출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231115000292

             주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

             요 약 분 기 연 결 재 무 제 표 에 대 한

검  토  보  고  서

제 47 기  3분기
2023년 01월 01일	부터
2023년 09월 30일	까지

                             안진회계법인

분기연결재무제표 검토보고서

주식회사 더존비즈온
주주 및 이사회 귀중

검토대상 재무제표

본인은 별첨된 주식회사 더존비즈온과 그 종속기업의 요약분기연결재무제표를 검토하였습니다. 동 요약분기연결재무제표는 2023년 9월 30일 현재의 요약분기연결재무상태표, 2023년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약분기연결포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약분기연결자본변동표 및 요약분기연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호' 중간재무보고'에 따라 이 요약분기연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

본인의 책임은 상기 요약분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 요약분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.

본인은 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로    회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에 의해    수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니    합니다.

검토의견 

본인의 검토결과 상기 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

기타사항

비교표시된 2022년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약분기연결포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약분기연결자본변동표 및 요약분기연결현금흐름표는 타 감사인이 검토하였으며, 2022년 11월 14일자 검토보고서에는 동 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였다고 표명되어 있습니다.

또한, 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2023년 3월 15일의감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2022년 12월 31일 현재의 요약연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안  진  회  계  법  인

대 표 이 사  홍 종 성

2023년 11월 14일

이 요약분기연결재무제표 검토보고서는 검토보고서일(2023년 11월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 요약분기연결재무제표 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)분 기 연 결 재 무 제 표

주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

제 47 기  3분기
2023년 01월 01일	부터
2023년 09월 30일	까지

제 46 기  3분기
2022년 01월 01일	부터
2022년 09월 30일	까지

"첨부된 분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 더존비즈온 대표이사 김용우

본점 소재지 :	(도로명주소)	강원도 춘천시 남산면 버들1길 130
	(전   화)	02-6233-3000

요 약 분 기 연 결 재 무 상 태 표
제 47 기 3분기말  2023년 09월 30일 현재
제 46 기 기     말  2022년 12월 31일 현재
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업	(단위: 원)

과   목	주       석	제 47 기 3분기말	제 46 기말
자산
유동자산		143,084,278,289	143,916,992,480
현금및현금성자산	26,30,32	74,850,036,271	54,115,709,456
기타금융자산	4,14,30,32	18,061,000,000	34,080,000,000
매출채권및기타유동채권	5,25,30,32	39,899,253,700	40,303,994,758
기타유동자산	6	8,739,666,607	11,575,173,458
재고자산	8	1,533,094,781	1,968,184,924
당기법인세자산		1,226,930	1,873,929,884
비유동자산		703,865,007,647	688,975,733,384
관계기업투자주식	9	713,744,534	739,228,921
유형자산	10,28	370,029,771,907	369,365,695,213
사용권자산	11	6,950,028,963	3,785,481,249
투자부동산	12,28	216,903,758,126	216,099,354,904
무형자산	13	58,498,615,803	57,314,250,200
기타비유동금융자산	4,14,27,30,32	34,923,644,934	29,544,074,963
기타비유동자산	7	5,600,000,000	-
순확정급여자산	18	4,213,431,301	5,998,633,137
이연법인세자산		6,032,012,079	6,129,014,797
자산총계		846,949,285,936	832,892,725,864
부채
유동부채		405,277,769,678	137,740,832,182
매입채무및기타유동채무	15,25,30,32	22,716,777,107	27,869,253,688
단기차입금	17,26,28,30,32	18,000,000,000	18,000,000,000
유동성장기차입금	17,28,30,32	250,000,000,000	-
유동성리스부채	11,26,30,32	2,818,241,559	2,062,081,400
기타금융부채	19,26,30,32	2,104,236,729	1,825,683,889
기타유동부채	6,16,25	102,769,702,690	87,683,675,287
당기법인세부채		6,868,811,593	300,137,918
비유동부채		8,692,696,789	256,652,136,910
장기매입채무및기타비유동채무	15,30,32	576,414,081	576,414,081
장기차입금	17,26,28,30,32	-	250,000,000,000
확정급여부채	18	18,326,257	-
비유동리스부채	11,26,30,32	4,520,016,251	1,588,139,629
기타비유동금융부채	19,26,28,30,32	3,577,940,200	4,487,583,200
부채총계		413,970,466,467	394,392,969,092
자본
지배기업의 소유주지분		426,444,511,181	431,164,151,122
자본금	20	15,738,996,500	15,738,996,500
자본잉여금	20	226,468,331,783	226,468,331,783
기타자본	20	(100,822,378,852)	(78,573,555,452)
기타포괄손익누계액	20	(167,592,709)	(182,131,124)
이익잉여금	20	285,227,154,459	267,712,509,415
비지배지분	34	6,534,308,288	7,335,605,650
자본총계		432,978,819,469	438,499,756,772
부채와자본총계		846,949,285,936	832,892,725,864

주석 참조

요 약 분 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 47 기 3분기  2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 46 기 3분기  2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업	(단위: 원)

과   목	주     석	제 47 기 3분기		제 46 기 3분기
		3개월	누적	3개월	누적
매출액	16,21,25,33	84,559,172,870	250,353,783,117	77,437,518,528	227,980,577,993
매출원가	21,25,33	49,315,261,127	145,770,871,412	46,325,610,998	134,588,486,494
매출총이익		35,243,911,743	104,582,911,705	31,111,907,530	93,392,091,499
판매비와관리비	21,25,31,33	20,327,842,896	59,082,304,038	19,627,749,520	55,480,042,884
영업이익	33	14,916,068,847	45,500,607,667	11,484,158,010	37,912,048,615
기타수익	21,31	61,693,705	559,771,655	321,369,621	780,637,911
기타비용	21,31	847,054,341	3,235,403,116	118,329,512	1,407,213,108
금융수익	22,31	121,450,563	1,043,691,443	794,825,721	2,055,488,806
금융원가	22,31	4,058,083,892	11,226,582,352	2,547,702,438	6,156,595,234
지분법손실	9	3,257,856	25,484,387	21,422,884	224,450,528
법인세비용차감전순이익		10,190,817,026	32,616,600,910	9,912,898,518	32,959,916,462
법인세비용	23	2,571,417,794	8,705,628,431	2,431,643,456	7,984,541,961
분기순이익		7,619,399,232	23,910,972,479	7,481,255,062	24,975,374,501
기타포괄손익		(2,796,498)	15,441,758	18,063,622	22,464,460
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		(2,796,498)	15,441,758	18,063,622	22,464,460
총포괄이익		7,616,602,734	23,926,414,237	7,499,318,684	24,997,838,961
분기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		7,837,027,781	24,713,173,184	7,491,889,412	24,891,700,327
비지배지분		(217,628,549)	(802,200,705)	(10,634,350)	83,674,174
총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		7,834,394,878	24,727,711,599	7,508,896,312	24,912,850,616
비지배지분		(217,792,144)	(801,297,362)	(9,577,628)	84,988,345
주당이익
지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당이익	24	236	751	221	749
지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당이익	24	236	751	221	749

주석 참조

요 약 분 기 연 결 자 본 변 동 표
제 47 기 3분기  2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 46 기 3분기  2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업	(단위: 원)

