출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230321800526

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.10

3. 정정사유 : 주석기재 오류

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
주석16 이익잉여금
(3) 배당금(당기)
현금배당률	12.0%	14.0%
배당할 금액(단위 : 천원)	2,639,904	3,079,888
배당성향(배당금액/당기순이익)	46.48%	51.07%
(4)이익잉여금처분계산서(당기)
이연법인세세율변동효과	350,511	-
당기순이익	5,679,419	6,029,930
Ⅱ.이익잉여금 처분액	2,903,894	3,387,877
이익준비금	263,990	307,989
배당금	2,639,904	3,079,888
(현금배당 주당배당금(률)	당기 600원(12.0%)	당기 700원(14.0%)
Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금	29,950,183	29,466,200

                      주식회사 한일레저

                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 35 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 34 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                            신한회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한일레저
주주 및 이사회 귀중	2023년 03월 10일

감사의견

우리는 주식회사 한일레저(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신한회계법인

대표이사 최종만

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 03월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한일레저

제 35 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 34 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

(주) 한일레저 대표이사 김정억

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 여주시 가남읍 솔모로그린길 171
	(전   화)	031-884-7000

                                              재 무 상 태 표

제 35(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 34(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 한일레저	(단위 : 원)

과        목	주석	제 35(당) 기	제 34(전) 기
자   산
Ⅰ. 유동자산		57,148,468,333	53,683,735,205
1. 현금및현금성자산	5	4,686,100,862	12,080,301,392
2. 단기금융상품	5	47,000,000,000	34,000,000,000
3. 매출채권	5, 6	19,623,500	84,634,300
4. 미수금	5, 6	19,825,767	20,187,111
5. 미수수익	5	266,882,191	287,752,329
6. 선급비용		156,036,013	210,860,073
7. 상각후원가금융자산	5,6	5,000,000,000	4,000,000,000
8. 단기대여금	4, 6, 24	-	3,000,000,000
Ⅱ. 비유동자산		134,243,814,896	136,916,378,097
1. 당기손익공정가치금융자산	5, 7	206,459,420	184,779,270
2. 장기금융상품	11	260,688,129	-
3. 유형자산	8, 9	133,001,099,567	135,935,608,927
4. 보증금	5	775,567,780	795,989,900
자 산 총 계		191,392,283,229	190,600,113,302
부    채
Ⅰ. 유동부채		87,634,818,182	86,190,501,737
1. 매입채무	4, 5	430,296,380	518,093,827
2. 미지급금	4, 5	646,341,547	843,645,433
3. 연차충당부채		67,342,207	58,765,597
4. 선수금	13	14,932,072	4,761,093
5. 예수금		985,454,928	945,848,453
6. 선수수익	13	42,820,231	36,342,593
7. 당기법인세부채		505,384,539	711,708,563
8. 유동성입회금	4, 5,12	83,198,825,748	81,553,197,438
9. 유동성리스부채	4, 5, 9	1,743,420,530	1,518,138,740
Ⅱ. 비유동부채		47,650,222,071	51,588,170,561
1. 입회금	4, 5,12	35,039,039,305	35,852,742,508
2. 종업원급여부채	11	61,968,828	491,163,890
3. 장기선수금	13	5,180,253,439	6,065,549,601
4. 이연법인세부채	14	7,253,538,219	7,327,712,702
5. 리스부채	4, 5, 9	115,422,280	1,851,001,860
부 채 총 계		135,285,040,253	137,778,672,298
자    본
Ⅰ. 자본금	15	21,999,200,000	21,999,200,000
Ⅱ. 이익잉여금	16	34,108,042,976	30,822,241,004
자 본 총 계		56,107,242,976	52,821,441,004
부채와자본총계		191,392,283,229	190,600,113,302

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

                                                  손 익 계 산 서

제35(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제34(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한일레저	(단위 : 원)

과 목	주석	제 35(당)기	제 34(전)기
Ⅰ. 매출	17	25,204,235,046	23,890,753,250
Ⅱ. 매출원가	17,19	10,312,856,327	10,150,053,198
Ⅲ. 매출총이익		14,891,378,719	13,740,700,052
Ⅳ. 판매비와관리비	18,19	7,280,697,270	6,647,949,486
Ⅴ. 영업이익		7,610,681,449	7,092,750,566
Ⅵ. 기타수익	20	36,544,998	32,727,632
Ⅶ. 기타비용	20	957,258,251	19,342,647
Ⅷ. 금융수익	21	1,526,828,058	543,709,942
Ⅸ. 금융비용	21	970,279,927	631,188,137
Ⅹ. 법인세비용차감전순이익		7,246,516,327	7,018,657,356
ⅩⅠ.법인세비용	14	1,216,586,306	1,514,906,214
ⅩⅡ.당기순이익		6,029,930,021	5,503,751,142
ⅩⅢ.주당이익	22
1. 기본주당순이익		1,370	1,251
2. 희석주당순이익		1,370	1,251

