[첨부정정]감사보고서제출 2024-03-27 15:54:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240327800691
정 정 신 고 (보고)
| 2024년 3월 27일 |
1. 정정대상 공시서류 : 제 70기 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 14일
3. 정정사유 : 주석 수정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 주석 7. 매출채권및기타채권 | 전기말: 10,054만원 | 전기말: 10,054백만원 |
| 주석 32. 보고기간후 사건 | 연결기업은 고성장 & ESG 지향적 사업인 생분해성 플라스틱 원료 사업 및 바이오기반 케미컬 사업 진입을 목적으로 관계기업 에코밴스㈜에 2024년 1월 5일자 및 2월 7일자로 각각 760백만원, 270백만원을 추가출자하였습니다. | 연결기업은 고성장 & ESG 지향적 사업인 생분해성 플라스틱 원료 사업 및 바이오기반 케미컬 사업 진입을 목적으로 관계기업 에코밴스㈜에 2024년 1월 5일자 및 2월 7일자로 각각 7,600백만원 2,100백만원을 추가출자하였습니다. |
대상주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 70 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 69 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 대상주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대상주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2023년 12월 31일과 2022년12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결기업의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도]를 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
변동대가 및 고객에게 지급할 대가
가. 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표 상 매출액은 회사의 핵심 재무성과 지표 중 하나로서, 변동대가 및 고객에게 지급할 대가를 고려하여 측정되는 바, 판매장려금 등의 금액적 중요성, 계산의 복잡성을 고려한 결과 변동대가 및 고객에게 지급할 대가의 인식 오류로 인한 수익의 과대 계상을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
나. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법
- 수익인식 회계정책의 이해와 평가
- 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성에 대한 테스트 수행
- 주요 고객별 판매장려금 등에 대한 월별 실적의 과거 실적 대비 분석 및 추세 분석(2021년, 2022년, 2023년)
- 주요 고객과의 공급계약서를 검토하여 해당 계약에서의 변동대가 및 고객에게 지급할 대가 식별 및 관련 수익인식의 적정성 확인
- 판매장려금 등에 대해 관련 문서를 시사의 방법을 통해 징구하여 해당 수익인식의 적정성 확인
- 고객에게 지급할 대가 등이 판매비 계정에 존재하는지 계정별 원장에 대한 조사를 통한 수익 차감의 완전성 검사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서동건 입니다.
서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 14일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)연 결 재 무 제 표
| 대상주식회사와 그 종속기업 |
| 제 70 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 69 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대상주식회사 대표이사 임정배 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 창경궁로 120 종로플레이스 |
| (전 화) | 02-2220-9500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제70기: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제69기: 2022년 12월 31일 현재 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당)기 | 제69(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 1,757,699,533,283 | 1,721,004,720,989 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,5,6 | 742,445,231,766 | 558,982,649,590 | ||
| 단기금융상품 | 3,5,6,18 | 17,900,000,000 | 26,821,383,045 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,29,31 | 403,715,199,126 | 374,460,615,319 | ||
| 재고자산 | 8 | 540,445,113,698 | 706,516,280,331 | ||
| 당기법인세자산 | 727,603,597 | 2,250,795,303 | |||
| 기타유동금융자산 | 5,10 | 2,077,859,235 | 11,809,805,266 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 46,368,833,791 | 35,090,410,464 | ||
| 매각예정자산 | 33 | 4,019,692,070 | 5,072,781,671 | ||
| 비유동자산 | 1,576,670,494,195 | 1,469,191,727,379 | |||
| 장기금융상품 | 5,6 | 8,201,778,973 | 184,808,945 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,9 | 26,137,687,858 | 24,571,165,938 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 5,9,18 | 10,647,559,591 | 14,505,705,258 | ||
| 관계공동기업투자주식 | 11 | 69,642,968,091 | 68,176,943,407 | ||
| 유형자산 | 12,18 | 1,132,764,353,016 | 1,063,612,921,928 | ||
| 무형자산 | 13 | 151,526,238,765 | 119,209,271,902 | ||
| 투자부동산 | 14 | 29,426,942,171 | 30,086,184,661 | ||
| 사용권자산 | 18,32 | 62,273,051,901 | 69,027,970,450 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 17,671,977,611 | 14,098,731,839 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,10 | 40,669,245,963 | 41,023,113,198 | ||
| 기타비유동자산 | 10,21 | 27,708,690,255 | 24,694,909,853 | ||
| 자산총계 | 3,334,370,027,478 | 3,190,196,448,368 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 959,788,676,109 | 997,239,386,623 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,5,15,18,29 | 368,023,146,833 | 336,663,627,047 | ||
| 단기차입금 | 3,5,16,18 | 321,381,416,684 | 469,896,611,946 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,5,16,18 | 29,722,321,409 | 11,906,194,684 | ||
| 유동성사채 | 3,5,17 | 129,989,745,499 | 79,994,272,276 | ||
| 충당부채 | 19 | 9,218,539,793 | 8,300,918,813 | ||
| 당기법인세부채 | 26 | 4,342,565,549 | 111,818,536 | ||
| 기타유동금융부채 | 3,5,10,32 | 57,136,745,933 | 52,921,879,646 | ||
| 기타유동부채 | 10,31 | 39,974,194,409 | 37,444,063,675 | ||
| 비유동부채 | 1,030,834,746,737 | 870,330,560,361 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,5,15 | 95,212,584 | 95,212,584 | ||
| 장기차입금 | 3,5,16,18 | 275,072,789,927 | 179,229,499,647 | ||
| 사채 | 3,5,17 | 588,865,532,640 | 528,825,447,517 | ||
| 비유동충당부채 | 19 | 1,840,426,062 | 1,824,307,130 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 124,362,057,511 | 108,711,226,463 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 3,315,798,717 | 650,663,079 | ||
| 기타비유동금융부채 | 3,5,10,32 | 36,508,409,788 | 49,370,636,729 | ||
| 기타비유동부채 | 10 | 774,519,508 | 1,623,567,212 | ||
| 부채총계 | 1,990,623,422,846 | 1,867,569,946,984 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의소유지분 | 1,321,098,135,700 | 1,303,312,861,591 | |||
| 자본금 | 1,22 | 36,018,248,000 | 36,018,248,000 | ||
| 주식발행초과금 | 73,467,953,000 | 73,467,953,000 | |||
| 이익잉여금 | 22 | 1,041,447,899,922 | 1,026,593,748,504 | ||
| 기타자본항목 | 22 | 170,164,034,778 | 167,232,912,087 | ||
| 비지배지분 | 30 | 22,648,468,932 | 19,313,639,793 | ||
| 자본총계 | 1,343,746,604,632 | 1,322,626,501,384 | |||
| 부채와자본총계 | 3,334,370,027,478 | 3,190,196,448,368 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제70기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제69기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당)기 | 제69(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,29,31 | 4,107,493,943,805 | 4,084,090,277,577 |
| 매출원가 | 23,29 | 3,088,480,107,396 | 3,113,752,793,399 |
| 매출총이익 | 1,019,013,836,409 | 970,337,484,178 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | 895,297,189,194 | 830,338,493,357 |
| 기대신용손실충당금전입 | 538,209,526 | 399,355,898 | |
| 영업이익 | 4 | 123,716,647,215 | 139,998,990,821 |
| 기타수익 | 25 | 46,051,118,907 | 56,730,646,176 |
| 기타의기대신용손실충당금환입 | - | 3,047,771,219 | |
| 기타비용 | 25 | 45,730,592,671 | 50,379,312,927 |
| 기타의기대신용손실충당금전입 | 85,286,354 | 10,803,300 | |
| 금융수익 | 25 | 38,461,539,425 | 43,146,113,880 |
| 유효이자율법이자수익 | 240,150,513 | 290,793,573 | |
| 금융비용 | 25 | 69,994,969,457 | 81,178,958,329 |
| 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법손익 | 11,25 | (2,351,693,093) | 2,615,393,498 |
| 법인세비용차감전순이익 | 90,152,050,326 | 110,932,873,119 | |
| 법인세비용 | 26 | 21,588,149,002 | 28,713,978,190 |
| 당기순이익 | 68,563,901,324 | 82,218,894,929 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속: | |||
| 지배주주지분 | 67,078,680,843 | 83,068,781,218 | |
| 비지배지분 | 30 | 1,485,220,481 | (849,886,289) |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 11 | 1,656,656,301 | (1,865,974,938) |
| 해외사업환산손익 | 4,711,911,818 | (1,573,898,927) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | 9 | (2,970,289,019) | 396,403,741 |
| 지분법이익잉여금 | 11 | (296,656,800) | 57,911,175 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (23,163,081,106) | 24,998,929,197 |
| 당기총포괄이익 | 48,502,442,518 | 104,232,265,177 | |
| 당기총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배주주지분 | 46,613,574,739 | 105,240,830,201 | |
| 비지배지분 | 30 | 1,888,867,779 | (1,008,565,024) |
| 지배기업 지분에 대한 주당순이익 | 27 | ||
| 1. 보통주기본주당순이익 | 1,862 | 2,306 | |
| 2. 제1우선주기본주당순이익 | 1,872 | 2,316 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제70기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제69기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 합계 | ||||
| 2022.1.1(전기초) | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 947,397,755,003 | 170,016,376,017 | 1,226,900,332,020 | 20,322,204,817 | 1,247,222,536,837 | |
| 당기순이익 | - | - | 83,068,781,218 | - | 83,068,781,218 | (849,886,289) | 82,218,894,929 | |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 396,403,741 | 396,403,741 | - | 396,403,741 | |
| 지분법자본변동및 지분법이익잉여금 | 11 | - | - | 57,911,175 | (1,865,974,938) | (1,808,063,763) | - | (1,808,063,763) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,313,892,733) | (1,313,892,733) | (260,006,194) | (1,573,898,927) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 24,897,601,738 | - | 24,897,601,738 | 101,327,459 | 24,998,929,197 | |
| 총포괄이익 | - | - | 108,024,294,131 | (2,783,463,930) | 105,240,830,201 | (1,008,565,024) | 104,232,265,177 | |
| 연차배당 | 22 | - | - | (28,828,300,630) | - | (28,828,300,630) | - | (28,828,300,630) |
| 2022.12.31(전기말) | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 1,026,593,748,504 | 167,232,912,087 | 1,303,312,861,591 | 19,313,639,793 | 1,322,626,501,384 | |
| 2023.1.1(당기초) | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 1,026,593,748,504 | 167,232,912,087 | 1,303,312,861,591 | 19,313,639,793 | 1,322,626,501,384 | |
| 당기순이익 | - | - | 67,078,680,843 | - | 67,078,680,843 | 1,485,220,481 | 68,563,901,324 | |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (41,825,000) | (2,928,464,019) | (2,970,289,019) | - | (2,970,289,019) | |
| 지분법자본변동및 지분법이익잉여금 | 11 | - | - | (296,656,800) | 1,656,656,301 | 1,359,999,501 | - | 1,359,999,501 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 4,202,930,409 | 4,202,930,409 | 508,981,409 | 4,711,911,818 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (23,057,746,995) | - | (23,057,746,995) | (105,334,111) | (23,163,081,106) | |
| 총포괄이익 | - | - | 43,682,452,048 | 2,931,122,691 | 46,613,574,739 | 1,888,867,779 | 48,502,442,518 | |
| 연차배당 | 22 | - | - | (28,828,300,630) | - | (28,828,300,630) | - | (28,828,300,630) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 1,445,961,360 | 1,445,961,360 | |
| 2023.12.31(당기말) | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 1,041,447,899,922 | 170,164,034,778 | 1,321,098,135,700 | 22,648,468,932 | 1,343,746,604,632 | |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제70기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제69기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당)기 | 제69(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 374,839,864,101 | (90,934,880,148) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | 413,677,634,564 | (23,349,318,418) | ||
| 이자의 수취 | 20,004,178,833 | 9,697,625,878 | |||
| 이자의 지급 | (52,180,240,418) | (30,576,362,164) | |||
| 배당금 수취 | 4,463,601,064 | 96,355,044 | |||
| 법인세 납부액 | (11,125,309,942) | (46,803,180,488) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (210,690,543,512) | (228,794,317,745) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (51,100,750,040) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 8,789,690,034 | 45,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (8,085,000,028) | (146,098,800) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 3,000,000 | 175,345,007 | |||
| 당기손익공정가치측정금융상품의 증가 | - | (19,500,000,000) | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융상품의 증가 | - | (800,002,838) | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융상품의 감소 | 8,175,000 | - | |||
| 관계공동기업투자주식의 증가 | (13,446,453,760) | (20,585,407,333) | |||
| 관계공동기업투자주식의 감소 | 5,483,331,600 | - | |||
| 유형자산의 증가 | (180,359,829,968) | (174,356,604,418) | |||
| 유형자산의 감소 | 741,483,096 | 1,226,837,690 | |||
| 무형자산의 증가 | (7,720,505,797) | (5,075,454,394) | |||
| 무형자산의 감소 | 123,009,789 | - | |||
| 투자부동산의 증가 | (15,452,800) | - | |||
| 투자부동산의 감소 | 708,250,000 | 658,400,000 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (4,345,536,409) | (28,449,542,683) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 15,355,471,575 | 21,874,198,163 | |||
| 연결범위변동 | 1,445,961,360 | - | |||
| 사업양수도로 인한 현금흐름 | (29,376,137,204) | 2,284,761,901 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 21,377,887,517 | 303,096,038,229 | |||
| 단기차입금의 증가 | 473,414,732,070 | 976,946,927,626 | |||
| 단기차입금의 감소 | (643,068,981,146) | (799,027,425,494) | |||
| 유동성장기차입금의 감소 | 11,128,516,670 | (15,096,182,619) | |||
| 유동성사채의 감소 | (80,000,000,000) | (130,000,000,000) | |||
| 장기차입금의 증가 | 166,459,357,515 | 126,259,651,510 | |||
| 장기차입금의 감소 | (39,766,925,985) | (365,472,000) | |||
| 사채의 증가 | 189,340,560,000 | 199,253,940,000 | |||
| 기타금융부채의 증가 | 340,582,038 | 4,844,813 | |||
| 기타금융부채의 감소 | (27,641,653,015) | (26,051,944,977) | |||
| 배당금의 지급 | (28,828,300,630) | (28,828,300,630) | |||
| 현금및현금성자산의 증감 | 185,527,208,106 | (16,633,159,664) | |||
| 환율변동효과 | (2,064,625,930) | (10,705,821,569) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 558,982,649,590 | 586,321,630,823 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 742,445,231,766 | 558,982,649,590 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제70기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제69기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 대상주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
1-1 지배기업의 개요
이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대상주식회사(이하 "지배기업")와 ㈜대상다이브스 등 24개 종속기업(이하 대상주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결 대상으로 하고, 관계기업인 PT Daesang Agung Indonesia 등과 공동기업인 ㈜디엠씨등을 지분법적용 대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.
