[첨부정정]감사보고서제출 2023-10-06 16:19:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231006900373
정 정 신 고 (보고)
| 2023년 10월 06일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019.03.12
3. 정정사유 : 특수관계자거래 주석 공시 누락에 따른 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019.03.12 | 2023.10.06 |
| 주석 | (주3) | (주3) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 중 특수관계자거래 공시정정
<정정 전>
해당사항 없음
<정정 후>
ㆍ 특수관계자거래 공시정정
재무제표에 대한 주석 31(2)에 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자거래 공시와 관련하여 수정사항을 발견하였으며, 이러한 사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에미치는 영향은 없습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
<정정 전>
해당사항 없음
<정정 후>
별첨된 재무제표는 주석 31(2)의 수정사항을 반영하여 2023년 10월 5일자로 이사회에서 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표이며, 이는 2019년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 12일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(주3) 주석
<정정 전>
31. 특수관계자 거래
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 각각 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| ㈜광신판지 | 14,704,514 | 148,874 | 350,548 | 15,000 |
| 대영포장㈜ | 47,206,444 | 160,052 | 216,211 | 109,928 |
| 신대한판지㈜ | 26,207,186 | 135,106 | 1,431,691 | - |
| 신대양제지㈜ | 1,753,963 | 138 | 56,764,536 | 243,383 |
| 서부지관㈜ | - | 89,287 | 3,055 | 362,105 |
| 대양통운㈜ | - | - | - | 3,255,186 |
| 신대한인쇄(주) | - | - | 82,837 | - |
| 계 | 89,872,107 | 533,457 | 58,848,878 | 3,985,602 |
<정정 후>
31. 특수관계자 거래
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 각각 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 | 지분거래(*3) |
| ㈜광신판지 | 14,704,514 | 148,874 | 350,548 | 15,000 | - |
| 대영포장㈜ | 47,206,444 | 160,052 | 216,211 | 109,928 | - |
| 신대한판지㈜ | 26,207,186 | 135,106 | 1,431,691 | - | - |
| 신대양제지㈜ (*1) | 1,753,963 | 138 | 56,764,536 | 243,383 | 16,334,375 |
| 서부지관㈜ | - | 89,287 | 3,055 | 362,105 | - |
| 대양통운㈜ | - | - | - | 3,255,186 | - |
| 신대한인쇄(주) | - | - | 82,837 | - | - |
| 주요 경영진 등 (*2) | - | - | - | - | 417,600 |
| 계 | 89,872,107 | 533,457 | 58,848,878 | 3,985,602 | 16,751,975 |
(*1) 당사는 당기에 대영포장(주) 주식 17,469,920주를 시간외 대량매매 거래로
매도하였습니다.
(*2) 당사는 당기에 대양판지(주) 주식 24,000주를 양수하였습니다.
(*3) 당사는 해당 특수관계자 지분거래 주석 추가 공시와 관련하여 재작성된 재무제표는 2023년 10월 5일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 당사의 순자산과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.
대양제지공업주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 49 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 대양제지공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대양제지공업주식회사와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
ㆍ 특수관계자거래 공시정정
재무제표에 대한 주석 31(2)에 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자거래 공시와 관련하여 수정사항을 발견하였으며, 이러한 사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에미치는 영향은 없습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.
기타사항
별첨된 재무제표는 주석 31(2)의 수정사항을 반영하여 2023년 10월 5일자로 이사회에서 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표이며, 이는 2019년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신병곤(상기 강조사항 중 "특수관계자거래 공시"에 기재된 내용을 제외한 감사절차), 권장시(상기 강조사항 중 "특수관계자거래 공시"에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차) 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 조 승 호 |
| 2019년 3월 12일 |
| (상기 강조사항 중 "특수관계자거래 공시"에 기재된 내용 제외) |
| 2023년 10월 6일 |
| (상기 강조사항 중 "특수관계자거래 공시"에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)연 결 재 무 제 표
| 대양제지공업주식회사와 그 종속기업 |
| 제 49 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대양제지공업 주식회사 대표이사 권혁홍, 권영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 신원로 50 |
| (전 화) | 031-491-1641 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제49기 당 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제48기 전 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 대양제지공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제49기 당 기 | 제48기 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 67,654,298,477 | 52,451,214,841 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,38 | 1,940,418,170 | 1,329,638,662 | ||
| 매출채권및기타채권 | 2,5,38 | 35,525,725,184 | 40,983,780,269 | ||
| 재고자산 | 2,7,37 | 9,286,960,212 | 9,777,307,930 | ||
| 기타유동금융자산 | 2,6,38 | 20,400,051,552 | - | ||
| 기타유동자산 | 2,8 | 501,143,359 | 360,487,980 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 153,185,830,162 | 179,767,661,608 | |||
| 유형자산 | 2,11 | 130,272,800,504 | 135,864,772,062 | ||
| 무형자산 | 2,12 | 1,198,190,039 | 819,173,804 | ||
| 관계회사투자 | 2,10 | 21,530,324,219 | 42,826,600,342 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,9,38 | 35,242,400 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 2,9,38 | - | 85,242,400 | ||
| 기타비유동금융자산 | 2,6,38 | 137,273,000 | 159,873,000 | ||
| 기타비유동자산 | 12,000,000 | 12,000,000 | |||
| 자 산 총 계 | 220,840,128,639 | 232,218,876,449 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 66,232,728,061 | 95,942,514,892 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,38 | 17,787,524,882 | 26,942,083,747 | ||
| 단기차입금 | 14,33,38 | 29,725,996,111 | 52,905,656,223 | ||
| 유동성장기부채 | 14,38 | 7,284,940,000 | 13,980,970,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 15,38 | 361,618,569 | 146,744,721 | ||
| 당기법인세부채 | 27 | 10,523,184,436 | 1,469,345,451 | ||
| 기타유동부채 | 16,38 | 549,464,063 | 497,714,750 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 31,190,529,383 | 40,926,688,201 | |||
| 장기차입금 | 14,38 | 22,800,000,000 | 29,215,266,000 | ||
| 퇴직급여채무 | 2,17 | 664,544,983 | 1,014,699,750 | ||
| 기타비유동금융부채 | 15,38 | 320,464,000 | 294,464,000 | ||
| 이연법인세부채 | 2,27 | 7,405,520,400 | 10,402,258,451 | ||
| 부 채 총 계 | 97,423,257,444 | 136,869,203,093 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배회사지분 | 112,860,738,933 | 84,567,460,747 | |||
| 자본금 | 1,18 | 13,425,000,000 | 13,425,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 19 | (2,575,260,060) | (4,050,849,529) | ||
| 기타자본구성요소 | 20 | 445,928,154 | 3,151,385,914 | ||
| 연결이익잉여금 | 21 | 101,565,070,839 | 72,041,924,362 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 10,556,132,262 | 10,782,212,609 | |||
| 자 본 총 계 | 123,416,871,195 | 95,349,673,356 | |||
| 부채와자본 총계 | 220,840,128,639 | 232,218,876,449 | |||
| 별첨 "연결재무제표에 대한 주석" 참조 |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제49기 당 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제48기 전 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대양제지공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제49기 당 기 | 제48기 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22,35 | 281,771,469,685 | 262,916,771,032 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | 220,684,554,178 | 242,441,476,605 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 61,086,915,507 | 20,475,294,427 | |||
| 1. 판매비 | 23,30 | 10,144,742,119 | 9,507,030,824 | ||
| 2. 일반관리비 | 23,30 | 9,331,092,375 | 8,581,974,473 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 41,611,081,013 | 2,386,289,130 | |||
| 1. 기타수익 | 24 | 1,064,110,722 | 771,710,906 | ||
| 2. 기타비용 | 24 | 312,518,439 | 822,111,947 | ||
| 3. 금융수익 | 26 | 139,821,699 | 116,866,915 | ||
| 4. 금융원가 | 26 | 2,409,145,633 | 2,353,396,163 | ||
| 5. 지분법이익 | 28 | 1,789,078,987 | - | ||
| 6. 지분법손실 | 28 | - | 1,067,209,693 | ||
| 7. 관계회사투자자산처분이익 | 28 | - | 330,503,853 | ||
| 8. 관계회사투자자산처분손실 | 28 | 3,718,433,958 | - | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 38,163,994,391 | (637,346,999) | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 27 | 7,648,494,618 | 1,968,255,815 | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 30,515,499,773 | (2,605,602,814) | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 27 | (3,020,681,376) | (850,555,106) | ||
| 1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (315,223,616) | (818,317,871) | |||
| (1) 확정급여제도의 보험수리적손익 | 17 | (381,321,274) | (806,689,697) | ||
| (2) 지분법이익잉여금변동 | (22,811,569) | (242,435,779) | |||
| (3) 법인세효과 | 88,909,227 | 230,807,605 | |||
| 2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 | (2,705,457,760) | (32,237,235) | |||
