출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240313900200

정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 별도-감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 12일

3. 정정사유 : 감사의견문단 내부회계관리제도 감사보고서일자 오기

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
내부회계관리제도 감사보고서 일자 오기	현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.	현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

                         주식회사 와이엠

(구, 영신금속공업 주식회사)

                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 52 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 51 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

                            서우회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이엠
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 와이엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년  12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.


감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
핵심감사사항 : 재고자산의 평가

핵심감사사항으로 결정한 이유

회사는 보고기간말 현재 약 197억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 재무제표에 미치는 영향력이 유의미하다고 판단됩니다. 또한 회사의 재고자산평가충당금 회계처리에는 미래 판매가격에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 회사의 재고자산 평가 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 회사의 재고자산 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.
① 순실현가치 평가시 적용한 판매단가 및 판매부대비용의 적정성 검토
② 진부화 재고자산에 대한 판단 근거 및 평가의 적정성 검토
③ 순실현가치 산정시 적용한 회사의 정책에 대해 합리성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.


재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이재학입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 123

서 우 회 계 법 인

대표이사  이용찬

2024년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이엠

제 52 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 51 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이엠 대표이사 선지영

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 포승읍 포승공단로 118번길 118
	(전   화)	031-680-8600

재무상태표
제 52 기말 2023년 12월 31일 현재
제 51 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 와이엠	(단위 : 원)

과목	주석	제 52 기말	제 51 기말
자산
유동자산		53,801,924,023	57,279,469,460
현금및현금성자산	4,5,6,10	7,091,368,303	12,222,276,887
금융기관예치금	5,6,11	950,109,205	2,982,733,462
매출채권	4,5,6,9	22,786,887,765	20,513,884,650
기타수취채권	4,5,6,9	591,335,483	1,503,302,230
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,7	1,240,000,000	-
상각후원가측정금융자산	4,5,6,8	299,585,732	-
파생상품자산	5,35	-	149,140,000
재고자산	12,19	19,717,868,705	18,746,573,394
기타자산	17	1,124,768,830	1,161,558,837
비유동자산		77,978,304,863	79,999,508,004
금융기관예치금	5,6,11	287,500,000	221,500,000
기타수취채권	4,5,6,9	12,992,458,226	12,855,673,745
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,7	12,700,000	12,700,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,6,7	58,261,465	44,902,225
상각후원가측정금융자산	4,5,6,8	-	297,220,334
종속기업투자	2	2,296,087,200	2,296,087,200
유형자산	13	58,825,104,116	60,858,446,531
사용권자산	14	959,481,042	611,338,122
무형자산	15	663,225,709	767,598,764
투자부동산	16	1,488,451,570	1,534,923,855
기타자산	17	395,035,535	499,117,228
자산총계		131,780,228,886	137,278,977,464
부채
유동부채		70,905,473,762	76,506,455,444
매입채무	4,5,6,18	21,851,058,369	24,033,431,775
차입금	4,5,6,19,35	37,940,000,000	37,761,501,356
유동성장기부채	4,5,6,19,20,35	4,657,779,368	7,714,279,368
기타지급채무	4,5,6,18	5,546,873,545	4,983,845,759
충당부채	22	263,837,347	202,141,867
당기법인세부채	23	37,712,324	662,187,145
리스부채	4,5,14,35	503,231,834	361,662,122
기타부채	24	104,980,975	787,406,052
비유동부채		20,511,905,917	21,505,475,605
사채	4,5,6,19,20,35	3,500,000,000	1,960,000,000
차입금	4,5,6,19,35	11,304,752,370	13,838,231,738
기타지급채무	4,5,6,18	139,000,000	139,000,000
순확정급여부채	21	4,608,779,260	4,293,081,952
이연법인세부채	23	546,503,426	1,009,149,069
리스부채	4,5,14,35	412,870,861	266,012,846
부채총계		91,417,379,679	98,011,931,049
자본
자본금	1,25	9,587,226,000	9,587,226,000
자본잉여금	25	10,098,634,914	10,098,634,914
기타자본	26	(519,870,815)	(519,870,815)
기타포괄손익누계액	26	948,658	(9,578,333)
이익잉여금	27	21,195,910,450	20,110,634,649
자본총계		40,362,849,207	39,267,046,415
자본과부채총계		131,780,228,886	137,278,977,464

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 52 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 51 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 와이엠	(단위 : 원)

과목	주석	제 52 기	제 51 기
매출액	28,36	163,134,054,797	140,619,853,884
매출원가	32	140,599,982,446	121,505,769,245
매출총이익		22,534,072,351	19,114,084,639
판매비와관리비	29,32	18,272,539,732	15,930,747,304
영업이익		4,261,532,619	3,183,337,335
기타수익	30	733,940,323	1,369,034,211
기타비용	30	732,672,828	904,678,149
금융수익	31	820,729,052	1,766,949,894
금융비용	31	3,547,836,065	2,946,925,064
법인세비용차감전순이익		1,535,693,101	2,467,718,227
법인세비용	23	191,411,343	458,164,766
당기순이익		1,344,281,758	2,009,553,461
기타포괄손익		(248,478,966)	198,551,818
당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익)		(248,478,966)	198,551,818
순확정급여부채의 재측정요소	21	(259,005,957)	205,945,451
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	26	10,526,991	(7,393,633)
총포괄손익		1,095,802,792	2,208,105,279
주당이익
기본 및 희석 주당이익	33	71	106

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 52 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 51 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 와이엠	(단위 : 원)

