출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230331802510

정 정 신 고 (보고)

2023년 3월 31일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 17일

3. 정정사유 : 착오로 인한 기재정정

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
주석33-2	당기말 현재 당사는 ㈜루맥스의 신한은행 차입금에 대하여 2,280천만원의 부동산 담보(설정권자 : 신한은행)를 제공하고 있습니다.	당기말 현재 당사는 ㈜루맥스의 신한은행 차입금에 대하여 2,280백만원의 부동산 담보(설정권자 : 신한은행)를 제공하고 있습니다.

                        동성제약주식회사

            재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감   사   보   고   서

제 66 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 65 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                            삼덕회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

동성제약주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 동성제약주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2023년3월 17일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
이 보고서의 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석32에 주의를 기울여야 할 필요가있습니다. 재무제표에 대한 주석32는 식품의약품안전처가 회사의 약사법위반혐의에대한 조사를 진행 중이며, 조사의 결과를 예측하기 어렵다고 기술하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항입니다. 해당 사항은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

반품충당부채의 적정성

첨부된 회사의 재무제표에 기술한 바와 같이 회사는 환불부채 3,662백만원 및 반품재고자산 355백만원을 계상하고 있습니다. 회계기준에 의하면, 반품권이 있는 조건의 판매는 이를 변동대가로 보아 반품이 예상되는 매출은 수익을 인식하지 않고 환불예상금액은 환불부채로 인식하며, 원가예상금액은 반품자산으로 처리하도록 하고 있습니다. 환불부채의 추정, 반환자산의 평가는 회계추정과 경영진의 판단이 중요한 영향을 미치는 요소입니다.
따라서 회사의 매출액 및 반품충당부채의 금액 등을 고려하여 '반품충당부채의 적정성 검토'를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

반품충당부채의 검토를 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 반품에 대한 처리 및 회계처리과정에 대한 회사의 내부통제절차 검토
- 매출및 반품충당부채에 대한 실증적 분석적절차 수행
- 당기 반품 내용을 표본추출하여 거래검토
- 반품충당부채에 대한 계산검증 그리고
- 재무제표일 이후 반품거래에 대한 검토를 수행하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종근입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼  덕  회  계  법  인

대표이사 공인회계사   김 명 철

2023년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다, 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생될 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

동성제약주식회사

제 66 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 65 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

동성제약주식회사 대표이사 이양구

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 도봉구 도봉로 683
	(전   화)	02-6911-3600

                                                     

                                                  재 무 상 태 표

제 66 (당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 65 (전)기말 2021년 12월 31일 현재
동성제약주식회사	(단위 : 원)

과                        목	주석	제 66(당) 기		제 65(전) 기
자                        산
Ⅰ.유동자산			54,389,189,710		49,986,318,169
1.현금및현금성자산	2,3,25,28,29,34	4,093,782,428		3,140,164,710
2.매출채권및기타채권	2,5,25,28,29,34	32,258,501,706		27,840,722,201
가.매출채권		33,431,598,750		32,323,191,418
대손충당금		(1,214,232,997)		(4,638,741,981)
나.미수금		41,135,953		163,843,924
대손충당금		-		(7,571,160)
3.기타금융자산	2,6,15,16,25,28,29,34	882,390,978		2,421,929,676
가.단기대여금		798,000,000		26,400,000
나.기타의금융자산		-		2,002,597,578
다.미수수익		17,215,676		16,101,598
라.파생상품자산		67,175,302		376,830,500
4.재고자산	2,7,18	14,933,826,174		15,519,075,249
가.제품		7,420,343,173		8,311,006,778
나.반환제품		331,519,705		282,583,151
다.재고자산평가충당금		(129,375,354)		(128,159,719)
라.상품		2,196,521,285		2,139,646,753
마.반환상품		23,805,558		14,252,217
바.재공품		596,209,769		460,536,714
사.원재료		4,217,856,258		4,290,352,847
아.미착품		235,082,138		113,308,977
자.저장품		41,863,642		35,547,531
5.당기법인세자산	2	8,924,630		19,551,650
6.기타유동자산		2,211,763,794		1,044,874,683
가.선급금		1,552,845,191		545,298,865
나.선급비용		658,918,603		499,575,818
Ⅱ.비유동자산			53,312,871,258		54,595,555,871
1.장기기타금융자산	2,4,25,28,29,30,34	644,737,393		610,291,490
가.장기금융상품		241,746,300		185,570,700
나.기타의금융자산		65,205,617		65,205,617
다.장기대여금		134,525,310		214,625,310
라.보증금		213,013,704		147,608,426
현재가치할인차금	2,11	(9,753,538)		(2,718,563)
2.유형자산	2,8,12	43,855,601,845		37,320,284,266
가.토지		24,874,483,911		18,115,967,323
나.건물		28,620,990,276		26,790,435,869
감가상각누계액		(13,129,204,117)		(11,451,162,219)
다.구축물		4,660,655,999		4,660,655,999
감가상각누계액		(3,644,322,806)		(3,538,848,627)
라.기계장치		12,596,114,719		11,969,736,719
감가상각누계액		(11,282,760,133)		(10,830,399,687)
국고보조금		(196,666,667)		-
마.차량운반구		897,554,109		995,857,533
감가상각누계액		(687,163,316)		(676,945,271)
바.공구와기구		2,938,284,515		2,557,582,515
감가상각누계액		(2,080,075,538)		(1,779,965,514)
사.비품		1,590,880,012		1,546,913,513
감가상각누계액		(1,318,169,119)		(1,167,358,046)
아.건설중인자산		15,000,000		180,000,000
자.국고보조금		-		(52,185,841)
3.투자부동산	2,9	7,262,695,021		14,798,917,111
가.토지		6,556,348,712		13,290,306,213
나.건물		1,935,944,152		3,681,498,559
감가상각누계액		(1,229,597,843)		(2,172,887,661)
4.사용권자산	2,11	104,813,346		57,521,758
5.무형자산	2,10	855,808,623		942,703,083
가.산업재산권		211,183,600		210,084,530
나.기타의무형자산		558,069,023		646,062,553
다.회원권		86,556,000		86,556,000
6. 기타비유동자산		589,215,030		865,838,163
가.장기선급금		589,215,030		865,838,163
자      산      총      계			107,702,060,968		104,581,874,040
부                        채
Ⅰ.유동부채			47,571,203,754		37,589,208,760
1.매입채무와기타채무	2,25,28,29,34	9,937,005,469		7,752,834,163
가.매입채무		8,851,983,200		6,858,786,508
나.미지급금		1,085,022,269		894,047,655
2.단기차입금	2,8,12,25,28,29,31,34,35	19,467,154,786		10,030,275,437
3.리스부채	2,11,28,29,34,35	74,573,654		43,699,481
4.유동성장기부채	2,8,13,25,28,29,31,34,35	2,439,640,000		9,640,020,000
5.신주인수권부사채	2,15,25,28,29,34,35	7,292,595,964		-
가.신주인수권부사채		8,500,000,000		-
사채할인발행차금		(1,207,404,036)		-
6.기타금융부채	2,15,16,25,28,29,34	3,712,167,909		5,653,445,891
가.미지급비용		3,165,187,301		3,136,179,891
나.수입보증금		126,000,000		122,000,000
다.파생상품부채		420,980,608		2,395,266,000
7.기타유동부채		986,156,823		739,419,326
가.선수금		261,573,025		215,451,112
나.예수금		305,819,818		261,823,274
다.부가세예수금		418,763,980		262,144,940
8.유동충당부채	2,18	3,661,909,149		3,729,514,462
가.환불부채		3,661,909,149		3,729,514,462
Ⅱ.비유동부채			17,321,594,055		20,552,270,695
1.장기기타금융부채	2,28,29,34,35	3,354,000,000		4,554,000,000
가.임대보증금		3,354,000,000		4,554,000,000
2.장기차입금	2,8,13,28,29,31,34,35	7,732,310,000		2,621,950,000
3.리스부채	2,11,28,29,34,35	29,557,795		11,967,422
4.신주인수권부사채	2,15,25,28,29,34,35	-		6,966,869,838
가.신주인수권부사채		-		8,500,000,000
사채할인발행차금		-		(1,533,130,162)
5.확정급여부채	2,17	3,918,511,478		4,559,255,173
가.확정급여채무		12,280,483,625		13,509,467,487
사외적립자산		(8,361,972,147)		(8,950,212,314)
6.이연법인세부채	2,26	2,287,214,782		1,838,228,262
부      채      총      계			64,892,797,809		58,141,479,455
자                        본
Ⅰ.자본금	1,19		26,100,970,000		26,100,970,000
1.보통주자본금		26,100,970,000		26,100,970,000
Ⅱ.자본잉여금	19,20		25,461,300,717		30,819,824,834
1.주식발행초과금		18,797,792,347		24,156,316,464
2.기타의자본잉여금		6,663,508,370		6,663,508,370
Ⅲ.자본조정	21		(9,906,079,808)		(7,909,630,598)
1.자기주식		(9,906,079,808)		(7,909,630,598)
Ⅳ.이익잉여금(결손금)	22		1,153,072,250		(2,570,769,651)
1.법정적립금		2,787,754,466		2,787,754,466
2.미처분이익잉여금(결손금)		(1,634,682,216)		(5,358,524,117)
자      본      총      계			42,809,263,159		46,440,394,585
부  채  및  자  본  총  계			107,702,060,968		104,581,874,040