| (1) 지분법자본변동 | (3,063,637,817) | (41,329,789) | |||
| (2) 매도가능증권평가손익 | - | - | |||
| (3) 법인세효과 | 358,180,057 | 9,092,554 | |||
| 총포괄손익 | 27,494,818,397 | (3,456,157,920) | |||
| 당기순이익의 귀속: | |||||
| 지배기업소유주지분 | 30,356,071,470 | (217,239,389) | |||
| 비지배주주지분 | 159,428,303 | (2,388,363,425) | |||
| 총포괄이익의 귀속: | |||||
| 지배기업소유주지분 | 27,358,988,717 | (884,648,873) | |||
| 비지배주주지분 | 135,829,680 | (2,571,509,047) | |||
| 주당손익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 29 | 1,439 | (10) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 1,439 | (10) | |||
| 별첨 "연결재무제표에 대한 주석" 참조 |
연 결 자 본 변 동 표 |
| 대양제지공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 연결이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 13,425,000,000 | (3,586,247,159) | 3,183,623,149 | 72,894,336,000 | 13,353,721,656 | 99,270,433,646 |
| 당기총포괄이익 | 0 | 0 | (32,237,235) | (852,411,638) | (2,571,509,047) | (3,456,157,920) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | (217,239,389) | (2,388,363,425) | (2,605,602,814) |
| 지분법자본변동 | - | - | (32,237,235) | - | - | (32,237,235) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (189,099,907) | - | (189,099,907) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (446,072,342) | (183,145,622) | (629,217,964) |
| 자기주식의 취득 | - | (464,602,370) | - | - | - | (464,602,370) |
| 2017.12.31(전기말) | 13,425,000,000 | (4,050,849,529) | 3,151,385,914 | 72,041,924,362 | 10,782,212,609 | 95,349,673,356 |
| 2018.01.01(당기초) | 13,425,000,000 | (4,050,849,529) | 3,151,385,914 | 72,041,924,362 | 10,782,212,609 | 95,349,673,356 |
| 당기총포괄이익 | - | - | (2,705,457,760) | 30,064,446,477 | 135,829,680 | 27,494,818,397 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 30,356,071,470 | 159,428,303 | 30,515,499,773 |
| 지분법자본변동 | - | - | (2,705,457,760) | - | - | (2,705,457,760) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (17,793,023) | - | (17,793,023) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (273,831,970) | (23,598,623) | (297,430,593) |
| 연차배당 | - | - | - | (541,300,000) | - | (541,300,000) |
| 종속회사주식의 취득 | - | (55,689,973) | - | - | (361,910,027) | (417,600,000) |
| 자기주식의 취득 | - | (1,347,818,625) | - | - | - | (1,347,818,625) |
| 자기주식의 처분 | - | 2,879,098,067 | - | - | - | 2,879,098,067 |
| 2018.12.31(당기말) | 13,425,000,000 | (2,575,260,060) | 445,928,154 | 101,565,070,839 | 10,556,132,262 | 123,416,871,195 |
| 별첨 "연결재무제표에 대한 주석" 참조 |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제49기 당 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제48기 전 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대양제지공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 49 기 당 기 | 제 48 기 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 43,964,895,141 | (656,017,661) | ||
| 당기순이익(손실) | 30,515,499,773 | (2,605,602,814) | ||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 23,072,638,256 | 15,085,246,478 | ||
| 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | (5,762,715,467) | (9,972,623,985) | ||
| 이자수익의 수취 | 176,965,711 | 145,258,975 | ||
| 이자비용의 지급 | (2,396,364,029) | (2,269,726,453) | ||
| 법인세의 환급(납부) | (1,641,129,103) | (1,038,569,862) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,575,963,666) | (21,140,702,427) | ||
| 종속회사 및 관계회사 투자의 처분 | 16,280,471,766 | - | - | |
| 기타금융자산의 감소 | 79,168,296,245 | 525,650,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 275,071,320 | 348,948,892 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 150,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 49,000,000 | 247,000,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 173,740,000 | 158,181,818 | ||
| 종속회사 및 관계회사 투자의 취득 | (417,600,000) | - | ||
| 기타금융자산의 증가 | (99,545,747,797) | (524,020,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (277,196,420) | (349,477,792) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,615,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (3,723,118,780) | (21,695,370,345) | ||
| 무형자산의 취득 | (558,880,000) | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (34,778,151,967) | 19,582,100,609 | ||
| 단기차입금의 차입 | 103,063,015,884 | 113,476,432,275 | ||
| 장기차입금의 차입 | 869,674,000 | 11,130,326,000 | ||
| 기타금융부채의 증가 | 45,000,000 | 60,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (126,242,675,996) | (98,977,407,796) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (2,000,000,000) | ||
| 배당금의 지급 | (541,300,000) | - | ||
| 자기주식의 취득 | (1,347,818,625) | (464,602,370) | ||
| 자기주식의 처분 | 3,375,922,770 | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (13,980,970,000) | (3,414,120,000) | ||
| 기타금융부채의 감소 | (19,000,000) | (228,527,500) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 610,779,508 | (2,214,619,479) | ||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 1,329,638,662 | 3,544,261,841 | ||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | - | (3,700) | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 1,940,418,170 | 1,329,638,662 | ||
| 별첨 "연결재무제표에 대한 주석" 참조 |
주석
| 제49기 당 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제48기 전 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 대양제지공업주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항
(1) 지배회사의 개요
대양제지공업주식회사(이하 "지배회사")는 1970년 2월 11일에 골판지원지의 생산 및판매를 주사업목적으로 설립되었고, 1993년 12월 22일에 지배회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 본사는 경기도 안산시 신길동에 위치하고 있으며, 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 13,425백만원입니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주요주주 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| 신대양제지㈜ | 12,470,930 | 46.45 | 12,470,930 | 46.45 |
| 대영포장 | 630,000 | 2.35 | - | - |
| 신대한판지 | 366,000 | 1.36 | - | - |
| 권용준 | 339,000 | 1.26 | - | - |
| 권용진 | 339,000 | 1.26 | - | - |
| 서부지관 | 214,500 | 0.80 | - | - |
| 자기주식 | 4,850,769 | 18.07 | 5,198,000 | 19.36 |
| 기타주주 | 7,639,801 | 28.45 | 9,181,070 | 34.19 |
| 계 | 26,850,000 | 100.00 | 26,850,000 | 100.00 |
(*)지배회사는 2017년 4월 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결 하였으며, 2017년 5월 주당 5,000원에서 주당 500원으로 액면 분할 하였습니다.
(2) 연결대상회사 및 투자현황
보고기간 종료일 현재 회사의 연결재무제표 작성대상 종속기업는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자본총계 | 발행주식수(주) | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 주된 영업활동 |
| 대양판지㈜ | 7,500,000 | 1,500,000 | 975,650 | 65.04% | 골판지 및 골판지 상자 제조 |
(3) 종속기업의 요약재무정보
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
| 대양판지㈜ | 91,137,056 | 68,129,114 | 23,007,942 | 135,021,874 | 456,074 |
(4) 종속기업의 영업활동 내용 및 그 관련성
종속기업인 대양판지 주식회사는 2006년 3월 3일 골판지 및 골판지상자 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 전라남도 장성군 황룡면 황룡리 5-30에 본사를, 충북 청원군 강내면 사곡리 346-1에 청주 공장을 보유하고 있습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
· 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
· 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
· 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
· 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
· 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
(다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제 1039 호 | 기준서 제 1109 호 | 기준서 제 1039 호 | 재측정 | 기준서 제 1109 호 | |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 1,329,638 | - | 1,329,638 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 40,983,780 | - | 40,983,780 |
| 비상장주식(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 85,242 | - | 85,242 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 159,873 | - | 159,873 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 26,942,084 | - | 26,942,084 |
| 차입금 | 상각후원가 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 96,101,892 | - | 96,101,892 |
| 기타금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 441,209 | - | 441,209 |
(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능 한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘2.2 (1) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.