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

                                              포 괄 손 익 계 산 서

제35(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제34(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한일레저	(단위 : 원)

과 목	제35(당)기	제 34(전)기
Ⅰ. 당기순이익	6,029,930,021	5,503,751,142
Ⅱ. 세후기타포괄손익	(104,224,049)	(97,949,415)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1. 순확정급여부채의 재측정요소	(104,224,049)	(97,949,415)
Ⅲ. 총포괄손익	5,925,705,972	5,405,801,727

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

                                                  자 본 변 동 표

제35(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제34(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한일레저	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	이익잉여금	총   계
2021.01.01(전기초)	21,999,200,000	27,836,351,277	49,835,551,277
Ⅰ. 총포괄손익
1. 당기순이익	-	5,503,751,142	5,503,751,142
2. 순확정급여부채의 재측정요소	-	(97,949,415)	(97,949,415)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
1. 연차배당	-	(2,419,912,000)	(2,419,912,000)
2021.12.31(전기말)	21,999,200,000	30,822,241,004	52,821,441,004
2022.01.01(당기초)	21,999,200,000	30,822,241,004	52,821,441,004
Ⅰ. 총포괄손익
1. 당기순이익	-	6,029,930,021	6,029,930,021
2. 순확정급여부채의 재측정요소	-	(104,224,049)	(104,224,049)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래		.
1. 연차배당	-	(2,639,904,000)	(2,639,904,000)
2022.12.31(당기말)	21,999,200,000	34,108,042,976	56,107,242,976

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

                                                현 금 흐 름 표

제35(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제34(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한일레저	(단위 : 원)

과                        목	주석	제 35(당) 기	제 34(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		9,227,432,129	8,495,439,729
1. 영업으로부터 창출된 현금	23	9,198,200,550	9,406,196,698
2. 이자의 수취		1,502,793,556	363,759,621
3. 법인세 납부액		(1,473,561,977)	(1,274,516,590)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(12,334,227,099)	(18,365,100,450)
1. 단기금융상품의 순증감		(13,000,000,000)	(22,000,000,000)
2. 장기금융상품의 순증감		(260,688,129)	-
3. 상각후원가금융자산의 취득		(5,000,000,000)	(4,000,000,000)
4. 상각후원가금융자산의 감소		4,000,000,000	9,000,000,000
5. 단기대여금의 증가		-	(3,000,000,000)
6. 단기대여금의 회수		3,000,000,000	3,000,000,000
7. 유형자산의 취득		(1,074,635,470)	(1,215,649,450)
8. 유형자산의 처분		1,096,500	5,549,000
9. 임대보증금의 감소		-	(10,000,000)
10. 보증금의 증가		-	(145,000,000)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		(4,287,405,560)	21,417,730,850
1. 배당금의 지급		(2,639,904,000)	(2,419,912,000)
2. 리스부채의 상환		(1,647,501,560)	(1,522,357,150)
3. 입회금의 증가		-	26,960,000,000
4. 입회금의 반환		-	(1,600,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(7,394,200,530)	11,548,070,129
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		12,080,301,392	532,231,263
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산		4,686,100,862	12,080,301,392

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 35(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 34(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 한일레저

1. 회사의 개요

주식회사 한일레저(이하 "회사"라 함)는 1988년 12월 24일에 설립되었고, 골프장업을 주요 사업으로 영위하고  있으며, 본점은 경기도 여주시에 소재하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 최대주주는 주식회사 한진중공업홀딩스이며, 지분율은 99.99%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
 

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 영업부문

회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 기능통화와 표시통화
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치측정금융자산
 상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해  회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

다음의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건물	30~50년
구축물	15~30년
차량운반구	4년
공기구비품	4년
사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가진 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과  목	추정내용연수
산업재산권	5년

2.10 상각후원가로 측정하는 금융부채

회사는 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
 
회사는 골프장업을  운영하고 있습니다. 입장료 수입, 카트대여수입 등에 대하여는 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 동시에 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 때인 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있으며, 재화의 판매에 대한 수익은 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 인식하고 있습니다.

2.15 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석14참조).

(2) 종업원급여부채
 
종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 11참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).
 