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                              포 괄 손 익 계 산 서

제66기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제65기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
동성제약주식회사	(단위 : 원)

과                        목	주석	제 66(당) 기		제 65(전) 기
Ⅰ.매출액	2,23		93,328,194,834		84,407,657,781
1.제품매출		83,460,002,471		71,647,595,848
제품매출		83,994,015,471		72,261,035,672
매출할인		(534,013,000)		(613,439,824)
2.상품매출		9,868,192,363		12,760,061,933
상품매출		10,281,355,942		13,181,176,062
매출할인		(413,163,579)		(421,114,129)
Ⅱ.매출원가	24		51,272,754,845		50,864,013,162
(1)제품매출원가		43,480,785,919		41,534,809,489
1.기초제품재고액		8,182,847,059		10,209,614,852
2.당기제품제조원가		42,880,891,531		39,782,819,522
3.타계정으로대체		291,984,852		274,777,826
4.기말제품재고액		7,290,967,819		8,182,847,059
(2)상품매출원가		7,791,968,926		9,329,203,673
1.기초상품재고액		2,139,646,753		4,254,210,350
2.당기상품매입액		8,272,588,769		7,942,950,764
3.타계정으로대체		423,745,311		728,310,688
4.기말상품재고액		2,196,521,285		2,139,646,753
Ⅲ.매출총이익			42,055,439,989		33,543,644,619
Ⅳ.판매비와관리비	24		45,152,425,185		38,842,693,847
1.급여	30	9,156,947,344		8,629,800,331
2.퇴직급여	17,30	770,787,686		640,306,453
3.복리후생비		1,025,200,685		1,021,866,313
4.여비교통비		1,149,593,701		1,079,639,325
5.구독통신료		43,896,766		50,266,454
6.수도료		11,905,580		9,976,460
7.전기료		79,365,777		64,172,612
8.연료비		5,102,145		8,445,021
9.세금과공과		253,219,553		237,847,394
10.지급임차료		67,009,765		46,305,065
11.감가상각비	8,9,11	552,722,083		567,885,320
12.무형자산상각비	10	190,161,336		183,393,035
13.수선비		70,414,110		93,961,955
14.보험료		121,053,774		100,319,455
15.접대비		156,825,271		180,878,022
16.광고선전비		6,893,226,577		3,280,306,259
17.판촉비		227,191,465		289,478,753
18.견본비		398,150,366		388,518,892
19.운반비		534,155,190		531,587,811
20.도서인쇄비		41,322,240		46,903,500
21.소모품비		219,637,897		186,970,161
22.지급수수료		6,431,362,668		5,832,513,555
23.교육훈련비		28,491,501		18,901,522
24.차량유지비		56,636,592		66,365,471
25.판매수수료		12,477,611,828		11,010,691,219
26.대손상각비	5	56,908,418		876,406,841
27.실험비		1,197,323,814		634,312,694
28.경상개발비		2,918,481,949		2,761,015,378
29.잡비		17,719,104		3,658,576
Ⅴ.영업이익(손실)	23		(3,096,985,196)		(5,299,049,228)
Ⅵ.기타수익			708,901,146		974,852,993
1.임대료수익	9	213,433,000		396,703,000
2.수수료수익		381,432,528		348,065,760
3.유형자산처분이익		18,879,818		43,040,657
4.잡이익		95,155,800		187,043,576
Ⅶ.기타비용			229,265,274		209,154,941
1.재고자산감모손실	7	12,811,415		4,432,897
2.유형자산처분손실		5,897,213		-
3.기부금		195,941,738		183,724,082
4.잡손실		14,614,908		20,997,962
Ⅷ.금융수익	25		2,508,276,908		1,783,863,788
1.이자수익		47,067,363		76,670,693
2.기타의금융자산평가이익	6	-		2,565,112
3.기타의금융자산처분이익		17,335,915		42,597,806
4.외환차익		273,503,960		407,210,311
5.외화환산이익		196,084,278		415,957,033
6.파생상품평가이익	14,15,16	1,974,285,392		275,488,271
7.파생상품거래이익	14,15,16	-		560,389,862
8.전환사채상환이익	14	-		2,984,700
Ⅸ.금융비용	25		1,741,529,657		1,629,853,222
1.이자비용	11,14	1,307,811,453		712,203,691
2.기타의금융자산처분손실		-		1,578,082
3.외환차손		81,307,987		20,640,710
4.외화환산손실		42,755,019		747,702
5.파생상품평가손실	14,15,16	309,655,198		444,048,500
6.파생상품거래손실	14,15,16	-		420,785,691
7.전환사채상환손실	14	-		29,848,846
Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)			(1,850,602,073)		(4,379,340,610)
ⅩⅠ.법인세비용(수익)	2,26		271,068,344		(66,508,351)
ⅩⅡ.당기순이익(손실)			(2,121,670,417)		(4,312,832,259)
ⅩⅢ.기타포괄손익			486,988,201		(1,045,691,858)
후속적으로당기손익으로 재분류되지 않는포괄손익			486,988,201		(1,045,691,858)
1.순확정급여부채의 재측정요소	17	486,988,201		(1,045,691,858)
ⅩⅣ.총포괄손익			(1,634,682,216)		(5,358,524,117)
ⅩⅤ.주당손익	27
기본 주당순이익(손실)			(92)		(185)
희석 주당순이익(손실)			(131)		(191)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                자 본 변 동 표

제66기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제65기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
동성제약주식회사	(단위 : 원)

과     목	자 본 금	자  본 잉여금	자 본 조 정	이  익 잉여금	총   계
2021년 01월 01일 (전기초)	26,100,970,000	44,758,265,344	(4,919,221,671)	(10,991,968,211)	54,948,045,462
Ⅰ.결손금처분:	-	(13,779,722,677)	-	13,779,722,677	-
Ⅱ.총포괄손익:
1.당기순이익(손실)	-	-	-	(4,312,832,259)	(4,312,832,259)
2.순확정급여부채의재측정요소	-	-	-	(1,045,691,858)	(1,045,691,858)
Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래
1.전환사채의 상환	-	(158,717,833)	-	-	(158,717,833)
2.자기주식 취득	-	-	(2,990,408,927)	-	(2,990,408,927)
2021년 12월 31일 (전기말)	26,100,970,000	30,819,824,834	(7,909,630,598)	(2,570,769,651)	46,440,394,585
2022년 01월 01일 (당기초)	26,100,970,000	30,819,824,834	(7,909,630,598)	(2,570,769,651)	46,440,394,585
Ⅰ.결손금처분:	-	(5,358,524,117)	-	5,358,524,117	-
Ⅱ.총포괄손익:
1.당기순이익(손실)	-	-	-	(2,121,670,417)	(2,121,670,417)
2.순확정급여부채의재측정요소	-	-	-	486,988,201	486,988,201
Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래
1.자기주식 취득	-	-	(1,996,449,210)	-	(1,996,449,210)
2022년 12월 31일 (당기말)	26,100,970,000	25,461,300,717	(9,906,079,808)	1,153,072,250	42,809,263,159

