[첨부정정]감사보고서제출 2024-06-20 15:29:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240620800239
정 정 신 고 (보고)
| 2024년 3월 21일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 23일
3. 정정사유 : 연결실체의 재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 의견 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주3) | (주3) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2022년3월23일 | 2024년3월21일 |
| 연결재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 연결포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 연결자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 감사의견
<정정전>
한정의견
우리는 일정실업 주식회사와 그 종속기업(이하 “연결실체”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에 기술된 사항이 미치는 영향을 제외하고는, 연결실체의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
한정의견근거
연결실체의 재무제표는 회계장부의 마감과 재무제표 작성을 위한 내부회계관리제도를 통하여 산출되며, 이에는 재고자산평가충당금, 충당부채, 특수관계자거래, 해외 사업부문 손상검사, 수익인식 및 매출채권, 법인세 및 이연법인세 등이 포함됩니다. 그러나 우리는 연결실체의 재무제표에 계상되거나 계상되었어야 할 상기 항목에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서, 우리는 동 재무제표에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
<정정후>
감사의견
우리는 일정실업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
(주2) 독립된감사인의 감사보고서 강조사항
<정정전>
해당사항 없음
<정정후>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 당기 연결재무제표 재작성
주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 오류수정 및 보고기간후사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 동 조정으로 인해 2021년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 6,450백만원 만큼 감소하였으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 923백만원 만큼 증가하였습니다.
(2) 전기오류수정
주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 오류수정 및 보고기간후사건 등을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 전기 연결재무제표 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 5,116백만원 만큼 감소하였으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 5,210백만원만큼 증가하였습니다.
우리는 2021년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 34에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였고 전임감사인은 수정사항에 대해 동의하지 않았습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결실체의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
(3) 법규위반사항
주석 30에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 주요주주 및 특수관계자에 대한 신용공여 거래를 하고 있으며, 이는 상법 542조의 9 를 위반한 소지가 있습니다. 해당 신용거래로 인한 보고기간말 대여금잔액은 3,157백만원 입니다.
(4) 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생
주석 35에서 설명하는 바와 같이 지배회사의 주권매매거래가 정지되었습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 2023 사업연도에 대한 사업보고서 제출기한으로 부터 10일이 되는 날인 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 동 기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.
(주3) 독립된감사인의 감사보고서 기타사항
<정정전>
일정실업주식회사와 그 종속기업의 2020년 12월31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월17일자 감사보고서에는 해당연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
<정정후>
(1) 감사보고서 재발행
우리는 연결실체의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2022년 3월 23일자로 발행한 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다.
별첨 연결재무제표는 연결실체가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로서, 2024년 3월 18일이사회에서 승인되었습니다.
따라서 첨부된 연결재무제표는 2022년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 23일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결실체의 2021년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(2) 전기 연결재무제표
연결실체의 2020년 12월31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월17일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교 표시된 2020년 12월31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.
(주4) 연결재무상태표
(단위 : 천원)
구분 | 제49(당)기말 | 제48(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
유동자산 | 18,660,557 | 14,253,290 | 22,812,972 | 20,719,461 |
비유동자산 | 22,684,433 | 20,323,150 | 23,955,553 | 20,002,335 |
자산계 | 41,344,990 | 34,576,440 | 46,768,525 | 40,721,796 |
유동부채 | 19,774,043 | 19,455,076 | 10,746,512 | 9,796,038 |
비유동부채 | 3,000,000 | 3,000,000 | 10,500,000 | 10,520,000 |
부채계 | 22,774,043 | 22,455,076 | 21,246,512 | 20,316,038 |
자본계 | 18,570,947 | 12,121,363 | 25,522,013 | 20,405,758 |
(주5) 연결포괄손익계산서
(단위 : 천원)
구분 | 제49(당)기 | 제48(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
매출액 | 31,793,220 | 30,523,126 | 31,330,330 | 30,904,919 |
매출원가 | 33,927,376 | 32,796,918 | 33,460,661 | 33,839,160 |
매출총이익(손실) | (2,134,156) | (2,273,792) | (2,130,331) | (2,934,241) |
법인세비용차감전순이익(손실) | (7,393,162) | (8,376,533) | (497,116) | (5,000,306) |
법인세비용(수익) | 60,431 | - | 3,724,054 | 4,430,843 |
당기순이익(손실) | (7,453,592) | (8,376,533) | (4,221,170) | (9,431,148) |
당기총포괄이익(손실) | (6,951,067) | (8,284,395) | (4,011,644) | (9,127,899) |
(주6) 연결자본변동표
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.
(주7) 주석
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 영업이익, 당기순이익(손실) 등 관련 주석사항 들에 대하여 정정하여 재공시하였습니다.
일정실업 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 49기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 일정실업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 일정실업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 당기 연결재무제표 재작성
주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 오류수정 및 보고기간후사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 동 조정으로 인해 2021년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 6,450백만원 만큼 감소하였으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 923백만원 만큼 증가하였습니다.
(2) 전기오류수정
주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 오류수정 및 보고기간후사건 등을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 전기 연결재무제표 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 5,116백만원 만큼 감소하였으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 5,210백만원만큼 증가하였습니다.
우리는 2021년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 34에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였고 전임감사인은 수정사항에 대해 동의하지 않았습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결실체의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
(3) 법규위반사항
주석 30에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 주요주주 및 특수관계자에 대한 신용공여 거래를 하고 있으며, 이는 상법 542조의 9 를 위반한 소지가 있습니다. 해당 신용거래로 인한 보고기간말 대여금잔액은 3,157백만원 입니다.
(4) 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생
주석 35에서 설명하는 바와 같이 지배회사의 주권매매거래가 정지되었습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 2023 사업연도에 대한 사업보고서 제출기한으로 부터 10일이 되는 날인 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 동 기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위 손상검사
연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 현금창출단위별로매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 종속기업의 수년간의 지속적인 손실 등에 따라 현금창출단위에 손상징후가 있는 것으로 파악하였습니다. 이에 따라 연결실체는 종속기업인 소주일정신형직물유한공사에 대하여 독립적인 외부 전문가를 활용하여 현금흐름할인법(DCF법)에 따라 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 우리는 자산손상을 평가하는 과정이 복잡하고 특히, 매출성장률 및 할인율을 포함한 경영진의 판단 및 추정에 대한 가정에 따라 결과가 상이하게 결정되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
·회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
·회수가능액 추정시 매출성장률, 원가율 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
·관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
·회수가능액 평가시 참여한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 평가
·회수가능액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대하여 경영진 및 경영진측 전문가와의 논의를 포함한 평가
기타사항
(1) 감사보고서 재발행
우리는 연결실체의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2022년 3월 23일자로 발행한 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다.
별첨 연결재무제표는 연결실체가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로서, 2024년 3월 18일이사회에서 승인되었습니다.
따라서 첨부된 연결재무제표는 2022년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 23일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결실체의 2021년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(2) 전기 연결재무제표
연결실체의 2020년 12월31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월17일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교 표시된 2020년 12월31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 임영욱 입니다.
