출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240516001913

    주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업

                분 기 연 결 재 무 제 표 에 대 한

검  토  보  고  서

제 66 기 분기
2024년 01월 01일	부터
2024년 03월 31일	까지

                         대성삼경회계법인

분기연결재무제표 검토보고서

주식회사 에이프로젠바이오로직스
주주 및 이사회 귀중	2024년 5월 14일

검토대상 재무제표

본인은 별첨된 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업의 분기연결재무제표를 검토하였습니다. 동 분기연결재무제표는 2024년 3월 31일 현재의 분기연결재무상태표, 2024년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 분기연결포괄손익계산서,분기연결자본변동표 및 분기연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 분기연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

본인의 책임은 상기 분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.

본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다.

검토의견

본인의 검토결과 상기 분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

기타사항

비교표시된 2023년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 분기연결포괄손익계산서, 분기연결자본변동표 및 분기연결현금흐름표는 대주회계법인이 검토하였으며,   2023년 5월 12일자 검토보고서에는 분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았다고 표명되어 있습니다.

한편, 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 대주회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2024년 3월 13일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 333

대 성 삼 경 회 계 법 인

대  표  이  사  김 순 태

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)분 기 연 결 재 무 제 표

주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업

제 66 기  1 분기
2024년 01월 01일	부터
2024년 03월 31일	까지

제 65 기  1 분기
2023년 01월 01일	부터
2023년 03월 31일	까지

"첨부된 분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이프로젠바이오로직스 대표이사 김재섭,김정출

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 송파구 오금로 19길 6, 301호(방이동,강호빌딩)
	(전   화)	02-561-4011

분  기  연  결  재  무  상  태  표

제 66(당)기 분기    2024년 03월 31일 현재

제 65(전)기           2023년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업

(단위 : 원)

과     목	주석	제 66(당)기 분기말	제 65(전)기말
자                     산
Ⅰ. 유동자산		84,119,123,279	84,857,286,038
1. 현금및현금성자산	4,,33	9,558,491,541	10,053,360,168
2. 매출채권및기타유동채권	4,6,21,30,32,33	20,993,633,553	23,373,059,561
3. 당기법인세자산		857,189,454	666,856,834
4. 재고자산	8	51,428,865,738	48,128,195,426
5. 기타유동자산	9	1,280,942,993	2,635,814,049
Ⅱ. 비유동자산		511,737,734,523	504,539,378,759
1. 장기매출채권및기타비유동채권	4,6,32,33,	36,601,636,621	39,107,565,171
2. 기타비유동금융자산	4,7,32,33	35,065,154,117	28,500,970,188
3. 관계기업투자	10	113,804,444,472	109,145,630,049
4. 유형자산	11,18,21,32	316,933,775,217	318,211,931,122
5. 무형자산	12	6,020,103,193	6,240,853,164
6. 투자부동산	13,21	3,286,417,423	3,304,446,668
7. 기타비유동자산	9	26,203,480	27,982,397
자     산     총     계		595,856,857,802	589,396,664,797
부                     채
Ⅰ. 유동부채		170,429,386,384	157,938,368,473
1. 매입채무및기타유동채무	4,14,32,33	12,001,830,732	9,884,156,152
2. 유동충당부채	17	404,641,867	418,423,078
3. 단기차입금	4,15,21,30,32,33	92,344,881,645	90,025,780,319
4. 유동성전환사채	4,16,32,33	40,162,640,573	39,334,509,023
5. 유동성파생상품금융부채	4,16,32,33	22,338,819,736	14,820,862,736
6. 기타유동금융부채	4,18,32,33	1,418,164,089	1,360,171,312
7. 기타유동부채	19,20	1,758,407,742	2,094,465,853
Ⅱ. 비유동부채		63,308,109,157	62,766,818,586
1. 장기매입채무및기타비유동채무	4,14,32,33	495,300,000	495,300,000
2. 확정급여부채	20	8,467,995,387	7,731,891,198
3. 장기차입금	4,15,21,33	32,000,000,000	32,000,000,000
4. 비유동충당부채	17	1,423,404,258	1,331,275,859
5. 이연법인세부채	27	2,931,518,154	2,931,518,154
6. 기타비유동금융부채	4,18,32,33	17,989,891,358	18,276,833,375
부     채     총     계		233,737,495,541	220,705,187,059
자                     본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분		362,119,362,261	368,691,477,738
1. 자본금		33,287,734,000	332,877,344,500
2. 자본잉여금		657,458,220,923	358,030,093,887
3. 기타자본구성요소		(200,000,895,145)	(200,000,895,145)
4. 기타포괄손익누계액		11,076,693,823	11,094,884,497
5. 이익잉여금(결손금)		(139,702,391,340)	(133,309,950,001)
Ⅱ. 비지배지분		-	-
자     본     총     계		362,119,362,261	368,691,477,738
부 채 와 자 본 총 계		595,856,857,802	589,396,664,797

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

분  기  연  결  포  괄  손  익  계  산  서
제 66(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 65(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과   목	주   석	제 66(당)기 분기	제 65(전)기 분기
Ⅰ. 매출	22,31,32	15,606,311,473	17,451,943,182
Ⅱ. 매출원가	22,23,32	14,652,519,780	9,831,304,039
Ⅲ. 매출총이익		953,791,693	7,620,639,143
Ⅳ. 판매비와관리비	23,24,32	12,473,007,801	19,686,977,476
Ⅴ. 영업이익(손실)	31	(11,519,216,108)	(12,066,338,333)
1. 기타영업외수익	25,32	551,020,226	9,332,309,056
2. 기타영업외비용	25,32	896,356,121	98,102,042
3. 금융수익	4,26,32	7,432,178,938	11,908,776,359
4. 금융비용	4,26,32	9,742,785,945	590,718,316
5. 지분법손익	10	16,732,005,097	-
6. 관계기업투자처분손익	10	(8,567,250,000)	-
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(6,010,403,913)	8,485,926,724
Ⅶ. 법인세비용(수익)	27	-	(127,243,684)
Ⅷ. 당기순이익(손실)		(6,010,403,913)	8,613,170,408
1. 지배기업 소유주지분		(6,010,403,913)	1,102,974,439
2. 비지배지분		-	7,510,195,969
Ⅸ. 기타포괄손익		(400,228,100)	(1,169,625,405)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(400,228,100)	(1,169,625,405)
(1) 순확정급여부채 재측정요소		(382,037,426)	(959,941,789)
(2) 재평가잉여금		-	(100,558,376)
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	4	-	(150,277,476)
(4) 지분법자본변동	10	(18,190,674)	-
(5) 법인세효과		-	41,152,236
Ⅹ. 총포괄손익		(6,410,632,013)	7,443,545,003
1. 지배기업 소유주지분		(6,410,632,013)	75,685,028
2. 비지배지분		-	7,367,859,975
ⅩI. 지배기업 지분에 대한 주당손익	28
1. 기본주당손익		(91)	19
2. 희석주당손익		(91)	19

