출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240314000702

주주총회소집공고

2024년     3월     14일
회   사   명 :	(주)상상인증권
대 표 이 사 :	임태중
본 점 소 재 지 :	서울시 영등포구 여의대로108
	(전   화)02-1566-0900
	(홈페이지)http://www.sangsanginib.com
작 성  책 임 자 :	(직  책)상무	(성  명)최광석
	(전  화)02-3779-3321

주주총회 소집공고

(제71기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리 회사는 상법 제365조와 정관 제20조, 제21조에 의거 제71기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라오며, 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 정관 제21조2항에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하시기 바랍니다.

 

                                                     - 아 래 -

  

1. 일 시 : 2024년 03월 29일 (금) 오전 9시 30분

  

2. 장 소 : 서울시 영등포구 여의대로 108 파크원타워2 22층 스위치22

  

3. 회의목적사항

  

 가. 보고사항

  ① 감사보고 

  ② 영업보고 

  ③ 내부회계관리제도 운영실태 보고

 

 나. 부의안건

  제 1호 의안 : 제71기 (2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일) 재무제표 승인의 건

  제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

  제 3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건

     제3-1호 : 사외이사인 감사위원 후보 남종훈 선임의 건

  제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

  

4. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의 4) 및 전자위임장 권유 제도(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조)를 활용하기로 결의하였습니다. 이 두 제도의 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래의 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표를 통해 의결권 행사 또는 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

1) 전자투표&전자위임장권유관리시스템    
   인터넷주소 :「https://evote.ksd.or.kr」

    모바일주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」

2) 전자투표 행사&전자위임장 수여기간 : 2024년 3월 19일 ~ 2024년 3월 28일 17시  - 기간 중 24시간 의결권 행사가능 (단, 마감일은 17시까지 가능)

3) 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 (주주확인용 공인인증서의 종류 : 공동인증서)

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

  

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(위임인과 대리인의 인적사항기재, 위임인 인감증명서, 인감 날인), 대리인의 신분증

7. 기타사항

1) 상법 제542조의4에 의거 주주총회의 소집 통지ㆍ공고사항을 당사 본ㆍ지점, 금융위원회, 명의개서 대행기관에 비치 및 정보 통신망에 게재하오니 참조하시기 바랍니다.

2) 당사 정관 제21조에 의거 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원이 운영하는 전자공시시스템에 공고로 갈음됨을 참고하시기 바랍니다. (전자공시 시스템 DART)

                                               2024년 03월 14일

 

                                주식회사 상상인증권 대표이사 임 태 중

 

                             명의개서대리인 한국예탁결제원 사장 이 순 호

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회 차	개최일자	의 안 내 용	사외이사 등의 성명
			정동원 (출석률: 100%)
			찬반여부
1	2023.02.16	「이사회 규정 개정(안)」 승인의 건	찬성
		「제70기 연결재무제표 및 영업보고서」 승인의 건	찬성
		「FY2022 하반기 내부통제 이행」 보고의 건	출석
		「FY2022 내부통제시스템 평가」 보고의 건	출석
		「FY2022 내부회계관리제도 운영실태 및 평가」 보고의 건	출석
2	2023.03.13	「제70기 정기주주총회 소집 및 의안」 승인의 건	찬성
		「내부회계관리제도 운영실태 및 평가」 보고의 건	출석

회 차	개최일자	의 안 내 용	사외이사 등의 성명
			임병순 (출석률: 100%)	박연화 (출석률: 100%)	박종오 (출석률: 100%)	남종훈 (출석률: 100%)
			찬반여부
3	2023.03.29	대표이사 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		이사회 의장 및 주주총회 의장 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		감사위원회 설치의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		감사직무규정 폐지 및 감사위원회규정 제정의 건	반대	찬성	찬성	찬성
		위험관리위원회 위원 및 위험관리위원회 위원장 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		주요업무집행책임자 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		업무단위 추가 등록 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		개인신용정보의 관리 및 보호실태 점검결과 보고의 건	출석	출석	출석	출석
4	2023.04.26	단기차입한도 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		지점 이전(지점 주소지 변경) 및 명칭 변경의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		FY2023 1분기 주요업무 집행 보고의 건	출석	출석	출석	출석
5	2023.07.26	지점 주소지 변경의 건	반대	반대	반대	반대
		지배인 해임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		지배인 선임의 건	반대	반대	반대	반대
		FY2023 2분기 주요업무 집행 보고의 건	출석	출석	출석	출석
		감사위원회 운영 현황 및 업무 내용 보고의 건	출석	출석	출석	출석
		내부회계관리규정 개정 보고의 건	출석	출석	출석	출석
6	2023.08.31	「내부통제규정 개정(안)」 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		「이사회규정 개정(안)」 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		FY2023 상반기 내부통제이행 보고의 건	출석	출석	출석	출석
7	2023.10.31	2023년 3분기 위험관리위원회 결과 보고의 건	출석	출석	출석	출석
		2023년 3분기 주요 업무집행 보고의 건	출석	출석	출석	출석
8	2023.12.27	2024년 사업계획 및 예산(안) 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		위험관리위원회 위원 해임 및 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		준법감시인 해임 및 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		주요업무집행책임자 해임 및 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		취업규칙 개정(안) 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		감사위원회 운영 현황 및 업무내용 보고의 건	출석	출석	출석	출석

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
감사위원회	임병순 (사외이사) 박연화 (사외이사) 박종오 (사외이사)	23.03.29	의결사항 : 감사위원회 선정 및 위원회 권한 위임의 건	가결
			의결사항 : 감사위원회직무규정 및 감사위원회직무지침 제정의 건	가결
			보고사항 :  FY2023 감사계획의 보고의 건	보고
		23.04.26	보고사항 :  FY2023 1/4내부감사 결과 보고	보고
			보고사항 :  FY2023 리테일영업점(여의도금융센터) 내부감사 실시 보고	보고
		23.07.26	의결사항 : IT내부감사업무방법서 제정의 건	가결
			의결사항 : 외부감사인선임규정 개정의 건	가결
			보고사항 : 2023년도 2/4분기 내부감사 결과보고	보고
			보고사항 : 내부회계관리규정 개정의 건	보고
		23.10.25	보고사항 : 2023년도 3/4분기 내부감사 결과 보고	보고
		23.12.27	의결 사항 : 2024년도 내부감사계획 수립 승인의 건	가결
			보고 사항 : 2023년도 4/4분기 내부감사결과 보고	보고

