,823,527
합  계	1,023,856,780	1,376,888,310

29. 현금흐름표

29-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	92,239,058,597	25,107,573,833
유형자산 취득 미지급금 증감	12,118,852,944	(17,344,661,843)
유형자산 취득 충당금 증감	-	(5,501,226,391)
유형자산의 투자부동산 대체	-	633,577
사용권자산과 관련된 리스부채 증가	2,988,167,940	523,925,265
사용권자산 감가상각비의 건설중인자산 대체	20,990,180	69,786,505
리스부채의 유동성대체	483,242,602	1,258,609,937
금융리스채권의 유동성대체	712,806,072	712,806,072
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	283,897,965	112,642,318
기타채권의 제각	-	12,076,852

29-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구  분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산	기말
단기차입금	175,563,946,387	746,472,874,476	(778,010,119,535)	(667,503,080)	143,359,198,248
장기차입금	5,724,000,000	25,448,600,000	-	-	31,172,600,000
리스부채	3,181,771,544	2,979,864,104	(1,798,277,018)	-	4,363,358,630

(전기)

(단위: 원)

구  분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산	기말
단기차입금	90,498,417,939	1,095,803,463,262	(1,006,157,357,241)	(4,580,577,573)	175,563,946,387
장기차입금	-	5,724,000,000	-	-	5,724,000,000
리스부채	4,211,614,984	523,925,265	(1,562,072,541)	-	3,173,467,708

30. 위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

30-1. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

30-1-1. 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율 변동이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30-1-2. 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일  현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	24,103,175	31,078,633,845	-	422,769,145
	매출채권	20,714,800	26,709,663,120	-	86,200,650
	기타채권	69,643	89,797,388	-	68,711
	소 계	44,887,618	57,878,094,353	-	509,038,506
외화금융부채	단기차입금	59,996,276	77,359,198,248	667,503,080	-
	미지급비용	240,782	310,463,704	-	-
	소 계	60,237,058	77,669,661,952	667,503,080	-

(전기말)

(단위:원)

구  분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	14,425,961	18,282,019,944	-	500,023,057
	매출채권	347,080	439,854,786	-	6,280,020
	기타채권	-	-	-	3,029,101
	소 계	14,773,041	18,721,874,730	-	509,332,178
외화금융부채	단기차입금	120,227,212	152,363,946,387	10,662,765,990	-
	미지급비용	631,506	800,307,107	24,802,826	-
	소 계	120,858,718	153,164,253,494	10,687,568,816	-

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기		전기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(1,978,542,816)	1,978,542,816	(13,441,055,276)	13,441,055,276

30-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.  

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
장기기타금융자산	14,257,376,780	14,059,790,489
상각후원가측정 금융상품	466,904,755	487,676,470
당기손익 공정가치측정 금융상품	7,660,000,000	4,432,547,872
매출채권 및 기타금융자산	202,896,112,804	182,158,312,576
현금및현금성자산	34,046,636,910	25,063,772,500
파생상품자산	126,800,000	5,200,000
합  계	259,453,831,249	226,207,299,907

연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

30-3. 유동성위험  

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사자 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	143,359,198,248	143,578,845,186	44,243,925,380	93,290,077,184	6,044,842,622	-	-
장기차입금	31,172,600,000	45,726,020,440	494,926,895	486,735,449	984,168,380	14,460,553,801	29,299,635,915
매입채무	74,088,113,182	73,497,754,741	73,497,754,741	-	-	-	-
기타금융부채	56,281,307,463	36,401,874,831	31,364,413,326	166,743,186	854,858,681	3,994,672,654	21,186,984
파생상품부채	290,100,000	320,000,000	290,100,000	29,900,000	-	-	-
합  계	306,265,748,062	300,598,924,367	150,965,549,511	93,973,455,819	7,883,869,683	18,455,226,455	29,320,822,899

(전기말)

(단위:원)

구  분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	175,563,946,387	175,563,946,387	175,563,946,387	-	-	-	-
장기차입금	5,724,000,000	8,968,944,406	100,491,483	101,608,055	205,449,254	3,615,878,681	4,945,516,933
매입채무	81,862,995,878	81,862,995,878	81,862,995,878	-	-	-	-
기타금융부채	81,379,856,512	82,611,460,104	60,644,021,964	214,390,017	18,186,164,928	3,545,696,211	21,186,984
파생상품부채	2,186,200,000	2,186,200,000	2,186,200,000	-	-	-	-
합  계	346,716,998,777	351,193,546,775	320,357,655,712	315,998,072	18,391,614,182	7,161,574,892	4,966,703,917

30-4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
부채	314,231,857,276	380,906,101,431
자본	517,806,200,853	521,990,318,459
부채비율	60.69%	72.97%

31. 리스

31-1. 연결회사의 리스계약 일반정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스이용자
연결회사는 영업에 사용되는 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다(주석 3, 5 참조). 설비와 기계장치의 리스기간은 일반적으로 3년에서 15년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년입니다. 연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 '단기 리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. 

(2) 리스제공자
연결회사는 특정 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스(주석 5 참조) 및 금융리스(주석 3 참조) 계약을 체결하였으며, 리스약정일에 해당 리스계약의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

31-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합  계
기초	366,918,640	57,624,398	2,681,712,676	520,611,697	3,626,867,411
취득	-	2,022,410,314	-	965,757,626	2,988,167,940
감가상각비	(128,755,548)	(475,083,938)	(699,577,224)	(375,037,526)	(1,678,454,236)
당기말	238,163,092	1,604,424,961	1,982,135,452	1,111,331,797	4,936,055,302

(전기)

(단위:원)

구  분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합  계
기초	513,473,615	161,116,274	3,490,225,998	492,648,826	4,657,464,713
취득	10,553,904	133,620,425	-	379,750,936	523,925,265
감가상각비	(157,108,879)	(237,112,301)	(808,513,322)	(351,788,065)	(1,554,522,567)
전기말	366,918,640	57,624,398	2,681,712,676	520,611,697	3,626,867,411

31-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	3,173,467,708	4,211,614,984
증가	2,988,167,940	523,925,265
이자비용	151,600,718	86,690,892
중도해지	(525,813)	-
상환	(1,949,351,923)	(1,648,763,433)
기말	4,363,358,630	3,173,467,708

31-4. 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
1년 이내	1,852,210,277	556,478,438
1년 초과~5년 이내	3,882,938,376	2,676,618,660
5년 초과	10,899,404	15,729,384
합  계	5,746,048,057	3,248,826,482
현재가치할인차금	(1,382,689,427)	(75,358,774)
차감잔액	4,363,358,630	3,173,467,708
유동성 리스부채	(898,467,507)	(593,496,674)
비유동성 리스부채	3,464,891,123	2,579,971,034

31-5. 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	11,185,752,644	11,605,865,929
이자수익	291,694,860	302,983,147
상환	(723,096,432)	(723,096,432)
기말	10,754,351,072	11,185,752,644

31-6. 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
1년 이내	712,806,072	712,806,072
1년 ~ 5년	2,669,524,481	2,669,524,481
5년 초과 (*1)	7,372,020,519	7,803,422,091
합  계	10,754,351,072	11,185,752,644

(*1) 무보증잔존가치 1,080백만원이 포함되어 있습니다.

31-7. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
수익
수입임대료	187,215,243	51,809,760
리스채권이자수익	291,694,860	302,983,147
합  계	478,910,103	354,792,907
비용
지급임차료(소액리스)	85,258,040	78,963,319
사용권자산의 상각	1,678,454,236	1,554,522,567
리스부채이자비용	151,600,718	86,690,892
합  계	1,915,312,994	1,720,176,778

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표
제50(당)기             2023년 12월 31일 현재
제49(전)기             2022년 12월 31일 현재
남해화학주식회사	(단위 : 원)

과          목	주  석	제50(당)기		제49(전)기
자          산
Ⅰ. 비유동자산			283,466,943,379		273,775,480,058
유형자산	3,33	203,151,989,101		186,619,202,180
무형자산	4	6,313,097,244		5,818,016,640
투자부동산	5,33	12,322,951,454		12,381,747,677
종속기업투자	7	20,129,100,251		23,178,368,807
관계및공동기업투자	6	8,979,556,074		9,447,012,377
상각후원가측정 금융상품	13,14,32	31,027,716		62,316,470
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	8,14	1,629,050,972		1,259,872,864
순확정급여자산	15	-		3,415,617,912
기타비유동자산	9	39,519,017		9,418,267
장기기타금융자산	12,14,32	14,257,376,780		14,059,790,489
이연법인세자산	28	16,613,274,770		17,524,116,375
Ⅱ. 유동자산			497,137,856,294		609,695,141,153
상각후원가측정 금융상품	13,14,17,32	-		5,360,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	8,14,32	7,660,000,000		402,670,971
기타유동자산	9,30	14,228,404,556		18,126,362,033
재고자산	10	240,331,230,111		386,216,091,482
파생상품자산	11,14,32	126,800,000		5,200,000
매출채권	12,14,30,32	198,343,469,035		180,603,112,586
기타금융자산	12,14,30,32	5,199,206,148		1,506,831,771
현금및현금성자산	13,14,30,31,32	31,248,746,444		22,829,512,310
자    산    총    계			780,604,799,673		883,470,621,211
자          본
Ⅰ. 자본금	1,20	49,678,843,000		49,678,843,000
Ⅱ. 자본잉여금	21	45,169,979,888		45,169,979,888
Ⅲ. 기타자본항목	21	(7,572,906,769)		(7,572,906,769)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	21	1,065,074,413		781,176,448
Ⅴ. 이익잉여금	22	420,405,916,752		423,568,748,624
자    본    총    계			508,746,907,284		511,625,841,191
부          채
Ⅰ. 비유동부채			10,850,985,600		13,680,636,580
순확정급여부채	15	1,800,270,645		-
기타금융부채	14,18,31,32,33	3,458,917,364		2,556,244,564
비유동충당부채	16,17	5,591,797,591		11,124,392,016
Ⅱ. 유동부채			261,006,906,789		358,164,143,440
단기차입금	14,17,20,30,31,32	137,359,198,248		175,563,946,387
매입채무	14,30,32	74,433,710,388		81,862,995,878
기타금융부채	14,18,31,32,33	47,294,309,568		75,486,476,922
파생상품부채	11,14,32	290,100,000		2,186,200,000
유동충당부채		72,160,000		-
기타유동부채	19,30	1,557,428,585		2,336,634,610
당기법인세부채		-		20,727,889,643
부    채    총    계			271,857,892,389		371,844,780,020
자 본 및 부 채 총  계			780,604,799,673		883,470,621,211

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제50(당)기  2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제49(전)기   2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
남해화학주식회사	(단위 : 원)