과   목	자   본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본총계
	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄 손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주지분
2022.01.01(전기초)	15,738,996,500	225,844,442,390	(225,055,906)	(172,328,076)	253,275,303,759	494,461,358,667	7,264,868,058	501,726,226,725
총포괄손익 :
분기순이익	-	-	-	-	24,891,700,327	24,891,700,327	83,674,174	24,975,374,501
기타포괄손익 :
해외사업환산손익	-	-	-	21,150,289	-	21,150,289	1,314,171	22,464,460
소         계	-	-	-	21,150,289	24,891,700,327	24,912,850,616	84,988,345	24,997,838,961
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
자기주식의 취득	-	-	(50,055,503,250)	-	-	(50,055,503,250)	-	(50,055,503,250)
종속기업의 유상증자	-	176,925,731	-	-	-	176,925,731	1,044,724,992	1,221,650,723
배당금지급	-	-	-	-	(16,493,247,239)	(16,493,247,239)	-	(16,493,247,239)
소         계	-	176,925,731	(50,055,503,250)	-	(16,493,247,239)	(66,371,824,758)	1,044,724,992	(65,327,099,766)
2022.09.30(전분기말)	15,738,996,500	226,021,368,121	(50,280,559,156)	(151,177,787)	261,673,756,847	453,002,384,525	8,394,581,395	461,396,965,920
2023.01.01(당기초)	15,738,996,500	226,468,331,783	(78,573,555,452)	(182,131,124)	267,712,509,415	431,164,151,122	7,335,605,650	438,499,756,772
총포괄손익 :
분기순이익	-	-	-	-	24,713,173,184	24,713,173,184	(802,200,705)	23,910,972,479
기타포괄손익 :
해외사업환산손익	-	-	-	14,538,415	-	14,538,415	903,343	15,441,758
소         계	-	-	-	14,538,415	24,713,173,184	24,727,711,599	(801,297,362)	23,926,414,237
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
자기주식의 취득	-	-	(22,248,823,400)	-	-	(22,248,823,400)	-	(22,248,823,400)
배당금지급	-	-	-	-	(7,198,528,140)	(7,198,528,140)	-	(7,198,528,140)
소         계	-	-	(22,248,823,400)	-	(7,198,528,140)	(29,447,351,540)	-	(29,447,351,540)
2023.09.30(당분기말)	15,738,996,500	226,468,331,783	(100,822,378,852)	(167,592,709)	285,227,154,459	426,444,511,181	6,534,308,288	432,978,819,469

주석 참조

요 약 분 기 연 결 현 금 흐 름 표
제 47 기 3분기  2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 46 기 3분기  2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업	(단위: 원)

과   목	제 47 기 3분기	제 46 기 3분기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름	75,051,619,592	47,407,109,405
1. 분기순이익	23,910,972,479	24,975,374,501
2. 비현금 조정	53,957,624,170	43,644,551,897
재고자산평가손실	260,000,000	-
감가상각비	18,765,139,775	17,996,509,122
무형자산상각비	7,882,543,051	5,096,581,201
퇴직급여	7,178,173,003	8,058,873,121
대손상각비	(418,448,775)	126,989,951
외화환산손실	603,486	438,049
외화환산이익	(23,572,489)	(411,391,344)
기타의대손충당금환입	-	(3,904,011)
기타의대손상각비	48,323	-
무형자산손상차손	459,550,000	111,015,730
무형자산손상차손환입	(85,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	468,096,265	31,731,479
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,125,514	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(77,577,213)	(19,082,172)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(33,471,604)	(1,223,212)
유형자산처분이익	(22,594,239)	(55,692,927)
유형자산처분손실	-	4,306,587
유형자산폐기손실	-	937,518
유형자산손상차손	865,537,000	-
리스해지이익	(206,740)	(6,414,869)
리스해지손실	15,534,086	2,003,137
지분법손실	25,484,387	224,450,528
이자수익	(655,404,967)	(1,612,530,696)
이자비용	10,752,667,297	6,123,780,144
배당금수익	(106,230,421)	(7,367,400)
법인세비용	8,705,628,431	7,984,541,961
3. 운전자본 조정	7,366,941,954	9,186,796,138
매출채권의 감소(증가)	1,000,700,978	10,293,788,294
기타채권의 감소(증가)	(228,881,684)	(419,788,403)
기타유동자산의 감소(증가)	2,191,600,075	5,313,846,964
재고자산의 감소(증가)	175,090,143	233,538,203
매입채무의 증가(감소)	(76,625,711)	(1,797,253,755)
기타채무의 증가(감소)	(4,512,234,227)	(2,122,057,303)
기타유동부채의 증가(감소)	14,008,569,687	6,484,591,964
기타금융부채의 증가(감소)	(870,565,160)	434,992,629
정부보조금 수령	1,053,932,763	1,315,756,586
사외적립자산불입액	(5,837,137,139)	(10,246,764,282)
퇴직금 순지급액	462,492,229	(303,854,759)
4. 법인세 납부액	(167,249,084)	(26,638,380,944)
5. 이자의 수취	570,213,186	1,789,084,050
6. 이자의 지급	(10,693,113,534)	(5,557,683,637)
7. 배당금의 수취	106,230,421	7,367,400
Ⅱ. 투자활동 현금흐름	(22,753,872,638)	12,500,518,792
기타금융자산의 감소	20,125,779,809	49,455,859,768
기타금융자산의 증가	(4,814,229,599)	(4,402,792,054)
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	(7,847,233,477)	(5,590,459,808)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분	2,732,220,282	34,040,682
유형자산의 취득	(17,931,576,987)	(11,933,332,765)
유형자산의 처분	22,598,183	157,570,456
무형자산의 취득	(9,441,430,849)	(15,750,022,958)
기타비유동자산의 증가	(5,600,000,000)	-
정부보조금 수령	-	529,655,471
Ⅲ. 재무활동 현금흐름	(31,586,252,128)	(66,031,059,442)
자기주식의 취득	(22,248,823,400)	(50,055,503,250)
종속기업의 유상증자	-	1,221,650,723
기타유동금융부채의 감소	(12,000,000)	-
기타유동금융부채의 증가	750,000	-
기타비유동금융부채의 감소	-	(153,106,000)
기타비유동금융부채의 증가	250,725,000	1,346,962,000
배당금 지급	(7,192,690,852)	(16,451,315,527)
리스부채의 감소	(2,384,212,876)	(1,939,747,388)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과	22,831,989	406,756,984
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)	20,734,326,815	(5,716,674,261)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산	54,115,709,456	41,336,821,412
Ⅶ. 분기말 현금및현금성자산	74,850,036,271	35,620,147,151

주석 참조

주석

제 47 기 3분기  2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

제 46 기 3분기  2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지

주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

1. 일반사항

1-1. 지배기업 현황

주식회사 더존비즈온(이하 '지배기업')은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 유가증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은    2006년 6월 20일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 우선주 자본금 547,605천원을 포함하여 15,738,997천원이며, 주주현황은 다음과  같습니다

주 주 명	소유주식수(주)		지 분 율
	보통주	우선주	보통주	우선주
김용우	550,000	-	1.81%	-
(주)더존홀딩스	8,951,145	-	29.46%	-
(주)더존비즈온	2,817,279	-	9.27%	-
기타	18,064,360	-	59.46%	-
신한더존위하고제일차(주)	-	722,117	-	65.93%
신한더존위하고제이차(주)	-	361,056	-	32.97%
신한투자증권(주)	-	12,036	-	1.10%
합     계	30,382,784	1,095,209	100.00%	100.00%

1-2. 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율		소재지	연차 결산월	업   종	지배관계 근거
	당분기말	전기말
(주)키컴	71.70%	71.70%	대한민국	12월	소프트웨어의 개발 및 판매	의결권의 과반수 보유
(주)더존이엔에이치	94.15%	94.15%	대한민국	12월	교육서비스업
Duzon enh in Philippines[주1]	94.15%	94.15%	필리핀	12월	교육서비스업
(주)더존비앤에프[주2]	64.54%	64.54%	대한민국	12월	정보서비스업
(주)더존테크핀[주3]	100.00%	100.00%	대한민국	12월	매출채권 중계업