4. 재무위험관리

회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기예금, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로구성되어 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

2022년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 예적금에 대한 이자율이 0.1% 포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소할 변동이자부 예적금에 대한 이자수익으로 당 회계기간에 대한 세후이익은  3,702천원(전기: 9,423천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(2) 주가변동 위험
회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 회사의 지분투자증권의 시가는 각각 206,459천원 및 184,779천원입니다(주석 7참조).

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기와 전기의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들이 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	자본에 대한 영향
	당기	전기
상승시	25,332	19,912
하락시	(25,332)	(19,912)

4.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융자산의 장부금액만큼 신용위험에 노출되어 있습니다.

4.3 유동성 위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구    분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과 ~
매입채무	430,296	430,296	430,296	-	-
미지급금	646,342	646,342	646,342	-	-
입회금(*1,2)	118,237,865	123,559,500	83,215,500	1,149,500	39,194,500
리스부채	1,858,843	1,918,514	1,793,880	108,230	16,404

(*1) 잔존계약만기가 1년 이내인 입회금은 회원자격보증금의 만기가 도래하여 회원이 퇴회하고 입회금의 반환을 요구하는 경우 회사가 지급하여야 할 계약상의 최대금액입니다.
(*2) 입회금 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자비용을 포함한 금액입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구    분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과 ~
매입채무	518,094	518,094	518,094	-	-
미지급금	843,645	843,645	843,645	-	-
입회금(*1,2)	117,405,940	123,559,500	81,558,500	1,757,000	40,244,000
리스부채	3,369,141	3,562,858	1,657,414	1,800,350	105,094

(*1) 잔존계약만기가 1년 이내인 입회금은 회원자격보증금의 만기가 도래하여 회원이 퇴회하고 입회금의 반환을 요구하는 경우 회사가 지급하여야 할 계약상의 최대금액입니다.
(*2) 입회금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.4 자본 위험 관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.                        (단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말
부   채	135,285,040	137,778,672
자   본	56,107,243	52,821,441
부채비율(%)	241	261

5. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 내역

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말
상각후원가금융자산
현금및현금성자산	4,686,101	12,080,301
단기금융상품	47,000,000	34,000,000
상각후원가금융자산	5,000,000	4,000,000
매출채권	19,624	84,634
미수금	19,826	20,187
미수수익	266,882	287,752
단기대여금	-	3,000,000
보증금	775,568	795,990
당기손익공정가치금융자산(비유동)	206,459	184,779
합 계	57,974,460	54,453,643

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말
상각후원가금융부채
매입채무	430,296	518,094
미지급금	646,342	843,645
리스부채	1,858,843	3,369,141
입회금	118,237,865	117,405,940
합    계	121,173,346	122,136,820

(2) 범주별 금융상품 순손익 내역

(단위: 천원)

구      분	당기	전기
당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융자산평가이익	21,790	-
당기손익공정가치금융자산평가손실	(110)	(2,982)
상각후원가금융자산
이자수익	1,526,828	543,710
상각후원가금융부채
이자비용	(970,280)	(631,188)
합     계	578,228	(90,460)

(3) 금융자산의 신용건전성

거래상대방의 채무불이행에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

매출채권의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다                       (단위: 천원).

연체되거나 손상되지 않은 매출채권	당기말	전기말
Group 1	19,624	84,634
Group 2	-	-

Group 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객

Group 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객

현금및현금성자산과 단기금융상품 중 신용등급 A이상의 국내 금융기관에 예치된 금액은 51,673,308천원(전기: 46,070,990천원)입니다. 신용등급 A 미만 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
 
신용등급 A이상 회사에 대해 당기손익공정가치금융자산 206,459천원(전기: 184,779천원)을 보유하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
당기손익공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-
당기손익공정가치금융자산(비유동)	206,459	-	-	184,779	-	-

6. 매출채권 및 기타 상각후원가금융자산

(1) 매출채권 및 기타 상각후원가금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	19,624	-	19,624	84,634	-	84,634
미수금	19,826	-	19,826	20,187	-	20,187
단기대여금	-	-	-	3,000,000	-	3,000,000

(2) 매출채권 및 기타 상각후원가금융자산의 연령분석 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금
연체되지 않은 채권	19,624	19,826	-	84,634	20,187	3,000,000
연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-
손상채권	-	-	-	-	-	-
합   계	19,624	19,826	-	84,634	20,187	3,000,000

(3) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다움과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당 기	전  기
기초잔액	-	63,901
대손상각비인식액(환입액)	-	(63,901)
채권제각	-	-
기말잔액	-	-

7. 당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
비유동항목
투자주식	206,459	184,779
합  계	206,459	184,779

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '기타수익/기타비용'(주석 20 참조)으로 표시되어 있습니다.

8. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

  (가) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	공기구비품	임목 등(*)	건설중인자산	사용권자산	합계
기초장부가액	82,343,560	20,677,588	3,964,169	821,845	644,504	23,730,532	934,000	2,819,411	135,935,609
취득원가	82,343,560	33,227,954	29,840,796	5,410,171	3,757,386	23,730,532	934,000	6,923,124	186,167,523
감가상각누계액	-	(12,550,367)	(25,876,627)	(4,588,325)	(3,112,882)	-	-	(4,103,713)	(50,231,914)
취득	-	75,535	65,321	445,045	10,134	-	478,600	64,176	1,138,811
손상	-	-	-	-	-	-	(934,000)	-	(934,000)
본계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	(766,982)	(393,810)	(416,282)	(173,950)	-	-	(1,388,297)	(3,139,321)
기말장부가액	82,343,560	19,986,140	3,635,680	850,609	480,688	23,730,532	478,600	1,495,290	133,001,099
취득원가	82,343,560	33,303,489	29,906,117	5,701,587	3,767,520	23,730,532	478,600	6,987,300	186,218,705
감가상각누계액	-	(13,317,349)	(26,270,437)	(4,850,978)	(3,286,832)	-	-	(5,492,010)	(53,217,606)

(*) 임목 등은 임목, 코스조성비, 잔디, 화훼를 포함하고 있습니다.

(나) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	공기구비품	임목 등(*)	건설중인자산	사용권자산	합계
기초장부가액	82,342,004	21,444,570	3,891,391	768,294	655,912	23,730,532	934,000	4,216,049	137,982,752
취득원가	82,342,004	33,227,954	29,300,883	5,376,732	3,559,613	23,730,532	934,000	6,929,583	185,401,301
감가상각누계액	-	(11,783,384)	(25,409,492)	(4,608,439)	(2,903,701)	-	-	(2,713,534)	(47,418,550)
취득	1,556	-	539,913	476,407	197,773	-	-	(6,459)	1,209,190
처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-
본계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	(766,982)	(467,135)	(422,856)	(209,181)	-	-	(1,390,179)	(3,256,333)
기말장부가액	82,343,560	20,677,588	3,964,169	821,845	644,504	23,730,532	934,000	2,819,411	135,935,609
취득원가	82,343,560	33,227,954	29,840,796	5,410,171	3,757,386	23,730,532	934,000	6,923,124	186,167,523
감가상각누계액	-	(12,550,367)	(25,876,627)	(4,588,325)	(3,112,882)	-	-	(4,103,713)	(50,231,914)

(2) 유형자산의 상각

감가상각비 중 2,947,016천원(전기: 3,049,035천원)은 매출원가  192,304천원(전기:207,298천원)은 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

9. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액
 
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산

 (가) 당기

(단위: 천원)

구 분	국유지대부료	차량운반구	임차보증금	합계
기초	2,745,020	44,853	29,537	2,819,410
감가상각비	(1,323,700)	(19,314)	(45,282)	(1,388,297)
사용권자산 추가	-	-	65,326	65,326
사용권자산의 제거	(1,151)	-	-	(1,151)
기말	1,420,169	25,539	49,581	1,495,289

 (나) 전기

(단위: 천원)

구 분	국유지대부료	차량운반구	임차보증금	합계
기초	4,112,513	64,168	39,368	4,216,049
감가상각비	(1,333,490)	(19,315)	(37,375)	(1,390,180)
사용권자산 추가	-	-	27,544	27,544
사용권자산의 제거	(34,003)	-	-	(34,003)
기말	2,745,020	44,853	29,537	2,819,410

리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스부채
유동	1,743,421	1,518,139
비유동	115,422	1,851,002
합계	1,858,843	3,369,141

리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	리스부채
1년이내	1,743,421
2년이내	101,532
3년이내	3,818
4년이내	4,595
5년이내	5,477
합계	1,858,843

(2)손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구             분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
국유지대부료	1,323,700	1,333,490
차량운반구	19,315	19,315
임차보증금	45,282	37,375
합계	1,388,297	1,390,179
리스부채에 대한 이자비용	138,355	217,051
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,752	3,145
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-
임차보증금 이자수익	44,905	37,321

                       
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,647,502천원(전기1,525,502천원)입니다.

9.1 회사의 리스활동과 회계정책

회사는 국유지, 임직원 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되어 있습니다.  리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

  -리스부채의 최초 측정금액
  -받은 리스 인센티브를 차감한리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
  -리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
  -복구원가의 추정치

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 정수기로 구성되어 있습니다.

