출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240321000051

정 정 신 고 (보고)

2024년 3월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 별도 감사보고서(2023년)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 18일

3. 정정사유 : 단순 오류 정정

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
주석 27.2 주주총회일자	2024년 3월 29일	2024년 3월 28일
주석 27.2 이익준비금적립액	-	176,670천원
주석 27.2 배당금	-	1,766,702천원

                         영풍제지 주식회사

             재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감   사   보   고   서

제 54(당) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 53(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

                          정 동 회 계 법 인

독립된 감사인의 감사보고서

영풍제지 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

 

우리는 영풍제지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는
양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년  12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

 
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년   3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

 

검찰 조사 관련

회사의 재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이,서울남부지방검찰청은 2023년 10월 중 회사 및 회사의 특수관계자에 대한 압수수색을 실시하여 자본시장과금융투자업에 관한 범률 위반 혐의에 대한 수사를 진행하고 있으며, 감사보고서일 현재 회사 및 회사의 특수관계자가 상기 혐의에 대하여 기소된 내역은 없습니다. 향후 수사 진행 상황에 따라 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
 

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인
사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

투자자산(대여금)의 실재성과 회수 가능성

핵심감사사항으로 결정한 이유

2022년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 대여금은 18,720백만원이며, 당기 중 대여 및 회수액은 각각 21,110백만원 및 30,483백만원으로서 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 대여금은 9,346백만원입니다(주석 36 참조). 이는 자산 총액의      4.7%로서 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다.

회사는 대여금 채권 손실충당금 측정의 합리성에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다.  따라서 우리는 특수관계자 거래의 특성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 투자자산(대여금)의 실재성과 손실충당금 측정의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 대여금 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
·대여금 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가
·손실충당금 측정 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
·외부 전문가를 활용한 포렌식 절차를 통하여 특수관계자에 대한 대여금의 실재성
  확인
·회사가 인식한 손실충당금의 정확성을 확인하기 위하여 회사의 회계정책에 따라
    재계산 수행 및 담보 수령 자산에 대한 확인
·대여금 이자수익 계상에 대한 재계산 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

 

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

 

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

 
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

 

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

 
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을
내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채교설 입니다.

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층

정   동   회   계   법   인

대 표 이 사   김   지   환

2024년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

영풍제지 주식회사

제 54(당) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 53(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

영풍제지 주식회사 대표이사 조상종

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 진위면 서탄로 9
	(전   화)	031-660-8200

재 무 상 태 표
제 54(당) 기  : 2023년 12월 31일 현재
제 53(전) 기  : 2022년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

과     목	주석	제54(당)기 기말	제53(전)기 기말
자산
유동자산		65,294,493,658	54,384,838,954
현금및현금성자산	4,6,7,9	31,747,220,335	8,074,640,709
매출채권	4,6,7,12,36	8,867,985,422	11,797,526,580
기타수취채권	6,12,36	5,878,974,189	18,129,863,509
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,5,6,11	10,128,930,557	2,019,600,000
재고자산	13	8,547,103,230	14,228,228,114
기타자산	14	124,279,925	134,980,042
비유동자산		132,681,469,781	149,269,316,222
금융기관예치금	6,7	3,000,000	3,000,000
기타수취채권	6,12	5,003,850,576	631,293,715
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,10	10,394,800	10,394,800
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,11	1,500,000,000	21,008,878,576
종속기업투자주식	15	2,542,000,000	800,000,000
유형자산	16	30,058,152,084	39,858,823,106
무형자산	17	2,160,226,104	569,393,611
투자부동산	18	89,205,779,411	85,687,040,935
이연법인세자산	22	1,646,196,023	570,338,854
순확정급여자산	21	551,870,783	130,152,625
자산 총계		197,975,963,439	203,654,155,176
부채
유동부채		18,517,604,793	17,266,875,780
매입채무	4,6,19	1,142,785,947	1,473,070,177
단기차입금	4,5,6,20,35	2,000,000,000	-
기타지급채무	4,6,19,36	14,151,879,204	12,740,216,823
유동성장기차입금	4,5,6,20	-	1,125,000,000
당기법인세부채	22	222,621,253	985,909,199
기타부채	23	1,000,318,389	942,679,581
비유동부채		56,452,349,987	49,862,087,401
장기차입금	4,5,6,20,35	56,000,000,000	48,000,000,000
기타지급채무	4,6,19,36	356,836,905	1,788,240,601
기타부채	23	95,513,082	73,846,800
부채 총계		74,969,954,780	67,128,963,181
자본
자본금	25	24,397,993,000	11,147,500,000
자본잉여금	25	7,691,245,732	20,993,769,112
기타자본	26	(3,068,312,895)	(6,111,472,590)
이익잉여금	27	93,985,082,822	110,495,395,473
자본총계		123,006,008,659	136,525,191,995
자본과 부채 총계		197,975,963,439	203,654,155,176

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 54(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 53(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

과     목	주석	제54(당)기	제53(전)기
매출액	8,36	78,585,489,154	105,452,638,864
매출원가	13,29,36	68,537,119,062	88,351,674,730
매출총이익		10,048,370,092	17,100,964,134
판매비와관리비	6,28,29,36	11,564,067,358	9,244,019,746
영업이익(손실)		(1,515,697,266)	7,856,944,388
금융수익	6,31,36	2,037,975,307	717,725,954
금융비용	6,31	2,336,456,540	1,284,537,307
기타수익	6,30,36	6,423,751,964	2,992,080,846
기타비용	6,30	7,955,199,506	220,915,213
법인세비용차감전순이익(손실)		(3,345,626,041)	10,061,298,668
법인세비용	22	(463,954,088)	2,091,158,125
당기순이익(손실)		(2,881,671,953)	7,970,140,543
기타포괄손익		27,489,997	87,658,749
당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
순확정급여부채의 재측정요소	21	27,489,997	87,658,749
총포괄이익(손실)		(2,854,181,956)	8,057,799,292
주당손익(손실)	32
기본주당이익		(63)	180
희석주당이익		(63)	180

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 54(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 53(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

과     목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	자본 합계
2022년   1월  1일 잔액		11,100,000,000	20,643,266,612	(6,048,725,090)	106,285,935,137	131,980,476,659
총 포괄이익:
당기순이익		-	-	-	7,970,140,543	7,970,140,543
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	87,658,749	87,658,749
소유주와의 거래:
주식선택권 행사	37	47,500,000	350,502,500	(62,747,500)	-	335,255,000
배당	34	-	-	-	(3,848,338,956)	(3,848,338,956)
2022년 12월 31일 잔액		11,147,500,000	20,993,769,112	(6,111,472,590)	110,495,395,473	136,525,191,995
2023년   1월  1일 잔액		11,147,500,000	20,993,769,112	(6,111,472,590)	110,495,395,473	136,525,191,995
총 포괄이익:
당기순이익		-	-	-	(2,881,671,953)	(2,881,671,953)
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	27,489,997	27,489,997
소유주와의 거래:
무상증자	25	13,250,493,000	(13,302,523,380)	(12,576,600)	-	(64,606,980)
자기주식소각	25	-	-	3,055,736,295	(3,055,736,295)	-
배당	34	-	-	-	(10,600,394,400)	(10,600,394,400)
2023년 12월 31일 잔액		24,397,993,000	7,691,245,732	(3,068,312,895)	93,985,082,822	123,006,008,659