[주1] (주)더존이엔에이치의 종속기업입니다.
[주2] 전기 중 제3자 배정 유상증자(2,457,438주, 주당 500원)를 실시하여, 지배기업의 지분율이 71.54%에서 64.54%로 변동 되었습니다.
[주3] 신한은행과 합작투자계약에 의거하여 지배기업은 2022년 7월 5일에 (주)더존테크핀을 설립하였습니다.(주석 28 참조)

1-3. 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익
(주)키컴	18,896,911	1,707,318	17,189,593	5,176,683	1,071,223	1,071,223
(주)더존이엔에이치	2,753	84	2,669	-	(2,021)	(2,021)
Duzon enh in philippines	429,249	6,200,863	(5,771,614)	824,582	(17,273)	(1,831)
(주)더존비앤에프	4,884,268	548,469	4,335,799	1,401,985	(3,114,152)	(3,114,152)
(주)더존테크핀	4,605,265	2,499,909	2,105,356	-	(678,193)	(678,193)
합   계	28,818,446	10,956,643	17,861,803	7,403,250	(2,740,416)	(2,724,974)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 재무상태와 경영성과 변동을 이해하는 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약연결중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-1. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서

요약연결중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

- 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
ㆍ 사용권자산 그리고 리스부채
ㆍ 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

나. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. 

 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

 

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 

 

연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

요약연결중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산/부채 및 수익/비용에 영향을 미치는 판단,추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.

요약연결중간재무제표 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유
기타금융자산	(주)농협은행	30,000	30,000	PG서비스 예금질권설정
정기예적금	(주)신한은행	1,000,000	-	DX솔루션자금대출서비스 관련 질권설정
합   계		1,030,000	30,000

5. 매출채권및기타채권

5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
매출채권	42,469,961	43,503,853
대손충당금	(5,059,727)	(5,514,417)
단기대여금	15,272	25,777
미수금	2,249,046	2,018,649
대손충당금	(10,794)	(10,746)
미수수익	235,496	280,879
합  계	39,899,254	40,303,995

매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일입니다.

5-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 총장부금액의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분		당분기말	전기말
만기미도래 금액		30,181,002	33,471,403
만기경과	30일 미만	3,190,565	2,684,003
	30~60일	1,230,274	781,216
	60~90일	844,609	743,682
	90~120일	2,365,616	986,513
	120일 초과	7,157,709	7,162,341
합    계		44,969,775	45,829,158

5-3. 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당분기	전기
기       초	5,525,163	7,546,446
설       정	48	322,633
제       각	(36,241)	(889,179)
환       입	(418,449)	(1,454,737)
기       말	5,070,521	5,525,163

6. 기타유동자산

6-1. 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
선급금	1,089,809	1,814,865
대손충당금	(131,241)	(131,241)
선급비용	4,688,806	3,807,540
부가세대급금	37,360	22,730
계약자산	3,054,933	6,061,279
합   계	8,739,667	11,575,173

6-2. 연결기업은 기타유동자산에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

6-3. 계약자산 및 계약부채
6-3-1. 보고기간종료일 현재 연결기업의 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	당분기말	전기말
<계약자산>
시스템매출 등	3,054,933	6,061,279
합    계	3,054,933	6,061,279
유동	3,054,933	6,061,279
비유동	-	-
합    계	3,054,933	6,061,279
<계약부채>
계약부채:
시스템매출 등	20,054,531	18,176,265
무상유지보수	3,440,918	3,899,066
소    계	23,495,449	22,075,331
선수금 등	66,630,822	59,906,952
합    계	90,126,271	81,982,283
유동	90,126,271	81,982,283
비유동	-	-
합    계	90,126,271	81,982,283

6-3-2. 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

6-3-3. 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
시스템매출 등	13,958,064	8,318,862
무상유지보수	3,294,222	2,537,901
선수금 등	51,929,675	42,009,498
합      계	69,181,961	52,866,261

6-3-4. 당분기 및 전분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약과 관련된 계약자산 및 수취채권은 존재하지 않습니다.

7. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
장기선급금	5,600,000	-

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말			전기말
	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액
상   품	1,490,415	(260,000)	1,230,415	1,829,969	-	1,829,969
제   품	6,396	-	6,396	2,436	-	2,436
저장품	133,100	-	133,100	135,780	-	135,780
원재료	163,184	-	163,184	-	-	-
합   계	1,793,095	(260,000)	1,533,095	1,968,185	-	1,968,185

9. 관계기업투자

9-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말 지분율	당분기말 주식수	취득원가		장부금액
			당분기말	전기말	당분기말	전기말
부산벤처스(주)[주]	30.96%	400,000주	2,000,000	2,000,000	713,745	739,229

[주] 2021년 중 신규 지분취득하였으며, 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

9-2. 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

회사명	당분기말 지분율	당분기말 주식수	기초	취득/처분	지분법손익	기말평가액
부산벤처스(주)	30.96%	400,000주	739,229	-	(25,484)	713,745

<전분기>

(단위: 천원)

회사명	전분기말 지분율	전분기말 주식수	기초	취득/처분	지분법손익	기말평가액
부산벤처스(주)	30.96%	400,000주	1,874,874	-	(224,450)	1,650,424

9-3. 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

회사명	당분기말 지분율(A)	당분기말 순자산(B)	순자산 지분 금액(AXB)	(+)영업권 등	(-)손상차손	기말 장부금액
부산벤처스(주)	30.96%	2,305,376	713,745	-	-	713,745

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	전기말 지분율(A)	전기말 순자산(B)	순자산 지분 금액(AXB)	(+)영업권 등	(-)손상차손	기말 장부금액
부산벤처스(주)	30.96%	2,387,690	739,229	-	-	739,229

9-4. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

회사명	자  산	부  채	자  본	매출액	분기순손익	총포괄손익
부산벤처스(주)	2,792,727	487,351	2,305,376	53,182	(61,935)	(61,935)

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	자  산	부  채	자  본	매출액	분기순손익	총포괄손익
부산벤처스(주)	7,530,994	5,143,304	2,387,690	130,429	(2,978,151)	(2,978,151)

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	처분 및 폐기	손상차손	대체	감가상각비	기타[주]	분기말
토지	240,721,375	-	-	-	(1,637,237)	-	-	239,084,138
건물	82,704,943	-	-	-	(290,541)	(2,835,894)	-	79,578,508
구축물	2,856,598	-	-	-	-	(122,585)	-	2,734,013
기계장치	23	-	-	-	-	-	-	23
차량운반구	451,765	40,811	(3)	-	-	(153,934)	-	338,639
비품	23,993,151	10,733,238	(1)	-	-	(8,644,453)	3,140	26,085,075
시설장치	12,957,010	1,992,000	-	(1)	1,217,367	(2,839,486)	270	13,327,160
건설중인자산	5,680,830	4,614,872	-	(865,536)	(547,950)	-	-	8,882,216
합  계	369,365,695	17,380,921	(4)	(865,537)	(1,258,361)	(14,596,352)	3,410	370,029,772

[주] 기타금액은 환율변동효과로 구성되었습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득	처분 및 폐기	대체	감가상각비	기타[주]	분기말
토지	218,470,647	-	-	22,250,135	-	-	240,720,782
건물	81,330,432	-	-	5,548,198	(3,179,745)	-	83,698,885
구축물	3,020,045	-	-	-	(122,585)	-	2,897,460
기계장치	22	-	-	-	-	-	22
차량운반구	458,636	232,275	(100,086)	-	(154,584)	-	436,241
비품	22,661,621	8,540,358	(6,960)	130,000	(8,409,616)	4,751	22,920,154
시설장치	14,246,970	361,500	(76)	2,060,920	(2,992,702)	3,720	13,680,332
건설중인자산	5,038,597	2,902,420	-	(2,190,920)	-	-	5,750,097
합  계	345,226,970	12,036,553	(107,122)	27,798,333	(14,859,232)	8,471	370,103,973

[주] 기타금액은 환율변동효과로 구성되었습니다.