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

                                                 

                                                   현 금 흐 름 표

제66(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제65(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
동성제약주식회사	(단위 : 원)

과                        목	제 66(당) 기		제 65(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		(3,882,625,685)		(2,751,533,008)
1.영업으로부터 창출된 현금흐름		(3,034,410,377)		(2,270,235,903)
(1).당기순이익(손실)		(2,121,670,417)		(4,312,832,259)
(2).조정		3,435,516,283		4,590,335,670
가.대손상각비	56,908,418		876,406,841
나.감가상각비	1,929,587,436		2,039,203,075
다.무형자산상각비	190,161,336		183,393,035
라.퇴직급여	1,561,297,582		1,235,730,076
마.재고자산감모손실	12,811,415		4,432,897
바.재고자산평가손실	1,215,635		128,159,719
사.이자비용	1,307,811,453		712,203,691
아.기타의금융자산처분손실	-		1,578,082
자.유형자산처분손실	5,897,213		-
차.외화환산손실	42,755,019		747,702
카.사채상환손실	-		29,848,846
타.파생상품평가손실	309,655,198		444,048,500
파.파생상품거래손실	-		420,785,691
하.법인세비용	271,068,344		(66,508,351)
거.유형자산처분이익	(18,879,818)		(43,040,657)
너.이자수익	(47,067,363)		(76,670,693)
더.기타의금융자산평가이익	-		(2,565,112)
러.기타의금융자산처분이익	(17,335,915)		(42,597,806)
머.외화환산이익	(196,084,278)		(415,957,033)
버.파생상품평가이익	(1,974,285,392)		(275,488,271)
서.파생상품거래이익	-		(560,389,862)
어.사채상환이익	-		(2,984,700)
(3).영업활동으로인한 자산·부채의 변동		(4,348,256,243)		(2,547,739,314)
가.매출채권의 증가	(4,396,052,414)		(1,688,351,016)
나.미수금의 감소(증가)	115,136,811		(103,109,992)
다.재고자산의 감소	629,711,920		4,462,291,530
라.선급금의 증가	(730,923,193)		(221,653,480)
마.선급비용의 증가	(159,342,785)		(84,014,987)
바.매입채무의 증가(감소)	1,995,024,064		(2,870,595,399)
사.미지급금의 감소	(339,813,286)		(35,818,554)
아.미지급비용의 감소(증가)	(49,504,749)		352,086,009
자.수입보증금의 증가	4,000,000		-
차.선수금의 증가(감소)	46,121,913		(29,705,557)
카.예수금의 증가	43,996,544		47,005,067
타.부가세예수금의 증가	156,619,040		158,463,407
파.확정급여부채의 감소	(1,537,134,900)		(1,871,299,605)
하.환불부채의 감소	(126,095,208)		(663,036,737)
2.이자의 수취		41,438,577		72,429,758
3.이자의 지급		(900,280,905)		(562,397,920)
4.법인세의 환급(납부)		10,627,020		8,671,057
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		638,289,538		(9,699,759,787)
1.투자활동으로 인한 현금유입액	2,173,958,656		15,207,229,200
가.단기대여금의 감소	49,688,800		8,173,170
나.장기대여금의 감소	30,000,000		23,400,000
다.기타의금융자산의 감소	2,019,933,493		14,989,580,773
라.보증금의 감소	-		15,100,000
마.토지의 처분	-		156,702,530
바.차량운반구의 처분	74,336,363		14,272,727
2.투자활동으로 인한 현금유출액	1,535,669,118		24,906,988,987
가.단기대여금의 증가	721,188,800		-
나.장기금융상품의 증가	56,175,600		56,175,600
다.장기대여금의 증가	50,000,000		104,173,170
라.기타의금융자산의 증가	-		10,938,703,154
마.보증금의 증가	65,405,278		-
바.토지의증가	23,339,187		-
사.건물의 증가	51,000,000		371,358,560
아.구축물의 증가	-		145,454,730
자.기계장치의 증가	151,320,000		344,876,364
차.공구의기구의 증가	209,592,000		385,213,545
카.차량운반구의 증가	74,814,878		210,137,554
타.비품의 증가	43,966,499		200,019,125
파.건설중인자산의 증가	5,500,000		370,380,000
하.산업재산권의 증가	46,051,906		155,797,061
거.기타의무형자산의 증가	37,314,970		140,301,626
너.선물옵션거래증거금 증가	-		11,484,398,498
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		4,240,224,298		1,231,786,276
1.재무활동으로 인한 현금유입액	51,546,963,148		30,722,635,980
가.단기차입금의 차입	43,799,148,989		22,195,047,379
나.임대보증금의 증가	-		20,000,000
다.장기차입금의 차입	7,600,000,000		-
라.신주인수권부사채의 증가	-		8,455,402,760
마.국고보조금의 증가	147,814,159		52,185,841
2.재무활동으로 인한 현금유출액	47,306,738,850		29,490,849,704
가.단기차입금의 상환	34,362,269,640		23,578,600,777
나.유동성장기부채의 상환	9,640,020,000		958,970,000
다.장기차입금의 상환	50,000,000		33,000,000
라.전환사채의 상환	-		1,864,970,000
마.리스부채 지급	58,000,000		64,900,000
바.임대보증금의 감소	1,200,000,000		-
사.자기주식의 취득	1,996,449,210		2,990,408,927
Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		995,888,151		(11,219,506,519)
Ⅴ.기초의 현금		3,140,164,710		14,352,108,354
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과		(42,270,433)		7,562,875
Ⅶ.기말의 현금		4,093,782,428		3,140,164,710

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 66 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 65 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

동성제약주식회사

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다.  당기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다.  

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고
이양구	4,451,261	4,451,261	17.06%	대표이사
최대주주의 특수관계자	1,093,868	1,093,868	4.19%
자기주식	3,234,982	3,234,982	12.39%
기타주주	17,320,859	17,320,859	66.36%
합계	26,100,970	26,100,970	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1. 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -  2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업,  기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.  회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(4) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(5) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.  

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를  재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가  보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구        분	내  용  연  수	감가상각방법
건        물	20~60년	정액법
구   축  물	20년	정액법
기 계 장 치	5~8년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
비        품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며,  잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구        분	내 용 연 수	상각방법
회 원 권	비한정
산 업 재 산 권	5~10년	정액법
기타의무형자산	5~10년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(13) 신주인수권부사채

당사가 발행한 신주인수권사채의 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.

(14) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 수익

당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.
기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.

수익인식 일반
당사의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품 또는 상품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다.

변동대가
계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.
고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다.

환불부채
고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다,

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(17) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.  