지배기업은 1956년에 설립되어 1970년 4월에 주식을 상장한 공개회사로서, 조미료 및 식품첨가물의 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 36,018백만원(보통주 34,648백만원 및 우선주 1,370백만원)이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황(보통주)은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대상홀딩스㈜ | 13,608,456 | 39.28 |
| 국민연금공단 | 3,737,636 | 10.79 |
| (재)대상문화재단 | 1,324,957 | 3.82 |
| 기타 | 15,976,976 | 46.11 |
| 합계 | 34,648,025 | 100.00 |
1-2 종속기업의 현황
(1) 종속기업의 개요
보고기간종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 지배지분율(%) | 소재지 | 결산월일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ㈜대상다이브스(*1) | 100.00 | 100.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| 신안천일염㈜ | 90.00 | 90.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| 대상푸드플러스㈜ | 100.00 | 100.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| PT Daesang Ingredients Indonesia | 89.98 | 89.98 | 인도네시아 | 12월 31일 | 식품제조 |
| PT Daesang Food Indonesia | 97.02 | 97.02 | 인도네시아 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang Vietnam Co., Ltd.(*2) | 93.11 | 93.11 | 베트남 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang H.K. Ltd. | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 | 무역업 |
| 대상(북경)식품(유) | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 | 식품제조 |
| 천진덕풍(유) | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang Japan Inc. | 100.00 | 100.00 | 일본 | 12월 31일 | 무역업 |
| Daesang America Inc. | 95.00 | 95.00 | 미국 | 12월 31일 | 무역업 |
| Daesang Europe B.V. | 100.00 | 100.00 | 네덜란드 | 12월 31일 | 무역업 |
| 디유푸드㈜ | 92.50 | 92.50 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang Duc Viet JSC.(*3) | 100.00 | 100.00 | 베트남 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang Philippines Corp. | 100.00 | 100.00 | 필리핀 | 12월 31일 | 무역업 |
| 대상(연운항)식품(유) | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 | 식품제조 |
| DSF DE, Inc. | 100.00 | 100.00 | 미국 | 12월 31일 | 투자업 |
| Daesang Foods USA Inc. | 100.00 | 100.00 | 미국 | 12월 31일 | 식품제조 |
| 대상델리하임㈜ | 100.00 | 100.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang Foods Japan Inc.(*4) | 100.00 | - | 일본 | 12월 31일 | 식품제조 |
| DSF OR Inc.(*4) | 100.00 | - | 미국 | 12월 31일 | 부동산임대 |
| Lucky Foods, LLC.(*4) | 100.00 | - | 미국 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang ChPN Europe(*4) | 76.00 | - | 폴란드 | 12월 31일 | 식품제조 |
| Daesang Australia Pty Ltd.(*4) | 100.00 | - | 호주 | 12월 31일 | 식품제조 |
| (*1) | 당기 중 대상에프앤비㈜에서 ㈜대상다이브스로 상호를 변경하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 MIWON VIETNAM CO.,LTD에서 Daesang Vietnam Co., Ltd.로 상호를 변경하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 DUC VIET FOOD JOINT STOCK COMPANY에서 Daesang Duc Viet JSC.로 상호를 변경하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다. |
(2) 종속기업 관련 재무정보 요약
보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 (손실) | 당기총포괄 이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대상다이브스 | 78,503 | 30,630 | 47,873 | 156,888 | 5,727 | 5,464 |
| 신안천일염㈜ | 7,712 | 2,493 | 5,219 | 8,738 | 259 | 55 |
| 대상푸드플러스㈜ | 90,617 | 39,286 | 51,331 | 78,163 | (2,450) | (2,083) |
| PT Daesang Ingredients Indonesia | 272,519 | 106,361 | 166,158 | 329,802 | 15,158 | 18,860 |
| PT Daesang Food Indonesia | 43,308 | 33,248 | 10,060 | 67,587 | 478 | 769 |
| Daesang Vietnam Co., Ltd. | 115,986 | 63,317 | 52,669 | 145,851 | 902 | 389 |
| Daesang H.K. Ltd. | 3,946 | 12 | 3,934 | - | (882) | (789) |
| 대상(북경)식품(유) | 9,093 | 17,947 | (8,854) | 56,550 | (3,960) | (3,869) |
| 천진덕풍(유) | 5,803 | 357 | 5,446 | 3,713 | 65 | 46 |
| Daesang Japan Inc. | 47,374 | 45,658 | 1,716 | 110,754 | (2,175) | (2,298) |
| Daesang America Inc. | 53,911 | 51,811 | 2,100 | 160,196 | 277 | 305 |
| Daesang Europe B.V. | 43,768 | 43,032 | 736 | 140,532 | (1,871) | (1,751) |
| 디유푸드㈜ | 3,342 | 1,973 | 1,369 | 10,685 | 135 | 115 |
| Daesang Duc Viet JSC. | 38,623 | 22,097 | 16,526 | 55,796 | 694 | 525 |
| Daesang Philippines Corp. | 40,643 | 15,244 | 25,399 | 19,741 | (913) | (550) |
| 대상(연운항)식품(유) | 26,611 | 5,716 | 20,895 | 13,966 | 456 | 322 |
| DSF DE, Inc. | 55,189 | 433 | 54,756 | - | (303) | 57 |
| Daesang Foods USA Inc. | 26,419 | 14,230 | 12,189 | 4,443 | (1,895) | (1,631) |
| 대상델리하임㈜ | 28,143 | 8,140 | 20,003 | 42,377 | 367 | 90 |
| Daesang Foods Japan Inc. | 3,571 | 3,368 | 203 | 1,462 | 114 | 107 |
| DSF OR Inc. | 5,307 | - | 5,307 | 125 | 8 | (85) |
| Lucky Foods, LLC. | 14,213 | 5,574 | 8,639 | 9,782 | (391) | (592) |
| Daesang ChPN Europe | 5,988 | 118 | 5,870 | 82 | (487) | (155) |
| Daesang Australia Pty Ltd. | 1,105 | 27 | 1,078 | - | (175) | (142) |
| 합계 | 1,021,694 | 511,072 | 510,622 | 1,417,233 | 9,138 | 13,159 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 (손실) | 당기총포괄 이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대상다이브스 | 73,014 | 30,605 | 42,409 | 144,469 | 1,221 | 1,602 |
| 신안천일염㈜ | 6,806 | 1,643 | 5,163 | 8,722 | 193 | 446 |
| 대상푸드플러스㈜ | 87,369 | 33,955 | 53,414 | 65,342 | (1,544) | (1,067) |
| PT Daesang Ingredients Indonesia | 245,537 | 98,238 | 147,299 | 369,468 | (10,397) | (13,237) |
| PT Daesang Food Indonesia | 25,697 | 16,406 | 9,291 | 65,724 | (46) | (221) |
| Daesang Vietnam Co., Ltd. | 99,519 | 47,239 | 52,280 | 170,592 | 2,856 | 4,258 |
| Daesang H.K. Ltd. | 8,088 | 3,365 | 4,723 | 49,175 | 318 | 597 |
| 대상(북경)식품(유) | 11,501 | 16,486 | (4,985) | 61,148 | (2,396) | (2,179) |
| 천진덕풍(유) | 5,693 | 292 | 5,401 | 4,568 | 5 | (138) |
| Daesang Japan Inc. | 49,914 | 45,900 | 4,014 | 110,645 | (813) | (1,177) |
| Daesang America Inc. | 46,965 | 45,170 | 1,795 | 141,480 | (826) | (642) |
| Daesang Europe B.V. | 68,219 | 65,732 | 2,487 | 169,392 | 455 | 466 |
| 디유푸드㈜ | 3,353 | 2,099 | 1,254 | 9,168 | 82 | 84 |
| Daesang Duc Viet JSC. | 26,118 | 10,117 | 16,001 | 52,053 | 1,447 | 1,845 |
| Daesang Philippines Corp. | 25,053 | 6,770 | 18,283 | 24,319 | 242 | (427) |
| 대상(연운항)식품(유) | 26,347 | 7,700 | 18,647 | 15,438 | (105) | (598) |
| DSF DE, Inc. | 17,019 | - | 17,019 | - | (1) | 3 |
| Daesang Foods USA Inc. | 25,127 | 11,307 | 13,820 | 1,563 | (2,827) | (1,702) |
| 대상델리하임㈜ | 28,730 | 8,817 | 19,913 | 40,129 | (2,186) | (2,024) |
| ㈜홍보에너지 | - | - | - | 2,076 | (740) | (740) |
| 합계 | 880,069 | 451,841 | 428,228 | 1,505,471 | (15,062) | (14,851) |
(3) 연결대상범위의 변동
당기 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 사유 |
| 연결대상종속기업 편입 | Daesang Foods Japan Inc. | 신규 설립 |
| DSF OR Inc. | 신규 설립 | |
| Lucky Foods, LLC. | 지분 인수 | |
| Daesang ChPN Europe | 신규 설립 | |
| Daesang Australia Pty Ltd. | 신규 설립 |
2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1 연결재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도
지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-4 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은
피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-5 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-6 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
2-7 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-8 현금배당
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-9 금융상품 : 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)
ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
(2) 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 공정가치가 부(-)의값을 갖는 파생상품을 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-10 공정가치 측정
연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5
ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 5
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-11 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정됩니다.
| 구분 | 원가결정방법 |
|---|---|
| 제품ㆍ상품 | 총평균법 |
| 원재료ㆍ저장품ㆍ재공품 | 이동평균법 및 총평균법 |
| 미착품ㆍ완성상가 | 개별법 |
2-12 유형자산
연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 60년 |
| 구 축 물 | 4 ~ 50년 |
| 기 계 장 치 | 2 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 ~ 10년 |
| 기타의유형자산 | 2 ~ 8년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 특히, 연결기업은 내용연수, 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
2-13 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-14 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2-15 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안(32년~60년) 정액법으로 상각됩니다.
연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
2-16 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 규제 법안의 도입과 같이 기후관련 사안이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된이러한 사안은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.
(1) 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(3) 기타의 무형자산
특허권, 상표권 및 내부사용목적 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되는 반면, 지역권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
2-17 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
연결기업은 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 그룹에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 연결기업은 변경이필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.
2-18 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2-19 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여
연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 연결기업은 임직원에게 장기종업원급여를 지급할 목적으로 별도의 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.
2-20 충당부채 및 우발부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
ㆍ사후처리(복구) 관련 충당부채
사후처리 관련 충당부채는 사무실 임대와 관련하여 발생하며 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
ㆍ온실가스배출권 및 배출부채
연결기업은「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간 동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.
연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다.
배출부채는 다음 ①과 ②를 더하여 측정하고 있습니다.
① 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액
② ①의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치
2-21 수익인식
연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하여 변동대가를 차감한 후에 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 주요 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 주요 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화나 용역의 통제가 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.
(3) 배당금수익
연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.
2-22 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-23 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 식품제조업 및 소재사업 등을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
(2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
ㆍ반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
ㆍ환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
(3) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2-24 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
- 리스이용자로서 기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
·토지 1 ~ 50년
·건물 및 구축물 1~50년
·차량운반구 및 기타설비 1~15년
리스기간 종료시점에 연결기업에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2-17 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 10-1 참조).
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 건물, 차량운반구 및 장비의 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품(5백만원 이하인리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
-리스제공자로서의 기업
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2-25 매각예정비유동자산
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정
ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-27 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정과 가정
연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석3)이 있습니다.
(1) 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
(2) 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3) 충당부채
연결기업은 보고기간말 현재 마일리지와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4) 순확정급여부채
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의적용을 위해서는다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
5) 자산의 손상
연결기업은 주석 2의 회계정책에 따라 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.
6) 영업권의 손상차손
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
7) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
- 재화의 판매와 운반용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별
연결기업은 운반 용역을 재화의 이전과 함께 제공하는 경우가 있습니다.
연결기업은 재화의 판매와 운반 용역이 구별된다고 판단하였습니다. 연결기업은 재화의 판매와 운반용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 따라서, 연결기업은 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 판매와 운반 용역에 배부합니다.
- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권과 수량 리베이트를 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 제품 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 수량리베이트 조건의 제품 판매에 대한 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 방법의 조합을 사용하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다.
- 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단
연결기업은 고객충성 포인트 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다.
8) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 보고기간말에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.
9) 반품에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.
연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 9,219백만원(전기말 8,301백만원)입니다.
10) 리스- 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
2-28 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시
이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 연결기업의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하 는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 다음의 제·개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스’)
- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 ‘환율변동효과’)
2-29 연결재무제표의 승인
연결기업의 연결재무제표는 2024년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치변동위험 등으로 구분됨). 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.
3-1 시장위험
(1) 환율변동위험
연결기업은 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결기업은 수출로 인한 외화 수금보다 외자재수입 및 외화차입금(유산스) 상환에 의한 외화지출이 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율상승에 의한 환차손이 환리스크의 주대상입니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 198,502 | 341,121 | 245,065 | 381,625 |
| EUR | 26,147 | 970 | 36,178 | 2,427 |
| JPY | 10,697 | 117 | 10,976 | 687 |
| 기타 | 8,972 | 4,179 | 10.444 | 2,285 |
| 합 계 | 244,318 | 346,387 | 302,663 | 387,024 |
연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | (7,131) | 7,131 | (6,828) | 6,828 |
| EUR | 1,259 | (1,259) | 1,688 | (1,688) |
| JPY | 529 | (529) | 514 | (514) |
| 기타 | 240 | (240) | 408 | (408) |
| 합 계 | (5,103) | 5,103 | (4,218) | 4,218 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율 위험
연결기업은 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발 행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만 연결기업은 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 대부분 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 장부금액은 349,383백만원(전기말: 290,801백만원)이며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | (3,494) | 3,494 | (2,908) | 2,908 |
3-2 신용위험
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
주석21의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3-3 유동성위험
연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 재고회전일 감축, 채권부실화 방지 등 채권관리를 하고 있으며 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산, 단기금융상품 등에 760,345백만원(전기말:585,804백만원)을 투자하고 있습니다.
