출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230307000461

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2023년  03월 07일
권 유 자:	성 명:한양증권주식회사 주 소:서울특별시 영등포구 국제금융로 6길7 전화번호:02-3770-5000
작 성 자:	성 명: 조제현 부서 및 직위: GA솔루션부 부(서)장 전화번호: 02-3770-5062

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	한양증권(주)	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2023년 03월 07일	라. 주주총회일	2023년 03월 23일
마. 권유 시작일	2023년 03월 10일	바. 권유업무     위탁 여부	미위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	제68기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보
나. 전자위임장 여부	해당사항 없음	(관리기관)	-
(인터넷 주소)	-
다. 전자/서면투표 여부	해당사항 없음	(전자투표 관리기관)	-
(전자투표 인터넷 주소)	-
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 이사의보수한도승인
□ 감사의보수한도승인
□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
한양증권(주)	보통주	0	0	본인	-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
한양학원	최대주주	보통주	2,074,010	16.29	최대주주	-
백남관광	특수관계인	보통주	1,381,149	10.85	특수관계인	-
에이치비디씨	특수관계인	보통주	948,234	7.44	특수관계인	-
김종량	특수관계인	보통주	515,512	4.05	특수관계인	-
김종식	특수관계인	보통주	85,648	0.67	특수관계인	-
김명서	특수관계인	보통주	72,000	0.56	특수관계인	-
김명희	특수관계인	보통주	72,000	0.56	특수관계인	-
임재택	임원	보통주	68,690	0.53	임원	-
정경윤	임원	보통주	10,000	0.08	임원	-
계		-	5,227,243	41.07	-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
조제현	보통주	0	직원	직원	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
-	해당사항없음	-	-	-	-	-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2023년 03월 07일	2023년 03월 10일	2023년 03월 23일	2023년 03월 23일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 1. 국내개인 : 보통주 10,000주 이상 보유한 주주 2. 국내법인 : 보통주 10,000주 이상 보유한 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제68기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	해당사항 없음
전자위임장 수여기간	-
전자위임장 관리기관	-
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	-
기타 추가 안내사항 등	-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	O
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	X
전자우편으로 위임장 용지 송부	X
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처   주소 : 서울 영등포구 국제금융로 8길 2, NH농협재단빌딩13층 GA솔루션부   전화번호 : 02-3770-5062   팩스번호 : 02-2039-3704 - 접수기간 : 2023년 3월 10일 9시 ~ 2023년 3월 23일 정기주주총회 시작 전까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인이 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서),                  대리인의 신분증

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2023년  03월  23일    오전  09시
장 소	서울특별시 영등포구 국제금융로 6길7(여의도동) 한양증권(주) 본사 13층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	해당사항 없음
전자투표 기간	-
전자투표 관리기관	-
인터넷 홈페이지 주소	-
기타 추가 안내사항 등	-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 주주총회에 직접 참석하여 의결권을 행사하는 경우, 본인 신분증을 지참하여 주시기    바랍니다. □ 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실    것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2022회계연도 누계기준 240억원의 당기순이익을 실현하였습니다. 주요 부문별로는 위탁영업부문 84억원, 인수주선 및 PF수수료 수익 1,191억원, 단기매매금융자산 및 파생상품손익 △39억원, 금융수지(배당금 포함) 428억원 등을 기록하였고, 판매비와관리비 등(수수료비용 포함)으로 1,326억원의 비용이 발생되었습니다.
                                                                                                  (단위 : 백만원)

구   분	2022사업연도(연간)	2021사업연도(연간)
위탁영업(수탁수수료)   인수주선 및 PF수수료   집합투자증권취급수수료 신기술투자자산관리수수료 단기매매금융자산 및 파생상품손익   금융수지(배당금 포함)   당기순이익(법인세차감후)	8,368 119,148 2,232 1,313 (3,889) 42,844 24,033	15,176 141,012 2,045 1,158 102,309 34,910 79,444

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)

- 대차대조표(재무상태표)

제 68 (당) 기  2022년 12월 31일 현재

제 67 (전) 기  2021년 12월 31일 현재

한양증권주식회사                                                                               (단위 : 원)

과        목	제 68 (당) 기	제 67 (전) 기
자    산
Ⅰ.현금및예치금	208,696,229,008	176,517,755,452
Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산	1,004,052,947,029	1,076,899,000,611
Ⅲ.당기손익-공정가치측정파생상품자산	3,927,344,403	9,926,073,530
Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산	164,771,494,759	147,150,570,969
Ⅴ.대출채권	20,058,206,032	135,045,293,403
Ⅵ.유형자산	17,963,457,307	20,130,594,326
Ⅶ.무형자산	2,634,541,369	1,291,857,360
Ⅷ.투자부동산	1,674,259,995	712,430,254
Ⅸ.당기법인세자산	728,523,800	-
Ⅹ.기타자산	78,384,060,603	65,724,874,452
자 산 총 계	1,502,891,064,305	1,633,398,450,357
부    채
Ⅰ.예수부채	76,112,157,891	125,530,888,901
Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융부채	83,694,146,750	180,551,699,655
Ⅲ.당기손익-공정가치측정파생상품부채	3,425,501,111	3,913,259,490
Ⅳ.차입부채	742,558,399,767	698,283,827,849
Ⅴ.퇴직급여부채	10,386,067,973	10,905,633,052
Ⅵ.이연법인세부채	8,887,330,227	4,099,069,564
Ⅶ.당기법인세부채	-	35,582,063,103
Ⅷ.충당부채	226,592,766	38,054,473
Ⅸ.기타부채	118,213,966,380	142,149,329,909
부 채 총 계	1,043,504,162,865	1,201,053,825,996
자    본
Ⅰ.자본금	66,267,670,000	66,267,670,000
Ⅱ.자본잉여금	4,536,417,420	4,536,417,420
Ⅲ.자본조정	(524,471,961)	(524,471,961)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	117,790,137,888	102,748,573,212
Ⅴ.이익잉여금	271,317,148,093	259,316,435,690
(대손준비금적립액)      (대손준비금환입(적립)예정액)	(3,065,191,324) 1,861,516,538	(1,671,759,253) (1,393,432,071)
자 본 총 계	459,386,901,440	432,344,624,361
부 채 및 자 본 총 계	1,502,891,064,305	1,633,398,450,357

- 손익계산서(포괄손익계산서)

제 68 (당) 기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 67 (전) 기  2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

한양증권주식회사                                                                               (단위 : 원)

과        목	제 68 (당) 기	제 67 (전) 기
Ⅰ.영업수익	1,117,144,964,059	874,165,603,240
1.수수료수익	131,061,062,349	159,391,161,701
2.당기손익-공정가치측정금융자산 평가및처분이익	386,537,471,530	172,881,287,779
3.당기손익-공정가치측정금융부채 평가및처분이익	1,263,627,564	1,582,014,401
4.당기손익-공정가치측정파생상품 평가및거래이익	529,857,273,833	495,972,220,938
5.이자수익	59,298,220,747	37,391,099,797
6.배당금및분배금수익	9,125,370,186	6,573,940,268
7.대출채권관련이익	-	345,100,000
8.기타영업수익	1,937,850	28,778,356
Ⅱ.영업비용	1,079,948,129,111	757,926,458,940
1.수수료비용	11,093,213,173	2,776,794,305
2.당기손익-공정가치측정금융자산 평가및처분손실	396,162,560,631	148,461,217,367
3.당기손익-공정가치측정금융부채 평가및처분손실	341,867,814	976,395,379
4.당기손익-공정가치측정파생상품 평가및거래손실	523,558,809,017	417,926,043,785
5.이자비용	27,064,423,328	9,818,007,040
6.대출채권 평가및처분손실	-	495,000,000
7.판매비와관리비	121,550,516,823	177,468,593,449
8.기타영업비용	176,738,325	4,407,615
Ⅲ.영업이익	37,196,834,948	116,239,144,300
Ⅳ.영업외수익	700,600,758	1,561,873,498
Ⅴ.영업외비용	2,365,933,343	3,606,765,773
Ⅵ.법인세비용차감전순이익	35,531,502,363	114,194,252,025
Ⅶ.법인세비용	11,498,194,816	34,750,671,014
Ⅷ.당기순이익   (대손준비금반영 후 조정이익    당 기: 25,894,824,085원    전 기: 76,378,389,687원)	24,033,307,547	79,443,581,011
Ⅸ.기타포괄손익	14,913,876,632	10,400,787,134
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목	14,913,876,632	10,400,787,134
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	15,041,564,676	10,004,878,989
확정급여제도 재측정요소	(127,688,044)	395,908,145
Ⅹ.총포괄이익	38,947,184,179	89,844,368,145
ⅩI.주당손익
기본주당순이익	1,858	6,206
희석주당순이익	1,858	6,206

- 자본변동표

제 68 (당) 기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 67 (전) 기  2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

한양증권주식회사                                                                                (단위 : 원)

과     목	자 본 금	자  본 잉여금	자 본 조 정	기타포괄손익 누계액	이  익 잉여금	총   계
2021년 1월 1일(전기초)	66,267,670,000	4,536,417,420	(524,471,961)	92,743,694,223	188,043,427,784	351,066,737,466
1.당기순이익	-	-	-	-	79,443,581,011	79,443,581,011
2.기타포괄손익
1) 기타포괄손익      -공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	10,004,878,989	-	10,004,878,989
2) 확정급여제도 재측정요소	-	-	-	395,908,145	-	395,908,145
3) 확정급여제도 재측정요소      이익잉여금 대체	-	-	-	(395,908,145)	395,908,145	-
3.소유주와의 거래
1) 연차배당	-	-	-	-	(8,566,481,250)	(8,566,481,250)
2021년 12월 31일(전기말)	66,267,670,000	4,536,417,420	(524,471,961)	102,748,573,212	259,316,435,690	432,344,624,361
2022년 1월 1일(당기초)	66,267,670,000	4,536,417,420	(524,471,961)	102,748,573,212	259,316,435,690	432,344,624,361
1.당기순이익	-	-	-	-	24,033,307,547	24,033,307,547
2.기타포괄손익
1) 기타포괄손익      -공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	15,041,564,676	-	15,041,564,676
2) 확정급여제도 재측정요소	-	-	-	(127,688,044)	-	(127,688,044)
3) 확정급여제도 재측정요소      이익잉여금 대체	-	-	-	127,688,044	(127,688,044)	-
3.소유주와의 거래
1) 연차배당	-	-	-	-	(11,904,907,100)	(11,904,907,100)
2022년 12월 31일(당기말)	66,267,670,000	4,536,417,420	(524,471,961)	117,790,137,888	271,317,148,093	459,386,901,440

- 현금흐름표

제 68 (당) 기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 67 (전) 기  2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한양증권주식회사	(단위 : 원)

과        목	제 68 (당) 기	제 67 (전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	(150,348,093)	(71,389,082,428)
1.영업에서 창출된 현금흐름	8,432,711,252	(65,890,503,812)
가.당기순이익	24,033,307,547	79,443,581,011
나.당기순이익에 대한 조정	(5,221,786,791)	(3,883,166,046)
다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감	(10,378,809,504)	(141,450,918,777)
2.이자의 수취	58,050,219,407	32,707,092,895
3.이자의 지급	(28,183,156,951)	(7,143,376,760)
4.배당금수입	9,125,370,186	6,573,940,268
5.법인세납부액	(47,575,491,987)	(37,636,235,019)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(2,688,526,777)	(3,997,548,021)
1.투자활동으로 인한 현금유입액	1,143,500,000	232,657,374
회원권의 감소	33,500,000	33,500,000
보증금의 감소	1,110,000,000	-
기타자산의 감소	-	199,157,374
2.투자활동으로 인한 현금유출액	(3,832,026,777)	(4,230,205,395)
대여금의 증가	-	63,371
건물의 취득	1,090,196,000	883,636,500
차량운반구의 취득	-	69,676,094
비품의 취득	1,055,902,697	1,540,694,870
무형자산의 취득	716,628,080	-
보증금의 증가	969,300,000	1,521,834,560
기타자산의 증가	-	214,300,000
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	31,848,030,128	68,397,338,608
1.재무활동으로 인한 현금유입액	58,928,060,830	77,152,104,821
차입금의 순증가	908,060,830	67,152,104,821
사채의 순증가	58,000,000,000	10,000,000,000
임대보증금의 증가	20,000,000	-
2.재무활동으로 인한 현금유출액	(27,080,030,702)	(8,754,766,213)
환매조건부채권매도의 순감소	14,633,488,912	-
임대보증금의 감소	65,360,000	89,643,600
리스부채의 원금상환	476,274,690	98,641,363
배당금의 지급	11,904,907,100	8,566,481,250
Ⅳ.현금의 증가(I+II+III)	29,009,155,258	(6,989,291,841)
Ⅴ.기초의 현금	103,104,963,625	110,094,255,466
Ⅵ.기말의 현금	132,114,118,883	103,104,963,625