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(20) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
요구불예금	4,093,782	3,140,165

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 장기기타금융자산

4-1. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액		비고
	당기	전기
장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

4-2. 당기말과 전기말 현재 기타의금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손 누계액
당기말	퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.30	500,000	65,206	434,794
전기말	퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.30	500,000	65,206	434,794

5. 매출채권및기타채권

5-1. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	매출채권	미수금	매출채권	미수금
기초금액	4,638,742	7,571	3,763,936	7,571
증가	25,539	-	874,806	-
감소	(3,450,048)	(7,571)	-	-
기말금액	1,214,233	-	4,638,742	7,571

5-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당기				전기
	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액
6개월 이하	27,733,739	41,136	(150,510)	27,624,365	24,505,468	156,273	(137,018)	24,524,722
6개월~1년 이하	2,884,930	-	(65,829)	2,819,101	2,909,416	-	(60,425)	2,848,991
1년~2년 이하	2,518,915	-	(751,310)	1,767,605	1,379,970	-	(950,956)	429,014
2년~3년 이하	120,035	-	(72,604)	47,431	762,385	-	(724,390)	37,995
3년 초과	173,979	-	(173,979)	-	2,765,952	7,571	(2,773,524)	-
합계	33,431,598	41,136	(1,214,232)	32,258,502	32,323,191	163,844	(4,646,313)	27,840,722

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율 및 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기말 현재 잔액은 없으며,전기말 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 전기

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익
하나금융투자	하나USB 신종 MMF	2,000,032	2,002,597	2,565

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액
제품	7,751,862	(129,375)	7,622,487	8,593,590	(128,160)	8,465,430
상품	2,220,327	-	2,220,327	2,153,899	-	2,153,899
재공품	596,210	-	596,210	460,537	-	460,537
원재료	4,217,856	-	4,217,856	4,290,353	-	4,290,353
미착품	235,082	-	235,082	113,309	-	113,309
저장품	41,864	-	41,864	35,547	-	35,547
합계	15,063,201	(129,375)	14,933,826	15,647,235	(128,160)	15,519,075

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실 12,811천원 및 4,432천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산

8-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체 (*)	기말금액
토지	18,115,967	23,339	-	-	6,733,958	1,220	24,874,484
건물	15,339,275	51,000	-	(684,910)	752,421	34,000	15,491,786
구축물	1,121,807	-	-	(105,474)	-	-	1,016,333
기계장치	1,139,337	151,320	-	(452,360)	-	475,058	1,313,355
국고보조금	-	-	-	3,333	-	(200,000)	(196,667)
차량운반구	318,912	74,815	(61,354)	(121,983)	-	-	210,390
공구와기구	777,617	209,592	-	(300,110)	-	171,110	858,209
비품	379,555	43,967	-	(150,811)	-	-	272,711
건설중인자산	180,000	536,287	-	-	-	(701,287)	15,000
국고보조금	(52,186)	(147,814)	-	-	-	200,000	-
합계	37,320,284	942,506	(61,354)	(1,812,315)	7,486,379	(19,900)	43,855,601

(*) 당기 중 건설중인자산에서 본계정으로 681백만원과 무형자산으로 20백만원이 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산 으로 대체	본계정 대체 (*)	기말금액
토지	18,115,967	-	-	-	-	-	18,115,967
건물	15,622,516	371,359	-	(653,942)	(658)	-	15,339,275
구축물	1,001,977	145,455	-	(117,625)	-	92,000	1,121,807
기계장치	1,122,989	344,876	-	(595,908)	-	267,380	1,139,337
차량운반구	251,380	210,138	(2)	(142,604)	-	-	318,912
공구와기구	633,287	385,214	-	(240,884)	-	-	777,617
비품	322,904	200,019	-	(143,368)	-	-	379,555
건설중인자산	169,000	370,380	-	-	-	(359,380)	180,000
국고보조금	-	(52,186)	-	-	-	-	(52,186)
합계	37,240,020	1,975,255	(2)	(1,894,331)	(658)	-	37,320,284

(*) 전기 중 건설중인자산에서 본계정으로 359백만원이 대체되었습니다.

8-2. 보험가입자산

당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액
		당기	전기
건물과 기계장치 등	화재보험	65,514,743	64,704,743

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원 우리은행: 6,556백만원)이 설정되어 있습니다. (**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액: 2,600백만원 USD 2,600,000 CNY 10,000,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액: 대인 2,150백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액:1,000백만원)에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8-3. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고
토지 및 건물	기업은행	30,099,000	차입금 담보
	우리은행	8,085,600
	신한은행	2,280,000	제3자 차입금 담보
	전세권자	704,000	전세권 담보
합계		41,168,600

9. 투자부동산

9-1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기초금액	처분	감가상각비	유형자산에서 대체 (유형자산으로 대체)	기말금액
당기	토지	13,290,306	-	-	(6,733,957)	6,556,349
	건물	1,508,611	-	(49,843)	(752,422)	706,346
	합계	14,798,917	-	(49,843)	(7,486,379)	7,262,695
전기	토지	13,418,239	(127,933)	-	-	13,290,306
	건물	1,587,233	-	(79,280)	658	1,508,611
	합계	15,005,472	(127,933)	(79,280)	658	14,798,917

9-2. 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.

9-3. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
임대료수익	213,433	396,703
직접운영비용	7,000	3,228

9-4. 투자부동산의 공정가치
당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 서울특별시 도봉구 방학동 소재 부동산에 대해 2022년 8월 29일을 기준으로 독립적 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 당기말 투자부동산의 공정가치는 12,577,498천원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

9-5 당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
1년이내	31,700	144,690
1년초과 5년이내	255,600	771,424
합계	287,300	916,114

10. 무형자산

10-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	1,301,497	(1,090,314)	-	211,183
기타의무형자산	2,683,361	(2,125,292)	-	558,069
회원권	230,639	-	(144,083)	86,556
합계	4,215,497	(3,215,606)	(144,083)	855,808

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	1,255,446	(1,045,361)	-	210,085
기타의무형자산	2,626,146	(1,980,083)	-	646,063
회원권	230,639	-	(144,083)	86,556
합계	4,112,231	(3,025,444)	(144,083)	942,704

10-2. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	처분	상각액	손상차손	기말금액
산업재산권	210,085	46,051	-	-	(44,953)	-	211,183
기타의무형자산	646,062	37,315	19,900	-	(145,208)	-	558,069
회원권	86,556	-	-	-	-	-	86,556
합계	942,703	83,366	19,900	-	(190,161)	-	855,808

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액
산업재산권	92,838	155,797	-	(38,550)	-	210,085
기타의무형자산	650,604	140,302	-	(144,843)	-	646,063
회원권	86,556	-	-	-	-	86,556
합계	829,998	296,099	-	(183,393)	-	942,704

11. 리스

11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분		기초	증가	감소	상각	기말
당기	사용권자산(부동산)	57,521	114,722	-	(67,430)	104,813
전기	사용권자산(부동산)	72,884	50,231	-	(65,594)	57,521

(2) 리스부채

(단위 : 천원)

구분		기초	증가	감소(*)	이자비용	기말
당기	리스부채	55,667	103,172	(58,000)	3,292	104,131
전기	리스부채	70,143	47,584	(64,900)	2,840	55,667

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)
당기	리스부채	75,150	34,400	-	109,550
전기	리스부채	45,000	12,150	-	57,150

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

11-2. 당기와 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기리스료	53,845	31,142
소액리스료	31,509	31,188
합계	85,354	62,330

12. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)		금액
		당기	전기	당기	전기
기업은행	운전자금	4.90~6.64	2.47~3.11	11,513,000	3,340,000
기업은행	시설자금	4.77~5.83	2.17~3.22	3,877,600	3,877,600
우리은행	운전자금	4.37	2.91	4,076,555	2,812,675
합계				19,467,155	10,030,275

(*) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금

13-1. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)		금액
		당기	전기	당기	전기
기업은행	운전자금	4.80~5.39	2.56~2.75	6,350,000	9,325,000
기업은행	시설자금	1.50~3.20	1.50~2.17	1,583,300	1,729,940
우리은행	운전자금	6.38	-	1,450,000	-
우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	788,650	1,207,030
합계				10,171,950	12,261,970
유동성대체				(2,439,640)	(9,640,020)
장기차입금				7,732,310	2,621,950

(*) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13-2. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액
2023.01.01~2023.12.31	2,439,640
2024.01.01~2024.12.31	584,260
2025.01.01~2025.12.31	6,534,050
2026.01.01~2026.12.31	364,000
2027.01.01~2027.12.31	250,000
5년이후	-
합계	10,171,950

14. 전환사채

당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

14-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
권면총액	24,000 백만원
만기	2023년 4월 16일(5년)
표면금리	0%
만기보장수익율	0%
보유자 주식전환권 (conversion option)	21,979원/1주
전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일
	전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정
보유자 조기상환청구권 (put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여
발행자 매수청구권 (call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원 및 2020년 2월 17일 15,385원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다.  이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

14-2. 당기와 전기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기	비고
이자비용	-	(21,087)	사채할인차금상각액
파생상품 평가손익	-	236,069
사채상환이익	-	2,985
사채상환손실	-	(29,849)
순이익(손실)	-	188,118

14-3. 전기 중 사채권자의 조기상환청구로 인하여 총 1,865백만원의 사채가 상환되어 전기말 현재 제 31회 전환사채는 전액 상환되었으며, 현재 장부에 남아 있는 금액은 없습니다.