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 54(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 53(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

구     분	주석	제54(당)기	제53(전)기
영업활동 현금흐름		10,229,205,897	12,597,176,281
영업으로부터 창출된 현금흐름	33	11,504,052,039	14,013,542,957
이자수취		2,089,038,782	789,913,306
이자지급		(1,981,430,421)	(961,554,522)
법인세 납부		(1,382,454,503)	(1,244,725,460)
투자활동 현금흐름		15,261,853,009	(2,565,964,053)
금융기관예치금의 감소		-	93,600,000,000
금융기관예치금의 증가		-	(50,000,000,000)
기타수취채권의 감소		60,008,540,531	7,052,213,500
기타수취채권의 증가		(52,581,570,002)	(24,982,532,138)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		61,943,466,051	39,285,378,586
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(53,194,260,007)	(58,000,000,000)
종속기업투자		(2,990,000,000)	-
유형자산의 처분		4,949,000	1,338,991,161
유형자산의 취득		(2,246,714,446)	(10,802,469,827)
무형자산의 취득		(2,192,376,300)	(557,545,335)
무형자산의 처분		759,818,182	500,000,000
투자부동산의 처분		5,500,000,000	-
파생금융부채의 발생		250,000,000	-
재무활동 현금흐름		(1,818,474,270)	(13,159,896,695)
차입금의 증가		10,000,000,000	-
차입금의 상환		(1,125,000,000)	(9,250,000,000)
임대보증금의 증가		398,750,000	20,000,000
임대보증금의 감소		(150,000,000)	(332,500,000)
리스부채의 지급		(277,222,890)	(84,312,739)
유상증자		-	335,255,000
무상증자 비용 및 단주대금		(64,606,980)	-
배당금의 지급	34	(10,600,394,400)	(3,848,338,956)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(5,010)	(74,117,979)
현금및현금성자산의 순증가		23,672,579,626	(3,202,802,446)
기초 현금및현금성자산		8,074,640,709	11,277,443,155
기말 현금및현금성자산		31,747,220,335	8,074,640,709

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 54(당) 기 :  2023년 12월 31일 현재

제 53(전) 기 :  2022년 12월 31일 현재

영풍제지 주식회사

1. 일반 사항

영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간 말 현재 당사의 대표이사는 조상종이며 주요 주주는 주식회사 대양금속(16.76%), 자기주식(4.98%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 자본금은 24,397,993천원(전기 : 11,147,500천원)입니다.

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

 

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준서")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으
며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

 

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

 

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

 

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

 

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

 

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
 

2.4 외화환산
 
(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
 
2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

과     목	추정 내용연수
건     물	6~50년
구 축 물	5~20년
기계장치	4~10년
차량운반구	3~10년
공구와기구	10년
비     품	3년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금  

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.  
 
당사는 보유한 회원권 관련 예탁금에 대하여 5년 경과 후 반환을 청구할 예정입니다.
이에 따라 5년 후 반환 받을 예탁금의 현재가치를 기타보증금으로 계상하였으며, 납입한 예탁금에서 기타보증금을 차감한 금액을 회원권으로 계상하였습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과         목	추정 내용연수
소프트웨어	3년
회원권	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 5~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상  

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

2.14 금융부채

(1)  분류 및 측정

 

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및  "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 

 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

 

(2)  제거

 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약
 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 당기법인세 및 이연법인세  

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.  

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.  이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여
 
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

2.19 수익인식
 
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

당사는 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되어 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.  
 
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 임대수익

당사는 투자부동산으로부터의 임대수익을 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

(1) 리스제공자

 

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

(2) 리스이용자
 

당사는 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

 

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

 

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

 

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

 

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

 

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

 

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 온실가스 배출권과 배출부채

온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하고 있는 배출권은 무형자산으로 분류하고 최초 인식후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서 충당부채로 분류하고 있으며, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

배출부채는 해당 이행년도 분으로 정부에 제출하기 위해 당사가 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 합하여 측정하고 있습니다,

2.22 영업부문
 
당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 1월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
3.1 법인세
 
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상
 
기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
 
3.4 순확정급여부채
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

4. 재무위험관리

 

4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.

재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험 

 

(1) 외환위험

당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.

당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시		10% 하락시
	당기말	전기말	당기말	전기말
USD	(24,284)	22,287	24,284	(22,287)
JPY	-	1	-	(1)

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말
현금및현금성자산	USD	940	652,030
현금및현금성자산	JPY	1	1
매입채무	USD	243,775	429,163

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

 

당사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 발생하고 있으며, 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	100bp 상승시		100bp 하락시
	당기말	전기말	당기말	전기말
법인세비용차감전순이익	(580,000)	(491,250)	580,000	491,250

4.1.2 신용위험 

 
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

 

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 전사적 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 

 

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

 

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

 

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 

 

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

 

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

한편, 당사는 신한은행, 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험 

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 31,747,220천원(전기말 : 8,074,641천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구   분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과
차입금	58,000,000	61,334,728	4,506,853	56,827,875	-
매입채무	1,142,786	1,142,786	1,142,786	-	-
기타지급채무	14,508,716	14,421,159	14,053,119	368,040	-
합   계	73,651,502	76,898,673	19,702,758	57,195,915	-

- 전기말

(단위: 천원)

구   분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과
차입금	49,125,000	51,139,130	2,006,172	49,132,958	-
매입채무	1,473,070	1,473,070	1,473,070	-	-
기타지급채무	14,528,457	13,588,578	11,720,429	1,868,149	-
합   계	65,126,527	66,200,778	15,199,671	51,001,107	-

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

 

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기말	전기말
자본 (A)	123,006,009	136,525,192
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (B)	31,747,220	8,074,641
차입금 (C)	58,000,000	49,125,000
순차입금비율 (C-B)/A	21.34%	30.07%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,395	10,395	10,395	10,395
당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,628,931	11,628,931	23,028,479	23,028,479
합   계	11,639,326	11,639,326	23,038,874	23,038,874
금융부채
차입금	58,000,000	58,000,000	49,125,000	49,125,000
파생금융부채	463,655	463,655	1,291,796	1,291,796
합   계	58,463,655	58,463,655	50,416,796	50,416,796

상기 이외에 당사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 및 상각후원가측정 금융자산 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치  (단, Level 1에 포함
                된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5.3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
(1) 자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,395	10,395
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,739,441	6,889,490	11,628,931
합   계	-	4,739,441	6,899,885	11,639,326
(2) 부채
차입금	-	58,000,000	-	58,000,000
파생금융부채	-	-	463,655	463,655
합   계	-	58,000,000	463,655	58,463,655

- 전기말

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
(1) 자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,395	10,395
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,040,440	19,988,039	23,028,479
합   계	-	3,040,440	19,998,434	23,038,874
(2) 부채
차입금	-	49,125,000	-	49,125,000
파생금융부채	-	-	1,291,796	1,291,796
합   계	-	49,125,000	1,291,796	50,416,796