2022년 3월 23일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2024년 3월 21일
(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)연 결 재 무 제 표
| 일정실업 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 49기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일정실업 주식회사 대표이사 고동수, 최돈호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 산성로21(초지동) |
| (전 화) | (전 화) 031-493-0031 |
연결 재무상태표 | |
제 49(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
제 48(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 일정실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49(당) 기말 | 제 48(전) 기말 | ||
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 14,253,289,985 | 20,719,460,515 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,33 | 1,463,508,358 | 1,747,204,396 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,8,30,33 | 5,343,670,099 | 11,208,139,383 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,11,33 | 26,852,234 | 26,682,752 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 218,275,608 | 382,536,643 | ||
| 재고자산 | 10 | 7,200,983,686 | 7,354,897,341 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 20,323,149,529 | 20,002,335,148 | |||
| 장기금융상품 | 5,7,33 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,8 | 1,781,764,888 | 243,952,109 | ||
| 투자부동산 | 13 | 18,232,000 | 19,264,000 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 5,11,33 | 12,790,000 | 12,790,000 | ||
| 순확정급여자산 | 18 | 401,822,133 | 580,466,083 | ||
| 유형자산 | 12 | 17,842,179,110 | 18,879,501,558 | ||
| 무형자산 | 14 | 262,361,398 | 262,361,398 | ||
| 자 산 총 계 | 34,576,439,514 | 40,721,795,663 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 19,455,076,379 | 9,796,037,520 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,15,33 | 6,631,554,963 | 5,178,442,548 | ||
| 단기차입금 | 5,16,33 | 4,877,406,000 | 4,200,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 5,16,33 | 7,500,000,000 | - | ||
| 기타유동부채 | 17 | 446,115,416 | 417,594,972 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,000,000,000 | 10,520,000,000 | |||
| 장기차입금 | 5,16,33 | 3,000,000,000 | 10,500,000,000 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,17,33 | - | 20,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 22,455,076,379 | 20,316,037,520 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 20 | 3,075,846,643 | 3,075,846,643 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 21 | 2,734,266,316 | 2,611,967,382 | ||
| Ⅳ. 결손금 | 22 | 311,250,176 | 8,717,944,118 | ||
| 자 본 총 계 | 12,121,363,135 | 20,405,758,143 | |||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 34,576,439,514 | 40,721,795,663 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연결 포괄손익계산서 | |
제 49(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
제 48(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 일정실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
| I. 매출액 | 4 | 30,523,125,956 | 30,904,918,943 | ||
| 제품매출액 | 30,460,720,710 | 30,868,108,751 | |||
| 상품매출액 | 62,405,246 | 36,810,192 | |||
| II. 매출원가 | 23,30 | 32,796,917,683 | 33,839,160,372 | ||
| 제품매출원가 | 32,770,442,654 | 33,685,591,035 | |||
| 상품매출원가 | 26,475,029 | 153,569,337 | |||
| III. 매출총손실 | (2,273,791,727) | (2,934,241,429) | |||
| IV. 판매비와관리비 | 23,24 | 6,150,514,177 | 5,473,706,936 | ||
| 판매비 | 3,496,984,443 | 2,636,914,707 | |||
| 일반관리비 | 2,653,529,734 | 2,836,792,229 | |||
| V. 영업손실 | (8,424,305,904) | (8,407,948,365) | |||
| 기타수익 | 26,30 | 754,051,430 | 8,482,702,139 | ||
| 기타비용 | 26 | 569,790,353 | 4,991,290,646 | ||
| 금융수익 | 27,30 | 290,870,873 | 561,794,177 | ||
| 금융비용 | 27 | 427,359,473 | 645,562,955 | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (8,376,533,427) | (5,000,305,650) | |||
| VII. 법인세비용 | 28 | - | 4,430,842,799 | ||
| VIII. 당기순손실 | (8,376,533,427) | (9,431,148,449) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,376,533,427) | (9,431,148,449) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| IX. 기타포괄손익 | 92,138,419 | 303,249,656 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 122,298,934 | 146,843,700 | |||
| 해외사업환산손익 | 122,298,934 | 146,843,700 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (30,160,515) | 156,405,956 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (30,160,515) | 156,405,956 | |||
| Ⅹ. 당기총포괄손실 | (8,284,395,008) | (9,127,898,793) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,284,395,008) | (9,127,898,793) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | |||||
| 기본주당손실 | 29 | (7,089) | (7,982) | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연결 자본변동표 | |
제 49(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
제 48(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 일정실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본합계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(기초자본) | 6,000,000,000 | 3,409,157,859 | (333,311,216) | 2,465,123,682 | 17,992,686,611 | 29,533,656,936 | - | 29,533,656,936 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (9,431,148,449) | (9,431,148,449) | - | (9,431,148,449) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 156,405,956 | 156,405,956 | - | 156,405,956 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 146,843,700 | - | 146,843,700 | - | 146,843,700 |
| 2020.12.31(기말자본) | 6,000,000,000 | 3,409,157,859 | (333,311,216) | 2,611,967,382 | 8,717,944,118 | 20,405,758,143 | - | 20,405,758,143 |
| 2021.01.01(기초자본) | 6,000,000,000 | 3,409,157,859 | (333,311,216) | 2,611,967,382 | 8,717,944,118 | 20,405,758,143 | - | 20,405,758,143 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,376,533,427) | (8,376,533,427) | - | (8,376,533,427) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (30,160,515) | (30,160,515) | - | (30,160,515) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 122,298,934 | - | 122,298,934 | - | 122,298,934 |
| 2021.12.31(기말자본) | 6,000,000,000 | 3,409,157,859 | (333,311,216) | 2,734,266,316 | 311,250,176 | 12,121,363,135 | - | 12,121,363,135 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연결 현금흐름표 | |
제 49(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
제 48(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 일정실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,175,614,891) | 168,851,577 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (8,376,533,427) | (9,431,148,449) | ||
| 2. 조정항목 | 1,433,583,041 | 3,371,275,841 | ||
| 퇴직급여 | 261,276,660 | 404,711,040 | ||
| 감가상각비 | 1,123,293,354 | 1,641,536,818 | ||
| 무형자산상각비 | - | 39,872 | ||
| 이자비용 | 187,724,522 | 324,643,000 | ||
| 대손상각비 | 60,967,254 | 74,142,114 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 1,588,173,424 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,840,808 | 38,014,242 | ||
| 유형자산손상차손 | 344,979,056 | 3,324,046,555 | ||
| 외화환산손실 | 41,685,962 | 33,631,349 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | 2,000 | ||
| 법인세비용 | - | 4,430,842,799 | ||
| 잡손실 | - | 186,553 | ||
| 이자수익 | (84,565,592) | (182,365,269) | ||
| 대손상각비환입 | - | (23,042,601) | ||
| 기타의대손충당금환입 | (491,353,020) | - | ||
| 외화환산이익 | (9,302,481) | (38,237,118) | ||
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (6,904,025,844) | ||
| 투자부동산처분이익 | - | (1,251,104,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (2,794,000) | (9,679,819) | ||
| 무형자산처분이익 | - | (80,014,576) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (169,482) | (224,698) | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 2,745,195,388 | 6,433,523,745 | ||
| 매출채권의 감소 | 633,086,386 | 2,885,288,815 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 550,793,604 | (723,137,285) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 25,960,140 | (6,658,354) | ||
| 선급비용의 감소 | 32,064,134 | 119,941,783 | ||
| 재고자산의 감소 | 323,937,015 | 4,085,531,867 | ||
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | 70,876,658 | (2,902,696) | ||
| 매입채무의 증가 | 362,153,418 | 1,934,472,069 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 863,703,573 | (371,978,277) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 38,003,601 | (43,750,258) | ||
| 선수금의 감소 | (44,322,793) | (69,037,666) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 1,732,877 | (28,144,363) | ||
| 퇴직금의 지급 | (259,192,124) | (1,347,129,990) | ||
| 사외적립자산의 변동 | 146,398,899 | - | ||
| 국민연금전환금의 감소 | - | 1,028,100 | ||
| 4. 이자의 수취 | 83,694,117 | 186,608,023 | ||
| 5. 이자의 지급 | (186,716,912) | (358,249,372) | ||
| 6. 법인세 환급(납부) | 125,162,902 | (33,158,211) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,261,834,944 | 11,610,241,341 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,033,368,437 | 12,849,022,855 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,050,400,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 4,867,709,273 | 835,327,036 | ||
| 기타채권의 감소 | 150,188,709 | 2,900,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 5,100,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 32,960,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 1,000,000 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,477,000,000 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 8,798,600,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 15,470,455 | 18,595,819 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 200,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 427,140,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,771,533,493) | (1,238,781,514) | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,327,098,268 | 616,276,606 | ||
| 유형자산의 취득 | 444,435,225 | 611,899,716 | ||
| 무형자산의 취득 | - | 10,605,192 | ||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 630,033,000 | (11,474,848,727) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,350,033,000 | 4,837,416,191 | ||
| 단기차입금의 증가 | 3,350,033,000 | 1,817,416,191 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 3,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 20,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,720,000,000) | (16,312,264,918) | ||
| 단기차입금의 감소 | 2,700,000,000 | 16,283,264,918 | ||
| 임대보증금의 감소 | 20,000,000 | 29,000,000 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 50,908 | (691,574) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (283,696,038) | 303,552,617 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 1,747,204,396 | 1,443,651,779 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,463,508,358 | 1,747,204,396 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
주석
제 49(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
제 48(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 일정실업 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 현황
(1) 지배기업의 개요
일정실업 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')은 1973년 2월 26일에 설립되었으며, 1994년 8월 12일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 본사는 경기도 안산시 단원구에 소재하며 당기말 현재 자본금은 6,000,000천원입니다.
(2) 본사 및 공장 소재지
본공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 산성로 21(초지동)
익산공장 소재지 : 전라북도 익산시 왕궁면 무왕로 2243
소주일정 소재지 : 중국 강소성 태창시 사계진 통학로 8호
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 고동수 | 260,020 | 21.67% | 260,020 | 21.67% |
| 고동현 | 180,000 | 15.00% | 180,000 | 15.00% |
| 고정민 | 76,000 | 6.33% | 76,000 | 6.33% |
| 고태원 | 101,323 | 8.44% | 89,323 | 7.44% |
| 민준홍 | 26,000 | 2.17% | 26,000 | 2.17% |
| 민세희 | - | - | 12,000 | 1.00% |
| 고민지 | 18,000 | 1.50% | 18,000 | 1.50% |
| 고나현 | 18,000 | 1.50% | 18,000 | 1.50% |
| 감산장학회 | 120,000 | 10.00% | 120,000 | 10.00% |
| 기타 | 400,657 | 33.39% | 400,657 | 33.39% |
| 합 계 | 1,200,000 | 100% | 1,200,000 | 100% |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 지분율(%) | 소재국가 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 소주일정신형직물유한공사 | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 자동차부품 제조ㆍ판매 |
(5) 당기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소주일정신형직물유한공사 | 1,690,481 | 2,446,979 | (756,498) | 3,527,788 | (3,400,931) | (3,278,632) |
상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무정보입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소주일정신형직물유한공사 | 4,167,961 | 1,645,827 | 2,522,134 | 2,555,485 | (5,025,102) | (4,878,445) |
상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무정보입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용
상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.1.2 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '연결 재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제 1001호 '연결 재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 연결 재무제표 작성 기준
(1) 회계기준
연결 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준
연결 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
연결 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.
금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로
분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는
당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고,관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
4) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용
연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.
과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 이익잉여금에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만
인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 11-60년 | 정액법 |
| 구축물 | 3-40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 2-12년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4-10년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 2-20년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 42~46년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
연결실체의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을
추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(13) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법(저장품:이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로
인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
한편, 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
(16) 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(17) 공정가치
연결실체는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시
ㆍ비상장지분증권 투자
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
연결 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 자동차용 내장재(원단, 시트커버링)를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식 합니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는, 재화의 인도 시점에 인
식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(보증 등) 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동대가를 고려합니다.
-변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우
높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
2) 계약잔액
-매출채권
수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2.(8)부분을 참조 바랍니다.