15. 신주인수권부사채

당사는 2021년 8월 23일  제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다

15-1. 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역
권면총액	8,500 백만원
만기	2026년 8월 23일(5년)
표면금리	0%
만기보장수익율	0%
신주인수권 행사가액	10,307원/1주
신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일
	전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정
보유자 조기상환청구권 (put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여
발행자 매수청구권 (call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 신주인수권 행사가액 변동사항 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원, 2022년 11월 23일 7,215원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다.이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구건(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다

15-2. 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	비고
신주인수권부사채(액면)	8,500,000	8,500,000
사채할인발행차금	(1,207,404)	(1,533,130)
주계약 장부금액	7,292,596	6,966,870
파생상품(콜옵션)자산	67,175	376,831	발행자 사채매입 콜옵션(주석16)
파생상품(전환권)부채	420,981	2,395,266	보유자 주식전환 콜옵션(주석16)

15-3. 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기	비고
이자비용	(325,726)	(125,269)	사채할인차금상각액
파생상품 평가손익	1,664,630	(404,634)
순이익(손실)	1,338,904	(529,903)

15-4. 당사는 주계약인 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 7,292백만원을 장부금액으로 계상하고있습니다. 한편 당기말 현재 시장이자율로 할인한 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 7,799백만원입니다.

16. 파생상품

16-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당기	전기	비고
파생상품자산	복합금융상품	67,175	376,831	주석15 참조
파생상품부채	복합금융상품	420,981	2,395,266	주석15 참조

17. 확정급여부채

확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

17-1. 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
확정급여채무의 현재가치	12,280,484	13,509,467
사외적립자산의 공정가치	(8,361,972)	(8,950,212)
순확정급여부채	3,918,512	4,559,255

17-2. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
확정급여부채의 변동 :
기초금액	4,559,255	3,854,194
당기손익으로 인식하는 총비용	1,561,298	1,235,730
보험수리적손익(법인세 차감전)	(664,906)	1,340,631
사외적립자산 납입액	(200,000)	(1,000,000)
지급액(순액)	(1,337,135)	(871,300)
기말금액	3,918,512	4,559,255
재무상태표상 구성항목 :
확정급여채무의 현재가치	12,280,484	13,509,467
사외적립자산의 공정가치	(8,361,972)	(8,950,212)
순확정급여부채	3,918,512	4,559,255

17-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
근무원가	1,523,120	1,216,551
이자원가	261,172	180,757
사외적립자산의 기대수익	(222,994)	(161,578)
합계	1,561,298	1,235,730

17-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
기초금액	13,509,467	12,095,488
근무원가	1,523,120	1,216,551
이자원가	261,172	180,757
재측정요소(법인세비용차감전)
- 인구통계가정적 변동에의한 보험수리적손익	-	17,397
- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(951,277)	(443,271)
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	195,640	1,670,859
지급액	(2,257,639)	(1,228,314)
기말금액	12,280,484	13,509,467

17-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
기초금액	8,950,212	8,241,294
사외적립자산의 기대수익	222,994	161,578
재측정요소(법인세 차감전)
- 재무적변동(할인율)	(90,730)	(95,645)
납입액	200,000	1,000,000
지급액	(920,504)	(357,015)
기말금액	8,361,972	8,950,212

17-6. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
사외적립자산에서 발생한 수익	132,264	65,933

17-7. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
기초금액	(2,986,451)	(1,940,759)
발생액	664,906	(1,340,631)
법인세효과	(177,918)	294,939
기말금액	(2,499,463)	(2,986,451)

17-8. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
퇴직연금운용자산	8,315,432	8,897,541
국민연금전환금	46,540	52,671
합계	8,361,972	8,950,212

17-9. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된  주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기대임금상승률	3.00%	1.75%
할인율	5.25%	2.65%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

17-10. 주요 가정의 변동에 따른 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
	1%P 상승시		1%P 하락시
	당기	전기	당기	전기
할인율	(617,501)	(739,455)	697,155	842,578
임금상승률	707,144	842,610	(636,766)	(753,108)

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

18. 충당부채

당기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액
		기초금액	증가	감소	기말금액
당기	환불부채	3,729,514	1,503,773	(1,571,378)	3,661,909
	반품자산	296,835	2,598,902	(2,540,412)	355,325
	순액	3,432,679	(1,095,129)	969,034	3,306,584
전기	환불부채	4,560,320	1,077,210	(1,908,015)	3,729,514
	반품자산	464,604	2,388,154	(2,555,923)	296,835
	순액	4,095,716	(1,310,944)	647,908	3,432,679

19. 자본금

19-1. 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000
발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970
1주당 금액	1,000	1,000
보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

19-2. 당기와 전기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금
전기초	2021.01.01	26,100,970	26,100,970,000	37,936,039,141
결손금보전	2021.03	-	-	(13,779,722,677)
전기말	2021.12.31	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464
당기초	2022.01.01	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464
결손금보전	2022.03	-	-	(5,358,524,117)
당기말	2022.12.31	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

20. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	18,797,792	24,156,317
기타의자본잉여금	6,663,508	6,663,508
합계	25,461,300	30,819,825

21. 자본조정

21-1. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
자기주식	3,234,982	9,906,080	2,977,992	7,909,631

21-2. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	2,977,992	7,909,631	2,662,948	4,919,222
취득	256,990	1,996,449	315,044	2,990,409
처분	-	-	-	-
기말	3,234,982	9,906,080	2,977,992	7,909,631

21-3. 당기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득금액	위탁일	비고
삼성증권	720,150	850,980	2001.03.15	직접취득
KB증권	300,000	354,501	2001.03.15
신한금융투자	1,450,000	1,713,423	2018.06.05
삼성증권	192,798	2,000,318	2020.04.14
삼성증권	193,960	1,993,622	2021.09.30
삼성증권	121,084	996,787	2021.12.20
KB증권	256,990	1,996,449	2022.08.20
합계	3,234,982	9,906,080

(*) 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

22. 이익잉여금

22-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기	전기
법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,754
임의적립금		-	-
미처분이익잉여금(결손금)		(1,634,682)	(5,358,524)
합계		1,153,072	(2,570,770)

22-2. 이익준비금
당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22-3. 결손금처리계산서

(단위 : 원)

과   목	제 66(당) 기		제 65(전) 기
Ⅰ. 미처분이익결손금		(1,634,682,216)		(5,358,524,117)
1. 전기이월미처분이익잉여금	-		-
2. 확정급여부채의 재측정요소	486,988,201		(1,045,691,858)
3. 당기순손실	(2,121,670,417)		(4,312,832,259)
Ⅱ. 결손금처리액		1,634,682,216		5,358,524,117
1. 주식발행초과금이입액	1,634,682,216		5,358,524,117
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		-		-

(*) 당기 및 전기의 결손금처리예정일과 결손금처분확정일은 각각 2023년 3월 27일 및 2022년 3월 28일입니다.