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

- 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합     계
현금및현금성자산	31,747,220	-	-	31,747,220
금융기관예치금	3,000	-	-	3,000
매출채권	8,867,985	-	-	8,867,985
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,395	-	10,395
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,628,931	11,628,931
기타	10,882,825	-	-	10,882,825
합   계	51,501,030	10,395	11,628,931	63,140,356

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합     계
현금및현금성자산	8,074,641	-	-	8,074,641
금융기관예치금	3,000	-	-	3,000
매출채권	11,797,527	-	-	11,797,527
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,395	-	10,395
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	23,028,479	23,028,479
기타	18,761,157	-	-	18,761,157
합   계	38,636,325	10,395	23,028,479	61,675,199

(2) 금융부채

- 당기말

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합     계
매입채무	1,142,786	-	1,142,786
단기차입금	2,000,000	-	2,000,000
미지급금	4,222,577	-	4,222,577
리스부채	610,127	-	610,127
장기차입금	56,000,000	-	56,000,000
파생금융부채	-	463,655	463,655
기타	9,212,357	-	9,212,357
합계	73,187,847	463,655	73,651,502

- 전기말

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합     계
매입채무	1,473,070	-	1,473,070
미지급금	3,974,379	-	3,974,379
유동성장기부채	1,125,000	-	1,125,000
리스부채	224,882	-	224,883
장기차입금	48,000,000	-	48,000,000
파생상품부채	-	1,291,796	1,291,796
기타	9,037,399	-	9,037,399
합계	63,834,730	1,291,796	65,126,527

6.2 금융상품 범주별 순손익

- 당기

(단위: 천원)

구   분	이자수익 /비용	외화평가 손익	외화거래 손익	평가 손익	거래 손익	기타 손익
금융자산
상각후원가 측정 금융자산	1,850,273	(5)	-	-	-	(382,900)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	187,702	-	-	128,931	(1,487,477)	-
소   계	2,037,975	(5)	-	128,931	(1,487,477)	(382,900)
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채	(2,323,427)	3,382	8,254	-	-	-
기타	(13,029)	-	-	(213,655)	-	-
소   계	(2,336,456)	3,382	8,254	(213,655)	-	-
합   계	(298,481)	3,377	8,254	(84,724)	(1,487,477)	(382,900)

- 전기

(단위: 천원)

구   분	이자수익 /비용	외화평가 손익	외화거래 손익	평가 손익	거래 손익	기타 손익
금융자산
상각후원가 측정 금융자산	665,835	(74,118)	-	-	-	(2,014)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	47,336	-	-	1,521,209	285,379	-
기타	4,555	-	-	-	-	-
소   계	717,726	(74,118)	-	1,521,209	285,379	(2,014)
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,284,537)	8,364	(12,807)	-	-	-
기타	-	-	-	211,650	-	-
소   계	(1,284,537)	8,364	(12,807)	211,650	-	-
합   계	(566,811)	(65,754)	(12,807)	1,732,859	285,379	(2,014)

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

- 매출채권

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
Group 1	309,192	56,567
Group 2	6,520,173	11,746,861
Group 3	2,038,740	-
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	8,868,105	11,803,428

 

Group 1 - 당기 중 신규고객

Group 2 - 기존 거래처 중 과거 부도 경험이 없는 고객
Group 3 - 특수관계자

7.2 기타금융자산의 신용건전성

- 은행예금 및 금융기관예치금(*1) 

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
AAA(*2)	25,875,693	4,340,765
AA	5,874,527	3,735,396
합   계	31,750,220	8,076,161

(*1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다.
(*2) 당좌계좌 개설 보증금으로 사용제한된 예금 3,000천원이 포함되어 있습니다.

8. 영업부문 정보

8.1 당사의 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

 

이사회는 매출액의 유형에 따라 영업정보를 검토하고 있으며, 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.

8.2 당기 및 전기에 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
제품매출	73,046,475	97,868,947
임대매출	3,094,820	3,279,088
기타매출	2,444,194	4,304,604
합   계	78,585,489	105,452,639

8.3 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 아니합니다.

9. 현금및현금성자산 

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
보유현금	-	1,480
수시 입출금식 예금(*)	21,746,279	7,421,130
외화예금	941	652,031
정기예금	10,000,000	-
합   계	31,747,220	8,074,641

(*) 수시로 입출금이 가능한 금융상품인 환매조건부채권(RP) 등이 포함되어 있습니다.  

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
출자금	10,395	10,395

 

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

11.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
유동
채무증권	4,739,441	2,019,600
투자사채	5,389,490	-
소   계	10,128,931	2,019,600
비유동
투자사채	1,000,000	19,988,039
저축성보험	-	1,020,840
지분증권	500,000	-
소   계	1,500,000	21,008,879
합   계	11,628,931	23,028,479

11.2 투자사채의 내역

(단위: 천원)

회사명	구    분	당기말		전기말
		액면가액	장부금액	액면가액	장부금액
(주)대양금속	전환사채(*1)	-	-	17,000,000	19,988,039
아이텍㈜	전환사채(*2)	5,000,000	5,389,490	-	-
시스피아	전환사채(*3)	1,000,000	1,000,000	-	-

(*1) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 40%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 별도의 계약을 체결하였습니다(주석19 참조).
(*2) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 50%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 약정을 체결하고 있습니다(주석19 참조).
(*3) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 70%를 발행사에게 콜옵션을 부여하는 약정을 체결하고 있습니다(주석19 참조).

12. 매출채권 및 기타수취채권

 
12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금

- 매출채권

(단위: 천원)

구   분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
유동
매출채권	9,298,844	(430,859)	8,867,985	12,420,553	(623,026)	11,797,527

- 기타수취채권

(단위: 천원)

구   분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
유동
단기대여금	5,056,616	-	5,056,616	17,656,532	-	17,656,532
미수금	391,120	(96,065)	295,055	401,398	(96,065)	305,333
미수수익	68,109	-	68,109	137,998	-	137,998
보증금	459,194	-	459,194	30,000	-	30,000
소   계	5,975,039	(96,065)	5,878,974	18,225,928	(96,065)	18,129,863
비유동
장기대여금	4,290,000	(390,000)	3,900,000	-	-	-
보증금	1,103,851	-	1,103,851	631,294	-	631,294
소   계	5,393,851	(390,000)	5,003,851	631,294	-	631,294
합   계	11,368,890	(486,065)	10,882,825	18,857,222	(96,065)	18,761,157

12.2 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구     분	당기		전기
	매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
기초	623,026	96,065	659,893	130,962
대손상각(환입)	(7,100)	390,000	2,014	-
대체	-	-	-	(34,897)
제각	(185,067)	-	(38,881)	-
기말	430,859	486,065	623,026	96,065

12.3 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구     분	매출채권	기타수취채권	합   계
손상 및 연체되지 않은 채권	8,868,105	10,882,825	19,750,930
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월이하	-	-	-
6개월초과 1년이하	-	-	-
1년초과 3년이하	-	-	-
3년초과	-	-	-
소   계	-	-	-
손상된 채권(*)
1년초과 3년이하	-	390,000	390,000
3년초과	430,739	96,065	526,804
소   계	430,739	486,065	916,804
합   계	9,298,844	11,368,890	20,667,734