금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 분류는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 1년 이내 | ~2년 | ~3년 | ~4년 | ~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 368,023 | - | 46 | 18 | 25 | 6 | 368,118 |
| 차입금(사채포함) | 534,266 | 310,144 | 237,465 | 91,700 | 56,950 | 115,850 | 1,346,375 |
| 금융보증계약(*1) | 253,222 | - | - | - | - | - | 253,222 |
| 기타금융부채(*2) | 30,310 | - | 91 | - | - | 3 | 30,404 |
| 합 계 | 1,185,821 | 310,144 | 237,602 | 91,718 | 56,975 | 115,859 | 1,998,119 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 1년 이내 | ~2년 | ~3년 | ~4년 | ~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 336,664 | - | 46 | 18 | 25 | 6 | 336,759 |
| 차입금(사채포함) | 589,555 | 146,859 | 203,387 | 90,315 | 79,800 | 161,450 | 1,271,366 |
| 금융보증계약(*1) | 18,688 | - | - | - | - | - | 18,688 |
| 기타금융부채(*2) | 28,452 | 3 | - | 91 | - | - | 28,546 |
| 합 계 | 973,359 | 146,862 | 203,433 | 90,424 | 79,825 | 161,456 | 1,655,359 |
(*1) 상기 금융보증계약은 타인에 대한 금융보증계약이며, 당기말 및 전기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 21 참조).
(*2) 기타금융부채 중 리스부채는 63,246백만원(전기말: 73,718백만원)으로 상기 금액에서 제외되었습니다(주석 32 참조).
3-4 자본위험관리
연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, %) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 1,990,623 | 1,867,570 |
| 자본 | 1,343,747 | 1,322,627 |
| 부채비율(%) | 148.14 | 141.20 |
4. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익
4-1 영업부문의 구분
연결기업은 제품 및 제조공정의 특성을 고려하여 영업부문을 식품부문, 소재부문으로 구분하고 있으며, 연결기업의 주요고객은 음식료품 제조업체, 음식료품 소비자 등입니다.
4-2 당기 및 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 식품 | 소재 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 3,499,493 | 1,312,679 | (704,678) | 4,107,494 |
| 2. 영업이익 | 133,881 | (18,638) | 8,474 | 123,717 |
| 3. 총자산 | 2,826,142 | 1,115,754 | (607,526) | 3,334,370 |
| 4. 총부채 | 1,500,059 | 678,259 | (187,695) | 1,990,623 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 식품 | 소재 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 3,270,017 | 1,525,088 | (711,015) | 4,084,090 |
| 2. 영업이익 | 77,963 | 51,948 | 10,088 | 139,999 |
| 3. 총자산 | 2,483,318 | 1,207,376 | (500,498) | 3,190,196 |
| 4. 총부채 | 1,279,055 | 742,994 | (154,479) | 1,867,570 |
4-3 지역별 정보
당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 국내 | 아시아 | 아메리카 | 유럽 | 오세아니아 | 아프리카 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순매출액(*1) | 2,844,959 | 863,485 | 219,913 | 152,378 | 23,164 | 3,595 | - | 4,107,494 |
| 비유동자산(*2) | 1,070,562 | 252,024 | 47,115 | 2,903 | 397 | - | 30,698 | 1,403,699 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 국내 | 아시아 | 아메리카 | 유럽 | 오세아니아 | 아프리카 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순매출액(*1) | 2,685,852 | 986,200 | 185,498 | 199,136 | 21,122 | 6,282 | - | 4,084,090 |
| 비유동자산(*2) | 1,068,277 | 193,101 | 32,931 | 1,595 | - | - | 10,726 | 1,306,630 |
(*1) 매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.
(*2) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.
4-4 주요 외부고객
당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.
5. 범주별 금융상품 및 공정가치
당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과같습니다.
(1) 금융자산
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동: | |||||
| 현금및현금성자산 | 742,445 | - | - | 742,445 | 742,445 |
| 단기금융상품 | 17,900 | - | - | 17,900 | 17,900 |
| 매출채권및기타채권 | 403,715 | - | - | 403,715 | 403,715 |
| 기타유동금융자산 | 2,078 | - | - | 2,078 | 2,078 |
| 소계 | 1,166,138 | - | - | 1,166,138 | 1,166,138 |
| 비유동: | |||||
| 장기금융상품 | 8,202 | - | - | 8,202 | 8,202 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 26,138 | - | 26,138 | 26,138 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 10,648 | 10,648 | 10,648 |
| 기타비유동금융자산 | 40,669 | - | - | 40,669 | 40,669 |
| 소계 | 48,871 | 26,138 | 10,648 | 85,657 | 85,657 |
| 합계 | 1,215,009 | 26,138 | 10,648 | 1,251,795 | 1,251,795 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동: | |||||
| 현금및현금성자산 | 558,983 | - | - | 558,983 | 558,983 |
| 단기금융상품 | 26,821 | - | - | 26,821 | 26,821 |
| 매출채권및기타채권 | 374,461 | - | - | 374,461 | 374,461 |
| 기타유동금융자산 | 11,810 | - | - | 11,810 | 11,810 |
| 소계 | 972,075 | - | - | 972,075 | 972,075 |
| 비유동: | |||||
| 장기금융상품 | 185 | - | - | 185 | 185 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 24,571 | - | 24,571 | 24,571 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 14,506 | 14,506 | 14,506 |
| 기타비유동금융자산 | 41,023 | - | - | 41,023 | 41,023 |
| 소계 | 41,208 | 24,571 | 14,506 | 80,285 | 80,285 |
| 합계 | 1,013,283 | 24,571 | 14,506 | 1,052,360 | 1,052,360 |
(2) 금융부채
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 유동: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 368,023 | - | 368,023 | 368,023 |
| 단기차입금 | 321,304 | 77 | 321,381 | 321,381 |
| 유동성장기차입금 | 29,722 | - | 29,722 | 29,722 |
| 유동성사채 | 129,990 | - | 129,990 | 129,990 |
| 기타유동금융부채 | 57,137 | - | 57,137 | 57,137 |
| 소계 | 906,176 | 77 | 906,253 | 906,253 |
| 비유동: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 95 | - | 95 | 95 |
| 장기차입금(*1) | 275,073 | - | 275,073 | 260,888 |
| 사채(*1) | 588,866 | - | 588,866 | 583,164 |
| 기타비유동금융부채 | 36,508 | - | 36,508 | 36,508 |
| 소계 | 900,542 | - | 900,542 | 880,655 |
| 합계 | 1,806,718 | 77 | 1,806,795 | 1,786,908 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 유동: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 336,664 | - | 336,664 | 336,664 |
| 단기차입금 | 460,923 | 8,974 | 469,897 | 469,897 |
| 유동성장기차입금 | 11,906 | - | 11,906 | 11,906 |
| 유동성사채 | 79,994 | - | 79,994 | 79,994 |
| 기타유동금융부채 | 52,887 | 35 | 52,922 | 52,922 |
| 소계 | 942,374 | 9,009 | 951,383 | 951,383 |
| 비유동: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 95 | - | 95 | 95 |
| 장기차입금(*1) | 179,229 | - | 179,229 | 160,900 |
| 사채(*1) | 528,825 | - | 528,825 | 495,233 |
| 기타비유동금융부채 | 49,371 | - | 49,371 | 49,371 |
| 소계 | 757,520 | - | 757,520 | 705,599 |
| 합계 | 1,699,894 | 9,009 | 1,708,903 | 1,656,982 |
(*1) 사채 및 장기차입금의 공정가치는 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 당기말 현재 장기차입금은 0.72~6.99%(전기말: 0.72~6.41%)의 할인율을 적용하였고, 사채는 3.77%(전기말: 5.16%)의 할인율을 적용하였습니다.
5-2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)
보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 26,138 | 26,138 |
| - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 10,648 | 10,648 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 24,571 | 24,571 |
| - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 14,506 | 14,506 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 추정에 포함되었습니다.
현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결기업의 재무제표에 중요하지 않습니다.
또한, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 39,077 | 17,328 |
| 취득 | - | 20,300 |
| 처분 및 상환 | (8) | - |
| 당기손익에 인식된 손익 | 1,567 | 839 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 | (3,850) | 609 |
| 기말 잔액 | 36,786 | 39,077 |
| 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 | 1,567 | 839 |
5-3 가치평가기법 및 투입변수
연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하위 | 상위 | |||||
| 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산: | ||||||
| 방송통신업 | 3,230 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 5.14 | 6.92 |
| 매출원가율 | 67.27 | 76.99 | ||||
| 할인율 | 11.98 | 11.98 | ||||
| 금융업 | 1,139 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 3.33 | 4.75 |
| 매출원가율 | 87.25 | 208.44 | ||||
| 할인율 | 7.80 | 7.80 | ||||
| 투자업 | 24,099 | 3 | 옵션가격결정방법 | 장기 매출성장률 | 2.95 | 5.32 |
| 매출원가율 | 6.46 | 6.67 | ||||
| 할인율 | 12.91 | 12.91 | ||||
| 현재가치기법 등 | 할인율 | 15.52 | 19.88 | |||
| 연구개발업 | 7,682 | 3 | 시나리오 접근법 | IPO성공확률 | 13.02 | 13.02 |
| 기타 | 636 | 3 | 순자산가치기법 | - | - | - |
| 합계 | 36,786 | |||||
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하위 | 상위 | |||||
| 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산: | ||||||
| 방송통신업 | 3,245 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 1.62 | 2.68 |
| 매출원가율 | 66.81 | 74.80 | ||||
| 할인율 | 14.27 | 14.27 | ||||
| 금융업 | 4,883 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 2.83 | 4.03 |
| 매출원가율 | 23.68 | 24.33 | ||||
| 할인율 | 8.57 | 8.57 | ||||
| 연구개발업 | 7,781 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 27.37 | 27.37 |
| 매출원가율 | 64.33 | 76.07 | ||||
| 할인율 | 14.02 | 14.02 | ||||
| 투자업 | 22,532 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 10.72 | 17.70 |
| 기타 | 636 | 3 | 순자산가치기법 | - | - | - |
| 합계 | 39,077 | |||||
5-3-1 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결기업은 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
5-3-2 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 영향에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동(*2) | 불리한 변동(*3) | 유리한 변동(*2) | 불리한 변동(*3) | |
| 금융자산(*1) | 402 | (93) | 3,319 | (895) |
(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 영구성장률을 1.0% 증가시키고 할인율을 1.0% 감소시켰을 경우의 변동입니다.
(*3) 영구성장률을 1.0% 감소시키고 할인율을 1.0% 증가시켰을 경우의 변동입니다.
5-4 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 20,865 | - | - | - | 20,865 |
| 배당금수익 | - | - | 34 | - | 34 |
| 외환차익 | 27,915 | - | - | 4,541 | 32,456 |
| 외화환산이익 | 2,068 | - | - | 3,544 | 5,612 |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 1,567 | - | - | 1,567 |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | (2,928) | - | (2,928) |
| 기대신용손실충당금환입(전입) | (538) | - | - | - | (538) |
| 기타의기대신용손실충당금환입(전입) | (85) | - | - | - | (85) |
| 이자비용 | - | - | - | (53,052) | (53,052) |
| 외환차손 | (15,519) | - | - | (14,072) | (29,591) |
| 외화환산손실 | (4,587) | - | - | (1,378) | (5,965) |
| 합계 | 30,119 | 1,567 | (2,894) | (60,417) | (31,625) |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익 공정가치 측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 10,392 | - | - | - | 10,392 |
| 배당금수익 | - | - | 96 | - | 96 |
| 외환차익 | 42,830 | - | - | 2,420 | 45,250 |
| 외화환산이익 | 828 | - | - | 17,092 | 17,920 |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 839 | - | - | 839 |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | 396 | - | 396 |
| 기대신용손실충당금환입(전입) | (399) | - | - | - | (399) |
| 기타의기대신용손실충당금환입(전입) | 3,037 | - | - | - | 3,037 |
| 이자비용 | - | - | - | (30,622) | (30,622) |
| 외환차손 | (21,475) | - | - | (35,900) | (57,375) |
| 외화환산손실 | (17,342) | - | - | (1,543) | (18,885) |
| 합계 | 17,871 | 839 | 492 | (48,553) | (29,351) |
5-5 금융자산과 금융부채의 상계
연결기업의 실행가능한 일괄상계 약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
5-5-1 금융자산
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 총액 | 상계된 부채총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 8,754 | 5,203 | 3,551 | - | 3,551 |
| 미수금 | 11,443 | 9,115 | 2,328 | - | 2,328 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 총액 | 상계된 부채총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 11,565 | 7,162 | 4,403 | - | 4,403 |
| 미수금 | 1,540 | 1,453 | 87 | - | 87 |
5-5-2 금융부채
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 부채 총액 | 상계된 자산총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 48,077 | 14,180 | 33,897 | - | 33,897 |
| 미지급금 | 2,055 | 139 | 1,916 | - | 1,916 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 부채 총액 | 상계된 자산총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 40,698 | 8,616 | 32,082 | - | 32,082 |
| 미지급금 | 130 | 1 | 129 | - | 129 |
6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품
6-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보유현금 | 233 | 262 |
| 현금성자산 | 742,212 | 558,721 | |
| 소계 | 742,445 | 558,983 | |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 17,900 | 26,821 |
| 장기금융상품 | 정기예적금 등 | 8,202 | 185 |
6-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 6,194 | 3,000 | 담보제공자산 |
| 장기금융상품 | 17 | 20 | 당좌개설보증금 |
7. 매출채권및기타채권
7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 389,004 | - | 367,347 | - |
| 기대신용손실충당금 | (8,157) | - | (8,790) | - |
| 미수금 | 24,217 | - | 17,168 | - |
| 기대신용손실충당금 | (1,349) | - | (1,264) | - |
| 합계 | 403,715 | - | 374,461 | - |
7-2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 합계 | 매출채권 | 미수금 |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | |||
| 무연체 | 297,799 | 285,913 | 11,886 |
| 소계 | 297,799 | 285,913 | 11,886 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | |||
| 3개월이하 | 88,856 | 86,175 | 2,681 |
| 6개월이하 | 11,182 | 8,192 | 2,990 |
| 9개월이하 | 251 | 251 | - |
| 12개월이하 | 853 | 63 | 790 |
| 12개월초과 | 4,774 | 253 | 4,521 |
| 소계 | 105,916 | 94,934 | 10,982 |
| 손상채권(*2) | |||
| 손상채권 | 9,506 | 8,157 | 1,349 |
| 합계 | 413,221 | 389,004 | 24,217 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 합계 | 매출채권 | 미수금 |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | |||
| 무연체 | 266,551 | 258,433 | 8,118 |
| 소계 | 266,551 | 258,433 | 8,118 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | |||
| 3개월이하 | 93,262 | 90,903 | 2,359 |
| 6개월이하 | 6,718 | 4,585 | 2,133 |
| 9개월이하 | 4,369 | 4,369 | - |
| 12개월이하 | 954 | 25 | 929 |
| 12개월초과 | 2,607 | 242 | 2,365 |
| 소계 | 107,910 | 100,124 | 7,786 |
| 손상채권(*2) | |||
| 손상채권 | 10,054 | 8,790 | 1,264 |
| 합계 | 384,515 | 367,347 | 17,168 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없거나 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 기대신용손실충당금은 9,506백만원(전기말: 10,054백만원)입니다.
