출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240305000539

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2024년  3월  5일
권 유 자:	성 명: 대림비앤코주식회사 주 소: 경상남도 창원시 성산구 공단로52(양곡동) 전화번호: 055-280-8400
작 성 자:	성 명: 김현우 부서 및 직위: 기획팀 대리 전화번호: 02-3429-1547

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	대림비앤코주식회사	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2024년 03월 14일	라. 주주총회일	2024년 03월 29일
마. 권유 시작일	2024년 03월 08일	바. 권유업무     위탁 여부	미위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보
나. 전자위임장 여부	전자위임장 가능	(관리기관)	한국예탁결제원
(인터넷 주소)	인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr  모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m
다. 전자/서면투표 여부	전자투표 가능	(전자투표 관리기관)	한국예탁결제원
(전자투표 인터넷 주소)	인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr  모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 감사의선임
□ 이사의보수한도승인
□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
대림비앤코 주식회사	보통주	0	0	본인	-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
이해영	최대주주 (등기임원)	보통주	5,559,624	33.35	최대주주 (등기임원)	-
이해서	특수관계인	보통주	1,627,496	9.76	특수관계인	-
이동주	특수관계인	보통주	506,000	3.03	특수관계인	-
이찬주	특수관계인	보통주	505,700	3.03	특수관계인	-
이부용	특수관계인	보통주	44,411	0.27	특수관계인	-
이지윤	특수관계인	보통주	28,000	0.17	특수관계인	-
권은희	특수관계인	보통주	28,000	0.17	특수관계인	-
강태식	등기임원	보통주	10,000	0.06	등기임원	-
양광모	등기임원	보통주	5,000	0.03	등기임원	-
계		-	8,314,231	49.87	-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
김현우	보통주	0	직원	직원	-
이정훈	보통주	0	직원	직원	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
-	해당사항없음	-	-	-	-	-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2024년 03월 14일	2024년 03월 08일	2024년 03월 29일	2024년 03월 29일

※ 권유 종료일은 2024년 3월 29일 주주총회 개시 전까지임

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	전자위임장 가능
전자위임장 수여기간	2024년 3월 19일(화) 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일(목) 오후 5시
전자위임장 관리기관	한국예탁결제원
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	한국예탁결제원 전자투표시스템  인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr  모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m
기타 추가 안내사항 등	주주총회소집통지 및 소집공고 시 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 예정임

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	O
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	X
전자우편으로 위임장 용지 송부	O
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편 또는 전화 등 적절한 방법을 통해 피권유자가 전자우편을 통해 위임장 용지 및 참고서류를 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 주주총회 개시 전까지 대리인에게 직접 교부 또는 우편접수 - 위임장 접수처 :   <우편> 서울시 영등포구 버드나루로 84, 9층 기획팀 (우편번호 07230)   <FAX> 02-546-8680   ※ 문의 : 02-3429-1548 - 접수기간 : 2024년 3월 8일 ~ 3월 29일 주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2024년  3월  29일  오전 9시
장 소	경상남도 창원시 성산구 공단로52 대림비앤코(주) 본관 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	전자투표 가능
전자투표 기간	2024년 3월 19일(화) 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일(목) 오후 5시
전자투표 관리기관	한국예탁결제원
인터넷 홈페이지 주소	한국예탁결제원 전자투표시스템  인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr  모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m
기타 추가 안내사항 등	주주총회소집통지 및 소집공고 시 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 예정임

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 위생도기 및 욕실관련 제품ㆍ서비스를 공급 또는 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

위생도기 및 욕실관련 제품 및 서비스를 공급ㆍ판매하는 욕실관련 건축자재 산업은 경제적 상황과 부동산 및 건설경기의 영향을 많이 받는 산업입니다. 또한 최근 주거문화개선에 대한 관심증가와 다양한 국제행사 및 화장실문화개선운동 등의 여파로 인해 취급하는 제품이 다양해지고, 소비자의 기호에 따라 고급화되는 등 문화적인 영향도 많이 받는 산업입니다.

욕실관련 건축자재 산업은 지난 수십년 간 꾸준한 경제발전과 맞물려 건설경기가 활성화되고, 주택보급률이 기하급수적으로 증가함에 따라 지속적인 성장을 거듭해 왔습니다. 최근 국내 주택보급률이 100%를 초과해 포화상태에 이르면서 그 성장세가 다소 둔화되는 양상을 보이고 있으나, 소비자들의 기호가 다양해지고 제품의 기능과 디자인 등에 대한 관심이 커지면서 관련업계는 건설경기에만 의존하던 기존 방식에서 벗어나 최종소비자 시장을 개척함으로써 지속가능한 성장을 위해 노력하고 있습니다. 또한 해외시장 확보에 주력함으로써, 국내ㆍ외의 성장을 동시에 달성하기 위해 힘쓰고 있습니다.

욕실관련 건축자재 산업은 건설경기중 특히 주택건설경기에 직접적으로 영향을 받습니다. 최근 주택건설경기는 세계경제 악화와 국내 가계부채 증가 등 대ㆍ내외적 요인으로 인해 침체되는 양상을 보이고 있으나, 연결실체는 이를 현명하게 극복하기 위해 판매처 다변화 및 제품혁신, 사업영역 확대 등 다양한 노력을 기울이고 있습니다.

욕실관련 건축자재 산업은 과거 연결실체를 포함한 소수 업체가 독과점 시장을 형성하였으나 근래 군소업체의 진입으로 인해 독과점이 해체된 상태입니다. 동 산업은 대규모의 설비투자와 숙련된 기술역량을 요하는 산업으로, 진입장벽이 높은 편이나 동남아ㆍ중국 등의 저가제품 수입량이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다.

2023년 당기 당사의 매출액의 경우 전기 대비 3.6% 감소한 2,432억원(전기 2,523억원)을 달성하였으며, 수출은 37억원, 내수는 2,395억원으로 전체 매출을 구성하고 있습니다. 당기 영업이익은 64억원, 법인세비용차감전순손실은 28억원이며 당기순손실은 24억원(전기 당기순손실 7억원)입니다.
2023년 당기말 당사의 재무상황은 자산이 3,308억원(전기말 3,372억원), 부채 1,761억원(전기말 1,791억원), 자본은 1,546억원(전기말 1,581억원)이며, 자기자본비율 46.8%, 부채비율 113.9%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.

※ 상기 영업실적 및 아래 재무제표는 감사 전 재무제표에 근거하였으며, 외부감사 및 주주총회 승인 과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 상세 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

 - 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표
제56기 기말   2023년 12월 31일 현재
제55기 기말   2022년 12월 31일 현재
대림비앤코 주식회사	(단위 : 원)

과                        목	주석	제56기 기말	제55기 기말
자산
I. 유동자산		122,922,205,498	122,346,949,392
현금및현금성자산	5,32	16,254,054,773	18,217,253,930
금융기관예치금	5	15,000,000,000	-
유동성파생상품자산	5,20,32	-	88,394,140
매출채권	5,7,31	46,694,094,913	45,295,271,737
기타채권	5,7,31	1,012,463,321	992,424,839
재고자산	8	42,288,246,956	56,434,120,534
기타유동자산	9	1,673,345,535	1,319,484,212
II. 비유동자산		207,843,991,087	214,841,981,120
장기금융기관예치금	5,6	10,500,000	10,500,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,10,32	7,334,181,060	5,849,701,801
장기기타채권	5,7,31	1,781,108,364	1,572,636,868
종속기업투자주식	11,30	10,748,919,260	-
관계기업투자주식	11	10,741,054,680	27,475,280,761
유형자산	12	116,811,343,443	119,664,675,185
사용권자산	12,15	9,259,043,756	7,748,435,740
투자부동산	13	47,789,442,050	47,916,733,865
무형자산	14	3,129,076,908	3,961,349,315
기타비유동자산	9	239,321,566	642,667,585
자산총계		330,766,196,585	337,188,930,512
부채
I. 유동부채		122,282,766,445	88,733,880,580
매입채무	5,31,32	26,600,169,553	31,313,895,106
단기리스부채	15,32	2,683,294,335	1,896,835,019
기타채무	5,31,32	8,451,634,424	8,846,244,010
단기차입금	5,16,32	15,900,000,000	15,000,000,000
유동성장기차입금	5,16,32	60,000,000,000	23,000,000,000
기타유동성금융부채	5	1,438,309,128	1,517,609,774
파생상품부채	5,20,32	6,945,298	227,033,374
유동성충당부채	17	2,002,489,293	2,635,214,819
당기법인세부채		-	639,485,202
기타유동부채	19	5,199,924,414	3,657,563,276
II. 비유동부채		53,847,613,747	90,360,802,043
장기차입금	5,16,32	13,000,000,000	50,000,000,000
순확정급여부채	18	12,426,053,251	12,608,589,628
장기리스부채	15,32	6,190,042,634	5,727,666,731
기타비유동성금융부채	5	27,782,000	10,000,000
비유동성충당부채	17	280,417,146	219,957,517
기타비유동부채	19,31	1,378,539,340	1,032,334,868
이연법인세부채		20,544,779,376	20,762,253,299
부채총계		176,130,380,192	179,094,682,623
자본
자본금	21	16,672,240,000	16,672,240,000
기타불입자본	22	9,748,986,329	9,748,986,329
이익잉여금	23	127,041,606,530	131,755,080,341
기타자본구성요소	24	1,172,983,534	(82,058,781)
자본총계		154,635,816,393	158,094,247,889
부채및자본총계		330,766,196,585	337,188,930,512

 - 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서
제56기 기말    2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제55기 기말    2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대림비앤코 주식회사	(단위 : 원)

과          목	주석	제56기 기말	제55기 기말
매출	4,25,31	243,169,884,229	252,286,381,534
매출원가	25	197,999,621,452	210,825,624,448
매출총이익		45,170,262,777	41,460,757,086
판매비와관리비	25	38,774,380,107	39,875,185,727
영업이익	4	6,395,882,670	1,585,571,359
금융수익	26,31	1,108,216,023	941,606,485
금융비용	26	5,000,994,705	3,404,035,479
기타영업외수익	27,31	1,609,423,497	1,213,271,333
기타영업외비용	27	430,529,214	822,944,736
관계기업손익	11	(6,437,187,424)	(1,046,184,885)
법인세차감전순이익(손실)		(2,755,189,153)	(1,532,715,923)
법인세비용(수익)	28	(341,005,550)	818,586,452
당기순이익(손실)		(2,414,183,603)	(714,129,471)
기타포괄손익		789,698,507	3,599,975,287
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목		789,698,507	3,599,975,287
확정급여제도의 재측정 요소		(836,158,320)	801,364,631
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익		1,667,255,052	2,740,139,158
지분법자본변동		(41,398,225)	6,293,086
지분법이익잉여금변동		-	52,178,412
총포괄이익(손실)		(1,624,485,096)	2,885,845,816
주당이익(손실)	29
기본주당순이익(손실)		(145)	(43)
희석주당순이익(손실)		(145)	(43)

 - 이익잉여금처분계산서(안)

                                                   

이익잉여금처분계산서
====================
제56(당)기	2023년 01월 01일부터	제55(전)기	2022년 01월 01일부터
	2023년 12월 31일까지		2022년 12월 31일까지
처분예정일	2024년 3월 29일	처분확정일	2023년 3월 31일
			(단위:원)

과목	당 기	전 기
I. 미처분이익잉여금	6,204,722,134	11,101,590,585
1. 전기이월이익잉여금	9,084,249,545	6,408,939,364
2. 당기순이익	(2,414,183,603)	(714,129,471)
3. 확정급여제도의 재측정요소	(836,158,320)	801,364,631
4. 지분법이익잉여금변동	-	52,178,412
5. 기타포괄손익인식 공정가치측정 금융자산의 처분에     따른 평가이익의 이익잉여금 대체	370,814,512	4,553,237,649
6. 재평가잉여금 세율변동 효과
II. 임의적립금 등의 이입액	-	-
III. 이익잉여금처분액	2,017,341,040	2,017,341,040
1. 이익준비금	183,394,640	183,394,640
2. 현금배당(주당배당금(률)    보통주 제56기 110 원(11%), 제55기:110 원(11%))	1,833,946,400	1,833,946,400
IV. 차기이월미처분이익잉여금	4,187,381,094	9,084,249,545

-  자본변동표

자본변동표
제56기 기말    2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제55기 기말    2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 대림비앤코(주)	(단위 : 원)

과목	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본 구성요소	총계
2022.01.01(기초자본)	16,672,240,000	9,748,986,329	129,229,820,320	1,724,746,624	157,375,793,273
현금배당	-	-	(2,167,391,200)	-	(2,167,391,200)
총포괄이익	-	-	4,692,651,221	(1,806,805,405)	2,885,845,816
당기순이익	-	-	(714,129,471)	-	(714,129,471)
확정급여제도의 재측정 요소	-	-	801,364,631	-	801,364,631
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산 평가	-	-	-	(1,813,098,491)	(1,813,098,491)
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산 처분	-	-	4,553,237,649	-	4,553,237,649
지분법자본변동	-	-	-	6,293,086	6,293,086
지분법이익잉여금변동	-	-	52,178,412	-	52,178,412
2022.12.31(기말자본)	16,672,240,000	9,748,986,329	131,755,080,341	(82,058,781)	158,094,247,889
2023.01.01(기초자본)	16,672,240,000	9,748,986,329	131,755,080,341	(82,058,781)	158,094,247,889
현금배당	-	-	(1,833,946,400)	-	(1,833,946,400)
총포괄이익(손실)	-	-	(3,250,341,923)	1,625,856,827	(1,624,485,096)
당기순이익(손실)	-	-	(2,414,183,603)	-	(2,414,183,603)
확정급여제도의 재측정 요소	-	-	(836,158,320)	-	(836,158,320)
기타포괄손익-공정가치측정   금융자산 평가	-	-	-	1,667,255,052	1,667,255,052
지분법자본변동	-	-	-	(41,398,225)	(41,398,225)
기타포괄손익-공정가치측정   금융자산 처분손익	-	-	370,814,512	(370,814,512)	-
2023.12.31(기말자본)	16,672,240,000	9,748,986,329	127,041,606,530	1,172,983,534	154,635,816,393

- 현금흐름표

현금흐름표
제56기 기말    2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제55기 기말    2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 대림비앤코(주)	(단위 : 원)