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

분  기  연  결  자  본  변  동  표
제 66(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 65(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과   목	지배기업 소유지분						비지배지분	합   계
	자본금	자본잉여금	기타자본 구성요소	기타포괄 손익누계액	이익잉여금 (결손금)	지배기업 소유지분 소계
2023.01.01 (전기초)	292,877,344,000	335,849,605,823	(199,980,170,296)	5,859,811,194	(12,887,679,713)	421,718,911,008	80,654,748,275	502,373,659,283
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	1,102,974,439	1,102,974,439	7,510,195,969	8,613,170,408
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	(877,413,515)	(877,413,515)	(41,376,038)	(918,789,553)
재평가잉여금	-	-	-	(60,084,221)	-	(60,084,221)	(40,474,155)	(100,558,376)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(89,791,675)	-	(89,791,675)	(60,485,801)	(150,277,476)
총포괄손익소계	-	-	-	(149,875,896)	225,560,924	75,685,028	7,367,859,975	7,443,545,003
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
합병신주단주대금지급	-	(11)	-	-	-	(11)	-	(11)
자기주식의 취득	-	-	(4,421,561,070)	-	-	(4,421,561,070)	-	(4,421,561,070)
기타의자본조정	-	-	4,421,561,070	-	-	4,421,561,070	-	4,421,561,070
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동	-	-	(437,873,224)	-	-	(437,873,224)	(747,326,586)	(1,185,199,810)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	-	(11)	(437,873,224)	-	-	(437,873,235)	(747,326,586)	(1,185,199,821)
2023.03.31 (전분기말)	292,877,344,000	335,849,605,812	(200,418,043,520)	5,709,935,298	(12,662,118,789)	421,356,722,801	87,275,281,664	508,632,004,465
2024.01.01 (당기초)	332,877,344,500	358,030,093,887	(200,000,895,145)	11,094,884,497	(133,309,950,001)	368,691,477,738	-	368,691,477,738
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(6,010,403,913)	(6,010,403,913)	-	(6,010,403,913)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(382,037,426)	(382,037,426)	-	(382,037,426)
지분법자본변동	-	-	-	(18,190,674)	-	(18,190,674)	-	(18,190,674)
총포괄손익소계	-	-	-	(18,190,674)	(6,392,441,339)	(6,410,632,013)	-	(6,410,632,013)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
신주발행비	-	(161,483,464)	-	-	-	(161,483,464)	-	(161,483,464)
무상감자	(299,589,610,500)	299,589,610,500	-	-	-	-	-	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	(299,589,610,500)	299,428,127,036	-	-	-	(161,483,464)	-	(161,483,464)
2024.3.31 (당분기말)	33,287,734,000	657,458,220,923	(200,000,895,145)	11,076,693,823	(139,702,391,340)	362,119,362,261	-	362,119,362,261

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

분  기  연  결  현  금  흐  름  표
제 66(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 65(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과    목	주석	제 66(당)기 분기	제 65(전)기 분기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		(4,639,166,802)	(14,739,137,794)
1. 영업에서 창출된 현금		(4,961,471,627)	(15,154,690,956)
(1) 당기순이익(손실)		(6,010,403,913)	8,613,170,408
(2) 당기순이익 조정을 위한 가감	29	(637,438,993)	(14,151,958,862)
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	29	1,686,371,279	(9,615,902,502)
2. 이자의 수취		699,128,426	1,829,921,544
3. 이자의 지급		(186,490,981)	(901,881,722)
4. 법인세환급(납부)		(190,332,620)	(512,486,660)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		2,238,274,733	6,284,464,544
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		8,001,659,090	51,594,359,139
(1) 기타유동채권의 감소		-	10,807,000,000
(2) 기타비유동금융자산의 처분		-	548
(3) 관계기업 주식 처분		3,487,750,000	-
(4) 유형자산의 처분		13,909,090	7,909,091
(5) 기타비유동채권 감소		4,500,000,000	40,779,449,500
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(5,763,384,357)	(45,309,894,595)
(1) 기타유동채권의 증가		(5,000,000)	(900,000)
(2) 기타비유동채권의 증가		(3,250,000,000)	-
(3) 기타비유동금융자산의 증가		-	(40,000,000,000)
(4) 유형자산의 취득		(2,419,384,357)	(5,308,994,595)
(5) 무형자산의 취득		(89,000,000)	-
Ⅲ. 재무활동현금흐름		1,903,177,190	(682,463,246)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		5,100,000,000	13,110,000,000
(1) 단기차입금의 차입		5,100,000,000	13,110,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,196,822,810)	(13,792,463,246)
(1) 단기차입금의 상환		(2,500,000,000)	(8,110,000,000)
(2) 신주발행비용		(161,483,464)	-
(3) 연결자본거래로 인한 현금유출		-	(1,181,280,000)
(4) 리스부채의 상환		(535,339,346)	(89,866,242)
(5)  자기주식취득에 따른 현금 유출		-	(4,411,317,004)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가		(497,714,879)	(9,137,136,496)
Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		2,846,252	6,878,855
Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가		(494,868,627)	(9,130,257,641)
Ⅶ. 기초현금및현금성자산		10,053,360,168	23,608,843,158
Ⅷ. 기말현금및현금성자산		9,558,491,541	14,478,585,517

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 66(당)기 분기    2024년 03월 31일 현재

제 65(전)기           2023년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이프로젠바이오로직스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 332,877,345천원
이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율
㈜에이프로젠	35,795,470	53.77%
김정출	21,880	0.03%
㈜지베이스	50	0.00%
기타소액주주(*)	30,758,068	46.20%
합     계	66,575,468	100.00%

(*) 기타소액주주에는 자사주 822,387주가 포함되어 있습니다.

2024년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 

(2) 연결대상 종속기업 개요

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 

회사명	최대주주	지배지분율(*1)		소재지	결산월	주요 영업활동
		당분기말	전기말
에이프로젠파마㈜	주식회사 에이프로젠바이오로직스	100.00%	100.00%	대한민국	12월	의약품 판매

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율이며, 자기주식을 차감한 유통주식 기준 지분율 입니다.

② 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 별도재무제표 기준이며, 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당분기>

(단위 : 천원)
기업명	당분기말			당분기
	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)
에이프로젠파마㈜	20,915,028	22,045,255	(1,130,228)	6,710,187	(1,915,954)	(1,930,411)

<전기>

(단위 : 천원)
기업명	전기말			전분기
	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)
에이프로젠파마㈜	20,155,223	19,355,040	800,183	6,791,727	(182,772)	(338,521)
㈜에이피헬스케어(*)	-	-	-	2,215,390	18,962,947	18,709,870
㈜에이프로젠비저너리(*)	-	-	-	229,900	(52,433)	(52,433)
에이프로젠아이앤씨㈜(*)	-	-	-	1,535,524	43,074	43,074

(*) 당분기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 ㈜에이피헬스케어로 사명을 변경하였으며, 전기말 연결종속회사에서 제외됨에 따라 손익계산서 항목만 연결재무제표에 포함되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품:공시(개정)
동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 연결실체의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)
동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.  