 - 이익잉여금처분계산서(안)

제68(당)기	2022년 01월 01일	부터	제67(전)기	2021년 01월 01일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년  3월 23일		처분확정일	2022년  3월 23일
한양증권주식회사                                                                               (단위 : 원)

과   목	제 68(당) 기		제 67(전) 기
Ⅰ.처분전이익잉여금		200,643,650,035		191,226,860,413
1. 전기이월이익잉여금	176,738,030,532		111,387,371,257
2. 당기순이익	24,033,307,547		79,443,581,011
3. 확정급여제도 재측정요소 이익잉여금 대체	(127,688,044)		395,908,145
Ⅱ.이익잉여금 처분액		9,184,112,122		14,488,829,881
1. 이익준비금	1,004,148,060		1,190,490,710
2. 대손준비금	(1,861,516,538)		1,393,432,071
3. 배당금	10,041,480,600		11,904,907,100
현금배당:         주당배당금(율)         보통주  당기: 최대주주 및 특수관계인 700원(14%)                            기타주주                     800원(16%)                    전기: 900원(18%)         우선주  당기: 최대주주 및 특수관계인 750원(15%)                            기타주주                     850원(17%)                     전기: 950원(19%)	10,041,480,600		11,904,907,100
Ⅲ.차기이월이익잉여금		191,459,537,913		176,738,030,532

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 이익잉여금처분계산서(안) 참조

주석

제 68(당) 기  2022년 12월 31일 현재

제 67(전) 기  2021년 12월 31일 현재

한양증권주식회사

1. 일반사항

(1) 한양증권주식회사(이하 "회사")는 1956년 3월 27일 설립되어, 1988년 3월 4일에 유가증권시장에 주식을 상장한 상장회사입니다. 또한, 회사는 금융위원회로부터 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 증권거래법 및 선물거래법)에 의한 금융투자업 허가를 받아 투자매매업, 투자중개업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 서울특별시 소재의 본점(여의도PWM센터 포함)과 영업점(지점 3개)을 두고 있습니다.

(2) 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 의거 자기자본비율 및 순자본비율을 일정 비율 이상으로 유지하여야 하며, 특수관계인이 발행한 유가증권 등의 소유에 대하여 제한을 받습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 보통주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말		전기말
	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
한양학원	2,074,010	16.29	2,074,010	16.29
백남관광(주)	1,381,149	10.85	1,381,149	10.85
에이치비디씨(주)	948,234	7.45	948,234	7.45
김종량외 3인	745,160	5.85	745,160	5.85
기타주주	7,579,981	59.56	7,579,981	59.56
합 계	12,728,534	100.00	12,728,534	100.00

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 

경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 

경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' -  최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 삭제하였습니다.
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

 

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

 ­ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

 ­ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

 

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

 ­ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

 ­ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

 ­ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

 ­ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.  이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

 

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

 

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및예치금

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및예치금으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및예치금에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및예치금에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및예치금의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 재무보고 목적으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성
	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치측정 (*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치측정(*1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치측정

(*1)	회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2)	단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

한편, 회사는 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채(기타금융부채)로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

2-1) 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채 최초인식시점의 측정금액에서 다음 사항의 조정을 통해서 산출합니다.

―	상환된 원금을 차감
―	최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을가산 또는 차감
―	손상차손이나 대손상각 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)금액을 차감

2-2) 공정가치

회사는 이용가능하다면 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

만약, 금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법,현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다.

옵션이나 이자율스왑, 통화스왑과 같은 보편화된 금융상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가모형을 사용하며, 보다 복잡한 금융상품의 경우에 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은 시장에서 관측불가능할 수도 있고, 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며, 어떠한 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.

또한, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

―	수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
―	수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)
―	수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다.

공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다.

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇가지 요소를 반영하여 조정하고 있습니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 매입-매도호가조정, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

회사가 선택한 평가기법은 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는경제학적 방법론에 부합하며, 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하고 있습니다.

3) 제거

제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채에 따른 제거기준은 다음과 같습니다.

3-1) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

3-2) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

4) 상계

금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할 수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무제표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 비파생금융자산

5-1) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 

다음의 경우 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

―	단기간 내 매각할 목적으로 취득한 경우
―	집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기 손익으로 인식합니다.

5-2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

회사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 재사용되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

5-3) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

―	일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
―	간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
―	신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

회사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다.

―	최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 내부 가격지표의 유의적인 변동
―	기존 금융상품과 유의적으로 다른 이자율이나 조건의 그 밖의 변동
―	금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동
―	차입자(또는 채무자)의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동
―	연체정보 등

6-1) 미래전망정보의 반영

회사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 

회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 경영계획 시나리오, Stress test 시 사용하는 위기상황 시나리오, 외부기관 전망치 등을 종합적으로 고려해 산출합니다.

6-2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금).

6-2-1) 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

6-2-2) 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 

상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

6-3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

7) 파생금융상품

회사는 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결할 수 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.

회사는 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

회사는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율 변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험 회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

7-1) 매매목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로인식됩니다.

7-2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7-3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며,위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

7-4) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자 위험회피란 해외사업장순투자에 대한 외화위험 노출에 대한 위험회피를 의미합니다. 위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계의 적용요건을 충족한 금융부채의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피에 효과적이어서 자본으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 당기손익으로 인식합니다.

7-5) 거래일 손익 (Day-1 profit and loss)

관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day-1     profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 동 차이는 파생금융상품의 청산 및 만기 도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다.

8) 금융부채

계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채(상각후원가측정 금융부채)로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

8-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치지정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채로 처리한 후, 보고기간 말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8-2) 기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구        분	내  용  연  수	감가상각방법
건        물	40년	정액법
차량운반구	4년	정액법
비       품	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되어 있습니다.

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구      분	내 용 연 수	상각방법
소프트웨어	4년	정액법
회 원 권	비한정	-

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가  보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 리스

 

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되고있으며 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스이용자인 회사는 리스계약에 대하여 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하고 있습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

 

회사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 및 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 수익

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 기준으로 인식합니다.

2) 수수료수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
  - 1단계 : 고객과의 계약을 식별
  - 2단계 : 수행의무를 식별
  - 3단계 : 거래가격을 산정
  - 4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
  - 5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

2-1) 금융상품의 유효이자율을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

2-2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

이러한 수수료에는 금융상품과 관련된 관리용역의 제공대가로 부과되는 수수료와 투자관리 용역의 제공대가로 수취하는 수수료 등이 포함됩니다.

2-3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제 3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직 종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

2-1) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2-2) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(16) 자산손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.  현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들   (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 퇴직전ㆍ후의 사망률, 이직률 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는종업원의 비율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

 

3. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분		장부금액	공정가치
금융자산	현금 및 예치금	208,696,229	208,696,229
	당기손익-공정가치측정금융자산	1,004,052,947	1,004,052,947
	당기손익-공정가치측정파생상품자산	3,927,344	3,927,344
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	164,771,495	164,771,495
	대출채권	20,058,206	20,058,206
	기타자산(*)	45,144,925	45,112,372
	합 계	1,446,651,146	1,446,618,593
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	83,694,147	83,694,147
	당기손익-공정가치측정파생상품부채	3,425,501	3,425,501
	예수부채	76,112,158	76,112,158
	차입부채	742,558,400	742,558,400
	기타부채(*)	105,309,211	105,299,188
	합 계	1,011,099,417	1,011,089,394

(*) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금 등의 항목을 제외하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분		장부금액	공정가치
금융자산	현금 및 예치금	176,517,755	176,517,755
	당기손익-공정가치측정금융자산	1,076,899,001	1,076,899,001
	당기손익-공정가치측정파생상품자산	9,926,074	9,926,074
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	147,150,571	147,150,571
	대출채권	135,045,293	135,045,293
	기타자산(*)	54,460,145	54,449,416
	합 계	1,599,998,839	1,599,988,110
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	180,551,700	180,551,700
	당기손익-공정가치측정파생상품부채	3,913,259	3,913,259
	예수부채	125,530,889	125,530,889
	차입부채	698,283,828	698,283,828
	기타부채(*)	136,140,627	136,136,663
	합 계	1,144,420,303	1,144,416,339

(*) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금 등의 항목을 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
기타자산	-	-	45,112,372	45,112,372
금융부채
기타부채	-	-	105,299,188	105,299,188

<전기말>

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
기타자산	-	-	54,449,416	54,449,416
금융부채
기타부채	-	-	136,136,663	136,136,663

(*) 만기가 비교적 단기이거나 정해져 있지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하는 현금및예치금, 대출채권, 예수부채, 차입부채는 공시하지 않습니다.

(3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구분	투입변수
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
대출채권	신용공여금 등 단기성 대출채권으로 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.
예수부채 및 차입부채	예수부채, 전자단기사채, 기업어음 등 단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.
기타자산 및 기타부채	임대차 보증금은 시장이자율을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였고, 나머지 기타금융자산 및 기타금융부채는 만기가 단기이거나 정해져 있지 않아 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

4. 금융상품의 수준별 공정가치

(1) 공정가치서열체계

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로  관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능 투입변수)

(2) 금융자산과 금융부채의 장부가액 및 공정가치 측정액의 공정가치 수준별 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치
		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	1,004,052,947	310,488,714	519,043,639	174,520,594	1,004,052,947
당기손익-공정가치측정파생상품자산	3,927,344	27,450	3,899,894	-	3,927,344
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	164,771,495	-	-	164,771,495	164,771,495
소 계	1,172,751,786	310,516,164	522,943,533	339,292,089	1,172,751,786
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	83,694,147	83,694,147	-	-	83,694,147
당기손익-공정가치측정파생상품부채	3,425,501	55,282	3,370,219	-	3,425,501
소 계	87,119,648	83,749,429	3,370,219	-	87,119,648

<전기말>

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치
		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	1,076,899,001	598,839,107	406,732,373	71,327,521	1,076,899,001
당기손익-공정가치측정파생상품자산	9,926,074	1,236,323	8,689,751	-	9,926,074
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	147,150,571	-	-	147,150,571	147,150,571
소 계	1,233,975,646	600,075,430	415,422,124	218,478,092	1,233,975,646
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	180,551,700	180,551,700	-	-	180,551,700
당기손익-공정가치측정파생상품부채	3,913,259	1,006,362	2,906,897	-	3,913,259
소 계	184,464,959	181,558,062	2,906,897	-	184,464,959

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1로 분류된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품과 국채로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식 등이 있습니다.

회사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 다르게 측정될 수도 있습니다.