과          목	주  석	제50(당)기		제49(전)기
Ⅰ. 매출액	24,27,30		1,590,445,423,376		2,169,565,870,526
Ⅱ. 매출원가	24,30		(1,478,832,020,448)		(1,995,401,142,471)
Ⅲ. 매출총이익			111,613,402,928		174,164,728,055
판매비와관리비	24,30	(94,157,031,771)		(110,530,988,450)
Ⅳ. 영업이익	24,27		17,456,371,157		63,633,739,605
기타수익	25,30	10,279,483,843		12,963,593,451
기타비용	25,30	(4,207,736,196)		(16,748,600,563)
금융수익	14,26	25,456,143,618		56,530,230,320
금융원가	14,26	(32,349,554,988)		(48,702,401,022)
Ⅴ. 지분법손익	6,7		(2,691,382,375)		(2,043,585,277)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익			13,943,325,059		65,632,976,514
VII. 법인세비용	28		(3,526,889,916)		(18,325,440,946)
VIII. 당기순이익			10,416,435,143		47,307,535,568
IX. 기타포괄손익			(8,500,499,550)		(208,098,782)
후속적으로 당기손익으로    재분류되지 않는 항목
확정급여제도의재측정요소	15,28	(8,784,397,515)		(320,741,100)
기타포괄손익-공정가치측정      금융자산평가이익	28	283,897,965		112,642,318
X. 총포괄손익			1,915,935,593		47,099,436,786
XI. 주당이익	29
기본및희석주당이익			217		987

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제50(당)기  2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제49(전)기   2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
남해화학주식회사	(단위 : 원)

과   목	자본금	자본잉여금	자기주식	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	총 계
2022.1.1.(전기초)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	668,534,130	379,458,875,856	467,403,326,105
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	47,307,535,568	47,307,535,568
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(320,741,100)	(320,741,100)
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산평가이익	-	-	-	112,642,318	-	112,642,318
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(2,876,921,700)	(2,876,921,700)
2022.12.31.(전기말)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	781,176,448	423,568,748,624	511,625,841,191
2023.1.1.(당기초)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	781,176,448	423,568,748,624	511,625,841,191
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	10,416,435,143	10,416,435,143
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(8,784,397,515)	(8,784,397,515)
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산평가이익	-	-	-	283,897,965	-	283,897,965
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(4,794,869,500)	(4,794,869,500)
2023.12.31.(당기말)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	1,065,074,413	420,405,916,752	508,746,907,284

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제50(당)기  2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제49(전)기   2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
남해화학주식회사	(단위 : 원)

과                        목	제50(당)기		제49(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		105,362,995,576		(93,531,111,794)
1. 당기순이익	10,416,435,143		47,307,535,568
2. 비현금항목의 조정 :	294,629,666		75,906,757,429
감가상각비	17,384,172,133		16,303,589,093
무형자산상각비	978,436,951		102,631,786
잡손실(투자부동산처분손실)	-		8,000
투자부동산감가상각비	58,796,223		94,270,949
대손상각비	129,469		17,657,286
지분법손실	3,414,069,599		2,684,232,474
재고자산평가손실	637,523,229		32,337,903,574
재고자산평가충당금환입	(26,765,667,762)		(39,331,379)
기타의대손충당금환입	-		-
퇴직급여	2,783,076,931		3,632,167,489
파생상품평가손실	290,100,000		2,186,200,000
유형자산처분손실	57,900		64,600
유형자산손상차손	-		7,253,871,882
이자비용	10,579,273,329		9,083,020,014
리스이자비용	150,452,143		85,059,064
외화환산손실	1,739,510,611		509,332,178
법인세비용	3,526,889,916		18,325,440,946
유형자산처분이익	(233,932,417)		(1,226,026,804)
지분법이익	(722,687,224)		(640,647,197)
파생상품평가이익	(126,800,000)		(5,200,000)
이자수익	(5,877,876,471)		(3,751,512,163)
금융리스채권 이자수익	(291,694,860)		(302,983,147)
배당금수익	(58,542,400)		(55,422,400)
외화환산이익	(3,760,730,209)		(10,687,568,816)
잡이익	(3,222,593,736)		-
기타	(139,725,813)		-
3. 자산ㆍ부채의 증감 :	120,221,330,956		(212,625,470,377)
매출채권	(17,778,949,223)		(70,297,202,351)
기타금융자산	(3,693,478,235)		634,339,838
기타유동자산	4,435,720,367		11,381,469,792
파생상품자산	5,200,000		67,750,000
재고자산	172,013,005,904		(146,736,899,729)
장기기타금융자산	-		(431,539,158)
기타비유동자산	(30,100,750)		(2,294,309)
매입채무	(7,181,469,924)		1,016,481,541
기타금융부채	(13,508,800,808)		10,639,082,184
기타유동부채	(779,206,025)		(4,711,668,534)
파생상품부채	(2,186,200,000)		(137,500,000)
기타충당부채	(2,084,058,264)		4,231,702,000
퇴직금지급액	(8,814,177,345)		(4,925,349,680)
사외적립자산 기여금납입	(176,154,741)		(13,331,295,783)
퇴직급여관계회사전출입	-		(22,546,188)
4. 이자수취	5,406,713,781		4,005,567,742
5. 이자지급	(11,069,526,954)		(2,633,622,826)
6. 배당금수취	883,884,884		579,166,179
7. 법인세의 납부	(20,790,471,900)		(6,071,045,509)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(54,043,626,736)		(10,896,556,278)
상각후원가 측정금융자산의 처분	36,648,754		585,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분	-		33,041,920,145
유형자산의 처분	238,412,613		1,561,913,680
상각후원가 측정 금융상품의 취득	-		(6,803,754)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득	(7,257,329,029)		(402,670,971)
임차보증금의 증가	(1,586,354,833)		-
임차보증금의 감소	891,672,448		-
유형자산의 취득	(45,616,255,566)		(24,869,780,289)
무형자산의 취득	(1,473,517,555)		(5,267,733,374)
종속기업지분투자의 취득	-		(14,700,000,000)
관계및공동기업투자의 취득	-		(674,100,000)
금융리스채권의 감소	723,096,432		420,113,285
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		(44,091,938,719)		85,291,806,813
단기차입금의 차입	740,472,874,476		1,095,803,463,262
단기차입금의 상환	(778,010,119,535)		(1,006,157,357,241)
배당금의 지급	(4,794,869,500)		(2,876,921,700)
리스부채의 상환	(1,759,824,160)		(1,477,377,508)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소		7,227,430,121		(19,135,861,259)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		1,191,804,013		(500,023,057)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산		22,829,512,310		42,465,396,626
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		31,248,746,444		22,829,512,310

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제50(당)기  2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제49(전)기  2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 남해화학주식회사

1. 일반사항

남해화학주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다.

당기말 현재 당사는 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고  있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

주주명	당기말		전기말
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02
기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98
합  계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 21 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책

2.2.1  재무제표 작성기준

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’- 개념체계에 대한 참조(개정)

 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

 

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 

 

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

 

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 

 

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

 

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 

 

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

 

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

 

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
 ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음.
 ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 

 

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
 ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

     - 사용권자산 그리고 리스부채

     - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

  ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

 

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

2.2.2 종속, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속 및 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속 및 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속 및 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

종속, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속, 관계기업 및 공동기업의  비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 

 

당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 종속, 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속, 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '기타비용'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 

 

당사는 종속 및 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속, 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,14
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 14
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 14

2.2.5 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구              분	내용연수(연)	구              분	내용연수(연)
건              물	15 ~ 45	차 량  운 반 구	5 ~ 8
구     축      물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8
기  계    장  치	6 ~ 10	비              품	3 ~ 5

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

당사는 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산
리스는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 

(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 소액 기초리스자산 리스
당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

 

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

 

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

 

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

 

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

 

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

 

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입

원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따

라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구              분	내용연수(년)
소프트웨어	5
기타무형자산	5
특허권	8~14

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.2.11 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.2.13 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며,당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실경험에 기초한 충당금 설정률을 사용하여 추정하며 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한  차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

② 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 14, 20 참고).

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.15 파생금융상품

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.16 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 현금배당

당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출
당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 수입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
당사의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다. 

2.2.21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 32) 등이 있습니다.

2.3.1 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익

당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.
 

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

당사는 짧은 해지불능기간 부동산의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.

더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 

리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 33을 참조합니다. 

2.3.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

(4) 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 15에 기술하였습니다.

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례

당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(7) 리스- 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 (금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(8) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

 

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

 

리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 33을 참조합니다. 

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,157,982,054	-	59,157,982,054
건물	79,779,245,670	(53,231,558,897)	26,547,686,773
구축물	101,620,335,839	(68,790,201,016)	32,830,134,823
기계장치	331,516,288,614	(278,996,473,845)	52,519,814,769
차량운반구	7,501,984,586	(5,870,735,881)	1,631,248,705
공구와기구	6,523,110,090	(5,122,702,976)	1,400,407,114
비품	5,522,365,599	(4,670,188,701)	852,176,898
건설중인자산	23,300,865,186	-	23,300,865,186
사용권자산	9,311,486,326	(4,399,813,547)	4,911,672,779
합  계	624,233,663,964	(421,081,674,863)	203,151,989,101

(전기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,157,982,054	-	59,157,982,054
건물	78,846,448,313	(51,375,927,718)	27,470,520,595
구축물	88,662,074,787	(64,054,795,822)	24,607,278,965
기계장치	321,842,032,030	(273,367,467,893)	48,474,564,137
차량운반구	7,322,480,090	(5,528,024,382)	1,794,455,708
공구와기구	6,466,379,777	(4,695,257,403)	1,771,122,374
비품	5,356,332,530	(4,345,517,357)	1,010,815,173
건설중인자산	18,767,809,770	-	18,767,809,770
사용권자산	7,125,160,169	(3,560,506,765)	3,564,653,404
합  계	593,546,699,520	(406,927,497,340)	186,619,202,180

3-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	당기말
토지(*1)	59,157,982,054	-	-	-	-	-	59,157,982,054
건물	27,470,520,595	-	932,797,357	-	(1,855,631,179)	-	26,547,686,773
구축물	24,607,278,965	-	12,958,261,052	-	(4,380,856,799)	(354,548,395)	32,830,134,823
기계장치	48,474,564,137	-	12,243,535,546	(68,000)	(8,198,216,914)	-	52,519,814,769
차량운반구	1,794,455,708	-	236,702,572	(3,768,283)	(396,141,292)	-	1,631,248,705
공구와기구	1,771,122,374	39,400,000	95,056,364	(23,000)	(505,148,624)	-	1,400,407,114
비품	1,010,815,173	10,974,000	238,095,298	(153,000)	(407,554,573)	-	852,176,898
건설중인자산	18,767,809,770	31,237,503,605	(26,704,448,189)	-	-	-	23,300,865,186
사용권자산	3,564,653,404	2,988,167,940	-	(525,813)	(1,640,622,752)	-	4,911,672,779
합  계	186,619,202,180	34,276,045,545	-	(4,538,096)	(17,384,172,133)	(354,548,395)	203,151,989,101

(전기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	기말
토지(*1)	59,494,328,007	-	(633,577)	(335,712,376)	-	-	59,157,982,054
건물	24,463,818,259	-	5,560,212,632	-	(1,590,238,631)	(963,271,665)	27,470,520,595
구축물	17,061,160,168	5,501,226,391	5,853,605,677	-	(3,808,713,271)	-	24,607,278,965
기계장치	50,175,128,019	-	12,783,506,816	(32,100)	(8,193,438,381)	(6,290,600,217)	48,474,564,137
차량운반구	1,406,664,504	8,311,040	710,259,979	(4,000)	(330,775,815)	-	1,794,455,708
공구와기구	2,209,086,639	87,202,000	-	(33,000)	(525,133,265)	-	1,771,122,374
비품	837,551,747	369,982,351	189,768,729	(170,000)	(386,317,654)	-	1,010,815,173
건설중인자산	4,880,866,390	38,994,517,213	(25,107,573,833)	-	-	-	18,767,809,770
사용권자산	4,657,464,713	376,160,767	-	-	(1,468,972,076)	-	3,564,653,404
합  계	165,186,068,446	45,337,399,762	(10,853,577)	(335,951,476)	(16,303,589,093)	(7,253,871,882)	186,619,202,180

(*1) 관계회사 토소남해실리카에 운용리스로 제공되면서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석5,33참조).