11. 리스

11-1. 보고기간종료일 현재 연결기업이 리스이용자인 경우 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
사용권자산
부동산	5,814,558	2,832,640
차량운반구	876,118	138,959
비품	259,353	813,882
합   계	6,950,029	3,785,481
리스부채
유동	2,818,242	2,062,081
비유동	4,520,016	1,588,140
합   계	7,338,258	3,650,221

당분기 중 증가한 사용권자산은  6,222,677천원(전기: 1,302,195천원)입니다.

11-2. 당분기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
사용권자산의 감가상각비
부동산	808,206	2,244,387	429,449	1,295,500
차량운반구	99,933	246,496	63,053	195,844
비품	186,874	554,530	186,874	554,528
합   계	1,095,013	3,045,413	679,376	2,045,872
임차보증금에 대한 이자수익	35,429	134,974	67,936	91,978
리스부채에 대한 이자비용	91,733	272,431	179,577	251,131
리스해지이익	207	207	1,897	6,415
리스해지손실	15,089	15,534	1,973	2,003
단기리스료	48,486	184,716	70,547	264,958
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	134,111	386,395	117,587	362,151

당분기 중 리스와 관련된 총현금유출액은 3,227,755천원(전분기: 2,817,988천원)입니다.

12. 투자부동산

12-1. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	대  체	감가상각비	분기말
토지	181,167,760	-	-	1,637,237	-	182,804,997
건물	34,931,595	-	-	290,541	(1,123,375)	34,098,761
합  계	216,099,355	-	-	1,927,778	(1,123,375)	216,903,758

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	대  체	감가상각비	분기말
토지	203,418,486	-	-	(22,250,133)	-	181,168,353
건물	41,943,698	-	-	(5,548,199)	(1,091,404)	35,304,095
합  계	245,362,184	-	-	(27,798,332)	(1,091,404)	216,472,448

12-2. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 

13. 무형자산

13-1. 연결기업의 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구  분	기초	취득	처분	대체	손상차손	무형자산 상각비	기타[주]	분기말
산업재산권	71,297	14,921	-	-	-	(11,348)	-	74,870
회원권	9,024,035	-	-	-	85,000	-	-	9,109,035
개발비	38,644,138	8,000,001	-	-	-	(7,294,676)	-	39,349,463
소프트웨어	1,939,337	1,426,509	-	-	(459,550)	(576,519)	28	2,329,805
영업권	7,635,443	-	-	-	-	-	-	7,635,443
합  계	57,314,250	9,441,431	-	-	(374,550)	(7,882,543)	28	58,498,616

[주] 기타금액은 환율변동효과로 구성되었습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구  분	기초	취득	처분	대체	손상차손	무형자산 상각비	기타[주]	분기말
산업재산권	67,655	25,228	-	-	-	(30,574)	-	62,309
회원권	8,521,035	719,016	-	-	(111,016)	-	-	9,129,035
개발비	32,553,445	13,906,062	-	-	-	(4,382,833)	-	42,076,674
소프트웨어	1,639,442	1,124,945	-	-	-	(683,174)	580	2,081,793
영업권	11,390,041	-	-	-	-	-	-	11,390,041
합  계	54,171,618	15,775,251	-	-	(111,016)	(5,096,581)	580	64,739,852

[주] 기타금액은 환율변동효과로 구성되었습니다.

13-2. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

13-2-1. 회원권의 손상검사
연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당분기 중 손상차손환입 85,000천원과 전분기 중 손상차손 111,016천원을 인식하였습니다.

13-2-2. 영업권의 손상검사
사업결합으로 취득한 영업권은 현금창출단위(ERP사업부, 보안사업부, 그룹웨어사업부)에 배분되었습니다. 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

현금창출단위집단[주]	당분기말	전기말
ERP사업부문	-	-
보안사업부문	3,937,781	3,937,781
그룹웨어사업부문	3,697,662	3,697,662
합   계	7,635,443	7,635,443

[주] 연결기업은 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 

14. 기타금융자산

14-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 상각후원가측정금융자산으로 구성되며 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구     분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
시장성 없는 지분증권	-	23,892,077	-	22,734,704
시장성 있는 지분증권	-	3,534,181	-	-
기타금융상품[주]	-	1,752,754	-	1,684,179
상각후원가측정금융자산
장ㆍ단기 금융상품	18,061,000	5,744,633	34,080,000	5,125,192
합  계	18,061,000	34,923,645	34,080,000	29,544,075

[주]기타금융상품은 전액 장기저축성보험 1,752,754천원(전기말: 1,684,179천원)이며, 보고기간종료일 현재 해지환급금으로 측정하였습니다.

14-2. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융상품	18,000,000	30,000	34,000,000	30,000
장기대여금	-	251,000	-	255,500
임차보증금	61,000	2,880,739	80,000	2,256,953
기타보증금	-	2,582,894	-	2,582,739
합   계	18,061,000	5,744,633	34,080,000	5,125,192

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말		전기말
매입채무및기타채무		22,716,777		27,869,254
매입채무	2,202,255		2,278,881
미지급금	10,935,812		17,612,058
미지급비용	9,395,079		7,800,520
미지급배당금	183,631		177,795
장기매입채무및기타채무		576,414		576,414
장기미지급금	576,414		576,414
합   계		23,293,191		28,445,668

상기 매입채무및기타채무는 무이자조건이며, 통상적인 지급기일은 60일입니다.

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
선수수익[주1]	64,707,875	58,313,662
계약부채[주2]	23,495,449	22,075,331
선수금[주1], [주3]	5,165,136	4,519,832
공사손실충당부채[주4]	3,830,393	2,774,850
부가세예수금	5,570,850	-
합   계	102,769,703	87,683,675

[주1] 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 계약부채를 포함하고 있습니다(주석 6 참조).
[주2] 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 이연매출 금액을 계약부채로 표기하였습니다(주석 6 참조).
[주3] 연결기업은 특정비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금의 미사용잔액  (당분기말: 960,127천원, 전기말: 21,230천원)을 선수금으로 계상하고 있습니다.
[주4] 공사손실은 당분기와 미래 손익에 미치는 영향을 포함하며 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

17. 차입금

17-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말
시설자금대출	국민은행	5.08%	18,000,000	18,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하였습니다.(주석 28 참조)

17-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율	상환방법	만기일	당분기말	전기말
시설자금대출	신한은행	4.74%	2년 거치 만기일시상환	2024년 08월 23일	125,000,000	125,000,000
	에스타이거비즈온(주)	CD(3개월) + 1.95%	2년 거치 만기일시상환	2024년 08월 23일	125,000,000	125,000,000
유동성대체액					(250,000,000)	-
비유동성잔액					-	250,000,000

상기 유동성장기차입금과 관련하여 부동산담보신탁계약 및 해당 신탁의 제1순위 우선수익자를 위한 수익권증서를 교부하였습니다.(주석 28 참조)

18. 확정급여부채(자산)

18-1. 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	56,785,137	52,689,807
사외적립자산의 공정가치	(60,979,344)	(58,687,542)
국민연금전환금	(898)	(898)
순확정급여부채(자산)	(4,195,105)	(5,998,633)

18-2. 연결기업의 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
당기근무원가	6,973,669	7,278,168
퇴직급여부채의 순이자	204,504	780,705
종업원급여에 포함된 총 비용	7,178,173	8,058,873