과                        목	제56기 기말	제55기 기말
영업활동으로 인한 현금흐름	17,892,719,608	7,263,394,696
당기순이익	(2,414,183,603)	(714,129,471)
비용가산:	28,916,227,267	21,275,873,414
퇴직급여	4,094,303,304	4,037,441,976
감가상각비	5,002,786,752	5,336,046,569
무형자산상각비	841,185,032	1,162,421,739
대손상각비	114,335,420	102,009,423
AS비용	1,281,681,774	2,352,470,777
이자비용	4,912,600,565	3,174,562,476
외화환산손실	269,345,125	114,728,043
기타의대손상각비	341,557	6,272,139
유형자산처분손실	13,201,949	-
유형자산폐기손실	17,080,330	375,703,391
무형자산폐기손실	-	206,500,000
법인세비용(수익)	(341,005,550)	(818,586,452)
지급수수료	-	(103,956,098)
판매수수료	572,578,474	615,163,455
리스자산폐기손실	188,435,541	301,164,636
사용권자산상각비	2,626,251,218	2,544,224,829
지분법손실	4,345,098,286	1,640,233,508
파생상품평가손실	88,394,140	229,473,003
잡손실	27,000,000	-
지분법적용투자주식손상차손	4,862,613,350	-
수익차감:	(5,002,976,259)	(1,810,738,635)
이자수익	(725,899,447)	(359,550,829)
외화환산이익	(336,479,067)	(90,686,469)
기타의대손상각비환입	(478,939)	-
배당금수익	(162,228,500)	(215,894,217)
유형자산처분이익	(113,942,304)	(23,823,031)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(1,856)
잡이익	(673,335,714)	(160,574,027)
지분법이익	(2,724,909,770)	(408,557,807)
지분법적용투자주식처분이익	(26,974,053)	(185,490,816)
종속기업주식처분이익	(18,640,389)	-
파생상품평가이익	(220,088,076)	(327,982,753)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(38,176,830)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	737,322,063	(9,032,560,502)
매출채권의 감소(증가)	(1,506,187,705)	107,796,701
기타채권의 감소(증가)	(20,559,430)	83,502,326
재고자산의 감소(증가)	12,228,600,781	(6,552,645,965)
기타유동자산의 감소(증가)	(315,571,462)	1,436,914,482
기타비유동자산의 감소(증가)	(208,221,670)	(308,477,683)
기타채권의 증가	-	25,142,632
매입채무의 감소	(4,708,557,460)	987,507,286
기타채무의 감소	(1,447,125,658)	(1,161,080,975)
기타유동부채의 증가	1,542,361,138	9,456,298
기타비유동부채의 증가	346,204,472	(198,493,665)
기타유동성금융부채의 감소	(87,404,942)	50,564,051
기타비유동성금융부채의 감소	26,782,000	-
유동성충당부채의 감소	-	(451,881,080)
순확정급여부채의 감소	(5,112,998,001)	(3,060,864,910)
영업활동으로 발생한 현금:	(4,343,669,860)	(2,455,050,110)
이자 수취	439,838,579	194,619,614
이자 지급	(3,989,638,708)	(3,122,531,910)
배당금 수취	191,459,269	215,894,217
법인세 납부(환급)	(985,329,000)	256,967,969
투자활동으로 인한 현금흐름	(16,140,793,483)	(2,825,328,730)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	-	6,169,059,017
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소	2,619,721,000	5,754,526,400
단기대여금의 감소	-	98,833,048
장기대여금의 감소	40,000,000	20,155,424
장기금융기관예치금의 감소	-	3,000,000
기타채권의 감소	-	180,000,000
장기기타채권의 감소	51,266,000	1,528,577,000
유형자산의 처분	318,067,983	51,760,637
금융기관예치금의 증가	(15,000,000,000)	-
종속기업주식의 증가	(553,737,800)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	(1,996,418,910)	(1,997,359,500)
단기대여금의 증가	481,404	(111,483,879)
장기대여금의 증가	-	-
장기기타채권의 증가	(255,020,000)	(1,131,019,000)
유형자산의 증가	(1,333,240,535)	(5,366,787,474)
무형자산의 증가	(31,912,625)	(478,473,003)
관계기업투자주식의 증가	-	(7,546,117,400)
재무활동으로 인한 현금흐름	(3,773,070,240)	4,797,063,229
단기차입금의 차입	900,000,000	12,000,000,000
장기차입금의 차입	-	50,000,000,000
단기차입금의 상환	-	(11,077,107,137)
유동성장기차입금의 상환	-	(42,000,000,000)
임차보증금의 감소	-	-
배당금의 지급	(1,833,946,400)	(2,167,391,200)
리스료의 상환	(2,839,123,840)	(1,958,438,434)
현금의 증가	(2,021,144,115)	9,235,129,195
기초의 현금	18,217,253,930	9,067,094,268
외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과	57,944,958	(84,969,533)
기말의 현금	16,254,054,773	18,217,253,930

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항(상세내용은 이익잉여금처분계산서(안) 참조)
 해당사항없음

- 재무제표에 대한 주석

제56기 기말 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 기말 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 대림비앤코 주식회사

1. 회사의 개요

대림비앤코 주식회사(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요영업으로 영위하고 있으며,주요제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며,충청북도 제천시 및 경기도 안산시 공장과 서울특별시 영등포구 버드나루로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코 주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 납입자본금은 16,672백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
이해영	5,559,624	33.3%
이해서	1,627,496	9.8%
기 타	9,485,120	56.9%
합 계	16,672,240	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
 

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

 

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기로부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

 

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 

 

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 

 

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

 

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

 

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

 

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

 

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
 

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

 

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 

 

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

 

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'의 요구사항과 일관되도록하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일  현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

 

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

 

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

 

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 

 

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 

 

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

 

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

 

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

 

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

 

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 

 

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 

 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

 

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

 

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

 

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 

 

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

 

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

 

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

 

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

 

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

· 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

 - 사용권자산 그리고 리스부채

 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

· 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 

 

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.4 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

 

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치
로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 

 
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

 

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

  

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

 

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

 

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

 

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 11에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품  

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

 

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 27 참고)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-4) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

 

당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

 

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

 

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

 

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

 

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

 

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

 

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

 

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

 

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

 

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
 

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

 

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

 

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

 

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

 

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

 

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

 

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

당사의 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

 

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

 

당사의 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구  분	내용연수
건물	25년 ~ 50년
구축물	25년 ~ 50년
기계장치	12년 ~ 30년
차량운반구	6년
공기구비품	6년~12년
리스자산	3년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

 

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

 

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

 

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 

 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

 

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

4) 무형자산의 제거

 

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

5) 특허권과 상표

 

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 금융부채와지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

  

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 
3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

 
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 

또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.  

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

 

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.  

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정  이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하      고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공     하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업  회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항       목으로 지정할 수 있는 경우 

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.(주석 27 참고)

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

 

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감  한 금액

 

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

 

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.  할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.   

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

 

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

 

2) 복구충당부채

 

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 

1) 당기법인세

 

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

 

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.  

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

 

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.18 퇴직급여 비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 당사의 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 당사의 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

 

당사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

 

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

 

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.19 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매

- 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

당사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 

2) 용역의 제공

당사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 

2.20 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

 

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

 

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

 

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

 

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

 

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

 

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

 

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

 

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

 

2) 당사가 리스제공자인 경우

 

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

 

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

 

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

 

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

 

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

 

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19와 관련하여, 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 관련 재무적영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 6 참조).

(4) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 32,412백만원(전기말 30,480백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석18에서 기술하고 있습니다.

(5) 수익인식(반품권)

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 25 참조)

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(주석 15 참조)

4. 부문정보

당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기 및 수전금구, 욕실자재 및 인테리어, 렌탈 및 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문	주요 사업 내용
위생도기 및 수전금구	욕실용 위생도기 및 수전금구 제조 및 판매
욕실자재 및 인테리어	욕실자재 상품 및 인테리어 시공 등
렌탈 및 기타	렌탈, 임대, 서비스 등

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	위생도기 및 수전금구	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	합계
매출액	160,973,737	54,933,573	27,262,575	243,169,884
영업이익(손실)	2,526,662	2,055,419	1,813,802	6,395,883

<전기>

(단위 : 천원)

구분	위생도기 및 수전금구	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	합계
매출액	169,153,591	58,572,935	24,559,856	252,286,382
영업이익(손실)	1,647,763	(1,430,189)	1,367,997	1,585,571

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	위생도기 및 수전금구	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	합계
총자산	220,116,797	74,365,608	36,283,792	330,766,197
총부채	74,304,489	60,686,757	41,139,134	176,130,380
유형 및 무형자산	116,293,622	949,629	2,697,169	119,940,420

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	위생도기	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	합계
총자산	231,342,167	70,682,297	35,164,467	337,188,931
총부채	81,035,787	56,361,708	41,697,188	179,094,683

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
내수	239,499,796	247,758,551
아시아지역 등	3,670,088	4,527,831
합   계	243,169,884	252,286,382

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보

당사의 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 16,037백만원(전기 : 15,373백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	계정명	당기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산		-	-	88,394	88,394
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권		6,471,445	6,471,445	5,298,785	5,298,785
	시장성없는 지분증권		801,518	801,518	489,699	489,699
	출자금		61,218	61,218	61,218	61,218
	소계		7,334,181	7,334,181	5,849,702	5,849,702
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산		16,254,055	16,254,055	18,217,254	18,217,254
	금융기관예치금		15,000,000	15,000,000	-	-
	매출채권		46,694,095	46,694,095	45,295,272	45,295,272
	기타채권	미수금	301,150	301,150	280,453	280,453
		미수수익	104,173	104,173	-	-
		단기대여금	17,253	17,253	17,734	17,734
		선급법인세	28,849	28,849	-	-
		유동성임차보증금	561,039	561,039	694,238	694,238
		소계	1,012,464	1,012,464	992,425	992,425
	장기금융기관예치금		10,500	10,500	10,500	10,500
	장기기타채권	보증금	15,869	15,869	15,657	15,657
		임차보증금	1,765,239	1,765,239	1,554,030	1,554,030
		장기대여금	-	-	2,950	2,950
		소계	1,781,108	1,781,108	1,572,637	1,572,637
	대여금 및 수취채권 합계		80,752,222	80,752,222	66,088,088	66,088,088
금융자산 합계			88,086,402	88,086,403	72,026,184	72,026,184

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	구분	계정명	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채		6,945	227,033
상각후원가측정금융부채	매입채무		26,600,170	31,313,895
	기타채무	미지급금	658,907	834,598
		미지급비용	7,792,727	8,011,645
		소계	8,451,634	8,846,244
	차입금	단기차입금	15,900,000	15,000,000
		유동성장기차입금	60,000,000	23,000,000
		장기차입금	13,000,000	50,000,000
		소계	88,900,000	88,000,000
	기타유동성금융부채	수입보증금	1,139,000	1,228,000
		이행보증부채	15,809	15,110
		유동성임대보증금	283,500	274,500
		소계	1,438,309	1,517,610
	기타비유동성금융부채	임대보증금	27,782	10,000
금융부채 합계			125,424,840	129,914,782

6. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	거래처	당기말	전기말	내   역
장기기타채권 등	우리은행 등	10,500	10,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말
매출채권	매출채권	51,448,404	49,935,245
	차감: 대손충당금	(4,754,309)	(4,639,973)
	매출채권(순액)	46,694,095	45,295,272
기타채권	미수금	361,878	341,318
	차감: 대손충당금	(60,728)	(60,865)
	미수금(순액)	301,150	280,453
	미수수익	125,176	12,232
	차감: 대손충당금	(21,003)	(12,232)
	미수수익(순액)	104,173	-
	단기대여금	412,253	17,734
	차감: 대손충당금	(395,000)	-
	단기대여금(순액)	17,253	17,734
	선급법인세	28,849	-
	유동성임차보증금	584,241	704,586
	차감: 현재가치할인차금	(23,202)	(10,348)
	유동성임차보증금(순액)	561,039	694,238
	소계	1,012,463	992,425
장기기타채권	보증금	15,869	15,657
	임차보증금	2,448,979	2,151,588
	차감: 현재가치할인차금	(683,740)	(597,558)
	임차보증금(순액)	1,765,239	1,554,030
	장기대여금	-	437,950
	차감: 대손충당금	-	(435,000)
	장기대여금(순액)	-	2,950
	소계	1,781,108	1,572,637
합계		49,487,667	47,860,334

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당기말				전기말
		매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금
정상 채권	개별분석	1,224,769	210,085	104,173	17,253	-	-	-	17,734	2,950
	차감: 대손충당금	373		-	-	-	-	-	-	-
	소  계	1,225,142	210,085	104,173	17,253	-	-	-	17,734	2,950
	집합분석	45,962,884	92,436	-	-	45,560,797	282,101	-	-	-
	차감: 대손충당금	(493,218)	(1,371)	-	-	(295,357)	(1,648)	-	-	-
	소  계	45,469,666	91,065	-	-	45,265,440	280,453	-	-	-
연체 채권	개별분석	1,301,224	59,357	21,003	395,000	1,333,325	59,217	12,232	-	435,000
	차감: 대손충당금	(1,301,224)	(59,357)	(21,003)	(395,000)	(1,333,325)	(59,217)	(12,232)	-	(435,000)
	소  계	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	집합분석	2,959,526	-	-	-	3,041,123	-	-	-	-
	차감: 대손충당금	(2,960,240)	-	-	-	(3,011,291)	-	-	-	-
	소  계	(714)	-	-	-	29,832	-	-	-	-
합계		46,694,095	301,150	104,173	17,253	45,295,272	280,453	-	17,734	2,950

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금
기초 잔액	4,639,973	60,865	12,232	-	435,000
설정(환입)	114,335	(137)	8,771	(40,000)	-
대체				435,000	(435,000)
기말 잔액	4,754,309	60,728	21,003	395,000	-

<전기>

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익(*1)	장기대여금(*2)
기초 잔액	4,537,964	54,593	-	455,155
설정(환입)	102,009	6,272	12,232	(20,155)
기말 잔액	4,639,973	60,865	12,232	435,000

(*1)	종속기업 대여금의 미수수익에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다.
(*2)	종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실	순실현가능가치	취득원가	평가손실	순실현가능가치
상품	20,179,438	(1,701,563)	18,477,875	29,931,471	(2,217,064)	27,714,407
제품	16,563,788	(2,411,094)	14,152,694	19,521,674	(1,905,762)	17,615,912
재공품	4,651,099	-	4,651,099	4,306,995	-	4,306,995
원재료	2,924,288	(61,390)	2,862,898	3,301,545	(29,159)	3,272,386
저장품	524,969	(22,031)	502,939	493,523	(14,276)	479,247
미착원재료	1,640,742	-	1,640,742	3,045,173	-	3,045,173
합계	46,484,324	(4,196,078)	42,288,247	60,600,381	(4,166,261)	56,434,120

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초 재고자산평가충당금	4,166,261	3,825,917
재고자산평가손실	29,817	340,344
기말 재고자산평가충당금	4,196,078	4,166,261

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말
기타유동자산	선급금	757,617	658,026
	차감 : 대손충당금	(101,650)	(101,650)
	선급금(순액)	655,967	556,376
	선급비용	1,017,379	763,108
	소계	1,673,346	1,319,484
기타비유동자산	장기선급비용	239,322	642,668
합계		1,912,667	1,962,152

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유 손익누계(주2)
시장성 있는 지분증권	한국석유공업㈜	269,164	2,402,780	3,038,862	3,038,862	503,140
	CR홀딩스	222,738	1,513,370	1,438,887	1,438,887	(58,915)
	조선내화	93,821	1,245,844	1,993,696	1,993,696	591,551
	소계		5,161,994	6,471,445	6,471,445	1,035,776
시장성 없는 지분증권	㈜광주일보사	8,000,000	840,000	801,518	801,518	(30,439)
	풍림산업㈜(주1)	-	66,631	-	-	(52,705)
	새미래건설㈜(주1)	-	74,108	-	-	(58,620)
	소계		980,740	801,518	801,518	(141,764)
출자금	대한도자기공업협동조합	85	8,500	8,500	8,500	-
	전문건설공제조합	56	50,135	52,718	52,718	2,043
	소계		58,635	61,218	61,218	2,043
합  계			6,201,369	7,334,181	7,334,181	896,055

(주1)	풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.
(주2)	취득원가와 공정가치의 차이인 1,132,812천원에서 이연법인세효과인 (236,757)천원을 고려한 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유 손익누계(주2)
시장성 있는 지분증권	한국석유공업㈜	86,480	406,362	890,744	890,744	383,146
	㈜인텔리안테크놀로지스	29,537	2,150,929	2,008,516	2,008,516	(112,649)
	조선내화	31,656	2,759,213	2,399,525	2,399,525	(284,513)
	소  계		5,316,504	5,298,785	5,298,785	(14,016)
시장성 없는 지분증권	㈜광주일보사	8,000,000	840,000	489,699	489,699	(277,088)
	풍림산업㈜(주1)	46	66,631	-	-	(52,705)
	새미래건설㈜(주1)	741	74,108	-	-	(58,619)
	소  계		980,739	489,699	489,699	(388,412)
출자금	대한도자기공업협동조합	85	8,500	8,500	8,500	-
	전문건설공제조합	56	50,135	52,718	52,718	2,043
	소  계		58,635	61,218	61,218	2,043
합  계			6,355,878	5,849,702	5,849,702	(400,385)

(주1)	풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.
(주2)	취득원가와 공정가치의 차이인 (506,176)천원에서 이연법인세효과인 105,791원을 고려한 금액입니다.