- 전기말

(단위: 천원)

구     분	매출채권	기타수취채권	합   계
손상 및 연체되지 않은 채권	11,803,428	18,761,157	30,564,585
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월이하	-	-	-
6개월초과 1년이하	-	-	-
1년초과 3년이하	-	-	-
3년초과	-	-	-
소   계	-	-	-
손상된 채권(*)
1년초과 3년이하	-	-	-
3년초과	617,125	96,065	713,190
소   계	617,125	96,065	713,190
합   계	12,420,553	18,857,222	31,277,775

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

12.4 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험

보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 총장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

관   계	제공자	금액	내용
종속기업	영풍팩키지(주)	8,800,000	장,단기대여금 근저당권설정
기타특수관계자	주요경영진	156,616	단기대여금 근저당권설정
합  계		8,956,616

- 전기말

(단위: 천원)

관   계	제공자	금액	내용
최상위지배기업	(주)대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	단기대여금 근저당권설정
기타특수관계자	주요경영진	200,000	단기대여금 근저당권설정
합  계		1,600,000

13. 재고자산

(단위: 천원)

구   분	당기말			전기말
	재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액
제   품	6,344,923	(92,702)	6,252,221	10,507,495	-	10,507,495
상   품	-	-	-	98,331	-	98,331
원재료	1,200,455	-	1,200,455	2,231,472	-	2,231,472
저장품	777,326	-	777,326	624,595	-	624,595
미착품	317,101	-	317,101	766,335	-	766,335
합   계	8,639,805	(92,702)	8,547,103	14,228,228	-	14,228,228

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 66,423,968천원 (전기 :  
85,662,455천원)입니다.

당기  중 재고자산평가손실 설정은 92,702천원(전기 : -원)입니다.

14. 기타자산

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
선급금	2,813	1,245
선급비용	121,467	133,735
합   계	124,280	134,980

15. 종속기업투자주식

15.1 종속기업투자주식의 내역

종속기업명	소 재 지	주요영업활동	결산일	소유지분율(%)
				당기말	전기말
영풍팩키지(주)	대한민국	포장재	12월 31일	100.0	-
하북산업개발(주)	대한민국	산업단지 개발	12월 31일	80.0	80.0

15.2 종속기업투자주식의 장부금액 등 

(단위: 천원)

종속기업명	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
영풍팩키지(주)	2,990,000	2,542,000	-	-
하북산업개발(주)	800,000	-	800,000	800,000
합계	3,790,000	2,542,000	800,000	800,000

15.3 종속기업투자주식의 변동내역

(단위 : 천원)

종속기업명	구 분	당기	전기
영풍팩키지(주)	기초금액	-	-
	취득금액	2,990,000	-
	손상차손	(448,000)	-
	기말장부금액	2,542,000	-
하북산업개발(주)	기초금액	800.000	800,000
	취득금액	-	-
	손상차손	(800,000)	-
	기말장부금액	-	800,000
합계	기초금액	800,000	800,000
	취득금액	2,990,000	-
	손상차손	(1,248,000)	-
	기말장부금액	2,542,000	800,000

15.4 종속기업의 요약 재무정보

- 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자  산	부  채	자  본	매  출	당기순이익	총포괄손익
영풍팩키지(주)(*)	14,828,769	15,038,305	(209,536)	5,909,358	(1,771,691)	(1,771,691)
하북산업개발(주)	26,269	426,628	(400,359)	-	(1,205,305)	(1,205,305)

(*) 손익은 사업 결합 이후 발생한 금액입니다..

- 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자  산	부  채	자  본	매  출	당기순이익	총포괄손익
하북산업개발(주)	938,915	133,969	804,946	-	(52,000)	(52,000)

16. 유형자산

16.1 유형자산의 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구     분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합   계
기초 장부금액	16,291,569	8,869,317	12,216,848	2,157,267	237,186	86,636	39,858,823
취득	155,688	142,260	948,768	272,483	659,698	727,515	2,906,412
대체(*1)	(3,534,918)	(3,116,856)	-	-	-	-	(6,651,774)
처분/폐기	-	-	(82,749)	-	-	-	(82,749)
감가상각	-	(882,587)	(2,295,725)	-	(9,609)	(7)	(3,187,928)
손상차손(*2)	-	-	-	(2,136,267)	(310,171)	(338,194)	(2,784,632)
기말 장부금액	12,912,339	5,012,134	10,787,142	293,483	577,104	475,950	30,058,152
취득원가	12,912,339	16,811,791	62,720,797	2,429,750	956,235	2,914,186	98,745,098
감가상각누계액	-	(11,794,939)	(51,881,838)	-	(379,131)	(2,438,236)	(66,494,144)
손상차손누계액	-	-	-	(2,136,267)	-	-	(2,136,267)
정부보조금	-	(4,718)	(51,817)	-	-	-	(56,535)

(*1) 당기 중 보유 목적이 변경되어 투자부동산으로 대체되었습니다(주석18).
(*2) 당사는 사용용도가 불확실한 장비에 대하여 전액 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 2,136,267천원을 손상차손으로 인식하여 기타비용으로 계상하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구     분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합   계
기초 장부금액	13,008,426	5,976,773	12,469,095	1,140,031	179,144	124,396	32,897,865
취득	3,534,918	4,146,115	2,044,200	1,077,236	184,113	-	10,986,582
대체	-	20,800	39,200	(60,000)	-	-	-
처분/폐기	(251,775)	(488,645)	(1)	-	(36,595)	-	(777,016)
감가상각	-	(785,726)	(2,335,646)	-	(89,476)	(37,760)	(3,248,608)
기말 장부금액	16,291,569	8,869,317	12,216,848	2,157,267	237,186	86,636	39,858,823
취득원가	16,291,569	19,895,246	65,738,142	2,157,267	327,985	2,220,145	106,630,354
감가상각누계액	-	(11,016,064)	(53,460,039)	-	(90,799)	(2,133,509)	(66,700,411)
정부보조금	-	(9,865)	(61,255)	-	-	-	(71,120)

16.2 유형자산 담보제공 내역

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	9,646,330	72,347,280	차입금 (주석 20)	56,000,000	신한은행
건물	2,575,603
합   계	12,221,933

상기와 별도로 소송사건과 관련하여 토지에 400,000천원의 가압류가 설정되어 있습니다(주석35 참조)

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	9,646,330	62,720,760	차입금 (주석 20)	48,000,000	신한은행
건물	2,886,302
합   계	12,532,632

17. 무형자산

(단위: 천원)

구     분	당기			전기
	회원권	소프트웨어	합   계	회원권	소프트웨어	합   계
기초 장부금액	557,545	11,848	569,393	534,566	175,375	709,941
취득	2,192,376	-	2,192,376	557,545	-	557,545
처분/폐기	(557,545)	-	(557,545)	(534,566)	-	(534,566)
상각	(36,540)	(7,459)	(43,999)	-	(163,527)	(163,527)
기말 장부금액	2,155,836	4,389	2,160,225	557,545	11,848	569,393
취득원가	2,192,376	1,517,904	3,710,280	557,545	1,517,904	2,075,449
상각누계액	(36,540)	(1,513,515)	(1,550,055)	-	(1,506,056)	(1,506,056)