(3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	매 입	매 도	대 체	수준이동	기 말
당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권	21,053,815	(1,394,008)	-	22,081,974	(16,382,508)	-	-	25,359,273
채무증권	50,273,705	(10,909,730)	-	444,285,329	(452,760,167)	110,970,000	-	141,859,137
집합투자증권	-	(254,155)	-	1,000,000	-	-	6,556,339	7,302,184
소 계	71,327,520	(12,557,893)	-	467,367,303	(469,142,675)	110,970,000	6,556,339	174,520,594
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권	147,150,571	-	17,620,924	-	-	-	-	164,771,495
합 계	218,478,091	(12,557,893)	17,620,924	467,367,303	(469,142,675)	110,970,000	6,556,339	339,292,089

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	매 입	매 도	대체	수준이동	기 말
당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권	5,755,846	208,881	-	22,595,014	(7,505,926)	-	-	21,053,815
채무증권	31,303,695	212,210	-	43,062,678	(24,304,878)	-	-	50,273,705
소 계	37,059,541	421,091	-	65,657,692	(31,810,804)	-	-	71,327,520
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권	133,951,522	-	13,199,049	-	-	-	-	147,150,571
합 계	171,011,063	421,091	13,199,049	65,657,692	(31,810,804)	-	-	218,478,091

(4) 가치평가기법과 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구   분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수
금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산	지분증권	22,380	-	시장가치	주식의 가격
	채무증권	425,703,942	256,291,497	DCF모형	할인율 등
	집합투자증권	19,521,730	53,479,796	순자산가치평가법	기초자산의 공정가치
	투자자예탁금 별도예치금(신탁)	68,666,632	94,009,304	순자산가치평가법	기초자산의 공정가치
	손해배상공동기금	4,967,859	2,892,718	순자산가치평가법	기초자산의 공정가치
	주식기관결제기금	161,096	59,058	순자산가치평가법	기초자산의 공정가치
당기손익- 공정가치측정 파생상품자산	장외파생상품	3,899,894	8,689,751	순자산가치평가법	기초자산의 공정가치
합계		522,943,533	415,422,124
금융부채
당기손익- 공정가치측정 파생상품부채	장외파생상품	3,370,219	2,906,897	순자산가치평가법	기초자산의 공정가치

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	주요 변수	공정가치와의 상관관계
지분증권	190,130,768	168,204,386	DCF 모형	할인율, 성장율	할인율 - 부의 상관관계 성장률 - 정의 상관관계
			순자산가치평가법	기초자산의 가격	기초자산가격 - 정의 상관관계
채무증권	141,859,137	50,273,705	DCF 모형	할인율, 성장율	할인율 - 부의 상관관계 성장률 - 정의 상관관계
			순자산가치평가법	기초자산의 가격	기초자산가격 - 정의 상관관계
집합투자증권	7,302,184	-	DCF 모형	할인율, 성장율	할인율 - 부의 상관관계 성장률 - 정의 상관관계
			순자산가치평가법	기초자산의 가격	기초자산가격 - 정의 상관관계
합 계	339,292,089	218,478,091

(5) 비관측변수에 대한 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 가치평가모델 시뮬레이션을 통하여 관측 불가능한 주요한투입변수의 -1% ~ 1% 범위내 변동에 따른 당해 금융상품 가치의 변동정도를 예측한 것입니다. 한편, 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 투입변수들의 조합 중에서 가장 유리하거나 또는 불리한 변동정도를 의미합니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수의 변동에 대한 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	당기손익인식		기타포괄손익인식
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
지분증권	48,956	(46,675)	10,356,575	(7,085,962)
채무증권	38,951	(38,951)	-	-
집합투자증권	57,853	(57,853)	-	-
합 계	145,760	(143,479)	10,356,575	(7,085,962)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 지분증권 및 채무증권은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분	당기손익인식		기타포괄손익인식
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
지분증권	-	-	9,516,466	(6,480,210)
채무증권	79,985	(77,935)	-	-

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 지분증권 및 채무증권은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류

금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 범주별 분류

<당기말>

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산(*1)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및예치금	-	208,696,229	-	208,696,229
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,004,052,947	-	-	1,004,052,947
당기손익-공정가치측정 파생상품자산	3,927,344	-	-	3,927,344
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	164,771,495	164,771,495
대출채권	-	20,058,206	-	20,058,206
기타자산(*2)	-	45,144,925	-	45,144,925
합 계	1,007,980,291	273,899,360	164,771,495	1,446,651,146

<전기말>

(단위:천원)

구      분	당기손익-공정가치 측정금융자산(*1)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및예치금	-	176,517,755	-	176,517,755
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,076,899,001	-	-	1,076,899,001
당기손익-공정가치측정 파생상품자산	9,926,074	-	-	9,926,074
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	147,150,571	147,150,571
대출채권	-	135,045,293	-	135,045,293
기타자산(*2)	-	54,460,145	-	54,460,145
합 계	1,086,825,075	366,023,193	147,150,571	1,599,998,839

(*1)	단기매매목적의 금융상품과 지급받을 금액을 확정할 수 없는 채무상품 등을 포함하였습니다.
(*2)	재무상태표상의 기타자산 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선급비용은 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 범주별 분류

<당기말>

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
예수부채	-	76,112,158	76,112,158
당기손익-공정가치측정금융부채	83,694,147	-	83,694,147
당기손익-공정가치측정 파생상품부채	3,425,501	-	3,425,501
차입부채	-	742,558,400	742,558,400
기타부채(*)	-	105,309,211	105,309,211
합 계	87,119,648	923,979,769	1,011,099,417

<전기말>

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
예수부채	-	125,530,889	125,530,889
당기손익-공정가치측정 금융부채	180,551,700	-	180,551,700
당기손익-공정가치측정 파생상품부채	3,913,259	-	3,913,259
차입부채	-	698,283,828	698,283,828
기타부채(*)	-	136,140,627	136,140,627
합 계	184,464,959	959,955,344	1,144,420,303

(*) 재무상태표상의 기타부채 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선수금, 선수수익 및 예수금 등은 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 

<당 기>

(단위:천원)

구 분	거래손익	평가손익	이자손익	기타포괄손익	배당금수익	신용손실 충당금환(전)입	합계
금융자산
현금및예치금	-	-	3,612,298	-	-	-	3,612,298
당기손익-공정가치측정금융자산	8,531,495	(18,156,584)	48,911,979	-	5,574,971	-	44,861,861
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	17,620,924	3,550,399	-	21,171,323
대출채권	-	-	1,806,823	-	-	-	1,806,823
기타자산(*)	-	-	4,967,121	-	-	(110,334)	4,856,787
소 계	8,531,495	(18,156,584)	59,298,221	17,620,924	9,125,370	(110,334)	76,309,092
금융부채
예수부채	-	-	(898,626)	-	-	-	(898,625)
당기손익-공정가치측정금융부채	-	921,759	-	-	-	-	921,760
차입부채	-	-	(25,747,518)	-	-	-	(25,747,518)
기타부채(*)	-	-	(418,279)	-	-	-	(418,281)
소 계	-	921,760	(27,064,423)	-	-	-	(26,142,664)
파생상품	7,489,887	(1,191,422)	-	-	-	-	6,298,465
합 계	16,021,382	(18,426,246)	32,233,798	17,620,924	9,125,370	(110,334)	56,464,893

<전 기>

(단위:천원)

구 분	거래손익	평가손익	이자손익	기타포괄손익	배당금수익	신용손실 충당금환(전)입	합계
금융자산
현금및예치금	-	-	932,422	-	-	-	932,422
당기손익-공정가치측정금융자산	17,418,456	7,001,615	27,439,939	-	3,921,507	-	55,781,517
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	13,199,049	2,652,433	-	15,851,482
대출채권	(149,900)	-	7,964,082	-	-	-	7,814,182
기타자산(*)	-	-	1,054,657	-	-	-	1,054,657
소 계	17,268,556	7,001,615	37,391,100	13,199,049	6,573,940	-	81,434,260
금융부채
예수부채	-	-	(492,669)	-	-	-	(492,669)
당기손익-공정가치측정금융부채	-	605,619	-	-	-	-	605,619
차입부채	-	-	(9,206,431)	-	-	-	(9,206,431)
기타부채(*)	-	-	(118,908)	-	-	-	(118,908)
소 계	-	605,619	(9,818,008)	-	-	-	(9,212,389)
파생상품	76,152,847	1,893,331	-	-	-	-	78,046,178
합 계	93,421,403	9,500,565	27,573,092	13,199,049	6,573,940	-	150,268,049

(*) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금 등의 항목을 제외하였습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산/부채 총액	상계되는 금융자산/부채 총액	재무상태표 표시 순액	미상계된 관련 금융상품 금액		차감후 순액
				금융자산/부채	수취/제공한 금융담보 (현금담보 포함)
금융자산
파생상품자산(*1)	3,927,344	-	3,927,344	(2,080,613)	-	1,846,731
미수금(*2)	338,000,878	(307,987,635)	30,013,243	-	-	30,013,243
금융자산 합계	341,928,222	(307,987,635)	33,940,587	(2,080,613)	-	31,859,974
금융부채
파생상품부채(*1)	3,425,501	-	3,425,501	(2,080,613)	-	1,344,888
미지급금(*2)	335,570,007	(307,987,635)	27,582,372	-	-	27,582,372
환매조건부매도(*3)	462,231,061	-	462,231,061	-	(462,231,061)	-
금융부채 합계	801,226,569	(307,987,635)	493,238,934	(2,080,613)	(462,231,061)	28,927,260

<전기말>

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산/부채 총액	상계되는 금융자산/부채 총액	재무상태표 표시 순액	미상계된 관련 금융상품 금액		차감후 순액
				금융자산/부채	수취/제공한 금융담보 (현금담보 포함)
금융자산
파생상품자산(*1)	9,926,074	-	9,926,074	(3,906,302)	-	6,019,772
미수금(*2)	64,238,724	(22,096,387)	42,142,337	-	-	42,142,337
금융자산 합계	74,164,798	(22,096,387)	52,068,411	(3,906,302)	-	48,162,109
금융부채
파생상품부채(*1)	3,913,259	-	3,913,259	(3,906,302)	-	6,957
미지급금(*2)	59,096,758	(22,096,387)	37,000,371	-	-	37,000,371
환매조건부매도(*3)	476,864,550	-	476,864,550	-	(476,864,550)	-
금융부채 합계	539,874,567	(22,096,387)	517,778,180	(3,906,302)	(476,864,550)	37,007,328

(*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시하였습니다.

(*2) 거래소 및 고객의 거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미수금 및 미지급금계정으로 동일 종류의 상품 거래에서 발생한 건은 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하므로 상계해 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(*3) 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다.

6. 현금및예치금

현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용
현금및 현금성자산	현금	446	6,054
	보통예금	3,686,831	3,940,933
	당좌예금	1,326,449	665,873
	MMDA	127,100,000	83,400,000
	기업자유예금	393	15,092,103
	소 계	132,114,119	103,104,963
예치금	투자자예탁금별도예치금(예금)(*1)	4,500,000	5,100,000	투자자예탁금반환준비금
	대차거래이행보증금(*2)	8,070,000	-	증권대차거래보증금
	장외파생상품매매증거금	33,994,110	56,794,791	장외파생상품매매증거금
	청약예치금	-	1,500,001	주식청약예치금
	정기예금	30,000,000	10,000,000	당좌거래약정 담보제공
	장기성예금	18,000	18,000	당좌개설보증금
	소 계	76,582,110	73,412,792
합 계		208,696,229	176,517,755

(*1) 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업자의 위탁매매업무등에 관한 규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는바에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예금 또는 신탁의 형태로 예치한 것입니다.

(*2) 대차거래이행보증금은 회사의 증권대차거래를 위한 이행보증금으로 한국증권금융(주) 등에 예치한 것입니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	주식	54,533,539	73,882,011
	신주인수권증서	1,325,534	975,187
	국채ㆍ지방채	295,577,611	545,965,891
	특수채	75,508,150	48,325,573
	회사채	199,309,509	184,856,677
	매입대출채권(*1)	98,599,084	-
	집합투자증권	26,823,914	53,479,796
	기업어음증권	136,437,843	33,100,000
	손해배상공동기금(*2)	4,967,859	2,892,718
	주식기관결제기금(*3)	161,096	59,058
	출자금	41,945,102	39,352,785
	투자일임예치금(*4)	197,074	-
	투자자예탁금별도예치금(신탁)(*5)	68,666,632	94,009,305
	소 계	1,004,052,947	1,076,899,001
당기손익-공정가치측정 파생상품자산	장내파생상품	27,450	1,236,323
	장외파생상품	3,899,894	8,689,751
	소 계	3,927,344	9,926,074
합 계		1,007,980,291	1,086,825,075

(*1) 자산유동화 및 부동산개발사업과 관련한 금융서비스의 일부로 인수한 사모사채로 구성되어 있습니다. 상각후원가측정대출채권 중 일부 대출채권에 대하여 매도의 빈도, 금액, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상을 고려시 매도가 유의적이라고 판단되어 계약성 현금흐름 수취 사업모형에서 기타모형으로 변경함에 따라 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다.

(*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라, 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무불이행으로 인해 발생하는 손해를 배상하기 위하여 (주)한국거래소에 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다.

(*3) 주식기관결제대금 불이행 손해배상기금 적립금입니다.

(*4) 투자일임계좌 예치금입니다.