당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

당기 중 (주)인텔리안테크놀로지스를 전부 처분하였으며, 처분으로 발생한 손익 370,815천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자 주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	당기말	전기말
종속기업	아도바이오(주)	62.8	한국	12월	헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업	-	-
종속기업	㈜파인우드리빙(주1)	46.8	한국	12월	가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업	10,748,919	-
종속기업 합계						10,748,919	-
관계기업	대림바토스(주)	47.0	한국	12월	조립식 욕실제품의 생산 및 판매	7,078,557	6,826,561
관계기업	㈜파인우드리빙(주1)	40.0	한국	12월	가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업	-	14,419,998
관계기업	파인우드캐피탈	29.2	한국	12월	투자업	3,662,498	6,228,722
관계기업 합계						10,741,055	27,475,281
합   계						21,489,974	27,475,281

(주1)	주주간계약에 의하여 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법 이익잉여금변동	기타	기말
아도바이오(주)	-	-	31,228	-	-	(31,228)	-
대림바토스(주)	6,826,561	-	251,996	-	-	-	7,078,557
㈜파인우드리빙	14,419,998	553,738	(826,073)	45,614	26,974	(3,444,358)	10,748,919
파인우드캐피탈	6,228,722	-	(1,077,340)	(41,398)	-	(1,447,486)	3,662,498
합   계	27,475,281	553,738	(1,620,189)	4,216	26,974	(4,923,072)	21,489,974

<전기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법 이익잉여금변동	기타(주1)	기말
아도바이오(주)	-	-	7,924	-	-	(7,924)	-
대림바토스(주)	6,331,804	-	400,634	-	94,123	-	6,826,561
㈜파인우드리빙	13,899,327	1,741,743	(1,404,246)	(2,317)	-	185,491	14,419,998
㈜파인우드캐피탈	-	6,460,000	(235,988)	4,710	-	-	6,228,722
합계	20,231,131	8,201,743	(1,231,676)	2,393	94,123	177,567	27,475,281

(주1)	지분변동으로 인한 증감입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액
토지	89,859,104	-	-	-	89,859,104
건물	18,525,056	(11,451,916)	-	-	7,073,140
구축물	9,097,632	(5,737,153)	-	-	3,360,478
기계장치	34,348,471	(25,819,541)	(9,537)	-	8,519,393
차량운반구	1,597,641	(1,245,679)	-	-	351,963
공기구비품	21,204,254	(17,319,551)	(33,466)	-	3,851,236
리스자산	5,941,843	(3,047,151)	-	(766,472)	2,128,220
정원수	477,681	-	-	-	477,681
건설중인자산	1,190,129	-	-	-	1,190,129
합계	182,241,811	(64,620,990)	(43,003)	(766,473)	116,811,343

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액
토지	89,890,104	-	-	-	89,890,104
건물	18,670,619	(11,123,541)	-	-	7,547,078
구축물	8,990,403	(5,335,022)	-	-	3,655,381
기계장치	34,153,000	(24,792,990)	(19,943)	-	9,340,067
차량운반구	1,702,438	(1,293,310)	-	-	409,128
공기구비품	20,805,240	(15,805,700)	(20,687)	-	4,978,853
리스자산	6,255,553	(2,861,038)	-	(766,472)	2,628,043
정원수	477,681	-	-	-	477,681
건설중인자산	738,340	-	-	-	738,340
합계	181,683,378	(61,211,601)	(40,630)	(766,472)	119,664,675

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주1)	기말
토지	89,890,104	-	(31,000)	-	-	89,859,104
건물	7,547,078	10,748	(106,812)	(377,874)	-	7,073,140
구축물	3,655,381	104,931	-	(402,132)	2,298	3,360,478
기계장치	9,340,068	83,211	-	(1,016,146)	112,260	8,519,393
차량운반구	409,128	51,541	(30,457)	(129,231)	50,982	351,963
공기구비품	4,978,853	279,502	(27,619)	(1,595,920)	216,420	3,851,236
리스자산	2,628,043	-	(188,436)	(1,354,192)	1,042,805	2,128,220
정원수	477,681	-	-	-	-	477,681
건설중인자산	738,340	872,771	(38,520)	-	(382,462)	1,190,129
합계	119,664,676	1,402,704	(422,844)	(4,875,495)	1,042,303	116,811,343

(주1)	무형자산, 재고자산, 복구충당부채, 제조원가와의 대체금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주1)	기말
토지	89,890,104	-	-	-	-	89,890,104
건물	7,783,664	132,500	(1,939)	(378,525)	11,378	7,547,078
구축물	3,675,154	269,542	(65,754)	(394,697)	171,136	3,655,381
기계장치	8,124,412	288,475	(2,600)	(1,054,940)	1,984,720	9,340,067
차량운반구	447,511	54,177	(26,763)	(131,333)	65,536	409,128
공기구비품	4,580,612	317,939	(371,434)	(1,841,202)	2,292,938	4,978,853
리스자산	3,252,525	-	(301,165)	(1,394,961)	1,071,644	2,628,043
정원수	478,581	-	(900)	-	-	477,681
건설중인자산	2,243,298	3,262,564	-	-	(4,767,522)	738,340
합계	120,475,861	4,325,197	(770,555)	(5,195,658)	829,830	119,664,675

(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환에 대한 채무보증과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	43,968,470	-	43,968,470
건물	7,004,064	(3,183,092)	3,820,972
합계	50,972,534	(3,183,092)	47,789,442

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	43,968,470	-	43,968,470
건물	7,004,064	(3,055,800)	3,948,264
합계	50,972,534	(3,055,800)	47,916,734

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	43,968,470	-	-	-	43,968,470
건물	3,948,264	-	-	(127,292)	3,820,972
합계	47,916,734	-	-	(127,292)	47,789,442

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	43,968,470	-	-	-	43,968,470
건물	4,088,653	-	-	(140,389)	3,948,264
합계	48,057,123	-	-	(140,389)	47,916,734

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지 및 건물	47,789,442	48,301,502	47,916,734	52,095,542

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 당사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	1,038,447	-	(155,905)	882,542
산업재산권	767,119	(727,452)	-	39,667
소프트웨어	8,197,216	(6,673,302)	-	1,523,914
기타의무형자산	1,122,954	-	(440,000)	682,954
건설중인자산	511,550	-	(511,550)	-
합계	11,637,286	(7,400,754)	(1,107,455)	3,129,077

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	1,038,447	-	(155,905)	882,542
산업재산권	753,286	(709,748)	-	43,538
소프트웨어	7,893,736	(5,849,821)	-	2,043,915
기타의무형자산	1,122,954	-	(440,000)	682,954
건설중인자산	819,950	-	(511,550)	308,400
합계	11,628,373	(6,559,569)	(1,107,455)	3,961,349

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(주1)	기말
영업권	882,542	-	-	-	882,542
산업재산권	43,538	13,833	(17,704)	-	39,667
소프트웨어	2,043,915	18,080	(823,481)	285,400	1,523,914
기타의무형자산	682,954	-	-	-	682,954
건설중인자산	308,400	-	-	(308,400)	-
합계	3,961,349	31,913	(841,185)	(23,000)	3,129,077

(주1)	건설중인자산에서 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	처분	대체(주1)	기말
영업권	882,542	-	-	-	-	882,542
산업재산권	49,894	17,630	(23,985)	-	-	43,538
소프트웨어	3,181,596	(34,557)	(1,138,437)	(206,500)	241,813	2,043,915
기타의무형자산	682,954	-	-	-	-	682,954
건설중인자산	23,000	495,400	-	-	(210,000)	308,400
합계	4,819,985	478,473	(1,162,422)	(206,500)	31,813	3,961,349

(주1)	건설중인자산에서 대체되었습니다.

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
건물	11,900,634	(2,921,050)	8,979,585
차량운반구	518,070	(269,555)	248,515
기타	55,011	(24,068)	30,944
합계	12,473,716	(3,214,672)	9,259,044

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계	장부금액
건물	13,820,101	(6,280,446)	7,539,655
차량운반구	545,339	(381,255)	164,084
기타	55,011	(10,314)	44,697
합계	14,420,451	(6,672,015)	7,748,436

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	(2,626,251)	(2,544,225)
리스부채 이자비용	(896,083)	(633,300)
단기리스 관련 비용	(51,634)	(77,344)
소액자산리스 관련 비용	(103,342)	(158,509)
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	16,323
합 계	(3,677,310)	(3,397,055)

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료 현재가치
1년 이내	3,460,811	2,683,294
1년 초과 5년 이내	8,307,789	4,596,918
5년 초과	5,726,582	1,593,124
소 계	17,495,181	8,873,337
차감: 현재가치 조정금액	(8,621,844)	-
금융리스부채의 현재가치	8,873,337	-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료 현재가치
1년 이내	1,964,178	1,896,835
1년 초과 5년 이내	4,722,166	3,875,798
5년 초과	3,268,262	1,851,869
소 계	9,954,606	7,624,502
차감: 현재가치 조정금액	(2,330,104)	-
금융리스부채의 현재가치	7,624,502	-

(4) 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	감소	기말
사용권자산	7,748,436	12,617,761	(2,626,251)	(8,480,902)	9,259,044

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	감소	기말
사용권자산	4,719,084	6,658,572	(2,544,225)	(1,084,995)	7,748,436

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	지급	처분	기말
리스부채	7,624,502	11,831,280	896,083	(2,839,124)	(8,639,404)	8,873,337

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	지급	처분	기말
리스부채	4,483,461	6,170,625	633,300	(2,591,738)	(1,071,146)	7,624,502

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금액
		당기말	당기말	전기말
일반대출	신한은행	5.67%	3,000,000	3,000,000
일반대출	KEB하나은행	5.33%	3,000,000	3,000,000
일반대출	우리은행	5.06%	9,000,000	9,000,000
일반대출	NH농협은행	4.13%	900,000	-
합계			15,900,000	15,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금액
		당기말	당기말	전기말
운영자금	KDB산업은행	3.16%~5.02%	63,000,000	63,000,000
운영자금	국민은행	4.93%	10,000,000	10,000,000
합계			73,000,000	73,000,000
차감 : 유동성장기부채			(60,000,000)	(23,000,000)
장기차입금 잔액			13,000,000	50,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도	금액
2024년 1월 1일~2024년 12월 31일	60,000,000
2025년 1월 1일~2025년 12월 31일	13,000,000
합계	73,000,000

(4) 담보제공내역

당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, DEM)

담보제공처	구분	채권최고액
KDB 산업은행	USD	2,550,000
	JPY	700,000,000
	DEM	2,904,000
	KRW	14,000,000
신한은행	KRW	5,000,000
우리은행	KRW	6,100,000
국민은행	KRW	12,000,000
KEB하나은행	KRW	6,000,000

한편, 당사는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

17. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
판매보증충당부채(주1)	2,002,489	-	2,635,215	-
복구충당부채(주2)	-	280,417	-	219,958
합계	2,002,489	280,417	2,635,215	219,958

(주1)	당사는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2)	복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구  분	기초금액	설정액	환입액	기말금액
유동:
판매보증충당부채	2,635,215	-	(632,726)	2,002,489
비유동:
복구충당부채	219,958	60,459	-	280,417
합  계	2,855,173	60,459	(632,726)	2,282,906

<전기>

(단위 : 천원)

구  분	기초금액	설정액	사용액	환입액	기말금액
유동:
판매보증충당부채	2,607,667	27,548	-	-	2,635,215
기타충당부채	451,881	-	(451,881)	-	-
비유동:
복구충당부채	205,308	184,357	(169,707)	-	219,958
합  계	3,264,856	211,905	(621,588)	-	2,855,173

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2024년 2월 1일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

당사는 당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 인식한 비용은 당기 169백만원과 전기 242백만원입니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말
할인율	4.38	5.30
기대임금상승률	4.30	3.70

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구   분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	32,412,176	30,480,954
사외적립자산의 공정가치	(19,986,123)	(17,872,365)
확정급여채무에서 발생한 순부채	12,426,053	12,608,589

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구   분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	30,480,954	(17,872,365)	12,608,589
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	3,456,369	-	3,456,369
이자비용(이자수익)	1,542,928	(904,993)	637,935
소계	4,999,297	(904,993)	4,094,303
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,469,195)	-	(1,469,195)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,033,170	-	2,033,170
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	272,183	272,183
소계	563,975	272,183	836,158
기업이 납부한 기여금	-	(3,600,000)	(3,600,000)
회사에서 지급한 금액	(3,632,050)	-	(3,632,050)
제도에서 지급한 금액	-	2,119,052	2,119,052
기말	32,412,176	(19,986,123)	12,426,053

<전기>

(단위 : 천원)

구   분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	31,182,193	(18,431,648)	12,750,545
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	3,686,295	-	3,686,295
이자비용(이자수익)	852,959	(501,812)	351,147
소계	4,539,254	(501,812)	4,037,442
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,020,740	-	1,020,740
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,421,481)	-	(2,421,481)
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	282,208	282,208
소계	(1,400,741)	282,208	(1,118,533)
기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)
기업에서 지급한 금액	(3,839,752)	-	(3,839,752)
제도에서 지급한 금액	-	1,978,887	1,978,887
기말	30,480,954	(17,872,365)	12,608,589

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,601,507천원(전기:2,711,634원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	19,986,123	17,872,365

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 632,810천원(전기:219,603천원)입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소
임금상승율	2,131,406	(1,947,764)
할인율	(1,926,942)	2,149,016

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.

또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 당사가 확정기여형제도에 따라 인식한 비용은 168,958천원(전기:241,685천원) 입니다.

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말
기타유동부채	선수금	1,904,976	1,551,737
	예수금	627,186	653,036
	선수수익	299,932	280,995
	부가세예수금	2,367,830	1,171,795
	소계	5,199,924	3,657,563
기타비유동부채	장기미지급비용	1,378,539	1,032,335
합계		6,578,464	4,689,898

20. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사의 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약금액	가입기간	계약내용	당기말	전기말
이자율스왑 거래	10,000,000	2020년 4월 10일 ~ 2023년 4월 9일	고정금리 2.69% 지급	-	88,394
			MOR + 1.53%

(2) 당기말 현재 당사의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	당기말	전기말
콜옵션(주1)	6,945	227,033

(주1)	전기 중 회사는 관계기업인 파인우드리빙의 임원에게 파인우드캐피탈 주식 11,000주를 주당 85,000원에 매입할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 당기 중 콜옵션 행사 가능 주수를 11,000주에서 7,334주로 변경하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	평가이익	평가손실	비고
이자율 스왑	-	88,394	국민은행
관계사임원 콜옵션	220,088	-
합계	220,088	88,394

<전기>

(단위 : 천원)

구분	평가이익	평가손실	비고
이자율 스왑	32,177	2,440	국민은행
주주간 계약	295,806	-
관계사임원 콜옵션	-	227,033
합계	327,983	229,473

21. 자본금

당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액(원)	자본금	주식발행초과금
보통주	50,000,000주	16,672,240주	1,000	16,672,240	11,286,037

22. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말
주식발행초과금	11,286,037	11,286,037
기타자본잉여금	859,460	859,460
기타자본조정	(2,396,511)	(2,396,511)
합계	9,748,986	9,748,986

23. 이익잉여금

(1) 당기말  및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	4,301,280	4,117,886
임의적립금
기업합리화적립금	821,658	821,658
재무구조개선적립금	1,810,711	1,810,711
별도적립금	113,903,235	113,903,235
미처분이익잉여금	6,204,722	11,101,591
합계	127,041,607	131,755,081

(주1)	상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	131,755,080	129,229,820
당기순이익	(2,414,184)	(714,129)
현금배당	(1,833,946)	(2,167,391)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	370,815	4,553,238
확정급여제도의 재측정요소	(836,158)	801,364
지분법이익잉여금변동	-	52,179
기말잔액	127,041,607	131,755,081

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주식의 종류	당기	전기
총발행주식수	16,672,240	16,672,240
배당주식수	16,672,240	16,672,240
(X)주당배당금	110	130
총배당액	1,833,946	2,167,391