연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
(1) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
(3) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
· 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
· 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
· 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
· 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
· 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
· 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산 중 제품, 원재료 및 부재료의 금액은 총평균법, 저장품의 금액은 총평균법으로 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40~45년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 공구와기구 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
한편, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.
외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
(9) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.
연결재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 보통주자본금
지배회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.
신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.
(13) 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다.
연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식하고 있습니다.
2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
3) 배당금수익
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(14) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.
그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
(1) 시장성없는 지분상품에 대한 공정가치평가
시장성없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 연결실체는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였으며, 보고기간 종료일 현재 장부가액은 35,242천원(전기말: 85,242천원)입니다.
(2) 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. .
(3) 비금융자산의손상
연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보유현금 | 1,665 | 2,440 |
| 당좌예금 및 보통예금 등 | 1,938,753 | 1,327,198 |
| 합 계 | 1,940,418 | 1,329,638 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음 과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권 | 35,837,364 | 41,633,927 |
| 차감: 대손충당금 | (848,092) | (952,526) |
| 매출채권(순액) | 34,989,272 | 40,681,401 |
| 미수금 | 571,322 | 358,122 |
| 차감: 대손충당금 | (60,653) | (60,653) |
| 미수금(순액) | 510,669 | 297,469 |
| 단기대여금 | 7,037 | 4,910 |
| 미수수익 | 18,747 | - |
| 합 계 | 35,525,725 | 40,983,780 |
상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
(2) 신용위험 및 대손충당금
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 365일 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하지않았거나 손상되지 않은 매출채권의 80%는 연결실체가 이용하는 외부의 신용평가시스템하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 중 4,380백만원(전기말: 4,966백만원)은 대영포장㈜에 대한 채권으로서, 대영포장㈜는 연결실체의 가장 큰 고객입니다. 그 외에는 매출채권 총잔액의 10% 이상의 채권이 계상된 고객은 없습니다.
상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 모두 3 개월 이내의 채권이며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권 | 34,977,913 | 39,944,450 |
| 미수금 | 571,322 | 358,122 |
| 미수수익 | 18,747 | - |
| 단기대여금 | 7,037 | 4,910 |
| 합 계 | 35,575,019 | 40,307,482 |
2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으 며, 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 ~ 6개월 이내 | 6개월 초과 ~ 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | - | 249,905 | 277,493 | 332,053 | 859,451 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 ~ 6개월 이내 | 6개월 초과 ~ 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | - | 1,085,813 | 245,139 | 358,525 | 1,689,477 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같 습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 1,013,179 | 819,115 |
| 상각채권의 회수 | 7,197 | 121,605 |
| 채권의 제각 | (36,624) | (23,593) |
| 대손상각(주1) | (75,007) | 96,052 |
| 기 말 | 908,745 | 1,013,179 |
(주1) 손상된 채권에 대한 대손상각비는 포괄손익계산서 상 '일반관리비'와 '기타비 용'에 포함되어 있습니다.
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
6. 기타금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 20,400,051 | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | 4,500 | - | 4,500 |
| 보증금 | - | 132,773 | - | 155,373 |
| 합 계 | 20,400,051 | 137,273 | - | 159,873 |
(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산의 종류 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
| 장기금융상품 | 4,500 | 4,500 | 당좌개설보증금 |
7. 재고자산
보고기간 종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 3,895,476 | - | 3,895,476 | 3,697,109 | - | 3,697,109 |
| 상품 | 6,168 | - | 6,168 | 8,862 | - | 8,862 |
| 반제품 | 118,061 | - | 118,061 | 147,093 | - | 147,093 |
| 원재료 | 3,936,006 | - | 3,936,006 | 4,759,554 | - | 4,759,554 |
| 부재료 | 133,075 | - | 133,075 | 111,608 | - | 111,608 |
| 저장품 | 1,198,174 | - | 1,198,174 | 1,053,082 | - | 1,053,082 |
| 합 계 | 9,286,960 | - | 9,286,960 | 9,777,308 | - | 9,777,308 |
8. 기타유동자산
보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 선급금 | 706,556 | 478,387 |
| 대손충당금 | (329,470) | (329,470) |
| 선급비용 | 124,057 | 211,570 |
| 합 계 | 501,143 | 360,487 |
9. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 당 기 | 전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||||
| 한국골판지조합 | - | - | 19,200 | 19,200 | 19,200 | 19,200 |
| 한국제지공업협동조합 | - | - | 500 | 500 | 500 | 500 |
| 한국제지자원진흥원 | - | - | 13,927 | 13,927 | 13,927 | 13,927 |
| 대양패키지 | - | - | - | - | - | 50,000 |
| ㈜브렌드인덱스 | - | - | 1,615 | 1,615 | 1,615 | 1,615 |
| 합 계 | 35,242 | 35,242 | 35,242 | 85,242 | ||
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대하여는취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 당기 중 대양패키지에 대하여50,000천원 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 85,242 | 233,627 |
| 취득 | - | 16,168 |
| 처분 | - | (150,000) |
| 평가 | (50,000) | (14,553) |
| 기말금액 | 35,242 | 85,242 |
| 재무상태표: | ||
| - 유동 | - | - |
| - 비유동 | 35,242 | 85,242 |
| 합 계 | 35,242 | 85,242 |
10. 관계기업에 대한 투자자산
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||
| 관계기업 | ㈜광신판지 | 39.03 | 17,332,711 | 39.03 | 16,608,504 |
| 대영포장㈜ | 3.00 | 4,197,613 | 20.30 | 26,218,096 | |
| 합 계 | 21,530,324 | 42,826,600 | |||
(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| 피투자회사명 | 기 초 | 취득 및 처분 | 지분법손익(주1) | 기타증감액(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜광신판지 | 16,608,504 | - | 719,653 | 4,554 | 17,332,711 |
| 대영포장㈜ | 26,218,096 | (16,280,472) | (2,649,008) | (3,091,003) | 4,197,613 |
| 합 계 | 42,826,600 | (16,280,472) | (1,929,355) | (3,086,449) | 21,530,324 |
(전 기)
| 피투자회사명 | 기 초 | 취득 및 처분 | 지분법손익(주1) | 기타증감액(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜광신판지 | 17,259,103 | - | (511,381) | (139,218) | 16,608,504 |
| 대영포장㈜ | 26,587,968 | - | (225,324) | (144,548) | 26,218,096 |
| 합 계 | 43,847,072 | - | (736,705) | (283,766) | 42,826,600 |
(주1) 지분법손익은 포괄손익계산서상 지분법손익과 관계회사투자자산처분손익으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타증감은 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동 등으로 인해 발생하였습 니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 관계회사의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| ㈜광신판지 | 54,870,038 | 23,111,246 | 31,758,792 | 68,655,160 | 1,908,139 |
| 대영포장㈜ | 218,730,444 | 78,385,752 | 140,344,692 | 300,056,836 | 10,623,082 |
| 합 계 | 273,600,482 | 101,496,998 | 172,103,484 | 368,711,996 | 12,531,221 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| ㈜광신판지 | 60,865,402 | 31,026,417 | 29,838,985 | 83,625,961 | (1,341,076) |
| 대영포장㈜ | 207,669,261 | 78,422,276 | 129,246,985 | 312,071,269 | (2,965,668) |
| 합 계 | 268,534,663 | 109,448,693 | 159,085,970 | 395,697,230 | (4,306,744) |
11. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(주1) | 건물(주1) | 구축물 | 기계장치(주1) | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 63,500,066 | 35,755,004 | 8,361,489 | 124,045,710 | 1,093,263 | 2,232,706 | 251,964 | 235,240,202 |
| 정부보조금 | - | - | - | (2) | - | (1) | - | (3) |
| 감가상각누계액 | - | (7,348,139) | (3,607,795) | (91,141,113) | (921,788) | (1,948,564) | - | (104,967,399) |
| 장부금액 | 63,500,066 | 28,406,865 | 4,753,694 | 32,904,595 | 171,475 | 284,141 | 251,964 | 130,272,800 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(주1) | 건물(주1) | 구축물 | 기계장치(주1) | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 63,500,066 | 29,135,379 | 7,674,897 | 121,491,538 | 1,036,887 | 2,067,476 | 7,128,100 | 232,034,343 |
| 정부보조금 | - | - | - | (7,758) | - | (1) | - | (7,759) |
| 감가상각누계액 | - | (6,568,444) | (3,433,446) | (83,438,323) | (865,516) | (1,856,083) | - | (96,161,812) |
| 장부금액 | 63,500,066 | 22,566,935 | 4,241,451 | 38,045,457 | 171,371 | 211,392 | 7,128,100 | 135,864,772 |
(주1) 연결실체의 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다
(주석32참조).