7-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대신용손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,054 | 46,706 |
| 기대신용손실충당금전입 | 538 | 399 |
| 기타의기대신용손실충당금전입(환입) | 85 | (3,066) |
| 제각 등 | (1,177) | (34,059) |
| 환율변동효과 | 6 | 74 |
| 기말 | 9,506 | 10,054 |
7-4 보고기간종료일 현재 양도되었으나 연결재무상태표에서 전체가 제거되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참조).
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 77 | 8,974 |
| 관련차입금의 장부금액 | 77 | 8,974 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 75,553 | (542) | 75,011 | 91,232 | (1,106) | 90,126 |
| 제품 | 153,911 | (9,350) | 144,561 | 157,335 | (6,143) | 151,192 |
| 재공품 | 45,222 | (2,312) | 42,910 | 71,479 | (550) | 70,929 |
| 원재료 | 159,823 | (161) | 159,662 | 262,047 | (965) | 261,082 |
| 저장품 | 15,854 | - | 15,854 | 12,846 | - | 12,846 |
| 미착품 | 102,258 | - | 102,258 | 120,102 | - | 120,102 |
| 반품자산 | 189 | - | 189 | 239 | - | 239 |
| 합계 | 552,810 | (12,365) | 540,445 | 715,280 | (8,764) | 706,516 |
당기 재고자산평가손실은 3,601백만원(전기: 재고자산평가손실 6,313백만원)이며, 동 평가손실은 매출원가에 가산되었습니다.
9. 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산
9-1 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 | ||
| 비상장주식 | 6,296 | 5,032 |
| 출자금 | 19,803 | 19,500 |
| 소계 | 26,099 | 24,532 |
| 채무상품 | ||
| 조합출자금 | 39 | 39 |
| 소계 | 39 | 39 |
| 합계 | 26,138 | 24,571 |
9-1-1 지분상품
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| 비상장주식: | ||||||||
| 금호고속㈜(옵션부보통주)(*1) | 50,000 | 2.43 | 5,000 | 4,296 | 50,000 | 2.43 | 5,000 | 3,032 |
| ㈜스페이스에프 (우선주) | 3,334 | 5.24 | 2,000 | 2,000 | 3,334 | 5.24 | 2,000 | 2,000 |
| 출자금: | ||||||||
| 사이프러스트리사모펀드(*1) | 1,950,000 | 16.63 | 19,500 | 19,803 | 1,950,000 | 16.63 | 19,500 | 19,500 |
| 합계 | 26,500 | 26,099 | 26,500 | 24,532 | ||||
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석 5 참조).
9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품: | ||
| 비상장주식 | 10,648 | 14,506 |
9-2-1 지분상품
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| 비상장주식: | ||||||||
| 주택도시보증공사㈜(*1)(*2) | 409,499 | 0.07 | 7,816 | 1,139 | 409,499 | 0.07 | 7,816 | 4,883 |
| 신기화학공업㈜ | 23,000 | 19.17 | 239 | 71 | 23,000 | 19.17 | 239 | 71 |
| 전주문화방송㈜(*1) | 24,470 | 15.29 | 1,548 | 1,283 | 24,470 | 15.29 | 1,548 | 1,688 |
| ㈜전주방송(*1) | 168,000 | 3.00 | 840 | 1,947 | 168,000 | 3.00 | 840 | 1,557 |
| ㈜한국경제신문 | 5,944 | 0.03 | 81 | 81 | 5,944 | 0.03 | 81 | 81 |
| ㈜제주국제컨벤션센터(*1) | 100,000 | 0.25 | 500 | 425 | 100,000 | 0.25 | 500 | 425 |
| ㈜쎄리오 | 15,000 | 15.00 | 75 | - | 15,000 | 15.00 | 75 | - |
| 농업회사법인진안마을㈜ | 2,000 | 2.21 | 20 | 20 | 2,000 | 2.21 | 20 | 20 |
| ㈜엑셀세라퓨틱스(*1) | 210,526 | 2.41 | 2,000 | 284 | 210,526 | 2.41 | 2,000 | 284 |
| Biocoz Global Pte. Ltd. | 100,000 | 3.10 | 4,697 | 4,598 | 100,000 | 3.10 | 4,697 | 4,697 |
| ㈜비페코 | 98,998 | 10.39 | 800 | 800 | 98,998 | 10.39 | 800 | 800 |
| 기타 | - | - | 1,835 | - | - | - | 1,885 | - |
| 합계 | 20,451 | 10,648 | 20,501 | 14,506 | ||||
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석 5 참조).
(*2) 보고기간종료일 현재 차입금에 대한 담보로 질권설정되어 있습니다(주석 18 참조).
10. 기타자산 및 기타부채
10-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타금융자산: | ||||
| 미수수익 | 1,381 | - | 851 | - |
| 대여금 | 620 | 6,351 | 10,907 | 5,683 |
| 기대신용손실충당금 | (13) | - | (14) | - |
| 현재가치할인차금 | - | (316) | - | (311) |
| 보증금 | 90 | 35,443 | 66 | 36,572 |
| 기대신용손실충당금 | - | (251) | - | (250) |
| 현재가치할인차금 | - | (558) | - | (671) |
| 합계 | 2,078 | 40,669 | 11,810 | 41,023 |
| 기타금융부채: | ||||
| 미지급비용 | 27,707 | - | 26,157 | - |
| 보증금 | 2,599 | 99 | 2,291 | 99 |
| 현재가치할인차금 | - | (5) | - | (6) |
| 리스부채 | 26,831 | 36,414 | 24,440 | 49,278 |
| 기타 | - | - | 34 | - |
| 합계 | 57,137 | 36,508 | 52,922 | 49,371 |
10-2 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 264 | 260 |
| 기타의기대신용손실충당금전입 | - | 4 |
| 기말 | 264 | 264 |
10-3 보고기간종료일 현재 기타유동ㆍ비유동자산 및 기타유동ㆍ비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타자산: | ||||
| 선급금 | 30,690 | 11,323 | 23,607 | 10,083 |
| 손상차손누계액 | (622) | (639) | (622) | (639) |
| 선급비용 | 9,854 | 599 | 8,632 | 744 |
| 부가세대급금 | 6,260 | - | 3,236 | - |
| 기타 | 186 | 16,426 | 237 | 14,507 |
| 합계 | 46,368 | 27,709 | 35,090 | 24,695 |
| 기타부채: | ||||
| 계약부채 | 16,410 | - | 17,749 | - |
| 선수수익 | 3,346 | 333 | 2,832 | 522 |
| 예수금 | 13,372 | - | 10,905 | - |
| 부가세예수금 | 6,591 | - | 4,917 | - |
| 기타 | 255 | 442 | 1,041 | 1,102 |
| 합계 | 39,974 | 775 | 37,444 | 1,624 |
11. 관계기업 및 공동기업
11-1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가치 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가치 | 장부금액 | ||||
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 인도네시아 | 식품도매 | 49.00 | 14,998 | 17,738 | 24,738 | 49.00 | 14,998 | 17,141 | 24,388 |
| 관계기업 | 농업회사법인순창장류㈜ | 국내 | 식품제조 | 22.88 | 1,402 | 624 | 899 | 22.88 | 1,402 | 756 | 1,030 |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합(*1) | 국내 | 투자 | 45.00 | 2,214 | 3,299 | 3,299 | 45.00 | 3,024 | 4,881 | 4,881 |
| 관계기업 | 유엔그린시너지투자조합 | 국내 | 투자 | 23.91 | 4,818 | 3,622 | 3,622 | 23.91 | 4,818 | 4,560 | 4,560 |
| 관계기업 | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 중국 | 식품판매 | 20.00 | 663 | 57 | 469 | 20.00 | 663 | 130 | 542 |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유)(*2) | 중국 | 식품제조 | 25.00 | 3,733 | 3,244 | 3,345 | 25.00 | 3,287 | 2,957 | 3,059 |
| 관계기업 | 에코밴스㈜(*2)(*3) | 국내 | 소재제조 | 21.06 | 30,300 | 28,687 | 28,950 | 14.10 | 17,300 | 16,928 | 16,928 |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp.(*4) | 필리핀 | 식품제조 | - | - | - | - | 50.00 | 4,995 | 8,767 | 8,759 |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 국내 | 식품제조 | 50.00 | 2,100 | 4,321 | 4,321 | 50.00 | 2,100 | 4,030 | 4,030 |
| 합계 | 60,228 | 61,592 | 69,643 | 52,587 | 60,150 | 68,177 | |||||
| (*1) | 당기 중 출자반환하였으며, 투자조합의 운용기간 종료로 2023년 11월 9일 해산한 후 청산절차 진행중입니다.(주석29 참조). |
| (*2) | 전기 중 출자함에 따라, 관계기업에 추가되었으며, 당기 중 추가 출자하였습니다. |
| (*3) | 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나 주요 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 지분 매각으로 공동기업에서 제외되었습니다. |
보고기간종료일 현재 연결기업의 소유지분율과 의결권지분율은 동일합니다.
11-2 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법 평가내역 | 배당 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | ||||||
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 24,388 | - | (192) | 827 | (285) | - | 24,738 |
| 관계기업 | 농업회사법인 순창장류㈜ | 1,030 | - | (131) | - | - | - | 899 |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | 4,881 | (810) | (787) | 15 | - | - | 3,299 |
| 관계기업 | 유엔그린시너지투자조합 | 4,560 | - | (775) | (163) | - | - | 3,622 |
| 관계기업 | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 542 | - | (74) | 1 | - | - | 469 |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | 3,059 | 446 | (159) | (1) | - | - | 3,345 |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | 16,928 | 13,000 | (932) | (34) | (12) | - | 28,950 |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | 8,759 | (5,749) | 407 | 1,012 | - | (4,429) | - |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 4,030 | - | 291 | - | - | - | 4,321 |
| 합계 | 68,177 | 6,887 | (2,352) | 1,657 | (297) | (4,429) | 69,643 | |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법 평가내역 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | |||||
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 23,680 | - | 1,386 | (736) | 58 | 24,388 |
| 관계기업 | 농업회사법인 순창장류㈜ | 671 | - | 359 | - | - | 1,030 |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | 5,546 | - | (76) | (589) | - | 4,881 |
| 관계기업 | 유엔그린시너지투자조합 | 4,846 | - | (138) | (148) | - | 4,560 |
| 관계기업 | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 592 | - | (48) | (2) | - | 542 |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | - | 3,285 | (69) | (157) | - | 3,059 |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | - | 17,300 | (372) | - | - | 16,928 |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | 7,550 | - | 1,442 | (233) | - | 8,759 |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 3,899 | - | 131 | - | - | 4,030 |
| 합계 | 46,784 | 20,585 | 2,615 | (1,865) | 58 | 68,177 | |
11-3 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 65,149 | 28,948 | 36,201 | 189,882 | 634 |
| 관계기업 | 농업회사법인 순창장류㈜ | 4,171 | 1,441 | 2,730 | 4,584 | (575) |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | 7,332 | - | 7,332 | 35 | (1,748) |
| 관계기업 | 유엔그린시너지투자조합 | 15,602 | 456 | 15,146 | - | (3,244) |
| 관계기업 | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 854 | 569 | 285 | 1,445 | (371) |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | 22,259 | 9,285 | 12,974 | 985 | (635) |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | 139,032 | 2,791 | 136,241 | - | (3,657) |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | - | - | - | 20,566 | 802 |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 10,410 | 1,769 | 8,641 | 25,209 | 582 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 64,579 | 29,597 | 34,982 | 179,809 | 3,255 |
| 관계기업 | 농업회사법인 순창장류㈜ | 5,127 | 1,823 | 3,304 | 3,868 | 1,399 |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | 10,992 | 145 | 10,847 | 72 | (126) |
| 관계기업 | 유엔그린시너지투자조합 | 19,226 | 157 | 19,069 | 1 | (576) |
| 관계기업 | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 1,040 | 389 | 651 | 2,062 | (241) |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | 16,085 | 4,257 | 11,828 | 30,568 | (278) |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | 122,362 | 2,298 | 120,064 | - | (2,636) |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | 29,676 | 12,142 | 17,534 | 38,727 | 2,899 |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 10,656 | 2,597 | 8,059 | 23,103 | 262 |
11-4 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 자본 | 지분율(%) | 순자산지분 | 영업권 | 평가차액 및 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 36,201 | 49.00 | 17,738 | 4,803 | 2,197 | 24,738 |
| 관계기업 | 농업회사법인 순창장류㈜ | 2,730 | 22.88 | 624 | 275 | - | 899 |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | 7,332 | 45.00 | 3,299 | - | - | 3,299 |
| 관계기업 | 유엔그린시너지투자조합 | 15,145 | 23.91 | 3,622 | - | - | 3,622 |
| 관계기업 | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 284 | 20.00 | 57 | 412 | - | 469 |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | 12,974 | 25.00 | 3,244 | 101 | - | 3,345 |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | 136,241 | 21.06 | 28,687 | 263 | - | 28,950 |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 8,641 | 50.00 | 4,321 | - | - | 4,321 |
| 합계 | 219,548 | 61,592 | 5,854 | 2,197 | 69,643 | ||
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 자본 | 지분율(%) | 순자산지분 | 영업권 | 평가차액 및 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 34,982 | 49.00 | 17,141 | 4,647 | 2,600 | 24,388 |
| 관계기업 | 농업회사법인 순창장류㈜ | 3,304 | 22.88 | 756 | 275 | (1) | 1,030 |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | 10,847 | 45.00 | 4,881 | - | - | 4,881 |
| 관계기업 | 유엔그린시너지투자조합 | 19,069 | 23.91 | 4,560 | - | - | 4,560 |
| 관계기업 | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 651 | 20.00 | 130 | 412 | - | 542 |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | 11,828 | 25.00 | 2,957 | 102 | - | 3,059 |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | 120,064 | 14.10 | 16,928 | - | - | 16,928 |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | 17,534 | 50.00 | 8,767 | - | (8) | 8,759 |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 8,059 | 50.00 | 4,030 | - | - | 4,030 |
| 합계 | 226,338 | 60,150 | 5,436 | 2,591 | 68,177 | ||
12. 유형자산
12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 설비자산 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 290,873 | 1,963,081 | 140,823 | 106,538 | 2,501,315 |
| 감가상각누계액 | - | (1,238,006) | (107,568) | - | (1,345,574) |
| 손상차손누계액 | - | (13,120) | (133) | - | (13,253) |
| 정부보조금 | (400) | (8,634) | (690) | - | (9,724) |
| 순장부금액 | 290,473 | 703,321 | 32,432 | 106,538 | 1,132,764 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 설비자산 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 286,940 | 1,861,598 | 133,057 | 55,868 | 2,337,465 |
| 감가상각누계액 | - | (1,150,913) | (99,760) | - | (1,250,673) |
| 손상차손누계액 | - | (13,621) | (133) | - | (13,754) |
| 정부보조금 | (400) | (8,675) | (350) | - | (9,425) |
| 순장부금액 | 286,540 | 688,389 | 32,814 | 55,868 | 1,063,613 |
12-2 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대체(*1) | 감가상각비 | 환율변동 | 사업양수 (주석34) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 286,940 | 1,647 | - | 2,156 | - | 130 | - | 290,873 |
| (정부보조금) | (400) | - | - | - | - | - | - | (400) |
| 설비자산 | 697,064 | 42,794 | (249) | 65,165 | (95,775) | 2,884 | 73 | 711,956 |
| (정부보조금) | (8,675) | (1,224) | - | - | 1,265 | - | - | (8,634) |
| 기타의유형자산 | 33,166 | 9,744 | (168) | 1,523 | (11,383) | 222 | 18 | 33,122 |
| (정부보조금) | (350) | (447) | - | - | 107 | - | - | (690) |
| 건설중인자산 | 55,868 | 121,066 | - | (69,380) | - | (1,017) | - | 106,537 |
| 합계 | 1,063,613 | 173,580 | (417) | (536) | (105,786) | 2,219 | 91 | 1,132,764 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대체(*1) | 감가상각비 | 환율변동 | 사업양수 (주석34) | 사업양도 (주석34) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 283,933 | 7,248 | (142) | 462 | - | 73 | 1,855 | (6,489) | 286,940 |
| (정부보조금) | (400) | - | - | - | - | - | - | - | (400) |
| 설비자산 | 600,065 | 56,335 | (504) | 133,939 | (91,637) | (968) | 14,929 | (15,095) | 697,064 |
| (정부보조금) | (9,886) | (45) | - | - | 1,258 | - | (64) | 62 | (8,675) |
| 기타의유형자산 | 26,163 | 13,352 | (9) | 3,638 | (9,993) | 17 | 31 | (33) | 33,166 |
| (정부보조금) | (42) | (393) | - | - | 85 | - | - | - | (350) |
| 건설중인자산 | 92,960 | 108,439 | (69) | (145,594) | - | 633 | 37 | (538) | 55,868 |
| 합계 | 992,793 | 184,936 | (724) | (7,555) | (100,287) | (245) | 16,788 | (22,093) | 1,063,613 |
(*1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 364백만원(전기: 7,330백만원), 투자부동산에서 유형자산으로 15백만원(전기: 586백만원), 유형자산에서 장기선급비용 등으로 187백만원(전기: 811백만원)이 대체되었습니다.