4. 범주별금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)
구     분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합     계
현금및현금성자산	9,558,492	-	9,558,492
매출채권및기타유동채권	20,993,634	-	20,993,634
장기매출채권및기타비유동채권	36,601,637	-	36,601,637
기타비유동금융자산	-	35,065,154	35,065,154
합     계	67,153,763	35,065,154	102,218,917

<전기말>

(단위: 천원)
구     분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합     계
현금및현금성자산	10,053,360	-	10,053,360
매출채권및기타유동채권	23,373,060	-	23,373,060
장기매출채권및기타비유동채권	39,107,565	-	39,107,565
기타비유동금융자산	-	28,500,970	28,500,970
합     계	72,533,985	28,500,970	101,034,955

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)
구     분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합     계
매입채무및기타유동채무	12,001,831	-	12,001,831
단기차입금	92,344,882	-	92,344,882
유동성전환사채	40,162,641	-	40,162,641
유동성파생상품부채	-	22,338,820	22,338,820
기타유동금융부채	1,418,164	-	1,418,164
장기매입채무및기타비유동채무	495,300	-	495,300
장기차입금	32,000,000	-	32,000,000
기타비유동금융부채	17,989,891	-	17,989,891
합     계	196,412,709	22,338,820	218,751,529

<전기말>

(단위: 천원)
구     분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합     계
매입채무및기타유동채무	9,884,156	-	9,884,156
단기차입금	90,025,780	-	90,025,780
유동성전환사채	39,334,509	-	39,334,509
유동성파생상품부채	-	14,820,863	14,820,863
기타유동금융부채	1,360,171	-	1,360,171
장기매입채무및기타비유동채무	495,300	-	495,300
장기차입금	32,000,000	-	32,000,000
기타비유동금융부채	18,276,833	-	18,276,833
합     계	191,376,749	14,820,863	206,197,612

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
상각후원가측정 금융자산:
이자수익	842,550	923,104
외화환산이익	8,376	7,154
외화환산손실	(35)	(175)
외환차익	17,068	33,895
외환차손	(5,009)	(26,015)
금융자산거래일손실	(1,013,212)	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	6,564,184	10,944,624
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(75)
기타포괄-공정가치 측정 금융자산:
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(150,277)
상각후원가로 측정 하는 금융부채:
이자비용	(1,200,088)	(564,454)
외환차손	(6,485)	-
당기손익인식금융부채:
파생상품부채평가손실	(7,517,957)	-

5. 사용제한 금융자산

당분기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말			전기말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권및기타유동채권:
매출채권(*1)	12,484,750	(63,329)	12,421,421	14,872,328	(65,000)	14,807,328
미수수익	574,940	-	574,940	696,345	-	696,345
미수금	1,223,173	-	1,223,173	1,131,879	-	1,131,879
단기대여금	6,857,260	(83,160)	6,774,100	6,852,260	(114,752)	6,737,508
소     계	21,140,123	(146,489)	20,993,634	23,552,812	(179,752)	23,373,060
장기매출채권및기타비유동채권:
장기대여금(*2)	38,568,947	(2,427,013)	36,141,934	40,571,676	(1,924,458)	38,647,218
보증금	459,703	-	459,703	460,347	-	460,347
소     계	39,028,650	(2,427,013)	36,601,637	41,032,023	(1,924,458)	39,107,565
합     계	60,168,773	(2,573,502)	57,595,271	64,584,835	(2,104,210)	62,480,625

(*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 금융자산의 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당분기말 2,244,882천원, 전기말 2,525,780천원)이 포함되어 있습니다(주석 30 참조).
(*2) 대여시점 거래금액과 공정가치의 차이를 금융자산거래일손실로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구  분	기초	대여	상환	대손충당금	거래일손익	상각	기말
단기대여금	6,737,508	5,000	-	31,592	-	-	6,774,100
장기대여금	38,647,218	3,250,000	(4,500,000)	(502,556)	(1,013,212)	260,484	36,141,934
합  계	45,384,726	3,255,000	(4,500,000)	(470,964)	(1,013,212)	260,484	42,916,034

<전기>

(단위: 천원)
구  분	기초	대여	상환	대손충당금	거래일손익	상각	유동성대체	연결범위변경	기말
단기대여금	60,034,260	41,250,000	(22,032,000)	(200,530)	-	-	(71,600,000)	(714,222)	6,737,508
장기대여금	44,746,281	20,000	(40,073,568)	(13,384,900)	(3,873,416)	897,918	71,600,000	(21,285,097)	38,647,218
합  계	104,780,541	41,270,000	(62,105,568)	(13,585,430)	(3,873,416)	897,918	-	(21,999,319)	45,384,726

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기				전기
	매출채권		기타채권		매출채권		기타채권
	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
기초금액	65,000	-	114,752	1,924,458	423,170	3,086	637,373	2,757,638
대손상각비(환입)	(1,671)	-	(31,592)	502,555	(24,292)	-	(172,810)	13,384,901
제각채권 회수	-	-	-	-	1,961	-	-	-
제각	-	-	-	-	(9,783)	-	-	-
연결범위 변경	-	-	-	-	(326,056)	(3,086)	(349,811)	(14,218,081)
기말금액	63,329	-	83,160	2,427,013	65,000	-	114,752	1,924,458

(4) 연결실체는 특수관계자인 ㈜지베이스에 대한 대여금 449억원과 관련하여 특수관계자인 ㈜넥스코닉스 등이 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 41,528,502주(당분기말 공정가치 56,853백만원)를 담보(질권)로 제공 받고 있습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
기타비유동금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,065,154	28,500,970

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
지분상품:
비상장주식	10,000	10,000
채무상품:
전환사채	35,010,754	28,446,570
풋가능 금융상품	44,400	44,400
소     계	35,055,154	28,490,970
합     계	35,065,154	28,500,970

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
회사명	당분기말					전기말
	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
비상장주식 :
㈜아이플라이	27,248	0.27%	10,000	10,000	10,000	10,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구     분	당분기말					전기말
	만기일	만기이자율	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
채무상품:
풋가능 금융상품	-	-	36,800	44,400	44,400	44,400
㈜에이프로젠 제25회 CB	2025.09.15	4.00%	22,000,000	35,010,754	35,010,754	28,446,570
합     계			22,036,800	35,055,154	35,055,154	28,490,970

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
상품	24,863	53,427
상품평가손실충당금	(62)	(82)
제품	5,889,852	6,072,670
제품평가손실충당금	(165,368)	(232,617)
원재료	50,882,189	49,093,095
원재료평가손실충당금	(10,004,285)	(10,287,236)
부재료	914,075	756,168
부재료평가손실충당금	(184,133)	(184,794)
재공품	3,896,265	2,805,760
재공품평가손실충당금	(172,038)	(181,855)
저장품	236,886	233,659
미완성공사	110,622	-
합     계	51,428,866	48,128,195

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
매출원가:
재고자산평가손실(환입)	(205,912)	(238,441)
재고자산폐기손실	99,062	48,974
판매비와관리비:
경상연구개발비(재고자산평가손실)	(154,786)	691,039

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
기타유동자산:
선급금	161,479	109,791
선급비용	533,881	330,943
반품회수권	33,490	36,135
부가세대급금	552,092	2,158,946
소     계	1,280,942	2,635,815
기타비유동자산:
반품회수권(비유동)	26,203	27,982
합     계	1,307,145	2,663,797

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당분기말			전기말
	지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
㈜에이피헬스케어(*) (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)	35.28%	30,363,474	113,804,444	39.67%	34,133,474	109,145,630

(*) 당분기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 ㈜에이피헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말
㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)	109,145,630	16,732,005	(18,191)	(12,055,000)	113,804,444

<전기>

(단위: 천원)
구     분	기초	지분법손익	대체(*)	손상차손	기말
㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)	-	79,786,459	34,133,474	(4,774,303)	109,145,630