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 63,500,066 | 22,566,935 | 4,241,451 | 38,045,457 | 171,371 | 211,392 | 7,128,100 | 135,864,772 |
| 취득액 | - | 865,184 | 431,892 | 1,952,472 | 56,376 | 165,230 | 251,964 | 3,723,118 |
| 처분 | - | (24,960) | - | (24,970) | - | - | - | (49,930) |
| 감가상각비 | - | (779,694) | (174,349) | (8,162,364) | (56,272) | (92,481) | - | (9,265,160) |
| 대체증감 | - | 5,779,400 | 254,700 | 1,094,000 | - | - | (7,128,100) | - |
| 기말금액 | 63,500,066 | 28,406,865 | 4,753,694 | 32,904,595 | 171,475 | 284,141 | 251,964 | 130,272,800 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 63,500,066 | 23,396,156 | 3,892,730 | 30,111,772 | 168,515 | 390,065 | 2,560,715 | 124,020,019 |
| 취득액 | - | - | 664,600 | 13,866,779 | 66891 | - | 7,097,099 | 21,695,369 |
| 처분 | - | (145,947) | (163,605) | (1,453,835) | (11,377) | (58,704) | (69,300) | (1,902,768) |
| 감가상각비 | - | (683,274) | (152,274) | (6,939,673) | (52,658) | (119,969) | - | (7,947,848) |
| 대체증감 | - | - | - | 2,460,414 | - | - | (2,460,414) | - |
| 기말금액 | 63,500,066 | 22,566,935 | 4,241,451 | 38,045,457 | 171,371 | 211,392 | 7,128,100 | 135,864,772 |
(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |
| 토 지 | 63,500,066 | 50,261,790 | 63,500,066 | 47,015,932 |
12. 무형자산
보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 토지이용권 | 207,816 | 213,767 |
| 회원권 | 430,292 | 604,032 |
| 배출권 | 558,880 | - |
| 상표권 | 22 | 89 |
| 특허권 | 1,180 | 1,285 |
| 합 계 | 1,198,190 | 819,173 |
당기 및 전기 중 토지이용권의 상각액이 각각 6,124천원 및 13,406천원이 무형자산상각비의 과목으로 일반관리비에 계상되어 있습니다.
전기에 토지이용권 관련하여 286,000천원 손상차손 설정하였으며, 회원권 매각에 대한 손실금액 119,830천원을 무형자산처분손실으로 인식하였습니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 회원권은 골프회원권, 콘도회원권 등으로 대부분 계약기간이 특정되어 있지 않아 내용연수를 산정하기 곤란하므로 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다.
13. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매입채무 | 7,835,573 | 12,923,493 |
| 미지급금 | 2,754,506 | 7,542,170 |
| 미지급비용 | 5,306,342 | 5,556,259 |
| 부가세예수금 | 1,891,104 | 920,162 |
| 합 계 | 17,787,525 | 26,942,084 |
상기 매입채무 및 기타채무는 단기수취채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
14. 장.단기차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 연결실체의 차입금 상세 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| 운영자금 | 산업은행 | 2.99 | 4,500,000 | 27,500,000 |
| 운영자금 | 신한은행 | 3.04~3.43 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 구매자금 | 신한은행 | 3.09 | 4,134,461 | 9,065,996 |
| 구매자금 | 기업은행 | 3.45~3.57 | 6,943,784 | 7,333,910 |
| 운영자금 | 산업은행 | 3.28 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 당좌차월 | 산업은행 | - | - | 613,284 |
| 당좌차월 | 기업은행 | - | - | 392,466 |
| 관계사차입 | 신대양제지㈜ | 2.43 | 6,000,000 | - |
| 수입대금 | 기업은행 | - | 147,751 | - |
| 합 계 | 29,725,996 | 52,905,656 | ||
(2) 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 연결실체의 장기차입금 상세 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| 시설자금 | 산업은행 | 1.50 | 135,000 | 516,050 |
| 시설자금 | 신한은행 | 2.95 | 1,949,940 | 4,549,860 |
| 시설자금 | 산업은행 | 2.50~2.52 | 9,280,000 | 11,000,000 |
| 시설자금 | 산업은행 | 2.59~2.67 | 3,200,000 | 4,600,000 |
| 시설자금 | 산업은행 | 2.51~2.65 | 3,520,000 | 11,400,000 |
| 시설자금 | 신한은행 | 3.44 | 12,000,000 | 11,130,326 |
| 합 계 | 30,084,940 | 43,196,236 | ||
| (-)유동성장기차입금 | (7,284,940) | (13,980,970) | ||
| 차감 계 | 22,800,000 | 29,215,266 | ||
(3) 당기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 | 5년 이상 10년 미만 | 합 계 |
| 37,010,936 | 19,200,000 | 3,600,000 | 59,810,936 |
15. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 361,618 | - | 146,745 | - |
| 임대보증금 | - | 320,464 | - | 294,464 |
| 합 계 | 361,618 | 320,464 | 146,745 | 294,464 |
16. 기타유동부채
보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 선수금 | 549,464 | 497,715 |
17. 퇴직급여제도
연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 적용한 주요 추정은 다음과 같 습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.54% ~ 2.62% | 3.13%~3.18% |
| 기대임금상승률 | 7.56% ~ 7.76% | 4.00%~5.48% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.54% ~ 2.62% | 3.13%~3.18% |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 1,810,317 | 1,324,934 |
| 부채에 대한 이자비용 | 194,929 | 131,930 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (194,259) | (153,090) |
| 합 계 | 1,810,987 | 1,303,774 |
(3) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다 음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,820,227 | 6,393,424 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,155,682) | (5,378,725) |
| 퇴직급여채무 금액 | 664,545 | 1,014,699 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 확정급여채무 | 6,393,424 | 5,098,960 |
| 당기근무원가 | 1,810,317 | 1,324,934 |
| 이자비용 | 194,929 | 131,930 |
| 관계사전.출입 | 143,175 | 32,729 |
| 보험수리적손익 | 242,953 | 700,464 |
| 지급액 | (1,964,571) | (895,593) |
| 기말 확정급여채무 | 6,820,227 | 6,393,424 |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 5,378,725 | 4,850,693 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 194,259 | 153,090 |
| 납입액 | 1,602,372 | 1,150,000 |
| 지급액 | (881,305) | (673,663) |
| 보험수리적손익 | (138,369) | (101,395) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 6,155,682 | 5,378,725 |
(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공 정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기금융상품 등 | 6,155,682 | 5,378,725 |
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세 차감전 보험수리적이익(손실) | (381,322) | (806,690) |
| 법인세 효과 | 83,891 | 177,472 |
| 법인세 차감후 보험수리적이익(손실) | (297,431) | (629,218) |
(8) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과
같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| 할인율 | 6.0% 감소 | 6.8% 증가 |
| 기대임금상승율 | 6.6% 증가 | 5.9% 감소 |
(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 급여지급액의 만기
분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 1,016,654 | 62,884 | 1,741,861 | 5,106,755 | 7,928,154 |
확정급여채무의 가중평균 만기는 6.61년 입니다.
18. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수(주1) | 26,850,000 | 26,850,000 |
| 자본금 | 13,425,000 | 13,425,000 |
(주1) 당사는 2017년 3월 24일자 주주총회를 통하여 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.