무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

18. 투자부동산

18.1 투자부동산의 변동내역 

(단위: 천원)

구     분	당기			전기
	토지	건물	합   계	토지	건물	합   계
기초 장부금액	56,262,036	29,425,005	85,687,041	56,262,036	31,055,438	87,317,474
취득	-	-	-	-	-	-
대체	3,534,918	3,116,856	6,651,774	-	-	-
처분	(534,526)	(66,880)	(601,406)	-	-	-
감가상각	-	(1,618,129)	(1,618,129)	-	(1,630,433)	(1,630,433)
손상차손	(907,533)	(5,968)	(913,501)	-	-	-
기말 장부금액	58,354,895	30,850,884	89,205,779	56,262,036	29,425,005	85,687,041
취득원가	61,141,465	39,937,124	101,078,589	58,141,074	37,140,649	95,281,723
감가상각누계액	-	(7,462,449)	(7,462,449)	-	(6,097,821)	(6,097,821)
손상차손누계액	(2,786,570)	(1,623,791)	(4,410,361)	(1,879,038)	(1,617,823)	(3,496,861)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,016,279천원(전기 : 3,196,288천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은707,772천원(전기 : 704,124천원)입니다.

보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 99,152,635천원(전기 : 95,919,664천원)이며, 공정가치는 과거 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

18.2 투자부동산 담보제공 내역

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
투자부동산	60,170,194	1,800,000	기타지급채무 (주석 19)	1,500,000	국민은행
		72,347,280	차입금 (주석 20)	56,000,000	신한은행
		7,320,000	기타지급채무 (주석 19)	6,100,000	(주)판토스
		200,000	기타지급채무 (주석 19)	200,000	강남원
	합   계	81,667,280		63,800,000

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
투자부동산	62,734,753	1,800,000	기타지급채무 (주석 19)	1,500,000	국민은행
		62,720,760	차입금 (주석 20)	48,000,000	신한은행
		7,320,000	기타지급채무 (주석 19)	6,100,000	(주)판토스
		200,000	기타지급채무 (주석 19)	200,000	강남원
		120,000	기타지급채무 (주석 19)	120,000	큐로모터스(주)
	합   계	72,160,760		55,920,000

18.3 운용리스 제공내역

당사는 보유중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
토지 및 건물	89,205,779	85,687,041

한편, 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
1년 이내	586,195	2,487,672
1년 초과 5년 이내	22,370	168,820
합   계	608,565	2,656,492

19. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
유동
매입채무	1,142,786	1,473,070
기타지급채무	14,151,879	12,740,216
미지급금	4,222,577	3,974,379
미지급비용	939,694	1,336,574
파생금융부채(*1)	463,655	1,291,796
리스부채	290,888	80,690
임대보증금(*2)	8,235,065	6,056,777
소   계	15,294,665	14,213,286
비유동
기타지급채무	356,837	1,788,240
리스부채	319,239	144,192
임대보증금(*2)	37,598	1,644,048
합   계	15,651,502	16,001,526

(*1) 당사가 소유한 투자사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

- 2023년 12월 31일

구 분	아이텍(주)	(주)시스피아
계약체결대상	아이텍(주)가 발행한 제4회차 국내무기명식 무보증 사모 전환사채   50억원	(주)시스피아가 발행한 제4회차  국내 무기명식 무보증 사모 전환사채 10억원
계약체결금액	25억원(발행금액의 50%)	7억원(발행금액의 70%)
옵션권리자	발행회사	발행회사
옵션의무자	당사	당사
옵션행사기간	발행일로 부터 12개월이 되는 날	발행일로 부터 12개월이 되는 날
양수도대금	매수금액	매수금액
콜옵션 전액 행사 일	소멸	미행사

- 2022년 12월 31일

구    분	내           역
계약체결대상	(주)대양금속이 발행한 제23회차 국내 무기명식 이권부     무보증 사모 전환사채 170억원
계약체결금액	68억원(발행금액의 40%)
옵션권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자
옵션의무자	당사
옵션행사기간	2023년 10월 14일부터 2023년 11월 13일까지
양수도대금	대상사채의 액면금액에 연 8.5%의 이율을 적용한 금액
콜옵션 전액 행사 일	미행사

(*2) 상기 임대보증금의 일부와 관련하여 당사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

20. 차입금 

20.1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
유동
단기차입금	2,000,000	-
유동성장기차입금	-	1,125,000
소   계	2,000,000	1,125,000
비유동
장기차입금	56,000,000	48,000,000
합   계	58,000,000	49,125,000

20.2 차입금의 변동내역 

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
기초 차입금	49,125,000	58,375,000
차입	10,000,000	5,000,000
상환	(1,125,000)	(14,250,000)
기말 차입금	58,000,000	49,125,000

20.3 차입금의 상세내역

(단위: 천원)

종   류	차입처	연이자율	만기	당기말	전기말
단기차입금	국민은행	4.98%	2024.05.26	2,000,000	-
장기차입금	산업은행	-	-	-	562,500
	산업은행	-	-	-	562,500
	신한은행(*)	5.42%	2025.05.26	8,000,000	-
	신한은행(*)	4.24%	2025.04.28	48,000,000	48,000,000
	차감 : 유동성장기차입금			-	(1,125,000)
장기차입금 합계				56,000,000	48,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16,18).

20.4 차입금의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구   분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
차입금	58,000,000	58,000,000	49,125,000	49,125,000

21. 퇴직급여

21.1 확정급여제도

당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 모두 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역  

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,637,938	2,690,779
사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,189,809)	(2,820,932)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(551,871)	(130,153)

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,871천원 (전기말: 2,871천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
기초금액	2,690,779	2,805,704
당기근무원가	508,332	508,916
이자원가	131,266	69,117
재측정요소:	(97,529)	(154,275)
인구통계적가정의 변동으로 인한  보험수리적 손실(이익)	-	-
재무적가정의 변동으로 인한  보험수리적 손실(이익)	(89,946)	(94,001)
경험적조정으로 인한 보험수리적 손실(이익)	(7,583)	(60,274)
급여지급액	(594,910)	(538,683)
보고기간말 금액	2,637,938	2,690,779

(3) 사외적립자산 변동내역

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
기초금액	2,820,932	2,931,162
이자수익	144,719	76,688
재측정요소:	(62,776)	(41,892)
사외적립자산의 수익  (이자수익에 포함된 금액 제외)	(62,776)	(41,892)
사용자의 기여금	739,805	424,514
급여지급액	(452,871)	(569,540)
보고기간말 금액	3,189,809	2,820,932

(4) 사외적립자산 구성내역 

(단위: 천원)

구   분	당기말		전기말
	금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)
정기예금 등	3,189,809	100%	2,820,932	100.00%

 

(5) 주요 보험수리적 가정

구   분	당기말	전기말
할인율	4.78%	5.70%
미래임금상승률	3.00%	4.50%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 

(단위:천원)

구   분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(137,118)	153,851
미래임금상승률	1.00%	155,233	(140,753)

  

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.  
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 예상 기여금 및 급여지급액

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 591,916천원입니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.  