4. 무형자산

당사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	상각	당기말
소프트웨어	93,858,204	-	6,737,917,100	(937,366,683)
개발중인 무형자산	5,264,399,545	1,473,517,555	(6,737,917,100)	-
기타무형자산	226,000,943	-	-	-
특허권	233,757,948	-	-	(41,070,268)
합 계	5,818,016,640	1,473,517,555	-	(978,436,951)

(전기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	상각액	전기말
소프트웨어	152,175,705	3,333,829	(61,651,330)	93,858,204
개발중인 무형자산	-	5,264,399,545	-	5,264,399,545
기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943
특허권	274,738,404	-	(40,980,456)	233,757,948
합 계	652,915,052	5,267,733,374	(102,631,786)	5,818,016,640

5. 투자부동산

당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,598,622,771	-	11,598,622,771
건물	1,190,760,388	(550,824,315)	639,936,073	1,190,760,388	(511,626,408)	679,133,980
구축물	721,963,735	(668,903,882)	53,059,853	721,963,735	(662,000,115)	59,963,620
기계장치	197,699,495	(166,366,738)	31,332,757	197,699,495	(153,672,189)	44,027,306
합  계	13,709,046,389	(1,386,094,935)	12,322,951,454	13,709,046,389	(1,327,298,712)	12,381,747,677

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

과  목	기초	대체	처분	감가상각	당기말
토지	11,598,622,771	-	-	-	11,598,622,771
건물	679,133,980	-	-	(39,197,907)	639,936,073
구축물	59,963,620	-	-	(6,903,767)	53,059,853
기계장치	44,027,306	-	-	(12,694,549)	31,332,757
합  계	12,381,747,677	-	-	(58,796,223)	12,322,951,454

(전기)

(단위:원)

과  목	기초	대체	처분	감가상각	당기말
토지(*1)	11,597,989,194	633,577	-	-	11,598,622,771
건물	718,317,460	-	-	(39,183,480)	679,133,980
구축물	99,001,995	3,883,600	-	(42,921,975)	59,963,620
기계장치	49,864,400	6,336,400	(8,000)	(12,165,494)	44,027,306
합  계	12,465,173,049	10,853,577	(8,000)	(94,270,949)	12,381,747,677

(*1) 상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기	전기
임대 및 주차장 운영수익	389,597,131	298,709,535
감가상각비	(58,796,223)	(94,270,949)
운영비 등	(1,139,633,853)	(1,209,124,303)
합  계	(808,832,945)	(1,004,685,717)

5-4. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
면적	11,070㎡	11,070㎡
공시지가	49,061,124,500	49,061,124,500
장부가액	11,598,622,771	11,598,622,771

6. 관계 및 공동기업 투자

당사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh Silica Corporation(지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업예산소요계획에 따라 2020년 881백만원(지분율 33%), 2021년 4월에 778백만원을 출자하였습니다. 그리고 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	구분	소재국가	결산월	지분율	당기말		전기말
					취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	8,979,556,074	8,160,000,000	9,082,211,334
토소남해실리카(주)	관계기업	대한민국	12월	33%	2,333,150,000	-	2,333,150,000	364,801,043
합  계					10,493,150,000	8,979,556,074	10,493,150,000	9,447,012,377

6-2. 당기와 전기 중 관계 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	당기말
닛소남해아그로(주)	9,082,211,334	-	722,687,224	(825,342,484)	8,979,556,074
토소남해실리카(주)	364,801,043	-	(364,801,043)	-	-
합  계	9,447,012,377	-	357,886,181	(825,342,484)	8,979,556,074

(전기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	전기말
닛소남해아그로(주)	8,965,307,916	-	640,647,197	(523,743,779)	9,082,211,334
토소남해실리카(주)	1,055,720,610	674,100,000	(1,365,019,567)	-	364,801,043
합  계	10,021,028,526	674,100,000	(724,372,370)	(523,743,779)	9,447,012,377

6-3. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)

(단위:원)

기업명	당기말			당기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
닛소남해아그로(주)	39,404,064,909	3,485,840,614	35,918,224,295	36,009,438,252	2,991,590,891
토소남해실리카(주)	22,023,077,562	17,469,350,826	4,553,726,736	4,139,473,046	(2,477,796,918)

(전기말 및 전기)

(단위:원)

기업명	전기말			전기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
닛소남해아그로(주)	40,630,964,774	4,302,119,442	36,328,845,332	39,785,420,027	2,283,406,380
토소남해실리카(주)	15,891,316,125	14,785,858,420	1,105,457,705	-	(4,127,943,570)

7. 종속기업투자
당사는 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스 머티리얼즈 주식회사의 합작투자 (당사: 70%, 이엔에프테크놀로지 20%, 삼성물산: 10%)를 결의하였으며, 2021년 10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 합작회사의 주식은 참여회사 간 합의된 지분율에 따라 취득하며, 당사는 2021년 10월에 1차 납입금액 98억원, 2022년 2월에 2차 납입금액 147억원을 각각 출자하였습니다.

7-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	당기말		전기말
				취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
엔이에스 머티리얼즈(주)	대한민국	12월	70%	24,500,000,000	20,129,100,251	24,500,000,000	23,178,368,807

7-2. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	지분법손익	당기말
엔이에스 머티리얼즈(주)	23,178,368,807	-	(3,049,268,556)	20,129,100,251

(전기)

(단위:원)

구  분	기초	취득	지분법손익	기말
엔이에스 머티리얼즈(주)	9,797,581,714	14,700,000,000	(1,319,212,907)	23,178,368,807

7-3. 당기와 전기 중 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

기업명	당기말			당기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
엔이에스 머티리얼즈(주)	73,646,039,282	43,448,394,056	30,197,645,226	1,057,264,772	(4,350,612,331)

(전기)

(단위:원)

기업명	전기말			전기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
엔이에스 머티리얼즈(주)	43,567,548,104	9,019,290,547	34,548,257,557	-	(501,916,726)

8. 공정가치측정 금융상품

8-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,629,050,972	1,259,872,864

8-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	보유 주식수(주)	지분율(%)	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,590,098,752	39,000,000	1,204,771,414
제주비료(주)	34,655	1.02	164,957,800	38,952,220	164,957,800	55,101,450
합  계			203,957,800	1,629,050,972	203,957,800	1,259,872,864

8-3. 보고기간종료일 현재  당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말	비   고
MMF	7,660,000,000	402,670,971	농협은행(주)

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
선급비용	39,519,017	1,325,271,276	9,418,267	1,328,950,738
선급금	-	12,903,133,280	-	16,797,411,295
합  계	39,519,017	14,228,404,556	9,418,267	18,126,362,033

10. 재고자산

10-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	31,397,980,440	-	31,397,980,440
제품	47,139,733,876	(6,934,574,272)	40,205,159,604
반제품	31,274,808,046	(1,386,697,037)	29,888,111,009
원재료	59,544,580,476	(512,395,038)	59,032,185,438
저장품	17,901,807,971	(3,489,686,588)	14,412,121,383
미착품	65,395,672,237	-	65,395,672,237
합  계	252,654,583,046	(12,323,352,935)	240,331,230,111

(전기말)

(단위: 원)

구  분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	29,210,143,693	(2,677,434)	29,207,466,259
제품	83,083,581,579	(16,816,608,441)	66,266,973,138
반제품	176,283,262,783	(18,267,653,196)	158,015,609,587
원재료	59,441,173,119	-	59,441,173,119
저장품	12,106,405,852	(3,364,558,397)	8,741,847,455
미착품	64,543,021,924	-	64,543,021,924
합 계	424,667,588,950	(38,451,497,468)	386,216,091,482

10-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.  

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	38,451,497,468	6,152,925,273
재고자산평가손실(*1)	637,523,229	32,337,903,574
재고자산평가충당금환입(*1)	(26,765,667,762)	(39,331,379)
기말	12,323,352,935	38,451,497,468

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

11. 파생상품자산 및 부채

11-1. 당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

<파생상품자산>

구  분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2023.11.17~2023.12.28	2024.02.15~2024.05.16	26,000,000	126,800,000
전기말	농협은행(주)	2023.12.27	2023.04.21	2,000,000	5,200,000

<파생상품부채>

구  분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2023.11.10~2023.12.26	2024.02.15~2024.04.30	32,000,000	290,100,000
전기말	농협은행(주)	2022.11.30~2022.12.26	2023.01.03~2023.04.21	61,000,000	2,186,200,000

11-2. 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
파생상품평가이익	126,800,000	5,200,000
파생상품평가손실	290,100,000	2,186,200,000

12. 매출채권 및 기타금융자산

12-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	198,343,469,035	-	198,343,469,035
기타금융자산 :	5,199,335,617	(129,469)	5,199,206,148
미수금	4,077,395,866	(129,469)	4,077,266,397
미수수익	409,133,679	-	409,133,679
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	203,542,804,652	(129,469)	203,542,675,183
비유동성 :
기타금융자산 :	14,257,376,780	-	14,257,376,780
보증금	4,215,831,780	-	4,215,831,780
금융리스채권	10,041,545,000	-	10,041,545,000
합 계	217,800,181,432	(129,469)	217,800,051,963

(전기말)

(단위:원)

구  분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	180,650,720,462	(47,607,876)	180,603,112,586
기타금융자산 :	1,506,831,771	-	1,506,831,771
미수금	694,568,832	-	694,568,832
미수수익	99,456,867	-	99,456,867
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	182,157,552,233	(47,607,876)	182,109,944,357
비유동성 :
기타금융자산 :	14,059,790,489	-	14,059,790,489
보증금	3,586,843,917	-	3,586,843,917
금융리스채권	10,472,946,572	-	10,472,946,572
합 계	196,217,342,722	(47,607,876)	196,169,734,846

12-2. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기		전기
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
기초	47,607,876	-	29,950,590	12,076,852
제각	-		-	(12,076,852)
대손상각비	-	-	17,657,286	-
기타의대손상각비	129,469	-	-	-
기타의대손충당금환입	(47,607,876)	-	-	-
기말	-	129,469	47,607,876	-