19. 기타불입자본
(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주식발행초과금 | 1,575,500 | 1,575,500 |
| 자기주식처분이익 | 1,771,323 | 9,854 |
| 자기주식 | (5,192,872) | (4,962,682) |
| 연결자본잉여금 | (729,211) | (673,521) |
| 합 계 | (2,575,260) | (4,050,849) |
(2) 당사는 당기중 자기주식 696,769주를 취득하고, 1,044,000주를 처분하여 당기말 현재 4,850,769주를 보유하고 있습니다.
20. 기타자본구성요소
보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지분법자본변동 | 445,928 | 3,151,386 |
21. 연결이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법정적립금(주1) | 1,769,000 | 1,714,000 |
| 임의적립금 | 349,789 | 349,789 |
| 미처분이익잉여금 | 99,446,281 | 69,978,135 |
| 합 계 | 101,565,070 | 72,041,924 |
(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으 며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 72,041,924 | 72,894,336 |
| 연결당기순이익 | 30,356,071 | (217,239) |
| 배당금의 지급 | (541,300) | - |
| 지분법이익잉여금변동 | (17,793) | (189,100) |
| 보험수리적손익 | (273,832) | (446,073) |
| 기 말 | 101,565,070 | 72,041,924 |
22. 매출액
당기 및 전기 중 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출액 | 281,771,469 | 262,916,771 |
23. 판매비 및 일반관리비
(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 운반비 | 10,144,742 | 9,507,030 |
(2) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 5,815,640 | 5,026,574 |
| 퇴직급여 | 811,786 | 837,969 |
| 복리후생비 | 859,433 | 702,875 |
| 접대비 | 212,753 | 194,761 |
| 감가상각비 | 281,313 | 300,427 |
| 세금과공과 | 112,639 | 100,060 |
| 지급임차료 | 54,968 | 66,707 |
| 광고선전비 | 27,623 | 21,678 |
| 여비교통비 | 78,276 | 99,010 |
| 통신비 | 44,246 | 46,687 |
| 보험료 | 15,156 | 21,823 |
| 지급수수료 | 642,375 | 580,656 |
| 차량유지비 | 284,073 | 250,702 |
| 소모품비 | 63,037 | 132,915 |
| 교육훈련비 | 45,339 | 25,792 |
| 대손상각비 | (75,007) | 111,133 |
| 기타의판매비와관리비 | 57,442 | 62,205 |
| 합 계 | 9,331,092 | 8,581,974 |
24. 기타손익
(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수입임대료 | 212,900 | 259,647 |
| 유형자산처분이익 | 24,030 | 27,806 |
| 잡이익 | 827,180 | 484,257 |
| 합 계 | 1,064,110 | 771,710 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산폐기손실 | 242,231 | 244,295 |
| 유형자산처분손실 | - | 136,676 |
| 유형자산폐기손실 | - | 5,225 |
| 무형자산처분손실 | - | 119,830 |
| 기부금 | 1,205 | 3,000 |
| 잡손실 | 69,082 | 27,085 |
| 무형자산손상차손 | - | 286,000 |
| 합 계 | 312,518 | 822,111 |
25. 종업원급여
당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 15,721,241 | 13,608,189 |
| 퇴직(연금)급여 | 1,810,986 | 1,303,774 |
| 합 계 | 17,532,227 | 14,911,963 |
26. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 139,822 | 98,389 |
| 외환차익 | - | 3,397 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 15,080 |
| 합 계 | 139,822 | 116,866 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 2,359,146 | 2,353,369 |
| 외환차손 | - | 23 |
| 외화환산손실 | - | 4 |
| 손상차손 | 50,000 | - |
| 합 계 | 2,409,146 | 2,353,396 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금및현금성자산 | ||
| 외화환산손익 | - | (4) |
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 대손충당금환입(대손상각비) | 75,007 | (111,133) |
| 외환차손익 | - | 3,374 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 손상차손 | 50,000 | - |
| 기타유동금융자산 | ||
| 이자수익 | 139,822 | 98,389 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,359,146) | (2,353,369) |
27. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 10,694,968 | 1,453,647 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,633,540) | 337,136 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세 | (412,934) | 177,472 |
| 법인세비용 | 7,648,494 | 1,968,255 |
(2) 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 38,163,994 | (637,347) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 8,374,079 | (140,216) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 530,336 | 18,481 |
| 비과세수익 | (83,911) | (177,472) |
| 법인세추납액(환급액) | (585,680) | (178,811) |
| 기타(세율변동효과 등) | (586,330) | 2,446,273 |
| 법인세비용 | 7,648,494 | 1,968,255 |
| 유효법인세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 20.0% | (주1) |
(주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법
인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| <차감할 일시적차이> | |||
| 퇴직급여충당부채 | 3,730,985 | 236,166 | 3,967,151 |
| 대손충당금 | 903,013 | (44,083) | 858,930 |
| 지분법손실 | 5,370,262 | (496,877) | 4,873,385 |
| 외화환산손실 | 4 | (4) | - |
| 단기급여 | 483,797 | 130,669 | 614,466 |
| 보험수리적손익 | 2,000,768 | 381,321 | 2,382,089 |
| 지분법이익잉여금변동 | 464,503 | 22,811 | 487,314 |
| 감가상각비 | 533,804 | - | 533,804 |
| 토지 | 297,575 | - | 297,575 |
| 대손상각비 | 53,038 | (48,161) | 4,877 |
| 수선비 | 221,340 | (65,242) | 156,098 |
| 매도가능증권(감액) | - | 50,000 | 50,000 |
| 업무용승용차관련비용 | 53,596 | 26,797 | 80,393 |
| 무형자산손상차손 | 285,337 | (7,944) | 277,393 |
| 소계 | 14,398,022 | 14,583,475 | |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 5,370,262 | 4,873,385 | |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 9,027,760 | 9,710,090 | |
| <가산할 일시적차이> | |||
| 미수수익 | - | (18,747) | (18,747) |
| 퇴직보험료 | (5,378,722) | (776,957) | (6,155,679) |
| 지분법자본변동 | (21,992,106) | 5,748,813 | (16,243,293) |
| 압축기장충당금 | (3,272,515) | - | (3,272,515) |
| 지분법이익 | (1,814,513) | 7,983,529 | 6,169,016 |
| 건물 | (93,011) | 3,000 | (90,011) |
| 구축물 | 13,453 | (434) | 13,019 |
| 재평가차액(토지) | (23,773,335) | - | (23,773,335) |
| 소계 | (56,310,749) | (43,371,545) | |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | - | - | |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (56,310,749) | (43,371,545) | |
| 인식대상 일시적차이 | (47,282,989) | (33,661,455) | |
| 추정 법인세율 | 22% | 22% | |
| 세액공제 | - | - | - |
| 일시적차이에 의한 이연법인세자산 | (10,402,258) | (7,405,520) | |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| <차감할 일시적차이> | |||
| 퇴직급여충당부채 | 3,849,655 | (118,670) | 3,730,985 |
| 대손충당금 | 804,771 | 98,242 | 903,013 |
| 지분법손실 | 5,370,262 | - | 5,370,262 |
| 외화환산손실 | - | 4 | 4 |
| 단기급여 | 421,252 | 62,545 | 483,797 |
| 보험수리적손익 | 1,194,077 | 806,691 | 2,000,768 |
| 지분법이익잉여금변동 | 222,067 | 242,436 | 464,503 |
| 감가상각비 | 536,856 | (3,052) | 533,804 |
| 토지 | 297,575 | - | 297,575 |
| 대손상각비 | 197,889 | (144,851) | 53,038 |
| 수선비 | 299,514 | (78,174) | 221,340 |
| 업무용승용차관련비용 | 26,798 | 26,798 | 53,596 |
| 무형자산손상차손 | - | 285,337 | 285,337 |
| 소계 | 13,220,716 | 14,398,022 | |
| 이월결손금 | 727,572 | (727,572) | - |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 5,370,262 | 5,370,262 | |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 8,578,026 | 9,027,760 | |
| <가산할 일시적차이> | |||
| 미수수익 | (5) | 5 | - |
| 퇴직보험료 | (4,731,098) | (647,624) | (5,378,722) |
| 지분법자본변동 | (22,033,436) | 41,330 | (21,992,106) |
| 외화환산이익 | (27) | 27 | - |
| 압축기장충당금 | (3,271,960) | (555) | (3,272,515) |
| 지분법이익 | (2,039,838) | 225,325 | (1,814,513) |
| 건물 | (96,011) | 3,000 | (93,011) |
| 구축물 | (11,056) | 24,509 | 13,453 |
| 재평가차액(토지) | (23,773,335) | - | (23,773,335) |
| 소계 | (55,956,766) | (56,310,749) | |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | - | - | |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (55,956,766) | (56,310,749) | |
| 인식대상 일시적차이 | (47,378,740) | (47,282,989) | |
| 추정 법인세율 | 22% | 22% | |
| 세액공제 | 295,773 | (295,773) | - |
| 일시적차이에 의한 이연법인세자산 | (10,127,550) | (10,402,258) | |
(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 보험수리적손익 | (381,322) | 83,891 | (297,431) | (806,690) | 177,472 | (629,218) |
| 지분법이익잉여금변동 | (22,811) | 5,018 | (17,793) | (242,435) | 53,336 | (189,099) |
| 지분법자본변동 | (3,063,637) | 358,180 | (2,705,457) | (242,435) | 53,336 | (189,099) |
| 합 계 | (3,467,770) | 447,089 | (3,020,681) | (1,090,455) | 239,900 | (850,555) |
28. 지분법손익
(1) 당기와 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지분법이익 | 1,789,079 | - |
| 지분법손실 | - | 1,067,209 |
(2) 당기와 전기중 지분법주식처분손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지분법적용투자자산처분이익 | - | 330,504 |
| 지분법적용투자자산처분손실 | 3,718,434 | - |
29. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
| (단위 : 천원, 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배주주지분순이익(A) | 30,356,071 | (217,239) |
| 가중평균 유통보통주식수(B)(주1) | 21,096,067 | 21,895,151 |
| 기본주당이익(A/B) | 1,439 | (10) |
(주1) 전기 가중평균유통보통주식수는 2017년 5월 실시된 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.