(단위: 천원)

구   분	1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년이상	합   계
급여지급액	261,024	336,800	1,310,257	1,586,913	4,854,134	8,349,128

확정급여채무의 가중평균만기는 6.33년입니다.

21.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은  59,588천원입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

22.1 법인세비용 내역 

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세	611,425	1,562,569
법인세 추납(환급)액	7,741	14,354
소   계	619,166	1,576,923
이연법인세
일시적차이의 증감	(1,075,857)	538,959
자본에 직접 부가된 이연법인세	(7,263)	(24,724)
소   계	(1,083,120)	514,235
합   계	(463,954)	2,091,158

22.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(3,345,626)	10,061,299
국내 법인세율로 계산된 법인세비용	(699,236)	2,191,486
조정항목:
법인세 추납(환급)액	7,741	14,354
세무상 차감되지 않는 비용	81,404	(60,810)
세무상 혜택으로 인한 효과	-	(102,586)
미인식 이연법인세자산	342,342	-
기타	(196,205)	48,715
소   계	235,282	(100,327)
법인세비용	(463,954)	2,091,158
유효세율	(*)	20.8%

(*) 당기법인세순손실로 유효세율을 산출하지 않음.

22.3 이연법인세자산(부채)의 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구   분	기초	손익계산서	기타포괄손익 등	기말
일시적차이 변동효과
대손충당금	88,914	(525)	-	88,389
유형자산	183,266	437,519	-	620,785
투자부동산	655,984	179,829	-	835,813
당기손익인식금융자산	(636,448)	609,096	-	(27,352)
파생금융부채	271,277	(174,373)	-	96,904
사외적립자산	(538,954)	(44,988)	13,120	(570,822)
확정급여채무	508,147	36,606	(20,383)	524,370
기타	38,153	39,956	-	78,109
합   계	570,339	1,083,120	(7,263)	1,646,196

- 전기

(단위: 천원)

구   분	기초	손익계산서	기타포괄손익 등	기말
일시적차이 변동효과
대손충당금	125,462	(36,548)	-	88,914
유형자산	216,950	(33,684)	-	183,266
투자부동산	699,489	(43,506)	-	655,983
당기손익인식금융자산	-	(635,139)	-	(635,139)
파생금융부채	-	271,277	-	271,277
사외적립자산	(644,224)	96,055	9,216	(538,953)
확정급여채무	557,628	(15,540)	(33,940)	508,148
기타	153,993	(117,150)	-	36,843
합   계	1,109,298	(514,235)	(24,724)	570,339

22.4 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구   분	당기			전기
	세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동
재측정요소	34,753	(7,263)	27,490	112,383	(24,724)	87,659

22.5 미인식 이연법인세자산

당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하여 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	1,638,000	-
세무상 결손금	-	-
합   계	1,638,000	-

23. 기타부채

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
유동
선수금	702	-
예수금	572,892	414,527
부가세예수금	408,860	271,462
선수수익	17,864	256,691
소   계	1,000,318	942,680
비유동
선수수익	2,392	73,847
장기종업원부채	93,121	-
소   계	95,513	73,847
합   계	1,095,831	1,016,527

24. 온실가스 배출권 및 배출부채

당사는 배출권제도의 규정의무를 이행하기 위해 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다.

24.1 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

(1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2eq)

구   분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합   계
무상할당 배출권	117,282	117,282	117,282	116,184	116,184	584,214

(2) 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: tCO2eq, 천원)

구   분	수   량	장부금액
기초	3,686	-
무상할당	117,282	-
할당취소	(6,849)	-
매입(매각)	-	-
정부 제출	(91,443)	-
기말	22,676	-

- 전기

(단위: tCO2eq, 천원)

구   분	수   량	장부금액
기초	-	-
무상할당	117,282	-
할당취소	(6,849)	-
매입(매각)	(1,843)	-
정부 제출	(104,904)	-
기말	3,686	-

(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

24.2 배출부채

당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 91,443톤(tCO2eq)이며, 당기말 현재 부채로 계상할 금액은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

25.1 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기 중 26,500,986주를 무상증자하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 46,482,148주(전기:          22,295,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 당사는 발행 주식 중 2,314,603주(전기 : 4,627,676주)를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 자기주식 2,313,838주를 이익 소각 완료하였으며, 이로 인하여 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,156,919천원의 차이가 발생하였습니다.

25.2 자본잉여금 내역

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
주식발행초과금	876,472	928,503
재평가적립금	5,960,844	19,211,336
기타자본잉여금	853,930	853,930
합   계	7,691,246	20,993,769

26. 기타자본

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
자기주식	(3,068,313)	(6,111,473)

 
당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 취득하여 보유하고 있으며, 전기 중 주식매수선택권이 전액 행사되어 보통주가 발행되었습니다.

27. 이익잉여금

27.1 이익잉여금의 구성내역 

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	5,573,750	4,740,000
임의적립금 (*2)	55,964,565	55,964,565
미처분이익잉여금	32,446,768	49,790,830
합   계	93,985,083	110,495,395

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

 

(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 

27.2 이익잉여금처분계산서 

(단위: 천원)

과                        목	제 54(당) 기		제 53(당) 기
	처분 예정일 2024년 3월 28일		처분 확정일 2023년 3월 20일
I. 미처분이익잉여금		32,446,768		49,790,830
1. 전기이월미처분이익잉여금	38,356,686		44,878,477
2. 중간배당      (주당배당금(액면배당률):       당기 :    -원 (    -%)       전기 : 179원 (35.8%)	-		(3,145,446)
3. 자기주식소각	(3,055,736)		-
4. 순확정급여부채의 재측정요소	27,490		87,659
5. 당기순이익(손실)	(2,881,672)		7,970,140
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
III. 이익잉여금처분액		1,943,372		11,434,144
1. 이익준비금	176,670		833,750
2. 배당금      (현금배당 주당 배당금(률)       보통주 : 당기   40원(8%)                    전기 600원(120%))	1,766,702		10,600,394
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		30,503,396		38,356,686

28. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
급여	3,101,320	2,291,135
퇴직급여	201,875	214,230
복리후생비	463,356	356,780
세금과공과	288,266	276,819
운반비	2,075,663	2,286,172
지급수수료	3,345,708	2,092,419
차량유지비	194,602	245,457
감가상각비	749,936	140,183
대손상각비	(7,100)	2,014
기타	1,150,441	1,338,811
계	11,564,067	9,244,020

29. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
제품의 변동	4,284,790	(1,469,454)
원재료사용액	27,554,211	50,257,114
종업원급여	9,238,582	8,387,577
감가상각비(*), 무형자산상각비	5,488,804	5,042,568
지급수수료	7,569,749	6,348,419
운반비	2,075,663	2,286,172
전력비	10,299,013	9,416,027
소모품비	7,485,351	9,676,967
기타비용	6,105,023	7,650,304
매출원가와 판매비와관리비 합계	80,101,186	97,595,694