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
위험관리위원회	박종오(사외이사) 남종훈(사외이사) 이경우(사내이사)	2023.01.13	부동산PF 한도 관리방안 승인의 건	가결
		2023.02.10	강남구 논현동 도시형생활주택 관련 사모사채 인수의 건  (부동산PF 자산별한도 일시초과 승인 포함)	가결
		2023.02.14	2022년 4분기 위험관리현황 및 사후증거금 적용계좌 점검결과 보고의 건	보고
		2023.03.02	인천시 부평동 오피스텔 사업이익 유동화 사모사채 인수의 건  (부동산PF 자산별한도 일시초과 승인 포함)	가결
		2023.03.22	2022년 12월말 위기상황분석 결과 /  유동성현황 및 유동성위기상황분석 결과 보고의 건	보고
		2023.03.23	2023년 상반기 한도조정의 건	가결
		2023.03.27	조직개편 및 한도조정에 따른 리스크관리팀 사규 개정의 건	가결
		2023.04.26	2023년 1분기 위험관리현황 보고의 건	보고
		2023.05.23	포항 융합기술산업지구 개발사업 관련 유동화 대출의 건  (부동산PF 자산별한도 일시초과 승인 포함)	가결
		2023.06.27	한도조정 및 자산운용등리스크관리지침 개정의 건	가결
			(주)디와이디 주주우선공모 BW 잔액 인수의 건	가결
			(주)에이스테크놀로지 유상증자 잔액 인수의 건	가결
		2023.07.26	크레딧유니버스 운영지침 등 제개정의 건	부결
			종목선정위원회 운영지침 제정 및 위원 선임의 건	부결
			자산운용등리스크관리지침 개정의 건	부결
		2023.08.31	2023년 하반기 한도조정의 건	가결
			리스크관리규정 개정의 건	가결
			자산운용등리스크관리지침 개정의 건	일부 가결
			투자심의위원회 운영지침 개정의 건	가결
			크레딧유니버스 운영지침 제정의 건	가결
			종목선정위원회 운영지침 제정의 건	가결
			종목선정위원회 위원 선임의 건	가결
		2023.10.05	㈜엠젠솔루션 유상증자 잔액 인수의 건	가결
		2023.10.18	자산운용등리스크관리지침 개정의 건	가결
		2023.11.07	㈜디와이디 공모BW 잔액 인수의 건	가결
			투자심위원회 위원 변경의 건	가결
		2023.12.14	을지로파이낸스센터 오피스 개발사업 사모사채 인수의 건  (부동산PF 자산별한도 일시초과 승인 포함)	가결
		2023.12.27	리스크관리규정 개정의 건	가결
			투자심의위원회 운영지침 개정의 건	가결
			투자심의위원회 위원 선임의 건	가결
			2024년 상반기 자산운용한도 조정의 건	가결
			2023년 3분기 위험관리현황 보고의 건	보고

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	4	3,000,000,000	109,209,936	27,302,484	-

* 인원수 : 2023년 12월 31일 현재 인원수
* 주총승인금액은 전체 이사(사내이사포함)에 대한 보수 한도임
* 지급총액 : 작성기간(2023.01.01~2023.12.31) 중 지급한 보수총액

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방 (회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방 (회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
금융투자업은 자본주의 경제운용의 모태가 되며, 경제규모가 커지고 발전할수록 자본시장을 통한 직접금융의 비중이 커지게 되어 제산업의 안정적인 성장을 뒷받침하는 등 국가경제 발전에 큰 상승효과를 가져오는 역할을 합니다. 금융투자회사는 자본시장을 통하여 자금의 수요자인 기업과 자금의 공급자인 가계를 직접 연결시켜 기업으로 하여금 장기산업자금의 조달을 가능하게 하고, 개인에게는 주식과 채권을 포함한 금융자산에 대한 투자기회를 제공하며, 사회적으로는 재산 및 소득의 재분배에 기여함으로써 자본시장과 금융시스템의 핵심적 역할을 수행합니다.또한 금융투자업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외시장의 동향에도 민감하게 반응하는 특성을 지닌 산업입니다.

(2) 산업의 성장성
                                                                                            (단위 : pt, 십억원, 천주) 

구분		2023년 기말	2022년기말	2021년말	2020년말
주가지수	KOSPI	2,655.28	2,236.40	2,977.65	2,873.47
	KOSDAQ	866.57	679.29	1,033.98	968.42
유가증권시장 (ETF등 제외)	거래대금	2,352,659	2,216,066	3,825,208	3,025,703
	거래량	131,861,431	146,418,394	257,790,858	222,023,579
코스닥시장	거래대금	2,456,013	1,697,552	2,941,605	2,682,187
	거래량	273,926,981	254,361,405	435,394,512	404,649,928
시가총액	KOSPI	2,126,373	1,767,235	2,203,367	1,980,543
	KOSDAQ	431,792	315,499	446,297	385,583

(주1) 시가총액과 연간 거래대금은 KOSPI와 KOSDAQ을 합한 금액임
(주2) 자료 출처 : 한국거래소(KRX) 통계 자료(외국주 미포함 수치임)

(3) 경기변동의 특성
금융투자업은 경기 상승시 종합주가지수 상승에 따라 수익 증대를 이룰 수 있는 반면 경기 하강시에는 수익 창출이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받습니다. 다만 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.

(4) 경쟁요소
□ 경쟁의 특성 : 완전경쟁시장
□ 경쟁요인- 차별화된 정보 제공력- 고객만족을 지향하는 서비스- 업무처리의 전산화를 통한 효율성 증대- 고객니즈를 충족시킬 수 있는 다양한 금융상품의 개발 및 판매

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

  (가) 영업개황

당사는 2023년 연결기준으로 영업이익은 9.62억원, 당기순이익은 4.87억으로 전년대비 영업이익은 흑자전환, 당기순이익은 -86.8% 감소하였습니다. 별도기준으로도 영업이익은 9.49억원, 당기순이익은 7.33억원으로 전년 대비 영업이익은 흑자전환 ,당기순이익은 -80.5% 감소하였습니다.