(2) 지배회사는 당기와 전기 중 희석증권을 보유하고 있지 않았으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다.
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (490,348) | 1,598,102 |
| 사용된 원재료 | 150,695,666 | 175,343,316 |
| 종업원급여 | 17,532,227 | 14,911,963 |
| 감가상각비 | 9,265,161 | 7,947,849 |
| 지급수수료 | 1,183,057 | 861,450 |
| 운반비 | 10,144,742 | 9,507,030 |
| 기타 | 51,829,883 | 50,360,772 |
| 합 계(주1) | 240,160,388 | 260,530,482 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 일반관리비의 합계액입니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 회사에 대한 지분율 | 연결실체와의 관계 |
| 신대양제지㈜ | - | 지배기업 |
| ㈜광신판지 | 39.03 | 관계기업 |
| 대영포장㈜ | 3.00 | |
| 서부지관㈜ | - | 기타 특수관계자 |
| 대양통운㈜ | - | |
| 신대한판지㈜ | - | |
| 태성산업㈜ | - | |
| 신대한인쇄㈜ | - | |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 각각 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 | 지분거래(*3) |
| ㈜광신판지 | 14,704,514 | 148,874 | 350,548 | 15,000 | - |
| 대영포장㈜ | 47,206,444 | 160,052 | 216,211 | 109,928 | - |
| 신대한판지㈜ | 26,207,186 | 135,106 | 1,431,691 | - | - |
| 신대양제지㈜ (*1) | 1,753,963 | 138 | 56,764,536 | 243,383 | 16,334,375 |
| 서부지관㈜ | - | 89,287 | 3,055 | 362,105 | - |
| 대양통운㈜ | - | - | - | 3,255,186 | - |
| 신대한인쇄(주) | - | - | 82,837 | - | - |
| 주요 경영진 등 (*2) | - | - | - | - | 417,600 |
| 계 | 89,872,107 | 533,457 | 58,848,878 | 3,985,602 | 16,751,975 |
(*1) 당사는 당기에 대영포장(주) 주식 17,469,920주를 시간외 대량매매 거래로
매도하였습니다.
(*2) 당사는 당기에 대양판지(주) 주식 24,000주를 양수하였습니다.
(*3) 당사는 해당 특수관계자 지분거래 주석 추가 공시와 관련하여 재작성된 재무제표는 2023년 10월 5일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 당사의 순자산과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| ㈜광신판지 | 18,603,259 | - | 521,360 | 121,335 |
| 대영포장㈜ | 52,219,791 | 44,090 | 388,749 | 8,044 |
| 신대한판지㈜ | 20,706,370 | 60,941 | 2,069,568 | 71,846 |
| 신대양제지㈜ | 2,045,439 | 2,592 | 47,762,137 | 58,586 |
| 서부지관㈜ | - | 91,314 | - | 424,173 |
| 대양통운㈜ | - | - | - | 3,332,693 |
| 신대한인쇄㈜ | - | - | 1,582,341 | - |
| 태성산업 | - | 532 | - | - |
| 합 계 | 93,574,859 | 199,469 | 52,324,155 | 4,016,677 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니 다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 채권 채무 구분 | 계정명 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| (주)광신판지 | 채권 | 외상매출금 | 1,391,886 | 16,174,965 | 16,316,647 | 1,250,204 |
| 미 수 금 | - | 152,350 | 24,278 | 128,072 | ||
| 계 | 1,391,886 | 16,327,315 | 16,340,925 | 1,378,276 | ||
| 채무 | 외상매입금 | 12,756 | 374,536 | 378,819 | 8,473 | |
| 미 지 급 금 | - | 11,066 | 11,066 | - | ||
| 미지급비용 | 133,468 | - | 133,468 | - | ||
| 보 증 금 | - | 15,000 | - | 15,000 | ||
| 계 | 146,224 | 400,602 | 523,353 | 23,473 | ||
| 대영포장(주) | 채권 | 외상매출금 | 4,966,231 | 51,927,089 | 53,289,495 | 3,603,825 |
| 미 수 금 | - | 176,058 | 133,001 | 43,057 | ||
| 계 | 4,966,231 | 52,103,147 | 53,422,496 | 3,646,882 | ||
| 채무 | 외상매입금 | - | 47,382 | 45,641 | 1,741 | |
| 미 지 급 금 | 20,247 | 190,625 | 190,598 | 20,274 | ||
| 미지급비용 | 455 | 110,507 | 4,731 | 106,231 | ||
| 계 | 20,702 | 348,514 | 240,970 | 128,246 | ||
| 신대한판지(주) | 채권 | 외상매출금 | 2,351,748 | 28,827,904 | 29,066,799 | 2,112,853 |
| 미 수 금 | 13,485 | 137,881 | 30,959 | 120,407 | ||
| 계 | 2,365,233 | 28,965,785 | 29,097,758 | 2,233,260 | ||
| 채무 | 외상매입금 | - | 1,204,678 | 1,146,864 | 57,814 | |
| 미 지 급 금 | 81,355 | 370,182 | 444,322 | 7,215 | ||
| 미지급비용 | 79,031 | - | 79,031 | - | ||
| 계 | 160,386 | 1,574,860 | 1,670,217 | 65,029 | ||
| 신대양제지(주) | 채권 | 미 수 금 | 69,973 | 1,929,511 | 1,963,114 | 36,370 |
| 계 | 69,973 | 1,929,511 | 1,963,114 | 36,370 | ||
| 채무 | 외상매입금 | 6,411,188 | 62,440,989 | 64,447,112 | 4,405,065 | |
| 미 지 급 금 | 2,977 | 79,407 | 74,727 | 7,657 | ||
| 미지급비용 | 3,802 | 179,755 | 51,709 | 131,848 | ||
| 차 입 금 | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 | ||
| 계 | 6,417,967 | 68,700,151 | 64,573,548 | 10,544,570 | ||
| 서부지관(주) | 채권 | 미 수 금 | 8,286 | 98,215 | 99,151 | 7,350 |
| 계 | 8,286 | 98,215 | 99,151 | 7,350 | ||
| 채무 | 외상매입금 | - | 3,360 | 3,360 | - | |
| 미 지 급 금 | 44,281 | 398,316 | 412,600 | 29,997 | ||
| 계 | 44,281 | 401,676 | 415,960 | 29,997 | ||
| 대양통운(주) | 채무 | 미지급비용 | 293,732 | 3,580,705 | 3,599,195 | 275,242 |
| 계 | 293,732 | 3,580,705 | 3,599,195 | 275,242 | ||
| 신대한인쇄(주) | 채무 | 외상매입금 | 70,729 | 91,120 | 161,849 | - |
| 계 | 70,729 | 91,120 | 161,849 | - | ||
| 채권 소계 | 8,801,609 | 99,423,973 | 100,923,444 | 7,302,138 | ||
| 채무 소계 | 7,154,021 | 75,097,628 | 71,185,092 | 11,066,557 | ||
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 채권 채무 구분 | 계정명 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| (주)광신판지 | 채권 | 외상매출금 | 1,403,573 | 20,463,584 | 20,475,271 | 1,391,886 |
| 미 수 금 | 8,192 | - | 8,192 | - | ||
| 계 | 1,411,765 | 20,463,584 | 20,483,463 | 1,391,886 | ||
| 채무 | 외상매입금 | 19,545 | 524,167 | 530,956 | 12,756 | |
| 미 지 급 금 | - | 49,330 | 49,330 | - | ||
| 미지급비용 | - | 133,468 | - | 133,468 | ||
| 계 | 19,545 | 706,965 | 580,286 | 146,224 | ||
| 대영포장(주) | 채권 | 외상매출금 | 3,828,384 | 57,441,770 | 56,303,923 | 4,966,231 |
| 미 수 금 | 288,067 | 48,340 | 336,407 | - | ||
| 계 | 4,116,451 | 57,490,110 | 56,640,330 | 4,966,231 | ||
| 채무 | 외상매입금 | - | 3,450 | 3,450 | - | |
| 미 지 급 금 | 146,431 | 424,174 | 550,358 | 20,247 | ||
| 미지급비용 | 759 | 8,709 | 9,013 | 455 | ||
| 계 | 147,190 | 436,333 | 562,821 | 20,702 | ||
| 신대한판지(주) | 채권 | 외상매출금 | 1,049,849 | 22,777,007 | 21,475,108 | 2,351,748 |
| 미 수 금 | - | 66,994 | 53,509 | 13,485 | ||