일부 국유지 점용과 관련된 리스는 공시지가에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 연 1회 공시지가가 발표되고, 이를 반영한 점용료가 청구됩니다. 회사는점용료의 변동이 있을때마다 해당부분의 사용권자산과 리스부채를 재계산하여 반영합니다.

회사는 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 계약기간 동안 회사는 국유지 및 자동차 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공하지 않습니다.

10. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

	당기말			전기말
	취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
산업재산권	-	-	-	40,399	(40,399)	-

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

	당기	전기
기초	-	7,406
상각비	-	(7,406)
기말	-	-

11. 종업원급여부채

(1) 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	7,213,535	6,701,852
사외적립자산의 공정가치	(7,474,223)	(6,282,493)
소 계(*1)	(260,688)	419,359
장기종업원급여부채	61,969	71,805
합 계	(198,719)	491,164

(*1)확정급여채무를 초과하여  불입한 사외적립자산 260,688천원은 장기금융상품으로 계상하였습니다.

(2) 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	282,706	237,443
순이자비용	9,500	(94,891)
합 계	292,206	142,552

당기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 인식한 비용은 (1,946)천원입니다.

(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초금액	6,701,852	6,407,818
당기근무원가 및 과거근무원가	282,706	237,443
이자비용	151,892	28,750
재측정요소:
경험조정에 의한 보험수리적손익	697,535	61,265
가정변동에 의한 보험수리적 손익
- 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익	-	3,325
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(620,450)	(19,851)
관계사 전입/(전출) 퇴직급여채무
- 관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	-	-
퇴직급여 지급액:
- 회사로부터 지급분	-	(7,827)
- 제도 자산으로부터 지급분	-	(9,071)
보고기간말 금액	7,213,535	6,701,852

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초금액	6,282,493	5,448,760
추가불입	1,100,000	800,000
이자수익	142,392	123,641
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(50,662)	(80,837)
관계사 전입/(전출) 자산
- 관계사로부터 전입된 사외적립자산	-	-
퇴직급여 지급액:
- 제도자산으로부터 지급분	-	(9,071)
보고기간말 금액	7,474,223	6,282,493

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말
할인율	5.17%	2.52%
미래임금인상률	3.29%	3.00%

(6) 사외적립자산 구성내역

(단위: 천원)

구       분	당기말			전기말
	공시가격	비공시가격	합계	공시가격	비공시가격	합계
예적금 등	7,474,223	-	7,474,223	6,282,493	-	6,282,493

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구     분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	-2.76%	2.97%
임금상승률	1%	3.04%	-2.88%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.  

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 (142)백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계
급여지급액	1,506,385	1,326,687	4,377,621	1,331,367	8,542,060

확정급여채무의 가중평균만기는 3.01년입니다.

12. 입회금

보고기간 종료일 현재 입회금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	좌당 분양가액	당기말	전기말
1차 회원	39,000	31,473,000	31,473,000
2차 회원	49,500	43,114,500	43,114,500
1, 2차 플러스회원	30,000	3,420,000	3,420,000
3차 회원	77,000	4,312,000	4,312,000
4차 회원	160,000	1,280,000	1,280,000
3차 플러스회원	20,000	100,000	100,000
5차 회원	40,000	11,600,000	11,600,000
5차 특별회원	1,300,000	1,300,000	1,300,000
8차 회원	80,000	960,000	960,000
9차 회원	1,000,000	26,000,000	26,000,000
합   계		123,559,500	123,559,500
유동성입회금		(83,198,826)	(81,553,197)
현재가치할인차금		(5,321,635)	(6,153,560)
입회금		35,039,039	35,852,743

13. 계약부채

(1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	14,932	4,761
선수수익	42,820	36,343
장기선수금	5,180,253	6,065,549
합 계	5,238,005	6,106,653

(2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(가) 당기

(단위: 천원)

구  분	선수금	선수수익	장기선수금	합 계
기초	4,761	36,343	6,065,549	6,106,653
기초금액 중 당기에 수익을 인식한 금액	(4,754)	(36,343)	(870,371)	(911,468)
기타 당기 중 변동액	14,925	42,820	(14,925)	42,820
기말	14,932	42,820	5,180,253	5,238,005

(나) 전기

(단위: 천원)

구  분	선수금	선수수익	장기선수금	합  계
기초	-	39,988	1,857,840	1,897,828
기초금액 중 당기에 수익을 인식한 금액	-	(39,988)	(430,733)	(470,721)
기타 당기 중 변동액	4,761	36,343	4,638,442	4,679,546
기말	4,761	36,343	6,065,549	6,106,653