  (나) 공시대상 사업부문의 구분

    1) 사업부문의 구분

리테일부문	증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동
홀세일부문	트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품 관련 영업활동
IB부문	증권의 인수, 매출, 주선, M&A의 중개 및 주선, 기업자금의 조달 및 운용자문, 청약대행서비스, 자산유동화 및 Project Financing 등과 관련된 영업활동
자산운용부문	금융투자회사가 매매차익을 목적으로 유가증권등을 보유하거나 매매하는 영업활동
기타부문	상기 사업부문 외 기타 영업활동 수행

   2) 부문별 영업실적
   <당기>                                                                                        (단위 : 백만원)

구분	IB부문	리테일부문	홀세일부문	자산운용부문	기타부문	회사계
영업수익	42,733	9,000	109,145	10,941	10,307	182,125
영업비용	28,586	14,210	105,668	9,464	23,247	181,176
영업이익	14,147	(5,211)	3,477	1,477	(12,940)	949
영업외수익	0	0	0		98	98
영업외비용	0	22	0		88	109
법인세차감전순이익	14,147	(5,232)	3,477	1,477	(12,930)	938
법인세비용	0	0	0		205	205
당기순이익	14,147	(5,232)	3,477	1,477	(13,135)	733

(주) K-IFRS 별도재무제표 기준
<전기>                                                                                         (단위 : 백만원)

구분	IB부문	리테일부문	홀세일부문	자산운용부문	기타부문	회사계
영업수익	31,331	7,265	7,580	-	4,687	50,863
영업비용	15,877	10,983	7,108	-	17,742	51,710
영업이익	15,454	(3,718)	472	-	(13,055)	(847)
영업외수익	3	1,102	0	-	4,047	5,152
영업외비용		0	0	-	738	738
법인세차감전순이익	15,457	(2,616)	472	-	(9,746)	3,567
법인세비용	0	0	0	-	(190)	(190)
당기순이익	15,457	(2,616)	472	-	(9,556)	3,757

(주) K-IFRS 별도재무제표 기준

(2) 시장점유율

                                                                                                                          (단위 : 억원 / %)

구분	제71기	제70기	제69기	제68기
주식약정	157,522	138,204	117,446	84,202
(점유율)	0.16%	0.18%	0.09%	0.07%

(3) 시장의 특성

증권시장은 기업의 필요자금을 직접 조달하는 금융산업으로서, 기업에는 장기 안정적인 자금을 조달케하고, 투자자에게는 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하여 사회적으로는 자본의 효율적 배분의 기능을 수행합니다. 증권업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외 시장의 동향에도 민감하게 반응하는, 다른 어느 산업보다도 큰 변동성을 가지는 산업입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항없음

(5) 조직도

(6) 회사사업 영위의 근거가 되는 법률

당사는 금융투자업자로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 외국환거래법 등에 의거하여 사업을 영위하고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

○ 제1호 : 제71기(2023.1.1~2023.12.31)재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1.사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2024년 3월 21일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(https://www.sangsanginib.com, 회사소개→경영정보→영업/사업보고서)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 71(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 70(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 상상인증권과 그 종속기업	(단위: 원)

과          목	주    석	제 71(당) 기	제 70(전) 기
자산
현금및예치금	4,6,7,10,12,38,39	103,207,306,720	40,425,986,014
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8,10,39	1,133,755,863,953	161,452,394,825
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9,39	184,051,997,082	174,654,627,095
관계기업투자자산	11	863,908,496	673,606,953
대출채권	4,6,12	606,358,852,290	115,807,047,842
유형자산	13,17,41	31,475,916,517	31,421,762,315
무형자산	15	1,044,032,673	545,892,859
투자부동산	14	4,042,680,075	1,401,079,388
당기법인세자산		5,045,329,900	142,303,930
기타금융자산	4,6,12,41	91,545,563,562	70,687,531,192
기타자산	16,41	12,369,988,180	845,494,497
자산총계		2,173,761,439,448	598,057,726,910
부채
당기손익-공정가치측정금융부채	4,5,6,18	21,549,568,500	-
예수부채	4,6,19,41	41,661,795,096	52,947,610,500
차입부채	4,6,17,20	1,565,331,561,460	218,985,678,927
발행사채	4,6,21	186,000,000,000	-
충당부채	24	1,558,244,825	1,558,244,825
기타금융부채	4,6,23,41	86,413,607,035	66,377,992,118
기타부채	25	1,546,665,874	1,151,753,297
이연법인세부채	26	35,552,208,807	33,383,905,761
당기법인세부채		-	144,701,393
부채총계		1,939,613,651,597	374,549,886,821
자본
지배기업소유지분		234,147,759,651	223,507,812,889
자본금	1,27	109,640,596,000	109,640,596,000
자본잉여금	27	20,782,719,765	20,782,719,765
자본조정	27	(20,409,881,204)	(20,409,881,204)
기타포괄손익누계액	9,28	140,933,435,076	133,500,115,416
결손금	29	(16,799,109,986)	(20,005,737,088)
비지배지분		28,200	27,200
자본총계		234,147,787,851	223,507,840,089
부채및자본총계		2,173,761,439,448	598,057,726,910

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권과 그 종속기업	(단위: 원)

과          목	주석	제 71(당) 기	제 70(전) 기
영업수익	41,42	182,188,880,534	51,097,917,726
수수료수익	31	33,245,989,227	23,640,208,953
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 이익	32	95,418,658,650	10,492,487,374
대출채권평가 및 처분이익	33	337,931,756	137,474,875
이자수익	6	48,445,576,458	12,337,557,202
배당금수익	5	3,801,693,253	3,695,278,158
기타영업수익	35	939,031,190	794,911,164
영업비용	41,42	181,227,152,996	51,945,194,732
수수료비용	31	3,849,565,156	808,710,392
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손실	32	79,447,234,527	9,677,681,032
대출채권평가 및 처분손실	33	6,691,543,004	2,587,858,319
이자비용	6	37,792,416,219	5,779,046,208
판매비와관리비	34	53,183,434,979	33,046,365,922
기타영업비용	35	262,959,111	45,532,859
영업이익(손실)		961,727,538	(847,277,006)
영업외수익	36,42	99,282,046	5,151,889,872
영업외비용	36,42	109,355,830	738,105,160
관계기업지분법손실	11	259,698,457	75,393,047
법인세비용차감전순이익		691,955,297	3,491,114,659
법인세비용(수익)	26,42	204,718,846	(189,786,473)
당기순이익	42	487,236,451	3,680,901,132
지배기업소유주지분		487,236,451	3,680,901,132
비지배지분		-	-
기타포괄손익		7,433,319,660	14,076,902,384
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	5,9	7,433,319,660	14,076,902,384
당기총포괄손익		7,920,556,111	17,757,803,516
지배기업소유지분		7,920,556,111	17,757,803,516
비지배지분		-	-
지배기업소유주지분 주당이익
기본주당이익	37	5	35
희석주당이익	37	5	35