(*) 전기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	기초	취득	처분및 폐기	감가상각비	본계정대체	차입원가자본화(*2)	기말
토지(*3,4)	25,155,792	-	-	-	-	-	25,155,792
건물(*3,4)	82,532,155	-	-	(617,897)	-	-	81,914,258
구축물	736,680	-	-	(67,080)	-	-	669,600
기계장치(*3)	72,378,080	10,610	-	(1,700,081)	852,251	-	71,540,860
시설장치	4,493,241	-	-	(737,618)	-	-	3,755,623
차량운반구	379,065	-	(1)	(41,028)	-	-	338,036
공구와기구	3,174,070	33,000	-	(397,667)	188,880	-	2,998,283
집기비품	774,020	-	(22)	(125,252)	76,000	-	724,746
사용권자산	19,593,100	119,214	-	(422,695)	-	-	19,289,619
건설중인자산(*1,4)	108,995,729	618,071	-	-	(1,117,131)	2,050,289	110,546,958
합     계	318,211,932	780,895	(23)	(4,109,318)	-	2,050,289	316,933,775

(*1) 건설중인자산은 2018년부터 투자를 시작하였으며, 경영진이 의도하는 방식으로가동이 가능한 2024년말과 2025년말에 순차적으로 본계정으로 대체될 예정입니다.
(*2) 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으 며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당분기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,050,289천원이며, 사용된 자본화차입이자율은 7.21%입니다.
(*3) 당분기말 현재 오송공장의 토지,건물,기계장치,시설장치를 ㈜에이프로젠의 수출입은행 및 KDB산업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 21참조).
(*4) 당분기말 현재 화성공장의 토지,건물,투자부동산,건설중인자산을 KDB산업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 21참조).

<전기>

(단위: 천원)
구     분	기초	취득	처분및 폐기	감가상각비	손상차손	재평가	본계정대체 (*2)	계정재분류 (*3)	차입원가 자본화(*4)	연결범위변동	기말
토지	28,314,983	72,919	-	-	-	(127,128)	-	(681,702)	-	(2,423,280)	25,155,792
건물	88,423,543	175,334	-	(2,565,713)	(932)	-	1,450,430	(2,304,343)	-	(2,646,164)	82,532,155
구축물	701,517	15,000	-	(93,663)	-	-	128,000	-	-	(14,174)	736,680
기계장치	98,750,053	570,795	(1)	(8,219,101)	-	-	887,821	-	-	(19,611,487)	72,378,080
시설장치	10,678,257	-	-	(6,185,016)	-	-	-	-	-	-	4,493,241
차량운반구	546,251	42,416	(4,648)	(194,918)	-	-	-	-	-	(10,036)	379,065
공구와기구	3,892,018	422,700	(3)	(1,513,055)	-	-	372,700	-	-	(290)	3,174,070
집기비품	1,599,367	40,766	-	(866,460)	(34,413)	-	44,500	-	-	(9,740)	774,020
사용권자산	434,263	314,502	(105,437)	(309,084)	(165,315)	-	-	-	-	19,424,171	19,593,100
건설중인자산 (*1)	90,432,852	17,387,526	-	-	(1,785,099)	-	(3,905,934)	-	6,866,384	-	108,995,729
합     계	323,773,104	19,041,958	(110,089)	(19,947,010)	(1,985,759)	(127,128)	(1,022,483)	(2,986,045)	6,866,384	(5,291,000)	318,211,932

(*1) 건설중인자산은 2018년부터 투자를 시작하였으며, 경영진이 의도하는 방식으로가동이 가능한 2024년말과 2025년말에 순차적으로 본계정으로 대체될 예정입니다.
(*2) 건설중인자산 중 958,186천원은 무형자산으로 대체되었으며, 64,297천원은 소모품비 등으로 대체 되었습니다.
(*3) 전기에 유형자산 중 일부를 투자부동산 등으로 대체하였습니다.
(*4) 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으 며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 6,866,384천원이며, 사용된 자본화차입이자율은 7.63%입니다.

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	기초	취득	무형자산상각비	기말
소프트웨어	3,477,192	76,000	(309,750)	3,243,442
상표권	1	-	-	1
기타의무형자산(*)	2,763,660	13,000	-	2,776,660
합     계	6,240,853	89,000	(309,750)	6,020,103

(*) 건설중인자산, 회원권을 포함하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구     분	기초	취득	무형자산상각비	무형자산손상차손	대체(*1)	연결범위변동	기말
허가권	14,000	-	-	(14,000)	-	-	-
소프트웨어	3,528,759	298,306	(1,186,378)	(59,780)	899,176	(2,891)	3,477,192
상표권	1	-	-	-	-	-	1
게임판권	9,444	-	(6,667)	-	-	(2,777)	-
기타의무형자산(*2)	2,905,900	9,750	-	(211,000)	59,010	-	2,763,660
합     계	6,458,104	308,056	(1,193,045)	(284,780)	958,186	(5,668)	6,240,853

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.
(*2) 건설중인자산, 회원권을 포함하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	기초	감가상각비	기말
토  지	837,027	-	837,027
건  물	2,467,420	(18,030)	2,449,390
합     계	3,304,447	(18,030)	3,286,417

<전기>

(단위: 천원)
구     분	기초	대체(*)	감가상각비	연결범위 변동	기말
토  지	3,519,540	681,702	-	(3,364,215)	837,027
건  물	4,761,922	2,304,343	(257,549)	(4,341,297)	2,467,419
합     계	8,281,462	2,986,045	(257,549)	(7,705,512)	3,304,446

(*) 바이오사업부문의 유형자산 중 일부를 전기에 투자부동산 등으로 대체하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
기타매출	90,937	97,714
기타매출원가	18,029	22,091

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
매입채무및기타유동채무:
매입채무	3,361,166	1,333,066
미지급금	5,199,518	5,798,538
미지급비용	3,441,147	2,752,552
소     계	12,001,831	9,884,156
장기매입채무및기타비유동채무:
임대보증금	495,300	495,300
합     계	12,497,131	10,379,456

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
유동:
단기차입금	92,344,882	90,025,780
비유동:
장기차입금	32,000,000	32,000,000
합     계	124,344,882	122,025,780

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내    역	만기일	이자율	당분기말	전기말
단기차입금:
㈜에이프로젠	운영자금	2024.03.14~11.24	4.00%	51,000,000	53,500,000
㈜에이피헬스케어	운영자금	2024.12.19~12.21	4.00%	36,500,000	34,000,000
넥스코닉스	운영자금	2024.02.29 ~ 2025.02.28	4.00%	2,600,000	-
기타(*)	배서어음	-	-	2,244,882	2,525,780
소  계				92,344,882	90,025,780
장기차입금:
KDB산업은행	운영자금	2031.11.01	4.52~5.19%	32,000,000	32,000,000
합   계				124,344,882	122,025,780

(*) 만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다(주석 30참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	금     액
2027년	6,400,000
2028년	6,400,000
2029년	6,400,000
2030년	6,400,000
2031년	6,400,000
합     계	32,000,000

16. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말
제14회국내사모전환사채	2023.04.14	2028.04.14	6.00%	40,000,000	40,000,000
제15회국내사모전환사채	2023.04.24	2028.04.24	6.00%	20,000,000	20,000,000
소     계				60,000,000	60,000,000
차감 : 전환권조정				(19,837,359)	(20,665,491)
합     계				40,162,641	39,334,509