-계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화를 이전해야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화를 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체의 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
3) 용역의 제공 및 임대수익
기술정보 등의 제공으로 인한 수익과 투자부동산의 임대수익은 기간에 걸쳐 정액
기준으로 인식하고 있습니다.
(19) 오류수정 및 재작성
연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
2.3 연결 재무제표 승인
연결실체의 연결 재무제표는 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2020년 회계연도의 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2022년3월 30일 주주총회에서 승인된 연결 재무제표와 상이합니다. 수정연결 재무제표는 2024년 3월 18일자 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정
대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치 평가
연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(5) 충당부채
연결실체는 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문별 정보
연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있으며, 제품의 특성에 따른 영업부문을 구분하여 자동차원단, 가구용원단, 인조가죽으로 구분하였습니다.
(1) 영업부문별 정보
연결실체의 당기 및 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자동차원단 | 가구용원단 | 인조가죽 | 합계 |
| 매출액 | 24,078,773 | 4,730,518 | 1,713,835 | 30,523,126 |
| 감가상각비 | 883,207 | 176,237 | 63,849 | 1,123,293 |
| 영업이익(손실) | (7,237,264) | (871,356) | (315,686) | (8,424,306) |
(*) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자동차원단 | 가구용원단 | 인조가죽 | 합계 |
| 매출액 | 23,694,239 | 5,890,379 | 1,320,301 | 30,904,919 |
| 감가상각비 | 1,345,145 | 242,122 | 54,270 | 1,641,537 |
| 영업이익(손실) | (6,961,504) | (1,181,595) | (264,849) | (8,407,948) |
(*) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.
(2) 지역에 대한 정보
연결실체의 당기 및 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 18,986,312 | 16,171,716 |
| 유럽 | 5,940,846 | 5,326,055 |
| 미국 | 5,224,130 | 8,862,198 |
| 중국 | 371,838 | 544,950 |
| 합 계 | 30,523,126 | 30,904,919 |
(3) 주요고객에 대한 정보
연결실체의 당기와 전기의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 고객명 | 금액 | 고객명 | 금액 |
| 현대자동차（주） | 10,028,413 | 현대자동차（주） | 7,655,822 |
| VALDESE | 5,224,129 | VALDESE | 6,413,994 |
| ADIENT ROMANIA | 4,968,557 | ADIENT ROMANIA | 4,378,703 |
| 합계 | 20,221,099 | 합계 | 18,448,519 |
5. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,463,508 | - | - | - | 1,463,508 |
| 매출채권및기타채권 | 7,125,435 | - | - | - | 7,125,435 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | 26,852 | - | - | 26,852 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 12,790 | - | 12,790 |
| 장기금융상품 | 4,000 | - | - | - | 4,000 |
| 소 계 | 8,592,943 | 26,852 | 12,790 | - | 8,632,585 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 6,631,555 | 6,631,555 |
| 단기차입금 | - | - | - | 4,877,406 | 4,877,406 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소 계 | - | - | - | 22,008,961 | 22,008,961 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,747,204 | - | - | - | 1,747,204 |
| 매출채권및기타채권 | 11,452,091 | - | - | - | 11,452,091 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | 26,683 | - | - | 26,683 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 12,790 | - | 12,790 |
| 장기금융상품 | 4,000 | - | - | - | 4,000 |
| 소 계 | 13,203,295 | 26,683 | 12,790 | - | 13,242,768 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 5,178,443 | 5,178,443 |
| 단기차입금 | - | - | - | 4,200,000 | 4,200,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 10,500,000 | 10,500,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 소 계 | - | - | - | 19,898,443 | 19,898,443 |
(2) 당기 및 전기 중 연결연결포괄손익계산서에 반영된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 84,566 | - | - | 84,566 |
| 외환차익 | 156,399 | - | 40,434 | 196,833 |
| 외화환산이익 | 4,491 | - | 4,811 | 9,302 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 169 | - | 169 |
| 기타의대손충당금환입 | 491,353 | - | - | 491,353 |
| 이자비용 | - | - | (187,725) | (187,725) |
| 대손상각비 | (60,967) | - | - | (60,967) |
| 외환차손 | (108,362) | - | (89,586) | (197,948) |
| 외화환산손실 | (40,236) | - | (1,450) | (41,686) |
| 합 계 | 527,244 | 169 | (233,516) | 293,897 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 182,365 | - | - | 182,365 |
| 외환차익 | 336,120 | - | 4,847 | 340,967 |
| 외화환산이익 | 3,042 | - | 35,195 | 38,237 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 225 | - | 225 |
| 이자비용 | - | - | (324,643) | (324,643) |
| 대손상각비 | (51,100) | - | - | (51,100) |
| 기타대손상각비 | (1,588,173) | - | - | (1,588,173) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (2) | - | (2) |
| 외환차손 | (237,707) | - | (49,580) | (287,287) |
| 외화환산손실 | (33,631) | - | - | (33,631) |
| 합 계 | (1,389,084) | 223 | (334,181) | (1,723,042) |
6. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 1,615 | 1,462 |
| 예금 등 | 1,461,893 | 1,745,742 |
| 합 계 | 1,463,508 | 1,747,204 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 사용이 제한되어 있는 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 4,486,513 | - | 5,000,377 | - |
| 대손충당금 | (147,657) | - | (78,676) | - |
| 매출채권 소계 | 4,338,856 | - | 4,921,701 | - |
| 미수금 | 662,106 | - | 1,206,942 | - |
| 대손충당금 | (30,400) | - | (30,000) | - |
| 대여금(*) | 409,428 | 2,833,441 | 6,697,669 | 85,811 |
| 대손충당금 | - | (73,379) | (1,588,173) | - |
| 현재가치할인차금 | (37,191) | (986,249) | - | - |
| 미수수익 | 871 | - | - | - |
| 보증금 | - | 7,952 | - | 158,141 |
| 기타채권 소계 | 1,004,814 | 1,781,765 | 6,286,438 | 243,952 |
| 합 계 | 5,343,670 | 1,781,765 | 11,208,139 | 243,952 |
(*) 특수관계자인 현대내장㈜에 대한 상법542조의 9에 따른 신용공여 위반의 소지가 있는 대여금 3,157,058천원(전기말 : 6,697,669천원)이 포함되어 있습니다(주석30 참조).
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대손상각비 | 대손충당금환입 | 현재가치할인차금 대체 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 78,676 | 60,567 | - | - | 8,414 | 147,657 |
| 미수금 | 30,000 | 400 | - | - | - | 30,400 |
| 대여금 | 1,588,173 | - | (491,353) | (1,023,441) | - | 73,379 |
| 합 계 | 1,696,849 | 60,967 | (491,353) | (1,023,441) | 8,414 | 251,436 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대손상각비 | 대손충당금환입 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 28,936 | 51,100 | - | (1,360) | 78,676 |
| 미수금 | 30,000 | - | - | - | 30,000 |
| 대여금 | - | 1,588,173 | - | - | 1,588,173 |
| 합 계 | 58,936 | 1,639,273 | - | (1,360) | 1,696,849 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 기대손실률 | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대손실률 | 대손충당금 | |
| 1월이하 | 1,688,162 | 0.000023% | 5 | 3,128,935 | - | - |
| 1월초과~3월이하 | 1,932,909 | 0.0007~0.0049% | 60 | 1,792,251 | - | - |
| 3월초과~6월이하 | 520,925 | 0.01~0.02% | 60 | 515 | - | - |
| 6월초과 | 344,517 | 0.04~100% | 147,532 | 78,676 | 100% | 78,676 |
| 합 계 | 4,486,513 | 147,657 | 5,000,377 | 78,676 | ||
연결실체는 거래상대방 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 미수금 및 대여금잔액 내역은 다음과 같습니다
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 무연체 | ~ 90일 | 90일 ~ 180일 | 180일 ~ 1년 | 1년 이상 | 합계 |
| 미수금 | 332,106 | 37,998 | - | 262,002 | 30,000 | 662,106 |
| 대여금 | - | - | - | - | 3,242,869 | 3,242,869 |
| 합 계 | 332,106 | 37,998 | - | 262,002 | 3,272,869 | 3,904,975 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 무연체 | ~ 90일 | 90일 ~ 180일 | 180일 ~ 1년 | 1년 이상 | 합계 |
| 미수금 | 1,176,942 | - | - | - | 30,000 | 1,206,942 |
| 대여금 | - | - | - | - | 6,783,480 | 6,783,480 |
| 합 계 | 1,176,942 | - | - | - | 6,813,480 | 7,990,422 |
(5) 신용위험 및 대손충당금
연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다.매출 채권에 대한 기대 신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험및 차입자 특유의요인,일반적인 경제환경,보고기간말에 현재상황에 대한 평가뿐만아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자 의 현행 재무 상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여산정됩니다.