(*5) 주석 6의 투자자예탁금별도예치금에 대한 설명 참조

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익
주식(*1)	56,540,812	54,533,539	54,533,539	(2,007,273)
신주인수권증서	1,520,054	1,325,534	1,325,534	(194,520)
국채ㆍ지방채(*1)	296,387,954	295,577,611	295,577,611	(810,343)
특수채(*1)	74,627,415	75,508,150	75,508,150	880,735
회사채(*1)	201,467,889	199,309,509	199,309,509	(2,158,380)
매입대출채권	109,260,000	98,599,084	98,599,084	(10,660,916)
집합투자증권	29,417,433	26,823,914	26,823,914	(2,593,519)
기업어음증권(*1)	138,300,000	136,437,843	136,437,843	(1,862,157)
손해배상공동기금(*2)	4,933,374	4,967,859	4,967,859	34,485
주식기관결제기금(*2)	159,670	161,096	161,096	1,426
출자금	42,179,742	41,945,102	41,945,102	(234,640)
투자일임예치금	197,074	197,074	197,074	-
투자자예탁금별도예치금(신탁)	67,182,203	68,666,632	68,666,632	1,484,429
합 계	1,022,173,620	1,004,052,947	1,004,052,947	(18,120,673)

<전기말>

(단위:천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익
주식(*1)	72,448,234	73,882,011	73,882,011	1,433,777
신주인수권증서	578,118	975,187	975,187	397,069
국채ㆍ지방채(*1)	548,635,191	545,965,891	545,965,891	(2,669,300)
특수채(*1)	48,236,052	48,325,573	48,325,573	89,521
회사채(*1)	184,442,794	184,856,677	184,856,677	413,883
집합투자증권	47,917,200	53,479,796	53,479,796	5,562,596
기업어음증권	33,100,000	33,100,000	33,100,000	-
손해배상공동기금(*2)	2,858,685	2,892,718	2,892,718	34,033
주식기관결제기금(*2)	58,023	59,058	59,058	1,035
출자금	38,341,956	39,352,785	39,352,785	1,010,829
투자자예탁금별도예치금(신탁)	93,246,065	94,009,305	94,009,305	763,240
합 계	1,069,862,318	1,076,899,001	1,076,899,001	7,036,683

(*1) 당기손익-공정가치측정금융상품 중 주식의 공정가액은 보고기간 종료일 현재의 종가로, 국채ㆍ지방채 및 특수채, 회사채, 기업어음증권의 공정가액은 한국신용평가(KIS), 한국자산평가와 나이스신용평가에서 제공하는 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한수익률에 의하여 산정된 가격으로 계상되고 있습니다.

(*2) 평가손익은 공동기금에서 발생한 것으로 이자수익으로 계상되어 있습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정파생상품자산

회사는 매매목적으로 금리 및 주가지수에 대한 선물 및 옵션계약 등을 체결하고 있으며 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분		미결제약정금액	장부평가금액
			자 산	부 채
이자율 관련	금리선물(매수)	33,940,400	-	-
	금리선물(매도)	261,332,050	-	-
주식 관련	주식/주가지수선물(매수)	307,832	-	-
	주식/주가지수선물(매도)	10,730,394	-	-
	주가지수옵션(매수)	29,037,225	27,450	-
	주가지수옵션(매도)	421,731,125	-	55,282
	주식스왑 등	191,558,422	3,899,894	3,370,219
합   계		948,637,448	3,927,344	3,425,501

<전기말>

(단위:천원)

구 분		미결제약정금액	장부평가금액
			자 산	부 채
이자율 관련	금리선물(매수)	125,113,560	-	-
	금리선물(매도)	348,910,650	-	-
주식 관련	주식/주가지수선물(매수)	115,318,125	-	-
	주식/주가지수선물(매도)	4,167,774	-	-
	주가지수옵션(매수)	339,397,590	1,236,323	-
	주가지수옵션(매도)	460,709,563	-	1,006,362
	주식스왑 등	208,590,230	8,689,751	2,906,897
합   계		1,602,207,492	9,926,074	3,913,259

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말		전기말
	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액
주식(*)	12,454,997	164,771,495	12,454,997	147,150,571

(*) 단기매매목적이 아닌 전략적 목적 등으로 보유하는 지분증권에 해당하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율	취득금액	공정가치	장부금액	평가이익
(주)한국거래소	577,846	2.89%	4,912,219	143,583,752	143,583,752	138,671,533
한국증권금융(주)	784,689	0.58%	5,748,615	15,496,823	15,496,823	9,748,208
(주)코스콤	84	0.00%	420	9,837	9,837	9,417
한국예탁결제원	41,190	0.37%	197,105	4,375,614	4,375,614	4,178,509
한국자금중개(주)	8,000	0.40%	40,000	605,464	605,464	565,464
플러스원아이엔티 (*1)	3,600	1.11%	100,000	-	-	-
망포개발(주) (*1)	50,000	5.00%	250,000	-	-	-
하이디스테크놀로지(주) (*1)	599	0.01%	494,728	-	-	-
매일방송	93,334	0.16%	700,005	700,005	700,005	-
금강산업등(상장폐지종목)(*2)	246,272		11,905	-	-	-
합 계			12,454,997	164,771,495	164,771,495	153,173,131

(*1) 망포개발(주) 등은 회수가능가액이 취득원가보다 적다고 판단되어 전기 이전에 전액 감액하였습니다.

(*2) 금강산업등 상장폐지 종목은 상장폐지연도에 전액 감액하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율	취득금액	공정가치	장부금액	평가이익
(주)한국거래소	577,846	2.89%	4,912,219	130,672,361	130,672,361	125,760,142
한국증권금융(주)	784,689	0.58%	5,748,615	11,046,067	11,046,067	5,297,452
(주)코스콤	84	0.00%	420	7,490	7,490	7,070
한국예탁결제원	41,190	0.37%	197,105	4,117,064	4,117,064	3,919,959
한국자금중개(주)	8,000	0.40%	40,000	607,584	607,584	567,584
플러스원아이엔티 (*1)	3,600	1.11%	100,000	-	-	-
망포개발(주) (*1)	50,000	5.00%	250,000	-	-	-
하이디스테크놀로지(주) (*1)	599	0.01%	494,728	-	-	-
매일방송	93,334	0.16%	700,005	700,005	700,005	-
금강산업등(상장폐지종목)(*2)	246,272		11,905	-	-	-
합 계			12,454,997	147,150,571	147,150,571	135,552,207

(*1) 망포개발(주) 등은 회수가능가액이 취득원가보다 적다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 처리하였습니다.

(*2) 금강산업등 상장폐지 종목은 상장폐지연도에 전액 감액하였습니다.

3) 회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 차액을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 계상하고 있으며, 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	평 가	처 분	법인세효과	기 말
지분증권	102,748,573	17,620,924	-	(2,579,359)	117,790,138

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	평 가	처 분	법인세효과	기 말
지분증권	92,743,694	13,199,049	-	(3,194,170)	102,748,573

9. 대출채권

(1) 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
신용거래융자금	8,327,338	16,419,277
증권담보대출금(*1)	13,230,868	9,126,167
대여금	-	29,849
매입대출채권(*2)	-	110,970,000
사고대지급금(*3)	373,444	373,444
우선대지급금	387,966	387,966
대손충당금	(2,261,410)	(2,261,410)
합 계	20,058,206	135,045,293

(*1) 증권담보대출금 중 일부 대출금의 담보증권(에프티이앤이)이 전기 이전에 상장폐지 사유가 발생하여 상장폐지 되었습니다. 이에 따라 회사는 전기 이전에 1,500,000천원을 손실충당금으로 전입하였습니다. (*2) 자산유동화 및 부동산개발사업과 관련한 금융서비스의 일부로 인수한 사모사채로 구성되어 있습니다. (*3) 임직원의 불법행위로 발생한 채권으로, 회사는 동 금액의 회수를 위해 해당 임직원에 대하여 법적인 제반절차를 취하고 있습니다. 전기 이전에 373,444천원을 손실충당금으로 전입하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 대출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	-	-	2,261,410	2,261,410
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
대손충당금 전입	-	-	-	-
대손충당금 환입	-	-	-	-
대손제각	-	-	-	-
기말	-	-	2,261,410	2,261,410

<전 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	-	-	2,261,410	2,261,410
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
대손충당금 전입	-	-	-	-
대손충당금 환입	-	-	-	-
대손제각	-	-	-	-
기말	-	-	2,261,410	2,261,410

(3) 당기 및 전기 중 대출채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	135,045,293	-	2,261,410	137,306,703
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
실행 및 상환	(4,017,087)	-	-	(4,017,087)
대체(*)	(110,970,000)	-	-	(110,970,000)
상각	-	-	-	-
기말	20,058,206	-	2,261,410	22,319,616

(*) 상각후원가측정대출채권 중 일부 대출채권에 대하여 매도의 빈도, 금액, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상을 고려시 매도가 유의적이라고 판단되어 계약성 현금흐름 수취 사업모형에서 기타모형으로 변경함에 따라 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다.

<전 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	93,702,012	-	2,261,410	95,963,422
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
실행 및 상환	41,343,281	-	-	41,343,281
상각	-	-	-	-
기말	135,045,293	-	2,261,410	137,306,703

10. 유형자산 

 
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	8,162,533	-	8,162,533
건물(*)	15,409,744	(7,569,873)	7,839,871
차량운반구	357,518	(298,525)	58,993
비품	6,520,390	(4,618,330)	1,902,060
합 계	30,450,185	(12,486,728)	17,963,457

<전기말>

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	8,675,794	-	8,675,794
건물(*)	15,256,157	(7,368,218)	7,887,939
차량운반구	357,518	(241,273)	116,245
비품	10,687,415	(7,236,799)	3,450,616
합 계	34,976,884	(14,846,290)	20,130,594

(*) 안산사옥에 대하여 스타벅스코리아 앞으로 120,000천원, 인포유금융서비스(주) 앞으로 149,400천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말
토지	8,675,794	-	-	-	(513,261)	8,162,533
건물	7,887,939	1,090,196	-	(636,057)	(502,207)	7,839,871
차량운반구	116,245	-	-	(57,252)	-	58,993
비품	3,450,616	1,055,903	(1,927)	(1,177,198)	(1,425,334)	1,902,060
합 계	20,130,594	2,146,099	(1,927)	(1,870,507)	(2,440,802)	17,963,457

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
토지	8,675,794	-	-	-	8,675,794
건물	7,549,276	883,636	-	(544,973)	7,887,939
차량운반구	115,255	69,676	-	(68,686)	116,245
비품	3,569,866	1,540,694	-	(1,659,944)	3,450,616
합 계	19,910,191	2,494,006	-	(2,273,603)	20,130,594

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	소프트웨어	회원권(*)	합계	소프트웨어	회원권(*)	합계
취득원가	5,652,543	1,411,790	7,064,333	-	1,446,027	1,446,027
상각누계액	(4,287,509)	-	(4,287,509)	-	-	-
손상차손누계액	-	(142,283)	(142,283)	-	(154,170)	(154,170)
장부가액	1,365,034	1,269,507	2,634,541	-	1,291,857	1,291,857

(*) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(2) 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말
소프트웨어	-	716,628	-	(776,928)	1,425,334	1,365,034
회원권	1,291,857	-	(22,350)	-	-	1,269,507
합 계	1,291,857	716,628	(22,350)	(776,928)	1,425,334	2,634,541

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
회원권	1,314,207	-	(22,350)	-	1,291,857

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액(*)
토지	802,232	-	802,232
건물	2,642,156	(1,770,128)	872,028
합 계	3,444,388	(1,770,128)	1,674,260

<전기말>

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액(*)
토지	288,971	-	288,971
건물	1,705,548	(1,282,089)	423,459
합 계	1,994,519	(1,282,089)	712,430

(*) 임대수익이 발생하는 부동산의 일부분을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 비교할만한시장거래의 빈도가 낮고 공정가치 측정치의 대안을 신뢰성있게 측정할 수 없다고 판단되어 원가모형을 적용하였습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	상 각	대체	기 말
토지	288,971	-	513,261	802,232
건물	423,459	(53,638)	502,207	872,028
합 계	712,430	(53,638)	1,015,468	1,674,260

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	상 각	대체	기 말
토지	288,971	-	-	288,971
건물	464,773	(41,314)	-	423,459
합 계	753,744	(41,314)	-	712,430

(3) 취득원가로 계상되어 있는 투자부동산 중 경기도 안산시 단원구에 소재하고 있는 투자부동산의 공정가치는 당기말 기준 15,971백만원으로 평가되었습니다. 여의도 본사 사옥 중 투자부동산 부분은 해당 비중이 중요하지 않아 공정가치 기재를 생략하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 전문적인 자격을 갖춘 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다.