23. 영업부문

23-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화
의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매
화장품	화장품 등의 판매

23-2. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		의약품외	화장품	합계
당기	매출액	86,728,728	6,599,467	93,328,195
	영업이익(손실)	(2,939,363)	(157,622)	(3,096,985)
전기	매출액	76,960,125	7,447,533	84,407,658
	영업이익(손실)	(4,918,655)	(380,394)	(5,299,049)

23-3. 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계
자산:
- 부문자산	13,464,849	1,468,977	14,933,826
- 공통자산	-	-	92,768,235
총자산			107,702,061
부채 :
- 부문부채	8,412,006	1,525,000	9,937,006
- 공통부채	-	-	54,955,792
총부채			64,892,798

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계
자산:
- 부문자산	14,659,202	859,874	15,519,075
- 공통자산	-	-	89,062,799
총자산			104,581,874
부채 :
- 부문부채	6,945,925	806,909	7,752,834
- 공통부채	-	-	50,388,646
총부채			58,141,479

23-4. 매출에 대한 정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품매출	83,460,003	71,647,596
상품매출	9,868,192	12,760,062
합계	93,328,195	84,407,658

23-5. 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
국내매출	86,040,135	77,481,474
해외매출	7,288,060	6,926,184
합계	93,328,195	84,407,658

23-6. 주요 고객에 대한 정보
당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

24. 비용의 성격별 분류

24-1. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	585,249	4,762,652
원ㆍ부재료 및 상품매입액	40,485,066	36,105,829
종업원급여	17,940,505	16,465,023
감가상각비 및 무형자산상각비	2,119,749	2,222,596
기타의 경비	35,294,611	30,150,606
매출원가 및 판매관리비의 합계	96,425,180	89,706,708

24-2. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계
판관비	9,156,947	770,788	9,927,735	8,629,801	640,306	9,270,107
제조원가	4,538,663	721,517	5,260,180	4,339,294	520,194	4,859,488
경상개발비	2,683,597	68,993	2,752,590	2,260,198	75,230	2,335,428
합계	16,379,207	1,561,298	17,940,505	15,229,293	1,235,730	16,465,023

24-3. 당기와 전기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계
감가상각비(유형,사용권자산)	502,880	1,376,865	1,879,745	488,605	1,471,318	1,959,923
감가상각비(투자부동산)	49,842	-	49,842	79,280	-	79,280
무형자산상각비	190,161	-	190,161	183,393	-	183,393
합계	742,883	1,376,865	2,119,748	751,278	1,471,318	2,222,596

25. 금융손익의 범주별 분류

25-1. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분		이자수익	기타금융자산 평가(처분)이익	외환차익 및 환산이익	파생상품 평가(거래)이익	합계
금융자산	현금 및 현금성자산	41,438	-	273,556	-	314,994
	매출채권및기타채권	-	-	193,772	-	193,772
	기타금융자산(유동)	1,114	17,336	-	-	18,450
	기타금융자산(비유동)	4,515	-	-	-	4,515
	소계	47,067	17,336	467,328	-	531,731
금융부채	매입채무및기타채무	-	-	2,260	-	2,260
	신주인수권부사채	-	-	-	1,974,285	1,974,285
	소계	-	-	2,260	1,974,285	1,976,545
합계		47,067	17,336	469,588	1,974,285	2,508,276

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분		이자수익	기타금융자산 평가(처분)이익	외환차익 및 환산이익	파생상품 평가(거래) 이익	사채상환이익	합계
금융자산	현금및 현금성자산	73,220	-	410,486	-	-	483,706
	매출채권및기타채권	-	-	410,311	-	-	410,311
	기타금융자산(유동)	-	45,163	-	560,390	-	605,553
	기타금융자산(비유동)	3,451	-	-	-	-	3,451
	소계	76,671	45,163	820,797	560,390	-	1,503,021
금융부채	매입채무및기타채무	-	-	2,370	-	-	2,370
	전환사채	-	-	-	236,074	2,984	239,058
	신주인수권부사채	-	-	-	39,415	-	39,415
	소계	-	-	2,370	275,488	2,984	280,843
합계		76,671	45,163	823,167	835,878	2,984	1,783,864

25-2. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분		이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품 평가(거래) 손실	합계
금융자산	현금 및 현금성자산	-	45,133	-	45,133
	매출채권및기타채권	-	66,308	-	66,308
	소계	-	111,441	-	111,441
금융부채	매입채무및기타채무	-	12,621	-	12,621
	장단기차입금	972,171	-	-	972,171
	기타금융부채(유동)	9,915	-	-	9,915
	신주인수권부사채	325,726	-	309,655	635,381
	소계	1,307,812	12,621	309,655	1,630,088
합계		1,307,812	124,062	309,655	1,741,529

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분		이자비용	외환차손 및 환산손실	기타의금융자산 평가(처분)손실	파생상품 평가(거래) 손실	사채 상환손실	합계
금융자산	현금및 현금성자산	-	14,645	-	-	-	14,645
	매출채권및기타채권	-	9	-	-	-	9
	기타금융자산(유동)	-	-	1,578	-	-	1,578
	소계	-	14,654	1,578	-	-	16,232
금융부채	매입채무및기타채무	-	6,734	-	-	-	6,734
	장단기차입금	549,861	-	-	-	-	549,861
	기타금융부채(유동)	15,987	-	-	420,786	-	436,772
	전환사채	21,087	-	-	-	29,849	50,936
	신주인수권부사채	125,269	-	-	444,048	-	569,317
	소계	712,204	6,734	-	864,834	29,849	1,613,621
합계		712,204	21,388	1,578	864,834	29,849	1,629,853

26. 법인세비용 및 이연법인세

26-1. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	448,986	(361,447)
자본에 직접 가감된 법인세부담액	(177,918)	294,939
손익계산서에 계상한 법인세비용(수익)	271,068	(66,508)

26-2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,850,602)	(4,379,341)
적용세율에 따른 법인세	(407,132)	(963,455)
조정사항	678,201	896,947
비공제비용	8,526	14,126
실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과 등	669,675	882,821
법인세비용	271,068	(66,508)

26-3. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액
<일시적차이로 인한 이연법인세>
감가상각비	328,868	-	328,868	72,351	(3,289)	69,062
퇴직급여충당부채	13,456,796	(1,222,852)	12,233,944	2,960,495	(391,367)	2,569,128
퇴직연금운용자산	(8,897,540)	582,108	(8,315,432)	(1,957,459)	211,218	(1,746,241)
대손충당금	4,324,539	(3,445,033)	879,506	951,399	(766,702)	184,697
매출채권제각손실	-	3,450,048	3,450,048	-	724,510	724,510
판매수수료	405,997	(405,997)	-	89,319	(89,319)	-
당기손익인식금융자산평가이익	(2,565)	2,565	-	(564)	564	-
자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	(1,755)	36,860
환불부채	3,432,679	(126,095)	3,306,584	755,189	(60,807)	694,382
국고보조금	30,653	(24,769)	5,884	6,744	(5,508)	1,236
매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	(4,348)	91,307
재고자산평가손실	128,160	1,215	129,375	28,195	(1,026)	27,169
감가상각비(차량)	112,859	(29,233)	83,626	24,829	(7,268)	17,561
기부금	333,965	-	333,965	73,472	(3,340)	70,132
연차수당	840,799	12,823	853,622	184,976	(5,715)	179,261
사용권자산	(57,522)	(47,292)	(104,814)	(12,655)	(9,356)	(22,011)
보증금	2,719	7,035	9,754	598	1,450	2,048
리스부채	55,667	48,465	104,132	12,247	9,621	21,868
자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	240,914	(5,059,185)
무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	(1,441)	30,257
신주인수권부사채(신주권)	2,395,266	(1,974,285)	420,981	526,959	(438,553)	88,406
신주인수권부사채(할인발행차금)	(1,533,130)	325,726	(1,207,404)	(337,289)	83,734	(253,555)
신주인수권부사채(콜옵션)	(376,830)	309,655	(67,175)	(82,903)	68,796	(14,107)
합계	(8,355,583)	(2,535,916)	(10,891,499)	(1,838,228)	(448,987)	(2,287,215)