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선 급 금 | 10,733 | - | 35,018 | - |
| 선급비용 | 98,588 | - | 128,589 | - |
| 미수법인세 | 108,955 | - | 218,930 | - |
| 합 계 | 218,276 | - | 382,537 | - |
10. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 6,390,116 | (1,928,428) | 4,461,688 | 4,351,207 | (954,895) | 3,396,312 |
| 재공품 | 1,395,107 | (661,701) | 733,406 | 1,290,839 | (485,875) | 804,964 |
| 원재료 | 2,950,639 | (1,518,833) | 1,431,806 | 3,028,861 | (535,712) | 2,493,149 |
| 저장품 | 434,217 | (51,152) | 383,065 | 401,549 | (56,079) | 345,470 |
| 상품 | 207,346 | (65,187) | 142,159 | 431,761 | (116,759) | 315,002 |
| 미착품 | 48,860 | - | 48,860 | - | - | - |
| 합 계 | 11,426,285 | (4,225,301) | 7,200,984 | 9,504,217 | (2,149,320) | 7,354,897 |
(2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 제품 | 6,390,116 | 4,461,688 | (973,533) | (1,928,428) |
| 재공품 | 1,395,107 | 733,406 | (175,826) | (661,701) |
| 원재료 | 2,950,639 | 1,431,806 | (983,121) | (1,518,833) |
| 저장품 | 434,217 | 383,065 | 4,927 | (51,152) |
| 상품 | 207,346 | 142,159 | 51,572 | (65,187) |
| 미착품 | 48,860 | 48,860 | - | - |
| 합 계 | 11,426,285 | 7,200,984 | (2,075,981) | (4,225,301) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||
| 제품 | 4,351,207 | 3,396,312 | (517,616) | (954,895) |
| 재공품 | 1,290,839 | 804,964 | (385,542) | (485,875) |
| 원재료 | 3,028,861 | 2,493,149 | (159,816) | (535,712) |
| 저장품 | 401,549 | 345,470 | (56,078) | (56,079) |
| 상품 | 431,761 | 315,002 | (116,759) | (116,759) |
| 합 계 | 9,504,217 | 7,354,897 | (1,235,811) | (2,149,320) |
(3) 당기의 재고자산평가손실 2,075,981천원 및 전기의 재고자산평가손실 1,235,811천원은 매출원가에 가산하였습니다.
11. 공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 유동자산 : | ||||
| MMF | 20,831 | 22,052 | 22,052 | 21,883 |
| 출자금 | 4,800 | 4,800 | 4,800 | 4,800 |
| 합 계 | 25,631 | 26,852 | 26,852 | 26,683 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 비유동자산 : | ||||
| 국공채 | 12,790 | 12,790 | 12,790 | 12,790 |
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,987,811 | - | - | (428,690) | 10,559,121 |
| 건물 | 15,281,594 | - | (9,219,316) | (1,346,614) | 4,715,664 |
| 구축물 | 6,660,938 | - | (5,039,627) | - | 1,621,311 |
| 기계장치 | 26,220,613 | (452,985) | (23,665,353) | (1,275,117) | 827,158 |
| 차량운반구 | 830,206 | - | (817,687) | (7,814) | 4,705 |
| 공구와기구 | 5,033,000 | - | (4,413,052) | (510,528) | 109,420 |
| 미착기계 | 4,800 | - | - | - | 4,800 |
| 사용권자산 | 577,164 | - | (210,757) | (366,407) | - |
| 합 계 | 65,596,126 | (452,985) | (43,365,792) | (3,935,170) | 17,842,179 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,987,811 | - | - | (428,690) | 10,559,121 |
| 건물 | 14,692,627 | - | (8,444,027) | (1,207,080) | 5,041,520 |
| 구축물 | 6,660,938 | - | (4,742,674) | - | 1,918,264 |
| 기계장치 | 25,515,881 | (529,738) | (22,833,448) | (996,724) | 1,155,971 |
| 차량운반구 | 850,082 | - | (821,667) | (7,004) | 21,411 |
| 공구와기구 | 4,736,756 | - | (4,245,445) | (308,097) | 183,214 |
| 사용권자산 | 517,359 | - | (188,918) | (328,441) | - |
| 합 계 | 63,961,454 | (529,738) | (41,276,179) | (3,276,036) | 18,879,501 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,559,121 | - | - | - | - | - | 10,559,121 |
| 건물 | 5,041,520 | - | - | (325,856) | - | - | 4,715,664 |
| 구축물 | 1,918,264 | - | - | (296,953) | - | - | 1,621,311 |
| 기계장치 | 1,155,971 | 261,071 | - | (403,813) | (186,071) | - | 827,158 |
| 차량운반구 | 21,411 | 17,706 | (14,386) | (20,026) | - | - | 4,705 |
| 공구와기구 | 183,214 | 160,858 | (131) | (75,613) | (158,908) | - | 109,420 |
| 미착기계 | - | 4,800 | - | - | - | - | 4,800 |
| 사용권자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 18,879,501 | 444,435 | (14,517) | (1,122,261) | (344,979) | - | 17,842,179 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,985,515 | 2,296 | - | - | (428,690) | - | 10,559,121 |
| 건물 | 6,793,237 | - | - | (559,417) | (1,229,637) | 37,337 | 5,041,520 |
| 구축물 | 2,215,624 | - | - | (297,360) | - | - | 1,918,264 |
| 기계장치 | 2,605,112 | 93,647 | (16,715) | (534,683) | (1,010,152) | 18,762 | 1,155,971 |
| 차량운반구 | 96,066 | - | (3) | (67,808) | (7,135) | 291 | 21,411 |
| 공구와기구 | 597,418 | 88,816 | (30,212) | (170,151) | (313,855) | 11,198 | 183,214 |
| 사용권자산 | 336,364 | - | - | (10,594) | (334,578) | 8,808 | - |
| 합 계 | 23,629,336 | 184,759 | (46,930) | (1,640,013) | (3,324,047) | 76,396 | 18,879,501 |
(3) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 529,738 | 157,105 |
| 증가 | - | 427,140 |
| 부의 감가상각비 | (76,753) | (54,507) |
| 기말 | 452,985 | 529,738 |
(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,054,498 | 1,455,732 |
| 판매비와관리비(*) | 15,496 | 127,282 |
| 경상연구개발비 | 53,299 | 58,523 |
| 합 계 | 1,123,293 | 1,641,537 |
(*) 판매비와관리비에는 투자부동산에 대한 감가상각비(주석13 참조)가 포함되어 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지ㆍ건물 | 15,274,785 | 17,000,000 | 단기차입금 | 4,300,000 | 신한은행 |
| 토지ㆍ건물 | 13,800,000 | 단기차입금 | 10,500,000 | 기업은행 | |
| 사용권자산ㆍ건물 | 1,862,600 | 단기차입금 | 577,406 | 중국은행 | |
| 합 계 | 15,274,785 | 32,662,600 | - | 15,377,406 | - |
13. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 43,000 | (24,768) | 18,232 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 43,000 | (23,736) | 19,264 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 19,264 | - | - | (1,032) | 18,232 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 246,684 | - | (225,896) | (1,524) | 19,264 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 9,250 | 2,598 |
| 감가상각비 | 1,032 | 1,524 |
| 순손익 | 8,218 | 1,074 |
(4) 당기 및 전기의 투자부동산에 대한 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하였습니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 110,703 | (110,703) | - | - |
| 회원권 | 262,361 | - | - | 262,361 |
| 합 계 | 373,064 | (110,703) | - | 262,361 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 110,703 | (110,703) | - | - |
| 회원권 | 262,361 | - | - | 262,361 |
| 합 계 | 373,064 | (110,703) | - | 262,361 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | 262,361 | - | - | - | - | 262,361 |
| 합 계 | 262,361 | - | - | - | - | 262,361 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 40 | - | - | (40) | - | - |
| 회원권 | 371,741 | 10,605 | (119,985) | - | - | 262,361 |
| 합 계 | 371,781 | 10,605 | (119,985) | (40) | - | 262,361 |
15. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 4,401,135 | - | 3,887,182 | - |
| 미지급금 | 1,937,587 | - | 1,037,438 | - |
| 미지급비용 | 292,705 | - | 253,694 | - |
| 미지급배당금 | 128 | - | 128 | - |
| 합 계 | 6,631,555 | - | 5,178,442 | - |
16. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 신한은행 | 1.55% | 4,300,000 | 4,200,000 |
| 운영자금 | 건설은행 | 3.80% | 577,406 | - |
| 합 계 | 4,877,406 | 4,200,000 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 기업은행 | 1.55% | 10,500,000 | 10,500,000 |
| 차감:유동성대체 | (7,500,000) | - | ||
| 잔 액 | 3,000,000 | 10,500,000 | ||
(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 12,377,406 | 4,200,000 |
| 1년이상 2년미만 | 3,000,000 | 7,500,000 |
| 2년이상 3년미만 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 15,377,406 | 14,700,000 |
상기 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있으며, 토지, 건물, 사용권자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).
17. 기타금융부채 및 기타부채
(1)보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | - | - | - | 20,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | - | - | 44,323 | - |
| 예수금 | 60,400 | - | 58,667 | - |
| 판매보증충당부채 | 385,715 | - | 314,605 | - |
| 합 계 | 446,115 | - | 417,595 | - |
(3) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 314,605 | 317,507 |
| 감소 | (443,330) | (269,516) |
| 설정 | 514,206 | 266,614 |
| 환율차이 | 234 | - |
| 기말 | 385,715 | 314,605 |
(4) 당기 및 전기 중 미수금(변제자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 157,303 | - |
| 감소 | (254,882) | (149,407) |
| 설정 | 287,972 | 306,710 |
| 기말 | 190,393 | 157,303 |
18. 순확정급여자산
연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여자산과 관련하여 연결 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,179,569 | 1,124,510 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,578,563) | (1,702,149) |
| 국민연금전환금 | (2,828) | (2,828) |
| 순확정급여자산 | (401,822) | (580,467) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,124,510 | 2,193,200 |
| 당기근무원가 | 280,281 | 388,779 |
| 이자비용 | 34,943 | 67,293 |
| 보험수리적손익 | (973) | (177,632) |
| 지급액 | (259,192) | (1,347,130) |
| 기말금액 | 1,179,569 | 1,124,510 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,702,149 | 1,672,014 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 53,947 | 51,361 |
| 지급액 | (146,399) | - |
| 보험수리적손익 | (31,134) | (21,226) |
| 기말금액 | 1,578,563 | 1,702,149 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 1,578,563 | 1,702,149 |
| 국민연금전환금 | 2,828 | 2,828 |
| 합계 | 1,581,391 | 1,704,977 |
(5) 총비용
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 280,281 | 388,779 |
| 순이자손익 | (19,004) | 15,932 |
| 합 계 | 261,277 | 404,711 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 220,185 | 312,849 |
| 판매비와관리비 | 31,420 | 71,328 |
| 경상연구개발비 | 9,672 | 20,534 |
| 합 계 | 261,277 | 404,711 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (30,161) | 156,406 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | (30,161) | 156,406 |
(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.73% | 3.28% |
| 미래임금상승률 | 2.95% | 2.97% |
| 예상퇴사율 | 12.11% | 12.03% |
| 기타 | 0.06% | 0.06% |
(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 할인율 | 임금상승률 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | |
| 확정급여채무 변동액 | 91,671 | (80,652) | (82,744) | 92,441 |
| 변화율 | 7.8% | -6.8% | -7.0% | 7.8% |
(9) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 122,943 | 162,176 | 248,185 | 1,113,609 | 1,646,913 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.551년(전기: 8.39년)입니다.
19. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 2,000,000주 | 2,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 수 | 1,200,000주 | 1,200,000주 |
| 자본금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.
20. 기타불입자본
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 976,820 | 976,820 |
| 자산수증이익 | 13,641 | 13,641 |
| 자기주식처분이익 | 42,876 | 42,876 |
| 재평가적립금(*) | 2,375,821 | 2,375,821 |
| 자기주식 | (333,311) | (333,311) |
| 합 계 | 3,075,847 | 3,075,847 |
(*) 연결실체는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 토지 등(토지, 건축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 발생한 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 2,376백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 | 18,383 | 18,383 |
연결실체는 2017년 유통주식 1,200,000주의 1.21%인 18,383주(333,311천원)의 자기주식을 취득하였고, 당보고기간종료일 현재까지 자기주식 및 유통보통주식수의 변동은없습니다.
21. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | 2,734,266 | 2,611,967 |
22. 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 4,778,675 | 4,778,675 |
| 임의적립금 | 30,331,978 | 30,331,978 |
| 미처리결손금 | (34,799,402) | (26,392,708) |
| 합 계 | 311,251 | 8,717,945 |
(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
23. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (858,570) | 2,387,157 |
| 상품매입액 | 3,255,142 | 2,051,031 |
| 사용된 원재료 | 15,585,868 | 12,750,208 |
| 종업원급여 | 5,294,023 | 5,553,800 |
| 감가상각비 | 1,123,293 | 1,641,537 |
| 스팀열사용료 | 561,363 | 489,113 |
| 지급수수료 | 325,372 | 307,836 |
| 경상연구개발비 | 411,435 | 477,449 |
| 염료비 | 3,153,922 | 3,672,179 |
| 외주가공비 | 6,801,950 | 6,975,544 |
| 전력비 | 631,787 | 581,828 |
| 가스비 | 387,066 | 371,060 |
| 수도광열비 | 429,972 | 381,069 |
| 수출제비용 | 1,584,278 | 1,048,375 |
| 견본비 | 501,644 | 746,611 |
| 기타 | (241,113) | (121,930) |
| 합 계(*) | 38,947,432 | 39,312,867 |
(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 일반관리비의 합계액입니다.
24. 판매비와 일반관리비
(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 759,660 | 317,655 |
| 견본비 | 501,644 | 746,611 |
| 수출제비용 | 1,584,278 | 1,048,375 |
| 지급임차료 | 425,167 | 564,370 |
| 판매보증비 | 226,235 | (40,096) |
| 합 계 | 3,496,984 | 2,636,915 |
(2) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,144,972 | 1,105,297 |
| 퇴직급여 | 31,420 | 71,328 |
| 복리후생비 | 83,684 | 99,863 |
| 여비교통비 | 58,753 | 28,976 |
| 통신비 | 23,458 | 15,556 |
| 세금과공과 | 40,474 | 53,203 |
| 감가상각비 | 15,496 | 127,282 |
| 차량유지비 | 47,829 | 41,996 |
| 보험료 | 9,265 | 8,909 |
| 접대비 | 15,093 | 10,555 |
| 교육훈련비 | 940 | 820 |
| 지급수수료 | 190,197 | 178,860 |
| 도서인쇄비 | 2,330 | 2,568 |
| 경상개발비 | 782,665 | 843,878 |
| 대손상각비(환입) | 60,967 | 51,100 |
| 소모품비 | 123,413 | 183,582 |
| 수도광열비 | 9,613 | 11,035 |
| 광고선전비 | 1,520 | 800 |
| 수선유지비 | 11,441 | 1,184 |
| 합 계 | 2,653,530 | 2,836,792 |
25. 종업원급여
당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,530,278 | 4,559,974 |
| 퇴직급여 | 261,277 | 404,711 |
| 복리후생비 | 502,468 | 589,115 |
| 합 계 | 5,294,023 | 5,553,800 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 308,259 | 287,371 |
| 퇴직급여 | 9,672 | 20,535 |
| 감가상각비 | 53,300 | 58,523 |
| 재고자산의 소진 | 200,065 | 275,903 |
| 기타 | 211,369 | 201,546 |
| 합 계 | 782,665 | 843,878 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 9,250 | 2,598 |
| 유형자산처분이익 | 2,794 | 9,680 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 6,904,026 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,251,104 |
| 무형자산처분이익 | - | 80,015 |
| 기술제공수수료 | - | 42,039 |
| 기타의대손충당금환입 | 491,353 | - |
| 잡이익 | 250,654 | 193,240 |
| 합 계 | 754,051 | 8,482,702 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 1,588,173 |
| 유형자산처분손실 | 1,841 | 38,014 |
| 유형자산손상차손 | 344,979 | 3,324,047 |
| 잡손실 | 222,970 | 41,057 |
| 합 계 | 569,790 | 4,991,291 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 84,566 | 182,365 |
| 외환차익 | 196,833 | 340,967 |
| 외화환산이익 | 9,302 | 38,237 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 169 | 225 |
| 합 계 | 290,870 | 561,794 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 187,725 | 324,643 |
| 외환차손 | 197,948 | 287,287 |
| 외화환산손실 | 41,686 | 33,631 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 2 |
| 합 계 | 427,359 | 645,563 |
28. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구성내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (768,013) | (2,844,966) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,054,345) | 809,336 |
| 미인식 이연법인세 변동액 | 1,822,358 | 6,466,473 |
| 자본에 직접반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | 4,430,843 |
(2) 보고기간 중 연결실체의 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | 4,430,843 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | - | (4,430,843) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | - | - |
| 기말금액 | - | - |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (8,376,533) | (5,000,306) |
| 적용세율(세율22%)에 따른 법인세비용 | (1,842,837) | (1,100,067) |
| 조정사항 | ||
| 미공제비용(비과세수익) | 20,479 | (969,397) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | 1,822,358 | 6,466,473 |
| 기타 | - | 33,834 |
| 법인세비용 | - | 4,430,843 |
(4) 당기와 전기중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 일시적차이변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당금 | 1,121,683 | 55,058 | 1,176,741 | 246,770 | 258,883 |
| 사외적립자산 | (1,121,683) | (55,058) | (1,176,741) | (246,770) | (258,883) |
| 종속기업투자주식 | 9,395,907 | 3,278,939 | 12,674,846 | 2,067,100 | 2,788,466 |
| 유형자산손상차손 | 706,863 | - | 706,863 | 155,510 | 155,510 |
| 당기손익인식금융자산 | (219) | (169) | (388) | (48) | (85) |
| 국고보조금 | 529,738 | (76,753) | 452,985 | 116,542 | 99,657 |
| 건설자금이자 | 12,407 | - | 12,407 | 2,730 | 2,730 |
| 재고자산평가충당금 | 1,575,864 | 596,316 | 2,172,180 | 346,690 | 477,880 |
| 판매보증충당부채 | 314,605 | 66,181 | 380,786 | 69,213 | 83,773 |
| 연차수당충당금 | 100,295 | 28,967 | 129,262 | 22,065 | 28,438 |
| 감가상각비 | 339,753 | (9,597) | 330,156 | 74,746 | 72,634 |
| 대손충당금 | - | 22,438 | 22,438 | - | 4,936 |
| 대손상각 | 84,550 | - | 84,550 | 18,601 | 18,601 |
| 기타대손상각 | 1,588,173 | (491,353) | 1,096,820 | 349,398 | 241,300 |
| 운반비 | 1,467 | (573) | 894 | 323 | 197 |
| 지급보증료 | 29,959 | - | 29,959 | 6,591 | 6,591 |
| 미수수익 | (695) | (176) | (871) | (153) | (192) |
| 일시상각충당금 | (529,738) | 76,753 | (452,985) | (116,542) | (99,657) |
| 일시적차이 소계 | 14,148,929 | 3,490,973 | 17,639,902 | 3,112,766 | 3,880,779 |
| 이월결손금 | 15,244,124 | 4,792,480 | 20,036,604 | 3,353,707 | 4,408,052 |
| 소 계 | 29,393,053 | 8,283,453 | 37,676,506 | 6,466,473 | 8,288,831 |
| 미인식 이연법인세자산 | (29,393,053) | (8,283,453) | (37,676,506) | (6,466,473) | (8,288,831) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 일시적차이변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당금 | 2,190,373 | (1,068,690) | 1,121,683 | 481,882 | 246,770 |
| 사외적립자산 | (1,673,042) | 551,359 | (1,121,683) | (368,069) | (246,770) |
| 종속기업투자주식 | - | 9,395,907 | 9,395,907 | - | 2,067,100 |
| 유형자산손상차손 | - | 706,863 | 706,863 | - | 155,510 |