(4) 투자부동산에서 발생한 당기손익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
투자부동산 임대료수익	605,788	349,420
투자부동산 감가상각비	(53,638)	(41,314)
합 계	552,150	308,106

13. 기타자산

(1) 기타자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
미수금(*)	30,013,244	42,142,337
미수수익	13,515,394	10,326,769
선급금	29,202,598	9,123,728
선급제세금	2,364	3,000
선급비용	2,722,530	1,402,266
보증금	1,386,100	1,526,800
장기대여금	408,390	539,204
사용권자산	1,311,644	735,735
기타	24,941	24,600
대손충당금	(203,144)	(99,565)
합 계	78,384,061	65,724,874

(*) 상기 미수금은 주식, 채권 및 파생상품을 포함한 금융상품의 위탁매매 및 자기매매와 관련하여 계약체결일자와 결제일자의 사이 기간(일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내)동안 발생한 미수금(28,846백만원)과 본사 사옥 임대 관련 미수금 등(1,167백만원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	-	-	99,565	99,565
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
대손충당금 전입	112,271	-	-	112,271
대손충당금 환입	-	-	(1,937)	(1,937)
대손제각	-	-	(6,755)	(6,755)
기말	112,271	-	90,873	203,144

<전 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	-	-	95,413	95,413
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
대손충당금 전입	-	-	4,152	4,152
대손충당금 환입	-	-	-	-
대손제각	-	-	-	-
기말	-	-	99,565	99,565

(3) 당기 및 전기 중 기타자산 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	65,724,874	-	99,565	65,824,439
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
실행 및 상환	12,771,458	-	(1,937)	12,769,521
상각	-	-	(6,755)	(6,755)
기말	78,496,332	-	90,873	78,587,205

<전 기>

(단위:천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용 미손상	신용손상
기초	50,287,953	-	95,413	50,383,366
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
실행 및 상환	15,436,921	-	4,152	15,441,073
상각	-	-	-	-
기말	65,724,874	-	99,565	65,824,439

14. 예수부채

예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분		당기말	전기말
투자자예수금	위탁자예수금	65,575,684	103,196,727
	장내파생상품거래예수금	1,318,504	1,891,728
	저축자예수금	310,733	292,771
	집합투자증권투자자예수금	4,435,106	3,602,507
	소 계	71,640,027	108,983,733
수입담보금	신용공여담보금	209,131	998,656
	기타수입담보금(*)	4,263,000	15,548,500
	소 계	4,472,131	16,547,156
합 계		76,112,158	125,530,889

(*) 상기 기타수입담보금은 금융기관과의 대차거래를 위해 수취한 담보금입니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융부채	83,694,147	180,551,700
당기손익-공정가치측정파생상품부채	3,425,501	3,913,259
합 계	87,119,648	184,464,959

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 매도증권으로 그 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	평가전 장부금액	공정가치	장부금액	평가이익
주식	7,516,241	6,883,318	6,883,318	632,923
채권	77,099,665	76,810,829	76,810,829	288,836
합 계	84,615,906	83,694,147	83,694,147	921,759

<전기말>

(단위:천원)

구 분	평가전 장부금액	공정가치	장부금액	평가이익(손실)
주식	10,029,181	10,055,345	10,055,345	(26,164)
채권	171,128,138	170,496,355	170,496,355	631,783
합 계	181,157,319	180,551,700	180,551,700	605,619

16. 차입부채

 
(1) 차입부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
차입금	87,327,339	86,419,278
환매조건부채권매도	462,231,061	476,864,550
사채	193,000,000	135,000,000
합 계	742,558,400	698,283,828

(2) 차입금, 환매조건부채권매도 및 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
차입금	단기한도대출	한국산업은행	4.37	30,000,000	10,000,000
	유통금융	한국증권금융	4.49	8,327,338	16,419,278
	담보금융		4.59	9,000,000	10,000,000
	기타증금		3.27	40,000,000	50,000,000
	소 계			87,327,338	86,419,278
환매조건부 매도	대고객 RP(*)		2.45~3.20	4,631,062	3,837,099
	기관간 RP		3.40~10.00	457,600,000	473,027,451
	소 계			462,231,062	476,864,550
사채	전자단기사채		6.00~11.00	83,000,000	45,000,000
	기업어음		2.79~5.20	110,000,000	90,000,000
	소 계			193,000,000	135,000,000
합 계				742,558,400	698,283,828

(*) 개인고객 및 법인고객에 대한 RP 판매액을 모두 포함하고 있습니다.

17. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	11,697,254	12,724,406
사외적립자산 공정가치	(1,311,186)	(1,818,773)
합 계	10,386,068	10,905,633

(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초	12,724,406	11,881,649
근무원가	2,722,653	2,527,162
이자원가	133,522	110,334
재측정요소	150,219	(520,876)
급여지급액	(4,033,546)	(1,273,863)
기말	11,697,254	12,724,406

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초	1,818,773	1,815,099
사외적립자산의 이자수익	55,539	40,196
재측정요소	(15,825)	1,430
급여지급액	(547,301)	(37,952)
기말	1,311,186	1,818,773

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
국공채	998,293	1,384,753
기타(예금 등)	312,893	434,020
합계	1,311,186	1,818,773

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
사외적립자산	39,714	41,626

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	2,722,653	2,527,162
이자원가	133,522	110,334
사외적립자산의 이자수익	(55,539)	(40,196)
합 계	2,800,636	2,597,300

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	2,800,636	2,597,300

(5) 보험수리적가정

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 

구 분	당 기	전 기
할인율	5.02%	2.43%
미래임금상승률	3.41%	3.41%
퇴직률	보험개발원 제공 참조율	보험개발원 제공 참조율
사망률	보험개발원 제공 참조율	보험개발원 제공 참조율

(6) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 주요 가정인 할인율과 임금상승률의 변동에 따른 확정급여채무의 증감액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구     분	1% 증가	1% 감소
할인율	(96,305)	102,980
임금상승률	106,229	(101,042)

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.95년이며, 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	9,026,734	461,661	1,538,858	652,254	17,747	11,697,254

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
복구충당부채	166,338	38,054
금융보증충당부채	60,254	-
합 계	226,592	38,054

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
	복구충당 부채(*1)	금융보증 충당부채	합계	복구충당 부채(*1)	금융보증 충당부채	합계
기초	38,054	-	38,054	-	-	-
자산계상	124,072	-	124,072	37,799	-	37,799
전(환)입액	4,212	60,254	64,466	255	-	255
기말	166,338	60,254	226,592	38,054	-	38,054

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

19. 기타부채

기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
미지급금(*)	27,582,372	37,000,372
미지급배당금	4,438	3,406
미지급비용	76,048,634	97,979,134
임대보증금	391,776	437,136
선수수익	6,621,191	939,841
제세금예수금	4,713,867	4,381,070
리스부채	1,281,990	720,579
기타	1,569,698	687,792
합 계	118,213,966	142,149,330

(*) 상기 미지급금은 주식, 채권 및 파생상품을 포함한 금융상품의 위탁매매 및 자기매매와 관련하여 계약체결일자와 결제일자의 사이 기간(일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내)동안 발생한 미지급금입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

자본금의 내용은 다음과 같습니다. 

구 분	당기말		전기말
	보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)
발행할주식의 총수	40,000,000주		40,000,000주
1주당 액면금액	5,000 원	5,000 원	5,000 원	5,000 원
발행한 주식수	12,728,534 주	525,000 주	12,728,534 주	525,000 주
자본금	63,642,670 천원	2,625,000 천원	63,642,670 천원	2,625,000 천원

(*) 회사의 우선주식은 의결권이 없는 비누적적 비참가적 배당우선주로서 보통주의 액면배당률에1%를 가산하여 배당받을 권리가 부여되어 있습니다.

(2) 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	4,536,417	4,536,417

21. 자기주식 및 기타포괄손익누계액

(1) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 자기주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 주, 천원)

구  분		기 초	취 득	처 분	소 각	기 말
우선주식	주식수	52,130	-	-	-	52,130
	금액	524,472	-	-	-	524,472

<전 기>

(단위: 주, 천원)

구  분		기 초	취 득	처 분	소 각	기 말
우선주식	주식수	52,130	-	-	-	52,130
	금액	524,472	-	-	-	524,472

(2) 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	117,790,138	102,748,573

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분		당기말	전기말
법정적립금	이익준비금(*1)	15,595,226	14,404,735
	대손준비금	3,065,191	1,671,759
	신용/전자금융사고배상준비금(*2)	1,000,000	1,000,000
	기타법정준비금	13,081	13,081
	소    계	19,673,498	17,089,575
임의적립금		51,000,000	51,000,000
미처분이익잉여금		200,643,650	191,226,861
합     계		271,317,148	259,316,436

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률 및 개인정보 보호법과 전자금융거래법에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여 10억원의 준비금을 적립하고 있습니다.

(2) 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당 기			전 기(*)
	보통주	우선주	계	보통주	우선주	계
배당받을 주식수	12,728,534주	472,870주	13,201,404주	12,728,534주	472,870주	13,201,404주
1주의 금액	5,000	5,000	-	5,000	5,000	-
배당률(주당배당액)(*)	18%(900원)	19%(950원)	-	10%(500원), 15%(750원)	11%(550원), 16%(800원)	-
배당할 금액	11,455,680,600	449,226,500	11,904,907,100	8,239,589,750	326,891,500	8,566,481,250

(*) 전기의 주주 구성별 배당률은 다음과 같습니다. - 최대주주 및 특수관계자 배당률(주당배당액) - 보통주 10%(500원), 우선주 11%(550원) - 일반주주 배당률(주당배당액) - 보통주 15%(750원), 우선주 16%(800원)

(3) 이익잉여금처분계산서

                              이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제68(당)기	2022년 01월 01일	부터	제67(전)기	2021년 01월 01일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년  3월 23일		처분확정일	2022년  3월 23일

한양증권주식회사

(단위 : 원)

과   목	제 68(당) 기		제 67(전) 기
Ⅰ.처분전이익잉여금		200,643,650,035		191,226,860,413
1. 전기이월이익잉여금	176,738,030,532		111,387,371,257
2. 당기순이익	24,033,307,547		79,443,581,011
3. 확정급여제도 재측정요소 이익잉여금 대체	(127,688,044)		395,908,145
Ⅱ.이익잉여금 처분액		9,184,112,122		14,488,829,881
1. 이익준비금	1,004,148,060		1,190,490,710
2. 대손준비금	(1,861,516,538)		1,393,432,071
3. 배당금	10,041,480,600		11,904,907,100
현금배당:         주당배당금(율)         보통주  당기: 최대주주 및 특수관계인 700원(14%)                            기타주주                     800원(16%)                    전기: 900원(18%)         우선주  당기: 최대주주 및 특수관계인 750원(15%)                            기타주주                     850원(17%)                    전기: 950원(19%)	10,041,480,600		11,904,907,100
Ⅲ.차기이월이익잉여금		191,459,537,913		176,738,030,532

23. 대손준비금

(1) 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

(2) 대손준비금

대손준비금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
대손준비금 기초금액	3,065,191	1,671,759
대손준비금 추가적립예정금액(환입예정액)	(1,861,516)	1,393,432
대손준비금 기말금액	1,203,675	3,065,191

(3) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익

대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	24,033,308	79,443,581
대손준비금 환입(전입)액	1,861,516	(1,393,432)
대손준비금 반영후 조정이익(*1)	25,894,824	78,050,149
차감 : 우선주배당금	(381,378)	(449,227)
대손준비금 반영후 보통주 조정이익(*1)	25,513,446	77,600,922
대손준비금 반영후 보통주당 조정이익(*1)	2,004원	6,097원

(*1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 금액은 아니며, 법인세효과 고려 전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

24. 순이자이익

이자수익 및 이자비용, 순이자이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분		당 기	전 기
이자수익	현금및예치금	3,612,298	932,422
	당기손익-공정가치측정금융자산	48,911,979	27,439,939
	대출채권	1,806,823	7,964,082
	기타자산	4,967,121	1,054,657
	소  계	59,298,221	37,391,100
이자비용	예수부채	898,626	492,668
	차입부채	25,747,518	9,206,431
	기타부채	418,279	118,908
	소  계	27,064,423	9,818,007
순이자이익		32,233,798	27,573,093

25. 순수수료이익

수수료수익 및 수수료비용, 순수수료이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구       분		당 기	전 기
수수료수익	수탁수수료	8,363,322	15,175,982
	인수주선수수료	37,424,634	39,124,967
	사채모집수탁수수료	5,000	-
	집합투자증권취급수수료	2,231,817	2,045,286
	신기술투자자산관리수수료	1,313,270	1,158,247
	금융자문수수료	76,062,854	96,836,153
	기타수수료수익	5,660,165	5,050,527
	소 계	131,061,062	159,391,162
수수료비용	매매수수료	2,407,164	2,460,380
	투자권유대행인수수료	151,115	316,414
	증권대차거래수수료	7,913,791	-
	기타수수료비용	621,143	-
	소 계	11,093,213	2,776,794
순수수료이익		119,967,849	156,614,368

26. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익

당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분		당 기	전 기
공정가치측정 금융자산 관련 손익	당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	377,807,211	155,133,777
	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	8,730,260	17,747,510
	당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(369,275,716)	(137,715,322)
	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(26,886,844)	(10,745,895)
	소 계	(9,625,089)	24,420,070
당기손익-공정가치측정 금융부채 관련 손익	매도주식평가이익	754,690	768,223
	매도채권평가이익	508,937	813,791
	매도주식평가손실	(121,767)	(794,387)
	매도채권평가손실	(220,100)	(182,008)
	소 계	921,760	605,619
당기손익-공정가치측정금융상품 순손익		(8,703,329)	25,025,689

27. 당기손익-공정가치측정파생상품관련 손익

당기손익-공정가치측정파생상품관련 손익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구      분		당 기	전 기
당기손익-공정가치측정파생금융상품 관련 이익	파생상품거래이익	527,652,832	493,661,298
	파생상품평가이익	2,204,442	2,310,923
	소 계	529,857,274	495,972,221
당기손익-공정가치측정파생금융상품 관련 손실	파생상품거래손실	(520,162,945)	(417,508,451)
	파생상품평가손실	(3,395,864)	(417,593)
	소 계	(523,558,809)	(417,926,044)
매매목적 파생금융상품순손익		6,298,465	78,046,177

28. 대출채권 관련 손익

대출채권 관련 손익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구      분		당 기	전 기
대출채권평가및처분이익	대출채권매각이익	-	345,100
대출채권평가및처분손실	대출채권매각손실	-	(495,000)
대출채권 관련 순손익		-	(149,900)

29. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	69,893,871	129,130,140
퇴직급여	2,800,636	2,597,300
복리후생비	12,709,435	9,847,343
전산운용비	6,044,313	5,641,988
임차료	208,031	185,268
지급수수료	4,551,250	11,814,036
접대비	11,635,674	7,804,386
광고선전비	278,527	265,080
감가상각비	2,701,073	2,314,917
사용권자산상각비	545,653	112,437
조사연구비	346,968	143,312
연수비	131,100	102,413
세금과공과금	5,192,697	4,049,758
회의비	116,810	97,462
인쇄비	72,384	32,503
여비교통비	673,922	391,214
차량유지비	73,004	65,614
소모품비	132,014	135,655
수도광열비	1,604,441	1,325,151
기타	1,838,714	1,412,616
합 계	121,550,517	177,468,593

30. 영업외수익 

영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
무형자산손상차손환입	11,887	11,887
임대료수익	605,788	678,434
기타영업외수익	82,926	871,552
합    계	700,601	1,561,873

31. 영업외비용

영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	1,927	-
무형자산처분손실	737	737
기부금	1,892,290	3,257,130
배상손실	8,632	258,411
전기오류수정손실	461,128	-
잡손실	1,219	-
기타영업외비용	-	90,488
합    계	2,365,933	3,606,766

32. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	10,818,724	60,582,059
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,788,260	(22,510,820)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(4,108,789)	(3,320,568)
법인세비용	11,498,195	34,750,671

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,070,433)	(3,194,170)
확정급여제도 재측정요소	(38,356)	(126,398)
합 계	(4,108,789)	(3,320,568)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	35,531,502	114,194,252
적용세율에 따른 법인세	8,136,624	27,173,009
조정사항:
비과세수익	(251,975)	(172,179)
비공제비용	2,781,020	2,218,711
기타	832,526	5,531,130
법인세비용	11,498,195	34,750,671
평균유효세율	32.36%	30.43%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	기초조정	감 소	증 가	기 말
건물	79,923	-	(265,316)	-	345,239
대손충당금	872,970	-	985,242	2,106,535	1,994,263
미실현채권이자	(799,532)	-	(799,532)	(1,331,263)	(1,331,263)
상품주권	(2,815,511)	-	(2,271,807)	16,125,735	15,582,031
상품채권	1,534,113	-	753,244	-	780,869
선물	(1,770,470)	-	(1,770,470)	(2,227,484)	(2,227,484)
옵션	(137,655)	-	(137,655)	(3,903)	(3,903)
장외파생상품	(1,755,676)	-	(1,755,676)	1,195,324	1,195,324
퇴직급여충당금	12,722,594	-	5,006,867	3,979,715	11,695,442
장기유가증권	857,087	(453)	-	-	856,634
의제배당	56,355	-	-	-	56,355
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가	(135,552,207)	-	-	(17,620,924)	(153,173,131)
퇴직보험	(1,816,961)	-	(547,302)	(39,715)	(1,309,374)
복리후생비	1,914,000	-	1,914,000	1,972,108	1,972,108
무형자산손상차손	106,983	(11,887)	-	-	95,096
차량운반구	19,451	-	11,578	2,094	9,967
업무용승용차	33,804	-	-	9,213	43,017
연구비	36,522	-	36,522	-	-
연구비 비품 취득	967,285	-	539,882	36,522	463,925
사용권자산	(735,735)	-	(88,553)	(1,311,644)	(1,958,826)
리스부채	720,579	-	88,841	1,281,990	1,913,728
외화환산손익	(92,384)	-	(92,384)	(205,934)	(205,934)
동업기업배분소득	222,800	(235,080)	1,274	-	(13,554)
미수금	14,502,818	-	-	-	14,502,818
미지급비용(미확정비용)	93,452,124	-	93,452,124	69,821,535	69,821,535
예금보험료	54,499	6,402	60,901	38,846	38,846
건물(자본적지출)	69,484	-	5,408	-	64,076
비품(자본적지출)	276,382	-	184,068	-	92,314
복구충당부채	38,054	-	38,054	226,593	226,593
누적일시적차이 계	(16,938,304)	(241,018)	95,349,310	74,055,343	(38,473,289)
이연법인세자산(부채)순액(*)	(4,099,070)				(8,887,330)

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	기초조정	감 소	증 가	기 말
건물	(106,808)	(2,691)	(189,422)	-	79,923
대손충당금	1,353,492	(1,356)	1,356,288	877,122	872,970
미실현채권이자	(1,591,616)	-	(1,591,616)	(799,532)	(799,532)
상품주권	(449,840)	-	(449,840)	(2,815,511)	(2,815,511)
상품채권	4,707,152	-	4,707,152	1,534,113	1,534,113
선물	(3,421,378)	-	(3,421,378)	(1,770,470)	(1,770,470)
옵션	(480)	-	(480)	(137,655)	(137,655)
장외파생상품	(2,027,178)	-	(2,027,178)	(1,755,676)	(1,755,676)
퇴직급여충당금	11,879,837	-	1,917,523	2,760,280	12,722,594
장기유가증권	857,087	-	-	-	857,087
의제배당	56,355	-	-	-	56,355
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가	(122,353,159)	-	-	(13,199,048)	(135,552,207)
퇴직보험	(1,813,288)	-	(37,952)	(41,625)	(1,816,961)
복리후생비	1,391,000	-	1,391,000	1,914,000	1,914,000
비품(일본라인지원금)	83,631	(83,631)	-	-	-
무형자산손상차손	118,870	(11,887)	-	-	106,983
차량운반구	16,061	-	2,914	6,304	19,451
업무용승용차	24,310	280	-	9,214	33,804
연구비	936,815	-	900,293	-	36,522
연구비 비품 취득	163,020	-	64,075	868,340	967,285
사용권자산	(88,552)	-	(88,552)	(735,735)	(735,735)
리스부채	88,841	-	88,841	720,579	720,579
외화환산손익	117,503	-	117,503	(92,384)	(92,384)
동업기업배분소득	100,107	122,693	-	-	222,800
미수금	-	9,000,000	1,193,182	6,696,000	14,502,818
미지급비용(미확정비용)	-	31,472,573	31,472,573	93,452,124	93,452,124
예금보험료	-	53,572	53,572	54,499	54,499
건물(자본적지출)	-	75,974	6,490	-	69,484
비품(자본적지출)	-	500,197	223,815	-	276,382
복구충당부채	-	-	-	38,054	38,054
누적일시적차이 계	(109,958,218)	41,125,724	35,688,803	87,582,993	(16,938,304)
이연법인세자산(부채)순액(*)	(26,609,890)				(4,099,070)

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

33. 주당이익

(1)  기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	23,651,929,847	78,994,354,511
가중평균유통보통주식수	12,728,534	12,728,534
기본주당순이익	1,858	6,206

2) 보통주당기순이익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	24,033,307,547	79,443,581,011
차감 : 우선주배당금	(381,377,700)	(449,226,500)
보통주당기순이익	23,651,929,847	78,994,354,511

3) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기
발행보통주식수	12,728,534	12,728,534
차감 : 가중평균자기주식수	-	-
가중평균유통보통주식수	12,728,534	12,728,534

(2)  희석주당순이익

회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액
사용권자산(*)
차량운반구	244,148	(124,478)	119,670	163,733	(91,351)	72,382
임차건물	1,744,699	(552,725)	1,191,974	729,276	(65,923)	663,353
합계	1,988,847	(677,203)	1,311,644	893,009	(157,274)	735,735

(*) 재무상태표의 '기타자산' 항목에 포함되어 있습니다.

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	명목금액	현재가치 할인차금	장부금액	명목금액	현재가치 할인차금	장부금액
리스부채(*)
차량운반구	126,550	(5,670)	120,880	77,160	(3,676)	73,484
임차건물	1,219,879	(58,769)	1,161,110	688,278	(41,183)	647,095
합계	1,346,429	(64,439)	1,281,990	765,438	(44,859)	720,579

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다.

(2) 사용권자산 장부금액 변동내용

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
사용권자산
차량운반구	72,382	122,510	(16,370)	(58,852)	119,670
임차건물	663,353	1,015,423	-	(486,802)	1,191,974
합계	735,735	1,137,933	(16,370)	(545,654)	1,311,644

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
사용권자산
차량운반구	88,553	30,343	-	(46,514)	72,382
임차건물	-	729,276	-	(65,923)	663,353
합계	88,553	759,619	-	(112,437)	735,735

(3) 리스부채 장부금액 변동내용

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	신 규	이자비용	리스료지급	처분	기 말
리스부채
차량운반구	73,484	122,510	4,188	(62,932)	(16,370)	120,880
임차건물	647,095	891,351	36,007	(413,343)	-	1,161,110
합계	720,579	1,013,861	40,195	(476,275)	(16,370)	1,281,990

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	신 규	이자비용	리스료지급	처분	기 말
리스부채
차량운반구	88,841	30,344	3,616	(49,317)	-	73,484
임차건물	-	691,477	5,228	(49,610)	-	647,095
합계	88,841	721,821	8,844	(98,927)	-	720,579

(4) 리스 이용 관련 총 현금 유출액

당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기
리스부채 상환	476,275	98,641
소액 리스료	208,031	185,268
합계	684,306	283,909

(5) 만기분석

당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스부채 계약상 만기	3개월 이하	3~6개월	6개월~1년	1년~3년	합계
차량운반구	17,190	17,190	28,080	64,090	126,550
임차건물	103,332	132,862	236,208	747,477	1,219,879
합계	120,522	150,052	264,288	811,567	1,346,429

35. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금	446	6,054
보통예금	3,686,831	3,940,933
당좌예금	1,326,449	665,873
MMDA	127,100,000	83,400,000
기업자유예금	393	15,092,104
합 계	132,114,119	103,104,964