12-3 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 89,984 | 87,945 |
| 판매비와관리비 | 15,099 | 10,096 |
| 기타비용 | 703 | 2,246 |
| 합계 | 105,786 | 100,287 |
12-4 당기 및 전기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 적격자산 | 유형자산 | 유형자산 | |
| 자본화된 차입원가 | 108 | 1,174 | |
| 자본화이자율(%) | 하위 | 2.39 | 1.50 |
| 상위 | 2.89 | 4.89 | |
한편 연결기업의의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부가 연결기업의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).
13. 무형자산
13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 143,389 | 10,779 | 60,532 | 8,385 | 16,116 | 239,201 |
| 상각누계액 | - | (10,144) | (42,312) | - | (1,725) | (54,181) |
| 손상차손누계액 | (32,871) | - | - | (445) | - | (33,316) |
| 정부보조금 | - | (1) | (177) | - | - | (178) |
| 순장부금액 | 110,518 | 634 | 18,043 | 7,940 | 14,391 | 151,526 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 122,238 | 10,670 | 49,466 | 8,507 | 9,280 | 200,161 |
| 상각누계액 | - | (9,867) | (37,021) | - | (1,089) | (47,977) |
| 손상차손누계액 | (32,526) | - | - | (445) | - | (32,971) |
| 정부보조금 | - | (2) | (2) | - | - | (4) |
| 순장부금액 | 89,712 | 801 | 12,443 | 8,062 | 8,191 | 119,209 |
13-2 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*2) | 상각 | 환율변동 | 사업양수 (주석34) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 89,712 | - | - | - | - | (538) | 21,344 | 110,518 |
| 산업재산권 | 803 | 115 | - | - | (289) | 6 | - | 635 |
| (정부보조금) | (2) | - | - | - | 1 | - | - | (1) |
| 소프트웨어 | 12,445 | 6,086 | - | 5,113 | (5,428) | 4 | - | 18,220 |
| (정부보조금) | (2) | (204) | - | - | 29 | - | - | (177) |
| 회원권(*1) | 8,062 | - | (123) | - | - | 1 | - | 7,940 |
| 기타의무형자산 | 8,191 | 1,197 | - | (4,749) | (1,026) | (256) | 11,034 | 14,391 |
| 합계 | 119,209 | 7,194 | (123) | 364 | (6,713) | (783) | 32,378 | 151,526 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*2) | 상각 | 환율변동 | 사업양수 (주석34) | 사업양도 (주석34) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 89,508 | - | - | - | - | 204 | 14,822 | (14,822) | 89,712 |
| 산업재산권 | 1,050 | - | - | 104 | (352) | 1 | - | - | 803 |
| (정부보조금) | (3) | - | - | - | 1 | - | - | - | (2) |
| 소프트웨어 | 11,917 | 130 | - | 4,515 | (4,120) | 3 | - | - | 12,445 |
| (정부보조금) | (7) | - | - | - | 5 | - | - | - | (2) |
| 회원권(*1) | 4,209 | - | - | 3,850 | - | 3 | - | - | 8,062 |
| 기타의무형자산 | 5,100 | 4,888 | (309) | (1,139) | (39) | (311) | 4 | (3) | 8,191 |
| 합계 | 111,774 | 5,018 | (309) | 7,330 | (4,505) | (100) | 14,826 | (14,825) | 119,209 |
(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.
(*2) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 364백만원(전기: 7,330백만원)입니다.
13-3 영업권 손상검토
영업권은 연결기업의 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 식품사업 | 70,007 | 70,007 |
| 잼류사업 | 12,839 | 12,839 |
| 해외육가공사업 | 6,802 | 6,866 |
| 해외식품사업 | 20,870 | - |
| 합계 | 110,518 | 89,712 |
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : %) |
| 주요 가정치 | 식품사업 | 잼류사업 | 해외육가공사업 | 해외식품사업 |
|---|---|---|---|---|
| 영업이익율 | 5.01~6.14 | 4.35~4.54 | 5.38~5.38 | 10.21~15.77 |
| 매출성장율(*1) | 1.70~3.10 | 3.33~4.75 | 8.34~8.34 | 10.43~15.36 |
| 영구성장율(*2) | 1.00 | 1.00 | 1.00 | 1.00 |
| 할인율(*3) | 7.10 | 9.24 | 13.03 | 10.91 |
(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정하였습니다.
(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 사용하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.
| (전기) | (단위 : %) |
| 주요 가정치 | 식품사업 | 잼류사업 | 해외육가공사업 |
|---|---|---|---|
| 영업이익율 | 2.61~2.95 | 5.27~5.43 | 4.15~6.45 |
| 매출성장율(*1) | 3.40~4.48 | 2.83~4.03 | 6.40~7.14 |
| 영구성장율(*2) | 1.00 | 1.00 | 1.00 |
| 할인율(*3) | 7.34 | 9.12 | 13.09 |
(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정하였습니다.
(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 사용하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.
연결기업은 매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
13-4 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 859 | 317 |
| 판매비와관리비 | 5,848 | 4,174 |
| 기타비용 | 6 | 14 |
| 합계 | 6,713 | 4,505 |
14. 투자부동산
14-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 순장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 순장부금액 | |
| 토지 | 22,896 | - | (613) | 22,283 | 23,069 | - | (613) | 22,456 |
| 건물 | 17,432 | (10,162) | (126) | 7,144 | 17,700 | (9,944) | (126) | 7,630 |
| 합계 | 40,328 | (10,162) | (739) | 29,427 | 40,769 | (9,944) | (739) | 30,086 |
14-2 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 상각 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,456 | 15 | (174) | (14) | - | - | 22,283 |
| 건물 | 7,630 | - | (129) | (1) | (388) | 32 | 7,144 |
| 합계 | 30,086 | 15 | (303) | (15) | (388) | 32 | 29,427 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 대체(*1) | 상각 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,868 | - | (411) | - | - | 22,456 |
| 건물 | 9,020 | (762) | (175) | (419) | (34) | 7,630 |
| 합계 | 31,888 | (762) | (586) | (419) | (34) | 30,086 |
(*1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 15백만원(전기: 586백만원)입니다.
14-3 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,514 | 1,258 |
| 임대비용(*) | (931) | (864) |
| 임대손익 | 583 | 394 |
(*) 투자부동산 감가상각비 및 투자부동산 유지관리비로 구성되어 있습니다.
14-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 44,124백만원(전기말: 35,128백만원)입니다.
15. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 203,973 | - | 177,108 | - |
| 미지급금 | 164,050 | 95 | 159,556 | 95 |
| 합계 | 368,023 | 95 | 336,664 | 95 |
16. 차입금
16-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 종별 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연이자율(%) | 금액 | 연이자율(%) | 금액 | ||||
| 하위 | 상위 | 하위 | 상위 | ||||
| (1) 원화차입금 | |||||||
| 일반대출 | 한국농수산식품유통공사 외 | 2.00 | 5.84 | 73,254 | 1.00 | 6.32 | 93,000 |
| (2) 외화차입금 | |||||||
| USANCE | 한국산업은행 외 | 5.66 | 6.58 | 126,551 | 3.25 | 5.92 | 249,095 |
| 수출환어음(*) | KEB하나은행 | 5.66 | 6.58 | 77 | 3.25 | 5.92 | 8,974 |
| (3) 해외종속기업 차입금 | |||||||
| 일반대출 | 한국수출입은행 외 | 0.0 | 6.69 | 121,499 | 0.72 | 6.41 | 118,828 |
| 합계 | 321,381 | 469,897 | |||||
(*) 연결기업이 매출채권의 할인 등 거래에서 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결기업이 보유하므로 차입금으로 분류하였습니다.
16-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 종별 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 하위 | 상위 | |||
| 담보대출 | 농협은행 | 2.0 | 2.0 | 8,400 |
| 시설대출 | 한국산업은행외 | [변동]산금채 1년+1.16%등 | [변동]산금채 1년+1.16%등 | 141,144 |
| 일반대출 | 한국수출입은행외 | 1.0 | [변동]수은채3M+1.15%외 | 65,545 |
| 해외종속기업 | 한국산업은행외 | 4.55 | 7.02 | 89,905 |
| 소계 | 304,994 | |||
| 정부보조금인식액(*1) | (199) | |||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (29,722) | |||
| 장기차입금 잔액 | 275,073 | |||
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 종별 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 하위 | 상위 | |||
| 담보대출 | 농협은행 | 2.0 | 2.0 | 9,600 |
| 시설대출 | 한국산업은행외 | 산금채 1년+1.16 등 | 산금채 1년+1.16 등 | 94,144 |
| 일반대출 | 한국수출입은행외 | 1.00 | 수은채 3M+1.15 | 47,205 |
| 해외종속기업 | 한국산업은행외 | LIBOR 3M+1.2 | 4.55 | 40,520 |
| 소계 | 191,469 | |||
| 정부보조금인식액(*) | (334) | |||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (11,906) | |||
| 장기차입금 잔액 | 179,229 | |||
(*1) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가치의차이를 정부보조금으로 인식하였습니다.
상기 단ㆍ장기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
17. 사채
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 하위 | 상위 | ||
| 공모사채 | 1.55 | 4.18 | 720,000 |
| 사채할인발행차금 | (1,145) | ||
| 소계 | 718,855 | ||
| 1년이내 만기도래분(유동성사채) | (129,990) | ||
| 사채 잔액 | 588,865 | ||
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 하위 | 상위 | ||
| 공모사채 | 1.23 | 3.19 | 610,000 |
| 사채할인발행차금 | (1,181) | ||
| 소계 | 608,819 | ||
| 1년이내 만기도래분(유동성사채) | (79,994) | ||
| 사채 잔액 | 528,825 | ||
18. 담보제공자산
당기말 현재 연결기업의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보 설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 136,021 | 484,475 | 단기차입금 | 12,000 | 한국산업은행 |
| 단기차입금(USANCE) | 22,260 | ||||
| 건물 | 184,334 | 장기차입금 | 91,000 | ||
| 단기차입금 | 1,808 | 중국은행 | |||
| 단기차입금 | 13,410 | Bank of Hope | |||
| 구축물 | 6,180 | 유동성장기차입금 | 1,200 | 농협은행 | |
| 장기차입금 | 7,200 | ||||
| 단기차입금 | 3,000 | 우리은행 | |||
| 기계장치 | 30,241 | 장기차입금 | 30,000 | ||
| 장기차입금 | 20,000 | 하나은행 | |||
| 사용권자산 | 648 | 국고보조금 | 3,841 | 목포시 | |
| 단기차입금 | 17,000 | 한국농수산식품유통공사 | |||
| 주식 | 1,139 | 1,139 | 유동성장기차입금 | 515 | 주택도시보증공사 |
| 장기차입금 | 1,030 | ||||
| 단기금융상품 | 5,025 | 5,025 | 매입채무 | 200 | ㈜동서 |
| 단기차입금 | 1,825 | 하나은행 | |||
| 단기차입금 | 3,000 | 한국농수산식품유통공사 | |||
| 합계 | 363,588 | 490,639 | 229,289 |
19. 충당부채
19-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 반품충당부채 | 9,219 | - | 8,301 | - |
| 복구충당부채 | - | 1,840 | - | 1,824 |
| 합계 | 9,219 | 1,840 | 8,301 | 1,824 |
연결기업은 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
19-2 온실가스배출권 및 배출부채
보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.