(*) 당사는 당기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이 등에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액
<일시적차이로 인한 이연법인세>
감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351
퇴직급여충당부채	12,038,726	1,418,069	13,456,796	2,648,519	311,975	2,960,494
퇴직연금운용자산	(8,184,532)	(713,008)	(8,897,541)	(1,800,596)	(156,862)	(1,957,458)
대손충당금	3,468,620	855,920	4,324,540	763,097	188,302	951,399
판매수수료	-	405,997	405,997	-	89,319	89,319
당기손익인식금융자산평가이익	72,165	(74,730)	(2,565)	15,876	(16,440)	(564)
자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615
파생상품평가손(익)	243,439	(243,439)	-	53,557	(53,557)	-
환불부채	4,095,716	(663,037)	3,432,679	901,057	(145,868)	755,189
정부보조금	2,587	28,065	30,652	569	6,174	6,743
기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655
재고자산평가손실	-	128,160	128,160	-	28,195	28,195
감가상각비(차량)	86,526	26,333	112,859	19,035	5,794	24,829
기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472
연차수당	822,172	18,627	840,799	180,877	4,098	184,975
사용권자산	(72,885)	15,363	(57,522)	(16,033)	3,380	(12,653)
보증금	3,522	(803)	2,719	775	(177)	598
리스부채	70,144	(14,477)	55,667	15,432	(3,185)	12,247
자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)
무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698
전환사채(전환권)	236,855	(236,855)	-	52,107	(52,107)	-
전환사채(할인발행차금)	(207,450)	207,450	-	(45,639)	45,639	-
전환사채(콜옵션)	-	-	-	-	-	-
신주인수권부사채(신주권)	-	2,395,266	2,395,266	-	526,959	526,959
신주인수권부사채(할인발행차금)	-	(1,533,130)	(1,533,130)	-	(337,289)	(337,289)
신주인수권부사채(콜옵션)	-	(376,831)	(376,831)	-	(82,903)	(82,903)
합계	(9,998,524)	1,642,941	(8,355,583)	(2,199,675)	361,447	(1,838,228)

(*) 당사는 전기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이 등에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

26-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	법인세부담액 차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액 차감후 금액	법인세부담액 차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액 차감후 금액
순확정급여부채의 재측정요소	664,906	(177,918)	486,988	(1,340,631)	294,939	(1,045,692)

26-5. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,595,267	5,115,652
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	110,104	126,663
소계	4,705,371	5,242,315
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,992,586)	(7,080,543)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소계	(6,992,586)	(7,080,543)
이연법인세자산(부채) 순액	(2,287,215)	(1,838,228)

26-6. 당기와 전기의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	만료시기	전기
	금액		금액
미사용세무상결손금	499,431	2025.12	499,431
	23,757	2026.12	23,757
	1,663,452	2028.12	1,663,452
	799,993	2029.12	799,993
	2,163,303	2035.12	2,163,303
	838,994	2036.12	838,994
	763,862	2037.12	-
소계	6,752,792		5,988,930
미사용세액공제	357,421	2023.12	357,421
	282,400	2024.12	282,400
	301,069	2025.12	301,069
	134,973	2031.12	134,973
	151,202	2032.12	-
소계	1,227,065		1,075,864
합계	7,979,857		7,064,794

27. 주당이익(손실)

27-1. 기본주당이익(손실)

(1) 당기와 전기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
보통주 귀속 당기순이익(손실)	(2,121,670,417)	(4,312,832,259)
가중평균유통보통주식수(*)	23,003,783	23,373,424
기본주당이익(손실)	(92)	(185)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

(2) 주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기
발행주식수	26,100,970	26,100,970
차감 : 가중평균자기주식수	(3,097,187)	(2,727,546)
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,003,783	23,373,424

27-2. 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
보통주 희석화 당기순이익(손실)	(3,166,015,590)	(4,477,963,371)
가중평균유통/잠재적보통주식수	24,181,884	23,402,007
희석주당이익(손실)	(131)	(191)

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기
보통주 귀속 당기순이익	(2,121,670,417)	(4,312,832,259)
신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후)	(1,044,345,173)	(165,131,112)
보통주 희석화 당기순이익	(3,166,015,590)	(4,477,963,371)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,003,783	23,373,424
발행된 것으로 간주된 주식수 :	1,178,101	28,583
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	24,181,884	23,402,007

28. 범주별 금융자산과 금융부채

28-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

과목	금액
	당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	-	4,093,782	4,093,782
매출채권및기타채권	-	-	32,258,502	32,258,502
기타금융자산(유동)	67,175	-	815,216	882,391
기타금융자산(비유동)	-	65,206	579,532	644,738
합계	67,175	65,206	37,747,032	37,879,413

(2) 전기

(단위 : 천원)

과목	금액
	당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	-	-	3,140,165	3,140,165
매출채권및기타채권	-	-	27,840,722	27,840,722
기타금융자산(유동)	2,379,428	-	42,502	2,421,930
기타금융자산(비유동)	-	65,206	545,085	610,291
합계	2,379,428	65,206	31,568,474	34,013,109

28-2. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

과목	금액
	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	9,937,005	9,937,005
단기차입금	-	19,467,155	19,467,155
리스부채(유동)	-	74,574	74,574
유동성장기부채	-	2,439,640	2,439,640
신주인수권부사채(유동)	-	7,292,596	7,292,596
기타금융부채(유동)	420,981	3,291,187	3,712,168
기타금융부채(비유동)	-	3,354,000	3,354,000
장기차입금	-	7,732,310	7,732,310
리스부채(비유동)	-	29,558	29,558
합계	420,981	53,618,025	54,039,006

(2) 전기

(단위 : 천원)

과목	금액
	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	7,752,834	7,752,834
단기차입금	-	10,030,275	10,030,275
리스부채(유동)	-	43,699	43,699
유동성장기부채	-	9,640,020	9,640,020
기타금융부채(유동)	2,395,266	3,258,180	5,653,446
기타금융부채(비유동)	-	4,554,000	4,554,000
장기차입금	-	2,621,950	2,621,950
리스부채(비유동)	-	11,968	11,968
신주인수권부사채(비유동)	-	6,966,870	6,966,870
합계	2,395,266	44,879,796	47,275,062

29. 공정가치 측정

29-1. 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[금융자산]
공정가치로 인식된 금융자산
기타금융자산(유동)	67,175	67,175	2,379,428	2,379,428
기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206
소계	132,381	132,381	2,444,634	2,444,634
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	4,093,782	4,093,782	3,140,165	3,140,165
매출채권및기타채권	32,258,502	32,258,502	27,840,722	27,840,722
기타금융자산(유동)	815,216	815,216	42,502	42,502
기타금융자산(비유동)	579,532	579,532	545,085	545,085
소계	37,747,032	37,747,032	31,568,474	31,568,474
금융자산 합계	37,879,413	37,879,413	34,013,108	34,013,108
[금융부채]
공정가치로 인식된 금융부채
기타금융부채(유동)	420,981	420,981	2,395,266	2,395,266
소계	420,981	420,981	2,395,266	2,395,266
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	9,937,005	9,937,005	7,752,834	7,752,834
단기차입금	19,467,155	19,467,155	10,030,275	10,030,275
리스부채(유동)	74,574	74,574	43,699	43,699
유동성장기부채	2,439,640	2,439,640	9,640,020	9,640,020
기타금융부채(유동)	3,291,187	3,291,187	3,258,180	3,258,180
기타금융부채(비유동)	3,354,000	3,354,000	4,554,000	4,554,000
장기차입금	7,732,310	7,732,310	2,621,950	2,621,950
리스부채(비유동)	29,558	29,558	11,968	11,968
신주인수권부사채(비유동)	7,292,596	7,799,485	6,966,870	6,800,697
소계	53,618,025	54,124,914	44,879,796	44,713,623
금융부채 합계	54,039,006	54,545,895	47,275,062	47,108,889

29-2. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

29-3. 금융상품의 수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분		금액
		수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	67,175	67,175
	기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206
	합계	-	-	132,381	132,381
금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	420,981	420,981

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분		금액
		수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산	기타금융자산(유동)	-	2,002,598	376,831	2,379,429
	기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206
	합계	-	2,002,598	442,037	2,444,635
금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	2,395,266	2,395,266

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다

29-4. 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

당기 및 전기 중 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수
<자산>
기타금융자산(유동)	3	67,175	이항모형 등	할인율 등
<부채>
기타금융부채(유동)	3	420,981	이항모형 등	할인율 등

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수
<자산>
기타금융자산(유동)	2	2,002,598	현금흐름할인법,순자산가치법등	할인율, 채권 등 기초자산의 가격 등
기타금융자산(유동)	3	376,831	이항모형 등	할인율 등
<부채>
기타금융부채(유동)	3	2,395,266	이항모형 등	할인율 등

29-5. 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	증가	감소	평가	기말
<자산>
기타금융자산(유동)	376,830	-	-	(309,655)	67,175
<부채>
기타금융부채(유동)	2,395,266	-	-	(1,974,285)	420,981

(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	증가	감소	평가	기말
<자산>
기타금융자산(유동)	-	362,466	-	14,365	376,831
<부채>
기타금융부채(유동)	236,855	1,976,267	(781)	182,925	2,395,266

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.  