| 당기손익인식금융자산 | (325) | 106 | (219) | (72) | (48) |
| 국고보조금 | 162,570 | 367,168 | 529,738 | 35,765 | 116,542 |
| 건설자금이자 | 12,407 | - | 12,407 | 2,730 | 2,730 |
| 재고자산평가충당금 | 872,176 | 703,688 | 1,575,864 | 191,879 | 346,690 |
| 판매보증충당부채 | 317,508 | (2,903) | 314,605 | 69,852 | 69,213 |
| 연차수당충당금 | 105,877 | (5,582) | 100,295 | 23,293 | 22,065 |
| 감가상각비 | 318,471 | 21,282 | 339,753 | 70,064 | 74,746 |
| 대손상각 | 84,550 | - | 84,550 | 18,601 | 18,601 |
| 기타대손상각 | - | 1,588,173 | 1,588,173 | - | 349,398 |
| 운반비 | 1,374 | 93 | 1,467 | 302 | 323 |
| 지급보증료 | 29,959 | - | 29,959 | 6,591 | 6,591 |
| 미수수익 | (4,243) | 3,548 | (695) | (933) | (153) |
| 일시상각충당금 | (162,570) | (367,168) | (529,738) | (35,765) | (116,542) |
| 압축기장충당금 | (1,037,816) | 1,037,816 | - | (228,320) | - |
| 일시적차이 소계 | 1,217,269 | 12,931,660 | 14,148,929 | 267,800 | 3,112,766 |
| 이월결손금 | 18,922,925 | (3,678,801) | 15,244,124 | 4,163,043 | 3,353,707 |
| 소 계 | 20,140,194 | 9,252,859 | 29,393,053 | 4,430,843 | 6,466,473 |
| 미인식 이연법인세자산 | - | (29,393,053) | (29,393,053) | - | (6,466,473) |
| 합 계 | 20,140,194 | (20,140,194) | - | 4,430,843 | - |
(5) 보고기간 중 연결실체의 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 |
| 보험수리적손익 | (30,161) | - | (30,161) |
.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 |
| 보험수리적손익 | 156,406 | - | 156,406 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 일시적차이 | 4,965,056 | 4,753,022 | 미래과세소득의 불확실 |
| 종속기업투자주식 | 12,674,846 | 9,395,907 | 처분 불확실 |
| 미사용결손금(*) | 20,036,604 | 15,244,124 | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2028년 | 3,236,923 |
| 2029년 | 12,007,202 |
| 2036년 | 4,792,479 |
| 합 계 | 20,036,604 |
(7) 보고기간말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상계전미수법인세환급 | 108,955 | 218,930 |
| 상계전미지급법인세 | - | - |
| 당기법인세자산(부채) | 108,955 | 218,930 |
29. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실(A) | (8,376,533,427) | (9,431,148,449) |
| 가중평균 유통보통주식수(B) | 1,181,617 | 1,181,617 |
| 기본주당손실(A/B) | (7,089) | (7,982) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 자기주식 | (18,383) | (18,383) |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,181,617 | 1,181,617 |
30. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 현대내장(주) | 현대내장(주) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 기타수익 | 매입 | 기타매입 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|
| 현대내장(주) | 1,200 | 3,483,072 | 480,586 | 82,548 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 기타수익 | 매입 | 기타매입 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|
| 현대내장(주) | 1,200 | 2,480,882 | 1,047,584 | 150,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증금 | 대여금(*) | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 합계 | |
| 현대내장㈜ | - | 3,157,058 | (73,379) | (1,023,441) | 2,060,238 |
(*) 현대내장 단기 및 장기대여금에 대하여 토지, 건물을 담보로 제공받고 있습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증금 | 대여금(*) | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 합계 | |
| 현대내장㈜ | 150,000 | 6,697,669 | (1,588,173) | - | 5,259,496 |
(*) 현대내장 단기 및 장기대여금에 대하여 토지, 건물을 담보로 제공받고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현대내장㈜ | 대여금(*) | 6,697,669 | 1,327,098 | (4,867,709) | 3,157,058 |
| 보증금 | 150,000 | - | (150,000) | - | |
| 합 계 | 6,847,669 | 1,327,098 | (5,017,709) | 3,157,058 | |
(*) 당사는 유가증권시장 주권상장법인으로 상법 제 542조의 9에 따라 주요주주 및 특수관계인에 대한 신용공여 제한을 적용받습니다. 상기 현대내장㈜에 대한 대여금은 당사의 주요주주 및 그의 특수관계인을 거래 상대방으로 한 대여금에 해당하므로 상법542조의 9에 따른 신용공여 위반의 소지가 발견되었습니다. 이에 따라 향후 당사에 상법상 신용공여 위반 소지로 인한 벌칙 등이 부과될수 있습니다.
한편, 최초 발생일인 2017년 3월 31일자로부터 2020년말 이전까지 대여금 증가금액은 9,986백만원, 감소금액은 3,289백만원입니다. 당사의 이사회는 2017년 3월 31일자 현대내장의 차입금 상환자금 명목으로 5,000백만원을 무담보 대여하기로 의결하였으며, 2021년 3월 23일 현대내장의 채권에 대하여 현대내장의 안강공장을 채권최고액을 36억원으로 하여 근저당을 설정한 바 있습니다. 이 외 대여금 증가금액은 이사회 결의없이 운영자금 지원 목적으로 지출되어 2021년 7월 현금 9억원 회수 및 외상매입금과 상계로 회수되고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현대내장㈜ | 대여금(*) | 6,916,720 | 616,277 | (835,327) | 6,697,670 |
| 보증금 | 150,000 | - | - | 150,000 | |
| 합 계 | 7,066,720 | 616,277 | (835,327) | 6,847,670 | |
(5) 주요경영진에 대한 보상
연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 677,414 | 563,529 |
| 퇴직급여 | 78,302 | 77,824 |
| 합 계 | 755,716 | 641,353 |
31. 우발상황과 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, RMB) |
| 금융기관명 | 약정금액 | 실행금액 | 약정내용 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | USD 10,800,000 | USD 3,627,161 | 무역금융 |
| USD 1,000,000 | - | 수입신용장 | |
| 기업은행 | 10,500,000 | - | 대출약정 |
| 중국은행 | RMB 10,000,000 | RMB 3,100,000 | 운전자금 |
(2) 기술이전계약
보고기간 종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 기술이전계약은 4건으로 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 받고 있습니다. 당기에 발생한 기술이전료는 없으며, 전기 중 발생한 기술이전료는 42백만원입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관 차입금에 대하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 1,688,001 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 7,500,000 | - |
| 합계 | 9,188,001 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 4,200,000 | 650,033 | - | 27,373 | - | - | 4,877,406 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 장기차입금 | 10,500,000 | - | - | - | - | (7,500,000) | 3,000,000 |
| 합 계 | 14,700,000 | 650,033 | - | 27,373 | - | - | 15,377,406 |
| <전기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 18,665,849 | (14,465,849) | - | - | - | - | 4,200,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 7,500,000 | 3,000,000 | - | - | - | - | 10,500,000 |
| 합 계 | 26,165,849 | (11,465,849) | - | - | - | - | 14,700,000 |
33. 위험관리
(1) 금융위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 시장위험
① 외환위험
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (원화단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| USD | 1,265,076 | 1,499,748 | 824,386 | 977,310 |
| EUR | 1,298,341 | 1,742,815 | 32,373 | 43,456 |
| JPY | 26,094 | 269 | - | - |
| <전기말> | (원화단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| USD | 1,823,168 | 1,983,607 | 1,633,364 | 1,777,100 |
| EUR | 700,283 | 937,146 | 22,596 | 30,238 |
| JPY | 26,094 | 275 | - | - |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 52,244 | (52,244) | 20,651 | (20,651) |
| EUR | 169,936 | (169,936) | 90,691 | (90,691) |
| JPY | 27 | (27) | 28 | (28) |
② 가격위험
연결 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산이 가격위험에 노출되어 있습니다.
③ 이자율위험
연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,877,406 | 4,200,000 |
| 유동성장기부채 | 7,500,000 | - |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 10,500,000 |
| 합계 | 15,377,406 | 14,700,000 |
보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 이자비용 | (153,774) | 153,774 | (147,000) | 147,000 |
2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 1,463,508 | 1,747,204 |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 |
| 기타금융자산(*) | 39,642 | 39,473 |
| 매출채권및기타채권(*) | 7,125,435 | 11,452,091 |
| 합계 | 8,632,585 | 13,242,768 |
(*) 유동ㆍ비유동을 포함한 금액입니다.