당기 중 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 463,420 tCO2-eq로 예상되며, 이는 정부로부터 부여받은 배출권 무상 할당량과 전기 이월량의 합보다 적습니다.
배출부채는 할당된 배출권이 실제 배출량을 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결기업이 인식한 배출부채는 없습니다.
20. 순확정급여부채
20-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 311,107 | 261,621 |
| 사외적립자산(*) | (186,745) | (152,910) |
| 순확정급여부채 | 124,362 | 108,711 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 43백만원(전기말 : 47백만원)이 포함된 금액입니다.
20-2 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순확정급여부채(자산) | 261,621 | (152,910) | 108,711 |
| 당기근무원가, 순확정금여부채(자산) | 27,793 | - | 27,793 |
| 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) | 13,481 | (8,099) | 5,382 |
| 사외적립자산 운영관리비 | - | 340 | 340 |
| 소계 | 41,274 | (7,759) | 33,515 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | (97) | (97) |
| 인구통계학적가정 | 55 | - | 55 |
| 재무적가정 | 21,076 | - | 21,076 |
| 경험조정 | 9,822 | - | 9,822 |
| 소계 | 30,953 | (97) | 30,856 |
| 퇴직급여지급액 | (22,426) | 11,387 | (11,039) |
| 기여금납입액 | - | (36,894) | (36,894) |
| 관계사 전(출)입 | (482) | (472) | (954) |
| 외환차이등 | 167 | - | 167 |
| 기말 순확정급여부채(자산) | 311,107 | (186,745) | 124,362 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순확정급여부채(자산) | 277,755 | (123,858) | 153,897 |
| 당기근무원가, 순확정금여부채(자산) | 32,609 | - | 32,609 |
| 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) | 7,937 | (3,656) | 4,281 |
| 사외적립자산 운영관리비 | - | 276 | 276 |
| 소계 | 40,546 | (3,380) | 37,166 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 1,029 | 1,029 |
| 인구통계학적가정 | 2,035 | - | 2,035 |
| 재무적가정 | (48,714) | - | (48,714) |
| 경험조정 | 13,600 | - | 13,600 |
| 소계 | (33,079) | 1,029 | (32,050) |
| 퇴직급여지급액 | (21,597) | 10,279 | (11,318) |
| 기여금납입액 | - | (36,560) | (36,560) |
| 관계사 전(출)입 | (1,209) | (418) | (1,627) |
| 외환차이등 | (795) | (2) | (797) |
| 기말 순확정급여부채(자산) | 261,621 | (152,910) | 108,711 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.12~21.74년(전기말: 6.13~21.03년)입니다.
연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 다음 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 기여금은 36,560백만원입니다.
20-3 당기와 전기 중 퇴직급여부채로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 27,793 | 32,609 |
| 순이자비용 | 5,382 | 4,280 |
| 운용관리 비용 | 340 | 276 |
| 합계 | 33,515 | 37,165 |
20-4 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |
| 할인율 | 4.47%~5.39% | 6.73% | 5.54%~6.25% | 7.25% |
| 기대임금인상율 | 4.2%~5% | 8.00% | 5.00% | 10.00% |
20-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| 현금및현금성자산 | 186,745 | 100 | 152,910 | 100 |
20-6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 1% point 상승 | 1% point 하락 |
|---|---|---|
| 할인율 | (23,561) | 28,103 |
| 기대임금상승률 | 25,635 | (21,916) |
21. 우발채무와 약정사항
21-1 당기말 현재 연결기업의 금융기관 한도 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 천USD) |
| 한도 약정사항 | 금액 |
|---|---|
| 당좌차월 | 24,568 |
| 일반대출 약정 등 | 709,517 |
| 수입신용장 한도 약정(외화) 등 | USD 359,300 |
| 외국환거래한도 | USD 3,000 |
| B2B한도 약정 등 | 25,900 |
| 포괄한도 약정 | 16,300 |
| 포괄한도 약정(외화) | USD 35,000 |
21-2 당기말 현재 연결기업이 원고(청구인)로 계류중인 소송사건은 3건으로서 소송가액은 2,577백만원입니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
21-3 연결기업은 서울보증보험㈜에 거래이행보증 등 부보금액 18,570백만원(전기말: 12,487백만원)을 가입하고 있습니다.
21-4 당기말 현재 연결기업이 보유한 지분증권 중 잔여약정액이 중요한 출자약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 천CNY, 천PLN) |
| 구분 | 출자약정액 | 누적출자액 | 잔여약정액 |
|---|---|---|---|
| 에코밴스㈜ | 40,000 | 30,300 | 9,700 |
| 산동아오농식품(유) | CNY 42,000 | CNY 19,500 | CNY 22,500 |
| Daesang ChPN Europe | PLN 31,920 | PLN 14,744 | PLN 17,176 |
21-5 유형자산 등 취득 약정
연결기업은 식품사업 육성을 위한 신규 생산기지 부지확보의 목적으로 2022년 7월 8일자 이사회 결의에 의거하여 토지 및 건물(충남 아산시 인주면 소재)을 취득결정(취득예정일자는 2026년 6월 30일)하였으며, 당기말 현재 동 결정과 관련하여 매입 확약금으로 3,462백만원을 선급금으로 계상하고 있습니다.
22. 자본
22-1 자본금
(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 125,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 34,648,025주와 1,370,223주입니다.
(2) 지배기업의 정관에 의하여 발행된 우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1우선주 |
|---|---|
| 발행주식수 | 1,370,223주 |
| 성격 | 참가적ㆍ비누적적 |
| 발행일 | 1992년 5월 29일 |
| 이익배당에 관한 사항 | - 액면금액기준으로 보통주 보다 1% 추가배당 - 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우 우선주식에 대하여도 배당을 하지 않을 수 있음 |
| 전환에 관한 사항 | - |
22-2 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 19,700 | 19,700 |
| 2. 미처분이익잉여금 | 1,021,748 | 1,006,894 |
| 합계 | 1,041,448 | 1,026,594 |
(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나보고기간말 현재 지배기업의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 당기 및 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, %, 원) |
| 구분 | 보통주 | 우선주 |
|---|---|---|
| 배당받을주식수(주) | 34,648,025 | 1,370,223 |
| 배당률(%) | 80% | 81% |
| 주당배당금(원) | 800 | 810 |
| 배당할 금액(원) | 27,718,420,000 | 1,109,880,630 |
2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 현금배당금 28,828백만원은 2024년4월 중에 지급될 예정입니다.
| (전기) | (단위: 주, %, 원) |
| 구분 | 보통주 | 우선주 |
|---|---|---|
| 배당받을주식수(주) | 34,648,025 | 1,370,223 |
| 배당률(%) | 80% | 81% |
| 주당배당금(원) | 800 | 810 |
| 배당할 금액(원) | 27,718,420,000 | 1,109,880,630 |
2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 현금배당금 28,828백만원은 2023년4월 중에 지급되었습니다.
22-3 기타자본항목
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 221,477 | 221,477 |
| 기타자본조정 | (33,533) | (33,533) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (7,550) | (4,622) |
| 지분법자본변동 | (752) | (2,409) |
| 해외사업환산손익 | (9,478) | (13,680) |
| 합계 | 170,164 | 167,233 |
23. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품,제품 및 재공품의 변동 | (313,077) | (535,555) |
| 상품의 매입 | 1,175,878 | 1,222,579 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 1,530,041 | 1,732,913 |
| 종업원급여 등 | 506,002 | 474,145 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 112,499 | 104,881 |
| 운반비 | 153,261 | 142,745 |
| 광고비 | 36,544 | 39,555 |
| 기타비용 | 782,629 | 762,828 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 3,983,777 | 3,944,091 |
24. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 273,754 | 256,184 |
| 퇴직급여 | 21,210 | 22,995 |
| 복리후생비 | 31,379 | 30,109 |
| 여비교통비 | 10,658 | 8,873 |
| 교육훈련비 | 3,646 | 2,493 |
| 통신비 | 3,564 | 2,863 |
| 수도광열비 | 6,061 | 4,900 |
| 세금과공과 | 24,429 | 20,187 |
| 소모품비 | 12,930 | 13,875 |
| 지급임차료 | 7,418 | 7,142 |
| 감가상각비 | 32,779 | 30,572 |
| 수선비 | 1,998 | 1,953 |
| 보험료 | 6,088 | 5,601 |
| 접대비 | 7,849 | 7,016 |
| 광고선전비 | 36,416 | 39,759 |
| 차량유지비 | 4,123 | 4,199 |
| 도서비 | 524 | 449 |
| 지급수수료 | 78,704 | 64,880 |
| 기대신용손실충당금 전입 | 538 | 399 |
| 무형자산상각비 | 5,848 | 4,174 |
| 견본비 | 1,460 | 1,140 |
| 판매수수료 | 33,003 | 29,801 |
| 판매촉진비 | 44,605 | 40,163 |
| 포장비 | 5,020 | 5,450 |
| 용역비 | 47,835 | 41,346 |
| 경상연구개발비 | 41,218 | 34,665 |
| 수출제비용 | 9,536 | 17,064 |
| 운반비 | 136,754 | 126,507 |
| 기타 | 5,950 | 5,579 |
| 합계 | 895,297 | 830,338 |
25. 영업외손익
당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
25-1 기타수익
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 20,907 | 30,101 |
| 외화환산이익 | 1,166 | 1,250 |
| 유형자산처분이익 | 633 | 682 |
| 기타의기대신용손실충당금환입 | - | 3,048 |
| 잡이익 | 16,693 | 6,040 |
| 기타 | 6,652 | 15,610 |
| 합계 | 46,051 | 56,731 |
25-2 기타비용
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 14,775 | 19,100 |
| 외화환산손실 | 3,838 | 6,603 |
| 기부금 | 6,905 | 5,188 |
| 기타수수료 | 5,253 | 4,632 |
| 기타의기대신용손실충당금전입 | 85 | 11 |
| 잡손실 | 10,793 | 11,087 |
| 기타 | 4,082 | 3,758 |
| 합계 | 45,731 | 50,379 |
25-3 금융수익
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 20,865 | 10,393 |
| 배당금수익 | 34 | 96 |
| 외환차익 | 11,549 | 15,148 |
| 외화환산이익 | 4,447 | 16,670 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 1,567 | 839 |
| 합계 | 38,462 | 43,146 |
25-4 금융비용
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 53,052 | 30,622 |
| 외환차손 | 14,816 | 38,275 |
| 외화환산손실 | 2,127 | 12,282 |
| 합계 | 69,995 | 81,179 |
연결기업은 차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외환차이는 금융수익 및 금융비용으로 인식합니다.
25-5 지분법손익
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 699 | 3,317 |
| 지분법손실 | (3,051) | (702) |
| 합계 | (2,352) | 2,615 |
26. 법인세비용
26-1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 17,880 | 19,881 |
| 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 | 3,708 | 8,833 |
| 법인세비용 | 21,588 | 28,714 |
26-2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 : | ||
| 보험수리적 손익 | 6,933 | (7,489) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 880 | (213) |
| 기타 | (97) | 127 |
| 합계 | 7,716 | (7,575) |
26-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 90,152 | 110,933 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 23,863 | 28,713 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익과 비용 | 1,994 | 2,436 |
| - 세액공제 | (4,613) | (1,503) |
| - 실현가능성이 없는 이연법인세자산 효과 | 1,177 | (2,373) |
| - 법인세추납액(환입액) | (45) | (45) |
| - 기타(세율차이 등) | (788) | 1,486 |
| 법인세비용 | 21,588 | 28,714 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 23.95% | 25.88% |
26-4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 외환차이 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실충당금 | 1,050 | 42 | - | 1 | 1,093 |
| 유형자산 | (17,035) | 569 | - | 1 | (16,465) |
| 확정급여부채 | 22,925 | (3,452) | 6,933 | 295 | 26,701 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 986 | - | 880 | - | 1,866 |
| 기타 | 5,522 | (864) | (97) | (3,396) | 1,165 |
| 합 계 | 13,448 | (3,705) | 7,716 | (3,099) | 14,360 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 외환차이 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실충당금 | 10,000 | (8,950) | - | - | 1,050 |
| 유형자산 | (18,307) | 1,275 | - | (3) | (17,035) |
| 확정급여부채 | 34,605 | (4,135) | (7,489) | (56) | 22,925 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,199 | - | (213) | - | 986 |
| 기타 | 2,068 | 2,977 | 127 | 350 | 5,522 |
| 합 계 | 29,565 | (8,833) | (7,575) | 291 | 13,448 |
26-5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이
당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 종속기업및관계기업투자주식 등 42,984백만원입니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금은 132,001백만원입니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제는 399백만원입니다.
해당 미사용 결손금과 세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년 | 2028년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미사용 결손금 | 24,296 | 28,779 | 30,969 | 19,272 | 28,685 | 132,001 |
| 미사용 세액공제 | - | 9 | - | - | 390 | 399 |
| 합계 | 24,296 | 28,788 | 30,969 | 19,272 | 29,075 | 132,400 |
26-6 연결기업은 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는것으로 판단하고 있습니다.
27. 주당이익
27-1 기본주당이익
기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 제1우선주는 지배기업의 이익 분배에 참여할 권리를 가지고 있으며, 배당 지급이나 잔여재산 분배시 보통주와 그 지급순위가 동일하므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.