연 결 자 본 변 동 표

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권과 그 종속기업	(단위: 원)

과          목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익 누계액	결손금	지배기업 소유주지분	비지배지분	합     계
2022.1.1(전기초)	98,809,291,000	20,635,332,982	(20,409,881,204)	119,423,213,032	(23,686,638,220)	194,771,317,590	7,000	194,771,324,590
유상증자	9,950,248,000	(5,904,700)	-	-	-	9,944,343,300	-	9,944,343,300
전환사채의 주식전환	881,057,000	153,291,483	-	-	-	1,034,348,483	-	1,034,348,483
종속기업의 변동	-	-	-	-	-	-	20,200	20,200
당기순이익	-	-	-	-	3,680,901,132	3,680,901,132	-	3,680,901,132
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정  지분상품평가손익(주석5,9)	-	-	-	14,076,902,384	-	14,076,902,384	-	14,076,902,384
2022.12.31(전기말)	109,640,596,000	20,782,719,765	(20,409,881,204)	133,500,115,416	(20,005,737,088)	223,507,812,889	27,200	223,507,840,089
2023.1.1(당기초)	109,640,596,000	20,782,719,765	(20,409,881,204)	133,500,115,416	(20,005,737,088)	223,507,812,889	27,200	223,507,840,089
종속기업의 변동	-	-	-	-	-	-	1,000	1,000
기타변동	-	-	-	-	2,719,390,651	2,719,390,651	-	2,719,390,651
당기순이익	-	-	-	-	487,236,451	487,236,451	-	487,236,451
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정  지분상품평가손익(주석5,9)	-	-	-	7,433,319,660	-	7,433,319,660	-	7,433,319,660
2023.12.31(당기말)	109,640,596,000	20,782,719,765	(20,409,881,204)	140,933,435,076	(16,799,109,986)	234,147,759,651	28,200	234,147,787,851

연 결 현 금 흐 름 표

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권과 그 종속기업	(단위: 원)

과          목	제 71(당) 기		제 70(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(1,433,139,754,799)		31,890,565,579
1. 당기순이익	487,236,451		3,680,901,132
2. 손익조정사항	(20,453,392,493)		(5,001,095,402)
퇴직급여	-		939,585,563
감가상각비	5,266,896,798		3,120,385,130
무형자산상각비	152,510,186		50,106,604
대손상각비	6,691,543,004		1,587,858,319
기타대손상각비	262,957,766		45,532,859
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	801,144,875		7,384,756,514
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(23,294,781,971)		(5,774,749,371)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,999,365,760		-
대손충당금환입	(337,931,756)		(137,474,875)
기타영업외수익	-		(1,779,919,758)
이자수익	(48,445,576,458)		(12,337,557,202)
배당금수익	(3,801,693,253)		(3,695,278,158)
이자비용	37,792,416,219		5,779,046,208
법인세비용(수익)	204,718,846		(189,786,473)
유형자산처분손실	10,921,713		404,310,135
유형자산처분이익	(15,582,679)		(473,303,944)
지분법손실	259,698,457		75,393,047
3. 자산및부채의 증감	(1,417,613,983,644)		24,936,004,155
예치금	21,936,908,658		(4,733,610,171)
당기손익-공정가치측정금융자산	(949,809,832,032)		29,558,789,452
신용공여금	(25,911,300,996)		30,340,546,968
대여금	80,000,000		(160,000,000)
대출금	1,365,000,000		185,000,000
사모사채	5,360,885,300		(22,526,495,600)
기타대출채권	(3,000,000,000)		3,300,000,000
환매조건부매수	(474,800,000,000)		-
미수금	(14,629,374,919)		(8,034,741,239)
미수수익	(117,278,173)		10,434,745
선급금	(1,119,832,200)		(114,820,445)
선급비용	(2,251,930,883)		(131,949,075)
기타자산	(86,141,300)		(72,375,740)
당기손익-공정가치측정금융부채	17,550,202,740		-
투자자예수금	(11,285,792,504)		(11,818,512,935)
신용대주담보금	(22,900)		(66,667,100)
선수금	1,000,000		(15,830)
선수수익	(182,157,476)		277,689,188
미지급금	16,036,471,407		7,995,244,672
미지급비용	2,673,141,581		(59,570,320)
예수금	255,581,132		(137,777,630)
기타예수부채	(1,124,690)		1,498,874
기타충당금	-		1,141,831,583
기타부채	321,613,611		(18,495,242)
4. 이자의 수취	42,153,299,414		10,500,593,489
5. 이자의 지급	(36,466,414,290)		(5,525,647,017)
6. 배당금 수취	3,801,693,253		3,695,278,158
7. 법인세 지급액	(5,048,193,490)		(395,468,936)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(10,911,900,936)		(11,084,883,823)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	108,288,363		656,275,200
차량운반구의 처분	83,036,363		-
비품의 처분	24,000,000		-
보증금의 감소	1,242,000		656,255,000
종속기업의 변동	10,000		20,200
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(11,020,189,299)		(11,741,159,023)
관계기업투자자산의 취득	(450,000,000)		(749,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	-		(2,500,000,000)
차량운반구의 취득	(254,133,469)		(278,957,873)
비품의 취득	(1,515,505,530)		(4,561,700,150)
소프트웨어의 취득	(650,650,000)		(523,360,000)
보증금의 증가	(83,302,000)		(3,128,141,000)
선급금의 증가	(8,066,589,300)		-
종속기업의 변동	(9,000)		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		1,528,769,885,099		(18,134,815,435)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	89,913,560,114,864		8,710,593,833,107
차입금의 증가	7,164,282,964,816		1,428,183,722,334
환매조건부매도의 증가	82,341,477,150,048		7,271,409,399,510
발행사채의 증가	407,800,000,000		-
유상증자	-		9,999,999,240
전환사채의 주식전환	-		1,000,712,023
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(88,384,790,229,765)		(8,728,728,648,542)
차입금의 감소	(7,131,743,876,710)		(1,471,271,479,447)
환매조건부매도의 감소	(81,028,543,155,065)		(7,252,786,436,581)
발행사채의 감소	(221,800,000,000)		-
리스부채의 상환	(2,703,197,990)		(2,715,076,574)
전환사채의 감소	-		(1,900,000,000)
주식발행비	-		(55,655,940)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		84,718,229,364		2,670,866,321
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산(주석38)		5,362,585,866		2,691,719,545
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주석38)		90,080,815,230		5,362,585,866

- 연결재무제표에 대한 주석

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 상상인증권과 그 종속기업

1. 일반적 사항

주식회사 상상인증권(이하 "지배기업")은 1954년 8월 30일에 "대유증권주식회사"로 설립되어 1998년 5월 30일에 상호를 "대유리젠트증권주식회사"로 변경하였고, 2000년 5월 27일자로 다시 "리젠트증권주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년1월 22일에 일은증권주식회사를 흡수합병하고 상호를 브릿지증권주식회사로 변경하였고, 2007년 10월 1일 주식회사 골든브릿지투자증권으로 변경하였으며 2019년 3월 29일에 주식회사 상상인증권으로 상호를 변경하였습니다.