과목	주석	자본
		자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2022.01.01 (기초자본)		9,587,226,000	10,098,634,914	(519,870,815)	(2,184,700)	17,895,135,737	37,058,941,136
당기순이익		-	-	-	-	2,009,553,461	2,009,553,461
기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익	26	-	-	-	(7,393,633)	-	(7,393,633)
순확정급여부채의 재측정요소	21,26	-	-	-	-	205,945,451	205,945,451
2022.12.31 (기말자본)		9,587,226,000	10,098,634,914	(519,870,815)	(9,578,333)	20,110,634,649	39,267,046,415
2023.01.01 (기초자본)		9,587,226,000	10,098,634,914	(519,870,815)	(9,578,333)	20,110,634,649	39,267,046,415
당기순이익		-	-	-	-	1,344,281,758	1,344,281,758
기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익	26	-	-	-	10,526,991	-	10,526,991
순확정급여부채의 재측정요소	21,26	-	-	-	-	(259,005,957)	(259,005,957)
2023.12.31 (기말자본)		9,587,226,000	10,098,634,914	(519,870,815)	948,658	21,195,910,450	40,362,849,207

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 52 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 51 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 와이엠	(단위 : 원)

과목	주석	제 52 기		제 51 기
영업활동으로 인한 현금흐름			(171,809,537)		7,270,767,412
영업으로부터 창출된 현금흐름	34	4,043,028,435		9,814,056,653
이자의 지급		(3,251,529,324)		(2,449,021,534)
이자의 수취		250,405,752		78,392,998
배당금의 수취		61,649,525		12,536,739
법인세 납부		(1,275,363,925)		(185,197,444)
투자활동으로 인한 현금흐름			(426,875,974)		1,120,366,302
금융기관예치금의 감소		2,982,733,462		604,750,000
금융기관예치금의 증가		(1,016,109,205)		(2,618,805,025)
대여금의 감소		36,295,000		21,155,000
대여금의 증가		(18,200,000)		(38,000,000)
보증금의 감소		139,000,000		100,500,000
보증금의 증가		(70,687,110)		(550,511,000)
유형자산의 처분		26,539,091		5,307,164,526
유형자산의 취득		(1,248,251,415)		(1,342,247,199)
투자자산의 처분		100,804,203		-
투자자산의 취득		(1,359,000,000)		(363,640,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	34		(4,437,075,331)		(4,792,675,452)
단기차입금의 차입		21,739,700,686		12,874,375,588
단기차입금의 상환		(21,561,202,042)		(17,361,949,932)
장기차입금의 차입		-		3,500,000,000
유동성장기부채의 상환		(7,549,979,368)		(5,310,679,368)
사채의 발행		3,500,000,000		1,960,000,000
리스부채의 지급		(625,642,607)		(524,421,740)
국고보조금의 수령		-		70,000,000
파생상품거래의 정산		60,048,000		-
현금및현금성자산의 증가(감소)			(5,035,760,842)		3,598,458,262
현금및현금성자산의 환율변동효과			(95,147,742)		(134,244,570)
기초현금및현금성자산			12,222,276,887		8,758,063,195
기말현금및현금성자산			7,091,368,303		12,222,276,887

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 52 기말 2023년 12월 31일 현재

제 51 기말 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 와이엠

1. 일반 사항

주식회사 와이엠(이하 "회사")은 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 8월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 제출일 현재 납입자본금은 9,587백만원이고, 당기말 현재의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율
선지영(대표이사)외 특수관계자	5,250,095	27.38%
기타주주	13,773,820	71.83%
자기주식	150,537	0.79%
합계	19,174,452	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초혜택' 개정 - '교환가능성 결여'

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당기말		전기말
			지분율	장부금액	지분율	장부금액
종속기업	Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.	태국	100%	2,296,087	100%	2,296,087

(2) 종속기업투자의 변동 내역

당기 중 종속기업투자의 변동내역은 없으며, 회사는 종속기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말 평가하고 있습니다.

Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 세후할인율은 당기말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 0%(전기:0%) 및 13.28%(전기:13.84%)로 적용하였습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 세전할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
영구성장율	1.00%	1,068,276	(918,645)
할인율	1.00%	(1,578,013)	1,839,477

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
영구성장율	1.00%	1,026,702	(888,332)
할인율	1.00%	(1,560,645)	1,807,683

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여, 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 회사의 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항은 회사와 그 종속회사의 연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 당기말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수
건물	50년
구축물	25년
기계장치	10년 ~ 20년
공구와비품	5년 ~ 10년
차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 당기말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 당기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사는 볼트, 너트, 금속 기계형 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역 등으로 수행의무를 식별합니다.

① 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되고, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

② 운송용역
회사는 운송용역의 제공을 포함하는 C조건(CFR, CIF, CIP) 수출거래에 대해 재화의소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역을 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 해당 거래에 대해 고객으로부터 수령한 대가를 재화와 운송용역에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 운송기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.23 리스

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지
급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단
 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

(4) 판매보증충당부채

회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다(주석22 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.

재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시		10% 하락시
	당기	전기	당기	전기
USD	1,606,158	1,470,497	(1,606,158)	(1,470,497)
THB	(170,690)	8,999	170,690	(8,999)
EUR	167,238	303,537	(167,238)	(303,537)
PLN	(2,127)	2,915	2,127	(2,915)
CNY	8,591	8,489	(8,591)	(8,489)
GBP	168	156	(168)	(156)
합계	1,609,338	1,794,593	(1,609,338)	(1,794,593)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장ㆍ단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시		100bp 하락시
	당기	전기	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(260,525)	(285,140)	260,525	285,140

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과 6개월 이내 연체	6개월 초과 12개월 이내 연체	12개월 초과 연체 및 부실채권	계
당기말
기대 손실률	0.33%	5.36%	23.72%	100.00%
총 장부금액	21,580,705	942,611	503,926	558,887	23,586,129
손실충당금	70,279	50,541	119,535	558,887	799,242
전기말
기대 손실률	0.13%	2.60%	24.61%	100.00%
총 장부금액	18,797,975	1,442,013	446,118	364,916	21,051,022
손실충당금	24,930	37,524	109,768	364,916	537,138

당기와 전기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	537,138	449,829
손실충당금의 증가(환입)	262,104	87,309
채권 제각으로 인한 감소	-	-
기말	799,242	537,138