12-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말		전기말
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
6개월 이하	198,275,001,638	4,368,862,398	180,650,720,462	793,766,795
6개월 초과~1년 이하	68,467,397	830,473,219	-	713,064,976
1년 초과~3년 이하	-	5,585,976,937	-	13,354,628,700
3년 초과	-	8,671,399,843	-	705,161,789
합 계	198,343,469,035	19,456,712,397	180,650,720,462	15,566,622,260

13. 현금및현금성자산과 상각후원가측정 금융상품

13-1. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
예금	31,248,746,444	22,829,512,310

13-2. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동	비   고
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합  계	-	31,027,716

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(전기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동	비   고
국공채	5,360,000	31,288,754	-
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합  계	5,360,000	62,316,470

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

14. 금융상품

14-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합  계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	31,027,716	-	-	31,027,716
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,629,050,972	1,629,050,972
장기기타금융자산	14,257,376,780	-	-	14,257,376,780
소  계	14,288,404,496	-	1,629,050,972	15,917,455,468
유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	7,660,000,000	-	7,660,000,000
매출채권	198,343,469,035	-	-	198,343,469,035
기타금융자산	5,199,206,148	-	-	5,199,206,148
현금및현금성자산	31,248,746,444	-	-	31,248,746,444
파생상품자산	-	126,800,000	-	126,800,000
소  계	234,791,421,627	7,786,800,000	-	242,578,221,627
합  계	249,079,826,123	7,786,800,000	1,629,050,972	258,495,677,095

(전기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합  계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	62,316,470	-	-	62,316,470
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
장기기타금융자산	14,059,790,489	-	-	14,059,790,489
소  계	14,122,106,959	-	1,259,872,864	15,381,979,823
유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	5,360,000	-	-	5,360,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	402,670,971	-	402,670,971
매출채권	180,603,112,586	-	-	180,603,112,586
기타금융자산	1,506,831,771	-	-	1,506,831,771
현금및현금성자산	22,829,512,310	-	-	22,829,512,310
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
소  계	204,944,816,667	407,870,971	-	205,352,687,638
합  계	219,066,923,626	407,870,971	1,259,872,864	220,734,667,461

14-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합  계
비유동부채 :
기타금융부채	3,458,917,364	-	3,458,917,364
유동부채 :
단기차입금	137,359,198,248	-	137,359,198,248
매입채무	74,433,710,388	-	74,433,710,388
기타금융부채	47,294,309,568	-	47,294,309,568
파생상품부채	-	290,100,000	290,100,000
소  계	259,087,218,204	290,100,000	259,377,318,204
합  계	262,546,135,568	290,100,000	262,836,235,568

(전기말)

(단위:원)

구  분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합  계
비유동부채 :
기타금융부채	2,556,244,564	-	2,556,244,564
유동부채 :
단기차입금	175,563,946,387	-	175,563,946,387
매입채무	81,862,995,878	-	81,862,995,878
기타금융부채	75,486,476,922	-	75,486,476,922
파생상품부채	-	2,186,200,000	2,186,200,000
소  계	332,913,419,187	2,186,200,000	335,099,619,187
합  계	335,469,663,751	2,186,200,000	337,655,863,751

14-3. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	금융자산			금융부채		합  계
	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정  금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채
이자수익	5,510,691,318	658,880,013	-	-	-	6,169,571,331
배당금수익	-	-	58,542,400	-	-	58,542,400
대손상각비	(129,469)	-	-	-	-	(129,469)
기타의대손충당금환입	47,607,876	-	-	-	-	47,607,876
이자비용	-	-	-	(10,729,725,472)	-	(10,729,725,472)
외환거래관련 손익	2,618,463,459	-	-	(8,874,663,088)	-	(6,256,199,629)
파생상품관련 손익	-	4,578,600,000	-	-	(714,200,000)	3,864,400,000
지분증권관련 손익	-	-	369,178,108	-	-	369,178,108
합 계	8,176,633,184	5,237,480,013	427,720,508	(19,604,388,560)	(714,200,000)	(6,476,754,855)

(전기)

(단위:원)

구  분	금융자산			금융부채		합  계
	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정  금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채
이자수익	1,638,215,369	2,416,279,941	-	-	-	4,054,495,310
배당금수익	-	-	55,422,400	-	-	55,422,400
대손상각비	(17,657,286)	-	-	-	-	(17,657,286)
이자비용	-	-	-	(9,168,079,078)	-	(9,168,079,078)
외환거래관련 손익	11,082,202,904	-	-	(4,657,112,238)	-	6,425,090,666
파생상품관련 손익	-	13,782,800,000	-	-	(7,321,900,000)	6,460,900,000
지분증권관련 손익	-	-	148,604,641	-	-	148,604,641
합 계	12,702,760,987	16,199,079,941	204,027,041	(13,825,191,316)	(7,321,900,000)	7,958,776,653

14-4. 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,660,000,000	-	7,660,000,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,629,050,972	1,629,050,972
파생상품자산	-	126,800,000	-	126,800,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	290,100,000	-	290,100,000

(전기)

(단위:원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	402,670,971	-	402,670,971
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	2,186,200,000	-	2,186,200,000

당기 및 전기 중, 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	1,259,872,864	369,178,108	1,629,050,972

(전기말)

(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	1,111,268,223	148,604,641	1,259,872,864

15. 퇴직급여제도

당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행 운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

15-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여자산/부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	35,491,860,452	31,725,629,847
사외적립자산의 공정가치	(33,691,589,807)	(35,141,247,759)
기말 순확정급여자산/부채(*1)	1,800,270,645	(3,415,617,912)

(*1) 당기말 현재 순확정급여자산 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 7,432천원이 포함되어 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각  756,932     천원  및 766,089천원입니다.

15-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	31,725,629,847	35,779,035,117
당기근무원가	2,935,693,886	3,342,854,349
이자원가	1,562,695,877	1,219,914,753
재측정요소	11,099,799,997	(379,393,739)
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,986,589,477	(5,738,153,941)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	9,113,210,520	5,358,760,202
관계회사 전출입액	(54,603,784)	(749,329,007)
퇴직금지급액	(11,779,613,171)	(7,487,451,626)
국민연금전환금의 대체	2,257,800
기말	35,491,860,452	31,725,629,847

15-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	35,141,247,759	24,970,770,160
사외적립자산 적립금	176,154,741	13,331,295,783
사외적립자산 기대수익	1,717,570,632	930,601,613
사외적립자산 재측정요소	(323,343,715)	(802,535,032)
관계회사 전출입액	(54,603,784)	(726,782,819)
퇴직급여 지급액	(2,965,435,826)	(2,562,101,946)
기말	33,691,589,807	35,141,247,759

15-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
예적금	33,691,589,807	35,141,247,759

15-5. 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 

(단위:%)

구  분	당기말	전기말
할인율	4.38	5.30
기대임금상승율	2.00	2.00

15-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	확정급여채무에 미치는 영향
	가정의 변경	상승시	하락시
할인율	1.00%P	(2,111,453,731)	2,421,895,208
기대임금상승율	1.00%P	2,480,730,647	(2,198,475,169)

16. 충당부채

16-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
소송충당부채(*1)	72,160,000	-	-	5,378,812,000
기타충당부채(*2)	-	5,591,797,591	-	5,745,580,016
합  계	72,160,000	5,591,797,591	0	11,124,392,016

(*1) 온실가스배출과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.(16-2 참고)
(*2) 복구충당과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.

16-2. 온실가스배출부채

(1) 당사의 3차 계획기간 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구  분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	2026년도분	합  계
무상할당 배출권	67,752	67,752	67,752	67,118	67,118	337,492

(2) 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원, 톤)

구  분	2021년도분		2022년도분		2023~2025년도분		합  계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
기초	6,589	-	67.752	-	201,988	-	276,329	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	-	-	5,100	-	-	-	5,100	-
차입/이월	-	-	6,533	-	56	-	-	-
정부제출	(6,589)	-	(79,385)	-	-	-	(79,385)	-
당기말	-	-	-	-	202,044	-	202,044	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.

(전기말)

(단위:원, 톤)

구  분	2020년도분		2021년도분		2022~2025년도분		합  계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
기초	75,497	-	67,752	-	201,988	-	345,237	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	(3,295)	-	-	-	-	-	(3,295)	-
차입/이월	-	-	-	-	-	-	-	-
정부제출	(65,657)	-	-	-	-	-	(65,657)	-
전기말	6,545	-	67,752	-	201,988	-	276,285	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.

(3) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 75,808톤(tCO2-eq) 입니다. 한편 당기말 현재 충당부채 인식 및 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

17. 우발부채와 약정사항

17-1. 진행중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류된 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구  분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
당사가 피고인 사건	김진영 외	당사	임금청구소송	1,290,000,000	1심 진행중
	서남용 외	당사	근로자지위확인	200,000,000	3심 진행중
	박정근 외	당사	근로자지위확인	800,000,000	1심 진행중
	장근호 외	당사	근로자지위확인	500,000,000	1심 진행중
	㈜여수탱크터미널	당사 외 3명	사정재판 이의	341,485,786	1심 진행중
합  계				3,131,485,786

17-2. 약정사항
당기말 현재 당사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구  분	금 융 기 관	금  액
당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000
무역금융	농협은행(주)	95,000,000,000
수입자금대출	한국수출입은행	100,000,000,000
원화 소계		245,000,000,000
USANCE 등 수입금융	농협은행(주) 외 2개사	USD 450,000,000
파생상품 손실약정	농협은행(주)	USD 4,000,000
외화 소계		USD 454,000,000

17-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사는 서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액 : 14,571,829 천원)을 제공받고 있습니다

17-4. 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	담보제공자산	담보설정액	제공처
전기감리업 예치금	정기예금	26,527,716	서울보증보험(주)

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동
미지급금	26,072,823,006	-
미지급비용	19,873,295,749	-
예수보증금	468,891,967	-
리스부채	879,298,846	3,458,917,364
합  계	47,294,309,568	3,458,917,364

(전기말)

(단위:원)

구  분	유동	비유동
미지급금	56,446,156,311	-
미지급비용	17,913,648,349	-
예수보증금	572,518,583	-
리스부채	554,153,679	2,556,244,564
합  계	75,486,476,922	2,556,244,564

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
선수금	1,250,097,890	1,629,587,237
선수수익	159,178,275	152,724,400
예수금	148,152,420	554,322,973
합  계	1,557,428,585	2,336,634,610

20. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금은 전액 단기차입금이며, 그 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	차  입  처	연이자율	금  액
			당기말	전기말
USANCE	농협은행(주) 외	5.92	77,359,198,248	152,363,946,387
단기차입금기타	한국수출입은행 외	4.96	60,000,000,000	23,200,000,000
합  계			137,359,198,248	175,563,946,387

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
발행주식수	49,678,843주	49,678,843주
주당금액	1,000원	1,000원
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000

21-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,010,382,855	34,010,382,855
자기주식처분이익	144,213,631	144,213,631
지분법적용투자주식처분이익	11,015,383,402	11,015,383,402
합  계	45,169,979,888	45,169,979,888