18-3. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기	전분기
기초금액	52,689,807	58,010,615
당기근무원가	6,973,669	7,278,168
이자원가	2,269,361	1,577,133
퇴직급여 지급액	(5,386,948)	(5,697,603)
확정급여채무의 재측정요소
- 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
- 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	-	-
관계사전출입	239,248	415,834
기말금액	56,785,137	61,584,147

18-4. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기초금액	58,687,542	50,391,926
이자수익	2,064,857	796,428
기여금 납입액	5,200,000	10,533,330
퇴직급여 지급액	(5,209,425)	(5,697,604)
사외적립자산의 재측정요소	-	-
관계사전출입	236,370	433,123
기말금액	60,979,344	56,457,203

19. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	당분기말		전기말
	유   동	비유동	유   동	비유동
임대보증금	1,568,485	3,563,548	419,367	4,473,191
예수보증금	-	14,392	-	14,392
예수금	535,752	-	1,406,317	-
합    계	2,104,237	3,577,940	1,825,684	4,487,583

20. 자본

20-1. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구   분	당분기말			전기말
	보통주	우선주[주]	합계	보통주	우선주	합계
수권주식수	100,000,000주			100,000,000주
주당금액	500원	500원	500원	500원	500원	500원
발행한주식수	30,382,784주	1,095,209주	31,477,993주	30,382,784주	1,095,209주	31,477,993주
자본금	15,191,392,000원	547,604,500원	15,738,996,500원	15,191,392,000원	547,604,500원	15,738,996,500원

[주] 지배기업은 2019년 8월 13일 이사회결의를 통해 2019년 8월 21일에 상환전환우선주를 발행하였으며, 2022년 8월 18일 개최된 이사회에서 아래와 같은 조건으로 변경확정하였습니다.

구분	내역
발행주식종류	누적적 비참가적 우선주
발행시 주식총수	1,805,293주
주당 발행가액	83,089원
의결권	의결권 없음 (다만, 본건 우선주식에 대하여 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 함)
배당권	① 2022년 8월 20일까지 발행가액 기준 3.1% ② 2024년 8월 21일까지 발행가액 기준 5.85% ③ 2024년 이후 상환권 미이행시 발행가액 기준 3% + MAX( ⓐ, ⓑ )   ⓐ 3.1% ⓑ 3년 만기 A-등급 무보증 사모 회사채의 민평평균 수익률
상환권	① 당사는 발행일로부터 3년 경과 ~ 10년 사이에 일부(100억원 이상)    혹은 전부 상환 가능함 ② 상환가액 : 주당 발행가액 83,089원 + 미지급 누적 배당금 ③ 상환재원 : 배당가능이익의 총액 한도
전환권	① 우선주주는 우선주의 전부 또는 일부를 전환할 수 있음 ② 전환기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 20년 ③ 전환비율 : 우선주 1주를 보통주 1주로 전환

상기 상환전환우선주는 현금 등으로 상환할 수 있는 권리가 지배기업에게만 있으며 지배기업이 우선주 보유자에게 금융자산을 이전해야 할 계약상의 의무가 없습니다. 또한, 전환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

20-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
주식발행초과금	194,937,016	194,937,016
기타자본잉여금	1,896,242	1,896,242
자기주식처분이익	29,635,074	29,635,074
합   계	226,468,332	226,468,332

20-3. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
자기주식	(100,597,323)	(78,348,500)
자기주식처분손실	(225,056)	(225,056)
합  계	(100,822,379)	(78,573,556)

20-4. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 해외사업환산손익입니다.

20-5. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
법정적립금	7,873,223	7,873,223
임의적립금	26,954	26,954
미처분이익잉여금	277,326,977	259,812,332
합  계	285,227,154	267,712,509

[주] 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 영업이익, 기타수익 및 기타비용

21-1. 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
상품매출액	2,426,089	7,181,366	3,908,441	7,463,573
제품매출액	35,352,457	106,502,420	31,840,854	99,127,407
유지보수매출액	18,595,584	58,281,850	19,573,955	57,658,145
수출매출액	51,914	242,646	1,373,249	1,836,921
기타매출액	28,133,129	78,145,501	20,741,020	61,894,532
합   계	84,559,173	250,353,783	77,437,519	227,980,578

21-2. 당분기와 전분기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	상품매출액	제품매출액	유지보수 매출액	수출매출액	기타매출액	합   계
(1) 지역에 따른 구분
국내	7,181,366	106,502,419	58,281,850	-	78,145,502	250,111,137
국외	-	-	-	242,646	-	242,646
합   계	7,181,366	106,502,419	58,281,850	242,646	78,145,502	250,353,783
(2) 수익인식 시기에 따른 구분
한 시점에 수익인식	7,181,366	20,823,193	-	242,646	7,974,747	36,221,952
기간에 걸쳐 수익인식	-	85,679,226	58,281,850	-	70,170,755	214,131,831
합   계	7,181,366	106,502,419	58,281,850	242,646	78,145,502	250,353,783

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	상품매출액	제품매출액	유지보수 매출액	수출매출액	기타매출액	합   계
(1) 지역에 따른 구분
국내	7,463,573	99,127,407	57,658,145	-	61,894,532	226,143,657
국외	-	-	-	1,836,921	-	1,836,921
합   계	7,463,573	99,127,407	57,658,145	1,836,921	61,894,532	227,980,578
(2) 수익인식 시기에 따른 구분
한 시점에 수익인식	7,463,573	98,531,735	-	1,729,914	61,663,026	169,388,248
기간에 걸쳐 수익인식	-	595,672	57,658,145	107,007	231,506	58,592,330
합   계	7,463,573	99,127,407	57,658,145	1,836,921	61,894,532	227,980,578

21-3. 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
상품매출원가	2,105,184	6,397,015	3,979,264	6,769,851
제품매출원가	29,194,889	89,008,249	27,760,380	87,032,639
유지보수매출원가	5,587,547	17,573,774	3,924,853	9,258,782
수출 및 기타매출원가	12,427,641	32,791,833	10,661,114	31,527,214
합   계	49,315,261	145,770,871	46,325,611	134,588,486

21-4. 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
재고자산의 변동	209,331	432,410	1,534,373	(532,558)
재고자산의 매입	2,151,278	6,438,384	2,544,959	7,860,587
종업원급여	31,320,283	92,714,031	26,330,500	77,362,046
지급수수료	13,542,081	39,142,147	11,813,127	36,142,254
유ㆍ무형자산상각비[주]	9,089,772	26,647,683	7,749,833	23,093,090
판매수수료	(145,294)	-	-	103,600
외주용역비	4,118,623	15,145,394	7,249,682	22,887,073
기타	9,357,030	24,333,126	8,730,886	23,152,438
합   계	69,643,104	204,853,175	65,953,360	190,068,530

[주] 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산에 대한 감가상각비와 무형자산에 대한 무형자산상각비입니다.

21-5. 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	24,306,783	72,158,818	19,692,967	57,654,024
퇴직급여	2,739,241	7,178,173	2,635,319	8,058,873
복리후생비	4,274,259	13,377,040	4,002,214	11,649,149
합   계	31,320,283	92,714,031	26,330,500	77,362,046

21-6. 당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
감가상각비[주]	6,478,395	18,765,140	5,970,820	17,996,509
무형자산상각비	2,611,377	7,882,543	1,779,013	5,096,581
합   계	9,089,772	26,647,683	7,749,833	23,093,090

[주] 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산에 대한 감가상각비입니다.