(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

30. 기타수익과 기타비용

30.1 기타수익

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
외화자산부채 관련 이익	49,177	82,483
당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익	208,766	285,379
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	389,490	1,521,209
파생상품평가이익	-	211,650
유형자산처분이익	4,949	598,572
투자부동산처분이익	4,898,594	-
무형자산처분이익	202,273	-
투자부동산손상차손환입	412,068	-
기타	258,435	292,788
합   계	6,423,752	2,992,081

30.2 기타비용

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
외화자산부채 관련 손실	37,546	161,044
당기손익-공정가치 측정 금융자산거래손실	1,696,243	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	260,559	-
파생상품평가손실	213,655	-
유형자산처분손실	82,756	2
무형자산처분손실	-	34,566
유형자산손상차손	2,136,267	-
종속기업투자손상차손	1,248,000	-
투자부동산손상차손	1,325,568	-
기타의대손상각비	390,000	-
기타	564,606	25,303
합   계	7,955,200	220,915

31. 금융수익과 금융비용

31.1 금융수익

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
이자수익	2,037,975	717,726

 

31.2 금융비용

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
이자비용	2,336,457	1,284,537

32. 주당순손익 

 

32.1 기본주당순손익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 

(단위: 원, 주)

구   분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(2,881,671,953)	7,970,140,543
가중평균유통보통주식수(*)	45,892,060	44,168,310
기본주당순이익(손실)	(63)	180

(*) 2023년 4월 20일을 기준으로 26,500,986주의 무상증자를 실시하였으며, 당기 중 무상증자효과를 소급하여 주식수를 수정하였습니다. 또한 전기의 주당순이익은 새로운 가중평균유통보통주식수를 반영하여 산출하였습니다.

32.2 희석주당순손익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

(단위: 원, 주)

구   분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(2,881,671,953)	7,970,140,543
가중평균희석보통주식수	45,892,060	44,320,821
희석주당순이익(손실)	(63)	180

33. 현금흐름표

33.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
당기순이익	(2,881,672)	7,970,141
조정내역	6,730,967	5,360,260
퇴직급여	494,880	501,344
감가상각비	3,826,679	3,248,608
투자부동산감가상각비	1,618,128	1,630,433
무형자산상각비	43,998	163,527
이자수익	(2,037,975)	(717,726)
이자비용	2,336,457	1,284,537
법인세비용	(463,954)	2,091,158
대손상각비	(7,100)	2,014
임대매출	(313,046)	(326,847)
유형자산처분이익	(4,949)	(598,572)
유형자산처분손실	82,756	2
무형자산처분이익	(202,273)	-
무형자산처분손실	-	34,566
투자부동산처분이익	(4,898,594)	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(389,490)	(1,521,209)
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	260,559	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익	(208,766)	(285,379)
당기손익-공정가치 측정 금융자산거래손실	1,696,243	-
파생금융부채평가이익	-	(211,650)
파생금융부채평가손실	213,655	-
종속기업투자손상차손	1,248,000	-
유형자산손상차손	2,136,267	-
투자부동산손상차손	1,325,568	-
투자부동산손상차손환입	(412,068)	-
외화환산이익	(3,382)	(8,364)
외화환산손실	5	74,118
기타의대손상각비	390,000	-
잡손실	20	-
잡이익	(651)	(300)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	7,654,757	683,141
매출채권의 감소	2,936,641	1,196,016
기타수취채권의 감소	10,278	4,052,042
기타유동자산의 감소(증가)	10,700	(62,576)
재고자산의 감소(증가)	5,681,125	(1,582,633)
매입채무의 감소	(326,902)	(1,663,555)
기타지급채무의 감소	(164,828)	(838,847)
기타유동부채의 증가(감소)	296,466	(23,649)
기타비유동부채의 증가	93,121	-
퇴직금의 지급	(594,910)	(538,683)
사외적립자산의 적립	(286,935)	145,026
영업으로부터 창출된 현금흐름	11,504,052	14,013,542

33.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	-	60,000
유형자산의 투자부동산 대체	6,651,774	-
임대보증금의 유동성 대체	1,700,000	6,532,500
장기대여금의 유동성 대체	120,000	-
사용권자산의 증가	659,698	-
장기차입금의 유동성 대체	-	1,875,000
무상증자	13,250,493	-
자기주식 소각	3,055,736	-

 

33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

- 당기

(단위: 천원)

구   분	기   초	차   입	상   환	수익ㆍ비용		비현금 변동	기   말
				기타손익	리스이자비용	대   체
단기차입금	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000
유동성장기부채	1,125,000	-	(1,125,000)	-	-	-	-
장기차입금	48,000,000	8,000,000	-	-	-	-	56,000,000
리스부채	224,883	-	(277,223)	(651)	13,029	650,089	610,127
파생상품부채	1,291,796	250,000	-	213,655	-	(1,291,796)	463,655
합    계	50,641,679	10,250,000	(1,402,223)	213,004	13,029	(641,707)	59,073,782

- 전기

(단위: 천원)

구   분	기   초	차   입	상   환	수익ㆍ비용		비현금 변동	기   말
				기타손익	리스이자비용	대   체
단기차입금	6,000,000	5,000,000	(11,000,000)	-	-	-	-
유동성장기부채	2,500,000	-	(3,250,000)	-	-	1,875,000	1,125,000
장기차입금	49,875,000	-	-	-	-	(1,875,000)	48,000,000
리스부채	178,032	-	(87,248)	-	2,935	131,163	224,882
파생상품부채	-	-	-	(211,650)	-	1,503,446	1,291,796
합    계	58,553,032	5,000,000	(14,337,248)	(211,650)	2,935	1,634,609	50,641,678

34. 배당금 

당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 10,600,394천원 및 3,848,339천원입니다.  

35. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

35.1 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원, USD)

구   분	금   액	비   고
서울보증보험(주)	887,472	인허가 및 공탁 등 보증
신한은행	USD            162,935	수입신용장

 
35.2 보고기간 종료일 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역

(단위: 천원)

보증 제공처	내 역	보증금액	보증대상처
영풍팩키지(주)	차입금 지급보증	2,400 000	기업은행

35.3 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원, USD, JPY)

구   분	금융기관	한도금액	실행금액
수입신용장	신한은행	USD      1,000,000	USD        211,685
			JPY      2,740,000
당좌차월		3,000,000	-
운전자금		8,000,000	8,000,000
시설자금대출		48,000,000	48,000,000
운전자금	국민은행	2,000,000	2,000,000

35.4 소송중인 사건

(단위: 천원)

원  고	피  고	소송가액	소송내용	계류법원	진행상황
정연종합건설	당사	400,000	손해배상청구	수원지방법원 평택지원	계류중
	당사 외 3	20,000	산업안전보건위반		1심 패소

당사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자 거래

36.1 특수관계자 현황 

구   분	당기	전기
지배기업	-	(주)대양금속 (주)대양홀딩스컴퍼니(최상위지배기업)
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)대양금속(*1) (주)대양홀딩스컴퍼니(*1)	-
종속기업	하북산업개발(주) 영풍팩키지(주)(*2)	하북산업개발(주)
기타 특수관계자	주요경영진	디와이실버제1차(주) 주요경영진

(*1) 지분율 하락으로 인하여 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.
(*2) 당기에 지분을 취득하여 종속회사가 되었습니다.