21-3. 보고기간종료일 현재 자기주식은 당사가 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
자기주식	7,572,906,769	7,572,906,769
주식수	1,730,148주	1,730,148주
평균취득가	4,377	4,377

21-4. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
관계 및 공동기업 기타포괄손익 지분해당액	(39,168,000)	(39,168,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	1,104,242,413	820,344,448
합  계	1,065,074,413	781,176,448

22. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	35,484,887,500	35,484,887,500
재평가잉여금(*2)	82,529,940,131	82,529,940,131
임의적립금	300,759,051,493	258,567,126,525
미처분이익잉여금	1,632,037,628	46,986,794,468
합 계	420,405,916,752	423,568,748,624

(*1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동 초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다.
(*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

23. 배당금

23-1. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
당기 (제49기)	2023년  1월   1일	부터	전기 (제48기)	2022년  1월   1일	부터
	2023년 12월 31일	까지		2022년 12월 31일	까지
처분예정일	2024년  3월 22일		처분확정일	2023년  3월 24일

남해화학주식회사

(단위 : 원)

구   분	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		1,632,037,628		46,986,794,468
1. 전기이월미처분이익잉여금	-		-
2. 당기순이익	10,416,435,143		47,307,535,568
3. 확정급여제도의 재측정요소	(8,784,397,515)		(320,741,100)
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
합    계		1,632,037,628		46,986,794,468
Ⅲ. 이익잉여금처분액		1,632,037,628		46,986,794,468
1. 사업확장적립금	1,632,037,628		42,191,924,968	-
2. 배당금	-		4,794,869,500	-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		-		-

23-2. 당기 및 전기에  주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구  분	당기	전기
발행주식수	보통주 49,678,843주	보통주 49,678,843주
자기주식수	보통주   1,730,148주	보통주   1,730,148주
배당을 받을 주식	보통주 47,948,695주	보통주 47,948,695주
배당률	보통주 - 대 주 주  :   - 소액주주 :	보통주 - 대 주 주  :  10.0% (주당 100원) - 소액주주 :  10.0% (주당 100원)
배당금	보통주 - 대 주 주  : - 소액주주 :	보통주 - 대 주 주  : 27,820,149주×100원                   = 2,782,014,900원 - 소액주주 : 20,128,546주×100원                   = 2,012,854,600원

23-3. 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당기	전기
배당금	-	4,794,869,500
당기순이익	10,416,435,143	47,307,535,568
배당성향	0.00%	10.14%

23-4. 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
주당배당금	-	100
결산일종가	7,400	8,510
배당수익률	0.00%	1.18%

24. 영업이익

24-1. 매출액

당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
제품및반제품매출액	1,063,405,091,770	1,524,342,772,149
상품매출액	527,040,331,606	645,223,098,377
합 계	1,590,445,423,376	2,169,565,870,526

24-2. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
제품및반제품매출원가	962,681,303,244	1,359,828,046,401
상품매출원가	516,150,717,204	635,573,096,070
합 계	1,478,832,020,448	1,995,401,142,471

24-3. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
급여	10,364,179,263	13,038,735,244
퇴직급여	1,272,459,930	1,586,982,145
복리후생비	4,548,341,260	4,539,967,670
지급임차료	424,916,776	195,072,508
감가상각비	2,596,629,352	2,525,562,441
무형자산상각비	940,781,721	102,631,786
지급수수료	2,676,768,757	2,225,866,354
광고선전비	449,749,018	606,670,857
판매수수료	11,003,932,457	10,239,425,136
운반보관비	50,184,415,218	65,001,752,281
대손상각비	-	17,657,286
기타판매비와관리비	9,694,858,019	10,450,664,742
합 계	94,157,031,771	110,530,988,450

24-4. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	358,929,184,414	-	358,929,184,414
원재료와소모품의사용액	498,202,828,375	-	498,202,828,375
상품매출원가	516,150,717,204	-	516,150,717,204
급여	26,680,154,271	10,364,179,263	37,044,333,534
퇴직급여	2,933,206,963	1,272,459,930	4,205,666,893
복리후생비	9,878,187,020	4,548,341,260	14,426,528,280
감가상각비	14,787,542,781	2,596,629,352	17,384,172,133
무형자산상각비	37,655,230	940,781,721	978,436,951
지급수수료	24,664,867,624	2,676,768,757	27,341,636,381
운반보관비	-	50,184,415,218	50,184,415,218
기타	26,567,676,566	21,573,456,270	48,141,132,836
합 계	1,478,832,020,448	94,157,031,771	1,572,989,052,219

(전기)

(단위:원)

구  분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	(118,099,111,917)	-	(118,099,111,917)
원재료와소모품의사용액	1,359,299,639,688	-	1,359,299,639,688
상품매출원가	635,573,096,070	-	635,573,096,070
급여	28,826,348,188	13,038,735,244	41,865,083,432
퇴직급여	2,711,119,519	1,586,982,145	4,298,101,664
복리후생비	10,137,180,936	4,539,967,670	14,677,148,606
감가상각비	13,778,026,652	2,525,562,441	16,303,589,093
무형자산상각비	-	102,631,786	102,631,786
지급수수료	27,217,245,475	2,225,866,354	29,443,111,829
운반보관비	-	65,001,752,281	65,001,752,281
기타	35,957,597,860	21,509,490,529	57,467,088,389
합 계	1,995,401,142,471	110,530,988,450	2,105,932,130,921

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
기타수익 :
수입수수료	2,149,552,887	2,040,937,864
수입임대료	1,761,536,354	2,478,359,498
유형자산처분이익	233,932,417	1,226,026,804
수입위약배상금	157,505,375	31,013,510
폐품매각수익	126,169,360	90,741,810
기타의대손충당금환입	47,607,876	-
잡이익	5,803,179,574	7,096,513,965
합  계	10,279,483,843	12,963,593,451
기타비용 :
기부금	78,550,000	129,845,240
농업지원사업비	3,648,930,886	3,439,781,865
유형자산처분손실	57,900	64,600
기타의대손상각비	129,469	-
잡손실	480,067,941	5,925,036,976
유형자산손상차손	-	7,253,871,882
합  계	4,207,736,196	16,748,600,563

26. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	5,877,876,471	3,751,512,163
금융리스채권이자수익	58,542,400	302,983,147
배당금수익	10,888,699,678	55,422,400
외환차익	3,760,730,209	27,949,943,794
외화환산이익	4,451,800,000	10,687,568,816
파생상품거래이익	126,800,000	13,777,600,000
파생상품평가이익	291,694,860	5,200,000
합  계	25,456,143,618	56,530,230,320
금융비용 :
이자비용	10,579,273,329	9,083,020,014
리스이자비용	150,452,143	85,059,064
외환차손	19,166,118,905	31,703,089,766
외화환산손실	1,739,510,611	509,332,178
파생상품거래손실	424,100,000	5,135,700,000
파생상품평가손실	290,100,000	2,186,200,000
합  계	32,349,554,988	48,702,401,022

27. 부문별 사업정보

27-1. 당사의 주요 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.

(1) 비료ㆍ화학사업 부문
비료 제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료이고, 주요 고객으로는 특수관계자인 농협경제지주(주) 입니다. 화학제품은 암모니아, 황산, 인산 등으로 주요 고객으로는 휴켐스(주) 입니다. 

(2) 유류사업부문
당사는 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

27-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 주요 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)

(단위:원)

부  문	당기		당기말
	매출액	영업이익	자산총액
비료화학사업부문	1,073,660,425,330	14,951,699,115	715,600,590,140
유류사업부문	516,784,998,046	2,504,672,042	65,004,209,533
합 계	1,590,445,423,376	17,456,371,157	780,604,799,673

(전기말 및 전기)

(단위:원)

부  문	전기		전기말
	매출액	영업이익	자산총액
비료화학사업부문	1,535,878,316,875	61,602,085,324	799,915,286,684
유류사업부문	633,687,553,651	2,031,654,281	83,555,334,527
합 계	2,169,565,870,526	63,633,739,605	883,470,621,211

27-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
국내	943,940,686,001	1,703,670,271,045
아시아	200,823,810,779	443,256,195,894
오세아니아	44,629,900,938	22,639,403,587
기타(미국, 유럽 등)	14,771,444,094	-
합  계	1,204,165,841,812	2,169,565,870,526

27-4. 당기 및 전기 중 개별 고객사별로 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 농협경제지주(주)  593,315 백만원, 휴켐스(주)  207,308백만원 입니다.

28. 법인세비용

28-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.     

(단위:원)

구  분	당기	전기
당기법인세부담액
당기법인세	62,582,257	23,514,374,551
일시적차이의 변동	910,841,605	(5,255,371,475)
자본에 가감하는 법인세	2,553,466,054	66,437,870
총법인세비용	3,526,889,916	18,325,440,946

28-2.  당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	13,943,325,059	65,632,976,514
적용세율에 따른 세부담액	2,629,231,761	16,132,666,874
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익	(2,530,388,943)	(131,316,052)
세무상 차감되지 않는 비용	331,196,484	811,507,098
세액공제 등	(365,168,543)	(424,592,953)
법인세 추가납부액	62,582,257	710,467,790
미실현 이연법인세자산의 변동	139,040,390	-
기타	3,260,396,510	1,226,708,189
소 계	897,658,155	2,192,774,072
법인세비용	3,526,889,916	18,325,440,946
유효세율	25.29%	27.92%

28-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	1,753,754,720	3,457,881,201	5,211,635,921	368,288,491	726,155,052	1,094,443,543
지분법평가이익(닛소남해아그로)	(922,211,334)	102,655,260	(819,556,074)	(100,153,285)	67,086,900	(33,066,385)
외화평가조정	(7,997,236,638)	6,139,317,040	(1,857,919,598)	(1,679,419,694)	1,289,256,579	(390,163,115)
재고자산	38,451,497,468	(26,128,144,533)	12,323,352,935	8,074,814,468	(5,486,910,352)	2,587,904,116
감가상각비누계액	3,455,487,326	315,170,698	3,770,658,024	725,652,338	66,185,846	791,838,184
충당부채 및 미지급비용 등	25,224,474,888	(5,336,861,092)	19,887,613,796	5,014,773,953	(838,375,058)	4,176,398,895
운휴자산	14,118,946,548	(731,543,004)	13,387,403,544	2,964,978,772	(153,624,029)	2,811,354,743
매도가능증권평가손익	(1,055,915,064)	(369,178,108)	(1,425,093,172)	(221,742,163)	(77,527,403)	(299,269,566)
지분법평가손실	3,287,561,864	3,414,069,599	6,701,631,463	211,136,411	-	211,136,411
감액손실	7,253,871,882	(7,253,871,882)	-	1,523,313,095	(182,846,724)	1,340,466,371
유류탱크 감가상각비 부인	460,081,226	(230,040,613)	230,040,613	96,617,057	48,308,529	144,925,586
복구충당부채 및 유형자산	1,344,598,903	1,667,759,674	3,012,358,577	282,365,770	350,229,532	632,595,302
정기세무조사(21년)	259,235,442	59,313,443	318,548,885	(54,439,443)	54,439,443	-
이월결손금	-	13,364,121,642	13,364,121,642	-	2,806,465,544	2,806,465,544
기타	(412,496,396)	(48,696,933)	(461,193,329)	(86,549,964)	(17,826,821)	(104,376,785)
소  계	85,221,650,835	(11,578,047,608)	73,643,603,227	17,119,635,806	(1,348,982,962)	15,770,652,844
세액공제이월액	404,480,570	-	404,480,570	404,480,570	438,141,356	842,621,926
합  계				17,524,116,376	(910,841,606)	16,613,274,770