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.  이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.  이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을
   현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

30. 특수관계자와의 거래

30-1. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	구분	금액
			기초금액	증가	감소	기말금액
주주,임원 및 종업원	장(단)기대여금	당기	241,025	51,189	79,689	212,525
		전기	168,425	104,173	31,573	241,025

30-2. 당기와 전기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액
	당기	전기
단기급여	544,551	603,170
퇴직급여	75,651	40,787
합계	620,202	643,957

31. 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업은행	우리은행	합계
일반자금대출	18,640,000	1,500,000	20,140,000
구매자금대출	-	5,000,000	5,000,000
시설자금대출	6,222,135	1,694,000	7,916,135
합계	24,862,135	8,194,000	33,056,135

(*) 당기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 계류중인 소송사건 등

32-1. 식품의약품안전처에 의해 조사가 진행되던 당사의 약사법 제 47조 위반과 관련된 사항은 서울북부지방검찰청에 의해 기소되어 당기말 현재 재판 진행중에 있습니다. 혐의금액은 292백만원이며 당기말 현재 해당 재판의 최종결과를 예측하기 어렵습니다.

32-2. 당기말 현재 당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 1개 거래처에 3,034천원의 소송이 진행 중입니다. 당사의 경영진은 소송사건의 최종결과가 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 전망하고 있습니다.

33. 지급보증 및 담보

33-1. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 338백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.당사의 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 237백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33-2. 타인을 위한 담보제공내용

당기말 현재 당사는 ㈜루맥스의 신한은행 차입금에 대하여 2,280백만원의 부동산 담보(설정권자 : 신한은행)를 제공하고 있습니다.

34. 위험관리

34-1. 자본위험관리

당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다.  당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
총부채	64,892,798	58,141,479
총자본	42,809,263	46,440,395
현금및현금성자산	4,093,782	3,140,165
차입금(*)	36,931,701	29,259,115
부채비율	151.59%	125.20%
순차입금비율	76.71%	56.24%

(*) 신주인수권부사채 포함

34-2. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.  당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.  당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.  또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.  당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.  시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리
당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD 외	744,704	(744,704)	662,869	(662,869)

(*) 당사는 당기 및 전기에 196,804천원 및 415,957천원의 외화환산이익과 당기 및 전기에 42,755천원 및 748천원의 외화환산손실을 포괄손익계산서에 각각 계상하였습니다.

② 이자율위험관리
당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.  보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인한 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
법인세차감전순이익	(224,720)	224,720	(202,928)	202,928

(2) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.  당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액			합계
	1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과
매입채무및기타채무	9,937,005	-	-	9,937,005
단기차입금	19,467,155	-	-	19,467,155
리스부채(유동)	74,574	-	-	74,574
장기차입금	2,439,640	7,732,310	-	10,171,950
리스부채(비유동)	-	29,558	-	29,558
기타금융부채(유동)	3,712,168	-	-	3,712,168
기타금융부채(비유동)	-	3,354,000	-	3,354,000
신주인수권부사채(유동)	8,500,000	-	-	8,500,000
합계	44,130,542	11,115,868	-	55,246,410

전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액			합계
	1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과
매입채무및기타채무	7,752,834	-	-	7,752,834
단기차입금	10,030,275	-	-	10,030,275
리스부채(유동)	43,700	-	-	43,700
장기차입금	9,640,020	2,621,950	-	12,261,970
리스부채(비유동)	-	11,967	-	11,967
기타금융부채(유동)	5,653,446	-	-	5,653,446
기타금융부채(비유동)	-	4,554,000	-	4,554,000
신주인수권부사채(비유동)	-	8,500,000	-	8,500,000
합계	33,120,275	15,687,917	-	48,808,192

(3) 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.  당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.  당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.  한편,금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
	당기	전기
현금및현금성자산	4,093,782	3,140,165
매출채권및기타채권	32,258,502	27,840,722
기타금융자산(유동)	882,391	2,421,929
기타금융자산(비유동)	579,532	545,086
합계	37,814,207	33,947,902

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

35. 현금흐름표

35-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.

35-2. 당기와 전기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름		기말
			영업활동	기타
단기차입금	10,030,275	9,436,879	-	-	19,467,154
장기차입금	2,621,950	7,550,000	-	(2,439,640)	7,732,310
신주인수권부사채(*)	9,738,967	-	325,726	(2,283,941)	7,780,752
리스부채	55,667	(58,000)	3,292	103,172	104,131
유동성장기부채	9,640,020	(9,640,020)	-	2,439,640	2,439,640
임대보증금	4,554,000	(1,200,000)	-	-	3,354,000
합계	36,640,879	6,088,859	329,018	(2,180,769)	40,877,987

(*) 신주인수권부사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름		기말
			영업활동	기타
단기차입금	11,413,829	(1,383,553)	-	-	10,030,275
장기차입금	12,327,970	(33,000)	-	(9,673,020)	2,621,950
전환사채(*)	1,894,375	(1,864,970)	21,087	(50,492)	-
신주인수권부사채(*)	-	8,500,000	2,464,002	(1,225,035)	9,738,967
리스부채	70,143	(64,900)	2,840	47,584	55,667
유동성장기부채	925,970	(958,970)	-	9,673,020	9,640,020
합계	26,632,287	4,194,607	2,487,928	(1,227,943)	32,086,879

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

35-3. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	금액
	당기	전기
유형자산의 투자부동산 대체	(7,486,379)	658
건설중인 자산의 본계정 대체	701,287	359,380
장기차입금의 유동성 대체	2,439,640	9,673,020
신주인수권부사채의 유동성 대체	8,500,000	-
장기대여금의 유동성 대체	100,100	26,400
전환사채의 기타자본잉여금으로대체	-	158,718
사용권자산 증가	103,172	47,584

36. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2023년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

동성제약주식회사
 
내부회계관리제도 감사보고서는 동성제약주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
 　　   2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

     독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

동성제약주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 동성제약주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 17일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.  

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종근입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼  덕  회  계  법  인

대표이사 공인회계사   김 명 철

2023년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	동성제약주식회사
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		2	3	1	1	3	3	1	1	4	-	-	-	11	8
투입시간	분ㆍ반기검토	4	4	117	83	287	231	-	85	-	-	-	-	408	403
	감사	30	22	302	161	777	532	66	188	96	-	-	-	1,271	903
	합계	34	26	419	244	1,064	763	66	273	96	-	-	-	1,679	1,306

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.5.11~2022.5.12					2	일
	주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식 별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.10.26~2022.10.28	3	일	4	명	-	명	중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획
	2022.7.5~2022.7.7 2022.11.14 ~2022.11.16 2022.12.19 ~2022.12.21 2023.2.13~2023.2.14	11	일	5	명	3	명	내부회계관리제도의 감사 수행
	2023.2.13 ~2023.2.17	5	일	5	명	1	명	후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.1.2					1	일
	실사(입회)장소	동성제약주식회사 공장
	실사(입회)대상	제품 등 재고자산
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.1.6					1	일
	실사(입회)장소	동성제약주식회사 본사
	실사(입회)대상	금융자산 및 회원권 등
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	타처보관재고조회
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2022.10.28, 2023.3.15
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 10월 28일	회계팀 이사 / 감사팀	대면	외부 감사 계획
2	2023년 03월 15일	감사 / 감사팀	서면	감사결과에 대한 논의

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230331802510