3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
연결의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 12,377,406 | 3,000,000 | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 6,631,555 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,200,000 | 7,500,000 | 3,000,000 |
| 매입채무 및 기타채무 | 5,178,443 | - | - |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(연결 재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은연결 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금총계(①) | 15,377,406 | 14,700,000 |
| 차감:현금및현금성자산(②) | 1,463,508 | 1,747,204 |
| 순차입금(③=①-②) | 13,913,898 | 12,952,796 |
| 자본총계(④) | 12,121,363 | 20,405,758 |
| 총자본(⑤=③+④) | 26,035,261 | 33,358,554 |
| 자본조달비율(⑥=③÷⑤) | 53.44% | 38.83% |
(3) 공정가치
1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,463,508 | 1,463,508 | 1,747,204 | 1,747,204 |
| 매출채권 | 4,338,856 | 4,338,856 | 4,921,702 | 4,921,702 |
| 기타수취채권 | 1,004,814 | 1,004,814 | 6,286,438 | 6,286,438 |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
| 장기기타수취채권 | 1,781,765 | 1,781,765 | 243,952 | 243,952 |
| 소계 | 8,592,943 | 8,592,943 | 13,203,296 | 13,203,296 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 26,852 | 26,852 | 26,683 | 26,683 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 12,790 | 12,790 | 12,790 | 12,790 |
| 금융자산 합계 | 8,632,585 | 8,632,585 | 13,242,769 | 13,242,769 |
| 금융부채 : | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 4,401,135 | 4,401,135 | 3,887,182 | 3,887,182 |
| 미지급금 | 1,937,587 | 1,937,587 | 1,037,438 | 1,037,438 |
| 기타지급채무 | 292,833 | 292,833 | 253,822 | 253,822 |
| 단기차입금 | 4,877,406 | 4,877,406 | 4,200,000 | 4,200,000 |
| 유동성장기부채 | 7,500,000 | 7,500,000 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 10,500,000 | 10,500,000 |
| 금융부채 합계 | 22,008,961 | 22,008,961 | 19,898,442 | 19,898,442 |
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다
보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | 22,052 | - | 4,800 | 26,852 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,790 | 12,790 |
| 합 계 | 22,052 | - | 17,590 | 39,642 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | 21,883 | - | 4,800 | 26,683 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,790 | 12,790 |
| 합 계 | 21,883 | - | 17,590 | 39,473 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 서열체계 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 출자금 | 4,800 | 수준3 | (*1) | (*1) |
| 지역개발공채 | 12,790 | 수준3 | (*2) | (*2) |
(*1) 출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.
(*2) 활성시장시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 서열체계 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 출자금 | 4,800 | 수준3 | (*1) | (*1) |
| 지역개발공채 | 12,790 | 수준3 | (*2) | (*2) |
(*1) 출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.
(*2) 활성시장시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.
당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정항목 | |||||
| 출자금 | 4,800 | - | - | - | 4,800 |
| 기타포괄-공정가치 측정항목 | |||||
| 지역개발공채 | 12,790 | - | - | - | 12,790 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정항목 | |||||
| 출자금 | 9,900 | - | - | (5,100) | 4,800 |
| 비상장주식 | 2 | - | (2) | - | - |
| 소 계 | 9,902 | - | (2) | (5,100) | 4,800 |
| 기타포괄-공정가치 측정항목 | |||||
| 지역개발공채 | 12,790 | - | - | - | 12,790 |
| 국민주택채권 | 32,960 | - | - | (32,960) | - |
| 소 계 | 45,750 | - | - | (32,960) | 12,790 |
34. 연결 재무제표 재작성
연결실체는 일정실업 및 소주일정 신영직물유한공사 현금창출단위 손상평가, 재고자산 평가, 대손충당금 평가 등의 회계처리 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였습니다. 이에 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결 재무제표를 재작성하였습니다.따라서 2022년3월 30일 주주총회에서 승인된 연결 재무제표와 상이합니다. 수정연결 재무제표는 2024년 3월 18일자 이사회에서 승인되었습니다.
(1) 오류의 성격
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| (가) | 1. 오류계정과목 | 재고자산, 재고자산평가충당금, 매출원가, 판매비와관리비 |
| 2. 발생 경위 | 원가배부 오류 수정에 따른 매출원가 및 재고자산 재산정과 재고자산 과소계상에 따른 재고자산평가충당금 과소 측정 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | -연결 재무상태표 | |
| 제49(당)기 재고자산 1,998,841천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 재고자산 1,375,681천원 과대계상 | ||
| -손익계산서 | ||
| 제49(당)기 매출원가 295,388천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 견본비 17,706천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 경상연구개발비 9,306천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 매출원가 1,220,696천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 견본비 224,438천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 경상연구개발비 59,509천원 과대계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1002호 | |
| (나) | 1. 오류계정과목 | 대여금, 선급금, 대손충당금, 현재가치할인차금, 기타의대손상각비, 기타의대손충당금환입 |
| 2. 발생 경위 | 특수관계자인 현대내장㈜에 대한 운영자금 지원금의 선급금 계상 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | -연결 재무상태표 | |
| 제49(당)기 대여금 657,058천원 과소계상 | ||
| 제49(당)기 선급금 657,058천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 대손충당금 558,032천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 현재가치할인차금 1,023,441천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 대여금 1,697,669천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 선급금 1,697,669천원 과대계상 | ||
| -손익계산서 | ||
| 제49(당)기 기타의대손상각비 956,762천원 과소계상 | ||
| 제49(당)기 기타의대손충당금환입 491,353천원 과소계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1001호, 기업회계기준서 제1109호 | |
| (다) | 1. 오류계정과목 | 매출채권, 대손충당금, 매입채무, 재고자산, 미수금, 미처분이익잉여금, 매출액, 매출원가, 대손상각비, 잡이익, 잡손실 |
| 2. 발생 경위 | 사급거래 회계처리 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | -연결 재무상태표 | |
| 제49(당)기 매출채권 851,982천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 매입채무 866,195천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 재고자산 375,691천원 과소계상 | ||
| 제49(당)기 미수금 27,209천원 과소계상 | ||
| 제49(당)기 미지급금 130,322천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 매출채권 1,814,564천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 매입채무 1,110,208천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 재고자산 303,056천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 미수금 631,574천원 과소계상 | ||
| -손익계산서 | ||
| 제49(당)기 매출액 793,157천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 매출원가 713,217천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 대손상각비 17,083천원 과소계상 | ||
| 제49(당)기 잡손실 154,366천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 매출액 425,411천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 매출원가 842,197천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 잡이익 113,729천원 과대계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1109호, 기업회계기준서 제1115호 | |
| (라) | 1. 오류계정과목 | 유형자산, 손상차손누계액, 감가상각누계액, 매출원가, 유형자산손상차손 |
| 2. 발생 경위 | 현금창출단위 손상 미인식 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | -연결 재무상태표 | |
| 제49(당)기 유형자산 3,068,967천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 유형자산 2,947,595천원 과대계상 | ||
| -손익계산서 | ||
| 제49(당)기 매출원가 121,853천원 과대계상 | ||
| 제49(당)기 유형자산손상차손 344,979천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 유형자산손상차손 2,989,468천원 과소계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1036호, 기업회계기준서 제1113호 | |
| (마) | 1. 오류계정과목 | 미수금(변제자산), 판매보증충당부채, 판매보증비 |
| 2. 발생 경위 | 판매보증충당부채와 변제자산 인식 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | -연결 재무상태표 | |
| 제49(당)기 미수금 190,031천원 과소계상 | ||
| 제49(당)기 판매보증충당부채 217,601천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 미수금 157,999천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 판매보증충당부채 179,733천원 과소계상 | ||
| -손익계산서 | ||
| 제49(당)기 판매보증비 226,235천원 과소계상 | ||
| 제48(전)기 판매보증비 40,096천원 과대계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1037호 | |
| (바) | 1. 오류계정과목 | 이연법인세자산, 법인세비용 |
| 2. 발생 경위 | 실현가능성이 확실하지 않은 이연법인세자산 인식 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | -연결 재무상태표 | |
| 제49(당)기 이연법인세자산 618,615천원 과대계상 | ||
| 제48(전)기 이연법인세자산 672,379천원 과대계상 | ||
| -손익계산서 | ||
| 제49(당)기 법인세비용 60,430천원 과대계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1012호 | |
| (사) | 1. 오류계정과목 | 미지급금, 판매비와관리비 |
| 2. 발생 경위 | 수출경비 기간귀속 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | -연결 재무상태표 | |
| 제49(당)기 미지급금 202,931천원 과소계상 | ||
| -손익계산서 | ||
| 제49(당)기 수출경비 202,931천원 과소계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1001호 | |
(2) 당기 연결 재무제표 수정
1) 재무상태에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구분 | 오류의 성격 | 주석 | 최초 보고금액 (2022년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (다) | 5,8,33 | 5,190,838 | (853,774) | 4,337,064 | 1,792 | 4,338,856 |
| 미수금 | (다), (마) | 5,8,33 | 414,466 | 223,759 | 638,225 | (6,519) | 631,706 |
| 단기대여금 | (나) | 5,8,30,33 | 1,868,588 | (956,761) | 911,827 | (539,591) | 372,236 |
| 재고자산 | (가), (다) | 10 | 8,824,134 | (1,515,921) | 7,308,213 | (107,229) | 7,200,984 |
| 장기대여금 | (나) | 5,8,30,33 | 85,811 | - | 85,811 | 1,688,001 | 1,773,812 |
| 유형자산 | (라) | 12 | 20,911,146 | (1,987,734) | 18,923,412 | (1,081,233) | 17,842,179 |
| 선급금 | (나) | 9 | 667,853 | (62) | 667,791 | (657,058) | 10,733 |
| 이연법인세자산 | (바) | 28 | 618,615 | (618,615) | - | - | - |
| 기타자산 | 2,763,539 | (338,006) | 2,425,533 | (19,599) | 2,405,934 | ||
| 자산총계 | 41,344,990 | (6,047,114) | 35,297,876 | (721,436) | 34,576,440 | ||
| 매입채무 | (다) | 5,15,33 | 5,267,330 | (866,195) | 4,401,135 | - | 4,401,135 |
| 미지급금 | (다), (사) | 5,15,33 | 1,604,334 | 130,322 | 1,734,656 | 202,931 | 1,937,587 |
| 판매보증충당부채 | (마) | 17 | 168,114 | 214,396 | 382,510 | 3,205 | 385,715 |
| 기타부채 | 15,734,265 | 7,686 | 15,741,951 | (11,312) | 15,730,639 | ||
| 부채총계 | 22,774,043 | (513,791) | 22,260,252 | 194,824 | 22,455,076 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 6,416,292 | (5,264,304) | 1,151,988 | (840,738) | 311,250 | ||
| 자본총계 | 18,570,947 | (5,533,323) | 13,037,624 | (916,261) | 12,121,363 | ||
| 자본과부채총계 | 41,344,990 | (6,047,114) | 35,297,876 | (721,436) | 34,576,440 |
2) 경영성과에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구분 | 오류의 성격 | 주석 | 최초 보고금액 (2022년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | (다) | 4 | 31,793,220 | (1,270,094) | 30,523,126 | - | 30,523,126 |
| 매출원가 | (가), (다), (라) | 23 | 33,927,376 | (895,101) | 33,032,275 | (235,357) | 32,796,918 |
| 판매비와관리비 | (가), (다), (마), (사) | 23,24 | 5,967,701 | 24,016 | 5,991,717 | 158,797 | 6,150,514 |
| 영업손실 | (8,101,857) | (399,009) | (8,500,866) | 76,560 | (8,424,306) | ||
| 당기순손실 | (가), (나), (다), (라), (마), (바), (사) | 29 | (7,453,592) | (1,145,875) | (8,599,467) | 222,934 | (8,376,533) |
| 당기총포괄손실 | (6,951,067) | (1,478,209) | (8,429,276) | 144,881 | (8,284,395) | ||
| 기본주당순손실 | (-) 6,308원 | (-) 970원 | (-) 7,278원 | (+) 189원 | (-) 7,089원 |
3) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 주석 | 최초 보고금액 (2022년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 22 | 6,416,292 | (5,264,304) | 1,151,988 | (840,738) | 311,250 |
| 자본총계 | 18,570,947 | (5,533,323) | 13,037,624 | (916,261) | 12,121,363 |
4) 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 최초 보고금액 (2022년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,205,085) | (903,479) | (4,108,564) | (67,051) | (4,175,615) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,247,797 | 885,605 | 3,133,402 | 128,433 | 3,261,835 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 635,525 | 14,508 | 650,033 | (20,000) | 630,033 |
5) 상기에 기재된 연결 재무제표의 수정과 관련된 주석을 재작성했습니다.