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
====================
제56(당)기	2023년 01월 01일부터	제55(전)기	2022년 01월 01일부터
	2023년 12월 31일까지		2022년 12월 31일까지
처분예정일	2024년 3월 29일	처분확정일	2023년 3월 31일
			(단위:원)

구분	당 기	전 기
I. 미처분이익잉여금	6,204,722,134	11,101,590,585
1. 전기이월이익잉여금	9,084,249,545	6,408,939,364
2. 당기순이익	(2,414,183,603)	(714,129,471)
3. 확정급여제도의 재측정요소	(836,158,320)	801,364,631
4. 지분법이익잉여금변동	-	52,178,412
5. 기타포괄손익인식 공정가치측정 금융자산의 처분에     따른 평가이익의 이익잉여금 대체	370,814,512	4,553,237,649
6. 재평가잉여금 세율변동 효과
II. 임의적립금 등의 이입액	-	-
III. 이익잉여금처분액	2,017,341,040	2,017,341,040
1. 이익준비금	183,394,640	183,394,640
2. 현금배당(주당배당금(률)    보통주 제56기 110 원(11%), 제55기:110 원(11%))	1,833,946,400	1,833,946,400
IV. 차기이월미처분이익잉여금	4,187,381,094	9,084,249,545

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	896,055	(400,386)
지분법자본변동	276,929	318,327
합계	1,172,984	(82,059)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	(82,059)	1,724,747
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	1,667,256	2,740,139
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분이익 재분류	(370,815)	(4,553,238)
지분법자본변동	(41,398)	6,293
기말	1,172,984	(82,059)

25. 영업이익

(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.  주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구   분	당기	전기
한 시점에 인식하는 수익
재화의 판매 - 상품	165,361,237	168,590,819
재화의 판매 - 제품	64,821,844	68,349,201
한 시점에 인식하는 수익 소계	230,183,081	236,940,020
기간에 걸쳐 인식하는 수익
용역매출	12,986,803	15,346,362
기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	12,986,803	15,346,362
합   계	243,169,884	252,286,382

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
서비스용역	231,130
미인도 청구 매출	68,802
합계	299,932

당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비:	4,962,402	6,352,230
광고선전비	651,690	516,797
견본비	84,557	142,408
운반비	2,375,318	2,646,223
포장비	1,777	71,438
AS비용	1,172,610	2,163,108
시장개척비	10,875	65,500
수출부대비	92,997	131,592
판매수수료	572,578	615,164
관리비:	33,811,979	33,522,955
급여	13,628,581	13,181,917
퇴직급여	1,518,029	1,567,493
복리후생비	1,917,116	1,815,016
지급임차료	(4,176)	52,606
접대비	285,084	307,724
감가상각비	3,569,492	3,615,540
세금과공과	867,960	861,552
무형자산상각비	841,185	1,162,422
여비교통비	246,672	181,484
지급수수료	7,879,677	7,670,873
소모품비	724,874	743,754
수선비	23,552	19,292
보험료	388,609	358,780
차량비	526,556	605,237
통신비	149,690	189,019
도서인쇄비	56,473	60,839
대손상각비	114,335	102,009
교육훈련비	17,840	12,255
수도광열비	177,363	168,817
경상연구개발비	883,067	845,955
잡비	-	371
판매비+관리비 합계	38,774,380	39,875,186

(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	14,145,874	-	14,145,874
원재료와 상품의 매입액	128,027,760	-	128,027,760
종업원급여	25,332,887	15,146,609	40,479,496
감가상각비와 무형자산상각비	4,059,546	4,410,677	8,470,223
지급수수료	4,153,397	7,879,677	12,033,074
광고선전비	12,307	651,690	663,997
운반비	96,210	2,375,318	2,471,528
기타비용	22,171,640	8,310,409	30,482,049
합 계	197,999,621	38,774,380	236,774,001

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	(4,564,194)	-	(4,564,194)
원재료와 상품의 매입액	155,204,339	-	155,204,339
종업원급여	28,972,024	14,749,410	43,721,434
감가상각비와 무형자산상각비	4,264,731	4,777,962	9,042,693
지급수수료	5,400,178	7,670,873	13,071,051
광고선전비	29,122	516,797	545,919
운반비	86,417	2,646,223	2,732,640
기타비용	21,433,007	9,513,921	30,946,928
합    계	210,825,624	39,875,186	250,700,810

26. 금융수익, 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	725,899	359,551
배당금수익	162,229	215,894
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	38,178
파생상품평가이익	220,088	327,983
합계	1,108,216	941,606

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산	725,899	359,551
당기손익-공정가치측정금융자산	382,317	582,055
합계	1,108,216	941,606

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	4,912,601	3,174,562
파생상품평가손실	88,394	229,473
합계	5,000,995	3,404,035

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상각후원가측정금융부채	4,016,518	2,479,281
당기손익-공정가치측정금융자산	88,394	229,473
기타금융부채	896,083	695,281
합계	5,000,995	3,404,035

27. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타영업외수익 :
외환차익	74,689	125,102
외화환산이익	336,479	90,686
기타의대손상각환입	479	293,576
유형자산처분이익	113,942	23,823
임대료	4,380	41,470
리스료수익	340,082	395,335
보험수익	76	-
잡이익	739,296	243,279
합계	1,609,423	1,213,271
기타영업외비용 :
외환차손	87,545	48,382
외화환산손실	269,345	114,728
기타의대손상각(환입)	342	6,272
유형자산처분손실	13,202	-
무형자산처분손실	-	206,500
유형자산폐기손실	17,080	375,703
무형자산폐기손실	-	206,500
기부금	10,650	14,850
잡손실	32,355	56,510
합계	430,519	822,945

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 중 법인세수익이 발생하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 않았습니다.

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	341,257	881,153
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(217,474)	(645,708)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(429,588)	(1,054,031)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(35,200)	-
법인세비용	(341,006)	(818,586)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(2,755,189)	(1,532,716)
적용세율	22.0%	22.0%
적용세율에 따른 세부담액	(628,142)	(315,198)
조정사항	-	-
- 비공제수익 및 비용	5,393	29,033
- 세액공제 등	-	(297,867)
- 기타(세율차이 등)	281,742	(234,554)
소계	287,135	(503,388)
법인세비용	(341,006)	(818,586)
유효세율(*)	-	-

(*)	법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
퇴직급여충당부채	30,480,954	1,986,988	32,467,942	6,370,519	415,280	6,785,800
퇴직보험예치금	(17,872,365)	(2,113,758)	(19,986,123)	(3,735,324)	(441,776)	(4,177,100)
유형자산	1,029,539	-	1,029,539	215,174	-	215,174
금융보증부채	-	-	-	-	-	-
미수수익	(12,232)	(112,945)	(125,176)	(2,556)	(23,605)	(26,162)
유형자산평가	(125,713,953)	-	(125,713,953)	(26,274,216)	-	(26,274,216)
매출채권	4,292,888	1,039,802	5,332,690	897,214	217,319	1,114,532
대여금	-	-	-	-	-	-
재고자산	4,166,261	29,817	4,196,078	870,748	6,232	876,980
판매보증충당부채	2,635,215	(632,726)	2,002,489	550,760	(132,240)	418,520
외회환산손익	24,042	(91,176)	(67,134)	5,025	(19,056)	(14,031)
금융상품평가	1,589,546	(1,572,358)	17,188	332,215	(328,623)	3,592
종속/관계기업투자주식	417,535	5,184,163	5,601,698	87,265	1,083,490	1,170,755
이월결손금	21,518,096	-	21,518,096	4,497,282	-	4,497,282
이월세액공제	-	-	-	-	-	-
미지급연월차	897,076	40,094	937,170	187,489	8,380	195,868
기타장기급여	905,323	70,921	976,244	189,213	14,822	204,035
사용권자산	(7,748,436)	(4,725,280)	(12,473,716)	(1,619,423)	(987,584)	(2,607,007)
리스부채	7,624,502	1,248,835	8,873,337	1,593,521	261,007	1,854,527
복구충당부채	62,013	218,404	280,417	12,961	45,646	58,607
국고보조금	88,161	370,728	458,890	18,426	77,482	95,908
임차보증금 평가	607,907	99,035	706,942	127,052	20,698	147,751
기타	22,343	-	22,343	4,670	-	4,670
합계	(74,985,585)	1,040,544	(73,945,039)	(15,671,985)	217,472	(15,454,515)
이연법인세 실현가능성 평가				(5,090,266)	-	(5,090,266)
차감 계				(20,762,251)	217,472	(20,544,779)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
퇴직급여충당부채	31,182,193	(701,239)	30,480,954	6,860,082	(489,563)	6,370,519
퇴직보험예치금	(18,431,648)	559,283	(17,872,365)	(4,054,963)	319,639	(3,735,324)
유형자산	1,029,539	-	1,029,539	226,499	(11,325)	215,174
금융보증부채	-	-	-	-	-	-
미수수익	(8,332)	(3,900)	(12,232)	(1,833)	(723)	(2,556)
유형자산평가	(125,713,953)	-	(125,713,953)	(27,657,070)	1,382,854	(26,274,216)
매출채권	3,823,682	469,206	4,292,888	841,210	56,004	897,214
대여금	-	-	-	-	-	-
재고자산	3,825,917	340,344	4,166,261	841,702	29,046	870,748
판매보증충당부채	2,607,667	27,548	2,635,215	573,687	(22,927)	550,760
외회환산손익	(188,746)	212,788	24,042	(41,524)	46,549	5,025
금융상품평가	(790,979)	2,380,525	1,589,546	(174,015)	506,230	332,215
종속/관계기업투자주식	729,246	(311,711)	417,535	160,434	(73,169)	87,265
이월결손금	22,152,951	(634,855)	21,518,096	4,873,649	(376,367)	4,497,282
이월세액공제	168,093	(168,093)	-	168,093	(168,093)	-
미지급연월차	873,804	23,272	897,076	192,237	(4,748)	187,489
기타장기급여	1,139,165	(233,842)	905,323	250,616	(61,403)	189,213
사용권자산	(4,719,084)	(3,029,352)	(7,748,436)	(1,038,198)	(581,225)	(1,619,423)
리스부채	4,483,461	3,141,041	7,624,502	986,361	607,160	1,593,521
복구충당부채	108,236	(46,223)	62,013	23,812	(10,851)	12,961
국고보조금	30,348	57,813	88,161	6,677	11,749	18,426
임차보증금 평가	455,415	152,492	607,907	100,191	26,861	127,052
기타	418,732	(396,389)	22,343	92,121	(87,453)	4,668
합계	(76,824,293)	1,838,708	(74,985,585)	(16,770,232)	1,098,245	(15,671,987)
이연법인세 실현가능성 평가				(4,637,730)	(452,536)	(5,090,266)
차감 계				(21,407,962)	645,709	(20,762,253)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
자본에 직접 가감된 이연법인세:
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익	(2,317,347)	504,248	(2,317,347)	504,248
지분법자본변동	2,393	3,900	2,393	3,900
지분법이익잉여금	94,123	(41,945)	94,123	(41,945)
확정급여제도의 재측정요소	1,118,532	(317,167)	1,118,532	(317,167)
자기주식처분이익	5,756,305	(1,203,068)	5,756,305	(1,203,068)
합계	4,654,006	(1,054,032)	4,654,006	(1,054,032)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차감할일시적차이(*1)	2,837,243	2,837,243
이월결손금	21,518,096	21,518,096

(*1)	지분법 적용으로 인한 일시적 차이에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순이익(A)	(2,414,184)	(714,129)
가중평균보통유통주식수(B)	16,672,240주	16,672,240주
기본주당이익(A/B)	(145)원	(43)원

(2) 가중평균유통주식수

(단위 : 주)

구분	당기말	전기말
기초	16,672,240	16,672,240
가중평균유통보통주식수	16,672,240	16,672,240

(3) 당기 및 전기 중 보통주식수의 변동은 없습니다.

(4) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 달러)

구분	통화	약정한도	거래은행
당좌차월	KRW	3,500,000,000	신한은행 외 1개
일반대출	KRW	8,000,000,000	산업은행 외 2개
연지급 수입 약정	USD	1,350,000	우리은행
기한부 수입한도	USD	1,000,000	신한은행
일람불 수입한도 약정	USD	6,500,000	신한은행 외 1개
전자외상매출담보대출약정	KRW	18,300,000,000	신한은행 외 3개

(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	구분	지급보증금액
서울보증보험	이행(하자)보증보험	4,613,660
	이행(계약)보증보험	2,022,229
	이행(지급)보증보험	82,000
	공탁보증보험	2,100

(3) 2022년 8월 16일 체결된 경영성과보상합의서에 따르면 IPO 또는 합의동반매각(2022년 8월 16일 이후, 당사자들의 합의에 따라 당사자들이 보유한 파인우드리빙주식 40% 이상을 제3자에게 매각하는 것) 시 파인우드리빙 경영진 등에게 경영성과에 대한 보상(투자수익금의 13%)을 부여하도록 되어 있습니다.

(4) 2022년 8월 16일 체결된 합의서에 따르면 2023년 2월 28일까지 당사가 보유하고있는 파인우드리빙 지분 전량을 제 3자에게 매각하는 것을 추진하도록 합의하였으며약정된 기한까지 매각이 성사되지 않을 경우, 당사가 파인우드리빙의 실질적인 경영권을 행사할 수 있게 각 당사자들은 지분에 따른 의결권을 행사하여야 합니다. 보고서일 현재, 해당 매각은 성사되지 않았고 따라서 2023년 4월부터 파인우드리빙은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(5) 소송중인 사건

당기말 현재 소송중인 사건은 없습니다.

31. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	업종
종속기업	아도바이오(주)	헬스케어, 미용관련개발 제조 판매 및 자문업
종속기업	㈜파인우드리빙(주1)	가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업
관계기업	대림바토스(주)	조립식 욕실제품의 생산 및 판매
관계기업	파인우드캐피탈	투자업
기타특수관계자	이수인(주)	저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(주1)	주주간계약에 의하여 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용
종속기업	아도바이오	-	25,191	-	-
종속기업	㈜파인우드리빙	66	-	694	-
관계기업	대림바토스(주)	1,001,503	500,183	14,405,754	4,117
기타특수관계자	이수인(주)	13,310	-	12,646,140	69,771

(주1)	이자수익 및 리스료수익으로 구성되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용
종속기업	아도바이오	-	20,121	-	-
관계기업	㈜파인우드리빙	4,706	-	-	-
관계기업	대림바토스(주)	1,826,185	557,766	14,452,405	16,428
기타특수관계자	이수인(주)	10,022	-	13,790,424	77,468

(주1)	이자수익 및 리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)
종속기업	아도바이오	-	416,003	-	-
종속기업	㈜파인우드리빙	289	1,256	-	103
관계기업	대림바토스(주)	341,785	62,131	206,042	104
기타특수관계자	이수인(주)	3,433	-	2,012,482	-

(*)	채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(418,227천원)이 설정되었습니다.
(주1)	장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(주2)	미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)
종속기업	아도바이오	-	447,232	-	-
관계기업	㈜파인우드리빙	17	1,468	-	72
관계기업	대림바토스(주)	755,753	63,346	1,438,165	2,622
기타특수관계자	이수인(주)	9,895	-	2,021,981	-

(*)	채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(453,294천원)이 설정되었습니다.
(주1)	장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(주2)	미지급금 및 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기	전기
단기종업원급여	2,300,503	2,396,305
퇴직급여	250,970	193,315
합계	2,551,473	2,589,620

32. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금 총계	88,900,000	88,000,000
차감: 현금 및 현금성자산	(16,254,055)	(18,217,254)
순차입금	72,645,945	69,782,746
자본 총계	154,635,816	158,094,248
순자본차입금비율	46.98%	44.14%

(2) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범   주		구    분	장부금액	공정가치
				수준1	수준2	수준3
당기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	6,471,445	6,471,445	-	-
		시장성 없는 지분증권	801,518	-	-	801,518
		출자금	61,218	-	61,218	-
	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	6,945	-	-	6,945
전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	88,394	-	88,394	-
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	5,298,785	5,298,785	-	-
		시장성 없는 지분증권	489,699	-	-	489,699
		출자금	61,218	-	61,218	-
	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	227,033	-	-	227,033

(3) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일하며 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도,금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

1) 환위험

당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산		부채
	당기말	전기말	당기말	전기말
USD	1,369,707	1,199,356	600,290	-
EUR	1,387,204	190,075	-	-

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만 포함하여, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말		전기말
	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소
USD	76,942	(76,942)	119,936	(119,936)
EUR	138,720	(138,720)	19,008	(19,008)

(*)  법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

2) 이자율 위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	15,900,000	15,000,000
장기차입금	73,000,000	73,000,000
합계	88,900,000	88,000,000

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말		전기말
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
세전순이익 증가(감소)	(889,000)	889,000	(880,000)	880,000
자본의 증가(감소)(*)	(889,000)	889,000	(880,000)	880,000

(*)  법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

3) 주가변동 위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자 수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 노출된 당사의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업 등을 제외한 상장주식에 한함)의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	6,471,445	5,298,785

아래의 표는 주가의 5% 변동시의 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	5% 상승	5% 하락
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	323,572	(323,572)

4) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구  분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 이상	합 계
차입금	78,225,146	13,214,924	-	-	91,440,071
리스부채	3,460,811	3,224,030	5,083,759	5,726,581	17,495,181
매입채무 및 기타지급채무	33,000,914	-	-	-	33,000,914
합계	114,686,871	16,438,954	5,083,759	5,726,581	141,936,166

<전기말>

(단위 : 천원)

구  분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 이상	합 계
차입금	40,733,477	50,927,626	-	-	91,661,103
리스부채	1,964,178	1,718,044	3,004,123	3,268,262	9,954,606
매입채무 및 기타지급채무	37,141,862	-	-	-	37,141,862
합계	79,839,517	52,645,670	3,004,123	3,268,262	138,757,571

33. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	382,462	4,767,522
유형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	1,210,015
복구충당부채에서 구축물 대체	69,463	-
무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(503)	-
사용권자산 리스대체	12,617,761	6,170,625
재고자산에서 유형자산으로 대체	1,042,805	1,071,644
차입금의 유동성 대체	37,000,000	23,000,000
장기대여금의 유동성 대체	395,000	-
장기차입금의 유동성 대체	37,000,000	-
매입채무와 장기대여금 상계	2,950	-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가	-	3,438,959
기타포괄손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	-	1,700,000

※ 상세 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

다. 당해 사업연도의 연결대차대조표(재무상태표)ㆍ연결손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표

- 연결대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표
제56기  2023년 12월 31일 현재
제55기  2022년 12월 31일 현재
대림비앤코 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제56기 기말	제55기 기말
자산
I. 유동자산		131,819,449,874	122,695,057,408
현금및현금성자산	5,32	18,444,895,663	18,358,979,000
금융기관예치금	5	16,413,738,299	-
유동성파생상품자산	5,20,32	-	88,394,140
매출채권	5,7,31	47,866,297,772	45,329,879,343
기타채권	5,7,31	1,063,010,107	1,050,334,593
재고자산	8	46,072,125,585	56,527,629,620
기타유동자산	9	1,959,382,448	1,339,840,712
II. 비유동자산		213,783,975,410	214,895,755,364
장기금융기관예치금	5,6	10,500,000	10,500,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,10,32	7,334,181,060	5,849,701,801
장기기타채권	5,7,31	3,018,328,156	1,603,489,768
관계기업주식	11	10,741,054,680	27,475,280,761
유형자산	12	118,920,054,239	119,679,810,444
사용권자산	15	13,118,217,893	7,748,435,740
투자부동산	13	47,789,442,050	47,916,733,865
무형자산	14	12,437,594,242	3,969,135,400
기타비유동자산	9	239,321,566	642,667,585
이연법인세자산		175,281,524	-
자산총계		344,877,604,160	337,590,812,772
부채
I. 유동부채		128,871,215,955	89,151,175,570
매입채무	5,31,32	27,805,834,408	31,317,797,763
기타채무	5,31,32	9,353,968,233	8,867,456,605
단기리스부채	15,32	4,364,111,077	1,896,835,019
단기차입금	5,16,32	15,900,000,000	15,000,000,000
유동성장기차입금	5,16,32	60,000,000,000	23,000,000,000
기타유동성금융부채	5	1,438,309,128	1,517,609,774
파생상품부채	5,20,32	6,945,298	227,033,374
유동성충당부채	17	2,002,489,293	2,635,214,819
당기법인세부채		-	639,485,202
기타유동부채	19	7,999,558,518	4,049,743,014
II. 비유동부채		56,922,955,857	90,477,987,800
장기차입금	5,16,32	13,000,000,000	50,000,000,000
순확정급여부채	18	12,426,053,251	12,608,589,628
장기리스부채	15,32	8,388,235,384	5,727,666,731
기타비유동성금융부채	5	29,782,000	10,000,000
비유동성충당부채	17	378,860,127	219,957,517
기타비유동부채	19,31	1,378,539,340	1,032,334,868
이연법인세부채		21,321,485,755	20,879,439,056
부채총계		185,834,114,035	179,629,163,370
자본
I. 지배기업의 소유주지분		153,287,861,692	158,623,370,275
자본금	21	16,672,240,000	16,672,240,000
기타불입자본	22	12,838,247,344	12,368,802,935
이익잉여금	23	124,792,404,418	129,872,778,413
기타자본구성요소	24	810,029,505	(290,451,073)
II. 비지배지분		5,755,628,433	(661,720,873)
자본총계		159,043,490,125	157,961,649,402
부채및자본총계		344,877,604,160	337,590,812,772

- 연결손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제56기 당기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제55기 전기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대림비앤코 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과          목	주석	제56기 기말	제55기 기말
매출액	1,4,25,31	265,044,314,437	253,490,953,035
매출원가	25	208,797,753,393	211,400,927,451
매출총이익		56,246,561,044	42,090,025,584
판매비와관리비	25	51,486,635,964	40,635,034,950
영업이익	1,4	4,759,925,080	1,454,990,634
금융수익	26	1,240,645,546	922,809,448
금융비용	26	5,530,145,100	3,400,960,301
기타영업외수익	27,31	1,690,642,591	1,251,237,865
기타영업외비용	27,31	6,154,181,182	852,340,894
관계기업손익	11	(256,932,511)	(1,054,108,802)
법인세차감전순이익(손실)		(4,250,045,576)	(1,678,372,050)
법인세비용(수익)	28	(569,882,018)	818,586,452
연결당기순이익(손실)		(3,680,163,558)	(859,785,598)
기타포괄손익		(4,922,038,760)	1,648,388,077
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목		(4,922,038,760)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익		1,667,255,052	788,551,948
지분법자본변동		(5,753,135,492)	6,293,086
지분법이익잉여금변동		-	52,178,412
확정급여제도의 재측정 요소		(836,158,320)	801,364,631
총포괄이익(손실)		(8,602,202,318)	788,602,479
당기순이익(손실)의 귀속		(3,680,163,558)
지배기업의 소유주지분		(2,838,525,371)	(808,528,776)
비지배지분		(841,638,187)	(51,256,822)
총포괄이익(손실)의 귀속		(8,602,202,318)	-
지배기업의 소유주지분		(7,760,564,131)	839,859,301
비지배지분		(841,638,187)	(51,256,822)
주당이익:	29
기본주당순이익(손실)		(170)	(48)
희석주당순이익(손실)		(170)	(48)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표
제 56 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 55 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
대림비앤코 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본 구성요소	지배기업의 소유주귀속	비지배지분	총계
2022.01.01 (전기초)	16,672,240,000	12,368,802,935	127,441,917,697	1,516,354,332	157,999,314,964	(610,464,051)	157,388,850,913
현금배당	-	-	2,167,391,200	-	2,167,391,200	-	2,167,391,200
총포괄이익(손실)	-	-	-	-	-	-	-
당기순이익(손실)	-	-	(808,528,776)	-	(808,528,776)	(51,256,822)	(859,785,598)
확정급여제도  재측정요소적손익	-	-	801,364,631	-	801,364,631	-	801,364,631
기타포괄손익-공정가치   측정금융자산 평가	-	-	-	2,740,139,158	2,740,139,158	-	2,740,139,158
기타포괄손익-공정가치   측정금융자산 처분	-	-	4,553,237,649	(4,553,237,649)	-	-	-
지분법변동	-	-	-	6,293,086	6,293,086	-	6,293,086
지분법이익잉여금변동	-	-	52,178,412	-	52,178,412	-	52,178,412
2022.12.31 (전기말)	16,672,240,000	12,368,802,935	129,872,778,413	(290,451,073)	158,623,370,275	(661,720,873)	157,961,649,402
2023.01.01 (당기초)	16,672,240,000	12,368,802,935	129,872,778,413	(290,451,073)	158,623,370,275	(661,720,873)	157,961,649,402
현금배당	-	-	(1,833,946,400)	-	(1,833,946,400)	-	(1,833,946,400)
총포괄이익(손실)	-	-	(3,674,683,691)	1,625,856,827	(2,048,826,864)	(841,638,187)	(2,890,465,051)
당기순이익(손실)	-	-	(2,838,525,371)	-	(2,838,525,371)	(841,638,187)	(3,680,163,558)
기타포괄손익-  보험수리적손익	-	-	(836,158,320)	-	(836,158,320)	-	(836,158,320)
지분법자본변동			-	(41,398,225)	(41,398,225)	-	(41,398,225)
기타포괄손익-공정가치   측정금융자산 평가	-	-	-	1,667,255,052	1,667,255,052	-	1,667,255,052
기타포괄손익-공정가치   측정금융자산 처분	-	-	370,814,512	(370,814,512)	-	-	-
연결범위변동				(154,561,737)	(154,561,737)	7,022,008,121	6,867,446,384
종속기업 유상증자	-	182,933,200			182,933,200	17,932,152	200,865,352
종속기업 취득	-	286,511,209	-	-	286,511,209	(840,249,009)	(553,737,800)
2023.12.31 (당기말)	16,672,240,000	12,838,247,344	124,734,962,834	810,029,505	155,055,479,683	4,696,332,204	159,751,811,887

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표
제 56 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 55 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
대림비앤코 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	제56기 기말	제55기 기말
영업활동으로 인한 현금흐름	19,436,405,544	7,285,293,044
당기순이익	(3,471,553,084)	(859,785,598)
비용가산:	33,712,941,959	21,308,384,174
퇴직급여	4,094,303,304	4,056,900,426
감가상각비	6,808,778,677	5,342,926,467
무형자산상각비	1,156,896,992	1,163,393,966
대손상각비	126,292,554	102,360,869
기타의대손상각비	341,557	6,272,139
AS비용	1,281,681,774	2,352,470,777
이자비용	5,479,455,982	3,171,487,298
매출원가	33,005,107
잡손실	27,000,000	-
외화환산손실	269,345,125	114,728,043
법인세비용(수익)	(569,882,018)	(818,586,452)
파생상품평가손실	88,394,140	229,473,003
지급수수료	-	(103,956,098)
판매수수료	572,578,474	615,163,455
리스자산폐기손실	188,435,541	301,164,636
사용권자산상각비	2,626,251,218	2,544,224,829
유형자산처분손실	13,201,949	-
유형자산폐기손실	17,080,330	375,703,391
무형자산폐기손실		206,500,000
지분법손실	4,071,312,466	1,648,157,425
지분법적용투자주식손상차손	1,716,731,519	-
무형자산손상차손	5,711,737,267	-
수익차감:	(7,927,421,001)	(1,791,941,598)
이자수익	(861,352,529)	(340,753,792)
잡이익	(694,803,765)	(160,574,027)
외화환산이익	(336,479,067)	(90,686,469)
기타의대손상각환입	(478,939)	-
배당금수익	(162,228,500)	(215,894,217)
지분법적용투자주식처분이익	(2,256,145,356)	(185,490,816)
종속기업주식처분이익	(18,640,389)	-
유형자산처분이익	(120,878,651)	(23,823,031)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(38,178,686)
파생상품평가이익	(220,088,076)	(327,982,753)
관계기업투자이익	-	(408,557,807)
지분법이익	(3,256,325,729)	-
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,446,513,904	(8,917,464,354)
매출채권의 감소(증가)	(2,163,447,160)	85,652,922
기타채권의 감소(증가)	21,542,191	105,895,854
재고자산의 감소(증가)	12,095,488,920	(6,571,076,533)
기타유동자산의 감소(증가)	(489,993,140)	1,421,430,838
기타비유동자산의 감소(증가)	(208,221,670)	(308,477,683)
장기기타채권의 감소	(4,708,557,460)	25,142,632
매입채무의 증가(감소)	(567,681,395)	957,495,642
기타채무의 증가(감소)	1,628,222,811	(1,196,002,340)
기타유동부채의 증가(감소)	1,022,781,750	223,149,918
기타비유동부채의 증가(감소)	(97,404,942)	(198,493,665)
기타유동성금융부채의 증가(감소)	26,782,000	50,564,051
유동성충당부채의 증가(감소)	(5,112,998,001)	(451,881,080)
순확정급여부채의 증가(감소)	-	(3,060,864,910)
영업활동으로 발생한 현금:	(4,324,076,234)	(2,453,899,580)
이자 수취	461,697,161	187,902,804
이자 지급	(3,969,970,154)	(3,114,642,100)
배당금 수취	191,459,269	215,894,217
법인세 환급(납부)	(1,007,262,510)	256,945,499
투자활동으로 인한 현금흐름	(14,502,058,529)	(2,851,345,330)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	586,261,701	6,169,059,017
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소	2,619,721,000	5,754,526,400
단기대여금의 감소	53,000,000	379,833,048
기타채권의 감소	-	180,000,000
장기대여금의 감소	-	20,155,424
장기금융기관예치금의 감소	-	3,000,000
장기기타채권의 감소	488,067,983	1,528,577,000
유형자산의 처분	-	51,760,637
무형자산의 처분	(15,000,000,000)	-
관계기업투자주식의 증가	(553,737,800)	(7,546,117,400)
금융기관예치금의 증가	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	7,274,822	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	(1,996,418,910)	(1,997,359,500)
단기대여금의 증가	481,404	(404,983,879)
장기대여금의 증가	-	-
기타채권의 증가	-	-
장기기타채권의 증가	(268,527,680)	(1,131,019,000)
장기금융상품의 증가	-	-
유형자산의 증가	(390,301,803)	(5,375,359,794)
무형자산의 증가	(47,879,246)	(483,417,283)
재무활동으로 인한 현금흐름	(5,253,686,743)	4,776,907,805
단기차입금의 차입	900,000,000	12,000,000,000
장기차입금의 차입	-	50,000,000,000
임차보증금의 감소(증가)	(20,000,000)
단기차입금의 상환	(40,000,000)	(11,097,262,561)
유동성장기차입금의 상환	-	(42,000,000,000)
배당금의 지급	(1,833,946,400)	(2,167,391,200)
유상증자	245,054,700
리스료의 상환	(4,504,795,043)	(1,958,438,434)
현금의 증가	(319,339,728)	9,210,855,519
기초의 현금	18,358,979,000	9,233,093,014
외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과	57,944,958	(84,969,533)
연결범위의 변동	1,440,454,858	-
기말의 현금	18,444,895,663	18,358,979,000

- 연결재무제표에 대한 주석

제56기 당기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 전기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 대림비앤코 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대림비앤코 주식회사
(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 주요 제품은 위생도기입니다. 연결회사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며, 충청북도 제천시 및 경기도 안산시 공장과 서울특별시 영등포구 버드나루로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코 주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 납입자본금은 16,672백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
이해영	5,559,624	33.3%
이해서	1,627,496	9.8%
기 타	9,485,120	56.9%
합 계	16,672,240	100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유 지분율			결산월
			최상위지배 회사 지분	종속기업 소유 지분	비지배지분
아도바이오㈜	헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매 및 자문업	한국	62.79%	-	37.21%	12월
㈜파인우드리빙(주1)	가구 제조 및 판매업	한국	46.77%	-	53.23%	12월
㈜잭슨카멜레온(주2)	가구 제조 및 판매업	한국	-	60.17%	39.83%	12월
㈜무니토(주2)	가구 제조 및 판매업	한국	-	66.71%	33.29%	12월
㈜파인우드리빙로지스(주2)	물류유통업	한국	-	100.00%	-	12월

(주1)	연결회사는 지분율이 50%를 초과하지 않으나, 주주간 약정에 의해 이사회의 과반수 이상을 선임할 수 있으므로 당기 중 (주)파인우드리빙의 지배력을 획득하였습니다.
(주2)	㈜파인우드리빙이 ㈜잭슨카멜레온, ㈜무니토, ㈜파인우드리빙로지스의 지분을 보유하고 있습니다.