| 계 | 1,049,849 | 22,844,001 | 21,528,617 | 2,365,233 | ||
| 채무 | 외상매입금 | 77,703 | 1,839,700 | 1,917,403 | - | |
| 미 지 급 금 | - | 436,825 | 355,470 | 81,355 | ||
| 미지급비용 | 5,774 | 79,031 | 5,774 | 79,031 | ||
| 계 | 83,477 | 2,355,556 | 2,278,647 | 160,386 | ||
| 신대양제지(주) | 채권 | 미 수 금 | 73,262 | 2,252,823 | 2,256,112 | 69,973 |
| 계 | 73,262 | 2,252,823 | 2,256,112 | 69,973 | ||
| 채무 | 외상매입금 | 3,241,647 | 52,538,351 | 49,368,810 | 6,411,188 | |
| 미 지 급 금 | 3,520 | 54,783 | 55,326 | 2,977 | ||
| 미지급비용 | 48,194 | 9,663 | 55,698 | 2,159 | ||
| 계 | 3,293,361 | 52,602,797 | 49,479,834 | 6,416,324 | ||
| 서부지관(주) | 채권 | 미 수 금 | 9,254 | 100,445 | 101,413 | 8,286 |
| 계 | 9,254 | 100,445 | 101,413 | 8,286 | ||
| 채무 | 미 지 급 금 | 31,807 | 466,590 | 454,116 | 44,281 | |
| 계 | 31,807 | 466,590 | 454,116 | 44,281 | ||
| 대양통운(주) | 채무 | 미지급비용 | 336,807 | 3,665,962 | 3,709,037 | 293,732 |
| 계 | 336,807 | 3,665,962 | 3,709,037 | 293,732 | ||
| 태성산업(주) | 채권 | 미 수 금 | - | 532 | 532 | - |
| 계 | - | 532 | 532 | - | ||
| 신대한인쇄(주) | 채무 | 외상매입금 | 127,855 | 1,740,575 | 1,797,701 | 70,729 |
| 계 | 127,855 | 1,740,575 | 1,797,701 | 70,729 | ||
| 채권 소계 | 6,660,581 | 103,151,495 | 101,010,467 | 8,801,609 | ||
| 채무 소계 | 4,040,042 | 61,974,778 | 58,862,442 | 7,152,378 | ||
(4) 당기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여자 | 차입자 | 이자율(%) | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 만기일자 |
| 신대양제지 | 대양판지 | 2.43 | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 | 2019.09.20 |
(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기종업원급여(주1) | 퇴직후급여(주2) | 계 |
| 등기임원 | 1,583,366 | 336,633 | 1,919,999 |
(주1) 급여, 상여, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비지원액을 포함합니다.
(주2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익을 의미합니다.
32. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 장부가액 | 채권최고액 |
| 산업은행 | 운영 및 시설자금 | 토지, 건물, 기계장치 | 36,855,332 | 27,800,000 USD 21,600,000 |
| 신한은행 | 시설자금 | 토지, 건물 | 15,302,544 | 18,900,000 |
| 국민은행 | 시설자금 | 건물 | 424,407 | 300,000 |
| 산업은행 | 운영 및 시설자금 | 토지, 건물, 기계장치 | 26,636,828 | 22,460,000 |
| 신한은행 | 운영 및 시설자금 | 토지, 건물, 기계장치 | 33,571,266 | 45,000,000 |
| 합 계 | 112,790,377 | 114,460,000 USD 21,600,000 | ||
33. 우발부채 및 약정사항
(1) 차입약정한도
당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도설정액 | 사용금액 | 잔 액 |
| 구매자금 | 기업은행 | 13,000,000 | 6,943,784 | 6,056,216 |
| 구매자금 | 신한은행 | 16,000,000 | 4,134,461 | 11,865,539 |
| 구매자금 | 국민은행 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 당좌차월 | 산업은행 | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 당좌차월 | 기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 계 | 40,000,000 | 11,078,245 | 28,921,755 | |
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중의 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 1. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 47,825,422 | 2,507,019 |
| 1) 당기순이익(손실) | 30,515,499 | (2,605,602) |
| 2) 조정 | 23,072,638 | 15,085,246 |
| 법인세비용(이익) | 7,648,494 | 1,968,255 |
| 퇴직급여 | 1,810,986 | 1,303,773 |
| 금융수익 | (139,821) | (98,390) |
| 금융원가 | 2,359,145 | 2,353,373 |
| 지분법이익 | (1,789,078) | - |
| 지분법손실 | - | 1,067,209 |
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | (330,503) |
| 지분법적용투자주식처분손실 | 3,718,433 | - |
| 대손상각비(환입) | (75,007) | 111,132 |
| 기타의대손상각비환입액 | - | (15,079) |
| 감가상각비 | 9,265,160 | 7,947,848 |
| 무형자산상각비 | 6,123 | 13,406 |
| 손상차손 | 50,000 | - |
| 재고자산폐기손실 | 242,231 | 244,295 |
| 무형자산손상차손 | - | 286,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 136,675 |
| 유형자산처분이익 | (24,030) | (27,806) |
| 유형자산폐기손실 | - | 5,225 |
| 무형자산처분손실 | - | 119,830 |
| 3) 순운전자본 변동 | (5,762,715) | (9,972,623) |
| (1) 매출채권의 감소(증가) | 5,763,473 | (7,778,462) |
| (2) 미수금의 감소(증가) | (209,538) | 338,101 |
| (3) 선급금의 감소(증가) | (228,168) | 76,346 |
| (4) 선급비용의 감소 | 87,513 | 28,173 |
| (5) 재고자산의 감소(증가) | 248,116 | (1,842,398) |
| (6) 매입채무의 증가(감소) | (5,087,919) | 5,471,358 |
| (7) 미지급금의 감소 | (4,762,703) | (5,925,492) |
| (8) 선수금의 증가 | 51,749 | 135,850 |
| (9) 미지급비용의 증가(감소) | (212,698) | 524,477 |
| (10)예수금의 증가(감소) | 214,873 | (62,242) |
| (11)부가세예수금의 증가 | 970,941 | 452,559 |
| (12)퇴직연금운용자산의 증가 | (1,655,891) | (1,196,864) |
| (13)퇴직연금운용자산의 지급 | 876,074 | 663,783 |
| (14)퇴직신탁의 감소(증가) | 2,859 | 5,048 |
| (15)퇴직금의 지급 | (1,964,571) | (895,593) |
| (16)관계사로부터의 전입(전출) | 143,175 | 32,729 |
| 2. 이자수익의 수취 | 176,965 | 145,258 |
| 3. 이자비용의 지급 | (2,396,364) | (2,269,726) |
| 4. 법인세의 환급(납부) | (1,641,129) | (1,038,569) |
| 합 계 | 43,964,895 | (656,017) |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내용 | 당 기 | 전 기 |
| 보험수리적손실 | (297,431) | (629,218) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 7,128,100 | 2,460,414 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 7,284,940 | 13,980,970 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2017년 | 현금흐름 | 비현금변동 | 2018년 | ||
| 유동성대체 | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| 단기차입금 | 52,905,656 | (23,179,660) | - | - | - | 29,725,996 |
| 유동성장기부채 | 13,980,970 | (13,980,970) | 7,284,940 | - | - | 7,284,940 |
| 장기차입금 | 29,215,266 | 869,674 | (7,284,940) | - | - | 22,800,000 |
| 장기차입금의 위험을 회피하기위해 보유하는 자산 | - | - | - | - | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 96,101,892 | (36,290,956) | - | - | - | 59,810,936 |
35. 부문별 정보
(1) 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부 문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.