지배기업은 1988년 8월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였고, 2022년 9월 19일자로 본사를 서울 강남구 테헤란로에서 서울 영등포구 여의대로로 이전하였으며, 당기말 현재 본사 영업부, 강남금융센터, 분당지점, 부산지점이 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 109,640,596천원이며 주요 주주의 내역은다음과 같습니다.

주주명	당   기		전   기
	주식수(주)(*1)	지분율(%)	주식수(주)(*1)	지분율(%)
㈜상상인	60,506,763	55.85	60,506,763	55.85
유준원	5,525,193	5.10	5,525,193	5.10
㈜제이원와이드	4,131,860	3.81	4,131,860	3.81
㈜상상인증권 사주조합	942,400	0.87	899,627	0.83
자기주식	2,073,279	1.91	2,073,279	1.91
기타소액주주등	35,157,625	32.46	35,200,398	32.50
합   계	108,337,120	100.00	108,337,120	100.00

(*) 지배기업의 자본금은 이익소각 등을 사유로 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소재지	사용 재무제표일	연결실체 내 기업이 소유한 지분율(%)
				당   기	전   기
다이스제일차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
다이스제이차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
상상인순천제일차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제일차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제이차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제육차㈜(*1)(*2)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제삼차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스에프굿럭제이차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
스토크제사차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
다이스제사차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
델타마인제일차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
다이스제삼차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
다이스제오차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
다이스제육차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제오차㈜(*1)(*2)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
다이스제칠차㈜(*1)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
제이에스몬제일차㈜(*1)(*2)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제칠차㈜(*1)(*2)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제팔차㈜(*1)(*3)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제십육차㈜(*1)(*3)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제십칠차㈜(*1)(*3)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
제이에스몬제사차㈜(*1)(*3)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-
에스아이제십오차㈜(*1)(*3)	기타금융업	대한민국	2023.12.31	-	-

(*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*2) 당기 중 제외된 종속기업입니다.
(*3) 당기 중 신규로 종속기업에 편입되었습니다.

1.3 종속기업의 재무정보

보고간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당   기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업손익	당기순손익
다이스제일차㈜	3,056,067	3,086,101	(13)	(13)
다이스제이차㈜	6,195,908	6,195,918	(12)	(12)
상상인순천제일차㈜	3,025,191	3,025,200	-	-
에스아이제일차㈜	1,007,090	1,007,100	7	7
에스아이제이차㈜	3,060,482	3,060,511	(4)	(4)
에스아이제삼차㈜	1,027,877	1,027,876	5	5
에스에프굿럭제이차㈜	3,065,439	3,065,438	-	-
스토크제사차㈜	3,068,799	3,068,798	-	-
다이스제사차㈜	1,209,337	1,209,425	(42)	(42)
델타마인제일차㈜	2,499,313	2,511,781	12,535	12,535
다이스제삼차㈜	3,024,908	3,025,000	(38)	(38)
다이스제오차㈜	3,536,109	3,536,150	(4)	(4)
다이스제육차㈜	1,515,442	1,515,500	(24)	(24)
다이스제칠차㈜	888,006	888,050	(18)	(18)
에스아이제팔차㈜	1,026,386	1,026,411	(26)	(26)
에스아이제십육차㈜	3,664,041	3,664,040	-	-
에스아이제십칠차㈜	1,770,070	1,770,069	-	-
제이에스몬제사차㈜	3,403,117	3,403,124	(9)	(9)
에스아이제십오차㈜	300,069	300,068	-	-

(*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

<전   기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업손익	당기순손익
다이스제일차㈜	3,045,116	3,075,137	7	7
다이스제이차㈜	9,863,283	9,863,282	1	1
상상인순천제일차㈜	3,064,903	3,064,912	(10)	(10)
에스아이제일차㈜	1,007,084	1,007,100	(6)	(6)
에스아이제이차㈜	3,059,284	3,059,310	(3)	(3)
에스아이제육차㈜	217,989	219,050	(1,063)	(1,063)
에스아이제삼차㈜	1,536,482	1,536,486	(5)	(5)
에스에프굿럭제이차㈜	3,068,728	3,068,728	-	-
스토크제사차㈜	3,190,781	3,190,780	-	-
다이스제사차㈜	1,216,299	1,216,344	(47)	(47)
델타마인제일차㈜	2,503,147	2,528,150	(25,013)	(25,013)
다이스제삼차㈜	3,024,946	3,025,000	(55)	(55)
다이스제오차㈜	3,545,702	3,545,739	(38)	(38)
다이스제육차㈜	1,528,616	1,528,651	(35)	(35)
에스아이제오차㈜	514,882	514,892	(12)	(12)
다이스제칠차㈜	884,971	884,997	(27)	(27)
제이에스몬제일차㈜	1,259,808	1,259,827	(21)	(21)
에스아이제칠차㈜	3,241,319	3,241,346	(28)	(28)

(*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

1.4 종속기업 변동내역

당기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함되었거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유
연결포함(신규)	에스아이제팔차㈜	실질적 지배
	제이에스몬제삼차㈜(*)	실질적 지배
	에스아이제구차㈜(*)	실질적 지배
	에스아이제십사차㈜(*)	실질적 지배
	에스아이제십육차㈜	실질적 지배
	에스아이제십칠차㈜	실질적 지배
	제이에스몬제사차㈜	실질적 지배
	에스아이제십오차㈜	실질적 지배
연결제외	에스아이제육차㈜	지배력 상실
	에스아이제오차㈜	지배력 상실
	제이에스몬제일차㈜	지배력 상실
	에스아이제칠차㈜	지배력 상실
	제이에스몬제삼차㈜(*)	지배력 상실
	에스아이제구차㈜(*)	지배력 상실
	에스아이제십사차㈜(*)	지배력 상실

(*) 당기 중 신규로 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

 

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

  

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 

 

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세"'- 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.