21-7. 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	7,997,822	24,218,798	7,234,896	21,859,473
퇴직급여	1,234,764	2,763,653	797,757	2,429,717
복리후생비	1,497,319	4,715,291	1,408,393	4,027,619
여비교통비	144,427	463,293	104,895	313,262
접대비	596,097	1,541,981	400,574	1,065,069
통신비	117,638	380,992	93,087	493,062
수도광열비	146,878	412,468	136,265	356,698
세금과공과	1,397,609	1,672,130	497,894	939,394
감가상각비	1,997,053	5,568,203	1,776,843	5,043,332
지급임차료	39,120	135,460	25,186	67,449
수선비	52,037	137,267	197,523	299,811
보험료	250,409	802,175	246,147	758,166
차량유지비	246,126	799,847	328,077	909,213
운반비	4,185	14,964	11,558	27,575
교육훈련비	173,986	620,469	57,472	208,464
도서인쇄비	107,249	316,401	62,489	214,402
사무용품비	1,561	18,361	1,915	1,915
소모품비	111,687	409,294	139,277	373,754
지급수수료	3,501,264	10,038,579	4,399,866	10,389,360
광고선전비	805,808	3,615,301	1,449,370	4,805,068
판매촉진비	6,838	30,147	9,045	52,206
대손상각비	(288,432)	(299,158)	86,227	126,990
건물관리비	91,143	270,726	87,361	249,010
판매수수료	-	145,294	-	103,600
무형자산상각비	73,805	183,698	65,883	217,922
협회비	21,450	106,670	9,749	147,511
합      계	20,327,843	59,082,304	19,627,749	55,480,042

21-8. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
기타의대손충당금환입	-	-	5	3,904
유형자산처분이익	9,090	22,594	18,818	55,693
무형자산손상차손환입	(15,000)	85,000	-	-
리스해지이익	207	207	1,897	6,415
사용료수입	4,206	9,511	6,727	14,727
잡이익	63,191	442,460	293,923	699,899
합   계	61,694	559,772	321,370	780,638

21-9. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
기부금	831,000	1,891,000	30,000	1,217,120
기타의대손상각비	39	48	-	-
무형자산손상차손	-	459,550	15,000	111,016
유형자산처분손실	-	-	-	4,307
유형자산손상차손	1	865,537	-	-
유혀자산폐기손실	-	-	938	938
리스해지손실	15,088	15,534	1,973	2,003
잡손실	926	3,734	70,418	71,829
합   계	847,054	3,235,403	118,329	1,407,213

22. 금융수익 및 금융원가

22-1. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	196,466	655,405	542,289	1,612,531
배당금수익	-	106,230	-	7,367
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	33,472	33,472	-	1,223
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(180,047)	77,577	6,817	19,082
외환차익	92,821	147,435	2,160	3,894
외화환산이익	(21,261)	23,572	243,560	411,391
합    계	121,451	1,043,691	794,826	2,055,488

22-2. 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생원천 금융자산	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
현금성자산	22,719	64,889	48,715	127,819
단기금융상품	135,618	447,620	425,488	1,390,821
장기금융상품	91	269	-	89
대여금	6,950	12,052	173	1,824
임차보증금	31,088	130,575	67,913	91,978
합   계	196,466	655,405	542,289	1,612,531

22-3. 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	3,592,188	10,752,667	2,526,256	6,123,780
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	464,807	468,096	21,999	31,731
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,126	1,126	-	-
외환차손	42	4,090	1	646
외화환산손실	(79)	603	(554)	438
합   계	4,058,084	11,226,582	2,547,702	6,156,595

22-4. 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생원천 금융부채	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
금융기관차입금	3,500,411	10,479,726	2,346,189	5,871,573
리스부채	91,733	272,431	179,576	251,131
기타	44	510	491	1,076
합   계	3,592,188	10,752,667	2,526,256	6,123,780

23. 법인세

당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
당기법인세비용:
당기법인세부담액	3,131,629	8,693,247	1,848,511	7,417,395
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	191	(84,788)	-	(975)
법인세추납액	-	166	-	9,126
이연법인세비용:
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(560,402)	97,003	583,132	558,996
분기순이익에 반영된 법인세비용	2,571,418	8,705,628	2,431,643	7,984,542

24. 주당이익

24-1. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업의 소유주지분순이익	7,837,027,781	24,713,173,184	7,491,889,412	24,891,700,327
차감: 상환전환우선주 귀속 당기순이익	(1,341,811,053)	(3,981,678,451)	(992,147,359)	(2,389,129,821)
보통주 소유주지분순이익	6,495,216,728	20,731,494,733	6,499,742,053	22,502,570,506
가중평균 유통보통주식수	27,565,505	27,595,959	29,419,227	30,050,594
기본주당이익	236	751	221	749

24-2. 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
발행보통주식의 적수	2,795,216,128	8,294,500,032	2,795,216,128	8,294,500,032
자기주식의 적수	(259,189,668)	(760,803,279)	(88,647,228)	(90,687,788)
차감계	2,536,026,460	7,533,696,753	2,706,568,900	8,203,812,244
가중치	92	273	92	273
가중평균 유통보통주식수	27,565,505	27,595,959	29,419,227	30,050,594

24-3. 당분기와 전분기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구   분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 소유주지분순이익	6,495,216,728	20,731,494,733	6,499,742,053	22,502,570,506
가산: 상환전환우선주 귀속 당기순이익	1,341,811,053	3,981,678,451	992,147,359	2,389,129,821
보통주 희석화 당기순이익	7,837,027,781	24,713,173,184	7,491,889,412	24,891,700,327
가중평균 유통 잠재적 보통주식수	28,660,714	28,691,168	30,514,436	31,145,803
희석주당이익[주]	236	751	221	749

[주] 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24-4. 당분기와 전분기 중 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
가중평균 유통보통주식수	27,565,505	27,595,959	29,419,227	30,050,594
잠재적 보통주(상환전환우선주)	1,095,209	1,095,209	1,095,209	1,095,209
가중평균 유통 잠재적 보통주식수	28,660,714	28,691,168	30,514,436	31,145,803

25. 특수관계자공시

25-1. 당분기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배ㆍ 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지배기업	연결기업과의 관계
(주)더존홀딩스[주1, 주2]	-	지배기업
부산벤처스㈜	-	관계기업
(주)더존넥스트	(주)더존홀딩스	기타의 특수관계자
북경득진망디지털기술유한공사	〃	〃
(주)더존비앤씨티[주2, 주3]	-	〃
(주)더존에듀캠[주3]	(주)더존비앤씨티	〃
(주)비즈니스워치[주3]	〃	〃
(사)동물과사람	-	〃
(주)휴앤락그룹	-	〃

[주1] (주)미건은 연결기업의 지배기업인 (주)더존홀딩스에 2022년 4월 26일 흡수합병됨에 따라 제외되었습니다.
[주2] (주)더존비앤씨티는 2022년 5월 27일 연결기업의 지배기업인 (주)더존홀딩스의 인적분할로 신설되어 특수관계자에 포함되었습니다.
[주3] (주)더존에듀캠, (주)비즈니스워치는 2022년 8월 22일 연결기업의 지배기업인 (주)더존홀딩스에서 기타의 특수관계자인 (주)더존비앤씨티로 매각되었습니다.

25-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니 다.

