주주총회소집공고 2023-03-08 10:42:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230308000099
| 2023년 3월 8일 | ||
| 회 사 명 : | 환인제약 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 이 광 식, 이 원 범 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 송파구 법원로6길11, 환인빌딩 | |
| (전 화)02-405-3000 | ||
| (홈페이지)http://www.whanin.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 경영본부장 | (성 명) 이 동 수 |
| (전 화) 02-405-3000 | ||
| (제41기 정기) |
상법 제363조와 당사 정관 제17조에 의하여 제41기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
| - 아 래 - |
1. 일 시: 2023년 3월 24일(금요일) 오전 09시00분
2. 장 소: 서울특별시 송파구 법원로6길 11, 환인빌딩 2층 환인홀
3. 회의 목적 사항
가. 보고사항: 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고
나. 부의 안건
- 제1호 의안: 제41기(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일)
재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
- 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건
- 제3호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건
- 제4호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건
4. 배당내역: 1주당 예정배당금 현금 300원
5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.
6. 기타사항
가. 발행주식총수의 100분의 1 이하 소유 주주에 대하여는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제19조에 의거하여 동 전자공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.
나. 코로나19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회 참석하시는 주주님들은 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한, 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.
다. 금번 주주총회에서는 참석주주님들을 위한 기념품을 준비하지 않사오니 이 점 양지하여 주시기 바랍니다.
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 조경석 (출석률: 100%) | 이점규 (출석률: 100%) | 장규형 (출석률: 88.9%) | 황상원 (출석률: 83.3%) | |||
| 찬 반 여 부 | ||||||
| 1 | 2022.02.07 | - 제40기 연결재무제표, 별도재무제표 심의의 건 - 2021년 영업보고서 승인의 건 | 찬성 찬성 | 찬성 찬성 | 찬성 찬성 | - |
| 2 | 2022.02.17 | - 유형자산(토지, 건물) 양수 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 3 | 2022.03.18 | - 대표이사 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 4 | 2022.03.28 | - 2022년 부패방지경영시스템 운영 계획 보고의 건 - 사규 개정 및 제정 승인의 건 - 조직기구 개편 및 인사명령의 건 - 차장급 이상 임직원에 대한 승진 인사 명령의 건 | - | 찬성 찬성 찬성 찬성 | 찬성 찬성 찬성 찬성 | 찬성 찬성 찬성 찬성 |
| 5 | 2022.05.11 | - 지점 설치에 관한 건 - 사업자단위과세 신청에 관한 건 | - | 찬성 찬성 | - | - |
| 6 | 2022.06.27 | - 2022년 부패방지경영시스템 운영 계획 보고 (향남공장 조직 신설에 따른 운영 계획 보고) | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 7 | 2022.09.05 | - 타법인 신주발행 참여의 건 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 8 | 2022.10.04 | - ISO37001(부패방지경영시스템) 경영 검토에 관한 건 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 9 | 2022.11.28 | - 부패방지경영시스템 내부심사 및 외부감사 결과 보고 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
- 2022년 3월 18일 개최한 제40기 정기주주총회에서 조경석 사외이사는 임기만료 퇴임하였으며, 황상원 사외이사가 신규 선임되었습니다.
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| 감사위원회 | 이점규 장규형 황상원 | 2022.02.07 | - 2021년 결산 재무제표 검토의 건 - 2021년 내부회계관리제도 운영 평가 - 외부감사인 선임의 건 | 가결 가결 가결 |
| 2022.04.25 | - 2022년 1/4분기 연결재무제표 및 별도재무제표 검토의 건 - 2022년 1분기 CP 관리 사항 보고 - 내부회계관리제도 보고 | 가결 가결 보고 | ||
| 2022.07.25 | - 2022년 2/4분기 연결재무제표 및 별도재무제표 검토의 건 - 2022년 2분기 CP 관리 사항 보고 - 2022년 2분기 내부회계관리제도 보고 | 가결 가결 보고 | ||
| 2022.10.24 | - 2022년 3/4분기 연결재무제표 및 별도재무제표 검토의 건 - 2022년 3분기 CP 관리 사항 보고 - 2022년 3분기 내부회계관리제도 보고 | 가결 보고 보고 | ||
| 2022.12.19 | - 내부회계관리제도 운영실태 점검 결과 보고 | 보고 | ||
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 3,000,000,000 | 90,000,000 | 30,000,000 | - |
당기 제41기 주주총회 승인금액은 퇴직금을 포함, 사내이사 2명을 포함한 총 5명의 보수한도 총액입니다.
| (단위 : 억원) |
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
가. 업계의 현황
(1) 산업의 특성
제약산업은 신약개발을 위한 연구에서 부터 원료 및 완제의약품 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고 신제품 개발 여부에 따라 엄청난 부가가치를 창출할 수 있는 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 최근 근로소득증대 및 생활패턴의 변화로 삶의 질 향상이 미래 사회의 화두로 등장하면서 건강검진 및 유지를 위한 의료분야의 지출이 크게 확대되고 있습니다. 또한, 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 각국 정부에서는 의약품의 허가, 보험약가 등재뿐만 아니라 생산ㆍ유통ㆍ판매에 이르기까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 통제, 관리되고 있습니다. 산업경기 측면에서 제약산업은 수요탄력성이 낮고, 경기흐름의 영향을 덜 받는 특성을 가지고 있으며, 새로운 신약개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발비 비중이 높은 차별성을 보유하고 있습니다.
의약품 가격은 비탄력적인 특성을 갖습니다. 의약품의 경우 생명 및 건강과 직접 관련이 있어 가격이 높아지더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성을 갖고 있습니다. 따라서 다른 산업보다 경기변동에 큰 영향을 받지 않고 안정적인 성장을 할 수 있습니다. 일반적으로 의약품은 전문의약품(ETC), 일반의약품(OTC) 2개 부분으로 분류되는데 전문의약품 시장은 의약분업 이후 성장세를 보이고 있고, 일반의약품에 비해 경기변동과 계절적 요인 등에 대한 영향을 크게 받지 않습니다. 반면, 일반의약품은 외부환경에 따른 수요 변동폭이 전문의약품 보다 크다고 할 수 있습니다.
(2) 산업의 성장성
제약산업은 과거 정책적 리스크에도 불구하고 급속도로 진행되는 고령화와 만성질환의 증가 등으로 향후 견조한 성장세가 예상되고 있습니다. 최근 신약 R&D 부분에서 좋은 성과가 이어지면서 과거 복제약 판매에서 탈피하여 글로벌 메이커로서의 성장이 기대되며, 또한 최근 각광받고 있는 바이오의약품 분야와 기술융합을 통하여 시너지 효과를 거둘 수 있을 것으로 전망됩니다.
또한, 국가적 차원에서 제약산업 육성 및 지원에 관한 법률(2012년 3월 시행), 제약사업 글로벌 10대 강국 도약 국정과제 선정(2013년 5월) 및 보건산업 종합발전전략(2016년 9월)등 다양한 제도와 지원을 통하여 제약산업의 성장을 뒷받침해주고 있습니다.
이와 더불어 보건복지부의 주도로 치매국가책임제가 본격적으로 시행됨에 따라, 관련 산업의 규모가 확대되고 자연스럽게 치료제 시장 성장이 이뤄질것으로 판단됩니다. 치매국가책임제와 같은 정부 보건정책 패러다임의 변화는 고령화 시대에 진입한 현재, 만성질환 관련 산업 인프라의 전반적인 확대를 가져옴과 동시에 관련 치료제의 수요를 증가시킴으로써 국가 산업 구조 내에서의 제약업계의 규모를 보다 확장시킬 수 있는 긍정적인 요소로 작용할 것으로 예측됩니다.
(3) 경기변동의 특성
제약산업은 산업의 특성상 일반적으로 경기변동에 둔감하고 계절성에 영향을 받지 않으나 정부정책 및 규제에 민감성을 가지고 있습니다. 다만, 일반의약품은 전문의약품에 비하여 경기변동과 계절적 요인 등에 따른 영향을 상대적으로 더 받는 편입니다. 이와 더불어 FTA체결, 약제비 적정화 방안 시행, GMP 기준 선진화 추진, 비윤리적 영업관행 금지 등 최근에 제약산업 내 다양한 시장 환경 변화 요인이 공존하고 있으며, 2019년 3월에 발표된 제약사 자체 생물학적 동등성 시험 실시 및 등록 원료의약품 사용을 기준으로 약가가 차등 부여됨을 골자로하는 보건복지부의 '제네릭 의약품 약가제도 개편방안'이 시행됨에 따라 제네릭 의약품 의존도가 높은 특성을 띄는 국내 제약 업계 전반에 걸친 품목 구조 조정 및 시장구조 개편이 지속적으로 이루어질 가능성이 높습니다.
특히, COVID-19의 전세계 대 유행에 따른 국가 간 이동제한, 영업중단 등 시장경제활동의 급격한 위축으로 인하여 2020년말 한국은행이 발표한 우리나라의 경제성장률은 전년대비 -1.0% 기록하며 역 성장하였으나 한국보건산업진흥원(KHDI)의 분석에 따르면 2020년말 기준 의약품 수출은 전년대비 66.6%의 성장을 보이는 등 타 산업군과는 다른 모습을 보이고 있습니다. 이러한 관점에서 볼 때, 향후에도 비탄력적인 제약산업의 특성을 바탕으로 시장 구매력 감소 및 원료공급망 위축 등을 비롯한 전 산업에 걸쳐서 공통적으로 나타나는 COVID-19의 부정적인 영향은 타 산업군에 비해 제한적일 것으로 예상됩니다.
(4) 경쟁요소
현재 제약업계는 상위 30여개 제약사가 완제의약품 전체 생산액의 50% 이상을 차지하고 있으며 중소 제조업체가 나머지 시장에서 치열한 경쟁을 벌이는 구조입니다. 유통구조가 복잡하며 주력제품의 의존도가 높아 영업리스크가 높습니다. 또한 다국적 제약기업 및 국내 대기업의 제약업 진출, 선진국수준의 GMP시설 투자에 따른 고정원가 상승과 한미 FTA협상 타결등 제약업계는 기회와 위기가 공존하고 있습니다. 또한 2000년 의약분업 이후 전문의약품, 오리지널 의약품의 시장성장이 가속화되면서 우수한 제품구조와 영업력을 확보하고 있는 상위권 업체들의 시장지위가 확대되고 있는 반면, 중소형업체들의 경우 제품력 및 영업력의 열세로 실적 개선이 이루어지지않아 제약시장 전반의 부익부빈익빈현상이 심화되고 있습니다.
(5) 자금조달상의 특성
기초화학공업의 산물을 원료로 하여 여러 단계의 합성과정을 거쳐 독특한 화학물질을 생성하는 제약업의 특성상 노동력이나 자원조달 등은 안정적이나 수입의존률이 높아 환율의변동에 따라 매출원가와 수익성에 직접적인 영향을 줄 수 있습니다.
국내 상위 제약업체들은 원료의 국산화에 많은 노력을 기울이고 있으나 중국. 인도 등에 비해 가격경쟁력이 없어 원료수입은 매년 증가하는 추세이며, 수입완제의약품에 대한 보험약가 등재가 이루어져 수입완제의약품의 수입이 점점 증가하고 있으며 나아가 국내에서 행하여지는 외국 제약사로부터의 위수탁 생산마저도 생산일원화 전략 및 생산 단가 절감 등의 이유로 중국, 인도 등지로 이전하고 있는 실정입니다.
(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
제약업은 인간의 생명과 건강에 직결되는 의약품을 취급하는 산업으로 공공성이 크므로 제품의 개발 및 제조, 임상시험, 인허가 및 유통, 품질관리 등 전과정에서 타산업보다 더 많은 정부의 규제와 제약을 받고 있습니다. 특히 타 사업과는 달리 정부가 약가를 직접 통제하고 있어, 정부의 약가정책은 개별기업의 매출 및 수익성에도 직접적인 영향을 미치고 있습니다.
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사의 2022년 별도기준의 실적은 매출액 전년 동기 대비 9.6% 증가한 1,943억 원이며, 영업이익은 8.3% 감소한 306억 원, 당기순이익은 10.4% 감소한 236억 원의 경영성과를 나타냈습니다.
매출액의 증가요인은 당사의 주력 품목군인 정신신경용제 성장에 따른 것이며, 영업이익 및 당기순이익 감소 요인은 상품원가율 증가에 따른 것 입니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사의 의약품 제조 및 매매업이 지배적 단일 사업부문인 바, 구분 기재하여야 할 주요 사업부문은 없습니다.
(2) 시장점유율
의약품 시장에 대해 객관적이고 정확한 근거자료가 부재하는 관계로 시장점유율은 나타내지 않았습니다. 다만, 주요 상장회사들의 매출실적은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 결산월 | 2021년 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|---|---|
| 유한양행 | 12월 | 1,624,133 | 1,567,941 | 1,463,261 |
| 녹십자 | 12월 | 1,170,305 | 1,227,761 | 1,146,093 |
| 대웅제약 | 12월 | 1,055,169 | 944,751 | 1,005,180 |
| 한미약품 | 12월 | 917,018 | 872,405 | 863,647 |
| 광동제약 | 12월 | 825,228 | 764,315 | 748,889 |
| JW중외제약 | 12월 | 601,815 | 542,635 | 523,048 |
| 한독 | 12월 | 511,148 | 497,228 | 466,401 |
| 환인제약 | 12월 | 177,179 | 171,327 | 159,178 |
- 상기 자료는 당사 자체조사 자료입니다.