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
손실충당금의 변동	262,104	87,309

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

-  지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

-  차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

-  이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2)  상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계
기초 손실충당금	3,484,527	291,640	3,776,167
'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	119,000	119,000
'기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	(100,804)	(100,804)
제각	-	(124,196)	(124,196)
외화환산	60,103	-	60,103
기말 손실충당금	3,544,630	185,640	3,730,270

- 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계
기초 손실충당금	3,262,065	309,000	3,571,065
'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	66,640	66,640
제각	-	(84,000)	(84,000)
외화환산	222,461	-	222,461
기말 손실충당금	3,484,526	291,640	3,776,166

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 7,091,368천원(전기말 : 12,222,277천원) 입니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 리스부채를 제외한 금융부채의 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를  기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만
매입채무	21,851,058	-
기타지급채무	5,546,874	139,000
차입금 및 사채	44,975,121	16,898,940
리스부채	503,232	412,871

- 전기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만
매입채무	24,033,432	-
기타지급채무	4,983,846	139,000
차입금 및 사채	47,403,863	17,322,021
리스부채	361,662	266,013

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
부채총계(A)	91,417,380	98,011,931
자본총계(B)	40,362,849	39,267,046
부채비율(A/B)	226.49%	249.60%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[금융자산]
현금및현금성자산	7,091,368	7,091,368	12,222,277	12,222,277
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,252,700	1,252,700	12,700	12,700
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	58,261	58,261	44,902	44,902
매출채권	22,786,888	22,786,888	20,513,885	20,513,885
기타수취채권	13,583,794	13,583,794	14,358,976	14,358,976
금융기관예치금	1,237,609	1,237,609	3,204,234	3,204,234
파생상품자산	-	-	149,140	149,140
상각후원가측정금융자산	299,586	299,586	297,220	297,220
소계	46,310,206	46,310,206	50,803,334	50,803,334
[금융부채]
매입채무	21,851,058	21,851,058	24,033,432	24,033,432
기타지급채무	5,685,874	5,685,874	5,122,846	5,122,846
사채 및 차입금	57,402,532	55,589,466	61,274,012	59,474,611
소계	84,939,464	83,126,398	90,430,290	88,630,889
차감계	(38,629,258)	(36,816,192)	(39,626,956)	(37,827,555)

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
[반복적인 공정가치 측정치]
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,240,000	12,700	1,252,700
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	57,929	332	-	58,261

- 전기말

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
[반복적인 공정가치 측정치]
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	44,148	754	-	44,902
파생상품자산	-	149,140	-	149,140

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3의 변동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

- 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계
현금및현금성자산	7,091,368	-	-	7,091,368
금융기관예치금(*)	1,237,609	-	-	1,237,609
매출채권	22,786,888	-	-	22,786,888
기타수취채권	13,583,794	-	-	13,583,794
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,252,700	-	1,252,700
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	58,261	58,261
상각후원가측정금융자산	299,586	-	-	299,586
합계	44,999,245	1,252,700	58,261	46,310,206

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11,19 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계
현금및현금성자산	12,222,277	-	-	12,222,277
금융기관예치금(*)	3,204,233	-	-	3,204,233
매출채권	20,513,885	-	-	20,513,885
기타수취채권	14,358,976	-	-	14,358,976
파생상품자산	-	149,140	-	149,140
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,700	-	12,700
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	44,902	44,902
상각후원가측정금융자산	297,220	-	-	297,220
합계	50,596,591	161,840	44,902	50,803,333

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11,19 참조).

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채
	당기말	전기말
사채 및 차입금	57,402,532	61,274,012
매입채무	21,851,058	24,033,432
기타지급채무	5,685,874	5,122,846
합계	84,939,464	90,430,290

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치 금융상품	당기손익-공정가치 금융상품	합계
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	992,435	-	-	992,435
외환차이로 인한 손실	(766,411)	-	-	(766,411)
이자수익(비용)	(3,023,801)	-	-	(3,023,801)
배당금수익	59,847	1,803	-	61,650
대손상각비	(268,184)	-	-	(268,184)
기타의대손상각비	(119,000)	-	-	(119,000)
기타의대손상각비환입	100,804	-	-	100,804
파생상품손익	-	-	(89,092)	(89,092)
당기손익 합계	(3,024,310)	1,803	(89,092)	(3,111,599)
[기타포괄손익]
기타포괄손익-공정가치  측정 지분상품 평가손익	-	13,359	-	13,359
기타포괄손익 합계	-	13,359	-	13,359
총포괄손익 합계	(3,024,310)	15,162	(89,092)	(3,098,240)

- 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	1,957,202	-	-	1,957,202
외환차이로 인한 손실	(760,314)	-	-	(760,314)
이자수익(비용)	(2,358,822)	-	-	(2,358,822)
배당금수익	10,621	1,826	90	12,537
대손상각비	(87,309)	-	-	(87,309)
기타의 대손상각비	(66,640)	-	-	(66,640)
금융보증손익	(16,838)	-	-	(16,838)
파생상품손익	-	-	80,081	80,081
당기손익 합계	(1,322,100)	1,826	80,171	(1,240,103)
[기타포괄손익]
기타포괄손익-공정가치  측정 지분상품 평가손익	-	(9,359)	-	(9,359)
기타포괄손익 합계	-	(9,359)	-	(9,359)
총포괄손익 합계	(1,322,100)	(7,533)	80,171	(1,249,462)

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
파생결합사채	1,240,000	-
비유동항목
출자금	12,700	12,700

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
비유동항목
상장주식	57,929	44,148
비상장주식	332	754
합계	58,261	44,902

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 상각후원가 측정 금융자산

(1) 상각후원가 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
회사채 (*)	299,586	-
비유동항목
회사채 (*)	-	297,220

(*) 상기 회사채 중 일부는 회사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석20 참조).