(3) 계약부채 중 장기선수금은 고객에게서 받은 입회금의 현재가치 차이분으로 향후 연도별 수익인식 예상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당  기
2023년	839,933
2024년	837,707
2025년	823,680
2026년	804,316
2027년	767,421
2028년 이후	1,107,196
합 계	5,180,253

14. 법인세 비용 및 이연법인세

(1). 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구    분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,074,250	3,789,309
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	14,142	12,928
소계	3,088,392	3,802,237
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,285,885)	(11,066,644)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(56,045)	(63,306)
소계	(10,341,930)	(11,129,950)
이연법인세자산(부채) 순액	(7,253,538)	(7,327,713)

(2). 이연법인세의 총 변동액

(단위: 천원)

구    분	당기말	전기말
기초금액	(7,327,713)	(7,046,783)
손익계산서에 반영된 이연법인세	46,070	(308,557)
기타포괄손익에 반영된 이연법인세	28,105	27,627
기말금액	(7,253,538)	(7,327,713)

(3) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(가) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
감가상각비	312,860	(161,834)	-	151,026
차량상각비	1,051	525	-	1,576
확정급여채무	1,361,295	26,552	16,959	1,404,806
선수금	1,335,427	(244,440)	-	1,090,987
연차충당부채	12,928	1,213	-	14,141
리스부채	741,211	(350,854)	-	390,357
임차보증금현재가치	6,654	3,986	-	10,640
당기손익공정가치금융자산	30,813	(5,953)	-	24,860
미수수익	(63,306)	7,260	-	(56,046)
사용권자산	(620,271)	306,260	-	(314,011)
사외적립자산	(1,381,360)	(123,396)	11,146	(1,493,610)
입회금	(1,353,783)	236,240	-	(1,117,543)
토지재평가	(7,711,232)	350,511	-	(7,360,721)
순액	(7,327,713)	46,070	28,105	(7,253,538)

(나) 전기

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
대손상각비	13,875	(13,875)	-	-
감가상각비	456,247	(143,387)	-	312,860
차량상각비	-	1,051	-	1,051
확정급여채무	1,279,088	72,364	9,843	1,361,295
선수금	408,725	926,702	-	1,335,427
연차충당부채	12,519	409	-	12,928
리스부채	1,035,859	(294,648)	-	741,211
임차보증금현재가치	8,806	(2,152)	-	6,654
당기손익공정가치금융자산	30,157	656	-	30,813
미수수익	(31,927)	(31,379)	-	(63,306)
사용권자산	(927,531)	307,260	-	(620,271)
사외적립자산	(1,197,939)	(201,205)	17,784	(1,381,360)
입회금	(423,430)	(930,353)	-	(1,353,783)
토지재평가	(7,711,232)	-	-	(7,711,232)
순액	(7,046,783)	(308,557)	27,627	(7,327,713)

(4) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
당기 법인세부담액	1,267,238	1,205,899
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	271,232	280,930
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	23,523	27,627
세율조정차이	(345,407)	-
전기법인세과대계상액	-	450
법인세비용	1,216,586	1,514,906

(5) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	7,246,516	7,018,657
적용세율에 따른 세부담액	1,572,234	1,522,105
세율조정차이	(345,407)	-
조정사항	-	-
세무상 과세되지 않는 수익	-	-
세무상 과세되지 않는 비용	764	31
기타	(11,004)	(7,230)
법인세비용	1,216,587	1,514,906
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	16.79%	21.58%

(6) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채)의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말			전기말
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(458,148)	96,211	(361,937)	(330,401)	72,688	(257,713)
합 계	(458,148)	96,211	(361,937)	(330,401)	72,688	(257,713)

15. 자본금

회사가 발행할 주식은 기명식 보통주 6,000,000주이며 1주당 금액은 5,000원입니다.보고기간종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 4,399,840주이며, 자본금은 보통주 자본금 21,999,200천원입니다.

16. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	1,253,966	989,976
미처분이익잉여금	32,854,077	29,832,265
합 계	34,108,043	30,822,241

(2) 이익준비금

회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금
으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(3) 배당금
 배당금 산정내역

구    분	당기	전기
배당기준일	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일
배당받을주식(보통주)	4,399,840주	4,399,840주
현금배당률	14.0%	12.0%
배당할 금액(단위 : 천원)	3,079,888	2,639,904
배당성향(배당금액/당기순이익)	51.07%	47.97%

(4) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년  3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다
(전기 처분확정일 : 2022년 3월 25일).