(3) 시장의 특성
국내 의약품 시장규모는 약 23조원 규모로 400여곳 제약사가 경쟁을 하고 있습니다. 국내 의약품 시장은 연구개발 능력이 떨어지는 회사를 중심으로 점차 퇴출되고 있습니다. 원료합성, 생동성을 거친 제품이 부족한 제약사와 의약분업 이후 각 제약업체간 과당경쟁으로 중소형 제약회사들의 입지가 줄어들고 있습니다. 현재는 연구개발 능력을 보유한 제약사 중심으로 개량신약개발을 통해 의약품 국산화에 이바지함은 물론 다국적 제약사와의 경쟁에대응하고 있으며, 제네릭 생산 회사들간 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다. 전반적으로 일반의약품은 성장이 둔화되는 반면 전문의약품은 일반의약품에 비해 경기변동 및 계절적 요인 등에 대한 영향을 크게 받지 않으며 의약분업(2000.8.1 시행)이후 제약업체들이 전문치료제 생산을 확대하여 관련 시장은 크게 확대되고 있습니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
- 해당사항 없음
(5) 조직도
조직도 |
□ 재무제표의 승인
제1호 의안: 제41기 (2022. 01.01~2022.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- 1. 사업의 개요 중 '회사의 현황' 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 감사 전 연결재무제표, 별도재무제표입니다. 최종 재무제표 및 부속 주석사항 등은 정기주주총회일(2023년 3월 24일)의 1주간 전 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결 재무제표
<연 결 재 무 상 태 표>
| 제 41 기 2022. 12. 31 현재 |
| 제 40 기 2021. 12. 31 현재 |
| 환인제약 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 41 기 | 제 40 기 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 197,421,514,501 | 242,411,929,875 |
| 1. 현금및현금성자산 | 36,775,698,559 | 64,055,897,432 |
| 2. 단기금융상품 | 12,790,902,576 | 22,965,712,286 |
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 24,801,037,481 | 36,159,667,882 |
| 4. 매출채권및기타채권 | 72,262,602,456 | 63,119,830,629 |
| 5. 상각후원가측정금융자산 | 12,924,272,084 | 22,780,537,835 |
| 6. 재고자산 | 37,059,693,207 | 32,745,129,417 |
| 7. 기타금융자산 | 63,504,000 | 81,048,000 |
| 8. 기타유동자산 | 743,804,138 | 504,106,394 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 171,953,046,970 | 110,776,941,960 |
| 1. 장기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,798,104,852 | 3,925,980,591 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 17,114,673,474 | 18,368,096,600 |
| 4. 상각후원가측정금융자산 | - | 2,010,000,000 |
| 5. 관계기업투자 | 1,985,325,919 | 1,886,402,186 |
| 6. 유형자산 | 109,598,271,765 | 45,081,580,699 |
| 7. 투자부동산 | 33,564,527,625 | 34,057,619,540 |
| 8. 무형자산 | 3,176,128,672 | 2,969,117,448 |
| 9. 사용권자산 | 255,640,663 | 1,787,505,086 |
| 10. 기타금융자산 | 1,457,374,000 | 687,639,810 |
| 자 산 총 계 | 369,374,561,471 | 353,188,871,835 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 31,750,479,508 | 30,900,267,268 |
| 1. 매입채무및기타채무 | 23,622,303,618 | 18,448,858,266 |
| 2. 환불부채 | 1,377,078,630 | 2,552,366,970 |
| 3. 리스부채 | 186,322,828 | 415,859,247 |
| 4. 당기법인세부채 | 3,329,906,376 | 5,571,471,675 |
| 5. 기타금융부채 | 586,186,000 | 401,000,000 |
| 6. 기타유동부채 | 2,648,682,056 | 3,510,711,110 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,695,956,469 | 5,062,919,187 |
| 1. 환불부채 | 948,995,404 | 1,014,102,089 |
| 2. 충당부채 | 1,191,515,912 | 337,344,133 |
| 3. 리스부채 | 63,616,769 | 1,305,087,228 |
| 4. 이연법인세부채 | 368,337,584 | 1,097,708,937 |
| 5. 기타금융부채 | 1,123,490,800 | 1,308,676,800 |
| 부 채 총 계 | 35,446,435,977 | 35,963,186,455 |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 333,511,374,827 | 316,939,430,090 |
| Ⅰ. 자본금 | 9,700,035,000 | 9,700,035,000 |
| Ⅱ. 기타불입자본 | 11,147,462,838 | 11,465,722,599 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 314,789,985,969 | 295,448,755,853 |
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | -2,126,108,980 | 324,916,638 |
| 비지배지분 | 416,750,667 | 286,255,290 |
| 자 본 총 계 | 333,928,125,494 | 317,225,685,380 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 369,374,561,471 | 353,188,871,835 |
<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>
| 제 41 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지) |
| 제 40 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지) |
| 환인제약 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 41 기 | 제 40 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 198,934,734,394 | 177,775,700,611 |
| Ⅱ. 매출원가 | 100,141,739,607 | 84,283,355,578 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 98,792,994,787 | 93,492,345,033 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 68,982,575,066 | 62,216,549,917 |
| Ⅴ. 영업이익 | 29,810,419,721 | 31,275,795,116 |
| Ⅵ. 영업외손익 | -2,255,639 | 2,605,733,188 |
| 1. 금융이익 | 3,537,888,211 | 2,161,734,874 |
| 2. 금융원가 | -544,493,389 | -87,031,577 |
| 3. 기타영업외이익 | 1,534,411,243 | 1,390,240,607 |
| 4. 기타영업외비용 | -4,328,985,437 | -797,349,770 |
| 5. 지분법손실 | -201,076,267 | -61,860,946 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 29,808,164,082 | 33,881,528,304 |
| Ⅷ. 법인세비용 | 6,074,577,350 | 7,423,022,241 |
| Ⅸ. 당기순이익 | 23,733,586,732 | 26,458,506,063 |
| Ⅹ. 기타포괄손익 | -2,451,025,618 | -1,254,907,378 |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | -3,142,340,536 | -1,608,855,612 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 691,314,918 | 353,948,234 |
| ⅩⅠ. 총포괄손익 | 21,282,561,114 | 25,203,598,685 |
| ⅩⅡ. 당기순이익의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 23,921,351,116 | 26,659,600,069 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | -187,764,384 | -201,094,006 |
| ⅩⅢ. 총포괄손익의 귀속 | ||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 21,470,325,498 | 25,404,692,691 |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | -187,764,384 | -201,094,006 |
| ⅩⅣ. 주당손익 | ||
| 1. 기본주당순이익 | 1,567 | 1,746 |
| 2. 희석주당순이익 | 1,567 | 1,746 |
주석
| 제41 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제40 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 환인제약 주식회사외 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
(1) 지배기업의 개요
환인제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 환인제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1982년 12월 16일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 6길 11이며 경기도 안성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.
지배기업은 1996년 7월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자와 주식배당을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,700,035천원입니다. 당기말 현재지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 18,600,070주입니다.
한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 이광식 | 3,465,170 | 18.63 |
| 자사주 | 3,333,000 | 17.92 |
| FIDELITY PURITAN TRUST FIDELITY LOW PRIC | 1,858,146 | 9.99 |
| 국민연금 | 981,949 | 5.28 |
| 기타 | 8,961,805 | 48.18 |
| 합 계 | 18,600,070 | 100.00 |
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ (주1) | 국내 | 의학 및 약학연구개발업 | 61.90% | 12월 | 2,514,285 |
| 애즈유㈜ | 국내 | 종합유통업 | 100% | 12월 | 2,900,000 |
| (주1) | 당기 중 앰브로비앤피㈜에 1,000,000천원을 유상증자하여 지분의 10.88%를 추가 인수하였으며, 유상증자 후 지분의 61.9%를 확보하였습니다. |
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 총자산 | 부채 | 자기자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ | 1,061,741 | 11,853 | 1,049,888 | - | (494,077) |
| 애즈유㈜ | 1,209,607 | 160,688 | 1,048,919 | 4,820,058 | (130,750) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호
'리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' -개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
- | 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음. |
- | 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임. |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
| - | 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 | |
| - | 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 수익인식
1) 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 재화(제품, 상품)의 판매
- 부동산 임대
① 재화의 판매
연결실체는 재화 판매의 경우, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 환불부채로 인식하였습니다.
② 부동산 임대
투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(3) 외화환산
연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(4) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(5) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리 합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
불확실한 법인세 항목은 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것으로 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다.이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 연결실체는 합리적으로 발생가능한 부채의 범위를 검토하였으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
건 물 | 20년, 30년 |
| 건물부속설비 | 20년, 30년 |
구축물 | 20년, 30년 |
기계장치 | 10년, 15년 |
차량운반구 | 10년 |
기타의유형자산 | 8년, 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(12) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 30참고)
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현재 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익 누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기 손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우에 해당하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(15) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(16) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
·국고채 금리에 기초한 무위험 이자율
·기업 특유의 위험조정
·채권수익률에 기초한 신용위험조정
·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서
제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이적절하다고 믿고 있습니다.
4. 부문정보
연결실체는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기단위로 검토하고 있습니다
연결실체의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체 대부분의 영업활동은국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에 귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.
한편, 연결실체의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요 제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정장에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원, %) |
| 품 목 | 구체적 용도 | 주요상표 등 | 매출액 | 구성비 |
|---|---|---|---|---|
| 정신신경용제 | 정신,신경질환 치료 | 리페리돈, 쿠에타핀 등 | 155,251,069 | 78.04 |
| 순환계용약 | 순환장애 치료 | 아토르스타정 | 12,051,581 | 6.06 |
| 소화성궤양용제 | 궤양치료, 간장보호 | 환인라베프라졸 등 | 5,298,780 | 2.66 |
| 해열 소염 진통제 | 해열 및 진통제 | 쎌콕 등 | 6,023,315 | 3.03 |
| 골다공증 치료제 | 골다공증예방치료 | 프로이반 증 | 4,189,233 | 2.11 |
| 기타 | 항생물징 제제외 | M.V.H㈜ 등 | 16,120,756 | 8.10 |
| 합 계 | 198,934,734 | 100.00% | ||
5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 당기손익-공정가치측정 항목 | ||||
| 수익상품 | 24,801,037 | 4,798,105 | 36,159,668 | 3,925,981 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 72,373,480 | - | 64,937,002 | - |
| 차감: 대손충당금 | (4,131,485) | - | (3,060,526) | - |
| 매출채권(순액) | 68,241,995 | - | 61,876,476 | - |
| 미수금 | 3,603,197 | - | 818,756 | - |
| 미수수익 | 417,410 | - | 424,599 | - |
| 합 계 | 72,262,602 | - | 63,119,831 | - |
(2) 신용위험 및 대손충당금
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석4에 포함되어 있습니다.
연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월 입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수기일 경과일로부터 2년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부가액 | 전체기간 기대신용손실 | 순장부금액 | 총장부가액 | 전체기간 기대신용손실 | 순장부금액 | |
| 6개월 이내 | 53,045,550 | (504,921) | 52,540,629 | 47,044,142 | (324,551) | 46,719,591 |
| 6개월 ~ 18개월 | 15,000,255 | (1,056,704) | 13,943,551 | 14,649,070 | (795,852) | 13,853,218 |
| 18개월 ~ 30개월 | 3,351,285 | (1,593,470) | 1,757,815 | 2,507,257 | (1,203,590) | 1,303,667 |
| 30개월 초과 | 976,390 | (976,390) | - | 736,533 | (736,533) | - |
| 합 계 | 72,373,480 | (4,131,485) | 68,241,995 | 64,937,002 | (3,060,526) | 61,876,476 |
연결실체의 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 내역은 없습니다.
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| 기초 | 2,988,468 | - | 72,058 | 3,060,526 |
| 손실충당금의 측정 | 1,052,747 | - | 13,357 | 1,066,104 |
| 회수 | 8,519 | - | - | 8,519 |
| 제각 | (3,664) | - | - | (3,664) |
| 기말 | 4,046,070 | - | 85,415 | 4,131,485 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| 기초 | 1,901,330 | - | 79,172 | 1,980,502 |
| 손실충당금의 측정 | 1,093,582 | - | - | 1,093,582 |
| 회수 | 15,635 | - | (7,114) | 8,521 |
| 제각 | (22,079) | - | - | (22,079) |
| 기말 | 2,988,468 | - | 72,058 | 3,060,526 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 지분상품(주1) | ||||
| 상장주식 | - | 12,508,768 | - | 15,935,576 |
| 비상장주식 | - | 3,825,329 | - | 2,432,521 |
| 소 계 | - | 16,334,097 | - | 18,368,097 |
| 채무상품 | - | 780,576 | - | - |
| 합 계 | - | 17,114,673 | - | 18,368,097 |
| (주1) | 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선책권을 적용하였습니다. |
9. 상각후원가측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 회사채등 | 12,924,272 | - | 22,780,538 | 2,010,000 |
10. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 대여금 | 63,504 | 20,385 | 81,048 | 30,345 |
| 임차보증금 | - | 1,436,989 | - | 657,295 |
| 합 계 | 63,504 | 1,457,374 | 81,048 | 687,640 |
(2) 기타 금융자산의 손상
대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결절할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한, 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.