<전기말>

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유 지분율	결산월
아도바이오㈜	헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매 및 자문업	한국	62.79%	12월

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	아도바이오㈜		㈜파인우드리빙(*)
	당기말	전기말	당기말
유동자산	295,836	348,108	8,594,871
비유동자산	50,340	53,774	9,257,286
자산 계	346,176	401,882	17,852,157
유동부채	770,802	864,526	6,233,651
비유동부채	-	-	2,302,018
부채 계	770,802	864,526	8,535,669
자본 계	(424,627)	(462,644)	9,316,487

(*)	㈜잭슨카멜레온, ㈜무니토, ㈜파인우드리빙로지스를 포함한 연결재무제표입니다.

3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	아도바이오㈜		㈜파인우드리빙(*)
	당기	전기	당기
매출액	1,236,421	1,204,572	21,874,627
영업손익	100,757	(130,581)	(1,349,280)
당기순손익	57,442	(137,732)	(1,488,320)
기타포괄손익	-	-	-
총포괄손익	57,442	(137,732)	(1,488,320)

(*)	㈜잭슨카멜레온, ㈜무니토, ㈜파인우드리빙로지스를 포함한 연결재무제표이며, 연결범위에 포함되는 4월1일부터 12월 31일까지의 손익입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
 

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

 

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다.

기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

 

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 

 

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 

 

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

 

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

 

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

 

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

 

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
 

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

 

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 

 

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

 

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'의 요구사항과 일관되도록하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일  현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

 

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

 

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

 

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 

 

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 

 

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

 

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

 

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

 

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 

 

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 

 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

 

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

 

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

 

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 

 

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

 

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

 

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

 

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

 

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

· 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

 - 사용권자산 그리고 리스부채

 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

· 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

연결회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 

 

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.4 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

 

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치
로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 

 
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

 

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

  

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

 

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

 

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

 

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 11에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품  

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

 

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 27 참고)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-4) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

 

연결회사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

 

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

 

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

 

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

 

연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

 

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

 

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

 

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
 

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

 

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

 

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

 

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

 

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

 

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

 

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

연결회사의 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

 

제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

 

연결회사의 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구  분	내용연수
건물	25년 ~ 50년
구축물	25년 ~ 50년
기계장치	12년 ~ 30년
차량운반구	6년
공기구비품	6년~12년
리스자산	3년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

 

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

 

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

 

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 

 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

 

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

4) 무형자산의 제거

 

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

5) 특허권과 상표

 

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 금융부채와지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

  

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 
3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

 
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 

또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.  

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

 

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.  

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정  이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공     하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업  회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항       목으로 지정할 수 있는 경우 

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.(주석 27 참고)

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

 

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감  한 금액

 

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

 

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.  할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.   

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

 

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

 

2) 복구충당부채

 

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 

1) 당기법인세

 

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

 

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.  

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

 

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.18 퇴직급여 비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결회사의 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결회사의 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

 

연결회사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

 

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

 

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.19 수익인식

연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매

- 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 

2) 용역의 제공

연결회사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 

2.20 리스

1) 연결회사가 리스이용자인 경우

 

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

 

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

 

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

 

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

 

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

 

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

 

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

 

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

 

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

 

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

 

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

 

연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

 

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

 

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

 

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

 

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 6 참조).

(4) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 32,412백만원(전기말 30,480백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고있습니다.

(5) 수익인식(반품권)

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(6) 리스

`리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 15 참조)

4. 부문정보

연결실체의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기 및 수전금구, 욕실자재 및 인테리어, 렌탈 및 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문	주요 사업 내용
위생도기 및 수전금구	욕실용 위생도기 및 수전금구 제조 및 판매
욕실자재 및 인테리어	욕실자재 상품 및 인테리어 시공 등
렌탈 및 기타	렌탈, 임대, 서비스 등
가구제조	가구 제조 및 판매업

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	위생도기 및 수전금구	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	가구제조	연결조정	합계
매출액	160,973,737	54,933,573	28,498,996	21,874,627	(197)	266,280,736
영업이익(손실)	2,526,662	2,055,419	1,914,548	(1,349,280)	(95,556)	5,051,793

<전기>

(단위 : 천원)

구분	위생도기 및 수전금구	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	합계
매출액	169,153,590	58,572,935	25,764,428	253,490,953
영업이익(손실)	1,647,764	(1,430,189)	1,237,416	1,454,991

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	위생도기 및 수전금구	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	가구제조	연결조정	합계
총자산	220,116,797	74,365,608	36,629,967	17,852,157	(4,086,923)	344,877,604
총부채	74,304,489	60,686,757	41,909,935	8,535,669	397,263	185,834,114

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	위생도기 및 수전금구	욕실자재 및 인테리어	렌탈 및 기타	합계
총자산	231,342,167	70,682,297	35,566,349	337,590,813
총부채	81,035,787	56,361,708	42,231,668	179,629,163

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
내수	262,037,147	248,232,822
아시아지역 등	4,243,589	5,258,131
합   계	266,280,736	253,490,953

(5) 주요 고객에 대한 정보
당사의 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 16,037백만원(전기 : 15,373백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	계정명	당기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산		-	-	88,394	88,394
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성있는 지분증권		6,471,445	6,471,445	5,298,785	5,298,785
	시장성없는 지분증권		801,518	801,518	489,699	489,699
	출자금		61,218	61,218	61,218	61,218
	소계		7,334,181	7,334,181	5,849,702	5,849,702
상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산		18,444,896	18,444,896	18,358,979	18,358,979
	금융기관예치금		16,413,738	16,413,738	-	-
	매출채권		47,866,298	47,866,298	45,329,879	45,329,879
	기타채권	미수금	312,720	312,720	284,168	284,168
		미수수익	125,591	125,591	1,172	1,172
		단기대여금	17,253	17,253	70,734	70,734
		선급법인세	39,870	39,870	22	22
		유동성임차보증금	561,039	561,039	694,238	694,238
		소계	1,056,473	1,056,473	1,050,334	1,050,334
	장기금융기관예치금		10,500	10,500	10,500	10,500
	장기기타채권	보증금	33,712	33,712	15,657	15,657
		임차보증금	2,984,616	2,984,616	1,584,883	1,584,883
		장기대여금	-	-	2,950	2,950
		소계	3,018,328	3,018,328	1,603,490	1,603,490
금융자산 합계			94,144,414	94,144,414	72,291,278	72,291,278

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	구분	계정명	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채		6,945	227,033
상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무		27,805,834	31,317,798
	기타채무	미지급금	1,023,385	865,006
		미지급비용	8,330,583	8,002,451
		소계	9,353,968	8,867,457
	차입금	단기차입금	15,900,000	15,000,000
		유동성장기차입금	60,000,000	23,000,000
		장기차입금	13,000,000	50,000,000
		소계	88,900,000	88,000,000
	기타유동성금융부채	수입보증금	1,139,000	1,228,000
		이행보증부채	15,809	15,110
		유동성임대보증금	283,500	274,500
		소계	1,438,309	1,517,610
	기타비유동성금융부채	임대보증금	29,782	10,000
금융부채 합계			127,534,838	129,939,898

6. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	거래처	당기말	전기말	내   역
장기금융기관예치금	우리은행 등	10,500	10,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말
매출채권	매출채권	52,650,273	49,970,390
	차감: 대손충당금	(4,783,975)	(4,640,510)
	매출채권(순액)	47,866,298	45,329,879
기타채권	미수금	379,527	345,033
	차감: 대손충당금	(66,808)	(60,865)
	미수금(순액)	312,720	284,168
	미수수익	125,591	1,172
	단기대여금	17,253	70,734
	선급법인세	39,870	22
	유동성임차보증금	584,241	704,585
	차감: 현재가치할인차금	(23,202)	(10,348)
	유동성임차보증금(순액)	561,039	694,238
	소계	1,056,473	1,050,334
장기기타채권	보증금	33,712	15,657
	임차보증금	4,005,732	2,182,441
	차감: 현재가치할인차금	(1,021,115)	(597,558)
	임차보증금(순액)	2,984,616	1,584,883
	장기대여금	-	2,950
	소계	3,018,328	1,603,490
합계		51,941,099	47,983,703

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당기말				전기말
		매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금
정상 채권	개별분석	1,224,769	211,679	2,980	17,253	-	-	-	-
	차감: 대손충당금	373	-	-	-	-	-	-	-
	소  계	1,225,142	211,679	2,980	17,253	-	-	-	-
	집합분석	46,081,922	104,871	-	-	45,621,449	285,817	70,734	2,950
	차감: 대손충당금	(522,885)	(3,831)	-	-	(328,693)	(1,648)	-	-
	소  계	46,641,869	101,040	-	-	45,292,756	284,169	70,734	2,950
연체 채권	개별분석	1,301,224	62,977	104,173	-	1,333,325	59,217	-	-
	차감: 대손충당금	(1,301,224)	(62,977)	6,538	-	(1,333,325)	(59,217)	-	-
	소  계	-	-	104,173	-	-	-	-	-
	집합분석	2,959,526	-	-	-	3,015,616	-	-	-
	차감: 대손충당금	(2,960,240)	-	-	-	(2,978,492)	-	-	-
	소  계	(714)	-	-	-	37,124	-	-	-
합계		47,866,298	312,720	107,153	17,253	45,329,879	284,168	70,734	2,950

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금
기초 잔액	4,640,510	60,865
설정	126,293	5,943
연결범위 변동	17,990	-
기말 잔액	4,783,975	66,808

<전기>

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금
기초 잔액	4,538,149	54,593
설정	102,361	6,272
기말 잔액	4,640,510	60,865

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실	순실현가능가치	취득원가	평가손실	순실현가능가치
상품	20,246,333	(1,701,563)	18,544,770	29,959,779	(2,217,064)	27,742,715
제품	19,324,498	(2,411,094)	16,913,404	19,521,674	(1,905,762)	17,615,912
재공품	4,651,099	-	4,651,099	4,306,995	-	4,306,995
원재료	3,820,088	(61,390)	3,758,698	3,366,746	(29,159)	3,337,587
저장품	524,969	(22,032)	502,937	493,523	(14,277)	479,246
미착원재료	1,701,216	-	1,701,216	3,045,174	-	3,045,174
합계	50,268,204	(4,196,078)	46,072,126	60,693,891	(4,166,262)	56,527,630

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초 재고자산평가충당금	4,166,261	3,825,917
재고자산평가손실	29,817	340,345
기말 재고자산평가충당금	4,196,078	4,166,262

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말
기타유동자산	선급금	1,027,105	678,383
	차감 : 대손충당금	(101,650)	(101,650)
	선급금(순액)	925,455	576,733
	선급비용	1,026,712	763,108
	부가세대급금	7,215	-
	소계	1,959,382	1,339,841
기타비유동자산	장기선급비용	239,322	642,668
합계		2,198,704	1,982,509

10. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유 손익누계(주2)
시장성 있는 지분증권	한국석유공업㈜	269,164	2,402,780	3,038,862	3,038,862	503,141
	CR홀딩스	222,738	1,513,370	1,438,887	1,438,887	(58,915)
	㈜조선내화	93,821	1,245,844	1,993,696	1,993,696	591,551
	소  계		5,161,994	6,471,445	6,471,445	1,035,777
시장성 없는 지분증권	㈜광주일보사	8,000,000	840,000	801,518	801,518	(30,439)
	풍림산업㈜(주1)	-	66,631	-	-	(52,705)
	새미래건설㈜(주1)	-	74,108	-	-	(58,621)
	소  계		980,740	801,518	801,518	(141,765)
출자금	대한도자기공업협동조합	85	8,500	8,500	8,500	-
	전문건설공제조합	56	50,135	52,718	52,718	2,043
	소  계		58,635	61,218	61,218	2,043
합  계			6,201,369	7,334,181	7,334,181	896,055

(주1)	풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.
(주2)	취득원가와 공정가치의 차이인 1,132,812천원에서 이연법인세효과인 (236,757)천원을 고려한 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수(주)	취득원가(주1)	공정가액	장부가액	미실현보유 손익누계(주2)
시장성 있는 지분증권	한국석유공업㈜	86,480	406,362	890,744	890,744	383,146
	㈜인텔리안테크롤로지스	29,537	2,150,929	2,008,516	2,008,516	(112,649)
	조선내화	31,656	2,759,213	2,399,525	2,399,525	(284,513)
	소  계		5,316,504	5,298,785	5,298,785	(14,016)
시장성 없는 지분증권	㈜광주일보사	8,000,000	840,000	489,699	489,699	(277,088)
	파인우드캐피탈(유)	-	-	-	-	-
	풍림산업㈜(주1)	46	66,631	-	-	(52,705)
	새미래건설㈜(주1)	741	74,108	-	-	(58,619)
	소  계		980,739	489,699	489,699	(388,412)
출자금	대한도자기공업협동조합	85	8,500	8,500	8,500	-
	전문건설공제조합	56	50,135	52,718	52,718	2,043
	소  계		58,635	61,218	61,218	2,043
합  계			6,355,878	5,849,702	5,849,702	(400,386)

(주1)	풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.
(주2)	취득원가와 공정가치의 차이인 (506,176)천원에서 이연법인세효과인 105,791천원을 고려한 금액입니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	당기말	전기말
관계기업	대림바토스(주)	47.0	한국	12월	조립식 욕실제품의 생산 및 판매	7,078,557	6,826,561
관계기업	㈜파인우드리빙(주1)	46.8	한국	12월	가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업	-	14,419,998
관계기업	파인우드캐피탈	29.2	한국	12월	투자업	3,662,498	6,228,722
합계						10,741,055	27,475,281

(주1)	주주간계약에 의하여 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	연결범위변동	기말
대림바토스㈜	6,826,561	-	251,996	-	-	-	7,078,557
㈜파인우드리빙	14,419,998	553,738	7,556,870	(7,654,073)	(3,471,332)	(11,405,202)	-
파인우드캐피탈	6,228,722	-	(1,077,339)	(41,398)	(1,447,486)	-	3,662,499
합계	27,475,281	553,738	6,731,527	(7,695,471)	(4,918,818)	(11,405,202)	10,741,055

<전기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	연결범위변동	기말
아도바이오(주)	-	-	7,924	-	(7,924)	-	-
대림바토스(주)	6,331,804	-	400,634	-	-	94,123	6,826,561
㈜파인우드리빙	13,899,327	1,741,743	(1,404,245)	(2,317)	185,490	-	14,419,998
파인우드캐피탈 유한회사(주1)	-	6,460,000	(235,987)	4,710	-	-	6,228,723
합계	20,231,131	8,201,743	(1,231,674)	2,393	177,566	94,123	27,475,281

(주1)	지분변동으로 인한 증감입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액
토지	89,859,104	-	-	-	89,859,104
건물	18,525,056	(11,451,917)	-	-	7,073,139
구축물	11,911,592	(6,857,632)	-	-	5,053,960
기계장치	34,443,171	(25,858,009)	(9,538)	-	8,575,624
차량운반구	1,722,596	(1,339,938)	-	-	382,658
공기구비품	21,737,026	(17,524,021)	(33,466)	-	4,179,539
리스자산	5,941,843	(3,047,150)	-	(766,473)	2,128,220
정원수	477,681	-	-	-	477,681
건설중인자산	1,190,129	-	-	-	1,190,129
합계	185,808,198	(66,078,667)	(43,004)	(766,473)	118,920,054