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여	2,800,636	2,597,300
감가상각비	2,701,073	2,314,917
사용권자산상각비	545,653	112,437
유형자산처분손실	1,927	-
무형자산처분손실	737	737
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	26,886,844	10,745,895
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	341,868	976,395
당기손익-공정가치측정파생상품 평가손실	3,395,864	417,593
이자비용	27,064,423	9,818,007
기타영업비용	176,738	256
법인세비용	11,498,195	34,750,671
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(8,730,260)	(17,747,510)
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(1,263,627)	(1,582,014)
당기손익-공정가치측정파생상품 평가이익	(2,204,442)	(2,310,923)
이자수익	(59,298,221)	(37,391,100)
배당금수익	(9,125,370)	(6,573,940)
무형자산손상차손환입	(11,887)	(11,887)
기타영업수익	(1,938)	-
합 계	(5,221,787)	(3,883,166)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
예치금의 감소(증가)	(3,366,393)	(33,749,472)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	54,886,545	443,098,606
당기손익-공정가치측정파생상품자산의 감소(증가)	4,807,307	(2,999,715)
신용공여금의 감소(증가)	3,987,238	626,782
매입대출채권의 감소(증가)	110,970,000	(41,970,000)
대여금의 감소(증가)	29,849	-
미수금의 감소(증가)	12,129,093	(366,896)
미수수익의 감소(증가)	72,571	(8,430)
선급금의 감소(증가)	(20,078,870)	(8,080,711)
선급제세의 감소(증가)	636	(2,864)
선급비용의 감소(증가)	-	(2,844,378)
그밖의기타자산의 감소(증가)	130,474	-
투자자예수금의 증가(감소)	(37,343,706)	4,106,022
수입담보금의 증가(감소)	(12,075,025)	15,810,083
환매조건부채권매도의 증가(감소)	-	(484,042,597)
당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소)	(95,935,793)	(74,333,383)
당기손익-공정가치측정파생상품부채의 증가(감소)	(487,758)	1,407,515
확정급여채무의 증가(감소)	(3,733,642)	(1,273,863)
사외적립자산의 감소(증가)	247,397	37,952
미지급배당금의 증가(감소)	1,032	749
미지급금의 증가(감소)	(9,417,999)	(1,611,397)
미지급비용의 증가(감소)	(22,091,836)	42,319,803
선수수익의 증가(감소)	5,675,367	217,418
제세금예수금의 증가(감소)	332,797	1,804,638
기타유동부채의 증가(감소)	881,906	403,219
합 계	(10,378,810)	(141,450,919)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 

<당 기>

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	리스 신규 및 처분	기타	기말
차입금	86,419,278	908,060	-	-	87,327,338
사채	135,000,000	58,000,000	-	-	193,000,000
환매조건부채권매도	476,864,550	(14,633,489)	-	-	462,231,061
임대보증금	437,136	(45,360)	-	-	391,776
리스부채	720,579	(476,275)	997,491	40,195	1,281,990
미지급배당금	3,406	(11,903,156)	-	11,904,188	4,438
합계	699,444,949	31,849,780	997,491	11,944,383	744,236,603

<전 기>

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	리스 신규 및 처분	기타	기말
차입금	19,267,173	67,152,105	-	-	86,419,278
사채	125,000,000	10,000,000	-	-	135,000,000
임대보증금	526,780	(89,644)	-	-	437,136
리스부채	88,841	(98,641)	721,821	8,558	720,579
미지급배당금	2,657	(8,565,011)	-	8,565,760	3,406
합계	144,885,451	68,398,809	721,821	8,574,318	222,580,399

(5) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가	17,620,924	13,199,049
사용권자산 감소(증가)	(1,121,562)	(759,619)
리스부채 증가(감소)	1,037,686	730,379
복구충당부채 증가(감소)	124,071	37,799

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말
최대주주	한양학원
주요주주	백남관광(주) 에이치비디씨(주)
기타특수관계자	국제인권옹호한국연맹 한양대학교 한양산업개발(주)

(*) 회사는 지배회사나 종속기업이 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계	특수관계자명	내역	당 기		전 기
			수익	비용	수익	비용
최대주주	한양학원	기부금	-	1,700,000	-	3,000,000
주요주주	백남관광(주)	행사비	-	241,538	-	-
	에이치비디씨(주)	광고선전비	-	118,800	-	119,300
기타특수관계자	국제인권옹호한국연맹	기부금	-	147,000	-	147,000
	한양대학교	광고선전비	-	4,000	-	14,000
합 계			-	2,211,338	-	3,280,300

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액, 그 외 재무거래 및 약정사항은 없습니다.

(4) 임직원에 대한 대여금 거래의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	연이자율
기타자산 (장기성대여금)	539,205	130,000	260,815	408,390	2~3%

<전 기>

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	연이자율
기타자산 (장기성대여금)	548,361	190,000	199,156	539,205	2~3%

(5) 당기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 지급한 보상액은 단기종업원급여 19,481백만원 (전기: 15,311백만원)과 퇴직급여 331백만원 (전기: 492백만원)입니다.

37. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분(*)	장부가액	담보제공처	비 고
정기예금	10,000,000	(주)우리은행	당좌차월 담보제공
	20,000,000	(주)대구은행	한도대출 담보제공
채  권	118,027,118	한국증권금융(주)	증권대차거래
	362,430,684	한국예탁결제원	환매조건부채권매도
	3,352,131	유동화증권매입프로그램	유동화증권인수담보
전자단기사채	30,000,000	유동화증권매입프로그램	유동화증권인수담보
주  식	143,583,752	한국증권금융(주)	증권대차거래
합  계	687,393,685

<전기말>

(단위:천원)

구 분(*)	장부가액	담보제공처	비 고
정기예금	10,000,000	(주)우리은행	당좌차월 담보제공
채  권	178,550,915	한국증권금융(주)	증권대차거래
	497,915,897	한국예탁결제원	환매조건부채권매도
주  식	130,672,361	한국증권금융(주)	증권대차거래
합  계	817,139,173

(*) 상기 자산은 재무상태표에 예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있으며, 이외에 증권대차거래를 위하여 한국증권금융에서차입한 증권을 담보로 제공하였습니다.

(2) 보험가입내용

<당기말>

(단위:천원)

구 분	부보자산	부보금액
재산종합보험	본사건물	14,132,496
	안산프리미어센터건물	6,545,496
	송파RM센터건물	1,079,310
	인천프리미어센터건물	1,194,356
	동산 및 리모델링	8,472,152
합 계		31,423,810

<전기말>

(단위:천원)

구 분	부보자산	부보금액
재산종합보험	본사건물	13,119,705
	안산프리미어센터건물	6,076,419
	송파RM센터건물	1,001,963
	인천프리미어센터건물	1,108,764
	동산 및 리모델링	7,359,792
합 계		28,666,643

(3) 금융기관 여신한도약정

<당기말>

(단위:백만원)

구 분	금융기관	한도약정액	미사용액
담보금융지원	한국증권금융(주) (*1)	38,000	29,000
할인어음		70,000	30,000
일중자금거래		200,000	200,000
채권딜러금융		370,000	370,000
기관운영자금		100,000	100,000
증권유통금융		35,000	26,673
기관간 RP거래약정		(*2)	(*2)
일중RP	한국은행	108,300	108,300
당좌차월	(주)우리은행	9,500	9,500
단기한도대출	한국산업은행	30,000	-
일반자금대출(한도대)	(주)대구은행	20,000	20,000
합 계		980,800	893,473

(*1) 회사는 당기말 현재 상기 한도약정 외에 회사가 보유하고 있는 한국거래소 주식을 한국증권금융(주)에 담보로 제공(질권 설정)하고 액면금액 1,030억원의 채권을 한국증권금융 (주)로부터 차입하였습니다.

(*2) 기관간 RP거래약정은 RP금액을 한도로 실행이 가능합니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구 분	금융기관	한도약정액	미사용액
담보금융지원	한국증권금융(주) (*1)	38,000	28,000
할인어음		70,000	20,000
일중자금거래		200,000	200,000
채권딜러금융		370,000	370,000
기관운영자금		100,000	100,000
증권유통금융		30,000	13,581
기관간 RP거래약정		(*2)	(*2)
일중RP	한국은행	92,600	92,600
당좌차월	(주)우리은행	9,500	9,500
단기한도대출	산업은행	10,000	-
합 계		920,100	833,681

(*1) 회사는 전기말 현재 상기 한도약정 외에 회사가 보유하고 있는 한국거래소 주식을 한국증권금융(주)에 담보로 제공(질권 설정)하고 액면금액 500억원의 채권을 한국증권금융(주)로부터 차입하였습니다.

(*2) 기관간 RP거래약정은 RP금액을 한도로 실행이 가능합니다.

(4) 회사는 안정적인 자금조달 수단으로 유동성을 확보하기 위하여 3천억원의 기업어음 발행한도와 3천억원의 전자단기사채 발행한도를 설정하고 있으며, 당기말 현재 기업어음 1,100억원과 전자단기사채 830억원을 각각 발행하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건
당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소송금액 (최초 소제기 금액)	원 고	피 고	진행상황
수수료지급청구	1,270,000	당사	지역주택조합	- 2020. 6. 12 : 지급명령신청서 제출 - 2020. 6. 25 : 피고 이의신청서 제출 - 2022. 2. 15 : 판결선고(당사 청구 기각 판결) - 2022. 2. 25 : 항소장 제출 - 2022. 12. 22 : 제3차 변론기일 진행
손해배상청구	1,109,968	당사	개인 등	- 2021. 10. 27 : 소장제출 - 2022. 8. 19 : 제1차 변론기일 진행
손해배상청구	1,420,272	당사	법인	- 2021. 11. 10 : 소장제출 - 2022. 1. 5 : 조정절차 회부 - 2022. 3. 29 : 조정불성립 - 2022. 10. 20 : 제3차 변론기일 진행

(6) 당기말 현재 회사는 (주)코스콤과 금융투자업 관련 전산업무 일체를 포괄하는 전산서비스 이용계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 금융용역의 제공 등과 관련하여 회사가 제공하고 있는 매입보장약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행자	약정기간	당기말	전기말
ABSTB 매입약정	에스원마운트(주)	2021/03/22 ~ 2024/03/22	6,300,000	12,000,000
	한양에스에프제삼차(주)	2021/11/30 ~ 2023/10/27	30,000,000	30,000,000
	에코한양제일차(주)	2022/05/13 ~ 2025/05/13	10,200,000	-
	피오엘제삼차(주)	2022/07/18 ~ 2024/07/18	30,000,000	-
	제이파라노이즈제칠차(주)	2022/09/26 ~ 2023/08/22	30,000,000	-
	피오엘제이차(주)	2021/08/25 ~ 2022/05/25	-	20,000,000
	피오엘제일차(주)	2021/03/30 ~ 2022/12/30	-	14,800,000
합                     계			106,500,000	76,800,000

38. 영업부문

(1) 부문별 정보는 회사의 사업별부문과 지역별부문에 관한 정보를 나타냅니다. 사업부문의 주요 구분은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
위탁영업부문	증권의 위탁매매,  매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동
자기매매부문	트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품 관련 영업활동
기업금융부문	증권의 인수, 매출, 주선, M&A의 중개 및 주선, 기업자금의 조달 및 운용자문, 청약대행서비스, 자산유동화 및 Project Financing 등과 관련된 영업활동
기타부문	집합투자증권 판매 및 기타업무

(2)  영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분	위탁영업부문	자기매매부문	기업금융부문	기타부문	합 계
영업수익	9,686,382	879,400,514	206,910,031	21,148,037	1,117,144,964
영업비용	10,095,709	868,595,657	167,686,262	33,570,501	1,079,948,129
영업이익(손실)	(409,327)	10,804,857	39,223,769	(12,422,464)	37,196,835
영업외수익	-	-	-	700,600	700,600
영업외비용	-	-	-	2,365,933	2,365,933
법인세비용차감전계속사업손익	(409,327)	10,804,857	39,223,769	(14,087,797)	35,531,502
당기순이익(손실)	(409,327)	10,804,857	39,223,769	(25,585,992)	24,033,307

<전 기>

(단위:천원)

구 분	위탁영업부문	자기매매부문	기업금융부문	기타부문	합 계
영업수익	15,612,185	669,173,444	169,244,474	20,135,500	874,165,603
영업비용	11,317,777	616,656,929	101,608,263	28,343,490	757,926,459
영업이익(손실)	4,294,408	52,516,515	67,636,211	(8,207,990)	116,239,144
영업외수익	-	-	-	1,561,873	1,561,873
영업외비용	-	-	-	3,606,765	3,606,765
법인세비용차감전계속사업손익	4,294,408	52,516,515	67,636,211	(10,252,882)	114,194,252
당기순이익(손실)	4,294,408	52,516,515	67,636,211	(45,003,553)	79,443,581

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 리스크관리부서에 의해 이루어지고있습니다. 회사 자금부는 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

 

1) 시장위험관리

 
회사는 환율, 주가 및 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 시장위험에 대해서는 일별로 시장위험 대상 포지션의 공정가액 및 위험액 등을 평가ㆍ관리하고 있으며 회사의 총 운용한도 및 손실한도를 설정하는 동시에 거래대상 상품 및 부서ㆍ운용자별로 운용한도, Loss-cut한도 및 위험한도 등을 설정하고 거래대상 유가증권을 제한하는 등 사전적으로 시장위험을 통제하고 있습니다. 또한, 비상상황에 신속히 대비하고자 시장위험을 3단계로 구분, 각 단계별 정의와 조치사항을 포함한 위기상황처리지침을 제정, 운영하고 있습니다.