(2) 지역에 대한 정보
연결실체의 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
| 국 내 | 281,771,469 | 262,916,771 |
(3) 주요고객에 대한 정보
당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 대영포장㈜이며,당기 및 전기의 매출액은 각각 47,206,444천원 및 52,219,791천원입니다.
36. 제공받은 지급보증
당기말 현재 연결실체의 대표이사로부터 보증 외에 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| 서울보증보험 | 1,415,279 | 계약이행보증 등 |
| 기업은행外 | USD 222,178 | 수입신용장 개설관련 보증 |
| (주)광신판지 | 14,400,000 | 신한 시설자금 보증 |
| 신대양제지(주) | 16,800,000 | 기업은행外 구매자금 보증 |
37. 보험가입자산
당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| 기업종합보험 등 | 건물 및 구축물 | 33,160,559 | 90,950,569 | DB손해보험(주) |
| 기계장치 | 32,904,595 | |||
| 집기비품 등 | 284,141 | |||
| 재고자산 | 9,369,902 | |||
| 계 | 75,719,197 | 90,950,569 | ||
상기 부보액에 대하여 신한은행 5,529,730천원과 산업은행 34,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.
38. 위험관리
(1) 자본위험 관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
보고기간 종료일 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 장.단기차입금 및 유동성장기차입금 | 59,810,936 | 96,101,892 |
| 현금및현금성자산 | 1,940,418 | 1,329,638 |
| 순부채 | 57,870,518 | 94,772,254 |
| 자본 | 123,416,871 | 95,349,673 |
| 순부채 대 자본비율 | 46.9% | 99.4% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식 기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시 되어 있습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 | 장부금액 | 공정가치 |
| 매출채권및기타채권 | 35,525,725 | - | 35,525,725 | 35,525,725 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 35,242 | 35,242 | 35,242 |
| 기타유동금융자산 | 20,400,051 | - | 20,400,051 | 20,400,051 |
| 기타비유동금융자산 | 137,273 | - | 137,273 | 137,273 |
| 합 계 | 56,063,049 | 35,242 | 56,098,291 | 56,098,291 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| 매출채권및기타채권 | 40,983,780 | - | 40,983,780 | 40,983,780 |
| 매도가능금융자산 | - | 85,242 | 85,242 | 85,242 |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 159,873 | - | 159,873 | 159,873 |
| 합 계 | 41,143,653 | 85,242 | 41,228,895 | 41,228,895 |
(3) 금융부채
금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구분되며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 매입채무및기타채무 | 17,787,525 | 26,942,084 |
| 차입금 | 59,810,936 | 96,101,892 |
| 기타유동금융부채 | 361,618 | 146,745 |
| 기타비유동금융부채 | 320,464 | 294,464 |
| 합 계 | 78,280,543 | 123,485,185 |
(4) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 이자율위험관리
연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기 및 전기 중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | 0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | |
| 이자비용 | 59,810 | (59,810) | 96,101 | (96,101) |
2) 유동성위험관리
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 32에서 설명하는 바와 같이 유산스 약정을 체결하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | 합 계 |
| 차입금 | 37,010,936 | 19,200,000 | 3,600,000 | 59,810,936 |
| 매입채무및기타채무 | 17,787,525 | - | - | 17,787,525 |
| 기타유동금융부채 | 361,618 | - | - | 361,618 |
| 기타비유동금융부채 | - | 320,464 | - | 320,464 |
| 합 계 | 55,160,079 | 19,520,464 | 3,600,000 | 78,280,543 |
3) 신용위험관리
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| 매출채권 및 기타채권 | 35,525,725 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 35,242 |
| 기타유동금융자산 | 20,400,051 |
| 기타비유동금융자산 | 137,273 |
| 합 계 | 56,098,291 |
(5) 공정가치
1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 바상장지분상품 | 35,242 | 35,242 | 85,242 | 85,242 |
| 공정가치로 인식된금융자산 소계 | 35,242 | 35,242 | 85,242 | 85,242 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 1,940,418 | 1,940,418 | 1,329,638 | 1,329,638 |
| - 매출채권및기타유동채권 | 35,525,725 | 35,525,725 | 40,983,780 | 40,983,780 |
| - 기타금융자산 | 20,537,324 | 20,537,324 | 159,873 | 159,873 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 58,003,467 | 58,003,467 | 42,473,291 | 42,473,291 |
| 금융자산 합계 | 58,038,709 | 58,038,709 | 42,558,533 | 42,558,533 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타유동채무 | 17,787,525 | 17,787,525 | 26,942,084 | 26,942,084 |
| - 차입금(유동성, 비유동성) | 59,810,936 | 59,810,936 | 96,101,892 | 96,101,892 |
| - 기타금융부채 | 682,082 | 682,082 | 441,209 | 441,209 |
| 금융부채 합계 | 78,280,543 | 78,280,543 | 123,485,185 | 123,485,185 |
2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당 기: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 35,242 | 35,242 |
| 전 기: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 매도가능금융자산 | - | - | 85,242 | 85,242 |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 대양제지공업주식회사 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 2018년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 2 | 2 | 1 | 1 | 5 | 5 | - | - | - | - | - | - | 8 | 8 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 4 | 4 | 10 | 10 | 288 | 204 | - | - | - | - | - | - | 302 | 218 |
| 감사 | 9 | 8 | 34 | 40 | 611 | 647 | - | - | - | - | - | - | 654 | 695 | |
| 합계 | 13 | 12 | 44 | 50 | 899 | 851 | - | - | - | - | - | - | 956 | 913 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2018.5.16 | 1 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사계획수립 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2018.07.26~07.30 | 3 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 반기 검토 수행 | ||
| 2018.10.29~11.02 | 5 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 중간감사/ 내부통제의 이해 및 평가 | ||
| 2019.01.28~02.01 | 5 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.01.02 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 경기도 안산시 공장 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 원재료, 제품, 부재료 및 재공품 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.01.03 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 서울 사무소 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 현금, 받을어음, 유가증권, 어음수표용지 등 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | - | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 3 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2018.07.30, 2018.11.02, 2019.02.01 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | 해당사항 없음 | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2018.07.30 | - 회사 : 감사위윈회 3인 - 감사인 : 담당이사 | 대면회의 | 반기 검토결과 보고 |
| 2 | 2018.11.02 | - 회사 : 감사위윈회 3인 - 감사인 : 담당이사 | 대면회의 | 외부감사 수행계획 |
| 3 | 2019.02.01 | - 회사 : 감사위윈회 3인 - 감사인 : 담당이사 | 대면회의 | 외부감사 수행결과 보고 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231006900373