당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.
11. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 5,769,732 | (209,070) | 5,560,662 | 4,832,827 | (434,908) | 4,397,919 |
| 제품 | 12,120,373 | (622,093) | 11,498,280 | 13,573,650 | (684,546) | 12,889,104 |
| 재공품 | 8,007,512 | (405,474) | 7,602,038 | 5,854,818 | (523,434) | 5,331,384 |
| 원재료 | 10,424,025 | (10,248) | 10,413,777 | 7,957,334 | (4,600) | 7,952,734 |
| 부재료 | 1,066,230 | - | 1,066,230 | 847,236 | (7,621) | 839,615 |
| 포장재료 | 422,799 | - | 422,799 | 278,688 | (13,212) | 265,476 |
| 미착품 | 495,907 | - | 495,907 | 1,068,897 | - | 1,068,897 |
| 합 계 | 38,306,578 | (1,246,885) | 37,059,693 | 34,413,450 | (1,668,321) | 32,745,129 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 421,436천원이 차감되어 있고, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 7,406천원이 포함되어 있습니다.
12. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 출자금액 | 총출자금액 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합(주1) | 국내 | 의학 및 약학연구개발업 | 2,280,000 | 6,688,000 | 34.09% |
| (주1) | 당기중 300,000천원을 추가 투자하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 출자금액 | 총출자금액 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합(주1) | 국내 | 의학 및 약학연구개발업 | 1,980,000 | 5,808,000 | 34.09% |
| (주1) | 전기 중 750,000천원을 추가 투자 하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 | 1,886,402 | 300,000 | (201,076) | - | 1,985,326 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 | 1,198,263 | 750,000 | (61,861) | - | 1,886,402 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 | 5,867,984 | 44,362 | 5,823,622 | - | (589,824) |
(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 관계기업 기말 순자산 (A) | 5,823,622 |
| 연결실체 지분율 (B) | 34.09% |
| 순자산 지분금액 (A×B) | 1,985,326 |
| 기말 장부금액 | 1,985,326 |
13. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 317,022 | - | 169,720 | - |
| 선급비용 | 426,782 | - | 334,386 | - |
| 합 계 | 743,804 | - | 504,106 | - |
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 49,725,896 | - | 49,725,896 | 13,536,205 | - | 13,536,205 |
| 건물 | 34,349,601 | (10,247,144) | 24,102,457 | 23,047,860 | (9,448,821) | 13,599,039 |
| 건물부속설비 | 1,367,144 | (740,678) | 626,466 | 1,041,430 | (773,080) | 268,350 |
| 구축물 | 104,260 | (94,904) | 9,356 | 104,260 | (94,061) | 10,199 |
| 기계장치 | 18,505,000 | (7,100,257) | 11,404,743 | 10,809,797 | (6,316,627) | 4,493,170 |
| 차량운반구 | 147,615 | (20,904) | 126,711 | 108,875 | (47,898) | 60,977 |
| 기타의유형자산 | 27,179,824 | (11,167,671) | 16,012,153 | 18,841,077 | (10,337,436) | 8,503,641 |
| 건설중인자산 | 7,590,490 | - | 7,590,490 | 4,610,000 | - | 4,610,000 |
| 합 계 | 138,969,830 | (29,371,558) | 109,598,272 | 72,099,504 | (27,017,923) | 45,081,581 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 취 득(주1) | 처 분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,536,205 | 33,466,446 | - | - | 2,723,245 | 49,725,896 |
| 건물 | 13,599,039 | 10,557,219 | - | (798,322) | 744,521 | 24,102,457 |
| 건물부속설비 | 268,350 | 390,800 | (15,530) | (17,154) | - | 626,466 |
| 구축물 | 10,199 | - | - | (843) | - | 9,356 |
| 기계장치 | 4,493,170 | 8,899,082 | (1,840,477) | (924,010) | 776,978 | 11,404,743 |
| 차량운반구 | 60,977 | 77,821 | (448) | (11,639) | - | 126,711 |
| 기타의유형자산 | 8,503,641 | 8,899,578 | (120,598) | (1,635,724) | 365,256 | 16,012,153 |
| 건설중인 자산 | 4,610,000 | 7,590,490 | - | - | (4,610,000) | 7,590,490 |
| 합계 | 45,081,581 | 69,881,436 | (1,977,053) | (3,387,692) | - | 109,598,272 |
| (주1) | 당기 유형자산 취득금액 중 기타의유형자산 375,245천원, 기계장치 125,750천원, 건설중인자산 2,166,164천원, 건물부속설비 98,000천원 증가는 당기말 현재 유형자산 취득관련 미지급금의 변동액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 취 득(주1) | 처 분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,536,205 | - | - | - | - | 13,536,205 |
| 건물 | 14,168,144 | 161,430 | - | (730,535) | - | 13,599,039 |
| 건물부속설비 | 282,213 | - | - | (13,863) | - | 268,350 |
| 구축물 | 11,043 | - | - | (844) | - | 10,199 |
| 기계장치 | 3,501,982 | 1,518,387 | (1) | (626,198) | 99,000 | 4,493,170 |
| 차량운반구 | 53,798 | 15,786 | - | (8,607) | - | 60,977 |
| 기타의유형자산 | 7,218,623 | 2,585,929 | (40,966) | (1,351,439) | 91,494 | 8,503,641 |
| 건설중인자산 | 4,810,494 | 10,000 | (20,000) | - | (190,494) | 4,610,000 |
| 합 계 | 43,582,502 | 4,291,532 | (60,967) | (2,731,486) | - | 45,081,581 |
| (주1) | 전기 중 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 기계장치 68,410천원, 기타의유형자산 26,520천원 증가 및 건설중인자산 190,494천원 감소입니다. |
15. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 22,224,788 | - | 22,224,788 | 22,224,788 | - | 22,224,788 |
| 건물 | 14,798,722 | (3,464,520) | 11,334,202 | 14,798,722 | (2,972,076) | 11,826,646 |
| 건물부속설비 | 25,521 | (19,985) | 5,536 | 25,521 | (19,337) | 6,184 |
| 구축물 | 18,599 | (18,597) | 2 | 18,599 | (18,597) | 2 |
| 합계 | 37,067,630 | (3,503,102) | 33,564,528 | 37,067,630 | (3,010,010) | 34,057,620 |
(2) 당기 및 전기 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 22,224,788 | - | 22,224,788 |
| 건물 | 11,826,646 | (492,444) | 11,334,202 |
| 건물부속설비 | 6,184 | (648) | 5,536 |
| 구축물 | 2 | - | 2 |
| 합 계 | 34,057,620 | (493,092) | 33,564,528 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 22,224,788 | - | 22,224,788 |
| 건물 | 12,319,090 | (492,444) | 11,826,646 |
| 건물부속설비 | 6,831 | (647) | 6,184 |
| 구축물 | 2 | - | 2 |
| 합 계 | 34,550,711 | (493,091) | 34,057,620 |
(3) 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,790,458 | 1,731,452 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (999,855) | (993,917) |
| 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) | (20,977) | (20,977) |
| 합계 | 769,626 | 716,558 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 토지 | 22,224,788 | 25,461,308 |
| 건물 | 11,334,202 | 14,054,643 |
| 합 계 | 33,558,990 | 39,515,951 |
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 ㈜태평양감정평가법인이 2017년 12월 11일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 토지의 경우 공시지가기준법으로 산정한 시산가액에 대해 최근 거래사례를 수집하여 비교하여 평가하였으며, 건물의 경우 감정평가에 관한 규칙에 따라 건물의 구조, 용재, 시공의 정도, 관린 및 이용상태, 경과년수 등 제 현상을 고려하여 평가를 수행하였습니다.
(5) 당기말 현재 건물의 임대보증금 중 일부에 대하여 520,537천원의 전세권이 설정되어 있습니다.
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 산업재산권 | 254,343 | (93,847) | 160,496 | 237,731 | (85,167) | 152,564 |
| 회원권 | 1,414,363 | - | 1,414,363 | 1,414,363 | - | 1,414,363 |
| 기타의무형자산 | 3,257,950 | (1,656,680) | 1,601,270 | 2,639,200 | (1,237,010) | 1,402,190 |
| 합계 | 4,926,656 | (1,750,527) | 3,176,129 | 4,291,294 | (1,322,177) | 2,969,117 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 152,564 | 35,206 | (27,274) | 160,496 |
| 회원권 | 1,414,363 | - | - | 1,414,363 |
| 기타의무형자산 | 1,402,190 | 618,750 | (419,670) | 1,601,270 |
| 합 계 | 2,969,117 | 653,956 | (446,944) | 3,176,129 |
| (주1) | 사업결합으로 인식한 기타의무형자산 상각액 236,068천원이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 57,876 | 117,900 | (23,212) | 152,564 |
| 회원권 | 1,414,363 | - | - | 1,414,363 |
| 기타의무형자산(주1) | 1,515,393 | 259,840 | (373,043) | 1,402,190 |
| 합 계 | 2,987,632 | 377,740 | (396,255) | 2,969,117 |
| (주1) | 사업결합으로 인식한 기타의무형자산 상각액 206,131천원이 포함되어 있습니다. |
17. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 건물 | 1,150,896 | (1,039,302) | 111,594 | 2,619,106 | (1,025,035) | 1,594,071 |
| 차량운반구 | 454,948 | (310,901) | 144,047 | 377,358 | (183,924) | 193,434 |
| 합계 | 1,605,844 | (1,350,203) | 255,641 | 2,996,464 | (1,208,959) | 1,787,505 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,594,071 | 193,434 | 1,787,505 |
| 취득액 | 201,706 | 85,579 | 287,285 |
| 감가상각비 | (413,025) | (126,977) | (540,002) |
| 처분 | (1,271,158) | (7,989) | (1,279,147) |
| 기말 | 111,594 | 144,047 | 255,641 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,920,678 | 318,851 | 2,239,529 |
| 취득액 | 165,718 | - | 165,718 |
| 감가상각비 | (471,454) | (125,417) | (596,871) |
| 처분 | (20,871) | - | (20,871) |
| 기말 | 1,594,071 | 193,434 | 1,787,505 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 540,002 | 596,871 |
| 리스부채 이자비용 | 51,876 | 51,552 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 243,555 | 224,434 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 186,323 | 415,859 |
| 비유동부채 | 63,617 | 1,305,087 |
| 합 계 | 249,940 | 1,720,946 |
(5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 186,323 | 415,859 |
| 1년 초과 5년이내 | 63,617 | 889,337 |
| 5년 초과 | - | 415,750 |
| 합 계 | 249,940 | 1,720,946 |
(6) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 845,414천원입니다.
18. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 11,965,960 | - | 9,422,313 | - |
| 미지급금 | 9,183,838 | - | 4,856,001 | - |
| 미지급비용 | 2,472,506 | - | 4,170,544 | - |
| 합 계 | 23,622,304 | - | 18,448,858 | - |
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 부가세예수금 | 1,807,789 | - | 2,542,951 | - |
| 예수금 | 640,480 | - | 724,730 | - |
| 선수금 | 200,413 | - | 243,030 | - |
| 합 계 | 2,648,682 | - | 3,510,711 | - |
20. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | 586,186 | 1,123,491 | 401,000 | 1,308,677 |
21. 종업원급여
연결실체는 임직원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 연결실체의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 2,926,462천원 및 2,862,241천원으로 포괄손익계산서상매출원가, 퇴직급여 및 경상연구개발비로 계상하였습니다,
22. 환불부채
당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| 환불부채 | 1,377,079 | 948,995 | 2,326,074 | 2,552,367 | 1,014,102 | 3,566,469 |
환불부채는 실제 반품 실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액과 계약상 할인율에 기간별 추정 회수기간을 적용하여 매출할인이 적용될 것으로 추정된 금액으로 구성되어 있으며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
23. 충당부채
당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| 충당부채 | - | 1,191,516 | 1,191,516 | - | 337,344 | 337,344 |
충당부채는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 유효성 재평가 결과에 따라 급여청구금액의 평균 20%를 국민건강보험공단에서 환수조치 한다는 합의 결과 설정되었습니다. 당기말 현재 임상재평가가 진행 중으로, 연결실체는 해당 사건이 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 1,192백만원으로 추정하였으며 국민건강보험공단과 합의한이행조치 일정을 고려하여 비유동성충당부채로 재무제표에 반영하였습니다.