(단위: 천원)

과   목	제 35(당)기		제 34(전)기
Ⅰ.미처분 이익잉여금		32,854,077		29,832,265
전기이월이익잉여금	26,928,371		24,426,464
순확정급여부채의 재측정요소	(104,224)		(97,950)
당기순이익	6,029,930		5,503,751
Ⅱ.이익잉여금 처분액		3,387,877		2,903,894
이익준비금	307,989		263,990
배당금    (현금배당 주당배당금(률):    보통주: 당기          700원(14.0%)               전기          600원(12.0%)	3,079,888		2,639,904
Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금		29,466,200		26,928,371

17. 매출 및 매출원가

매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출

(단위: 천원)

과   목	당기	전기
입장수입	20,584,143	19,438,481
식음료판매수입	517,879	437,246
상품판매수입	121,213	115,345
카트대여수입	3,566,609	3,669,613
기타수입	414,391	230,069
합 계	25,204,235	23,890,754

(2) 매출원가

(단위: 천원)

과   목	당기	전기
입장관련원가	10,022,166	9,821,282
식음료판매관련원가	113,271	115,032
상품판매관련원가	13,815	13,815
카트관련원가	163,604	199,924
합   계	10,312,856	10,150,053

18. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구      분	당기	전기
급여	2,003,221	1,441,276
퇴직급여	222,285	115,753
복리후생비	392,632	469,687
수도광열비	392,194	342,929
세금과공과	3,070,261	2,879,636
감가상각비	192,304	207,298
광고선전비	-	29,005
용역비	34,685	39,790
지급수수료	796,421	1,007,846
기타	176,694	114,730
합    계	7,280,697	6,647,950

19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구      분	당기	전기
외주용역비	3,233,517	3,147,308
종업원급여	2,969,127	2,177,845
복리후생비	876,244	1,001,784
감가상각비 및 무형자산상각비	3,139,321	3,263,739
지급수수료	2,675,826	2,791,825
지급임차료	13,743	12,200
세금과공과	3,070,666	2,879,998
기타	1,615,110	1,523,304
합    계	17,593,554	16,798,003

20. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구      분	당기	전기
기타수익 :
유형자산처분이익	1,097	5,549
당기손익공정가치금융자산평가이익	21,790	-
기타	13,658	27,179
합 계	36,545	32,728
기타비용 :
유형자산손상차손	934,000	-
당기손익공정가치금융자산평가손실	110	2,982
기부금	3,915	12,261
기타	19,233	4,100
합 계	957,258	19,343

21. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구      분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	1,526,828	543,710
금융비용 :
이자비용	970,280	631,188

22. 주당순이익

주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구      분	당기	전기
당기순이익(천원)	6,029,930	5,503,751
가중평균유통보통주식수(주)	4,399,840	4,399,840
주당순이익(원)	1,370	1,251

회사는 당기와 전기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

23. 현금흐름표

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
1. 당기순이익	6,029,930	5,503,751
2. 조정 :
법인세비용	1,216,586	1,514,906
이자수익	(1,526,828)	(543,710)
이자비용	970,280	631,188
매출(선수금)	(874,945)	(430,733)
대손상각비	-	(63,901)
감가상각비	3,139,321	3,256,333
무형자산상각비	-	7,406
퇴직급여	292,206	142,552
장기종업원급여	(1,946)	97,385
당기손익공정가치금융자산평가이익	(21,790)	-
당기손익공정가치금융자산평가손실	110	2,982
유형자산처분이익	(1,097)	(5,549)
유형자산손상차손	934,000	-
잡이익	-	-
소   계	4,476,408	4,608,859
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권	65,011	(20,733)
미수금	361	(1,040)
선급비용	54,824	(102,282)
매입채무	(87,797)	83,814
미지급금	(197,304)	120,354
연차충당부채	8,577	1,860
선수금	(180)	188
예수금	39,606	48,477
기타유동부채	6,478	(3,646)
퇴직급여채무	-	(16,898)
사외적립자산	(839,312)	(790,929)
장기종업원급여부채	(7,890)	(25,580)
소   계	(957,626)	(706,415)
합   계	9,198,201	9,406,195

(2) 현금의 유출입이 없는 주요거래

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
리스부채 사용권자산 계상	(1,151)	(34,004)
임차보증금현재가치차액 사용권자산 계상	65,327	27,544
리스부채 유동성 대체	1,873,934	1,759,754

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(가) 당기

(단위 :천원)