지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는   현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용     하는 능력
 
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.  

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리  
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
 
지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다.

종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.  
   
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거
- 비지배지분의 장부금액 제거
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거
- 수령한 대가의 공정가치의 인식
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이     해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으   로 재분류

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.  

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.  
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.5 현금및예치금

연결재무상태표상의 현금및예치금은 보통예금과 소액현금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금 및 예치금 등으로 구성되어 있습니다. 

2.6 금융자산 

(1) 분류

 

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

 

(2) 측정

 

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분증권

 

연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.  

(3) 손상 

 

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

 

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
 
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

2.8 관계기업투자자산

관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.  

연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다.  
 
관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.  
 
지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.  

2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구   분	추정내용연수
차량운반구	5년
비품	5년
사용권자산	1~10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구   분	추정내용연수
소프트웨어	5년
개발비	5년

연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

 

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거

 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 종업원급여

(1) 확정기여제도

연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.  

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
 
2.16 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.  

(1) 당기법인세

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.  

(2) 이연법인세

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 충당부채 및 우발부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.  

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.18 리스

 

(1) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의      행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기   위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 파생금융상품 및 외험회피

연결기업은 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

2.20 이자수익 및 이자비용

연결기업은 상각후원가로 표시되는 금융상품에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

 

2.21 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.

2.22 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 영업부문

영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.  

2.24 배당

연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

2.25 오류수정

연결기업은 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.26 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 이후에 준수해야 하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용(소급적용)되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.  

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

 

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

 

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

3. 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.

현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업의 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

 

매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

- 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 71(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 70(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과          목	주   석	제 71(당) 기	제 70(전) 기
자산
현금및예치금	4,6,7,10,12,38,39	102,650,314,621	40,067,566,482
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8,10,39	1,133,755,863,953	161,452,394,825
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9,39	184,051,997,082	174,654,627,095
관계기업및종속기업투자자산	11	1,199,000,000	749,000,000
대출채권	4,6,12,41	606,347,852,290	115,807,047,842
유형자산	13,17,41	31,475,916,517	31,421,762,315
무형자산	15	1,044,032,673	545,892,859
투자부동산	14	4,042,680,075	4,120,470,039
당기법인세자산		4,847,289,640	-
기타금융자산	4,6,12,41	91,531,267,558	70,685,570,919
기타자산	16,41	12,369,988,180	845,494,497
자산총계		2,173,316,202,589	600,349,826,873
부채
당기손익-공정가치측정금융부채	4,5,6,18	21,549,568,500	-
예수부채	4,6,19,41	41,661,795,096	52,947,610,500
차입부채	4,6,17,20	1,564,957,332,672	218,735,056,459
발행사채	4,6,21	186,000,000,000	-
충당부채	24	1,558,244,825	1,558,244,825
기타금융부채	4,6,23,41	86,413,607,035	66,367,913,907
기타부채	25,41	1,153,552,310	909,210,719
이연법인세부채	26	35,552,208,807	33,383,905,761
당기법인세부채		-	144,701,393
부채총계		1,938,846,309,245	374,046,643,564
자본
자본금	1,27	109,640,596,000	109,640,596,000
자본잉여금	27	19,310,542,854	19,310,542,854
자본조정	27	(20,409,881,204)	(20,409,881,204)
기타포괄손익누계액	9,28	140,933,435,076	133,500,115,416
결손금	29	(15,004,799,382)	(15,738,189,757)
자본총계		234,469,893,344	226,303,183,309
부채및자본총계		2,173,316,202,589	600,349,826,873

포 괄 손 익 계 산 서

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과          목	주     석	제 71(당) 기	제 70(전) 기
영업수익	41,42	182,125,222,836	50,863,012,775
수수료수익	31	33,195,373,569	23,417,045,329
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 이익	32	95,418,658,650	10,492,487,374
대출채권 평가 및 처분이익	33	337,931,756	137,474,875
이자수익	6	48,432,794,182	12,325,995,552
배당금수익	5	3,801,693,253	3,695,278,158
기타영업수익	35	938,771,426	794,731,487
영업비용	41,42	181,175,917,242	51,709,766,719
수수료비용	31	3,798,329,402	808,710,392
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손실	32	79,447,234,527	9,677,681,032
대출채권 평가 및 처분손실	33	6,691,543,004	2,587,858,319
이자비용	6	37,792,416,219	5,676,758,506
판매비와관리비	34	53,183,434,979	32,913,225,611
기타영업비용	35	262,959,111	45,532,859
영업이익(손실)		949,305,594	(846,753,944)
영업외수익	36,42	98,159,447	5,151,796,206
영업외비용	36,42	109,355,820	738,105,160
법인세비용차감전순이익		938,109,221	3,566,937,102
법인세비용(수익)	26,42	204,718,846	(189,786,473)
당기순이익	42	733,390,375	3,756,723,575
기타포괄손익		7,433,319,660	14,076,902,384
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	5,9	7,433,319,660	14,076,902,384
당기총포괄손익		8,166,710,035	17,833,625,959
주당이익
기본주당이익	37	7	36
희석주당이익	37	7	36

자본변동표

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과          목	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄 손익누계액	결손금	총   계
2022.1.1(전기초)	98,809,291,000	19,163,156,071	(20,409,881,204)	119,423,213,032	(19,494,913,332)	197,490,865,567
유상증자	9,950,248,000	(5,904,700)	-	-	-	9,944,343,300
전환사채 주식전환	881,057,000	153,291,483	-	-	-	1,034,348,483
당기순이익	-	-	-	-	3,756,723,575	3,756,723,575
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정  지분상품평가손익(주석5,9)	-	-	-	14,076,902,384	-	14,076,902,384
2022.12.31(전기말)	109,640,596,000	19,310,542,854	(20,409,881,204)	133,500,115,416	(15,738,189,757)	226,303,183,309
2023.1.1(당기초)	109,640,596,000	19,310,542,854	(20,409,881,204)	133,500,115,416	(15,738,189,757)	226,303,183,309
당기순이익	-	-	-	-	733,390,375	733,390,375
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정  지분상품평가손익(주석5,9)	-	-	-	7,433,319,660	-	7,433,319,660
2023.12.31(당기말)	109,640,596,000	19,310,542,854	(20,409,881,204)	140,933,435,076	(15,004,799,382)	234,469,893,344