한편, 상기 전환사채는 사채권자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채 인수인의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 전환사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말		전기말
	취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
유동 :
제14회국내사모전환사채	10,924,700	14,901,329	10,924,700	9,880,757
제15회국내사모전환사채	5,477,072	7,437,491	5,477,072	4,940,106
합     계	16,401,772	22,338,820	16,401,772	14,820,863

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

① 제14회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

구     분	내     역
이자율및이자지급시기	1. 표면이자율 : 연 6.0%
	2. 만기이자율 : 연 6.0%
	이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 다음과 같다. ((이자지급기일) 매년 4월 14일, 7월 14일, 10월 14일, 1월 14일)   또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환권행사에 관한 사항
(1) 행사기간	1. 시작일: 2024년 04월 15일
	2. 종료일: 2028년 03월 14일
(2) 행사가격	5,000원
(3) 발행가능주식수	8,000,000주
(4) 발행될 주식	기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)
행사가액의 조정	1)본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.   조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]   A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가     다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다
	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
	4) 위 1), 2), 3)과는 별도로 "본건 사채" 발행일로부터 만기일 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 액면가(500원)로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 전환가격 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.
	5) 상기 4)와는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음 에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환 가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.
	6) 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
	7) 본 1)~6)에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 상위 원단위로 절상한다.
투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점(2024년 10월 14일) 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다.(기지급 이자 차감) 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 않는다.
	조기상환 청구기간 : 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 서면통지로 조기상환 청구를 하여야 한다.

② 제15회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

구     분	내     역
이자율및이자지급시기	1. 표면이자율 : 연 6.0%
	2. 만기이자율 : 연 6.0%
	이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. (이자지급일) 2023-07-24, 2023-10-24, 2024-01-24, 2024-04-24, 2024-07-24,                   2024-10-24, 2025-01-24, 2025-04-24, 2025-07-24, 2025-10-24,                   2026-01-24, 2026-04-24, 2026-07-24, 2026-10-24, 2027-01-24,                   2027-04-24, 2027-07-24, 2027-10-24, 2028-01-24, 2028-04-24. 또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 24일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 24일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환권행사에 관한 사항
(1) 행사기간	1. 시작일: 2024년 04월 14일
	2. 종료일: 2028년 03월 24일
(2) 행사가격	5,000원
(3) 발행가능주식수	4,000,000주
(4) 발행될 주식	기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)
행사가액의 조정	1)본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.   조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]   A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가)또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다
	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
	4) 위 1), 2), 3)과는 별도로 "본건 사채" 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 액면가(500원)로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 전환가격 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.
	5) 상기 4)와는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음 에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.
	6) 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
	7) 본 1)~6)에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 상위 원단위로 절상한다.
투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점(2024년 10월 24일) 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로산정한 이자를 합산하여 상환한다.(기지급 이자 차감) 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 않는다.
	조기상환 청구기간 : 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 서면통지로 조기상환 청구를 하여야 한다.

(4) 당분기 중 전환권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구    분	기초 발행가능주식수	증  가	감소(*)	기말 발행가능주식수
제14회국내사모전환사채	80,000,000	-	(72,000,000)	8,000,000
제15회국내사모전환사채	40,000,000	-	(36,000,000)	4,000,000
합       계	120,000,000	-	(108,000,000)	12,000,000

(*) 당분기 중 무상감자로 인하여 전환사채의 행사가격이 조정됨에 따라 발행가능주식수가 감소하였습니다.


17. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구  분	유동충당부채	비유동충당부채				합  계
	반품충당부채(*1)	반품충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	장기종업원 급여부채(*3)	소  계
기초	418,423	327,735	736,205	267,336	1,331,276	1,749,699
설정(환입)	(13,781)	(10,860)	84,590	18,399	92,129	78,348
기말	404,642	316,875	820,795	285,735	1,423,405	1,828,047

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 전기이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동될 수 있습니다.
(*3) 5년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기종업원급여부채에서 제외하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구  분	유동충당부채			비유동충당부채						합  계
	반품 충당부채(*1)	기타충당부채	소 계	반품 충당부채(*1)	기타충당 부채(*2)	장기종업원 급여부채	하자보수 충당부채	리스복구 충당부채	소  계
기초	650,558	678,278	1,328,836	523,502	419,012	182,144	13,686	5,533	1,143,877	2,472,713
설정(환입)	(89,531)	(678,278)	(767,809)	(82,892)	317,193	90,180	1,150	(5,533)	320,098	(447,711)
연결범위변동	(142,604)	-	(142,604)	(112,875)	-	(4,988)	(14,836)	-	(132,699)	(275,303)
기말	418,423	-	418,423	327,735	736,205	267,336	-	-	1,331,276	1,749,699

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 전기이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동될 수 있습니다.

18. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구 분	기초	리스개시	이자비용	지급한 리스료	기말
리스부채(건물)	136,976	69,924	2,386	(32,630)	176,656
리스부채(차량운반구)	70,506	43,871	1,570	(10,425)	105,522
리스부채(기계장치)	19,402,248	-	223,737	(525,939)	19,100,046
리스부채(기타)	27,274	-	326	(1,769)	25,831
합계	19,637,004	113,795	228,019	(570,763)	19,408,055

<전기>

(단위: 천원)
구 분	기초	리스개시	이자비용	지급한 리스료	연결범위변동	기타증감	기말
리스부채(건물)	308,736	213,818	22,349	(290,813)	(67,831)	(49,283)	136,976
리스부채(차량운반구)	162,647	80,135	15,035	(91,972)	(34,779)	(60,560)	70,506
리스부채(기계장치)	-	-	-	-	19,402,248	-	19,402,248
리스부채(기타)	3,179	31,324	1,122	(8,137)	-	(214)	27,274
합계	474,562	325,277	38,506	(390,922)	19,299,638	(110,057)	19,637,004

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	422,695	77,532
리스부채 이자비용	228,019	3,440
단기리스 관련 비용	72,409	67,429
소액자산리스 관련 비용	22,528	19,022

(3) 당분기 중 리스부채의 상환, 단기리스, 소액리스, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 630,276천원(전분기 179,757천원) 입니다.

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말	전기말
기타유동부채:
예수금	330,455	495,937
선수금	300,556	194,339
부가세예수금	173,445	409,783
미지급비용	953,952	994,407
합     계	1,758,408	2,094,466

20. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	12,338,562	11,693,776
국민연금전환금	(968)	(968)
사외적립자산 공정가치	(3,869,599)	(3,960,917)
확정급여부채	8,467,995	7,731,891

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
당기근무원가	534,592	514,507
이자비용	86,589	98,003
사외적립자산 기대수익	(40,912)	(46,194)
기타(*)	-	68,221
합     계	580,269	634,537

(*) 희망퇴직으로 인하여 감소한 확정급여부채와 실제지급액과의 차이금액 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
매출원가	276,185	171,754
판매비와관리비	304,084	462,784
합     계	580,269	634,538

(4) 당분기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,790천원입니다.

21. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자
유형자산(토지,건물,기계) 투자부동산(토지,건물)	173,696,746	48,000,000	32,000,000	KDB산업은행

(2) 당분기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말	전기말
배서어음(*)	2,244,882	2,525,780

(*) 상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	보증금액	보증의 내용
서울보증보험	1,319,840	이행, 하자보증

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하는 지급보증 및 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	제공사유
유형자산(토지,건물,기계,시설)(*)	138,836,592	72,000,000	51,000,000	한국수출입은행	㈜에이프로젠의 차입금 담보

(*) 동 유형자산에 대한 화재보험청구권에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다. 

(5) 당분기말 현재 건설중인자산과 관련한 취득 약정액은 총 31,358백만원이며, 이 중 9,004백만원이 추가로 집행될 예정입니다.

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
제품매출액	14,626,628	15,199,750
상품매출액	94,094	414,851
게임매출액	-	229,900
공사수입금	-	1,211,242
용역매출액	794,652	188,360
기타매출액	90,937	207,840
합     계	15,606,311	17,451,943

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
제품매출원가	5,781,410	8,328,669
상품매출원가	3,263,044	557,737
도급공사매출원가	-	838,620
용역매출원가	198,192	39,582
기타매출원가	5,409,874	66,696
합     계	14,652,520	9,831,304

(3) 건설계약

① 계약 진행률 결정방법
연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

② 전분기 공사계약잔액은 다음과 같으며, 연결범위변동으로 인해 당분기에 인식할 손익은 없습니다.

(단위: 천원)
구분	기초 공사계약잔액	전기공사수익	전분기말 공사계약잔액
건설/보온	9,180,188	(1,211,242)	7,968,946

③ 전분기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	계약금액	누적공사수익	누적발생원가	누적손익	당기수익인식	대금청구분	미청구공사
건설/보온	31,769,355	23,800,410	19,043,151	4,757,258	1,211,242	22,015,416	1,784,993

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
원부자재매입	5,190,458	10,369,928
재화의 변동	(3,237,512)	(14,439,251)
급여	5,760,169	6,096,946
퇴직급여	585,058	668,562
복리후생비	967,647	1,149,056
감가상각비	4,109,317	5,086,138
감가상각비 (투자부동산)	18,029	66,696
무형자산상각비	309,750	266,868
외주가공비	4,680,712	5,252,481
대손상각비(환입)	(1,671)	(16,642)
판매촉진비	-	198,390
지급수수료	1,713,025	2,168,435
경상연구개발비	1,170,615	1,345,614
전력비	829,659	1,316,608
세금과공과	164,724	121,895
소모품비	291,071	4,615,850
판매대행수수료	2,626,588	2,400,295
기타	1,947,889	2,850,413
합     계	27,125,528	29,518,282

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
급여	1,887,074	2,221,537
퇴직급여	177,613	240,206
경상연구개발비	5,155,437	11,994,225
복리후생비	372,419	407,416
여비교통비	389,770	429,679
접대비	151,698	165,431
세금과공과	102,577	116,464
감가상각비	43,637	92,973
차량유지비	65,693	75,132
운반비	52,878	94,792
회의비	84,414	85,450
지급수수료	1,113,185	1,081,483
지급임차료	50,794	28,851
판매촉진비	162,186	198,680
대손상각비(환입)	(1,671)	(16,642)
무형자산상각비	2,533	3,067
판매대행수수료	2,626,588	2,400,295
기타	36,183	67,938
합  계	12,473,008	19,686,977

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
기타영업외수익:
수입수수료	151,500	-
유형자산처분이익	13,908	3,262
기타의대손상각비환입	340,517	9,298,315
잡이익	45,095	30,732
합     계	551,020	9,332,309
기타영업외비용:
기타의대손상각비	811,481	-
유형자산폐기손실	22	2
기타충당부채전입액	84,590	71,852
기타	263	26,248
합     계	896,356	98,102

26. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
금융수익:
이자수익	842,550	923,104
외환차익	17,069	33,895
외화환산이익	8,376	7,154
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	6,564,184	10,944,624
합     계	7,432,179	11,908,776
금융비용:
이자비용	1,200,088	564,454
외환차손	11,494	26,015
외화환산손실	35	175
파생상품평가손실	7,517,957	-
금융자산거래일손실	1,013,212	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	75
합     계	9,742,786	590,718

27. 법인세비용

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바, 당분기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하고 있습니다.

28. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 원, 주)
구     분	당분기	전분기
지배기업 소유주지분 순이익(손실)	(6,010,403,913)	1,102,974,439
가중평균보통유통주식수(*)	65,753,081	57,771,345
기본주당이익(손실)	(91)	19

(*) 당분기 중 무상감자로 인한 주식수 감소효과를 고려하여 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

일자	내역	총발행주식수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2024-01-01	전기이월	66,575,468	822,387	65,753,081	91	5,983,530,371
일수(일)						91
가중평균유통보통주식수						65,753,081

<전분기>

일자	내역	총발행주식수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2023-01-01	전기이월	58,575,469	536	58,574,933	2	117,149,865
2023-01-03	자기주식 취득	58,575,469	822,388	57,753,081	88	5,082,271,146
합    계						5,199,421,011
일수(일)						90
가중평균유통보통주식수						57,771,345

29. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
분기순이익 조정을 위한 가감:
대손상각비(환입)	(1,671)	(16,642)
재고자산폐기손실	99,062	48,974
재고자산평가손실	304	453,597
재고자산평가손실충당금환입	(361,002)	(999)
유형자산폐기손실	22	2
감가상각비	4,109,317	5,086,138
감가상각비(투자부동산)	18,029	66,696
무형자산상각비	309,750	266,868
퇴직급여	580,269	662,216
외화환산손실	34	175
잡손실	-	22,788
이자비용	1,200,088	564,454
유형자산처분이익	(13,909)	(3,262)
외화환산이익	(8,376)	(7,154)
잡이익	-	(2,598)
이자수익	(842,550)	(923,104)
법인세비용(수익)	-	(127,244)
기타의대손상각비	811,481	-
기타의대손상각비환입	(340,517)	(9,298,315)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(6,564,184)	(10,944,624)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	75
파생상품부채평가손실	7,517,957	-
금융자산거래일손실	1,013,212	-
지분법이익	(16,732,005)	-
관계기업투자주식처분손실	8,567,250	-
합     계	(637,439)	(14,151,959)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	2,001,158	2,963,311
기타유동채권의 감소(증가)	(91,295)	(2,735,098)
기타유동자산의 감소(증가)	1,357,911	(212,695)
선납법인세의 감소(증가)	-	(83,083)
재고자산의 감소(증가)	(2,928,412)	(9,765,442)
기타비유동자산의 감소(증가)	(1,262)	(3,640)
매입채무의 증가(감소)	2,028,100	3,552,371
기타유동채무의 증가(감소)	(269,930)	217,082
기타유동부채의 증가(감소)	(262,043)	(3,434,755)
유동충당부채의 증가(감소)	(27,537)	(33,962)
비유동충당부채의 증가(감소)	105,884	59,637
퇴직금의 지급	(391,181)	(573,005)
퇴직연금운영자산의 감소(증가)	127,006	436,606
관계회사 전입(전출)	37,972	(3,230)
합     계	1,686,371	(9,615,903)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
유형자산취득관련 미지급금 증가(감소)	(203,240)	(600,142)
무형자산취득관련 미지급금 증가	-	71,400
리스계약에 따른 사용권자산 변동	119,214	137,492
리스계약에 따른 리스부채 변동	113,795	71,308
리스부채의 미지급금 증감	(192,595)	-
받을어음의 단기차입금 대체	(280,899)	35,332
단기대여금과 단기차입금의 상계	-	82,475
토지의 재평가	-	(127,128)
건설중인자산의 본계정 대체	1,117,131	1,920,601
금융리스채권의 유동성 대체	-	(872,245)
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	-	150,277
단기대여금과 미지급금 상계	-	352,308
연결자본거래로 인한 비지배지분 변동	-	747,327
금융리스부채의 유동성 대체	384,815	-
세율에 따른 이연법인세부채 변동	-	34,142