(전기)

(단위:원)

구  분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	10,808,264,957	(9,054,510,237)	1,753,754,720	2,377,818,290	(2,009,529,799)	368,288,491
지분법평가이익(닛소남해아그로)	(805,307,916)	(116,903,418)	(922,211,334)	(124,017,419)	23,864,134	(100,153,285)
외화평가조정	(861,261,583)	(7,135,975,055)	(7,997,236,638)	(189,477,548)	(1,489,942,146)	(1,679,419,694)
재고자산	6,152,925,273	32,298,572,195	38,451,497,468	1,353,643,560	6,721,170,908	8,074,814,468
감가상각비누계액	3,888,543,472	(433,056,146)	3,455,487,326	855,479,562	(129,827,224)	725,652,338
충당부채 및 미지급비용 등	21,723,962,656	3,500,512,232	25,224,474,888	4,779,271,783	517,867,939	5,297,139,722
운휴자산	14,118,946,548	-	14,118,946,548	3,106,168,237	(141,189,465)	2,964,978,772
매도가능증권평가손익	(907,310,423)	(148,604,641)	(1,055,915,064)	(199,608,293)	(22,133,870)	(221,742,163)
지분법평가손실	603,329,390	2,684,232,474	3,287,561,864	-	211,136,411	211,136,411
감액손실	-	7,253,871,882	7,253,871,882	-	1,523,313,095	1,523,313,095
유류탱크 감가상각비 부인	-	460,081,226	460,081,226	-	96,617,057	96,617,057
정기세무조사(21년)	-	259,235,442	259,235,442	-	(54,439,443)	(54,439,443)
기타	(431,881,103)	19,384,707	(412,496,396)	(95,013,842)	8,463,878	(86,549,964)
소  계	54,290,211,271	29,586,840,661	83,877,051,932	11,864,264,330	5,255,371,475	17,119,635,805
세액공제이월액	404,480,570	-	404,480,570	404,480,570	-	404,480,570
합  계				12,268,744,900	5,255,371,475	17,524,116,375

28-4. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는  10,472,345 천원입니다.

28-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:원)

구    분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(11,423,143,712)	2,638,746,197	(8,784,397,515)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	369,178,108	(85,280,143)	283,897,965
합 계	(11,053,965,604)	2,553,466,054	(8,500,499,550)

(전기)

(단위:원)

구    분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(423,141,293)	102,400,193	(320,741,100)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	148,604,641	(35,962,323)	112,642,318
합 계	(274,536,652)	66,437,870	(208,098,782)

29. 기본 및 희석주당순이익

기본주당순이익은 당기와 전기 순이익을 해당기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
당기순이익(A)	10,416,435,143	47,307,535,568
가중평균유통보통주식수(B=C-D)	47,948,695주	47,948,695주
발행보통주식수(C)	49,678,843주	49,678,843주
자기주식(D)	(1,730,148주)	(1,730,148주)
기본주당순이익(A/B)	217	987

한편, 당사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

30-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭
최상위지배기업	농업협동조합중앙회
지배기업	농협경제지주(주)
종속기업	엔이에스 머티리얼즈(주)
관계기업	토소남해실리카(주)
공동기업	닛소남해아그로(주)
기타 특수관계자	농협금융지주(주),농협은행(주) (주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주) NH선물(주), 엔에이치농협캐피탈(주), 농협식품, (주)농협물류 (주)농협사료, (주)농협목우촌, (주)농협홍삼, (주)농협유통 (주)NH농협무역, (주)농협케미컬, (주)농협에코아그로, (주)농우바이오 (주)농협하나로유통, 농협양곡(주), (주)농협네트웍스 (주)농협파트너스, 농업협동조합자산관리(주) (주)농협정보시스템, 농협TMR(주), 엔에이치아문디자산운용(주) 엔에이치농협리츠운용(주), (주)햇살유통, 지엔엠홀딩스(주) 그랑몬스터(주), (주)더블트리인터랙티브, (주)그랑플레이스 (주)에이마케팅, 엔에이치헤지자산운용(주), (주)공영홈쇼핑 농업회사법인 오리온농협(주), 엔에이치공동투자사모투자합자회사 엔에이치나우농식품1호사모투자 합자회사 엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사, 엔에이치벤처투자(주) 엔에이치아주아이비중소중견그로쓰2013 사모투자전문회사 엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제일호사모투자 합자회사 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 이니어스엔에이치사모투자합자회사 코에프씨우리그로쓰챔프 2010의3호 사모투자전문회사 ㈜지엔앰퍼포먼스, 엔에이치김해아이앤디(주) 알지에이치브이엘사모해외자원개발특별자산투자회사일호 엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사 티에스대성에이치전문투자형사모1호 투자회사

30-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	수익		비용
		매출	기타수익
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	2,769,277,164
지배기업	농협경제지주(주)	593,315,392,730	-	859,311,675
종속기업	엔이에스머티리얼즈(주)	701,028,340	120,682,994	269,533,142
관계기업	토소남해실리카(주)	702,260,385	352,552,324	-
공동기업	닛소남해아그로(주)	3,810,762,241	1,430,909,334	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	995,972,435	4,529,000,753
	(주)NH투자증권	-	186,915,841	-
	(주)농협손해보험	-	-	627,543,330
	농협생명보험(주)	-	-	506,191,800
	(주)농협물류	-	-	16,184,618,227
	(주)농협사료	2,191,053,790	-	23,988,130
	(주)농협홍삼	-	-	12,556,366
	(주)농협유통	-	-	23,058,000
	(주)농협목우촌	-	-	22,720,911
	(주)농협파트너스	-	-	606,934,757
	(주)농협네트웍스	-	-	269,302,729
	(주)NH농협무역	327,204,272	-	-
	(주)농협정보시스템	-	-	35,812
	(주)농협하나로유통	-	-	28,483,200
	(주)농협에코아그로	-	-	161,448,000
	(주)농우바이오	82,250,000	-	-
합  계		601,129,951,758	3,087,032,928	26,894,003,996

(전기)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	수익		비용
		매출	기타수익
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	3,468,232,865
지배기업	농협경제지주(주)	899,102,668,685	-	1,768,825,610
종속기업	엔이에스머티리얼즈(주)	-	1,511,608,863	-
관계기업	토소남해실리카(주)	214,558,110	686,803,502	674,100,000
공동기업	닛소남해아그로(주)	3,917,296,551	1,611,005,157	-
기타특수관계자	농협은행(주)	127,707,196	3,126,099,289	5,561,889,186
	(주)NH투자증권	-	-	460,863
	(주)농협손해보험	-	-	4,021,328,205
	(주)농협물류	286,914,290	1,215,845,435	24,353,406,154
	(주)농협사료	3,780,917,700	-	37,824,300
	(주)농협유통	-	-	3,622,350
	(주)농협목우촌	-	-	38,794,638
	(주)농협파트너스	-	-	840,676,641
	(주)농협네트웍스	-	-	347,383,334
	(주)NH농협무역	354,108,400	-	-
	(주)농협정보시스템	-	-	143,480
	(주)농협하나로유통	-	-	74,709,766
	(주)농협아그로	-	-	180,972,456
	(주)농우바이오	325,400,000	-	-
합  계		908,109,570,932	8,151,362,246	41,372,369,848

30-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	채권			채무
		매출채권	기타채권	금융상품	기타채무	차입금
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	139,700	-
지배기업	농협경제지주(주)	123,778,885,709	-	-	13,314,496,262	-
종속기업	엔이에스머티리얼즈㈜	474,450,182	178,980	-	222,099,464	-
관계기업	토소남해실리카㈜	81,815,440	11,387,828,663	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로㈜	122,557,496	29,916	-	36,500	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	59,636,687,792	410,776,000	1,276,762,499	300,600,000,000
	(주)농협손해보험	-	-	-	41,013,050	-
	(주)농협물류	-	-	-	1,389,986,568	-
	(주)농협사료	148,318,500	-	-	-	-
	(주)농협파트너스	-	-	-	72,968,220	-
	(주)농협에코아그로	-	-	-	43,837,200	-
	(주)농협홍삼	-	-	-	480,000	-
	농협생명보험(주)	-	432,000,000	-	-	-
합  계		124,606,027,327	71,456,725,351	410,776,000	16,361,819,463	300,600,000,000

(전기말)

(단위:원)

구  분	특수관계자명	채권			채무
		매출채권	기타채권	금융상품	기타채무	차입금
지배기업	농협경제지주(주)	111,479,135,647	-	-	7,243,591,578	-
종속기업	엔이에스머티리얼즈(주)	-	2,556	-	-	-
관계기업	토소남해실리카(주)	30,173,844	60,470,904	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로(주)	518,810,851	183,297,106	-	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	42,714,154,528	23,245,824,131	10,512,747,723	116,185,866,916
	(주)농협손해보험	-	-	-	197,766,630	-
	(주)농협물류	-	-	-	4,817,625,508	-
	(주)농협사료	376,856,271	-	-	-	-
	(주)농협파트너스	-	-	-	59,135,850	-
	(주)농우바이오	201,300,000	-	-	-	-
합  계		112,606,276,613	42,957,925,094	23,245,824,131	22,830,867,289	116,185,866,916

30-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	회사명	당기			전기
		단기차입금		출자금	단기차입금		출자금
		차입	상환		차입	상환
종속기업	엔이에스머티리얼즈(주)	-	-	-	-	-	14,700,000,000
관계기업	토소남해실리카(주)	-	-	-	-	-	674,100,000
기타특수관계자	농협은행(주)	539,161,897,550	544,868,425,682	-	603,660,091,189	565,480,409,173	-

30-5. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보, 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보, 지급보증은 없습니다. 당사는 주석 17-2에 기재된 바와 같이 농협은행(주)과 당좌차월 및 파생상품 약정을 체결하고 있습니다.