36.2 당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구   분	회사명	매출등		유형자산 매입		무형자산 매입		기타 매입
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)대양금속	-	-	-	3,000,000	-	545,455	-	-
종속기업	하북산업개발(주)	3,600	3,600	-	-	-	-	-	-
	영풍팩키지(주)	1,853,400	-	-	-	-	-	69,823	-
기타특수관계자	큐로모터스(주)	-	417,800	-	-	-	-	-	-
	(주)큐로컴	-	-	-	-	-	-	-	11,800
	(주)지엔코	-	36,853	-	-	-	-	-	-
합   계		1,857,000	458,253	-	3,000,000	-	545,455	69,823	11,800

(2) 채권ㆍ채무 잔액

- 채권

(단위: 천원)

구   분	회사명	매출채권		미수금등
		당기말	전기말	당기말	전기말
유의적인 영향력을  행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	-	-	1,534
	㈜대양금속	-	-	-	75,219
종속기업	하북산업개발(주)	-	-	-	335
	영풍팩키지㈜	963,737	-	8,480	-
기타특수관계자	주요경영진	-	-	270	307
합   계		963,737	-	8,750	77,395

- 채무

(단위: 천원)

구   분	회사명	미지급금
		당기말	전기말
종속기업	영풍팩키지㈜	4,029	-

(3) 자금거래

- 당기

(단위: 천원)

구   분	회사명	기초	대여	회수	기말	이자수익	대손상각	기타손익
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	3,000,000	4,400,000	-	139,068	-	89,004
	㈜대양금속	17,000,000	9,000,000	26,000,000	-	846,234	-	(1,696,243)
종속기업	하북산업개발(주)	120,000	270,000	-	390,000	-	(390,000)	-
	영풍팩키지㈜	-	8,800,000	-	8,800,000	270,518	-	-
기타특수관계자	주요경영진	200,000	40,000	83,384	156,616	13,225	-	-
합   계		18,720,000	21,110,000	30,483,384	9,346,616	1,269,045	(390,000)	(1,607,239)

- 전기

(단위: 천원)

구   분	회사명	기초	대여	회수	기말	이자수익	기타수익
최상위지배기업	(주)대양홀딩스컴퍼니	-	1,400,000	-	1,400,000	1,534	-
지배기업	(주)대양금속	-	7,000,000	7,000,000	-	37,493	-
		-	17,000,000	-	17,000,000	75,219	1,696,243
종속기업	하북산업개발(주)	-	120,000	-	120,000	335	-
기타특수관계자	주요경영진	-	200,000	-	200,000	3,916	-
합   계		-	25,720,000	7,000,000	18,720,000	118,497	1,696,243

36.3 보고기간 종료일 툭수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역

(단위: 천원)

구   분	회사명	내 역	보증금액	보증대상처
종속기업	영풍팩키지㈜	차입금 지급보증	2,400 000	기업은행

36.4 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분	당기	전기
단기종업원급여	1,950,471	963,263
퇴직급여	93,908	144,507
합   계	2,044,379	1,107,770

37. 주식기준보상  

37.1 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 95,000주
- 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

- 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일인 2020년 3월 16일부터 2023년 3월 16일까지 행사가능 

한편, 주식매수선택권은 전기 중 전액 행사되었습니다.

37.2 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구   분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)		가중평균행사가격 (단위 : 원)
	당기	전기	당기	전기
기초 잔여주	-	95,000	-	3,529
행사	-	95,000	-	3,529
기말 잔여주	-	-	-	-

37.3 당사는 2018년도에 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구   분	내   역
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	660.5원
부여일의 가중평균 주가(*1)	3,725원
주가변동성	15.55%
기대배당률	1.37%
무위험수익률	2.495%

(*1) 평가기준일 전일 종가입니다. 

37.4 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

38. 검찰 조사 관련

서울남부지방검찰청은 2023년 10월 중 당사 및 당사의 특수관계자에 대한 압수수색을 실시하여 자본시장과금융투자업에 관한 범률 위반 혐의에 대한 수사를 진행하고 있으며, 감사보고서일 현재 당사 및 당사의 특수관계자가 상기 혐의에 대하여 기소된내역은 없습니다. 향후 수사 진행 상황에 따라 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

영풍제지 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 영풍제지 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
         2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
영풍제지주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 영풍제지 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채교설 입니다.

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층

정   동   회   계   법   인

대 표 이 사   김   지   환

2024년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

영풍제지주식회사

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	영풍제지 주식회사
감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	5	5	-	-	2	2	-	-	9	9
투입시간	분ㆍ반기검토	6	6	250	80	124	220	-	-	-	-	-	-	380	306
	감사	24	8	492	302	350	556	-	-	106	151	-	-	972	1,017
	합계	30	14	742	382	474	776	-	-	106	151	-	-	1,352	1,323

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2023.6.5 외					5	일
	주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2023.7.10 ~ 7.12	3	일	3	명	-	명	종속회사 반기 검토
	2023.7.14 ~ 7.18	3	일	3	명	-	명	반기 검토
	2023.10.4~10.6	3	일	3	명	-	명	내부회계관리제도 감사
	2023.11.1~11.3	3	일	3	명	-	명	중간감사 및 내부회계관리제도 감사
	2024.1.8~1.10	3	일	3	명	-	명	내부회계관리제도 감사
	2024.1.26~1.31	4	일	4	명	-	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 및 입증감사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.1.2					1	일
	실사(입회)장소	평택본사
	실사(입회)대상	제품, 원재료, 저장품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.12.31					1	일
	실사(입회)장소	분당지점
	실사(입회)대상	금융자산, 회원권
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	6		회
	수행시기	2023.7.12,2023.7.18,2023.10.6,2023.11.3,2024.1.10,2024.1.31
외부전문가 활용	감사 활용 내용	내부회계감사 관련 전산감사
	수행시기	2023.10.3 등					20	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 07월 18일	회사:재무담당이사,회계팀장 감사인 : 업무담당이사	대면 보고	반기검토시 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
2	2023년 10월 06일	회사:재무담당이사,회계팀장 감사인 : 업무담당이사	대면 보고	내부회계관리제도 감사 시 발견 사항 등
3	2023년 11월 03일	회사:재무담당이사,회계팀장 감사인 : 업무담당이사	대면 보고	중간감사 발견 사항 등
4	2023년 11월 03일	수신자:감사	서면	핵심감사사항(KAM) 선정 등
5	2024년 01월 10일	회사:재무담당이사,회계팀장 감사인 : 업무담당이사	대면 보고	중간감사 및 내부회계관리제도 감사 발견 사항 등
6	2024년 01월 31일	회사:재무담당이사,회계팀장 감사인 : 업무담당이사	대면 보고	기말감사 및 핵심감사사항 검토 결과 등

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240321000051