(3) 전기 연결 재무제표 수정
1) 재무상태에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구분 | 오류의 성격 | 최초 보고금액 (2021년 3월 26일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
| 매출채권 | (다) | 6,736,264 | (1,814,562) | 4,921,702 | - | 4,921,702 |
| 미수금 | (다), (마) | 387,369 | 792,057 | 1,179,426 | (2,484) | 1,176,942 |
| 단기대여금 | (나) | 3,411,827 | 900,000 | 4,311,827 | 797,669 | 5,109,496 |
| 재고자산 | (가), (다) | 8,427,522 | (858,753) | 7,568,769 | (213,872) | 7,354,897 |
| 유형자산 | (라) | 21,827,097 | (2,116,111) | 19,710,986 | (831,484) | 18,879,502 |
| 선급금 | (나) | 1,732,688 | (900,000) | 832,688 | (797,670) | 35,018 |
| 이연법인세자산 | (바) | 672,379 | (672,379) | - | - | - |
| 기타 | 3,573,379 | (310,872) | 3,262,507 | (18,268) | 3,244,239 | |
| 자산총계 | 46,768,525 | (4,980,620) | 41,787,905 | (1,066,109) | 40,721,796 | |
| 매입채무 | (다) | 4,997,390 | (1,110,207) | 3,887,183 | - | 3,887,183 |
| 판매보증충당부채 | (마) | 134,872 | 184,700 | 319,572 | (4,967) | 314,605 |
| 기타 | 16,114,250 | - | 16,114,250 | - | 16,114,250 | |
| 부채총계 | 21,246,512 | (925,507) | 20,321,005 | (4,967) | 20,316,038 | |
| 이익잉여금 | 13,893,514 | (4,111,758) | 9,781,756 | (1,063,812) | 8,717,944 | |
| 자본총계 | 25,522,013 | (4,055,113) | 21,466,900 | (1,061,142) | 20,405,758 | |
| 자본과부채총계 | 46,768,525 | (4,980,620) | 41,787,905 | (1,066,109) | 40,721,796 |
2) 경영성과에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구분 | 오류의 성격 | 최초 보고금액 (2021년 3월 26일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | (다) | 31,330,330 | (425,411) | 30,904,919 | - | 30,904,919 |
| 매출원가 | (가), (다) | 33,460,661 | 329,557 | 33,790,218 | 48,942 | 33,839,160 |
| 판매비와관리비 | (가), (마) | 5,212,205 | 99,056 | 5,311,261 | 162,446 | 5,473,707 |
| 영업손실 | (7,342,536) | (854,024) | (8,196,560) | (211,388) | (8,407,948) | |
| 당기순손실 | (가), (나), (다), (라), (마) | (4,221,170) | (4,146,167) | (8,367,337) | (1,063,811) | (9,431,148) |
| 당기총포괄손실 | (4,011,644) | (4,055,113) | (8,066,757) | (1,061,142) | (9,127,899) | |
| 기본주당순손실 | (-) 3,572원 | (-) 3,059원 | (-) 7,081원 | (-) 900원 | (-) 7,982원 |
3) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 최초 보고금액 (2021년 3월 26일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
| 이익잉여금 | 13,893,514 | (4,111,758) | 9,781,756 | (1,063,812) | 8,717,944 |
| 자본총계 | 25,522,013 | (4,055,113) | 21,466,900 | (1,061,142) | 20,405,758 |
4) 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 최초 보고금액 (2021년 3월 26일자 주총 승인 연결 재무제표) | 이전 조정금액 | 이전 보고금액 (2023년 3월 30일자 주총 승인 연결 재무제표) | 당 조정금액 | 재작성금액 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 348,853 | - | 348,853 | (180,001) | 168,852 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 11,421,053 | - | 11,421,053 | 189,188 | 11,610,241 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,465,849) | - | (11,465,849) | (9,000) | (11,474,849) |
5) 상기에 기재된 연결 재무제표의 수정과 관련된 주석을 재작성했습니다.
35. 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생
지배기업은 2023년 3월 22일 외부감사인의 2년 연속 감사범위제한으로 인한 감사의견한정에 따라 주권매매거래가 정지되었습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정에 따른 상장폐지 사유에 해당되며 지배기업은 2023년 4월 11일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 차기 사업연도에 대한 사업보고서 제출기한으로 부터 10일이 되는 날인 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 동 기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 일정실업 주식회사 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | 5 | 3 | - | 2 | - | - | - | 12 | 7 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 4 | 2 | 120 | 8 | 124 | 285 | 129 | - | - | - | - | - | 377 | 295 |
| 감사 | 30 | 8 | 451 | 72 | 1,472 | 472 | 152 | - | 34 | - | - | - | 2,139 | 552 | |
| 합계 | 34 | 10 | 571 | 80 | 1,596 | 757 | 281 | - | 34 | - | - | - | 2,516 | 847 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2021.05.17~2021.05.19, 2022.10.19~2022.10.20 | 5 | 일 | |||||
| 주요내용 | 유의적인 감사위험 파악 및 감사계획 수립 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2021.08.04~2021.08.06 | 3 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 반기검토 | ||
| 2021.10.13~2021.10.15 | 3 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 내부회계관리제도 이해 | ||
| 2022.01.10~2022.01.12 | 3 | 일 | 5 | 명 | - | 명 | 내부회계관리제도 검토 | ||
| 2022.02.14~2022.02.18 2022.03.01 2022.03.05~2022.03.06 2022.03.12~2022.03.13 | 10 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 기말감사 | ||
| 2022.10.04 2022.10.11 2022.10.20~2022.11.01 2022.11.07~2022.11.09 2022.11.16~2022.11.18 2022.12.26~2022.12.27 2023.02.27~2023.02.28 2023.03.16 | 22 | 일 | 5 | 명 | - | 명 | 기말감사 | ||
| 2023.11.01~2023.11.08 2023.11.20~2023.11.24 2024.01.15~2024.01.17 | 14 | 일 | 5 | 명 | - | 명 | 기말감사 | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.01.03, 2022.01.07 | 2 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 안산공장, 익산공장 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 제품, 상품, 원재료 및 재공품 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.01.03 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 안산본사 사무실 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 현금시재 등 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | - | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 7 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2021.12.31, 2022.03.21, 2023.01.11, 2023.03.15, 2023.05.03, 2024.09.18, 2024.02.28 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2021년 12월 31일 | 업무수행이사 및 감사 | 서면보고 | 핵심감사사항 감사계획 보고, 외부감사 수행 계획 |
| 2 | 2022년 03월 21일 | 업무수행이사 및 감사 | 대면회의 | 감사이슈사항보고 |
| 3 | 2023년 01월 11일 | 업무수행이사 및 감사 | 서면보고 | 21년 재감사 수행 보고 |
| 4 | 2023년 03월 15일 | 업무수행이사 및 감사 | 서면보고 | 21년 재감사 수행 보고 |
| 5 | 2023년 05월 03일 | 업무수행이사 및 감사 | 대면회의 | 21년 재감사 수행 보고 |
| 6 | 2023년 09월 18일 | 업무수행이사 및 감사 | 대면회의 | 21년 재감사 수행 보고 |
| 7 | 2024년 02월 28일 | 업무수행이사 및 감사 | 대면회의 | 21년 재감사 이슈사항 및 종결 보고 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240620800239