당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (보통주 기본주당순이익) | (단위: 백만원, 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 보통주당기순이익(백만원)(*) | 64,514 | 79,895 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 34,648,025 | 34,648,025 |
| 보통주 기본주당순이익(원) | 1,862 | 2,306 |
| (제1우선주 기본주당순이익) | (단위: 백만원, 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 제1우선주당기순이익(백만원)(*) | 2,565 | 3,173 |
| 가중평균유통제1우선주식수(주) | 1,370,223 | 1,370,223 |
| 제1우선주 기본주당순이익(원) | 1,872 | 2,316 |
| (*) 보통주당기순이익과 제1우선주당기순이익의 산정내역 | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분 당기순이익 | 67,079 | 83,069 |
| 보통주 배당금(A)(*1) | 27,718 | 27,718 |
| 제1우선주 배당금(B)(*1) | 1,110 | 1,110 |
| 추가배당가능 순이익(잔여이익) | 38,250 | 54,240 |
| - 추가배당가능 순이익 중 보통주 귀속분(C) | 36,795 | 52,177 |
| - 추가배당가능 순이익 중 제1우선주 귀속분(D) | 1,455 | 2,063 |
| 지배기업의 보통주당기순이익(A+C) | 64,514 | 79,895 |
| 지배기업의 제1우선주당기순이익(B+D) | 2,565 | 3,173 |
(*1)당기의 보통주 및 제1우선주 배당금은 2024년 3월 7일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 전기의 보통주 및 제1우선주 배당금은 2023년 3월 24일 정기주주총회에서 처분확정되었습니다.
27-2 지배기업이 발행한 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
28. 현금흐름 정보
28-1 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 68,564 | 82,219 |
| 2. 조정: | ||
| 법인세비용 | 21,588 | 28,714 |
| 이자비용 | 53,052 | 30,622 |
| 퇴직급여 | 33,515 | 37,165 |
| 감가상각비 | 105,786 | 100,288 |
| 사용권자산상각비 | 23,996 | 22,143 |
| 무형자산상각비 | 6,713 | 4,506 |
| 투자부동산상각비 | 388 | 419 |
| 기대신용손실충당금 전입 | 538 | 399 |
| 기타의기대신용손실충당금 전입(환입) | 85 | (3,037) |
| 유형자산처분및폐기손실 | 309 | 179 |
| 투자부동산처분손실 | 26 | 712 |
| 공동기업투자주식처분손실 | 1,076 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 3,602 | 6,313 |
| 재고자산처분및폐기손실 | 18,507 | 14,805 |
| 당기손익공정가치측정금융상품평가손실(이익) | (1,567) | (839) |
| 외화환산손실 | 5,965 | 18,885 |
| 지분법손실 | 3,051 | 702 |
| 이자수익 | (20,865) | (10,392) |
| 배당금수익 | (34) | (96) |
| 유형자산처분이익 | (633) | (682) |
| 투자부동산처분이익 | (430) | (220) |
| 사업양도차익 | - | (5,726) |
| 외화환산이익 | (5,612) | (17,920) |
| 지분법이익 | (699) | (3,317) |
| 기타 | 814 | (105) |
| 소계 | 249,171 | 223,518 |
| 3. 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (22,401) | (39,730) |
| 미수금의 증감 | (7,148) | 4,386 |
| 재고자산의 증감 | 147,671 | (212,934) |
| 기타유동자산의 증감 | (4,621) | 8,757 |
| 기타비유동자산의 증감 | (7,621) | (9,501) |
| 매입채무의 증감 | 23,196 | (21,568) |
| 미지급금의 증감 | 11,814 | (21,881) |
| 충당부채의 증감 | 920 | 1,077 |
| 기타유동금융부채의 증감 | 1,439 | 5,929 |
| 기타유동부채의 증감 | 2,241 | 5,914 |
| 장기미지급금의 증감 | - | 6 |
| 순확정급여부채의 증감 | (48,887) | (49,505) |
| 기타비유동부채의 증감 | (660) | (37) |
| 소계 | 95,943 | (329,087) |
| 합계 | 413,678 | (23,349) |
28-2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 69,380 | 145,594 |
| 유형자산과 투자부동산 대체 | 15 | 586 |
| 차입금의 유동성대체 | 30,313 | 16,121 |
| 사채의 유동성대체 | 129,846 | 79,892 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 | 7,306 | 10,473 |
28-3 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 과목 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 환율변동 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 469,897 | (160,980) | (6,405) | 18,869 | 321,381 |
| 유동성장기차입금 | 11,906 | 11,128 | (181) | 6,869 | 29,722 |
| 장기차입금 | 179,229 | 126,692 | (1,290) | (29,558) | 275,073 |
| 유동성사채 | 79,994 | (80,000) | - | 129,996 | 129,990 |
| 사채 | 528,825 | 189,341 | - | (129,300) | 588,866 |
| 기타금융부채 | 102,293 | (27,301) | 90 | 18,563 | 93,645 |
| 합계 | 1,372,144 | 58,880 | (7,786) | 15,439 | 1,438,677 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 과목 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 환율변동 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 328,822 | 177,920 | (2,123) | (34,722) | 469,897 |
| 유동성장기차입금 | 13,610 | (15,096) | 421 | 12,971 | 11,906 |
| 장기차입금 | 53,059 | 125,894 | 16 | 260 | 179,229 |
| 유동성사채 | 129,989 | (130,000) | - | 80,005 | 79,994 |
| 사채 | 409,040 | 199,254 | - | (79,469) | 528,825 |
| 기타금융부채 | 95,352 | (26,047) | (500) | 33,488 | 102,293 |
| 합계 | 1,029,872 | 331,925 | (2,186) | 12,533 | 1,372,144 |
(*1) 유동성대체 및 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
29. 특수관계자와의 거래
29-1 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지역 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 대한민국 | 대상홀딩스㈜ |
29-2 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | PT Daesang Agung Indonesia | - |
| 농업회사법인순창장류㈜ | 농업회사법인순창장류㈜ | ||
| 유티씨그린바이오투자조합 | 유티씨그린바이오투자조합 | ||
| 유엔그린시너지투자조합 | 유엔그린시너지투자조합 | ||
| 시아먼구롱쩐추안식품(유) | 시아먼구롱쩐추안식품(유) | ||
| 에코밴스㈜ | 에코밴스㈜(*1) | ||
| 산동아오농식품(유) | 산동아오농식품(유)(*1) | ||
| 공동기업 | -(*2) | Daesang Ricor Corp. | - |
| ㈜디엠씨 | ㈜디엠씨 | ||
| 기타 특수관계자 | 대상정보기술㈜ | 대상정보기술㈜ | 지배기업의 종속기업 등 |
| 대상건설㈜ | 대상건설㈜ | ||
| PT Sintang Raya | PT Sintang Raya | ||
| 대상웰라이프㈜ | 대상웰라이프㈜(*3) | ||
| (재)대상문화재단 | (재)대상문화재단 | ||
| 대상네트웍스㈜ | 대상네트웍스㈜ | ||
| Daesang Holdings California Inc. | Daesang Holdings California Inc. | ||
| New York Golf Enterprises Inc. | New York Golf Enterprises Inc. | ||
| 대상셀진㈜ | 대상셀진㈜ | ||
| ㈜혜성프로비젼 | ㈜혜성프로비젼 | ||
| ㈜홍보에너지 | ㈜홍보에너지(*4) | ||
| 대상펫라이프㈜(*5) | - |
| (*1) | 전기 중 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 지분매각으로 공동기업에서 제외되었습니다. |
| (*3) | 전기 중 대상라이프사이언스㈜에서 대상웰라이프㈜로 상호를 변경하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*5) | 당기 중 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. |
29-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 매출 | 매입 | 유형자산 취득 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 대상홀딩스㈜ | 16 | 11 | - | 2 | 13,308 |
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 160,339 | 92 | - | 347 | - |
| 농업회사법인순창장류㈜ | 8 | 137 | - | - | - | |
| 소계 | 160,347 | 229 | - | 347 | - | |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp.(*1) | 162 | - | - | - | - |
| ㈜디엠씨 | 22,923 | - | - | - | - | |
| 소계 | 23,085 | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대상정보기술㈜ | - | 23 | 1,822 | 4 | 19,705 |
| 대상건설㈜ | 30 | - | - | 24 | - | |
| 대상웰라이프㈜ | 33,966 | 9,261 | - | 4,141 | 27 | |
| (재)대상문화재단 | 2 | - | - | - | 57 | |
| New York Golf Enterprises, Inc. | 16 | - | - | - | - | |
| 대상셀진㈜ | 1 | - | - | - | 1 | |
| 대상네트웍스㈜ | 511 | 10,774 | - | - | 145 | |
| 대상펫라이프㈜ | 2 | - | - | - | - | |
| ㈜혜성프로비젼 | 55 | 662 | - | 1 | 52 | |
| ㈜홍보에너지 | 32 | - | - | - | - | |
| 소계 | 34,615 | 20,720 | 1,822 | 4,170 | 19,987 | |
| 합계 | 218,063 | 20,960 | 1,822 | 4,519 | 33,295 | |
| (*1) | 당기 중 특수관계자에서 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 매출 | 매입 | 유무형자산취득 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 대상홀딩스㈜ | 30 | 1 | - | 5 | 8,166 |
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 154,544 | 140 | - | 1,234 | 9 |
| 농업회사법인순창장류㈜ | 15 | 153 | - | - | 3 | |
| 소계 | 154,559 | 293 | - | 1,234 | 12 | |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | 519 | - | - | 225 | - |
| ㈜디엠씨 | 21,220 | - | - | - | - | |
| 소계 | 21,739 | - | - | 225 | - | |
| 기타 특수관계자 | 대상정보기술㈜ | 14 | 3 | 2,265 | 4 | 16,128 |
| 대상건설㈜ | 52 | - | 25,382 | 71 | - | |
| 대상웰라이프㈜ | 25,962 | 9,745 | - | 4,012 | 5 | |
| ㈜초록마을(*1) | 3,627 | 543 | - | - | 89 | |
| (재)대상문화재단 | 3 | - | - | - | 151 | |
| New York Golf Enterprises Inc. | 10 | - | - | - | - | |
| PT Sintang Raya | - | - | - | 10 | - | |
| 대상셀진㈜ | 2 | - | - | 1 | - | |
| 대상네트웍스㈜ | 154 | 18,955 | - | - | 92 | |
| Daesang Holdings California Inc. | - | - | - | - | 49 | |
| ㈜혜성프로비젼 | 31 | - | - | - | - | |
| ㈜홍보에너지 | - | - | - | - | 3 | |
| 소계 | 29,855 | 29,246 | 27,647 | 4,098 | 16,517 | |
| 합계 | 206,183 | 29,540 | 27,647 | 5,562 | 24,695 | |
| (*1) | 전기 중 특수관계자에서 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다. |
29-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | 대상홀딩스㈜ | - | 4 | - | 94 |
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 19,042 | 119 | 1 | - |
| 농업회사법인순창장류㈜ | - | - | 42 | 2 | |
| 소계 | 19,042 | 119 | 43 | 2 | |
| 공동기업 | ㈜디엠씨 | 1,585 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 대상정보기술㈜ | - | - | - | 1,768 |
| 대상웰라이프㈜ | 5,249 | 384 | 221 | 274 | |
| 대상네트웍스㈜ | - | - | 77 | 4 | |
| ㈜혜성프로비젼 | 1 | - | 120 | 5 | |
| 소계 | 5,250 | 384 | 418 | 2,051 | |
| 합계 | 25,877 | 507 | 461 | 2,147 | |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | 대상홀딩스㈜ | - | - | 5 | - | 80 |
| 관계기업 | PT Daesang Agung Indonesia | 17,186 | - | 2 | 20 | - |
| 농업회사법인순창장류㈜ | 1 | - | - | 21 | 8 | |
| 소계 | 17,187 | - | 2 | 41 | 8 | |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | 109 | - | 176 | - | - |
| ㈜디엠씨 | 2,518 | - | - | - | - | |
| 소계 | 2,627 | - | 176 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대상정보기술㈜ | - | - | - | - | 1,900 |
| 대상웰라이프㈜ | 4,015 | - | 434 | - | 2,052 | |
| (재)대상문화재단 | - | - | - | - | 21 | |
| 대상네트웍스㈜ | - | - | - | 591 | 2 | |
| ㈜혜성프로비젼 | 6 | - | - | - | - | |
| ㈜홍보에너지 | - | 9,019 | - | - | - | |
| 소계 | 4,021 | 9,019 | 434 | 591 | 3,975 | |
| 합계 | 23,835 | 9,019 | 617 | 632 | 4,063 | |
29-5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:백만원) |
| 구분 | 기업명 | 현금출자 | 배당금 지급 | 배당금 수령 | 대여금 상환 | 출자금 반환 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 등 | 대상홀딩스㈜ 등 | - | 12,019 | - | - | - |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | - | - | - | - | 810 |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | 13,000 | - | - | - | - |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | 446 | - | - | - | - |
| 공동기업 | Daesang Ricor Corp. | - | - | 4,429 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜홍보에너지 | - | - | - | 9,019 | - |
| 합계 | 13,446 | 12,019 | 4,429 | 9,019 | 810 | |
| (전기) | (단위:백만원) |
| 구분 | 기업명 | 배당금지급 | 현금출자 | 자금대여 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 등 | 대상홀딩스㈜ 등 | 12,019 | - | - |
| 관계기업 | 에코밴스㈜ | - | 17,300 | - |
| 관계기업 | 산동아오농식품(유) | - | 3,285 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜홍보에너지(*1) | - | - | 9,019 |
| 합계 | 12,019 | 20,585 | 9,019 | |
(*1) 전기 중 ㈜홍보에너지는 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다.
29-6 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 12,931 | 8,918 |
| 퇴직급여 | 1,144 | 1,501 |
29-7 연결기업은 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참조).