구  분	기초	회계정책의변경	차입 및 발행	상환 및 반환	유동성대체	기타증감	기말
유동성입회금	81,553,197	-	-	-	1,645,628	-	83,198,825
입회금	35,852,743	-	-	-	(1,645,628)	831,924	35,039,039
유동성리스부채	1,518,139	-	-	(1,647,502)	1,873,934	(1,151)	1,743,420
리스부채	1,851,001	-	-	-	(1,873,934)	138,355	115,422
계	120,775,080	-	-	(1,647,502)	-	969,128	120,096,706

(나) 전기

(단위 :천원)

구  분	기초	회계정책의변경	차입 및 발행	상환 및 반환	유동성대체	기타증감	기말
유동성입회금	82,999,500	-	-	(1,600,000)	153,697	-	81,553,197
입회금	13,275,318	-	26,960,000	-	(153,697)	(4,228,878)	35,852,743
유동성리스부채	1,314,745	-	-	(1,522,357)	1,759,755	(34,004)	1,518,139
리스부채	3,393,705	-	-	-	(1,759,755)	217,051	1,851,001
계	100,983,268	-	26,960,000	(3,122,357)	-	(4,045,831)	120,775,080

24. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속 관계

(가) 당기말

구 분	회 사 명
회사의 지배기업	(주)한진중공업홀딩스
지배기업의 종속기업	(주)대륜E&S
	(주)대륜E&S의 종속회사	(주)대륜발전

 

(나) 전기말

구 분	회 사 명
회사의 지배기업	(주)한진중공업홀딩스
지배기업의 종속기업	(주)대륜E&S
	(주)대륜E&S의 종속회사	(주)대륜발전, 별내에너지(주)

 

(2) 특수관계자와의 거래

(가) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용	배당금 지급
지배기업	(주)한진중공업홀딩스	12,840	47,132	7,825	2,639,832
지배기업의 종속기업	(주)대륜E&S	14,440	250	916	-
	(주)대륜발전	684	-	-	-
합 계		27,964	47,382	8,741	2,639,832

(나) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용	배당금 지급
지배기업	(주)한진중공업홀딩스	12,337	138,000	7,269	2,419,846
지배기업의 종속기업	(주)대륜E&S	12,337	250	569	-
	별내에너지(주)	-	-	-	-
	(주)대륜발전	-	-	-	-
		24,674	138,250	7,838	2,419,846

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(가) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권		채무
		기타채권	매출채권	기타채무	입회금
지배기업	(주)한진중공업홀딩스	-	-	657	312,000
지배기업의 종속기업	(주)대륜E&S	-	445	-	1,215,000
	(주)대륜발전	-	-	-	78,000
합 계		-	445	657	1,605,000

(나) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권		채무
		기타채권	매출채권	기타채무	입회금
지배기업	(주)한진중공업홀딩스	3,090,362	605	567	312,000
지배기업의 종속기업	(주)대륜E&S	-	605	-	1,215,000
	(주)대륜발전	-	-	-	78,000
합 계		3,090,362	1,210	567	1,605,000

(4) 특수관계자인 (주)한진중공업홀딩스와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	기초	대여	회수	기말	이자수익
당기	단기대여금	3,000,000	-	(3,000,000)	-	137,244
전기	단기대여금	3,000,000	3,000,000	(3,000,000)	3,000,000	138,000

바. 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구         분	당기	전기
급여	1,261,764	796,380
퇴직급여	260,454	148,350
합  계	1,522,218	944,730

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 한일레저

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한일레저의  2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.


첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
          2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

                      독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 한일레저
주주 및 이사회 귀중                                                                2023년 03월 10일

우리는 첨부된 주식회사 한일레저의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 한일레저의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. ”라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장  '중소기업에 대한 적용’의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ''중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.


                                                                      서울특별시 영등포구 의사당대로 8                                                                                   신    한    회   계   법   인
                                                                                   대  표  이  사  최   종   만

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 한일레저
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	4	4	1	-	-	-	-	-	7	6
투입시간	분ㆍ반기검토	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	감사	6	8	11	13	272	351	61	-	-	-	-	-	350	372
	합계	6	8	11	13	272	351	61	-	-	-	-	-	350	372

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.10.12					1	일
	주요내용	과거 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.10.13 - 2022.10.15	3	일	2	명	-	명	내부통제 이해 및 평가
	2023.01.14 - 2023.01.16	3	일	3	명	-	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.10					1	일
	실사(입회)장소	본사
	실사(입회)대상	현금
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	-
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2022.10.17, 2023.02.17
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 10월 17일	회사의 감사 및 업무수행이사	서면보고	경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등
2	2023년 02월 17일	회사의 감사 및 업무수행이사	서면보고	감사진행 경과, 감사인의 독립성 등

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230321800526