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	기초	재무현금흐름	비현금 변동		기말
			공정가치변동	기타
단기차입금	90,025,780	2,600,000	-	(280,898)	92,344,882
장기차입금	32,000,000	-	-	-	32,000,000
전환사채	39,334,509	-	-	828,132	40,162,641
파생상품부채	14,820,863	-	7,517,957	-	22,338,820
임대보증금	495,300	-	-	-	495,300
리스부채	19,637,005	(535,339)	-	306,389	19,408,055
재무활동관련 총부채	196,313,457	2,064,661	7,517,957	853,623	206,749,698

<전분기>

(단위: 천원)
구     분	기초	재무현금흐름	비현금 변동		기말
			공정가치변동	기타
단기차입금	134,263,397	5,000,000	-	82,475	139,345,872
임대보증금	678,800	-	-	-	678,800
리스부채	474,562	(89,866)	-	41,644	426,340
재무활동관련 총부채	135,416,759	4,910,134	-	124,119	140,451,012

30. 금융자산의 양도

전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구     분	매출채권 (*)
	당분기말	전기말
양도 자산의 장부금액	2,244,882	2,525,780
관련 부채의 장부금액 :
- 단기차입금	2,244,882	2,525,780
양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우:
양도 자산의 공정가치(A)	2,244,882	2,525,780
관련 부채의 공정가치(B)	2,244,882	2,525,780
순포지션(A-B)	-	-

(*) 연결실체는 당분기 중 받을어음을 외상거래처 등에  배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당분기말 현재 배서어음 잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

31. 부문정보

연결실체의 경영진은 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 양적기준에 미달하여 보고부분으로 포함되지 않는 부문의 영업성과는 '기타'에 포함되어 있으며 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기			전분기
	매출액	외부고객으로부터의 수익	영업이익 (손실)	매출액	외부고객으로부터의 수익	영업이익 (손실)
제약사업부문	14,661,174	14,661,174	(2,021,178)	15,290,319	15,290,319	(1,007,205)
게임사업부문	-	-	-	229,900	229,900	51,483
바이오사업부문	854,201	854,201	(9,570,945)	188,360	188,360	(11,243,008)
단열사업부문	-	-	-	1,535,524	1,535,524	(8,752)
기타매출	90,936	90,936	72,907	206,040	206,040	141,144
합     계	15,606,311	15,606,311	(11,519,216)	17,451,943	17,451,943	(12,066,338)

(2) 연결실체는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 금액정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
고객사A	1,362,454	2,023,631
고객사B	1,147,511	1,374,700
합     계	2,509,965	3,398,331

32. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구     분	특수관계자명
지배기업의 최대주주	㈜지베이스
지배기업	㈜에이프로젠
관계기업	㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)(*1,2)
기타	㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, 에이프로젠아이앤씨㈜ ,지비티㈜, ㈜제3글로브,㈜지비피에스

(*1) 당분기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 ㈜에이피헬스케어로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜에이피헬스케어에 대한 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 계정재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	거래구분	거래내용	당분기	전분기
지배기업의 최대주주	㈜지베이스	수익	이자수익	745,022	542,488
			기타의대손상각비환입	340,517	-
		비용	기타의 대손상각비(*1)	811,481	-
			금융자산거래일손실(*2)	1,013,212	-
지배기업	㈜에이프로젠	수익	임대매출	-	118,950
			용역매출	773,972	188,360
			상품매출	56,981	-
			기타매출	88,590	87,990
			당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(*4)	6,564,184	10,942,314
			이자수익	-	279,090
			대손상각비환입	-	9,286,648
			잡이익	1,568	-
		비용	당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	75
			경상연구개발비	3,600	-
			이자비용(*3,*6)	2,252,968	1,169,644
			파생상품부채평가손실(*5)	7,517,957	-
			유무형자산의취득	-	447,500
기타	㈜에이피헬스케어	수익	제품매출	1,145,164	-
			기타매출	2,347	-
		비용	이자비용(*3)	564,697	-
			지급임차료	314,952	-
			상품매입	13,142	-
	㈜넥스코닉스	수익	수입임대료	-	900
		비용	지급수수료	53,784	98,161
			이자비용	9,093	-
			소모품비	2,056	5,108
			유형자산의 취득	-	108,486
	지비티㈜	수익	이자수익	1,487	-
		비용	유무형자산의취득	76,000	-
	임원	수익	이자수익	7,044	7,008

(*1) ㈜지베이스 대여금에 대하여 당분기 중 기타의 대손상각비를 인식하였습니다.
(*2) 대여시점 거래금액과 공정가치의 차이를 금융자산거래일손실로 인식하였습니다.
(*3) 이자비용은 자본화된 차입원가를 포함하여 작성하였습니다.
(*4) 연결실체가 보유하고 있는 ㈜에이프로젠 발행 전환사채의 평가이익입니다.
(*5) 연결실체가 발행한 전환사채는 ㈜에이프로젠이 보유하고 있으며, 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품부채의 평가손실입니다.
(*6) 연결실체가 발행한 전환사채의 이자비용을 포함하여 작성하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말
지배기업의 최대주주	㈜지베이스	46,100,000	3,250,000	4,500,000	44,850,000
지배기업	㈜에이프로젠 CB(*)	22,000,000	-	-	22,000,000
기타	지비티㈜	150,000	-	-	150,000
	임원	1,121,660	-	-	1,121,660
합     계		69,371,660	3,250,000	4,500,000	68,121,660

(*) 연결실체가 보유하고 있는 ㈜에이프로젠 발행 전환사채이며, 전환사채의 액면금액으로 표시하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	기초	대여	회수	연결범위의 변동	기말
지배기업의 최대주주	㈜지베이스	58,800,000	5,300,000	11,000,000	(7,000,000)	46,100,000
지배기업	㈜에이프로젠	47,230,000	34,500,000	51,000,000	(30,730,000)	-
	㈜에이프로젠 CB	125,000,000	110,000,000	70,000,000	(143,000,000)	22,000,000
	㈜에이프로젠 투자선급금	-	50,000,000	-	(50,000,000)	-
기타	지비티㈜	-	950,000	-	(800,000)	150,000
	임원	1,133,084	-	4,284	(7,140)	1,121,660
합     계		232,163,084	200,750,000	132,004,284	(231,537,140)	69,371,660

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	기초	차입	상환	기말
지배기업	㈜에이프로젠	113,500,000	-	2,500,000	111,000,000
관계기업	㈜에이피헬스케어(*)	53,402,248	2,500,000	302,202	55,600,046
기타	㈜넥스코닉스	-	2,600,000	-	2,600,000
합  계		166,902,248	5,100,000	2,802,202	169,200,046