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초손실충당금	291,640	309,000
손실충당금의 증가	119,000	66,640
손실충당금의 감소	(225,000)	(84,000)
기말손실충당금	185,640	291,640

9. 매출채권 및 기타수취채권

매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
유동항목
매출채권	23,586,129	(799,241)	22,786,888	21,051,022	(537,137)	20,513,885
기타수취채권
대여금	54,950	-	54,950	73,045	-	73,045
미수금	496,641	(6,080)	490,561	1,359,514	-	1,359,514
미수수익	80,832	(38,008)	42,824	105,751	(38,008)	67,743
보증금	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000
소계	24,221,552	(843,329)	23,378,223	22,592,332	(575,145)	22,017,187
비유동항목
기타수취채권
대여금	15,472,800	(3,506,622)	11,966,178	15,207,600	(3,446,518)	11,761,082
보증금	1,026,280	-	1,026,280	1,094,592	-	1,094,592
소계	16,499,080	(3,506,622)	12,992,458	16,302,192	(3,446,518)	12,855,674
합계	40,720,632	(4,349,951)	36,370,681	38,894,524	(4,021,663)	34,872,861

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

당기말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계
손상 및 연체되지 않은 채권	21,580,705	13,583,793	35,164,498	18,797,975	14,358,975	33,156,950
연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,446,537	-	1,446,537	1,888,131	-	1,888,131
6개월 이하	942,611	-	942,611	1,442,013	-	1,442,013
6개월 초과 1년 이하	503,926	-	503,926	446,118	-	446,118
손상된 채권(*)	558,887	3,550,710	4,109,597	364,916	3,484,527	3,849,443
합계	23,586,129	17,134,503	40,720,632	21,051,022	17,843,502	38,894,524

(*) 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

10. 현금 및 현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	7,091,028	12,205,800
전도금	341	16,477
합계	7,091,369	12,222,277

11. 사용이 제한된 금융기관예치금

(단위: 천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한 사유
유동성	우리은행	445,109	426,733	차입금담보(*)
비유동성	기업은행	3,000	1,500	당좌개설보증금
	KDB산업은행	1,500	3,000
	KEB하나은행	2,000	2,000
합계		451,609	433,233

(*) 상기 금융기관예치금은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석19 참조).

12. 재고자산

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액
상품	100,487	(10,963)	89,524	223,180	(9,395)	213,785
제품	10,117,445	(1,280,082)	8,837,363	9,615,632	(1,341,115)	8,274,517
부재료	297,707	-	297,707	301,572	-	301,572
재공품	5,733,919	(527,849)	5,206,070	4,562,112	(807,485)	3,754,627
원재료	990,582	-	990,582	1,734,186	-	1,734,186
저장품	3,657,878	(600,099)	3,057,779	3,562,120	(618,428)	2,943,692
미착품	1,238,844	-	1,238,844	1,524,194	-	1,524,194
합계	22,136,862	(2,418,993)	19,717,869	21,522,996	(2,776,423)	18,746,573

재고자산평가손실(환입)로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 (357,430)천원(전기: 410,999천원)입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 일부 재고자산은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보는 차입금 잔액의 130%인 2,990,000천원을 한도로 설정되어있습니다(주석19 참조).

13. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계
기초 장부금액	29,165,944	12,529,838	18,138,782	176,500	847,383	60,858,447
취득	-	-	-	1,248,251	-	1,248,251
대체	-	-	861,653	(1,103,582)	145,849	(96,080)
처분/폐기	-	-	-	-	(24,164)	(24,164)
감가상각	-	(455,940)	(2,397,860)	-	(307,550)	(3,161,350)
기말 장부금액	29,165,944	12,073,898	16,602,575	321,169	661,518	58,825,104
취득원가	29,165,944	18,706,843	52,381,582	414,032	5,069,779	105,738,180
감가상각누계액	-	(6,486,718)	(35,619,860)	-	(4,370,525)	(46,477,103)
손상차손누계액	-	(112,770)	(159,147)	(92,863)	-	(364,780)
정부보조금	-	(33,457)	-	-	(37,736)	(71,193)

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계
기초 장부금액	32,308,128	14,839,739	19,635,272	117,700	1,073,484	67,974,323
취득	-	-	-	1,342,247	-	1,342,247
대체	-	83,000	1,064,765	(1,283,447)	112,682	(23,000)
처분/폐기	(3,142,184)	(1,917,063)	(125,923)	-	(4,310)	(5,189,480)
감가상각	-	(475,838)	(2,435,332)	-	(334,475)	(3,245,645)
기말 장부금액	29,165,944	12,529,838	18,138,782	176,500	847,381	60,858,445
취득원가	29,165,944	18,706,843	51,519,929	269,363	5,000,504	104,662,583
감가상각누계액	-	(6,026,969)	(33,222,000)	-	(4,034,043)	(43,283,012)
손상차손누계액	-	(112,770)	(159,147)	(92,863)	-	(364,780)
정부보조금	-	(37,266)	-	-	(119,080)	(156,346)

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	3,002,949	3,078,950
판매비와 관리비	158,401	166,695
합계	3,161,350	3,245,645

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산 (*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액
KDB산업은행	토지	28,498,949	43,200,000	차입금  (주석 19)	29,988,532
	건물	9,927,185
	기계장치	9,997,034
기업은행	토지	18,960,973	4,368,000		5,140,000
	건물	10,202,171
	기계장치	10,941,112
우리은행 (*2)	토지	130,720	1,500,000		1,000,000
	건물	213,237

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.
(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산 (*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액
KDB산업은행	토지	28,498,949	43,200,000	차입금  (주석 19)	32,294,012
	건물	10,253,359
	기계장치	14,097,659
기업은행	토지	18,960,973	4,368,000		5,250,000
	건물	10,534,741
	기계장치	14,097,659
우리은행 (*2)	토지	130,720	1,500,000		2,538,000
	건물	220,712

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.
(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	373,854	299,622
차량운반구	585,627	311,716
합계	959,481	611,338

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	503,232	361,662
비유동	412,871	266,013
합계	916,103	627,675

당기 중 증가된 사용권자산은 914,071천원(전기:628,437천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
매출원가	421,826	401,037
판매비와 관리비	225,304	129,672
합계	647,130	530,709
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	37,829	16,584
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	-	4,960

당기 중 리스의 총 현금유출은 663,471천원(전기:545,966천원)입니다.

15. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 장부금액	154,113	2	613,484	767,599
취득(처분)	-	-	96,080	96,080
상각	-	-	(200,453)	(200,453)
기말 장부금액	154,113	2	509,111	663,226
취득원가	154,113	51,272	2,312,924	2,518,309
상각누계액	-	(51,270)	(1,748,886)	(1,800,156)
정부보조금	-	-	(54,927)	(54,927)

- 전기

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 장부금액	154,113	118	811,662	965,893
취득(처분)	-	-	23,000	23,000
상각	-	(116)	(221,177)	(221,293)
기말 장부금액	154,113	2	613,485	767,600
취득원가	154,113	51,272	2,216,844	2,422,229
상각누계액	-	(51,270)	(1,480,958)	(1,532,228)
정부보조금	-	-	(122,401)	(122,401)

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 투자부동산은 모두 건물로 구성되며 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	1,534,924	1,581,396
감가상각	(46,472)	(46,472)
기말 장부금액	1,488,452	1,534,924
취득원가	2,317,813	2,317,813
감가상각누계액	(829,361)	(782,889)

상기 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비 감가상각비에 포함되어 있습니다.

(2) 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액
우리은행(*1)	37,970	1,500,000	차입금  (주석 19)	1,000,000
신한은행	1,183,189	1,920,000		7,164,000
KDB산업은행(*2)	267,292	33,600,000		29,988,532

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석11,13 참조).
(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석13 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액
우리은행(*1)	39,385	1,500,000	차입금  (주석 19)	2,538,000
신한은행	1,219,135	1,920,000		6,832,000
KDB산업은행(*2)	276,404	33,600,000		32,294,012

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석11,13 참조).
(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석13 참조).

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,765,000천원(전기말: 5,080,000천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

17. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동항목]
선급금	5,764	343
선급비용	104,082	103,797
기타당좌자산	1,014,923	1,057,419
소계	1,124,769	1,161,559
[비유동항목]
선급비용	395,036	499,117
소계	395,036	499,117
합계	1,519,805	1,660,676

18. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동항목]
매입채무	21,851,058	24,033,432
기타지급채무
미지급금	2,701,476	2,154,344
미지급비용	2,837,398	2,821,502
임대보증금	8,000	8,000
소계	27,397,932	29,017,278
[비유동항목]
기타지급채무
임대보증금	139,000	139,000
소계	139,000	139,000
합계	27,536,932	29,156,278

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율 (%)	금액
			당기말	전기말
무역금융(*1)	KEB하나은행	6.83	1,800,000	2,000,000
운영자금대출 등(*1,2,5)	KDB산업은행	5.13	19,100,000	20,323,501
중소기업자금대출(*1,2,6)	기업은행	2.86-6.68	5,140,000	5,250,000
무역금융(*1,2,3,5)	우리은행	7.03	1,000,000	2,538,000
무역금융(*1)	농협	7.01	2,000,000	2,000,000
일반자금대출(*1,5)	신한은행	5.49-5.83	4,050,000	2,250,000
수출성장자금대출(*1,4)	수출입은행	5.15	2,300,000	2,300,000
일반자금대출(*1,7)	현대커머셜	4.69-5.15	2,550,000	1,100,000
합계			37,940,000	37,761,501

(2) 당기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율 (%)	금액
			당기말	전기말
산업시설대출(*1,2,5)	KDB산업은행	4.74-5.12	10,888,532	11,970,511
일반자금대출(*1,5,6)	신한은행	6.46-6.76	3,114,000	4,582,000
합계			14,002,532	16,552,511
차감 : 유동성장기부채			(2,697,779)	(2,714,279)
잔액			11,304,752	13,838,232

(*1) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석35,36 참조).
(*2) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).
(*3) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).
(*4) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).
(*5) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).
(*6) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).
(*7) 현대모비스(주)에 대한 장래매출채권(설정금액 200,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

20. 회사채

당기말 및 전기말 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기상환일	당기말 이자율 (%)	금액
				당기말	전기말
회사채(*1,2,3)	2023.6.26	2025.6.26	6.74	3,500,000	-
회사채(*1,2,3)	2022.4.29	2024.4.28	5.81	1,960,000	1,960,000
회사채(*1,2,3)	2020.6.26	2023.6.25	3.63	-	5,000,000
합계				5,460,000	6,960,000
차감 : 유동성장기부채				(1,960,000)	(5,000,000)
잔액				3,500,000	1,960,000

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.
(*2) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석35 참조).
(*3) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사의 채무증권이 담보로 제공되어 있습니다.

당사가 발행한 회사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
1. 사채의 종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원
3. 표면이자율	3.633%
5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 사채의 원금은 만기일에 일시상환 2) 조기상환 : 발행회사의 조기상환권(Call option) 있음

구분	내역
1. 사채의 종류	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
2. 사채의 권면총액	1,960,000,000원
3. 표면이자율	5.813%
5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 사채의 원금은 만기일에 일시상환 2) 조기상환 : 발행회사의 조기상환권(Call option) 있음

구분	내역
1. 사채의 종류	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
2. 사채의 권면총액	3,500,000,000원
3. 표면이자율	6.740%
5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 사채의 원금은 만기일에 일시상환 2) 조기상환 : 발행회사의 조기상환권(Call option) 있음

21. 순확정급여부채

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,492,167	6,837,020
사외적립자산의 공정가치(*)	(2,883,388)	(2,543,938)
재무상태표상 부채	4,608,779	4,293,082