30-6. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계	회사명	과   목	당기	전기
지배기업	농협경제지주(주)	배당금	2,782,014,900	1,669,208,940

30-7. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
단기급여	771,575,722	1,126,615,163
퇴직급여	67,644,849	59,755,768
합  계	839,220,571	1,186,370,931

31. 현금흐름표

31-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	26,704,448,189	25,107,573,83
유형자산 취득 미지급금 증감	14,328,377,961	(14,590,232,315)
유형자산 취득 충당금 증감	-	(5,501,226,391)
유형자산의 투자부동산 대체	-	633,577
사용권자산과 관련된 리스부채 증가	2,988,167,940	376,160,767
리스부채의 유동성대체	465,489,891	1,225,825,282
금융리스채권의 유동성대체	712,806,072	712,806,072
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	283,897,965	112,642,318
기타채권의 제각	-	12,076,852

31-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구  분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산 등	당기말
단기차입금	175,563,946,387	740,472,874,476	(778,010,119,535)	(667,503,080)	137,359,198,248
리스부채	3,110,398,243	2,988,167,940	(1,760,349,973)	-	4,338,216,210

(전기)

(단위: 원)

구  분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산  등	전기말
단기차입금	90,498,417,939	1,095,803,463,262	(1,006,157,357,241)	(4,580,577,573)	175,563,946,387
리스부채	4,211,614,984	376,160,767	(1,477,377,508)	-	3,110,398,243

32. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

32-1. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

32-1-1. 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

32-1-2. 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일  현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	24,103,175	31,078,633,845		422,769,145
	매출채권	20,714,800	26,709,663,120		86,200,650
	기타채권	69,643	89,797,388		68,711
	소 계	44,887,618	57,878,094,353	-	509,038,506
외화금융부채	단기차입금	59,996,276	77,359,198,248	667,503,080
	미지급비용	240,781.53	310,463,704
	소 계	60,237,058	77,669,661,952	667,503,080	-

(전기말)

(단위:원)

구  분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	14,425,961	18,282,019,944	-	500,023,057
	매출채권	347,080	439,854,786	-	6,280,020
	기타채권	-	-	-	3,029,101
	소 계	14,773,041	18,721,874,730	-	509,332,178
외화금융부채	단기차입금	120,227,212	152,363,946,387	10,662,765,990	-
	미지급비용	631,506	800,307,107	24,802,826	-
	소 계	120,858,718	153,164,253,494	10,687,568,816	-

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기		전기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(1,978,542,816)	1,978,542,816	(13,441,055,276)	13,441,055,276

32-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
장기기타금융자산	14,257,376,780	14,059,790,489
상각후원가측정 금융상품	31,027,716	67,676,470
당기손익 공정가치측정 금융상품	7,660,000,000	402,670,971
매출채권 및 기타금융자산	203,542,675,183	182,109,944,357
현금및현금성자산	31,248,746,444	22,829,512,310
파생상품자산	126,800,000	5,200,000
합  계	256,739,826,123	219,474,794,597

당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

32-3. 유동성위험  

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사자 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

구  분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	137,359,198,248	137,359,198,248	44,155,944,013	93,203,254,235	-	-	-
매입채무	74,433,710,388	73,843,351,947	73,843,351,947	-	-	-	-
기타금융부채	50,753,226,932	30,873,794,300	26,297,660,327	166,743,186	399,504,908	3,988,698,895	21,186,984
파생상품부채	290,100,000	320,000,000	290,100,000	29,900,000	-	-	-
합  계	262,836,235,568	242,396,344,495	144,587,056,287	93,399,897,421	399,504,908	3,988,698,895	21,186,984

(전기말)

(단위:원)

구  분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	175,563,946,387	175,563,946,387	175,563,946,387	-	-	-	-
매입채무	81,862,995,878	81,862,995,878	81,862,995,878	-	-	-	-
기타금융부채	78,042,721,486	79,263,858,429	57,564,566,348	166,743,186	17,991,554,983	3,519,806,928	21,186,984
파생상품부채	2,186,200,000	2,186,200,000	2,186,200,000	-	-	-	-
합  계	337,655,863,751	338,877,000,694	317,177,708,613	166,743,186	17,991,554,983	3,519,806,928	21,186,984

32-4. 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
부채	271,857,892,389	371,844,780,020
자본	508,746,907,284	511,625,841,191
부채비율	53.44%	72.68%

33. 리스

33-1. 당사의 리스계약 일반정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스이용자
당사는 영업에 사용되는 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다(주석 3, 5 참조). 설비와 기계장치의 리스기간은 일반적으로 3년에서 15년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년입니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기 리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 리스제공자당사는 특정 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스(주석 5 참조) 및 금융리스(주석 3 참조) 계약을 체결하였으며, 리스약정일에 해당 리스계약의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

33-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구  분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합  계
기초	366,918,640	48,222,988	2,681,712,676	467,799,100	3,564,653,404
취득	-	2,022,410,314	-	965,757,626	2,988,167,940
감가상각비	(128,755,548)	(465,682,528)	(699,577,224)	(346,607,452)	(1,640,622,752)
처분(중도해지)	-	(525,813)	-	-	(525,813)
당기말	238,163,092	1,604,424,961	1,982,135,452	1,086,949,274	4,911,672,779

(전기)

(단위:원)

구  분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합  계
기초	513,473,615	161,116,274	3,490,225,998	492,648,826	4,657,464,713
취득	10,553,904	70,249,490	-	295,357,373	376,160,767
감가상각비	(157,108,879)	(183,142,776)	(808,513,322)	(320,207,099)	(1,468,972,076)
전기말	366,918,640	48,222,988	2,681,712,676	467,799,100	3,564,653,404

33-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	3,110,398,243	4,211,614,984
증가	2,988,167,940	376,160,767
이자비용	150,452,143	85,059,064
중도해지	(525,813)	-
상환	(1,910,276,303)	(1,562,436,572)
기말	4,338,216,210	3,110,398,243

33-4. 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
1년 이내	1,833,041,616	534,931,634
1년 초과~5년 이내	3,875,044,580	2,632,933,186
5년 초과	10,899,404	15,729,384
합  계	5,718,985,600	3,183,594,204
현재가치할인차금	(1,380,769,390)	(73,195,961)
차감잔액	4,338,216,210	3,110,398,243
유동성 리스부채	(879,298,846)	(554,153,679)
비유동성 리스부채	3,458,917,364	2,556,244,564

33-5. 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
기초	11,185,752,644	11,605,865,929
증가	-	-
이자수익	291,694,860	302,983,147
상환	(723,096,432)	(723,096,432)
기말	10,754,351,072	11,185,752,644

33-6. 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기말	전기말
1년 이내	712,806,072	712,806,072
1년 ~ 5년	2,669,524,481	2,669,524,481
5년 초과 (*1)	7,372,020,519	7,803,422,091
합  계	10,754,351,072	11,185,752,644

(*1) 무보증잔존가치 1,080백만원이 포함되어 있습니다.

33-7. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
수익
수입임대료	194,154,301	60,245,856
리스채권이자수익	291,694,860	302,983,147
합  계	485,849,161	363,229,003
비용
지급임차료(소액리스)	46,519,188	72,155,377
사용권자산의 상각	1,640,622,752	1,468,972,076
리스부채이자비용	150,452,143	85,059,064
합  계	1,837,594,083	1,626,186,517

다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
                                                                                                (단위 : 백만원)

구 분	당기순이익	배당률	1주당 배당	배당총액	배당성향
2021년	21,664	6%	60원/주	2,877	13.30%
2022년	47,307	10%	100원/주	4,795	10%
2023년	10,416	6%	60원/주	2,877	27.60%

※ 제50기(2023 회계연도) 배당에 관한 상세한 사항은 현금현물 배당 결정공시를 참조하시길 바랍니다.
※ 제50기(2023 회계연도) 당기순이익, 배당은 정기주주총회 승인 결과 및 외감 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사 후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
김 창 수	1958.03.01.	해당없음	해당없음	해당없음	이사회
강 남 경	1960.09.13.	해당없음	해당없음	해당없음	이사회
임 규 수	1961.07.25.	해당없음	해당없음	해당없음	이사회
기 승 호	1964.09.11.	해당없음	해당없음	해당없음	이사회
강 문 규	1950.09.17.	사외이사	해당없음	해당없음	이사회
정     승	1958.05.11.	사외이사	해당없음	해당없음	이사회
이 재 열	1959.06.03.	사외이사	해당없음	해당없음	이사회
양 만 승	1959.11.14.	사외이사	해당없음	해당없음	이사회
임 규 원	1969.11.19.	해당없음	해당없음	최대주주의 피용자	이사회
총 ( 9 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
김 창 수	-	2015. ~ 2016. 2013. ~ 2014.	전) 농협경제지주 상무 전) 농협중앙회 전북지역본부장	해당없음
강 남 경	-	2019. ~ 2020. 2017. ~ 2018. 2015. ~ 2016.	전) 농협물류 대표이사 전) 농협중앙회 상호금융경영지원본부장 전) 농협중앙회 전남지역본부장	해당없음
임 규 수	-	2021. ~ 2023. 2015. ~ 2017. 2013. ~ 2014.	전) (주) 강릉농산물도매시장 대표이사 전) 농협유통 본부장 전) 농협중앙회 강서공판장 장장	해당없음
기 승 호	남해화학 공장장	2022. ~ 2021. ~ 2021. 2020. ~ 2020.	현) 남해화학 조업상무이사 공장장 전) 남해화학 화학영업상무 전) 남해화학 친환경사업본부장	해당없음
강 문 규	-	2019. ~ 2020. 2010. ~ 2018.	전) NH농협무역 감사실장 전) 우강농협 조합장	해당없음
정     승	경영인	2021. ~ 2016. ~ 2017. 2013. ~ 2015. 2010. ~ 2011.	현) 직제판매공제조합 이사장 전) 한국농어촌공사 사장 전) 식품의약품안전처장 전) 농림축산식품부 제2차관	해당없음
이 재 열	-	2024. ~ 2017. ~ 2015. ~ 2023	현) 민주평화통일 자문위원 현) 창원지방법원 통영지원 조정위원 전) 고성농협 조합장	해당없음
양 만 승	사무직	2021. ~ 2018. ~ 2020. 2014. ~ 2018.	현) 한국생명과학기술연구원 사무국장 전) 임원경제 사회적기업 협동조합 부이사장 전) 한민족예절교육원 이사	해당없음
임 규 원	농협 임직원	2024. ~ 2023. ~ 2023. 2020. ~ 2022.	현) 농협경제지주 자재사업부장 전) 농협경제지주 인삼사업부장 전) 농협경제지주 자재부 농자재사업단장	해당없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김 창 수	해당없음	해당없음	해당없음
강 남 경	해당없음	해당없음	해당없음
임 규 수	해당없음	해당없음	해당없음
기 승 호	해당없음	해당없음	해당없음
강 문 규	해당없음	해당없음	해당없음
정     승	해당없음	해당없음	해당없음
이 재 열	해당없음	해당없음	해당없음
양 만 승	해당없음	해당없음	해당없음
임 규 원	해당없음	해당없음	해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

2-5호 : 강문규

1. 전문성 본 후보자는 당진 우강농협 조합장으로 재직하며 해나루쌀 호주 초도수출, 하나로마트 준공을 추진하는 등 우강농협의 성장을 이끌었으며, 충남농협 R.P.C 운영협의회 회장, 농협양곡 이사, NH농협무역 감사실장 등 농업관련 다양한 경력을 가지고 있습니다. 또한, 충남도 3농 혁신 위원으로서 농업의 발전을 위한 다양한 정책을 수립하고 건의하였습니다. 아울러 폐교를 매입한 후 벼 육모장으로 활용하는 등 농촌 고령화에 선제적으로 대응하였습니다.  이러한 전문지식과 경험을 바탕으로 회사의 사업방향에 대하여 사외이사로서 객관적이고 건설적인 의견개진을 통해 회사가 발전하는데 기여하고자 합니다. 2. 독립성 본 후보자는 이사회의 추천을 받았습니다. 전문성과 객관성을 바탕으로 최대주주 및 회사와 이해관계가 없이 독립적인 위치에서 투명하고 공정하게 사외이사직을 수행해야 함을 이해하고 있습니다. 3. 직무수행 및 의사결정 기준 본 후보자는 남해화학의 이사직을 수행하면서 아래의 가치 제고에 노력할 것입니다. 첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고 둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고 셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고 넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고 4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의의무와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것 입니다.