24. 자본금
(1) 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 60,000,000주 | 18,600,070주 | 500원 | 9,700,035 |
| (주1) | 전기 이전 이익 소각으로 인하여 당기말 현재 연결실체의 발행주식의 액면금액과 납입자본금 간에 400,000천원의 차이가 발생합니다. |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동이 없습니다.
(3) 당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 주식소유자 | 소유주식수 | 지분율 | 의결권제한근거 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | 3,333,000주 | 17.92% | 상법 제369조 제2항 |
25. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 10,650,058 | 10,650,058 |
| 기타자본잉여금 | 10,166,832 | 10,485,092 |
| 자기주식 | (9,669,427) | (9,669,427) |
| 합 계 | 11,147,463 | 11,465,723 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금, 기타자본잉여금 및 자기주식의 변동은 없습니다.
26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 4,850,018 | 4,850,018 |
| 임의적립금 | ||
| 시설적립금 등 | 284,603,740 | 262,603,740 |
| 미처분이익잉여금 | 25,336,228 | 27,994,998 |
| 합 계 | 314,789,986 | 295,448,756 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 295,448,756 | 273,162,587 |
| 지배기업소유주 귀속 당기순이익 | 23,921,351 | 26,659,600 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | 206,690 |
| 배당금 지급 | (4,580,121) | (4,580,121) |
| 기말 | 314,789,986 | 295,448,756 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 18,600,070주 | 3,333,000주 | 15,267,070주 | 300원 | 4,580,121 |
| (전기) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 18,600,070주 | 3,333,000주 | 15,267,070주 | 300원 | 4,580,121 |
27. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,126,109) | 324,917 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 324,917 | 1,786,514 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (3,142,341) | (1,608,856) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류 | - | (264,987) |
| 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 | 691,315 | 412,246 |
| 기말 | (2,126,109) | 324,917 |
28. 수익
연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품의 판매로 인한 수익 | 151,996,766 | 140,887,257 |
| 상품의 판매로 인한 수익 | 44,324,800 | 34,694,042 |
| 수수료 수익 | 822,710 | 462,950 |
| 소 계 | 197,144,276 | 176,044,249 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 부동산 임대 | 1,790,458 | 1,731,452 |
| 합 계 | 198,934,734 | 177,775,701 |
29. 판매비 및 관리비
당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 21,584,592 | 21,092,251 |
| 퇴직급여 | 1,890,662 | 1,869,477 |
| 복리후생비 | 2,990,530 | 3,693,802 |
| 지급임차료 | 191,030 | 114,272 |
| 접대비 | 2,556,760 | 2,072,597 |
| 감가상각비 | 810,863 | 860,350 |
| 세금과공과 | 1,272,927 | 1,238,399 |
| 광고선전비 | 10,387,343 | 9,519,140 |
| 여비교통비 | 3,281,790 | 3,099,714 |
| 통신비 | 107,527 | 259,566 |
| 수도광열비 | 161,338 | 152,024 |
| 수선비 | 3,479 | 11,654 |
| 보험료 | 1,247,935 | 1,298,100 |
| 운반비 | 621,866 | 393,831 |
| 지급수수료 | 6,532,566 | 3,055,495 |
| 도서인쇄비 | 50,349 | 49,545 |
| 차량유지비 | 131,995 | 121,437 |
| 소모품비 | 3,160,598 | 2,226,312 |
| 대손상각비 | 1,066,104 | 1,093,582 |
| 사무실유지비 | 25,998 | 26,458 |
| 회의비 | 3,499,422 | 4,238,853 |
| 교육비 | 787,576 | 692,359 |
| 경상연구개발비 | 3,330,765 | 2,659,158 |
| 견본비 | 39,920 | 94,637 |
| 무형자산상각비 | 418,320 | 383,218 |
| 용역비 | 657,513 | 678,670 |
| 학술비 | 2,104,230 | 1,193,565 |
| 포장비 | 68,577 | 28,084 |
| 합 계 | 68,982,575 | 62,216,550 |
30. 금융이익
당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| - 장단기금융상품 | 426,180 | 712,300 |
| - 기타 상각후원가측정금융자산 | 1,733,889 | 770,204 |
| 소 계 | 2,160,069 | 1,482,504 |
| 금융이익-기타 | ||
| 기타포괄손익-공정가치지정 지분상품 배당금수익 | ||
| - 당기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익 | 340,032 | 338,124 |
| 외환차익 | 1,037,787 | 341,082 |
| 외화환산이익 | - | 25 |
| 소 계 | 1,377,819 | 679,231 |
| 합 계 | 3,537,888 | 2,161,735 |
31. 금융원가
당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 51,876 | 51,552 |
| 외환차손 | 433,348 | 15,689 |
| 외화환산손실 | 59,269 | 19,791 |
| 합 계 | 544,493 | 87,032 |
32. 기타영업외이익
당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 74,408 | 23,154 |
| 외화환산이익 | 12,690 | 1,652 |
| 유형자산처분이익 | 3,143 | 17,862 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 925,834 | 794,084 |
| 잡이익 | 518,336 | 553,489 |
| 합 계 | 1,534,411 | 1,390,241 |
33. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 288,830 | 106,863 |
| 외화환산손실 | - | 10 |
| 기부금 | 270,755 | 198,043 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,775,771 | 442,011 |
| 유형자산처분손실 | 1,899,755 | 24,079 |
| 잡손실 | 93,874 | 26,344 |
| 합 계 | 4,328,985 | 797,350 |
34. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 6,112,633 | 7,331,418 |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | - | 651,096 |
| (2) 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (729,371) | (913,440) |
| (3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 691,315 | 353,948 |
| 법인세 비용 | 6,074,577 | 7,423,022 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 29,808,164 | 33,881,528 |
| 적용세율(당기: 22.65% 전기 22.84%)에 따른 법인세비용 | 6,751,576 | 7,737,330 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (19,128) | (12,757) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 537,667 | 434,661 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,441,731) | (1,977,314) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | 58,297 |
| 미환류소득에 대한 당기법인세 비용 | - | 651,096 |
| 기타 | 246,193 | 531,709 |
| 소 계 | (676,999) | (314,308) |
| 법인세비용 | 6,074,577 | 7,423,022 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 20.38% | 21.91% |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 691,315 | 353,948 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (96,356) | 12,675 | - | (83,681) |
| 매출할인 | 276,784 | (194,569) | - | 82,215 |
| 매입할인 | - | (268,749) | - | (268,749) |
| 유가증권 | 265,821 | 152,304 | 691,315 | 1,109,440 |
| 대손금 | 32,715 | (22,074) | - | 10,641 |
| 대손충당금 | 530,144 | 186,321 | - | 716,465 |
| 미수수익 | (93,411) | 6,879 | - | (86,532) |
| 선수수익 | - | 2,330 | - | 2,330 |
| 미지급비용 | 254,951 | (7,554) | - | 247,397 |
| 반품충당금 | 507,839 | (101,578) | - | 406,261 |
| 충당부채(급여환수) | 74,216 | 176,002 | - | 250,218 |
| 관계기업 | 20,592 | 41,290 | - | 61,882 |
| 재고자산 | 367,030 | (105,184) | - | 261,846 |
| 토지 | (3,385,663) | 153,893 | - | (3,231,770) |
| 무형자산손상차손 | 162,272 | (7,376) | - | 154,896 |
| 사용권자산 | (393,251) | 339,567 | - | (53,684) |
| 리스부채 | 378,608 | (326,121) | - | 52,487 |
| 합 계 | (1,097,709) | 38,056 | 691,315 | (368,338) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (138,525) | 42,169 | - | (96,356) |
| 매출할인 | 76,529 | 200,255 | - | 276,784 |
| 유가증권 | (229,629) | 141,502 | 353,948 | 265,821 |
| 대손금 | 34,889 | (2,174) | - | 32,715 |
| 대손충당금 | 292,665 | 237,479 | - | 530,144 |
| 미수수익 | (67,783) | (25,628) | - | (93,411) |
| 미지급비용 | 263,710 | (8,759) | - | 254,951 |
| 환불부채 | 625,923 | (118,084) | - | 507,839 |
| 충당부채(급여환수) | - | 74,216 | - | 74,216 |
| 관계기업 | - | 20,592 | - | 20,592 |
| 재고자산 | 365,401 | 1,629 | - | 367,030 |
| 토지 | (3,385,663) | - | - | (3,385,663) |
| 무형자산손상차손 | 162,272 | - | - | 162,272 |
| 사용권자산 | (492,696) | 99,445 | - | (393,251) |
| 리스부채 | 481,758 | (103,150) | - | 378,608 |
| 합 계 | (2,011,149) | 559,492 | 353,948 | (1,097,709) |
(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 3,606,548 | 3,684,737 |
| 이연법인세부채 | (3,974,886) | (4,782,446) |
| 합 계 | (368,338) | (1,097,709) |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 종속기업투자 | 3,715,827 |
| 종속기업 보유 세무상결손금 | 3,366,834 |
| 합 계 | 7,082,661 |
35. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 | |
| 재고자산의 변동 | - | (4,208,853) | (4,208,853) | - | (2,879,696) | (2,879,696) |
| 원재료 및 상품매입액 | - | 62,789,661 | 62,789,661 | - | 46,518,492 | 46,518,492 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 | 993,116 | 3,617,571 | 4,610,687 | 1,037,437 | 2,995,113 | 4,032,550 |
| 인건비 | 23,823,952 | 15,090,937 | 38,914,889 | 23,363,443 | 13,600,614 | 36,964,057 |
| 마케팅 및 물류비용 | 14,291,606 | - | 14,291,606 | 13,012,685 | - | 13,012,685 |
| 기타 | 29,873,901 | 22,852,424 | 52,726,325 | 24,802,985 | 24,048,833 | 48,851,818 |
| 합 계 | 68,982,575 | 100,141,740 | 169,124,315 | 62,216,550 | 84,283,356 | 146,499,906 |
36. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익 | 23,921,351,116 | 26,659,600,069 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,267,070 | 15,267,070 |
| 기본주당순이익 | 1,567 | 1,746 |
(2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중치 |
|---|---|---|---|
| 기초 및 기말 | 15,267,070 | 365 | 15,267,070 |
| 가중평균유통주식수 | 15,267,070 |
| (전기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중치 |
|---|---|---|---|
| 기초 및 기말 | 15,267,070 | 365 | 15,267,070 |
| 가중평균유통주식수 | 15,267,070 |
당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순이익을 희석화시키는 별도의 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
37. 금융상품
(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | ||
| 현금및현금성자산 | - | - | 36,760,819 | 36,760,819 | 36,760,819 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 12,924,272 | 12,924,272 | 12,924,272 |
| 단기금윰상품 | - | - | 12,790,903 | 12,790,903 | 12,790,903 |
| 장기금융상품 | - | - | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,599,142 | - | - | 29,599,142 | 29,599,142 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 72,262,602 | 72,262,602 | 72,262,602 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 17,114,673 | - | 17,114,673 | 17,114,673 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,520,878 | 1,520,878 | 1,520,878 |
| 합 계 | 29,599,142 | 17,114,673 | 136,262,474 | 182,976,289 | 182,976,289 |
| (주1) | 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | ||
| 현금및현금성자산 | - | - | 64,043,873 | 64,043,873 | 64,043,873 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 24,790,538 | 24,790,538 | 24,790,538 |
| 단기금윰상품 | - | - | 22,965,712 | 22,965,712 | 22,965,712 |
| 장기금융상품 | - | - | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,085,648 | - | - | 40,085,648 | 40,085,648 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 63,119,831 | 63,119,831 | 63,119,831 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 18,368,097 | - | 18,368,097 | 18,368,097 |
| 기타금융자산 | - | - | 768,688 | 768,688 | 768,688 |
| 합 계 | 40,085,648 | 18,368,097 | 175,691,642 | 234,145,387 | 234,145,387 |
| (주1) | 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 23,622,304 | 23,622,304 | 18,448,858 | 18,448,858 |
| 리스부채 | 249,940 | 249,940 | 1,720,946 | 1,720,946 |
| 기타금융부채 | 1,709,677 | 1,709,677 | 1,709,677 | 1,709,677 |
| 합 계 | 25,581,921 | 25,581,921 | 21,879,481 | 21,879,481 |
3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 범 주 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익_공정가치측정금융자산(주1) | 2,000,095 | 1,000,020 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 96,150 | 93,000 |
| (주1) | 해당 금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 업기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
4) 공정가치의 추정
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2: | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3: | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 24,801,037 | - | 24,801,037 |
| 비유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 2,798,010 | - | 2,798,010 |
| 기타포괄손익-공정가치즉정금융자산 | 12,508,768 | 780,576 | 3,729,179 | 17,018,523 |
| 합 계 | 12,508,768 | 28,379,623 | 3,729,179 | 44,617,570 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 36,159,668 | - | 36,159,668 |
| 비유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 2,925,960 | - | 2,925,960 |
| 기타포괄손익-공정가치즉정금융자산 | 15,935,576 | - | 2,339,521 | 18,275,097 |
| 합 계 | 15,935,576 | 39,085,628 | 2,339,521 | 57,360,725 |
한편, 당기 중 금융상품의 수준 간의 대체는 없습니다.
5) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,339,521 | - | 1,389,658 | 3,729,179 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,640,942 | (217,664) | (83,757) | 2,339,521 |
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식 및 채무상품과 관련된 것이며, 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.
6) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
7) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 공정가치 서열체계 수준 | 가치평가기법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 비상장주식 | 3,608,000 | 2,209,000 | 수준3 | 이익접근법 |
| 비상장주식 | 121,179 | 130,521 | 수준3 | 비활성시장 공시가격 |
| 기타 채무상품 및 수익상품 | 28,379,623 | 39,085,628 | 수준2 | 할인된 현금흐름 |
8) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.
9) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
10) 당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
(2) 금융위험관리 목적
연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.
(3) 시장위험
1) 외화위험관리
연결실체의 활동은 주로 환율로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화민감도 분석
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 2,663,228 | 4,142,606 | 424,456 | 1,009,792 |
| EUR외 | 51 | 50 | 79,721 | 681,093 |
연결실체는 위와 같이 주로 USD의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | USD 효과 | EUR외 효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 당기손익 | 223,877 | 313,281 | (7,967) | (68,104) |
2) 기타 가격위험요소
가. 주가민감도 분석
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.
상장 주식의 주가가 5% 상승/하락하는 경우
- 지분상품이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기손익에 미치는 영향은 없을 것입니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 625,438천원 증가/감소(전기: 796,779천원 증가/감소)할 것입니다.
연결실체의 주가민감도는 전기에 비해 중요한 변동이 없습니다.
(4) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있으며, 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.
가. 매출채권
연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
나. 채무증권
연결실체는 유동성 채권 및 일부 위험이 제한적인 장기금융상품에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 36,760,819 | 64,043,873 |
| 단기금융상품 | 12,790,903 | 22,965,712 |
| 상각후원가측정금융자산 | 12,924,272 | 24,790,538 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 |
| 매출채권및기타채권 | 72,262,602 | 63,119,831 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | 27,599,047 | 39,085,628 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 780,576 | - |
| 기타금융자산 | 1,520,878 | 768,688 |
| (주1) | 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
(5) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 과거 3개년 동안 금융기관으로부터의 차입이 없으므로 유동성위험이 매우 낮습니다.
전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.
가. 유동성위험 관련 내역
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월이내 | 1~2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 23,622,304 | 23,622,304 | 23,622,304 | - | - | - |
| 리스부채 | 249,940 | 277,435 | 144,356 | 60,173 | 44,779 | 28,127 |
| 임대보증금 | 1,709,677 | 1,709,677 | 192,093 | 293,093 | 1,124,491 | 100,000 |
나. 자금조달약정
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.
(6) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 35,446,436 | 35,963,186 |
| 자본 | 333,928,125 | 317,225,685 |
| 부채비율 | 10.61% | 11.34% |
38. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합(주1) |
| (주1) | 당기중 300,000천원을 추가 투자하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 출자 | 마이다스 동아바이오내비게이터 투자조합 (관계기업) | 현금 | 300,000 | 750,000 |
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,520,400 | 1,520,400 |
| 퇴직급여 | 452,800 | 452,800 |
| 합 계 | 1,973,200 | 1,973,200 |
39. 현금흐름표
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 3,664 | 22,079 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 2,765,159 | 95,564 |
| 사용권자산과 리스부채 계상 | 287,285 | 165,718 |
40. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체는 무역화거래와 관련하여 우리은행으로부터 USD700,000 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원(주1) | 국민건강보험공단 | 당사 | 손해배상책임 | 18,000 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원(주2) | 당사 | 국민건강보험공단 | 부당이득반환 | 50,188 | 1심 진행 중 |
| (주1) | 위 소송관련 손해배상금 원금 18,000천원 및 관련 이자상당액 2,978천원은 보고기간말 현재 모두 선납완료 하였습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 위 소송관련 총 납부고지금액 50,188천원 중 20,912천원은 납부 완료하였으며, 차기 중 29,276천원을 납부 예정입니다. |
(3) 당기말 현재 연결실체는 가압류 담보를 위한 공탁금 및 이행지급을 제공할 목적으로 서울보증보험(주)에 보증금 3,400천원 및 120,500천원을 제공받고 있습니다.
(2) 별도재무제표
<재 무 상 태 표>
| 제 41 기 2022. 12. 31 현재 |
| 제 40 기 2021. 12. 31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 41 기 | 제 40 기 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 195,365,219,019 | 240,672,959,627 |
| 1. 현금및현금성자산 | 35,502,985,762 | 62,788,407,867 |
| 2. 단기금융상품 | 12,790,902,576 | 22,965,712,286 |
| 3. 당기손익_공정가치측정금융자산 | 24,801,037,481 | 36,159,667,882 |
| 4. 매출채권및기타채권 | 71,775,182,788 | 63,042,890,914 |
| 5. 상각후원가측정금융자산 | 12,924,272,084 | 22,780,537,835 |
| 6. 재고자산 | 36,837,700,260 | 32,488,217,475 |
| 7. 기타금융자산 | 63,504,000 | 81,048,000 |
| 8. 기타유동자산 | 669,634,068 | 366,477,368 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 173,438,649,581 | 112,186,108,465 |
| 1. 장기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 2. 당기손익_공정가치측정금융자산 | 4,798,104,852 | 3,925,980,591 |
| 3. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 17,114,673,474 | 18,368,096,600 |
| 4. 상각후원가측정금융자산 | - | 2,010,000,000 |
| 5. 종속기업투자 | 1,698,457,587 | 1,694,220,096 |
| 6. 관계기업투자 | 1,985,325,919 | 1,886,402,186 |
| 7. 유형자산 | 109,396,501,669 | 45,040,875,944 |
| 8. 투자부동산 | 33,564,527,625 | 34,057,619,540 |
| 9. 무형자산 | 3,165,098,792 | 2,724,823,612 |
| 10. 사용권자산 | 255,640,663 | 1,787,505,086 |
| 11. 기타금융자산 | 1,457,319,000 | 687,584,810 |
| 자 산 총 계 | 368,803,868,600 | 352,859,068,092 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 31,577,938,994 | 30,835,812,535 |
| 1. 매입채무및기타채무 | 23,484,637,579 | 18,391,910,993 |
| 2. 환불부채 | 1,377,078,630 | 2,552,366,970 |
| 3. 리스부채 | 186,322,828 | 415,859,247 |
| 4. 당기법인세부채 | 3,329,906,376 | 5,571,471,675 |
| 5. 기타금융부채 | 586,186,400 | 401,000,000 |
| 6. 기타유동부채 | 2,613,807,181 | 3,503,203,650 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,697,956,069 | 5,064,919,187 |
| 1. 환불부채 | 948,995,404 | 1,014,102,089 |
| 2. 충당부채 | 1,191,515,912 | 337,344,133 |
| 3. 리스부채 | 63,616,769 | 1,305,087,228 |
| 4. 이연법인세부채 | 368,337,584 | 1,097,708,937 |
| 5. 기타금융부채 | 1,125,490,400 | 1,310,676,800 |
| 부 채 총 계 | 35,275,895,063 | 35,900,731,722 |
| 자본 | ||
| Ⅰ. 자본금 | 9,700,035,000 | 9,700,035,000 |
| Ⅱ. 기타불입자본 | 11,465,722,599 | 11,465,722,599 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 314,488,324,918 | 295,467,662,133 |
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | -2,126,108,980 | 324,916,638 |
| 자 본 총 계 | 333,527,973,537 | 316,958,363,370 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 368,803,868,600 | 352,859,068,092 |
<포 괄 손 익 계 산 서>
| 제 41 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지) |
| 제 40 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 41 기 | 제 40 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 194,258,419,707 | 177,179,138,784 |
| Ⅱ. 매출원가 | 99,256,301,757 | 84,142,598,034 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 95,002,117,950 | 93,036,540,750 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 64,367,910,404 | 59,619,671,354 |
| Ⅴ. 영업이익 | 30,634,207,546 | 33,416,869,396 |
| Ⅵ. 영업외손익 | -958,846,411 | 353,037,131 |
| 금융이익 | 3,516,505,848 | 2,156,073,807 |
| 금융원가 | -544,493,389 | -87,031,577 |
| 기타영업외이익 | 1,530,399,923 | 1,298,242,166 |
| 기타영업외비용 | -5,461,258,793 | -3,014,247,265 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 29,675,361,135 | 33,769,906,527 |
| Ⅷ, 법인세비용 | 6,074,577,350 | 7,423,022,241 |
| Ⅸ. 당기순이익 | 23,600,783,785 | 26,346,884,286 |
| Ⅹ. 기타포괄손익 | -2,451,025,618 | -1,254,907,378 |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익 | -3,142,340,536 | -1,608,855,612 |
| 당기손익으로 재분류되지 않은 항목의 법인세 | 691,314,918 | 353,948,234 |
| ⅩⅠ. 총포괄손익 | 21,149,758,167 | 25,091,976,908 |
| ⅩⅡ. 주당손익 | ||
| 기본주당순이익 | 1,546 | 1,726 |
| 희석주당순이익 | 1,546 | 1,726 |
- 이익잉여금처분계산서 (안)
<이익잉여금처분계산서>
| 제 41 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지) |
| 제 40 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 41 기 | 제 40 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 25,034,566,550 | 28,013,903,765 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,433,782,765 | 1,460,329,830 |
| 당기순이익 | 23,600,783,785 | 26,346,884,286 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 처분 | - | 206,689,649 |
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | 24,080,121,000 | 26,580,121,000 |
| 시설적립금 | 12,500,000,000 | 14,000,000,000 |
| 임의적립금 | 7,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 배당금 | 4,580,121,000 | 4,580,121,000 |
| 가. 현 금 배 당 | 4,580,121,000 | 4,580,121,000 |
| 주당 배당금(율) 당기: 300원(60%) 전기: 300원(60%) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 954,445,550 | 1,433,782,765 |
주석
| 제 41 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 40 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 환인제약 주식회사 |
1. 회사의 개요
환인제약 주식회사(이하 "당사")는 1982년 12월 16일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 본사 소재지는 서울특별시 송파구 법원로 6길 11이며경기도 안성시에 제조시설을 설치 운영하고 있습니다.
당사는 1996년 7월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자와 주식배당을 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 9,700,035천원입니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 18,600,070주입니다.
한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 이광식 | 3,465,170 | 18.63 |
| 자사주 | 3,333,000 | 17.92 |
| FIDELITY PURITAN TRUST FIDELITY LOW PRIC | 1,858,146 | 9.99 |
| 국민연금 | 981,949 | 5.28 |
| 기타 | 8,961,805 | 48.18 |
| 합 계 | 18,600,070 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는데 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' -개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
- | 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음. |
- | 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임. |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
| - | 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 | |
| √ | 사용권자산 그리고 리스부채 | |
| √ | 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 | |
| - | 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 수익인식
1) 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 재화(제품, 상품)의 판매
- 부동산 임대
① 재화의 판매
당사는 재화 판매의 경우, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 환불부채로 인식하였습니다.
② 부동산 임대
투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(3) 외화환산
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(4) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(5) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리 합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
불확실한 법인세 항목은 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것으로 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다.이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 당사는 합리적으로 발생가능한 부채의 범위를 검토하였으며,당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
건 물 | 20년, 30년 |
| 건물부속설비 | 20년, 30년 |
구축물 | 20년, 30년 |
기계장치 | 10년, 15년 |
차량운반구 | 10년 |
기타의유형자산 | 8년, 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(12) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 31참고)
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현재 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익 누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기 손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우에 해당하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(15) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(16) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
·국고채 금리에 기초한 무위험 이자율
·기업 특유의 위험조정
·채권수익률에 기초한 신용위험조정
·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서
제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 38에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 부문정보
당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기단위로 검토하고 있습니다
당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.
한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정장에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원, %) |
| 품 목 | 구체적 용도 | 주요상표 등 | 매출액 | 구성비 |
|---|---|---|---|---|
| 정신신경용제 | 정신,신경질환 치료 | 리페리돈, 쿠에타핀 등 | 155,251,069 | 79.92 |
| 순환계용약 | 순환장애 치료 | 아토르스타정 | 12,051,581 | 6.20 |
| 소화성궤양용제 | 궤양치료, 간장보호 | 환인라베프라졸 등 | 5,298,780 | 2.73 |
| 해열 소염 진통제 | 해열 및 진통제 | 쎌콕 등 | 6,023,315 | 3.10 |
| 골다공증 치료제 | 골다공증예방치료 | 프로이반 증 | 4,189,233 | 2.16 |
| 기타 | 항생물징 제제외 | M.V.H㈜ 등 | 11,444,442 | 5.89 |
| 합 계 | 194,258,420 | 100.00 | ||
5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 당기손익-공정가치측정 항목 | ||||
| 수익상품 | 24,801,037 | 4,798,105 | 36,159,668 | 3,925,981 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 71,923,843 | - | 64,929,223 | - |
| 차감: 대손충당금 | (4,131,485) | - | (3,060,526) | - |
| 매출채권(순액) | 67,792,358 | - | 61,868,697 | - |
| 미수금 | 3,570,766 | - | 749,595 | - |
| 미수수익 | 412,059 | - | 424,599 | - |
| 합 계 | 71,775,183 | - | 63,042,891 | - |
(2) 신용위험 및 대손충당금
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 4에 포함되어있습니다.