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 688천원(전기말: 688천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 손익계산서에 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,724,348	1,733,277
순확정급여부채의 순이자원가	193,307	112,665
합계	1,917,655	1,845,942

당기에 인식된 총 비용 중 1,361,850천원(전기: 1,217,783천원)은 매출원가에 포함되었으며 555,803천원(전기:628,158천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초금액	6,837,020	6,704,140
당기근무원가	1,724,348	1,733,277
이자원가	320,263	177,876
급여 지급액	(1,681,347)	(1,483,921)
재측정요소
인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	34,449	-
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	261,188	(453,167)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(3,753)	158,815
기말금액	7,492,168	6,837,020

(4) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초금액	2,543,938	2,360,513
이자수익	126,957	65,211
사용자의 기여금	248,051	151,875
재측정요소
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(35,558)	(33,661)
기말 금액	2,883,388	2,543,938

(5) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
예치금	2,883,388	100	2,543,938	100

(6) 확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말
할인율	4.60	5.53
미래임금상승률	5.47	5.63

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	4.7%감소	5.2%증가
미래임금상승률	1.00%	5.2%증가	4.8%감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.2년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 2년 미만	2년 이상 ~ 5년 미만	5년 이상	합계
퇴직급여지급액	1,174,796	1,719,790	4,499,640	18,996,717	26,390,943

22. 충당부채

(1) 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	202,142	163,091
충당금 전입액(환입액)	189,036	207,285
연중 사용액	(127,341)	(168,234)
기말	263,837	202,142

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
당기 법인세부담액	290,676	767,632
법인세추납(환급)액	297,779	25,445
총 이연법인세 변동액	(462,647)	(282,132)
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	65,603	(52,780)
당기 법인세비용	191,411	458,165

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,535,693	2,467,718
적용세율에 따른 부담세액	298,960	520,898
조정사항:
비과세수익	102,576	57,073
비공제비용	(33)	56
세액공제	(279,477)	(168,948)
미인식 이연법인세효과 변동 등	158,767	176,574
법인세추납액	297,779	25,445
기타	(387,191)	(152,933)
조정항목 계	(107,579)	(62,733)
법인세비용	191,411	458,165

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동
공정가치지분상품평가	13,359	(2,832)	10,527	(9,359)	1,965	(7,394)
보험수리적이익(손실)	(327,441)	68,435	(259,006)	260,690	(54,745)	205,945

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,986,499	1,716,031
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	866,306	894,023
소계	2,852,805	2,610,054
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,390,358)	(3,604,977)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,950)	(14,226)
소계	(3,399,308)	(3,619,203)
이연법인세부채 순액	(546,503)	(1,009,149)

(5) 이연법인세자산과 부채의 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구분	2023.1.1	손익계산서	기타포괄손익등	2023.12.31
퇴직급여충당부채	1,435,629	69,086	61,004	1,565,719
퇴직연금운용자산	(534,082)	(75,834)	7,432	(602,484)
대손충당금	155,587	17,232	-	172,819
재고자산	583,049	(77,479)	-	505,570
판매보증부채	42,450	12,692	-	55,142
미수수익	(14,226)	5,276	-	(8,950)
유형자산	(2,934,696)	323,235	-	(2,611,461)
기타	257,140	122,835	(2,832)	377,143
계	(1,009,149)	397,043	65,604	(546,502)

- 전기

(단위: 천원)

구분	2022.1.1	손익계산서	기타포괄손익등	2022.12.31
퇴직급여충당부채	1,474,759	(103,887)	64,757	1,435,629
퇴직연금운용자산	(519,161)	(22,326)	7,405	(534,082)
대손충당금	160,787	(5,200)	-	155,587
재고자산	520,393	62,655	-	583,048
판매보증부채	35,880	6,570	-	42,450
미수수익	(915)	(13,311)	-	(14,226)
유형자산	(3,285,382)	350,687	-	(2,934,695)
기타	322,358	(63,253)	(1,965)	257,140
계	(1,291,281)	211,935	70,197	(1,009,149)

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이

당기말 현재 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이 19,481,846천원에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동항목]
선수금	12,180	103,213
예수금	92,801	684,193
합계	104,981	787,406

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,174,452주(전기말 : 19,174,452주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사는 발행 주식 중 150,537주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	7,092,896	7,092,896
재평가적립금	2,962,420	2,962,420
기타자본잉여금	43,319	43,319
합계	10,098,635	10,098,635

26. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	기초	증감	당기말	기초	증감	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(9,578)	10,527	949	(2,184)	(7,394)	(9,578)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
자기주식	(519,871)	(519,871)

27. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	534,123	534,123
임의적립금	681,000	681,000
재평가잉여금	9,768,304	11,062,564
미처분이익잉여금	10,212,483	7,832,948
합계	21,195,910	20,110,635

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구 분	제52(당)기 (처분예정일: 2024년 3월 22일)		제51(전)기 (처분확정일: 2023년 3월 30일)
미처분이익잉여금		19,980,787		18,895,511
전기이월미처분이익잉여금	18,895,511		16,680,012
순확정급여부채의 재측정요소	(259,006)		205,946
당기순이익	1,344,282		2,009,553
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		19,980,787		18,895,511

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	163,134,055	140,619,854

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계
외부고객으로부터 수익	163,098,269	35,786	163,134,055
수익인식 시점
한 시점에 인식	163,098,269	-	163,098,269
기간에 걸쳐 인식	-	35,786	35,786

- 전기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계
외부고객으로부터 수익	140,905,863	10,991	140,916,854
수익인식 시점
한 시점에 인식	140,905,863	-	140,905,863
기간에 걸쳐 인식	-	10,991	10,991