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액
토지	89,890,104	-	-	-	89,890,104
건물	18,670,619	(11,123,541)	-	-	7,547,078
구축물	9,019,403	(5,364,020)	-	-	3,655,383
기계장치	34,185,000	(24,821,773)	(19,943)	-	9,343,284
차량운반구	1,734,584	(1,323,524)	-	-	411,060
공기구비품	20,846,673	(15,837,150)	(20,686)	-	4,988,837
리스자산	6,255,553	(2,861,038)	-	(766,473)	2,628,042
정원수	477,681	-	-	-	477,681
건설중인자산	738,340	-	-	-	738,340
합계	181,817,957	(61,331,046)	(40,629)	(766,473)	119,679,810

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	연결범위변동	기말
토지	89,890,104	-	(31,000)	-	-	-	89,859,104
건물	7,547,078	10,748	(106,812)	(377,874)	-	-	7,073,139
구축물	3,655,383	380,447	(30,654)	(757,939)	2,298	1,804,425	5,053,960
기계장치	9,343,284	112,911	-	(1,023,632)	112,260	30,800	8,575,624
차량운반구	411,060	51,541	(30,458)	(145,083)	50,982	44,617	382,658
공기구비품	4,988,837	332,675	(29,969)	(1,661,649)	216,420	333,223	4,179,539
리스자산	2,628,042	-	(188,436)	(1,354,192)	1,042,803	-	2,128,220
정원수	477,681	-	-	-	-	-	477,681
건설중인자산	738,340	872,771	(38,520)	-	(382,462)	-	1,190,129
합계	119,679,810	1,761,093	(455,849)	(5,320,369)	1,042,301	2,213,065	118,920,054

(주1)	재고자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	연결범위변동	기말
토지	89,890,104	-	-	-	-	-	89,890,104
건물	7,783,665	132,500	(1,939)	(378,526)	11,378	-	7,547,078
구축물	3,675,155	269,542	(65,754)	(394,696)	171,135	-	3,655,382
기계장치	8,129,811	288,475	(2,600)	(1,057,122)	1,984,721	-	9,343,285
차량운반구	451,032	54,177	(26,764)	(132,920)	65,536	-	411,061
공기구비품	4,585,135	326,511	(371,434)	(1,844,312)	2,292,938	-	4,988,838
리스자산	3,252,523	-	(301,164)	(1,394,961)	1,071,644	-	2,628,042
정원수	478,581	-	(900)	-	-	-	477,681
건설중인자산	2,243,299	3,262,564	-	-	(4,767,522)	-	738,341
합계	120,489,305	4,333,769	(770,555)	(5,202,536)	829,830	-	119,679,810

(주1)	무형자산 및 재고자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	43,968,470	-	43,968,470
건물	7,004,064	(3,183,092)	3,820,972
합계	50,972,534	(3,183,092)	47,789,442

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	43,968,470	-	43,968,470
건물	7,004,064	(3,055,800)	3,948,264
합계	50,972,534	(3,055,800)	47,916,734

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	43,968,470	-	-	-	43,968,470
건물	3,948,264	-	-	(127,292)	3,820,972
합계	47,916,734	-	-	(127,292)	47,789,442

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	43,968,470	-	-	-	43,968,470
건물	4,088,653	-	-	(140,389)	3,948,264
합계	48,057,123	-	-	(140,389)	47,916,734

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구   분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지 및 건물	47,789,442	48,301,502	47,916,734	52,095,542

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 연결실체는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,172,024	-	(155,905)	6,016,119
산업재산권	780,329	(728,493)	-	51,837
소프트웨어	8,302,941	(6,673,301)	-	1,629,639
기타의무형자산	4,615,581	(161,402)	(440,000)	4,014,179
건설중인자산	511,550	-	(511,550)	-
합계	20,382,424	(7,563,196)	(1,107,455)	11,711,773

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	1,038,447	-	(155,906)	882,542
산업재산권	758,696	(707,373)	-	51,324
소프트웨어	7,893,736	(5,849,821)	-	2,043,915
기타의무형자산	1,175,581	(52,627)	(440,000)	682,954
건설중인자산	819,950	-	(511,550)	308,400
합계	11,686,410	(6,609,821)	(1,107,456)	3,969,135

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(주1)	상각비	처분	대체	연결범위 변동	기말
영업권	882,542	28,502	-	-	-	5,105,075	6,016,119
산업재산권	51,324	16,211	(19,666)	-	-	3,968	51,837
소프트웨어	2,043,915	35,080	(837,345)	-	285,400	102,589	1,629,639
기타의무형자산	682,954	-	(121,994)	-	-	3,453,219	4,014,179
건설중인자산	308,400	-	-	-	(308,400)	-	-
합계	3,969,135	79,792	(979,006)	-	(23,000)	8,664,852	11,711,773

(주1)	국고보조금 취득금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(주1)	상각비	처분	대체(주2)	기말
영업권	882,541	-	-	-	-	882,541
산업재산권	53,707	22,574	(24,957)	-	-	51,323
소프트웨어	3,181,597	(34,558)	(1,138,437)	(206,500)	241,813	2,043,915
기타의무형자산	682,954	-	-	-	-	682,954
건설중인자산	23,000	495,400	-	-	(210,000)	308,400
합계	4,823,799	483,416	(1,163,394)	(206,500)	31,813	3,969,135

(주1)	국고보조금 취득금액이 포함되어 있습니다.
(주2)	유형자산의 건설중인자산에서 대체 되었습니다.

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
건물	20,633,517	(7,828,466)	12,805,051
차량운반구	558,043	(275,820)	282,223
기타	55,011	(24,068)	30,943
합계	21,246,571	(8,128,354)	13,118,218

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
건물	13,820,101	(6,280,446)	7,539,655
차량운반구	545,339	(381,255)	164,084
기타	55,011	(10,316)	44,695
합계	14,420,451	(6,672,017)	7,748,436

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	(3,987,369)	(2,544,225)
리스부채 이자비용	(1,449,993)	(633,300)
단기리스 관련 비용	(51,634)	77,344
소액자산리스 관련 비용	(103,342)	(158,509)
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	16,323
합 계	(5,592,338)	(3,397,055)

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치
1년 이내	5,216,061	4,364,111	1,964,178	1,896,835
1년 초과 5년 이내	11,121,202	6,795,111	4,722,166	3,875,798
5년 초과	5,726,582	1,593,124	3,268,262	1,851,868
소 계	22,063,845	12,752,346	9,954,606	7,624,502
차감: 현재가치 조정금액	(9,311,498)		(2,330,104)
금융리스부채의 현재가치	12,752,346		7,624,502

(4) 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	감소	연결범위변동	기말
사용권자산	7,748,436	12,963,075	(3,987,369)	(8,631,287)	5,025,363	13,118,218

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	감소	연결범위변동	기말
사용권자산	4,719,084	6,658,572	(2,544,225)	(1,084,995)	-	7,748,436

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	리스료지급	감소	기말	연결범위변동	기말
리스부채	7,624,502	12,152,692	1,449,993	(13,144,199)	(8,791,702)	7,930,690	4,821,657	12,752,346

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	이자비용	리스료지급	감소	기말	연결범위변동	기말
리스부채	4,483,461	6,170,625	633,300	(2,591,738)	(1,071,145)	7,624,503	-	15,249,006

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금액
		당기말	당기말	전기말
일반대출	신한은행	5.67%	3,000,000	3,000,000
일반대출	KEB하나은행	5.33%	3,000,000	3,000,000
일반대출	우리은행	5.06%	9,000,000	9,000,000
일반대출	NH농협은행	4.13%	900,000	-
합계			15,900,000	15,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금액
		당기말	당기말	전기말
운영자금	KDB산업은행	3.16%~5.02%	63,000,000	63,000,000
운영자금	국민은행	4.93%	10,000,000	10,000,000
합계			73,000,000	73,000,000
차감 : 유동성장기부채			(60,000,000)	(23,000,000)
장기차입금 잔액			13,000,000	50,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도	금액
2023년 10월 01일~2024년 09월 30일	60,000,000
2024년 10월 01일~2025년 09월 30일	13,000,000
합계	73,000,000

(4) 담보제공내역

당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, DEM)

담보제공처	구분	채권최고액
KDB 산업은행	USD	2,550,000
	JPY	700,000,000
	DEM	2,904,000
	KRW	14,000,000
신한은행	KRW	5,000,000
우리은행	KRW	6,100,000
국민은행	KRW	12,000,000
KEB하나은행	KRW	6,000,000

한편, 연결실체는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

17. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
판매보증충당부채(주1)	2,002,489	-	2,635,215	-
복구충당부채(주2)	-	378,860	-	219,958
합계	2,002,489	378,860	2,635,215	219,958

(주1)	연결실체는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2)	복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.
(주3)	안산공장 화재로 인하여 삼천리에 지급할 예상보상금액을 기타충당부채로 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구  분	기초금액	설정액	환입액	연결범위 변동	기말금액
유동:
판매보증충당부채	2,635,215	-	(632,726)	-	2,002,489
비유동:
복구충당부채	219,958	60,669	(22,394)	120,627	378,860
합  계	2,855,173	60,669	(655,120)	120,627	2,381,349

<전기>

(단위 : 천원)

구  분	기초금액	설정액	사용액	기말금액
유동:
판매보증충당부채	2,607,667	27,548	-	2,635,215
기타충당부채	451,881	-	(451,881)	-
비유동:
복구충당부채	205,308	184,356	(169,707)	219,957
합  계	3,264,856	211,904	(621,588)	2,855,172

18. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2024년 2월 1일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

연결실체는 당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 비용은 당기 279백만원과 전기 151백만원입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말
할인율	4.38	5.30
기대임금상승률	4.30	3.70

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구   분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	32,412,176	30,480,954
사외적립자산의 공정가치	(19,986,123)	(17,872,364)
확정급여채무에서 발생한 순부채	12,426,053	12,608,590

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구   분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	30,480,954	(17,872,365)	12,608,589
당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-
당기근무원가	3,456,369	-	3,456,369
이자비용(이자수익)	1,542,928	(904,993)	637,935
소계	4,999,297	(904,993)	4,094,303
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,469,195)	-	(1,469,195)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,033,170	-	2,033,170
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	272,183	272,183
소계	563,975	272,183	836,158
기업이 납부한 기여금	-	(3,600,000)	(3,600,000)
회사에서 지급한 금액	(3,632,050)	-	(3,632,050)
제도에서 지급한 금액	-	2,119,052	2,119,052
기말	32,412,176	(19,986,123)	12,426,053

<전기>

(단위 : 천원)

구   분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	31,182,193	(18,431,648)	12,750,545
당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-
당기근무원가	4,360,790	-	4,360,790
이자비용(이자수익)	178,464	(501,812)	(323,348)
소계	4,539,254	(501,812)	4,037,442
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,020,740	-	1,020,740
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,421,481)	-	(2,421,481)
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	282,208	282,208
소계	(1,400,741)	282,208	(1,118,533)
기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)
회사에서 지급한 금액	(3,839,752)	-	(3,839,752)
제도에서 지급한 금액	-	1,978,887	1,978,887
기말	30,480,954	(17,872,365)	12,608,590

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,601,507천원(전기 : 2,711,634천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	19,986,123	17,872,364

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소
임금상승율	2,131,406	(1,947,764)
할인율	(1,926,942)	2,149,016

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.

또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 당사가 확정기여형제도에 따라 인식한 비용은 168,958천원(전기:241,685천원) 입니다.

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말
기타유동부채	선수금	1,904,976	1,932,401
	예수금	627,186	661,546
	선수수익	299,932	280,995
	부가세예수금	2,367,830	1,174,801
	소계	5,199,924	4,049,743
기타비유동부채	장기미지급비용	1,378,539	1,032,335
합계		6,578,464	5,082,078

20. 파생상품

(1) 당기말 현재 연결실체의 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약금액	가입기간	계약내용	당기말	전기말
이자율스왑 거래	10,000,000	2020년 4월 10일 ~ 2023년 4월 9일	고정금리 2.69% 지급	-	88,394
			MOR + 1.53%

(2) 당기말 현재 연결실체의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	당기말	전기말
콜옵션(주1)	6,945	227,033

(주1)	회사는 종속기업인 파인우드리빙의 임원에게 파인우드캐피탈 주식 11,000주를 주당 85,000원에 매입할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	평가이익	평가손실	비고
이자율 스왑	-	88,394	국민은행
주주간 계약	-	-
관계사임원 콜옵션	220,088	-
합계	220,088	88,394

<전기>

(단위 : 천원)

구분	평가이익	평가손실	비고
이자율 스왑	32,177	2,440	국민은행
주주간 계약	295,806	-
관계사임원 콜옵션	-	227,033
합계	327,983	229,473

21. 자본금

당기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액(원)	자본금	주식발행초과금
보통주	50,000,000주	16,672,240주	1,000	16,672,240	11,286,037

22. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말
주식발행초과금	11,286,037	11,286,037
기타자본잉여금	1,082,766	1,082,766
기타자본조정	465,411	-
합계	12,834,214	12,368,803

23. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	4,301,280	4,117,885
임의적립금
기업합리화적립금	821,658	821,658
재무구조개선적립금	1,810,711	1,810,711
별도적립금	113,903,235	113,903,235
미처분이익잉여금	2,134,494	9,219,289
합계	122,971,378	129,872,778

(주1)	상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	129,872,778	127,441,918
지배기업의 소유주지분	(4,602,110)	(808,529)
현금배당	(1,833,946)	(2,167,391)
확정급여제도의 재측정요소	370,814	801,365
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분	(836,158)	4,553,238
지분법이익잉여금변동	-	52,178
기말잔액	122,971,378	129,872,778

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	896,055	(400,386)
지분법자본변동	(86,025)	109,935
합계	810,030	(290,451)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	(290,451)	1,516,354
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	1,667,255	2,740,139
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분이익 재분류	(370,815)	(4,553,238)
지분법자본변동	(41,398)	6,293
연결범위변동	(154,561)	-
기말	810,030	(290,451)

25. 영업이익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.  주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
한 시점에 인식하는 수익
재화의 판매 - 상품	165,396,433	168,598,170
재화의 판매 - 제품	83,804,287	69,546,421
한 시점에 인식하는 수익 소계	249,200,720	238,144,591
기간에 걸쳐 인식하는 수익
용역매출	17,080,016	15,346,362
기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	17,080,016	15,346,362
합   계	266,280,736	253,490,954

(2) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
서비스용역	231,130
미인도 청구 매출	68,802
선수수익 합계	299,932

연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비:	7,240,525	6,376,455
광고선전비	1,933,236	534,208
견본비	84,557	143,377
운반비	3,371,895	2,652,069
포장비	1,777	71,438
AS비용	1,172,610	2,163,108
시장개척비	10,875	65,500
수출부대비	92,997	131,592
판매수수료	572,578	615,163
관리비:	44,707,687	34,258,580
급여	17,054,842	13,550,644
퇴직급여	1,760,336	1,586,951
복리후생비	2,225,782	1,866,162
지급임차료	(99,623)	90,196
접대비	301,239	319,658
감가상각비	5,364,702	3,619,894
세금과공과	982,442	862,212
무형자산상각비	965,786	1,163,394
여비교통비	405,917	296,493
지급수수료	12,116,673	7,757,495
소모품비	894,652	748,235
수선비	30,142	19,557
보험료	457,265	359,869
차량비	600,245	615,227
통신비	157,820	193,323
도서인쇄비	99,749	66,190
대손상각비(환입)	126,293	102,361
교육훈련비	18,458	12,978
수도광열비	217,810	173,023
건물관리비	63,539	7,595
잡비	12,961	526
경상연구개발비	950,657	846,597
판매비+관리비 합계	51,948,211	40,635,035