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월 입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수기일 경과일로부터 2년이내매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부가액 | 전체기간 기대신용손실 | 순장부금액 | 총장부가액 | 전체기간 기대신용손실 | 순장부금액 | |
| 6개월 이내 | 52,595,913 | (504,921) | 52,090,992 | 47,036,363 | (324,551) | 46,711,812 |
| 6개월 ~ 18개월 | 15,000,255 | (1,056,704) | 13,943,551 | 14,649,070 | (795,852) | 13,853,218 |
| 18개월 ~ 30개월 | 3,351,285 | (1,593,470) | 1,757,815 | 2,507,257 | (1,203,590) | 1,303,667 |
| 30개월 초과 | 976,390 | (976,390) | - | 736,533 | (736,533) | - |
| 합 계 | 71,923,843 | (4,131,485) | 67,792,358 | 64,929,223 | (3,060,526) | 61,868,697 |
당사의 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 내역은 없습니다.
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| 기초 | 2,988,468 | - | 72,058 | 3,060,526 |
| 손실충당금의 측정 | 1,052,747 | - | 13,357 | 1,066,104 |
| 회수 | 8,519 | - | - | 8,519 |
| 제각 | (3,664) | - | - | (3,664) |
| 기말 | 4,046,070 | - | 85,415 | 4,131,485 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| 기초 | 1,901,330 | - | 79,172 | 1,980,502 |
| 손실충당금의 측정 | 1,093,582 | - | - | 1,093,582 |
| 회수 | 15,635 | - | (7,114) | 8,521 |
| 제각 | (22,079) | - | - | (22,079) |
| 기말 | 2,988,468 | - | 72,058 | 3,060,526 |
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 지분상품(주1) | ||||
| 상장주식 | - | 12,508,768 | - | 15,935,576 |
| 비상장주식 | - | 3,825,329 | - | 2,432,521 |
| 소 계 | - | 16,334,097 | - | 18,368,097 |
| 채무상품 | - | 780,576 | - | - |
| 합 계 | - | 17,114,673 | - | 18,368,097 |
| (주1) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익_공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
9. 상각후원가측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 회사채등 | 12,924,272 | - | 22,780,538 | 2,010,000 |
10. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 대여금 | 63,504 | 20,385 | 81,048 | 30,345 |
| 임차보증금 | - | 1,436,934 | - | 657,240 |
| 합 계 | 63,504 | 1,457,319 | 81,048 | 687,585 |
(2) 기타 금융자산의 손상
대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.
당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.
11. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 5,547,739 | (209,070) | 5,338,669 | 4,575,915 | (434,908) | 4,141,007 |
| 제품 | 12,120,373 | (622,093) | 11,498,280 | 13,573,650 | (684,546) | 12,889,104 |
| 재공품 | 8,007,512 | (405,474) | 7,602,038 | 5,854,818 | (523,434) | 5,331,384 |
| 원재료 | 10,424,025 | (10,248) | 10,413,777 | 7,957,334 | (4,600) | 7,952,734 |
| 부재료 | 1,066,230 | - | 1,066,230 | 847,236 | (7,621) | 839,615 |
| 포장재료 | 422,799 | - | 422,799 | 278,688 | (13,212) | 265,476 |
| 미착품 | 495,907 | - | 495,907 | 1,068,897 | - | 1,068,897 |
| 합 계 | 38,084,585 | (1,246,885) | 36,837,700 | 34,156,538 | (1,668,321) | 32,488,217 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 421,436천원이 차감되어 있고, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 7,406천원이 포함되어 있습니다.
12. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ (주1) | 국내 | 의학 및 약학연구개발업 | 61.90% | 2,514,285 | 649,881 |
| 애즈유㈜ | 국내 | 종합유통업 | 100% | 2,900,000 | 1,048,577 |
| (주1) | 당기 중 앰브로비앤피㈜에 1,000,000천원을 유상증자하여 지분의 10.88%를 추가 인수하였으며, 유상증자 후 지분의 61.9%를 확보하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ | 국내 | 의학 및 약학연구개발업 | 51.02% | 1,514,285 | 514,552 |
| 애즈유㈜ (주1) | 국내 | 종합유통업 | 100% | 2,900,000 | 1,179,668 |
| (주1) | 전기 중 2,000,000천원의 지분을 추가 출자하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ | 514,552 | 1,000,000 | (864,671) | 649,881 |
| 애즈유㈜ | 1,179,668 | - | (131,091) | 1,048,577 |
| 합계 | 1,694,220 | 1,000,000 | (995,762) | 1,698,458 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ | 933,826 | - | (419,274) | 514,552 |
| 애즈유㈜ | 900,000 | 2,000,000 | (1,720,332) | 1,179,668 |
| 합계 | 1,833,826 | 2,000,000 | (2,139,606) | 1,694,220 |
(3) 당기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 앰브로피앤피㈜ | 1,061,741 | 11,853 | 1,049,888 | - | (494,077) |
| 애즈유㈜ | 1,209,607 | 160,688 | 1,048,919 | 4,820,058 | (130,750) |
13. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합(주1) | 국내 | 의학 및 약학연구개발업 | 34.09% | 2,280,000 | 1,985,326 |
| (주1) | 당기중 300,000천원을 추가 투자하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합(주1) | 국내 | 의학 및 약학연구개발업 | 34.09% | 1,980,000 | 1,886,402 |
| (주1) | 전기 중 750,000천원을 추가 투자 하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 | 1,886,402 | 300,000 | (201,076) | 1,985,326 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 | 1,230,000 | 750,000 | (93,598) | 1,886,402 |
(3) 당기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 | 5,867,984 | 44,362 | 5,823,622 | - | (589,824) |
14. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 268,022 | - | 109,224 | - |
| 선급비용 | 401,612 | - | 257,253 | - |
| 합 계 | 669,634 | - | 366,477 | - |
15. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 49,725,896 | - | 49,725,896 | 13,536,205 | - | 13,536,205 |
| 건물 | 34,349,601 | (10,247,144) | 24,102,457 | 23,047,860 | (9,448,821) | 13,599,039 |
| 건물부속설비 | 1,367,144 | (740,678) | 626,466 | 1,041,430 | (773,080) | 268,350 |
| 구축물 | 104,260 | (94,904) | 9,356 | 104,260 | (94,061) | 10,199 |
| 기계장치 | 18,505,000 | (7,100,257) | 11,404,743 | 10,809,797 | (6,316,627) | 4,493,170 |
| 차량운반구 | 147,615 | (20,904) | 126,711 | 108,875 | (47,898) | 60,977 |
| 기타의유형자산 | 26,961,741 | (11,151,358) | 15,810,383 | 18,797,024 | (10,334,088) | 8,462,936 |
| 건설중인자산 | 7,590,490 | - | 7,590,490 | 4,610,000 | - | 4,610,000 |
| 합 계 | 138,751,747 | (29,355,245) | 109,396,502 | 72,055,451 | (27,014,575) | 45,040,876 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 취 득(주1) | 처 분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,536,205 | 33,466,446 | - | - | 2,723,245 | 49,725,896 |
| 건물 | 13,599,039 | 10,557,219 | - | (798,322) | 744,521 | 24,102,457 |
| 건물부속설비 | 268,350 | 390,800 | (15,530) | (17,154) | - | 626,466 |
| 구축물 | 10,199 | - | - | (843) | - | 9,356 |
| 기계장치 | 4,493,170 | 8,899,082 | (1,840,477) | (924,010) | 776,978 | 11,404,743 |
| 차량운반구 | 60,977 | 77,821 | (448) | (11,639) | - | 126,711 |
| 기타의유형자산 | 8,462,936 | 8,725,547 | (120,598) | (1,622,758) | 365,256 | 15,810,383 |
| 건설중인 자산 | 4,610,000 | 7,590,490 | - | - | (4,610,000) | 7,590,490 |
| 합계 | 45,040,876 | 69,707,405 | (1,977,053) | (3,374,726) | - | 109,396,502 |
| (주1) | 당기 유형자산 취득금액 중 기타의유형자산 375,245천원, 기계장치 125,750천원, 건설중인자산 2,166,164천원, 건물부속설비 98,000천원 증가는 당기말 현재 유형자산 취득관련 미지급금의 변동액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 취 득(주1) | 처 분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,536,205 | - | - | - | - | 13,536,205 |
| 건물 | 14,168,144 | 161,430 | - | (730,535) | - | 13,599,039 |
| 건물부속설비 | 282,213 | - | - | (13,863) | - | 268,350 |
| 구축물 | 11,043 | - | - | (844) | - | 10,199 |
| 기계장치 | 3,501,982 | 1,518,387 | (1) | (626,198) | 99,000 | 4,493,170 |
| 차량운반구 | 53,798 | 15,786 | - | (8,607) | - | 60,977 |
| 기타의유형자산 | 7,201,378 | 2,560,120 | (40,966) | (1,349,090) | 91,494 | 8,462,936 |
| 건설중인자산 | 4,810,494 | 10,000 | (20,000) | - | (190,494) | 4,610,000 |
| 합 계 | 43,565,257 | 4,265,723 | (60,967) | (2,729,137) | - | 45,040,876 |
| (주1) | 전기 중 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 기계장치 68,410천원, 기타의유형자산 26,520천원 증가 및 건설중인자산 190,494천원 감소입니다. |
16. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상가누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 22,224,788 | - | 22,224,788 | 22,224,788 | - | 22,224,788 |
| 건물 | 14,798,722 | (3,464,520) | 11,334,202 | 14,798,722 | (2,972,076) | 11,826,646 |
| 건물부속설비 | 25,521 | (19,985) | 5,536 | 25,521 | (19,337) | 6,184 |
| 구축물 | 18,599 | (18,597) | 2 | 18,599 | (18,597) | 2 |
| 합계 | 37,067,630 | (3,503,102) | 33,564,528 | 37,067,630 | (3,010,010) | 34,057,620 |
(2) 당기 및 전기 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 22,224,788 | - | 22,224,788 |
| 건물 | 11,826,646 | (492,444) | 11,334,202 |
| 건물부속설비 | 6,184 | (648) | 5,536 |
| 구축물 | 2 | - | 2 |
| 합 계 | 34,057,620 | (493,092) | 33,564,528 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 22,224,788 | - | 22,224,788 |
| 건물 | 12,319,090 | (492,444) | 11,826,646 |
| 건물부속설비 | 6,831 | (647) | 6,184 |
| 구축물 | 2 | - | 2 |
| 합 계 | 34,550,711 | (493,091) | 34,057,620 |
(3) 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,794,658 | 1,735,652 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (999,855) | (993,917) |
| 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) | (20,977) | (20,977) |
| 합계 | 773,826 | 720,758 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 토지 | 22,224,788 | 25,461,308 |
| 건물 | 11,334,202 | 14,054,643 |
| 합 계 | 33,558,990 | 39,515,951 |
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 ㈜태평양감정평가법인이 2017년 12월 11일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 토지의 경우 공시지가기준법으로 산정한 시산가액에 대해 최근 거래사례를 수집하여 비교하여 평가하였으며, 건물의 경우 감정평가에 관한 규칙에 따라 건물의 구조, 용재, 시공의 정도, 관리 및 이용상태, 경과년수 등 제 현상을 고려하여 평가를 수행하였습니다.
(5) 당기말 현재 건물의 임대보증금 중 일부에 대하여 520,537천원의 전세권이 설정되어 있습니다.
17. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 산업재산권 | 247,028 | (92,864) | 154,164 | 232,619 | (85,082) | 147,537 |
| 회원권 | 1,414,363 | - | 1,414,363 | 1,414,363 | - | 1,414,363 |
| 기타의무형자산 | 2,537,688 | (941,116) | 1,596,572 | 1,920,888 | (757,964) | 1,162,924 |
| 합계 | 4,199,079 | (1,033,980) | 3,165,099 | 3,567,870 | (843,046) | 2,724,824 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 147,537 | 33,003 | (26,376) | 154,164 |
| 회원권 | 1,414,363 | - | - | 1,414,363 |
| 기타의무형자산 | 1,162,924 | 616,800 | (183,152) | 1,596,572 |
| 합 계 | 2,724,824 | 649,803 | (209,528) | 3,165,099 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 57,877 | 112,787 | (23,127) | 147,537 |
| 회원권 | 1,414,363 | - | - | 1,414,363 |
| 기타의무형자산 | 1,070,578 | 258,900 | (166,554) | 1,162,924 |
| 합 계 | 2,542,818 | 371,687 | (189,681) | 2,724,824 |
18. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 건물 | 1,150,896 | (1,039,302) | 111,594 | 2,619,106 | (1,025,035) | 1,594,071 |
| 차량운반구 | 454,948 | (310,901) | 144,047 | 377,358 | (183,924) | 193,434 |
| 합계 | 1,605,844 | (1,350,203) | 255,641 | 2,996,464 | (1,208,959) | 1,787,505 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,594,071 | 193,434 | 1,787,505 |
| 취득액 | 201,706 | 85,579 | 287,285 |
| 감가상각비 | (413,025) | (126,977) | (540,002) |
| 처분 | (1,271,158) | (7,989) | (1,279,147) |
| 기말 | 111,594 | 144,047 | 255,641 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,920,678 | 318,851 | 2,239,529 |
| 취득액 | 165,718 | - | 165,718 |
| 감가상각비 | (471,454) | (125,417) | (596,871) |
| 처분 | (20,871) | - | (20,871) |
| 기말 | 1,594,071 | 193,434 | 1,787,505 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 540,002 | 596,871 |
| 리스부채 이자비용 | 51,876 | 51,552 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 243,555 | 224,434 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 186,323 | 415,859 |
| 비유동부채 | 63,617 | 1,305,087 |
| 합 계 | 249,940 | 1,720,946 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 186,323 | 415,859 |
| 1년 초과 5년이내 | 63,617 | 889,337 |
| 5년 초과 | - | 415,750 |
| 합 계 | 249,940 | 1,720,946 |
(6) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 845,414천원입니다.
19. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 11,917,829 | - | 9,422,313 | - |
| 미지급금 | 9,103,835 | - | 4,816,045 | - |
| 미지급비용 | 2,462,974 | - | 4,153,553 | - |
| 합 계 | 23,484,638 | - | 18,391,911 | - |
20. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 부가세예수금 | 1,807,789 | - | 2,542,951 | - |
| 예수금 | 633,134 | - | 717,523 | - |
| 선수금 | 172,884 | - | 242,730 | - |
| 합 계 | 2,613,807 | - | 3,503,204 | - |
21. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | 586,186 | 1,125,490 | 401,000 | 1,310,677 |
22. 퇴직급여제도
당사는 임직원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 2,904,966천원 및 2,838,457천원으로 포괄손익계산서상 매출원가,퇴직급여 및 경상연구개발비로 계상하였습니다.
23. 환불부채
당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| 환불부채 | 1,377,079 | 948,995 | 2,326,074 | 2,552,367 | 1,014,102 | 3,566,469 |
환불부채는 실제 반품 실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액과 계약상 할인율에 기간별 추정 회수기간을 적용하여 매출할인이 적용될 것으로 추정된 금액으로 구성되어 있으며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.
24. 충당부채
당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| 충당부채 | - | 1,191,516 | 1,191,516 | - | 337,344 | 337,344 |
충당부채는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 유효성 재평가 결과에 따라 급여청구금액의 평균 20%를 국민건강보험공단에서 환수조치 한다는 합의 결과 설정되었습니다. 당기말 현재 임상재평가가 진행 중으로, 당사는 해당 사건이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 1,192백만원으로 추정하였으며 국민건강보험공단과 합의한 이행조치 일정을 고려하여 비유동성충당부채로 재무제표에 반영하였습니다.
25. 자본금
(1) 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 60,000,000주 | 18,600,070주 | 500원 | 9,700,035 |
| (주1) | 전기 이전 이익 소각으로 인하여 당기말 현재 당사의 발행주식의 액면금액과 납입자본금 간에 400,000천원의 차이가 발생합니다. |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금은 변동이 없습니다.
(3) 당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 주식소유자 | 소유주식수 | 지분율 | 의결권제한근거 |
|---|---|---|---|
| 당사 | 3,333,000주 | 17.92% | 상법 제369조 제2항 |
26. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 10,650,058 | 10,650,058 |
| 기타자본잉여금 | 10,485,092 | 10,485,092 |
| 자기주식 | (9,669,427) | (9,669,427) |
| 합 계 | 11,465,723 | 11,465,723 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금, 기타자본잉여금 및 자기주식의 변동은 없습니다.
27. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 4,850,018 | 4,850,018 |
| 임의적립금 | ||
| 시설적립금 등 | 284,603,740 | 262,603,740 |
| 미처분이익잉여금 | 25,034,567 | 28,013,904 |
| 합 계 | 314,488,325 | 295,467,662 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 295,467,662 | 273,494,209 |
| 당기순이익 | 23,600,784 | 26,346,884 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | 206,690 |
| 배당금 지급 | (4,580,121) | (4,580,121) |
| 기말 | 314,488,325 | 295,467,662 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 18,600,070주 | 3,333,000주 | 15,267,070주 | 300원 | 4,580,121 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 18,600,070주 | 3,333,000주 | 15,267,070주 | 300원 | 4,580,121 |
(4) 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제41(당) 기 | 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | 제40기(전) 기 | 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 | 2023년 03월 24일 | 처분확정일 | 2022년 03월 18일 |
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 미처분이익잉여금 | 25,034,566,550 | 28,013,903,765 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,433,782,765 | 1,460,329,830 | ||
| 당기순이익 | 23,600,783,785 | 26,346,884,286 | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 처분 | - | 206,689,649 | ||
| 2. 이익잉여금 처분액 | 24,080,121,000 | 26,580,121,000 | ||
| 시설적립금 | 12,500,000,000 | 14,000,000,000 | ||
| 임의적립금 | 7,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 배당금 (주당 배당금(율) : 당기 : 300원(60%) 전기 : 300원(60%) | 4,580,121,000 | 4,580,121,000 | ||
| 3. 차기이월미처분이익잉여금 | 954,445,550 | 1,433,782,765 | ||
28. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,126,109) | 324,917 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 324,917 | 1,786,514 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (3,142,341) | (1,608,856) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류 | - | (264,987) |
| 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 | 691,315 | 412,246 |
| 기말 | (2,126,109) | 324,917 |
29. 수익
당사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품의 판매로 인한 수익 | 151,996,766 | 140,887,257 |
| 상품의 판매로 인한 수익 | 39,644,285 | 34,093,280 |
| 수수료 수익 | 822,710 | 462,950 |
| 소 계 | 192,463,761 | 175,443,487 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 부동산 임대 | 1,794,659 | 1,735,652 |
| 합 계 | 194,258,420 | 177,179,139 |
30. 판매비 및 관리비
당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 21,274,202 | 20,831,552 |
| 퇴직급여 | 1,869,165 | 1,845,694 |
| 복리후생비 | 2,972,786 | 3,681,908 |
| 지급임차료 | 167,001 | 110,273 |
| 접대비 | 2,562,519 | 2,086,391 |
| 감가상각비 | 797,898 | 858,001 |
| 세금과공과 | 1,260,468 | 1,227,774 |
| 광고선전비 | 10,109,214 | 8,304,819 |
| 여비교통비 | 3,279,735 | 3,099,006 |
| 통신비 | 105,523 | 257,940 |
| 수도광열비 | 161,338 | 152,024 |
| 수선비 | 2,584 | 10,254 |
| 보험료 | 1,244,706 | 1,295,863 |
| 운반비 | 530,520 | 371,393 |
| 지급수수료 | 3,239,178 | 2,548,267 |
| 도서인쇄비 | 50,160 | 49,360 |
| 차량유지비 | 131,995 | 121,437 |
| 소모품비 | 3,150,491 | 2,224,419 |
| 대손상각비 | 1,066,104 | 1,093,582 |
| 사무실유지비 | 19,458 | 25,988 |
| 회의비 | 3,498,397 | 4,238,649 |
| 교육비 | 787,517 | 692,339 |
| 경상연구개발비 | 3,111,318 | 2,358,412 |
| 견본비 | 32,986 | 85,448 |
| 무형자산상각비 | 180,904 | 176,643 |
| 용역비 | 657,513 | 678,670 |
| 학술비 | 2,104,230 | 1,193,565 |
| 합 계 | 64,367,910 | 59,619,671 |
31. 금융이익
당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| - 장단기금융상품 | 404,798 | 706,639 |
| - 기타 상각후원가측정금융자산 | 1,733,889 | 770,204 |
| 소 계 | 2,138,687 | 1,476,843 |
| 금융이익-기타 | ||
| 기타포괄손익-공정가치지정 지분상품 배당금수익 | ||
| - 당기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익 | 340,032 | 338,124 |
| 외환차익 | 1,037,787 | 341,082 |
| 외화환산이익 | - | 25 |
| 소 계 | 1,377,819 | 679,231 |
| 합 계 | 3,516,506 | 2,156,074 |
32. 금융원가
당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 51,876 | 51,552 |
| 외환차손 | 433,348 | 15,689 |
| 외화환산손실 | 59,269 | 19,791 |
| 합 계 | 544,493 | 87,032 |
33. 기타영업외이익
당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 74,408 | 23,154 |
| 외화환산이익 | 12,690 | 1,652 |
| 유형자산처분이익 | 3,143 | 17,862 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 925,834 | 794,084 |
| 잡이익 | 514,325 | 461,490 |
| 합 계 | 1,530,400 | 1,298,242 |
34. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 288,830 | 106,863 |
| 외화환산손실 | - | 10 |
| 기부금 | 206,195 | 181,737 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,775,771 | 442,011 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 995,763 | 2,139,606 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 201,076 | 93,598 |
| 유형자산처분손실 | 1,899,755 | 24,079 |
| 잡손실 | 93,869 | 26,343 |
| 합 계 | 5,461,259 | 3,014,247 |
35. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 6,112,633 | 7,331,418 |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | - | 651,096 |
| (2) 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (729,371) | (913,440) |
| (3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 691,315 | 353,948 |
| 법인세 비용 | 6,074,577 | 7,423,022 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 29,675,361 | 33,769,907 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 (당기:22.64% 전기 22.83%) | 6,719,437 | 7,710,317 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (19,128) | (12,757) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 537,667 | 434,661 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,441,731) | (1,977,314) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | 58,297 |
| 미환류소득에 대한 당기법인세 비용 | - | 651,096 |
| 기타 | 278,332 | 558,722 |
| 소 계 | (644,860) | (287,295) |
| 법인세비용 | 6,074,577 | 7,423,022 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 20.47% | 21.98% |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 691,315 | 353,948 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (96,356) | 12,675 | - | (83,681) |
| 매출할인 | 276,784 | (194,569) | - | 82,215 |
| 매입할인 | - | (268,749) | - | (268,749) |
| 유가증권 | 265,821 | 152,304 | 691,315 | 1,109,440 |
| 대손금 | 32,715 | (22,074) | - | 10,641 |
| 대손충당금 | 530,144 | 186,321 | - | 716,465 |
| 미수수익 | (93,411) | 6,879 | - | (86,532) |
| 선수수익 | - | 2,330 | - | 2,330 |
| 미지급비용 | 254,951 | (7,554) | - | 247,397 |
| 반품충당금 | 507,839 | (101,578) | - | 406,261 |
| 충당부채(급여환수) | 74,216 | 176,002 | - | 250,218 |
| 관계기업 | 20,592 | 41,290 | - | 61,882 |
| 재고자산 | 367,030 | (105,184) | - | 261,846 |
| 토지 | (3,385,663) | 153,893 | - | (3,231,770) |
| 무형자산손상차손 | 162,272 | (7,376) | - | 154,896 |
| 사용권자산 | (393,251) | 339,567 | - | (53,684) |
| 리스부채 | 378,608 | (326,121) | - | 52,487 |
| 합 계 | (1,097,709) | 38,056 | 691,315 | (368,338) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (138,525) | 42,169 | - | (96,356) |
| 매출할인 | 76,529 | 200,255 | - | 276,784 |
| 유가증권 | (229,629) | 141,502 | 353,948 | 265,821 |
| 대손금 | 34,889 | (2,174) | - | 32,715 |
| 대손충당금 | 292,665 | 237,479 | - | 530,144 |
| 미수수익 | (67,783) | (25,628) | - | (93,411) |
| 미지급비용 | 263,710 | (8,759) | - | 254,951 |
| 환불부채 | 625,923 | (118,084) | - | 507,839 |
| 충당부채(급여환수) | - | 74,216 | - | 74,216 |
| 관계기업 | - | 20,592 | - | 20,592 |
| 재고자산 | 365,401 | 1,629 | - | 367,030 |
| 토지 | (3,385,663) | - | - | (3,385,663) |
| 무형자산손상차손 | 162,272 | - | - | 162,272 |
| 사용권자산 | (492,696) | 99,445 | - | (393,251) |
| 리스부채 | 481,758 | (103,150) | - | 378,608 |
| 합 계 | (2,011,149) | 559,492 | 353,948 | (1,097,709) |
(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 3,606,548 | 3,684,737 |
| 이연법인세부채 | (3,974,886) | (4,782,446) |
| 합계 | (368,338) | (1,097,709) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||
| 종속기업투자 손상차손 | 3,715,827 | 2,720,065 |
36. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 | |
| 재고자산의 변동 | - | (4,062,982) | (4,062,982) | - | (2,701,367) | (2,701,367) |
| 원재료 및 상품매입액 | - | 61,758,353 | 61,758,353 | - | 46,199,406 | 46,199,406 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 | 978,802 | 3,617,571 | 4,596,373 | 1,034,644 | 2,995,113 | 4,029,757 |
| 인건비 | 23,492,065 | 15,090,937 | 38,583,002 | 23,078,960 | 13,600,614 | 36,679,574 |
| 마케팅 및 물류비용 | 13,919,469 | - | 13,919,469 | 11,775,218 | - | 11,775,218 |
| 기타 | 25,977,574 | 22,852,423 | 48,829,997 | 23,730,849 | 24,048,832 | 47,779,681 |
| 합 계 | 64,367,910 | 99,256,302 | 163,624,212 | 59,619,671 | 84,142,598 | 143,762,269 |
37. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 23,600,783,785 | 26,346,884,286 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,267,070 | 15,267,070 |
| 기본주당순이익 | 1,546 | 1,726 |
(2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중치 |
|---|---|---|---|
| 기초 및 기말 | 15,267,070 | 365 | 15,267,070 |
| 가중평균유통주식수 | 15,267,070 |
| (전기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중치 |
|---|---|---|---|
| 기초 및 기말 | 15,267,070 | 365 | 15,267,070 |
| 가중평균유통주식수 | 15,267,070 |
당기 및 전기 중 당사의 기본주당순이익을 희석화시키는 별도의 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
38. 금융상품
(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | ||
| 현금및현금성자산(주1) | - | - | 35,488,107 | 35,488,107 | 35,488,107 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 12,924,272 | 12,924,272 | 12,924,272 |
| 단기금윰상품 | - | - | 12,790,903 | 12,790,903 | 12,790,903 |
| 장기금융상품 | - | - | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,599,142 | - | - | 29,599,142 | 29,599,142 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 71,775,183 | 71,775,183 | 71,775,183 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 17,114,673 | - | 17,114,673 | 17,114,673 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,520,823 | 1,520,823 | 1,520,823 |
| 합 계 | 29,599,142 | 17,114,673 | 134,502,288 | 181,216,103 | 181,216,103 |
| (주1) | 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | ||
| 현금및현금성자산(주1) | - | - | 62,776,383 | 62,776,383 | 62,776,383 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 24,790,538 | 24,790,538 | 24,790,538 |
| 단기금윰상품 | - | - | 22,965,712 | 22,965,712 | 22,965,712 |
| 장기금융상품 | - | - | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,085,648 | - | - | 40,085,648 | 40,085,648 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 63,042,891 | 63,042,891 | 63,042,891 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 18,368,097 | - | 18,368,097 | 18,368,097 |
| 기타금융자산 | - | - | 768,633 | 768,633 | 768,633 |
| 합 계 | 40,085,648 | 18,368,097 | 174,347,157 | 232,800,902 | 232,800,902 |
| (주1) | 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 23,484,638 | 23,484,638 | 18,391,911 | 18,391,911 |
| 리스부채 | 249,940 | 249,940 | 1,720,946 | 1,720,946 |
| 기타금융부채 | 1,711,677 | 1,711,677 | 1,711,677 | 1,711,677 |
| 합 계 | 25,446,255 | 25,446,255 | 21,824,534 | 21,824,534 |
3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 범 주 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익_공정가치측정금융자산(주1) | 2,000,095 | 1,000,020 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 96,150 | 93,000 |
| (주1) | 해당 금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 업기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
4) 공정가치의 추정
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2: | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3: | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 24,801,037 | - | 24,801,037 |
| 비유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 2,798,010 | - | 2,798,010 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 12,508,768 | 780,576 | 3,729,179 | 17,018,523 |
| 합 계 | 12,508,768 | 28,379,623 | 3,729,179 | 44,617,570 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 36,159,668 | - | 36,159,668 |
| 비유동자산 | ||||
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 2,925,960 | - | 2,925,960 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 15,935,576 | - | 2,339,521 | 18,275,097 |
| 합 계 | 15,935,576 | 39,085,628 | 2,339,521 | 57,360,725 |
한편, 당기 중 금융상품의 수준 간의 대체는 없습니다.