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약부채 - 재화의 판매	-	53,591

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
재화의 판매	53,591	-

29. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분	당기	전기
감가상각비	430,179	342,839
경상개발비	580,921	739,147
급여 및 상여	5,474,772	5,369,434
무형자산상각비	200,453	221,294
복리후생비	718,579	696,110
세금과공과	280,132	263,763
소모품비	88,391	53,176
여비교통비	660,392	545,004
운반비	4,155,435	2,934,018
지급수수료	1,592,459	1,992,210
차량유지비	59,086	74,412
퇴직급여	555,803	628,158
판매보증비	189,036	207,285
기타	3,286,902	1,863,897
합계	18,272,540	15,930,747

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외화환산이익	37,398	120,865
외환차익	425,335	376,376
유형자산처분이익	7,855	548,912
기타의대손상각비환입	100,804	-
기타	162,548	322,881
합계	733,940	1,369,034

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외화환산손실	66,056	169,119
외환차손	494,789	234,302
유형자산처분손실	5,478	431,225
기타의대손상각비	119,000	66,640
기타	47,350	3,392
합계	732,673	904,678

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	227,852	142,198
금융보증수익	-	3,113
외화환산이익	267,269	981,628
외환차익	262,432	478,334
배당금수익	61,650	12,537
파생상품평가이익	-	149,140
파생상품거래이익	1,526	-
합계	820,729	1,766,950

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	3,251,653	2,501,021
금융보증비용	-	19,952
외화환산손실	157,319	356,734
외환차손	48,245	160
파생상품거래손실	90,619	69,058
합계	3,547,836	2,946,925

32. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품의 변동	(501,813)	(36,589)
재공품의 변동	(1,171,806)	(522,480)
상품의 판매	1,883,568	2,066,414
원재료, 저장품 및 반제품의 사용	75,853,688	66,447,675
급여 및 상여	20,713,199	18,481,095
퇴직급여	1,917,655	1,845,941
감가상각비	3,854,954	3,822,826
무형자산상각비	200,453	221,294
소모품비	2,604,687	2,634,445
전력비 및 수도광열비	5,356,441	4,093,991
외주가공비	25,086,011	19,148,195
기타	23,075,485	19,233,710
매출원가 및 판매관리비 합계	158,872,522	137,436,517

33. 주당손익

기본주당손익은 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
 
(1) 보통주기본주당이익

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	1,344,281,758	2,009,553,461
가중평균유통보통주식수	19,023,915	19,023,915
기본주당이익	71	106

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	일수	적수
기초	2023.01.01	19,023,915	365	6,943,728,975

가중평균 유통보통주식수 = 6,943,728,975주/365일=19,023,915주

- 전기

(단위 :주)

구분	일자	유통주식수	일수	적수
기초	2022.01.01	19,023,915	365	6,943,728,975

가중평균 유통보통주식수 = 6,943,728,975주/365일=19,023,915주

(2) 희석주당순이익

당기와 전기 중 잠재적보통주는 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	1,535,693	2,467,718
조정항목	2,507,335	7,346,339
감가상각비	3,854,954	3,822,826
금융보증비용	-	19,952
대손상각비	268,184	87,309
무형자산상각비	200,453	221,293
외화환산손실	223,375	525,853
유형자산처분손실	5,478	431,225
이자비용	3,251,653	2,501,021
파생상품거래손실	90,618	-
퇴직급여	1,917,655	1,845,941
판매보증비(환입)	189,036	207,285
기타의대손상각비(환입)	18,196	66,640
재고자산평가손실	(357,430)	410,999
기타 현금의 유출이 없는 비용 등	-	101,277
금융보증수익	-	(3,113)
국고보조금 수익	-	(70,000)
외화환산이익	(304,667)	(1,102,513)
파생상품평가이익	-	(149,140)
파생상품거래이익	(1,526)	-
유형자산처분이익	(7,855)	(548,912)
이자수익	(227,852)	(142,198)
배당금수익	(61,650)	(12,537)
기타 현금의 유출이 없는 수익 등	(1,021)	(99)
영업활동 관련 자산, 부채의 변동	(6,550,266)	(866,770)
매출채권의 감소(증가)	(2,669,682)	(3,086,327)
기타수취채권의 감소(증가)	930,687	(1,208,003)
재고자산의 감소(증가)	(613,865)	(2,237,587)
기타자산의 감소(증가)	60,690	(772,727)
매입채무의 증가(감소)	(2,208,721)	7,273,339
기타지급채무의 증가(감소)	493,266	701,602
퇴직급여의 순지급액	(1,612,165)	(1,483,921)
사외적립자산의 적립	(248,051)	(151,875)
기타부채의 증가(감소)	(682,425)	98,729
영업으로부터 창출된 현금흐름	4,043,028	9,814,057

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 대체	1,103,583	1,283,447
장기차입금의 유동성 대체	2,533,479	2,987,479
사채의 유동성 대체	1,960,000	5,000,000
퇴직금 관련 미지급금	69,182	107,060

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채						합계
	단기차입금	유동성장기차입금	사채	장기차입금	유동성리스부채	비유동성리스부채
전기초	42,249,076	5,037,479	5,000,000	13,325,711	359,460	190,941	66,162,667
현금흐름	(4,487,575)	(5,310,679)	1,960,000	3,500,000	(166,084)	628,437	(3,875,901)
유동성대체	-	7,987,479	(5,000,000)	(2,987,479)	168,286	(168,286)	-
리스부채상각/처분	-	-	-	-	-	(385,079)	(385,079)
전기말	37,761,501	7,714,279	1,960,000	13,838,232	361,662	266,013	61,901,687
당기초	37,761,501	7,714,279	1,960,000	13,838,232	361,662	266,013	61,901,687
현금흐름	178,499	(7,549,979)	3,500,000	-	(625,643)	-	(4,497,123)
리스자산취득	-	-	-	-	-	914,071	914,071
유동성대체	-	4,493,479	(1,960,000)	(2,533,479)	767,213	(767,213)	-
합계	37,940,000	4,657,779	3,500,000	11,304,752	503,232	412,871	58,318,635