현 금 흐 름 표

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과          목	제 71(당) 기		제 70(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(1,433,214,720,046)		31,736,376,749
1. 당기순이익	733,390,375		3,756,723,575
2. 손익조정사항	(20,700,308,674)		(5,167,214,501)
퇴직급여	-		939,585,563
감가상각비	5,266,896,798		3,120,385,130
대손상각비	6,691,543,004		1,587,858,319
무형자산상각비	152,510,186		50,106,604
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	801,144,875		7,384,756,514
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(23,294,781,971)		(5,774,749,371)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,999,365,760		-
기타대손상각비	262,957,766		45,532,859
대손충당금환입	(337,931,756)		(137,474,875)
이자수익	(48,432,794,182)		(12,325,995,552)
배당금수익	(3,801,693,253)		(3,695,278,158)
이자비용	37,792,416,219		5,676,758,506
법인세비용(수익)	204,718,846		(189,786,473)
유형자산처분손실	10,921,713		404,310,135
유형자산처분이익	(15,582,679)		(473,303,944)
기타영업외수익	-		(1,779,919,758)
3. 자산 및 부채의 증감	(1,417,729,489,918)		24,659,930,616
예치금	21,936,908,658		(4,733,610,171)
신용공여금	(25,911,300,996)		30,340,546,968
당기손익-공정가치측정금융자산	(949,809,832,032)		29,558,789,452
대여금	80,000,000		(160,000,000)
대출금	1,365,000,000		185,000,000
사모사채	5,371,885,300		(22,526,495,600)
기타대출채권	(3,000,000,000)		3,300,000,000
환매조건부매수	(474,800,000,000)		-
미수금	(14,615,388,418)		(8,104,227,541)
미수수익	(117,278,173)		10,434,745
선급금	(1,119,832,200)		(114,820,445)
선급비용	(2,251,930,883)		(131,949,077)
기타자산	(86,141,300)		(72,375,740)
당기손익-공정가치측정금융부채	17,550,202,740		-
투자자예수금	(11,285,792,504)		(11,818,512,935)
신용대주담보금	(22,900)		(66,667,100)
선수금	1,000,000		(15,830)
선수수익	(11,114,851)		87,408,220
미지급금	16,036,471,407		7,995,244,672
미지급비용	2,683,219,792		(94,371,829)
예수금	255,581,132		(137,777,630)
기타예수부채	(1,124,690)		1,498,874
기타충당금	-		1,141,831,583
4. 이자의 수취	42,138,866,368		10,515,201,712
5. 이자의 지급	(36,466,414,290)		(5,423,359,315)
6. 배당금 수취	3,801,693,253		3,695,278,158
7. 법인세 지급액	(4,992,457,160)		(300,183,496)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(10,911,901,936)		(11,084,904,023)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	108,278,363		656,255,000
차량운반구의 처분	83,036,363		-
비품의 처분	24,000,000		-
보증금의 감소	1,242,000		656,255,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(11,020,180,299)		(11,741,159,023)
관계기업투자자산의 취득	(450,000,000)		(749,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	-		(2,500,000,000)
차량운반구의 취득	(254,133,469)		(278,957,873)
비품의 취득	(1,515,505,530)		(4,561,700,150)
소프트웨어의 취득	(650,650,000)		(523,360,000)
보증금의 증가	(83,302,000)		(3,128,141,000)
선급금의 증가	(8,066,589,300)		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		1,528,646,278,779		(18,277,168,445)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	89,913,295,460,477		8,710,593,833,107
차입금의 증가	7,164,018,310,429		1,428,183,722,334
환매조건부매도의 증가	82,341,477,150,048		7,271,409,399,510
발행사채의 증가	407,800,000,000		-
유상증자	-		9,999,999,240
전환사채의 주식전환	-		1,000,712,023
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(88,384,649,181,698)		(8,728,871,001,552)
차입금의 감소	(7,131,602,828,643)		(1,471,413,832,457)
환매조건부매도의 감소	(81,028,543,155,065)		(7,252,786,436,581)
발행사채의 감소	(221,800,000,000)		-
리스부채의 상환	(2,703,197,990)		(2,715,076,574)
전환사채의 감소	-		(1,900,000,000)
주식발행비용	-		(55,655,940)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		84,519,656,797		2,374,304,281
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산(주석38)		5,004,166,334		2,629,862,053
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주석38)		89,523,823,131		5,004,166,334

- 결손금처리계산서
                                                 결손금처리계산서                                               ====================================

제 71(당) 기	2023년 01월 01일 부터	제 70(전) 기	2022년 01월 01일 부터
	2023년 12월 31일 까지		2022년 12월 31일 까지
처리예정일	2024년 03월 29일	처리확정일	2023년 03월 29일

상상인증권 주식회사

(단위: 원)

과       목	제 71(당) 기		제 70(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(16,403,655,490)		(17,137,045,865)
1. 전기이월미처리결손금	(17,137,045,865)		(20,893,769,440)
2. 당기순이익	733,390,375		3,756,723,575
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(16,403,655,490)		(17,137,045,865)

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 71(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 70(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 상상인증권

1. 일반적 사항

주식회사 상상인증권(이하 "당사")은 1954년 8월 30일에 "대유증권주식회사"로 설립되어 1998년 5월 30일에 상호를 "대유리젠트증권주식회사"로 변경하였고, 2000년 5월27일자로 다시 "리젠트증권주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2002년 1월 22일에 일은증권주식회사를 흡수합병하고 상호를 브릿지증권주식회사로 변경하였고, 2007년 10월 1일 주식회사 골든브릿지투자증권으로 변경하였으며 2019년 3월 29일에주식회사 상상인증권으로 상호를 변경하였습니다.

당사는 1988년 8월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였고, 2022년 9월 19일자로 본사를 서울 강남구 테헤란로에서 서울 영등포구 여의대로로 이전하였으며, 당기말 현재 본사 영업부, 강남금융센터, 분당지점, 부산지점이 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 109,640,596천원이며 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당   기		전   기
	주식수(주)(*1)	지분율(%)	주식수(주)(*1)	지분율(%)
㈜상상인	60,506,763	55.85	60,506,763	55.85
유준원	5,525,193	5.10	5,525,193	5.10
㈜제이원와이드	4,131,860	3.81	4,131,860	3.81
㈜상상인증권 사주조합	942,400	0.87	899,627	0.83
자기주식	2,073,279	1.91	2,073,279	1.91
기타소액주주등	35,157,625	32.46	35,200,398	32.50
합   계	108,337,120	100.00	108,337,120	100.00

(*) 당사의 자본금은 이익소각 등을 사유로 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

 

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

  

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 

 

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세"'- 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.  
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.4 현금및예치금

재무상태표상의 현금및예치금은 보통예금과 소액현금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금 및 예치금 등으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

 

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

 

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 

 (가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분증권

 

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.  