5) 수준3 공정가치측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,339,521 | - | 1,389,658 | 3,729,179 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,640,942 | (217,664) | (83,757) | 2,339,521 |
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식및 채무상품과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.
6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
7) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 공정가치 서열체계 수준 | 가치평가기법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 비상장주식 | 3,608,000 | 2,209,000 | 수준3 | 이익접근법 |
| 비상장주식 | 121,179 | 130,521 | 수준3 | 비활성시장 공시가격 |
| 기타 채무상품 및 수익상품 | 28,379,623 | 39,085,628 | 수준2 | 할인된 현금흐름 |
8) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.
9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
10) 당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
(2) 금융위험관리 목적
당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.
(3) 시장위험
1) 외화위험관리
당사의 활동은 주로 환율로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화민감도 분석
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 2,663,228 | 4,142,606 | 424,456 | 1,009,792 |
| EUR외 | 51 | 50 | 79,721 | 681,093 |
당사는 위와 같이 주로 USD의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | USD 효과 | EUR외 효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 당기손익 | 223,877 | 313,281 | (7,967) | (68,104) |
2) 기타 가격위험요소
가. 주가민감도 분석
당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.
상장 주식의 주가가 5% 상승/하락하는 경우
- 지분상품이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기손익에 미치는 영향은 없을 것 입니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 625,438천원 증가/감소(전기: 796,779천원 증가/감소)할 것 입니다.
당사의 주가민감도는 전기에 비해 중요한 변동이 없습니다.
(4) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있으며, 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.
가. 매출채권
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
나. 채무증권
당사는 유동성 채권 및 일부 위험이 제한적인 장기금융상품에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 35,488,107 | 62,776,383 |
| 단기금융상품 | 12,790,903 | 22,965,712 |
| 상각후원가측정금융자산 | 12,924,272 | 24,790,538 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 |
| 매출채권및기타채권 | 71,775,183 | 63,042,891 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | 27,599,047 | 39,085,628 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 780,576 | - |
| 기타금융자산 | 1,520,823 | 768,633 |
| (주1) | 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
(5) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사는 과거 3개년 동안 금융기관으로부터의 차입이 없으므로 유동성위험이 매우 낮습니다.
전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.
가. 유동성위험 관련 내역
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월이내 | 1~2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 23,484,638 | 23,484,638 | 23,484,638 | - | - | - |
| 리스부채 | 249,940 | 277,435 | 144,356 | 60,173 | 44,779 | 28,127 |
| 임대보증금 | 1,711,677 | 1,711,677 | 192,093 | 294,093 | 1,124,491 | 101,000 |
나. 자금조달약정
당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.
(6) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 35,276,895 | 35,900,732 |
| 자본 | 333,527,974 | 316,958,336 |
| 부채비율 | 10.58% | 11.33% |
39. 특수관계자거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | 앰브로비앤피㈜(주1) |
| 애즈유㈜ | |
| 관계기업 | 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합(주2) |
| (주1) | 당기 중 앰브로비앤피㈜에 1,000,000천원을 유상증자하여 지분의 10.88%를 추가 인수하였으며, 유상증자 후 지분의 61.9%를 확보하였습니다. |
| (주2) | 당기중 300,000천원을 추가 투자하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 기타수익 | 매입 등 |
|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ | 종속기업 | 1,200 | - | - |
| 애즈유㈜ | 종속기업 | 29,902 | - | 112,641 |
| 합계 | 31,102 | - | 112,641 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 기타수익 | 매입 등 |
|---|---|---|---|---|
| 앰브로비앤피㈜ | 종속기업 | 1,200 | 5,000 | - |
| 애즈유㈜ | 종속기업 | 3,000 | - | 53,316 |
| 합계 | 4,200 | 5,000 | 53,316 | |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 기타금융부채 | ||
| 앰브로비앤피㈜ | 종속기업 | 1,000 | 1,000 |
| 애즈유㈜ | 종속기업 | 1,000 | 1,000 |
| 합계 | 2,000 | 2,000 | |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 출자 | 앰브로비앤피㈜ (종속기업) | 현금 | 1,000,000 | - |
| 애즈유㈜ (종속기업) | 현금 | - | 2,000,000 | |
| 마이다스 동아바이오내비게이터 투자조합 (관계기업) | 현금 | 300,000 | 750,000 | |
| 합계 | 1,300,000 | 2,750,000 | ||
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,520,400 | 1,520,400 |
| 퇴직급여 | 452,800 | 452,800 |
| 합 계 | 1,973,200 | 1,973,200 |
40. 현금흐름표
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 3,664 | 22,079 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 2,765,159 | 95,564 |
| 사용권자산과 리스부채 계상 | 287,285 | 165,718 |
41. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 무역화거래와 관련하여 우리은행으로부터 USD 700,000 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원(주1) | 국민건강보험공단 | 당사 | 손해배상책임 | 18,000 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원(주2) | 당사 | 국민건강보험공단 | 부당이득반환 | 50,188 | 1심 진행 중 |
| (주1) | 위 소송관련 손해배상금 원금 18,000천원 및 관련 이자상당액 2,978천원은 보고기간말 현재 모두 선납완료 하였습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 위 소송관련 총 납부고지금액 50,188천원 중 20,912천원은 납부 완료하였으며, 차기 중 29,276천원을 납부 예정입니다. |
(3) 당기말 현재 당사는 가압류 담보를 위한 공탁금 및 이행지급을 제공할 목적으로 서울보증보험(주)에 보증금 3,400천원 및 100,500천원을 제공받고 있습니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 구분 | 제 41 기(안) | 제 40 기 |
|---|---|---|
| 현금배당금총액 (원) | 4,580,121,000 | 4,580,121,000 |
| 주당 현금배당금 (원) | 300 | 300 |
□ 정관의 변경
제2호 의안: 정관 일부 변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
제2조 (목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. 의약품 제조업 및 판매업 2. 의약부외품 제조업 및 판매업 3. 의약품 도매업 4.~16. (생 략) | 제2조 (목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1. (좌 동) 2. (좌 동) 3. (좌 동) 4.~15. (생 략) 16. 동물의약품등(의약품,의약외품,식품,의료용구,위생용품)의 제조판매업 17. 연구개발 및 연구개발 용역업 18. 위 부대사업일체 | 사업의 다각화 |
| 제14조 (전환사채의 발행 및 배정) ① (생 략) 1. 사채의 액면 총액이 200억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면 총액이 200억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 | 제14조 (전환사채의 발행 및 배정) ① (생 략) 1. 사채의 액면 총액이 500억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면 총액이 500억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 | 사채발행 한도의 증액 |
| 제15조 (신주인수권부 사채의 발행 및 배정) ① (생 략) 1. 사채의 액면 총액이 200억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면 총액이 200억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | 제15조 (신주인수권부 사채의 발행 및 배정) ① (생 략) 1. 사채의 액면 총액이 500억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면 총액이 500억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | 사채의 발행한도 증액 |
부 칙 제1조 (시행일)본 개정 정관은 제38기 사업연도에 관한 정기주주총회에서 결의한 날로부터 시행한다. | 부 칙 제1조 (시행일)본 개정 정관은 제41기 사업연도에 관한 정기주주총회에서 결의한 날로부터 시행한다. |
□ 감사위원회 위원의 선임
제3호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이 점 규 | 1966.05.12 | 사외이사 | - | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 이 점 규 | 코위버(주) 경영지원본부 전무이사 | 2010~2016 2016~2022 현재 | 코위버(주) 경영지원본부 이사 코위버(주) 경영지원본부 상무이사 코위버(주) 경영지원본부 전무이사 | - |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이 점 규 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획 (사외이사 선임의 경우에 한함)
| 1. 최고 경영의사결정회의 참여 - 이사회의 구성원으로서 이사회의 의사결정이 회사의 이익을 위해 최선의 방향으로 이루어지도록 역량을 발휘하고 이사에 개별적으로 주어진 직무를 성실하게 수행하고자 함. 2. 업무집행에 대한 감시 - 이사회의 구성원으로서 이사와 경영진의 업무집행을 감독하고, 업무집행이 적정하게 이루어질 수 있도록 감시할 것 임. 3. 기업 경영의 건전성 확보 - 경영진으로부터 독립적인 지위에서 회사의 경영이 적법, 건전하게 이루어지도록 노력할 것 임. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| - 사외이사의 역할과 함께 회계분야 실무경험이나 전문지식을 보유한 후보자로 회사 업무에 대한 감사 업무 수행에 적합함 |
확인서
이점규 후보자 확인서 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
제4호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명( 3명 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명( 3명 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,520백만원 |
| 최고한도액 | 3,000백만원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2023.03.16 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지에 게재할 예정이며, 아래 주소에서 확인 가능합니다. 참고로, 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
- 사업보고서 / 감사보고서 게재 될 당사 홈페이지 주소:
https://www.whanin.com/_commonBase/board.php?bo_table=irm
※ 코로나 바이러스 관련 안내 - 코로나 바이러스의 확산에 따라, 감염 및 전파를 예방하기 위해 주주총회장에 체온계를 비치할 예정이며, 당일 발열, 기침 및 기타 감염 의심 증상이 나타나는 경우 출입이 제한 될 수 있습니다. □ 주총 집중일 주총 개최 사유 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230308000099