(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	10,455,504	-	10,455,504
원재료와 상품의 매입액	129,818,039	-	129,818,039
종업원급여	25,613,714	18,815,178	44,428,893
감가상각비와 무형자산상각비	4,069,731	6,330,488	10,400,218
외주가공비	10,127,040	-	10,127,040
지급수수료	4,165,531	11,663,172	15,828,703
광고선전비	12,307	1,933,237	1,945,544
운반비	107,642	3,371,866	3,479,509
기타비용	24,911,223	9,834,271	34,745,494
합계	209,280,731	51,948,211	261,228,943

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합   계
재고자산의 변동	(4,582,624)	-	(4,582,624)
원재료와 상품의 매입액	155,204,339	-	155,204,339
종업원급여	28,972,024	15,137,595	44,109,619
감가상각비와 무형자산상각비	4,267,258	4,783,287	9,050,545
지급수수료	5,400,489	7,757,494	13,157,983
광고선전비	29,122	534,208	563,330
운반비	94,503	2,651,723	2,746,226
기타비용	22,015,816	9,770,728	31,786,544
합    계	211,400,927	40,635,035	252,035,962

26. 금융수익, 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	861,353	340,754
배당금수익	162,229	215,894
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	38,178
파생상품평가이익	220,088	327,983
합계	1,243,669	922,809

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산	861,353	340,754
당기손익-공정가치측정금융자산	382,317	582,055
합계	1,243,669	922,809

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	5,479,456	3,171,487
파생상품평가손실	88,394	229,473
합계	5,567,850	3,400,960

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상각후원가측정금융부채	4,583,373	3,171,487
당기손익-공정가치측정금융부채	88,394	229,473
기타금융부채	896,083	-
합계	5,567,850	3,400,960

27. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타영업외수익 :
외환차익	76,864	161,662
외화환산이익	336,479	90,686
기타의대손상각환입	479	293,576
유형자산처분이익	120,879	23,823
임대료	4,380	41,470
리스료수익	340,082	395,335
보험수익	76	-
잡이익	814,196	244,686
합계	1,693,435	1,251,238
기타영업외비용 :
외환차손	98,792	77,779
외화환산손실	269,345	114,728
기타의대손상각비(환입)	342	6,272
유형자산처분손실	13,202	-
유형자산폐기손실	17,080	375,703
무형자산폐기손실		206,500
무형자산손상차손	7,699,687
기부금	10,650	14,850
잡손실	44,459	56,509
합계	8,153,557	852,341

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 중 법인세수익이 발생하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 않았습니다.

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	341,257	881,153
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(446,350)	645,708
자본에 직접 반영된 법인세비용	(199,357)	(1,054,031)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(265,431)	-
법인세비용	(569,882)	(818,586)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(4,412,472)	(1,678,372)
적용세율	22%~25%	22%
적용세율에 따른 세부담액	(974,514)	(315,198)
조정사항
- 비공제수익 및 비용	5,393	29,033
- 세액공제 등	-	(297,867)
- 기타(세율차이 등)	399,238	(234,554)
소계	404,631	(503,388)
법인세비용	(569,882)	(818,586)
유효세율(*)

(*)	법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
퇴직급여충당부채	30,480,954	2,317,112	32,798,066	6,370,519	484,277	6,854,796
퇴직보험예치금	(17,872,364)	(2,113,759)	(19,986,123)	(3,735,324)	(441,776)	(4,177,100)
유형자산	1,029,539	362	1,029,901	215,174	76	215,250
금융보증부채
미수수익	(12,231)	(130,742)	(142,973)	(2,556)	(27,326)	(29,882)
유형자산평가	(125,713,953)	-	(125,713,953)	(26,274,216)	-	(26,274,216)
매출채권	4,292,887	1,039,803	5,332,690	897,214	217,318	1,114,532
대여금
재고자산	4,166,261	29,817	4,196,078	870,748	6,232	876,980
판매보증충당부채	2,635,215	(632,726)	2,002,489	550,760	(132,240)	418,520
외회환산손익	24,041	(91,175)	(67,134)	5,025	(19,056)	(14,031)
금융상품평가	1,589,545	(1,572,357)	17,188	332,215	(328,623)	3,592
종속/관계기업투자주식	417,535	5,184,163	5,601,698	87,265	1,083,490	1,170,755
이월결손금	25,611,027	(154,169)	25,456,858	5,352,705	(32,222)	5,320,483
이월세액공제	-	-	-	-	-	-
미지급연월차	897,076	40,094	937,170	187,489	8,379	195,868
기타장기급여	905,323	70,921	976,244	189,213	14,822	204,035
사용권자산	(7,748,436)	(4,725,280)	(12,473,716)	(1,619,423)	(987,584)	(2,607,007)
리스부채	7,624,502	1,248,835	8,873,337	1,593,521	261,006	1,854,527
복구충당부채	62,013	218,404	280,417	12,961	45,646	58,607
국고보조금	88,162	370,728	458,890	18,426	77,482	95,908
임차보증금 평가	607,906	99,036	706,942	127,052	20,699	147,751
기타	22,342	8,619	30,961	4,670	1,802	6,472
기타(연결조정)	3,622	(3,622)	-	757	(774,080)	(773,323)
합계	(70,889,034)	1,204,064	(69,684,970)	(14,815,805)	(521,678)	(15,337,483)
이연법인세 실현가능성 평가				(6,063,634)	254,913	(5,808,721)
차감 계				(20,879,439)	(266,765)	(21,146,204)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
퇴직급여충당부채	29,195,643	1,986,550	31,182,193	6,423,042	437,040	6,860,082
퇴직보험예치금	(16,406,220)	(2,025,428)	(18,431,648)	(3,609,368)	(445,595)	(4,054,963)
유형자산	1,791,718	(762,179)	1,029,539	394,178	(167,679)	226,499
금융보증부채	950	(950)	-	209	(209)	-
미수수익	(63,613)	55,281	(8,332)	(13,995)	12,162	(1,833)
유형자산평가	(125,713,953)	-	(125,713,953)	(27,657,070)	-	(27,657,070)
매출채권	8,076,133	(4,252,451)	3,823,682	1,776,749	(935,539)	841,210
대여금	460,900	(460,900)	-	101,398	(101,398)	-
재고자산	4,038,154	(212,237)	3,825,917	888,394	(46,692)	841,702
판매보증충당부채	2,070,864	536,803	2,607,667	455,590	118,097	573,687
외회환산손익	157,545	(346,291)	(188,746)	34,660	(76,184)	(41,524)
금융상품평가	1,108,193	(1,899,172)	(790,979)	243,803	(417,818)	(174,015)
종속/관계기업투자주식	624,464	104,782	729,246	137,382	23,052	160,434
이월결손금	29,799,973	1,142,988	30,942,961	4,733,981	139,668	4,873,649
이월세액공제	-	168,093	168,093	-	168,093	168,093
미지급연월차	865,614	8,190	873,804	190,435	1,802	192,237
기타장기급여	1,158,008	(18,843)	1,139,165	254,762	(4,146)	250,616
사용권자산	(5,133,784)	414,700	(4,719,084)	(1,129,432)	91,234	(1,038,198)
리스부채	4,849,979	(366,518)	4,483,461	1,066,995	(80,634)	986,361
복구충당부채	113,459	(5,223)	108,236	24,961	(1,149)	23,812
국고보조금	206,615	(176,267)	30,348	45,455	(38,778)	6,677
임차보증금 평가	574,873	(119,458)	455,415	126,472	(26,281)	100,191
기타	702,283	(283,551)	418,732	154,502	(62,381)	92,121
기타(연결조정)	1,134,388	(1,128,138)	6,250	249,565	(248,190)	1,375
합계	(60,387,814)	(7,640,219)	(68,028,033)	(15,107,332)	(1,661,525)	(16,768,857)
이연법인세 실현가능성 평가				(5,898,794)	1,142,504	(4,756,290)
차감 계				(21,006,126)	(519,021)	(21,525,147)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
자본에 직접 가감된 이연법인세:
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익			(2,317,347)	504,248
지분법자본변동	(52,337)	10,938	94,123	(41,945)
지분법이익잉여금			2,393	3,900
재평가잉여금			-	-
확정급여제도의 재측정요소			1,118,532	(317,167)
자기주식처분이익			5,756,305	(1,203,068)
합계			4,654,007	(1,054,031)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차감할일시적차이(*1)	2,837,243	2,837,243
이월결손금	21,518,096	25,611,027

(*1)	지분법 적용으로 인한 일시적 차이에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
지배회사지분 당기순이익(A)	(4,602,110)	93,361
가중평균보통유통주식수(B)	16,672,240주	16,672,240주
기본주당이익(A/B)	(276)원	6원

(2) 가중평균유통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기
기초	16,672,240	16,672,240
가중평균유통보통주식수	16,672,240	16,672,240

(3) 당기 및 전기 중 보통주식수의 변동은 없습니다.

(4) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 달러)

구분	통화	약정한도	거래은행
당좌차월	KRW	3,500,000,000	신한은행 외 1개
일반대출	KRW	8,000,000,000	산업은행 외 2개
연지급 수입한도 약정	USD	1,350,000	우리은행
기한부 수입한도 약정	USD	1,000,000	신한은행
일람불 수입한도 약정	USD	6,500,000	신한은행 외 1개
전자방식 외상매출채권 담보대출	KRW	18,300,000,000	신한은행 외 3개

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	구분	지급보증금액
서울보증보험	공탁보증보험	4,613,660
	이행(계약)보증보험	2,022,229
	이행(지급)보증보험	1,314,400
	이행(하자)보증보험	2,100

(3) 2022년 8월 16일 체결된 경영성과보상합의서에 따르면 IPO 또는 합의동반매각(2022년 8월 16일 이후, 당사자들의 합의에 따라 당사자들이 보유한 파인우드리빙주식 40% 이상을 제3자에게 매각하는 것) 시 파인우드리빙 경영진 등에게 경영성과에 대한 보상(투자수익금의 13%)을 부여하도록 되어 있습니다.

(4) 2022년 8월 16일 체결된 합의서에 따르면 2023년 2월 28일까지 당사가 보유하고있는 파인우드리빙 지분 전량을 제 3자에게 매각하는 것을 추진하도록 합의하였으며약정된 기한까지 매각이 성사되지 않을 경우, 당사가 파인우드리빙의 실질적인 경영권을 행사할 수 있게 각 당사자들은 지분에 따른 의결권을 행사하여야 합니다. 보고서일 현재, 해당 매각은 성사되지 않았고 따라서 2023년 4월부터 파인우드리빙은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(5) 소송중인 사건

당기말 현재 소송중인 사건은 없습니다.

31. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	업종
관계기업	대림바토스(주)	조립식 욕실제품의 생산 및 판매
관계기업	파인우드캐피탈	투자업
기타특수관계자	이수인(주)	저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용
관계기업	대림바토스(주)	1,001,503	500,183	14,405,754	4,117
기타특수관계자	이수인(주)	13,310	-	12,646,140	69,771

(주1)	리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용
관계기업	대림바토스(주)	1,826,185	557,766	14,452,405	16,428
관계기업	㈜파인우드리빙(주2)	4,706	-	-	-
기타특수관계자	이수인(주)	10,022	-	13,790,424	77,468

(주1)	이자수익, 리스료수익, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.
(주2)	당기에 관계기업에서 종속기업으로 재분류 되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권(*)		채무
		매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)
관계기업	대림바토스(주)	341,785	62,131	206,042	104
기타특수관계자	이수인(주)	3,433	-	2,012,482	-

(*)	채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(3,364천원)이 설정되었습니다.
(주1)	장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(주2)	미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권(*)		채무
		매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)
관계기업	대림바토스(주)	755,753	63,346	1,438,165	2,622
관계기업	(주)파인우드리빙(주3)	17	1,468	-	72
기타특수관계자	이수인(주)	9,895	-	2,021,981	-

(*)	채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(6,062천원)이 설정되었습니다.
(주1)	장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(주2)	미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(주3)	당기에 관계기업에서 종속기업으로 재분류 되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기	전기
단기종업원급여	450,900	2,584,705
퇴직급여	21,875	193,315
합계	472,775	2,778,020

32. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금 총계	88,900,000	88,000,000
차감: 현금 및 현금성자산	(18,444,896)	(18,358,979)
순차입금	70,455,104	69,641,021
자본 총계	159,043,490	157,961,649
순자본차입금비율	44.3%	44.1%

(2) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범   주		구    분	장부금액	공정가치
				수준1	수준2	수준3
당기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	6,471,445	6,471,445	-	-
		시장성 없는 지분증권	801,518	-		801,518
		출자금	61,218	-	61,218
	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	6,945			6,945
전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	88,394	-	88,394	-
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	5,298,785	5,298,785	-	-
		시장성 없는 지분증권	489,699	-	-	489,699
		출자금	61,218	-	61,218	-
	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	227,033	-	-	227,033

(3) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일하며 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도, 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

1) 환위험

연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결실체는외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산		부채
	당기말	전기말	당기말	전기말
USD	1,369,707	1,199,356	600,290	-
EUR	1,387,204	190,075	-	-

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만 포함하여, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말		전기말
	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소
USD	76,942	(76,942)	119,936	(119,936)
EUR	138,720	(138,720)	19,008	(19,008)

(*)  법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

2) 이자율위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
단기차입금	15,900,000	15,000,000
장기차입금	73,000,000	73,000,000
합계	88,900,000	88,000,000

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말		전기말
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
세전순이익 증가(감소)	(889,000)	889,000	(880,000)	880,000
자본의 증가(감소)(*)	(889,000)	889,000	(880,000)	880,000

(*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

3) 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자 수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 노출된 연결실체의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업을 제외)의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	6,471,445	5,298,785

아래의 표는 주가의 5% 변동시의 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	5% 상승	5% 하락
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	281,145	(281,145)

4) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구  분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 초과	합 계
차입금	78,225,146,492	13,214,924,383	-	-	91,440,070,875
리스부채	5,216,061	4,717,721	6,403,481	5,726,582	22,063,845
매입채무 및 기타지급채무	35,108,912	-	-	-	35,108,912
합계	78,265,471,465	13,219,642,104	6,403,481	5,726,582	91,497,243,632

<전기말>

(단위 : 천원)

구  분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 초과	합 계
차입금	40,733,477	50,927,626	-	-	91,661,103
리스부채	1,964,178	1,718,044	3,004,123	3,268,262	9,954,606
매입채무 및 기타지급채무	40,185,255	-	-	-	40,185,255
합계	82,882,910	52,645,670	3,004,123	3,268,262	141,800,964

33. 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	382,462	4,767,522
유형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	1,210,015
복구충당부채에서 구축물 대체	69,463	-
무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(503)
사용권자산 리스대체	12,617,761	6,170,625
재고자산에서 유형자산으로 대체	1,042,805	1,071,644
유형자산에서 재고자산으로 대체	33,005	-
차입금의 유동성 대체	37,000,000	-
장기대여금의 유동성 대체	395,000	-
장기차입금의 유동성 대체	37,000,000	23,000,000
매입채무와 장기대여금 상계	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가	-	3,438,959
기타포괄손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	-	1,700,000

※ 상세 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
김영종	1971.10.09	없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
김영종	前)(주)귀뚜라미홀딩스 경영기획실 팀장	2003~2005	(주)나노켐 회계팀장	없음
		2006~2023	(주)귀뚜라미홀딩스 경영기획실 팀장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<상근감사 후보자 김영종> 후보자는 결산, 세무조정, M&A 등의 경험을 토대로 경영상태를 올바르게 진단하고 공정하게 직무 수행을 할 수 있을 것으로 기대됨

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	6(2)
보수총액 또는 최고한도액	1,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	6(3)
실제 지급된 보수총액	961백만원
최고한도액	1,500백만원

※ 기타 참고사항

  - 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	300백만원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	124백만원
최고한도액	300백만원

※ 기타 참고사항

  - 해당사항 없음

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240305000539