2-6호 : 정 승

1. 전문성 본 후보자는 농림식품수산부 제2차관, 한국농어촌공사 사장을 역임하여, 농업과 관련한 다양한 정책을 기획하고 집행하였습니다. 이를 통해 남해화학이 대외 정책 변화에 유연하게 대응하는데 기여하고자 합니다. 2. 독립성 본 후보자는 이사회의 추천을 받았습니다. 전문성과 객관성을 바탕으로 최대주주 및 회사와 이해관계가 없이 독립적인 위치에서 투명하고 공정하게 사외이사직을 수행해야 함을 이해하고 있습니다. 3. 직무수행 및 의사결정 기준 본 후보자는 남해화학의 이사직을 수행하면서 아래의 가치 제고에 노력할 것입니다. 첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고 둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고 셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고 넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고 4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의의무와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것 입니다.

2-7호 : 이재열

1. 전문성 본 후보자는 경남 고성농협의 조합장 출신으로 직원부터 조합장까지 재임하며 전국 최초통합 RPC를 건립하고, 농림축산식품부 장관상 및 농협중앙회 지도사업 선도농협상을 수상하는 등 고성농협을 경남지역을 넘어 전국을 선도하는 농협으로 발전시켰으며, 농업관련 실무역량 뿐만 아니라 경영에도 다양한 지식과 풍부한 경험을 가지고 훌륭한 성과를 이루어 왔습니다. 이러한 역량과 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써, 남해화학이 국내 최고 비료회사를 넘어 글로벌 기업으로 성장하는데 기여하고자 합니다.    2. 독립성 본 후보자는 이사회의 추천을 받았습니다. 전문성과 객관성을 바탕으로 최대주주 및 회사와 이해관계가 없이 독립적인 위치에서 투명하고 공정하게 사외이사직을 수행해야 함을 이해하고 있습니다.     3. 직무수행 및 의사결정 기준 본 후보자는 남해화학의 이사직을 수행하면서 아래의 가치 제고에 노력할 것입니다. 첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고 둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고 셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고 넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고    4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의의무와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

2-8호 : 양만승

1. 전문성 본 후보자는한국생명과학기술연구원 사무국장으로 재직하며 농업의 공익적 가치 실천과 농업 진흥을 위해 노력하고 있습니다. 또한 임원경제 사회적기업 협동조합 부이사장으로 재직하며 기업의 사회적 책임과 공익적 역할 등 ESG경영 관련 경험과 역량을 갖추고 있습니다. 이러한 경험과 전문성을 바탕으로 이사회에 적극적으로 참여하여 회사가 장기적인 관점의 고객 중심 의사결정을 하고, 사회적 역할을 실천할 수 있도록 노력하겠습니다. 2. 독립성 본 후보자는 이사회의 추천을 받았습니다. 전문성과 객관성을 바탕으로 최대주주 및 회사와 이해관계가 없이 독립적인 위치에서 투명하고 공정하게 사외이사직을 수행해야 함을 이해하고 있습니다. 3. 직무수행 및 의사결정 기준 본 후보자는 남해화학의 이사직을 수행하면서 아래의 가치 제고에 노력할 것입니다. 첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고 둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고 셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고 넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고 4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의의무와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것 입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

2-1호 : 김창수

상기 후보자는 농협중앙회 원예사업부장, 전북지역본부장, 농업경제 상무 등 농협 경제사업 핵심업무 전반을 경험하면서 다방면의 의사결정과 조직관리 역량을 축적하였으며, 농업과 농자재 전반에 대한 폭넓은 이해와 전문성을 갖추고 있습니다, 당사가 날로 경쟁이 치열해지고 있는 비료사업에서 시장경쟁력을 제고하고, 신규사업을 성공적으로 추진하여 지속성장기업으로 도약해야 하는 상황에서 김창수 후보자의 역량이 회사의 성장과 발전에 중요한 역할을 할 것이라고 판단됩니다.

2-2호 : 강남경

상기 후보자는 농협중앙회 전남지역본부장, 상호금융경영지원본부장 등을 역임하였으며, 국내 농업과 관련산업에 대한 다양한 경험과 전문지식을 갖추고 있습니다. 또한 농협물류 대표이사로 재직하며 사업확장과 내실경영을 통해 회사의 수익구조를 크게 개선하였습니다. 이러한 경험과 역량을 바탕으로 회사의 미래먹거리 창출과 지속가능 성장에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단됩니다.

2-3호 : 임규수

상기 후보자는 농협중앙회 회원경제지원부 단장, 강서공판장 장장, 농협유통 본부장 등 농업경제 관련 다양한 경력을 통해 농업과 농자재사업에 대한 충분한 경력과 전문성을 가지고 있습니다. 농업 시장환경과 농자재 관련 사업에 대한 깊이 있는 이해와 역량을 바탕으로 합리적인 의사결정과 업무추진을 함으로써 회사 발전과 주주가치 제고에 기여할 수 있을 것으로 기대됩니다.

2-4호 : 기승호

상기 후보자는 공장 안정조업 및 철저한 환경안전 관리를 통해 재임기간 무사고 달성 및 고품질 비료를 적기 생산에 크게 기여하였습니다. 아울러 물류 시설 개선, 암모니아 저장탱크 증설 등 회사의 중장기 사업을 안정적으로 이끌고 있습니다. 이에 공장의 안정 조업을 도모하고, 기 추진 중인 중장기 사업의 성공적인 추진을 위하여상기 후보자를 재선임하고자 합니다.

2-5호 : 강문규

상기 후보자는 우강농협 조합장으로서 조합의 내실화에 크게 기여한 이력이 있습니다.이러한 합리적인 경영 능력을 바탕으로 당사 사외이사로서 주요 경영사항에 대해 경영진에게 적절한 감독, 견제 역할을 수행할 수 있을 것이라고 판단하여 추천하였습니다.

2-6호 : 정 승

상기 후보자는 농림수산식품부 차관, 농어촌공사 사장, 식품안전처장으로 재직하여 농업정책관련 부문에서 오랫동안 활동한 전문가입니다. 다양한 정부부처와 정부 산하 기관에서의 다양한 경험으로 주요 경영사항에 대한 자문, 감독 역할을 충분히 수행할 수 있을 것으로 기대됩니다.

2-7호 : 이재열

상기 후보자는 전 고성농협 조합장으로서 오랜 농업관련 정책과 전문성을 바탕으로 고성농협을 전국을 선도하는 농협으로 발전시켰으며, 조합원뿐만 아니라 지역사회와 상생하는 ESG 경영을 실천하여왔습니다. 이러한 역량과 경험으로 회사의 사업 역량을 강화하고, 기업 가치 제고에 아낌없는 자문 및 감독 역할을 소신껏 수행할 수 있을 것으로 판단됩니다.

2-8호 : 양만승

상기 후보자는 한국생명과학기술연구원 사무국장, 임원경제 사회적기업 협동조합 부이사장 등으로 재직하며 국내 농산업과 ESG경영에 대한 이해와 전문성을 갖추고 있으며, 사외이사로서 이사회에 독립적이고 객관적인 의견을 소신있게 제시하여 회사 발전에 기여할 수 있을 것으로 판단됩니다.

2-9호 : 임규원

상기 후보자는 농협경제지주 자재부 농자재사업단장을 역임한 후 현재는 자재사업부장으로 재직하며 국내 영농자재 산업에 많은 경험과 전문성을 가지고 있습니다. 이러한 이력을 바탕으로 당사의 사업 경쟁력 강화에 기여할 것으로 기대됩니다.

확인서

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당 사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제5장 이사 및 이사회 제37조의2(감사위원회) ① 회사는 상근감사에 갈음하여 이사회 내 위원회로 감사위원회를 설치한다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총위원의 3분의 2  이상을 사외이사로 한다 ③ 감사위원회 위원은 주주총회에서 선임된 이사 중에서 주주총회 의결로 선임한다. ④ 감사위원회의 위원장은 사외이사인 감사위원 중에서 감사위원회가 선임한다. ⑤ 위원회는 결의된 사항을 각 이사에게 통지하여야 한다.	제5장 이사 및 이사회 제37조의2(감사위원회) ①항 ~ ②항 < 좌 동 > ③ 감사위원회의 위원은 주주총회에서 선임된 이사 중에서 주주총회 의결로 선임하며, 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다. ④ < 좌 동 >       ⑤ < 좌 동 >	감사위원 선임 시 결의요건 완화 조건 명시

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	13 명 (  8 명  )
보수총액 또는 최고한도액	1,379 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	12 명 (  7  명  )
실제 지급된 보수총액	1,063 백만원
최고한도액	1,379 백만원

※ 2023년 연도말 기준 당사의 이사 수는 사내이사 4명, 사외이사 7명 기타비상무이사 1명입니다. 다만, 2023년 1월부터 2023년 3월까지는 사내이사 3명, 사외이사 8명 기타비상무이사 1명이었습니다. 위 실제 지급된 보수총액은 2023년 3월 변동 이전에 지급된 보수를 포함하여 기재하였습니다. 

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식
2023년 03월 14일	1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2024년 3월 14일에 감사보고서와 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에  공시하고 당사 홈페이지(http://www.nhehmc.o.rk)에 게재할 예정입니다. 다만, 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 발생할 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템에 정정보고서를 공시할 예정이오니 참조하시길 바랍니다.

※ 참고사항

- 당사는 금번 정기주주총회 개최를 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 내부 연결 결산일정 및 원활한 주주총회 운영 준비를 위해 불가피하게 주주총회 집중일인 2024년 3월 22일에 개최하게 되었습니다. - 전자투표에 관한 사항 당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표 제도를 금번 주주총회에 시행 하고 관리 업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 일정상 주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 행사해주시길 부탁드립니다. 주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다. 1) 전자투표  주소 - 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr - 모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m 2) 전자투표 참여 기간 : 2024.03.13. ~ 2024.03.22. - 기간 중 24시간 사용이 가능하나 - 단, 첫째 날은 9시부터 마지막 날은 오후 5시까지만 가능 3) 공인인증기관 또는 그 외의 본인확인기관을 통해 주주본인임을 시스템에서 인증하고 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 또는 전자위임장 수여 -  주주확인용 인증서의 종류     : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정) 4) 수정동의안의 처리 - 주주님께서는 전자투표를 한 경우에도 주주총회에 직접 참석하여 전자투표로   행사한 의결권을 철회 또는 변경할 수 있습니다. - 다만, 주주총회에 상정된 안건에 대하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는   기권으로 처리됩니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240307000885