(*) ㈜에이피헬스케어와의 자금차입 거래는 리스거래를 포함하여 작성하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	기초	차입	상환	연결범위의 변동	기말
지배기업	㈜에이프로젠(*1)	118,000,000	102,000,000	106,500,000	-	113,500,000
관계기업	㈜에이피헬스케어(*2)	-	-	-	53,402,248	53,402,248
기타	㈜넥스코닉스	-	8,000,000	8,000,000	-	-
	임원	-	110,000	110,000	-	-
합  계		118,000,000	110,110,000	114,610,000	53,402,248	166,902,248

(*1) 전기 자금차입거래 1,020억원중 600억은 당사의 전환사채(14회,15회) 발행금액입니다.
(*2) ㈜에이피헬스케어와의 자금차입 거래는 리스거래를 포함하여 작성하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	채    권
		매출채권	대여금	대여금충당금	현재가치 할인차금	당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	기타채권
지배기업의 최대주주	㈜지베이스(*2)	-	44,850,000	(2,510,173)	(1,441,053)	-	539,907
지배기업	㈜에이프로젠	71,378	-	-	-	35,010,754	-
관계기업	㈜에이피헬스케어	906,557	-	-	-	-	43,149
기타	㈜넥스코닉스	-	-	-	-	-	59,618
	지비티㈜	-	150,000	-	-	-	3,180
	임원	-	1,121,660	-	-	-	15,131
합     계		977,935	46,121,660	(2,510,173)	(1,441,053)	35,010,754	660,985

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 ㈜에이프로젠 발행 전환사채이며, 전환사채의 장부금액으로 표시하였습니다.
(*2) ㈜지베이스에 대한 대여금과 관련하여 특수관계자인 ㈜넥스코닉스 등이 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 41,528,502주(당분기말 공정가치 56,853백만원)를 담보(질권)로 제공 받고 있습니다.

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	채    무
		매입채무	전환사채(*)	차입금	리스부채	미지급비용	기타채무
지배기업	㈜에이프로젠	-	60,000,000	51,000,000	-	1,674,171	295,300
관계기업	㈜에이피헬스케어	13,142	-	36,500,000	19,100,045	613,179	1,357,067
기타	㈜넥스코닉스	-	-	2,600,000		9,093	-
합     계		13,142	60,000,000	90,100,000	19,100,045	2,296,443	1,652,367

(*) 연결실체가 발행한 전환사채의 액면금액으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	채    권
		매출채권	대여금	대여금충당금	현재가치 할인차금	당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	기타채권
지배기업의 최대주주	㈜지베이스	-	46,100,000	(2,039,210)	(688,324)	-	674,367
지배기업	㈜에이프로젠	27,304	-	-	-	28,446,570	-
관계기업	㈜에이피헬스케어	1,161,753	-	-	-	-	43,130
기타	㈜넥스코닉스	-	-	-	-	-	9,300
	지비티㈜	-	150,000	-	-	-	1,693
	임원	-	1,121,660	-	-	-	8,504
합     계		1,189,057	47,371,660	(2,039,210)	(688,324)	28,446,570	736,994

(*) 연결실체가 보유하고 있는 ㈜에이프로젠 발행 전환사채이며, 전환사채의 장부금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구     분	특수관계자명	채    무
		매입채무	전환사채(*)	단기차입금	리스부채(*2)	미지급비용	기타채무
지배기업	㈜에이프로젠	-	60,000,000	53,500,000	-	1,407,805	303,000
관계기업	㈜에이피헬스케어	8,267	-	34,000,000	19,402,248	272,219	1,164,222
기타	㈜넥스코닉스	-	-	-	-	-	11,044
합     계		8,267	60,000,000	87,500,000	19,402,248	1,680,024	1,478,266

(*) 연결실체가 발행한 전환사채의 액면금액으로 표시하였습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하는 지급보증 및 담보보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	제공사유
유형자산(토지,건물,기계,시설)(*)	138,836,592	72,000,000	51,000,000	한국수출입은행	㈜에이프로젠의 차입금 담보

(*) 동 유형자산에 대한 화재보험청구권에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기	전분기
단  기  급  여	269,250	460,820
퇴  직  급  여	186,535	354,683
합     계	455,785	815,503

상기 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 위험관리

연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(5) 시장위험

① 이자율위험 관리
연결실체의 금융상품 중 변동이자부 차입금은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다.

② 환위험
연결실체는 외환위험, 특히 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 주로 USD 채권 및 채무를 보유하고 있으나, 환율변동에 따른위험이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(6) 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	9,558,492	9,558,492	10,053,360	10,053,360
매출채권및기타유동채권	20,993,634	20,993,634	23,373,060	23,373,060
장기매출채권및기타비유동채권	36,601,637	36,601,637	39,107,565	39,107,565
소     계	67,153,763	67,153,763	72,533,985	72,533,985
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,065,154	35,065,154	28,500,970	28,500,970
소     계	35,065,154	35,065,154	28,500,970	28,500,970
합     계	102,218,917	102,218,917	101,034,955	101,034,955
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타유동채무	12,001,831	12,001,831	9,884,156	9,884,156
단기차입금	92,344,882	92,344,882	90,025,780	90,025,780
장기차입금	32,000,000	32,000,000	32,000,000	32,000,000
유동성전환사채	40,162,641	40,162,641	39,334,509	39,334,509
기타유동금융부채	1,418,164	1,418,164	1,360,171	1,360,171
장기매입채무및기타비유동채무	495,300	495,300	495,300	495,300
기타비유동금융부채	17,989,891	17,989,891	18,276,833	18,276,833
소     계	196,412,709	196,412,709	191,376,749	191,376,749
공정가치로 인식된 금융부채
유동성파생상품부채	22,338,820	22,338,820	14,820,863	14,820,863
소     계	22,338,820	22,338,820	14,820,863	14,820,863
합     계	218,751,529	218,751,529	206,197,612	206,197,612

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,               자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관               측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)
구     분	당분기말				전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	35,010,754	54,400	35,065,154	-	28,446,570	54,400	28,500,970
유동성파생상품부채	-	22,338,820	-	22,338,820	-	14,820,863	-	14,820,863

② 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)
구     분	장부금액	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수
기타비유동금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,010,754	35,010,754	이항모형 (Goldman-Sachs 모델)	만기수익률(YTM),주가변동성,국고채만기수익률
유동성파생상품부채
파생상품부채	22,338,820	22,338,820	이항모형(BDT모델)	이자율변동성, 할인율 등

<전기>

(단위: 천원)
구     분	장부금액	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수
기타비유동금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,446,570	28,446,570	이항모형 (Goldman-Sachs 모델)	만기수익률(YTM),주가변동성,국고채만기수익률
유동성파생상품부채
파생상품부채	14,820,863	14,820,863	이항모형(BDT모델)	이자율변동성, 할인율 등

③ 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당분기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분	내역	구분	당분기	전기
기타비유동금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기초	54,400	105,039
		연결범위의 변동	-	(52,949)
		평가	-	2,310
		기말	54,400	54,400
	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	기초	-	159,606
		취득	-	600,000
		평가	-	(40,430)
		연결범위의 변동	-	(719,176)
		기말	-	-

34. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항

연결실체는 2024년 1월 12일 이사회결의를 통해 신주 65,753,081주를 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 2024년 5월 10일 증자 규모가 60,953 백만원으로 변경되었으며,  발행금액은 2024년 6월 14일에 확정될 예정입니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240516001913