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액
무역금융	KEB하나은행	1,800,000	1,800,000	-
무역금융	우리은행	1,000,000	1,000,000	-
무역금융	농협	2,000,000	2,000,000	-
운전자금	수출입은행	2,300,000	2,300,000	-
운전자금	KDB산업은행	19,100,000	19,100,000	-
구매자금	KDB산업은행	3,000,000	-	3,000,000
시설자금	KDB산업은행	10,888,532	10,888,532	-
시설자금	기업은행	1,400,000	1,400,000	-
운전자금	기업은행	3,740,000	3,740,000	-
어음할인	기업은행	3,000,000	-	3,000,000
운전자금	신한은행	7,164,000	7,164,000	-
운전자금	현대커머셜(*1)	2,550,000	2,550,000	-

(*1) 현대모비스(주)에 대한 장래매출채권(설정금액 200,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,544,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 1,100,000천원과 관련하여  990,000천원과 신한은행 장기차입금 2,450,000천원과 관련하여 1,960,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 5,460,000천원과 관련하여 5,460,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).

(4) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금, 회사채 및 통화선도 약정과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).

(5) 회사는 EJOT GmbH & Co KG, MAThread, Inc., CAMCAR 및 COUNTI FASTENERS AG와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 아래와 같이 로열티를 지급하고 있으며, 이를 아래와같이 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원,EUR,USD)

구  분	원화	외화
MAThread, Inc	201,854	USD 153,876.24
EJOT GmbH & Co KG	122,044	EUR 86,940.85
CAMCAR	14,251	EUR 10,000.01

(6) 당기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 회사는 제권절차를 진행할 계획입니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등

1) 회사는 회사와 회사의 종속기업에 대한 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업입니다.

2) 당기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 주석 2.3에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당기말 현재 회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
기타특수관계자	제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구분		당기		전기
		매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
		기타	재화의 매입	기타	재화의 매입
Youngsin Metal(TH)	종속기업	4,113,442	15,091,243	3,086,894	13,121,526

(3) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

구분		당기		전기
		대여금		대여금
		대여	회수	대여	회수
임직원	기타 특수관계자	18,200	36,295	38,000	21,155

(4) 특수관계자에 대한 채권 잔액
- 당기말

(단위: 천원)

구분		매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	대여금(*1)
YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	650,716	342,264	15,472,800
임직원	기타 특수관계자	-	-	54,950
합계		650,716	342,264	15,527,750

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말
매출채권	26,834	(26,834)	-	-
기타수취채권	38,008	-	-	38,008
대여금	3,446,519	-	60,103	3,506,622

- 전기말

(단위: 천원)

구분		매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	대여금(*1)
YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	999,465	1,283,317	15,207,600
임직원	기타 특수관계자	-	-	73,045
합계		999,465	1,283,317	15,280,645

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말
매출채권	234	26,600	-	26,834
기타수취채권	38,008	-	-	38,008
대여금	3,446,519	-	60,102	3,506,621

(5) 특수관계자에 대한 채무잔액

(단위: 천원)

구분		당기말		전기말
		매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무
YOUNGSIN METAL(TH)	기타특수관계자	2,699,880	-	2,192,614	-
제헌		-	5,000	-	5,000
합계		2,699,880	5,000	2,192,614	5,000

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증내역

(단위: USD)

구분		보증처	지급보증금액	보증시작일	보증종료일
Youngsin Metal(TH)	종속기업	한국수출입은행	2,000,000	2023.07.05	2024.07.04

(*) 당기말 현재 종속기업 차입약정 및 지급보증 약정과 관련된 약정금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	차입약정	지급보증약정
약정총액	USD 2,000	USD 2,000
실행금액	USD 2,000	USD 2,000

(7) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은 행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금, 회사채 및 통화선도 약정과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19,35 참조).

(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	1,390,358	1,345,113
퇴직급여	143,533	193,058
합계	1,533,891	1,538,171

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 와이엠

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 와이엠의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 와이엠
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 와이엠(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 와이엠의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고, (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이재학입니다.

서울시 강남구 테헤란로 123        서 우 회 계 법 인

대표이사 이용찬

2024년 3월 12일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 와이엠
감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		2	2	1	1	4	6	1	-	2	-	-	-	10	9
투입시간	분ㆍ반기검토	9	5	82	70	170	138	-	-	-	-	-	-	261	213
	감사	27	31	275	423	1,095	1,089	72	-	50	-	-	-	1,519	1,543
	합계	36	36	357	493	1,265	1,227	72	-	50	-	-	-	1,780	1,756

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2023.09.29.					1	일
	주요내용	연간감사계획수립
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2023.07.31 ~ 2023.08.04	5	일	3	명	1	명	반기검토
	2023.11.13 ~ 2023.11.17	5	일	3	명	1	명	내부통제 테스트 및 내부회계관리제도 감사
	2024.02.05 ~ 2024.02.08	4	일	5	명	-	명	주요 계정잔액  및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 감사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.12.29, 2023.12.30					2	일
	실사(입회)장소	평택본사 / 창원영업소
	실사(입회)대상	재고자산
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.12.30					1	일
	실사(입회)장소	평택본사
	실사(입회)대상	현금, 유가증권, 회원권
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	-
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3		회
	수행시기	2023.08.10, 2023.12.26, 2024.03.11
외부전문가 활용	감사 활용 내용	전산감사지원
	수행시기	2023.11.28 ~ 2023.12.31 2024.01.08 ~ 2024.02.29 기간중 7일 수행					7	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 08월 10일	회사 : 감사위원 감사인 : 담당이사 및 책임회계사	서면회의	반기검토 결과 보고
2	2023년 12월 26일	회사 : 감사위원 감사인 : 담당이사 및 책임회계사	서면회의	연간감사계획, 독립성 및 일정계획, 핵심감사사항 결정 등
2	2024년 03월 11일	회사 : 감사위원 감사인 : 담당이사 및 책임회계사	서면회의	핵심감사항목 및 주요감사내용에 대한 경과보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240313900200