(3) 손상 

 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

2.7 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 관계기업투자자산

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.  

2.9 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.  

2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구   분	추정내용연수
차량운반구	5년
비품	5년
사용권자산	1~10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구   분	추정내용연수
소프트웨어	5년
개발비	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.  

2.12 비금융자산의 손상

영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

 

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

 

(2) 제거

 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 종업원급여

(1) 확정기여제도

당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.  

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.16 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.  

(1) 당기법인세

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.  

(2) 이연법인세

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.  

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의      행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기   위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 파생금융상품 및 외험회피

당사는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

2.20 이자수익 및 이자비용

당사는 상각후원가로 표시되는 금융상품에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2.21 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.

2.22 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.  

2.24 배당

당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

2.25 오류수정

당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.26 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 이후에 준수해야 하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(소급적용)되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.  

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

 

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

 

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

3. 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.

현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

 

매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

○ 제2호 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제27조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상 7인 이하를 두며, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.	제27조(이사의 수) ① 회사의 이사는 3인 이상으로 하며, 사외이사는 3인 이상, 이사총수의 과반수 이상으로 한다. ② 사외이사의 사임º사망 등의 사유로 그 수가 제1항에서 정한 구성요건에 미달할 시에는 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.	- 상법 제542조의8 제1항 반영
제28조(이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② ~ ③               (생 략) (신 설)	제28조(이사의 선임) ① 이사는 제28조의2에 따라 임원후보추천위원회의 추천을 받은 자를 대상으로 하여 주주총회에서 선임한다. ② ~ ③               (좌 동) 제28조의2(이사 후보의 추천)  ① 임원후보추천위원회는 상법 및 금융회사의지배구조에관한법률 등 관련 법령 에서 정한 자격을 갖춘 자 중에서 사외이사, 대표이사 및 감사위원 후보를 추천한다. ② 이사 후보의 추천 및 자격심사에 관한 세부적인 사항 은 임원후보추천위원회에서 정한다.	- 임원후보추천 위원회 도입 반영 - 임원후보추천위원회 도입 반영
제33조의2(위원회) ① 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.   1. 경영개선위원회   2. 보상위원회   3. 위험관리위원회   4. 감사위원회     ② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 대한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.	제33조의2(위원회) ① 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.   1. 경영개선위원회   2. 보수위원회   3. 위험관리위원회   4. 감사위원회   5. 임원후보추천위원회   6. 내부통제위원회 ② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 대한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다. ③ 위원회에 대하여는 제31조 내지 제33조의 규정을 준용한다.	- 명칭 변경     - 지배구조법 제16조 반영       - 제위원회 구성º결의 등 사항의 준용규정 신설
제34조(대표이사 등의 선임) ① 회사는 이사회의 결의로 이사 중에서 1인 이상의 대표이사를 선임한다.	제34조(대표이사 등의 선임) ① 회사는 임원후보추천위원회의 추천을 받아 이사회의 결의로 이사 중에서 1인 이상의 대표이사를 선임한다.	- 제28조의2 신설 조항 반영
제38조(이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다.     ② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.	제38조(이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회에서 정한 금액을 한도로 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회가 정하거나, 그 결의로 이사의 보수 기준과 지급방법을 별도의 규정으로 정할 수 있다. ② (좌 동)	- 제33조의2 신설 조항 반영
-	부 칙 이 정관은 2024년 3월 29일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

-

□ 감사위원회 위원의 선임

○ 제3호 : 사외이사인 감사위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사 후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
남종훈	74.03.26	사외이사	-	-	이사회
총 (   1  ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
남종훈	상상인증권 사외이사	2024.2~현재 2023.3~현재 2023.1~현재 2011~2017 2010~2011 2007~2008 2004~2007	녹십자 준법지원인 상상인증권 사외이사 가온브로드밴드 비상근감사 한화생명 준법감시인 대통령실 행정관 수원지방법원 판사 제주지방법원 판사	해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
남종훈	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 남종훈 후보자 본 후보자는 법률 분야의 전문가로서 한화생명 법무팀장, 청와대 대통령실 법무비서관실 행정관, 수원지방법원 판사 등을 역임한 경험을 바탕으로 상상인증권의 감사위원으로서 다양한 경험 및 전문성 있는 지식 등을 바탕으로 회사의 발전을 위한 제언부터 합리적 의사결정에 큰 기여를 할 것으로 판단하여 후보자로 추천함.

확인서

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

○ 제4호 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	4명(   3명   )
보수총액 또는 최고한도액	30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	6명(   4명   )
실제 지급된 보수총액	4.68억원
최고한도액	30억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식
2024년 03월 21일	1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2024년 3월 21일 감사보고서, 사업보고서를 전자공시시스템에 공시하고 당사 홈페이지인 www.sangsanginib.com(공지사항→영업/사업보고서)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(DART)에 정정 공시할 예정입니다.

※ 참고사항

■ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항 당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의 4) 및 전자위임장 권유 제도(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조)를 활용하기로 결의하였습니다. 이 두 제도의 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래의 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표를 통해 의결권 행사 또는 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 1) 전자투표&전자위임장권유관리시스템      인터넷주소 :「https://evote.ksd.or.kr」   모바일주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」 2) 전자투표 행사&전자위임장 수여기간  2024년 3월 19일 9시～ 2024년 3월 28일 17시  - 기간 중 24시간 의결권 행사가능 (단, 마감일은 17시까지 가능) 3) 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 (주주확인용 공인인증서의 종류 : 공동인증서) 4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 ■ 주주총회 집중일 개최 사유 당사는 주주총회 분산프로그램에 따라 주주총회 집중일을 피하여 개최하고자 노력하였으나, 결산일정 및 외부감사, 대내외 업무일정 등으로 인해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. 앞으로는 주주들의 원활한 주주권 행사와 주주총회 참석기회 보장을 위하여 가급적 주주총회 집중일이 아닌 날짜에 개최될 수 있도록 노력하겠습니다. ※ 감염병 및 기타 긴급상황 발생 등 불가피하게 주주총회 일시, 장소 등을 변경하는 경우, 이 내용을 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(https://www.sangsanginib.com)등을 통해 공지할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240314000702