<당분기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분	기업명	수익거래		비용거래
		매출	기타거래	매입	기타거래
연결기업의 지배기업	(주)더존홀딩스	9,899	-	-	4,830,337
기타의 특수관계자	(주)더존넥스트	5,375	-	220,651	577,553
	(주)비즈니스워치	18,437	-	-	75,100
	(주)더존에듀캠	258,596	-	-	731,442
	(사)동물과사람	-	-	-	1,235,038
	(주)더존비앤씨티	34,033	556	-	2,294,114
합  계		326,340	556	220,651	9,743,584

<전분기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분	기업명	수익거래		비용거래
		매출	기타거래	매입	기타거래
연결기업의 지배기업	(주)더존홀딩스	97,443	-	-	3,623,908
기타의 특수관계자	(주)더존넥스트	5,198	-	11,950	115,530
	(주)미건	16,362	-	-	931,765
	(주)비즈니스워치	18,252	-	-	50,200
	(주)더존에듀캠	101,784	-	-	405,588
	(사)동물과사람	300	-	-	595,000
	(주)더존비앤씨티	15,576	-	-	229,673
합  계		254,915	-	11,950	5,951,664

25-3. 보고기간종료일 현재 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	기업명	계정과목	당분기말	전기말
연결기업의 지배기업	(주)더존홀딩스	매출채권	1,853	-
		기타부채	1,114,416	619,295
기타의 특수관계자	대표이사	기타부채	3,667	5,312
	(주)더존넥스트	매출채권	148	-
		매입채무	13,744	13,145
		기타부채	168,679	128,786
	북경득진망디지털기술유한공사[주]	매출채권	612,206	612,207
	(주)비즈니스워치	매출채권	2,031	2,178
		기타부채	9,136	9,130
	(주)더존비앤씨티	매출채권	12,255	3,940
		기타채권	50,955	490
		기타부채	681,160	13,365
	(주)더존에듀캠	매출채권	105,856	180,333
		기타부채	124,955	82,991
	(사)동물과사람	매출채권	1,537	-
합         계		매출채권	735,886	798,658
		기타채권	50,955	490
		매입채무	13,744	13,145
		기타부채	2,102,013	858,879

[주] 보고기간종료일 현재 북경득진망디지털기술유한공사에 대한 매출채권은 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

25-4. 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분	계정과목	기초	증가	감소	기말
직원	단기대여금	21,000	-	(15,000)	6,000
	장기대여금	255,500	-	(4,500)	251,000
합   계		276,500	-	(19,500)	257,000

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분	계정과목	기초	증가	감소	기말
직원	단기대여금	24,200	-	(3,200)	21,000
	장기대여금	41,500	220,000	(6,000)	255,500
합   계		65,700	220,000	(9,200)	276,500

25-5. 당분기와 전분기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
단기급여	1,888,675	1,385,087
퇴직급여	704,062	96,020
합   계	2,592,737	1,481,107

주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 

26. 현금흐름표

26-1. 현금흐름표상의 현금은 요약분기연결재무상태표 상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

26-2. 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
유형자산 연불구입	(550,656)	457,876
유형자산 연불판매	-	938
매출채권 및 기타유동채권의 제각	36,241	-
투자부동산의 유형자산 대체	-	27,798,331
유형자산의 투자부동산 대체	1,927,779	-
건설중인자산의 유형자산 대체	1,217,367	2,190,920
선급금의 비유동성 대체	3,347,088	-
선급금의 유형자산 대체	669,417	175,000
선급금의 무형자산 대체	-	25,228
임대보증금의 유동성 대체	1,160,368	-
장기차입금의 유동성 대체	250,000,000	-
비유동리스부채의 유동성 대체	3,269,178	1,151,996

26-3. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	영업활동 현금흐름	비현금흐름		분기말
				대체	기타
장기차입금	250,000,000	-	-	(250,000,000)	-	-
유동성장기차입금	-	-	-	250,000,000	-	250,000,000
단기차입금	18,000,000	-	-	-	-	18,000,000
비유동리스부채	1,588,140	-	-	(3,269,178)	6,201,054	4,520,016
유동성리스부채	2,062,081	(2,384,213)	-	3,269,178	(128,804)	2,818,242
기타금융부채	6,313,267	239,475	(870,565)	-	-	5,682,177
합     계	277,963,488	(2,144,738)	(870,565)	-	6,072,250	281,020,435

<전분기>

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	영업활동 현금흐름	비현금흐름		분기말
				대체	기타
장기차입금	-	250,000,000	-	-	-	250,000,000
유동성장기차입금	250,000,000	(250,000,000)	-	-	-	-
단기차입금	18,000,000	-	-	-	-	18,000,000
비유동리스부채	2,947,665	(64,390)	-	(1,151,996)	294,516	2,025,795
유동성리스부채	2,827,652	(1,875,357)	-	1,680,598	(315,218)	2,317,675
기타금융부채	4,794,406	1,193,856	434,993	-	-	6,423,255
합     계	278,569,723	(745,891)	434,993	528,602	(20,702)	278,766,725

27. 지급보증

당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

제 공 자	보증금액	보증내용
서울보증보험㈜	3,091,656	계약이행보증 등
소프트웨어공제조합	14,191,806
합    계	17,283,462

한편, 당분기말 현재 연결기업이 타인을 위해 제공한 지급보증은 없습니다.

28. 우발채무와 주요 약정사항

28-1.  계류중인 소송사건 

28-1-1. 당분기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은  9건(대금청구 소송 7건: 소송가액 6,758,286원, 계약해제무효확인 소송 1건 : 소송가액 50,000천원, 채무부존재확인 소송 1건 : 소송가액 1,232,000천원)입니다. 한편, 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 5건(대금청구 소송 2건 : 소송가액 6,964,321천원, 계약해제무효확인 소송 1건 : 2,138,609천원, 채무부존재확인 소송 2건 : 소송가액 264,000천원)입니다.

보고기간종료일 현재 동 소송사건의 최종 결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

28-1-2. 당분기말 현재 ERP시스템 고도화 용역 진행 중 동서발전과 구축진행 이견으로 계약해제 요청 및 그에 따른 공공기관 입찰 참가자격제한 처분을 받았으며, 연결기업은 이에 대한 처분취소 가처분 소송을 진행하여 최종 승소하였고, 관련 본안 행정소송을 진행중에 있습니다. 동 소송의 최종결과 및 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

28-2. 당분기말 현재 연결기업이 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

저당권자	담보제공자산	차입일/담보제공일	채권최고액	내   역
소프트웨어공제조합	출자지분	2010.04.26	1,358,050	계약이행보증
(주)국민은행	토지 및 건물	2018.10.31	21,600,000	시설자금대출
합  계			22,958,050

한편, 상기 사항 이외에도 투자부동산에 임대보증금에 대한 채권최고액 2,361,556천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

28-3. 장기차입금

연결기업은 건물취득 자금인 장기차입금 만기연장을 위해 ㈜신한은행, 에스타이거비즈온㈜를 대주로 하는 대출약정을 2022년 8월 23일자로 체결하였습니다.

해당 대출약정과 관련하여 에스타이거비즈온㈜가 신한은행에 대해 부담하는 피담보채무의 이행을 담보하기 위해 연결기업은 신한자산신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하여 해당 신탁의 제1순위 우선수익자로 신한은행을 지정하여 수익권증서(한도액:3,000억원, 담보제공된 신탁자산: 유형자산 중 토지, 건물 및 투자부동산)를 교부하였습니다.

또한, 연결기업은 해당 부동산에 대한 종합보험과 관련된 부보금액에 대해 신한은행을 제1순위 근질권자로 하는 보험근질권설정계약을 체결하였습니다.

28-4. 당분기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	금융기관명	한도금액
시설자금대출	(주)국민은행	21,600,000

28-5. 합작투자계약
2022 년 7월 5일 연결기업은 합작투자계약서에 의거하여 주식회사 더존테크핀을  연결기업의 지분 100%로 설립하였습니다. 해당 계약서에 따라, 감독기관의 승인조건 완료 시, 신한은행에서 추가 유상증자를 수행하여 기업정보조회업 등을 공동으로 진행할 예정입니다.

29. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

30. 금융상품의 범주별 구분

30-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	74,850,036	74,850,036
기타금융자산	-	18,061,000	18,061,000
매출채권및기타유동채권	-	39,899,254	39,899,254
기타비유동금융자산	29,179,012	5,744,633	34,923,645
합   계	29,179,012	138,554,923	167,733,935

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	54,115,708	54,115,708
기타금융자산	-	34,080,000	34,080,000
매출채권및기타유동채권	-	40,303,995	40,303,995
기타비유동금융자산	24,418,883	5,125,192	29,544,075
합   계	24,418,883	133,624,895	158,043,778

30-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채 -리스부채	합계
매입채무및기타유동채무	22,716,777	-	22,716,777
단기차입금	18,000,000	-	18,000,000
유동성리스부채	-	2,818,242	2,818,242
기타금융부채	2,104,237	-	2,104,237
유동성장기차입금	250,000,000	-	250,000,000
장기매입채무및기타비유동채무	576,414	-	576,414
비유동리스부채	-	4,520,016	4,520,016
기타비유동금융부채	3,577,940	-	3,577,940
합   계	296,975,368	7,338,258	304,313,626

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채 -리스부채	합계
매입채무및기타유동채무	27,869,254	-	27,869,254
단기차입금	18,000,000	-	18,000,000
유동성리스부채	-	2,062,081	2,062,081
기타금융부채	1,825,684	-	1,825,684
장기차입금	250,000,000	-	250,000,000
장기매입채무및기타비유동채무	576,414	-	576,414
비유동리스부채	-	1,588,140	1,588,140
기타비유동금융부채	4,487,583	-	4,487,583
합   계	302,758,935	3,650,221	306,409,156

31. 금융상품 범주별 손익
당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구   분	금융자산		금융부채		합계
	당기손익 -공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채 -리스부채
이자수익	-	655,405	-	-	655,405
이자비용	-	-	(10,480,236)	(272,431)	(10,752,667)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	77,577	-	-	-	77,577
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	33,472	-	-	-	33,472
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(468,096)	-	-	-	(468,096)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1,126)	-	-	-	(1,126)
배당금수익	106,230	-	-	-	106,230
외환차익	143,977	3,458	-	-	147,435
외화환산이익	-	23,572	-	-	23,572
외환차손	-	(4,090)	-	-	(4,090)
외화환산손실	-	(603)	-	-	(603)
대손상각비환입	-	418,449	-	-	418,449
기타의대손상각비환입	-	48	-	-	48
합          계	(107,966)	1,096,239	(10,480,236)	(272,431)	(9,764,394)

<전분기>

(단위: 천원)

구   분	금융자산		금융부채		합계
	당기손익 -공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채 -리스부채
이자수익	-	1,612,531	-	-	1,612,531
이자비용	-	-	(5,872,649)	(251,131)	(6,123,780)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,082	-	-	-	19,082
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,223	-	-	-	1,223
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(31,731)	-	-	-	(31,731)
배당금수익	7,367	-	-	-	7,367
외환차익	-	3,894	-	-	3,894
외화환산이익	-	411,391	-	-	411,391
외환차손	-	(646)	-	-	(646)
외화환산손실	-	(438)	-	-	(438)
대손상각비	-	(126,990)	-	-	(126,990)
기타의대손상각비	-	3,904	-	-	3,904
합          계	(4,059)	1,903,646	(5,872,649)	(251,131)	(4,224,193)

32. 공정가치

32-1. 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	74,850,036	74,850,036	54,115,708	54,115,708
기타금융자산	18,061,000	18,061,000	34,080,000	34,080,000
매출채권및기타유동채권	39,899,254	39,899,254	40,303,995	40,303,995
기타비유동금융자산	34,923,645	34,923,645	29,544,075	29,544,075
금융자산합계	167,733,935	167,733,935	158,043,778	158,043,778
<금융부채>
매입채무및기타유동채무	22,716,777	22,716,777	27,869,254	27,869,254
단기차입금	18,000,000	18,000,000	18,000,000	18,000,000
유동성장기차입금	250,000,000	250,000,000	-	-
장기차입금	-	-	250,000,000	250,000,000
기타금융부채	2,104,237	2,104,237	1,825,684	1,825,684
장기매입채무및기타비유동채무	576,414	576,414	576,414	576,414
기타비유동금융부채	3,577,940	3,577,940	4,487,583	4,487,583
금융부채 합계	296,975,368	296,975,368	302,758,935	302,758,935
<기타부채>
유동성리스부채	2,818,242	2,818,242	2,062,081	2,062,081
비유동리스부채	4,520,016	4,520,016	1,588,140	1,588,140
기타부채 합계	7,338,258	7,338,258	3,650,221	3,650,221

32-2. 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구   분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

32-3. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

<당분기말>

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합   계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	3,534,181	1,752,754	23,892,077	29,179,012

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합   계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,684,179	22,734,704	24,418,883

33. 영업부문

33-1. 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바 보고 영업부문은 다음과 같습니다.

부   문	영업의 성격
ERP사업부문	기업용 소프트웨어의 개발 및 판매 및 유지보수
보안사업부문	기업용 정보 보안 소프트웨어의 개발, 판매, 컨설팅, 유지보수
그룹웨어사업부문	기업용 그룹웨어 소프트웨어의 개발, 판매 및 유지보수
투자부동산부문	부동산 임대사업
교육사업 및 기타부문	교육사업 및 기타

연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있습니다. 부문 성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.

한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다. 

33-2. 연결기업의 영업부문별 당분기말 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	ERP 사업부문	보안 사업부문	그룹웨어 사업부문	투자부동산 부문	교육사업 및 기타부문	부문 계	조정 및 제거	기업전체
수익
외부거래	209,730,561	6,074,857	25,878,664	6,443,134	2,226,567	250,353,783	-	250,353,783
내부거래	1,683,527	-	-	-	-	1,683,527	(1,683,527)	-
총수익	211,414,088	6,074,857	25,878,664	6,443,134	2,226,567	252,037,310	(1,683,527)	250,353,783
비용
원가	115,333,744	3,555,612	19,765,830	5,560,206	2,864,319	147,079,711	(1,308,840)	145,770,871
판매비와관리비	51,744,229	62,775	5,511,491	-	2,052,231	59,370,726	(288,422)	59,082,304
총비용	167,077,973	3,618,387	25,277,321	5,560,206	4,916,550	206,450,437	(1,597,262)	204,853,175
성과
부문영업이익	44,336,115	2,456,470	601,343	882,928	(2,689,983)	45,586,873	(86,265)	45,500,608
자산	620,161,411	2,956,355	11,697,056	222,993,064	9,826,773	867,634,659	(20,685,373)	846,949,286
부채	393,745,449	2,317,693	8,737,944	13,208,375	9,154,562	427,164,023	(13,193,557)	413,970,466

외부고객으로부터 수익은 대부분 국내이며, 매출액 10% 이상을 차지하는 중요한 거래처는 없습니다.

34. 보고기간후 사건

34-1. 전자신문사 보통주식 취득
연결기업은 2023년 9월 25일 이사회 결의에 따라 주식회사 전자신문의 보통주식 441,230주에 대한 매매대금 56,000백만원을 2023년 10월 20일에 지급 완료하였습니다. 해당 주식의 취득으로 기존 사업과의 연관성을 고려한 사업 다각화 및 시너지 창출 효과를 기대하고 있습니다.

34-2. 더존홀딩스 흡수합병
연결기업은 2023년 10월 23일 이사회 결의에 따라 2024년 02월 29일을 예정일로하여 주식회사 더존홀딩스를 흡수합병하기로 결정하였습니다. 해당 합병으로 경영의 효율성 제고를 실현하고, 지속적인 성장기반을 마련할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231115000292