1-1) 외환위험

회사는 외화표시 금융상품에 투자를 실시하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

금융상품 중 외화상품 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구     분	통화	외화금액		원화금액
		당기말	전기말	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	USD	506,923.7	828,709.88	640,245	986,579

주요 통화별 환율변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기		전 기
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	64,025	(64,025)	98,658	(98,658)

1-2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 주가위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 두 가지 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기				전 기
	10% 상승		10% 하락		10% 상승		10% 하락
	당기순손익	기타포괄손익	당기순손익	기타포괄손익	당기순손익	기타포괄손익	당기순손익	기타포괄손익
상장주식	5,783,655	-	(5,783,655)	-	9,421,520	-	(9,421,520)	-
비상장주식	-	12,489,679	-	(12,489,679)	-	11,154,013	-	(11,154,013)
합 계	5,783,655	12,489,679	(5,783,655)	(12,489,679)	9,421,520	11,154,013	(9,421,520)	(11,154,013)

1-3) 금리위험

채무증권 관련 금리변동이 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기				전 기
	50bp 상승		50bp 하락		50bp 상승		50bp 하락
	당기순손익	기타포괄손익	당기순손익	기타포괄손익	당기순손익	기타포괄손익	당기순손익	기타포괄손익
채무증권	(2,132,174)	-	2,205,310	-	(957,993)	-	649,898	-

2) 신용위험관리

 
신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

또한, 신용위험에 대해서는 회사 총한도를 설정하고 특정부문에 대한 신용집중을 지양하는 동시에 적정한 포트폴리오를 구성하여 동 위험을 분산하고 있으며, 거래상대방 제한, 보유가능 유가증권 신용등급 제한 등을 통해 사전적으로 신용위험을 관리하고 있고 시장 내 신용경색 징후, 거래상대방의 신용상태 악화 등 발생시 대응방안 강구절차를 마련하고 있습니다.

2-1) 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	기말장부금액 (최대노출액)	손상누계액	기말장부금액 (최대노출액)	손상누계액
<난내계정>
현금및예치금	208,696,229	-	176,517,755	-
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	948,193,874	-	1,002,041,803	-
당기손익-공정가치측정파생상품자산	3,927,344	-	9,926,074	-
대출채권	20,058,206	2,261,410	135,045,293	2,261,410
기타자산	45,144,925	90,873	54,460,145	99,565
난내계정 계	1,226,020,578	2,352,283	1,377,991,070	2,360,975
<난외계정>
기타약정(*2)	106,500,000	-	76,800,000	-
합 계	1,332,520,578	2,352,283	1,454,791,070	2,360,975

(*1) 지분상품에 해당하는 금액은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.

(*2) 유동화증권에 대한 매입보장약정으로 주석 37.(7)에서 설명하고 있습니다.

2-2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 손상된 채권과 연체되었으나손상되지 않은 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분		12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계
현금및예치금		208,696,229	-	-	208,696,229
대출채권	신용거래융자금	8,327,338	-	-	8,327,338
	증권담보대출금	11,730,868	-	1,500,000	13,230,868
	우선대지급금	-	-	387,966	387,966
	사고대지급금	-	-	373,444	373,444
	대손충당금	-	-	(2,261,410)	(2,261,410)
	소  계	20,058,206	-	-	20,058,206
기타자산	미수금	30,010,068	-	3,176	30,013,244
	미수수익	13,427,697	-	87,697	13,515,394
	보증금	1,386,100	-	-	1,386,100
	장기대여금	408,390	-	-	408,390
	기타	24,941	-	-	24,941
	대손충당금	(112,271)	-	(90,873)	(203,144)
	소  계	45,144,925	-	-	45,144,925
합 계		273,899,360	-	-	273,899,360

<전기말>

(단위:천원)

구 분		12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계
현금및예치금		176,517,755	-	-	176,517,755
대출채권	신용거래융자금	16,419,277	-	-	16,419,277
	증권담보대출금	7,626,167	-	1,500,000	9,126,167
	대여금	29,849	-	-	29,849
	매입대출채권	110,970,000	-	-	110,970,000
	우선대지급금	-	-	387,966	387,966
	사고대지급금	-	-	373,444	373,444
	대손충당금	-	-	(2,261,410)	(2,261,410)
	소  계	135,045,293	-	-	135,045,293
기타자산	미수금	42,130,469	-	11,868	42,142,337
	미수수익	10,239,072	-	87,697	10,326,769
	보증금	1,526,800	-	-	1,526,800
	장기대여금	539,204	-	-	539,204
	기타	24,600	-	-	24,600
	대손충당금	-	-	(99,565)	(99,565)
소  계		54,460,145	-	-	54,460,145
합 계		366,023,193	-	-	366,023,193

2-3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품 중 채무증권의 신용등급 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	신용등급	당기말	전기말
채권(*1)	AAA	91,055,888	66,550,106
	AA+~AA-	94,647,905	65,653,908
	A+~A-	21,544,737	13,180,067
	A-미만	53,724,595	76,877,248
	무등급	449,966,331	596,239,597
기업어음증권	A1	57,697,821	30,000,000
	A2+~A3	78,740,022	3,100,000
합 계	합 계	847,377,299	851,600,926

(*1) 출자금이 포함된 금액입니다.

3) 유동성 위험관리

유동성위험이란 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험을 효율적으로 관리하기 위해 유동비율, 유동성갭 등의 지표를 이용하고 있으며, 측정대상에는 유동자산, 유동부채, 부외자산, 부외부채 및 예상현금흐름 등을 모두 포함하고 있고, 유동성갭 한도를 설정하여 일별로 관리ㆍ통제하고 있습니다. 또한 비상상황에 신속히 대비하고자 유동성위험을 3단계로 구분, 각 단계별 정의와 조치사항을 포함한 위기상황처리지침을 제정, 운영하고 있습니다.

회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 및 난외계정의 대출약정 및 금융보증계약의 계약상 만기분석을  1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 5구간으로 나누어 공시합니다.

 
만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다. 변동금리부 자산 및 부채의 미래 이자 수취액 및 지급액은 현재의이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다.

금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 ~ 3개월이하	3개월초과 ~12개월이하	1년초과 ~ 5년이하	5년 초과	합 계
금융자산
현금및예치금	178,893	10,000	20,000	-	-	208,893
당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	136,253	73,162	112,210	387,232	174,298	883,155
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	164,772	164,772
대출채권(*2)	4,184	14,797	1,077	-	-	20,058
기타자산(*3)	33,939	5,100	3,965	2,141	-	45,145
소 계	353,269	103,059	137,252	389,373	339,070	1,322,023
금융부채
예수부채	76,112	-	-	-	-	76,112
당기손익-공정가치측정금융부채	10,310	29,866	-	14,558	32,386	87,120
차입부채(*4)	609,555	68,003	65,000	-	-	742,558
기타부채(*5)	103,683	187	473	966	-	105,309
소 계	799,660	98,056	65,473	15,524	32,386	1,011,099

(*1) 당기손익-공정가치측정파생상품자산이 포함되어있으며, 지분상품 및 풋가능금융상품에 해당하는 집합투자증권과 출자금은 제외하였습니다.

(*2) 우선대지급금은 1개월초과~3개월이하로 분류하였습니다.

(*3) 기타자산(기타), 보증금 및 관련 대손충당금은 1년초과~5년이하로 분류하였습니다.

(*4) 증권금융으로부터의 차입금은 모두 1개월이하로 분류하였습니다.

(*5) 미지급배당금은 1개월이하로 분류하였습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 ~ 3개월이하	3개월초과 ~12개월이하	1년초과 ~ 5년이하	5년 초과	합 계
금융자산
현금및예치금	166,518	10,000	-	-	-	176,518
당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	109,935	82,642	26,848	269,465	436,245	919,135
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	147,151	147,151
대출채권(*2)	4,521	30,562	39,672	60,290	-	135,045
기타자산(*3)	46,146	2,592	2,427	3,295	-	54,460
소 계	321,120	125,796	68,947	333,050	583,396	1,432,309
금융부채
예수부채	125,531	-	-	-	-	125,531
당기손익-공정가치측정금융부채	13,969	-	-	109,729	60,767	184,465
차입부채(*4)	576,126	32,158	90,000	-	-	698,284
기타부채(*5)	135,000	157	270	713	-	136,140
소 계	850,626	32,315	90,270	110,442	60,767	1,144,420

(*1) 당기손익-공정가치측정파생상품자산이 포함되어있으며, 지분상품 및 풋가능금융상품에 해당하는 집합투자증권과 출자금은 제외하였습니다.

(*2) 우선대지급금은 1개월초과~3개월이하로 분류하였습니다.

(*3) 기타자산(기타), 보증금 및 관련 대손충당금은 1년초과~5년이하로 분류하였습니다.

(*4) 증권금융으로부터의 차입금은 모두 1개월이하로 분류하였습니다.

(*5) 미지급배당금은 1개월이하로 분류하였습니다.

(2) 자본위험관리 

회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업규정에서 요구하는 순자본비율이 유지되도록 총위험액 및 자기자본을 포함한 영업용순자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본적정성 유지를 위해 순자본비율 100% 이상 유지되도록 하여야 합니다.

회사의 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
1. 영업용순자본	349,019	307,534
2. 총위험액	125,194	127,727
3. 잉여자본(1-2)	223,825	179,807
4. 필요유지자기자본	46,550	46,550
5. 순자본비율(3/4x100)	480.8%	386.3%

40. 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 회사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분		당기말	전기말
양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산	357,575,559	492,137,537
관련부채	환매조건부채권매도	462,231,061	476,864,550

41. 예수증권 등

회사가 고객을 대신하여 보관하고 있는 예수증권 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
Ⅰ. 채무보증		106,500,000		76,800,000
1. 매입보장약정	106,500,000		76,800,000
Ⅱ. 예수증권		6,050,372,849		5,476,357,089
1. 위탁자증권	3,121,778,108		2,364,832,748
2. 저축자증권	1,255,062		1,436,148
3. 수익자증권	2,927,326,410		3,110,072,037
4. 기타예수증권	13,269		16,156
Ⅲ. 파생상품계약내역		948,637,448		1,602,207,492
1. 이자율관련거래	295,272,450		474,024,210
가. 이자율선물	295,272,450		474,024,210
2. 주식관련거래	461,806,576		919,593,052
가. 주식선물	11,038,226		119,485,899
나. 주식옵션	450,768,350		800,107,153
1) 매입주식옵션	29,037,225		339,397,590
2) 매도주식옵션	421,731,125		460,709,563
3. 장외파생상품	191,558,422		208,590,230
Ⅳ. 대차 및 대주거래		172,201,419		165,845,874
1. 대여증권	12,897,615		30,542,835
가. 주식	12,897,615		30,542,835
2. 차입증권	159,303,804		135,303,039
가. 주식	26,178,580		63,425,239
나. 국채·지방채	133,125,224		71,877,800
Ⅴ. 대손상각채권		8,486,956		8,526,382

42. 보고기간 후 사건

2022년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계연도에 대한 회사의 재무제표는 2023년 2월 1일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 23일자 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	3(1)
보수총액 또는 최고한도액	20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	3(1)
실제 지급된 보수총액	10.1억원
최고한도액	20억

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	3억원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	2.8억원
최고한도액	3억원

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

     상근임원퇴직금지급규정 개정

나. 의안의 요지

  (1) 개정사유
     확정기여형 퇴직연금제도 도입에 따른 법인손금 근거 마련

 (2) 상근임원퇴직금지급규정 개정 내용

변경 전	변경 후
제4조(지급액) ①~② (생략) (신설) (신설)	제4조(지급액) (좌동) ③ 회사는 확정기여형 퇴직연금제도의 규약에 따라 임원에게 지급될 성과급의 30%를 임원의 확정기여형 퇴직연금제도 계정에 납입할 수 있다. ④ 제3항에 따른 지급액이 소득세법에서 정한 임원 퇴직소득금액 한도를 초과하는 경우에는 소득세법에서 정한 한도를 임원 퇴직소득금액으로 한다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230307000461