30. 비지배지분 정보
30-1 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:백만원) |
| 기업명 | 비지배지분율 (%) | 기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기타 | 기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신안천일염㈜ | 10.00 | 512 | 29 | (19) | 522 |
| PT Daesang Ingredients Indonesia | 10.02 | 14,746 | 1,467 | 370 | 16,583 |
| PT Daesang Food Indonesia | 2.98 | 277 | 14 | 8 | 299 |
| Daesang Vietnam Co., Ltd. | 6.89 | 3,599 | 64 | (35) | 3,628 |
| Daesang America Inc. | 5.00 | 90 | 14 | 1 | 105 |
| 디유푸드㈜ | 7.50 | 90 | 14 | (2) | 102 |
| Daesang ChPN Europe | 24.00 | - | (117) | 1,526 | 1,409 |
| 합계 | 19,314 | 1,485 | 1,849 | 22,648 |
| (전기) | (단위:백만원) |
| 기업명 | 비지배지분율 (%) | 기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기타 | 기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신안천일염㈜ | 10.00 | 468 | 19 | 25 | 512 |
| PT Daesang Ingredients Indonesia | 10.02 | 16,059 | (1,029) | (285) | 14,746 |
| PT Daesang Food Indonesia | 2.98 | 283 | (1) | (5) | 277 |
| Daesang Vietnam Co., Ltd. | 6.89 | 3,307 | 195 | 97 | 3,599 |
| Daesang America Inc. | 5.00 | 122 | (41) | 9 | 90 |
| 디유푸드㈜ | 7.50 | 83 | 7 | - | 90 |
| 합계 | 20,322 | (850) | (159) | 19,314 |
30-2 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:백만원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신안천일염㈜ | 7,712 | 2,493 | 5,219 | 8,738 | 259 | 55 |
| PT Daesang Ingredients Indonesia | 272,519 | 106,361 | 166,158 | 329,802 | 15,158 | 18,860 |
| PT Daesang Food Indonesia | 43,308 | 33,248 | 10,060 | 67,587 | 478 | 769 |
| Daesang Vietnam Co., Ltd. | 115,986 | 63,317 | 52,669 | 145,851 | 902 | 389 |
| Daesang America Inc. | 53,911 | 51,811 | 2,100 | 160,196 | 277 | 305 |
| 디유푸드㈜ | 3,342 | 1,973 | 1,369 | 10,685 | 135 | 115 |
| Daesang ChPN Europe | 5,988 | 118 | 5,870 | 82 | (487) | (155) |
| (전기) | (단위:백만원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신안천일염㈜ | 6,806 | 1,643 | 5,163 | 8,722 | 193 | 446 |
| PT Daesang Ingredients Indonesia | 245,537 | 98,238 | 147,299 | 369,468 | (10,397) | (13,237) |
| PT Daesang Food Indonesia | 25,697 | 16,406 | 9,291 | 65,724 | (46) | (221) |
| Daesang Vietnam Co., Ltd. | 99,519 | 47,239 | 52,281 | 170,592 | 2,856 | 4,258 |
| Daesang America Inc. | 46,965 | 45,170 | 1,795 | 141,480 | (826) | (642) |
| 디유푸드㈜ | 3,353 | 2,099 | 1,254 | 9,168 | 82 | 84 |
30-3 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | 신안천일염㈜ | PT Daesang Ingredients Indonesia | PT Daesang Food Indonesia | Daesang Vietnam Co., Ltd. | Daesang America Inc. | 디유푸드㈜ | Daesang ChPN Europe |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (341) | 28,861 | 3,167 | 1,541 | 4,134 | 286 | (976) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (125) | (32,311) | (16,958) | (1,826) | (327) | (183) | (1,606) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 254 | 609 | 13,418 | (1,423) | (2,379) | (130) | 6,042 |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (212) | (2,841) | (373) | (1,708) | 1,428 | (28) | 3,460 |
| 기초 현금및현금성자산 | 239 | 25,090 | 489 | 15,144 | 1,975 | 645 | - |
| 환율변동효과 | - | 907 | 25 | 13,074 | 17 | - | 196 |
| 기말 현금및현금성자산 | 27 | 23,156 | 141 | 26,510 | 3,420 | 617 | 3,656 |
| (전기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | 신안천일염㈜ | PT Daesang Ingredients Indonesia | PT Daesang Food Indonesia | Daesang Vietnam Co., Ltd. | Daesang America Inc. | 디유푸드㈜ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (95) | (27,909) | (2,673) | 1,550 | 126 | 356 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (165) | (7,191) | (3,369) | (1,836) | - | (222) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 459 | 36,501 | 6,180 | (1,431) | - | (154) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 199 | 1,401 | 137 | (1,717) | 126 | (21) |
| 기초 현금및현금성자산 | 9 | 22,618 | 69 | 10,326 | 1,692 | 519 |
| 환율변동효과 | 31 | 1,070 | 283 | 6,535 | 157 | 146 |
| 기말 현금및현금성자산 | 239 | 25,090 | 489 | 15,144 | 1,975 | 645 |
31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
31-1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결기업은 제품 및 제조공정의 특성을 고려하여 영업부문을 식품부문, 소재부문으로 구분하고 있으며, 연결기업의 주요고객은 음식료품 제조업체, 음식료 소비자 등입니다. 연결기업이 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기 | 전기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 4,107,494 | 4,084,090 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 식품 | 소재 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||||
- 한 시점에 인식 | 3,499,493 | 1,312,679 | (704,678) | 4,107,494 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 식품 | 소재 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||||
- 한 시점에 인식 | 3,270,017 | 1,525,088 | (711,015) | 4,084,090 |
31-2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 매출채권과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 389,004 | 367,347 |
선수금 - 계약부채 | 16,410 | 17,749 |
당기말 현재 계약부채는 환불되지 않은 고객충성포인트 877백만원(전기말: 753백만원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 과거 보고기간의 계약부채에 대해 이행한 수행의무 | 11,719 | 9,342 |
32. 리스
32-1 리스이용자로서의 연결기업
(1) 일반사항
연결기업은 영업에 사용되는 토지, 설비자산 및 기타유형자산의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지의 리스기간은 일반적으로 1년에서 50년이고, 건물 의 리스기간은 일반적으로 1년에서 49년이며, 반면에 차랑운반구와 기타설비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 8년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.
연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 건물 및 기계장치의 리스와 소액의공기구비품 등의 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(2) 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 설비자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득가액: | ||||
| 기초 | 17,861 | 69,793 | 15,264 | 102,918 |
| 증가 | 2,629 | 14,860 | 6,151 | 23,640 |
| 감소 | (179) | (14,658) | (2,985) | (17,822) |
환산차이 등 | (45) | 44 | 12 | 11 |
기말 | 20,266 | 70,039 | 18,442 | 108,747 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | (6,401) | (21,836) | (5,653) | (33,890) |
| 감소 | 179 | 8,447 | 2,803 | 11,429 |
| 감가상각비 | (1,977) | (16,321) | (5,698) | (23,996) |
환산차이 등 | (2) | (19) | 4 | (17) |
기말 | (8,201) | (29,729) | (8,544) | (46,474) |
순장부금액: | ||||
| 기말 | 12,065 | 40,310 | 9,898 | 62,273 |
(*) 판매후리스 계약과 관련된 사용권 자산은 2,002백만원(전기말 4,183백만원)입니다.
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 설비자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득가액: | ||||
| 기초 | 17,961 | 55,726 | 13,978 | 87,665 |
| 증가 | 363 | 21,907 | 8,079 | 30,349 |
| 감소 | (643) | (7,590) | (6,727) | (14,960) |
환산차이 등 | 180 | (250) | (66) | (136) |
기말 | 17,861 | 69,793 | 15,264 | 102,918 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | (5,023) | (11,528) | (7,219) | (23,770) |
| 감소 | 620 | 4,533 | 6,868 | 12,021 |
| 감가상각비 | (1,982) | (14,812) | (5,349) | (22,143) |
환산차이 등 | (16) | (29) | 47 | 2 |
기말 | (6,401) | (21,836) | (5,653) | (33,890) |
순장부금액: | ||||
| 기말 | 11,460 | 47,957 | 9,611 | 69,028 |
(3) 리스부채
당기 및 전기 중 리스부채(기타금융부채 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
기초 | 73,718 | 69,756 |
| 증가 | 23,778 | 30,076 |
| 감소 | (6,627) | (2,010) |
이자비용 | 2,558 | 1,815 |
지급 | (30,165) | (25,680) |
| 환산차이 등 | (16) | (239) |
기말 | 63,246 | 73,718 |
(*) 당기말 현재 판매후리스 계약 관련된 리스부채는 6,153백만원(전기말: 12,413백만원)이 포함된 금액입니다.
보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
유동부채 | ||
리스부채 | 26,831 | 24,440 |
비유동부채 | ||
리스부채 | 36,415 | 49,278 |
총리스부채 | 63,246 | 73,718 |
1년 이내 | 26,831 | 24,440 |
1년 초과 5년 이하 | 29,770 | 43,431 |
| 5년 초과 | 6,645 | 5,847 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기 | 전기 |
기타수익 | ||
리스변경이익 | 239 | 1,082 |
전대리스수익 | - | 1 |
소모품비 등 기타영업비용 | ||
단기리스 | (5,909) | (6,075) |
소액리스 | (8,068) | (7,338) |
| 리스변경손실 | - | - |
감가상각비 | ||
사용권자산의 상각 | (23,996) | (22,143) |
순금융원가 | ||
리스부채 이자비용 | (2,558) | (1,815) |
연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 44,142백만원의 현금유출이 있었습니다. 또한사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 23,640백만원, 23,778백만원의 증가가 있었습니다.
32-2 리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스 계약을체결하였습니다. 이 리스들의 기간은 1년에서 20년 사이입니다. 모든 리스들은 현재 시장 상황에 따라 연간 기준으로 임대료를 상향 조정할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 리스이용자는 또한 부동산에 대한 잔존가치를 보증해야 합니다. 보고기간 동안 연결기업이 인식한 임대수익은 1,103백만원입니다.
보고기간종료일 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
1년 이내 | 1,435 | 1,696 |
1년 초과 5년 이하 | 1,795 | 122 |
5년 초과 | 168 | 238 |
합 계 | 3,398 | 2,056 |
33. 매각예정자산
보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류된 주요 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 6,522 | 6,553 |
| 손상차손누계액 | (2,502) | (1,480) |
합 계 | 4,020 | 5,073 |
34. 사업양수도
연결기업은 2023년 4월 7일자로 기업인수를 통한 식품사업 포트폴리오 다각화, 미국김치사업 확대 및 시너지 창출을 위해 미국 소재의 김치제조업체 Lucky Foods, LLC. 를 인수하였습니다.
한편, 연결기업의 기업양수 회계처리는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 금 액 |
| Ⅰ.이전대가: | |
| 현금 | 30,575 |
| Ⅱ.식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금및현금성자산 | 1,199 |
| 매출채권 | 490 |
| 재고자산 | 914 |
| 유형자산 | 91 |
| 무형자산 | 11,034 |
| 기타자산 | 490 |
| 매입채무 | (996) |
| 기타부채 | (3,991) |
| 소계 | 9,231 |
| Ⅲ.영업권 | 21,344 |
35. 보고기간 후 사건
(1) 연결기업은 고성장 & ESG 지향적 사업인 생분해성 플라스틱 원료 사업 및 바이오기반 케미컬 사업 진입을 목적으로 관계기업 에코밴스㈜에 2024년 1월 5일자 및 2월 7일자로 각각 7,600백만원, 2,100백만원을 추가출자하였습니다.
(2) 연결기업은 호주현지사업 확대를 목적으로 종속기업 Daesang Australia Pty Ltd에 2024년 1월 9일자로 1,209백만원을 추가출자하였습니다.
(3) 연결기업은 2024년 1월 25일자로 운영자금 활용 및 채무상환을 목적으로 100,000백만원의 사채를 발행하였습니다.
(4) 연결기업은 필리핀 타피오카 사업확대를 목적으로 종속기업 Daesang Philippines에 2024년 2월 16일자로 2,662백만원을 추가출자하였습니다.
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 대상주식회사와 그 종속기업들의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
| 대상주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 대상주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
연결내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계
연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 회사와 그 종속기업 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가작성되도록 거래가 기록되고, 회사와 그 종속기업의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며
(3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사와 그 종속기업 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서동건입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다. |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
| 대상(주) 연결내부회계관리제도 운영실태보고(23년 完).jpg |
대상(주) 연결내부회계관리제도 운영실태보고(23년 完) |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 대상주식회사 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 2023년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 1 | 3 | 1 | 1 | 9 | 18 | 1 | 7 | 3 | 5 | - | - | 15 | 34 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 43 | 77 | 194 | 113 | 2,105 | 1,990 | 132 | 159 | - | 14 | - | - | 2,474 | 2,353 |
| 감사 | 118 | 84 | 242 | 158 | 3,642 | 4,045 | 350 | 320 | 812 | 676 | - | - | 5,164 | 5,283 | |
| 합계 | 161 | 161 | 436 | 271 | 5,747 | 6,035 | 482 | 479 | 812 | 690 | - | - | 7,638 | 7,636 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2023.04.17 ~ 2023.04.18 | 2 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2023.04.17 ~ 2023.04.28 | 10 | 일 | 6 | 명 | 1 | 명 | 1분기검토-중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)수행 | ||
| 2023.05.22 ~ 2023.06.02 | 9 | 일 | 6 | 명 | 1 | 명 | 내부회계관리제도 설계ㆍ운영평가 | ||
| 2023.07.17 ~ 2023.07.28 | 10 | 일 | 6 | 명 | 1 | 명 | 2분기검토 -중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문 분석적 절차 표본점검(문서검증 재계산 등)수행 | ||
| 2023.08.28 ~ 2023.09.08 | 6 | 일 | 11 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 설계ㆍ운영평가 | ||
| 2023.10.16 ~ 2023.10.27 | 10 | 일 | 6 | 명 | 1 | 명 | 3분기검토 -중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)수행 | ||
| 2024.01.17 ~ 2024.02.02 | 8 | 일 | 7 | 명 | 1 | 명 | 기말감사 및 내부회계관리제도 후속 기간의 통제 평가 | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2024.01.01 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 군산전분당 공장외 7개 공장/센터 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 제품 등 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2023.12.29 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 대상주식회사 본사 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 보관유가증권, 회원권 등 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | 타처보관재고조회 | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 4 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2023.05.11, 2023.08.11, 2023.11.13, 2024.02.08 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023년 05월 11일 | 회사 측 : 감사위원회 외 3인 감사인 측 : 업무수행이사 외 1인 | 대면회의 | 연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획 연간 회계감사 일정 계획 분기 검토 경과 및 비감사업무 독립성 확인 |
| 2 | 2023년 08월 11일 | 회사 측 : 감사위원회 외 3인 감사인 측 : 업무수행이사 외 1인 | 대면회의 | 연간 감사계획 및 진행 상황 핵심감사사항 선정계획 내부회계관리제도 감사 진행 상황 분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 |
| 3 | 2023년 11월 13일 | 회사 측 : 감사위원회 외 3인 감사인 측 : 업무수행이사 외 1인 | 대면회의 | 연간 감사계획 및 진행 상황 핵심감사사항 선정내역 내부회계관리제도 감사 진행 상황 분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 |
| 4 | 2024년 02월 08일 | 회사 측 : 감사위원회 외 3인 감사인 측 : 업무수행이사 외 1인 | 대면회의 | 핵심감사사항 등 중점 감사사항 내부회계관리제도 감사 진행 상황 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240327800691
